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Modelo Estándar de Control Interno MECI. Ing. Víctor Andrés Ochoa Correa 9 de Marzo 2010. MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO (MECI 1000:2005) para entidades del estado. NORMATIVIDAD APLICABLE. CONSTITUCIÓN POLITICA DE COLOMBIA. CONTROL INTERNO. Art. 209. Art. 269. Art. 189. - PowerPoint PPT Presentation
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Ing. Víctor Andrés Ochoa CorreaIng. Víctor Andrés Ochoa Correa
9 de Marzo 20109 de Marzo 2010
Modelo Estándar Modelo Estándar de Control Internode Control Interno
MECIMECI
MODELO ESTANDAR DE CONTROL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO INTERNO
(MECI 1000:2005)(MECI 1000:2005)
para entidades del estadopara entidades del estado
CONSTITUCIÓN POLITICA DE COLOMBIACONSTITUCIÓN POLITICA DE COLOMBIA
MECI Decreto 1599 de 2005 NTCGP Decreto 4110
de 2004
CONTROLINTERNO
Art. 209 Art. 269 Art. 189
Ley 87 de 1993Ley 489
de 1998
Decreto
2145 de
1999
Decreto
1826 de
1994
Decreto
1537 de
2001
NORMATIVIDAD APLICABLENORMATIVIDAD APLICABLE
IgualdadImparcialidad
Eficiencia
ResponsabilidadTransparencia
Moralidad
PublicidadPreservación
del Medio Ambiente
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNOPRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
CONTROL
INTERNOOPERACIÓN FUNCIONAMIENTO
ALTA DIRECCIÓN
METASEconomíaCeleridad
Eficacia
CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO
Sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por la Entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. (Ley 87 de 1993)
AUTOREGULACIÓN
AUTOGESTIÓN
AUTOCONTROL
Capacidad institucional de la Entidad para Interpretar, Coordinar, Aplicar y Evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido delegada por la Constitución y la Ley.
Capacidad que tiene la ENTIDAD para aplicar participativamente normas, métodos y procedimientos a los asuntos propios de su función desarrollando e implementando el Control Interno
Capacidad que tiene cada FUNCIONARIO de la ENTIDAD, cualquiera que sea su nivel, para asumir como propio el Control Interno, con responsabilidad y principios
PRINCIPIOS DEL MODELO ESTANDAR DE PRINCIPIOS DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO (MECI)CONTROL INTERNO (MECI)
1. De Control de Cumplimiento Legalidad con:Legalidad con:Cumplimiento – Autorregulación – Verificación y EvaluaciónCumplimiento – Autorregulación – Verificación y Evaluación
2. De Control Estratégico Políticas con:Políticas con:Conciencia – Procedimientos – Administración de RiesgosConciencia – Procedimientos – Administración de Riesgos
3. De Control de Ejecución Funcionamiento con:Funcionamiento con:
Procedimientos – Cumplimiento misional – ComunicaciónProcedimientos – Cumplimiento misional – Comunicación
4. De Control de Evaluación Mejoramiento con:Mejoramiento con:Seguimiento – Independencia - IntegraciónSeguimiento – Independencia - Integración
5. De Control de Información TransparenciaTransparencia
Oportunidad – PublicidadOportunidad – Publicidad
OBJETIVOS DEL MODELO ESTANDAR DE OBJETIVOS DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO (MECI)CONTROL INTERNO (MECI)
SUBSISTEMASSUBSISTEMAS(3 )(3 )
COMPONENTESCOMPONENTES
(9)(9)
ELEMENTOSELEMENTOS(29)(29)
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
(MECI)
Por sus principios, sus fundamentos, su definición y su interrelación
SISTEMA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
ESQUEMA (MECI) :ESQUEMA (MECI) :
SIST
EMA
DE
CO
NTR
OL
INTE
RN
O
2. SUBSISTEMA DE CONTROL
DE GESTIÓN
Actividades de ControlActividades de Control
InformaciónInformación
Comunicación PúblicaComunicación Pública
•Políticas de Operación•Procedimiento•Controles•Indicadores•Manual de Procedimientos
•Información Primaria•Información Secundaria•Sistemas de Información
•Comunicación Organizacional•Comunicación Informativa•Medios de Comunicación
3. SUBSISTEMA DE CONTROL
DE EVALUACIÓN
AutoevaluaciónAutoevaluación
EvaluaciónEvaluaciónIndependienteIndependiente
Planes de Planes de MejoramientoMejoramiento
•Autoevaluación de Control•Autoevaluación de Gestión
•Evaluación del Sistema de Control Interno•Auditoria Interna
•Plan de Mejoramiento Institucional•Plan de Mejoramiento por Procesos•Plan de Mejoramiento Individual
1. SUBSISTEMA DE CONTROL
ESTRATÉGICO
Ambiente de ControlAmbiente de Control
Direccionamiento Direccionamiento EstratégicoEstratégico
Administración Administración de Riesgode Riesgo
•Acuerdos, compromisos o protocolos éticos•Desarrollo del Talento Humano•Estilo de Dirección
•Planes y Programas•Modelo de Operación por Procesos•Estructura Organizacional
•Contexto Estratégico•Identificación de Riesgos•Análisis de Riesgos•Valoración de Riesgos•Políticas de Administración de Riesgos
MECI 1000:2005MECI 1000:2005
Permite el Control al cumplimiento de la orientación EstratégicaEstratégica y OrganizacionalOrganizacional de la ENTIDAD
Permite controlar la PlanificaciónPlanificación y su acción, hacia la consecución de sus objetivos en forma eficiente y eficaz.
1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO
Ambiente de Control
Direccionamiento Estratégico
Administración de Riesgos
Funcionarios: Autorregulación de
las conductas de los servidores públicos
Desarrollo del Talento Humano
Acuerdos, compromiso
s o protocolos
éticos
Estilo de Dirección
Alta Dirección: Adopción de la
forma y estilo de dirección favorable al control para guiar
el cumplimiento misión
Entidad/
Funcionario: Políticas y prácticas en gestión humana
para el desarrollo del talento humano
Ambiente de Control
Conciencia de control de la Entidad con influencia en la
planificación, gestión de operaciones, y en
los procesos de mejoramiento
1.1. Ambiente de Control1.1. Ambiente de Control
ATRASATRAS
Modelamiento de la proyección de metas
y resultados previstos a corto,
medio y largo plazo
Modelo de Operación
por Procesos
Planes y Programas
Estructura Organizaciona
l
Cargos, funciones, relaciones y niveles
de autoridad y responsabilidad
Patrón organizacional con enfoque sistémico,
orientación a procesos con
ejecución eficiente y cumplimiento de
objetivos
Direccionamiento Estratégico
Orientación al cumplimiento
misional, alcance de la visión y
cumplimiento de los objetivos
1.2. Direccionamiento Estratégico1.2. Direccionamiento Estratégico
ATRASATRAS
Lineamientos estratégicos para
orientar decisiones frente a riesgos y
oportunidades
Identificación de Riesgos
Contexto Estratégic
o
Valoración de
Riesgos
Estructuración de criterios
orientadores a la toma de decisiones
frente a riesgos
Priorización de Medidas de
respuesta ante los Riesgos y sus
impactos
Análisis de Riesgos
Políticas de Administración
de Riesgos
Probabilidad de ocurrencia de
eventos, impactos y capacidad de
aceptación y manejo
Reconocimiento de eventos potenciales
que afectan el cumplimiento de la
misión estableciendo causas y efectos
Administración de RiesgosEvaluación de
eventos internos y externos
negativos y positivos para
determinar debilidades y
fortalezas
1.3. Administración de Riesgos1.3. Administración de Riesgos
Bajo la acción de los niveles de autoridad y/o responsabilidad correspondientes, asegura el control a la asegura el control a la ejecución de los procesos de la Entidadejecución de los procesos de la Entidad, orientándola al cumplimiento de la misión, consiguiendo resultados y
productos necesarios.
Actividades de Control Información
Comunicación Pública
2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
Guías de acción para la implementación
de las estrategias de ejecución
Procedimientos
Políticas de Operación
Indicadores
Instrumento guía de uso general
Integrado bajo lenguaje común
Mecanismos para evaluación de la
gestión y tendencias de cambio en la
Entidad
Controles
Manual de Procedimientos Prevención y
reducción de impactos de riesgo para la adecuada
ejecución de procesos
Métodos de ejecución de tareas y actividades
Asignación de autoridad y
responsabilidad
Actividades de Control
Garantiza el control a la
ejecución de la función, planes y
programas consiguiendo
efectividad en las acciones
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL CONTROL
ESTRATÉGICOESTRATÉGICO
2.1. Administración de Control2.1. Administración de Control
ATRASATRAS
Datos de fuentes externas en contacto
con la Entidad
Información Primaria
Sistemas de
Información
Recursos humanos y tecnológicos para Generación de la
Información
Información Secundaria
Datos originados y procesados al
interior de la Entidad
Requerimientos de Información de Gobierno y
Órganos de Control
Actividades de Control
InformaciónOrganización de datos ordenados y procesados que
garantizan transparencia, rendición de cuentas y el
cumplimiento de la obligación
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL CONTROL
ESTRATÉGICOESTRATÉGICO
2.2. Información2.2. Información
ATRASATRAS
Difusión de políticas e información al interior para identificación de objetivos, estrategias,
planes, programas, proyectos y la gestión
Comunicación Organizaciona
l
Medios de Comunicación
Procedimientos, métodos e
instrumentos para garantizar divulgación
y circulación de la información
Comunicación Informativa
Difusión y Socialización de
Información Institucional
Información
Comunicación Pública
Construcción de visión compartida y perfeccionamiento de las relaciones
humanas
Actividades de Control
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL CONTROL
ESTRATÉGICOESTRATÉGICO
2.3. Comunicación Pública2.3. Comunicación Pública
Permite valorar en forma permanente la efectividadefectividad del Control Interno en la Entidad; la eficiencia, eficacia y efectividad de los eficiencia, eficacia y efectividad de los
procesosprocesos; evaluar los resultadosevaluar los resultados, detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendacionesrecomendaciones orientando
las acciones de mejoramiento.
Autoevaluación Evaluación Independiente
Planes de Mejoramiento
3. SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION3. SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION
Mecanismos de verificación y evaluación del Sistema de
Control Interno
Autoevaluación de Control
Autoevaluación a la gestión
Acciones de Mejoramiento para el Sistema de Control
Interno
Acciones correctivas y de Mejoramiento de los
Proceso orientados al cumplimiento de los
objetivos de la Entidad
Indicadores de gestión en procesos de la Entidad,
cumplimiento de metas y evaluación de resultados Proceso y la Universidad
AutoevaluaciónMedición en tiempo real
de la efectividad de controles en procesos y
resultadosCon verificación de
cumplimiento y medidas correctivas
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL CONTROL
ESTRATÉGICOESTRATÉGICO
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL DECONTROL DE
GESTIONGESTION
3.1. Autoevaluación3.1. Autoevaluación
ATRASATRAS
Verificación de la existencia, nivel de
desarrollo y grado de efectividad del
Sistema de control Interno y la Entidad
Evaluación del Sistema de
Control Interno
Auditoria Interna
Acciones de Mejoramiento del Sistema de Control
Interno de los Procesos y la Entidad para el
cumplimiento de objetivos
Acciones de Mejoramiento de la gestión de los
Proceso y de la Entidad
Examen sistemático, objetivo e independiente
de los procesos yresultados de la Entidad
para la toma de decisiones y/o para el mejoramiento
de la gestión
Autoevaluación
Evaluación Independiente
Garantiza Independencia, neutralidad y
objetivividad en la evaluación del Sistema
de ControlInterno, de gestión y
resultados por parte de laOficina de Control
Interno,
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL CONTROL
ESTRATÉGICOESTRATÉGICO
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL DECONTROL DE
GESTIONGESTION
3.2. Evaluación Independiente3.2. Evaluación Independiente
ATRASATRAS
Integración de acciones de Mejoramiento CorporativoPlan de
Mejoramiento Institucional
Planes de Mejoramiento por procesos
Cumplimiento de compromisos órganos de
control y grupos de interés
Acciones de Mejoramiento individual de los
Servidores Públicos para mayor productividad
Acciones de Mejoramiento para los Procesos y
desempeño de las áreas de la Entidad
Evaluación Independiente
Planes de Mejoramiento Individuales
Autoevaluación
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL CONTROL
ESTRATÉGICOESTRATÉGICO
SUBSISTEMA DE SUBSISTEMA DE CONTROL DECONTROL DE
GESTIONGESTION
Planes de MejoramientoConsolidación de
acciones de mejoramiento para
corregir desviaciones encontradas en el
Sistema de Control Interno y en la gestión
3.3. Planes de Mejoramiento3.3. Planes de Mejoramiento
Asegura definición y comunicación de los niveles de responsabilidad y Autoridad.Alta Dirección
Representante de la Dirección
Servidores Públicos y/o particulares que ejercen
funciones publicas
Comité de Coordinación de Control Interno
Oficina de Control Interno
Garantiza operacionalización de acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo.
Define políticas y se reúne al menos cada dos meses
Responsables en eficiencia de los procesos, supervisión de eficacia y autoevaluación de resultados.
Evalúa Independiente al Sistema de Control Interno y la Gestión de la Entidad, hace seguimiento al Plan de Mejoramiento, genera recomendaciones y asesora a la alta dirección.
Jefe de la Oficina de Control Interno Evalúa independiente y objetivamente el desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento del Modelo Estándar de Control Interno.
ROLES Y RESPONSABILIDADESROLES Y RESPONSABILIDADES
ETAPA 1ETAPA 1
ACT
IVID
AD
ESA
CTIV
IDA
DES
Planeación del diseño e
implementación del sistema de C.I.
Diseño e implementación del sistema de control interno.
Normograma Sistema de
Control Interno (S.C.I)
Evaluación a la implementación del modelo estándar de
control interno.
ETAPA 2ETAPA 2 ETAPA 3ETAPA 3 ETAPA 4ETAPA 4
IMPLEMENTACIÓN DEL MODELO ESTANDAR DE IMPLEMENTACIÓN DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
•Definir Normas y actividades•Asignar responsabilidades•Definir Cronograma•Establecer los recursos•Capacitar a l Grupo de trabajo•Socializar a Directivos Entidad
COMPROMISO ALTA DIRECCION
ORGANIZACION DEL EQUIPO DE TRABAJO
DEFINICION DE NIVELES DE IMPLEMENTACION AJUSTADOS AL MECI
ELABORACION DE PLAN DE TRABAJO
•Evaluar estado de Desarrollo e Implementación•Definir actividades yResponsables del Diseño y ajustesegún DAFP
•Establecer y diseñarcon normasConstitucionales,Legales,Reglamentarias, yde Autorregulación
GRUPO DIRECTIVO:
Comité de Coordinación de Control Interno
GRUPO OPERATIVO
Servidores Públicos de todas las áreas organizacionales,
carácter multidisciplinario
EQUIPO MECIEQUIPO MECI
GRUPO EVALUADOR
O.C.I
Autorregulación Sistema Control
Interno, adopción MECI 1000:2005
PRIMER Y SEGUNDO ACTO
ADMINISTRATIVO
Representante Legal manifiesta
Interés en Coadyuvar en
implementación del MECI
ACTA DE COMPROMISO
ETAPA 1ETAPA 1: : Circular 03 de 2005 DAFPCircular 03 de 2005 DAFP
Planeación al diseño E implementación del sistema de control interno.
1. COMPROMISO1. COMPROMISODE LA ALTADE LA ALTADIRECCIONDIRECCION
2. ACTO 2. ACTO ADMINISTRATIVOADMINISTRATIVO
3. DESIGNACIÓN3. DESIGNACIÓNREPRESENTANTEREPRESENTANTE
DIRECCIÓNDIRECCIÓN
Representante Legal Designa
DIRECTIVO DE PRIMER NIVEL
4. ORGANIZACIÓN4. ORGANIZACIÓNDEL EQUIPO DEDEL EQUIPO DE
TRABAJOTRABAJO
7. ELABORACION7. ELABORACION DEL DEL
AUTODIAGNOSTICOAUTODIAGNOSTICO
6. CAPACITACION6. CAPACITACIONMECI 1000:2005MECI 1000:2005
5. PROCESO 5. PROCESO SENCIBILIZACIÓNSENCIBILIZACIÓNY SOCIALIZACIONY SOCIALIZACION
INFORME
Autodiagnóstico Preparación
Realización, Cierre
Diseño e implementación del sistema de control interno.
ETAPA 2ETAPA 2
EVALUACIONEVALUACIONMECI 1000:2005MECI 1000:2005
GRACIAS POR SU GRACIAS POR SU ATENCIONATENCION