Informe sobre auditoría de saldos en estados financieros de Cenabast

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA División de Auditoría Administrativa

Área de Salud, Agricultura y Medio Ambiente

Informe Central de Abastecimiento del

Sistema Nacional de Servicios de Salud

Fecha 17 de febrero de 2012 N° Informe : 270/2011

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

D.AA W 71/2012 REMITE INFORME W 270, DE 2011, SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO, 1 7. FEBI 1 • O 10 13 2

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el eplgrafe. con el resultado de la auditorla practicada por funcionarios de esta División en la Entidad de la referencia.

'~/lL SEÑOR '!8 DIRECTOR

Saluda atentamente a Ud.,

RAMIRO MENO , 2uf;l1GA CONTRALOR GENERAl. DIO I,.~ REPÚB tCA

CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD

REMITE' ANrECEUI.::'NTES

PRESENTE PBO/mgr

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA


D.AA N' 73/2012 REMITE INFORME N' 270, DE 2011, SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO, I 7. FEB 1 2 • O 10 13 ~

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epígrafe, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contralorla General en la Entidad de la referencia.

AL SEÑOR ... W MINISTRO DE SALUD '9' PRESENTE

PBO/mgr

Saluda atentamente a Ud. ,

i'<AMlr10 NI;- ?Ut'lIGA. CONTRALOR GEN · L DE LA REPUBLlCA

¡- -MITE: AI"¡ iE:CEDENTES

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

DAA. N° 275/2012

FISCALlA NACIONAL

PARTES

REMITE INFORME N° 270, DE 2011, SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO, I 7.fEB 1 2 • O 10131

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epígrafe, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contraloría General en la Entidad de la referencia.

AL SEÑOR FISCAL NACIONAL

CJvMINISTERIO PUBLICO ~ PRESENTE

BOS/mgr


RA¡~lfiQ . ~. . e1J1 ¡ UÑIGA GONtRALOR GBN~RAI. Dé LA REPÚBLICA

REMITE ANTECEDENTES



DAA W 74/2012 REMITE INFORME W 270, DE 2011 , SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO, 17. F[SI2 -0101l5

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epigrafe. con el resultado de la audilorla practicada por funcionarios de esta División en la Entidad de la referencia.

A LA SEÑORA

.- ~ ... " " '

>--. / AUDITORA MINISTERIAL 'V"¿; MINISTERIO DE SALUD /- PRESENTE

PBO/mgr

, . , ,

' .

I


RAMIRO r~E ' ZUÑIGA. CONTRALOR GENERAL DE; LA REPUBL1CA

¡:;: -'l!TE AliTECEDENTES

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA


DAA W 72/2012 REMITE INFORME W 270, DE 2011 , SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL · SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO, I 7. FES 1 Z • O 1 O 13 3

Cumplo con enviar a Ud " para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Infonme señalado en el eplgrafe, con el resultado de la auditarla practicada por funcionarias de esta División en la Entidad de la referencia.

AL SEÑOR AUDITOR INTERNO


M I.IRQ M~l OYl lUÑIGA CO,l'mALOR GENER _ , LA REPU6L1CP.

REMITE ANTECEDENTES

CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD PRESENTE PBO/mgr



D.AA W 274/2012 REMITE INFORME W 270, DE 2011, SOBRE AUDITOR lA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO, ¡ 7. FEB 1 2 • O 10 13 O

Cumplo con enviar a Ud ., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epigrafe, con el resultado de la auditarla practicada por funcionarios de esta Contralorla General en la Entidad de la referencia.

A LA SEÑORA

1J;f' DIRECTORA DE PRESUPUESTOS

(J MINISTERIO DE HACIENDA

.• . PRESENTE BOS/mgr

Saluda atentamente a Ud .,

RAMiRO ,,' .. 8 ~~ UNIOA CON1RALOfl GllNSI1AI. , lA REPÚBLICA

¡:. EMITE A TECEDENTES



INFORME N' 270, DE 2011, SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCI EROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST,

SANTIAGO, 1 7 FEO , 2012

En ejercicio de las facultades establecidas en la ley N° 10.336, Orgánica de esta Entidad de Control. se efechló una auditaria a los saldos presentados en los Estados Financieros de la Central de Abastecimiento del Sistema Nacional de Servicios de Salud, en adelante CENABAST o la Central, durante el periodo comprendido entre el1 de enero y el 31 de diciembre de 2010 y, el 1 de enero al 31 de mayo de 2011 .

OBJETIVO

Emitir una opinión respecto de la razonabilidad de las cifras consignadas en el Balance de Comprobación y Saldos, sobre los siguientes rubros: Disponibles, Cuentas por cobrar, Existencias y Cuentas por Pagar. del ci lado periodo. Asimismo, establecer la veracidad y fidelidad de las cuentas, de acuerdo con la normativa contable; la autenticidad de la documentación de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en la citada ley N' 10.336 , en el decreto ley N' 1263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, y en la resolución N' 759, de 2003, de esla Contraloria General.

Por otra parte, tuvo por objetivo verificar que la información contenida en el sistema contable denominado Xerox, utilizado hasta el 31 de mayo de 2010, haya sido migrada en su totalidad al sistema SAP, implementado a partir del 1 de junio de ese mismo año,

METODOLOGíA

El examen se realizó de acuerdo con la metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control e incluyó el análisis de procesos y la identificación de riesgos de la Entidad , determinandose la realización de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias, de acuerdo con dicha evaluación.

A LA SEÑORA SUB JEFA DE LA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA PRESENTE ws, RARl poc fVLO



ANTECEDENTES GENERALES

La CENABAST es un organismo técnico del Ministerio de Salud, MINSAL, que orienta y racionaliza la adquisición de medicamentos e insumas para el sector, con el fin de garantizar calidad a los pacientes y bajos precios, evitando la discrecionalidad desagregada.

La institución provee de farmacos y dispositivos médicos a los establecimientos del Sector Público de Salud, actuando mediante mandato o en representación de éstos a través de convenios en los que se establece una comisión por los servicios prestados por la CENABAST.

Se financia íntegramente con recursos propios, derivados de la comisión que cobra a sus clientes por las operaciones que realiza. Ello significa, que no percibe aportes fiscales para sus gastos operacionales e inversión, sino que su presupuesto se compone de ingresos derivados de las comisiones cobradas por las labores de intermediación entre los distintos proveedores de insumas clinicos y los usuarios del sistema público de salud.

Es por ello que su operatividad depende ~en gran medida- del cabal cumplimiento de los compromisos comerciales adquiridos por los clientes. La pertenencia de éstos al sistema público, no los obliga a establecer relaciones comerciales con CENABAST, sin embargo, dadas las ventajas económicas y de distribución que se les ofrecen, gran parte de ellos decide trabajar con ella.

Los servicios que ofrece incluyen la intermediación para la compra de farmacos, dispositivos médicos, alimentos y servicios: Intermediación para Establecimientos de Salud del Sistema Nacional de Servicios de Salud; Intermediación para aquellos de la Atención Primaria; Intennediación para Programas de la Subsecretaria de Salud Pública del Ministerio de Salud.

Por la naturaleza de la revisión efectuada a los saldos de los Estados Financieros y considerando que su objeto es pronunciarse sobre la razonabilidad de las cifras, no se emitió un preinforme de observaciones, determinandose lo siguiente:

1. PÉRDIDA DEL EJERCICIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

El Balance Tributario al 31 de diciembre de 2010, presenta una pérdida ascendente a los $ 5.208.571.023, debido, fundamentalmente, según lo informado por el Jefe del Departamento de Administración y Finanzas, a que el 31 de diciembre de 2010 la Central efectuó ajustes de existencias del orden de los $ 3.569.030.537 por costos de ventas que no habian sido contabilizados. Agregó, que la pérdida se vio incrementada por concepto de Castigo y Baja de Bienes, en $ 1.091.133.128, ajustes que no se habian efectuado contablemente por concepto de mermas y artículos obsoletos, que provenlan de años anteriores.

Sobre la materia, los comprobantes contables que dan cuenta de lo anteriormente expresado y su documentación de sustento. indican que el error contable, sobre el ajuste de existencias, se originó porque la Unidad de Logistica siguió reconociendo como stock propio, productos que fueron traspasados bajo la modalidad de venta anticipada y, las donaciones recibidas durante la crisis de salud originada por el virus AN1 H1.

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AREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

Al respeclo, cabe señalar que son Ires los articulas que explican el 96% del citado ajuste:

1. El código N" 500001894, denominación OSELTAMIVIR CP O CM 75 MG, que corresponde a una donación realizada por la Organización Panamericana de la Salud, OPS, ingresada en diciembre de 2009 . siendo el castigo por $ 2.042.262.886.

2. El código 500001802, denominación OSELTAMIVIR POLVO P/SUSPENSIÓN ORAL 12 MG/ML, por compras realizadas en el año 2009 , las que son iguales a las ventas, y cuyo efecto contable fue reconocer el costo de ventas por $ 412.927.680 .

3. El código W 500001666, denominación RELENZA (EX ZANAMIVIR) 5 MG POLVO PARA INHALACiÓN ORAL, debido a que en junio de 2009 se realizó una compra de 100 mil unidades. facturada a la Subsecretaria de Salud Pública el 26 de mayo de 2009. (factura N' 117404), cuyo efecto fue reconocer el costo de ventas por $ 962.619.689, todo lo cual totaliza la suma de $ 3.417.810.255.

El registro del ajuste por $ 1.091 .133. 128, se efectuó mediante los comprobantes contables N" 3200000602, 3200000603 Y 3200000604 , de 31 de diciembre de 2010, respaldados por una nómina de los medicamentos e insumos dados de baja. que totalizan la cantidad antes señalada. Sin embargo. no se acompaña un inventario fisico de estos artículos, que indique, al menos, en que Bodega se ubican estas mermas, la fecha del recuento y del vencimiento de los medicamentos y los nombres y firmas de las personas que participaron en dicho procedimiento, tanto en el conteo como en su aprobación.

11. COMPARACiÓN DE BALANCES EMITIDOS POR SISTEMA XEROX y SAP

Es importante mencionar que hasta el 31 de mayo de 2010 la CENABAST utilizó el sistema contable Xerox y a contar del 1 de junio del mismo año comenzó a operar con el sistema SAP, no obstante ambos sistemas no se usaron en paralelo durante una ~marcha blanca", Con posterioridad al cambio, la antigua aplicación sólo se utiliza para realizar consullas sobre los datos históricos ,

A su vez, cabe señalar que en Xerox no se emplean las mismas cuentas contables que en SAP, por lo que, para realizar el proceso de migración de datos, el Departamento de Informálica de la CENABAST construyó una tabla de equivalencias o relaciones entre las cuentas de ambos sistemas. De esta manera. para la comparación de los balances de saldos, se consideró ese antecedente. Anexo N° 1,

Debido a que la equivalencia entre las cuentas de Xerox y SAP no es directa (o relación "uno a uno"), sino que varias de las primeras se relacionan con una única cuenta de SAP y viceversa. el Departamento de Informática definió "grupos de cuentas". para realizar la migración de datos y cuadrar los registros de ambos sistemas. De esta manera, por ejemplo, la cuenta contable de Xerox 1110201001001 "B. EST.C/9210059 INTERMEDIACION" está relacionada con las siguientes cuentas contables de SAP: 1110200000 "Banco Estado CI 9210059 Intenmediación"; 1110200001 "Banco Estado CI 9210059 Intermediaci6n egresos" y 1110200002 "6. Estado CI 9210059 Intermediación ingresos".

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AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

Por lo tanto, considerando la tabla de equivalencias o relaciones entre cuentas de Xerox y SAP, se reconstruyó el balance de saldos en SAP, con la información cargada en el sistema al momento de realizar la migración de datos, y se contrastó con el balance registrado en Xerox a la misma fecha, 31 de mayo de 2010, encontrándose que existen dos grupos de cuentas, la de SAP N° 1210100001, "CxC Clientes del giro" y la de Xerox N' 2140198001001, "Obligaciones a favor del fisco", que presentan diferencias en sus saldos en Xerox y SAP que no cuadran entre si. El detalle de las mismas se especifica en cada uno de los rubros incorporados en el presente Informe.

Por otra parte, al momento de efectuar la migración de datos, la aludida tabla de equivalencias indica que para cuadrar los registros de ambas aplicaciones se crearon 5 cuentas contables en SAP, para cargar documentos/transacciones, cuyos saldos, a esa fecha. eran los siguientes

DESCRIPCiÓN CUENTA

En este contexto, se detectaron las observaciones que se mencionan a continuación:

1. CUENTA DE XEROX N° 2140198001001 "OBLIGACIONES A FAVOR DEL FISCO" NO CARGADA EN SAP

En el balance de saldos informado por Xerox en la data precitada, se registraron transacciones en la cuenta N° 2140198001001 "Obligaciones a Favor del Fisco" por un saldo acreedor de $ 4.569.073. mientras que en los dalos migrados a SAP, no se encuentra ninguna transacción cargada en la cuenta homologada N° 2152199010, de la misma denominación. El detalle de esta diferencia, según la información de Xerox. es el siguiente:

CUENTA NOMBRE SALDO DEBE HABER SALDO SALDO CUENTA INICIAL DEUDOR ACREEDOR

ISI ISI ISI IS) IS) OBLIGACIONES

2140198001001 A FAVOR DEL -1.856.769 4.740.832 7.453.136 O 4.569.073 FISCO

2. CUENTAS DE XEROX NO CONSIDERADAS EN LA MIGRACiÓN DE DATOS A SAP

Según la referida tabla de equivalencias. utilizada para el plan de migración de datos, se encontró que las transacciones de tres cuentas que registraban saldos en Xerox, ya sea deudor o acreedor, no fueron contempladas en la migración. El detalle de las mismas es el siguiente:

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CUENTA

12101 02002004

1210102002007

1410801001002

CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA


NOMBRE CUENTA SALDO DEBE HABER SALDO

INI~'tL (SI (SI

DEy~OR

DEUDORES VACUNA ANTI· a a 1.474,667.054 INFLUENZA DEUDORES a a 1.571.907.700 HAEMOPHILU$

a

a SISTEMAS 85_489.931 a a 85.489.931 COMPUTAC.

111. DISPONIBILIDADES

SALDO

ACR¡S~DOR

1.474.667 .054

1.571.907.700

a

Al 31 de diciembre de 2010, las disponibilidades ascendian a $ 3.068.330.462 y, al 31 de mayo de 2011 a $ 1.361.116.064. Por su parte, la cuenta contable N' 1110100001, "Caja Central de Abastecimiento", a la última fecha citada, mantenía un saldo deudor de $ 263.454.531.

1. CAJA

Cabe señalar, que el 8 de agosto de 2011 se efectuó un arqueo de fondos en la Caja Central de Tesorería, cuyo resultado determinó una diferencia de $ 15.372.966, con respecto al saldo contable a esa misma fecha, el cual ascendía a $ 200.366.893, Y la discrepancia estaba relacionada con tres cheques que se encontraban depositados y que no habían sido registrados en su oportunidad, regularización que fue realizada por la funcionaria de Tesorería ese mismo día. En cuanto a los dineros en Caja, correspondían a trece cheques, de la Corporación Municipal Gabriel González Videla que en total sumaban $ 184.993.927, documentos extendidos a fecha.

Ahora bien. cabe indicar que en el momento del arqueo la funcionaria encargada de la custodia de los documentos hizo entrega a esta Contraloría General de un nuevo saldo mayor contable de caja, ascendente a $ 188.389.808, el cual rebajaba los tres cheques mencionados anteriormente e incorporaba un nuevo documento, aun no depositado, por $ 3.395.881.

Al respecto, se debe consignar que este cheque pertenecía a un ingreso por devolución de un anticipo, emitido por la Agencia de Aduanas Guillermo Morales a la CENABAST, el cual al momento del arqueo, no se encontraba en la Caja Central. sino que junto a otros documentos. Cabe señalar, que pese que el cheque fue emitido con fecha 26 de julio de 2011. al 9 de agosto aun no había sido depositado, lo que da cuenta de la ausencia de controles en la materia.

2. BANCO

La CENABAST mantiene y administra diez cuentas corrientes bancarias, del BancoEstado, para los fines que se indican:

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I 902135-3 FONDO UNICO PRESTACIONES FAMILIARES

2.1. Revisión conciliaciones bancarias

Para efectos del examen se consideraron las conciliaciones bancarias de todas las cuentas corrientes mencionadas, de los meses de noviembre y diciembre de 2010 Y abril y mayo de 2011. En dicho contexto, cabe indicar que no fueron proporcionadas las correspondientes a los meses de noviembre y diciembre de 2010 y abril de 2011. de las cuentas corrientes N" 9021353, 9021353 Y 9210920, respectivamente.

Asimismo, respecto de las conciliaciones bancarias de mayo de 2011, de las cuentas corrientes N" 9021353, 9210857, 9210873, 9210920, 9210059, 681-0, Y la de diciembre 2010 de la cuenta corriente N° 9210059, la Unidad de Tesorería sólo hizo entrega de una hoja resumen sin las rubricas de los responsables de su preparación y aprobación, como tampoco se adjuntó la documentación de respaldo.

Cabe agregar, que en relación a las conciliaciones de los meses de noviembre y diciembre de 2010 de la cuenta corriente N' 9021353. a la fecha de su solicitud no habian sido preparadas. y fueron entregadas con posterioridad,

El examen de las conciliaciones proporcionadas estableció que. en general. éstas carecen de las firmas de las personas responsables de su preparación y visación, además. en algunos casos. en el informe resumen, se indican conceptos que no siempre corresponden según el detalle que se adjunta. Por ejemplo, se indica "(-) Cargos contables por regularizar", y en el antecedente de respaldo figura "(_) Cargo bancario no contabilizado", lo que conceptualmente es distinto, y puede llevar a confusión a la instancia que aprueba estos Informes.

En la conciliación del mes de diciembre de 2010 de la cuenta corriente N° 9210857, se presentan cuatro partidas como depósitos no contabilizados por un monto total de $ 50.489.770, con una data entre diciembre 2003 y diciembre 2010, las cuales a abril de 2011, todavia se mantenían pendientes por regularizar. Cabe destacar, que uno de los depósitos es por $ 43.498.866, de enero de 2009 y el otro por $ 5.127.352, de diciembre de 2010.

A su vez, en la conciliación de abril de 2011, de la mencionada cuenta corriente. figura como cargo bancario no registrado en la contabilidad la suma de $ 4.713.590, indicándose como antecedente que está referido a "ch/1511685 El3000001660 cta. cte. 9000968"; sin embargo. la numeración del citado cheque no corresponde a la cuenta que se menciona, sino que a la N' 9210857, e incluso, dicho documento bancario aparece cobrado el 18 de abril de 2011. Consultada la funcionaria encargada de confeccionar las conciliaciones, señaló que el comprobante contable corresponde a la cuenta corriente N° 9000968. la que administra recursos por concepto de "Comisión". pero que fue cobrado por la cuenta corriente N' 9210857.

Sin perjuicio de lo anterior. se solicitaron los respaldos sin que al término de la auditoría fueran proporcionados.

Por otra parte, en la conciliación del mes de diciembre de 2010 de la cuenta corriente N° 9000976, se advierte un depósito no contabilizado por $ 149,359.958, que corresponde a un ingreso recibido en marzo de

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2010; evidenciándose el retraso existente en regularizar esta partida . Cabe señalar que en abril de 2011 se normalizó con cargo a la cuenta Banco y abono a la cuenta contable Anticipo de Clientes. sin embargo, falta que esta última cuenta sea asociada al auxiliar de cliente que corresponde.

En mayo de 2011, respecto de la cuenta corriente W 9000968, se advierten cargos bancarios no contabilizados. por un monlo total de $ 6.499940, de los cuales, uno es por $ 5.275.734 , de 30 de noviembre 2010, que aparece con la siguiente denominación "Trasp. entre ctas. In9 .3160 al 3171 nov 2010", no obstante. este monto no se advierte en las cartolas bancarias de noviembre de 2010, situación que a la fecha de termino de la visita no fue explicada por la Unidad responsable de efectuar las conciliaciones.

En la conciliación de diciembre de 2010 de la cuenta corriente N° 9000321, se registran depósitos no contabilizados por un total de $ 118.695.550, que si bien fueron regularizados en su mayoría en enero y marzo de 2011, aún se mantiene pendiente por normalizar la suma de $ 19.678 .106, correspondiente a un depósito recibido en enero de 2010.

A su turno, en la conciliación del mes de noviembre de la cuenta corriente N' 9210873, en la nómina de cheques girados y no cobrados se presenta el W 5099643, por $ 40.735.185, de 27 de septiembre de 2010, el cual aparece regularizado en el mes siguiente, sin que se fundamentara con los respectivos respaldos dicha transacción.

Por su parte, en la correspondiente al mes de mayo, de la cuenta corriente N° 9210920, se presentan como "Cargos contables no registrados en la cartola bancaria" la suma de $ 31.837.018, provenientes de los años 2008 y 2009, "Cargos bancarios no contabilizados" por $ 22.107.108, de enero de 2011 y $ 2.859.660 como cargo que se refiere a otra cuenta corriente, no regularizado.

Por último, el saldo de US$ 166,99 de la cuenta corriente en dólares, la N° 681-0, se ha mantenido sin movimiento desde junio de 2010, equivalente a $ 76.822, monto que se expresa en el informe de conciliación de abril de 2011 y en el Balance de Comprobación de Saldos, encontrándose correcto, calculado al dólar observado de $ 460,04 .

2.2. Revisión del proceso cheques nulos

Cabe señalar que no existe un procedimiento formalmente establecido sobre la administración y custodia de los documentos anulados. Esta situación quedó en evidencia, al observarse que unos estaban adjuntos a !os comprobantes de egresos y otros fueron ubicados en la Unidad de Tesoreria. Ademas, algunos de ellos no estaban nominativos ni cruzados y tampoco en todos los casos se deja constancia de las razones de Su anulación .

Por otra parte, en la revisión aleatoria de la correlatividad en la emisión y contabilizadon de los cheques, contando para ello con el Libro Mayor contable de la Cllenta Banco, se advirtieron, saltos en su numeración , cuyo análisis determinó lo siguiente:

Revisada la "partida individual cuenta mayor banco", cuenla W 1110200001, del mes de mayo de 2011 , de la cuenla corriente W 9210059. faltaba el registro de los Cheques N°' 5312 y 5448 . El primero fue

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asociado a una contabilización del mes anterior. de 12 de abri l de 2011, Y el segundo correspondía a un pago realizado el 9 de junio de 2011 . lo que evidencia que no exis te un control sobre la correlatividad de los cheques emitidos con respecto a su fecha de contabi lización. Asimismo, analizada la "partida individual cuenta mayor banco", cuenta W 1110200071, del mes de noviembre de 20 10. de la cuenta corriente N' 9000968, no aparecen registrados los siguientes cheques N" 1886994, 1975761, 1975762, 1975778, 1975792, 2084615, 2084624 , 2084672. 2084681, 2084683, 2084684 . 2084685. 2084686 , desconociéndose si fueron anulados o la fecha en que fueron contabilizados.

En ambos casos, se solicitaron los antecedentes de respaldo, sin embargo. a la fecha de término de la revisión, aun no se habia dado respuesta a lo requerido.

tV. CUENTAS POR COBRAR

De acuerdo a lo señalado en sus registros contables al31 de mayo de 2011. la CENABAST mantiene 503 cuentas por cobrar, a nivel nacional, por un monto total de $ 67.861.460.004 . de las cuales, 191 corresponden a deudas pendientes de los Hospitales, 31 de los Servicios de Salud. 194 de Municipalidades, 42 de Corporaciones Municipales y 45 a cuentas denominadas "extrasistema". En esta última categoría figuran como deudores la Subsecretarias de Salud Pública, la Subsecretaría de Redes Asistenciales y entidades privadas, entre otros.

Con esta información, se inició un procedimiento de circularización, tomando una muestra de 150 deudores a nivel país, cuyos documentos pendientes de cobro alcanzaban un monto de $ 59.827.302.44. es decir, el 88% de las cuentas por cobrar a la fecha de corte.

Se recibieron las respuestas de 110 clientes, observimdose, en general, que los montos informados no eran coincidentes, existiendo en algunos casos diferencias importantes, de cuyo análisis se da cuenta seguidamente:

1. SALDOS INFORMADOS POR LOS HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD

Previamente, cabe señalar, que el analisis se dificultó por cuanto en el mayor contable de la CENABAST aparecen contabilizaciones o regularizaciones bajo denominaciones ta les como Dic-47 , Dic-45 , 12-1762, DG (nolas de créditos), entre otros, que no indicaban a que número de factura correspondia el ajuste, lo que también ocurrió con las notas de créditos .

Enseguida , para el presente examen se tuvo en consideración las regularizaciones efectuadas por la CENABAST con posterioridad al 31 de mayo de 2011. las cuales, se relacionan con ingresos percibidOS con anterioridad a la citada fecha pero que faltaban asociarlos al auxi liar co ntable del cliente correspondiente. Lo anterior, evidenció el retraso en reconocer los pagos recibidos de los compradores, como su registro en la cuenta respectiva.

Se advirtieron discrepancias en el análisis de las circularizaciones de las cuentas por cobrar de los Hospitales y Servicios de Salud, por cuanto el saldo que ellos presentan se Visualiza en los registros de la CENABAST al 31 de mayo de 2011, Y alcanza a $ 17.205.262.327, en tanto que el saldo que

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confirmaron las citadas entidades, a igual fecha, es de $ 9.821 .364 .536; es decir, existe una diferencia de $ 7.383.897.791, como se muestra en el siguiente cuadro:

SALDO SEGUN SALDO SEGUN DIFERENCIA NOMBRE CENABAST AL CLIENTE AL BRUTA

31/05/2011 31/05/2011 (S) ($) (S)

HosPitales 5.093.606.517 2.047.468.155 3.046.138.362 Servicios de Salud 12111655.810 7.773896.381 4.337.759.429 Totales 17.205.262,327 9.821.364,536 7.383,897.791 . Se acompar"la ce. con el detalle de las diferenCias por entidad

No obstante, si se consideran las facturas pagadas por los Hospitales y Servicios de Salud y rebajadas por la CENABAST en los meses posteriores, la discordancia disminuye a $ 2.572.886.455 (Anexos N" 2 Y 3) monto que corresponde a las siguientes situaciones:

a) Facturas contabilizadas por )a CENABAST pero no informadas por los Hospitales y Servicios de Salud como pendientes de pago, por un monto de $ 4.942.656.819, A modo de ejemplo , el Servicio de Salud Metropolitano Central no registra dentro de su saldo como pendiente 135 documentos por $ 838.928,674.

b) Diferencias entre los montos de las facturas informadas por los clientes y lo registrado por la CENABAST por $ 19.990904, Tal es el caso del Hospital del Salvador, que informa la factura W 1331671 , de 26 de mayo de 2011, por la sumas de $ 2.809 .127, en circunstancias que la Central la tiene registrada por $ 8,727.443 , generandose una diferencia de $ 5.918.316.

e) Documentos no registrados por la Central como pendientes de cobro por $ 1,590,757,512, como es el caso del Hospital de Rancagua , que informó 38 facturas por un monto total de $ 393.498.433.

Sobre la materia, la Jefatura de Finanzas de la CENABAST aclaró que el error se suscitó por cuanto el Servicio de Salud O'Higgins, en su momento, no informó al Hospital de Rancagua Que esas facturas fueron pagadas con el sistema Transferencia Automatica de Consumo, TAC, desde el FONASA a la Centra), adjuntando esta última entidad. la información de respaldo de las citadas 38 facturas.

d) Otros conceptos por $ 796.991.790, que corresponden, principalmente, a ajustes y regularizaciones efectuados por la Central, A modo de ejemplo, en el saldo por cobrar del Hospital de La Serena, se rebajó la suma de $ 172.752.025, por concepto de "Ajuste de deudores" y "Pago de clientes".

e) Facturas informadas por los Hospitales y Servicios de Salud que se encuentran repetidas, por un total de $ 2.011.966. Tal es el caso del Servicio de Salud Metropolitano Central, que informó dentro de su saldo dos veces la factura W 1000714, por $ 1.559.376.

A su vez, el Hospital Padre Alberto Hurtado informa que al 31 de mayo de 2011 no tiene deudas pendientes con la CENABAST, pero sí , se hace la precisión , que por alguna razón no han podido conciliar la cuenta con la Central respecto de 12 facturas, que en total suman $ 137.563.934. Sin perjuicio de ello, en los registros de la Central figuran por cobrar $ 351.509.478; es

9



decir, una diferencia de mas de $ 213.945 .544, considerando las facturas no conciliadas.

En cuanto a las 12 facturas, el citado Hospital informó que 6 están con reclamos en la OIRS de la Central y las restantes, fueron devueltas por ese Centro de Salud

Ahora bien, efectuado un seguimiento y ana lisis del reclamo, N° 14.374, referido a la factura N° 1182797, de 19 de agosto de 2009, por $ 103.887.000, sobre un equipo de rayos X osteopulmonar, se indica como motivo: "Equipo facturado no ha sido recibido por et Hospital". Sin embargo, en visita efectuada a dicho Centro de Salud, esta Contratada General verificó la e)(istencia de dicho bien, contrariamente, a lo señalado en el reclamo. el cual se encontraba en desuso, por cuanto, según la profesionat Encargada del Departamento de Rayos, desde que lo recibieron, año 2009 a la fecha. han tenido que cambiar 5 veces el tubo. dispositivo esencial para la toma de las radiografías. Consultado sobre la garantía. el Jefe de Operaciones señaló que no se recibió documentación al respecto. agregando que el cambio de los 4 primeros tubos fue financiado por el proveedor, y el último, por el Hospital.

Con lodo, cabe añadir que la factura en cuestión se encuentra por cobrar en los regislros de la Central y la Jefatura del Hospital señaló que correspondía a un pago centralizado por parte del MINSAL

Al tenor de lo expuesto, corresponde que la CENABAST erectúe los respectivos análisis, respecto de esta situación. al igual que las demas discrepancias informadas producto de la circularizaci6n .

Por último, cabe consigna r que no se observaron diferencias de saldos entre 10 indicado por la Central y lo informado por los Hospitales de Frutillar, de Osorno y Dr. Lucio Córdova .

2. ANÁLISIS DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE MUNICIPALIDADES Y CORPORACIONES MUNICIPALES

Entre el saldo de la cuenta por cobrar que mantiene la Central, al 31 de mayo de 2011, Y lo informado por las Municipalidades y Corporaciones, se observa un mayor valor por $ 1.015.435 .655, tal como se muestra a continuación:

SALDO SEGUN SALDO SEGUN DIFERENCIA NOMBRE CENABAST AL CLIENTE AL BRUTA

31/0512011 31/0512011 tSI tS) ISI

Municipalidades 3,324,582.142 2.641 .571.777 6830 1~ Corporaciones 3,557.849.341 3.225 424,051 332.425.290 Totales 6,882.431.483 5,866,995,828 1,015.435,655 . En CD adjunto, se detallan las diferencias por entldades

Sin embargo. si se consideran las facturas pagadas por los clientes y rebajadas por la Central y las facturas recibidas por los Municipios y Corporaciones, en los meses de junio a septiembre de 2010. la diferencia disminuye a $ 396.263.521 (Anexo N" 4 Y 5), la cual corresponde a tas sig uientes situaciones:

a) Facturas contabil izadas por la CENABAST pero no informadas por las Municipalidades y Corporaciones como pendientes de

10



pago. por un monlo de $ 260.147.204. A modo de ejemplo, es útil mencionar el caso de la Corporación Municipal Gabriel González Videla, la cual no registra dentro de su saldo como pendiente 53 facturas por $ 73.267 .215.

b) Diferencia entre los montos de las facturas informadas por los clientes y lo registrado por la Central por $ 7.948.074. Tal es el caso de la Corporación Municipal de Vi~a del Mar, que informó como pendiente la factura N' 1161318, de 19 de marzo de 2009. por $12.732.108, mientras que en la Central se encuentra registrada por $ 20.296.119, generándose una diferencia de $ 7.564 .011.

e) Facturas pagadas por los Municipios y Corporaciones pero no rebajadas del saldo por la CENABAST por $ 113.861 .147. En esta situación, se puede mencionar la Municipalidad de La Pintana, que presenta como saldo un total de $ 1.986.999, correspondiente a facturas del año 2001 y 2002. Por otra parte, dicha entidad informó facturas que mantiene impagas, por cuanto en dichos documentos se incluyen productos que no fueron despachados y tampoco se han emitido las notas de crédito. pese a los reclamos reiterados que han realizado via OIRS. correos electrónicos con los diversos ejecutivos y una reunión sostenida en dependencias de la CENABAST.

d) Facturas no reconocidas por los Clientes al 31 de mayo de 2011 , por $ 4.113.800. las que corresponden, principalmente, a la Corporación Municipal de Punta Arenas por un monto de $ 1.675.077, Y que se deben a que no se recibieron todos los productos, encontrandose esta materia en proceso de reclamo ante la CENABAST.

e) Documentos no recibidos por los Clientes a la fecha de la revisión. por un total de $ 97 .118.450. Tal es el caso de la Municipalidad de San Pedro de la Paz que no reconoce facturas por $ 41.045.233, informando que procedera a efectuar una revisión de todas las guias de recepción realizadas por Bodega de Farmacia. con el fin de confirmar si los productos fueron recepcionados O no. De ser así , se informa que se solicitaran las copias de las facturas legalizadas a la CENABAST con el fin de reconocer la deuda y regularizar a la brevedad dicha situación.

f) Facturas no registradas por la Central como pendientes de pago por $ 84.421.818. A via de ejemplo, la Municipalidad de Pedro Aguirre Cerda informa que mantiene 22 facturas de los años 2007 y 2008 por $ 70.909819 como pendientes de pago.

g) Diferencias por $ 2.503.336, por otros conceptos, Por ejemplo, en el caso de la Municipalidad de La Cisterna, cuyo saldo informado por la Central bajo el código "12 w Q04", no se puede asociar a ninguna factura.

Cabe anotar que las Corporaciones Municipales de Quinta Normal, La Reina , Valparaiso y Pudahuel, así como también las Municipalidades de Lebu, Cartagena y Tierra Amarilla , no informaron diferencias de saldos.

Por otra parte, no se recibió respuesta de las Entidades Edilicias de San Fabián, Curarrehue, Talcahuano, Puerto Monlt, La Granja. El Bosque y Lo Espejo, ni de las Corporaciones Municipales de San Fernando, Puente Alto, Buin, La Florida, Lampa y San Bernardo.

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ÁREA SALUD. AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

3. ANÁLISIS DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE CLIENTES EXTRASISTEMA

Cabe señalar, que la Central denomina entidades extrasistema a los organismos o personas adscritas al S.N.S.S, y que ejecutan acciones de salud , tales como las Fuerzas Armadas, Carabineros. Universidades y el propio Ministerio de Salud.

En cuanto a la circularización efectuada, se debe indicar que la Central registra un saldo en sus Cuentas por Cobrar de $ 9.306.437.539, el que comparado con la cifra informada por los clientes que asciende a $1.788.292 .611, genera una diferencia de $ 7.518.144.928 (Anexo W 6).

No obstante , al considerar las facturas pagadas por el cliente y rebajadas por la CENABAST en los meses de junio y septiembre de 2011, como las facturas recibidas por los clientes después de la fecha de corte, la diferencia se reduce a $ 1.810.571.101 (Anexo W 7). Dicha cifra se explica por los siguientes conceptos:

a) Facturas no registradas por lOS clientes al 31 de mayo de 2011 . por un monto total de $ 1.861 .930.900. como es et caso de la Subsecretaria de Salud Publica la cual no informa 395 documentos por $ 1.735.075.352 que mantiene la Centrat como pendientes de pago .

b) Facturas pagadas por los clientes extrasistema. con anterioridad at 31 de mayo de 2011 . pero que a la fecha de la revisión por parte de la comisión auditora, aún se encontraban pendientes de pago por ta CENABAST. ascendente a $ 692.281. Esta situación se da en la Clinica Los Leones que infonma que las facturas N" 1212139, 1215332. 1215335 Y 1215479, fueron pagadas et 17 de octubre de 2010.

e} Documentos no recepcionados por los cr,entes a la fecha de la revisión por $ 19.557.991, a modo de ejemplo, la Central mantiene facturas pendientes de pago por $ 19.517.665 que segun lo informado por el Hospital Clínico de la Universidad de Chile no han sido recepcionadas .

d) Diferencias no aclaradas por $ 71 .610.071 , correspondientes a rebajas efectuadas por la CENABAST al sa ldo de la Cuenta por Cobrar que mantiene la Subsecretaría de Salud Publica, y que no se encuentran asociados a alguna factura.

e) Por otra parte, cabe señalar que Farmacias Ahumada S.A. confirmó que efectivamente mantiene pendiente de pago la factura N' 1188638, de 29 de septiembre de 2009, por la suma de $ 4.688600. la que en su oportunidad fue pagada con un Vale Vista , y. devuello por no cobro por el Banco. Al respecto, el Subgerente de dicha empresa. en su respuesta. solicitó se le informara cómo proceder para generar el pago, antecedente que fue comunicado al Director para los fines pertinentes, todo lo cual deja en evidencia que la Central no ha establecido los controles respectivos y no realiza un proceso de cobranza adecuado. puesto que la aludida faclura proviene det año 2009 y a ta fecha de ta circutarización no había sido cobrada.

Por último, no se recibió respuesta de la Clínica San Pedro, Clínica Cordillera. Fundación Cristo Vive, Universidad Católica de

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Chile, Dipreca y Asociación de Diabéticos de Chile. entidades que en su conjunto. presentan deudas por $ 64.903.499.

4. DIFERENCIA EN CUENTA DE SAP W 1210100001 "C X C CLIENTES DEL GIRO"

El 31 de mayo de 2010 se cargaron a SAP en la cuenta 1210100001 "c X e CLIENTES DEL GIRO" transacciones por un saldo deudor de $ 79.093.253.966, sin embargo, el Balance registrado en Xerox arroja como resultado, para el grupo de cuentas relacionado con ta cuenta 1210100001 de SAPo un saldo deudor de $ 77.435.401.341, es decir, existen $ 1,657852.625 de diferencia entre ambos Estados, para este grupo de cuentas (Anexo N° 8) .

5. COMPARACiÓN DE LOS AUXtLlARES DE CLIENTES DE LOS SISTEMAS XEROX y SAP

Al respecto se advirtieron diferencias en las deudas de 10 clientes, a la fecha precitada, entre la información registrada en Xerox y la migrada al SAP, a su vez, 15 clientes que aparecían con deuda en Xerox , no se encuentran registradas en el SAP, También se constató que en el SAP se usó como cliente el RUT 1-9 con nombre "Ajustes Xerox", para cuadrar internamente la migración de datos. De esta manera , la diferencia entre la deuda de clientes cargada en Xerox y SAP, al 31 de mayo de 2010 es de $ 10.691 ,144 .904 , El detalle de los clientes en cuestión es el siguiente :

CLIENTE v.,.'" • X.RO:

N SA~EN ($) ($) ($)

1 60910000 I I UO GHILo

61601000 I PUSLlCA~· n~ l", DE SALUD 15,363.117.869 15.373.921.950 ·10.804.081

~~~ 1 S.S IQUIC ~ .1 94 744 263.

-6~ 15.5 '.3BO 729.737.

SA ~ I 4 348 -2. 103

~ Wc: ¡;¡¡ ~ES 1 1.98, ~ I 32. 32 '.484

69151100 I ~~'::I~( I '" J . ~. , "" 11 .603585 11 ,664.609 -61 .024

I MUNICI DDE 108.168,837 ·73,566

71303900 I ::;~;.'~,;'O'" ,'¡:" on~ 6E . DE 441.427 .759 441 .861.788 -434.029

1"", 'P"' NA~~~ 3152 I ) DE SAN

2,157 103 No registra 2.157. 103

~ AN , ::W.435 No , 3~ ARLC . YAI ~ No,

4034 ~Df~UpAR~ 1,189.886 No regIstra 1 189 886

471 2 'NAYIACONS CP~YIA 434 .029 No registra 434.029

4971 I'~~ITANA I 6.581 .494 No registra 8.581.494

4979 I\lAI I DE I 1.259.734 No reg istra 1.259.734

4985 [CONS. SAN'

'DE STGO. 164.706 No registra 164.706

4966 I ATA(".~,~E I lOE 672 73 1 No registra 672.731

4990 I SIO n.u,v, DEL SIO 1.549.656 No registra 1.549.856

13

CLIENTE

5661

5675

5802

69050700

69 151102

1



NOMBRE CLIENTE DEUDA EN DEUDA EN XEROX SAP

(S) (S) HOSPITAL DE IQUIQUE 428AOO No reQislra CENTRO DE SALUD

73.566 No reg istra HUALPENCILLO HOSPITAL ClINICO 15.539.638 No registra UNIVERSIDAD DE CHILE MUNICIPALIDAD DE PUTAENDO 803.741 No req istra MUNICIPALIDAD DE SAN 61 ,024 No registra ROSENDO DPTO. DE SALUD AJUSTES XEROX No reQistra 10.692.752.386

Total 19.016.945.044 29.708,089.948

XEROX-SAP (S)

426.400

73.566

15.539.638

803.741

61024

-10.692.752.386 -10.691.144.904

V. OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON LAS CUENTAS POR COBRAR

1. CUENTA CLIENTE 1

El saldo que presenta la cuenta contable: "e x c clientes del giro", al 31 de mayo de 2011, es de $ 72.149.706.783. De esta cifra, se verificó que $ 67.861.460 .004 corresponden a un monto que agrupa 503 RUT distintos, y el saldo restante, de $ 4.288.246.779, a un monto asociado a una partida individual de deudor, denominada en SAP, como Cliente " AJUSTES XEROX.

Efectuadas las indagaciones, se verificó que pertenecen a partidas de arrastre, upar analizar", que se generaron producto del traspaso de la información desde el sistema informático XEROX al SAP, que no estaban asociadas a los auxiliares contables pero si registradas en la contabilidad. Cabe consignar, que el saldo que presenta la cuenta Cliente 1, está conformado por partidas de cargo y abono, algunas de las cuales provienen del año 2002 , de diferentes clientes, tales como: los Hospitales de Petorca , de Limache, la Serena, San José; las Municipalidades de Los Andes. Recoleta, Santiago . Valdivia, entre otras: Corporaciones Municipales de Puente Alto. Antofagasta , Ancud: Servicios de Salud: Universidades y las Subsecretarias de Salud. Consultado tal aspecto a la Jefatura de Finanzas, señaló que esta n trabajando en hacer los análisis respectivos.

2. RECAUDACiÓN DIARIA

En la partida contable "Recaudación diaria" se registran Jos pagos que efectúan los clientes directamente en las cuentas corrientes , por lo tanto, su saldo es acreedor y de caracter transitorio, el cual disminuye en la medida que se asocien los depósitos con la factura correspondiente. Dicha cuenta presenta un saldo al 31 de mayo de 201 1 de $ 6.424.808.233, cuyas partidas provienen desde mayo de 2010, observándose que no se han realizado los traspasos respectivos. Además. el saldo de esta cuenta incluye una operación contabilizada el 31 de mayo de 2010, por $ 1.449.299.717, mediante comprobante contable W 3200000010, cuya glosa nada especifica. De acuerdo a indagaciones realizadas, se informó que no se tiene la composición y detalle de este monto.

3. RECAUDACiÓN DIARIA SOBRANTE

La mencionada cuenta tiene el mismo tratamiento contable y financiero que la anterior, sólo que. de acuerdo a lo informado, corresponde a partidas que provienen de años anteriores al 2010. Su saldo acreedor al31 de mayo de 2011 , asciende a $ 2.230.544.374, cifra que tampoco se encuentra analizada.

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MEA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

Sin perjuicio de lo anterior. cabe indicar que dicho saldo se compone de una contabilización efectuada et 31 de mayo de 2010 y que corresponde a un traspaso de información del sistema Xerox a SAP por un monto global de $ 1.958.935.173, cuya glosa señala que es un saldo contable sin detalle. También se visualizaron 224 partidas de clientes -con saldo acreedor- cada una de fecha 31 de mayo de 2010 que no están asociadas a un auxiliar contable, y que totalizan $ 467.973.851; 15 partidas de 2011 que rebajan la cuenta Recaudación diaria sobrante, por $120.740 .115; y 27 partidas de 2010 que también disminuyen esta cuenta por $ 75.624.535 .

4. CUENTA ANTICIPO CLIENTES VENTAS

El saldo acreedor que presenta esta cuenta al 31 de mayo de 2011 , es de $ 501 .587.866, compuesto por partidas provenientes del periodo 2010, observándose que no se encuentren relacionadas a un auxiliar de cl ientes.

5. INGRESOS SIN IDENTIFICAR CLIENTES

La CENABAST mantiene en sus registros la cuenta W 2140100005 denominada "Ingresos sin identificar clientes anterior 2004", la cual presenta un saldo acreedor al 31 de mayo de 2011 de $ 722.125.628, proveniente de la carga inicial que se efectuó al SAP al31 de mayo de 2010.

Esta cuenta se compone de los pagos efectuados por los clientes entre los años 2005 al 2010 y que no fueron rebajados en la contabilidad , por cuanto no registraban facturas pendientes de pago. El detalle proporcionado por la Institución presenta una diferencia de $ 663.247 , de acuerdo a lo siguiente:

ANO (S) 2005 271. 2006 2007 -7' 2008 164 .542.129 2009 2010 '" . TOTAL 721 .

En relación con las situaciones representadas en los números 1 al 5. se procedió a consultar por escrito al Jefe del Departamento de Administración y Finanzas, quien mediante memorándum Ng 155, de 22 de septiembre de 2011. señaló, en lo principal. que las acciones a seguir son proceder al análisis de las citadas cuentas, y que, "".existe una relación directa entre la Cuenta Clientes RUT 1 (Ajustes Xerox) con recaudación diaria y reca udación diaria sobrante". Agregando, que de acuerdo a lo planificado internamente se estableció un compromiso para regularizar las cuentas a diciembre de 2011 .

6. NOTAS DE CRÉDITOS

Se advirtió que la CENABAST emite una cantidad importante de notas de créditos, por diferencias de precios, devolución de productos o mala calidad . Es así como, entre los meses de diciembre de 2010 a agosto de 2011 , en promedio, se emitieron 246 documentos mensuales.

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ÁREA SALUD. AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

Con el objeto de validar el procedimiento utilizado, se efectuó un seguimiento a 6 de ellos, comprobándose lo siguiente:

Respecto de la nota de crédito N' 68571. de 16 de diciembre de 2010, emitida al Hospital Padre Alberto Hurtado, por $ 2.059.073. por diferencia de precio. De acuerdo a las indagaciones efectuadas, se determinó que fue emitida a raiz del reclamo N' 13898, efectuado por dicha entidad el 29 de septiembre de 2010. a través de la OIRS, en el cual se consigna "Favor enviar factura, ya que no ha sido recibida por el Hospital", y como último comentario se indica: "Estimado cliente se cierra reclamo debido a que según lo informado por contabilidad se generó nota de crédito N' 68571 por un monto neto de $ 1.730.313 correspondiente a factura N' 1177063".

No obstante. al solicitar la copia de la gula de despacho N' 2100539, de 3 de julio de 2009, relacionada con la factura precitada, documento que está timbrado por el Servicio de Impuestos Internos, Sil, y que remiten los Centros Hospitalarios, se observó que tiene la recepción conforme del Hospital.

La nota de crédito N' 70012, de 6 de mayo de 2011, emitida al citado Centro Hospitalario, por 200 frascos de ampolla de rocuronio bromuro, la cual habria sido cursada por mala calidad del producto, por $ 943.023, sin embargo en la guía de despacho N' 2252845, de 14 de abril de 2011, copia original del cuadruplicado -cobro ejecutivo-, aparece la firma, timbre y fecha de recepción del Encargado de la Bodega del Hospital Padre Alberto Hurtado.

Situación similar ocurrió, con las notas de créditos N' 71016, de 12 de agosto de 2011, y la N' 68691, de 28 de diciembre de 2010.

Sobre la nota de crédito N' 68566. de 16 de diciembre de 2010, por un monto de $ 2.970.717, que descuenta la factura N' 1210096, de 9 de marzo de 2010, emitida por igual monto. cabe manifestar que las guias de despachos que se emitieron por esta venta, corresponden a los N°; 2152923. 2152924 Y 2152925. todas de 4 de marzo de 2010. Pues bien, requeridas los cuadruplicados de dichos documentos al Jefe de Archivo de las dependencias que mantiene la CENABAST en Av. Malta informó que no estaban, lo que da cuenta de la falta de controles asociados a la materia,

Por último, en cuanto a la Nota de Crédito N° 68814, emitida al Hospital Clínico San Borja Arriarán por $ 3.359.465. indicando como motivo "Producto faltan te" y que se relaciona con la factura N° 1281142, de 20 de diciembre de 2010, por el mismo valor, la verificación practicada en dicha entidad, determinó que la guía de despacho N' 2226498, asociada a la factura precitada, se encuentra nula, debido a que los productos no fueron despachados, Tal situación, demuestra la falta de coordinación entre las unidades encargadas de la facturación y el despacho de los productos,

En suma, la revisión de los seis documentos citados deja en evidencia que no existe un procedimiento establecido, como tampoco controles o un análisis previo que sustente su emisión,

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VI. EXISTENCIAS

Al 31 de mayo de 2011, las cuentas contables asociadas a existencias presentan un saldo de $ 31.725.544.363, sin embargo, los registros auxiliares que detallan la composición del mismo, consignan $ 33.197 .648.583, desglosados como sigue:

j'

En lO relativo a la diferencia por un menor valor de $ 1.472.104.220 que exhibe la contabilidad , segun lo manifestado por el Jefe de Finanzas, ello se debe a:

1. El 27 de junio de 2008 la Central recibió de Rache Chile Uda., 300 unidades de Rh -dormasa- alfa 2,5 mg/2ml solución acuosa . sin embargo, su factura asociada fue contabilizada el 29 de septiembre de 2010 , por un tolal de $137.811.000.

2. El 26 de noviembre de 2008 la CENABAST recibió del mismo proveedor 300 unidades del mismo producto, sin embargo, su factura fue registrada en contabilidad el 29 de septiembre de 2010. Al respecto, es pertinente señalar que a la fecha de corte, no existía stock de ese articulo .

3. El 30 de diciembre de 2010 se efectuó un ajuste contable negativo por un total de $ 1.754 .200.000, con el fin de regularizar un regislro que tenía un error en el precio del producto, pero no se hizo la modificaci6n en el registro auxiliar. Sobre el particular. la Encargada de la Unidad de Logística señaló que el sistema no permite modificar tales registros de los meses anteriores.

Para el resto de los conceptos que explican dichas diferencias, por la suma de $ 3.236 .890, la Central no proporcionó los antecedenles que las sustentan.

En atención a lo expuesto y, dado que dichas si tuaciones no habían sido regularizadas al 31 de agosto de 2011, cabe concluir que los saldos contables no refiejan con exactitud la valorización del stock de la Central de Abastecimiento.

Sin perjuicio de lo anterior, del análisis pormenorizado de los centros N" 1000 Y 3000 del sistema SAPo que en su conjunto totalizan $ 31.046.616.231, equivalentes a un 93,52% del saldo del rubro existencias, se determinaron las siguientes observaciones:

1. MEDICAMENTOS E INSUMOS DISTRIBUIDOS EN FORMA DIRECTA POR EL PROVEEDOR

En la compra bajo esta modalidad , el proveedor emite la factura detallando el valor total de los bienes distribuidos.

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adjuntando las guias de despacho firmadas y recibidas conforme, por el encargado de cada establecimiento de salud.

Al 31 de mayo de 2011, la CENABAST presentaba como stock un saldo contable ascendente a $ 15.704.367.701, suma que, a lo menos, se encuentra sobrevaluada en $ 7.145.593.198. de acuerdo al siguiente análisis:

1. Suministro de oxígeno y gases clínicos

Mediante resolución exenta W 2234, del 3 de septiembre de 2007, de la CENABAST, se aprobaron las bases de la propuesta públ ica ID 621-493-LP07. del portal Mercado Público , para la adquisición del servicio de sumi nistro, mezcla 50% oxígeno nitroso y 50% oxígeno gaseoso M3 o Kg (uso medicinal), la cual incluyó el arriendo y mantención de cilindros y. a su vez, la capacitación y traslado a Establecimientos de Salud . Las empresas adjudicadas fueron Industria y Comercio SA yAGA SA

De acuerdo a las cláusulas contractuales, cada proveedor deberá proporcionar el suministro de oxígeno a los diversos Hospitales del país, los kit de analgesia y los cilindros, éstos últimos entregados en calidad de arriendo.

De lo anterior se desprende, que el stock es de propiedad del proveedor hasta antes de efectuar el despacho, o en caso contrario, esta almacenado en los Recintos Hospitalarios . Por lo tanto, dada la naturaleza del mismo, la CENABAST no deberia mantener stock por suministro de oxígeno. Sin embargo, los registros de la Central, a la fecha de corte, presentan como existencia, los siguientes conceptos:

CONCEPTO

. i

Por lo tanto, y en virtud de lo expuesto, se debe concluir que el stock al 31 de mayo de 2011, se encuentra sobrevaluado en $ 2.894.958.916, dado a que la CENABAST no descontó de las cuentas de activos, el oxigeno despachado a los hospitales.

Para clarificar lo anterior, se presenta el siguiente ejemplo, el artículo denominado "servicio oxigeno terapia domiciliaria", cuyo código es 200000247, presenta un saldo a la fecha de corte de 3.378 unidades. lo que equivale a $ 180.723.000. Dicho monto lo componen diversas facturas, entre ellas. la N" 158.556, emitida por la empresa Oxigeno Medicinal Domiciliario Uda., del 31 de marzo de 2011 .

El detalle de tal documento indica que el oxigeno fue proporcionado a diversos pacientes del pafs. Por ende, el valor de este servicio no puede ser registrado como stock de la CENABAST.

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1.2. SelVicios de mantención

La CENABAST manlenia en el Centro 3000, algunas partidas relacionadas con el concepto de "servicios de mantención ~ , los cuales, a la fecha de corte presentan un saldo de $ 74.516.250 .

Al respecto, se debe precisar que considerando que la naturaleza del concepto de existencia corresponde a aquellos artículos disponibles para la venta. tales partidas no pertenecen a este rubro.

Por lo tanto, se debe concluir que al 31 de mayo de 2011, las existencias se encontraban sobrevaluadas en los $ 74.516 ,250, Sin pe~uicio de lo anterior, cabe señalar que al 30 de agosto de 201, dicha situación fue corregida .

1.3. Vacunas antinfluenza

La adquisición de estas vacunas se realiza mediante la modalidad "distribución directa", la cual consiste en que un funcionario de la Central, en conjunto con un Encargado del Laboratorio, levantan un acta de certificación en la Bodega del Proveedor, consignando entre otros datos, la fecha de recepción , código del producto, fecha de vencimiento y procedencia del artículo comprado.

Posteriormente, por instrucción de la CENABAST, el proveedor procede a distribuir el producto certificado a los establecimientos de la red de salud que se les indiquen. Es decir, en la Cenlral de Abastecimiento no se mantiene stock de estos productos.

No obstante, al 31 de mayo de 2011 , la CENABAST presentaba los siguientes saldos en existencias :

CÓDIGO NOMBRE ARTicULO

500002801 Va xlgrip Adulto vacuna antiinfluenza

500002802 Fluazur vacuna anlignpal

(a) ConvenIO Sanofi Pasteur S.A. (b) Convenio Novartis Chile S.A

TOTALES

SALDOS AL 31·5·2011

STOCK VALOR (UNIDADES) (S)

697 500 (al 2.304,780,000

820.000 (bl 1,751 ,S20.000

1,717,500 4,056,300,000

De acuerdo al convenio suscrito con Sanofi Pasteur SA, aprobado por resolución exenta W 805, de 18 de febrero de 2011, de la CENABAST, y su posterior renovación, se aprobó la adquisición de 2,869,285 vacunas, por un costo total de $ 7.368.323.880.

Al respecto, y de acuerdo a los antecedentes proporcionados por el Departamento de Gestión de Contratos, durante los meses de marzo y mayo de 2011, se habian certificado y despachado a los Hospitales una cantidad ascendente a 2.854.985 unidades. quedando, de esta forma . sin distribuir 14301 vacunas y no las 897.500 que la Central presentaba en sus registros,

Por otra parte , sobre el contrato suscrito con Novartis Chile S.A., el que fue aprobado por resolución exenta N° 1190. de 31 de marzo de 2011, de la CENABAST, se adquirieron 820.000 vacunas, por un total de $ 1.751,520 .000.

19



Según los antecedentes suministrados. durante los meses marzo y abril de 2011, la totalidad de esos medicamentos fueron despachados a la Seremi de Sa lud de la Región Metropolitana, por lo tanto, no corresponde que dichas unidades se reflejen como saldo de existencias.

En suma, al 31 de mayo de 2011 y, por las razones descritas precedentemente. el saldo de las cuentas contables existencias de los códigos 500002801 y 500002802 se encuentran sobrevaluados en $ 2.268.055,032 Y $ 1,751,520.000, respectivamente .

En otro orden, en cuanto al acuerdo con Novarti Chile S.A., suscrito en enero de 2011, es preciso manifestar que Su aprobación se materializó el 31 de marzo de ese año y su ejecución comenzó el15 de marzo de 2011, es decir 16 días antes de emitido el acto administrativo correspondiente.

Al respecto, cabe señalar que, lo anterior vulnera la cláusula novena del convenio, que señala que las partes acuerdan que el presente contrato comenzará a regir una vez que se encuentre totalmente tramitada la resolución aprobatoria del mismo y, por otra parte , la jurisprudencia de esta Contraloria General , contenida , entre otros, en el dictamen N°S 38.395, de 2011 , ha expresado que la convención sólo puede producir sus efectos a contar de la total tramitación del acto administrativo que la apruebe.

Por lo tanto, la CENABAST deber'; adoptar medidas tendientes a efectuar la tramitación de sus actos administrativos en forma oportuna .

1.4 . Otros servicios

La Central al 31 de mayo de 2011, mantenía dentro este rubro contable, como stock de existencias los servicios de prestación de asistencia ventilación con traqueotomia, ventilación no invasiva y no invasiva domiciliaria, por un total de $ 156.543.000, en circunstancias, que dichos conceptos no tienen el carácter de mercanclas para la venta.

1.5. Articulas no encontrados

En el saldo presentado al 31 de mayo de 2011, del rubro ~ Distribución directa por el proveedor" se incluye un monto de $ 76.650.960. que corresponde a los siguientes bienes, los cuales no fueron ubicados:

31-05-2011 30-08-2011 CÓDIGO NOMBRE ARTIcULO STOCK VALOR STOCK VALOR

(UNIDADES) ($) (UNIDADES) (S) Carro de paro avalo caja

500002776 1 unidad 2 1. 780.000 2 1.780.000 500001619 Tesl de esfuerzo unidad 1 8033.440 1 8.033.440

500001725 Poli rafo res ¡ratado 1 4.300.000 1 4,300,000 ZOOOOO013 Kit determinación 15 62537520 15 62.537.520

inmunolÓQica TOTALES 76.650.960 76,650,960

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Consultado al respecto, tanto en la Unidad de Gestión de Contratos como en la de Gestión Suministros de Logística, no se obtuvieron antecedentes que permitieran aclarar dicha situación.

Por consiguiente, corresponde que la Central efectúe una revisión de sus stock con el fin ubicarlos, en caso contrario, la Dirección deberá ordenar la instrucción de un proceso disciplinario a objeto de determinar las responsabilidades administrativas de los funcionarios encargados de su custodia.

Por último, en virtud de los antecedentes expuestos en los números 1.1 al 1.4, de este punto, cabe concluir que, a la fecha de corte, el saldo de existencia correspondiente al Centro 3000 (Distribución Directa) se encuentra sobrevaluado en $ 7.145.593.198.

2. ARTíCULOS EN BODEGAS

La CENABAST cuenta con 5 Bodegas para almacenar los medicamentos e insumas clfnicos, a saber: Lourdes, que corresponde al recinto central, en la cual se mantiene la mayoría del stock de productos, entre ellos los controlados y los relacionados con los Programas Ministeriales; Matta, lugar donde se custodian los medicamentos refrigerados y también aquellos inutilizados, denominados "bloqueados"; Rivas, dependencia donde se almacenan los medicamentos vencidos, dañados y las mermas; Tw, dependencia que es arrendada y se utiliza para guardar materiales inflamables, entre ellos, el alcohol y Somi, como también otros productos de diferente naturaleza, tales como sueros y artículos que tienen baja rotación, estos últimos, denominados "pulmón".

2.1. Registro de inventario en el sistema SAP

Las existencias de inventario se registran en el Centro 1000 del aludido sistema. Al 31 de mayo de 2011, dicho rubro presenta un saldo ascendente a $ 15.342.248.530, el cual se encuentra clasificado en 16 almacenes dentro del SAPo

Al respecto, cabe señalar que en el sistema no se identifica el lugar físico en que se encuentran los productos, de esta forma, un mismo artículo puede encontrarse en la bodega de Lourdes como en Somi, representando, dicha situación una deficiencia importante de control, en especial, para efectos de verificaciones de inventarios por unidades externas, como por ejemplo, auditoría interna. La misma condición ocurre para aquellas productos vencidos, dañados y/o mermados.

Sin perjuicio de lo anterior, de acuerdo a lo informado, la Unidad de Control Logístico llevaría un registro extracontable con la ubicación física de los bienes, antecedente que fue solicitado a objeto de efectuar, por esta Contraloria General, comprobaciones selectivas de existencias; sin embargo, a septiembre de 2011, dicho registro no fue proporcionado.

2.2. Medicamentos e insumas clínicos en calidad de bloqueados

Al 30 de agosto de 2011, la Central presenta como parte del saldo del rubro existencias, la suma de $ 4.868.144.661, que equivale a 28.338.209 unidades de medicamentos e insumas clínicos, que no representan un activo, ya que no pueden ser distribuidos por corresponder a mermas. Su desglose es el siguiente:

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AL 30·08·2011

BLOQUEADOS DISPONIBLES W CENTRO UNIDADES $ UNIDADES $

1000 27.388.884 1.862.688 550 324.647.31 5 13.932.039.533

2000 . . 5380.428 2.498.892.352 3000 949.325 3.005.456.11 1 14.750.187 8.14 1.782.574

TOTALES 28.338 .209 4.868.144.661 344.777.930 24.572.714.459

Sobre el particular. cabe señalar que sin perjuicio de los ajustes contables que la CENABAST proceda a efectuar, esta Contraloría General instruira un procedimiento disciplinariO a fin de establecer los hechos y determinar las eventuales responsabilidades administrativas, de aquellos funcionarios encargados de gestionar la rotación de las existencias, considerando que la Central no es una entidad dedicada a la venta de fármacos, sino que a la consolidación de la demanda de los Hospitales y comprar por cuenta de ellos para posteriormente distribuir los productos, lo que en este caso no habría ocurrido .

2.3. Recuentos de inventarios

Durante la última semana de agosto y la primera de septiembre de 2011, esta Contraloría General efectuó un inventario de diversos medicamentos e insumos clínicos que la Central mantenía en las bodegas de Lourdes, Matta y Bomi . Al respecto, se determinó lo siguiente:

Algunos artículos que aparecían en el stock de inventario, no fueron ubicados. faltante que se valorizó en $ 493 .729 .188, correspondiendo, la mayor parte a medicamentos refrigerados . Anexo W 9.

Consultado al respecto, el Encargado del Departamento de Clientes manifestó que corresponden a fiumacos que fueron despachados durante el mes de mayo; sin embargo, a agosto de 2011 no aparecen descontados de los reg istros del SAP, no obstante, que se tiene la documentación para ello, Por lo tanto, la Central debera efectuar los ajustes correspondientes.

Por otra parte, se verificó que algunos productos presentaban un stock físico superior al registrado en el sistema , por la suma de $ 4.959.056, Anexo W 9. Al respecto, no se obtuvieron antecedentes adicionales que explicaran dicha situación.

2.4. Stock sin movimiento

Del inventario realizado en la bodega de Lourdes, se detectó la existencia de diversos productos que no han tenido movimiento desde el año 2010, generándose un sobre stock de los mismos (Anexo N' 10).

2.5. Articulos en Bodega Bomi

Como se mencionara en párrafos anteriores , la CENABAST mantiene diversos fármacos en una Bodega Externa perteneciente a Biomedical Distribución Chile Ltda. Cabe indicar, que no fue proporcionado el respectivo convenio y tampoco se obtuvo el inventario con la totalidad de articulas que la Central mantiene en dicho recinto , sólo se entregó información relativa a los sueros.

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Sin perjuicio de lo anterior, el 2 de septiembre de 2011, esta Contraloría General visitó dicha dependencia con la finalidad de verificar el estado de tales artículos y de comprobar su existencia, determinándose que un mismo producto se encontraba en distintas partes del recinto e inclusive, en ciertos casos, los lotes estaban entremezclados, lo cual dificultó el recuento.

Por otra parte, se verificó la existencia de 120 cajas del articulo "polvo para inhalación, serie A-091-1" en estado de cuarentena, no disponibles para su uso, a espera de la resolución del Instituto de Salud Pública, para efectos de decidir su destino.

Cabe señalar que estos productos no aparecen consignados en los registros de existencias que tiene la Central a agosto de 2011

Por último, se constató que aún permanecen sin distribuir ciertos medicamentos recibidos como donación, a raíz del terremoto, cuyo detalle es el siguiente:

W SERIE NOMBRE FECHA CANTIDAD FlSICA VENCIMIENTO (CAJAS)

842 10MC1 "Pedialyte"-suero oral Nov-11 1 92 1 7587070 Suero biolóqico - ro·o Feb-12 132

080S7240 Suero biolÓQico - azu l May-12 184 TOTAL DONACIONES ALMACENADAS 2.237

Al igual que los otros casos mencionados, estos productos tampoco se encontraban incorporados en la contabilidad a agosto de 2011.

VIL CUENTA CONTABLE "BIENES EN PROCESO DE INSTALACiÓN"

Al 31 de mayo de 2011, la citada cuenta presentaba un saldo de $ 270.732.794, el cual correspondía a los costos incurridos por la Central en la implementación del sistema Xerox, partida que corresponde regularizarla, por cuanto, dicho saldo se encuentra registrado como una cuenta de "activo", sin embargo, esa aplicación ya no está operativa.

VIII. DEUDAS CON TERCEROS

Al 31 de mayo de 2011, los compromisos que mantenia CENABAST con terceros, excluyendo los de personal, ascendian a $ 92.194.224.886, de los cuales, $ 89.678.694.025 corresponden a endeudamiento con proveedores, más $ 2.584.375.273 por concepto de "multas a favor de terceros", menos $ 67.991.180 Y $ 853.232, sumas que se relacionan con las cuentas contables "facturas por recibir leasing" y "provisión costos indirectos" respectivamente.

1. DEUDA CON PROVEEDORES

1.1. Composición y antigüedad de las obligaciones

En ese contexto, las cuentas contables que componen la deuda con proveedores, son las siguientes:

CUENTA DESCRIPCiÓN

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SALDO EN ($) 31-05-2011

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA


i i

i i

A su vez, la antig üedad de ellos, se indica en el presente cuadro:

CONCEPTO SUB TOTAL $ TOTALES NETOI$I Deuda vencida acumulada al 31·12·2008 Cuentas or agar raveedores sin analisís -7.569.273.174 Deudas con terceros identificados 382.973.630 -7186.299.544 Deuda vencida al 31 -12-2009 Cuentas OOf Daqar oroveedores Sin ana1isis 1.800.000 Deudas con terceros identificados 559.665.857 561 .465.857 Deuda vencida al 30-06-2010 Cuentas por 03Qar proveedores sin análisis 8.325.631.881 Deudas con terceros identificados 4.835.089.414 13.160.921 .295 Deuda vencida al 31-12-2010 Cuentas Dor DaQar oroveedores sin análiSIS Deudas con terceros identificados 25.456.116.298 25.456.116.298 Deuda vencida al 31 -05-2011 Cuentas por D3Qaf proveedores sin análisis Deudas con terceros identificados 57.686.490. 11 9 57.686.490.1 19

SALDOS AL 31-05-2011 89.678.694.025

Sobre la deuda vencida y acumulada a diciembre del año 2008 -$ 382.973.630-, se debe mencionar que las partidas más antiguas, provienen del año 2003. Anexo W 11. Es decir, a través del tiempo, se ha vulnerado lo sei'ialado en el oficio circular N° 23 , del año 2006, de! Ministerio de Hacienda, la cual establece que el plazo máximo para el pago de las deudas del Eslado con los proveedores es de 30 dias corridos al de devengue de la respectiva operación .

1.2. Partidas sin identificar

Al 31 de mayo de 2011, la "Cuentas por pagar Proveedores, cód igo 2210100001" presenta un saldo ascendente a $ 78.812 .653.420, de los cuales $ 758.358.707 corresponden a partidas que no presentan análisis y que están conformadas por deudas en que se tiene identificado al proveedor pero no se tiene el detalle de las facturas asociadas y, otras en que se conocen los montos por pagar a terceros, sin embargo, la Central no tiene identificado a que proveedor corresponde. El desglose de ambas siluaciones y sus montos asociados, se presentan a continuación:

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MEA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

CONCEPTO DETALLE

PROVEEDORES IDENTIFICADOS: Deudas Dor paQ3r Sin número de factura Montos rebajadOS Sin número de factura Sub total cuentas por pagar proveedores identificados

PROVEEDORES SIN IDENTIFICAR: Oeudas por pagar -Montos reba"ados -Sub total cuentas por P3Q3r proveedores sin identificar Saldo sin analizar al 31-05-2011

MONTO($)

13.485.370.287 -21.454.104 .698

-7.968.734.411

10.525.096.417 -1 .798.003.299 8.727.093.118

758.358.707

Cabe hacer presente que dicho saldo, lo componen alrededor de siete mil ochocientos registros y, algunos provienen del a~o 1999.

Dicha situación afecta la exactitud y valuación de los registros contables, debido a que pueden existir registros duplicados o eventualmente estar subvalorada la deuda en $ 8.727.093.118. Por consiguiente, no es posible pronunciarse sobre la razonabilidad del monto expresado en los estados financieros al corte de la auditoría.

1.3. Saldos confirmados con proveedores

Para una muestra selectiva de 102 proveedores, se efectuó una circularización de los saldos por pagar, de cuyo procedimiento se recibieron 51 respuestas. Al respecto. se determinó Jo siguiente:

1.3.1. Cuenla contable "Facturas por recibir carga inicial"

Al 31 de mayo de 2011, la mencionada cuenta contable presenta un saldo $ 163.325.127, la cual , en definitiva , disminuye la deuda de proveedores. En términos globales, en ella se registraron todas aquellas facturas que estaban pendientes de recibir por CENABAST al momento en que se efectuó el cambio desde el sistema Xerox a SAPo Cabe precisar, que tales partidas provienen del a~o 2010 y que a mayo de 2011 aun no se habian regularizado.

De una muestra representativa del saldo y comparada con la información recibida de los proveedores, se determinó que los siguientes documentos valorizados por la suma de $ 15.221.882. no fueron confirmados por las respectivas entidades:

NOMBRE PROVEEDOR FECHA WGUIA MONTO RECEPCiÓN ISI

3M Ch ile S.A. 31-05-10 131 913 -167.832 A.Bril y Cia Ltda. 31-05-10 9029513 8.715.889

31 -05-10 9029660 25.714.680 Aga S.A. 31-05-10 127363 -5.264.388

31-05-10 134886 -760.536 31-05-10 134890 -938.196

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AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBI ENTE

B.Braun Med ica l S.A

31-05-10 31-05-10 31-05-10 31-05-10 31-05-10 15-09-1 0

131895 133552 133552 133624 132247

Industrial y SA

i r Baxler Chile 31-05-10 31-05-10

31-05-1 31-05-1

1-000009690-

-1.110.000 -1 .425.200 -1.425.200

-584.640 -584.640

2.850.400

Por aira parte, se comprobó que existe una partida que rebaja la deuda total por un monlo de $ 199.740.361, la cual corresponde a un saldo que proviene del sistema Xerox, desconociéndose su composición. Cabe agregar, que esta situación al 31 de julio de 2011 , aún estaba pendiente de análisis.

De lo anterior, se desprende que el sa ldo de esta cuenta no refleja la deuda real con terceros, debido a que la CENABAST no mantiene información respecto a una parte significativa de este rubro .

1.3.2. Diferencia de saldos confirmados con proveedores

Del total de las deudas identificadas , es deci r, $ 89. 237 .805.125, se examinó una muestra de $ 48.293.907 .775 , equivalente a un 54%.

Efectuado el aná lisis respectivo, se determinó que a la fecha de corte, 31 de mayo de 2011, los saldos contables presentan una menor deuda a la informada por los proveedores, ascendente a $ 356.308.11 3. Sin embargo, si se consideran las factu ras que recibió y contabili zó la Central en los meses siguientes, por un monto de $ 5.718.202 .991 . dicha diferencia se revierte al 31 de agosto de 2011, en un mayor valor, en relación con los registros de CENABAST en $ 5.361.894.878. Anexo N° 12.

Las discrepancias advert idas entre los registros de la CENABAST y las infonnadas por los proveedores, en sintesis, se refieren a las siguientes situaciones:

a) Al 31 de agosto de 2011 , las facturas y otros documentos no contabilizados por la Central, totalizaban un monto de $ 2.834086 102.

b) NOlas de crédito emilidas por los proveedores, ascendentes a $ 32.230.238. no eslaban regislradas por la CENABAST.

e) Deudas informadas por proveedores por $ 1.390.342.169, Y que de acuerdo a los registros de la Central se encontraban pagadas_ Efectuado un análisis al respecto, se advierte que algunas de ellas estaban

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saldadas debido a multas aplicadas por la CENABAST y, en otros casos, los cheques fueron retirados por el proveedor, a fines de mayo de 2011.

d) En varios casos, el monto de las facturas informadas por los proveedores difieren de lo registrado por la CENABAST, discrepancias que totalizan la suma de $ 345.740A07.

e) La empresa Blue Express se~al6 que en mayo de 2011 , recibió dos abonos ascendentes a $ 11.000.000: sin embargo, no se pudo asociar dichos desembolsos con las facturas emitidas por esa entidad .

f) Los registros auxiliares de la Central, presentan facturas pendientes por un total de $ 8.995.051.706, sin embargo , los proveedores informaron que dichos documentos estaban pagados.

g) A su vez, la deuda pendiente a ciertos proveedores, está compuesta por varias notas de créditos, por un total de $ 158.945.842 , pero esa in formación no fue confirmada por parte de esos terceros.

h) La Central aplicó diversas multas . por un total de $ 354.024.583, generándose algunas diferencias en el valor de los documentos informados por los proveedores.

i) Laboratorios Andrómaco S.A., comunicó que la Central efectuó pagos duplicados por $ 410.550 Y a su vez mantenia saldos a favor, por un total de $ 362.538A20.

j) De acuerdo a los registros de CENABAST. existian $ 34A30.569 que no tenia n identificado el concepto a que correspondían. Cabe señalar que estos datos no fueron informados por los proveedores.

Por lo tanto, y en virtud de lo expuesto, es pertinente se~alar, que tales situaciones deben ser analizadas en conjunto con cada uno de los proveedores, con el fin de determinar el valor exacto de la deuda real. el cual debe considerar aquellas partidas registradas en la cuenta "Facturas por recibir carga inicial" y la diferencia entre el saldo anotado en la contabilidad y el referido auxiliar, es decír, los $ 163.325.127 Y los $ 758.358.707 respectivamente, dado que se refieren a las mismas materias y por encontrarse relacionados.

1.4 . Ant icipo proveedores

Al 31 de mayo de 2011, la aludida cuenta contable presentaba un saldo a favor de la CENABAST de $ 164.095.947, de los cuales $ 11 .857.074 tenían una antigüedad anterior a julio de 2010, e incluso, algunos anticipos provienen desde el año 2005.

Tal como su nombre lo indica , en este rubro se registran todos aquellos fondos pagados de manera anticipada a los proveedores, por ejemplo, agentes de aduana. los cuales deberían ser ajustados al momento en que la Central recibe la factura ; sin embargo, dicha situación no ha ocurrido en todos los casos analizados . A modo de ejemplo. se cila la partida cuyo monto es de $ 5.957 .205 que víene del año 2006, y que la CENABAST desconoce a que concepto corresponde.

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En virtud de lo expuesto, cabe concluir que a la fecha de corte, dicha cuenta, a lo menos está sobrevalorada en los aludidos $ 5.957.205.

1.5. Antigüedad de partidas asociadas a facturas por recibir

Al 31 de mayo de 2011. el saldo de la cuenta contable denominada "Facturas por recib ir CENABAST" ascendia a $ 9.899.371.965, de los cuales $ 1.011.885,436, equivalentes a 80 guias de despacho, se mantenian pendientes de regularizar desde el año 2010, en ci rcunstancias, que los productos habían sido recepcionado por la Central. pero, a la fecha de corte , no se recibía o no se tenía registrada la factura asociada a la respectiva guía.

En lodo caso , corresponde señalar que al 31 de julio de 2011, la mencionada cifra había disminuido a $ 518.422.836.

Sin perjuicio de lo anterior, cabe anotar que las deudas se devengan a partir de la fecha de recepción de las existencias, es por ello que, la CENABAST debe recopilar y contabilizar las facturas relacionadas con dichas guias de despacho, con el fin de pagarlas dentro del plazo de 30 dias y. de esta forma , dar cumplimiento al oficio circular N° 23, del año 2006. del Ministerio de Hacienda .

2. DEUDA RELATIVA A BIENES ADQUIRIDOS BAJO MODALIDAD LEAStNG

Entre los años 2005 y 2008, la Central de Abastecimiento suscribió con el Banco Estado de Chile, 17 contratos de arrendamiento con opción de compra y 4 convenios adicionales , con el Banco Bilbao Vizcaya Argentaría. BBVA, de los cuales la CENABAST únicamente mantenia la copia de uno de ellos. por ende. desconocia la existencia del resto. Esta situación se evidenció producto del procedimiento de circularización de saldos efectuado con dichas entidades financieras.

Asimismo, cabe manifestar que la Unidad Jurídica de la Central, no acreditó la existencia de los actos administrativos que aprobaron los citados convenios , conforme con lo dispuesto en articulo 3°, de la ley W 19.880, sobre Bases de tos Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Organos de la Administración del Estado ,

Entre los equipos adquiridos bajo esta modalidad , figuran Tomógrafos, Ecotomógrafos, Mamógrafos, Sistemas de Radioterapia , Estanques Criogénicos, los cua les fueron entregados e instalados en la mayoría de los Centros Hospitalarios del país .

Si bien, tales bienes no se encuentran fisicamente en las dependencias de la CENABAST, de acuerdo a las cláusulas establecidas en los convenios es la arrendataria y además, es la encargada de mantener catastro de ellos y es la responsable de pagar las cuotas correspondientes.

A Su vez, una de las cláusulas establece que la Central debe mantenerlos en perfecto estado de funcionamiento, así como de realizar las reparaciones e inspecciones que fuesen necesarias.

Ahora bien, al 31 de mayo de 2011, existian 9 convenios vigentes, ya que en los demás. la CENABAST habría ejercido la opción de

28



compra. Sin embargo, esto último no fue constatado dado que no se recibieron los antecedentes que acreditaran dicha condición.

En cuanto al pago de las cuotas, éstos son financiados con recursos de los Hospitales que recibieron los bienes. El análisis pormenorizado de esta materia , permitió establecer lo siguiente:

2.1. Deuda y equipos no registrados en la contabilidad

Al 31 de mayo de 2011, la Central de Abastecimiento mantenía deudas con entidades financieras, por un total de $ 6.602 .154.386, de las cuales, $ 4.581.452.290 corresponde al Banco del Estado de Chile y el resto, es decir, $ 2.020.702.096 con el Banco BBVA. Sin embargo, dicha obligación no se encuentra reflejada en la contabilidad, por consiguiente, la cuenta contable relacionada con Bienes en Leasing, a la fecha indicada, se encuentra subvaluada en esos montos.

A lo anterior se agrega, que los equipos tampoco se encuentran registrados por la CENABAST ni por los Centros Asistenciales. Omisión que vulnera lo señalado en el oficio circular N° 60.820, de 2005, de Contraloría General, que establece que los conlralos de arrendamiento de activos no financieros con opción de compra deben contabilizarse como bienes de uso depreciables en las cuentas Bienes en Leasing y, en Cuentas por pagar (adquisición activo no financiero) .

A su vez, dicha normativa indica . que al termino del contrato y. devengada la última cuota y con la respectiva opción de compra, los montos acumulados en las cuentas descritas en el pimafo anterior, deben traspasarse a una cuenta de Bienes en Uso.

Por lo tanto. los saldos presentados en el Balance General al 31 de mayo de 2011, se encuentran subvaluados en esos montos.

2.2. Falta de formalización de la entrega de los equipos a los Hospitales

Al respecto, cabe señalar que los mismos proveedores fueron quienes entregaron los bienes arrendados a los Centros Hospitalarios. Sin embargo, la CENABAST no acreditó la existencia de un convenio en que se individualizara el bien entregado, las responsabilidades y obligaciones de los Hospitales respecto al uso de los mismos.

Lo anterior adquiere relevancia, puesto que a mayo de 2011, hablan finalizado varios contratos y la Central. en su calidad de arrendatario optó por adquirir el bien, no obstante, los Establecimientos Asistenciales no pueden registrarlo como un activo propio, debido a que aún no se formaliza el traspaso.

Acorde con lo expuesto, es menester señalar, que la suscripcíón de contratos por los Servicios Públicos, tiene por objeto establecer los términos y condiciones de tales acuerdos de voluntades, los que sólo surten efectos en la medida que las entidades intervinientes lo aprueben mediante la dictación del correspondiente acto administrativo, conforme con lo dispuesto en la ley N" 19.880, sobre Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos de la Administración del Estado. que en su articulo 3Q

, prescribe que las decisiones que adoptan las autoridades deben materializarse en un documento escrito

29



y aprobarse mediante el acto administrativo pertinente. "Los actos administrativos tomaran la forma de decretos supremos y resoluciones.".

2.3. Falla de supervisión por parte de CENABAST

Para efectos de la revisión se visitaron cinco Hospilales de la Regi6n Melropolitana, cuyo resultado se expone a continuación:

a) En el Hospital Barros Lu co no se encontraron los equipos mencionados en el convenio suscrito en el año 2006 con el Banco BaVA. a saber: un sistema de radioterapia consistente en dos aceleradores lineal de electrones dual, marca Clinac, modelo IX; un acelerador lineal de seis Mev, marca Clinac. modelo seis ex; un sel de control de calidad dosimétrica y un sel de accesorios.

El Instituto Nacional del Cáncer, de acuerdo a los contratos firmados el año 2007 con el Banco del Estado de Chile, recibió un Estanque Criogénico marca Praxiar y una estación criogénica de la misma marca. Al respecto, cabe mencionar que los equipos presentados como tal, no cuentan con una identificación o código que permita diferenciarlos de otros de similares características existenles en dicho Establecimiento de Salud .

b) Respecto de los equipos recibidos por los Hospitales Exequiel Gonzalez Cortés, San Luis de Buín e Instituto de Neurocirugia , su verificación resultó conforme.

c) La Central no ha efectuado la supeIVisión , de conformidad a lO estipulada en los respectivos convenios , según lo informado por los encargados en dichos establecimientos.

A lo anterior, se agrega, que tampoco en los Recintos Asistenciales se ha definido formalmente una contraparte de la Central que vele por el control y mantenimiento de dichos bienes, a objeto de facilitar las labores de supervisión que debe ejercer tanto la CENABAST como el Ministerio de Salud.

3. CUENTA CONTABLE "MULTAS A FAVOR DE TERCEROS"

Al 31 de mayo de 2011, la citada cuenta presentaba un saldo ascendente a $ 2584.375.273, algunos de los cuales provienen desde el año 2007, segun se muestra en el siguiente cuadro

ANO MONTO ($)

2007 277.614.010 2008 451.683611 2009 79.167381 2010 1319191123 2011 456719.148 Total 2.584.375.273

El concepto de la misma, corresponde a multas cobradas a los proveedores debido al atraso en la entrega de productos.

Al respecto. es dable saña lar que dichos valores ya fueron descontados de las facturas al momento de efectuar el pago de ellas. Sin embargo , de acuerdo a lo expresado por el Jefe de Finanzas, tales montos

30



se reflejan en una cuenta de pasivo porque están asociados a los Programas Ministeriales, por ende, deben ser reintegrados al Ministerio de Salud.

Sobre este acápite, es preciso manifestar que el único documento que acredita dicha situación es la resolución exenta N° 784, de 18 de junio de 2009, del aludido Ministerio, en que se aprueba el convenio de colaboración relativo al Programa Nacional de Alimentación Complementaria, PNAC y, del Programa de Alimentación del Adulto Mayor, PACAM.

En este contexto, la cláusula octava señala que "Las multas que sean cobradas en virtud de incumplimientos a las especificaciones técnicas establecidas en las respectivas Bases de Licitación, serán a beneficio del MINSAL, generándose un cobro de administración a favor de CENABAST equivalente al 0,8% del monto enterado por la entidad sancionada".

De conformidad con lo anterior, la Central deberá regularizar dicha situación, en lo que corresponde a los precitados programas, ya que respecto de los demas, dicha entidad no acreditó la existencia de un documento que establezca el destino de las multas.

Por otra parte, cabe observar que cada vez que la CENABAST aplica una multa , se emite una resolución exenta con copia al proveedor en la que se indican los motivos de dicha sanción, procediéndose a descontar el monto respectivo del total de la factura. Esta situación ha generado que en algunos casos, el proveedor no haya aceptado la aplicación de dichas multas, manteniendo de esta forma, el documento pendiente de cobro.

4. COMPARACiÓN DE LOS AUXILIARES DE PROVEEDORES DE LOS SISTEMAS XEROX y SAP

Respecto al auxiliar de proveedores registrado_en Xerox al 31 de mayo de 2010 y la información de proveedores migrada al SAP con la misma fecha contable, se advirtió que existen diferencias en los saldos de 17 proveedores. También se encontraron 4 proveedores con deuda en Xerox, los cuales no esta n reconocidos en SAP y otros 8 proveedores con deuda en SAP, que no aparecen en Xerox. De esta manera, el total de las diferencias determinadas fue de $ 1.572.554.110, cuyo detalle es el siguiente:

NOMBRE PROVEEDOR SALDO XEROX SALDO SAP ($) XEROX-SAP

(') (S) PROVEEDOR PROVEEDOR

I I

85462700-7 85462700-7 72.422.235 73.87<1.035

91335000-6 91335000-6 765.195.755 765_194893

347,767,207 430,986,536

2.046,428,225 2.094990293 -48.562068

92448000·9 92448000-9 5.134.723.25<1 5. 136.783.890 -2.060,636

31


AREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

PROVEEDOR NOMBRE PROVEEDOR SALDO XEROX SALDO SAP ($) XERQX·SAP (S) (S)

'" No registra

No registra

1000001-7 SALDOS CTAS PROVISiÓN

59010820-0

IX. OTRAS MATERIAS

No registra

NO registra

-300.000

142 155 -142.155

1. CONFIGURACiÓN DE SEGURIDAD EN EL ACCESO DE USUARIOS A SAP

Al respecto. se constató que el Sistema SAP se encuentra configurado para controlar el acceso de los usuarios a la información y transacciones críticas, lo cual confiere cierta seguridad en ese control. Sin embargo. para fortalecerlos dichos controles se debieran considerar los siguientes aspectos:

a) Activar el cierre de sesión de SAP al deleclarse inactividad de ésta (parametro rdisp/gui_auto_logout. según la tabla rsparam).

b) Activar el cambio ingresar a SAP, a intervalos regulares de login/password_expiration_time. según la tabla rsparam) .

de contrasena para tiempo (parámetro

e) Acotar el número de usuarios de diálogo con pertil SAP _ALL. Existen 12 usuarios de dialogo con el perfil SAP _ALL. de los cuales 5 son usuarios genéricos y 7 no genéricos.

d) Resguardar el uso de la transacción SA38. que permite la ejecución de programas dentro de SAPo Existen 119 usuarios, que no tienen el perfil SAP _ALL. pero que si tienen permitido acceder a la transacción SA38. Se reitera que esta transacción permite una funcionalidad critica dentro del sistema.

e) Desactivar aquellas cuentas de usuario que no se utilizan. Mediante la tabla USR02 se constató que existen al menos 4 usuarios que no se conectan al SAP al menos desde hace 4 meses (CCORREA. MRIVEROSF. CORTIZ. LPINO) .

f) Activar el reg istro de lag sobre las actualizaciones y modificaciones de tablas críticas del sistema (parámetro rec/c lienl, según la labia rsparam).

2. LITIGIOS A FAVOR Y EN CONTRA DE CENABAST

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De acuerdo a lo informado por los abogados externos Cisternas, Concha y Compañia Uda., al 30 de junio de 2011, la Central de Abastecimiento mantenía 23 juicios en contra, los cuales se detallan en el Anexo N" 13.

A su vez, y a esa misma fecha , existían 7 demandas efectuadas por la CENABAST en contra de los proveedores, las que corresponden básicamente a mullas no cubiertas por garantias e indemnizaciones. entre otros. El N" de rol , causa y otros antecedentes de esos procesos se detallan en el anexo mencionado en parrafa anterior.

Por último, es pertinente añadir que al 28 de julio de 2011, tales juicios aún no finalizaban y, dado el estado de los mismos, no es posible determinar su cuantía y su efecto en los estados financieros.

3, ANTECEDENTES NO PROPORCIONADOS

El 5 de septiembre de 2011 , se remitió un correo electrónico al Director de la Central señalándole los antecedentes que se habían sol icitado a diversas unidades operativas y, que a esa fecha, no se habían recibido, por lo que al 28 de septiembre de 2011, quedó pendiente de recibir la siguiente inrormación:

a) Listado de los articulos, con su valorización que no han tenido movimiento durante el año 2011 . Relativa al stock existente al31 al mayo como al31 de julio de 2011 (rotación de inventario),

b) Resultado del inventario bimensual efectuado por la Central, durante el mes de julio.

e) Listado de los articulos en stock, valorizados, relacionados con las donaciones recibidas y facturación anticipada, tanto al 31 de mayo de 2011 como al mes de agosto de 2011, almacenados en la Bodega Bomi y, de las existencias que se encuentran en calidad de mermas y excluidos en las bodegas de Rivas y Matta , de los mismos periodos.

d) Facturas y guias de despacho que respaldan la diferencia entre el registro auxiliar y las cuentas de existencias al 31 de mayo de 2011,

N' COMPROBANTE FECHA MONTO ($) CONCEPTO

1800002569 3000 KE 29,09.2010 137.811000 ingreso factura

2700016763 3000 KR 30.09.2010 3.608.220 tnQreso factu ra

2700017328 3000 KR 21.10.2010 2.865.560 Inareso factura

CONCLUSIONES

De acuerdo a lo expuesto precedentemente. cabe concluir que las cifras que mueslra el Balance de Comprobación y Saldos, relativas a las cuentas por cobrar, existencias, cuentas por pagar y obligaciones leasing, no se encuentran razonablemente expuestas en el citado Estado Financiero.

Por tal motivo, se hace necesario que la CENABAST adopte las siguientes acciones:

33



1. Arbitrar las medidas conducentes a evitar lo acontecido en el ejercicio 2010, en que se reconocen Costos de Ventas con cargo a ese año, en circunstancias que correspondían a operaciones del período 2009, por un total de $ 3.569.030.537.

2. Efectuar un análisis y seguimiento de las diferencias expuestas en el presente informe, que se originaron en el traspaso de información del sistema antiguo a SAP y proceder a su regularización.

3. Establecer mecanismos de control respecto del manejo y operatividad de las cuentas Bancos, fundamentalmente en lo concerniente a la elaboración, preparación y revisión de las conciliaciones bancarias y del proceso de cheques nulos. Así también aclarar las partidas pendientes incluidas en las conciliaciones bancarias y proceder a su regularización

4. En relación a las diferencias obtenidas entre los saldos de las cuentas por cobrar que se presentan en los registros de la CENABAST, al 31 de mayo de 2011, Y las informadas por los Hospitales, Servicios de Salud, Municipalidades, Corporaciones Municipales y otros Clientes, se deberán realizar los análisis respectivos, de manera que el saldo presentado en los estados financieros sea concordante con los respectivos registros auxiliares.

5. Revisar el procedimiento de emisión de notas de crédito y efectuar las adecuaciones que correspondan a fin de evitar que se editen dichos documentos sin contar con los antecedentes que acrediten que efectivamente existió un cobro demás y/o la entrega de menos de los productos, como se observó en los casos analizados.

6. Cumplir con las obligaciones financieras contraídas con terceros dentro de los 30 días según lo establecido en el oficio circular N' 23, del año 2006, del Ministerio de Hacienda, debido a que, a mayo de 2011, existían documentos por pagar que provenían desde el año 2008.

7. Analizar, en conjunto con cada proveedor aquellas partidas que componen el total de $ 758.358.707, dado a que no existe claridad si dichas partidas corresponden a facturas que ya fueron pagadas en forma previa por la Central o si realmente corresponden a compromisos. Asimismo, contactar a los proveedores y examinar en conjunto las diferencias obtenidas como producto de la circularización efectuada, con el fin de determinar la deuda real que mantiene la Central con terceros.

8. Efectuar un examen de la cuenta "Facturas por recibir carga inicial", con el fin identificar la composición de la partida "Facturas recibir Auge - CENABAST", cuyo saldo es de $ 199.740.361.

9. Identificar la composición y concepto de los $ 5.957.205 que forman parte del saldo de la cuenta "Anticipo proveedores", a efectos de determinar si dicho monto corresponde a un recurso o es definitivamente un gasto, y proceder a su regularización.

1 O. Regularizar aquellas partidas que provienen del año 2010 y que forman parte del saldo de la cuenta "Facturas por Recibir", para ello, se debe determinar si la Central recibió y/o pagó los documentos asociados.

34



11. En lo referente a los bienes adquiridos bajo la modalidad leasing , obtener las escrituras relativas a los contratos de leasing suscritos con el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, BBVA y determinar, la ubicación y estado de los bienes asociados a dichO documento.

A su vez, contabilizar el total de la deuda por ese concepto, de conformidad a lo establecido en el oficio circular N° 60.820, de 2005, de este Organismo de Control. la cual al 31 de mayo de 2011. aparecía subvaluada en los registro de esa Central por la suma de $ 6.602.154.386.

Asimismo, deberé: suscribir convenios con [os Hospitales que recibieron los equipos adquiridos mediante leasing, con el fin de determinar las obligaciones y responsabilidades de las partes y. a su vez. establecer las condiciones para el traspaso de la propiedad del mismo.

12. En relación a la cuenta contable "Multas a favor de terceros", la Central debera acordar con el Ministerio de Salud el destino de esos fondos, esto es. con el fin reflejar correctamente las obligaciones.

13. El saldo de la cuenta contable "Bienes en proceso de instalación", el cual ascendía a $ 270.732 .794. deberá registrarse como gasto dado que correspondía a los costos de implementación del sistema Xerox que no se utiliza actualmente.

14. En relación a las existencias. corresponde que la CENABAST efectúe un inventario general en todas las bodegas y regularice la diferencia que existe entre sus registros auxiliares y contables, por la suma $ 1.472.104.220: corregir la sobrevaloración del stock del Centro 1000. el cual ascendia. a la fecha de corte, a $ 7.145.593.198: identificar en el SAP el lugar de almacenamiento de cada uno de los medicamentos e insumas que mantiene en stock, en particular, para las bodegas Somi, Tw y Rivas; proceder a la distribución de los medicamentos que no han tenido movimiento durante el año 2011, antes de su fecha de vencimiento; registrar en la contabilidad aquellos que se encuentran en cuarentena, como los recibidos en donación y determinar el destino de los mismos, y, por último, en relación a las diferencias representadas en los inventarios efectuados por esta Contraloria General. recopilar los antecedentes y proceder a su regularización.

15. La CENABAST, deberá considerar lo establecido en el Oficio Circular W 63 .652. de 7 de octubre de 2011. de este Organismo de Control, que establece instrucciones relacionadas con la aplicación de las normas contenidas en el Oficio Circular W 54.977 de 2010, de esta Entidad Fiscalizadora , sobre la preparaCión de lOS Estados Financieros. que permitan determinar la situación financiera, presupuestaria y patrimonial de las instituciones, organismos y entidades que integran el Sector Público a contar del ejercicio contable correspondiente al año 201 t .

16. Efectuar una revisión de sus stock, con el objeto de ubicar los bienes valorizados en $76.650.960. correspondientes a dos carros de paro; un test de esfuerzo, un polígrafo respiratorio y 15 kit de determinación inmunológica, en caso de no encontrarse a la brevedad, la Dirección deberá ordenar la instrucción de un proceso disciplinario a objeto de determinar las responsabilidades administrativas de los funcionarios encargados de Su control y custodia.

35



17. Por último. esta Entidad Fiscalizadora procederá instruir un sumario administrativo con el objeto de determinar las eventuales responsabilidades que se deriven de la situación de los productos que se encuentran en las bodegas de Matta y Rivas, en calidad de bloqueados, por corresponder a mermas, los que no fueron distribuidos oportunamente y que en el sistema se encuentran valorizados en $ 4.868. 144.661.

Asimismo, se procedera a investigar las responsabilidades funcionarias , con motivo de [os castigos y bajas de bienes detectados, del orden de lOS $ 1.091.133.128, que incrementaron la pérdida del ejercicio 2010, sin que se establecieran los motivos que originaron ese detrimento ni se contara, entre otros, con una nómina formal del recuento de los bienes dados de baja y, especialmente, de su ubicación física.

En relación a dicha materia , una copia del presente informe sobre Auditoría de Saldos Presentados en los Estados Financieros se remitirá al Ministerio Público, para los fines consiguientes .

Finalmente, cabe indicar que el cumplimiento de las instrucciones impartidas, será comprobado en una futura auditoría que se practique en esa Entidad, de acuerdo con las politicas de este Organismo sobre segu imiento de los programas de fiscalización.

Saluda alentamente a Ud.,

,HE (S) AAEA SALUD, AGRICULTURA

Y MEDIO AMBIENTE DMSION DE .\LOOORVI ADMINIS11lAlNA

36

r



ANEXO N' 1

TABLA DE EQUIVALEN CIA ENTRE CUENTAS CONTABLES DE XEROX y SAP, UTILIZADA EN LA MIGRACiÓN DE DATOS

I DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX SAP XEROX

O O ; .PO~ ., '''CN'TACION 2140102001002

O O :~~~~3 .PO!' ' ''' CNTACION 2210104001002

1530200001 I N~C~ 1530201001001

21 40100007

~ '~ ~,~,,~ 2140104001001

1110200000 1110201001001

1110200001 I ~:. ':;';:: EGRESOS B. EST.W

'::':'..:'.~ 1110201001001

1110200002 l B. ':;';:: INGRESOS

B:E ST C/ ' :;;;o~ 11 10201001001

11 10200010 I ~c':.~c~:',~ :~,-:: ~R~Sr;RC~ ,".2 1~8,~7\CION 11 10201001002

11 1020001 1 l B, B. EST.Cl9210857 111 0201001002 . I PROGR.AlI MENTACION

I ~C~s..TP .! B. EST,C/ 9210857 11 10200012 ~.v""."-~ I PROGR.ALlMENTACI6N

1110201001002

1110200030 I ~ ~~J, ~~ , ) 1 "n ~'~~~T~~CRV" ) 0~ 111 020 1001004

1110200031 I ~IES;, ;~ o"C';' ";;, ,n B. EST.c/ 9210920 PI 1110201001004

I : ,'~ '~": ' MINISTSERVSALUD

B.EST.C/9210920 PI 1110200032 I ¡; I " n

MINIST.SERV. SALUD 1110201001004

1110200040 I B.EST,C/921 08 731 P.A.RECIEN /.,) P.A.RECI EN

1110201001003

1110200040 I B.EST,CI 9210873 1 PARECIEN B.EST.CJ 9210873 P.A.RECIEN 11 10201001005 NACIDO

1110200050 I ~ETTel~ ~~lUD PI 1110201001006 MINIST SIDA

I ~"'"~~~~~lUD )1 10200051 B.EST.C/ 9000321 PI

1110201001006 MINIST.SIOA

1110200052 I ~ET'CI ~~LUD B.EST.C/ 9000321 PI 1110201001006 MINIST.SIOA

11 10200070 B.EST.Cl9000968 I lA ' 1110201001008 P.MINI$T.SERV. SALUD

~ I ~,E ST CI . ~~LUD 111020007 1 I , I I 1110201001008

1110200080 I ~FT,;"el ~~LUD B.EST.C/9000976 AUGE 1110201001009

;T,e l ~'. 1110200082 I P ' ''IN"S~,~ERV SALUD B.EST.C/9000976 AUGE 1110201001009

11 20200040 ~~~gg ) eTA 681· A· O ~Cg8ANCOc, ~v0 CTA68 1 · 1120201001001

1120200040 ~:~gg ) eTA 681- A· O BANCO ESTADO CTA 68 1- A- O 1110301001001

114010000 1 ANTICIPO A PROVEEDORES ;~ ";;:;~ ~~~~N 1140101001003

37

1

1

1

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2

2

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10

I SAP

1140100001

1140100001

1140300002

1140300003

1140600001

1160100001

1160400001

1160500001

1150700001

1150700001

j 15070000 1

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1151210001

1151210001

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1210100001

1210100001

~~'

1210100001

E ' 1210100001

12 10100001

1210100001

1210100001

1210100001

o

CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA


DESCRIPCION SAP DESCRIPCiÓN XEROX ~ PRo'G~.:é~~~ ANTICiPO A PROVEEDORES 1140101001004

ANTICIPO A PROVEEDORES ~:: ~ ~ 'é;'} ~¿'6N 1140101001001

: FI JOS : FIJOS ANTIC IPOS POR COMETIDOS ANTICIPOS POR COMETIDOS 11403QHXll002 FUNCIÓNALES FUNCIÓNALES

I :~;A~~';,";;'; A I

ANTICIPOS A RENDIR AVANCE S 1140301001003

I FONDO U~~~~S FAMII IARFS :~~~~~~~eo ""e,' 1140601 001001

~ ,,,'o CHEQUES PROTESTADOS 1160101001001

j DE ' I FLUeT: I JOE' I I DEUDOR

11 60401001001

I DEU0,oRE~A~e , " ""e,, , u >DEl " 'Me,, ' u 1160501001001

I j EN VEN.TA

I ::'~':;"o"'~o,1 y COMISiÓN INTERMED. SISTEMA 1150701001001

I j,EN?N~A COMIS iÓN I ~~ INTERMED.MUNICIPALlDADES

1150701001002

I j EN VENTA COMISiÓN INTERMED 1150701 001003

I ~-:;':;""",~o I y EXTRASISTEMA

I j ,EN ~EN~A COMISiÓN INTERMED. ESP. SISTEMA 1150701002001

~~OR A I )N " I 1151210002001 I

I eL I ;A~~OR ' A eOMIS. " 1151210002004

I eLlEN~ESA~~~R I

' A :9!"~S," 1151210002003

I ~~IEN~E~OR A I 1151210002002 Mil

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C X C CLIENTES DEL GIRO DEUDORES PROGR. VACU NAS 1210102002012 EXTRA PAI

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C X C CLIENTES DEL GIRO 'v' . DE LA 1210102002014

C X C CLIENTES DEL GIRO I 1210102002015 I I

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C X e CL I I 1210' : X CLIENTES DEL GIRO SIDA 12 10 '

C X C CLIENTES DEL GIRO DEL I 1210102002018 I I

: x CLIENTES DEL GIRC .8.' 1210' : x CLIENTES DEL GIRO ; SALUD 1121011

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C X C CLIENTES DEL GIRO I ~,<~ , I I n ro, 1210102002042

C X C CLIENTES DEl GIRO ~~~lID PI MINIST 'Vo'o 1210102002040 12008

C X C CLIENTES DEL GIRO ;':;"'XT. ,e·

1210102002006

C X C CLIENTE S DEL GIRO I g~~gAS I : PILOTO 1210102002041

C X C CLIENTES DEl G IRO I

. RED 1210102002043

: X e CLIENTES DEL GIRO OEUD. I 11210 '

38

I GRUPO

10

10

12

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SAP

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2140100001

2140100001

1210300001

1320202010

141 0200001

14 10200002

~ 1410400001


ÁREA SALUD , AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX I XEROX

e x e CLIENTES DEL GIRO e~~~. 1 ~, I " t~~OP 1210102002028

: x C CLIENTES DEL GIRO ~ENF RARASY

1211

e x e CLIENTES DEL GIRO 1210102002030

e x e CLIENTES OEL GIRO 200', ; e, I

1210102002031

:xc ,~ HR DEUD PI , 0.0.0 : x lIEN~DEL HR OEUD 2008 : x e lIENTES DEL HR

~ e x e CLIENTES OEL GIRO 1210101001001

e x e CLIENTES OEL GIRO

~I "'~KOP 1210102002005

e x e CLIENTES OEL GIRO ro 1210 102002034

e x e CUENTES OEL GIRO .. " ,-;,~~~c < 1210101001002

C X C CLIENTES OEL GIRO I

; POR 1210101001003

e x e CLIENTES OEL GIRO )_~OR INTERMED. 121Q1 Ql001004 NOC~

e x e CLIENTES OEL GIRO ' 1" r Cr\¡V, ESPECIAL 1210101002001

~'N I e x e CLIENTES OEL GIRO 12101 01002002

e x e CLIENTES OEL GIRO ;INT I

121 0101002003

C X C CLIENTES OEL GIRO ~C'P 1210101002005

: x C CLIENTES ~ GIRO .INT.ESP. ;AUGE : x ,O ;IR( , PNA( : x LlENIK, DEL ;IR( , PACAM

C X L1 ENTE , DEL ;IRO DEUD . PIM I

C X C CLIENTES OEL GIRO .A CAMPo VACUNA 1210102002001

: x CLIENTES DEL GIRO I

I ~()~:'.~. , POR ~~~~~OE ~~~~'-':~~ s I 1210103003002

I NOTAS , POR NOTAS DE ' P.?,:,. 1210103001001 I

~ I ;~E EXIASTENCIAS PNAC 1310702001001 I I ;~~~A 1310701002001 I I I

""" "N~I~~~ ~ . ~~--'~c ;i~RA 131070100100 '

",,'" ' ,l." ~I ,-c< 1310702002001 I

~:~~~'~:::;; CLIENTES 'ITA IN

I ,; OE ~LlENTES 'ITA 21401 01001002 I I CLIENTES VTA ~~"'''v C~ENTE_S

I 'c< 21401 01001003 I

'-:"T; ,,;,;, CLIENTES 'ITA 1 2;~~:'V' CLIENTES 'ITA 2140101001001

IVA CREDITO FISCAL I ~V~. ;R ~3· 1210301001004

~~~~!~~~6N ) U" ) DE 1320201001002 ~A~~~¿N'

~~ ~ I . PAKA porm: ,rr'~M PARA 1410201001001

-EOUIPOS. PARA PRODUCCIÓN 1410201 001002

I ;OE I y ;DE 1410401001001

I

39

21

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21

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SAP 141 0400002

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1410600003

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1491 100002

14911 00003

1491300001

o


ÁR EA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX ~ ~ E IN. ' K UMtN' U. : E 'N" ' U. 1410401001002

1 ULOS lOO' Y ; DE

~Y ; DE

14 10601001001

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; DE _HOGAR Y

DE 1410GOl oo1003

DE' lOO. TAS 1 1001

COMPL ," 1 F< Y EQUIPOS COMPUTACIONALES 14'080 '001001 1

;rl'" 00 SISTEMAS COMPUTACIONALES

OBRAS EN 1 OBRAS EN ' Bi 1 11411 .

~~~~(EN; 20~'0 ·RUCC. I g~~g~~s ~~~, ce. 1411101001002

~LPON 2oo2 I ,?~~~~!,N_ '''Al pnN 2002 ' 4 11 101001003

1 1 ¡ eN EN ' 4 11301001001

; Y 1 EN 'n, ;,;,,,.':nY EQUIPOS EN 14 11301001002

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1411301001003

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" ; ~~~~~CCIÓN 1490201001001

1 1 1 A~IIM .

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,;;,,, A~UM, . ACUM 1490301001001

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INST. . EQUIP. E

INST 1 : E ' 490401001002

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. AeUM : DE . ACUM.I : DE 1490601001001

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1 : DE . ACUM. , : DE 1490601001002

:ACUM., .ACUM. I : DE : DE 1490601001003

~.AeUM I : DE I · ACUM. , : DE 1490601001004

fi:ENTAS 1 1 1490701001001

1 1490801001001

~~eUM~~. I .. :;'~UM~ 1490801001002

~~~~~N OBRAS EN g.ACUM. , : EN 1491101001001

_;,A~~,M I~~:S EN . ACUM I~~:S EN 1491101001002

~C~~l~gNE2~02 ~ . ACUM. 08. ,E2':x,2 149110 1001003

~ ~ 1491301001001

I RI 1 I DIARIA I~

40

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I SAP

2140100004

2140100005

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2152200001

2160400001

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2210100001

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2210100001

2210100001

2210100001

2210100001



DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX XE~OX I , DIARIA I DIARIA 2140103001003

, I,N~. I .,!,CLTES. ~TES. 2140103001004

~PºR IJlR. PAGC DIR I ,FAVOR DEL FISCO 'A FAVOR DEL 2140198001001

~~MPT010% RETENCiÓN IMPlQ 10% 2140198001002

~~; ~~~!AVOR DE I ,«

I MUL ~AVL>R o. MULTAS POR INCUMPLIMIENTO

ICXP I 'ANOS

Ig::~ I"vo ~.?U~ú~::~~~,~~C 2152204009001

gEX:nO:;~~,~~ y I E'Q:'~~ODU~clt;, MO. y

2152206005001

g::nB~~~,~.~ y SERVICIOS PASA.JES, FLETES y BODEGAJE 2152208007001

g::~~~~,~,~ y SERVICIOS FLETES POR INTERMEDIACION 2152208007002

g: :nB,I,~~E.~ y SERVICIOS SALAS,CUNAS YIO JARO. I I 2152208008001

g: :nB,:~~,~.~ y SERVICIOS OTROS ARRIENDOS 2152209999001

g: :ns,:~~E.~ y SERVICIOS ;CDN' CON 2152211002001

g: :ns,:~~E,~ y SERVICIOS SERVICIOS INFQRMATICOS 2152211003001

I g:,e SIENES y SERVICIOS OTROS SERVICIOS 1999001

I C X:,.;~,<; ~ I ' Y SOBRE SUELDOS 2152101001001 PLANTA

~ ! FL lOE ¡ , lOE ' ,

2160401001001

:X P ; PNAC :X PPR~ORES P~~PJM~

C X P PROVEEDORES ~O )RES . 2210101 001001

:X PI ~.NAC ~N 2003 ~02~ CXP I

C X P PROVEEDORES vún"~o, o ,c",c~ 2210102002028

: X P PROV. I 15C 12210'

C X P PROVEEDORES 6~~,Ve I eRARAS y 2210102002030

: X P PRC DORES PROV. TBC 1 22 10 10200~

C X P PRovEEDORES 16~~i'o"l M.ENF ro 2210102002034

:XPPR~ I PROV, I I I 1221011 : x P 1, ··:;MINI,r~

C X P PROVEEDORES 2210102002040

1''''0</:' I nc,,. C X P PROVEEDORES 2210102002042

: x P PRC PRO~~GR EPI~ : X P PRe PROV, I

C X P PROVEEDORES IADULTO " " 2210102002046

e X P PROVEEDORES I Ir, 2210101002001

:X PPRO DORES IPROV, r :2007

41

le, ......

66

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66

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SAP

2210100001

" 2210100001

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" " 22

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". 2260100005

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2260100005

3110100001

'J1' : 31

4310200001

4310200001

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4310200001

4520100001

4520100001

461010200 1

4610200001

461049900 1

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4630100014

4630 100014

4630100014

4630100015

4630100015



DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX XEROX ; X P PRe DORES I PROV. VAC~US 1 22101~OO

e x P PROVEEDORES l ~ !" 2210101001002

;XP ~ IPROTAM I ~ :~~ XP ~~~I ; X P PRe )ii ~ESPRC 'PAe '2! )10

; X P PRe OV. l '3.] 1020 XP 1 PROv. SALUD~

e x P PROVEEDORES I ~~()" UROS

2210102002006

; X P PR"", OV· V~C PAI

P:2 ; X P PRe ;XPPR~S 1 PROV. P. VAC. EXTRA PAI XP 1 PROV. l l XP DORES ~DELA MUJER

e x P PROVEEDORES 2210102002015

;XPPR~ l

~2017 I PROV. PROGR l ~A XP I PROV VAC. I ~A

¡~g~tAS X REClelR CARGA I FACT,~~ECIB INTERMED ESP. 2260101001003

~~~I~LMdX l l I CARGA I F.A~T ,~ ~ECIB . l 2260101002003

¡N~g~tAS X REClelR CARGA I F~C~; X_RECle . CUOTAS 2260101001005

~~t"d XII CARGA I ~,~~~"X .RECle I 2260101001001

~t"';" 'CAK~A FACT. X RECIB. PNAC 2260101002001

~AL ; XII CARGA I , X RECle ,", 2260101001002

PAl l~

PATRIMONIO INSTITUCIÓNAL I )(1 ;POR 3110101001002

IACTU I RESUL TADOS AC~DOS § DELE~~ 131 RESULTADO DEL E. :ICIO 131

COMISiÓN CENABA$T ' S_ER.."c "' I 4310201001002

COMISiÓN CENABAST .,"' 4310201001003

1r ' I CENABAST 4310201001001

I CENABAST 4310201002001

I Y ~C'6N"' 4520101001001

~TA_D.e~ I ;.~~~ VTAS' 4520101002001

1,';:11-7 I .194, RECUP , AR T.12 lEY 18.194 4610102001001

Y MULTAS INTERMEDIACIN 4610201001002

~, OTROS INGRESOS 4610499999001

1 ;0~T' '" I IVA 1 <l,

4630101001001

TIPO DE l l T/CAMBIO 4630104001002 I CAMBIO . ESPECIAL

. TIPO DE 1 I ¡::c;:- I PROGR. 4630104002001 I CAMBIO l TI PO DE l l l

4630104001001 I rA""'" l

1 AJ~STE DE,',; 1 AJUST~. ~! . y SERV DE 4630104003001

~,u_o-,."DE , ,AJ~~!E . INTERMED E ) ESP 4630104004001

42

~~~~PD

76

76

76 76

76

76 76 76 76

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88

I SAP

4630100015

~ 53 10101020 5310101 030

5310101070

5310101120

5310101130

53 10101 140

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153101 0137' 15310101990

5310102010

5310102020

5310102020

5310103010

5310103011

5310104040

5310104050

5310104060

5310105040

1010 1020 1030

53 10201130

1990

5310202010

5310202020

5310202020

531020301 0

5310204040

5310204050

5310204060

10

5310205020

5310205040

r



DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX XEROX

: DE,o I AJUSTE PRE~~SPROGRAMAS 4630104004003 I I I

I IN~ARGO FISCAL . DE CARGO FISCAL l BASE 53 '

I I DE I ~AI I 'ANTIG~AC 5311 I I I I I 5311 I I , DL 551 DE

ASIG. DL N'3551 DE 1981 5310101070001

~' US[JE_ I

GASTOS DE REPRESENTACiÓN 5310101 120001

I o,','oo,,:~~lN DE DI 0' I , DE ul"oc' V" 5310101130001

I I I 5310101140001

I I '.D~ I 'I'~~*" 5310101190001

~ ASIG UNICA A 4 L 17 OTRAS.

A A SERVICIOS DE BIENESTAR 5310102010001

I SERV.OE I

OTRAS COTo PREVISIÓNALES ?~':A~_~v":-;~'~c..°N°TA 5310102020001

OTRAS COT, PREVISIÓNALES APORTE FONDO POST 5310102030001 LABORAL PLANTA

I I INSTITL I

DESEMPEÑO INSTITUCIÓNAL 5310103010001

I PLANTA ESTIMULO PERSONAL PLANTA 5310103010002

FL ' '.D ,,~, 1'9R_ O 5310104040001

, EXTRAO I TRABAJOS EXTRAOR DINARIOS 5310104050001

l ~~ PAI~ , DE lEN I , DE 'EN 5310104060001

E~IS I BONO D~SCO~AD Be O, I PLANTA 5310'

I BONOS E' I BONOS' I 15310'

I ~~~~'ooe~, .o,n.~ I I AL 5310105040001 BONO Foen, .0

1 BASE I'~ I I I

~ ~ 5310201130001

TRAS I ~~ERV I ~

~~~~ DE I tA 5310202010001

OTRAS COTo PREVISIGNALES ~~~~,~:;.~ I I I I F'

5310202020001

OTRAS COTo PREVISIGNALES :::: : ¿ ~~.':'.D9':'~ST 5310202030001

INSTITL I DESMPEÑO INSTITUCIONAL 5310203010001

l PERS, TA ESTIMULO PERS.

~G~cP?~ OE 5310204040001 FUNCIONES CRITICAS

T' IAO EXTRAORDINARIOS 5310204050001

DE 1) EN I ~<:)~I~ ._ DE SERVICIO EN EL 5310204060001 EL PAIS 1 PAIS

I

BONO DE ESCOLARIDAD I BONO DE I 5310205020001

BONOS E' I BONOS

BONO ¿<r~~ I I ~~~~~~:n '-n AL BONO DE 53 10205040001

I

43

88

89 90 91

9'

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102

103

104

105

106

107 08

109

110 11 '

11 3

11 5

11 6

11 6

11 7

11 8

11 9

120

121

12:

123

124

125

5310301000

5320301002

5320407001

5320408001

5320409001

532041 1001

5320412001

5320602001

5320605001

5320608001

5320807001

5320807002

5320808001

5320810001

5321002001

5321102001

r


AREA SALUD, AGRICUL TURA y MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XERQX

5310301001001

53203010010 01

5320301001 0 02

53204070010 01

5320408001 001

53204090010 01

53204 10001 00'

532041 1001 001

Y 5320412001 001

5320601001 001

5320602001 001

53206020010 02

MANTENC. y REP. 5320605001 0 O' PRODUCCiÓN y

53206080010 01

Y PASAJES Y FLETES 5320807001 001

FLETES POR INTERMEOIACION 5320807001 002

5320808001 001

I I 532081000 1 001 I

5321002001 001

CON 532 , ,02001 001

TECNICOS OTROS SERVICIOS TECNICOS 5321104001 00' Y PROFESIÓNALES

53212060010 O'

44

126

130

'31

133

13'

135

' 36

'37

138

146

'" ' 48

149

150

'54

155

156

157

159

161

163

' 66


AR EA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCiÓN SAP DESCRIPCiÓN XEROX

55201 01 002001 167

BIENES COSTO DE VEN TAS PNAC 5520 10100 1001 167

COSTO DE VENTAS PACAM 5520101001002 167

5610201001001 168

5610301001001

EN AJUSTE 5610301 001002 INTERMD.

EN 5610301001004

DE I PROGRAMAS 5610302001007

561030200 1 006

56 1030300 1003 171

5636200001 IVA NO RECUPERABLE 5636201001003 172

5636200001 \VA NO RECUPERABLE 172

5636200001 !VA NO RECUPERABLE 5636201001005 172

DE BIENES BAJAS MERCADERIAS 5636301001001 rNTERMEDIACIÓN

8999999003

6999999004 177

45

fi(i~'" tu; Q. (~< ;. , .r.~ ~. ;;'./, )' l~,ª:,.,, : ~""\

~)

RUT


ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBI ENTE

ANEXO W 2

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD

NOMBRE

CENABAST AL

31/0512011

46

CUENTE AL

3110512011

BRUTA PAGADAS POR LOS

CLIENTES Y REBAJADAS

POR LA CENTRAL

EN JUNIO A SEPT, 2011

NETA

~, .,,,,. "~

.." '., ~ ,......... r!

h -,.J '~ ~n , JI L' -:...:J" , tV ;¡.. -;;r;[ ~4

RUT

lj



ANEXO W 2

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD (Continuación)

NOMBRE

SEGÚN CENABAST

AL 3110512011

47

SEGÚN CLIENTE

AL 31/0512011

BRUTA PAGADAS POR LOS

CLIENTES Y REBAJADAS

POR LA CENTRAL EN

JUNIO A SEPT. 2011

NETA

RUT

1>



ANEXO N" 3

ANAuSIS DE DIFERENCIAS DE HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD

Nombre

NOTAS DE CRÉDITOS

REGIST. POR LA CENABAST PERO QUE NO FIGURAN EN LOS REO. DEL

CLIENTE

INFORMADAS POR EL

HOSPITAL Y aUE LA

CENTRAL NO LAS TIENE

REGISTRADAS

48

EN FACTURAS CENTRAL REGISTRA

MAS QUE EL CUE NTE

INFORMADA DOS VECES

POR EL CUENTE

CONCEPTOS

("'''''''" ~ . .. ,,~

.

". ,.) '-::"" . .(' .... 1" ! -' 'J. >'. ~I t: .~ "-_.ti:' -' "::!,' 7,1

.. --¿". -J.

RUl

61.602.248-2 61 .975.100-0 61.606.908-K 70.744 .700-1 61.606.307-3 61 .608.404-6 61.607 .001 -0 61 .606.918-7 61 .608.407-0

61.608.400-3 61 .607.400-8 61.606.900-4

61.608.600-6 61.607 .500-4 61.607200-5 61.606.400-2 61 .608 .100-4

'21 61 .606.600· 5


ÁREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

ANEXO W 3

ANÁLISIS DE DIFERENCIAS DE HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD (Continuación)

FACTURAS Y FACTURAS DIFERENCIA FACTURA NOTAS DE INFORMADAS EN INFORMADA CREDITOS POR El FACTURAS DOS VECES

REGIST. POR LA HOSPITAL Y CENTRAL POR EL Nombre CENABAST PERO QUE LA REGISTRA CUENTE

QUE NO FIGURAN CENTRAL NO MÁS QUE EL EN LOS REG. DEL LAS TIENE CLIENTE

CLl(~~TE REG'S~~ADAS ($1 ('1

HOSPITAL VILLARRICA 11 .953.599 HOSPITAL PUERTO MONTT 56.741 .896 -190.906.683 1 667.508 HOSPITAL DE MOllNA 33.403.061 CONSULTORIO DE MIRAfLORES 38.582.001 HOSPITAL DE COPIAPO 744 .825 INST. NACIONAL DEL CANCER 24.945.903 HOSPITAL DE CHILLAN 19.248.659 -452 .590 HOSPI TAL DE PARRAL 71.004 .503 -10.029 INSTITUTO DE NEUROCIRUGIA 226.410 S. DE SALUD METROPOLITANO ORIENTE 26.313 .978 S. DE SALUD ARAUCANIA SUR 311.715.056 -337.036 .869 S. DE SALUD MAULE 113.568.813 S. DE SALUD METROPOLITANO CENTRAL 838.928.674 -452 .392.704 ·1.559.376 S. DE SALUD VALDIVIA 284 .754.472 ·1 4.532.218 S. DE SALUD TALCAHUANO 128.153.647 -133.478.811 S. DE SALUD COQUIMBO 8.197.448 393 .935 6.167.118 S. DE SALUD METROPOLITANO SUR 363.098.359 S. DE SALUD VINA-QUllLOTA 343.882008 TOTALES 4.942 .656.819 -1.590.757.512 19.990.904 -2.011 .966

49

OTROS TOTALES CONCEPTOS

('1 ($1 -1.206.060 10.747.539

-111 08.482 -143.605.761 33.403.061

· 1.532.517 37 .049.484 744.825

24.945.903 18.796.069

-89.475 70.904.999 226.41 0

-10.327.321 15.986.657 ·2 .797 .933 -28 .1 19.746

113.568 .813

-6 .186.850 378.789.744 -7.809.246 262.413.008 -1 .602 .396 -6.927.560 -8.840.474 5.918.027

-788.970 362.309.389 -25 .306.551 318.575.457

-796.991 .790 2.572.886.455

~;,kf~";" .'! ,!.) . (.~

~f'- " "0.' , ~I ~.' .... '1'0/":":

! .. ,,~

\-JI

RUl NOMBRE

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPUBLlCA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA

ÁREA SALUD, AGRICUL TURA y MEDIO AMBIENTE

ANEXO N"4

CENABAST AL

31/05/2011

so

CLIENTE AL

31/0512011

y

A BRUTA

PAGADAS Y REBAJADAS

POR LA CENTRAL

EN JUNIO A SEPT. 2011

RECEPCIONA DOS POR lOS CLIENTES EN LOS MESES DE JUNIO A SEPT. 2011

A NETA

~,"'"' ," ';-)' "." /.' . ,,) ~

\~~.,..,.. ~ '-3:-:; .. t .... 1J

:~I¡~

~

RUT



ANEXO W 4

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON CORPORACIONES Y MUNICIPALIDADES (Continuación)

NOMBRE

SALDO SEGUN

CENABAST AL

31/05f2011

IS)

5 )

SALDO SEGÚN

CLIENTE AL

3110512011

IS)

DIFERENCIA BRUTA

IS)

FACTURAS PAGADAS Y REBAJADAS

POR LA CENTRAL EN

JUNIO A SEPT. 2011

IS)

OSRECEPCI ONACOS POR LOS

CLIENTES EN LOS

MESES DE JUNIO A

SEPT. 2011

DIFERENCI A

NETA

IS)

é"~~<)' '~. {',.;) ,~' ~ ... nl'. f "~~' ,.!! ~ ~ .• '.v ~_\

NOMBRE

CORP. M.MACUL CQRP. M.PENAlOlEN CORP. M. MEUPILLA CORP M. SAN JQAQUIN CORP, M SAN MIGUEL CORP M VINA DEL MAR CORP. M, PROVIDENCIA CORP. M. PTA. ARENAS CORP. M. PANGUIPULlI CORP. M. GABRIEL GONZALEZ V. CORP. M. CERRO NAVIA CORP M. NUNOA CORP. M. ISLA DE MAIPO CORP MUNIC. COLINA CORP. MUNIC. ANCUD CORP. MUNIC. ANTOFAGASTA CORP. MUNIC. LO PRADO MUNIC. LOS LAGOS MUNIC CONCEPCION 'f)



ANEXO N° 5

ANÁLI SIS DE LAS DIFERENCIAS DE LAS MUNICIPALIDADES Y CORPORACIONES

FACTURAS NO DIFERENCIA FACTURAS FACTURAS NO FACTURAS O FACTURAS NO OTROS REGISTRADAS ENTRE MONTO PAGADAS CONTABILIZAD NOTAS DE REGISTRADAS CONCEPTOS

POR El DE FACTURAS PERO NO AS POR El CRÉDITOS NO POR LA CLIENTE REBAJADAS CLIENTE RECIBIDAS CENTRAL

POR LA POR EL COMO CENTRAL CLIENTE PENDIENTES

($) (S) (S) IS\ IS\ DE PAGO IS\ 1$) 46.146

-53.036 -23.588

328.505 6

7.6 16.016 2.679.659 31.078.311 -574

117375 1 675,077 -1 137 25.704 4.616.848

73.267 .215 -50.769 ·3.801 .833 -65045 8.737.512

17.147

426.760 -9.002.100 10.268.250

467.551 -312023

8 .4 70.463

10.332.216 -46.708 701.4 73 -181.491

810493

52

TOTALES

(S) 46.146

-53.036 ·23.588 328.505

6 41 .373.986

-574 1.791.315 4.642 .552

69.349.568 8.737.5 12

17 147

-8.575.340 10268 250

155.528

8 .470.463

10.332 216 473.274 810.493

lé"".~" .,:" .. .. ". (10.... ~, f ' • • J " '" ~ . ,~,' -'~. _"~.:!t ~~,V/

NOMBRE

él



ANEXO W 5

ANÁLISIS DE LAS DIFERENCIAS DE LAS MUNICIPALIDADES Y CORPORACIONES (Continuación)

NO REGISTRADA

S POR EL CUENTE

ENTRE MONTO DE FACTURAS

PAGADAS PERO NO

REBAJADAS POR LA

CENTRAL

CONTABILlZDAS POR El

CLIENTE

53

NOTAS DE CRÉDITOS NO

RECIBIDAS POR El

CLIENTE

REGISTRADAS POR LA

CENTRAL COMO

PENDIENTES DE PAGO

CONCEPTOS

,:¡f.~~~;)"~ .. 1.(1 (""iJ ,', • n . • ~;'\'...;J. ".r, ·'f.f>, ""''' . • "~

l!-J <

RUl


ÁR EA SALU D, AGRI CULTURA Y MEDIO AMBIENTE

ANEXO N° 6

RESUMEN DIFERENCIA DE SALDOS CON CLIENTES EXTRASISTEMA

NOMBRE

SALDO SEGÚN

CENABAST AL

31105/2011

54

SALDO SEGÚN

CLIENTE AL

3110512011

DIFERENCIA BRUTA PAGADAS Y

REBAJADAS POR LA

CENTRAL EN JUNIO A

SEPTIEMBRE 2011

DOCUMENT OS

RECEPCION ADOS POR

LOS CLIENTES

EN LOS MESES DE

JUNIO A SEPT. 2011

(S)

DIFERENCIA NETA



ANEXO N" 7

ANÁLISIS DE LAS DIFERENCIAS DE CLIENTES DEL EXTRASISTEMA

NOMBRE

'-' 1.1I~''-'''''' LJ'\;:' ...... VI~UC;;:. ;;3 .1"\ .

REGISTRADAS POR EL

CUENTE

SUBSECRETARIA DE REDES ASISTENCIALES 102. SUBSECRETARIA DE SALUD PUBLICA 1 735

, TOTALES 1.861

PAGADAS PERO NO REBAJADAS

POR LA CENTRAL

55

NOTAS DE CREDITOS NO

RECIBIDAS POR EL CUENTE

CONCEPTOS

ISI (SI



ANEXO N' a

CUEN TAS DE XEROX QUE NO CUADRAN CON CUENTA DE SAP N' 1210100001 "C X C CLIENTES DEL GIRO"

SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO SALDO

CUENTA NOMBRE CUENTA ($1 (S) ($) DEUDOR ($) (SI

1210101001001 , '~' on; POR

15.098 .883.755 2.585.602.066 3.099.12 1.525 14.585.364 .296

; POR 1210101001002

I : ' : 'C~;CC.~ 10.151.426.906 825,502 .984 894,614.417 10.082.315.473

1210101001003 507.374,083 27.032,890 113.577.689 I ~NT'EMA 'o 420.829.284

;POR 1210101001004

! C1i~;EcS NO 133.761 o o 133.761

1210101002001 : "".':'.':'.".'::'.

5.281 .508 .802 1.215.446. t 15 1.259.615.193 5.237 .339.724 '." DEUDORES

1210101002002 INTERM.ESPECIAl 103.437 o 4.835 98.602 MUNICIPALIDADES

DEUDORES 1210101002003 INTERM.ESPECIAL 53.006 o o 53.006

EXTRASISTEMA

1210101002005 ~¡~~N\~ ~~?-'C 849.209.955 1.260 000.000 o 2.109 .209.955

121010 1002006 ~¡~g~" ~~;E 1.546.380.031 o o 1.546.380.031

; PNAC 1.360. 966H*860 ¡PACAM 3.632

1210102002001 D~~,DO~;~,;~~,P o o o o

1210102002002 en" I 2.811 .919 O O 2.811.919

1210102002005 eAMP. I,~"," O O O O • 1210102002006 529256.897 131 .605.166 82 .528.872 578.333.191 :~: '~c:

; EXT.

". SIDA 5.787.

1210102002011 ¡PAI 238.322.527 2 15.344.880 491 ."""" Ol

PROGR 121 0102002012

"Al EXTRA 0$77 .715.57 1 O 20.565 477 f'O"'''''

1210 102002013 I

4.172.14 7.498 569.265.250 481.412.041 4.260.000.707

12 10102002014 DEUDORES PROGR.

2.658.329.092 497.870.010 495.803.304 2.660.395.798 DE LA MUJER

1210102002015 DEUDORES AUXILIO 324 . .462 .952 443.243 .570 45 767.706.477 EXTRAORDINARIO

1210102002017 \IRA

6.354.935.044 1.145.601 341.972.267 6.014 .108.378

1210102002018 I 700.705 .782 22 .350.714 53.769.448 669287.048 I \

121.0· ; T.6. 201. 7756.34

1210102002020 I MENTAL ; SALUD

2.178 .379.846 161 .919.107 193.443 .553 2.1 46855.400

1210102002021 I , 2003 159.129.810 O 7.240208 151.889.602

56

o

o

o

o

o

o

o

o

o

o o

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

CUENTA

1210102002023

1210102002024

1210102002027

1210102002028

1210102002029

12 10102002030

12 10102002031

1210102002033

1210102002034

12 10102002035

1210102002039

1210102002040

12101 02002()41

1210102002042

1210 102002043

1210102002044



SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO NOMBRE CUENTA (SI (SI (SI DEUDOR (SI

DEUDORES 43.346.189 O 1.960.089 41.386. 100 ESQUIZOFRENIA

DEUDORES EL NI?O 153657. 320 15103.433 19. 290.805 149,469.948 DEUD. PROGR

79.848.364 2.089.938 2.452 .055 79.486.247 PRESBICIE DEUD. ASISTENCIA

696.241 .297 O 3.244,730 692.996.567 VENT.MECANICA

DEUD. HEPATITIS e 221 .190.183 5.956.598 O 227.146.781 DEUD.PROG. ENF RARAS Y 705.472 .016 27 .798.876 81 .616.452 651 .654.440 CAl ASTROFICAS DEUDORES CARDIQVASCULAR 949.950.364 143.213.090 104.754.422 988.409.032 2007 DEUD. PI

6.358.986 O 1.172.150 5.186.836 MIN.PILDORA D.D.D DEUD. PI M.ENFERMED.Al TO 1.275.365.220 501.697.699 342 .577 553 1.434.485 .366 COSTRO DEUD. PIM O 26.299.000 O 26.299.000 CONASIDA DEUD. PfM.PARKINSON 547.943.037 46.267.504 73.967.097 520.243 .444 2006 DEUD. PI MINIST.

775104 253 83.336.024 91 .156.914 767 .283.363 ARTROSIS 2008

DEUD. P/MINIST.PR 59.757.516 O O 59.757.516

PILOTO CHAGAS

DEUD.PI MINIST EPIDEMIOLO 31.845.506 14.806.748 O 46 .652.254 GIA EMERGENTE

DEUO.P/MINIST 26.808.548 O O 26.808.548

RED URGENCIA

DEUD.P/MINIST.EPll 187.946355 27 .816.930 19.739.839 196.023446 EPSIA

TOTALES 62.305.824.170 24.440.804.941 9.311.227.770 77 .435.401 .341

57

SALDO ACREEDOR

($)

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

O

~"-.. ,

~ ~.,.-:., 3 3 "i _"t'I<:'

O:'JU

CÓDIGO

\{)

NOMBRE ARTicULO

CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA


ANEXO N° 9

DIFERENCIAS DE INVENTARIOS

CENTRO I ALMACÉN I NOM8REBODEGA

58

l~~~~"\ , . \ -,

arJ~'

CÓDIGO

500000379

500001227

500000225

500000242

500000250

V;) 500000251



ANEXO N' 10

ARTicUlOS SIN MOVIMIENTO

OBSERVACION SOBRE STOCK DISPONIBLE

NOMBRE ARTiCULO CENTRO ALMACEN UNIDADES % COMENTARIOS

Tegrelal cr 400 mg caja 20 El 80% del stock disponible no ha tenido movimientc comprimidos 1000 1003 140.000 80% desde el año 2010

La totalidad proviene del año 2010. Al 1 de enero dE

Formulario informe procedimiento 2011 exisUan 45140 formularios, luego durante eSE

diagnóstico talonarios año, se ingresaron 25 documentos y a su vez, SE

1000 1008 35.770 100% utilizaron 6.870.

SoIu-cortef 500 mg poUioUam En el stock disponible se contaron 38 unidades, ta~

1000 1002 38 100% cuales provenían del año 2009

Gentamicina 0,1% crema PT 10 g. 1000 1002 130 7% Existen 130 unidades Que provienen del año 2010

Nitroluranloina 25 mg I 5ml frasco 60 Dichas unidades provienen del año 2010

mi 1000 1002 1.380 100% Nistora1100.000 UI¡ mi su oral frasco Se mantienen almacenadas desde agosto 2010 20 mi 1000 1002 2.375 100%

59

~ri'~" ', F h ¡ , .

;~ - ~ r.ru

DESCRIPCiÓN CUENTA CONTABLE ENTRE ANOS 1999 '(

2005 (S)

Cuentas por pagar bienes y servicios

Cuentas por pagar años anteriores 12.928.214

Cuentas por pagar adquIsición

adivo r,"O -Fluctuación de cambIO Cuent2S por pagu proveedofe5 sin

analizar 7.666 .861.417

Cuentas pOI paga, proveedores identificados 60.618.28 1 Facturas por re<ibtf Cenabas! -SUB TOTAl 7593314 922 Cheques caducados 17.188.001

TOTAL DEUDA 7.575.526.921 An1iciPO Pl'"oveWore~ 5.957.205 -SUB TOTAL NETO 7.581484.126 Notas de cleditos por recibir

Facturas por recibir carga inicial

':Y TOTAl CARGOS -TOTAl OEUOA NETA - 7.581.484.126



ANEXO N" 11

ANTIGÜEDAD DEUDAS CON PROVEEDORES

AÑO 2006 ($) AÑO 2007 (S) AÑO 2008 (S) AÑO 2009 (S) AÑO 2010 (S)

ENERO A JUNIO JULIO A DICIEMBRE

- 4.124.703 27.259.270

73.000 - 277.466 6.373600 165.285.140 -

- - - -- - - -

89.128.856 29.153.043 20.693.656 1.800.000 8.325.831 881

9.546.180 17.107.067 273.190.498 554184.605 4.651.225.226 24 .735353.391 - - - 44.322.325 967.563.111

98748036 46260 110 252496842 556 262 071 13031877 735 25895460912 - 8.000 609.830 5.607.196 - 9.102.410

98.748.036 46.268.110 253 106.672 561869267 13.022.775.325 25.895460.912 542 - 2.937.694 - - 403.410 - 2.558 223 - 132537.294 -

98.747.494 43.3304 16 253106672 561465.857 13.020.217.102 25.762.923.618 - - - - 5.023.120 2245.120 -

- - - 145.727.313 - 309.052.440 - - 140.704 193 - 306.807.320 -

98.141.494 43.330.416 253.106.672 561 .465.857 11.160.921 .295 25.456.116.298

60

AÑO 2011 ($) TOTAL ($)

ENEROA MAYO

1.092.764.073 1.124.148.046

27.755.419 157.182.001

2.808.400 2.808.400 4.789 4,789

- 758 358,707

47.753.069.465 78054.294.713 8.887486.529 9.899.371.965

57708 377 837 89.996.168.621 447 .072 15.357.689

57.708.824.909 90.011 .526.310 19.701 .579 - 164 095.947

57.689.123.330 89.847.430.363 2633211 - 5 41 1.211

- - 163325127 2633211 - 168.736.336

51.686.490.119 89.678.694.025

"f,

~ •• ,~.":<

i ,,> ~ r~ ~

(" •• I.S

RUT NOMBRE

CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA


ANEXO N" 12

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $)

NANO INCLUIDOS JONSIOERAU

TOTAL I CONFlRMACIONI DIFERENCIA I EN CUENTA o EN I OIFERENCIA BRUTA FACTURAS PO PROVISiÓN DEFINITIVA

("")

6 1

AOAS ENTRE I 31 ·AGO·20tt JUNIO

friJ~>~ , . ~ .. - ~

OIlU

RUT NOMBRE

,



ANEXO W 12

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $) (Continuación)

DDCUMENTOSJ IVA NO

SALDO SEGÚN I DIFERENCIA I INCLUIDOS CONSIDERAD TOTAL I CONFIRMACION BRUTA EN CUENTA O EN .

PROVEEDOR FACTURAS PO PROVISION

1"'1

62

FACTURAS

CONTABILIZA DIFERENCIA DAS I DIFERENCIA DEFINITIVA ENTRE JUNIO 31-AGO-2011

y AGOSTO

Ij

;. ~ ~") -;., ~",-.. ",

, Ij ~.. .~- ..

O:.IU

RUT

44 82999400 45 92251000 46 88466300

47 96517170

48 76051550

49 93049000

50 76773210

51 88284000

Notas

NOMBRE

ROCHE CHILE LIMITADA

SANQFI AVENTIS DE CHILE S.A

TECNOFARMA S .A

ALPES CHEMIE

GENZIME CHILE L TDA.

TEXTILES ZAHR S A.



ANEXO W 12

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $) (Continuación)

DOCUMENTOS SALDO INCLUIDOS IVA NO

TOTAL SEGUN DIFERENCIA

EN CUENTA CONSIDERAD CUENTAS CONFIRMACIÓ FACTURAS o EN

CONTABLES N BRUTA

POR PROVISiÓN PROVEEDOR RECIBIR AL ("')

31·MAY-2011

1 021 .843.438 924.112 .149 -97.731.289 ,

104.655.240 133.347 .9n 28.692 .737

63.588.072 115.039.971 51.451.899 -23.403.286 -4 .446624

70.933.436 56.671 .881 -14.261.555 -13.299.660 -2.526.935

1.108.6 71.400 1.684.840.840 576.169.440 790.741 .915 926.475.101 135 733 186

CARESTREAM HEAL TH CHILE L TOA. 131 .956.584 158.821 .023 28.864.439 -22 .575.159 -4.289.280

DiAl Y COMPAÑIA L TOA. 11 .580,721 17.364.419 5.783.698 -4.860.250 -923.448

TOTALES 46.816.590.276 48.930.906 .214 2.114.315.938 -1.477 317.499 -280.690.326

FACTURAS DIFERENCt

A CONTABILIZAD

DEFINITIVA AS

AL 31 DE ENTRE JUNIO

MAYO 2011 y AGOSTO

2011

-97 .731.289 · 92 .693.742 28.692.737 23.601.989 -54 .146.071

-30.088.150 576.169.440 ·576.169.440

135.733.186 -1 35.733.186

.

356.308.113 5.718 .202 .991

(') El desglose por proveedor de los documentos que componen las diferencias al 31 de agosto de 2011 , se detalla en CD adjunto.

DIFERENCIA AL 31-AGO-2011

-lOO 425.031

28 .692 ,737

-30.544.082 -30.088. 150

-5.361.894.878

( ... .. ) Para los proveedores descritos en los números 48 a 51 , no se adjuntó detalle , dado que en los meses de junio y agosto se regularizaron las diferencias. C· .. ·) Para fines del presente cálculo. no se consideró ellVA que no estaba incorporado en la cuentas "Facturas por recibir , debido a que es una provisión del gasto.

63

j) ,,) ', , , ~,._, ...

":;1:, ti t"'~J



ANEXO N" 13 LITIGIOS PENDIENTES

a) Litigios en contra de CENABAST i I

N'

1

2

3

;1

N" DE ROL

28-2008

20-2010

91 -201 0

ENTIDAD QUE DEMANDA

Laboratorio Chile SA

Industrial y Comercial Baxter

de Chile lIda.

Pfizer Chile S.A.

AÑaDE NOTIFICACiÓN

2008

2010

2010

MOTIVO ESTADO ACTUAL

Acción de impugnación contra la Terminado en su parte declarativa. Se resolución exenta N° 901, que resuelve estima que en esta causa es posible proceso de licitación pública N° 10 621- establecer una negociación con el 103-LP08. adquisición de imipenem - demandante. cilastalina sódica 500/500 Mg. a favor de Merck Sharp & Dohme (I.A) Corp. Se acogió parcialmente la demanda del Laboratorio Chile S.A .. Acción de impugnación contra la El Tribunal de Contratación Publica resolución N° 37 , que resuelve proceso pronunció su sentencia. siendo ésta de licitación pública N° ID 5599-167- favorable para CENABAST. Sin embargo, LP09, por la adquisición de farmacos al 28 de julio de 2011, la entidad para el Programa de Hemofilia, Factor demandante no ha sido notificada. hemofílico, pudiendo interponer un recurso de

reclamación ante la ultima. Corte de Apelaciones de Santiago, por lo cual el juicio a esa fecha no se encuentra concluido.

Acción de Impugnación en contra de la I El proceso se enCuentra en curso, con la resolución que no valida técnicamente la dictación del auto de prueba pendien te. oferta del impugnanle y de la resolución N° 165, que resuelve el proceso de licitación pública N° ID 5599-72-LP10, adquisición de vacunas Neumocócica conjugada.

64

~".u .• "

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ANEXO W 13

LITIGIOS PENDIENTES (Continuación) a) Lit íos en contra de CENABAST

N' N' DE ROL ENTIDAD QUE AÑODE

MOTIVO DEMANDA NOTIFICACIÓN

Acción de Impugnación contra las respuestas formuladas por CENABAST en el marco de la licitación pública ID

4 121-2010 Pfizer Chile S.A 2010 número 5599-93-LP10. por la adquisición de la Vacuna Neumocócica Conjugada en jeringas prellenadas Monodosis. Acción de Impugnación contra la

Laboratorio Chile resolución exenta N" 2603. que declara

5 146-2010 S.A

2010 desierta la licitación ID N° 621-813-LP10, para la adquisición del fármaco Gibenclamida. Acción de Impugnación contra la resolución exenta N° 2598, que declara

Pharma Investí desierta la licitación 10 N° 5599-98-6 147-2010

de Chile SA 2010 LP10. adquisición del producto

aripiprazol CM 10 mg., envase con sello que asegure la inviolabilidad del contenido. Acción de Impugnación contra la

Laboratorio Chile resolución exenta N° 2605, que declara

7 148-2010 S.A.

2010 desierta la licitación ID N° 621-814-LP10, por la compra del produclo Kovan Polvo.

\¿

65

ESTADO ACTUAL

Esta causa fue ganada por CENABAST ante el Tribunal de Contratación püblica. Sin embargo, la impugnante presentó recurso de hecho en contra de esta resolución, la cual se encuentra en tramitación ante la Corte de Apelaciones de Santiago . El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Publica .

El proceso se encuentra en curso ante el Tribunal de Contratación Publica, siendo la próxima diligencia la notificación del auto de prueba.

El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Pública

l~""-;;' " ::1 l

".. ~ . .' (:~I ~I



ANEXO N" 13

LITIGI OS PENDIENTES (Continuación) a) Lítig ios en contra de CENABAST

N° N° DE ROL ENTIDAD QUE AÑO DE

MOTIVO ESTADO ACTUAL DEMANDA NOTIFICACiÓN

Acción de Impugnación contra la El proceso se encuentra en curso, ante el resolución exenta N° 2605, que declara Tribunal de Contratación Pública.

8 158-2010 Laboratorio Chile 2010 desierta la licitación ID N° 621-822-LP10, por la compra del producto betametasona. Acción de Impugnación contra la El proceso se encuentra en curso, ante el resolución exenta N° 247, 10 N° 5599- Tribunal de Contratación Pública 1 01-LP1 O, que resuelve la adquisición

9 160-2010 Rache Chile

2010 del producto Peg - Inlerferon Alfa 2" o

Limitada Alfa 2b dosis MCG/ML jeringa o lapiz precargado envase individual resistente con sello que asegure inviolabilidad del contenido. Acción de Impugnación contra la El proceso se encuentra en curso. ante el resolución exenta N° 3033, que declara Tribunal de Contratación Pública.

10 163-2010 Laboratorio Chile 2010 desierta la licitación ID N° 621-900-LP1, por la adquisición del producto alprazolam. Acción de Impugnación contra la El proceso se encuentra en curso, ante el resolución exenta N° 301 9, que declara Tribunal de Contratación Pública.

11 164-2010 Laboratori o Chile 2010 desierta la licitación ID N° 621-967-

~ LP1 0, por la adquiSición del producto potasio ~Iuconato.

66

.~.~'. J ",

~ j .. -- ~ r_II-'

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRA TI VA


ANEXO N" 13

LITIGIOS PENDIENTES (Continuación) a) Lit I jos en contra de CENAtlAST

W WDE ROL ENTIDAD QUE AÑO DE

MOTIVO DEMANDA NOTIFICACiÓN

Acción de Impugnación contra la resolución exenta N" 3033, que declara

12 168·2010 Laboratorio Chile 2010 desierta la licitación ID N° 621·930· LP10, por la adquisición del producto vitamina AOC QOlas. Acción de Impugnación contra la resolución N' 264, que adjudica la

13 24·2011 Grifols Chile S.A. 2011 licitación 10 N° 621-765-LP10, por la compra del producto albúmina humana 20% FA 50 ML, Acción de Impugnación contra la resolución que no validó técnicamente la

14 73·2011 Desarrollos

201' oferta de la impugnante. en el marco de

Alimenticios la licitación 10 N° 5600-7-LP10, para la adquisición del producto Bebida Lactea Purita Mamá. Acción de Impugnación contra la resolución N° 108, mediante la cual se adjudicó la licitación ID N° 5599-34-

15 76·2011 Roche Chile

2011 LP11, para la adquisición del producto

Limitada Levodopal Senserazida comprimido 200750 MG envasado en Blister o frasco , en envase resistente con sello gue asegure su inviolabilidad.

'1J

67

ESTADO ACTUAL

El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Pública.

El proceso se encuentra en curso ante el Tribunal de Contratación Pública

El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Pública.

El proceso se encuentra en curso. ante el Tribunal de Contratación Pública.

'G~"'''~''\ ! ~ , . ~¿ '4:'~ ... . ....

c .. u

a) Lit ¡~ios en ~ntra de CENA8~ST

w W DE ROL

16 34102-2009

17 32705-2009

(J

ENTIDAD QUE DEMANDA

Bestpharma

Kegevic



ANEXO N" 13

LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)

AÑODE NOTIFICACIÓN

2009

2009


Causa promovida por indemnización de I Se encuentra pendiente la resolución que perjuicios, como consecuencia de la recibe la causa a prueba. sentencia del Tribunal de Compras que declaró ilegal y arbitrario \a resolución exenta N° 2062, emitida en el marco del proceso Iicitatorio ID 621 -578-LP05, para adjudicar 2,460.000 unidades del producto farmaceutico Oiclofenaco Sódico ampolla 75 mQ'/3ml. Juicio por indemnización de Perjuicios, Se encuentra vencido el término de por término de los contratos de prueba. Causa próxima a ingresar para suministros de productos PNAC y Sentencia. PACAM , efectuadas a través de resolución N" 48. Contratos adjudicados a Macrofood a Causa de las licitaciones publicas ID 621-824-LP06 y ID 621-900-LP06 .

68

~.,,~ .,

~. &-3 ' ~ .... '! " -- ~ <;.,"c



ANEXO N' 13

LITIGIOS PENDIENTES (Conlinuación)

a) Litigios en contra de CENABAST

'j

•• ENTIDAD QUE AÑO DE N N DE ROL DEMANDA NOTIFICACiÓN MOTIVO ESTADO ACTUAL

Recurso de protección interpuesto por la Esta causa fue resuelta favorablemente GI 'thkl" citada empresa, por el cobro de la por la Corte de Apelaciones de Santiago

axo~~; Ine Boleta de Garantía Bancaria numero para CENABAST. No obstante, resta que 18 5794~2010 F I ~ f 2010 003931-8, por $10.000.000, en el marco la contraparte apele de la misma.

ar~~~eu Ica de la licitación Publica ID 5599-72-LP10. a. Por ser dicho cobro. supuestamente.

tanto arbitrario como ilegal. Recurso de protección, interpuesto por Esta causa fue ganada por la Central, ante

Laboratorio Chile dicho laboratorio., debido a la retención la Corte de Apelaciones y . la Corte 19 8755-2010 S A 2010 de $ 7.614 .730 efectuada por Suprema, faltando se venfique el

. . CENABAST, cuyo monto estaba cúmplase por parte de la Corte de asociado a la factura N° 258150. Apelaciones. Recurso de Protección interpuesto por La causa se encuentra para ingreso de su

L b t · el aludido laboratorio, debido a la vista, con los alegatos pendientes. 20 8270-2010 R a ~r~ or~~ 2010 dlctacion de la resolución N° 2477,

eca cine . . supuestamente dicho documento fue arbitraria como il~al.

69

riJ"~"'~

# ' 's ! 1f 't __

~,u


ÁREA SALUD, AGRIC ULTURA Y MEDIO AMBIENTE

ANEXO N' 13

LITIGIOS PENDIENTES (Conlinuación)

a) Litigios en contra de CENABAST

N' N' DE ROL ENTIDAD QUE AÑO DE

MOTIVO DEMANDA NOTIFICACiÓN

Recurso de Protección interpuesto por el citado laboratorio, debido a la

Laboratorio Chile retención de dineros de parte de

21 2542-201 1 SA

2011 CENABAST de la factura N' 264911 , cuyos montos ascendian a $4.700.500. Se argumenta que dicho cobro es arbitrario e ilegal. Recurso de Protección interpuesto por el referido laboratorio .. por la retención

22 2544-2011 Laboratorio Chile

2011 de dineros de parte de CENABAST, a

SA razón de mullas cobradas. Por ser dicho cobro, supuestamente, tanto arbitrario como ileQa \. Recurso de Protección interpuesto por dicha entidad. por l. retención de

"J 23 3532-2011

Laboratorio Chile 2011

dineros de parte de CENABAST , por S.A. concepto de multas impagas. Por ser

dicho cobro, supuestamente. tanto arbitrario como ilegal.

70

ESTADO ACTUAL

La recurrente desistió de la presente causa.

L. recurrente desistió de l. presente causa.

La recurrente se desistió de la presente causa.

fiJ""·' "~

! :- ~ ::1 :

~ .. _ i C1nl~

b) Litigios a favor de CENABAST

N" NI> DE ROL ENTIDAD

DEMANDADA

1 22677-2009 Grisolía y Cía

limitada

2 4861-2011 Grisolía y Cía Limitada

ALM Ingeniería y 3 23678-2007 Computación

Uda.

Banco 4 4128-2010 Santander-Chile

lA¡¡ y otros



ANEXO W 13

LITIGIOS PENDIENTES (Conlínuacíón)

AÑO DE MOTIVO

NOTIFICACiÓN

Interpuesta por la existencia de un saldo de multas no cubiertas por boleta de

2009 garantía cobrada a dicha empresa. en el marco del cumplímiento de los contratos adjudicados en la Licitación Pública ID 621-982-LP06. Juicio de cobro de pesos, por

2011 sobrecoslas en que CENABAST debió incurrir en la adquisición de 27 ambulancias de tracción simple. Juicio por cobro de pesos

2007

Juicio ordinario por el cobro de pesos, debido al no pago de la boleta de garantía extendida sobre la orden de compra

2010 número 621-159-SE07, que dice relación con el suministro de 22 clínicas dentales móviles, equipadas con tres sillones dentales.

71

ESTAOO ACTUAL

La causa se encuentra en periodo de prueba, con término probatorio vencido.

El estado actual de la causa consiste resolviendo excepciones dilatorias opuestas por el demandado.

Su estado actual es que se encuentra con mandamiento de ejecución y embargo.

La causa se encuentra en periodo de prueba, con término probatorio vencido.

.e ..... ~~

i~~ \~ , .,u,

b) Litigios a favor de CENABAST

N" N" DE ROL

5 34107-2009

6 27652-2007

7 9769-2011

''f)

ENTIDAD DEMANDADA

Bestpharma

Grisolía y Cía. Ltda.

Comercial Interpro S.A.

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISION DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA


ANEXO N" 13

LITIGIOS PENDIENTES (Continuación)

AÑO DE NOTIFICACION


Generada por indemnización de I La causa se encuentra en periodo de perjuicios. como consecuencia de la discusión, para notificar el auto de prueba. sentencia del Tribunal de Compras que

2009

2007

2011

declaró ilegal y arbitrario la resolución exenta N° 2060, emitida en el marco del proceso licilatorio ID 621-541-LPOS.

Juicio de Indemnización de perjuicios, por incumplimientos contractuales en la entrega de ambulancias y clínicas dentales móviles. Lo anterior, en el marco del Q!oceso licitatorio 10 621-9S2-LP06. Juicio ordinario, de indemnización de perjuicios, por las pérdidas sufridas por CENABAST. en dependencias de dicha er'!!e!"esa.

72

La causa se encuentra con sentencia de Primera Instancia dictada, y apelada, en la parte desfavorable, por ambos intervinientes ante la Corte de Apelaciones, b-ªjo el~url!~ro de ingreso 4893-2010 A la fecha se encontraba por notificar demanda

www.contraloria .cl

Documents

Informe sobre auditoría de saldos en estados financieros de Cenabast