Instructivo del DIOR

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Instrucciones Generales

La declaracin informativa de operaciones efectuadas con partes relacionadas o vinculadas (DIOR),

debe ser presentado por las empresas o sociedades locales y de capital extranjero con:

Sus partes relacionadas o vinculadas locales;

Sus partes relacionadas o vinculadas en el exterior;

Personas fsicas empresas o sociedades residentes o domiciliadas en jurisdicciones con

regmenes fiscales preferentes, de baja o nula tributacin o parasos fiscales;

Segn lo establecido en el Artculo 281 modificado por la Ley 253-12, prrafo I y IV del Cdigo

Tributario. La misma deber presentarse anualmente, a ms tardar sesenta (60) das despus del

vencimiento del plazo para la presentacin de la Declaracin Jurada del Impuesto Sobre la Renta.

Dnde descargar el formulario?

INSTRUCTIVO PARA COMPLETAR LA DECLARACIN INFORMATIVA

OPERACIONES ENTRE RELACIONADOS DIOR-

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Se recomienda utilizar Excel 2010 o versiones posteriores a la misma.

Una vez descargado el formulario, debe asegurarse de habilitar los Macros correctamente.

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Hoja del contribuyente

DATOS DE IDENTIFICACION DE LA EMPRESA QUE OPERA EN REPBLICA DOMINICANA

En esta parte se debe colocar los datos generales del contribuyente, seleccionar el ao y fecha de cierre fiscal

del cual se presenta la informacin.

RNC:

El Registro Nacional del Contribuyente, debe contener solo valores numricos y sin espacios ni guiones

(-). Las longitudes definidas para este campo son 9 caracteres.

Tipo de Declaracin:

La declaracin puede ser Normal o Rectificativa. La declaracin rectificativa es la que modifica la

declaracin normal cuando esta se haya presentado con inconsistencia o exista una determinacin por

parte de la DGII.

En caso de ser necesario presentar una declaracin rectificativa, el contribuyente deber solicitar,

va comunicacin formal, una autorizacin al Departamento de Precios de Transferencia explicando

los motivos por lo cual necesitan rectificar la DIOR, quienes a su juicio les concedern el acceso a

enviar una (1) declaracin rectificativa despus del anlisis de la solicitud remitida por el

contribuyente.

Asegurarse que usted posee la ultima

versin de la DIOR

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Razn Social:

Es el nombre o denominacin con la cual est registrada legalmente la empresa en la DGII.

Ao Fiscal:

Seleccionar el ao fiscal del ejercicio a que hace referencia en la declaracin.

Fecha Cierre:

Se debe seleccionar la fecha de cierre fiscal de la empresa.

Realiz en el ejercicio operaciones con partes relacionadas o vinculadas?

Deber elegir una de las opciones presentadas en el desplegable .

Realiz usted el estudio de precios de transferencia?


Las operaciones con partes relacionadas superan en conjunto la suma de RD$10 millones segn

lo establecido en el Art. 18 prrafo 5 del reglamento 78-14?


Esta pregunta solo se habilitar para los contribuyentes que realicen su operacin desde el ao

fiscal 2013 en adelante. En este caso, si la respuesta es No, se inhabilitaran las opciones respecto

a la valoracin de mtodos de precios de transferencia.

Quin o Qu firma realiza el estudio de Precios de Transferencia?

Deber indicar el nombre de la persona o empresa responsable de la realizacin del estudio de

Precios de Transferencias.

Una vez completada esta hoja, debe hacer clic en el botn , donde automticamente sern

validadas las informaciones suministradas.

NOTA: En caso de presentar inconsistencias en esta ventana, la DIOR no pasara al siguiente paso,

hasta que dichas inconsistencias no sean corregidas y el formulario haya mostrado la siguiente ventana

emergente.

Versin 5.0.0.0

Al hacer clic en el botn , el formulario pasar al siguiente paso. En este caso la hoja de

empresas relacionadas.

Hoja de Empresas Relacionadas

Esta hoja consiste en registrar cada una de las empresas relacionadas o vinculadas del contribuyente,

tomando en consideracin lo establecido en el Art. 281 modificado por la Ley 253-12, prrafo I y IV

del cdigo tributario.

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Nombre o Razn Social:

Digite el nombre, denominacin o razn social de la parte vinculada.

Nmero Identificacin Tributaria:

Digite el nmero de RNC si se trata de una vinculada local o el nmero de identificacin tributaria

asignado por la Administracin Tributaria de la parte vinculada con residencia o domiciliado en el

extranjero.

Pas Domicilio Fiscal:

Digite el cdigo del pas de residencia o domicilio fiscal de la parte vinculada.

CODIGO PAIS CODIGO PAIS CODIGO PAIS

301 AFGANISTAN 438 GUINEA ECUATORIAL 336 NEPAL

594 AGUAS INTERNACIONALES 437 GUINEA-BISSAU 117 NICARAGUA

201 ALBANIA 132 GUYANA 444 NIGER

207 ALBORAN Y PEREJIL 144 GUYANA FRANCESA 417 NIGERIA

202 ALEMANIA 112 HAITI 222 NORUEGA

595 ALTO VOLTA 113 HONDURAS 524 NUEVA CALEDONIA

233 ANDORRA 354 HONG KONG 503 NUEVA ZELANDA

454 ANGOLA 216 HUNGRIA 337 OMAN

109 ANGUILA 309 INDIA 215 PAISES BAJOS (HOLANDA)

134 ANTIGUA Y BARBUDA 310 INDONESIA 322 PAKISTAN

140 ANTILLAS HOLANDESAS 312 IRAN (REPUBLICA ISLAMICA) 118 PANAMA

302 ARABIA SAUDITA 311 IRAQ 507 PAPUA NUEVA GUINEA

403 ARGELIA 217 IRLANDA 119 PARAGUAY

101 ARGENTINA 600 ISLA BOUVET 120 PERU

356 ARMENIA 601 ISLA DE LABUAN DE MALASIA 526 POLINESIA FRANCESA

141 ARUBA 464 ISLA DE MAN 223 POLONIA

501 AUSTRALIA 149 ISLA MONSERRAT 224 PORTUGAL

203 AUSTRIA 522 ISLA NIUE 121 PUERTO RICO

347 AZERBAIYAN 523 ISLA NORFOLK 334 QATAR

129 BAHAMAS 531 ISLA WAKE 213 REINO UNIDO

328 BANGLADESH 218 ISLANDIA 431 REPUBLICA CENTROAFRICANA

130 BARBADOS 167 ISLAS LAND 599 REPUBLICA CHECA

327 BARIN 145 ISLAS CAIMAN 122 REPUBLICA DOMINICANA

241 BELARUS 228 ISLAS CANARIAS 465 REUNION

204 BELGICA 518 ISLAS COCOS (KEELING) 445 RUANDA

135 BELICE 519 ISLAS COOK 225 RUMANIA

429 BENIN 253 ISLAS FAROE 230 RUSIA

142 BERMUDA 150 ISLAS GEORGIAS DEL SUR 447 SAHARA OCCIDENTAL

596 BIELORRUSIA 153 ISLAS HEARD Y MCDONALD 159 SAMOA AMERICANA

102 BOLIVIA 115 ISLAS MALVINAS 504 SAMOA OCCIDENTAL

598 BONAIRE , SAN EUSTAQUIO

Y SABA 603 ISLAS MARIANAS DEL NORTE 160 SAN BARTOLOM

242 BOSNIA Y HERZEGOVINA 511 ISLAS MARSHALL 137 SAN CRISTOBAL Y NEVIS

430 BOTSWANA 521 ISLAS MIDWAY 237 SAN MARINO

103 BRASIL 520 ISLAS NAVIDAD 161 SAN MARTN (PARTE FRANCESA)

344 BRUNEI DARUSSALAM 509 ISLAS PALAOS (BELAU) 162 SAN MARTN (PARTE NEERLANDESA)

205 BULGARIA 525 ISLAS PITCAIRN 604 SAN PEDRO Y MIQUELN

402 BURKINA FASO 514 ISLAS SALOMN 139 SAN VICENTE Y LAS GRANADINAS

404 BURUNDI 151 ISLAS TURCAS Y CAICOS 466 SANTA ELENA

329 BUTAN 146 ISLAS VIRGENES (BRITANICAS) 138 SANTA LUCIA

456 CABO VERDE 152 ISLAS VRGENES

ESTADOUNIDENSES 449 SANTO TOME Y PRINCIPE

304 CAMBOYA 532 ISLAS WALLIS Y FUTUNA 420 SENEGAL

405 CAMERUN 313 ISRAEL 163 SERBIA

104 CANADA 219 ITALIA 446 SEYCHELLES

433 CHAD 114 JAMAICA 423 SIERRA LEONA

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108 CHILE 314 JAPON 338 SINGAPUR

331 CHINA POPULAR 154 JERSEY 323 SIRIA

332 CHIPRE 147 JOHNSTON ISLA 448 SOMALIA

105 COLOMBIA 315 JORDANIA 339 SRI LANKA (CEILAN)

458 COMORAS 155 KATAR 450 SUAZILANDIA

406 CONGO 348 KAZAJSTAN 422 SUDAFRICA (CISKEI)

306 COREA DEL NORTE 439 KENIA 421 SUDAN

330 COREA DEL SUR 349 KIRGUIZISTAN 164 SUDAN DEL SUR

432 COSTA DE MARFIL 510 KIRIBATI 226 SUECIA

106 COSTA RICA 156 KOSOVO 227 SUIZA

243 CROACIA 316 KUWAIT 133 SURINAM

107 CUBA 157 LA REPUBLICA HELENICA

(GRECIA) 165 SVALBARD Y JAN MAYEN

127 CURAZAO 317 LAOS, REP. POP. DEMOC. 605 SYRIAN ARAB REPUBLIC

208 DINAMARCA 440 LESOTO 325 TAILANDIA

136 DOMINICA 248 LETONIA 307 TAIWAN (CHINA)

593 ECUADOR 318 LIBANO 425 TANZANIA

434 EGIPTO 410 LIBERIA 350 TAYIKISTAN

123 EL SALVADOR 602 LIBIA 606 TERRITORIO ANTARTICO BRITANICO

333 EMIRATOS ARABES UNIDOS 234 LIECHTENSTEIN 607 TERRITORIO BRITANICO DEL OCEANO

INDICO

463 ERITREA 249 LITUANIA 166 TERRITORIOS AUSTRALES FRANCESES

252 ESLOVAQUIA 220 LUXEMBURGO 529 TIMOR DEL ESTE

244 ESLOVENIA 355 MACAO 451 TOGO

209 ESPAA 251 MACEDONIA 530 TOKELAU

353 ESTADO DE PALESTINA 412 MADAGASCAR 508 TONGA

110 ESTADOS UNIDOS 319 MALASIA 124 TRINIDAD Y TOBAGO

245 ESTONIA 413 MALAWI 452 TUNEZ

407 ETIOPIA 335 MALDIVAS 351 TURKMENISTAN

308 FILIPINAS 414 MALI 346 TURQUIA

212 FINLANDIA 221 MALTA 515 TUVALU

506 FIYI 415 MARRUECOS 229 UCRANIA

211 FRANCIA 148 MARTINICA 426 UGANDA

435 GABON 441 MAURICIO 125 URUGUAY

408 GAMBIA 416 MAURITANIA 352 UZBEKISTAN

246 GEORGIA 443 MAYOTTE 516 VANUATU

436 GHANA 116 MEXICO 238 VATICANO (SANTA SEDE)

239 GIBRALTAR 512 MICRONESIA 126 VENEZUELA

131 GRANADA 250 MOLDAVIA 341 VIETNAM

214 GRECIA 235 MONACO 342 YEMEN

247 GROENLANDIA 321 MONGOLIA (MANCHURIA) 459 YIBUTI

143 GUADALUPE 158 MONTENEGRO 231 YUGOSLAVIA

517 GUAM 442 MOZAMBIQUE 453 ZAIRE

111 GUATEMALA 303 MYANMAR (BURMA) 427 ZAMBIA

597 GUERNSEY 460 NAMIBIA 419 ZIMBABUE (RHODESIA)

409 GUINEA 513 NAURU

Tipo de Persona:

Digite el cdigo del tipo de persona de acuerdo a las siguientes clasificaciones jurdicas:

CODIGO TIPO PERSONA

1 Persona Natural

2 Persona Jurdica o Sociedad

Actividad Econmica:

Digite la actividad econmica a las que normalmente se dedique o este facultado la parte vinculada

local o con residencia o domiciliado en el extranjero.

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Direccin:

Digite la direccin de residencia o domicilio fiscal (ciudad, calle, residencia, apartamento, nmero,

oficina, etc.) de la parte vinculada local o vinculada con residencia o domiciliado en el extranjero.

Supuesto de Vinculacin:

Indique el cdigo del supuesto de vinculacin o relacin existente entre la parte que realiza la

declaracin con residencia en R.D. y la parte vinculada local o vinculada con residencia o domicilio fiscal

en el extranjero, en base a lo establecido en el Art. 281 modificado por la Ley 253-12, prrafo I y IV

del Cdigo Tributario.

CODIGO SUPUESTO DE VINCULACIN CODIGO SUPUESTO DE VINCULACIN

17 Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo I literal i 26

Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo IV numeral 8

literal i

18 Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo I literal ii 27


literal ii

19 Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo IV numeral 1 28


literal iii



literal iv



literal v



literal vi

23 Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo IV numeral 5 32 Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo IV numeral 9

24 Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo IV numeral 6 33 Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo IV numeral 10

25 Artculo 281 modif. por la Ley 253-12: prrafo IV numeral 7

En la columna de Inconsistencias la DIOR indicar los posibles errores que puedan surgir al momento

de llenar los campos en cada lnea; en caso de no poseer ninguno, dicha columna aparecer en blanco.

Una vez completada esta hoja, debe hacer clic en el botn , donde automticamente sern

validadas las informaciones suministradas.

NOTA: En caso de presentar inconsistencias en esta ventana, la DIOR no pasara al siguiente paso,

hasta que dichas inconsistencias no sean corregidas y el formulario haya mostrado la siguiente ventana

emergente.

Versin 5.0.0.0

Al hacer clic en el botn , el formulario pasar al siguiente paso. En este caso la hoja de

Operaciones.

El botn de ser un acceso rpido a estas indicaciones y descripciones de cdigos.

Hoja de Operaciones

En este paso deber completar cada campo con las informaciones generales por cada operacin, segn

sean necesarias.

Persona Fsica, Jurdica o Entidad Relacionada:

Especificar con cul de las empresas relacionadas, previamente indicadas en la ventana de Empresas,

se realiz la operacin a reportar.

Operacin:

Indique el cdigo de la operacin que desea declarar, segn el siguiente listado:

-Ingreso CODIGO OPERACION CODIGO OPERACION

101 Exportacin de bienes de fabricacin propia 116 Comisiones sobre prstamos

102 Exportacin de bienes adquiridas a terceros 117 Arrendamientos

103 Servicios intermedios de la produccin 118 Venta de acciones

104 Servicios administrativos 119 Venta de instrumentos financieros

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105 Primas, seguros y reaseguros 120 Exportacin de activos fijos

106 Comisiones 121 Garantas

107 Honorarios 122 Utilidad por operaciones de futuros distintas de las del sector

financiero

108 Regalas (Royalties) 123 Rendimientos por otras inversiones

109 Franquicias, licencias o contratos 124 Utilidad o prdida por derivados financieros

110 Otros bienes intangibles 125 Prestacin de otros servicios

111 Publicidad 126 Otros ingresos

112 Asistencia tcnica 127 Venta local de bienes de fabricacin propia

113 Servicios tcnicos 128 Venta local de bienes adquiridos a terceros

114 Prestacin de servicios financieros 129 Venta local de Activos Fijos

115 Intereses sobre prstamos

-Costo/Gasto

CODIGO OPERACION CODIGO OPERACION

201 Servicios intermedios para la produccin 212 Pagos por servicios financieros

202 Servicios administrativos 213 Intereses sobre prstamos

203 Primas, seguros y reaseguros 214 Comisiones sobre prstamos

204 Comisiones 215 Arrendamientos

205 Honorarios 216 Adquisicin de instrumentos financieros

206 Regalas (Royalties) 218 Otras inversiones

207 Franquicias, licencias o contratos 219 Garantas

208 Otros bienes intangibles 220 Utilidad o prdida por derivados financieros

209 Publicidad 221 Prestacin de otros servicios

210 Asistencia tcnica 222 Otros costos/gastos

211 Servicios tcnicos 223 Intereses sobre Inversiones

-Activo CODIGO OPERACION CODIGO OPERACION

301 Importacin de inventarios intermedios

para la produccin 308 Otros bienes intangibles

302 Importacin de inventarios terminados

para la distribucin 309 Prstamos o crditos (Cuentas por cobrar)

303 Importacin de activos fijos 310 Otros Activos

304 Compra de acciones

311 Compra local de inventarios intermedios para la produccin

305 Otras inversiones

312 Compra local de inventarios terminados para la distribucin

306 Regalas (Royalties) 313 Adquisicin local de Activos Fijos

307 Franquicias, licencias o contratos

-Pasivos CODIGO OPERACION

401 Prstamos o crditos (Cuentas por pagar)

402 Otros pasivos

Otros Especifique:

Favor indicar la descripcin de la operacin a registrar en caso de seleccionar alguno de los siguientes

cdigos:

CODIGO OPERACION CODIGO OPERACION

110 Otros bienes intangibles (Ingreso) 305 Otras inversiones (Activo)

126 Otros ingresos (Ingreso) 308 Otros bienes intangibles (Activo)

208 Otros bienes intangibles (Costo/Gasto) 310 Otros Activos (Activo)

218 Otras inversiones (Costo/Gasto) 402 Otros pasivos (Pasivo)

222 Otros costos/gastos (Costo/Gasto)

Versin 5.0.0.0

Fecha Operacin:

Es la fecha de la operacin en que se realiz dicha transaccin. Debe almacenarse en el formato

AAAAMMDD.

Numero Documento:

Digite el tipo de documento consignado que sustenta la operacin registrada, tomando en

consideracin el tipo de documento seleccionado.

Tipo Documento:

Identifica el tipo de documento de la operacin. CODIGO DESCRIPCION

1 Declaracin Aduanera

2 Factura

3 Contrato

4 Pagar

5 Otro

Descripcin bien o servicio:

Realice una descripcin del bien o servicio que se est declarando en esta operacin.

Unidad de Medida:

Digite la unidad de medida en que se expresan las cantidades registradas en la operacin declarada.

Cantidad de Unidades:

Digite las unidades que expresan las cantidades registradas en la operacin declarada.

Valor unitario:

Favor indicar el valor o precio unitario correspondiente a la operacin registrada, sin incluir el ITBIS.

Tipo Moneda:

Indique el cdigo del tipo de moneda utilizado en la operacin declarada, segn el siguiente listado:

CODIGO MONEDA

CAD DOLAR CANADIENSE

CHF FRANCO SUIZO

DKK CORONA DANESA

EUR EURO

GBP LIBRA ESTERLINA

JPY YEN JAPONES

MXN PESO MEXICANO

NOK CORONA NORUEGA

DOP PESO DOMINICANO

SCP LIBRA ESCOCESA

SEK CORONA SUECA

USD DOLAR ESTADOUNIDENSE

VEF BOLIVAR FUERTE VENEZOLANO

Tasa de Cambio:

Digite el tipo de cambio vigente al momento del registro de la operacin declarada. Este campo solo

permite un mximo de 4 decimales. En caso de que la transaccin se haya realizado en DOP o Pesos

Dominicanos, favor de indicar como tasa de cambio el valor de 1.0000

Versin 5.0.0.0

Monto Operacin:

Viene como resultado de multiplicar las columnas de Cantidad de unidades * Valor unitario * Tasa

de cambio. Este campo es calculado automticamente por el formulario.

Operaciones Financieras

Monto del Principal

Digite el monto o valor del capital

Plazo:

Se refiere al tiempo de duracin estipulado para la cancelacin de la operacin declarada.

Meses (M) o Das (D):

Colocar una M si la periodicidad de su operacin financiera es Mensual, y una D si esta expresa

en Das.

Tasa de inters:

Se refiere al porcentaje a que est invertido el capital que se encuentra estipulado en los

documentos que sustentan la operacin. La tasa de inters debe ser expresada en nmeros, no en

porcentaje. Ejemplo: Una tasa de un 15% deber ser presentada como 0.15

Nota: el monto de la cuota del prstamo a declarar, deber colocarse en la columna de Monto

Operacin.

A partir de esta seccin, los siguientes requerimientos estarn disponibles para aquellos

contribuyentes que no apliquen a la excepcin citada en la pregunta No. 4 requerida en la hoja de

Contribuyentes.

Utiliza mtodo:

Responda SI o NO. Favor indicar si usted ha utilizado uno de los mtodos de valoracin segn lo

establecido en el Art. 281 prrafo VII del cdigo tributario modificado por la Ley 253-12, para la

evaluacin de la operacin declarada.

Mtodo de valoracin:

En caso de contestar SI a la columna anterior, favor de indicar el cdigo del mtodo de valoracin

utilizado para evaluar la operacin:

CODIGO METODO

PCNC Precio Comparable no Controlado

PR Precio de Reventa

CA Costo Adicionado

PU Particin de Utilidades

RPU Residual de Particin de Utilidades

MNT Margen Neto de la Transaccin

Tipo de Comparable:

Seleccione el tipo de comparable de acuerdo a su procedencia: I si es Interno o E si es Externo.

Cuartiles (%) ?

Favor indicar SI en caso de que el rango intercuartil de mercado utilizado para comparar la operacin

est expresado en porcentajes, o NO en caso de que el rango intercuartil sea un precio de mercado.

Versin 5.0.0.0

Si la respuesta es SI debe colocar los valores intercuartiles expresados en nmeros decimales, no en

porcentaje. Ejemplo: Una tasa de un 15% deber ser presentada como 0.15

1er Cuartil:

Es el rango inferior de tres valores de la variable que dividen a un conjunto de datos ordenados en

cuatro partes iguales. Se calcula de la siguiente forma: Q1 = n/4 + . Este debe ser menor o igual a la

Mediana.

Precio Margen Competencia o Mediana:

Es el 2do cuartil y representa la mediana de tres valores de la variable que dividen a un conjunto de

datos ordenados en cuatro partes iguales. Se calcula de la siguiente forma: Q2 = 2n/4 + . Este debe

ser mayor o igual que el 1er cuartil o menor o igual que el 3er cuartil.

3er Cuartil:

Es el rango superior de tres valores de la variable que dividen a un conjunto de datos ordenados en

cuatro partes iguales. Se calcula de la siguiente forma: Q3 = 3n/4 + . Este debe ser mayor o igual a

la Mediana.

Realizo Ajustes:

Favor indicar SI o NO, si realiz ajustes a las operaciones declaradas, tomando como base el estudio

de precios de transferencias.

Monto del Ajuste:

Digite el monto determinado como ajuste a travs del estudio de precios de transferencia, en la

operacin declarada.

Nota: En caso de que una operacin se haya efectuado en especie se deber colocar el valor de la

contraprestacin pactada en el celda que corresponde al monto de la operacin, sealndolas en un

escrito libre a ser adjuntado en esta declaracin, las razones por las cuales se pact en especie dicha

operacin.

Una vez completado el proceso de registro de las operaciones. Debe hacer clic en el botn

En caso de presentar inconsistencias en esta hoja, la DIOR mostrar la siguiente ventana emergente:

La DIOR no permitir generar el archivo de texto, hasta que dichas inconsistencias no sean corregidas

Versin 5.0.0.0

y el formulario haya mostrado la siguiente ventana emergente:

Al hacer clic en el botn , el formulario estar listo para generar el archivo de texto.

El botn de ser un acceso rpido a estas indicaciones y descripciones de cdigos.

Una vez validadas las operaciones, deber hacer clic en el botn y luego hacer clic en el

botn .

Versin 5.0.0.0

El archivo de texto (.txt) siempre se guardar en el mismo lugar en que est guardado el formulario

de la DIOR.

Una vez generado el archivo de texto, deber ser remitido a travs de la Oficina Virtual.

Documents

Instructivo del DIOR