Informe Ferreri Cuentas Claras

8/17/2019 Informe Ferreri Cuentas Claras

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1.El rol del Estado desarrollo

2.La reforma tributa

3.El gasto público cherramienta de de

Índice


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Índice


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Visión integral del proceso de desarrollo

Estabilidadmacroeconómica

Crecimiento sostenido con equi

Equidad eInclusión social

Eficienciamicroeconómica

POLÍTICAS

PÚBLICAS

Inversión en todaslas formas de

capital

Transformaciónproductiva

InserciónInternacional

inteligente


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POLÍTICA

FISCAL

Visión integral del proceso de desarrollo

POLÍTICAS

PÚBLICAS

EstadoRecursospúblicos

En la última década se llevareformas en ambos aspec

política fiscal


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Índice


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El contexto de la reforma: antecedentes regionales

Política fiscal y equidad

América Latina:la región más desigual del mundo

En muchos casos la acción estatal incrementa la desigu

• baja recaudación tributaria• estructura impositiva regresiva

• gasto público social a veces escaso y mal orienta


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La política tributaria y las transferencias públicas puegran impacto sobre la desigualdad

Acción fiscal y equidad

Coeficiente de Gini

0 0,1 0,2 0,3 0,4

Dinamarca

Holanda

Alemania

Promedio OECD

Italia

Reino Unido

EE.UU.

Mexico

Chile

Ingreso de mercado Ingreso disponible después de impuestos y trans

Fuente: OECD database. Circa 2012.


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El sistema tributario debe entenderse en el contexto de social republicano

• No hay polizones: todos formamos parte de la socie

sujetos de derechos y obligaciones.

• Nadie prospera a solas: el “contrato social” provee u

decente y funcional


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Creación de lanidad de Gestión

de Deuda

• Reforma tributaria

• Nueva reglamentación Ley dePromoción de Inversiones

• Nueva Ley de Concurso yReorganización Empresarial

• Empresa en el Día(SENARE)

• Lanzamiento PlanNacional de

Energía

• Ley de Vivienda deInterés Social (VIS)

• Ley de ParticipaciónPúblico Privada (PPP)

Apertura de empresasunipersonales en 24

horas

• Ley deFina

• Nuev

Adu

2005

2006

2007

2010

2011

2012

2013

20

• Nueva reglamentaciónLey de Promoción de

Inversiones

La reforma tributaria se enmarcó en un proceso más areformas institucionales enfocadas en la eficiencia de


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Atributos deseables para el sistema tributario

Eficiencia: La aplicación de impuestos debe alterar lo menos pos

de recursos derivada del proceso de mercado (siempre que ésta s

Equidad: cada ciudadano debe pagar impuestos de acuerdo a sucontributiva (equidad horizontal y vertical)

Flexibilidad: los impuestos deben adaptarse a los cambios en la contributiva de los ciudadanos.

Suficiencia: los impuestos deben asegurar la solvencia del presu(enfoque dinámico de la responsabilidad fiscal).


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Objetivos de la reforma y principales cambios

Eficienciainve

Racionalización

Sistema de imposición a larenta integradoIRAE empresasIRPF/IASS personasIRNR no residentes

IVALevantamiento deexoneraciones

Reducción de alícuotas

Eliminación de 15impuestos

Regímenes simplificadospara PYMES y extensióndel monotributo

Equidad

Reduc

Unificaaporte

Perfecestímu

IRPF/IASS

Simplificación


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La Reforma Tributaria como proceso

Los ajustes posteriores estuvieron en línea con la orientación trazada, con énfasis en la einstrumentos desde el sistema tributario para apuntalar el crecimiento económico.

Nueva reglamentación de la ley de inversiones: dec. 455/2007, dec. 002

fiscales a la inversión estratégica que han impactado en la tasa de FBKF

Disminución focalizada de la tasa de IVA: tarjetas Uruguay Social (MIDES

Familiares, disminución por medios electrónicos para asegurar que llegue

(inclusión financiera)

Ajustes en IRPF-IASS: créditos por alquiler de vivienda y deducción de cu

(+ equidad horizontal); nueva estructura de franjas y tasas en IRPF (+ eq


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Resultados de la reforma: menos impuestos con mayorrecaudatoria

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2006 2015

Estructura Impositiva% del Total

Fuente: DGI, MEF


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Resultados de la reforma: Impacto distributivo

Sistema Tributario Anterior Nuevo Sistema

Impuestos Variación Índice de Gini

IVA Y COFIS

(consumo)+2,14 %

IRP (renta p.f) -0,68 %

Consolidado +1.43%

Impuestos

IVA reformado

(consumo)

IRPF (renta p.f)

Consolidado

Fuente: DGI - Asesoría Económica (2006)


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DISTRIBUCIÓN DE CARGA IMPOSITIVA

Fuente: Asesoría Económica DGI

Decil de hogares ordenados poringreso per cápita

Sistema TributarioAnterior

Nuevo sistematributario

1 3,7% 2,8%

2 5,2% 4,0%

3 6,1% 4,6%

4 7,1% 5,4%

5 7,4% 5,8%6 8,4% 6,8%

7 9,8% 8,5%

8 11,8% 10,8%

9 15,2% 15,8%

10 25,3% 35,5%

Total 100,0% 100,0%


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0,4

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Tasas medias efectivas de IRPF-IASSSegún decil de ingresos, en %

Distribución de la reSegún decil d

Fuente: Carnevale & Novas (2016). Centro de Estudios Fiscales, Cooperación Española.


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Resultados de la reforma: a pesar de que bajó la tasa imposición a la renta empresarial, la recaudación aum

Recaudación de impuesto a la renta corporativo - sector privad

0,0%

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2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

IRIC/IRAE + beneficios fiscales promoción de inversiones y empleo

Fuente: DGI, MEF.*Estimado


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Resultados de la reforma: menor evasión y mejora de lfiscal

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Tasa de evasión del IVA Moral% de la población

impuestos «no es

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2005 2008 2009 20Fuente: Asesoría Económica DGI Fuente: Latinobarómetro

En paralelo se avanzó en una inserción Internacional ba


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En paralelo, se avanzó en una inserción Internacional batransparencia

Abr-09: Uruguay seincluye en la lista negra de

la OCDE

Dic-10: Ley Nº 18.718, regulaión del acceso por DGI a la

información bancaria

7-feb-13: Entra en vigorel acuerdo con

Argentina

2010 2012 2013 2014

Abr-09: Uruguay adhiere alestándar internacional y pasa

a la lista gris de la OCDE

2009 2011

26-oct-11: ForoGlobal anuncia que

Uruguay no supera lafase I del proceso

peer review

2-set-11: Dec. 313/11,regulación d elintercambio de

información

18-ago-12: Foroaprueba reportesuplementario de

Uruguay y el pasaje a

Fase II

17-jul-12: Ley 18.930,registro de

accionistas al

portador

Abr-14: Inicia ladel proceso

Review


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Índice


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Una política de gasto con énfasis en la equidad

Fuente: MIDES, BCU

El Gasto Público Social es una herramienta poderosa para afectar la distribución final deque genera condiciones para modificar los determinantes de la distribución de ingreso e

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1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2

Gasto público social como porcentaje del PIB


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Distribución del gasto en transferencias monetarias po

Fuente: MIDES, MEF


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En la última década se avanzó en el desarrollo del sistema de protección social

EDUCACIÓN

• El gasto público en educación aumentó 140% real en el período 2004-2015

• Plan Ceibal: plan de inclusión tecnológica y social, implica el acceso a una computadora por Primaria y primer ciclo de Enseñanza Secundaria y Bachilleratos Técnicos de enseñanza púb

SALUD

• Sistema Nacional Integrado de Salud, que implica la cobertura de salud del 100% de los trabpensionistas, sus hijos menores y discapacitados y sus cónyuges

SEGURIDAD SOCIAL

• Flexibilización de los requerimientos de acceso a pensiones contributivas

• Extensión de la licencia maternal y parental, creación de medio horario parental

• Modificación del subsidio por desempleo

L b l d i ld d d tá


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d e p e r s o n a s p o r d e b a j o d e l a l í n e a d e p o b r e z a

% personas por debajo de la línea de pobreza Crecimiento económico (IVF base 2

La pobreza y la desigualdad no desaparecen espontáneel crecimiento económico, son necesarias políticas acti

Fuente: BCU, INE

Crecimiento económico y pobreza


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Contribuciones de la política fiscal: hacia una sociedad m

Fuente: INE

Los avances en la equidad también se reflejan en la relación entre los ingresos de los mápobres

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2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Montevideo

Interior

Ingreso medio per cápita del décimo decil / ingreso medio per cápita primer d


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Contribuciones de la política fiscal: hacia una sociedad m

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Clase alta Clase media Menores Ingresos

Fuente: MEF en base a ECH. Total país 5000 y más habitantesDefinición de clase media del Banco Mundial (ingresos per cápita diarios entre US$ 10 y US$ 50 PPA de 2005).

La clase media uruguaya aumentó 10 puntos porcentuales entre 1995 y 2012 (300.000 per


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MUCHAS GRPablo Ferreri

www.mef.gub.uy
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