Instituto Municipal de la Planeación Urbana de San Pedro ... · Instituto Municipal de la Planeación Urbana de San Pedro Garza García, N.L. El contenido del presente Informe de

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014Instituto Municipal de la Planeación Urbana de San Pedro Garza García, N.L.

Instituto Municipal de la PlaneaciónUrbana de San Pedro Garza García, N.L.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Planeación Urbana de SanPedro Garza García, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2014, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Instituto.Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos, así mismo incluye la evaluación de las Normas deInformación Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Instituto Municipalde Planeación Urbana de San Pedro Garza García, Nuevo León, presenta razonablemente en todoslos aspectos importantes los ingresos y egresos del Instituto por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2014.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Instituto, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 12 de junio de 2015





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Instituto Municipal de Planeación Urbana de San Pedro Garza García, Nuevo León, presentó el20 de marzo de 2015 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejerciciode 2014, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 20 de abril de 2015.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2014por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contralo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS . Importe Real % . ImportePresupuestado

% . ImporteVariación

%

Aportación Municipal $ 10,260,838 99 $ 10,260,838 64 $ - -

Servicio de copias e impresión planos 18,959 - 17,400 - 1,559 9

Reproducción medios magnéticos y otros. 292 - - - 292 -

Búsqueda y localización de documentos 17,732 - - - 17,732 -

Proyectos 6,000 - - - 6,000 -

Productos financieros 56,422 1 60,000 - (3,578) (6)

Otros ingresos 89 - - - 89 -

Remanente de ejercicios anteriores - - 3,764,001 24 (3,764,001) (100)

Remanente para cubrir IVA de ejercicios anteriores - - 1,961,356 12 (1,961,356) (100)

Total $ 10,360,332 100 $ 16,063,595 100 $ (5,703,263) (36)

EGRESOS . Importe Real % . ImportePresupuestado

% . ImporteVariación

%

Sueldos y prestaciones $ 7,588,656 50 $ 7,810,000 49 $ 221,344 3

Gastos de operación 1,897,670 12 2,696,239 17 798,569 30

Costos de estudios y proyectos urbanos 3,779,367 25 3,584,001 22 (195,366) (5)

Gastos financieros 11,307 - 12,000 - 693 6

Otros gastos 1,903,402 12 1,961,356 12 57,954 3

Inversiones de activos fijos 91,075 1 - - (91,075) -

Total $ 15,271,477 100 $ 16,063,596 100 $ 792,119 5



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto . Importe Bancos $ 670,046Cuentas por cobrar 202,658Iva acreditable -Activo fijo neto 609,492Subtotal $ 1,482,196 Menos: Cuentas por pagar 195,142Total $ 1,287,054

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 7 0 2 0 0 5 0 0

EconómicaC 1 5,478 0 0 0 1 5,478 5,478

Total 8 5,478 2 0 0 6 5,478 5,478

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:



1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PIIC, RG4 Normativa 0 PIIC, RG2 Normativa 0 PIIC, RG3 Normativa 0 PIIC6 Normativa 0 PIIC, RG5 Económica 5,478 PPR, PIIC

Total 5,478

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho



cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 1 6 4 11 5,478

Total 6 1 6 4 11 5,478Monto no

solventado portipo de acción $

5,478 0 5,478 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto Municipal de la Planeación Urbana de San Pedro Garza García, N.L.

CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1

II. Entidad objeto de la revisión 2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

13

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

14

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado 25

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 25 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la Fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

26



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización, de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto Municipal de Planeación Urbana de San Pedro Garza García, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto Municipal de Planeación Urbana de San Pedro Garza García, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo, en el apartado IV, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

1/29El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La creación del organismo público descentralizado denominado Instituto Municipal de Planeación Urbana de San Pedro Garza García, Nuevo León, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 254 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 27 de julio de 2005. El día 31 de octubre de 2005 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento Orgánico del Instituto Municipal de Planeación Urbana de San Pedro Garza García, Nuevo León, el cual en su artículo 1, menciona que este Instituto se crea como un organismo público descentralizado, dotado de personalidad jurídica y patrimonio propio, con autonomía de administración, funcionamiento y emisión de sus resoluciones, como órgano de asesoría a los sectores Público, Privado y Social, así como también de apoyo al R. Ayuntamiento en la materia de planeación del desarrollo urbano integral y materias relacionadas. De conformidad con el artículo 3 del propio Reglamento, en el caso de lo no previsto en este, el Instituto aplicará supletoriamente el Reglamento de Zonificación y Usos del Suelo para el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, el Reglamento para la Protección Ambiental y Desarrollo Sustentable para el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, el Reglamento sobre Usos de Suelo y Construcción en la Zona de la Montaña, los Planes de Desarrollo Urbano vigentes en el Municipio, la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado, la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado, la Ley de Acceso a la Información Pública de Nuevo León y el Código Fiscal del Estado y lo del Reglamento de Acceso a la Información Pública Gubernamental del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas




correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al ente público en cuestión.

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Instituto Municipal de Planeación Urbana de San

Pedro Garza Garcia 1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de Planeación Urbana de San Pedro Garza García, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el objeto de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente




soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Instituto presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad, las cuales afectan el movimiento de fondos, siendo las cuentas por cobrar que se generan por préstamos a empleados, así como el impuesto sobre la renta retenido por instituciones bancarias y las cuentas por pagar que se devengan del impuesto sobre la renta retenido por sueldos, asimilables a sueldos, servicios profesionales y retenciones por pagar al Infonavit, así mismo por algunas partidas registradas como egresos que no afectan el movimiento de fondos como las depreciaciones por valor de $328,248 estimada conforme al método de línea recta aplicando las tasas fiscales. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Instituto Municipal de Planeación Urbana de San Pedro Garza García, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos.




Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013.

Ingresos Reales

Variación

INGRESOS 2014 % 2013 %

Importe %

Aportación municipal $ 10,260,838 99 $ 8,235,347 75 $ 2,025,491 25

Servicios de copias e impresión de planos 18,959 - 8,834 -

10,125 115 Reproducción de medios magnéticos y otros 292 - 226 -

66 29

Búsqueda y localización de documentos 17,732 - 9,981 -

7,751 78 Proyectos 6,000 - 2,611,000 24

(2,605,000) (100)

Productos financieros 56,422 1 98,081 1

(41,659) (42) Otros ingresos 89 - 39,993 -

(39,904) (99)

Total $ 10,360,332 100 $ 11,003,462 100 $ (643,130) (6)

A continuación se detallan las cuentas que integran los ingresos por rubro y concepto, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que los integran y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de los ingresos.




APORTACIÓN MUNICIPAL $ 10,260,838 Este rubro se integra como sigue:

Rubro Importe % Alcance % Aportación municipal $ 10,260,838 100 $ 10,260,838 100 $ 10,260,838 100 $ 10,260,838 100

Como procedimiento adicional de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias recibidas de la Tesorería Municipal de San Pedro Garza García, Nuevo León. SERVICIOS DE COPIAS E IMPRESIÓN DE PLANOS $ 18,959 En este rubro se contabilizaron los ingresos generados por concepto de copias simples e impresión de planos a color, revisando un 51% de las operaciones. REPRODUCCIÓN DE MEDIOS MAGNÉTICOS Y OTROS $ 292 En este rubro se registraron los ingresos generados por reproducciones de medios magnéticos, fotografías, sonoros, ópticos, visuales y otros, requerida por particulares. BÚSQUEDA Y LOCALIZACIÓN DE DOCUMENTOS $ 17,732 En este rubro se registraron los ingresos recaudados por la búsqueda y localización de documentos o información solicitada por particulares, dando un alcance a la revisión del 54%. PROYECTOS $ 6,000 En este rubro a diferencia del ejercicio anterior solo se registró una aportación para el Programa de Movilidad y Educación Ecológica (San Pedro de Pinta), que es un evento permanente que fomenta la cultura urbana, la convivencia familiar y la movilidad sustentable, el cual consiste en el cierre de Av. Humberto Lobo hasta Gómez Morín, fomentando el uso de la bicicleta como actividad deportiva, pero que a partir del 2014 fue transferido a la Secretaría de Cultura del Municipio de San Pedro, revisándolo en su totalidad. PRODUCTOS FINANCIEROS $ 56,422 Este rubro se integra por los intereses ganados en la cuenta de inversión que tiene el Instituto con Grupo Financiero Banorte, revisando un 62% del total. OTROS INGRESOS $ 89 En este rubro se registró el ingreso por diferencia en el tipo de cambio en el pago a un proveedor.




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva y cerciorándonos de la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2014 por capítulos, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2013.

Egresos Reales

Variación

Capítulo 2014 % 2013 %

Importe % Sueldos y prestaciones $ 7,588,656 50 $ 7,221,183 61 $ 367,473 5 Gastos de operación 1,897,670 12 1,708,164 15

189,506 11

Costos de estudios y proyectos urbanos 3,779,367 25 2,743,636 23

1,035,731 38 Gastos financieros 11,307 - 11,292 -

15 -

Otros Gastos 1,903,402 12 - - 1,903,402 - Inversiones de activos fijos 91,075 1 155,397 1 (64,322) (41)

Total $ 15,271,477 100 $ 11,839,672 100 $ 3,431,805 29 A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capitulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. SUELDOS Y PRESTACIONES $ 7,588,656 Este rubro corresponde a remuneraciones y prestaciones pagadas al personal del Instituto, de las cuales se revisaron las pólizas de cheque, nóminas que las justifican y dispersiones bancarias, integrándose por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 3,457,525 46 $ 2,251,969 65 Absorción ISPT e IMSS 979,889 13 545,779 56 Cuotas obrero-patronales IMSS-retiro e INFONAVIT 889,798

12

889,798

100




Concepto Importe % Alcance % Asimilables a sueldos $ 674,762 9 $ 674,762 43 Aguinaldo 524,211 7 267,545 51 Bonos de Despensa 495,896 6 245,978 50 Prima vacacional 322,604 4 164,278 51 Indemnizaciones 196,474 3 196,474 100 Vacaciones 37,736 - 31,045 82 Prima de antigüedad 9,761 - 6,148 63

Total $ 7,588,656 100 $ 5,273,776 69 Adicionalmente se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, diversas constancias contenidas en expedientes que acreditan que prestan sus servicios al Instituto, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados. GASTOS DE OPERACIÓN $ 1,897,670 Los Gastos de operación se integran por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance % Asesoría jurídica $ 411,800 22 $ 326,360 79 Depreciación equipo computo 269,008 14 269,008 100 Página web 126,875 7 81,635 64 Servicios contables 116,066 6 75,948 65 Papelería y artículos de oficina 110,783 6 76,745 69 Eventos 100,247 5 96,030 96 Mantenimiento equipo de cómputo 87,595 5 69,934 80 Arrendamientos 82,735 4 53,525 65 Suministros de computo 67,355 4 55,164 82 Servicios Profesionales 62,089 3 41,900 67 Gastos de viaje 54,048 3 30,680 57 Depreciación mobiliario 52,731 3 52,731 100 Teléfono e Internet 47,386 2 24,645 52 Mantenimiento local 43,827 2 39,614 90 Gastos de capacitación 39,817 2 31,844 80 Uniformes 32,020 2 16,646 52 Varios 28,686 2 16,075 56 Combustible y lubricantes 23,715 1 12,500 53 Prácticas profesionales 20,360 1 12,860 63 Celular 19,003 1 9,989 53 Gastos de representación 18,085 1 11,769 65 Mantenimiento de equipo de transporte 16,977 1 10,483 62 Consumo 13,757 1 8,325 61 Donativos a instituciones sin fines de lucro 13,600 1 13,600 100 Mantenimiento de oficina 12,667 1 12,667 100




Concepto

Importe % Alcance % Tenencia, refrendo y seguro de vehículos $ 7,518 - $ 7,518 100 Depreciación equipo de transporte 6,510 - 6,510 100 Gastos sin comprobante fiscal 5,111 - 2,964 58 Artículos de limpieza 4,390 - 3,061 70 Cuotas y suscripciones 2,200 - 2,200 100 Multas y recargos 428 - 428 100 Gastos menores

281 - 92 33

Total $ 1,897,670 100 $ 1,473,450 78 Adicionalmente se efectúo prueba global de los servicios profesionales prestados al Instituto más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados. Además, se revisaron contratos de arrendamiento, se verificaron los cálculos de la depreciación anual de los activos fijos, aplicando el método en línea recta y considerando las tasas fiscales establecidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta y se solicitaron bitácoras del consumo de gasolina. COSTOS DE ESTUDIOS Y PROYECTOS URBANOS $ 3,779,367 En el capítulo de Costos de Estudios y Proyectos Urbanos se registró la disposición de los recursos recibidos de la iniciativa privada y del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, ejercidos para la ejecución de diversos proyectos, así como, otros costos aplicados en otros programas, los cuales se integran como sigue:

Concepto

Importe % Alcance % Costos de proyectos $ 3,714,453 98 $ 1,535,817 41 Gastos Programa de Movilidad y Educación Ecológica (San Pedro de Pinta)

64,914 2 64,914 100

Total $ 3,779,367 100 $ 1,600,731 42 Adicionalmente se efectúo prueba global de los servicios profesionales prestados al Instituto que se contrataron para cumplir con la ejecución de los proyectos, conciliándose estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos. GASTOS FINANCIEROS $ 11,307 Los Gastos Financieros se integran por las comisiones cobradas por instituciones bancarias y se revisaron en un 16%. OTROS GASTOS $ 1,903,402 Este concepto corresponde a un saldo que existía en las cuentas de balance de contribuciones por recuperar IVA acreditable, IVA acreditable pagado e IVA a favor y se integraba por el Impuesto




al Valor Agregado de los gastos realizados por el Instituto, el cual no se registraba como parte del gasto desde ejercicios anteriores, porque se tenía la intención de solicitar su devolución al Servicio de Administración Tributaria y que en el ejercicio 2014 se reclasificó al gasto, revisándose en su totalidad. INVERSIONES DE ACTIVOS FIJOS $ 91,075 En este concepto se registraron las compras de mobiliario y equipo de cómputo, las cuales se integran como sigue:

Concepto

Importe % Alcance % Mobiliario y equipo de oficina $ 30,686 34 $ 30,686 100 Equipo de cómputo

60,389 66 60,389 100

Total $ 91,075 100 $ 91,075 100 Adicionalmente como prueba de auditoria, se verificaron físicamente los bienes muebles adquiridos durante el ejercicio. DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentada en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. DISPONIBILIDAD $ 677,562 La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014 se determina como sigue:

Concepto

Importe Bancos $ 670,046 Cuentas por cobrar

202,658

IVA acreditable

- Subtotal $ 872,704

Menos: Cuentas por pagar

195,142 Total de la Disponibilidad $ 677,562

El total de la disponibilidad por $ 677,562 no incluye los activos fijos registrados y la depreciación acumulada de los mismos, por valor de $ 609,492 en relación con la disponibilidad presentada de la Cuenta Pública por $ 1,287,054 por el tipo de contabilidad en base al flujo de efectivo.




Bancos $ 670,046 Esta partida se integra por los saldos contables existentes en cuenta de cheques al 31 de diciembre de 2014, de la cual se revisaron conciliaciones bancarias, confrontando su saldo con estados de cuenta y confirmación proporcionada por la institución de crédito. Cuentas por cobrar $ 202,658 Las cuentas por cobrar se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Ispt a favor $ 2,169 ISR retenido por el banco 52,458 Deudores diversos 148,031

Total $ 202,658 Adicionalmente se solicitaron confirmaciones al personal que contaba con adeudos al 31 de diciembre de 2014. IVA acreditable $ 0 Esta cuenta presenta al final del ejercicio saldo cero, pero en ejercicios anteriores mostraba un saldo considerable, el cual representaba el importe del Impuesto al Valor Agregado de los gastos incurridos durante ejercicios anteriores de los cuales se pretendía solicitar su devolución y que durante el 2014 fue reclasificado a resultados, revisándose al 100%. Cuentas por pagar $ 195,142 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe ISR retenido por sueldos y salarios $ 152,691

Cuotas por enterar por créditos Infonavit 24,738 IVA retenido por servicios profesionales 8,206 ISR retenido por servicios profesionales 7,693 ISR retenido por sueldos asimilables 1,826 IVA trasladado de facturación de copias 681 ISR anual (742) ISR retenido por arrendamientos

25

IVA retenido por arrendamientos 24

Total $ 195,142




B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este Informe.





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 fueroncomunicadas al ente público y a los CC. Jaime Ortiz Cervantes y Alejandro Martínez Leal, quienesfungieron como titulares del mismo en el ejercicio objeto de la revisión, a efecto de que dentro de los30- treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificacionesy aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha del vencimiento de dicho plazo, no serecibieron las del ex-titular citado en último lugar, por lo que, de conformidad con lo preceptuado enel artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido elderecho de éste para los efectos antes precisados.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).




e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35) conforme a los Lineamientos mínimos relativos aldiseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico), publicado en el POE).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

h) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

i) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).




c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

RespuestaEncargada del Despacho del Instituto

"Con relación a la observación preliminar de la Ley General de Contabilidad Gubernamentalse adjunta copia certificada de Oficio No IMPLAN/AML/139/2014, en donde con fecha del26 de agosto del 2014, se le dio a conocer a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo Leónlas Acciones que el Instituto ha implementado para el cumplimiento de la Ley antes citada.

Adicionalmente en el presente año se ha realizado la alta en el sistema del SIGAIF(Sistema Gubernamental Armonizado de Información Financiera) y se firmó un contratopor un año con el INFOTEC, Centro de Investigación e Innovación en Tecnologías de laInformación y Comunicación, para que nos proporcione el servicio en la nube, soportetécnico e implementación para la operación del SIGAIF. Se anexa en copia certificada elcontrato de prestación de servicios con el INFOTEC y una impresión del reporte de balanzade comprobación y auxiliar de cuentas de banco del mes de Enero del 2015 que emite elnuevo sistema de contabilidad.

Cabe recalcar que el sistema del SIGAIF, es un sistema recomendado por la CONAC(Consejo Nacional de Armonización Contable)."

Ex-Encargado del Despacho del Instituto

"Con relación a la observación preliminar de la Ley General de Contabilidad Gubernamentalse adjunta copia certificada de Oficio No IMPLAN/AML/139/2014, en donde con fecha del26 de agosto del 2014, se le dio a conocer a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo Leónlas Acciones que el Instituto ha implementado para el cumplimiento de la Ley antes citada.




Adicionalmente en el presente año se ha realizado la alta en el sistema del SIGAIF(Sistema Gubernamental Armonizado de Información Financiera) y se firmó un contratopor un año con el INFOTEC, Centro de Investigación e Innovación en Tecnologías de laInformación y Comunicación, para que nos proporcione el servicio en la nube, soportetécnico e implementación para la operación del SIGAIF. Se anexa en copia certificada elcontrato de prestación de servicios con el INFOTEC y en copia simple una impresión delreporte del mes de Enero del 2015 que emite el nuevo sistema de contabilidad.

Cabe recalcar que el sistema del SIGAIF, es un sistema recomendado por la CONAC(Consejo Nacional de Armonización Contable)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentadas por la Encargada delDespacho y el Ex-Encargado del Despacho del Instituto, las cuales no solventan laobservación de aspecto normativo, debido a que, aun cuando el Instituto adquirió la licenciapara la utilización de un sistema para la armonización de sus registros de acuerdo a la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y se anexa soporte del contrato y copia simplede una impresión del reporte del mes de Enero del 2015 que emite el nuevo sistemade contabilidad, no se anexa evidencia del cumplimiento al cierre del ejercicio 2014 delos puntos observados, por lo cual no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentosseñalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con la normatividad establecida en la Ley General de Contabilidad Gubernamental,así como las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC) dentro de los plazos autorizados.

EGRESOS

GASTOS DE OPERACIÓN

2. Se registró póliza de diario No. 61 del 16 de julio de 2014 por concepto de comprobaciónde la C. Leonor Hortensia Montelongo Rodríguez Coordinadora Administrativa del Instituto,por la compra de papel especial para planos a Punto Negro de Monterrey, S.A. deC.V. observando factura por $ 3,648 la cual no se pago a través de cheque nominativo,




incumpliendo con lo establecido en el artículo 27 fracción III primer párrafo de la Ley delImpuesto sobre la Renta vigente en el ejercicio 2014.

Normativa

RespuestaEncargada del Despacho y Ex-Encargado del Despacho del Instituto

"En la póliza de diario No. 61 de fecha 16 de julio de 2014, se registra un gasto que fuereportado en la comprobación de gastos a nombre de Leonor H. Montelongo Rodríguez,pero que fue adquirido por el C. José Francisco Gaytán Ramírez ya que fue un requerimientosolicitado en forma urgente para entrega de un trabajo del Plan de Desarrollo Urbano 2030al Presidente Municipal y que a su vez sería presentado ante la prensa, por lo que alno contar en su momento con la firma del cheque y debido a la importancia del tema,excepcionalmente fue adquirido el papel especial para planos Back-Lit.

Se anexa en copia certificada la póliza no. 61 de fecha 16 de julio de 2014, la relación dela comprobación de gastos a nombre de la C. Leonor H. Montelongo Rodríguez y la facturano. FA02420 a nombre de Punto Negro de Monterrey SA de CV con información en ambascaras."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentadas por la Encargada delDespacho y el Ex-Encargado del Despacho del Instituto, las cuales no solventan laobservación de aspecto normativo, debido a que las aclaraciones y documentaciónpresentadas no desvirtúan la observación realizada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con la normatividad establecida en la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, así como la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

3. Se registraron erogaciones durante el ejercicio por $ 168,200 a favor de Roberto MartínezAbogados S.C. por concepto de servicios de asesoría jurídica, según contrato de prestaciónde servicios del 1 de julio de 2014 por $174,000 más el impuesto al valor agregado,observando que la selección del proveedor y la formalización del contrato no estuvieronprecedidas del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación,asegurara al Instituto las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,




financiamiento y oportunidad en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, nolocalizando durante nuestra revisión la investigación de mercado que permitiera determinarel precio máximo a pagar por los servicios, las garantías para salvaguardar los interesespatrimoniales del ente ni las cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones deprecio y calidad más convenientes, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 26fracción II con relación al 101 fracción X, artículo 48 fracción I incisos a, b, c y d y artículo43 de la Ley de Adquisiciones.

Normativa


"En relación a este punto se informa que el monto por $168,200 pesos es un monto con IVAy lo erogado durante el ejercicio 2014 fue:

5-cinco facturas de $29,000 mil pesos cada una dando un total de $145,000 pesos sin IVA.

La Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón en su Art. 25, segundo párrafo, marca que para la adquisición de servicios nosbasemos en los montos establecidos en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, quea su vez en dicha Ley en su Art. 12 Fracción I, marca como contratación directa a proveedorcuando su monto no exceda de las 2,400 cuotas, estando las cuotas en el 2014 en un montode $67.29, por lo que el límite para la adjudicación directa en dicho ejercicio es por un montode $161,496 pesos, sin incluir el importe del Impuesto al Valor Agregado, mencionado enel cuarto párrafo del Art. 12.

Resultando el gasto erogado menor al límite que nos marca la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León para el 2014.

Asi también, se anexan copias certificadas de las siguientes cotizaciones, comocomplemento a la investigación previa que se realizó para el contrato del despacho deRoberto Martínez Abogados SC

1.Cotización de la Lic. Patricia Rodríguez Luna.

2.Cotización del Lic. Fernando Estrada Bautista."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentadas por la Encargada delDespacho y el Ex-Encargado del Despacho del Instituto, las cuales no solventan laobservación de aspecto normativo, debido a que:

.A pesar que en efecto los pagos realizados al proveedor en el ejercicio no sobrepasan elimporte establecido en la Ley de Egresos del Estado en relación con la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León para la realizaciónde cotizaciones, el importe que debe tomarse para elegir el tipo de procedimiento parala selección del proveedor es el contratado por la entidad, el cual fue de $ 174,000 másel impuesto al valor agregado, no el pagado en el ejercicio, por lo que sí aplican las trescotizaciones.

.La entidad anexa copias certificadas de dos cotizaciones realizadas para la selección delprestador de servicios legales, sin embargo no anexa ninguna del proveedor seleccionado.

.Las cotizaciones de la contratación de servicios legales se solicitaron en dosocasiones durante el desarrollo de la auditoría, contestando mediante oficio No.JLNT/IMPLAN/016/2015 que no se contaba con cotizaciones para la contratación del proveedorRoberto Martínez Abogados S.C. ya que la Lic. Myrna Benavides Peña (anterior asesorjurídico del Instituto) había proporcionado un escrito, en donde basándose en el artículo52 fracción IX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, mencionaba que la modalidad para este tipo de servicios era laadjudicación directa y mediante oficio No. JLNT/IMPLAN/60/2015 que la cotización de esteproveedor se encontraba traspapelada.


SUELDOS Y PRESTACIONES

4. En el proceso de la revisión, se detectó que durante la segunda quincena de cada mes, seotorga un apoyo económico a los empleados, llamado bonos de despensa equivalente acinco días de salario para los que tienen un sueldo diario menor a $ 520 y cuatro días paralos mayores a $ 521. Durante el ejercicio 2014 el importe de bonos de despensa ascendióa $ 495,896, observando que el mencionado apoyo se entrega en efectivo al personaldel Instituto, contrario a lo establecido en la sección de prestaciones económicas, bonosde despensa, del Manual de Organización y Procedimientos vigente, donde se establece




que los empleados tendrán derecho a recibir por concepto de previsión social, vales dedespensa.

Normativa

RespuestaEncargada del Despacho del Instituto

"En relación a esta observación se informa que como parte de la homologación deprestaciones la forma en que esta prestación ha sido proporcionada a los empleados delInstituto data desde años anteriores y les fue modificada desde el mes de Junio del 2008,que es la fecha que tenemos registrada como de última compra en vales de despensa.

Se harán las modificaciones pertinentes al Manual de Organización y Procedimientos delInstituto y será sometido a aprobación del Consejo Directivo para que quede asentada ysustentada la forma en que se ha estado entregando dicha prestación hasta la fecha.

Se anexan 7-siete hojas en copia certificada que arroja el sistema del CONTPAQ con larelación de las compras que se le realizaron a SERVIBONOS SA durante el año 2008. Nohabiendo compras posteriores, reflejándose así, desde que mes se dejó de entregar losbonos en vales de papel."

Ex-Encargado del Despacho del Instituto

"En relación a esta observación se informa que como parte de la homologación deprestaciones la forma en que esta prestación ha sido proporcionada a los empleados delInstituto data desde años anteriores y les fue modificada desde el mes de Junio del 2008,que es la fecha que tenemos registrada como de última compra en vales de despensa.

Se harán las modificaciones pertinentes al Manual de Organización y Procedimientos delInstituto y será sometido a aprobación del Consejo Directivo para que quede asentada ysustentada la forma en que se ha estado entregando dicha prestación hasta la fecha.

Se anexan 7-siete hojas en copia simple que arroja el sistema del CONTPAQ con la relaciónde las compras que se le realizaron a SERVIBONOS SA durante el año 2008. No habiendocompras posteriores, reflejándose así, desde que mes se dejó de entregar los bonos envales de papel."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentadas por la Encargada delDespacho y el Ex-Encargado del Despacho del Instituto, las cuales no solventan la




observación de aspecto normativo, debido a que no se anexa evidencia de las medidastomadas por la entidad para la corrección de la observación citada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Incluir en los tabuladores de remuneraciones todas las prestaciones que reciban losempleados del Instituto y publicar éstos en el Periódico Oficial del Estado.

5. Durante el proceso de revisión se detectó en la póliza de egresos No. 2206 del 26 de mayo, elpago de $ 5,477.59 por concepto de prima de antigüedad al C. Alan Jesús Saldívar Cavazos,quien se retiró del Instituto de manera voluntaria el 23 de mayo del 2014, teniendo unaantigüedad hasta esa fecha de tres años tres meses, incumpliendo con el precepto ( 162fracción III ) de la Ley Federal del Trabajo aplicable por disposición expresa del artículo 7de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, donde el precepto establece que laprestación solo debe otorgarse en caso de separación voluntaria, a trabajadores que hayancumplido quince años de servicios, por lo menos.

Económica - Monto no solventado $5,478


"En relación al cálculo del finiquito por separación voluntaria del C. Alan Jesús SaldivarCavazos, involuntariamente se agregó el concepto de prima de antigüedad que le fueotorgado al trabajador, siendo un monto no autorizado por la Ley Federal del Trabajo segúnsu artículo 162 fracción III."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por la Encargada del Despacho y el Ex-Encargado del Despacho del Instituto, las cuales no solventan la observación de aspectoeconómico, debido a que ambos reconocen que se pago indebidamente la prima deantigüedad al C. Alan Jesús Saldívar Cavazos, sin aclarar cuáles serán las acciones parasu recuperación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.




DISPONIBILIDAD

IMPUESTOS POR PAGAR

6. En el proceso de auditoría se observó que las declaraciones del impuesto sobre nóminas deenero a junio de 2014 fueron presentadas con importe cero, incumpliendo con lo establecidoen los artículos 155 segundo párrafo y 157 de la Ley de Hacienda del Estado de NuevoLeón, en relación con el artículo 154 primero y segundo párrafo de la misma Ley; así mismo,no se localizó el registro contable del impuesto calculado de julio a diciembre por $ 87,223.

Normativa


"En relación a este punto se informa que la administración del Instituto había sido asesoradaa principios de año por el municipio para realizar su declaración del impuesto sobre nóminasen ceros, sin haber sido observados anteriormente por éste procedimiento.

A mediados del 2014 se tomó en cuenta la observación por parte de los auditores delAuditoria Superior del Estado de Nuevo León en donde nos recomendaron declarar elimpuesto del 3% sobre nóminas con los montos reales y no en ceros. Cabe recalcar quees una declaración virtual y no se paga el impuesto. Por lo que a partir del mes de Julio del2014 se empezaron a hacer las declaraciones con montos reales.

Se investigó con la Lic. Verónica Cárdenas de la Secretaria de Finanzas del Estado deNuevo León la posibilidad de corregir las declaraciones de Enero a Junio del 2014 y noscomentó que ya no era posible debido a que fue del ejercicio anterior.

Se anexa copia certificada de las declaraciones realizadas de Julio a Diciembre del 2014,ya con la información real del 3% sobre nómina."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentadas por la Encargada delDespacho y el Ex-Encargado del Despacho del Instituto, las cuales solventan parcialmentela observación de aspecto normativo, debido a que se anexa evidencia que a partir del mesde julio de 2014 se comenzaron a realizar las declaraciones del impuesto sobre nómina conimportes, ya que anteriormente se realizaban en ceros, pero no se muestra evidencia delregistro del impuesto enterado en el ejercicio.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar las todas las operaciones correspondientes al entero del impuesto sobre nóminas.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 294, tomado por el Pleno en la sesión del 18 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 30 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 367/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores, por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado V del presente Informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la




Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la Fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), Gestión Financiera 1

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 9 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de

los Posibles daños

o perjuicios

Fecha de Resolución

Monto resarcido

Monto Desvirtuado

Sentido de la Resolución

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-

DM10-036/2014

Gestión Financiera 1 25-nov-14 $3,903 13-jul-14 $3,903 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

Total de Observaciones

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

b) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PIICC

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 5 ASENL-PIICC-CP2013-DM10-

016/2014

Presidente Municipal de San Pedro

Garza García, Nuevo León

SCT-DPRA-356/2015 10-jun-15




PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2013 Se plantearon recomendaciones para acatar y cumplir con la normatividad que rige al instituto. Concluido

No sanciona.

.

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-DM10-065 5-nov-14 4-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 3

Total 3




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Documents

Instituto Municipal de la Planeación Urbana de San Pedro ... · Instituto Municipal de la Planeación Urbana de San Pedro Garza García, N.L. El contenido del presente Informe de