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IPS TUMEDIC S.A.S. NIT 901159139-7
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS, SIN GRADO DE REDONDEO
FECHA DE CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 FECHA DE PUBLICACION 30 DE ABRIL DE 2019
PRIMERA VERSION CALLE 28 CARRERA 5 - 93 - SANTA MARTA
VIGILADOS SUPERSALUD a) ACTIVO
a) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1101 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 2 7,301,370.00
13 CUENTAS POR COBRAR
1301 DEUDORES DEL SISTEMA 54,574,675.00
1313 ACTIVOS NO FINANCIEROS - ANTICIPOS 30,000.00
1314 ANTICIPOS DE IMP Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR 2,320,025.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 64,226,070.00
c) PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
1501 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MODELO AL COSTO
1501 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 14,998,311.00
1501 EQUIPO DE COMPUTACION 7,008,800.00
1503 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA -13,327,862.00
1503 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO -5,679,800.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,999,449.00
TOTAL ACTIVO 67,225,519.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS FINANCIEROS
2120 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR AL COSTO 7 79,522,757.00
22 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2201 RETENCION EN LA FUENTE 8 1,114,000.00
2204 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 613,000.00
23 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
2301 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 10 6,427,940.00
25 OTROS PASIVOS ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
2501 OTROS PASIVOS ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 7,641,824.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 95,319,521.00
TOTAL PASIVO 95,319,521.00
PATRIMONIO
PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES 3101 CAPITAL AUTORIZADO 50,000,000.00
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 50,000,000.00
3501 EXCEDENTE (O PERDIDA) DEL EJERCICIO -78,094,002.00
TOTAL PATRIMONIO
-28,094,002.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 67,225,519.00
Diferencia de $ -
HEIDY MAUCH SILVA SANDY SILVA PUELLO GERENTE GENERAL CONTADOR
T.P. 205822-T
IPS TUMEDIC S.A.S.
NIT: 901159139-7
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS, SIN GRADO DE REDONDEO
FECHA DE CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
FECHA DE PUBLICACION 30 DE ABRIL DE 2019
PRIMERA VERSION CALLE 28 CARRERA 5 - 93 - SANTA MARTA
VIGILADOS SUPERSALUD
A CORTE DE
NOTAS 31-dic.-2018 4 INGRESOS OPERACIONALES
4101 INGRESOS DE LAS INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD 99,557,861.00
INGRESOS OPERACIONALES NETOS 99,557,861.00
COSTO PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 6101 COSTO PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 53,010,075.00
TOTAL COSTOS PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 53,010,075.00
UTILIDAD( O PERDIDA )BRUTA 46,547,786.00
51 GASTOS OPERACIONALES
5101 SUELDOS Y SALARIOS 11 13,708,359.00
5103 SEGURIDAD SOCIAL 4,650,599.00
5105 PRESTACIONES SOCIALES 2,970,409.00
5106 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 70,000.00
5107 GASTOS POR HONORARIOS 5,115,556.00
5109 ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS 27,000,000.00
5113 SERVICIOS 7,144,112.00
5114 GASTOS LEGALES 447,040.00
5116 ADECUACION E INSTALACIONES 36,375,202.00
5118 DEPRECIACIONES PPYE 19,007,662.00
5136 OTROS GASTOS 7,586,134.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 124,075,073.00
PERDIDA O UTILIDAD OPERACIONAL -77,527,287.00
42 OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
4214 DIVERSOS 3,630.00
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 3,630.00
GASTOS NO OPERACIONALES 5301 GASTOS FINANCIEROS 215,243.00
5301 INTERES MORA 86,100.00
5301 GMF 269,002.00
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 570,345.00
5601 PERDIDA (O UTILIDAD) DEL EJERCICIO - 78,094,002.00
HEIDY MAUCH SILVA SANDY SILVA PUELLO GERENTE GENERAL CONTADOR
T.P. 205822-T
IPS TUMEDIC S.A.S. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TRANSCURRIDO ENTRE
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS, SIN GRADO DE REDONDEO
FECHA DE CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
FECHA DE PUBLICACION 30 DE ABRIL DE 2019
PRIMERA VERSION
CALLE 28 CARRERA 5 - 93 - SANTA MARTA
VIGILADOS SUPERSALUD
31-dic.-2018
3101 EXCEDENTE ( O PERDIDA) DEL EJERCICIO -78,094,002.00
MAS: PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO
1503 DEPRECIACION ACUMULADA PPYE 19,007,662.00
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
1301 CUENTAS POR COBRAR -54,574,675.00
1313 ACTIVOS NO FINANCIEROS - ANTICIPOS -30,000.00
1314 ANTICIPOS DE IMP Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A F -2,320,025.00
2120 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 79,522,757.00
2201 RETENCION EN LA FUENTE 1,114,000.00
2204 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 613,000.00
2301 BENEFICIOS A EMPLEADOS 6,427,940.00
2501 OTROS PASIVOS ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 7,641,824.00
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 38,394,821.00
ACTIVIDADES DE INVERSION
1501 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS -22,007,111.00 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION -22,007,111.00
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
2101 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00
3101 AUMENTOS PATRIMONIALES 0.00
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION 0.00
FLUJO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO -42,698,630.00
1101 SALDO DE EFECTIVO AL 01 DE ENERO 50,000,000.00
1101 SALDO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE 7,301,370.00
HEIDY MAUCH SILVA GERENTE GENERAL
SANDY SILVA PUELLO CONTADOR T.P. 205822-T
IPS TUMEDIC S.A.S. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR EL PERIODO TRANSCURRIDO ENTRE EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS, SIN GRADO DE REDONDEO
FECHA DE CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 FECHA DE PUBLICACION 30 DE ABRIL DE 2019
PRIMERA VERSION CALLE 28 CARRERA 5 - 93 - SANTA MARTA
VIGILADOS SUPERSALUD
CONCEPTO 26-feb.-2018AUMENTODISMINUCION31-dic.-2018
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 50,000,000.00 0.00 0.00 50,000,000.00
3501 PERDIDA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 -78,094,002.00 -78,094,002.00
TOTAL PATRIMONIO 50,000,000.00 0.00 -78,094,002.00 -28,094,002.00
HEIDY MAUCH SILVA SANDY SILVA PUELLO GERENTE GENERAL CONTADOR
T.P. 205822-T
IPS TUMEDIC S.A.S NIT. 901.159.139-7
NOTAS Y REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
INDIVIDUALES Al 31 de Diciembre de 2018
(Cifras en pesos colombianos, sin grado de redondeo)
CALLE 28 CARRERA 5 - 93 - SANTA MARTA
SANTA MARTA – MAGDALENA
VIGILADOS SUPERSALUD
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL A DICIEMBRE DE 2018.
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE.
La sociedad I.P.S. TUMEDIC S.A.S. Es una entidad privada del tipo Sociedad Anónima
Simplificada, constituida de acuerdo a las leyes colombianas el 26 de Febrero de 2018
bajo documento privado No 53052, inscrito en la cámara de comercio de Santa Marta,
con matricula mercantil No 199491, domicilio principal en la ciudad de Santa Marta en la
Calle 28 No 5 – 93 Barrios Los Ángeles.
El objeto social de la I.P.S. TUMEDIC S.A.S. Es la prestación de los servicios de salud
médicos ambulatorios y de hospitalización domiciliaria. En desarrollo de su objeto social
a la sociedad podrá: A) prestar servicios de consulta externa de medicina general,
especializada, subespecializada y todos los servicios concernientes al área de salud B)
realizar acciones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad, diagnóstico,
tratamiento y rehabilitación de acuerdo con la necesidad de salud C) importar y comprar
toda clase de equipos y materiales hospitalarios D)importar y comprar toda clase de
repuestos médicos E) la instalación de agencias o sucursales destinados a los mismo
fines anotados F) Comprar materiales médicos quirúrgicos y medicamentos nacionales o
extranjeros en instituciones certificadas para tal fin G) Prestar los servicios médicos y de
hospitalización en casa por si misma o mediante contratos de asociación con entidades
estatales o privadas que así lo requieran, empresa promotora de salud (EPS), empresa
promotora de salud del régimen subsidiado (EPS-S), etc, H)presentar servicios por si
misma o mediante subcontratación de hogar de paso para pacientes y familiares que lo
requieran I) presentar servicios de transporte medico de pacientes. Parágrafo: la empresa
ejercerá su objetivo de manera directa, a través de terceros o en convenio con ellos.
LA IPS TUMEDIC S.A.S., es una Institución Prestadora de Salud debidamente inscrita
en el Registro Especial de Prestadores de Servicios de Salud (REPS) que es la base de
datos de las entidades departamentales y distritales de salud, en la cual se efectúa el
registro de los Prestadores de Servicios de Salud que se encuentran habilitados. Esta
base es consolidada por el Ministerio de Salud y Protección Social.
La empresa cuenta actualmente con 3 empleados directos y 22 por prestación de
servicio. La Entidad utiliza como fuentes de financiación el apalancamiento financiero y
el comercial, siendo los proveedores de insumos y prestadores de servicios su principal
fuente en el campo comercial y los accionistas en el financiero.
La empresa tiene un ámbito de cobertura o aplicación de sus servicios dirigidos al sector
salud, a nivel nacional y con zona de mayor influencia en el departamento del magdalena,
de la Republica de Colombia.
Los órganos de administración de la Entidad son: Asamblea General de accionistas y
Representante Legal (Gerente).
Naturaleza de las operaciones
Para el cumplimiento de sus objetivos la IPS TUMEDIC S.A.S., realiza sus actividades
de servicios dirigidos al sector salud a nivel nacional. LA IPS TUMEDIC S.A.S., es una
institución prestadora de servicios de salud de primer nivel de referencia para pacientes
que requieren servicios de consulta externa, medicina especializada, atención
domiciliaria, logística de transporte de pacientes, entre otros. Caracterizado por su
eficiencia en la prestación de los servicios, brindando atención oportuna y de calidad,
buscando la satisfacción total de las expectativas de nuestros usuarios, así como la
solidez financiera para permanecer, crecer y retribuir adecuadamente a los accionistas,
colaboradores y comunidad en general. Cuenta con un equipo multidisciplinario
altamente calificado, comprometido con la excelencia del servicio, la responsabilidad
social y la investigación.
Hipótesis de negocio en marcha
Al preparar el conjunto completo de estados financieros, la gerencia de la IPS TUMEDIC
S.A.S., evaluó la capacidad que tiene para continuar como negocio en marcha. Los
estados financieros presentados se elaboran partiendo del supuesto que está en plena
actividad y seguirá funcionando en el futuro previsible. Por el momento no se tiene
intención de liquidarla o hacer cesar sus operaciones, tampoco existen incertidumbres
relacionadas con la operatividad del negocio.
NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La IPS TUMEDIC S.A.S., presenta sus estados financieros individuales de acuerdo con
las Normas de Información financiera aceptadas en Colombia (NIIF), establecidas
mediante ley 1314 de 2009 y reglamentadas mediante Decreto Único Reglamentario
2420 de 2015, mediante el cual se establece el Régimen Reglamentario Normativo para
los Preparados de Información Financiera que conforman el grupo 2 que comprende la
Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades
(NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB) en su versión 2009 y posteriormente actualizada a la versión 2015.
Los estándares internacionales de información financiera tienen dos marcos de referencia
aplicables: Uno para empresas de interés público, conocido NIIF plenas, y otro aplicable
a empresas consideradas pequeñas y medianas o empresas de interés privado, conocido
como NIIF para Pymes.
Tomando como base las características propias de la IPS TUMEDIC S.A.S. y teniendo
en cuenta que:
b) TUMEDIC S.A.S., no es emisora de instrumentos de pasivo o patrimonio en
un mercado público, y por ende no está inscrita en el Registro Nacional de
Valores y Emisores –RNVE-
c) TUMEDIC S.A.S., no es una entidad de interés público de acuerdo con la Ley
819 de 2003 artículo 17, y según la definición son entidades que captan,
manejan o administran recursos del público.
d) TUMEDIC S.A.S., no es matriz o subordinada de una compañía nacional o
extranjera, así mismo no realiza importaciones que representen más del 50%
de las operaciones de compra.
e) TUMEDIC S.A.S., tiene 22 empleados directos
f) TUMEDIC S.A.S., tiene activos no superiores a 30.000 SMLV
La IPS TUMEDIC S.A.S., se encuentra clasificada en el Grupo 2 y por tanto debe aplicar
el marco normativo NIIF para Pymes.
En la preparación de estos estados financieros la IPS TUMEDIC S.A.S. ha aplicado las
políticas contables aprobadas por la Gerencia general, y los juicios, estimaciones y
supuestos contables significativos descritos en la NOTA 3 y NOTA 3.1, respectivamente.
Asimismo, la institución ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la
sección 35.
Para el reconocimiento de los hechos económicos, se aplica la base de causación. Los
hechos económicos se encuentran documentados mediante soportes de origen interno
y/o externo, que cumplen con los requisitos aplicables a cada caso y se adhieren a los
comprobantes de contabilidad respectivos, haciendo posible su verificación.
Estos estados financieros han sido preparados sobre la base del modelo de costo
histórico, a excepción de algunos activos financieros que deben medirse por su valor
razonable.
Los presentes estados financieros se presentan en pesos colombianos.
NOTA 2.1 INFORMACION COMPARATIVA: El párrafo 3.14 de la NIIF para las PYMES
establece:
―A menos que esta Norma permita o requiera otra cosa, una entidad revelará
información comparativa respecto del período comparativo anterior para todos los
importes incluidos en los estados financieros del período corriente. Una entidad incluirá
información comparativa para la información descriptiva y narrativa, cuando esto sea
relevante para la comprensión de los estados financieros del período corriente.‖
Cabe resaltar que IPS TUMEDIC S.A.S es una entidad constituida durante la vigencia
2018 motivo por el cual no es posible emitir estados financieros comparativos que sean
claros, fiables y comparables.
NOTA 3. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES MÁS
REPRESENTATIVAS Activos financieros
Las inversiones o activos financieros son contratos y/o documentos que representan
flujos de efectivo contractuales que se recuperan en un plazo determinado, y en tal caso
se identifican como activos financieros de deuda (instrumentos de deuda).
La entidad reconoce el derecho de un Activo financiero de deuda cuando surge el
derecho de cobro o recurso de valor que representa un beneficio económico futuro, puede
medirse de manera confiable y representa un ingreso o flujo incondicional por rentas o
intereses, según corresponda
Las Inversiones Financieras en las categorías establecidas se presentan al importe
recuperable, entendido como el flujo de efectivo o el precio de mercado cotizado que se
espera recaudar por la operación. Cuando las inversiones se manejan al costo
amortizado, dependiendo del tipo de inversión, la entidad determina, en forma periódica,
si existe evidencia de deterioro de valor. Esta evaluación no se considera necesaria
cuando las inversiones financieras de Deuda se miden al valor razonable.
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo está representado por el dinero local, las divisas y
los recursos monetarios disponibles. Se incorporan también, las inversiones financieras
de alta liquidez que tienen la capacidad de convertirse en efectivo en un ciclo corto de
tiempo que, en condiciones normales, no debe superar los noventa días. No hacen parte
del efectivo o equivalentes los fondos o recursos con alguna restricción de uso o libre
disposición.
Las operaciones de efectivo en moneda local se reconocen por el valor monetario o flujo
de efectivo cierto que representan. Las operaciones de efectivo en moneda extranjera se
convierten a la tasa de cierre de la fecha del reporte. Las inversiones de alta liquidez que
se convierten o liquidan en efectivo en el corto plazo, entendiendo como tales las
efectuadas para disponer de tesorería en periodos inferiores a tres meses, se catalogan
como equivalentes de efectivo.
La medición de las operaciones y saldos de efectivo se hace al valor monetario nominal
si se trata de dinero o fondos disponibles, o al valor del precio de contado – valor
razonable- de las inversiones financieras de alta liquides reconocidas como equivalentes
de efectivo.
Propiedades, planta y equipo
Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que posee una entidad para su
uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o
para propósitos administrativos; y se esperan usar durante más de un periodo.
La Entidad reconocerá el costo de una partida de propiedades, planta y equipos como un
activo si, y solo si es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros
asociados con la partida, y el costo de la partida puede medirse con fiabilidad.
Bajo el modelo del costo, un elemento de propiedades planta y equipo se reconoce por
el costo de adquisición y adecuación menos la depreciación acumulada y el importe
acumulado de las perdidas por deterioro del valor.
Las propiedades, planta y equipos se reconocen como activo cuando se adquieren y se
miden a su costo de adquisición, a medida que son utilizados, se transfieren al
componente respectivo y se comienzan a depreciar al mes siguiente de su adquisición.
Vida útil y depreciaciones: Si los principales componentes de una partida de
propiedades, planta y equipos tienen patrones significativamente diferentes de consumo
de beneficios económicos, la entidad distribuirá el costo inicial del activo entre sus
componentes principales y depreciará cada uno de estos componentes por separado a
lo largo de su vida útil.
Otros activos se depreciarán a lo largo de sus vidas útiles como activos individuales. Con
algunas excepciones, para efectos fiscales se permitirá depreciar una factura de
propiedades, planta y equipos menores a su vida útil cuyo valor en libros sea inferior a
50 UVT.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es,
cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la
forma prevista por la gerencia. La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja
en cuentas.
La Entidad aplicará como sistema de depreciación durante la vida útil de una partida de
propiedades, planta y equipos el método de línea recta en términos anuales (costo de
adquisición/ vida útil) o proporción.
Se entiende por vida útil el tiempo durante el cual un activo puede ser utilizado, tiempo
durante el cual puede generar renta. La Entidad tomará como base las descritas en la
tabla anexa.
Descripción
Vida útil en años
Método
Construcciones y edificaciones
20
Lineal
Maquinaria y equipo 10 Lineal
Equipo de oficina
10
Lineal
Equipo de Cómputo y Comunicación 5 Lineal
Equipo médico científico 5 Lineal
Flota y equipo de transporte 5 Lineal
Deterioro del valor de activos no financieros
En cada fecha sobre la que se informa, se revisa la propiedad, planta y equipo, intangibles
e inversiones medidas al costo, para determinar si existen indicios de que esos activos
hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible
deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo
afectado (o grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe
recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable
estimado y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados.
De forma similar, en cada fecha sobre la que se informa, se evalúa si existe deterioro del
valor de los inventarios comparando el importe en libros de cada partida del inventario (o
grupo de partidas similares) con su precio de venta menos los costos de terminación y
venta. Si una partida del inventario (o grupo de partidas similares) se ha deteriorado, se
reduce su importe en libros al precio de venta menos los costos de terminación y venta,
reconociendo inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados.
Si una pérdida por deterioro del valor se revierte posteriormente, el importe en libros del
activo (o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de
su valor recuperable (precio de venta menos costos de terminación y venta, en el caso
de los inventarios), sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera
reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de activos) en años
anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce
inmediatamente en resultados.
Deterioro del valor de activos financieros
La Compañía evalúa en cada cierre de ejercicio si los activos financieros o grupos de activos
financieros están deteriorados. Si hay evidencia objetiva de que se ha incurrido en una
pérdida por deterioro del valor de préstamos y partidas a cobrar registrados al costo
amortizado, el importe de la pérdida se valora como la diferencia entre el valor en libros del
activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de
interés efectivo original del activo financiero (es decir, el tipo de interés efectivo computado
en el momento de reconocimiento inicial). El valor en libros del
activo se reduce a través de una cuenta de provisión y el importe de la pérdida se
reconoce en el estado de resultado del ejercicio.
Si, en un periodo posterior, el importe de la pérdida por deterioro disminuye y la
disminución puede relacionarse objetivamente con un suceso ocurrido después de que
el deterioro se reconociese, la pérdida por deterioro reconocida previamente se revierte.
Cualquier reversión posterior de una pérdida por deterioro se reconoce en el estado de
resultados, hasta el límite de que el valor en libros del activo no supere su costo
amortizado a la fecha de la reversión. En relación con los deudores y otras cuentas por
cobrar, cuando hay evidencia objetiva de que la Compañía no va a poder cobrar las
mismas, se realiza una corrección por deterioro sobre la base de los riesgos de
insolvencia identificados.
Cuentas por cobrar derivadas de actividades de operación
Los deudores y otras cuentas por cobrar son contratos y/o documentos que representan
flujos de efectivo o recursos de valor que se recuperan en un plazo determinado, en el
corto o largo plazo y pueden incorporar costos de financiamiento.
La entidad reconoce el derecho de una deuda o cuenta por cobrar cuando, conforme con
el acuerdo, documento contractual o esencia de la operación, se genera el derecho de
cobro que representa un derecho económico futuro, puede medirse de manera confiable
y representa un ingreso o flujo incondicional.
Las deudas o contratos que incorporan precios de transacción que se cotizan en los
mercados de valores y se pueden medir con fiabilidad se reconocen al valor razonable
sin considerar los costos de transacción. De otra forma, se reconocen al costo,
entendiendo como tal, los precios de las transacciones de contado, incluyendo los costos
inherentes a la recuperación del activo.
El precio de contado se entiende como el valor corriente o presente de la deuda o cuenta
por cobrar en el corto plazo, sin incorporar los costos financieros inherentes al valor del
dinero en el tiempo. La entidad considera que las transacciones de contado corresponden
al ciclo normal de venta y recaudo que se estima en 90 días.
Las deudas y cuentas por cobrar que excedan este tiempo de recuperación consideran
el costo de oportunidad consideran el costo de oportunidad generado por la exposición
del valor del dinero en el tiempo, bien mediante una tasa explicita de financiación
incorporada en las deudas o bien, mediante una tasa implícita que se ajusta a mercado,
en condiciones normales, incorporada en los precios o valores de los contratos a plazo.
Así, las deudas o cuentas por cobrar que tienen flujos de recuperación superiores al plazo
de contado, se ajustan al valor presente para reconocer el costo de la financiación,
aplicando la técnica del costo amortizado y usando una tasa de descuento
pertinente al modelo de negocio y razonable de términos de mercado. El costo
amortizado es el valor presente de los flujos de efectivo esperados o contractuales de la
deuda, descontados a la tasa de interés efectiva. Así, la financiación de cada periodo es
equivalente al saldo del inicio del periodo multiplicado por la tasa de interés efectiva de
la deuda.
Pasivos financieros
Las obligaciones financieras son contratos y/o documentos de deuda que representan
flujos de efectivo contractuales, que se liquidan en plazos determinado, y generan costos
financieros inherentes a las tasas de financiación explicitas en los documentos o
contratos, o implícitas de acuerdo con las condiciones de mercado.
La entidad reconoce la obligación de una deuda financiera, cuando surja una obligación
que representa una salida de flujos económicos futuros y puede medirse de manera
confiable.
Las Obligaciones Financieras que incorporan precios de transacción que se cotizan en
los mercados de valores y se pueden medir con fiabilidad se reconocen al valor
razonable, sin considerar los costos de transacción inherentes a la operación. Los precios
de referencia cumplen con la condición de objetividad, verificabilidad y pertinencia. Las
variaciones de estas obligaciones se tratan en los resultados como cambios de valor
razonable.
Por su parte, las Obligaciones Financieras que no tienen precios de mercado, objetivos
y observables, o que no se cotizan en los mercados de valores se reconocen al costo
amortizado. El costo amortizado se determina mediante el valor presente de los flujos de
efectivo por liquidar descontados a una tasa de interés efectiva que puede ser la tasa
explicita del instrumento o, bien una tasa implícita o de referencia de mercado, cuando la
tasa del instrumento no se considera pertinente para establecer los costos financieros de
oportunidad.
Las Obligaciones Financieras se presentan al importe liquidable, entendido como el flujo
de efectivo o el precio de mercado cotizado que se espera liquidar por la operación, en
la fecha de presentación del reporte.
Cuentas por pagar derivadas de actividades de operación
Las cuentas por pagar son pasivos derivados de contratos y/o documentos, distintos de
obligaciones financieras, que representan flujos o salidas de efectivo que se liquidan en
un plazo determinado y pueden incorporar costos de financiamiento.
Los pasivos son una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos
pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de
recursos que incorporan beneficios económicos.
La entidad reconoce una cuenta por pagar cuando, conforme con el acuerdo, documento
contractual o esencia de la operación, se genera una obligación que representa una
salida de efectivo o una disminución del beneficio económico futuro y puede medirse de
manera confiable.
Las cuentas por pagar que incorporan precios de mercado cotizados y se pueden medir
con fiabilidad se reconocen al valor razonable sin considerar los costos de transacción.
De otra forma, se reconocen al costo, entendiendo como tal, los precios de las
transacciones de contado, incluyendo los costos inherentes a la liquidación del pasivo.
El precio de contado se entiende como el valor corriente o presente de la deuda o cuenta
por pagar en el corto plazo, sin incorporar los costos financieros derivados del valor del
dinero en el tiempo. La entidad considera que las transacciones de contado corresponden
al ciclo normal de compra y liquidación que se estima en 90 días.
Las deudas y cuentas por pagar que exceden este tiempo de recuperación consideran el
costo de oportunidad generado por la exposición del valor del dinero en el tiempo, bien
mediante una tasa explicita de financiación incorporada en las deudas o bien, mediante
una tasa implícita que se ajusta a mercado, en condiciones normales, incorporada en los
precios o valores de los contratos a plazo.
Beneficios a los empleados
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones que
la entidad retribuye a los trabajadores, incluyendo administradores y gerentes, por los
servicios recibidos. Estos beneficios pueden ser:
b) Beneficios de Corto Plazo. Son beneficios a los empleados cuyo pago es totalmente
atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los
empleados han prestado sus servicios. c) Beneficios Post –empleo. Son beneficios a los empleados que se pagan después de
completar su periodo de empleo en la entidad. Los beneficios post-empleo incluyen: (i)
beneficios por retiro, tales como las pensiones; (ii) otros beneficios posteriores al empleo,
tales como los seguros de vida o los beneficios de asistencia médica. Estos beneficios
se tratan mediante aportaciones definidas o beneficios definidos.
Los Planes de Aportaciones Definidas. Constituye los pagos derivados de los planes de
aportaciones definidas, tales como fondos de pensiones y cesantías. Así mismo, los
Planes de Beneficios Definidos son los beneficios acordados a los empleados actuales y
anteriores por su permanencia laboral, el riesgo actuarial de que los beneficios tengan un
costo mayor del esperado y el riesgo de inversión de que el rendimiento de los activos
para financiar los beneficios sea diferente del pasivo esperado y en tal sentido recaen,
esencialmente, en la entidad.
d) Beneficios por Terminación. Los beneficios por terminación son los importes que se
reconocen como derecho del empleado que surgen por la finalización del contrato laboral. e) Otros beneficios de Largo Plazo. Son beneficios a los empleados cuyo pago no vence
dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han
prestado sus servicios y no se ajusta a la naturaleza de los beneficios anteriores.
La entidad reconoce los beneficios de corto plazo por el importe causado como un pasivo,
después de deducir cualquier importe ya satisfecho, asumiendo los gastos pertinentes, a
menos que esta contraprestación pueda ser tratada como parte del costo de los activos.
Los planes de aportaciones definidas (fondos de pensiones y cesantías) se reconocen a
medida en que el empleado presta sus servicios. Cuando el importe pagado excede a las
aportaciones que se deben realizar, de acuerdo con los servicios prestados hasta la fecha
sobre la que se informa, la entidad reconoce ese exceso como un activo en la medida en
que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos futuros o a un
reembolso en efectivo.
Los planes de beneficios definidos se reconocen como una obligación, neta de los activos
del plan, incorporando los cambios netos derivados del costo de los planes de beneficios
determinados durante el periodo sobre el que se informa,
Los beneficios por terminación se reconocen como una obligación cuando, y solo cuando,
la entidad se encuentra comprometida, de forma demostrable, a rescindir el contrato a un
empleado o grupo de empleados antes de las fechas normales de retiro, así como a pagar
los beneficios por terminación como resultado de una oferta presentada a los empleados
para incentivar la decisión voluntaria de sus contratos.
Los otros beneficios de largo plazo se reconocen como una obligación por el importe neto
resultante del valor presente de la obligación por beneficios definidos al final del periodo
sobre el que se informa, menos el valor razonable, al final del periodo, de los activos del
plan que hubiesen sido separados para la cancelación de tales obligaciones.
La entidad estima el importe liquidable que constituye la mejor estimación del desembolso
que se requiera para cancelar la obligación laboral, en la fecha del informe.
Las obligaciones que se miden sobre una base descontada por cuanto se liquidan en un
periodo futuro, incluso después de los empleados hayan prestado los servicios
relacionados, se estiman con base en suposiciones actuariales, asumiendo las variable
pertinentes y fiables que justifican el importe de la obligación estimada. Los cálculos
actuariales son revisados anualmente, utilizando el método de crédito unitario
proyectado, neto del valor razonable de los activos garantizadores del plan, cuando
proceda. El método de crédito unitario proyectado considera cada periodo de servicio
como un hecho generador de una unidad adicional de beneficio, que se acumula para el
cálculo de la obligación final.
Patrimonio
El Patrimonio es la participación residual en los activos de una entidad, una vez deducidos
todos sus pasivos. Los componentes del patrimonio incorporan un derecho incondicional
a la entidad para aprobar o rechazar el rescate por cuenta de inversionistas, siempre que
este rescate este incondicionalmente prohibido por la ley local, por el reglamento o por
los estatutos de la entidad.
Los componentes patrimoniales reconocen el interés residual sobre los activos netos de
la entidad. Los instrumentos de patrimonio otorgan a su tenedor, el derecho a una
participación proporcional en los activos netos de la entidad en caso de su liquidación,
amén de que se encuentran subordinados a todas las demás clases de instrumentos. Se
reconocen como patrimonio cuando imponen a la entidad una obligación de entregar a
terceros una participación proporcional de los activos netos de la entidad solo en el
momento de la liquidación.
La medición del patrimonio es una función de la medición pertinente y razonable del valor
del activo y de los pasivos, expresada en las ganancias acumuladas, las ganancias del
ejercicio, el capital social y otros componentes que implican incrementos de valor,
conforme a los lineamientos de NIIF Pymes.
Reconocimiento de ingresos, costos y gastos de actividades ordinarias
Los ingresos, costos y gastos de actividades ordinarias procedentes de la prestación de
servicios se reconocen por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,
siempre que el importe del ingreso, costo o gasto se pueda medir fiablemente, sea
probable que se reciban los beneficios, el grado de realización de la transacción y los
costos incurridos.
Cuando el resultado de una transacción, que implique la prestación de servicios, no
pueda ser estimado de forma fiable, los ingresos, costos y gastos de actividades
ordinarias correspondientes se reconocen como tales solo en la cuantía de los gastos
reconocidos que se consideren recuperables.
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de intereses se reconocen mediante el
método de la tasa de interés efectiva en el rubro denominado ingresos financieros.
Impuesto a las ganancias
El resultado por impuestos a las ganancias representa la suma del resultado por el
impuesto corriente y por el impuesto diferido.
Los activos y pasivos por impuesto sobre la renta corriente para el período vigente se
miden como el importe que se espera recuperar de las autoridades fiscales o que se
tendría que pagar. La tasa impositiva y las leyes fiscales que se usan para contabilizar el
importe son aquellas vigentes, o nominalmente vigentes, a la fecha del informe.
El impuesto sobre la renta corriente relacionado con partidas que se reconocen
directamente en el patrimonio o en otros resultados integrales se reconoce en los Estados
de Cambios en el Patrimonio o en los Estados de Resultados Integrales,
respectivamente.
La administración evalúa periódicamente la posición adoptada en las declaraciones de
renta con respecto a situaciones en las que las regulaciones fiscales que se aplican están
sujetas a interpretación y crea las provisiones del caso.
La estimación del pasivo por el impuesto sobre la renta se calcula a la tasa oficial del
25% y del 9% por impuesto de renta a la equidad -CREE por el año 2016 y según la ley
1819 de 2016 se aplicara la tarifa del 9% a partir de enero de 2017 la nueva auto retención
del impuesto sobre la renta y complementario aplicable para el año 2017, por el método
de la causación, sobre el mayor valor entre la renta presuntiva equivalente al 3.5% del
patrimonio fiscal del año anterior o la renta líquida fiscal. El activo o pasivo por impuesto
sobre la renta se presenta neto, luego de deducir los anticipos pagados y las retenciones
en la fuente a favor.
El impuesto sobre la renta diferida se reconoce por diferencias temporarias existentes
entre el importe en libros de los activos y pasivos y sus bases fiscales correspondientes.
Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias
que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por impuestos
diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que
reduzcan la ganancia fiscal en el futuro, y cualquier pérdida fiscal o exceso de renta
presuntiva no utilizado.
Los impuestos diferidos son medidos a la tasa impositiva que se espera aplicar a las
diferencias temporarias cuando estas sean revertidas, con base en las leyes que han
sido aprobadas o que están a punto de ser aprobadas a la fecha del informe. El valor en
libros de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada fecha de presentación y
se reduce en la medida en que ya no sea probable que existan utilidades gravables
suficientes para emplear la totalidad o parte del activo por impuesto diferido. Los activos
por impuestos diferidos no reconocidos son revisados en cada fecha de cierre y se
reconocen en la medida en que sea probable que existan utilidades gravables futuras
que permiten que el activo por impuesto diferido sea recuperado.
El impuesto diferido relacionado con partidas reconocidas fuera de resultados, se
reconoce en correlación con la transacción subyacente, ya sea en ORI o directamente en
el patrimonio. Los activos y pasivos por impuestos diferidos se compensan si existe un
derecho exigible para compensar los activos y pasivos por impuestos corrientes, y
cuando los activos y pasivos por impuestos diferidos se derivan de impuestos sobre las
ganancias correspondientes a la misma autoridad fiscal y recaen sobre la misma entidad
o contribuyente fiscal, o en diferentes entidades o contribuyentes fiscales, pero la
Compañía pretende liquidar los activos y pasivos fiscales corrientes por su importe neto,
o bien, realizar simultáneamente sus activos y pasivos fiscales.
Moneda funcional
La administración de la IPS TUMEDIC S.A.S, considera que el peso colombiano es la
moneda que representa con mayor fidelidad los efectos económicos de las transacciones,
eventos y condiciones subyacentes y por esta razón los estados financieros son
presentados en pesos colombianos como su moneda funcional.
Clasificación de partidas en corrientes y no Corrientes
La Compañía presenta sus activos y pasivos en el estado de situación financiera según
su clasificación de corrientes o no corrientes.
Un activo o pasivo se clasifica como corriente cuando:
Se espera realizarlo, se espera pagarlo, o se pretende consumirlo, en
giro normal del negocio.
Se espera realizar el activo o pagar el pasivo, dentro de los doce
meses siguientes a la fecha del ejercicio sobre el que se informa, o
El activo se trate de efectivo y equivalentes al efectivo.
La Compañía clasifica el resto de sus activos y pasivos, como no corrientes.
Nota 3.1 JUICIOS, ESTIMACIONES Y SUPUESTOS IMPORTANTES AL MOMENTO
DE ESTIMAR PARTIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF PYMES requiere la
elaboración y consideración por parte de la administración, de juicios, estimaciones y
supuestos contables significativos que impactan en los saldos informados de activos y
pasivos, ingresos y gastos, así como en la determinación y revelación de los activos y
pasivos contingentes si los hay a la fecha de cierre del período sobre el que se informa.
En este sentido, las incertidumbres asociadas con las estimaciones y supuestos
adoptados podrían dar lugar en el futuro a resultados finales que podrían diferir de
dichas estimaciones y requerir de ajustes significativos a los saldos informados de los
activos y pasivos afectados.
Los supuestos claves relacionados con el futuro y otras fuentes clave de estimaciones de
incertidumbres a la fecha de cierre del período sobre el que se informa, que tienen un
alto riesgo de ocasionar ajustes significativos sobre los importes en libros de los activos
y los pasivos durante el próximo ejercicio, se describen a continuación.
La Compañía ha basado sus estimaciones y supuestos contables significativos
considerando los parámetros disponibles al momento de la preparación de los estados
financieros. Sin embargo, las circunstancias y los supuestos actuales sobre los
acontecimientos futuros podrían variar debido a cambios en el mercado o a
circunstancias que surjan más allá del control de la Compañía. Esos cambios se reflejan
en los supuestos en el momento en que ellos ocurren.
NOTA 3.2 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA BASADAS EN NIIF PYMES
El decreto 2420 de 2015 estableció para las empresas pertenecientes al grupo 2 la
aplicación de las NIIF para PYMES versión 2009 y 2015, la versión 2015 de la NIIF para
PYMES es obligatoria para periodos que inicien a partir de enero 1 de 2017, sin embargo,
su aplicación anticipada es permitida.
Por los periodos 2018 la compañía ha utilizado la versión 2015 de la NIIF para PYMES,
teniendo en cuenta los cambios relacionados con la versión 2015 de la NIIF para PYMES.
Los principales cambios entre la versión 2009 y la versión 2015 de la NIIF para PYMES
se describen a continuación:
Sección 1- Pequeñas y medianas empresas
Se aclara que por el hecho que una entidad mantenga activos en calidad de
fiduciaria, para un amplio grupo de terceros, no la hace automáticamente una
entidad con obligación pública de rendir cuentas.
Sección 2- Conceptos y principios generales
Se aclara el término costo o esfuerzo desproporcionado
Sección 4- Estado de situación financiera
Las propiedades de inversión medidas por el método del costo menos
depreciación y deterioro acumulado, ya no se presentan como un componente
de Propiedades, planta y equipos, (PPYE) sino que se presentan directamente
en el estado de situación financiera como un componente separado (4.2).
Se elimina el requerimiento de presentar una conciliación entre el número de
acciones en circulación al principio y final de cada periodo (4.12 a iv)
Sección 5- Estado del resultado integral y estado de resultados
Se adiciona otro elemento en la presentación del Otro Resultado Integral y es
el relacionado con cambios en el superávit de revaluación para las
propiedades, planta y equipo medidos de acuerdo con el modelo de
revaluación (5.4 iv).
Se aclara que el importe a presentar como resultado por operaciones
discontinuadas, incluye cualquier importe por deterioro de valor relacionada
con la operación discontinuada (5.5 e ii).
Se adiciona un requerimiento de presentación del Otro Resultado Integral, y
es el relacionado con separar las partidas del ORI que pueden reclasificarse
al estado de resultados de aquellas que no pueden reclasificarse (5.5 g).
Sección 6- Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y
ganancias acumuladas
Se aclara la información que se debe presentar en el estado de cambios en
el patrimonio
Sección 10- Políticas contables, estimaciones y errores
Cambios ocasionados por permitir el método de la revaluación para PPYE
Sección 11- Instrumentos financieros básicos
Se adiciona la palabra ―costo o esfuerzo desproporcionado‖ al momento de
realizar la medición de las inversiones en instrumentos de patrimonio al valor
razonable (11.4, 11.14 c, 11.32 y 11.44).
Aclaración del alcance de la Sección 11 frente a otras secciones de NIIF
PYMES (11.7 b, c y e, f.)
Aclaración de la aplicación de los criterios de instrumentos financieros a los
acuerdos de préstamo simples (11.9-11.9B, 11.11 y (e)).
Aclaración de cuando se constituye una operación de financiación (11.13,
11.14 (a) y 11.15).
Aclaración de la orientación sobre la medición del valor razonable, cuando la
mejor evidencia del valor razonable puede ser un precio en un acuerdo
vinculante de venta (11.27).
Sección 16- Propiedades de inversión
Cambios relacionados con la presentación en los estados financieros de las
propiedades de inversión medidas al costo menos depreciación y deterioro de
valor acumulado
Sección 17- Propiedades, planta y equipo
Alineación del texto con la NIC 16, relacionado con la clasificación de las
piezas de repuesto, equipo de mantenimiento y reparación como propiedades,
planta y equipo o inventario (17.5).
Adición de la opción para utilizar el modelo de revaluación (17.15-17.15D,
17.31 (e) (iv) y 17.33).
Sección 18- Activos intangibles distintos de la plusvalía
Modificación de exigir que si la vida útil del crédito mercantil (plusvalía) u otro
activo intangible no se puede establecer de forma fiable, la vida útil se
determina con base en mejor estimación de la gerencia, pero no podrá exceder
de diez años (18.20).
Sección 20- Arrendamientos
Modificación para incluir contratos de arrendamiento con una tasa de interés
variable vinculado al mercado (20.1 (e)).
Aclaración de que sólo algunos acuerdos de subcontratación, contratos de
telecomunicaciones que proporcionan los derechos de capacidad y otros
contratos son, en sustancia, arrendamientos (20.3).
Sección 22- Pasivos y patrimonio
Incorporación de guías que aclaran la clasificación de instrumentos
financieros como patrimonio o pasivo (véase el párrafo 22.3ª).
Incorporación de las conclusiones de la CINIIF 19 Cancelación de Pasivos
Financieros con Instrumentos de Patrimonio para proporcionar una guía sobre
permutas de deuda por patrimonio cuando el pasivo financiero se renegocia y
el deudor cancela el pasivo emitiendo instrumentos de patrimonio (22.8 y
22.15ª a 22.15C).
Adición del término ―costo o esfuerzo desproporcionado‖ como requisito para
medir la obligación de pagar o no en efectivo la distribución en el valor
razonable de los activos no monetarios a ser distribuido y aclarar la orientación
sobre la contabilización de la liquidación del dividendo a pagar (22.18-22.18ª
y 22.20).
Sección 26- Pagos basados en acciones
Alineación del alcance y las definiciones con la NIIF 2 Pagos basados en
acciones para aclarar que el pago basado en acciones operaciones con
instrumentos de renta variable de otro grupo entidades están en el alcance
de la Sección 26 (26.1-26.1ª).
Aclaración de que la sección 26 se aplica a todos los pagos basados en
acciones, en las operaciones en la que el pago parece ser menor al valor
razonable de los instrumentos de patrimonio concedidos o del pasivo
incurrido (26.1B y 26.17).
Aclaración del tratamiento contable de las condiciones y modificaciones a
las concesiones de instrumentos de patrimonio (26.9, 26.12).
Sección 27- Deterioro del valor de los activos
Aclaración de que la Sección 27 no se aplica a activos que surgen de
contratos de construcción (27.1-f).
Existen también cambios consiguientes en los párrafos 27.6, 27.30(b) y
27.31(b) relativos a cambios en la Sección 17 y el párrafo 27.14 relativo a
cambios en la Sección 11
Sección 28- Beneficios a los empleados
Aclaración de la aplicación de los requisitos de contabilidad del párrafo 28.23
para otros beneficios a largo plazo (28.30).
Eliminación del requisito de revelar la política de beneficios por terminación
(28.43).
Sección 29- Impuestos a las ganancias
La alineación de los principios fundamentales de la Sección 29 con la NIC 12
Impuesto a las Ganancias para el reconocimiento y medición del impuesto
diferido, para que sea consistente con los demás requisitos establecidos en la
NIIF para las PYMES.
Adición de un costo o esfuerzo desproporcionado relacionado con la obligación
de compensar los activos y pasivos por impuesto sobre las ganancias (29.37
y 29.41)
Sección 30- Conversión de la moneda extranjera
Aclaración de que los instrumentos financieros que derivan su valor razonable
del cambio en una tasa de cambio de moneda extranjera especificada se
excluyen de la Sección 30, pero no los instrumentos financieros denominados
en una moneda extranjera (30.1).
Sección 34- Actividades especiales
La eliminación del requisito de revelar información comparativa para la
conciliación de los cambios en el importe en libros de los activos biológicos
(34.7©).
Alineación de requisitos de reconocimiento y medición para la exploración y
evaluación de activos con la NIIF 6 (34.11-34.11f)
Sección 35 - Transición a la NIIF para PYMES
La incorporación de una opción de permitir que se use la Sección 35 más de
una vez—sobre la base de las modificaciones de la NIIF 1 Adopción por
Primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera de las
Mejoras Anuales a las NIIF, Ciclo 2009-2011 (véanse los párrafos 35.2 y
35.12ª).
Adición de una excepción a la aplicación retroactiva de las NIIF para las
PYMES para préstamos del gobierno que existen en la fecha de transición
(35.9 f).
Adición de una opción para permitir el uso de una medición al valor razonable
como el costo atribuido (35.10).
La incorporación de una opción para permitir que una entidad use el importe
en libros según los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA)
anteriores de partidas de propiedades, planta y equipo o activos intangibles
usados en operaciones sujetas a regulación de tasas sobre la base de las
modificaciones a la NIIF 1 de Mejoras a las NIIF (35.10 (m)).
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO A DICIEMBRE 2018
NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El saldo disponible con corte a 31 de Diciembre del 2018 incluye:
Detalle cuentas 2018
Saldo en cajas 0
Cuentas Bancarias 7,301,370
Total 7,301,370
El rubro de efectivo y equivalentes al efectivo incluye los depósitos en cuentas bancarias
a su valor razonable.
El saldo en caja corresponde al fondo asignado para las cajas menores de la entidad, no
se evidencia saldo en el año actual, debido a que, fueron cerradas a corte de 31 de
diciembre de 2018.
El saldo en las cuentas bancarias corresponde a las cuentas bancarias que tiene la
entidad para manejo de los recursos propios de la empresa.
NOTA 5. DEUDORES COMERCIALES Y OTROS DEUDORES
Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor de la IPS TUMEDIC
S.A.S., incluidas las comerciales y no comerciales, El saldo de deudores con corte a
Diciembre31 de 2018 incluye:
Deudores comerciales y otros deudores
2018
Deudores del sistema 54,574,675
Activos no financieros- anticipos 30,000
Anticipo de impuestos y contribuciones 2,320,025
Total 56,924,700
Las Cuentas por Cobrar a clientes es la cuenta más importante de este rubro ya que es
el activo más liquido después del saldo que se tiene en bancos, representan ventas o
prestación de servicios que se recuperará en dinero en sumas parciales. Se presentan al
importe recuperable y se espera recaudar por la operación a precios del contrato o precio
de transacción.
El saldo con mayor materialidad corresponde a cuentas por cobrar a la EPS Asociación
Mutual Barrios Unidos de Quibdó de la vigencia 2018.
La cuenta de anticipos y contribuciones por: las auto-retenciones de renta y las
retenciones de declaración de impuesto de retención en la fuente y auto retenciones de
industria y comercio, avisos y tableros y sobretasa bomberil que fueron declaradas por la
IPS durante la vigencia 2018
NOTA 6. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.
El siguiente es el detalle a Diciembre 31 de 2018:
Propiedades, planta y equipo
Diciembre 2018
Muebles y equipos de oficina 14,998,311
Equipo de computación 7,008,800
Depreciación Eq. oficina -13,327,862
Depreciación Eq. computo -5,679,800
Total 2,999,449
El valor de los muebles, equipos de oficina y equipos de cómputos corresponde a la
inversión realizada por la empresa para el desarrollo de su actividad económica.
NOTA 8. PASIVOS FINANCIEROS
En este rubro se encuentran los costos y gastos por pagar.
El saldo de estas cuentas registradas a 31 de Diciembre de 2018, está representadas por
obligaciones contraídas por la entidad, originadas con proveedores en la adquisición de
insumos médicos, honorarios médicos y otros servicios prestados por terceros.
El siguiente es el detalle a Diciembre 31 de 2018.
Pasivos
2018
Costos y gasto por pagar 79,522,757
Retención en la fuente 1,114,000
De industria y comercio 613,000
Beneficios a los empleados 6,427,940
Otros pasivos anticipos y avances 7,641,824
Total pasivo financieros corriente 95,319,521
La cuenta de costos y gastos por pagar se compone de terceros con los que se adquirió
obligaciones por honorarios, prestación de servicios, entre otros servicios que tienen que
ver directamente con el desarrollo del objeto social de la entidad.
El saldo que se evidencia en la cuenta de impuestos por pagar corresponde a las
retenciones de impuestos practicadas a terceros y la auto-retención de impuestos las
cuales fueron canceladas en enero de 2019.
Beneficios a los empleados el saldo que se evidencia se debe a las cuentas por pagar
correspondiente a seguridad social y prestaciones sociales de los empleados y a la
nómina del mes de Diciembre que quedo pendiente de pago.
Anticipos recibidos se debe a ingresos recibidos por anticipado de la EPS
AMBUQ. NOTA 9. PATRIMONIO
El patrimonio incluye todos los aportes realizados por los propietarios de la entidad,
ajustes en el patrimonio y utilidades retenidas.
La composición accionaria de LA IPS TUMEDIC S.A.S., está conformada en un 100%
por capital privado.
El número de acciones por capital autorizado es de veinte mil (10.000) acciones con un valor nominal de mil pesos M/L ($5.000) y la composición de su capital es el siguiente:
Composición accionaria Valor No. de Acciones Valor Nominal
Capital Autorizado. 50,000,000 10,000 5,000
Capital por suscribir 50,000,000 10,000 5,000
Capital suscrito y pagado 50,000,000 10,000 5,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO
El valor de $-78.094.002 es la diferencia entre los ingresos, gastos registrados en la
cuenta de resultados (pérdidas y ganancias) del ejercicio de la IPS TUMEDIC S.A.S., en
el desarrollo de su actividad.
NOTA 10. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Detalle de ingresos
Diciembre 2018
Ingresos operacionales por prestación de servicios de salud 99,557,861
Total 99,557,861
La IPS TUMEDIC S.A.S., reconoce ingresos de actividades ordinarias a las procedentes
de la prestación de servicios de salud de los cuales espera obtener beneficios
económicos asociados en el curso de sus actividades ordinarias, siempre que tal entrada
genere un incremento en el patrimonio, que no esté relacionada con los aportes que
realizan los propietarios.
Adicionalmente se reconoce el ingreso acorde a lo estipulado en la sección 23 de las NIIF
para Pymes, es decir, cuando la entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas
inherentes, la entidad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de
los servicios vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el
control efectivo sobre los mismos y el importe de los ingresos de dichas actividades
ordinarias pueda medirse con fiabilidad.
NOTA 11. COSTOS PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD.
Este rubro se compone por las erogaciones o salidas de dinero durante el año 2018 que
afectan directamente la prestación del servicio, el costo se representa por unidad
funcional de la prestación del servicio así: Insumos médicos, costos por logística de
transporte, arrendamientos operativos
NOTA 12. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION El
siguiente es el detalle a diciembre 31 de 2018:
Detalle de gastos operacionales de admón.
2018
Sueldos 131,790,93
Auxilio de transporte 529,266
Aportes ARP 525,942
Aportes a EPS 336,000
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 2,925,492
Aportes cajas de compensación familiar 863,166
Cesantías 1,141,905
Intereses sobre cesantías 137,028
Vacaciones 549,570
Prima de servicios 1,141,905
Viáticos ocasionales 70,000
Asesoría financiera 3,000,000
Asesoría técnica 2,115,556
Construcciones y edificaciones 27,000,000
Servicio de aseo 719,455
Servicios de mensajería 17,700
Asistencia técnica 805,726
Acueducto y alcantarillado 390,320
Energía eléctrica 3,001,720
Transporte, fletes y acarreos 260,000
Comunicaciones 1,949,191
Otros gastos legales 447,040
Reparaciones locativas 27,819,902
Otros gastos de adecuación e instalación 8,555,300
Depreciación equipo de oficina 13,327,862
Depreciación equipo de cómputo y comunicación 5,679,800
Gastos de representación y relaciones publicas 1,400,000
Elementos de aseo y cafetería 2,510,822
Útiles, papelería y fotocopia 2,239,360
Detalle de Costos
Diciembre 2018
Costos prestación de servicios de salud 53,010,075
Total 53,010,075
Combustibles y lubricantes
50,000
Taxis y buses 41,000
Casino y restaurante 54,000
Otros gastos diversos 1,290,952
Como se evidencia en la tabla anterior el gasto más representativo es el gasto de
personal, como son los sueldos, la seguridad social y la carga prestacional.
Los gastos de construcciones y reparaciones corresponden al arrendamiento de la oficina
donde la IPS presta sus servicios a los usuarios.
En la cuenta de otros gastos se incluye los gastos diversos como son útiles y papelería y
aseo y cafetería.
El gasto que se evidencia en depreciación es el gasto por el uso de los activos fijos de la
IPS.
NOTA 13. GASTOS FINANCIEROS
El siguiente es el detalle a Diciembre 31 de 2018:
Gastos financieros 2018
Gastos financieros 215,243
Interés de mora 86,100
GMF 269,002
Total 570,345
NOTA 15. HECHOS OCURRIDOS CON POSTERIORIDAD AL PERIODO SOBRE EL
QUE SE INFORMA
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2018 y hasta la fecha de emisión de estos
estados financieros, no se tiene conocimiento de hechos de carácter financiero o de otra
índole, que afecten en forma significativa los saldos o interpretaciones de los mismos.
Heidi Mauch Silva Representante Legal
Sandy Silva Puello Contador Publico
TP 20822 - T
