INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE … · Los resultados de la evaluación del control interno aplicado al Gobierno del Estado de San Luis Potosí, así como a

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de San Luis Potosí

Recursos del Subsidio Federal del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas. Gobierno del Estado de San Luis Potosí

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐24000‐02‐0503

GF‐525

Alcance

Universo Seleccionado: 206,482.1 miles de pesos Muestra Auditada: 147,776.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 71.6 %

Resultados

Control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno aplicado al Gobierno del Estado de San Luis Potosí, así como a las dependencias ejecutoras del Programa de infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas (PIBAI) arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del programa, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• La Coordinación para la Atención de los Pueblos Indígenas (CEAPI), responsable del programa por parte del estado, dispone de manuales de organización y de procedimientos autorizados que definen y establecen las funciones, facultades y responsabilidades de las áreas y servidores públicos respecto de la gestión del programa.

• La CEAPI dispone de mecanismos de control para asegurarse de que el personal conoce con suficiencia el marco jurídico del PIBAI.

• Se cuenta con un código de ética difundido en las áreas de la entidad fiscalizada.

• Para el control del proceso de contratación de obras, las dependencias ejecutoras cuentan con las áreas de contraloría interna, que supervisan y verifican todas las actividades inherentes.

• Las inversiones del PIBAI se sustentan en las solicitudes de la población beneficiaria, captadas por las áreas de participación social estatales y municipales.

• La sociedad está representada en la Contraloría Social por medio de los comités comunitarios de obra, que participa en la supervisión de los trabajos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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• La Secretaría de Gobierno del Estado y la Contraloría Social dan seguimiento en la ejecución de las obras, para las cuales se emiten reportes periódicos semanales sobre las necesidades que se van presentando en el proceso de ejecución de las obras.

• Se llevó a cabo la difusión de la información considerada en la Guía Operativa del PIBAI.

• La dependencia encargada del PIBAI y la Delegación de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CDI) revisan los proyectos ejecutivos previamente a la presentación de la propuesta de obras.

Debilidades:

• No se estableció una cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos del PIBAI.

• No se cumplió oportunamente con la ejecución de las obras programadas.

• Se realizaron aportaciones para el programa, posterior al término del ejercicio 2010.

• Existieron saldos en bancos por recursos no ejercidos que no fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación (TESOFE).

• Los rendimientos financieros generados por los recursos del programa fueron reintegrados a la CDI.

• Existen obras pendientes de finiquitar y obras con conceptos pagados no ejecutados.

• La dependencia responsable del PIBAI no realizó reuniones mensuales con el Comité de Regulación y Seguimiento (CORESE) para evaluar el avance del programa y corregir oportunamente los problemas en la ejecución de las obras.

• Existe incongruencia de las cifras reportadas en los informes trimestrales enviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y las que proporcionó la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado.

• No se cuenta con actividades de supervisión para la aplicación efectiva de los mecanismos de control para la administración de riesgos del PIBAI.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas, en el Gobierno del Estado de San Luis Potosí, es deficiente y requiere ser fortalecido en las debilidades determinadas, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐001

2. El resultado de la evaluación del control interno aplicado a la Delegación Estatal de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CDI) en San Luis Potosí arrojó

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fortalezas y debilidades en la gestión del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• En 2010 contó con manuales de organización y de procedimientos que establecen las funciones, facultades y responsabilidades de las áreas y servidores públicos respecto de la gestión del programa.

• Dispone de mecanismos de control para asegurar que el personal conoce con suficiencia el marco jurídico del PIBAI.

• Las inversiones del PIBAI se sustentan en las solicitudes por escrito de las comunidades elegibles a beneficiar.

• La sociedad está representada en la Contraloría Social por medio de los comités comunitarios de obra.

• Se llevó a cabo la difusión de la información considerada en la Guía Operativa del PIBAI.

• La CEAPI y la Delegación de la CDI revisan los proyectos antes de la presentación de la propuesta de obras.

Debilidades:

• No se llevaron a cabo las acciones necesarias que permitieran que el Gobierno del Estado realizara las aportaciones para el programa en una cuenta bancaria específica, durante el 2010.

• No dispone de información actualizada sobre las coberturas de servicios básicos en las localidades.

• No se realizaron reuniones mensuales del Comité de Regulación y Seguimiento (CORESE) para evaluar el avance del programa y corregir oportunamente la problemática presentada en la ejecución de las obras.

• Se encontraron dos obras pendientes de finiquitar y ocho obras con conceptos pagados no ejecutados, a pesar de que existió la Supervisión Gerencial.

• Falta de controles para la integración oportuna de los expedientes de las obras y acciones del programa.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la Gestión del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas, en la Delegación Estatal de la CDI en San Luis Potosí, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del Programa.


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En el transcurso de la auditoría, la Delegación Estatal de la CDI en San Luis Potosí instruyó las acciones de control necesarias, con lo que se solventó lo observado.

Transferencia de recursos

3. El Acuerdo de Coordinación para la Ejecución del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas (PIBAI), en la modalidad de Proyectos Estratégicos, cuenta con el Anexo 1, que contiene la relación de obras y localidades donde se destinaron los recursos en el ejercicio fiscal 2010, así como las aportaciones de recursos de los participantes, mismas que se destinaron a los programas de agua potable, construcción de drenaje, modernización y ampliación de caminos.

4. La aportación federal para la ejecución de las obras por un monto total de 307,849.1 miles de pesos no se realizó conforme a la estructura financiera convenida en el Acuerdo modificatorio al Acuerdo de Coordinación para la ejecución del Programa, del 15 de octubre de 2010, integrado por un monto federal convenido de 204,787.8 miles de pesos; estatal por 18,197.7 miles de pesos, y municipal por 84,863.6 miles de pesos, que representaron el 66.5%, y 5.9% y 27.6%, respectivamente, de la inversión total, ya que la aportación federal fue de 202,201.4 miles de pesos; de esta aportación, la delegación estatal de la CDI en San Luis Potosí ministró 164,877.2 miles de pesos en el ejercicio 2010 y 37,324.2 miles de pesos en enero y febrero de 2011. Asimismo, el Acuerdo de Coordinación no describe la calendarización de las ministraciones, por lo que se realizaron depósitos posteriores a su periodo de vigencia los cuales ya estaban devengados por el estado al 31 de diciembre de 2010.

Véase acción(es): 10‐9‐00AYB‐02‐0503‐08‐001

5. Las aportaciones de las entidades que participaron en el Acuerdo de Coordinación del PIBAI 2010 y el Acuerdo Modificatorio en la modalidad de Proyectos Estratégicos no se depositaron en una cuenta bancaria específica para el manejo y operación del programa, ya que únicamente las aportaciones federales se manejaron en una cuenta bancaria que estuvo a cargo de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado. Las aportaciones estatales para el programa las realizó la Secretaría de Desarrollo Social y Regional del Gobierno del Estado, a través de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), con transferencias directas a cada uno de los municipios ejecutores y en relación con las aportaciones de los municipios no se depositaron en la cuenta bancaria antes referida.

Véase acción(es): 10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐001

6. En las 19 obras consideradas en la muestra de auditoría, no se requirió un monto mayor del establecido en el Acuerdo de Coordinación para su ejecución; las obras contratadas contaron con un techo financiero solvente, y no se transfirieron recursos hacia cuentas bancarias en las que se manejara otro tipo de recursos.

Registro e información contable y presupuestal

7. Se registraron pólizas de ingresos en enero de 2011 con cargo en el ejercicio 2009 por un monto de 2,842.2 miles de pesos y en julio de 2011 se efectuaron registros por 7,316.5 miles de pesos con cargo en el PIBAI 2010; asimismo, se registraron siete pólizas de egresos

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por un monto de 1,557.1 miles de pesos como rendimientos financieros del PIBAI 2009, con los que se pagó obra con cargo en ese ejercicio.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐002

8. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potosí dispone de un sistema informático contable denominado SIAF para el registro contable y presupuestario de los recursos ministrados; cuenta con la documentación original que comprueba y justifica el gasto, y contiene los requisitos fiscales establecidos en la normativa.

9. Del monto total de recursos federales ministrados al PIBAI por 202,201.4 miles de pesos, se generaron rendimientos financieros al mes de agosto de 2011 por 2,465.0 miles de pesos, los cuales no están reflejados en los registros contables de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potosí, y no se han reintegrado a la Tesorería de la Federación (TESOFE).

En el transcurso de la auditoría, la CDI estatal envió evidencia documental de haber realizado el depósito del recurso por el monto observado a la Tesorería de la Federación, con lo que se solventó el resultado.

Véase acción(es): 10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐002

10. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado proporcionó documentación contable y presupuestaria por 193,080.2 miles de pesos ejercidos en 2010, y un saldo en bancos por 9,142.2 miles de pesos, para un total de 202,222.4 miles de pesos, que comparados con los recursos federales ministrados por 202,201.4 miles de pesos, presenta una diferencia por 21.0 miles de pesos. Asimismo, se observó que el saldo indicado se comprometió para el pago de estimaciones de dos obras en el municipio de Rayón, que no se han finiquitado. Asimismo, el Cierre del Ejercicio Presupuestal 2010 proporcionado por la Coordinación Estatal para la Atención de los Pueblos Indígenas (CEAPI) muestra los avances físico financieros de todas las obras al 100.0% con un monto de 199,697.5 miles de pesos, por lo que las cifras reportadas no son congruentes entre los diferentes registros con los que cuenta el Gobierno del Estado.

En el transcurso de la auditoría, el Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado instruyó las acciones de control necesarias, con lo que se solventó lo observado.

11. Las cifras que muestra la Cuenta Pública Estatal no identifican con claridad los ingresos y egresos del programa; por otra parte, no se proporcionó la Balanza de Comprobación en la que se identifiquen los recursos del programa.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐003

12. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potosí no realizó el registro patrimonial por 33,684.9 miles de pesos, de las obras ejecutadas con recursos del programa, que permita conocer su efecto en el patrimonio del estado y posterior reporte en la Cuenta Pública Estatal.

Véase acción(es): 10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐003


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Destino de los recursos

13. La Delegación Estatal de la CDI en San Luis Potosí y la Coordinación Estatal para la Atención de los Pueblos Indígenas ejercieron recursos federales del PIBAI, al 31 de diciembre de 2010 por un monto de 193,080.2 miles de pesos que representó el 95.5% del total ministrado por 202,201.4 miles de pesos y al mes de septiembre de 2011 por 199,697.4 miles de pesos, destinados al financiamiento de 55 obras de infraestructura básica en la modalidad de Proyectos Estratégicos, en los programas de agua potable, de sistema de drenaje, y de modernización y ampliación de caminos; más la supervisión gerencial por 6,158.4 miles de pesos, y gastos de operación por 626.3 miles de pesos, que suman una inversión total de recursos federales por 206,482.1 miles de pesos, que no coincide en 4,259.8 miles de pesos con el monto de recursos federales ejercidos (202,222.4 miles de pesos), que reportó la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado y no fue posible verificar por rubros, debido a que la contabilidad no está desagregada.

GOBIERNO DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ DELEGACIÓN ESTATAL DE LA CDI

DISTRIBUCIÓN PROGRAMÁTICA DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS DEL PIBAI (Miles de Pesos)

MODALIDAD NÚMERO DE OBRAS Y ACCIONES

GASTO EJERCIDO A SEPTIEMBRE

DE 2011

% RESPECTO DEL TOTAL EJERCIDO EN PROYECTOS ESTRATÉGICOS

MONTO REVISADO

NÚMERO DE OBRAS Y ACCIONES

PROYECTOS ESTRATÉGICOS

AGUA POTABLE 27 33,684.9 16.9 9,339.5 2

SISTEMA DE DRENAJE 1 3,362.7 1.7 0.0 0

MODERNIZACIÓN Y AMPLIACIÓN DE CAMINOS

27 162,649.8

81.4 131,652.0 17

55 199,697.4 100.0 140,991.5 19

SUPERVISIÓN GERENCIAL * 1 6,158.4 6,158.4 1

GASTO DE OPERACIÓN * 1 626.3 626.3 1

T O T A L 57 206,482.1 147,776.2 21

FUENTE: Cierre del ejercicio presupuestal 2010 proporcionado por CEAPI y pólizas de ingresos, recibos oficiales expedidos por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado.

* Ejercido únicamente por la Delegación Estatal de la CDI en San Luis Potosí.

En el transcurso de la auditoría, la Delegación Estatal de la CDI en San Luis Potosí instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado.

14. Las 51 localidades de las 19 obras que integraron la muestra de auditoría, en los municipios de Matlapa, Axtla de Terrazas, Tamazunchale, Tampomolón, Tancanhuitz, San Antonio, Xilitla y Rayón cumplieron con el objetivo de destinar los recursos del programa para abatir los rezagos en materia de caminos rurales y agua potable a la población elegible

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considerada en la región Huasteca, en el Estado de San Luis Potosí, con al menos el 40.0% de población indígena en cada localidad, con grado de marginación alto y muy alto.

15. El monto total ejercido del Convenio con recursos federales por 199,697.5 miles de pesos, se destinó únicamente en la modalidad de Proyectos Estratégicos, sin considerar los gastos de operación y de supervisión.

16. Los ocho municipios que tuvieron a su cargo la ejecución de las obras por contrato no incluyeron erogaciones de gastos directos o indirectos relacionados con la obra, ni la contratación de personal, de adquisición, arrendamiento, remodelación, mantenimiento o equipamiento de inmuebles, así como renta de vehículos, maquinaria y equipo.

Transparencia

17. La CDI informó a la ciudadanía, mediante la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 17 de noviembre de 2010, el Acuerdo de Coordinación del PIBAI y la relación de las obras convenidas para el programa; por otra parte, se dieron a conocer en la página de internet de la CDI el acuerdo y las Reglas de Operación del Programa 2010.

18. El Gobierno del Estado de San Luis Potosí puso a disposición de la ciudadanía, en su página de internet, la información de los contratos de obra que se firmaron en el ejercicio en revisión, conforme el avance del proceso de contratación, señalando los nombres de las empresas y sus montos; sin embargo, no fueron publicados los informes de seguimiento de las obras ejecutadas en el ejercicio 2010.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruyó las acciones de control necesarias, con lo que se solventó lo observado.

19. La Coordinación Estatal para la Atención de los Pueblos Indígenas del Gobierno del Estado de San Luis Potosí capturó la información trimestral en el portal electrónico de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), con un avance físico y financiero del 100.0% en 55 obras por un monto de 199,697.4 miles de pesos, lo que difiere con los resultados de la muestra de auditoría, ya que se identificó que dos obras se encontraron sin concluir físicamente.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐004

Coordinación institucional

20. El Comité de Regulación y Seguimiento (CORESE) se instaló el 12 de marzo de 2010 y se designaron los responsables (titulares y suplentes) para ocupar los cargos y funciones de acuerdo con su reglamento; asimismo, se presentó el calendario de sesiones ordinarias por celebrarse de abril a diciembre de 2010; no obstante, sesionó únicamente en una reunión ordinaria y en cuatro sesiones extraordinarias durante el año en revisión.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐005


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Programación, planeación y aprobación del PIBAI

21. Los procedimientos y plazos de selección e integración de la cartera de obras del programa se llevaron a cabo una vez que se entregaron y presentaron las propuestas de obras por parte de los municipios y fueron enviadas a la Delegación Estatal de la CDI a través de la Secretaría de Desarrollo Social y Regional del Gobierno del Estado. Asimismo, se comprobó que las localidades beneficiadas se encuentran en las listas de localidades elegibles.

22. El Acuerdo de Coordinación del PIBAI se formalizó el 15 de febrero de 2010 y el 15 de octubre del mismo año, se suscribió el Acuerdo Modificatorio, que fue publicado en el DOF del 17 de noviembre de 2010, con la relación de obras convenidas, el cual fue suscrito por la CDI, la CEAPI y los municipios como ejecutores, en el cual se estableció la estructura financiera, se verificaron los oficios de asignación presupuestal y de autorización para cada una de las obras.

Contraloría social

23. Se llevó a cabo la difusión de las contralorías sociales a través de folletos que describen las funciones y los diversos programas de la CDI; spots en una radiodifusora local para integrarlas; reuniones en las localidades beneficiadas para informar a los habitantes su existencia y operación. Asimismo, se asentó en las Actas de Reuniones Comunitarias en las diversas localidades beneficiadas, que se llevó a cabo la presentación del programa, la entrega‐recepción de trípticos, carteles y datos informativos de las obras. Se integraron Comités de Obra y Comités de Contraloría Social; la integración del comité quedó asentada en una Constancia de Registro debidamente requisitada, y se levantaron Actas de aceptación de la obra por parte de sus habitantes.

24. Los beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría participaron de manera organizada, corresponsable y respetaron los acuerdos que se establecieron al aceptar la realización de las obras, de conformar los comités, participar en las visitas de seguimiento y vigilancia, recibir la capacitación sobre la contraloría social y participar en la entrega‐recepción de las obras.

25. Se instalaron 54 Comités de Contraloría Social de 55 obras ejecutadas en los Centros Coordinadores de la CDI en el estado, ubicados en Tampacán, Tancanhuitz, y Cárdenas; no obstante, no se alcanzaron las metas programadas para 2010, ya que al mes de agosto de 2011 quedaron dos obras sin concluir toda vez que se iniciaron en diciembre del ejercicio en revisión.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐006

Proyecto ejecutivo

26. Se constató que de los expedientes de las 19 obras que integraron la muestra de auditoría, en los contratos números XIL‐CDSM‐017/2010 y XIL‐CDSM‐016/2010 del municipio de Xilitla, no presentaron el proyecto ejecutivo, normas y especificaciones

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técnicas, documentación requerida por la guía para la integración de expedientes de obra del PIBAI.

En el transcurso de la auditoría, Gobierno del Estado de San Luis Potosí presentó los proyectos ejecutivos, normas y especificaciones técnicas e instruyó las acciones de control necesarias, con lo que se solventó lo observado.

Supervisión gerencial de obra

27. El monto contratado por 7,485.9 miles de pesos para la Supervisión Gerencial de obras ejecutadas con recursos del PIBAI 2010 representó el 2.4%, en relación al monto total acordado de las obras convenidas por 307,849.2 miles de pesos, por lo que no se rebasó el límite máximo del 3.0% establecido por la normativa; cabe señalar que el monto ejercido al mes de agosto de 2011, ascendió a 6,158.4 miles de pesos.

28. En la revisión de los trabajos realizados por la Supervisión Gerencial en las obras ejecutadas con los recursos del Programa, se detectaron deficiencias, ya que se observó que en dos expedientes de obra del municipio de Xilitla no se integraron los proyectos ejecutivos; y en ocho casos se determinaron diferencias volumétricas de cantidades de obra en diversos conceptos, sin evidencia de que la supervisión gerencial haya identificado dichas situaciones, ni de haber emitido acciones al respecto.


29. Para el contrato número 00625018‐001‐10 referente a la Supervisión Gerencial, se formalizaron dos convenios modificatorios para incrementar el monto contratado de 6,561.9 miles de pesos a 7,485.9 miles de pesos, los cuales fueron debidamente soportados en oficios de autorización y de suficiencia presupuestal; sin embargo, carece del aviso de terminación, acta de entrega–recepción y finiquito; asimismo, al mes de agosto de 2011 presenta un atraso en la conclusión de los trabajos, programada para el 31 de diciembre de 2010, sin presentar evidencia de la aplicación de las penas convencionales por 645.3 miles de pesos.


Obra pública

30. Con la revisión de 19 obras que integraron la muestra de auditoría por 140,991.5 miles de pesos, se constató que los anexos de ejecución del total de obras de la muestra de auditoría se suscribieron entre 11 y 188 días posteriores a la firma del Acuerdo de Coordinación PIBAI 2010, por lo que se rebasó el límite de 10 días establecido por la normativa aplicable.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐007

31. Con la revisión de las 19 obras que integraron la muestra de auditoría, se observó que la obra adjudicada por invitación a cuando menos tres personas, con contrato núm. TAMAZ‐CDSM‐C‐003‐2010 de la obra Modernización y ampliación del camino E.C. KM 4+500 (La Cruz‐Zoquitipa‐Mecachiquico‐Mecapala)‐Texojol, Tramo: del KM 0+000 al KM 1+860, por un


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monto de 12,504.3 miles de pesos (sin IVA), rebasó el monto máximo permitido por 8,690.0 miles de pesos, para este tipo de adjudicaciones, por lo que debió adjudicarse bajo el procedimiento de licitación pública correspondiente.

Véase acción(es): 10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐004

32. En 16 obras de 19 de la muestra de auditoría, se inició el proceso de contratación posterior a los 45 días naturales de la firma del Acuerdo de Coordinación PIBAI 2010, ya que presentaron atrasos desde 51 a 92 días naturales.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐008

33. Los contratos núms. TAMAZ‐CDSM‐C‐001/LP/10, TAMAZ‐CDSM‐C‐003/LP/10, TAMAZ‐CDSM‐C‐005/LP/10, TAMAZ‐CDSM‐C‐003‐2010 y SANMARTIN‐CAOP‐CDSM‐CAM12/10 no cuentan con el dictamen de fallo en el que especifiquen las causas de no elegibilidad o descalificación de las propuestas más bajas que se presentaron por otros concursantes.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí presentó los dictámenes correspondientes, con lo que se solventó lo observado.

34. Las 19 obras de la muestra de auditoría están amparadas con un contrato que cumple con los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable.

35. En 14 obras de las 19 que integran la muestra de auditoría, no se puso oportunamente a disposición de los contratistas el anticipo correspondiente, conforme al plazo establecido en el contrato.

Véase acción(es): 10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐005

36. En el expediente del contrato núm. SANMARTIN‐CAOP‐CDSM‐CAM12/10, no se integró la fianza de vicios ocultos.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí presentó la fianza respectiva, con lo que se solventó lo observado.

37. La obra del contrato núm. SANMARTIN‐CAOP‐CDSM‐CAM12/10 del municipio de San Martín Chalchicuautla debió ser concluida el 30 de octubre de 2010 de acuerdo con el plazo del contrato, y en la bitácora se indicó que terminó el 24 de noviembre del ejercicio en revisión; la obra del contrato núm. MRA‐CDSM‐UC02‐002‐2010 del municipio de Rayón, que debió ser concluida el 31 de diciembre de 2010, de acuerdo con el contrato, está en proceso de construcción, y la obra del contrato núm. XIL‐CDSM‐017/2010 del municipio de Xilitla debió ser concluida el 30 de diciembre de 2010 y estaba en proceso de construcción a la fecha de la visita física (octubre de 2011), sin que se hayan aplicado las penas convencionales por atrasos en la entrega de los trabajos por 1,713.7 miles de pesos, del cual corresponden 164.5 miles de pesos al municipio de Xilitla y 1,549.2 miles de pesos al municipio de Rayón.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí presentó el convenio modificatorio del contrato núm. SANMARTIN‐CAOP‐CDSM‐CAM12/10 del

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municipio de San Martín Chalchicuautla, con lo que se solventa parcialmente lo observado, y queda pendiente la aplicación de penas convencionales para los contratos núms. MRA‐CDSM‐UC02‐002‐2010 del municipio de Rayón y XIL‐CDSM‐017/2010 del municipio de Xilitla.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐06‐001

38. En los expedientes unitarios de las 19 obras de la muestra de auditoría del programa, no se incluyeron los finiquitos de obra correspondientes, ni las actas de entrega‐recepción.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐009

39. En la obra con contrato núm. SANMARTIN‐CAOP‐CDSM‐CAM12/10, por 10,381.9 miles de pesos, el expediente unitario cuenta con el pago del anticipo y las estimaciones 1 y 2 por 6,582.2 miles de pesos y los registros contables muestran 8,998.4 miles de pesos, por lo que falta documentación comprobatoria (pólizas cheque y facturas) por 2,416.2 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐06‐002

40. En ocho obras de la muestra de auditoría, existen cantidades de obra pagados no ejecutados por 1,607.2 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:

PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA BÁSICA PARA LA ATENCIÓN DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS

CANTIDADES DE OBRA PAGADOS NO EJECUTADOS ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ

CUENTA PÚBLICA 2010 (Miles de pesos)

CONTRATO CONTRATISTA CONCEPTO DESCRIPCIÓN UNIDAD DIFERENCIA DE VOLUMEN

MONTO DE LA

DIFERENCIA MUNICIPIO TAMAZUNCHALE TAMAZ‐CDSM‐C‐004/LP/10

C. FRANCISCO VILLEGAS HERNÁNDEZ

E.P. A a), 1) INDICADOR DE CURVA PELIGROSA, SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE SEÑALAMIENTO, P.U.O.T. CURVA PELIGROSA DE 45 X 60 CM

PZA 6 5.5

MUNICIPIO MATLAPA 53311002‐005‐10 C. LINDA ELIA

GONZÁLEZ CHÁVEZ

37 E.P. E.P. INDICADOR DE CURVA PELIGROSA P.U.O.T. DE 45 X 60 CM)

PZA 10 8.4

37 009/00 DEFENSAS ML 121.9 103.9 SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE DEFENSAS a) DEFENSA METÁLICA DE DOS CRESTAS DE 31.1 X 381 CM P.U.O.T.

MUNICIPIO SAN ANTONIO MSA‐LP‐2010‐04 GRUPO

CONSTRUCTOR KIMDE, S.A. DE C.V.

002/03*B* FORMACIÓN Y COMPACTACIÓN DE BASE HIDRÁULICA P.U.O.T. (INCLUYE ACARREOS) COMPACTADA AL 100% DEL BANCO DE MATERIALES PETREOS

M3 647 119.3

004/00*A*a) 1)

RIEGO DE IMPREGNACIÓN EN LA BASE.

Lto. 5,084.00 32.8

005/00 1) RIEGO DE LIGA Lto. 12,844.00 83.0 006/08 *A* a)

1) CARPETA DE CONCRETO ASFÁLTICO P.U.O.T. COMPACTADA AL 95%, INCLUYE ACARREOS Y MATERIALES ASFÁLTICOS (ECR‐65 Y AC‐209) CON MATERIAL DE BANCO DE MATERIALES PÉTREOS

M3 20.75 24.4

MUNICIPIO XILITLA


12

CONTRATO CONTRATISTA CONCEPTO DESCRIPCIÓN UNIDAD DIFERENCIA DE VOLUMEN

MONTO DE LA

DIFERENCIA XIL‐CDSM‐017/2010 URBANORE S.A.

DE C.V 1 EXCAVACIÓN A MANO M3 136.41 22.7

MUNICIPIO TAMPAMOLÓN CORONA MTC*PIBAI*FEIS*FISM*UC‐02‐OA‐OP‐2010‐01

GRUPO TREJO TANQUIÁN DE ESC. S.L.P. S.A. DE C.V. S.A DE C.V

047Y05A06 CUNETAS DE CONCRETO HIDRÁULICO SIMPLE DE F´C= 150 KG/CM2, TMA DE 38 mm. 1 1/2" Y 10 CM DE ESPESOR

M3 105.84 134.3

047Y17A02G SEÑALES PREVENTIVAS FABRICADAS CON PAPEL REFLEJANTE PELÍCULA TIPO "A" DE 71X71 CM.

PZA 5 7.5

047Y17B04G SEÑALES REESTRICTIVAS FABRICADAS CON PAPEL REFLEJANTE PELÍCULA TIPO "A" DE 71X71 CM.

PZA 8 12.0

047Y17E05BA3

OD SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE FANTASMAS P.U.O.T. DE CONCRETO ARMADO

PZA 50 7.9

MUNICIPIO TANCANHUITZ TACAN‐CDSM‐LP‐001/CDI‐FISM‐FEIS/2010

DISTRIBUIDORA DE MATERIALES PARA LA CONSTRUCCIÓN

15687 BASE HIDRÁULICA TRITURADA COMPACTA AL 100% (INCLUYE ACARREOS)

M3 1,012.50 400.2

19452 SEÑALES VERTICALES BAJAS SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE SEÑAL PREVENTIVA DE 71X71 CM.

PZA 7 12.1

19856 SEÑALES VERTICALES BAJAS SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE SEÑAL RESTRICTIVA DE 71X71 CM.

PZA 4 6.5

19857 SEÑALES VERTICALES BAJAS SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE SEÑAL INFORMATIVA DE 30X76 CM.

PZA 7 9.2

19858 SEÑALES VERTICALES BAJAS SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE SEÑAL INFORMATIVA DESCRIPTIVA DE 40X178 CM.

PZA 1 1.9

19859 SEÑALES VERTICALES BAJAS SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE SEÑAL INFORMATIVA DESCRIPTIVA DE 71X71 CM.

PZA 5 6.1

19860 SEÑALES VERTICALES BAJAS SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE SEÑALES DIVERSAS DE 45X90 CM.

PZA 26 38.0

MUNICIPIO TANCANHUITZ SAN ANTONIO MSA‐LP‐2010‐01 CONSTRUCCIÓNE

S SOCORRO 003/10 CUNETAS (CLÁUSULA 003/00*J ML 455 87.1

002/03*B* BASE P.U.O.T. (INCLUYE ACARREOS) COMPACTADA AL 100% DEL BANCO DE MATERIALES PETREOS

M3 248.6 89.9

007/00 *A* SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE INDICADORES DE ALINEAMIENTO DE 100X13CMS. P.U.O.T.

PZA 302 20.7

MUNICIPIO XILITLA XIL‐CDSM‐016/2010 URBANORE S.A.

DE C.V 013700*A* SOBREACARREOS DE MATERIALES

P.U.O.T. PARA DISTANCIAS MAYORES A MIL UN METROS, CUANDO EL MATERIAL SE DESPERDICIE, CON MATERIAL PRODUCTO DE LOS CORTES (DESPERDICIO)

M3 14,340.90 245.1

002/03*B* BASE P.U.O.T. (INCLUYE ACARREOS) COMPACTADA AL 100% DEL BANCO DE MATERIALES PETREOS

M3 255 128.7

T O T A L SIN IVA 1,607.2

FUENTE: Expedientes unitarios de obra pública.

Gasto Federalizado

13

En el transcurso de la auditoría el Gobierno del Estado proporcionó la información necesaria para atender la observación de la obra, Modernización y ampliación del camino Cuaquentla‐Pahuayo Primero‐Zacayo, tramo: del KM 0+000 al KM 4+749.89, por un monto de 112.2 miles de pesos en la obra con el contrato núm. XIL‐CDSM‐017/2010 del municipio de Xilitla se solventaron 21.3 miles de pesos, lo que suma un total de 133.6 miles de pesos, y queda pendiente un monto de 1,473.6 miles de pesos más los intereses.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐06‐003

41. En las obras con contratos núms. S3328001‐003‐10, TAMAZ‐CDSM‐CDSM‐C‐004/LP/10, MTC*PIBAI*FEIS*FISM*UC‐02‐OA‐OP‐2010‐01 y TACAN‐CASM‐LP‐001/CDI‐FISM‐FEIS/2010, incluidas en la muestra de auditoría, se observaron deficiencias en la calidad de los trabajos ejecutados en los conceptos de mampostería de piedra, terraplenes compactados, sub‐rasantes, base hidráulica y carpetas de concreto asfáltico, por 1,643.8 miles de pesos.


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PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA BÁSICA PARA LA ATENCIÓN DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS CONCEPTOS DE OBRA EJECUTADOS CON MALA CALIDAD

ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ CUENTA PÚBLICA 2010

(Miles de pesos)

CONTRATO CONTRATISTA CONCEPTO DESCRIPCIÓN UNIDAD VOLUMEN DIFERENCIA

TAMAZ‐CDSM‐C‐003‐2010

INGENIERÍA MARTOZ, S.A. DE C.V.

MAMPOSTERÍA DE TERCERA CLASE A CUALQUIER ALTURA, P.U.O.T. CON MORTERO CEMENTO‐ARENA 1:5 EN OBRAS DE DRENAJE

M3

325.52 370.5

FORMACIÓN Y COMPACTACIÓN DE TERRAPLENES ADICIONALES CON SUS CUÑAS DE SOBREANCHO PARA UN (90)% MEZCLADO, COMPACTADO Y TENDIDO, P.U.O.T.

M3 922.40 25.8

MEZCLADO, COMPACTACIÓN Y TENDIDO, P.U.O.T. DE LA CAPA SUBRASANTE FORMADA CON MATERIAL SELECCIONADO, PARA NOVENTA Y CINCO POR CIENTO (95%)

M3 96.00 3.9

CARPETAS DE CONCRETO ASFÁLTICO DE 4 CMS DE ESPESOR, P.U.O.T. COMPACTADAS AL 95%, INCLUYE ACARREOS Y MATERIALES ASFÁLTICOS (ECR‐65 Y AC‐20) CON MATERIAL DE BANCO DE MATERIALES PÉTREOS.

M3 10.80 34.4

TAMAZ‐CDSM‐C‐004/LP/10

C. FRANCISCO VILLEGAS HERNAND

009/00 C‐ MEZCLADO TENDIDO Y COMPACTADO, P.U.O.T. a) DE LA CAPA SUBRASANTE, FORMADA CON EL MATERIAL SELECCIONADO, 1) PARA NOVENTA Y CINCO POR CIENTO (95%).

M3 1141.575 76.2

002/03 B‐ BASE INCLUYE ACARREOS, P.U.O.T. a) FORMACIÓN Y COMPACTACIÓN DE BASE HIDRÁULICA DE 20 CMS DE ESPESOR, 1) COMPACTADA AL 100%, DEL BANCO DE MATERIALES PÉTREOS.

M3 663.17 231.8

006/06 A ‐ CARPETAS DE CONCRETO ASFALTICO DE 4 CMS DE ESPESOR, P.U.O.T. a), COMPACTADA AL 95%, INCLUYE ACARREOS Y MATERIALES ASFÁLTICOS (ECR‐65 Y AC‐20) 1) CON MATERIAL DE BANCO DE MATERIALES PÉTREOS.

M3 126.55 257.2

MTC*PIBAI*FEIS*FISM*UC‐02‐OA‐OP‐

2010‐01

GRUPO TREJO TANQUIAN DE ESC. S.L.P. S.A. DE C.V. S.A DE C.V

086L03A CARPETA DE CONCRETO ASFÁLTICO DE 5 CMS D ESPESOR COMTACTADA AL 95 % DEL BANCO QUE ELIGA EL CONTRATISTA.

M3 202.62 417.5

TACAN‐CDSM‐LP‐001/CDI‐FISM‐FEIS/2010

DISTRIBUIDORA DE MATERIALES PARA LA CONSTRUCCIÓN

006/16 CARPETA ASFÁLTICA EN MEZCLA EN CALIENTE P.U.O.T. COMPACTADA AL 95%, INCLUYE ACARREO DE MATERIALES PÉTREOS.

M3 76.80 226.5

T O T A L SIN IVA 1,643.8

FUENTE: Estimaciones, contratos, facturas, catálogo de conceptos y verificación física de las obras de la muestra de auditoría.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐06‐004

Gasto Federalizado

15

Gastos de operación

42. Los recursos ejercidos para Gastos de Operación PIBAI 2010, por 626.3 miles de pesos, representan el 0.3% del total de los recursos federales aportados, sin rebasar el 4.0% autorizado por la normativa. Las erogaciones correspondieron a actividades relacionadas con el programa; y se contó con la documentación comprobatoria del gasto correspondiente.

Evaluación del impacto y cumplimiento de los objetivos del programa

43. El 100.0% del monto total ejercido en la muestra de auditoría se ejecutó dentro de localidades elegibles de alta y muy alta marginación.

El Estado de San Luis Potosí se integra por 22 municipios, de los cuales 16 tienen localidades elegibles para ser apoyadas con el programa de PIBAI en 2010. En los 16 municipios existe población indígena, ubicados en la región indígena Huasteca, sus índices de marginación son altos y muy altos, por lo que cumplen con los requisitos de elegibilidad del programa. La población total en los municipios elegibles es de 294,725, de la cual 268,398 corresponde a población indígena (Conteo INEGI 2005).

En el ejercicio 2010, se aplicaron recursos federales por 202,201.4 miles de pesos del PIBAI, que representa el 14.4% de la inversión total ejercida por el Estado en infraestructura (1,405,405.0 miles de pesos), con lo que se benefició a 46,568 habitantes con obras de agua potable, sistemas de drenaje; así como, modernización y ampliación de caminos.

De acuerdo con lo anterior, los recursos del PIBAI han contribuido en gran medida a la superación de la pobreza en las zonas indígenas, pues con la modernización y ampliación de caminos y la construcción de agua potable, se le facilita a la población el acceso a diferentes servicios y se fomenta la producción, entre otros aspectos.

Asimismo, la cobertura en el déficit de servicios básicos para 2010 en el estado es la siguiente: en agua potable es de 75.1%, en drenaje de 69.7% y en electrificación de 86.0%; la inversión en mezcla de recursos del PIBAI por 300,886.8 miles de pesos representa el 21.4% del total de la inversión realizada por el estado en infraestructura, lo que refleja la importancia que tienen los recursos del PIBAI en la disminución de los índices de marginación.

Se concluye que el PIBAI ha tenido un impacto positivo en el aumento de la cobertura de los servicios básicos prioritarios y representa un instrumento fundamental para el logro de ese objetivo. Mediante su importante incidencia en el aumento de esa cobertura, ha coadyuvado al mejoramiento de las condiciones de bienestar de la población indígena de las localidades elegibles, y que son la población objetivo del Programa.

Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del programa, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:


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PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA BÁSICA PARA LA ATENCIÓN DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA

BÁSICA PARA LA ATENCIÓN DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS (PIBAI) ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ

Cuenta Pública 2010 Concepto Indicador

I.‐ EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METASI.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre: avance en el ejercicio del presupuesto (% ejercido del monto asignado). 95.5%I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de agosto de 2011): oportunidad en el ejercicio del gasto (% ejercido del monto asignado).

98.8%

I.3 Participación financiera de gobiernos locales y dependencias federales (% respecto del total de recursos del PIBAI) [Acuerdos de Coordinación].

21.6%

I.4 Atención a demandas de obras y acciones (% de obras y acciones en cartera convenidas respecto de los proyectos de obras y acciones demandados).

45.3%

I.5 Cumplimiento de los avances físicos de ejecución de obras y acciones contratadas (% de las obras y acciones que cumplieron con sus avances programados).

89.5%

I.6 Efectividad en ejecución de obras y acciones en el plazo ejercido (% respecto de obras y acciones concluidas vs contratadas).

29.1%

I.7 Cumplimiento de las obras realizadas (% de obras concluidas respecto de las programadas) [cierre de ejercicio]. 96.4%I.8 Cumplimiento de obras y acciones contratadas (% respecto de las obras y acciones programadas). 94.8%I.9 Situación constructiva y operativa de las obras de la muestra de auditoría:I.9.1. Número de obras que fueron revisadas físicamente en la auditoría. 19a) Obras terminadas (%). 89.5%b) Obras en proceso (%). 10.5%c) Obras suspendidas (%). 0.0%d) Obras canceladas (%). 0.0%I.9.2 Situación operativa de las obras “terminadas” que fueron revisadas físicamente en la auditoría:a) Total (%). 100.0%b) Obras que operan adecuadamente (%). 100.0%c) Obras que no operan adecuadamente (%). 0.0%d) Obras que no operan (%). 0.0%I.10 Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí, No, Parcialmente o No se definieron).

NA

II.‐ EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1 Número de obras y/o acciones donde se evaluó el costo‐calidad de las mismas (opinión del auditor). 7.0a) Aceptable (%). 42.9%b) Medianamente aceptable (%). 57.1%c) No aceptable (%). 0.0%d) No aplica. 0.0%II.2 Inversión del PIBAI ejercida, por grado de rezago social de las localidades en las que se realizaron (% respecto del monto total ejercido del PIBAI): a) Total (%). 100.0%b) Muy alto (%). 13.7%c) Alto (%). 72.5%d) Medio (%). 7.9e) Bajo (%). 5.9f) Muy bajo (%). NAIII.‐ IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMAIII.1 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron a la población indígena (%). 0.0%III.2 Recursos ejercidos en rubros distintos a los autorizados (%). 0.0%III.3 Destino de la inversión en obras y acciones por rubro de gasto (%).a) Obras de comunicación terrestre (%). 81.4%b) Obras de agua potable (%). 16.9%c) Obras de drenaje y saneamiento (%). 1.7%d) Obras de electrificación (%): 0.0%e) Estudios y proyectos (%). 0.0%IV. TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOSIV.1 Cumplimiento de la entrega de informes trimestrales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Sí o No. SíÍndice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del programa. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). [Bueno = a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo = Menor a 80.0%].

100.0%

IV.2 Congruencia de la información remitida a la SHCP.¿La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único coincide con los registros contables del estado? Sí o No.

No

Gasto Federalizado

17

Concepto IndicadorIV.3 Calidad en la presentación de la información remitida a la SHCP.¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP, se realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No, o Incompleto.

Sí

IV.4 Difusión de la información remitida a la SHCP. Sí o No. SíÍndice de cumplimiento: publicación de los informes trimestrales (Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores) en los medios oficiales de difusión, internet u otro medio de difusión.

0.0%

IV.5 Índice general de transparencia de los informes entregados a la SHCP. [Bueno = a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo = Menor a 80.0%].

87.5%

V. PARTICIPACIÓN SOCIAL V.1 Obras con contraloría social (% de obras respecto de las programadas). 98.2%VI. EVALUACIÓN DEL PROGRAMA VI.1 ¿Se realizaron evaluaciones al programa con base en indicadores estratégicos y de gestión por instancias técnicas independientes (evaluación externa)?. Sí o No.

NA

VI.2 ¿Las evaluaciones fueron publicadas en la página de internet del Estado? Sí o No. NAVI.3 ¿Las evaluaciones fueron informadas a la SHCP (por los medios que esta Secretaría haya determinado)?. Sí o No. NAVI.4 ¿Las evaluaciones se realizaron conforme a la normativa aplicable (Lineamientos generales para la evaluación de los programas Federales de la Administración Pública Federal y la LFRH)?. Sí o No.

NA

FUENTE: Expedientes de obras y acciones del PIBAI; resultados de la auditoría; e información proporcionada por el gobierno del estado y por la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CDI).

Eficiencia en el uso de los recursos

44. El estado de San Luis Potosí no cumplió con los objetivos del programa, en virtud de los siguientes elementos:

• El 100.0% del monto total ejercido en la muestra de auditoría se ejecutó dentro de localidades elegibles de alta y muy alta marginación.

• Se destinó el 81.4% en modernización y ampliación de caminos, 1.7% en sistemas de drenaje y 16.9% al concepto de agua potable y en electrificación no se asignaron recursos, esta distribución se corresponde en general con las prioridades de las zonas beneficiadas.

• Las localidades elegibles beneficiadas con el PIBAI cuentan con al menos el 40.0% de población indígena y tienen entre 50 y 15,000 habitantes.

• En el 98.2% de las obras de la muestra de auditoría se conformaron comités de contraloría social, los cuales verificaron el cumplimiento de las metas y la correcta aplicación de los recursos públicos asignados a cada obra.

• La información reportada en los informes trimestrales enviados a la SHCP por el Gobierno del Estado de San Luis Potosí no presenta la calidad y congruencia requerida.

• La gestión del Programa no tuvo la transparencia prevista por la normativa, ya que la información trimestral en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (PASH) se capturó con un avance físico y financiero al 100.0% en 55 obras, lo cual difiere con los resultados de la auditoría, ya que dos obras están pendientes de concluir.


18

• De la revisión física de las obras, se observó que ocho presentan conceptos de obra pagados no ejecutados. Y en cuatro obras se observaron deficiencias de calidad en los trabajos.

De lo anterior se concluye que el impacto del programa propició la atención de las necesidades en el rubro de infraestructura básica para la población con mayores carencias, no obstante, no se atendieron con la oportunidad requerida en el ejercicio correspondiente debido a que hay elementos que no contribuyen a su eficiente cumplimiento.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐010

Eficacia en el cumplimiento de las metas del PIBAI

45. De 19 obras verificadas físicamente de la muestra de auditoría para las cuales se evaluó el costo‐calidad de las mismas, se determinó que el 42.9% de estas obras es aceptable, y 57.1% es medianamente aceptable.

• Se analizó el presupuesto de un concepto representativo de obra para 7 contratos de construcción, y se determinó que los precios unitarios no presentan variaciones significativas entre sí, por lo que se concluye que la dependencia ejecutora utilizó con eficacia los recursos del PIBAI.

• Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí ejerció el 95.5% de los recursos totales asignados al programa y el 98.8% al 31 de agosto del siguiente año, por lo que no existió la suficiente oportunidad en la aplicación de recursos del PIBAI.

• De las 19 obras que integraron la muestra de auditoría, el 89.5% cumplió con las metas físicas aprobadas.

• De siete obras que integran la muestra de auditoría, se encontró que están terminadas y operando, de las cuales 3 que presentan el 42.9% muestran una calidad aceptable y 57.1% presenta una calidad medianamente aceptable.

Por lo anterior se concluye que la dependencia ejecutora no utilizó con eficacia los recursos del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas.

Véase acción(es): 10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐011

Acciones

Recomendaciones

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐001.‐ Para que Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se fortalezcan los mecanismos de control para evitar las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno del Programa; proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos; mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control, así como para el cumplimiento de metas. [Resultado 1]

Gasto Federalizado

19

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐002.‐ Para que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se ejerzan y registren contablemente los recursos federales dentro del ejercicio fiscal correspondiente. [Resultado 7]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐003.‐ Para que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se identifiquen los ingresos y egresos del programa, tanto en la balanza de comprobación, como en las cifras que muestra la Cuenta Pública Estatal. [Resultado 11]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐004.‐ Para que la Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente la información trimestral del programa se actualice y se reporte en forma veraz y oportuna en el portal electrónico de la SHCP, con la calidad requerida y congruente con los resultados obtenidos del programa. [Resultado 19]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐005.‐ Para que Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente se lleven a cabo las sesiones mensuales del Comité de Regulación y Seguimiento (CORESE), como lo establece su reglamento. [Resultado 20]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐006.‐ Para que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, los comités de las contralorías logren las metas programadas en el ejercicio para el cual se ministraron recursos del programa. [Resultado 25]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐007.‐ Para que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se suscriban los Anexos de Ejecución dentro del plazo pactado en los Acuerdos de Coordinación. [Resultado 30]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐008.‐ Para que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, inicie el proceso de contratación dentro del periodo que se establezca en los Acuerdos de Coordinación y cumplir con las metas del programa para el ejercicio correspondiente. [Resultado 32]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐009.‐ Para que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se elaboren e integren oportunamente a los expedientes unitarios, los finiquitos y actas de entrega‐recepción de las obras ejecutadas con recursos de los convenios. [Resultado 38]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐010.‐ Para que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se fortalezcan los mecanismos establecidos para mejorar la operación del programa y permitan cumplir con eficiencia las metas programadas para cada ejercicio. [Resultado 44]

10‐A‐24000‐02‐0503‐01‐011.‐ Para que el Gobierno del Estado de San Luis Potosí instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las medidas necesarias con objeto de utilizar con eficacia los recursos del programa y contribuyan al cumplimiento de metas del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas. [Resultado 45]


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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐001.‐ Ante la Contraloría General del Estado de San Luis Potosí, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no utilizaron una cuenta bancaria específica para el manejo y administración de los recursos del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas. [Resultado 5]

10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐002.‐ Ante la Contraloría General del Estado de San Luis Potosí, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión al cierre del ejercicio presupuestal 2010 no realizaron oportunamente el reintegro del saldo de recursos del PIBAI. [Resultado 9]

10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐003.‐ Ante la Contraloría General del Estado de San Luis Potosí, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron el registro patrimonial de las obras ejecutadas con recursos del programa que permita conocer su efecto en el patrimonio del estado y posterior reporte en la Cuenta Pública Estatal. [Resultado 12]

10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐004.‐ Ante la Contraloría General del Estado de San Luis Potosí, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, adjudicaron el contrato núm. TAMAZ‐CDSM‐C‐003‐2010 de la obra MODERNIZACIÓN Y AMPLIACIÓN DEL CAMINO E.C. KM 4+500 (LA CRUZ‐ZOQUITIPA‐MECACHIQUICO‐MECAPALA)‐TEXOJOL, TRAMO: DEL KM 0+000 AL KM 1+860, por la modalidad de invitación a cuando menos tres personas y que por su monto debió ser por licitación pública, de acuerdo con los montos máximos, establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el año fiscal 2010 para esta modalidad de adjudicación. [Resultado 31]

10‐B‐24000‐02‐0503‐08‐005.‐ Ante la Contraloría General del Estado de San Luis Potosí, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no pusieron oportunamente a disposición de los contratistas los anticipos correspondientes, conforme al plazo establecido en el contrato. [Resultado 35]

10‐9‐00AYB‐02‐0503‐08‐001.‐ Ante el Órgano Interno de Control de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Delegación Estatal de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas en San Luis Potosí que en su gestión no realizaron las aportaciones federales conforme a la estructura financiera convenida, realizaron ministraciones por 37,324.2 miles de pesos en enero y febrero de 2011 y no incluyeron en el

Gasto Federalizado

21

Acuerdo Modificatorio del PIBAI, la calendarización de las ministraciones para el ejercicio correspondiente. [Resultado 4]

10‐9‐00AYB‐02‐0503‐08‐002.‐ Ante el Órgano Interno de Control de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Delegación Estatal de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas en San Luis Potosí que en su gestión no verificaron que la supervisión gerencial realizara una revisión eficiente de los trabajos de las obras del PIBAI. [Resultado 28]

Pliegos de Observaciones

10‐A‐24000‐02‐0503‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,713,722.61 pesos (un millón setecientos trece mil setecientos veintidós pesos 61/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la CDI y de ésta a la TESOFE, por no aplicar las penas convencionales correspondientes por atrasos en la entrega de los trabajos en los contratos núms. MRA‐CDSM‐UC02‐002‐2010 del municipio de Rayón y XIL‐CDSM‐017/2010 del municipio de Xilitla. [Resultado 37]

10‐A‐24000‐02‐0503‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,416,230.50 pesos (dos millones cuatrocientos dieciséis mil doscientos treinta pesos 50/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la CDI y de ésta a la TESOFE, por la falta de la documentación comprobatoria del gasto de la obra número 24/02/0037/2010. [Resultado 39]

10‐A‐24000‐02‐0503‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,473,618.43 pesos (un millón cuatrocientos setenta y tres mil seiscientos dieciocho pesos 43/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la CDI y de ésta a la TESOFE, por cantidades de obra pagados no ejecutados. [Resultado 40]

10‐A‐24000‐02‐0503‐06‐004.‐ Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,643,795.29 pesos (un millón seiscientos cuarenta y tres mil setecientos noventa y cinco pesos 29/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la CDI y de ésta a la TESOFE, por deficiencias en la calidad de los trabajos ejecutados de las obras con contratos núms. S3328001‐003‐10, TAMAZ‐CDSM‐CDSM‐C‐004/LP/10, MTC*PIBAI*FEIS*FISM*UC‐02‐OA‐OP‐2010‐01 y TACAN‐CASM‐LP‐001/CDI‐FISM‐FEIS/2010. [Resultado 41]

10‐1‐00AYB‐02‐0503‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 645,336.51 pesos (seiscientos cuarenta y cinco mil trescientos treinta y seis pesos 51/100 M.N.), por no aplicar las penas convencionales por retraso en la terminación del contrato número 00625018‐001‐10 para supervisión gerencial. [Resultado 29]


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Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 10,491.2 miles de pesos, de los cuales 2,598.6 miles de pesos fueron operadas y 7,892.6 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Consecuencias Sociales

En virtud de que al 31 de diciembre sólo se ejerció el 95.5% del monto total asignado, impactó en las metas previstas para ese ejercicio y propició que la atención de las necesidades de infraestructura básica para la población con mayores carencias no se realizara oportunamente.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 30 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 23 restante(s) generó(aron): 11 Recomendación(es), 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Coordinación Estatal para la Atención de los Pueblos Indígenas (CEAPI) del Gobierno del Estado de San Luis Potosí y la Delegación Estatal de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CDI) en el Estado de San Luis Potosí cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a obra de mala calidad por 1,643.8 miles de pesos; falta de documentación comprobatoria por 2,416.2 miles de pesos; falta de aplicación de penas convencionales por 2,359.0 miles de pesos, así como pagos improcedentes por diferencias de obra pagadas no ejecutadas por 1,607.2 miles de pesos.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Coordinación para la Atención de los Pueblos Indígenas (CEAPI), la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de San Luis Potosí y la Delegación Estatal de la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CDI) de San Luis Potosí.

Gasto Federalizado

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Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 3, fracción XVII; 8, fracción II, párrafos primero, segundo, tercero, cuarto y quinto; fracción IV, párrafo primero; y fracción V.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 1, párrafo segundo; 79, artículo 82, fracción III; 85, fracción I, párrafos primero y segundo; 107, fracción I, párrafo tercero, 110.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 259.

4. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículos, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 42 y 43.

5. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 24, cuarto párrafo; 27; 27bis; 38, tercer párrafo; 46 bis, párrafo primero; 50; 52; 53; 55; 59, segundo párrafo; 64; 66; 68; y 74 bis.

6. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 38, fracción III; 40; 64; 86; 87; 127; 128; 130; 131; 132; 141; y 197.

7. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Normas Generales de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se Expide el Manual Administrativo de Aplicación General en materia de Control Interno; artículo tercero, numerales 13 y 14.

Acuerdo de Coordinación del PIBAI para el ejercicio 2010, cláusula tercera, último párrafo; cláusula cuarta, último párrafo; y cláusula décima primera.

Acuerdo Modificatorio del PIBAI 2010 del 15 de octubre de 2010 clausulas tercera y cuarta.

Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí, artículos 60, 62, 63, 64 y 68.

Reglas de Operación del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas, numerales 2.5.2.3, fracciones I y II; 2.5.3, inciso VII; 2.7.1, fracciones III, IV y V; 2.7.3, inciso VI; 2.7.6, fracciones XIII; y XX; 3.1.1.2, párrafo III; 3.1.2.1, párrafo II; 3.1.2.2; 3.1.2.4; 6.2; y 6.2.1, incisos I, II, III y IV.

Reglamento del CORESE, artículo 16.


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Términos de referencia de Supervisión Gerencial, numerales 2, párrafo quince, diez y seis y último, 7.4, párrafo primero, segundo, numeral 8 párrafo primero y segundo.

Contrato de obra cláusula décima cuarta.

Especificaciones técnicas de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes: N‐CTR‐CAR‐1‐04‐002/00, incisos I; N‐CTR‐CAR‐1‐04‐002/03, N‐CTR‐CAR‐1‐04‐006/00, N‐CTR‐CAR‐1‐01‐008/00, N‐CTR‐CAR‐1‐01‐013/00 y N‐CTR‐CAR‐1‐07.

Reglas de Operación del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas numerales 2.5.3, inciso VII y 3.1.2.1, párrafo II.

Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí, artículo 62.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios núm. DSLP/1117/11, DSLP/1118/11, DSLP/1119/11, del 24 de octubre de 2011 y DSLP/1120/11 del 25 de octubre de 2011, que se anexan a este informe.

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Documents

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE … · Los resultados de la evaluación del control interno aplicado al Gobierno del Estado de San Luis Potosí, así como a