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Introdução à Modelagem(Aspectos Econômicos e Financeiros)
TECC - Economia de TIUFCG / CCT / DSCJ. Antão B. [email protected]
Uso de modelos
• Modelo = uma representação simplificada da realidade e normalmente é construído para se avaliar o comportamento (identificação de problemas e propostas de solução) para um dado sistema– Usado também para comparação entre
sistemas• Usamos modelos para entender aspectos
de nosso cotidiano
Exemplos de modelos
• Planta imobiliária
– Linguagem entendida pelo arquiteto e pelo cliente
– Apenas detalhes relevantes são incluídos para simplificar o modelo (não é preciso indicar a cor de uma parede, mas apenas suas dimensões)
Exemplos de modelos
• Leis de Newton
– Solução matemática proposta para um problema
– Simplificam a realidade para propor teorias (mesmo sabendo que o atrito entre os corpos sempre existe, em algumas situações ele é considerado desprezível = “situação ideal”)
((
Princípio da Inércia
Exemplos de modelos
• Mapa de fluxo de trânsito numa rodovia
– Apenas as ruas e avenidas são relevantes; os detalhes que aparecem na realidade não precisam estar presentes no modelo
– Modelo que pode ser entendido por leigos e especialistas
Exemplos de modelos
• Ficha de cadastro de clientes
– Formato padrão a ser seguido para todos os clientes
– Simplifica a realidade (várias fichas de cadastro podem ser criadas, cada uma incluindo os detalhes relevantes para seu objetivo)
Exemplos de modelos• Contabilidade = modelo (simplificado,
resumido) para as atividades financeiras de uma empresa– Periodicamente, a empresa “faz contas” para
avaliar e informar o seu desempenho• Comunicação com “stakeholders”: diretoria,
funcionários, acionistas, investidores, governo, sociedade, ...
– Modelo (ou “formato de apresentar” as contas) pode variar em função do tipo de empresa
• Ex: “Simples”
Importância do uso de modelos
• Modelos servem de linguagem comum • Modelos podem também ajudar a identificar
problemas e falhas num processo (podem ser usados em qualquer ramo)– Ex: estudar o fluxo de trânsito ajuda a projetar
semáforos e cruzamentos– Contabilidade de uma empresa ajuda a identificar
dificuldades ou “boa gestão”
Importância do uso de modelos
• Modelos ajudam a simplificar problemas (foco)– Princípio da separação de domínios
• Diferentes visões do mesmo sistema– Ex: funcionamento do corpo humano
• A redução da complexidade diminui também os custos e o tempo de desenvolvimento de soluções de TI de suporte
Criação de modelo
• Cinco passos importantes:
1) Entender o sistema de interesse da análise
PROBLEMA
Criação de modelo
• Cinco passos importantes:
2) Separar os aspectos relevantes dos irrelevantes
ASPECTOS RELEVANTES
ASPECTOS IRRELEVANTESASPECTOS
IRRELEVANTES
Criação de modelo
• Cinco passos importantes:
3) Construir um modelo a partir dos aspectos relevantes
ASPECTOS RELEVANTES
MODELO
Criação de modelo
• Cinco passos importantes:
4) Delimitar o contexto da análise (acrescentar ao modelo, características ou condições a serem consideradas na solução)
• Resultado da empresa no “ano passado”
MODELO + Características
Criação de modelo
• Cinco passos importantes:
5) Desenvolver a solução (“resolver o modelo”)• Normalmente, tem-se o apoio de TI
MODELO + Características = Software
Observações importantes
A solução (do modelo) é usada então, para estudar o comportamento (desempenho) do sistema, para propor
mudanças (vantagens operacionais, competitivas, ..)
Para que o desempenho do sistema de interesse seja alterado (melhorado) – ou para que os problemas
possam ser resolvidos - normalmente, fazem-se mudanças nos processos do negócio (ou na maneira como a empresa faz as coisas – funcionamento interno e relacionamentos
com fornecedores e clientes)
Mais de um modelo
• Modelo serve para “comunicar”– “Arquitetura” no desenvolvimento de software
• Quando mais de uma pessoa modela um mesmo sistema, podem resultar vários modelos.
• Necessidade de “padronizar as respostas”, usando um modelo comum.– Ex: Normas e regras para a contabilidade
Modelo ($) de uma empresa
• Objetivo principal da maioria das empresas / instituições é “dar lucro”– Lucro deve resultar do cumprimento da missão da empresa
• Ex: “Desenvolver tecnologia de ponta para processamento de fotos estrelares, de fácil uso, de modo a ampliar o emprego de TI em empresas do setor aeroespacial”.
• “Lucro” é medida de desempenho de interesse• “Modelo padrão” é contabilidade (“accounting”) = retrato
financeiro tridimensional (“referente normalmente ao final do ano anterior”) – três relatórios:– Balanço: [ativo-passivo] = posição financeira (econômica)
atualizada• Ativo = soma de todos os bens• Passivo = soma das dívidas de curto- e longo- prazos
– Fluxo-de-caixa: aumento ou diminuição de dinheiro disponível– Demonstração do resultado: [receita – despesa] = ganhos
Contabilidade• Escrituração “inventada”
pelo Frei Paccioli (italiano; ~1500 AD)
– Confiabilidade vem de dois registros:
1. Origem do recurso2. Destino do recurso
• Atualmente, usam-se mesmos princípios + padrões estabelecidos (legais)
Impacto da TI na contabilidade
• Temos como identificar a contribuição de TI nos 3 relatórios básicos?
Demonstração do resultado do exercício
• Mede níveis do lucro (em certo ano=exercício)1. Lucro bruto = [Vendas – Custos dos produtos /
serviços vendidos]2. Lucro operacional = [Lucro Bruto – Despesas
Operacionais c/infra, admin ...]3. Lucro antes de impostos = [Lucro operacional
– juros pagos + juros recebidos]4. Lucro depois de impostos = [Lucro antes de
impostos – Impostos devidos]5. Lucro retido = [Lucro depois de impostos –
dividendos pagos aos acionistas]
Itens importantes para análise do resultado
1. Percentual do lucro bruto / vendas não deve cair!
– Interesse primário de émpresários, investidores e acionistas.
– Como a TI pode ajudar a aumentar vendas e reduzir os custos?
2. Percentual do lucro operacional indica eficiência da gestão
– Comparativo entre concorrentes– Como a TI pode ajudar?
Itens importantes para análise do resultado
3. Bottom Line (Lucro Retido) = ganho da empresa para crescer
– Melhor no caixa do que no estoque (menor liquidez)
Balanço• Época em que foi feito favorece a empresa?
– No final do verão, empresa de “roupa de praia” está com $ no banco e estoques baixos!
• Convenção é usar “custo histórico” (custo original)
• Balanço só mostra custos e não indica valor da empresa– Intangíveis como marca e patentes
Balanço• Ativo / passivo “circulante” exigível no curto-
prazo (em 12 meses vai se transformar em dinheiro)
• Ativo fixo = tangível, intangível e investimentos LP– Valores registrados depois de depreciação– Empresas intensivas em capital (Indústria) X
Serviços (Ativo Fixo baixo)• Cuidado do valor do estoque atribuído• Saúde financeira: ativo > passivo
Balanço x TI
• Como usar a TI para quebrar barreiras de sazonalidade (geográficas)?
• Como TI pode criar valores intangíveis como marca e patentes?
• Ativo “circulante” = dinheiro da empresa nas mãos dos outros– Como a TI ajuda a gerenciar / diminuir contas a receber?
Qual o ganho disto (face a exercícios anteriores?• Ex: Menor freqüência de empréstimos em bancos
• Como a TI pode baixar custos de estoque (JIT)?
Fluxo de caixa• O mais importante para o gerente
– Resultado do exercício mostra lucros, mas estes podem não ser cash
– Balanço mostra “grandes” fluxos, mas não se há cash disponível
– Pode ser verificado contra movimentação nos bancos
– Se negativo: cuidados com prazos para clientes e fornecedores, investimentos em ativos, estoque
• Complicações para empresa em expansão– Rever reservas?– Capitalização?
Avaliação de Desempenho x TI
• Análise de índices– Índice = divisão de um número por outro– Analisados regularmente ou ano-a-ano– Interesse geral em:
• Lucratividade (Lucro retido / Vendas, ...)• Eficiência (Ativo fixo, circulante ou total / Vendas
do produto mais vendido)• Endividamento (Passivo longo prazo / {[Ativo
circulante + Ativo fixo - Passivo circulante] + Passivo LP})
• Liquidez (Ativo circulante / Passivo circulante >>1)
Avaliação de Desempenho x TI• Como a TI pode ajudar a melhorar os
índices?– Lucratividade:
• redução de custos de vendas, produção e administrativos;
• compras mais eficientes; ...
• Como medir ganhos?• Caso: Portal de compras do Governo Federal (
www.comprasnet.gov.br)– movimenta R$ 40B / ano (em compras)– economizou R$ 500 M (2001, só no Min. do
Planejamento)• Cálculo “a posteriori” X Estimativa “a priori”