INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO GAS NATURAL … · Respecto a multas y sanciones, la auditoria ha determinado que GAS NATURAL S.A. ESP canceló por concepto de diez y ocho

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“Una Contraloría Aliada con Bogotá ”

INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

GAS NATURAL S.A. ESP

EVALUACION PQRS, SENTENCIAS JUDICIALES, MULTAS Y SANCIONES

Y CONTRATACION VIGENCIA 2018

CÓDIGO DE AUDITORÍA 176

Período Auditado 2018

PAD 2019

DIRECCIÓN SECTORIAL SERVICIOS PUBLICOS



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Bogotá, D.C., Septiembre de 2019.

DR. JUAN CARLOS GRANADOS BECERRA

Contralor de Bogotá D.C.

DRA. MARÍA ANAYME BARÓN DURÁN

Contralor Auxiliar

DRA. PAOLA VÉLEZ MARROQUÍN

Directora Sector Servicios Públicos

DR. CESAR DINEL CAMACHO URRUTIA

Subdirector Fiscalización Energía

Equipo de Auditoría:

ARNULFO VELASQUEZ Gerente 039-01

ELSA CASAS RODRIGUEZ Profesional Universitaria 219-03

MILTON FRANCISCO MARTINEZ PEÑA Profesional Especializado 222-07

JAIME HERNANDO PORRAS RODRIGUEZ Profesional Especializado 222-07

GIL JOHN YEPES BENITEZ Contratista



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PEDRO MARIA NARANJO BUITRAGO Contratista

TABLA DE CONTENIDO 1 CARTA DE CONCLUSIONES ................................................................................................... 6

2 ALCANCE Y MUESTRA DE AUDITORÍA ................................................................................ 10

2.1. MUESTRA MULTAS Y SANCIONES ................................................................................... 11

2.2. MUESTRA PETICIONES, QUEJAS, RECLAMOS Y SOLICITUDES PQR´s, ...................... 12

2.3. MUESTRA SENTENCIAS JUDICIALES A 31 DE DICIEMBRE 2018................................... 12

2.4. MUESTRA CONTRATACIÓN TERMINADA Y LIQUIDADA, VIGENCIAS 2017-2018 .......... 13

3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 14

3.1. CONCEPTO DEL CONTROL FISCAL INTERNO ................................................................ 14

3.2. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................. 15

3.2.1. Hallazgo administrativo – Reporte de información Documento CBN-1038 ........................ 18

Informe de la Oficina de Control Interno ..................................................................................... 18

3.2.2. Hallazgo administrativo por deficiencias en la gestión de cobro de las cuentas por cobrar

a 31 de diciembre de 2013, 2014 y 2015 .................................................................................... 19

3.2.3 Hallazgo administrativo por falta de informes que den cuenta al seguimiento de la

ejecución de los contratos auditados, por parte de la supervisión o interventoría ....................... 20

3.3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA PRACTICADA ............................................................. 21

3.3.1. Multas y sanciones ........................................................................................................... 21

3.3.1.1. Tipificación multas y sanciones GAS NATRUAL S.A. ESP vigencia 2018 ..................... 21

3.3.1.2. Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por pago de multas a la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD por valor de DIECISIETE

MILLONES CUATROCIENTOS CINCUENTA MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y NUEVE

PESOS ($17.450.759) ................................................................................................................ 24

3.3.1.2.1. Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, mediante Resolución No.20178000088325 del 01/06/2017 por $5.626.24 ................................. 24

3.3.1.2.2 Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, según Resolución No.20178000087755 del 01/06/2017 por $5.515.632 .................................... 24

3.3.1.2.3. Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, según Resolución No.20178000195285 del 09/10/2017 por $5.901.736 .................................... 25




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3.3.1.2.6 Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, según Resolución No.20178000074375 del 09/05/2017 por valor de $5.515.632 ...................... 27






3.3.1.2.12 Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, según Resolución No.20178000215875 del 03/11/20178 por valor de $5.515.632 .................... 30


3.3.1.2.14 Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, según Resolución No.20188000003405 del 29/01//2018 por valor de $5.901.736 ..................... 31

3.3.1.2.15 Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, según Resolución No.20188000003965 del 29/01//2018 por valor de $5.901.736 ..................... 31




3.3.2 Peticiones, Quejas, Reclamos y Solicitudes PQRs ............................................................ 35

3.3.3. Sentencias Judiciales ....................................................................................................... 43

3.3.3.1. Tribunal Administrativo de Cundinamarca – Sección Cuarta – Subsección A ................ 43

3.3.3.2 Juzgado dieciocho Administrativo de oralidad del Circuito Judicial de Bogotá D.C.

Sección Segunda ....................................................................................................................... 44

3.3.3.3 Acción Popular 25000-23-24-000-2011-00599-01 .......................................................... 44

3.3.3.4 Proceso 25000-23-24-000-2008-00215-01 ..................................................................... 46



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3.3.3.5 Proceso: 11001-33-41-045-2016-00329-00 .................................................................... 47

3.3.3.6 Proceso: 2017-0504 ....................................................................................................... 48

3.3.3.7 Consejo de Estado – Sala de Contencioso Administrativo – Sección Quinta –

Descongestión ............................................................................................................................ 49

3.3.3.7.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por pago de multa, mediante

sentencia judicial, por valor de SESENTA MILLONES CIENTO DOCE MIL OCHOCIENTOS

TREINTA Y DOS PESOS ($60.112.832) .................................................................................... 50

3.3.4. Contratación ..................................................................................................................... 54

3.3.4.1 Hallazgo Administrativo por Debilidades y Demora en el Perfeccionamiento de

Garantías ................................................................................................................................... 55

4. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS ........................................................................ 64

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro No. 1 Composición accionaria GAS NATURAL S.A. ESP. 31/12/2018 ................... 10 Cuadro No. 2 Multas y sanciones GAS NATURAL S.A. ESP ............................................... 11 Cuadro No. 3 Información de PQRs año 2018 ...................................................................... 12 Cuadro No. 4: Contratación GAS NATURAL S.A. ESP ......................................................... 13 Cuadro No. 5: Muestra contratación GAS NATURAL S.A. ESP ........................................... 13 Cuadro No. 6: Evaluación del Plan de Mejoramiento ........................................................... 16 Cuadro No. 7: Consolidado de evaluación plan de mejoramiento ...................................... 17 Cuadro No. 8: Multas y sanciones tributarias Gas Natural S.A. ESP vigencia 2018. ......... 21 Cuadro No. 9: Multas impuestas SSPD a GAS NATURAL S.A. ESP vigencia 2018. ........... 32 Cuadro No. 10: Información de PQRs año 2018 ................................................................... 35 Cuadro No. 11: PQRs 2017 Vs 2018 ....................................................................................... 36 Cuadro No. 12: Tipologías PQRs año 2018 ........................................................................... 37 Cuadro No. 13: Muestra por Código de PQRs año 2018 ...................................................... 38



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1 CARTA DE CONCLUSIONES

Bogotá, D.C.

Doctor

RODOLFO ANAYA ABELLO

Presidente

GAS NATURAL S.A. ESP

Calle 71A No. 5-38

Código Postal 110221

Ciudad

Ref. Carta de Conclusiones Auditoría de Desempeño

La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la

Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993, la Ley 42 de 1993 y la Ley 1474

de 2011, practicó auditoría de desempeño a GAS NATURAL S.A. ESP, vigencia

2018 a través de la evaluación del principio de eficacia, con que administró los

recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en la evaluación

de PQRS, Sentencias Judiciales, Multas y Sanciones y la Contratación para la

vigencia 2018

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada

por la entidad y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. La responsabilidad de

la Contraloría consiste en producir un Informe de auditoría desempeño que

contenga el concepto sobre el examen practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la

Contraloría, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió

acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen

proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto.

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el



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cumplimiento de las disposiciones legales; la evaluación del sistema de control fiscal

interno; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en

papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría de Bogotá

D.C.

CONCEPTO DE GESTIÓN SOBRE EL ASPECTO EVALUADO

La Contraloría de Bogotá D.C. como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa

que la gestión en las políticas, asuntos, programas, proyectos, procesos, áreas o

actividades de carácter específico o transversal, de interés o relevancia auditados,

cumple con el principio de eficacia evaluado.

De acuerdo con la información entregada por GAS NATURAL S.A. ESP, se

reportaron un total de 63 contratos por valor de $147.066.5 millones de los cuales

se tomaron como muestra de auditoria trece (13), por valor de $87.221.4 millones,

que representa el 59.3% del valor total de la contratación. De la evaluación

adelantada se registró un hallazgo administrativo.

En cuanto a las sentencias judiciales se evaluaron siete (7) reportadas por GAS

NATURAL S.A. ESP; realizada la evaluación se encontró que una de ellas genera

hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por valor de $60.112.832.

Respecto a multas y sanciones, la auditoria ha determinado que GAS NATURAL

S.A. ESP canceló por concepto de diez y ocho (18) multas impuestas por la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD la suma de

$106.277.460 que se discrimina en $104.300.728, correspondiente a la imposición

de multas y $1.976.732 por intereses moratorios de 1.063 días; esta situación

genera hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por valor de

$17.450.759, habida cuenta de la participación del Distrito Capital en GAS

NATURAL S.A. ESP del 16.42%

Del tema PQRs vigencia 2018, con el fin de evaluar la gestión administrativa

orientada a resolver en tiempo real las peticiones y el procedimiento dado a las

mismas, trámites adelantados y soluciones, se tomó una muestra de causas,

identificadas con un código específico, teniendo en cuenta las diferentes situaciones

presentadas, naturaleza y objeto social, así como, las que contemplan el mayor



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número de reclamos presentados, estableciendo que la gestión realizada fue

efectiva y oportuna.

Sobre la evaluación al control fiscal interno para GAS NATURAL S.A. ESP durante

la vigencia 2018 y en relación a la contratación, sentencias judiciales, PQRs, multas

y sanciones, no se evidenciaron debilidades o falencias que pudieran llegar a

comprometer la sostenibilidad y permanencia de la Empresa, por lo tanto el

concepto es FAVORABLE.

PRESENTACIÓN PLAN DE MEJORAMIENTO

A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia

y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto

de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo,

debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las

deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible y atender los principios de la

gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá, D.C.,

a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF- dentro de los ocho (8)

días hábiles siguientes a la radicación de este informe, en la forma, términos y

contenido previsto en la normatividad vigente, cuyo incumplimiento dará origen a

las sanciones previstas en los artículos 99 y siguientes de la ley 42 de 1993.

Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento

periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad

de las acciones para subsanar las causas de los hallazgos, el cual deberá

mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C., y

presentarse en la forma, términos y contenido establecido por este Organismo de

Control.

El anexo a la presente Carta de Conclusiones contiene los resultados y hallazgos

detectados por este órgano de Control que en resumen son seis hallazgos

administrativos dos de ellos con incidencia fiscal por valor de $77.563.591

Atentamente,



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PAOLA VELEZ MARROQUIN

Directora Técnica Sector Servicios Públicos

Revisó: Cesar Dinel Camacho, Subdirector Fiscalización Energía

Arnulfo Velásquez, Gerente Elaboró: Equipo Auditor



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2 ALCANCE Y MUESTRA DE AUDITORÍA

El alcance de la auditoria de desempeño está referido a las actuaciones de GAS

NATURAL S.A. ESP, durante la vigencia 2018, en las que se comprometan recursos

públicos del Distrito Capital, respecto de los siguientes componentes:

• Multas y Sanciones

• Peticiones, quejas, reclamos y solicitudes (PQR´s)

• Sentencias Judiciales a 31 de diciembre 2018

• Contratación terminada y liquidada en sus diferentes fases de las vigencias

20172018.

Para contextualizar la dinámica de la auditoria de desempeño es importante señalar cual

es la participación accionaria del Distrito Capital en GAS NATURAL S.A. ESP.

Cuadro No. 1 Composición accionaria GAS NATURAL S.A. ESP. 31/12/2018

DESCRIPCION No. DE

ACCIONES % GAMPER ACQUIRECO S.A.S 16.137.037 43,71

GRUPO ENERGIA BOGOTA S.A. E.S.P. 9.229.121 25,00

GAMPER ACQUIRECO II S.A.S 4.142.772 11,22

FONDO DE PENSIONES OBLIGATORIAS PORVENIR MODERADO 3.420.028 9,26

MORENO BARBOSA JAIME 890.500 2,41

CORPORACION FINANCIERA COLOMBIANA S.A. 621.866 1,68

FDO DE PENSIONES OBLIGATORIAS PROTECCION MODERADO 501.527 1,36

OLD MUTUAL FONDO DE PENS. OBLIGATORIAS - MODERADO 445.200 1,21

GASES UNIDOS DE COLOMBIA LTDA. UNIGAS 292.348 0,79

FONDO DE PENSIONES OBLIGATORIAS PROTECCION MAYOR R 275.000 0,74

FONDO DE PENSIONES OBLIGATORIAS COLFONDOS MODERADO 223.967 0,61

OLD MUTUAL FONDO DE PENSIONES VOLUNTARIAS 209.093 0,57

VOL-CRECIM FONDO DE PENSIONES PROTECCION 77.613 0,21

OLD MUTUAL FDO DE PEN OBLIGATORIAS-MAYOR RIESGO 67.038 0,18

FONDO DE CESANTIAS COLFONDOS 59.641 0,16

JARA ALBARRACIN MANUEL GUILLERMO 50.755 0,14

MARTDOS S.A.S 36.828 0,10



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SOTO ESTRADA MANFREDO 36.643 0,10

OLD MUTUAL FONDO DE CESANTIAS - LARGO PLAZO 31.000 0,08

GRUPO SEVIMUR S.A.S 29.876 0,08

DESCRIPCION No. DE

ACCIONES % Otros accionistas con menor participación 139.735 0,38

Subtotal Acciones Ordinarias 36.917.588 100,00

Subtotal Acciones Preferenciales Sin Derecho a Voto 0 Subtotal Acciones

Privilegiadas 0 0,00 Total Acciones en Circulación 36.917.588 100,00

Fuente: Certificación en página web GAS NATURAL S.A. ESP.

Del cuadro precedente se observa que el Grupo Energía Bogotá S.A. ESP GEB, posee

9.229.121 acciones que representan el 25%; teniendo en cuenta que el Distrito Capital es

dueño del 65.68% del GEB, significa que la participación del Distrito Capital en GAS

NATURAL S.A. ESP es del 16.42%.

2.1. MUESTRA MULTAS Y SANCIONES.

De acuerdo con la información reportada por GAS NATURAL S.A. ESP, se tiene lo

siguiente:

Cuadro No. 2 Multas y sanciones GAS NATURAL S.A. ESP

Valores en pesos

CTA CONTABLE CONCEPTO UNIVERSO

CANTIDAD VALOR $

5120079901 Multas 2 687.525

5120089903 Sanción sobre Impto. de Industria y comercio 34 875.199.120

5810909920 Otros Gastos Sanciones Ext. y multas 57 285.559.015

TOTAL 93 1.161.445.660

Fuente: A partir de información del GAS NATURAL S.A. ESP

Para la vigencia 2018 se registraron un total de 93 eventos relacionados con multas y

sanciones por valor de $1.161.4 millones. Durante la ejecución de la auditoría se revisará

el 100% de las multas y sanciones relacionadas.



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De los 57 eventos de la cuenta contable 5810909920, son de interés para la evaluación

43 multas impuestas por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD.

2.2. MUESTRA PETICIONES, QUEJAS, RECLAMOS Y SOLICITUDES PQR´s,

De acuerdo con la información suministrada por GAS NATURAL S.A. ESP en el año 2018

se registraron 2.318.976 PQRs, distribuidas en los diferentes servicios que presta la

empresa como Servigas, gas vehicular, industria y duplicados, los cuales no fueron

discriminados en cada uno de los meses reportados.

Cuadro No. 3 Información de PQRs año 2018

Año 2018 RECLAMOS DUPLICADOS SERVIGAS VEHICULAR INDUSTRIA TOTAL

Enero 176.640 176.640

Febrero 166.708 10.570 4.054 106 179 181.617

Marzo 181.643 181.643

Abril 224.325 224.325

Mayo 213.594 213.594

Junio 204.784 204.784

Julio 191.420 27.721 2.920 87 215 222.363

Agosto 200.601 15.765 3.226 76 186 219.854

Septiembre 193.135 16.118 3.130 64 181 212.628

Octubre 237.434 237.434

Noviembre 225.796 225.796

Diciembre 18.298 18.298

Total 2.234.378 70.174 13.330 333 761 2.318.976 Fuente: Gas Natural S.A. ESP

Dado el alto número de PQR’s reportados y en atención al tiempo de ejecución de la

auditoría, la evaluación se realiza a partir de una muestra representativa.

2.3. MUESTRA SENTENCIAS JUDICIALES A 31 DE DICIEMBRE 2018

De acuerdo con la información suministrada se reportan siete (7) sentencias de las cuales

se evaluará el 100%.



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Los números de proceso evaluados fueron: 2010-0348, 2016-0329, 2011-0450,

20110599, 2016-0849, 2017-0504 y 2008-0215

Únicamente registra sanción el proceso 2010-0348 por valor de $182.4 millones.

2.4. MUESTRA CONTRATACIÓN TERMINADA Y LIQUIDADA, VIGENCIAS 20172018.

De acuerdo con la información reportada por GAS NATURAL S.A. ESP, se tiene que para

las vigencias 2017 y 2018 se relacionaron 63 contratos por valor de $147.066.5 millones.

Cuadro No. 4: Contratación GAS NATURAL S.A. ESP

Valores en pesos

REGISTRO VENCIMIENTO

2017 VENCIMIENTO 2018 TOTAL

CONTRATOS CANTIDAD 26 37 63

VALOR 34.509.980.318 112.556.527.175 147.066.507.493

MUESTRA

CANTIDAD 2 11 13

VALOR 31.182.915.459

84.038.463.122

87.221.378.581

Fuente: A partir información GAS NATURAL S.A. ESP

La muestra de auditoría la constituyen trece (13) contratos, once (11) de ellos

correspondientes a la vigencia 2018 y los dos (2) restantes a la vigencia 2017. El total de

la muestra suma $87.221.4 millones, con una representatividad del 59,30% del monto

total.

Cuadro No. 5: Muestra contratación GAS NATURAL S.A. ESP

Valores en pesos CONTRATO VALOR $ OBJETO

4116000017 1.924.137.163 INSPECCIÓN, MONTAJE DE MEDIDOR, CONEXIÓN GASODOMÉSTICOS

4114000324 23.977.224.431 REPARTO DE FACTURAS



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4114000096 13.780.888.429 LECTURA DE MEDIDORES,CONTROL DE MEDICIÓN Y ASISTENCIA TÉCNI

4112000144 11.463.743.319 ARRENDAMIENTO DE VEHICULOS

4114000092 10.947.272.271 LECTURA DE MEDIDORES,CONTROL DE MEDICIÓN Y ASISTENCIA TÉCNI

4114000035 6.484.888.084 SERVICIOS DE GESTION DOCUMENTAL, ADMINISTRACION DE ARCHIVO A

4117000257 6.064.932.252 SERVICIO PORTAFOLIO MTTO APLICACIONES LATAM

4115000115 3.159.752.411 SUPERVISIÓN OBRAS EN REDES DE GAS ALTA PRESION

4113000228 4.023.485.021 SERVICIOS DE PERSONAL TEMPORAL

4115000178 1.258.778.296 SERVICIO DE OUTSOURCING ADMINISTRACIÓN PERSONAL Y NÓMINA

CONTRATO VALOR $ OBJETO

4115000185 1.792.200.000 SUMINISTRO DE MATERIAL PROMOCIONAL

4116000138 1.390.369.604 SUMINISTRO DE BONOS COMBUSTIBLE Y REGALO

4115000343 953.707.300 EXAMENES MEDICOS OCUPACIONES PERSONAL DEL GRUPO GNF

TOTAL MUESTRA 87.221.378.581

TOTAL UNIVERSO 147.066.507.493

REPRESENTATIVIDAD

MUESTRA 59.3%

Fuente: A partir información GAS NATURAL S.A. ESP

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3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1. CONCEPTO DEL CONTROL FISCAL INTERNO

Para la evaluación del control fiscal interno de GAS NATURAL S.A. ESP durante la

vigencia 2018, respecto a la contratación, sentencias judiciales, multas y sanciones, no

se evidenciaron debilidades o falencias que pudieran llegar a comprometer la

sostenibilidad y permanencia de la Empresa, por lo tanto el concepto es FAVORABLE.

Del informe de Control Interno sobre las debilidades en el registro de las peticiones,

quejas y reclamos (PQRs) en el sistema SGC para los canales de call center y presencial

de la muestra (12% y 3% respectivamente), se observa que no todos los contactos/casos

atendidos fueron registrados en el sistema, se efectuó el seguimiento a las acciones

implementadas para mejora, de lo cual se evidenció lo siguiente:

Respecto del Canal Presencial (contactos o casos no registrados), GAS NATURAL S.A

ESP, explica que se presentan limitantes en la operación, como: Alta afluencia de clientes

por novedades surgidas en los procesos, alta rotación de personal y módulos

insuficientes; dadas las circunstancias indicó que las acciones adelantadas respecto al

tema son:

1. Reporte al proveedor sobre los contactos o casos no registrados en SGC, para lo

cual anexan las actas de abril, junio, agosto de 2018, enero y abril de 2019 como

evidencias en aras de solucionar estos inconvenientes.

2. Implementación de nuevos módulos en la vigencia 2018, Supercade Américas,

Bosa y 30, Cade Plaza de las Américas y Promotor Servigas en Red.

3. Para el 2019, se dejó como oportunidad de mejora en la herramienta prosafety a

nivel Colombia el registro de la oportunidad de mejora y acciones a adelantar, para

lo cual, se anexó el Informe de OM Gestión Canales 2019, Contactabilidad Clientes

y Plan de Mejora por parte de Outsourcing.

En lo relacionado con la existencia de PQRs, que no están siendo respondidas por escrito,

de acuerdo con lo establecido en la regulación, se analizó el 80% de la muestra

seleccionada, en relación con el Canal Presencial (Respuesta por escrito o verbales), la

empresa GAS NATURAL S.A ESP, observa como limitante que se presenta en la

operación: La respuesta a PQRs de trámite inmediato, desde noviembre de 2017 hasta

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abril del 2018 realizando una prueba piloto para dejar constancia física del formato de

radicación entregado al cliente en la empresa (Copia en papel carbón, impresión doble)

lo que dificultaba su digitalización y conservación.

Así mismo, explicó que las acciones adelantadas, son la respuesta a PQRs trámite

inmediato, la cual se implementó desde mayo del 2018 en los puntos de atención

presencial con el diligenciamiento del formato magnético permitiendo generar 2 copias

(Cliente y empresa), una de las cuales queda digitalizada y archivada en Gadier. Y la

respuesta a PQRs en trámite, implementada a partir del mes de junio de 2018, con el

modelo de atención de PQRs verbales a través del Back Office.

De igual forma en lo atinente a las PQRs anuladas a causa de errores de los agentes

telefónicos (149 de 1.996.644), se generó como plan de acción para enfrentar esta

problemática la designación de una persona de calidad para que diariamente valide la

información de los códigos de resultado de las referencias radicadas el día anterior, con

el fin de garantizar que no se presenten anulaciones.

Finalmente, en lo que corresponde al 5% de las llamadas que únicamente están siendo grabadas, afectando la integridad del proceso al no contar con la evidencia en el caso de una reclamación y que adicionalmente la información es utilizada para realizar la evaluación de calidad del call center, quedando limitada a este porcentaje, la empresa GAS NATURAL S.A ESP, manifestó que este porcentaje del 5%, se debió al cambio de plataforma telefónica, explicando que a partir del 1 de agosto de 2019, se contará con el 100% de las llamadas grabadas, con el ánimo de tener evidencias en caso de reclamaciones.

3.2. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

La Evaluación del Plan de Mejoramiento se realizó dando cumplimiento al procedimiento

establecido en el Capítulo V de la Resolución Reglamentaria 012 de 28 de febrero de

2018, expedida por la Contraloría de Bogotá D.C. En esa revisión se determinó que GAS

NATURAL S.A. ESP a 31 de diciembre de 2018, según el Módulo de Consulta (SIVICOF),

tenía 14 acciones abiertas de las cuales 5 tienen fecha de terminación en la vigencia 2019

y las restantes 9 tenían fecha de vencimiento a 31 de diciembre de 2018.

El resultado de la evaluación se presenta en el siguiente Cuadro:

16



3358888


Cuadro No. 6: Evaluación del Plan de Mejoramiento

No. CÓDI GO

ENTI DAD

VIGEN CIA DE

LA AUDIT

ORÍA O VISITA

CODIG O

AUDITO RÍA

SEGÚN PAD DE

LA VIGENC

IA

No. HALLAZGO

COD IGO ACC ION

ANÁLISIS EVALUACIÓN AUDITOR

EFIC ACI A se califi ca 0

o 100

EFE CTIV IDA D se califi ca 0 o 100

ESTADO Y EVALUACIÓN AUDITOR SE

INDICA CERRADA O INCUMPLIDA

FECHA SEGUIMIENT

O

1 712 2018 188 3.1.1.1 1 SE VERIFICA QUE FUE SUBIDO COMO DOCUMENTO CBN1038 - INFORME DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO, EL PLAN DE ACCION DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO DEL AÑO 2018, DOCUMENTO QUE NO CUMPLE LOS REQUISITOS DEL FORMATO CBN1038. LA ACCION ES INEFECTIVA.

100 0 INEFECTIVA 29/08/2019

2 712 2018 188 3.1.3.1.1 1 SE PRESENTA CONTRATO TIPO QUE SE ESTÁ UTILIZANDO EN TODOS LOS CONTRATOS DE LA EMPRESA, EN EL CUAL SE INCLUYE EN UNO DE LOS PUNTOS LA DESIGNACIÓN DEL

ADMINSTRADOR DEL CONTRATO QUE SERÁ

RESPONSABLE DE EJERCER EL CONTROL

TÉCNICO, ADMINISTRATIVO Y CONTABLE DE

ESTE A FIN DE QUE SE CUMPLAN ENTERAMENTE

SUS ESTIPULACIONES. SE CUMPLE LA ACCION

PROPUESTA.

100 100 CERRADA 29/08/2019

3 712 2018 188 3.1.3.2.1 1 SE PRESENTA UN CUADRO DE CONTROL Y GESTIÓN EN EL CUAL SE INCLUYERON CASILLAS DONDE SE ESTABLECE EL SEGUIMINETO A LA CONSTITUCIÓN DE LAS POLIZAS ADELANTADO POR UN GESTOR QUE VERIFICA QUE LAS POLIZAS SE ENTREGUEN DEBIDAMENTE APROBADAS Y EN LOS PLAZOS ESTIPULADOS EN EL CONTRATO.

100 100 CERRADA 29/08/2019

4 712 2018 188 3.1.3.2.2 2 SE PRESENTAN DOS FORMATOS QUE SE DEBEN DILIGENCIAR PREVIAMENTE PARA REALIZAR CUALQUIER MODIFICACIÓN AL CONTRATO DENOMINADOS "JUSTIFICACIÓN PREVIA DE ADJUDICACIÓN A OFERTA ÚNICA" Y "INFORME JUSTIFICATIVO AMPLIACIÓN PROPUESTA DE

ADJUDICACIÓN."

100 100 CERRADA 29/08/2019

5 712 2018 188 3.1.3.2.3 3 SE PRESENTA FORMATO "INFORME JUSTIFICATIVO AMPLIACIÓN PROPUESTA DE

ADJUDICACIÓN" QUE ES DE CARÁCTER

OBLIGATORIO PARA REALIZAR CUALQUIER TIPO

DE MODIFICACIÓN DEL CONTRATO.

100 100 CERRADA 29/08/2019

6 712 2018 188 3.3.1.2.1 1 SE PRESENTA EL ANALISIS Y DEPURACIÓN DE LAS

PARTIDAS ANTIGUAS DE LAS "CUENTAS POR

PAGAR COMERCIALES", DONDE SE REFLEJA

$10.980.569.717 COMO AJUSTE DE ESTAS

PARTIDAS.

100 100 CERRADA 29/08/2019

7 712 2018 188 4.1.1 1 SE PRESENTA CUADRO DE SEGUIMIENTO Y GESTIÓN MENSUALIZADO DONDE SE LLEVA EL CONTROL RESPECTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES DE LA SOCIEDAD CON EL FIN DE QUE NO SE PRESENTEN INCUMPLIMINETOS EN ESTAS OBLIGACIONES Y

MINIMIZAR EL RIESGO ASOCIADO. EL SERVICIO

DE OPERATIVA FISCAL SE INTERIORIZO EN LA

EMPRESA EN EL AREA DE FISCALIDAD.

100 100 CERRADA 29/08/2019

8 712 2017 196 2.1.4.2.2 1 SE EVIDENCIA LISTA DE CHEQUEO PARA CONTROLAR LOS DOCUMENTOS QUE SE ANEXAN A LOS CONTRATOS

100 100 CERRADA 03/09/2019

17



3358888


9 712 2017 196 2.1.4.4.2 1 SE PRESENTA EVIDENCIA DONDE MEDIANTE EL

SISTEMA DE CONTRATACION SE EXIGE LA

PRESENTACIÓN DE LA CAMARA DE COMERCIO

DE LOS PROPONENTES ACTUALIZADA EN UN

PERIODO MENOR A TREINTA DIAS.

100 100 CERRADA 03/09/2019

10 712 2017 196 2.1.4.4.7 1 SE CUENTA CON UN FORMATO RFQ EN EL PROCESO DE COMPRAS PARA LLEVAR EL

100 100 CERRADA 03/09/2019

No. CÓDI GO

ENTI DAD

VIGEN CIA DE

LA AUDIT

ORÍA O VISITA

CODIG O

AUDITO RÍA

SEGÚN PAD DE

LA VIGENC

IA

No. HALLAZGO

COD IGO

ACC ION

ANÁLISIS EVALUACIÓN AUDITOR

EFIC ACI A se califi

ca 0 o 100

EFE CTIV IDA D se califi ca 0 o 100

ESTADO Y EVALUACIÓN AUDITOR SE

INDICA CERRADA O INCUMPLIDA

FECHA SEGUIMIENT

O

CONTROL DE LA RECEPCIÓN DE OFERTAS CON SUS DOCUMENTOS EN LAS FECHAS ESTIPULADAS.

11 712 2017 196 2.1.4.4.8 1 SE ANEXA DOCUMENTO DENOMINADO CONDICIONES GENERALES DE COMPRAS EL CUAL ES EXIGIDO EL ALBARAN PARA EL PAGO DE LAS FACTURAS.

100 100 CERRADA 03/09/2019

12 712 2017 196 2.1.4.5 1 NO SE PRESENTA EVIDENCIAS DEL

CUMPLIMIENTO DE LA ACCION 0 0 INCUMPLIDA 03/09/2019

13 712 2017 196 2.1.4.6 1 SE APRUEBAN LAS POLIZAS A TRAVÉS DE

CORREO MEDIANTE SEGUIMIENTO POR PARTE

DE GESTION DE PEDIDOS.

100 100 CERRADA 03/09/2019

14 712 2017 196 2.3.1.4 1 NO SE PRESENTA EVIDENCIAS DEL

CUMPLIMIENTO DE LA ACCION 0 0 INCUMPLIDA 03/09/2019

Fuente: Elaboración propia con información del Plan de Mejoramiento- SIVICOF

Se evaluaron la totalidad de las acciones vencidas a la fecha de la presente auditoría.

Cuadro No. 7: Consolidado de evaluación plan de mejoramiento

HALLAZGOS ACCIONES INEFECTIVAS INCUMPLIDAS HALLAZGOS

CERRADOS

14 14 1 2 11

Fuente: Elaboración propia con información del Plan de Mejoramiento- SIVICOF

El resultado final se presenta con once (11) acciones eficaces y efectivas que fueron

cerradas, una (1) acción inefectiva y dos (2) acciones incumplidas. Para la acción

inefectiva y las incumplidas, se generan nuevos hallazgos en cumplimiento de la

Resolución No. 12 de 2018 de la Contraloría de Bogotá, D.C, así:

18



3358888


3.2.1. Hallazgo administrativo – Reporte de información Documento CBN-1038

Informe de la Oficina de Control Interno.

La acción implementada en el hallazgo 3.1.1.1 de la auditoria de regularidad código 188

de 2018 se calificó como inefectiva1, por lo tanto se formula la presente observación:

Evaluada la información reportada por GAS NATURAL S.A. ESP, durante las vigencias

2016 y 2017 se evidenció que se remitió en las dos vigencias el documento CBN-1038:

Informe de la Oficina de Control Interno, con la siguiente descripción: “GAS NATURAL S.A. ESP, empresa de servicios públicos de carácter privado en los términos del artículo 14.7 de la Ley 142 de 1994, dispone – por expresa disposición de sus estatutos y en aplicación de la Ley 964 de 2005- de un

Comité de Auditoría, integrado por 4 miembros principales y suplentes, entre ellos, todos los miembros

independientes de la Junta Directiva, y tiene como función, entre otras establecidas en la ley, la de preparar

y presentar a la Junta Directiva los informes periódicos y extraordinarios que se le soliciten. En relación con el ejercicio comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016/2016 (de la vigencia

respectiva), este órgano social presentará a la Junta Directiva el próximo 7 de marzo del presente año, la

correspondiente revisión respecto a la Situación Financiera de la Compañía, el cual hará parte del acta de

la respectiva Junta Directiva que se celebrará en la misma fecha”.

Sin embargo, la Resolución Reglamentaria No. 11 de 2014, emitida por la Contraloría de

Bogotá, establece la obligatoriedad de rendir el documento CBN-1038 – Informe Oficina

de Control Interno y que se encuentra definido en el procedimiento para la verificación,

análisis, revisión y actualización de cuenta Anexo B) formato y documentos electrónicos

de la misma resolución y que debe contener entre otros: “Informe de la labor de la Oficina de

Control Interno, correspondiente a la vigencia reportada, para el caso de la empresa de Servicios Públicos,

remitir el informe de acuerdo a la estructura organizacional, sea oficina de Control Interno, Auditoría Interna

o quien haga sus veces, de acuerdo a la metodología que aplique la empresa para la evaluación,

seguimiento y control”.

De conformidad con lo anterior, si bien es cierto que la empresa presentó el documento

CBN1038 Informe de la oficina de Control Interno, este no es coherente con la información

que debe reportar, pues es responsabilidad por parte del sujeto de control, rendir la

información de las actividades realizadas por el área respectiva de la evaluación,

seguimiento y control de su sistema de control interno, tal como lo viene realizando la

empresa de conformidad a lo ordenado en sus estatutos y Código de Buen Gobierno.

1 “INEFECTIVA: Cuando la acción implementada es ejecutada en el 100% pero la situación detectada no es corregida, es decir persiste

la causa que originó el hallazgo, el auditor debe calificar las acciones como inefectivas y formular un nuevo hallazgo, trámite

19



3358888


Evaluación de la respuesta:

La respuesta del sujeto de control confirma que no se subió la información solicitada en

el formulario CBN 1038.

que debe surtirse en los términos de ejecución de la misma auditoria en el cual se realiza evaluación al plan de mejoramiento. La(s) acción(es) planteadas para el nuevo hallazgo deberán eliminar la causa que originó el hallazgo, en caso contrario en el seguimiento respectivo se calificaran como incumplidas”. De acuerdo con el análisis de la respuesta recibida no se aceptan los argumentos

planteados y se confirma la observación configurándose hallazgo administrativo.

3.2.2. Hallazgo administrativo por deficiencias en la gestión de cobro de las cuentas por

cobrar a 31 de diciembre de 2013, 2014 y 2015.

La acción implementada en el hallazgo 2.3.1.4 de la auditoria de regularidad código 196

de 2017 se calificó como incumplida, por lo tanto se formula la presente observación:

Con el fin de establecer la gestión de cobro realizada por la entidad y el estado actual de

la Cartera, entre otras acciones, se eligió una muestra selectiva del saldo de las Cuentas

por Cobrar - Clientes Industriales (1408), cuyos deudores fueron identificados.

La muestra fue solicitada mediante oficio 210200-GASNAT-13 con radicado No.

0101426011 del 20 de noviembre de 2017 y entregada al equipo auditor mediante

Respuesta requerimiento 210200-GN-13.

En la información de los deudores, se presentan los saldos a 31 de diciembre de 2013,

2014 y 2015 de la muestra de clientes industriales con facturas en mora, reflejando saldos

con vencimiento promedio de 2.399 días, que si bien Gas Natural S.A.ESP ha gestionado

la recuperación de los recursos, las acciones de cobro no han sido efectivas comoquiera

que entre la fecha de vencimiento del documento de cobro frente a la última actuación de

cobro, en algunos casos, han transcurrido hasta 11 años sin que la entidad haya logrado

recuperar los recursos.

Este hecho afecta la situación financiera de la entidad y en consecuencia se refleja en los

estados contables por la permanencia de saldos de elevada antigüedad, situación que

20



3358888


genera incertidumbre en la cuenta 1408- cuentas por cobrar clientes en cuantía de $1.270

millones en la vigencia 2013, $1.000 millones para el 2014 y $953 millones para el año

2015.

Los anteriores hechos trasgreden los principios de la función administrativa establecidos

en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, adicionalmente, el estado de

situación financiera refleja inexactitudes en el saldo de la cuenta, incumpliendo lo

establecido en el anexo técnico 1.1 capítulo 3 características cualitativas de la

información financiera útil, capítulo 4: el marco conceptual del decreto 2496 de 2015.

Análisis de la Respuesta:

Las acciones implementadas por el sujeto de control no subsanan el hallazgo toda vez

que aún se presentan cuentas por cobrar de clientes con deudas superiores a tres años

que deben ser recuperados y adicionalmente iniciar revisión de cartera inferior a 2 años

clientes cesados, según la acción propuesta por Gas Natural S.A. ESP de lo cual no se

evidencian acciones para subsanar este hecho que afecta la situación financiera de la

entidad y en consecuencia se refleja en los estados contables por la permanencia de

saldos de elevada antigüedad, situación que genera incertidumbre en las cuentas de la

empresa.

De acuerdo con el análisis de la respuesta recibida no se aceptan los argumentos


3.2.3 Hallazgo administrativo por falta de informes que den cuenta al seguimiento de la

ejecución de los contratos auditados, por parte de la supervisión o interventoría.

La acción implementada en el hallazgo 2.1.4.5 “SE PROCEDERÁ PARA NUEVOS CONTRATOS CON LA ELABORACIÓN MENSUAL DE LOS INFORMES DE SEGUIMIENTO, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL

CONTRATO”, de la auditoria de regularidad 196 de 2017 se calificó como incumplida2, por

lo tanto se formula la presente observación:

2 Incumplida: Cuando la fecha de terminación de la acción se encuentra vencida y el Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal no la ha ejecutado en el 100%, o cuando la(s) acción(es) planteadas para el nuevo hallazgo originado en una acción calificada como inefectiva, no eliminan la causa que originó el hallazgo inicial. El sujeto de vigilancia y control fiscal deberá culminar las acciones incumplidas dentro de los siguientes treinta (30) días hábiles improrrogables, contados a partir de la fecha de comunicación del informe final de auditoría (radicado), sin perjuicio de las sanciones previstas en la presente resolución, evento en el cual deberá presentar el seguimiento a través del Sistema de Rendición de Cuentas, dispuesto por la Contraloría de Bogotá D.C, para lo cual el sujeto de

21



3358888


Tal situación no está acorde con el principio de transparencia que debe primar en todo

proceso negociable, transgrediendo lo dispuesto en la Constitución Política en el inciso

1º del artículo 2º y el artículo 209 e igualmente los literales e), f) y g) del artículo 2° de la

Ley 87 de 1993 en concordancia con lo señalado en el artículo 468 del Código de

Comercio, referente a: “APLICACIÓN DE DISPOSICIONES EN LO NO PREVISTO. En lo no previsto

en los Artículos precedentes y en otras disposiciones especiales de carácter legal, se aplicarán a las

sociedades de economía mixta, y en cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en

armonía con señalado en los artículos: 19 numeral 19,15; 32, 45, 46, 49, e inciso 1º del

artículo 186 de la Ley 142 de 1994; inciso 1º del artículo 2º y artículos 3º, 4° de la Ley 42

de 1993.

Valoración de la respuesta:

La acción implementada no subsana la observación por cuanto aún el manual del

administrador está en proceso de aprobación y por lo tanto no es de obligatorio

cumplimiento de los administradores de los contratos.



3.3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA PRACTICADA

3.3.1. Multas y sanciones

3.3.1.1. Tipificación multas y sanciones GAS NATRUAL S.A. ESP vigencia 2018.

De acuerdo con la información entregada por GAS NATURAL S.A. ESP, se reportan

multas y sanciones por tres temáticas:

• Las impuestas por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD

que corresponden a la cuenta 5810909920 (43 eventos).

vigilancia tendrá cinco (5) días hábiles para reportar el seguimiento en el sistema a partir del día siguiente de su culminación, señalado anteriormente.

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3358888


• Las que tiene que ver con las impuestas por temas tributarios que corresponden a

las cuentas 5120089903 (24 eventos) y 5810909922 (17 eventos)

• Un tercer grupo donde se ubican las demás que corresponden a la cuenta

5120079901 (2 eventos)

Cuadro No. 8: Multas y sanciones tributarias Gas Natural S.A. ESP vigencia 2018.

Valores en pesos

Cuenta Referencia Texto Valor $

1 5120089903 PAGO RETEICA COT PAGO RETEICA COTA 320

2 5120089903 PAGO SANCIÓN ICA Declaración Sanción ICA VIOTA 36.000

3 5120089903 ANUAL ICA UBATÉ PAGO DE SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD 332.000

4 5120089903 RIONEGRO ICA SANCION EXT SOBRE IMPTO DE ICA 2016 3.360.000

5 5120089903 PAGO RETEICA MAR REQUERIMIENTO EXTEMPORANEIDAD RETEICA 2017 232.000

6 5120089903 PAGO SOPO 2016 SANCION ICA SOPO 2016 313.933.000

7 5120089903 PAGO SANCION Sanción Madrid 2016 descuento aplicado 1.716.000

8 5120089903 PAGO AUTORRETEI SIBATE sanción extemporánea III Bimestre 389.000

9 5120089903 PAGO EXTEMPORA sanción extemporánea III Bimestre /ZIPACON 156.000

10 5120089903 PAGO ICA ITAGUI Itagüí inscripción 862.800

Cuenta Referencia Texto Valor $

11 5120089903 PAGO ICA MIRAFLO IMPUESTO ICA 2014 MIRAFLORES SANCION. 45.091.000

12 5120089903 PAGO ICA 2014 Villa de Leyva ICA 2014 2.667.000

13 5120089903 PAGO ICA 2014 C COTA ICA 2014 15.477.000

14 5120089903 PAGO ICA 2014 C Ubate ICA 2014 3.038.000

15 5120089903 PAGO ICA 2014 Belén ICA 2014 920.000

16 5120089903 PAGO ICA 2014. Barrancabermeja ICA 2014 5.201.000

17 5120089903 PAGO ICA V MONT PAGO Autoretencion Monterrey V ICA 2016 28.316.000

18 5120089903 PAGO ICA II MONT PAGO Autoretencion Monterrey II ICA 2016 16.324.000

19 5120089903 PAGO ICA I MONT PAGO Autoretencion Monterrey I ICA 2016 15.300.000

20 5120089903 PAGO ICA I ANUAL Monterrey Anualizado 2016 118.469.000

21 5120089903 PAGO ICA ITAGUI Itagüí inscripción 15.656.000

22 5120089903 PAGO ICA ITAGUI Itagüí inscripción 6.898.000

23 5120089903 MONTERREY 201 PAGO MONTERREY II 2015 11.853.000

24 5120089903 MONTERREY V 2015 PAGO Autoretencion Monterrey V ICA 2015 15.963.000

25 5810909922 PAGO ICA ENVIGAD CUOTA MENSUAL ICA Enero 2018 416.300

26 5810909922 455789 PAGO INTERESES SABANETA ENERO 11.093

5810909922 455789 PAGO INTERESES SABANETA ENERO -16

27 5810909922 460085 PAGO INTERESES SABANETA FEBRERO 12.550

23



3358888


5810909922 460085 PAGO INTERESES SABANETA FEBRERO -473

28 5810909922 PAGO PREDIAL GN PREDIAL CL 60A SUR 66 81 2017 307.000

29 5810909922 ANUAL ICA UBATÉ PAGO INTERESES DE MORA 81.000

30 5810909922 RIONEGRO ICA INT MORA DECLARAC. TRIBUT - RECARGOS ICA 2016 1.247.275

31 5810909922 PAGO RETEICA MAR REQUERIMIENTO EXTEMPORANEIDAD RETEICA 2017 1.000

32 5810909922 PAGO PREDIAL Pago Predial 2014 - 2018 282.144

33 5810909922 PAGO SANCION Sanción Madrid 2016 descuento aplicado 7.212.000

34 5810909922 PAGO RETEICA VI PAGO RETEICA CAJICA 451

35 5810909922 PAGO ICA V MONT PAGO Autoretencion Monterrey V ICA 2016 15.216.000

36 5810909922 PAGO ICA II MONT PAGO Autoretencion Monterrey II ICA 2016 11.397.000

37 5810909922 PAGO ICA I MONT PAGO Autoretencion Monterrey I ICA 2016 11.485.000

38 5810909922 PAGO ICA I ANUAL Monterrey Anualizado 2016 3.091.000

39 5810909922 PAGO ICA ITAGUI 158.460

40 5810909922 MONTERREY V 2015 PAGO Autoretencion Monterrey V ICA 2015 14.839.000

41 5810909922 PAGO MADRID 2016 Sanción Madrid 2016 descuento aplicado 1.405.000

TOTAL 689.351.904

Fuente: A partir de información de Gas Natural S.A. ESP.

Como se observa en el cuadro, se reportan un total de 41 multas y sanciones de carácter

tributario; 24 de ellas corresponden a la cuenta 5120089903 y las restantes 17 a la cuenta

5810909922, en conjunto el valor es de $689.357.904.

Una vez solicitada y entregada la información, se verificó que las multas y sanciones de

carácter tributario ya relacionadas, fueron debidamente recobradas al contratista

responsable, de manera que, el valor lo asume en su totalidad un tercero.

Adicional a ello, dentro de las acciones propuestas en cumplimiento del plan de

mejoramiento, GAS NATURAL S.A. ESP informa que desde el segundo semestre de

2018 toda la programación, evaluación, seguimiento, control, presentación y pagos de las

obligaciones tributarias se hacen directamente por parte de la Empresa, es decir que, el

contratista que se ocupaba de tal labor fue retirado y sin perjuicio de lo actuado se

estableció como compromiso que cualquier requerimiento de autoridad municipal en

temas tributarios será atendido y asumido por el contratista.

En la cuenta contable 5120079901 Multas, se registraron dos eventos por valor de

$687.525.

24



3358888


En la cuenta contable 5810909920 “Otros gastos sanciones Ext. y multas”, se encontraron 18

multas impuestas por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD cuyo

pago fue asumido por GAS NATURAL S.A. ESP.

3.3.1.2. Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por pago de multas a la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD por valor de DIECISIETE

MILLONES CUATROCIENTOS CINCUENTA MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y

NUEVE PESOS ($17.450.759)

En desarrollo de la auditoria de desempeño se ha establecido que GAS NATURAL S.A.

ESP, canceló $106.277.460 por concepto de diez y ocho (18) multas impuestas por la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD y las cuales se desagregan

a continuación:

3.3.1.2.1. Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios

SSPD, mediante Resolución No.20178000088325 del 01/06/2017 por $5.626.24.

Con fecha 31/10/2016 el señor Carlos Alfonso Ruiz Téllez con C.C.19.441.450 presentó

de manera escrita, a mano alzada, derecho de petición de interés particular, en el punto

de atención Santa Lucia de la ciudad de Bogotá, por desviación significativa en la lectura.

Surtido el Debido Proceso, mediante Resolución No.20178000088325 del 01/06/2017,

Expediente No.2016815420101133E de la Superintendencia de Servicios Públicos

Domiciliarios SSPD, se resuelve la investigación por Silencio Administrativo Positivo y se

procede a sancionar a GAS NATURAL S.A. ESP., identificada con NIT 8000078135,

sanción por ocho (8) salarios mínimos legales mensuales vigentes SMLMV equivalente a

la suma de CINCO MILLONES QUINIENTOS QUINCE MIL SEISCIENTOS TREINTA Y

DOS PESOS ($5.515.632)

Con fecha 27/06/2018 GAS NATURAL S.A. ESP, canceló $5.626.247, que se discrimina

en el valor de la multa ($5.515.632) más el interés moratorio por 61 días, en la suma de

$110.615.

3.3.1.2.2 Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios

SSPD, según Resolución No.20178000087755 del 01/06/2017 por $5.515.632

25



3358888


Con fecha 16/07/2016 la señora Juana Margarita Leyva, C.C.51.919.180 presentó de

manera escrita, derecho de petición de interés particular, en el punto de atención

Chapinero de la ciudad de Bogotá, por concepto no inherente al servicio, “…cobro que no

corresponde a mi cuenta”.




procede a sancionar a GAS NATURAL S.A. ESP., identificada con NIT 8000078135, con

ocho (8) salarios mínimos legales mensuales vigentes SMLMV equivalente a la suma de

CINCO MILLONES QUINIENTOS QUINCE MIL SEISCIENTOS TREINTA Y DOS

PESOS ($5.515.632).

Con fecha 28/06/2018 GAS NATURAL S.A. ESP, canceló la suma de $5.633.501, que se

discrimina en el valor de la multa $5.515.632, más el interés moratorio por 65 días que

ascendió a $117.869.

3.3.1.2.3. Multa impuesta por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios


Con fecha 03/05/2017 la señora Lina Marcela Vallejo Méndez, no aparece número de

cédula de ciudadanía, presentó de manera verbal, queja ante GAS NATURAL S.A. ESP

por concepto de desviación significativa de lectura.



Domiciliarios SSPD, se resuelve la investigación por Silencio Administrativo Positivo, se

sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP., NIT 8000078135, con ocho (8) salarios mínimos

legales mensuales vigentes SMLMV equivalente a la suma de CINCO MILLONES

NOVECIENTOS UN MIL SETECIENTOS TREINTA Y SEIS PESOS ($5.901.736).

Con fecha 28/06/2018 GAS NATURAL S.A. ESP canceló la suma de $6.080.244, que se

discrimina en el valor de la multa $5.901.736, más el interés moratorio de 92 días por

valor de $178.508.

26



3358888



SSPD, según Resolución No.20178000212995 del 09/10/2017 por $5.901.736.

Con fecha 30/12/2016 la señora María Angélica Rubiano Rubiano, con la Cédula de

Ciudadanía No.52.950.617, presentó de manera escrita recurso ante GAS NATURAL S.A. ESP en el centro atención Chapinero por revisión posible troque ante cobro no debido.




sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP, NIT 8000078135, con ocho (8) salarios mínimos


NOVECIENTOS UN MIL SETECIENTOS TREINTA Y SEIS PESOS ($5.901.736)



$67.911



Con fecha 19/05/2017 el señor Roberth Millán Reyes, no aparece número de Cédula de

Ciudadanía, presentó de manera escrita queja ante GAS NATURAL S.A. ESP porque no

le llega factura al predio por problemas de reparto.




sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP., NIT 8000078135, en ocho (8) salarios mínimos



Con fecha 26/06/2018 GAS NATURAL canceló la suma de $5.969.647, que se discrimina

en el valor de la multa $5.901.736, más el interés moratorio de 35 días por $67.911.

27



3358888



SSPD, según Resolución No.20178000074375 del 09/05/2017 por valor de $5.515.632

Con fechas 12/04/2016 y 26/05/2016 el señor Luis Alberto Carranza García, con Cédula

de Ciudadanía No.19.355.683, presentó de manera escrita dos quejas en el SuperCade

Suba ante GAS NATURAL S.A. ESP, ambas con respecto a la revisión obligatoria al no

estar de acuerdo con los supuestos defectos encontrados en la revisión periódica.




sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP., NIT 8000078135, en ocho (8) salarios mínimos


QUINIENTOS QUINCE MIL SEISCIENTOS TREINTA Y DOS PESOS ($5.515.632).



$634.676.



Con fecha 19/08/2016 la ciudadana Magda Ramírez Blanco, presentó de manera escrita

petición y al no recibir respuesta presentó PQR de manera verbal ante GAS NATURAL

S.A. ESP, con respecto a inconformidad con retenciones practicadas por SERVIGAS.




sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP., con NIT 8000078135 con ocho (8) salarios

mínimos legales mensuales vigentes SMLMV equivalente a la suma de CINCO

MILLONES QUINIENTOS QUINCE MIL SEISCIENTOS TREINTA Y DOS PESOS

($5.515.632)

28



3358888




valor de $195.843.



Con fecha 31/05/2017 la ciudadana Vannessa Margarita Villareal, no aparece número de

Cédula de Ciudadanía, presentó de manera escrita queja ante GAS NATURAL S.A. ESP

por desviación significativa de lectura.

Surtido el Debido Proceso, mediante Resolución No.20178000215655 del 02/11/2017

con expediente No.2017800420100852E de la Superintendencia de Servicios Públicos

Domiciliarios SSPD, se resuelve La investigación por Silencio Administrativo Positivo, se

le impone sanción a GAS NATURAL S.A. ESP., NIT 8000078135 con ocho (8) salarios


MILLONES NOVECIENTOS UN MIL SETECIENTOS TREINTA Y SEIS PESOS

($5.901.736)



$38.806.



Con fecha 10/02/2017 el ciudadano José Fernando Bustos, no aparece número de

Cédula de Ciudadanía, presentó de manera escrita queja escrita en el punto de atención

Soacha ante GAS NATURAL S.A. ESP por inconformidad ante la inspección obligatoria.







29



3358888


Con fecha 19/07/2018 S.A. ESP, canceló la suma de $5.917.259, que se discrimina en el

valor de la multa $5.901.736, más el interés moratorio de 8 días por $15.523.



Con fecha 11/04/2017 el usuario Campo Tapia, presentó de manera escrita queja escrita

ante GAS NATURAL S.A. ESP por “34 ACTUACIONES EN DOMICILIO (INTE (…) 399 NO PAS

GAS X SUSP ERR, MAL REC”




sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP., NIT 8000078135 con ocho (8) salarios mínimos





$50.448.



Con fecha 28/03/2017 el ciudadano Daniel Antonio Amaya, identificado con Cédula de

Ciudadanía No. 79.356.798, presentó de manera escrita Derecho de Petición ante GAS

NATURAL S.A. ESP por informidad del cobro toda vez que el inmueble se encontraba

desocupado.







30



3358888


Con fecha 17/08/201/8 GAS NATURAL S.A. ESP, canceló la suma de $5.919.199, que se discrimina en el valor de la multa $5.901.736, más el interés moratorio de 9 días por $17.463.



Con fecha 12/10/2016 la ciudadana Angélica María Quiñones, no aparece número

Cédula de Ciudadanía, presentó de manera escrita Derecho de Petición en el CADE 20

de Julio ante GAS NATURAL S.A. ESP por “35 CONCEPTOS NO INHERENTES AL SER… ()… 492 TITULAR NO AUTORIZA CONCEPT NO”






QUINIENTOS QUINCE MIL SEISCIENTOS TREINTA Y DOS PESOS ($5.515.632).

Con fecha límite de pago del 22/08/201/8 GAS NATURAL S.A. ESP, canceló la suma de

$5.682.461, que se discrimina en el valor de la multa $5.515.632, más el moratorio de 92

días por valor de $166.829.



Con fecha 31/03/2017 la usuaria Nelly García Hurtado, con número Cédula de

Ciudadanía 41.450.709, presentó de manera escrita Derecho de Petición en el punto de

atención Chapinero ante GAS NATURAL S.A. ESP por cobro no autorizado por el usuario

a cargo de la factura de servicio público por concepto de “protección accidental familiar, cáncer

protegido, plus billetera protegida.”



Domiciliarios SSPD por la cual se resuelve la investigación por Silencio Administrativo

Positivo, se sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP., NIT 8000078135, con ocho (8) salarios

31



3358888



MILLONES NOVECIENTOS UN MIL SETECIENTOS TREINTA Y SEIS PESOS

($5.901.736).


$5.925.020, que se discrimina en el valor de la multa $5.901.736, más el interés moratorio

de 12 días por $23.284.


SSPD, según Resolución No.20188000003405 del 29/01//2018 por valor de $5.901.736

Con fecha 02/08/2017 el señor Antonio García del Villar, no aparece con número Cédula de Ciudadanía, presentó de manera escrita Derecho de Petición en el punto de atención Chapinero ante GAS NATURAL S.A. ESP y no se identifica motivo de la queja.

Surtido el Debido Proceso, mediante Resolución No.20188000003405 del 29/01//2018,







$5.940.542, que se discrimina en el valor de la multa, $5.901.736, más el moratorio de

20 días por $38.806.


SSPD, según Resolución No.20188000003965 del 29/01//2018 por valor de $5.901.736

Con fecha 03/10/2017 la ciudadana Carlina Duque de Rivadeneira, no aparece con

número Cédula de Ciudadanía, presentó PQR verbal en el punto de atención Chapinero

ante GAS NATURAL S.A. ESP por inconformidad con la lectura.

Surtido el Debido Proceso, mediante Resolución No.20188000003965 del 29/01//2018,



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3358888





Con fecha de pago del 10/09/201/8 GAS NATURAL S.A. ESP, canceló la suma de


de 31 días por valor de $60.150.



Con fecha 17/10/2017 el ciudadano Rafael Antonio Niquepa, no aparece con número

Cédula de Ciudadanía, presentó PQR verbal en el punto de atención Servita ante GAS

NATURAL S.A. ESP por inconformidad con los cobros por la inspección obligatoria







Con fecha de pago del 10/09/201/8 GAS NATURAL S.A. ESP, canceló la suma de


de 40 días por $77.612.



Con fecha 25/10/2017 la ciudadana Dora Inés Pinilla, no aparece con número Cédula de

Ciudadanía, presentó PQR verbal en el punto de atención Chapinero ante GAS

NATURAL S.A. ESP por inconformidad por errores en la facturación.




33



3358888


sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP. , NIT 8000078135, con ocho (8) salarios mínimos



Con fecha de pago del 10/09/2018 GAS NATURAL S.A. ESP, canceló la suma de


de 33 días por valor de $64.030.



Con fecha 18/07/2017 la usuaria Dora Edith Bolívar Millán, no aparece con número

Cédula de Ciudadanía, presentó petición ante GAS NATURAL S.A. ESP manifestando

inconformidad por la suspensión definitiva del servicio.




sanciona a GAS NATURAL S.A. ESP., NIT 8000078135 con ocho (8) salarios mínimos



Con fecha de pago del 10/09/2018 GAS NATURAL S.A. ESP, canceló la suma de


de 26 días por $50.448.

A continuación se presenta un cuadro resumen de las multas referidas:

Cuadro No. 9: Multas impuestas SSPD a GAS NATURAL S.A. ESP vigencia 2018.

Valores en pesos

RESOLUCION FECHA QUEJA MOTIVO VR. MULTA INTERESES DIAS MORA TOTAL DAÑO

20178000088325 31-oct-16 Desviacion

Significativa lectura $ 5.515.632 $ 110.615 61 $ 5.626.247 $ 923.830

20178000087755 16-jul-16 Cobro no corresponde

a cuenta $ 5.515.632 $ 117.869 65 $ 5.633.501 $ 925.021

20178000195285 03-may-17 Desviacion


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20178000212995 30-dic-16 Cobro no debido $ 5.901.736 $ 67.911 35 $ 5.969.647 $ 980.216 20178000236355 19-may-17 No llega factura $ 5.901.736 $ 67.911 35 $ 5.969.647 $ 980.216

20178000074375 12-abr-16 Efecto revision

periodica $ 5.515.632 $ 634.676 350 $ 6.150.308 $ 1.009.881

20178000218845 19-ago-16 Retencion SERVIGAS $ 5.515.632 $ 195.843 108 $ 5.711.475 $ 937.824

20178000215655 31-may-17 Desviacion


20178000223805 10-feb-17 Inconformidad

inspeccion obligatoria $ 5.901.736 $ 15.523 8 $ 5.917.259 $ 971.614

20178000224045 11-abr-17 399 NO PAS GAS X

SUSP $ 5.901.736 $ 50.448 26 $ 5.952.184 $ 977.349

20188000005005 28-mar-17 Inmueble

Desocupado $ 5.901.736 $ 17.463 9 $ 5.919.199 $ 971.932

20178000215875 12-oct-16 Concepto no

inherente al servicio $ 5.515.632 $ 166.829 92 $ 5.682.461 $ 933.060

20178000234115 31-mar-17 "Proteccion

Accidental Familiar..."

$ 5.901.736 $ 23.284 12 $ 5.925.020 $ 972.888

20188000003405 02-ago-17 Peticion $ 5.901.736 $ 38.806 20 $ 5.940.542 $ 975.437

20188000003965 03-oct-17 Incoformidad

Significativa de lectura $ 5.901.736 $ 60.150 31 $ 5.961.886 $ 978.942

20188000021415 17-oct-17 Cobros Inspeccion

Obligatoria $ 5.901.736 $ 77.612 40 $ 5.979.348 $ 981.809

20188000023205 25-oct-17 Error en facturacion $ 5.901.736 $ 64.030 33 $ 5.965.766 $ 979.579

20188000004135 18-jul-17 Suspension definitiva

del servicio $ 5.901.736 $ 50.448 26 $ 5.952.184 $ 977.349

TOTAL $ 104.300.728 $ 1.976.732 1.063 $ 106.277.460 $ 17.450.759 Fuente: A partir de información suministrada por GAS NATURAL S.A. ESP

En el cuadro anterior se relaciona lo pagado por GAS NATURAL S.A. ESP, que se

discrimina así: $104.300.728 por concepto de multas, $1.976.732 de intereses causados

por un total de 1.063 días de mora, arrojando un valor total cancelado en $106.277.460.

El motivo de cada una de las quejas, que generó la correspondiente multa por la SSPD,

se identifica como Debilidades en la Gestión de Servicio al Cliente de GAS NATURAL

S.A. ESP.

El Grupo Energía Bogotá GEB S.A. ESP, para el año 2018, posee una participación

accionaria del 25% en GAS NATURAL S.A. ESP y a su vez el Distrito Capital es

propietario del 65.68% del GEB, la participación Pública Distrital en GAS NATURAL S.A.

35



3358888


ESP es del 16.42%, porcentaje sobre el cual se calcula el daño patrimonial. En

consecuencia, el daño fiscal establecido corresponde a DIEZ Y SIETE MILLONES

CUATROCIENTOS CINCUENTA MIL SETESCIENTOS CINCUENTA Y NUEVE PESOS

($17.450.759)

El pago realizado impactó de manera negativa la estructura financiera y el flujo de fondos

de la Compañía.

Situaciones por las cuales se trasgrede lo normado en el Artículo 158 de la Ley 142 de

1994 subrogado por el artículo 123 del Decreto 2150 de 1995.

En mérito de lo expuesto se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia

fiscal en la suma de DIEZ Y SIETE MILLONES CUATROCIENTOS CINCUENTA MIL

SETESCIENTOS CINCUENTA Y NUEVE PESOS ($17.450.759).


Los argumentos presentados por GAS NATURAL S.A. ESP, no desvirtúan la observación

presentada por la Contraloría en el informe preliminar.

De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, no se aceptan los

argumentos planteados y se confirma la observación configurándose el correspondiente

hallazgo administrativo con incidencia fiscal por DIECISIETE MILLONES

CUATROCIENTOS CINCUENTA MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y NUEVE PESOS

($17.450.759)

3.3.2 Peticiones, Quejas, Reclamos y Solicitudes PQRs

En desarrollo de la Auditoria de Desempeño adelantada en GAS NATURAL S.A. ESP,

respecto del tema de PQRs, para la vigencia 2018, se observó que se recibieron

2.524.006 peticiones, quejas y reclamos, distribuidos en los diferentes servicios que

presta la empresa, de las cuales 89,41% corresponde a reclamos, 8,84% a duplicados,

1,63% por Servigas y en menor cantidad 0,04% por Vehicular y 0,09% por industria,

según se evidencia en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 10: Información de PQRs año 2018

36



3358888


Año 2018 RECLAMOS DUPLICADOS SERVIGAS VEHICULAR INDUSTRIA TOTAL

Enero 160478 11470 4439 94 159 176640

Febrero 166708 10570 4054 106 179 181617

Marzo 165010 13002 3436 62 133 181643

Abril 192967 27366 3657 63 215 224268

Mayo 192553 17124 3656 99 161 213593

Junio 179139 22330 3056 62 192 204779

Julio 191420 27721 2920 87 215 222363

Agosto 200601 15765 3226 76 186 219854

Septiembre 193135 16118 3130 64 181 212628

Octubre 214801 18893 3490 84 165 237433

Noviembre 203107 19477 2968 63 180 225795

Diciembre 196686 23394 3011 55 247 223393

Total 2256605 223230 41043 915 2213 2524006

% Total 89,41% 8,84% 1,63% 0,04% 0,09% 100,00%

Fuente: Gas Natural S.A. ESP

El promedio mensual de PQRs es de 210.334 y su comportamiento se presenta de la

siguiente manera:

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3358888


A efectos de realizar una comparación con las PQRs presentadas en el año 2017,

vigencia en la cual se recibieron 2.565.346 PQRs, se observó que el 89,97% corresponde

a reclamos, 4,63% a duplicados, 4,70% por Servigas, en menor cantidad 0,09% vehicular

y 0,61% por industria, como se observa en la siguiente gráfica:

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3358888


Gráfica No.2: Porcentaje Total de PQRS 2017 Fuente: GAS NATURAL S.A. ESP

Cuadro comparativo vigencias 2017- 2018:

Cuadro No. 11: PQRs 2017 Vs 2018

Año RECLAMOS DUPLICADOS SERVIGAS VEHICULAR INDUSTRIA TOTAL

2018 2.256.605 223.230 41.043 915 2.213 2.524.006

2017 2.308.018 118.861 120.561 2.379 15.527 2.565.346 Fuente: GAS NATURAL S.A. ESP

En el año 2018 se recepcionaron 41.340 PQRs menos que en 2017, presentando una

disminución de 0,6%, los reclamos disminuyeron 2,2%, solicitud de duplicados aumento

a 87,8%, peticiones por Servigas bajaron el 66%, así mismo, las peticiones de gas

vehicular y gas industria en 61,5% y 85,7% respectivamente.

De otra parte, de la evaluación efectuada a las PQRs en la vigencia 2018, se constató

que el origen de las reclamaciones son: Escritas (ES) recibidas en sede administrativa, o

por canales virtuales como oficina virtual, redes sociales o correo electrónico,

presenciales (IF) recibidas en los puntos de atención como los centros de gas, Cades y

39



3358888


Súper Cades y telefónicas (TF) recibidas a través del Call Center, ante lo cual, se

estableció que, 77% de las PQRs se reciben vía telefónica, 20% son presenciales y 3%

escritas.

Con base en los resultados mensuales se determinó que las causas más recurrentes en

el año 2018 corresponden a las siguientes tipologías:

Cuadro No. 12: Tipologías PQRs año 2018

CAUSA CANTIDAD %

354. PROGREVPER 381803 17%

379. INF.GENINS 171473 8%

388. INFCIE.REC 167589 7%

410. CANVOLSERV 84965 4%

430. INFGRALSVG 78961 3%

477. INESTRECAN 77599 3%

593. FACTURELEC 75525 3%

479. INF.RECAUD 70156 3%

480. INF.FACTUR 68283 3%

975. INFOTRASLI 67506 3% Fuente: GAS NATURAL S.A. ESP

Respecto de la causa No.354 PROGREVPER, el cliente solicita la revisión de la

instalación interna de su predio por seguridad de manera voluntaria o porque se

encuentra en el ciclo de revisión periódica, según lo establecido en la Resolución de la

CREG No.059 de 2012. Esta causa está clasificada como una petición de las cuales se

registraron 381.803 que representa el 17% de las PQRs recepcionadas en GAS

NATURAL S.A ESP en el año 2018. Según el registro de los reclamos el promedio de

días de solución es de un día, es decir se resuelve de manera inmediata.

En lo relacionado con la Causa No.2.379 INF.GENINS, la información general del

proceso de Revisión Periódica, corresponde a los casos en que el cliente solicita

aclaración sobre el proceso en general (Emisión de comunicados - NO FECHAS), sin

manifestar ninguna inconformidad. Esta Causa está clasificada como una solicitud de

información de las cuales se registraron 171.473 que representan el 8% de las PQRs

40



3358888


recibidas en GAS NATURAL S.A ESP en la vigencia 2018. Igualmente, se resuelve de

inmediato.

Con el objeto de evaluar la gestión administrativa orientada a resolver en tiempo real las

solicitudes de PQRs y posibles acciones sancionatorias, así como identificar la existencia

de algún tipo de sanción pecuniaria para la empresa, se tomaron 30 causas, identificadas

con un Código Específico, en las que se contemplan los diferentes eventos presentados

en GAS NATURAL S.A.E.S.P., tales como, peticiones, quejas, reclamos y solicitudes.

De las 30 causas seleccionadas, se tomó una muestra de 10, identificadas con los

siguientes Códigos: 4 quejas números 269, 270, 386 y 566, 5 peticiones números 218,

314, 394, 442 y 482 y una solicitud con el código No.477, relacionadas directamente con

la naturaleza y objetivo social de la empresa, con el criterio de ser las que contemplan el

mayor número de reclamos presentados en la empresa GAS NATURAL S.A.E.S.P., para

la vigencia 2018, según se observa en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 13: Muestra por Código de PQRs año 2018

CAUSA ENE

RO FEBR

ERO MAR

ZO AB

RIL MA

YO JUN

IO JUL

IO AGOS

TO SEPTIEM

BRE OCTU

BRE NOVIEM

BRE DICIEM

BRE TOT

AL 269GPTDON

OAUT 79 94 88 86 87 63 90 97 83 85 57 83 992

270GPTDES

VAPC 295 310 267 278 281 204 264 302 221 276 207 253 3158

386DANSUS

RECX 60 103 106 236 290 245 309 288 264 406 327 322 2956

566INCPROC

VTR 95 82 71 96 65 49 66 75 67 59 71 94 890

218MEDXINT

ERV 162 203 181 198 250 126 193 230 146 149 132 134 2104

314AJCONS

XIMP 122 99 84 85 39 47 42 37 51 73 206 196 1081

394DENMANI

PCM 129 167 152 137 160 123 113 143 135 146 155 144 1704

442RTAPRO

CYRE 118 109 128 204 196 191 172 233 118 103 80 77 1729

482NOTIFIC

ACI 108 116 101 146 177 135 221 275 244 215 214 231 2183

477INESTRE

CAN 4052 4521 4906 6028 7227 6401 6712 6892 6272 7390 9072 8126 77599

Fuente: GAS NATURAL S.A. ESP

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Dentro de su composición porcentual, respecto de las anteriores Causas, 82.861

corresponden a quejas (50%), 6.850 a peticiones (4%) y 77.599 reclamos (46%), según

se observa en la siguiente gráfica:

Gráfica No.3: Muestra de PQRS 2018 Fuente: Gas Natural S.A. ESP

Se realizó el correspondiente seguimiento a las causas indicadas, obteniendo los

siguientes resultados:

Respecto de las quejas, identificadas con el Código 269, Causa: “Cliente informa que la firma

en los documentos fue falsificada”, y Código 270 Causa: “Cliente no se encuentra de acuerdo con el

crédito GPT por cuanto le están cobrando un valor diferente a lo pactado, cotizado o informa que se está

facturando el crédito de GPT y la instalación interna fue pagada de contado a la firma instaladora”. La

empresa GAS NATURAL S.A.E.S.P., indica que teniendo en cuenta que estos procesos

pasan a ser gestionados por la Distribuidora, se solicitó incluir el debido proceso para

darle cumplimiento al Decreto 1166 de 2016, así mismo, ajustar el protocolo e incluir

igualmente en el procedimiento el envío de factura por correo electrónico a través de la

Operativa diaria de Back Office y el ofrecimiento del cupón de pago.

En lo relacionado con el Código 386 Causa: “Cliente reporta daño en la caja de protección del

medidor (Puerta dañada o descuadrada, armellas rotas, rejilla rota) durante o después de una operación

de suspensión o reconexión del servicio, ocasionado por contratistas de Asistencia Técnica”. GAS

NATURAL S.A.E.S.P., informa que se solicitó cambio de contratista, según los Distritos

para la filial GAS NATURAL S.A ESP, con el fin de que se realice el direccionamiento

correcto por parte de los canales de atención.

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Lo atinente a la queja identificada con el Código 566, cuya causa es: “Cliente presenta

inconformidades con el proceso de VTR”. GAS NATURAL S.A.E.S.P., expone que los clientes

con suspensión con CEPO al solicitar las reparaciones requieren retiro del mismo, ante

lo cual, los agentes deberán identificar que en el predio se encuentre el CEPO instalado,

por lo tanto deberán dirigirse a la causa 353 “Cambio dispositivo de suspensión para reparación”.

Así mismo, se procedió con las peticiones identificadas con el código 218 causa: “Cliente

solicita la instalación del medidor y aún no se ha realizado la interventoría”. “Aplica también para clientes

que solicitan la puesta en servicio según Resolución 059 de 2012 (CREG)”. La empresa argumenta

que teniendo en cuenta que la instalación del medidor y la puesta en servicio, se demora

aproximadamente 90 días y por Ley debemos tramitar las reclamaciones en 15 días

hábiles siguientes a la radicación de la petición, se solicitó incluir en esta causa el

procedimiento de "Reapertura de Casos" el cual corresponde a un trámite interno para

aquellos casos en que al finalizar e imponer el acto administrativo se genera una promesa

de valor al cliente; con el fin de realizar seguimiento al caso hasta su finalización.

De igual forma con el código 314 causa: “Cliente informa que existe error de lectura y al verificar

en el sistema se encuentra que no fue posible hacer la toma de lectura real porque el medidor se encuentra: Encerrado, levantado, localizado, la dirección fue localizada, hay obstrucción en el centro de medición, las

esferas están ilegibles, el odómetro se encuentra averiado, el contador es de difícil acceso, la

administración o portería no permite el ingreso”. GAS NATURAL S.A.E.S.P explica que, se

detectó que al momento de refacturar se entregaba la factura en un lapso de 5 días

hábiles, para el conocimiento y agilidad del pago por parte del cliente, se ofrece el envío

de la factura por medio electrónico, se incluye el ofrecimiento del cupón de pago, así

mismo, el envío de factura por correo electrónico a través de la operativa diaria del Back

Office y con el fin de darle tratamiento al Decreto 1166 de 2016 se modifican los

protocolos de lectura para que se realice la imposición y notificación de acuerdo al

Decreto, se solicitó dejar las reclamaciones de lectura en trámite a la Central de Escritos

para dar respuesta por escrito a todos los clientes que reclamen a través de los diferentes

canales de atención.

Para el código 394, cuya causa es: “Cliente reporta que el medidor se encuentra manipulado, que

un tercero tiene suministro de gas de forma inadecuada (By Pass, Conexión directa de acometida,

adulteración del medidor) o que se encuentra sin servicio y está auto reconectado (auto reinstalado)” y

Código 482 Causa: “Cliente solicita la notificación personal de un acto administrativo”. La empresa

dice que para el año 2018, no se realizaron ajustes a estas causas.

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Igual, para el código 442 causa: “Cliente en desacuerdo con el cobro respectivo por manipulación

del contador”. La empresa advierte que el área de negocio solicita que se incluya el

procedimiento de disconforme en la factura objeto de reclamación con el fin de que no se

suspenda el servicio al cliente.

Finalmente para el código 477 cuya causa general es la reclamación: “Cliente desea

información sobre el reclamo que interpuso en días anteriores y del cual no ha recibido respuesta”. GAS

NATURAL S.A.E.S.P, manifiesta que el fin primordial es poder identificar el motivo por el

cual el cliente se contacta para validar el estado de su relación en trámite, ante lo cual,

se solicitó la implementación de una macro de radicación con el fin de identificar el

proceso más relevante de contactabilidad por esta causa.

Así mismo, respecto de la gestión administrativa en cuanto al manejo de PQRs, se

observó que estuvo encaminada a resolverlas en tiempo real, evitando Acciones

Sancionatorias en las causas indicadas, dado que, GAS NATURAL S.A ESP tiene

implementado su esquema para la atención de las mismas, se respetan los tiempos

establecidos para dar respuesta a derechos de petición según lo descrito en la ley.

De acuerdo con los datos estadísticos el promedio de respuesta de las PQRs que más

tarda se presenta en la causa 507 DA#REVANOM, que significa: “Daños ocasionados durante revisión por anomalía. Cliente informa daños en el centro de medición y/o conectores (entrada - salida)

durante el proceso de evaluación de anomalías realizado por el área de Control y regularización de

Clientes.” Este requerimiento se clasifica como una queja, se recibieron 2 y en promedio

fueron resueltas en 18,8 días corridos que no supera el límite de 15 días hábiles que

especifica la ley.

De igual forma, del seguimiento a estas causas, se estableció que no se ocasionaron

sanciones pecuniarias, ni se adelantaron acciones sancionatorias para la empresa GAS

NATURAL S.A ESP al respecto.

3.3.3. Sentencias Judiciales

3.3.3.1. Tribunal Administrativo de Cundinamarca – Sección Cuarta – Subsección A

Proceso: 25000-23-37-000-2016-00849-00, por demanda de GAS NATURAL del Oriente

S.A. E.S.P., a la Nación- Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios – SSPD,

de Nulidad y Restablecimiento del Derecho.

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Tema: Sanción impuesta a GAS NATURAL SA ESP, por parte de la

SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS SSPD por valor de

($245.169.000).

Estado encontrado:

• Fecha de los hechos (pago de la multa): 30 de julio de 2015 Acción CADUCADA:

NO.

• Decisión en firme: NO. -Al despacho desde el 23 de mayo de 2019 en el Consejo de

Estado, pendiente de emitir sentencia de segunda instancia.

• Cuantía: ($245.169.000)

3.3.3.2 Juzgado dieciocho Administrativo de oralidad del Circuito Judicial de Bogotá D.C.

Sección Segunda

Proceso: 11001-33-31-018-2011-00450-00, por demanda interpuesta por Filiberto

Calderón Castro y Valentín Chacón Alza y otros, en contra de GAS NATURAL S.A. E.S.P.

Tema: Acción Popular, interpuesta por la comunidad Barrio El Edén II, contra GAS

NATURAL S.A. ESP, por vulneración de los derechos colectivos de los demandantes por

considerar que no se le suministraba el servicio público de Gas Natural.

Estado:

• Decisión en firme a favor de GAS NATURAL S.A. ESP

• No tiene cuantía.

3.3.3.3 Acción Popular 25000-23-24-000-2011-00599-01

La Junta de Acción Comunal del Barrio Jerusalén sector Santa Rosita las Vegas,

mediante Acción Popular demandó a la empresa GAS NATURAL S.A. E.S.P, Comisión

de Regulación de Energía y Gas CREG, SGS DE COLOMBIA S.A. y Otros.

El proceso se encuentra en el Despacho Judicial del Tribunal Administrativo de

Cundinamarca Sección Primera Subsección B Consejo Estado.

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3358888


En el mes de julio de 2011 los residentes del sector recibieron comunicación de la

empresa GAS NATURAL S.A. ESP, para efectuar revisión técnica en las instalaciones

internas de los domicilios, con un costo de $58.000. Las revisiones no fueron consultadas

y genero inconformidad en la comunidad, quienes formularon petición escrita a la

empresa el 5 de agosto de 2011, solicitando disminuir el costo y suspender el proceso de

revisión.

La empresa contesto la petición el 23 de agosto manifestando que la tarifa vigente de la

revisión técnica para el 2011 era de $58.000 y que se encuentra vigilada por la Comisión

de Regulación de Energía y Gas CREG.

En la demanda el presidente de la Junta de Acción Comunal del Barrio Jerusalén de

Ciudad Bolívar, solicita que se proceda a reducir el cobro de la revisión técnica

reglamentaria para los habitantes del barrio y en el interregno de tiempo que ello suceda

se suspenda el cobro de dicha revisión.

“El Tribunal Administrativo de Cundinamarca – Sección Primera – Subsección B, mediante sentencia de

fecha 12 de diciembre de 2013, negó las pretensiones de la demanda pues considero que no existían

elementos probatorios que demostrarán los supuestos de hecho de la demanda. Sin embargo, los

accionantes interpusieron recurso de apelación, el cual conoció en segunda instancia el Consejo de Estado,

quien considero que efectivamente no se encontraba demostrada la vulneración de derechos colectivos,

además de que mediante resolución No. 052 la CREG modificó el modelo de revisiones técnicas y ahora

la misma se encuentra a cargo de los usuarios”.

El presidente de la Junta de Acción Comunal del Barrio Jerusalén formulo apelación el 09

de julio de 2018 ante el Consejo de Estado, en contra de la Sentencia del 12 de diciembre

de 2013 proferida por el Tribunal Administrativo de Cundinamarca.

El fallo de segunda instancia del Consejo de Estado del 09 de julio de 2018 confirmó la

decisión del Tribunal Administrativo de Cundinamarca.

Mediante oficio del 16 de julio de 2019, la empresa GAS NATURAL S.A. ESP informa lo

siguiente; “… contestó la demanda indicando que el accionante no representa jurídicamente a los demás

usuarios pues existe un contrato de condiciones uniformes con cada uno de ellos, sin que el accionante

tenga poder para representarlos. Así mismo se expone que la tarifa de la revisión se encuentra dentro de

la libertad regulada y se ajusta a los parámetros de la normatividad vigente”.

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De acuerdo a la información reportada y los fallos de primera instancia del Tribunal

Administrativo de Cundinamarca y segunda instancia del Consejo de Estado se concluyó

la demanda a favor de la empresa Gas Natural S.A. ESP y otros, sin efectos económicos

para la entidad.

3.3.3.4 Proceso 25000-23-24-000-2008-00215-01

La empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP demandó a la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD invocando, Nulidad y

Restablecimiento del Derecho.

Mediante acto administrativo No.20072400007425 del 28 de marzo de 2007, la

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, sancionó a la empresa GAS

NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP, en $212.513.300, por incumplimiento de lo

establecido en el numeral 5.23 de la Resolución CREG 067 de 1995, al no haber realizado

la revisión técnica reglamentaria en los meses comprendidos entre marzo y agosto del

2000 a varios usuarios en los municipios de Chía y Cajicá.

GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP, mediante apoderado presentó demanda

el 13 de mayo de 2008, en ejercicio de la acción de nulidad y restablecimiento del derecho

en contra de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, con miras a

obtener las siguientes declaraciones y condenas.

• Que existe ilegalidad de los actos administrativos de la SSPD, debido a un

concepto del interventor del contrato de concesión de la zona cundiboyacense,

donde expone que la mora en las revisiones es endilgable a los propios usuarios.

• Que durante la sanción no se decretaron pruebas pedidas por la empresa.

Estado del proceso primera instancia: “ El Tribunal Administrativo de Cundinamarca – Sección

Primera –, mediante sentencia de fecha 3 de mayo de 2012, negó las pretensiones de la demanda pues

consideró que el acto administrativo fue emitido legalmente, que el informe del interventor del contrato de

concesión es posterior y que el valor de la multa se encuentra justificada”.

Segunda instancia: “GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP, dentro del término legal procedió

a interponer el recurso de apelación reiterando los argumentos de la demanda, el que oportunamente fue

concedido, lo que permitió al Consejo de Estado conocer del proceso, entidad que mediante fallo de fecha

10 de mayo de 2018 confirmo la sentencia pues consideró que la multa fue impuesta legalmente, se

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encuentra debidamente justificada y que la multa varia en relación a los demás distribuidores por el número

de instalaciones que se revisaron”.

El Consejo de Estado mediante fallo del mes de mayo de 2018, confirmo la Sentencia del

03 de mayo de 2012, del Tribunal Administrativo de Cundinamarca, negando las

pretensiones de la empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP.

Se considera que los pagos realizados por la multa impuesta afectan las finanzas de la

empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP, sin embargo desde la fecha de

la ocurrencia de los hechos (28 de marzo de 2017) a esta fecha 2019 han pasado más

de 11 años y de acuerdo a la ley 42 de 1993 y Art. 9 de la Ley 610 de 2000, se determina

la caducidad en el efecto patrimonial. “ARTICULO 9o. CADUCIDAD Y PRESCRIPCION. La acción

fiscal caducará si transcurridos cinco (5) años desde la ocurrencia del hecho generador del daño al

patrimonio público, no se ha proferido auto de apertura del proceso de responsabilidad fiscal. Este término

empezará a contarse para los hechos o actos instantáneos desde el día de su realización, y para los

complejos, de tracto sucesivo, de carácter permanente o continuado desde el último hecho o acto. La

responsabilidad fiscal prescribirá en cinco (5) años, contados a partir del auto de apertura del proceso de

responsabilidad fiscal, si dentro de dicho término no se ha dictado providencia en firme que la declare”.

3.3.3.5 Proceso: 11001-33-41-045-2016-00329-00

La empresa GAS NATURAL S.A. E.S.P. demandó a la Superintendencia de Servicios

Públicos Domiciliarios SSPD, invocando la Nulidad y Restablecimiento del Derecho.

El proceso se encuentra en el Despacho Judicial, Juzgado Cuarenta y Cinco

Administrativo del Circuito de Bogotá (primera Instancia) Tribunal Administrativo de

Cundinamarca (primera Instancia).

Demanda de Nulidad y Restablecimiento del Derecho instaurada por GAS NATURAL S.A.

ESP contra el acto administrativo N° 20152400005885 del 18 de marzo de 2015, por

medio del cual se sancionó a la empresa por la suma de $10.309.600 pesos. Así mismo

se demanda la Resolución SSPD -20162400011275 del 28/04/2016, mediante el cual se

resolvió el recurso de reposición.

De acuerdo al estado del proceso la entidad comunica lo siguiente; “…considera que el citado

acto administrativo emitido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios viola los fines de la

vía gubernativa pues mediante acto administrativo No. 31352011-183050 del 19 de junio de 2012, GAS

NATURAL S.A. ESP revocó en todas sus partes el acto administrativo 31285881, mediante el cual se hace

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el cobro y se descuenta en su totalidad los valores facturados al usuario, además de que no se agotó el

debido proceso en debida forma y que la facultad sancionatoria de la superintendencia ya había caducado”.

“…El Juzgado Cuarenta y Cinco Administrativo del Circuito de Bogotá, mediante sentencia de fecha 22 de

marzo de 2018, negó las pretensiones de la demanda pues considero que el acto administrativo fue emitido

en legal forma pues aunque la empresa hubiese finalmente anulado las facturas de cobro, finalmente se

incurrió inicialmente en el cobro, además considero que la multa impuesta se encuentra debidamente

justificada y que no se configuró la caducidad de la facultad sancionatoria de la Superintendencia”.

De acuerdo a la sentencia que negó las pretensiones de la demanda, la empresa GAS

NATURAL S.A. ESP dentro del término legal interpuso recurso de apelación reiterando

los argumentos de la demanda, encontrándose actualmente en el despacho del Tribunal

Administrativo de Cundinamarca desde el 23 de mayo de 2019, pendiente de respuesta

de segunda instancia.

Respecto al estado de este proceso se observa que la empresa una vez conoció el acto

administrativo de sanción, interpuso la demanda correspondiente argumentando que ya

se habían descontado los valores facturados al usuario, sin embargo el fallo del Juzgado

Cuarenta y Cinco, negó las pretensiones de la demanda.

Se observa que existen deficiencias en la gestión administrativa en lo que tiene que ver

con la facturación que realizo la empresa GAS NATURAL S.A. ESP, al usuario Pablo

Emilio Torres, por cobros y servicios no autorizados en reposición de medidor, visita

técnica y suministro de materiales, en facturas de febrero a junio de 2012, que fueron

canceladas. De acuerdo con lo descrito anteriormente, se adelanta el proceso en el

Tribunal Administrativo de Cundinamarca, quien definirá la responsabilidad.

3.3.3.6 Proceso: 2017-0504

La empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP demandó a la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, invocando nulidad y restablecimiento del derecho, debido a sanción impuesta en el 2016.

El proceso se encuentra en el Despacho Judicial, Tribunal Administrativo de

Cundinamarca Sección Primera (Primera Instancia).

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La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, determinó que la

contribución especial a pagar por la empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A.

ESP para el año 2016 a favor de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios

SSPD, corresponde a la suma de $271.930.000.

GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP, instauró demanda de nulidad y

restablecimiento del derecho por la Liquidación Oficial 2016 N° 20165340026146

Expediente 2015534260101126E- del 30 de Agosto de 2016, igualmente demandó la

Resolución SSPD -20165300061065 del 31/10/2016 y la Resolución SSPD

20165000064235 del 29/11/2016, mediante los cuales se resolvieron los recursos de

reposición y en subsidio de apelación agotando la vía gubernativa.

Dentro del adelanto del proceso la empresa informa lo siguiente: “La demanda se interpuso

porque GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE S.A. ESP, considera que el citado acto administrativo emitido

por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios viola los artículos 3 y 85 de la Ley 142 de 1994

y artículo 338 de la Carta Política, al incluir las cuentas con código 75 bajo la categoría de gastos

operacionales, lo cual es errado y no está debidamente justificado. Además, que el incremento

desproporcionado (en más del 100% respecto del año 2014), respecto del monto de la contribución especial

a pagar a la SSPD por el año 2015, desconoce el criterio de suficiencia financiera”.

“El Tribunal Administrativo de Cundinamarca Sección Primera -, mediante sentencia de fecha 19 de octubre

de 2018, negó las pretensiones de la demanda pues considero que el acto administrativo era legal tal como

lo expuso el Consejo de Estado en sentencia del 10 de mayo de 2018. Oportunamente Gas Natural

Cundiboyacense S.A. ESP interpuso recurso de apelación, del cual conoce actualmente el Consejo de

Estado, donde se encuentra al despacho desde el día 22 de mayo de 2019 pendiente de emitir sentencia”. “De otro lado, informamos que los procesos mencionados en los anteriores numerales fueron llevados

por abogados empleados de la compañía cuyos nombres se citan en los anteriores numerales y de los

cuales anexamos la hoja de vida solicitada, emitida por el área de Recursos Humanos”.

De acuerdo a lo descrito anteriormente, se adelanta el proceso en el Consejo de Estado,

quien definirá si hay responsabilidad de la empresa GAS NATURAL CUNDIBOYACENSE

S.A. ESP.

3.3.3.7 Consejo de Estado – Sala de Contencioso Administrativo – Sección Quinta –

Descongestión

Proceso: 25000-23-24-000-2010-00348-01 Demandante:

Gas Natural S.A. E.S.P.

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3358888


Demandado: Nación – Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios - SSPD

Asunto: Nulidad y Restablecimiento del Derecho.

Tema: Sanción impuesta a GAS NATURAL SA ESP. Por parte de la

SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS por valor de

($182.362.300.).

3.3.3.7.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por pago de multa,

mediante sentencia judicial, por valor de SESENTA MILLONES CIENTO DOCE MIL

OCHOCIENTOS TREINTA Y DOS PESOS ($60.112.832)

La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios – SSPD, encontró que la

compañía GAS NATURAL S.A. ESP., infringió el régimen de servicios públicos

domiciliarios, por las siguientes conductas que fueron acumuladas a la investigación:

• Prestó de manera insegura el servicio, al no suspenderlo en forma efectiva, en los

inmuebles relacionados en el pliego de cargos, catorce (14) en total, durante el

año 2006, desconociendo las previsiones contenidas en los numerales 2.19, 2.24

y 4.20 de la Resolución CREG Nro. 067 de 1995. En relación con este cargo,

consideró igualmente que se había violado la cláusula trigésima tercera del

contrato de condiciones uniformes.

• No realizó la revisión quinquenal a las instalaciones internas de los usuarios

relacionados en el pliego de cargos, cuarenta y seis (46) en total, en los términos

de los numerales 5.23 y 5.24 de la Resolución CREG Nro. 067 de 1995. 067 de

1995.

En desarrollo de la auditoría se observó, que:

• La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios SSPD, sancionó a GAS

NATURAL S.A. ESP., mediante Resolución N° SSPD-201092400031345 del 3 de

agosto de 2009 con multa por $182.362.300.

• La SSPD mediante la Resolución N° SSPD-20092400057845 del 4 de diciembre

de 2009, resolvió el recurso de reposición interpuesto por GAS NATURAL S.A.

ESP, confirmando la sanción y dejando en firme la decisión.

• La SSPD fijo como fecha de vencimiento para el último pago a GAS NATURAL

S.A. ESP., el 01 de febrero de 2010.

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3358888


• La compañía GAS NATURAL S.A. ESP, promovió instancia contenciosa de

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO, contra los anteriores actos

administrativos, emitidos por la SSPD.

• El TRIBUNAL ADMINISTRATIVO DE CUNDINAMARCA - Sección Cuarta -

Subsección A, mediante sentencia de fecha 19 de julio de 2012 dentro del proceso

No. 25000-23-24-000-2010-00348-01, negó las pretensiones de la demanda.

• GAS NATURAL S.A. ESP interpuso el RECURSO DE APELACIÓN ante el

superior contra la decisión del TRIBUNAL ADMINISTRATIVO DE

CUNDINAMARCA - SECCIÓN CUARTA – SUBSECCÓN A.

• El CONSEJO DE ESTADO mediante sentencia de fecha 22 de febrero de 2018

dentro del proceso No. 25000-23-24-000-2010-00348-01, revocó parcialmente la

sentencia de primera instancia y como con secuencia modificó el valor de la multa.

• GAS NATURAL S.A. ESP., pagó la multa extemporáneamente, lo que trajo

consigo intereses moratorios por valor de $132.859.679.

• GAS NATURAL S.A. ESP., hizo el pago total (multa e intereses) hasta el 26 de

febrero de 2016, (6 años y 26 días después), por valor de $315.221.979 pesos

M/Cte.

El daño patrimonial se generó por las siguientes causas:

• Haber prolongado la prestación del servicio y no suspenderlo en 14 inmuebles

durante el año 2006, no obstante, las condiciones de riesgo que ello implicaba,

debiéndose tener como último acto la fecha en que se concretó el riesgo y se

presentó el accidente que conllevó a la suspensión efectiva del suministro.

• No hacer la revisión quinquenal al vencimiento del término, no colocar la etiqueta

visible donde conste la revisión, omitir la certificación al usuario en aquellos

eventos en que efectivamente se realice la inspección quinquenal a las

instalaciones internas de 46 usuarios.

• No haber cancelado multa oportunamente, a pesar que GAS NATURAL S.A. ESP.,

fue notificada de la firmeza de la imposición de la multa el 4 de diciembre de 2009,

y haber desatendido la fecha límite para el último pago fijada por la SSPD el 01 de

febrero de 2010. La empresa pago la multa hasta el 26 de febrero de 2016 con

una mora injustificada de 6 años y 26 días.

Para el año 2016, el GRUPO ENERGÍA BOGOTÁ GEB S.A. ESP, poseía una

participación accionaria del 25% en GAS NATURAL S.A. ESP, y el Distrito Capital era

propietario del 76.28% del GEB, en consecuencia, la participación pública distrital en GAS

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3358888


NATURAL S.A. ESP es del 19.07% porcentaje sobre el cual se calcula el daño

patrimonial.

Esta auditoria considera que se presenta daño al patrimonio del Distrito Capital, en

cuantía de SESENTA MILLONES CIENTO DOCE MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y

DOS PESOS ($60.112.832), por cuanto:

El hecho generador de daño al patrimonio público se configuró con el pago efectivo de la

multa y sus intereses en el 2016, el cual se materializó mediante el pago con el

FORMATO DE PAGO DE SANCIÓN expedido por la SSPD a la empresa GAS NATURAL

S.A. ESP., NIT 8000078135, así:

Número de la sanción: 20092400031345

Fecha vencimiento: 01 de febrero 2010

Interés anual: 12.0%

Valor: $182.362.300

Días en mora: 2.216

Intereses moratorios: $132.859.679

Valor total pagado: $315.221.979

Fecha de pago: 26 de febrero de 2016

Entidad de pago: Banco BBVA

La Ley 610 de 2000, establece en su artículo 9º que la acción fiscal caducará si

transcurridos cinco (5) años desde la ocurrencia del hecho generador del daño al

patrimonio público, no se ha proferido auto de apertura del proceso de responsabilidad

fiscal.

Como quiera que para el caso que nos ocupa el hecho generador de daño al patrimonio

público se generó con el pago efectivo de la multa y sus intereses del 26 de febrero de

2016, del cual a la fecha no han trascurrido cinco (5) años.

GAS NATURAL S.A. ESP, con ocasión de lo expuesto infringió las siguientes

disposiciones de la Resolución CREG Nro. 067 de 1995:

“II.2.7. Instalaciones receptoras de los usuarios y aparatos de utilización para el empleo de gas

combustible.

53



3358888


2.19. Toda instalación deberá cumplir con las normas técnicas o de seguridad correspondientes. El

distribuidor no podrá distribuir gas natural o GLP en ninguna instalación interna o tanque estacionario de

almacenamiento que no cumpla con estas normas. De hacerlo así, se hará acreedor a las sanciones

correspondientes que determine la Superintendencia de Servicios Públicos, sin perjuicio de las sanciones

civiles o penales a que haya lugar.

II.2.10. Puesta en servicio, reconocimiento y prueba. 2.24. El distribuidor será responsable por el estricto cumplimiento de las normas de seguridad, protección

al medio ambiente y urbanístico en sus redes. Adicionalmente, será el responsable de que las instalaciones

receptoras de los usuarios cumplan con los requisitos mínimos de seguridad, haciendo para tal efecto las

pruebas correspondientes, llevando un registro de las mismas. Para pruebas posteriores a la conexión, el

distribuidor podrá cobrar un cargo.

IV. 5.2. Suficiencia y seguridad de instalación del usuario. 4.20. La distribuidora deberá rehusar la prestación del servicio, o descontinuar el mismo toda vez que

considere que una instalación o parte de la misma es insegura, inadecuada, o inapropiada para recibir el

servicio, o que interfiere con, o menoscaba, la continuidad o calidad del servicio al usuario o a otros

usuarios.

V. 5. Procedimiento para la Operación del Sistema de Distribución. V. 5.1. Revisión a las instalaciones y medidores del usuario.

5.23. El distribuidor estará obligado a inspeccionar las instalaciones del usuario periódicamente y a

intervalos no superiores a cinco años, o a solicitud del usuario, consultando las normas técnicas y de

seguridad. Realizará pruebas de hermeticidad, escapes y funcionamiento, a fin de garantizar el

cumplimiento de las condiciones de este Código y de los contratos que se suscriban con el usuario. El costo

de las pruebas que requieren estarán a cargo del usuario. 5.24. La empresa deberá colocar una etiqueta visible donde conste la fecha de revisión y deberá emitir una

constancia al usuario. “

Igualmente se incumple las disposiciones de la ley 142 de 1994, en materia de

obligaciones de las empresas en la prestación del servicio de gas domiciliario.

En mérito de lo expuesto se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia

fiscal por SESENTA MILLONES CIENTO DOCE MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y DOS

PESOS ($60.112.832)


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No se acogen los argumentos expuestos por GAS NATURAL S.A. ESP, por cuanto estos

no alcanzan a desvirtuar el hecho generador o demuestran que se actuó dentro de una

causal de justificación, dado que, el detrimento se generó por el desconocimiento del

contenido de los numerales 2.19, 2.24, 4.20, 5.23 y 5.24 de la Resolución CREG No.067

de 1995 “Por la cual se establece el Código de Distribución de Gas Combustible por

redes”, lo que originó la inconformidad de los usuarios, generando la multa impuesta por

la SSPD.

Circunstancia que se agrava cuando la compañía a pesar de haber sido notificada de la

firmeza de la imposición de la multa por la SSPD, desatendió la fecha límite para el último

pago, tomando la decisión seis (6) años y veintiséis (26) días después, generando

intereses moratorios por valor de $132.859.679, lo que hizo más gravoso el detrimento

patrimonial contra los intereses del Distrito Capital.

Haber adelantado la instancia contenciosa, no constituye un hecho generador de la

observación del hallazgo administrativo, como quiere hacerlo valer GAS NATURAL S.A.

ESP, situación por la cual se configura con incidencia fiscal.

De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, no se aceptan los

argumentos planteados y se confirma la observación configurándose un hallazgo

administrativo con incidencia fiscal en cuantía de SESENTA MILLONES CIENTO DOCE

MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y DOS PESOS ($60.112.832)

3.3.4. Contratación

Como quiera que en desarrollo de la auditoria de desempeño adelantada en GAS

NATURAL S.A ESP., se evaluaron 13 contratos de prestación de servicios,

correspondientes a la vigencias 2017 y 2018, es procedente presentar el resultado del

análisis a los mismos, no antes de mencionar la siguiente situación.

El grupo auditor dejará consignado el registro de las falencias evidenciadas al respecto

de la contratación evaluada en la muestra, destacando que la irregularidad fue reiterativa

hasta la vigencia 2018, como se evidenció en el análisis a los siguientes contratos:

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3.3.4.1 Hallazgo Administrativo por Debilidades y Demora en el Perfeccionamiento de

Garantías.

Contrato de prestación de servicios No.4114000092, suscrito con el Contratista MECM

PROFESIONALES CONTRATISTAS S.A.S, el 10 de julio 2014, valor inicial $1.730,8

millones, sin IVA, plazo de 4 años; respecto de las garantías, se estipuló en la cláusula

décimo sexta del contrato el perfeccionamiento y ejecución del mismo, en el entendido

que, “Con la firma de las partes y para su ejecución se requerirá la PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN

DE LAS GARANTÍAS ESTABLECIDAS”.

De igual forma, en la cláusula décimo segunda se establecieron garantías de

responsabilidad civil extracontractual, pago de salarios, prestaciones sociales e

indemnizaciones, calidad del servicio y cumplimiento. En cuanto a la póliza de

cumplimiento, se contempló una vigencia comprendida DESDE LA FECHA DE

PERFECCIONAMIENTO DEL CONTRATO, durante su término de duración y tres (3)

meses más, es decir, hasta el 31 de octubre de 2018. Del examen efectuado a las pólizas

indicadas anteriormente se evidenció lo siguiente:

Garantía de cumplimiento expedida por Liberty Seguros S.A., el 4 de agosto de 2014,

vigencia desde el 1 de agosto de 2014 y hasta el 31 de julio de 2021, NO ESTA

APROBADA por GAS NATURAL S.A. ESP, como se observa, se expidió 25 días después

de la firma del contrato y su vigencia no inicia desde el perfeccionamiento del mismo sino

22 días después, dado que, ésta debió iniciar a partir del 10 de julio de 2014 y no el 1 de

agosto de 2014, así como, la aprobación de las referidas pólizas.

Así mismo, la garantía de responsabilidad civil extracontractual, de Liberty Seguros S.A.,

expedida el 30 de julio de 2014, es decir, 20 días después del perfeccionamiento del

contrato iniciando su vigencia 22 días después de su firma, 1 de agosto de 2014 y hasta

el 31 de octubre de 2018, igualmente NO ESTA APROBADA por GAS NATURAL S.A.

ESP.

Situaciones que se evidencian igualmente en las modificaciones al contrato y la

constitución de garantías, expedidas y aprobadas en las siguientes fechas:

OTROSI 1, suscrito el 9 de diciembre de 2015, póliza de cumplimiento, expedida el 2 de

febrero de 2016, es decir, 54 días después de la suscripción del otrosí, aprobada el 3 de

febrero de 2016, 55 días después de la firma del otrosí 1.

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Póliza extracontractual, con fecha de expedición 2 de febrero de 2016 y aprobada el 3 de

febrero de 2016.

OTROSI 2, suscrito el 7 de julio de 2017, póliza de cumplimiento, expedida el 15 de agosto

de 2017, 39 días después de su firma, aprobada el 6 de septiembre de 2017, dos meses

después de suscribir la modificación.

Póliza extracontractual, con fecha de expedición 30 de agosto de 2017, aprobada el 6 de

septiembre de 2017.

OTROSI 3 suscrito el 30 de julio de 2018, póliza de cumplimiento, con fecha de expedición

16 de agosto de 2018, es decir, a los 17 días y aprobada el 12 de septiembre de 2018,

44 días después, vigencia desde el 1 de agosto de 2018 y hasta el 31 de octubre de 2021.

Póliza extracontractual, expedida el 24 de agosto de 2018, aprobada el 12 de septiembre

de 2018, con vigencia desde el 1 de agosto de 2018 y hasta el 31 de octubre de 2021.

OTROSI 4 ampliacion del plazo del contrato, suscrito el 30 de octubre de 2018, poliza de

cumplimiento, expedida el 30 de noviembre de 2018, 31 dias despues, vigencia desde el

1 de agosto de 2018 y hasta el 31 de octubre de 2021, aprobada 44 días después de

perfeccionada la modificación el 13 de diciembre de 2018.

Póliza de Responsabilidad Extracontractual con fecha 30 de noviembre de 2018, vigencia

desde el 1 de agosto de 2018 y hasta el 31 de octubre de 2021, aprobada el 13 de

diciembre de 2018.

Igual situación se presenta de la evaluación al contrato de prestación de servicios

No.4114000096, suscrito con el contratista DELTEC S.A., el 10 de julio 2014, por valor

inicial de $2.331,3 millones, sin IVA, plazo 4 años, respecto de las garantías, se estipuló

en la cláusula décimo sexta del contrato el perfeccionamiento y ejecución del mismo, en

el entendido que, “Con la firma de las partes y para su ejecución se requerirá la PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DE LAS GARANTÍAS ESTABLECIDAS”.

En la cláusula décimo segunda del contrato No.4114000096, suscrito con la firma

DELTEC S.A, en cuanto al tema de garantías, se contemplaron pólizas de

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responsabilidad civil extracontractual, pago de salarios, prestaciones sociales e

indemnizaciones, calidad del servicio y cumplimiento.

Se constituyeron pólizas de la Compañía de Seguros de Fianzas S.A., la CONFIANZA.

De cumplimiento, expedida el 30 de julio de 2014, es decir, 20 días después de

perfeccionado el documento contractual, con vigencia desde el 1 de agosto de 2014 y

hasta el 31 de julio de 2021, es de aclarar que, su vigencia debe iniciar desde la

suscripción del contrato 10 de julio de 2014, así como la aprobación, toda vez que, ésta

NO ESTA APROBADA.

Así mismo, la garantía de responsabilidad civil extracontractual, fue expedida el 30 de

julio de 2014, vigencia desde el 1 de agosto de 2014 y hasta el 31 de octubre de 2018,

igualmente NO ESTA APROBADA.

Al observar la cláusula decimó sexta del contrato, donde se estipuló el perfeccionamiento

y ejecución del mismo, éste se entiende legalizado con la firma de las partes y para su

ejecución se requerirá la PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DE LAS GARANTÍAS

ESTABLECIDAS.

Hechos que se evidencian, así mismo, en las modificaciones al contrato y la constitución

de garantías, expedición y aprobación con las siguientes fechas:

OTROSI 1, suscrito el 7 de octubre de 2015, para adicionar el valor del contrato en la

suma de $2.942,8 millones, póliza de cumplimiento, expedida después de 23 días el 30

de noviembre de 2015, aprobada el 10 de diciembre de 2015, 34 días después del

perfeccionamiento de la modificación.

Póliza extracontractual, expedida el 30 de noviembre de 2015, aprobada el 10 de

diciembre de 2015.

OTROSI 2, suscrito el 9 de diciembre de 2015, con el fin de modificar los precios unitarios,

en la suscripción de esta modificación, no se reportan garantías, reposa un oficio del 27

de enero de 2016 de la gerencia de compras solicitando actualizar la información acerca

de las pólizas de este otrosí 2, para que proceda a su legalización y devolución a esa

área.

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OTROSI 3, suscrito el 7 de julio de 2017, mediante el cual se adiciona el valor del contrato

en la suma de $8.506,9 millones, póliza de cumplimiento, con fecha de expedición 3 de

agosto de 2017, mostrando un retraso de 27 días, aprobada 36 días después de la firma

del otrosí 3, el 9 de agosto de 2017, una vigencia desde el 7 de julio de 2017 y hasta el

31 de julio de 2021.

Póliza extracontractual, expedida el 3 de agosto de 2017, aprobada el 9 de agosto de

2017, vigencia desde el 7 de julio de 2017 y hasta el 31 de octubre de 2018, aprobada el

9 de agosto de 2017.

OTROSI 4 inclusion de un item en los precios unitarios, suscrito el 12 de enero de 2018,

poliza de cumplimiento, expedida 32 dias más tarde, el 14 de febrero, vigencia desde el

7 de julio de 2017 y hasta el 31 de julio de 2021, aprobada 38 días después de la firma

de la modificación el 20 de febrero de 2018.

Póliza de responsabilidad extracontractual, fecha de expedición 14 de febrero de 2018,

vigencia desde el 7 de julio de 2017 y hasta el 31 de octubre de 2018, aprobada el 20 de

febrero de 2018.

OTROSI 5, firmado el 30 de julio de 2018, para ampliar la vigencia inicial del contrato por

el término de 3 meses, poliza de cumplimiento con fecha de expedicion 3 de agosto de

2018, vigencia desde el 30 de julio de 2018 y hasta el 31 de octubre de 2021, aprobada

el 11 de septiembre de 2018, 41 días después de perfeccionada la modificación.

Póliza de responsabilidad extracontractual, expedida en agosto 3 de 2018, una vigencia

del 1 de agosto de 2018 y hasta el 31 de enero de 2019, aprobada el 11 de septiembre

de 2018.

Según lo explicado anteriormente, la vigencia de las garantías de los contratos

No.4114000092 y No.4114000096 y de sus modificaciones, debería haber iniciado con el

perfeccionamiento de los mismos, es decir, el 10 de julio de 2014 y no 1 de agosto de

2014, así como, la fecha de firma del otrosí y su correspondiente aprobación.

La no aprobación de las garantías por parte del facultado para contratar, incumple con lo

establecido en la cláusula décimo sexta del contrato No.4114000092 y contrato

No.4114000096, en donde se estableció el perfeccionamiento y ejecución que a la letra

advierte: “Este se entiende perfeccionado con la firma de las partes y para su ejecución se requerirá la

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presentación y aprobación de las garantías establecidas”. En concordancia con lo estipulado en la

cláusula décimo segunda del documento contractual en donde se contempló lo

relacionado con garantías y cláusula cuarta obligaciones del contratista, numeral 4) que

advierte: “una de las obligaciones del contratista es”, “cumplir con lo estipulado en las demás clausulas y

condiciones previstas en este documento y sus anexos”.

Contrato de prestación de servicios No.4115000178, suscrito con la firma TCS

SOLUTION CENTER SUCURSAL COLOMBIA, por valor de $1.258,8 millones, dentro del

cual se evidenció la no suscripción de garantías dentro de los términos pactados

contractualmente.

Se constituye póliza de cumplimiento No.2550660 expedida por la Aseguradora Liberty

Seguros S.A., la cual fue presentada por el contratista TCS SOLUTION CENTER

SUCURSAL COLOMBIA., y su aprobación se dio por parte del contratante GAS

NATURAL Fenosa S.A. ESP., el 14 de agosto de 2015. Lo que permite establecer el

incumplimiento en su presentación en 32 días después, dado que el contrato se firmó por

las partes el 13 de julio de 2015. Dicha situación incumplió lo pactado en el pliego de

condiciones particulares, cláusula 6 garantía de cumplimiento que expresa: “(…) El

proponente deberá aportar junto con la garantía, el recibo de pago de la prima correspondiente con el

respectivo sello de pagado por parte de la entidad emisora, y presentarlas debidamente constituidas dentro de los cinco (5) días siguientes a la firma del contrato y deberán constar en el formato en favor de

particulares (…).”

Contrato de prestación de servicios No.4115000185, suscrito con la firma MAREAZ

LTDA, por valor de $1.792,2 millones, presenta la siguiente circunstancia:

El contrato cuenta con la póliza de cumplimiento No.2556655, expedida por la

Aseguradora Liberty Seguros S.A., su aprobación se dio por parte del contratante GAS

NATURAL Fenosa S.A. ESP., el 31 de agosto de 2015, lo que permite establecer el

incumplimiento en su presentación en 19 días después, toda vez que, el contrato se firmó

por las partes el 12 de agosto de 2015. Incumpliendo lo pactado en el pliego de

condiciones particulares, cláusula 6 garantía de cumplimiento que indica: “(…) El proponente

deberá aportar junto con la garantía, el recibo de pago de la prima correspondiente con el respectivo sello

de pagado por parte de la entidad emisora, y presentarlas debidamente constituidas dentro de los cinco (5)

días siguientes a la firma del contrato y deberán constar en el formato en favor de particulares (…)”

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De la evaluación anterior, respecto del contrato No.4115000178, con la información

aportada por GAS NATURAL S.A. ESP, se pudo establecer que no se cumplió con lo

establecido en el pliego de condiciones, es decir, no se hizo dentro de los cinco (5) días

siguientes a la firma del contrato, sino 32 después, de igual forma, ocurrió con el contrato

No.4115000185, en 19 días después, lo que significa que se demoró el inicio y ejecución

de los contratos por no estar plenamente legalizados, denotando una gestión ineficaz,

ineficiente e inoportuna en el trámite y ejecución del proceso contractual.

Contrato de prestación de servicios No.4116000017 cuyo objeto es: “Inspección, montaje de

medidor, conexión de gasodomésticos y puesta en servicios en los predios de los clientes a poner en

servicio por Gas Natural S.A. ESP ubicados en la ciudad de Bogotá D.C., Soacha, Sibaté, La Calera, El

Rosal, La Vega, Anapoima, El Colegio y Viotá”, con fecha de iniciación 02 de enero de 2016,

terminación 30 de abril de 2017, valor ejecutado $2.097,9 millones.

Según el pliego de condiciones del proceso de compra No.31300316T1, numeral 5.2., se

estipula que la vigencia de la póliza de responsabilidad civil extracontractual es desde la

fecha de perfeccionamiento del contrato, que para este contrato fue el 02 de enero de

2016, durante su término de duración y dos meses más. Se observó que la Póliza de

responsabilidad civil extracontractual No. 43315127 originada por CHUBB DE

COLOMBIA S.A., fue expedida el 02 de febrero de 2016 con vigencia desde el 02 de

febrero de 2016 hasta el 02 de septiembre de 2016, es decir, la póliza se constituyó un

mes después de la suscripción e iniciación del contrato y la vigencia de los seguros

también empezó a operar un mes después de la suscripción del contrato, contradiciendo

lo especificado en el pliego de condiciones.

Igualmente, la póliza de cumplimiento entre particulares No.43315124 de CHUBB DE

COLOMBIA S.A. fue expedida el 03 de febrero de 2016, un mes después de la suscripción

del contrato, contraviniendo lo estipulado en el proceso de compra.

Contrato de prestación de servicios No.4115000115 cuyo objeto es “Servicios de Supervisión

a la ejecución de las obras en redes de gas de alta presión, de acuerdo con la normatividad vigente”, fecha

de suscripción 15 de abril de 2015, iniciación 01 de mayo de 2015, terminación agosto 31

de 2018, valor ejecutado $3.292,8 millones.

Según el numeral 8 del pliego de condiciones, es una obligación del contratista aportar la

documentación relacionada, entre las que se encuentran las pólizas del ramo de

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cumplimiento y de responsabilidad civil extracontractual con su recibo de pago cuya

entrega debe ser a los 5 días laborables desde la emisión del pedido/contrato.

La constitución de la póliza de cumplimiento No.06 CU030966 de la compañía

Aseguradora de Fianzas S.A. Seguros - Confianza, fue expedida el 21 de mayo de 2015,

es decir, un mes y 15 días posterior a la firma del contrato (15 de abril de 2015),

incumpliendo el termino señalado en el pliego de condiciones aplicable en Colombia.

Contrato de prestación de servicios No.4114000035, suscrito el 31 de mayo de 2017,

Contratista GADIER SISTEMAS PROFESIONALES DE INFORMACIÓN LTDA, vigencia

desde el 1º de junio de 2014 hasta el 31 de mayo de 2017, por valor de $1.358,4 millones.

Se pactaron garantías de cumplimiento, pago de salarios, prestaciones sociales e

indemnizaciones, responsabilidad civil extracontractual y contra todo riesgo, observando

los siguientes escenarios:

No se encontró póliza de cumplimiento para particulares que proteja lo pactado en el

Otrosí 1, 2 y 3.

Igualmente, la garantía correspondiente al pago de salarios, prestaciones sociales e

indemnizaciones, del otrosí a las adiciones 2, 3, 4, 5 y 6, de conformidad con la cláusula

decima segunda del contrato, no fue allegada al mismo.

Así mismo, la póliza de responsabilidad civil extracontractual No.493872, expedida por

LIBERTY SEGUROS S.A., del Otrosí 2, 3, 4, 5 y 6, conforme a las especificaciones

generales de compra No. 62000114M1 (Anexo 02)

Contrato de prestación de servicios No. 4117000257, suscrito el 30 de junio de 2017,

Contratista INDRA COLOMBIA LTDA., vigencia de 6 meses desde el 1º de julio de 2017,

valor $6.064,9 millones. Se pactaron garantías de cumplimiento, pago de salarios y

prestaciones sociales e indemnizaciones. Se presentó una póliza unificada.

La Póliza de cumplimiento a favor de entidades particulares, expedida por CHUBB

Seguros Colombia S.A., NO CUMPLE con las coberturas de amparo especialmente en lo

que tiene que ver con el pago de salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones, pues

como se observa en el objeto de la garantía, no expresa el cubrimiento de los perjuicios

ocasionados por el incumplimiento de las obligaciones laborales en los términos del

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artículo 34 de Código Sustantivo del Trabajo, como lo establece el numeral 4 del pliego

de condiciones.

Contrato de prestación de servicios No. 4113000228, suscrito el 1 de agosto de 2013,

Contratista SERVICIO DE PERSONAL TEMPORAL, vigencia desde el 1º de agosto de

2013 hasta el 31 de julio de 2016., por valor de $723.715.374. Se pactaron garantías de

cumplimiento, pago de salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones, se presentó

póliza unificada.

No se allegó póliza de cumplimiento de particulares, por GAS NATURAL S.A ESP.,

correspondiente a los otrosí del 1 al 7.

Circunstancias que indican falta de gestión, seguimiento y control, dado que obvia lo

establecido expresamente en lo pactado, lo que permite concluir que se presentó un

incumplimiento en los contratos, respecto de la aprobación de las garantías que

constituye el contratista para el perfeccionamiento de los mismos, aunado a la

inobservancia de las normas generales y principios que regulan la contratación interna,

hecho que permite afirmar que existen debilidades en los componentes de gestión del

riesgo, actividades de control y monitoreo.

En consecuencia, si la administración no actúa, ni verifica, incumple sus propias

directrices, por ende, no está exigiendo el cumplimiento de las obligaciones incorporadas

en el documento contractual y menos aún en lo estipulado en las especificaciones

generales de compra de cada uno de los contratos, dado que, se desconoce lo que a la

letra expresa: “Las pólizas deberán ir acompañadas del recibo oficial de pago de las primas y

presentadas debidamente constituidas dentro de los cinco (5) días siguientes a la firma del contrato……”.

Desatendiendo lo consagrado en cada actividad contractual, asi como, las funciones del

encargado de la supervision y en especial lo estipulado en el numeral que hace alusion a

las garantias y su aprobacion descrito en las 4especificaciones generales de compra de

cada contrato y pliego de condiciones, en concordancia con el principio de eficacia que

se contempla en el artículo 209 de la Constitución Política y artículo 46 de la Ley 142 de

1994.


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Validada la respuesta dada por la compañía, se observa que, la administración aceptó el

concepto relacionado con el perfeccionamiento de los contratos y se compromete a

implementar las acciones de mejora necesarias para subsanar la debilidad formulada,

conforme a su explicación: “…… del 2020”. En este sentido, es imperativo que la

empresa estimule las buenas prácticas con el fin de que la gestión contractual a nivel

general, sea eficaz y eficiente.

Respecto del contrato No. 4114000035, se observa en el pliego de respuestas al informe,

que GAS NATURAL S.A. ESP no allegó copia de la garantía (póliza) correspondiente al

Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones, del contrato y sus otrosíes

(adiciones), de conformidad con la Cláusula Decima Segunda del contrato, no de los

Otrosíes Nos. 2, 3, 4, 5 y 6, lo mismo se observa con la garantía de Responsabilidad Civil

Extracontractual.

Contrato No. 4117000257, en lo que tiene que ver con la Póliza (Única) de Cumplimiento

a Favor de Entidades Particulares, No.39900, expedida por CHUBB Seguros Colombia

S.A., GAS NATURAL S.A. ESP, permanece el incumplimiento a las obligaciones

contractuales, respecto de las coberturas de Amparo de cumplimiento del contrato y

Amparo de pago de salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones, para cubrir los

perjuicios originados en causas atribuibles al PROVEEDOR, pues en el acápite de

“Objeto de la Garantía” no es expresa la cobertura.

En relación con el contrato 4113000228, se presentó una póliza unificada, en la cual se

observa que la Póliza De Cumplimiento Particulares, No.21 45-101116185, 0 y anexo 8,

expedida por Seguros del Estado S.A., se complementó los anexos a la póliza

correspondiente a los otrosíes Nos. 1 a 7.

No se observa prueba alguna que las garantías anteriores hayan sido aprobadas por

parte de GAS NATURAL S.A. ESP, lo que da lugar al incumpliendo del contrato, donde

se estableció que para el perfeccionamiento y ejecución del mismo, es necesario la

presentación y “aprobación de las garantías” establecidas. En este sentido las falencias

y falta de aprobación de las garantías por parte del contratista, incumple con lo

establecido en el contrato.



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4. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS.

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

(En pesos) REFERENCIACIÓN3

1. ADMINISTRATIVOS 6 N.A. 3.2.1 – 3.2.2 – 3.2.3 -

3.3.1.2 – 3.3.3.7.1 3.3.4.1

2. DISCIPLINARIOS N.A. 3. PENALES N.A.

4. FISCALES 2 $17.450.759 $60.112.832

Total $77.563.591

3.3.1.2 3.3.3.7.1

3 Detallar los numerales donde se encuentren cada uno de los hallazgos registrados en el Informe.

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO GAS NATURAL … · Respecto a multas y sanciones, la auditoria ha determinado que GAS NATURAL S.A. ESP canceló por concepto de diez y ocho