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Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región Ejercicio 2011 (Publicado en D.O.C.M. nº 137, de 17 de julio de 2013)

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Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y

los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región

Ejercicio 2011

(Publicado en D.O.C.M. nº 137, de 17 de julio de 2013)

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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INDICE

I.- INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 2

I.1.- OBJETIVOS .......................................................................................................... 2 I.2.- ALCANCE Y PROCEDIMIENTO.................................................................................. 2 I.3.- MARCO NORMATIVO .............................................................................................. 5

II.- CUENTAS GENERALES RENDIDAS POR LAS DIPUTACIONES PROVINCIALES .......... 5

II.1.- ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS PREVISTOS ...................................... 6 II.2.- ANÁLISIS DE LA INTEGRIDAD Y COHERENCIA DE LAS CUENTAS ............................... 7

II.2.1.- Metodología ................................................................................................... 7 II.2.2.- Resultado del proceso de validación .................................................................. 8

II.3.- ANÁLISIS DE LOS ESTADOS RENDIDOS ................................................................. 9 II.3.1.- Análisis de los presupuestos y sus modificaciones............................................... 9 II.3.2.- Análisis de la liquidación presupuestaria ........................................................... 19 II.3.3.- Resultado presupuestario y Remanente de tesorería .......................................... 23 II.3.4.- Cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto” .... 25 II.3.5.- Estado de la deuda ........................................................................................ 26 II.3.6.- Análisis económico-patrimonial agregado ......................................................... 27 II.3.7.- Indicadores y memoria del coste de los servicios públicos .................................. 29 II.3.8.- Entidades dependientes. ................................................................................ 31

III.- CUENTAS GENERALES RENDIDAS POR MUNICIPIOS CON POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES ............................................................................................... 37

III.1.- ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS PREVISTOS ................................... 37 III.2.- ANÁLISIS DE LA INTEGRIDAD Y COHERENCIA DE LAS CUENTAS ............................. 38 III.3.- ANÁLISIS DE LOS ESTADOS RENDIDOS ............................................................... 40

III.3.1.- Análisis de los presupuestos y sus modificaciones ............................................ 40 III.3.2.- Análisis de la liquidación presupuestaria .......................................................... 49 III.3.3.- Resultado presupuestario y Remanente de tesorería ......................................... 53 III.3.4.- Cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto” ... 56 III.3.5.- Estado de la deuda ....................................................................................... 56 III.3.6.- Análisis económico-patrimonial agregado ........................................................ 58 III.3.7.- Indicadores y memoria del coste de los servicios ............................................. 60 III.3.8.- Entidades dependientes ................................................................................ 62

IV.- CUENTAS GENERALES RENDIDAS POR MUNICIPIOS CON POBLACIÓN COMPRENDIDA ENTRE 20.001 Y 50.000 HABITANTES ............................................... 72

IV.1.- ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS ..................................................... 72 IV.2.- ANÁLISIS DE LAS INCIDENCIAS EN LAS CUENTAS RENDIDAS ................................. 74 IV.3.- ANÁLISIS DE LOS ESTADOS RENDIDOS ................................................................ 75

IV.3.1.- Análisis de los presupuestos de ingresos. Previsiones iniciales y modificaciones presupuestarias........................................................................................................ 75 IV.3.2.- Análisis de la liquidación presupuestaria .......................................................... 84 IV.3.3.- Resultado presupuestario y Remanente de tesorería ......................................... 88 IV.3.4.- Cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto” ... 90 IV.3.5.- Estado de la deuda ....................................................................................... 91 IV.3.6.- Análisis económico-patrimonial agregado ........................................................ 92 IV.3.7.- Indicadores .................................................................................................. 94 IV.3.8.- Entidades dependientes ................................................................................. 95

V.- ANÁLISIS CONJUNTO DE INDICADORES DE GESTIÓN ........................................ 104

VI.- CONCLUSIONES ................................................................................................ 107

VII.- RECOMENDACIONES ........................................................................................ 113

VIII.- ANEXOS ......................................................................................................... 117

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I.- INTRODUCCIÓN La presente fiscalización de las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, correspondientes al ejercicio 2011 fue incluida en el programa anual de fiscalización de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-la Mancha para el año 2012, cuyo objeto es el análisis de las cuentas correspondientes al ejercicio 2011 rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de Castilla-La Mancha, con población superior a 20.000 habitantes. La Ley 5/1993, de 27 de diciembre, de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, en su redacción dada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, determina en su artículo 8.1.c) que las Entidades Locales de la Comunidad Autónoma y sus organismos autónomos, entes públicos, fundaciones y empresas públicas, con participación mayoritaria o dominio efectivo, directo o indirecto, de las entidades locales, independientemente de que se rijan por el derecho público o privado, están sometidas a fiscalización de la Sindicatura de Cuentas. Para el cumplimiento de las funciones de fiscalización reguladas en el art. 18 de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, las entidades locales habrán de presentar la Cuenta General del ejercicio 2011 dentro del mes siguiente a su aprobación por sus respectivos Plenos, y en todo caso antes del 15 de octubre del ejercicio 2012. La función fiscalizadora que se describe en el presente informe, analiza desde el punto de vista formal la actividad económico-financiera contenida en las cuentas y estados presentados, por las Diputaciones Provinciales y los Municipios con población superior a 20.000 habitantes, conforme al principio de la legalidad y regulación contable. Estos entes del Sector Público Local, representan el 39% del total de los presupuestos del Sector Público Local de Castilla-La Mancha y representan el 41% sobre el total de población de la Región en el ejercicio 2011.

I.1.- OBJETIVOS Los objetivos generales de la fiscalización de la Cuenta General del ejercicio 2011 rendida por las cinco Diputaciones Provinciales y los 15 Municipios de la Región con población superior a 20.00 habitantes, son los siguientes:

• Determinar la integridad de las Cuentas Generales de las Entidades Locales rendidas, obteniendo información de las incidencias detectadas en el examen de las mismas.

• Evaluar la coherencia interna de la información contenida en los ficheros que conforman las cuentas anuales rendidas y el análisis de la evolución del gasto y de los ingresos públicos.

• Mejorar la transparencia en la rendición de cuentas y conocer la gestión desarrollada.

I.2.- ALCANCE Y PROCEDIMIENTO

El ámbito objetivo está constituido por la revisión formal a través de la Plataforma de Rendición Telemática de la cuenta general regulada en las reglas 97 a 104 de la Instrucción del modelo normal de contabilidad local.

El ámbito subjetivo de la fiscalización se extiende a las Diputaciones Provinciales y

Municipios con población superior a 20.000 habitantes, organismos dependientes y sociedades mercantiles con participación del cien por cien en el presupuesto municipal.

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El ámbito temporal está referido a las Cuentas y Estados correspondientes al ejercicio económico 2011, recibidas a través de la Plataforma de Rendición Telemática de Cuentas de Entidades Locales. Esta Sindicatura ha fijado el 1 de marzo de 2013 como fecha de cierre del trabajo a los efectos de agregar los datos de las cuentas presentadas.

El alcance de la fiscalización está constituido por el análisis del cumplimiento de los

plazos del ciclo presupuestario, las incidencias, tanto formales como materiales, contenidas en los estados contables validados y el análisis presupuestario, financiero y patrimonial de las cuentas. No se trata de una fiscalización completa de las cuentas rendidas, sino de una revisión sobre su contenido formal y la coherencia interna de los datos contenidos en las mismas, por lo que esta Sindicatura no otorga una opinión sobre las cuentas analizadas.

Se ha realizado un análisis del gasto imputado al área “servicios públicos básicos”, tanto en las Diputaciones Provinciales, como en los municipios de más de 20.000 habitantes, con el fin de describir la financiación de los servicios obligatorios que prestan las entidades locales de acuerdo a la Ley de Bases de Régimen Local. Para el análisis se ha utilizado la descripción dada por la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales, de cada una de las Políticas de gasto:

Política de gasto 13. Seguridad y movilidad ciudadana:

Comprende todos los gastos de los servicios relacionados con la seguridad y movilidad ciudadana y aquellos que tenga que realizar la Entidad local para colaborar con la Administración General del Estado o de la respectiva Comunidad Autónoma en apoyo de los servicios de protección y defensa civil, actuaciones en caso de calamidades o catástrofes, extinción de incendios y acciones en general destinadas a la protección de los bienes de la Entidad local o de los particulares, así como las que se refieran a la ordenación del tráfico y del estacionamiento de vehículos.

Política de gasto 15. Vivienda y urbanismo.

Se incluyen todos los gastos de los servicios relacionados con la vivienda y el urbanismo, se imputa los gastos referentes a la construcción, mejora y conservación de viviendas y albergues, incluida la adquisición de terrenos; los derivados del planeamiento y régimen urbanístico del suelo; viales urbanos y otros de naturaleza análoga.

Se imputan a esta política de gasto los llevados a cabo en concepto de ayudas que posibilitan el acceso a la vivienda en cualquier régimen, en acciones propias o en colaboración con otras Administraciones Públicas. También se incluyen los gastos derivados de fomento de la promoción pública de viviendas.

Política de gasto 16. Bienestar comunitario.

Comprende todos los gastos relativos a actuaciones y servicios cuya finalidad es la mejora de la calidad de vida en general, y se imputan los derivados de la construcción, mantenimiento, conservación y funcionamiento de los servicios de saneamiento, abastecimiento y distribución de agua; recogida, eliminación o tratamiento de basuras; limpieza viaria; cementerios y servicios funerarios; y otros servicios de bienestar comunitario, entre los que se incluirán en su caso, los gastos correspondientes a mataderos.

Política de gasto 17. Medio ambiente.

Se incluirán en esta política de gasto todos los relativos a la protección y mejora del medio ambiente, así como los de inversión y funcionamiento de los servicios de protección del medio natural; repoblación forestal, realizada por la propia Entidad o en consorcio con otras Administraciones Públicas; defensa contra incendios forestales, deslinde y amojonamiento o lucha contra la desertización.

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Metodología Para la revisión se ha realizado el volcado de cada una de las cuentas generales en base de datos y, con la información obtenida se han realizado tablas con formato Excel agregando la información para verificar:

• El cumplimiento de los plazos legales para la elaboración y aprobación del presupuesto, liquidación presupuestaria y rendición de la cuenta general.

• Contenido de la información que configura la cuenta general, analizando si han sido rendidos los estados de todas las entidades contables que la integran y la coherencia de la información que presentan los ficheros presupuestarios y patrimoniales.

• Información presupuestaria. o Liquidación del presupuesto de gastos a nivel de capítulo y área de gasto y

liquidación de presupuestos de ingresos. o Liquidación de presupuestos cerrados. o Resultado presupuestario. o Remanente de tesorería.

• Información financiera. o Balance de situación. o Cuenta de resultado económico-patrimonial. o Balance de comprobación.

• Indicadores. o Sobre los datos rendidos se ha realizando el cálculo para cada una de las

entidades, toda vez que la información extraída directamente de la Plataforma, contenía inexactitudes.

• Entes dependientes. o Partiendo de la información rendida en la Plataforma de Rendición

Telemática, se ha elaborado base de datos propia de la liquidación de los presupuestos, resultado presupuestario y remanente de tesorería de cada organismo autónomo.

o Para el análisis de la información contenida en el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias de las entidades públicas empresariales y sociedades mercantiles dependientes de las entidades objeto de análisis del presente informe, esta Sindicatura ha elaborado base de datos propia partiendo de la información rendida telemáticamente.

Para la confección de los estados agregados que se analizan en este informe se ha

utilizado la información contenida en los ficheros XML de las entidades que han rendido telemáticamente sus cuentas hasta el 1 de marzo de 2013.

Se han aplicado las nuevas validaciones implantadas el 26 de abril de 2012 en la

Plataforma de Rendición de Cuentas, tanto para la contabilidad pública, como para los modelos PYME y MICROEMPRESA en contabilidad privada, con el fin de realizar comprobaciones sobre los “PDF” de los estados contables de las sociedades mercantiles y entidades públicas empresariales y sobre los estados y las notas de la memoria.

La declaración sobre la exactitud de las cuentas generales de las Entidades Locales está referida a la existencia de coherencia, según el análisis que se realiza sobre la cuenta rendida en el soporte telemático y con el contenido establecido en la Resolución del Síndico de Cuentas de Castilla-La Mancha de 15 de julio de 2010.

El trabajo realizado ha estado limitado por los siguientes hechos:

• Las incidencias finales aparecidas en el resultado del proceso de validación • Inexactitudes contenidas en la información extraída de la Plataforma de Rendición

Telemática, que ha obligado a realizar nuevos cálculos para la obtención de indicadores presupuestarios y económico-financieros.

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• Falta de rendición por algunas entidades de la memoria exigida por la Regla 98.1.d) de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local.

• La falta de rendición de los estados de la memoria exigida en el art. 211 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales, por parte de algunas entidades o la carencia de información de la memoria de costes estimados del servicio y de la memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados.

• Al no estar participadas al cien por cien por el presupuesto municipal, han quedado excluidas del análisis de este informe, la empresa Municipal Vega Baja, S.A, del municipio de Toledo, la mercantil, Aguas de Puertollano S.L., dependiente del municipio de Puertollano (Ciudad Real) y la empresa ITAPSA, participada por la Diputación Provincial de Albacete.

• La Cuenta General del Municipio de Valdepeñas (Ciudad Real), no integra las cuentas anuales de la Sociedad Mercantil “Empresa del Suelo y Equipamiento de Valdepeñas, SL” participada al 100% por el Municipio. Según informe presentado por la corporación el 5 de octubre de 2012, dicha sociedad no ha rendido las cuentas anuales del ejercicio 2011, al no haber aprobado presupuesto, ni desarrollado actividad durante dicho ejercicio.

I.3.- MARCO NORMATIVO La legislación reguladora de la actividad económica, financiera, presupuestaria y contable en el periodo fiscalizado se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones:

• Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases del Régimen Local. • Real Decreto Legislativo 781/1986, de 18 de abril, por el que se aprueba el Texto

Refundido de las Disposiciones Legales vigentes en materia de Régimen Local. • Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto

Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. • Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla en materia de

presupuesto el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales.

• Orden E.H.A. 3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales.

• Orden de 23 de noviembre de 2004, del Ministerio de Economía y Hacienda 4041/2004, que aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, modelo normal.

• Resolución de 28 de julio de 2006, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se recomienda un formato normalizado de la cuenta general de las Entidades Locales en soporte informático, que facilite su rendición.

• Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 20 de junio de 2010 (BOE de 30 de julio), por el que se regula la rendición en procedimiento telemático de la Cuenta General de las entidades locales.

• Resolución del Síndico de Cuentas de Castilla-La Mancha de 15 de julio de 2010 (DOCM de 21 de julio), por la que se regula el formato y procedimiento para la rendición telemática de la Cuenta General de las entidades locales de Castilla-La Mancha.

II.- CUENTAS GENERALES RENDIDAS POR LAS DIPUTACIONES PROVINCIALES

En el presente apartado se recoge el resultado de las comprobaciones y análisis de las cuentas generales rendidas por las cinco Diputaciones Provinciales correspondientes al ejercicio 2011, de acuerdo con el procedimiento y formato establecido por la Resolución del Síndico de Cuentas de Castilla-La Mancha de 15 de julio de 2010, publicada el 21 de julio de 2010 en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha.

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II.1.- ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS PREVISTOS

Rendición de la Cuenta General El cumplimiento de la obligación legal de rendir la cuenta general correspondiente al ejercicio 2011, antes del 15 de octubre de 2012, fecha establecida en el art. 223 apartado 2 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, se refleja en el siguiente cuadro:

DIPUTACIONES AB CR CU GU TO TOTAL

En plazo 0 0 0 0 1 1

Fuera de plazo 1 1 1 1 0 4

Total 1 1 1 1 1 5

Sólo la Diputación Provincial de Toledo ha rendido a esta Sindicatura de Cuentas la

cuenta general correspondiente al ejercicio 2011 dentro del plazo legal. Las Diputaciones Provinciales de Ciudad Real y Cuenca rindieron su cuenta general con un mes de retraso, mientras que las Diputaciones Provinciales de Guadalajara y Albacete lo hicieron con un retraso de dos meses.

En el siguiente cuadro se refleja el cumplimiento de los plazos establecidos en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales para la aprobación y liquidación del presupuesto, así como la tramitación de la cuenta general correspondiente al ejercicio 2011 por las Diputaciones Provinciales:

DIPUTACIONES PROVINCIALES TOTAL % sobre total

La aprobación definitiva del Presupuesto se realizó con posterioridad al 31 de diciembre del año anterior al ejercicio en que debe aplicarse. (art. 169.2 T.R.L.H.L).

4 80,00%

La liquidación del Presupuesto no se aprobó en el plazo legalmente establecido. (31 de marzo de 2012)).

1 20,00%

La cuenta general no se elaboró en el plazo legalmente establecido (1 de junio de 2012). 2 40,00%

La presentación al Pleno de la cuenta general se realizó con posterioridad al plazo legalmente establecido (1 de octubre de 2012). 2 40,00%

La cuenta general se aprobó con posterioridad al plazo legalmente establecido (1 de octubre de 2012). 2 40,00%

Cumplimiento de los plazos establecidos en el ciclo presupuestario

En el siguiente cuadro se indican el número de días que exceden el plazo establecido en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales por cada una de las Diputaciones Provinciales, en relación con el ciclo presupuestario:

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Cómputo de los días que exceden de los

contemplados en el TRLHL

Aprobación Presupuesto

Aprobac. Liquidación

Elaboración de Cuenta General

Presentación al Pleno de la Cuenta General

Aprobación Cuenta General

D. P. de Albacete 15 0 131 64 64

D. P. de Ciudad Real 0 0 0 0 0

D. P. de Cuenca 17 10 0 0 0

D. P. de Guadalajara 21 0 10 16 29

D. P. de Toledo 17 0 0 0 0

Plazo Medio 14 2 28,2 16 18,6

• Las Diputaciones Provinciales de Albacete, Cuenca, Guadalajara y Toledo exceden el

límite del plazo legal establecido para la aprobación del presupuesto, si bien el retraso en la aprobación definitiva no supera el mes de enero de 2011.

• La Diputación Provincial de Cuenca, incumple el plazo máximo legal para la aprobación de la liquidación del presupuesto correspondiente al ejercicio 2011.

• Se constata que las Diputaciones Provinciales de Albacete y Guadalajara son las que tramitan con demora la elaboración y aprobación de su Cuenta General.

II.2.- ANÁLISIS DE LA INTEGRIDAD Y COHERENCIA DE LAS CUENTAS En el presente apartado se describe el resultado del proceso de validación realizado mediante la Plataforma de Rendición Telemática de Cuentas sobre los estados que integran la cuenta general rendida por las Diputaciones Provinciales.

II.2.1.- Metodología Con carácter general los dos criterios adoptados por la Sindicatura de Cuentas para otorgar la calificación de una cuenta como completa han sido:

• Presentar la totalidad de los estados y documentos que comprende la cuenta general,

de acuerdo con las instrucciones de contabilidad para el modelo normal. • Superar las 513 reglas de validación establecidas para el modelo normal de

contabilidad local.

Tipología de incidencias En la descripción que se realiza en el presente párrafo se han agrupado las incidencias

en las siguientes tipologías: 1. Incidencias formales:

• Si la cuenta está integrada por todos los estados contables que determina la

normativa vigente de acuerdo a la regla 97 y 98 de la Instrucción de contabilidad normal de Contabilidad Local.

• Tramitación del presupuesto y cuenta general de la Entidad.

2. Incidencias materiales:

• Incoherencias entre la memoria y otros estados de la cuenta. • Incoherencias entre los diferentes estados de la cuenta general. • Incoherencias propias dentro de cada uno de los distintos estados que

configuran la cuenta general.

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• La existencia de cuentas con signo contrario a su naturaleza dentro de los estados contables de la cuenta general.

II.2.2.- Resultado del proceso de validación A. Incidencias agregadas

.

Tras el proceso de validación de las cuentas generales rendidas por las Diputaciones Provinciales, se han verificado un total de 197 incidencias, habiendo sido justificadas por los cuentadantes un total de 100, por lo que el resultado final, ha sido la comprobación de un total de 97 incidencias. Se constata que se ha incrementado el número de incidencias en relación al ejercicio 2010, si bien, el aumento puede estar motivado por la incorporación el 26 de abril de 2012 de nuevas reglas de validaciones en la aplicación de la Plataforma de Rendición Telemática de Cuentas de las entidades locales, lo que ha supuesto un mayor control sobre la integridad de los ficheros que conforman las cuentas anuales rendidas y sobre la coherencia de la información contenida en los mismos. En el siguiente cuadro se refleja la evolución del resultado del proceso de validación, especificando el carácter formal o material de las incidencias:

Incidencias

Ejercicio 2010 2011 2010 2011 2010 2011

Validación Justificadas Incidencias finales

Incidencias formales 10 15 1 2 9 13

incidencias materiales 45 182 19 98 26 84

Total incidencias 55 197 20 100 35 97

Se observa que se pasa de 55 incidencias iníciales en la cuenta general correspondiente al ejercicio 2010 a un total de 197 en la cuenta general rendida por las Diputaciones correspondiente al ejercicio 2011, de las cuales 149 corresponden a reglas implantadas en el proceso de validación de la Plataforma de Rendición Telemática en 2012. Especial incidencia ha tenido el cambio de formato de los ficheros XML relativos a los estados y notas de la memoria, que han dado lugar a un total de 147 incidencias, siendo justificadas 82. B

. Incidencias desagregadas según la naturaleza de la Entidad que rinde la cuenta. (principal o dependiente).

Se ha verificado un incremento de las incidencias correspondientes a las cuentas de los Organismos Autónomos en relación con el ejercicio anterior, motivado, como se ha expuesto, por la introducción de nuevas reglas de validación, especialmente en la cumplimentación de los ficheros XML de los estados y notas de la memoria, que han dado lugar a 139 incidencias. La distribución según la naturaleza de entidad principal u organismo dependiente de las incidencias observadas en las cuentas rendidas, es la siguiente:

incidencia Diputaciones Organismos Autónomos

Total

2010 2011 2010 2011 2010 2011 formal 9 13 0 0 9 13 material 26 84 15 150 41 234 Total 35 97 15 150 50 247

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C.-Clasificación de las incidencias encontradas en función de su frecuencia

Las incidencias más frecuentes en el proceso de validación de las cuentas generales rendidas, han sido las siguientes:

• Incoherencia entre el importe de las obligaciones reconocidas netas consignado en el capítulo VII “transferencias de capital” de la liquidación del presupuesto de gastos y el consignado en el balance de comprobación.

• Incoherencia entre los importes de las desviaciones de financiación del ejercicio consignadas en el resultado presupuestario y las consignadas en el estado de la memoria.

• Incoherencia del exceso de financiación afectada consignada en el remanente de tesorería y los gastos con financiación afectada contenidos en el mismo estado de la memoria.

II.3.- ANÁLISIS DE LOS ESTADOS RENDIDOS El estado de liquidación del presupuesto, comprende, con la debida separación, la liquidación del presupuesto de gastos y del presupuesto de ingresos. Se ha realizado un tratamiento informático de las cuentas rendidas, sin que por parte de la Sindicatura de Cuentas se realicen ajustes ni correcciones sobre la información.

II.3.1.- Análisis de los presupuestos y sus modificaciones 1.- Presupuesto de ingresos, previsiones iniciales y modificaciones presupuestarias. Las previsiones iniciales de ingresos de las Diputaciones Provinciales han experimentado un incremento del 52,52 %, alcanzando una cuantía de 245.369.155,14 €. El siguiente cuadro refleja, por Diputaciones Provinciales, el importe de las modificaciones sobre previsiones iniciales en el presupuesto de ingresos:

PRESUPUESTO DE INGRESOS

DIPUTACIONES PROVINCIALES

PREVISIONES INICIALES

MODIFICACIONES PREVISIONES DEFINITIVAS

% Variación

Peso Relativo

ALBACETE 85.195.000,00 37.031.089,68 122.226.089,68 43,47% 15,09%

CIUDAD REAL 117.031.000,00 46.539.381,38 163.570.381,38 39,77% 18,97%

CUENCA 72.201.455,02 48.153.419,09 120.354.874,11 66,69% 19,62%

GUADALAJARA 53.842.547,93 51.237.326,06 105.079.873,99 95,16% 20,88%

TOLEDO 138.884.578,00 62.407.938,93 201.292.516,93 44,94% 25,43%

TOTAL 467.154.580,95 245.369.155,14 712.523.736,09 52,52% 100,00%

La Cuenta General de la Diputación Provincial de Guadalajara refleja un importe de modificaciones presupuestarias que supone un incremento del presupuesto inicial del 95,16 %. Analizada la liquidación presupuestaria de dicha Diputación se constata que la tramitación de las modificaciones ha sido financiada con el capítulo 8 “activos financieros”, en concreto con el concepto 870, “remanente de tesorería”, por importe de 26.057.385,95 €, y con el capítulo 9, “pasivos financieros”, por un importe de 19.999.986,23 €. En relación con el peso relativo, que representa la variación porcentual del importe de las modificaciones de cada Diputación sobre el total agregado del volumen de modificaciones, la Diputación de Toledo es la que representa un valor mayor del 25,43%, si bien, su presupuesto inicial es el mayor de las cinco.

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El Anexo 1 contiene, de forma agregada por capítulos, las modificaciones del presupuesto de ingresos de las Diputaciones Provinciales. 2.- Presupuesto de gastos, créditos iniciales y modificaciones presupuestarias. Los créditos iniciales del presupuesto de gastos de las Diputaciones Provinciales suman, de forma agregada, 465.218.762,95 €, y mediante la tramitación de expedientes de modificaciones de créditos se incrementaron un 52,71 %, alcanzando unos créditos definitivos de 710.421.627,66 €. En el siguiente cuadro se reflejan los créditos iniciales, las modificaciones presupuestarias, los créditos definitivos y el porcentaje de variación que suponen las modificaciones presupuestarias tramitadas por cada una de las cinco Diputaciones de la Región:

PRESUPUESTO DE GASTOS

DIPUTACIONES PROVINCIALES

CRÉDITOS INICIALES MODIFICACIONES CRÉDITOS

DEFINITIVOS %

Variación Peso

Relativo

ALBACETE 85.195.000,00 36.864.799,25 122.059.799,25 43,27% 15,03%

CIUDAD REAL 117.031.000,00 46.539.381,38 163.570.381,38 39,77% 18,98%

CUENCA 72.201.455,02 48.153.419,09 120.354.874,11 66,69% 19,64%

GUADALAJARA 53.842.547,93 51.237.326,06 105.079.873,99 95,16% 20,90%

TOLEDO 136.948.760,00 62.407.938,93 199.356.698,93 45,57% 25,45%

TOTAL 465.218.762,95 245.202.864,71 710.421.627,66 52,71% 100,00%

Tal y como se expuso en al apartado anterior, hay que destacar el grado de variación reflejado sobre el presupuesto inicial en la Diputación de Guadalajara, que se incrementa en un 95, 16 %. Los capítulos que reflejan un mayor porcentaje de variación son el capítulo 6, “inversiones reales”, en el que las modificaciones presupuestarias suponen un incremento del 291,42%, y el capítulo 2, “gastos en bienes corrientes y servicios”, que se incrementa en un 53,89 %, cuya fuente de financiación es el remanente de tesorería. La importancia cuantitativa de las modificaciones presupuestarias tramitadas por las Diputaciones Provinciales en el ejercicio 2011 pone de manifiesto la falta de aplicación del art. 18 punto b) del Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, que obliga a elaborar el presupuesto teniendo en cuenta la ejecución del presupuesto del ejercicio anterior y avance de la del corriente, referida al menos, a seis meses del mismo. En el Anexo 1 se refleja el importe agregado de las modificaciones de crédito del presupuesto de gastos correspondiente a las cinco Diputaciones Provinciales, especificando su cuantía por capítulos. El siguiente cuadro refleja el porcentaje que supone cada tipo de modificación presupuestaria sobre el total de modificaciones:

MODIFICACIONES DE CRÉDITO AGREGADO

Concepto Total %

Créditos Extraordinarios 19.751.250,78 8,06%

Suplementos Crédito 23.962.541,10 9,77%

Ampliaciones Crédito 1.003.226,56 0,41%

Tranf. Cto Positivas 11.562.117,72 4,72%

Tranf. Cto Negativas 11.562.117,72 4,72%

Incorp. Remanentes Cto 202.432.880,67 82,56%

Créd. Generados Ingresos 6.638.452,89 2,71%

Bajas Anulación 8.585.487,29 3,50%

Total Modificaciones 245.202.864,71 100,00%

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Las incorporaciones de remanente de crédito suponen, en términos agregados, un 82, 56 % del total de modificaciones tramitadas. El Anexo 2 muestra detalladamente la tipología de modificaciones, el porcentaje que supone para cada una de las Diputaciones Provinciales. 3.- Estructura del presupuesto de ingresos. Los datos que se exponen a continuación corresponden al agregado de los datos obrantes en las liquidaciones del presupuesto de ingresos del ejercicio 2011, mostrándose en el cuadro el peso relativo de cada capítulo, tanto por tipo de operación, como en relación al total de derechos reconocidos netos:

CAPITULOS Derechos reconocidos netos

Peso relativo Peso relativo sobre el total

1. Impuestos directos 24.841.119,93 5,81% 5,48%

2. Impuestos indirectos 18.303.629,64 4,28% 4,04%

3. Tasas y otros ingresos 31.829.426,43 7,44% 7,02%

4. Transferencias corrientes 325.747.806,50 76,18% 71,83%

5. Ingresos patrimoniales 3.004.057,73 0,70% 0,66%

Operaciones corrientes 403.726.040,23 94,42% 89,03%

6. Enajenación de inversiones 20.198,29 0,00% 0,00%

7. Transferencias de capital 23.842.549,63 5,58% 5,26%

Operaciones de capital 23.862.747,92 5,58% 5,26%

Operaciones no financieras 427.588.788,15 100,00% 94,29%

8. Activos financieros 1.046.532,95 4,04% 0,23%

9. Pasivos financieros 24.846.785,05 95,96% 5,48%

Operaciones financieras 25.893.318,00 100,00% 5,71%

TOTAL INGRESOS 453.482.106,15 100,00%

Como puede observarse, las operaciones no financieras suponen un 94,29% del total de derechos reconocidos netos, mientras que las financieras representan el 5,71 %. Dentro de las primeras, las operaciones corrientes suponen el 89,03 %. Tanto por tipo de operación como en relación al presupuesto total, el capítulo 4, “transferencias corrientes”, es el que presenta un mayor peso, siendo éste del 76,18 % dentro de las operaciones corrientes, y del 71,83 % con respecto al total. El capítulo 9, “pasivos financieros”, representa el 5,48 % del total, suponiendo el 95,96 % de las operaciones financieras. En el Anexo 3 se relacionan los derechos reconocidos netos de las cinco Diputaciones Provinciales, desagregado por capítulos y mostrando el porcentaje del peso relativo que representan cada uno de los capítulos. La distribución de los ingresos de cada una de las Diputaciones Provinciales en operaciones no financieras y financieras, y dentro de las primeras, en operaciones corrientes y de capital, es la siguiente:

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D.P Albacete D.P Ciudad Real D.P Cuenca D.P Guadalajara D.P Toledo

Operaciones corrientes

94,07% 88,74% 86,34% 76,49% 93,57%

Operaciones de capital

5,44% 5,61% 13,22% 4,92% 1,46%

Operaciones no financieras

99,52% 94,34% 99,56% 81,41% 95,02%

Operaciones financieras

0,48% 5,66% 0,44% 18,59% 4,98%

TOTAL GASTOS 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Como se observa, en todas ellas el porcentaje de operaciones corrientes es muy superior al de operaciones de capital, siendo la Diputación Provincial de Guadalajara la única que refleja un porcentaje superior al 15 % en las operaciones financieras. 3.1.- Clasificación económica de los ingresos: El anexo IV de la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales, relativo a la clasificación económica de los ingresos, distingue las operaciones no financieras (Capítulos 1 a 7) de las financieras (Capítulos 8 y 9), subdividiéndose las primeras en operaciones corrientes (Capítulos 1 a 5) y de capital (Capítulos 6 y 7). 3.1.1).- Operaciones no financieras.

a) Operaciones corrientes:

El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Diputaciones Provinciales y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones corrientes:

Derechos reconocidos netos

Diputaciones Provinciales

Cap.1. Impuestos

directos

Cap.2 Impuestos indirectos

Cap.3 Tasas y otros

ingresos

Cap. 4 Transferencias

Ctes

Cap.5 Ingresos

patrimoniales

Operaciones corrientes

Albacete 5.508.278,30 3.848.727,00 2.189.266,33 67.512.840,83 733.375,17 79.792.487,63

Ciudad Real 5.109.949,71 5.079.255,12 5.669.788,05 75.451.219,24 472.717,48 91.782.929,60

Cuenca 717.824,23 0,00 1.122.970,34 50.796.191,89 473.279,76 53.110.266,22

Guadalajara 4.874.669,85 2.528.348,88 3.826.645,80 39.688.273,78 916.510,50 51.834.448,81

Toledo 8.630.397,84 6.847.298,64 19.020.755,91 92.299.280,76 408.174,82 127.205.907,97

Total 24.841.119,93 18.303.629,64 31.829.426,43 325.747.806,50 3.004.057,73 403.726.040,23

% Peso Relativo

6,15% 4,53% 7,88% 80,69% 0,74% 100,00%

% Peso sobre el total de

ingreso agregado

5,48% 4,04% 7,02% 71,83% 0,66% 89,03%

El total de derechos reconocidos netos por ingreso corriente es de 403.726.040,23 €, lo que supone el 89,03% del ingreso total de las Diputaciones Provinciales. Es el capítulo 4, “transferencias corrientes”, el que representa un mayor peso relativo dentro de éste tipo de operaciones, siendo éste del 80,69 % sobre el total de ingreso corriente y del 71,83 % sobre el total de ingreso.

b) Operaciones de capital:

El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Diputaciones Provinciales y por capítulos los importes y los porcentajes de las operaciones de capital:

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Derechos reconocidos netos

Diputaciones Provinciales

Cap.6 Inversiones reales

Cap.7 Operaciones de

capital Transferencias de capital

Albacete 0,00 4.618.349,95 4.618.349,95

Ciudad Real 16.864,41 5.781.231,16 5.798.095,57

Cuenca 432,88 8.129.684,56 8.130.117,44

Guadalajara 2.242,00 3.332.155,42 3.334.397,42

Toledo 659 1.981.128,54 1.981.787,54

Total 20.198,29 23.842.549,63 23.862.747,92

% Peso relativo 0,08% 99,92% 100,00%

% Peso sobre el total de ingreso

agregado 0,004% 5,26% 5,26%

Este tipo de operaciones suponen el 5,26 % del total de los ingresos de las Diputaciones Provinciales. Las operaciones de capital son las segundas en peso relativo en la Diputación Provincial de Cuenca, suponiendo el capítulo 7, “transferencias de capital”, el 13,22 % del total de sus derechos reconocidos netos. 3.1.2).- Operaciones financieras. El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Diputaciones Provinciales y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones financieras:

Derechos reconocidos netos

Diputaciones Provinciales

Cap.8 Activos

Financieros

Cap.9 Pasivos

Financieros

Operaciones financieras

Albacete 407.903,03 0,00 407.903,03

Ciudad Real 0,00 5.850.093,92 5.850.093,92

Cuenca 272.746,66 0,00 272.746,66

Guadalajara 96.482,87 12.500.000,00 12.596.482,87

Toledo 269.400,39 6.496.691,13 6.766.091,52

TOTAL 1.046.532,95 24.846.785,05 25.893.318,00

% Peso Relativo 4,04% 95,96% 100,00%

% Peso sobre el total de ingreso

agregado 0,23% 5,48% 5,71%

El 95,96 % de las operaciones financieras corresponden al capítulo 9, “pasivos financieros”, siendo éste capítulo el segundo en importancia relativa a nivel global en las liquidaciones de los presupuestos de la Diputación Provincial de Ciudad Real (5,66 %), y en la de Guadalajara (18,45 %). Autonomía financiera. El siguiente cuadro representa la dependencia de fuentes de financiación ajenas, considerando como tales los derechos reconocidos por los capítulo 4, “transferencias corrientes”, (excluyendo los derechos reconocidos por la Participación en los Tributos del Estado), derechos reconocidos del capítulo 7, “transferencias de capital”, derechos reconocidos del capítulo 9, “pasivos financieros”, y las contribuciones especiales, imputadas al artículo 35 del capítulo 3, “tasas y otros ingresos”. Como puede observarse, el 86,44 % de los derechos reconocidos netos por las Diputaciones Provinciales proceden de recursos propios.

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Agregado Diputaciones

Capítulos Recursos Propios Financiación Ajena Endeudamiento

Capítulo 1 24.841.119,93

Capítulo 2 18.303.629,64

Capítulo 3 31.459.426,43

Articulo 35 370.000,00

Capítulo 4 12.415.930,68

Concepto 420 313.331.875,82

Capítulo 5 3.004.057,73

Capítulo 6 20.198,29

Capítulo 7 23.842.549,63

Capítulo 8 1.046.532,95

Capítulo 9 24.846.785,05

Total 392.006.840,79 36.628.480,31 24.846.785,05

% 86,44% 8,08% 5,48%

El importe reflejado como parte de financiación ajena correspondiente al artículo 35, “contribuciones especiales”, corresponde a la Cuenta General de la Diputación Provincial de Albacete, que recoge el concepto presupuestario 35100, con la denominación “ tasas, precios públicos y otros ingresos”, lo cual no se ajusta a la clasificación económica de los ingresos dada en la Orden EHA/ 3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales, según la cual el concepto 351 es para contribuciones especiales por el establecimiento o ampliación de servicios. El siguiente cuadro refleja la fuente de financiación de las cinco Diputaciones Provinciales:

Diputaciones Provinciales Recursos Propios % Financiación Ajena % Endeudamiento %

ALBACETE 75.700.344,78 19,31% 9.118.395,83 24,89% 0,00 0,00% CIUDAD REAL 90.530.591,27 23,09% 7.050.433,90 19,25% 5.850.093,92 23,54% CUENCA 51.526.426,68 13,14% 9.986.703,64 27,26% 0,00 0,00% GUADALAJARA 50.491.656,50 12,88% 4.773.672,60 13,03% 12.500.000,00 50,31% TOLEDO 123.757.821,56 31,57% 5.699.274,34 15,56% 6.496.691,13 26,15% TOTAL 392.006.840,79 100% 36.628.480,31 100% 24.846.785,05 100%

Autonomía fiscal Se ha calculado el indicador de autonomía fiscal de cada una de las Diputaciones Provinciales, como resultado del cociente entre la totalidad de los derechos reconocidos netos de los capítulos 1 “impuestos directos”, 2 “impuestos indirectos” y 3 “tasas y precios públicos”, incluyendo en este último capítulo sólo los ingresos reconocidos en los artículos 30 “Tasa por la prestación de servicios públicos básicos”, 31 “Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente”, 32 “Tasas por la realización de actividades de competencia local”, 33 “Tasas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público local” y 35 “Contribuciones especiales”. El siguiente cuadro representa la autonomía fiscal de cada una de las Diputaciones Provinciales:

Denominación Albacete Ciudad Real Cuenca Guadalajara Toledo Dchos. Recon. Netos. Cap. 1 a 3 (art. 30, 31, 32, 33 y 35)

9.834.353,63 11.951.101,71 1.775.084,28 7.472.764,97 32.787.906,90

Dchos. Reconocidos netos 84.818.741 103.431.119,09 61.513.130,32 67.765.329,10 135.953.787,03 Autonomía Fiscal 11,59% 11,55% 2,89% 11,03% 24,12%

Como se puede observar la Diputación Provincial de Toledo alcanza una autonomía fiscal del 24,12 %, si bien para su cálculo se han incluido en la liquidación del presupuesto derechos reconocidos en el artículo 31, que tienen origen en un Convenio para la financiación del gasto sanitario del Hospital Provincial, por lo que la imputación no es adecuada con la naturaleza de los ingresos.

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4.- Estructura del presupuesto de gastos. A continuación se exponen los datos correspondientes al agregado de las obligaciones reconocidas netas reflejados en las liquidaciones del presupuesto de gastos de las cinco Diputaciones Provinciales de Castilla-La Mancha correspondientes al ejercicio 2011:

CAPITULO Obligaciones Reconocidas

Netas Peso relativo

Peso Relativo

sobre el total 1 Gastos de personal 174.755.616,13 36,11% 34,51% 2 Gastos corrientes 64.573.670,53 13,34% 12,75%

3 Gastos financieros 6.077.252,62 1,26% 1,20% 4 Transferencias corrientes 89.017.663,18 18,39% 17,58%

Operaciones Corrientes 334.424.202,46 69,09% 66,04%

6 Inversiones reales 84.936.136,86 17,55% 16,77%

7 Transferencias de capital 64.657.411,62 13,36% 12,77%

Operaciones de capital 149.593.548,48 30,91% 29,54%

Operaciones no financieras 484.017.750,94 100,00% 95,58%

8 Activos financieros 1.044.033,37 4,66% 0,21% 9 Pasivos financieros 21.338.156,36 95,34% 4,21%

Operaciones financieras 22.382.189,73 100,00% 4,42%

TOTAL GASTOS 506.399.940,67 100,00%

La columna del peso relativo refleja el porcentaje que supone cada capítulo de gasto en relación con el tipo de operación en la que se incluye según la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales. Dentro de las operaciones corrientes, que suponen el 69,09 % de las no financieras, es el capítulo 1, “gastos de personal”, el más importante, con un porcentaje del 36,11 %. En cuanto a las operaciones de capital, que suponen un 30,91 % de las operaciones no financieras, las inversiones reales suponen un 17,55 % y las transferencias de capital un 13,36%. En cuanto al peso relativo total, es decir, el porcentaje del capítulo con respecto al total de gasto, el 66,04 % de las obligaciones reconocidas netas corresponde a operaciones corrientes, siendo el capítulo 1, “gastos de personal”, el más importante en la estructura del presupuesto de gastos, al suponer el 34,51 % del total. El capítulo 4, “transferencias corrientes”, supone el 17,58 % del total del gasto, siendo por tanto el segundo en importancia. Dentro de las operaciones de capital hay que destacar el capítulo 6, “inversiones reales”, que suponen el 16,77 % del total de obligaciones reconocidas netas. Las operaciones financieras sólo representan el 4,42 % del total del la liquidación de gastos. En el Anexo 4 se relacionan las obligaciones reconocidas netas por cada una de las cinco Diputaciones Provinciales, desagregado por capítulos y mostrando el porcentaje del peso relativo que representa cada uno de ellos en sus respectivos presupuestos. La distribución del gasto en operaciones no financieras y financieras, y dentro de las primeras, corrientes y de capital es la siguiente:

Denominación D.P Albacete D.P Ciudad Real D.P Cuenca D.P Guadalajara D.P Toledo

Operaciones corrientes

79,43% 69,36% 56,70% 50,66% 66,24%

Operaciones de capital

16,30% 30,64% 40,40% 43,13% 26,20%

Operaciones No Financieras 95,73% 100,00% 97,10% 93,79% 92,44%

Operaciones Financieras 4,27% 0,00% 2,90% 6,21% 7,56%

Total gastos 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

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4.1.- Clasificación económica de los gastos 4.1.1).- Operaciones no financieras

a) Operaciones corrientes: El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Diputaciones Provinciales y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones corrientes:

Obligaciones reconocidas netas

Diputaciones Provinciales

Cap.1 Gastos de personal

Cap.2 Gastos bienes

ctes y servicios

Cap.3 Gastos

financieros

Cap.4 Transferencias

Ctes

Operaciones corrientes

Albacete 50.300.585,94 8.573.290,61 2.952.705,80 10.918.531,71 72.745.114,06

Ciudad Real 30.029.794,28 14.371.082,87 307.953,11 33.238.666,25 77.947.496,51

Cuenca 15.943.328,34 15.087.085,60 469.865,27 12.045.476,53 43.545.755,74

Guadalajara 16.560.794,73 5.301.285,21 860.446,80 7.438.254,87 30.160.781,61

Toledo 61.921.112,84 21.240.926,24 1.486.281,64 25.376.733,82 110.025.054,54

TOTAL 174.755.616,13 64.573.670,53 6.077.252,62 89.017.663,18 334.424.202,46

%Peso Relativo 52,26 19,31 1,82 26,62 100,00

%Peso sobre el total del gasto

agregado 34,51 12,75 1,20 17,58 66,04

El total de obligaciones reconocidas netas por gasto corriente es de 334.424.202,46 €, lo que supone el 66,04 % del gasto total de las Diputaciones Provinciales. Es el capítulo 1, “gastos de personal”, el que representa un mayor peso relativo dentro de éste tipo de operaciones, siendo éste del 52,26 % sobre el total de gasto corriente y del 34,51% sobre el total de gasto.

b).- Operaciones de capital.

El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Diputaciones Provinciales y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones de capital:

Obligaciones reconocidas netas

Diputaciones Provinciales

Cap.6 Inversiones

reales

Cap.7 Transf. Capital

Operaciones de capital

Albacete 10.919.531,73 4.008.892,04 14.928.423,77 Ciudad Real 15.904.646,18 18.532.530,64 34.437.176,82 Cuenca 21.588.596,93 9.439.573,04 31.028.169,97 Guadalajara 24.970.366,25 706.120,56 25.676.486,81 Toledo 11.552.995,77 31.970.295,34 43.523.291,11

TOTAL 84.936.136,86 64.657.411,62 149.593.548,48

%Peso Relativo 56,78 43,22 100,00

%Peso sobre el total del gasto

agregado 16,77 12,77 29,54

El total de obligaciones reconocidas netas por operaciones de capital es de 149.593.291,11 €, lo que supone el 29,54 % del gasto total de las Diputaciones Provinciales. Es el capítulo 6, “inversiones reales”, el que representa un mayor peso relativo dentro de éste tipo de operaciones, siendo éste del 56,78 % sobre el total de gasto de capital y del 16,77 % sobre el total de gasto.

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Teniendo en cuenta el peso relativo del capítulo sobre el total del presupuesto, el capítulo 1, “gastos de personal”, es el más importante en las Diputaciones de Albacete y Toledo (54,93 % y 37,28 % respectivamente), siendo el primero en peso relativo el capítulo 6, “inversiones reales", en las Diputaciones de Cuenca y Guadalajara (28,11 % y 41, 94 % respectivamente). En la Diputación Provincial de Ciudad Real, el capítulo con más peso es el 4, “transferencias corrientes”. 4.1.2).- Operaciones financieras. El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Diputaciones Provinciales y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones financieras:

Obligaciones reconocidas netas

Diputaciones Provinciales

Cap.8 Activos

Financieros

Cap.9 Pasivos

Financieros

Operaciones financieras

Albacete 407.903,03 3.498.532,66 3.906.435,69 Ciudad Real 0,00 0,00 0,00 Cuenca 272.750,34 1.950.743,88 2.223.494,22 Guadalajara 99.800,00 3.595.891,47 3.695.691,47 Toledo 263.580,00 12.292.988,35 12.556.568,35

TOTAL 1.044.033,37 21.338.156,36 22.382.189,73

% Peso Relativo 4,66 95,34 100,00

%Peso sobre el total del gasto

agregado 0,21 4,21 4,42

El total de obligaciones reconocidas netas por operaciones financieras es de 22.382.189,73 €, lo que supone el 4,42 % del gasto total de las Diputaciones Provinciales. 4.2).- Clasificación por programas de gastos: La clasificación por programas de gasto refleja la finalidad y objetivos que con ellos se proponga conseguir, con arreglo a la clasificación por áreas de gasto, políticas de gasto y grupos de programas. El cuadro siguiente refleja el peso relativo de cada área de gasto sobre el total del presupuesto:

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El área de gasto 9, “actuaciones de carácter general”, es la más importante cuantitativamente, ya que supone un 27,68 % sobre el total del presupuesto. La segunda área de gasto en importancia es la 4, “actuaciones de carácter económico”, que supone el 24,44 % del total de gasto. En esta área se integran los gastos de actividades, servicios y transferencias que tienden a desarrollar el potencial de los distintos sectores de la actividad económica. Se incluirán también los gastos en infraestructuras básicas y de transportes; infraestructuras agrarias; comunicaciones; investigación, desarrollo e innovación. Servicios Públicos Básicos Se ha procedido a realizar un análisis del gasto imputado al Área de gasto 1, “Servicios públicos básicos”, que comprende aquellos gastos originados por los servicios públicos básicos que, con carácter obligatorio, deben prestar las provincias con arreglo al artículo 31.2 de la misma Ley de Bases de Régimen Local, atendiendo a su función de cooperación y asistencia a los municipios. Las políticas de gasto básicas recogidas por la Orden son cuatro: seguridad y movilidad ciudadana, vivienda y urbanismo, bienestar comunitario y medio ambiente. Hay que tener en cuenta que en esta área no se consideran aquellas políticas de gasto de carácter sectorial y que, en consecuencia, integran otras áreas de gasto. Como puede observarse en el cuadro del presupuesto de gastos clasificación por programas, el área de gasto 1 representa, dentro del agregado de las liquidaciones de las cinco Diputaciones Provinciales, el 14,98 % del total de las obligaciones reconocidas netas, El importe total de las obligaciones reconocidas netas correspondientes a Servicios públicos básicos es de 75.845.520,82 €, distribuidos de la siguiente forma:

Diputaciones Provinciales

Política de gasto. Obligaciones reconocidas netas

13. Seg. Movilidad Ciudadana

% 15. Vivienda y Urbanismo

% 16. Bienestar Comunitario

% 17. Medio Ambiente

% TOTAL

Albacete 9.957.602,15 86% 0,00 0% 0,00 0% 1.554.285,31 14% 11.511.887,46

Ciudad Real 436.354,67 13% 2.278.756,68 69% 0,00 0% 588.683,80 18% 3.303.795,15

Cuenca 0,00 0% 0,00 0% 116.012,13 2% 5.878.943,86 98% 5.994.955,99

Guadalajara 37.838,30 2% 446.487,91 29% 0,00 0% 1.082.160,11 69% 1.566.486,32

Toledo 7.144.860,37 13% 1.998.519,15 4% 42.307.471,26 79% 2.017.545,12 4% 53.468.395,90

TOTAL 17.576.655,49 23% 4.723.763,74 6% 42.423.483,39 56% 11.121.618,20 15% 75.845.520,82

PRESUPUESTO DE GASTOS CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS DE GASTOS

ÁREAS DE GASTO

DIPUTACIÓN ALBACETE

DIPUTACIÓN CIUDAD REAL

DIPUTACIÓN CUENCA

DIPUTACIÓN GUADALAJARA

DIPUTACIÓN TOLEDO

TOTAL OB. REC. NETAS %

0. Deuda Pública.

5.294.989,93 303.822,68 2.420.609,15 4.456.338,27 13.747.179,71 26.222.939,74 5,18

1. Servicios Públicos Básicos.

11.511.887,46 3.303.795,15 5.994.955,99 1.566.486,32 53.468.395,90 75.845.520,82 14,98

2. Actuaciones de Prot. Y Promoción Social.

7.566.071,29 6.061.928,98 12.204.917,18 1.434.543,24 24.390.574,91 51.658.035,60 10,20

3. Producción de Bienes Públicos.

21.810.575,04 10.667.297,23 13.018.890,58 4.361.781,90 38.863.423,47 88.721.968,22 17,52

4. Actuaciones de Carácter Económico.

16.196.670,56 27.929.972,75 31.066.771,91 35.099.236,53 13.481.689,04 123.774.340,79 24,44

9. Actuaciones de Carácter General.

29.199.779,24 64.117.856,54 12.091.275,12 12.614.573,63 22.153.650,97 140.177.135,50 27,68

TOTAL 91.579.973,52 112.384.673,33 76.797.419,93 59.532.959,89 166.104.914,00 506.399.940,67 100

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El Anexo 5 refleja, por Diputaciones Provinciales, el porcentaje sobre la estructura del presupuesto de gastos de cada una de las políticas de gasto del Área de gasto 1, junto con el grado de ejecución y cumplimiento de cada una de ellas. La distribución de la importancia relativa de cada Política de gasto dentro del área de gasto 1 “prestación de servicios públicos básicos” es muy dispar, ya que, como se observa, si en términos agregados sería la Política de gasto 16, “Bienestar comunitario”, la más importante, ello es debido a la distribución del gasto reflejada solamente en la Diputación de Toledo. El peso de las políticas de gasto dentro del área 1 de cada Diputación Provincial, es la siguiente: Diputación Provincial de Albacete: Como se observa en el cuadro, el 86 % de las obligaciones reconocidas netas del área de gasto 1 corresponden a la Política de gasto 13 “Seguridad y movilidad ciudadana”, donde el 98 % de las obligaciones reconocidas corresponden al grupo de programa 135, “Servicio de extinción de incendios”. Diputación Provincial de Ciudad Real: La Política de gasto con mayor peso relativo, dentro de área de gasto 1 es la política de gasto 15, “Vivienda y urbanismo”, que representa el 69 % de su gasto, imputándose el 100 % de las obligaciones reconocidas netas al grupo de programa 150. “Administración General de Vivienda y Urbanismo”. Diputación Provincial de Cuenca: El 98 % de las obligaciones reconocidas netas del área de gastos 1 corresponden a la Política de gasto 17. “Medio ambiente”. Dentro de ésta, el grupo de programa 172, “Protección y mejora del medio ambiente”, supone el 95 % del total. Diputación Provincial de Guadalajara: La Política de gasto con mayor peso relativo dentro del área de gasto 1 es también la política de gasto 17. “Medio ambiente”, a la que corresponden el 69 % de las obligaciones reconocidas netas. Dentro de ésta, el grupo de programa 170, “Administración general del medio ambiente”, “Centros Atención a Municipios” representa el 100 %. Diputación Provincial de Toledo: El 79 % de las obligaciones reconocidas netas en el área de gasto 1 son imputadas a la Política de gasto 16, “Bienestar comunitario”, en concreto al programa 1690, “Cooperación municipal”.

II.3.2.- Análisis de la liquidación presupuestaria

1.- Liquidación del presupuesto de ingresos.

El siguiente cuadro expone los datos totales de la liquidación del presupuesto de ingresos por Diputaciones Provinciales, pudiéndose observar la distribución del agregado por capítulos en el Anexo 6.

Presupuesto de Ingresos

Diputaciones Provinciales Prev def D.R.N

Recaudación neta

Dchos pndtes cobro

% ejecuci

ón

% cumplimien

to Albacete 122.226.089,68 84.818.740,61 77.894.843,39 6.923.897,22 69,39 91,84

Ciudad Real 163.570.381,38 103.431.119,09 95.315.285,99 8.115.833,10 63,23 92,15

Cuenca 120.354.874,11 61.513.130,32 51.568.680,55 9.944.449,77 51,11 83,83

Guadalajara 105.079.873,99 67.765.329,10 63.956.790,37 3.808.538,73 64,49 94,38

Toledo 201.292.516,93 135.953.787,03 111.724.176,94 24.229.610,09 67,54 82,18

Total 712.523.736,09 453.482.106,15 400.459.777,24 53.022.328,91 63,64 88,31

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1.1).-Grado de ejecución. El grado de ejecución pone de manifiesto la relación existente entre los derechos reconocidos netos y las previsiones definitivas del presupuesto de ingresos. De forma agregada, tal y como se expone en el Anexo 6, el grado de ejecución de los presupuestos de las Diputaciones Provinciales es del 63,64%, si bien es necesario advertir la diferencia entre el grado de ejecución reflejado en las operaciones no financieras (90,70 %) y las financieras (10,74 %).

Liquidación del presupuesto de ingresos %

Ejecución Operaciones corrientes 98,42 % Operaciones de capital 38,99 % Operaciones no financieras 90,70 % Operaciones financieras 10,74 % Total Ingresos 63,64 %

El capítulo de operaciones corrientes que presenta un menor grado de ejecución es el 5, “ingresos patrimoniales”, con un nivel del 75,97 %. En cuanto a las operaciones de capital, si bien las correspondientes al capítulo 6, “inversiones reales”, reflejan un nivel de ejecución superior al previsto, un 150,23 %, las “transferencias de capital” del capítulo 7 sólo alcanzan un 38,96 %. 1.2).-Grado de cumplimiento. Representa la relación existente entre la recaudación líquida y los derechos reconocidos netos. Si bien la media del grado de cumplimiento es del 88,31%, el nivel de operaciones corrientes alcanza el 93,15 % y el de capital es de 32,45 %.

Liquidación del presupuesto de ingresos % Cumplimiento Operaciones corrientes 93,15 %

Operaciones de capital 32,45 % Operaciones no financieras 89,76 % Operaciones financieras 64,35 % Total Ingresos 88,31 %

El capítulo de operaciones corrientes que presenta un menor grado de cumplimiento es el 3, “tasas, precios públicos y otros ingresos”, con un nivel del 56,09 %. En cuanto a las operaciones de capital, el capítulo 6, “enajenación de inversiones reales”, alcanza un 100 % de cumplimiento, mientras que las “transferencias de capital” capítulo 7, sólo reflejan el 32,39 %. 2.- Liquidación del presupuesto de gastos. El siguiente cuadro expone el grado de ejecución y el grado de cumplimiento del presupuesto de gastos reflejado en las Cuentas Generales de cada una de las Diputaciones Provinciales, especificando los créditos definitivos, las obligaciones reconocidas netas, los pagos líquidos y las obligaciones pendientes de pago.

Presupuesto de gastos Diputaciones Provinciales Créd Def O.R.N Pagos Líquidos

Oblig. Pndtes. Pago

% ejecución

% cumplimiento

Albacete 122.059.799,25 91.579.973,52 82.517.884,47 9.062.089,05 75,03 90,10 Ciudad Real 163.570.381,38 112.384.673,33 107.551.622,51 4.833.050,82 68,71 95,70 Cuenca 120.354.874,11 76.797.419,93 72.641.659,17 4.155.760,76 63,81 94,59 Guadalajara 105.079.873,99 59.532.959,89 54.843.356,17 4.689.603,72 56,65 92,12 Toledo 199.356.698,93 166.104.914,00 152.631.559,73 13.473.354,27 83,32 91,89

Total 710.421.627,66 506.399.940,67 470.186.082,05 36.213.858,62 71,28 92,85

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El Anexo 7 refleja el grado de ejecución y de cumplimiento extraído de la liquidación del presupuesto de gastos de las Diputaciones Provinciales, desagregado por capítulos. 2.1).-Grado de ejecución.

Liquidación del presupuesto de gastos %

Ejecución Operaciones corrientes 90,66 % Operaciones de capital 47,22% Operaciones no financieras 70,59% Operaciones financieras 90,37% Total Gastos 71,28%

El nivel de ejecución del total de las obligaciones reconocidas netas respecto de los créditos definitivos consignados en los Presupuestos de Gastos es del el 71,28 %, siendo el grado de ejecución de las operaciones no financieras del 70,59 % y el de las operaciones financieras el 90,37 %.

Tal y como se observa en el Anexo 7 dentro de las operaciones no financieras, el grado de ejecución de las operaciones corrientes es muy superior al de las operaciones de capital (90,66 % y 47,22 % respectivamente). El capítulo 1, “Gastos de personal”, alcanza un nivel de ejecución del 95, 21 %, siendo el capítulo 6, “Inversiones reales”, el que refleja un menor nivel de ejecución, con un porcentaje del 41,58 %. 2.2.-Grado de cumplimiento.

Liquidación del presupuesto de gastos % Cumplimiento

Operaciones corrientes 94,82% Operaciones de capital 91,15% Operaciones no financieras 93,68% Operaciones financieras 74,77% Total Gastos 92,85%

El grado de cumplimiento, refleja los pagos realizados sobre las obligaciones reconocidas, presenta un nivel del 92,85 %, siendo superior el cumplimiento de las operaciones no financieras que el de las financieras, 93,68% y 74,77 %, respectivamente. Como refleja el Anexo 7, el nivel de cumplimiento de todos los capítulos supera el 85 %, salvo el capítulo 9, “Pasivos financieros”, que presenta un nivel del 73,55 %. 3.- Ejercicios Cerrados. Se han analizado de forma agregada los “saldos pendientes de cobro” y los “saldos pendientes de pago” de los ejercicios anteriores al 2011, con el fin de verificar la composición y antigüedad de los saldos que figuran en los estados rendidos: 3.1- Derechos ejercicios cerrados. Los derechos pendientes de cobro correspondientes a ejercicios cerrados se resumen en el siguiente cuadro:

DCHOS. PTES COBRO A 1 DE ENERO

MODIFICACIONES DERECHOS ANULADOSDERECHOS

CANCELADOSTOTAL

DERECHOSRECAUDACIÓN

% REALIZACIÓN

DERECHOS PENDIENTES

COBRO 31 DICIEMBRE

87.174.256,87 186.643,50 3.657.773,84 41.274,60 83.661.851,93 31.464.460,77 37,61% 52.197.391,16

DERECHOS PENDIENTES DE COBRO EJERCICIOS CERRADOS - DIPUTACIONES AGREGADO

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La distribución por Diputaciones Provinciales de los derechos de ejercicios cerrados, es la siguiente: Diputación Provincial

Dhos Ptes de cobro a 1 de

enero

Modificaciones saldo inicial

Total derechos anulados

Total derechos

cancelados

Total Dchos Ptes de Cobro Recaudación

Dchos Ptes de cobro a 31 de

diciembre %

ALABACETE 8.430.376,86 186.643,50 0,00 41.272,20 8.575.748,16 1.399.415,35 7.176.332,81 13,75% CIUDAD REAL 7.754.091,17 0,00 12.387,38 0,00 7.741.703,79 7.074.187,26 667.516,53 1,28% CUENCA 16.595.295,92 0,00 769.090,39 2,40 15.826.203,13 3.033.310,79 12.792.892,34 24,51% GUADALAJARA 3.453.737,31 0,00 0,00 0,00 3.453.737,31 815.949,39 2.637.787,92 5,05% TOLEDO 50.940.755,61 0,00 2.876.296,07 0,00 48.064.459,54 19.141.597,98 28.922.861,56 55,41%

TOTAL 87.174.256,87 186.643,50 3.657.773,84 41.274,60 83.661.851,93 31.464.460,77 52.197.391,16 100,00%

El cuadro que se presenta a continuación pone de manifiesto que el 81,53 % de los derechos recaudados procedentes de ejercicios cerrados corresponden al ejercicio inmediatamente anterior, es decir, 2010, lo cual pone de relieve la dificultad existente para hacer efectivo los derechos pendientes de cobro correspondientes a ejercicios anteriores.

DERECHOS RECAUDADOS DIPUTACIONES PROVINCIALES

Total recaudados ejercicio 2010 25.654.103,60

Total recaudado ejercicios cerrados 31.464.460,77

% recaudación 2010 sobre total recaudado 81,53%

El Anexo 8 contiene el estado agregado de derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados correspondiente a las cinco Diputaciones Provinciales. Este anexo presenta derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre desde 1988. Este hecho determina que los derechos pendientes de cobro correspondan a ejercicios muy lejanos en el tiempo (23 ejercicios), lo cual hace muy improbable la recaudación de los mismos, por lo que se debería efectuar la correspondiente depuración de aquellos derechos pendientes de cobro cuya antigüedad determine la imposibilidad de su recaudación con el fin de dar una imagen fiel de la realidad de los derechos que puedan hacerse efectivo.

En el ejercicio corriente se han anulado derechos procedentes de ejercicios cerrados por un importe que asciende a un total de 3.657.773,84 €, siendo el importe de los derechos cancelados agregado de 41.274,60 €. 3.2.- Obligaciones ejercicios cerrados. Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados proceden del ejercicio 1996, lo que supone una antigüedad de 14 años. Durante el ejercicio corriente se han tramitado expediente de modificación de saldo o anulaciones por importe de 30.686,28 € y se han tramitado expedientes de prescripción de obligaciones por importe de 6.071,32 €.

Oblig. Ptes de pago a 1 de

enero

Modificaciones al saldo inicial y anulaciones

Total obligaciones PrescripcionesPagos

realizadosRealización

Oblig. Ptes pago a 31 de

diciembre

35.809.734,34 -30.686,28 35.779.048,06 6.071,32 30.281.194,35 84,63% 5.491.782,39

OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO EJERCICIOS CERRADOS

La distribución por Diputaciones Provinciales de las obligaciones de ejercicios cerrados, es la siguiente:

Diputación Provincial

Obligaciones pendientes de

pago a 1 de enero

Modificaciones al saldo inicial y anulaciones

Total obligaciones Prescripciones

Pagos realizados

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

%

ALBACETE 8.117.148,48 -27.050,77 8.090.097,71 0,00 7.707.347,97 382.749,74 1,22% CIUDAD REAL 6.268.451,75 -3.635,51 6.264.816,24 5.897,17 6.251.638,14 7.280,93 0,02% CUENCA 5.917.192,16 0,00 5.917.192,16 174,15 1.534.196,66 4.382.821,35 13,93% GUADALAJARA 9.644.056,69 0,00 9.644.056,69 0,00 9.061.930,04 582.126,65 1,85% TOLEDO 5.862.885,26 0,00 5.862.885,26 0,00 5.726.081,54 136.803,72 0,43%

TOTAL 35.809.734,34 -30.686,28 35.779.048,06 6.071,32 30.281.194,35 5.491.782,39 17%

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El total de pagos realizados en el ejercicio 2011 procedentes de ejercicios cerrados ha sido de 30.281.194,35 €, correspondiendo en un 99,60% a obligaciones procedentes del ejercicio 2010.

PAGOS REALIZADOS DIPUTACIONES PROVINCIALES

Total pagado ejercicio 2010 30.159.696,30

Total pagado ejercicios cerrados 30.281.194,35

% Pagos 2010 s/total pagos realizados 99,60%

En el Anexo 9 se contiene la información correspondiente al agregado de las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados de las cinco Diputaciones Provinciales.

II.3.3.- Resultado presupuestario y Remanente de tesorería 1.- Resultado presupuestario. El cuadro que se presenta a continuación expresa en euros el resultado presupuestario extraído de la Cuenta General rendida de cada una de las Diputaciones Provinciales:

Resultado presupuestario de las Diputaciones Provinciales

Diputaciones Provincial

D.R.N O.R.N Rdo. Pptario. Créditos

financiados con Rte. Tesore.

Desviaciones negativas de financiación

Desviaciones positivas de financiación

Rdo. presupuestario

ajustado

Albacete 84.818.740,61 91.579.973,52 -6.761.232,91 6.651.699,90 8.844.529,65 2.267.491,86 6.467.504,78

Ciudad Real 103.431.119,09 112.384.673,33 -8.953.554,24 24.839.426,47 2.758.034,09 1.623.876,22 17.020.030,10

Cuenca 61.513.130,32 76.797.419,93 -15.284.289,61 24.914.521,32 9.212.485,52 782.489,42 18.060.227,81

Guadalajara 67.765.329,10 59.532.959,89 8.232.369,21 5.402.985,38 8.305.938,49 6.750.203,09 15.191.089,99

Toledo 135.953.787,03 166.104.914,00 -30.151.126,97 41.494.321,12 0,00 5.563.523,45 5.779.670,70

Total 453.482.106,15 506.399.940,67 -52.917.834,52 103.302.954,19 29.120.987,75 16.987.584,04 62.518.523,38

Como se observa en el cuadro, la diferencia entre los derechos presupuestarios netos liquidados durante el ejercicio y las obligaciones presupuestarias netas reconocidas durante el mismo periodo, arroja un resultado negativo en todas las Diputaciones Provinciales, salvo en la de Guadalajara. No obstante, una vez realizados los ajustes que exige la Regla 80 de la Instrucción del modelo Normal de la Contabilidad Local, el importe del resultado presupuestario ajustado agregado de las cinco Diputaciones Provincial es de 62.518.523,38 €, lo cual pone de manifiesto que los recursos presupuestarios obtenidos en el periodo han sido suficientes para financiar los gastos presupuestarios. Tanto en términos agregados como a nivel individual, el resultado presupuestario una vez realizados los ajustes correspondientes es positivo. El Anexo 10 refleja al resultado presupuestario agregado del ejercicio 2011 de las Diputaciones Provinciales de Castilla-La Mancha, cuyos datos se resumen a continuación:

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Resultado presupuestario Diputaciones Agregado Resultado

presupuestario

a. Operaciones Corrientes 69.301.837,77

b. Otras operaciones no financieras -125.730.800,56

1.- Total Operaciones no financieras ( a + b ) -56.428.962,79

2.- Activos Financieros 2.499,58

3.- Pasivos Financieros 3.508.628,69

Resultado presupuestario del ejercicio -52.917.834,52

4.- Créditos Gastados financiados con RT para gastos generales

103.302.954,19

5.- Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 29.120.987,75

6.- Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 16.987.584,04

Resultado presupuestario ajustado 62.518.523,38

Evolución del resultado presupuestario: El siguiente cuadro representa la variación interanual con respecto al ejercicio anterior. En él se pone de manifiesto que el resultado presupuestario ajustado agregado de las cinco Diputaciones Provinciales se ha incrementado un 20,33%, que se debe a los ajustes que se han realizado sobre el resultado presupuestario. Dado que el resultado presupuestario fue negativo, tanto en el ejercicio 2010 como en el 2011, la evolución interanual eleva a -52.917.834,52 el resultado presupuestario, aumentando un 36,24% el resultado negativo del ejercicio 2010. La evolución de los ajustes por desviaciones de financiación negativa, es del 139,20%, lo que provoca que el resultado presupuestario ajustado sea positivo y suponga un incremento del 20,33% con respecto al ejercicio 2010, tal y como se refleja en el siguiente cuadro:

Resultado presupuestario Diputaciones Agregado

Resultado presupuestario 2011

Resultado presupuestario 2010

Variación

a. Operaciones Corrientes 69.301.837,77 33.101.356,75 109,36% b. Otras operaciones no financieras -125.730.800,56 -119.115.212,29 5,55% 1.- Total Operaciones no financieras ( a + b ) -56.428.962,79 -86.013.855,54 -34,40% 2.- Activos Financieros 2.499,58 16.012,59 -84,39% 3.- Pasivos Financieros 3.508.628,69 47.156.747,24 -92,56% Resultado presupuestario del ejercicio -52.917.834,52 -38.841.095,71 36,24% 4.- Créditos Gastados financiados con RT para gastos generales 103.302.954,19 133.300.864,76 -22,50% 5.- Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 29.120.987,75 12.174.499,20 139,20% 6.- Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 16.987.584,04 54.677.995,83 -68,93% Resultado presupuestario ajustado 62.518.523,38 51.956.272,42 20,33%

La evolución del agregado, pone de manifiesto que el dato del incremento del 20,33 % del Resultado presupuestario ajustado se debe a la notable evolución positiva experimentada en el Resultado presupuestario de la Diputación Provincial de Guadalajara.

Diputación Provincial

Resultado Presupuestario Ajustado 2011

Resultado Presupuestario Ajustado 2010

Evolución

Albacete 6.467.504,78 4.002.111,50 61,60% Ciudad Real 17.020.030,10 20.237.888,86 -15,90% Cuenca 18.060.227,81 22.496.633,16 -19,72% Guadalajara 15.191.089,99 73.835,07 20.474,36% Toledo 5.779.670,70 5.145.803,83 12,32% Total 62.518.523,38 51.956.272,42 20,33%

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2.- Remanente de tesorería. El remanente de tesorería se configura como una magnitud presupuestaria, es decir, como un recurso para financiar gastos si es positivo, o como un déficit a financiar, si es negativo. El siguiente cuadro presenta los importes correspondientes a los diferentes conceptos que integran el cálculo del remanente de tesorería de cada una de las Diputaciones Provinciales:

Remanente tesorería Diputaciones Provinciales

Diputaciones Provinciales

Fondos Líquidos Dchos Ptes de

cobro Oblig Ptes de pago

Remanente tesorería Total

Saldos dudoso cobro

Exceso financiación

afectada

Remanente tesorería Gastos

Generales

Albacete 16.762.492,57 13.649.271,60 10.904.224,36 19.507.539,81 1.354.905,46 8.732.085,76 9.420.548,59

Ciudad Real 27.475.279,31 10.345.120,84 8.772.178,40 29.048.221,75 790.739,70 1.491.863,24 26.765.618,81

Cuenca 11.967.253,83 22.289.296,15 9.122.627,03 25.133.922,95 348.049,58 6.654.263,43 18.131.609,94

Guadalajara 34.488.536,30 5.958.003,03 5.439.568,41 35.006.970,92 679.531,56 14.437.351,81 19.890.087,55

Toledo 8.757.739,27 51.423.742,32 19.932.166,04 40.249.315,55 5.160.846,54 25.583.609,70 9.504.859,31

Total 99.451.301,28 103.665.433,94 54.170.764,24 148.945.970,98 8.334.072,84 56.899.173,94 83.712.724,20

El anexo 11 refleja los datos del remanente de tesorería agregado de las cinco Diputaciones Provinciales, en el que se pone de manifiesto que ésta magnitud presupuestaria ha disminuido un 17,64 %, siendo el concepto de los fondos líquidos el que ha sufrido una mayor disminución, al ser ésta del 45,29 %.

REMANENTE DE TESORERÍA DIPUTACIONES AGREGADO Ejercicio 2011 Ejercicio 2010 Variación 1. ( + ) Fondos Líquidos 99.451.301,28 181.764.530,17 -45,29% 2. ( + ) Derechos Pendientes de Cobro 103.665.433,94 82.105.425,98 26,26% 3. ( - ) Obligaciones Pendientes de Pago 54.170.764,24 58.049.581,87 -6,68% I. Remanente de Tesorería Total ( 1 + 2 - 3 ) 148.945.970,98 205.820.374,28 -27,63% II. Saldos de dudoso cobro 8.334.072,84 9.484.257,53 -12,13% III. Exceso de financiación afectada 56.899.173,94 94.698.406,91 -39,92% IV. Remanente de Tesorería para Gastos Generales ( I - II - III ) 83.712.724,20 101.637.709,84 -17,64%

La evolución del agregado, pone de manifiesto que el dato de la disminución del 17% del remanente de tesorería agregado se ve afectada por la evolución positiva experimentada en el remanente de tesorería de la Diputación Provincial de Guadalajara.

Diputación Provincial

Remanente de tesorería para

gastos generales 2011

Remanente de tesorería para

gastos generales 2010

Evolución

Albacete 9.420.548,59 19.665.819,06 -52,10% Ciudad Real 26.765.618,81 34.878.132,26 -23,26% Cuenca 18.131.609,94 25.171.707,44 -27,97% Guadalajara 19.890.087,55 11.251.044,16 76,78% Toledo 9.504.859,31 10.671.006,92 -10,93% Total 83.712.724,20 101.637.709,84 -17,64%

II.3.4.- Cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto” Una vez analizadas las dos magnitudes anteriores, conviene hacer una especial mención al saldo de la cuenta financiera 413, “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto”, que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos que no se han aplicado al presupuesto, siendo procedente dicha aplicación.

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Si bien la existencia de esta cuenta no modifica el resultado presupuestario, ni del remanente de tesorería, ya que las reglas de la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local no lo recogen, es necesario tener en cuenta este saldo, toda vez que afecta a la realidad del presupuesto. De las cinco Diputaciones Provinciales, sólo dos, la de Albacete y la de Guadalajara, utilizan la cuenta financiera 413, “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto”. Los saldos extraídos del balance de comprobación incluido en la Cuenta General del ejercicio 2011 son los siguientes:

Diputación Provincial Acreedores por operaciones

pendientes de aplicar al presupuesto (€)

Albacete 707.042,50

Guadalajara 77.073,68

Total 784.116,18

La evolución del saldo acreedor de la cuenta financiera 413 aumenta un 32% pasando de un saldo acreedor en el ejercicio 2010 de 593.770,50 € a un saldo del ejercicio 2011 de 784.116,18 €.

II.3.5.- Estado de la deuda Los datos que se exponen a continuación son los reflejados en el punto 14. “Información sobre el endeudamiento”, apartado A) “Pasivos financieros a largo y corto plazo” de la Memoria incluida en la Cuenta General rendida, correspondiente al ejercicio 2011. El cuadro expone las cifras del “total pendiente” a 1 de enero y a 31 de diciembre del 2011, con el porcentaje de incremento. En él se pone de manifiesto que la deuda de las Diputaciones Provinciales, se ha incrementado a lo largo del ejercicio un 25 %.

Diputaciones Provinciales

Total pendiente a 1 de enero

Total pendiente a 31 de diciembre

Variación durante el periodo

Albacete 81.490.410,60 99.297.986,26 21,85% Ciudad Real 11.949.104,36 43.511.710,03 264,14% Cuenca 37.993.368,44 51.244.533,87 34,88% Guadalajara 45.824.940,59 68.251.279,76 48,94% Toledo 131.404.520,77 123.660.010,76 -5,89% TOTAL 308.662.344,76 385.965.520,68 25,04%

A continuación se diferencia el porcentaje de la deuda que corresponde a operaciones a largo plazo y a corto plazo a 31 de diciembre de 2011:

Diputaciones Provinciales

% Pendiente 31 diciembre largo

plazo

% Pendiente 31 diciembre

corto plazo

Total pendiente 31 de diciembre

Albacete 89,87% 10,13% 100,00% Ciudad Real 83,68% 16,32% 100,00% Cuenca 91,82% 8,18% 100,00% Guadalajara 100,00% 0,00% 100,00% Toledo 84,49% 15,51% 100,00% TOTAL 89,50% 10,50% 100,00%

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Como se observa, el 89,50 % de la deuda corresponde a operaciones con un plazo de vencimiento superior a un año. Es importante señalar que dentro del Estado de la Deuda se incluye, tal y como señaló la Intervención General de la Administración del Estado, las cantidades a devolver por las entidades locales como consecuencia de la liquidación definitiva de la Participación en los Tributos del Estado. Los porcentajes de dichas cantidades en relación con el total de la deuda se exponen a continuación:

Deuda Pública Diputación Provincial Total a 1 de enero % Total Deuda Total a 31 de diciembre % Total Deuda Albacete 6.894.214,41 8,46% 28.477.946,58 28,68% Ciudad Real 8.158.956,99 68,28% 33.871.468,74 77,84% Cuenca 4.790.469,86 12,61% 19.992.379,17 39,01% Guadalajara 4.062.393,31 8,87% 17.584.623,95 25,76% Toledo 42.452.828,18 32,31% 40.517.010,38 32,76% TOTAL 66.358.862,75 21,50% 140.443.428,82 36,39% Por tanto, del total de la deuda de las Diputaciones Provinciales a 31 de diciembre de 2011, el 36,39 % es Deuda Pública. En el siguiente cuadro se expone la evolución de los datos del Estado de la Deuda del agregado de las cinco Diputaciones Provinciales con respecto al ejercicio 2010:

Pendiente a 31 de diciembre de largo plazo

Pendiente a 31 de diciembre de corto plazo

Total pendiente a 31 de diciembre

Ejercicio 2010 288.150.710,21 17.583.915,04 305.734.625,51 Ejercicio 2011 345.443.117,55 40.522.403,13 385.965.520,68 Evolución 19,88% 130,45% 26,24%

Como se observa, el total pendiente a 31 de diciembre ha incrementado un 26,24 %, con respecto a 2010, siendo destacable el incremento experimentado en las operaciones a corto plazo, que es de un 130,45 %.

II.3.6.- Análisis económico-patrimonial agregado 1.- Balance de situación. Es el estado financiero que expresa la composición y situación del patrimonio a 31 de diciembre, antes de la aplicación de resultados, recogiendo el activo, los bienes y derechos, así como los posibles gastos diferidos y el pasivo, las deudas exigibles por terceros y el patrimonio.

El Anexo 12 muestra las cifras del activo y el pasivo del balance de situación de cada una de las Diputaciones Provinciales, así como el resultado agregado total.

1.1).- Activo.

La estructura económica agregada o activo asciende a la cifra total de 1.135.360.603,90 €. Su composición es la siguiente:

Activo Total % A) Inmovilizado 884.486.976,57 77,90% B) Gastos a distribuir varios ejercicios

951,25 0,00%

C)Activo circulante 250.872.676,08 22,10% Total activo 1.135.360.603,90 100,00%

El inmovilizado representa el 77,90 % del total del activo, suponiendo las Inversiones destinadas al uso general el 44,32 % del total del inmovilizado.

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Evolución del Activo:

La variación interanual del total del activo del balance supone una disminución del 14,41% en relación con el ejercicio 2010. En el siguiente cuadro se refleja la evolución de las tres masas que configuran el activo.

Activo 2011 2010 % A) Inmovilizado 884.486.976,57 1.010.480.899,26 -12,47% B) Gastos a distribuir varios ejercicios 951,25 13.856,02 -93,13% C) Activo circulante 250.872.676,08 316.010.258,68 -20,61% Total activo 1.135.360.603,90 1.326.505.013,96 -14,41%

1.2).- Pasivo.

La estructura financiera o pasivo asciende a la cifra total de 1.135.360.603,90 €. Su composición es la siguiente:

Pasivo Total % A) Fondos propios 639.780.230,41 56,35% B) Provisiones, riesgos y gastos 0,00 0,00% C) Acreedores a largo plazo 345.668.581,28 30,45% D) Acreedores a corto plazo 149.911.792,21 13,20%

Total Pasivo 1.135.360.603,90 100,00%

La distribución entre los fondos propios y los ajenos es más homogénea que en ejercicios anteriores ya que los fondos propios representan un 56,35 % del total del pasivo, y los fondos ajenos representan un 43,65 %. Evolución del Pasivo: Analizada la evolución del pasivo es importante señalar la disminución experimentada en los fondos propios, que disminuyen un 29,03 % con respecto a 2010, en contrapartida al incremento sufrido en la financiación ajena. En el siguiente cuadro se representa la evolución de las cuatro masas que configuran el pasivo.

Pasivo 2011 2010 Variación

A) Fondos propios 639.780.230,41 901.524.441,43 -29,03%

B) Provisiones, riesgos y gastos 0,00 0,00 0,00%

C) Acreedores a largo plazo 345.668.581,28 288.400.051,31 19,86%

D) Acreedores a corto plazo 149.911.792,21 136.580.521,22 9,76%

Total Pasivo 1.135.360.603,90 1.326.505.013,96 -14,41%

2.- Cuenta del resultado económico patrimonial agregado. La cuenta del resultado económico-patrimonial representa el ahorro positivo o negativo, referido al ejercicio, obtenido por comparación entre los ingresos y beneficios con los gastos y pérdidas. Pone de manifiesto, por tanto, la diferencia entre los recursos consumidos y los obtenidos en la actividad económico-financiera por las Diputaciones Provinciales. El Anexo 13 muestra los datos de la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial de cada una de las Diputaciones Provinciales, así como las del agregado total.

Según el resultado económico-patrimonial rendido por cada una de las Diputaciones Provinciales, los ingresos han sido superiores a los gastos solamente en la Diputación Provincial de Guadalajara, que refleja un ahorro de 3.609.044,46 €. El resto de las Diputaciones Provinciales obtienen un desahorro que suma un total de 70.495.449,83 €.

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2.1).- Gastos.

La estructura de los gastos de la cuenta de resultado económico-patrimonial agregada de las Diputaciones Provinciales en el ejercicio 2011 es la siguiente:

Gastos Total % Reducción existencias 0,00 0,00% Aprovisionamientos 0,00 0,00% Gastos funcionamiento servicios 249.168.318,25 59,17% Transferencias y Subvenciones 164.635.572,72 39,10% Pérdidas y gastos extraordinarios 3.681.588,29 0,87% Ahorro 3.609.044,46 0,86% Total Debe 421.094.523,72 100,00%

2.2).- Ingresos. La estructura de los ingresos de la cuenta de resultado económico-patrimonial agregada de las Diputaciones Provinciales en el ejercicio 2011 es la siguiente:

Ingresos Total %

Ventas y prestaciones sociales 6.392.549,91 1,52% Aumento de Existencias 0,00 0,00% Ingresos gestión ordinaria 61.046.474,36 14,50% Otros Ingresos Gestión ordinaria 6.104.485,32 1,45% Transferencias y subvenciones 276.682.340,69 65,71% Ganancias e ingresos Extraordinarios

373.223,61 0,09%

Desahorro 70.495.449,83 16,74%

Total Haber 421.094.523,72 100,00%

Según el estado de ingresos de la cuenta de resultado económico-patrimonial, el 65,71 % de los mismos proceden de transferencias y subvenciones, dada la naturaleza de las fuentes de financiación de las Diputaciones Provinciales. El cuadro de los datos agregados pone de manifiesto que el desahorro presentado en las Diputaciones Provinciales supone el 16,74 % del Haber.

II.3.7.- Indicadores y memoria del coste de los servicios públicos Se ha realizado un análisis comparativo de los indicadores de las cinco Diputaciones Provinciales según la información contenida en la Cuenta General rendida. En el siguiente cuadro se relacionan los indicadores financieros y patrimoniales de las cinco Diputaciones Provinciales.

I N D I C A D O R E S

INDICADORES UNIDAD DE MEDIDA

ALBACETE CIUDAD REAL CUENCA GUADALAJARA TOLEDO

A) INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES. Liquidez Inmediata % 154% 313% 131% 634% 44% Solvencia a Corto Plazo % 279% 431% 376% 744% 302% Endeudamiento por Hab. €/hab. 247 € 82 € 236 € 264 € 174 € Como se puede observar la Diputación Provincial de Guadalajara presenta una mayor liquidez inmediata y solvencia a corto plazo. En cuanto al endeudamiento por habitante, es la Diputación Provincial de Ciudad Real la que muestra un menor endeudamiento, seguida de la Diputación Provincial de Toledo.

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I N D I C A D O R E S

Indicadores Unidad

de medida

AB CR CU GU TO

B) INDICADORES PRESUPUESTARIOS Realización de Pagos % 90% 96% 95% 92% 92% Gasto por Habitante €/hab. 227 € 212 € 352 € 229 € 234 € Inversión por Habitante €/hab. 37 € 65 € 142 € 99 € 61 € Esfuerzo inversor % 16% 31% 40% 43% 26% Periodo Medio de Pago días 45 9 1 36 43 Realización de Cobros % 92% 92% 84% 94% 82% Periodo Medio de Cobro días 2 2 3 32 162 Superávit (o déficit) por Hab. €/hab. 16 € 32 € 83 € 59 € 8 € Contri. del Ppto. al Rte. de Teso. % 69% 64% 100% 76% 61% Carga Finan. Global por Hab. €/hab. 16 € 1 € 11 € 17 € 19 € Presión Fiscal por Hab. €/hab. 19 € 20 € 8 € 34 € 39 €

En el anexo 14 se relacionan los indicadores presupuestarios de las cinco Diputaciones Provinciales. Cabe destacar:

• La Diputación Provincial de Cuenca es la que presenta los indicadores más elevados en lo que se refiere al gasto por habitante e inversión por habitante

• La Diputación Provincial de Albacete, presenta el mayor periodo medio de pago, con cuarenta y cinco días, cuando es la entidad que tiene un menor periodo medio de cobro con dos días.

• La Diputación Provincial de Cuenca presenta un mayor superávit por habitante, alcanzando los 83 euros, y a su vez es la que refleja una menor presión fiscal por habitante.

• Respecto a la realización de cobros y pagos, es la Diputación Provincial de Ciudad Real la que presenta un mayor porcentaje, 96%, de realización de pagos, mientras que la Diputación Provincial de Guadalajara, muestra el mayor porcentaje en realización de cobros.

Coste de los servicios públicos El Artículo 211 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, así como la Regla 101 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local, exigen que los municipios de más de 50.000 habitantes y las demás entidades locales de ámbito superior acompañen a la cuenta general:

a. Una memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos. b. Una memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos

programados con indicación de los previstos y alcanzados, con su coste. Analizadas las Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos, se ha comprobado que:

1.- Diputación Provincial de Albacete: Aporta documentación con información relativa al coste y rendimiento de los Servicios Públicos, pero en su introducción se señala que para poder llevar a cabo dicha Memoria sería preciso aplicar un modelo de contabilidad de gestión y análisis de costes que, si bien en 2011 no existen, se pretende implementar en ejercicios futuros. Por ello, se consideran exclusivamente los costes directos procedentes de la contabilidad financiera y presupuestaria de determinados “centros de coste”, elegidos por considerarse más

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representativos desde el punto de vista del volumen absoluto y relativo de los créditos presupuestarios destinados, que son los siguientes:

- Servicios Especiales y de Prevención y Extinción de Incendios (S.E.P.E.I). - Residencia Asistida “San Vicente de Paúl”. - Unidad de media estancia y residencia psicosocial “La Milagrosa”. - Real Conservatorio profesional de Música y Danza. - Centro docente Giner de los Ríos. - Boletín Oficial de la Provincia de Albacete.

2.- Diputación Provincial de Ciudad Real: En ella se señala que para determinar el coste y rendimiento de los servicios se analizan aquellos de carácter marcadamente finalista en los que es posible cuantificar, tanto los costes, como los rendimientos obtenidos. Se analizan siete servicios, si bien, solo se tiene en cuenta los costes de estos 3.- Diputación Provincial de Cuenca: El documento aportado consiste en un “Análisis Coste-Rendimiento” del Servicio de Publicaciones en el B.O.P y el Servicio de Albergue Naturaleza, indicando únicamente los importes en el estado de ingresos (previsiones y derechos reconocidos) y de gastos (previsiones y obligaciones reconocidas). 4.- Diputación Provincial de Guadalajara y de Toledo: No adjunta la Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos. Ninguna de las Diputaciones aporta la Memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados con indicación de los previstos y alcanzados, con el coste de los mismos exigida por el art. 211, apartado b) del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

II.3.8.- Entidades dependientes.

Nº Organismos Autónomos Provincia 1 Gestión Tributaria de Albacete

Albacete 2 Instituto de Estudios Albacetenses Don Juan Manuel

3 Patronato Casa Acogida Mujeres Maltratadas y Centro Asesor de la Mujer Ciudad Real 4 Patronato Desarrollo Provincial

Cuenca 5 Instituto Provincial Servicios Sociales

6 Provincial Gestión Tributaria y Recaudación

7 Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos

8 Fundación Provincial de Deportes Guadalajara

9 Organismo Autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria

10 Gestión Tributaria Toledo

11 Agencia Provincial de la Energía (APET)

Empresas Públicas Empresariales 1 Diario Lanza Ciudad Real

II.3.8.1.- Organismos Autónomos 1.- Liquidación presupuestaria de los Organismos Autónomos. a) Liquidación del presupuesto de gastos. La liquidación agregada del presupuesto de gastos para el ejercicio 2011, de los 11 Organismos Autónomos dependientes de las Diputaciones Provinciales es la siguiente:

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Provincia Créditos Definitivos

Obli. Reco. Netas

Pagos Pendiente Pago 31 Dic

% Ejecuc.

% Cumpli.

Albacete 8.062.215,92 7.470.051,87 6.384.811,91 1.085.239,96 92,66% 85,47% Ciudad Real 712.000,00 611.237,67 608.142,08 3.095,59 85,85% 99,49% Cuenca 9.954.053,87 8.220.411,88 7.891.446,88 328.965,00 82,58% 96,00% Guadalajara 4.464.117,77 3.374.618,61 3.133.089,54 241.529,07 75,59% 92,84% Toledo 7.790.559,00 6.177.562,12 6.123.334,41 54.227,71 79,30% 99,12% Total 30.982.946,56 25.853.882,15 24.140.824,82 1.713.057,33 83,45% 93,37%

Los créditos definitivos del presupuesto agregado de gastos para el ejercicio 2011 ascendieron a 30.982.946,56 €, un 1.41% más que en el ejercicio precedente. Se reconocieron obligaciones por importe de 25.853.882,15 €, un 5.76% más que en el año 2010. Clasificación económica de los gastos. La liquidación agregada del presupuesto de gastos por capítulos del ejercicio 2011, para los 11 Organismos Autónomos dependientes de las Diputaciones Provinciales, es la siguiente:

Capítulo de gastos Créd. Defi. Obli. Reco. Net.

Pagos Pte. Pago a 31-12

%

1. Gastos de Personal 15.009.158,92 13.818.338,09 13.695.780,63 122.557,46 53,45% 2. G. Bienes Cor. y Ser. 7.756.884,21 6.155.201,45 5.335.991,28 819.210,17 23,81% 3. Gastos Financieros 2.210.612,00 2.069.039,25 1.649.845,78 419.193,47 8,00% 4. Transf. corrientes 3.137.276,00 1.832.040,19 1.509.203,02 322.837,17 7,09% Operac. corrientes 28.113.931,13 23.874.618,98 22.190.820,71 1.683.798,27 92,34% 6. Inversiones Reales 1.273.684,51 479.981,74 450.722,68 29.259,06 1,86% 7. Transf. de Capital 32.908,29 31.987,29 31.987,29 0 0,12% Operac. de capital 1.306.592,80 511.969,03 482.709,97 29.259,06 1,98% Operac. No financ. 29.420.523,93 24.386.588,01 22.673.530,68 1.713.057,33 94,32% 8. Activos financieros 157.711,00 62.614,74 62.614,74 0 0,24% 9. Pasivos financieros 1.404.711,63 1.404.679,40 1.404.679,40 0 5,43% Operac. financieras 1.562.422,63 1.467.294,14 1.467.294,14 0,00 5,67% Total 30.982.946,56 25.853.882,15 24.140.824,82 1.713.057,33 100,00% Analizada la distribución porcentual del gasto por capítulos, los gastos corrientes representan el 92,34% de las obligaciones reconocidas netas, correspondiendo el 53,45% a capítulo I, gastos de personal; el 23,81% a gastos del capítulo II, bienes corrientes y servicios; el 8% al capítulo III, gastos financieros y el 7,09%, a capítulo IV, transferencias corrientes. Clasificación por programa de gastos En el cuadro que se indica a continuación se señala la liquidación agregada de los Organismos Autónomos por área de gastos y el porcentaje que representa el total de gastos de cada una de las áreas:

Área de gasto Créd. Defi. Oblig. Reco. Netas Pagos Pte. Pago

31-12 %

0. Deuda pública 281.750,00 212.236,51 212.236,51 0 0,82% 1. Servicios públicos básicos 146.694,85 140.855,30 140.855,30 0 0,54% 2. Actuaciones de protec. y promoción social 1.291.870,91 1.166.408,29 1.149.747,57 16.660,72 4,51%

3. Producción de bienes públicos de carácter preferente 3.226.388,75 2.486.997,20 2.334.445,26 152.551,94 9,62%

4. Actuaciones de carácter económico 3.536.031,18 2.307.410,61 2.076.236,70 231.173,91 8,92%

9. Actuaciones de carácter general 22.500.210,87 19.539.974,24 18.227.303,48 1.312.670,76 75,58%

Total 30.982.946,56 25.853.882,15 24.140.824,82 1.713.057,33 100,00% Las actuaciones de carácter general representan el 75,58% de las obligaciones reconocidas netas.

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En el anexo 15 se exponen comparativamente los créditos definitivos y las obligaciones reconocidas netas de los ejercicios 2010 y 2011, para cada uno de los Organismos Autónomos, con la variación experimentada, pudiéndose destacar:

• Se constata que hay un decremento significativo de los créditos definitivos del Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos de Cuenca, de un 65,42% y de la Fundación Provincial de Deportes de Guadalajara de un 24,73%.

• Se experimenta una disminución en el reconocimiento de las obligaciones, siendo a destacar la Fundación Provincial de Deportes de Guadalajara con un 30,80% y el Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos de Cuenca, con un 27.15%.

Grado de ejecución y cumplimiento

El grado de ejecución es del 83,45%, superior en un 3,44% de la anualidad 2010. Individualmente, el grado de ejecución más bajo lo presentan los Patronatos de Desarrollo Provincial de Cuenca, con un porcentaje del 68,57%, la Fundación Provincial de Deportes de Guadalajara, con un 69,09% y el Organismo Autónomo de Gestión Tributaria dependiente de la Diputación Provincial de Toledo, con un 79,10% grado de ejecución.

El grado de cumplimiento es del 93,37%, superior en un 2,49% de la anualidad

2010.Individualmente el grado de cumplimiento más bajo, lo presentan el Organismo Autónomo de Gestión Tributaria dependiente de la Diputación Provincial de Albacete con un porcentaje de un 84,66% y la Fundación Provincial de Deportes de Guadalajara con un 90,41%.

En el anexo 16 se exponen comparativamente el grado de ejecución y el grado de

cumplimiento para los ejercicios 2010 y 2011, de cada uno de los Organismos Autónomos, con la variación experimentada.

b) Liquidación del presupuesto de ingresos. La liquidación del presupuesto de ingresos de los Organismos Autónomos es la

siguiente:

Provincia Previsiones Definitivas

Dchos. Reconoc.

Netos

Recaudación Neta

Dchos. Ptes. de Cobro

% Ejecución

% Cumplim.

ALBACETE 8.062.215,92 8.164.101,32 8.035.369,85 128.731,47 101,26% 98,42% CIUDAD REAL 712.000,00 671.940,50 238.000,50 433.940,00 94,37% 35,42% CUENCA 10.040.432,42 9.289.121,27 7.798.107,43 1.032.598,71 92,52% 83,95% GUADALAJARA 4.464.117,77 1.944.222,92 1.175.236,53 763.158,05 43,55% 60,45% TOLEDO 7.790.559,00 7.536.000,85 5.403.586,35 2.087.696,67 96,73% 71,70%

Total 31.069.325,11 27.605.386,86 22.650.300,66 4.446.124,90 88,85% 82,05% Como queda reflejado, las previsiones definitivas del presupuesto agregado de ingresos

para el ejercicio 2011, ascendieron a 31.069.325,11€, experimentando un incremento de un 1.69% respecto a la anualidad 2010. Se reconocieron derechos por importe de 27.605.386,86 €, aumentándose un 1.65%, respecto al ejercicio 2010.

Variación interanual En el cuadro que se expone a continuación se indica de forma agregada por cada una de

las Diputaciones la variación experimentada para los ejercicios 2010 y 2011 de las previsiones definitivas y los derechos reconocidos netos de los Organismos Autónomos dependientes:

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Provincia Previsiones Definitivas Derechos Reconocidos. Netos

2010 2011 Evolución 2010 2011 Evolución ALBACETE 7.433.349,27 8.062.215,92 8,46% 7.544.895,56 8.164.101,32 8,21% CIUDAD REAL 722.474,00 712.000,00 -1,45% 682.830,93 671.940,50 -1,59% CUENCA 11.684.179,57 10.040.432,42 -14,07% 9.627.790,82 9.289.121,27 -3,52% GUADALAJARA 2.759.614,31 4.464.117,77 61,77% 1.987.167,30 1.944.222,92 -2,16% TOLEDO 7.953.899,25 7.790.559,00 -2,05% 7.313.529,52 7.536.000,85 3,04% Total 30.553.516,40 31.069.325,11 1,69% 27.156.214,13 27.605.386,86 1,65%

En el Anexo 17 se expone la variación experimentada de las previsiones definitivas y de

los derechos reconocidos netos de cada uno de los 11 Organismos autónomos dependientes de las Diputaciones Provinciales, donde se puede constatar:

• Hay un decremento significativo de un 60,36% en las previsiones definitivas del

Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos dependiente de la Diputación de Cuenca, y en la Fundación Provincial de Deportes dependiente de la Diputación de Guadalajara, de un 24,73%.

• Un decremento de los derechos reconocidos netos del Patronato de Estudios

Profesionales y Humanísticos dependiente de la Diputación Provincial de Cuenca, de un 59,61%, El Patronato de Desarrollo Provincial de Cuenca, con un 10,78% y la Fundación Provincial de Deportes dependiente de la Diputación Provincial de Guadalajara, de un 10,76%.

Clasificación económica presupuesto de ingresos

La liquidación agregada por capítulos del presupuesto de ingresos de los organismos

autónomos es la siguiente:

Capítulos de ingresos Previsiones Definitivas

Dchos. Reconoc.

Netos

Recaudación Neta

Dchos. Ptes. Cobro

%

3. Tasas y otros ingresos 12.150.925,75 10.980.983,91 10.711.125,35 219.312,39 39,78% 4. Transfe. corrientes 13.039.536,02 12.964.158,07 8.491.561,05 4.175.204,16 46,96% 5. Ingresos patrimoniales 2.116.264,98 2.084.378,26 2.062.396,79 21.981,47 7,55% Operac. corrientes 27.306.726,75 26.029.520,24 21.265.083,19 4.416.498,02 94,29% 7. Transfe. de Capital 136.524,00 136.024,00 -25.498,27 500 0,49% Operaciones de capital 136.524,00 136.024,00 -25.498,27 500 0,49% Operac. No financieras 27.443.250,75 26.165.544,24 21.239.584,92 4.416.998,02 94,78% 8. Activos financieros 3.626.074,36 1.439.842,62 1.410.715,74 29.126,88 5,22% Operac. financieras 3.626.074,36 1.439.842,62 1.410.715,74 29.126,88 5,22%

Total de ingresos 31.069.325,11 27.605.386,86 22.650.300,66 4.446.124,90 100,00% Los ingresos corrientes alcanzan el 94,29%, los ingresos de capital suponen el 0,49% y

los ingresos de operaciones financieras representan el 5,22%. El capítulo 4 “transferencias corrientes” supone el 46,96% del total de los derechos reconocidos netos, el capítulo 3 “tasas y otros ingresos” representa el 39,78% y el capítulo 5 “ingresos patrimoniales” solo alcanza el 7,55% del total de los derechos reconocidos netos.

Grado de ejecución y cumplimiento

El grado de ejecución es del 88,85%%, inferior en un 0,03% en relación con la

anualidad 2010. Individualmente el grado de ejecución más bajo, lo presentan el Organismo Autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria dependiente de la Diputación Provincial de Guadalajara con un porcentaje de 7,16% y el Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos de Cuenca con 47,74%.

El grado de cumplimiento es del 82,05%, inferior en un 9,25% de la anualidad 2010.Individualmente el grado de cumplimiento más bajo, lo presentan la Agencia Provincial de la Energía (APET) dependiente de la Diputación Provincial de Toledo, con un porcentaje de

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3,33%, y el Patronato Casa Acogida de Mujeres Maltratadas y Centro Asesor de la Mujer dependiente de la Diputación Provincial de Ciudad Real, con un porcentaje de 35,42%.

En el anexo 18 se exponen comparativamente el grado de ejecución y el grado de

cumplimiento del presupuesto de ingresos para los ejercicios 2010 y 2011, de cada uno de los Organismos Autónomos, con la variación experimentada.

2.- Resultado presupuestario

La evolución del resultado presupuestario agregado de los Organismos Autónomos

dependientes de las Diputaciones Provinciales, es la siguiente:

Provincia Resultado Pptario. 2011

Resultado Pptario. 2010

Variación

ALBACETE 724.635,45 1.206.191,50 -39,92% CIUDAD REAL 75.799,29 95.335,77 -20,49% CUENCA 1.254.540,76 1.221.027,48 2,74% GUADALAJARA -1.281.816,25 39.354,35 -3357,11% TOLEDO 1.669.844,67 1.523.816,80 9,58% TOTAL 2.443.003,92 4.085.725,90 -40,21%

El resultado presupuestario agregado se ha minorado en un 40,21% respecto a 2010, disminuyendo 1.642.721,98 €. En el anexo 19 se expone el resultado presupuestario de cada uno de los Organismos autónomos dependientes de las Diputaciones Provinciales. Destaca la variación negativa en el resultado presupuestario del Organismo autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria dependiente de la Diputación Provincial de Guadalajara que alcanza en el ejercicio 2011 el resultado de -1.768.594,91. 3.- Remanente de tesorería El remanente de tesorería de los organismos autónomos dependientes de las Diputaciones Provinciales es el siguiente:

DENOMINACIÓN 2011 2010 Variación

ALBACETE

Gestión Tributaria de Albacete 4.459.983,88 3.762.062,15 18,55%

Instituto de Estudios Albacetenses Don Juan Manuel 167.054,99 170.927,27 -2,27%

CIUDAD REAL Patronato Casa Acogida Mujeres Maltratadas y Centro Asesor de la Mujer 601.359,95 540.657,12 11,23%

CUENCA

Patronato Desarrollo Provincial 2.068.861,41 1.211.750,38 70,73%

Instituto Provincial Servicios Sociales 17.288,45 63.215,12 -72,65%

Provincial Gestión Tributaria y Recaudación 489.594,39 473.884,87 3,32%

Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos -249.080,47 -30.209,50 724,51%

GUADALAJARA

Fundación Provincial de Deportes 750.669,57 407.940,38 84,01%

Organismo Autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria -1.704.024,42 0 N/A

TOLEDO

Gestión Tributaria 4.757.911,85 3.676.682,27 29,41%

Agencia Provincial de la Energía (APET) 393.660,96 363.514,28 8,29%

TOTAL 11.753.280,56 10.640.424,34 10,46%

El remanente de tesorería asciende 11.753.280,56 €, un 10,46% más que en la

anualidad anterior.

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Entidades Públicas Empresariales En el Censo de Entidades Locales de la Plataforma de Rendición Telemática figura la Entidad Pública Empresarial Diario Lanza, dependiente de la Diputación Provincial de Ciudad Real. Analizadas las cuentas rendidas el resultado es el siguiente:

A) Balance El total del activo de la entidad pública empresarial asciende a 902.838,08 €, experimentando una disminución de un 34,99% respecto a la anualidad 2010. El activo corriente representa, el 80,25% del activo, observándose un decremento de 19,13% respecto al año 2010, si bien en la ponderación en la estructura del activo se incrementa en un 15,74%.

Activo 2011 2010 % Variac.

No corriente 178.275,73 492.800,28 -63,82% Porcentajes s/ total 19,75% 35,48% -15,74% Corriente 724.562,35 895.975,74 -19,13% Porcentajes s/ total 80,25% 64,52% 15,74% Total Activo 902.838,08 1.388.776,02 -34,90%

En el pasivo, el patrimonio neto representa el 57,14%, experimentando una reducción del 52,79%, respecto del ejercicio 2010. El pasivo corriente representa el 42,86%, habiéndose incrementado en un 30,67% respecto a la anualidad 2010.

Pasivo 2011 2010 % Variac.

Patrimonio neto 515.871,45 1.092.625,79 -52,79% Porcentajes s/ total 57,14% 78,68% -21,54% Pasivo no corriente 0,00 0,00 0 Porcentajes s/ total 0,00% 0,00% 0,00% Pasivo corriente 386.966,63 296.150,23 30,67% Porcentajes s/ total 42,86% 21,32% 21,54% Total Pasivo 902.838,08 1.388.776,02 -34,90%

B) Cuenta de pérdidas y ganancias. La situación patrimonial a 31 de diciembre reflejada en la Cuenta de pérdidas y ganancias muestra un aumento del resultado negativo en el ejercicio 2011.

Ejercicio 2011 2010 % Variación

1) Resultado de explotación -588.778,33 -352.314,72 67,12%

2) Resultado financiero 12.023,99 12.706,96 -5,37%

3) Resultado antes de impuestos -576.754,34 -339.607,76 69,83%

Resultado del ejercicio -576.754,34 -339.607,76 69,83%

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III.- CUENTAS GENERALES RENDIDAS POR MUNICIPIOS CON POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Los municipios con población superior a 50.000 habitantes de Castilla-La Mancha son las cinco capitales de provincia, más Puertollano en Ciudad Real y Talavera de la Reina en Toledo, que representan casi el 30% del total de la población de Castilla-La Mancha. En el siguiente cuadro se relacionan los siete municipios, especificando los habitantes de cada uno de ellos en el ejercicio 2011 y los créditos definitivos del presupuesto municipal de gastos:

Municipios Habitantes Créditos definitivos

Albacete 172.472 160.034.438,81 Ciudad Real 74.921 93.112.974,45 Puertollano 51.997 68.194.926,17 Cuenca 57.032 80.240.327,69 Guadalajara 84.803 96.547.301,72 Toledo 84.019 112.082.320,25 Talavera de la Reina 88.755 73.459.443,21

Total 613.999 683.671.732,30 De los siete municipios dependen un total de veinte Organismos autónomos y ocho Empresas Mercantiles participadas al 100% por la entidad local. Al no estar participadas al cien por cien por el presupuesto municipal, han quedado excluidas del análisis de este informe, la empresa Municipal Vega Baja, S.A, participada en el 55% del Municipio de Toledo y la mercantil, Aguas de Puertollano S.L., que está participada en un 51% por el Ayuntamiento de Puertollano (Ciudad Real).

III.1.- ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS PREVISTOS Rendición de la Cuenta General. El cumplimiento de la obligación legal de rendir la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2011 antes de la fecha límite establecida en el art. 223 apartado 2 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, 15 de octubre de 2012, de los siete municipios analizados se refleja en el siguiente cuadro:

Municipios (+ 50.000) Albacete Ciudad

Real Puertollano Cuenca Guadalajara Toledo Talavera

de la Reina

Total

En plazo 0 1 1 0 0 1 0 3 Fuera de plazo 1 0 0 1 1 0 1 4 Total 1 1 1 1 1 1 1 7 Los municipios de Albacete, Cuenca, Guadalajara y Talavera de la Reina (Toledo) rindieron la Cuenta General superando el plazo establecido legalmente. Cumplimiento de los plazos establecidos en el ciclo presupuestario En el siguiente cuadro se expone de forma agregada el número de municipios que incumplieron los plazos y el tanto por ciento que representa sobre el total:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

38

Municipios de más de 50.000 Habitantes. Municipios que incumplen

% sobre el total

La aprobación definitiva del Presupuesto se realizó con posterioridad al 31 de diciembre del año anterior al ejercicio en que debe aplicarse. (art. 169.2 T.R.L.H.L).

6 86%

La liquidación del Presupuesto no se aprobó en el plazo legalmente establecido. (31 de marzo de 2012) 3 43%

La cuenta general no se elaboró en el plazo legalmente establecido (1 de junio de 2012). 7 100%

El informe de la Comisión Especial de Cuentas no se emitió en el plazo legalmente establecido. (1 de junio de 2012).

7 100%

El inicio de exposición pública de la cuenta general se realizó con posterioridad al plazo legalmente establecido (1 de junio de 2012).

7 100%

La presentación al Pleno de la Cuenta General se realizó con posterioridad al plazo legalmente establecido (1 de octubre de 2012).

3 43%

La cuenta general se aprobó con posterioridad al plazo legalmente establecido (1 de octubre de 2012). 3 43%

Demora en el cumplimiento de los plazos del ciclo presupuestario

En el cuadro se indican los días que exceden del plazo que determina el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales para la tramitación del ciclo presupuestario.

Municipios Aprobac. Ppto.

Aprobac. Liquidac.

Elaborac. de C. G.

Informe C.E. de

Cuentas

Expo. pública

Presentac. al Pleno

Aprobac. C. G.

Albacete 1 0 59 70 77 0 0

Ciudad Real 55 0 26 52 57 0 0

Cuenca 1 25 96 111 124 49 49

Guadalajara 28 0 143 145 152 74 74

Puertollano 0 27 28 35 48 0 0

Talavera de la Reina 40 44 179 199 201 113 122

Toledo 55 0 28 45 50 0 0

Promedio del exceso 26 14 80 94 101 34 35

• Se constata que 6 Municipios aprobaron su presupuesto con posterioridad al 31 de

diciembre de 2010, si bien todos ellos lo aprueban dentro de los primeros meses de 2011.

• Los Municipios de Talavera de la Reina, Guadalajara y Cuenca son los que más exceden en los plazos de formación, presentación al Pleno y aprobación de la cuenta general de 2011.

III.2.- ANÁLISIS DE LA INTEGRIDAD Y COHERENCIA DE LAS CUENTAS A. Incidencias agregadas

.

Tras el proceso de validación de las cuentas generales rendidas por los municipios de más de 50.000 habitantes, se han verificado un total de 484 incidencias en el proceso de validación, habiendo sido justificadas 65, por lo que las incidencias finales han sido 419. En el siguiente cuadro se refleja el resultado del proceso de validación correspondiente a los ejercicios 2010 y 2011, especificando cada grupo al que corresponden las incidencias:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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Tipo de incidencia Validación Justificadas Incidencias finales

Incidencias formales

2010 2011 2010 2011 2010 2011

Cuentas remitidas incompletas 0 3 0 0 0 3 Formales 0 24 0 0 0 24 Número 0 27 0 0 0 27

Incidencias materiales Número 157 457 71 65 86 392

Total incidencias 157 484 71 65 86 419

Tal y cómo se refleja en el cuadro expuesto hay un aumento cuantitativo de las

incidencias. De las 484 incidencias iníciales del ejercicio 2011 de los Municipios, 406 corresponden a incidencias en el proceso de las nuevas validaciones implantadas el 26 de abril de 2012, relativas a la falta de cumplimentación del estado de la memoria exigida en la Regla 98 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local.

B. Incidencias desagregadas según la naturaleza de la Entidad que rinde la cuenta (principal o dependiente).

Analizadas las cuentas generales rendidas se han verificado las siguientes incidencias:

Tipo de incidencia

2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 Municipios O. Autónomos S. Mercantiles Total

Inci. formal 0 27 0 0 1 3 1 30 Inci. material 86 392 51 889 0 4 137 1.285

Total 86 419 51 889 1 7 138 1.315

De las 889 incidencias finales que presentan los Organismos Autónomos:

• 854 corresponden a incidencias de las nuevas validaciones implantadas el 26 de abril de 2012, relativas a la falta de cumplimentación del estado de la memoria en el fichero XML.

• Todas las incidencias de las sociedades mercantiles corresponden a las validaciones implantadas el 26 de abril de 2012.

C.-Clasificación de las incidencias en función de su frecuencia:

Se ha procedido a realizar un estudio comparativo de las incidencias de las Cuentas Generales analizadas, donde se incluyen 20 Organismos Autónomos y 10 Sociedades Mercantiles, comprobándose que los Municipios de Ciudad Real, Guadalajara, Puertollano, Talavera de la Reina y Toledo no cumplimentan en el apartado de la Memoria, exigida en el apartado 1.d) de la Regla 98 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local, la siguiente información:

1. Los costes de los servicios. 2. Organización. 3. Gestión indirecta de los servicios públicos. 4. Bases de la presentación de las cuentas. 5. Normas de valoración. 6. Las cuentas de las inversiones destinadas al uso general, inmovilizaciones inmateriales y

materiales, inversiones gestionadas, patrimonio público del suelo, inversiones financieras, existencias, tesorería, fondos propios, endeudamiento.

7. Valores recibidos en depósito. 8. Cuadro de financiación. 9. Gastos con financiación afectada.

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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III.3.- ANÁLISIS DE LOS ESTADOS RENDIDOS Las cuentas anuales comprenden el balance, la cuenta del resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y la Memoria. El estado de liquidación del presupuesto, comprende, con la debida separación, la liquidación del presupuesto de gastos y del presupuesto de ingresos. Se ha realizado un tratamiento informático de las cuentas rendidas, sin que por parte de la Sindicatura de Cuentas se realicen ajustes o correcciones sobre la información.

III.3.1.- Análisis de los presupuestos y sus modificaciones 1.- Presupuesto de ingresos.- Previsiones iniciales y modificaciones presupuestarias. Las previsiones iniciales de ingresos de los Municipios con población superior a 50.000 habitantes han experimentado un incremento del 24,62 %, alcanzando después de las modificaciones presupuestarias un importe de 692.866.849,41 €. El siguiente cuadro refleja el importe de las modificaciones sobre previsiones iniciales de los presupuestos de ingresos de cada uno de los siete Municipios, así como el porcentaje de variación:

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Municipios Prev. Iniciales Modificaciones Prev. Definitivas Variac.

Albacete 138.232.859,46 21.801.579,35 160.034.438,81 15,77%

Ciudad Real 79.322.166,00 13.925.481,90 93.247.647,90 17,56%

Cuenca 55.300.712,46 24.939.615,23 80.240.327,69 45,10%

Guadalajara 69.349.015,02 27.198.286,70 96.547.301,72 39,22%

Puertollano 62.049.926,66 8.224.051,33 70.273.977,99 13,25%

Talavera de la Reina 58.328.269,78 15.131.173,43 73.459.443,21 25,94%

Toledo 93.407.426,00 25.656.286,09 119.063.712,09 27,47%

TOTAL 555.990.375,38 136.876.474,03 692.866.849,41 24,62%

Como consecuencia de las modificaciones presupuestarias operadas en el ejercicio, el presupuesto del Municipio de Cuenca se incrementa un 45,10 %, y el de Guadalajara un 39,22%. El Anexo 20 contiene, de forma agregada por capítulos, las modificaciones del presupuesto de ingresos de los siete Municipios. 2.- Presupuesto de gastos.- Créditos iniciales y modificaciones presupuestarias. En el siguiente cuadro se reflejan los créditos iniciales, las modificaciones presupuestarias, los créditos definitivos y el porcentaje de variación que suponen las modificaciones presupuestarias tramitadas.

PRESUPUESTO DE GASTOS

Municipios CRÉDITOS INICIALES MODIFICACIONES

CRÉDITOS DEFINITIVOS

% Variación

Albacete 138.232.859,46 21.801.579,35 160.034.438,81 15,77%

Ciudad Real 79.322.166,00 13.790.808,45 93.112.974,45 17,39%

Cuenca 55.300.712,46 24.939.615,23 80.240.327,69 45,10%

Guadalajara 69.349.015,02 27.198.286,70 96.547.301,72 39,22%

Puertollano 61.100.445,85 7.094.480,32 68.194.926,17 11,61%

Talavera de la Reina

58.328.269,78 15.131.173,43 73.459.443,21 25,94%

Toledo 92.106.445,33 19.975.874,92 112.082.320,25 21,69%

TOTAL 553.739.913,90 129.931.818,40 683.671.732,30 23,46%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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Los créditos iniciales del presupuesto de gastos de los Municipios suman 553.739.913,90 €, y mediante la tramitación de expedientes de modificaciones de créditos se incrementaron un 23,46 %, alcanzando unos créditos definitivos de 683.671.732,30€. En el Anexo 20 se refleja el importe agregado de las modificaciones de crédito del presupuesto de gastos, especificando su cuantía por capítulos. Son las operaciones de capital, Capítulos 6 y 7, las que experimentan un mayor incremento sobre los créditos iniciales, siendo este del 276,72 %. Este incremento supone que el 80,43 % del incremento en el presupuesto de gasto inicial sea consecuencia de modificaciones presupuestarias tramitadas para incrementar los créditos destinados a operaciones de capital. El siguiente cuadro refleja el porcentaje que supone cada tipo de modificación presupuestaria sobre el total de modificaciones:

Las incorporaciones de remanente de crédito suponen, en términos agregados, el 73,81 % del total de modificaciones tramitadas. El Anexo 21 muestra detalladamente la tipología de modificaciones y el porcentaje que supone para cada uno de los siete Municipios. 3.- Estructura del presupuesto de ingresos. El agregado de los datos contenidos en las liquidaciones del presupuesto de ingresos del ejercicio 2011 de los siete Municipios, y el peso relativo de cada capítulo, tanto por tipo de operación, como en relación al total de derechos reconocidos netos, es el siguiente:

Capítulos D. Reco. Netos Peso Relativo P. Rel. s/ total

1. Impuestos directos 218.333.838,34 43,55% 40,39% 2. Impuestos indirectos 23.407.537,13 4,67% 4,33% 3. Tasas y otros ingresos 98.129.901,45 19,57% 18,15% 4. Transferencias corrientes 124.619.240,48 24,86% 23,05% 5. Ingresos patrimoniales 6.650.297,76 1,33% 1,23% Operaciones corrientes 471.140.815,16 93,98% 87,15% 6. Enajenación de inversiones 3.322.636,35 0,66% 0,61% 7. Transferencias de capital 26.843.358,20 5,35% 4,97% Operaciones de capital 30.165.994,55 6,02% 5,58% Operaciones no financieras 501.306.809,71 100,00% 92,73% 8. Activos financieros 313.046,67 0,80% 0,06% 9. Pasivos financieros 38.994.865,04 99,20% 7,21% Operaciones financieras 39.307.911,71 100,00% 7,27% Total Ingresos 540.614.721,42 100,00%

MODIFICACIONES DE CRÉDITO AGREGADO

Concepto Total %

Créditos Extraordinarios 5.219.561,53 4,02%

Suplementos Crédito 10.033.689,13 7,72%

Ampliaciones Crédito 3.632.080,08 2,80%

Tranf. Cto Positivas 17.604.594,45 13,55%

Tranf. Cto Negativas -18.060.506,44 -13,90%

Incorp. Remanentes Cto 95.903.501,03 73,81%

Créd. Generados Ingresos 22.680.133,88 17,46%

Bajas Anulación -7.081.235,26 -5,45%

Total Modificaciones 129.931.818,40 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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• Las operaciones no financieras suponen el 92,73 % del total de derechos reconocidos netos.

• Las operaciones corrientes representan el 87,15 %. • Las operaciones financieras tienen un peso sobre el global del 7,27 %. • Tanto por tipo de operación, como en relación al presupuesto total, el Capítulo

1, “Impuestos directos”, es el que presenta de forma agregada un mayor peso, alcanzando el 43,55% dentro de las operaciones no financieras.

• El siguiente capítulo en importancia cuantitativa es el 4, “Transferencias corrientes”, que representa el 23,05 % de los derechos reconocidos netos totales.

En el Anexo 22 se relacionan los derechos reconocidos netos de los siete Municipios, desagregado por capítulos y mostrando el porcentaje del peso relativo que representa cada uno de ellos sobre el total de su presupuesto. La distribución de los ingresos para cada uno de los Municipios en operaciones no financieras y financieras, y dentro de las primeras, en operaciones corrientes y de capital, es la siguiente:

Albacete Ciud. Real Cuenca Guadalajara Puertollano Tala. de Reina Toledo

Operaciones corrientes 92,54 % 90,12 % 91,92 % 86,19 % 79,28 % 92,89 % 77,73 %

Operaciones de capital

2,31 % 2,38 % 3,96 % 6,62 % 16,71 % 0,90 % 8,59 %

Operaciones no

financieras 94,84% 92,50% 95,88% 92,81% 95,99 % 93,79 % 86,32 %

Operaciones financieras

5,16 % 7,50 % 4,12 % 7,19 % 4,01 % 6,21 % 13,58 %

Total Ingresos

100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

El porcentaje de operaciones corrientes es muy superior al de operaciones de capital en todas las liquidaciones rendidas, siendo el peso relativo de las operaciones financieras inferior al 10 % en todos los Municipios, salvo en el de Toledo, que representa el 13,58 %. 3.1.- Clasificación económica de los ingresos: El anexo IV de la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales, relativo a la clasificación económica de los ingresos, distingue las operaciones no financieras (Capítulos 1 a 7) de las financieras (Capítulos 8 y 9). 3.1.1.- Operaciones no financieras.

Operaciones corrientes: El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los importes y el peso relativo de cada uno de los capítulos sobre el total de operaciones corrientes, así como sobre el total del presupuesto de ingresos:

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Derechos reconocidos netos

Municipios CAP.1

Impuestos Directos

CAP.2 Impuestos Indirectos

CAP.3 Tasas y otros

Ingresos

CAP.4 Transferencias

Ctes

CAP.5 Ingresos

Patrimoniales

Operaciones corrientes

Albacete 59.902.215,78 6.717.280,90 24.426.067,41 38.322.933,73 363.638,83 129.732.136,65

Ciudad Real 27.565.132,21 3.213.113,73 15.357.192,59 13.440.876,99 325.859,98 59.902.175,50

Puertollano 21.562.767,07 1.777.778,65 7.732.016,14 10.922.821,13 462.469,68 42.457.852,67

Cuenca 13.748.460,68 2.052.726,35 13.289.831,65 11.247.108,01 1.857.538,49 42.195.665,18

Guadalajara 32.706.833,08 3.607.906,78 14.622.370,64 16.597.804,88 700.668,64 68.235.584,02

Toledo 39.949.580,25 3.888.110,21 14.067.877,82 20.744.216,80 1.673.539,39 80.323.324,47 Talavera de la Reina

22.898.849,27 2.150.620,51 8.634.545,20 13.343.478,94 1.266.582,75 48.294.076,67

TOTAL 218.333.838,34 23.407.537,13 98.129.901,45 124.619.240,48 6.650.297,76 471.140.815,16

% Peso Relativo

46,34% 4,97% 20,83% 26,45% 1,41% 100,00%

Como se puede observar, el total de derechos reconocidos netos por operaciones de ingreso corriente es de 471.140.815,16 €, lo que supone el 87,15 % del ingreso total. Considerando la distribución del peso por capítulos a nivel individual, en todas las liquidaciones el Capítulo 1 es el que presenta un peso mayor sobre el total del presupuesto. En cinco de los siete Municipios (Albacete, Guadalajara, Puertollano, Talavera de la Reina y Toledo), el Capítulo 4, “Transferencias corrientes”, es el segundo en peso sobre el total del presupuesto, suponiendo en todos ellos entre el 20 y el 30 % de sus ingresos. En los otros dos Municipios (Ciudad Real y Cuenca), el segundo capítulo en importancia es el 3, “Tasas y otros ingresos”.

Operaciones de capital:

El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los importes y el peso relativo de cada uno de los capítulos sobre el total de operaciones de capital, así como sobre el total del presupuesto de ingresos:

Derechos reconocidos netos

Municipios CAP.6 Inversiones

Reales CAP.7

Transf. Capital Operaciones de

capital Total Operac. No

Financieras

Albacete 2.251.170,00 980.969,93 3.232.139,93 132.964.276,58

Ciudad Real 0 1.580.429,76 1.580.429,76 61.482.605,26

Cuenca 13.516,50 1.803.511,04 1.817.027,54 44.012.692,72

Guadalajara 422.644,35 4.819.258,13 5.241.902,48 73.477.486,50

Puertollano 349.959,31 8.600.545,77 8.950.505,08 51.408.357,75

Talavera de la Reina 9042,85 458.223,41 467.266,26 48.761.342,93

Toledo 276303,34 8.600.420,16 8.876.723,50 89.200.047,97

Total 3.322.636,35 26.843.358,20 30.165.994,55 501.306.809,71

% Peso Relativo 11,01% 88,99% 100,00%

Las operaciones de capital suponen el 5,58 % del total de los ingresos de los Municipios, representando el Capítulo 7, “Transferencias de capital”, el 88,99 % de las mismas. 3.1.2.- Operaciones financieras. El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los importes y el peso relativo de cada uno de ellos sobre el total de operaciones financieras, así como sobre el total del presupuesto de ingresos:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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Derechos reconocidos netos

Municipios CAP.8 Activos Financieros

CAP.9 Pasivos Financieros

Total Operaciones financieras

Albacete 0 7.232.332,65 7.232.332,65 Ciudad Real 0 4.985.891,25 4.985.891,25 Cuenca 133.100,00 1.757.755,60 1.890.855,60 Guadalajara 0 5.691.183,10 5.691.183,10 Puertollano 60.915,00 2.084.358,43 2.145.273,43 Talavera de la Reina 0 3.229.496,78 3.229.496,78 Toledo 119.031,67 14.013.847,23 14.132.878,90

Total 313.046,67 38.994.865,04 39.307.911,71 % Peso Relativo 0,80% 99,20% 100,00%

El 99,20 % de las operaciones financieras corresponden al Capítulo 9, “Pasivos financieros”, si bien este tipo de operaciones suponen el 7,27 % del total de operaciones del presupuesto de ingresos. Autonomía financiera. El siguiente cuadro representa la dependencia de fuentes de financiación ajenas, considerando como tales los derechos reconocidos por los Capítulos 4, “Transferencias corrientes”, (excluyendo los derechos reconocidos por la Participación en los Tributos del Estado), derechos reconocidos del Capítulo 7, “Transferencias de capital”, derechos reconocidos del Capítulo 9, “Pasivos financieros”, y las contribuciones especiales, imputadas al artículo 35 del Capítulo 3 “tasas y otros impuestos”.

Agregado Municipios

Capítulos Recursos Propios Financiación Ajena Endeudamiento

Capítulo 1 218.333.838,34

Capítulo 2 23.407.537,13

Capítulo 3 97.402.893,67

Articulo 35 727.007,78

Capítulo 4 32.129.265,09

Concepto 420 92.489.975,39

Capítulo 5 6.650.297,76

Capítulo 6 3.322.636,35

Capítulo 7 26.843.358,20

Capítulo 8 313.046,67

Capítulo 9 38.994.865,04

Total 441.920.225,31 59.699.631,07 38.994.865,04

% 81,74% 11,04% 7,21%

• El 81,74 % de los derechos reconocidos netos por los Municipios proceden de

recursos propios. • El 11,04% proceden de financiación ajena. • El 7,21 % restante, del endeudamiento.

El siguiente cuadro refleja los datos relativos a recursos propios, financiación ajena y endeudamiento de los siete municipios analizados, expresando el tanto por ciento que representan las cifras de cada uno sobre el total de los municipios analizados:

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45

Municipios Recursos Propios % Financiación Ajena % Endeudamiento %

Albacete 120.808.216,03 27,34% 12.156.060,55 20,36% 7.232.332,65 18,55%

Ciudad Real 58.147.767,23 13,16% 3.334.838,03 5,59% 4.985.891,25 12,79%

Cuenca 38.539.854,46 8,72% 5.605.938,26 9,39% 1.757.755,60 4,51%

Guadalajara 62.980.532,76 14,25% 10.496.953,74 17,58% 5.691.183,10 14,59%

Puertollano 41.213.793,38 9,33% 10.255.479,37 17,18% 2.084.358,43 5,35%

Talavera de la Reina 48.127.907,78 10,89% 633.435,15 1,06% 3.229.496,78 8,28%

Toledo 72.102.153,67 16,32% 17.216.925,97 28,84% 14.013.847,23 35,94%

Total 441.920.225,31 100,00% 59.699.631,07 100,00% 38.994.865,04 100,00%

Autonomía fiscal Se ha calculado el indicador de autonomía fiscal de cada uno de los municipios como resultado del cociente entre la totalidad de los derechos reconocidos netos de los capítulos 1 “impuestos directos”, 2 “impuestos indirectos” y 3 “tasas y precios públicos”, incluyendo en este último capítulo sólo los ingresos reconocidos en los artículos 30 “Tasa por la prestación de servicios públicos básicos”, 31 “Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente”, 32 “Tasas por la realización de actividades de competencia local”, 33 “Tasas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público local” y 35 “Contribuciones especiales”. El siguiente cuadro representa la autonomía fiscal de los municipios:

ALBACETE CIUDAD REAL CUENCA GUADALAJARA PUERTOLLANO TALAVERA

DE LA REINA TOLEDO

84.542.587,81 42.159.001,78 26.473.080,53 44.587.446,62 29.427.715,13 30.612.374,84 54.426.591,36 140.196.609,23 66.468.496,51 45.903.548,32 79.168.669,60 53.553.631,18 51.990.839,71 103.332.926,87

60% 63% 58% 56% 55% 59% 53%

Como se puede observar todos los municipios superan el 50% de autonomía fiscal, en relación con los derechos reconocidos netos totales, destacando los municipios de Albacete, Ciudad Real y Talavera de la Reina, que tienen un índice del 60%. 4.- Estructura del presupuesto de gastos. A continuación se exponen los datos correspondientes al agregado de las obligaciones reconocidas netas reflejados en las liquidaciones del presupuesto de gastos de los siete Municipios

CAPITULO Obligaciones Reconocidas

Netas Peso relativo

Peso Relativo

sobre el total

1 Gastos de personal 200.937.203,66 37,27% 35,69%

2 Gastos corrientes 172.304.044,60 31,96% 30,60% 3 Gastos financieros 8.478.869,10 1,57% 1,51%

4 Transferencias corrientes 89.386.983,85 16,58% 15,88%

Operaciones Corrientes 471.107.101,21 87,37% 83,67%

6 Inversiones reales 60.552.043,20 11,23% 10,75%

7 Transferencias de capital 7.519.496,16 1,39% 1,34%

Operaciones de capital 68.071.539,36 12,63% 12,09%

Operaciones no financieras 539.178.640,57 100,00% 95,76%

8 Activos financieros 324.748,12 1,36% 0,06% 9 Pasivos financieros 23.533.704,24 98,64% 4,18%

Operaciones financieras 23.858.452,36 100,00% 4,24%

TOTAL GASTOS 563.037.092,93 100,00%

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Las operaciones no financieras representan el 95,76 % del total del gasto, suponiendo las operaciones corrientes el 83,67 % de las obligaciones reconocidas netas, y siendo el Capítulo 1, “Gastos de personal”, el más importante, con un porcentaje del 35,69 %. Las operaciones de capital, suponen un 12,09 % de las obligaciones reconocidas netas, las inversiones reales representan el 10,75 % de las mismas, y las transferencias de capital un 1,34 %. Las operaciones financieras representan el 4,24 % del total de las obligaciones reconocidas netas reflejadas en la liquidación del presupuesto de gastos. En el Anexo 23 se exponen las obligaciones reconocidas netas, desagregado por capítulos y mostrando el porcentaje del peso relativo que representa cada uno de ellos en sus respectivos presupuestos. La distribución del gasto en operaciones no financieras y financieras, y dentro de las primeras, corrientes y de capital, en cada uno de ellos es la siguiente:

Albacete Ciudad Real

Cuenca Guadalajara Puertollano Talavera de la Reina

Toledo

Operaciones corrientes

90,29% 84,81% 83,53% 77,91% 74,61% 87,17% 81,50%

Operaciones de capital

6,77% 6,53% 14,26% 17,78% 20,85% 8,54% 14,58%

Operaciones no financieras

97,05% 91,34% 97,79% 95,70% 95,46% 95,71% 96,08%

Operaciones financieras 2,95% 8,66% 2,21% 4,30% 4,54% 4,29% 3,92%

Total Gastos 100,00 % 100,00%

100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

4.1.- Clasificación económica de los gastos: 4.1.1.- Operaciones no financieras.

Operaciones corrientes: El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones corrientes:

Obligaciones reconocidas netas

Municipios CAP.1

Gastos de Personal

CAP.2 Gastos Bienes

ctes y servicios

CAP.3 Gastos

Financieros

CAP.4 Transferencias

Ctes

Operaciones corrientes

Albacete 52.736.092,27 46.216.149,92 2.766.468,44 28.119.758,92 129.838.469,55

Ciudad Real 26.015.807,36 19.253.405,93 566.817,61 12.453.833,46 58.289.864,36

Cuenca 21.815.887,57 16.625.613,68 1.506.442,02 7.803.552,21 47.751.495,48

Guadalajara 22.549.976,72 25.114.818,53 712.428,57 13.210.182,96 61.587.406,78

Puertollano 21.171.603,67 16.212.397,75 1.441.044,23 7.793.379,17 46.618.424,82

Talavera de la Reina 27.427.885,49 17.288.021,18 765.948,27 5.296.379,73 50.778.234,67

Toledo 29.219.950,58 31.593.637,61 719.719,96 14.709.897,40 76.243.205,55 Total 200.937.203,66 172.304.044,60 8.478.869,10 89.386.983,85 471.107.101,21 % Peso Relativo 42,65 36,57 1,80 18,97 100,00

El total de obligaciones reconocidas netas por gasto corriente es de 471.107.101,21 €, lo que supone el 83,67 % del gasto total de estos Municipios. Es el Capítulo 1, “Gastos de personal”, el que representa un mayor peso relativo dentro de este tipo de operaciones, siendo del 42,65 % sobre el total de gasto corriente y del 35,69 % sobre el total de gasto. En el Anexo 23, se refleja la estructura del presupuesto de gastos por capítulos, destacando que en los únicos Municipios de Guadalajara y Toledo, el Capítulo 1, “Gastos de personal”, es el que mayor peso relativo tiene, seguido del Capítulo 2, “Gastos en bienes corrientes y servicios”.

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Operaciones de capital. El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones de capital:

Obligaciones reconocidas netas

Municipios Cap.6

Inversiones reales Cap.7

Transf. Capital Operaciones de capital

Albacete 9.215.411,16 517.343,31 9.732.754,47

Ciudad Real 4.487.231,65 0,00 4.487.231,65

Cuenca 7.510.838,03 638.421,18 8.149.259,21

Guadalajara 13.231.212,68 827.074,78 14.058.287,46

Puertollano 13.013.356,01 15.301,50 13.028.657,51

Talavera de la Reina 4.896.319,65 81.240,00 4.977.559,65

Toledo 8.197.674,02 5.440.115,39 13.637.789,41

Total 60.552.043,20 7.519.496,16 68.071.539,36

% Peso Relativo 88,95 11,05 100,00

El total de obligaciones reconocidas netas por operaciones de capital es de 68.071.539,36 €, lo que supone el 12,09 % del gasto total de estos Municipios. Es el Capítulo 6, “Inversiones reales”, el que representa un mayor peso relativo dentro de este tipo de operaciones, siendo éste del 88,95 % sobre el total de gasto de capital y del 10,75 % sobre el total de gasto. 4.1.2.- Operaciones financieras. El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones financieras:

Obligaciones reconocidas netas

Municipios Cap.8 Activos Financieros

Cap.9 Pasivos Financieros

Operaciones financieras

Albacete 0,00 4.235.224,97 4.235.224,97

Ciudad Real 0,00 5.949.382,56 5.949.382,56

Cuenca 132.000,00 1.133.851,64 1.265.851,64

Guadalajara 2.250,00 3.398.255,39 3.400.505,39

Puertollano 73.412,00 2.766.148,82 2.839.560,82

Talavera de la Reina 0,00 2.499.185,41 2.499.185,41

Toledo 117.086,12 3.551.655,45 3.668.741,57

Total 324.748,12 23.533.704,24 23.858.452,36

% Peso Relativo 1,36 98,64 100,00

El total de obligaciones reconocidas netas por operaciones financieras es de 23.858.452,36 €, lo que supone el 4,24 % del gasto total de estos municipios. 4.2.- Clasificación por programas de gastos: La clasificación por programas refleja la finalidad y objetivos que con ello se proponga conseguir, con arreglo a la clasificación por áreas de gasto, políticas de gasto y grupos de programas.

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El cuadro siguiente refleja el peso relativo de cada área de gasto sobre el total del presupuesto:

PRESUPUESTO DE GASTOS CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS DE GASTOS - OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS 2011

Áreas de gasto Albacete Ciudad Real Cuenca Guadalajara Puertollano

Talavera de la Reina Toledo TOTAL %

0. Deuda Pública. 7.001.693,41 6.492.003,98 2.640.293,66 4.110.683,69 3.095.825,40 3.265.133,68 4.266.210,26 30.871.844,08 5,48

1. Servicios Públicos Básicos.

52.905.299,04 31.047.721,40 19.411.841,84 36.251.764,61 26.501.030,08 26.684.775,22 41.718.784,26 234.521.216,45 41,7

2. Actuaciones de Prot. Y Promoción Social.

18.020.030,64 6.103.449,35 10.464.950,28 9.927.251,68 6.882.575,50 5.542.266,52 8.837.088,71 65.777.612,68 11,7

3. Producción de Bienes Públicos.

30.093.580,15 8.215.909,42 6.088.944,18 7.706.791,59 7.463.968,97 10.070.105,51 8.023.686,34 77.662.986,16 13,8

4. Actuaciones de Carácter Económico.

8.684.687,32 3.259.322,30 4.323.060,77 6.193.466,69 7.179.237,20 2.241.790,09 6.314.559,55 38.196.123,92 6,78

9. Actuaciones de Carácter General.

27.101.158,43 13.608.072,12 14.237.515,60 14.856.241,37 11.364.006,00 10.450.908,71 24.389.407,41 116.007.309,64 20,6

Total 143.806.448,99 68.726.478,57 57.166.606,33 79.046.199,63 62.486.643,15 58.254.979,73 93.549.736,53 563.037.092,93 100

El área de gasto 1 “servicios públicos básicos” supone, dentro del agregado de las liquidaciones de los siete Municipios, el 41,65 % del total de las obligaciones reconocidas netas, siendo con diferencia el área de gasto más importante cuantitativamente. El importe total de las obligaciones reconocidas netas correspondientes a Servicios públicos básicos es de 234.521.216,45 €, cuya distribución por política de gasto es la siguiente:

Municipios Tramo A

Política de gasto. Obligaciones reconocidas netas

13. Seg. Movilidad Ciudadana

% 15. Vivienda y Urbanismo % 16. Bienestar

Comunitario % 17. Medio Ambiente % TOTAL

Albacete 16.072.781,60 30% 7.383.253,12 14% 21.390.671,90 40% 8.058.592,42 15% 52.905.299,04

Ciudad Real 8.117.766,56 26% 4.302.934,81 14% 13.429.558,06 43% 5.197.461,97 17% 31.047.721,40

Cuenca 5.640.666,10 29% 4.304.343,02 22% 7.735.580,27 40% 1.731.252,45 9% 19.411.841,84

Guadalajara 8.916.211,35 25% 9.783.771,57 27% 12.563.436,77 35% 4.988.344,92 14% 36.251.764,61

Puertollano 5.765.243,36 22% 10.800.978,64 41% 8.038.103,74 30% 1.896.704,34 7% 26.501.030,08

Talavera de la Reina 9.566.203,44 36% 6.895.418,13 26% 8.116.121,58 30% 2.107.032,07 8% 26.684.775,22

Toledo 13.943.557,31 33% 6.389.431,08 15% 16.860.324,10 40% 4.525.471,77 11% 41.718.784,26

Total 68.022.429,72 29% 49.860.130,37 21% 88.133.796,42 38% 28.504.859,94 12% 234.521.216,45

Como se observa en el cuadro anterior:

• La Política de gasto 16, “Bienestar comunitario”, es la que mayor peso relativo presenta sobre el total de gasto en todos los Municipios, salvo en Puertollano y Talavera de la Reina, en los que son la Política de gasto 15, “Vivienda y urbanismo”, y la 13, “Movilidad y seguridad ciudadana”, las más importantes respectivamente, situándose en ambos Municipios la Política de gasto 16 “Bienestar comunitario” en un segundo lugar.

El siguiente cuadro expresa el peso relativo de cada uno de los seis grupos de programas que integran la Política de gasto 16, “Bienestar comunitario”, para cada uno de los Municipios:

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49

El Anexo 24 refleja, por Municipios, el porcentaje sobre la estructura del presupuesto de gastos de cada una de las políticas de gasto del Área “Servicios públicos básicos” especificando el grado de ejecución y cumplimiento de cada una de ellas.

III.3.2.- Análisis de la liquidación presupuestaria 1.- Liquidación del presupuesto de ingresos.

El siguiente cuadro expone los datos totales de la liquidación del presupuesto de ingresos por Municipios, y el grado de ejecución y de cumplimiento alcanzado en cada uno de ellos.

Presupuesto de Ingresos

Municipios Prev Def D.R.N Recaudación

Neta Dchos Pndtes

cobro %

ejecución %

cumplimiento

Albacete 160.034.438,81 140.196.609,23 118.386.062,75 21.810.546,48 87,60 84,44

Ciudad Real 93.247.647,90 66.468.496,51 54.901.834,11 11.566.662,40 71,28 82,60

Cuenca 80.240.327,69 45.903.548,32 34.962.304,33 10.941.243,99 57,21 76,16

Guadalajara 96.547.301,72 79.168.669,60 65.200.826,51 13.967.843,09 82,00 82,36

Puertollano 70.273.977,99 53.553.631,18 42.353.447,32 11.200.183,86 76,21 79,09

Talavera de la Reina

73.459.443,21 51.990.839,71 47.136.131,36 4.854.708,35 70,77 90,66

Toledo 119.063.712,09 103.332.926,87 82.564.849,02 20.768.077,85 86,79 79,90

TOTAL 692.866.849,41 540.614.721,42 445.505.455,40 95.109.266,02 78,03 82,41

En el anexo 25 se muestra el grado de ejecución y de cumplimiento de cada uno de los capítulos que integran la liquidación del presupuesto de ingresos. 1.1.-Grado de ejecución. De forma agregada, el grado de ejecución de los presupuestos de los Municipios es del 78,03 %, si bien, tal y como sucede en los otros apartados, existe una gran diferencia entre el grado de ejecución reflejado en las operaciones no financieras (85,05 %) y las financieras (38,00 %).

Grupos de gasto. Política de gasto

16 Grupo programa Albacete Ciudad

Real Cuenca Guadalajara Puertollano Talavera de

la Reina Toledo

161 Saneamiento,

abastecimiento y distribución de agua

1% 39% 20% 5% 1% 2% 25%

162 Recogida, eliminación y tratamiento de residuos 42% 30% 31% 9% 19% 19%

163 Limpieza viaria 34% 23% 47% 38% 25% 25% 34%

164 Cementerio y servicios funerarios 3% 2% 0% 5% 51% 51% 3%

165 Alumbrado público 20% 16% 0% 21% 14% 3% 18%

166 (*) Mantenim. serv. Inst. 21%

169 Otros servicios de bienestar comunitario

0% 0% 3%

0% 0% 1%

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

50

Liquidación del presupuesto de ingresos % Ejecución

Operaciones corrientes 85,99 Operaciones de capital 72,62 Operaciones no financieras 85,05 Operaciones financieras 38,00 Total Ingresos 78,03

Los impuestos directos alcanzan un nivel de ejecución del 98,72 %, mientras que de los impuestos indirectos sólo se reconocen el 54,62 % de las previsiones definitivas. Es destacable, el bajo nivel de ejecución del Capítulo 5 “Ingresos patrimoniales”, que solo alcanza el 24,11 %. El capítulo 6, “Enajenación de inversiones reales”, presenta una ejecución del 52,25 %. En relación con las operaciones financieras, el Capítulo 9, “Pasivos financieros”, alcanza un porcentaje de ejecución del 130,56 %. 1.2.-Grado de cumplimiento. Representa la relación existente entre la recaudación líquida y los derechos reconocidos netos. El nivel de cumplimiento de los derechos reconocidos netos total es del 82,41 %.

Liquidación del presupuesto de ingresos %

Cumplimiento Operaciones corrientes 82,32

Operaciones de capital 61,43 Operaciones no financieras 81,06 Operaciones financieras 99,60 Total Ingresos 82,41

Dentro de las operaciones no financieras, el capítulo que refleja un menor nivel de cumplimiento es el 7, “Transferencias de capital”, cuyo cumplimiento es del 56,65 %. 2.- Liquidación del presupuesto de gastos. El siguiente cuadro expone el grado de ejecución y el grado de cumplimiento del presupuesto de gastos, obtenido de los datos de las Cuentas Generales de cada uno de los Municipios relativos a los créditos definitivos, las obligaciones reconocidas netas, los pagos líquidos y las obligaciones pendientes de pago.

Presupuesto de gastos

Municipios Créd Def O.R.N Pagos Líquidos Oblig. Pndtes. Pago

% ejecución

% cumplimiento

Albacete 160.034.438,81 143.806.448,99 97.098.526,62 46.707.922,37 89,86 67,52

Ciudad Real 93.112.974,45 68.726.478,57 46.882.119,43 21.844.359,14 73,81 68,22

Cuenca 80.240.327,69 57.166.606,33 32.365.473,08 24.801.133,25 71,24 56,62

Guadalajara 96.547.301,72 79.046.199,63 60.890.895,22 18.155.304,41 81,87 77,03

Puertollano 68.194.926,17 62.486.643,15 42.002.206,87 20.484.436,28 91,63 67,22

Talavera de la Reina

73.459.443,21 58.254.979,73 45.622.227,54 12.632.752,19 79,30 78,31

Toledo 112.082.320,25 93.549.736,53 62.308.732,81 31.241.003,72 83,47 66,60

Total 683.671.732,30 563.037.092,93 387.170.181,57 175.866.911,36 82,35 68,76

El Anexo 26 refleja, en términos agregados, el grado de ejecución y de cumplimiento obtenido en cada uno de los capítulos del presupuesto de gastos.

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

51

2.1.-Grado de ejecución.

Liquidación del presupuesto de gastos % Ejecución Operaciones corrientes 91,25 Operaciones de capital 47,85 Operaciones no financieras 81,87 Operaciones financieras 95,01 Total Gastos 82,35

El nivel de ejecución global es del el 82,35 %, siendo el de las operaciones no financieras del 81,87 % y del 95,01 % el de las financieras.

Los datos que se muestran en el anexo 26 ponen de manifiesto que el grado de ejecución de las operaciones corrientes es muy superior al de las operaciones de capital (91,25 % y 47,85 % respectivamente). El Capítulo 7, “Transferencias de capital”, es el que refleja un menor nivel de ejecución, con un porcentaje del 35,41 %. 2.2.-Grado de cumplimiento.

Liquidación del presupuesto de gastos % Cumplimiento

Operaciones corrientes 68,16 Operaciones de capital 65,51 Operaciones no financieras 67,79 Operaciones financieras 90,83 Total Gastos 68,76

El grado de cumplimiento global es del 68,76 %. Los datos agregados indican que es el Capítulo 2, “Gastos en bienes corrientes y servicios”, el que presenta un menor nivel de cumplimiento, que es del 39,66 %. Las operaciones de capital son las que reflejan un menor nivel de cumplimiento. 3.- Ejercicios Cerrados. Se han analizado de forma agregada los saldos pendientes de cobro y los saldos pendientes de pago de los ejercicios anteriores al 2011 con el fin de verificar la composición y antigüedad que figuran en los estados rendidos: 3.1- Derechos ejercicios cerrados. El total agregado de los derechos pendientes de cobro correspondientes a ejercicios cerrados es el siguiente: Pendientes de cobro a 1 de

enero

Modificaciones saldo inicial

Derechos Anulados

Derechos Cancelados

Total Derechos

Recaudación %

Realización

Pendientes de cobro a 31 de

diciembre

180.112.373,68 -4.583.794,35 9.832.217,72 2.738.809,08 162.957.552,53 49.242.360,78 30,22% 113.715.191,75

La distribución por Municipios de los derechos de ejercicios cerrados se refleja en el siguiente cuadro:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

52

Municipios Pendientes de cobro a 1 de

enero

Modificaciones saldo inicial

Derechos Anulados

Derechos Cancelados

Total Derechos Recaudación Pendientes de cobro a 31 de

diciembre %

Albacete 35.475.563,05 -4.118.966,37 977.828,46 788.941,09 29.589.827,13 13.353.127,20 16.236.699,93 14,28%

Ciudad Real 25.856.641,82 -317.480,85 1.636.229,44 0,00 23.902.931,53 5.108.550,69 18.794.380,84 16,53%

Cuenca 26.645.861,35 -101.714,27 963.693,01 302.093,77 25.278.360,30 5.882.234,12 19.396.126,18 17,06%

Guadalajara 25.526.674,08 0,00 2.481.888,19 6.367,50 23.038.418,39 4.570.556,74 18.467.861,65 16,24%

Puertollano 23.413.992,08 5.910.007,37 1.264.786,59 411.149,09 27.648.063,77 9.146.091,57 18.501.972,20 16,27%

Talavera de la Reina 23.963.178,10 -5.957.442,37 1.957.638,88 0,00 16.048.096,85 6.340.391,38 9.707.705,47 8,54%

Toledo 19.230.463,20 1.802,14 550.153,15 1.230.257,63 17.451.854,56 4.841.409,08 12.610.445,48 11,09%

TOTAL 180.112.373,68 -4.583.794,35 9.832.217,72 2.738.809,08 162.957.552,53 49.242.360,78 113.715.191,75 100%

Como muestra el siguiente cuadro, el 84,66 % de los derechos recaudados de ejercicios cerrados corresponden a los procedentes del ejercicio inmediatamente anterior, 2010:

Derechos recaudados Importe

Total recaudados ejercicio 2010 41.690.245,66

Total recaudado ejercicios cerrados 49.242.360,78

% recaudación 2010 sobre total recaudado 84,66%

El Anexo 27 contiene el estado agregado de derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados correspondiente a los siete Municipios. El anexo refleja derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre desde 1985, lo que determina que correspondan a ejercicios muy lejanos en el tiempo (26 ejercicios), circunstancia que hace improbable la recaudación de los mismos, por lo que se debería efectuar la correspondiente depuración de aquellos derechos pendientes de cobro cuya antigüedad determine la imposibilidad de su recaudación, con el fin de dar una imagen fiel.

3.2.- Obligaciones ejercicios cerrados. Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados tienen su origen desde el año 1990, lo que supone una antigüedad de 21 años. Durante el ejercicio corriente se han tramitado expediente de modificación de saldo o anulaciones por importe de 2.242.204,79 € y se han tramitado expedientes de prescripción de obligaciones por importe de 788,60 €, como se refleja en el siguiente cuadro:

Oblig. Ptes de pago a 1 de

enero

Modificaciones al saldo inicial y anulaciones

Total obligaciones Prescripciones Pagos

realizados Realización Oblig. Ptes

pago a 31 de diciembre

179.540.766,55 -2.242.204,79 177.298.561,76 788,60 144.586.180,01 81,55% 32.711.593,15

La distribución por Municipios de las obligaciones de ejercicios cerrados es la siguiente:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

53

Municipios

Obligaciones pendientes de

pago a 1 de enero

Modificaciones al saldo inicial y anulaciones

Total obligaciones

Prescripciones Pagos

realizados

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

%

Albacete 44.721.872,48 -2,00 44.721.870,48 0,00 40.563.382,43 4.158.488,05 12,71%

Ciudad Real 28.170.022,71 -1.756.597,54 26.413.425,17 0,00 20.040.547,41 6.372.877,76 19,48%

Cuenca 18.867.062,32 -6.653,32 18.860.409,00 0,00 13.157.988,11 5.702.420,89 17,43%

Guadalajara 16.382.308,52 0,00 16.382.308,52 0,00 15.868.851,20 513.457,32 1,57%

Puertollano 35.526.582,61 -11.358,99 35.515.223,62 0,00 21.347.391,63 14.167.831,99 43,31%

Talavera de la Reina

14.133.500,85 -467.562,89 13.665.937,96 0,00 11.933.486,12 1.732.451,84 5,30%

Toledo 21.739.417,06 -30,05 21.739.387,01 788,60 21.674.533,11 64.065,30 0,20%

TOTAL 179.540.766,55 -2.242.204,79 177.298.561,76 788,60 144.586.180,01 32.711.593,15 100%

El total de pagos realizados en el ejercicio 2011 procedentes de ejercicios cerrados ha sido de 144.586.180,01 €, correspondiendo en un 90,92 % a obligaciones procedentes del ejercicio inmediatamente anterior.

Pagos realizados Importe

Total pagado ejercicio 2010 131.457.945,11

Total pagado ejercicios cerrados 144.586.180,01

% pagos 2010 sobre el total pagos realizados 90,92%

El Anexo 28 contiene la información correspondiente al agregado de las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados de los siete Municipios analizados.

III.3.3.- Resultado presupuestario y Remanente de tesorería

1.- Resultado presupuestario. El cuadro que se presenta a continuación expresa en euros el resultado presupuestario extraído de la Cuenta General rendida por cada uno de los Municipios:

Resultado presupuestario de los Municipios

Municipios D.R.N O.R.N Rdo. Pptario.

Créditos financiados

con Rte. Tesore.

Desviaciones negativas de financiación

Desviaciones positivas de financiación

Rdo. presupuestario

ajustado

Albacete 140.196.609,23 143.806.448,99 -3.609.839,76 0,00 10.051.314,56 3.344.437,63 3.097.037,17

Ciudad Real 66.468.496,51 68.726.478,57 -2.257.982,06 0,00 2.640.890,60 1.431.317,96 -1.048.409,42

Cuenca 45.903.548,32 57.166.606,33 -11.263.058,01 0,00 8.435.579,44 1.901.709,42 -4.729.187,99

Guadalajara 79.168.669,60 79.046.199,63 122.469,97 4.336.740,60 6.529.949,71 7.417.501,01 3.571.659,27

Puertollano 53.553.631,18 62.486.643,15 -8.933.011,97 0,00 3.218.811,27 615.946,43 -6.330.147,13

Talavera de la Reina

51.990.839,71 58.254.979,73 -6.264.140,02 0,00 3.614.158,09 480.223,65 -3.130.205,58

Toledo 103.332.926,87 93.549.736,53 9.783.190,34 0,00 4.627.309,53 15.280.632,22 -870.132,35

TOTAL 540.614.721,42 563.037.092,93 -22.422.371,51 4.336.740,60 39.118.013,20 30.471.768,32 -9.439.386,03

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

54

El resultado presupuestario antes de ajustes es negativo en todos los Municipios, salvo en Guadalajara y Toledo. Una vez realizados los ajustes que exige la Regla 80 de la Instrucción del modelo Normal de la Contabilidad Local, el importe del resultado presupuestario ajustado agregado es de menos nueve millones cuatrocientas treinta y nueve mil trescientos ochenta y seis euros, lo cual pone de manifiesto que los recursos presupuestarios obtenidos en el periodo no han sido suficientes para financiar los gastos presupuestarios. Los Municipios de Albacete y Guadalajara son los únicos que obtienen un resultado presupuestario ajustado positivo. El Anexo 29 refleja el resultado presupuestario agregado del ejercicio 2011 de los siete Municipios. Evolución del resultado presupuestario: El resultado presupuestario antes de ajustes ha disminuido su signo negativo en un 54,52 %. Tras los ajustes realizados sobre el mismo se produce un incremento del signo negativo en un 19,39 %.

Resultado presupuestario Agregado Resultado

presupuestario 2011 Resultado

presupuestario 2010 Variación

a. Operaciones Corrientes 33.713,95 11.566.253,83 -99,71%

b. Otras operaciones no financieras -37.905.544,81 -57.371.258,96 -33,93%

1.- Total Operaciones no financieras ( a + b ) -37.871.830,86 -45.805.005,13 -17,32%

2.- Activos Financieros -11.701,45 -21.750,00 -46,20%

3.- Pasivos Financieros 15.461.160,80 -3.479.972,29 -544,29%

Resultado presupuestario del ejercicio -22.422.371,51 -49.306.727,42 -54,52% 4.- Créditos Gastados financiados con RT para gastos generales

4.336.740,60 4.596.410,90 -5,65%

5.- Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 39.118.013,20 70.857.032,59 -44,79%

6.- Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 30.471.768,32 34.052.956,15 -10,52%

Resultado presupuestario ajustado -9.439.386,03 -7.906.240,08 19,39%

En el análisis del cuadro la interpretación de la última columna “variación”, debe realizarse teniendo en cuenta que la comparación entre el ejercicio 2010 y 2011, el único indicador que empeora es el relativo de “operaciones corrientes”, mientras el resto de indicadores, muestran una mejora en la evolución del resultado presupuestario agregado de estos municipios. La evolución del resultado presupuestario ajustado experimentada con respecto al ejercicio 2010 en cada uno de los Municipios es la siguiente:

Municipios Resultado Pptario.

Ajustado 2011 Resultado Pptario.

Ajustado 2010 Evolución

Albacete 3.097.037,17 -5.209.513,11 -159,45%

Ciudad Real -1.048.409,42 -6.116.364,16 -82,86%

Cuenca -4.729.187,99 -5.416.853,86 -12,69%

Guadalajara 3.571.659,27 6.483.070,69 -44,91%

Puertollano -6.330.147,13 -4.256.968,31 48,70% Talavera de la Reina -3.130.205,58 3.196.589,33 -197,92%

Toledo -870132,35 3.412.899,34 -125,50%

Total -9.439.386,03 -7.907.140,08 19,38% (La diferencia de 900 € en el dato del resultado presupuestario ajustado correspondiente al ejercicio 2010 existente entre ambos cuadros se debe a una incidencia detectada en la Cuenta General rendida por el Municipios de Talavera de la Reina, ejercicio 2010, en la cual el resultado presupuestario antes y después de ajustes no es el mismo, sin que se muestren datos en los ajustes realizados.)

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2.- Remanente de tesorería. El siguiente cuadro presenta los importes correspondientes a los diferentes conceptos que integran el Estado del Remanente de Tesorería de cada uno de los Municipios:

Municipios Fondos Líquidos

Dchos Ptes de cobro

Oblig Ptes de pago

Remanente tesorería Total

Saldos dudoso cobro

Exceso financiación

afectada

Remanente tesorería Gastos

Generales

Albacete 5.745.969,98 44.190.878,01 63.746.526,70 -13.809.678,71 3.688.417,41 7.919.471,40 -25.417.567,52

Ciudad Real 4.777.285,94 23.898.261,27 30.414.885,67 -1.739.338,46 6.396.700,66 4.060.952,14 -12.196.991,26

Cuenca 2.588.575,15 31.039.853,47 39.122.657,50 -5.494.228,88 5.286.802,75 9.350.269,23 -20.131.300,86

Guadalajara 16.722.760,96 31.084.600,05 21.532.250,41 26.275.110,60 13.824.638,06 9.793.049,27 2.657.423,27

Puertollano 2.413.802,44 29.541.490,01 48.754.421,66 -16.799.129,21 2.728.274,94 1.473.329,80 -21.000.733,95

Talavera de la Reina 1.271.746,75 14.721.626,65 18.034.087,28 -2.040.713,88 5.066.625,53 2.130.954,37 -9.238.293,78

Toledo 8.186.241,95 30.665.357,85 33.325.654,42 5.525.945,38 6.967.415,67 4.606.157,25 -6.047.627,54

TOTAL 41.706.383,17 205.142.067,31 254.930.483,64 -8.082.033,16 43.958.875,02 39.334.183,46 -91.375.091,64

El anexo 30 refleja los datos del remanente de tesorería agregado de los siete Municipios. Esta magnitud ha aumentado su signo negativo en un 46,67 % en términos agregados con respecto al ejercicio 2010. Como puede observarse, los fondos líquidos disminuyen un 28,71 %, incrementándose los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago.

REMANENTE DE TESORERÍA Ejercicio 2011 Ejercicio 2010 Variación 1. ( + ) Fondos Líquidos 41.706.383,17 58.502.312,85 -28,71% 2. ( + ) Derechos Pendientes de Cobro 205.142.067,31 179.966.531,73 13,99% 3. ( - ) Obligaciones Pendientes de Pago 254.930.483,64 208.891.359,50 22,04%

I. Remanente de Tesorería Total ( 1 + 2 - 3 ) -8.082.033,16 29.577.485,08 -127,32%

II. Saldos de dudoso cobro 43.958.875,02 33.913.397,84 29,62% III. Exceso de financiación afectada 39.334.183,46 57.965.205,92 -32,14% IV. Remanente de Tesorería para Gastos Generales ( I - II - III )

-91.375.091,64 -62.301.118,68 46,67%

Los datos del Remanente de tesorería para gastos generales reflejado en cada una de las Cuentas Generales y su evolución se muestran a continuación:

Municipios Remanente de tesorería para gastos generales

Evolución 2011 2010

Albacete -25.417.567,52 -25.529.377,47 -0,44%

Ciudad Real -12.196.991,26 -11.929.832,82 2,24%

Cuenca -20.131.300,86 -13.517.299,39 48,93%

Guadalajara 2.657.423,27 7.163.931,44 -62,91%

Puertollano -21.000.733,95 -17.905.802,53 17,28% Talavera de la Reina -9.238.293,78 11.669.144,50 -179,17%

Toledo -6.047.627,54 -12.251.882,41 -50,64%

Total -91.375.091,64 -62.301.118,68 46,67%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

56

III.3.4.- Cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto” La existencia de esta cuenta no modifica el resultado presupuestario, ni del remanente de tesorería, ya que las reglas de la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local no lo recogen, pero es necesario tener en cuenta su saldo acreedor ya que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos que no se han aplicado al presupuesto, siendo procedente su aplicación, y afecta a la realidad presupuestaria. Todos los Municipios, con excepción de Talavera de la Reina, utilizan la cuenta financiera 413, “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto”. Los saldos extraídos del balance de comprobación incluido en la Cuenta General del ejercicio 2011 son los siguientes:

Municipios Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto (€)

Albacete 605.174,77 Ciudad Real 68.138,91 Puertollano 15.562.758,93 Cuenca 1.428.880,93 Guadalajara 49.624,07 Toledo 3.277.007,52

Total 20.991.585,13 La evolución del saldo acreedor de esta cuenta con respecto al ejercicio 2010 es la siguiente:

Municipios Saldo Acreedor 2010 Saldo Acreedor 2011 Variación Albacete 539.608,47 605.174,77 12% Ciudad Real 36.117,16 68.138,91 89% Cuenca 1.552.749,97 1.428.880,93 -8% Guadalajara 120.442,13 49.624,07 -59% Puertollano 10.012.387,13 15.562.758,93 55% Talavera de la Reina 0,00 0,00 0% Toledo 3.740.308,77 3.277.007,52 -12% Total 16.001.613,63 20.991.585,13 31%

III.3.5.- Estado de la deuda A continuación se exponen los datos reflejados en el punto 14 “Información sobre el endeudamiento”, apartado A) “Pasivos financieros a largo y corto plazo” de la Memoria incluida en la Cuenta General rendida por cada uno de los Municipios. El cuadro expone las cifras del total pendiente a 1 de enero y a 31 de diciembre del 2011, con el porcentaje de variación a lo largo del periodo. En él se pone de manifiesto que la deuda de estos Municipios ha incrementado a lo largo del ejercicio un 17,10.

Municipios Total pendiente a 1 de

enero Total pendiente a 31 de

diciembre Variación durante

el periodo Albacete 76.403.552,92 79.432.504,28 3,96% Ciudad Real 27.787.899,01 26.568.256,30 -4,39% Cuenca 39.766.346,42 40.390.250,38 1,57% Guadalajara 26.620.480,79 33.023.587,81 24,05% Puertollano 50.267.225,62 62.894.606,22 25,12% Talavera de la Reina 26.346.681,42 40.782.868,96 54,79% Toledo 23.919.868,25 34.382.060,03 43,74% Total 271.112.054,43 317.474.133,98 17,10%

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La única Cuenta General que refleja una disminución del pendiente a lo largo del ejercicio es el Municipio de Ciudad Real, cuyo saldo pendiente a 31 de diciembre, disminuye un 4,39 %. El porcentaje de la deuda pendiente a 31 de diciembre que corresponde a operaciones a largo plazo y a corto plazo es el siguiente:

Municipios % Pendiente a 31 del

12 de largo plazo % Pendiente a 31 del

12 de corto plazo Total pendiente

a 31 de 12

Albacete 90,32% 9,68% 100,00% Ciudad Real 81,12% 18,88% 100,00% Cuenca 100,00% 0,00% 100,00% Guadalajara 87,24% 12,76% 100,00% Puertollano 77,64% 22,36% 100,00% Talavera de la Reina 86,26% 13,74% 100,00% Toledo 83,13% 16,87% 100,00% TOTAL 86,65% 13,35% 100,00%

El 86,65 % de la deuda pendiente corresponde a operaciones con un plazo de vencimiento superior a un año. Dentro del Estado de la Deuda se incluye, de acuerdo con lo establecido por la Intervención General de la Administración del Estado, las cantidades a devolver por las entidades locales como consecuencia de la liquidación definitiva de la Participación en los Tributos del Estado. Los porcentajes de dichas cantidades en relación con el total de la deuda son los siguientes:

Deuda Pública

Municipios Total a 1 de enero

% Total Deuda Total a 31 de diciembre

% Total Deuda

Albacete 0,00 0,00% 7.232.332,65 (*)9,11% Ciudad Real 1.280.756,60 4,61% 1.024.605,20 (**)3,86% Cuenca 989.999,80 2,49% 989.999,80 (*)2,45% Guadalajara 1.121.995,93 4,21% 5.232.175,24 15,84% Puertollano 1.225.042,27 2,44% 2.677.829,83 4,26% Talavera de la Reina 1.535.613,37 5,83% 6.301.510,65 15,45% Toledo 0,00 0,00% 3.299.928,77 (*)9,60% TOTAL 6.153.407,97 2,27% 26.758.382,14 8,43%

(*) No reflejan en el estado de la deuda liquidaciones negativas de la Participación de Tributos del Estado correspondientes a los ejercicios 2008 y 2009, y (**) no refleja datos relativos a las del ejercicio 2009. Del total de la deuda pendiente a 31 de diciembre de 2011, el 8,43 % corresponde a Deuda Pública. La evolución de los datos del Estado de la Deuda del agregado de los siete Municipios con respecto al ejercicio 2010 es la siguiente:

Pendiente a 31 del 12

de largo plazo Pendiente a 31 del 12

de corto plazo Total pendiente a

31 del 12 Ejercicio 2010 259.038.647,10 13.520.979,60 272.559.626,70 Ejercicio 2011 275.091.043,88 42.383.090,10 317.474.133,98 Evolución 6,20% 213,46% 16,48%

El total pendiente incrementa un 16,48 % con respecto al ejercicio 2010, siendo relevante el aumento del pendiente a corto plazo, que aumenta en un 213,46 %.

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III.3.6.- Análisis económico-patrimonial agregado 1.- Balance de situación. El balance comprende, con la debida separación, los bienes y derechos, así como los posibles gastos diferidos, que constituyen el activo y las obligaciones y los fondos propios que forman el pasivo y expresa la composición y situación del patrimonio a 31 de diciembre de 2011. El Anexo 31 muestra las cifras del activo y el pasivo del balance de situación de cada uno de los Municipios, así como las del agregado total.

1.1.- Activo. El activo recoge todos los bienes y derechos registrados en la contabilidad de las entidades, incluyendo aquellos bienes y derechos que han sido recibidos en cesión o adscripción, y los gastos diferidos. Se excluyen las inversiones destinadas al uso general, que constituyen una transferencia a la sociedad. Los elementos del activo agregado ascienden a la cifra total de 2.169.340.817,30 €.

Activo Total % A) Inmovilizado 1.951.251.796,87 89,95% B) Gastos a distribuir varios ejercicios

0,00 0,00%

C)Activo circulante 218.089.020,43 10,05% Total activo 2.169.340.817,30 100,00%

El inmovilizado, donde se incluye el Patrimonio Público del Suelo, las inversiones financieras permanentes y los deudores no presupuestarios a largo plazo, procedentes de anulaciones por aplazamiento de derechos reconocidos en las cuentas 430 “deudores por derechos reconocidos, presupuesto de ingresos corriente”, 431 “deudores por derechos reconocidos, presupuesto de ingresos cerrados” y 444 “deudores a largo plazo por aplazamiento y fraccionamiento”, representa el 89,95 % del total del activo, suponiendo el inmovilizado material el 35,69 % del valor del mismo.

Evolución del Activo:

En el siguiente cuadro se refleja la evolución de las tres masas que configuran el activo.

ACTIVO 2011 2010 %

A) Inmovilizado 1.951.251.796,87 1.890.713.003,14 3,20%

B) Gastos a distribuir varios ejercicios 0,00 0,00 0,00%

C) Activo circulante 218.089.020,43 220.701.474,65 -1,18%

Total activo 2.169.340.817,30 2.111.414.477,79 2,74%

La variación interanual del agregado total del activo del balance evidencia un incremento del 2,74 %. 1.2.- Pasivo. La composición de la estructura financiera o pasivo es la siguiente:

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Pasivo Total %

A) Fondos propios 1.561.437.534,63 71,98% B) Provisiones, riesgos y gastos 0,00 0,00% C) Acreedores a largo plazo 285.894.611,60 13,18% D) Acreedores a corto plazo 322.008.671,07 14,84%

Total Pasivo 2.169.340.817,30 100,00%

Los fondos propios representan el 71,98 % del total del pasivo, y dentro del mismo, el patrimonio supone el 51,79 %. Los fondos ajenos representan un 28,02 % del total. Evolución del Pasivo: En el siguiente cuadro se representa la evolución de las cuatro masas que configuran el pasivo durante los ejercicios 2010 y 2011.

Pasivo

2011 2010 % A) Fondos propios 1.561.437.534,63 1.587.199.336,93 -1,62% B) Provisiones, riesgos y gastos 0,00 0,00 0,00% C) Acreedores a largo plazo 285.894.611,60 259.820.475,19 10,04% D) Acreedores a corto plazo 322.008.671,07 264.394.665,67 21,79%

Total Pasivo

2.169.340.817,30 2.111.414.477,79 2,74%

Los acreedores a corto plazo se han incrementado un 21,79 %, mientras que los fondos propios, han disminuido un 1,62 % en relación con el año 2010. 2.- Cuenta del resultado económico patrimonial agregado. Conforme a la Norma 5 del Plan General de Contabilidad Pública de la Administración Local comprende, con la debida separación, los ingresos y beneficios del ejercicio, los gastos y pérdidas del mismo y, por diferencia, el resultado, ahorro o desahorro. El agregado total de la cuenta del resultado económico-patrimonial, asciende a 550.888.669,37 €. El Anexo 32 muestra los datos de la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial de los siete municipios. Según el resultado económico-patrimonial que muestra la Cuenta General de cada uno de los Municipios analizados, los ingresos han sido superiores a los gastos, obteniéndose por tanto un Ahorro, en los Municipios de Guadalajara, Puertollano y Toledo. 2.1.- Gastos.

La estructura de los gastos con los datos agregados de los siete Municipios es la siguiente:

Gastos Total % Reducción existencias 0,00 0,00% Aprovisionamientos 0,00 0,00% Gastos funcionamiento servicios 401.238.838,03 72,83% Transferencias y Subvenciones 98.024.751,57 17,79% Pérdidas y gastos extraordinarios 24.419.830,98 4,43% Ahorro 27.205.248,79 4,94% Total Debe 550.888.669,37 100,00%

El 72,83 % de los gastos, tiene su origen en gastos de funcionamiento de los servicios y prestaciones sociales, dentro de ellos, los gastos de personal suponen el 36,39 %, mientras que los gastos de gestión alcanzan el 31,71 %.

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2.2.- Ingresos. La estructura de los ingresos con los datos totales de las siete Cuentas de Resultado Económico-Patrimonial agregada es la siguiente:

Ingresos Total % Ventas y prestaciones sociales 7.857.347,38 1,43% Aumento de Existencias 0,00 0,00% Ingresos gestión ordinaria 322.610.136,39 58,56% Otros Ingresos Gestión ordinaria 25.364.197,97 4,60% Transferencias y subvenciones 134.866.567,22 24,48% Ganancias e ingresos Extraordinarios

23.864.095,56 4,33%

Desahorro 36.326.324,85 6,59% Total Haber 550.888.669,37 100,00%

El 58,56 % de los ingresos integrantes de la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial de estos municipios son ingresos de gestión ordinaria, siendo el 56,43 % de los mismos ingresos tributarios.

III.3.7.- Indicadores y memoria del coste de los servicios A).- Indicadores presupuestarios y económico-financieros En el cuadro se relacionan los indicadores financieros y patrimoniales de los municipios con población superior a 50.000 habitantes.

INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES

Nº INDICADORES UNIDAD

DE MEDIDA

ALBACETE CIUDAD REAL

CUENCA GUADALAJARA PUERTOLLANO TALAVERA

DE LA REINA

TOLEDO

1 Liquidez Inmediata % 9% 16% 7% 78% 5% 7% 25%

2 Solvencia a Corto Plazo

% 78 € 94 € 86 € 222 € 66 € 89 € 117 €

3 Endeudamiento por Hab.

€/hab. 475 € 355 € 791 € 392 € 1.236 € 485 € 488 €

• La mayor liquidez inmediata y solvencia a corto plazo la presenta el Ayuntamiento de Guadalajara, con un 78% y 222 € de solvencia.

• El menor endeudamiento por habitante corresponde al Ayuntamiento de Ciudad Real con 355 €, mientras que el mayor endeudamiento por habitante es el municipio de Puertollano (Ciudad Real), con 1.236 €.

En el siguiente cuadro se relacionan los indicadores presupuestarios de los Municipios analizados:

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INDICADORES PRESUPUESTARIOS

Nº INDICADORES UNIDAD

DE MEDIDA

ALBACETE CIUDAD

REAL CUENCA GUADALAJARA PUERTOLLANO TALAVERA

DE LA REINA

TOLEDO

1 Realización de Pagos % 68% 68% 57% 77% 67% 78% 67%

2 Gasto por Habitante €/hab. 834 € 917 € 1.002 € 932 € 1.202 € 656 € 1.113 €

3 Inversión por Habitante €/hab. 56 € 60 € 143 € 166 € 251 € 56 € 162 €

4 Esfuerzo inversor % 7% 7% 14% 18% 21% 9% 15%

5 Periodo Medio de Pago días 115 235 295 122 215 153 161

6 Realización de Cobros % 84% 83% 76% 82% 79% 91% 80%

7 Periodo Medio de Cobro días 42 149 59 60 53 52 69

8 Superávit (o déficit) por Hab.

€/hab. 18 € -14 € -83 € 42 € -122 € -35 € -10 €

9 Contri. Presu. R. Tesorería % -12% 9% 23% 134% 30% 34% 14%

10 Carga Financiera Global por Hab.

€/hab. 41 € 87 € 46 € 48 € 81 € 37 € 51 €

11 Presión Fiscal por Hab.

€/hab. 489 € 573 € 474 € 558 € 563 € 355 € 643 €

Del cuadro anterior, cabe destacar lo siguiente:

• Todos los municipios presentan un periodo medio de pago superior a su respectivo periodo medio de cobro.

• Se observa que los Municipios que presentan un mayor gasto por habitante, son los que a su vez, también presentan mayor inversión por habitante, y esfuerzo inversor, siendo el municipio de Puertollano (Ciudad Real), el que alcanza el mayor índice de los tres indicadores.

• Los municipios de Ciudad Real, Cuenca, Puertollano (Ciudad Real), Talavera de la Reina (Toledo) y Toledo, presentan déficit por habitante, siendo los municipios de Albacete y Guadalajara los únicos que presentan superávit.

• Los menores ratios de carga financiera y presión fiscal, corresponde al Municipio de Talavera de la Reina (Toledo), con 37 €/habitantes y 355 €/habitantes, respectivamente.

B).- Memorias que acompañan a la Cuenta General De acuerdo con lo establecido en el art. 211 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales los municipios de más de 50.000 habitantes acompañarán a la Cuenta General una memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos y una memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados con indicación de los previstos y alcanzados, con su coste. Analizada la información rendida se ha verificado que:

• El Municipio de Albacete aporta las dos memorias exigidas, si bien, al no tener implantada la contabilidad analítica, la información es incompleta.

• El Municipios de Cuenca solo rinde las memorias remitidas por los servicios de: o Seguimiento y Vigilancia Ambiental. o Servicio municipal de aguas. o Servicio de infraestructuras municipales. o Servicio de bomberos y protección civil. o Escuela municipal de música y artes escénicas. o Servicio de seguimiento y vigilancia ambiental. o Área de intervención social.

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• El Municipio de Guadalajara remite como memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios unos informes relativos a: o La revisión de Tasa por prestación del servicio de recogida de basuras, con el

resumen de costes y de ingresos y cálculos para la revisión de la misma. o Cálculos sobre la propuesta de revisión de las Tarifas del servicio de transporte

urbano de viajeros para ejercicio 2010, realizada por el equipo de gobierno municipal.

o Índice de revisión de costes y rendimiento del Servicio de Agua y Alcantarillado.

• Los Municipios de Ciudad Real, Toledo, Puertollano (Ciudad Real) y Talavera de la Reina (Toledo), no rinden las memorias exigidas por el art. 211 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

III.3.8.- Entidades dependientes De los siete municipios con población superior a 50.000 habitantes dependen un total de veinte organismos autónomos, cuya relación y entidad principal, es la siguiente:

Nº Organismos Autónomos Municipio

1 Patronato Municipal de Escuelas Infantiles

Albacete 2 Instituto Municipal Deportes 3 Gerencia Municipal Urbanismo 4 Patronato Municipal Universidad Popular 5 Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 6 Patronato Municipal de Deportes

Ciudad Real 7 Instituto Municipal de Empleo 8 Patronato Municipal Minusválidos 9 Instituto Juan de Valdés

Cuenca 10 Patronato de Promoción Económica 11 Instituto Municipal de Deportes 12 Gerencia Municipal de Urbanismo 13 Patronato Deportivo Municipal

Guadalajara 14 Patronato Municipal de Cultura 15 Iniciativa Promoción Económica (IPETA)

Talavera Reina 16 Cultura 17 Patronato Municipal de Música

Toledo 18 Patronato Municipal de Turismo 19 Patronato Deportivo Municipal 20 Patronato Municipal Teatro de Rojas

Además de los organismos autónomos, seis municipios tienen constituidas ocho sociedades mercantiles participadas al cien por cien por el presupuesto municipal, cuya relación y entidad principal, es la siguiente:

Nº Sociedades Mercantiles Municipio

1 Empresa Mun. de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba) Albacete

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U. 3 Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L. Ciudad Real 4 Empresa Municipal Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L. Puertollano 5 Servicio de Infra. Municipales, S.A.

Cuenca 6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A. 7 Empresa Municipal de la Vivienda, S.A. Toledo 8 Gestión de Infra. y Servicios Públicos Mun. de Talavera Reina, S.A. Talavera Reina

III.3.8.1.- Organismos Autónomos Se ha procedido a analizar la liquidación del presupuesto, el resultado presupuestario y el remanente de tesorería rendido por los veinte organismos autónomos, con el siguiente resultado:

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a) Liquidación del presupuesto de gastos. La liquidación agregada del presupuesto de gastos para el ejercicio 2011, de los 20 Organismos Autónomos dependientes de los Municipios es la siguiente:

Créd. Defini. Oblig. Rec. Netas

Pagos Pte. Pago 31 dic % Ejecución

% Cumplimiento

62.202.857,49 54.374.523,60 43.068.780,49 11.305.743,11 87,41% 79,21%

Los créditos definitivos del presupuesto agregado de gastos para el ejercicio 2011 ascendieron a 62.202.857,49 €, un 7,84% menos que en el ejercicio precedente. Se reconocieron obligaciones por importe de 54.374.523,60 €, un 6,90% menos que en el año 2010. En el anexo 33 se contiene la liquidación del presupuesto de gastos de cada uno de los veinte Organismos Autónomos dependientes de los municipios analizados. La liquidación agregada del presupuesto de gastos por capítulos del ejercicio 2011, para los 20 Organismos Autónomos dependientes de los Municipios de población superior a 50.000 habitantes, es la siguiente:

Capítulos de gasto Créditos Definitivos

Oblig. Reco. Netas Pagos Pendiente

Pago 31 Dic % gasto

ORN 1. Gastos de Personal 33.831.101,27 30.530.518,33 29.559.128,47 971.389,86 56,15%

2. Gastos en Bienes Corrientes y Servicios 21.695.213,54 18.925.900,61 10.336.521,99 8.589.378,62 34,81%

3. Gastos Financieros 27.722,25 21.504,35 21.504,35 0 0,04%

4. Transferencias corrientes 3.712.773,13 3.046.720,67 1.895.057,11 1.151.663,56 5,60%

Operaciones corrientes 59.266.810,19 52.524.643,96 41.812.211,92 10.712.432,04 96,60%

6. Inversiones Reales 2.780.156,57 1.785.964,72 1.192.653,65 593.311,07 3,28%

8. Activos financieros 119.830,00 33.143,10 33.143,10 0 0,06%

Operaciones de capital 2.899.986,57 1.819.107,82 1.225.796,75 593.311,07 3,34%

Operaciones no financieras 62.166.796,76 54.343.751,78 43.038.008,67 11.305.743,11 99,95%

9. Pasivos financieros 36.060,73 30.771,82 30.771,82 0 0,05%

Operaciones financieras 36.060,73 30.771,82 30.771,82 0 0,05%

Total 62.202.857,49 54.374.523,60 43.068.780,49 11.305.743,11 100,00%

Analizada la distribución porcentual del gasto las “operaciones corrientes” representan el 96,60% del total de obligaciones reconocidas netas, correspondiendo el 56,15% a capítulo 1, “gastos de personal”; el 34,81% a gastos del capítulo 2, “bienes corrientes y servicios” y el 5,60%, a capítulo 4, “transferencias corrientes”. En el cuadro que se indica a continuación se señala la liquidación agregada de los Organismos Autónomos por área de gastos y el porcentaje que representa el total de gastos de cada una de las áreas:

Área de gasto Créd. Defi. Oblig. Reco. Netas

Pagos Pte. Pago 31-dic

% s/ Oblig. Rec.

Netas

1. Servicios públicos básicos 5.856.399,99 4.854.812,90 4.502.393,92 352.418,98 9,42%

2. Actuaciones de protección y promoción social 8.292.522,10 5.494.341,33 4.261.619,21 1.232.722,12 13,33%

3. Producción de bienes públicos de carácter preferente

46.672.366,75 42.909.326,33 33.512.591,90 9.396.734,43 75,03%

4. Actuaciones de carácter económico

1.077.950,75 833.283,45 524.278,15 309.005,30 1,73%

9. Actuaciones de carácter general

303.617,90 282.759,59 267.897,31 14.862,28 0,49%

Total 62.202.857,49 54.374.523,60 43.068.780,49 11.305.743,11 100,00%

La producción de bienes públicos de carácter preferente representa el 75,03% de las obligaciones reconocidas netas.

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64

Evolución En el siguiente cuadro se expone la evolución del ejercicio 2010-2011, de forma agregada, de los créditos definitivos y las obligaciones reconocidas netas de los 20 Organismos Autónomos analizados:

2010 2011 2010 2011

Créditos definitivos Evolución Oblig. Rec. Netas Evolución

67.493.373,23 62.202.857,49 -7,84% 58.405.890,27 54.374.523,60 -6,90% En el anexo 34 se exponen comparativamente los créditos definitivos y las obligaciones reconocidas netas de los ejercicios 2010 y 2011, para cada uno de los Organismos Autónomos, con la variación experimentada:

Se constata que hay un decremento de los créditos definitivos, siendo significativa la variación negativa experimentada por los créditos definitivos del Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo dependiente del Municipios de Albacete, de un (57.73%), y el incremento de 33,89% experimentado por el Organismo Autónomo de Iniciativa de Promoción Económica (IPETA), dependiente del Municipio de Talavera de la Reina.

Igualmente las obligaciones reconocidas netas experimentan respecto a la anualidad

2010 un decremento de 6,90%. Se constata una disminución de las obligaciones reconocidas netas del 99,98% del Instituto Juan Valdés, dependiente del Municipio de Cuenca.

El grado de ejecución de forma agregada es del 87,41%, superior en un 0,88% al

conseguido en la anualidad 2010. El grado de ejecución más bajo lo presentan el Instituto Juan de Valdés, dependiente del Municipio de Cuenca, con un porcentaje de un 0,03%, y el Organismo Autónomo de Iniciativa de Promoción Económica (IPETA), dependiente del Municipios de Talavera de la Reina, con un 40,34%.

El grado de cumplimiento de forma agregada es del 79,21%, inferior en un 7,55% al

realizado en la anualidad 2010. El menor grado de cumplimiento, lo presentan el Patronato de Promoción Económica y el Instituto Municipal de Deportes, dependiente del Municipio de Cuenca, con un porcentaje de un 48,12% y 55,88%, respectivamente.

En el anexo 35 se exponen comparativamente el grado de ejecución y el grado de

cumplimiento para los ejercicios 2010 y 2011, de cada uno de los Organismos Autónomos, con la variación experimentada. b) Liquidación del presupuesto de ingresos

La liquidación agregada del presupuesto de ingresos de los Organismos Autónomos se especifica en el anexo 36, cuyo resumen es el siguiente:

Previsiones Definitivas

Drchos. Reco. Netos

Recaudación Neta

Drchos. Pte. Cobro

% Ejecución

% Cumplimiento

62.446.829,49 54.670.143,77 40.849.193,58 13.820.950,19 87,55% 74,72%

Como queda reflejado, las previsiones definitivas del presupuesto agregado de ingresos

para el ejercicio 2011, ascendieron a 62.446.829,49 €, experimentando una disminución de 7,57% respecto a la anualidad 2010. Se reconocieron derechos por importe de 54.670.143,77 €, experimentado un decremento de 4,54% respecto al ejercicio 2010.

En el anexo 37 se expone la variación experimentada para los ejercicios 2010 y 2011 de

las previsiones definitivas y los derechos reconocidos netos de los veinte Organismos Autónomos analizados.

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

65

• Se constata que la mayoría de los organismos autónomos presentan decrecimiento en las previsiones definitivas de ingresos, experimentando un decremento significativo las previsiones definitivas del Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo, dependiente del Municipios de Albacete, de un 56,64% y del Instituto Municipal de Empleo, dependiente del Municipios de Ciudad Real, de un 28,29%.

• Se presenta una disminución de los derechos reconocidos netos. Es significativo el decremento experimentado por el Instituto Juan de Valdés, dependiente del Municipio de Cuenca de un 78,76% y el Organismo de Autónomo de Iniciativa de Promoción Económica (IPETA), dependiente del Municipio de Talavera de la Reina, con 69,47%, la Gerencia Municipal de Urbanismo dependiente del municipio de Cuenca con un 13,74% y por el Patronato de Deportes Municipal de Guadalajara, de un 10.76%. La liquidación agregada del presupuesto de ingresos según la clasificación económica

por capítulos de los organismos autónomos es la siguiente:

Capítulos de ingresos Prev. Definitivas

Drchos. Reco. Netos

Recaudación Neta

Drchos. Ptes. de Cobro

%

3. Tasas y otros ingresos 8.720.973,32 8.888.776,78 8.603.486,32 285.290,46 16,26% 4. Transferencias corrientes 48.520.671,49 44.034.325,65 30.773.081,96 13.261.243,69 80,55% 5. Ingresos patrimoniales 722.830,03 703.573,82 584.749,76 118.824,06 1,29% Operaciones corrientes 57.964.474,84 53.626.676,25 39.961.318,04 13.665.358,21 98,09% 6. Enajenación de inver. reales 7.600,00 134.075,62 134.075,62 0 0,25% 7. Transferencias de Capital 564.433,50 446.281,12 312.743,22 133.537,90 0,82% Operaciones de capital 572.033,50 580.356,74 446.818,84 133.537,90 1,06% Operaciones no financieras 58.536.508,34 54.207.032,99 40.408.136,88 13.798.896,11 99,15% 8. Activos financieros 3.864.297,56 52.166,10 30.112,02 22.054,08 0,10% 9. Pasivos financieros 46.023,59 410.944,68 410.944,68 0 0,75% Operaciones financieras 3.910.321,15 463.110,78 441.056,70 22.054,08 0,85% Total de ingresos 62.446.829,49 54.670.143,77 40.849.193,58 13.820.950,19 100,00%

Los ingresos por operaciones corrientes alcanzan el 98,09% del total, mientras que los

ingresos por operaciones de capital suponen el 1,06% sobre el total y los ingresos por operaciones financieras sólo representan el 0,85%.

El capítulo 4 “transferencias corrientes” supone el 80,55% del total de los derechos

reconocidos netos, el capítulo 3 “tasas y otros ingresos” representa el 16,26% y el capítulo 5 “ingresos patrimoniales” alcanza el 1,29% del total de los mismos.

El grado de ejecución alcanza el 87,55%, superior en un 2.78% respecto de la anualidad

2010. Individualmente el grado de ejecución más bajo, lo presentan el Organismo Autónomo Instituto Juan de Valdés dependiente del Municipios de Cuenca, con un porcentaje de 11,54%, Iniciativa Promoción Económica (IPETA) dependiente del Municipios de Talavera, con un porcentaje de 18,96% e Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo, dependiente del Municipio de Albacete, con 51,95%.

El grado de cumplimiento supone el 74,72%, inferior en un 6,89% de la anualidad 2010.

Individualmente el grado de cumplimiento más bajo, lo presentan el Instituto Municipal de Deportes dependiente del Municipio de Cuenca, con un 49,48%; el Instituto Municipal de Deportes dependiente del Municipio de Albacete, con un 53,53% y el Patronato Municipal de Turismo dependiente del Municipio de Toledo con un 54,62%.

En el anexo 38 se exponen comparativamente el grado de ejecución y el grado de

cumplimiento para los ejercicios 2010 y 2011, de cada uno de los Organismos Autónomos, con la variación experimentada. c) Resultado presupuestario.

El resultado presupuestario de los organismos autónomos del ejercicio 2011 se refleja a continuación:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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Denominación Municipio Resultado Pptario.

% Variación 2011 2010

Patronato Municipal de Escuelas Infantiles

Albacete

32.586,08 -15.977,52 -303,95% Instituto Municipal Deportes 119.809,38 227.414,34 -47,32% Gerencia Municipal Urbanismo 182.924,72 -67.200,05 -372,21% Patronato Municipal Universidad Popular 6.818,98 -148.938,99 -104,58% Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 263.332,59 81.076,48 224,80% Patronato Municipal de Deportes

Ciudad Real 91.071,05 77.988,30 16,78%

Instituto Municipal de Empleo 343.718,74 364.655,55 -5,74% Patronato Municipal Minusválidos 15.533,31 11.186,02 38,86% Instituto Juan de Valdés

Cuenca

2.508,96 -12.434,20 -120,18% Patronato de Promoción Económica 436.615,61 44.653,23 877,79% Instituto Municipal de Deportes 426.204,09 -343.156,03 -224,20% Gerencia Municipal de Urbanismo 20.135,31 59.556,88 -66,19% Patronato Deportivo Municipal

Guadalajara 192.115,52 -33.248,27 -677,82%

Patronato Municipal de Cultura 186.254,70 66.013,98 182,14% Iniciativa Promoción Económica (IPETA)

Talavera Reina -617.513,88 319.088,39 -293,52%

Cultura 25.316,73 -18.814,52 -234,56% Patronato Municipal de Música

Toledo

103.871,20 100.013,76 3,86% Patronato Municipal de Turismo 37.088,47 20.735,46 78,86% Patronato Deportivo Municipal 243.102,24 386.772,23 -37,15% Patronato Municipal Teatro de Rojas 225.551,68 194.451,81 15,99% TOTAL 2.337.045,48 1.313.836,85 77,88%

El resultado presupuestario agregado ha mejorado en un 77,88% respecto a 2010.

d) Remanente de tesorería. El remanente de tesorería de los organismos autónomos dependientes de los Municipios de población superior a 50.000 habitante s es el siguiente para el ejercicio 2011:

Denominación Municipio Remanente Tesorería %

Variación 2011 2010 Patronato Municipal de Escuelas Infantiles

Albacete

180.333,09 184.490,42 -2,25% Instituto Municipal Deportes 105.521,57 574.772,91 -81,64% Gerencia Municipal Urbanismo 73.508,59 142.121,13 -48,28% Patronato Municipal Universidad Popular 69.040,16 61.601,97 12,07% Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 439.753,15 1.126.571,79 -60,97% Patronato Municipal de Deportes

Ciudad Real 126.566,31 35.495,26 256,57%

Instituto Municipal de Empleo 2.511.703,57 2.324.276,59 8,06% Patronato Municipal Minusválidos 24.076,62 32.907,31 -26,84% Instituto Juan de Valdés

Cuenca

-5.377,15 -7.886,11 -31,81% Patronato de Promoción Económica 440.895,76 152.835,21 188,48% Instituto Municipal de Deportes -44.673,04 -472.277,13 -90,54% Gerencia Municipal de Urbanismo 815.540,95 827.481,88 -1,44% Patronato Deportivo Municipal

Guadalajara 527,39 -191.588,13 -100,28%

Patronato Municipal de Cultura 186.254,70 62.102,15 199,92% Iniciativa Promoción Económica (IPETA)

Talavera Reina 295.962,05 1.172.242,93 -74,75%

Cultura 10.083,85 -12.253,88 -182,29% Patronato Municipal de Música

Toledo

295.680,58 201.776,31 46,54% Patronato Municipal de Turismo 256.157,74 219.069,27 16,93% Patronato Deportivo Municipal 357.027,16 389.099,18 -8,24% Patronato Municipal Teatro de Rojas 295.762,70 304.964,00 -3,02% TOTAL 6.434.345,75 7.127.803,06 -9,73% El remanente de tesorería agregado asciende a 6.434.345,75 €, experimentando un aumento del 9,73% respecto al ejercicio 2010.

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67

III.3.8.2.- Sociedades Mercantiles Se analizan las ocho Cuentas Anuales rendidas por las Sociedades Mercantiles, participadas en el 100% por Entidades Locales de Castilla-La Mancha.

Nº Denominación Municipio 1 Empresa Mun. de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba)

Albacete 2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U. 3 Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L. Ciudad Real 4 Empresa Municipal Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L. Puertollano 5 Servicio de Infraestructuras Municipales, S.A.

Cuenca 6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A. 7 Empresa Municipal de la Vivienda. S.A. Toledo 8 Gestión de Infra. y Ser. Públicos Mun. de Talavera Reina, S.A. Talavera Reina

Las cuentas anuales de una empresa comprenden el balance, la cuenta de pérdidas y

ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria. A. Balance:

Es el estado financiero que expresa la composición y situación del patrimonio a 31 de

diciembre de 2011, antes de la aplicación de resultados, recogiendo el activo, los bienes y derechos de la Entidad, así como los posibles gastos diferidos y el pasivo, las deudas exigibles por terceros y el patrimonio de la Entidad.

1.- Activo. Constituido por los bienes, derechos y otros derechos controlados

económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro. En el activo se distingue:

• Activo corriente, comprende: o Los activos vinculados al ciclo normal de explotación que la empresa espera

vender, consumir o realizar en el transcurso del mismo. Con carácter general, el ciclo normal de explotación no excederá de un año.

o Aquellos activos, diferentes de los citados cuyo vencimiento, enajenación o realización se espera que se produzca en el plazo máximo de un año, contando a partir de la fecha de cierre del ejercicio.

o Los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, excepto los derivados financieros cuyo plazo de liquidación sea superior a un año.

o El efectivo y otros activos líquidos equivalentes, cuya utilización no esté restringida.

• Activo no corriente: El resto de elementos del activo se clasifican como no corrientes. En el siguiente cuadro se refleja el activo del Balance de cada una de las Sociedades

Mercantiles correspondiente al ejercicio 2011:

Nº Denominación Municipio Activo no corriente Activo Corriente Total Activo

1 Empresa Muni. de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba)

Albacete 714.866,76 2.141.905,58 2.856.772,34

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U. 16.223.192,79 19.233.370,60 35.456.563,39

3 Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L. Ciudad Real 2.500.822,53 27.866.129,66 30.366.952,19

4 Empresa Municipal Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L. Puertollano 180,51 16.562.276,79 16.562.457,30

5 Servicio de Infraestructuras Municipales, S.A. Cuenca

44.596,77 5.902.580,39 5.947.177,16

6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A. 5.080.536,15 3.948.407,57 9.028.943,72

7 Empresa Municipal de la Vivienda. S.A. Toledo 8.376.112,85 22.804.538,44 31.180.651,29

8 Gestión de Infra. y Ser. Públicos Mun. de Talavera Reina, S.A.

Talavera Reina 10.966,56 767.446,39 778.412,95

Total Activo 32.951.274,92 99.226.655,42 132.177.930,34

% Estructura 24,93% 75,07% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

68

De los datos reflejados en el cuadro se destacan la siguiente consideración:

• El total del activo de las empresas mercantiles asciende a 132.177.930,34€. Perteneciendo el 24,93% al Activo no corriente, esto es, el formado fundamentalmente por el inmovilizado intangible, material e inversiones inmobiliarias, y el 75,07%, por el activo corriente, que son los activos vinculados al ciclo normal de la explotación.

Evolución del Activo:

El total del activo en el ejercicio 2011 asciende a 132.177.930,34 €, siendo el activo en el ejercicio 2010, de 89.561.496,45 €. La variación interanual del activo del balance supone un incremento del 47,58 % en relación con el ejercicio 2010. En el siguiente cuadro se representa la evolución de las dos masas que configuran el activo:

Nº Evolución Activo No Corriente

Denominación Municipio 2011 2010 % Variación

1 Empresa Municipal de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba) Albacete

714.866,76 856.094,32 -16,50%

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U. 16.223.192,79 13.949.968,93 16,30%

3 Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L. Ciudad Real 2.500.822,53 709.777,05 252,34%

4 Empresa Municipal Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L.

Puertollano 180,51 0

5 Servicio de Infraestructuras Municipales, S.A.

Cuenca 44.596,77 51.694,80 -13,73%

6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A.

5.080.536,15 5.333.331,25 -4,74%

7 Empresa Mun. de la Vivienda, S.A. Toledo 8.376.112,85 8.294.001,88 0,99%

8 Gestión de Infra. y Servicios Públicos Municipales de Talavera Reina, S.A.

Talavera Reina 10.966,56 12.246,74 -10,45%

Total Activo no corriente 32.951.274,92 29.207.114,97 12,82%

Debe destacarse el aumento del activo corriente que se incrementa en un 64,41%, con respecto al ejercicio anterior, tal y como se refleja en el siguiente cuadro:

Nº Evolución Activo Corriente

Denominación Municipio 2011 2010 % Variación

1 Empresa Municipal de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba)

Albacete 2.141.905,58 1.791.063,47 19,59%

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U.

19.233.370,60 20.338.329,41 -5,43%

3 Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L.

Ciudad Real 27.866.129,66 18.091.092,97 54,03%

4 Empresa Municipal Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L. Puertollano 16.562.276,79 6.333,30 261411,01%

5 Servicio de Infraestructuras Municipales, S.A. Cuenca

5.902.580,39 3.976.417,82 48,44%

6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A. 3.948.407,57 3.585.162,89 10,13% 7 Empresa Municipal de la Vivienda, S.A. Toledo 22.804.538,44 12.079.157,09 88,79%

8 Gestión de Infra. y Servicios Públicos Mun. de Talavera de la Reina, S.A.

Talavera Reina

767.446,39 486.824,53 57,64%

Total Activo corriente 99.226.655,42 60.354.381,48 64,41%

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69

2.- Patrimonio Neto y Pasivo.

Patrimonio Neto: Constituye la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos. Incluye todas las aportaciones realizadas, ya sea en el momento de su constitución o en otros posteriores, que no tengan la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados u otras variaciones que le afecten.

Pasivo: Constituido por obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos

pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro, incluidas las provisiones. Diferenciando entre:

• Pasivo corriente, comprende:

o Las obligaciones vinculadas al ciclo normal de explotación. o Obligaciones cuyo vencimiento o extinción se espera que se produzca en el corto

plazo. o Los pasivos financieros clasificados como mantenidos para negociar, excepto los

derivados financieros cuyo plazo de liquidación sea superior a un año.

• Pasivo no corriente: El resto de elementos del pasivo se clasifican como no corrientes. En el siguiente cuadro se refleja el patrimonio neto y el pasivo de las mercantiles en el

ejercicio 2011:

Nº Denominación Patrimonio Neto

Pasivo no corriente

Pasivo corriente

Total

1 Empresa Municipal de Infra. y Servicios, S.A. (Emisalba)

2.385.169,18 35.975,69 435.627,47 2.856.772,34

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U.

20.616.048,22 7.968.185,35 6.872.329,82 35.456.563,39

3 Empresa Mun. Suelo, Urbanismo Vivienda, S.L.

14.224.322,11 11.443.724,95 4.698.905,13 30.366.952,19

4 Empresa Mun. Suelo Vivienda de Puertollano, S.L.

11.691.113,60 0 4.871.343,70 16.562.457,30

5 Servicio de Infraestructuras Municipales, S.A.

92.731,18 0 5.854.445,98 5.947.177,16

6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A. 1.470.825,03 875.497,14 6.682.621,55 9.028.943,72

7 Empresa Municipal de la Vivienda, S.A. 6.853.610,29 9.670.472,30 14.656.568,70 31.180.651,29

8 Gestión de Infra. y Servicios Públicos Municipales de Talavera Reina, S.A. 292.585,15 10.193,00 475.634,80 778.412,95

Total 57.626.404,76 30.004.048,43 44.547.477,15 132.177.930,34

% Estructura 43,60% 22,70% 33,70% 100,00%

De los datos reflejados en el cuadro se destaca la siguiente consideración:

• El total del Patrimonio Neto y el Pasivo de las empresas mercantiles asciende a 132.177.930,34 €. Perteneciendo el 43,60% al Patrimonio Neto, el 22,70%, por el pasivo no corriente y el 33,70% al pasivo corriente. El total del pasivo asciende a 56,40%, que representa una diferencia de 12,80% con respecto al Patrimonio Neto global.

Evolución del Patrimonio Neto:

La variación interanual del total del Patrimonio Neto del balance supone un incremento del 25,43% en relación con el ejercicio 2010. En el siguiente cuadro se representa la evolución experimentada.

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

70

Nº DENOMINACIÓN Municipio 2011 2010 %

Variación

1 Empresa Mun. de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba)

Albacete 2.385.169,18 2.141.629,46 11,37%

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U.

20.616.048,22 21.289.966,20 -3,17%

3 Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L.

Ciudad Real 14.224.322,11 12.224.032,20 16,36%

4 Empresa Municipal Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L. Puertollano 11.691.113,60 31,96

5 Servicio de Infra. Municipales, S.A. Cuenca

92.731,18 448.282,56 -79,31% 6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A. 1.470.825,03 1.586.361,30 -7,28% 7 Empresa Municipal de la Vivienda,S.A. Toledo 6.853.610,29 7.967.012,35 -13,98%

8 Gestión de Infra. y Servicios Públicos Mun. de Talavera Reina, S.A.

Talavera Reina

292.585,15 285.136,86 2,61%

Total 57.626.404,76 45.942.452,89 25,43%

Evolución del Pasivo:

La variación interanual global del pasivo es positiva. El pasivo no corriente se incrementa en un 109,24%, con respecto al ejercicio anterior. En el siguiente cuadro se representa la evolución del pasivo no corriente:

Pasivo No Corriente

Nº Denominación Municipio 2011 2010 % Variación

1 Empresa Municipal de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba)

Albacete 35.975,69 59.027,04 -39,05%

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U. Albacete 7.968.185,35 4.820.949,00 65,28%

3 Empresa Mun. del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L. Ciudad Real 11.443.724,95 5.207.890,54 119,74%

4 Empresa Mun. Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L. Puertollano 0 0 0,00%

5 Servicio de Infra. Municipales, S.A. Cuenca 0 0 0,00% 6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A. Cuenca 875.497,14 1.025.195,59 -14,60% 7 Empresa Municipal de la Vivienda, S.A. Toledo 9.670.472,30 3.216.004,46 200,70%

8 Gestión de Infra. y Servicios Públicos Municipales de Talavera de la Reina, S.A.

Talavera Reina

10.193,00 10.193,00 0,00%

Total 30.004.048,43 14.339.259,63 109,24%

El pasivo corriente aumenta en un 52,14%. En el siguiente cuadro se representa la evolución del pasivo corriente:

Pasivo Corriente

Nº Denominación Municipio 2011 2010 % Variación

1 Empresa Municipal de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba)

Albacete 435.627,47 446.501,29 -2,44%

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U.

Albacete 6.872.329,82 8.177.383,14 -15,96%

3 Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L. Ciudad Real 4.698.905,13 1.368.947,28 243,25%

4 Empresa Municipal Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L. Puertollano 4.871.343,70 6.301,34 77206%

5 Servicio de Infraestructuras Municipales, S.A. Cuenca 5.854.445,98 3.579.830,06 63,54%

6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A. Cuenca 6.682.621,55 6.306.937,25 5,96% 7 Empresa Municipal de la Vivienda, S.A. Toledo 14.656.568,70 9.190.142,16 59,48%

8 Gestión de Infra. y Servicios Públicos Mun. de Talavera de la Reina, S.A.

Talavera de la Reina

475.634,80 203.741,10 133,45%

Total 44.547.477,15 29.279.783,62 52,14%

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71

El total del patrimonio neto y el pasivo en el ejercicio 2011 asciende a 132.177.930,34 €. En el ejercicio 2010 el patrimonio neto y el pasivo suman un total de 89.561.496,14 €. La variación interanual del total del patrimonio neto y del pasivo de balance supone un incremento del 47,58 % en relación con el ejercicio 2010.

B. Pérdidas y Ganancias.

La cuenta de Pérdidas y Ganancias es el documento que recoge el resultado contable del ejercicio, separando los ingresos y gastos imputables al mismo que se clasifican por naturaleza, por tanto muestra los ingresos obtenidos por la unidad económica y los gastos necesarios realizados para la atención de aquellos.

Los elementos que, cuando cumplan los criterios de reconocimiento, se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias, son:

• Ingresos: Incrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de entradas o aumentos en el valor de los activos, o de disminución de los pasivos, siempre que no tengan su origen en aportaciones, monetarias o no, de los socios o propietarios.

• Gastos: Decrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de salidas o disminuciones en el valor de los activos, o de reconocimiento o aumento del valor de los pasivos, siempre que no tengan su origen en distribuciones, monetarias o no, a los socios o propietarios, en su condición de tales.

Los resultados que forman parte de la cuenta de pérdidas y ganancias: • Resultado de la Explotación: Es el resultado de aquellas operaciones propias de la

actividad normal de la empresa durante el ejercicio, clasificados de acuerdo con la naturaleza de los gastos e ingresos producidos en el periodo.

• Resultado Financiero: Está formado por las distintas partidas cuya naturaleza son las operaciones de financiación realizadas por la empresa con terceros.

• Resultado del Ejercicio: Resultado total de la actividad económica de la empresa después de impuestos.

El siguiente cuadro muestra la cuenta de pérdidas y ganancias correspondiente al ejercicio 2011:

Nº Denominación Resultado de la

Explotación Resultado Financiero

Impuesto sobre

Beneficios

Resultado del Ejercicio %

1 Empresa Municipal de Infraestructuras y Servicios, S.A. (Emisalba)

279.208,65 23.404,81 -606,53 302.006,93 -135,47%

2 Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U. -169.503,01 65.925,35 -89,9 -103.667,56 46,50%

3 Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L.

0 0 0 0 0,00%

4 Empresa Municipal Suelo y Vivienda de Puertollano, S.L.

-3.936,37 0,37 -7,99 -3.943,99 1,77%

5 Servicio de Infra. Municipales, S.A.

-337.705,22 -17.846,16 0 -355.551,38 159,49%

6 Municipios de Cuenca Maderas, S.A.

-34.701,64 -57.589,71 23.072,84 -69.218,51 31,05%

7 Empresa Municipal de la Vivienda, S.A.

-794.101,96 -318.461,00 0,00 -1.112.562,96 83,31%

8 Gestión de Infra. y Servicios Públicos Mun. de Talavera de la Reina, S.A.

9.572,94 358,11 -2.482,76 7.448,29 -3,34%

Total Ejercicio 2011 -1.051.166,61 -304.208,23 19.885,66 -1.335.489,18 100,00%

De los datos reflejados en el cuadro se destacan las siguientes consideraciones:

• El total del Resultado del ejercicio después de impuestos de las empresas mercantiles

asciende a -1.335.489,18 €, este resultado negativo es debido principalmente al resultado de la explotación total.

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72

• En cuanto a los resultados globales, dos empresas presentan resultado del ejercicio positivo y el resto presentan resultado del ejercicio negativo.

Analizados los datos presentados en la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2011, rendida por los distintos Ayuntamientos se han detectado la siguiente incidencia:

• No se dispone de los datos de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias de la Empresa Municipal del Suelo, Urbanismo y Vivienda, S.L. participada por el Ayuntamiento de Ciudad Real, dado que no se han aportado los datos en la Cuenta General del ejercicio 2011 rendida por el Ayuntamiento de Ciudad Real.

Evolución: El total del Resultado agregado en el ejercicio 2011 asciende a -1.335.489,18 €, siendo el resultado en el ejercicio 2010 de 4.244.458,52 €. La variación interanual del total agregado del resultado del Ejercicio de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias supone una minoración -131,46% en relación con el ejercicio 2010, fundamentalmente debido a la evolución de la empresa Urvial Sociedad de Gestión Urbanística, S.L.U, dependiente del Ayuntamiento de Albacete y la Empresa Municipal de la Vivienda, S.A., participada por el Ayuntamiento de Toledo.

Ejercicios 2011 2010 % Variación Total Resultado del Ejercicio -1.335.489,18 4.244.458,52 -131,46

IV.- CUENTAS GENERALES RENDIDAS POR MUNICIPIOS CON POBLACIÓN COMPRENDIDA ENTRE 20.001 Y 50.000 HABITANTES Los municipios con población comprendida entre 20.001 y 50.000 habitantes de Castilla-La Mancha representan el 11% de la población de la Región en el ejercicio 2011. En el siguiente cuadro se relacionan los ocho municipios, especificando los habitantes de cada uno de ellos y los créditos definitivos del presupuesto municipal de gastos:

Nº Municipios Población Créditos definitivos

1 Almansa 25.374 26.225.914,07 2 Hellín 31.262 29.813.785,37 3 Villarrobledo 26.583 24.990.437,08 4 Alcázar de San Juan 31.992 65.891.363,77 5 Valdepeñas 31.212 36.698.946,13 6 Tomelloso 39.093 39.865.267,45 7 Azuqueca de Henares 35.146 35.322.968,92 8 Illescas 24.581 24.019.047,59

Total 245.243 282.827.730,38 De los ocho municipios dependen un total de seis Organismos autónomos y cinco Sociedades Mercantiles participadas al 100% por el presupuesto municipal.

IV.1.- ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS Rendición de la Cuenta General. El cumplimiento de la obligación legal de rendir la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2011 antes de la fecha límite establecida en el art. 223 apartado 2 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, 15 de octubre de 2012, de los ocho municipios analizados se refleja en el siguiente cuadro:

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73

Municipios (20.001-50.000)

Hellín Villarrobledo Almansa Valdepeñas Alcázar de San Juan

Tomelloso Azuqueca

de Henares

Illescas Total

En plazo 0 0 1 1 0 0 0 0 2

Fuera de plazo 1 1 0 0 1 1 1 1 6

Total 1 1 1 1 1 1 1 1 8

Los Municipios de Hellín (Albacete), Villarrobledo (Albacete), Alcázar de San Juan (Ciudad Real), Tomelloso (Ciudad Real), Azuqueca de Henares (Guadalajara) e Illescas (Toledo) rindieron la Cuenta General superando el plazo establecido legalmente. En el siguiente cuadro se expone de forma agregada el número de Municipios que incumplieron los plazos y el tanto por ciento que representa sobre el total:

Municipios con población comprendida entre 20.001 y 50.000 Habitantes.

Aytos. que no

cumplen

% sobre

el total La aprobación definitiva del Presupuesto se realizó con posterioridad al 31

de diciembre del año anterior al ejercicio en que debe aplicarse. (art. 169.2 T.R.L.H.L).

5 63%

La liquidación del Presupuesto no se aprobó en el plazo legalmente establecido. (31 de marzo de 2012)

4 50%

La cuenta general no se elaboró en el plazo legalmente establecido (1 de junio de 2012).

6 75%

El informe de la Comisión Especial de Cuentas no se emitió en el plazo legalmente establecido. (1 de junio de 2012). 6 75%

El inicio de exposición pública de la cuenta general se realizó con posterioridad al plazo legalmente establecido (1 de junio de 2012).

6 75%

La presentación al Pleno de la Cuenta General se realizó con posterioridad al plazo legalmente establecido (1 de octubre de 2012). 5 63%

La cuenta general se aprobó con posterioridad al plazo legalmente establecido (1 de octubre de 2012).

5 63%

Cumplimiento de los plazos establecidos en el ciclo presupuestario

En el cuadro se especifica el número de días que los ayuntamientos se exceden del límite del plazo establecido en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales para cada uno de los actos que integran el ciclo presupuestario del ejercicio 2011:

Municipios Aproba. Ppto.

Aprobac. Liqui.

Elaborac. Cta. Gral.

Informe C.E.

Ctas.

Inicio exposic. pública

Presentación al Pleno

Aprob. Cta. Gral.

Alcázar de San Juan

0 82 49 124 129 135 No aprob.

Almansa 28 30 24 24 36 0 0

Azuqueca de Henares 17 0 115 115 133 59 59

Hellín 364 13 14 20 53 28 28

Illescas 90 97 230 236 243 149 149

Valdepeñas 25 0 0 0 0 0 0

Villarrobledo 0 0 28 55 70 123 147

Tomelloso 0 0 0 0 0 0 0

Plazo medio 66 28 58 72 83 62 55

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74

Como se puede observar el municipio de Hellín (Albacete) aprueba definitivamente el Presupuesto en el último mes de diciembre de 2011, siendo el Municipio de Illescas (Toledo), el que más retrasa la elaboración, formación y aprobación de la cuenta general. El municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), no ha aprobado su cuenta general, si bien, fue presentada al Pleno de la Corporación y posteriormente remitida a esta Sindicatura de Cuentas.

IV.2.- ANÁLISIS DE LAS INCIDENCIAS EN LAS CUENTAS RENDIDAS

A. Incidencias agregadas.

Tras el proceso de validación, se han verificado un total de 420 incidencias, habiendo sido justificadas 187, por lo que se han mantenido 233 incidencias finales.

En el siguiente cuadro se refleja la evolución de las incidencias contenidas en las

cuentas generales rendidas en los ejercicios 2010 y 2011, en el proceso de validación, especificando el grupo al que corresponden las incidencias:

Incidencias formales

2010 2011 2010 2011 2010 2011

Cuentas remitidas incompletas 3 4 1 1 2 3

Formales 27 27 0 0 27 27

Número 30 31

1 29 30

Incidencias materiales

Número 203 389 160 186 43 203

Total incidencias 233 420 161 187 72 233

Se ha producido un aumento cuantitativo de las incidencias, motivado por la

implantación el 26 de abril de 2012 de nuevas Reglas en la Plataforma de Rendición Telemática. De las 420 incidencias iníciales del ejercicio 2011, un total de 346 corresponden a incidencias verificadas en la aplicación de las nuevas Reglas implantadas el 26 de abril de 2012, relativas a la falta de cumplimentación del estado de la memoria.

B. Incidencias desagregadas según la naturaleza de la Entidad que rinde la cuenta (entidad principal o dependiente).

Tras el proceso de validación, presentan incidencias todas las cuentas de los municipios, los seis Organismos Autónomos y tres de las cinco sociedades mercantiles participadas al 100% pro el presupuesto municipal, cuyo número se expone en el siguiente cuadro:

2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011

Tipo de incidencia Municipios Organismos Autónomos Sociedades Mercantiles

Total

Incidencias de tipo formal 29 30 0 0 3 0 32 30

Incidencias de tipo material 43 203 10 474 0 4 53 681

Total 72 233 10 474 3 4 85 711

De las 474 incidencias finales que presentan los Organismos Autónomos, 468

corresponden a incidencias de las nuevas validaciones implantadas el 26 de abril de 2012, relativas a la falta de cumplimentación del estado de la memoria y todas las incidencias de las sociedades mercantiles.

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C.-Clasificación de las incidencias encontradas en función de su frecuencia:

Se ha procedido a realizar un estudio comparativo de las incidencias de las Cuentas Generales analizadas, comprobándose que las que se han manifestado con mayor frecuencia son:

• Incongruencias en las desviaciones de financiación del resultado presupuestario entre el estado de la liquidación del presupuesto y en la memoria.

• Falta de cumplimentación de la información sobre las provisiones para riesgos y gastos y deudas de la memoria,

• Falta de cumplimentación de la información descriptiva de la memoria relativa a las inmovilizaciones inmateriales.

IV.3.- ANÁLISIS DE LOS ESTADOS RENDIDOS

IV.3.1.- Análisis de los presupuestos de ingresos. Previsiones iniciales y modificaciones presupuestarias Las previsiones iniciales de ingresos han experimentado un incremento del 29,57 %, alcanzando después de las modificaciones presupuestarias un importe de 283.363.552,09 €. El siguiente cuadro refleja el importe de las modificaciones sobre previsiones iniciales de los presupuestos de ingresos de cada uno de los ocho Municipios, así como el porcentaje de variación:

Presupuesto de Ingresos

Municipios Previsiones iniciales

Modificaciones Previsiones definitivas

% Variación

Alcázar de San Juan 39.380.876,55 26.510.487,22 65.891.363,77 67,32%

Almansa 24.570.000,00 1.775.914,07 26.345.914,07 7,23% Azuqueca de Henares 29.000.000,00 6.322.968,92 35.322.968,92 21,80%

Hellín 18.940.679,35 10.963.927,73 29.904.607,08 57,89%

Illescas 19.783.717,76 4.235.329,83 24.019.047,59 21,41%

Tomelloso 33.934.537,31 5.930.730,14 39.865.267,45 17,48%

Valdepeñas 31.450.900,00 5.248.046,13 36.698.946,13 16,69%

Villarrobledo 21.635.000,00 3.680.437,08 25.315.437,08 17,01%

Total 218.695.710,97 64.667.841,12 283.363.552,09 29,57%

Como se observa en el cuadro, el presupuesto de los Municipios de Alcázar de San Juan

(Ciudad Real) y de Hellín (Albacete) ha incrementado más del 50 % como consecuencia de la tramitación de modificaciones de crédito. El Anexo 39 contiene, de forma agregada por capítulos, las modificaciones del presupuesto de ingresos de los ocho Municipios.

2.- Créditos iniciales y modificaciones presupuestarias.

Los créditos iniciales del presupuesto de gastos de los Municipios suman

218.159.889,26 €. Mediante la tramitación de expedientes de modificaciones de créditos se incrementaron un 29,64 %, alcanzando unos créditos definitivos de 282.827.730,38€. En el siguiente cuadro se reflejan los créditos iniciales, las modificaciones presupuestarias, los créditos definitivos y el porcentaje de variación que suponen las modificaciones presupuestarias tramitadas por cada uno de los Municipios:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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Presupuesto de gastos

Municipios Créditos iniciales

Modificaciones Créditos definitivos

% Variación

Alcázar de San Juan 39.380.876,55 26.510.487,22 65.891.363,77 67,32%

Almansa 24.450.000,00 1.775.914,07 26.225.914,07 7,26%

Azuqueca de Henares 29.000.000,00 6.322.968,92 35.322.968,92 21,80%

Hellín 18.849.857,64 10.963.927,73 29.813.785,37 58,16%

Illescas 19.783.717,76 4.235.329,83 24.019.047,59 21,41%

Tomelloso 33.934.537,31 5.930.730,14 39.865.267,45 17,48%

Valdepeñas 31.450.900,00 5.248.046,13 36.698.946,13 16,69%

Villarrobledo 21.310.000,00 3.680.437,08 24.990.437,08 17,27%

Total 218.159.889,26 64.667.841,12 282.827.730,38 29,64%

El Anexo 39 expone el importe agregado de las modificaciones de crédito del

presupuesto de gastos correspondiente a los ocho Municipios, especificando su cuantía por capítulos. En él se puede observar que son las operaciones de capital, capítulos 6 y 7, las que experimentan un mayor aumento sobre los créditos iniciales, siendo éste del 191,67 %. Este incremento supone que el 75,49 % del incremento en el presupuesto de gasto inicial sea consecuencia de modificaciones presupuestarias tramitadas para incrementar los créditos para operaciones de capital.

El siguiente cuadro refleja el porcentaje que supone cada tipo de modificación

presupuestaria sobre el total de modificaciones:

Modificaciones de crédito agregado

Concepto Total %

Créditos Extraordinarios 2.874.907,32 4,45%

Suplementos Crédito 3.017.768,33 4,67%

Ampliaciones Crédito 728.884,25 1,13%

Tranf. Cto Positivas 5.569.152,71 8,61%

Tranf. Cto Negativas -5.569.152,71 -8,61%

Incorp. Remanentes Cto 50.961.386,24 78,80%

Créd. Generados Ingresos 8.177.921,45 12,65%

Bajas Anulación -1.093.026,47 -1,69%

Total Modificaciones 64.667.841,12 100,00%

Las incorporaciones de remanente de crédito suponen, en términos agregados, un

78,80% del total de modificaciones tramitadas. El Anexo 40 muestra detalladamente la tipología de modificaciones y el porcentaje que supone para cada una de los ocho Municipios.

3.- Estructura del presupuesto de ingresos. Los datos que se exponen a continuación corresponden al agregado de las liquidaciones

del presupuesto de ingresos del ejercicio 2011, mostrándose en el cuadro el peso relativo de cada capítulo, tanto por tipo de operación, como en relación al total de derechos reconocidos netos:

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Capítulos Drchos. Reco. netos Peso relativo Peso relativo s/ total

1. Impuestos directos 69.660.934,16 35,18% 33,87% 2. Impuestos indirectos 7.951.339,35 4,02% 3,87% 3. Tasas y otros ingresos 42.932.806,35 21,68% 20,87% 4. Transferencias corrientes 66.373.601,61 33,52% 32,27% 5. Ingresos patrimoniales 2.690.717,24 1,36% 1,31% Operaciones corrientes 189.609.398,71 95,76% 92,18% 6. Enajenación de inversiones 1.407.618,42 0,71% 0,68% 7. Transferencias de capital 6.985.707,21 3,53% 3,40% Operaciones de capital 8.393.325,63 4,24% 4,08% Operaciones no financieras 198.002.724,34 100,00% 96,26% 8. Activos financieros 399.576,03 5,19% 0,19% 9. Pasivos financieros 7.298.288,10 94,81% 3,55% Operaciones financieras 7.697.864,13 100,00% 3,74%

Total Ingresos 205.700.588,47 100,00%

Como puede observarse, las operaciones no financieras suponen un 96,26 % del total

de derechos reconocidos netos, mientras que las financieras representan el 3,74 %. Dentro de las primeras, las operaciones corrientes suponen el 92,18 %. Tanto por tipo de operación, como en relación al presupuesto total, el Capítulo 1, “Impuestos directos”, presenta de forma agregada un mayor peso, siendo éste del 35,18 % dentro de las operaciones no financieras, y del 33,87 % con respecto al total, seguido muy de cerca del Capítulo 4, “Transferencias corrientes”.

En el Anexo 41 se relacionan los derechos reconocidos netos, desagregado por capítulos

y municipios, mostrando el porcentaje del peso relativo que representa cada uno de ellos sobre el total de su presupuesto.

La distribución de los ingresos para cada uno de los municipios en operaciones no

financieras y financieras, y dentro de las primeras, en operaciones corrientes y de capital, es la siguiente:

Alcázar de San Juan

Almansa Azuqueca

de Henares

Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo

Operaciones corrientes 95,13% 92,58% 84,12% 92,18% 105,02% 94,32% 91,49% 85,15%

Operaciones de capital 4,80% 2,36% 10,49% 4,95% -5,02% 2,32% 4,30% 5,11%

Operaciones no financieras 99,94% 94,94% 94,61% 97,12% 100% 96,65% 95,79% 90,26%

Operaciones financieras 0,06% 5,06% 5,39% 2,88% 0,00% 3,35% 4,21% 9,74%

Total Ingresos 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Como se observa, en todas ellas el porcentaje de operaciones corrientes es muy

superior al de operaciones de capital. Hay que señalar que el porcentaje negativo en las operaciones de capital presentado en el Municipio de Illescas (Toledo) se debe a que los derechos reconocidos netos del Capítulo 7, “Transferencias de capital” reflejan un importe de -987.498,26 €, debido a la anulación de derechos que tienen su origen en los conceptos 77002, por importe de 34.934,49 €, y en el concepto 771, por 2.072.188,79 € (anexo 41).

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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3.1.- Clasificación económica de los ingresos:

3.1.1.- Operaciones no financieras.

a) Operaciones corrientes:

El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los importes y el peso relativo de cada uno de los capítulos sobre el total de operaciones corrientes, así como sobre el total del presupuesto de ingresos:

Derechos reconocidos netos

Municipios CAP.1

Impuestos Directos

CAP.2 Impuestos Indirectos

CAP.3 Tasas y otros

Ingresos

CAP.4 Transferencias

Ctes

CAP.5 Ingresos

Patrimoniales

Operaciones Corrientes

Alcázar de San Juan 8.769.728,73 5.046.489,61 8.662.221,23 9.120.044,31 527.182,67 32.125.666,55

Almansa 7.373.818,93 113.849,93 4.711.663,06 7.063.180,77 347.050,75 19.609.563,44 Azuqueca de Henares

9.162.030,96 558.092,49 6.084.069,87 8.882.406,01 143.512,65 24.830.111,98

Hellín 6.170.349,65 327.137,29 3.956.814,83 8.379.335,29 226.453,77 19.060.090,83

Illescas 7.885.833,25 621.669,38 3.677.541,63 7.218.582,21 595.110,33 19.998.736,80

Tomelloso 10.035.724,84 427.361,68 6.744.714,88 10.308.724,86 57.456,06 27.573.982,32

Valdepeñas 12.468.894,15 459.063,47 5.207.830,53 8.688.524,13 514.180,20 27.338.492,48

Villarrobledo 7.794.553,65 397.675,50 3.887.950,32 6.712.804,03 279.770,81 19.072.754,31

Total 69.660.934,16 7.951.339,35 42.932.806,35 66.373.601,61 2.690.717,24 189.609.398,71 % Peso Relativo

36,74% 4,19% 22,64% 35,01% 1,42% 100,00%

% Peso sobre Pto Ingresos Agregado

33,87% 3,87% 20,87% 32,27% 1,31% 92,18%

El total de derechos reconocidos netos por operaciones de ingreso corriente es de

189.609.398,71 €, lo que supone el 92,18 % del ingreso total. Teniendo en cuenta la distribución del peso por capítulos a nivel individual, y tal y como

muestra el Anexo 41, en Almansa (Albacete), Azuqueca de Henares (Guadalajara) Illescas (Toledo), Valdepeñas (Ciudad Real) y Villarrobledo (Albacete), el Capítulo 1 “Impuestos directos” es el que mayor peso tiene en el presupuesto de ingresos, si bien, en los Municipios de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), Hellín (Albacete) y Tomelloso (Ciudad Real),el más importante es el Capítulo 4, “Transferencias corrientes”.

b) Operaciones de capital:

El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los

importes y el peso relativo de cada uno de los capítulos sobre el total de operaciones de capital, así como sobre el total del presupuesto de ingresos:

Derechos reconocidos netos

Municipios CAP.6

Inversiones Reales

CAP.7 Transf. Capital

Operaciones de capital

Total operaciones No financieras

Alcázar de San Juan 447.540,89 1.174.388,42 1.621.929,31 33.747.595,86

Almansa 10.548,52 489.160,20 499.708,72 20.109.272,16

Azuqueca de Henares 292.472,80 2.803.859,89 3.096.332,69 27.926.444,67

Hellín 211.317,60 811.623,59 1.022.941,19 20.083.032,02

Illescas 31000,9 -987.498,26 -956.497,36 19.042.239,44

Tomelloso 175072,43 503.982,09 679.054,52 28.253.036,84

Valdepeñas 166398,45 1.118.197,93 1.284.596,38 28.623.088,86

Villarrobledo 73266,83 1.071.993,35 1.145.260,18 20.218.014,49

Total 1.407.618,42 6.985.707,21 8.393.325,63 198.002.724,34

% Peso Relativo 16,77% 83,23% 100,00% % Peso sobre Pto

Ingresos Agregado 0,68% 3,40% 4,08%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

79

Las operaciones de capital suponen el 4,08 % del total de los ingresos de los Municipios,

representando el Capítulo 7 “Transferencias de capital”, el 83,23 % de las mismas.

3.1.2.- Operaciones financieras. El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los

importes y el peso relativo de cada uno de ellos sobre el total de operaciones financieras, así como sobre el total del presupuesto de ingresos:

Derechos reconocidos netos

Municipios Cap.8

Activos Financieros

Cap.9 Pasivos Financieros

Total operaciones financieras

Alcázar de San Juan 21.387,75 0 21.387,75 Almansa 186.595,15 884.331,38 1.070.926,53 Azuqueca de Henares 49.965,95 1.540.000,00 1.589.965,95 Hellín 2.100,00 592.886,42 594.986,42 Illescas 0 0 0 Tomelloso 93.231,20 887.430,24 980.661,44 Valdepeñas 38.855,98 1.218.965,60 1.257.821,58 Villarrobledo 7.440,00 2.174.674,46 2.182.114,46

Total 399.576,03 7.298.288,10 7.697.864,13 % Peso Relativo 5,19% 94,81% 100,00%

% Peso s/ Ppto. Ingr. Agregado 0,19% 3,55% 3,74%

El 94,81 % de las operaciones financieras corresponden al Capítulo 9, “Pasivos

financieros”, no obstante, este tipo de operaciones sólo suponen el 3,74 % del total del presupuesto de ingresos.

Autonomía financiera.

El siguiente cuadro representa la dependencia de fuentes de financiación ajenas,

considerando como tales los derechos reconocidos por los Capítulos 4, “Transferencias corrientes”, (excluyendo los derechos reconocidos por la Participación en los Tributos del Estado), derechos reconocidos del Capítulo 7, “Transferencias de capital”, derechos reconocidos del Capítulo 9, “Pasivos financieros”, y las contribuciones especiales, imputadas al artículo 35 del Capítulo 3. El 80,99 % de los derechos reconocidos netos de estos municipios procede de recursos propios.

Agregado Municipios

Capítulos Recursos Propios Financiación Ajena Endeudamiento Capítulo 1 69.660.934,16 Capítulo 2 7.951.339,35

Capítulo 3 42.896.105,51

Articulo 35 36.700,84

Capítulo 4 24.774.220,84 Concepto 420 41.599.380,77 Capítulo 5 2.690.717,24 Capítulo 6 1.407.618,42

Capítulo 7 6.985.707,21

Capítulo 8 399.576,03

Capítulo 9 7.298.288,10

Total 166.605.671,48 31.796.628,89 7.298.288,10 % 80,99% 15,46% 3,55%

El siguiente cuadro refleja los datos correspondiente a cada uno de los Municipios:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

80

Municipios Recursos Propios % Financiación Ajena % Endeudamiento

Alcázar S. Juan 29.089.198,13 17,46% 4.679.785,48 14,72% 0,00

Almansa 17.124.770,74 10,28% 3.171.096,57 9,97% 884.331,38

Azuqueca Henares 21.597.138,39 12,96% 6.379.272,23 20,06% 1.540.000,00

Hellín 16.395.923,72 9,84% 3.689.208,30 11,60% 592.886,42

Illescas 16.652.102,51 9,99% 2.390.136,93 7,52% 0,00

Tomelloso 24.413.250,22 14,65% 3.933.017,82 12,37% 887.430,24

Valdepeñas 24.359.280,98 14,62% 4.302.663,86 13,53% 1.218.965,60

Villarrobledo 16.974.006,79 10,19% 3.251.447,70 10,23% 2.174.674,46

Total 166.605.671,48 100,00% 31.796.628,89 100,00% 7.298.288,10

Autonomía fiscal Se ha calculado el indicador de autonomía fiscal de los municipios analizados como resultado del cociente entre la totalidad de los derechos reconocidos netos de los capítulos 1 “impuestos directos”, 2 “impuestos indirectos” y 3 “tasas y precios públicos”, incluyendo en este último capítulo sólo los ingresos reconocidos en los artículos 30 “Tasa por la prestación de servicios públicos básicos”, 31 “Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente”, 32 “Tasas por la realización de actividades de competencia local”, 33 “Tasas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público local” y 35 “Contribuciones especiales”. El siguiente cuadro representa la autonomía fiscal de cada uno de los municipios Alcázar S. Juan Almansa Azuqueca Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo

18.346.341,78 11.686.364,91 14.308.071,96 8.602.885,70 11.381.331,10 14.943.238,48 17.489.818,09 11.481.842,95

33.768.983,61 21.180.198,69 29.516.410,62 20.678.018,44 19.042.239,44 29.233.698,28 29.880.910,44 22.400.128,95

54,33% 55,18% 48,47% 41,60% 59,77% 51,12% 58,53% 51,26%

Como se puede observar la autonomía fiscal de los municipios alcanza el 50% excepto el municipio de Hellín (Albacete), que solo es del 41,60% en relación con los derechos reconocidos netos totales del ejercicio. 4.- Estructura del presupuesto de gastos.

A continuación se exponen los datos correspondientes al agregado de las obligaciones

reconocidas netas reflejados en las liquidaciones del presupuesto de gastos de los ocho municipios:

Capítulo Oblig. Reco. Netas Peso relativo

Peso Relativo s/ total

1 Gastos de personal 86.138.564,15 42,25% 39,63% 2 Gastos corrientes 58.224.648,27 28,56% 26,78% 3 Gastos financieros 3.172.879,73 1,56% 1,46% 4 Transferencias corrientes 24.086.786,01 11,81% 11,08% Operaciones Corrientes 171.622.878,16 84,18% 78,95% 6 Inversiones reales 31.127.422,84 15,27% 14,32% 7 Transferencias de capital 1.118.421,17 0,55% 0,51% Operaciones de capital 32.245.844,01 15,82% 14,83% Operaciones no financieras 203.868.722,17 100,00% 93,78% 8 Activos financieros 383.052,83 2,84% 0,18% 9 Pasivos financieros 13.128.183,97 97,16% 6,04% Operaciones financieras 13.511.236,80 100,00% 6,22% Total Gastos 217.379.958,97 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

81

Las operaciones corrientes suponen el 78,95 % de las obligaciones reconocidas netas, siendo el Capítulo 1, “Gastos de personal”, el más importante, con un porcentaje del 39,63 %. En cuanto a las operaciones de capital, que suponen un 14,83 % de las obligaciones reconocidas netas, las inversiones reales suponen un 14,32 % y las transferencias de capital solo un 0,51 %. Las operaciones financieras sólo representan el 6,22 % del total del la liquidación de gastos.

En el Anexo 42 se relacionan las obligaciones reconocidas netas por cada uno de los

Municipios, desagregado por capítulos y mostrando el porcentaje del peso relativo que representa cada uno de ellos en sus respectivos presupuestos.

La distribución del gasto en operaciones no financieras y financieras, y dentro de las

primeras, corrientes y de capital en cada uno de ellos es la siguiente:

Alcázar de San Juan

Almansa Azuqueca

de Henares

Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo

Operaciones corrientes 69,96% 82,25% 74,53% 78,71% 81,94% 83,29% 81,54% 85,53%

Operaciones de capital 22,99% 7,14% 19,75% 13,11% 14,72% 10,86% 14,48% 9,64%

Operaciones no financieras

92,95% 89,38% 94,28% 91,82% 96,66% 94,15% 96,02% 95,17%

Operaciones financieras 7,05% 10,62% 5,72% 8,18% 3,34% 5,85% 3,98% 4,83%

Total Gastos 100,00

% 100,00% 100,00% 100,00

% 100,00

% 100,00% 100,00% 100,00%

4.1.- Clasificación económica de los gastos:

El anexo III de la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la

estructura de los presupuestos de las entidades locales, relativo a la clasificación económica de los gastos, distingue las operaciones no financieras (capítulos de gasto 1 a 7) de las financieras (capítulos de gasto 8 y 9), subdividiéndose las primeras en operaciones corrientes (capítulos de gasto 1 a 4) y de capital (capítulos 6 y 7).

4.1.1.- Operaciones no financieras.

a) Operaciones corrientes: El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los

importes y los porcentajes de las operaciones corrientes:

Obligaciones reconocidas netas

Municipios

Cap.1 Gastos de personal

Cap.2 Gastos bienes ctes

y servicios

Cap.3 Gastos

financieros

Cap.4 Transferencias

Ctes

Operaciones corrientes

Alcázar de San Juan 8.466.844,69 9.646.705,57 357.509,39 8.684.872,35 27.155.932,00 Almansa 10.637.266,07 7.378.494,56 492.088,60 1.107.069,31 19.614.918,54 Azuqueca de Henares 11.571.405,61 8.623.169,01 315.663,47 2.755.879,78

23.266.117,87

Hellín 9.792.768,29 6.448.276,54 456.943,92 384.347,14 17.082.335,89 Illescas 9.770.209,54 5.819.782,89 171.071,34 449.014,13 16.210.077,90 Tomelloso 14.845.108,37 5.414.799,84 578.057,08 4.456.335,34 25.294.300,63 Valdepeñas 10.987.485,38 10.324.660,81 332.169,58 2.277.026,10 23.921.341,87 Villarrobledo 10.067.476,20 4.568.759,05 469.376,35 3.972.241,86 19.077.853,46

TOTAL 86.138.564,15 58.224.648,27 3.172.879,73 24.086.786,01 171.622.878,16 % Peso Relativo 50,19 33,93 1,85 14,03 100,00 %Peso sobre el total del gasto

agregado 39,63 26,78 1,46 11,08 78,95

El total de obligaciones reconocidas netas por gasto corriente es de 171.622.878,16 €,

lo que supone el 78,95 % del gasto total de estos Municipios. Es el Capítulo 1, “Gastos de personal”, el que representa un mayor peso relativo dentro de este tipo de operaciones, siendo del 50,19 % sobre el total de gasto corriente y del 39,63% sobre el total de gasto. El único

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

82

municipio en el que el Capítulo 1 “gastos de personal” no es el que mayor peso relativo presenta es en el de Alcázar de San Juan, en el que se sitúa en tercer lugar tras, el Capítulo 2, “Gastos en bienes corrientes” y servicios, y el Capítulo 4, “Trasferencias corrientes.”

b).- Operaciones de capital. El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los

importes y los porcentajes de las operaciones de capital:

Obligaciones reconocidas netas

Municipios Cap.6

Inversiones reales Cap.7

Transf. Capital Operaciones de

capital Alcázar de San Juan 8.450.732,76 472.273,45 8.923.006,21 Almansa 1.702.304,79 0,00 1.702.304,79 Azuqueca de Henares 5.539.744,93 626.147,72 6.165.892,65 Hellín 2.844.284,95 0,00 2.844.284,95 Illescas 2.912.919,55 0,00 2.912.919,55 Tomelloso 3.297.320,87 0,00 3.297.320,87 Valdepeñas 4.249.005,47 0,00 4.249.005,47 Villarrobledo 2.131.109,52 20.000,00 2.151.109,52

TOTAL 31.127.422,84 1.118.421,17 32.245.844,01 % Peso Relativo 96,53 3,47 100,00

%Peso sobre el total del gasto agregado 14,32 0,51 14,83

El total de obligaciones reconocidas netas por operaciones de capital es de

32.245.844,01 €, lo que supone el 14,83 % del gasto total de estos Municipios. Es el Capítulo 6, “Inversiones reales”, el que representa un mayor peso relativo dentro de éste tipo de operaciones, siendo éste del 96,53 % sobre el total de gasto de capital y del 14,32 % sobre el total de gasto.

4.1.2.- Operaciones financieras. El cuadro que se muestra a continuación refleja, por Municipios y por capítulos, los importes y los porcentajes de las operaciones financieras:

Obligaciones reconocidas netas

Municipios

Cap.8 Activos

Financieros

Cap.9 Pasivos

Financieros

Operaciones financieras

Alcázar de San Juan 20.987,75 2.716.299,38 2.737.287,13 Almansa 186.595,15 2.344.997,59 2.531.592,74 Azuqueca de Henares 49.965,95 1.735.178,74 1.785.144,69 Hellín 2.100,00 1.773.810,22 1.775.910,22 Illescas 0,00 660.681,74 660.681,74 Tomelloso 77.108,00 1.699.626,84 1.776.734,84 Valdepeñas 38.855,98 1.127.549,90 1.166.405,88 Villarrobledo 7.440,00 1.070.039,56 1.077.479,56

TOTAL 383.052,83 13.128.183,97 13.511.236,80 % Peso Relativo 2,84 97,16 100,00

%Peso sobre el total del gasto agregado 0,18 6,04 6,22

El total de obligaciones reconocidas netas por operaciones financieras es de 13.511.236,80 €, lo que supone el 6,22 % del gasto total. 4.2.- Clasificación por programas de gastos: La clasificación por programas refleja la finalidad y objetivos que con ellos se proponga conseguir, con arreglo a la clasificación por áreas de gasto, políticas de gasto y grupos de programas. El cuadro siguiente refleja el peso relativo de cada una de las áreas de gasto sobre el total del presupuesto:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

83

PRESUPUESTO DE GASTOS CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS DE GASTOS - OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS 2011

ÁREAS DE GASTO

ALCÁZAR DE SAN JUAN

ALMANSA AZUQUECA DE HENARES

HELLÍN ILLESCAS TOMELLOSO VALDEPEÑAS VILLARROBLEDO

TOTAL OB. REC. NETAS

%

0. Deuda Pública.

3.073.808,77 2.834.576,97 2.050.842,21 2.229.552,21 831.753,08 2.277.683,92 1.459.719,48 1.529.982,51 16.287.919,15 7,49

1. Servicios Públicos Básicos.

11.425.928,73 6.104.827,63 13.616.163,04 6.489.078,66 7.584.479,73 13.147.118,89 13.209.856,59 7.120.763,23 78.698.216,50 36,2

2. Actuaciones de Prot. Y Promoción Social.

6.190.202,53 3.801.835,72 5.014.940,66 6.569.419,09 3.295.937,75 5.700.663,51 3.932.117,73 3.980.547,44 38.485.664,43 17,7

3. Producción de Bienes Públicos.

5.858.060,75 4.782.926,26 6.014.399,11 3.173.983,29 3.976.859,37 4.751.929,65 6.193.288,82 4.818.845,59 39.570.292,84 18,2

4. Actuaciones de Carácter Económico.

7.019.226,67 830.298,18 588.719,48 488.957,33 110.945,23 1.161.926,81 1.600.860,07 1.205.499,08 13.006.432,85 5,98

9. Actuaciones de Carácter General.

5.248.997,89 5.494.351,31 3.932.090,71 2.751.540,48 3.983.704,03 3.329.033,56 2.940.910,53 3.650.804,69 31.331.433,20 14,4

TOTAL 38.816.225,3

4 23.848.816,07 31.217.155,21 21.702.531,06 19.783.679,19 30.368.356,34 29.336.753,22 22.306.442,54 217.379.958,97 100

Como puede observarse, el Área de gasto 1, “Servicios públicos básicos”, representa el

36,20 % del total de gasto, siendo con diferencia el área que mayor peso presenta sobre el total del presupuesto. El importe total de las obligaciones reconocidas netas correspondientes a “Servicios públicos básicos” es de 78.698.216,50 €, distribuidos de la siguiente forma:

Municipios

Política de gasto. Obligaciones reconocidas netas

13. Seg. Movilidad Ciudadana

% 15. Vivienda y

Urbanismo % 16. Bienestar Comunitario %

17. Medio Ambiente % TOTAL

Alcázar de San Juan

2.026.084,69 18% 4.195.906,29 37% 3.804.979,34 33% 1.398.958,41 12% 11.425.928,73

Almansa 2.288.104,06 37% 660.107,41 11% 2.511.698,92 41% 644.917,24 11% 6.104.827,63 Azuqueca

de Henares 2.645.550,54 19% 4.542.111,62 33% 5.196.495,23 38% 1.232.005,65 9% 13.616.163,04

Hellín 1.809.445,36 28% 954.149,74 15% 3.413.542,74 53% 311.940,82 5% 6.489.078,66

Illescas 1.659.953,12 22% 1.460.257,41 19% 3.141.719,52 41% 1.322.549,68 17% 7.584.479,73

Tomelloso 3.307.382,16 25% 4.572.164,60 35% 4.457.285,74 34% 810.286,39 6% 13.147.118,89

Valdepeñas 2.565.755,26 19% 2.319.644,50 18% 6.662.779,96 50% 1.661.676,87 13% 13.209.856,59

Villarrobledo 2.200.813,02 31% 386.196,59 5% 3.794.571,60 53% 739.182,02 10% 7.120.763,23

TOTAL 18.503.088,21 24% 19.090.538,16 24% 32.983.073,05 42% 8.121.517,08 10% 78.698.216,50

La Política de gasto 16, “Bienestar comunitario”, es la que mayor peso relativo presenta sobre el total de gasto. De manera individualizada, en todos los Municipios es esta Política de gasto la más importante porcentualmente, salvo en Alcázar de San Juan y en Tomelloso, en los que es la Política de gasto 15, “Vivienda y urbanismo” la supera, aunque sólo por 4 puntos en el caso de Alcázar de San Juan y 1 punto en Tomelloso. El Anexo 43 refleja, por Municipios, el porcentaje sobre la estructura del presupuesto de gastos de cada una de las políticas de gasto del Área de gasto 1, “servicios públicos básicos” junto con el grado de ejecución y cumplimiento de cada una de ellas. El siguiente cuadro expresa el peso relativo de cada uno de los grupos de programas que integran la política de gasto 16, “Bienestar comunitario”, para cada uno de los Municipios:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

84

Descripción funcional Alcázar

San Juan Almansa

Azuqueca de Henares

Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo

161. Saneamiento, abastecimiento y distribución de agua

7% 25% 22% 42% 52% 37%

162. Recogida, eliminación y tratamiento de residuos

32% 29% 49% 30% 13% 32%

163. Limpieza viaria 53% 20% 24% 23% 32% 8% 11% 164. Cementerio y servicios funerarios

6% 3% 4% 4% 1% 5% 3% 6%

165. Alumbrado público 33% 15% 17% 24% 5% 21% 20% 13% 166(*). Abastecimiento de agua

14%

167(*). Alcantarillado 8%

168(*). Depuración 8%

169. Otros servicios 41% 3%

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

(*) Grupos de programa creados en el presupuesto del Municipio de Almansa, al ser la estructura por grupo de programas abierta.

IV.3.2.- Análisis de la liquidación presupuestaria 1.- Liquidación del presupuesto de ingresos.

El siguiente cuadro expone los datos totales de la liquidación del presupuesto de ingresos por municipios, y el grado de ejecución y de cumplimiento alcanzado en cada uno de ellos:

Presupuesto de Ingresos

Municipios Prev Def D.R.N Recaudación Neta

Dchos Pndtes cobro

% ejecución

% cumplimiento

Alcázar de San Juan 65.891.363,77 33.768.983,61 25.770.993,31 7.997.990,30 51,25 76,32

Almansa 26.345.914,07 21.180.198,69 16.012.264,16 5.167.934,53 80,39 75,60 Azuqueca de Henares

35.322.968,92 29.516.410,62 23.306.441,78 6.209.968,84 83,56 78,96

Hellín 29.904.607,08 20.678.018,44 16.158.186,16 4.519.832,28 69,15 78,14

Illescas 24.019.047,59 19.042.239,44 13.193.937,67 5.848.301,77 79,28 69,29

Tomelloso 39.865.267,45 29.233.698,28 21.436.851,11 7.796.847,17 73,33 73,33

Valdepeñas 36.698.946,13 29.880.910,44 22.990.853,75 6.890.056,69 81,42 76,94

Villarrobledo 25.315.437,08 22.400.128,95 17.030.389,60 5.369.739,35 88,48 76,03

TOTAL 283.363.552,09 205.700.588,47 155.899.917,54 49.800.670,93 72,59 75,79

En el anexo 44 se refleja de forma agregada el grado de ejecución y de cumplimiento por capítulos de estos municipios 1.1.-Grado de ejecución. El grado de ejecución pone de manifiesto la relación existente entre los derechos reconocidos netos y las previsiones definitivas del presupuesto de ingresos. De forma agregada, tal y como se expone en el Anexo 44, el grado de ejecución de los presupuestos es del 72,59 %, si bien existe una gran diferencia entre el grado de ejecución reflejado en las operaciones no financieras (86,65 % %) y las financieras (14,03 %).

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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Liquidación del presupuesto de ingresos % Ejecución

Operaciones corrientes 92,86 Operaciones de capital 34,51 Operaciones no financieras 86,65 Operaciones financieras 14,03 Total Ingresos 72,59

Dentro de las operaciones corrientes, todos los capítulos superan el 90 % en el nivel de

ejecución, salvo el capítulo 2, “impuestos indirectos”, cuyo nivel de ejecución es del 62,87 %. Es de destacar que en las operaciones financieras el Capítulo 9, “Pasivos financieros”, alcanza un porcentaje de ejecución del 206,52 %.

1.2.-Grado de cumplimiento. Representa la relación existente entre la recaudación líquida y los derechos reconocidos netos. El nivel de cumplimiento de los derechos reconocidos netos total de estos municipios, alcanza el 75,79 % de los derechos reconocidos netos.

Liquidación del presupuesto de ingresos % Cumplimiento

Operaciones corrientes 76,28

Operaciones de capital 44,47 Operaciones no financieras 74,93 Operaciones financieras 97,92 Total Ingresos 75,79 El capítulo que refleja un menor nivel de cumplimiento es el 7, “transferencias de

capital”, cuyo nivel de cumplimiento es solo del 36,80 %.

2.- Liquidación del presupuesto de gastos. El siguiente cuadro expone el grado de ejecución y el grado de cumplimiento del presupuesto de gastos que se obtienen de los datos obrantes en las Cuentas Generales de cada uno de los Municipios relativos a los créditos definitivos, las obligaciones reconocidas netas, los pagos líquidos y las obligaciones pendientes de pago.

Presupuesto de gastos

Municipios Créd Def O.R.N Pagos Líquidos Oblig. Pndtes. Pago

% ejecución

% cumplim.

Peso Relativo

Alcázar de San Juan

65.891.363,77 38.816.225,34 32.967.069,52 5.849.155,82 58,91 84,93 17,86

Almansa 26.225.914,07 23.848.816,07 18.892.233,24 4.956.582,83 90,94 79,22 10,97

Azuqueca de Henares

35.322.968,92 31.217.155,21 25.131.230,64 6.085.924,57 88,38 80,50 14,36

Hellín 29.813.785,37 21.702.531,06 15.452.146,96 6.250.384,10 72,79 71,20 9,98

Illescas 24.019.047,59 19.783.679,19 16.233.110,53 3.550.568,66 82,37 82,05 9,10

Tomelloso 39.865.267,45 30.368.356,34 24.507.332,52 5.861.023,82 76,18 80,70 13,97

Valdepeñas 36.698.946,13 29.336.753,22 19.361.421,07 9.975.332,15 79,94 66,00 13,50

Villarrobledo 24.990.437,08 22.306.442,54 15.386.620,35 6.919.822,19 89,26 68,98 10,26

TOTAL 282.827.730,38 217.379.958,97 167.931.164,83 49.448.794,14 76,86 77,25 100,00

El Anexo 45 refleja el grado de ejecución y de cumplimiento de forma desagregada obtenido en cada uno de los capítulos del presupuesto de gastos.

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2.1.-Grado de ejecución.

Liquidación del presupuesto de gastos %

Ejecución Operaciones corrientes 90,60 % Operaciones de capital 43,41% Operaciones no financieras 77,31% Operaciones financieras 70,68% Total Gastos 76,86%

El nivel de ejecución del total de las obligaciones reconocidas netas respecto de los créditos definitivos fijados en los Presupuestos de Gastos es del el 76,86 %, siendo el grado de ejecución de las operaciones no financieras del 77,31 % y del 70,68 % el de las financieras.

Los datos que muestran el Anexo 45 ponen de manifiesto que el grado de ejecución de las operaciones corrientes es muy superior al de las operaciones de capital (90,60 % y 43,41 % respectivamente). El Capítulo 6, “Inversiones reales”, es el que refleja un menor nivel de ejecución, con un porcentaje del 42,81 %. 2.2.-Grado de cumplimiento.

Liquidación del presupuesto de gastos % Cumplimiento Operaciones corrientes 79,06 % Operaciones de capital 63,57 % Operaciones no financieras 76,61 % Operaciones financieras 87,00 % Total Gastos 77,25 %

El grado de cumplimiento, es decir, los pagos realizados sobre las obligaciones reconocidas, es del 77,25 %. Las operaciones de capital son las que reflejan un menor nivel de cumplimiento. Los datos agregados indican que es el Capítulo 2, “Gastos en bienes corrientes y servicios”, es el que presenta un menor nivel de cumplimiento, alcanzando sólo el 54,63 %. 3.- Ejercicios Cerrados. Se han analizado de forma agregada los saldos pendientes de cobro y los saldos pendientes de pago de los ejercicios anteriores al 2011, con el fin de verificar la composición y antigüedad que figuran en los estados rendidos: 3.1- Derechos ejercicios cerrados. El total agregado de los derechos pendientes de cobro correspondientes a ejercicios cerrados es el siguiente: Pendientes de cobro a 1 de

enero

Modificaciones saldo inicial

Derechos Anulados

Derechos Cancelados

Total Derechos

Recaudación %

Realización

Ptes. cobro a 31 de

diciembre 125.821.445,33 -1.691.531,11 5.015.074,65 5.530.279,97 113.584.559,60 32.028.076,85 28,20% 81.556.482,75

La distribución por Municipios de los derechos de ejercicios cerrados, es la siguiente:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

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Municipios Pendientes de cobro a 1 de

enero

Modificaciones saldo inicial

Derechos Anulados

Derechos Cancelados

Total Derechos Recaudación Pendientes de cobro a 31 de

diciembre %

Alcázar de San Juan

24.691.960,01 -1.718.155,17 717.710,49 321.401,65 21.934.692,70 4.376.736,94 17.557.955,76 21,53%

Almansa 6.967.522,68 155,31 144.533,81 680.552,21 6.142.591,97 3.017.042,32 3.125.549,65 3,83%

Azuqueca de Henares 11.333.269,57 0,00 846.854,44 35.434,81 10.450.980,32 1.617.988,01 8.832.992,31 10,83%

Hellín 14.715.322,73 59,01 801.621,01 59.201,34 13.854.559,39 2.628.780,64 11.225.778,75 13,76%

Illescas 10.851.893,16 0,00 1.096.256,69 0,00 9.755.636,47 1.618.937,81 8.136.698,66 9,98%

Tomelloso 16.700.453,07 26.409,74 551.796,30 985.834,79 15.189.231,72 6.209.492,85 8.979.738,87 11,01%

Valdepeñas 23.375.262,94 0,00 802.037,79 3.272.230,90 19.300.994,25 9.215.575,66 10.085.418,59 12,37%

Villarrobledo 17.185.761,17 0,00 54.264,12 175.624,27 16.955.872,78 3.343.522,62 13.612.350,16 16,69%

TOTAL 125.821.445,33 -1.691.531,11 5.015.074,65 5.530.279,97 113.584.559,60 32.028.076,85 81.556.482,75 100,00%

Como muestra el siguiente cuadro, el 65,82 % de los derechos recaudados de ejercicios cerrados corresponden a los procedentes del ejercicio inmediatamente anterior 2010:

Derechos recaudados Importe Total recaudados ejercicio 2010 21.079.950,18 Total recaudado ejercicios cerrados 32.028.076,85

% recaudación 2010 sobre total recaudado 65,82% El Anexo 46 contiene el estado agregado de derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados correspondiente a los ochos Municipios. Este anexo refleja derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre desde 1989. Este hecho determina que los derechos pendientes de cobro correspondan a ejercicios muy lejanos en el tiempo (22 ejercicios), lo cual hace muy improbable la recaudación de los mismos, por lo que se debería efectuar la correspondiente depuración de aquellos derechos pendientes de cobro cuya antigüedad determine la imposibilidad de su recaudación con el fin de dar una imagen fiel de la realidad de los derechos que puedan hacerse efectivo.

3.2.- Obligaciones ejercicios cerrados. Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados proceden del ejercicio 1990, lo que supone una antigüedad de 21 ejercicios. Durante el ejercicio corriente se han formalizado expedientes de modificación de saldo o anulaciones por importe de 503.335,61 € y se han tramitado expedientes de prescripción de obligaciones por importe de 3.748,90 €.

Oblig. Ptes de pago a 1

de enero

Modificaciones al saldo inicial y anulaciones

Total obligaciones Prescripciones

Pagos realizados

% Realización

Oblig. Ptes pago a 31 de

diciembre 70.964.130,13 -503.335,61 70.460.794,52 3.748,90 42.693.132,25 60,59% 27.763.913,37

La distribución por Municipios de las obligaciones de ejercicios cerrados es la siguiente:

Municipios

Obligaciones pendientes de

pago a 1 de enero

Modificaciones al saldo inicial y anulaciones

Total obligaciones

Prescripciones Pagos realizados

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

%

Alcázar de San Juan

10.583.870,85 -467.154,62 10.116.716,23 0,00 6.136.081,77 3.980.634,46 14,34%

Almansa 2.249.787,49 -6.916,21 2.242.871,28 0,00 2.058.503,56 184.367,72 0,66% Azuqueca de Henares

4.230.345,99 0,00 4.230.345,99 0,00 4.230.345,99 0,00 0,00%

Hellín 13.893.649,61 -10.143,06 13.883.506,55 0,00 4.889.569,13 8.993.937,42 32,39% Illescas 3.633.874,84 -12.168,14 3.621.706,70 3.748,90 2.874.849,20 743.108,60 2,68% Tomelloso 7.779.239,34 0,00 7.779.239,34 0,00 5.322.326,21 2.456.913,13 8,85% Valdepeñas 17.545.954,81 -6.918,14 17.539.036,67 0,00 11.125.671,88 6.413.364,79 23,10% Villarrobledo 11.047.407,20 -35,44 11.047.371,76 0,00 6.055.784,51 4.991.587,25 17,98%

TOTAL 70.964.130,13 -503.335,61 70.460.794,52 3.748,90 42.693.132,25 27.763.913,37 100,00 %

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

88

El total de pagos realizados en el ejercicio 2011 procedentes de ejercicios cerrados ha sido de 42.693.132,25 €, correspondiendo en un 81,16 % a obligaciones procedentes del ejercicio inmediatamente anterior.

PAGOS REALIZADOS Importe Total pagado ejercicio 2010 34.650.498,42 Total pagado ejercicios cerrados 42.693.132,25 % pagos 2010 sobre el total pagos realizados

81,16%

En el Anexo 47 se contiene la información correspondiente al agregado de las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados de los ocho Municipios.

IV.3.3.- Resultado presupuestario y Remanente de tesorería 1.- Resultado presupuestario. El cuadro que se presenta a continuación expresa en euros el resultado presupuestario extraído de la Cuenta General rendida por cada uno de los Municipios:

Resultado presupuestario de los Municipios

Municipios D.R.N O.R.N Rdo. Pptario.

Créditos financiados

con Rte. Tesore.

Desviaciones negativas de financiación

Desviaciones positivas de financiación

Rdo. presupuestario

ajustado

Alcázar de San Juan 33.768.983,61 38.816.225,34 -5.047.241,73 5.149.344,15 619.783,05 1.467.120,38 -745.234,91

Almansa 21.180.198,69 23.848.816,07 -2.668.617,38 1.712.756,85 1.149.442,09 405.066,94 -211.485,38

Azuqueca de Henares

29.516.410,62 31.217.155,21 -1.700.744,59 624.020,68 3.331.380,00 638.192,00 1.616.464,09

Hellín 20.678.018,44 21.702.531,06 -1.024.512,62 0,00 2.615.878,02 1.689.774,39 -98.408,99

Illescas 19.042.239,44 19.783.679,19 -741.439,75 479.291,12 3.807.423,38 485.254,15 3.060.020,60

Tomelloso 29.233.698,28 30.368.356,34 -1.134.658,06 0,00 2.263.776,86 2.888.412,95 -1.759.294,15

Valdepeñas 29.880.910,44 29.336.753,22 544.157,22 541.111,67 609.673,38 48.461,99 1.646.480,28

Villarrobledo 22.400.128,95 22.306.442,54 93.686,41 0,00 863.396,59 493.090,78 463.992,22

TOTAL 205.700.588,47 217.379.958,97 -11.679.370,50 8.506.524,47 15.260.753,37 8.115.373,58 3.972.533,76

Como puede observarse, la diferencia entre los derechos reconocidos netos y las obligaciones reconocidos netas en el ejercicio 2011 es negativa en todos los Municipios, salvo en Valdepeñas (Ciudad Real) y Villarrobledo (Albacete). Una vez realizados los ajustes que exige la Regla 80 de la Instrucción del modelo Normal de la Contabilidad Local, el importe del resultado presupuestario ajustado agregado es de 3.972.533,76 €, anexo 48, lo cual pone de manifiesto que los recursos presupuestarios obtenidos en el periodo han sido suficientes para financiar los gastos presupuestarios. No obstante, hay que señalar que ese dato se debe fundamentalmente al resultado obtenido en el municipio de Illescas, ya que en los municipios de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), Almansa (Albacete), Hellín (Albacete) y Tomelloso (Ciudad Real), el resultado presupuestario ajustado es de signo negativo. Evolución del resultado presupuestario: El siguiente cuadro representa la variación interanual con respecto al ejercicio anterior. En él se pone de manifiesto que el resultado presupuestario del ejercicio disminuye en un 195,28 %, y el resultado ajustado agregado un 71,36 %.

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Resultado presupuestario Agregado Resultado presupuestario 2011

Resultado presupuestario 2010

Variación

a. Operaciones Corrientes 17.986.520,55 25.431.647,53 -29,28% b. Otras operaciones no financieras -23.852.518,38 -16.683.242,78 42,97% 1.- Total Operaciones no financieras ( a + b ) -5.865.997,83 8.748.404,75 -167,05% 2.- Activos Financieros 16.523,20 -407.857,70 -104,05% 3.- Pasivos Financieros -5.829.895,87 3.916.844,14 -248,84% Resultado presupuestario del ejercicio -11.679.370,50 12.257.391,19 -195,28% 4.- Créditos Gastados financiados con RT para gastos generales

8.506.524,47 10.344.908,45 -17,77%

5.- Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 15.260.753,37 14.793.166,70 3,16% 6.- Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 8.115.373,58 23.524.331,41 -65,50% Resultado presupuestario ajustado 3.972.533,76 13.871.134,93 -71,36%

La evolución del resultado presupuestario ajustado experimentada con respecto al ejercicio 2010 por cada uno de los Municipios que componen el tramo es la siguiente:

Municipios Resultado Pptario. Ajustado 2011

Resultado Pptario. Ajustado 2010

Evolución

Alcázar de San Juan -745.234,91 8.988.442,42 -108,29%

Almansa -211.485,38 -1.402.788,56 -84,92%

Azuqueca de Henares 1.616.464,09 5.253.398,91 -69,23%

Hellín -98.408,99 -676.755,67 -85,46%

Illescas 3.060.020,60 2.009.044,61 52,31%

Tomelloso -1.759.294,15 -1.713.734,50 2,66% Valdepeñas 1.646.480,28 2.768.296,49 -40,52% Villarrobledo 463.992,22 -1.354.768,77 -134,25%

Total 3.972.533,76 13.871.134,93 -71,36% Como se ponen de manifiesto, el dato de evolución negativa del 71,36 % se debe fundamentalmente a la evolución experimentada en los Municipios de Villarrobledo y Alcázar de San Juan, cuyo resultado presupuestario ajustado disminuye en más del 100 %. 2.- Remanente de tesorería. El siguiente cuadro presenta los importes correspondientes a los diferentes conceptos que integran el Estado del Remanente de Tesorería de cada uno de los Municipios:

El Anexo 49 refleja los datos del remanente de tesorería agregado de los ocho Municipios. Esta magnitud ha disminuido un 104,50 % en términos agregados con respecto al ejercicio 2010. Esto se debe fundamentalmente a la disminución del 53,74 % experimentada por los fondos líquidos.

Municipios Fondos Líquidos

Dchos Ptes de cobro

Oblig Ptes de pago

Remanente tesorería

Total

Saldos dudoso cobro

Exceso financiación

afectada

Remanente tesorería Gastos

Generales

Alcázar de San Juan

9.794.574,77 25.820.210,30 10.812.044,97 24.802.740,10 5.870.208,68 1.164.503,55 17.768.027,87

Almansa 749.628,45 8.013.909,40 10.722.539,75 -1.959.001,90 499.976,22 970.731,40 -3.429.709,52

Azuqueca de Henares

1.343.395,95 15.837.273,79 9.222.249,18 7.958.420,56 7.274.109,61 325.392,67 358.918,28

Hellín 2.348.441,14 15.673.850,70 16.184.756,15 1.837.535,69 9.802.526,88 3.570.830,93 -11.535.822,12

Illescas 4.981.569,78 14.377.118,43 5.194.301,72 14.164.386,49 5.188.113,09 4.798.528,55 4.177.744,85

Tomelloso -1.264.719,14 16.646.353,94 10.377.410,15 5.004.224,65 2.000.000,00 2.888.412,95 115.811,70

Valdepeñas 2.512.634,46 17.007.940,34 16.922.245,20 2.598.329,60 1.618.717,26 752.147,55 227.464,79

Villarrobledo 62.421,06 18.678.869,01 18.926.335,37 -185.045,30 5.458.745,56 2.687.710,19 -8.331.501,05

TOTAL 20.527.946,47 132.055.525,91 98.361.882,49 54.221.589,89 37.712.397,30 17.158.257,79 -649.065,20

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Remanente de Tesorería Ejercicio 2011 Ejercicio 2010 Variación

1. ( + ) Fondos Líquidos 20.527.946,47 44.378.493,21 -53,74% 2. ( + ) Derechos Pendientes de Cobro 132.055.525,91 126.760.883,08 4,18% 3. ( - ) Obligaciones Pendientes de Pago 98.361.882,49 93.477.887,94 5,22% I. Remanente de Tesorería Total ( 1 + 2 - 3 ) 54.221.589,89 77.661.488,35 -30,18% II. Saldos de dudoso cobro 37.712.397,30 34.344.456,47 9,81% III. Exceso de financiación afectada 17.158.257,79 28.879.752,10 -40,59% IV. Remanente de Tesorería para Gastos Generales ( I - II - III )

-649.065,20 14.437.279,78 -104,50%

El Remanente de tesorería para gastos generales reflejado en cada una de las Cuentas Generales incluidas es el siguiente:

Municipios Rema tesorería para gastos grales. 2011

Rema de tesorería para gastos grales. 2010

Evolución

Alcázar de San Juan 17.768.027,87 25.158.801,93 -29,38% Almansa -3.429.709,52 1.527.629,98 -324,51% Azuqueca de Henares 358.918,28 1.568.673,92 -77,12% Hellín -11.535.822,12 -10.942.180,99 5,43% Illescas 4.177.744,85 994.848,53 319,94% Tomelloso 115.811,70 10.654,36 986,99% Valdepeñas 227.464,79 2.450.807,17 -90,72% Villarrobledo -8.331.501,05 -6.331.955,12 31,58%

TOTAL -649.065,20 14.437.279,78 -104,50%

IV.3.4.- Cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto”

La existencia de esta cuenta no modifica el resultado presupuestario ni del remanente

de tesorería, ya que las reglas de la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local no lo recogen, pero es necesario tener en cuenta su saldo acreedor ya que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos que no se han aplicado al presupuesto, siendo procedente su aplicación, y afecta a la realidad presupuestaria.

De los ocho Municipios, estos cinco son los que reflejan en el balance de comprobación

incluido en la Cuenta General saldo acreedor en la cuenta financiera 413:

Municipios Acreedores por operaciones

pendientes de aplicar al ppto. (€) Almansa 2.024.569,63 Alcázar de San Juan 42.546,71 Azuqueca de Henares 1.164.692,81 Hellín 2.400.960,69 Illescas 327.117,65 Total 5.959.887,49

La evolución del saldo acreedor de esta cuenta con respecto al ejercicio 2010 es la siguiente:

Municipios Saldo Acreedor 2010 Saldo Acreedor 2011 Variación Alcázar de San Juan 0,00 42.546,71 0 % Almansa 1.890.664,22 2.024.569,63 7% Azuqueca de Henares 0,00 1.164.692,81 0 % Hellín 1.845.394,91 2.400.960,69 30% Illescas 16.209,72 327.117,65 1918% Tomelloso 0,00 0,00 0 % Valdepeñas 0,00 0,00 0 % Villarrobledo 0,00 0,00 0 %

TOTAL 3.752.268,85 5.959.887,49 59%

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IV.3.5.- Estado de la deuda Los datos que se exponen a continuación son los reflejados en el punto 14 “Información

sobre el endeudamiento”, apartado A) Pasivos financieros a largo y corto plazo de la Memoria incluida en la Cuenta General rendida correspondiente al ejercicio 2011 por cada uno de los Municipios.

El primer cuadro expone las cifras del total pendiente a 1 de enero y a 31 de diciembre del 2011, con el porcentaje de variación a lo largo del periodo. En él se pone de manifiesto que la deuda agregada de estos Municipios ha disminuido a lo largo del ejercicio un 0,81 %.

Municipios Total pendiente a 1 de enero

Total pendiente a 31 de diciembre

Variación durante el periodo

Alcázar de San Juan 28.912.754,77 26.196.455,39 -9,39% Almansa 17.367.180,12 17.472.785,98 0,61% Azuqueca de Henares 12.842.599,35 12.874.941,32 0,25% Hellín 20.109.495,12 20.204.627,04 0,47% Illescas 5.142.068,76 5.772.197,00 12,25% Tomelloso 15.131.615,65 15.036.992,20 -0,63% Valdepeñas 24.858.966,00 24.950.381,70 0,37% Villarrobledo 21.462.660,32 22.131.829,70 3,12%

TOTAL 145.827.340,09 144.640.210,33 -0,81% No obstante, aunque la evolución de la deuda agregada a lo largo del ejercicio sea negativa, sólo los Municipios de Alcázar de San Juan y Tomelloso reflejan una disminución de la misma a lo largo del ejercicio. El porcentaje de la deuda pendiente a 31 de diciembre que corresponde a operaciones a largo plazo y a corto plazo se expone a continuación:

Municipios % Pendiente a 31 de

dic. de largo plazo % Pendiente a 31 de dic.

de corto plazo Total pendiente a

31 de dic. Alcázar de San Juan 84,47% 15,53% 100,00% Almansa 61,02% 38,98% 100,00% Azuqueca de Henares 97,28% 2,72% 100,00% Hellín 78,12% 21,88% 100,00% Illescas 88,13% 11,87% 100,00% Tomelloso 87,40% 12,60% 100,00% Valdepeñas 100,00% 0,00% 100,00% Villarrobledo 72,42% 27,58% 100,00%

Total 83,17% 16,83% 100,00%

El 83,17 % de la deuda pendiente corresponde a operaciones con un plazo de vencimiento superior a un año. Dentro del Estado de la Deuda se incluye, de acuerdo con lo establecido en la nota informativa 1/2010, de la Intervención General de la Administración del Estado, las cantidades a devolver por las entidades locales como consecuencia de la liquidación definitiva de la Participación en los Tributos del Estado. Los porcentajes de dichas cantidades en relación con el total de la deuda se exponen a continuación:

Deuda Pública

Municipios Total a 1 de

enero % Total Deuda Total a 31 de diciembre % Total Deuda Alcázar de San Juan 7.065.552,60 24,44% 5.894.543,03 (*) 22,50% Almansa 0,00 0,00% 0,00 (*) 0,00% Azuqueca de Henares 1.753.076,08 13,65% 1.722.587,97 13,38% Hellín 588.624,65 2,93% 2.457.566,79 12,16% Illescas 107.259,83 2,09% 1.398.069,81 24,22% Tomelloso 0,00 0,00% 0,00 (*)0,00% Valdepeñas 0,00 0,00% 0,00 (*)0,00% Villarrobledo 456.898,82 2,13% 2.209.432,77 9,98% Total 9.971.411,98 6,84% 13.682.200,37 9,46%

(*) No consideran en el estado de la deuda las liquidaciones negativas de Participación Tributos del Estado correspondientes a los ejercicios 2008 y 2009.

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Del total de la deuda a 31 de diciembre de 2011, el 9,46 % del importe total corresponde a Deuda Pública. La evolución de los datos del Estado de la Deuda del agregado de los ocho Municipios con respecto al ejercicio 2010 es la siguiente:

Ejercicio Pend. a 31 de dic.

de largo plazo Pend. a 31 de dic.

de corto plazo Total pend. a 31 de

dic.

2010 123.184.568,14 20.889.695,33 144.074.263,47 2011 120.304.246,71 24.335.963,62 144.640.210,33

Evolución -2,34% 16,50% 0,39% Como puede observarse, la deuda a largo plazo ha disminuido un 2,34 % con respecto a

2010, incrementándose un 16, 50 % la deuda a un plazo inferior al año.

IV.3.6.- Análisis económico-patrimonial agregado 1.- Balance de situación.

1.1.- Activo.

La estructura económica agregada o activo asciende a la cifra total de 1.306.022.605,81€. Su composición es la siguiente:

Activo Total % A) Inmovilizado 1.185.934.011,04 90,81% B) Gastos a distribuir varios ejercicios 0,00 0,00% C)Activo circulante 120.088.594,77 9,19% Total activo 1.306.022.605,81 100,00%

El inmovilizado representa el 90,81 % del total del activo, suponiendo el inmovilizado material el 48,87 % del mismo. Evolución del Activo:

En el siguiente cuadro se refleja la evolución de las tres masas que configuran el activo.

Activo 2011 2010 %

A) Inmovilizado 1.185.934.011,04 1.118.699.667,59 6,01%

B) Gastos a distribuir varios ejercicios 0,00 0,00 0,00%

C) Activo circulante 120.088.594,77 141.490.979,75 -15,13%

Total activo 1.306.022.605,81 1.255.660.851,34 4,01%

La variación interanual del agregado del total del activo del balance es de un incremento del 4,01 %, si bien, el activo circulante de los municipios ha disminuido un 15,13 %. 1.2.- Pasivo.

La composición de la estructura financiera o pasivo es la siguiente:

Pasivo Total % A) Fondos propios 1.053.788.510,88 80,69% B) Provisiones, riesgos y gastos 0,00 0,00% C) Acreedores a largo plazo 127.641.111,58 9,77% D) Acreedores a corto plazo 124.592.983,35 9,54%

Total Pasivo 1.306.022.605,81 100,00%

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Los fondos propios representan un 80,69% del total del pasivo, y los fondos ajenos representan un 19,31 %. Evolución del Pasivo: En el siguiente cuadro se representa la evolución de las cuatro masas que configuran el pasivo:

Pasivo 2011 2010 Variación

A) Fondos propios 1.053.788.510,88 1.011.520.596,87 4,18%

B) Provisiones, riesgos y gastos 0,00 0,00 0,00%

C) Acreedores a largo plazo 127.641.111,58 129.583.617,81 -1,50%

D) Acreedores a corto plazo 124.592.983,35 114.556.636,66 8,76%

Total Pasivo

1.306.022.605,81 1.255.660.851,34 4,01 % Como puede observarse, los acreedores a corto plazo han incrementado un 8,76 %, mientras que los que los acreedores a largo plazo han disminuido un 1,50 %. El Anexo 50 muestra las cifras del activo y el pasivo del balance de situación de cada uno de los Municipios, así como las del agregado total. 2.- Cuenta del resultado económico patrimonial agregado. Conforme a la Norma 5 del Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local comprende, con la debida separación, los ingresos y beneficios del ejercicio, los gastos y pérdidas del mismo, y, por diferencia, el resultado, ahorro o desahorro. Según el resultado económico-patrimonial que muestra la Cuenta General de cada uno de los Municipios analizados, los ingresos han sido superiores a los gastos, obteniéndose por tanto un Ahorro, en los Municipios de Alcázar de San Juan, Hellín, Illescas y Tomelloso.

2.1.- Gastos. La estructura de los gastos de acuerdo con los datos agregados de los ocho Municipios

es la siguiente:

Gastos Total % Reducción existencias 0,00 0,00% Aprovisionamientos 6.399.016,29 2,54% Gastos funcionamiento servicios 154.527.832,63 61,43% Transferencias y Subvenciones 25.194.174,44 10,02% Pérdidas y gastos extraordinarios 12.292.578,54 4,89% Ahorro 53.142.486,55 21,13% Total Debe 251.556.088,45 100,00%

Como se observa, el 61,43 % de los mismos proviene de gastos de funcionamiento de los servicios y prestaciones sociales. Dentro de ellos, los gastos de personal suponen el 34,27%. 2.2).- Ingresos. La estructura de los ingresos con los datos totales de las ocho Cuentas de Resultado Económico-Patrimonial agregada es la siguiente:

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Ingresos Total %

Ventas y prestaciones sociales 1.535.177,01 0,61% Aumento de Existencias 0,00 0,00% Ingresos gestión ordinaria 113.797.670,47 45,24% Otros Ingresos Gestión ordinaria 10.496.368,20 4,17% Transferencias y subvenciones 68.544.693,40 27,25% Ganancias e ingresos Extraordinarios

52.922.979,37 21,04%

Desahorro 4.259.200,00 1,69%

Total Haber 251.556.088,45 100,00% El 45,24 % de los ingresos integrantes de la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial de estos municipios son ingresos de gestión ordinaria, siendo el 43,57 % de los mismos ingresos tributarios. El Anexo 51 muestra los datos de la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial de cada uno de los Municipios, así como las del agregado total.

IV.3.7.- Indicadores Se ha realizado un análisis comparativo de los indicadores de los ocho Municipios de la región. En el cuadro se relacionan los indicadores financieros y patrimoniales de estos ocho municipios.

INDICADORES MEDIDA Alcázar S. Juan

Almansa Azuqueca Henares

Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo

Liquidez Inmediata % 91% 7% 15% 15% 96% -12% 15% 0,33%

Solvencia a Corto Plazo % 329% 82% 186% 111% 373% 148% 115% 99%

Endeudamiento por Hab. €/hab. 890 € 695 € 377 € 657 € 260 € 480 € 800 € 1.003 €

Del cuadro se extraen las siguientes conclusiones:

• El Municipio de Illescas (Toledo) presenta la mayor liquidez inmediata y la solvencia a

corto plazo. El Municipio de Tomelloso (Ciudad Real) no tiene liquidez inmediata, pero en cambio si obtiene una solvencia a corto plazo del 148%.

• En cuanto al endeudamiento por habitante es el Municipio de Villarrobledo (Albacete) el que presenta mayor importe, y en contraposición, el Municipio de Illescas (Toledo) presenta un menor endeudamiento por habitante. En el siguiente cuadro se relacionan los indicadores presupuestarios de los Municipios

con población superior a 20.001 habitantes.

INDICADORES Unidad

de medida

Alcázar San Juan

Almansa Azuqueca Henares

Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo

Realización de Pagos % 85% 79% 81% 71% 82% 81% 66% 69%

Gasto por Habitante €/hab. 1.213 € 940 € 888 € 694 € 805 € 777 € 940 € 839 € Inversión por Habitante

€/hab. 279 € 67 € 175 € 91 € 119 € 84 € 136 € 81 €

Esfuerzo inversor % 23% 7% 20% 13% 15% 11% 14% 10% Periodo Medio de Pago

días 60 167 111 227 134 167 235 212

Realización de Cobros % 76% 76% 79% 78% 69% 73% 77% 76% Periodo Medio de Cobro

días 51 56 49 65 82 108 74 75

Superávit (o déficit) por Hab.

€/hab. -23 € -8 € 46 € -3 € 124 € -45 € 53 € 17 €

Contri. del Presu. Rema. Tesorería

% -4% 6% 450% 1% 73% -1519% 724% -6%

Carga Financiera Global por Hab.

€/hab. 96 € 112 € 58 € 71 € 34 € 58 € 47 € 58 €

Presión Fiscal por Hab. €/hab. 703 € 481 € 450 € 334 € 496 € 440 € 581 € 454 €

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

95

De cuadro anterior se realizan las siguientes consideraciones:

• El Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real) presenta los indicadores más

elevados de gasto por habitante, inversión por habitante y esfuerzo inversor, siendo a su vez el que posee el menor periodo medio de pago, con 60 días.

• El Municipio de Illescas (Toledo) presenta un mayor superávit por habitante, alcanzando un porcentaje del 124 €, mientras que el Municipio de Tomelloso (Ciudad Real) presenta el mayor déficit con un indicador de -45 €.

• Destaca el Municipio de Tomelloso (Ciudad Real) en el indicador de la Contribución del Presupuesto corriente al Remanente de Tesorería, dado que presenta un indicador negativo de -1.519%, siendo el Municipio de Valdepeñas (Ciudad Real) el que presenta el indicador más elevado con un 724%.

• El Municipio que presenta mayor presión fiscal por habitante es Alcázar de San Juan (Ciudad Real), con un indicador de 703 € por habitante, siendo el Municipio de Hellín (Albacete) el que refleja la menor presión fiscal, con 334 € por habitante.

IV.3.8.- Entidades dependientes De los ocho municipios de Castilla-La Mancha con población comprendidas entre 20.001 a 50.000 habitantes, dependen seis organismos autónomos y han rendido su cuenta cinco sociedades mercantiles que están participadas al 100% por el presupuesto municipal, cuya denominación y entidad principal, es la siguiente:

Nº Organismos Autónomos Municipio

1 Deportes Villarrobledo

2 Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes

3 Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo

Alcázar de San Juan 4 Patronato Municipal de Deportes

5 Patronato Municipal de Cultura

6 Patronato Municipal de Deportes Tomelloso

Sociedades Mercantiles 1 Emisora Muni. de Almansa, S.A. Almansa 2 Desar. Econó. Villarrobledo, S.A. Villarrobledo 3 Aguas de Alcázar, S.A.

Alcázar San Juan 4 Medios y Recursos, S.L. 5 Viveros Abedul, S.L.

IV.3.8.1.- Organismos Autónomos a) Liquidación del presupuesto de gastos. La liquidación agregada del presupuesto de gastos para el ejercicio 2011, de los 6 Organismos Autónomos dependientes de los Municipios analizados, es la siguiente:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

96

Nº Denominación Municipio Créditos definitivos

Oblig. Recon. Netas Pagos Pte. Pago

31-dic %

Ejecu. %

Cumpli. 1 Deportes

Villarrobledo

1.603.808,75 1.507.272,17 1.081.942,82 425.329,35 93,98% 71,78%

2

Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes

5.057.957,10 4.152.856,11 1.855.056,49 2.297.799,62 82,11% 44,67%

3

Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo

Alcázar de San Juan

2.052.470,21 1.632.865,03 1.559.334,82 73.530,21 79,56% 95,50%

4 Patronato Municipal de Deportes

1.487.547,91 1.399.073,29 1.317.089,73 81.983,56 94,05% 94,14%

5 Patronato Municipal de Cultura

1.676.080,71 1.430.671,45 1.275.849,13 154.822,32 85,36% 89,18%

6 Patronato Municipal de Deportes

Tomelloso 2.155.991,24 2.035.059,47 1.850.206,00 184.853,47 94,39% 90,92%

TOTAL 14.033.855,92 12.157.797,52 8.939.478,99 3.218.318,53 86,63% 73,53%

Los créditos definitivos del presupuesto agregado de gastos para el ejercicio 2011 ascendieron a 14.033.855,92€, un 11,13% menos que en el ejercicio precedente. Se reconocieron obligaciones por importe de 12.157.797,52 €, un 11,93% menos que en el año 2010. La liquidación agregada del presupuesto de gastos por capítulos del ejercicio 2011, para los 6 Organismos Autónomos dependientes de los Municipios, es la siguiente:

Capítulo de gastos Créditos Definit.

Obli. Reco. Netas

Pagos Pte. Pago 31-dic

%

1. Gastos de Personal 6.916.422,69 6.555.558,20 5.422.661,92 1.132.896,28 53,92%

2. Gastos Bienes Corrientes y Serv. 6.022.141,20 4.672.284,48 2.799.367,46 1.872.917,02 38,43%

3. Gastos Financieros 44.420,00 42.716,65 42.716,65 0 0,35%

4. Transferencias corrientes 756.360,77 696.248,92 505.363,27 190.885,65 5,73%

Operaciones corrientes 13.739.344,66 11.966.808,25 8.770.109,30 3.196.698,95 98,43%

6. Inversiones Reales 221.511,26 122.689,27 101.069,69 21.619,58 1,01%

Operaciones de capital 221.511,26 122.689,27 101.069,69 21.619,58 1,01%

Operaciones no financieras 13.960.855,92 12.089.497,52 8.871.178,99 3.218.318,53 99,44%

8. Activos financieros 73.000,00 68.300,00 68.300,00 0 0,56%

Operaciones financieras 73.000,00 68.300,00 68.300,00 0 0,56%

Total 14.033.855,92 12.157.797,52 8.939.478,99 3.218.318,53 100%

Analizada la distribución porcentual del gasto por capítulos, los gastos corrientes representan el 98,43% de las obligaciones reconocidas netas, correspondiendo el 53,92% a capítulo 1, “gastos de personal”; el 38,43% a gastos del capítulo 2, “bienes corrientes y servicios”; el 5,73%, a capítulo 4, “transferencias corrientes” y el 0,35% al capítulo 3, “gastos financieros”. En el cuadro que se indica a continuación se señala la liquidación agregada de los Organismos Autónomos por área de gastos y el porcentaje que representa el total de gastos de cada una de las áreas:

Área de gasto Créditos definitivos

Oblig. Recon. Netas

Pagos Pte. Pago 31-dic

% ORN

0. Deuda pública 40.500,00 40.241,93 40.241,93 0 0,33% 2. Actuaciones de protección y promoción social

2.080.303,95 1.633.165,03 1.559.634,82 73.530,21 13,43%

3. Producción de bienes públicos de carácter preferente

11.913.051,97 10.484.390,56 7.339.602,24 3.144.788,32 86,24%

Total 14.033.855,92 12.157.797,52 8.939.478,99 3.218.318,53 100,00%

Las actuaciones de producción de bienes públicos de carácter preferente representan el 86,24 % de las obligaciones reconocidas netas.

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

97

En el anexo 52 se expone la evolución de los créditos definitivos y las obligaciones reconocidas netas durante los ejercicios 2010 y 2011 para cada uno de los Organismos Autónomos, con la variación experimentada.

Se constata que:

• Hay un decremento de los créditos definitivos de la Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo dependiente del Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), de un 27,32%.

• Igual ocurre en los de los Organismos Autónomos de Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes y de Deportes dependientes del Municipio de Villarrobledo (Albacete), que experimentan una disminución de un 12,98 y 12,68%, respectivamente.

• Es más moderada la disminución de los créditos definitivos del Patronato Municipal de Cultura del Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), que es de un 3,53%.

Todos los organismos autónomos experimentan un decremento en el reconocimiento de

las obligaciones, salvo el Patronato Municipal de Deportes del Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), que presenta un aumento de un 4,14. Es significativa la disminución de las obligaciones reconocidas netas de la Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo dependiente del Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), que alcanza un 20,31% y del Organismo Autónomo de Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes dependiente del Municipio de Villarrobledo (Albacete) que refleja un 21,24%.

En el siguiente cuadro se exponen la evolución del grado de ejecución y el grado de cumplimiento durante los ejercicios 2010 y 2011, y la variación experimentada:

Nº DENOMINACIÓN Municipio 2010 2011

Evolución 2010 2011

Evolución % Ejecución % Cumplimiento

1 Deportes

Villarrobledo

85,59% 93,98% 8,39% 82,48% 71,78% -10,69%

2 Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes

90,71% 82,11% -8,61% 71,31% 44,67% -26,64%

3 Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo

Alcázar San Juan

72,56% 79,56% 7,00% 82,13% 95,50% 13,36%

4 Patronato Municipal de Deportes

91,08% 94,05% 2,97% 92,16% 94,14% 1,98%

5 Patronato Municipal de Cultura

87,75% 85,36% -2,39% 82,39% 89,18% 6,79%

6 Patronato Municipal de Deportes

Tomelloso 97,00% 94,39% -2,61% 91,82% 90,92% -0,91%

TOTAL 87,42% 86,63% -0,79% 80,48% 73,53% -6,95%

El grado de ejecución es del 86,63%, inferior en 0,79% al alcanzado en la anualidad 2010. Individualmente el grado de ejecución más bajo, lo presenta la Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo, dependiente del Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real) con un 79,56%.

El grado de cumplimiento es del 73,53%, inferior en un 6,95% al realizado en la

anualidad 2010. Individualmente el grado de cumplimiento más bajo, lo presentan los Organismos Autónomos de Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes y de Deportes, dependientes ambos del Municipio de Villarrobledo (Albacete), que alcanzan un 44,67 y un 71,78%, respectivamente.

b) Liquidación del presupuesto de ingresos.

La liquidación del presupuesto de ingresos de los Organismos Autónomos es la

siguiente:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

98

Nº DENOMINACIÓN Municipio Previsiones Definitivas

Dchos. Reco. Netos

Recaudación Neta

Drchos Pte. De cobro

% Ejecu.

% Cumpli.

1 Deportes Villarrobledo

1.603.808,75 1.455.150,71 993.985,00 461.165,71 90,73% 68,31%

2 Acción Cultural, Educ. y Juven. Miguel Cervantes

5.262.957,10 3.316.272,70 2.944.624,36 371.648,34 63,01% 88,79%

3 Fundación Muni. Prom. Econo. y Empleo Alcázar San

Juan

2.052.470,21 1.340.170,26 399.975,70 940.194,56 65,30% 29,85%

4 Patronato Muni. Deportes 1.487.547,91 1.423.837,09 1.302.328,83 121.508,26 95,72% 91,47% 5 Patronato Muni. Cultura 1.676.080,71 1.649.982,07 1.303.452,68 346.529,39 98,44% 79,00% 6 Patronato Muni. de Deportes Tomelloso 2.155.991,24 1.926.748,10 1.730.199,42 196.548,68 89,37% 89,80%

TOTAL 14.238.855,92 11.112.160,93 8.674.565,99 2.437.594,94 78,04% 78,06%

Las previsiones definitivas del presupuesto agregado de ingresos para el ejercicio 2011,

ascendieron a 14.238.855,92 €, experimentando un decremento de un 9,83 % respecto a la anualidad 2010. Se reconocieron derechos por importe de 11.112.160,93 €, experimentado una disminución de 22,57% respecto al ejercicio 2010.

En el cuadro que se expone a continuación se indica la variación experimentada para los

ejercicios 2010 y 2011 de las previsiones definitivas y los derechos reconocidos netos:

Nº DENOMINACIÓN Municipio 2010 2011

Evolución 2010 2011

Evolución Previsiones Definitivas Dchos. Reco. Netos

1 Deportes

Villarrobledo

1.836.640,13 1.603.808,75 -12,68% 1.710.667,27 1.455.150,71 -14,94%

2

Acción Cultural, Educa.y Juven. Miguel de Cervantes

5.812.464,27 5.262.957,10 -9,45% 5.003.663,76 3.316.272,70 -33,72%

3 Fundación Municipal Promo. Econó.y Empleo

Alcázar de San Juan

2.823.936,75 2.052.470,21 -27,32% 2.384.869,94 1.340.170,26 -43,81%

4 Patronato Muni. Deportes 1.475.009,50 1.487.547,91 0,85% 1.448.972,41 1.423.837,09 -1,73%

5 Patronato Muni. Cultura 1.737.336,80 1.676.080,71 -3,53% 1.720.212,14 1.649.982,07 -4,08%

6 Patronato Muni. Deportes

Tomelloso 2.106.145,72 2.155.991,24 2,37% 2.082.018,57 1.926.748,10 -7,46%

TOTAL 15.791.533,17 14.238.855,92 -9,83% 14.350.404,09 11.112.160,93 -22,57%

Se constata un decremento significativo de las previsiones definitivas de la Fundación

Municipal Promoción Económica y Empleo dependiente del Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real) de un 27,32% y del Organismo Autónomo de Deportes del Municipio de Villarrobledo (Albacete) del 12, 68%.

Los derechos reconocidos netos experimentan un decremento en todos los Organismos

Autónomos, siendo significativas las reducciones de la Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo dependiente del Municipios de Alcázar de San Juan (Ciudad Real) de un 43,81% y del Organismo Autónomo de Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes de Villarrobledo (Albacete), de un 33,72%.

La liquidación agregada por capítulos del presupuesto de ingresos de los organismos

autónomos es la siguiente:

Capítulo de ingresos Previs. Defini. Derechos Reco.

Netos Reca. Neta Derechos

Pendi. Cobro %

3. Tasas y otros ingresos 5.349.026,78 3.224.510,47 3.003.870,05 220.640,42 29,02%

4. Transferencias corrientes 8.465.779,61 7.835.921,37 5.644.716,99 2.191.204,38 70,52%

5. Ingresos patrimoniales 24.221,56 21.429,09 21.295,59 133,5 0,19%

Operaciones corrientes 13.839.027,95 11.081.860,93 8.669.882,63 2.411.978,30 99,73%

7. Transferencias de Capital 57.900,00 22.000,00 2.000,00 20.000,00 0,20%

Operaciones de capital 57.900,00 22.000,00 2.000,00 20.000,00 0,20%

Operaciones no financieras 13.896.927,95 11.103.860,93 8.671.882,63 2.431.978,30 99,93%

8. Activos financieros 341.927,97 8.300,00 2.683,36 5.616,64 0,07%

Operaciones financieras 341.927,97 8.300,00 2.683,36 5.616,64 0,07%

Total de ingresos 14.238.855,92 11.112.160,93 8.674.565,99 2.437.594,94 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

99

En función de su naturaleza, los ingresos corrientes alcanzan el 99,73%, los ingresos de capital suponen el 0,20% y los ingresos de operaciones financieras representan el 0,07%. El capítulo 4 “transferencias corrientes” supone el 70,52% del total de los derechos reconocidos netos, el capítulo 3 “tasas y otros ingresos” representa el 29,02% y el capítulo 5 “ingresos patrimoniales” alcanza el 0,19% del total de los derechos reconocidos netos.

En el siguiente cuadro se exponen comparativamente el grado de ejecución y el grado

de cumplimiento para los ejercicios 2010 y 2011, de cada uno de los Organismos Autónomos, con la variación experimentada:

Nº DENOMINACIÓN Municipio 2010 2011

Evolución 2010 2011

Evolución % Ejecuc.

% Ejecuc.

% Cumplim.

% Cumplim.

1 Deportes Villarrobledo

93,14% 90,73% -2,41% 74,06% 68,31% -5,75%

2 Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes 86,09% 63,01% -23,07% 93,42% 88,79% -4,62%

3 Fundación Municipal Promo. Económica y Empleo Alcázar de

San Juan

84,45% 65,30% -19,16% 42,06% 29,85% -12,21%

4 Patronato Munic. de Deportes 98,23% 95,72% -2,52% 85,17% 91,47% 6,30%

5 Patronato Munic. de Cultura 99,01% 98,44% -0,57% 76,15% 79,00% 2,84%

6 Patronato Munic. de Deportes Tomelloso 98,85% 89,37% -9,49% 89,40% 89,80% 0,40%

TOTAL 90,87% 78,04% -12,83% 79,09% 78,06% -1,02%

El grado de ejecución es del 78,04%, inferior en 12,83%% respecto de la anualidad

2010. Individualmente el grado de ejecución más bajo, lo presentan el Organismo Autónomo de Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes, dependiente del Municipio de Villarrobledo (Albacete), con un porcentaje de 63,01% y la Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo dependiente del Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), con un porcentaje de 65,30%. El grado de cumplimiento es del 78,06%, inferior en un 1,02% a la anualidad 2010. Individualmente el grado de cumplimiento más bajo, lo presentan la Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo dependiente del Municipio de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), con un 29,85% y el Organismo Autónomo de Deportes del Municipio de Villarrobledo (Albacete), con un 68,31%.

c) Resultado presupuestario.

El resultado presupuestario de los organismos autónomos del ejercicio 2011 se refleja

a continuación:

Nº Denominación Municipio Resultado presupuestario %

Variación 2011 2010 1 Deportes

Villarrobledo -52.121,46 138.762,23 -137,56%

2 Acción Cultu., Educa. y Juvent. Miguel de Cervantes

-836.583,41 -269.005,42 210,99%

3 Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo Alcázar de

San Juan

283.598,61 -42.942,66 -760,41%

4 Patronato Municipal de Deportes 48.632,31 105.468,91 -53,89% 5 Patronato Municipal de Cultura 224.280,83 195.672,65 14,62% 6 Patronato Municipal de Deportes Tomelloso -3.311,37 99.513,40 -103,33%

TOTAL -335.504,49 227.469,11 -247,49% El resultado presupuestario agregado ha disminuido en 247,49% respecto a 2010. d) Remanente de tesorería

El remanente de tesorería de los organismos autónomos dependientes de los Municipios es el siguiente:

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

100

Nº Denominación Municipio Remanente Tesorería %

Variación 2011 2010 1 Deportes

Villarrobledo -48.573,66 3.547,80 -1469,12%

2 Acción Cultural, Educativa y Juventud Miguel de Cervantes -2.672.428,27 -1.833.352,87 45,77%

3 Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo Alcázar de

San Juan

1.856.034,64 1.145.958,84 61,96%

4 Patronato Municipal de Deportes 206.572,91 138.285,76 49,38% 5 Patronato Municipal de Cultura 488.677,74 211.223,46 131,36% 6 Patronato Municipal de Deportes Tomelloso 78.381,26 186.692,63 -58,02%

TOTAL -91.335,38 -147.644,38 -38,14% El remanente de tesorería agregado es negativo (-91.335,38 €), presentando los Organismos Autónomos dependientes del Municipio de Villarrobledo, Acción Cultural, Educativo y Juventud Miguel de Cervantes y de Deportes un remanente de tesorería negativo por importe de (2.672.428,27 €) y de (48.573,66€), respectivamente. IV.3.8.2.- Sociedades Mercantiles Se analizan las Cuentas Anuales rendidas por las Sociedades Mercantiles participadas en el 100% por los ocho municipios de Castilla-La Mancha con población comprendida entre 20.001 a 50.000 habitantes. La Cuenta General del Municipio de Valdepeñas (Ciudad Real), no integra las cuentas anuales de la Sociedad Mercantil “Empresa del Suelo y Equipamiento de Valdepeñas, SL” participada al 100% por el Municipio de Valdepeñas (Ciudad Real). Según informe presentado por la corporación el 5 de octubre de 2012, dicha sociedad no ha rendido las cuentas anuales del ejercicio 2011, al no haber aprobado presupuesto, ni desarrollado actividad durante dicho ejercicio. Así pues, se han analizado las cuentas rendidas correspondientes a las siguientes sociedades mercantiles:

Nº Denominación Municipio 1 Emisora Municipal de Almansa, S.A. Almansa 2 Desarrollo Económico Villarrobledo, S.A. Villarrobledo 3 Aguas de Alcázar, S.A.

Alcázar San Juan 4 Medios y Recursos, S.L. 5 Viveros Abedul, S.L. 6 Empresa del Suelo y Equipa. De Valdepeñas. S.L. Valdepeñas

A. Balance:

Es el estado financiero que expresa la composición y situación del patrimonio a 31 de

diciembre de 2011, antes de la aplicación de resultados, recogiendo el activo, los bienes y derechos de la Entidad, así como los posibles gastos diferidos y el pasivo, las deudas exigibles por terceros y el patrimonio de la Entidad.

Los elementos patrimoniales del balance se clasifican en Activo, Pasivo y Patrimonio

neto. 1.- Activo. Constituido por los bienes, derechos y otros derechos controlados

económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro. En el activo se distingue:

• Activo corriente, comprende: o Los activos vinculados al ciclo normal de explotación que la empresa espera

vender, consumir o realizar en el transcurso del mismo. Con carácter general, el ciclo normal de explotación no excederá de un año.

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o Aquellos activos, deferentes de los citados cuyo vencimiento, enajenación o realización se espera que se produzca en el plazo máximo de un año, contando a partir de la fecha de cierre del ejercicio.

o Los activos financieros clasificados como mantenidos para negociar, excepto los derivados financieros cuyo plazo de liquidación sea superior a un año.

o El efectivo y otros activos líquidos equivalentes, cuya utilización no esté restringida.

• Activo no corriente: El resto de elementos del activo se clasifican como no corrientes. En el siguiente cuadro se refleja el activo de las mercantiles en el ejercicio 2011:

Nº Denominación Municipio Activo no corriente

Activo corriente Total activo

1 Emisora Muni.l de Almansa, S.A. Almansa 7.565,62 21.029,60 28.595,22 2 Desar. Econó. Villarrobledo, S.A. Villarrobledo 203.606,14 8.620.997,69 8.824.603,83 3 Aguas de Alcázar, S.A.

Alcázar San Juan

4.748.747,91 6.175.839,36 10.924.587,27 4 Medios y Recursos, S.L. 29.388,98 79.632,03 109.021,01 5 Viveros Abedul, S.L. 28.392,81 189.881,88 218.274,69

TOTAL 5.017.701,46 15.087.380,56 20.105.082,02 % Estructura 24,96% 75,04% 100,00%

De los datos reflejados en el cuadro se destacan las siguientes consideraciones:

• Del total del activo el 24,96% pertenece al activo no corriente y el 75,04% al activo corriente.

• La empresa que presenta el mayor volumen de activo supone el 54,34% del total, en el lado opuesto, la empresa que presenta menor volumen de activo asciende al 0,14% del total del activo.

Evolución del Activo: El total del activo en el ejercicio 2011 asciende a 20.105.082,02 €, siendo el total del activo en el ejercicio 2010, 18.825.901,90 €. La variación interanual del total del activo del balance supone un incremento del 6,79% en relación con el ejercicio 2010. El activo no corriente sufre una evolución negativa dado que disminuye en un 2,19%. En los siguientes cuadros se representa la evolución de las dos masas que configuran el activo:

Nº Activo no corriente

Denominación Municipio 2011 2010 % Variación 1 Emisora Municipal de Almansa, S.A. Almansa 7.565,62 9.378,15 -19,33%

2 Desarrollo Económico Villarrobledo, S.A.

Villarrobledo 203.606,14 179.446,00 13,46%

3 Aguas de Alcázar, S.A. Alcázar de San

Juan

4.748.747,91 4.887.528,63 -2,84% 4 Medios y Recursos, S.L. 29.388,98 19.054,66 54,24% 5 Viveros Abedul, S.L. 28.392,81 34.685,04 -18,14%

Total activo no corriente 5.017.701,46 5.130.092,48 -2,19%

El activo corriente se incrementa en un 10,16%, con respecto al ejercicio anterior.

Nº Activo Corriente

Denominación Municipio 2011 2010 %

Variación 1 Emisora Muni. de Almansa, S.A. Almansa 21.029,60 38.037,36 -44,71% 2 Desa. Econó. Villarrobledo, S.A. Villarrobledo 8.620.997,69 7.314.985,13 17,85% 3 Aguas de Alcázar, S.A.

Alcázar de San Juan

6.175.839,36 6.018.871,48 2,61% 4 Medios y Recursos, S.L. 79.632,03 165.433,82 -51,86% 5 Viveros Abedul, S.L. 189.881,88 158.481,63 19,81%

Total activo corriente 15.087.380,56 13.695.809,42 10,16% 2.- Patrimonio Neto y Pasivo.

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Patrimonio Neto: Constituye la parte residual de los activos de la empresa, una vez

deducidos todos sus pasivos. Incluye todas las aportaciones realizadas, ya sea en el momento de su constitución o en otros posteriores, que no tengan la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados u otras variaciones que le afecten.

Pasivo: Constituido por obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro, incluidas las provisiones. Diferenciando entre:

• Pasivo corriente, comprende:

o Las obligaciones vinculadas al ciclo normal de explotación. o Obligaciones cuyo vencimiento o extinción se espera que se produzca en el corto

plazo. o Los pasivos financieros clasificados como mantenidos para negociar, excepto los

derivados financieros cuyo plazo de liquidación sea superior a un año. • Pasivo no corriente: El resto de elementos del pasivo se clasifican como no corrientes.

En el siguiente cuadro se refleja el patrimonio y el pasivo de las mercantiles en el

ejercicio 2011:

Denominación Patrimonio Neto

Pasivo no corriente

Pasivo Corriente

Total pasivo

Emisora Municipal de Almansa, S.A. 21.787,37 0,00 6.807,85 28.595,22

Desarrollo Económico Villarrobledo, S.A. -156.978,05 6.255.628,72 2.725.953,16 8.824.603,83

Aguas de Alcázar, S.A. 687.970,33 5.979.529,78 4.257.087,16 10.924.587,27

Medios y Recursos, S.L. 78.295,51 0,00 30.725,50 109.021,01

Viveros Abedul, S.L. 98.429,37 0,00 119.845,32 218.274,69

Total 729.504,53 12.235.158,50 7.140.418,99 20.105.082,02

% Estructura 3,63% 60,86% 35,52% 100,00%

De los datos reflejados en el cuadro se destacan las siguientes consideraciones:

• El total del Patrimonio Neto y el Pasivo de las empresas mercantiles asciende a 20.105.082,02 €. Perteneciendo el 3,63% al Patrimonio Neto, el 60,86%, por el pasivo no corriente y el 35,52% al pasivo corriente. Lo que implica un predominio del pasivo no corriente sobre el resto de magnitudes.

• La empresa que presenta el mayor volumen patrimonio neto y pasivo supone el 54,34% del total, en el lado opuesto, la empresa que presenta menor el menor volumen asciende al 0,14% del total.

Evolución del Patrimonio Neto: La variación interanual del total del Patrimonio Neto del balance supone una minoración del 31,50% en relación con el ejercicio 2010, debiendo destacarse que esta disminución se ha producido en todas las empresas, tal como se refleja en el cuadro siguiente:

Nº PATRIMONIO NETO

DENOMINACIÓN Municipio 2011 2010 %

Variación 1 Emisora Munic.de Almansa, S.A. Almansa 21.787,37 40.578,17 -46,31 2 Desa.Econ.Villarrobledo, S.A. Villarrobledo -156.978,05 84.497,62 -285,78 3 Aguas de Alcazar, S.A.

Alcázar de San Juan

687.970,33 718.832,57 -4,29 4 Medios y Recursos, S.L. 78.295,51 119.264,37 -34,35 5 Viveros Abedul, S.L. 98.429,37 101.842,11 -3,35

TOTAL 729.504,53 1.065.014,84 -31,50

Evolución del Pasivo:

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En los siguientes cuadros se representa la evolución de las dos masas que configuran el pasivo. El pasivo no corriente se incrementa en un 17,90%, con respecto al ejercicio anterior.

Nº PASIVO NO CORRIENTE

DENOMINACIÓN Municipio 2011 2010 %

Variación 1 Emisora Municipal de Almansa, S.A. Almansa 0 0 0,00% 2 Desarrollo Econó. Villarrobledo, S.A. Villarrobledo 6.255.628,72 5.575.692,25 12,19% 3 Aguas de Alcazar, S.A.

Alcázar San Juan

5.979.529,78 4.801.441,16 24,54% 4 Medios y Recursos, S.L. 0 0 0,00% 5 Viveros Abedul, S.L. 0 182,93 -100,00%

TOTAL 12.235.158,50 10.377.316,34 17,90%

El pasivo corriente minora en un 5,46%

Nº PASIVO CORRIENTE

DENOMINACIÓN Municipio 2011 2010 % Variación 1 Emisora Municipal de Almansa, S.A. Almansa 6.807,85 6.837,34 -0,43% 2 Desarrollo Econó. Villarrobledo, S.A. Villarrobledo 2.725.953,16 2.003.236,50 36,08% 3 Aguas de Alcazar, S.A.

Alcázar de San Juan

4.257.087,16 5.386.126,38 -20,96% 4 Medios y Recursos, S.L. 30.725,50 65.224,11 -52,89% 5 Viveros Abedul, S.L. 119.845,32 91.141,63 31,49%

TOTAL 7.140.418,99 7.552.565,96 -5,46%

Analizados los datos presentados en la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2011, rendida por los distintos Municipios se ha detectado la siguiente incidencia:

• El importe de las diferentes masas patrimoniales que configuran el Patrimonio Neto y el Pasivo del Balance de la mercantil, Desarrollo Económico Villarrobledo, S.A, en el ejercicio 2010, suma un total de 7.663.426,37 €, lo que origina una diferencia de 168.995,24 € con respecto al total del Activo del ejercicio 2010, sin embargo, en la Plataforma de Rendición, el total del Activo es coincidente con el total del pasivo, sumando en ambos casos, 7.494.431,13 €.

B. Pérdidas y Ganancias.

La cuenta de Pérdidas y Ganancias muestra los ingresos obtenidos por la unidad económica y los gastos necesarios realizados para la atención de aquellos.

Los elementos que cuando cumplan los criterios de reconocimiento se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias, son:

• Ingresos: Incrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de entradas o aumentos en el valor de los activos, o de disminución de los pasivos, siempre que no tengan su origen en aportaciones, monetarias o no, de los socios o propietarios.

• Gastos: Decrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de salidas o disminuciones en el valor de los activos, o de reconocimiento o aumento del valor de los pasivos, siempre que no tengan su origen en distribuciones, monetarias o no, a los socios o propietarios, en su condición de tales.

Los resultados que forman parte de la cuenta de pérdidas y ganancias:

• Resultado de la Explotación: Es el resultado de aquellas operaciones propias de la actividad normal de la empresa durante el ejercicio, clasificados de acuerdo con la naturaleza de los gastos e ingresos producidos en el periodo.

• Resultado Financiero: Está formado por las distintas partidas cuya naturaleza son las operaciones de financiación realizadas por la empresa con terceros.

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• Resultado del Ejercicio: Resultado total de la actividad económica de la empresa después de impuestos.

El siguiente cuadro muestra la cuenta de pérdidas y ganancias correspondientes al

ejercicio 2011:

DENOMINACIÓN Resultado de la Explotación

Resultado Financiero

Impuesto sobre

Beneficios

Resultado del Ejercicio

%

Emisora Municipal de Almansa, S.A. -18.768,88 -21,92 0,00 -18.790,80 11,99%

Desarrollo Económico Villarrobledo, S.A.

-46.864,77 -49.775,80 24.160,14 -72.480,43 46,27%

Aguas de Alcázar, S.A. 79.898,32 -50.118,23 -310,12 29.469,97 -18,81%

Medios y Recursos, S.L. -54.989,81 364,66 13.656,29 -40.968,86 26,15%

Viveros Abedul, S.L. -51.141,21 -2.748,22 0,00 -53.889,43 34,40%

TOTAL -91.866,35 -102.299,51 37.506,31 -156.659,55 100,00%

De los datos reflejados en el cuadro se destacan las siguientes consideraciones:

• El total del Resultado del ejercicio después de impuestos de las empresas mercantiles asciende a -156.659,55 €. Se destaca que en todas las empresas tanto el Resultado de la Explotación como el Resultado financiero son negativos.

• En cuanto a los resultados globales, una empresa presenta el resultado del ejercicio positivo, el resto presentan resultado del ejercicio negativo.

Evolución: El total del Resultado en el ejercicio 2011 asciende a -156.659,55 €, siendo el total del Resultado en el ejercicio 2010, -68.934,80€. La variación interanual del total agregado del Resultado del Ejercicio de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias supone un incremento de las pérdidas del 127,26 % en relación con el ejercicio 2010.

V.- ANÁLISIS CONJUNTO DE INDICADORES DE GESTIÓN

En este apartado se muestran las medias de los indicadores financieros-patrimoniales y

presupuestarios más relevantes, correspondientes a las Diputaciones Provinciales y a los municipios, como entes territoriales de Castilla-La Mancha, calculados por esta Sindicatura de Cuentas con la información obtenida de la rendición de las Cuentas Generales y de acuerdo con el Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local, que figura como anexo en las Instrucciones del Modelo Normal de Contabilidad Local.

En el siguiente cuadro, se exponen 14 indicadores de las cinco Diputaciones

Provinciales, de los siete municipios de más de 50.000 habitantes y de los ocho municipios con población comprendida entre 20.001 y 50.000 habitantes de Castilla-La Mancha, clasificados según su carácter financiero y patrimonial, o presupuestario:

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INDICADORES DIPUTACIONES AYUNTAMIENTOS

MÁS DE 20.000 MÁS 50.000 A) INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES. 1.- Liquidez Inmediata 184% 21% 16% 2.- Solvencia a Corto Plazo 375% 155% 97% 3.- Endeudamiento por Habitante 182 € 639 € 546 € B) INDICADORES PRESUPUESTARIOS 4.-Realización de Pagos 93% 77% 69% 5.-Gasto por Habitante 239 € 886 € 917 € 6.-Inversión por Habitante 71 € 131 € 111 € 7.-Esfuerzo inversor 30% 15% 12% 8.-Periodo Medio de Pago 25 días 154 días 171 días 9.-Realización de Cobros 88% 76% 82% 10.-Periodo Medio de Cobro 80 días 70 días 61 días 11.-Superávit (o déficit) por Hab. 29 € 16 € -15 € 12.-Contribución del Presupuesto al Remanentes de Tesorería 75% -612% 10% 13.-Carga Financiera Global por Hab. 13 € 66 € 52 € 14.-Presión Fiscal por Hab. 27 € 492 € 515 €

A continuación se comenta el cálculo de los indicadores y el resultado comparativo entre las distintas entidades territoriales analizadas: A.- Indicadores Financieros y Patrimoniales. 1.- Liquidez Inmediata.

El indicador de liquidez inmediata, que viene dado por el total de fondos líquidos dividido por las obligaciones pendientes de pago, indica que las Diputaciones son los entes que presentan mayor liquidez inmediata y los municipios con población superior a los 50.000 habitantes, son las Entidades locales con menor liquidez. 2.- Solvencia a Corto Plazo.

En cuanto a la solvencia a corto plazo, obtenida por la suma total de los fondos líquidos más los derechos pendientes de cobro, dividido por las obligaciones pendientes de pago, nos indica igualmente que los municipios de más de 50.000 habitantes son las Entidades que presentan una menor solvencia a corto plazo y las Diputaciones provinciales las que presentan la mayor solvencia. 3.- Endeudamiento por Habitante. El endeudamiento por habitante durante el ejercicio 2011, resultado de dividir el pasivo exigible que consta en el Balance, entre el número de habitantes, representa para las Diputaciones Provinciales 182 €/hab., mientras que los municipios con población comprendida entre 20.001 y 50.000 habitantes alcanzan los 639 €/hab., cantidad que se minora para los municipios de más de 50.000 habitantes, siendo el ratio de 546 €/hab. B.- Indicadores Presupuestarios. 4.- Realización de pagos. En el ejercicio 2011, la realización de pagos, obtenida de dividir los pagos líquidos entre las obligaciones reconocidas netas, muestra que las Diputaciones Provinciales son las que alcanzan un ratio mayor, del 93%, mientras que los municipios con población superior a 50.000 habitantes son los que obtienen menor porcentaje de realización de pagos, un 69%. 5.- Gasto por habitante.

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Durante el ejercicio 2011 el gasto por habitante, que se obtiene dividiendo el total de obligaciones reconocidas netas por el número de habitantes, alcanza el mayor grado en los municipios de más de 50.000 habitantes, con un ratio de 917 €/hab., mientras que las Diputaciones Provinciales son las que muestran un menor gasto por habitante, siendo de 239 €/habitante. 6.- Inversión por habitante. En el mismo sentido el gasto de inversión por habitante, que representa el total de obligaciones netas de los capítulos 6 “inversiones reales” y 7 “transferencias de capital”, dividido por el número de habitantes, alcanza su menor cuantificación en las Diputaciones Provinciales, y su mayor índice en los municipios de población entre 20.001 y 50.000 habitantes. 7.- Esfuerzo inversor. El esfuerzo inversor, entendido como el total de obligaciones reconocidas netas con cargo a los capítulos 6 “inversiones reales” y 7 “transferencias de capital” dividido por el total de obligaciones reconocidas netas, alcanza el 30% en las Diputaciones Provinciales, seguido del 15% en los municipios con población comprendida entre 20.001 y 50.000 habitantes, y el 12% en los municipios de más de 50.000 habitantes. 8.- Periodo Medio de Pago. Este indicador es el resultado de dividir el total de obligaciones pendientes de pago de los capítulos 2 “gastos corrientes y servicios” y 6 “inversiones reales”, entre el total de obligaciones reconocidas netas imputadas a los mismos capítulos, multiplicado por los 365 días que tiene el año. Las Diputaciones Provinciales tardan 25 días de media en hacer frente al pago de sus obligaciones, mientras que los municipios de población comprendida entre 20.001 y 50.000 habitantes tardan 154 días, seguidos de los de más de 50.000 habitantes en los que transcurren, de media, 171 días para hacer frente a sus pagos. 9.- Realización de Cobros. En el ejercicio 2011, la realización de cobros, obtenida de dividir la recaudación neta del ejercicio entre los derechos reconocidos netos, muestra que las Diputaciones Provinciales son las que alcanzan un ratio mayor, del 88%, seguidas por los municipios de más de 50.000 habitantes que alcanzan el 82 % y en último lugar, los municipios entre 20.001 y 50.000 habitantes que tienen un ratio del 76%. 10.- Periodo medio de cobro. Este indicador es el resultado de dividir el total de derechos pendientes de cobro de los capítulos 1 a 3 (impuestos directos, impuestos indirectos y tasas y precios públicos) entre el total de los derechos reconocidos netos imputados a los capítulos 1 a 3 (impuestos directos, impuestos indirectos y tasas y precios públicos), multiplicado por los 365 días que tiene el año. Las Diputaciones Provinciales tardan 80 días de media en hacer efectivos sus cobros, mientras que los municipios de más de 50.000 habitantes son los que realizan los cobros en un plazo menor de tiempo, 61 días. 11.- Superávit ó déficit por habitante.

La cifra de superávit o déficit por habitante, obtenida de dividir el resultado presupuestario ajustado por el número de habitantes, nos indica que en las Diputaciones Provinciales existe un superávit de 29 € por habitante, seguida de los municipios de población comprendida entre los 20.001 y 50.000 habitantes, que es de 16 €/hab. En cambio de los municipios de población superior a los 50.000 habitantes, resulta una media de déficit de 15 euros por habitante.

12.-Contribución del Presupuesto al Remanente de Tesorería.

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Este indicador, obtenido al dividir el resultado presupuestario ajustado entre el remanente de tesorería para gastos generales derivados de la liquidación del ejercicio, muestra que las Diputaciones Provinciales contribuyen al remanente de tesorería con su resultado en un 75% de media. Los municipios de más de 50.000 habitantes, contribuyen con su resultado presupuestario a empeorar en un 10% su remanente de tesorería negativo. En cambio, los municipios con población comprendida entre los 20.001 y 50.000 habitantes, de media, contribuyen con su resultado presupuestario del ejercicio 2011 a mejorar en un 612% su remanente de tesorería negativo del mismo ejercicio. 13.- Carga Financiera global por habitante. La carga financiera global por habitante, entendida como el resultado de dividir las obligaciones reconocidas netas correspondientes a los capítulos 3 y 9 del presupuestos de gastos (gastos financieros y pasivos financieros), entre el número de habitantes, muestra que la mayor carga financiera corresponde a los municipios de población comprendida entre los 20.001 y 50.000 habitantes, con 66 €/hab., seguido de los municipios con más de 50.000 habitantes, con una carga financiera global de 52 €/hab., y por último, las Diputaciones Provinciales con una carga financiera global por habitante de 13 €. 14.- Presión Fiscal por habitante. Este indicador, resultado de dividir los derechos reconocidos netos de los capítulos 1 y 3 (impuestos directos y tasas y precios públicos) entre el número de habitantes, muestra que la mayor presión fiscal, con 515 €/hab., corresponde a los municipios de más de 50.000 habitantes y las Diputaciones Provinciales son las que tienen menor carga fiscal por habitante, siendo ésta de 27 €.

VI.- CONCLUSIONES

Realizado el examen formal de las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los municipios con población superior a 20.000 habitantes de Castilla-La Mancha correspondiente al ejercicio 2011, esta Sindicatura de Cuentas establece las siguientes conclusiones: Diputaciones Provinciales

1. Rendición de la Cuenta General, (apartado II.1, de este informe) Cuatro de las cinco Diputaciones Provinciales, incumplieron el plazo establecido en el art.223.2 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales en la rendición de la Cuenta General.

2. Autonomía financiera y fiscal (apartado II.3.1, epígrafe 3, de este informe) Los recursos propios representan el 86,44% de los derechos reconocidos netos por las Diputaciones Provinciales, lo que supone una considerable autonomía financiera al igual que el resto de Entidades Locales territoriales, dado que la principal fuente de financiación son las transferencias corrientes imputadas en el concepto 420 “participación tributos del Estado”. Las Diputaciones Provinciales tienen un índice de autonomía fiscal del 11%, siendo la Diputación Provincial de Cuenca la que presenta un índice más bajo de tan sólo el 3%.

3. Clasificación por programa de gastos (apartado II.3.1, epígrafe 4.2, de este informe)

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El área de gastos con mayor peso en el presupuesto de las Diputaciones Provinciales es el área de gasto 9 “actuaciones de carácter general”. El área de gasto 1 correspondiente a “prestación de servicios públicos básicos”, ocupa el cuarto lugar en el presupuesto de gasto agregado de las Diputaciones Provinciales. El destino de las políticas de gasto integradas en el área de gasto 1 “prestación de servicios públicos básicos” es la siguiente:

• Diputación Provincial de Albacete: política de gasto 13 “seguridad y movilidad ciudadana”, donde queda incluida la política de gasto del servicio de extinción de incendios.

• Diputación Provincial de Ciudad Real: política de gasto 15 “administración general de vivienda y urbanismo”.

• Diputaciones Provinciales de Cuenca y Guadalajara: política de gasto 17 “medio ambiente”.

• Diputación Provincial de Toledo: política de gasto 16 “bienestar comunitario”, donde queda incluida la política de gasto del servicio de cooperación municipal.

4. Derechos ejercicios cerrados (Apartado II.3.2, epígrafe 3 de este informe)

Existen derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de 2011 que tienen su origen en el ejercicio de 1988. Este hecho determina que los derechos pendientes de cobro correspondan a ejercicios muy lejanos en el tiempo (23 ejercicios), lo cual hace muy improbable la recaudación de los mismos.

5. Resultado presupuestario (apartado II.3.3, epígrafe 1 de este informe) El importe agregado del resultado presupuestario ajustado de las cinco Diputaciones Provinciales es de 62.518.523,38 €, lo que pone de manifiesto que los recursos presupuestarios obtenidos en el periodo han sido suficientes para financiar los gastos presupuestarios. Tanto en términos agregados, como a nivel individual, el resultado presupuestario una vez realizados los ajustes correspondientes es positivo.

6. Remanente de Tesorería (apartado II.3.3, epígrafe 2 de este informe) La evolución del remanente de tesorería agregado pone de manifiesto que esta magnitud presupuestaria ha disminuido un 17,64% en relación con el ejercicio anterior, siendo los fondos líquidos los que reflejan una mayor minoración, al ser ésta del 45,29%.

7. Estado de la deuda (apartado II.3.5 de este informe) El total pendiente del estado de la deuda a 31 de diciembre de 2011 de las Diputaciones Provinciales asciende a 385.965.520,68 €, lo que supone un incremento del 26,24% con respecto a la deuda del ejercicio 2010. Del total de esta cantidad, el 36,39 % es Deuda Pública, consecuencia de la liquidación definitiva de las cantidades a devolver en concepto de “participación en los tributos del Estado”, correspondientes a los ejercicios 2008 y 2009.

8. Cuenta del resultado económico patrimonial agregado (apartado II.3.6 de este informe)

Según el resultado económico-patrimonial rendido por cada una de las Diputaciones Provinciales, los ingresos han sido superiores a los gastos solamente en la Diputación Provincial de Guadalajara, que refleja un ahorro de 3.609.044,46 €. El resto de las Diputaciones Provinciales obtienen un desahorro que suma un total de 70.495.449,83 €.

9. Memoria del grado del cumplimiento de los objetivos (apartado II.3.7 de este informe)

Las Diputaciones Provinciales de Ciudad Real, Cuenca, Guadalajara y Toledo, no aportan en la cuenta general rendida, la Memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados, con indicación de los previstos y alcanzados, con el coste de los

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mismos, exigida por el art. 211, apartado b) del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

10. Organismos Autónomos (apartado II.3.8.1, de este informe) La evolución de las cuentas rendidas por los Organismos Autónomos es la siguiente:

• Los créditos definitivos del presupuesto de gastos agregado para el ejercicio 2011 ascendieron a 30.982.946,56 €, un 1.41% más que en el ejercicio 2010.

• Se reconocieron obligaciones por importe de 25.853.882,15 €, un 5,76% más que en el año 2010.

• El total del reconocimiento neto de derechos en el presupuesto de ingreso agregado asciende a 27.605.386,86 €, experimentado un aumento del 1,65% respecto al ejercicio 2010.

• El resultado presupuestario agregado se ha minorado en un 40,21% respecto a 2010, disminuyendo su importe en 1.642.721,98 €.

11. Entidades empresariales públicas (apartado II.3.8.2, de este informe)

La cuenta de pérdidas y ganancias presentada por la única Entidad Pública Empresarial, arroja un resultado negativo, con un incremento negativo del 69,83%, respecto al ejercicio 2010. Municipios con población superior a 50.000 habitantes

12. Rendición de la cuenta general. (apartado III.1 de este informe) Los municipios de Albacete, Cuenca, Guadalajara y Talavera de la Reina (Toledo) han

rendido fuera del plazo legalmente establecido la cuenta general correspondiente al ejercicio 2011.

13. Modificaciones presupuestarias (apartado III.3.1, epígrafe 2, de este informe)

Mediante la tramitación de expedientes de modificaciones de créditos se incrementaron un 23,46 % los créditos iniciales del presupuesto de gastos, alcanzando unos créditos definitivos de 683.671.732,30 €. Las operaciones de capital, Capítulos 6 y 7, experimentan el mayor incremento sobre los créditos iniciales.

14. Autonomía financiera y fiscal (apartado III.3.1, epígrafe 3, de este informe) Según las liquidaciones rendidas a esta Sindicatura, en los municipios de más de 50.000 habitantes, el 81,74 % de los derechos reconocidos netos proceden de recursos propios. El 11,04% de los derechos reconocidos, proceden de financiación ajena y el 7,21 % restante tienen su origen en el endeudamiento. Todos los municipios superan el 50% de autonomía fiscal, en relación con los derechos reconocidos netos totales, destacando los municipios de Albacete, Ciudad Real y Talavera de la Reina, que tienen un índice del 60% de autonomía fiscal.

15. Clasificación por programa de gastos (apartado III.3.1, epígrafe 2, de este informe) La Política de gasto 16, “Bienestar comunitario”, es la que mayor peso relativo presenta sobre el total de gasto en todos los Municipios, salvo en Puertollano (Ciudad Real) y Talavera de la Reina (Toledo), en los que el primer lugar lo ocupa la Política de gasto 15, “Vivienda y urbanismo”, y 13, “Movilidad y seguridad ciudadana”, respectivamente.

16. Derechos ejercicios cerrados (Apartado III.3.2, epígrafe 3 de este informe)

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Existen derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de 2011, cuyo origen es el ejercicio 1985, lo que determina que corresponden a ejercicios muy lejanos en el tiempo (26 ejercicios), circunstancia que hace improbable la recaudación de los mismos.

17. Resultado presupuestario (apartado III.3.3, epígrafe 1 de este informe) El importe agregado del resultado presupuestario ajustado es negativo, cuantificándose en 9.439.386,03 €, lo que pone de manifiesto que los recursos presupuestarios obtenidos en el ejercicio 2011 no han sido suficientes para financiar los gastos presupuestarios. Los municipios de Albacete y Guadalajara obtienen un resultado presupuestario ajustado positivo.

18. Remanente de Tesorería (apartado III.3.3, epígrafe 2 de este informe) En términos agregados el remanente de tesorería ha aumentado su signo negativo en un 46,67 % con respecto al ejercicio 2010. Los fondos líquidos han disminuido un 28,71 %, mientras que se han incrementado los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago, lo que pone de relieve la dificultad en la recaudación de ingresos, circunstancia que provoca tensiones en la tesorería de los municipios.

19. Cuenta 413 (apartado III.3.4 de este informe) Todos los municipios, con excepción de Talavera de la Reina (Toledo), reflejan saldo acreedor en la cuenta 413 como consecuencia de obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos que no fueron aplicadas al presupuesto municipal. La evolución del saldo acreedor tiene un aumento del 31 % en relación con el ejercicio anterior.

20. Estado de la deuda (apartado III.3.5 de este informe) La deuda de estos municipios se ha incrementado un 16,48% en relación con el ejercicio anterior. Dentro del Estado de la Deuda se incluyen, de acuerdo con lo establecido en la Nota Informativa 1/2010 de la Intervención General de la Administración del Estado, las cantidades a devolver por los municipios como consecuencia de la liquidación definitiva de la Participación en los Tributos del Estado correspondientes a los ejercicios 2008 y 2009

21. Cuenta del resultado económico patrimonial agregado (apartado III.3.6, epígrafe 2 de este informe)

Los ingresos reflejados en la cuenta del resultado económico-patrimonial agregada han sido superiores a los gastos, obteniéndose un ahorro en los municipios de Guadalajara, Puertollano (Ciudad Real) y Toledo, y por el contrario, en los municipios de Albacete, Ciudad Real, Cuenca y Talavera de la Reina (Toledo) se ha producido un desahorro.

22. Memoria del grado del cumplimiento de los objetivos (apartado III.3.7 de este informe)

Las memorias justificativas del coste de rendimiento de los servicios públicos rendidas por los municipios de Albacete, Cuenca y Guadalajara son incompletas. Los municipios de Ciudad Real, Toledo, Puertollano (Ciudad Real) y Talavera de la Reina (Toledo), incumplen el art. 211, apartado a) del Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales, al no unir a su cuenta general las memorias del coste de rendimiento de los servicios públicos. Salvo el municipio de Albacete, el resto de entidades no han remitido a esta Sindicatura de Cuentas las memorias demostrativas del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados, con indicación de los previstos y alcanzados, con su coste, incumpliendo el art. 211, apartado b) del Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales.

23. Organismos Autónomos (apartado.III.3.8.1, de este informe) La evolución de las cuentas rendidas por estos Entes ha sido la siguiente:

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• Los créditos definitivos del presupuesto agregado de gastos para el ejercicio 2011 ascendieron a 62.202.857,49 €, un 7,84 % menos que en el ejercicio precedente.

• Se reconocieron obligaciones por importe de 54.374.523,60 €, un 6,90 % menos que en el año 2010.

• Se reconocieron derechos por importe de 54.670.143,77 €, experimentado un decremento de 4,54% respecto al ejercicio 2010.

• El resultado presupuestario agregado ha mejorado en un 77,88% respecto a 2010.

24. Sociedades mercantiles (apartado III.3.8.2, de este informe) El total del resultado agregado de la cuenta de pérdidas y ganancias de las sociedades mercantiles, participadas al 100% por los municipios analizados, asciende a -1.335.489,18 €, con una evolución negativa, que supone una minoración de -131,46% del resultado. Municipios con población superior a 20.000 habitantes

25. Rendición de la cuenta general (apartado IV.1 de este informe) Los municipios de Hellín (Albacete), Villarrobledo (Albacete), Alcázar de San Juan

(Ciudad Real), Tomelloso (Ciudad Real), Azuqueca de Henares (Guadalajara) e Illescas (Toledo) han rendido la cuenta general con retraso, superando el plazo legalmente establecido en el art. 223 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales.

26. Modificaciones presupuestarias (apartado IV.3.1, de este informe)

Las previsiones iniciales de ingresos han experimentado un incremento del 29,57%,

como consecuencia de los expedientes de modificaciones presupuestarias tramitados durante el ejercicio. Se han incrementado los créditos iniciales de los capítulos 6 “inversiones reales” y 7 “transferencias de capital” un 191,67%.

27. Autonomía financiera y fiscal (apartado IV.3.1, epígrafe 3, de este informe)

El 80,99 % de los derechos reconocidos netos procede de recursos propios, destacando el municipio de Alcázar de San Juan, Tomelloso y Valdepeñas en la provincia de Ciudad Real. La autonomía fiscal de los ocho municipios alcanza el 50% sobre el total de derechos reconocidos netos, excepto el municipio de Hellín (Albacete), cuya autonomía fiscal es del 41,60% del total de los derechos reconocidos netos.

28. Presupuesto de gastos, clasificación por programas de gasto (apartado IV.3.2, epígrafe 2, de este informe)

El Área de gasto 1, “Servicios públicos básicos”, representa el 36,20 % del total de gasto de estos municipios, siendo con diferencia, el área que mayor peso presenta sobre el total del presupuesto. La Política de gasto 16, “Bienestar comunitario”, presenta el mayor peso relativo sobre el total del gasto, salvo en los municipios de Alcázar de San Juan y Tomelloso de la provincia de Ciudad Real, en los que la Política de gasto 15, “Vivienda y urbanismo” es la que tiene un mayor peso en el presupuesto de gastos.

29. Derechos ejercicios cerrados (Apartado IV.3.2, epígrafe 3 de este informe) Los saldos de ejercicios cerrados reflejan derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre desde el ejercicio 1989. Este hecho determina que los derechos pendientes de cobro correspondan a ejercicios muy lejanos en el tiempo (22 ejercicios), lo cual hace muy improbable la recaudación de los mismos.

30. Resultado presupuestario (apartado IV.3.3, epígrafe 1 de este informe) La evolución del resultado presupuestario ajustado en relación con el ejercicio 2010, es negativa. El importe agregado del resultado presupuestario ajustado es de 3.972.533,76 €, lo

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que pone de manifiesto que en el ejercicio 2011 los recursos presupuestarios obtenidos han sido suficientes para financiar los gastos presupuestarios, si bien esta suficiencia se debe fundamentalmente al resultado obtenido en el municipio de Illescas (Toledo). Por el contrario, en los municipios de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), Tomelloso (Ciudad Real), Almansa (Albacete) y Hellín (Albacete) el resultado presupuestario ajustado es de signo negativo.

31. Remanente de Tesorería (apartado IV.3.3, epígrafe 2 de este informe) Esta magnitud ha disminuido un 104,50 % en términos agregados con respecto al ejercicio 2010, debido fundamentalmente a la minoración experimentada por los fondos líquidos.

32. Estado de la deuda (apartado IV.3.5 de este informe) El total pendiente a 31 de diciembre de 2011 de la deuda agregada de estos municipios asciende a 144.640.210,33 €, incrementándose un 0,39% en relación con el ejercicio 2010. La deuda a largo plazo ha disminuido el 2,34% con respecto al ejercicio 2010, incrementándose por el contrario un 16,50% la deuda con plazo inferior a un año.

33. Cuenta del resultado económico patrimonial agregado (apartado IV.3.6 de este informe)

Según el resultado económico-patrimonial que muestra la Cuenta General de cada uno de los Municipios analizados, los ingresos han sido superiores a los gastos, obteniéndose por tanto un Ahorro, en los municipios de Alcázar de San Juan (Ciudad Real), Tomelloso (Ciudad Real), Hellín (Albacete), e Illescas (Toledo).

34. Organismos Autónomos (apartado.IV.3.8.1, de este informe) La evolución de las cuentas rendidas por estos Entes ha sido la siguiente:

• Los créditos definitivos del presupuesto agregado de gastos para el ejercicio 2011 ascendieron a 14.033.855,92 €, un 11,13% menos que en el ejercicio precedente.

• Se reconocieron obligaciones por importe de 12.157.797,52 €, un 11,93 % menos que en el año 2010.

• El resultado presupuestario agregado de los organismos autónomos, ha disminuido un 247,49 % respecto al ejercicio 2010.

• El remanente de tesorería agregado es negativo -91.335,38 €.

35. Cuentas de pérdidas y ganancias de sociedades mercantiles (apartado IV.3.8.2 de este informe)

El Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias agregado asciende a -156.659,55 €, siendo su evolución negativa en relación al ejercicio 2010. La variación interanual del total agregado del Resultado del Ejercicio de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias supone un incremento de las pérdidas del 127,26 % en relación con el ejercicio 2010. Análisis conjunto de indicadores de gestión

36. Endeudamiento por Habitante. (apartado V de este informe) El endeudamiento por habitante durante el ejercicio 2011, presenta para las Diputaciones Provinciales 182 €/hab., mientras que los municipios con población comprendida entre 20.001 y 50.000 habitantes alcanza los 639 €/hab., cantidad que se minora para los municipios con población superior a 50.000 habitantes, cuyo ratio es de 546 €/hab.

37. Inversión por habitante. (apartado V de este informe)

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El gasto de inversión por habitante, alcanza su menor cuantificación en las Diputaciones Provinciales, con 71 €/habitante y su mayor índice en los municipios de población entre 20.001 y 50.000 habitantes, con 131 €/habitante.

38. Esfuerzo inversor. (apartado V de este informe) En las Diputaciones Provinciales el esfuerzo inversor alcanza el 30%, seguido del 15% de los municipios con población comprendida entre 20.001 y 50.000 habitantes, y del 12 % de los municipios con población superior a 50.000 habitantes.

39. Presión Fiscal por habitante. (apartado V de este informe) La mayor presión fiscal, con 515 €/hab., corresponde a los municipios de más de 50.000 habitantes, mientras que las Diputaciones Provinciales son las que tienen una menor carga fiscal por habitante, siendo ésta de 27 €.

VII.- RECOMENDACIONES

Las medidas que propone esta Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha para la mejora en la presentación del las Cuentas Generales y el reflejo de la gestión económico-financiera de las Diputaciones Provinciales y los municipios de población superior a 20.000 habitantes de Castilla-La Mancha, son las siguientes: Diputaciones Provinciales

1. Rendición de la Cuenta General (apartado II.1, de este informe) Las Diputaciones Provinciales de Albacete, Ciudad Real, Cuenca y Guadalajara, deberían adoptar las medidas necesarias para rendir la cuenta general dentro del plazo establecido en el art. 223.2 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales.

2. Contenido del estado de la memoria (apartado II.2, de este informe) En el proceso de rendición telemática de la cuenta general de ejercicios futuros las Diputaciones Provinciales deberían realizar un mayor esfuerzo para cumplimentar todos los campos que integran el estado de la memoria regulada en la Regla 98 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local facilitando con ello toda la información exigida y cumpliendo el principio de transparencia.

3. Derechos ejercicios cerrados (apartado II.3.2, epígrafe 3 de este informe) Las Diputaciones Provinciales deberían efectuar la correspondiente depuración de aquellos derechos pendientes de cobro cuya antigüedad determine la imposibilidad de su recaudación, con el fin de cumplir el principio contable de “prudencia” y expresar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de la ejecución del presupuesto y de los resultados de la Entidad.

4. Remanente de Tesorería (apartado II.3.3, epígrafe 2 de este informe) Las Diputaciones Provinciales, debido a la disminución de los fondos líquidos, deberían elaborar un presupuesto de tesorería ajustado a la ejecución real del presupuesto de ingresos, con el fin de evitar tensiones de tesorería y conseguir el equilibrio presupuestario.

5. Estado de la deuda (apartado II.3.5 de este informe) Si bien en el ejercicio 2011 ha existido un incremento del endeudamiento, son las Diputaciones Provinciales de Albacete y Guadalajara las que deberían realizar un mayor esfuerzo con el fin de reducir su índice de endeudamiento

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6. Memoria del grado del cumplimiento de los objetivos (apartado II.3.7 de este informe)

Las Diputaciones Provinciales deberían rendir la Memoria demostrativa del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados, con indicación de los previstos y alcanzados especificando el coste de los mismos, puesto que los resultados de la gestión pueden y deben medirse, en términos económico de costes y beneficios, especificando las características propias de las actividades públicas desarrolladas por cada Diputación. El principio de transparencia exige a las Administraciones Públicas dar a conocer el grado de satisfacción de las necesidades colectivas y el valor monetario de los recursos empleados en la prestación de dicho servicio.

7. Entidades Públicas Empresariales (apartado II.3.8 de este informe) La Diputación Provincial de Ciudad Real debería adoptar las medidas de saneamiento necesarias para poner fin a la evolución negativa que presenta la cuenta de pérdidas y ganancias de su entidad pública empresarial. Municipios con población superior a 50.000 habitantes

8. Rendición de la Cuenta General (apartado III.1, de este informe) Los municipios de Albacete, Cuenca, Guadalajara y Talavera de la Reina (Toledo), deberán adoptar las medidas necesarias para rendir la cuenta general antes del 15 de octubre del ejercicio siguiente al que corresponda.

9. Modificaciones presupuestarias (apartado III.3.1, de este informe) La elaboración y aprobación del presupuesto de las Entidades Locales debe estar basada en la liquidación del presupuesto del ejercicio anterior y avance de la del corriente, referida, al menos, a seis meses del mismo, informada por la intervención municipal, con el fin de evitar la tramitación de modificaciones presupuestarias cuyo procedimiento es excepcional y está sometido a la acreditación de situaciones urgentes y excepcionales, evitando con ello modificar la asignación de los recursos para las políticas de gastos consignadas en los créditos iniciales que fueron aprobados por el Pleno corporativo.

10. Derechos de ejercicios cerrados (apartado III.3.2, epígrafe, 3.1 de este informe) En la liquidación presupuestaria se reflejan derechos pendientes de cobro que corresponden a ejercicios muy lejanos en el tiempo, por lo que se debería realizar la depuración de aquellos cuya antigüedad determine la posible prescripción o la imposibilidad de su recaudación.

11. Resultado presupuestario (apartado III.3.3, de este informe) Es necesario atajar la evolución negativa del resultado presupuestario para cumplir el principio de estabilidad, implantando las Corporaciones las medidas necesarias para que los recursos presupuestarios obtenidos en el ejercicio puedan financiar los gastos y corregir el resultado negativo, aprobando el plan económico-financiero que especifique las medidas eficaces para lograr el equilibrio.

12. Gastos sin aplicación presupuestaria (apartado III.3.4, de este informe) Los municipios deben aplicar con mayor rigor el principio de imputación presupuestaria, evitando la existencia de saldos acreedores derivados de gastos realizados o bienes y servicios recibidos al margen del procedimiento presupuestario y que en el ejercicio 2011 han aumentado un 31%, respecto al ejercicio anterior.

13. Estado de la deuda (apartado III.3.5, de este informe)

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Para corregir la evolución negativa del estado de la deuda, debe aplicarse una mayor eficacia en el cumplimiento de las medidas establecidas en los planes económico-financieros, lo que exige un mayor control en la ejecución de las medidas aprobadas. En los estados de la deuda es necesario incluir la deuda proveniente de las liquidaciones negativas de la participación de tributos del Estado correspondiente a los ejercicios 2008 y 2009, cumpliendo la Nota Informativa 1/2010, de octubre de 2010, de la Intervención General de la Administración del Estado.

14. Memoria del grado del cumplimiento de los objetivos (apartado III.3.7, de este informe) Los municipios de Ciudad Real, Puertollano (Ciudad Real), Toledo y Talavera de la Reina (Toledo), deben elaborar y rendir las memorias que acompañan a la cuenta general relativa a la justificación del coste y rendimiento de los servicios públicos y del grado en que se hayan cumplido los objetivos programados con indicación de los previstos y alcanzados, con su coste, dando a conocer así el grado de satisfacción de las necesidades colectivas y el valor monetario de los recursos empleados en la prestación de los servicios públicos.

15. Organismos autónomos, (apartado III.3.8.1, de este informe) En la actividad prestada por los organismos autónomos, si bien el resultado presupuestario ha tenido una variación positiva, los municipios deben implantar las medidas encaminadas a corregir la disminución del remanente de tesorería en relación con el ejercicio 2010.

16. Sociedades mercantiles, (apartado III.3.8.2, de este informe) Las Corporaciones deberían proceder al saneamiento de las empresas mercantiles, para evitar la evolución negativa de los resultados de la cuenta de pérdidas y ganancias, especialmente en la empresa “Urvial, Sociedad de gestión urbanística SLU”, dependiente del municipio de Albacete, la empresa “Servicio de Infraestructuras municipales S.A.”, dependiente del municipio de Cuenca y la “Empresa Municipal de la Vivienda, S.A.” participada por el municipio de Toledo Municipios con población comprendida entre 20.001 y 50.000 habitantes

17. Rendición de la Cuenta General (apartado IV.1, de este informe) Los municipios de Hellín (Albacete), Villarrobledo (Albacete), Alcázar de San Juan (Ciudad Real), Tomelloso (Ciudad Real), Azuqueca de Henares (Guadalajara) e Illescas (Toledo), deberán adoptar las medidas necesarias para rendir la cuenta general antes del 15 de octubre del ejercicio siguiente al que corresponda.

18. Modificaciones de crédito (apartado IV.3.1, de este informe) La tramitación de expedientes de modificaciones presupuestarias limita el principio de especialidad cualitativa y cuantitativa, por lo que su tramitación está sometida a la fundamentación de la auténtica necesidad y urgencia para evitar el colapso de la actividad económica de la entidad, que debe ser acreditada con el informe de la Intervención.

19. Derechos de ejercicios cerrados (apartado IV.3.2, epígrafe, 3.1 de este informe) Es necesario iniciar expedientes de depuración de derechos correspondientes a ejercicios cerrados, cuya antigüedad determina la imposibilidad de su recaudación, consiguiendo con ello aplicar el principio de prudencia y de imagen fiel en los estados que integran la cuenta general.

20. Resultado presupuestario (apartado IV.3.3, de este informe) Es necesario atajar la evolución negativa del resultado presupuestario para cumplir el principio de estabilidad presupuestaria, debiendo adoptar las Corporaciones las medidas

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necesarias para que los recursos presupuestarios obtenidos en el ejercicio puedan financiar los gastos y corregir el resultado negativo, y aplicando con rigor el plan económico-financiero que debe ser referencia ineludible en la elaboración de los presupuestos generales de las entidades locales.

21. Gastos sin aplicación presupuestaria (apartado IV.3.4, de este informe) Los municipios deben aplicar con mayor rigor el principio de imputación presupuestaria, evitando la existencia de saldos acreedores derivados de gastos realizados o bienes y servicios recibidos al margen del procedimiento presupuestario y que en el ejercicio 2011 han aumentado un 59%, respecto al ejercicio anterior.

22. Estado de la deuda (apartado IV.3.5, de este informe) Es necesario mantener el esfuerzo realizado por las Corporaciones en el control del endeudamiento, especialmente el municipio de Illescas (Toledo), con el fin de mejorar a corto plazo la posición financiera, para lo que es necesario establecer un eficaz seguimiento en la aplicación de las medidas de ajuste.

23. Organismos autónomos, (apartado IV.3.8.1, de este informe) Debido a la evolución negativa del resultado presupuestario agregado los Plenos de las Corporaciones deberían adoptar las medidas encaminadas a corregir el desequilibrio aprobando los correspondientes planes de ajuste que consigan la estabilidad presupuestaria, y elaborando los oportunos presupuestos de acuerdo a la ejecución de las medidas incluidas en el plan de ajuste.

24. Sociedades mercantiles (apartado IV.3.8.2, de este informe) El resultado negativo de la cuenta de pérdidas y ganancias de las cinco empresas mercantiles, hace ineludible la aplicación de medidas de saneamiento para corregir de forma inmediata la tendencia alcista en las pérdidas en cuatro sociedades mercantiles.

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VIII.- ANEXOS

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RELACIÓN DE ANEXOS

DIPUTACIONES PROVINCIALES Nº DENOMINACIÓN / CONTENIDO

ANEXO 1 Presupuesto inicial agregado y modificaciones presupuestarias ANEXO 2 Tipología de modificaciones presupuestarias por Diputaciones Provinciales ANEXO 3 Derechos reconocidos netos por capítulos ANEXO 4 Obligaciones reconocidas netas desagregadas por capítulos ANEXO 5 Clasificación por programas de gastos. ANEXO 6 Liquidación del presupuesto de ingresos agregada ANEXO 7 Liquidación del presupuesto de gasto agregada ANEXO 8 Derechos pendientes de cobro ejercicios cerrados agregado ANEXO 9 Obligaciones pendientes de pago ejercicios cerrados agregado ANEXO 10 Resultado presupuestario agregado ANEXO 11 Remanente de tesorería agregado ANEXO 12 Balance de situación por Diputaciones Provinciales y agregado ANEXO 13 Cuenta de resultado económico-patrimonial por Diputaciones Provinciales y agregada ANEXO 14 Indicadores Presupuestarios ANEXO 15 Organismos Autónomos. Créditos definitivos y obligaciones reconocidas netas. ANEXO 16 Organismos Autónomos. Grado de ejecución y grado de cumplimiento ANEXO 17 Variación interanual. Presupuesto de gastos. Organismos Autónomos. ANEXO 18 Variación interanual. Presupuesto ingresos. Organismos Autónomos. ANEXO 19 Resultado Presupuestario de los Organismos Autónomos

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MUNICIPIOS CON POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Nº DENOMINACIÓN / CONTENIDO

ANEXO 20 Presupuesto inicial agregado y modificaciones presupuestarias ANEXO 21 Tipología de modificaciones presupuestarias por Municipios ANEXO 22 Estructura del presupuesto de ingresos por Municipios ANEXO 23 Estructura del presupuesto de gastos por Municipios ANEXO 24 Política de gastos - Municipios de más de 50.000 habitantes ANEXO 25 Liquidación del presupuesto de ingresos agregada ANEXO 26 Liquidación del presupuesto de gasto agregada ANEXO 27 Derechos pendientes de cobro ejercicios cerrados agregado ANEXO 28 Obligaciones pendientes de pago ejercicios cerrados agregado ANEXO 29 Resultado presupuestario agregado ANEXO 30 Remanente de tesorería agregado ANEXO 31 Balance de situación por Municipios y agregado ANEXO 32 Cuenta de resultado económico-patrimonial por Municipios y agregada ANEXO 33 Liquidación del presupuesto de gastos de los Organismos Autónomos ANEXO 34 Evolución Créditos definitivos y Obligaciones reconocidas netas Organismos Autónomos y variación. ANEXO 35 Evolución del grado de ejecución y el grado de cumplimiento de los Organismos Autónomos ANEXO 36 Liquidación del Presupuesto de ingresos de los Organismos Autónomos ANEXO 37 Evolución de las previsiones definitivas y derechos reconocidos netos de los Organismos Autónomos ANEXO 38 Variación grado de ejecución y grado de cumplimiento. Presupuesto Ingresos.

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MUNICIPIOS CON POBLACIÓN ENTRE 20.001 A 50.000 HABITANTES Nº DENOMINACIÓN / CONTENIDO

ANEXO 39 Presupuesto inicial agregado y modificaciones presupuestarias ANEXO 40 Tipología de modificaciones presupuestarias por Municipios ANEXO 41 Estructura del presupuesto de ingresos por Municipios ANEXO 42 Estructura del presupuesto de gastos por Municipios ANEXO 43 Porcentaje sobre la estructura del presupuesto de gastos de políticas de servicios públicos básicos ANEXO 44 Liquidación del presupuesto de ingresos agregada ANEXO 45 Liquidación del presupuesto de gastos agregada ANEXO 46 Derechos pendientes de cobro ejercicios cerrados agregado ANEXO 47 Obligaciones pendientes de pago ejercicios cerrados agregado ANEXO 48 Resultado presupuestario agregado ANEXO 49 Remanente de tesorería agregado ANEXO 50 Balance de situación por Municipios y agregado ANEXO 51 Cuenta del resultado económico-patrimonial por Municipios y agregada ANEXO 52 Evolución Créditos Definitivos y Obligaciones Reconocidas Netas. Organismos Autónomos.

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ANEXO 1

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Presupuesto inicial agregado y modificaciones presupuestarias

Presupuesto de ingresos Capítulos Prev. Iniciales Modificaciones Prev. Definitivas Variación Peso Relativo

1. Impuestos directos 23.704.970,00 0,00 23.704.970,00 0,00% 0,00% 2. Impuestos indirectos 18.428.970,00 0,00 18.428.970,00 0,00% 0,00% 3. Tasas y otros ingresos 30.407.320,45 1.248.484,13 31.655.804,58 4,11% 0,51% 4. Transferencias corrientes 328.802.821,86 3.679.948,22 332.482.770,08 1,12% 1,50% 5. Ingresos patrimoniales 3.954.299,00 0,00 3.954.299,00 0,00% 0,00% Operaciones corrientes 405.298.381,31 4.928.432,35 410.226.813,66 1,22% 2,01% 6. Enajenación de inversiones 13.006,00 439,00 13.445,00 3,38% 0,00% 7. Transferencias de capital 32.022.573,64 29.167.180,67 61.189.754,31 91,08% 11,89% Operaciones de capital 32.035.579,64 29.167.619,67 61.203.199,31 91,05% 11,89% Operc. No Financieras 437.333.960,95 34.096.052,02 471.430.012,97 7,80% 13,90% 8. Activos financieros 1.040.141,00 187.746.503,43 188.786.644,43 18050,10% 76,52% 9. Pasivos financieros 28.780.479,00 23.526.599,69 52.307.078,69 81,74% 9,59% Operc. Financieras 29.820.620,00 211.273.103,12 241.093.723,12 708,48% 86,10% Total Ingresos 467.154.580,95 245.369.155,14 712.523.736,09 52,52% 100,00%

Presupuesto de gastos Capítulos Cred. Iniciales Modificaciones Cred. Definitivos Variación Peso Relativo

1. Gastos de personal 173.972.422,74 9.568.669,85 183.541.092,59 5,50% 3,90% 2. Gastos bienes corr. y serv. 65.006.742,74 10.377.718,95 75.384.461,69 15,96% 4,23% 3. Gastos financieros 7.409.088,54 -448.934,73 6.960.153,81 -6,06% -0,18% 4. Transferencias corrientes 75.872.502,41 27.120.896,77 102.993.399,18 35,75% 11,06% Operaciones corrientes 322.260.756,43 46.618.350,84 368.879.107,27 14,47% 19,01% 6. Inversiones reales 75.939.868,27 128.351.367,66 204.291.235,93 169,02% 52,34% 7. Transferencias de capital 45.924.745,45 66.558.527,66 112.483.273,11 144,93% 27,14% Operaciones de capital 121.864.613,72 194.909.895,32 316.774.509,04 159,94% 79,49% Operc. No Financieras 444.125.370,15 241.528.246,16 685.653.616,31 54,38% 98,50% 8. Activos financieros 1.040.141,00 1.489.305,56 2.529.446,56 143,18% 0,61% 9. Pasivos financieros 20.053.251,80 2.185.312,99 22.238.564,79 10,90% 0,89% Operc. Financieras 21.093.392,80 3.674.618,55 24.768.011,35 17,42% 1,50% Total Gastos 465.218.762,95 245.202.864,71 710.421.627,66 52,71% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

122

ANEXO 2

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Tipología de modificaciones presupuestarias por Diputaciones Provinciales

Modificaciones de Crédito

Clase Albacete Ciudad Real Cuenca Guadalajara Toledo

Total % Total % Total % Total % Total %

Créditos Extraordinarios 4.982.040,12 13,51% 279.703,87 0,60% 528.129,00 1,10% 10.875.694,11 21,23% 3.085.683,68 4,94%

Suplementos Crédito 5.116.436,27 13,88% 7.052.644,37 15,15% 2.552.921,04 5,30% 2.813.814,42 5,49% 6.426.725,00 10,30%

Ampliaciones Crédito 388.951,00 1,06% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 150.918,98 0,29% 463.356,58 0,74%

Tranf. Cto Positivas 1.420.266,34 3,85% 712.619,80 1,53% 2.170.526,54 4,51% 1.298.173,35 2,53% 5.960.531,69 9,55%

Tranf. Cto Negativas 1.420.266,34 3,85% 712.619,80 1,53% 2.170.526,54 4,51% 1.298.173,35 2,53% 5.960.531,69 9,55%

Incorp. Remanentes Cto 22.656.047,79 61,46% 41.290.048,28 88,72% 45.574.963,47 94,65% 37.804.810,28 73,78% 55.107.010,85 88,30%

Créd. Generados Ingresos

4.389.585,97 11,91% 350.460,86 0,75% 23.908,29 0,05% 52.979,27 0,10% 1.821.518,50 2,92%

Bajas Anulación 668.261,90 1,81% 2.433.476,00 5,23% 526.502,71 1,09% 460.891,00 0,90% 4.496.355,68 7,20%

Total Modificaciones

36.864.799,25 100,00% 46.539.381,38 100,00% 48.153.419,09 100% 51.237.326,06 100% 62.407.938,93 100%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

123

ANEXO 3

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

DIPUTACIONES PROVINCIALES

Derechos reconocidos netos por capítulos

Capítulos Albacete C. Real Cuenca Guadalajara Toledo

Der. Rec. Netos

Peso relativo Der. Rec. Netos

Peso relativo Der. Rec. Netos

Peso relativo

Der. Rec. Netos

Peso relativo Der. Rec. Netos

Peso relativo

1. Impuestos directos 5.508.278,30 6,49% 5.109.949,71 4,94% 717.824,23 1,17% 4.874.669,85 7,19% 8.630.397,84 6,35%

2. Impuestos indirectos 3.848.727,00 4,54% 5.079.255,12 4,91% 0,00 0,00% 2.528.348,88 3,73% 6.847.298,64 5,04%

3. Tasas y otros ingresos 2.189.266,33 2,58% 5.669.788,05 5,48% 1.122.970,34 1,83% 3.826.645,80 5,65% 19.020.755,91 13,99%

4. Transf corrientes 67.512.840,83 79,60% 75.451.219,24 72,95% 50.796.191,89 82,58% 39.688.273,78 58,57% 92.299.280,76 67,89%

5. Ingresos patrimoniales

733.375,17 0,86% 472.717,48 0,46% 473.279,76 0,77% 916.510,50 1,35% 408.174,82 0,30%

Operaciones corrientes

79.792.487,63 94,07% 91.782.929,60 88,74% 53.110.266,22 86,34% 51.834.448,81 76,49% 127.205.907,97 93,57%

6. Enajenación de inversiones 0,00 0,00% 16.864,41 0,02% 432,88 0,00% 2.242,00 0,00% 659 0,00%

7. Transf de capital 4.618.349,95 5,44% 5.781.231,16 5,59% 8.129.684,56 13,22% 3.332.155,42 4,92% 1.981.128,54 1,46%

Operaciones de capital 4.618.349,95 5,44% 5.798.095,57 5,61% 8.130.117,44 13,22% 3.334.397,42 4,92% 1.981.787,54 1,46%

Operc. No Financieras 84.410.837,58 99,52% 97.581.025,17 94,34% 61.240.383,66 99,56% 55.168.846,23 81,41% 129.187.695,51 95,02%

8. Activos financieros 407.903,03 0,48% 0,00 0,00% 272.746,66 0,44% 96.482,87 0,14% 269.400,39 0,20%

9. Pasivos financieros 0,00 0,00% 5.850.093,92 5,66% 0,00 0,00% 12.500.000,00 18,45% 6.496.691,13 4,78%

Operc. Financieras 407.903,03 0,48% 5.850.093,92 5,66% 272.746,66 0,44% 12.596.482,87 18,59% 6.766.091,52 4,98%

Total Ingresos 84.818.740,61 100,00% 103.431.119,09 100,00% 61.513.130,32 100,00% 67.765.329,10 100,00% 135.953.787,03 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

124

ANEXO 4

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

DIPUTACIONES PROVINCIALES

Obligaciones reconocidas netas desagregadas por capítulos

Capítulos

Albacete C. Real Cuenca Guadalajara Toledo

Oblig. Rec. Netas Peso

relativo Oblig. Rec.

Netas Peso

relativo Oblig. Rec.

Netas Peso

relativo Oblig. Rec.

Netas Peso

relativo Oblig. Rec.

Netas Peso

relativo

1. Gastos de personal 50.300.585,94 54,93% 30.029.794,28 26,72% 15.943.328,34 20,76% 16.560.794,73 27,82% 61.921.112,84 37,28%

2. Gastos bienes corr. y serv.

8.573.290,61 9,36% 14.371.082,87 12,79% 15.087.085,60 19,65% 5.301.285,21 8,90% 21.240.926,24 12,79%

3. Gastos financieros 2.952.705,80 3,22% 307.953,11 0,27% 469.865,27 0,61% 860.446,80 1,45% 1.486.281,64 0,89%

4. Transf. corrientes 10.918.531,71 11,92% 33.238.666,25 29,58% 12.045.476,53 15,68% 7.438.254,87 12,49% 25.376.733,82 15,28%

Operaciones corrientes 72.745.114,06 79,43% 77.947.496,51 69,36% 43.545.755,74 56,70% 30.160.781,61 50,66% 110.025.054,54 66,24%

6. Inversiones reales 10.919.531,73 11,92% 15.904.646,18 14,15% 21.588.596,93 28,11% 24.970.366,25 41,94% 11.552.995,77 6,96%

7. Transf. de capital 4.008.892,04 4,38% 18.532.530,64 16,49% 9.439.573,04 12,29% 706.120,56 1,19% 31.970.295,34 19,25%

Operaciones de capital 14.928.423,77 16,30% 34.437.176,82 30,64% 31.028.169,97 40,40% 25.676.486,81 43,13% 43.523.291,11 26,20%

Operc. No Financieras 87.673.537,83 95,73% 112.384.673,33 100,00% 74.573.925,71 97,10% 55.837.268,42 93,79% 153.548.345,65 92,44%

8. Activos financieros 407.903,03 0,45% 0,00 0,00% 272.750,34 0,36% 99.800,00 0,17% 263.580,00 0,16%

9. Pasivos financieros 3.498.532,66 3,82% 0,00 0,00% 1.950.743,88 2,54% 3.595.891,47 6,04% 12.292.988,35 7,40%

Operc. Financieras 3.906.435,69 4,27% 0,00 0,00% 2.223.494,22 2,90% 3.695.691,47 6,21% 12.556.568,35 7,56%

Total Gastos 91.579.973,52 100,00% 112.384.673,33 100,00% 76.797.419,93 100,00% 59.532.959,89 100,00% 166.104.914,00 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

125

ANEXO 5

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 - DIPUTACIONES PROVINCIALES

Clasificación por programas de gastos.

Diputacion Provincial de Albacete

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas netas

Pagos Obl. ptes de pago a 31 de diciembre

Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

11.581.141,46 9.957.602,15 9.754.324,37 203.277,78 86,50% 85,98% 97,96%

15 Vivienda y Urbanismo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%

16 Bienestar

Comunitario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%

17 Medio Ambiente 2.025.991,32 1.554.285,31 1.322.917,48 231.367,83 13,50% 76,72% 85,11% TOTAL AREA GASTO 1 13.607.132,78 11.511.887,46 11.077.241,85 434.645,61 100,00% 84,60% 96,22%

Diputacion Provincial de Ciudad Real

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas netas

Pagos Obl. ptes de pago a

31 de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

654.627,00 436.354,67 423.879,68 12.474,99 13,21% 66,66% 97,14%

15 Vivienda y Urbanismo

2.364.027,00 2.278.756,68 2.246.381,03 32.375,65 68,97% 96,39% 98,58%

16 Bienestar

Comunitario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%

17 Medio Ambiente 833.037,00 588.683,80 588.559,43 124,37 17,82% 70,67% 99,98% TOTAL AREA GASTO 1 3.851.691,00 3.303.795,15 3.258.820,14 44.975,01 100,00% 85,78% 98,64%

Diputacion Provincial de Cuenca

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas netas Pagos

Obl. ptes de pago a 31 de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%

15 Vivienda y Urbanismo

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%

16 Bienestar Comunitario

116.012,13 116.012,13 116.012,13 0,00 1,94% 100,00% 100,00%

17 Medio Ambiente 13.762.449,63 5.878.943,86 5.864.432,98 14.510,88 98,06% 42,72% 99,75% TOTAL AREA GASTO 1 13.878.461,76 5.994.955,99 5.980.445,11 14.510,88 100,00% 43,20% 99,76%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

126

ANEXO 5 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 - DIPUTACIONES PROVINCIALES

Clasificación por programas de gastos.

Diputacion Provincial de Guadalajara

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas netas Pagos

Obl. ptes de pago a 31 de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 51.208,32 37.838,30 37.182,28 656,02 2,42% 73,89% 98,27%

15 Vivienda y Urbanismo

509.247,51 446.487,91 446.487,91 0,00 28,50% 87,68% 100,00%

16 Bienestar Comunitario

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00%

17 Medio Ambiente 2.169.832,05 1.082.160,11 934.485,71 147.674,40 69,08% 49,87% 86,35% TOTAL AREA GASTO 1 2.730.287,88 1.566.486,32 1.418.155,90 148.330,42 100,00% 57,37% 90,53%

Diputacion Provincial de Toledo

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas netas

Pagos Obl. ptes de pago a 31 de diciembre

Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

7.229.713,19 7.144.860,37 7.084.972,59 59.887,78 13,36% 98,83% 99,16%

15 Vivienda y Urbanismo 6.165.429,67 1.998.519,15 1.903.757,44 94.761,71 3,74% 32,41% 95,26%

16 Bienestar

Comunitario 62.082.936,31 42.307.471,26 38.226.431,90 4.081.039,36 79,13% 68,15% 90,35%

17 Medio Ambiente 2.838.677,15 2.017.545,12 1.820.589,72 196.955,40 3,77% 71,07% 90,24% TOTAL AREA GASTO 1 78.316.756,32 53.468.395,90 49.035.751,65 4.432.644,25 100,00% 68,27% 91,71%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

127

ANEXO 6

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

DIPUTACIONES PROVINCIALES

Liquidación del presupuesto de ingresos agregada

Capítulos Previsiones Definitivas

Derechos Reconocidos Netos

Recaudación Neta Derechos

Pendientes de cobro

% Ejecución

% Cumplimiento

Peso Relativo

1 Impuestos directos 23.704.970,00 24.841.119,93 22.412.587,93 2.428.532,00 104,79% 90,22% 5,48%

2 Impuestos Indirectos 18.428.970,00 18.303.629,64 18.303.629,64 0,00 99,32% 100,00% 4,04%

3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 31.655.804,58 31.829.426,43 17.853.287,80 13.976.138,63 100,55% 56,09% 7,02%

4 Transferencias corrientes 332.482.770,08 325.747.806,50 314.508.708,75 11.239.097,75 97,97% 96,55% 71,83%

5 Ingresos Patrimoniales 3.954.299,00 3.004.057,73 2.975.344,29 28.713,44 75,97% 99,04% 0,66%

Operaciones corrientes 410.226.813,66 403.726.040,23 376.053.558,41 27.672.481,82 98,42% 93,15% 89,03%

6 Enajen. inversiones reales 13.445,00 20.198,29 20.198,29 0,00 150,23% 100,00% 0,00%

7 Transferencias de capital 61.189.754,31 23.842.549,63 7.723.082,56 16.119.467,07 38,96% 32,39% 5,26%

Operaciones de capital 61.203.199,31 23.862.747,92 7.743.280,85 16.119.467,07 38,99% 32,45% 5,26%

Operc. No Financieras 471.430.012,97 427.588.788,15 383.796.839,26 43.791.948,89 90,70% 89,76% 94,29%

8 Activos financieros 188.786.644,43 1.046.532,95 390.931,85 655.601,10 0,55% 37,35% 0,23%

9 Pasivos financieros 52.307.078,69 24.846.785,05 16.272.006,13 8.574.778,92 47,50% 65,49% 5,48%

Operc. Financieras 241.093.723,12 25.893.318,00 16.662.937,98 9.230.380,02 10,74% 64,35% 5,71%

Total Ingresos 712.523.736,09 453.482.106,15 400.459.777,24 53.022.328,91 63,64% 88,31% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

128

ANEXO 7 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Liquidación del presupuesto de gasto agregada

Capítulo Créditos Definitivos

Obligaciones Reconocidas

Netas Pagos Líquidos

Obligaciones Pendientes de

Pago

% Ejecución

% Cumplimiento

Peso Relativo

1 Gastos de personal 183.541.092,59 174.755.616,13 173.374.777,52 1.380.838,61 95,21% 99,21% 34,51%

2 Gastos corrientes 75.384.461,69 64.573.670,53 59.051.671,57 5.521.998,96 85,66% 91,45% 12,75%

3 Gastos financieros 6.960.153,81 6.077.252,62 5.192.284,14 884.968,48 87,31% 85,44% 1,20%

4 Transferencias corrientes 102.993.399,18 89.017.663,18 79.472.942,27 9.544.720,91 86,43% 89,28% 17,58%

Operaciones corrientes 368.879.107,27 334.424.202,46 317.091.675,50 17.332.526,96 90,66% 94,82% 66,04%

6 Inversiones reales 204.291.235,93 84.936.136,86 80.319.759,20 4.616.377,66 41,58% 94,56% 16,77%

7 Transferencias de capital 112.483.273,11 64.657.411,62 56.040.468,01 8.616.943,61 57,48% 86,67% 12,77%

Operaciones de capital 316.774.509,04 149.593.548,48 136.360.227,21 13.233.321,27 47,22% 91,15% 29,54%

Operc. No Financieras 685.653.616,31 484.017.750,94 453.451.902,71 30.565.848,23 70,59% 93,68% 95,58%

8 Activos financieros 2.529.446,56 1.044.033,37 1.039.533,37 4.500,00 41,28% 99,57% 0,21%

9 Pasivos financieros 22.238.564,79 21.338.156,36 15.694.645,97 5.643.510,39 95,95% 73,55% 4,21%

Operc. Financieras 24.768.011,35 22.382.189,73 16.734.179,34 5.648.010,39 90,37% 74,77% 4,42%

Total Gastos 710.421.627,66 506.399.940,67 470.186.082,05 36.213.858,62 71,28% 92,85% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

129

ANEXO 8

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

DIPUTACIONES PROVINCIALES

Derechos pendientes de cobro ejercicios cerrados agregado

Ejercicio

Dchos. Ptes. Cobro 1 de

enero Modificaciones

Derechos Anulados

Derechos Cancelados Total Derechos Recaudación % Realización

Dchos Ptes. Cobro 31 diciembre

%

1988 88.327,40 0,00 0,00 0,00 88.327,40 0,00 0,00% 88.327,40 0,17%

1989 23.895,56 0,00 0,00 0,00 23.895,56 0,00 0,00% 23.895,56 0,05%

1990 23.888,95 0,00 0,00 0,00 23.888,95 0,00 0,00% 23.888,95 0,05%

1991 239.850,58 0,00 0,00 0,00 239.850,58 5.286,97 2,20% 234.563,61 0,45%

1992 132.430,75 0,00 0,01 0,00 132.430,74 0,00 0,00% 132.430,74 0,25%

1993 135.099,51 0,00 0,01 0,00 135.099,50 5.881,49 4,35% 129.218,01 0,25%

1994 167.934,80 0,00 0,00 0,00 167.934,80 1.342,89 0,80% 166.591,91 0,32%

1995 208.632,84 0,00 14.616,00 0,00 194.016,84 0,00 0,00% 194.016,84 0,37%

1996 176.013,26 0,00 0,01 0,00 176.013,25 0,00 0,00% 176.013,25 0,34%

1997 259.976,05 0,00 6.477,39 0,00 253.498,66 17.475,76 6,89% 236.022,90 0,45%

1998 165.924,58 0,00 1.111,50 0,00 164.813,08 9.878,98 5,99% 154.934,10 0,30%

1999 97.079,87 0,00 1.231,03 0,00 95.848,84 1.115,25 1,16% 94.733,59 0,18%

2000 396.750,85 0,00 2.365,36 0,00 394.385,49 763,74 0,19% 393.621,75 0,75%

2001 446.193,13 -127,10 1.961,48 6.010,12 438.094,43 2.691,79 0,61% 435.402,64 0,83%

2002 218.309,88 -316,44 1.751,23 0,00 216.242,21 34.162,05 15,80% 182.080,16 0,35%

2003 222.423,08 0,00 78,64 0,00 222.344,44 18.257,11 8,21% 204.087,33 0,39%

2004 1.329.599,60 -490,39 1.129.245,53 0,00 199.863,68 8.942,12 4,47% 190.921,56 0,37%

2005 1.553.705,36 0,00 16.499,16 500,84 1.536.705,36 105.628,32 6,87% 1.431.077,04 2,74%

2006 4.209.721,61 6.550,94 754.583,98 15.358,54 3.446.330,03 1.359.597,54 39,45% 2.086.732,49 4,00%

2007 1.304.949,46 41.848,45 476.172,75 437,91 870.187,25 476.291,17 54,73% 393.896,08 0,75%

2008 10.318.006,17 40.489,80 18.413,99 13.961,83 10.326.120,15 1.286.030,39 12,45% 9.040.089,76 17,32%

2009 6.803.634,87 99.519,55 551.055,99 5.002,96 6.347.095,47 2.477.011,60 39,03% 3.870.083,87 7,41%

2010 58.651.908,71 -831,31 682.209,78 2,40 57.968.865,22 25.654.103,60 44,25% 32.314.761,62 61,91%

Total 87.174.256,87 186.643,50 3.657.773,84 41.274,60 83.661.851,93 31.464.460,77 37,61% 52.197.391,16 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

130

ANEXO 9

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Obligaciones pendientes de pago ejercicios cerrados agregado

Año del

presupuesto

Oblig. Ptes de pago a 1 de

enero

Modificaciones al saldo inicial y

anulaciones

Total obligaciones

Prescripciones Pagos realizados

Realización Oblig. Ptes pago

a 31 de diciembre

%

1996 9.112,06 0,00 9.112,06 0,00 0,00 0,00% 9.112,06 0,17%

1997 160.125,95 0,00 160.125,95 0,00 0,00 0,00% 160.125,95 2,92%

1999 4.286,62 0,00 4.286,62 0,00 0,00 0,00% 4.286,62 0,08%

2000 142.024,69 0,00 142.024,69 0,00 0,00 0,00% 142.024,69 2,59%

2001 56.322,55 0,00 56.322,55 173,55 0,00 0,00% 56.149,00 1,02%

2002 53.903,96 0,00 53.903,96 0,00 0,00 0,00% 53.903,96 0,98%

2003 99.006,64 0,00 99.006,64 0,00 0,00 0,00% 99.006,64 1,80%

2004 2.212,75 0,00 2.212,75 0,00 0,00 0,00% 2.212,75 0,04%

2005 12.522,86 0,00 12.522,86 0,00 5.572,41 44,50% 6.950,45 0,13%

2006 29.682,95 0,00 29.682,95 5.287,17 3.460,47 11,66% 20.935,31 0,38%

2007 21.286,28 0,00 21.286,28 610,60 1.973,00 9,27% 18.702,68 0,34%

2008 1.584.882,91 0,00 1.584.882,91 0,00 6.089,24 0,38% 1.578.793,67 28,75%

2009 1.223.496,75 -97,98 1.223.398,77 0,00 104.402,93 8,53% 1.118.995,84 20,38%

2010 32.410.867,37 -30.588,30 32.380.279,07 0,00 30.159.696,30 93,14% 2.220.582,77 40,43%

Total 35.809.734,34 -30.686,28 35.779.048,06 6.071,32 30.281.194,35 84,63% 5.491.782,39 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

131

ANEXO 10

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

DIPUTACIONES PROVINCIALES

Resultado presupuestario agregado

Resultado Presupuestario Diputaciones Agregado 2011

Dechos. Rec. Netos

Oblig. Rec. Netas Ajustes

Resultado Presupuestario

a. Operaciones Corrientes 403.726.040,23 334.424.202,46 69.301.837,77

b. Otras operaciones no financieras 23.862.747,92 149.593.548,48 -125.730.800,56

I.- Total Operaciones no financieras ( a + b ) 427.588.788,15 484.017.750,94 -56.428.962,79

II.- Activos Financieros 1.046.532,95 1.044.033,37 2.499,58

III.- Pasivos Financieros 24.846.785,05 21.338.156,36 3.508.628,69

Resultado presupuestario del ejercicio 453.482.106,15 506.399.940,67 -52.917.834,52

IV.- Créditos Gastados financiados con RT para gastos generales 103.302.954,19

V.- Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 29.120.987,75

VI.- Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 16.987.584,04

Resultado Presupuestario Ajustado ( I+II+III+IV+V-VI ) 62.518.523,38

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

132

ANEXO 11

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

DIPUTACIONES PROVINCIALES

Remanente de tesorería agregado

Remanente de Tesorería Diputaciones Agregado Ejercicio 2011 Ejercicio 2010 Variación

1. ( + ) Fondos Líquidos 99.451.301,28 181.764.530,17 -45,29%

2. ( + ) Derechos Pendientes de Cobro 103.665.433,94 82.105.425,98 26,26%

( + ) Dchos Pendientes de cobro. Pto Corriente 53.022.328,91 58.651.908,71 -9,60%

( + ) Dchos Pendientes de cobro. Pto Cerrados 52.197.391,16 28.522.348,16 83,01% ( + ) Dchos Pendientes de cobro de Operaciones no Presupuestarias 3.151.162,38 2.546.362,37 23,75%

( - ) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 4.705.448,51 7.615.193,26 -38,21%

3. ( - ) Obligaciones Pendientes de Pago 54.170.764,24 58.049.581,87 -6,68%

( + ) Obligaciones Pendientes de Pago. Pto Corriente 36.213.858,62 32.410.867,37 11,73%

( + ) Obligaciones Pendientes de Pago. Pto Cerrados 5.491.782,39 3.398.866,97 61,58% ( + ) Obligac. Pendientes de pago de Operaciones no Presupuestarias

12.903.806,31 22.702.163,74 -43,16%

( - ) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 438.683,08 462.316,21 -5,11%

I. Remanente de Tesorería Total ( 1 + 2 - 3 ) 148.945.970,98 205.820.374,28 -27,63%

II. Saldos de dudoso cobro 8.334.072,84 9.484.257,53 -12,13%

III. Exceso de financiación afectada 56.899.173,94 94.698.406,91 -39,92%

IV. Remanente de Tesorería para Gastos Generales ( I - II - III )

83.712.724,20 101.637.709,84 -17,64%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

133

ANEXO 12 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Balance de situación por Diputaciones Provinciales y agregado

Activo Albacete Ciudad Real Cuenca Guadalajara Toledo Total % A) Inmovilizado 85.378.636,41 180.036.146,17 335.009.454,38 84.076.264,69 199.986.474,92 884.486.976,57 77,90%

I Inversiones destinadas al uso general 1.826.715,59 137.088.474,13 250.888.419,76 49.334.603,31 64.059.221,36 503.197.434,15 44,32% II Inmovilizado inmaterial 389.886,21 199.432,34 0,00 298.884,32 308,13 888.511,00 0,08%

III Inmovilizado material 79.911.845,87 41.010.939,49 82.198.822,95 26.167.203,97 133.488.314,24 362.777.126,52 31,95% IV Inversiones gestionadas 1.724.836,63 83.000,00 0,00 7.838.612,46 729.620,99 10.376.070,08 0,91% V Patrimonio público del suelo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

VI Inversiones financieras permanentes 1.525.352,11 1.654.300,21 1.922.211,67 436.960,63 1.709.010,20 7.247.834,82 0,64%

VII Deudores no presupuestarios largo plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

B) Gastos Distribuir Varios Ejercicios 951,25 0,00 0,00 0,00 0,00 951,25 0,00% C) Activo Circulante 29.507.817,14 87.568.367,91 36.084.789,24 40.868.087,06 56.843.614,73 250.872.676,08 22,10%

I Existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% II Deudores 12.745.324,57 60.089.840,60 22.614.292,53 6.298.116,54 48.085.875,46 149.833.449,70 13,20%

III Inversiones finanvieras temporales 0,00 3.248,00 978.395,72 81.434,22 0,00 1.063.077,94 0,09% IV Tesorería 16.762.492,57 27.475.279,31 12.492.100,99 34.488.536,30 8.757.739,27 99.976.148,44 8,81% V Ajustes por periodificación 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

Total Activo 114.887.404,80 267.604.514,08 371.094.243,62 124.944.351,75 256.830.089,65 1.135.360.603,90 100,00% Pasivo Albacete Ciudad Real Cuenca Guadalajara Toledo Total %

A) Fondos Propios 3.519.536,53 164.781.741,25 309.965.118,78 50.230.592,77 111.283.241,08 639.780.230,41 56,35% I Patrimonio 26.394.006,97 189.445.507,57 247.989.298,55 -26.049.007,38 83.525.884,55 521.305.690,26 45,92%

II Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% III Resultados ejercicios anteriores 0,00 0,00 69.655.321,20 73.758.534,95 43.035.068,63 186.448.924,78 16,42% IV Resultados del ejercicio -22.874.470,44 -24.663.766,32 -7.679.500,97 2.521.065,20 -15.277.712,10 -67.974.384,63 -5,99%

B) Provisiones Riesgos Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% C) Acreedores a largo plazo 89.241.150,44 36.411.058,03 47.143.357,49 68.250.678,75 104.622.336,57 345.668.581,28 30,45%

I Emisiones Oblig. Y otros valores neg. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% II Otras deudas a largo plazo 89.241.150,44 36.411.058,03 47.143.357,49 68.250.678,75 104.622.336,57 345.668.581,28 30,45%

III Desembolsos pendientes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% D) Acreedores a corto plazo 22.126.717,83 66.411.714,80 13.985.767,35 6.463.080,23 40.924.512,00 149.911.792,21 13,20%

I Emisiones Oblig. Y otros valores neg. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% II Otras deudas a corto plazo 10.279.540,35 7.226.801,87 4.217.742,23 239.944,53 19.235.477,19 41.199.506,17 3,63%

III Acreedores 11.847.177,48 59.184.912,93 9.768.025,12 6.223.135,70 21.689.034,81 108.712.286,04 9,58% IV Ajustes por periodificación 0.00 0,00 0,00 0.00 0,00 0,00 0,00%

Total Pasivo 114.887.404,80 267.604.514,08 371.094.243,62 124.944.351,75 256.830.089,65 1.135.360.603,90 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

134

ANEXO 13 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Cuenta de resultado económico-patrimonial por Diputaciones Provinciales y agregada

A ) Gastos Albacete Ciudad Real Cuenca Guadalajara Toledo Total % 1.- Reducción existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 2.- Aprovisionamientos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 3.- Gastos funcionamiento servicios 65.562.272,80 44.495.508,65 31.559.704,11 25.178.690,50 82.372.142,19 249.168.318,25 59,17% a) Gastos de Personal 50.386.040,82 30.005.318,76 15.943.328,34 16.522.433,93 60.897.839,17 173.754.961,02 41,26% b) Prestaciones Sociales 7.745,78 24.475,52 0,00 38.360,80 1.023.273,67 1.093.855,77 0,26% c) Dotación amortización inmovilizado 1.605.814,93 0,00 0,00 2.626.178,05 0,00 4.231.992,98 1,00% d) Variación provisiones de tráfico 1.354.905,46 -213.321,61 59.424,90 -15.590,01 -2.276.178,53 -1.090.759,79 -0,26% e) Otros gastos de gestión 8.826.689,65 14.371.082,87 15.087.085,60 5.146.860,93 21.240.926,24 64.672.645,29 15,36% f) Gastos financieros y asimilables 2.952.705,80 307.953,11 469.865,27 860.446,80 1.486.281,64 6.077.252,62 1,44%

g) Variación Provisiones Inv. Financieras

428.370,36 0,00 0,00 0,00

0,00 428.370,36 0,10%

4.- Transferencias y Subvenciones 20.302.590,06 51.771.196,89 21.485.049,57 12.856.658,82 58.220.077,38 164.635.572,72 39,10% 5.- Pérdidas y gastos extraordinarios 199.219,07 258.242,47 347.141,91 0,00 2.876.984,84 3.681.588,29 0,87%

Ahorro 0,00 0,00 0,00 3.609.044,46 0,00 3.609.044,46 0,86% Suma del Debe 86.064.081,93 96.524.948,01 53.391.895,59 41.644.393,78 143.469.204,41 421.094.523,72 100,00%

B ) Ingresos Albacete Ciudad Real Cuenca Guadalajara Toledo Total % 1.- Ventas y prestaciones sociales 961.452,67 3.371.026,48 1.050.766,05 398.777,37 610.527,34 6.392.549,91 1,52% a) Ventas 0,00 40.564,20 0,00 0,00 3.666,21 44.230,41 0,01% b) Prestación de servicios 961.452,67 3.330.462,28 1.050.766,05 398.777,37 606.861,13 6.348.319,50 1,51% 2.- Aumento de Existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 3.- Ingresos gestión ordinaria 8.810.665,95 9.955.750,38 777.246,73 8.596.162,60 32.906.648,70 61.046.474,36 14,50% a) Ingresos tributarios 8.810.665,95 9.955.750,38 777.246,73 8.596.162,60 32.906.648,70 61.046.474,36 14,50% b) Ingresos urbanísticos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 4.- Otros Ingresos Gestión ordinaria 1.153.852,37 1.009.582,17 545.916,93 1.886.940,88 1.508.192,97 6.104.485,32 1,45% a) Reintegros 21.765,48 373.578,79 5.917,64 0,00 639.139,97 1.040.401,88 0,25% b) Trabajos realizados por la Entidad 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% c) Otros ingresos de gestión 408.591,39 140.660,38 66.719,53 299.191,43 437.917,42 1.353.080,15 0,32% d) Ingresos participación capital 114.494,10 0,00 0,00 0,00 0,00 114.494,10 0,03% e) Ingresos otros valores negociables 0,00 0,00 0,00 1.587.749,45 0,00 1.587.749,45 0,38% f) Otros intereses e ingresos asimilados 609.001,40 495.343,00 473.279,76 0,00 431.135,58 2.008.759,74 0,48% 5.- Transferencias y subvenciones 51.900.664,99 57.515.289,98 43.337.749,49 30.762.512,93 93.166.123,30 276.682.340,69 65,71%

6.- Ganancias e ingresos Extraordinarios

362.975,51 9.532,68 715,42 0,00 0,00 373.223,61 0,09%

Desahorro 22.874.470,44 24.663.766,32 7.679.500,97 0,00 15.277.712,10 70.495.449,83 16,74% Suma del Haber 86.064.081,93 96.524.948,01 53.391.895,59 41.644.393,78 143.469.204,41 421.094.523,72 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

135

ANEXO 14 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Indicadores Presupuestarios

I N D I C A D O R E S

INDICADORES UNIDAD DE

MEDIDA ALBACETE CIUDAD

REAL CUENCA GUADALAJARA TOLEDO

B) INDICADORES PRESUPUESTARIOS Realización de Pagos % 90% 96% 95% 92% 92% Gasto por Habitante €/hab. 227 € 212 € 352 € 229 € 234 €

Inversión por Habitante €/hab. 37 € 65 € 142 € 99 € 61 € Esfuerzo inversor % 16% 31% 40% 43% 26%

Periodo Medio de Pago días 45 9 1 36 43 Realización de Cobros % 92% 92% 84% 94% 82%

Periodo Medio de Cobro días 2 2 3 32 162 Superávit (o déficit) por Hab. €/hab. 16 € 32 € 83 € 59 € 8 €

Contribución del Presupuesto al Remanentes de Tesorería % 69% 64% 100% 76% 61%

Carga Financiera Global por Hab. €/hab. 16 € 1 € 11 € 17 € 19 €

Presión Fiscal por Hab. €/hab. 19 € 20 € 8 € 34 € 39 €

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136

ANEXO 15 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Organismos Autónomos. Créditos definitivos y obligaciones reconocidas netas.

DENOMINACIÓN Créd. Defi. Oblig. Recon. Netas

2010 2011 Evolución 2010 2011 Evolución

ALBACETE Gestión Tributaria de Albacete 6.899.930,67 7.586.986,92 9,96% 5.948.697,49 7.042.999,30 18,40% Instituto de Estudios Albacetenses Don Juan Manuel 533.418,60 475.229,00 -10,91% 466.982,17 427.052,57 -8,55%

CIUDAD REAL Patro. Casa Aco. Mujeres Maltra. Centro Asesor Mujer 722.474,00 712.000,00 -1,45% 604.757,94 611.237,67 1,07%

CUENCA Patronato Desarrollo Provincial 4.453.977,47 4.075.153,09 -8,51% 3.590.715,48 2.794.289,43 -22,18% Instituto Provincial Servicios Sociales 218.222,00 351.010,00 60,85% 208.409,56 333.376,05 59,96% Provincial Gestión Tributaria y Recaudación 5.303.991,64 4.937.263,95 -6,91% 4.643.218,36 4.550.685,80 -1,99% Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos 1.707.988,46 590.626,83 -65,42% 744.032,56 542.060,60 -27,15%

GUADALAJARA Fundación Provincial de Deportes 2.759.614,31 2.077.117,77 -24,73% 2.073.700,06 1.435.051,68 -30,80% Organismo Autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria 0 2.387.000,00 0 1.939.566,93

TOLEDO Gestión Tributaria 7.726.547,30 7.600.349,00 -1,63% 6.012.160,97 6.012.006,27 0,00% Agencia Provincial de la Energía (APET) 227.351,95 190.210,00 -16,34% 151.996,66 165.555,85 8,92% TOTAL 30.553.516,40 30.982.946,56 1,41% 24.444.671,25 25.853.882,15 5,76%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

137

ANEXO 16 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Organismos Autónomos. Grado de ejecución y grado de cumplimiento

DENOMINACIÓN % Ejecución % Cumplimiento

2010 2011 Evolución 2010 2011 Evolución

ALBACETE Gestión Tributaria de Albacete 86,21% 92,83% 6,62% 89,71% 84,66% -5,04% Instituto de Estudios Albacetenses Don Juan Manuel 87,55% 89,86% 2,32% 95,24% 98,85% 3,61%

CIUDAD REAL Patro. Casa Acogida Mujeres Maltra. y Centro Asesor de la Mujer 83,71% 85,85% 2,14% 99,76% 99,49% -0,26%

CUENCA Patronato Desarrollo Provincial 80,62% 68,57% -12,05% 75,48% 91,09% 15,61% Instituto Provincial Servicios Sociales 95,50% 94,98% -0,53% 98,88% 97,31% -1,57% Provincial Gestión Tributaria y Recaudación 87,54% 92,17% 4,63% 93,85% 98,66% 4,81% Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos 43,56% 91,78% 48,22% 91,51% 98,16% 6,65%

GUADALAJARA Fundación Provincial de Deportes 75,14% 69,09% -6,06% 91,70% 90,41% -1,29% Organismo Autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria 81,26% 81,26% 94,64% 94,64%

TOLEDO Gestión Tributaria 77,81% 79,10% 1,29% 96,86% 99,10% 2,24% Agencia Provincial de la Energía (APET) 66,86% 87,04% 20,18% 100,00% 100,00% 0,00% TOTAL 80,01% 83,45% 3,44% 90,88% 93,37% 2,49%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

138

ANEXO 17 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Variación interanual. Presupuesto de gastos. Organismos Autónomos.

Denominación Previsiones Definitivas Derechos Reconocidos. Netos

2010 2011 Evolución 2010 2011 Evolución

ALBACETE Gestión Tributaria de Albacete 6.899.930,67 7.586.986,92 9,96% 7.081.463,49 7.740.921,03 9,31% Instituto de Estudios Albacetenses Don Juan Manuel 533.418,60 475.229,00 -10,91% 463.432,07 423.180,29 -8,69%

CIUDAD REAL Patro. Casa Aco. Mujeres Maltra. y Centro Asesor Mujer 722.474,00 712.000,00 -1,45% 682.830,93 671.940,50 -1,59%

CUENCA Patronato Desarrollo Provincial 4.453.977,47 4.075.153,09 -8,51% 4.098.372,98 3.656.515,84 -10,78% Instituto Provincial Servicios Sociales 218.222,00 351.010,00 60,85% 253.042,94 287.449,38 13,60% Provincial Gestión Tributaria y Recaudación 5.303.991,64 4.937.263,95 -6,91% 4.476.173,29 5.021.966,42 12,19% Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos 1.707.988,46 677.005,38 -60,36% 800.201,61 323.189,63 -59,61%

GUADALAJARA Fundación Provincial de Deportes 2.759.614,31 2.077.117,77 -24,73% 1.987.167,30 1.773.250,90 -10,76% Organismo Autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria

2.387.000,00 170.972,02

TOLEDO Gestión Tributaria 7.726.547,30 7.600.349,00 -1,63% 7.118.062,82 7.340.298,32 3,12% Agencia Provincial de la Energía (APET) 227.351,95 190.210,00 -16,34% 195.466,70 195.702,53 0,12% Total 30.553.516,40 31.069.325,11 1,69% 27.156.214,13 27.605.386,86 1,65%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

139

ANEXO 18 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Variación interanual. Presupuesto ingresos. Organismos Autónomos.

DENOMINACIÓN % Ejecución % Cumplimiento

2010 2011 Evolución 2010 2011 Evolución ALBACETE

Gestión Tributaria de Albacete 102,63% 102,03% -0,60% 99,58% 99,66% 0,08% Instituto de Estudios Albacetenses Don Juan Manuel 86,88% 89,05% 2,17% 100,00% 75,78% -24,22%

CIUDAD REAL Patronato Casa Acogida Mujeres Maltratadas y Centro Asesor Mujer 94,51% 94,37% -0,14% 62,06% 35,42% -26,64%

CUENCA Patronato Desarrollo Provincial 92,02% 89,73% -2,29% 72,90% 79,77% 6,87% Instituto Provincial Servicios Sociales 115,96% 81,89% -34,06% 100,00% 100,00% 0,00% Provincial Gestión Tributaria y Recaudación 84,39% 101,72% 17,32% 87,20% 85,04% -2,16% Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos 46,85% 47,74% 0,89% 67,17% 100,00% 32,83%

GUADALAJARA Fundación Provincial de Deportes 72,01% 85,37% 13,36% 99,66% 56,63% -43,03% Organismo Autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria 7,16% 100,00%

TOLEDO Gestión Tributaria 92,12% 96,58% 4,45% 98,32% 73,53% -24,79% Agencia Provincial de la Energía (APET) 85,98% 102,89% 16,91% 100,00% 3,33% -96,67% TOTAL 88,88% 88,85% -0,03% 91,30% 82,05% -9,25%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

140

ANEXO 19 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 DIPUTACIONES PROVINCIALES

Resultado Presupuestario de los Organismos Autónomos

DENOMINACIÓN Resultado Pptario.

2011

Resultado Pptario.

2010 Variación

ALBACETE Gestión Tributaria de Albacete 697.921,73 1.162.766,00 -39,98% Instituto de Estudios Albacetenses Don Juan Manuel 26.713,72 43.425,50 -38,48% CIUDAD REAL

Patronato Casa Acogida Mujeres Maltratadas y Centro Asesor de la Mujer 75.799,29 95.335,77 -20,49% CUENCA

Patronato Desarrollo Provincial 1.285.414,48 748.761,04 71,67% Instituto Provincial Servicios Sociales 17.073,33 44.633,38 -61,75% Provincial Gestión Tributaria y Recaudación 170.923,92 371.464,01 -53,99% Patronato de Estudios Profesionales y Humanísticos -218.870,97 56.169,05 -489,66% GUADALAJARA

Fundación Provincial de Deportes 486.778,66 39.354,35 1136,91% Organismo Autónomo de Recaudación y Gestión Tributaria -1.768.594,91 0 N/A TOLEDO Gestión Tributaria 1.639.697,99 1.474.010,79 11,24% Agencia Provincial de la Energía (APET) 30.146,68 49.806,01 -39,47% TOTAL 2.443.003,92 4.085.725,90 -40,21%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

141

ANEXO 20 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Presupuesto inicial agregado y modificaciones presupuestarias

Presupuesto de Ingresos

Capítulos Prev. Iniciales Modificaciones Prev. Definitivas Variación Peso Relativo 1. Impuestos directos 221.076.779,78 88.621,53 221.165.401,31 0,04% 0,06% 2. Impuestos indirectos 42.851.321,24 5.319,69 42.856.640,93 0,01% 0,00% 3. Tasas y otros ingresos 110.979.019,42 4.196.740,72 115.175.760,14 3,78% 3,07% 4. Transferencias corrientes 129.492.034,57 11.619.917,21 141.111.951,78 8,97% 8,49% 5. Ingresos patrimoniales 27.281.942,61 302.289,51 27.584.232,12 1,11% 0,22% Operaciones corrientes 531.681.097,62 16.212.888,66 547.893.986,28 3,05% 11,84% 6. Enajenación de inversiones 3.169.174,67 3.189.895,52 6.359.070,19 100,65% 2,33% 7. Transferencias de capital 13.562.532,09 21.619.936,68 35.182.468,77 159,41% 15,80% Operaciones de capital 16.731.706,76 24.809.832,20 41.541.538,96 148,28% 18,13% Operc. no financieras 548.412.804,38 41.022.720,86 589.435.525,24 7,48% 29,97% 8. Activos financieros 521.912,00 73.042.641,01 73.564.553,01 13995,20% 53,36% 9. Pasivos financieros 7.055.659,00 22.811.112,16 29.866.771,16 323,30% 16,67% Operc. financieras 7.577.571,00 95.853.753,17 103.431.324,17 1264,97% 70,03% Total ingresos 555.990.375,38 136.876.474,03 692.866.849,41 24,62% 100,00%

Presupuesto de Gastos

Capítulos Cred. Iniciales Modificaciones Cred. Definitivos Variación Peso Relativo 1. Gastos de personal 206.320.571,60 3.308.382,73 209.628.954,33 1,60% 2,55% 2. Gastos bienes corr. y serv. 182.277.675,88 14.929.958,88 197.207.634,76 8,19% 11,49% 3. Gastos financieros 10.256.145,02 -583.821,47 9.672.323,55 -5,69% -0,45% 4. Transferencias corrientes 93.489.764,64 6.288.995,59 99.778.760,23 6,73% 4,84% Operaciones corrientes 492.344.157,14 23.943.515,73 516.287.672,87 4,86% 18,43% 6. Inversiones reales 28.669.890,52 92.369.748,24 121.039.638,76 322,18% 71,09% 7. Transferencias de capital 9.096.479,43 12.136.157,77 21.232.637,20 133,42% 9,34% Operaciones de capital 37.766.369,95 104.505.906,01 142.272.275,96 276,72% 80,43% Operc. no financieras 530.110.527,09 128.449.421,74 658.559.948,83 24,23% 98,86% 8. Activos financieros 536.906,00 90.003,54 626.909,54 16,76% 0,07% 9. Pasivos financieros 23.092.480,81 1.392.393,12 24.484.873,93 6,03% 1,07% Operc. financieras 23.629.386,81 1.482.396,66 25.111.783,47 6,27% 1,14% Total gastos 553.739.913,90 129.931.818,40 683.671.732,30 23,46% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

142

ANEXO 21

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES

Tipología de modificaciones presupuestarias por Municipios

Clase

Albacete C. Real Cuenca Guadalajara Puertollano Talavera de la Reina Toledo

Total % Total % Total % Total % Total % Total % Total %

Créditos Extraordina.

0,00 0,00 216.693,00 1,57% 799.872,42 3,21% 3.655.694,47 13,44% 298.328,96 4,21 167.000,00 1,10% 81.972,68 0,41%

Suplementos Crédito

0,00 0,00 1.348.546,82 9,78% 712.798,95 2,86% 3.839.304,02 14,12% 2.802.205,36 39,50 288.911,99 1,91% 1.041.921,99 5,22%

Ampliaciones Crédito

0,00 0,00 0,00 0,00% 84.066,62 0,34% 29.859,12 0,11% 2.768.485,99 39,02 0,00 0,00% 749.668,35 3,75%

Tranf. Cto Positivas

6.337.967,29 29,07 1.902.088,28 13,79% 933.249,11 3,74% 2.067.807,24 7,60% 1.956.264,95 27,57 1.406.843,50 9,30% 3.000.374,08 15,02%

Tranf. Cto Negativas

-6.337.967,29 -29,07 -1.902.088,28 -13,79% -933.249,11 -3,74% -2.067.807,24 -7,60% -1.956.264,95 -27,57 -1.862.755,49 -12,31% -3.000.374,08 -15,02%

Incorp. Rema. Cto

16.230.277,15 74,45 12.714.311,41 92,19% 22.710.376,85 91,06% 15.879.926,46 58,39% 3.783.021,14 53,32 13.191.903,68 87,18% 11.393.684,34 57,04%

Créd. Generados Ingre.

5.571.302,20 25,55 1.005.383,22 7,29% 2.145.171,76 8,60% 4.775.119,82 17,56% 0,00 0,00 1.939.269,75 12,82% 7.243.887,13 36,26%

Bajas Anulación

0,00 0,00 -1.494.126,00 -10,83% -1.512.671,37 -6,07% -981.617,19 -3,61% -2.557.561,13 -36,05 0,00 0,00% -535.259,57 -2,68%

Total Modifica.

21.801.579,35 100 13.790.808,45 100 24.939.615,23 100 27.198.286,70 100 7.094.480,32 100 15.131.173,43 100 19.975.875 100

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

143

ANEXO 22

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES

Estructura del presupuesto de ingresos por Municipios

Capítulos Albacete C. Real Cuenca Guadalajara Puertollano Talavera de la Reina Toledo

Der. Rec. Netos peso

relativo Der. Rec.

Netos peso

relativo Der. Rec.

Netos peso

relativo Der. Rec.

Netos peso

relativo Der. Rec.

Netos peso

relativo Der. Rec.

Netos peso

relativo Der. Rec. Netos peso

relativo

1. Impuestos directos 59.902.215,78 42,73% 27.565.132,21 41,47% 13.748.460,68 29,95% 32.706.833,08 41,31% 21.562.767,07 40,26% 22.898.849,27 44,04% 39.949.580,25 38,66%

2. Impuestos indirectos 6.717.280,90 4,79% 3.213.113,73 4,83% 2.052.726,35 4,47% 3.607.906,78 4,56% 1.777.778,65 3,32% 2.150.620,51 4,14% 3.888.110,21 3,76%

3. Tasas y otros ingresos

24.426.067,41 17,42% 15.357.192,59 23,10% 13.289.831,65 28,95% 14.622.370,64 18,47% 7.732.016,14 14,44% 8.634.545,20 16,61% 14.067.877,82 13,61%

4. Transf corrientes 38.322.933,73 27,34% 13.440.876,99 20,22% 11.247.108,01 24,50% 16.597.804,88 20,97% 10.922.821,13 20,40% 13.343.478,94 25,67% 20.744.216,80 20,08%

5. Ingresos patrimoniales 363.638,83 0,26% 325.859,98 0,49% 1.857.538,49 4,05% 700.668,64 0,89% 462.469,68 0,86% 1.266.582,75 2,44% 1.673.539,39 1,62%

Operac. Corrientes 129.732.136,65 92,54% 59.902.175,50 90,12% 42.195.665,18 91,92% 68.235.584,02 86,19% 42.457.852,67 79,28% 48.294.076,67 92,89% 80.323.324,47 77,73%

6. Enaje. de inversiones 2.251.170,00 1,61% 0,00 0,00% 13.516,50 0,03% 422.644,35 0,53% 349.959,31 0,65% 9.042,85 0,02% 276.303,34 0,27%

7. Transf de capital 980.969,93 0,70% 1.580.429,76 2,38% 1.803.511,04 3,93% 4.819.258,13 6,09% 8.600.545,77 16,06% 458.223,41 0,88% 8.600.420,16 8,32%

Operaciones de capital

3.232.139,93 2,31% 1.580.429,76 2,38% 1.817.027,54 3,96% 5.241.902,48 6,62% 8.950.505,08 16,71% 467.266,26 0,90% 8.876.723,50 8,59%

Operc. no financieras

132.964.276,58 94,84% 61.482.605,26 92,50% 44.012.692,72 95,88% 73.477.486,50 92,81% 51.408.357,75 95,99% 48.761.342,93 93,79% 89.200.047,97 86,32%

8. Activos financieros

0,00 0,00% 0,00 0,00% 133.100,00 0,29% 0,00 0,00% 60.915,00 0,11% 0,00 0,00% 119.031,67 0,12%

9. Pasivos financieros

7.232.332,65 5,16% 4.985.891,25 7,50% 1.757.755,60 3,83% 5.691.183,10 7,19% 2.084.358,43 3,89% 3.229.496,78 6,21% 14.013.847,23 13,56%

Operc. financieras 7.232.332,65 5,16% 4.985.891,25 7,50% 1.890.855,60 4,12% 5.691.183,10 7,19% 2.145.273,43 4,01% 3.229.496,78 6,21% 14.132.878,90 13,68%

Total ingresos 140.196.609,23 100% 66.468.496,51 100% 45.903.548,32 100% 79.168.669,60 100% 53.553.631,18 100% 51.990.839,71 100% 103.332.926,87 100%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

144

ANEXO 23

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES

Estructura del presupuesto de gastos por Municipios

Capítulos

Albacete C.Real Cuenca Guadalajara Puertollano Talavera de la Reina Toledo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

1. Gastos de personal 52.736.092,27 36,67% 26.015.807,36 37,85% 21.815.887,57 38,16% 22.549.976,72 28,53% 21.171.603,67 33,88% 27.427.885,49 47,08% 29.219.950,58 31,23%

2. Gastos bienes corr.

46.216.149,92 32,14% 19.253.405,93 28,01% 16.625.613,68 29,08% 25.114.818,53 31,77% 16.212.397,75 25,95% 17.288.021,18 29,68% 31.593.637,61 33,77%

3. Gastos financieros

2.766.468,44 1,92% 566.817,61 0,82% 1.506.442,02 2,64% 712.428,57 0,90% 1.441.044,23 2,31% 765.948,27 1,31% 719.719,96 0,77%

4. Transf. corrientes 28.119.758,92 19,55% 12.453.833,46 18,12% 7.803.552,21 13,65% 13.210.182,96 16,71% 7.793.379,17 12,47% 5.296.379,73 9,09% 14.709.897,40 15,72%

Operac. Corrientes 129.838.469,55 90,29% 58.289.864,36 84,81% 47.751.495,48 83,53% 61.587.406,78 77,91% 46.618.424,82 74,61% 50.778.234,67 87,17% 76.243.205,55 81,50%

6. Inversiones reales

9.215.411,16 6,41% 4.487.231,65 6,53% 7.510.838,03 13,14% 13.231.212,68 16,74% 13.013.356,01 20,83% 4.896.319,65 8,40% 8.197.674,02 8,76%

7. Transf. de capital 517.343,31 0,36% 0,00 0,00% 638.421,18 1,12% 827.074,78 1,05% 15.301,50 0,02% 81.240,00 0,14% 5.440.115,39 5,82%

Operaciones de capital 9.732.754,47 6,77% 4.487.231,65 6,53% 8.149.259,21 14,26% 14.058.287,46 17,78% 13.028.657,51 20,85% 4.977.559,65 8,54% 13.637.789,41 14,58%

Operc. no financieras

139.571.224,02 97,05% 62.777.096,01 91,34% 55.900.754,69 97,79% 75.645.694,24 95,70% 59.647.082,33 95,46% 55.755.794,32 95,71% 89.880.994,96 96,08%

8. Activos financieros

0,00 0,00% 0,00 0,00% 132.000,00 0,23% 2.250,00 0,00% 73.412,00 0,12% 0,00 0,00% 117.086,12 0,13%

9. Pasivos financieros

4.235.224,97 2,95% 5.949.382,56 8,66% 1.133.851,64 1,98% 3.398.255,39 4,30% 2.766.148,82 4,43% 2.499.185,41 4,29% 3.551.655,45 3,80%

Operc. financieras

4.235.224,97 2,95% 5.949.382,56 8,66% 1.265.851,64 2,21% 3.400.505,39 4,30% 2.839.560,82 4,54% 2.499.185,41 4,29% 3.668.741,57 3,92%

Total gastos

143.806.448,99 100% 68.726.478,57 100% 57.166.606,33 100% 79.046.199,63 100% 62.486.643,15 100% 58.254.979,73 100% 93.549.736,53 100%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

145

ANEXO 24 Política de gastos - Municipios de más de 50.000 habitantes

Municipio de Albacete

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos Obl. ptes de pago a 31

de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

16.407.592,35 16.072.781,60 14.998.811,42 1.073.970,18 30,38% 97,96% 93,32%

15 Vivienda y Urbanismo

12.914.296,55 7.383.253,12 5.226.318,23 2.156.934,89 13,96% 57,17% 70,79%

16 Bienestar Comunitario

21.914.822,98 21.390.671,90 7.293.601,12 14.097.070,78 40,43% 97,61% 34,10%

17 Medio Ambiente 8.324.362,81 8.058.592,42 2.410.039,09 5.648.553,33 15,23% 96,81% 29,91% TOTAL AREA GASTO 1 59.561.074,69 52.905.299,04 29.928.769,86 22.976.529,18 100,00% 88,83% 56,57%

Municipio de Ciudad Real

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obligaciones pendientes de pago a

31 de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

8.790.429,68 8.117.766,56 7.392.558,39 725.208,17 26,15% 92,35% 91,07%

15 Vivienda y Urbanismo 9.923.691,82 4.302.934,81 3.590.556,89 712.377,92 13,86% 43,36% 83,44%

16 Bienestar

Comunitario 24.027.590,73 13.429.558,06 8.583.362,51 4.846.195,55 43,25% 55,89% 63,91%

17 Medio Ambiente 5.449.635,60 5.197.461,97 2.318.037,46 2.879.424,51 16,74% 95,37% 44,60% TOTAL AREA GASTO 1 48.191.347,83 31.047.721,40 21.884.515,25 9.163.206,15 100,00% 64,43% 70,49%

Municipio de Cuenca

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos Obl. ptes de pago a 31

de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 6.031.252,47 5.640.666,10 4.918.532,13 722.133,97 29,06% 93,52% 87,20%

15 Vivienda y Urbanismo 10.018.514,27 4.304.343,02 1.394.447,67 2.909.895,35 22,17% 42,96% 32,40%

16 Bienestar Comunitario

9.462.720,16 7.735.580,27 1.556.843,30 6.178.736,97 39,85% 81,75% 20,13%

17 Medio Ambiente 2.124.071,39 1.731.252,45 852.204,53 879.047,92 8,92% 81,51% 49,22% TOTAL AREA GASTO 1 27.636.558,29 19.411.841,84 8.722.027,63 10.689.814,21 100,00% 70,24% 44,93%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

146

ANEXO 24 Política de gastos - Municipios de más de 50.000 habitantes

Municipio de Guadalajara

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 9.214.994,05 8.916.211,35 8.084.462,47 831.748,88 24,60% 96,76% 90,67%

15 Vivienda y Urbanismo 13.704.966,85 9.783.771,57 9.084.495,46 699.276,11 26,99% 71,39% 92,85%

16 Bienestar

Comunitario 14.397.927,93 12.563.436,77 6.390.533,25 6.172.903,52 34,66% 87,26% 50,87%

17 Medio Ambiente

6.719.314,25 4.988.344,92 3.957.087,11 1.031.257,81 13,76% 74,24% 79,33%

TOTAL AREA GASTO 1 44.037.203,08 36.251.764,61 27.516.578,29 8.735.186,32 100,00% 82,32% 75,90%

Municipio de Puertollano

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 6.127.269,99 5.765.243,36 5.605.055,36 160.188,00 21,75% 94,09% 97,22%

15 Vivienda y Urbanismo

11.709.702,01 10.800.978,64 3.011.724,72 7.789.253,92 40,76% 92,24% 27,88%

16 Bienestar Comunitario

8.113.341,59 8.038.103,74 2.806.432,74 5.231.671,00 30,33% 99,07% 34,91%

17 Medio Ambiente

3.249.488,27 1.896.704,34 1.325.985,70 570.718,64 7,16% 58,37% 69,91%

TOTAL AREA GASTO 1 29.199.801,86 26.501.030,08 12.749.198,52 13.751.831,56 100,00% 90,76% 48,11%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

147

ANEXO 24 Política de gastos - Municipios de más de 50.000 habitantes

Municipio de Talavera de la Reina

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 10.335.989,87 9.566.203,44 7.946.153,79 1.620.049,65 35,85% 92,55% 83,06%

15 Vivienda y Urbanismo 7.316.493,54 6.895.418,13 5.338.839,95 1.556.578,18 25,84% 94,24% 77,43%

16 Bienestar

Comunitario 14.836.893,75 8.116.121,58 5.209.702,97 2.906.418,61 30,41% 54,70% 64,19%

17 Medio Ambiente

2.537.648,28 2.107.032,07 1.387.960,86 719.071,21 7,90% 83,03% 65,87%

TOTAL AREA GASTO 1 35.027.025,44 26.684.775,22 19.882.657,57 6.802.117,65 100,00% 76,18% 74,51%

Municipio de Toledo

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 14.750.899,94 13.943.557,31 11.622.414,46 2.321.142,85 33,42% 94,53% 83,35%

15 Vivienda y Urbanismo

8.902.600,42 6.389.431,08 5.919.964,91 469.466,17 15,32% 71,77% 92,65%

16 Bienestar Comunitario

17.764.770,03 16.860.324,10 7.393.360,35 9.466.963,75 40,41% 94,91% 43,85%

17 Medio

Ambiente 5.394.943,21 4.525.471,77 3.040.107,19 1.485.364,58 10,85% 83,88% 67,18%

TOTAL AREA GASTO 1 46.813.213,60 41.718.784,26 27.975.846,91 13.742.937,35 100,00% 89,12% 67,06%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

148

ANEXO 25

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES

Liquidación del presupuesto de ingresos agregada

Capítulos Previsiones Definitivas

Derechos Reconocidos Netos

Recaudación Neta

Derechos Pendientes de cobro

% Ejecución

% Cumplimiento

Peso Relativo

1 Impuestos directos 221.165.401,31 218.333.838,34 187.796.081,94 30.537.756,40 98,72% 86,01% 40,39%

2 Impuestos Indirectos 42.856.640,93 23.407.537,13 19.806.327,08 3.601.210,05 54,62% 84,62% 4,33%

3 Tasas, precios públicos 115.175.760,14 98.129.901,45 78.807.018,11 19.322.883,34 85,20% 80,31% 18,15%

4 Trans. corrientes 141.111.951,78 124.619.240,48 97.053.534,71 27.565.705,77 88,31% 77,88% 23,05%

5 Ingresos Patrimoniales 27.584.232,12 6.650.297,76 4.360.606,30 2.289.691,46 24,11% 65,57% 1,23%

Operac. Corrientes 547.893.986,28 471.140.815,16 387.823.568,14 83.317.247,02 85,99% 82,32% 87,15%

6 Enajen. Inver. reales 6.359.070,19 3.322.636,35 3.322.636,35 0,00 52,25% 100,00% 0,61%

7 Trans. capital 35.182.468,77 26.843.358,20 15.206.898,24 11.636.459,96 76,30% 56,65% 4,97%

Operaciones de capital 41.541.538,96 30.165.994,55 18.529.534,59 11.636.459,96 72,62% 61,43% 5,58%

Operc. no financieras 589.435.525,24 501.306.809,71 406.353.102,73 94.953.706,98 85,05% 81,06% 92,73%

8 Activos financieros 73.564.553,01 313.046,67 157.487,63 155.559,04 0,43% 50,31% 0,06%

9 Pasivos financieros 29.866.771,16 38.994.865,04 38.994.865,04 0,00 130,56% 100,00% 7,21%

Operc. financieras 103.431.324,17 39.307.911,71 39.152.352,67 155.559,04 38,00% 99,60% 7,27%

Total ingresos 692.866.849,41 540.614.721,42 445.505.455,40 95.109.266,02 78,03% 82,41% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

149

ANEXO 26

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES

Liquidación del presupuesto de gasto agregada

Capítulos Créditos

Definitivos

Obligaciones Reconocidas

Netas Pagos Líquidos

Obligaciones Pendientes de

Pago

% EJECUCIÓN

% CUMPLIMENTO

Peso Relativo

1 Gastos de personal 209.628.954,33 200.937.203,66 194.210.765,24 6.726.438,42 95,85% 96,65% 35,69%

2 Gastos corrientes 197.207.634,76 172.304.044,60 68.338.945,38 103.965.099,22 87,37% 39,66% 30,60%

3 Gastos financieros 9.672.323,55 8.478.869,10 7.730.052,42 748.816,68 87,66% 91,17% 1,51% 4 Transferencias corrientes 99.778.760,23 89.386.983,85 50.829.617,96 38.557.365,89 89,59% 56,86% 15,88%

Operac. Corrientes 516.287.672,87 471.107.101,21 321.109.381,00 149.997.720,21 91,25% 68,16% 83,67%

6 Inversiones reales 121.039.638,76 60.552.043,20 41.361.162,36 19.190.880,84 50,03% 68,31% 10,75%

7 Transferencias de capital 21.232.637,20 7.519.496,16 3.027.820,01 4.491.676,15 35,41% 40,27% 1,34%

Operaciones de capital 142.272.275,96 68.071.539,36 44.388.982,37 23.682.556,99 47,85% 65,21% 12,09%

Operc. no financieras 658.559.948,83 539.178.640,57 365.498.363,37 173.680.277,20 81,87% 67,79% 95,76%

8 Activos financieros 626.909,54 324.748,12 318.798,12 5.950,00 51,80% 98,17% 0,06%

9 Pasivos financieros 24.484.873,93 23.533.704,24 21.353.020,08 2.180.684,16 96,12% 90,73% 4,18%

Operc. financieras 25.111.783,47 23.858.452,36 21.671.818,20 2.186.634,16 95,01% 90,83% 4,24%

Total gastos 683.671.732,30 563.037.092,93 387.170.181,57 175.866.911,36 82,35% 68,76% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

150

ANEXO 27 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Derechos pendientes de cobro ejercicios cerrados agregado

Ejerc. Pendientes de cobro a 1 de

enero

Modificaciones saldo inicial

Total derechos anulados

Total derechos

cancelados Total Derechos Recaudación %

Realización

Pendientes de cobro a 31 de

diciembre %

1985 16,03 0,00 0,00 0,00 16,03 0,00 0,00% 16,03 0,00% 1986 1.118,91 0,00 0,00 0,00 1.118,91 0,00 0,00% 1.118,91 0,00% 1987 7.167,51 0,00 77,89 0,00 7.089,62 0,00 0,00% 7.089,62 0,01% 1988 10.132,08 0,00 51,52 0,00 10.080,56 0,00 0,00% 10.080,56 0,01% 1989 46.527,37 0,00 226,48 0,00 46.300,89 0,00 0,00% 46.300,89 0,04% 1990 107.698,08 -16.405,46 16,45 0,00 91.276,17 0,00 0,00% 91.276,17 0,08% 1991 20.634,83 0,00 338,81 0,00 20.296,02 97,84 0,48% 20.198,18 0,02% 1992 27.551,94 0,00 323,37 0,00 27.228,57 65,34 0,24% 27.163,23 0,02% 1993 79.947,86 0,00 689,42 0,00 79.258,44 224,42 0,28% 79.034,02 0,07% 1994 57.853,84 0,00 831,50 0,00 57.022,34 466,90 0,82% 56.555,44 0,05% 1995 114.592,68 0,00 5.391,77 0,00 109.200,91 62,74 0,06% 109.138,17 0,10% 1996 325.190,14 0,00 34.906,24 62.559,36 227.724,54 1.158,28 0,51% 226.566,26 0,20% 1997 408.366,66 3,19 76.447,38 45.461,93 286.460,54 5.320,78 1,86% 281.139,76 0,25% 1998 756.492,89 0,00 90.314,18 100.600,23 565.578,48 4.289,42 0,76% 561.289,06 0,49% 1999 1.229.957,43 0,00 113.441,70 286.667,16 829.848,57 7.330,96 0,88% 822.517,61 0,72% 2000 701.041,69 0,00 104.890,24 116.332,36 479.819,09 12.045,83 2,51% 467.773,26 0,41% 2001 1.403.792,23 2,44 205.936,15 119.768,28 1.078.090,24 26.390,65 2,45% 1.051.699,59 0,92% 2002 3.017.779,41 123,35 240.601,29 212.140,80 2.565.160,67 27.126,51 1,06% 2.538.034,16 2,23% 2003 1.622.238,51 0,00 217.756,63 75.468,85 1.329.013,03 46.099,10 3,47% 1.282.913,93 1,13% 2004 3.243.577,74 -10.360,10 330.411,70 75.271,30 2.827.534,64 68.864,06 2,44% 2.758.670,58 2,43% 2005 4.730.145,56 -109.808,00 296.949,19 71.707,88 4.251.680,49 504.047,20 11,86% 3.747.633,29 3,30% 2006 7.590.649,47 -1.995.132,58 569.075,75 124.808,73 4.901.632,41 113.912,38 2,32% 4.787.720,03 4,21% 2007 7.316.148,13 -270.260,39 832.437,98 294.708,05 5.918.741,71 340.564,64 5,75% 5.578.177,07 4,91% 2008 21.013.094,59 -1.007.419,68 1.553.135,95 488.311,99 17.964.226,97 2.486.682,71 13,84% 15.477.544,26 13,61% 2009 38.323.611,77 -4.341.109,97 1.269.226,93 318.784,48 32.394.490,39 3.907.365,36 12,06% 28.487.125,03 25,05% 2010 87.957.046,33 3.166.572,85 3.888.739,20 346.217,68 86.888.662,30 41.690.245,66 47,98% 45.198.416,64 39,75% Total 180.112.373,68 -4.583.794,35 9.832.217,72 2.738.809,08 162.957.552,53 49.242.360,78 30,22% 113.715.191,75 100%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

151

ANEXO 28 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Obligaciones pendientes de pago ejercicios cerrados agregado

Año del ppto.

Obligaciones pendientes de

pago a 1 de enero

Modificaciones al saldo inicial y anulaciones

Total obligaciones

Prescripciones Pagos

realizados %

Realización

Obligaciones pendientes de pago a

31 de diciembre %

1990 7.316,96 0,00 7.316,96 0,00 0,00 0,00% 7.316,96 0,02% 1991 4.084,30 0,00 4.084,30 0,00 0,00 0,00% 4.084,30 0,01% 1992 37.863,50 0,00 37.863,50 0,00 0,00 0,00% 37.863,50 0,12% 1996 162.954,46 -162.954,46 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00% 1997 4.780,53 0,00 4.780,53 0,00 0,00 0,00% 4.780,53 0,01% 2000 1.504.348,93 -1.504.048,42 300,51 0,00 0,00 0,00% 300,51 0,00% 2001 34,80 0,00 34,80 0,00 0,00 0,00% 34,80 0,00% 2002 150.262,71 -135,00 150.127,71 0,00 109.684,73 73,06% 40.442,98 0,12% 2003 82.899,39 -91,75 82.807,64 86,73 0,00 0,00% 82.720,91 0,25% 2004 101.317,09 -2.000,00 99.317,09 0,00 0,00 0,00% 99.317,09 0,30% 2005 96.594,85 -1.234,88 95.359,97 400,27 11.646,73 12,21% 83.312,97 0,25% 2006 274.664,90 -33.853,24 240.811,66 0,00 128.182,81 53,23% 112.628,85 0,34% 2007 1.007.579,42 -34.349,72 973.229,70 301,60 812.647,72 83,50% 160.280,38 0,49% 2008 747.481,37 -53.657,94 693.823,43 0,00 333.844,37 48,12% 359.979,06 1,10% 2009 16.842.910,76 -280.117,50 16.562.793,26 0,00 11.732.228,54 70,83% 4.830.564,72 14,77% 2010 158.515.672,58 -169.761,88 158.345.910,70 0,00 131.457.945,11 83,02% 26.887.965,59 82,20% Total 179.540.766,55 -2.242.204,79 177.298.561,76 788,60 144.586.180,01 81,55% 32.711.593,15 100%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

152

ANEXO 29 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Resultado presupuestario agregado

Resultado Presupuestario Dechos. Rec. Netos

Oblig. Rec. Netas

Ajustes Resultado Presupuestario

A. Operaciones Corrientes 471.140.815,16 471.107.101,21 33.713,95

B. Otras operaciones no financieras 30.165.994,55 68.071.539,36 -37.905.544,81

I.- Total Operaciones no financieras ( a + b ) 501.306.809,71 539.178.640,57 -37.871.830,86

II.- Activos Financieros 313.046,67 324.748,12 -11.701,45

III.- Pasivos Financieros 38.994.865,04 23.533.704,24 15.461.160,80

Resultado presupuestario del ejercicio 540.614.721,42 563.037.092,93 -22.422.371,51

IV.- Créditos Gastados financiados con RT para gastos generales 4.336.740,60

V.- Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 39.118.013,20

VI.- Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 30.471.768,32

Resultado presupuestario ajustado ( I+II+III+IV+V-VI ) -9.439.386,03

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

153

ANEXO 30

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES

Remanente de tesorería agregado

Remanente de Tesorería municipios A+50.000 agregado Ejercicio 2011 Ejercicio 2010 Variación

1. ( + ) Fondos Líquidos 41.706.383,17 58.502.312,85 -28,71%

2. ( + ) Derechos Pendientes de Cobro 205.142.067,31 179.966.531,73 13,99%

( + ) Dchos Pendientes de cobro. Pto Corriente 95.109.266,02 87.957.046,33 8,13%

( + ) Dchos Pendientes de cobro. Pto Cerrados 113.715.191,75 92.155.327,35 23,40%

( + ) Dchos Pendientes de cobro de Operaciones no Presupuestarias 8.488.278,02 12.843.344,17 -33,91%

( - ) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 12.170.668,48 12.989.186,12 -6,30%

3. ( - ) Obligaciones Pendientes de Pago 254.930.483,64 208.891.359,50 22,04%

( + ) Obligaciones Pendientes de Pago. Pto Corriente 175.866.911,36 158.517.472,58 10,94%

( + ) Obligaciones Pendientes de Pago. Pto Cerrados 32.711.593,15 21.025.093,97 55,58%

( + ) Obligac. Pendientes de pago de Operaciones no Presupuestarias 47.215.400,93 30.245.911,57 56,11%

( - ) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 863.421,80 897.118,62 -3,76%

I. Remanente de Tesorería Total ( 1 + 2 - 3 ) -8.082.033,16 29.577.485,08 -127,32%

II. Saldos de dudoso cobro 43.958.875,02 33.913.397,84 29,62%

III. Exceso de financiación afectada 39.334.183,46 57.965.205,92 -32,14%

IV. Remanente de Tesorería para Gastos Generales ( I - II - III )

-91.375.091,64 -62.301.118,68 46,67%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

154

ANEXO 31 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Balance de situación por Municipios y agregado

Activo Albacete Ciudad real Cuenca Guadalajara Puertollano

Talavera de la Reina Toledo Total %

A) Inmovilizado 681.474.684,21 114.857.921,78 250.362.922,80 193.192.470,60 274.360.559,22 204.393.025,47 232.610.212,79 1.951.251.796,87 89,95%

I Inver. Desti. al uso general 461.547.410,28 37.835.033,04 44.389.098,07 89.251.398,42 202.951.108,03 98.627.473,88 124.993.743,89 1.059.595.265,61 48,84%

II Inmovilizado inmaterial 2.000.360,91 0,00 2.404.241,93 2.202.515,38 1.368.034,84 494.949,93 8.152.101,19 16.622.204,18 0,77% III Inmovilizado material 145.661.572,48 72.977.358,16 201.878.289,98 98.682.014,85 70.037.889,46 97.564.922,25 87.439.117,87 774.241.165,05 35,69% IV Inver. gestionadas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% V Patri. público del suelo 66.622.800,86 4.037.350,37 1.055.559,49 20.880,00 271,89 7.705.679,41 10.646.479,86 90.089.021,88 4,15%

VI Inver. financieras perma.

3.680.740,62 8.180,21 635.733,33 89.468,43 3.255,00 0,00 1.378.769,98 5.796.147,57 0,27%

VII Deudores no pptarios. l.p

1.961.799,06 0,00 0,00 2.946.193,52 0,00 0,00 0,00 4.907.992,58 0,23%

B) Gastos Distri. V. ejer. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% C) Activo circulante 47.806.408,18 30.147.768,49 28.383.877,09 35.688.632,73 29.551.715,59 11.110.652,47 35.399.965,88 218.089.020,43 10,05%

I Existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% II Deudores 41.315.455,72 24.654.157,59 25.753.499,11 18.958.671,77 27.015.936,99 9.770.487,56 27.209.963,20 174.678.171,94 8,05%

III Inver. Finan. Tempo. 744.982,48 1.240,00 7.501,36 0,00 103.384,99 68.418,16 0,00 925.526,99 0,04% IV Tesorería 5.745.969,98 4.777.285,94 2.622.876,62 16.729.960,96 2.432.393,61 1.271.746,75 8.190.002,68 41.770.236,54 1,93% V Ajustes por periodifi. 0,00 715.084,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 715.084,96 0,03%

Total Activo 729.281.092,39 145.005.690,27 278.746.799,89 228.881.103,33 303.912.274,81 215.503.677,94 268.010.178,67 2.169.340.817,30 100,00%

Pasivo Albacete Ciudad real Cuenca Guadalajara Puertollano Talavera de la

Reina Toledo Total %

A) Fondos propios 583.724.008,73 80.602.664,75 193.781.328,11 172.013.215,41 187.017.348,50 156.555.392,87 187.743.576,26 1.561.437.534,63 71,98% I Patrimonio 451.004.816,39 77.709.595,60 182.946.376,93 47.360.699,58 121.193.389,50 54.165.013,16 189.100.747,61 1.123.480.638,77 51,79%

II Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% III Resultados ejer. Ante. 137.585.281,11 5.073.001,23 20.715.555,72 120.471.605,17 49.846.556,97 121.790.263,66 -8.404.107,45 447.078.156,41 20,61% IV Resultados del ejercicio -4.866.088,77 -2.179.932,08 -9.880.604,54 4.180.910,66 15.977.402,03 -19.399.883,95 7.046.936,10 -9.121.260,55 -0,42%

B) Provi. riesgos gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% C) Acreedores a l.p 71.742.822,80 21.552.220,31 43.161.444,58 28.810.873,21 52.029.736,37 35.451.679,94 33.145.834,39 285.894.611,60 13,18%

I Emi. Oblig. Y valores neg. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

II Otras deudas a l.p 71.742.822,80 21.552.220,31 43.161.444,58 28.810.873,21 52.029.736,37 35.451.679,94 33.145.834,39 285.894.611,60 13,18% III Desembolsos pendientes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% D) Acreedores a c.p 73.814.260,86 42.850.805,21 41.804.027,20 28.057.014,71 64.865.189,94 23.496.605,13 47.120.768,02 322.008.671,07 14,84%

I Emi. Oblig. Y valores neg. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

II Otras deudas a c.p 10.108.503,75 5.022.348,54 1.968.872,96 4.455.859,02 12.259.848,06 7.607.753,42 7.882.757,17 49.305.942,92 2,27% III Acreedores 63.705.757,11 37.828.456,67 39.835.154,24 23.601.155,69 52.605.341,88 15.888.851,71 39.238.010,85 272.702.728,15 12,57% IV Ajustes por periodifi. 0.00 0,00 0,00 0.00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

Total Pasivo 729.281.092,39 145.005.690,27 278.746.799,89 228.881.103,33 303.912.274,81 215.503.677,94 268.010.178,67 2.169.340.817,30 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

155

ANEXO 32 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Cuenta de resultado económico-patrimonial por Municipios y agregada

A ) Gastos Albacete Ciudad real Cuenca Guadalajara Puertollano Talavera de la

Reina Toledo Total %

1 Reducción existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 2 Aprovisionamientos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 3 Gastos funciona. servicios 101.299.267,83 50.121.376,75 41.466.290,84 51.305.378,76 42.221.842,29 50.548.480,47 64.276.201,09 401.238.838,03 72,83% a) Gastos de Personal 52.582.237,21 26.015.807,36 21.597.484,12 22.546.350,59 21.171.603,67 27.427.885,49 29.125.997,81 200.467.366,25 36,39% b) Prestaciones Sociales 153.855,06 0,00 219.333,45 3.626,13 0,00 0,00 94.397,85 471.212,49 0,09% c) Dotación amor. Inmo. 0,00 2.461.224,28 913.400,09 0,00 0,00 0,00 1.319.172,01 4.693.796,38 0,85% d) Variación provi.de tráfico -367.568,73 1.775.451,35 1.077.837,97 2.912.753,29 838.230,55 5.066.625,53 976.505,96 12.279.835,92 2,23% e) Otros gastos de gestión 46.164.275,85 19.302.076,15 16.010.136,44 25.130.220,18 18.770.963,84 17.288.021,18 32.040.407,50 174.706.101,14 31,71% f) Gastos finan. y asimilables 2.766.468,44 566.817,61 1.648.098,77 712.428,57 1.406.262,06 765.948,27 719.719,96 8.585.743,68 1,56%

g) Variación Provi. Inv. Finan. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

i)Gastos oper. Inter. finan. 0,00 0,00 0,00 0,00 34.782,17 0,00 0,00 34.782,17 0,01% 4 Transfer. y Subven. 28.897.006,71 12.453.833,46 8.441.373,39 14.037.257,74 8.264.865,31 5.375.819,73 20.554.595,23 98.024.751,57 17,79% 5 Pérdidas y gastos extra. 4.972.293,15 2.893.090,68 1.249.622,21 2.488.255,69 3.980.222,54 7.915.081,25 921.265,46 24.419.830,98 4,43%

Ahorro 0,00 0,00 0,00 4.180.910,66 15.977.402,03 0,00 7.046.936,10 27.205.248,79 4,94% Suma del debe 135.168.567,69 65.468.300,89 51.157.286,44 72.011.802,85 70.444.332,17 63.839.381,45 92.798.997,88 550.888.669,37 100,00%

B ) Ingresos Albacete Ciudad real Cuenca Guadalajara Puertollano Talavera de la Reina Toledo Total %

1 Ventas y presta. sociales 1.743.673,88 4.356.930,11 265.515,54 404.957,31 33.163,23 53.215,97 999.891,34 7.857.347,38 1,43% a) Ventas 16.855,00 2.036,27 13.978,65 16.584,45 9.853,23 1.564,20 854.888,14 915.759,94 0,17% b) Prestación de servicios 1.726.818,88 4.354.893,84 251.536,89 388.372,86 23.310,00 51.651,77 145.003,20 6.941.587,44 1,26% 2 Aumento de Existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 3 Ingresos gestión ordi. 84.263.471,78 38.734.586,73 26.465.929,64 51.285.030,33 29.428.569,94 30.995.566,09 61.436.981,88 322.610.136,39 58,56% a) Ingresos tributarios 84.263.471,78 38.180.598,60 26.465.929,64 47.535.030,33 29.387.052,29 30.988.231,65 54.061.171,88 310.881.486,17 56,43% b) Ingresos urbanísticos 0,00 553.988,13 0,00 3.750.000,00 41.517,65 7.334,44 7.375.810,00 11.728.650,22 2,13% 4 Otros Ingre. Gestión ordi. 4.982.805,11 3.732.443,45 4.219.840,44 3.002.626,11 2.000.554,28 3.242.496,40 4.183.432,18 25.364.197,97 4,60% a) Reintegros 66.066,49 0,00 210.460,49 5.194,22 37.872,00 24.651,11 153.678,69 497.923,00 0,09% b) Trabajos reali. Entidad 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% c) Otros ingresos de gestión 3.208.956,54 3.040.560,25 3.745.359,57 2.101.246,52 1.468.544,10 2.588.230,72 3.302.701,58 19.455.599,28 3,53%

d) Ingre. participación capital 110.762,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110.762,87 0,02%

e) Ingre. valores negociables 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

f) Otros intereses e ingre. Asi.

1.597.019,21 691.883,20 264.020,38 896.185,37 494.138,18 629.614,57 727.051,91 5.299.912,82 0,96%

5 Transfer. y subve. 39.303.041,39 15.256.015,03 10.288.183,89 16.896.550,75 18.006.140,27 9.680.656,15 25.435.979,74 134.866.567,22 24,48%

6 Ganancias e ingresos Extra.

9.486,76 1.208.577,98 37.212,39 422.638,35 20.975.904,45 467.562,89 742.712,74 23.864.095,56 4,33%

Desahorro 4.866.088,77 2.179.747,59 9.880.604,54 0,00 0,00 19.399.883,95 0,00 36.326.324,85 6,59% Suma del haber 135.168.567,69 65.468.300,89 51.157.286,44 72.011.802,85 70.444.332,17 63.839.381,45 92.798.997,88 550.888.669,37 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

156

ANEXO 33

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES

Liquidación del presupuesto de gastos de los Organismos Autónomos

DENOMINACIÓN Municipio de

Dependencia Créd. Defini. Oblig. Rec.

Netas Pagos Pte. Pago 31

dic %

Ejecución %

Cumplimiento

Albacete Patronato Municipal de Escuelas Infantiles

Albacete

4.207.547,82 3.354.165,15 3.256.904,05 97.261,10 79,72% 97,10% Instituto Municipal Deportes 10.342.002,02 9.927.136,96 5.843.135,63 4.084.001,33 95,99% 58,86% Gerencia Municipal Urbanismo 2.948.261,37 2.766.771,52 2.510.381,13 256.390,39 93,84% 90,73% Patronato Municipal Universidad Popular 6.240.719,27 5.540.406,60 4.705.133,31 835.273,29 88,78% 84,92% Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 1.318.109,56 954.874,97 899.862,93 55.012,04 72,44% 94,24% Ciudad Real Patronato Municipal de Deportes

Ciudad Real 3.374.254,55 3.326.871,95 3.173.499,20 153.372,75 98,60% 95,39%

Instituto Municipal de Empleo 3.743.126,46 3.132.685,23 2.505.248,72 627.436,51 83,69% 79,97% Patronato Municipal Minusválidos 218.984,00 198.985,27 158.172,83 40.812,44 90,87% 79,49% Cuenca Instituto Juan de Valdés

Cuenca

21.792,26 5,9 5,9 0 0,03% 100,00% Patronato de Promoción Económica 2.358.889,25 1.410.501,77 678.722,25 731.779,52 59,80% 48,12% Instituto Municipal de Deportes 4.076.401,56 3.622.635,52 2.024.279,20 1.598.356,32 88,87% 55,88% Gerencia Municipal de Urbanismo 1.280.671,65 1.065.967,73 1.028.405,61 37.562,12 83,24% 96,48% Guadalajara Patronato Deportivo Municipal

Guadalajara 5.655.208,00 5.306.532,69 4.768.560,21 537.972,48 93,83% 89,86%

Patronato Municipal de Cultura 2.875.902,15 2.688.115,33 2.430.310,32 257.805,01 93,47% 90,41% Toledo Iniciativa Promoción Económica (IPETA) Talavera de la

Reina 2.888.327,90 1.165.232,82 1.019.478,41 145.754,41 40,34% 87,49%

Cultura 1.885.088,00 1.739.473,80 1.458.996,92 280.476,88 92,28% 83,88% Patronato Municipal de Música

Toledo

987.783,11 858.146,82 804.771,13 53.375,69 86,88% 93,78% Patronato Municipal de Turismo 630.000,00 508.326,76 461.698,24 46.628,52 80,69% 90,83% Patronato Deportivo Municipal 5.594.188,56 5.408.591,25 4.089.712,96 1.318.878,29 96,68% 75,62% Patronato Municipal Teatro de Rojas 1.555.600,00 1.399.095,56 1.251.501,54 147.594,02 89,94% 89,45%

TOTAL 62.202.857,49 54.374.523,60 43.068.780,49 11.305.743,11 87,41% 79,21%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

157

ANEXO 34 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Evolución Créditos definitivos y Obligaciones reconocidas netas Organismos Autónomos y variación.

DENOMINACIÓN Municipio

2010 2011 2010 2011 Créditos definitivos Evolución Oblig. Rec. Netas Evolución

Albacete Patronato Municipal de Escuelas Infantiles

Albacete

4.299.321,21 4.207.547,82 -2,13% 3.560.013,82 3.354.165,15 -5,78% Instituto Municipal Deportes 10.955.469,03 10.342.002,02 -5,60% 10.314.646,36 9.927.136,96 -3,76% Gerencia Municipal Urbanismo 3.236.959,65 2.948.261,37 -8,92% 2.898.963,29 2.766.771,52 -4,56% Patronato Municipal Universidad Popular 6.839.788,93 6.240.719,27 -8,76% 5.949.452,83 5.540.406,60 -6,88% Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 3.118.576,64 1.318.109,56 -57,73% 1.626.584,49 954.874,97 -41,30% Ciudad Real Patronato Municipal de Deportes

Ciudad Real 3.430.948,42 3.374.254,55 -1,65% 3.077.109,55 3.326.871,95 8,12%

Instituto Municipal de Empleo 5.219.841,49 3.743.126,46 -28,29% 4.068.263,99 3.132.685,23 -23,00% Patronato Municipal Minusválidos 191.400,00 218.984,00 14,41% 180.031,00 198.985,27 10,53% Cuenca Instituto Juan de Valdés

Cuenca

24.292,26 21.792,26 -10,29% 24.274,25 5,9 -99,98% Patronato de Promoción Económica 2.624.395,18 2.358.889,25 -10,12% 1.717.974,15 1.410.501,77 -17,90% Instituto Municipal de Deportes 4.303.948,57 4.076.401,56 -5,29% 3.986.780,81 3.622.635,52 -9,13% Gerencia Municipal de Urbanismo 1.713.637,37 1.280.671,65 -25,27% 1.257.336,32 1.065.967,73 -15,22% Guadalajara Patronato Deportivo Municipal

Guadalajara 5.600.600,00 5.655.208,00 0,98% 5.354.498,04 5.306.532,69 -0,90%

Patronato Municipal de Cultura 2.996.950,00 2.875.902,15 -4,04% 2.864.099,98 2.688.115,33 -6,14% Toledo Iniciativa Promoción Económica (IPETA) Talavera de la

Reina 2.157.235,16 2.888.327,90 33,89% 1.475.061,98 1.165.232,82 -21,00%

Cultura 1.955.095,35 1.885.088,00 -3,58% 1.918.266,05 1.739.473,80 -9,32% Patronato Municipal de Música

Toledo

963.839,58 987.783,11 2,48% 902.733,06 858.146,82 -4,94% Patronato Municipal de Turismo 710.645,17 630.000,00 -11,35% 566.131,39 508.326,76 -10,21% Patronato Deportivo Municipal 5.581.543,93 5.594.188,56 0,23% 5.263.131,95 5.408.591,25 2,76% Patronato Municipal Teatro de Rojas 1.568.885,29 1.555.600,00 -0,85% 1.400.536,96 1.399.095,56 -0,10%

TOTAL 67.493.373,23 62.202.857,49 -7,84% 58.405.890,27 54.374.523,60 -6,90%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

158

ANEXO 35 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Evolución del grado de ejecución y el grado de cumplimiento de los Organismos Autónomos

DENOMINACIÓN

2010 2011 Evolución

2010 2011 Evolución

% Ejecución % Cumplimiento Albacete Patronato Municipal de Escuelas Infantiles 82,80% 79,72% -3,09% 95,79% 97,10% 1,31% Instituto Municipal Deportes 94,15% 95,99% 1,84% 86,99% 58,86% -28,13% Gerencia Municipal Urbanismo 89,56% 93,84% 4,29% 92,95% 90,73% -2,22% Patronato Municipal Universidad Popular 86,98% 88,78% 1,80% 90,68% 84,92% -5,76% Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 52,16% 72,44% 20,28% 80,11% 94,24% 14,13% Ciudad Real Patronato Municipal de Deportes 89,69% 98,60% 8,91% 89,67% 95,39% 5,72% Instituto Municipal de Empleo 77,94% 83,69% 5,75% 93,27% 79,97% -13,30% Patronato Municipal Minusválidos 94,06% 90,87% -3,19% 85,01% 79,49% -5,52% Cuenca Instituto Juan de Valdés 99,93% 0,03% -99,90% 9,74% 100,00% 90,26% Patronato de Promoción Económica 65,46% 59,80% -5,67% 50,63% 48,12% -2,51% Instituto Municipal de Deportes 92,63% 88,87% -3,76% 69,27% 55,88% -13,39% Gerencia Municipal de Urbanismo 73,37% 83,24% 9,86% 90,75% 96,48% 5,73% Guadalajara Patronato Deportivo Municipal 95,61% 93,83% -1,77% 90,98% 89,86% -1,11% Patronato Municipal de Cultura 95,57% 93,47% -2,10% 93,55% 90,41% -3,15% Toledo Iniciativa Promoción Económica (IPETA) 68,38% 40,34% -28,03% 61,06% 87,49% 26,43% Cultura 98,12% 92,28% -5,84% 93,35% 83,88% -9,47% Patronato Municipal de Música 93,66% 86,88% -6,78% 95,98% 93,78% -2,20% Patronato Municipal de Turismo 79,66% 80,69% 1,02% 92,50% 90,83% -1,67% Patronato Deportivo Municipal 94,30% 96,68% 2,39% 84,11% 75,62% -8,50% Patronato Municipal Teatro de Rojas 89,27% 89,94% 0,67% 96,70% 89,45% -7,25% TOTAL 86,54% 87,41% 0,88% 86,76% 79,21% -7,55%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

159

ANEXO 36 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Liquidación del Presupuesto de ingresos de los Organismos Autónomos

DENOMINACIÓN

Municipio de Dependencia

Previsiones Definitivas

Derechos Reconocidos

Netos

Recaudación Neta

Derechos Pendientes de

Cobro

% Ejecución

% Cumplimiento

Albacete Patronato Municipal de Escuelas Infantiles

Albacete

4.207.547,82 3.381.887,09 2.828.247,09 553.640,00 80,38% 83,63% Instituto Municipal Deportes 10.342.002,02 9.500.954,44 5.085.653,71 4.415.300,73 91,87% 53,53% Gerencia Municipal Urbanismo 3.143.261,37 2.949.696,24 2.338.446,23 611.250,01 93,84% 79,28% Patronato Municipal Universidad Popular 6.240.719,27 5.541.162,34 4.530.495,70 1.010.666,64 88,79% 81,76% Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 1.352.081,56 702.401,09 566.645,59 135.755,50 51,95% 80,67% Ciudad Real Patronato Municipal de Deportes

Ciudad Real 3.374.254,55 3.417.943,00 3.228.700,79 189.242,21 101,29% 94,46%

Instituto Municipal de Empleo 3.743.126,46 3.320.112,21 2.421.381,18 898.731,03 88,70% 72,93% Patronato Municipal Minusválidos 218.984,00 190.154,58 174.321,32 15.833,26 86,83% 91,67% Cuenca Instituto Juan de Valdés

Cuenca

21.792,26 2.514,86 2.508,96 5,9 11,54% 99,77% Patronato de Promoción Económica 2.358.889,25 1.658.906,82 1.153.856,41 505.050,41 70,33% 69,56% Instituto Municipal de Deportes 4.076.401,56 4.048.839,61 2.003.467,59 2.045.372,02 99,32% 49,48% Gerencia Municipal de Urbanismo 1.280.671,65 1.053.566,82 605.431,39 448.135,43 82,27% 57,46% Guadalajara Patronato Deportivo Municipal

Guadalajara 5.655.208,00 5.498.648,21 5.287.648,21 211.000,00 97,23% 96,16%

Patronato Municipal de Cultura 2.875.902,15 2.812.267,88 2.702.267,88 110.000,00 97,79% 96,09% Toledo Iniciativa Promoción Económica (IPETA) Talavera de la

Reina 2.888.327,90 547.718,94 508.997,87 38.721,07 18,96% 92,93%

Cultura 1.900.088,00 1.764.790,53 1.552.009,53 212.781,00 92,88% 87,94% Patronato Municipal de Música

Toledo

987.783,11 952.018,02 744.087,12 207.930,90 96,38% 78,16% Patronato Municipal de Turismo 630.000,00 545.415,23 297.915,23 247.500,00 86,57% 54,62% Patronato Deportivo Municipal 5.594.188,56 5.391.251,60 3.730.247,52 1.661.004,08 96,37% 69,19% Patronato Municipal Teatro de Rojas 1.555.600,00 1.389.894,26 1.086.864,26 303.030,00 89,35% 78,20%

TOTAL 62.446.829,49 54.670.143,77 40.849.193,58 13.820.950,19 87,55% 74,72%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

160

ANEXO 37 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Evolución de las previsiones definitivas y derechos reconocidos netos de los Organismos Autónomos

DENOMINACIÓN Municipio 2010 2011

Evolución 2010 2011

Evolución Previsiones Definitivas Derechos Reconocidos Netos

Albacete Patronato Municipal de Escuelas

Infantiles

Albacete

4.299.321,21 4.207.547,82 -2,13% 3.515.904,09 3.381.887,09 -3,81%

Instituto Municipal Deportes 10.955.469,03 10.342.002,02 -5,60% 10.118.409,02 9.500.954,44 -6,10% Gerencia Municipal Urbanismo 3.236.959,65 3.143.261,37 -2,89% 2.744.803,59 2.949.696,24 7,46%

Patronato Municipal Universidad Popular 6.839.788,93 6.240.719,27 -8,76% 5.744.568,18 5.541.162,34 -3,54% Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 3.118.576,64 1.352.081,56 -56,64% 623.567,88 702.401,09 12,64%

Ciudad Real Patronato Municipal de Deportes

Ciudad Real 3.430.948,42 3.374.254,55 -1,65% 3.009.946,48 3.417.943,00 13,55%

Instituto Municipal de Empleo 5.219.841,49 3.743.126,46 -28,29% 4.374.207,80 3.320.112,21 -24,10% Patronato Municipal Minusválidos 191.400,00 218.984,00 14,41% 191.217,02 190.154,58 -0,56%

Cuenca Instituto Juan de Valdés

Cuenca

24.292,26 21.792,26 -10,29% 11.840,05 2.514,86 -78,76% Patronato de Promoción Económica 2.624.395,18 2.358.889,25 -10,12% 1.888.780,74 1.658.906,82 -12,17%

Instituto Municipal de Deportes 4.303.948,57 4.076.401,56 -5,29% 3.643.624,78 4.048.839,61 11,12% Gerencia Municipal de Urbanismo 1.713.637,37 1.280.671,65 -25,27% 1.221.394,26 1.053.566,82 -13,74%

Guadalajara Patronato Deportivo Municipal

Guadalajara 5.600.600,00 5.655.208,00 0,98% 5.321.249,77 5.498.648,21 3,33%

Patronato Municipal de Cultura 2.996.950,00 2.875.902,15 -4,04% 2.775.263,96 2.812.267,88 1,33% Toledo

Iniciativa Promoción Económica (IPETA) Talavera Reina

2.157.235,16 2.888.327,90 33,89% 1.794.150,37 547.718,94 -69,47% Cultura 1.955.095,35 1.900.088,00 -2,81% 1.899.451,53 1.764.790,53 -7,09%

Patronato Municipal de Música

Toledo

977.128,78 987.783,11 1,09% 1.002.746,82 952.018,02 -5,06% Patronato Municipal de Turismo 714.000,00 630.000,00 -11,76% 586.866,85 545.415,23 -7,06% Patronato Deportivo Municipal 5.625.230,76 5.594.188,56 -0,55% 5.397.169,87 5.391.251,60 -0,11%

Patronato Municipal Teatro de Rojas 1.579.250,00 1.555.600,00 -1,50% 1.405.499,83 1.389.894,26 -1,11% TOTAL 67.564.068,80 62.446.829,49 -7,57% 57.270.662,89 54.670.143,77 -4,54%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

161

ANEXO 38 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

ORGANISMOS AUTÓNOMOS DE MUNICIPIOS POBLACIÓN SUPERIOR A 50.000 HABITANTES Variación grado de ejecución y grado de cumplimiento. Presupuesto Ingresos.

DENOMINACIÓN Municipio

2010 2011 Evolución

2010 2011 Evolución

% Ejecución % Cumplimiento Albacete

Patronato Municipal de Escuelas Infantiles

Albacete

81,78% 80,38% -1,40% 87,16% 83,63% -3,53% Instituto Municipal Deportes 92,36% 91,87% -0,49% 78,91% 53,53% -25,38% Gerencia Municipal Urbanismo 84,80% 93,84% 9,05% 84,69% 79,28% -5,42% Patronato Municipal Universidad Popular 83,99% 88,79% 4,80% 86,65% 81,76% -4,89% Instituto Municipal Vivienda y Urbanismo 20,00% 51,95% 31,95% 100,00% 80,67% -19,33%

Ciudad Real Patronato Municipal de Deportes

Ciudad Real 87,73% 101,29% 13,57% 91,13% 94,46% 3,34%

Instituto Municipal de Empleo 83,80% 88,70% 4,90% 67,35% 72,93% 5,58% Patronato Municipal Minusválidos 99,90% 86,83% -13,07% 91,72% 91,67% -0,05%

Cuenca Instituto Juan de Valdés

Cuenca

48,74% 11,54% -37,20% 0,00% 99,77% 99,76% Patronato de Promoción Económica 71,97% 70,33% -1,64% 67,18% 69,56% 2,38% Instituto Municipal de Deportes 84,66% 99,32% 14,67% 79,56% 49,48% -30,07% Gerencia Municipal de Urbanismo 71,27% 82,27% 10,99% 20,56% 57,46% 36,91%

Guadalajara Patronato Deportivo Municipal

Guadalajara 95,01% 97,23% 2,22% 97,16% 96,16% -0,99%

Patronato Municipal de Cultura 92,60% 97,79% 5,18% 100,00% 96,09% -3,91% Toledo

Iniciativa Promoción Económica (IPETA) Talavera Reina

83,17% 18,96% -64,21% 44,31% 92,93% 48,62% Cultura 97,15% 92,88% -4,27% 97,16% 87,94% -9,22% Patronato Municipal de Música

Toledo

102,62% 96,38% -6,24% 76,99% 78,16% 1,17% Patronato Municipal de Turismo 82,19% 86,57% 4,38% 92,16% 54,62% -37,54% Patronato Deportivo Municipal 95,95% 96,37% 0,43% 82,41% 69,19% -13,22% Patronato Municipal Teatro de Rojas 89,00% 89,35% 0,35% 80,56% 78,20% -2,37%

TOTAL 84,76% 87,55% 2,78% 81,61% 74,72% -6,89%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

162

ANEXO 39 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES Presupuesto inicial agregado y modificaciones presupuestarias

Presupuesto de Ingresos

Capítulos Prev. Iniciales Modificaciones Prev. Definitivas Variación 1. Impuestos directos 71.807.212,19 0 71.807.212,19 0,00% 2. Impuestos indirectos 12.648.003,39 0 12.648.003,39 0,00% 3. Tasas y otros ingresos 42.103.580,06 3.291.098,62 45.394.678,68 7,82% 4. Transferencias corrientes 66.131.099,31 5.526.276,24 71.657.375,55 8,36% 5. Ingresos patrimoniales 2.683.852,79 0 2.683.852,79 0,00% Operaciones corrientes 195.373.747,74 8.817.374,86 204.191.122,60 4,51% 6. Enajenación de inversiones 9.060.766,90 404.323,72 9.465.090,62 4,46% 7. Transferencias de capital 10.003.961,10 4.853.668,44 14.857.629,54 48,52% Operaciones de capital 19.064.728,00 5.257.992,16 24.322.720,16 27,58% Operc. No Financieras 214.438.475,74 14.075.367,02 228.513.842,76 6,56% 8. Activos financieros 723.300,00 50.592.474,10 51.315.774,10 6994,67% 9. Pasivos financieros 3.533.935,23 0 3.533.935,23 0,00% Operc. Financieras 4.257.235,23 50.592.474,10 54.849.709,33 1188,39% Total Ingresos 218.695.710,97 64.667.841,12 283.363.552,09 29,57%

Presupuesto de Gastos Capítulos Cred. Iniciales Modificaciones Cred. Definitivos Variación

1. Gastos de personal 90.248.411,55 3.696.771,57 93.945.183,12 4,10% 2. Gastos bienes corr. y serv. 60.519.555,19 5.050.408,48 65.569.963,67 8,35% 3. Gastos financieros 3.067.197,24 395.468,49 3.462.665,73 12,89% 4. Transferencias corrientes 26.162.079,80 281.143,45 26.443.223,25 1,07% Operaciones corrientes 179.997.243,78 9.423.791,99 189.421.035,77 5,24% 6. Inversiones reales 24.910.441,00 47.797.566,77 72.708.007,77 191,88% 7. Transferencias de capital 560.435,06 1.021.418,06 1.581.853,12 182,25% Operaciones de capital 25.470.876,06 48.818.984,83 74.289.860,89 191,67% Operc. No Financieras 205.468.119,84 58.242.776,82 263.710.896,66 28,35% 8. Activos financieros 744.707,00 563,18 745.270,18 0,08% 9. Pasivos financieros 11.947.062,42 6.424.501,12 18.371.563,54 53,77% Operc. Financieras 12.691.769,42 6.425.064,30 19.116.833,72 50,62% Total Gastos 218.159.889,26 64.667.841,12 282.827.730,38 29,64%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

163

ANEXO 40

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Tipología de modificaciones presupuestarias por Municipios

Clase

Alcázar de San Juan Almansa Azuqueca de Henares Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas

Total % Total % Total % Total % Total % Total % Total %

Créditos Extra. 1.691.052,12 6,38% 58.750,00 3,31% 0,00 0,00% 8.842,68 0,08% 49.765,38 1,18% 0,00 0,00% 1.066.497,14 20,32%

Suplementos Cto 847.983,54 3,20% 253.750,00 14,29% 0,00 0,00% 84.285,95 0,77% 375.748,84 8,87% 0,00 0,00% 1.456.000,00 27,74%

Ampliaciones Cto 0,00 0,00% 0,00 0,00% 15.765,95 0,25% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 713.118,30 13,59%

Tranf. Cto Positivas 481.297,44 1,82% 1.200.654,61 67,61% 1.626.759,12 25,73% 1.422.125,27 12,97% 78.130,46 1,84% 204.096,00 3,44% 85.000,00 1,62%

Tranf. Cto Negativas -481.297,44 -1,82% -1.200.654,61 -67,61% -1.626.759,12 -25,73% -1.422.125,27 -12,97% -78.130,46 -1,84% -204.096,00 -3,44% -85.000,00 -1,62%

Incorp. Rema. Cto 23.720.762,50 89,48% 1.712.756,85 96,44% 4.678.887,48 74,00% 8.350.570,05 76,16% 3.804.665,70 89,83% 5.639.449,70 95,09% 1.187.261,91 22,62%

Créd. Gene. Ingre. 449.678,60 1,70% 63.157,22 3,56% 1.628.315,49 25,75% 2.613.357,68 23,84% 383.558,21 9,06% 291.280,44 4,91% 935.168,78 17,82%

Bajas Anulación -198.989,54 -0,75% -312.500,00 -17,60% 0,00 0,00% -93.128,63 -0,85% -378.408,30 -8,93% 0,00 0,00% -110.000,00 -2,10%

Total Modi. 26.510.487,22 100,00% 1.775.914,07 100,00% 6.322.968,92 100% 10.963.927,73 100% 4.235.329,83 100% 5.930.730,14 100% 5.248.046 100%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

164

ANEXO 41

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Estructura del presupuesto de ingresos por Municipios

Capítulos Alcázar de San Juán Almansa Azqueca de Henares Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas

Der. Rec. Netos

peso relativo

Der. Rec. Netos

peso relativo

Der. Rec. Netos

peso relativo

Der. Rec. Netos

peso relativo

Der. Rec. Netos

peso relativo

Der. Rec. Netos

peso relativo

Der. Rec. Netos

peso relativo

1. Impuestos directos 8.769.728,73 25,97% 7.373.818,93 34,81% - 31,04% 6.170.349,65 29,84% 7.885.833,25 41,41% 10.035.724,84 34,33% 12.468.894,15 41,73%

2. Impuestos indirectos 5.046.489,61 14,94% 113.849,93 0,54% 558.092,49 1,89% 327.137,29 1,58% 621.669,38 3,26% 427.361,68 1,46% 459.063,47 1,54%

3. Tasas y otros ingresos

8.662.221,23 25,65% 4.711.663,06 22,25% 6.084.069,87 20,61% 3.956.814,83 19,14% 3.677.541,63 19,31% 6.744.714,88 23,07% 5.207.830,53 17,43%

4. Transf corrientes 9.120.044,31 27,01% 7.063.180,77 33,35% 8.882.406,01 30,09% 8.379.335,29 40,52% 7.218.582,21 37,91% 10.308.724,86 35,26% 8.688.524,13 29,08%

5. Ingresos patrimoniales 527.182,67 1,56% 347.050,75 1,64% 143.512,65 0,49% 226.453,77 1,10% 595.110,33 3,13% 57.456,06 0,20% 514.180,20 1,72%

Operac. Corrientes 32.125.666,55 95,13% 19.609.563,44 92,58% 24.830.111,98 84,12% 19.060.090,83 92,18% 19.998.736,80 105,02% 27.573.982,32 94,32% 27.338.492,48 91,49%

6. Enajenación de inver. 447.540,89 1,33% 10.548,52 0,05% 292.472,80 0,99% 211.317,60 1,02% 31.000,90 0,16% 175.072,43 0,60% 166.398,45 0,56%

7. Transf de capital 1.174.388,42 3,48% 489.160,20 2,31% 2.803.859,89 9,50% 811.623,59 3,93% -987.498,26 -5,19% 503.982,09 1,72% 1.118.197,93 3,74%

Operaciones de capital 1.621.929,31 4,80% 499.708,72 2,36% 3.096.332,69 10,49% 1.022.941,19 4,95% -956.497,36 -5,02% 679.054,52 2,32% 1.284.596,38 4,30%

Operc. no financieras 33.747.595,86 99,94% 20.109.272,16 94,94% 27.926.444,67 94,61% 20.083.032,02 97,12% 19.042.239,44 100,00% 28.253.036,84 96,65% 28.623.088,86 95,79%

8. Activos financieros 21.387,75 0,06% 186.595,15 0,88% 49.965,95 0,17% 2.100,00 0,01% 0,00 0,00% 93.231,20 0,32% 38.855,98 0,13%

9. Pasivos financieros 0 0,00% 884.331,38 4,18% 1.540.000,00 5,22% 592.886,42 2,87% 0,00 0,00% 887.430,24 3,04% 1.218.965,60 4,08%

Operc. financieras 21.387,75 0,06% 1.070.926,53 5,06% 1.589.965,95 5,39% 594.986,42 2,88% 0,00 0,00% 980.661,44 3,35% 1.257.821,58 4,21%

Total ingresos 33.768.983,61 100,00% 21.180.198,69 100,00% 29.516.410,62 100,00% 20.678.018,44 100,00% 19.042.239,44 100,00% 29.233.698,28 100,00% 29.880.910,44 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

165

ANEXO 42

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Estructura del presupuesto de gastos por Municipios

Capítulos

Alcázar de San Juán Almansa Azqueca de Henares Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

Oblig. Rec. Netas

Peso relativo

1. Gastos de personal 8.466.844,69 21,81% 10.637.266,07 44,60% 11.571.405,61 37,07% 9.792.768,29 45,12% 9.770.209,54 49,39% 14.845.108,37 48,88% 10.987.485,38 37,45% 10.067.476,20 45,13%

2. Gastos bienes corr. 9.646.705,57 24,85% 7.378.494,56 30,94% 8.623.169,01 27,62% 6.448.276,54 29,71% 5.819.782,89 29,42% 5.414.799,84 17,83% 10.324.660,81 35,19% 4.568.759,05 20,48%

3. Gastos financieros 357.509,39 0,92% 492.088,60 2,06% 315.663,47 1,01% 456.943,92 2,11% 171.071,34 0,86% 578.057,08 1,90% 332.169,58 1,13% 469.376,35 2,10%

4. Transf. corrientes 8.684.872,35 22,37% 1.107.069,31 4,64% 2.755.879,78 8,83% 384.347,14 1,77% 449.014,13 2,27% 4.456.335,34 14,67% 2.277.026,10 7,76% 3.972.241,86 17,81%

Operac. Corrientes 27.155.932,00 69,96% 19.614.918,54 82,25% 23.266.117,87 74,53% 17.082.335,89 78,71% 16.210.077,90 81,94% 25.294.300,63 83,29% 23.921.341,87 81,54% 19.077.853,46 85,53%

6. Inversiones reales 8.450.732,76 21,77% 1.702.304,79 7,14% 5.539.744,93 17,75% 2.844.284,95 13,11% 2.912.919,55 14,72% 3.297.320,87 10,86% 4.249.005,47 14,48% 2.131.109,52 9,55%

7. Transf. de capital 472.273,45 1,22% 0,00 0,00% 626.147,72 2,01% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 20.000,00 0,09%

Operaciones de capital 8.923.006,21 22,99% 1.702.304,79 7,14% 6.165.892,65 19,75% 2.844.284,95 13,11% 2.912.919,55 14,72% 3.297.320,87 10,86% 4.249.005,47 14,48% 2.151.109,52 9,64%

Operc. no financieras 36.078.938,21 92,95% 21.317.223,33 89,38% 29.432.010,52 94,28% 19.926.620,84 91,82% 19.122.997,45 96,66% 28.591.621,50 94,15% 28.170.347,34 96,02% 21.228.962,98 95,17%

8. Activos financieros 20.987,75 0,05% 186.595,15 0,78% 49.965,95 0,16% 2.100,00 0,01% 0,00 0,00% 77.108,00 0,25% 38.855,98 0,13% 7.440,00 0,03%

9. Pasivos financieros 2.716.299,38 7,00% 2.344.997,59 9,83% 1.735.178,74 5,56% 1.773.810,22 8,17% 660.681,74 3,34% 1.699.626,84 5,60% 1.127.549,90 3,84% 1.070.039,56 4,80%

Operc. financieras 2.737.287,13 7,05% 2.531.592,74 10,62% 1.785.144,69 5,72% 1.775.910,22 8,18% 660.681,74 3,34% 1.776.734,84 5,85% 1.166.405,88 3,98% 1.077.479,56 4,83%

Total gastos 38.816.225,34 100,00% 23.848.816,07 100,00% 31.217.155,21 100,00% 21.702.531,06 100,00% 19.783.679,19 100,00% 30.368.356,34 100,00% 29.336.753,22 100,00% 22.306.442,54 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

166

ANEXO 43 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS COMPRENDIDOS ENTRE 20.001 Y 50.000 HABITANTES

Porcentaje por Municipios sobre la estructura del presupuesto de gastos de políticas de servicios públicos básicos

Municipio de Almansa - Albacete

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obl. ptes de pago a 31 de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

2.309.634,03 2.288.104,06 1.946.531,72 341.572,34 37,48% 99,07% 85,07%

15 Vivienda y Urbanismo 834.759,68 660.107,41 281.793,40 378.314,01 10,81% 79,08% 42,69% 16 Bienestar Comunitario 2.721.620,12 2.511.698,92 1.231.504,66 1.280.194,26 41,14% 92,29% 49,03% 17 Medio Ambiente 693.894,63 644.917,24 509.628,92 135.288,32 10,56% 92,94% 79,02% TOTAL AREA GASTO 1 6.559.908,46 6.104.827,63 3.969.458,70 2.135.368,93 100,00% 93,06% 65,02%

Municipio de Hellín - Albacete

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obl. ptes de pago a 31 de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 1.927.385,29 1.809.445,36 1.421.098,91 388.346,45 27,88% 93,88% 78,54%

15 Vivienda y Urbanismo 1.758.742,83 954.149,74 629.494,88 324.654,86 14,70% 54,25% 65,97% 16 Bienestar Comunitario 3.557.890,89 3.413.542,74 1.255.013,35 2.158.529,39 52,60% 95,94% 36,77% 17 Medio Ambiente 484.574,07 311.940,82 256.625,02 55.315,80 4,81% 64,37% 82,27% TOTAL AREA GASTO 1 7.728.593,08 6.489.078,66 3.562.232,16 2.926.846,50 100,00% 83,96% 54,90%

Municipio de Villarrobledo - Albacete

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos Obl. ptes de pago

a 31 de diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

2.232.972,74 2.200.813,02 1.712.960,85 487.852,17 30,91% 98,56% 77,83%

15 Vivienda y Urbanismo 863.737,37 386.196,59 341.458,25 44.738,34 5,42% 44,71% 88,42% 16 Bienestar Comunitario 3.821.801,78 3.794.571,60 1.034.082,71 2.760.488,89 53,29% 99,29% 27,25% 17 Medio Ambiente 751.145,68 739.182,02 614.252,89 124.929,13 10,38% 98,41% 83,10% TOTAL AREA GASTO 1 7.669.657,57 7.120.763,23 3.702.754,70 3.418.008,53 100,00% 92,84% 52,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

167

ANEXO 43 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS COMPRENDIDOS ENTRE 20.001 Y 50.000 HABITANTES Porcentaje por Municipios sobre la estructura del presupuesto de gastos de políticas incluidas en servicios públicos básicos

Municipio de Alcázar de San Juan - Ciudad Real

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obl. ptes de pago a 31 de

diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 2.431.682,69 2.026.084,69 1.983.496,12 42.588,57 17,73% 83,32% 97,90%

15 Vivienda y Urbanismo 7.521.859,69 4.195.906,29 3.291.623,63 904.282,66 36,72% 55,78% 78,45%

16 Bienestar Comunitario

5.760.536,26 3.804.979,34 3.497.763,80 307.215,54 33,30% 66,05% 91,93%

17 Medio Ambiente 1.887.433,51 1.398.958,41 1.048.807,34 350.151,07 12,24% 74,12% 74,97% TOTAL AREA GASTO 1 17.601.512,15 11.425.928,73 9.821.690,89 1.604.237,84 100,00% 64,91% 85,96%

Municipio de Tomelloso - Ciudad Real

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

3.376.174,85 3.307.382,16 3.209.941,53 97.440,63 25,16% 97,96% 97,05%

15 Vivienda y Urbanismo 8.144.447,47 4.572.164,60 3.557.944,53 1.014.220,07 34,78% 56,14% 77,82%

16 Bienestar

Comunitario 5.427.253,39 4.457.285,74 2.363.376,46 2.093.909,28 33,90% 82,13% 53,02%

17 Medio Ambiente 992.619,29 810.286,39 597.161,83 213.124,56 6,16% 81,63% 73,70% TOTAL AREA GASTO 1 17.940.495,00 13.147.118,89 9.728.424,35 3.418.694,54 100,00% 73,28% 74,00%

Municipio de Valdepeñas - Ciudad Real

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obl. ptes de pago a 31 de

diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 3.059.992,00 2.565.755,26 2.409.344,79 156.410,47 19,42% 83,85% 93,90%

15 Vivienda y Urbanismo 3.371.075,97 2.319.644,50 1.583.220,47 736.424,03 17,56% 68,81% 68,25%

16 Bienestar Comunitario

8.356.851,29 6.662.779,96 2.661.228,70 4.001.551,26 50,44% 79,73% 39,94%

17 Medio Ambiente 1.844.813,00 1.661.676,87 1.310.012,60 351.664,27 12,58% 90,07% 78,84% TOTAL AREA GASTO 1 16.632.732,26 13.209.856,59 7.963.806,56 5.246.050,03 100,00% 79,42% 60,29%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

168

ANEXO 43 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS COMPRENDIDOS ENTRE 20.001 Y 50.000 HABITANTES Porcentaje por Municipios sobre la estructura del presupuesto de gastos de políticas incluidas en servicios públicos básicos

Municipio de Azuqueca de Henares - Guadalajara

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obl. ptes de pago a 31 de

diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad Ciudadana

2.633.135,87 2.645.550,54 2.174.695,46 470.855,08 19,43% 100,47% 82,20%

15 Vivienda y Urbanismo 5.649.238,56 4.542.111,62 3.558.067,10 984.044,52 33,36% 80,40% 78,34%

16 Bienestar

Comunitario 5.789.937,13 5.196.495,23 3.111.037,92 2.085.457,31 38,16% 89,75% 59,87%

17 Medio Ambiente 1.506.555,90 1.232.005,65 934.238,71 297.766,94 9,05% 81,78% 75,83% TOTAL AREA GASTO 1 15.578.867,46 13.616.163,04 9.778.039,19 3.838.123,85 100,00% 87,40% 71,81%

Municipio de Illescas - Toledo

Política Gasto

Descripción funcional

Creditos Definitivos

Obligaciones reconocidas

netas Pagos

Obl. ptes de pago a 31 de

diciembre Estructura Ejecución Cumplimiento

13 Seg. Movilidad

Ciudadana 1.732.778,53 1.659.953,12 1.615.225,13 44.727,99 21,89% 95,80% 97,31%

15 Vivienda y Urbanismo 2.090.426,06 1.460.257,41 397.007,13 1.063.250,28 19,25% 69,85% 27,19%

16 Bienestar Comunitario

3.247.894,86 3.141.719,52 2.782.822,28 358.897,24 41,42% 96,73% 88,58%

17 Medio Ambiente 1.650.422,44 1.322.549,68 1.062.332,09 260.217,59 17,44% 80,13% 80,32% TOTAL AREA GASTO 1 8.721.521,89 7.584.479,73 5.857.386,63 1.727.093,10 100,00% 86,96% 77,23%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

169

ANEXO 44

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Liquidación del presupuesto de ingresos agregada

Capítulos Previsiones Definitivas

Derechos Reconocidos

Netos

Recaudación Neta

Derechos Pendientes de

cobro

% EJECUCIÓN

% CUMPLIMENTO

Peso Relativo

1 Impuestos directos 71.807.212,19 69.660.934,16 58.825.440,25 10.835.493,91 97,01% 84,45% 33,87% 2 Impuestos Indirectos 12.648.003,39 7.951.339,35 6.865.631,81 1.085.707,54 62,87% 86,35% 3,87% 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos

45.394.678,68 42.932.806,35 31.791.088,58 11.141.717,77 94,58% 74,05% 20,87%

4 Transferencias corrientes 71.657.375,55 66.373.601,61 44.950.898,41 21.422.703,20 92,63% 67,72% 32,27% 5 Ingresos Patrimoniales 2.683.852,79 2.690.717,24 2.196.439,67 494.277,57 100,26% 81,63% 1,31% Operac. Corrientes 204.191.122,60 189.609.398,71 144.629.498,72 44.979.899,99 92,86% 76,28% 92,18% 6 Enajen. inversiones reales

9.465.090,62 1.407.618,42 1.161.792,42 245.826,00 14,87% 82,54% 0,68%

7 Transferencias de capital 14.857.629,54 6.985.707,21 2.570.641,66 4.415.065,55 47,02% 36,80% 3,40% Operaciones de capital 24.322.720,16 8.393.325,63 3.732.434,08 4.660.891,55 34,51% 44,47% 4,08% Operc. no financieras 228.513.842,76 198.002.724,34 148.361.932,80 49.640.791,54 86,65% 74,93% 96,26% 8 Activos financieros 51.315.774,10 399.576,03 239.696,64 159.879,39 0,78% 59,99% 0,19% 9 Pasivos financieros 3.533.935,23 7.298.288,10 7.298.288,10 0,00 206,52% 100,00% 3,55% Operc. financieras 54.849.709,33 7.697.864,13 7.537.984,74 159.879,39 14,03% 97,92% 3,74% Total ingresos 283.363.552,09 205.700.588,47 155.899.917,54 49.800.670,93 72,59% 75,79% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

170

ANEXO 45 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES Liquidación del presupuesto de gastos agregada

Capítulos Créditos

Definitivos

Obligaciones Reconocidas

Netas Pagos Líquidos

Obligaciones Pendientes de

Pago

% EJECUCIÓN

% CUMPLIMENTO

Peso Relativo

1. Gastos de personal 93.945.183,12 86.138.564,15 83.944.439,43 2.194.124,72 91,69% 97,45% 39,63%

2. Gastos bienes corr. y serv. 65.569.963,67 58.224.648,27 31.810.772,25 26.413.876,02 88,80% 54,63% 26,78%

3. Gastos financieros 3.462.665,73 3.172.879,73 3.093.366,38 79.513,35 91,63% 97,49% 1,46%

4. Transf. corrientes 26.443.223,25 24.086.786,01 16.829.118,47 7.257.667,54 91,09% 69,87% 11,08%

Operac. Corrientes 189.421.035,77 171.622.878,16 135.677.696,53 35.945.181,63 90,60% 79,06% 78,95%

6. Inversiones reales 72.708.007,77 31.127.422,84 19.876.807,84 11.250.615,00 42,81% 63,86% 14,32%

7. Transf. de capital 1.581.853,12 1.118.421,17 622.048,01 496.373,16 70,70% 55,62% 0,51%

Operaciones de capital 74.289.860,89 32.245.844,01 20.498.855,85 11.746.988,16 43,41% 63,57% 14,83%

Operc. no financieras 263.710.896,66 203.868.722,17 156.176.552,38 47.692.169,79 77,31% 76,61% 93,78%

8. Activos financieros 745.270,18 383.052,83 366.012,83 17.040,00 51,40% 95,55% 0,18%

9. Pasivos financieros 18.371.563,54 13.128.183,97 11.388.599,62 1.739.584,35 71,46% 86,75% 6,04%

Operc. financieras 19.116.833,72 13.511.236,80 11.754.612,45 1.756.624,35 70,68% 87,00% 6,22%

Total gastos 282.827.730,38 217.379.958,97 167.931.164,83 49.448.794,14 76,86% 77,25% 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

171

ANEXO 46 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES Derechos pendientes de cobro ejercicios cerrados agregado

Ejerc. Pendientes de cobro a 1 de

enero

Modificaciones saldo inicial

Derechos Anulados

Derechos Cancelados

Total Derechos Recaudación % Realización

Pendientes de cobro a 31 de

diciembre %

1989 28.312,92 0,00 0,00 0,00 28.312,92 0,00 0,00% 28.312,92 0,03% 1990 244.674,61 0,00 0,00 0,00 244.674,61 0,00 0,00% 244.674,61 0,30% 1991 136.588,34 0,00 0,00 0,00 136.588,34 0,00 0,00% 136.588,34 0,17% 1992 94.701,64 0,00 0,00 0,00 94.701,64 0,00 0,00% 94.701,64 0,12% 1993 179.461,11 0,00 0,00 202,02 179.259,09 99,96 0,06% 179.159,13 0,22% 1994 188.523,55 0,00 0,00 924,02 187.599,53 0,00 0,00% 187.599,53 0,23% 1995 215.083,63 0,00 0,00 3.141,58 211.942,05 0,00 0,00% 211.942,05 0,26% 1996 106.517,25 0,00 38,51 239,48 106.239,26 0,00 0,00% 106.239,26 0,13% 1997 239.027,58 0,00 93,70 1.237,66 237.696,22 180,29 0,08% 237.515,93 0,29% 1998 309.112,81 0,00 373,84 11.479,49 297.259,48 360,64 0,12% 296.898,84 0,36% 1999 598.732,80 0,00 8.699,18 54.122,14 535.911,48 12.697,13 2,37% 523.214,35 0,64% 2000 1.031.427,75 0,00 972,78 35.165,50 995.289,47 4.530,92 0,46% 990.758,55 1,21% 2001 1.165.084,77 643,10 1.193,88 27.396,35 1.137.137,64 24.444,60 2,15% 1.112.693,04 1,36% 2002 895.495,35 0,00 1.836,68 60.127,67 833.531,00 8.697,51 1,04% 824.833,49 1,01% 2003 1.101.050,44 0,00 2.573,87 80.584,34 1.017.892,23 65.304,18 6,42% 952.588,05 1,17% 2004 1.572.121,56 650,22 48.682,57 162.959,96 1.361.129,25 29.087,16 2,14% 1.332.042,09 1,63% 2005 3.285.273,79 352,84 17.920,39 314.243,08 2.953.463,16 49.538,59 1,68% 2.903.924,57 3,56% 2006 3.663.137,74 0,00 119.750,08 626.891,86 2.916.495,80 167.318,73 5,74% 2.749.177,07 3,37% 2007 7.784.633,13 0,00 239.906,69 813.239,24 6.731.487,20 326.986,24 4,86% 6.404.500,96 7,85% 2008 12.973.906,59 29.979,51 847.019,75 777.463,68 11.379.402,67 1.106.595,38 9,72% 10.272.807,29 12,60% 2009 39.866.610,39 -1.702.382,58 1.380.242,00 1.208.870,74 35.575.115,07 9.152.285,34 25,73% 26.422.829,73 32,40% 2010 50.141.967,58 -20.774,20 2.345.770,73 1.351.991,16 46.423.431,49 21.079.950,18 45,41% 25.343.481,31 31,07%

TOTAL 125.821.445,33 -1.691.531,11 5.015.074,65 5.530.279,97 113.584.559,60 32.028.076,85 28,20% 81.556.482,75 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

172

ANEXO 47 SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES Obligaciones pendientes de pago ejercicios cerrados agregado

Año del

ppto.

Obligaciones pendientes de pago

a 1 de enero

Modifi. al saldo inicial y anulaciones

Total obligaciones

Prescripciones Pagos realizados

% realización

Obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre

%

1990 1.830,38 -601,01 1.229,37 0,00 0,00 0,00% 1.229,37 0,00% 1991 58.766,18 0,00 58.766,18 0,00 0,00 0,00% 58.766,18 0,21% 1992 8.110,52 -1.398,45 6.712,07 0,00 0,00 0,00% 6.712,07 0,02% 1993 23.596,23 -13.618,33 9.977,90 0,00 0,00 0,00% 9.977,90 0,04% 1994 37.694,34 -34.165,60 3.528,74 0,00 0,00 0,00% 3.528,74 0,01% 1995 121.951,81 -3.161,33 118.790,48 0,00 0,00 0,00% 118.790,48 0,43% 1996 22.750,76 0,00 22.750,76 0,00 0,00 0,00% 22.750,76 0,08% 1997 133.730,24 -113.064,17 20.666,07 0,00 0,00 0,00% 20.666,07 0,07% 1998 186.322,21 -4.025,53 182.296,68 0,00 0,00 0,00% 182.296,68 0,66% 1999 133.670,99 -41.690,33 91.980,66 0,00 0,00 0,00% 91.980,66 0,33% 2000 89.655,94 -5.110,33 84.545,61 0,00 0,00 0,00% 84.545,61 0,30% 2001 58.670,61 -11.648,23 47.022,38 751,25 0,00 0,00% 46.271,13 0,17% 2002 57.549,69 -8.884,20 48.665,49 2.405,25 0,00 0,00% 46.260,24 0,17% 2003 149.907,54 -19.047,73 130.859,81 0,00 0,00 0,00% 130.859,81 0,47% 2004 112.157,74 -8.882,96 103.274,78 143,20 0,00 0,00% 103.131,58 0,37% 2005 80.090,53 -34.903,50 45.187,03 0,00 0,00 0,00% 45.187,03 0,16% 2006 215.010,25 -49.560,78 165.449,47 0,00 120.651,74 72,92% 44.797,73 0,16% 2007 321.183,29 -57.842,04 263.341,25 449,20 59.929,92 22,76% 202.962,13 0,73% 2008 5.113.811,96 -6.471,97 5.107.339,99 0,00 590.324,59 11,56% 4.517.015,40 16,27% 2009 15.648.509,18 -81.633,90 15.566.875,28 0,00 7.271.727,58 46,71% 8.295.147,70 29,88% 2010 48.389.159,74 -7.625,22 48.381.534,52 0,00 34.650.498,42 71,62% 13.731.036,10 49,46%

TOTAL 70.964.130,13 -503.335,61 70.460.794,52 3.748,90 42.693.132,25 60,59% 27.763.913,37 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

173

ANEXO 48

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Resultado presupuestario agregado

Resultado Presupuestario Dechos. Rec.

Netos Oblig. Rec.

Netas Ajustes

Resultado Presupuestario

a. Operaciones Corrientes 189.609.398,71 171.622.878,16 17.986.520,55

b. Otras operaciones no financieras 8.393.325,63 32.245.844,01 -23.852.518,38

I.- Total Operaciones no financieras ( a + b ) 198.002.724,34 203.868.722,17 -5.865.997,83

II.- Activos Financieros 399.576,03 383.052,83 16.523,20

III.- Pasivos Financieros 7.298.288,10 13.128.183,97 -5.829.895,87

Resultado presupuestario del ejercicio 205.700.588,47 217.379.958,97 -11.679.370,50

IV.- Créditos Gastados financiados con RT para gastos generales 8.506.524,47

V.- Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 15.260.753,37

VI.- Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 8.115.373,58

Resultado presupuestario ajustado ( I+II+III+IV+V-VI ) 3.972.533,76

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

174

ANEXO 49

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Remanente de tesorería agregado

Remanente de Tesorería Ejercicio 2011 Ejercicio 2010 Variación

1. ( + ) Fondos Líquidos 20.527.946,47 44.378.493,21 -53,74%

2. ( + ) Derechos Pendientes de Cobro 132.055.525,91 126.760.883,08 4,18%

( + ) Dchos Pendientes de cobro. Pto Corriente 49.800.670,93 50.061.064,09 -0,52%

( + ) Dchos Pendientes de cobro. Pto Cerrados 81.556.482,75 75.760.381,24 7,65%

( + ) Dchos Pendientes de cobro de Operaciones no Presupuestarias 2.829.036,85 3.553.475,31 -20,39%

( - ) Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 2.130.664,62 2.614.037,56 -18,49%

3. ( - ) Obligaciones Pendientes de Pago 98.361.882,49 93.477.887,94 5,22%

( + ) Obligaciones Pendientes de Pago. Pto Corriente 49.448.794,14 48.389.159,74 2,19%

( + ) Obligaciones Pendientes de Pago. Pto Cerrados 27.763.913,37 22.574.970,39 22,99%

( + ) Obligac. Pendientes de pago de Operaciones no Presupuestarias 23.069.211,29 23.993.969,54 -3,85%

( - ) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 1.920.036,31 1.480.211,73 29,71%

I. Remanente de Tesorería Total ( 1 + 2 - 3 ) 54.221.589,89 77.661.488,35 -30,18%

II. Saldos de dudoso cobro 37.712.397,30 34.344.456,47 9,81%

III. Exceso de financiación afectada 17.158.257,79 28.879.752,10 -40,59%

IV. Remanente de Tesorería para Gastos Generales ( I - II - III ) -649.065,20 14.437.279,78 -104,50%

ANEXO 50

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

175

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Balance de situación por Municipios y agregado

Activo Alcázar de San

Juán Almansa Azqueca de

Henares Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo Total %

A) Inmovilizado 155.710.639,79 107.825.656,62 85.193.361,02 74.572.594,95 524.549.282,96 119.647.710,39 61.825.941,30 56.608.824,01 1.185.934.011,04 90,81% I Inver. Desti. al uso general 52.492.722,51 12.396.684,00 38.319.064,75 49.250.830,76 191.277.949,57 40.170.965,48 0,00 0,00 383.908.217,07 29,40%

II Inmovilizado inmaterial 72.237,63 250.124,06 27.095,16 298.665,56 379.063,17 76.869,45 1.518.780,22 9.392.282,13 12.015.117,38 0,92% III Inmovilizado material 103.012.555,47 93.551.741,04 46.846.900,60 24.547.052,43 183.878.763,88 79.399.875,46 60.201.539,99 46.763.042,16 638.201.471,03 48,87% IV Inversiones gestionadas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% V Patri. público del suelo 0,00 0,00 0,00 0,00 148.715.805,69 0,00 72.000,00 0,00 148.787.805,69 11,39%

VI Inver. financieras perma. 133.124,18 1.627.107,52 300,51 8,75 0,00 0,00 33.621,09 453.499,72 2.247.661,77 0,17% VII Deudores no presu. l.p 0,00 0,00 0,00 476.037,45 297.700,65 0,00 0,00 0,00 773.738,10 0,06% B) Gastos Distribuir v. ejer. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% C) Activo circulante 29.758.988,90 8.579.094,65 10.265.383,82 9.051.442,08 14.728.924,47 13.844.784,45 17.901.857,54 15.958.118,86 120.088.594,77 9,19%

I Existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% II Deudores 19.964.414,13 7.829.466,20 8.910.987,87 6.465.808,51 9.747.354,69 14.951.337,98 15.389.223,08 15.938.630,90 99.197.223,36 7,60%

III Inver. Finan. Tempo. 0,00 0,00 11.000,00 237.192,43 0,00 158.165,61 0,00 -42.933,10 363.424,94 0,03% IV Tesorería 9.794.574,77 749.628,45 1.343.395,95 2.348.441,14 4.981.569,78 -1.264.719,14 2.512.634,46 62.421,06 20.527.946,47 1,57% V Ajustes por periodi. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

Total Activo 185.469.628,69 116.404.751,27 95.458.744,84 83.624.037,03 539.278.207,43 133.492.494,84 79.727.798,84 72.566.942,87 1.306.022.605,81 100,00%

Pasivo Alcázar de San

Juán Almansa Azqueca de

Henares Hellín Illescas Tomelloso Valdepeñas Villarrobledo Total %

A) Fondos propios 146.725.341,44 90.614.323,64 71.817.767,63 44.190.283,60 527.937.629,43 105.533.449,30 37.836.112,14 29.133.603,70 1.053.788.510,88 80,69% I Patrimonio 33.381.714,77 71.436.875,50 10.670.020,02 30.388.129,08 21.456.430,35 25.821.615,39 38.647.470,91 6.632.184,19 238.434.440,21 18,26%

II Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% III Resul. Ejer. Anter. 110.240.756,64 19.773.048,95 62.397.357,59 13.246.109,37 458.271.092,12 78.438.369,50 0,00 24.104.049,95 766.470.784,12 58,69% IV Resul. del ejercicio 3.102.870,03 -595.600,81 -1.249.609,98 556.045,15 48.210.106,96 1.273.464,41 -811.358,77 -1.602.630,44 48.883.286,55 3,74%

B) Provi. riesgos gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% C) Acree. a largo plazo 24.410.902,87 10.662.199,53 12.548.375,34 20.204.627,04 5.101.764,59 10.477.063,81 24.950.381,70 19.285.796,70 127.641.111,58 9,77%

I Emisiones Oblig. valores neg. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00%

II Otras deudas a l.p 24.410.902,87 10.662.199,53 12.548.375,34 20.204.627,04 5.101.764,59 10.477.063,81 24.950.381,70 19.285.796,70 127.641.111,58 9,77% III Desembol. pendientes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% D) Acreedores a corto plazo 14.333.384,38 15.128.228,10 11.092.601,87 19.229.126,39 6.238.813,41 17.481.981,73 16.941.305,00 24.147.542,47 124.592.983,35 9,54%

I Emi. Oblig. valores neg. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% II Otras deudas a c.p 4.054.991,29 6.982.231,02 705.638,62 336.664,37 1.288.614,67 8.302.268,53 5.019,00 7.385.375,36 29.060.802,86 2,23%

III Acreedores 10.278.393,09 8.145.997,08 10.386.963,25 18.892.462,02 4.950.198,74 9.179.713,20 16.936.286,00 16.762.167,11 95.532.180,49 7,31% IV Ajustes por perio. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

Total Pasivo 185.469.628,69 116.404.751,27 95.458.744,84 83.624.037,03 539.278.207,43 133.492.494,84 79.727.798,84 72.566.942,87 1.306.022.605,81 100,00%

ANEXO 51

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

176

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011 MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Cuenta del resultado económico-patrimonial por Municipios y agregada

A ) Gastos ALCÁZAR DE SAN JUAN

ALMANSA AZUQUECA DE

HENARES HELLÍN ILLESCAS TOMELLOSO VALDEPEÑAS VILLARROBLEDO TOTAL %

1 Reducción existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 2 Aprovisionamientos 5.639.579,17 0,00 203.871,34 555.565,78 0,00 0,00 0,00 0,00 6.399.016,29 2,54% 3 Gastos funcionamiento servicios 12.523.353,69 18.682.731,61 23.147.113,48 18.040.614,52 16.930.635,16 21.037.696,94 26.994.098,01 17.171.589,22 154.527.832,63 61,43% a) Gastos de Personal 8.464.055,72 10.796.834,42 11.571.405,61 9.792.768,29 9.770.209,54 14.760.248,49 10.982.488,34 10.067.476,20 86.205.486,61 34,27% b) Prestaciones Sociales 2.788,97 6.923,42 0,00 0,00 0,00 84.859,88 4.997,04 0,00 99.569,31 0,04% c) Dotación amortización inmovilizado 61.410,57 0,00 0,00 1.326.273,45 0,00 0,00 2.362.710,11 0,00 3.750.394,13 1,49% d) Variación provisiones de tráfico -307.721,18 49.976,22 1.677.209,14 71.533,73 875.439,71 199.731,65 2.987.072,13 2.065.977,62 7.619.219,02 3,03% e) Otros gastos de gestión 3.945.310,22 7.336.908,95 9.599.098,14 6.393.095,13 6.113.914,57 5.414.799,84 10.324.660,81 4.568.759,05 53.696.546,71 21,35% f) Gastos financieros y asimilables 357.509,39 492.088,60 299.400,59 456.943,92 171.071,34 578.057,08 332.169,58 469.376,35 3.156.616,85 1,25%

g) Variación Provisiones Inv. Financieras

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

4 Transferencias y Subvenciones 9.146.113,06 1.107.069,31 3.382.027,50 384.347,14 449.014,13 4.456.335,34 2.277.026,10 3.992.241,86 25.194.174,44 10,02% 5 Pérdidas y gastos extraordinarios 2.773.713,58 825.086,04 848.599,77 572.144,17 3.503.385,94 2.526.608,94 1.188.775,98 54.264,12 12.292.578,54 4,89%

Ahorro 3.102.870,03 0,00 0,00 556.045,15 48.210.106,96 1.273.464,41 0,00 0,00 53.142.486,55 21,13% Suma del debe 33.185.629,53 20.614.886,96 27.581.612,09 20.108.716,76 69.093.142,19 29.294.105,63 30.459.900,09 21.218.095,20 251.556.088,45 100,00%

B ) Ingresos ALCÁZAR DE SAN JUAN

ALMANSA AZUQUECA DE

HENARES HELLÍN ILLESCAS TOMELLOSO VALDEPEÑAS VILLARROBLEDO TOTAL %

1 Ventas y prestaciones sociales 158.159,10 68.784,24 50.385,57 28.673,25 178.319,72 528.702,83 365.011,39 157.140,91 1.535.177,01 0,61% a) Ventas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 752,40 0,00 752,40 0,00% b) Prestación de servicios 158.159,10 68.784,24 50.385,57 28.673,25 178.319,72 528.702,83 364.258,99 157.140,91 1.534.424,61 0,61% 2 Aumento de Existencias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 3 Ingresos gestión ordinaria 20.758.713,70 11.686.861,42 15.266.036,25 9.133.889,93 11.381.331,10 16.128.438,36 17.917.784,27 11.524.615,44 113.797.670,47 45,24% a) Ingresos tributarios 18.298.026,57 11.686.595,01 14.313.610,33 8.501.774,33 11.381.331,10 15.981.904,52 17.917.784,27 11.524.615,44 109.605.641,57 43,57% b) Ingresos urbanísticos 2.460.687,13 266,41 952.425,92 632.115,60 0,00 146.533,84 0,00 0,00 4.192.028,90 1,67% 4 Otros Ingresos Gestión ordinaria 2.576.239,69 790.996,59 606.989,07 1.628.545,20 1.204.399,23 1.797.847,75 1.170.467,27 720.883,40 10.496.368,20 4,17% a) Reintegros 1.277.266,80 22.707,00 0,00 180.964,55 6.642,62 3.084,92 11.849,66 4.139,35 1.506.654,90 0,60% b) Trabajos realizados por la Entidad 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% c) Otros ingresos de gestión 796.243,98 660.263,48 299.153,98 1.365.121,06 793.413,71 1.721.963,68 1.122.676,17 673.241,05 7.432.077,11 2,95% d) Ingresos participación capital 250.195,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 250.195,76 0,10% e) Ingresos otros valores negociables 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

f) Otros intereses e ingresos asimilados

252.533,15 108.026,11 307.835,09 82.459,59 404.342,90 72.799,15 35.941,44 43.503,00

1.307.440,43 0,52%

5 Transferencias y subvenciones 9.151.889,92 7.369.887,75 10.116.118,42 9.307.406,31 4.956.378,51 10.812.706,95 9.806.722,06 7.023.583,48 68.544.693,40 27,25%

6 Ganancias e ingresos Extraordinarios

540.627,12 102.756,15 292.472,80 10.202,07 51.372.713,63 26.409,74 388.556,33 189.241,53 52.922.979,37 21,04%

Desahorro 595.600,81 1.249.609,98 811.358,77 1.602.630,44 4.259.200,00 1,69% Suma del haber 33.185.629,53 20.614.886,96 27.581.612,09 20.108.716,76 69.093.142,19 29.294.105,63 30.459.900,09 21.218.095,20 251.556.088,45 100,00%

Informe sobre las cuentas rendidas por las Diputaciones Provinciales y los Municipios de más de 20.000 habitantes de la Región, ejercicio 2011

177

ANEXO 52

SECTOR PÚBLICO LOCAL 2011

MUNICIPIOS POBLACIÓN DE 20.001 A 50.000 HABITANTES

Evolución Créditos Definitivos y Obligaciones Reconocidas Netas. Organismos Autónomos.

Nº DENOMINACIÓN Municipio 2010 2011

Evolución 2010 2011

Evolución Créditos Definitivos Oblig. Recon. Netas

1 Deportes Villarrobledo

1.836.640,13 1.603.808,75 -12,68% 1.571.905,04 1.507.272,17 -4,11% 2 Acción Cultural, Edu. y Juven. Miguel de Cervantes 5.812.464,27 5.057.957,10 -12,98% 5.272.669,18 4.152.856,11 -21,24% 3 Fundación Municipal Promoción Económica y Empleo

Alcázar de San Juan

2.823.936,75 2.052.470,21 -27,32% 2.048.917,15 1.632.865,03 -20,31% 4 Patronato Municipal de Deportes 1.475.009,50 1.487.547,91 0,85% 1.343.503,50 1.399.073,29 4,14% 5 Patronato Municipal de Cultura 1.737.336,80 1.676.080,71 -3,53% 1.524.539,49 1.430.671,45 -6,16% 6 Patronato Municipal de Deportes Tomelloso 2.106.145,72 2.155.991,24 2,37% 2.042.991,26 2.035.059,47 -0,39%

TOTAL 15.791.533,17 14.033.855,92 -11,13% 13.804.525,62 12.157.797,52 -11,93%