Informe N° 35

CONTRALORA REGIONAL DE LOS LAGOS UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Universidad de Los Lagos

Nmero de Informe: 35/2013 30 de diciembre del 2013

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA CONTRALORA REGIONAL DE LOS LAGOS

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PREG: 10.001 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA. C.E.: 1966/2013 C/REF.: 108001/2013

PUERTO MONTT, '.i ti L u S J; .:L LJj

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, Informe Final W 35, de 2013, debidamente aprobado, sobre

auditora integral aleatoria, en la Universidad de Los Lagos.

Sobre el particular, corresponde que esa

entidad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso

se sealan, tendientes a subsanar las situaciones observadas. Aspectos que se

verificarn en una prxima visita que practique en esa Entidad este Organismo de

Control.

J1AL SEOR Av RECTOR J UNIVERSIDAD DE LOS LAGOS \ OSORNO

Saluda atentamente a,Ud.,



PREG : 10.001 C.E.: 1967/2013

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

PUERTO MONTT, ., u L " S .. _ .'] Ji

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, Informe Final N" 35, de 2013, debidamente aprobado, sobre

auditora integral aleatoria, en la Universidad de Los Lagos.

AL SEOR !!ICONTRALORINTERNO

crUNIVERSIDAD DE LOS LAGOS , OSORNO

Saluda atentameryte a Ud.,

.,/ ; , / /

1111/ MARIO QUfZADA FONSW

CONiRAWR IlEGIOMAl DE LOSAAWS i



PREG 10001/2013 INFORME FINAL W 35, DE 2013, SOBRE AUDITORA INTEGRAL ALEATORIA EFECTUADA EN LA UNIVERSIDAD DE LOS LAGOS.

PUERTO MONIT, 3 O DIC, 2013

En cumplimiento del plan anual de fiscalizacin de esta Contralora General para el ao 2013, y en conformidad con lo establecido en la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de la Contralora General de la Repblica, y el artculo 54 del decreto ley N 1.263, de 1975, Orgnica de Administracin Financiera del Estado, del Ministerio de Hacienda, se efectu una auditora a los macroprocesos de aporte fiscal, ingresos propios, adquisicin y abastecimiento, infraestructura, recursos humanos, deuda interna, tecnologas de informacin, finanzas, transparencia (ley W 20.285) y recepcin y/o entrega de transferencias, al 31 de diciembre de 2012. El equipo que ejecut la fiscalizacin fue integrado por las seoras Rosa Godoy Vargas, Ana Velsquez Salinas, y los seores Luis Alvial Oviedo, Gustavo Trivio Muoz, todos auditores; y doa Vernica lvarez Torres y don Osear Fuenzalida Escudero, como supervisores.

ANTECEDENTES GENERALES

La Universidad de Los Lagos fue creada por la Ley N 19.238. Es una Institucin de Educacin Superior del Estado, autnoma, con personalidad jurdica y patrimonio propio. Su representante legal es el rector. Asimismo, goza de autonoma acadmica, econmica y administrativa.

El organismo colegiado de mayor jerarqua lo constituye el Consejo Superior, integrado por nueve miembros con derecho a voto, esto es, tres consejeros designados por el Presidente de la Repblica, cinco consejeros acadmicos, y el rector. Adems, participan con derecho a voz, un representante de los estudiantes y otro de los funcionarios no acadmicos.



El segundo cuerpo colegiado del gobierno de la universidad, lo constituye el Consejo Universitario, al que le corresponde, fundamentalmente, planear, supervisar y evaluar el desarrollo acadmico de esa entidad de educacin superior.

OBJETIVO

La fiscalizacin tuvo por objeto practicar una auditora integral a los macroprocesos denominados finanzas, aporte fiscal, ingresos propios, adquisicin y abastecimiento, infraestructura, recursos humanos, deuda interna, tecnologas de informacin, transparencia (ley W 20.285) y recepcin y/o entrega de transferencias, durante el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.

La finalidad de la revisin fue determinar si las transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias, se encuentran debidamente documentadas, sus clculos son exactos y estn adecuadamente registradas. Todo lo anterior, en concordancia con la Ley de Organizacin y Atribuciones de la Contralora General de la Repblica.

METODOLOGA

El examen se practic de acuerdo con la Metodologa de Auditora de este Organismo Fiscalizador y los procedimientos de control aprobados mediante resoluciones exentas Ws. 1.485 y 1.486, de 1996, considerando los resultados de las evaluaciones de control interno respecto de las materias examinadas, determinndose la realizacin de pruebas de auditora en la medida que se estimaron necesarias. Asimismo, se practic un examen de las cuentas de ingresos y gastos relacionadas con la materia en revisin.

En forma previa a la emisin del presente informe se confeccion un preinforme de observaciones, el cual fue remitido a la Universidad de Los Lagos, en el que se incluyeron las observaciones constatadas en la fiscalizacin, con el objeto de que dicha entidad fonmulara los alcances y precisiones que a su juicio procedieran, lo que se concret a travs del oficio W 67, de 2013, de esa casa de estudios superiores.

UNIVERSO Y MUESTRA

De acuerdo con los antecedentes proporcionados por la entidad fiscalizada, el monto de ingresos y gastos asciende a un total de $16.261.996.906.

2

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA CONTRALORiA REGIONAL DE LOS LAGOS


Las materias sujetas a examen se determinaron mediante muestreo estadstico, por registro y monetario, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error de 3%, parmetros estadsticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, cuya muestra asciende a 639 registros, lo que equivale al 14,85% del universo antes sealado. Asimismo, en el macroproceso de recursos humanos se consider una partida clave por la suma de $470.943.

1 Materia especfica I Universo 1 Muestra ~-----'.----,"---'-----Li ----c$;;----'--I'--:;;#-j------;;$-'---\# I Aporte fiscal 1 3.165.001.463 2.2991 152.902.094 116 Ingresos propios ' 8.321.217.232 7.613 138.025.885, 122 ~dqUiSiCin y abastecimiento __ +_2.954.327663_-"-3,,.6-,-76,,-+ __ 608,,30:.7:..5::2_.0_0_7 1 00 ; Recursos humanos: , 1 I -Viticos I 35.176.561 ' 703 16.586.394! 87 ! ~Honoraros y asignacin docente '462.583.646\ 157 232.357.804 69 -Horas extraordinarias 6.664.876

1

97 3.752.933 54 -Licencias mdicas 136.471.837 - 155 42.780.090 69 Partida clave I 470.943 1 Recepcin y/o entrega de transferencias 1.180.553.628~ 41 1.146.300.411 22

f---'----'-----"'"---------1~1-;;6~.2c;;671.-;;9=96.906 14.741 2.416.928.561 640

Por otra parte, es dable sealar que respecto de los macroprocesos de infraestructura y deuda interna no se utiliz muestreo estadstico.

En el caso del macroproceso de infraestructura, la revIsin efectuada, abarc los contratos que se encontraban en etapa de ejecucin y/o recepcin por parte de la Universidad de Los Lagos, en el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2011 y el 31 de marzo de 2013, durante el cual el gasto presupuestario en obra pblica ascendi a la suma de $900.682.003.

Contrato Monto contratado en $ I 1

Construccin de Nuevo Edificio de Aulas, con 698.396.395 : Fondos Propios

2 Construccin de LaboratoriO de Gentica,

14.143.638\ Acuicultura & Biodiversidad (Proyecto Hatchery) 3"

- ._-----. Reparacin Exterior del Edificio Tecnolgico Osorno 6.593.041,

4 Remodelacin Accesos Pabelln Lago Ranco 156.650.429 ; 5 HabiHtacin Oficina de Ttulos y Grados 8238500 I 6 Mejoramiento Pista Atltica

--[-------5.355.000 I

7 Habilitacin Hatchery en Tecnolgico Puerto Montt 11.305.000 TOTAL '-900.682.'0031

/' If



egresos para los citados proyectos, ascendi a $ 723.845.033, de los cuales se examin el 100%.

Por su parte, el examen tcnico de obra se realiz al universo conformado por los montos pagados en el sealado perodo, que totalizan $ 716.266.196, Y cuya muestra correspondi a 9 partidas para cada contrato, determinadas analticamente de un universo de 188, 43 Y 22 partidas, respectivamente, en base a criterios de incidencia financiera y avance fsico, en cada caso. En este contexto, el monto neto asociado a la sealada muestra ascendi a $216.252.602, equivalente al 30,2% del mencionado universo, segn se muestra en la tabla siguiente:

Contrato Universo ( $) Muestra

Monto pagado ( $)

1 Construccin de Nuevo Edificio de Aulas, con

690.817.558 205.117.981 Fondos Propios

2 Construccin de Laboratorio de Gentica,

14.143.638 6.530.521 Acuicultura & Biodiversidad (Proyecto Hatchery)

7 Habilitacin Hatchery en Tecnolgico Puerto

11.305.000 4.604.100 Montt

TOTAL 716.266.196 216.252.602

Por otra parte, en lo relativo al macroproceso de deuda intema, el universo y muestra es el siguiente:

Universo ($) Muestra ($) 827.782.541 827.782.541

En el caso de los macro procesos de tecnologas de informacin, finanzas y transparencia, los procedimientos de auditora a realizar no estn asociados a ingresos y gastos.

La informacin utilizada fue proporcionada por la Universidad de Los Lagos y puesta a disposicin de esta Contralora General a partir del 13 de marzo del ao en curso.

RESULTADO DE LA AUDITORA

Del examen practicado, se determinaron las siguientes situaciones

1. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

/ (. Las principales I r ' observaciones relacionadas ; con esta materia se detallan a continuacin:

I r:fc-*'PF. 'A.( o I '< UNiOAD



1. Documentacin de respaldo

La universidad no adjunta a los comprobantes de egreso toda la documentacin relativa a respaldar los gastos efectuados, situacin que dificult la fiscalizacin, toda vez que la informacin, tales como; contratos, rendiciones de gastos. entre otras, se tuvo que solicitar a las distintas unidades lo que conllev una demora en el examen de cuentas.

En este contexto, del anlisis de los convenios a honorarios se verific que si bien en algunos casos se adjuntaron antecedentes para acreditar los trabajos encomendados, se advirtieron debilidades de control que dificultaron la revisin, tales como el hecho de no adjuntar !os informes emitidos por el contratado a honorarios en cada pago cursado, o falta de verificaciones de cumplimientos de hitos o de trabajos terminados, as como la carencia de certificados emitidos, en su oportunidad, por el funcionario de la universidad que recibi conforme el servicio.

La universidad no dio respuesta a este punto, por lo que cabe mantener la observacin, procediendo que esa casa de estudios adopte las medidas tendientes a adjuntar toda la documentacin de respaldo que valide la ejecucin de los gastos efectuados, situacin que ser verificada en futuras fiscalizaciones que realice esta Contralora Regional a esa entidad universitaria.

2. Horas extraordinarias

Se constat que, en general, los jefes de departamentos no solicitan previamente la autorizacin para la ejecucin de horas por trabajos extraordinarios de los funcionarios a su cargo, lo que en algunos casos significa que se informen una vez comenzados o al trmino de stos, utilizndose como aviso previo, los correos electrnicos u oficios, transgrediendo lo dispuesto en el artculo 9' del decreto afecto N' 71, de 23 de mayo de 2008, que reglamenta trabajos extraordinarios en la Universidad de Los Lagos.

Asimismo, de acuerdo a la reiterada jurisprudencia de este Organismo de Control, las horas extraordinarias deben autorizarse mediante actos administrativos formales, exentos del trmite de toma de razn, los que deben dictarse previa a la realizacin de aquellas, salvo cuando se trate de razones de emergencia, individualizando en dichos documentos al personal que las desarrollar, el nmero de horas a efectuar y el perodo que comprende la autorizacin (aplica criterio contenido en dictamen N' 4.859, de 2008).

En su respuesta, la universidad seala que entre los procesos habituales de la Direccin de Gestn de Desarrollo Humano, se envan memorandos a todas las jefaturas que solicitan la realizacin de trabajo en

'\ horas extraordinarias, reiterando dar estricto cumplimiento al proceso estipulado para , . g",'",. ~tales efectos.

5

/ j



Agrega, que sin perjuicio de lo sealado, esa direccin est en proceso de mejorar el reglamento de horas extras, el cual determinar con mayor precisin el proceso, requerimientos y los plazos establecidos para la solicitud de tiempo extraordinario y que con el fin de asegurar su conocimiento y cumplimiento se realizar capacitaciones a jefaturas y secretarias. Aade, que a partir de enero de 2014, dicha direccin autorizar mediante decreto las horas extras, previa a su realizacin, segn lo establecido por la normativa y las adecuaciones administrativas necesarias para su operacin.

Al respecto, sin perjuicio de las medidas adoptadas por esa casa de estudios, procede mantener la observacin hasta verificar el cumplimiento de lo sealado por esa universidad, en los programas de seguimiento que realice este Ente Contralor.

3. Transferencias

No existe una centralizacin del control de los proyectos, toda vez que cada encargado de ejecutarlo mantiene en su custodia toda la documentacin pertinente, adems de las rendiciones.

La universidad seala que de acuerdo a la estructura organizacional, sancionada mediante decreto universitario W 1863, de 21 de junio de 2013, cuya copia adjunta, dicha institucin cuenta con tres instancias que centralizan el control de proyectos, de acuerdo a su naturaleza y fuentes de financiamiento. stas son:

- La Direccin de Transferencia Tecnolgica, Innovacin y Desarrollo, dependiente de la Vicerrectora de Investigacin y Postgrado, es la encargada de realizar el apoyo a los departamentos, centros de investigacin e investigadores en todo el proceso de los proyectos institucionales. Adems, es la direccin encargada de velar por el correcto funcionamiento de esos proyectos mediante su seguimiento y control.

- La Direccin de Proyectos Institucionales, dependiente de la Vicerrectora de Planificacin y Desarrollo, es la encargada de prestar asesora y seguimiento en aquellos proyectos que tienen objetivos de desarrollo y/o mejoramiento de procesos y prcticas institucionales, tales como Mecesup, FIAC, FDI, entre otras.

- La Direccin de Anlisis, Evaluacin y Seguimiento Econmico, dependiente de la Vicerrectora de Administracin y Finanzas, es la encargada de liderar el anlisis econmico y administrativo de diferentes proyectos e iniciativas institucionales que le permita resguardar el desarrollo sustentable de la Universidad. Adems, le corresponde la evaluacin y el control de stos, as como el seguimiento en la etapa de implementacin.

6

/ !

/1 /



Agrega, que sin perJuIcIo de lo anterior, instruir a las direcciones antes mencionadas que debern mantener la centralizacin de la documentacin y las rendiciones correspondientes.

Sobre la materia, la universidad no aporta antecedentes que corroboren la efectiva participacin de dichas direcciones en el control y seguimiento de los proyectos financiados con recursos externos, por lo que corresponde mantener la observacin, siendo procedente que esa casa de estudios adopte las medidas correctivas que permitan centralizar el control y documentacin de los citados proyectos, para su revisin posterior por este Organismo de Control, situacin que ser verificada en futuras fiscalizaciones que efecte esta Contralora Regional.

4. Control horario de los docentes.

El sistema de control utilizado en la casa central de la universidad se diferencia en dos grupos de funcionarios; por un lado, se encuentra el personal no acadmico, quienes utilizan un sistema formal de control horario mediante reloj control y en los lugares donde no existe este sistema, el control horario se realiza a travs del libro de asistencia. El segundo grupo est conformado por los acadmicos, quienes registran su asistencia en un libro de firmas que se mantiene en cada uno de los departamentos acadmicos. Adems, en la sede ubicada en la ciudad Puerto Montt, no existe un sistema de control de asistencia para los acadmicos bajo ninguna modalidad, por lo que no es posible verificar el cumplimiento de los horarios, ni la ejecucin de la cantidad mnima de horas semanales estipuladas en los contratos.

De acuerdo con los antecedentes tenidos a la vista, se observa que no se ejerce un control efectivo del mismo, lo que no permite determinar los atrasos en que pueden incurrir los empleados, dificultando el control de asistencia que debe llevar la universidad, por lo anterior no reviste la confiabilidad que amerita. Lo anterior se ve reflejado en casos de registros ininteligibles, firmas faltantes, ausencia de firmas en jornada de la tarde o maana, inexistencia de registro de hora de entrada o salida, correcciones en el mismo libro sin observaciones o visaciones, registros de textos tachados, entre otros, lo que se detalla en el anexo N 1.

Lo expresado no permite ejercer acciones de control o establecer consecuencias en materias administrativas, que permitan sancionar los incumplimientos, vulnerando con ello lo sealado en el artculo 64, letra a), del DFL N 29, de 2004, que fija el texto refundido, coordinado y sistematizado de la ley N 18.834, sobre Estatuto Administrativo -en armona con lo dispuesto en el artculo 11 de la ley N" 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado-, en que se establece como una de las obligaciones especiales de las autoridades y jefaturas, el ejercer un control jerrquico permanente del funcionamiento de los rganos y de las actuaciones del personal de su

.d'?~~~ En consecuencia, dado lo precedentemente sealado, los controles

7



existentes no permiten determinar ni aplicar los eventuales descuentos si correspondiesen, tal como lo ordena el artculo 72 de la ley W 18.834, antes citada.

En ese sentido, la jurisprudencia administrativa de esta Entidad de Control contenida en los dictmenes Ns. 3.515, de 1993; 12.550, de 1996; 6.920, de 2011 y 5945 de 2013, entre otros, seala que corresponde que las respectivas autoridades de los organismos implementan los procedimientos que estimen convenientes para asegurar la asistencia al trabajo y su permanencia en ste, mecanismos que deben ser observados por todos los empleados a quienes afecta, cualquiera sea su jerarqua.

La universidad manifiesta que la unidad de gestin de personas ha estado trabajando en mejorar el control de asistencia de acadmicos, lo que se encuentra reflejado en el plan de calidad de esa unidad para el ao 2013. Aade, que durante el mes de diciembre de esa anualidad, el consejo universitario adoptar la modalidad de control horario para cumplir as con la ley y funciones propias del estamento acadmico.

Por lo expuesto, y en atencin a que todava no se implementa un sistema de control horario efectivo para los acadmicos, es dable mantener la observacin, cuya regularizacin ser verificada por esta Entidad de Control en la etapa de seguimiento respectiva.

5. Tramitacin procesos sumariales.

Se determin el retraso de la investigacin sumaria incoada mediante resolucin W 475, de 12 de marzo de 2012, de la universidad, lo que no se ajusta a lo dispuesto en el artculo 126, inciso tercero, de la ley W 18.834, de conformidad con el cual el plazo para realizar la aludida investigacin no puede exceder de cinco das, de manera que si en dicho perodo no es posible dar trmino a aquella, deber elevarse el proceso a sumario administrativo (aplica dictmenes Ns. 2.905, de 2010 y 57.323, de 2013).

Cabe agregar, que el motivo de dicho proceso disciplinario obedece a la injustificada demora ocurrida entre la realizacin del trabajo del seor Germn Correa Courbis, quien prest servicios asociados a evaluaciones econmicas sociales de 4 proyectos FONDEF y la fecha de materializacin de sus convenios a honorarios, lo que se detalla a continuacin, advirtindose que stos fueron dictados en su mayora, en una fecha anterior al pago realizado.

Documento N Fecha Perodo de ejecucin segn

decreto Decreto Afecto W25 26/03/2012 25/08/2008 a 30/08/2008

Decreto exento W 907 26/03/2012 01/08/2008 a 08/08/2008 Decreto exento W 908 26/03/2012 18/08/2008 a 23/08/2008 Decreto exento W 909 26/03/2012 09/08/2008 a 16/08/2008

8



Los pagos que fueron realizados, se detallan el siguiente cuadro:

Documento N Fecha Fecha pago Monto en

($) Decreto afecto N25 26/03/2012 15/05/2012 11.701.500

Decreto exento W 907 26/03/2012 23/03/2012 3.000.000 Decreto exento W 908 26/03/2012 23/03/2012 3.000.000 Decreto exento W 909 26/03/2012 23/03/2012 3.000.000

La universidad responde que procedi a sobreseer la causa, acompaando copia del decreto universitario N 3276, de 22 de octubre de 2013, e informe del fiscal, por lo que se estima pertinente dar por subsanada la observacin.

6. Entrega de documentacin.

En los proyectos: "Optimizacin de los aspectos crticos de la tecnologa del cultivo de erizo con fines de repoblamiento y explotacin sustentable del recurso, en reas de manejo", "Evaluacin del efecto producido por el reemplazo de la harina y aceite de pescado por protenas y aceites de origen vegetal, en el aumento de susceptibilidad a enfermedades de tipo parasitario, bacteriano y viral del salmn del Atlntico (salmn salar), especie ms impactada por la crisis del sector salmonero", por las sumas de $108.931.033 y $54.072.997, respectivamente, existi una tardanza de aproximadamente 4 meses, en la entrega de los documentos originales a este Organismo de Control, por cuanto se encontraban en poder del Fondef para su revisin.

La universidad en su respuesta adjunta la documentacin original, reiterando que ella fue solicitada por el organismo otorgante de los recursos, con el objeto de efectuar su revisin y con ello otorgar nuevas remesas.

Atendido los argumentos y antecedentes aportados en esta oportunidad por esa entidad universitaria, cabe dar por subsanada la observacin.

7. Actos administrativos

En los convenios analizados y descritos en el anexo W 2, exceptuando el convenio asociado al proyecto "Fortalecimiento en el mbito de la infraestructura y apoyo docente para el aprendizaje estudiantil", se observ que la universidad no aprueba, mediante actos administrativos, los convenios suscritos con los organismos otorgantes del financiamiento, existiendo slo los acuerdos de voluntades celebrados con la Conicyt.

9

/

l !J!



Lo anterior, no se ajusta a lo dispuesto en el artculo 3 de la ley N 19.880, sobre Bases de los Procedimientos Administrativos que rigen los Actos de los rganos de la Administracin del Estado, el que indica, en primer trmino, que "Las decisiones escritas que adopte la Administracin se expresarn por medio de actos administrativos."

Enseguida, el inciso segundo de la citada norma legal da un concepto de acto administrativo, estableciendo que, "Para efectos de esta ley se entender por acto administrativo las decisiones formales que emitan los rganos de la Administracin del Estado en las cuales se contienen declaraciones de voluntad, realizadas en el ejercicio de una potestad pblica". El inciso tercero expresa, que los actos administrativos tomarn la forma de decretos supremos y resoluciones.

A su turno, y en lo pertinente, el inciso cuarto, del artculo 3, en comento, aade que, "Constituyen, tambin, actos administrativos, los dictmenes o declaraciones de juicio, constancia o conocimiento que realicen los rganos de la Administracin en el ejercicio de sus competencias".

Enseguida, el inciso quinto, seala que, "Las decisiones de los rganos administrativos pluripersonales se denominan acuerdos y se llevan a efecto por medio de resoluciones de la autoridad ejecutiva de la entidad correspondiente" (aplica dictamen W 1.955, de 2013).

La universidad adjunta copia de los decretos universitarios que aprueban los convenios suscritos con Conicyt para los proyectos Fondef, Fondecyt y Mecesup identificados en el anexo W 2, atendido lo cual procede dar por subsanada la observacin.

11. EXAMEN DE CUENTAS

1. Macroproceso de Finanzas

1.1 . Cuentas corrientes bancarias

Sobre el particular, se verific que cada una de ellas se encontraba con la conciliacin bancaria al 31 de diciembre de 2012, procedindose a revisar la de las cuentas corrientes Ws. 61011835 y 61033481, ambas del Banco Crdito e Inversiones, denominadas ingresos varios y operaciones Osorno, respectivamente, verificndose partidas sealadas como aumento y disminuciones por ingresos no registrados en esa casa de estudios, las cuales se anulan en la respectiva conciliacin.

/ 1" Esta situacin fue verificada en un total de 21 / I A conciliaciones correspondiente a todas las cuentas corrientes de la universidad, cuyos !..oc' , '.

,(&'fJt~A~1. o"ovlmlentos en algunos casos provienen del ao 2008, por un monto total de

114:: ~1:fjTROl (" "'] I'Q t>:T;:-;1.NO Y\ \'2 COTiTRi



$298.217.354, lo que no ajusta a lo dispuesto en los articulas 34 y siguientes del D.F.L. W, de 1994, del entonces Ministerio de Educacin Pblica, que aprueba el Estatuto Orgnico de la Universidad de Los Lagos, y lo sealado en el decreto N 180, de 1987, del Ministerio de Hacienda, que fija norma para la presentacin de presupuestos, balance de ejecucin presupuestaria e informes de gestin de las instituciones de educacin superior. El detalle se exhibe en el anexo N 3.

En su respuesta, la universidad seala que respecto de los ingresos varios, correspondientes a depsitos en cuentas corrientes bancarias de esa entidad, cuyos titulares no han sido identificados, los montos son reconocidos en las cuentas contables representativas de stas, contra una cuenta de pasivo denominada "Ingresos por Aclarar", lo cual realiza desde el ao 2012, a raz de la observacin efectuada por este Organismo Fiscalizador en el informe final N 29, de 2011.

Agrega, que en relacin al monto de ingresos varios por estos conceptos, viene realizando desde el ao 2010 la aclaracin y disminuyendo su cuanta, prueba de ello, serian los dictmenes de los auditores externos que se pronuncian sobre sus estados financieros. En efecto, el dictamen del ejercicio concluido al 31 de diciembre de 2009, consignaba que el monto de los ingresos varios ascendia a M$ 984.077 Y en el informe del ejercicio al 31 de diciembre de 2012, alcanza a M$ 215.294 (en ambos casos en moneda de dichas pocas).

Aade, que espera seguir disminuyendo esa diferencia, y que se considere que muchos de dichos ingresos, provienen de aos anteriores al 2008, toda vez que se originaron en transacciones por programas de estudios que se dictaban en sedes que hoy estn cerradas o discontinuadas, lo que dificulta su regularizacin.

Al respecto, procede mantener la observacin, por cuanto la universidad con el procedimiento aplicado slo est traspasando los ingresos no aclarados a otra cuenta contable, sin que, al cierre de la presente auditoria, se haya regularizado totalmente lo observado por esta Entidad Fiscalizadora en el ao 2011, por lo que corresponde que esa casa de estudios superiores implemente acciones concretas y efectivas a fin de esclarecer los ingresos antes sealados, lo que ser verificado por este rgano de Control en la visita de seguimiento que realice a dicha entidad.

Por otra parte, se solicit a las instituciones bancarias que informaran la nmina de apoderados correspondiente a las 129 cuentas corrientes que posee la universidad, obtenindose informacin de 12 de ellas, las que se detallan en el anexo N 4, sin que se advirtieran observaciones que sealar.

Del mismo modo, la universidad inform dentro de la nmina de cuentas corrientes las Ws. 60284439 y 61068152, las cuales no fueron incluidas en el certificado emitido por el Banco de Crdito e Inversiones

~~allexo N" 4).

11



La universidad en su respuesta seala que las cuentas corrientes Ws. 60284439 y 61068152, fueron cerradas en los aos 2001 y 2010, respectivamente.

Al respecto, procede mantener parcialmente la observacin por cuanto la cuenta corriente W 60284439, tiene un saldo deudor de $8.700.381, lo cual resulta inconsistente con lo informado por esa universidad, situacin que corresponde sea aclarada y regularizada por esa casa de estudios superiores, materia que ser verificada por este Ente Contralor en la fase de seguimiento del presente informe.

A su turno, la universidad no comunic las cuentas corrientes W 81500126868 del Banco Estado y las Ns. 61054895, 61054976, 61059323, 61059587, 61063339 Y 61068870, del Banco Crdito e Inversiones, las que fueron informadas en los certificados emitidos por los citados bancos (anexo N 4).

La universidad responde que la cuenta corriente N 81500126868 del BancoEstado, no fue informada porque no se ha realizado ningn trmite para dejarla operativa, debido a que sta no ser utilizada, cursando para ello el decreto universitario N 3375, de 2013, y solicitando el cierre de dicha cuenta corriente.

Agrega, que la cuenta corriente N 61054895 del Banco BCI, se encuentra cerrada, razn por la que no la incluy en la nmina informada a este Organismo de Control, lo cual sucedi de igual manera con las cuentas corrientes Ns. 61054976 y 61059323, de esa misma institucin bancaria.

Aade, que las cuentas corrientes Ns. 61059587 y 61068870, del Banco BCI, corresponden a la Unidad de Fondo Solidario de Crdito Universitario, el cual por normativa tiene contabilidad propia y separada de la universidad, por tanto poseen su propio registro y control de sus operaciones, adjuntando el certificado del administrador de dicho Fondo.

Sostiene adems, que la cuenta corriente N 61063339, Banco BCI, corresponde al Servicio de Bienestar del Personal de la Universidad de Los Lagos, la cual por normativa tiene contabilidad propia y separada de esa casa de estudios, por tanto poseen su propio registro y control de sus operaciones.

Atendidas los antecedentes aportados y su pertinente anlisis, procede dar por subsanada la observacin. ,

, / Finalmente, se verific que en el balance l .... ,"\ tabulado por nmero de cuenta, emitido al 31 de diciembre de 2012, aparecen las

ltJf~~;~;l:l "entas contables Ns. 1101013, 1101403 Y 1101404, que corresponderan a cuentas tf!:f i .J4tt!!~9~L ~\ I(~ r;r.~:~ .....,! '\4..1 v"":',iltC\LOR'A /-\) . REG. DE" l. ![;/

"~~' 12

J /



corrientes abiertas en el Banco Crdito e Inversiones, las cuales no presentan saldo; sin embargo, en la certificacin emitida por dicha entidad bancaria, no se registran cuentas asociadas a las mismas, situacin que se detalla en el anexo W 4.

Lo anterior, distorsiona la informacin financiero contable de esa institucin, lo que no se ajusta a lo dispuesto en el oficio W 81.755, de 2011, de esta Contralora General, que imparte instrucciones a las Entidades de Educacin Superior del Estado sobre el ejercicio contable ao 2012.

En la respuesta se indica que dichas cuentas contables estn asociadas a las cuentas corrientes Ns. 61048917, 60292016 Y 60292024, las que se encuentran cerradas. Agrega, que an cuando estn cerradas, en el balance figuran con saldo cero, lo que se debe a que durante el ao 2012, se realizaron ajustes contables por ingresos varios de aos anteriores, que fueron regularizados como consecuencia de la observacin realizada por este Organismo de Control en el informe final W 29, de 2011, ya que presentaban en su origen un saldo contable acreedor.

Atendido lo anterior, es dable mantener la observacin, correspondiendo que se adopten las medidas correctivas tendientes a regularizar la situacin de las cuentas contables antes citadas, lo que ser corroborado por esta Contralora Regional en los programas de seguimiento que efecte a esa universidad.

1.2. Participacin en otras sociedades por parte de la Universidad de Los Lagos

1.2.1. Centro de Formacin Tcnica Los Lagos

Se determin que la Universidad de Los Lagos posee participacin en el Centro de Formacin Tcnica Los Lagos con un 90% de participacin en la propiedad.

Dicho Centro de Formacin Tcnica es el sucesor del Centro de Formacin Tcnica "Alexander Von Humboldt", cuya duea y titular corresponda a la Sociedad Educacin y Asesora Tcnica Profesional Ltda., Edutesa Ltda. Este centro de formacin fue autorizado para funcionar segn decreto exento W 42, de 18 de febrero de 1983, del Ministerio de Educacin y su autonoma fue concedida por decreto exento N 975, de 24 de mayo de 2007.

A travs de escritura pblica, del da 3 de mayo de 2011, en la ciudad de San Antonio, ante el notario Francisco Fuenzalida Rodrguez, se realiza la cesin y transferencia de la totalidad de los derechos sociales de la sociedad Edutesa Ltda., donde la Universidad de Los Lagos acept y adquiri para s el 90% del haber social, adquiriendo el 10% restante el Instituto Profesional

(' Los Lagos S.A., quedando de esta forma ambas instituciones como los nicos ! I dueos.

13



1.2.2. Instituto Profesional Los Lagos S.A.

De acuerdo a la revisin efectuada en la pgina de transparencia activa y los documentos tenidos a la vista, se determin que la Universidad posee participacin en otras entidades relacionadas, como es el caso del Instituto Profesional Los Lagos S.A. con un 99,9%.

Al respecto, es dable mencionar que el Instituto Profesional Los Lagos S.A., es el continuador de las actividades acadmicas del Instituto Profesional de Concepcin S.A., fundado en 1989 y reconocido por el Ministerio de Educacin como Institucin de Educacin Superior, por decreto exento W 58, de 14 de noviembre de 1990. Posteriormente, el 29 de julio de 2003, el Ministerio de Educacin, a travs de la resolucin exenta W 9.312, le otorga la "Plena Autonoma".

La Sociedad Instituto Profesional Concepcin S.A., en la tercera junta extraordinaria de accionistas, celebrada el da 22 de octubre del ao 2007, reducida a escritura pblica con fecha 8 de noviembre del ao 2007, ante doa Mara Pilar Gutirrez Rivera, notario pblico de la ciudad de Concepcin, suplente de la titular doa Mara Eugenia Rivera Gonzlez, fij su nuevo capital social y se estableci la nueva composicin accionaria en 1.860.000 acciones. La sociedad Pensum S.A. poseedora de 930.000 acciones y las otras 930.000 acciones de la sociedad Alianza Inversiones S.A.

En la tercera junta extraordinaria de accionistas, tambin se aprob la modificacin de la razn social de Instituto Profesional Concepcin S.A., al de Instituto Profesional Los Lagos S.A.

Luego, segn consta en el acta de la 5 sesin ordinaria del consejo superior de la Universidad de Los Lagos, de 13 de julio de 2007, se acuerda autorizar la compra de la totalidad de las acciones que componen el haber social, determinando que el rector de sta, en su calidad de persona natural, comprara cuatro acciones, equivalentes al 0,0002% y el restante 99,998% ser de dominio de esa entidad de educacin superior.

Posteriormente, en cumplimiento del citado acuerdo, con fecha 16 de noviembre de 2007, a travs de escritura de compraventa de acciones, suscrita ante don Jorge Ellemberg Navarrete, notario pblico de Osorno, suplente del titular don Fernando Muoz Bertn, la Universidad de Los Lagos compr a la sociedad Pensum S.A. 930.000 acciones, que corresponden al total de las acciones que la citada sociedad an tena en el Instituto Profesional Los Lagos S.A.

~7~ Acto seguido, en la misma fecha anterior, a travs de escritura de compraventa de acciones, suscrita ante don Jorge Ellemberg

I .' r\. Navarrete, notario pblico de Osorno, suplente del titular don Fernando Muoz Bertn, ,,0~~' .ector de la Universidad de Los Lagos de esa poca, don Ren Ral Aguilar Gatica,

7/ \COi.,.iT!10l r \', !rp __ ~TE:NO 7'!)

, ... \: cOi\FFW()i$T\ Ed w- REG. DE' .,ri 1;~l N ,/ LOS LAGO



compr a la sociedad Alianza S.A., cuatro (4) acciones, que corresponden a una parcialidad del total de las acciones que la citada sociedad tambin mantena en el Instituto Profesional Los Lagos S.A.

Seguidamente, con fecha 1 de febrero de 2008, a travs de escritura de compraventa de acciones, suscrita ante don Fernando Muoz Bertn, notario pblico de Osorno, la Universidad de Los Lagos, compr a la sociedad Alianza S.A. las restantes novecientas veintinueve mil novecientas noventa y seis (929.996) acciones, que corresponden al total de las acciones que la citada sociedad le quedaban en el Instituto Profesional Los Lagos S.A.

En este mismo orden, mediante decreto afecto W 241, de 18 de abril de 2008, se aprob la totalidad de la compra de acciones efectuada por la Universidad de Los Lagos al Instituto Profesional Los Lagos S.A., documento tomado razn por esta Entidad de Control con fecha 5 de mayo de 2008.

Finalmente, con fecha 11 de noviembre del ao 2009, don scar Garrido lvarez, en su condicin de nueva autoridad superior de esa casa de estudios superiores y en cumplimiento del mismo mandato del consejo superior, a travs de escritura pblica de compraventa de acciones, suscrita ante don Jorge Ellemberg Navarrete, notario pblico interino de Osomo, compr a don Ren Aguilar Gatica, las cuatro (4) acciones que corresponden al total de stas que tambin posea en su calidad de rector tena en el Instituto Profesional Los Lagos S.A.

Ahora bien, como se indicar ms adelante en los puntos 4.3 y 8.2 del presente informe, la Universidad de Los Lagos celebr un contrato de arrendamiento con el Instituto Profesional Los Lagos S.A., y adems se constituy como aval en un factoring requerido por ese instituto con la empresa Factorline S.A., comprobndose que en ambos casos, el rector, en su calidad de representante legal de la universidad, concurri con su firma en los citados contratos.

Lo anterior, no se ajusta a lo dispuesto en el numeral 6 del artculo 62, de la ley N 18.575, que incluye entre las conductas que contravienen especialmente el principio de probidad administrativa, intervenir, en razn de las funciones, en asuntos en que se tenga inters personal o en que lo tengan el cnyuge y los parientes que indica, como asimismo, participar en decisiones en que exista cualquier circunstancia que le reste imparcialidad, caso en el cual las autoridades y funcionarios debern abstenerse de participar en esos asuntos, informando a su superior jerrquico de dicha circunstancia, lo que no ha acontecido en la especie.

. Sobre aquel precepto, los dictmenes j/I;~i' Ns. 46.002, de 2001 y 35.738, de 2011, de esta Contralora General, entre otros, han

sealado que su objeto es impedir que intervengan en el examen, estudio o resolucin I de determinados asuntos, los funcionarios que puedan verse afectados por un

/ (1'- conflicto de inters en el ejercicio de su empleo o funcin, en virtud de circunstancias !>.{I.,iER"l( e objetivamente puedan alterar la imparcialidad con que deben desempearse, an

;,. ~UNIDAD 0 ~ CONTP-ALORIA :::o \l. fiEG DE f} ~:.r LOS LAGOS C': ~vr-. ,,0 '2.~~

15



cuando ese conflicto sea potencial, deben abstenerse de intervenir en tales materias, lo que no ocurri en la especie (aplica dictamen W 5.320, de 2013).

En su respuesta al preinforme, la Universidad de Los Lagos plantea su preocupacin sobre lo que entiende sera la base de informacin parcializada utilizada en la materia por este Organismo de Control.

Prosigue sealando que la determinacin de incorporar como socio al rector en el Instituto Profesional Los Lagos S.A., no fue un acto de determinacin personal, arbitrario o interesado, por cuanto cont con el acuerdo del consejo superior, ya que, a esa fecha, no exista otra persona jurdica con participacin institucional que permitiera legalmente en ese caso incorporarla como socia de la referida sociedad annima, lo que hizo necesario la incorporacin de una persona natural. Ello, en consideracin a lo dispuesto en el artculo 2053 del Cdigo Civil, que exige la presencia o concurrencia de dos o ms personas para constituir una sociedad, as como durante su vigencia, por lo que si se renen o concentran todas las acciones de la sociedad annima en manos de un solo accionista, la sociedad se disuelve (ley W 18.046, artculo 103, W 2).

Sostiene asimismo, como segundo elemento de la esencia de una sociedad, esto es, poner algo en comn, fue resguardado legalmente con la incorporacin de un mandato irrevocable que el socio minoritario entreg al consejo superior, lo que demuestra fehacientemente la proteccin absoluta de los intereses sociales. En tanto, el tercer elemento de la esencia, repartir los beneficios del giro del negocio, en el caso del accionista minoritario jams se dio, ya que durante el perodo en que los rectores de la universidad tuvieron la calidad de socios no hubo distribucin de dividendos hacia ellos.

Destaca la respuesta, que la sociedad annima es una entidad regulada por la ley N 18.046 Y su reglamento, y por su estatuto social, por lo que en ese contexto los accionistas tienen derecho a ceder libremente sus acciones conforme lo establece el artculo 14 de la ley, cesin que debe cumplir con las solemnidades establecidas en los artculos 15 a 17 del reglamento; sin embargo, en el caso de la sociedad Instituto Profesional Los Lagos SA la limitacin de la cesibilidad de las cuatro acciones se entreg a un acuerdo del consejo superior, determinndose, adems, que slo poda tener la calidad especial del accionista minoritario, quien cumpliera la funcin de rector.

En resumen, indica la entidad universitaria, la compra del Instituto Profesional Los Lagos SAen un 100% fue aprobada por el consejo superior en sesin de fecha 13 de julio de 2007, quien determin, en uso de sus facultades estatutarias y en forma autnoma, las condiciones que se deban

A0:' cumplir para la compra; que la condicin de accionista minoritario de la sociedad

'h radicada en la persona que reuniera la calidad de rector, fue una condicin de la / ('t, esencia, acordada y fijada por un rgano externo al accionista. I i I

16



A su turno, seala que el actual rector vendi, cedi y transfiri las cuatro acciones que le haba traspasado la autoridad superior anterior, a la sociedad Centro de Formacin Tcnica Los Lagos Ltda., segn consta en la escritura pblica de 1 de junio de 2011, repertorio N 2028-2011, suscrita ante el notario de asomo, don Jos Dolmestch Urra, por lo que a contar de esa fecha, son socios del Instituto Profesional Los Lagos S.A.: la Universidad de Los Lagos y el Centro de Formacin Tcnica Los Lagos Limitada.

Luego, insiste en que el actuar del rector, en la especie, no configura falta de probidad, por cuanto se sustenta en lo sealado en el artculo 3, W 5, del Estatuto Orgnico de la Universidad de Los Lagos, que consigna que esa entidad estar facultada para crear y organizar con otras personas naturales o jurdicas nacionales o internacionales, asociaciones, sociedades, corporaciones o fundaciones, as como garantizar las obligaciones que estas entidades contraigan, agregando, que el artculo 5, letra g), del mismo cuerpo normativo, entrega al consejo superior la facultad privativa de aprobar operaciones de endeudamiento, entre ellos, la calidad de aval, lo que consta en el acta de dicho consejo de fecha 7 de julio de 2010, en que se aprob la operacin referida precedentemente.

Sostiene, adems, que suponer que el rector habra vulnerado al principio de probidad, interviniendo en razn de su calidad en asuntos en que se tenga inters personal, es desconocer el contexto en el cual dicha autoridad adquiri la calidad de socio del Instituto Profesional Los Lagos S.A.

Indica tambin, que las normas que regulan la probidad administrativa, sus alcances legales, doctrinarios y jurisprudencia les, deben ser analizados en el marco de los antecedentes que latamente se han mencionado anteriormente, ya que la calidad de accionista del rector en el Instituto Profesional Los Lagos S.A. no fue adquirida en una operacin comercial propia de este tipo de transacciones, sino sobre la base de la decisin de un ente externo al actuar del rector (consejo superior), que condicion su actuacin a factores de proteccin institucional que permitan de esa forma resguardar el patrimonio de la universidad, por lo que no existe elemento alguno para concluir que esa autoridad universitaria con su actuacin pudiera configurar en la especie lo sealado en el numeral sexto del artculo 62 de la ley W 18.575.

Prosigue indicando que la participacin del rector suscribiendo el contrato de factoring como aval del Instituto Profesional Los

, Lagos S.A., demuestra que estaba dando cumplimiento a un acuerdo del consejo / superior y que, en caso alguno, tena un inters personal en la mencionada operacin,

agregando que el negar la suscripcin del mencionado contrato de factoring y l/' habiendo sido aprobado por ese cuerpo colegiado, pona a ste en un abierto /~ incumplimiento de sus funciones como mxima autoridad de la universidad yen riesgo '/ econmico al instituto, organizacin de la cual esa casa de estudios es la duea en un I r,\ 99,998 %. I ! , c,'-, "1(0

~ U~IDAD '" ti! CONTROL f" 10 EXTERNO ." , CONTRALORIA ;;; ';' REG. DE ~ 17

":1< LOS LAGOS 0

I



Contina sealando que, del anlisis de las actas y materias tratadas en las sesiones del consejo superior, referidas a la compra del Instituto Profesional Los Lagos SA existe certeza absoluta y existi hasta el da 1 de juno de 2011, que la universidad era la duea del 100% del haber social de la mencionada sociedad, por lo que se exigi el mandato irrevocable del accionista minoritario al consejo superior, justamente como una forma de precaver cualquier situacin de riesgo en la toma de decisiones, ya que era nica persona que daba absoluta confianza a ese rgano colegiado y que poda reunir la condicin del "otro" socio del instituto, haciendo presente que el rector es designado por el Presidente de la Repblica, de una terna propuesta privativamente por el consejo superior de la corporacin, siendo facultad privativa de ste proponer a la mxima autoridad de la nacin la remocin de dicha jefatura.

Sobre el particular, se debe sealar que el artculo 131 de la ley N" 10.336, de Organizacin y Atribuciones de esta Contralora General, dispone, en lo que interesa, que en uso de sus facultades el Contralor General podr constituir delegados en los servicios pblicos y dems entidades sujetas a su fiscalizacin, con el fin de practicar las inspecciones e investigaciones que estime necesarias, quedando, por ese solo hecho, bajo la autoridad del delegado, el jefe del servicio y todo el personal, para los efectos de proporcionar los datos, informes, documentos y dems antecedentes que el delegado estime necesarios para la investigacin.

En este orden, es menester reiterar, como ya se indicara al inicio de este numeral, que la informacin obtenida por parte de este rgano de Control est contenida en el banner de transparencia de la pgina web de esa entidad de educacin superior, as como de los antecedentes aportados por otras entidades en el proceso de validacin que tcnicamente corresponde a cualquier auditora de regularidad. Adems, dicha materia est incluida en los macroprocesos de endeudamiento y transparencia (ley N" 20.285) informadas a esa autoridad universitaria por oficio N" 440, de 2013, de este origen, que solicita informacin para la ejecucin de la auditora integral aleatoria en esa casa de estudios.

Asimismo, en lo que dice relacin con que este Organismo Superior de Control habra realizado la auditora en base a una informacin parcial que fue entregada por distintas fuentes, cabe sealar que los procedimientos de fiscalizacin utilizados por esta Contralora General, se encuentran en conformidad a las facultades contenidas en la ley W 10.336, y las normas de control interno y de auditora aprobadas mediante sus resoluciones N"s. 1.485 y 1.486, ambas de 1996, incluyendo la revisin selectiva de registros y documentos, adems de otras pruebas de validacin que se estimen necesarias en las circunstancias, as como tambin, su ejecucin se encuentra autorizada y supervisada por las jefaturas inmediatas de los fiscalizadores, todo lo cual fue cumplido por el personal de esta Contra lo ra Regional.

A continuacin, cabe precisar que la ~R4, servacin formulada se debe a la transgresin del artculo 62, N 6, de la ley

talljl;~~\8.575, y no a las facultades del consejo superior y autonoma de esa entidad de

j \.:t REG. DE -fo'i 18 ( ~A-, LOS LAGOS c::;/ "



educacin superior, lo que se acredita en el acta de la sesin ordinaria del consejo superior W 8, de 7 de julio de 2010, en la que ese cuerpo colegiado tom conocimiento de la operacin de factoring realizada por Instituto Profesional de Los Lagos S.A., constituyendo a la universidad como en aval de esas obligaciones crediticias hasta por la suma de $510,000,000, donde queda en evidencia que la autoridad universitaria acto en la doble condicin que no permite el citado texto legal, que exige en estos casos marginarse de conocer tales materias, aunque no haya conflicto de intereses o causa objetivo, sino solo potencial, como queda expresado en la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en los dictmenes Ns 46.002, de 2001, 35,738, de 2011 y 5,320, de 2013,

Por lo expuesto, y teniendo en consideracin, adems, que la citada autoridad universitaria vendi las acciones en el aludido instituto profesional, corresponde, por esta nica vez, dar por subsanada la observacin, siendo procedente que, en lo sucesivo, se abstenga de intervenir en cualquier asunto como los referidos anteriormente, lo que ser validado por este rgano de Control en una prxima auditora,

Por otra parte, se constat que mediante decreto universitario N" 2142, de 13 de julio de 2012, el citado rector destin a los acadmicos, seores scar Daz Carrasco y Mauricio Barra Ranni, a cumplir funciones transitorias de asesora y apoyo en el proceso de acreditacin del Instituto Profesional Los Lagos SA, decreto modificado por el N' 2220, de 20 de julio de 2012, donde se seala que se asigna a dichos funcionarios a cumplir la labor antes sealada, siendo ambos actos administrativos firmados por el seor Garrido lvarez.

La universidad seala que la destinacin de los docentes antes individualizados ocurri con la finalidad de disear el sistema de aseguramiento de la calidad y construir dispositivos de control de gestin para garantizar mayor calidad de la oferta acadmica del instituto, dejando establecido que al suscribir los actos administrativos de fechas 13 y 20 de de julio de 2012, el rector ya no tena la calidad de socio del Instituto Profesional Los Lagos SA, por lo que su actuar se ajust plenamente a derecho y en caso alguno ha vulnerado el principio de probidad administrativa,

Al respecto, dado que el rector titular vendi, cedi y transfiri las cuatro acciones del Instituto Profesional Los Lagos SA, segn consta en escritura pblica del 1 de junio de 2011, corresponde dar por subsanada la observacin.

2, Recepcin y/o entrega de transferencias

2.1. Remesas y gastos efectuados

El procedimiento para los ingresos y egresos 11' asociados a las remesas entregadas por los organismos otorgantes de recursos, . ) producto del desarrollo de los proyectos aprobados y financiados a la universidad,

x;...\ H ( '" (j '?"" Ib'J AD



est inserto en el decreto universitario W 3522, de 31 de octubre de 2012, que aprueba el manual de procedimientos de unidades dependientes de la Direccin de Gestin Financiera.

La revlslon efectuada tuvo como objetivo verificar que los ingresos y gastos realizados con cargo a los proyectos cumplan con lo establecido en los respectivos convenios y normativa general de la universidad, como: adquisiciones, comisiones de servicios, prestacin de servicios a honorarios entre otras. De esta forma, se examin un total de 22 remesas recibidas durante el ao 2012, asociadas a 23 proyectos (anexo W 2).

Tambin se analizaron dos remesas no incluidas en la muestra, que ascienden a la suma total de $1.354.000, correspondientes a los proyectos "Etnografa de la colonizacin y recolonizacin en los territorios de frontera de Chilo continental. Actores, intercambios y conflictos" y "Phisicological responses to oxigen vailability during the life cycle of crustacean, considering energy acquisition and different developing environments", incluidas en el anexo W 2.

En este contexto, es dable mencionar que de la muestra obtenida, se observan distintas unidades otorgantes de recursos, entre las que se encuentran: Programa de Mejoramiento de la Calidad y la Equidad de la Educacin Superior, en adelante Mecesup, programas de la Comisin Nacional de Investigacin Cientfica y Tecnolgica, en adelante Conicyt, a travs del Fondo Nacional de Desarrollo Cientfico y Tecnolgico Fondecyt y el Fondo de Desarrollo y Fomento Fondef, quienes poseen procesos distintos en cuanto a la entrega de las remesas a la universidad.

Para el caso de los proyectos financiados por Mecesup y Conicyt a travs de Fondef, la universidad recibe directamente las remesas otorgadas, situacin que difiere en el caso de los proyectos financiados a travs de Fondecyt, ya que las remesas son recibidas y administradas por los propios investigadores que reciben el patrocinio de la universidad, de esta forma la casa de estudios slo recibe y administra ingresos por concepto de gastos de administracin superior, situacin que ser analizada ms adelante en este informe. Es dable mencionar en este caso, que Conicyt mantiene un sistema de declaracin de gasto y un seguimiento y control de los proyectos financiados a la universidad, va una plataforma virtual diseada para tales efectos.

De esta forma y de acuerdo con la revlslon efectuada, los ingresos y gastos realizados en el desarrollo y ejecucin de los proyectos durante el ao 2012 se resumen en el siguiente cuadro:

Remesas Gastos $1.140.535.411 $929.984.670

20

~i'i1' / 1//

f 11/



Es dable mencionar que de acuerdo al manual de declaracin de gastos y rendicin de cuentas de los gastos financiados con aportes Conicyt-Fondef, en el captulo 1, sobre aspectos generales y condiciones para los desembolsos o transferencias de fondos, yen el memo N 216, de 2 de marzo de 2011 del Conicyt, sobre informacin de transferencia a proyectos con deuda, se establece que la universidad debe declarar los fondos entregados y las rendiciones deben ser aprobadas por la institucin otorgante, para poder recibir nuevas remesas.

Respecto a los ingresos asociados a gastos de administracin, que ascendieron a la suma de $15.447.000, correspondiente a 10 proyectos que se identifican en el anexo N 5, financiados por Fondecyt, es dable sealar que no se pudo realizar el examen de cuentas, toda vez que la universidad no tiene identificados los gastos asociados a esos montos, ya que las remesas descritas previamente ingresan a las cuentas bancarias operacionales de esa entidad universitaria.

Precisado lo anterior y analizados los convenios de los proyectos, se observa que en el prrafo 111 sobre derechos y obligaciones de las instituciones patrocinantes del convenio suscrito con Conicyt-Fondecyt, particularmente en la clusula quinta o sexta, dependiendo si los proyectos son de carcter regular ao 2011, de iniciacin en investigacin ao 2011 de carcter regular ao 2012, se establece que las instituciones patrocinantes se comprometen a informar debidamente el destino de las remesas asociadas a gastos de administracin, en la forma y oportunidad que sea requerida por el organismo otorgante.

Si bien Conicyt no ha estimado necesario hacer uso de la facultad establecida en las citadas clusulas, de acuerdo a lo indicado por el Subdirector, Coordinador de Proyectos Fondecyt a nivel nacional, don Luis Gutirrez Lazo, mediante correo enviado el 23 de julio de 2013, a esta Entidad de Control, la universidad tiene el deber de controlarlos.

En su respuesta, esa casa de estudios superiores seala que para el caso de los gastos de administracin, las remesas depositadas por este concepto son transferidas tanto a los centros de responsabilidad 8179 Fondecyt-Gastos Administracin Osorno, y 8180 Fondecyt-Gastos Administracin Puerto Mont!, a partir de los cuales se derivan los fondos a las unidades a las que estn adscritos los investigadores que se adjudicaron los respectivos proyectos.

Sobre el particular, es menester mantener la observacin, dado que esa universidad no ha remitido los comprobantes de egresos asociados a dichos gastos, con el objeto de efectuar el correspondiente examen de cuentas, siendo procedente que remita a esta Entidad de Control la documentacin

/ ! (', antes sealada, en el plazo de 30 das hbiles, bajo apercibimiento de realizar el JI 'A,

'E correspondiente reparo. 0' "1{

,'< , (j, lOAD



Por otra parte, en relacin a las remesas correspondientes al proyecto "Desarrollo de una tecnologa para la produccin de juveniles triploides de turbot en hatchery y evaluacin de la resistencia al caligue durante la etapa de engorda en el sur de Chile", se determin que no ha ingresado a la universidad la suma de $30.000.000, lo que se detalla en el anexo W 6, considerando que el convenio fue firmado con fecha 2 de septiembre de 2008, y que no ha existido ampliacin de plazo; adems, no entreg a esta Contralora Regional la resolucin que aprueba dicho convenio.

La universidad responde que durante el ao 2013 ingres la suma de $5.073.116, quedando pendiente el monto de $24.926.884, agregando que, dado que no cumpli con los objetivos del proyecto, no se requiere que dichos fondos sean remesados a esa entidad universitaria.

Al respecto, la universidad no remite informacin que permita verificar los gastos que se hayan efectuado con cargo a la ltima remesa, y adems no especifica el alcance de los objetivos no cumplidos, as como tampoco adjunt la resolucin que aprueba el convenio.

Por lo anteriormente expuesto, es dable mantener la observacin, correspondiendo que esa universidad informe y acredite fundadamente el destino de los $5.073.116, adems de los antecedentes que den cuenta del cumplimiento del convenio, en un plazo no superior a 30 das, bajo apercibimiento de realizar el correspondiente reparo.

2.2 Fondos traspasados a los investigadores por parte del organismo otorgante.

Los convenios establecen obligaciones a las instituciones patrocinan tes principalmente con los investigadores, en trminos de facilitar el desarrollo del proyecto.

Al respecto, en la clusula segunda, numeral 2.2. letra a) de los convenios que tienen esta calidad, seala, en lo que interesa, que al investigador responsable se le transferirn los recursos de los tems que se indican, a.1. Personal, Viajes y Gastos de Operacin y a.2. Bienes de Capital, si corresponde, mediante pagos por separado y va transferencia electrnica a una cuenta corriente personal o similar de uso exclusivo para el proyecto, la cual el investigador tendr que registrar en el Sistema de Declaracin de Gastos. La exclusividad de la cuenta ser exigible a los investigadores responsables de proyectos cuyo monto anual asignado sea superior o igual a $10.000.000, sin considerar recursos asignados por concepto de gastos de administracin.

No obstante lo anterior y en conocimiento que los recursos por parte del Conicyt, no son transferidos a la universidad, exceptuando los gastos de administracin, sino que son depositados en las cuentas corrientes

__ ~ personales de los propios investigadores, se observa que esa entidad universitaria no ,f~':Rg: ~ rce el debido control sobre esos proyectos; particularmente, respecto de la

f;J nTEf':NO :.\ 1\ .. ~:. :;CTi'RA!..OR1A ;;;H

,~ 1':EG. DE 'bT 22 \:,:- LOS LAGOS ~ 'Z}-;~_::) _ '4C/,0:



administracin y uso de los recursos asignados al investigador, lo que vulnera el artculo 5, de la ley W 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, donde se establece que las autoridades y funcionarios debern velar por la eficiente e idnea administracin de los medios pblicos.

La universidad responde que instruir a la Direccin de Transferencia Tecnolgica, Innovacin y Desarrollo, dependiente de la Vicerrectora de Investigacin y Postgrado, para que realice el seguimiento y control de los proyectos Fondecyt.

Atendido lo anterior, se mantiene la observacin hasta verificar, en la etapa de seguimiento respectiva, el efectivo control y alcance sobre la correcta ejecucin y cumplimiento de los objetivos y resultados esperados de los proyectos, por parte de la Direccin de Transferencia Tecnolgica, Innovacin y Desarrollo.

2.3. Examen de cuentas de los proyectos

Del resultado del examen se puede mencionar lo siguiente:

2.3.1. Exigencia de los organismos otorgantes de los fondos de remitir los originales de los gastos realizados por la Universidad de Los Lagos

Cabe indicar que no se pudo efectuar el examen de cuentas del proyecto FONDEF "Chile Litoral 2025: Modelo de gestin territorial para asentamientos de pescadores artesanales" ya que, de acuerdo a lo informado por la universidad, los documentos originales se encontraban en poder del Fondef en el proceso de rendicin de gastos, situacin que se mantuvo durante todo el perodo de revisin, cuya remesa corresponde a la suma de $23.900.000.

Al respecto, es oportuno destacar lo indicado en la resolucin N 759 de 2003, que fija las normas de procedimiento sobre rendicin de cuentas y que, en su numeral 4, establece como regla general, que las rendiciones de cuentas debern conformarse y mantenerse a disposicin de la Contralora General, en la sede central del servicio respectivo o en las sedes de las unidades operativas de stos, en la medida que tales dependencias perciban, administren o apliquen recursos pblicos, situacin que no se hizo efectiva en el caso antes planteado.

! En su respuesta, la universidad adjunta la / documentacin original del proyecto, la cual respalda la remesa indicada. Agrega, que

/~.1 cuando la informacin fue solicitada, los originales se encontraban en dependencias p/III de Fondef en Conicyt, en un proceso normal de rendicin de cuentas que se realiza I n, cada vez que los investigadores responsables de proyectos solicitan nuevas remesas, I I / I toda vez que se tiene que justificar los gastos realizados con la remesa anterior.

23

,1 /'")

IJJJ i l/



Sobre el particular, es dable sealar que esa entidad de educacin adjunt documentacin de respaldo por $ 22.809.735, faltando por documentar la suma de $ 1.090.265, situacin que corresponde sea regularizada en el plazo de 30 das hbiles, remitiendo los antecedentes e informando sobre ello a esta Contralora Regional, bajo apercibimiento de formular el correspondiente reparo.

2.3.2. Egresos que no fueron proporcionados para su examen

Durante la visita, la universidad no proporcion comprobantes de egreso por la suma total de $28.182.866, que se detallan en el anexo N 7, Y que se muestra a continuacin, lo que transgrede el artculo 95 de la ley W 10.336, de Organizacin y Atribuciones de la Contralora General de la Repblica:

Nombre proyecto Monto en

$ Optimizacin de la produccin de semillas de moluscos bivalvos de inters comercial producidas en hatchery, para el cultivo o repoblamiento en reas 2.926.262 de manejo Optimizacin de los aspectos crticos de la tecnologa del cultivo de erizo con fines de repoblamiento y explotacin sustentable del recurso, en reas de 6.123.689 manejo La Dieta Viva Artemia: Un recurso local estratgico para la sustentabilidad, Bio-seguridad y costo-efectividad del programa de diversificacin de la 19.132.915 acuicultura chilena TOTAL 28.182.866

En su respuesta, la universidad adjunta en originales los egresos respectivos que respaldan la remesa del proyecto "Optimizacin de la produccin de semillas de moluscos bivalvos de inters comercial producidas en Hatchery, para el cultivo o repoblamiento en reas de manejo".

Igual situacin acontece con el proyecto "Optimizacin de los aspectos crticos de la tecnologa del cultivo de erizo con fines de repoblamiento y explotacin sustentable del recurso, en reas de manejo", remitiendo la documentacin solicitada y la carta del director del departamento de operaciones de Fondef, que justifica el hecho que la documentacin no estuvo disponible debido a que se encontraba en proceso de revisin.

En el caso del proyecto "La Dieta Viva Artemia: Un recursos local estratgico para la sustentabilidad, Bio-seguridad y costo-efectividad del programa de diversificacin de la acuicultura chilena", adjunta fotocopia de la documentacin solicitada.

24



Sobre el particular, es dable sealar que verificada la documentacin "Optimizacin de la produccin de semillas de moluscos bivalvos de inters comercial producidas en Hatchery, para el cultivo o repoblamiento en reas de manejo", se encuentra ajustada a los objetivos de ste, por lo que cabe dar por subsanada la observacin planteada.

Sin embargo, sobre el proyecto "Optimizacin de los aspectos crticos de la tecnologa del cultivo de erizo con fines de repoblamiento y explotacin sustentable del recurso, en reas de manejo", la universidad solo adjunt documentacin de respaldo por $ 4.832.172, faltando por justificar la suma de $ 1.291.517, correspondiente a los egresos Ns 6599574, 6599575 Y 6788158, todos del ao 2012, por lo que procede mantener la observacin a la espera que se remita, en el plazo de 30 das hbiles, la documentacin faltante.

Asimismo, sobre la rendicin del proyecto "La Dieta Viva Artemia: Un recursos local estratgico para la sustentabilidad, Bio-seguridad y costo-efectividad del programa de diversificacin de la acuicultura chilena", cabe mantener la observacin, por cuanto, la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en los dictmenes Ws. 12.088, de 2007 y 71.197, de 2009, ha manifestado que atendida la naturaleza de control a posteriori de la rendicin de cuentas, y que sta tiene por finalidad comprobar la veracidad y fidelidad de las mismas, la autenticidad de la documentacin respectiva y la exactitud de las operaciones aritmticas y de contabilidad, resulta indispensable que las cuentas que se rindan se encuentren debidamente documentadas y que los antecedentes que las respaldan sean pertinentes y autnticos, pues lo que en definitiva se persigue, adems de lo ya sealado, es acreditar la inversin o gasto en que se ha incurrido.

Aaden dichos pronunciamientos que, sin embargo, si bien la regla general es que la rendicin de cuentas se efecte a travs de la documentacin original pertinente, excepcionalmente y solo por motivos calificados, tales originales pueden ser reemplazados por copias o fotocopias autentificadas por un ministro de fe o por el funcionario correspondiente.

Atendido lo anterior, cabe mantener la observacin a la espera que se remita a este rgano de Control, en el plazo de 30 das hbiles, la documentacin de sustento en original.

2.3.3. Documentacin respaldatoria

La universidad no proporcion los contratos y resoluciones que los aprueban, correspondiente a los contratos a honorarios, asociados a los siguientes proyectos, as como tampoco, el detalle de los pagos de las retenciones de impuesto, con el objeto de validar su pertinencia, todo lo cual se detalla en el anexo W 8, y se resume a continuacin:

25



Nombre proyecto Optimizacin de la produccin de semillas de moluscos bivalvos de inters comercial producidas en hatchery, para el cultivo o repoblamiento en reas de manejo La Dieta Viva Artemia: Un recurso local estratgico para la sustentabilidad, Bio-seguridad y costo-efectividad del programa de diversificacin de la acuicultura chilena

Monto en $

23.650.696

35.035.436

La universidad, en su respuesta, adjunta la boleta de honorarios W 164, de 2012, correspondiente al seor Luis Filn Villablanca, as como copia de los contratos a honorarios y decretos que los sancionan, de acuerdo a lo sealado en el anexo W 8 del presente informe; adems, acompaa un certificado del Jefe de la Unidad de Contabilidad, Presupuesto e Inventario y del Jefe de Gestin de Tesorera y Proveedores, quienes confirman que las retenciones fueron declaradas y pagadas en los perodos indicados. Finalmente, incluye el libro de honorarios que seala el pago de cada una de las retenciones.

Al respecto, cabe mantener parcialmente la observacin, dado que esa casa de estudios superiores no remiti los comprobantes de pago de las retenciones de impuesto, lo que ser verificado por esta Entidad de Control en la etapa de seguimiento respectiva.

2.3.4. Pagos con otras cuentas corrientes

Se verific que los pagos del proyecto "La dieta viva Artemia, un recurso local estratgico para la sustentabilidad, Bio-seguridad y costo-efectividad del programa de diversificacin de la acuicultura chilena, por $ 6.150.326, detallados en el anexo N 9, se realizaron con recursos de diversas cuentas corrientes de la universidad, sin que se utilice la cuenta corriente W 33048694, del Banco Corpbanca, abierta en forma exclusiva para el manejo de los recursos de ese proyecto, lo que transgrede la clusula vigsima primera del convenio celebrado con Conicyt, con fecha 10 de noviembre de 2010.

En su respuesta, la universidad seala que el investigador responsable del proyecto ha seguido fielmente lo establecido en el contrato, referente a la cuenta corriente abierta exclusivamente para el manejo de los recursos del proyecto, por cuanto los gastos pagados con diversas cuentas corrientes corresponden a transferencias realizadas al extranjero para pagar servicios autorizados por Fondef, ya que esa institucin universitaria utiliza otras cuentas bancarias para transferencias al extranjero, adjuntando carta del Jefe (S) de la Unidad de Tesorera y Proveedores que confirma lo sealado precedentemente.

~; corresponde al cumplimiento de hito y f:;~~:C~ al~~ect~lr d~~~~OY:~o, ~0~t:7q~:7s: I f\ gir desde una cuenta centralizada de la universidad, dinero que fue reintegrado

t mediante egreso W 592, de 23 de octubre de 2012, cuya copia adjunta. . !!

fff.

/~Q~~i~4.~. (o"' !.i? ; CONTF(Ql '(' 1 lO -1



Atendido lo anterior, procede mantener parcialmente la obseNacin, por cuanto la universidad no aporta antecedentes para justificar el gasto por la suma de $ 4.378.451, adems, no procede el pago de gastos del proyecto con recursos provenientes desde otra cuenta corriente dado que ello incumple las clusulas convenidas antes citadas, sin que exista un procedimiento regulado para operar en las circunstancias descritas por esa institucin de educacin, situaciones que corresponde sean aclaradas e informadas por esa entidad universitaria a esta Contraloria Regional, en un plazo no superior a 60 das hbiles.

2.3.5. Viticos

Tal como se sealar ms adelante en el presente informe, en la universidad existe una tabla vigente al ao 2012, que diferencia los valores de los viticos segn los grados de los funcionarios y se establece un valor de $5.500, para las comisiones de servicio efectuadas en un da.

Al respecto, se determin que existen pagos por la suma de $2.188.965, por comisiones de seNicio realizadas en los proyectos examinados, correspondientes al valor equivalente al 0,40 de vitico asignado al grado y no el monto de $5.500 que ha fijado la universidad, lo que se detalla en el anexo N10, y se resume a continuacin:

Monto observado

en $ I-cE""t"e-=c"to'-d"eC:--;;tloC"r::a-:c"o-:n-:e-=s-=a719::-:a"le::-sC:--:n::-oc:C"vaC"sC:--=-enC:--=g-=a=st"ro:C P:CO::d:;:o::s---:d;::e:-::m::p::o::rt'-:a:::n::c::a:-t-~~~-~

l' 355.549 l'

Nombre Proyecto

comercial, para establecer medidas de mitigacin . '1 Evaluacin del efecto producido por el reemplazo de la harina y aceite de !

pescado por protenas y aceites de origen vegetal, en el aumento de la ! 1 susceptibilidad a enfermedades de tipo parasitario, bacteriano y viral del '1 ! salmn del Atlntico (salmn salar), especie ms impactada por la crisis del

1.135.174 \

sector salmonera I Optimizacin de la produccin de semillas de moluscos bivalvos de inters

I comercial producidas en hatchery, para el cultivo o repoblamiento en reas de I manejo

I

698.242

'TOTAL 2.188.965 ~_. ______ . ___________ ---L---=:c~c::..:..:-"

En su respuesta, la universidad indica que se paga vitico de 40% a funcionarios que no tuvieran que pernoctar fuera del lugar de su desempeo habitual y cuyo financiamiento se realice con fondos de proyectos externos de sta, situacin que se ampara en el decreto universitario N 2737, de 3 de septiembre de 2010, que complementa al decreto afecto W 5, de 21 de enero de 2009, que aprueba el Reglamento de Viticos Nacionales de la Universidad de Los Lagos.

1m: ,,(1' , Sobre el particular, es menester sealar que el

'" citado decreto universitario N 2.737 de 2010, si bien estipula que los viticos cuyo

d~ .. 1'\F.:14 \financiamiento sea con fondos externos a la universidad, pOdrn tener un incremento 'O- u ' 1 " " ~ re; CONTFWL f"

rO Xiarrvo \



adicional a lo establecido en el artculo 5 del decreto afecto N 05, de 2009, de acuerdo a las condiciones establecidas por el respectivo proyecto; no existe un documento que acredite la decisin formal de la autoridad fijando el monto del incremento de dicho vitico por cada proyecto, atendido lo cual corresponde que esa universidad establezca en forma clara el monto a pagar por ese concepto en cada uno de los proyectos adjudicados, lo que ser verificado en la visita de seguimiento.

2.3.6. Pasaje areo Mxico-Santiago-Osomo

Mediante comprobante de egreso W 5803984 de 19 de marzo de 2012, se pag la suma de $1.012.724, por concepto de pasaje areo de doa Mara Barradas, profesional de nacionalidad mexicana, contactada por la Universidad de Los Lagos para desempearse en el proyecto "Implementacin del diseo curricular modular por competencias centrado en el estudiante para la formacin docente inicial en pedagoga en educacin bsica con mencin, generado en el proyecto MECESUP UPA0402, UAP 807".

Solicitados los antecedentes de la contratacin de la citada persona, la universidad manifest que al llegar a la ciudad de Osomo, dicha facultativa se desisti de la contratacin, razn por lo cual no existen mayores antecedentes sobre la materia.

La universidad seala que la seora Mara Guadalupe Barradas, quien haba sido seleccionada en un concurso para proveer a un profesional para la gestin acadmica, una vez llegada a la ciudad de Osomo, desisti del acuerdo por motivos personales y que esa situacin fue informada al Ministerio de Educacin, contraparte en el proyecto, quien acusa recibo mediante correo electrnico del cual se adjunta copia.

Sobre el particular, la universidad no adjunta los antecedentes que permitan subsanar la situacin, ni se pronuncia respecto de las acciones a seguir por el gasto incurrido en el pasaje de la citada profesional, atendido lo cual corresponde mantener la observacin, procediendo que dicho gasto sea asumido por esa entidad universitaria, lo que ser verificado en la etapa de seguimiento que realice esta Contralora Regional.

2.4. Cumplimiento de metas de indicadores del proyecto

Del anlisis de las clusulas establecidas en el convenio del Proyecto "Fortalecimiento en el mbito de la infraestructura y apoyo docente para el aprendizaje estudiantil de pregrado", se determin que si bien la

i universidad ha dado cumplimiento a la clusula cuarta del convenio, mediante la

ij,fli),',' entrega del informe de avance del ao 2012, no acat, al 31 de diciembre del mismo llItl ao, la clusula tercera numeral 2 del citado convenio, referido a las metas anuales de

! r algunos indicadores establecidos y comprometidos en el proyecto por esa entidad . ( 1\ universitaria. La situacin anteriormente descrita se ve reflejada en la tabla siguiente:

/~~~~()~ / l CONTROL {' 1 ,.~ :;\::'r;:~(I.'o -p --; ,~

/



Valor Meta establecida

Avance al 31 de Indicador Base ao

para el ao 2012 diciembre ao 2012,

2010 segn informe Retencin de primer ao de

88,0% 88,5% 82,6% estudiantes quintil 1 y 2

Aprobacin de asignaturas 81,7% 83,0% 82,9%

Titulacin 10,4% 15,0% 6,9%

En su respuesta, la universidad indica que la clusula cuarta del convenio suscrito con el Ministerio de Educacin, establece que esa entidad universitaria entregar informes de avance a esa Secretara de Estado, a travs de la Divisin de Educacin Superior, lo que fue cumplido satisfactoriamente.

Agrega, que los indicadores en cuestin, efectivamente no se lograron movilizar de manera ptima en los plazos inicialmente concebidos, aadiendo que los recursos de ese fondo se recibieron en forma tarda, avanzado el ao 2012, por lo que al mes de diciembre de ese ao no fue posible calcular el indicador, por el riesgo de que queden afuera algunos datos, ya que no se puede tomar todos los das de diciembre y cerrar el ao acadmico. Sostiene adems, que los indicadores fueron informados en el primer informe de la segunda etapa de ese mismo proyecto.

Sobre el particular, de los antecedentes aportados en esta oportunidad por esa universidad, no se acompaa el informe correspondiente a la segunda etapa del proyecto, por lo que no es posible pronunciarse sobre el cumplimiento real de los indicadores antes sealados, con excepcin del denominado "Aprobacin de asignaturas", hacindose presente que el informe de avance del proyecto, correspondiente al perodo de evaluacin desde el 5 de enero hasta el 31 de diciembre de 2012, fue presentado recin en el mes de marzo de 2013.

Por lo expuesto, cabe mantener la observacin, correspondiendo que la universidad implemente acciones correctivas para dar cumplimiento a las obligaciones que contraiga en los convenios que suscriba, lo que ser verificado por este Ente Contralor en una prxima auditora sobre la materia.

Por otra parte, es dable mencionar que en el informe de avance del ao 2012 de este proyecto, no fue posible determinar si existi cumplimiento del indicador "Titulacin", dado que no se indica un valor base, ni un valor meta alcanzado a esa fecha.

La universidad responde que mediante la !$ mencin del indicador entregado en el primer informe de la segunda etapa del

M!I proyecto -informe que no adjunta a su respuesta- se establece que los datos " I I I~ entregados para ese indicador, estn asociados a los factores de tiempo de titulacin

. ' edido en aos (5,62 aos como lnea base y 5,57 aos como indicador meta) y no al ,o' '1(0

,'

l' , ! i



de titulacin medido en porcentaje de alumnos, adems el indicador final presentado de un 6,9% no cumple con las metas establecidas para el primer ao.

Por lo expuesto, debe mantenerse la observacin, correspondiendo que la universidad implemente acciones correctivas para dar cumplimiento a los indicadores que se establezcan en los convenios que suscriba, lo que ser verificado por este Ente Contralor en una prxima auditora sobre la materia.

Finalmente, la universidad no defini, a la fecha de presentacin del informe de avance, los valores para el indicador de "Empleabilidad" en el proyecto, as como sus respectivas metas anuales, tal como lo establece la clusula primera del convenio, referido al cumplimiento de los objetivos del proyecto.

La universidad seala que el indicador de empleabilidad no se calcula de un sistema en forma automtica, sino que requiere la realizacin de un estudio, el cual ya fue realizado, abarcando todas las carreras PSU en estado de rgimen, adjuntando un informe de ello.

Al respecto, analizado el citado informe, se advierte que si bien la universidad ha efectuado el estudio base para la definicin y construccin de los indicadores, no ha establecido los valores de las metas a alcanzar, lo cual corresponde sea corregido por esa entidad universitaria, procediendo mantener la observacin, materia que ser comprobada por esta Entidad de Control en una prxima auditora.

2.5. Entrega de informes.

Al respecto, se determin lo siguiente:

a) Para los casos de los proyectos "Rediseo curricular de la carrera de Trabajo Social de la Universidad de Los Lagos, centrado en el aprendizaje de los estudiantes, competencias y necesidades del medio socio laboral ULA 0806", e "Implementacin de un currculo basado en competencias y aprendizaje para la red de ingenieros en acuicultura de las universidades de Antofagasta, Los Lagos y Catlica de Temuco ANT 606", la universidad no dio cumplimiento a la clusula novena de los convenios, dado que no hizo entrega de los informes finales una vez concluida la ejecucin del proyecto, tal como se describe en la tabla siguiente:

Proyecto Fecha de trmino ejecucin

Estado al da 04 de agosto de 2013 del proyecto

ULA806 06/11/2012 Informe en ejecucin ANT 806 16/12/2012 Pendiente de entrega fA

!

30



En su respuesta, la universidad adjunta el informe de cierre proyecto ANT0806, indicando que fue recibida con posterioridad al mes de agosto de 2013, siendo enviado al analista del Mecesup, de acuerdo al procedimiento tradicional. Agrega, que los informes de cierre de proyectos en RED son emitidos formalmente por la institucin coordinadora de sta, que en este caso especifico corresponde a la Universidad de Antofagasta.

Aade, en el caso del infonme del proyecto ULA0806, que ste se envi al Ministerio, como consta en el correo del dia 6 de noviembre de 2013.

De acuerdo a la revisin de los antecedentes entregados por esa universidad, se confirma el envo y recepcin de los informes mencionados, atendido lo cual, cabe dar por subsanadas las observaciones. Ello, sin perjuicio de que esa casa de estudios adopte las acciones pertinentes para evitar los incumplimientos antes mencionados, lo que ser verificado por este Ente Contralor en las prximas auditoras que ejecute sobre la materia.

b) En el proyecto "Uso de TICs en el proceso de enseanza-aprendizaje en estudiantes del campus Santiago de la Universidad de los lagos ULA 1113", si bien la universidad respet el plazo para la entrega del informe de avance semestral ao 2012, no dio cumplimiento a la clusula octava del convenio, en donde se estableca la entrega del informe final dentro de los 30 das hbiles anteriores al plazo de finalizacin del proyecto en sus aspectos de logros de objetivos, advirtindose que esto se materializ el da 14 de enero de 2013, en circunstancias que la fecha mxima de entrega segn la clusula citada debi ser el 16 de noviembre 2012.

La universidad responde que ese concurso fue una iniciativa especial, tendiente a procesos de reconstruccin post terremoto del 27 de febrero de 2010, por lo que en dicho marco, todos los procesos que guiaron la supervisin, rendicin y formatos para los informes, fueron diseados por el Mineduc especialmente para ello.

Agrega, que tanto el formato definitivo para la entrega del informe final, como la reconsideracin de la fecha de entrega, fueron aportados a la red de instituciones ejecutoras el dia 31 de diciembre del ao 2012, como consta en correo enviado por el analista del Fondo de Innovacin Acadmica (FlAG), donde queda expresamente que la fecha mxima para el envio del informe sera el da 17 de enero de 2013, existiendo una discrepancia con lo observado por este rgano de Control que indica que ste se materializ el da 14 de enero, vale decir, tres das antes de la fecha lmite establecida por los analistas del Mineduc.

Sobre la materia, cabe indicar que si bien la universidad envi el informe mencionado al Ministerio de Educacin, a solicitud del

r, analista FlAG en la fecha propuesta, tal como se observa en correo electrnico del dia , ,

(j~i-1E~~1 de diciembre de 2012, el convenio establece expresamente en su clusula octava,

('" UNJDAO



que el envo debe realizarse dentro de los treinta das hbiles anteriores al plazo de finalizacin del proyecto, en sus aspectos de logros de objetivos, siendo sta el da 16 de noviembre de 2012, vale decir, una fecha anterior a tal instruccin, incumpliendo con ello la citada clusula contractual.

Por lo expuesto, es dable mantener la observacin, correspondiendo que la universidad implemente acciones correctivas para dar cumplimiento a los plazos estipulados en los convenios que suscriba, lo que ser verificado por este Ente Contra lar en una prxima auditora sobre la materia.

c) Para el caso del proyecto Fondef "Aprovechamiento de la zona intermareal para el desarrollo de una acuicultura sustentable", se verific que la universidad no ha remitido a dicha institucin el informe anual establecido en la clusula vigsimo segunda, letra f) del convenio.

Del mismo modo, la Universidad no hizo entrega del informe que deba respaldar la operacin, cuidado y mantencin de obras y equipos adquiridos en el proyecto, lo que vulnera la clusula vigsimo sptima del convenio.

En su respuesta, la universidad seala que existe un error de interpretacin del convenio, dado que los informes exigidos en la clusula vigsimo sptima de ste, referida a informes de avance e informe final, fueron oportunamente entregados a Fondef, prueba de ello es que hoy se cuenta con la recepcin conforme en el sistema de seguimiento y control establecido para esos fines, a la cu

Documents

Informe N° 35