IOB - Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Espírito Santo - março/2015

Tributário

Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas

2015

jBoletim

Espírito Santo

Tributário

MARÇODom Seg Ter Qua Qui Sex Sab

1 2 3 4 5 6 7

8 9 10 11 12 13 14

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

IOB - Informações Objetivas Publicações Jurídicas Ltda.

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Coordenadores da Redação: Antônio Teixeira Bacalhau, Elza Lucki, Meire Rustiguer e Milena Sanches Tayano

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Registro na Vara dos Registros Públicos e no 1o Cartório de Títulos e Documentos de São Paulo - Nome e Marca Registrados no INPI.

ESPÍRITO SANTO

Índice ES 1


ÍNDICE _________________________________________________________________

ESTADUAL/ESPÍRITO SANTO

A

Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Março/2015 ............................................................................................... 3

Alíquotas do ICMS ....................................................................................................................................................................... 7

I

ICMS

• Alíquotas do imposto ................................................................................................................................................................ 7

• Recolhimento em atraso ........................................................................................................................................................... 6

R

Recolhimento em atraso

• ICMS ......................................................................................................................................................................................... 6

• Município de Vitória - Tributos municipais ................................................................................................................................ 7

T

• Tabela de Valor de Referência do Tesouro do Espírito Santo (VRTE) ...................................................................................... 7

IMPORTANTE

(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/Previdenciário.

(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação estadual vigente em 30.01.2015 e na legislação municipal vigente em 30.01.2015. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

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Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário EXTRA

CALENDÁRIO MENSAL DE OBRIGAÇÕES E TABELAS PRÁTICAS PARA MARÇO/2015 - ALTERAÇÕES

Posteriormente ao envio do Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Tributário Estadual do Espírito Santo, foi publicado no DOE de 19.02.2015 o Decreto nº 3.782-R/2015, que acresceu ao RICMS-ES/2002 o art. 1.191, permitindo que o contribuinte do imposto entregue à Sefaz o Documento de Informações Econômico-Fiscais (Dief) e os arquivos digitais referentes à Escrituração Fiscal Digital (EFD), de que tratam os arts. 758-A e 769-B, respectivamente, relativos às operações efetuadas no mês de janeiro de 2015, até o dia 02.03.2015.

Dessa forma, solicitamos ao Srs. Clientes que incluam a seguinte obrigação no Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Tributário Estadual do Espírito Santo para o mês de março/2015:

Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal

2Segunda-

-feiraICMS - Dief Janeiro

Documento de Informações Econômico-Fiscais (Dief)Envio das informações constantes do Dief em relação às operações e prestações realizadas pelo estabelecimen-to, referentes ao mês imediatamente anterior.NotaO Decreto nº 3.782-R/2015, DOE ES de 19.02.2015, acrescentou ao RICMS-ES/2002 o art. 1.191, permitindo que o contribuinte do imposto entregue à Sefaz o Dief, relativo às operações efetuadas no mês de janeiro de 2015, até o dia 02.03.2015.

Arquivo eletrônico

Decreto nº 3.782-R/2015 - DOE ES de 19.02.2015;

RICMS-ES/2002, art. 769-B, § 2º

2Segunda-

-feiraICMS - EFD Janeiro

Escrituração Fiscal Digital (EFD)Envio do arquivo digital da EFD até o dia 20 do mês sub-sequente ao encerramento do mês da apuração.NotaO Decreto nº 3.782-R/2015, DOE ES de 19.02.2015, acrescentou ao RICMS-ES/2002 o art. 1.191, permitindo que o contribuinte do imposto entregue à Sefaz os arqui-vos digitais referentes à EFD, relativos às operações efe-tuadas no mês de janeiro de 2015, até o dia 02.03.2015.

Arquivo magnético

Decreto nº 3.782-R/2015 - DOE ES de 19.02.2015;

RICMS-ES/2002, art. 758-J

(Decreto nº 3.782-R/2015 - DOE ES de 19.02.2015)

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Anexo à Edição nº 10/2015 ES I

Mantenha esta folha encartada no Calendário Tributário Estadual para Março/2015

ESPÍRITO SANTO

ESPÍRITO SANTO

Tributário - Março/2015 ES 3


AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA MARÇO/2015 ________________IMPORTANTE

1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 30.01.2015 para o Estado do Espírito Santo e em 30.01.2015 para o Município de Vitória. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTOVencimento Obrigação

Fato Gerador

HistóricoDocumento/Formulário

Fundamento Legal

2Segunda-

-feira

ICMS - Scanc Fevereiro

Transportador e Revendedor Retalhista (TRR)Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combus-tíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Siste-ma de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc

Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigé-sima sexta, § 1o, I; Ato

Cotepe ICMS no 33/2014


ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combus-tíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Siste-ma de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc

Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigé-sima sexta, § 1o, IV; Ato


3Terça-feira


Transportador e Revendedor Retalhista (TRR)Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combus-tíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Siste-ma de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc

Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigé-sima sexta, § 1o, I; Ato




Scanc



4Quarta-feira


ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustí-veis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc




Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte subs-tituídoEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combus-tíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Siste-ma de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc

Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigé-sima sexta, § 1o, II; Ato


5Quinta-feira


Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituídoEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustí-veis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc

Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigé-sima sexta, § 1o, II; Ato



ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustí-veis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc



6Sexta-feira



Scanc




Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por substituição tributáriaEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combus-tíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Siste-ma de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc

Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigé-sima sexta, § 1o, III; Ato Cotepe ICMS no 33/2014

9Segunda-

-feira

ICMS Fevereiro

Operações com Energia ElétricaNotas(1) Recolhimento até o dia 08 de cada mês, referente ao imposto apurado relativo aos documentos emitidos no mês anterior. (2) Os prazos só se iniciam ou vencem no dia de expediente normal no órgão em que corra o processo ou deva ser praticado o ato (RICMS-ES/2002, art. 810, parágrafo único).

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, VI

ICMS Fevereiro

Prestação de Serviço de ComunicaçãoNotas(1) Recolhimento até o dia 08 de cada mês, referente ao imposto apurado relativo aos documentos emitidos no mês anterior.(2) Os prazos só se iniciam ou vencem no dia de expediente normal no órgão em que corra o processo ou deva ser praticado o ato (RICMS-ES/2002, art. 810, parágrafo único).

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, XVII

4 ES Tributário - Março/2015


Vencimento ObrigaçãoFato

GeradorHistórico

Documento/Formulário

Fundamento Legal

9Segunda-

-feiraICMS Fevereiro

Substituição tributária (regra geral)Notas(1) Recolhimento até o 9o dia após o encerramento do período de apuração. (2) Esse prazo é a regra geral, ficando ressalvado os casos específicos elen-cados no RICMS-ES/2002, Anexo V e VI.

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, XI e Anexo V

10Terça-feira

ICMS - De-monstrativo de consignação

industrial

Fevereiro

Demonstrativo de consignação industrial - Contribuintes que efetuem consignação industrialO consignante deverá entregar à Agência da Receita Estadual de sua circunscri-ção, em meio magnético, até o dia 10 do mês subsequente ao da realização das operações, demonstrativo de todas as remessas efetuadas em consignação in-dustrial e das correspondentes devoluções, com a identificação das mercadorias.

Em meio magnético RICMS-ES/2002, art. 484

ICMS Fevereiro

Substituição tributária de combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleoNotaRecolhimento até o 10o dia do mês subsequente ao do fato gerador do imposto.

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, XI e Anexo VI

ICMS Fevereiro

Operações com gás natural canalizado realizadas por distribuidora sediada no Estado e destinadas à residência ou ao estabelecimento comercial ou industrial na condição de consumidor final.NotaRecolhimento até o 10o dia do mês subsequente ao do fato gerador do imposto.

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, XVIII

ISS Janeiro

Apuração com base no preço dos serviços constantes dos subitens 7.02, 7.04, 7.05 e 7.17 da Lista de ServiçosO recolhimento deverá ser efetuado até o 10° dia do mês imediatamente pos-terior ao subsequente àquele em que ocorrer o fato gerador.

RISS-Vitória/2007, art. 110, II

ISS FevereiroApuração por estimativaO imposto será recolhido mensalmente até o 10° dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador.

RISS-Vitória/2007, art. 112

ISS Fevereiro

Retenção na fonte - havendo o pagamento do serviço e a respectiva retenção do imposto devidoO recolhimento deverá ser efetuado até o 10° dia do mês subseqüente ao de sua retenção.

RISS-Vitória/2007, art. 111, I

ISS FevereiroApuração com base no preço dos serviços (regra geral)O recolhimento deve ocorrer até o 10° dia do mês subseqüente ao da ocor-rência do fato gerador.

RISS-Vitória/2007, art. 110

ISS Dezembro/ 2014

Retenção na fonte - prestado o serviço e não havendo o respectivo pa-gamento até o terceiro mês subsequente ao da prestaçãoNotaRecolhimento pelo tomador até o 10o dia do terceiro mês subsequente ao do fato gerador.

RISS-Vitória/2007, art. 111, II e parágrafo único

13Sexta-feira ICMS - Scanc Fevereiro

Scanc - Refinaria de petróleo ou suas bases, nas operações com com-bustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria de petróleo ou suas bases)Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combus-tíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Siste-ma de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc

Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, V, “a”; Ato Cotepe ICMS no 33/2014

15Domingo ICMS - DIEF Fevereiro

Documento de Informações Econômico-Fiscais (DIEF)Envio das informações constantes do Dief em relação às operações e presta-ções realizadas pelo estabelecimento, referentes ao mês imediatamente anterior.Notas(1) Envio até o dia 15 do mês subsequente ao fato gerador do imposto.(2) A transmissão de informações deve ser feita eletronicamente, portanto reco-mendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações.

Arquivo eletrônico

RICMS-ES/2002, art. 769-B, § 2o

16Segunda-

-feiraICMS Fevereiro

Substituição tributária - Café torrado ou moído, biscoito, pães industriali-zados e massas de qualquer espécie (derivadas da farinha de trigo), óleo de soja e azeite nacional, demais óleos e azeites importados e operações relativas à venda por sistema de marketing porta a porta a consumidor final.Notas(1) Recolhimento até o 15° dia do mês subsequente ao do fato gerador do imposto.(2) Os prazos só se iniciam ou vencem no dia de expediente normal no ór-gão em que corra o processo ou deva ser praticado o ato (RICMS-ES/2002, art.810, parágrafo único).

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, XI e Anexo V

18Quarta-feira

ICMS Fevereiro

Prestadores de serviços de transporte e de serviços postais e telegrá-ficos, inclusive em relação ao diferencial de alíquotaNotaRecolhimento até o 18° dia do mês subsequente ao do fato gerador do imposto

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, IX, “a”

ICMS Fevereiro

Estabelecimentos comerciais, inclusive em relação ao diferencial de alíquota.NotaRecolhimento até o 18° dia do mês subsequente ao do fato gerador do imposto

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, IX, “b” e XV

19Quinta-feira ICMS Fevereiro

Estabelecimentos industriais, inclusive em relação ao diferencial de alíquotaNotaRecolhimento até o 19o dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador.

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, VIII e XV




GeradorHistórico


Fundamento Legal

20Sexta-feira

ICMS - EFD FevereiroEscrituração Fiscal Digital (EFD)Envio do arquivo digital da EFD até o dia 20 do mês subsequente ao encer-ramento do mês da apuração.

Arquivo magnético RICMS-ES/2002, art. 758-J

ISS Fevereiro

Apuração com base no preço dos serviços constantes dos subitens 4.22 e 4.23 da Lista de ServiçosNotaO recolhimento com base no preço do serviço, quando se tratar dos servi-ços constantes dos subitens 4.22 e 4.23 da Lista de Serviços anexa à Lei no 6.075/2003, deverá ser efetuado até o 20o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer o fato gerador.

RISS-Vitória/2007, art. 110, III

23Segunda-

-feiraICMS - Scanc Fevereiro

Scanc - Refinaria de petróleo ou suas bases, nas operações com com-bustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por outros contribuintes)Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combus-tíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Siste-ma de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Scanc

Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigési-ma sexta, § 1o, V, “b”; Ato Cotepe ICMS no 33/2014

25Quarta-feira ICMS - GIA-ST Fevereiro

GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS SUBSTITUI-ÇÃO TRIBUTÁRIA - GIA-STRemessa da Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS Substituição tributária (GIA-ST) pelo estabelecimento que efetuar retenção do imposto por regime de substituição tributária à Gerência Fiscal, que deve ser realizada mensalmente, até o dia 25 do mês subsequente ao da apuração.

Arquivo magnético

RICMS-ES/2002, art. 209, § 7o

26Quinta-feira ICMS Fevereiro

Operações realizadas ao abrigo da Lei no 2.508/1970 (Fundap)NotaRecolhimento até o 26o dia do mês subsequente àquele em que ocorrerem as operações.

DUA RICMS-ES/2002, art. 168, XVI

31Terça-feira

ICMS - Sintegra Fevereiro

Arquivo magnético do Sintegra - ContribuintesOs contribuintes Usuários de Processamento Eletrônico de Dados (Uped) devem entregar até o último dia útil do mês subsequente àquele em que ocorrerem as operações e/ou prestações, à Secretaria de Estado da Fazen-da do Espírito Santo, os arquivos magnéticos com os registros fiscais das operações e/ou prestações no período informado, utilizando-se dos softwa-res validador e de transmissão disponíveis na Internet, no endereço www.sefaz.es.gov.br.NotaA obrigação aplica-se inclusive, ao contribuinte que não realizou nenhuma ope-ração ou prestação no período informado, caso em que o arquivo magnético deverá conter apenas os registros 10, 11 e 90 (RICMS-ES/2002, art. 703, § 6o).

Arquivo magnético

RICMS-ES/2002, art. 703, § 5o

ISS - Declara-ção de Serviços

PrestadosFevereiro

Declaração de Serviços PrestadosOs contribuintes do ISS deverão prestar informações por meio da Decla-ração de Serviços Prestados, gerada pelo Internet - Sistema de ISS, até o último dia útil do mês subsequente à da prestação dos serviços.

Arquivo eletrônico

RISS-Vitória/2007, arts. 66, I, 67 e 70; Portaria no

03/2005

ICMS - Docu-mentos fiscais

emitidos em via única

Fevereiro

Documentos fiscais emitidos em via única - Prestadores de Serviços de Comunicação e de Telecomunicação e por Fornecedores de Energia Elétrica.Entrega, mensalmente, no último dia útil do mês subsequente, das informa-ções relativas aos seguintes documentos fiscais, emitidos em uma única via por sistema eletrônico de processamento de dados: Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6; Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21; Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22; ou qualquer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação ou ao fornecimento de energia elétrica ou de gás canalizado.NotaA entrega deverá ser no prazo de 5 dias contado do recebimento de no-tificação específica para entrega dos arquivos, sem prejuízo do acesso imediato às instalações, equipamentos e demais informações mantidas em qualquer meio

Em meio óptico não regravável

RICMS-ES/2002, art. 713-E, II

ICMS-Movimen-to por ECF Fevereiro

Movimento por ECF ou o Registro do PAF-ECFTransmissão à Sefaz, por meio da internet, até o último dia do mês subse-quente ao das operações dos arquivos relativos ao Movimento por ECF ou o Registro do PAF-ECF.O conteúdo dos arquivos serão:a) compactados para fins de transmissão com utilização do programa em-pacotador TED_PAF-ECF;b) transmitidos com a utilização do programa transmissor TED; ec) submetidos à validação com a utilização do programa eECFc.Os programas referidos nas letras “a” a”c” serão utilizados nas versões mais recentes disponíveis na internet, no endereço eletrônico www.sefaz.es.gov.br.NotaComo a obrigação é cumprida via internet recomendamos que a entrega seja feita no mesmo dia.

Arquivo eletrônico

RICMS-ES/2002, art. 669-Z-I, II e § 3°




GeradorHistórico


Fundamento Legal

31Terça-feira

ICMS - Administrado-ras de cartão

de crédito

Fevereiro

Arquivos eletrônicos - Administradoras ou operadoras de cartão de cré-dito ou de débitoAs administradoras ou operadoras de cartão de crédito ou de débito entregarão à Sefaz, até o último dia do mês subsequente ao da ocorrência, os arquivos ele-trônicos contendo as informações relativas a todas as operações de crédito ou débito, com ou sem transferência eletrônica de fundos, realizadas no mês anterior.NotaComo a obrigação é cumprida via internet recomendamos que a entrega seja feita no mesmo dia

Arquivo eletrônico

RICMS-ES/2002, art. 669-Z-N,e § 5o

** Tributos Estaduais

Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras de-terminações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

** Tributos Municipais

Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras de-terminações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

ESPÍRITO SANTO - ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO ______________________________

1. MULTA

As multas a serem aplicadas por deixar de recolher o imposto, no todo ou em parte, na forma e nos prazos regulamentares são:

a) multa de 40% do valor do imposto não recolhido quando:a.1) deixar de recolher o imposto, no todo ou em

parte, na forma e nos prazos regulamentares, quando as operações ou prestações estiverem regularmente escrituradas nos livros fiscais próprios, desde que regularmente declarado;

a.2) deixar de recolher, no todo ou em parte, na forma e nos prazos regulamentares, parcela do imposto devido por contribuinte enqua-drado no regime de estimativa, desde que regularmente declarado;

a.3) deixar de recolher o imposto, no todo ou em parte, na forma e nos prazos regulamenta-res, quando desobrigados de escrituração;

b) multa de 20% do valor do imposto não recolhido no prazo regulamentar quando recolher imposto fora do prazo regulamentar sem os acréscimos legais;

c) deixar de recolher o imposto, no todo ou em par-te, na forma e nos prazos regulamentares, nos demais casos não previstos nas letras anteriores:c.1) multa de 100% do valor não recolhido; ouc.2) multa de 20 % do valor da operação, quando

o valor do imposto não puder ser apurado. (Lei no 7.000/2001, art. 75, § 1o)

(Lei no 7.000/2001, art. 75, § 1o)

1.1 Redução das multas

Desde que o imposto acaso devido e a parcela de multa correspondente sejam integralmente recolhidos espontaneamente, as multas aplicáveis poderão ser re-duzidas para:

a) nos casos descritos nas letra “a.1” e “a.2” do tópico 1:

a.1) 0,5%, por dia de atraso, até o 10.o dia;

a.2) 5%, a partir do 11o dia após a data prevista para o seu recolhimento;

b) nas demais infrações:

b.1) 30% do seu valor.

(Lei no 7.000/2001, art. 77, I e III, “a”)

2. JUROS DE MORA

O imposto não recolhido no prazo regulamentar fica sujeito a juro de mora de 1% ao mês ou fração.

(Lei no 7.000/2001, art. 96)

3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

Conforme disciplina o art. 95 da Lei no 7.000/2001, anualmente, no mês de dezembro, será publicado o Va-lor de Referência do Tesouro Estadual (VRTE) para fins de atualização dos créditos do Estado do Espírito Santo, a vigorar no exercício seguinte, com base na variação da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC), ou outro índice oficial utilizado pela União.



MUNICÍPIO DE VITÓRIA - TRIBUTOS MUNICIPAIS - RECOLHIMENTO EM ATRASO __________

1. MULTA

No caso de pagamento espontâneo do débito após o prazo regulamentar, a multa será aplicada nos seguin-tes percentuais:

a) de 0,4% por dia de atraso até o limite de 10%, em caso de pagamento integral e à vista;b) de 30% em caso de parcelamento.(Lei no 4.452/1997, art. 2o)

2. JUROSO imposto devido ao município será acrescido de

juro de mora de 1% ao mês, contado da ocorrência do fato gerador até a sua inscrição na Dívida Ativa.

No caso do ISS Fixo, os juros de mora passam a incidir a partir da data de vencimento das parcelas.

Sobre os débitos inscritos na Dívida Ativa incidirão juros de mora de 1% ao mês ou fração deste, a partir da sua inscrição, até a data da sua efetiva quitação. Con-tudo, o pagamento integral e à vista dos créditos terá redução de 50% nos juros de mora.

(Lei no 4.452/1997, arts. 3o e 4o)

3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

Conforme a Lei no 5.248/2000, em 1o de janeiro de cada ano, os valores expressos em Unidade Fiscal de Referência (Ufir), bem como todos os débitos para com a Fazenda Pública Municipal, serão atualizados pela variação do Índice de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA-E), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), acumulado no exercício imediata-mente anterior.

Tributos Estaduais - Tabela de Valor de Referência do

Tesouro do Estado do Espírito Santo (VRTE)

Ano de referência Valores R$

2000 1,0641

2001 1,1545

2002 1,2375

2003 1,3644

2004 1,4886

2005 1,5907

2006 1,6918

Ano de referência Valores R$

2007 1,7534

2008 1,8113

2009 1,9270

2010 2,0074

2011 2,1117

2012 2,2589

2013 2,3820

2014 2,5210

2015 2,6871

ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO _________________________________________________

Neste tópico, tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não fo-ram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade.

1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNASAlíquota Operações/Prestações Fund.Legal

*17% Operações realizadas no território do Estado, salvo as especificadas com alíquota própria; Lei no 7.000/2001, art. 20, I, “a” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, I, “a”

17% No recebimento ou na entrada de mercadorias ou bens importados do exterior e sobre transporte iniciado no exterior, salvo as especificadas com alíquota própria;

Lei no 7.000/2001, art. 20, I, “b” e § 1o; Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, I, “b” e § 1o

12% Prestações de serviços de transporte intermunicipal, salvo as especificadas com alíquota própria; Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “b” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “b”

12% Energia elétrica, consumida exclusivamente na produção agrícola, inclusive de irrigação; Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “c” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “c”

12% Energia elétrica para consumidores de até 50 kWh; Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “d” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “d”

12% Leite e banana; Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “e” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “e”

12% Calcário e pedra marroada de mármore, adubos simples ou compostos e fertilizantes; Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “f” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “f”

12% Merrcadorias de cooperativas de consumo (servidores públicos); Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “g” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “g”



Alíquota Operações/Prestações Fund.Legal

12%

Nas operações internas e de importação com veículos automotores;8701.20.00, 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.00, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8702.90.0000, 8703.21.9900, 8703.22.0101, 8703.22.0199, 8703.22.0201, 8703.22.0299, 8703.22.0400, 8703.22.0501, 8703.22.0599, 8703.22.9900, 8703.23.0101, 8703.23.0199, 8703.23.0201, 8703.23.0299, 8703.23.0301, 8703.23.0399, 8703.23.0401, 8703.23.0499, 8703.23.0700, 8703.23.0500, 8703.23.1001, 8703.23.1002, 8703.23.1099, 8703.23.9900, 8703.24.0101, 8703.24.0199, 8703.24.0201, 8703.24.0299, 8703.24.0300, 8703.24.0500, 8703.24.0801, 8703.24.0899, 8703.24.9900, 8703.32.0400, 8703.32.0600, 8703.33.0200, 8703.33.0400, 8703.33.0600, 8703.33.0900, 8704.21, 8704.22, 8704.23, 8704.31, 8704.32, 8706.0010, 8706.00.0100, 8706.00.0200, 8706.00.90 e 8711;

Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “h” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “h”

12%Operações com diferimento do imposto de mercadorias importadas ao abrigo da Lei no 2.508/1970, exceto nas saídas do importador para estabelecimento varejista estabelecido neste Estado ou para consumidor final;

Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “i” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “i”

12% Óleo diesel e biodiesel (B-100); Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “k” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “k”

12% Embarcações e estruturas flutuantes;8903.92.00 e 8903.99.00

Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “l” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “l”

25% Energia elétrica, salvo as especificadas com alíquotas próprias; Lei no 7.000/2001, art. 20, III e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, III

25% Armas e munições, suas partes e acessórios;capítulo 93;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “b” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “b”

25% Embarcações de esportes e recreação;8903;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “c” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “c”

25% Bebidas alcoólicas;2203 a 2206, 2207.20 e 2208;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “d” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “d”

25% Fumo e seus sucedâneos manufaturados;capítulo 24

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “e” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “e”

25% Joias e bijuterias;7113, 7114, 7116 e 7117;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “f” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “f”

25% Perfumes e cosméticos;3303, 3304, 3305 e 3307;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “g” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “g”

25% Peleteria e suas obras e peleteria artificial;4303.10.9900 e 4303.90.9900;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “h” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “h”

25% Asas-delta, balões e dirigíveis;8801.10.0200 e 8801.90.0100;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “i” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “i”

25% Fogos de artifícios;3604.10;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “j” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “j”

25% Aparelhos de saunas elétricos;85169.79.0800;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “k” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “k”

25% Aparelhos transmissores e receptores do tipo walkie-talkie;8525.20.0104;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “l” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “l”

25% Binóculos;9905.10;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “m” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “m”

25% Jogos eletrônicos de vídeo (vídeo - jogo);9504.10.0100;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “n” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “n”

25% Bolas e tacos de bilhar;9504.20.0202;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “o” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “o”

25% Cartas para jogar;9504.40;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “p” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “p”

25% Confete e serpentinas;9505.90.0100;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “q” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “q”

25% Raquetes de tênis;9506.51;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “r” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “r”

25% Bolas de tênis;9506.61;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “s” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “s”

25% Esquis aquáticos;95.29.0200;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “t” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “t”

25% Tacos para golfe;9506.31;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “u” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “u”

25% Bolas para golfe;9506.32;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “v” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “v”

25% Cachimbos;9614.20;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “x” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “w”

25% Piteiras;9614.90;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “w” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “y”

25% Querosene de aviação;2710.00.0401;

Lei no 7.000/2001, art. 20, IV, “y” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, IV, “y”

27% Gasolina;2710.00.03;

Lei no 7.000/2001, art. 20, VI, “a” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, VI, “a”

27% Álcool de todos os tipos, inclusive o álcool carburante.2207.10.01.00 e 22.07.10.9902

Lei no 7.000/2001, art. 20, VI, “b” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, VI, “b”



NotaEm face da instituição do Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às

Desigualdades Sociais, desde 02.03.2006, as alíquotas incidentes nas opera-ções internas serão adicionadas de 2 pontos percentuais, inclusive de importa-ção, com bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2203 a 2206, 2207.20 e 2208 e fumo e seus sucedâneos manufaturados, classificados no capítulo 24. Vale esclarecer que o referido adicional não incidirá nas operações com cigarros enquadrados nas classes fiscais I, II e III pela legislação federal do IPI.

2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS2.1 Destinadas a contribuintes

As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço):

a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte, Nor-deste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: - aplicar a alíquota de 12%, qualquer que seja a re-gião em que estiver localizado o destinatário;b) realizadas por contribuintes das Regiões Sudes-te e Sul:- aplicar a alíquota de 12% quando o destinatário tam-bém estiver localizado nas Regiões Sudeste ou Sul;- aplicar a alíquota de 7% quando o destinatário estiver localizado nas Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo.As regiões mencionadas nas letras “a” e “b” são

compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes Unida-des da Federação:

Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;

Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ce-ará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;

Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Gros-so, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;

Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo;

Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul.

Diante dos critérios estabelecidos pela Resolução do Senado Federal no 22/89, o Estado do Espírito Santo, rea-lizando operações interestaduais que destinem mercado-rias a contribuintes, utilizará a alíquota de 12% indepen-dentemente da Unidade da Federação de destino e desde que observado as disposições da Resolução do Senado Federal no 13/2012 para aplicação da alíquota de 4%.

2.2 Transporte de natureza interestadualNas prestações de serviço de transporte interesta-

dual iniciadas no Estado do Espírito Santo com destina-tário contribuinte do ICMS aplica-se a alíquota de 12%, exceto nos casos em que exista alíquota própria.

(Lei no 7.000/2001, art. 20, II, “b” e Decreto no 1.090-R/2002, art. 71, II, “b”)

2.3 Transporte aéreoNa prestação de serviço de transporte aéreo inte-

restadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota é de 4% (Resolução no 95/1996 do Senado Federal e art. 71, II, “b”, do RICMS-ES/2002).

Nota

O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente proceden-te o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade no 1.600-8 proposta pela Procura doria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1).

A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e inter-nacional de passageiros.

2.4 Destinadas a não contribuintesNeste caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as

operações/prestações internas (art. 155, § 2o, VII, “b”, da Constituição Federal).

2.5 Operações interestaduais com bens e mercadorias importadosA partir de 1o.01.2013, a alíquota do ICMS nas ope-

rações interestaduais com bens e mercadorias importa-dos do exterior será de 4%.

Essa alíquota será aplicada aos bens e mercado-rias importados do exterior que, após seu desembaraço aduaneiro:

a) não tenham sido submetidos a processo de in-dustrialização; eb) ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acon-dicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Conteúdo de Importação superior a 40%.

Conteúdo de Importação é o percentual correspon-dente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operação de saída interes-tadual da mercadoria ou bem.

A alíquota de 4% não se aplica: a) aos bens e mercadorias importados do exterior que não tenham similar nacional, a serem definidos em relação a ser editada pelo Conselho de Ministros da Câmara de Comércio Exterior (Camex); eb) aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto-lei no 288/1967 e as Leis nos 8.248/1991, 8.387/1991, 10.176/2001 e 11.484/2007; ec) às operações que destinem gás natural importa-do do exterior a outros Estados.

(Resolução do Senado Federal no 13/2012)

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IOB - Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Espírito Santo - março/2015