IRS SemComplicacoes BR

Independente Credvel Perto de si

IRSsemcomplicaesPREENCHER DEDUZIR ENTREGAR POUPAR

2 IRS sem complicaes

ndice

Como preencher 4

Despesas a incluir 12

Glossrio 21

deco proteste, Lda. Av. Eng. Arantes e Oliveira, 13, 1. B 1900-221 lisboa Tel. 808 200 146/218 410 801 www.deco.proteste.pt

Esta publicao, no seu todo ou em parte, no pode ser reproduzida nem transmitida por qualquer forma ou processo, eletrnico, mecnico ou fotogrfico, incluindo fotocpia, xerocpia ou gravao, sem autorizao prvia e escrita da editora.

Editor responsvel Pedro Moreira

Coordenao editorial Joo Mendes

Apoio tcnico Ernesto Pinto

Redao Jos Macrio

Projeto grfico Manuel Estrada Design

Ilustraes Javier Vzquez

Capa e paginao Jos Domingues

Depsito Legal 388336/15

ISBN 978-989-737-049-6

Impresso AGIR Rua Particular, Edifcio Agir Quinta de Santa Rosa 2680-458 CAMARATE

Indicaes que facilitam o preenchimento da declarao de IRS, informao sobre as despesas que pode incluir e um glossrio para conhecer os principais termos relacionados com a fiscalidade so as propostas deste guia. Use-o pgina a pgina, quer seja trabalhador por conta de outrem, independente oupensionista.


Qualquer que seja a forma, precisa de: carto do cidado (ou de contribuinte)

dos sujeitos passivos e dependentes; declaraes de rendimentos e de re-

tenes na fonte emitidas pelas entida-des pagadoras;

comprovativos, como recibos, faturas e declaraes dos bancos e das segura-doras, das despesas ao longo do ano (sade, educao, habitao, PPR, etc.).

Em caso de dvida, leia as explicaes no verso da declarao de rendimentos. Preencha com caligrafia legvel. Por pre-cauo, faa-o primeiro a lpis.

Durante o ano, recolha todas as faturas das despesas. S assim pode prov-las, se for alvo de inspeo. Deve guard-las, pelo menos, durante 4 anos a contar do fim daquele em que procedeu entrega. Por exemplo, deve manter at 2019 os documentos usados para preencher a declarao de 2014, entregue em 2015.

Se costuma cumprir as suas obrigaes fiscais nas Finanas ou em postos mveis,

Como preencher

faa-o cedo. Embora haja cada vez mais cidados a preferir a Internet e menos nos servios de Finanas, ainda h filas de espera. Lembre-se de que os atrasos so penalizados com coimas.

Prazos e local de entrega

Os contribuintes que apenas tenham rendimentos das categorias A (trabalho por conta de outrem) e/ou H (penses) tm de entregar a declarao entre 1 e 31 de maro de 2015.

Quem tem rendimentos das restantes categorias, mesmo que cumulativos com a A e/ou H, deve faz-lo durante o ms de abril de 2015.

Para quem opta pela Internet, o primeiro prazo decorre em abril e o segundo de 1a 31 demaio de 2015.

Pode entregar a declarao em papel num servio de Finanas, nos postos mveis da administrao tributria ou nas juntas de freguesia aderentes. Alm da declarao e

Para preencher a declarao, rena os impressos oficiais, casoopte pela entrega nas finanas ou atravs do correio. Seescolher a Internet, tem de ter consigo a senha de acesso aoPortal dasFinanas (www.portaldasfinancas.gov.pt).

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anexos, leve o carto de cidado, bem como o do cnjuge e dependentes e ascendentes que vivam consigo em eco-nomia comum. Se no tiver carto de cida-do, junte os bilhetes de identidade e os cartes decontribuinte.

Tambm pode enviar a declarao pelo correio, atravs de carta registada com aviso de receo, para a direo distrital de Finanas ou repartio da sua rea de residncia.

Neste caso, junte fotocpias dos cartes de cidado (ou de contribuinte) dos membros do agregado e um envelope selado com a sua morada, para posterior devoluo do duplicado da declarao. Estes documentos devem ser enviados at ao ltimo dia do prazo. Para tal, conta a data do carimbo dosCTT.

Entrega pela Internet

Atualmente, todos os trabalhadores inde-pendentes so obrigados a entre gar a declarao online, o mesmo aconte cendo

quando se trata de atos isolados. Mas muitos contribuintes fazem-no por opo. A entrega eletrnica da declarao pode ser feita usando para o efeito o portal da Administrao Tributria e Aduaneira (www.portaldasfinancas.gov.pt).

A entrega pela Net exige o pedido prvio de uma senha de acesso. Basta usar o menu solicitar senha. Se a declarao for entregue na qualidade de casado ou unido de facto, cada membro do casal deve dispor de uma senha prpria, que enviada para o domiclio fiscal no prazo de 5 dias. Alm de permitir o preenchi-mento e a entrega da declarao, a senha d a possibilidade de aceder a funcionali-dades como a consulta do patrimnio imobilirio e, no caso dos independentes, emisso de recibos verdes.

Se preferir descarregar a aplicao de preenchimento para o computador, utilize o menu "downloads". Assim, tanto pode preencher diretamente na Net como sem estar ligado. No entanto, qualquer que seja a opo, v gravando

Situao em 31 de dezembro de 2014

Casado ou unido de facto

O leitor e o cnjuge ou compa- nheiro(a) compem um agregado fa-miliar. Se tiverem filhos considerados dependentes, tambm fazem parte do agregado

Apresente uma declarao conjunta. Mas, se vive em unio de facto, pode entregar em separado

Solteiro, separado judicialmente, divorciado ou vivo

As despesas dos filhos considerados dependentes apenas podem integrar a declarao de rendimentos de um dos progenitores, excepto nos casos de responsabilidade parental partilhada

Apresente uma declarao individual. No entanto, em caso de separao de facto, pode entregar em conjunto


o ficheiro. Como o preenchimento deve ser efetuado com ateno, no se pre-cipite. No tem de completar o pro-cesso de uma s vez, nem, to-pouco, no mesmo dia. Contacte a linha de apoio das Finanas se tiver dvidas (707 206 707).

No havendo erros, pode simular o valor da liquidao e submeter a declarao. Cerca de trs dias depois, volte a verificar a

situao. Apesar de aceite, a declarao pode conter alguma impreciso que ape-nas venha a ser detetada na validao cen-tral. Se tal acontecer, ser informado pelo Fisco, que lhe dar 30 dias para fazer a correo.

Pode verificar online o estado da declara-o (para saber se foi bem recebida, se o reembolso foi efetuado ou se o imposto foi pago).

Quando preencheu a declarao,

cometeu um erro e

... detetou-o antes do final do prazo para

a entrega

Entregue uma declarao de substituio ainda dentro

do prazo. Assim, no

sofrer qualquer

penalizao

... detetou-o at 30 dias aps a

data-limite

Entregue a declarao de

substituio ainda nesses primeiros 30 dias de atraso.

Ter de pagar, pelo menos,

25 euros

O erro prejudica o Fisco


substituio at 60 dias antes do fim do prazo de

caducidade. A penalizao

ser entre 37,50 e 112,50 euros

O erro prejudica-o a si


substituio at 120 dias depois

de receber a nota de liquidao de IRS. No

ter qualquer penalizao

... s se deu conta mais de 30 dias aps

o prazo de entrega

7IRS sem complicaes

Composio do agregado familiar

O Fisco faz dedues consoante o nmero e a situao dos elementos queformam o agregado. Porm, no se preocupe: s tem de mencionar, no quadro3 do modelo 3, a sua composio. As dedues so auto-maticamente efetuadas. Estas encontram--se indexadas a percentagens do valor do salrio mnimo de 2010 (475 euros).

Se algum membro do agregado for porta-dor de algum grau de invalidez, o facto tem de ser comprovado por uma entidade competente. Para isso, dirija-se ao centro de sade da sua rea de residncia e pea

um relatrio mdico. Depois, redija um requerimento dirigido ao Adjunto do Delegado Regional de Sade e entregue--o ao Delegado Concelhio de Sade da sua residncia habitual, acompanhado dos relatrios mdicos e meios de diag-nstico complementares. O Adjunto do Delegado Regional de Sade convocar uma junta mdica, que se deve realizar at 60 dias a contar dopedido.

Se j tem um comprovativo, entregue uma cpia no seu local de trabalho, para lhe aplicarem a taxa de reteno na fonte adequada. Guarde o original para, em caso de necessidade, poder provar a incapacidade.

Dedues pela composio do agregado familiarSituao Valor ()Solteiro 213,75Casado ou unido de facto 427,50 (213,75 x 2)Famlia monoparental 332,50Cada dependente (at dois) com mais de 3 anos

Cada dependente (a partir de trs) com mais de 3 anos

213,75

237,50Cada dependente com menos de 3 anos 427,50Cada ascendente a viver em economia comum (1) 261,25

(1) Desde que no tenham rendimentos superiores penso social mnima do regime geral da Segurana Social ( 259,36 por ms) e vivam com o contribuinte.


Entrega da declarao em 10 questes

1 Casei em maio. Eu e a minha mulher devemos entregar declaraes separadas em relaoao perodo em que ramos solteiros?

No. Entreguem uma declarao con-junta. O fisco considera a situao fami-liar do contribuinte a 31 de dezembro do ano a que respeita a declarao. Inclua os rendimentos de todos os elementos do agregado (leitor, cnjuge e eventuais dependentes) em 2014, antes e depois do casamento.

2 Vivo com a minha namorada h 2anos, mas mantemos moradas fiscais diferentes. Como tivemos agora uma filha, podemos entregar uma declarao conjunta?

No. Apesar de haver uma filha em comum, s podem entregar a declarao de IRS em conjunto se partilharem a mesma morada fiscal h, pelo menos, 2anos. E otempo comea a contar a par-tir da data em que a morada alterada nas Finanas. A beb e as suas despesas s podem ser includas numa declarao, que a do progenitor que partilhava com

ela a mesma morada fiscal a 31 de dezem-bro. Se ambos estivessem nessa situao, poderiam optar por declarar numa ou noutra. Nesse caso, seria melhor inclu-la na declarao dequem tivesse rendimen-tos mais elevados.

3 Separei-me do meu marido, mas ainda no estamos legalmente divor ciados. Posso entregar adeclarao de rendimentos sozinha? E quem pode declarar as despesas como nosso filho?

Em caso de separao de facto, cada cnjuge pode apresentar uma declara-

9IRS sem complicaes

o dos seus prprios rendimentos e dos dependentes que tenha a seu cargo. As despesas podem ser includas em ambas as declaraes, desde que haja um acordo judicial quanto parti-lha das responsabilidades parentais. No entanto, os limites das dedues com os dependentes, como as desade e de educao, por exemplo, so redu-zidos para metade. Ou seja, cada um dos pais apenas pode deduzir metade do mximo previsto para essa deduo. Os cnjuges separados de facto tam-bm podem entregar a declarao em conjunto, se isso lhes for mais favorvel e ambos concordarem com isso.

Quando h uma separao do casal, no necessrio avisar o Fisco. Mas, se qui-serem faz-lo, basta indicar essa situao no quadro 6 do modelo 3. Caso sejam entregues declaraes separadas, os limites da maioria das dedues coleta passam a ser idnticos aos dos contri-buintes no casados.

4 O meu marido faleceu em junho de 2014. Ambos obtivemos rendimentos de trabalho dependente. Como apresento adeclarao?

S precisa de entregar uma declarao. Os rendimentos do agregado so englo-

bados em nome do cnjuge vivo. Para apurar o imposto, recorre-se forma de clculo utilizada para os casados: o ren-dimento coletvel dividido por 2 e s depois se aplica a taxa de imposto. Omesmo sucede com os separados de facto e unidos de facto que optem pela declarao conjunta.

5 Estou separada desde 2011, masainda no me divorciei. Desde ento, tenho entregado adeclarao individualmente. Entretanto, descobri que o meu maridotem dvidas de IRS relativas a2011. OFisco pode exigir-me opagamento?

No h motivos para preocupao, pois entregou essa declarao separada. S teria de pagar as dvidas do seu marido se fossem anteriores a 2011 e relativas ao perodo em que entregavam a declara-o em conjunto. Em regra, o contri-buinte s deixa de ser responsvel pelas dvidas fiscais do ex-cnjuge a partir da data da sentena de divrcio. As Finan-as tanto podem exigir o pagamento do IRS a um cnjuge como ao outro. Mas, neste caso, foram apresentadas declara-es separadas relativas a 2011. Logo, a leitora no responsvel pelo paga-mento dessas dvidas.


6 A minha filha iniciou um estgio atravs do Instituto de Empregoe Formao Profissional (IEFP). Pode ser includa na minha declarao? Quem lhe entrega adeclaraode rendimentos: aempresa onde trabalha ouo IEFP?

Se a sua filha fizer parte do seu agre-gado, tem de declarar os respetivos ganhos. Ela s pode ser considerada dependente se, a 31 de dezembro de 2014, tinha menos de 25 anos e ren-dimentos inferiores ao valor anual da remunerao mdia mnima mensal (ou seja, 490,71x14=6870). Caso con-trrio, ter de entregar uma declarao sozinha. Nos estgios profissionais, os montantes pagos aos formandos ou estagirios esto sujeitos a reteno na fonte e obrigatrio declar-los. Quando a mensalidade resulta da cele-brao de um contrato de formao em posto de trabalho, h tributao de IRS. Excetuam-se os subsdios e as bolsas de estgio ou formao. A declarao dos montantes entregue pela entidade que faz o pagamento.

7 No perodo de entrega da declarao de IRS, vou estar fora do Pas. Sou obrigado a nomear umprocurador?

No. Pode entregar a declarao pela Net, desde que tenha senha de acesso. Caso contrrio, pea a algum para o fazer em seu lugar, como seu gestor de negcios. Este deve identificar-se enquanto tal no quadro 9 do modelo 3. Se fosse conside-rado contribuinte no residente na UE (ausente por mais de 183 dias), mas com rendimentos no territrio nacional, seria obrigado a nomear um cidado, instituio ou empresa com residncia ou sede em Portugal para o representar.

8 O meu filho tem 19 anos e terminou o 12. ano em junho. Como no entrou na universidade, ainda considerado dependente?

Os jovens com menos de 25 anos e rendimentos inferiores remunerao mdia mnima anual (6870 euros) que no tenham entrado na universidade podem ser considerados dependentes e inclu-dos na declarao de IRS dos pais exce-cionalmente nesse ano.

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10 Fui despedido em 2011. Em2014, por ordem do tribunal, recebi uma indemnizao de 6000: 2000 relativos a 2011, 3000 a 2012 e1000 a2013. Como a declaro?

S obrigado a declarar este tipo de rendimentos quando a deciso do tribu-nal for definitiva, ou seja, quando j no for possvel recorrer. Nesse caso, tem deincluir os 6000 como rendimento de trabalho dependente. Inscreva a quantia na declarao do ano em que a deciso judicial se tornou definitiva. Pode impu-tar os rendimentos da categoria A e H aos anos a que dizem respeito, at um mximo de 6. Esta opo vantajosa: o imposto a pagar sobre os rendimentos da categoria A pode ser inferior, porque o rendimento bruto desse ano, para efei-tos de aumento da taxa, tem em conta o rendimento atribudo aos anos anterio-res. Para declarar os montantes de anos anteriores, preencha o quadro 5 do anexo A.

9 Em 2014, passei 5 meses em Angola, como trabalhador porconta de outrem. Souconsiderado residente emPortugal?

Sim. Para efeitos fiscais sero considera-das residentes as pessoas que, em 2014:

viveram no pas mais de 183 dias, segui-dos ou no;

permaneceram em Portugal menos de 183 dias, mas possuam, em 31 de de-zembro, habitao em condies que pressupunham a inteno de a manter e ocupar como residncia habitual;

em 31 de dezembro eram tripulantes de navios ou avies ao servio de enti-dades com residncia ou sede em ter-ritrio portugus;

desempenhavam, no estrangeiro, fun-es ou comisses ao servio do Esta-do Portugus.

A condio de residente, antes aplicada a todos os elementos do agregado desde que o contribuinte que o dirige residisse em Portugal, passou a ser exceo. Indi-que no anexo J o valor dos rendimentos obtidos no estrangeiro, o imposto a pago e o cdigo do pas. Consulte os cdigos nas instrues do anexo J.


Como se previa, as alteraes s dedu-es coleta e o fim de alguns benefcios fiscais tm levado a uma descida abrupta dos reembolsos de IRS, para quem costu-mava receb-los, ou ao pagamento de montantes superiores, para quem ainda ficava com valores a dever depois de acer-tadas as contas. Por isso, tem sido difcil para muitos continuar a usar o reembolso de IRS para pagar algumas despesas, como o seguro do carro ou as frias.

Na entrega da declarao de IRS relativa a 2014, os contribuintes vo continuar a sentir a pesada carga fiscal dos ltimos anos: os cortes nas dedues aumentam medida que aumenta o rendimento e a taxa dita extraordinria de 3,5 por cento manteve-se. Alm disso, o patrimnio imobilirio tambm contribuir para esvaziar o bolso dos contribuintes.

No entanto, nem tudo so ms notcias. Como forma de penalizar menos as fam-lias com filhos, o limite das dedues (no dos benefcios) sobe 10% por cada filho ou afilhado civil que no tenha rendimentos.

Despesas de sade

Na declarao de IRS de 2014 possvel deduzir coleta 10% das despesas de sade isentas de IVA ou sujeitas taxa de 6%, bem como os juros de dvidas contra-das para pag-las, desde que respeitantes ao contribuinte e membros do agregado familiar. Tambm pode incluir despesas idnticas dos ascendentes ou colaterais at ao terceiro grau (por exemplo, sobri-nhos e tios), que tenham rendimentos at ao valor da remunerao mdia mnima mensal (490,71 euros, em 2014) e vivam em economia comum consigo. Esta deduo no pode exceder o limite de 838,44 euros, mas pode ser elevada em 125,76 euros no caso de famlias com trs ou mais dependentes para efeitos fiscais, desde que todos tenham despesas de sade.

Indique as despesas de sade no campo 801 do quadro 8 do anexo H. Para com-prov-las, guarde: no caso de medicamentos ou servios

mdicos, a fatura-recibo da farmcia ou de outra entidade em causa, com o nome e a quantidade. Tambm so

Despesas a incluir Usar o reembolso do IRS para pagar despesas como frias, seguros ou o IMI j deixou, em muitos casos, de ser possvel, devido s alteraes das dedues coleta.

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aceites as fotocpias ou os originais das receitas ou das prescries mdi-cas, juntamente com os recibos das farmcias;

tratando-se de um internamento em hospital ou casa de sade oficial (ou particular licenciada), a fatura ou o documento equivalente;

face a uma comparticipao de um sub-sistema de sade, como a ADSE ou os SAMS, ou entidade particular (por exemplo, uma companhia de seguros), o documento por estas emitido (entre-gue aos beneficirios at 20 dejaneiro);

no caso de consultas em Centros Regio-nais de Sade ou postos de atendimen-to da Direco-Geral dos Cuidados de Sade Primrios, os comprovativos do pagamento das taxas moderadoras pe-los cuidadosprestados.

Algumas despesas que, partida, no seriam consideradas de sade tambm podem ser aceites, desde que o Fisco as entenda como essenciais para reabilitar ou curar (por exemplo, com ginsios de reabilitao). Em caso de dvida, expo-nha a questo ao diretor-geral da Autori-dade Tributria e Aduaneira (Rua do Comrcio, 49, 1149-017LISBOA).

Despesas de educaoPodem ser deduzidas coleta 30% das despesas de educao e formao pro-fissional realizadas pelo contribuinte e dependentes, at 760 euros.

Nas famlias com trs ou mais dependen-tes, este valor elevado em 142,50 por cada um, desde que todos sejam estu-dantes e apresentem despesas de educa-o ou formao. Numa famlia consti-tuda por pai, me e trs filhos estudantes, o mximo para esta deduo , assim, acrescido em 427,50 (3 x 142,50), pas-sando de 760 para 1187,50.

Encargos aceites

O Fisco aceita como despesas de sade:

servios prestados por profissionais da rea, como mdicos, enfermeiros e analistas; intervenes cirrgicas e internamento em hospitais, clnicas ou casas de sade (pblicos ou privados); aparelhos de prtese e orttese (por exemplo, canadianas, dentaduras, apa-relhos de correo de dentes ou culos); tratamentos termais ou de natureza idntica (com guas minerais, por exem-plo), desde que prescritos por um mdico; fraldas para incontinentes; medicamentos de venda livre ou que tenham sido receitados por um mdico; despesas de deslocao e estada do contribuinte e seu acompanhante, se con-sideradas essenciais para o tratamento. o caso dos gastos com ambulncias ou outros veculos de transporte de doentes, bem como os custos com a deslocao e estada quando o tratamento tem de ser feito no estrangeiro; produtos sem glten.

IRS sem complicaes

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As despesas de formao profissional so aceites, desde que prestadas por entidades oficialmente reconhecidas (atravs de um certificado da Direco--Geral do Emprego e das Relaes do Trabalho).

Os gastos com explicaes de qualquer grau de ensino so dedutveis. Mas o explicador tem de passar recibo.

Nas despesas de educao, incluem-se obviamente as propinas do ensino supe-rior. De igual forma, os montantes men-sais pagos a estabelecimentos de ensino privados tambm so considerados des-pesas de educao, se aqueles estive-rem includos no Sistema Nacional de Educao.

Para saber se o caso, consulte o portal http://roteiro.min-edu.pt, no caso de estabelecimentos do pr-escolar ao secundrio. Para o ensino superior, con-sulte o stio www.mctes.pt.

Inscreva o total das despesas no campo 803 do quadro 8 e identifique o depen-dente na coluna "Beneficirio da Des-pesa" do anexo H.

Despesas com a habitao

Na declarao de 2014, o Fisco permite deduzir coleta 15% dos juros dos emprstimos contrados para comprar casa para habitao prpria e perma-nente, se tiver sido adquirida at 31 de dezembro de 2011 e estiver situada em territrio nacional ou na Unio Europeia, com o limite-base de 296 euros. Este limite pode ser aumentado, teorica-mente, at 444, no caso de contribuin-tes com rendimentos mais reduzidos (de acordo com os diferentes escales do

Encargos aceites pelo Fisco

Pode deduzir como despesas de educao:

taxas de inscrio, propinas e mensa-lidades para a frequncia de estabele-cimentos de todos os graus de ensino, pblicos ou privados, desde que integra-dos no Sistema Nacional de Educao; livros e material escolar (cadernos, ca-netas, lpis, etc.); transporte, alimentao e alojamento prestados por terceiros, se o estudante ti-ver de deslocar-se da regio onde reside; ensino de lnguas, msica, canto ou teatro, mesmo a ttulo de atividade ex-tracurricular, desde que ministrado num estabelecimento reconhecido; explicaes para qualquer grau de en-sino, comprovadas com recibo; computadores, enciclopdias, dicio-pdias e instrumentos musicais, para uso escolar ou em estabelecimentos reconhecidos.


IRS). Para esta deduo no importa a entidade onde foi pedido o crdito. O Fisco tambm aceita emprstimos entre particulares (por exemplo, um fami-liar ou amigo), desde que comprovados.

Desde 2012 deixou de haver a majorao de 10% no caso de imveis com certifica-o energtica das classes A ou A+.

No anexo H, indique o total das despe-sas com a habitao por meio do cdigo 731 do quadro 7. O imvel tem de ser identificado no campo 814 do quadro 8.

As despesas com a manuteno e a con-servao da habitao s podem ser deduzidas se, para realiz-las, tiver pedido um crdito at 31 de dezembro de 2011 e for o proprietrio da casa. Nes-tas condies, pode deduzir 15% dos encargos com os juros, at 296 ou 444, consoante o seu escalo de rendimentos. Identifique os gastos com o cdigo 731 do quadro 7 do anexo H e indique o im-vel no campo 814 do quadro 8.

Se arrendou casa ao abrigo do Novo Regime do Arrendamento Urbano ou do anterior (em vigor em 15 de novembro de 1990), pode incluir 15% das rendas, deduzidas de eventuais subsdios ou comparticipaes oficiais (por exemplo, o subsdio de arrendamento jovem), at

ao limite de 502. Para quem est no segundo escalo de rendimentos o limite de 602,40 e, para o primeiro escalo, cresce para 753. A casa tem de situar--se em Portugal e servir de habitao permanente. Esta despesa no cumula-tiva com a relativa compra ou obras.

Se, a meio do ano, decidir comprar uma habitao prpria e permanente e sair da arrendada (ou vice-versa), declare a des-pesa mais elevada. Indique o montante gasto no quadro 7 do anexo H atravs do cdigo 732. O senhorio deve ser identifi-cado pelo nmero de contribuinte.

Dedues ambientais esegurosDesde 2012, no possvel deduzir des-pesas em equipamentos com energias renovveis, obras de melhoramento tr-mico das habitaes ou aquisio de ve-culos exclusivamente eltricos. Isso signi-fica que os encargos com vidros duplos e o isolamento das habitaes, por exem-plo, j no so dedutveis no IRS.

De igual forma, em 2014, s os contri-buintes com um grau de invalidez supe-rior a 60% e os trabalhadores de profis-ses com desgaste rpido pescadores, desportistas profissionais e mineiros podem continuar a deduzir despesas


com prmios de seguros de vida e de acidentes pessoais.

Reforma

Nos PPR e certificados de reforma, cada contribuinte, seja ou no casado, pode deduzir coleta 20% das entregas. Mas o benefcio mximo dos PPR varia com a idade. At aos 34 anos, pode deduzir um mximo de 400 euros. Entre os 35 e os 50, o valor baixa para 350 euros. A partir dos 50 anos, de 300 euros. Assim, para obter o benefcio fiscal mximo, teria de fazer entregas de 2000 no primeiro caso, de 1750 no segundo e de 1500 no terceiro. Para as contas, considerada a idade em janeiro do ano em que so feitas as entregas. J nos certificados de reforma, o benefcio mximo de 350 por contribuinte, independentemente daidade.

No entanto, atualmente, beneficiar de tais montantes s possvel em teoria. Na prtica, como os tetos desta deduo variam com os rendimentos, o mximo benefcio que se pode obter em 2014 de 100, e isto no caso de contribuintes que estejam no 2. escalo do IRS. Os que se encontram no 3. escalo s podero deduzir at 80 euros. Isto por-que, medida que aumenta o rendi-mento coletvel (o que considerado

para imposto, depois de retiradas as dedues especficas), vai diminuindo o valor a deduzir. Assim, quem se encon-trar no 5. escalo (rendimento coletvel acima de 80 000) no poder usufruir de quaisquer benefcios.

Por outro lado, o dinheiro aplicado num PPR s pode ser usado, em princpio, depois dos 60 anos, aps 5 anos de con-trato e/ou em casos de reforma ou fora maior. Se no respeitar as regras, tem de declarar como rendimento de capitais os valores resgatados, acrescidos de 10% por cada ano em que usufruiu do benef-cio. Este montante indicado no qua-dro10, coluna " coleta", doanexo H.

Vejamos um exemplo. Em 2014, o Fer-nando tinha 55 anos e utilizou o saldo do PPR que possua h 5 anos para comprar um carro, ou seja, uma finalidade no prevista. Durante cada ano deduziu 300 ao seu IRS. Como usou o dinheiro de forma irregular, na declarao de rendi-mentos de 2014 (a entregar em 2015) ter de incluir os valores deduzidos nos anos anteriores como se fossem rendimentos de capitais, acrescidos de 10%.

A boa notcia que, desde janeiro de 2013, o saldo de um PPR tambm pode ser usado, em determinadas condies, para pagar prestaes do crdito habitao.


Despesas em 10 questes

1 O meu pai est internado num lar. Posso deduzir os gastos? Sim, desde que o rendimento do seu pai seja inferior remunerao mdia mnima mensal (490,71, em 2014).

Os contribuintes podem deduzir coleta 25% dos gastos com lares de idosos e instituies de apoio terceira idade, relativos a si, ao cnjuge ou ascendentes (pais, avs) ou colaterais at ao terceiro grau (irmos, sobrinhos e tios), at ao limite de 403,75 euros. Indique-os com ocdigo 737 do quadro 7 do anexo H e identifique o nmero de contribuinte da pessoa que est no lar.

2 Sou invlido e no posso deslocar-me sozinho, peloquepago 500 mensais auma pessoa que me ajuda. Possodeduzir este montante?

Depende. Poder deduzir 10% dos 500, mas s se quem o auxilia for um profis-sional de sade (por exemplo, um enfer-meiro) eeste lhe passar recibo.

3 Posso deduzir os gastos com fraldas do meu filho? No. As fraldas para bebs no so consi-deradas despesas de sade, mesmo que sejam prescritas por um mdico. Pelo con-trrio, possvel deduzir 10% do valor das fraldas para incontinentes (sendo que as despesas de sade tm um limite mximo de 838,44 euros).

4 As mensalidades de um ginsio podem ser consideradas despesas desade?A atividade desportiva em ginsios, desde que prescrita por um mdico, pode ser considerada despesa de sade. O Fisco aceita-a, desde que seja essen-cial para a reabilitao ou cura do contri-buinte. Em caso de dvida, questione o diretor-geral da Autoridade Tributria e Aduaneira (Rua do Comrcio, 49, 1149--017 LISBOA). Do mesmo modo, o Fisco analisa se cadeiras, almofadas, colches ortopdicos, desumidificadores, aspira-


dores, aparelhos de ar condicionado ou de musculao e banheiras de hidromas-sagem so essenciais para a reabilitao do contribuinte. Indique tais gastos no campo 802 do quadro 8 do anexoH.

5 O meu filho vivia comigo na Guarda. Entretanto, entrou nauniversidade em Coimbra. Posso deduzir os encargos com oalojamento e a deslocao?

Se ainda for seu dependente e membro do agregado familiar, os encargos de ali-mentao, alojamento e deslocao so considerados despesas de educao. Porm, s os pode deduzir se os servios forem prestados por terceiros (por exem-plo, se viajar pela CP). Se o fizer em carro prprio, os gastos com combustvel e portagens no so aceites.

6 H 4 anos, pedi um emprstimo para comprar uma casa que entretanto arrendei. Os juros easamortizaes podem serdeduzidos?

S possvel deduzir 15% dos juros (dei-xou de ser possvel incluir as amortiza-es) dos emprstimos para compra de casas destinadas ao arrendamento (situa-das em Portugal ou na Unio Europeia), at ao limite-base de 296, e desde que sirvam de habitao permanente ao inqui-lino. Indique os valores com o cdigo 731. O imvel tem de ser identificado no campo 814 do quadro 8do anexo H.


7 Comprei uma casa a crdito para viver com o meu noivo. Nas Finanas, cada um detm 50% dafrao. Qual a deduo de cada um, j que entregamos o IRS em separado? O banco vai enviar declaraes para ambos?

Mesmo que o banco envie apenas uma declarao, o documento deve apresen-tar os valores que cada muturio pode deduzir no IRS. Se no discriminar os montantes, mas indicar ambos como titu-lares, cada um declara metade do valor.

8 Divorciei-me em julho, mas ambos estamos a pagar o crdito da casa, que ficou para a minha ex-mulher. Obanco vai entregar uma decla-rao individual dos montantes. Posso declarar a despesa no IRS mesmo que j no more l?

No. O benefcio fiscal concedido aos juros do crdito habitao s pode ser usufrudo quando a casa se destina a habitao prpria e permanente. No o caso, uma vez que o seu domiclio fiscal j diferente.

9 Se instalar um painel solar em casa, posso deduzir a despesa? No. Os benefcios fiscais terminaram, pelo que j no possvel deduzir esse tipo de despesas.

10 Disseram-me que possvel deduzir o IVA de algumas despesas. Quais so e como se faz?

Sim. Pode reaver 15% do IVA pago na repa-rao e manuteno de automveis e motociclos, restaurao, alojamento, cabe-leireiros e institutos de beleza, at 250. O benefcio automtico, basta pedir fatura com o seu nmero de contribuinte.


Ato isolado. Se no exerce uma profis-so por conta prpria nem empresrio em nome individual, fica dispensado de apresentar as declaraes de incio e cessao de atividade e pode, mesmo assim, receber pagamento pela presta-o de um servio espordico (uma tra-duo, por exemplo). Mas tem de entre-gar o modelo 3 (acompanhado do anexo B), onde deve ser indicado o ato isolado.

Agregado familiar. Existem vrias com-posies possveis: cnjuges e depen-dentes; o pai e/ou a me solteiro(a) e os dependentes; cada um dos cnjuges ou ex-cnjuges (conforme haja separao de facto ou divrcio) e dependentes.

Coleta. Valor que resulta da aplica-o da taxa de imposto ao rendimento coletvel, isto , depois de efetuadas as dedues especficas ao total do ren-dimento bruto.

Crdito de imposto. uma deduo coleta que visa impedir que um mesmo rendimento pague imposto duas vezes. Podem beneficiar os titulares de rendi-mentos obtidos no estrangeiro, mesmo em pases sem acordos de dupla tributa-o com Portugal.

Dedues coleta. Valores que se dedu-zem depois do apuramento da coleta, ou seja, aps a aplicao dataxa de imposto ao rendimento coletvel, para calcular o montante a pagar. Estas dedues podem ser de natureza pessoal (segundo a composio do agregado familiar) ou de qualquer outro tipo (por exemplo, des-pesas de sade).

Dedues especficas. O Fisco permite aos contribuintes com rendimentos de algumas categorias mencionar certos encargos que constituem dedues ao rendimento sujeito taxa de imposto. Isto dentro de certos limites e condies. o caso das dedues especficas para os rendimentos das categorias A e H, cujo

Glossrio

Para no se perder nos meandros da linguagem tcnica do Fisco, selecionmos os termos mais comuns e demos-lhes uma explicao simples.


valor depende do montante dos rendi-mentos, e para a categoria F. Aplicadas as dedues especficas, obtm-se o rendi-mento lquido.

Dependentes. So considerados como tal os seguintes: filhos, adotados, enteados menoresno

emancipados e menores sob tutela; filhos, adotados, enteados e tutelados

maiores, inaptos para o trabalho ou para angariar meios de subsistncia, com rendimentos at remunerao mnima nacional anual mais elevada (ou seja, 6870, em 2014);

filhos, adotados, enteados maiores e tutelados menores que, a 31 de dezem-bro de 2014, no tendo mais de 25 anos nem rendimentos superiores remu-nerao mnima nacional mais elevada, frequentem o 11. ano de escolaridade.

Englobamento. O contribuinte obri-gado a juntar os rendimentos das diver-sas categorias na mesma declarao, que so sujeitos a uma nica tabela de taxas de imposto. Os rendimentos sujeitos a englobamento so os lquidos de cada categoria. H excees: os rendimentos de jogos e de contribuintes no residentes escapam ao englobamento. No caso dos no residentes, so tributados, em regra, taxa autnoma de 25 por cento.

Mais-valias. Ganhos que resultam da venda de um bem ou direito, desde que no compreendidos na atividade pro-fissional do contribuinte (por exemplo, aes). s perdas chama-se menos--valias.

No residentes. Cidados no abrangi-dos pelas condies referidas na entrada Residentes (veja adiante). O IRS incide apenas sobre os rendimentos obtidos em territrio portugus. Os no residen-tes com rendimentos em Portugal tm de nomear um representante legal que habite em territrio nacional.

Pagamentos por conta. Pagamentos peridicos de IRS, efetuados 3 vezes por ano (em julho, setembro e dezem-bro), correspondentes ao montante que o Fisco estima que determinado contribuinte da categoria B deve pagar nesseano.

Quociente conjugal. Diviso do rendi-mento coletvel de um casal (casados ou unidos de facto) por 2, para encontrar as taxas de imposto a aplicar. Tratando-se de um contribuinte no casado, divide--se por um.

Rendimento bruto. Todo o dinheiro que se receberia se no houvesse impostos nem descontos para a Segurana Social.


Rendimento coletvel. Montante apu-rado depois de aplicadas as dedues especficas ao rendimento bruto e os abatimentos soma dos rendimentos lquidos das vrias categorias.

Rendimento lquido. Valor obtido depois de feitas as dedues especficas ao ren-dimento bruto. A soma dos rendimentos lquidos das vrias categorias equivale ao rendimento lquido total.

Residentes. Relativamente a 2014, so os cidados que:

tenham vivido em Portugal mais de 183dias, seguidos ou no;

tendo permanecido menos tempo, dis-punham, a 31 de dezembro, de habita-o em condies que fizessem supor a inteno de mant-la e ocup-la como residncia habitual;

a 31 de dezembro, eram tripulantes de navios ou avies ao servio de entida-des com residncia ou sede em territ-rio portugus;

desempenhem no estrangeiro funes ou comisses ao servio do Estado.

Reteno na fonte. Os rendimentos das categorias A, B, E, F, G e H esto sujei-tos a reteno. A entidade que os paga ou distribui aplica uma taxa de imposto, que deve chegar aos cofres do Estado. Nas categorias A (trabalho por conta de outrem) e H (penses), as taxas variam consoante o rendimento. A expresso na fonte significa que quem paga os rendimentos obrigado a reter uma par-cela, segundo as tabelas definidas pelo Fisco. Esses montantes so-lhe depois entregues pela entidade em causa. No clculo do imposto, os valores retidos so deduzidos ao montante que o con-tribuinte tem a pagar.

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