Internal Audit Charters and BuildingThe Internal Audit Function

Pembahasan ini termasuk berisi langkah yang diperlukan untuk memulai fungsi audit internal yang efektif, termasuk pentingnya piagam formal disahkan oleh komite audit dan membangun staf audit internal yang efektif. Kemudian meninjau kebijakan dan prosedur audit internal serta langkah-langkah pertama yang mengulas perusahaan pembahasan ini akan membantu perusahaan membangun audit internal.

12.1 Establishing an Internal Audit Function

Ada dapat banyak perbedaan dalam jenis usaha, geografis, dan struktur organisasi, dengan berbeda audit internal kebutuhan untuk masing-masing. Setiap, bagaimanapun harus mengikuti Standar Internasional untuk Praktik Profesional Internal auditing. Suatu persyaratan kunci untuk setiap organisasi yang efektif adalah pemimpin yang kuat; untuk internal audit, pemimpin itu adalah CAE yang memahami kebutuhan organisasi secara keseluruhan dan mengendalikan risiko.Orang ini harus mendapat dukungan dari kedua komite audit dan manajemen senior. Departemen audit internal yang efektif harus diorganisir dengan fungsi senior yang manajemen dan komite audit yang terbaik.

12.2 Audit Charter: Audit Committee and Management Authority

Piagam audit internal adalah dokumen formal, disetujui oleh komite audit, untuk menggambarkan misi, independensi, obyektivitas, ruang lingkup, tanggung jawab, wewenang, akuntabilitas, dan standar fungsi audit internal untuk suatu perusahaan. Auditor internal memiliki banyak otoritas dalam suatu perusahaan, dan beberapa jenis otoritas. Karena fungsi internal harus melaporkan kepada komite audit dewan dalam struktur perusahaan, komite audit biasanyaharus mengesahkan hak dan tanggung jawab melalui otorisasi dokumen resmi atau resolusi-biasa disebut piagam audit internal. Tidak ada persyaratan tetap untuk dokumen seperti otorisasi, tetapi piagam audit internal harus menegaskan audit internal itu:

Independensi dan objektivitas Lingkup tanggung jawab Kewenangan dan akuntabilitas

Piagam audit internal tidak lebih dari sebuah dokumen yang berisi kegiatan audit internal kunci: memahami area di setiap perusahaan, membangun sebuah organisasi audit internal yang efektif dan membangun prosedur pendukung.

12.3 Building the Internal Audit Staff

Meskipun ada banyak variasi dalam deskripsi posisi, bagian ini memberikan beberapa deskripsi posisi internal auditor model untuk berbagai tingkat dan jenis internal auditor dalam suatu perusahaan.

(a) Role of the CAEPosisi direktur audit internal title adalah umum dalam beberapa tahun terakhir, IIA standar sekarang menggunakan nama CAE, petugas audit yang paling senior di perusahaan dengan tanggung jawab utama untuk fungsi audit internal secara keseluruhan.

Enterprise operations and risk issues Human resources and internal audit administration Relationships with the audit committee and management Corporate governance, accounting, and regulatory issues Internal audit team building and administration. Technology Risk-based audit planning and process excellence Negotiating skills and relationship management Internal audit’s assurance and consulting roles Standards for the professional practice of internal auditing

(b) Internal Audit Management ResponsibilitiesBergantung pada ukuran perusahaan secara keseluruhan, fungsi audit internal mungkin memiliki beberapa tingkat supervisor atau manajer untuk mengelola fungsi audit internal. CAE harus menjadi generalis audit internal dengan pengetahuan yang baik perusahaan isu pengendalian internal dan praktik audit internal, audit internal manajer dan supervisor secara umum adalah spesialis di berbagai bidang seperti keuangan atau IT masalah audit internal.

(c) Internal Audit Staff ResponsibilitiesDi banyak perusahaan, audit internal merupakan tempat yang sangat baik untuk entri baru nonspesialis anggota staf yang baru saja lulus kuliah (fresh graduate) dari berbagai program seperti di bidang keuangan, akuntansi, ekonomi, atau informasi sistem, dapat menjadi calon auditor internal yang baik. Posisi untuk internal auditor entry-level operasional. Jenis calon tidak selalu memiliki akuntansi CPA atau ahli dalam audit melainkan adalah seseorang yang dapat memahami dan menganalisa bisnis proses, melakukan tes, mengembangkan dokumentasi deskriptif, dan membuat rekomendasi.

(d) Information Systems Audit SpecialistsMeskipun banyak auditor internal staf dapat berhasil dalam suatu perusahaan dengan hanya pengetahuan umum dan bisa belajar lebih banyak melalui pelatihan, IT spesialis internal yang auditor membutuhkan pelatihan dan keterampilan khusus. Kebanyakan semua fungsi audit internal perlu setidaknya satu spesialis pada staf audit internal dengan pengendalian internal yang kuat terkait IT yang meliputi bidang-bidang seperti sistem keamanan, kontrol internal aplikasi, dan manajemen operasi sistem komputer. Persyaratan keterampilan untuk spesialis Audit sistem informasi dalam internal audit akan sangat tergantung pada kematangan teknis dari fungsi TI perusahaan.

(e) Other Internal Auditor SpecialistsPosisi audit internal Khas berkisar dari CAE bertanggung jawab atas fungsi, mendukung Manajer sistem audit internal, staf audit internal, dan informasi spesialis. Namun, jika bergantung pada ukuran perusahaan dan sifat keseluruhan aktifitas internal audit bisa ada posisi khusus lainnya di internal auditor. Selain spesialis audit internal, perusahaan mungkin ingin menambahkan lain personil dukungan untuk tugas-tugas seperti pemantauan dan mengorganisir pengendalian internal dokumentasi. Para profesional lain mendukung keseluruhan misi audit internal untuk meninjau dan membantu meningkatkan pengendalian internal dalam perusahaan.