Instituto Centroamericano de Administración Publica – Instituto Centroamericano de Administración Publica – ICAPICAP

Internationale Weiterbildung und Entwicklung gGmbh – Internationale Weiterbildung und Entwicklung gGmbh – InWent ProgramaInWent Programa

EUROsocial – Sector FiscalidadEUROsocial – Sector FiscalidadModulo Presupuesto y Gasto Publico.Modulo Presupuesto y Gasto Publico.

““ESTRATEGIAS DE PLANIFICACION ESTRATEGIAS DE PLANIFICACION FINANCIERA EN EL CICLO PRESUPUESTARIO: FINANCIERA EN EL CICLO PRESUPUESTARIO:

SU APLICACIÓN EN EL GASTO SOCIAL”SU APLICACIÓN EN EL GASTO SOCIAL”

Pasantes: Lic. Carlos Gustavo Salazar Alvarado Pasantes: Lic. Carlos Gustavo Salazar Alvarado (MINISTERIO DE (MINISTERIO DE HACIENDA)HACIENDA)

Lic. Jose Lino Trujillo Barahona Lic. Jose Lino Trujillo Barahona (MINISTERIO DE HACIENDA)(MINISTERIO DE HACIENDA)

Berlin, Alemania, 9 al 17 de octubre de 2006

• La estructura sociopolítica se La estructura sociopolítica se divide en tres niveles Estatales: La divide en tres niveles Estatales: La Federación o Estado Central, los Federación o Estado Central, los Estados Federados y los Estados Federados y los Municipios, los cuales son Municipios, los cuales son autónomos e independientes en autónomos e independientes en términos financieros, debiendo términos financieros, debiendo cada nivel elaborar sus propios cada nivel elaborar sus propios proyectos de presupuesto.proyectos de presupuesto.

• Existe un sistema de ingresos Existe un sistema de ingresos tributarios compartidos entre la tributarios compartidos entre la Federación y los Estados Federación y los Estados Federados; además existe un Federados; además existe un sistema de compensación de sistema de compensación de ingresos entre Estados Federados ingresos entre Estados Federados con buena posición financiera y con buena posición financiera y los que tienen limitaciones los que tienen limitaciones financierasfinancieras

• Existen dos niveles estatales: Existen dos niveles estatales: El Gobierno General y los El Gobierno General y los Gobiernos Locales Gobiernos Locales (Departamentos y Municipios). (Departamentos y Municipios). El Presupuesto del Gobierno El Presupuesto del Gobierno General comprende al General comprende al Gobierno Central, Instituciones Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas no Descentralizadas no Empresariales y Empresas Empresariales y Empresas Públicas no Financieras. Los Públicas no Financieras. Los Municipios son autónomos y Municipios son autónomos y elaboran cada uno su propio elaboran cada uno su propio presupuesto.presupuesto.

• Los Sistemas Tributarios del Los Sistemas Tributarios del Gobierno Central y de las Gobierno Central y de las Municipalidades son Municipalidades son independientes. Los ingresos independientes. Los ingresos fiscales se concentran en el fiscales se concentran en el Fondo General, el cual excluye Fondo General, el cual excluye los fondos municipales.los fondos municipales.

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• La formulación presupuestaria se La formulación presupuestaria se inicia con la elaboración y inicia con la elaboración y remisión de una circular, y a los remisión de una circular, y a los Ministerios Federales no se les Ministerios Federales no se les comunica un techo presupuestario comunica un techo presupuestario para el ejercicio fiscal siguiente, para el ejercicio fiscal siguiente, más bien las Instituciones más bien las Instituciones elaboran su Plan Presupuestario elaboran su Plan Presupuestario en el cual establecen su demanda en el cual establecen su demanda de recursos y las metas y objetivos de recursos y las metas y objetivos a cumplir. a cumplir.

• Los gastos sociales en el Estado Los gastos sociales en el Estado Central absorben Central absorben aproximadamente un 75% del aproximadamente un 75% del monto total del presupuesto y monto total del presupuesto y están enfocados principalmente a están enfocados principalmente a los subsidios a la Seguridad Social los subsidios a la Seguridad Social (desempleo, pensiones, salud). Los (desempleo, pensiones, salud). Los servicios en educación y salud servicios en educación y salud corresponden a cada Estado corresponden a cada Estado Federado.Federado.

• El proceso se inicia con la El proceso se inicia con la elaboración de la Política elaboración de la Política Presupuestaria y las Normas Presupuestaria y las Normas de Formulación, y una vez de Formulación, y una vez aprobada la Política aprobada la Política Presupuestaria se les comunica Presupuestaria se les comunica a las Instituciones un techo a las Instituciones un techo presupuestario máximo para presupuestario máximo para el siguiente ejercicio fiscal, a el siguiente ejercicio fiscal, a efecto de que elaboren su efecto de que elaboren su Proyecto de Presupuesto Proyecto de Presupuesto Institucional.Institucional.

• El gasto en el área de El gasto en el área de Desarrollo Social comprende Desarrollo Social comprende un promedio de 40 a 45% del un promedio de 40 a 45% del Presupuesto del Sector Público Presupuesto del Sector Público no Financiero, orientado no Financiero, orientado básicamente a Educación, básicamente a Educación, Salud, Seguridad Social y Salud, Seguridad Social y Desarrollo Local.Desarrollo Local.

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• El Proyecto de Presupuesto se El Proyecto de Presupuesto se financia con recursos internos; la financia con recursos internos; la deuda interna esta asociada deuda interna esta asociada directamente con el monto de directamente con el monto de inversiones a ejecutar, y no se inversiones a ejecutar, y no se puede financiar gasto corriente puede financiar gasto corriente con deuda.con deuda.

• Las Instituciones ejecutan su Las Instituciones ejecutan su presupuesto de conformidad al presupuesto de conformidad al Plan Presupuestario, y pueden Plan Presupuestario, y pueden efectuar modificaciones entre efectuar modificaciones entre rubros de agrupación o grupos rubros de agrupación o grupos principales hasta un 20% de su principales hasta un 20% de su asignación votada.asignación votada.

• Existe una Planificación Financiera Existe una Planificación Financiera de Mediano plazo, que considera de Mediano plazo, que considera una estimación de todos los una estimación de todos los ingresos, gastos y financiamiento ingresos, gastos y financiamiento para un período de cinco años y para un período de cinco años y sirve de horizonte para el proceso sirve de horizonte para el proceso presupuestario de cada año; es de presupuestario de cada año; es de uso interno del Gobierno Federal y uso interno del Gobierno Federal y no es de aprobación legislativa.no es de aprobación legislativa.

• El Proyecto de Presupuesto El Proyecto de Presupuesto dispone de financiamiento dispone de financiamiento interno y externo (Préstamos y interno y externo (Préstamos y Donaciones); y por Donaciones); y por disposiciones legales tampoco disposiciones legales tampoco se puede financiar gasto se puede financiar gasto corriente con empréstitoscorriente con empréstitos

• Las Instituciones ejecutan su Las Instituciones ejecutan su presupuesto de conformidad a presupuesto de conformidad a la Programación de la la Programación de la Ejecución Presupuestaria, y Ejecución Presupuestaria, y pueden realizar las pueden realizar las modificaciones entre rubros modificaciones entre rubros que estimen pertinentes sin un que estimen pertinentes sin un límite establecido. límite establecido.

• No existe un instrumento de No existe un instrumento de planificación financiera y planificación financiera y únicamente se efectúan únicamente se efectúan proyecciones de mediano plazo proyecciones de mediano plazo de algunos indicadores fiscales de algunos indicadores fiscales y económicos.y económicos.

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• En el manejo de caja, los recursos En el manejo de caja, los recursos monetarios se gestionan sin monetarios se gestionan sin coadministrar la gestión de caja coadministrar la gestión de caja institucional., y no se permite la institucional., y no se permite la inmovilización de recursos inmovilización de recursos monetarios en cuentas monetarios en cuentas institucionales.institucionales.

• La gestión operativa de Caja se La gestión operativa de Caja se basa en la funcionabilidad del basa en la funcionabilidad del Bundesbank, y se pueden tener Bundesbank, y se pueden tener sobregiros provisionales y realizar sobregiros provisionales y realizar inversiones financieras de corto inversiones financieras de corto plazo.plazo.

• Los fondos presupuestarios y Los fondos presupuestarios y operativos no tienen carácter operativos no tienen carácter monetario.monetario.

• La Tesorería interviene en el La Tesorería interviene en el manejo de los recursos de caja manejo de los recursos de caja institucional en función de la institucional en función de la disponibilidad de los mismos; disponibilidad de los mismos; además existen recursos además existen recursos inmovilizados en cuentas inmovilizados en cuentas institucionales que son objeto institucionales que son objeto de monitoreo continuo.de monitoreo continuo.

• El B.C.R. concentra los fondos El B.C.R. concentra los fondos de la Caja pero no brinda de la Caja pero no brinda servicio de ventanilla ni tiene servicio de ventanilla ni tiene filiales que lo hagan; tampoco filiales que lo hagan; tampoco tiene sobregiro provisional y tiene sobregiro provisional y remunera solo una porción de remunera solo una porción de los recursos.los recursos.

• Los fondos que maneja la Los fondos que maneja la Tesorería tienen carácter Tesorería tienen carácter presupuestario presupuestario

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• La Liquidez se gestiona en función La Liquidez se gestiona en función de un sistema de cajas y fondos de un sistema de cajas y fondos escritúrales, y los ingresos escritúrales, y los ingresos presupuestarios no constituyen presupuestarios no constituyen dinero real sino escritural.dinero real sino escritural.

• Los recursos monetarios se Los recursos monetarios se gestionan con base a días para el gestionan con base a días para el respaldo de sobregiros, y existen respaldo de sobregiros, y existen consensos previos en el proceso de consensos previos en el proceso de formulación del Ministerio de formulación del Ministerio de Finanzas en la gestión Finanzas en la gestión institucional de caja.institucional de caja.

• Se gestiona la liquidez en Se gestiona la liquidez en función de cuentas bancarias función de cuentas bancarias subsidiarias y auxiliares en subsidiarias y auxiliares en carteras, mientras que los carteras, mientras que los ingresos presupuestarios se ingresos presupuestarios se traducen en ingreso real.traducen en ingreso real.

• No existan sobregiros y No existan sobregiros y tampoco recursos bancarios de tampoco recursos bancarios de respaldo; además , existen respaldo; además , existen consensos previos en consensos previos en formulación pero a nivel formulación pero a nivel ejecución existe injerencia ejecución existe injerencia hacendaria sobre la sustitución hacendaria sobre la sustitución en función de garantizar en función de garantizar liquidez.liquidez.

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• Las Letras del Tesoro tienen Las Letras del Tesoro tienen carácter presupuestario.carácter presupuestario.

• El Bundesbank tiene presencia El Bundesbank tiene presencia federal con filiales distribuidas por federal con filiales distribuidas por los distintos Estados.los distintos Estados.

• El componente tecnológico faculta El componente tecnológico faculta la gestión de Caja.la gestión de Caja.

• Las autorizaciones de gastos se Las autorizaciones de gastos se manejan a nivel de caja Central manejan a nivel de caja Central Federal, y automáticamente Federal, y automáticamente concentra saldos inmovilizados.concentra saldos inmovilizados.

• Las Letras del Tesoro no Las Letras del Tesoro no tienen carácter tienen carácter presupuestario.presupuestario.

• El B.C.R. no tiene presencia El B.C.R. no tiene presencia nacional aunque dispone de nacional aunque dispone de corresponsalías. No realiza corresponsalías. No realiza operaciones de ventanilla.operaciones de ventanilla.

• Se requiere incorporar más Se requiere incorporar más componentes tecnológicos.componentes tecnológicos.

• Las autorizaciones de gastos se Las autorizaciones de gastos se manejan a nivel de manejan a nivel de presupuesto, y los saldos presupuesto, y los saldos inmovilizados son objeto de inmovilizados son objeto de seguimiento pero no son seguimiento pero no son concentrados de forma concentrados de forma automática.automática.

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… … EN LA BUSQUEDA DE LA EN LA BUSQUEDA DE LA COHESION SOCIALCOHESION SOCIAL

A)A)El proceso presupuestario y el manejo de los recursos El proceso presupuestario y el manejo de los recursos de la caja en El Salvador responden a una visión social de la caja en El Salvador responden a una visión social del gobierno, cuyas premisas básicas son:del gobierno, cuyas premisas básicas son:

- Gobierno cercano a la gente.- Gobierno cercano a la gente. - Participación Ciudadana.- Participación Ciudadana. - Ambiente de apertura y tolerancia en la búsqueda de - Ambiente de apertura y tolerancia en la búsqueda de

consensos básicos.consensos básicos. - Formulación de políticas integradas e integradoras.- Formulación de políticas integradas e integradoras. - Ampliar la transparencia gubernamental y de gestión.- Ampliar la transparencia gubernamental y de gestión.

B) Las principales áreas de acción son:B) Las principales áreas de acción son:

1.1. Seguridad ciudadana: Mejor calidad de vida.Seguridad ciudadana: Mejor calidad de vida.

2.2. Normativa y supervisión de mercado: Oportunidades Normativa y supervisión de mercado: Oportunidades para todos. para todos.

3.3. Orden y Respeto Institucional: Garantía de los Orden y Respeto Institucional: Garantía de los Derechos Individuales y Sociales.Derechos Individuales y Sociales.

4.4. Probidad y Transparencia: Gobierno Honesto al Probidad y Transparencia: Gobierno Honesto al Servicio del Pueblo.Servicio del Pueblo.

5.5. Gobierno Responsable: Progreso Socioeconómico Gobierno Responsable: Progreso Socioeconómico Sostenido.Sostenido.

6.6. Desarrollo Local y Equilibrio Territorial: Progreso con Desarrollo Local y Equilibrio Territorial: Progreso con Equidad.Equidad.

7.7. Apertura de Integración: País Unido al Mundo.Apertura de Integración: País Unido al Mundo.

8.8. Salvadoreños en el exterior: Socios Estratégicos Salvadoreños en el exterior: Socios Estratégicos del Progreso.del Progreso.

9.9. Salud: Calidad y Cobertura Universal.Salud: Calidad y Cobertura Universal.

10.10.Educación: Salto a la Modernización y Educación: Salto a la Modernización y Construcción de la Sociedad del conocimiento.Construcción de la Sociedad del conocimiento.

11.11.Vivienda: Base del Patrimonio Familiar.Vivienda: Base del Patrimonio Familiar.

12.12.Fortalecimiento Social y Familiar: Cohesión Fortalecimiento Social y Familiar: Cohesión Social.Social.

C)C) Los Programas Sociales prioritarios son:Los Programas Sociales prioritarios son:

• Recreación y Esparcimiento: Por una mejor Recreación y Esparcimiento: Por una mejor calidad de vida.calidad de vida.

• El Salvador País jovenEl Salvador País joven

• Mujeres en Acción.Mujeres en Acción.

• Deporte: Participación Masiva y Orgullo Deporte: Participación Masiva y Orgullo Nacional.Nacional.

Instituto Centroamericano de Administración Publica – Instituto Centroamericano de Administración Publica – ICAPICAP

Internationale Weiterbildung und Entwicklung gGmbh – Internationale Weiterbildung und Entwicklung gGmbh – InWent ProgramaInWent Programa

EUROsocial – Sector FiscalidadEUROsocial – Sector FiscalidadModulo Presupuesto y Gasto Publico.Modulo Presupuesto y Gasto Publico.

““EL PROCESO PRESUPUESTARIO: EL PROCESO PRESUPUESTARIO:

SU CONTRIBUCION A LA COHESION SOCIAL”SU CONTRIBUCION A LA COHESION SOCIAL”

Pasantes: Lic. Robin Haroldo Agreda Pasantes: Lic. Robin Haroldo Agreda (MINISTERIO DE HACIENDA)(MINISTERIO DE HACIENDA)

Lic. Saúl Esaú Ponce Arriaza Lic. Saúl Esaú Ponce Arriaza (ASAMBLEA LEGISLATIVA)(ASAMBLEA LEGISLATIVA)

Lic. Francisco Brizuela Lic. Francisco Brizuela (CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA)(CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA)

San José Costa Rica, 23 al 27 de octubre de 2006

EL PRESUPUESTO PÚBLICOEL PRESUPUESTO PÚBLICOY LA INSEGURIDAD SOCIALY LA INSEGURIDAD SOCIAL

COHESION SOCIALCOHESION SOCIAL

Definición de Cohesión Social:Definición de Cohesión Social:

““La cohesión social, es el conjunto de externalidades La cohesión social, es el conjunto de externalidades positivas que genera el capital social”positivas que genera el capital social”

Los factores limitantes de la cohesión social son:Los factores limitantes de la cohesión social son:• Mecanismos de ExclusiónMecanismos de Exclusión• Brecha de acceso al estado de derechoBrecha de acceso al estado de derecho• ViolenciaViolencia• Falta de confianza en las institucionesFalta de confianza en las instituciones

(Reunión EuroSocial, Cartagena de Indias, junio 2006(Reunión EuroSocial, Cartagena de Indias, junio 2006

LA SEGURIDAD SOCIALLA SEGURIDAD SOCIAL

• Condición esencial en la integración de las Condición esencial en la integración de las sociedadessociedades

• Normas de convivencia / autoridades / Normas de convivencia / autoridades / institucionesinstituciones

• ““Seguridad Pública al conjunto de políticas Seguridad Pública al conjunto de políticas coherentes y articulada que tienden a garantizar coherentes y articulada que tienden a garantizar la paz pública por medio de la prevención y la paz pública por medio de la prevención y represión de los delitos mediante el sistema de represión de los delitos mediante el sistema de administración de justicia”administración de justicia”

Arriagada, Godoy;CEPAL,1999Arriagada, Godoy;CEPAL,1999

INSEGURIDAD SOCIALINSEGURIDAD SOCIAL

• Nuevas formas de inseguridad:Nuevas formas de inseguridad:

•Maras organizadasMaras organizadas•SecuestrosSecuestros•ExtorsionesExtorsiones•Venta de drogasVenta de drogas•ProstituciónProstitución

MANIFESTACIONES SOCIALES DE MANIFESTACIONES SOCIALES DE LA INSEGURIDADLA INSEGURIDAD

• En la vida productiva, en las instituciones y En la vida productiva, en las instituciones y en la vida familiar.en la vida familiar.

• La perdida de valores sociales y familiares.La perdida de valores sociales y familiares.• Se incrementa desconfianza en la autoridadSe incrementa desconfianza en la autoridad• Legitimidad del gobierno Legitimidad del gobierno • No hay lugar seguroNo hay lugar seguro• Posible perdida de competitividad en el Posible perdida de competitividad en el

mercado internacional.mercado internacional.• Remesas familiares destinadas al consumoRemesas familiares destinadas al consumo

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PUBLICOPUBLICO

• INSTITUCIONES % DEL PRESUPUESTO *

• PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA 0.84• MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 0.07• MINISTERIO DE EDUCACIÓN 15.30• MINISTERIO DE SALUD PUBLICA 8.78• MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 0.26• MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS, TRANSPORTE• Y DE VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 0.53• OTRAS TRANSFERENCIAS 7.00• TOTAL DESARROLLO SOCIAL 32.79

• MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y OTRAS INSTI-• TUCIONES (Justicia y Seguridad) 12.05

* (Presupuesto 2006 $3,338 millones)

PRESUPUESTO PRIORIDAD EN PRESUPUESTO PRIORIDAD EN AREA SOCIALAREA SOCIAL

• SALUDSALUD

– Atención hospitalaria en salud pública. Atención hospitalaria en salud pública. – Adquisición de medicamentos Adquisición de medicamentos – Necesidad creciente de fondos para Necesidad creciente de fondos para

mejorar la eficiencia hospitalaria y mejorar la eficiencia hospitalaria y cubrir un porcentaje mayor de la cubrir un porcentaje mayor de la demanda en medicamentosdemanda en medicamentos

PRESUPUESTO PRIORIDAD EN PRESUPUESTO PRIORIDAD EN AREA SOCIALAREA SOCIAL

• EDUCACIÓNEDUCACIÓN

– Mayor cobertura y calidad en la educaciónMayor cobertura y calidad en la educación

– Reducción de los niveles de analfabetismo e Reducción de los niveles de analfabetismo e incrementar el número de años promedio de estudio de incrementar el número de años promedio de estudio de la poblaciónla población

– Impulsar el Plan Nacional de Educación 2021, que Impulsar el Plan Nacional de Educación 2021, que incluye una variedad de programas enfocados a incluye una variedad de programas enfocados a enriquecer los conocimientos de los jóvenes estudiantes enriquecer los conocimientos de los jóvenes estudiantes en el idioma inglés y las materias básicas, además, de en el idioma inglés y las materias básicas, además, de tener como objetivo eliminar el analfabetismo.tener como objetivo eliminar el analfabetismo.

PRESUPUESTO PRIORIDAD EN PRESUPUESTO PRIORIDAD EN AREA SOCIALAREA SOCIAL

• SEGURIDAD Y JUSTICIASEGURIDAD Y JUSTICIA– El presente Gobierno hace su mayor esfuerzo El presente Gobierno hace su mayor esfuerzo

para mejorar las condiciones de seguridad y para mejorar las condiciones de seguridad y justicia para la población, mediante las justicia para la población, mediante las siguientes acciones:siguientes acciones:• Asignar mayores recursos en el Presupuesto Asignar mayores recursos en el Presupuesto

General del Estado a las instituciones de General del Estado a las instituciones de Seguridad y JusticiaSeguridad y Justicia

• Mejorar el sistema penitenciarioMejorar el sistema penitenciario• Legislar en materia de delincuencia a fin de Legislar en materia de delincuencia a fin de

coordinar acciones entre las capturas que la coordinar acciones entre las capturas que la policía pone a disposición de los juecespolicía pone a disposición de los jueces

• Rehabilitación de la delincuenciaRehabilitación de la delincuencia

CONCLUSIONESCONCLUSIONES

• Mantener la cohesión social del Estado y Mantener la cohesión social del Estado y la sociedad nacional.la sociedad nacional.

• Rescatar los valores sociales y familiares.Rescatar los valores sociales y familiares.

• Cambiar el entorno económico que Cambiar el entorno económico que origina el rezago y la marginación.origina el rezago y la marginación.

• Combatir la violencia.Combatir la violencia.• Impulsar la educación, es nuestra mejor Impulsar la educación, es nuestra mejor

inversión.inversión.

RECOMENDACIONESRECOMENDACIONES

• El Estado mediante las políticas presupuestarias debe El Estado mediante las políticas presupuestarias debe continuar apoyando con mayores asignaciones a las continuar apoyando con mayores asignaciones a las instituciones del sector social, de seguridad y de instituciones del sector social, de seguridad y de justicia.justicia.

• Estudiar el marcos jurídicos en materia de prevención Estudiar el marcos jurídicos en materia de prevención y combate a la violencia y crimen organizado.y combate a la violencia y crimen organizado.

• Los distintos sectores de la sociedad y el Gobierno Los distintos sectores de la sociedad y el Gobierno deben aunar esfuerzos para captar el apoyo de la deben aunar esfuerzos para captar el apoyo de la comunidad internacional.comunidad internacional.

MUCHAS GRACIASMUCHAS GRACIAS