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INSTRUÇÕES
Introdução
Este roteiro contem instruções para configuração e emissão de notas com base nas alterações de
Partilha de ICMS e Calculo do Fundo de
Atualização do sistema Gestor Prime
Antes de iniciar as configurações é necessário atualizar o sistema Gestor para ultima versão disponível em
nosso site, caso ainda utilize o gestor New (Versão 8)
para esse calculo foram realizadas apenas no sistema Gestor Prime.
Cadastro das alíquotas de ICMS
Para calculo da Partilha do ICMS em vendas interestaduais é necessário uma analise na tabela
utilizada para calculo:
- Acesse o cadastro de um dos produtos vendidos para outro estado.
- No campo tabela de ICMS clique no botão a frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS
- Caso ainda não tenha tabela de ICMS cadastrada
nas alíquotas.
Vamos citar como exemplo a venda de produto do
Neste caso a alíquota interna no RS é 18% e a alíquota interestadual é 12%.
Para uma situação igual a essa a linha RS na tabela de ICMS deve ficar
INSTRUÇÕES - EMENDA CONSTITUCIONAL 87/2015
Este roteiro contem instruções para configuração e emissão de notas com base nas alterações de
Calculo do Fundo de Combate a pobreza (FCP) conforme determina a EC 87/2015.
Antes de iniciar as configurações é necessário atualizar o sistema Gestor para ultima versão disponível em
nosso site, caso ainda utilize o gestor New (Versão 8) é necessário converter para o Gestor prime, pois as alterações
para esse calculo foram realizadas apenas no sistema Gestor Prime.
Para calculo da Partilha do ICMS em vendas interestaduais é necessário uma analise na tabela
Acesse o cadastro de um dos produtos vendidos para outro estado.- Clique na aba TRIBUTAÇÃO
No campo tabela de ICMS clique no botão a frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS
de ICMS cadastrada será necessário clicar em NOVO e realizar um cadastro com base
Vamos citar como exemplo a venda de produto do PR com destino a RS.
Neste caso a alíquota interna no RS é 18% e a alíquota interestadual é 12%.
Para uma situação igual a essa a linha RS na tabela de ICMS deve ficar
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EMENDA CONSTITUCIONAL 87/2015
Este roteiro contem instruções para configuração e emissão de notas com base nas alterações de
conforme determina a EC 87/2015.
Antes de iniciar as configurações é necessário atualizar o sistema Gestor para ultima versão disponível em
é necessário converter para o Gestor prime, pois as alterações
Para calculo da Partilha do ICMS em vendas interestaduais é necessário uma analise na tabela de ICMS
Clique na aba TRIBUTAÇÃO
No campo tabela de ICMS clique no botão a frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS
NOVO e realizar um cadastro com base
Cadastro da alíquota do Fundo de Combate a pobreza (FCP)
Para calculo do fundo de Combate a pobreza é
tabela de ICMS dos produtos.
- Acesse o cadastro de um dos produtos vendidos para outro estado.
- No campo tabela de ICMS clique no botão
- Caso ainda não tenha tabela de ICMS cadastrada será necessári
nas alíquotas.
Vamos citar como exemplo a venda de produto do
- Clique na linha do estado de destino e preencha a coluna FCP com a alíquota do fundo.
- Salve o cadastro da tabela.
- As alíquotas apresentadas neste roteiro tem caráter de simulação e não devem ser utilizadas como referente.
- Consulte seu escritório de contabilidade caso tenha duvidas sobre o calculo do FCP.
Informações importantes sobre a Tabela
- A linha do estado de origem, no exemplo acima PR,
citadas neste documento.
- A alíquota interna deverá ser informada na coluna %ICMS desta tabela.
- O percentual interestadual de venda deverá ser informado na coluna INTERESTAD da linha do estado de origem.
- Para saber as alíquotas a serem utilizadas recomendamos que consulte o escritório de contabilidade.
- Não é necessário o cadastro de uma tabela para cada estado, cadastre apenas uma
percentuais de todos os estados nesta.
da alíquota do Fundo de Combate a pobreza (FCP)
Para calculo do fundo de Combate a pobreza é necessária o preenchimento da alíquota no cadastro da
Acesse o cadastro de um dos produtos vendidos para outro estado.- Clique na aba TRIBUTAÇÃO
No campo tabela de ICMS clique no botão à frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS
Caso ainda não tenha tabela de ICMS cadastrada será necessário clicar em NOVO e realizar um cadastro com base
Vamos citar como exemplo a venda de produto do PR com destino a BA com alíquota de FCP de 2%
Clique na linha do estado de destino e preencha a coluna FCP com a alíquota do fundo.
As alíquotas apresentadas neste roteiro tem caráter de simulação e não devem ser utilizadas como referente.
Consulte seu escritório de contabilidade caso tenha duvidas sobre o calculo do FCP.
Informações importantes sobre a Tabela de ICMS
do estado de origem, no exemplo acima PR, não sofre alterações para situações de vendas interestaduais
A alíquota interna deverá ser informada na coluna %ICMS desta tabela.
deverá ser informado na coluna INTERESTAD da linha do estado de origem.
Para saber as alíquotas a serem utilizadas recomendamos que consulte o escritório de contabilidade.
Não é necessário o cadastro de uma tabela para cada estado, cadastre apenas uma tabela e pode ser adicionado os
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o preenchimento da alíquota no cadastro da
Clique na aba TRIBUTAÇÃO
frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS
o clicar em NOVO e realizar um cadastro com base
com alíquota de FCP de 2%
As alíquotas apresentadas neste roteiro tem caráter de simulação e não devem ser utilizadas como referente.
não sofre alterações para situações de vendas interestaduais
deverá ser informado na coluna INTERESTAD da linha do estado de origem.
Para saber as alíquotas a serem utilizadas recomendamos que consulte o escritório de contabilidade.
tabela e pode ser adicionado os
Cadastro de Tabela de ICMS para os Produtos
Após cadastrar a tabela é necessário vinc
vai consultar a tabela e quais alíquotas devem ser aplicadas.
Código de CST e CSOSN e suas influencias no calculo
Dentro do cadastro do Produto é necessário
será aplicada para todas as CST ou CSOSN.
ICMS conforme a nota técnica do Governo.
Tipo da empresa
Empresa Normal (Lucro presumido / real)
Empresa Optante pelo Simples Nacional
Lançamento da Venda com partilha de ICMS
A partilha de ICMS somente é aplicada para vendas ao Consumidor Final não contribuinte, para identificar
isso ao realizar a Venda, é necessário alterar o c
não seja selecionada essa opção conforme a imagem abaixo não será calculada a Partilha
Cadastro de Tabela de ICMS para os Produtos
Após cadastrar a tabela é necessário vincular ela ao cadastro do produto, pois ao realizar a nota o sistema
líquotas devem ser aplicadas.
Código de CST e CSOSN e suas influencias no calculo
Dentro do cadastro do Produto é necessário analisar a CST e CSOSN utilizados, pois a
a todas as CST ou CSOSN. A tabela abaixo demonstra em quais casos será calculada a partilha
ICMS conforme a nota técnica do Governo.
Regras a ser aplicadas
/ real) Somente p/ CST= 00, 20, 40, 41 e 60
CSOSN= 102, 103, 300, 400, 500 CST= 00, 20, 40, 41 e 60
de ICMS
A partilha de ICMS somente é aplicada para vendas ao Consumidor Final não contribuinte, para identificar
isso ao realizar a Venda, é necessário alterar o campo Destino como CONSUMIDOR na tela de outras notas. Caso
não seja selecionada essa opção conforme a imagem abaixo não será calculada a Partilha
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ular ela ao cadastro do produto, pois ao realizar a nota o sistema
nalisar a CST e CSOSN utilizados, pois a partilha de ICMS não
demonstra em quais casos será calculada a partilha de
A partilha de ICMS somente é aplicada para vendas ao Consumidor Final não contribuinte, para identificar
como CONSUMIDOR na tela de outras notas. Caso
Emissão da Nota Fiscal com Partilha de ICMS
Quando a nota for emitida diretamente pela tela de Outras not
necessário alterar o campo Destino como CONSUMIDOR. Caso não seja selecionada essa opção conforme a imagem
abaixo não será calculada a Partilha.
Apresentação do cálculo na tela Outras Notas
Ao informar os produtos na nota fiscal os valores de partilha serão
conferencia.
ATENÇÃO: O valor apresentado no campo Vlr Icms Dest é a soma do valor da partilha do destino + o valor do
do Fundo de Combate a pobreza que também será recolhido ao
de ICMS
Quando a nota for emitida diretamente pela tela de Outras notas, não passando pela Venda, também
como CONSUMIDOR. Caso não seja selecionada essa opção conforme a imagem
lculo na tela Outras Notas
na nota fiscal os valores de partilha serão apresentados no rodapé da tela para
O valor apresentado no campo Vlr Icms Dest é a soma do valor da partilha do destino + o valor do
do Fundo de Combate a pobreza que também será recolhido ao destino.
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as, não passando pela Venda, também é
como CONSUMIDOR. Caso não seja selecionada essa opção conforme a imagem
apresentados no rodapé da tela para
O valor apresentado no campo Vlr Icms Dest é a soma do valor da partilha do destino + o valor do
Apresentação das informações na DANFE
Não existe um campo especifico para impressão dos valores da partilha na DANFE, sendo assim, esses
valores serão impressos nas informações Complementares da Nota fiscal.
Simulador
Acesse www.londrisoft.com.br cli
Partilha de ICMS. Essa opção vai permitir
Exemplo de Calculo da Partilha
Segue um exemplo de venda do PR com destino a RS. Valor total de produtos: 100,00
Base de calculo do ICMS
Alíquota de ICMS próprio/Interestadual
Calculo do ICMS Próprio
Valor do ICMS
Base de calculo do ICMS
Alíquota interna
Alíquota Interestadual
Diferença entre alíquotas (Alíquota
Calculo da Diferença para Partilha (Base *
Valor a Ser Partilhado (Valor DIFAL)
Parte a recolher no estado de Origem (PR)
Valor a recolher no estado de Origem (Valor do DIFAL * 60%)
Parte a recolher no estado de Destino (RS)
Valor a recolher no estado de Destino (RS)
Perguntas e respostas sobre Partilha de ICMS
Apresentação das informações na DANFE
Não existe um campo especifico para impressão dos valores da partilha na DANFE, sendo assim, esses
valores serão impressos nas informações Complementares da Nota fiscal.
r de cálculo da partilha de ICMS e FCP
ique em utilitários e na seqüência clique em Simu
r simular o cálculo a ser realizado pelo sistema ges
Exemplo de Calculo da Partilha
egue um exemplo de venda do PR com destino a RS. Valor total de produtos: 100,00
ICMS NORMAL
Alíquota de ICMS próprio/Interestadual
100,00 * 12% =
PARTILHA DE ICMS (Novo calculo)
Alíquota DIFAL)
Calculo da Diferença para Partilha (Base * Alíquota DIFAL)
(Valor DIFAL)
Parte a recolher no estado de Origem (PR)
Valor a recolher no estado de Origem (Valor do DIFAL * 60%)
Parte a recolher no estado de Destino (RS)
Valor a recolher no estado de Destino (RS)
Perguntas e respostas sobre Partilha de ICMS
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Não existe um campo especifico para impressão dos valores da partilha na DANFE, sendo assim, esses
ulador de cálculo da
gestor.
100,00
12%
100,00 * 12% = 12,00
R$ 12,00
100,00
18%
12%
6%
100,00 * 6% = 6,00
6,00
60%
6,00 * 60% = 3,60
40%
6,00 * 40% = 2,40
Perg.: Empresas optantes pelo simples nacional, precisam calcular esta partilha na emissão de notas?
R.: Até a publicação deste material, uma liminar do STF de 17/02/2016 desobriga as empresas optantes pel
de realizar este calculo, porem recomenda
________________________________________________________________________________
Perg.: Quando devem ser destacadas essas informações de partilha de
R.: Essa partilha de ICMS vai ocorrer para as vendas ao Consumidor Final não contribuinte de outro estado, porem
dentro do sistema existem outras regras:
Tipo da empresa
Empresa Normal
Empresa Optante pelo Simples
________________________________________________________________________________
Perg.: Os percentuais de partilha de ICMS para o estado de Origem e destino são
R.: A emenda constitucional criou uma tabela com os percentuais que vão ser ajustados a cada ano, aumentando a
fatia do estado de destino até chegar a 100%. Confira a tabela.
Ano Estado de Destino
2016 40%
2017 60%
2018 80%
2019 100%
________________________________________________________________________________
Perg.: Qual a diferença do código de CSOSN e CST?
R.: O código de CSOSN é utilizado exclusivamente para empresas optantes pelo simples nacional, já
CST são utilizados pela receita para as notas de empresas não optantes pelo simples, ou seja, empresas do Lucro
Presumido, real e outros. Porem dentro do sistema mesmo se sua empresa é optante pelo simples é necessário o
preenchimento dos dois códigos.
________________________________________________________________________________
Perg.: Como recolher o valor calculo de Partilha para o estado de destino?
R.: O recolhimento do diferencial de alíquo
da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais(GNRE) ou outro documento de arrecadação, de
acordo com a legislação da Unidade Federada de destino, por ocasião da saída do bem ou do início da prestação de serviço, em relação a cada operação ou prestação (cláusula quarta do Convênio ICMS nº 93/15).
Logo, por meio do Ajuste SINIEF nº 11/15 foram acrescentadas as alíneas "n", "o", "p" e "q" ao inciso I do § 1º do art. 88-A do Convênio SINIEF nº 6/89, que dispõe sobre a utiliRecolhimento de Tributos Estaduais On
Empresas optantes pelo simples nacional, precisam calcular esta partilha na emissão de notas?
R.: Até a publicação deste material, uma liminar do STF de 17/02/2016 desobriga as empresas optantes pel
de realizar este calculo, porem recomenda-se a verificação junto ao escritório de Contabilidade.,
________________________________________________________________________________
Quando devem ser destacadas essas informações de partilha de
: Essa partilha de ICMS vai ocorrer para as vendas ao Consumidor Final não contribuinte de outro estado, porem
Regras a ser aplicadas
CST= 00, 20, 40, 41 e 60
Empresa Optante pelo Simples CSOSN= 102, 103, 300, 400, 500 CST= 00, 20, 40, 41 e 60
________________________________________________________________________________
Os percentuais de partilha de ICMS para o estado de Origem e destino são
R.: A emenda constitucional criou uma tabela com os percentuais que vão ser ajustados a cada ano, aumentando a
fatia do estado de destino até chegar a 100%. Confira a tabela.
Estado de Destino Estado de Origem
60%
40%
20%
–
________________________________________________________________________________
CSOSN e CST?
R.: O código de CSOSN é utilizado exclusivamente para empresas optantes pelo simples nacional, já
CST são utilizados pela receita para as notas de empresas não optantes pelo simples, ou seja, empresas do Lucro
Presumido, real e outros. Porem dentro do sistema mesmo se sua empresa é optante pelo simples é necessário o
________________________________________________________________________________
Perg.: Como recolher o valor calculo de Partilha para o estado de destino?
R.: O recolhimento do diferencial de alíquotas calculado na forma descrita, deverá ser efetuado por meio
da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais(GNRE) ou outro documento de arrecadação, de
acordo com a legislação da Unidade Federada de destino, por ocasião da saída do bem ou do início da ação a cada operação ou prestação (cláusula quarta do Convênio ICMS nº
Logo, por meio do Ajuste SINIEF nº 11/15 foram acrescentadas as alíneas "n", "o", "p" e "q" ao inciso I A do Convênio SINIEF nº 6/89, que dispõe sobre a utilização da Guia Nacional de
Recolhimento de Tributos Estaduais On-Line (GNRE On-Line).
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Empresas optantes pelo simples nacional, precisam calcular esta partilha na emissão de notas?
R.: Até a publicação deste material, uma liminar do STF de 17/02/2016 desobriga as empresas optantes pelo simples
se a verificação junto ao escritório de Contabilidade.,
________________________________________________________________________________
ICMS na nota fiscal?
: Essa partilha de ICMS vai ocorrer para as vendas ao Consumidor Final não contribuinte de outro estado, porem
CSOSN= 102, 103, 300, 400, 500
________________________________________________________________________________
Os percentuais de partilha de ICMS para o estado de Origem e destino são definidos como?
R.: A emenda constitucional criou uma tabela com os percentuais que vão ser ajustados a cada ano, aumentando a
________________________________________________________________________________
R.: O código de CSOSN é utilizado exclusivamente para empresas optantes pelo simples nacional, já os códigos de
CST são utilizados pela receita para as notas de empresas não optantes pelo simples, ou seja, empresas do Lucro
Presumido, real e outros. Porem dentro do sistema mesmo se sua empresa é optante pelo simples é necessário o
________________________________________________________________________________
deverá ser efetuado por meio
da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais(GNRE) ou outro documento de arrecadação, de
acordo com a legislação da Unidade Federada de destino, por ocasião da saída do bem ou do início da ação a cada operação ou prestação (cláusula quarta do Convênio ICMS nº
Logo, por meio do Ajuste SINIEF nº 11/15 foram acrescentadas as alíneas "n", "o", "p" e "q" ao inciso I zação da Guia Nacional de
Os códigos de recolhimento a seguir indicados referem
Constitucional nº 87/15 e pelo Convênio ICMS nº 93/15, que tratam da repartiç
origem e o destino das mercadorias ou serviços, bem como para o recolhimento do Fundo Estadual de Combate à Pobreza:
a) ICMS Consumidor Final não contribuinte de outra UF por Operação b) ICMS Consumidor Final não contri
c) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Operação d) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Apuração
O documento de arrecadação deve mencionar o número do rtrânsito do bem ou a prestação do serviço.
O recolhimento do imposto de que trata a letra “b” do subtópico 4.3.1 deve ser feito em documento de arrecadação ou GNRE distintos. As Unidades Federadas de destino do beaplicativo que calcule o imposto a que se refere as letras “a.3” e “b.3” do Subtópico 4.3.1, devendo o imposto ser recolhido no décimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao inícserviço.
Fonte: www.cenofisco.com.br
________________________________________________________________________________
Perg.: O que é o Fundo de Combate a pobreza (FCP)?
R.: O adicional de até 2% na alíquota de ICMS aplicável às operações e prestações, nos termos previstos no
art. 82, § 1º, do ADCT da Constituição Federal/88, destinado ao financiamento dos fundos estaduais e distrital de combate à pobreza, é considerado para o cálculo do imposto, c
“a.1” e “b.1” do subtópico 4.3 cujo recolhimento deve observar a legislação da respectiva Unidade Federada de destino (cláusula segunda, § 4º, do Convênio ICMS nº 93/15).
No cálculo do imposto devido à Unidade Federada de destinseparadamente, o imposto correspondente ao diferencial de alíquotas, por meio da aplicação sobre a respectiva base de cálculo de percentual correspondente:
a) à alíquota interna da Unidade Federada de destino sem considerar o b) ao adicional de até 2%.
Fonte: www.cenofisco.com.br
Os códigos de recolhimento a seguir indicados referem-se às alterações promovidas pela Emenda
Convênio ICMS nº 93/15, que tratam da repartição do imposto entre a
origem e o destino das mercadorias ou serviços, bem como para o recolhimento do Fundo Estadual de
ICMS Consumidor Final não contribuinte de outra UF por Operação – Código 10010b) ICMS Consumidor Final não contribuinte de outra UF por Apuração – Código 10011
c) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Operação – Código 10012d) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Apuração – Código 10013
O documento de arrecadação deve mencionar o número do respectivo documento fiscal e acompanhar o trânsito do bem ou a prestação do serviço.
O recolhimento do imposto de que trata a letra “b” do subtópico 4.3.1 deve ser feito em documento
As Unidades Federadas de destino do bem ou do serviço podem, na forma de sua legislação, disponibilizar aplicativo que calcule o imposto a que se refere as letras “a.3” e “b.3” do Subtópico 4.3.1, devendo o imposto ser recolhido no décimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao iníc
________________________________________________________________________________
O que é o Fundo de Combate a pobreza (FCP)?
na alíquota de ICMS aplicável às operações e prestações, nos termos previstos no
art. 82, § 1º, do ADCT da Constituição Federal/88, destinado ao financiamento dos fundos estaduais e distrital de combate à pobreza, é considerado para o cálculo do imposto, conforme disposto nas letras
“a.1” e “b.1” do subtópico 4.3 cujo recolhimento deve observar a legislação da respectiva Unidade Federada de destino (cláusula segunda, § 4º, do Convênio ICMS nº 93/15).
No cálculo do imposto devido à Unidade Federada de destino, o remetente deve calcular, separadamente, o imposto correspondente ao diferencial de alíquotas, por meio da aplicação sobre a respectiva base de cálculo de percentual correspondente:
a) à alíquota interna da Unidade Federada de destino sem considerar o adicional de até 2%;
7
se às alterações promovidas pela Emenda
ão do imposto entre a
origem e o destino das mercadorias ou serviços, bem como para o recolhimento do Fundo Estadual de
Código 10010-2; Código 10011-0;
Código 10012-9; Código 10013-7.
espectivo documento fiscal e acompanhar o
O recolhimento do imposto de que trata a letra “b” do subtópico 4.3.1 deve ser feito em documento
m ou do serviço podem, na forma de sua legislação, disponibilizar aplicativo que calcule o imposto a que se refere as letras “a.3” e “b.3” do Subtópico 4.3.1, devendo o imposto ser recolhido no décimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao início da prestação de
________________________________________________________________________________
na alíquota de ICMS aplicável às operações e prestações, nos termos previstos no
art. 82, § 1º, do ADCT da Constituição Federal/88, destinado ao financiamento dos fundos estaduais e onforme disposto nas letras
“a.1” e “b.1” do subtópico 4.3 cujo recolhimento deve observar a legislação da respectiva Unidade
o, o remetente deve calcular, separadamente, o imposto correspondente ao diferencial de alíquotas, por meio da aplicação sobre a
adicional de até 2%;