INTERVENCiÓN GENERAL

Expediente N°. 0801560/2013 N°. Intervención 2851-0/13

INFORME AL SERVICIO DE PRESUPUESTOS

Que emite la Intervención General en relación con el Proyecto de Presupuesto General Municipal del ejercicio 2014, para hacer constar lo siguiente:

Primero.- El Presupuesto General de la Corporación está integrado por:

1.- El Presupuesto del propio Ayuntamiento.

2.- Los Presupuestos de los Organismos Autónomos dependientes del Ayuntamiento:

- Patronato Municipal de las Artes Escénicas y de la Imagen. - Patronato Municipal de Educación y Bibliotecas. - Patronato Municipal de Turismo. - Instituto Municipal de Empleo y Fomento Empresarial.

3.- Los Estados de Previsión de gastos e ingresos de las Sociedades cuyo capital pertenece íntegramente al Ayuntamiento de Zaragoza:

- Sociedad Municipal Audiorama Zaragoza S.A. - Sociedad Municipal Zaragoza Vivienda, S.L.U. - Sociedad Municipal Zaragoza Cultural , S.A. - Zaragoza Deporte Municipal, S.A. - Sociedad Municipal ZGZ@Desarrollo Expo S.A. - Ecociudad Zaragoza S.A.U.

Segundo.- Los Presupuestos administrativos aparecen nivelados en sus Estados de Ingresos y Gastos, ascendiendo sus importes a:

- Ayuntamiento de Zaragoza 667.202.380,00 € - P.M. Artes Escénicas y de la Imagen 5.928.621 ,00 € - P.M. Educación y Bibliotecas 10.347.410,00 € - Zaragoza Turismo. 2.362.351 ,00 € - 1. M. Empleo y Fomento Empresarial 6.501.950,00 €

Tercero.- Una vez consolidado el Presupuesto General, asciende a 708.332.020,55 € el Estado de Ingresos y a 705.963.716,67 € el de Gastos.

Cuarto.- Al Presupuesto así formado se acompañan, el día de la fecha, los anexos y la documentación complementaria a que' se refieren los artículos 164 y siguientes del Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, los artículos 2 y siguientes del R.D, 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales, en materia de presupuestos y el artículo 236 de la Ley 7/1999, de 9 de abril, de Administración Local de Aragón.

Quinto.- Los datos anteriores, así como las consideraciones que se realizan a continuación, corresponden al Proyecto de Presupuesto General sometido a Informe; las modificaciones que pueda sufrir como consecuencia de la aprobación de todas o de parte de las enmiendas presentadas al mismo podrán requerir la emisión de un informe complementario al presente, en particular si afectan a la regla del gasto o a la estabilidad presupuestaria.

Sexto.- Consideraciones que se formulan al Presupuesto Municipal:

Primera.- La Clasificación Orgánica del Presupuesto se adapta a la actual organización municipal, siendo conforme a sus Áreas de Gobierno; no obstante, sigue adoleciendo, como los presupuestos anteriores, de su no utilización en el Estado de Ingresos ni en el Capítulo I del Estado de Gastos; no propiciando el Presupuesto Municipal de 2014 la utilización de la información contable con toda la amplitud y precisión que resultará necesaria en un futuro inmediato.

Segunda.- Desde un punto de vista de técnica presupuestaria considero que existe un número exagerado de aplicaciones en los Capítulos II y IV, consecuencia de una profusión poco operativa de ciertas Unidades de Gasto así como de un exceso de aplicaciones nominativas en el Capítulo IV, que no sólo generan problemas en el momento' de cumplimentar las obligadas rendiciones de información al MHAP,' sino que resultan poco operativas en la práctica y que podrían suplirse fácilmente por Anexos al Presupuesto; y lo mismo se puede decir de los Capít!Jlos 111 y IX, aunque en este caso se justifique por razones técnicas/informáticas.

Tercera.- El anexo de personal incluye el coste de la plantilla actual sin incremento retributivo alguno respecto a 2013. Este anexo viene acompañado de un Informe emitido

. por el Departamento de Recursos Humanos que entiende que el Capítulo I del Proyecto de Presupuesto del Ayuntamiento prevé consignaciones suficientes para hacer frente al coste del personal municipal en activo, aunque se echa en falta una Relación de Puestos de Trabajo actualizada que permita compensar en su análisis la ausencia de clasificación orgánica en el Capítulo I ya mencionada.

Cuarta.- Constan en el expediente los Informes justificativos de las prevIsiones consignadas en el Estado de Ingresos del Presupuesto; entendiendo suficiente dicha justificación.

Quinta.- En relación con el endeudamiento, cabe informar que el coste del endeudamiento a largo plazo previsto para 2014 asciende a 83.291.936,00 € con el siguiente desglose:

- Intereses: 25.573.230,00 - Amortizaciones: 57.718.706,00

No se prevé cantidad alguna en concepto de nuevas operaciones a largo plazo pues no existe previsión de ingresos por este concepto. En cuanto a las operaciones de crédito a corto plazo; el límite legal de pasivo que se puede concertar a corto plazo es el 30% de los ingresos liquidados por operaciones corrientes en 2012: 644.022.848,57 por tanto el límite será de 193.206.854,57.

Sexta.- En cuanto a los gastos plurianuales, constan en el expediente los propuestos para el ejercicio 2014 así como la totalidad de los aprobados en ejercicios anteriores con las modificaciones que se plantean y que afectan al ejercicio 2014, habiéndose informado por la Intervención General de forma diferenciada; aunque se echa en falta la inclusión entre los mismos del Proyecto LlFE.

Séptima.- Las previsiones del Capítulo " se consideran ajustadas, en su conjunto, para atender el coste anual de los servicios, pero pueden resultar insuficientes para hacer frente al reconocimiento de las obligaciones de ejercicios anteriores que resulten exigibles. Es por lo que, además de reiterar la necesidad de un control permanente de la ejecución del gasto, se recuerda que la atención de los gastos "obligatorios" debe prevalecer a la atención de los "voluntarios".

Octava.- Los presupuestos de los Organismos Autónomos Municipales han sido objeto de un análisis individualizado considerándose adecuados, aunque las previsiones para gasto corriente estén muy ajustadas.

Novena.- Los Estados de Previsión de gastos e ingresos de las Sociedades Municipales carecen del carácter limitativo y vinculante de los presupuestos administrativos, considerándose conformes y suficientes para el desempeño de las actividades que tienen encomendadas.

Séptimo.- Existen dos requisitos que debe cumplir necesariamente el Proyecto de Presupuesto y que vienen establecidos por la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera: el principio de estabilidad y la regla del gasto, requisitos que afectan al Presupuesto General pero no al Consolidado sino al incluido en el ámbito subjetivo de aplicación de la Ley: el denominado perímetro de consolidación, que está integrado por los Presupuestos y Estados de Previsión de Gastos e Ingresos de los entes municipales que la I.G.A.E. ha calificado como Sector Público y que se requieren por el MHAP en todas las obligaciones de rendición de información, integrándose por el propio Ayuntamiento, los cuatro Organismos Autónomos Municipales y dos Sociedades: Zaragoza Cultural y Zaragoza Deporte; sobre ellos cabe informar:

1.- Que el Presupuesto General cumple el principio de estabilidad en los términos previstos en los artículos 3 y 11 de la LOEPSF, generando una capacidad de financiación positiva de 45.373.944,00 y cumple lo establecido en el artículo 12 de dicha norma ya

. que el gasto no financiero computable aumenta el 1,13%, por lo que no supera la tasa del 1,5% establecida por el MEC.

2.- Los cálculos realizados se acompañan como Anexos al presente Informe y se han confeccionado conforme a los criterios apuntados por la Subdirección General de Estudios y Financiación de Entidades Locales así como por los últimos modelos de cuestionarios exigidos por el MHAP a la hora de cumplir con las obligaciones periódicas de rendición de información, debiendo significarse que uno de los ajustes realizados corresponde al saldo a 31 de diciembre de la cuenta 413 (obligaciones pendientes de aplicar al Presupuesto) y que las cifras utilizadas no son las que figuran en el Plan de Ajuste 2012-2022 (25M a 31/12/13 y 20M a 31/12/14) ya que el saldo a 30 de septiembre pasado superaba los treinta y tres millones y a 15 de noviembre los treinta y uno, es por ello por lo que se ha utilizado, para ambos hitos, la previsión notificada al MHAP con el Estado de Ejecución del Presupuesto a 30 de septiembre: 28.500.000,00 en aplicación de un principio de prudencia que resulta obligado en la situación actual.

Octavo.- No obstante todo lo anterior, hay que informar que la ejecución del Presupuesto General durante el ejercicio 2014 estará condicionada por las novedades legislativas que se avecinan: la Ley de racionalización y sostenibilidad de la Administración Local, la Ley Orgánica de control de la deuda comercial en el Sector Público y la Ley de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas en el Sector Público tendrán una incidencia directa en la actividad municipal una vez se aprueben y entren en vigor.

Noveno.- Se considera conveniente recordar, aunque esté expresamente recogido en las Bases de Ejecución,. un principio básico del derecho presupuestario:

Las consignaciones del Estado de Gastos constituyen el límite maxlmo de las obligaciones que se pueden reconocer para el fin a que están destinadas, sin que la mera existencia de crédito presupuestario presuponga autorización previa para realizar gasto alguno ni obligación del Ayuntamiento o sus Organismos Autónomos a abonarlas ni derecho de aquellos a que se refieren a exigir la aprQbación del gasto y su pago.

Principio que resulta de especial importancia cuando se prevé que en un futuro inmediato no será suficiente con la habilitación presupuestaria para la aprobación de cualquier gasto sino que será preciso una habilitación competencial para el ejercicio de actividades y la prestación de servicios.

Décimo.- La aprobación del Presupuesto General corresponde, previo Dictamen de la Comisión Plenaria de Presidencia, Economía y Hacienda, al Pleno de la Corporación, por mayoría simple.

Undécimo.- Una vez aprobado inicialmente, el Presupuesto General se deberá someter a exposición pública por un periodo de quince días, a contar a partir del siguiente a la publicación en el Boletín Oficial de la Provincia, al objeto de que los interesados puedan examinar el expediente y presentar las reclamaciones que estimen oportunas; disponiendo el Pleno, para su resolución, de un mes, considerándose aprobado definitivamente por el transcurso de aquel plazo, en caso de que no las hubiera.

CONCLUSiÓN

Visto el Expediente, y con las consideraciones antes manifestadas, se puede informar que el Proyecto de Presupuesto General para el ejercicio 2014 es conforme con la normativa aplicable y que no se observa inconveniente legal en que el Pleno Municipal lo apruebe inicialmente.

En la I.C. de Zaragoza a 21 de noviembre de 2013.

PRESUPUESTO PERíMETRO EJERCICIO 2014

MEDICION DE LA ESTABILIDAD

INGRESOS NO FINANCIEROS Ingresos Corrientes Ingresos de Capital no Financieros

TOTAL RECURSOS

GASTOS NO FINANCIEROS Gastos Corrientes Gastos de Capital no Financieros

TOTAL EMPLEOS

A.- CAPACIDAD(+) NECESIDAD(-) DE FINANCIACION

AJUSTES DEL SEC 95 Por criterio de recaudación en tributos (-6,58% s/pto.) Por devolución liquidación PIE 2008 en 2014 Por devolución liquidación PIE 2009 en 2014 Por intereses (vencidos y no devengados, devengados y no vencidos) Saldo de obligaciones pendientes de aplicar al Pto. a 31/12/13 Saldo de obligaciones pendientes de aplicar al Pto. A 31/12/14

B.- TOTAL AJUSTES PREVISTOS

C.- CAPACIDAD(+) NECESIDAD (-) DE FINANCIACION =A+B

ANEXO I

668.684.747,00 6.200.000,00

674.884.747,00

560.643.545,00 49.829.205,00

610.472.750,00

64.411.997,00

-27.916.611,00 1.792.468,00 7.386.090,00 ~300.000,OO

28.500.000,00 -28.500.000,00

-19.038.053;00

45.373.944,00

~ ~!Mr!goza PRESUPUESTO PERíMETRO EJERCICIO .2014

MEDICiÓN DE LA REGLA DEL GASTO

PROYECTO PRESUPUESTO 2014

1.-GASTOS DE PERSONAL 2.-GTOS CTES EN BIENES Y SERVICIOS 3.-GTOS FINANCIEROS 4.-TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6.-INVERSIONES REALES 7.-TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

GASTOS NO FINANCIEROS

AJUSTES Intereses de la deuda Enajenación de inversiones Operaciones internas Saldo Cuenta 413 a 31 de diciembre Gasto Financiado con Fondos Europeos Gasto Financiado con Fondos del Estado Gasto Financiado con Fondos de la Comunidad Autonoma Gasto Financiado con Fondos de la Diputacion Provincial

TOTAL AJUSTES

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN EL PRESUPUESTO

PREVISION UQUIDACION 2013

1.-GASTOS DE PERSONAL 2.-GTOS CTES EN BIENES Y SERVICIOS 3.-GTOS FINANCIEROS 4.-TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6.-INVERSIONES REALES 7.-TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

GASTOS NO FINANCIEROS

AJUSTES Intereses de la deuda Enajenación de inversiones Operaciones internas Saldo Cuenta 413 a 31 de diciembre Gasto Financiado con Fondos Europeos Gasto Financiado con Fondos del Estado Gasto Financiado con Fondos de la Comunidad Autonoma Gasto Financiado con Fondos de la Diputacion Provincial

TOTAL AJUSTES

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN LA UQUIDACION

INCREMENTO DEL GASTO COMPUTABLE (2013/2014)

ANEXO 11

247.408.028,21 262.098.890,79

28.178.230,00 51.356.409,00 26.934.477,00 22.894.728,00

638.870.763,00

-28.178.230,00 0,00

-28.398.013,00 28.500.000,00 -6.220.000,00

0,00 -7.185.000,00

0,00 -41.481.243,00

597.389.520,00

247.097.061,00 262.122.327,00

26.738.334,00 52.548.452,00 30.618.296,00 23.958.536,00

643.083.006,00

-26.738.334,00 -1.300.000,00

-28.365.288,00 28.500.000,00 -1.141.009,00

-526.742,00 -22.747.808,00

-69.811,00 -52.388.992,00

590.694.014,00

1,13%