Upload
others
View
10
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
01-00-00 PENGENALAN 1
01-01-00 Objektif 2 - 2
01-02-00 Skop dan kandungan 3 - 4
01-03-00 Bahan Rujukan 5 - 6
01-04-00 Polisi Kawalan dan Prosedur pindaan 7 - 9
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
02-00-00 DASAR DAN SISTEM PERAKAUNAN PERTUBUHAN PELADANG 1
02-01-00 Kitaran Asas Perakaunan PP 2 - 3
02-02-00 Dasar perakaunan PP 4 - 9
02-03-00 Sistem Aplikasi Perakaunan PP 10 - 11
02-04-00 Punca Kuasa Pelaporan Penyata Kewangan PP 12 - 13
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
03-00-00 POLISI KAWALAN DALAMAN 1
03-01-00 Objektif Kawalan Dalaman 2 - 3
03-02-00 Peranan dan tanggungjawab 4 - 4
03-02-01 Tugas dan tanggungjawab Jemaah Pengarah 5 - 7
03-02-02 tugas dan tanggungjawab Pengurus Besar 8 - 9
03-02-03 Tugas dan tanggungjawab Pengurusan kewangan 10 - 11
03-02-04 Tugas dan peranan Juruaudit dalaman 12 - 12
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
04-00-00 CARTA DAN KOD AKAUN 1
04-01-00 Stuktur dan Diskripsi Kod Akaun 2 - 2
04-02-00 Kelulusan Pindaan dan tambahan kod akaun 3 - 4
04-03-00 Kod Akaun Kunci Kira-kira 5 - 15
04-04-00 Kod Akaun Perniagaan dan pentadbiran 16 - 22
04-05-00 Kod Akaun Lejar Projek 23 - 105
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-00-00 AKAUN DI KUNCI KIRA-KIRA 1
05-01-00 Aset Tetap 2
05-01-01 Tanah 3 - 5
05-01-01a Peruntukan susutnilai - tanah Pajakan 6 - 6
05-01-02 Bangunan 7 - 9
05-01-02a Peruntukan susutnilai - bangunan 10 - 10
05-01-03 Perabot dan kelengkapan 11 - 12
05-01-03a Peruntukan susutnilai - Perabot dan kelengkapan 13 - 13
05-01-04 Alat-alat dan mesin pejabat 14 - 15
05-01-04a Peruntukan susutnilai - Alat-alat dan Mesin pejabat 16 - 17
05-01-05 Alat-alat pemajuan 18 - 19
05-01-05a Peruntukan susutnilai - Alat-alat Pemajuan 20 - 21
05-01-06 Jentera dan Alat Perniagaantani 22 - 23
05-01-06a Peruntukan Susutnilai - Jentera dan Perniagaantani 24 - 24
05-01-07 Kenderaan pengangkutan 25 - 26
05-01-07a Peruntukan susutnilai - Kenderaan Pengangkutan 27 - 27
05-01-08 Perkakas dan Alat-alat bengkel 28 - 29
05-01-08a Peruntukan susutnilai - Perkakas dan Alat-alat bengkel 30 - 30
05-01-09 Kos Pra Tanaman 31 - 32
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-02-00 Pelaburan 1
05-02-01 Syer tak siar harga 2 - 3
05-02-01a Peruntukan Rosotnilai - Syer taktersiarharga 4 - 4
05-02-02 Syer Tersiarharga 5 - 6
05-02-02a Peruntukan Rosotnilai - Syer taktersiarharga 7 - 7
05-02-03 Pelaburan Subsidiari 8 - 9
05-02-04 Syarikat bersekutu 10 - 11
05-02-05 Kepentingan dalam usahasama 12 - 14
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-03-00 Aset Semasa 1
05-03-01 Wangtunai ditangan 2 - 4
05-03-02 Wangtunai di bank 5 - 6
05-03-03 Wangtunai Runcit 7 - 9
05-03-04 Akaun Simpanan 10 - 11
05-03-05 Akaun Simpanan tetap 12 - 13
05-03-06 Penghutang Perniagaan ahli 14 - 16
05-03-06a Peruntukan hutang sangsi-penghutang ahli 17 - 18
05-03-07 penghutang perniagaan bukan ahli 19 - 20
05-03-07a Peruntukan hutang sangsi - penghutang bukan ahli 21 - 22
05-03-08 Penghutang Pelbagai 23 - 24
05-03-08a Peruntukan hutang sangsi - Penghutang pelbagai 25 - 26
05-03-09 Pinjaman Tanpa Cagaran 27 - 29
05-03-09a Peruntukan hutang sangsi - Pinjaman Tanpa cagaran 30 - 31
05-03-10 Pinjaman Bercagaran 32 - 34
05-03-10a Peruntukan hutang sangsi - Pinjaman Bercagaran 35 36
05-03-11 Faedah/dividen akan terima 37 - 38
05-03-12 Stok 39 - 41
05-03-13 Stok Bahan mentah 42 - 44
05-03-14 Stok barang dalam proses 45 - 46
05-03-15 Barang keluaran - sambilan 47 - 48
05-03-16 Stok bahan siap 49 - 50
05-03-17 Permohonan syer 51 - 52
05-03-18 Potongan cukai atas dividen 53 - 54
05-03-19 Yuran tahunan tertunggak 55 - 56
05-03-20 Faedah Tertunda 57 - 58
05-03-21 Pelaburan Al-mudharabah 59 - 60
05-03-22 Pembayaran Terdahulu 61 - 61
05-03-23 Deposit Jaminan di bayar 62 - 62
05-03-24 Belanja tertangguh Jangka Pendek 63 - 63
05-03-25 Barang Konsaimen 64 - 65
05-03-26 Pendahuluan Tunai 66 - 69
05-03-27 Akaun semasa Usahasama 70 - 70
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-04-00 Aset lain 1
05-04-01 Bangunan dalam binaan 2 - 3
05-04-02 Kos kewangan tertunda 4 - 5
05-04-03 Aset Tak Zahir 6 - 7
05-04-04 Akaun tergantung 8 - 9
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-05-00 Kumpulanwang ahli 1
05-05-01 Modal dibenarkan 2 - 2
05-05-02 Modal Saham Dibayar 3 - 4
05-05-03 Kumpulanwang menebus Saham 5 - 6
05-05-04 Modal Saham Ditebus 7 - 7
05-05-05 Rizab aset tetap pemajuan 8 - 9
05-05-06 Rizab modal 10 - 11
05-05-07 Keuntungan/(kerugian) terkumpul 12 - 13
05-05-08 Saham Bonus 14 - 15
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-06-00 Kumpulanwang Rizab Khas 1
05-06-01 Rizab berkanun 2 - 3
05-06-02 Rizab bantuan kerajaan 4 - 5
05-06-03 Rizab bantuan luar 6 - 6
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-07-00 Kumpulanwang Tertentu 1
05-07-01 Kumpulanwang Kebajikan ahli 2 3
05-07-02 Kumpulanwang kebajikan am 4 - 5
05-07-03 Kumpulanwang pendidikan 6 - 7
05-07-04 Kumpulanwang pemajuan 8 - 9
05-07-05 Kumpulanwang khairat kematian 10 - 11
05-07-06 Kumpulanwang insentif lawatan dan latihan pekerja PP 12 - 14
05-07-07 Kumpulanwang insentif insuran kemalangan pekerja PP 15 - 16
05-07-08 Kumpulanwang insentif insuran kesihatan pekerja PP 17 - 18
05-07-09 Kumpulanwang insentif kemudahan bekerja pekerja PP 19 - 20
05-07-10 Kumpulanwang insentif pendidikan pekerja PP 21 - 22
05-07-11 Kumpulanwang insentif penganugerahan sijil, cenderamata 23 - 24
dan anugerah pekerja PP
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-08-00 Liabiliti Jangka Panjang 1
05-08-01 Pinjaman Bercagaran 2 - 3
05-08-02 Pinjaman Tanpa cagaran 4 - 5
05-08-03 Pinjaman sewa beli 6 - 7
05-08-04 Pinjaman sewa pajak 8 - 9
05-08-05 Skim Pelaburan khas NAFAS 10 - 11
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
05-09-00 Liabiliti Semasa 1
05-09-01 Pemiutang perniagaan ahli 2 - 3
05-09-02 Pemiutang Perniagaan bukan Ahli 4 - 5
05-09-03 Pemiutang pelbagai 6 - 7
05-09-04 Simpanan Tetap Ahli 8 - 9
05-09-05 Simpanan biasa 10 - 11
05-09-06 Overdraf Bank 12 - 13
05-09-07 Pinjaman Jangka Pendek Tanpa cagaran 14 - 15
05-09-08 Faedah Akan bayar 16 - 16
05-09-09 Belanja terakru 17 - 17
05-09-10 Peruntukan dividen 18 - 19
05-09-11 Peruntukan Honorarium Pegawai 20 - 21
05-09-12 Peruntukan Bonus Pekerja 22 - 23
05-09-13 Peruntukan hadiah langganan 24 - 25
05-09-14 Peruntukan zakat perniagaan 26 - 27
05-09-15 Peruntukan cukai pendapatan 28 - 29
05-09-16 Pinjaman Bahagian semasa 30 - 30
05-09-17 Deposit Jaminan diterima 31 - 31
05-09-18 Barang Konsaimen akan bayar 32 - 32
05-09-19 Yuran Tahunan terdahulu 33 - 33
05-09-20 Terimaan terdahulu 34 - 34
05-09-21 Tabung-tabung modal pusingan 35 - 36
05-09-22 Peruntukan Yayasan Pelajaran Peladang 37 - 38
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
06-00-00 AKAUN PERNIAGAAN 1
06-01-00 Pendapatan Gerakan 2 - 2
06-01-01 Jualan 3 - 4
06-01-02 Kejenteraan Ladang 5 - 6
06-01-03 Pemprosesan 7 - 8
06-01-04 Pengangkutan 9 - 10
06-01-05 Faedah Atas Pinjaman 11 - 12
06-01-06 Khidmat Pengurusan 13 - 14
06-01-07 Komisen 15 - 16
06-01-08 Sewaan 17 - 18
06-01-09 Pelbagai 19 - 20
06-01-10 Diskaun tunai diterima 21 - 21
06-01-11 Geran Kerajaan 22 - 22
06-01-12 Agihan untung/(rugi) usahasama 23 - 23
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
06-02-00 Perbelanjaan Gerakan 1
06-02-01 Belian 2 - 3
06-02-02 Kejenteraan Ladang 4 - 5
06-02-03 Pemprosesan 6 - 7
06-02-04 Pengangkutan 8 - 9
06-02-05 Faedah Atas Pinjaman 10 - 11
06-02-06 Khidmat Pengurusan 12 - 13
06-02-07 Belanja Komisen 14 15
06-02-08 Sewaan 16 17
06-02-09 Pelbagai 18 - 19
06-02-10 Hapuskira Stok 20 - 21
06-02-11 Faedah Atas Simpanan 22 - 23
06-02-12 Hapuskira Kos Pra Tanaman 24 - 24
06-02-13 Hapuskira Belanja Tertangguh 25 - 25
06-02-14 Susutnilai 26 - 27
06-02-15 Diskaun Tunai 28 - 28
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
06-03-00 Pendapatan Bukan Mengenai Gerakan 1
06-03-01 Pendapatan pelaburan 2 - 2
06-03-02 Pendapatan Faedah Simpanan 3 - 3
06-03-03 Pendapatan simpanan tetap 4 - 4
06-03-04 Perolehan semula hutang sangsi 5 - 5
06-03-05 Perolehan semula hutang lapuk 6 - 6
06-03-06 Hutang sangsi terlebih dianggar 7 - 7
06-03-07 Pelbagai 8 - 8
06-03-08 Yuran keahlian 9 - 9
06-03-09 Pemulihan rosotnilai atas pelaburan 10 - 10
06-03-10 Pampasan/sumbangan 11 - 11
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
06-04-00 Perbelanjaan bukan Gerakan 1
06-04-01 Belanja tertangguh dilunaskan 2 - 2
06-04-02 Kerugian atas jualan aset/pelaburan 3 - 3
06-04-03 Pampasan atau ganti rugi 4 - 4
06-04-04 Pelbagai 5 - 5
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
06-05-00 Belanja Pentadbiran dan lain-lain 1
06-05-01 Gaji dan Upah 2 - 3
06-05-02 Sewa Pejabat 4 - 4
06-05-03 Pos dan komunikasi 5 - 5
06-05-04 Belanja Pejabat 6 - 6
06-05-05 Percetakan dan Alatulis 7 - 7
06-05-06 Belanja perjalanan 8 - 9
06-05-07 Belanja mesyuarat 10 - 10
06-05-08 Belanja Pelbagai 11 - 11
06-05-09 Belanja dan Bayaran Pengarah 12 - 12
06-05-10 Bayaran Audit 13 - 13
06-05-11 Susutnilai 14 - 14
06-05-12 Hutang sangsi 15 - 16
06-05-13 Hutang Lapuk 17 - 18
06-05-14 Keraian 19 - 19
06-05-15 Bayaran Perundingan 20 - 20
06-05-16 Penyelenggaran kenderaan pejabat dan alatganti 21 - 21
06-05-17 Insentif pekerja PP 22 - 22
06-05-18 Kursus dan Lawatan 23 - 23
06-05-19 Penyenggaraan sistem dan komputer 24 - 24
06-05-20 Aset tetap dihapuskira 25 - 25
06-05-21 Imbuhan persaraan pekerja PP 26 - 26
06-05-22 Zakat Perniagaan 27 - 28
06-05-23 Rosotnilai Atas Pelaburan 29 - 29
06-05-24 Cukai Perniagaan 30 - 31
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
06-06-00 Belanja Kewangan 1
06-06-01 Faedah sewa beli Tertunda dilunaskan 2 - 2
06-06-02 Kos kewangan tertunda dilunaskan 3 - 3
06-06-03 Faedah Pinjaman 4 - 4
06-06-04 Sewa pajak tanpa Faedah 5 - 5
06-06-05 Faedah Overdraf 6 - 6
06-06-06 Caj Bank 7 - 7
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
07-00-00 AKAUN PROJEK
07-01-00 Projek Perkhidmatan dan bekalan
07-01-01 Jentera dan mekanisasi 1 - 3
07-01-02 Simpanan dan kredit 4 - 6
07-01-03 Pengangkutan 7 - 9
07-01-04 Pengedaran Skim Baja padi Kerajaan Persekutuan (SBPKP) 10 - 11
07-01-05 Pusat Timbang dan Pengumpulan 12 - 14
07-01-06 Pembekalan Skim Payung Ayam Daging 15 - 18
07-01-07 Pembekalan Skim Payung Ayam Telur 19 - 20
07-01-08 Pembekalan Input pertanian 21 - 23
07-01-09 Pembekalan benih dan Semaian 24 - 25
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
07-02-00 Projek tanaman
07-02-01 Tanaman Buah-buahan 1 - 3
07-02-02 Tanaman Getah 4 - 6
07-02-03 Tanaman Herba 7 - 9
07-02-04 Tanaman Kelapa 10 - 12
07-02-05 Tanaman Kelapa sawit 13 - 15
07-02-06 Tanaman Kopi 16 - 18
07-02-07 Tanamn Landskap dan hiasan 19 - 21
07-02-08 Tanaman lada hitam 22 - 24
07-02-09 Tanaman padi 25 - 27
07-02-10 Tanaman sayur-sayuran 28 - 30
07-02-11 Tanaman Tembakau 31 - 33
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
07-03-00 Projek Ternakair
07-03-01 Agar-agar laut 1 - 3
07-03-02 Pembenihan ikan 4 - 6
07-03-03 Ikan hiasan 7 - 9
07-03-04 Ikan kolam/kolah 10 - 12
07-03-05 Ikan sangkar 13 - 15
07-03-06 Katak 16 - 18
07-03-07 Kerang 19 - 21
07-03-08 Ketam 22 - 24
07-03-09 Udang galah 25 - 27
07-03-10 Udang harimau 28 - 30
07-03-11 Udang putih 31 - 33
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
07-04-00 Projek Ternakan
07-04-01 Ayam daging 1 - 2
07-04-02 Ayam Telur 3 - 4
07-04-03 Burung Unta 5 - 6
07-04-04 Itik 7 - 8
07-04-05 Itik Muscovi 9 - 10
07-04-06 Kambing 11 - 12
07-04-07 Kerbau 13 - 14
07-04-08 Lembu pedaging 15 - 16
07-04-09 Lembu tenusu 17 - 18
07-04-10 Puyuh Daging 19 - 20
07-04-11 Puyuh Telur 21 - 22
07-04-12 Rusa 23 - 24
07-04-13 Burung Walet 25 - 26
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
07-05-00 Projek Pemasaran
07-05-01 Pemasaran barang pengguna 1 - 3
07-05-02 Pemasaran beras 4 - 6
07-05-03 Pemasaran kedai runcit 7 - 10
07-05-04 Pemasaran makanan ringan 11 - 13
07-05-05 Pemasaran hasil buah-buahan 14 - 16
07-05-06 Pemasaran getah 17 - 19
07-05-07 Pemasaran kelapa 20 - 22
07-05-08 Pemasaran kelapa sawit 23 - 26
07-05-09 Pemasaran kopi 25 - 29
07-05-10 Pemasaran lada hitam 30 - 32
07-05-11 Pemasaran lada putih 33 - 35
07-05-12 Pemasaran hasil sayuran 36 - 38
07-05-13 Pemasaran hasil ternakair 39 - 41
07-05-14 Pemasaran hasil ternakan 42 - 44
07-05-15 Pemasaran padi 45 - 48
07-05-16 Pemasaran tembakau 49 - 51
07-05-17 Pemasaran gas memasak 52 - 54
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
07-06-00 Projek Industri Asas tani dan Pengeluaran Makanan
07-06-01 Pusat memproses ayam 1 - 3
07-06-02 Pusat memproses benih padi 4 - 5
07-06-03 Pusat pengawetan Tembakau 6 - 8
07-06-04 Kilang Jus Buah-buahan 9 - 11
07-06-05 Kilang Kicap 12 - 14
07-06-06 Kilang Kopi 15 - 17
07-06-07 Kilang makanan ringan/kerepek 18 - 20
07-06-08 Kilang makanan ringan/tabaloi 21 - 22
07-06-09 Kilang padi 23 - 24
07-06-10 Kilang Roti 25 - 26
07-06-11 Kilang kelapa sawit 27 - 29
07-06-12 Kilang sos 30 - 31
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
07-07-00 Projek Khas
07-07-01 Bengkel dan servis 1 - 2
07-07-02 Kerja kontrak 3 - 4
07-07-03 Resort dan pusat latihan 5 - 7
07-07-04 Percetakan 8 - 9
07-07-05 Sewaan 10 - 12
07-07-06 Stesen Minyak 13 - 15
07-07-07 Restoran 16 - 17
07-07-08 Pusat sumber 18 - 19
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
08-00-00 DOKUMEN ASAS PERAKAUNAN 1
08-01-00 Resit 2 - 5
08-02-00 Baucer Bayaran 6 - 8
08-03-00 Baucer Bayaran Wangtunai Runcit 9 - 11
08-04-00 Baucer Jernal 12 - 13
08-05-00 Slip-slip simpanan 14 - 16
08-06-00 Pesanan Belian 17 - 18
08-07-00 Borang/laporan terimaan barang 19 - 20
08-08-00 Nota hantaran barang-barang dan Bil 21 - 23
08-09-00 Nota kredit/debit 24 - 25
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
09-00-00 BUKU DAN REKOD PERAKAUNAN 1 - 2
09-01-00 Buku wangtunai harian 3 - 4
09-02-00 Jernal Terimaan Wangtunai 5 - 6
09-03-00 Jernal pembayaran Wangtunai 7 - 8
09-04-00 Buku Wangtunai 9 - 10
09-05-00 Jernal jualan/jualan projek 11 - 12
09-06-00 Jernal Pinjaman Tanpa Cagaran 13 - 14
09-07-00 Jernal Belian/belian projek 15 - 16
09-08-00 Jernal Am 17 - 18
09-09-00 Lejar Am 19 - 20
09-10-00 Lejar Projek 21 - 22
09-11-00 Lejar Tambahan 23 - 24
09-12-00 Lejar Tambahan Simpanan dan simpanan tetap 25 - 26
09-13-00 Daftar pemegang Syer 27 - 28
09-14-00 Daftar Ahli dan yuran tahunan 29 - 30
09-15-00 Buku stok barang-barang 31 - 32
09-16-00 Buku Wangtunai Runcit 33 - 35
09-17-00 Daftar Aset tetap 36 - 37
09-18-00 Imbangan duga 38 - 39
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
10-00-00 PELAPORAN KEWANGAN 1
10-01-00 Kunci Kira-kira 2 - 3
10-02-00 Penyata Pendapatan 4 - 5
10-03-00 Penyata Untungrugi Projek 6 - 6
10-04-00 Penyata Aliran Wangtunai 7 - 7
10-05-00 Penyata Perubahan Ekuiti 8 - 8
10-06-00 Penyata Untungrugi Mengambilkira Kos dibantu 9 - 9
10-07-00 Nota kepada akaun 10 - 10
10-08-00 Penyata Para Pengarah 11 - 11
10-09-00 Akuan berkanun 12 - 12
10-10-00 Laporan Jemaah Pengarah 13 - 14
10-11-00 Laporan Juruaudit Dalaman 15 - 15
NOMBOR RUJUKAN
TAJUK
ISI KANDUNGAN MANUAL
MUKASURAT
11-00-00 PERAKAUNAN USAHASAMA 1 - 3
10-01-00 Entiti Kawalan Bersama 4 - 8
10-02-00 Kendalian Kawalan Bersama 9 - 10
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 01-00-00
TAJUK : PENGENALAN
Manual Perakaunan ini disediakan sebagai satu usaha untuk mengubahsuai Manual Perakaunan
Pertubuhan Peladang yang telah diterimapakai semenjak tahun 1974. Sepanjang tempoh tersebut,
Pertubuhan Peladang telah mengalami pelbagai perubahan dalam keseluruhan aspek samada
sosial, perniagaan, kewangan dan pengurusan. Keadaan ini telah meletakkan PP berhadapan
dengan proses dan prosedur yang semakin kompleks serta komplikated bagi memastikan PP terus
relevan di masa hadapan. Bagi menangani cabaran ‘dunia tanpa sempadan’ ini, pengurusan PP
perlu mempersiapkan diri dengan pengetahuan, menggunakan sumber-sumber secara professional,
memahami perubahan perundangan untuk menjadi panduan dan benteng menuju masa hadapan
dengan cemerlang.
Menyedari hakikat ini, maka Pejabat Pendaftar mengambil inisiatif untuk memastikan pengurusan
perakaunan PP sentiasa berkembang selari dengan arus perubahan semasa yang semakin pantas
ke hadapan.
Manual ini telah disediakan menggunakan format yang lebih mudah dan ringkas bagi memastikan
maklumat diperolehi secara lebih berkesan. Manual ini memberikan satu sumber maklumat yang
diharapkan dapat membantu PP membuat keputusan perniagaan yang bijak demi kecemerlangan
yang berterusan. Adalah menjadi tanggungjawab Pendaftar memastikan proses pendidikan
berterusan dan pematuhan undang-undang dilaksanakan melalui pemakaian prosedur kawalan
yang diperkenalkan di dalam Manual ini. Pejabat Pendaftar akan terus memberikan komitmen yang
terbaik kepada PP demi memastikan sistem perakaunan yang cekap dan berkesan dapat
dilaksanakan.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 01-01-00
TAJUK : OBJEKTIF
I. OBJEKTIF
Manual Perakaunan Pertubuhan Peladang ini disediakan adalah bertujuan:-
1. Memberi satu panduan pengurusan perakaunan yang seragam untuk digunapakai
oleh Pertubuhan Peladang.
2. Menyelaraskan kandungan Manual dengan perlaksanaan sistem perakaunan
berkomputer peladang (Sistem Primari) seperti penyeragaman kod akaun, tajuk
akaun, dokumen perakaunan, prosedur akaun dan pelaporan kewangan yang
standad.
3. Menyesuaikan amalan piawaian perakaunan dan tatacara perakaunan dengan
perkembangan semasa aktiviti PP
4. Memastikan pematuhan kepada standard-standard Perakaunan, standard
Pengauditan, Undang-undang, Arahan dan Pekeliling yang terkini.
5. Meningkatkan sistem kawalan dalaman dan tadbir urus kewangan PP melalui dasar
dan prosedur yang lebih menyeluruh serta relevan.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 01-02-00
TAJUK : SKOP DAN KANDUNGAN
I. SKOP MANUAL
Manual ini dibahagikan kepada beberapa bahagian iaitu:
1. MP 01-00-00 : Pengenalan
Menjelaskan tujuan, kepentingan, skop kandungan, bahan rujukan dan kawalan
Manual
2. MP 02-00-00 : Dasar dan Sistem Perakaunan Pertubuhan Peladang
Menjelaskan latarbelakang sistem dan prinsip asas perakaunan yang diamalkan oleh
PP termasuk sistem pelaporan kewangan mengikut peruntukan undang-undang dan
piawaian perakaunan yang standad.
3. MP 03-00-00 : Polisi Kawalan dalaman
Menjelaskan aspek berkaitan polisi kawalan dalaman yang perlu diwujudkan oleh PP
untuk menjaga sumber-sumber yang dimiliki dan memastikan tadbir urus yang cekap
dan berhemah dilaksanakan.
4. MP 04-00-00 : Kod dan Carta Perakaunan
Menjelaskan struktur dan diskripsi kod-kod akaun yang selaras dengan sistem
perakaunan komputerisasi PP
5. MP 05-00-00 : Akaun Kunci Kira-kira
Menjelaskan maksud akaun, catatan bergu transaksi, prosedur kewangan, dan juga
polisi kawalan dalaman bagi setiap item-item dalam Kunci Kira-kira
6. MP 06-00-00 : Akaun Perniagaan dan Pentadbiran
Menjelaskan maksud akaun, catatan bergu transaksi, prosedur kewangan dan juga
polisi kawalan dalaman bagi setiap item dalam Penyata Pendapatan
7. MP 07-00-00 : Perakaunan Projek
Menjelaskan klasifikasi pendapatan dan perbelanjaan mengikut jenis projek, prosedur
kewangan dan polisi kawalan dalaman bagi setiap projek.
8. MP 08-00-00 : Dokumen Asas Perniagaan
Menjelaskan maksud, kegunaan dan ciri kawalan dalaman berkaitan pengurusan
dokumen-dokumen asas perakaunan
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 01-02-00
TAJUK : SKOP DAN KANDUNGAN
9. MP 09-00-00 : Buku dan rekod-rekod perakaunan
Menjelaskan maksud, kegunaan, catatan transaksi dan polisi kawalan yang perlu
diwujudkan dalam mengurus rekod dan buku perakaunan PP samada secara manual
atau melalui penggunaan sistem aplikasi perakaunan berkomputer.
10 MP 10-00-00 : Pelaporan kewangan
Menjelaskan maksud, kegunaan dan persembahan pelaporan kewangan mengikut ciri-
ciri yang ditetapkan oleh peruntukan undang-undang PP serta piawaian perakaunan
yang diterima umum bagi tujuan pembentangan mesyuarat agung Pertubuhan
Peladang.
11 MP 11-00-00 : Dasar Perakaunan Projek Usahasama
Menjelaskan maksud, klasifikasi projek usahasama, prosedur kewangan, polisi
kawalan dalaman serta pelaporan kewangan projek usahasama.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 01-03-00
TAJUK : BAHAN RUJUKAN
I. MAKSUD
Penyediaan Manual ini dibuat dengan merujuk kepada beberapa dokumen penting dalam
bidang perundangan, perakaunan, perniagaan, pengurusan kewangan serta pengurusan
projek.
II. JENIS BAHAN RUJUKAN
Berikut adalah bahan-bahan rujukan yang telah dijadikan asas dalam menetapkan prosedur
dan tatacara di dalam Manual ini
1. Akta Pertubuhan Peladang 1973 (Akta 109)
Suatu Akta bagi membuat peruntukan untuk pendaftaran Pertubuhan-pertubuhan
Peladang, pengawalan dan pengawasan Pertubuhan-pertubuhan itu dan bagi perkara-
perkara yang berkaitan dengannya. Akta ini diwartakan pada 21 Jun 1973
2. Peraturan Pertubuhan Peladang (Pindaan 1983)
Lembaga Pertubuhan Peladang dengan kelulusan Menteri telah membuat peraturan-
peraturan yang dinamakan Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang 1983 pada
menjalankan kuasa-kuasa yang diberikan oleh Seksyen 35 Akta Pertubuhan Peladang
1973. Peraturan ini mula berkuatkuasa pada 28 Julai 1983.
3. Perlembagaan Pertubuhan Peladang
Perlembagaan diwujudkan oleh Pertubuhan Peladang yang mengandungi Peraturan-
peraturan kecil tertakluk kepada kelulusan Pendaftar. Perlembagaan Pertubuhan
Peladang disediakan mengikut peringkat Pertubuhan Peladang iaitu Perlembagaan
Pertubuhan Peladang Kebangsaan (NAFAS), Perlembagaan Pertubuhan Peladang
Negeri (PPN) dan Perlembagaan Pertubuhan Peladang Kawasan (PPK) masing-masing.
4. Arahan dan Pekeliling Pendaftar Pertubuhan Peladang
Arahan atau Pekeliling Pendaftar dikeluarkan bagi menjelaskan perkara-perkara yang
berkaitan dengan perlaksanaan kehendak perundangan di bawah kuasa Peraturan 85,
Peraturan Pertubuhan Peladang 1983.
5. Kaedah-kaedah Pertubuhan Peladang yang didaftarkan
Kaedah-kaedah adalah merupakan panduan-panduan yang terperinci yang dibuat oleh
Pertubuhan Peladang di bawah peruntukan Perlembagaan. Kaedah-kaedah ini mesti
didaftar dan diluluskan oleh Pendaftar sebelum diterima pakai.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 01-03-00
TAJUK : BAHAN RUJUKAN
6. Manual dan panduan-panduan
Manual atau panduan yang mengandungi dasar serta prosedur yang dikeluarkan oleh
Badan-badan professional atau kerajaan atau Pertubuhan Peladang yang boleh
digunapakai oleh Pertubuhan Peladang dalam melaksanakan operasi seharian aktiviti
termasuk aktiviti gerakan, perniagaan atau sosial.
III. KAWALAN
1. Kesemua dokumen-dokumen yang berkaitan dengan peruntukan undang-undang
serta prosedur Pertubuhan Peladang adalah dikawal pengeluarannya oleh Pejabat
Pendaftar. Sebarang pindaan, tam bahan dan perubahan ke atas dokum en-
dokum en rujukan di atas adalah tertakluk kepada kelulusan yang
dikeluarkan oleh Pejabat Pendaftar.
2. Segala pindaan-pindaan kepada Perlembagaan hendaklah dibuat mengikut Peraturan-
peraturan yang ditetapkan. Perlembagaan Pertubuhan Peladang adalah tertakluk
kepada dan hendaklah dibaca bersama-sama dengan Akta dan Peraturan-peraturan
dengan syarat bahawa jika ada apa-apa perselisihan di antara Perlembagaan ini
dengan Akta atau Peraturan, Akta dan Peraturan-peraturan hendaklah dipakai. Tidak
ada tam bahan atau perubahan kepada Perlem bagaan ini boleh dibuat tanpa
kebenaran Pendaftar terlebih dahulu.
3. Dalam konteks Pertubuhan Peladang, Pendaftar mempunyai kuasa untuk menentukan
maklumat yang hendak ditunjukkan dalam akaun mana-mana Pertubuhan Peladang
mengikut peruntukan Peraturan 6 7 ( 1 2 ) , Peraturan-peraturan Pertubuhan
Peladang 1983.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 01-04-00
TAJUK : POLISI KAWALAN DAN PINDAAN MANUAL
I. MAKSUD
Manual Perakaunan ini merupakan satu dokumen terkawal yang mana segala pindaaan atau
tambahan atas kandungan hanya tertakluk dengan kebenaran Pejabat Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
Prosedur kawalan dan pindaaan Manual adalah termasuk:
1. Semua dokumen manual adalah dikawal melalui penggunaan kod manual dan tajuk
manual bagi setiap mukasurat dan siri Manual yang dikeluarkan.
2. Setiap dokumen Manual juga dinyatakan nombor pindaan serta bilangan mukasurat.
Bilangan mukasurat ini adalah bergantung kepada siri manual atau tajuk-tajuk setiap
siri manual yang diterbitkan.
3. Sebarang pindaan yang melibatkan perubahan atau tambahan Manual yang memberi
kesan kepada perubahan kepada bilangan mukasurat bagi sesuatu tajuk Manual,
maka dokumen pindaan/tambahan akan dikeluarkan dengan menggunakan nombor
mukasurat yang asal diikuti dengan urutan abjad roman. Contoh: mukasurat 3a, 3b
dan sebagainya.
4. Pejabat Pendaftar adalah bertanggungjawab mempertimbangkan semua cadangan
atau borang permohonan samada untuk melaksanakan tambahan atau pindaan-
pindaan kepada manual-manual serta memberi kelulusan untuk tindakan pendaftaran
bagi tujuan kawalan siri dan kandungan dokumen.
5. Surat edaran berserta perubahan baru dokumen akan dikeluarkan kepada semua
Pertubuhan Peladang yang menerimapakai Manual ini.
III. KELULUSAN
Mana-mana Pertubuhan Peladang yang ingin mengemukakan sebarang cadangan untuk
mengkaji semula, memperbaiki, meminda atau menyelaraskan kandungan Manual ini
hendaklah mengemukakan permohonan kepada:-
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 01-04-00
TAJUK : POLISI KAWALAN DAN PINDAAN MANUAL
Bahagian Penyeliaan dan Penguatkuasaan
Pejabat Pendaftar Pertubuhan Peladang
d/a: Lembaga Pertubuhan Peladang
Blok C Utara, Pusat Bandar Damansara
50460 Kuala Lumpur
(UP: Unit Penyeliaan Akaun)
E-mel: [email protected]
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
IV. LAMPIRAN
PEJABAT PENDAFTAR BORANG PERMOHONAN CADANGAN TAMBAHAN/PINDAAN KANDUNGAN MANUAL
Sila tandakan ( v ) di petak berkenaan
MAKLUMAT PEMOHON
1. Nama Pemohon :
2. Jawatan :
3. Pertubuhan Peladang :
4. Alamat :
CADANGAN DAN SEBAB PERMOHONAN
Sila nyatakan cadangan dan sebab-sebab perubahan kandungan diperlukan:
1. Cadangan:
2. Sebab-sebab:
(Sila buat lampiran sekiranya ruangan tidak mencukupi)
KEGUNAAN PEJABAT
Permohonan telah diteliti dan diperakui untuk disokong/tidak disokong.
Pindaan Manual dilampirkan Tandatangan &Nama Pegawai
bertanggungjawab
Diluluskan/Tidak Diluluskan b.p: Pendaftar PP
Pindaan/tambahan isi kandungan
Pembetulan kesilapan
Pertukaran Tajuk/No kod Lain- lain
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-00-00
TAJUK : DASAR DAN SISTEM PERAKAUNAN PERTUBUHAN PELADANG
1. PENGENALAN
Perakaunan merupakan satu proses menyediakan maklumat kewangan tentang sesuatu
perniagaan Pertubuhan Peladang (PP) untuk membantu pihak-pihak yang berkepentingan
membuat keputusan. Justeru itu sebagai satu badan yang menjalankan perniagaan dan
perkhidmatan kepada Peladang, maka semua PP mestilah mematuhi segala hukum dan prinsip-
prinsip perakaunan serta pelaporan kewangan yang telah ditetapkan oleh Pendaftar selaras
dengan piawaian yang dikeluarkan oleh badan-badan perakaunan antarabangsa supaya pihak
yang berkepentingan dapat memahami semua laporan yang disediakan. Setiap prinsip dan
piawaian perakaunan ini kadangkala berubah berdasarkan keadaan semasa, persekitaran
undang-undang di Malaysia dan juga dasar yang ditetapkan sendiri oleh Pertubuhan Peladang
melalui Pejabat Pendaftar.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-01-00
TAJUK : KITARAN ASAS PERAKAUNAN PP
I. MAKSUD
Struktur asas perakaunan Pertubuhan terbahagi kepada beberapa peringkat seperti rajah di
bawah:
II. PERINGKAT KITARAN
1. Peringkat Penyediaan dokumen
Peringkat ini adalah di mana semua urusniaga yang berlaku samada di peringkat awal,
peringkat penghantaran dan peringkat penjelasan bayaran memerlukan catatan di
dokumen-dokumen tertentu. Contoh dokumen: Invois, nota hantaran, resit, keratan
cek, slip bank, nota debit, nota kredit.
2. Peringkat penyediaan jernal
Peringkat ini merekodkan segala maklumat yang diperolehi berasaskan dokumen-
dokumen yang digunakan bagi tujuan kemasukan jernal. Setiap urusniaga akan
diasingkan dan dianalisa secara catatan bergu.
3. Peringkat penyediaan lejar
Satu peringkat di mana segala butir-butir jernal atau urusniaga yang telah dikemaskini
pada akhir sesuatu tempoh dipindahkan atau diposkan ke lejar.
Pengumpulan dokumen
Jernal
Lejar
Imbangan duga
Pelarasan hasil dan belanja
Imbangan duga terselaras
Penutupan akaun
Laporan kewangan
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-01-00
TAJUK : KITARAN ASAS PERAKAUNAN PP
4. Peringkat Penyediaan imbangan duga
Imbangan duga merupakan ringkasan catatan daripada semua baki-baki lejar.
Keseimbangan imbangan duga menunjukkan segala butir-butir urusniaga direkodkan
dengan betul.
5. Peringkat pelarasan
Pelarasan ini merupakan satu proses memadankan antara butir-butir di akaun
pendapatan dan akaun belanja termasuk bagi aktiviti projek. Tujuan ini adalah untuk
memastikan bahawa hanya hasil atau perbelanjaan yang sebenarnya terlibat dalam
tempoh perakaunan yang sama sahaja diambilkira dalam pengiraan untung perniagaan
PP. peringkat ini juga perlu mengenalpasti dan menyerap sebarang agihan untungrugi
bagi akitiviti usahama yang diuruskan oleh Pertubuhan.
6. Peringkat penyediaan imbangan duga terselaras
Imbangan duga yang telah disediakan akan diselaraskan mengambilkira pelarasan
yang dibuat.
7. Peringkat Penutupan dan Penyediaan Laporan kewangan
Penyata kewangan merupakan rumusan kepada segala butir-butir seluruh urusniaga
dalam sesebuah perniagaan. Laporan kewangan pada akhir tahun hendaklah termasuk
laporan kewangan berkumpulan atau disatukan bagi tujuan pembentangan di dalam
mesyuarat agung. Pada setiap akhir tahun kewangan, semua akaun-akaun hendaklah
ditutup dan dibawa ke hadapan sebagai baki awal. Pada amnya, kesemua aktiviti ini
merupakan satu sistem yang berulangkali dipraktikkan secara berterusan.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-02-00
TAJUK : DASAR PERAKAUNAN PP
I. MAKSUD
Sistem perakaunan yang diamalkan oleh PP pada hari ini adalah berdasarkan kepada beberapa
doktrin atau prinsip yang diterima umum oleh semua badan-badan perakaunan di Malaysia untuk
membolehkan amalan perakaunan yang dibuat lebih bermakna.
II. PRINSIP ASAS PERAKAUNAN
1. Perakaunan asas Akruan
Di bawah kaedah perakaunan asas akruan, PP hanya boleh mengiktiraf belanja apabila
belanja berkenaan telah berlaku walaupun amaunnya belum dijelaskan. Sementara itu
hasil pula diiktiraf apabila hasil berkenaan telah diperolehi walaupun amaunnya belum
diterima.
2. Catatan Bergu
Setiap urusniaga secara amnya mesti melibatkan catatan debit dan juga kredit. Makna
catatan ini adalah jika satu pihak memberi sudah pasti ada satu pihak yang menerima.
Urusniaga yang melibatkan catatan debit adalah bagi akaun aset dan belanja manakala
urusniaga bagi akaun liabiliti, ekuiti dan hasil adalah melibatkan catatan kredit. Amaun
yang direkodkan tidak semestinya sama kerana kadang-kadang boleh melibatkan banyak
pihak dan amaun ini boleh diringkaskan semasa catatan dibuat.
3. Konservatisme
Prinsip ini berkait rapat dengan polisi behati-hati yang mesti diamalkan oleh semua PP
untuk melindungi perniagaan daripada segala kerugian yang mungkin akan berlaku.
Berdasarkan prinsip ini, maka segala kerugian yang dijangkakan hendaklah diambilkira
sebagai belanja dalam Penyata Pendapatan tetapi segala keuntungan yang dijangkakan
tidak boleh diiktiraf sebagai pendapatan sehingga keuntungan ini telah sebenarnya
diperolehi. Jika keraguan wujud tentang nilai sesuatu aset seperti penilaian stok, prinsip
ini mensyaratkan bahawa nilai bersih realis paling rendah hendaklah digunakan sebagai
asas untuk penilaian aset tersebut. Prinsip ini diamalkan bagi tujuan penilaian stok akhir,
peruntukan hutang sangsi, peruntukan susutnilai dan juga peruntukan rosotnilai
pelaburan.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-02-00
TAJUK : DASAR PERAKAUNAN PP
4. Konsistensi
PP mesti mengamalkan prinsip ini yang mana kaedah-kaedah yang digunakan dalam
proses perakaunan harus dilaksanakan secara berterusan atau tidak boleh ditukar dari
tahun ke tahun. Prinsip ini bertujuan membolehkan keputusan operasi perniagaan PP
dibandingkan mengikut asas yang sama dan juga untuk mengelakkan keputusan arbitrari
digunakan untuk menentukan untung perniagaan dengan menukarkan kaedah
perakaunan dari tahun ke tahun.
5. Nilai wang
Segala urusniaga Pertubuhan yang telah berlaku mestilah dinilai dalam bentuk wang
sebelum urusniaga tersebut direkodkan dalan buku perakaunan. Sistem perakaunan
hanya boleh merekod nilai-nilai berasaskan kepada wang.
6. Tempoh Perakaunan
Mengikut prinsip ini, usia perniagaan Pertubuhan hendaklah dibahagikan kepada tempoh-
tempoh tertentu bagi tujuan menyediakan penyata kewangan perniagaan iaitu berakhir
pada 31 Disember sebagaimana yang turut diperuntukkan di dalam undang-undang PP.
7. Pemadanan
Salah satu objektif perniagaan PP adalah untuk mendapatkan keuntungan bagi
membolehkan ahli-ahli PP mendapat manfaat daripadanya. Untuk mencapai tujuan
tersebut, PP hendaklah memastikan untung bersih adalah benar dimana semua belanja
perniagaan untuk sesuatu tempoh hendaklah dipadankan terhadap hasil perniagaan
untuk tempoh yang sama. Berasaskan konsep pemadanan ini, hanya belanja yang telah
berlaku dalam tempoh perakaunan boleh dikaitkan dengan hasil diperolehi dalam tempoh
yang sama bagi menentukan untung bersih yang benar dan saksama.
8. Pendedahan
PP mesti memastikan penyata kewangan yang disediakan hendaklah memberi gambaran
yang benar dan saksama terhdap keputusan operasi dan kedudukan kewangan
perniagaan. Ini bermakna semua maklumat yang material dan signifikan hendaklah
didedahkan supaya Penyata Kewangan yang disediakan merupakan satu penyata yang
benar dan boleh dipercayai dan memberi pendedahan penuh terhadap semua peristiwa
yang telah berlaku
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-02-00
TAJUK : DASAR PERAKAUNAN PP
III. KONSEP PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN
Pendapatan/perbelanjaan PP boleh dikategorikan sebagai Pendapatan/perbelanjaan hasil dan
Pendapatan/perbelanjaan Modal.
1. Pendapatan/perbelanjaan hasil
Pendapatan/perbelanjaan ini adalah berpunca daripada operasi biasa atau daripada
aktiviti normal perniagaan dan dilaporkan ke dalam Penyata Pendapatan untuk
menghitung untung bersih perniagaan bagi tempoh perakaunan PP.
2. Pendapatan/perbelanjaan Modal
Pendapatan modal adalah pendapatan yang berpunca daripada urusniaga luar biasa dan
tidak dilaporkan ke dalam Penyata Pendapatan tetapi dipermodalkan dan dipersembahkan
di dalam Kunci Kira-kira sebagai rizab bagi pendapatan atau dicaj sebagai aset atau
liabiliti bagi perbelanjaan.
IV. ASAS PERCUKAIAN
1. Semua Pertubuhan Peladang yang bermastautin di Malaysia dikehendaki membuat
kenyataan mengenai pendapatan terakru diperolehi dari Malaysia atau diterima daripada
Luar Malaysia bagi sesuatu tahun taksiran. Mulai tahun 2004, semua Pertubuhan
Peladang mesti membuat pengiraan cukai secara taksiran semasa melalui kaedah Sistem
Taksir sendiri (STS). Kaedah ini adalah bermaksud semua pendapatan yang diperolehi
dalam tahun semasa ditaksir cukai dalam tahun yang sama. Taksir sendiri pula bermaksud
pembayar cukai mengira dan membayar cukainya sendiri.
2. Pertubuhan Peladang adalah dikecualikan daripada pengenaan cukai Pendapatan
berasaskan peruntukan berikut:
a. Bagi tempoh 5 tahun daripada tarikh PP didaftar;
b. Selepas dari tempoh tersebut, jika kumpulanwang ahli PP pada hari pertama tahun
asas taksiran cukai dibuat, adalah kurang daripada RM750,000
V. DASAR PELABURAN EKUITI DAN ANAK SYARIKAT
1. Semua bentuk pelaburan perlu didedahkan di dalam Nota kepada akaun iaitu mengenai
nama syarikat, jumlah syer dan peratus pemilikan bagi Pelaburan subsidiari.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-02-00
TAJUK : DASAR PERAKAUNAN PP
2. Semua nilai pelaburan pada peringkat awal adalah diakaunkan berasaskan kos atau harga
pasaran mana yang lebih rendah.
3. Pelaburan syarikat bersekutu dan usahasama yang mempunyai kawalan serta pengaruh
yang siginifikan perlu menilai baki pelaburan pada akhir tahun kewangan berasaskan
Kaedah Ekuiti. Rujukan hendaklah dibuat terhadap Arahan Pendaftar Pertubuhan
Peladang Bilangan 2 Tahun 2000: Dasar pelaburan Ekuiti dan anak syarikat PP
VI. DASAR PEMBIAYAAN PROJEK DARIPADA GERAN KERAJAAN
1. Segala bentuk bantuan yang diterima dalam bentuk aset tetap atau inventori atau tunai
daripada badan-badan Kerajaan atau Agensi seperti LPP kepada Pertubuhan Peladang
hendaklah dikreditkan terlebih dahulu kepada Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
2. Jika terdapat elemen subsidi modal operasi yang dinyatakan dalam tujuan asal pemberian
geran seperti pemberian geran dalam bentuk inventori benih, baka, makanan dan
ubatan, maka Rizab bantuan kerajaan bolehlah didebitkan mengikut nilai yang
dibelanjakan bagi sesuatu tempoh perakaunan dan nilai yang sama diiktiraf sebagai
pendapatan geran dan dikreditkan. Pada masa sama akaun inventori/tunai adalah
dikreditkan bagi tujuan penyelarasan dengan akaun perbelanjaan berkaitan geran
tersebut .
3. Projek pengeluaran makanan iaitu sayur-sayuran, buah-buahan, ternak air, ternakan
lembu dan projek Industri kecil dan sederhana diiktiraf sebagai projek printis dan sosial
yang mana susutnilainya dibenarkan dikenakan terhadap rizab bantuan kerajaan bagi
peruntukan yang diterima mulai tahun kewangan 2000.
4. Tatacara perakaunan susutnilai bantuan projek perintis hendaklah dirujukkan kepada
Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 2 Tahun 1 9 9 5 : Tatacara belanja
susutnilai dan penghapusan inventori projek perintis dan sosial PP
5. Tatacara perakaunan penerimaan, penyerahan, penamatan dan pelupusan aset projek
yang mendapat geran kerajaan oleh Pertubuhan Peladang hendaklah mematuhi
Pekeliling Ketua Pengarah LPP Bilangan 6 Tahun 2001 (Pindaan 2005).
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-02-00
TAJUK : DASAR PERAKAUNAN PP
VII. DASAR PELAPORAN PERAKAUNAN PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN
1. Semua cadangan peruntukan keuntungan PP hendaklah hanya diambilkira di dalam akaun
di tahun berikutnya setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendafar/Wakil
Pendaftar mengikut punca kuasa yang dibenarkan.
2. Cadangan pembahagian keuntungan ini hendaklah dibincangkan bersama di dalam
Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah dan kadarnya disyorkan oleh Jawatankuasa terlebih
dahulu sebelum di bawa ke mesyuarat agung tahunan.
3. Rujukan hendaklah dibuat terhadap Pekeliling Pendaftar Bilangan 4 Tahun 1 9 8 4 :
Pembahagian Keuntungan Bagi Pertubuhan Peladang, Arahan Pendaftar Bilangan 3
Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan Peladang dan Pekeliling
Pendaftar Bil. 1 Tahun 1998: Pembayaran Bonus dan Honorarium
VIII. KAEDAH PERAKAUNAN MENGIKUT PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG PP
1. KAEDAH PENILAIAN STOK
a. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 1 Tahun 1 9 9 3 : Kaedah
Penilaian stok akhir ayam telor, lembu dan kambing, ikan dan kerang dan anak
benih kelapa sawit.
2. KAEDAH PERAKAUNAN PROJEK PPRT/PMAK/PUP
a. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 4 Tahun 1 9 9 7 : Tatacara
perakaunan bagi perlaksanaan Program PUP/PMAK/PPRT pertubuhan Peladang
3. KAEDAH PERAKAUNAN KOS PRA TANAMAN
a. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 1 Tahun 1 9 9 8 :
Pemakaian dan Perlaksanaan Tatacara Perakaunan Kos Pra Tanaman dalam
laporan audit dan penyata kewangan PP
4. KAEDAH PERUNTUKAN ROSOTNILAI PELABURAN
a. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 5 Tahun 2 0 0 2 :
Penyediaan Peruntukan rosotnilai ke atas pelaburan PP
KOD MANUAL : 02-02-00
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN:00
TAJUK : DASAR PERAKAUNAN PP
5. KAEDAH PERUNTUKAN HUTANG SANGSI
a. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) bilangan 1 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah mengira
Peruntukan Hutang sangsi dan hutang lapuk PP
6. KAEDAH PELARASAN PINJAMAN
a. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Pertubuhan Peladang Bilangan 2 Tahun
1987: Tatacara perakaunan untuk mencatatkan pelarasan pinjaman LPP kepada
PP dan ahli-ahli melalui PP yang diberi pelepasan oleh LPP
7. KAEDAH PERAKAUNAN PEMBIAYAAN KOS KEWANGAN
a. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Pertubuhan Peladang Bilangan 2 Tahun
1988: Kaedah merekod belian harta tetap yang dibiayai oleh Bank Islam Malaysia
Berhad.
8. KAEDAH PERAKAUNAN YURAN TAHUNAN
a. Arahan Pendaftar Bilangan 5 Tahun 1 9 9 3 : Asas perakaunan bagi akaun
pemajuan dalam buku-buku Pertubuhan Peladang
b. Arahan Pendaftar Bilangan 1 Tahun 2 0 0 1 : Permansuhan Akaun Bahagian
Pemajuan PP
KOD MANUAL : 02-03-00
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN:00
TAJUK : SISTEM APLIKASI PERAKAUNAN PP
I. MAKSUD
Penggunaan komputer dalam dunia perakaunan telah memperbaiki lagi proses perakaunan
Pertubuhan Peladang. Perkembangan komputer secara tidak langsung telah membawa era
perubahan dalam menyediakan penyata kewangan. Proses menyediakan dokumen, merekod,
membuka dan menutup akaun, menyediakan penyata kewangan serta analisis kewangan kini
boleh dilakukan terus menerus melalui komputer.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
Pada dasarnya proses kitaran perakaunan bagi kedua-dua sistem adalah sama. Perbezaan yang
ketara adalah sebahagian besar perakaunan komputerisasi dibuat secara automasi dan on- line
dari satu peringkat kepada peringkat yang lain dalam kitaran tersebut. Oleh itu sebahagian besar
masa dapat dijimatkan memandangkan kebanyakan program perisian adalah tersedia mengikut
kitaran yang ditetapkan. Adalah dijangkakan pada masa hadapan, penggunaan buku akaun dan
dokumen secara manual tidak begitu penting kerana perkembangan alat telekomunikasi. Setiap
urusniaga yang berlaku direkodkan di komputer dan seterusnya direkodkan ke buku lejar yang
tersedia diprogramkan di komputer. Proses ini berterusan sehinggalah kepada penyediaan
laporan kewangan. Semua kemudahan ini dilaksanakan dengan bantuan komputer dan talian
komunikasi.
PERINGKAT SISTEM MANUAL SISTEM KOMPUTERISASI
1. Perancangan dan pembukaan sistem perakaunan
Perancangan dan pembukaan sistem perakaunan
2. Catatan pembukaan baki awal transaksi.
Catatan pembukaan baki awal transaksi.
3. Penyediaan dokumen asas/sumber perniagaan untuk kemasukan jernal atau buku catatan pertama.
Pengkodan dokumen sumber untuk kemasukan data dalam jernal atau buku catatan pertama.
4. Penutupan melalui pindahan catatan dari jernal dan buku catatan pertama kepada akaun lejar
Penutupan melalui posting jernal dan buku catatan pertama kepada akaun lejar
5. Menyediakan imbangan duga Menyemak dan mencetak imbangan duga
6. Pelarasan akaun akhir tahun Pelarasan akaun akhir tahun.
7. Penyediaan Laporan kewangan Penyemakan laporan dan mencetak laporan kewangan
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-03-00
TAJUK : SISTEM APLIKASI PERAKAUNAN PP
III. KAWALAN DALAMAN
1. Bagi konteks PP, sebelum penggunaan sistem komputerisasi sepenuhnya dibuat, Pejabat
pendaftar telah menetapkan supaya PP membuat perancangan keperluan dan kesesuaian
perisian dengan melaksanakan penggunaan sistem secara parallel atau selari dalam
tempoh 6 bulan atau sehingga Pendaftar berpuas hati.
2. Sistem yang diterimapakai mestilah menepati kaedah dan standad perakaunan yang
diterima umum, Arahan dan Pekeliling Pendaftar yang dikeluarkan dari masa ke semasa
serta Manual Perakaunan Pertubuhan Peladang.
3. Memastikan sistem kawalan keselamatan data, sekuriti perkakasan dan perisian adalah
lengkap dan sempurna
4. Pertubuhan Peladang mesti memastikan keupayaan kakitangan mengendalikan sistem
atau kakitangan yang berkemahiran melalui latihan secara berterusan.
IV. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 3 Tahun 1 9 9 3 : Penggunaan Komputer
bagi menggantikan buku-buku rekod perakaunan
2. Pekeliling Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 2 Tahun 2 0 0 4 : Garis Panduan
Perlaksanaan Sistem Primari Pertubuhan Peladang
3. Manual Pengguna Sistem Primari Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-04-00
TAJUK : PUNCA KUASA PELAPORAN KEWANGAN PERTUBUHAN PELADANG
I. MAKSUD
Penyediaan Laporan kewangan dan pembentangannya dalam Mesyuarat Agung PP adalah sebagai
mematuhi kehendak statutori berikut:
1. Peraturan 67(1) Peraturan-peraturan PP 1983
Penutupan Akaun Akhir Tahun dan Penyediaan Penyata Kewangan
2. Peraturan 67(2) Peraturan-peraturan PP 1983
Keperluan pengauditan atas Penyata Kewangan
3. Peraturan 67(3) hingga 67(8) Peraturan-peraturan PP 1983
Laporan-laporan dan Penyata Kewangan untuk pembentangan
4. Peraturan 67(9) Peraturan-peraturan PP 1983
Penyimpanan akaun dan laporan beraudit
5. Peraturan 67(10) Peraturan-peraturan PP 1983
Kelulusan Pendaftar atas Laporan dan penyata Kewangan beraudit PP untuk dibentangkan
di dalam mesyuarat agung
6. Peraturan 41(1) Peraturan-peraturan PP 1983
Tarikh akhir Mesyuarat agung dan pembentangan penyata kewangan beraudit
7. Perkara 67 Perlembagaan Pertubuhan Peladang
Tempoh tahun kewangan PP berakhir adalah pada 31 Disember
8. Laporan kewangan lain
Tambahan Laporan kewangan lain yang mana tidak dinyatakan di dalam mana-mana
peruntukan undang-undang Akta dan Peraturan tetapi disediakan berasaskan standad
piawaian Perakaunan yang diterima umum, Arahan Pendaftar serta Manual perakaunan
Koperasi Peladang PP iaitu meliputi:
a. Penyata Aliran Wangtunai
b. Penyata Perubahan ekuiti
c. Penyata Pendapatan dan perbelanjaan projek/aktiviti
d. Nota kepada Akaun
e. Penyata Untungrugi selepas kos dibantu
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN:00
KOD MANUAL : 02-04-00
TAJUK : PUNCA KUASA PELAPORAN KEWANGAN PERTUBUHAN PELADANG
II. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 4 Tahun 1 9 8 3 : Laporan Audit dan neraca Kira-kira
dan pembentangan dalam mesyuarat agung
2. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bilangan 1 Tahun 1 9 8 7 : Akaun Untungrugi PP
mengambilkira kos dibantu
3. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 1 9 9 7 : Pemakaian dan
Perlaksanaan Penyata Aliran wangtunai dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP.
4. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 2 0 0 2 : Penjelasan
Mengenai tarikh Akhir Mesyuarat Agung PP di Semua Peringkat mengikut Undang-
undang.
5. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun
Akhir Tahun Pertubuhan Peladang
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3-00-00
TAJUK : POLISI KAWALAN DALAMAN
I. PENGENALAN
Kawalan dalaman sentiasa menjadi aspek utama yang ditekankan oleh semua organisasi.
Kawalan dalaman mesti dilaksanakan bagi tujuan memastikan matlamat keuntungan dapat
dicapai. Kawalan dalaman membantu pengurusan Pertubuhan Peladang yang sentiasa
berhadapan dengan perkembangan perubahan ekonomi, persekitaran, kehendak pelanggan,
dan persaingan yang semakin meningkat pada masa ini. Kawalan dalaman juga merupakan
satu alat yang boleh membantu pengurusan menjadi lebih cekap dan berkesan serta
mengurangkan risiko kerugian aset serta kebolehpercayaan yang tinggi terhadap kesahan
penyata kewangan termasuk pematuhan undang-undang dan peraturan.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -01-00
TAJUK : OBJEKTIF KAWALAN DALAMAN
I. OBJEKTIF KAWALAM DALAMAN
1. Kecekapan dan keberkesanan operasi
Objektif ini memberi penekanan terhadap aspek kecekapan ekonomi dan keberkesanan
operasi dalam menjalankan aktiviti organisasi bagi memastikan kawalan kos dan hasil
yang optimum dicapai.
2. Ketepatan Laporan dan maklumat kewangan
Objektif ini memastikan penyediaan laporan kewangan organisasi yang benar, saksama
dan boleh dipercayai berasaskan sumber-sumber maklumat yang lengkap serta telus
untuk diterimapakai oleh pengurusan dan pengguna-pengguna maklumat kewangan bagi
tujuan membuat keputusan perniagaan yang berkesan.
3. Pematuhan undang-undang dan Peraturan
Setiap organisasi semestinya tertakluk kepada undang-undang dan peraturan yang telah
ditetapkan. Oleh itu objektif ini memerlukan organisasi memastikan setiap peraturan
undang-undang, dasar dan arahan dipatuhi dan dikuatkuasakan sepenuhnya.
4. Penjagaan dan perlindungan Aset
Setiap sumber-sumber yang ada di dalam organisasi perlu diberi perlindungan dan
penjagaan yang sewajarnya bagi mengelakkan sebarang kehilangan, kerosakan dan
penyalahgunaan yang akhirnya memberi kerugian kepada organisasi serta imej kepada
orang awam.
II. KAWALAN ORGANISASI
Elemen ini melibatkan disiplin, falsafah dan struktur organisasi termasuk peranan pengurusan
atasan/Ahli Jemaah Pengarah dalam menentukan hala tuju yang hendak dicapai dengan jelas,
mewujudkan budaya dan suasana persekitaran kerja yang komited dikalangan kakitangan
seperti integriti, nilai etika dan kesediaan kakitangan melaksanakan kawalan dalaman
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -01-00
TAJUK : OBJEKTIF KAWALAN DALAMAN
III. KAWALAN REKOD DAN MAKLUMAT
Sistem kawalan maklumat mesti diwujudkan, dikenalpasti, dikumpul dan disampaikan dalam
bentuk yang membolehkan anggota dalam organisasi memahami peranan dan tanggungjawab
yang diberikan kepada mereka. Sistem maklumat adalah termasuk laporan-laporan operasi,
kewangan dan prosedur bukan hanya melibatkan maklumat dalaman tetapi termasuk maklumat
luaran yang boleh membantu pengurusan membuat keputusan-keputusan perniagaan yang
berkesan. Elemen komunikasi pula bukan hanya melibatkan setiap peringkat pengurusan
samada di pihak atasan ke bawah atau di antara kakitangan tetapi termasuk komunikasi
berkesan terhadap pemegang syer, pelanggan, pembekal dan Pendaftar.
IV. KAWALAN PROSEDUR
Elemen ini adalah termasuk polisi dan prosedur yang perlu diwujudkan secara bertulis, lengkap
dan bersistematik. Tujuan elemen ini adalah untuk memastikan tindakan-tindakan diambil bagi
menangani risiko dan kesimbangan kawalan dicapai. Kawalan aktiviti ini perlu diwujudkan di
setiap peringkat organisasi dan di setiap fungsi pengurusan. Contoh elemen prosedur kawalan
termasuk prosedur kelulusan, had kuasa, pengesahan, penyelarasan, penyesuaian, kajian
operasi, sekuriti dan pembahagian tugas.
V. KAWALAN RISIKO
Setiap organisasi sentiasa berhadapan dengan pelbagai risiko samada daripada sumber dalaman
atau luaran. Elemen ini adalah termasuk mengenalpasti, menganalisis risiko-risiko penting bagi
mencapai objektif dan bagaimana menangani risiko yang wujud. Faktor penyumbang kepada
keperluan penilaian risiko adalah termasuk perkembangan ekonomi, industri, perundangan dan
keadaan strutktur organisasi yang akan sentiasa berubah dari masa ke semasa yang memerlukan
satu mekanisme untuk mengenalpasti serta menangani setiap risiko secara berkesan.
VI. KAWAL-SELIA
Elemen kawal-selia sangat penting bagi memastikan sistem kawalan dalaman berkesan dicapai.
Kawal selia adalah satu proses menentukan aspek penilaian sistem dan kualiti sistem sentiasa
diamalkan dari masa ke semasa. Elemen ini termasuk penyeliaan aktiviti harian oleh pihak
pengurusan secara berjadual atau melibatkan kakitangan khusus untuk memantau aktiviti
melalui perlantikan juruaudit dalaman/luaran organisasi. Skop dan kekerapan kawal selia
bergantung kepada penilaian risiko dan kecekapan prosedur penyeliaan yang dilaksanakan dari
masa ke semasa. Setiap penemuan daripada kawal selia yang dijalankan seharusnya menjadi
input berguna kepada pengurusan dan Jemaah pengarah bagi tujuan tindakan susulan dan
penambahbaikan sistem.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-00
TAJUK : PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB
I. MAKSUD
Undang-undang PP samada Akta, Peraturan dan Perlembagaan banyak menekankan aspek
kawalan dalaman ke atas PP. Di antara unsur-unsur kawalan dalaman adalah termasuk menghad,
mengenakan syarat, mengawalselia kuasa PP untuk memastikan kecekapan fungsi PP melalui
pembahagian kuasa dan tugas :
Jemaah Pengarah
Pengurus Besar
Pengurusan akaun dan kewangan
Juruaudit dalaman
Semua Ahli Jemaah pengarah, Pengurus Besar dan Pekerja Pertubuhan Peladang diberi kuasa-
kuasa dan tugas-tugas tertentu berdasarkan peruntukan undang-undang dalam memimpin dan
menguruskan PP iaitu satu institusi pembangunan sosio ekonomi masyarakat luar Bandar yang
walaupun kerajaan mempunyai kepentingan tertentu tetapi dimiliki oleh semua ahli-ahli PP.
II. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 2 0 0 1 : Pematuhan kepada undang-undang PP
oleh AJP, Pengurus Besar dan Pekerja Pertubuhan Peladang
2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 7 Tahun 1 9 8 3 : Peranan dan tanggungjawab dan
kuasa-kuasa Jemaah Pengarah, ketua Unit peladang, Pengurus Besar PPK
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-01
TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB JEMAAH PENGARAH
I. MAKSUD
Ahli Jemaah Pengarah adalah anggota yang dipilih untuk mentadbir , mengendali dan mengawasi
pentadbiran dan pengurusan keseluruhan PP. Punca kuasa Jemaah Pengarah adalah dijelaskan di
bawah Seksyen 1 4 ( 1 ) Akta PP 1 0 9 . Pengurusan Ahli Jemaah Pengarah yang berwibawa, aktif
dan berupaya membawa perubahan kepada kecekapan dan keberkesanan pematuhan undang-
undang dan kebolehpercayaan laporan kewangan serta perlaksanaan kawal selia yang berterusan
akan memastikan kawalan dalaman yang cekap dan berkesan dapat dicapai.
II. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGERUSI JEMAAH PENGARAH
Di antara tugas dan tanggungjawab Pengerusi Jemaah Pengarah adalah:
1. Memanggil dan mengeluarkan notis mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah (AJP), mesyuarat
agung tahunan dan luar biasa.
2. Mempengerusikan mesyuarat agung PP, AJP dan Mesyuarat Agung unit
3. Menjadi wakil bagi PP dalam hubungan dengan organisasi lain atau mesyuarat-mesyuarat
yang ditetapkan oleh Mesyuarat agung
4. Menandatangani cek, dokum en, kontrak dan la in- la in surat yang diper lukan
mengikut perlembagaan.
5. Memaklumkan kepada Pendaftar PP kekosongan jawatan AJP yang dipilih.
6. Memastikan minit-minit dibuat, menandatangani dan menghantar satu salinan kepada
Pendaftar
7. Menerima permohonan pemecatan seseorang AJP, membuat petesyen dan seterusnya
memanggil mesyuarat agung luar biasa serta memberitahu Pendaftar keputusannnya.
8. Menerima cadangan pindaan-pindaan perlembagaan dan menyampaikan satu salinan
kepada Pendaftar
9. Pengerusi AJP tidak mempunyai kuasa eksekutif dan kuasnya hanya terletak dalam
keputusan Jemaah Pengarah.
10. Menerima notis pertukaran alamat ahli-ahli
III. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB JEMAAH PENGARAH
Di antara tugas dan tanggungjawab Jemaah Pengarah adalah:
1. Menimbangkan kemasukan, pemberhentian, pemecatan ahli termasuk penyimpanan
rekod-rekod ahli.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-01
TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB JEMAAH PENGARAH
2. Mengambil dan memberhentikan kakitangan, menentukan tugas dan tanggungjawab dan
menetapkan gaji, elaun, serta lain-lain syarat perkhidmatan
3. Menimbangkan segala perkhidmatan, projek, atau rancangan-rancangan yang akan
dijalankan oleh PP dan mana-mana yang perlu dirujukkan kepada mesyuarat agung
untuk diputuskan oleh ahli-ahli.
4. Membentuk, menyemak dan menetapkan peraturan-peraturan dan syarat-syarat
perkhidmatan yang hendak dijalankan dan di mana perlu merujukkan kepada mesyuarat
agung atau pendaftar.
5. Merancang dan menyusun mesyuarat-mesyuarat agung tahunan dan memerhatikan
supaya keputusan-keputusan yang diambil dalam mesyuarat tersebut dijalankan.
6. Menimbang dan membuat pinjaman-pinjaman luar tertakluk kepada had pinjaman luar
yang telah diluluskan oleh Mesyuarat agung dan Pendaftar.
7. Menyem ak dan m em peraku but ir - but ir akaun, penyata kew angan, laporan audit
dan dibentangkan di dalam Mesyuarat agung Pertubuhan peladang
8. Memeriksa wangtunai di tangan dan di bank serta menguruskan audit dalaman
9. Mem eriksa supaya buku- buku, dokum en- dokum en, rekod- rekod dan sebagainya
ditulis dan disimpan dengan sempurna
10. Memeriksa supaya laporan-laporan dan kenyataan-kenyataan yang mustahak
disampaikan kepada pihak pendaftar dan wakilnya.
11. Menimbangkan kontrak-kontrak atau perjanjian yang akan diperbuat oleh Pertubuhan
Peladang dengan pihak yang lain serta memberi kuasa kepada Pengerusi dan Pengurus
untuk menandatangani kontrak-kontrak atau perjanjian
12. Menyemak pindaan kepada perlembagaan dan merujukkan kepada Mesyuarat agung
13. Melantik jawatankuasa kecil bagi menjalankan sebarang tugas yang ditetapkan termasuk
kuasa melucutnya.
14. Menimbangkan segala pembelian dan penjualan harta
15. Menjalankan lain-lain kuasa yang diperwakilkan
IV. KAWALAN
Ahli Jemaah Pengarah hendaklah berhati-hati bagi mempastikan tindakan-tindakan mereka tidak
terkeluar dari batas-batas kuasa yang ditetapkan oleh undang-undang Pertubuhan Peladang.
Sekiranya kuasa-kuasa itu telah disalahgunakan dan Pertubuhan Peladang menanggung kerugian
kerana perbuatan pengarah seperti kecuaian, pecah amanah maka Jemaah Pengarah yang
berkenaan samada secara individu atau kesemuanya bertanggungjawab bagi kerugian atau
kerosakan yang berlaku. Bagi ahli Jemaah Pengarah yang baru dilantik perlulah memahami akan
kuasa-kuasa, tugas dan tanggungjawab mereka sebaik sahaja memegang jawatan.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-01
TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB JEMAAH PENGARAH
V. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada
PP semua peringkat daripada mengeluarkan atau menerima cek-cek tarikh terdahulu
(Post dated cheque) dalam urusniaganya.
2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 2 Tahun 1 9 8 3 : Tandatangan Cek Pertubuhan
Peladang
3. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 1 9 8 3 : Panduan Mentadbir dan menguruskan
Unit Peladang
4. Pekeliling Pendaftar Bilangan 7 Tahun 1 9 8 3 : Peranan dan tanggungjawab dan
kuasa-kuasa Jemaah Pengarah, Ketua Unit peladang, Pengurus Besar PPK
5. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 1 9 8 5 : Batasan-batasan kepada Ahli Jemaah
Pengarah
6. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 7 Tahun 1 9 8 8 : Larangan
daripada memegang dua jawatan Pengarah di mana-mana peringkat Pertubuhan
Peladang
7. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 1998: Pembayaran bonus dan honorarium
8. Prosedur Kualiti PK- PO-08: Pengurusan Mesyuarat Jemaah Pengarah
9. Prosedur Kualiti PK- PO-07: Pengurusan Mesyuarat Agung Tahunan PP
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-02
TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUS BESAR
I. MAKSUD
Pengurus Besar bertanggungjawab sepenuhnya dan sepatutnya dianggap “ownership” terhadap
sistem yang diwujudkan. Melebihi daripada setiap anggota pengurusan yang lain, Pengurus Besar
sewajarnya menentukan “tone at the top” yang mempengaruhi integriti dan etika ke arah
kawalan persekitaran yang positif.
Dalam konteks Pertubuhan Peladang Pengurus Besar bertindak sebagai ‘setiausaha’ kepada
Mesyuarat Jemaah Pengarah dan merupakan Ketua Eksekutif kepada kakitangan yang lain. Ia
bertanggungjawab kepada AJP dan berkewajipan melaksanakan dasar dan keputusan-keputusan
Jemaah pengarah yang diputuskan melalui mesyuarat AJP atau jawatankuasa kecil. Punca kuasa
Jemaah Pengarah adalah dijelaskan di bawah Seksyen 14(2) Akta PP 109.
II. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUS BESAR
Di antara tugas dan tanggungjawab Pengurus Besar adalah:
1. Bertanggungjawab kepada Jemaah Pengarah atas perjalanan harian Pertubuhan Peladang
bagi memastikan dasar dan keputusan-keputusan Jemaah Pengarah dilaksanakan
mengikut peruntukan undang-undang yang ditetapkan
2. Bertindak sebagai pegawai perhubungan Pertubuhan Peladang dengan Pendaftar/LPP
diperingkat kawasan.
3. Mengetahui kedudukan sosio ekonomi kawasan terutama dalam aspek pertanian dan
pemasaran serta kebajikan ahli-ahli
4. Bertanggungjawab membantu melaksanakan strategi-strategi yang dinyatakan di dalam
Pelan Korporat LPP bagi tujuan penggembelingan Peladang melalui Pertubuhan Peladang
5. Bertanggungjawab ke atas kesempurnaan perjalanan dan pentadbiran pejabat
6. Menjalankan pemantauan dan penyeliaan terhadap unit-unit ahli dan menyelaraskan
aktiviti-aktivitinya
7. Menjalankan usaha-usaha perhubungan dan penyelarasan dengan badan-badan atau
agensi kerajaan yang lain.
8. Bertanggungjawab atas perlaksanaan projek-projek ekonomi Pertubuhan peladang
9. Mewakili LPP di dalam mesyuarat-mesyuarat Majlis Tindakan Dan Pembangunan Daerah
10. menyediakan kertas kerja bagi pertimbangan Jemaah Pengarah, mesyuarat agung dan
pihak Pendaftar
11. Menjalankan dan mengurus segala aktiviti perkhidmatan projek dan rancangan
Pertubuhan
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-02
TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUS BESAR
12. Menyediakan laporan bulanan dan tahunan m engenai pelan perkhidm atan dan
anggaran belanjaw an Pertubuhan dan m em bentangkannya kepada Jemaah
Pengarah
13. Menyediakan penyata bulanan dan tahunan m engenai kedudukan kew angan
Pertubuhan kepada Jemaah Pengarah
14. Mengam bil t indakan di atas teguran- teguran, pandangan dan soalan-soalan
yang dibangkitkan daripada pemerhatian audit tahunan dan audit dalaman PP
15. Bertanggungjaw ab di atas kesem purnaan segala buku dan akaun Pertubuhan
Peladang
16. Menjaga keselamtan dan kesempurnaan pengurusan wang tunai di tangan dan di bank,
penyata kewangan dan buku perakaunan, dokumen-dokumen penting, surat-surat
kontrak, sijil-sjil dan geran dan sebagainya.
17. Bertanggungjawab di atas segala harta yang menjadi hakmilik atau
dipertanggungjawabkan kepada Pertubuhan Peladang
18. Mengawal tata tertib atau displin kakitangan serta melatih dan memimpin mereka dalam
menjalankan tugas dengan cemerlang
19. Membantu Jemaah Pengarah dalam mengatur mesyuarat unit peladang dan mesyuarat
agung
20. Menjalankan tugas-tugas lain yang ditetapkan oleh Jemaah Pengarah atau
Pendaftar/Wakil Pendaftar dari masa ke semasa.
III. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada
PP semua peringkat daripada mengeluarkan atau menerima cek-cek tarikh terdahulu
(Post dated cheque) dalam urusniaganya.
2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 7 Tahun 1 9 8 3 : Peranan dan tanggungjawab dan
kuasa-kuasa Jemaah Pengarah, Ketua Unit Peladang, Pengurus Besar PPK
3. Pekeliling Pendaftar Bilangan 5 Tahun 1 9 8 3 : Belanjawan dan Rancangan
Perkhidmatan Tahunan
4. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 2 Tahun 1 9 8 3 : Tandatangan Cek Pertubuhan
Peladang
5. Prosedur Kualiti PK- PO-10: Pengurusan Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan PP
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-03
TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUSAN KEWANGAN
I. MAKSUD
Kawalan dalaman sebenar adalah tanggungjawab semua yang terlibat dalam mencapai matlamat
akhir sesebuah organisasi lebih-lebih lagi dalam kontek Pertubuhan Peladang. Oleh itu adalah
menjadi tanggungjawab setiap kakitangan memahami dan memberi komitmen sepenuhnya
tentang tugas dan peranan yang dimainkan oleh setiap anggota.
Melihat kepada pentingnya pengurusan akaun dan kewangan Pertubuhan Peladang maka struktur
organisasi Pertubuhan mewujudkan jawatan-jawatan yang khusus bagi melaksanakan tugas-
tugas yang berkaitan dengan perakauanan serta kewangan Pertubuhan Peladang. Bagi tujuan
Manual ini maka tugas dan tanggungjawab kakitangan pengurusan akaun dan kewangan
Pertubuhan adalah sangat penting diperjelaskan untuk memastikan Pertubuhan Peladang
menjalankan kuasanya mengikut peruntukan dan piawaian perakaunan serta perundangan yang
ditetapkan.
II. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB BAHAGIAN AKAUN DAN KEWANGAN PP
1. Merancang, menyemak dan mengurus proses penyediaan penyata kewangan, imbangan
duga, buku-buku dan rekod-rekod perakaunan mengikut prosedur dan kawalan dalaman,
kehendak perundangan dan piawaian perakaunan yang diterimapakai.
2. Menyemak transaksi harian di lejar am, wangtunai harian, wangtunai di tangan serta
penyediaan penyata penyesuaian bank disediakan setiap bulan.
3. Merancang dan mengurus proses penutupan akaun akhir tahun mengikut jadual yang
ditetapkan
4. Membantu Pengurus Besar mengawal dan mengemaskini aliran tunai, buku tunai dan
Lejar perakaunan bagi tujuan penyediaan penyata kewangan dengan lengkap dan
sempurna
5. Menyemak dan mengesahkan kemasukan dan pindahan rekod-rekod akaun di dalam
buku-buku perakaunan
6. Menyedia atau menyemak serta memperakukan laporan-laporan kewangan bulanan dan
tahunan sebelum disahkan oleh Pengurus Besar untuk dibentangkan di dalam Mesyuarat
Jemaah Pengarah dan mesyuarat agung.
7. Membantu pengurusan menyediakan pelan belanjawan dan perkhidmatan tahunan serta
memantau perlaksanaannya
8. Membantu pengurusan menyediakan kertas kerja untuk permohonan pinjaman dan
pelaburan serta percukaian
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-03
TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUSAN KEWANGAN
9. Membantu pengurusan menguruskan potfolio kewangan dan pelaburan termasuk
penyediaan pelan perniagaan
10. Membantu pengurusan menyelaras dan mengambil tindakan ke atas perkara-perkara
yang berkaitan sistem perakaunan oleh Juruaudit
11. Menyedia atau menyemak dan memperakukan senarai-senarai akhir tahun termasuk
pelarasan-pelarasan audit akhir tahun yang terlibat
12. Membantu pengurusan memantau prestasi kewangan anak syarikat atau usahasama
13. Mengurus atau mengambil tindakan ke atas hal-hal yang berkaitan dengan simpanan
bank, simpanan tetap, pelaburan dan pinjaman.
14. Menyimpan semua maklumat kewangan dan dokumen-dokumen samada bercetak atau di
dalam program komputerisasi ditempat yang selamat, berkunci, dikawal menggunakan
kawalan sekuriti seperti kata laluan dan ID serta di back-up sekerap yang mungkin
15. Menjalankan lain-lain tugas yang diarahkan oleh Pengurusan PP atau Pendaftar dari masa
ke semasa
III. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun
Akhir Tahun Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 3 -02-04
TAJUK : TUGAS DAN PERANAN JURUAUDIT DALAM
I. MAKSUD
Juruaudit dalaman PP adalah dilantik di dalam Mesyuarat Agung PP. Oleh itu setiap Juruaudit
yang dilantik bertanggungjawab kepada ahli-ahli PP untuk memastikan jaminan kebebasan
sistem yang dilaksanakan oleh PP. Juruaudit dalaman juga memainkan peranan penting
menilai keberkesanan sistem dan perlu dilaksanakan mengikut jadual. Dalam konteks PP,
Juruaudit dalam ini perlu dilatih dari masa ke semasa dan menjadi tanggungjawab PP
memastikan peranan yang dimainkan diaktifkan bagi tujuan penyeliaan dan kawalan yang
berterusan.
II. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB
1. Juruaudit dalaman Pertubuhan Peladang yang dilantik hendaklah menjalankan tugas-
tugasnya berpandukan program-program yang ditetapkan di dalam Arahan Pendaftar
yang berkaitan
2. Pemeriksaan juruaudit dalaman hendaklah dijalankan sekurang-kurang 3 kali setahun
3. Juruaudit dalam hendaklah memaklumkan kepada Pengerusi Jemaah Pengarah dan
disalinkan kepada Pengurus Besar secara bersurat dengan menyatakan tarikh serta
tempoh masa pengauditan
4. Juruaudit adalah bertanggungjawab menyediakan laporan juruaudit selepas menjalankan
pengauditan. Laporan tersebut hendaklah dihantar kepada Pendaftar PP, Pengarah LPP
negeri, Pengerusi PP dan Pengurus Besar.
5. Laporan Juruaudit dalam hendaklah dibentangkan di dalam Mesyuaarat agung perwakilan
Pertubuhan Peladang pada setiap tahun.
III. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 1 9 9 1 : Peranan dan tanggungjawab Juruadit
dalaman Pertubuhan Peladang
2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 2 0 0 2 : Kaedah Pemeriksaan Oleh Juruaudit
Dalam Pertubuhan Peladang
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 -00-00
TAJUK : CARTA DAN KOD AKAUN
I. PENGENALAN
Carta akaun adalah merupakan senarai akaun-akaun di lejar am yang diklasifikasi mengikut
rujukan nombor yang dipertentukan.
Untuk menyediakan carta akaun, Pertubuhan Peladang mesti mengklasifikasikan setiap akaun-
akaun yang diwujudkan adalah mengikut tajuk-tajuk berikut:-
1. Akaun di kunci Kira-kira iaitu aset, liabiliti dan kumpulanwang/ekuiti
2. Akaun di Penyata perniagaan iaitu pendapatan dan perbelanjaan
3. Akaun di Penyata projek
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 -01-00
TAJUK : STRUKTUR DAN DISKRIPSI KOD AKAUN
I. MAKSUD
Setiap satu daripada enam tajuk di atas dikenalkan dengan satu simbol huruf dan diikuti
dengan satu angka bilangan mengikut susunan satu-satunya diberi di dalam carta akaun. Oleh
itu, Aset-Aset, Liabiliti-liabiliti dan kumpulanwang, Bahagian Perniagaan, Pentadbiran Am dan
projek-projek adalah masing-masing diberi simbol H, T, N, A dan K. Angka bilangan tambahan
adalah diberi bagi tiap-tiap kumpulan akaun di bawah tajuk yang sama.
Kod Abjad Tajuk Klasifikasi tajuk Akaun Utama akaun kecil
II. DISKRIPSI KOD
Tiap-tiap tajuk akaun dikawal melalui penggunaan nombor kod yang seragam. Sebagai
contoh, nombor Kod Akaun H1101 menunjukkan huruf 'H1 ' – Bahagian Harta (Aset) dan
nombor '1' yang berikutannya menunjukkan Jenis Aset – aset tetap. Akaun tanah diberi
nombor '01'. Jadi, nombor akaun H1101 diterjemahkan sebagai akaun tanah di bawah
klasifikasi aset tetap iaitu satu butir di bawah Bahagian Aset di dalam Kunci Kira-kira.
III. TUJUAN KOD
Matlamat-matlamat kod penjenisan diadakan adalah seperti berikut:-
1. Untuk memudahkan proses merekod dan membuat laporan berkala;
2. Untuk membolehkan maklumat-maklumat terperinci dikumpulkan untuk tujuan analisa
hasil dan perbelanjaan;
3. Untuk memenuhi keperluan sistem pelaporan perakaunan yang dilaksanakan Pendaftar
dalam Laporan Tahunan LPP
4. Untuk memenuhi keperluan Jabatan Perangkaan bagi penyediaan Laporan Bank Negara
dengan lebih lengkap.
x x x x x - x x - x x
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 2 -00
TAJUK : KELULUSAN PINDAAN DAN TAMBAHAN KOD AKAUN BARU
I. MAKSUD
Tajuk-tajuk akaun yang disediakan di dalam carta akaun ini adalah akaun kawalan atau akaun
utama yang mana sesetengah daripadanya dikelaskan lebih lanjut lagi kepada akaun-akaun
kecil. Akaun-akaun kecil yang dibuka adalah bergantung kepada keperluan dan jenis aktiviti
urusniaga PP yang berkenaan berasaskan kod-kod akaun utama.
II. KEPERLUAN PINDAAN ATAU PERUBAHAN KOD
Perubahan atau pindaaan kod akaun dibenarkan sekiranya:
1. Kod-kod akaun yang sedia ada tidak dapat memberi pengelasan yang tepat
2. Akaun-akaun yang hendak diwujudkan adalah nyata (substantial);
3. Pengelasan kod akaun yang berasingan adalah dikehendaki untuk tujuan analisa.
4. Pengelasan kod tidak diperuntukkan dalam Manual
III. KELULUSAN
Sebarang perubahan kepada tajuk, nombor, atau apa sahaja berkaitan Kod-kod Akaun tidak
boleh dibuat kecuali dengan kelulusan Pendaftar. Permohonan untuk kod akaun baru itu
hendaklah lengkap dengan menggunakan Borang di Lampiran kepada:-
Unit Penyeliaan Akaun
Pejabat Pendaftar Pertubuhan Peladang
d/a: Lembaga Pertubuhan Peladang
Blok C Utara, Pusat Bandar Damansara
50460 Kuala Lumpur
E-mel: [email protected]
Laman Web: http://agrolink.moa.my/lpp
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
IV LAMPIRAN
* potong mana yang tidak berkenaan
PEJABAT PENDAFTAR BORANG PERMOHONAN TAMBAHAN/PINDAAN KOD AKAUN
Sila tandakan ( v ) di petak berkenaan
MAKLUMAT PEMOHON
1. Nama Pemohon :
2. Jawatan :
3. Pertubuhan Peladang :
4. Alamat :
SEBAB PERMOHONAN
Sila nyatakan sebab-sebab perubahan kod akaun diperlukan:
(Sila buat lampiran sekiranya ruangan tidak mencukupi)
KEGUNAAN PEJABAT
Permohonan telah diteliti dan diperakui untuk disokong/tidak disokong.
Pindaan Manual dilampirkan Tandatangan &Nama Pegawai
bertanggungjawab
Diluluskan/Tidak Diluluskan b.p: Pendaftar PP
BORANG KOD AKAUN
Tambahan kod baru
Pindaan kod lama
Pertukaran Tajuk akaun
Lain- lain
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
H1 ASET
H11 ASET TETAP
H1101 Tanah
H1101-01 Tanah Milik Bebas
H1101-02 Tanah Pajakan
H1101-a-02 Tanah Pajakan – peruntukan susutnilai
H1101-03 Tanah Untuk Dijual
H1101-a-03 Tanah Untuk Dijual – peruntukan susutnilai
H1101-04 Tanah Bantuan
H1101-a-04 Tanah Bantuan – peruntukan susutnilai
H1102 Bangunan
H1102-01 Bangunan
H1102-a-01 Bangunan – Peruntukan susutnilai
H1102-02 Bangunan Bantuan
H1102-a-02 Bangunan Bantuan – Peruntukan susutnilai
H1103 Perabot dan Kelengkapan
H1103-01 Perabot dan Kelengkapan
H1103-a-01 Perabot dan Kelengkapan - Peruntukan Susutnilai
H1103-02 Perabot dan Kelengkapan Bantuan
H1103-a-02 Perabot dan Kelengkapan Bantuan - Peruntukan Susutnilai
H1104 Alat-alat dan Mesin Pejabat
H1104-01 Alat-alat dan Mesin Pejabat
H1104-a-01 Alat-alat dan Mesin Pejabat - Peruntukan Susutnilai
H1104-02 Alat-alat dan Mesin Pejabat Bantuan
H1104-a-02 Alat-alat dan Mesin Pejabat ( Bantuan ) - Peruntukan Susutnilai
H1105 Alat-alat Pemajuan
H1105-01 Alat-alat Pemajuan
H1105 –a-01 Alat-alat Pemajuan - Peruntukan Susutnilai
H1105-02 Alat-alat Pemajuan Bantuan
H1105 -a-02 Alat-alat Pemajuan Bantuan - Peruntukan Susutnilai
H1106 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani
H1106-01 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani
H1106-a-01 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani -Peruntukan susutnilai
H1106-02 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani Bantuan
H1106-a-02 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani Bantuan - Peruntukan
Susutnilai
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
H1107 Kenderaan Pengangkutan
H1107-01 Kenderaan Pengangkutan
H1107-a-01 Kenderaan Pengangkutan - Peruntukan Susutnilai
H1107-02 Kenderaan Pengangkutan Bantuan
H1107-a-02 Kenderaan Pengangkutan Bantuan - Peruntukan Susutnilai
H1108 Perkakas dan Alat bengkel
H1108-01 Perkakas dan Alat bengkel
H1108-a-01 Perkakas dan alat bengkel - Peruntukan Susutnilai
H1108-02 Perkakas dan Alat bengkel Bantuan
H1108-a-02 Perkakas dan alat bengkel Bantuan - Peruntukan Susutnilai
H1109 Kos Pra - Tanaman
H1109-01 Kos Pra – Tanaman
H1109-a-01 Kos Pra-Tanaman dilunaskan
H1109-02 Kos Pra – Tanaman Bantuan
H1109-a-02 Kos Pra-Tanaman bantuan dilunaskan
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
H12 PELABURAN
H1201 Pelaburan syer tak tersiarharga
H1201-a Syer tak tersiarharga – Peruntukan rosotnilai
H1202 Pelaburan syer tersiarharga
H1202-a Syer tersiarharga – Peruntukan rosotnilai
H1203 Pelaburan Subsidiari
H1204 Pelaburan Syarikat Bersekutu
H1205 Pelaburan kepentingan dalam Usahasama
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
H13 ASET SEMASA
H1301 Wangtunai Di Tangan
H1302 Wangtunai Di Bank
H1302-01 Maybank Berhad
H1302-02 Bumiputra Commerce
H1302-03 Public Bank
H1302-04 RHB Bank Berhad
H1302-05 AmBank
H1302-06 Bank Islam (M) Berhad
H1302-06 Bank Simpanan Nasional
H1302-07 Bank Pertanian
H1302-08 Bank HSBC
H1302-09 Bank Muamalat
H1302-10 Bank Kerjasama Rakyat
H1302-11 Hong Leong Bank
H1302-12 Standard Chartered
H1302-13 OCBC Bank
H1302-14 Affin Bank
H1303 Wangtunai Runcit
H1304 Akaun Simpanan
H1304-01 Pertubuhan Peladang Kebangsaan ( NAFAS )
H1304-02 Pertubuhan Peladang Negeri
H1305 Akaun Simpanan Tetap
H1306 Penghutang Perniagaan - Ahli
H1306-a Peruntukan Hutang Sangsi – Ahli
H1307 Penghutang Perniagaan - Bukan Ahli
H1307-a Peruntukan Hutang Sangsi - Bukan Ahli
H1308 Penghutang Pelbagai
H1308-a Peruntukan Hutang Sangsi - Penghutang Pelbagai
H1309 Pinjaman Tanpa Cagaran
H1309-01 Pinjaman Tanpa Cagaran - Ahli
H1309-a-01 Peruntukan Hutang Sangsi - Pinjaman Tanpa Cagaran
H1309-02 Pinjaman Tanpa cagaran - FDU
H1309-a-02 Peruntukan Hutang Sangsi - FDU
H1309-03 Pinjaman Tanpa Cagaran - PMAK
H1309-a-03 Peruntukan Hutang Sangsi - PMAK
H1309-04 Pinjaman Tanpa cagaran - PPRT
H1309-a-04 Peruntukan Hutang Sangsi - PPRT
H1309-05 Pinjaman Tanpa cagaran - PUP
H1309-a-05 Peruntukan Hutang Sangsi - PUP
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
H1310 Pinjaman Bercagaran
H1310-a Peruntukan Hutang Sangsi
H1311 Faedah dan Dividen Akan Terima
H1311-01 Faedah Akan Terima
H1311-02 Dividen Akan Terima
H1312 Stok
H1312-01 Bekalan Ladang
H1312-02 Barang Pemasaran
H1312-03 Barang Pengguna
H1312-04 Benih dan semaian
H1312-05 Barang bantuan
H1312-06 Kedai Runcit
H1312-07 Projek Tanaman
H1312-08 Projek Ternakair
H1312-09 Projek Ternakan
H1312-10 Projek Pemasaran
H1312-11 Projek Khas
H1313 Bahan-bahan Mentah
H1314 Barang-barang Dalam Proses
H1315 Barang-barang Keluaran – Sambilan
H1316 Bahan Siap
H1317 Permohonan Syer
H1318 Potongan Cukai Atas Dividen
H1319 Yuran Tahunan Tertunggak
H1320 Faedah Sewa Beli Belum Lunas
H1321 Pelaburan Am Al-Mudharabah
H1322 Pembayaran Terdahulu
H1323 Deposit Jaminan Di Bayar
H1324 Perbelanjaan Tertangguh Jangka Pendek
H1325 Barang-barang Konsaimen
H1326 Pendahuluan Tunai
H1327 Akaun Semasa Usahasama
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
H14 ASET LAIN
H1401 Bangunan Dalam Binaan
H1402 Kos Kewangan Tertunda
H1402-a Kos Kewangan Tertunda dilunaskan
H1403 Aset Tak Zahir
H1403-01 Muhibbah
H1403-a-01 Muhibbah dilunaskan
H1403-02 Harta Intelek
H1403-03 Penyelidikan dan Pembangunan ( R & D )
H1403-a-03 Kos Penyelidikan dan Pembangunan dilunaskan
H1404 Akaun Tergantung
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
T2 LIABILITI
T21 KUMPULANWANG AHLI
T2101 Modal Dibenarkan
T2102 Modal Saham Dibayar
T2103 Kumpulanwang Menebus Saham
T2104 Modal Yang Ditebus
T2105 Rizab Aset Tetap Pemajuan
T2106 Rizab Modal
T2107 Keuntungan/(Kerugian) Terkumpul
T2108 Saham Bonus
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
T22 KUMPULANWANG RIZAB KHAS
T2201 Rizab Berkanun
T2202 Rizab Bantuan Kerajaan
T2203 Rizab Bantuan Luar
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
T23 KUMPULANWANG TERTENTU
T2301 Kumpulanwang Pemajuan
T2301-01 Kumpulanwang Pemajuan Bawa Kehadapan
T2301-02 hingga 50 Terimaan/Sumbangan Hasil
T2301-51 hingga 99 Penggunaan/Pembayaran
T2302 Kumpulanwang Kebajikan Ahli
T2302-01 Kumpulanwang Kebajikan Ahli Bawa Kehadapan
T2302-02 hingga 50 Terimaan/Sumbangan Hasil
T2302-51 hingga 99 Penggunaan/Pembayaran
T2303 Kumpulanwang Kebajikan Am
T2303-01 Kumpulanwang Kebajikan Am Bawa Kehadapan
T2303-02 hingga 50 Terimaan/Sumbangan Hasil
T2303-51 hingga 99 Penggunaan/Pembayaran
T2304 Kumpulanwang Pendidikan Ahli
T2304-01 Kumpulanwang Pendidikan Ahli Bawa Kehadapan
T2304-02 hingga 50 Terimaan/Sumbangan Hasil
T2304-51 hingga 99 Penggunaan/Pembayaran
T2305 Kumpulanwang Khairat Kematian Ahli
T2305-01 Kumpulanwang Khairat Kematian Bawa Kehadapan
T2305-02 hingga 50 Terimaan/Sumbangan Hasil
T2305-51 hingga 99 Penggunaan/Pembayaran
T2306 Kumpulanwang Insentif Pekerja
T2306-01 Kumpulanwang Insentif Lawatan dan Latihan PP
T2306-02 Kumpulanwang Insentif Insuran kemalangan Pekerka PP
T2306-03 Kumpulanwang Insentif Insuran kesihatan Pekerja PP
T2306-04 Kumpulanwang Insentif kemudahan bekerja pekerja PP
T2306-05 Kumpulanwang Insentif pendidikan pekerja PP
T2306-06 Kumpulanwang Insentif penganugerahan sijil, cenderamata,
Dan anugerah pekerja PP
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
T24 LIABILITI JANGKA PANJANG
T2401 Pinjaman Jangka Panjang – Bercagaran
T2402 Pinjaman Jangka Panjang - Tanpa Cagaran
T2403 Pinjaman Sewa Beli
T2404 Pinjaman sewa pajak
T2405 Skim Pelaburan khas NAFAS
T2406 Penyerahan Hak Penggunaan Aset Usahasama
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA
T25 LIABILITI SEMASA
T2501 Pemiutang Perniagaan – Ahli
T2502 Pemiutang Perniagaan - Bukan Ahli
T2503 Pemiutang Pelbagai
T2504 Simpanan Tetap Ahli
T2505 Simpanan biasa
T2505-01 Simpanan - Ahli
T2505-02 Simpanan – Unit Ahli
T2506 Bank Overdraf
T2507 Pinjaman Jangka Pendek - Tanpa Cagaran
T2508 Faedah Akan Bayar
T2509 Belanja Terakru
T2510 Peruntukan Dividen
T2511 Peruntukan Honorarium Pegawai
T2512 Peruntukan Bonus Pekerja
T2513 Peruntukan Hadiah Langganan
T2514 Peruntukan Zakat Perniagaan
T2515 Peruntukan Cukai Pendapatan
T2516 Pinjaman Jangka Panjang - Bahagian Semasa
T2517 Deposit Jaminan Diterima
T2518 Barang-barang Konsaimen Akan Dibayar
T2519 Yuran Tahunan Terdahulu
T2520 Terimaan Terdahulu
T2521 Skim Khas Tabung
T2521-01 Tabung FDU
T2521-02 Tabung PMAK
T2521-03 Tabung PPRT
T2521-04 Tabung PUP
T2522 Peruntukan Yayasan Pelajaran Peladang
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN PERNIAGAAN
N4 BAHAGIAN PERNIAGAANTANI
N41 PENDAPATAN GERAKAN
N4101 Jualan
N4101-01 Barang Bekalan Ladang
N4101-02 Barang Pemasaran
N4101-03 Barang Pengguna
N4101-04 Benih dan semaian
N4102 Pendapatan Kejenteraaan Ladang
N4103 Pendapatan Pemprosesan
N4104 Pendapatan Pengangkutan
N4105 Pendapatan Faedah Atas Pinjaman
N4106 Pendapatan Khidmat Pengurusan
N4107 Pendapatan Komisen
N4107-01 Insurans/Takaful Peladang
N4107-02 Barang konsaimen
N4107-03 Pemasaran
N4107-04 Pelancungan
N4108 Pendapatan Sewa
N4108-01 Tanah/tapak
N4108-02 Bangunan/kedai
N4108-03 Khemah dan peralatan
N4109 Pendapatan Pelbagai
N4110 Diskaun tunai diterima
N4111 Keuntungan/(Kerugian) projek
N4112 Geran kerajaan
N4113 Agihan untungrugi usahasama
N4114 Pulangan belian
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN PERNIAGAAN
N42 PERBELANJAAN GERAKAN
N4201 Belian
N4201-01 Barang Bekalan Ladang
N4201-02 Barang Pemasaran
N4201-03 Barang pengguna
N4201-04 Benih dan semaian
N4202 Belanja Kejenteraan Ladang
N4203 Belanja Pemprosesan
N4204 Belanja Pengangkutan
N4205 Belanja Faedah Atas Pinjaman
N4206 Belanja Khidmat Pengurusan
N4207 Belanja Konsaimen/komisen
N4207-01 Insurans/Takaful Peladang
N4207-02 Barang konsaimen
N4207-03 Pemasaran
N4207-04 Pelancungan
N4208 Belanja Sewa
N4208-01 Tanah/tapak
N4208-02 Bangunan/kedai
N4208-03 Khemah dan peralatan
N4209 Belanja Pelbagai
N421 0 Hapuskira stok
N4211 Faedah atas Simpanan
N4212 Hapuskira Pra-Tanaman
N4213 Hapuskira belanja tertangguh
N4214 Susutnilai
N4215 Diskaun Tunai
N4216 Pulangan jualan
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN PERNIAGAAN
N43 PENDAPATAN BUKAN MENGENAI GERAKAN
N4301 Pendapatan Pelaburan
N4302 Pendapatan Faedah atas Simpanan
N4303 Pendapatan Simpanan Tetap
N4304 Perolehan Semula Hutang Sangsi
N4305 Perolehan Semula Hutang Lapok
N4306 Hutang Sangsi Terlebih Anggar
N4307 Pelbagai
N4308 Yuran keahlian
N4308-01 Yuran Masuk
N4308-02 Yuran Tahunan
N4309 Pemulihan Rosotnilai Pelaburan
N431 0 Pampasan
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN PERNIAGAAN
N44 BELANJA BUKAN MENGENAI GERAKAN
N4401 Belanja Tertangguh dilunaskan
N4402 Kerugian Atas Jualan Pelaburan/aset tetap
N4403 Pampasan/ganti rugi
N4404 Pelbagai Belanja
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN PERNIAGAAN
A5 AM
A51 BELANJA PENTADBIRAN
A5101 Gaji dan Upah
A5101-01 Gaji dan Upah
A5101-02 Elaun
A5101-03 KWSP
A5101-04 PERKESO
A5102 Sewa Pejabat
A5103 Pos dan Komunikasi
A5104 Belanja Pejabat
A5104-01 Elektrik dan Air
A5104-02 Insurans
A5104-03 Membaiki dan Penyenggaraan
A5104-04 Cukai Tanah dan Cukai Pintu
A5104-05 Bayaran Perkhidmatan
A5104-06 Iklan dan Promosi
A5104-07 Lesen dan Tender
A5104-08 Perubatan
A5105 Percetakan dan Alatulis
A5106 Belanja Perjalanan
A5106-01 Belanja Perjalanan Ahli Jemaah Pengarah
A5106-02 Belanja Perjalanan Kakitangan
A5107 Belanja Mesyuarat
A5107-01 Belanja Mesyuarat Kakitangan
A5107-02 Belanja Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah
A5107-03 Belanja Mesyuarat Agong
A5107-04 Belanja Mesyuarat Unit
A5108 Belanja Pelbagai
A5109 Belanja dan Bayaran Pengarah
A5110 Bayaran Audit
A5110-01 Bayaran Audit Pendaftar
A5110-02 Bayaran Audit Swasta
A5110-03 Bayaran Audit Dalaman
A5111 Susutnilai
A5112 Hutang Sangsi
A5113 Hutang Lapuk
A5114 Keraian
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN PERNIAGAAN
A5115 Khidmat Perundingan
A5116 Penyenggaraan Kenderaan Pejabat dan Alatganti
A5117 Insentif Pekerja
A5118 Kursus dan Lawatan
A5118-01 Kakitangan/Pekerja
A5118-02 Ahli Jemaah Pengarah
A5118-03 Ahli
A5119 Penyenggaraan Sistem dan Perkakasan Komputer
A5120 Aset Tetap dihapuskira
A5121 Imbuhan Pesaraan Pekerja PP
A5122 Zakat Perniagaan
A5123 Rosotnilai Atas Pelaburan
A5124 Cukai Pendapatan
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN PERNIAGAAN
A52 BELANJA KEWANGAN
A5201 Faedah Sewabeli Dilunaskan
A5202 Kos Kewangan Tertunda Dilunaskan
A5203 Faedah Pinjaman
A5204 Sewa Pajak Tanpa Faedah
A5205 Faedah Overderaf
A5206 Caj Bank
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K61 PENDAPATAN PROJEK
K62 PERBELANJAAN PROJEK
K6101 PENDAPATAN JENTERA DAN MEKANISASI
K6101-01 Pendapatan mesin dan traktor
K6101-02 Pendapatan Bengkel
K6101-03 Jualan alat-ganti dan minyak
K6101-04 Pendapatan pengangkutan
K6101-05 Pendapatan pembaikan dan perkhidmatan
K6101-06 Faedah simpanan
K6101-07 Pelbagai
K6201 PERBELANJAAN JENTERA DAN MEKANISASI
K6201-01 Belian alat ganti
K6201-02 Belian minyak dan bahan bakar
K6201-03 Pengangkutan
K6201-04 Gaji dan upah
K6201-05 KWSP dan Perkeso
K6201-06 Elaun dan Insentif
K6201-07 Sewaan
K6201-08 Pos dan telefon
K6201-09 Belanja perjalanan dan perubatan
K6201-10 Elektrik dan air
K6201-11 Mesyuarat dan keraian
K6201-12 Komisen
K6201-13 Susutnilai
K6201-14 Hutang Sangsi
K6201-15 Hutang Lapuk
K6201-16 Insurans , Cukai dan lesen
K6222-17 Percetakan dan alatulis
K6201-18 Pengurusan pejabat
K6201-19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6201-20 Kursus dan latihan
K6201-21 Aset Tetap dihapuskira
K6201-22 Stok dihapuskira
K6201-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6201-24 Faedah pinjaman
K6201-25 Sumbangan Tabung Kejenteraan Ladang (AKL)
K6201-26 Perkhidmatan bank
K6201-27 Iklan dan promosi
K6201-28 Belanja tertangguh dilunaskan
K6201-29 Pelbagai
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6102 PENDAPATAN KREDIT DAN SIMPANAN
K6102-01 Pendapatan faedah
K6102-02 Caj Perkhidmatan
K6102-03 Komisen
K6102-04 Pelbagai
K6202 PERBELANJAAN KREDIT DAN SIMPANAN
K6202-01 Gaji dan upah
K6202-02 KWSP dan Perkeso
K6202-03 Elektrik dan air
K6202-04 Belanja perjalanan dan perubatan
K6202-05 Iklan dan promosi
K6202-06 Pos dan telefon
K6202-07 Insurans
K6202-08 Mesyuarat dan keraian
K6202-09 Percetakan dan alatulis
K6202-10 Hutang Sangsi
K6202-11 Hutang Lapuk
K6202-12 Elaun dan Insentif
K6202-13 Kursus dan latihan
K6202-14 Faedah Simpanan
K6202-15 Faedah pinjaman
K6202-16 Komisen
K6202-17 Pelbagai
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6103 PENDAPATAN PENGANGKUTAN
K6103-01 Pendapatan perkhidmatan
K6103-02 Sewaan
K6103-03 Komisen
K6103-04 Upah pembaikan
K6103-05 Pelbagai
K6203 PERBELANJAAN PENGANGKUTAN
K6203-01 Belian alat ganti
K6203-02 Belian minyak dan bahan bakar
K6203-03 Gaji dan upah
K6203-04 KWSP dan Perkeso
K6203-05 Sewaan
K6203-06 Pos dan telefon
K6203-07 Belanja perjalanan dan keraian
K6203-08 Iklan dan promosi
K6203-09 Mesyuarat
K6203-10 Komisen
K6203-11 Susutnilai
K6203-12 Hutang Sangsi
K6203-13 Hutang Lapuk
K6203-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6203-15 Denda
K6203-16 Elaun dan Insentif
K6203-17 Kursus dan lawatan
K6203-18 Pembaikan dan penyenggaraan
K6203-19 Percetakan dan alatulis
K6203-20 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6203-21 Faedah Pinjaman
K6203-22 Aset Tetap dihapuskira
K6203-23 Pelbagai
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6104 PENGEDARAN SKIM BAJA PADI KERAJAAN PERSEKUTUAN
K6104-01 Komisen Perkhidmatan
K6104-02 Komisen pendaftaran pesawah
K6104-03 Pengangkutan
K6104-04 Pelbagai
K6204 PENGEDARAN SKIM BAJA PADI KERAJAAN PERSEKUTUAN
K6204-01 Pengangkutan
K6204-02 Gaji dan upah
K6204-03 KWSP dan Perkeso
K6204-04 Elaun dan Insentif
K6204-05 Sewaan
K6204-06 Pos dan telefon
K6204-07 Belanja perjalanan dan perubatan
K6204-08 Elektrik dan air
K6204-09 Mesyuarat dan keraian
K6204-10 Komisen
K6204-11 Susutnilai
K6204-12 Hutang Sangsi
K6204-13 Hutang Lapuk
K6204-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6204-15 Percetakan dan alatulis
K6204-16 Pengurusan pejabat
K6204-17 Pembaikan dan penyenggaraan
K6204-18 Kursus dan latihan
K6204-19 Aset Tetap dihapuskira
K6204-20 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6204-21 Faedah pinjaman
K6204-22 Perkhidmatan bank
K6204-23 Iklan dan promosi
K6204-24 Pelbagai
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6105 PENDAPATAN PUSAT TIMBANG DAN PENGUMPULAN
K6105-01 Pendapatan perkhidmatan
K6105-02 Komisen dan insentif
K6105-03 Sewaan
K6105-04 Pelbagai
K6205 PERBELANJAAN PUSAT TIMBANG DAN PENGUMPULAN
K6205-01 Belian
K6205-02 Gaji dan upah
K6205-03 Pengangkutan
K6205-04 KWSP dan Perkeso
K6205-05 Elektrik dan air
K6205-06 Sewaan
K6205-07 Pos dan telefon
K6205-08 Belanja perjalanan dan keraian
K6205-09 Iklan dan promosi
K6205-10 Mesyuarat
K6205-11 Komisen
K6205-12 Susutnilai
K6205-13 Hutang Sangsi
K6205-14 Hutang Lapuk
K6205-15 Insurans , Cukai dan lesen
K6205-16 Elaun dan Insentif
K6205-17 Kursus dan latihan
K6205-18 Pembaikan dan penyenggaraan
K6203-19 Percetakan dan alatulis
K6203-20 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6203-21 Faedah Pinjaman
K6203-22 Aset Tetap dihapuskira
K6203-23 Pelbagai
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6106 PENDAPATAN SKIM PAYUNG AYAM DAGING
K6106-01 Jualan Ayam hidup
K6106-02 Jualan ayam proses/bersih
K6106-03 Jualan makanan ayam
K6106-04 Jualan bungkusan ayam
K6106-05 Upah dan sewaan
K6106-06 Perkhidmatan pengangkutan
K6106-07 Diskaun
K6106-08 Pelbagai
K6206 PERBELANJAAN SKIM PAYUNG AYAM DAGING
K6206-01 Belian ayam hidup
K6206-02 Belian makanan ayam
K6206-03 Belian Ayam proses/bersih
K6206-04 Pembungkusan dan pengredan
K6206-05 Pengangkutan
K6206-06 Gaji dan upah
K6206-07 KWSP dan Perkeso
K6206-08 Elaun dan Insentif
K6206-09 Sewaan
K6206-10 Pos dan telefon
K6206-11 Belanja perjalanan dan perubatan
K6206-12 Elektrik dan air
K6206-13 Mesyuarat dan keraian
K6206-14 Iklan dan promosi
K6206-15 Komisen
K6206-16 Susutnilai
K6206-17 Hutang Sangsi
K6206-18 Hutang Lapuk
K6216-19 Insurans , Cukai dan lesen
K6206-20 Percetakan dan alatulis
K6206-21 Pengurusan pejabat
K6206-22 Pembaikan dan penyenggaraan
K6206-23 Kursus dan latihan
K6206-24 Aset Tetap dihapuskira
K6206-25 Stok dihapuskira
K6206-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6206-27 Faedah pinjaman
K6206-28 Perkhidmatan bank
K6206-29 Pelbagai
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6107 PENDAPATAN SKIM PAYUNG AYAM TELUR
K6107-01 Jualan telur
K6107-02 Jualan makanan ayam
K6107-03 Upah dan sewaan
K6107-04 Perkhidmatan pengangkutan
K6107-05 Diskaun
K6107-06 Pelbagai
K6207 PERBELANJAAN SKIM PAYUNG AYAM TELUR
K6207-01 Belian telur ayam
K6207-02 Belian Makanan ayam
K6207-03 Pembungkusan dan pengredan
K6207-04 Pengangkutan
K6207-05 Gaji dan upah
K6207-06 KWSP dan Perkeso
K6207-07 Elaun dan Insentif
K6207-08 Sewaan
K6207-09 Pos dan telefon
K6207-10 Belanja perjalanan dan perubatan
K6207-11 Elektrik dan air
K6207-12 Mesyuarat dan keraian
K6207-13 Iklan dan promosi
K6207-14 Komisen
K6207-15 Susutnilai
K6207-16 Hutang Sangsi
K6207-17 Hutang Lapuk
K6207-18 Insurans , Cukai dan lesen
K6207-19 Percetakan dan alatulis
K6207-20 Pengurusan pejabat
K6207-21 Pembaikan dan penyenggaraan
K6207-22 Kursus dan latihan
K6207-23 Aset Tetap dihapuskira
K6207-24 Stok dihapuskira
K6207-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6207-26 Faedah pinjaman
K6207-27 Perkhidmatan bank
K6207-28 Pelbagai
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6108 PENDAPATAN PEMBEKALAN INPUT PERTANIAN
K6108-01 Jualan
K6108-02 Rebet/diskaun
K6108-03 Komisen
K6108-04 Pelbagai
K6208 PERBELANJAAN PEMBEKALAN INPUT PERTANIAN
K6208-01 Belian input
K6208-02 Pengangkutan
K6208-03 Gaji dan upah
K6208-04 KWSP dan Perkeso
K6208-05 Elaun dan Insentif
K6208-06 Sewaan
K6208-07 Pos dan telefon
K6208-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6208-09 Elektrik dan air
K6208-10 Mesyuarat dan keraian
K6208-11 Iklan dan promosi
K6208-12 Komisen
K6208-13 Susutnilai
K6208-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6208-15 Hutang Sangsi
K6208-16 Hutang Lapuk
K6208-17 Percetakan dan alatulis
K6208-18 Pembungkusan
K6208-19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6208-20 Kursus dan latihan
K6208-21 Aset Tetap dihapuskira
K6208-22 Stok dihapuskira
K6208-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6208-24 Faedah pinjaman
K6208-25 Perkhidmatan bank
K6208-26 Pelbagai
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6109 PENDAPATAN PEMBEKALAN BENIH DAN SEMAIAN
K6109-01 Jualan
K6109-02 Komisen
K6109-03 Sewaan
K6109-04 Pelbagai
K6209 PERBELANJAAN PEMBEKALAN BENIH DAN SEMAIAN
K6209-01 Belian benih dan input
K6209-02 Pengangkutan
K6209-03 Gaji dan upah
K6209-04 KWSP dan Perkeso
K6209-05 Elaun dan Insentif
K6209-06 Sewaan
K6209-07 Pos dan telefon
K6209-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6209-09 Elektrik dan air
K6209-10 Mesyuarat dan keraian
K6209-11 Iklan dan promosi
K6209-12 Komisen
K6209-13 Susutnilai
K6209-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6209-15 Hutang Sangsi
K6209-16 Hutang Lapuk
K6209-17 Percetakan dan alatulis
K6209-18 Pengurusan am
K6209-19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6209-20 Kursus dan latihan
K6209-21 Aset Tetap dihapuskira
K6209-22 Stok dihapuskira
K6209-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6209-24 Faedah pinjaman
K6209-25 Perkhidmatan bank
K6209-26 Pelbagai
K6209-27 Belanja tertangguh dilunaskan
MUKASURAT: 32 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6122 PENDAPATAN TANAMAN BUAH- BUAHAN
K6122-01 Tanaman buah-buahan
K6122-02 Tanaman Belimbing
K6122-03 Tanaman Betik
K6122-04 Tanaman Ciku
K6122-05 Tanaman Dokong
K6122-06 Tanaman Durian
K6122-07 Tanaman Jambu
K6122-08 Tanaman Jambu air
K6122-09 Tanaman Koko
K6122-10 Tanaman Limau Madu
K6122-11 Tanaman Mangga
K6122-12 Tanaman Nenas
K6122-13 Tanaman Pisang
K6122-14 Tanaman Rambutan
K6122-15 Tanaman Tebu
K6122-16 Tanaman Tembikai
K6122-17 Tanaman Tembikai susu
Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis tanam an buah- buah K6 1 2 2 - 0 1 hingga K6 1 2 2 -
17 adalah seperti berikut:
K6122-XX-01 Jualan hasil
K6122-XX-02 Komisen
K6122-XX-03 Sewaan/pajakan
K6122-XX-04 Pendapatan Geran Kerajaan
K6122-XX-05 Pelbagai
K6222 PERBELANJAAN TANAMAN BUAH- BUAHAN
K6222-01 Tanaman Buah-buahan
K6222-02 Tanaman Belimbing
K6222-03 Tanaman Betik
K6222-04 Tanaman Ciku
K6222-05 Tanaman Dokong
K6222-06 Tanaman Durian
K6222-07 Tanaman Jambu
K6222-08 Tanaman Jambu air
K6222-09 Tanaman Koko
K6222-10 Tanaman Limau Madu
K6222-11 Tanaman Mangga
K6222-12 Tanaman Nenas
MUKASURAT: 33 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6222-13 Tanaman Pisang
K6222-14 Tanaman Rambutan
K6222-15 Tanaman Tebu
K6222-16 Tanaman Tembikai
K6222-17 Tanaman Tembikai susu
Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis tanam an buah- buah K6 2 2 2 - 0 1 hingga K6 2 2 2 -
17 adalah seperti berikut:
K6222-XX-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6222-XX-02 Penyelenggaraan tapak dan semaian
K6222-XX-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6222-XX-04 Pengangkutan ladang
K6222-XX-05 Pengurusan ladang
K6222-XX-06 Belian Benih dan input
K6222-XX-07 Gaji dan Upah
K6222-XX-08 KWSP dan Perkeso
K6222-XX-09 Percetakan dan alatulis
K6222-XX-10 Pos dan telefon
K6222-XX-11 Elektrik dan air
K6222-XX-12 Sewaan
K6222-XX-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6222-XX-14 Susutnilai
K6222-XX-15 Hutang Sangsi
K6222-XX-16 Hutang Lapuk
K6222-XX-17 Insurans, lesen dan cukai
K6222-XX-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6222-XX-19 Kursus dan latihan
K6222-XX-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6222-XX-21 Mesyuarat dan keraian
K6222-XX-22 Aset Tetap dihapuskira
K6222-XX-23 Stok di hapuskira
K6222-XX-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6222-XX-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6222-XX-26 Perkhidmatan bank
K6222-XX-27 Faedah pinjaman
K6222-XX-28 Iklan dan promosi
K6222-XX-29 Pelbagai
MUKASURAT: 34 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6123 PENDAPATAN TANAMAN GETAH
K6123-01 Jualan susu getah
K6123-02 Jualan getah sekerap
K6123-03 Pendapatan geran Kerajaan
K6123-04 Sewaan/pajakan
K6123-05 Komisen
K6123-06 Pelbagai
K6223 PERBELANJAAN TANAMAN GETAH
K6223-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6223-02 Penyelenggaraan tapak dan semaian
K6223-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6223-04 Pengangkutan ladang
K6223-05 Pengurusan ladang
K6223-06 Belian Benih dan input
K6223-07 Gaji dan Upah
K6223-08 KWSP dan Perkeso
K6223-09 Percetakan dan alatulis
K6223-10 Pos dan telefon
K6223-11 Elektrik dan air
K6223-12 Sewaan
K6223-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6223-14 Susutnilai
K6223-15 Hutang Sangsi
K6223-16 Hutang Lapuk
K6223-17 Insurans, lesen dan cukai
K6223-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6223-19 Kursus dan latihan
K6223-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6223-21 Mesyuarat dan keraian
K6223-22 Aset Tetap dihapuskira
K6223-23 Stok di hapuskira
K6223-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6223-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6223-26 Perkhidmatan bank
K6223-27 Faedah pinjaman
K6223-28 Pelbagai
MUKASURAT: 35 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6124 PENDAPATAN TANAMAN HERBA
K6124-01 Jualan Tanaman halia
K6124-02 Jualan Tanaman serai
K6124-03 Sewaan/pajakan
K6124-04 Komisen
K6124-05 Pendapatan geran Kerajaan
K6124-06 Pelbagai
K6224 PERBELANJAAN TANAMAN HERBA
K6224-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6224-02 Penyelenggaraan tapak dan semaian
K6224-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6224-04 Pengangkutan ladang
K6224-05 Pengurusan dan kawalan tanaman
K6224-06 Benih dan input/racun
K6224-07 Gaji dan Upah
K6224-08 KWSP dan Perkeso
K6224-09 Percetakan dan alatulis
K6224-10 Pos dan telefon
K6224-11 Elektrik dan air
K6224-12 Sewaan
K6224-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6224-14 Susutnilai
K6224-15 Hutang Sangsi
K6224-16 Hutang Lapuk
K6224-17 Insurans, lesen dan cukai
K6224-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6224-19 Kursus dan latihan
K6224-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6224-21 Mesyuarat dan keraian
K6224-22 Aset Tetap dihapuskira
K6224-23 Stok hapuskira
K6224-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6224-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6224-26 Perkhidmatan bank
K6224-27 Faedah pinjaman
K6224-28 Pelbagai
MUKASURAT: 36 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6125 PENDAPATAN TANAMAN KELAPA
K6125-01 Jualan hasil
K6125-02 Sewaan/pajakan
K6125-03 Komisen
K6125-04 Pendapatan geran
K6125-05 Pelbagai
K6225 PERBELANJAAN TANAMAN KELAPA
K6225-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6225-02 Penyelenggaraan dan pembersihan ladang
K6225-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6225-04 Pengangkutan ladang
K6225-05 Pengurusan dan kawalan tanaman
K6225-06 Benih dan input/racun
K6225-07 Gaji dan Upah
K6225-08 KWSP dan Perkeso
K6225-09 Percetakan dan alatulis
K6225-10 Pos dan telefon
K6225-11 Elektrik dan air
K6225-12 Sewaan
K6225-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6225-14 Susutnilai
K6225-15 Hutang Sangsi
K6225-16 Hutang Lapuk
K6225-17 Insurans, lesen dan cukai
K6225-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6225-19 Kursus dan latihan
K6225-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6225-21 Mesyuarat dan keraian
K6225-22 Aset Tetap dihapuskira
K6225-23 Stok hapuskira
K6225-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6225-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6225-26 Perkhidmatan bank
K6225-27 Faedah pinjaman
K6225-28 Promosi dan keraian
K6225-29 Pelbagai
MUKASURAT: 37 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6126 PENDAPATAN TANAMAN KELAPA SAWIT
K6126-01 Jualan hasil
K6126-02 Sewaan/pajakan
K6126-03 Komisen
K6126-04 Pendapatan geran
K6126-05 Pelbagai
K6226 PERBELANJAAN TANAMAN KELAPA SAWIT
K6226-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6226-02 Penyelenggaraan dan pembersihan ladang
K6226-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6226-04 Pengangkutan ladang
K6226-05 Pengurusan dan kawalan tanaman
K6226-06 Benih dan input/racun
K6226-07 Gaji dan Upah
K6226-08 KWSP dan Perkeso
K6226-09 Percetakan dan alatulis
K6226-10 Pos dan telefon
K6226-11 Elektrik dan air
K6226-12 Sewaan
K6226-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6226-14 Susutnilai
K6226-15 Hutang Sangsi
K6226-16 Hutang Lapuk
K6226-17 Insurans, lesen dan cukai
K6226-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6226-19 Kursus dan latihan
K6226-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6226-21 Mesyuarat dan keraian
K6226-22 Aset Tetap dihapuskira
K6226-23 Stok hapuskira
K6226-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6226-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6226-26 Perkhidmatan bank
K6226-27 Faedah pinjaman
K6226-28 Iklan dan promosi
K6226-29 Pelbagai
MUKASURAT: 38 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6127 PENDAPATAN TANAMAN KOPI
K6127-01 Jualan hasil
K6127-02 Sewaan/pajakan
K6127-03 Komisen
K6127-04 Pelbagai
K6227 PERBELANJAAN TANAMAN KOPI
K6227-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6227-02 Penyelenggaraan dan pembersihan ladang
K6227-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6227-04 Pengangkutan ladang
K6227-05 Pengurusan dan kawalan tanaman
K6227-06 Benih dan input/racun
K6227-07 Gaji dan Upah
K6227-08 KWSP dan Perkeso
K6227-09 Percetakan dan alatulis
K6227-10 Pos dan telefon
K6227-11 Elektrik dan air
K6227-12 Sewaan
K6227-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6227-14 Susutnilai
K6227-15 Hutang Sangsi
K6227-16 Hutang Lapuk
K6227-17 Insurans, lesen dan cukai
K6227-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6227-19 Kursus dan latihan
K6227-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6227-21 Mesyuarat dan keraian
K6227-22 Aset Tetap dihapuskira
K6227-23 Stok di hapuskira
K6227-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6227-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6227-26 Perkhidmatan bank
K6227-27 Faedah pinjaman
K6227-28 Iklan dan promosi
K6227-29 pelbagai
MUKASURAT: 39 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6128 PENDAPATAN TANAMAN LANDSKAP DAN HIASAN
K6128-01 Jualan pokok dan semaian
K6128-02 Jualan pasu dan peralatan
K6128-03 Jualan baja dan racun
K6128-04 Sewaan/pajakan
K6128-05 Komisen
K6128-06 Pelbagai
K6228 PERBELANJAAN TANAMAN LANDSKAP DAN HIASAN
K6228-01 Penyediaan tapak semaian
K6228-02 Penyelenggaraan dan pembersihan kawasan
K6228-03 Pengangkutan ladang
K6228-04 Pengurusan tanaman
K6228-05 Benih, input dan racun
K6228-06 Gaji dan Upah
K6228-07 KWSP dan Perkeso
K6228-08 Percetakan dan alatulis
K6228-09 Pos dan telefon
K6228-10 Elektrik dan air
K6228-11 Sewaan
K6228-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6228-13 Iklan dan promosi
K6228-14 Susutnilai
K6228-15 Hutang Sangsi
K6228-16 Hutang Lapuk
K6228-17 Insurans, lesen dan cukai
K6228-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6228-19 Kursus dan latihan
K6228-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6228-21 Mesyuarat dan keraian
K6228-22 Aset Tetap dihapuskira
K6228-23 Stok di hapuskira
K6228-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6228-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6228-26 Perkhidmatan bank
K6228-27 Faedah pinjaman
K6228-28 pelbagai
MUKASURAT: 40 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6129 PENDAPATAN TANAMAN LADA HITAM
K6129-01 Jualan hasil
K6129-02 Sewaan/pajakan
K6129-03 Komisen
K6129-04 Pelbagai
K6229 PERBELANJAAN TANAMAN LADA HITAM
K6229-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6229-02 Penyelenggaraan dan pembersihan ladang
K6229-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6229-04 Pengangkutan ladang
K6229-05 Pengurusan dan kawalan tanaman
K6229-06 Benih dan input/racun
K6229-07 Gaji dan Upah
K6229-08 KWSP dan Perkeso
K6229-09 Percetakan dan alatulis
K6229-10 Pos dan telefon
K6229-11 Elektrik dan air
K6229-12 Sewaan
K6229-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6229-14 Pembungkusan dan pengredan
K6229-15 Hutang Sangsi
K6229-16 Hutang Lapuk
K6229-17 Insurans, lesen dan cukai
K6229-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6229-19 Kursus dan latihan
K6229-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6229-21 Mesyuarat dan keraian
K6229-22 Aset Tetap dihapuskira
K6229-23 Stok di hapuskira
K6229-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6229-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6229-26 Perkhidmatan bank
K6229-27 Faedah pinjaman
K6229-28 Iklan dan promosi
K6229-29 Susutnilai
K6229-30 Pelbagai
MUKASURAT: 41 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6130 PENDAPATAN TANAMAN PADI
K6130-01 Jualan Padi
K6130-02 Subsidi padi
K6130-03 Sewaan/pajakan
K6130-04 Pendapatan perkhidmatan
K6130-05 Pendapatan geran
K6130-06 Pelbagai
K6230 PERBELANJAAN TANAMAN PADI
K6230-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6230-02 Penyelenggaraan dan pembersihan
K6230-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6230-04 Pengangkutan ladang
K6230-05 Pengurusan dan kawalan tanaman
K6230-06 Benih dan input/racun
K6230-07 Gaji dan Upah
K6230-08 KWSP dan Perkeso
K6230-09 Percetakan dan alatulis
K6230-10 Pos dan telefon
K6230-11 Elektrik dan air
K6230-12 Minayk dan bahan bakar
K6230-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6230-14 Pembungkusan dan pengredan
K6230-15 Hutang Sangsi
K6230-16 Hutang Lapuk
K6230-17 Insurans, lesen dan cukai
K6230-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6230-19 Kursus dan latihan
K6230-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6230-21 Mesyuarat dan keraian
K6230-22 Aset Tetap dihapuskira
K6230-23 Stok di hapuskira
K6230-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6230-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6230-26 Perkhidmatan bank
K6230-27 Faedah pinjaman
K6230-28 Iklan dan promosi
K6230-29 Susutnilai
K6230-30 Sewaan
K6230-31 Pelbagai
MUKASURAT: 42 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6131 PENDAPATAN TANAMAN SAYUR- SAYURAN
K6131-01 Tanaman sayur-sayuran
K6131-02 Tanaman Cendawan
K6131-03 Tanaman Cili
K6131-04 Tanaman Jagung
K6131-05 Tanaman Kangkung
K6131-06 Tanaman Kobis
K6131-07 Tanaman Terung
K6131-08 Tanaman Timun
K6131-09 Tanaman Tomato
Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis Tanam an Buah- buahan K6 1 3 1 - 0 1 hingga
K6131-09 adalah sama seperti berikut:
K6131-01 Jualan hasil
K6131-02 Sewaan/pajakan
K6131-03 Geran kerajaan
K6131-04 Komisen
K6131-05 Pelbagai
K6231 PERBELANJAAN TANAMAN SAYUR- SAYURAN
K6231-01 Tanaman sayur-sayuran
K6231-02 Tanaman Cendawan
K6231-03 Tanaman Cili
K6231-04 Tanaman Jagung
K6231-05 Tanaman Kangkung
K6231-06 Tanaman Kobis
K6231-07 Tanaman Terung
K6231-08 Tanaman Timun
K6231-09 Tanaman Tomato
Kod Perbelanjaan kecil bagi set iap jenis tanam an buah- buah K6 2 3 1 - 0 1 hingga K6 2 3 1 -
09 adalah seperti berikut:
K6231-XX-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6231-XX-02 Penyelenggaraan dan pembersihan kawasan
K6231-XX-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6231-XX-04 Pengangkutan ladang
K6231-XX-05 Pengurusan dan kawalan tanaman
K6231-XX-06 Benih dan input/racun
K6231-XX-07 Gaji dan Upah
MUKASURAT: 43 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6231-XX-08 KWSP dan Perkeso
K6231-XX-09 Percetakan dan alatulis
K6231-XX-10 Pos dan telefon
K6231-XX-11 Elektrik dan air
K6231-XX-12 Sewaan
K6231-XX-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6231-XX-14 Pembungkusan dan pengredan
K6231-XX-15 Hutang Sangsi
K6231-XX-16 Hutang Lapuk
K6231-XX-17 Insurans, lesen dan cukai
K6231-XX-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6231-XX-19 Kursus dan latihan
K6231-XX-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6231-XX-21 Mesyuarat dan keraian
K6231-XX-22 Aset Tetap dihapuskira
K6231-XX-23 Stok di hapuskira
K6231-XX-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6231-XX-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6231-XX-26 Perkhidmatan bank
K6231-XX-27 Faedah pinjaman
K6231-XX-28 Iklan dan promosi
K6231-XX-29 Susutnilai
K6231-XX-30 Pelbagai
MUKASURAT: 44 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6132 PENDAPATAN TANAMAN TEMBAKAU
K6132-01 Jualan daun kering
K6132-02 Komisen
K6132-03 Perkhidmatan pengangkutan dan pembekalan
K6132-04 Pelbagai
K6232 PERBELANJAAN TANAMAN TEMBAKAU
K6232-01 Penyediaan dan pembajakan tanah
K6232-02 Penyelenggaraan dan pembersihan
K6232-03 Penggunaan kejenteraan ladang
K6232-04 Pengangkutan ladang
K6232-05 Pengurusan dan kawalan tanaman
K6232-06 Benih dan input/racun
K6232-07 Gaji dan Upah
K6232-08 KWSP dan Perkeso
K6232-09 Percetakan dan alatulis
K6232-10 Pos dan telefon
K6232-11 Elektrik dan air
K6232-12 Minayk dan bahan bakar
K6232-13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6232-14 Pembungkusan dan pengredan
K6232-15 Hutang Sangsi
K6232-16 Hutang Lapuk
K6232-17 Insurans, lesen dan cukai
K6232-18 Elaun dan Insentif kakitangan
K6232-19 Kursus dan latihan
K6232-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6232-21 Mesyuarat dan keraian
K6232-22 Aset Tetap dihapuskira
K6232-23 Stok di hapuskira
K6232-24 Kos pra tanaman dilunaskan
K6232-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6232-26 Perkhidmatan bank
K6232-27 Faedah pinjaman
K6232-28 Iklan dan promosi
K6232-29 Susutnilai
K6232-30 Sewaan
K6232-31 Pelbagai
MUKASURAT: 45 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133 -01 Pendapatan Ternakair Agar-agar laut
K6133-01-01 Jualan
K6133-01-02 Komisen
K6133-01-03 Sewaan
K6133-01-04 Pelbagai
K6233-01 Perbelanjaan Ternakair Agar-agar laut
K6233-01-01 Belian benih
K6233-01-02 Pengurusan dan kawalan ternakair
K6233-01-03 Minyak dan bahan bakar
K6233-01-04 Pengangkutan
K6233-01-05 Gaji dan Upah
K6233-01-06 KWSP dan Perkeso
K6233-01-07 Percetakan dan alatulis
K6233-01-08 Pos dan telefon
K6233-01-09 Elektrik dan air
K6233-01-10 Minyak dan bahan bakar
K6233-01-11 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-01-12 Pembungkusan dan pengredan
K6233-01-13 Hutang Sangsi
K6233-01-14 Hutang Lapuk
K6233-01-15 Insurans, lesen dan cukai
K6233-01-16 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-01-17 Kursus dan latihan
K6233-01-18 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-01-19 Mesyuarat dan keraian
K6233-01-20 Aset Tetap dihapuskira
K6233-01-21 Stok di hapuskira
K6233-01-22 Kos pra tanaman dilunaskan
K6233-01-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-01-24 Perkhidmatan bank
K6233-01-25 Faedah pinjaman
K6233-01-26 Iklan dan promosi
K6233-01-27 Susutnilai
K6233-01-28 Sewaan
K6233-01-29 Pelbagai
MUKASURAT: 46 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-02 Pendapatan Pembenihan Ikan
K6133-02-01 Jualan Benih & anak Ikan
K6133-02-02 Jualan Makanan dan ubatan
K6133-02-03 Sewaan
K6133-02-04 Geran kerajaan
K6133-02-05 Pelbagai
K6233-02 Perbelanjaan Pembenihan Ikan
K6233-02-01 Penyediaan tapak
K6233-02-02 Benih
K6233-02-03 Makanan
K6233-02-04 Ubat-ubatan
K6233-02-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-02-06 Pengangkutan
K6233-02-07 Gaji dan Upah
K6233-02-08 KWSP dan Perkeso
K6233-02-09 Elektrik dan air
K6233-02-10 Sewaan
K6233-02-11 Pos dan telefon
K6233-02-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-02-13 Iklan dan promosi
K6233-02-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-02-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-02-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-02-17 Percetakan dan alatulis
K6233-02-18 Hutang Sangsi
K6233-02-18 Hutang Lapuk
K6233-02-19 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-02-20 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-02-21 Kursus dan latihan
K6233-02-22 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-02-23 Aset Tetap dihapuskira
K6233-02-24 Stok hapuskira
K6233-02-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-02-26 Faedah Pinjaman
K6233-02-27 Perkhidmatan bank
K6233-02-28 Susutnilai
K6233-02-29 Pelbagai
MUKASURAT: 47 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-03 Pendapatan Ternakair Ikan hiasan
K6133-03-01 Jualan Ikan
K6133-03-02 Jualan makanan dan ubatan
K6133-03-03 Sewaan
K6133-03-04 Geran kerajaan
K6133-03-05 Pelbagai
K6233-03 Perbelanjaan Ternakair Ikan hiasan
K6233-03-01 Penyediaan tapak
K6233-03-02 Benih
K6233-03-03 Makanan
K6233-03-04 Ubat-ubatan
K6233-03-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-03-06 Pengangkutan
K6233-03-07 Gaji dan Upah
K6233-03-08 KWSP dan Perkeso
K6233-03-09 Elektrik dan air
K6233-03-10 Sewaan
K6233-03-11 Pos dan telefon
K6233-03-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-03-13 Iklan dan promosi
K6233-03-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-03-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-03-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-03-17 Percetakan dan alatulis
K6233-03-18 Hutang Sangsi
K6233-03-19 Hutang Lapuk
K6233-03-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-03-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-03-22 Kursus dan latihan
K6233-03-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-03-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-03-25 Stok hapuskira
K6233-03-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-03-27 Faedah Pinjaman
K6233-03-28 Perkhidmatan bank
K6233-03-29 Susutnilai
K6233-03-30 Pelbagai
MUKASURAT: 48 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-04 Pendapatan Ternakair ikan kolam
K6133-04-01 Jualan Ikan
K6133-04-02 Jualan Anak Ikan
K6133-04-03 Jualan makanan dan ubatan
K6133-04-04 Sewaan
K6133-04-05 Geran Kerajaan
K6133-04-06 Pelbagai
K6233-04 Perbelanjaan Ternakair ikan kolam
K6233-04-01 Penyediaan tapak
K6233-04-02 Benih
K6233-04-03 Makanan
K6233-04-04 Ubat-ubatan
K6233-04-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-04-06 Pengangkutan
K6233-04-07 Gaji dan Upah
K6233-04-08 KWSP dan Perkeso
K6233-04-09 Elektrik dan air
K6233-04-10 Sewaan
K6233-04-11 Pos dan telefon
K6233-04-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-04-13 Iklan dan promosi
K6233-04-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-04-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-04-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-04-17 Percetakan dan alatulis
K6233-04-18 Hutang Sangsi
K6233-04-19 Hutang Lapuk
K6233-04-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-04-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-04-22 Kursus dan latihan
K6233-04-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-04-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-04-25 Stok hapuskira
K6233-04-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-04-27 Faedah Pinjaman
K6233-04-28 Perkhidmatan bank
K6233-04-29 Susutnilai
K6233-04-30 Pelbagai
MUKASURAT: 49 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-05 Pendapatan Ternakair Ikan Sangkar
K6133-05-01 Jualan Ikan
K6133-05-02 Jualan Anak Ikan
K6133-05-03 Jualan makanan dan ubatan
K6133-05-04 Sewaan
K6133-05-05 Geran kerajaan
K6133-05-06 Pelbagai
K6233-05 Perbelanjaan Ternakair Ikan Sangkar
K6233-05-01 Penyediaan tapak
K6233-05-02 Benih
K6233-05-03 Makanan
K6233-05-04 Ubat-ubatan
K6233-05-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-05-06 Pengangkutan
K6233-05-07 Gaji dan Upah
K6233-05-08 KWSP dan Perkeso
K6233-05-09 Elektrik dan air
K6233-05-10 Sewaan
K6233-05-11 Pos dan telefon
K6233-05-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-05-13 Iklan dan promosi
K6233-05-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-05-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-05-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-05-17 Percetakan dan alatulis
K6233-05-18 Hutang Sangsi
K6233-05-19 Hutang Lapuk
K6233-05-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-05-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-05-22 Kursus dan latihan
K6233-05-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-05-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-05-25 Stok hapuskira
K6233-05-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-05-27 Faedah Pinjaman
K6233-05-28 Perkhidmatan bank
K6233-05-29 Susutnilai
K6233-05-30 Pelbagai
MUKASURAT: 50 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-06 Pendapatan Ternakair Katak
K6133-06-01 Jualan katak
K6133-06-02 Jualan anak katak
K6133-06-03 Jualan berudu
K6133-06-04 Sewaan
K6133-06-05 Geran kerajaan
K6133-06-06 Pelbagai
K6233-06 Perbelanjaan Ternakair Katak
K6233-06-01 Penyediaan tapak
K6233-06-02 Benih
K6233-06-03 Makanan
K6233-06-04 Ubat-ubatan
K6233-06-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-06-06 Pengangkutan
K6233-06-07 Gaji dan Upah
K6233-06-08 KWSP dan Perkeso
K6233-06-09 Elektrik dan air
K6233-06-10 Sewaan
K6233-06-11 Pos dan telefon
K6233-06-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-06-13 Iklan dan promosi
K6233-06-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-06-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-06-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-06-17 Percetakan dan alatulis
K6233-06-18 Hutang Sangsi
K6233-06-19 Hutang Lapuk
K6233-06-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-06-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-06-22 Kursus dan latihan
K6233-06-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-06-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-06-25 Stok hapuskira
K6233-06-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-06-27 Faedah Pinjaman
K6233-06-28 Perkhidmatan bank
K6233-06-29 Susutnilai
K6233-06-30 Pelbagai
MUKASURAT: 51 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-07 Pendapatan Ternakair Kerang
K6133-07-01 Jualan kerang
K6133-07-02 Jualan benih kerang
K6133-07-03 Sewaan
K6133-07-04 Diskaun
K6133-07-05 Pelbagai
K6233-07 Perbelanjaan Ternakair Kerang
K6233-07-01 Penyediaan tapak
K6233-07-02 Benih
K6233-07-03 Makanan
K6233-07-04 Ubat-ubatan
K6233-07-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-07-06 Pengangkutan
K6233-07-07 Gaji dan Upah
K6233-07-08 KWSP dan Perkeso
K6233-07-09 Elektrik dan air
K6233-07-10 Sewaan
K6233-07-11 Pos dan telefon
K6233-07-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-07-13 Iklan dan promosi
K6233-07-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-07-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-07-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-07-17 Percetakan dan alatulis
K6233-07-18 Hutang Sangsi
K6233-07-19 Hutang Lapuk
K6233-07-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-07-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-07-22 Kursus dan latihan
K6233-07-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-07-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-07-25 Stok hapuskira
K6233-07-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-07-27 Faedah Pinjaman
K6233-07-28 Perkhidmatan bank
K6233-07-29 Susutnilai
K6233-07-30 Pelbagai
MUKASURAT: 52 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-08 Pendapatan Ternakair Ketam
K6133-08-01 Jualan ketam
K6133-08-02 Jualan benih
K6133-08-03 Sewaan
K6133-08-04 Geran Kerajaan
K6133-08-05 Pelbagai
K6233-08 Perbelanjaan Ternakair Ketam
K6233-08-01 Penyediaan tapak
K6233-08-02 Benih
K6233-08-03 Makanan
K6233-08-04 Ubat-ubatan
K6233-08-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-08-06 Pengangkutan
K6233-08-07 Gaji dan Upah
K6233-08-08 KWSP dan Perkeso
K6233-08-09 Elektrik dan air
K6233-08-10 Sewaan
K6233-08-11 Pos dan telefon
K6233-08-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-08-13 Iklan dan promosi
K6233-08-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-08-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-08-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-08-17 Percetakan dan alatulis
K6233-08-18 Hutang Sangsi
K6233-08-19 Hutang Lapuk
K6233-08-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-08-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-08-22 Kursus dan latihan
K6233-08-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-08-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-08-25 Stok hapuskira
K6233-08-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-08-27 Faedah Pinjaman
K6233-08-28 Perkhidmatan bank
K6233-08-29 Susutnilai
K6233-08-30 Pelbagai
MUKASURAT: 53 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-09 Pendapatan Ternakair Udang Galah
K6133-09-01 Jualan udang
K6133-09-02 Jualan benih
K6133-09-03 Jualan makanan dan ubatan
K6133-09-04 Sewaan
K6133-09-05 Geran kerajaan
K6133-09-06 Pelbagai
K6233-09 Perbelanjaan Ternakair Udang Galah
K6233-09-01 Penyediaan tapak
K6233-09-02 Benih
K6233-09-03 Makanan
K6233-09-04 Ubat-ubatan
K6233-09-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-09-06 Pengangkutan
K6233-09-07 Gaji dan Upah
K6233-09-08 KWSP dan Perkeso
K6233-09-09 Elektrik dan air
K6233-09-10 Sewaan
K6233-09-11 Pos dan telefon
K6233-09-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-09-13 Iklan dan promosi
K6233-09-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-09-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-09-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-09-17 Percetakan dan alatulis
K6233-09-18 Hutang Sangsi
K6233-09-19 Hutang Lapuk
K6233-09-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-09-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-09-22 Kursus dan latihan
K6233-09-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-09-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-09-25 Stok hapuskira
K6233-09-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-09-27 Faedah Pinjaman
K6233-09-28 Perkhidmatan bank
K6233-09-29 Susutnilai
K6233-09-30 Pelbagai
MUKASURAT: 54 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-10 Pendapatan Ternakair Udang Harimau
K6133-10-01 Jualan udang
K6133-10-02 Jualan benih
K6133-10-03 Jualan makanan dan ubatan
K6133-10-04 Sewaan
K6133-10-05 Geran kerajaan
K6133-10-06 Pelbagai
K6233-10 Perbelanjaan Ternakair Udang Harimau
K6233-10-01 Penyediaan tapak
K6233-10-02 Benih
K6233-10-03 Makanan
K6233-10-04 Ubat-ubatan
K6233-10-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-10-06 Pengangkutan
K6233-10-07 Gaji dan Upah
K6233-10-08 KWSP dan Perkeso
K6233-10-09 Elektrik dan air
K6233-10-10 Sewaan
K6233-10-11 Pos dan telefon
K6233-10-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-10-13 Iklan dan promosi
K6233-10-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-10-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-10-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-10-17 Percetakan dan alatulis
K6233-10-18 Hutang Sangsi
K6233-10-19 Hutang Lapuk
K6233-10-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-10-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-10-22 Kursus dan latihan
K6233-10-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-10-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-10-25 Stok hapuskira
K6233-10-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-10-27 Faedah Pinjaman
K6233-10-28 Perkhidmatan bank
K6233-10-29 Susutnilai
K6233-10-30 Pelbagai
MUKASURAT: 55 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6133-11 Pendapatan Ternakair Udang Putih
K6133-11-01 Jualan udang
K6133-11-02 Jualan benih
K6133-11-03 Jualan makanan dan ubatan
K6133-11-04 Sewaan
K6133-11-05 Geran kerajaan
K6133-11-06 Pelbagai
K6233-11 Perbelanjaan Ternakair Udang Putih
K6233-11-01 Penyediaan tapak
K6233-11-02 Benih
K6233-11-03 Makanan
K6233-11-04 Ubat-ubatan
K6233-11-05 Minyak dan bahan bakar
K6233-11-06 Pengangkutan
K6233-11-07 Gaji dan Upah
K6233-11-08 KWSP dan Perkeso
K6233-11-09 Elektrik dan air
K6233-11-10 Sewaan
K6233-11-11 Pos dan telefon
K6233-11-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6233-11-13 Iklan dan promosi
K6233-11-14 Pembungkusan dan pengredan
K6233-11-15 Mesyuarat dan keraian
K6233-11-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6233-11-17 Percetakan dan alatulis
K6233-11-18 Hutang Sangsi
K6233-11-19 Hutang Lapuk
K6233-11-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6233-11-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6233-11-22 Kursus dan latihan
K6233-11-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6233-11-24 Aset Tetap dihapuskira
K6233-11-25 Stok hapuskira
K6233-11-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6233-11-27 Faedah Pinjaman
K6233-11-28 Perkhidmatan bank
K6233-11-29 Susutnilai
K6233-11-30 Pelbagai
MUKASURAT: 56 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-01 Pendapatan Ternakan Ayam Daging
K6134-01-01 Jualan ayam
K6134-01-02 Jualan anak ayam
K6134-01-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-01-04 Sewaan
K6134-01-05 Geran kerajaan
K6134-01-06 Pelbagai
K6234-01 Perbelanjaan Ternakan Ayam Daging
K6234-01-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-01-02 Penyediaan tapak
K6234-01-03 Makanan
K6234-01-04 Ubat-ubatan
K6234-01-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-01-06 Pengangkutan
K6234-01-07 Gaji dan Upah
K6234-01-08 KWSP dan Perkeso
K6234-01-09 Elektrik dan air
K6234-01-10 Sewaan
K6234-01-11 Pos dan telefon
K6234-01-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-01-13 Iklan dan promosi
K6234-01-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-01-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-01-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-01-17 Percetakan dan alatulis
K6234-01-18 Hutang Sangsi
K6234-01-19 Hutang Lapuk
K6234-01-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-01-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-01-22 Kursus dan latihan
K6234-01-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-01-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-01-25 Stok hapuskira
K6234-01-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-01-27 Faedah Pinjaman
K6234-01-28 Perkhidmatan bank
K6234-01-29 Susutnilai
K6234-01-30 Pelbagai
MUKASURAT: 57 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-02 Pendapatan Ternakan Ayam Telur
K6134-02-01 Jualan ayam
K6134-02-02 Jualan anak ayam
K6134-02-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-02-04 Sewaan
K6134-02-05 Geran kerajaan
K6134-02-06 Pelbagai
K6234-02 Perbelanjaan Ternakan Ayam Telur
K6234-02-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-02-02 Penyediaan tapak
K6234-02-03 Makanan
K6234-02-04 Ubat-ubatan
K6234-02-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-02-06 Pengangkutan
K6234-02-07 Gaji dan Upah
K6234-02-08 KWSP dan Perkeso
K6234-02-09 Elektrik dan air
K6234-02-10 Sewaan
K6234-02-11 Pos dan telefon
K6234-02-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-02-13 Iklan dan promosi
K6234-02-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-02-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-02-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-02-17 Percetakan dan alatulis
K6234-02-18 Hutang Sangsi
K6234-02-19 Hutang Lapuk
K6234-02-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-02-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-02-22 Kursus dan latihan
K6234-02-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-02-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-02-25 Stok hapuskira
K6234-02-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-02-27 Faedah Pinjaman
K6234-02-28 Perkhidmatan bank
K6234-02-29 Susutnilai
K6234-02-30 Pelbagai
MUKASURAT: 58 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-03 Pendapatan Ternakan Burung Unta
K6134-03-01 Jualan burung
K6134-03-02 Jualan anak burung
K6134-03-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-03-04 Jualan daging
K6134-03-05 Sewaan /pajakan
K6134-03-06 Geran kerajaan
K6134-03-07 Pelbagai
K6234-03 Perbelanjaan Ternakan Burung Unta
K6234-03-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-03-02 Penyediaan tapak
K6234-03-03 Makanan
K6234-03-04 Ubat-ubatan
K6234-03-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-03-06 Pengangkutan
K6234-03-07 Gaji dan Upah
K6234-03-08 KWSP dan Perkeso
K6234-03-09 Elektrik dan air
K6234-03-10 Sewaan
K6234-03-11 Pos dan telefon
K6234-03-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-03-13 Iklan dan promosi
K6234-03-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-03-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-03-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-03-17 Percetakan dan alatulis
K6234-03-18 Hutang Sangsi
K6234-03-19 Hutang Lapuk
K6234-03-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-03-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-03-22 Kursus dan latihan
K6234-03-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-03-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-03-25 Stok hapuskira
K6234-03-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-03-27 Faedah Pinjaman
K6234-03-28 Perkhidmatan bank
K6234-03-29 Susutnilai
K6234-03-30 Pelbagai
MUKASURAT: 59 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-04 Pendapatan Ternakan Itik
K6134-04-01 Jualan itik
K6134-04-02 Jualan anak itik
K6134-04-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-04-04 Sewaan/pajakan
K6134-04-05 Geran kerajaan
K6134-04-06 Pelbagai
K6234-04 Perbelanjaan Ternakan Itik
K6234-04-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-04-02 Penyediaan tapak
K6234-04-03 Makanan
K6234-04-04 Ubat-ubatan
K6234-04-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-04-06 Pengangkutan
K6234-04-07 Gaji dan Upah
K6234-04-08 KWSP dan Perkeso
K6234-04-09 Elektrik dan air
K6234-04-10 Sewaan
K6234-04-11 Pos dan telefon
K6234-04-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-04-13 Iklan dan promosi
K6234-04-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-04-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-04-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-04-17 Percetakan dan alatulis
K6234-04-18 Hutang Sangsi
K6234-04-19 Hutang Lapuk
K6234-04-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-04-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-04-22 Kursus dan latihan
K6234-04-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-04-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-04-25 Stok hapuskira
K6234-04-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-04-27 Faedah Pinjaman
K6234-04-28 Perkhidmatan bank
K6234-04-29 Susutnilai
K6234-04-30 Pelbagai
MUKASURAT: 60 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-05 Pendapatan Ternakan Itik Muscovi
K6134-05-01 Jualan itik
K6134-05-02 Jualan anak itik
K6134-05-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-05-04 Sewaan/pajakan
K6134-05-05 Geran kerajaan
K6134-05-06 Pelbagai
K6234-05 Perbelanjaan Ternakan Itik Muscovi
K6234-05-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-05-02 Penyediaan tapak
K6234-05-03 Makanan
K6234-05-04 Ubat-ubatan
K6234-05-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-05-06 Pengangkutan
K6234-05-07 Gaji dan Upah
K6234-05-08 KWSP dan Perkeso
K6234-05-09 Elektrik dan air
K6234-05-10 Sewaan
K6234-05-11 Pos dan telefon
K6234-05-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-05-13 Iklan dan promosi
K6234-05-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-05-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-05-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-05-17 Percetakan dan alatulis
K6234-05-18 Hutang Sangsi
K6234-05-19 Hutang Lapuk
K6234-05-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-05-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-05-22 Kursus dan latihan
K6234-05-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-05-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-05-25 Stok hapuskira
K6234-05-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-05-27 Faedah Pinjaman
K6234-05-28 Perkhidmatan bank
K6234-05-29 Susutnilai
K6234-05-30 Pelbagai
MUKASURAT: 61 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-06 Pendapatan Ternakan Kambing
K6134-06-01 Jualan kambing
K6134-06-02 Jualan anak kambing
K6134-06-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-06-04 Sewaan /pajakan
K6134-06-05 Geran kerajaan
K6134-06-06 Pelbagai
K6234-06 Perbelanjaan Ternakan Kambing
K6234-06-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-06-02 Penyediaan tapak
K6234-06-03 Makanan
K6234-06-04 Ubat-ubatan
K6234-06-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-06-06 Pengangkutan
K6234-06-07 Gaji dan Upah
K6234-06-08 KWSP dan Perkeso
K6234-06-09 Elektrik dan air
K6234-06-10 Sewaan
K6234-06-11 Pos dan telefon
K6234-06-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-06-13 Iklan dan promosi
K6234-06-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-06-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-06-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-06-17 Percetakan dan alatulis
K6234-06-18 Hutang Sangsi
K6234-06-19 Hutang Lapuk
K6234-06-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-06-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-06-22 Kursus dan latihan
K6234-06-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-06-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-06-25 Stok hapuskira
K6234-06-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-06-27 Faedah Pinjaman
K6234-06-28 Perkhidmatan bank
K6234-06-29 Susutnilai
K6234-06-30 Pelbagai
MUKASURAT: 62 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-07 Pendapatan Ternakan Kerbau
K6134-07-01 Jualan kerbau
K6134-07-02 Jualan anak kerbau
K6134-07-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-07-04 Sewaan/pajakan
K6134-07-05 Geran kerajaan
K6134-07-06 Pelbagai
K6234-07 Perbelanjaan Ternakan Kerbau
K6234-07-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-07-02 Penyediaan tapak
K6234-07-03 Makanan
K6234-07-04 Ubat-ubatan
K6234-07-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-07-06 Pengangkutan
K6234-07-07 Gaji dan Upah
K6234-07-08 KWSP dan Perkeso
K6234-07-09 Elektrik dan air
K6234-07-10 Sewaan
K6234-07-11 Pos dan telefon
K6234-07-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-07-13 Iklan dan promosi
K6234-07-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-07-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-07-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-07-17 Percetakan dan alatulis
K6234-07-18 Hutang Sangsi
K6234-07-19 Hutang Lapuk
K6234-07-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-07-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-07-22 Kursus dan latihan
K6234-07-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-07-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-07-25 Stok hapuskira
K6234-07-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-07-27 Faedah Pinjaman
K6234-07-28 Perkhidmatan bank
K6234-07-29 Susutnilai
K6234-07-30 Pelbagai
MUKASURAT: 63 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134- 0 8 Pendapatan Ternakan Lembu Daging ( Feedlot )
K6134-08-01 Jualan Lembu
K6134-08-02 Jualan baka/ anak lembu
K6134-08-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-08-04 Jualan daging lembu
K6134-08-05 Sewaan/pajakan
K6134-08-06 Geran kerajaan
K6134-08-07 Pelbagai
K6234-08 Perbelanjaan Ternakan Lembu Daging ( Feedlot )
K6234-08-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-08-02 Penyediaan tapak
K6234-08-03 Makanan
K6234-08-04 Ubat-ubatan
K6234-08-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-08-06 Pengangkutan
K6234-08-07 Gaji dan Upah
K6234-08-08 KWSP dan Perkeso
K6234-08-09 Elektrik dan air
K6234-08-10 Sewaan
K6234-08-11 Pos dan telefon
K6234-08-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-08-13 Iklan dan promosi
K6234-08-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-08-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-08-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-08-17 Percetakan dan alatulis
K6234-08-18 Hutang Sangsi
K6234-08-19 Hutang Lapuk
K6234-08-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-08-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-08-22 Kursus dan latihan
K6234-08-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-08-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-08-25 Stok hapuskira
K6234-08-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-08-27 Faedah Pinjaman
K6234-08-28 Perkhidmatan bank
K6234-08-29 Susutnilai
K6234-08-30 Pelbagai
MUKASURAT: 64 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-09 Pendapatan Ternakan Lembu Tenusu
K6134-09-01 Jualan Lembu
K6134-09-02 Jualan baka/ anak lembu
K6134-09-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-09-04 Jualan susu
K6134-09-05 Sewaan/pajakan
K6134-09-06 Geran kerajaan
K6134-09-07 Pelbagai
K6234-09 Perbelanjaan Ternakan Lembu Tenusu
K6234-09-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-09-02 Penyediaan tapak
K6234-09-03 Makanan
K6234-09-04 Ubat-ubatan
K6234-09-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-09-06 Pengangkutan
K6234-09-07 Gaji dan Upah
K6234-09-08 KWSP dan Perkeso
K6234-09-09 Elektrik dan air
K6234-09-10 Sewaan
K6234-09-11 Pos dan telefon
K6234-09-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-09-13 Iklan dan promosi
K6234-09-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-09-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-09-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-09-17 Percetakan dan alatulis
K6234-09-18 Hutang Sangsi
K6234-09-19 Hutang Lapuk
K6234-09-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-09-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-09-22 Kursus dan latihan
K6234-09-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-09-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-09-25 Stok hapuskira
K6234-09-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-09-27 Faedah Pinjaman
K6234-09-28 Perkhidmatan bank
K6234-09-29 Susutnilai
K6234-09-30 Pelbagai
MUKASURAT: 65 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-10 Pendapatan Ternakan Puyoh Daging
K6134-10-01 Jualan Puyuh
K6134-10-02 Jualan baka/ anak puyuh
K6134-10-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-10-04 Jualan daging puyuh
K6134-10-05 Sewaan/pajakan
K6134-10-06 Geran kerajaan
K6134-10-07 Pelbagai
K6134-10 Perbelanjaan Ternakan Puyoh Daging
K6234-10-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-10-02 Penyediaan tapak
K6234-10-03 Makanan
K6234-10-04 Ubat-ubatan
K6234-10-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-10-06 Pengangkutan
K6234-10-07 Gaji dan Upah
K6234-10-08 KWSP dan Perkeso
K6234-10-09 Elektrik dan air
K6234-10-10 Sewaan
K6234-10-11 Pos dan telefon
K6234-10-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-10-13 Iklan dan promosi
K6234-10-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-10-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-10-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-10-17 Percetakan dan alatulis
K6234-10-18 Hutang Sangsi
K6234-10-19 Hutang Lapuk
K6234-10-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-10-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-10-22 Kursus dan latihan
K6234-10-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-10-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-10-25 Stok hapuskira
K6234-10-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-10-27 Faedah Pinjaman
K6234-10-28 Perkhidmatan bank
K6234-10-29 Susutnilai
K6234-10-30 Pelbagai
MUKASURAT: 66 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-11 Pendapatan Ternakan Puyoh Telor
K6134-11-01 Jualan Puyuh
K6134-11-02 Jualan baka/ anak Puyuh
K6134-11-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-11-04 Jualan telur puyuh
K6134-11-05 Sewaan /pajakan
K6134-11-06 Geran kerajaan
K6134-11-07 Pelbagai
K6234 -11 Perbelanjaan Ternakan Puyoh Telor
K6234-11-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-11-02 Penyediaan tapak
K6234-11-03 Makanan
K6234-11-04 Ubat-ubatan
K6234-11-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-11-06 Pengangkutan
K6234-11-07 Gaji dan Upah
K6234-11-08 KWSP dan Perkeso
K6234-11-09 Elektrik dan air
K6234-11-10 Sewaan
K6234-11-11 Pos dan telefon
K6234-11-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-11-13 Iklan dan promosi
K6234-11-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-11-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-11-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-11-17 Percetakan dan alatulis
K6234-11-18 Hutang Sangsi
K6234-11-19 Hutang Lapuk
K6234-11-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-11-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-11-22 Kursus dan latihan
K6234-11-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-11-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-11-25 Stok hapuskira
K6234-11-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-11-27 Faedah Pinjaman
K6234-11-28 Perkhidmatan bank
K6234-11-29 Susutnilai
K6234-11-30 Pelbagai
MUKASURAT: 67 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-12 Pendapatan Ternakan Rusa
K6134-12-01 Jualan Rusa
K6134-12-02 Jualan baka/ anak rusa
K6134-12-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-12-04 Jualan daging rusa
K6134-12-05 Sewaan /pajakan
K6134-12-06 Geran kerajaan
K6134-12-07 Pelbagai
K6234-12 Perbelanjaan Ternakan Rusa
K6234-12-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-12-02 Penyediaan tapak
K6234-12-03 Makanan
K6234-12-04 Ubat-ubatan
K6234-12-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-12-06 Pengangkutan
K6234-12-07 Gaji dan Upah
K6234-12-08 KWSP dan Perkeso
K6234-12-09 Elektrik dan air
K6234-12-10 Sewaan
K6234-12-11 Pos dan telefon
K6234-12-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-12-13 Iklan dan promosi
K6234-12-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-12-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-12-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-12-17 Percetakan dan alatulis
K6234-12-18 Hutang Sangsi
K6234-12-19 Hutang Lapuk
K6234-12-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-12-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-12-22 Kursus dan latihan
K6234-12-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-12-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-12-25 Stok hapuskira
K6234-12-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-12-27 Faedah Pinjaman
K6234-12-28 Perkhidmatan bank
K6234-12-29 Susutnilai
K6234-12-30 Pelbagai
MUKASURAT: 68 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6134-13 Pendapatan Ternakan Burung Walet
K6134-13-01 Jualan Burung
K6134-13-02 Jualan baka/ anak burung
K6134-13-03 Jualan makanan dan ubatan
K6134-13-04 Jualan daging
K6134-13-05 Sewaan /pajakan
K6134-13-06 Geran kerajaan
K6134-13-07 Pelbagai
K6234-13 Perbelanjaan Ternakan Burung Walet
K6234-13-01 Belian baka/bibit/induk
K6234-13-02 Penyediaan tapak
K6234-13-03 Makanan
K6234-13-04 Ubat-ubatan
K6234-13-05 Minyak dan bahan bakar
K6234-13-06 Pengangkutan
K6234-13-07 Gaji dan Upah
K6234-13-08 KWSP dan Perkeso
K6234-13-09 Elektrik dan air
K6234-13-10 Sewaan
K6234-13-11 Pos dan telefon
K6234-13-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6234-13-13 Iklan dan promosi
K6234-13-14 Pembungkusan dan pengredan
K6234-13-15 Mesyuarat dan keraian
K6234-13-16 Pengurusan dan kawalan penyakit
K6234-13-17 Percetakan dan alatulis
K6234-13-18 Hutang Sangsi
K6234-13-19 Hutang Lapuk
K6234-13-20 Insurans, Cukai dan lesen
K6234-13-21 Elaun dan Insentif kakitangan
K6234-13-22 Kursus dan latihan
K6234-13-23 Pembaikan dan penyenggaraan
K6234-13-24 Aset Tetap dihapuskira
K6234-13-25 Stok hapuskira
K6234-13-26 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6234-13-27 Faedah Pinjaman
K6234-13-28 Perkhidmatan bank
K6234-13-29 Susutnilai
K6234-13-30 Pelbagai
MUKASURAT: 69 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6141 PENDAPATAN PEMASARAN BARANG PENGGUNA
K6141-01 Jualan
K6141-02 Komisen
K6141-03 Rebet/diskaun
K6141-04 Sewaan
K6141-05 Perkhidmatan Pengangkutan
K4141-06 Pelbagai
K6241 PERBELANJAAN PEMASARAN BARANG PENGGUNA
K6241-01 Belian
K6241-02 Pengangkutan
K6241-03 Gaji dan upah
K6241-04 KWSP dan Perkeso
K6241-05 Elaun dan Insentif
K6241-06 Sewaan
K6241-07 Pos dan telefon
K6241-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6241-09 Elektrik dan air
K6241-10 Mesyuarat dan keraian
K6241-11 Iklan dan promosi
K6241-12 Komisen
K6241-13 Susutnilai
K6241-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6241-15 Hutang Sangsi
K6241-16 Hutang Lapuk
K6241-17 Percetakan dan alatulis
K6241-18 Pembungkusan
K6241-19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6241-20 Kursus dan latihan
K6241-21 Aset Tetap dihapuskira
K6241-22 Stok dihapuskira
K6241-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6241-24 Faedah pinjaman
K6241-25 Perkhidmatan bank
K6241-26 Faedah simpanan
K6241-27 Pelbagai
MUKASURAT: 70 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6142 PENDAPATAN PEMASARAN BERAS
K6141-01 Jualan
K6141-02 Komisen
K6141-03 Rebet/diskaun
K6141-04 Sewaan
K6141-05 Perkhidmatan pengangkutan
K6141-06 Pelbagai
K6242 PERBELANJAAN PEMASARAN BERAS
K6242-01 Belian
K6242-02 Pengangkutan
K6242-03 Gaji dan upah
K6242-04 KWSP dan Perkeso
K6242-05 Elaun dan Insentif
K6242-06 Sewaan
K6242-07 Pos dan telefon
K6242-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6242-09 Elektrik dan air
K6242-10 Mesyuarat dan keraian
K6242-11 Iklan dan promosi
K6242-12 Komisen
K6242-13 Susutnilai
K6242-14 Insurans, Cukai dan lesen
K6242-15 Hutang Sangsi
K6242-16 Hutang Lapuk
K6242-17 Percetakan dan alatulis
K6242-18 Pembungkusan dan pengredan
K6242-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6242-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6242-21 Kursus dan latihan
K6242-22 Aset Tetap dihapuskira
K6242-23 Stok dihapuskira
K6242-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6242-25 Faedah pinjaman
K6242-26 Perkhidmatan bank
K6242-27 Faedah simpanan
K6242-28 Pelbagai
MUKASURAT: 71 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6143 PENDAPATAN PEMASARAN KEDAI RUNCIT
K6143-01 Kedai Siswa
K6143-02 Pasar Mini
K6143-03 Pasar Segar
K6143-04 PQ-Mart
K6143-05 Kedai Peladang
Kod kecil pendapatan bagi setiap jenis kedai runcit K6143-01 hingga K6143-05 adalah
seperti berikut:
K6143-XX-01 Jualan
K6143-XX-02 Komisen
K6143-XX-03 Rebet/diskaun
K6143-XX-04 Sewaan
K6143-XX-05 Perkhidmatan pengangkutan
K6143-XX-05 Pelbagai
K6243 PERBELANJAAN PEMASARAN KEDAI PELADANG
K6243-01 Kedai Siswa
K6243-02 Pasar Mini
K6243-03 Pasar Segar
K6243-04 PQ-Mart
K6243-05 Kedai Peladang
Kod kecil Perbelanjaan bagi setiap jenis kedai runcit K6243-01 hingga K6243-05 adalah
seperti berikut:
K6243-XX- 01 Belian
K6243-XX -02 Pengangkutan
K6243-XX -03 Gaji dan upah
K6243-XX -04 KWSP dan Perkeso
K6243-XX -05 Elaun dan Insentif
K6243-XX -06 Sewaan
K6243-XX -07 Pos dan telefon
K6243-XX -08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6243-XX -09 Elektrik dan air
K6243-XX -10 Mesyuarat dan keraian
K6243-XX -11 Iklan dan promosi
K6243-XX -12 Komisen
K6243-XX -13 Susutnilai
K6243-XX -14 Insurans , Cukai dan lesen
K6243-XX -15 Hutang Sangsi
MUKASURAT: 72 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6243-XX -16 Hutang Lapuk
K6243-XX -17 Percetakan dan alatulis
K6243-XX -18 Pembungkusan dan pengredan
K6243-XX -19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6243-XX -20 Kursus dan latihan
K6243-XX -21 Aset Tetap dihapuskira
K6243-XX -22 Stok dihapuskira
K6243-XX -23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6243-XX -24 Faedah pinjaman
K6243-XX -25 Perkhidmatan bank
K6243-XX -26 Faedah simpanan
K6243-XX -27 Pelbagai
MUKASURAT: 73 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6144 PENDAPATAN PEMASARAN MAKANAN RINGAN
K6144-01 Pemasaran Air Mineral
K6144-02 Pemasaran Biskut dan kek
K6144-03 Pemasaran Jus Minuman
K6144-04 Pemasaran Kerepek
K6144-05 Pemasaran Mini Popia
K6144-06 Pemasaran Roti
K6144-07 Pemasaran Tabaloi
Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis m akanan r ingan K6 1 4 4 - 0 1 hingga K6 1 4 4 -07
adalah seperti berikut:
K6144-XX-01 Jualan
K6144-XX-02 Komisen
K6144-XX-03 Rebet/diskaun
K6144-XX-04 Sewaan
K6144-XX-05 Perkhidmatan Pengangkutan
K4144-XX-06 Pelbagai
K6244 PERBELANJAAN PEMASARAN MAKANAN RINGAN
K6244-01 Pemasaran Air Mineral
K6244-02 Pemasaran Biskut dan kek
K6244-03 Pemasaran Jus Minuman
K6244-04 Pemasaran Kerepek
K6244-05 Pemasaran Mini Popia
K6244-06 Pemasaran Roti
K6244-07 Pemasaran Tabaloi
Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis m akanan r ingan K6 2 4 4 - 0 1 hingga K6 2 4 4 -07
adalah seperti berikut:
K6244-XX- 01 Belian
K6244-XX -02 Pengangkutan
K6244-XX -03 Gaji dan upah
K6244-XX -04 KWSP dan Perkeso
K6244-XX -05 Elaun dan Insentif
K6244-XX -06 Sewaan
K6244-XX -07 Pos dan telefon
K6244-XX -08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6244-XX -09 Elektrik dan air
MUKASURAT: 74 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6244-XX -10 Mesyuarat dan keraian
K6244-XX -11 Iklan dan promosi
K6244-XX -12 Komisen
K6244-XX -13 Susutnilai
K6244-XX -14 Insurans , Cukai dan lesen
K6244-XX -15 Hutang Sangsi
K6244-XX -16 Hutang Lapuk
K6244-XX -17 Percetakan dan alatulis
K6244-XX -18 Pembungkusan dan pengredan
K6244-XX -19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6244-XX -20 Kursus dan latihan
K6244-XX -21 Aset Tetap dihapuskira
K6244-XX -22 Stok dihapuskira
K6244-XX -23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6244-XX -24 Faedah pinjaman
K6244-XX -25 Perkhidmatan bank
K6244-XX -26 Faedah simpanan
K6244-XX -27 Pelbagai
MUKASURAT: 75 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6145 PENDAPATAN PEMASARAN BUAH- BUAHAN
K6145-01 Pemasaran Belimbing
K6145-02 Pemasaran Betik
K6145-03 Pemasaran Ciku
K6145-04 Pemasaran Dokong
K6145-05 Pemasaran Durian
K6145-06 Pemasaran Jambu
K6145-07 Pemasaran Jambu Air
K6145-08 Pemasaran Koko
K6145-09 Pemasaran Limau Madu
K6145-10 Pemasaran Mangga
K6145-11 Pemasaran Nanas
K6145-12 Pemasaran Nangka
K6145-13 Pemasaran Pisang
K6145-14 Pemasaran Rambutan
K6145-15 Pemasaran Tebu
K6145- 16 Pemasaran Tembikai
K6145-17 Pemasaran Tembikai Susu
Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis buah- buahan K6 1 4 5 - 0 1 hingga K6 1 4 5 -17
adalah seperti berikut:
K6145-XX-01 Jualan
K6145-XX-02 Komisen
K6145-XX-03 Rebet/diskaun
K6145-XX-04 Sewaan
K6145-XX-05 Perkhidmatan Pengangkutan
K4145-XX-06 Pelbagai
K6245 PERBELANJAAN PEMASARAN BUAH- BUAHAN
K6245-01 Pemasaran Belimbing
K6245-02 Pemasaran Betik
K6245-03 Pemasaran Ciku
K6245-04 Pemasaran Dokong
K6245-05 Pemasaran Durian
K6245-06 Pemasaran Jambu
K6245-07 Pemasaran Jambu Air
K6245-08 Pemasaran Koko
K6245-09 Pemasaran Limau Madu
K6245-10 Pemasaran Mangga
K6245-11 Pemasaran Nanas
MUKASURAT: 76 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6245-12 Pemasaran Nangka
K6245-13 Pemasaran Pisang
K6245-14 Pemasaran Rambutan
K6245-15 Pemasaran Tebu
K6245- 16 Pemasaran Tembikai
K6245-17 Pemasaran Tembikai Susu
Kod kecil Perbelanjaan bagi setiap jenis buah-buah K6245-01 hingga K6245-17 adalah
seperti berikut:
K6245-XX- 01 Belian
K6245-XX -02 Pengangkutan
K6245-XX -03 Gaji dan upah
K6245-XX -04 KWSP dan Perkeso
K6245-XX -05 Elaun dan Insentif
K6245-XX -06 Sewaan
K6245-XX -07 Pos dan telefon
K6245-XX -08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6245-XX -09 Elektrik dan air
K6245-XX -10 Mesyuarat dan keraian
K6245-XX -11 Iklan dan promosi
K6245-XX -12 Komisen
K6245-XX -13 Susutnilai
K6245-XX -14 Insurans , Cukai dan lesen
K6245-XX -15 Hutang Sangsi
K6245-XX -16 Hutang Lapuk
K6245-XX -17 Percetakan dan alatulis
K6245-XX -18 Pembungkusan dan pengredan
K6245-XX -19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6245-XX -20 Kursus dan latihan
K6245-XX -21 Aset Tetap dihapuskira
K6245-XX -22 Stok dihapuskira
K6245-XX -23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6245-XX -24 Faedah pinjaman
K6245-XX -25 Perkhidmatan bank
K6245-XX -26 Faedah simpanan
K6245-XX -27 Pelbagai
MUKASURAT: 77 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6146 PENDAPATAN PEMASARAN GETAH
K6146-01 Jualan susu getah
K6146-02 Jualan sekerap getah
K6146-03 Sewaan/pajakan
K6146-04 Komisen
K6146-05 Perkhidmatan pengangkutan
K6146-06 Pelbagai
K6246 PERBELANJAAN PEMASARAN GETAH
K6246-01 Belian
K6246-02 Pengangkutan
K6246-03 Gaji dan upah
K6246-04 KWSP dan Perkeso
K6246-05 Elaun dan Insentif
K6246-06 Sewaan
K6246-07 Pos dan telefon
K6246-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6246-09 Elektrik dan air
K6246-10 Mesyuarat dan keraian
K6246-11 Iklan dan promosi
K6246-12 Komisen
K6246-13 Susutnilai
K6246-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6246-15 Hutang Sangsi
K6246-16 Hutang Lapuk
K6246-17 Percetakan dan alatulis
K6246-18 Pembungkusan dan pengredan
K6246-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6246-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6246-21 Kursus dan latihan
K6246-22 Aset Tetap dihapuskira
K6246-23 Stok dihapuskira
K6246-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6246-25 Faedah pinjaman
K6246-26 Perkhidmatan bank
K6246-27 Faedah simpanan
K6246-28 Pelbagai
MUKASURAT: 78 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6147 PENDAPATAN PEMASARAN KELAPA
K6147-01 Jualan buah
K6147-03 Sewaan/pajakan
K6147-04 Komisen
K6147-05 Perkhidmatan pengangkutan
K6147-06 Pelbagai
K6247 PERBELANJAAN PEMASARAN KELAPA
K6247-01 Belian
K6247-02 Pengangkutan
K6247-03 Gaji dan upah
K6247-04 KWSP dan Perkeso
K6247-05 Elaun dan Insentif
K6247-06 Sewaan
K6247-07 Pos dan telefon
K6247-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6247-09 Elektrik dan air
K6247-10 Mesyuarat dan keraian
K6247-11 Iklan dan promosi
K6247-12 Komisen
K6247-13 Susutnilai
K6247-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6247-15 Hutang Sangsi
K6247-16 Hutang Lapuk
K6247-17 Percetakan dan alatulis
K6247-18 Pembungkusan dan pengredan
K6247-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6247-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6247-21 Kursus dan latihan
K6247-22 Aset Tetap dihapuskira
K6247-23 Stok dihapuskira
K6247-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6247-25 Faedah pinjaman
K6247-26 Perkhidmatan bank
K6247-27 Faedah simpanan
K6247-28 Pelbagai
MUKASURAT: 79 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6148 PEMASARAN KELAPA SAWIT
K6148-01 Jualan buah
K6148-03 Sewaan/pajakan
K6148-04 Komisen
K6148-05 Perkhidmatan pengangkutan
K6148-06 Pelbagai
K6248 PEMASARAN KELAPA SAWIT
K6248-01 Belian
K6248-02 Pengangkutan
K6248-03 Gaji dan upah
K6248-04 KWSP dan Perkeso
K6248-05 Elaun dan Insentif
K6248-06 Sewaan
K6248-07 Pos dan telefon
K6248-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6248-09 Elektrik dan air
K6248-10 Mesyuarat dan keraian
K6248-11 Iklan dan promosi
K6248-12 Komisen
K6248-13 Susutnilai
K6248-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6248-15 Hutang Sangsi
K6248-16 Hutang Lapuk
K6248-17 Percetakan dan alatulis
K6248-18 Pembungkusan dan pengredan
K6248-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6248-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6248-21 Kursus dan latihan
K6248-22 Aset Tetap dihapuskira
K6248-23 Stok dihapuskira
K6248-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6248-25 Faedah pinjaman
K6248-26 Perkhidmatan bank
K6248-27 Faedah simpanan
K6248-28 Pelbagai
MUKASURAT: 80 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6149 PENDAPATAN PEMASARAN KOPI
K6149-01 Jualan buah
K6149-03 Sewaan/pajakan
K6149-04 Komisen
K6149-05 Perkhidmatan pengangkutan
K6149-06 Pelbagai
K6249 PERBELANJAAN PEMASARAN KOPI
K6249-01 Belian
K6249-02 Pengangkutan
K6249-03 Gaji dan upah
K6249-04 KWSP dan Perkeso
K6249-05 Elaun dan Insentif
K6249-06 Sewaan
K6249-07 Pos dan telefon
K6249-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6249-09 Elektrik dan air
K6249-10 Mesyuarat dan keraian
K6249-11 Iklan dan promosi
K6249-12 Komisen
K6249-13 Susutnilai
K6249-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6249-15 Hutang Sangsi
K6249-16 Hutang Lapuk
K6249-17 Percetakan dan alatulis
K6249-18 Pembungkusan dan pengredan
K6249-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6249-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6249-21 Kursus dan latihan
K6249-22 Aset Tetap dihapuskira
K6249-23 Stok dihapuskira
K6249-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6249-25 Faedah pinjaman
K6249-26 Perkhidmatan bank
K6249-27 Faedah simpanan
K6249-28 Pelbagai
MUKASURAT: 81 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6150 PENDAPATAN PEMASARAN LADA HITAM
K6150-01 Jualan buah
K6150-03 Sewaan/pajakan
K6150-04 Komisen
K6150-05 Perkhidmatan pengangkutan
K6150-06 Pelbagai
K6250 PERBELANJAAN PEMASARAN LADA HITAM
K6250-01 Belian
K6250-02 Pengangkutan
K6250-03 Gaji dan upah
K6250-04 KWSP dan Perkeso
K6250-05 Elaun dan Insentif
K6250-06 Sewaan
K6250-07 Pos dan telefon
K6250-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6250-09 Elektrik dan air
K6250-10 Mesyuarat dan keraian
K6250-11 Iklan dan promosi
K6250-12 Komisen
K6250-13 Susutnilai
K6250-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6250-15 Hutang Sangsi
K6250-16 Hutang Lapuk
K6250-17 Percetakan dan alatulis
K6250-18 Pembungkusan dan pengredan
K6250-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6250-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6250-21 Kursus dan latihan
K6250-22 Aset Tetap dihapuskira
K6250-23 Stok dihapuskira
K6250-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6250-25 Faedah pinjaman
K6250-26 Perkhidmatan bank
K6250-27 Faedah simpanan
K6250-28 Pelbagai
MUKASURAT: 82 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6151 PENDAPATAN PEMASARAN LADA PUTIH
K6151-01 Jualan buah
K6151-03 Sewaan/pajakan
K6151-04 Komisen
K6151-05 Perkhidmatan pengangkutan
K6151-06 Pelbagai
K6251 PERBELANJAAN PEMASARAN LADA PUTIH
K6251-01 Belian
K6251-02 Pengangkutan
K6251-03 Gaji dan upah
K6251-04 KWSP dan Perkeso
K6251-05 Elaun dan Insentif
K6251-06 Sewaan
K6251-07 Pos dan telefon
K6251-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6251-09 Elektrik dan air
K6251-10 Mesyuarat dan keraian
K6251-11 Iklan dan promosi
K6251-12 Komisen
K6251-13 Susutnilai
K6251-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6251-15 Hutang Sangsi
K6251-16 Hutang Lapuk
K6251-17 Percetakan dan alatulis
K6251-18 Pembungkusan dan pengredan
K6251-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6251-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6251-21 Kursus dan latihan
K6251-22 Aset Tetap dihapuskira
K6251-23 Stok dihapuskira
K6251-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6251-25 Faedah pinjaman
K6251-26 Perkhidmatan bank
K6251-27 Faedah simpanan
K6251-28 Pelbagai
MUKASURAT: 83 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6152 PENDAPATAN PEMASARAN SAYUR- SAYURAN
K6152-01 Pemasaran Sayur-sayuran
K6152-02 Pemasaran Cendawan
K6152-03 Pemasaran Cili
K6152-04 Pemasaran Jagung
K6152-04 Pemasaran Kangkung
K6152-06 Pemasaran Kobis
K6152-07 Pemasaran Terung
K6152-08 Pemasaran Timun
K6152-09 Pemasaran Tomato
Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis sayur- sayuran K6 1 5 2 - 0 1 hingga K6 1 5 2 -09
adalah seperti berikut:
K6152-XX-01 Jualan
K6152-XX-02 Komisen
K6152-XX-03 Rebet/diskaun
K6152-XX-04 Sewaan
K6152-XX-05 Perkhidmatan Pengangkutan
K4152-XX-06 Pelbagai
K6252 PERBELANJAAN PEMASARAN SAYUR- SAYURAN
K6252-01 Pemasaran Sayur-sayuran
K6252-02 Pemasaran Cendawan
K6252-03 Pemasaran Cili
K6252-04 Pemasaran Jagung
K6252-04 Pemasaran Kangkung
K6252-06 Pemasaran Kobis
K6252-07 Pemasaran Terung
K6252-08 Pemasaran Timun
K6252-09 Pemasaran Tomato
Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis sayur- sayuran K6 2 5 2 - 0 1 hingga K6 2 5 2 -09
adalah seperti berikut:
K6252-XX- 01 Belian
K6252-XX -02 Pengangkutan
K6252-XX -03 Gaji dan upah
K6252-XX -04 KWSP dan Perkeso
K6252-XX -05 Elaun dan Insentif
K6252-XX -06 Sewaan
MUKASURAT: 84 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6252-XX -07 Pos dan telefon
K6252-XX -08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6252-XX -09 Elektrik dan air
K6252-XX -10 Mesyuarat dan keraian
K6252-XX -11 Iklan dan promosi
K6252-XX -12 Komisen
K6252-XX -13 Susutnilai
K6252-XX -14 Insurans , Cukai dan lesen
K6252-XX -15 Hutang Sangsi
K6252-XX -16 Hutang Lapuk
K6252-XX -17 Percetakan dan alatulis
K6252-XX -18 Pembungkusan dan pengredan
K6252-XX -19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6252-XX -20 Kursus dan latihan
K6252-XX -21 Aset Tetap dihapuskira
K6252-XX -22 Stok dihapuskira
K6252-XX -23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6252-XX -24 Faedah pinjaman
K6252-XX -25 Perkhidmatan bank
K6252-XX -26 Faedah simpanan
K6252-XX -27 Pelbagai
MUKASURAT: 85 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6153 PENDAPATAN PEMASARAN TERNAKAIR
K6153-01 Pemasaran Agar-agar Laut
K6153-02 Pemasaran Benih Ikan
K6153-03 Pemasaran Ikan hiasan
K6153-04 Pemasaran Ikan Kolah
K6153-05 Pemasaran Ikan Kolam
K6153-06 Pemasaran Ikan Sangkar
K6153-07 Pemasaran Katak
K6153-08 Pemasaran Kerang
K6153-09 Pemasaran Ketam
K6153-10 Pemasaran Kupang
K6153-11 Pemasaran Udang Galah
K6153-12 Pemasaran Udang Harimau
K6153-13 Pemasaran Udang Putih
Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis pem asaran ternakair K6 1 5 3 - 0 1 hingga K6 1 5 3 -
13 adalah seperti berikut:
K6153-XX-01 Jualan
K6153-XX-02 Komisen
K6153-XX-03 Rebet/diskaun
K6153-XX-04 Sewaan
K6153-XX-05 Perkhidmatan Pengangkutan
K4153-XX-06 Pelbagai
K6253 PERBELANJAAN PEMASARAN TERNAKAIR
K6253-01 Pemasaran Agar-agar Laut
K6253-02 Pemasaran Benih Ikan
K6253-03 Pemasaran Ikan hiasan
K6253-04 Pemasaran Ikan Kolah
K6253-05 Pemasaran Ikan Kolam
K6253-06 Pemasaran Ikan Sangkar
K6253-07 Pemasaran Katak
K6253-08 Pemasaran Kerang
K6253-09 Pemasaran Ketam
K6253-10 Pemasaran Kupang
K6253-11 Pemasaran Udang Galah
K6253-12 Pemasaran Udang Harimau
K6253-13 Pemasaran Udang Putih
MUKASURAT: 86 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis pem asaran ternakair K6 2 5 3 - 0 1 hingga K6 2 5 3 -
13 adalah seperti berikut:
K6253-XX- 01 Belian
K6253-XX -02 Pengangkutan
K6253-XX -03 Gaji dan upah
K6253-XX -04 KWSP dan Perkeso
K6253-XX -05 Elaun dan Insentif
K6253-XX -06 Sewaan
K6253-XX -07 Pos dan telefon
K6253-XX -08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6253-XX -09 Elektrik dan air
K6253-XX -10 Mesyuarat dan keraian
K6253-XX -11 Iklan dan promosi
K6253-XX -12 Komisen
K6253-XX -13 Susutnilai
K6253-XX -14 Insurans , Cukai dan lesen
K6253-XX -15 Hutang Sangsi
K6253-XX -16 Hutang Lapuk
K6253-XX -17 Percetakan dan alatulis
K6253-XX -18 Pembungkusan dan pengredan
K6253-XX -19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6253-XX -20 Kursus dan latihan
K6253-XX -21 Aset Tetap dihapuskira
K6253-XX -22 Stok dihapuskira
K6253-XX -23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6253-XX -24 Faedah pinjaman
K6253-XX -25 Perkhidmatan bank
K6253-XX -26 Faedah simpanan
K6253-XX -27 Pelbagai
MUKASURAT: 87 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6154 PENDAPATAN PEMASARAN TERNAKAN
K6154-01 Pemasaran Ayam Daging
K6154-02 Pemasaran Ayam Telur
K6154-03 Pemasaran Burung Unta
K6154-04 Pemasaran Itik
K6154-05 Pemasaran Itik Muscovi
K6154-06 Pemasaran Kambing
K6154-07 Pemasaran Kerbau
K6154-08 Pemasaran Lembu Daging ( Feedlot )
K6154-09 Pemasaran Lembu Tenusu
K6154-10 Pemasaran Puyoh Daging
K6154-11 Pemasaran Puyoh Telor
K6154-12 Pemasaran Rusa
K6154-13 Pemasaran Walet
Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis pem asaran ternakan K6 1 5 4 - 0 1 hingga K6 1 5 4 -
13 adalah seperti berikut:
K6154-XX-01 Jualan
K6154-XX-02 Komisen
K6154-XX-03 Rebet/diskaun
K6154-XX-04 Sewaan
K6154-XX-05 Perkhidmatan Pengangkutan
K4154-XX-06 Pelbagai
K6254 PERBELANJAAN PEMASARAN TERNAKAN
K6254-01 Pemasaran Ayam Daging
K6254-02 Pemasaran Ayam Telur
K6254-03 Pemasaran Burung Unta
K6254-04 Pemasaran Itik
K6254-05 Pemasaran Itik Muscovi
K6254-06 Pemasaran Kambing
K6254-07 Pemasaran Kerbau
K6254-08 Pemasaran Lembu Daging ( Feedlot )
K6254-09 Pemasaran Lembu Tenusu
K6254-10 Pemasaran Puyoh Daging
K6254-11 Pemasaran Puyoh Telor
K6254-12 Pemasaran Rusa
K6254-13 Pemasaran Walet
MUKASURAT: 88 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis pem asaran ternakair K6 2 5 4 - 0 1 hingga K6 2 5 4 -
13 adalah seperti berikut:
K6254-XX- 01 Belian
K6254-XX -02 Pengangkutan
K6254-XX -03 Gaji dan upah
K6254-XX -04 KWSP dan Perkeso
K6254-XX -05 Elaun dan Insentif
K6254-XX -06 Sewaan
K6254-XX -07 Pos dan telefon
K6254-XX -08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6254-XX -09 Elektrik dan air
K6254-XX -10 Mesyuarat dan keraian
K6254-XX -11 Iklan dan promosi
K6254-XX -12 Komisen
K6254-XX -13 Susutnilai
K6254-XX -14 Insurans , Cukai dan lesen
K6254-XX -15 Hutang Sangsi
K6254-XX -16 Hutang Lapuk
K6254-XX -17 Percetakan dan alatulis
K6254-XX -18 Pembungkusan dan pengredan
K6254-XX -19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6254-XX -20 Kursus dan latihan
K6254-XX -21 Aset Tetap dihapuskira
K6254-XX -22 Stok dihapuskira
K6254-XX -23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6254-XX -24 Faedah pinjaman
K6254-XX -25 Perkhidmatan bank
K6254-XX -26 Faedah simpanan
K6254-XX -27 Pelbagai
MUKASURAT: 89 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6155 PENDAPATAN PEMASARAN PADI
K6155-01 Jualan padi
K6155-02 Subsidi padi
K6155-03 Komisen/insentif
K6155-04 Sewaan/pajakan
K6155-05 Perkhidmatan
K5155-06 Pelbagai
K6255 PERBELANJAAN PEMASARAN PADI
K6255-01 Belian
K6255-02 Pengangkutan
K6255-03 Gaji dan upah
K6255-04 KWSP dan Perkeso
K6255-05 Elaun dan Insentif
K6255-06 Sewaan
K6255-07 Pos dan telefon
K6255-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6255-09 Elektrik dan air
K6255-10 Mesyuarat dan keraian
K6255-11 Iklan dan promosi
K6255-12 Komisen
K6255-13 Susutnilai
K6255-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6255-15 Hutang Sangsi
K6255-16 Hutang Lapuk
K6255-17 Percetakan dan alatulis
K6255-18 Pembungkusan dan pengredan
K6255-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6255-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6255-21 Kursus dan latihan
K6255-22 Aset Tetap dihapuskira
K6255-23 Stok dihapuskira
K6255-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6255-25 Faedah pinjaman
K6255-26 Perkhidmatan bank
K6255-27 Faedah simpanan
K6255-28 Pelbagai
MUKASURAT: 90 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6156 PENDAPATAN PEMASARAN TEMBAKAU
K6156-01 Jualan daun kering
K6156-02 Subsidi
K6156-03 Komisen
K6156-04 Sewaan/pajakan
K6155-05 Perkhidmatan
K5155-06 Pelbagai
K6256 PERBELANJAAN PEMASARAN TEMBAKAU
K6256-01 Belian
K6256-02 Pengangkutan
K6256-03 Gaji dan upah
K6256-04 KWSP dan Perkeso
K6256-05 Elaun dan Insentif
K6256-06 Sewaan
K6256-07 Pos dan telefon
K6256-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6256-09 Elektrik dan air
K6256-10 Mesyuarat dan keraian
K6256-11 Iklan dan promosi
K6256-12 Komisen
K6256-13 Susutnilai
K6256-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6256-15 Hutang Sangsi
K6256-16 Hutang Lapuk
K6256-17 Percetakan dan alatulis
K6256-18 Pembungkusan dan pengredan
K6256-19 Pengurusan Pusat Timbang
K6256-20 Pembaikan dan penyenggaraan
K6256-21 Kursus dan latihan
K6256-22 Aset Tetap dihapuskira
K6256-23 Stok dihapuskira
K6256-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6256-25 Faedah pinjaman
K6256-26 Perkhidmatan bank
K6256-27 Faedah simpanan
K6256-28 Pelbagai
MUKASURAT: 91 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6157 PENDAPATAN PEMASARAN GAS MEMASAK
K6157-01 Jualan
K6157-02 Komisen
K6157-03 Rebet/diskaun
K6157-04 Sewaan
K6157-05 Perkhidmatan Pengangkutan
K4157-06 Pelbagai
K6257 PERBELANJAAN PEMASARAN GAS MEMASAK
K6257-01 Belian
K6257-02 pengangkutan
K6257-03 Gaji dan upah
K6257-04 KWSP dan Perkeso
K6257-05 Elaun dan Insentif
K6257-06 Sewaan
K6257-07 Pos dan telefon
K6257-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6257-09 Elektrik dan air
K6257-10 Mesyuarat dan keraian
K6257-11 Iklan dan promosi
K6257-12 Komisen
K6257-13 Susutnilai
K6257-14 Insurans , Cukai dan lesen
K6257-15 Hutang Sangsi
K6257-16 Hutang Lapuk
K6257-17 Percetakan dan alatulis
K6257-18 Pembungkusan dan pengredan
K6257-19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6257-20 Kursus dan latihan
K6257-21 Aset Tetap dihapuskira
K6257-22 Stok dihapuskira
K6257-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6257-24 Faedah pinjaman
K6257-25 Perkhidmatan bank
K6257-26 Faedah simpanan
K6257-27 Pelbagai
MUKASURAT: 92 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6161 PENDAPATAN PUSAT MEMPROSES
K6161-01 Pusat Pemprosesan Ayam
K6161-01-01 Jualan Ayam proses
K6161-01-02 Jualan Ayam potong
K6161-01-03 Jualan produk sampingan
K6161-01-04 Komisen/insentif
K6161-01-05 Perkhidmatan Pengangkutan
K4161-01-06 Sewaan
K4161-01-07 Pelbagai
K6261 PERBELANJAAN PUSAT MEMPROSES
K6261-01 Pusat Pemprosesan Ayam
K6261-01-01 Belian
K6261-01-02 Penyediaan dan pembersihan kawasan
K6261-01-03 Minyak dan bahan bakar
K6261-01-04 Pemprosesan
K6261-01-05 Pengangkutan
K6261-01-06 Gaji dan Upah
K6261-01-07 KWSP dan Perkeso
K6261-01-08 Elektrik dan air
K6261-01-09 Sewaan
K6261-01-10 Pos dan telefon
K6261-01-11 Belanja perjalanan dan perubatan
K6261-01-12 Pemasaran dan promosi
K6261-01-13 Pembungkusan dan pengredan
K6261-01-14 Mesyuarat dan keraian
K6261-01-15 Percetakan dan alatulis
K6261-01-16 Hutang Sangsi
K6261-01-17 Hutang Lapuk
K6261-01-18 Insurans, Cukai dan lesen
K6261-01-19 Elaun dan Insentif kakitangan
K6261-01-20 Kursus dan latihan
K6261-01-21 Pembaikan dan penyenggaraan
K6261-01-22 Aset Tetap dihapuskira
K6261-01-23 Stok hapuskira
K6261-01-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6261-01-25 Faedah Pinjaman
K6261-01-26 Perkhidmatan bank
K6261-01-27 Susutnilai
K6261-01-28 Pelbagai
MUKASURAT: 93 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6161-02 Pusat Pemprosesan Benih Padi
K6161-02-01 Jualan benih padi sah
K6161-02-02 Komisen/insentif
K6161-02-03 Perkhidmatan Pengangkutan
K4161-02-04 Sewaan
K4161-02-05 Pelbagai
K6261-02 Pusat Pemprosesan Benih Padi
K6261-02-01 Belian
K6261-02-02 Penyediaan dan pembersihan kawasan
K6261-02-03 Minyak dan bahan bakar
K6261-02-04 Pemprosesan
K6261-02-05 Pengangkutan
K6261-02-06 Gaji dan Upah
K6261-02-07 KWSP dan Perkeso
K6261-02-08 Elektrik dan air
K6261-02-09 Sewaan
K6261-02-10 Pos dan telefon
K6261-02-11 Belanja perjalanan dan perubatan
K6261-02-12 Pemasaran dan promosi
K6261-02-13 Pembungkusan dan pengredan
K6261-02-14 Mesyuarat dan keraian
K6261-02-15 Percetakan dan alatulis
K6261-02-16 Hutang Sangsi
K6261-02-17 Hutang Lapuk
K6261-02-18 Insurans, Cukai dan lesen
K6261-02-19 Elaun dan Insentif kakitangan
K6261-02-20 Kursus dan latihan
K6261-02-21 Pembaikan dan penyenggaraan
K6261-02-22 Aset Tetap dihapuskira
K6261-02-23 Stok hapuskira
K6261-02-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6261-02-25 Faedah Pinjaman
K6261-02-26 Perkhidmatan bank
K6261-02-27 Susutnilai
K6261-02-28 Pelbagai
MUKASURAT: 94 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6162 PENDAPATAN PUSAT PENGAWETAN TEMBAKAU
K6162-01 Jualan daun kering (Bale)
K6162-02 Komisen/insentif
K6162-03 Perkhidmatan Pengangkutan
K6162-04 Sewaan
K6162-05 Pelbagai
K6262 PERBELANJAAN PUSAT PENGAWETAN TEMBAKAU
K6262-01 Belian Daun Hijau
K6262-02 Penyediaan dan pembersihan kawasan
K6262-03 Minyak dan bahan bakar
K6262-04 Pemprosesan
K6262-05 Pengurusan pusat timbang
K6262-06 Pengangkutan
K6262-07 Gaji dan Upah
K6262-08 KWSP dan Perkeso
K6262-09 Elektrik dan air
K6262-10 Sewaan
K6262-11 Pos dan telefon
K6262-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6262-13 Pemasaran dan promosi
K6262-14 Pembungkusan dan pengredan
K6262-15 Mesyuarat dan keraian
K6262-16 Percetakan dan alatulis
K6262-17 Hutang Sangsi
K6262-18 Hutang Lapuk
K6262-19 Insurans, Cukai dan lesen
K6262-20 Elaun dan Insentif kakitangan
K6262-21 Kursus dan latihan
K6262-22 Pembaikan dan penyenggaraan
K6262-23 Aset Tetap dihapuskira
K6262-24 Stok hapuskira
K6262-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6262-26 Faedah Pinjaman
K6262-27 Perkhidmatan bank
K6262-28 Susutnilai
K6262-29 Pelbagai
MUKASURAT: 95 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6163 PENDAPATAN KILANG
K6163-01 Kilang Jus Buah-buahan
K6163-02 Kilang Kicap
K6163-03 Kilang Kopi
K6163-04 Kilang Makanan Ringan Kerepek
K6163-05 Kilang Makanan Ringan Tabaloi
K6163-06 Kilang Padi
K6163-07 Kilang Roti
K6163-08 Kilang Sawit
K6163-09 Kilang Sos Chili
Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis akt ivit i k ilang bagi kod K6 1 6 3 - 0 1 hingga
K6163-09 adalah seperti berikut:
K6163-XX-01 Jualan hasil
K6163-XX-02 Jualan bahan mentah
K6163-XX-03 Jualan bahan proses
K6163-XX-04 Komisen/insentif
K6163-XX-05 Perkhidmatan dan pembekalan
K4163-XX-06 Sewaan
K4163-XX-07 Pelbagai
K62163 PERBELANJAAN KILANG
K6263-01 Kilang Jus Buah-buahan
K6263-02 Kilang Kicap
K6263-03 Kilang Kopi
K6263-04 Kilang Makanan Ringan Kerepek
K6263-05 Kilang Makanan Ringan Tabaloi
K6263-06 Kilang Padi
K6263-07 Kilang Roti
K6263-08 Kilang Sawit
K6263-09 Kilang Sos Chili
Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis akt ivit i k ilang bagi kod K6 2 6 3 - 0 1 hingga
K6263-09 adalah seperti berikut:
K6263-XX- 01 Belian bahan mentah
K6263-XX- 02 Belian bahan proses
K6263-XX- 03 Belian barang siap
K6263-XX- 04 Penyenggaraan dan kawalan kilang
K6263-XX- 05 Minyak dan bahan bakar
MUKASURAT: 96 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6263-XX- 06 Ujian dan Pemprosesan
K6263-XX- 07 Pengangkutan
K6263-XX- 08 Gaji dan upah
K6263-XX- 09 KWSP dan Perkeso
K6263-XX- 10 Elaun dan Insentif
K6263-XX- 11 Sewaan
K6263-XX- 12 Pos dan telefon
K6263-XX- 13 Belanja perjalanan dan perubatan
K6263-XX- 14 Elektrik dan air
K6263-XX- 15 Mesyuarat dan keraian
K6263-XX- 16 Pemasaran dan promosi
K6263-XX- 17 Komisen
K6263-XX- 18 Susutnilai
K6263-XX- 19 Insurans, Cukai dan lesen
K6263-XX- 20 Hutang Sangsi
K6263-XX- 21 Hutang Lapuk
K6263-XX- 22 Percetakan dan alatulis
K6263-XX- 23 Pembungkusan dan pengredan
K6263-XX- 24 Pembaikan dan penyenggaraan
K6263-XX- 25 Pengurusan am
K6263-XX- 26 Kursus dan latihan
K6263-XX- 27 Aset Tetap dihapuskira
K6263-XX- 28 Stok dihapuskira
K6263-XX- 29 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6263-XX- 30 Faedah pinjaman
K6263-XX- 31 Perkhidmatan bank
K6263-XX- 32 Pelbagai
MUKASURAT: 97 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6181 PENDAPATAN BENGKEL DAN SERVIS
K6181-01 Bengkel Motor dan servis Kenderaan
K6181-02 Bengkel kejenteraan
K6181-03 Bengkel perabot
K6181-04 Bengkel kraftangan
K6181-05 Bengkel jahitan
K6181-06 Bengkel pertukangan
K6181-07 Bengkel masakan
Kod kecil pendapatan bagi setiap jenis bengkel kod K6181-01 hingga K6181-07 adalah
seperti berikut:
K6181-XX-01 Pendapatan perkhidmatan
K6181-XX-02 Pembaikan dan servis
K6181-XX-03 Jualan alatganti dan peralatan
K6181-XX-04 Sewaan
K6181-XX-05 Komisen/diskaun
K6181-XX-06 Pelbagai
K6281 PERBELANJAAN BENGKEL DAN SERVIS
K6281-01 Bengkel Motor dan servis Kenderaan
K6281-02 Bengkel kejenteraan
K6281-03 Bengkel perabot
K6281-04 Bengkel kraftangan
K6281-05 Bengkel jahitan
K6281-06 Bengkel pertukangan
K6281-07 Bengkel masakan
Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis bengkel kod K6 2 8 1 - 0 1 hingga K6 2 8 1 -07
adalah seperti berikut:
K6281-XX- 01 Belian bahan mentah/bahan asas
K6281-XX- 02 Belian alatganti
K6281-XX- 03 Belian barang siap
K6281-XX- 04 Penyenggaraan dan pembersihan kawasan
K6281-XX- 05 Minyak dan bahan bakar
K6281-XX- 06 Pengangkutan
K6281-XX- 07 Gaji dan upah
K6281-XX- 08 KWSP dan Perkeso
K6281-XX- 09 Elaun dan Insentif
K6281-XX- 10 Sewaan
MUKASURAT: 98 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6281-XX- 11 Pos dan telefon
K6281-XX- 12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6281-XX- 13 Elektrik dan air
K6281-XX- 14 Mesyuarat dan keraian
K6281-XX- 15 Pemasaran dan promosi
K6281-XX- 16 Komisen
K6281-XX- 17 Susutnilai
K6281-XX- 18 Insurans , Cukai dan lesen
K6281-XX- 19 Hutang Sangsi
K6281-XX- 20 Hutang Lapuk
K6281-XX- 21 Percetakan dan alatulis
K6281-XX- 22 Pembaikan dan penyenggaraan
K6281-XX- 23 Pengurusan am
K6281-XX- 24 Kursus dan latihan
K6281-XX- 25 Aset Tetap dihapuskira
K6281-XX- 26 Stok dihapuskira
K6281-XX- 27 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6281-XX- 28 Faedah pinjaman
K6281-XX- 29 Perkhidmatan bank
K6281-XX- 30 Pelbagai
MUKASURAT: 99 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6182 PENDAPATAN KERJA KONTRAK
K6182-01 Kontrak Pembekalan
K6182-02 Kontrak Pembinaan
K6182-03 Kontrak Penyelengaraan
K6182-04 Kontrak Pembersihan
K6182-05 Kontrak Perkhidmatan
K6182-06 Komisen
K6182-06 Pelbagai
K6282 PERBELANJAAN KERJA KONTRAK
K6282-01 Belanja pembekalan
K6282-02 Belanja Pembinaan
K6282-03 Belanja Penyelengggaraan
K6282-04 Belanja Pembersihan
K6282-05 Belanja Perkhidmatan
K6282-06 Pengangkutan
K6282-07 Gaji dan upah
K6282-08 KWSP dan Perkeso
K6282-09 Elaun dan Insentif
K6282-10 Sewaan
K6282-11 Pos dan telefon
K6282-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6282-13 Elektrik dan air
K6282-14 Mesyuarat
K6282-15 Komisen
K6282-16 Susutnilai
K6282-17 Hutang Sangsi
K6282-18 Hutang Lapuk
K6282-19 Insurans , Cukai dan lesen
K6282-20 Percetakan dan alatulis
K6282-21 Promosi dan keraian
K6282-22 Pembaikan dan penyenggaraan
K6282-23 Kursus dan latihan
K6282-24 Aset Tetap dihapuskira
K6282-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6282-26 Faedah pinjaman
K6282-27 Perkhidmatan bank
K6282-28 Pelbagai
MUKASURAT: 100 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6183 PENDAPATAN RESORT DAN PUSAT LATIHAN
K6183-01 Pendapatan pakej penginapan
K6183-02 Pendapatan pakej kursus dan latihan
K6183-03 Pendpatan pakej lawatan dan pelancongan
K6183-04 Sewaan
K6183-05 Perkhidmatan dan servis
K6183-06 Komisen
K6183-07 Faedah simpanan
K6183-08 Pelbagai
K6283 PERBELANJAAN RESORT DAN PUSAT LATIHAN
K6283-01 Belanja pakej penginapan
K6283-02 Belanja pakej kursus dan latihan
K6283-03 Belanja pakej lawatan dan pelancongan
K6283-04 Belian
K6283-05 Pengangkutan
K6283-06 Gaji dan Upah
K6283-07 KWSP dan Perkeso
K6283-08 Elaun dan Insentif
K6283-09 Sewaan
K6283-10 Pos dan telefon
K6283-11 Belanja perjalanan dan perubatan
K6283-12 Elektrik dan air
K6283-13 Mesyuarat
K6283-14 Komisen
K6283-15 Susutnilai
K6283-16 Hutang Sangsi
K6283-17 Hutang Lapuk
K6283-18 Insurans , Cukai dan lesen
K6283-19 Percetakan dan alatulis
K6283-20 Promosi dan keraian
K6283-21 Pembaikan dan penyenggaraan
K6283-22 Kursus dan latihan
K6283-23 Aset Tetap dihapuskira
K6283-24 Stok dihapuskira
K6283-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6283-26 Faedah pinjaman
K6283-27 Perkhidmatan bank
K6283-28 Pelbagai
MUKASURAT: 101 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6184 PENDAPATAN PERCETAKAN
K6184-01 Perkhidmatan percetakan dan fotostat
K6184-02 Komisen
K6184-03 Penyenggaraan dan pembekalan
K6184-04 Sewaan
K6184-05 Pemotongan kertas
K6184-06 Pelbagai
K6284 PERBELANJAAN PERCETAKAN
K6284-01 Belian kertas
K6284-02 Belian toner dan peralatan
K6284-03 Belanja pemotongan kertas
K6284-04 Belian alatulis
K6284-05 Pengangkutan
K6284-06 Gaji dan Upah
K6284-07 KWSP dan Perkeso
K6284-08 Elaun dan Insentif
K6284-09 Sewaan
K6284-10 Pos dan telefon
K6284-11 Belanja perjalanan dan perubatan
K6284-12 Elektrik dan air
K6284-13 Mesyuarat
K6284-14 Komisen
K6284-15 Susutnilai
K6284-16 Hutang Sangsi
K6284-17 Hutang Lapuk
K6284-18 Insurans , Cukai dan lesen
K6284-19 Percetakan dan alatulis
K6284-20 Promosi dan keraian
K6284-21 Pembaikan dan penyenggaraan
K6284-22 Kursus dan latihan
K6284-23 Aset Tetap dihapuskira
K6284-24 Stok dihapuskira
K6284-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6284-26 Faedah pinjaman
K6284-27 Perkhidmatan bank
K6284-28 Pelbagai
MUKASURAT: 102 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6185 PENDAPATAN SEWAAN
K6185-01 Sewaan Bangunan
K6185-02 Sewaan Tanah
K6185-03 Sewa Permit
K6185-04 Sewaan Peralatan dan khemah
K6185-05 Sewaan Tapak
K6185-06 Sewaan tapak letak kereta
K6185-07 Sewaan pelbagai
K6285 PERBELANJAAN SEWAAN
K6285-01 Ubahsuai
K6285-02 Pengangkutan
K6285-03 Gaji dan Upah
K6285-04 KWSP dan Perkeso
K6285-05 Elaun dan Insentif
K6285-06 Sewaan
K6285-07 Pos dan telefon
K6285-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6285-09 Elektrik dan air
K6285-10 Mesyuarat
K6285-11 Komisen
K6285-12 Susutnilai
K6285-13 Hutang Sangsi
K6285-14 Hutang Lapuk
K6285-15 Insurans , Cukai dan lesen
K6285-16 Percetakan dan alatulis
K6285-17 Promosi dan keraian
K6285-18 Pembaikan dan penyenggaraan
K6285-19 Kursus dan latihan
K6285-20 Aset Tetap dihapuskira
K6285-21 Stok dihapuskira
K6285-22 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6285-23 Faedah pinjaman
K6285-24 Perkhidmatan bank
K6285-25 Pelbagai
MUKASURAT: 103 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6186 PENDAPATAN STESEN MINYAK
K6186-01 Jualan petrol, diesel dan NGV
K6186-02 Jualan alatganti dan minyak pelincir
K6186-03 Jualan kedai barangan pengguna
K6186-04 Perkhidmatan bengkel/servis kenderaan
K6186-05 Sewaan/pajakan tapak
K6186-06 Faedah Simpanan
K6186-07 Komisen/insentif
K6186-08 Pelbagai
K6286 PERBELANJAAN STESEN MINYAK
K6286-01 Belian petrol, diesel dan NGV
K6286-02 Belian alatganti dan minyak pelincir
K6286-03 Belian barangan pengguna
K6286-04 Perkhidmatan bengkel/servis
K6286-05 Yuran/royalti
K6286-06 Pengangkutan
K6286-07 Gaji dan Upah
K6286-08 KWSP dan Perkeso
K6286-09 Elaun dan Insentif
K6286-10 Sewaan
K6286-11 Pos dan telefon
K6286-12 Belanja perjalanan dan perubatan
K6286-13 Elektrik dan air
K6286-14 Percetakan dan alatulis
K6286-15 Mesyuarat
K6286-16 Komisen
K6286-17 Promosi dan keraian
K6286-18 Hutang Sangsi
K6286-19 Hutang Lapuk
K6286-20 Insurans , Cukai dan lesen
K6286-21 Pembaikan dan penyenggaraan
K6286-22 Aset Tetap dihapuskira
K6286-23 Stok dihapuskira
K6286-24 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6286-25 Faedah pinjaman
K6286-26 Perkhidmatan bank
K6286-27 Susutnilai
K6286-28 Pengwapan gas
K6286-29 Pelbagai
MUKASURAT: 104 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6187 PENDAPATAN RESTORAN
K6187-01 Katering
K6187-02 Servis dan pembekalan makanan
K6187-03 sewaan
K6187-04 Pelbagai
K6287 PERBELANJAAN RESTORAN
K6287-01 Belian
K6287-02 Pengangkutan
K6287-03 Gaji dan Upah
K6287-04 KWSP dan Perkeso
K6287-05 Elaun dan Insentif
K6287-06 Sewaan
K6287-07 Pos dan telefon
K6287-08 Belanja perjalanan dan perubatan
K6287-09 Elektrik dan air
K6287-10 Mesyuarat
K6287-11 Komisen
K6287-12 Susutnilai
K6287-13 Hutang Sangsi
K6287-14 Hutang Lapuk
K6287-15 Insurans , Cukai dan lesen
K6287-16 Percetakan dan alatulis
K6287-17 Promosi dan keraian
K6287-18 Pembaikan dan penyenggaraan
K6287-19 Kursus dan latihan
K6287-20 Aset Tetap dihapuskira
K6287-21 Stok dihapuskira
K6287-22 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6287-23 Faedah pinjaman
K6287-24 Perkhidmatan bank
K6287-25 Pelbagai
MUKASURAT: 105 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK
K6188 PENDAPATAN PUSAT SUMBER
K6188-01 Yuran Pendaftaran/keahlian
K6188-02 Pusat tutorial/tusyen
K6188-03 Sewaan
K6188-04 Perkhidmatan
K6188-05 Pelbagai
K6288 PERBELANJAAN PUSAT SUMBER
K6288-01 Belian
K6288-02 Pusat tutorial/tusyen
K6288-03 Pengangkutan
K6288-04 Gaji dan Upah
K6288-05 KWSP dan Perkeso
K6288-06 Elaun dan Insentif
K6288-07 Sewaan
K6288-08 Pos dan telefon
K6288-09 Belanja perjalanan dan perubatan
K6288-10 Elektrik dan air
K6288-11 Mesyuarat
K6288-12 Komisen
K6288-13 Susutnilai
K6288-14 Hutang Sangsi
K6288-15 Hutang Lapuk
K6288-16 Insurans, Cukai dan lesen
K6288-17 Percetakan dan alatulis
K6288-18 Promosi dan keraian
K6288-19 Pembaikan dan penyenggaraan
K6288-20 Kursus dan latihan
K6288-21 Aset Tetap dihapuskira
K6288-22 Stok dihapuskira
K6288-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan
K6288-24 Faedah pinjaman
K6288-25 Perkhidmatan bank
K6288-26 Pelbagai
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-00-00
TAJUK : AKAUN DI KUNCI KIRA-KIRA
I. PENGENALAN
Pada akhir setiap tempoh perakaunan, semua akaun di dalam Lejar am diimbangkan dan baki
semua akaun dipindah ke Penyata Kunci Kira-kira untuk memberikan satu gambaran
mengenai kedudukan kewangan pada sesuatu tarikh tertentu.
II. SKOP AKAUN DI KUNCI KIRA-KIRA
1. Aset tetap
2. Pelaburan
3. Aset Semasa
4. Liabiliti semasa
5. Liabiliti jangka panjang
6. Kumpulanwang
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-00
TAJUK : ASET TETAP
I. DEFINISI
Aset tetap adalah harta yang digunakan secara berterusan dalam aktiviti perniagaan yang
mana tempoh penggunaannya kebiasaanya melebihi satu tahun kewangan atau satu kitaran
perakaunan.
II. JENIS ASET TETAP
Jenis kategori akaun di bawah aset tetap adalah:
1. Tanah
2. Bangunan
3. Perabot dan kelengkapan
4. Alat-alat dan Mesin Pejabat
5. Alat-alat Pemajuan
6. Jentera dan Alat Perniagaan tani
7. Kenderaan Pengangkutan
8. Perkakas dan alat bengkel
9. Kos Pra tanaman
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-01
TAJUK : TANAH
I. KOD AKAUN: H1101
II. SINOPSIS:
Akaun tanah diwujudkan apabila berlaku pemilikan atas tanah samada tanah milik bebas
atau tanah pajakan oleh Pertubuhan Peladang. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap
jenis tanah. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tanah 1. Tunai; dan/atau
2. Pinjaman; dan/atau
3. Rizab Bantuan Kerajaan
4. Rizab Modal
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemilikan tanah boleh dibuat melalui pembelian tanah atau tanah kurnia/sumbangan
oleh Kerajaan.
2. Apabila tanah dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga
belian atau jumlah premium dibayar berserta dengan kos pembangunan permulaan
dan kos-kos guaman.
3. Jika tanah kurniaan, anggaran nilai tanah itu hendaklah didebitkan kepada akaun ini
dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai tanah
adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama semasa termasuk semua kos-kos
permulaan yang terlibat semasa penilaian tanah dibuat seperti pindah hak milik dan
kos-kos guaman Sebarang kos pembangunan permulaan ke atas tanah juga
hendaklah ditambah kepada kos tanah.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-01
TAJUK : TANAH
4. Sebarang penilaian semula atas kos tanah perlu dikreditkan di akaun Rizab Modal
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
6. Sebarang kelebihan atas kos akibat dari nilai pelupusan perlu direkodkan ke akaun
rizab modal.
7. Sebarang penerimaan pampasan yang tidak melibatkan pindah milik tanah akan
diakaunkan sebagai pendapatan Bukan Gerakan.
8. Sebarang pemilikan hak ke atas tanah melalui proses Perwakilan Kuasa (PA) yang
melibatkan kos seumpama pengambilalihan hendaklah didebitkan ke dalam akaun aset
tak zahir.
9. Sekiranya wujud pemilikan bersama akaun ini perlu direkodkan dengan mengikut
surat perjanjian/pemilikan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pembelian tanah secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan di bawah Seksyen 15A
Akta PP 1974
2. Semua pembelian/penjualan/pemajakan tanah mesti mendapat kelulusan Pendaftar
dan tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:
a) Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah
b) Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung
c) Tiada sebarang halangan seperti caveat
d) Harga belian hendaklah berdasarkan harga pasaran atau penilaian mengikut
mana yang lebih rendah
e) Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP
3. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pembelian/penjualan yang diluluskan
dalam Mesyuarat Agung
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-01
TAJUK : TANAH
4. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
5. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan sentiasa di
kemaskini. Dokumen perjanjian jualbeli dan geran disimpan dengan lengkap dan
sempurna.
6. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
7. Aset ini hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.
8. Sebarang penilaian semula yang dibuat hendaklah melalui penilaian pihak profesional.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.2 Tahun 1985: Pembelian tanah oleh Pertubuhan Peladang
2. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 9 1 : Pengtakrifan maksud Harta Tetap atau
Harta Besar
3. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan
pelaburan Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
4. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
6. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-
14: Permohonan menjual aset tetap/pelupusan harta
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-01- a
TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI – Tanah Pajakan
I. KOD AKAUN: H1101-a
II. SINOPSIS:
Peruntukan susutnilai hanya dikenakan ke atas tanah pajakan manakala bagi tanah hak
milik bebas tidak dikenakan sebarang peruntukan susutnilai. Senarai kod bagi Akaun-
akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai tanah
2. Rizab bantuan kerajaan
1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah mengikut tempoh pajakan tanah
tersebut digunakan.
2. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Senarai tanah dan peruntukan susutnilai mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap
dan sentiasa di kemaskini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-02
TAJUK : BANGUNAN
I. KOD AKAUN: H1102
II. SINOPSIS:
Akaun bangunan adalah termasuk bangunan siap atau ubahsuai bangunan atau bangunan
dalam binaan. Klasifikasi bangunan adalah termasuk bangunan batu, kayu atau separa batu
atau separa kayu. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis bangunan seperti pejabat,
gudang, kedai, kilang, dewan, loji dan lain-lain. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil
hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Bangunan 1. Tunai; dan/atau
2. Pinjaman; dan/atau
3. Rizab Bantuan Kerajaan
4. Rizab Modal
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemilikan bangunan boleh dibuat melalui pembelian bangunan atau bangunan
kurnia/sumbangan oleh Kerajaan.
2. Apabila bangunan dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga
kos atau jumlah premium dibayar berserta dengan kos pembangunan permulaan dan
kos-kos guaman. Kos bangunan adalah termasuk kos belian dan pelbagai bayaran
seperti bayaran pindahmilik dan guaman.
3. Jika bangunan kurniaan, anggaran nilai bangunan itu hendaklah didebitkan kepada
akaun ini dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai
bangunan adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama termasuk semua kos-kos
permulaan yang terlibat semasa penilaian bangunan dibuat seperti pindah hak milik
dan kos-kos guaman.
4. Sebarang pengubahsuaian ke atas aset bangunan yang menyebabkan nilai bangunan
bertambah atau memanjangkan jangkahayat bangunan tersebut ia perlu
dimodalhartakan.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-02
TAJUK : BANGUNAN
5. Sebarang kelebihan atu kekurangan akibat daripada penilaian semula bangunan maka
ia perlu dikredit/debitkan ke akaun Rizab Modal.
6. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua pembelian/penjualan bangunan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan
tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:
a. Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah
b. Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung
c. Tiada sebarang halangan seperti caveat
d. Harga belian mengikut harga pasaran dan sokongan laporan penilai
e. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP
2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pelaburan yang diluluskan dalam
Mesyuarat Agung
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Pemilikan bangunan secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan Seksyen 15A Akta
PP 1974
5. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan dikemaskini
dengan sempurna
6. Dokumen perjanjian jualbeli dan geran disimpan dengan sempurna.
7. Setiap bangunan yang dimiliki hendaklah diinsuranskan
8. Aset ini hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-02
TAJUK : BANGUNAN
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 9 1 : Pengtakrifan maksud Harta Tetap atau
Harta Besar
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan
pelaburan Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-
14: Permohonan menjual asset tetap/pelupusan harta
6. Pekeliling Ketua Pengarah LPP Bil. 6 Tahun 2 0 0 1 ( Pindaan 2 0 0 5 ) : Tatacara
perakaunan penerimaan, penyerahan, penamatan dan pelupusan aset projek yang
mendapat geran kerajaan oleh Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-02- a
TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI – Bangunan
I. KOD AKAUN: H1102-a
II. SINOPSIS:
Bangunan adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap tahun
kewangan, satu amaun adalah di peruntukan untuk susutnilai. Senarai kod bagi Akaun-
akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai bangunan
2. Rizab bantuan kerajaan
1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh
jangkahayat aset yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan kepada
akaun Susutnilai Bangunan.
2. Penentuan ke atas tempoh jangkahayat aset hendaklah signifikan dan berasaskan
keadaan fizikal mengikut kesesuaian.
3. Susutnilai ke atas Aset bantuan hendaklah didebitkan ke akaun Rizab Bantuan.
4. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Senarai bangunan dan peruntukan susutnilai mesti disediakan dan sentiasa
dikemaskini dalam daftar Aset Tetap.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-03
TAJUK : PERABOT DAN KELENGKAPAN
I. KOD AKAUN: H1103
II. SINOPSIS:
Perabot dan kelengkapan adalah termasuk semua jenis perabot seperti rak, sofa, meja
kerusi dan sebagainya. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis perabut. Kos perabot
dan kelengkapan termasuk pengubahsuaian kelengkapan. Senarai kod bagi Akaun-
akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Perabot dan Kelengkapan 1. Tunai; dan/atau
2. Pinjaman; dan/atau
3. Rizab Bantuan Kerajaan/Luar
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemilikan aset boleh dibuat melalui pembelian sendiri atau kurnia/sumbangan.
2. Apabila aset dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga kos.
3. Jika aset kurniaan, anggaran nilai aset itu hendaklah didebitkan kepada akaun ini
dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai aset
adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama.
4. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-03
TAJUK : PERABOT DAN KELENGKAPAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Mempunyai dokumen urusniaga dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
2. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan di kemaskini.
3. Senarai perabot dan kelengkapan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan
susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam Aset Tetap
4. Aset ini hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 9 1 : Pengtakrifan maksud Harta Tetap atau
Harta Besar
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-03- a
TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI – Perabot dan kelengkapan
I. KOD AKAUN: H1103-a
II. SINOPSIS:
Perabot dan Kelengkapan adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap
tahun kewangan, satu amaun adalah di peruntukan untuk susutnilai. Senarai kod bagi
Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta dan kod
perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai Perabot dan kelengkapan
2. Rizab bantuan kerajaan
1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh
jangkahayat aset yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan kepada
akaun belanja susutnilai.
2. Penentuan ke atas tempoh jangkahayat aset hendaklah signifikan dan berasaskan
keadaan fizikal mengikut kesesuaian. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan
melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Senarai perabot dan kelengkapan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan
susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-
PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-04
TAJUK : ALAT- ALAT DAN MESIN PEJABAT
I. KOD AKAUN: H1104
II. SINOPSIS:
Alat-alat kelengkapan pejabat adalah seperti komputer, mesin taip, kalkulator, mesin
fotostat, kabinet, peti besi, kipas angin dan lain-lain. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi
setiap jenis aset . Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Alat-alat dan Mesin pejabat 1. Tunai; dan/atau
2. Pinjaman; dan/atau
3. Rizab Bantuan Kerajaan/Luar
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemilikan aset boleh dibuat melalui pembelian sendiri atau kurnia/sumbangan.
2. Apabila aset dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga kos.
3. Jika aset kurniaan, anggaran nilai aset itu hendaklah didebitkan kepada akaun ini
dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan/Luar.Anggaran nilai aset
adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama.
4. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-04
TAJUK : ALAT- ALAT DAN MESIN PEJABAT
V. KAWALAN DALAMAN
1. Mempunyai dokumen urusniaga dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
2. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan di kemaskini.
3. Senarai alat-alat dan mesin pejabat dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan
susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap.
4. Aset tetap hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 9 1 : Pengtakrifan maksud Harta Tetap atau
Harta Besar
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-04- a
TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI– Alat- alat dan Mesin Pejabat
I. KOD AKAUN: H1104-a
II. SINOPSIS:
Alat-alat dan mesin pejabat adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir
setiap tahun kewangan, satu amaun adalah diperuntukkan untuk susutnilai. Senarai kod
bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta dan kod
perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai alat-alat dan Mesin pejabat
2. Rizab bantuan kerajaan
1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh
jangkahayat aset yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan kepada
akaun Belanja Susutnilai.
2. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan berasaskan keadaan
fizikal mengikut kesesuaian.
3. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Senarai alat dan mesin pejabat dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan susutnilai
mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-04- a
TAJUK : ALAT-ALAT DAN MESIN PEJABAT – Peruntukan susutnilai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-
PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
3. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-05
TAJUK : ALAT- ALAT PEMAJUAN
I. KOD AKAUN: H1105
II. SINOPSIS:
Alat-alat pemajuan adalah untuk tujuan memajukan pertanian dibeli, seperti perkakas-
perkakas ladang, alat-alat kawalan serangga dan penyakit dan lain-lain. Akaun kecil
hendaklah dibuka bagi setiap jenis aset Senarai kod bagi Akaun-akaun kecil hendaklah
dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Alat Pemajuan 1. Tunai; dan/atau
2. Pinjaman; dan/atau
3. Rizab Bantuan Kerajaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemilikan aset boleh dibuat melalui pembelian sendiri atau kurnia/sumbangan oleh
Kerajaan.
2. Apabila aset dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga kos.
Amaun yang sama hendaklah juga didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan
kepada akaun Rizab Aset Tetap Pemajuan.
3. Jika aset kurniaan, anggaran nilai aset itu hendaklah didebitkan kepada akaun ini
dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai aset
adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama.
4. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-05
TAJUK : ALAT- ALAT PEMAJUAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Mempunyai dokumen urusniaga dan sokongan yang sempurn dan lengkap.
3. Senarai alat –alat pemajuan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan susutnilai
mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap.
4. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan dikemaskini.
5. Aset hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-05- a
TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI– Alat- alat Pemajuan
I. KOD AKAUN: H1105-a
II. SINOPSIS:
Alat-alat pemajuan adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap tahun
kewangan, satu amaun adalah di peruntukan untuk susutnilai. Senarai kod bagi Akaun-
akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai
2. Rizab bantuan kerajaan
1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh
jangkahayat aset yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan kepada
akaun Belanja Susutnilai.
2. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan berasaskan keadaan fizikal
mengikut kesesuaian.
3. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
4. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal akan di posting/pindahkan ke
Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Senarai alat pemajuan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan susutnilai mesti
disediakan dan sentiasa dikemaskini
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-05- a
TAJUK : ALAT- ALAT PEMAJUAN – Peruntukan susutnilai
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-
PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-06
TAJUK : JENTERA DAN ALAT PERNIAGAANTANI
I. KOD AKAUN: H1106
II. SINOPSIS:
Jentera dan alat perniagaantani adalah seperti traktor, mesin membajak, jentera menuai,
kejenteraan mengilang dan memproses dan lain-lain. Akaun-akaun kecil hendaklah dibuka
untuk setiap jenis alat-alat kejenteraan itu. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil
hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Jentera dan alat Perniagaantani 1. Tunai; dan/atau
2. Pinjaman; dan/atau
3. Rizab Bantuan Kerajaan
4. Rizab Modal
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemilikan aset boleh dibuat melalui pembelian sendiri atau kurnia/sumbangan oleh
Kerajaan.
2. Apabila aset dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga kos.
3. Jika aset kurniaan, anggaran nilai aset itu hendaklah didebitkan kepada akaun ini
dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai asset
adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama.
4. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-06
TAJUK : JENTERA DAN ALAT PERNIAGAANTANI
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di
posting/pindahkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Mempunyai dokumen urusniaga dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
2. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan di kemaskini.
3. Senarai jentera dan alat-alat perniagaantani dimiliki, dijual, dilupuskan serta
peruntukan susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset
Tetap PP.
4. Bagi Aset yang diperolehi melalui program Akaun Kejenteraan Ladang LPP dan lain-
lain program pembiayaan khas hendaklah direkodkan ke dalam daftar aset/inventori
yang berasingan dan dipelihara seperti aset PP yang lain. Aset ini tidak melibatkan
sebarang kemasukan ke dalam akaun aset tetap.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-06- a
TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI – Jentera dan Alat Perniagaantani
I. KOD AKAUN: H1106-a
II. SINOPSIS:
Jentera dan alat perniagaantani adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir
setiap tahun kewangan, satu amaun adalah diperuntukkan untuk susutnilai. Senarai kod
bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta dan kod
perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai
2. Rizab bantuan kerajaan
1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh
jangkahayat aset yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan kepada
akaun Belanja Susutnilai.
2. Penentuan ke atas tempoh jangkahayat aset hendaklah signifikan dan berasaskan
keadaan fizikal mengikut kesesuaian. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan
melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Senarai jentera dan alat perniagaantani dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan
susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-
PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-07
TAJUK : KENDERAAN PENGANGKUTAN
I. KOD AKAUN: H1107
II. SINOPSIS:
Kenderaan pengangkutan adalah termasuk lori, trailer, van dan lain-lain. Akaun-akaun kecil
hendaklah dibuka untuk setiap jenis kenderaan itu. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil
hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kenderaan pengangkutan 1. Tunai; dan/atau
2. Pinjaman; dan/atau
3. Rizab Bantuan Kerajaan/Luar
4. Rizab Modal
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemilikan aset ini dibuat melalui pembelian atau kurnia/sumbangan oleh Kerajaan.
2. Apabila aset dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga kos.
Kos adalah termasuk kos belian dan pelbagai bayaran seperti bayaran pindahmilik dan
guaman.
3. Jika aset kurniaan, anggaran nilai kenderaan itu hendaklah didebitkan kepada akaun
ini dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai aset
adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama.
4. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-07
TAJUK : KENDERAAN PENGANGKUTAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
2. Pemilikan kenderaan pengangkutan secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan
Seksyen 15A Akta PP 1974
3. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan dikemaskini
3. Dokumen perjanjian jualbeli dan geran disimpan ditempat yang selamat dan berkunci.
4. Aset ini hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 9 1 : Pengtakrifan maksud Harta Tetap atau
Harta Besar
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan
pelaburan Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-
14: Permohonan menjual asset tetap/pelupusan harta
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-07- a
TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI– Kenderaan Pengangkutan
I. KOD AKAUN: H1107-a
II. SINOPSIS:
Kenderaan Pengangkutan adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap
tahun kewangan, satu amaun adalah diperuntukkan untuk susutnilai. Senarai kod bagi
Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00-00: Carta dan kod
perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai
2. Rizab bantuan kerajaan
1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh
jangkahayat aset yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan kepada
akaun Belanja Susutnilai.
2. Penentuan ke atas tempoh jangkahayat aset hendaklah signifikan dan berasaskan
keadaan fizikal mengikut kesesuaian.Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan
melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Senarai kenderaan pengangkutan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan
susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-
PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-08
TAJUK : PERKAKAS DAN ALAT BENGKEL
I. KOD AKAUN: H1108
II. SINOPSIS:
Perkakas dan alat bengkel adalah semua alat-alat dan perkakas yang perlu untuk servis
dan pembaikan jentera-jentera. Akaun-akaun kecil hendaklah dibuka untuk setiap jenis aset
itu. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Perkakas dan Alat bengkel 1. Tunai; dan/atau
2. Pinjaman; dan/atau
3. Rizab Bantuan Kerajaan
4. Rizab Modal
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemilikan aset boleh dibuat melalui pembelian sendiri atau kurnia/sumbangan oleh
Kerajaan.
2. Apabila aset dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga kos.
3. Jika aset kurniaan, anggaran nilai aset itu hendaklah didebitkan kepada akaun ini
dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai asset
adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama.
4. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Mempunyai dokumen urusniaga dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-08
TAJUK : PERKAKAS DAN ALAT BENGKEL
2. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan di kemaskini.
3. Senarai perkakas dan alatan bengkel dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan
susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Semasa.
4. Aset ini hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-08- a
TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI– Perkakas dan alatan bengkel
I. KOD AKAUN: H1108-a
II. SINOPSIS:
Perkakas dan Alat bengkel adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap
tahun kewangan, satu amaun adalah diperuntukkan untuk susutnilai. Senarai kod bagi
Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta dan kod
perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai
2. Rizab bantuan kerajaan
1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh
jangkahayat aset yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan kepada
akaun Belanja Susutnilai.
2. Penentuan ke atas tempoh jangkahayat aset hendaklah signifikan dan berasaskan
keadaan fizikal mengikut kesesuaian. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan
melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Senarai kenderaan pengangkutan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan
susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-
PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-09
TAJUK : KOS PRA TANAMAN
I. KOD AKAUN: H1109
II. SINOPSIS:
Kos Pra Tanaman melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau penanaman
semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan tanah, jalanraya,
parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil
hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Pra tanaman
2. Belanja Pelunasan
1. Tunai
2. Kos pra tanaman
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua penanaman adalah berjangka panjang dan kos-kos ini hendaklah
dipermodalhartakan. Kos-kos overhead am yang terlibat secara langsung kepada
kerja-kerja penanaman juga perlu didebitkan kepada akaun ini.
2. Kos ini akan dilunaskan mengikut usia hayat tanaman dijangkakan mula dapat
mengeluarkan hasil yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan
kepada akaun Belanja Pelunasan kos pra tanaman.
3. Akaun projek perlu disediakan apabila projek telah mengeluarkan hasil yang
ekonomik.
4. Sekiranya tanaman dibuat secara berperingkat, pelunasan juga perlu dibuat mengikut
peringkat yang berkenaan.
5. Bagi perbelanjaan Projek Tanaman Kontan, kos pembangunan boleh didebitkan ke
akaun ini dan dilunaskan mengikut jangkaan pulangan balik yang bersesuaian.
MUKASURAT: 32 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-01-09
TAJUK : KOS PRA TANAMAN
6. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan mendapat persetujuan
jemaah pengarah.
7. Semua kemasukan akaun perlunasan melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
2. Senarai kos pra tanaman ditangguhkan dan dilupuskan mesti disediakan dan sentiasa
dikemaskini
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -00
TAJUK : PELABURAN
I. DEFINISI
Pelaburan adalah dibuat bagi merekodkan urusniaga-urusniaga berkaitan dengan pelaburan
wang dalam berbagai bentuk seperti ekuiti dan syer.
II. JENIS PELABURAN
Jenis pelaburan yang boleh dibuat oleh PP adalah:
1. Syer tak tersiarharga
2. Syer Tersiarharga
3. Syarikat Subsidiari
4. Syarikat bersekutu
5. Kepentingan dalam Usahasama/Konsortium
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 - 0 1
TAJUK : SYER TAK TERSIARHARGA
I. KOD AKAUN: H1201
II. SINOPSIS:
Akaun ini mengandungi bon-bon Kerajaan, Syer-syer dalam Pertubuhan Peladang peringkat
tinggi, syer-syer Syarikat yang dibenarkan oleh Pendaftar dan mematuhi Seksyen 15B Akta PP
1974.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pelaburan - Syer Tak tersiarharga 1. Tunai dan/atau
2. Pinjaman
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila pelaburan dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga
belian atau jumlah premium dibayar berserta dengan kos-kos pemilikan yang lain. Semua
pelaburan am dibuat berasakan kaedah kos.
2. Apabila pelaburan dijual, ditebus atau dipindah, Akaun ini akan dikredit dengan kos syer
atau bon itu dan jumlah itu dipindahkan kepada Akaun Jualan Pelaburan. Sebarang
keuntungan atas jualan pelaburan dikreditkan sebagai keuntungan rizab di bawah akaun
rizab modal manakala bagi kerugian atas jualan pelaburan diakaunkan sebagai belanja
kerugian pelaburan.
3. Sebarang pengisytiharan syer bonus yang diterima dari pelaburan ini tidak diakaunkan
dan hanya dinotakan kepada akaun dalam Laporan Kewangan.
4. Semua pelaburan yang dibuat mestilah disokong dengan dokumen milikan yang sah.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua pembelian/penjualan pelaburan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan
tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-02-01
TAJUK : SYER TAK TERSIARHARGA
a) Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah
b) Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung
c) Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP
2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pembelian/penjualan yang diluluskan dalam
Mesyuarat Agung
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12:
Permohonan kuasa meminjam, melabur dan usahama
2. Arahan Pendaftar Bil.3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan Kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang
3. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 991: Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -01- a
TAJUK : SYER TAK TERSIARHARGA – peruntukan rosotnilai
I. KOD AKAUN: H1201-a
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan apabila berlaku rosotnilai pelaburan secara signifikan (bererti) dan
menyusut secara kekal yang mengakibatkan kerugian.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Rosotnilai 1. Peruntukan rosotnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Sebarang pelaburan yang telah dipastikan tidak mempunyai nilai bersih dan ketentuan
kewujudannya hendaklah dirosotnilaikan
2. Kerugian daripada rosotnilai ini hendaklah dihapuskira ke Akaun Belanja Rosotnilai di
dalam Penyata pendapatan.
3. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan oleh
Mesyuarat Jemaah Pengarah.
2. Senarai pelaburan dan peruntukan rosotnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.5 Tahun 2 0 02: Penyediaan Peruntukan rosotnilai ke atas
Pelaburan Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -02
TAJUK : SYER TERSIARHARGA
I. KOD AKAUN: H1202
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan syer-syer tersiarharga daripada terbitan awam mengikut undang-undang
pemegang amanah.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pelaburan - Syer tersiarharga 1. Tunai dan/atau
2. pinjaman
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila pelaburan dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga
belian atau jumlah premium dibayar berserta dengan kos-kos pemilikan yang lain. Semua
catatan permulaan pelaburan dibuat berasaskan nilai kos.
2. Apabila pelaburan dijual, ditebus atau dipindah, Akaun ini akan dikredit dengan kos syer
dan jumlah itu dipindahkan kepada Akaun Jualan Pelaburan. Sebarang keuntungan atas
jualan pelaburan dikreditkan sebagai keuntungan rizab di bawah akaun rizab modal
manakala bagi kerugian atas jualan pelaburan diakaunkan sebagai belanja kerugian
pelaburan.
3. Penilaian pelaburan bagi maksud Kunci Kira-kira bergantung kepada tujuan menyimpan
pelaburan-pelaburan ini. Akaun ini hendaklah ditunjuk pada kos dengan catatan harga
pasaran pada tarikh kunci kira-kira. Apabila berlakunya penurunan harga pasaran dimana
harga tersebut adalah lebih rendah daripada kos, maka satu peruntukan menunjukkan
pengurangan/kejatuhan nilai disediakan atas dasar agregat dengan merujuk kepada
harga tutup pasaran syer. Manakala sekiranya wujud keadaan di mana apabila
peruntukan rosotnilai akibat penurunan harga pasaran telah dikenakan bagi tahun
kewangan sebelumnya, harga pasaran semasa telah mengalami kenaikan, maka ianya
boleh diambilkira sebagai akaun pemulihan rosotnilai pelaburan. Walaubagaimana pun
peningkatan harga yang dibuat adalah setakat nilai yang pernah dirosotnilaikan sahaja
atau setakat nilai kos asal pemilikan syer.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-02-02
TAJUK : SYER TERSIARHARGA
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua pembelian/penjualan pelaburan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan
tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:
a. Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah
b. Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung
c. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP
2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pembelian/penjualan yang diluluskan dalam
Mesyuarat Agung
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
5. Pelaburan secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan Seksyen 15B Akta PP 1974
6. Dokumen perjanjian jualbeli dan geran disimpan ditempat yang selamat dan berkunci.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-
12: Permohonan kuasa meminjam, melabur dan usahama
3. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1: Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -02- a
TAJUK : SYER TERSIARHARGA – peruntukan rosotnilai
I. KOD AKAUN: H1202-a
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan apabila berlaku rosotnilai pelaburan secara signifikan (bererti) dan
berdasarkan harga pasaran.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Rosotnilai 1. Peruntukan rosotnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kerugian daripada rosotnilai ini hendaklah dihapuskira ke Akaun Belanja Rosotnilai di
dalam Penyata pendapatan. Pemulihan semula rosotnilai hendaklah diakaunkan di dalam
penyata Untungrugi sebagai pendapatan bukan gerakan.
2. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan oleh
Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
2. Senarai pelaburan dan peruntukan rosotnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.5 Tahun 2 0 0 2 : Penyediaan Peruntukan rosotnilai ke atas
Pelaburan Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -03
TAJUK : PELABURAN SUBSIDIARI
I. KOD AKAUN: H1203
II. SINOPSIS:
Akaun ini merujuk kepada pelaburan ekuiti di dalam sebarang perusahaan atau enterprise
perniagaan, perindustrian atau pertanian yang melebihi 50% daripada jumlah pemegangan
saham dalam Syarikat berkaitan. Ini bermakna PP mempunyai kuasa majoriti dalam
mengawal dasar kewangan dan kendalian operasi syarikat. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi
setiap jenis pelaburan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pelaburan subsidiari 1. Tunai dan/atau
2. Pinjaman
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila pelaburan dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga
belian atau jumlah premium dibayar berserta dengan kos-kos pemilikan yang lain. Semua
catatan permulaan pelaburan dibuat berasaskan nilai kos.
2. Pemilikan ekuiti yang dikelaskan dibawah kod manual ini bermaksud mempunyai hak
pengurusan majoriti termasuk mempunyai kuasa majoriti dalam mengawal dasar
kewangan dan kendalian operasi.
3. Wujud keadaan bila mana suatu pelaburan dalam subsidiari dibuat dengan menggunakan
aset di mana aset tersebut telah dipersetujui akan mewujudkan peratus kepentingan. Nilai
persetujuan pemilikan ekuiti berasaskan aset yang dilaburkan akan menjadi nilai
pelupusan aset.
4. Bagi pelaburan yang diklasifikasikan sebagai pelaburan subsidiari, perkara-perkara berikut
perlu didedahkan sebagai nota kepada akaun:
a. Nama syarikat subsidiari
b. Peratus ekuiti pemilikan
c. Akitiviti utama Syarikat subsidiari
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-02-03
TAJUK : PELABURAN SUBSIDIARI
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua pembelian/penjualan pelaburan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan
tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:
a. Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah
b. Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung
c. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP
2. Bagi tujuan penggabungan akaun, Akaun subsidiari hendaklah dipastikan telah diaudit
3. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pembelian/penjualan yang diluluskan dalam
Mesyuarat Agung
4. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
5. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 2000: Dasar pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
4. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2001: Dasar pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP bagi
projek Pengeluaran Makanan di atas Tanah Kurniaan Negeri
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12:
Permohonan kuasa meminjam, melabur dan usahama
6. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-13:
Permohonan Menubuhkan Anak Syarikat
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -04
TAJUK : PELABURAN SYARIKAT BERSEKUTU
I. KOD AKAUN: H1204
II. SINOPSIS:
Syarikat bersekutu ialah perusahaan yang pelaburnya mempunyai pengaruh yang signifikan
yang modal pegangan ekuiti melebihi 20% - 50% dan bukan merupakan subsidairi atau
usahasama pelabur tersebut. PP yang melabur di dalam syarikat subsidiari masih mempunyai
kuasa untuk mengawal dasar kewangan dan kendalian sesebuah perusahaan bagi
mendapatkan manafaat daripada aktivitinya.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pelaburan dalam Syarikat bersekutu 1. Tunai
2. Pinjaman
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila pelaburan dibuat atau dipindahmilik, akaun ini didebitkan dengan harga belian
atau jumlah premium dibayar beserta dengan kos-kos pemilhan yang lain.Semua
pelaburan dibuat berasaskan kaedah kos.
2. Wujud keadaan bila mana suatu pelaburan dalam subsidiari dibuat dengan menggunakan
aset di mana aset tersebut telah dipersetujui akan mewujudkan peratus kepentingan. Nilai
persetujuan pemilikan ekuiti berasaskan aset yang dilaburkan akan menjadi nilai
pelupusan aset.
3. Bagi pelaburan yang diklasifikasikan sebagai pelaburan subsidiari, perkara-perkara berikut
perlu didedahkan sebagai nota kepada akaun:
a. Nama syarikat bersekutu
b. Peratus ekuiti pemilikan
c. Akitiviti utama Syarikat bersekutu
4. Pelaburan dalam syarikat bersekutu yang dimasukkan dalam penyata kewangan
berasingan pelaburan yang menerbitkan Penyata kewangan disatukan perlu dibawa pada
kos atau amaun nilai semula mengikut polisi perakaunan pelaburan.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-02-04
TAJUK : PELABURAN SYARIKAT BERSEKUTU
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua pembelian/penjualan pelaburan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan
tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:
a. Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah
b. Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung
c. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP
2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pembelian/penjualan yang diluluskan dalam
Mesyuarat Agung
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
5. Pelaburan secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan Seksyen 15B Akta PP 1974
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
2. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12:
Permohonan kuasa meminjam, melabur dan usahama
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -05
TAJUK : KEPENTINGAN DALAM USAHAMA/KONSORTIUM
I. KOD AKAUN: H1205
II. SINOPSIS:
Usahasama terdapat dalam pelbagai bentuk dan struktur. Piawaian perakaunan mengenalpasti
tiga jenis usahasama yang umum –
1. Usahasama pengendalian kawalan bersama
2. Usahasama entiti kawalan bersama.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pelaburan kepentingan usaha sama 1. tunai
2. Aset
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Konsep kawalan adalah asas untuk menentukan kaedah pelaporan.
2. Bagi penglibatan PP di dalam jenis Usahasama Pengendalian Kawalan Bersama dan
Usahasama Aset Kawalan Bersama, tiada sebarang transaksi usahasama yang perlu
direkodkan di dalam akaun PP bersesuaian dengan kaedah usahasama yang terbentuk.
Kewujudan usahasama jenis tersebut hanya perlu di notakan kepada akaun dengan
maklumat-maklumat berikut :
a. Status pembentukan usahasama.
b. Kaedah usahasama
c. Kepentingan dan item persetujuan yang timbul dari usahasama.
d. Kesan-kesan kepada prestasi atau urusniaga PP akibat dari perjanjian usahasama
3. Manakala bagi penglibatan PP di dalam Usahasama jenis Usahasama Entiti Kawalan
Bersama bermakna wujud entiti yang melibatkan nilai pelaburan. Apabila pelaburan
dibuat atau dipindahmilik, akaun ini didebitkan dengan harga belian atau jumlah premium
dibayar beserta dengan kos-kos pemilhan yang lain. Semua pelaburan dibuat berasaskan
kaedah kos.
4. Bagi pelaburan di dalam syarikat usahasama yang diklasifikasikan sebagai Usahasama
Entiti Kawalan Bersama, perkara-perkara berikut perlu didedahkan sebagai nota kepada
akaun:
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-02-05
TAJUK : KEPENTINGAN DALAM USAHAMA/KONSORTIUM
a. Nama syarikat Usahasama
b. Peratus pemilikan di dalam syarikat usahasama
c. Aktiviti utama syarikat usahasama
d. Kepentingan yang boleh dikaitkan secara bersama – bahagian agihan pendapatan
5. Segala kaedah sumbangan modal hendaklah merujuk kepada Manual MP-11-00: Manual
Perakaunan usahasama.
6. Penyata Kewangan syarikat/entiti Usahasama hendaklah digabungkan bersama dengan
akaun PP berasaskan bahagian/peratus pemilikan melalui pengwujudan akaun semasa.
7. PP dalam usahasama yang mana tidak menyediakan Penyata Kewangan disatukan
hendaklah mengukur kepentingan dalam usahasama entiti kawalan bersama pada kos
atau amaun nilai semula. PP hendaklah mendedahkan dalam nota Penyata Kewangan
kesan jika kaedah ekuiti diterima pakai seperti berikut:
Pelaburan kos RM XXXXX
Tambah/(Tolak): Akaun Semasa RM XXXXX
------------
RM XXXXX
=======
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua pembelian/penjualan pelaburan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan
tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:
a. Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah
b. Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung
b. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP
2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pembelian/penjualan yang diluluskan dalam
Mesyuarat Agung
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-02-05
TAJUK : KEPENTINGAN DALAM USAHAMA/KONSORTIUM
5. Pelaburan secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan Seksyen 15B Akta PP 1974
6. Dokumen perjanjian jualbeli dan geran disimpan ditempat yang selamat dan berkunci.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
2. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12:
Permohonan kuasa meminjam, melabur dan usahama
4. MP-11-00: Manual Perakaunan Usaha Sama
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-00
TAJUK : ASET SEMASA
I. DEFINISI
Aset semasa adalah sebarang aset yang mudah ditukar kepada wang tunai, yang boleh dijual
atau digunakan dalam pembuatan barang dalam satu tempoh perakaunan atau satu kitaran
kendalian.
II. JENIS ASET SEMASA
1. Wang Tunai Di Tangan
2. Wang Tunai Di Bank
3. Wang Tunai Runcit
4. Akaun Simpanan
5. Akaun Simpanan Tetap
6. Penghutang Perniagaan Ahli
7. Penghutang Perniagaan Bukan Ahli
8. Penghutang Pelbagai
9. Pinjaman Tanpa Cagaran
10. Pinjaman Bercagaran
11. Faedah/dividen Akan Terima
12. Stok
13. Stok Bahan Mentah
14. Stok Barang Dalam Proses
15. Stok barang keluaran sambilan
16. Stok Bahan Siap
17. Permohonan Syer
18. Potongan Cukai Atas Dividen
19. Yuran Tahunan Terakru
20. Faedah Sewa Beli belum lunas
21. Pelaburan Al- Mudharabah
22. Pembayaran Terdahulu
23. Deposit Jaminan Dibayar
24. Belanja Tertangguh Jangka Pendek
25. Barang Konsaimen
26. Pendahuluan tunai
27. Akaun Semasa Usahasama
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-01
TAJUK : WANG TUNAI DI TANGAN
I. KOD AKAUN: H1301
II. SINOPSIS:
Wang tunai di Tangan adalah merupakan tunai yang disimpan di Pertubuhan Peladang
termasuk cek, kiriman wang atau seumpamanya yang boleh diterima oleh bank untuk
kegunaan serta merta yang mana ianya merupakan aset yang paling cair.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. wang tunai di tangan
2. akaun lain yang berkaitan dengan pembayaran wangtunai
3. Wang tunai di bank(Kontra)
1. akaun lain yang berkaitan dengan terimaan wang tunai
2. Wang tunai di tangan
3. Wang tunai di tangan(Kontra)
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Segala urusniaga yang melibatkan penerimaan tunai hendaklah didebitkan ke akaun ini
dan dikreditkan ke akaun-akaun lain yang berkaitan. Manakala segala urusniaga yang
melibatkan pembayaran tunai dikreditkan akaun ini dan didebitkan akaun-akaun lain
yang berkaitan dengan urusniaga tersebut.
2. Kontra merujuk kepada urusniaga yang melibatkan pemindahan wang dari akaun bank
ke akaun tunai atau sebaliknya. Apabila sesuatu wang tunai yang dipegang ditangan
adalah besar atau melebihi had yang dibenarkan, maka wangtunai tersebut hendaklah
dipindahkan untuk disimpan di dalam bank. Sebaliknya jika wang tunai ditangan tidak
mencukupi untuk membayar aktiviti seharian perniagaan, sejumlah wang perlu
dikeluarkan daripada bank untuk menambahkan wang tunai ditangan. Segala pindahan
ini memerlukan catatan kontra dengan mendebitkan Wang tunai di Bank dan kreditkan
akaun ini bagi pindahan wang dari pejabat ke bank melalui kemasukan jernal.
3. Dokumen-dokumen yang digunakan sebagai asas membuat catatan debit adalah resit
am, modal saham dan slip deposit simpanan .
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-01
TAJUK : WANG TUNAI DI TANGAN
4. Manakala dokumen-dokumen asas yang digunakan bagi membuat kemasukan catatan
kredit adalah baucer , slip keluaran deposit dan slip simpanan di bank.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Wang tunai merupakan aset yang paling penting dan mudah hilang disebabkan oleh
kecurian atau penyelewengan. Oleh itu Wang tunai hendaklah dikawal rapi dan segala
penerimaan dan pembayaran wang tunai hendaklah dikesan dengan mengadakan satu
sistem kawalan yang sempurna.
2. Pertubuhan mesti mewujudkan satu sistem pembahagian tugas yang jelas serta
didokumenkan. Agihan tugas adalah termasuk tugas menerima tunai, mendeposit tunai
ke dalam bank dan merekod wang tunai perlu dibuat kepada beberapa individu yang
berlainan bagi mengelakkan penipuan atau penyelewengan berlaku.
3. Semua wang yang diterima hendaklah dimasukkan ke dalam bank dengan segera.
Pertubuhan mesti menetapkan had wang tunai yang boleh disimpan di tangan dalam
satu-satu masa dan menetapkan had setiap pembayaran wang tunai melalui kelulusan
Jemaah Pengarah. Pembayaran secara tunai tidak digalakkan.
4. Rekod yang sempurna dan lengkap hendaklah disimpan untuk mengesan segala
penerimaan dan pembayaran wang tunai di tangan
5. Wang tunai ini mesti disimpan di dalam kotak keselamatan, di tempat yang selamat,
berkunci dan tidak mudah diakses oleh individu lain. Hanya pegawai yang diberi kuasa
menguruskan tunai termasuk Pengurus Besar sahaja yang dibenarkan memegang kunci
akses. Sebarang kecurian yang berlaku mesti dilaporkan segera kepada pihak berkuasa.
6. PP dilarang membuat sebarang pendahuluan tunai kepada kakitangan melainkan PP
mewujudkan satu kaedah khusus berkaitan pemberian tunai yang didaftar dan diluluskan
oleh Pendaftar.
7. Setiap pembelian atau pembayaran hendaklah dirancang lebih awal dan perlu
dikenalpasti supaya pembayaran boleh dibuat melalui cek terutama yang bernilai material
untuk mengurangkan pengeluaran tunai tanpa kawalan dan memegang baki wang tunai
di tangan yang tinggi dalam satu-satu masa.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-01
TAJUK : WANG TUNAI DI TANGAN
8. Pengurus Besar adalah bertanggungjawab sepenuhnya dalam mengawal aliran masuk
dan keluar tunai. Pengurus Besar juga haruslah memastikan setiap pembayaran yang
dibuat hendaklah mengikut prosedur yang ditetapkan.
9. Bagi PP yang berjauhan dengan bank, perlindungan insurans perlu diperolehi.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada
PP semua peringkat daripada mengeluarkan atau menerima cek-cek tarikh terdahulu
(Post dated cheque) dalam urusniaganya.
2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 2 Tahun 1 9 8 3 : Tandatangan Cek Pertubuhan
Peladang
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-02
TAJUK : WANG TUNAI DI BANK
I. KOD AKAUN: H1302
II. SINOPSIS:
Wang tunai di Bank adalah merupakan wangtunai yang disimpan di institusi kewangan/bank
berlesen yang diluluskan samada dalam bentuk akaun semasa, akaun simpanan biasa yang
boleh dikeluarkan pada bila-bila masa .
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Wang tunai di bank
2. Akaun lain yang berkaitan dengan pembayaran wang tunai
1. Wang tunai di tangan (Kontra)
2. Wang tunai di bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila kemasukan dibuat, akaun ini didebitkan dengan jumlah berpandukan catatan
di slip-kemasukan wang di bank (pay-in slip) dan akaun Wang tunai Di Tangan
dikreditkan melalui kemasukan jernal.
2. Penyata penyesuaian bank hendaklah disediakan setiap bulan bagi menyelaraskan baki
wang tunai di bank dengan penyata bank yang diterima.
3. Pelarasan bagi bayaran bank dan cek tak laku hendaklah dibuat melalui kemasukan
jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP dilarang membuat sebarang pemberian pendahuluan tunai kepada kakitangan
melainkan PP mewujudkan satu kaedah khusus berkaitan pemberian tunai yang didaftar
dan diluluskan oleh Pendaftar.
2. Setiap pembelian atau pembayaran hendaklah dirancang lebih awal dan perlu
dikenalpasti supaya pembayaran boleh dibuat melalui cek untuk mengurangkan
pengeluaran tunai tanpa kawalan dan memegang baki wang tunai di tangan yang tinggi
dalam satu-satu masa.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-02
TAJUK : WANG TUNAI DI BANK
3. Pengeluaran Cek Tunai tidak digalakkan.
4. Pengurus Besar adalah bertanggungjawab sepenuhnya dalam mengawal aliran masuk
dan keluar tunai. Pengurus Besar juga haruslah memastikan setiap perbelanjaan yang
dibuat hendaklah mengikut prosedur yang ditetapkan .
5. Pengurus Besar mesti melantik dan menentukan seseorang yang bertanggungjawab
menguruskan wang tunai di bank termasuk merekod, menyimpan dan
mendeposit/mengeluarkan tunai ke/daripada bank. Lantikan kakitangan tersebut mesti
dibuat secara bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.
6. Kelulusan Jemaah Pengarah perlu diperolehi untuk menentukan jenis akaun dan institusi
kewangan yang dibenarkan.
7. Tidak dibenarkan menggunakan kemudahan Kad ATM.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada
PP semua peringkat daripada mengeluarkan atau menerima cek-cek tarikh terdahulu
(Post dated cheque) dalam urusniaganya.
2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 2 Tahun 1 9 8 3 : Tandatangan Cek Pertubuhan
Peladang
3. Seksyen15B Akta Pertubuhan Peladang 1973. (Rujuk Arahan Pendaftar)
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-03
TAJUK : WANG TUNAI RUNCIT
I. KOD AKAUN: H1303
II. SINOPSIS:
Wang tunai runcit diwujudkan bagi membolehkan penggunaan tunai bagi tujuan pembelian atau
pembayaran runcit mengikut had dan batasan tertentu dilaksanakan secara terkawal dan
bersistem.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja urusniaga
2. Wang tunai runcit di panjar
1. Wang tunai runcit panjar; Semasa pembayaran dibuat
2. wang tunai di bank; Apabila rekupan semula dibuat dan diterima
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini diuruskan berdasarkan sistem panjar (Imprest System) di mana jumlah yang
telah digunakan akan diganti sebanyak jumlah yang dibelanjakan iaitu apabila
peruntukan hampir habis digunakan.
2. Pemohon boleh juga mendahulukan wang sendiri dan menuntut semula pembayaran
tersebut menggunakan panjar wang tunai tertakluk kepada kelulusan permohonan
terlebih dahulu.
3. Baucer wang tunai runcit akan dikeluarkan setelah borang permohonan disemak dan
diluluskan oleh Pengurus Akaun
4. Jumlah bil dan baucer pembayaran yang dikeluarkan bersama baki tunai di tangan mesti
sama dengan jumlah peruntukan yang diluluskan pada setiap masa.
5. Rekupan semula wang tunai boleh dibuat mengikut keperluan tunai dari masa ke semasa
bergantung kepada penggunaan sebenar tunai sekurang-kurangnya sekali dalam sebulan.
6. Permohonan rekupan hendaklah menggunakan borang yang ditetapkan.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-03
TAJUK : WANG TUNAI RUNCIT
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kaedah penubuhan panjar ini mesti mendapat kelulusan Mesyuarat Jemaah Pengarah
yang akan menentukan had, bidang kuasa, jumlah peruntukan dan kelulusan serta jenis
perbelanjaan yang dibenarkan di bawah penyelenggaraan panjar ini.
2. Pengurus Besar mesti melantik dan menentukan seseorang bertanggungjawab
menguruskan penyelenggaraan panjar termasuk merekod, menyimpan dan membuat
pembayaran (Contoh: Juruw ang). Lantikan kakitangan tersebut mesti dibuat secara
bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.
3. Had maksimum peruntukan panjar yang dibenarkan bagi setiap PP mestilah tidak
m elebihi RM1 ,0 0 0 .0 0 dengan nilai setiap bil t idak m elebihi RM1 0 0 bagi sesuatu
urusniaga. Kelulusan Jemaah Pengarah perlu diperolehi untuk menentukan had ini
terlebih dahulu bagi memudahkan pengawalan ke atas aliran wang tunai harian.
4. Semua pembayaran tunai dari Panjar mesti dibuat atas tujuan yang ditetapkan oleh
Pengurusan PP. Jenis-jenis perbelanjaan mestilah dalam skop perbelanjaan yang telah
diluluskan oleh Jemaah Pengarah.
5. Semua perbelanjaan daripada panjar mesti didokumenkan dan penggunaan borang
dipraktikkan bagi setiap pengeluaran tunai. Permohonan penggunaan wang tunai panjar
mesti dikemukakan bersama borang khas.
6. Setiap pembayaran mestilah mempunyai resit perbelanjaan yang lengkap atau perakuan
perbelanjaan seperti senarai nama atau surat pengesahan perbelanjaan telah benar-
benar berlaku
7. Penggunaan panjar wang tunai runcit adalah dihadkan kepada belanja pentadbiran sahaja
dan dilarang ke atas perbelanjaan yang terlibat secara langsung dengan perbelanjaan
operasi aktiviti PP seperti kontrak, pemasaran, input pertanian, jualan dan sebagainya.
8. Pengurusan panjar runcit ini mesti diasingkan dengan lain-lain wang tunai di tangan
termasuk sebarang terimaan tunai dari lain-lain hasil.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-03
TAJUK : WANG TUNAI RUNCIT
9. Wang tunai panjar ini mesti disimpan di dalam kotak keselamatan, di tempat yang
selamat, berkunci dan tidak mudah diakses oleh individu lain. Hanya pegawai yang diberi
kuasa menguruskan panjar termasuk Pengurus Besar sahaja yang dibenarkan memegang
kunci akses. Sebarang kecurian yang berlaku mesti dilaporkan segera kepada pihak
berkuasa.
10. Bagi mempastikan sistem ini dipatuhi, Pengurus Besar dikehendaki sentiasa memeriksa
Buku wang Tunai runcit dan baki fizikal tunai dalam tangan Pengurus Panjar.
VI. RUJUKAN
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-04
TAJUK : AKAUN SIMPANAN
I. KOD AKAUN: H1304
II. SINOPSIS:
Akaun ini dibuka apabila PP membuat simpanan wang selain di institusi kewangan/bank
berlesen yang diluluskan iaitu di PPN bagi PPK dan NAFAS bagi PPN. Buku simpanan (pass
book) digunakan untuk mengendalikan urusniaga simpanan dan pembayaran.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun simpanan
2. Akaun Simpanan
1. Wang tunai di tangan/bank
2. Pendapatan Faedah
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini didebitkan dengan simpanan-simpanan yang dibuat melalui baucar pembayaran
dan dikreditkan dengan amaun tunai yang dikeluarkan melalui resit .
2. Apabila faedah diterima, akaun ini didebitkan dan akaun Pendapatan Faedah Atas
Simpanan dikreditkan melalui kemasukan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Slip asal keluaran/kemasukan wang hendaklah disimpan sebagai rujukan/dokumen bukti.
2. Pengurus Besar mesti melantik dan menentukan seseorang yang bertanggungjawab
menguruskan akaun simpanan di bank termasuk merekod, menyimpan dan
mendeposit/mengeluarkan tunai ke/daripada bank. Lantikan kakitangan tersebut mesti
dibuat secara bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.
3. Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah juga yang menentukan penandatangan sah untuk
mengendalikan akaun simpanan.
4. Kelulusan Jemaah Pengarah perlu diperolehi untuk menentukan jenis akaun simpanan di
bank dan institusi kewangan yang dibenarkan.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-04
TAJUK : AKAUN SIMPANAN
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 2 Tahun 1 9 8 3 : Tandatangan Cek Pertubuhan
Peladang
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-05
TAJUK : AKAUN SIMPANAN TETAP
I. KOD AKAUN: H1305
II. SINOPSIS:
Akaun ini dibuka apabila PP membuat simpanan wang di institusi kewangan /bank berlesen
yang diluluskan dalam bentuk Akaun Simpanan Tetap (Fixed Deposit) iaitu untuk satu tempoh
masa yang ditentukan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Simpanan tetap
2. Simpanan tetap
3. Wangtunai
1. Wang Tunai
2. Faedah Atas Simpanan tetap
3. Faedah Atas Simpanan tetap
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini didebitkan dan Akaun Wang tunai dikreditkan melalui baucar bayaran di Jernal
Pembayaran Wang tunai apabila simpanan dibuat.
2. Sijil akan dikeluarkan untuk setiap deposit dan pengeluaran hanya boleh dibuat melalui
sijil tersebut yang disimpan oleh PP.
3. Sekiranya sijil ini dicagarkan untuk mendapatkan kemudahan kredit ataupun untuk
tujuan memperolehi Surat Jaminan Bank (Letter of Guarantee) maka PP tidak boleh
mengeluarkan simpanan tersebut sehingga tempoh yang ditetapkan oleh Bank.
4. Apabila Simpanan Tetap ini matang seperti yang tercatat dalam sijil dan diperbaharui
semula bersama-sama dengan faedah, akaun ini didebitkan dan akaun Pendapatan
Faedah Atas Simpanan Tetap dikreditkan dengan amaun faedah yang diterima melalui
kemasukan jurnal. Sekiranya hanya pokok sahaja yang diperbaharui manakala
faedahnya dibayar tunai, akaun Wangtunai didebitkan dan akaun Pendapatan Faedah
Atas Simpanan Tetap dikreditkan .
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-05
TAJUK : AKAUN SIMPANAN TETAP
5. Akaun simpanan tetap yang dikendalikan melalui Sistem Perbankan Tanpa Faedah
dikenali sebagai Pelaburan Al-Mudharabah yang dikendalikan berdasarkan prinsip Al-
Mudharabah. Keuntungan yang diperolehi akan dibahagikan diantara pelabur dengan
institusi kewangan mengikut nisbah tertentu dan diakaunkan sebagai pendapatan
pelaburan.
6. Apabila simpanan dikeluarkan, akaun ini dikreditkan dan Akaun Wang Tunai Di Tangan
didebitkan melalui resit .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Had Kelulusan pelaburan dalam simpanan tetap mesti mendapat kelulusan Mesyuarat
agung.
2. Permohonan hendaklah dikemukakan kepada Pendaftar untuk kelulusan berasaskan
kehendak Seksyen 15B, Akta PP 109
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-06
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN AHLI
I. KOD AKAUN: H1306
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan apabila PP membuat jualan perniagaan secara kredit kepada Ahli atau
Unit Ahli yang melanggan atau membeli barangan atau perkhidmatan daripada Pertubuhan
Peladang. Akaun ini adalah kawalan kepada akaun-akaun individu di Lejar Tambahan
Penghutang Perniagaan Ahli. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk
kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun penghutang Perniagaan Ahli
2. Tunai
3. Peruntukan hutang sangsi
4. Belanja Hutang lapuk
1. Jualan/Pendapatan
2. Penghutang Peniagaan ahli
3. Penghutang Perniagaan Ahli
4. Penghutang Perniagaan Ahli
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Segala jualan kredit kepada ahli hendaklah didebitkan manakala segala terimaan
bayaran daripada ahli hendaklah dikreditkan ke akaun ini.
2. Akaun-akaun individu di Lejar Tambahan perlu disediakan.
3. Bagi menghapuskira penghutang perniagaan ahli, akaun in perlu dikreditkan dan akaun
hapuskira didebitkan.
4. Akaun Penghutang ini perlu dikelaskan mengikut jenis aktiviti perniagaan yang
dijalankan.
5. Pelanggan yang ingin mendapatkan kemudahan kredit perlu membuat pemohonan secara
bertulis dan memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan oleh Pertubuhan Peladang.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-06
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN AHLI
6. Permohonan ini akan dipertimbangkan oleh Jawatan Kuasa Kredit. Jawatan Kuasa ini
berhak menolak permohonan pelanggan dan tidak tertakluk untuk memberi sebab-sebab
di atas penolakan tersebut.
7. Permohanan yang diberi pertimbangan oleh Jawatan Kuasa Kredit akan di bawa kepada
Mesyuarat Jemaah Pengarah untuk kelulusan.
8. Segala jualan kredit hendaklah mempunyai jaminan yang mencukupi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala polisi dan dasar kredit yang diterimapakai bagi
tujuan perniagaan secara kredit kepada ahli. Jemaah Pengarah bertanggung jawab
terhadap perlaksanaan, kawalan dan kutipan balik semua kredit yang diluluskan.
2. Pengurusan lejar penghutang dan kutipan hutang mesti dilaksanakan dengan melantik
kakitangan yang bukan daripada Bahagian Akaun.
3. Memastikan segala rekod dan dokumen perniagaan terlibat di simpan dengan lengkap
dan sempuna seperti bil tuntutan, nota hantaran dan juga dokumen sokongan.
4. Senarai hutang yang hendak dihapuskira mesti dibentang dalam mesyuarat agung dan
satu salinan laporan hendaklah dikemukakan kepada Pejabat Pendaftar untuk simpanan
dan rujukan.
5. Senarai hutang yang telah disangsikan atau menjadi lapuk hendaklah disimpan dan
tuntutan hutang perlu diteruskan walaupun baki tersebut tidak lagi dilaporkan di dalam
Penyata Kewangan.
6. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria seperti yang digariskan
dalam Arahan Pendaftar Akaun/Audit bilangan 1 Tahun 1988
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-06
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN AHLI
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 4 Tahun 1 9 8 4 : Panduan Bagi Penjualan Cara Kredit
Untuk Pertubuhan Peladang Kawasan.
2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 9 Tahun 1 9 8 4 : Panduan Mengeluarkan Kredit
Pengeluaran Ladang Bagi Semua Pertubuhan Peladang Kawasan.
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-06- a
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN AHLI – peruntukan hutang sangsi
I. KOD AKAUN: H1306-a
II. SINOPSIS:
Pada setiap akhir tahun kewangan, satu senarai keseluruhan akaun individu di Lejar Tambahan
disediakan mengikut kategori umur hutang di antara 12 bulan ke bawah dan sehingga 5 tahun
ke atas untuk tujuan perkiraan peruntukan hutang yang diragui dapat dikutip dalam tempoh
yang ditetapkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Hutang sangsi
2. Peruntukan hutang sangsi
3. Peruntukan hutang sangsi (hapuskira hutang lapuk)
1. Peruntukan Hutang sangsi
2. Peruntukan hutang sangsi terlebih anggar – pendapatan bukan operasi
3. Penghutang Perniagaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Untuk mengakaunkan tambahan peruntukan hutang Sangsi, akaun ini dikreditkan dan
debit akaun belanja Hutang Sangsi. Belanja hutang sangsi bagi setiap jenis penghutang
ahli akan di akaunkan mengikut pusat kos (cost centre) bagi menunjukkan gambaran
sebenar untung rugi projek yang berkenaan.
2. Apabila dikurangkan, debitkan akaun ini dan kreditkan Akaun Peruntukan Hutang
Sangsi Terlebih Anggar.
3. Kaedah Perkiraan hutang sangsi adalah dibuat berdasarkan kaedah pengumuran yang di
tetapkan seperti berikut:-
12 bulan dan ke bawah (Semasa) 0%
2 tahun 20%
3 tahun 35%
4 tahun 65%
5 tahun dan Lebih 100%
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-06- a
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN AHLI – peruntukan hutang sangsi
4. Akaun ini akan diselaraskan pada tahun hadapan sama ada ditambah atau dikurangkan
dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Penghutang Perniagaan bukan Ahli
apabila perkiraan peruntukan hutang sangsi untuk tahun berikutnya dibuat.
5. Akaun ini akan didebitkan jika hapuskira akaun dibuat ke atas akaun Penghutang yang
telah dikenakan peruntukan hutang sangsi.
6. Hutang ahli yang berbaki negatif tidak akan dimasukira dalam perkiraan hutang sangsi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP hendaklah menyediakan senarai pengumuran hutang yang lengkap bagi memastikan
pengiraan peruntukan hutang sangsi adalah tepat dan benar.
2. Senarai hutang yang telah dikenakan peruntukan hutang sangsi hendaklah disimpan dan
dipantau kutipannya dari masa ke semasa termasuk menggunakan khidmat guaman dan
Syarikat pengutip hutang.
3. Hutang yang dihapuskira hendaklah dibentang dalam Mesyuarat Agung Tahunan untuk
kelulusan.
4. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria seperti didalam Arahan Pendaftar
1/88
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bilangan 1 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah Pengiraan
Hutang Sangsi dan Hutang Lapuk
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-07
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI
I. KOD AKAUN: H1307
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan apabila PP membuat jualan perniagaan secara kredit kepada bukan ahli
yang terdiri daripada orang-orang perseorangan, Syarikat-syarikat Swasta dan juga Badan-
badan/Agensi-agensi Kerajaan yang melanggan atau membeli barangan atau perkhidmatan
daripada Pertubuhan Peladang. Akaun ini adalah kawalan kepada akaun-akaun individu di Lejar
Tambahan Penghutang Perniagaan Bukan Ahli. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil
hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Penghutang Perniagaan Bukan Ahli
2. Tunai
3. Peruntukan hutang sangsi
4. Belanja Hutang lapuk
1. Jualan
2. Penghutang Peniagaan Bukan ahli
3. Penghutang Perniagaan Bukan Ahli
4. Penghutang Perniagaan Bukan Ahli
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Segala jualan kredit kepada bukan ahli hendaklah didebitkan dan segala terima
bayaran dikreditkan ke akaun ini.
2. Akaun individu di lejar tambahan hendaklah disediakan. Penghutang ini perlu
dikelaskan mengikut jenis aktiviti yang dijalankan
3. Untuk menghapuskira penghutang bukan ahli, akaun ini dikreditkan dan akaun hutang
lapuk atau peruntukan hutang sangsi didebitkan. Akaun individu di lejar tambahan juga
hendaklah dikreditkan.
4. Pelanggan dari kalangan bukan ahli yang ingin mendapatkan kemudahan kredit perlu
membuat pemohonan secara bertulis dan memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan
oleh Pertubuhan Peladang.
5. Permohonan ini akan dipertimbangkan oleh Jawatan Kuasa Kredit. Jawatan Kuasa ini
berhak menolak permohonan pelanggan dan tidak tertakluk untuk memberi sebab-
sebab di atas penolakan tersebut.
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-07
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI
6. Segala jualan kredit hendaklah mempunyai jaminan yang mencukupi.
7. Sekiranya akaun tambahan perlu diwujudkan di bawah tajuk akaun ini hendaklah
merujuk kepada carta akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala polisi dan dasar kredit yang diterimapakai bagi
tujuan perniagaan secara kredit kepada bukan ahli. Jemaah Pengarah bertanggung
jawab terhadap perlaksanaan, kawalan dan kutipan balik semua kredit yang diluluskan
2. Pengurusan lejar penghutang dan kutipan hutang mesti dilaksanakan dengan melantik
kakitangan yang dipertanggungjawab.
3. Memastikan segala rekod dan dokumen perniagaan terlibat di simpan dengan lengkap
dan sempuna seperti bil tuntutan, nota hantaran dan juga dokumen sokongan
4. Senarai hutang yang hendak dihapuskira mesti dibentang dalam mesyuarat agung dan
satu salinan laporan hendaklah dikemukakan kepada Pejabat Pendaftar untuk simpanan
dan rujukan.
5. Senarai hutang yang telah disangsikan atau menjadi lapuk hendaklah disimpan dan
tuntutan hutang perlu diteruskan walaupun baki tersebut tidak lagi dilaporkan di dalam
Penyata Kewangan
6. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria yang digariskan dalam Arahan
Pendaftar Akaun/Audit bilangan 1 tahun 1988.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 4 Tahun 1 9 8 4 : Panduan Bagi Penjualan Cara Kredit
Untuk Pertubuhan Peladang Kawasan.
2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 9 Tahun 1 9 8 4 : Panduan Mengeluarkan Kredit
Pengeluaran Ladang Bagi Semua Pertubuhan Peladang Kawasan.
3. Pekeliling Pendaftar Bilangan 8 Tahun 1 9 8 4 : Kertas Panduan Bagi Tindakan Ke Atas
Siberhutang Perniagaan Bukan Ahli.
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-07- a
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI - peruntukan
Hutang sangsi
I. KOD AKAUN: H1307-a
II. SINOPSIS:
Pada setiap akhir tahun kewangan, satu senarai keseluruhan akaun individu di Lejar Tambahan
disediakan mengikut kategori umur hutang di antara 12 bulan ke bawah dan sehingga 5 tahun
ke atas untuk tujuan perkiraan peruntukan hutang yang diragui dapat dikutip dalam tempoh
yang ditetapkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Hutang sangsi
2. Peruntukan hutang sangsi
3. Peruntukan hutang sangsi
1. Peruntukan Hutang sangsi
2. Peruntukan hutang sangsi terlebih anggar
3. Penghutang Perniagaan Bukan Ahli
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Untuk mengakaunkan tambahan Hutang Sangsi, akaun ini dikreditkan dan debit akaun
Belanja Hutang Sangsi. Belanja hutang sangsi bagi setiap jenis penghutang bukan ahli
akan di akaunkan mengikut pusat kos (cost centre) bagi menunjukkan gambaran sebenar
untung rugi projek yang berkenaan.
2. Apabila dikurangkan, debitkan akaun ini dan kreditkan Akaun Peruntukan Hutang
Sangsi Terlebih Anggar.
3. Kaedah Perkiraan hutang sangsi adalah dibuat berdasarkan kaedah pengumuran yang di
tetapkan seperti berikut:-
Semasa 20%
2 tahun 35%
3 tahun 65%
4 tahun dan Lebih 100%
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-07- a
TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI - peruntukan
Hutang sangsi
4. Akaun ini akan diselaraskan pada tahun hadapan sama ada ditambah atau dikurangkan
dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Penghutang Perniagaan Ahli apabila
perkiraan peruntukan hutang sangsi untuk tahun berikutnya dibuat.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP hendaklah menyediakan senarai pengumuran hutang yang lengkap bagi memastikan
pengiraan peruntukan hutang sangsi adalah tepat dan benar.
2. Senarai hutang yang telah dikenakan peruntukan hutang sangsi hendaklah disimpan dan
dipantau kutipannya dari masa ke semasa termasuk menggunakan khidmat guaman dan
Syarikat pengutip hutang.
3. Hutang yang dihapuskira hendaklah dibentang dalam Mesyuarat Agung Tahunan untuk
kelulusan.
4. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria berikut:
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bilangan 1 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah Pengiraan
Hutang Sangsi dan Hutang Lapuk
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-08
TAJUK : PENGHUTANG PELBAGAI
I. KOD AKAUN: H1308
II. SINOPSIS:
Penghutang Pelbagai merupakan amaun yang terhutang kepada PP oleh penghutang ahli dan
bukan ahli untuk hutang bukan perniagaan. Akaun-akaun ini adalah termasuk deposit eletrik,
pembayaran terdahulu, yuran tahunan terakru dan sebagainya. Akaun-akaun kecil, bagi setiap
jenis hutang hendaklah dibuka. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk
kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Penghutang Pelbagai
2. Tunai
3. Peruntukan Hutang Sangsi
3. Belanja Hutang lapuk
1. Tunai/Pendapatan
2. Penghutang Pelbagai
3. Penghutang Pelbagai
4. Penghutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Segala jualan kredit kepada bukan ahli hendaklah didebitkan dan segala terima
bayaran dikreitkan ke akaun ini.
2. Akaun inidividu dilejar tambahan hendaklah disediakan.
3. Untuk menghapusira penghutang bukan ahli, akaun ini dikreditkan dan akaun
hapuskira dikreditkan. Akaun individu di lejar tambahan juga hendaklah dikreditkan
4. Pelanggan dari kalangan ahli dan bukan ahli yang ingin mendapatkan kemudahan kredit
perlu membuat pemohonan secara bertulis dan memenuhi syarat-syarat yang
ditetapkan oleh Pertubuhan Peladang.
5. Permohonan ini akan dipertimbangkan oleh Jawatan Kuasa Kredit. Jawatan Kuasa ini
berhak menolak permohonan pelanggan dan tidak tertakluk untuk memberi sebab-
sebab di atas penolakan tersebut.
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-08
TAJUK : PENGHUTANG PELBAGAI
6. Permohonan yang diberi pertimbangan oleh Jawatan Kuasa Kredit akan di bawa kepada
Mesyuarat Jemaah Pengarah untuk kelulusan.
7. Sekiranya akaun tambahan perlu diwujudkan di bawah tajuk akaun ini hendaklah
merujuk kepada carta akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala perjanjian dan dokumen sokongan yang
diterimapakai bagi tujuan pemberian hutang bukan perniagaan.
2. Pengurusan lejar penghutang dan kutipan hutang mesti dilaksanakan dengan melantik
kakitangan yang dipertanggungjawab.
3. Memastikan segala rekod dan dokumen perniagaan terlibat di simpan dengan lengkap
dan sempuna seperti bil tuntutan, nota hantaran dan juga dokumen sokongan
4. Pertubuhan tidak dibenarkan membuat sebarang hapuskira hutang melainkan senarai
lengkap penghutang telah disediakan dan tiada perbezaan dengan akaun kawalan wujud.
Senarai hutang yang hendak dihapuskira juga mesti dibentang dalam mesyuarat agung
dan satu salinan laporan hendaklah dikemukakan kepada Pejabat Pendaftar untuk
simpanan dan rujukan.
5. Senarai hutang yang telah disangsikan atau menjadi lapuk hendaklah disimpan dan
tuntutan hutang perlu diteruskan walaupun baki tersebut tidak lagi dilaporkan di dalam
Penyata Kewangan
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-08- a
TAJUK : PENGHUTANG PELBAGAI - peruntukan Hutang sangsi
I. KOD AKAUN: H1308-a
II. SINOPSIS:
Pada setiap akhir tahun kewangan, satu senarai keseluruhan akaun individu di Lejar Tambahan
disediakan mengikut kategori umur hutang di antara 12 bulan ke bawah dan sehingga 5 tahun
ke atas untuk tujuan perkiraan peruntukan hutang yang diragui dapat dikutip dalam tempoh
yang ditetapkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Hutang sangsi
2. Peruntukan hutang sangsi
3. Peruntukan hutang sangsi menjadi lapuk
1. Peruntukan Hutang sangsi
2. Peruntukan hutang sangsi terlebih anggar
3. Penghutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Untuk mengakaunkan Hutang Sangsi, akaun ini dikreditkan dan debit akaun Belanja
Hutang Sangsi melalui kemasukan jernal.
2. Apabila ada tambahan, catatan jurnal seperti di atas hendaklah disediakan. Apabila
dikurangkan, debitkan akaun ini dan kreditkan Akaun Peruntukan Hutang Sangsi
Terlebih Anggar.
3. Kaedah Perkiraan hutang sangsi adalah dibuat berdasarkan kaedah pengumuran yang di
tetapkan seperti berikut:-
Semasa 20%
2 tahun 35%
3 tahun 65%
4 tahun dan Lebih 100%
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-08- a
TAJUK : PENGHUTANG PELBAGAI - peruntukan Hutang sangsi
4. Akaun ini akan diselaraskan pada tahun hadapan sama ada ditambah atau dikurangkan
dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Penghutang Pelbagai apabila
perkiraan peruntukan hutang sangsi untuk tahun berikutnya dibuat.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP hendaklah menyediakan senarai pengumuran hutang yang lengkap bagi memastikan
pengiraan peruntukan hutang sangsi adalah tepat dan benar.
2. Senarai hutang yang telah dikenakan peruntukan hutang sangsi hendaklah disimpan dan
dipantau kutipannya dari masa ke semasa termasuk menggunakan khidmat guaman dan
Syarikat pengutip hutang.
3. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria berikut:
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bilangan 1 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah Pengiraan
Hutang Sangsi dan Hutang Lapuk
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-09
TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN
I. KOD AKAUN: H1309
II. SINOPSIS:
Ia merupakan pinjaman sama ada berbentuk tunai, mata benda/barangan dan juga
perkhidmatan tanpa dikenakan sebarang cagaran/sandaran yang dikeluarkan kepada ahli yang
mengusahakan sesuatu projek pertanian jangka pendek yang bermusim di mana bayaran
baliknya adalah setelah projek mengeluarkan hasil. Pinjaman ini boleh dibayar balik dengan
mata benda atau wang tunai. Tempoh pembayaran balik pinjaman ini biasanya kurang daripada
12 bulan. Akaun ini termasuk pinjaman bagi tujuan Projek Usahawan Peladang, FDU, PMAK dan
PPRT. Surat perjanjian pinjaman dengan ahli hendaklah disediakan. Senarai kod bagi Akaun-
akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pinjaman Tanpa Cagaran
2. Tunai
3. Peruntukan hutang sangsi menjadi lapuk
4. Belanja Hutang lapuk
1. Jualan/Tunai
2. Pinjaman tanpa cagaran
3. Pinjaman tanpa cagaran
4. Pinjaman tanpa cagaran
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan 'Pinjaman tanpa cagaran' di Jernal Jualan
dipindah dan didebitkan ke akaun ini manakala jumlah dari ruangan yang sama di
Jernal Penerimaan Wangtunai dikreditkan ke akaun ini di Lejar Am.
2. Kemasukan di Jernal Penerimaan Wangtunai dan Jernal Jualan hendaklah diposkan ke
akaun-akaun individu di Lejar Tambahan di mana dijadikan asas penyediaan senarai
dan penyata akaun untuk dihantar kepada penghutang-penghutang berkenaan pada
setiap bulan.
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-09
TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN
3. Untuk menghapuskira hutang lapuk, akaun ini dikreditkan dan akaun Peruntukan
Hutang sangsi didebitkan melalui catatan jurnal (Jika peruntukan hutang sangsi telah
disediakan sebelum dihapuskira). Jika hutang tersebut belum disangsikan dihapuskira
sebagai hutang lapuk, maka akaun ini akan dikreditkan dan belanja hutang lapuk akan
didebitkan. Akaun-akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman tanpa cagaran
Perniagaan Ahli juga hendaklah dikreditkan.
4. Pinjaman ini dikelaskan mengikut jenis projek yang diusahakan.
5. Pelanggan dari kalangan ahli yang ingin mendapatkan kemudahan pinjaman perlu
membuat pemohonan secara bertulis dan memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan
oleh Pertubuhan Peladang.
6. Permohonan ini akan dipertimbangkan oleh Jawatan Kuasa Kredit. Jawatan Kuasa
berhak menolak permohonan pelanggan dan tidak tertakluk untuk memberi sebab-
sebab di atas penolakan tersebut.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pinjaman hanya dibenarkan dikeluarkan kepada ahli sahaja dan mesti ada surat
perjanjian.
2. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala polisi dan dasar pembiayaan pinjaman yang
diterimapakai bagi tujuan pembiayaan secara kredit kepada ahli. Kaedah pinjaman yang
diwujudkan mesti dibentangkan di dalam mesyuarat agung dan didaftar dengan Pendaftar
3. Tindakan pengurusan lejar penghutang dan kutipan hutang mesti dilaksanakan dengan
melantik kakitangan yang dipertanggungjawab. Jemaah Pengarah bertanggung jawab
terhadap perlaksanaan, kawalan dan kutipan balik semua pinjaman yang diluluskan.
4. Memastikan segala rekod dan dokumen perniagaan terlibat di simpan dengan lengkap
dan sempuna seperti bil tuntutan, nota hantaran dan juga dokumen sokongan
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-09
TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN
5. Pertubuhan tidak dibenarkan membuat sebarang hapuskira hutang melainkan senarai
lengkap penghutang telah disediakan dan tiada perbezaan dengan akaun kawalan wujud.
Senarai hutang yang hendak dihapuskira juga mesti dibentang dalam mesyuarat agung
dan satu salinan laporan hendaklah dikemukakan kepada Pejabat Pendaftar untuk
simpanan dan rujukan.
6. Senarai hutang yang telah disangsikan atau menjadi lapuk hendaklah disimpan dan
tuntutan hutang perlu diteruskan walaupun baki tersebut tidak lagi dilaporkan di dalam
Penyata Kewangan
VI. RUJUKAN
1. Peraturan 58(1), Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang 1983.
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-09- a
TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN - peruntukan Hutang sangsi
I. KOD AKAUN: H1309-a
II. SINOPSIS:
Pada setiap akhir tahun kewangan, satu senarai keseluruhan akaun individu di Lejar Tambahan
disediakan mengikut kategori umur hutang yang dijelaskan dalam Arahan Pendaftar 1/88
untuk tujuan perkiraan peruntukan hutang yang diragui dapat dikutip dalam tempoh yang
ditetapkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Hutang sangsi
2. Peruntukan pinjaman sangsi
3. Peruntukan pinjaman sangsi menjadi lapuk
1. Peruntukan Hutang sangsi
2. Peruntukan pinjaman sangsi terlebih anggar
3. Pinjaman tanpa cagaran
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Untuk mengakaunkan Hutang Sangsi, akaun ini dikreditkan dan debit akaun Belanja
Hutang Sangsi melalui kemasukan jernal.
2. Apabila ada tambahan, catatan jurnal seperti di atas hendaklah disediakan. Apabila
dikurangkan, debitkan akaun ini dan kreditkan Akaun Peruntukan Hutang Sangsi
Terlebih Anggar.
3. Kaedah Perkiraan hutang sangsi adalah dibuat berdasarkan kaedah pengumuran yang di
tetapkan seperti berikut:-
Projek gagal tetapi disambung semula
Selepas 1 musim gagal 65%
Selepas 2 musim gagal dan Lebih 100%
Projek gagal dan terhenti
Tahun semasa 40%
Tahun Kedua dan Lebih 100%
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-09- a
TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN - peruntukan Hutang sangsi
4. Projek Sedang Berjalan - Peruntukan hutang sangsi tidak dikenakan pada tahun semasa
5. Akaun ini akan diselaraskan pada tahun hadapan sama ada ditambah atau dikurangkan
dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Pinjaman Tanpa cagaran apabila
perkiraan peruntukan hutang sangsi untuk tahun berikutnya dibuat.
6. Pinjaman yang berbaki negatif tidak akan dimasukira dalam perkiraan hutang sangsi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP hendaklah menyediakan senarai pengumuran hutang yang lengkap bagi memastikan
pengiraan peruntukan hutang sangsi adalah tepat dan benar.
2. Senarai hutang yang telah dikenakan peruntukan hutang sangsi hendaklah disimpan dan
dipantau kutipannya dari masa ke semasa termasuk menggunakan khidmat guaman dan
Syarikat pengutip hutang.
3. Status projek juga perlu dikenal pasti sama ada sedang berjalan, projek diberhentikan
terus (gagal) dan projek berhenti tetapi disambung semula untuk tujuan perkiraan
pinjaman sangsi.
4. Hapuskira hutang lapuk hendaklah dibawa ke Mesyuarat Agung untuk kelulusan
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bilangan 1 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah Pengiraan
Hutang Sangsi dan Hutang Lapuk
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 32 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-10
TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN
I. KOD AKAUN: H1310
II. SINOPSIS:
Pinjaman ini biasanya merujuk kepada pinjaman berbentuk wang tunai/barangan/perkhidmatan
yang dikeluarkan kepada ahli dengan dikenakan cagaran. Senarai kod bagi Akaun-akaun kecil
hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pinjaman Bercagaran
2. Tunai
3. Peruntukan hutang sangsi menjadi lapuk
4. Belanja pinjaman lapuk
1. Jualan/Tunai
2. Pinjaman tanpa cagaran
3. Pinjaman tanpa cagaran
4. Pinjaman tanpa cagaran
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan 'Pinjaman bercagaran' di Jernal Jualan
dipindah dan didebitkan ke akaun ini manakala jumlah dari ruangan yang sama di
Jernal Penerimaan Wangtunai dikreditkan ke akaun ini di Lejar Am.
2. Kemasukan di Jernal Penerimaan Wangtunai dan Jernal Jualan hendaklah diposkan ke
akaun-akaun individu di Lejar Tambahan di mana dijadikan asas penyediaan senarai
dan penyata akaun untuk dihantar kepada penghutang-penghutang berkenaan pada
setiap bulan.
3. Untuk menghapuskira pinjaman lapuk, akaun ini dikreditkan dan akaun Peruntukan
Hutang/pinjaman sangsi didebitkan melalui catatan jurnal (Jika peruntukan hutang
sangsi telah disediakan sebelum dihapuskira). Jika pinjaman tersebut belum
disangsikan dihapuskira sebagai hutang lapuk, maka akaun ini akan dikreditkan dan
belanja hutang/pinjaman lapuk akan didebitkan. Akaun-akaun individu di Lejar
Tambahan Pinjaman bercagaran juga hendaklah dikreditkan.
MUKASURAT: 33 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-10
TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN
4. Pelanggan dari kalangan ahli yang ingin mendapatkan kemudahan pinjaman perlu
membuat pemohonan secara bertulis dan memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan
oleh Pertubuhan Peladang.
5. Permohonan ini akan dipertimbangkan oleh Jawatan Kuasa Kredit. Jawatan Kuasa
berhak menolak permohonan pelanggan dan tidak tertakluk untuk memberi sebab-
sebab di atas penolakan tersebut.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pinjaman hanya dibenarkan dikeluarkan kepada ahli sahaja
2. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala polisi dan dasar pembiayaan pinjaman yang
diterimapakai bagi tujuan pembiayaan secara kredit kepada ahli. Kaedah pinjaman yang
diwujudkan mesti dibentangkan di dalam mesyuarat agung dan didaftar dengan Pendaftar
3. Tindakan pengurusan lejar pinjaman dan kutipan hutang mesti dilaksanakan dengan
melantik kakitangan yang dipertanggungjawab. Jemaah Pengarah bertanggung jawab
terhadap perlaksanaan, kawalan dan kutipan balik semua pinjaman yang diluluskan.
4. Memastikan segala rekod dan dokumen perniagaan terlibat di simpan dengan lengkap
dan sempuna seperti bil tuntutan, nota hantaran dan juga dokumen sokongan
5. Pertubuhan tidak dibenarkan membuat sebarang hapuskira hutang melainkan senarai
lengkap penghutang telah disediakan dan tiada perbezaan dengan akaun kawalan wujud.
Senarai hutang yang hendak dihapuskira juga mesti dibentang dalam mesyuarat agung
dan satu salinan laporan hendaklah dikemukakan kepada Pejabat Pendaftar untuk
simpanan dan rujukan.
6. Senarai pinjaman yang telah disangsikan atau menjadi lapuk hendaklah disimpan dan
tuntutan hutang perlu diteruskan walaupun baki tersebut tidak lagi dilaporkan di dalam
Penyata Kewangan
MUKASURAT: 34 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-10
TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN
VI. RUJUKAN
1. Peraturan 58(1), Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang 1983.
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 35 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-10- a
TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN - peruntukan Hutang sangsi
I. KOD AKAUN: H1310-a
II. SINOPSIS:
Pada setiap akhir tahun kewangan, satu senarai keseluruhan akaun individu di Lejar Tambahan
disediakan mengikut kategori umur hutang yang dijelaskan dalam Arahan Pendaftar 1/88
untuk tujuan perkiraan peruntukan hutang yang diragui dapat dikutip dalam tempoh yang
ditetapkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Hutang sangsi
2. Peruntukan pinjaman sangsi
3. Peruntukan pinjaman sangsi menjadi lapuk
1. Peruntukan Hutang sangsi
2. Peruntukan pinjaman sangsi terlebih anggar
3. Pinjaman bercagaran
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Untuk mengakaunkan Hutang Sangsi, akaun ini dikreditkan dan debit akaun Belanja
Hutang Sangsi melalui kemasukan jernal.
2. Apabila ada tambahan, catatan jurnal seperti di atas hendaklah disediakan. Apabila
dikurangkan, debitkan akaun ini dan kreditkan Akaun Peruntukan Hutang Sangsi
Terlebih Anggar.
3. Kaedah Perkiraan hutang sangsi adalah dibuat berdasarkan kaedah pengumuran yang di
tetapkan seperti berikut:-
Projek gagal tetapi disambung semula
Selepas 1 musim gagal 65%
Selepas 2 musim gagal dan Lebih 100%
Projek gagal dan terhenti
Tahun semasa 40%
Tahun Kedua dan Lebih 100%
MUKASURAT: 36 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-10- a
TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN - peruntukan Hutang sangsi
4. Projek Sedang Berjalan - Peruntukan hutang sangsi tidak dikenakan pada tahun semasa
5. Akaun ini akan diselaraskan pada tahun hadapan sama ada ditambah atau dikurangkan
dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Pinjaman Tanpa cagaran apabila
perkiraan peruntukan hutang sangsi untuk tahun berikutnya dibuat.
6. Pinjaman yang berbaki negatif tidak akan dimasukira dalam perkiraan hutang sangsi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP hendaklah menyediakan senarai pengumuran hutang yang lengkap bagi memastikan
pengiraan peruntukan hutang sangsi adalah tepat dan benar.
2. Senarai hutang yang telah dikenakan peruntukan hutang sangsi hendaklah disimpan dan
dipantau kutipannya dari masa ke semasa termasuk menggunakan khidmat guaman dan
Syarikat pengutip hutang.
3. Status projek juga perlu dikenal pasti sama ada sedang berjalan, projek diberhentikan
terus (gagal) dan projek berhenti tetapi disambung semula untuk tujuan perkiraan
pinjaman sangsi.
4. Hapuskira hutang lapuk hendaklah dibawa ke Mesyuarat Agung untuk kelulusan
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bilangan 1 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah Pengiraan
Hutang Sangsi dan Hutang Lapuk
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 37 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-11
TAJUK : FAEDAH/DIVIDEN AKAN TERIMA
I. KOD AKAUN: H1311
I I. SINOPSIS:
Faedah yang akan diterima sama ada daripada pinjaman yang dikeluarkan atau daripada
Akaun Simpanan/Simpanan Tetap di institusi kewangan pada akhir tahun kewangan. Manakala
dividen adalah pulangan yang diterima daripada pelaburan yang dibuat atas pemilikan syer
yang dibuat samada atas syer tersiarharga atau tak tersiarharga.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Faedah/dividen akan terima
2. Simpana/Simpanan tetap/pinjaman/pelaburan
1. Pendapatan faedah/dividen atas simpanan/simpanan tetap/pinjaman/pelaburan
2. Faedah Akan terima
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Untuk mengakaunkan faedah/dividen yang diterima pada tahun berikutnya atau setelah
mencapai tempoh matang bagi akaun simpanan tetap, akaun ini hendaklah didebitkan
dan dikreditkan Pendapatan Faedah Atas Simpanan/Simpanan Tetap/Pinjaman/pelaburan.
2. Apabila faedah ini diterima pada tahun berikutnya, akaun ini dikreditkan dan akaun
Simpanan/Simpanan Tetap/Pinjaman/pelaburan didebitkan sekiranya faedah ini
dikumpulkan dalam akaun-akaun yang berkenaan. Debit akaun wang tunai sekiranya
diterima dalam bentuk tunai.
3. Faedah akan terima yang diakaunkan untuk akaun simpanan tetap mestilah dibuat
perkiraan berasaskan kadar faedah yang telah ditetapkan oleh bank/institusi kewangan
seperti yang tercatat dalam sijil simpanan tetap berkenaan.
4. Faedah akan terima untuk pinjaman yang dikeluarkan mestilah berasaskan kadar faedah
yang tercatat di surat perjanjian pinjaman ataupun polisi kredit yang ditetapkan oleh PP.
MUKASURAT: 38 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-11
TAJUK : FAEDAH/DIVIDEN AKAN TERIMA
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sijil simpanan tetap mestilah dikemaskini apabila telah matang untuk menyemak faedah
sebenar yang dibayar oleh bank samada ditambah ke dalam simpanan pokok ataupun
dibayar secara tunai.
2. Perjanjian pinjaman mestilah disemak untuk mempastikan kadar faedah dicajkan
mengikut terma dan syarat yang ditetapkan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 39 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-12
TAJUK : STOK
I. KOD AKAUN: H1312
II. SINOPSIS:
1. Stok adalah barangan yang dibeli untuk diniagakan dengan tujuan untuk mendapatkan
keuntungan termasuk barang perniagaan bekalan ladang, barang pemasaran dan
barang pengguna serta stok barang projek.
2. Barang Bekalan Ladang adalah seperti baja, racun, alat-alat perkakas ladang dan lain-
lain keperluan ladang manakala barang Pemasaran seperti barang keluaran/hasil
ladang untuk dipasarkan dan Barang Pengguna (barang-barang keperluan harian).
Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Stok
2. Tunai/penghutang perniagaan
3. Stok (Bantuan)
1. Tunai/Pemiutang Perniagaan
2. Stok
3. Rizab bantuan Kerajaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembelian stok barang hendaklah dibuat menggunakan pesanan belian yang
lengkap dan sempurna. Manakala apabila penjualan stok berlaku, akaun ini dikreditkan
dan akaun tunai atau akaun penghutang perniagaan bagi jualan kredit didebitkan
2. Jumlah nilai stok hendaklah didebitkan kepada akaun stok yang berkenaan dan
dikreditkan kepada Kos Jualan di Akaun Gerakan Perniagaantani melalui kemasukan
jurnal.
3. Apabila barangan diterima, ia hendaklah disemak dengan salinan pesanan belian dan
invois pembekal. Sebarang pembekalan barang yang tidak memenuhi spesifikasi
hendaklah dikembalikan sebelum invois pembekal/nota hantaran pembekal
ditandatangan sebagai perakuan penerimaan.
MUKASURAT: 40 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-12
TAJUK : STOK
4. Laporan Terimaan Barang hendaklah disediakan dan menjadi asas untuk kemasukan
akaun.
5. Penilaian stok barangniaga adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Stok yang diterima dalam bentuk bantuan hendaklah diakaunkan disebelah debit dan
dikreditkan kepada akaun rizab bantuan kerajaan. Stok Bantuan geran operasi
7. Akaun stok penutup ini dibawa ke hadapan sebagai stok pembuka.
8. Semua kemasukan keluar-masuk stok mestilah di rekodkan di dalam buku stok dengan
sempurna.
9. Sekiranya akaun tambahan perlu diwujudkan di bawah tajuk akaun ini hendaklah
merujuk kepada carta akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pembelian stok mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan stok mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Keadaan pengurusan stor mestilah teratur dan kemas
5. Satu senarai pengesahan stok hendaklah disediakan dengan menunjukkan bilangan
unit stok dan nilainya berserta dengan laporan mengenai kelebihan/kekurangan yang
berlaku di antara buku stok dan perkiraan fizikal.
6. Pada akhir tahun kewangan, pemeriksaan fizikal hendaklah dijalankan oleh orang yang
tidak terlibat dalam pengurusan stok dengan kehadiran jemaah pengarah dan juruaudit
dalaman dan luaran.
MUKASURAT: 41 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-12
TAJUK : STOK
IV. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
01: Pengurusan Projek Perniagaan Input Pertanian
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
09: Sistem Merekod Stok Perniagaan
MUKASURAT: 42 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-13
TAJUK : STOK BAHAN MENTAH
I. KOD AKAUN: H1313
II. SINOPSIS:
Stok dalam bentuk bahan untuk proses pengeluaran atau penyediaan perkhidmatan. Bahan
mentah yang dibeli adalah untuk diproses menjadi barang siap.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Stok Bahan Mentah
2. Stok Dalam Proses
3. Stok (Bantuan)
1. Tunai/Pemiutang Perniagaan
2. Stok Bahan Mentah
3. Rizab bantuan Kerajaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembelian stok barang hendaklah dibuat menggunakan pesanan belian yang
lengkap dan sempurna. Manakala apabila penjualan stok berlaku, akaun ini dikreditkan
dan akaun tunai atau akaun penghutang perniagaan bagi jualan kredit didebitkan
2. Jumlah nilai stok hendaklah didebitkan kepada akaun stok yang berkenaan dan
dikreditkan kepada Kos Jualan di Akaun Gerakan Perniagaantani melalui kemasukan
jurnal.
3. Apabila pesanan pembekalan diterima, barangan hendaklah disemak melalui salinan
pesanan belian dan invois pembekal yang diterima. Sebarang pembekalan barang yang
tidak memenuhi spesifikasi hendaklah dikembalikan sebelum invois pembekal/nota
hantaran pembekal ditandatangan sebagai perakuan penerimaan.
4. Laporan terimaan barang hendaklah dikemaskini dan maklumat invois pembekal
beserta salinan laporan terimaan barang hendaklah direkod bagi tujuan kemasukan
akaun.
5. Penilaian stok barangniaga adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 43 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-13
TAJUK : STOK BAHAN MENTAH
6. Stok yang diterima dalam bentuk bantuan hendaklah diakaunkan disebelah debit dan
dikreditkan kepada akaun rizab bantuan kerajaan.
7. Akaun stok penutup ini dibawa ke hadapan sebagai stok pembuka.
8. Semua kemasukan keluar-masuk stok mestilah di rekodkan di dalam buku stok dengan
sempurna.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pembelian stok mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan stok mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Keadaan pengurusan stor mestilah teratur dan kemas
5. Satu senarai pengesahan stok hendaklah disediakan dengan menunjukkan bilangan
unit stok dan nilainya berserta dengan laporan mengenai kelebihan/kekurangan yang
berlaku di antara buku stok dan perkiraan fizikal.
6. Pada akhir tahun kewangan, pemeriksaan fizikal hendaklah dijalankan oleh orang yang
tidak terlibat dalam pengurusan stok dengan kehadiran jemaah pengarah dan juruaudit
dalaman dan luaran
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
MUKASURAT: 44 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-13
TAJUK : STOK BAHAN MENTAH
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
09: Sistem Merekod Stok Perniagaan
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 45 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-14
TAJUK : STOK BARANG DALAM PROSES
I. KOD AKAUN: H1314
II. SINOPSIS:
Stok Barang Dalam Proses adalah stok bahan mentah yang sedang diproses untuk menjadi
barang siap. Kos Stok Dalam Proses adalah kos bahan mentah dan kos-kos langsung yang
terlibat dengan proses untuk menukarkannya menjadi barang siap.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Stok Barang Dalam Proses
2. Stok Barang Siap
1. Bahan Mentah/Kos lLngsung
2. Stok Barang Dalam Proses
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila bahan mentah dikeluarkan untuk diproses, akaun ini didebitkan dan akaun
Bahan-bahan Mentah dikreditkan.
2. Apabila bahan diproses telah siap, akaun ini dikreditkan dan akaun Bahan Siap
hendaklah didebitkan.
3. Borang pindahan stok hendaklah digunakan bila stok dipindah dari satu proses ke satu
proses yang lain.
3. Laporan terimaan barang hendaklah dikemaskini dan maklumat invois pembekal
beserta salinan laporan terimaan barang hendaklah direkod bagi tujuan kemasukan
akaun.
4. Penilaian stok barangniaga adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
5. Stok yang diterima dalam bentuk bantuan hendaklah diakaunkan disebelah debit dan
dikreditkan kepada akaun rizab bantuan kerajaan.
6. Akaun stok penutup ini dibawa ke hadapan sebagai stok pembuka.
MUKASURAT: 46 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-14
TAJUK : STOK BARANG DALAM PROSES
7. Semua kemasukan keluar-masuk stok mestilah di rekodkan di dalam buku stok dengan
sempurna.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pembelian stok mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan stok mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Keadaan pengurusan stor mestilah teratur dan kemas
5. Satu senarai pengesahan stok hendaklah disediakan dengan menunjukkan bilangan
unit stok dan nilainya berserta dengan laporan mengenai kelebihan/kekurangan yang
berlaku di antara buku stok dan perkiraan fizikal.
6. Pada akhir tahun kewangan, pemeriksaan fizikal hendaklah dijalankan oleh orang yang
tidak terlibat dalam pengurusan stok dengan kehadiran jemaah pengarah dan juruaudit
dalaman dan luaran
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
09: Sistem Merekod Stok Perniagaan
4 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 47 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-15
TAJUK : STOK BARANG KELUARAN - SAMPINGAN
I. KOD AKAUN: H1315
II. SINOPSIS:
Stok ini adalah merupakan barang-barang keluaran – sampingan (by product) yang terhasil
daripada pemprosesan bahan mentah dengan nilainya dianggarkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Barang Keluaran Sampingan
2. Jualan Tunai
3. Tunai
4. Belanja Pelbagai
1. Kos Jualan
2. Barang Keluaran Sampingan
3. Pendapatan Pelbagai
4. Stok Barang Keluaran Sampingan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila jualan berlaku, akaun ini dikreditkan dan wang tunai didebitkan manakala akaun
ini didebitkan dan Akaun Kos Jualan dikreditkan.
2. Barang-barang keluaran - sampingan yang dihasilkan hendaklah direkodkan di dalam
buku stok.
3. Penilaian stok adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai bersih boleh
dipasar.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pengurusan stok mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan stok mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
MUKASURAT: 48 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-15
TAJUK : STOK BARANG KELUARAN - SAMPINGAN
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Keadaan pengurusan stor mestilah teratur dan kemas
5. Satu senarai pengesahan stok hendaklah disediakan dengan menunjukkan bilangan
unit stok dan nilainya berserta dengan laporan mengenai kelebihan/kekurangan yang
berlaku di antara buku stok dan perkiraan fizikal.
6. Pada akhir tahun kewangan, pemeriksaan fizikal hendaklah dijalankan oleh orang yang
tidak terlibat dalam pengurusan stok dengan kehadiran jemaah pengarah dan
juruaudit.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
09: Sistem Merekod Stok Perniagaan
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 49 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-16
TAJUK : STOK BARANG SIAP
I. KOD AKAUN: H1316
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan apabila barang dalam proses selesai diproses dan menjadi barang siap.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Stok barang siap 1. Stok bahan dalam proses
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila pengeluaran barang siap dibuat, akaun ini dikreditkan dan akaun bahan dalam
proses dikreditkan.
2. Laporan terimaan barang hendaklah dikemaskini dan menjadi asas kemasukan akaun.
3. Penilaian stok barangniaga adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
4. Akaun stok penutup ini dibawa ke hadapan sebagai stok pembuka.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pengurusan stok mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan stok mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Keadaan pengurusan stor mestilah teratur dan kemas
MUKASURAT: 50 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-16
TAJUK : STOK BARANG SIAP
5. Satu senarai pengesahan stok hendaklah disediakan dengan menunjukkan bilangan
unit stok dan nilainya berserta dengan laporan mengenai kelebihan/kekurangan yang
berlaku di antara buku stok dan perkiraan fizikal.
6. Pada akhir tahun kewangan, pemeriksaan fizikal hendaklah dijalankan oleh orang yang
tidak terlibat dalam pengurusan stok dengan kehadiran jemaah pengarah dan
juruaudit.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
09: Sistem Merekod Stok Perniagaan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 51 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-17
TAJUK : PERMOHONAN SYER
I. KOD AKAUN: H1317
II. SINOPSIS:
Akaun ini disediakan apabila permohonan syer terbitan awam dibuat iaitu permohonan ke atas
syer syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia .
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun permohonan syer
2. Wangtunai di tangan
3. Pelaburan
1. Wangtunai ditangan/bank
2. Akaun Permohonan Syer
3. Akaun permohonan syer
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila permohonan syer ini dibuat melalui kemasukan akaun tunai, akaun ini didebtikan
dan akaun wangtunai di tangan/bank dikreditkan.
2. Akaun-akaun ini akan diselaras kembali sekiranya permohonan tidak berjaya.
3. Sekiranya permohonan berjaya, kreditkan akaun ini dan debitkan akaun Pelaburan
melalui kemasukan jurnal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 52 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-17
TAJUK : PERMOHONAN SYER
4. Pelaburan dalam syarikat tersenarai di Bursa Malaysia hendaklah mendapat kelulusan Ahli
Jemaah Pengarah dan Pendaftar.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 53 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-18
TAJUK : POTONGAN CUKAI ATAS DIVIDEN AKAN TUNTUT
I. KOD AKAUN: H1318
II. SINOPSIS:
Akaun ini adalah merupakan dividen yang diterima daripada syarikat-syarikat yang dikenakan
cukai mengikut kadar yang ditentukan oleh kerajaan daripada jumlah dividen yang
diisytiharkan sebagai bayaran cukai pendapatan syarikat berkenaan untuk tujuan dituntut balik
dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Potongan cukai atas dividen
2. Wang tunai dibank/ditangan
3. Peruntukan cukai pendapatan
1. dividen pelaburan
2. Potongan cukai atas dividen
3. Potongan cukai atas dividen
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Amaun ini hendaklah di debitkan dan dikreditkan akaun Pendapatan Daripada
Pelaburan apabila menerima slip perakauan atas dividen pelaburan yang diterima
2. Amaun ini hendaklah dituntut kepada pihak Lembaga Hasil Dalam Negeri
3. Apabila potongan cukai ini diterima bayarannya, kreditkan akaun ini dan debitkan
akaun tunai atau apabila diselaraskan dengan cukai pendapatan kena bayar
Peruntukan Cukai Pendapatan melalui kemasukan jurnal.
4. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
MUKASURAT: 54 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-18
TAJUK : POTONGAN CUKAI ATAS DIVIDEN AKAN TUNTUT
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. Pelaburan dalam syarikat tersenarai di Bursa Malaysia hendaklah mendapat kelulusan Ahli
Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 55 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-19
TAJUK : YURAN TAHUNAN TERTUNGGAK
I. KOD AKAUN: H1319
II. SINOPSIS:
Akaun ini wujud apabila terdapat yuran tahunan ahli yang belum diterima pada akhir tahun
kewangan. Amaun yang diakrukan adalah berdasarkan senarai nama ahli yang disediakan oleh
PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Yuran Tahunan Tertunggak
2. Wangtunai ditangan
1. Yuran tahunan
(Pendapatan bukan gerakan)
2. Yuran tahunan tertunggak
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini hendaklah didebitkan dan dikreditkan ke akaun Pendapatan yuran tahunan.
2. Apabila bayaran diterima daripada ahli, akaun ini hendaklah dikreditkan semula.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. Semua daftar yuran ahli hendaklah sentiasa dikemaskini.
4. Yuran tahunan tertunggak ini tidak boleh dihapuskiran kerana sekiranya akaun ini
dihapuskira ianya bermakna keahlian ahli berkenaan adalah terhenti dengan serta merta.
MUKASURAT: 56 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-19
TAJUK : YURAN TAHUNAN TERTUNGGAK
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-P0-
03: Kutipan Yuran Ahli
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2001: Pemansuhan Akaun Bahagian Pemajuan
3. Perkara 22(i), Perlembagaan Pertubuhan Peladang
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
5. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 1 9 9 3 : Asas Perakaunan bagi akaun pemajuan dalam
buku-buku Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 57 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-20
TAJUK : FAEDAH TERTUNDA
I. KOD AKAUN: H1320
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk merekod faedah yang dikenakan ke atas pinjaman termasuk
pinjaman sewa beli atau pinjaman modal pusingan PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. faedah pinjaman Tertunda
2. Belanja faedah
1. pinjaman
2. Faedah Pinjaman Tertunda
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini hendaklah didebitkan dan dikreditkan ke akaun Pinjaman berkaitan melalui
kemasukan jurnal.
2. Apabila dilunaskan untuk satu tempoh tahun kewangan, kreditkan akaun ini dan
debitkan akaun belanja Faedah dilunaskan melalui kemasukan jurnal.
3. Caj faedah yang dikenakan adalah berdasarkan surat perjanjian sewa beli daripada
institusi kewangan ataupun pinjaman yang dikeluarkan oleh LPP. Caj ini adalah
berasaskan caj bulanan yang telah ditetapkan dalam jadual bayaran balik.
4. Akaun kecil bagi setiap jenis faedah/faedah pinjaman hendaklah dibuka merujuk
kepada carta akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 58 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-20
TAJUK : FAEDAH TERTUNDA
3. Bentuk dan had pinjaman mesti telah mematuhi peruntukan undang-undang Seksyen 15B
Akta 109 Akta PP 1974 yang ditetapkan serta mendapat kelulusan Ahli Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 59 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-21
TAJUK : PELABURAN AL- MUDHARABAH
I. KOD AKAUN: H1321
II. SINOPSIS:
Pelaburan ini adalah simpanan di dalam Sistem Perbankan Tanpa Faedah (SPTF) mengikut
tempoh tertentu berdasarkan prinsip Al-Mudharabah. Tujuan simpanan ini adalah untuk
dilaburkan oleh Institusi Kewangan dan keuntungan yang diperolehi akan diagihkan di antara
pelabur dan pihak Institusi Kewangan mengikut nisbah tertentu. Pelaburan ini mempunyai
tempoh matang jangka pendek.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pelaburan Almudharabah
2. Pelaburan Almudharabah
3. Wangtunai di tangan/bank
1. Wang Tunai di tangan/bank
2. Keuntungan pelaburan
3. Pelaburan Almudharabah
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini didebitkan dan Akaun Wangtunai dikreditkan melalui baucar bayaran semasa
pelaburan dibuat.
2. Sijil akan dikeluarkan untuk setiap deposit dan pengeluaran hanya boleh dibuat melalui
sijil tersebut yang disimpan oleh PP.
3. Sekiranya sijil ini dicagarkan untuk mendapatkan kemudahan kredit ataupun untuk
tujuan memperolehi Surat Jaminan Bank (Letter of Guarantee)maka PP tidak boleh
mengeluarkan simpanan tersebut sehingga tempoh yang ditetapkan oleh Bank.
4. Keuntungan yang diperolehi pada berkahir tempoh matang pelaburan akan dibahagikan
di antara pelabur dengan institusi kewangan mengikut nisbah tertentu dan diakaunkan
sebagai pendapatan pelaburan. Akaun ini akan didebitkan dan akaun pendapatan
keuntungan pelaburan mudharabah akan dikreditkan.
5. Apabila pelaburan dikeluarkan semula secara kekal maka akaun ini dikreditkan dan Akaun
Wangtunai Di Tangan/bank didebitkan melalui resit.
MUKASURAT: 60 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-21
TAJUK : PELABURAN AL- MUDHARABAH
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. Had Kelulusan pelaburan dalam simpanan tetap mesti mendapat kelulusan Mesyuarat
agung.
4. Permohonan hendaklah dikemukakan kepada Pendaftar untuk kelulusan berasaskan
kehendak Seksyen 15A, Akta PP 109
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 61 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-22
TAJUK : PEMBAYARAN TERDAHULU
I. KOD AKAUN: H1322
II. SINOPSIS:
Akaun ini wujud apabila terdapat pembayaran yang dibuat meliputi dua tempoh kewangan, seperti
bayaran insuran dan cukai jalan, Potongan cukai pendapatan Berjadual dsb.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pembayaran terdahulu 1. Perbelanjaan (yang berkenaan)
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini didebitkan dan akaun-akaun perbelanjaan yang berkenaan dikreditkan.
2. Pada awal tahun berikutnya, catatan-catatan hendaklah dibalikkan dengan
mengkreditkan akaun ini dan mendebit akaun-akaun perbelanjaan berkenaan melalui
baucar jurnal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 62 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-23
TAJUK : DEPOSIT JAMINAN DIBAYAR
I. KOD AKAUN: H1323
II. SINOPSIS:
Akaun ini adalah merupakan amaun dibayar untuk sesuatu jaminan seperti deposit air, telefon
dan elektrik, sewaan dan juga pinjaman bank yang mana menetapkan deposit yang perlu
disimpan dalam bentuk akaun .
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Deposit jaminan dibayar
2. Wangtunai di bank/ditangan
1. Wangtunai di Bank/ditangan
2. Deposit Jaminan dibayar
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini didebitkan semasa bayaran dibuat dan dikreditkan semula apabila bayaran
balik diterima.
2. Daftar deposit ini mesti disediakan berdasarkan dokumen perjanjian dan perakuan
yang disahkan dan dikemaskini dari masa ke semasa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 63 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-24
TAJUK : BELANJA TERTANGGUH JANGKA PENDEK
I. KOD AKAUN: H1324
II. SINOPSIS:
Akaun ini wujud apabila terdapat perbelanjaan ke atas projek/aktiviti yang belum selesai dalam
tahun semasa dan dijangka akan diselesaikan pada tahun kewangan berikutnya.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Perbelanjaan tertangguh
2. Belanja Projek
1. Wangtunai di tangan/bank
2. Perbelanjaan tertangguh
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kos belanja tertangguh hendaklah didebitkan kepada akaun ini.
2. Kos ini akan dipindah ke akaun untung rugi projek yang berkenaan apabila projek selesai.
3. Sekiranya projek ini gagal, keseluruhan perbelanjaan hendaklah dihapuskira.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. Senarai kos belanja tertangguh mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 64 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-25
TAJUK : BARANG KONSAIMEN
I. KOD AKAUN: H1325
II. SINOPSIS:
Akaun ini direkod apabila barang-barang konsaimen diterima daripada Kerajaan, ahli-ahli atau
agensi-agensi lain/swasta untuk dijual atau dibahagi-bahagikan. Barang-barang konsaimen juga
boleh diterima secara sepertimana diarahkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun barang konsaimen (harga jualan)
2. Akaun barang konsaimen akan bayar
3. Wangtunai di tangan/bank
1. Akaun barang konsaimen akan bayar
2. Akaun barang konsaimen
3. Akaun barang konsaimen
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini hendaklah didebitkan dengan jumlah harga jualan barang-barang konsaimen
yang diamanahkan itu, dan akaun Barang-barang Konsaimen Akan Dibayar dikreditkan.
Invois pembekal hendaklah dijadikan asas merekod.
2. Untuk mengakaunkan barang-barang yang diagihkan secara percuma seperti diarahkan;
Akaun ini dikreditkan dan Akaun Barang-barang Konsaimen Akan Dibayar didebitkan
melalui baucar jurnal.
3.. Jika barang dijual, kredit akaun ini dan debit akaun wang tunai.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. Stok inihendaklah disimpan secara berasingan dengan stok barang perniagaan PP.
MUKASURAT: 65 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-25
TAJUK : BARANG KONSAIMEN
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 66 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-26
TAJUK : PENDAHULUAN TUNAI
I. KOD AKAUN: H1326
II. SINOPSIS:
Pendahuluan tunai bermaksud pengeluaran wangtunai yang didahulukan kepada pekerja bagi
tujuan dan tempoh tertentu mengikut skop yang ditetapkan oleh Ahli Jemaah Pengarah.
Manakala pekerja adalah bermaksud kakitangan-kakitangan yang bekerja di dalam Pertubuhan
Peladang (PP) dan menerima gajinya atau/dan mana-mana kakitangan yang
ditugaskan/dipinjamkan oleh Lembaga Pertubuhan Peladang.
IV. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pendahuluan tunai
2. Belanja aktiviti
3. Wangtunai di tangan
1. Wangtunai di tangan
2. Pendahuluan tunai
3. Pendahuluan tunai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pengeluaran pendahuluan tunai mesti dibuat menggunakan Borang khas yang
mempunyai ciri-ciri kawalan dalaman seperti diberikan nombor rujukan dan mempunyai
salinan karbon. Nilai amaun, had, tujuan serta syarat pendahuluan mesti dinyatakan
dengan jelas dalam borang tersebut
2. Hanya borang pendahuluan tunai yang telah diluluskan oleh Pengurus Besar sahaja yang
boleh dibayar. Sekiranya Pengurus Besar t idak berada dalam pejabat pada
tem poh yang m elebihi 7 har i, pendahuluan tunai tersebut boleh disahkan oleh
Timbalan Pengurus Besar atau Pengurus Akaun bergantung kepada perlantikan pegawai
yang diluluskan oleh Jemaah Pengarah.
3. Baucer pembayaran akan dikeluarkan setelah borang permohonan disemak dan
diluluskan. Sem ua pendahuluan tunai hendaklah diselesaikan dalam tem poh yang
diluluskan oleh pihak pengurusan tetapi m est i t idak m elebihi 7 har i bekerja
dengan disertakan bersama dokumen dan senarai perbelanjaan yang lengkap.
MUKASURAT: 67 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-26
TAJUK : PENDAHULUAN TUNAI
4. Pekerja yang diamanahkan dengan wang pendahuluan tunai tersebut untuk tujuan
dibelanjakan mestilah menguruskan rekod perbelanjaan pendahuluan tunai tersebut
dengan sempurna. Pekerja yang bertanggungjawab terhadap urusan pengeluaran serta
penyelesaian pendahuluan adalah bersama-sama bertanggungjawab untuk memastikan
pendahuluan tersebut diselesaikan dalam tempoh yang ditetapkan dari tarikh kelulusan.
5. Sebuah buku daftar Pendahuluan tunai hendaklah disediakan dan diselenggarakan oleh
Juruwang. Buku Daftar ini hendaklah mengandungi maklumat berikut:
a. Tarikh Pengeluaran
b. Nama penerima
c. Tujuan perbelanjaan
d. Baki Awal pendahuluan terdahulu
e. Tambahan Pendahuluan semasa
f. Jumlah pendahuluan diselesaikan
g. Baki akhir pendahuluan tunai
6. Buku daftar ini hendaklah diperiksa sekerap yang mungkin bergantung kepada keadaan
urusniaga dan keperluan PP masing-masing bersama baki wangtunai di tangan pekerja
yang diberi tanggungjawab menguruskan pendahuluan tunai tersebut.
7. Semua pendahuluan yang habis digunakan hendaklah disertakan dengan resit –resit
perbelanjaan yang lengkap atau perakuan perbelanjaan seperti senarai nama atau surat
pengesahan perbelanjaan telah benar-benar berlaku. Satu baucer jernal perlu disediakan
untuk mengakaunkan penyelesaian pendahuluan tersebut. Baucer jernal itu mesti
disokong dengan dokumen pembelian sebagai bukti bahawa wang tersebut telah
dibelanjakan.
8. Resit resmi mesti dikeluarkan atas baki pendahuluan yang tidak dibelanjakan atau
dikembalikan semula bagi tujuan penyelesaian akaun. Akaun pendahuluan m est ilah
sent iasa berkedudukan t idak berbaki semasa penutupan akaun akhir tahun kerana
semua pendahuluan tunai yang telah diikeluarkan dalam suatu tahun kewangan itu
hendaklah diselesaikan dalam tahun kewangan yang sama kecuali pendahuluan tersebut
dikeluarkan pada akhir suatu tahun kewangan.
MUKASURAT: 68 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-26
TAJUK : PENDAHULUAN TUNAI
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP dilarang membuat sebarang pendahuluan tunai kepada pekerja melainkan daripada
apa-apa yang termaktub di dalam Arahan Pendaftar .
2. Had pengeluaran pendahuluan tunai dalam satu-satu masa hendaklah ditetapkan dan
didokumenkan dengan jelas serta mesti diputuskan di dalam Mesyuarat Jemaah Pengarah
mengikut keperluan aktiviti Pertubuhan Peladang. Had ini hendaklah disem ak dari
masa ke semasa bagi memastikan kawalan tunai dilaksanakan.
3. Setiap pembayaran tunai hendaklah dirancang lebih awal dan perlu dikenalpasti supaya
pembayaran boleh dibuat melalui cek terutama yang bernilai material untuk
mengurangkan pengeluaran tunai tanpa kawalan dan memegang baki wangtunai di
tangan yang tinggi dalam satu-satu masa.
4. Pertubuhan mesti mewujudkan satu sistem pembahagian tugas yang jelas serta
didokumenkan. Agihan tugas adalah termasuk tugas menerima tunai, mendeposit tunai
ke dalam bank dan merekod wang tunai perlu dibuat kepada beberapa individu yang
berlainan bagi mengelakkan penipuan atau penyelewengan berlaku.
5. Pekerja yang diberi tanggungjawab untuk membuat pembayaran pendahuluan tunai
mestilah individu yang berlainan dengan pekerja yang membuat pengeluaran tunai di
bank serta pekerja yang menerima pendahuluan tunai untuk dibelanjakan.
6. Had maksimum pendahuluan tunai yang dibenarkan dikeluarkan kepada pekerja dalam
satu-satu masa mesti dipertentukan bergantung kepada keperluan aktiviti PP. Kelulusan
Jemaah Pengarah perlu diperolehi untuk menentukan had ini terlebih dahulu bagi
memudahkan pengawalan ke atas aliran wang tunai harian.
7. Pegawai yang bertanggungjawab hendaklah memastikan tunai yang diterima mesti
disimpan di dalam kotak keselamatan, di tempat yang selamat, berkunci dan tidak mudah
diakses oleh individu lain. Hanya pegawai yang diberi kuasa menguruskan tunai tersebut
dan Pengurus Besar sahaja yang dibenarkan memegang kunci akses. Sebarang kecurian
yang berlaku mesti dilaporkan segera kepada pihak berkuasa. Bagi PP yang berjauhan
dengan bank, perlindungan insurans perlu diperolehi.
MUKASURAT: 69 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03-26
TAJUK : PENDAHULUAN TUNAI
8. Pemeriksaan mengejut atas baki wang tunai di tangan pegawai yang diberi pendahuluan
dari masa ke semasa oleh Bahagian akaun atau Pengurus Besar hendaklah dibuat.
9. Sebarang penemuan yang meragukan hendaklah dilaporkan terus kepada Pengurus Besar
untuk tindakan selanjutnya. Jika berlaku kekurangan wangtunai akibat kecuaian, individu
terlibat dikehendaki membayarnya balik secara tunai dengan serta merta. Penyelesaian
bayaran melalui pemotongan gaji adalah tidak dibenarkan.
10. Rekod yang sempurna dan lengkap hendaklah disimpan untuk mengesan segala
penerimaan dan pembayaran wang tunai di tangan
11. Pengurus Besar adalah bertanggungjawab sepenuhnya dalam mengawal aliran masuk
dan keluar tunai. Pengurus Besar juga haruslah memastikan setiap pembayaran yang
dibuat hendaklah mengikut prosedur yang ditetapkan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada PP
semua peringkat daripada mengeluarkan atau menerima cek-cek tarikh terdahulu (Post
dated cheque) dalam urusniaganya.
2. Pekeliling Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 1 2 Tahun 1 9 8 3 : Tandatangan Cek
Pertubuhan Peladang
3. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 3 Tahun 2 0 0 6 :Pengurusan
Pendahuluan tunai Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 70 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-03- 2 7
TAJUK : AKAUN SEMASA - USAHASAMA
I. KOD AKAUN: H1327
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan bahagian keuntungan yang diperolehi daripada hasil
kendalian projek usahasama di dalam penyata kewangan PP yang menjadi rakan usahasama
tersebut.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun Semasa Usaha sama 1. Pendapatan agihan untungrugi usahasama
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini didebitkan semasa pendapatan keuntungan atau kerugian daripada aktiviti
usahasama diiktiraf dalam satu tahun kewangan. Penentuan kaedah pengagihan
hendaklah menepati perjanjian berkontrak usahasama yang telah dimeterai.
2. Akaun ini akan dikreditkan apabila pembayaran atas agihan ini diterima.
3. Nilai penentuan agihan hendaklah dipertentukan berdasarkan penyata kewangan
usahasama yang telah diperakui dan disahkan oleh juruaudit.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. MP-11-00: Manual Perakaunan Usahasama
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-04-00
TAJUK : ASET LAIN
I. DEFINISI
Aset-aset lain adalah harta jangkapanjang yang bukan di bawah klasifikasi harta tetap atau
harta semasa yang digunakan secara berterusan dalam aktiviti perniagaan yang mana
tempoh penggunaannya kebiasaannya melebihi satu tahun kewangan atau satu kitaran
perakaunan.
II. JENIS ASET TETAP
Jenis kategori akaun di bawah aset tetap adalah:
1. Bangunan dalam binaan
2. Kos Kewangan tertunda
3. Aset Tak Zahir
4. Akaun Tergantung
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 4 -01
TAJUK : BANGUNAN DALAM BINAAN
I. KOD AKAUN: H1401
II. SINOPSIS:
Akaun bangunan dalam pembinaan adalah perbelanjaan yang terlibat untuk pembinaan
bangunan yang dipermodalhartakan mengikut peringkat-peringkat penyiapan ataupun
kemajuannya.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Bangunan dalam binaan
2. Aset Tetap - bangunan
1. Tunai/bank
2. Bangunan dalam binaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini hendaklah di debitkan berperingkat-peringkat dengan bayaran-bayaran
kemajuannya sehinggalah bangunan itu siap dibina. Kredit akaun ini dan debit
akaun Bangunan melalui kemasukan jurnal.
2. Apabila bangunan telah siap sepenuhnya,keseluruhan amaun hendaklah
dipindahkan ke Akaun Aset Tetap.
3. Kos-kos yang dibenarkan untuk dipermodalhatakan sebagai kos aset diantaranya
ialah:
a. Kos kontraktor
b. Kos langsung bahan-bahan dan buruh
c. kos kejuruteraan dan teknikal
d. kos pinjaman untuk membiayai pembinaan
e. Yuran professional (professional fees)
f. Kos penyediaan tapak
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua pembinaan bangunan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan tertakluk
kepada syarat yang ditetapkan iaitu:
a. Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung
b. Tiada sebarang halangan seperti caveat
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-04-01
TAJUK : BANGUNAN DALAM BINAAN
c. Harga tawaran kontrak pembinaan mengikut harga pasaran dan sokongan
laporan penilai
d. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP
2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pelaburan yang diluluskan dalam
Mesyuarat Agung
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Pemilikan bangunan mesti mengikut Peruntukan Seksyen 15B Akta PP 1974
5. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan dikemaskini
dengan sempurna
VI. RUJUKAN
1. Seksyen 15B Akta PP 1973
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan
pelaburan Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 4 - 0 2
TAJUK : KOS KEWANGAN TERTUNDA
I. KOD AKAUN: H1402
II. SINOPSIS:
Kos kewangan tertunda wujud apabila berlaku pembelian aset tetap melalui pembiayaan
dari Sistem Perbankan Tanpa Faedah (SPTF) menggunakan prinsip Jualan Aset
Tertangguh (Al-Bai' Bithaman Ajil) iaitu harga belian tertangguh bagi aset tetap tersebut
adalah lebih tinggi daripada harga belian asal atau harga pasaran.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos kewangan tertunda
2. Belanja kos kewangan dilunaskan
1. Pinjaman Jangka Panjang
2. Kos kewangan tertunda
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Aset yang dibeli hendaklah direkodkan menggunakan harga belian asal. Perbezaan
di antara harga belian asal dengan harga belian tertangguh hendaklah diakaunkan di
bahagian debit sebagai kos kewangan tertunda yakni keuntungan yang diperolehi
oleh Bank dan dikreditkan akaun pinjaman jangka panjang.
2. Kos kewangan tertunda ini hendaklah dilunaskan untuk sepanjang tempoh pinjaman
dengan mendebitkan akaun belanja kos kewangan dilunaskan. Perbelanjaan lain
yang terlibat semasa proses pinjaman hendaklah diambilkira di dalam kos aset
tersebut.
3. Peruntukan ke atas susutnilai aset belian adalah mengikut tatacara peruntukan
susutnilai mengikut jenis aset-aset yang diterangkan sebelum ini.
4. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan mendapat persetujuan
jemaah pengarah.
5. Semua kemasukan akaun perlunasan melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-04-02
TAJUK : KOS KEWANGAN TERTUNDA
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kaedah untuk melunaskan kos kewangan tertunda hendaklah dijelaskan dalam
Nota-nota Kepada Akaun.
2. Pelunasan kos kewangan tertunda boleh dibuat secara pelunasan bulanan ataupun
pelunasan tahunan.
3. Surat perjanjian bank hendaklah disimpan untuk dijadikan rujukan.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan
daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah
Pengarah.
6. Senarai kos belanja tertangguh mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-
PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bil.2 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah merekod belian
harta tetap yang dibiayai oleh bank islam Malaysia Berhad
3. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan
pelaburan Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 4 -03
TAJUK : ASET TAK ZAHIR
I. KOD AKAUN: H1403
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan semua aset yang tidak mempunyai sebarang bentuk fizikal walaupun
mempunyai nilai kepada perniagaan yang memilikinya seperti paten, muhibbah, hak cipta,
francais dan tanda dagang(trademark) dan nilainya adalah bergantung kepada untung yang
boleh diperolehi daripada pemilikan aset tersebut. Aset-aset ini juga boleh dibahagi kepada
2 jenis iaitu aset tak zahir yang mempunyai tempoh usia terhad seperti paten dan hak cipta
dan aset tak zahir yang mempunyai tempoh usia yang tidak terhad seperti muhibbah dan
tanda perdagangan. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada
MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun Aset tak zahir
2. Akaun Aset tak zahir
1. Wang tunai ditangan/dibank
2. Belanja perlunasan aset tak zahir
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Aset tak zahir yang dimiliki boleh wujud kerana faktor berikut:
a. Aset ini telah dibeli daripada pihak-pihak atau perniagaan lain
b. Aset ini telah wujud kerana dibina oleh perniagaan sendiri melalui proses
penyelidikan dan pembinaan atau melalui proses pengiklanan dan
pemasaran
2. Apabila aset tak zahir diperolehi melalui pembelian, kos ini meliputi semua kos
untuk memperoleh aset ini. Akaun ini hendaklah didebitkan dan akaun wangtunai
dikreditkan melalui kemasukan jernal pembayaran tunai.
3. Jika aset tak zahir ini dilunaskan atas sesuatu tempoh, catatan untuk merekod
belanja perlunasan aset adalah dengan mendebitkan belanja perlunasan di dalam
penyata pendapatan
4. Semua kemasukan akaun perlunasan melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-04-03
TAJUK : ASET TAK ZAHIR
5. Pada akhir tahun kewangan, aset tak zahir ini ditunjukkan di dalam Kunci Kira-kira
mengikut nilai bersih setelah ditolak perlunasan terkumpul.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan
daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah
Pengarah.
2. Penilaian ke atas tempoh pelunasan aset tak zahir perlu signifikan dan mendapat
persetujuan Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang;
PK-PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-04-04
TAJUK : AKAUN TERGANTUNG
I. KOD AKAUN: H1404
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan apabila jumlah baki dalam ruangan debit imbangan duga tidak
seimbang dengan jumlah baki dalam ruangan kredit Imbangan Duga. Perbezaan yang
didapati dimasukjkan ke dalam akaun Tergantung sehingga kesilapan-kesilapan
berkenaan dapat dikesan. Hanya kesilapan-kesilapan ketara sahaja akan menyebabkan
Akaun tergantung diwujudkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun tergantung
2. Akaun yang berkaitan
1. Akaun-akaun yang berkaitan
2. Akaun tergantung
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila perbezaan imbangan duga berlaku, akaun tergantung ini di debitkan atau
dikreditkan tertakluk kepada kedudukan baki akhir perbezaan tersebut.
2. Pengesanan kesilapan-kesilapan yang menyebabkan kewujudan perbezaan akaun
hendaklah dikesan serta merta dan diambil tindakan penyelarasan.
3. Apabila kesilapan-kesilapan yang telah berlaku dapat dikesan, catatan-catatan
jernal perlulah dibuat untuk membetulkan semula kesilapan dalam akaun-akaun
yang berkaitan
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan
daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah
Pengarah.
2. Senarai akaun tergantung hendaklah disediakan sekiranya ianya masih wujud pada
akhir tahun kewangan
3. Sebarang hapuskira atas akaun tergantung yang berlarutan dan tidak dapat
diselesaikan lagi hendaklah mendapat kelulusan Jemaah Pengarah dan Mesuuarat
agung
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-04-04
TAJUK : AKAUN TERGANTUNG
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang;
PK-PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 0 : Panduan untuk mengatasi perbezaan
akaun di Pertubuhan Peladang
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 5 -00
TAJUK : KUMPULAN WANG AHLI
I. DEFINISI
Kumpulan Wang ahli dalam konteks PP adalah merupakan segala sumber dalaman daripada ekuiti
pemilik dan lebihan keuntungan untuk kegunaan masa hadapan atau untuk memperkukuhkan
kedudukan kewangan PP.
II. JENIS KUMPULAN WANG AHLI
1. Modal Dibenarkan
2. Modal saham dibayar
3. Kumpulan Wang Menebus Saham
4. Modal saham ditebus
5. Rizab Aset Tetap Pemajuan
6. Keuntungan/(kerugian) Terkumpul
7. Rizab Modal
8. Saham Bonus
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-01
TAJUK : MODAL DIBENARKAN
I. KOD AKAUN: T2101
II. SINOPSIS:
Modal dibenarkan adalah modal yang didaftarkan di dalam Perlembagaan Pertubuhan Peladang
(PP) semasa penubuhan PP dan merupakan modal maksimum yang boleh diterbitkan oleh
sebuah PP. Pada kebiasaannya, jumlah modal dibenarkan yang dinyatakan dalam
Perlembagaan PP adalah lebih tinggi daripada jumlah modal yang diperlukan semasa
penubuhan PP. Ini bertujuan meningkatkan keupayaan PP untuk memperolehi modal pada
masa hadapan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tiada melibatkan transaksi akaun 1. Tiada melibatkan transaksi akaun
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Tatacara penetapan dan pindaan had dan nilai modal dibenarkan adalah tertakluk
kepada peruntukan dalam Perlembagaan PP.
2. Unit nilai yang ditetapkan kepada ahli-ahli adalah berbentuk modal saham biasa yang
mana saham ini tidak mempunyai keutamaan terhadap dividen.
3. Rekod Daftar Modal Dibenarkan hendaklah disimpan yang mencatatkan jumlah modal
saham yang telah dilanggan oleh ahli. Membentangkan dalam Mesyuarat Jemaah
Pengarah jumlah modal saham yang telah dilanggan oleh ahli.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Modal ini tidak boleh diubah selama PP beroperasi tanpa persetujuan mesyuarat agung
dan kelulusan Pendaftar berserta pindaan Perlembagaan PP.
VI. RUJUKAN
1. Perkara 21 Perlembagaan Pertubuhan Peladang.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-02
TAJUK : MODAL SAHAM DIBAYAR
I. KOD AKAUN: T2102
II. SINOPSIS:
Modal Saham Dibayar merujuk kepada jumlah wang yang telah dibayar oleh pemegang-pemegang
saham untuk saham yang dikeluarkan oleh PP. Harga saham-saham itu boleh dibayar sekaligus
atau beransur-ansur pada tiap-tiap bulan dan diselesaikan sebelum akhir tahun kewangan PP iaitu
pada 31 Disember. Pegangan saham minimum adalah seperti yang ditetapkan dalam
Perlembagaan PP masing-masing.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Wang tunai Ditangan/dibank
2. Modal Saham Dibayar
1. Modal Saham Dibayar
2. Wang Tunai di tangan/bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini dikreditkan apabila modal saham dibayar oleh ahli sebagai mematuhi syarat
yang ditetapkan dalam Perlembagaan PP.
2. Apabila berlaku penebusan saham oleh ahli-ahli maka akaun ini hendaklah didebitkan.
Ini bermakna pada masa yang sama Akaun Modal Saham Ditebus di kreditkan dan
Akaun Kumpulanwang Penebusan saham di debitkan melalui catatan jernal.
3. Akaun ini hanya dikreditkan semula apabila saham ditebus dijual semula. Pada masa
yang sama pelarasan jernal hendaklah dibuat ke atas baki Akaun Modal saham ditebus
dan Kumpulanwang Penebusan modal.
4. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan
dibuat melalui kemasukan Jernal Terimaan dan Jernal Pembayaran Tunai dan diposkan
ke akaun-akaun individu di Daftar Modal Saham.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Satu daftar modal saham hendaklah diwujudkan dan dikemaskini dari masa ke semasa.
2. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-02
TAJUK : MODAL SAHAM DIBAYAR
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. Sebarang pindahan atau penebusan saham mesti mematuhi peruntukan Perkara (24)
dan (27) Perlembagaan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 2 : Pemilikan saham bagi melayakkan ahli untuk
bertanding jawatan Ahli Jemaah Pengarah di semua Peringkat Pertubuhan Peladang
2. Pekeliling Pendaftar Bil.8 Tahun 1983: Kelayakan menjadi ahli
3. Pekeliling Pendaftar Bil.9 Tahun 1983: Panduan Mengeluarkan sijil saham ahli PPK
4. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-
04:Panduan Penerimaan dan pindahan saham ahli
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-03
TAJUK : KUMPULAN WANG MENEBUS SAHAM
I. KOD AKAUN: T2103
II. SINOPSIS:
Kumpulan Wang ini diwujudkan sebagai tabung untuk menebus balik modal saham ahli yang
dibenarkan mengikut peruntukan Perlembagaan PP. Sumber Kumpulan Wang ini adalah
daripada pembahagian keuntungan tahunan PP dan tertakluk kepada kelulusan Pendaftar.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul
2. Modal saham Ditebus
3. Kumpulan Wang Menebus Saham
1. Kumpulan Wang Menebus Saham
2. Kumpulan Wang Menebus Saham
3. Modal saham Ditebus
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini dikreditkan sekiranya terdapat sebarang pembahagian keuntungan yang
telah diluluskan oleh Pendaftar.
2. Akaun ini hendaklah didebitkan apabila berlaku penebusan saham dan kreditkan akaun
Modal Saham Ditebus melalui catatan jernal. Jika saham yang ditebus dijual semula,
kreditkan semula akaun ini dan debitkan akaun Modal Saham Ditebus.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pindahan saham-saham bolehlah dibenarkan dengan syarat-syarat berikut:
a) Ahli itu telah memiliki saham-saham.
b) Pindahan itu diperbuat kepada mana-mana ahli PP.
c) Jemaah Pengarah mempersetujui akan ahli yang menerima pindahan (transferee)
dengan membenarkan pindahan itu.
d) Pindahan itu tidak memberi bekas sehingga nama ahli yang menerima pindahan
(transferee).
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-03
TAJUK : KUMPULAN WANG MENEBUS SAHAM
e) Pemegang saham yang asal terus mempunyai tanggungan sehingga pindahan itu
telah didaftarkan dalam PP ini.
f) Pindahan itu tidak boleh didaftarkan sehingga permohonan yang ditandatangani
oleh ahli yang memindah (transfer) dan ahli yang menerima pindahan
(transferee) itu telah diterima oleh Jemaah Pengarah dan borang pindahan telah
ditandatangani oleh kedua-kedua pihak.
g) Jemaah pengarah boleh menolak sebarang permohonan bagi memindahkan
saham-saham tanpa memberi sebab-sebabnya. Saham-saham itu tidak boleh
dipindahkan kepada kanak-kanak, orang yang muflis dan orang yang tidak
siuman fikirannya.
2. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. Sebarang pindahan atau penebusan saham mesti mematuhi Peruntukan Perkara (24) dan
(27) Perlembagaan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-
05: Penebusan saham ahli.
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun.
3. MP 05-05-02: Modal Saham Dibayar
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-04
TAJUK : MODAL SAHAM DITEBUS
I. KOD AKAUN: T2104
II. SINOPSIS:
Akaun ini wujud apabila penebusam saham dibuat kepada ahli yang berhenti, diberhentikan,
berpindah dan meninggal dunia mengikut Perlembagaan dan syarat-syarat yang diterimapakai.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kumpulan Wang Menebus Saham 1. Modal saham ditebus
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini dikreditkan dengan amaun modal saham ditebus dan akaun Rizab Penebusan
Modal didebitkan.
2. Jika saham yang ditebus dijual semula, akaun ini didebitkan dan Kumpulan Wang
Menebus Saham di kreditkan.
3. Semua kemasukan akaun adalah dibuat melalui catatan jernal.
4. Mewujudkan Daftar Modal Saham Ditebus dan merekodkan jumlah Modal Ditebus.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-05
TAJUK : RIZAB ASET TETAP PEMAJUAN
I. KOD AKAUN: T2105
II. SINOPSIS:
Rizab ini wujud apabila Aset Tetap Pemajuan seperti peralatan ladang, kawalan serangga dan
penyakit serta lain-lain alat yang diperolehi oleh PP yang digunakan untuk memberi
perkhidmatan pemajuan ahli.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kumpulan Wang Pemajuan
2. Aset Tetap Pemajuan
1. Rizab Aset Tetap Pemajuan
2. Wang Tunai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila wujud transasi awal di mana PP membuat perolehan aset, Akaun Kumpulan Wang
Pemajuan hendaklah di debitkan, manakala Akaun Rezab Aset Tetap dikreditkan.
2. Apabila Aset Tetap Pemajuan diperolehi kreditkan akaun Wang Tunai di bank/tunai dan
debitkan Aset Tetap Pemajuan.
3. Jika amaun susutnilai dikira, debitkan akaun ini dan kreditkan akaun Peruntukan
Peruntukan Susutnilai Pemajuan.
4. Baki nilai buku aset hendaklah didebitkan kepada akaun ini. Perolehan daripada jualan
aset hendaklah didebitkan kepada akaun Wangtunai dan Akaun Pelbagai Pendapatan
dikreditkan. Pergerakan Akaun Rizab Aset Tetap Pemajuan direkodkan dalam Lejar Am
dan Daftar Aset Tetap.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Senarai lengkap rizab hendaklah disediakan dan dikemaskini.
2. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-05
TAJUK : RIZAB ASET TETAP PEMAJUAN
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-06
TAJUK : RIZAB MODAL
I. KOD AKAUN: T2106
II. SINOPSIS:
Akaun ini wujud untuk merekod keuntungan yang diperolehi daripada penjualan atau penilaian
semula aset tetap dan pelaburan. Satu akaun sementara iaitu Akaun Jualan Aset Tetap bagi
semua aset yang dijual hendaklah dibuka untuk menentukan keuntungan atau kerugian
daripada jualan asset atau penilaian asset tetap dan pelaburan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Jualan Aset Tetap/Penilaian Pelaburan
1. Rizab Modal
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Segala perolehan dalam bentuk wang tunai/bank hendaklah didebitkan dan di kredit
kepada akaun sementara berkenaan. Baki debit atau kredit di dalam akaun jualan Aset
akan dipindahkan melalui jernal kepada akaun Rizab Modal (sekiranya untung) dan akaun
Kerugian Atas Jualan Aset/Pelaburan (sekiranya rugi).
2. Jumlah kos dan susutan terkumpul berhubung dengan aset yang dijual hendaklah
diselaraskan di akaun Jualan Aset tersebut.
3. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan dibuat
melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua penjualan atau penilaian semula aset tetap dan pelaburan hendaklah diluluskan di
dalam Mesyuarat Agung dan mendapat kelulusan Pendaftar.
2. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-06
TAJUK : RIZAB MODAL
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-
14: Permohonan menjual aset tetap dan pelupusan harta
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
3. Perkara 69 (ii) Perlembagaan Pertubuhan Peladang.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-07
TAJUK : KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) TERKUMPUL
I. KOD AKAUN: T2107
II. SINOPSIS:
Pada akhir tiap-tiap tahun, baki keuntungan yang belum dibahagikan atau kerugian terkumpul
daripada Akaun Untungrugi dipindahkan kepada akaun ini. Baki dalam akaun ini merupakan
jumlah yang belum diperuntukkan dan akan dibawa ke tahun hadapan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun Untung/Rugi
2. Keuntungan Terkumpul
1. Akaun Keuntungan terkumpul
2. Peruntukan Pembahagian Keuntungan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua lebihan keuntungan bersih PP selepas mengambilkira cukai dan agihan hendaklah
di akaunkan di dalam akaun ini. Sebarang keuntungan tahun semasa akan dikreditkan
manakala sebarang kerugian tahun semasa akan didebitkan ke akaun ini.
2. Sebarang pengistiharan pembahagian keuntungan mesti mendapat persetujuan Jemaah
Pengarah, Mesyuarat Agung dan Pendaftar/wakil pendaftar mengikut had dan kadar yang
dibenarkan.
3. Akaun keuntungan terkumpul ini tidak boleh diisitiharkan untuk pembahagian berasaskan
pencapaian keuntungan terkebelakang atau terdahulu.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-07
TAJUK : KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) TERKUMPUL
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Adalah satu polisi penghematan PP supaya tidak menggunakan semua untungnya untuk
membayar dividen tetapi mengetepikan sebahagiannya sebagai dana yang boleh
digunakan sesuatu tujuan masa hadapan
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-08
TAJUK : SAHAM BONUS
I. KOD AKAUN: T2108
II. SINOPSIS:
Saham bonus adalah saham-saham biasa yang diberikan secara percuma kepada pemegang-
pemegang saham yang sedia ada. Penambahan akaun Rizab Modal adalah berikutan daripada
Penilaian Semula Aset Tetap/Pelaburan dan keuntungan atas jualan aset tetap.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Rizab Modal 1. Saham bonus
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila saham bonus diisytiharkan, akaun Rizab Modal didebitkan dan Akaun saham
bonus dikreditkan. Baki akaun ini akan dipindahkan ke Akaun Modal Saham Dibayar
melalui catatan Jernal setelah pemegang-pemegang saham menerima terbitan saham
bonus mereka.
2. Pengeluaran saham bonus ini diberikan berdasarkan nisbah yang ditentukan dan
kelulusan Pendaftar diperlukan sebelum sebarang pengeluaran saham bonus dibuat.
3. Lejar tambahan modal saham bonus hendaklah disediakan dikemaskini.
4. Satu daftar saham bonus hendaklah diselenggarakan secara berasingan dengan saham
biasa berbayar ahli.
5. Pengisytiharan dan pengeluaran saham bonus tertakluk kepada Pendaftar berpuas hati
bahawa akaun-akaun dan rekod-rekod disimpan dengan sempuran dan kemaskini.
a) Ahli-ahli yang nama-nama mereka terdapat di dalam daftar ahli pada tarikh
pengisytiharan saham bonus.
b) Berdasarkan kepada syer-syer yang dipegang oleh tiap-tiap ahli pada masa
enam bulan sebelum dari tarikh jualan atau penilaian semula aset-aset PP.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-05-08
TAJUK : SAHAM BONUS
6. PP hendaklah mengeluarkan sijil saham bonus kepada ahli yang layak.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua pengeluaran saham bonus hendaklah diluluskan di dalam mesyuarat agung dan
mendapat kelulusan Pendaftar. Suatu Daftar Saham Bonus hendaklah diselenggarakan
oleh PP.
2. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Peraturan 57 Peraturan Pertubuhan Peladang Pindaan Tahun 1983.
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 6 - 0 0
TAJUK : KUMPULANWANG RIZAB KHAS
I. DEFINISI
Kumpulanwang rizab khas dalam konteks PP adalah rizab atau dana yang diwujudkan khusus
berkaitan dengan agihan yang ditetapkan oleh peruntukan undang-undang serta geran-geran
yang diterima daripada kerajaan atau badan bukan kerajaan serta swasta
II. JENIS KUMPULANWANG RIZAB KHAS
1. Rizab berkanun
2. Rizab bantuan kerajaan
3. Rizab bantuan luar
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 6 - 0 1
TAJUK : RIZAB BERKANUN
I. KOD AKAUN: T2201
I I. SINOPSIS:
Satu jumlah amaun yang diperuntukkan mengikut kehendak Seksyen 16 Akta PP 104 dan
Peraturan 56(1) Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang, 1983
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan bersih semasa 1. Akaun rizab berkanun
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kadar agihan adalah sebanyak 25% daripada keuntungan bersih
2. Keuntungan bersih bagi tujuan agihan ini adalah bermaksud keuntungan bersih kendalian
daripada aktiviti pendapatan gerakan selepas dikenakan belanja gerakan, agihan
keuntungan usahasama atau agihan ekuiti dan item luar biasa tetapi sebelum pengenaan
cukai pendapatan
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rizab Berkanun tidaklah boleh dibahagi-bahagikan di antara ahli-ahli. Walau
bagaimanapun, dengan kebenaran Pendaftar dan tertakluk kepada syarat-syarat yang
dikenakannya, rizab itu atau sebahagian daripadanya bolehlah digunakan untuk
menampung kerugian.
2. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 6 -01
TAJUK : RIZAB BERKANUN
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2005: Asas Peruntukan Kumpulanwang Rizab Berkanun
Pertubuhan Peladang.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 6 - 0 2
TAJUK : RIZAB BANTUAN KERAJAAN
I. KOD AKAUN: T2202
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk merekod segala pemberian geran dan bantuan daripada kerajaan
sama ada dalam bentuk wang tunai atau aset untuk tujuan perkhidmatan pemajuan atau
perniagaantani.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Aset tetap/Inventori 1. Rizab bantuan Kerajaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini akan dikreditkan apabila berlaku sebarang transaksi penerimaan dalam
bentuk:
a. Tunai/ Aset tetap/ barangniaga
b. Sebarang pelepasan Pinjaman LPP kepada PP
c. Bagi pemberian pinjaman LPP untuk peserta projek Usahasama Peladang (PKP),
Projek Manusia Asas Kampong (PMAK) dan Projek Pembangunan Rakyat Termiskin
(PPRT) hendaklah dikreditkan ke akaun ini.
d. Segala bentuk bantuan daripada LPP untuk projek Perdana di Pertubuhan peladang
2. Kemudian, suatu amaun yang sama didebitkan kepada akaun tunai/Aset tetap/
Pinjaman
3. Segala penggunaan geran yang diterima dalam bentuk benih ikan, makanan ternakan,
upah buruh, insuran hendaklah dicajkan ke belanja projek. Jika terdapat elemen subsidi
yang dinyatakan dalam tujuan asal pemberian geran projek tersebut maka Rizab bantuan
kerajaan bolehlah didebitkan bagi menampung amaun subsidi tersebut.
4. Untuk penghapusan inventori dan Belanja Susutnilai Projek Perintis dan Sosial LPP, akaun
ini hendaklah didebitkan dan dikreditkan
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 6 -02
TAJUK : RIZAB BANTUAN KERAJAAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.2 tahun 1 9 9 5 : Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan kira
inventori projek perintis dan sosial LPP
2. Arahan Pendaftar Bil.6 Tahun 2001: Tambahan senarai Projek Perintis
3. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bil.2 Tahun 1987: Tatacara perakaunan untuk
mencatatkan pelarasan Pinjaman LPP kepada PP dan ahli-ahli melalui PP yang diberi
pelepasan oleh LPP
4. Arahan Pendaftar Bil.4 Tahun 1997: Tatacara perakaunan bagi perlaksanaan Program
PUP/PMAK/PPRT/ Pertubuhan Peladang.
5. Pekeliling Ketua Pengarah LPP Bilangan 6 Tahun 2 0 0 1 ( Pindaan 2 0 0 5 ) : Tatacara
perakaunan penerimaan, penyerahan, penamatan dan pelupusan aset projek yang
mendapat geran kerajaan oleh Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 6 - 0 3
TAJUK : RIZAB BANTUAN LUAR
I. KOD AKAUN: T2203
II. SINOPSIS:
Rizab ini adalah Pemberian, subsidi, caruman dan derma sama ada dalam bentuk wang tunai
atau aset yang diterima daripada punca-punca selain daripada Kerajaan atau agensi-agensinya
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Aset/inventori 1. Rizab bantuan luar
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini hendaklah dikreditkan dan akaun yang berkaitan penerimaan bantuan
tersebut didebitkan
2. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan dibuat
melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Sebarang pindahan atau penebusan saham mesti mematuhi peruntukan Perkara 28
Perlembagaan Pertubuhan Peladang
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 7 -00
TAJUK : KUMPULAN WANG TERTENTU
I. DEFINISI
Kumpulan Wang dalam konteks PP adalah merupakan Kumpulan Wang atau tabung yang
ditubuhkan khusus berkaitan dengan aktiviti kebajikan dan sosial ahli-ahli peladang selain
daripada kumpulanwang-kumpulanwang yang diperuntukkan di dalam undang-undang PP.
kaedah-kaedah kumpulanwang/tabung yang hendak ditubuhkan mesti dibuat permohonan
kepada Pendaftar untuk pendaftaran dan pindaan untuk diterimapakai.
II. JENIS KUMPULAN WANG AHLI
1. Kumpulan Wang Kebajikan Ahli
2. Kumpulan Wang Kebajikan Am
3. Kumpulan Wang Pendidikan
4. Kumpulan Wang Pemajuan
5. Kumpulan Wang Khairat Kematian
6. Kumpulan Wang Insentif Lawatan Dan Latihan Pekerja PP
7. Kumpulan Wang Insentif Insurans Kemalangan Pekerja PP
8. Kumpulan Wang Insentif Insurans Kesihatan Pekerja PP
9. Kumpulan Wang Insentif Kemudahan Bekerja Pekerja PP
10. Kumpulan Wang Insentif Pendidikan Pekerja PP
11. Kumpulan Wang Insentif Penganugerahan Sijil, Cenderamata dan Anugerah
Kecemerlangan Pekerja PP
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 7 - 0 1
TAJUK : KUMPULAN WANG KEBAJIKAN AHLI
I. KOD AKAUN: T2301
II. SINOPSIS:
Kumpulan wang ini diwujudkan bagi membantu ahli dan keluarga ahli. Jenis bantuan ialah
seperti kemalangan, bencana alam, kematian, perkahwinan, menunaikan haji atau umrah dan
lain-lain bantuan yang difikirkan sesuai untuk ahli dan keluarga oleh oleh PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul/Tunai
2. Penggunaan Kumpulan Wang
1. Terimaan Kumpulan Wang
2. Tunai/Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. PP hendaklah membuka dan menyelenggara satu akaun yang berasingan bagi
Kumpulan Wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan
tandatangan pengendali akaun PP.
2. Tahun kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula dari 1 Januari dan berakhir
pada 31 Disember setiap tahun.
3. Akaun Kumpulan Wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
4. Kumpulan Wang ini boleh menerima sumbangan dari peruntukan keuntungan bersih
tahunan PP, sumbangan kerajaan , swasta, ahli dan bukan ahli.
5. Perbelanjaan Kumpulan Wang mestilah mengikut skop peruntukan yang diluluskan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan Wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Jemaah Pengarah PP, seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi
Setiausaha dan 3 orang ahli Jawankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah Pengarah dan
mana-mana dua (2) orang ahlii yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-01
TAJUK : KUMPULAN WANG KEBAJIKAN AHLI
1. Tempoh perkhidmatan AJK ini hendaklah tidak lebih dua tahun. AJK ini hendaklah
dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP selepas dipilih oleh mesyuarat agung
tahunan PP.
2. Kaedah ini mesti didaftarkan oleh Pendaftar dan dibentangkan di dalam mesyuarat
agung.
3. Pertubuhan Peladang adalah dilarang membelanjakan Kumpulan Wang ini melebihi had
baki yang ada.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 1 9 9 9 : Penyeragaman kaedah-kaedah Kumpulan Wang
Pertubuhan Peladang.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 7 -02
TAJUK : KUMPULAN WANG KEBAJIKAN AM
I. KOD AKAUN: T2302
II. SINOPSIS:
Kumpulan Wang ini diwujudkan melalui peruntukan keuntungan yang dibenarkan bagi tujuan
kebajikan am ahli-ahli peladang. Jenis bantuan adalah kepada orang perseorangan yang
ditimpa kemalangan, kematian atau bencana alam, orang perseorangan atau badan-badan
dalam urusan keagamaan, kebajikan, pendidikan, sukan dan sosial.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul/Tunai
2. Penggunaan Kumpulan Wang
1. Terimaan Kumpulan Wang
2. Tunai/Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. PP hendaklah membuka dan menyelenggara satu akaun yang berasingan bagi Kumpulan
wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan tandatangan
pengendali akaun PP.
2. Tahun kewangan kumpulan wang ini hendaklah bermula dari 1 Januari dan berakhir
pada 31 Disember setiap tahun.
3. Akaun Kumpulan wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
4. Kumpulan wang ini boleh menerima sumbangan dari peruntukan keuntungan bersih
tahunan PP, sumbangan kerajaan , swasta, ahli dan bukan ahli.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Jemaah Pengarah PP, seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi
Setiausaha dan 3 orang ahli Jawantankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah pengarah
dan mana-mana dua (2) orang ahli yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-02
TAJUK : KUMPULAN WANG KEBAJIKAN AM
2. Tempoh perkhidmatan AJK ini hendaklah tidak lebih dua tahun. AJK ini hendaklah
dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP selepas dipilih oleh mesyuarat agung
tahunan PP.
3. Kaedah ini mesti dibentangkan dan diluluskan di dalam Mesyuarat Agung dan di daftarkan
oleh Pendaftar PP.
4. Pertubuhan Peladang adalah dilarang membelanjakan Kumpulan Wang ini melebihi had
baki yang ada.
5. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
6. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 1 9 9 9 : Penyeragaman kaedah-kaedah Kumpulan Wang
PP.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 7 -03
TAJUK : KUMPULAN WANG PENDIDIKAN
I. KOD AKAUN: T2303
II. SINOPSIS:
Tujuan Kumpulan wang ini untuk mewujudkan dana serta memberi bantuan galakan atau
anugerah kepada ahli dan keluarga ahli dalam. Iaitu meningkatkan keilmuan samada secara
akademik atau bukan akademik, urusan pendidikan vokasional, persekolahan atau pengajian
tinggi di dalam atau luar negara, meningkatkan ilmu dalam meningkatkan socio-ekonomi ahli,
keluarga ahli dan PP dan meningkatkan pencapaian akademik serta lain-lain yang difikirkan
sesuai oleh PP dengan tujuan meningkatkan keiLmuan dan kemahiran.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul/Tunai
2. Penggunaan Kumpulan Wang
1. Terimaan Kumpulan Wang
2. Tunai/Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. PP hendaklah membuka dan menyelenggara satu akaun yang berasingan bagi
Kumpulan wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan
tandatangan pengendali akaun PP.
2. Tahun kewangan kumpulan wang ini hendaklah bermula dari 1 Januari dan berakhir
pada 31 Disember setiap tahun.
3. Akaun Kumpulan wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
4. Kumpulan wang ini boleh menerima sumbangan dari peruntukan keuntungan bersih
tahunan PP, sumbangan kerajaan , swasta, ahli dan bukan ahli.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Jemaah Pengarah PP, seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi
Setiausaha dan 3 orang ahli Jawankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah Pengarah dan
mana-mana dua (2) orang ahlii yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-03
TAJUK : KUMPULANWANG PENDIDIKAN
2. Tempoh perkhidmatan AJK ini hendaklah tidak lebih dua tahun. AJK ini hendaklah
dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP selepas dipilih oleh mesyuarat agung
tahunan PP pada tahun ini.
3. Kaedah ini mesti didaftarkan oleh Pendaftar PP dan dibentangkan dan diluluskan di dalam
mesyuarat agung.
4. Pertubuhan Peladang adalah dilarang membelanjakan Kumpulan Wang ini melebihi had
baki yang ada.
5. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
6. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 1 9 9 9 : Penyeragaman kaedah-kaedah Kumpulan Wang
Pertubuhan Peladang.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 7 -04
TAJUK : KUMPULAN WANG PEMAJUAN
I. KOD AKAUN: T2304
II. SINOPSIS:
Tujuan Kumpulan Wang ini ialah untuk menambah keahlian serta meningkatkan kualiti
pengurusan dan kemajuan unit dan PP, meningkatkan dan meninggikan imej ahli, unit dan
kemajuan PP serta membantu pengurusan unit peladang seperti mengadakan mesyuarat.
Disamping itu untuk mengadakan penajaan yang dapat memperkenalkan PP dalam
masyarakat, menganjurkan kempen, kursus, lawatan belanja bagi meningkatkan kesetiaan
ahli kepada PP, mempamerkan aktiviti PP serta sumbangan PP kepada masyarakat serta lain-
lain yang difikirkan sesuai oleh PP dengan tujuan untuk pemajuan ahli, unit dan PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pembahagian Keuntungan
2. Aset Tetap Pemajuan
3. Rizab Aset Tetap Pemajuan
1.Kumpulan Wang Pemajuan
2.Rizab Aset Tetap Pemajuan
3.Peruntukkan Susutnilai Terkumpul
Aset Tetap Pemajuan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. PP hendaklah membuka dan menyelenggara satu akaun yang berasingan bagi
Kumpulan Wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan
tandatangan pengendali akaun PP.
2. Tahun kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula dari 1 Januari dan berakhir
pada 31 Disember setiap tahun.
3. Akaun Kumpulan Wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
4. Kumpulan Wang ini boleh menerima sumbangan dari peruntukan keuntungan bersih
tahunan PP, sumbangan kerajaan , swasta, ahli dan bukan ahli.
5. Perolehi Aset Tetap melalui Kumpulan Wang Pemajuan ini hendaklah di debitkan ke
akaun ini dan kreditkan ke akaun Rizab Aset Tetap Pemajuan.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-04
TAJUK : KUMPULAN WANG PEMAJUAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan Wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Jemaah Pengarah PP, seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi
Setiausaha dan 3 orang ahli Jawatankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah pengarah
dan mana-mana dua (2) orang ahli yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP.
2. Tempoh perkhidmatan AJK ini hendaklah tidak lebih dua tahun. AJK ini hendaklah
dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP selepas dipilih oleh mesyuarat agung
tahunan PP pada tahun ini.
3. Kaedah ini mesti didaftarkan oleh Pendaftar PP dan dibentangkan di dalam mesyuarat
agung.
4. Pertubuhan Peladang adalah dilarang membelanjakan Kumpulan Wang ini melebihi had
baki yang ada.
5. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
6. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 1 9 9 9 : Penyeragaman kaedah-kaedah Kumpulan Wang
Pertubuhan Peladang.
2. Arahan Pendaftar Bilangan 1 Tahun 2 0 0 1 : Permansuhan Akaun Bahagian Pemajuan
PP
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 7 -05
TAJUK : KUMPULAN WANG KHAIRAT KEMATIAN
I. KOD AKAUN: T2305
II. SINOPSIS:
Tujuan Kumpulan Wang ini diwujudkan adalah untuk memperatkan rasa persaudaraan
dikalangan ahli-ahli, mempertingkatkan rasa tanggungjawab dan semangat kerjasama
dikalangan ahli dan membantu ahli atau kalangan ahli yang mengalami kematian. Kumpulan
wang ini boleh menerima sumbangan peruntukan keuntungan bersih tahunan PP, ahli dan
bukan ahli dan pihak swasta.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul/Tunai
2. Penggunaan Kumpulan Wang
1. Terimaan Kumpulan Wang
2. Tunai/Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. PP hendaklah membuka dan menyelenggara satu akaun yang berasingan bagi
Kumpulan wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan
tandatangan pengendali akaun PP.
2. Tahun kewangan kumpulan wang ini hendaklah bermula dari 1 Januari dan berakhir
pada 31 Disember setiap tahun.
3. Akaun Kumpulan wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
4. Kumpulan wang ini boleh menerima sumbangan dari peruntukan keuntungan bersih
tahunan PP, sumbangan kerajaan , swasta, ahli dan bukan ahli.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Jemaah Pengarah PP, seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi
Setiausaha dan 3 orang ahli Jawankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah pengarah dan
mana-mana dua (2) orang ahli yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-05
TAJUK : KUMPULAN WANG KHAIRAT KEMATIAN
2. Tempoh perkhidmatan AJK ini hendaklah tidak lebih dua tahun. AJK ini hendaklah
dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP selepas dipilih oleh mesyuarat agung
tahunan PP pada tahun ini.
3. Kaedah ini mesti didaftarkan oleh Pendaftar Pertubuhan peladang dan dibentangkan di
dalam mesyuarat agung
4. Pertubuhan Peladang adalah dilarang membelanjakan kumpulanwang ini melebihi had
baki yang ada.
5. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
6. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 1 9 9 9 : Penyeragaman kaedah-kaedah Kumpulanwang
Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 7 -06
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF LAWATAN DAN LATIHAN PEKERJA PP
I. KOD AKAUN: T2306
II. SINOPSIS:
Tujuan Kumpulan Wang ini ialah sebagai satu bentuk galakan atau anugerah kepada pekerja-
pekerja PP untuk meningkatkan ilmu serta kemahiran pekerja, menambah ilmu dan
pengetahuan pekerja secara akademik atau bukan akademik melalui program lawatan dan
latihan, menggalakan peningkatan pengalaman dan pengetahuan pekerja di dalam latihan di
luar negara dan salah satu program ‘hands on’ secara praktik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai/bank 1. Kumpulan Wang Insentif Lawatan Dan Latihan Pekerja PP
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Sumber utama Kumpulan Wang ini ialah 3% daripada peruntukan untung bersih PP dan
boleh menerima sumbangan dari lain-lain sumber seperti kerajaan, swasta dan individu
dan pekerja-pekerja PP itu sendiri.
2. PP hendaklah membuka dan menyelenggara suatu rekod akaun yang berasingan bagi
Kumpulan Wang ini. Suatu akaun bank yang berasingan hendaklah diwujudkan jika
perlu.
3. Tandatangan pengendali akaun Kumpulan Wang ini hendaklah oleh orang yang sama
dengan penandatangan akaun PP.
4. Tahun Kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula daripada 1 haribulan Januari
dan berakhir pada 31 disember setiap tahun.
5. Akaun Kumpulan Wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
6. Pekerja PP yang telah sah jawatannya dan telah berkhidmat dengan PP tidak Kurang
dari satu tahun genap atau tertakluk kepada peraturan lawatan dan latihan.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-06
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF LAWATAN DAN LATIHAN PEKERJA PP
7. Bebas daripada sebarang tindakan tatatertib LPP atau tindakan disiplin PP.
8. Pekerja yang memenuhi syarat kaedah yang ditetapkan dalam peraturan lawatan dan
latihan.
9. Tempoh masa memohon peruntukan ini ialah selewatnya-lewatnya dua (2) bulan dari
tarikh berlakunya lawatan yang membolehkan tuntutan dibuat.
10. Tuntutan ke atas Kumpulan Wang ini bukanlah hak pekerja tetapi sumbangan ikhlas
daripada PP.
11. Tertakluk kepada syarat-syarat lain yang ditetapkan oleh Mesyuarat Jemaah Pengarah
PP.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah PP yang terdiri daripada:-
i. Seorang Pengerusi dari salah seorang Ahli Jemaah Pengarah PP.
ii. Seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi urusetia tetapi tiada hak
mengundi.
iii. Korum mesyuarat Jawatankuasa ini ialah tiga (3) orang.
2. Tempoh perkhidmatan Jawatankuasa ini hendaklah tidak lebih dari dua (2) tahun.
Semua jawatankuasa ini hendaklah dilantik oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah selepas
dipilih oleh Mesyuarat Agung Tahunan pada tahun itu.
3. Tempoh perkhidmatan jawatankuasa ini hendaklah tamat pada dan masa tamatnya
tempoh perkhidmatan hli Jemaah Pengarah yang melantik Jawatankuasa ini atau
ditamatkan oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-06
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF LAWATAN DAN LATIHAN PEKERJA PP
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Kaedah Kumpulan Wang Insentif Bukan
Kewangan Untuk Pekerja PP.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 7 -07
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF INSURAN KEMALANGAN PEKERJA PP
I. KOD AKAUN: T2307
II. SINOPSIS:
Tujuan disediakan kaedah ini ialah bagi menyediakan pampasan kepada pemegang insuran
yang mengalami kecederaan badan akibat kemalangan yang mana kecederaan tersebut
mengakibatkan kematian atau kehilangan upaya kepada pemegang insuran atau memerlukan
rawatan perubatan dan hospital dan pembedahan seperti yang ditakrifkan dalam polisi.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul /Tunai/Bank 1. Kumpulan Wang insentif insuran Kemalangan pekerja PP
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. PP hendaklah membuka dan menyelenggara suatu rekod akaun yang berasingan bagi
Kumpulan Wang ini. Suatu akaun bank yang berasingan hendaklah diwujudkan jika
perlu.
2. Tandatangan pengendali akaun Kumpulan Wang ini hendaklah oleh orang yang sama
dengan penandatangan akaun PP.
3. Tahun Kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula daripada 1 haribulan Januari
dan berakhir pada 31 disember setiap tahun.
4. Akaun Kumpulan Wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah PP yang terdiri daripada:-
i. Seorang Pengerusi dari salah seorang Ahli Jemaah Pengarah PP.
ii. Seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi urusetia tetapi tiada hak
mengundi.
iii. Korum mesyuarat Jawatankuasa ini ialah tiga (3) orang.
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-07
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF INSURAN KEMALANGAN PEKERJA PP
2. Tempoh perkhidmatan Jawatankuasa ini hendaklah tidak lebih dari dua (2) tahun.
Semua jawatankuasa ini hendaklah dilantik oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah selepas
dipilih oleh Mesyuarat Agung Tahunan pada tahun itu.
3. Tempoh perkhidmatan jawatankuasa ini hendaklah tamat pada masa tamatnya tempoh
perkhidmatan ahli Jemaah Pengarah yang melantik Jawatankuasa ini atau ditamatkan
oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Kaedah Kumpulan Wang Insentif Bukan
Kewangan Untuk Pekerja PP.
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-08
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF INSURAN KESIHATAN PEKERJA PP
I. KOD AKAUN: T2308
II. SINOPSIS:
Tujuan Kumpulan Wang ini ialah sebagai persediaan sekiranya seseorang pekerja dimasukkan
ke hospital akibat kemalangan atau penyakit, sekurang-kurangnya ia dapat mengurangkan
bebanan kewangan seperti deposit, jaminan kewangan sehinggalah kepada penyelesaian bil
yang mahal.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul/Tunai 1. Kumpulan Wang Insentif Insuran Kesihatan Pekerja PP
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Sumber kewangan adalah daripada peruntukan swasta, sumber dalam LPP, PPK, PPN,
keuntungan semasa dan luaran.
2. PP hendaklah membuka dan menyelenggara suatu rekod akaun yang berasingan bagi
Kumpulan Wang ini. Suatu akaun bank yang berasingan hendaklah diwujudkan jika
perlu.
3. Tandatangan pengendali akaun Kumpulan Wang ini hendaklah oleh orang yang sama
dengan penandatangan akaun PP.
4. Tahun Kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula daripada 1 haribulan Januari
dan berakhir pada 31 disember setiap tahun.
5. Akaun Kumpulan Wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-08
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF INSURAN KESIHATAN PEKERJA PP
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah PP yang terdiri daripada:-
i. Seorang Pengerusi dari salah seorang Ahli Jemaah Pengarah PP.
ii. Seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi urusetia tetapi tiada hak
mengundi.
iii. Korum mesyuarat Jawatankuasa ini ialah tiga (3) orang.
2. Tempoh perkhidmatan Jawatankuasa ini hendaklah tidak lebih dari dua (2) tahun.
Semua jawatankuasa ini hendaklah dilantik oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah selepas
dipilih oleh Mesyuarat Agung Tahunan pada tahun itu.
3. Tempoh perkhidmatan jawatankuasa ini hendaklah tamat pada dan masa tamatnya
tempoh perkhidmatan hli Jemaah Pengarah yang melantik Jawatankuasa ini atau
ditamatkan oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Kaedah Kumpulan Wang Insentif Bukan
Kewangan Untuk Pekerja PP.
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-09
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF KEMUDAHAN BEKERJA PEKERJA PP
I. KOD AKAUN: T2309
II. SINOPSIS:
Tujuan Kumpulan Wang ini ialah sebagai satu bentuk galakan atau anugerah kepada pekerja-
pekerja PP seperti berikut :-
1. Menambah kemudahan bekerja selain daripada perkara-perkara yang dibekalkan oleh
PP seperti kerusi, meja, alatulis, telefon pejabat dan kawasan tempat bekerja yang
selesa.
2. Menggalakkan peningkatkan keberkesanan dan kualiti kerja.
3. Meningkatkan hasil kerja.
4. Lain-lain perkara yang dapat dihasilkan daripada kemudahan yang disediakan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul/Tunai 1. Kumpulan Wang Insentif Kemudahan Bekerja Pekerja PP
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Sumber utama Kumpulan Wang ini ialah daripada peruntukan untung bersih PP dan
boleh menerima sumbangan dari lain-lain sumber seperti kerajaan, swasta dan individu
dan pekerja-pekerja PP itu sendiri.
2. PP hendaklah membuka dan menyelenggara suatu rekod akaun yang berasingan bagi
Kumpulan Wang ini. Suatu akaun bank yang berasingan hendaklah diwujudkan jika
perlu.
3. Tandatangan pengendali akaun Kumpulan Wang ini hendaklah oleh orang yang sama
dengan penandatangan akaun PP.
4. Tahun Kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula daripada 1 haribulan Januari
dan berakhir pada 31 disember setiap tahun.
5. Akaun Kumpulan Wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-09
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF KEMUDAHAN BEKERJA PEKERJA PP
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah PP yang terdiri daripada:-
i. Seorang Pengerusi dari salah seorang Ahli Jemaah Pengarah PP.
ii. Seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi urusetia tetapi tiada hak
mengundi.
iii. Korum mesyuarat Jawatankuasa ini ialah tiga (3) orang.
2. Tempoh perkhidmatan Jawatankuasa ini hendaklah tidak lebih dari dua (2) tahun.
Semua jawatankuasa ini hendaklah dilantik oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah selepas
dipilih oleh Mesyuarat Agung Tahunan pada tahun itu.
3. Tempoh perkhidmatan jawatankuasa ini hendaklah tamat pada dan masa tamatnya
tempoh perkhidmatan hli Jemaah Pengarah yang melantik Jawatankuasa ini atau
ditamatkan oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Kaedah Kumpulan Wang Insentif Bukan
Kewangan Untuk Pekerja PP.
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-10
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF PENDIDIKAN PEKERJA PP
I. KOD AKAUN: T231O
II. SINOPSIS:
Tujuan Kumpulan Wang ini ialah sebagai satu bentuk galakan atau anugerah kepada pekerja-
pekerja PP untuk meningkatkan ilmu serta kemahiran pekerja, menambah ilmu dan
pengetahuan pekerja secara akademik atau bukan akademik melalui program lawatan dan
latihan, menggalakan peningkatan pengalaman dan pengetahuan pekerja di dalam latihan di
luar negara dan salah satu program ‘hands on’ secara praktik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai 1. Kumpulan Wang Insentif Pendidikan Pekerja PP
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Sumber utama Kumpulan Wang ini ialah 3% daripada peruntukan untung bersih PP dan
boleh menerima sumbangan dari lain-lain sumber seperti kerajaan, swasta dan individu
dan pekerja-pekerja PP itu sendiri.
2. PP hendaklah membuka dan menyelenggara suatu rekod akaun yang berasingan bagi
Kumpulan Wang ini. Suatu akaun bank yang berasingan hendaklah diwujudkan jika
perlu.
3. Tandatangan pengendali akaun Kumpulan Wang ini hendaklah oleh orang yang sama
dengan penandatangan akaun PP.
4. Tahun Kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula daripada 1 haribulan Januari
dan berakhir pada 31 disember setiap tahun.
5. Akaun Kumpulan Wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap
tahun.
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-10
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF PENDIDIKAN PEKERJA PP
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah PP yang terdiri daripada:-
i. Seorang Pengerusi dari salah seorang Ahli Jemaah Pengarah PP.
ii. Seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi urusetia tetapi tiada hak
mengundi.
iii. Korum mesyuarat Jawatankuasa ini ialah tiga (3) orang.
2. Tempoh perkhidmatan Jawatankuasa ini hendaklah tidak lebih dari dua (2) tahun.
Semua jawatankuasa ini hendaklah dilantik oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah selepas
dipilih oleh Mesyuarat Agung Tahunan pada tahun itu.
3. Tempoh perkhidmatan jawatankuasa ini hendaklah tamat pada dan masa tamatnya
tempoh perkhidmatan hli Jemaah Pengarah yang melantik Jawatankuasa ini atau
ditamatkan oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Kaedah Kumpulan Wang Insentif Bukan
Kewangan Untuk Pekerja PP.
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-11
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF PENGANUGERAHAN SIJIL,
CENDERAMATA DAN ANUGERAH CEMERLANG PEKERJA PP
I. KOD AKAUN: T2311
II. SINOPSIS:
Tujuan Kumpulan Wang ini ialah ialah sebagai satu penghargaan untuk mereka yang telah
menyumbang bakti dan jasa kepada kemajuan dan kejayaan PP berkenaan. Penganugerahan
ini mendapat merangsang pekerja PP supaya berusaha lebih giat lagi dalam membantu
meningkatkan kemajuan dan prestasi PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai 1. Kumpulan Wang Insentif Penganugerahan Sijil, Cenderamata dan Anugerah Khidmat Cemerlang kepada pekerja PP.
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Penganugerahan ini ialah sebagai satu penghargaan untuk mereka yang telah
menyumbang bakti dan jasa kepada kemajuan dan kejayaan PP berkenaan.
2. Penganugerahan ini dapat merangsang pekerja PP supaya berusaha lebih giat lagi
dalam membantu meningkatkan kemajuan dan prestasi PP.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh
mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah PP yang terdiri daripada:-
i. Seorang Pengerusi dari salah seorang Ahli Jemaah Pengarah PP.
ii. Seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi urusetia tetapi tiada hak
mengundi.
iii. Korum mesyuarat Jawatankuasa ini ialah tiga (3) orang.
2. Tempoh perkhidmatan Jawatankuasa ini hendaklah tidak lebih dari dua (2) tahun.
Semua jawatankuasa ini hendaklah dilantik oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah selepas
dipilih oleh Mesyuarat Agung Tahunan pada tahun itu.
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-07-11
TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF PENGANUGERAHAN SIJIL,
CENDERAMATA DAN ANUGERAH CEMERLANG PEKERJA PP
3. Tempoh perkhidmatan jawatankuasa ini hendaklah tamat pada dan masa tamatnya
tempoh perkhidmatan hli Jemaah Pengarah yang melantik Jawatankuasa ini atau
ditamatkan oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan
belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan Kod Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Kaedah Kumpulan Wang Insentif Bukan
Kewangan Untuk Pekerja PP.
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 8 -00
TAJUK : LIABILITI JANGKA PANJANG
I. DEFINISI
Liabiliti jangkapanjang adalah liabiliti yang tempoh matangnya melebihi satu tahun. Ini adalah
termasuk pinjaman-pinjaman ini adalah yang diberi oleh bank, Kerajaan dan lain-lain agensi
sama ada bercagaran atau tanpa bercagaran serta amaun untuk faedah persaraan pekerja.
Liabiliti-liabiliti ini biasanya dibuktikan dengan dokumen-dokumen atau kontrak bertulis yang
menetapkan perkara-perkara seperti amaun pinjaman, kadar faedah yang dikenakan, tempoh
pembayaran dan penjelasan pinjaman.
II. JENIS LIABILITI JANGKAPANJANG
1. Pinjaman Bercagaran
2. Pinjaman Tanpa Cagaran
3. Pinjaman sewa beli
4. Pinjaman sewa pajak
5. Skim Pelaburan Khas NAFAS
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 8 - 0 1
TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN
I. KOD AKAUN: T2401
II. SINOPSIS:
Pinjaman-pinjaman ini adalah yang diberi oleh bank, Kerajaan dan lain-lain agensi yang
berbentuk bercagaran untuk tempoh lebih daripada setahun untuk dibayar balik
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun Wangtunai di Bank/Tangan
2. Akaun Pinjaman Bercagaran
1. Akaun Pinjaman Bercagaran
2. Wangtunai di bank/ditangan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila pinjaman bercagaran diterima, rekodnya di sebelah kredit dan bila dibayar balik,
di sebelah debit.
2. Pelan belanjawan pinjaman hendaklah disediakan dan diluluskan dalam Mesyuarat Jemaah
Pengarah dan Mesyuarat Agung Tahunan.
3. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran Wangtunai
Jernal Terimaan Tunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
Terimaan dan Jernal Pembayaran Tunai bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman
daripada institusi kewangan yang dibenarkan.
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di
pindahkan (posting) ke Lejar Am .
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 8 -01
TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tertakluk kepada had kuasa setinggi-tinggi pinjaman dan setinggi-tinggi faedah yang di
bayar atas pinjaman sebagaimana yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini
bolehlah meminjam jumlah wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan
bukan ahli.
2. Tertakluk kepada had yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini hendaklah
menentukan dalam mesyuarat Agung tahunan had setinggi-tinggi pinjaman bersabit
dengan pinjaman-pinjaman yang ada dan yang baharu, had ini bolehlah dipinda dalam
Mesyuarat Agung Tahunan yang berikut dengan syarat tidak lebih daripada had yang
ditetapkan oleh Pendaftar.
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan pinjaman mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Perkara 31 Perlembagaan Pertubuhan Peladang mengenai had pinjaman luar.
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 - 0 8 - 0 2
TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN
I. KOD AKAUN: T2402
II. SINOPSIS:
Pinjaman-pinjaman ini adalah yang diberi oleh bank, Kerajaan dan lain-lain agensi yang
berbentuk tanpa bercagaran dengan tempoh lebih daripada setahun untuk dibayar balik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Wangtunai di Bank/ditangan
2. Akaun Pinjaman Tanpa cagaran
1. Akaun Pinjaman Tanpa Bercagaran
2. Wangtunai di Bank/ditangan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pelan belanjawan pinjaman hendaklah disediakan dan diluluskan dalam Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah dan Mesyuarat Agung Tahunan.
2. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran Wangtunai
Dan Jernal Terimaan Wangtunai.
3. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang
dibenarkan.
4. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di
pindahkan (posting) ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tertakluk kepada had kuasa setinggi-tinggi pinjaman dan setinggi-tinggi faedah yang di
bayar atas pinjaman sebagaimana yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini
bolehlah meminjam kumpulanwang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan
bukan ahli.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 8 -02
TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN
2. Tertakluk kepada had yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini hendaklah
menentukan dalam mesyuarat Agung tahunan had setinggi-tinggi pinjaman bersabit
dengan pinjaman-pinjaman yang ada dan yang baharu, had ini bolehlah dipinda dalam
Mesyuarat Agung Tahunan yang berikut dengan syarat tidak lebih daripada had yang
ditetapkan oleh Pendaftar.
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan pinjaman mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Perkara 31 Perlembagaan Pertubuhan Peladang mengenai had pinjaman luar.
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 3
TAJUK : PINJAMAN SEWA BELI
I. KOD AKAUN: T2403
II. SINOPSIS:
Skim pinjaman sewa beli merupakan satu lagi cara yang boleh digunakan oleh Pertubuhan
Peladang untuk membiayai sesuatu aset yang diperlukan tertakluk kepada Akta Sewa Beli.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Wangtunai dibank/Aset Tetap
2. Belanja Faedah sewa beli
1. Pinjaman Sewa beli
2. Pinjaman sewa beli – bahagian semasa
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila sewa beli berlaku maka catatan urusniaga yang terlibat adalah dengan
mendebitkan tunai dan aset tetap dengan akaun pinjaman sewa beli dikreditkan dengan
nilai tunai aset yang dibeli yang sama. Di bawah tatacara ini, aset ini diambilkira sebagai
aset perniagaan PP dan dipersembahkan ke dalam Kunci Kira-kira pada akhir tempoh
kewangan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tertakluk kepada had kuasa setinggi-tinggi pinjaman dan setinggi-tinggi faedah yang di
bayar atas pinjaman sebagaimana yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini
bolehlah meminjam jumlah wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan
bukan ahli.
2. Tertakluk kepada had yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini hendaklah
menentukan dalam mesyuarat Agung tahunan had setinggi-tinggi pinjaman bersabit
dengan pinjaman-pinjaman yang ada dan yang baharu, had ini bolehlah dipinda dalam
Mesyuarat Agung Tahunan yang berikut dengan syarat tidak lebih daripada had yang
ditetapkan oleh Pendaftar.
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan pinjaman mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 3
TAJUK : PINJAMAN SEWA BELI
VI. RUJUKAN
1. Perkara 31 Perlembagaan Pertubuhan Peladang mengenai had pinjaman luar.
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 4
TAJUK : PINJAMAN SEWA PAJAK
I. KOD AKAUN: T2404
II. SINOPSIS:
Pinjaman sewa pajak ini merupakan satu kaedah pembiayaan yang membolehkan Pertubuhan
Peladang memperolehi sebuah aset untuk digunakan dengan membayar sewa berkala dengan
opsyen untuk membeli asset berkenaan pada akhir tempoh pajakan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Sewa Pajak
2. Aset Tetap/Kos kewangan tertunda
3. Pinjaman Sewa Pajak-Bahagian Semasa
4. Belanja faedah sewa pajak
1. Wangtunai dibank
2. Pinjaman Sewa Pajak
3. Wangtunai Di bank
4. Kos kewangan tertunda dilunaskan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Jika pajakan aset tetap dianggap sebagai sejenis sewaan jangka panjang aset tetap,
maka akaun belanja sewaan didebitkan dan akan wangtunai di bank dikreditkan melalui
kemasukan jernal pembayaran wangtunai. Di bawah tatacara ini, pajakan aset tetap
dianggap sebagai sewaan jangka panjang dan aset ini tidak diambilkira sebagai aset
perniagaan PP dan tidak dipersembahkan ke dalam Kunci Kira-kira pada akhir tempoh
kewangan.
2. Jika pajakan aset tetap dianggap sebagai sejenis pembelian aset tetap di bawah sistem
pembayaran tertangguh, maka akaun ini di kreditkan dan akaun aset tetap berkaitan dan
kos Kewangan Tertunda didebitkan dengan nilai yang sama. Di bawah tatacara ini aset
tetap di catatkan ke dalam buku perakaunan PP dan dipersembahkan di dalam Kunci
Kira-kira sebagai aset tetap (nilai pokok). Pada akhir tahun, kos kewangan tertunda
diperlunaskan sebagai belanja faedah atas tempoh yang dipersetujui.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tertakluk kepada had kuasa maksimum pinjaman dan faedah yang di bayar atas
pinjaman sebagaimana yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini bolehlah
meminjam jumlah wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan bukan ahli.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 4
TAJUK : PINJAMAN SEWA PAJAK
2. Tertakluk kepada had yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini hendaklah
menentukan dalam mesyuarat Agung tahunan had maksimum pinjaman bersabit dengan
pinjaman-pinjaman yang ada dan yang baharu, had ini bolehlah dipinda dalam Mesyuarat
Agung Tahunan yang berikut dengan syarat tidak lebih daripada had yang ditetapkan oleh
Pendaftar.
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan pinjaman mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Perkara 31 Perlembagaan Pertubuhan Peladang mengenai had pinjaman luar.
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
3. Manual Bahagian Perniagaatani & I ndustr i: Panduan Perlaksanaan Skim Sewa Pajak
Tanpa faedah, 2004.
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 5
TAJUK : SKIM PELABURAN KHAS NAFAS
I. KOD AKAUN: T2405
II. SINOPSIS:
Skim ini diwujudkan bagi mendapatkan modal dalaman untuk projek Usahasama Pembinaan
Kolang Baja NPK di Gurun kedah daripada NAFAS, PPM dan PPK berdasarkan peruntukan di
bawah Perkara 7(iii)(i) Perlembagaan NAFAS, PPN dan PPK. NAFAS adalah bertanggungjawab
melaksanakan urusan perakaunan Skim ini sebagai sebahagian daripada akaun NAFAS
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Wangtunai Di Bank
2. Pelaburan Syer Taktersiarharga
1. Skim Pelaburan Khas NAFAS
2. Wangtunai di bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pelaburan ini adalah terbuka kepada ahli-ahli NAFAS tertakluk kepada perkara berikut:
a. Menjadi ahli NAFAS dan didaftar di bawah kaedah ini
b. Mempunyai sekurang-kurangnya saham minimum mengikut perlemabgaan
NAFAS
c. Pelaburan Minimum dalam SPK ialah 10,000 unit bernilai satu ringgit setiap Unit
d. Pelaburan Maksimum dalam SPK tidak boleh melebihi jumlah pelaburan NAFAS
dalam Kilang Baja NPK di Gurun, kedah
2. Semua kemasukan dam pengeluaran akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal
Penerimaan atau Pembayaran Wangtunai.
3. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal
bagi setiap pelaburan.
4. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di
pindahkan (posting) ke Lejar Am .
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 5
TAJUK : SKIM PELABURAN KHAS NAFAS
V. KAWALAN DALAMAN
1. Skim ini mesti diuruskan oleh satu jawatankuasa yang terdiri daripada Pengerusi NAFAS,
Seorang jemaah pengarah NAFAS, 2 orang Jemaah Pengarah PPN, seorang Wakil
Pendaftar dan Pengurus Besar NAFAS.
2. Kaedah ini hendaklah digunapakai apabila telah diaftarkan dan diluluskan oleh Pendaftar.
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan pinjaman mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Perkara 31 Perlembagaan Pertubuhan Peladang mengenai had pinjaman luar.
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 2 0 0 1 : Penyeragaman Kaedah Skim Pelaburan Khas
Peladang (NAFAS)
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -00
TAJUK : LIABILITI SEMASA
I. DEFINISI
Liabiliti semasa adalah merupakan segala tuntutan yang harus dipenuhi dalam tempoh satu
tahun atau satu tempoh perakaunan operasi.
II. JENIS LIABILITI SEMASA
1. Pemiutang perniagaan ahli
2. Pemiutang perniagaan bukan ahli
3. Pemiutang pelbagai
4. Simpanan tetap
5. Simpanan Biasa
6. Overdraf Bank
7. Pinjaman tanpa cagaran
8. Faedah akan bayar
9. Belanja terakru
10. Peruntukan dividen
11. Peruntukan horarium lembaga
12. Peruntukan bonus pekerja
13. Peruntukan hadiah langganan
14. Peruntukan zakat perniagaan
15. Peruntukan cukai pendapatan
16. Pinjaman Jangka Panjang bahagian semasa
17. Deposit jaminan diterima
18. Barang konsaimen akan bayar
19. Yuran tahunan terdahulu
20. Terimaan terdahulu
21. Tabung/Skim Modal Pusingan
22. Peruntukan Yayasan Pelajaran peladang
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -0 1
TAJUK : PEMIUTANG PERNIAGAAN AHLI
I. KOD AKAUN: T2501
II. SINOPSIS:
Pemiutang Perniagaan Ahli adalah ahli-ahli yang menjual atau membekal
barangan/perkhidmatan untuk tujuan perniagaan secara kredit kepada PP. Akaun ini adalah
akaun kawalan kepada akaun individu di Lejar Tambahan pemiutang Perniagaan Ahli.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Pemiutang Perniagaan ahli
1. Pemiutang Perniagaan ahli
2. Wangtunai di tangan/di bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Laporan terimaan barang hendaklah dikemaskini dan maklumat invois pembekal
beserta salinan laporan terimaan barang hendaklah direkod bagi tujuan kemasukan
akaun. Semua invois pembelian mestilah direkodkan dengan betul dan mempunyai
dokumen sokongan yang lengkap.
2. Kemasukan dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai dan Jurnal Belian hendaklah diposkan
ke akaun-akaun individu di Lejar Tambahan, di mana ianya dijadikan asas penyediaan
senarai.
3. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan Pemiutang Perniagaan Ahli dalam Jurnal
Belian dipindah dan dikreditkan ke akaun ini, manakala jumlah dan ruangan yang sama
dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai didebitkan ke Akaun ini dalam Lejar Am. Baki
jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan diposting/pindahkan ke Lejar
Am.
4. Bila pembayaran dibuat pastikan bil tuntutan diterima dan dicop jelas dan ada invois
pembekal. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jerrnal
Pembayaran Wangtunai. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan ahli
hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi urusniaga secara kredit.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -01
TAJUK : PEMIUTANG PERNIAGAAN AHLI
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pembelian mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
dipertanggungjawabkan.
2. Segala tatacara perakaunan pemiutang mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar
4. Jumlah akaun individu yang disenaraikan hendaklah bersamaan dengan baki akaun
Pemiutang Perniagaan Ahli.
5. Surat pengesahan hutang kepada pemiutang hendaklah dihantar pada setiap akhir tahun.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
01: Pengurusan Projek Perniagaan Input Pertanian
4. Ar a han Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -0 2
TAJUK : PEMIUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI
I. KOD AKAUN: T2502
II. SINOPSIS:
Pemiutang Perniagaan Bukan Ahli adalah bukan ahli yang menjual atau membekal
barangan/perkhidmatan untuk perniagaan secara kredit kepada PP. Akaun ini adalah akaun
kawalan kepada akaun individu di Lejar Tambahan pemiutang Perniagaan Bukan Ahli.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Pemiutang Perniagaan bukan ahli
3. Pemiutang Bukan Ahli
1. Pemiutang Perniagaan bukan ahli
2. Wangtunai di tangan/di bank
3. Pulangan Belian
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Laporan terimaan barang hendaklah dikemaskini dan maklumat invois pembekal
beserta salinan laporan terimaan barang hendaklah direkod bagi tujuan kemasukan
akaun. Semua invois pembelian mestilah direkodkan dengan betul dan mempunyai
dokumen sokongan yang lengkap.
2. Kemasukan dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai dan Jurnal Belian hendaklah diposkan
ke akaun-akaun individu di Lejar Tambahan, di mana ianya dijadikan asas penyediaan
senarai.
3. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan Pemiutang Perniagaan Bukan Ahli dalam
Jurnal Belian dipindah dan dikreditkan ke akaun ini, manakala jumlah dan ruangan
yang sama dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai didebitkan ke Akaun ini dalam Lejar
Am. Baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan diposting/pindahkan ke
Lejar Am.
4. Bila pembayaran dibuat pastikan bil tuntutan diterima dan dicop jelas dan ada invois
pembekal. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jerrnal
Pembayaran Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan Bukan ahli hendaklah
diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi urusniaga secara kredit.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -02
TAJUK : PEMIUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI
6. Apabila berlaku pulangan belian, nota kredit kepada pembekal dikeluarkan, baucer
jernal Disediakan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pembelian mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
dipertanggungjawabkan.
2. Segala tatacara perakaunan pemiutang mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar
4. Jumlah akaun individu yang disenaraikan hendaklah bersamaan dengan baki akaun
Pemiutang Perniagaan Bukan Ahli.
5. Surat pengesahan hutang kepada pemiutang hendaklah dihantar pada setiap akhir tahun.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
01: Pengurusan Projek Perniagaan Input Pertanian
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -0 3
TAJUK : PEMIUTANG PELBAGAI
I. KOD AKAUN: T2503
II. SINOPSIS:
Jumlah yang Pertubuhan Peladang terhutang kepada Pemiutang bukan untuk perniagaan selain
daripada Pemiutang Perniagaan - Ahli dan Bukan Ahli. Akaun-akaun kecil hendaklah dibuka
bagi pemiutang pelbagai seperti Bayaran Audit Pendaftar. Se n a r a i kod bagi Akaun-akaun
kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04- 0 0- 00 : Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja
2. Pemiutang Pelbagai
1. Pemiutang Pelbagai
2. Wangtunai di tangan/di bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Laporan terimaan barang hendaklah dikemaskini dan maklumat invois pembekal
beserta salinan laporan terimaan barang hendaklah direkod bagi tujuan kemasukan
akaun. Semua invois pembelian mestilah direkodkan dengan betul dan mempunyai
dokumen sokongan yang lengkap.
2. Kemasukan dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai dan Jurnal Belian hendaklah diposkan
ke akaun-akaun individu di Lejar Tambahan, di mana ianya dijadikan asas penyediaan
senarai.
3. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan Pemiutang Perniagaan Ahli dalam Jurnal
Belian dipindah dan dikreditkan ke akaun ini, manakala jumlah dan ruangan yang sama
dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai didebitkan ke Akaun ini dalam Lejar Am. Baki
jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan diposting/pindahkan ke Lejar
Am.
4. Bila pembayaran dibuat pastikan bil tuntutan diterima dan dicop jelas dan ada invois
pembekal. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jerrnal
Pembayaran Wangtunai. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan ahli
hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi urusniaga secara kredit.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -03
TAJUK : PEMIUTANG PELBAGAI
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pembelian mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
dipertanggungjawabkan.
2. Segala tatacara perakaunan pemiutang mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar .
4. Jumlah akaun individu yang disenaraikan hendaklah bersamaan dengan baki akaun
Pemiutang Perniagaan Ahli.
5. Surat pengesahan hutang kepada pemiutang hendaklah dihantar pada setiap akhir tahun.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
01: Pengurusan Projek Perniagaan Input Pertanian
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -0 4
TAJUK : SIMPANAN TETAP AHLI
I. KOD AKAUN: T2504
II. SINOPSIS:
Ini adalah deposit yang disimpan oleh ahli atau unit ahli dengan Pertubuhan Peladang bagi
tempoh yang ditetapkan, biasanya tidak kurang dari tiga bulan dengan kadar faedah atau
keuntungan yang ditetapkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Faedah atas Simpanan Tetap
3. Simpanan Tetap
4. Faedah Atas simpanan tetap
1. Simpanan tetap
2. Simpanan Tetap/Faedah Akan Bayar
3. Tunai/Bank
4. Tunai/Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Bila Simpanan diterima melalui Slip Simpanan Tetap, satu Resit Rasmi dikeluarkan
kepada Pendeposit. Bila deposit tetap itu matang dan dikeluarkan, debitkan akaun ini
dan juga akaun perseorangan melalui baucar bayaran.
2. Satu lagi baucar bayaran hendaklah juga disediakan bagi pembayaran faedah yang
akan didebitkan kepada akaun Faedah Atas Simpanan tetap untuk faedah bagi tahun
semasa, dan Faedah Akan Dibayar untuk faedah yang telah dikreditkan terlebih
dahulu.
3. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan
dibuat melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai.
4. Satu Lejar Tambahan Penyimpan hendaklah diselenggarakan untuk merekod semua
penyimpan perseorangan
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di
posting/pindahkan ke Lejar Am .
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -04
TAJUK : SIMPANAN TETAP AHLI
V. KAWALAN DALAMAN
1. Slip asal keluaran/kemasukan wang hendaklah disimpan sebagai rujukan/dokumen bukti.
Keluarkan sijil simpanan tetap kepada penyimpan.
2. Pengurus Besar mesti melantik dan menentukan seseorang yang bertanggungjawab
menguruskan akaun deposit simpanan termasuk merekod, menyimpan dan
mengeluarkan tunai kepada/daripada penyimpan. Lantikan tersebut mesti dibuat secara
bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
3. Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah juga yang melantik penandatangan sah untuk
mengendalikan urusan akaun.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual dan kaedah Skim Simpanan Biasa
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -05
TAJUK : SIMPANAN BIASA
I. KOD AKAUN: T2505
II. SINOPSIS:
Ini adalah simpanan ahli melalui penggunaan buku simpanan (pass book). Akaun ini adalah
kawalan kepada akaun pendeposit di Lejar Tambahan Deposit Biasa.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Faedah atas Simpanan Biasa
3. Simpanan Biasa
1. Simpanan Biasa
2. Simpanan Biasa/Faedah Akan Bayar
3. Tunai/Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Bila tunai diterima melalui Slip Simpanan, satu Resit Rasmi dikeluarkan kepada
Penyimpan.
2. Satu lagi baucar bayaran hendaklah juga disediakan bagi pembayaran faedah yang
akan didebitkan kepada akaun Faedah Atas Simpanan untuk faedah bagi tahun
semasa, dan Faedah Akan Dibayar untuk faedah yang telah dikreditkan terlebih
dahulu.
3. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan
dibuat melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai. Kemasukan dalam
Jurnal Terimaan Wangtunai dan Jurnal Pembayaran Wangtunai hendaklah diposkan ke
akaun-akaun individu di Lejar Tambahan simpanan Biasa.
4. Satu Lejar Tambahan hendaklah diselenggarakan untuk merekod semua penyimpan
perseorangan. Jumlah akaun individu yang disenaraikan hendaklah bersamaan dengan
baki akaun Simpanan.
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di
posting/pindahkan ke Lejar Am .
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -05
TAJUK : SIMPANAN BIASA
V. KAWALAN DALAMAN
1. Slip asal keluaran/kemasukan wang hendaklah disimpan sebagai rujukan/dokumen bukti.
2. Pengurus Besar mesti melantik dan menentukan seseorang yang bertanggungjawab
menguruskan akaun deposit simpanan termasuk merekod, menyimpan dan
mengeluarkan tunai kepada/daripada ahli. Lantikan kakitangan tersebut mesti dibuat
secara bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.
3. Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah juga yang menentukan penandatangan sah untuk
mengendalikan urusan akaun.
4. Simpanan bukan ahli tidak dibenarkan.
5. PP perlu menyimpan 25 % daripada jumlah simpanan ahli di PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual dan kaedah Skim Simpanan Biasa
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -06
TAJUK : OVERDRAF BANK
I. KOD AKAUN: T2506
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan kemudahan kredit yang diberi oleh Bank dengan bercagar atau
bercagaran untuk membolehkan Pertubuhan Peladang mengeluarkan amaun yang lebih besar
daripada baki yang ada dalam akaun bank (Akaun semasa).
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Wang Tunai di bank/tangan
2. Belanja faedah
1. Overdraft
2. Wangtunai di bank (Overdraft)
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila kemudahan overdraf ini digunapakai maka akaun ini hendaklah dikreditkan dan
akaun tunai di debitkan.
2. Semua kemudahan overdraft yang telah diluluskan oleh pihak bank dan Pendaftar
mesti dinyatakan had pembiayaan yang dibenarkan di dalam nota kepada akaun
walaupun kemudahan tersebut tidak digunakan dalam tahun berkenaan.
3. Apabila mengakaunkan bayaran perkhidmatan, satu catatan jurnal disediakan iaitu,
Debitkan Akaun Belanja Pejabat (Faedah Overdraf) dan Kredit Baki Wangtunai
Overdraf.
4. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan
dibuat melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai. Kemasukan dalam
Jurnal Terimaan Wangtunai dan Jurnal Pembayaran Wangtunai hendaklah diposkan ke
akaun-akaun individu di Lejar Tambahan.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -06
TAJUK : OVERDRAF BANK
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tertakluk kepada had kuasa setinggi-tinggi pinjaman dan setinggi-tinggi faedah yang di
bayar atas pinjaman sebagaimana yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini
bolehlah meminjam sejumlah wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan
bukan ahli.
2. Tertakluk kepada had yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini hendaklah
menentukan dalam mesyuarat Agung tahunan had setinggi-tinggi pinjaman bersabit
dengan pinjaman-pinjaman yang ada dan yang baharu, had ini bolehlah dipinda dalam
Mesyuarat Agung Tahunan yang berikut dengan syarat tidak lebih daripada had yang
ditetapkan oleh Pendaftar.
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan pinjaman mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Seksyen 15A Akta PP 1974
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
5 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12
Permohonan kuasa Meminjam, Melabur dan Usahasama
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -07
TAJUK : PINJAMAN JANGKA PENDEK TANPA CAGARAN
I. KOD AKAUN: T2507
II. SINOPSIS:
Akaun ini mengandungi pinjaman-pinjaman jangka pendek tanpa cagaran diberi oleh bank,
kerajaan atau lain-lain agensi yang biasanya syarat pembayaran balik ialah tidak lebih
daripada setahun
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Wangtunai di tangan/dibank
2. Pinjaman Jangka Pendek Tanpa Cagaran
1. Pinjaman J/Pendek Tanpa Cagaran
2. Wangtunai di tangan/Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila pinjaman diterima, rekodkannya di sebelah kredit dan bila dibayar balik,
rekodkannya di sebelah debit.
2. Sekiranya pelepasan ke atas pinjaman diberi, akaun ini didebitkan dan akaun Rizab
Bantuan Kerajaan atau Akaun Rizab Bantuan Luar dikreditkan sekiranya pinjaman
tersebut daripada Bank/agensi bukan Kerajaan yang lain.
3. Apabila mengakaunkan bayaran perkhidmatan, satu catatan jurnal disediakan iaitu,
Debitkan Akaun Belanja Pejabat (Faedah Pinjaman) dan Kredit Baki Wangtunai.
4. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan
dibuat melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai. Kemasukan dalam
Jurnal Terimaan Wangtunai dan Jurnal Pembayaran Wangtunai hendaklah diposkan ke
akaun-akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tertakluk kepada had kuasa setinggi-tinggi pinjaman dan setinggi-tinggi faedah yang di
bayar atas pinjaman sebagaimana yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini
bolehlah meminjam wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan bukan
ahli.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -07
TAJUK : PINJAMAN JANGKA PENDEK TANPA CAGARAN
2. Tertakluk kepada had yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini hendaklah
menentukan dalam mesyuarat Agung tahunan had setinggi-tinggi pinjaman bersabit
dengan pinjaman-pinjaman yang ada dan yang baharu, had ini bolehlah dipinda dalam
Mesyuarat Agung Tahunan yang berikut dengan syarat tidak lebih daripada had yang
ditetapkan oleh Pendaftar.
3. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.
4. Segala tatacara perakaunan pinjaman mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Seksyen 15A Akta PP 1974
2. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan
Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
5 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12
Permohonan kuasa Meminjam, Melabur dan Usahasama
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -08
TAJUK : FAEDAH AKAN BAYAR
I. KOD AKAUN: T2508
II. SINOPSIS:
Akaun ini adalah termasuk sebahagian bayaran pokok atau faedah yang akan dibayar pada
akhir tahun kewangan sama ada atas pinjaman daripada pinjaman atau faedah simpanan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja faedah 1. Faedah Akan Bayar
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas faedah terakru dan didebitkan
akaun Belanja Faedah di dalam Penyata Untungrugi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -09
TAJUK : BELANJA TERAKRU
I. KOD AKAUN: T2509
II. SINOPSIS:
Akaun ini wujud apabila terdapat perbelanjaan yang telah berlaku tetapi belum dibayar pada
akhir tahun kewangan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja yang berkaitan
2. Belanja terakru
1. Belanja terakru
2. Wangtunai ditangan/Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas perbelanjaan yang telah
dikenakan tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun Belanja mengikut jenis
perbelanjaan yang dilaksanakan di dalam Penyata Untungrugi.
2. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debit akaun ini.
3. Senarai belanja trakru hendaklah disediakan untuk semakan audit
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pengurus Besar.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar .
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -10
TAJUK : PERUNTUKAN DIVIDEN
I. KOD AKAUN: T2510
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan bagi pembahagian dividen atas modal saham yang telah diluluskan di
dalam Mesyuarat Agung dan Pendaftar tetapi masih belum selesai dibuat pembayaran pada
akhir tahun kewangan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan Terkumpul 1. Peruntukan dividen
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Cadangan pembahagian dividen hendaklah diambilkira dalam akaun di tahun berikutnya
setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendaftar/Wakil Pendaftar.
2. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas pembahagian yang telah dikenakan
tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun keuntungan terkumpul mengikut jenis agihan
yang dilaksanakan di dalam Akaun Untungrugi.
3. Bila dibayar dalam tahun berikutnya, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula akaun
ini.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pengurus Besar.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -10
TAJUK : PERUNTUKAN DIVIDEN
4. PP juga hendaklah memastikan alirantunai PP mencukupi untuk membuat pembayaran
agihan yang diluluskan
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
2. Pekeliling Pendaftar Bil. 5 Tahun 1 9 9 1 : Perkiraan dividen atas modal saham ahli-ahli
Pertubuhan Peladang
3. Arahan Pendafta r bil.1 tahun 2004: Prosedur Kualiti pertubuhan Peladang; PK-PO-11:
Permohonan Pembahagian keuntungan
4. Pekeliling Pendaftar Bilangan 4 Tahun 1 9 8 4 : Pembahagian Keuntungan Bagi
Pertubuhan Peladang,
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -11
TAJUK : PERUNTUKAN HONORARIUM PEGAWAI
I. KOD AKAUN: T2511
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan bagi pembahagian honorarium kepada Jemaah Pengarah yang telah
diluluskan di dalam Mesyuarat Agung dan Pendaftar tetapi masih belum selesai dibuat
pembayaran pada akhir tahun kewangan. Pegawai disini bermaksud Ahli Jemaah Pengarah.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan terkumpul 1. Peruntukan Honorarium Pegawai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Cadangan pembahagian honorarium pegawai hendaklah diambilkira dalam akaun di
tahun berikutnya setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendaftar/Wakil
Pendaftar.
2. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas pembahagian yang telah
dikenakan tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun keuntungan terkumpul mengikut
jenis agihan yang dilaksanakan di dalam Akaun Untungrugi.
3. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula akaun
ini.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pengurus Besar
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -11
TAJUK : PERUNTUKAN HONORARIUM PEGAWAI
4. PP adalah dilarang membuat pembahagian sekiranya PP masih mengalami kerugian
terkumpul yang material
5. PP juga hendaklah memastikan alirantunai PP mencukupi untuk membuat pembayaran
agihan yang diluluskan
6. Pembahagian keuntungan bagi dua atau tiga tahun sekali gus adalah dilarang
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
2. Pekeliling Pendaftar Bil. 1 Tahun 1998: Pembayaran Bonus dan Honorarium
3. Arahan Pendaftar bil.1 tahun 2004: Prosedur Kualiti pertubuhan Peladang; PK-PO-11:
Permohonan Pembahagian keuntungan
4. Pekeliling Pendaftar Bilangan 4 Tahun 1 9 8 4 : Pembahagian Keuntungan Bagi
Pertubuhan Peladang,
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -12
TAJUK : PERUNTUKAN BONUS PEKERJA
I. KOD AKAUN: T2512
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan bagi pembahagian bonus kepada pekerja yang telah diluluskan di dalam
Mesyuarat Agung dan Pendaftar tetapi masih belum selesai dibuat pembayaran pada akhir
tahun kewangan. Tafsiran pekerja adalah mengikut perundangan PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan terkumpul 1. Peruntukan Bonus Pekerja
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Cadangan pembahagian bonus pekerja hendaklah diambilkira dalam akaun di tahun
berikutnya setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendaftar/Wakil Pendaftar.
2. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas pembahagian yang telah dikenakan
tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun keuntungan terkumpul mengikut jenis agihan
yang dilaksanakan di dalam Akaun Untungrugi.
3. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula akaun
ini.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pengurus Besar.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. PP adalah dilarang membuat pembahagian sekiranya PP masih mengalami kerugian
terkumpul yang material
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -12
TAJUK : PERUNTUKAN BONUS PEKERJA
5. PP juga hendaklah memastikan alirantunai PP mencukupi untuk membuat pembayaran
agihan yang diluluskan
6. Pembahagian keuntungan bagi dua atau tiga tahun sekali gus adalah dilarang
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
2. Arahan Pendaftar bil.1 tahun 2004: Prosedur Kualiti pertubuhan Peladang; PK-PO-11:
Permohonan Pembahagian keuntungan
3. Pekeliling Pendaftar Bilangan 4 Tahun 1 9 8 4 : Pembahagian Keuntungan Bagi
Pertubuhan Peladang,
4. Pekeliling Pendaftar Bil. 1 Tahun 1998: Pembayaran Bonus dan Honorarium
5. Pekeliling Pendaftar Bilangan 4 Tahun 1 9 8 4 : Pembahagian Keuntungan Bagi
Pertubuhan Peladang,
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -13
TAJUK : PERUNTUKAN HADIAH LANGGANAN
I. KOD AKAUN: T2513
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan bagi pembahagian hadiah langganan kepada ahli-ahli yang telah
diluluskan di dalam Mesyuarat Agung dan Pendaftar tetapi masih belum selesai dibuat
pembayaran pada akhir tahun kewangan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keuntungan terkumpul 1. Peruntukan Hadiah Langganan
IV. PROSEDUR PE LAKSANAAN:
1. Cadangan pembahagian hadiah langganan hendaklah diambilkira dalam akaun di tahun
berikutnya setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendaftar/Wakil Pendaftar.
2. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas pembahagian yang telah
dikenakan tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun keuntungan terkumpul mengikut
jenis agihan yang dilaksanakan di dalam Akaun Untungrugi.
3. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula akaun ini.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disahkan oleh Pengurus Besar.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -13
TAJUK : PERUNTUKAN HADIAH LANGGANAN
4. PP adalah dilarang membuat pembahagian sekiranya PP masih mengalami kerugian
terkumpul yang material
5. PP juga hendaklah memastikan alirantunai PP mencukupi untuk membuat pembayaran
agihan yang diluluskan
6. Pembahagian keuntungan bagi dua atau tiga tahun sekali gus adalah dilarang.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan
Peladang.
2. Arahan Pendaftar Bil.1 tahun 2004: Prosedur Kualiti pertubuhan Peladang; PK-PO-11:
Permohonan Pembahagian keuntungan
3. Pekeliling Pendaftar Bil. 4 Tahun 1 9 8 4 : Pembahagian Keuntungan Bagi Pertubuhan
Peladang,
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -14
TAJUK : PERUNTUKAN ZAKAT PERNIAGAAN
I. KOD AKAUN: T2514
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan atas Peruntukan Zakat Perniagaan yang belum diselesaikan pada akhir
tempoh kewangan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Zakat perniagaan 1. Peruntukan zakat
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pengiraan zakat harta perniagaan bagi PP adalah berasaskan kepada Kunci Kira-kira
pada akhir tempoh kewangan. Pengurusan PP hendaklah terlebih dahulu menentukan
amaun bayaran zakat yang diwajibkan.
2. Kadar sebanyak 2.5% dikenakan ke atas harta perniagaan yang memenuhi syarat wajib
zakat perniagaan dan tertakluk kepada kaedah pengiraan zakat yang telah ditetapkan
oleh Majlis Agama Islam negeri/Pusat Pungutan Zakat Negeri yang berkenaan.
3. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas perbelanjaan yang telah dikenakan
tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun belanja zakat perniagaan.
4. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula
akaun ini.
5. Peruntukan zakat bagi Pertubuhan Peladang tidak tertakluk kepada potongan yang
dibenarkan oleh Lembaga Hasil Dalam negeri
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pengawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -14
TAJUK : PERUNTUKAN ZAKAT PERNIAGAAN
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. PP mesti mendapatkan kelulusan anggaran pembayaran zakat tersebut daripada
mesyuarat Ahli jemaah Pengarah dan mesyuarat agung tahunan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Pekeliling Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 0 : Pembayaran Zakat harta perniagaan
Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -15
TAJUK : PERUNTUKAN CUKAI
I. KOD AKAUN: T2515
II. SINOPSIS:
Semua Pertubuhan Peladang yang bermastautin di Malaysia dikehendaki membuat kenyataan
mengenai pendapatan terakru dalam atau diperolehi dari Malaysia atau diterima dalam
Malaysia daripada Luar Malaysia bagi tahun taksiran bagi tujuan percukaian. Mulai tahun 2004,
semua Pertubuhan Peladang mesti membuat pengiraan cukai secara taksiran semasa melalui
kaedah Taksir sendiri (STS). Kaedah ini adalah bermaksud semua pendapatan yang diperolehi
dalam tahun semasa ditaksir cukai dalam tahun yang sama. Taksir sendiri pula bermaksud
pembayar cukai mengira dan membayar cukainya sendiri.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Cukai Pendapatan 1. Peruntukan Cukai Pendapatan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Membuka akaun percukaian dengan pihak Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN)
2. Menerima Borang Nyata taksiran Cukai untuk dilengkapkan dengan betul dan benar.
Sekiranya boring tersebut tidak diterima sehingga bulan Mac, PP hendaklah menghubungi
Pejabat LHDN yang berhampiran untuk mendapatkan Borang berkenaan.
3. Membuat anggaran cukai yang kena di bayar untuk tahun semasa, mengemukakan
borang cukai dan membuat bayaran ansuran bulanan dalam tahun kewangan semasa
berdasarkan anggaran yang disediakan.
4. Melalui Sistem taksir Sendiri, notis taksiran tidak lagi dikeluarkan. Borang yang telah
lengkap adalah dianggap sebagai notis taksiran
5. Dasar dan kaedah perlaksanaan sistem percukaian ini mesti didedahkan di dalam Nota
Kepada Akaun.
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -15
TAJUK : PERUNTUKAN CUKAI
6. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas perbelanjaan yang telah dikenakan
tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun belanja cukai pendapatan.
7. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula akaun
ini. Jika berlaku lebihan peruntukan cukai, lebihan ini dikreditkan ke akaun Untungrugi dan
bukannya akaun Gerakan Perniagaantani.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Simpanan rekod-rekod dan dokumen sokongan tuntutan cukai hendaklah disimpan
dengan sempurna dan teratur. Semua rekod dan dokumen mesti disimpan selama 7
tahun bagi membantu PP apabila pihak LHDN mengadakan pemeriksaan audit pada
bila-bila masa sekiranya pihak berkuasa menghadapi sebarang keraguan maklumat
tuntutan.
2. Semua anggaran pembayaran cukai mesti dibentangkan di dalam pelan Perkhidmatan
dan belanjawan tahunan semasa PP untuk kelulusan mesyuarat agung dan persetujuan
mesyuarat Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -16
TAJUK : PINJAMAN JANGKA PANJANG BAHAGIAN SEMASA
I. KOD AKAUN: T2516
II. SINOPSIS:
Bayaran ansuran pinjaman jangka panjang yang perlu dibayar untuk tempoh 12 bulan ke
hadapan hendaklah dipindahkan ke Pinjaman Bahagian semasa pada setiap tahun kewangan
dan perlu terus menjadi tanggungan semasanya selagi iannya belum dibayar.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pinjaman Jangka Panjang 1. Pinjaman jangka panjang Bahagian semasa
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini dikreditkan berdasarkan nilai ansuran semasa yang perlu diselesaikan dalam
satu tahun kewangan melalui catatan jernal. Apabila bayaran dibuat, maka akaun ini
akan didebitkan kembali dan jernal pembayaran tunai dikemaskini.
2. Senarai pinjaman hendaklah disediakan dan sentiasa dikemaskini.
3. Nota kepada akaun hendaklah didedahkan sekiranya terdapat pembayaran yang
tertunggak dan berlarutan
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -17
TAJUK : DEPOSIT JAMINAN DITERIMA
I. KOD AKAUN: T2517
II. SINOPSIS:
Akaun adalah termasuk sesuatu amaun jaminan pertaruhan yang diterima seperti deposit
sewaan yang mana menetapkan sejumlah amaun deposit yang perlu disimpan dalam bentuk
akaun .
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Wangtunai di bank/ditangan 1. Deposit jaminan diterima
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini dikredtikan dan didebitkan semula setelah bayaran balik diterima.
2. Daftar Deposit ini mesti disediakan berdasarkan dokumen perjanjian dan perakuan
yang disahkan dan dikemaskini dari masa ke semasa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 32 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -18
TAJUK : BARANG KONSAIMEN AKAN BAYAR
I. KOD AKAUN: T2518
II. SINOPSIS:
Akaun ini direkod apabila menerima barang-barang konsaimen daripada Ahli, Kerajaan atau
swasta untuk dijual atau diagih-agihkan dimana pembayaran dibuat kepada konsinor selepas
barangan dijual.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. wangtunai ditangan/bank
2. Barang Konsaimen akan bayar
1. Barang Konsaimen akan bayar
2. Pendapatan komisen
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini didebitkan dengan jumlah sebenar dibayar kepada Pengirim.
2. Satu baucar jernal disediakan untuk mendebit akaun ini dan kredit Akaun Pendapatan
Konsaimen dengan upah-upah yang disimpan. Bila diagih-agihkan percuma atau
dibayar, debitkan Akaun ini dan Kredit Akaun Barang Konsaimen atau Akaun
Wangtunai.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 33 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -19
TAJUK : YURAN TAHUNAN TERDAHULU
I. KOD AKAUN: T2519
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan segala yuran tahunan tahun hadapan yang telah diterima terdahulu pada
tahun semasa. Terimaan ini tidak boleh diiktiraf sebagai terimaan tahun semasa dan pelarasan
hendaklah dibuat dalam akaun terimaan berkenaan pada akhir tahun kewangan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai 1. Yuran tahunan terdahulu
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Bahagian hasil yang belum diiktiraf hendaklah dikeluarkan daripada akaun-akaun itu
pada akhir tahun semasa. Melalui catatan jernal dengan akaun ini dikreditkan dan
akaun pendapatan masing-masing yang terlibat didebitkan.
2. Pada awal tahun berikut-nya, catatan-catatan hendaklah dibalikkan dengan
mendebitkan akaun ini dan akaun-akaun pendapatan berkenaan melalui baucar jurnal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
3. Senarai terimaan terdahulu hendaklah disediakan dan dikemaskini dari masa ke semasa.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 34 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -20
TAJUK : TERIMAAN TERDAHULU
I. KOD AKAUN: T2520
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan segala terimaan tahun hadapan yang telah diterima terdahulu pada tahun
semasa. Terimaan ini tidak boleh diiktiraf sebagai terimaan tahun semasa dan pelarasan
hendaklah dibuat dalam akaun terimaan berkenaan pada akhir tahun kewangan.
IV. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai 1. Terimaan terdahulu
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
2. Bahagian hasil yang belum diiktiraf hendaklah dikeluarkan daripada akaun-akaun itu
pada akhir tahun semasa. Melalui catatan jernal dengan akaun ini dikreditkan dan
akaun pendapatan masing-masing yang terlibat didebitkan.
3. Pada awal tahun berikut-nya, catatan-catatan hendaklah dibalikkan dengan
mendebitkan akaun ini dan akaun-akaun pendapatan berkenaan melalui baucar jurnal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
3. Senarai terimaan terdahulu hendaklah disediakan dan dikemaskini dari masa ke semasa.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 35 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -21
TAJUK : TABUNG-TABUNG/SKIM KHAS
I. KOD AKAUN: T2521
II. SINOPSIS:
Tabung ini diwujudkan daripada skim khas yang dilaksanakan oleh LPP seperti melalui
program Pembangunan Usahawan Peladang (PUP)/ Pembangunan Manusia Asas Kampung
(PMAK)/ Pembangunan Projek Rakyat Termiskin (PPRT). Program ini menawarkan kaedah
geran kepada Pertubuhan peladang yang kemudiannya akan menyalurkan kepada ahli-ahli
melalui skim pinjaman pusingan yang ditetapkan kepada peserta atau peminjam. Akaun-akaun
kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis program. Senara i kod bagi Akaun-akaun kecil
hendaklah dirujuk kepada MP 04- 00 -0 0 : Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Aset/Inventori/tunai
2. Tunai
3. Aset/barangan
4. Rizab Bantuan Kerajaan
1. Rizab bantuan Kerajaan
2. Pinjaman PUP/PPRT/PMAK
3. Sewaan
4. Tabung PUP/PMAK/PPRt
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pembiayaan secara geran diterima dalam pelbagai bentuk samada sebagai aset tetap,
barangan niaga atau tunai. Catatan permulaan yang terlibat adalah mendebitkan
asset/barang/tunai berkenaan dan akaun Rizab bantuan kerajaan dikreditkan.
2. Aset/barang/tunai kemudiannya disalurkan kepada peserta program dalam bentuk
pinjaman atau sewaan dengan catatan urusniaga melibatkan akaun tunai didebitkan dan
akaun pinjaman Tabung di kreditkan
3. Semua pembayaran balik akan dibuat oleh peserta mengikut tempoh ansuran yang
ditetapkan dalam perjanjian dengan kredit Tabung PUP/PMAK/PPRT dan akaun rizab
bantuan kerajaan di debitkan. Ini bermakna tabung-tabung ini mengakaunkan kutipan
balik pinjaman untuk pusingan modal kepada lain-lain pserta pada masa hadapan.
4. Semua sustnilai hendaklah dicajkan kepada Akaun rizab bantuan kerajaan
MUKASURAT: 36 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -21
TAJUK : TABUNG-TABUNG/SKIM KHAS
5. Pertubuhan Peladang mesti membentang dan mandapatkan kelulusan Mesyuarat Agung
Tahunan dan mendaftarkan setiap kaedah secara berasingan kepada Pendaftar untuk
diluluskan.
6. Pengurusan wang bagi tabung-tabung ini mesti diasingkan daripada pusingan modal
Pertubuhan yang lain.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tindakan hendaklah diambil sekiranya peserta gagal membuat bayaran dalam tempoh
3 bulan berturut-turut.
2. Perrtubuhan peladang mempunyai hak untuk menarik balik asset/barang tersebut pada
bila-bila masa
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. Senarai pergerakan tabung dan kutipan tabung hendaklah dikawal dan disemak dari
masa ke semasa serta di dedahkan di dalam Nota kepada akaun
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 4 Tahun 1 9 9 7 : Tatacara Perakaunan Bagi perlaksanaan
Program PUP/PMAK/PPRT Pertubuhan Peladang
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 37 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -2 2
TAJUK : PERUNTUKAN YAYASAN PELAJARAN PELADANG
I. KOD AKAUN: T2522
II. SINOPSIS:
Perkara 68(ii) Perlembagaan Pertubuhan peladang telah memperuntukan supaya sejumlah
amaun tertentu diperuntukkan untuk menyumbang kepada tabung Yayasan Pelajaran Peladang
(YPP) oleh semua Pertubuhan Peladang.
Kadar dan amaun caruman yang dikenakan daripada jumlah keuntungan bersih tahunan bagi
semua peringkat adalah seperti berikut:
a. NAFAS – 2% atau maksimum RM20,000 ( Mana yang terendah)
b. PPN – 2% atau maksimum RM10,000 (mana yang terendah)
c. PPK – 2% atau maksimum RM2,000 (Mana yang terendah)
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun Untungrugi 1. Tabung Yayasan Pelajaran Peladang
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini hendaklah dikreditkan apabila peruntukkan pembahagian keuntungan yang
telah diluluskan oleh Pendaftar dibuat pembayaran.
2. Segala transaksi yang melibatkan tunai hendaklah dibuat melalui kemasukan jernal
Pembayaran Wang Tunai
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
3. Senarai pergerakan tabung dan kutipan tabung hendaklah dikawal dan disemak dari
masa ke semasa serta di dedahkan di dalam Nota kepada akaun
MUKASURAT: 38 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 05-0 9 -2 2
TAJUK : PERUNTUKAN YAYASAN PELAJARAN PELADANG
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 1997: Sumbangan kepada Yayasan Pelajaran Peladang
(YPP)
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 0 -00
TAJUK : AKAUN PERNIAGAAN
I. PENGENALAN
Pada akhir setiap tempoh perakaunan, semua akaun perniagaan diimbangkan dan baki semua
akaun nominal dipindah ke akaun pendapatan untuk memperolehi untungkasar dan untung
bersih perniagaan bagi tempoh berkenaan.
II. SKOP AKAUN PERNIAGAAN
1. Pendapatan Gerakan
2. Pendapatan bukan Gerakan
3. Perbelanjaan Gerakan
4. Perbelanjaan bukan Gerakan
5. Perbelanjaan Pentadbiran
6. Perbelanjaan Kewangan
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 -01- 0 0
TAJUK : PENDAPATAN GERAKAN
I. MAKSUD
Pendapatan merujuk kepada amaun yang diperolehi sebuah perniagaan daripada operasinya dan
menyebabkan ekuiti pemilik bertambah.
II. JENIS PENDAPATAN GERAKAN
1. Jualan
2. Kejenteraan ladang
3. Pemprosesan
4. Pengangkutan
5. Faedah atas pinjaman
6. Khidmat Pengurusan
7. Komisen
8. Sewaan
9. Pelbagai
10. Diskaun tunai diterima
11. Geran Kerajaan
12. Agihan keuntungan/(Kerugian) Usahasama
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 1 - 0 1
TAJUK : JUALAN
I. KOD AKAUN: N4101
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan bagi tujuan merekod jualan perniagaan input pertanian seperti jualan
barang-barang bekalan ladang, pemasaran termasuk benih dan semaian serta barang pengguna.
Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04- 0 0 - 0 0 : Carta dan
kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun Tunai
2. Akaun Penghutang Perniagaan
3. Akaun Pinjaman Tanpa cagaran
1. Akaun Jualan
2. Akaun Jualan
3. Akaun Jualan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan
Wangtunai berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai.
2. Bagi jualan secara kredit mesti dibuat melalui borang permohonan dan pastikan ianya
mematuhi dasar dan syarat kredit yang ditetapkan. Hanya selepas kelulusan kredit
diperolehi dar ipada pihak yang bertanggungjaw ab sahaja , penjualan tersebut
boleh dilaksanakan. Nota hantaran hendaklah disediakan bagi tujuan
pembekalan pesanan.
3. Bagi barang-barang yang dibekal kepada ahli di bawah skim Pinjaman Tanpa Cagaran
dianggap jualan juga dan akaun perseorangan di Lejar Tambahan Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah dibuka.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan ahli atau bukan ahli
hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi urusniaga secara
kredit.
5. Buku stok barangan mesti sentiasa dikemaskini selepas setiap transaksi jualan berlaku.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01-01
TAJUK : JUALAN
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal jualan dan lejar
tambahan telah diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi jualan mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan jualan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Jernal penerimaan tunai dan jernal jualan hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan
semakan dan pengesahan.
5. PP mesti menetapkan dan mendokumenkan dasar dan kaedah pemberian kredit meliputi
Ahli dan bukan ahli atas perkhidmatan yang diberi bagi memastikan pengurusan dan
kawalan kredit dilaksanakan secara cekap dan berkesan.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.14 Tahun 1984: Panduan penjualan secara kredit Pertubuhan
Peladang
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod Jualan
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
01: Pengurusan Projek Perniagaan Input Pertanian
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 2
TAJUK : KEJENTERAAN LADANG
I. KOD AKAUN: N4102
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini adalah berkaitan aktiviti perkhidmatan kejenteraan/peralatan ladang termasuk
penyelenggaraan ladang kepada peladang-peladang.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Penghutang Perniagaan
3. Pinjaman Tanpa cagaran
1. Pendapatan kejenteraan ladang,
2. Pendapatan kejenteraan ladang
3. Pendapatan kejenteraan ladang,
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima pesanan belian atau arahan kerja untuk melaksanakan perkhidmatan
kejenteraan.
2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran kepada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan
Wangtunai berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa
Cagaran diakaunkan melalui kemasukan Jernal Jualan bagi perkhidmatan yang diberi
secara kredit atau pinjaman melalui penggunaan nota hantaran atau bil.
5. Pastikan baki jumlah bulanan jernal jualan dan lejar tambahan telah diposkan ke
Lejar Am pada setiap akhir bulan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01-02
TAJUK : KEJENTERAAN LADANG
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Jernal penerimaan tunai dan jernal jualan hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan
semakan dan pengesahan.
5. PP mesti menetapkan dan mendokumenkan dasar dan kaedah pemberian kredit meliputi
Ahli dan bukan ahli atas perkhidmatan yang diberi bagi memastikan pengurusan dan
kawalan kredit dilaksanakan secara cekap dan berkesan.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.14 Tahun 1984: Panduan penjualan secara kredit Pertubuhan
Peladang
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod Jualan
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-MEP-
03: Perkhidmatan Kejenteraan ladang Projek Mini Estet padi
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 3
TAJUK : PEMPROSESAN
I. KOD AKAUN: N4103
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini adalah berkaitan aktiviti memproses keluaran-keluaran ladang ahli dan bukan
ahli secara kecil-kecilan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Penghutang Perniagaan
3. Pinjaman Tanpa cagaran
1. Pendapatan pemprosesan
2. Pendapatan pemprosesan
3. Pendapatan pemprosesan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
2. Menerima pesanan belian atau arahan kerja untuk melaksanakan perkhidmatan
pemprosesan.
3. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran kepada pelanggan.
4. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan
Wangtunai berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan
yang diberi secara kredit atau pinjaman melalui nota hantaran atau bil.
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal jualan dan lejar
tambahan telah diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01-03
TAJUK : PEMPROSESAN
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Jernal penerimaan tunai dan jernal jualan hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan
semakan dan pengesahan.
5. PP mesti menetapkan dan mendokumenkan dasar dan kaedah pemberian kredit meliputi
Ahli dan bukan ahli atas perkhidmatan yang diberi bagi memastikan pengurusan dan
kawalan kredit dilaksanakan secara cekap dan berkesan.
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.14 Tahun 1984: Panduan penjualan secara kredit Pertubuhan
Peladang
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 4
TAJUK : PENGANGKUTAN
I. KOD AKAUN: N4104
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini adalah berkaitan aktiviti pengangkutan am seperti penggunaan lori, van dan
lain-lain dalam menjalankan aktiviti jualan dan perkhidmatan kepada peladang.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Penghutang Perniagaan
1. Pendapatan pengangkutan
2. Pendapatan pengangkutan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima pesanan belian atau arahan kerja untuk melaksanakan perkhidmatan
pengangkutan.
2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran kepada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan
Wangtunai berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan
yang diberi secara kredit atau pinjaman menggunakan nota hantaran atau bil.
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal jualan dan lejar
tambahan telah diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01- 0 4
TAJUK : PENGANGKUTAN
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Jernal penerimaan tunai dan jernal jualan hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan
semakan dan pengesahan.
5. PP mesti menetapkan dan mendokumenkan dasar dan kaedah pemberian kredit meliputi
Ahli dan bukan ahli atas perkhidmatan yang diberi bagi memastikan pengurusan dan
kawalan kredit dilaksanakan secara cekap dan berkesan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-MEP-
06: Khidmat Jentuai dan Pengangkutan Padi
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 5
TAJUK : FAEDAH ATAS PINJAMAN
I. KOD AKAUN: N4105
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan faedah atas Pinjaman Bercagaran atau Tanpa Cagaran yang diberikan
kepada ahli mengikut perjanjian yang dipersetujui sebagai satu perkhidmatan perniagaan PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Faedah akan terima 1. Faedah atas Pinjaman
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Akaun ini dibuat melalui kemasukan Jernal dengan faedah akan terima di bawah aset
semasa.
2. Pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar pinjaman telah dipos ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi jualan mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP mesti menetapkan dan mendokumenkan dasar dan kaedah pinjaman Ahli atas
perkhidmatan yang diberi bagi memastikan pengurusan dan kawalan kredit dilaksanakan
secara cekap dan berkesan.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01- 0 5
TAJUK : FAEDAH ATAS PINJAMAN
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
2. Pekeliling Pendaftar Bil.9 Tahun 1984: Panduan Kredit pengeluaran ladang bagi
semua PPK
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 6
TAJUK : KHIDMAT PENGURUSAN
I. KOD AKAUN: N4106
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini adalah berkaitan caj atau fee perkhidmatan pengurusan yang dijalankan
kepada ahli-ahli dan bukan ahli bagi tujuan seperti pengurusan ladang, pengurusan
perniagaan, aset atau khidmat perundingan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Penghutang perniagaan ahli/bukan ahli
1. Khidmat pengurusan
2. Khidmat pengurusan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Menerima pesanan belian atau arahan kerja untuk melaksanakan penyediaan
perkhidmatan.
2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran kepada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan Wangtunai
berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai
4. Akaun khidmat pengurusan akan terima hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di
Jernal Jualan bagi terimaan yang belum diterima.
5. Pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar pinjaman telah diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi jualan mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01- 0 6
TAJUK : KHIDMAT PENGURUSAN
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Jernal penerimaan tunai dan jernal jualan hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan
semakan dan pengesahan.
5. Semua perkhidmatan pengurusan ladang mesti dilaksanakan melalui surat perjanjian
yang lengkap dan sempurna.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-MEP-
05: Khidmat Pengurusan Ladang
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 7
TAJUK : KOMISEN
I. KOD AKAUN: N4107
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini diperolehi apabila menjalankan aktiviti penjualan atau pembahagian barang-
barang yang bagi pihak ahli, kerajaan atau pihak swasta seperti pemasaran padi bagi pihak
Bernas atau barang-barang konsaimen termasuk insurans. Senarai kod bagi akaun-akaun
kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Penghutang Pelbagai
1. Komisen
2. Komisen
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan Wangtunai
berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai
2. Akaun penghutang pelbagai hendaklah dibuka melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi
potongan komisen yang dibuat atas harga barang/komisen akan terima.
3. Pastikan jumlah bulanan jernal jualan dan lejar penghutang telah diposkan ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi jualan mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 1 -07
TAJUK : KOMISEN
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Jernal penerimaan tunai dan jernal jualan hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan
semakan dan pengesahan.
5. PP m est i m enetapkan dan m endokum enkan syarat dan persetujuan pengiraan
komisen yang dikenakan atas aktiviti yang dijalankan dengan pihak terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar Perakaunan Pemasaran Hasil tanaman
ahli
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 8
TAJUK : SEWA
I. KOD AKAUN: N4108
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini dadalah merupakan hasil daripada sewaan seperti premis/bangunan, peralatan,
gerai, tapak dan sebagainya bagi tujuan aktiviti perniagaan. Senarai kod bagi akaun-akaun
kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Penghutang pelbagai
1. Pendapatan sewa
2. Pendapatan sewa
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan Wangtunai
berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai
2. Akaun penghutang pelbagai hendaklah dibuka melalui kemasukan di Jernal bagi
terimaan sewa yang diakrukan.
3. Pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar penghutang telah diposkan ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01-08
TAJUK : SEWA
4. Jernal penerimaan tunai dan jernal jualan hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan
semakan dan pengesahan.
5. Sem ua perjanj ian sew aan m est i dibuat dan didokum enkan dengan lengkap dan
disemak tempoh perjanjian dari masa ke semasa.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
2 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod Pelarasan Akaun
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01-09
TAJUK : PELBAGAI
I. KOD AKAUN: N4109
II. SINOPSIS:
Akaun ini dikreditkan dengan pelbagai pendapatan yang tiada tajuk akaun khusus diperuntukkan
baginya. Kod-kod akaun kecil diwujudkan mengikut keperluan PP masing-masing. Pendapatan
pelbagai kebiasaannya adalah pendapatan yang bernilai rendah dalam operasi biasa PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Penghutang Pelbagai
1. Pendapatan pelbagai
2. Pendapatan Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan Wangtunai
berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai
2. Akaun penghutang pelbagai hendaklah dibuka melalui kemasukan di Jernal bagi
terimaan pelbagai yang diakrukan.
3. Pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar telah di poskan ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-01-09
TAJUK : PELBAGAI
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai
2 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod Pelarasan Akaun
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 1 - 1 0
TAJUK : DISKAUN TUNAI DITERIMA
I. KOD AKAUN: N4110
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja diskaun atas beliansecara kredit sebagai satu insentif
penyegeraan pembayaran hutang. Penentuan diskaun ini berdasarkan tempoh masa hutang itu
ditanggung.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai 1. Diskaun tunai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal telah diposkan ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan.
2. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-07:
Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 1 - 1 1
TAJUK : GERAN KERAJAAN
I. KOD AKAUN: N4112
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan geran operasi yang diterima daripada kerajaan bagi menjalankan aktiviti
perniagaan seperti input pertanian yang diberi dalam bentuk inventori sebagai satu elemen
subsidi modal operasi.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Rizab bantuan kerajaan
2. Inventori
1. Geran Kerajaan
2. Belian/belanja berkaitan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Akaun ini dikreditkan apabila nilai yang dibelanjakan bagi sesuatu tempoh perakaunan
diiktiraf manakala akaun rizab bantuan kerajaan didebitkan pada nilai yang sama. Pada
masa sama akaun inventori/tunai adalah dikreditkan bagi tujuan menyelarasakan dengan
perbelanjaan/belian berkaitan geran tersebut.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan.
2. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-07:
Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 1 - 1 2
TAJUK : AGIHAN UNTUNGRUGI USAHASAMA
I. KOD AKAUN: N4113
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan agihan keuntungan atau kerugian yang diiktiraf untuk serapkan ke dalam
penyata pendapatan PP yang mempunyai kepentingan dalam projek usahasama entiti kawalan
bersama. Agihan ini hendaklah dipertentukan berdasarkan persetujuan perjanjian berkontrak
usahama yang dimeterai.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Akaun semasa - usahasama 1. Agihan untungrugi usahasama
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Kaedah agihan hendaklah menepati kaedah ekuiti yang mana pelaburan direkodkan pada
kos permulaannya dan amaun yang dibawa yang berikutnya diselaraskan untuk
mengiktiraf Bahagian untung rugi rakan usahasama berasaskan ekuiti pelaburan
usahasama tersebut.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Penyata untungrugi usahasama mesti disediakan pada akhir tahun kewangan dan diaudit
bagi menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi
menunjukkan lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
2. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-07:
Sistem Merekod pelarasan Akaun
2. MP-11-00: Manual Perakaunan Usahasama
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 0
TAJUK : PERBELANJAAN GERAKAN
I. MAKSUD
Perbelanjaan ini merujuk kepada nilai perbelanjaan yang digunakan oleh sebuah perniagaan
untuk mendapatkan hasil atau membolehkan operasinya dijalankan.
II. JENIS PERBELANJAAN GERAKAN
1. Belian
2. Kejenteraan ladang
3. Pemprosesan
4. Pengangkutan
5. Faedah atas pinjaman
6. Khidmat Pengurusan
7. Belanja Komisen
8. Sewaan
9. Pelbagai
10. Hapuskira stok
11. Faedah atas simpanan ahli
12. Hapuskira Kos Pra Tanaman
13. Hapuskira belanja tertangguh
14. Susutnilai
15. Diskaun tunai
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 2 - 0 1
TAJUK : BELIAN
I. KOD AKAUN: N4201
II. SINOPSIS:
Perbelanjaan ini melibatkan pembelian barang-barang bekalan ladang, pemasaran (termasuk
benih dan semaian) serta barang pengguna untuk dijual semula. Senarai kod bagi Akaun-
akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04- 0 0 - 0 0 : Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belian
1. Tunai
2. Pemiutang Perniagaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Sediakan pesanan belian bagi menentukan jenis barangan, kuantiti dan harga barang
yang diperlukan dan mendapat kelulusan pegawai yang bertanggungjawab.
2. Apabila pesanan pembekalan diterima, barangan hendaklah disemak melalui salinan
pesanan belian dan invois pembekal yang diterima. Sebarang pembekalan barang yang
tidak memenuhi spesifikasi hendaklah dikembalikan mengikut tatacara pengurusan
dokumen perakaunan yang ditetapkan.
3. Maklumat invois pembekal beserta salinan laporan terimaan barang hendaklah direkod
bagi tujuan kemasukan akaun dan buku stok barang.
4. Semua pembelian secara tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan ahli atau bukan ahli
diakaunkan melalui kemasukan Jernal belian bagi urusniaga secara kredit.
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar
tambahan telah di poskan ke Lejar Am
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02-01
TAJUK : BELIAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi belian mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Jernal belian hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan semakan dan pengesahan.
5. Keadaan pengurusan stor mestilah teratur dan kemas
6. PP mesti mengawal dan mengamalkan pembelian secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan serta mematuhi prosedur dan had pembelian yang ditetapkan oleh
jemaah Pengarah.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan dan diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
01: Pengurusan Projek Perniagaan Input Pertanian
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 2
TAJUK : KEJENTERAAN LADANG
I. KOD AKAUN: N4202
II. SINOPSIS:
Perbelanjaan ini melibatkan semua perbelanjaan langsung bagi tujuan aktiviti penggunaan
kejenteraan dan peralatan ladang, seperti buruh, bahan pembakar dan minyak, membaiki dan
penyelenggaraan serta lain-lain yang berkaitan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja kejenteraan ladang
2. Belanja kejenteraan ladang
1. Tunai
2. Pemiutang Perniagaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mengeluarkan pesanan belian atau arahan kerja dengan menentukan jenis
barangan/perkhidmatan, kuantiti dan harga barang yang diperlukan. Semua pesanan
belian mestilah mendapat kelulusan pegawai yang bertanggungjawab
2. Mengesahkan penerimaan barangan atau perakuan kerja-kerja perkhidmatan yang telah
diterima bersama-sama dengan dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua perbelanjaan mestilah dibuat mengikut kaedah yang berhemah dengan
mengenalpasti pembekal perkhidmatan yang menawarkan harga yang terbaik.
4. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan hendaklah diakaunkan melalui
kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan yang diperolehi secara kredit.
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan
telah diposkan ke Lejar Am .
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02-02
TAJUK : KEJENTERAAN LADANG
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Jernal belian hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan semakan dan pengesahan.
5. PP mesti mengawal dan mengamalkan pembelian secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan serta mematuhi prosedur dan had pembelian yang ditetapkan oleh
jemaah Pengarah.
6. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan dan diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-MEP-
03: Perkhidmatan Kejenteraan ladang Projek Mini Estet
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 3
TAJUK : PEMPROSESAN
I. KOD AKAUN: N4203
II. SINOPSIS:
Akaun ini melibatkan semua perbelanjaan memproses keluaran-keluaran ladang ahli dan bukan
ahli secara kecil-kecilan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja pemprosesan
2. Belanja pemprosesan
1. WangTunai ditangan/bank
2. Pemiutang Perniagaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mengeluarkan pesanan belian atau arahan kerja dengan menentukan jenis
barangan/perkhidmatan, kuantiti dan harga barang yang diperlukan. Semua pesanan
belian mestilah mendapat kelulusan pegawai yang bertanggungjawab
2. Mengesahkan penerimaan barangan atau perakuan kerja-kerja perkhidmatan yang
telah diterima bersama-sama dengan dokumen tuntutan pembayaran daripada
pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan hendaklah diakaunkan
melalui kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan yang diperolehi
secara kredit.
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar
tambahan telah diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02-03
TAJUK : PEMPROSESAN
2. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP mesti mengawal dan mengamalkan pembelian secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan serta mematuhi prosedur dan had pembelian yang ditetapkan oleh
jemaah Pengarah.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan dan diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 4
TAJUK : PENGANGKUTAN
I. KOD AKAUN: N4204
II. SINOPSIS:
Akaun ini melibatkan semua perbelanjaan langsung yang dibelanjakan berhubung dengan
kemudahan-kemudahan pengangkutan seperti gaji pemandu dan kelindan, minyak, petrol,
insurans, cukai jalan, membaiki, penyelenggaraan dan lain-lain.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja pengangkutan; jika tunai
2. Belanja pengangkutan; jika bukan tunai
1. Tunai
2. Pemiutang Perniagaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mengeluarkan pesanan belian atau arahan kerja dengan menentukan jenis
barangan/perkhidmatan, kuantiti dan harga barang yang diperlukan. Semua pesanan
belian mestilah mendapat kelulusan pegawai yang bertanggungjawab
2. Mengesahkan penerimaan barangan atau perakuan kerja-kerja perkhidmatan yang
telah diterima bersama-sama dengan dokumen tuntutan pembayaran daripada
pelanggan.
3. Semua perbelanjaan mestilah dibuat mengikut kaedah yang berhemah dengan
mengenalpasti pembekal perkhidmatan yang menawarkan harga yang terbaik.
4. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan hendaklah diakaunkan
melalui kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan yang diperolehi
secara kredit.
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar
tambahan telah diposkan ke Lejar Am .
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 0 4
TAJUK : PENGANGKUTAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP mesti mengawal dan mengamalkan pembelian secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan serta mematuhi prosedur dan had pembelian yang ditetapkan oleh
jemaah Pengarah.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan dan diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-MEP-
06: Khidmat Jentuai dan pengangkutan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 5
TAJUK : FAEDAH ATAS PINJAMAN
I. KOD AKAUN: N4205
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja faedah yang dibayar atas pinjaman yang diperolehi daripada
bank, atau lain-lain agensi bagi tujuan menjalankan operasi jualan dan perkhidmatan PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Faedah atas pinjaman
2. Faedah atas pinjaman
1. Tunai
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Faedah yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
diakaunkan melalui catatan jernal.
3. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan telah
diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
2. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 0 5
TAJUK : FAEDAH ATAS PINJAMAN
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 6
TAJUK : KHIDMAT PENGURUSAN
I. KOD AKAUN: N4206
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan segala perbelanjaan langsung yang berkaitan dengan penggunaan
khidmat Pengurusan dalam urusan pengurusan ladang, pengurusan perniagaan, aset atau
khidmat perundingan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Khidmat pengurusan
2. Khidmat pengurusan
1. Tunai
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua transaksi urusniaga mestilah dibuat berdasarkan bil tuntutan daripada pembekal
yang disahkan.
2. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
3. Belanja khidmat pengurusan yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi
belum dibayar hendaklah diakaunkan sebagai pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
4. Pada akhir tiap-tiap bulan, paastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan telah
diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pembelian mestilah disedia, disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 0 6
TAJUK : KHIDMAT PENGURUSAN
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP m est i m em ast ikan segala pem bayaran dibuat m engikut per janj ian yang
lengkap dan sempurna.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02-07
TAJUK : BELANJA KOMISEN
I. KOD AKAUN: N4207
II. SINOPSIS:
Perbelanjaan ini melibatkan aktiviti pembelian atau pembahagian barang-barang bagi pihak
ahli, kerajaan atau pihak swasta seperti pemasaran padi bagi pihak Bernas atau barang-barang
konsaimen termasuk insurans. Senarai kod bagi akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk
kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja komisen 1. Wang Tunai ditangan/bank
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Belanja komisen yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi belum
dibayar hendaklah diakaunkan sebagai pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di
posting/pindahkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02-07
TAJUK : BELANJA KOMISEN
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 -08
TAJUK : SEWA
I. KOD AKAUN: N4208
II. SINOPSIS:
Perbelanjaan ini adalah merupakan bayaran sewaan kecil-kecilan seperti, peralatan, gerai,
tapak dan sebagainya yang tidak melibatkan aktiviti pusat kos yang berasingan. Senarai kod
bagi akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00- 0 0 : Carta dan kod
perakaunan
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Sewa 1. Tunai/Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Belanja sewa yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar
hendaklah diakaunkan sebagai pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di
posting/pindahkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 -08
TAJUK : SEWA
4. Jernal pembayaran tunai dan jernal belian hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan
semakan dan pengesahan.
5. Sem ua perjanj ian sew aan m est i dibuat dan didokum enkan dengan lengkap dan
disemak tempoh perjanjian dari masa ke semasa.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 2 - 0 9
TAJUK : PELBAGAI
I. KOD AKAUN: N4209
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan pelbagai perbelanjaan yang tiada tajuk akaun khusus diperuntukkan
baginya. Kod-kod akaun kecil diwujudkan mengikut keperluan PP masing-masing.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Pelbagai
2. Belanja pelbagai
1. Tunai
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan transaksi secara tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Belanja pelbagai yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi belum
dibayar hendaklah diakaunkan sebagai pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan
telah diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan.
1. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 0 9
TAJUK : PELBAGAI
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 1 0
TAJUK : HAPUSKIRA STOK
I. KOD AKAUN: N4210
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan perbelanjaan atas stok perniagaan yang rosak, usang atau hilang yang
dikenalpasti serta telah disahkan. Hapuskira stok-stok projek hendaklah diakaunkan di bawah
lejar perojek masing-masing.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Hapuskira stok 1. Kos barang dijual
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kenalpasti semua stok-stok yang sedia untuk dihapuskira.
2. Jalankan pemeriksaan fizikal dengan kehadiran juruaudit dalaman atau juruaudit luar
bagi mengesahkan keadaan sebenar stok yang hendak dihapuskira.
3. Bagi stok yang hilang, hapuskira hanya dibenarkan dibuat selepas tempoh tertentu dan
mendapat persetujuan jemaah pengarah dan mesyuarat agung.
4. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal telah di poskan ke
Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua hapuskira stok mesti dibentangkan di dalam mesyuarat agung sebelum ianya
diselaraskan di dalam akaun
2. Senarai stok yang dihapuskira hendaklah dibuat dengan lengkap dan sempurna
3. Semua senarai hendaklah diaudit dan disahkan oleh pengurusan PP
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02-10
TAJUK : HAPUSKIRA STOK
4. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
5. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
09: Sistem Merekod Stok Perniagaan
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 -11
TAJUK : FAEDAH ATAS SIMPANAN
I. KOD AKAUN: N4211
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan faedah yang sudah genap tempoh matangnya atas simpanan biasa dan
simpanan tetap oleh ahli.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Faedah atas simpanan 2. Akaun Simpanan Ahli
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Apabila bayaran faedah atas simpanan ahli tahun semasa sudah genap masanya,
akaun ini didebitkan dan akaun Deposit Simpanan di Lejar Am dan juga akaun-akaun
perseorangan penyimpan di dalam Lejar Tambahan dikreditkan melalui kemasukan
jernal.
2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan
penyimpan telah diposkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02-11
TAJUK : FAEDAH ATAS SIMPANAN
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual Skim Simpanan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 1 2
TAJUK : HAPUSKIRA KOS PRA TANAMAN
I. KOD AKAUN: N4212
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan baki kos Pra-Tanaman bagi projek yang telah ditamatkan untuk
dihapuskira sepenuhnya.
IV. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Hapuskira kos pra tanaman 2. Kos Pra Tanaman
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal akan di poskan ke
Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan Jemaah
Pengarah dan mesyuarat agung.
2. Senarai baki kos pelunasan hendaklah disediakan dengan lengkap bagi tujuan
hapuskira.
3. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 1 3
TAJUK : HAPUSKIRA BELANJA TERTANGGUH
I. KOD AKAUN: N4213
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan baki kos belanja tertangguh bagi projek yang telah ditamatkan untuk
dihapuskira sepenuhnya.
V. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Hapuskira belanja tertangguh 1. Belanja Tertangguh
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal akan di poskan ke
Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan Jemaah
Pengarah dan mesyuarat agung.
2. Senarai baki kos belanja tertangguh hendaklah disediakan dengan lengkap bagi tujuan
hapuskira.
3. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan Akaun
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 1 4
TAJUK : SUSUTNILAI
I. KOD AKAUN: N4214
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja susutnilai yang dikenakan dalam tahun semasa bagi aset-aset
yang digunakan bagi tujuan perniagaan. Bagi aset yang digunakan bagi tujuan projek,
susutnilai hendaklah diselaraskan mengikut projek masing-masing atau belanja pentadbiran.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja susutnilai 1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh
jangkahayat aset yang ekonomik.
2. Akaun ini adalah didebitkan dan akaun peruntukan susutnilai adalah dikreditkan mengikut
jenis aset. Belanja susutnilai atas aset bantuan tidak dikenakan di akaun ini.
3. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan manasabah.
4. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal telah diposkan ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. Senarai aset tetap dan belanja susutnilai mesti disediakan dan didedahkan di dalam nota
kepada akaun
2. Susutnilai bagi aset di bawah perbelanjaan pengangkutan dan penggunaan ladang
hendaklah ditunjukkan secara berasingan daripada akaun ini.
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 1 4
TAJUK : SUSUTNILAI
3. Segala transaksi mestilah disediakan, disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-07:
Sistem Merekod pelarasan Akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1 9 9 5 : Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan
inventori perintis dan sosial LPP
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-02- 1 5
TAJUK : DISKAUN TUNAI
I. KOD AKAUN: N4215
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja diskaun atas jualan secara kredit sebagai satu insentif
penyegeraan pembayaran hutang. Penentuan diskaun ini berdasarkan tempoh masa hutang itu
ditanggung.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Diskaun tunai 3. Tunai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal telah diposkan ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan.
2. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-07:
Sistem Merekod pelarasan Akaun
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-03-00
TAJUK : PENDAPATAN BUKAN GERAKAN
I. MAKSUD
Pendapatan merujuk kepada amaun yang diperolehi sebuah perniagaan daripada bukan atas
urusan operasinya dan menyebabkan ekuiti pemilik bertambah.
II. JENIS PENDAPATAN BUKAN GERAKAN
1. Pendapatan Pelaburan
2. Pendapatan Faedah Simpanan
3. Pendapatan Simpanan Tetap
4. Perolehan Semula Hutang Sangsi
5. Perolehan Semula Hutang Lapuk
6. Hutang Sangsi Terlebih Anggar
7. Pendapatan Pelbagai
8. Yuran Keahlian
9. Pemulihan Rosotnilai Pelaburan
10. Pampasan
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-03-01
TAJUK : PENDAPATAN PELABURAN
I. KOD AKAUN: N4301
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini merupakan hasil terimaan daripada dividen dan pendapatan pelaburan lain
seperti keuntungan atas Pelaburan untuk tahun kewangan yang berkenaan (kecuali
keuntungan di atas jualan Pelaburan dan syer bonus).
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai / Bank
2. Penghutang Pelbagai (dividen akan terima)
1. Pendapatan Pelaburan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Penerimaan
Wangtunai.
2. Akaun kecil di Lejar Penghutang Pelbagai hendaklah diakaunkan melalui kemasukan
Jernal bagi pendapatan yang belum diterima.
3. Jumlah di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semakan baki akaun hendaklah dibuat apabila genap tempoh matang.
2. Surat pengesahan pendapatan dan potongan cukai atas pendapatan daripada Syarikat
yang dilabur hendaklah direkod dan didokumen dengan lengkap dan disemak dari masa
ke semasa.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2001: Dasar Pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL 06-03-02
TAJUK : PENDAPATAN FAEDAH SIMPANAN
I. KOD AKAUN: N4302
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini merupakan faedah yang sepatutnya diterima untuk tahun semasa atas
simpanan dalam akaun simpanan di Institusi Kewangan atau di Pertubuhan Peladang Peringkat
tinggi.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai / Bank
2. Penghutang Pelbagai
1. Pendapatan Faedah Simpanan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Penerimaan
Wangtunai.
2. Akaun kecil di Lejar Penghutang Pelbagai hendaklah diakaunkan melalui kemasukan
Jernal bagi pendapatan yang belum diterima.
3. Jumlah di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Surat pengesahan pendapatan daripada pihak berkaitan hendaklah direkod dan
didokumen dengan lengkap serta disemak dari masa ke semasa.
2. Segala tatacara perakaunan jualan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual dan Kaedah Skim Simpanan Biasa PP
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL 06-03-03
TAJUK : PENDAPATAN SIMPANAN TETAP
I. KOD AKAUN: N4303
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini merupakan faedah yang sepatutnya diterima untuk tahun semasa atas
simpanan tetap di Institusi Kewangan atau di Pertubuhan Peladang Peringkat tinggi.
IV. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai / Bank
2. Penghutang Pelbagai
1. Pendapatan Faedah Simpanan Tetap
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Penerimaan
Wangtunai.
2. Akaun kecil di Lejar Penghutang Pelbagai hendaklah diakaunkan melalui kemasukan
Jernal bagi pendapatan yang belum diterima.
3. Jumlah di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semakan baki akaun hendaklah dibuat apabila genap tempoh matang.
2. Surat pengesahan pendapatan daripada pihak berkaitan hendaklah direkod dan
didokumen dengan lengkap serta disemak dari masa ke semasa.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-03-04
TAJUK : PEROLEHAN SEMULA HUTANG SANGSI
I. KOD AKAUN: N4304
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini merupakan perolehan tunai yang dikutip semula daripada penghutang/Pinjaman
yang telah dikenakan peruntukan hutang sangsi sepenuhnya.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai / Bank
2. Peruntukan Hutang sangsi
1. Penghutang/Pinjaman
2. Perolehan semula hutang sangsi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun secara tunai / Bank akan melibatkan Jernal Penerimaan
Wangtunai.
2. Satu lagi kemasukan jernal perlu disediakan dengan mendebitkan akaun Peruntukan
Hutang Sangsi dan akaun ini dikreditkan.
3. Jumlah di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Segala sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan
lengkap serta dikemaskini dari masa ke semasa.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL 06-03-05
TAJUK : PEROLEHAN SEMULA HUTANG LAPUK
I. KOD AKAUN: N4305
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini adalah merupa perolehan daripada hutang atau Pinjaman Tanpa Cagaran yang
telah dihapuskira dan kemudiannya dapat dikutip semula.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai / Bank 1. Perolehan semula hutang lapuk
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Penerimaan
Wangtunai.
2. Jumlah di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. Senarai hutang lapuk yang telah dihapuskira mestilah disimpan dengan lengkap dan
disemak dari masa ke semasa.
2. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL 06-03-06
TAJUK : HUTANG SANGSI TERLEBIH ANGGAR
I. KOD AKAUN: N4306
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini merupakan pelarasan atas peruntukan hutang sangsi yang disediakan pada
tahun terdahulu yang mana didapati terlebih diperuntukkan pada tahun berikutnya (setelah
perkiraan pada tahun berikutnya dibuat)
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Peruntukan hutang sangsi 1. Peruntukan hutang sangsi terlebih dianggar
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Penentuan Hutang Sangsi Terlebih Anggar berdasarkan kepada jadual pengumuran
Penghutang.
2. Kesemua pelarasan atas kelebihan peruntukan hutang sangsi hendaklah dibuat melalui
kemasukan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Baki senarai hutang dan pengumuran hutang mestilah disimpan dengan lengkap dan
disemak dari masa ke semasa.
2. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-03-07
TAJUK : PENDAPATAN PELBAGAI
I. KOD AKAUN: N4307
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini merupakan amaun kecil-kecilan yang wujud selain daripada tajuk akaun khusus
di peruntukkan baginya bagi aktiviti bukan operasi.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai / Bank 1. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Penerimaan
Wangtunai.
2. Jumlah dijernal akan di posting ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan
lengkap serta dikemaskini dari masa ke semasa.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-03-08
TAJUK : YURAN KEAHLIAN
I. KOD AKAUN: N4308
II. SINOPSIS:
Akaun ini menyemak atau mengawal Daftar Ahli dan Yuran Tahunan. Untuk menjadi ahli kepada
sesuatu Pertubuhan Peladang, individu tersebut perlu membayar yuran masuk iaitu sekali seumur
hidup manakala yuran tahunan hendaklah dibayar pada tiap-tiap tahun. Senarai kod bagi
Akaun-akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai / Bank
2. Yuran tahunan tertunggak
1. Yuran Masuk
2. Yuran tahunan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank melibatkan Jernal Penerimaan Wangtunai.
2. Jumlah di Jernal Penerimaan Wangtunai di pos ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan
lengkap serta dikemaskini.
2. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-
03: Kutipan Yuran tahunan Ahli
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2001: Pemansuhan Akaun Bahagian Pemajuan PP
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-03-09
TAJUK : PEMULIHAN ROSOTNILAI ATAS PELABURAN
I. KOD AKAUN: N4309
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan apabila berlaku pemulihan ‘penurunan nilai’ pelaburan yang telah di
peruntukan rosotnilai. Ianya berlaku apabila harga pasaran pelaburan adalah lebih tinggi dari nilai
penurunan yang telah diperuntukkan. Pemulihan harga pasaran ini di iktiraf sebagai hasil.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Peruntukan rosotnilai atas pelaburan. 1. Pendapatan pemulihan rosotnilai atas pelaburan.
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pemulihan Rosotnilai Pelaburan tidak boleh melebihi kos Pelaburan
2. Semua kemasukan akaun dibuat melalui catatan jernal
3. Dari Jernal ke Jernal Am dan di pos ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Semua sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan di dokumen dengan
lengkap serta dikemaskini.
2. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2 0 0 2 : Penyediaan peruntukan rosotnilai atas
pelaburan Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-03-10
TAJUK : PAMPASAN/GANTI RUGI
I. KOD AKAUN: N4310
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini merupakan amaun yang diperolehi dari pada aktiviti bukan operasi seperti
insuran, pengambilan tanah dan penghakiman mahkamah.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Tunai
2. Penghutang Pelbagai
1. Pampasan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun dibuat melalui catatan jernal
2. Perekodan adalah dari dokumen yang sahih dan disahkan
3. Dari Jernal ke Jernal Am dan di pos ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan di dokumen dengan
lengkap serta dikemaskini.
2. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
3. Dokumen yang sahih dan disahkan oleh pihak tertentu yang berkuasa (Peguam,
Syarikat Insuran, Pendaftar Mahkamah dan pihak berkuasa kerajaan)
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 4 - 0 0
TAJUK : PERBELANJAAN BUKAN GERAKAN
I. MAKSUD
Perbelanjaan ini merujuk kepada nilai perbelanjaan yang digunakan oleh sebuah perniagaan bagi
aktiviti bukan operasi.
II. JENIS PERBELANJAAN BUKAN GERAKAN
1. Belanja tertangguh dilunaskan
2. Kerugian atas jualan aset/pelaburan
3. Pampasan/gantirugi
4. Pelbagai
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 4 - 0 1
TAJUK : BELANJA TERTANGGUH DILUNASKAN
I. KOD AKAUN: N4401
II. SINOPSIS:
Belanja ini merupakan perbelanjaan permulaan yang ditangguhkan dan dilunaskan setelah
mengeluarkan hasil atau telah gagal.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja tertangguh dilunaskan 1. Belanja tertangguh – aset
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kesemua pelarasan atas perlunasan kos belanja tertangguh hendaklah dibuat melalui
kemasukan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Baki senarai perbelanjaan yang ditangguhkan mesti disimpan dengan lengkap dan
disemak dari masa ke semasa.
2. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 4 - 0 2
TAJUK : KERUGIAN ATAS JUALAN ASET/PELABURAN
I. KOD AKAUN: N4402
II. SINOPSIS:
Perbelanjaan ini merupakan kerugian atas jualan aset/pelaburan setelah mengambilkira kos
dan peruntukan susutnilai.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kerugian atas jualan aset/pelaburan
2. Tunai / bank
1. Jualan aset/pelaburan
2. Aset /pelaburan bersih
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Penerimaan
Wangtunai.
2. Satu lagi kemasukan jernal perlu disediakan dengan mendebitkan akaun ini dan akaun
Jualan atas aset akan dikreditkan.
3. Baki jumlah bulanan di Jernal Penerimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pelarasan ini dibenarkan hanya ke atas kerugian daripada jualan aset/pelaburan.
Sebarang keuntungan atas jualan aset atau pelaburan hendaklah diakaunkan kepada
akaun rizab modal.
2. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah
VI. RUJUKAN
1. Peraturan 5 7 ( 2 ) , Peraturan PP 1 9 8 3 : Sesuatu Pertubuhan Peladang hendaklah
mendapatkan kelulusan terlebih dahulu daripada pendaftar bagi jualan dan penilaian
semula aset dan pelaburan.
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-04-03
TAJUK : PAMPASAN/GANTI RUGI
I. KOD AKAUN: N4303
II. SINOPSIS:
Pendapatan ini merupakan amaun yang dibayar berikutan daripada sebarang tuntutan/liabiliti
yang diperolehi daripada aktiviti bukan operasi seperti insuran, pengambilan tanah dan
penghakiman mahkamah.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pampasan/ganti rugi 1. Tunai/pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun dibuat melalui catatan jernal
2. Perekodan adalah dari dokumen yang sahih dan disahkan.
3. Dari Jernal ke Jernal Am dan di pos ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan di dokumen dengan
lengkap serta dikemaskini.
2. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
3. Dokumen yang sahih dan disahkan oleh pihak tertentu yang berkuasa (Peguam,
Syarikat Insuran, Pendaftar Mahkamah dan pihak berkuasa kerajaan)
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 4 - 0 4
TAJUK : PELBAGAI
I. KOD AKAUN: N4404
II. SINOPSIS:
Akaun ini didebitkan dengan pelbagai perbelanjaan yang tiada tajuk akaun khusus
diperuntukkan baginya. Kod-kod akaun kecil diwujudkan mengikut keperluan PP masing-
masing.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pelbagai 1. Tunai / bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Belanja pelbagai yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi belum
dibayar hendaklah diakaunkan sebagai pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal pembayaran wang tunai akan di
posting/pindahkan ke Lejar Am dan Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dengan nilai wang
menguntungkan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 - 0 0
TAJUK : PERBELANJAAN PENTADBIRAN
I. MAKSUD
Perbelanjaan ini merujuk kepada nilai perbelanjaan yang digunakan oleh sebuah perniagaan yang
mempunyai kesan dalam bentuk meningkatkan keupayaan, kecekapan atau hayat berguna bagi
menjana sumber-sumber yang ada.
II. JENIS PERBELANJAAN PENTADBIRAN
1. Gaji dan Upah
2. Sewa Pejabat
3. Pos dan Komunikasi
4. Belanja Pejabat
5. Percetakan dan Alatulis
6. Belanja Perjalanan
7. Belanja Mesyuarat
8. Belanja Pelbagai
9. Belanja dan Bayaran Pengarah
10. Bayaran Audit
11. Susutnilai
12. Hutang Sangsi
13. Hutang Lapuk
14. Keraian
15. Bayaran Perundingan
16. Kenderaan Pejabat dan Alatganti
17. Insentif pekerja
18. Kursus dan lawatan
19. Belanja Penyenggaraan Sistem dan Komputer
20. Aset Tetap dihapuskira
21. Imbuhan Persaraan Pekerja PP
22. Zakat Perniagaan
23. Rosotnilai Pelaburan
24. Cukai Perniagaan
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 5 - 0 1
TAJUK : GAJI DAN UPAH
I. KOD AKAUN: A5101
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan perbelanjaan berkaitan dengan gaji, upah termasuk elaun-elaun seperti
elaun lebih masa, elaun gantian kerja, elaun tetap, elaun sewa rumah, elaun kenderaan dan
latihan pelajar praktikum, caruman KWSP dan PERKESO Pekerja. Akaun kecil hendaklah dibuka
bagi setiap jenis belanja. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada
MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Gaji dan upah 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Caruman KWSP/PERKESO pekerja dan lain-lain potongan gaji hendaklah diselaraskan
semula secara jernal ke akaun gaji dan upah
4. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai di posting/pindahkan ke Lejar Am dan Lejar
Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. PP mesti mempunyai dan mengadakan skim kakitangan serta tangga gaji yang
ditetapkan serta diluluskan oleh Jemaah Pengarah untuk diterima pakai.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-01
TAJUK : GAJI DAN UPAH
3. Segala tatacara perakaunan perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Pekeliling Pendaftar Bil. 7 Tahun 1 9 9 1 : Penyediaan syarat-syarat perkhidmatan
Personel Pertubuhan peladang
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 - 0 2
TAJUK : SEWA PEJABAT
I. KOD AKAUN: A5102
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan perbelanjaan atas sewa bulanan yang dibayar bagi PP yang menyewa
bangunan pejabat bagi tujuan operasi.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Sewa pejabat 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan Jernal Pembayaran Wangtunai di
posting/pindahkan ke Lejar Am dan Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mendokumenkan segala surat perjanjian penyewaan dan semakan ke atas
tempoh penyewaan hendaklah dibuat dari masa ke semasa.
2. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 - 0 3
TAJUK : POS DAN KOMUNIKASI
I. KOD AKAUN: A5103
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan perbelanjaan berkaitan pos, faks dan telefon yang digunakan bagi tujuan
operasi perniagaan seharian.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pos dan Komunikasi 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Akaun di jernal Terimaan akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan Lejar Tambahan
.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Buku merekod belanja kiriman surat hendaklah diselenggarakan.
2. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 - 0 4
TAJUK : BELANJA PEJABAT
I. KOD AKAUN: A5104
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja berkaitan urusan pentadbiran dan pengurusan pejabat seperti
bayaran-bayaran elektrik dan air, perubatan, pembaikan dan penyelengaraan kecil, cukai
Taksir, sewa tempat letak kereta bulanan dan sebagainya. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi
setiap jenis belanja. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pejabat 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am /
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. Segala pembayaran atas tuntutan bil mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -05
TAJUK : PERCETAKAN DAN ALATULIS
I. KOD AKAUN: A5105
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan perbelanjaan urusan surat-menyurat dan dokumentasi seperti membeli
kertas, dakwat, pen dan lain-lain alatulis.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Percetakan dan alatulis 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Buku stok alatulis hendaklah diselenggarakan.
2. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
3. Segala tuntutan bil yang dikemukakan mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar sebelum sebarang pembayaran dibuat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -06
TAJUK : BELANJA PERJALANAN
I. KOD AKAUN: A5106
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan perbelanjaan berkaitan dengan elaun tuntutan perjalanan dan
penginapan seperti perbatuan, penginapan dan makanan yang dibenarkan yang mana tidak
berkaitan secara langsung dengan aktiviti projek kepada Ahli Jemaah Pengarah dan pekerja PP.
Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis belanja. Senarai kod bagi Akaun-akaun
kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Perjalanan 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. Segala tuntutan bil yang dikemukakan mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar sebelum sebarang pembayaran dibuat.
3. Hanya Ahli Lembaga Pengarah sahaja yang layak di bayar elaun tuntutan perjalanan
oleh PP mengikut syarat-syarat yang ditetapkan.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-06
TAJUK : BELANJA PERJALANAN
4. Tuntutan kelayakan dan had kuasa meluluskan suatu tuntutan hendaklah didokumen
dan diluluskan di dalam mesyuarat jemaah pengarah
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -07
TAJUK : BELANJA MESYUARAT
I. KOD AKAUN: A5107
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan perbelanjaan bagi segala urusan mesyuarat seperti pengeluaran notis-
notis mesyuarat, belanja penyediaan makanan dan minuman serta lain-lain perbelanjaan yang
berhubung dengan mesyuarat. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis belanja.
Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta
dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Mesyuarat 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. Segala tuntutan bil yang dikemukakan mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar sebelum sebarang pembayaran dibuat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -08
TAJUK : BELANJA PELBAGAI
I. KOD AKAUN: A5108
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan perbelanjaan yang kecil-kecilan dan tidak kerap di mana tiada akaun
yang sesuai baginya disediakan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Pelbagai 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amain di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. Segala tuntutan bil yang dikemukakan mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar sebelum sebarang pembayaran dibuat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -09
TAJUK : BELANJA DAN BAYARAN PENGARAH
I. KOD AKAUN: A5109
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja dan bayaran para pengarah seperti elaun yang dibenarkan
mengikut undang-undang dan peraturan-peraturan yang ditetapkan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja dan Bayaran Pengarah 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala pembayaran atau had elaun yang di bayar kepada Jemaah Pengarah mesti
mendapat kelulusan Mesyuarat agung dan dibentangkan di dalam Pelan Belanjawan PP.
2. Segala tuntutan bil yang dikemukakan mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar sebelum sebarang pembayaran dibuat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 3 -10
TAJUK : BAYARAN AUDIT
I. KOD AKAUN: A5110
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan caj atau fee yang dikenakan atas perkhidmatan pengauditan yang
dilantik oleh PP untuk mengaudit Laporan kewangan PP samaada menjalankan pengauditan
akhir atau interim. Akaun kecil hendaklah disediakan mengikut jenis bayaran termasuk audit
pendaftar, audit swasta atau audit dalaman. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis
belanja. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00-00:
Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Bayaran Audit 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tuntutan bil yang dikemukakan mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar sebelum sebarang pembayaran dibuat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -11
TAJUK : SUSUTNILAI
I. KOD AKAUN: A5111
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan pelarasan atas kos aset yang diserapkan mengikut jangkahayat aset.
Akaun kecil bagi setiap belanja hendaklah disediakan. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap
jenis belanja. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Susutnilai 1. Peruntukan susutnilai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pelarasan akaun hendaklah dibuat pada akhir tahun kewangan dengan mendebitkan
akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil Peruntukan susutnilai melalui catatan
jernal.
2. Jadual susutnilai hendaklah diklasifikasikan mengikut pusat kos dan diperinci pada
setiap aset. Jumlah dijernal diposting / dipindahkan ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Senarai daftar aset tetap dan peruntukan susutnilai mestilah disediakan dan dikemaskini
dari masa ke semasa.
2. Kaedah susutnilai yang perlu diterimapakai oleh PP adalah secara garisan lurus dengan
kadar susutnilai yang munasabah yang dipertentukan di dalam mesyuarat Jemaah
Pengarah
3. Susutnilai yang melibatkan aset projek hendaklah diakaunkan dan dipadankan dengan
akaun projek masing-masing.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -12
TAJUK : HUTANG SANGSI
I. KOD AKAUN: A5112
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan pelarasan belanja hutang atau pinjaman yang diragui dapat dikutip
dalam tempoh yang ditetapkan. Nilai anggaran hendaklah dibuat mengenai keupayaan
memungut balik kesemua hutang perniagaan yang belum dijelaskan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1 Hutang sangsi 1. Peruntukan hutang sangsi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pengiraan hutang sangsi hendaklah dibuat berasaskan kadar pengumuran mengikut
tahun melalui kemasukan jernal.
2. Jadual hutang sangsi hendaklah dikemaskini dengan sempurna agar pengiraan yang
tepat dan berkesan.
3. Baki dijernal akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tatacara perakaunan peruntukan hutang sangsi hendaklah mengikut kehendak Arahan
Pendaftar (Akaun/Audit) Bil.1 Tahun 1988
2. Sebarang pelarasan hapuskira hutang sangsi menjadi lapuk mesti diluluskan di dalam
mesyuarat agung.
3. Pelarasan peruntukan hutang sangsi perlu dibuat dengan menyemak senarai pengumuran
hutang/pinjaman yang mesti disimpan dengan lengkap dan sempurna serta sentiasa
dikemaskini.
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-12
TAJUK : HUTANG SANGSI
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar ( akaun/ Audit ) Bil.1 tahun 1 9 8 8 : Kaedah peruntukan Hutang
sangsi dan hutang lapuk
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -13
TAJUK : HUTANG LAPUK
I. KOD AKAUN: A5113
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan hutang atau pinjaman yang setelah dibuktikan tidak dapat dipungut lagi
dan diluluskan untuk dihapuskira.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Peruntukan hutang sangsi
2. Hutang Lapuk
1. Penghutang/Pinjaman
2. Penghutang/pinjaman
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Sekiranya hutang lapuk yang diluluskan untuk dihapuskira telah dikenakan peruntukan
hutang sangsi sepenuhnya, hanya kemasukan catatan jernal yang melibatkan akaun
peruntukan hutang sangsi dan Akaun Penghutang/pinjaman sahaja akan dibuat.
2. Sekiranya hutang lapuk yang telah dikenalpasti setelah dibuktikan memang tidak boleh
dikutip, maka pelarasan akaun belanja ini akan dibuat bersama kemasukan jernal di
akaun penghutang/pinjaman Akaun Penghutang di dalam Lejar Am dan akaun-akaun
individu di dalam Lejar Tambahan dikreditkan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Tatacara perakaunan peruntukan hutang lapuk hendaklah mengikut kehendak Arahan
Pendaftar (Akaun/Audit) Bil.1 Tahun 1988 yang mana ianya mesti dibentangkan di dalam
mesyuarat agung. Hanya penghutang/pinjaman yang telah disediakan peruntukan hutang
sangsi sahaja yang dibenarkan untuk dihapuskira sebagai hutang lapuk.
2. Sebarang pelarasan hapuskira hutang sangsi menjadi lapuk mesti diluluskan di dalam
mesyuarat agung.
3. Walaupun penghapusan ini telah dibuat, namun PP masih perlu menyimpan rekod senarai
hutang yang dihapuskira dan dikemaskini dari masa ke semasa sehingga hutang tersebut
selesai dikutip.
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-13
TAJUK : HUTANG LAPUK
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar ( akaun/ Audit ) Bil.1 tahun 1 9 8 8 : Kaedah peruntukan Hutang
sangsi dan hutang lapuk
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 5 -14
TAJUK : KERAIAN
I. KOD AKAUN: A5114
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan bayaran keraian kepada pelanggan yang memberi manfaat kepada imej
serta urusniaga PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Keraian 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. PP hendaklah menetapkan had amaun dan bentuk serta tujuan keraian yang dibenarkan
sebagai langkah kawalan serta didokumenkan untuk rujukan kakitangan.
IV. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-03-15
TAJUK : BAYARAN PERUNDINGAN
I. KOD AKAUN: A5115
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan caj atau fee yang dikenakan atas perkhidmatan perundingan,
perundangan, kesetiausahaan, percukaian, penilaian hartanah, khidmat nasihat projek,
perjanjian-perjanjian dan stem duti yang dilantik oleh PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Bayaran Perundingan 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala tuntutan bil yang dikemukakan mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar sebelum sebarang pembayaran dibuat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-16
TAJUK : PENYELENGGARAAN KENDERAAN PEJABAT DAN ALATGANTI
I. KOD AKAUN: A5116
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja berkaitan urusan kenderaan pejabat dan alatganti seperti
bayaran-bayaran pembaikan dan penyelengaraan, bahan api, cukai jalan dan insuran,
tol/parking dan sebagainya yang berkaitan kenderaan. Akaun-akaun kecil hendaklah dibuka
dengan sewajarnya.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Penyelenggaraan Kenderaan Pejabat
dan Alatganti
1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am /
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. Segala pembayaran atas tuntutan bil mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-17
TAJUK : INSENTIF PEKERJA PP
I. KOD AKAUN: A5117
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan bayaran insentif pekerja PP bagi tujuan yang mematuhi kehendak
peraturan dan peruntukan undang-undang.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Insentif pekerja PP 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP hendaklah menetapkan had, amaun dan bentuk insentif yang diberi kepada
kakitangan melalui kelulusan mesyuarat jemaah pengarah dan mempunyai peruntukan
belanjawan yang telah diluluskan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-18
TAJUK : KURSUS DAN LAWATAN
I. KOD AKAUN: A5118
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja dan bayaran yang berkaitan dengan kursus-kursus serta
lawatan yang diberikan kepada kakitangan PP. Akaun-akaun kecil hendaklah disediakan bagi
menentukan jenis-jenis kursus dan lawatan yang dibuat.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kursus dan lawatan- Kakitangan/Pekerja 1. Tunai / Bank
2. Pemiutang pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan
Lejer Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP hendaklah menetapkan had, nilai amaun dan bentuk kursus atau lawatan yang
dibenarkan melalui kelulusan mesyuarat jemaah pengarah dan mesti mempunyai
peruntukan belanjawan yang telah diluluskan di dalam Mesyuarat agung terdahulu.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-19
TAJUK : BELANJA PENYENGGARAAN SISTEM DAN KOMPUTER
I. KOD AKAUN: A5119
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja berkaitan bahan yang merangkumi perisian, perkakasan,
rangkaian (Networking), capaian internet, perundingan, alatganti, dan penyelenggaraan
komputer.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Penyenggaraan Sistem dan Komputer
1. Tunai / Bank
2. Pemiutang Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –
pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am /
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. Segala pembayaran atas tuntutan bil mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-20
TAJUK : ASET TETAP DIHAPUSKIRA
I. KOD AKAUN: A5120
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja pelarasan atas aset tetap yang rosak atau hilang. Akaun kecil
bagi setiap jenis aset hendaklah dibuka.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Aset tetap dihapuskira
2. Peruntukan Susutnilai
1. Aset Tetap
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal. Pelunasan ini
adalah termasuk baki peruntukan susutnilai yang telah dikenakan ke atas aset
tersebut.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti menyediakan dan mengemaskini senarai aset-aset yang rosak atau hilang dari
masa ke semasa supaya penilaian ke atas aset tersebut boleh dibuat dan pelarasan
akaun diambilkira.
2. Senarai aset yang hendak dihapuskira mesti disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh
Juruaudit dalaman PP dan juga Pengurus Besar.
3. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-21
TAJUK : IMBUHAN PERSARAAN PEKERJA PP
I. KOD AKAUN: A5121
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja berkaitan ganjaran persaraan kepada anggota PP.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Imbuhan Persaraan 1. Peruntukan Imbuhan Persaraan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am /
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.
2. Segala pembayaran atas tuntutan bil mestilah menggunakan dokumen yang lengkap
dan benar.
3. Segala pembayaran atau had imbuhan persaraan yang di bayar kepada anggota PP
mesti mendapat kelulusan Mesyuarat agung dan dibentangkan di dalam Pelan
Belanjawan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-22
TAJUK : ZAKAT PERNIAGAAN
I. KOD AKAUN: A5122
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan bayaran peruntukan zakat perniagaan yang ditetapkan mengikut hukum
Majlis agama bagi kawasan kendalian masing-masing.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Zakat perniagaan 1. Tunai / Bank
2. Peruntukan zakat perniagaan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pengiraan zakat harta perniagaan bagi PP adalah berasaskan kepada Kunci Kira-kira
pada akhir tempoh kewangan. Pengurusan PP hendaklah terlebih dahulu menentukan
amaun bayaran zakat yang diwajibkan.
2. Kadar sebanyak 2.5% dikenakan ke atas harta perniagaan yang memenuhi syarat
wajib zakat perniagaan dan tertakluk kepada kaedah pengiraan zakat yang telah
ditetapkan oleh Majlis Agama Islam negeri/Pusat Pungutan Zakat Negeri yang
berkenaan.
3. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
4. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil peruntukan zakat –
perniagaan pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.
5. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan
Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-05-22
TAJUK : ZAKAT PERNIAGAAN
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP mesti mendapatkan kelulusan anggaran pembayaran zakat tersebut daripada
mesyuarat Ahli jemaah Pengarah dan mesyuarat agung tahunan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
2. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2000: Pembayaran Zakat harta perniagaan
Pertubuhan Peladang
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 5 -23
TAJUK : ROSOTNILAI ATAS PELABURAN
I. KOD AKAUN: A5123
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja pelarasan nilai ke atas pelaburan pada akhir tahun kewangan. Ini
bermakna sebarang kekurangan dalam nilai pasaran atau penurunan nilai pelaburan yang
berkekalan dalam jangkamasa panjang hendaklah diiktiraf dan peruntukan rosotnilai diakaunkan
secukupnya. Nilai semasa pelaburan pada akhir tahun boleh diketahui melalui media cetak, media
elektronik dan Penyata Kewangan yang dikeluarkan oleh entiti pelaburan berkaitan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Rosotnilai Atas Pelaburan 1. Peruntukan Rosotnilai Atas Pelaburan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal. Pastikan
peruntukan yang disediakan adalah mencukupi.
2. Jumlah dijernal akan diposting / dipindahkan ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan / pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau Pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jernal Pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.5 Tahun 2 0 0 2 : Penyediaan Peruntukan Rosotnilai keatas
Pelaburan Pertubuhan Peladang.
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 5 -24
TAJUK : CUKAI PERNIAGAAN
I. KOD AKAUN: A5124
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan belanja peruntukan cukai perniagaan yang tertakluk kepada Akta
Percukaian 1997.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Cukai perniagaan 1. Tunai / Bank
2. Peruntukan cukai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Membuka akaun percukaian dengan pihak Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN)
2. Menerima Borang Nyata taksiran Cukai untuk dilengkapkan dengan betul dan benar.
Sekiranya borang tersebut tidak diterima sehingga bulan Mac, PP hendaklah
menghubungi Pejabat LHDN yang berhampiran untuk mendapatkan Borang berkenaan.
3. Membuat anggaran cukai yang kena di bayar untuk tahun semasa, mengemukakan
boring cukai dan membuat bayaran ansuran bulanan dalam tahun kewangan semasa
berdasarkan anggaran yang disediakan.
4. Melalui Sistem taksir Sendiri, notis taksiran tidak lagi dikeluarkan. Borang yang telah
lengkap adalah dianggap sebagai notis taksiran
5. Dasar dan kaedah perlaksanaan system percukaian ini mesti didedahkan di dalam Nota
Kepada Akaun.
6. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 5 -24
TAJUK : CUKAI PERNIAGAAN
7. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah
didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil peruntukan cukai
perniagaan melalui catatan jernal.
8. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan Jernal Pembayaran Wangtunai akan di
posting/pindahkan ke Lejar Am dan Lejar Tambahan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pembayaran cukai ini mesti mendapat persetujuan jemaah pengarah dan mesti
mempunyai peruntukan belanjawan yang telah diluluskan di dalam Mesyuarat agung
terdahulu.
2. PP hendaklah memastikan fail rujukan cukai telah didaftarkan dengan pihak Lembaga
Hasil Dalam Negeri.
3. PP hendaklah memastikan taksiran cukai dibuat dalam tempoh yang ditetapkan
4. Simpanan rekod-rekod dan dokumen sokongan tuntutan cukai hendaklah disimpan
dengan sempurna dan teratur. Semua rekod dan dokumen mesti disimpan selama 7
tahun bagi membantu PP apabila pihak LHDN mengadakan pemeriksaan audit pada bila-
bila masa sekiranya pihak berkuasa menghadapi sebarang keraguan maklumat
tuntutan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 6 - 0 6 - 0 0
TAJUK : PERBELANJAAN KEWANGAN
I. MAKSUD
Perbelanjaan ini merujuk kepada nilai perbelanjaan kewangan ̀ yang digunakan oleh sebuah
perniagaan yang mempunyai kesan dalam bentuk meningkatkan keupayaan, kecekapan atau
hayat berguna bagi menjana sumber-sumber yang ada.
II. JENIS PERBELANJAAN
1. Faedah sewabeli tertunda dilunaskan
2. Kos kewangan tertunda dilunaskan
3. Faedah Pinjaman
4. Sewa pajak tanpa faedah
5. Faedah Overdraf
6. Caj bank
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-06-01
TAJUK : FAEDAH SEWA BELI TERTUNDA DILUNASKAN
I. KOD AKAUN: A5201
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan faedah atas pinjaman sewa beli yang dilunaskan
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Faedah Sewa Beli Tertunda 1. Faedah Sewa Beli Belum Tertunda
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kesemua pelarasan atas perlunasan kos hendaklah dibuat melalui kemasukan jernal.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
1. Segala surat dan dokumen perjanjian yang lengkap dan sempurna hendaklah disimpan di
tempat yang selamat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 6 - 0 2
TAJUK : KOS KEWANGAN TERTUNDA DILUNASKAN
I. KOD AKAUN: A5202
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan Kos Kewangan Tertunda yang dilunaskan untuk sepanjang tempoh
pinjaman dibuat. Bagi Pembiayaan Secara Islam.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Kewangan Tertunda (Belanja Kewangan)
1. Kos Kewangan Tertunda (Liabiliti Semasa)
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Amaun di jernal akan di posting/pindahkan ke Lejar Am .
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. PP mesti memastikan bahawa perlunasan Kos Kewangan Tertunda ini diakaunkan
sepenuhnya apabila tempoh pembiayaan telah tamat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 6 - 0 3
TAJUK : FAEDAH PINJAMAN
I. KOD AKAUN: A5203
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan faedah atas pinjaman yang dilunaskan
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Faedah Pinjaman (Belanja Kewangan) 1. Faedah Pinjaman (Liabiliti Semasa)
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Amaun di jernal pembayaran tunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. PP mesti memastikan bahawa perlunasan pinjaman ini diakaunkan sepenuhnya apabila
tempoh pembiayaan telah tamat.
3. Segala surat dan dokumen perjanjian yang lengkap dan sempurna hendaklah disimpan di
tempat yang selamat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06-06-04
TAJUK : SEWA PAJAK TANPA FAEDAH
I. KOD AKAUN: A5204
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan skim sewa pajak tanpa faedah yang diperkenalkan oleh LPP. Skim ini
adalah berpegang pada prinsip di mana aset tersebut disewakan kepada PP dengan kadar,
tempoh dan lain-lain syarat yang dipersetujui. Aset tersebut boleh dijual dan menjadi milik PP
pada suatu tarikh dengan harga yang tertentu kelak.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Sewa Pajak Tanpa Faedah 1. Tunai / Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua pembayaran akaun secara tunai / Bank akan melibatkan Jernal Pembayaran
Wangtunai.
2. Amaun di jernal pembayaran akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala surat dan dokumen perjanjian yang lengkap dan sempurna hendaklah disimpan di
tempat yang selamat.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 6 - 0 5
TAJUK : FAEDAH OVERDERAF
I. KOD AKAUN: A5205
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan faedah atas penggunaan kemudahan overderaf bank
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Faedah Overderaf 1. Overderaf
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Amaun di jernal pembayaran akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. Kemudahan untuk overdraf hendaklah mendapat kelulusan dari Mesyuarat Agung/
Mesyuarat Ahli Lembaga
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 06- 0 6 - 0 6
TAJUK : CAJ BANK
I. KOD AKAUN: A5206
II. SINOPSIS:
Akaun ini merupakan bayaran perkhidmatan bank seperti menggunakan fasiliti terkhusus
pembiayaan, penjadualan semula pinjaman, denda-denda yang dikenakan oleh pihak bank dan
sebagainya yang berkaitan.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Caj Bank 1. Bank
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.
2. Amaun di jernal akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar
atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.
2. PP mesti memastikan bahawa penyata penyesuaian bank dikemaskinikan dengan
sempurna dan diakaunkan sepenuhnya pada setiap bulan.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod pelarasan akaun
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 1
TAJUK : JENTERA DAN MEKANISASI
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6101
Perbelanjaan Projek : K6201
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Perkhidmatan yang disediakan melalui PP ini adalah untuk menggalakkan para peladang
menggunakan jentera ladang secara intensif bagi meningkatkan produktiviti pengeluaran
pertanian, mengurangkan penggunaan tenaga manusia dan meningkatkan daya saing produk
pertanian. Skop Perkhimatan ini ini adalah termasuk penyediaan tanah, pembajakan,
penuaian, merata tanah, penyediaan tapak tanaman serta membina dan menyelenggara
saliran dan perairan. Belanja sumbangan bagi tujuan tabung amanah kejenteraan Ladang PP di
bawah program ransangan ekonomi LPP yang dikenakan dalam tahun kewangan semasa juga
hendaklah diakaunkan di bawah Penyata Projek ini.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja operasi
2. Belanja pengurusan
3. Belanja kewangan
1. Pendapatan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan kejenteraan.
2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan
yang diberi secara kredit atau pinjaman.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-01
TAJUK : JENTERA DAN MEKANISASI
5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan hendaklah diakaunkan
melalui kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan yang diperolehi
secara kredit.
6. Baki jumlah bulanan jernal pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am
7. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan
di posting/pindahkan ke Lejar Am .
8. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi
dengan sempurna dan lengkap.
8. Semua aset-aset projek seperti jentera dan jentuai, kenderaan pengangkutan serta mesin
dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada kerajaan
mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah mengikut
dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
9. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
10. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-01
TAJUK : JENTERA DAN MEKANISASI
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota
kepada akaun.
6. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
7. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan. Senarai dan jadual
pembayaran tabung AKL serta surat perjanjian tabung hendaklah disimpan dan
dikemaskini dari masa ke semasa
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-MEP-
03: Perkhidmatan Kejenteraan ladang Projek Mini Estet padi
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-02
TAJUK : PERKHIDMATAN SIMPANAN DAN KREDIT
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6102
Perbelanjaan Projek : K6202
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-
00-00: Carta dan kod perakaunan
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini dijalankan sebagai pusat kos bersama-sama dengan aktiviti kredit. Ianya
merupakan satu perkhidmatan yang disediakan oleh PP kepada ahli-ahli peladang.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja operasi
2. Belanja Pentadbiran
3. Belanja Kewangan
1. Faedah
2. Caj Perkhidmatan
3. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod projek bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
2. PP mesti menyimpan satu akaun bank yang berasingan bagi aktiviti kredit bagi tujuan
pengurusan projek yang sempurna dilaksankan
3. Pembahagian keuntungan kepada penyimpan mesti disediakan menggunakan samada
kaedaj Al mudharabah atau kadar faedah konvensional. Pemilihan amalan pembahagian
keuntungan perlu mendapat persetujuan Jemaah Pengarah.
4. PP mesti menyimpan rizab kecairan minima sebanyak 20% bagi menjaga paras kecairan
simpanan terjamin pada setiap masa
5. Semua perlaksanaan aktiviti simpanan dan kredit mesti dilaksanakan melalui kewujudan
kaedah Skim simpanan atau kredit yang jelas berkaitan dasar perlaksanaannya. Semua
kaedah yang diterimapakai oleh PP mesti mendapat kelulusan mesyuarat agung dan
didaftarkan oleh Pendaftar.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-02
TAJUK : PERKHIDMATAN SIMPANAN DAN KREDIT
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Satu jawatankuasa kredit yang dilantik dan dipertanggungjawabkan oleh Jemaah
Pengarah boleh diwujudkan (mengikut had tertentu) bagi menguruskan segala
permohonan kredit bagi tujuan kelulusan atau perakuan sebelum dipersetujui oleh
Jemaah pengarah.
3. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab serta menggunakan format borang yang seragam.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota
kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
8. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan
9. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-02
TAJUK : PERKHIDMATAN SIMPANAN DAN KREDIT
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar PP Bil.1 Tahun 1 9 9 5 : Manual dan Kaedah skim Simpanan Biasa
Pertubuhan Peladang
2. Pekeliling Pendaftar PP Bil. 9 Tahun 1 9 8 4 : Panduan mengeluarkan kredit
Pengeluaran ladang bagi semua PPK
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
4. Manual Skim Kredit Ladang Terselia
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-03
TAJUK : PENGANGKUTAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6103
Perbelanjaan Projek : K6203
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Pertubuhan yang menjalankan aktiviti pengangkutan ini melibatkan semua perbelanjaan
langsung yang dibelanjakan berhubung dengan kemudahan-kemudahan pengangkutan seperti
gaji pemandu dan kelindan, minyak, petrol, insurans, cukai jalan, membaiki, penyelenggaraan
dan lain-lain.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja operasi
2. Belanja pengurusan
1. Pendapatan
2. Perkhidmatan
3. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan pengangkutan.
2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan
yang diberi secara kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang
Perniagaan hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi
perkhidmatan/barangan yang diperolehi secara kredit.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-03
TAJUK : PENGANGKUTAN
5. Baki jumlah bulanan jernal pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan
di posting/pindahkan ke Lejar Am .
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi
dengan sempurna dan lengkap.
8. Semua aset-aset projek seperti jentera dan jentuai, kenderaan pengangkutan serta mesin
dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada kerajaan
mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah mengikut
dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
9. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
10. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-03
TAJUK : PENGANGKUTAN
5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota
kepada akaun.
6. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
7. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-MEP-
06: Khidmat Jentuai dan Pengangkutan Padi
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 4
TAJUK : PENGEDARAN SKIM BAJA PADI KERAJAAN PERSEKUTUAN(SBPKP)
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6104
Perbelanjaan Projek : K6204
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan atas peruntukan skim bantuan baja padi percuma kepada peladang
individu yang mengerjakan sawah samada sebagai penyewa atau pemilik bagi memastikan
kualiti baja yang diedarkan adalah terjamin. Melalui perkhidmatan ini, pesawah-pesawah akan
sentiasa mendapat baja yang berkualiti dan seterusnya dapat membantu dalam peningkatan
hasil tanaman padi.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja operasi
2. Belanja pengurusan
1. Pendapatan komisen SBPKP
2. Komisen pendaftaran pesawah
3. Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Pastikan semua dokumen transaksi seperti Borang Ringkasan penerimaan Input
SSP6A, bil tuntutan serta Sijil kesempurnaan projek disemak dan diperakui dengan
sempurna.
2. Kemukakan salinan asal bil tuntutan dan sijil kesempurnaan kepada LPP negeri.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat melalui kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal pembayaran tunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang/Pemiutang Perniagaan ahli atau bukan
ahli hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi urusniaga secara
kredit.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01- 0 4
TAJUK : PENGEDARAN SKIM BAJA PADI KERAJAAN PERSEKUTUAN(SBPKP)
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan
di posting/pindahkan ke Lejar Am.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi projek mestilah disedia, disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
6. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan dan diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Manual Prosedur Skim Baja Padi LPP 1979
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
05: Pengedaran Baja padi Skim Baja Padi Kerajaan Persekutuan dan tuntutan bayaran
perkhidmatan
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 5
TAJUK : PUSAT TIMBANG DAN PENGUMPULAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6105
Perbelanjaan Projek : K6205
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-
00-00: Carta dan kod perakaunan
II. SINOPSIS:
Pusat timbang dan pengumpulan ini adalah merupakan aktiviti kemudahan pemasaran yang
berperanan sebagai pusat untuk mengumpul dan menambah nilai produk yang dihasilkan oleh
Peladang. Projek ini dibangunkan dilokasi yang sesuai di kawasan pengeluaran.Ianya
diilengkapi dengan kemudahan untuk pengendalian lepas tuai dan tambah nilai seperti alat
pembersihan, pengredan, pembungkusan dan penyimpanan. Projek ini secara langsung dpat
membantu meningkatkan pengeluaran dan kualiti serta jaminan pemasaran melalui interaksi
secara langsung peladang, PP dan juga agensi/jabatan kerajaan yang lain.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja pengurusan
1. Jualan
2. Komisen
3. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan kejenteraan.
2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun individu di Lejar
Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa Cagaran hendaklah
diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan yang diberi secara
kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan
hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan
yang diperolehi secara kredit.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01- 0 5
TAJUK : PUSAT TIMBANG DAN PENGUMPULAN
4. Baki jumlah bulanan jernal pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am.
Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan
di posting/pindahkan ke Lejar Am .
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota
kepada akaun.
6. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01- 0 5
TAJUK : PUSAT TIMBANG DAN PENGUMPULAN
7. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 6
TAJUK : PEMBEKALAN SKIM PAYUNG AYAM DAGING
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6106
Perbelanjaan Projek : K6206
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini dijalankan oleh PP secara berkontrak atau berkelompok di mana Pertubuhan menjadi
payung kepada penternak-penternak kecil di kawasan kendalian Pertubuhan Peladang masing-
masing dengan jaminan bekalan ayam daging yang bermutu tinggi dengan pasaran yang
terjamin dan tersusun.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanjan Operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan ayam hidup
2. Jualan ayam proses
3. Jualan makanan ayam
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan pembekalan.
2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan
yang diberi secara kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang
Perniagaan hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi
perkhidmatan/barangan yang diperolehi secara kredit.
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01- 0 6
TAJUK : PEMBEKALAN SKIM PAYUNG AYAM DAGING
5. Baki jumlah bulanan jernal pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan
di posting/pindahkan ke Lejar Am .
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap.
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota
kepada akaun.
6. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
7. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01- 0 6
TAJUK : PEMBEKALAN SKIM PAYUNG AYAM DAGING
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
08: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 7
TAJUK : PEMBEKALAN SKIM PAYUNG AYAM TELUR
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6107
Perbelanjaan Projek : K6207
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini dijalankan oleh PP secara berkontrak atau berkelompok di mana Pertubuhan menjadi
payung kepada penternak-penternak kecil di kawasan kendalian Pertubuhan peladang masing -
masing dengan jaminan bekalan ayam penelur yang bermutu tinggi di pasaran yang terjamin dan
tersusun.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan Telur Ayam
2. Jualan makanan ayam
3. Jualan ayam
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan kejenteraan.
2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan
yang diberi secara kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang
Perniagaan hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi
perkhidmatan/barangan yang diperolehi secara kredit.
5. Baki jumlah bulanan jernal pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01- 0 7
TAJUK : PEMBEKALAN SKIM PAYUNG AYAM TELUR
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan
di posting/pindahkan ke Lejar Am .
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap.
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab.
3. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota
kepada akaun.
6. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
7. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01- 0 7
TAJUK : PEMBEKALAN SKIM PAYUNG AYAM TELUR
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 8
TAJUK : PEMBEKALAN INPUT PERTANIAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6108
Perbelanjaan Projek : K6208
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek perniagaan input pertanian ini dilaksanakan oleh Pertubuhan di tiga peringkat
untuk memberi perkhidmatan yang cekap kepada ahli-ahli masing-masing supaya ahli peladang
menerima harga yang kompetitif dan seragam melalui belian pukal. Perniagaan ini adalah
termasuk barangan input dan peralatan pertanian.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Rebet/diskaun
3. Komisen jualan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan pembekalan.
2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan. Satu jawatankuasa mengikut zon
hendaklah diwujudkan bagi membuat penentuan harga dan barangan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun individu di Lejar
Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa Cagaran hendaklah
diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan yang diberi secara
kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan
hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan
yang diperolehi secara kredit.
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01- 0 8
TAJUK : PEMBEKALAN INPUT PERTANIAN
4. Untuk mendapatkan kemudahan kredit, ahli peladang mesti membuat permohonan dan
mendapatkan surat kelulusan pembiayaan daripada Bahagian simpanan dan kredit.
5. Baki jumlah bulanan jernal pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am
6. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan
di posting/pindahkan ke Lejar Am
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap. Langkah-langkah
mestilah diambil bagi meningkatkan jualan dan mengawal kos operasi seperti
mendapatkan pembekal-pembekal yang dapat memberikan perkhidmatan yang terbaik,
pembelian inventori hendaklah dibuat secara teliti dari segi pemilihan barang dan
syarat pembelian dan kawalan stok hendaklah diberi keutamaan bagi memastikan tidak
berlaku susutan barangan yang boleh mengurangkan keuntungan
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Mengambil insurans kebakaran dan kecurian untuk melindungi barangan yang disimpan
di stor.
4. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-08
TAJUK : PEMBEKALAN INPUT PERTANIAN
5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota
kepada akaun.
6. Memastikan Pengurusan stok yang cekap dan berkesan dilaksanakan seperti:
a. Memastikan volum inventori adalah mencukupi dengan jenis barangan yang
menepati kehendak dan keperluan pelanggan PP
b. Mengenalpasti pergerakan inventori
c. Menganggarkan susutan hasil dari kecurian dan kehilangan barang
d. Mempunyai tenaga kerja yang mahir menguruskan inventori
e. Penyimpanan inventori ditempat yang bersih selamat dan tersusun
f. Menjalankan pemeriksaan fizikal dari masa ke semasa
g. Membuat kiraan stok melalui penjadualan tarikh dan masa yang ditetapkan setiap
bulan/penggal atau tahun.
h. Menggunakan borang atau rekod inventori yang sistematik seperti program stok
yang khusus
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
8. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan
9. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-
01: Pengurusan Projek Perniagaan Input Pertanian
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
2. Manual Perniagaan Input Pertubuhan Peladang Kawasan
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-09
TAJUK : PEMBEKALAN BENIH DAN SEMAIAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6109
Perbelanjaan Projek : K6209
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini adalah berkaitan aktiviti pembekalan anak benih, anak pokok, pokok dan lain-lain.
yang dijalankan oleh PP secara berkontrak atau berkelompok dengan tujuan jaminan bekalan
yang bermutu tinggi dengan pasaran yang terjamin dan tersusun kepada peladang-peladang.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja kewangan
1. Jualan
2. Komisen
3. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan pembekalan.
2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai.
4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan
yang diberi secara kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang
Perniagaan hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi
perkhidmatan/barangan yang diperolehi secara kredit. Baki jumlah bulanan jernal
pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-01-09
TAJUK : PEMBEKALAN BENIH DAN SEMAIAN
5. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan
di posting/pindahkan ke Lejar Am .PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-
rekod pembelian dan jualan bagi setiap transaksi perniagaan peralatan dengan
sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini
hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota
kepada akaun.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
Mukasurat: 1 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 -01
TAJUK : TANAMAN BUAH- BUAHAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6122
Perbelanjaan Projek : K6222
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan bagi setiap jenis buah-
buahan hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan dan eksport. Sebanyak 20 jenis
buah-buahan yang diberi keutamaan di dalam Dasar Pertanian Negara ke -3 iaitu pisang,
betik, nenas, tembikai, belimbing, mangga, durian, nangka, rambutan, limau, langsat, duku
dokong, cempedak, jambu, ciku, manggis, markisa salak dan lain-lain.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 2 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 -01
TAJUK : TANAMAN BUAH- BUAHAN
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 3 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 -01
TAJUK : TANAMAN BUAH- BUAHAN
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-
PP/PDB-01 hingga PK-PP/PDB-10
2. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
5. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 4 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 2
TAJUK : TANAMAN GETAH
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K612 3
Perbelanjaan Projek : K622 3
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan projek hendaklah dirujuk
kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan dan eksport..
IV. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 5 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 2
TAJUK : TANAMAN GETAH
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
VI. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 6 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 2
TAJUK : TANAMAN GETAH
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 7 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 3
TAJUK : TANAMAN HERBA
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6124
Perbelanjaan Projek : K6224
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan setiap jenis tanaman
hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk eksport. Contoh
tanaman herba adalah seperto serai dan halia.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 8 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 3
TAJUK : TANAMAN HERBA
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 9 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 3
TAJUK : TANAMAN HERBA
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1998: Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 10 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 4
TAJUK : TANAMAN KELAPA
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6125
Perbelanjaan Projek : K6225
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan tanaman hendaklah
dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk eksport.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 11 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 4
TAJUK : TANAMAN KELAPA
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
VI. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 12 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 4
TAJUK : TANAMAN KELAPA
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 13 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 5
TAJUK : TANAMAN KELAPA SAWIT
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6126
Perbelanjaan Projek : K6226
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan tanaman hendaklah
dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk eksport.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 14 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 5
TAJUK : TANAMAN KELAPA SAWIT
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 15 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 5
TAJUK : TANAMAN KELAPA SAWIT
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 16 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6
TAJUK : TANAMAN KOPI
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6127
Perbelanjaan Projek : K6227
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan tanaman hendaklah
dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
I I. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk eksport.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 17 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6
TAJUK : TANAMAN KOPI
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 18 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6
TAJUK : TANAMAN KOPI
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 19 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 7
TAJUK : TANAMAN LANDSKAP DAN HIASAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6128
Perbelanjaan Projek : K6228
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan tanaman hendaklah
dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses semaian, penyelenggaraan dan pengeluaran tanaman
landskap dan hiasan yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk
eksport.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 20 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6
TAJUK : TANAMAN KOPI
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 21 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6
TAJUK : TANAMAN KOPI
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 22 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 8
TAJUK : TANAMAN LADA HITAM
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6129
Perbelanjaan Projek : K6229
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan tanaman hendaklah
dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk eksport.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 23 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 8
TAJUK : TANAMAN LADA HITAM
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 24 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 8
TAJUK : TANAMAN LADA HITAM
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 25 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07- 0 2 -09
TAJUK : PROJEK TANAMAN PADI
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6130
Perbelanjaan Projek : K6230
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan tanaman hendaklah
dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk ekspot.
VII. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 26 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07-02-09
TAJUK : PROJEK TANAMAN PADI
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 27 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07-02-09
TAJUK : PROJEK TANAMAN PADI
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 28 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07-02-10
TAJUK : PROJEK TANAMAN SAYUR- SAYURAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6131
Perbelanjaan Projek : K6231
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan mengikut jenis tanaman
hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk ekspot. Jenis sayur-
sayuran yang diberi keutamaan adalah seperti cendawan, cili, jagung, kangkung, kobis,
terung, timun dan tomato.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 29 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07-02-10
TAJUK : PROJEK TANAMAN SAYUR- SAYURAN
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 30 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07-02-10
TAJUK : PROJEK TANAMAN SAYUR- SAYURAN
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
Mukasurat: 31 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07-02-11
TAJUK : PROJEK TANAMAN TEMBAKAU
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6132
Perbelanjaan Projek : K6232
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan tanaman hendaklah
dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman
yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk ekspot.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain
perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas
tanah pajakan.
2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra
Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau
penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan
tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai
usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut
kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.
3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
Mukasurat: 32 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07-02-11
TAJUK : PROJEK TANAMAN TEMBAKAU
4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke
akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan
semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah
dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk
apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan
didalam akaun projek tahun semasa.
7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah
mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini
bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek
berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan
kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer
projek individu.
8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka
masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar
perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam
nota kepada akaun.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli
Jemaah Pengarah.
2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan
sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan
supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual
Usahasama.
Mukasurat: 33 Nombor Pindaan : 00
KOD MANUAL : 07-02-11
TAJUK : PROJEK TANAMAN TEMBAKAU
3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan
catatan bergu yang terlibat.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan
PP
VI. RUJUKAN
1. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk
Pertubuhan Peladang Kawasan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara
Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap
4. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -01
TAJUK : TERNAKAIR AGAR- AGAR LAUT
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-01
Perbelanjaan Projek : K6233-01
Senarai kod kecil bagi setiap jenis ternakair benih ikan bagi tujuan pelaporan pendapatan dan
Perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Aktiviti projek ini melibatkan proses pemeliharaan dan pengeluaran rumpai atau agar-agar
laut yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan dan eksport. Kaedah
ternakan ini kebiasaannya dibuat di laut dalam.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dikenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan
yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -01
TAJUK : TERNAKAIR AGAR- AGAR LAUT
3. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih ikan diternak bagi
menghasilkan satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh
perakaunan. Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah
perakaunan yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan
kejayaan sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
4. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikkan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti
didedahkan di dalam nota kepada akaun.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat
kelulusan daripada Pengurus Besar.
3. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
4. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -01
TAJUK : TERNAKAIR AGAR- AGAR LAUT
5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
6. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -02
TAJUK : TERNAKAIR PEMBENIHAN IKAN
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K613 3 - 0 2
Perbelanjaan Projek : K6233-02
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan benih ikan adalah meliputi proses penghasilan benih ikan bermula daripada proses
pemilihan induk, peneluran, penetasan dan pengeluaran anak benih sehingga mencapai saiz
yang bersesuaian yang boleh dipasarkan menggunakan kaedah intensif, separa intensif dan
ektensif.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
2. Geran Operasi
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dikenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -02
TAJUK : TERNAKAIR BENIH IKAN
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih ikan diternak bagi
menghasilkan satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh
perakaunan. Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah
perakaunan yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan
kejayaan sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -02
TAJUK : TERNAKAIR BENIH IKAN
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Buku Penetasan Benih Ikan – Jabatan Perikanan Malaysia
4. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -03
TAJUK : TERNAKAIR IKAN HIASAN
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133- 0 3
Perbelanjaan Projek : K6233- 0 3
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan ikan hiasan adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran ikan hiasan
bermula daripada proses kemasukan benih ikan melalui penggunaan sistem kolam atau
takungan sehingga mencapai saiz yang bersesuaian yang boleh dipasarkan.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima bagi
sesuatu tempoh perakaunan.
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -03
TAJUK : TERNAKAIR IKAN HIASAN
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih ikan diternak bagi
menghasilkan satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh
perakaunan. Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah
perakaunan yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan
kejayaan sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikkan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -03
TAJUK : TERNAKAIR IKAN HIASAN
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Buku Penetasan Benih Ikan – Jabatan Perikanan Malaysia
4. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -04
TAJUK : TERNAKAIR IKAN KOLAM/KOLAH
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-04
Perbelanjaan Projek : K6233-04
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan ikan kolaH adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran ikan hiasan bermula
daripada proses kemasukan anak benih sehingga mencapai saiz yang bersesuaian yang boleh
dipasarkan melalui penggunaan system kolam seperti kolam/kolah konkrit, kolam/kolah
fiberglass dan kanvas
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -04
TAJUK : TERNAKAIR IKAN KOLAM/KOLAH
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih ikan diternak bagi
menghasilkan satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh
perakaunan. Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah
perakaunan yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan
kejayaan sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -04
TAJUK : TERNAKAIR IKAN KOLAM/KOLAH
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Buku Penetasan Benih Ikan – Jabatan Perikanan Malaysia
4. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 5
TAJUK : TERNAKAIR IKAN SANGKAR
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-05
Perbelanjaan Projek : K6233-05
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan ikan sangkar terapung adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran ikan
bermula daripada proses kemasukan anak benih sehingga mencapai saiz yang bersesuaian
yang boleh dipasarkan menggunakan sistem sangkar terapung meliputi ikan marin dan ikan
air tawar.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -05
TAJUK : TERNAKAIR IKAN SANGKAR
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih ikan diternak bagi
menghasilkan satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh
perakaunan. Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah
perakaunan yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan
kejayaan sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -05
TAJUK : TERNAKAIR IKAN SANGKAR
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan): Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PP
– 13 : Ternakan Ikan dalam sangkar
4. Buku Penetasan Benih Ikan – Jabatan Perikanan Malaysia
5. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 6
TAJUK : TERNAKAIR KATAK
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-06
Perbelanjaan Projek : K6233-06
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan katak adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran katak bermula daripada
proses kemasukan anak benih sehingga mencapai saiz yang bersesuaian yang boleh
dipasarkan menggunakan sistem kolam.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -06
TAJUK : TERNAKAIR KATAK
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih katak diternak bagi
menghasilkan satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh
perakaunan. Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah
perakaunan yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan
kejayaan sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -06
TAJUK : TERNAKAIR KATAK
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 7
TAJUK : TERNAKAIR KERANG
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-07
Perbelanjaan Projek : K6233-07
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan kerang adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran bermula daripada
proses kemasukan anak benih sehingga mencapai saiz yang bersesuaian yang boleh
dipasarkan menggunakan kaedah dilaut dalam.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 7
TAJUK : TERNAKAIR KERANG
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih ikan diternak bagi
menghasilkan satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh
perakaunan. Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah
perakaunan yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan
kejayaan sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 7
TAJUK : TERNAKAIR KERANG
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan): Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 8
TAJUK : TERNAKAIR KETAM
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-08
Perbelanjaan Projek : K6233-08
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan ketam adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran bermula daripada
proses kemasukan anak benih sehingga mencapai saiz yang bersesuaian yang boleh
dipasarkan menggunakan sistem kolam atau sangkar.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 8
TAJUK : TERNAKAIR KETAM
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih diternak bagi menghasilkan
satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh perakaunan.
Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah perakaunan
yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan kejayaan
sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 8
TAJUK : TERNAKAIR KETAM
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -09
TAJUK : TERNAKAIR UDANG GALAH
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-09
Perbelanjaan Projek : K6233-09
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan udang galah ialah menternak udang galah bermula dari anak benih hingga dewasa
di kolam buatan air tawar menggunakan teknologi kepakaran luar atau dalam. Jawatankuasa
teknikal projek udang galah terdiri daripada jabatan/agensi kerajaan, swasta yang berkaitan
ternakan galah. Fungsi jawatankuasa ini ialah untuk memberi khidmat nasihat serta
pengurusan ternakan udang galah.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Geran Operasi
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -09
TAJUK : TERNAKAIR UDANG GALAH
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih diternak bagi menghasilkan
satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh perakaunan.
Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah perakaunan
yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan kejayaan
sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -09
TAJUK : TERNAKAIR UDANG GALAH
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
4. Manual Pengurusan Projek Ternakair udang
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 0
TAJUK : TERNAKAIR UDANG HARIMAU
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-10
Perbelanjaan Projek : K6233-10
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan udang harimau ialah menternak udang harimau bermula dari anak benih udang belia
(Post larvae) hingga dewasa di kolam buatan air payau menggunakan teknologi kepakaran
luar atau dalam. Jawatankuasa teknikal projek udang harimau terdiri daripada jabatan/agensi
kerajaan, swasta yang berkaitan ternakan udang harimau. Fungsi jawatankuasa ini ialah
untuk memberi khidmat nasihat serta pengurusan ternakan udang harimau.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dikenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 0
TAJUK : TERNAKAIR UDANG HARIMAU
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih diternak bagi menghasilkan
satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh perakaunan.
Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah perakaunan
yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan kejayaan
sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 -10
TAJUK : TERNAKAIR UDANG HARIMAU
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
4. Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang/Negeri : PK-PP-12 – Ternakan Udang Harimau
5. Manual Pengurusan Projek Ternakair udang
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 1
TAJUK : TERNAKAIR UDANG PUTIH
I. KOD AKAUN :
Pendapatan projek : K6133-11
Perbelanjaan Projek : K6233-11
Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk
kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS
Ternakan udang putih ialah menternak udang putih bermula dari anak benih hingga dewasa di
kolam buatan samada kolam tanah atau kolam plastik yang menggunakan air payau
(brackishwater), menggunakan teknologi kepakaran luar atau dalam.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PELAKSANAAN
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap
hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima
daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.
3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang
berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.
4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
MUKASURAT: 32 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 1
TAJUK : TERNAKAIR UDANG PUTIH
5. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung
kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih diternak bagi menghasilkan
satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh perakaunan.
Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah perakaunan
yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan kejayaan
sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.
6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan
hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep
pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.
Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan
dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu
pusingan pengeluaran yang lengkap.
7. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi
merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua
catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek
atau pusingan kolam.
8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan
bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar.
4. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen
asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.
MUKASURAT: 33 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 1
TAJUK : TERNAKAIR UDANG PUTIH
5. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan
adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang
kelebihan pendapatan dicatatkan.
6. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-
hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.
7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat
agung tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan
Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP
(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia
4. Manual Pengurusan Projek Ternakair udang
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 1
TAJUK : PROJEK TERNAKAN AYAM PEDAGING
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-01
Perbelanjaan K6234-01
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
I I. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan ayam daging.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dikenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -01
TAJUK : PROJEK TERNAKAN AYAM PEDAGING
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan ayam daging
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 2
TAJUK : PROJEK TERNAKAN AYAM TELUR
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-02
Perbelanjaan K6234- 0 2
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan Ayam Telur.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -02
TAJUK : PROJEK TERNAKAN AYAM TELUR
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan ayam telur
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -03
TAJUK : PROJEK TERNAKAN BURUNG UNTA
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-03
Perbelanjaan K6234-03
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan burung unta.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -03
TAJUK : PROJEK TERNAKAN BURUNG UNTA
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan burung unta
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -04
TAJUK : PROJEK TERNAKAN ITIK
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-04
Perbelanjaan K6234-04
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan itik
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -04
TAJUK : PROJEK TERNAKAN ITIK
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan itik
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -05
TAJUK : PROJEK TERNAKAN ITIK MUSCOVI
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-05
Perbelanjaan K6234-05
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan itik
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -05
TAJUK : PROJEK TERNAKAN ITIK MUSCOVI
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan itik
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 6
TAJUK : PROJEK TERNAKAN KAMBING
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-06
Perbelanjaan K6234-06
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan kambing.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 6
TAJUK : PROJEK TERNAKAN KAMBING
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan Kambing
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 7
TAJUK : PROJEK TERNAKAN KERBAU
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-07
Perbelanjaan K6234-07
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan kerbau.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dikenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 7
TAJUK : PROJEK TERNAKAN K ERBAU
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan Kerbau
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 8
TAJUK : PROJEK TERNAKAN LEMBU PEDAGING
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-08
Perbelanjaan K6234-08
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan lembu pedaging.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan daging lembu
2. Jualan anak lembu
3. Geran operasi
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 8
TAJUK : PROJEK TERNAKAN LEMBU PEDAGING
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan lembu hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan Lembu
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 9
TAJUK : PROJEK TERNAKAN LEMBU TENUSU
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134- 0 9
Perbelanjaan K6234- 0 9
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan lembu tenusu.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan Susu
2. Jualan Lembu
3. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 9
TAJUK : PROJEK TERNAKAN LEMBU TENUSU
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi asset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan Lembu
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -10
TAJUK : PROJEK TERNAKAN PUYUH DAGING
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-10
Perbelanjaan K6234-10
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan puyuh daging.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan daging puyuh
2. Jualan Burung
3. Geran operasi
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-04-10
TAJUK : PROJEK TERNAKAN PUYUH DAGING
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan Puyuh daging
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -11
TAJUK : PROJEK TERNAKAN PUYUH TELUR
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-11
Perbelanjaan K6234-11
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan puyuh telur.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan telur
2. Geran operasi
3. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -11
TAJUK : PROJEK TERNAKAN PUYUH TELUR
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan Puyuh telur
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -12
TAJUK : PROJEK TERNAKAN RUSA
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-12
Perbelanjaan K6234-12
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan puyuh telur.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan daging
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -12
TAJUK : PROJEK TERNAKAN RUSA
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi asset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan Rusa
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -13
TAJUK : PROJEK TERNAKAN BURUNG WALET
I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-13
Perbelanjaan K6234-13
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan
aktiviti projek penternakan puyuh telur.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
2. Geran operasi
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek
berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata
pendapatan.
2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah
didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab
bantuan kerajaan semasa diterima.
3. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang
sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran
dikreditkan.
4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun
Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.
5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai
bersih boleh dipasar.
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 4 -13
TAJUK : PROJEK TERNAKAN BURUNG WALET
6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan
berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah
dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk
meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.
2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.
3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara
berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.
4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu
2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja
Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai
Projek Perintis Dan Sosial LPP)
3. Manual Ternakan burung Walet
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05- 0 1
TAJUK : PEMASARAN BARANG PENGGUNA
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6141
Perbelanjaan Projek : K6241
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi jualan barang-barang khas berkaitan pengguna yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Fokus kepada barangan yang mempunyai permintaan bagi menjamin pusingan modal.
2. Mengenalpasti pembekal-pembekal/ahli yang bukan sahaja dapat menyediakan
barangan yang diperlukan tetapi juga dengan syarat pembelian dan perkhidmatan
tambahan yang terbaik. Kaedah pembekalan adalah samada secara pemborongan,
ejen, vendor atau konsaimen. Penetapan harga belian kebiasaanya dibuat melalui
perundingan yang dipersetujui bersama diantara PP dan pengeluar/pembekal.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-01
TAJUK : PEMASARAN BARANG PENGGUNA
3. Pembelian inventori dibuat secara teliti dari segi pemilihan barang dan syarat
pembelian serta kawalan stok diberi keutamaan bagi memastikan tidak berlaku susutan
barangan yang boleh mengurangkan keuntungan
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek mini estet/ berkelompok di mana
pemasaran hasil ladang dilakukan atau dikawal oleh PP. Polisi dan syarat pemberian
kredit mestilah diwujudkan terlebih dahulu oleh PP.
5. Kaedah pengiraan inventori akhir boleh dibuat berdasarkan pengiraan fizikal bilangan
stok pada akhir tahun kewangan. Semasa pengiraan fizikal dibuat, sebarang stok
ditangan yang bukan milik PP tidak akan dinilai. Ini termasuk stok yang sudah dijual dan
menunggu untuk penghantaran atau stok yang dipegang bagi pihak konsainee.
6. Kos pengukuran I nventor i di diukur pada jum lah terendah antara kos dan nila i
realis bersih. Kaedah penentuan harga inventori boleh dibuat menggunakan formula
Masuk dahulu Keluar dahulu ( MDKD- FI FO) . Kos inventori adalah termasuk kos
belian dan kos-kos lain seperti kos buruh dan kakitangan yang terlibat secara langsung
dalam menyediakan perkhidmatan pemasaran termasuk kakitangan pemasaran dan
overhed berkaitan. Kos buruh dan kos lain yang berkaitan dengan kakitangan jualan dan
pentadbiran am tidak dikira sebagai kos inventori tetapi diiktiraf sebagai belanja dalam
tempoh ia terlibat.
7. Kos belian terdiri daripada harga belian, duti impot dan cukai, pengangkutan,
pengendalian yang terlibat secara langsung dengan perolehan barang siap, bahan atau
perkhidmatan. Diskaun niaga, rebat dan butiran lain seumpamanya hendaklah ditolak
dalam menentukan kos belian.
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
9. Semua kos-kos pembangunan seperti kos bangunan, kenderaan pengangkutan serta
mesin dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada
keraajaan mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap projek dan tatacara perakaunan
adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-01
TAJUK : PEMASARAN BARANG PENGGUNA
10. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini adalah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek disediakan bagi mengakaunkan transaksi yang
berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini
hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
4. Wang tunai yang tidak sempat dibankkan hendaklah disimpan di tempat yang selamat
oleh pegawai yang telah diberi tanggungjawab menyemak tunai pada setiap masa. PP
hendaklah memastikan jumlah tunai dalam mesin tunai pada akhir tiap-tiap shif adalah
tepat dan betul. PP mesti mengambil insurans kebakaran serta kecurian untuk melindungi
barangan yang disimpan di stor dan wangtunai di tangan.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05- 0 2
TAJUK : PEMASARAN BERAS
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6142
Perbelanjaan Projek : K6242
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan beras atau hasil padi yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 3 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-02
TAJUK : PEMASARAN BERAS
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesemua hasil
keluaran pengeluar/pembekal.
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian/ pemprosesan padi dan peladang akan mendapat lebihan
pendapatan setelah ditolak kos yang dibekalkan oleh PP.
2. Kaedah pembekalan adalah samada secara pemborongan, ejen, vendor atau
konsaimen. Penetapan harga belian kebiasaanya dibuat melalui perundingan yang
dipersetujui bersama di antara PP dan pengeluar/pembekal.
5. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek mini estet/ berkelompok di mana
pemasaran hasil ladang dilakukan atau dikawal oleh PP. Polisi dan syarat pem berian
kredit mestilah diwujudkan terlebih dahulu oleh PP.
6. Kaedah pengiraan inventori akhir boleh dibuat berdasarkan pengiraan fizikal bilangan
stok pada akhir tahun kewangan. Semasa pengiraan fizikal dibuat, sebarang stok
ditangan yang bukan milik PP tidak akan dinilai. Ini termasuk stok yang sudah dijual dan
menunggu untuk penghantaran atau stok yang dipegang bagi pihak konsainee.
7. Kos pengukuran I nventor i di diukur pada jum lah terendah antara kos dan nila i
realis bersih. Kaedah penentuan harga inventori boleh dibuat menggunakan formula
Masuk dahulu Keluar dahulu ( MDKD- FI FO) . Kos inventori adalah termasuk kos
belian dan kos-kos lain seperti kos buruh dan kakitangan yang terlibat secara langsung
dalam menyediakan perkhidmatan pemasaran termasuk kakitangan penyeliaan dan
overhed berkaitan. Kos buruh dan kos lain yang berkaitan dengan kakitangan jualan dan
pentadbiran am tidak dikira sebagai kos inventori tetapi diiktiraf sebagai belanja dalam
tempoh ia terlibat.
8. Kos belian terdiri daripada harga belian, duti impot dan cukai, pengangkutan,
pengendalian yang terlibat secara langsung dengan perolehan barang siap, bahan atau
perkhidmatan. Diskaun niaga, rebat dan butiran lain seumpamanya hendaklah ditolak
dalam menentukan kos belian.
9. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-02
TAJUK : PEMASARAN BERAS
10. Semua kos-kos pembangunan seperti kos bangunan, kenderaan pengangkutan serta
mesin dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada
keraajaan mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap projek dan tatacara perakaunan
adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain. Sebarang kos tambahan
atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut hendaklah dipadankan terhadap
pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset yang sedia ada
melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini
hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti
berasaskan peruntukan yang telah dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah
diluluskan di dalam mesyuarat agung tahunan PP.
4. PP mesti mengambil insurans kebakaran serta kecurian untuk melindungi barangan yang
disimpan di stor dan wangtunai di tangan.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 5 - 0 3
TAJUK : PEMASARAN KEDAI RUNCIT
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6143
Perbelanjaan Projek : K6243
Senarai kod kecil bagi setiap jenis kedai Peladang bagi tujuan laporan pendapatan dan
perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti perniagaan peruncitan meliputi pemasaran barang-barang berbagai jenis keperluan
meliputi barang dapur, makanan ringan, alatulis, ubat-ubatan, dan lain-lain keperluan harian.
Pemasaran peruncitan seperti Pasar mini peladang mestilah berorientasikan keuntungan.
Tujuan aktiviti pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja kewangan
1. Jualan
2. Sewaan
3. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Fokus kepada Barangan yang mempunyai permintaan bagi menjamin pusingan modal.
2. Mengenalpasti pembekal-pembekal/ahli yang bukan sahaja dapat menyediakan
barangan yang diperlukan tetapi juga dengan syarat pembelian dan perkhidmatan
tambahan yang terbaik.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 5 -03
TAJUK : PEMASARAN KEDAI RUNCIT
3. Kaedah pembekalan adalah samada secara pemborongan, ejen, vendor atau
konsaimen. Penetapan harga belian kebiasaanya dibuat melalui perundingan yang
dipersetujui bersama diantara PP dan pengeluar/pembekal.
4. Jualan barangan runcit adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit
boleh diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek mini estet/ berkelompok di
mana pemasaran hasil ladang dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. Ahli-ahli juga hendaklah membenarkan potongan ansuran kredit yang didahulukan oleh
PP. Polisi dan syarat pemberian kredit mestilah diwujudkan terlebih dahulu oleh PP.
6. Kos pengukuran I nventor i di diukur pada jum lah terendah antara kos dan nila i
realis bersih. Kos inventori pemasaran adalah termasuk kos belian dan kos-kos lain
seperti kos buruh dan kakitangan yang terlibat secara langsung dalam menyediakan
perkhidmatan pemasaran termasuk kakitangan penyeliaan dan overhed berkaitan.
Kaedah penentuan harga inventori boleh dibuat menggunakan formula Masuk dahulu
Keluar dahulu ( MDKD- FI FO) . Kaedah pengiraan inventori akhir boleh dibuat
berdasarkan pengiraan fizikal bilangan stok pada akhir tahun kewangan. Semasa
pengiraan fizikal dibuat, sebarang stok ditangan yang bukan milik PP tidak akan dinilai.
Ini termasuk stok yang sudah dijual dan menunggu untuk penghantaran atau stok yang
dipegang bagi pihak konsainee.
7. Kos belian terdiri daripada harga belian, duti impot dan cukai, pengangkutan,
pengendalian yang terlibat secara langsung dengan perolehan barang siap, bahan atau
perkhidmatan. Diskaun niaga, rebat dan butiran lain seumpamanya hendaklah ditolak
dalam menentukan kos belian.
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
9. Semua kos-kos pembangunan seperti kos bangunan, kenderaan pengangkutan serta
mesin dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada
keraajaan mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah
mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 5 -03
TAJUK : PEMASARAN KEDAI RUNCIT
10. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
11. Wangtunai tidak boleh ditinggalkan dalam mesin tunai pada waktu malam terutama
dalam aktiviti perniagaan kedai runcit. Wang tunai yang tidak sempat dibankkan
hendaklah disimpan di tempat yang selamat oleh pegawai yang telah diberi
tanggungjawab Menyemak tunai pada setiap masa. PP hendaklah memastikan jumlah
tunai dalam mesin tunai pada akhir tiap-tiap shif adalah tepat dan betul.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Memastikan pengurusan stok yang cekap dan berkesan dilaksanakan seperti mempunyai
tenaga kerja yang mahir menguruskan inventori, penyimpanan inventori ditempat yang
bersih selamat dan tersusun, menjalankan pemeriksaan fizikal dari masa ke semasa,
membuat kiraan stok melalui penjadualan tarikh dan masa yang ditetapkan setiap
bulan/penggal atau tahun serta menggunakan borang atau rekod inventori yang
sistematik seperti program stok yang khusus
3. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini
hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti
berasaskan peruntukan yang telah dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah
diluluskan di dalam mesyuarat agung tahunan PP.
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 5 -03
TAJUK : PEMASARAN KEDAI RUNCIT
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
VI. RUJUKAN
1. Kertas dasar penubuhan kedai peladang; LPP(l)55/1(92) 10 Mac 1993, Bahagian
Pembangunan Perniagaan
2. Manual operasi peruncitan Pasar Mini Peladang, Kumpulan Peruncing Peruncitan,
ITM
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05- 0 4
TAJUK : PEMASARAN MAKANAN RINGAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6144
Perbelanjaan Projek : K6244
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan makanan ringan atu hasil pemprosesan
makanan yang mana pengeluar bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred
dan masa yang dipersetujui, PP pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang
dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mengenalpasti pembekal-pembekal/ahli yang bukan sahaja dapat menyediakan
barangan yang diperlukan tetapi juga dengan syarat pembelian dan perkhidmatan
tambahan yang terbaik. Kaedah pembekalan adalah samada secara pemborongan,
ejen, vendor atau konsaimen.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-04
TAJUK : PEMASARAN MAKANAN RINGAN
2. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek IKS/usahawan/PMAK di mana
pemasaran hasil dilakukan atau dikawal oleh PP.
3. Kaedah pengiraan inventori akhir boleh dibuat berdasarkan pengiraan fizikal bilangan
stok pada akhir tahun kewangan. Semasa pengiraan fizikal dibuat, sebarang stok
ditangan yang bukan milik PP tidak akan dinilai. Ini termasuk stok yang sudah dijual dan
menunggu untuk penghantaran atau stok yang dipegang bagi pihak konsainee.
4. Kos pengukuran I nventor i di diukur pada jum lah terendah antara kos dan nila i
realis bersih. Kaedah penentuan harga inventori boleh dibuat menggunakan formula
Masuk dahulu Keluar dahulu (MDKD- FIFO).
5. Kos inventori adalah termasuk kos belian dan kos-kos lain seperti kos buruh dan
kakitangan yang terlibat secara langsung dalam menyediakan perkhidmatan pemasaran
termasuk kakitangan penyeliaan dan overhed berkaitan. Kos buruh dan kos lain yang
berkaitan dengan kakitangan jualan dan pentadbiran am tidak dikira sebagai kos
inventori tetapi diiktiraf sebagai belanja dalam tempoh ia terlibat.
6. Kos belian terdiri daripada harga belian, duti impot dan cukai, pengangkutan,
pengendalian yang terlibat secara langsung dengan perolehan barang atau
perkhidmatan. Diskaun niaga, rebat dan butiran lain seumpamanya hendaklah ditolak
dalam menentukan kos belian.
7. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
8. Semua kos-kos pembangunan seperti kos bangunan, kenderaan pengangkutan serta
mesin dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada
kerajaan mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap projek dan tatacara perakaunan
adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain. Sebarang kos tambahan
atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut hendaklah dipadankan terhadap
pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset yang sedia ada
melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-04
TAJUK : PEMASARAN MAKANAN RINGAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod
pembelian dan jualan bagi setiap transaksi perniagaan dengan sempurna dan lengkap
menggunakan borang-borang yang seragam.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini
hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
4. Wang tunai yang tidak sempat dibankkan hendaklah disimpan di tempat yang selamat
oleh pegawai yang telah diberi tanggungjawab menyemak tunai pada setiap masa. PP
hendaklah Memastikan jumlah tunai dalam mesin tunai pada akhir tiap-tiap shif adalah
tepat dan betul. PP mesti mengambil insurans kebakaran serta kecurian untuk
melindungi wangtunai di tangan dan bangunan pusat penyimpanan barang.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-
05: Pengurusan Kredit
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05- 0 5
TAJUK : PEMASARAN HASIL BUAH- BUAHAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6145
Perbelanjaan Projek : K6245
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman buah-buahan yang mana
pengeluar bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang
dipersetujui, PP pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama.
Tujuan aktiviti pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-05
TAJUK : PEMASARAN HASIL BUAH- BUAHAN
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-05
TAJUK : PEMASARAN HASIL BUAH- BUAHAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini
hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
6. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05- 0 6
TAJUK : PEMASARAN GETAH
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6146
Perbelanjaan Projek : K6246
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 -05-06
TAJUK : PEMASARAN GETAH
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-06
TAJUK : PEMASARAN GETAH
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan
7. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
8. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05- 0 7
TAJUK : PEMASARAN KELAPA
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6147
Perbelanjaan Projek : K6247
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-07
TAJUK : PEMASARAN KELAPA
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-07
TAJUK : PEMASARAN KELAPA
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 5 - 0 8
TAJUK : PEMASARAN KELAPA SAWIT
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K614 8
Perbelanjaan Projek : K624 8
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-08
TAJUK : PEMASARAN KELAPA SAWIT
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Memeriksa samaada ahli-ahli mempunyai akaun simpanan atau dikehendaki membuka
akaun di Pertubuhan peladang. Ahli-ahli memiliki satu lesen yang sah daripada pihak
berkuasa kerajaan seperti PORLA yang membenarkannya menjual hasil-hasil ladang.
3. Menyediakan resit belian khas bagi tujuan mencatitkan segala terimaan yang semasa
membuat pembelian berasaskan nota yang mengandungi nama ahli, tarikh, berat hasil
dan sebagainya. Salinan asal hendaklah diberi kepada penjual dan satu salinan untuk
simpanan Bahagian Pemasaran. Butir-butir resit belian ini hendaklah dimasukkan di
dalam satu daftar/buku rekod pembelian harian. Rekod ini adalah untuk mencatatkan
setiap pembelian/terimaan hasil dalam satu-satu hari bagi setiap penjual seperti tarikh,
nama ahli, alamat, alamat kilang, berat dan sebagainya.
4. Hasil-hasil tanaman yang dihantar kepada pihak luar/agen/kilang dibuat menggunakan
dokumen nota hantaran. Nota perakuan terimaan pengilang hendaklah disimpan untuk
rujukan yang mengandungi butir seperti berat, nombor pendaftaran lori, % bahan proses
(perahan minyak), potongan-potongan dan lain-lain. Butir-butir jualan ini hendaklah
dimasukkan di dalam satu daftar/buku rekod penjualan harian. Rekod ini adalah untuk
mencatatkan setiap jumlah nilai jualan untuk dikira untuk dikemukakan satu salinan
kepada pihak berkuasa perlesenan setiap bulan dan jumlah sebenar yang perlu dibayar
kepada ahli.
5. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-08
TAJUK : PEMASARAN KELAPA SAWIT
6. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-08
TAJUK : PEMASARAN KELAPA SAWIT
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05- 0 9
TAJUK : PEMASARAN KOPI
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6149
Perbelanjaan Projek : K6249
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-09
TAJUK : PEMASARAN KOPI
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-09
TAJUK : PEMASARAN KOPI
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05- 1 0
TAJUK : PEMASARAN LADA HITAM
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6150
Perbelanjaan Projek : K6250
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN: 1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-10
TAJUK : PEMASARAN LADA HITAM
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
6. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 32 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-10
TAJUK : PEMASARAN LADA HITAM
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 33 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-11
TAJUK : PEMASARAN LADA PUTIH
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6151
Perbelanjaan Projek : K6251
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 34 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-11
TAJUK : PEMASARAN LADA PUTIH
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 35 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-11
TAJUK : PEMASARAN LADA PUTIH
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 36 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-12
TAJUK : PEMASARAN HASIL SAYURAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6152
Perbelanjaan Projek : K6252
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 37 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-12
TAJUK : PEMASARAN HASIL SAYURAN
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 38 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-12
TAJUK : PEMASARAN HASIL SAYURAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 39 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-13
TAJUK : PEMASARAN HASIL TERNAKAIR
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6153
Perbelanjaan Projek : K6253
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil ternakair yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 40 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-13
TAJUK : PEMASARAN HASIL TERNAKAIR
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah ditolak kos
input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 41 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-13
TAJUK : PEMASARAN HASIL TERNAKAIR
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Manual pemasaran
MUKASURAT: 42 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-14
TAJUK : PEMASARAN HASIL TERNAKAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6154
Perbelanjaan Projek : K6254
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil ternakan yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 43 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-14
TAJUK : PEMASARAN HASIL TERNAKAN
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian modal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan baka atau
makanan/ubatan dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos langsung yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 44 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-14
TAJUK : PEMASARAN HASIL TERNAKAN
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-
borang yang seragam.
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 45 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-15
TAJUK : PEMASARAN PADI
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6155
Perbelanjaan Projek : K6255
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman padi yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 46 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-15
TAJUK : PEMASARAN PADI
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Memeriksa samaada ahli-ahli mempunyai akaun simpanan atau dikehendaki membuka
akaun di Pertubuhan peladang dan memiliki satu lesen yang sah daripada pihak berkuasa
kerajaan seperti BERNAS yang membenarkannya menjual hasil-hasil ladang.
3. Menyediakan resit belian khas bagi tujuan mencatitkan segala terimaan yang semasa
membuat pembelian berasaskan nota yang mengandungi nama ahli, tarikh, berat hasil
dan sebagainya. Salinan asal hendaklah diberi kepada penjual dan satu salinan untuk
simpanan Bahagian Pemasaran. Butir-butir resit belian ini hendaklah dimasukkan di
dalam satu daftar/buku rekod pembelian harian. Rekod ini adalah untuk mencatatkan
setiap pembelian/terimaan hasil dalam satu-satu hari bagi setiap penjual seperti tarikh,
nama ahli, alamat, alamat kilang, berat dan sebagainya.
4. Hasil-hasil tanaman yang dihantar kepada pihak luar/agen/kilang dibuat menggunakan
dokumen nota hantaran. Nota perakuan terimaan pengilang hendaklah disimpan untuk
rujukan yang mengandungi butir seperti berat, nombor pendaftaran lori, % bahan proses,
potongan-potongan dan lain-lain.
5. Butir-butir jualan ini hendaklah dimasukkan di dalam satu daftar/buku rekod penjualan
harian. Rekod ini adalah untuk mencatatkan setiap jumlah nilai jualan untuk dikira untuk
dikemukakan satu salinan kepada pihak berkuasa perlesenan setiap bulan dan jumlah
sebenar yang perlu dibayar kepada ahli.
6. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang yang seragam.
MUKASURAT: 47 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-15
TAJUK : PEMASARAN PADI
Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat pembayaran melalui akaun simpanan bagi
menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai
dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-satu masa. Baki simpanan ini juga boleh
dijadikan jaminan dalam satu-satu proses memberi kredit kepadanya.
7. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini
hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
MUKASURAT: 48 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-15
TAJUK : PEMASARAN PADI
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 49 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-16
TAJUK : PEMASARAN TEMBAKAU
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K615 6
Perbelanjaan Projek : K6256
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman padi yang mana pengeluar
bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP
pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti
pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil
pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan
e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen Pengangkutan
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:
a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan
peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan
kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin
meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.
MUKASURAT: 50 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-16
TAJUK : PEMASARAN TEMBAKAU
b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil
keluaran
c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih
atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah
ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP
d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti
pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.
2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau
melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang
beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan
borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat
pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan
tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-
satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses
memberi kredit kepadanya.
3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah
dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan
sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit
kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau
bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata
jualan bulanan atau kupon kredit.
4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil
dilakukan atau dikawal oleh PP.
5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.
6. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
MUKASURAT: 51 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-16
TAJUK : PEMASARAN TEMBAKAU
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
6. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan
7. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)
2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian
peladang-peladang.
MUKASURAT: 52 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-17
TAJUK : PEMASARAN GAS MEMASAK
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K6147
Perbelanjaan Projek : K6247
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Aktiviti ini meliputi jualan gas dan tong gas yang mana pengeluar bersetuju untuk mengeluarkan
produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP pula bersetuju untuk menjamin
pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti pemasaran ini adalah untuk:
a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang
berkesan
b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh
peladang mengalami kerosakan
c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan
peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan
kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Jualan
2. Insentif
3. Komisen
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mengenalpasti pembekal-pembekal/ahli yang bukan sahaja dapat menyediakan
barangan yang diperlukan tetapi juga dengan syarat pembelian dan perkhidmatan
tambahan yang terbaik. Kaedah pembekalan adalah samada secara pemborongan,
ejen, vendor atau konsaimen.
2. Langkah-langkah mestilah diambil bagi meningkatkan jualan dan mengawal kos
operasi seperti mendapatkan pembekal-pembekal yang dapat memberikan
perkhidmatan yang terbaik.
MUKASURAT: 53 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-17
TAJUK : PEMASARAN GAS MEMASAK
3. Jualan barangan mesti dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh
diberikan kepada ahli-ahli. Polisi dan syarat pemberian kredit mestilah diwujudkan
terlebih dahulu oleh PP.
4. Kaedah pengiraan inventori akhir boleh dibuat berdasarkan pengiraan fizikal bilangan
stok pada akhir tahun kewangan. Semasa pengiraan fizikal dibuat, sebarang stok
ditangan yang bukan milik PP tidak akan dinilai. Ini termasuk stok yang sudah dijual dan
menunggu untuk penghantaran atau stok yang dipegang bagi pihak konsainee.
5. Kos pengukuran I nventor i di diukur pada jum lah terendah antara kos dan nila i
realis bersih. Kaedah penentuan harga inventori boleh dibuat menggunakan formula
Masuk dahulu Keluar dahulu ( MDKD- FI FO) . Kos inventori adalah termasuk kos
belian dan kos-kos lain seperti kos buruh dan kakitangan yang terlibat secara langsung
dalam menyediakan perkhidmatan pemasaran termasuk kakitangan penyeliaan dan
overhed berkaitan. Kos buruh dan kos lain yang berkaitan dengan kakitangan jualan dan
pentadbiran am tidak dikira sebagai kos inventori tetapi diiktiraf sebagai belanja dalam
tempoh ia terlibat.
6. Kos belian terdiri daripada harga belian, duti impot dan cukai, pengangkutan,
pengendalian yang terlibat secara langsung dengan perolehan barang atau perkhidmatan.
Diskaun niaga, rebat dan butiran lain seumpamanya hendaklah ditolak dalam
menentukan kos belian.
7. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara
berkala hendaklah disediakan
8. Semua kos-kos pembangunan seperti kos bangunan, kenderaan pengangkutan serta
mesin dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada
keraajaan mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap projek dan tatacara perakaunan
adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
9. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
MUKASURAT: 54 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-05-17
TAJUK : PEMASARAN GAS MEMASAK
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan
transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang
bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk
akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini
hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil
yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain
hasil di dalam nota kepada akaun.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
5. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP
VI. RUJUKAN
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 1
TAJUK : PUSAT MEMPEROSES AYAM
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6161 - 01
Perbelanjaan Projek : K6261 - 01
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan projek pemerosesan ayam daging, yang diperolehi daripada ladang ayam PP,
penternak-penternak individu, yang diusahakan secara Sistem Kontrak Perladangan. PP
menguruskan pusat ini secara korporat. Jika kapasiti pusat pemerosesan diantara 3,000 –
5,000 ekor, ianya adalah projek bersaiz sederhana manakala kapasiti yang melebehi 10,000
ekor sehari ianya adalah projek berskala besar. Produk akhir yang dihasilkan adalah ayam
bulat, ayam potong, ayam potong special, ayam popcorn, satay, ayam berempah, bebola ayam
dan lain-lain produk sampingan(by produk) yang sedia untuk memasuki pasaran.
III. CACATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Perbelanjaan Operasi
3. Perbelanjaan Pengurusan
1. Jualan
2. Lain-lain Pendapatan
I V PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan asset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan
sekiranya diketogerikan sebagai projek ekonomi.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 1
TAJUK : PUSAT MEMPEROSES AYAM
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingan nya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 1
TAJUK : PUSAT MEMPEROSES AYAM
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 2
TAJUK : PUSAT PEMEROSESAN BENIH PADI
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6161 - 02
Perbelanjaan Projek : K6261 - 02
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan aktiviti membeli Padi Sah daripada Ladang Padi Sah yang di usahakan oleh
ahli-ahli terpilih. Benih padi ini akan di proses di loji benih padi sah yang berkapasiti 4 hingga
5 ribu metrik tan setahun, produk akhir loji ini ialah benih padi sah yang bermutu, yang siap di
bungkus untuk di jual kepada PP yang mengusahakan projek mini estat padi PP, pesawah-
pesawah padi, pihak swasta dan agensi kerajaan. Pemperosesan benih padi sah ini memenuhi
Piawaian Malaysia MS – 4692:1993 – Specificantion For Rice For Planting.
III. CACATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Belian Padi Sah
2. Belanja operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan Benih padi Sah
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan ke akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
dikategorikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 2
TAJUK : PUSAT PEMEROSESAN BENIH PADI
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
9. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 3
TAJUK : PUSAT PENGAWETAN TEMBAKAU
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6162
Perbelanjaan Projek : K6262
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
I I. SINOPSIS:
PP menjalankan aktiviti pengawetan tembakau awetan panas dengan menyediakan Pusat
Pengawetan Tembakau. PP membeli daun hijau daripada penanam-penanam tembakau yang
terdiri daripada ahli-ahli PP. Daun hijau yang di beli akan melalui proses mengikat, mengawet,
memilih dan mengebale. Daun kering yang telah di bale, di jual kepada pengilang rokok.
Lembaga Tembakau Negara adalah agensi kerajaan yang bertindak sebagai pengawal industri
tembakau.
III. CACATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Belian Daun Hijau
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan Daun Kering (Bale)
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 3
TAJUK : PUSAT PENGAWETAN TEMBAKAU
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 3
TAJUK : PUSAT PENGAWETAN TEMBAKAU
VI. RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 4
TAJUK : KILANG JUS BUAH- BUAHAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6163-01
Perbelanjaan Projek : K6263-01
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan aktiviti memproses buah-buahan terutamanya nenas, mangga, durian
belanda, nangka dan lain-lain menjadi jus buah-buahan. Buah-buahan segar di perolehi
daripada ladang/kebun buah-buahan PP dan ahli-ahli juga pekebun-pekebun kecil. Kebiasaan
nya ladang buah-buahan di tanam di Zon Pengeluaran Makanan (ZPM) yang telah di kenal pasti
oleh agensi kerajaan. Produk kilang adalah jus buah-buahan yang di tinkan dan dengan
pembungkusan lain. Kilang ini menggunakan piawaian pemperosesan ” Good Manufacturing
Processing (GMP) dan Sijil Halal.
III. CACATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Belian
2. Belanja Operasi
3. Belanja pengurusan
1. Jualan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 4
TAJUK : KILANG JUS BUAH- BUAHAN
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10 Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 4
TAJUK : KILANG JUS BUAH- BUAHAN
VI. RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 5
TAJUK : KILANG KICAP
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6163-02
Perbelanjaan Projek : K6263-02
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan aktiviti pemprosesan kicap yang menggunakan bahan mentah kacang soya
yang di import serta garam, gula merah, kremal dan lain-lain bahan. Kesemua bahan mentah
ini melalui proses penapaian dalam tempoh tertentu produk kicap yang telah siap, di botolkan,
di label dan di bungkus untuk di pasarkan. Produk akhir ini dipasarkan dalam bentuk kicap
pekat dan kicap cair.
III. CACATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 5
TAJUK : KILANG KICAP
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 5
TAJUK : KILANG KICAP
VI . RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 6
TAJUK : KILANG KOPI
I. KOD AKAUN: K6163
Pendapatan Projek : K6163-03
Perbelanjaan Projek : K6263-03
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan aktiviti projek pemerosesan kopi. PP mendapat bahan mentah yang
dibekalkan oleh ahli-ahli penanam kopi jambu libereca, dari pekebun-pekebun kopi di dalam
kawasan pengendalian, dan juga bekalan kopi beras robostar dari Indonesia, bilamana berlaku
kekurangan bekalan kopi jambu tempatan. Kopi Jambu di proses menjadi kopi beras,
seterusnya melalui proses pengorengan juga dicampurkan dengan bahan-bahan dibenarkan.
Kopi goreng pula di kisar sebagai proses akhir pengeluaran kopi serbuk. Kopi serbuk siap juga
di hasilkan mengikut gred bagi memenuhi pemintaan pasaran. Proses pembungkusan kopi
serbuk melalui perlabelan sebelum siap untuk di pasarkan. Kilang ini telah mendapat Sijil Halal
dan Siji Kebersihan.
III. CACATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja pengurusan
1. Jualan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan ke akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
dikategorikan sebagai projek ekonomi.
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 6
TAJUK : KILANG KOPI
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 6
TAJUK : KILANG KOPI
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
VI . RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 7
TAJUK : KILANG MAKANAN RINGAN KEREPEK
I. KOD AKAUN: K6163
Pendapatan Projek : K6163-04
Perbelanjaan Projek : K6263-04
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan projek memproses makanan ringan. Bekalan makanan ringan yang telah siap
di bekalkan oleh pengusaha-pengusaha kecil peladang dan peladangnita kepada kilang
makanan ringan PP. PP membuat pengredan, mempelbagaikan citarasa seterusnya melalui
proses pembungkusan, perlabelan yang merangkumi perolehan Sijil Halal, Fakta Nutrisi dan
lain-lain unsur. PP mengadakan kontrak pembelian dengan pengusaha-pengusaha.
III. CACATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Belian Bahan Mentah
2. Belian Barang Siap
3. Kos jualan
4. Belanja Operasi
5. Belanja Pengurusan
1. Jualan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 7
TAJUK : KILANG MAKANAN RINGAN KEREPEK
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3
kali setahun bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun
mesti di buat dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan
kesahihan rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 7
TAJUK : KILANG MAKANAN RINGAN KEREPEK
VI. RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 8
TAJUK : KILANG MAKANAN RINGAN TABALOI
I. KOD AKAUN: K6163
Pendapatan Projek : K6163-05
Perbelanjaan Projek : K6263-05
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Projek ini adalah merupakan sejenis makanan ringan lazimnya diusahakan di negeri Sarawak.
Bahan mentah utama yang di gunakan untuk membuat makanan ringan ini, terdiri daripada
sagu, gula, garam dan perisa. Pasaran utamanya ialah masyarakat tempatan dan pelancung
asing.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Belian Bahan Mentah
2. Belian Barang Siap
3. Belanja Operasi
4. Belanja Pengurusan
1. Jualan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 8
TAJUK : KILANG MAKANAN RINGAN TABALOI
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3
kali setahun bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun
mesti di buat dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan
kesahihan rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
VI . RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 9
TAJUK : KILANG PADI
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6163-06
Perbelanjaan Projek : K6263-06
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan Projek Pengilangan Padi secara korporat. Sumber-sumber padi diperolehi dari
peladang-peladang, individu, mini estat padi dan Bernas Sdn Bhd. Produk yang dihasilkan dari
daripada aktiviti ini adalah seperti Beras Bergred, Beras Hancur dan Temukut. Projek ini telah
menjadi pemangkin kepada industri padi PP.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Belian Padi
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan Beras
2. Jualan Sekam
3. Jualan Dedak
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 9
TAJUK : KILANG PADI
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
VI . RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -10
TAJUK : KILANG ROTI
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6163-07
Perbelanjaan Projek : K6263-07
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan kilang roti secara korporat, produk akhir yang dihasilkan daripada projek ini
adalah seperti roti sandwish, roti manis, roti buger dan kek. Pasaran untuk projek ini terdiri
daripada agensi-agensi kerajaan dan swasta.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos Jualan
2. Belanja operasi
3. Belanja pengurusan
1. Jualan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -10
TAJUK : KILANG ROTI
IV. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
V. RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -11
TAJUK : KILANG KELAPA SAWIT
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6163-08
Perbelanjaan Projek : K6263-08
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP melaksanakan projek pengilangan kelapa sawit untuk memproses Buah Tandan segar (BTS)
daripada ladang PP, kebun ahli dan luaran. Aktiviti ini dijalankan bersama-sama program Skim
Kredit Ladang Terselia (SKLT) untuk khidmat sokongan kepada pekebun-pekebun kelapa sawit.
Produk yang di hasilkan adalah Crude Palm Oil (CPO), isirong dan lain-lain. Pojek ini
merupakan pemangkin kepada industri penanam-penanam kelapa sawit yang terdiri daripada
ahli PP dan bukan ahli.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Kos pengeluaran
2. Kos Pemprosesan
3. Kos Jualan
4. Belanja Operasi
5. Belanja Pengurusan
1. Jualan Minyak Sawit
2. Jualan Isirong
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -11
TAJUK : KILANG KELAPA SAWIT
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -11
TAJUK : KILANG KELAPA SAWIT
VI. RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -12
TAJUK : KILANG SOS
I. KOD AKAUN:
Pendapatan Projek : K6163-09
Perbelanjaan Projek : K6263-09
Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-
00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
PP menjalankan projek sos cili secara korporat. Sumber cili segar diperolehi dari peladang-
peladang individu dan swasta. Produk yang di hasilkan dari projek ini adalah Sos cili, Cili Puri
yang siap dibungkus dan sedia untuk dijual. Projek ini menjadi pemangkin aktiviti penanaman
cili oleh peladang-peladang. Pengurusan projek ini di jalankan sepenuhnya oleh PP.
III. CATATAN BERGU
DEBIT KREDIT
1. Belian Bahan Mentah
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pengurusan
1. Jualan
I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk
mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.
2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah
dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang
berkaitan.
3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya
diketogerikan sebagai projek ekonomi.
4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah
Pengarah.
5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -12
TAJUK : KILANG SOS
V. KAWALAN DALAMAN
1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.
2. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan
kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.
3. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana
yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.
5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.
6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.
7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam
pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun
bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat
dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan
rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.
8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal
pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan
pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.
9. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap
transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.
10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui
jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.
VI. RUJUKAN
1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh
RMK9 ( 2006 – 2010 )
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 1
TAJUK : BENGKEL DAN SERVIS
I. KOD AKAUN: K6182
Pendapatan projek : K618 1
Perbelanjaan Projek : K628 1
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Projek Bengkel merujuk kepada perniagaan perkhidmatan pembaikian dan jualan alatganti
kenderaan bermotor yang dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan
dan menyokong projek teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan
setempat dan diurus secara viable bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan
menambah ekuiti pemilik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja operasi
2. Belanja Pentadbiran
3. Pelbagai
1. Pendapatan Pembaikian Kenderaan
2. Jualan Alatganti
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan.
2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan. Pesanan (Pesanan Kerajaan atau
deposit tunai) hendaklah diperolehi dari agensi atau individu yang membuat tempahan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun kecil di Lejar
Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi pendapatan yang
belum diterima.
4. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti
menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 1
TAJUK : BENGKEL DAN SERVIS
5. Semua aset-aset projek seperti bangunan, jentera, peralatan bengkel, kenderaan
pengangkutan serta mesin yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran
daripada kerajaan mestilah diperm odalkan sebagai aset tetap dan tatacara
perakaunan adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
6. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
7. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini. Semua sumber dokumen yang terlibat hendaklah
direkod dan didokumen dengan lengkap serta dikemaskini dari masa ke semasa.
Pengurusan Stok Alatganti hendaklah dikemaskini dengan sempurna.
2. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan
oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan
perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
5. Bangunan hendaklah diinsurankan secara komprehensif dan mengadakan pengawal
keselamatan sekiranya perlu.
VI. RUJUKAN
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 2
TAJUK : PROJEK KERJA KONTRAK
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K618 2
Perbelanjaan Projek : K628 2
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Projek Kontrak dan Pembekalan merujuk kepada kerja-kerja kontrak dan bekalan yang
dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek
teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus
secara berdaya saing bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan menambah ekuiti
pemilik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja operasi
2. Belanja Pentadbiran
3. Belanja Kewangan
1. Pendapatan bekalan
2. Pendapatan kontrak
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan.
2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun kecil di Lejar
Penghutang Pelbagai hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi
pendapatan yang belum diterima.
4. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti
menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 2
TAJUK : PROJEK KONTRAK DAN PEMBEKALAN
5. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan akauntabiliti pembelian
hendaklah disediakan oleh pengurusan untuk dibentang dalam mesyuarat biro projek.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Setiap aktiviti Projek Kontrak dan Pembekalan termasuk skop, dasar atau perlaksanaan
hendaklah dilaksanakan menggunakan dokumen perniagaan dan perjanjian yang
lengkap. Pemilihan sub-kontraktor mesti dibuat secara telus dan terbuka dengan
memberi keutamaan kepada ahli-ahli peladang.
3. Pertubuhan dilarang m em buat sebarang pendahuluan tunai kepada kontraktor-
kontraktor kecil yang dilantik untuk melaksanakan kerja-kerja pembekalan dan kontrak
tersebut. Sebarang pembayaran hanya boleh dibuat apabila semua projek pembekalan
dan kontrak selesai dilaksanakan dan mendapat pengesahan daripada pihak pemberi
kontrak melalui penerimaan dokumen yang lengkap.
4. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan
oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan
perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.
Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
5. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
VI. RUJUKAN
1. Surat atau dokumen Perjanjian Kontrak
2. Surat Tawaran Kerja / Perkhidmatan (berdasar kepada pengkosan dan kadar yang
diluluskan oleh pengurusan)
3. Borang Kerja (Job sheet)
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07- 0 3
TAJUK : RESORT DAN PUSAT LATIHAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K618 3
Perbelanjaan Projek : K628 3
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Projek Pelancungan dan Resort merujuk kepada perniagaan pakej percutian, melancung,
penginapan, rekreasi, pakej kursus dan latihan yang dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi
memberi perkhidmatan dan menyokong projek teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang
ekonomi dan keperluan setempat dan diurus secara viable bagi menyumbang kepada matlamat
sosio ekonomi dan menambah ekuiti pemilik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Operasi
2. Belanja Pentadbiran
3. Belanja Kewangan
4. Pelbagai
1. Pakej Pelancungan
2. Pakej Kursus dan Latihan
3. Jualan Makanan dan Minuman
4. Penginapan
5. Sewaan
6. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan.
2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan. Pesanan (Pesanan Kerajaan atau
deposit tunai) hendaklah diperolehi dari agensi atau individu yang membuat tempahan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun kecil di Lejar
Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi pendapatan yang
belum diterima.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07-03
TAJUK : RESORT DAN PUSAT LATIHAN
4. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti
menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
5. Nilai sesuatu pakej adalah berdasarkan kepada sesuatu sebutharga dengan kadar dan
syarat serta ketetapan pihak pengurusan.
6. Semua aset-aset projek seperti bangunana, jentera, kenderaan pengangkutan serta
mesin dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada
kerajaan mestilah diperm odalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah
mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
7. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan
berasingan daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi
menagakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini. Semua sumber dokumen
yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan lengkap serta dikemaskini dari
masa ke semasa.
2. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan
oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan
perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07- 0 3
TAJUK : RESORT DAN PUSAT LATIHAN
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
5. Laporan akauntabiliti projek hendaklah disediakan oleh pengurusan untuk dibentang
dalam mesyuarat biro projek.
VI. RUJUKAN
1. Surat perjanjian dengan pihak prinsipal yang menyediakan kemudahan
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 4
TAJUK : PERCETAKAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K618 4
Perbelanjaan Projek : K628 4
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Khidmat Percetakan merujuk kepada kerja-kerja percetakan yang dikendalikan oleh
Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek teras. Projek ini
adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus secara viable
bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan menambah ekuiti pemilik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja operasi
2. Belanja Pentadbiran
3. Belanja Kewangan
1. Pendapatan Percetakan
2. Pendapatan Penjilidan
3. Pendapatan Fotostat
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan.
2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai.
4. Akaun kecil di Lejar Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal
bagi pendapatan yang belum diterima.
5. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti
menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 4
TAJUK : PERCETAKAN
6. Semua aset-aset projek seperti bangunan, jentera, kenderaan pengangkutan serta mesin
dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada kerajaan
mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah mengikut
dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
7. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
8. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan akauntabiliti projek hendaklah
disediakan oleh pengurusan untuk dibentang dalam mesyuarat biro projek.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini.
2. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan
oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan
perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
VI. RUJUKAN
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07-05
TAJUK : SEWAAN
I. KOD AKAUN:
Pendapatan projek : K618 5
Perbelanjaan Projek : K628 5
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Sewaan yang dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan
menyokong projek teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan
setempat dan diurus secara viable bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan
menambah ekuiti pemilik.
IV. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Operasi
2. Belanja Pentadbiran
3. Belanja Kewangan
4. Pelbagai
1. Sewa Bangunan
2. Sewa tanah
3. Sewa permit dan lessen
4. Sewa perlatan dan khemah
5. Sewa tapak
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Mengadakan perjanjian berkontrak dengan pihak-pihak berkaitan dan menyediakan
dokumen perjanjian yang lengkap serta sempurna bagi tujuan atau kaedah
penyewaan.
2. Menyedia atau mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan
penyediaan dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan. Pesanan (Pesanan
Kerajaan atau deposit tunai) hendaklah diperolehi dari agensi atau individu yang
membuat tempahan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun kecil di Lejar
Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi pendapatan yang
belum diterima.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07-05
TAJUK : SEWAAN
4. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti
menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
5. Semua aset-aset projek seperti jentera dan jentuai, kenderaan pengangkutan serta mesin
dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada kerajaan
mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah mengikut
dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
6. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
7. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan
berasingan daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi
menagakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini. Semua sumber dokumen
yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan lengkap serta dikemaskini dari
masa ke semasa.
2. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan
oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan
perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07-05
TAJUK : SEWAAN
5. Bangunan hendaklah diinsurankan secara komprehensif dan mengadakan pengawal
keselamatan sekiranya perlu.
6. Laporan akauntabiliti projek hendaklah disediakan oleh pengurusan untuk dibentang
dalam mesyuarat biro projek.
VI. RUJUKAN
1. Perjanjian antara pihak penyewa dengan pemilik/PP
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 6
TAJUK : PROJEK STESEN MINYAK
I. KOD AKAUN: K6190
Pendapatan projek : K6186
Perbelanjaan Projek : K6286
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Projek Stesen Minyak merujuk kepada perniagaan peruncitan minyak yang dikendalikan oleh
Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek teras. Projek ini adalah
berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus secara viable bagi
menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan menambah ekuiti pemilik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Kos jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja kewangan
1. Jualan Petrol
2. Jualan Alatganti/ Assesori
3. Kedai Pengguna
4. Pelbagai
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan.
2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun kecil di Lejar
Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi pendapatan yang
belum diterima.
4. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti
menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 6
TAJUK : PROJEK STESEN MINYAK
5. Penambahan stok bahanapi direkod ke dalam buku stok melalui Laporan Terimaan
Barang. Pengukuran stok bahanapi hendaklah dilakukan pada setiap kali permulaan
pusingan syif.
6. Penyerahan tunai adalah dibankkan pada setiap hari. Manakala pada hari cuti mingguan/
cuti am tunai hendaklah disimpan dalam peti besi.
7. Semua sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan
lengkap serta dikemaskini dari masa ke semasa.
8. Setiap kali penerimaan bekalan baru, Pegawai yang dipertanggungjawab memastikan
tidak ada kecacatan pada seal sebelum mengakui penerimaan.
9. Setiap berakhir pusingan syif, pengukuran fizikal petrol di tangki akan dibuat secara
deeping dan dibanding untuk bersamaan dengan buku stok ketika pertukaran syif.
10. Borang kerja (Job Sheet) untuk servis dan cuci kenderaan yang disediakan oleh pekerja
hendaklah disahkan oleh pegawai yang bertanggungjawab.
11. Jumlah jualan di slip Cash Register mestilah sama dengan jumlah tunai yang diserah dan
direkod.
12. Laporan Terimaan Barang-barang hendaklah dikemaskini dan diperakui bersamaan
dengan terimaan barang secara fizikal.
13. Semua aset-aset projek seperti bangunan, jentera, kenderaan pengangkutan serta mesin
dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada kerajaan
mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah mengikut
dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
14. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
15. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 6
TAJUK : PROJEK STESEN MINYAK
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan
berasingan daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi
menagakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini. Semua sumber dokumen
yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan lengkap serta dikemaskini dari
masa ke semasa.
2. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan
oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan
perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
5. Pengurusan stok bahanapi hendaklah mengikut tatacara yang telah ditetapkan oleh
pembekal. Pengukuran stok fizikal di tangki dibuat setiap hari dan dibandingkan dengan
rekod buku stok bahanapi, perbezaan dipastikan pada kadar tidak melebihi maksima
5%. Pengusaha hendaklah melaporkan kepada pembekal sekiranya melebihi dari kadar
tersebut.
6. Perniagaan stesen minyak hendaklah diinsurankan secara komprehensif dan mengadakan
pengawal keselamatan.
7. Laporan akauntabiliti projek hendaklah disediakan oleh pengurusan untuk dibentang
dalam mesyuarat biro projek.
VI. RUJUKAN
1. Perjanjian Pengusaha Stesen Minyak dengan Pembekal
2. Manual Pengurusan Stesen Minyak
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07-07
TAJUK : RESTORAN
I. MAKSUD
Pendapatan projek : K6187
Perbelanjaan Projek : K6287
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Projek Restoran merujuk kepada perniagaan penyediaan makanan dan minuman yang
dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek
teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus
bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan menambah ekuiti pemilik.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. kos jualan
2. Belanja Operasi
3. Belanja Pentadbiran
4. Belanja Kewangan
1. Katering
2. Jualan Harian
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk
melaksanakan perkhidmatan.
2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan
dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan. Pesanan (Pesanan Kerajaan atau
deposit tunai) hendaklah diperolehi dari agensi atau individu yang membuat tempahan.
3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun kecil di Lejar
Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi pendapatan yang
belum diterima.
4. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti
menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07-07
TAJUK : RESTORAN
5. Semua aset-aset projek seperti jentera, perlaatan bengkel, kenderaan pengangkutan
serta mesin yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada kerajaan
mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah mengikut
dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
6. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
7. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini. Semua sumber dokumen yang terlibat hendaklah
direkod dan didokumen dengan lengkap serta dikemaskini dari masa ke semasa.
Pengurusan Stok Alatganti hendaklah dikemaskini dengan sempurna.
2. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan
oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan
perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
5. Pengurusan Stok Bahan Mentah hendaklah dikemaskini dengan sempurna.
VI. RUJUKAN
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07- 0 7 - 0 8
TAJUK : PUSAT SUMBER
I. MAKSUD
Pendapatan projek : K6188
Perbelanjaan Projek : K6288
Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP
04-00-00: Carta dan kod perakaunan.
II. SINOPSIS:
Projek pusat sumber merujuk kepada penyediaan pusat sumber bahan bacaan dan Teknologi
maklumat yang disediakan kepada ahli-ahli dan anak-anak ahli peladang yang dikendalikan
oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek teras. Projek ini
adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus bagi
menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan kebajikan ahali-ahli.
III. CATATAN BERGU:
DEBIT KREDIT
1. Belanja Operasi
2. Belanja Pentadbiran
3. Belanja Kewangan
1. Yuran pendaftaran/yuran keahlian
2. Tusyen
IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:
1. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal
Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun kecil di Lejar
Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi pendapatan yang
belum diterima.
2. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti
menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan
sempurna dan lengkap.
3. Semua aset-aset projek yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada
kerajaan mestilah diperm odalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah
mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 07-07- 0 8
TAJUK : PUSAT SUMBER
4. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah
dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset
yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.
5. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.
V. KAWALAN DALAMAN
1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan
daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi
yang berkaitan dengan aktiviti ini. Semua sumber dokumen yang terlibat hendaklah
direkod dan didokumen dengan lengkap serta dikemaskini dari masa ke semasa.
2. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan
oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan
perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.
3. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada
Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.
4. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah
dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung
tahunan PP.
VI. RUJUKAN
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 8 -00-00
TAJUK MANUAL : DOKUMEN ASAS PERNIAGAAN
I. PENGENALAN
Dokumen asas perniagaan adalah satu bentuk keterangan bertulis atau bercetak secara manual
atau elektronik yang boleh diwujudkan dalam pelbagai bentuk, saiz, rupa, kegunaan dan bahan yang
digunakan. Dokumen ini berfungsi untuk merekodkan butir-butir urusniaga yang berlaku pada satu-
satu masa sebagai sumber maklumat untuk kemasukan di dalam buku-buku perakaunan.
II. JENIS DOKUMEN ASAS PERNIAGAAN
1. Resit
2. Baucar Bayaran Wangtunai Runcit
3. Baucar Bayaran
4. Baucar Jernal
5. Slip-slip Deposit dan Keluaran
6. Pesanan Belian/Perkhidmatan
7. Laporan Terimaan barang-barang
8. Nota Hantaran
9. Bil
10. Nota Kredit/Debit
III. KAWALAN DOKUMEN
1. Setiap dokumen yang digunakan atau dikeluarkan perlulah diasingkan mengikut kategori
dan juga mengikut jenis urusniaga yang berlaku.
2. Semua penerimaan dan penggunaan dokumen asas perniagaan mesti dikawal dan
didaftarkan sebagai dokum en terkaw al. Daftar Dokumen terkawal akan merekodkan
segala butiran berkaitan dokumen asas yang diterima atau dicetak serta butiran
pengeluaran dokumen asas berasaskan nombor siri serta bilangannya.
3. Baki dokumen yang ada di rekod daftar dokum en terkaw al mestilah sama dengan
bilangan dokumen yang ada di dalam simpanan.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 - 0 1 -00
TAJUK : RESIT
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
1. Resit disediakan untuk merekod
terimaan tunai atau cek bagi sesuatu
urusniaga yang berlaku.
2. Resit am – merekod transaksi
perniagaan
3. Resit Modal – merekod transaksi
modal dan yuran ahli.
4. Maklumat resit direkodkan ke jernal
terimaan wang tunai dan buku
wangtunai harian.
1. Nombor siri khas yang berurutan
2. Berlogo PP
3. Nama pembayar
4. Tujuan penerimaan,
5. Kod akaun dan tajuk akaun
6. kaedah terimaan
7. Tarikh terimaan dan
8. Ruangan/kuasa tandatangan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Resit mesti bercetak seperti buku/helaian atau diformatkan secara berkomputer dalam 3
salinan. Salinan pertama dikeluarkan kepada penerima, salinan kedua untuk direkod oleh
Bahagian akaun serta difailkan untuk simpanan PP manakala salinan ketiga adalah
dikekalkan di buku resit/folder untuk semakan audit.
2. Nombor siri setiap resit yang dicetak, dibeli atau dikeluarkan mesti dikawal
penggunaannya serta rekodkan di dalam Buku Daftar Dokumen Terkawal
3. Resit hendaklah dikeluarkan serta merta apabila wangtunai atau cek diterima oleh
pegawai yang diberi tanggungjawab secara bertulis.
4. Resit asal yang dibatalkan mesti dikepilkan bersama-sama salinannya di dalam buku resit
dan di cop ‘BATAL’ atau salinan komputer dikepilkan di fail resit dan dicopkan batal.
5. Setiap pengeluaran resit mesti ditandatangan. Penggunaan salinan fotostat resit dan
terimaan post-dated cek daripada pembayar/pelanggan adalah dilarang.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -01-00
TAJUK : RESIT
6. Buku resit boleh dibekalkan bagi tujuan transaksi di stor jualan/sub-center yang terletak
jauh dari pejabat PP. Resit-resit urusniaga harian hendaklah dikumpulkan dan
disenaraikan di dalam borang ter im aan w ang. Borang terimaan wang di stor, resit-resit
serta wang kutipan harian hendaklah diserahkan kepada Juruwang di Pejabat PP yang
akan merekod ke buku wang tunai harian atau komputer.
7. Semua resit-resit yang lengkap hendaklah disimpan ditempat yang selamat dan berkunci.
I II. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-03:
Sistem Merekod penerimaan Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada PP semua peringkat daripada
mengeluar atau menerima cek-cek tarikh terdahulu dalam urusniaganya
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:
Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal
I V. CONTOH DOKUMEN
1. Resit Modal Saham
No M : Tarikh:.....................
DITERIMA DARIPADA: Bayaran Masuk:
Nama : Yuran Tahunan
Alamat : Modal Saham:
RM……………setiap saham
No Ahli :
Unit Pertanian Kecil :
TUNAI/NO CEK :
PENGURUS BESAR/JURUWANG
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
( RINGGIT :........................................................)
Jumlah:
Peringatan Resit ini hendaklah disimpan oleh Pembeli Syer untuk diperiksa semasa penyerahan syer
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -01-00
TAJUK : RESIT
2. Resit Am
Resit Resmi No A:
Tarikh:
Diterima daripada:
No Ahli :
Sejumlah Ringgit :
kerana:
TUNAI/NO CEK :
Kod Akaun :
Tajuk Akaun :
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
PENGURUS BESAR/JURUWANG
JUMLAH
KETERANGAN RM
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -01-00
TAJUK : RESIT
3. Borang Terimaan Wangtunai
Kepada: Tarikh :
sebanyak RM………………………..
(Ringgit: )
(Pengurus sub center/penyelenggara Stor)
Diterima betul:
(Juruwang/Bahagian Akaun)
Tarikh:
Bawa ke hadapan Jumlah
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
PERAKUAN
SENARAI SERAHAN WANGTUNAI DITERIMA DI STOR/SUB-CENTER
Sila akui salinan resit-resit/baucer-baucer yang disenarai di bawah ini dan wang berjumlah
Nombor Resit/Baucer Amaun Nombor Resit/Baucer Amaun
Bawa ke hadapan
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -02-00
TAJUK : BAUCER BAYARAN
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
1. Baucer bayaran merupakan dokumen
asas bagi merekod transaksi
pembayaran tunai atau cek.
2. Maklumat baucer bayaran direkodkan
ke Jernal Pembayaran Wang Tunai
dan buku wang tunai harian.
1. Dinomborkan bersiri dengan rujukan bulan
dan tahun, misalnya, Baucar No. 1/1/98
2. Berlogo PP
3. Nama penerima
4. Tujuan pembayaran
5. Kod akaun dan tajuk akaun
6. kaedah pembayaran
7. Tarikh bayaran
8. Ruangan/kuasa tandatangan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Baucer bayaran mesti bercetak seperti buku/helaian atau diformatkan secara berkomputer
dalam 3 salinan. Salinan pertama untuk direkod oleh Bahagian akaun serta difailkan untuk
simpanan PP, salinan kedua dikeluarkan kepada penerima dan salinan ketiga untuk semakan
audit.
2. Semua pembayaran, sama ada dengan wang tunai atau cek mesti dibuat menggunakan
baucar bayaran yang lengkap bersama dokumen sokongan. Pembayaran cek atau tunai
tanpa menggunakan baucer bayaran adalah dilarang sama sekali.
3. Pembayaran kepada penerima bayaran hanya boleh dilaksanakan setelah kelulusan baucer
bayaran diperolehi. Apabila pembayaran dibuat, baucar bayaran hendaklah di cop dengan
perkataan "Dibayar" beserta dengan tarikh, nombor cek atau tunai. Pembayaran
menggunakan cek tunai adalah tidak digalakkan dan perlu dikawal.
4. Akuan penerimaan mesti diperolehi daripada penerima bayaran dengan mendapatkan
tandatangan penerima beserta resit resmi untuk dikepilkan bersama-sama dengan salinan
baucar . Sekiranya resit resmi tidak diperolehi, maklumat penerima hendaklah diperolehi
dengan mencatatkan juga dengan Nama, No kad pengenalan dan tarikh pada kesemua
salinan baucar tersebut.
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -02-00
TAJUK : BAUCER BAYARAN
5. Semua butir-butir seperti nombor akaun, tajuk akaun, keterangan perkhidmatan,
pembekalan dan lain-lain hendaklah dinyatakan dengan jelas di dalam baucar bayaran dan
disokong dengan dokumen bukti asal.
6. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menyedia, menyemak dan
meluluskan baucer bayaran mesti dibuat secara bertulis dan didokumenkan.
7. Semua baucer bayaran mesti disediakan oleh seorang pegawai yang ditentukan mengikut
Bahagian/aktiviti, diperiksa oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan diisahkan/diluluskan
untuk pembayaran oleh Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar.
8. Baucer bayaran yang dibatalkan mesti dikepilkan bersama-sama salinannya dan di cop
‘BATAL’.
9. Baucar bayaran yang telah disempurnakan dengan lengkap hendaklah difailkan dan
disimpan secara teratur serta selamat.
I II. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-04:
Sistem Merekod Pembayaran Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada PP semua peringkat daripada
mengeluar atau menerima cek-cek tarikh terdahulu dalam urusniaganya.
3. Arahan Pendaftar Bil. 12 Tahun 1983: Tandatangan Cek Pertubuhan Peladang
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:
Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -02-00
TAJUK : BAUCER BAYARAN
I V. CONTOH DOKUMEN
Kepada: NO BAUCER :
Tajuk Akaun:
( Ringgit : ______________________________________________________________)
Disediakan oleh
Dengan ini diterima jumlah seperti di atas
Tunai/Cek/No Resit:
Tarikh :
Nama:No Kad Pengenalan:Cop:
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
BAUCER BAYARAN
No Akaun :
Keterangan Perkhidmatan/Pembekalan
Tarikh
RM
Amaun
AKUAN TERIMAAN
Penerima
JUMLAH
Dengan ini saya mengesahkan iaitu perkhidmatan/pembekalan yang hendak dibayar ini telah disempurnakan denganmemuaskan, dan apakala ada kontrak maka syarat-syarat kontraknya telah diperolehi; dan barang-barang yangberkenaan telah diterima dan dikeluarkan untuk prnggunaan segera ataupun telah dimasukkan ke dalam buku lejarstor yang berkenaan; dan bahawa harga ini sederhana dan berpatutan.
Diluluskan oleh:
Pengurus BesarPengurus Akaun
Disemak Oleh
Pengurus Bahagian
Tandatangan
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -03-00
TAJUK : BAUCER BAYARAN WANG TUNAI RUNCIT
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
1. Baucer bayaran wang tunai runcit
merupakan dokumen asas bagi
merekod transaksi pembayaran
tunai bagi aktiviti panjar wang
runcit.
2. Maklumat baucer direkod di dalam
buku wang tunai runcit
1. Dinomborkan bersiri dengan rujukan bulan
dan tahun
2. Berlogo PP
3. Nama penerima
4. Tujuan pembayaran
5. Kod akaun dan tajuk akaun
6. Tarikh bayaran
7. Ruangan/kuasa tandatangan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Baucer bayaran mesti bercetak seperti buku/helaian atau diformatkan secara berkomputer
dalam 2 salinan. Salinan pertama untuk direkod oleh Juruwang serta difailkan untuk
simpanan PP dan salinan kedua dikeluarkan kepada penerima.
2. Tuntutan setiap bil pembayaran runcit dihadkan tidak melebihi RM100
3. Semua pembayaran mesti dibuat menggunakan baucar bayaran wangtunai runcit yang
lengkap bersama dokumen sokongan. Pembayaran tanpa menggunakan baucer bayaran
adalah dilarang sama sekali.
4. Pembayaran kepada penerima bayaran hanya boleh dilaksanakan setelah kelulusan
permohonan tunai wang runcit diperolehi. Apabila pembayaran dibuat, baucar bayaran
hendaklah di cop dengan perkataan "Dibayar" beserta dengan tarikh.
5. Akuan penerimaan mesti diperolehi daripada penerima bayaran dengan mendapatkan
tandatangan penerima dengan Nama, No kad pengenalan dan tarikh.
6. Semua butir-butir seperti nombor akaun, tajuk akaun, keterangan perkhidmatan,
pembekalan dan lain-lain hendaklah dinyatakan dengan jelas di dalam baucar bayaran
wangtunai runcit dan disokong dengan dokumen bukti asal serta borong permohonan yang
diluluskan.
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -03-00
TAJUK : BAUCER BAYARAN WANG TUNAI RUNCIT
7. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menyedia, menyemak dan
meluluskan baucar bayaran wangtunai runcit mesti dibuat secara bertulis dan
didokumenkan.
8. Semua baucer bayaran wangtunai runcit mesti disediakan oleh seorang pegawai yang
ditentukan dan diperiksa oleh Pengurus Kewangan/Akaun. Pengurus Besar/Timbalan
Pengurus Besar dikehendaki membuat semakan dan pemantauan penggunaan panjar dari
masa ke semasa.
9. Baucer bayaran wangtunai runcit yang dibatalkan mesti dikepilkan bersama-sama salinannya
di dan di cop ‘BATAL’.
10. Baucar bayaran wangtunai runcit yang telah disempurnakan dengan lengkap hendaklah
difailkan dan disimpan secara teratur serta selamat.
I II. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-04:
Sistem Merekod Pembayaran Tunai
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:
Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal
3. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2006: Pengurusan Panjar Wangtunai Runcit
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -03-00
TAJUK : BAUCER BAYARAN WANG TUNAI RUNCIT
IV. CONTOH DOKUMEN
ASAL/SALINAN
NAMA PERTUBUHAN PELADANG ____________________________
Dr Kepada ___________________ No Baucer : _______________
Tarikh
No Akaun : ___________________________
Tajuk Akaun : ___________________________
Amaun
RM
BUTIR-BUTIR
Saya mengesahkan bahawa pembekalan/perkhidmatan tersebut di atas berjumlah
sebanyak Ringgit : _____________________________________________________
telah dilaksanakan.
______________
Pengurus Besar/Juruwang
Saya mengaku penerimaan wang sebanyak Ringgit : RM _____________________
Tarikh : ---------------------------------------- Penerima
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -04-00
TAJUK : BAUCER JERNAL
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
1. Untuk pelarasan akaun-akaun.
2. Pindah angka daripada satu akaun ke
satu akaun yang lain
3. Membetulkan kesilapan-kesilapan dan
lain-lain urusniaga yang tidak
diuruskan dengan wang tunai yang
mana tidak ada jernal khas
disediakan.
1. Berlogo PP
2. Dinomborkan bersiri dengan rujukan bulan
dan tahun
3. Tujuan/keterangan transaksi
4. Kod dan tajuk akaun untuk didebit dan
dikreditkan
5. Tarikh
6. Ruangan/kuasa tandatangan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Semua tajuk akaun dan kod akaun yang akan didebit dan dikreditkan hendaklah dinyatakan
didalam baucer jernal dan keterangan yang penuh diberi bersama-sama dengan dokumen
sokongan serta butir-butirnya dimana berkenaan.
2. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menyedia, menyemak dan
meluluskan baucer jernal samada mengikut nilai dan had amaun mesti dibuat secara bertulis
dan didokumenkan.
3. Semua baucer jernal mesti disediakan oleh seorang pegawai yang ditentukan mengikut
Bahagian/aktiviti dan diperiksa oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan disah/diluluskan
oleh Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar sebelum catatan dibuat di Jernal Am.
4. Pengurus Besar dikehendaki membuat semakan dan pemantauan penggunaan baucer jernal
dari masa ke semasa.
5. Hanya baucar jernal yang telah diluluskan sahaja dibenarkan dibuat kemasukan ke Jernal
Am bagi tujuan pindahan ke akaun masing-masing di Lejar Am/Lejer Projek, Kemasukan
akaun menggunakan baucer jernal yang belum atau tiada kelulusan Pengurus Besar adalah
dilarang.
6. Baucer jernal yang telah disempurnakan dengan lengkap hendaklah difailkan dan disimpan
secara teratur serta selamat.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -04-00
TAJUK : BAUCER JERNAL
I II. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-07:
Sistem Merekod Pelarasan Akaun
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:
Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal
IV. CONTOH DOKUMEN
Nombor BJ:
Tarikh:
KETERANGAN
Nama:Jawatan:
Pengurus Akaun Pengurus Besar
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
BAUCER JERNAL
DR CRTAJUK AKAUN
Diluluskan oleh:Disediakan oleh Diperiksa Oleh
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -05-00
TAJUK : SLIP-SLIP SIMPANAN
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
1. Slip-slip digunakan merekod
transaksi kemasukan dan
pengeluaran akaun simpanan
biasa dan simpanan tetap oleh
ahli-ahli
2. Slip kemasukan wangtunai
3. Slip pengeluaran wang tunai
1. No. dokumen bersiri
2. Tujuan/keterangan transaksi
3. No akaun penyimpan
4. Jumlah amaun dipohon
5. Kod dan tajuk akaun untuk didebit dan
dikreditkan
7. Tarikh
8. Ruangan/kuasa tandatangan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Slip kemasukan dan pengeluaran tunai mesti bercetak seperti buku/helaian atau diformatkan
secara berkomputer dalam 2 salinan. Salinan pertama untuk direkod oleh Bahagian akaun
serta difailkan untuk simpanan PP dan semakan audit dan salinan kedua dikeluarkan kepada
penerima/penyimpan.
2. Memastikan penyimpan mengisi dan menandatangani atau menggunakan cap jari pada slip
deposit simpanan sebelum urusniaga kemasukan/pengeluaran berlaku.
3. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menerima, menyemak dan
mengesahkan terimaan slip mesti dibuat secara bertulis dan didokumenkan.
4. Pegawai yang bertanggungjawab untuk memperakui terimaan/pengeluaran wang dan slip
deposit mesti menandatangan serta mendaftarkan nombor harian yang bersiri sebelum
kemasukan data ke Buku Wang Tunai Harian.
5. Slip deposit yang telah diterima mesti disemak oleh pegawai lain yang diberi tanggungjawab
bagi tujuan kemasukan data ke buku simpanan penyimpan.
6. Pengurus akaun yang bertanggungjawab kemudiannya mesti mengesahkan kandungan slip
dan Buku simpanan adalah betul dengan menandatangan di dalam buku tersebut.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -05-00
TAJUK : SLIP-SLIP SIMPANAN
7. Jika slip kemasukan dibuat melalui cek, PP tidak dibenarkan mengeluarkan slip deposit
simpanan dan resit resmi deposit tetap kepada penyimpan sebelum cek berkenaan dijelaskan
oleh pihak bank.
8. Semua slip yang lengkap disempurnakan hendaklah direkodkan/posting ke Jernal
Terimaan/Pembayaran Wang Tunai
III. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual dan Kaedah Skim Simpanan Biasa
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-03 :
Sistem Merekod penerimaan Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-04:
Sistem Merekod Pembayaran Tunai
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:
Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal
IV. CONTOH DOKUMEN
1. Slip Simpanan
DEPOSIT No. DS:
Tarikh:
Nama : No. Kira-kira Penyimpan:
Sila simpankan di dalam deposit simpanan sebanyak Ringgit:
selama % setahun
RM
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
Bulan dengan kadar faedah
SLIP SIMPANAN
TUNAI/NO CEK : Penyimpan Juruwang
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -05-00
TAJUK : SLIP-SLIP SIMPANAN
2. Slip simpanan tetap
DEPOSIT No. DT:
Tarikh:
Nama : No. Kira-kira Penyimpan:
Sila simpankan di dalam deposit simpanan sebanyak Ringgit:
selama % setahun
RM
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
SLIP SIMPANAN TETAP
Bulan dengan kadar faedah
TUNAI/NO CEK : Penyimpan Juruwang
3. Slip Keluaran Simpanan
KELUARAN No. DS:
Tarikh:
No Akaun:Nama : No. Ahli:
Sila debitkan akaun saya dan bayar wang sebanyak Ringgit:
RM
JuruwangPenyimpan Pengurus Besar
SLIP KELUARAN SIMPANAN
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -06-00
TAJUK : PESANAN BELIAN BARANG/PERKHIDMATAN
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
1. Disediakan untuk merekod
urusniaga belian atau
pembekalan barangan dan
perkhidmatan.
1. No. dokumen bersiri
2. Nama pembekal dan alamat
3. Keterangan pesanan
4. Tarikh pesanan
5. Ruang tandatangan/kelulusan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Semua pesanan belian mesti bercetak seperti helaian/buku atau diformatkan secara
berkomputer dalam 3 salinan. Salinan pertama untuk diberi kepada pembekal/
penjual/pemiutang, salinan kedua diserahkan kepada bahagian perniagaan yang membuat
permohonan untuk direkod bersama dengan invois/nota hantaran pembekal di dalam Buku
Laporan terimaan barang, manakala salinan ketiga adalah dikekalkan/simpanan akaun
untuk semakan audit
Bagi sistem berkom puter per lu disediakan 2 salinan - 1 salinan untuk pem bekal
dan 1 salinan kepada rekod akaun dan semakan audit
2. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menyedia, menyemak dan
mengesahkan pesanan belian samada mengikut nilai dan had amaun mesti dibuat secara
bertulis dan didokumenkan.
3. Semua pesanan belian mesti disediakan oleh Pengurus Bahagian mengikut
Bahagian/aktiviti yang membuat permohonan berkaitan dan diperiksa serta disahkan
oleh Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar atau pegawai yang dilantik khas serta
diluluskan oleh Jemaah Pengarah.
4. Apabila pesanan ini diguna untuk membeli barang-barang ahli sebagai menjelaskan
pinjaman berbentuk mata benda tanpa cagaran ianya hendaklah disediakan pada tarikh
sebenarnya diterima barang-barang itu dengan keterangan nombor ahli dan nombor bon
pinjaman bersangkutan.
5. Pesanan Belian asal yang dibatalkan hendaklah disimpan bersama-sama salinan-salinannya
di dalam buku pesanan belian untuk tujuan pemeriksaan.
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -06-00
TAJUK : PESANAN BELIAN BARANG/PERKHIDMATAN
6. Semua pesanan belian yang lengkap disempurnakan hendaklah direkodkan/posting ke Jernal
Belian/Jernal Pembayaran Wang Tunai.
III. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:
Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal
IV. CONTOH DOKUMEN
Kepada: NO P:
Tarikh :
Sila bekalkan barang-barang dibawah ini:
Bil Butir-Butir Unit Kuantiti Harga Seunit
JUMLAH
(Ringgit : _____________________________________________________________________________)Bayaran untuk barang-barang ini tidak akan dijelaskan sebelum pesanan ASAL dikemukakan.
Disediakan Oleh Diluluskan Oleh
Pengurus Perniagaantani Pengurus Besar
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
PESANAN BELIAN
Jumlah
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -07-00
TAJUK : LAPORAN TERIMAAN BARANG
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
Merekod semua jenis barang-barang
dan harganya yang diterima, dirujuk
kepada Pesanan Belian atau invois
pembekal.
1. No. dokumen bersiri
2. Nama pembekal dan alamat
3. Keterangan pesanan/invois pembekal
4. Tarikh terimaan barang
5. Ruang tandatangan/kelulusan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Semua borang terimaan barang mesti bercetak seperti helaian/buku atau diformatkan secara
berkomputer dalam 2 salinan. Salinan pertama untuk direkod oleh bahagian stor bersama
dengan pesanan belian/invois/nota hantaran pembekal manakala salinan kedua adalah
dikekalkan/simpanan akaun untuk semakan audit
2. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menyedia, menyemak dan
mengesahkan Laporan Terimaan barang mesti dibuat secara bertulis dan didokumenkan.
3. Invois dari pembekal dan Laporan Terimaan Barang hendaklah diserah kepada Bahagian
berkaitan untuk dijadikan dokumen asas kemasukan data dalam Jernal Belian.
4. Laporan Terimaan Barang-barang yang dibatalkan hendaklah disimpan/kekal didalam buku
untuk diperiksa oleh Juruaudit.
III. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-09:
Sistem Merekod Stok Perniagaan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:
Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -07-00
TAJUK : LAPORAN TERIMAAN BARANG
IV. CONTOH DOKUMEN
NO LTB:
Tarikh :
No. Pesanan Belian: Tarikh:Rujukan Nota hantaran pembekalan: Tarikh:
Butir-Butir Unit Kuantiti Harga SeunitMuka buku stok barang
JUMLAH
Saya mengesahkan barang-barang tersebut telah diterima oleh saya dan dimasukkan kebuku stok barang
Disediakan Oleh Disemak Oleh
Penyelenggara stor Pengurus Bahagian
JumlahBil
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
LAPORAN TERIMAAN BARANG
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -08-00
TAJUK : NOTA HANTARAN DAN BIL
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
Disediakan untuk merekod urusniaga
jualan barang atau perkhidmatan
secara hutang dan tunai.
1. No. dokumen bersiri
2. Nama penerima dan alamat
3. Keterangan butiran nota hantaran
4. Keterangan butiran invois beserta jumlah
amaun.
5. Tarikh
6. Ruang tandatangan/kelulusan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Semua nota hantaran mesti bercetak seperti helaian/buku atau diformatkan secara
berkomputer dalam 3 salinan. Salinan yang pertama dan kedua hendaklah dikemukakan
kepada pembeli bagi tujuan pengesahan/mengakui terimaan barang-barang atau
perkhidmatan tersebut. Nota hantaran yang asal perlu dikembalikan kepada PP untuk
pengeluaran Bil, salinan kedua untuk simpanan pembeli manakala salinan ketiga disimpan
untuk semakan audit.
2. Pada masa yang sama Bil mesti dikeluarkan dalam 3 salinan yang mana salinan pertama
dikemukakan kepada pembeli. Salinan kedua akan disimpan untuk direkod ke Jernal Jualan
dan difailkan. Tarikh yang akan direkodkan ke jernal tersebut ialah tarikh pada nota
hantaran barang/bil dan salinan yang ketiganya dikekalkan di dalam buku untuk semakan.
3. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menyedia, menyemak dan
mengesahkan nota hantaran/bil samada mengikut nilai dan had amaun mesti dibuat secara
bertulis dan didokumenkan.
4. Semua Nota Hantaran mesti disediakan oleh seorang pegawai mengikut Bahagian/aktiviti
yang membuat jualan berkaitan dan diperiksa serta disahkan oleh Pengurus
Besar/Timbalan Pengurus Besar atau pegawai yang dilantik/diluluskan oleh Jemaah
Pengarah.
5. Semua Nota Hantaran Barang-Barang dan bil asal serta salinan-salinannya yang dibatalkan
hendaklah disimpan di dalam buku masing-masing untuk pemeriksaan.
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 -08-00
TAJUK : NOTA HANTARAN DAN BIL
6. Semua nota hantaran/bil yang lengkap disempurnakan hendaklah direkodkan/posting ke
Jernal Jualan kecuali bagi jualan tunai.
III. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-05:
Sistem Merekod Jualan
IV. CONTOH DOKUMEN
1. Nota Hantaran
NO H:Tarikh :
KEPADA:
Bil Butir-Butir Unit Kuantiti Harga/unit
( Ringgit : ______________________________________________________________)
Diterima dengan betul;
Nama:
No Kad Pengenalan:
Nota: Jawatan & Cop:
Peringatan barang-barang yang dibeli tidak boleh dikembalikan.
Barang-barang yang diterima rosak mestilah diberitahu secara bertulis dalam tempoh 7 hari
Sebarang permohonan selepas tempoh itu tidak akan dilayan
JUMLAH
Penerimab.p Pengurus Besar
Dihantar oleh;
Jumlah Amaun
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
NOTA HANTARAN
NAMAALAMAT
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
2. BIL
No. Bil:
KEPADA:Tarikh :
BIL. PESANAN TUAN: TARIKH:BIL. NOTA HANTARAN KAMI: TARIKH:
BIL UNIT KUANTITIHARGA/
UNIT
( Ringgit : ______________________________________________________)
Nota:
Penjelasan bil ini hendaklah dibuat dalam tempoh bulan daripada tarikh tersebut di atas.
Pembayaran dengan cek berpalang atas nama Pertubuhan Peladang (nama lengkap) atau
dibayar melalui akaun Bank No:
Hanya pembayaran yang diperakui dengan resit resmi Pertubuhan Peladang sahaja dianggap sah.
(Pengurus Besar)
BUTIR-BUTIR JUMLAH AMAUN
JUMLAH
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
NAMA :ALAMAT:
BIL
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 - 0 9 -00
TAJUK : NOTA KREDIT/DEBIT
I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN
KEGUNAAN CIRI DOKUMEN
Disediakan untuk merekod urusniaga
diskaun perniagaan yang diberi dan
diterima, pengurungan harga,
pembetukan kesilapan harga dan
selaraskan hutang.
1. No. dokumen bersiri
2. Nama penerima dan alamat
3. Keterangan butiran pelarasan
4. Rujukan tajok akaun
5. Tarikh
6. Ruang tandatangan/kelulusan
II PROSEDUR KAWALAN
1. Semua nota kredit/debit mesti bercetak seperti helaian/buku atau diformatkan secara
berkomputer dalam 2 salinan. Salinan yang pertama hendaklah dikemukakan kepada
pemiutang/penghutang bagi tujuan bagi tujuan menyelarasan hutang. Salinan kedua untuk
disimpan untuk semakan audit.
2. Nota Kredit dan Debit perlu di isi butiran pelarasan, amaunnya, sebabnya pelarasan dan
tajok yang dipelarasan.
3 Nota Kredit dan Debit perlu di rekod melalui Baucer Jernal .
4. Semua nota kredit/debit perlu di sediakan oleh ketua bahagian, disemak oleh Pengurus
akaun dan diluluskan oleh Pengurus Besar.
5. Nota Kredit dan Debit perlu di catit tarikh, no rujukan dan butirannya.
III. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-05:
Sistem Merekod Jualan
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:
Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 8 - 0 9 -00
TAJUK : NOTA KREDIT/DEBIT
IV. CONTOH DOKUMEN
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
NO SIRI …………. Tarikh:…………………………
Nama :………………………………………………………………
………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………….
NOTA DEBIT/NOTA KREDIT
Akaun tuan telah didebitkan seperti berikut:
KETERANGAN AMAUN
JUMLAH
(Ringgit: …………………………………………………………………………………………………………………)
Disediakan oleh Disemak oleh Diluluskan Oleh
……………………………………… ……………………………………… ……………………………….
( Ketua Bahagian) ( Pengurus Akaun) ( Pengurus Besar )
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -00-00
TAJUK MANUAL : BUKU DAN REKOD PERAKAUNAN
I. PENGENALAN
Menurut Peraturan 66, Peraturan PP 1983, semua Pertubuhan Peladang dikehendaki menyimpan
rekod-rekod perakaunan yang lengkap dan sempurna yang boleh memberi pandangan yang
benar dan saksama terhadap keputusan operasi dan kedudukan syarikat. Pertubuhan Peladang
juga dibolehkan menggunakan komputer sebagai mengganti buku-buku dan rekod perakaunan
mengikut syarat-syarat yang dikeluarkan oleh Pendaftar dari semasa ke semasa.
Oleh yang demikian, kesemua Pertubuhan Peladang mesti menggunapakai buku-buku akaun,
rekod-rekod dan dokumen yang seragam dan memenuhi keperluan maklumat-maklumat yang
dinyatakan di dalam contoh format dalam manual ini. Walau bagaimana pun, Pertubuhan
Peladang dibenarkan menggunakan format masing-masing berdasarkan aplikasi perakaunan
yang diterimapakai serta tertakluk kepada kelulusan Pendaftar.
II. JENIS REKOD DAN BUKU PERAKAUNAN
1. Buku Wang Tunai Harian
2. Jernal Terimaan Wang Tunai
3. Jernal Pembayaran Wang Tunai
4. Buku Wang Tunai
5. Jernal Jualan
6. Jernal Pinjaman Tanpa Cagaran
7. Jernal Belian
8. Jernal Am
9. Lejar Am
10. Lejar Projek
11. Lejar Tambahan - Penghutang/Pemiutang/Pinjaman
12. Lejar Tambahan - Simpanan dan Deposit Tetap
13. Daftar Pemegang Syer
14. Daftar Ahli dan Yuran Tahunan
15. Buku Stok Barang-Barang
16. Buku Wang Tunai Runcit
17. Daftar Aset Tetap
18. Imbangan duga
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-00-00
TAJUK MANUAL : BUKU DAN REKOD PERAKAUNAN
III. KAWALAN
1. Semua pengurusan rekod dan buku perakaunan ini hendaklah dilaksanakan secara
teratur dan sempurna
2. Terdapat senarai pembahagian tugas yang jelas bagi setiap penyediaan, penyemakan
dan penutupan rekod dan buku akaun serta didokumenkan
3. Mendapatkan persetujuan jemaah pengarah dalam menentukan had kuasa dan
tanggungjawab kakitangan dalam menguruskan buku dan rekod perakaunan
4. Semua buku perakaunan mesti disemak dari masa ke semasa oleh pegawai yang
bertanggungjawab
5. Semua buku dan rekod yang bercetak hendaklah disimpan ditempat yang selamat dan
terkawal. Segala maklumat buku dan rekod yang disimpan di dalam komputer hendaklah
dikawal melalui penggunaan password dan juga data-data hendaklah sentiasa dibackup
bagi memastikan sebarang kemungkinan seperti kehilangan data berlaku.
6. Menetapkan sistem kawalan data yang lengkap bagi memastikan data-data tidak mudah
di akses oleh individu yang tidak berkenaan.
7. Semua rekod perakaunan dan lain-lain rekod hendaklah disimpan selama tujuh tahun
selepas tamatnya urusniaga atau kegiatan yang mana rekod-rekod itu masing-
masingnya bersangkutan dan hendaklah disimpan di Pejabat Berdaftar Pertubuhan
Peladang itu atau sesuatu tempat yang difikirkan sesuai oleh Para Pengarah.
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -01-00
TAJUK : BUKU WANGTUNAI HARIAN
I MAKSUD
Buku ini disenggarakan oleh Juruwang dan tujuan disediakan adalah untuk merekod semua
terimaan melalui resit dan pembayaran wang tunai melalui baucar bayaran, serta kemasukan dan
pengeluaran wangtunai daripada bank (slip bank) dan pelarasan berkaitan wang tunai (baucar
jernal).
I I. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Merekod semua jenis terimaan berasaskan nombor dan butir resit terimaan.
2. Merekod semua pembayaran tunai dan kontra cek ke bank
3. Merekod nombor cek bagi terimaan dan bayaran (Kontra)
4. Kemasukan urusniaga transaksi yang berlaku dibuat setiap hari dengan kemaskini dan
sempurna
5. Setiap hari buku ini perlu dijumlahkan/ditutup bagi menentukan baki akhirnya
III. KAWALAN DALAMAN
1. Buku ini mesti diselenggarakan oleh pegawai yang dilantik dan dipertentukan oleh
pengurusan Ahli Jemaah Pengarah.
2. Buku ini mesti disemak/disahkan serta ditandatangani oleh Pengurus Kewangan/Akaun
atau Pengurus Besar.
3. Pemeriksaan fizikal dan perbandingan Wang Tunai Di Tangan dengan Buku Wang Tunai
hendaklah di buat setiap hari atau sekurang-kurangnya seminggu sekali iaitu pada pagi
hari pertama berkerja.
4. Had Wang Tunai Di Tangan dibenarkan dalam satu-satu masa hendaklah diluluskan oleh
Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-01-00
TAJUK : BUKU WANGTUNAI HARIAN
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Resit
2. Baucer bayaran
3. Slip Bank
4. Baucer Jernal
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod penerimaan Tunai
6. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-04:
Sistem Merekod Pembayaran Tunai
V. CONTOH FORMAT
MUKA SURAT:
TARIKH TERIMAAN BAYARAN BAKIRUJUKAN TERIMAAN/BAYARAN
BUKU WANGTUNAI HARIAN
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -02-00
TAJUK : JERNAL TERIMAAN WANGTUNAI
I MAKSUD
Jernal ini adalah untuk merekod semua penerimaan wangtunai atau cek melalui resit-resit.
II PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Catatan terimaan bagi kemasukan maklumat dari setiap resit dibuat ke dalam tajuk-
tajuk tertentu seperti:
a. tajuk akaun
b. jumlah amaun
c. pelbagai - digunakan untuk merekod lain-lain terimaan/tajuk-tajuk akaun yang
berkaitan dan
d. projek - digunakan untuk merekod terimaan berkaitan dengan projek
2. Kesemua rekod transaksi mesti dijumlahkan setiap hari dan jumlah tersebut hendaklah
dibawa ke hadapan kepada hari berikutnya sehingga akhir bulan.
3. Pada akhir bulan, satu rekod ringkasan disediakan bagi mengumpulkan, menjumlahkan
dan mengklasifikasikan mengikut tajuk-tajuk akaun terimaan di setiap ruangan
berkenaan. Pastikan jumlah setiap tajuk akaun adalah sama dengan jumlah terimaan di
setiap ruangan sebelum pindahan/posting ke lejer Am, lejer projek dan lejer tambahan
dilaksanakan. Keadaan ini dapat mempastikan akaun sentiasa seimbang sebelum
dibuat catatan pindahan.
4. Pindahan/ posting jernal terimaan wangtunai adalah berdasarkan catatan bergu berikut:
Debit: wang tunai di tangan atau/dan di bank
Kredit: Semua tajuk-tajuk akaun terimaan masing-masing di Lejer Am, Lejer
Projek, Lejer Tambahan dan Daftar-daftar.
5. Nombor muka surat lejar atau folio antara Jurnal Terimaan, semua lejar dan buku daftar
mestilah dicatat bagi memudahkan semakan.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Buku ini mesti diselenggarakan oleh pegawai yang terlibat di bawah pengurusan akaun
dan mestilah mereka yang tidak terlibat di dalam penyediaan buku wangtunai harian.
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-02-00
TAJUK : JERNAL TERIMAAN WANGTUNAI
2. Buku ini mesti disemak/disahkan serta ditandatangani oleh Pengurus Kewangan/Akaun
dan Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar.
3. Jumlah terimaan bagi semua tajuk-tajuk akaun mestilah sama dengan jumlah terimaan
wang tunai bagi setiap hari dan setiap akhir bulan berkenaan.
4. Rekod jernal terimaan mesti dicetak dan difailkan setiap bulan
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Resit
2. Baucer Jernal
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod penerimaan Tunai
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-04:
Sistem Merekod Pembayaran Tunai
5. Manual Sistem Aplikasi Perakaunan
V. CONTOH FORMAT
MUKA SURAT NO: JT
TARIKH NO. RESIT TAJUK AKAUNMUKA LEJAR/
DAFTARBUTIR-BUTIR
YURAN AHLI
DEPOSIT PINJAMAN JUALAN PROJEK LAIN-LAIN JUMLAHPENGHUTANG PERNIAGAAN
JERNAL TERIMAAN WANGTUNAI
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -03-00
TAJUK : JERNAL PEMBAYARAN WANGTUNAI
I MAKSUD
Jernal ini untuk merekod semua pembayaran samada dengan wang tunai atau cek melalui baucar
bayaran.
II PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Catatan pembayaran bagi kemasukan maklumat dari setiap baucer bayaran dibuat ke
dalam tajuk-tajuk tertentu seperti:
a. tajuk akaun/kod akaun
b. jumlah amaun
c. keterangan pembayaran
d. kaedah Pembayaran – tunai/cek
e. pelbagai - digunakan untuk merekod lain-lain terimaan/tajuk-tajuk akaun yang
berkaitan dan
f. projek - digunakan untuk merekod terimaan berkaitan dengan projek
2. Kesemua rekod transakasi mesti dijumlahkan setiap hari dan jumlah tersebut hendaklah
dibawa ke hadapan kepada hari berikutnya sehingga akhir bulan.
3. Pada akhir bulan, satu rekod ringkasan disediakan bagi mengumpulkan, menjumlahkan
dan mengklasifikasikan mengikut tajuk-tajuk akaun terimaan di setiap ruangan
berkenaan. Pastikan jumlah setiap tajuk akaun adalah sama dengan jumlah terimaan di
setiap ruangan sebelum pindahan/posting ke lejer Am, lejer projek dan lejer tambahan
dilaksanakan. Keadaan ini dapat mempastikan akaun sentiasa seimbang sebelum dibuat
catatan pindahan.
4. Pindahan/ posting jernal terimaan wangtunai adalah berdasarkan catatan bergu berikut:
Debit: Semua tajuk-tajuk akaun pembayaran masing-masing di Lejer Am, Lejer
Projek, Lejer Tambahan dan Daftar-daftar.
Kredit: Wang tunai di bank dan ditangan
5. Nombor muka surat lejar atau folio antara Jurnal Terimaan, semua lejar dan buku daftar
mestilah dicatat bagi memudahkan semakan.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-03-00
TAJUK : JERNAL PEMBAYARAN WANGTUNAI
III. KAWALAN DALAMAN
1. Buku ini mesti diselenggarakan oleh pegawai yang terlibat di bawah pengurusan akaun
dan mestilah mereka yang tidak terlibat di dalam penyediaan buku wangtunai harian.
2. Buku ini mesti disemak serta ditandatangani oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan
Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar.
3. Jumlah pembayaran bagi semua tajuk-tajuk akaun mestilah sama dengan jumlah
pembayaran wang secara "tunai" dan "bank" bagi setiap hari dan setiap akhir bulan
berkenaan. Keadaan ini dapat mempastikan akaun sentiasa seimbang sebelum dibuat
catatan pindahan
4. Rekod jernal terimaan mesti dicetak dan difailkan setiap bulan dengan lengkap
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Baucer bayaran
2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod penerimaan Tunai
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-04:
Sistem Merekod Pembayaran Tunai
4. Manual sistem aplikasi perakaunan
V. CONTOH FORMAT
MUKA SURAT NO: JP
TARIKHNO.
BAUCERTAJUK AKAUN
MUKA LEJAR/ DAFTAR
BUTIR-BUTIRDEPOSIT
AHLIPINJAMAN BELIAN PROJEK LAIN-LAIN TUNAI BANK
PEMIUTANG PERNIAGAAN
JERNAL PEMBAYARAN WANGTUNAI
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -04-00
TAJUK : BUKU WANG TUNAI
I MAKSUD
Buku ini adalah untuk merekodkan jumlah baki terimaan dan pembayaran harian daripada Jernal
Terimaan Wang Tunai dan Jernal Pembayaran Wang Tunai.
II PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Kemasukan dibuat berasaskan jernal terinaan tunai dan pembayaran tunai ke Lejar am
iaitu Akaun Wang Tunai Ditangan dan Akaun Wang Tunai di Bank.
2. Jumlah Terimaan harian di dalam Jernal Terimaan Wang Tunai dipindahkanposting ke
Akaun Wang Tunai di Tangan atau wangtunai di bank (Debit) dan jumlah pembayaran
harian daripada Jernal Pembayaran Wang Tunai dipetik dan dipindahkan/posting ke akaun
Wang Tunai Di Tangan atau akaun wangtunai di bank (Kredit)
3. Wang tunai yang masuk dan keluar daripada Bank adalah dibuat dengan cara kontra
melalui slip bank kepada akaun Wang tunai di tangan atau/dan Akaun Wang tunai di bank.
4. Pelarasan melalui baucar jernal yang berkaitan dengan wang tunai di bank seperti cek tak
laku, bayaran perkhidmatan bank, faedah bank dan lain-lain direkodkan ke akaun Wang
Tunai di Bank adalah berdasarkan kepada catatan debit dan kredit yang terdapat pada
baucar Jernal/Jernal Am.
5. Pada setiap hari baki akhir Wang Tunai ini hendaklah bersamaan dengan baki akhir di buku
wang tunai harian serta bersamaan dengan jumlah baki fizikal wang tunai, cek dan lain-
lain di tangan Juruwang.
6. Pada akhir setiap bulan, penyata penyesuaian disediakan untuk menyesuaikan baki akaun
dengan penyata bank. Pelarasan-pelarasan seperti cek belum diambilkira, bayaran bank,
faedah bank dan lain-lain direkod dalam Akaun wangtunai di bank melalui kemasukan
jernal.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Buku ini mesti diuruskan oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan disemak serta disahkan oleh
Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar sekurang-kurangnya pada setiap minggu
pertama.
2. Surat pengesahan daripada pihak bank hendaklah diperolehi.
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-04-00
TAJUK : BUKU WANG TUNAI
3. Penyata penyesuaian bank hendaklah disediakan setiap bulan bagi memudahkan sebarang
pelarasan dan kesilapan dikenalpasti lebih awal
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Jernal Terimaan tunai
2. Jernal Pembayaran tunai
3. Baucer jernal
4. Manual Sistem Aplikasi Perakaunan
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod penerimaan Tunai
6. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-04:
Sistem Merekod Pembayaran Tunai
V. CONTOH FORMAT
MUKA SURAT:BW
TARIKH BUTIR-BUTIR MUKA JERNAL DEBIT KREDIT DR/CR BAKI
BUKU WANGTUNAI
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -05-00
TAJUK : JERNAL JUALAN/JERNAL JUALAN PROJEK
I MAKSUD
1. Jernal ini merekodkan kesemua jualan barangan atau perkhidmatan (termasuk jualan
daripada projek) secara kredit kepada penghutang ahli dan bukan ahli.
2. Jurnal ini direkodkan melalui dokumen asas seperti Bil dan Nota Hantaran Barang-barang.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Ruangan-ruangan disediakan dalam jurnal ini adalah untuk merekod pelbagai tajuk akaun
kategori barangan dan perkhidmatan yang dijual. Maklumat tarikh, Nombor bil dan nota
hantaran, nama penerima barangan atau perkhidmatan dan amaun perlu direkodkan ke
dalam ruangan masing-masing di jurnal ini.
2. Setiap kemasukan bil dan nota hantaran barang akan dipindahkan kepada akaun individu
di lejar tambahan. Bagi memudahkan semakan, nombor muka jurnal dan lejar tambahan
hendaklah dicatatkan pada bil dan nota hantaran dan sebaliknya.
3. Pada akhir bulan, jumlahkan setiap ruangan dalam jernal, semak dan cetak.
4. Jumlah baki di Jernal Jualan atau Jernal Jualan Projek, dipindahkan ke Lejer Am, Lejer
Projek dan lejer tambahan melalui catatan bergu berikut:-
Debit: Akaun-akaun penghutang perniagaan ahli atau bukan ahli, di Lejar
Am/Lejar tambahan.
Kredit: Semua tajuk akaun Jualan barangan dan perkhidmatan di Lejar Am/Lejar
Projek.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Buku ini mesti diuruskan oleh Pengurus Bahagian yang terlibat dengan aktiviti perniagaan
dan disemak serta disahkan oleh Pengurus Besar/timbalan Pengurus Besar setiap bulan.
2. Semua rekod kemasukan mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur
mengikut tarikh urusniaga.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-05-00
TAJUK : JERNAL JUALAN/JERNAL JUALAN PROJEK
3. Penutupan dan posting jernal hanya boleh dibuat setelah semakan dan pemeriksaan dibuat
terhadap catatan urusniaga oleh pegawai yang bertanggungjawab.
I V. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Nota hantaran
2. Bil-bil tuntutan
3. Manual Sistem Aplikasi Perakaunan
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-05:
Sistem Merekod Jualan
V. CONTOH FORMAT
MUKA SURAT NO: JJ
KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K
JUALAN BEKALAN LADANG
BARANG PEMASARAN
BARANG PENGGUNA
PELBAGAIJUALAN
BEKALAN LADANG
BARANG PEMASARAN
BARANG PENGGUNA
PELBAGAI
JERNAL JUALAN
AHLI
MUKA LEJAR/ DAFTAR
NO NOTA HANTARAN
NAMA DAN BUTIR-BUTIR
TARIKH
BUKAN AHLI
JUMLAH
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -06-00
TAJUK : JERNAL PINJAMAN TANPA CAGARAN
I MAKSUD
1. Jernal ini merekod kesemua bentuk pinjaman yang diberi kepada ahli-ahli seperti
barang-barang bekalan ladang, benih-benih dan anak pokok atau dengan cara
perkhidmatan seperti penggunaan kejenteraan ladang, pemprosesan, pembekalan dan
pengangkutan.
2. Untuk tujuan perakaunan, barang-barang bekalan ladang yang diberi melalui pinjaman
tanpa cagaran adalah dianggap sebagai jualan.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Bagi setiap satu jenis barangan atau perkhidmatan itu, ruangan-ruangan yang
disediakan di dalam jernal ini adalah untuk mencatatkan amaun-amaunnya, dengan satu
ruangan "Jumlah" untuk dicatatkan jumlah pinjaman yang diberi.
2. Bil dan Nota Hantaran digunakan sebagai dokumen asas untuk merekod Jurnal ini
melalui kemasukan daripada butir-butir dan amaun-amaun pinjaman ke dalam ruangan-
ruangan yang berkenaan dan dijumlahkan.
3. Kemudian setiap kemasukan itu akan diposkan kepada akaun individu di Lejar
Tambahan Pinjaman Tanpa Cagaran dengan muka suratnya dicatatkan.
4. Pada akhir setiap bulan, ruangan-ruangan di dalam Jernal ini akan dijumlahkan dan
jumlah-jumlah bulanan itu dikreditkan ke akaun jualan dan hasil masing-masing.
5. Sementara itu, jumlah bulanan di ruangan "Jumlah" didebitkan ke akaun Pinjaman
Tanpa Cagaran di Lejar Am.
6. Setiap posting dari Jernal ke Lejar hendaklah dibuat dengan rujukan nombor Muka-muka
Surat.
I II. KAWALAN DALAMAN
1. Buku ini mesti diuruskan oleh Pengurus Bahagian yang teerlibat dengan aktiviti perniagaan
dan disemak serta disahkan oleh Pengurus Besar/timbalan Pengurus Besar setiap bulan.
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-06-00
TAJUK : JERNAL PINJAMAN TANPA CAGARAN
2. Semua rekod kemasukan mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur mengikut
tarikh urusniaga.
3. Penutupan dan posting jernal hanya boleh dibuat setelah semakan dan pemeriksaan dibuat
terhadap catatan urusniaga oleh pegawai akaun yang bertanggungjawab.
I V. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Nota hantaran
2. Bil-bil tuntutan
3. Manual Sistem Aplikasi Perakaunan
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
05: Sistem Merekod Jualan
V. LAMPIRAN
MUKA SURAT NO: JJ
KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K
JUALAN BEKALAN LADANG
BARANG PEMASARAN
BARANG PENGGUNA
PELBAGAIJUALAN
BEKALAN LADANG
BARANG PEMASARAN
BARANG PENGGUNA
PELBAGAI
JERNAL PINJAMAN
AHLI
MUKA LEJAR/ DAFTAR
NO NOTA HANTARAN
NAMA DAN BUTIR-BUTIRTARIKH
BUKAN AHLI
JUMLAH
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -07-00
TAJUK : JERNAL BELIAN/BELIAN PROJEK
I MAKSUD
Jernal ini merekodkan semua belian barangan atau perkhidmatan secara kredit (termasuk belian
hutang bagi projek) daripada pemiutang ahli dan bukan ahli.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Ruangan-ruangan disediakan dalam jernal ini adalah untuk merekod pelbagai tajuk
akaun kategori barangan dan perkhidmatan yang dibeli.
2. Tarikh yang akan dicatatkan di dalam Jernal Belian ialah tarikh barang-barang itu
diterima.
3. Maklumat tarikh, Nombor LTB dan nota hantaran pembekal, nama pembekal barangan
atau perkhidmatan dan amaun perlu direkodkan ke ruangan masing-masing di jurnal
ini.
4. Pada akhir setiap bulan, Ruangan "Belian barangan atau perkhidmatan mengikut tajuk
akaun masing-masing" dan ruang "jumlah" pemiutang ahli dan bukan ahli dijumlahkan.
Pastikan jumlah semua tajuk akaun belian adalah sama dengan jumlah akaun pemiutang
ahli dan bukan ahli.
5. Daripada Jernal Belian atau Jernal Belian Projek, dipindahkan ke Lejer Am, Lejer Projek
dan lejer tambahan melalui catatan bergu berikut:-
Debit: Semua tajuk akaun Belian barangan atau perkhidmatan di Lejar Am dan
Lejar Projek.
Kredit: Akaun-akaun pemiutang perniagaan, ahli atau bukan ahli, di Lejar Am
dan Lejar tambahan.
I II. KAWALAN DALAMAN
1. Buku ini mesti diuruskan oleh Pengurus Bahagian yang teerlibat dengan aktiviti perniagaan
dan disemak serta disahkan oleh Pengurus Besar/timbalan Pengurus Besar setiap bulan.
2. Semua rekod kemasukan mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur mengikut
tarikh urusniaga.
MUKASURAT: 16 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-07-00
TAJUK : JERNAL BELIAN/BELIAN PROJEK
3. Penutupan dan posting jernal hanya boleh dibuat setelah semakan dan pemeriksaan dibuat
terhadap catatan urusniaga oleh pegawai akaun yang bertanggungjawab.
4. Bagi memudahkan semakan, nombor muka jurnal dan lejar tambahan hendaklah
dicatatkan pada LTB dan nota hantaran pembekal dan sebaliknya.
IV. RUJUKAN
1. Laporan terimaan barang
2. Nota hantaran pembekal
3. Pesanan belian
4. Manual Sistem Aplikasi Perakaunan
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
06: Sistem Merekod Belian
V. CONTOH FORMAT
MUKA SURAT NO: JB
KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K
JUALAN BEKALAN LADANG
BARANG PEMASARAN
BARANG PENGGUNA
PELBAGAIJUALAN
BEKALAN LADANG
BARANG PEMASARAN
BARANG PENGGUNA
PELBAGAI
JERNAL BELIAN
TARIKH
NAMA DAN
BUTIR-BUTIR
INVOIS NO:/NOTA HANTARAN
NO. PESANAN BELIAN
AHLI BUKAN AHLI
JUMLAHMUKA LEJAR PEMIUTANG
MUKASURAT: 17 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 0 9 -08-00
TAJUK : JERNAL AM
I MAKSUD
Semua urusniaga yang tidak sesuai dimasukkan ke mana-mana jernal yang diterangkan
sebelum ini yang melibatkan resit atau baucar bayaran hendaklah direkodkan di jernal ini
dengan menggunakan baucar Jernal.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Kenalpasti pelarasan yang melibatkan penyediaan baucer jernal seperti penutupan
akaun, pelarasan akaun, hutang lapuk dihapuskira, pendapatan terakru, pembayaran
terdahulu, pembetulan kesilapan dan lain-lain.
2. Catatan debit dan kredit kemudiannya dipindahkan ke akaun masing-masing di Lejar
Am, Lejar Projek, Lejar Tambahan atau Daftar, dan nombor-nombor muka suratnya
hendaklah dicatatkan.
I II. KAWALAN DALAMAN
1. Penyediaan baucer jernal hendaklah disemak oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan
diluluskan oleh Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar
2. Setiap baucer jernal mesti dilampirkan bersekali dokumen sokongan yang menunjukkan
keperluan pelarasan jernal dibuat
3. Sebarang pindahan atau posting akaun jernal hanya dibenarkan apabila kelulusan baucer
jernal diperolehi daripada pegawai yang bertanggungjawab.
4. Semua rekod kemasukan jernal mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur
mengikut tarikh urusniaga
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Baucer Jernal
2. Manual Sistem Aplikasi Perakaunan
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
07: Sistem Merekod Pelarasan Akaun
MUKASURAT: 18 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-08-00
TAJUK : JERNAL AM
V. CONTOH FORMAT
JERNAL AM
TARIKH NAMA DAN BUTIR-BUTIR MUKA LEJAR DEBIT KREDIT
MUKASURAT: 19 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-09-00
TAJUK : LEJAR AM
I MAKSUD
Lejar Am digunakan untuk merekod catatan-catatan yang telah dimasukkan di dalam beberapa
jernal. Perlu dinyatakan bahawa akaun dalam Lejar Am adalah merupakan akaun kawalan.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Semua akaun di Lejar Am hendaklah dibuka mengikut susunan carta akaun.
2. Akaun-akaun kecil perlu dibuka, tajuk akaun bagi akaun utamanya jika sesuai bolehlah
digunakan sebagai akaun kawalannya di dalam Akaun Untungrugi dan Kunci Kira-kira.
3. Semua kemasukan di Lejar ini diperolehi daripada pelbagai Jurnal dan apabila dicatat,
muka surat Jernal hendaklah disebutkan. Catatan dalam jurnal dipindahkan kepada
akaun-akaun berkenaan didalam lejar sama ada secara individu atau secara jumlah
bergantung kepada akaun berkenaan.
4. Tiap-tiap bulan, satu Imbangan Duga hendaklah dibuat yang mengandungi semua baki-
baki akaun di Lejar dan Buku Wang Tunai untuk menentukan ketepatan perkiraan dan
pindahan-pindahan angka.
5. Tiap-tiap akhir tahun, semua baki-baki di dalam lejar dan Buku Wangtunai disenaraikan ke
dalam imbangan Duga untuk menyedia penyata tahunan.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Pengurus Kewangan/Akaun adalah bertanggungjawab atas pemeriksaan dan ketepatan
semua kemasukkan di Lejar ini dan disahkan oleh Pengurus besar/Timbalan Pengurus
Besar
2. Sebarang pindahan atau posting jernal ke lejar am hanya dibenarkan apabila semua
jernal-jernal berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai
yang bertanggungjawab
3. Semua rekod kemasukan lejar am mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur
mengikut tarikh urusniaga.
MUKASURAT: 20 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-09-00
TAJUK : LEJAR AM
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Buku Wang tunai
2. Jernal Terimaan tunai
3. Jernal Pembayaran tunai
4. Jernal Jualan
5. Jernal Belian
6. Jernal Am
7. Jernal projek
8. Manual pengguna Sistem Aplikasi Perakaunan
9. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
08: Penyediaan dan pelaporan Kewangan Bulanan
V. CONTOH FORMAT
NO. LA:
NO. AKAUN:
DR/CR BAKI
LEJAR AM
TARIKH NAMA DAN BUTIR-BUTIRMUKA
JERNALDEBIT KREDIT
MUKASURAT: 21 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-10-00
TAJUK : LEJAR PROJEK
I MAKSUD
Lejar Projek disimpan untuk merekod hanya akaun-akaun nominal untuk sesuatu projek seperti
akaun pendapatan dan perbelanjaan yang berkaitan. Lejar ini yang bentuknya serupa dengan
Lejar Am diselenggarakan untuk merekod hanya akaun-akaun nominal projek.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Akaun ini merekod hanya akaun-akaun nominal pendapatan dan perbelanjaan projek.
2. Pada akhir tahun, semua baki-baki di dalam Lejar Projek dipindah ke Penyata Untungrugi
Projek berkenaan atau “Akaun Belanja Tertangguh” mengikut tempoh perakaunan
transaksi.
3. Adalah perlu sesuatu jenis projek mengguna Lejar yang tersendiri.
4. Sekira lejar yang sama digunakan untuk beberapa projek, akaun-akaun bagi satu projek
hendaklah diasingkan dengan akaun-akaun bagi projek yang lain.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Pengurus Bahagian adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan semua data
di Lejar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan oleh Pengurus
besar/Timbalan Pengurus Besar
2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua jernal-jernal
berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai yang
bertanggungjawab
3. Semua rekod kemasukan lejar projek mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan
teratur mengikut tarikh urusniaga.
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Jernal Penerimaan Tunai,
2. Jernal Pembayaran Tunai
MUKASURAT: 22 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-10-00
TAJUK : LEJAR PROJEK
3. Manual pengguna Sistem Aplikasi Perakaunan
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
03: Sistem Merekod penerimaan Tunai
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-04:
Sistem Merekod Pembayaran Tunai
V. CONTOH FORMAT
NO. LP:
NO. AKAUN:
LEJAR PROJEK
KREDIT DR/CR BAKITARIKH NAMA DAN BUTIR-BUTIRMUKA
JERNALDEBIT
MUKASURAT: 23 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-11-00
TAJUK : LEJAR TAMBAHAN
I MAKSUD
Lejar tambahan digunakan untuk merekod akaun-akaun secara individu seperti akaun
penghutang, pemiutang dan lain-lain akaun individu.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Bagi belian kredit, dua Lejar Tambahan Pemiutang hendaklah diselenggarakan, iaitu
belian barang-barang daripada ahli dan belian daripada bukan ahli. Kemasukan kredit
kepada akaun-akaun individu di Lejar Tambahan ini adalah daripada Jernal Belian dan
kemasukan debit, daripada ruangan "Pemiutang Perniagaan" di dalam Jernal
Pembayaran Wang Tunai.
2. Bagi jualan kredit, dua Lejar Tambahan Penghutang akan diselenggarakan, iaitu bagi ahli
dan bukan ahli. Kemasukan debit kepada akaun individu di dalamnya adalah dari Jurnal
Jualan dan kemasukan kredit, dari ruangan "Penghutang Perniagaan" di dalam Jurnal
Terimaan Wang Tunai.
3. Bagi pinjaman-pinjaman diberi, dua Lejar Tambahan hendaklah diselenggarakan, iaitu
bagi pinjaman bercagaran atau pinjaman tanpa cagaran.
4. Mengenai pinjaman berbentuk wang tunai, akaun individu di Lejar-lejar Tambahan akan
didebitkan dengan pinjaman yang diberi dan dikreditkan dengan bayaran balik pinjaman
yang didapati dari ruangan "Pinjaman" (bagi pinjaman tanpa cagaran) dan catatan yang
berkenaan (bagi pinjaman tanpa cagaran) dan catatan-catatan yang berkenaannya (bagi
pinjaman bercagaran) di Jernal Pembayaran Wang Tunai dan Jurnal Terimaan Wang
Tunai masing-masing.
5. Mengenai pinjaman tanpa cagaran, akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman Tanpa
Cagaran hendaklah didebitkan dengan pinjaman yang diberi dari Jernal Pinjaman Tanpa
Cagaran.
6. Pada akhir setiap bulan semua baki akaun di dalam setiap Lejar Tambahan ini hendaklah
disenarai dan dijumlahkan. Jumlah setiap Lejar Tambahan hendaklah bersamaan
dengan baki yang ditunjukkan di akaun kawalan masing-masing di Lejar Am.
MUKASURAT: 24 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-11-00
TAJUK : LEJAR TAMBAHAN
III. KAWALAN DALAMAN
1. Pengurus Bahagian adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan semua data
di Lejar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan oleh Pengurus
besar/Timbalan Pengurus Besar
2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua jernal-jernal
berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai yang
bertanggungjawab
3. Semua rekod kemasukan lejar projek mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan
teratur mengikut tarikh urusniaga.
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Jernal Jualan
2. Jernal belian
3. Jernal Pinjaman
4. Jernal terimaan dan pembayaran wangtunai
V. CONTOH FORMAT
NO. LT:Nama:No. Ahli:Alamat:
No. Kira-kira:
LEJAR TAMBAHAN (Penghutang/pemiutang/pinjaman)
TARIKH BUTIR-BUTIRMUKA
JERNALDEBIT KREDIT DR/CR BAKI FAEDAH
MUKASURAT: 25 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-12-00
TAJUK : LEJAR TAMBAHAN SIMPANAN/SIMPANAN TETAP
I MAKSUD
Lejar tambahan ini digunakan untuk merekod akaun-akaun simpanan atau deposit tetap ahli-ahli
atau bukan ahli.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Empat Lejar Tambahan yang berasingan hendaklah diselenggarakan untuk simpanan
biasa dan simpanan tetap dari ahli atau unit ahli
2. Catatan yang didapati di ruangan "Simpanan" (bagi simpanan biasa) dan catatan yang
berkenaan (bagi simpanan tetap) di Jurnal Terimaan Wang Tunai dan Jernal Pembayaran
Wang Tunai diposkan ke akaun individu di Lejar-lejar ini.
3. Untuk simpanan, faedah akan dikira atas baki terakhir bulanan dan dikreditkan pada
setiap setengah tahun.
4. Senarai faedah disedia dan dijumlahkan melalui satu baucar jernal untuk mendebitkan
akaun Belanja Faedah Atas Simpanan dan mengkreditkan akaun Simpanan.
5. Akaun individu dikreditkan dengan faedah yang diberi itu.
6. Pada akhir setiap bulan baki akaun di setiap lejar tambahan disenarai dan dijumlahkan.
Jumlahnya mestilah bersamaan dengan baki akaun kawalan masing-masing di Lejar
Am.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Pengurus Bahagian simpanan adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan
semua data di Lejar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan
oleh Pengurus besar/Timbalan Pengurus Besar
2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua jernal-jernal
berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai yang
bertanggungjawab
MUKASURAT: 26 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-12-00
TAJUK : LEJAR TAMBAHAN SIMPANAN/SIMPANAN TETAP
3. Semua rekod kemasukan lejar projek mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan
teratur mengikut tarikh urusniaga.
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Jernal terimaan wangtunai
2. Jernal Pembayaran wangtunai
3. Jernal am
V. CONTOH FORMAT
NO. LS:Nama:No. Ahli:Alamat:
Kadar Faedah: % setahun
LEJAR TAMBAHAN (Simpanan Ahli/Simpanan tetap)
TARIKH BUTIR-BUTIRMUKA
JERNALDEBIT KREDIT DR/CR BAKI FAEDAH
MUKASURAT: 27 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-13-00
TAJUK : DAFTAR PEMEGANG SAHAM
I MAKSUD
Daftar ini merekodkan saham-saham yang dipersetujui oleh ahli-ahli, amaun dibayar, saham
dipindahkan atau diperolehi, saham diserah kembali dan baki saham yang dimiliki.
II. PROESEDUR PERLAKSANAAN
1. Apabila ahli-ahli memohon saham, borang permohonan yang telah diluluskan akan
dinomborkan dan butir-butirnya direkod di ruangan "Saham Dipersetujui".
2. Apabila dibayar, amaunnya direkodkan di ruangan "Bayar" dengan mencatatkan nombor
resit, tarikh pembayaran dan bilangan saham.
3. Untuk pemindahan saham permohonan hendaklah dibuat.
4. Apabila diluluskan oleh Jemaah Pengarah, butir-butirnya direkodkan di dalam ruangan
"Pindahan" di kedua-dua akaun ahli yang memindahkan, ahli kepada siapa saham itu
dipindahkan.
5. Bagi akaun ahli yang memindahkan perkataan "Dipindah" dan bagi akaun ahli kepada
siapa saham itu dipindahkan, perkataan "Diperolehi" hendaklah ditulis di dalam ruangan
kecil "Diperolehi/dipindah".
6. Apabila saham diserahkan kembali, butir-butirnya hendaklah direkodkan di ruangan
"Diserahkan".
7. Baki saham yang dimiliki ialah amaun yang terdiri daripada saham yang telah dibayar,
tambahan saham yang diperolehi melalui pindahan, kurang saham yang dipindah dan
saham yang diserahkan kembali.
8. Pada akhir setiap tahun, penyesuaian hendaklah dibuat untuk menyesuaikan jumlah bagi
baki individu di Daftar Pemegang Saham dengan baki pada akaun Modal Saham Dibayar
di Lejar Am.
MUKASURAT: 28 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-13-00
TAJUK : DAFTAR PEMEGANG SAHAM
III. KAWALAN DALAMAN
1. Pengurus Bahagian pemajuan adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan
semua data di Lejar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan
oleh Pengurus besar/Timbalan Pengurus Besar
2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua jernal-jernal
berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai yang
bertanggungjawab
3. Semua rekod kemasukan lejar projek mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan
teratur mengikut tarikh urusniaga.
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Jernal terimaan tunai
2. Jernal pembayaran wangtunai
3. Jernal am
4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-P0-
04: Penerimaan dan Pindahan Saham Ahli
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-P0-01:
Permohonan Menjadi Ahli
V. CONTOH FORMAT
Penama 1: Rujukan: Nama Luas Tanah:
Penama 2: Rujukan: Alamat Jenis Tanaman:
Alamat: No. KP: YPK:
DAFTAR PEMEGANG SAHAM
BAYAR
NO. PERMOHONAN
TARIKHBIL.
SAHAMAMAUN NO. RESIT
SAHAM DIPERSETUJUI DISERAHKAN
DIPEROLEHI/ DIPINDAH
AMAUNAMAUNNO.
PERMOHONANTARIKH
DILULUSKANNO.SIJIL NO.SIJIL
NO. SAHAM
AMAUN
BAKI
TARIKHMUKA
JERNALBUTIR-BUTIR
No. Ahli:
PINDAHAN
Mukasurat No. DS:
TARIKHBIL
SAHAMAMAUN NO. SAHAMNO. SAHAM
NO. PERMOHONAN
TARIKH DILULUSKAN
NO.SIJIL
MUKASURAT: 29 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-14-00
TAJUK : DAFTAR AHLI/YURAN
I MAKSUD
Daftar ini merekodkan yuran masuk dan yuran tahunan yang telah dibayar oleh ahli-ahli.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Nama dan nombor ahli hendaklah direkod mengikut susunan tarikh mereka menjadi ahli.
2. Yuran masuk dan yuran adalah direkod ke daftar ini dari Jurnal Terimaan Wang Tunai.
3. Ruangan disediakan untuk pembayaran yuran tahunan oleh ahli-ahli. Yuran tahunan
yang diterima, tak kira sama ada ianya mengenai tunggakan, yuran tahun semasa atau
yuran yang terdahulu dibayar, amaunnya hendaklah direkodkan di ruangan untuk tahun
yuran itu sebenarnya diterima, dan bagi bahagian amaun mengenai penjelasan
tunggakan atau pembayaran terdahulu itu, ruangan yang mengenai tunggakan itu dan
ruangan yang mengenai pembayaran terdahulu itu hendaklah dicatat dengan perkataan
"Dibayar dalam ...".
4. Pada setiap akhir tahun kewangan kedua-dua ruangan yuran masuk dan yuran tahunan
bagi tahun berkenaan itu hendaklah dijumlahkan.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Pengurus Bahagian adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan semua data
di dalam daftar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan oleh
Pengurus besar/Timbalan Pengurus Besar
2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua jernal-jernal
berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai yang
bertanggungjawab
3. Semua rekod kemasukan lejar projek mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan
teratur mengikut tarikh urusniaga.
MUKASURAT: 30 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-14-00
TAJUK : DAFTAR AHLI/YURAN
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Jernal terimaan wangtunai
2. Jernal pembayaran wangtunai
3. Jernal am
4. Manual pengguna Sistem Aplikasi Perakaunan
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-P0-03:
Kutipan Yuran Ahli
V. CONTOH FORMAT
NO. DA:
TARIKH NO.RESIT RM TARIKH NO.RESIT RM
YURAN TAHUNAN TAHUN……..
DAFTAR AHLI DAN YURAN TAHUNAN
NO. AHLI NAMA ALAMATMUKA
JERNALBAYARAN MASUK
MUKASURAT: 31 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-15-00
TAJUK : BUKU STOK BARANG NIAGA
I MAKSUD
Buku ini adalah diselenggarakan oleh penyelenggara stor dan untuk menyimpan rekod ke semua
barang yang dibeli atau diproses, dijual dan baki stok dalam tangan.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Invois dan Nota Hantaran pembekal dan Laporan terimaan barang yang telah diproses
menjadi dokumen asas untuk membuat pindahan kepada ruangan "Masuk" dan Invois
atau Nota Hantaran Pertubuhan Peladang digunakan untuk membuat pindahan kepada
ruangan "Keluar" dalam buku stok.
2. Pada akhir setiap tahun, pemeriksaan stok hendaklah dijalankan oleh sekurang-
kurangnya dua pegawai yang bertanggungjawab selain daripada penyelenggara stor.
Baki stok dalam tangan hendak-lah dibandingkan dengan baki akhir di Buku Stok.
3. Satu laporan mengenai butir-butir stok dalam tangan, nilai dan perbezaannya hendaklah
disediakan.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Pengurus Bahagian adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan semua data
di dalam daftar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan oleh
Pengurus besar/Timbalan Pengurus Besar
2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua jernal-jernal
berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai yang
bertanggungjawab
3. Semua rekod kemasukan lejar projek mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan
teratur mengikut tarikh urusniaga.
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Jernal Belian
2. Jernal Jualan
3. Pesanan Belian
4. Laporan Terimaan Barang
MUKASURAT: 32 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-15-00
TAJUK : BUKU STOK BARANG NIAGA
5. Manual pengguna Sistem aplikasi perakaunan
6. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
09: Sistem Merekod Stok Perniagaan
V. CONTOH FORMAT
NO. MUKASURAT:
JENIS BARANG-BARANG:
NAMA BARANG-BARANG:
UNIT HARGA SEUNIT AMAUN RM
ULASAN
BUKU STOK BARANG-BARANG
TARIKH RUJUKAN BUTIR-BUTIRMASUK KELUAR BAKI
MUKASURAT: 33 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-16- 0 0
TAJUK : BUKU WANGTUNAI RUNCIT
I MAKSUD
Buku ini merekod semua wang diterima untuk wang tunai runcit dan semua pembayaran
darinya.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Wang tunai runcit ini hendaklah diselenggarakan mengikut sistem panjar (Imprest
System).
2. Semua permohonan penggunaan wangtunai runcit hendaklah menggunakan Borang
yang seragam dan standad. Apabila pendahuluan yang pertama dibuat melalui baucar
bayaran, ruangan "Tunai" atau "Bank" di dalam Jurnal Pembayaran dikreditkan dan
akaun Wang Tunai Runcit di Lejar Am didebitkan. Amaun pendahuluan itu dicatatkan di
ruangan "Terimaan" di buku ini.
3. Had maksimum panjar wangtunai runcit dibenarkan adalah t idak m elebihi RM1,000.
Dalam satu- satu m asa. Penetapan had sebenar hendaklah diluluskan m elalui
m esyuarat Jemaah Pengarah.
4. Semua pembayaran wangtunai runcit bagi sesuatu urusniaga, mestilah dibuat
melalui baucar wang tunai runcit, disokong dengan dokumen yang sewajarnya dan
diluluskan oleh Pengurus Akaun atau Pengurus Besar yang diberi kelulusan oleh Ahli
Jemaah Pengarah. Setiap pembayaran hendaklah disokong dengan dokumen tuntutan
yang sah dan tidak boleh melebihi RM100 bagi setiap bil yang dituntut.
5. Apabila wang di tangan itu hampir habis, pembayaran yang telah dibuat sehingga ke
tarikh itu dijumlahkan dan satu baucar bayaran disediakan.
6. Baucar bayaran itu hendaklah menghuraikan berbagai-bagai tajuk akaun perbelanjaan
yang terlibat termasuk pemecahan dan pengkelasan jenis-jenis perbelanjaan di
ruangan "Pelbagai". Semua skop perbelanjaan runcit mesti dikenalpasti dan dipersetujui
oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.
7. Baucar bayaran itu hendaklah diluluskan oleh Pengurus Besar untuk penggantian panjar
wangtunai (reimbursement) yang telah dibelanjakan. Peraturan Perakaunan mengenai
baucar bayaran penggantian ini, adalah sama dengan peraturan yang digunakan untuk
lain-lain baucar bayaran biasa di dalam Jurnal Pembayaran Wang Tunai.
MUKASURAT: 34 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-16-00
TAJUK : BUKU WANGTUNAI RUNCIT
8. Apabila diterima cek atau wang tunai untuk penggantian wang yang telah dibelanjakan
itu amaunnya dimasukkan ke dalam ruangan "Terimaan".
III. KAWALAN DALAMAN
1. Mendapatkan persetujuan Jemaah Pengarah bagi menetapkan bentuk, had dan skop
perbelanjaan yang dibenarkan.
2. Pengurus Besar adalah bertanggungjawab sepenuhnya dalam mengawal aliran masuk dan
keluar tunai. Pengurus Besar juga haruslah memastikan setiap perbelanjaan yang dibuat
hendaklah atas kepentingan perniagaan PP dan bukan bersifat peribadi.
3. Pertubuhan digalakkan melantik pembekal khas bagi perbelanjaan yang biasa dijalankan
seperti pembaikan dan penyenggaraan dan pembelian peralatan pejabat dan sebagainya
bagi mengelakkan penggunaan panjar tunai adalah terkawal
4. Setiap pembelian atau pembayaran hendaklah dirancang lebih awal dan perlu dikenalpasti
supaya pembayaran boleh dibuat melalui cek terutama yang bernilai material untuk
mengurangkan pengeluaran tunai daripada panjar tanpa kawalan dalam satu-satu masa.
5. Pegawai yang diamanahkan untuk mengurus dan menyenggara panjar adalah bersama-
sama bertanggungjawab dengan Pengurus Besar untuk memastikan pengurusan panjar
adalah mengikut panduan yang ditetapkan. Jika ber laku kekurangan tunai ak ibat
kecuaian, anggota ter libat dikehendaki m em bayarnya balik secara tunai dengan
serta merta. Penyelesaian melalui pemotongan gaji adalah ditidak dibenarkan.
6. Bagi mempastikan sistem ini dipatuhi, Pengurus Besar mesti memeriksa dan mengesahkan
Buku Panjar Wangtunai Runcit dari masa ke semasa.
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Baucer bayaran Wangtunai Runcit
2. Baucer bayaran
3. Jernal Terimaan Tunai
4. Jernal Pembayaran tunai
5. Buku tunai
MUKASURAT: 35 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-16-00
TAJUK : BUKU WANGTUNAI RUNCIT
V. CONTOH FORMAT
MUKA SURAT NO:
NO: NO: NO: NO: NO: NO: NO: NO:
POS DAN TELEFON
BELANJA PEJABAT
PERCETAKAN DAN ALATULIS
BELANJA PERJALANAN
BELANJA MESYUARAT
BELANJA PELBAGAI
Baki b/h
Baki b/b
BUKU WANGTUNAI RUNCIT
TERIMAAN (DEBIT)
TARIKHBUTIR-BUTIR
BAYARAN (KREDIT)
JUMLAH
KOD AKAUN
MUKASURAT: 36 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-17-00
TAJUK : DAFTAR ASET TETAP
I MAKSUD
Kesemua aset tetap yang diperolehi mestilah direkod ke daftar ini dengan menghuraikan segala
butir-butir seperti di dalamnya.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Setiap muka surat daftar ini mengandungi dua jenis keterangan.
2. Di hadapan setiap muka surat, mengandungi butir-butir mengenai aset yang direkodkan
di dalam daftar ini dan di belakang setiap muka surat menyatakan susutnilai aset-aset
itu.
3. Jika sesuatu nilai tersendirinya adalah besar, contohnya (lori, jentera pengisar), satu
muka surat hendaklah diperuntukkan. Bagi aset-aset jenis kecil yang nilainya rendah
(kerusi meja, mesin taip, kipas angin dan lain-lain) boleh dikumpulkan mengikut
jenisnya dan direkodkan di satu muka surat daftar ini.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Segala transaksi penjualan, pembelian dan pelupusan aset tetap mestilah disemak dan
disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.
2. Satu daftar aset tetap hendaklah disediakan dengan lengkap dan sempurna meliputi
senarai aset yang dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan susutnilai yang dikenakan
bagi menunjukkan baki akhir nilai buku aset tetap. Daftar ini mesti dikemaskini setiap
tahun.
3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf pembelian,
penjualan dan kaedah peruntukan susutnilai di dalam nota kepada akaun.
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Manual pengguna Sistem SPPP
2. Baucer bayaran
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
02: Sistem Merekod Daftar harta tetap
MUKASURAT: 37 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-17-00
TAJUK : DAFTAR ASET TETAP
V. CONTOH FORMAT
TAJUK AKAUN DI LEJAR AM:
Butir-butir Harta:
Penempatan/lokasi: No. Pengenalan harga:
Pembekal/kontraktor:
Butir-butir Teknikal:
No. siri: Luas diduduki:
Jenis: Nilai insurans:
Model: Premium Insurans:
PENGESAHAN PENGURUS BESARTARIKH
DAFTAR ASET TETAP (MUKA HADAPAN)
Mukasurat No. DH:
No Akaun di Lejar Am:
HAL-HAL RMPUNCA-PUNCA MAKLUMAT
Anggaran Umur:
Asas susutan:
kadar susutan:
200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200…
Di bawa dari belakang (b/f)
Januari
Februari
Mac
April
Mei
Jun
Julai
Ogos
September
Oktober
November
Disember
TAHUN
DAFTAR ASET TETAP (MUKA BELAKANG)
MUKASURAT: 38 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-18-00
TAJUK : IMBANGAN DUGA
I MAKSUD
Imbangan duga merupakan satu senarai yang disediakan daripada baki-baki yang terdapat
dalam setiap akaun pada akhir sesuatu tempoh untuk tujuan menguji ketepatan semua catatan
yang dibuat dalam buku.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Oleh kerana semua urusniaga dicatat berasaskan kepada prinsip catatan bergu, maka
semua jumlah baki debit dalam lejar mesti seimbang dengan jumlah baki kredit.
2. Sekiranya kesimbangan tidak dicapai, maka ini bermakna terdapat kesilapan berlaku
semasa catatan dibuat dalam buku.
3. Kesilapan yang boleh dikesan melalui penyediaan Imbangan duga adalah merupakan
kesilapan ketara manakala kesilapan tak ketara adalah kesilapan-kesilapan yang tidak
dapat dikesan oleh Imbangan duga.
4. Kesilapan ketara adalah disebabkan oleh:
a. Amaun yang dicatatkan di Bahagian debit tidak sama dengan amaun yang
dikreditkan ke dalam akaun yang lain
b. Catatan yang telah dibuat dalam sesuatu akaun tetapi tertinggal dalam akaun
yang lain
c. Urusniaga didebitkan atau dikreditkan dua kali.
5. Kesilapan tak ketara adalah disebabkan oleh:
a. Kesilapan catatan awal yang berlaku apabila sesuatu amaun telah dicatatkan ke
dalam buku catatan pertama dengan angka yang salah.
b. Sesuatu urusniaga yang tidak dicatatkan langsung dalam lejar iaitu tiada catatan
debit dan kredit dibuat untuk merekod urusniaga yang telah berlaku.
c. Sesuatu urusniaga dicatatkan secara terbalik di antara debit dan kredit.
MUKASURAT: 39 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 09-18-00
TAJUK : IMBANGAN DUGA
d. Sesuatu urusniaga yang patut dicatat ke dalam sesuatu akaun telah dicatatkan
ke akaun yang lain dan kedua-dua akaun ini terdiri daripada kumpulan akaun
yang sama – akaun individu.
e. Sesuatu urusniaga yang patut dicatat ke dalam sesuatu akaun telah dicatat ke
akaun yang lain iaitu kumpulan yang lain seperti akaun belian dan akaun harta.
6. Sediakan pelarasan-pelarasan untuk belanja terakru dan prabayar, hasil belum terima,
terimaan terdahulu, peruntukan susutnilai, peruntukan hutang lapuk dan peruntukan
rosotnilai pelaburan.
III. KAWALAN DALAMAN
1. Pengurus Akaun/Kewangan adalah bertanggungjawab atas penyediaan dan ketepatan
semua data di dalam Imbangan duga ini sebelum disemak dan disahkan oleh Pengurus
besar/Timbalan Pengurus Besar
2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua item-item
kesilapan dan pelarasan berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh
pegawai-pegawai yang bertanggungjawab
3. Imbangan duga mesti disediakan setiap bulan
4. Semua rekod imbangan duga mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur
mengikut tarikh urusniaga.
IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN
1. Lejar am
2. Lejar Projek
3. Jernal am
4. Manual pengguna sistem aplikasi perakaunan
5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-
08: Penyediaan dan pelaporan Kewangan Bulanan
6. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun Akhir tahun Pertubuhan
Peladang
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-00-00
TAJUK MANUAL : PELAPORAN KEWANGAN
I. PENGENALAN
Menurut Peraturan 67(1) – 67(8), Peraturan PP 1983, semua PP adalah dikehendaki
menyediakan akaun-akaun dan Laporan Kewangan berikut pada tarikh berakhir satu tempoh
kewangan bagi membolehkannya dibentangkan di dalam Mesyuarat Agung tahunan PP.
II. JENIS LAPORAN
1. Kunci Kira-kira
2. Penyata Pendapatan
3. Penyata Untungrugi Projek
4. Penyata Aliran wangtunai
5. Penyata Peruban Ekuiti
6. Penyata Untungrugi selepas mengambilkira kos dibantu
7. Nota kepada akaun
8. Penyata Pengarah
9. Penyata Akuan Berkanun
10. Laporan Jemaah pengarah
11. Laporan Juruaudit Dalaman
III. KAWALAN
1. PP hendaklah mengemukakan kepada Pendaftar satu salinan laporan dari Juruaudit dan
Penyata Kewangan Beraudit itu tidak lewat dari enam bulan selepas penutupan tahun
kewangan.
2. Menurut Peraturan 67(10), Peraturan PP 1983, PP tidak boleh membuat sebarang
pertimbangan ke atas Laporan dan akaun-akaun yang diaudit itu di mesyuarat agung
tahunannya atau membuat apa-apa pembahagian keuntungan bersihnya sehingga
laporan dan akaun-akaun telah diluluskan oleh Pendaftar.
3. Peraturan 67(11), Peraturan PP 1983 memberi kuasa kepada Pendaftar membuat
perintah kepada PP supaya mengambil apa-apa tindakan untuk mengurangkan
kekurangan atau kecacatan seperti yang didedahkan dalam laporan kewangan dalam
sesuatu tempoh yang ditetapkan dalam perintah tersebut.
4. Mengikut Peraturan 67(12), Peraturan PP, Pendaftar boleh dari masa ke semasa
menentukan maklumat yang hendak ditunjukkan dalam mana-mana akaun dan laporan
kewangan PP.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-01-00
TAJUK : KUNCI KIRA-KIRA
I MAKSUD
Kunci Kira-kira disediakan pada akhir sesuatu tempoh perniagaan untuk menunjukkan kedudukan
kewangan PP pada tempoh tersebut samada berada dalam keadaan yang kukuh atau tidak.
II PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Penyata Kunci kira-kira disediakan daripada baki-baki yang terdapat dalam semua akaun
aset, akaun liability dan akaun kumpulanwang pada akhir tempoh perakaunan selepas
semua baki akaun nominal telah dipindahkan ke akaun perniagaan dan Untungrugi.
2. Kunci Kira-kira disediakan berdasarkan prinsip persamaan perakaunan di mana ASET =
LIABILITI + EKUITI
3. Semua aset di catatkan di sebelah atas format dan dikelaskan serta diatur di bawah tajuk
atau jenis kumpulan masing-masing. Aset yang lebih kekal atau yang akan digunakan
untuk tempoh yang lebih panjang dalam perniagaan ditunjukkan di bahagian atas sekali
manakala aset yang berjangka pendek ditunjukkan di sebelah bawah.
4. Semua liabiliti dan ekuiti/kumpulan wang adalah dicatatkan di bahagian bawah selepas
catatan aset.
5. Kunci kira-kira yang disediakan oleh PP mesti menunjukkan item-item berikut sebagai
mematuhi kehendak Perundangan dan piawaian Perakaunan dalam membuat pendedahan
pelaporan kewangan:
Aset tetap
Aset semasa
Liabiliti semasa
Libiliti Jangka panjang
Kumpulanwang ahli
Kumpulanwang rizab
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
III. FORMAT PERSEMBAHAN (Contoh)
NOTA TAHUN SEMASA TAHUN LEPAS
ASET TETAPPELABURANASET SEMASA
StokPenghutang PerniagaanPenghutang PelbagaiPinjaman ahliBelanja tertangguhSimpanan tetapTunai di bank dan di tangan
LIABILITI SEMASAPemiutang perniagaanPemiutang PelbagaiPinjaman semasaSimpanan ahliPeruntukan-peruntukan
ASET BERSIH SEMASA
DIBIAYAI OLEHKUMPULANWANG AHLI
Modal sahamRizab penebusan modalRizab modalKeuntungan/(Kerugian) terkumpul
KUMPULANWANG RIZAB KHASRizab berkanunRizab Bantuan KerajaanRizab Bantuan luar
KUMPULANWANG TERTENTU
LIABILITI JANGKA PANJANG
KUNCI KIRA-KIRA PADA 31 DISEMBER
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-02-00
TAJUK : PENYATA PENDAPATAN DAN PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN
I MAKSUD
Penyata pendapatan disediakan bagi mengetahui keuntungan kasar dan keuntungan bersih
yang diperolehi oleh PP. Akaun ini dibuka pada akhir tiap-tiap tahun kewangan untuk
menentukan keuntungan atau kerugian pergerakan operasi perniagaan PP.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Penyata Pendapatan PP boleh disediakan secara berperingkat.
2. Bahagian Pertama adalah bertujuan untuk memastikan untung kendalian bersih iaitu
untung yang diperolehi daripada operasi biasa PP. Untung kendalian didapati apabila
semua belanja operasi PP dipadankan terhadap semua hasil operasinya. Kesemua
akaun-akaun pendapatan dan perbelanjaan, sama ada akaun-akaun operasi dan bukan
operasi adalah ditutup dan dipindahkan kepada akaun ini melalui kemasukan jernal-
jernal berkaitan. Stok penutup juga dipertentukan dan dipindahkan kepada akaun ini
melalui kemasukan jernal.
3. Pada bahagian kedua, semua belanja bukan operasi PP dipadankan terhadap semua
hasil atau pendapatannya termasuk semua pendapatan bukan operasinya untuk
memastikan untung bersih PP.
4. Pendapatan bukan operasi meliputi semua pendapatan seperti dividen pelaburan yang
tidak berpunca daripada operasi biasa PP manakala belanja bukan operasi meliputi
semua belanja seperti rugi pelupusan aset.
5. Pada Bahagian ketiga, segala peruntukan seperti rizab berkanun dan cukai adalah
dikenakan terhadap untung bersih bagi mendapatkan keuntungan bersih untuk
dibahagikan kepada pemegang syer dan lain-lain manafaat mengikut peruntukan yang
ditetapkan oleh Undang-undang PP.
6. Baki keuntungan terkumpul bersama-sama dengan baki keuntungan terkumpul tahun
semasa yang tidak diperuntukkan akan dibawa ke tahun hadapan melalui pindahan ke
akaun Keuntungan/(Kerugian) terkupul di Kunci Kira-kira.
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
III. FORMAT PERSEMBAHAN
TAHUN SEMASA
TAHUN LEPAS
Pendapatan Gerakan Nota RM RMSenarai Pendapatan
Jumlah Pendapatan Gerakan
tolak: Perbelanjaan Gerakan
Senarai Perbelanjaan
Jumlah Perbelanjaan Gerakan
Keuntungan bersih kendalian gerakan
tambah: Pendapatan bukan GerakanSenarai Pendapatan
tolak: perbelanjaan bukan GerakanSenarai Perbelanjaan
Tolak: PERBELANJAAN PENTADBIRANSenarai Perbelanjaan
Tolak: PERBELANJAAN KEWANGANSenarai Perbelanjaan
Keuntungan bersih sebelum agihan
tambah/tolak: Pendapatan/perbelanjaan luar biasaagihan keuntungan usahasama
Keuntungan bersih sebelum agihan rizab berkanuntolak: Peruntukan rizab berkanun - 25%
Keuntungan bersih sebelum cukaitolak: Peruntukan cukai
keuntungan bersih untuk dibahagikantolak: pembahagian keuntungan
Keuntungan bersih terkumpul
PENYATA PENDAPATAN DAN PEMBAHAGIAN UNTUNGRUGI BERAKHIR SEHINGGA 31 DISEMBER
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-03-00
TAJUK : PENYATA UNTUNGRUGI PROJEK
I MAKSUD
Penyata Untungrugi disediakan bagi mengetahui keuntungan kasar dan keuntungan bersih
yang diperolehi bagi setiap aktiviti projek yang dilaksanakan oleh Pertubuhan Peladang.
Penyata ini menunjukkan Pendapatan dan Perbelanjaan operasi bagi setiap projek. Akaun ini
dibuka pada akhir tiap-tiap tahun kewangan untuk menentukan keuntungan atau kerugian
pergerakan operasi perniagaan PP.
II FORMAT PERSEMBAHAN
TAHUN SEMASA
TAHUN LEPAS
Pendapatan Nota RM RM
Jualan
tolak: Kos jualan
Keuntungan Kasar
Tambah: La in-la in Pendapatan
Jumlah Pendapatan
Tolak: Perbelanjaan
Pengangkutan
Kejenteraan ladang
Belanja Pengurusan
susutnilai
Kos kewangan
Pelbagai
Jumlah Perbelanjaan
Keuntungan bersih Projek
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
PENYATA UNTUNGRUGI PROJEK…………………………….
BERAKHIR SEHINGGA 31 DISEMBER
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-04-00
TAJUK : PENYATA ALIRANWANG TUNAI
I MAKSUD
Penyata Aliran wangtunai ini adalah disediakan bagi menepati kehendak piawaian perakaunan
antarabangsab yang diterima umum. Objektif penyata ini adalah untuk mendapatkan maklumat
dan butir-butir perubahan dalam tunai dan persamaan tunai dengan mengelaskan mengikut 3
aktiviti utama iaitu aktiviti gerakan, aktiviti Pelaburan dan pembiayaan. Penyediaan Penyata ini
boleh dibuat secara kaedah langsung atau Kaedah tidak langsung.
II FORMAT PERSEMBAHAN
Nota
Tahun semasa Tahun Lepas
RM RM
ALIRAN TUNAI AKTIVITI KENDALIAN
Terimaan tuna i da ripada Pelanggan
Tuna i d i baya r kepada Pembeka l dan Pekerja
Tunai di Jana daripada Kendalian
Yuran d iterima
Terimaan Faedah
Pembayaran faedah, zakat, cukai
Hutang sangsi d ikutip semula
Aliran Tunai sebelum butiran luar biasa
Pampasan
La in-la in item lua r b iasa
Tunai Bersih dihasil/(digunakan) dalam aktiviti Kendalian
ALIRAN TUNAI AKTIVITI PELABURAN
Pengamb ila lihan anak sya rika t, tuna i d iperolehi
Belian ha rta , lo ji dan pera la tan
Prosid jua lan ha rta
Dividen pelaburan d iterima
Prosid jua lan Pelaburan
Tunai bersih dihasilkan/(digunakan) dalam aktiviti Pelaburan
ALIRAN TUNAI AKTIVITI PEMBIAYAAN
Prosid terb itan moda l syer
Bayaran moda l d itebus
Bayaran d ividen a tas syer
Prosid Pinjaman
Bayaran p injaman
Prosid Kumpulanw ang-kumpulanw ang
Bayaran Kumpulanwang-kumpulanwang
Bayaran Pembahagian keuntungan
Prosid deposit dan la in-la in
Bayaran deposit simpanan, tabung dan la in-la in
Tunai bersih dihasilkan/(digunakan) dalam aktiviti Pembiayaan
Peningka tan bersih tuna i dan keseta raan tuna i
Tuna i dan keseta raan tuna i pada awa l tempoh
Tuna i dan keseta raan tuna i pada akhir tempoh
PENYATA ALIRAN TUNAI (KAEDAH LANGSUNG)
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-05-00
TAJUK : PENYATA PERUBAHAN EKUITI
I MAKSUD
Penyata ini menunjukkan perubahan ekuiti bagi mencerminkan peningkatan atau penurunan aset
bersih sepanjang tempoh perakaunan mengikut prinsip pengukuran yang diterimapakai dan
didedahkan di dalam Penyata Kewangan. Perubahan keseluruhan ekuiti menggambarkan jumlah
untung dan rugi yang dihasilkan, agihan modal kepada pemilik, baki keuntungan atau kerugian
terkumpul di awal tempoh dan pergerakan bagi sesuatu tempoh serta penyesuaian antara amaun
di bawa untuk setiap kelas modal ekuiti, rizab dan kumpulanwang pada awal dan akhir tempoh
mendedahkan secara berasingan setiap pergerakan.
II FORMAT PERSEMBAHAN
PergerakanModal Syer
Rizab Tebus Modal
Rizab Modal
Rizab berkanun
Rizab bantuan
Kumpulanwang
kebajikan
Keuntungan terkumpul
Jumlah
RM RM RM RM RM RM RM RM
Baki awal tahun 1
Kelulusan pembahagian
Keuntungan
Terimaan semasa
Penggunaan semasa
Untung bersih selepas cukai
Peruntukan berkanun
Tambahan modal
Pengeluaran modal
Lain-lain keuntungan modal
Pelarasan
Baki akhir tahun 2
Kelulusan pembahagian
Keuntungan
Terimaan semasa
Penggunaan semasa
Untung bersih selepas cukai
Peruntukan berkanun
Tambahan modal
Pengeluaran modal
Lain-lain keuntungan modal
Pelarasan
Baki akhir tahun 3
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
PENYATA PERUBAHAN KUMPULANWANG
BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-06-00
TAJUK : PENYATA UNTUNGRUGI SELEPAS KOS DIBANTU
I MAKSUD
Penyata ini merupakan maklumat tambahan yang perlu dibentangkan bersama-sama penyata
kewangan pertubuhan yang lain. Penyediaan Penyata ini adalah untuk mengukur keupayaan
Pertubuhan Peladang untuk berdikari dengan mengambilkira kos-kos dibantu ke dalam akaun
untungrugi bersihnya. Kos dibantu adalah termasuk kos sewaan, gaji dan elaun serta caruman
pencen yang diterima oleh pegawai dan kakitangan Lembaga Pertubuhan Peladang bagi
menjalankan tugas hakiki di Pertubuhan Peladang. Punca kuasa penyediaan laporan adalah
merujuk kepada Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bil. 1 / 1 9 8 7 : Akaun Untungrugi
Pertubuhan Peladang mengambilkira kos dibantu
II FORMAT PERSEMBAHAN
Nota
Tahun semasa Tahun Lepas
RM RM
Keuntungan bersih selepas cukai
Kurang : Kos dibantu
Gaji anggota
Caruman Pencen
Elaun-elaun
Sewaan Pejabat
Keuntungan bersih
NAMA PERTUBUHAN PELADANG
PENYATA UNTUNGRUGI MENGAMBILKIRA KOS DIBANTU
Bagi tahun Berakhir Pada 31 Disember
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-07-00
TAJUK : NOTA KEPADA AKAUN
I MAKSUD
Penyata kewangan yang disediakan untuk pembentangan Mesyuarat Agung tidak memberikan
semua maklumat yang diperlukan untuk memahami item-item yang terkandung dalam penyata
Kewangan tersebut. Nota kepada akaun digunakan untuk memberi keterangan yang lebih
terperinci terhadap item-item tersebut.
II PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Membentangkan maklumat mengenai asas penyediaan penyata kewangan dan dasar
perakaunan tertentu yang dipilih dan digunakan untuk urusniaga dan butiran penting
2. Mendedahkan maklumat yang dikehendaki oleh Piawaian dan undang-undang seperti
Manual FRS dan Arahan/Pekeliling Pendaftar serta peruntukan dalam Akta, Peraturan dan
Perlembagaan PP.
3. Menyediakan maklumat tambahan yang tidak dibentangkan pada dalam laporan
kewangan tetapi ia perlu bagi pembentangan yang saksama seperti liabiliti kontigen,
komitmen jangka panjang, kecukupan kredit cukai dan juga pendedahan bukan
kewangan.
4. Setiap butiran pada muka kunci-kira-kira, Penyata Pendapatan dan Penyata Aliran tunai
perlu dirujuk-balas kepada mana-mana maklumat yang berkaitan dalam nota.
MUKASURAT: 11 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-08-00
TAJUK : PENYATA PENGARAH
I MAKSUD
Peraturan 67(7) dalam Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang, 1983 menyatakan tiap-tiap
Kunci Kira-Kira dan akaun keuntungan dan kerugian yang dibentangkan di hadapan suatu
Pertubuhan Peladang dalam Mesyuarat Agung Tahunan hendaklah disertai oleh suatu penyata
yang ditandatangani bagi pihak pengarah-pengarah oleh Pengerusi dan seorang pengarah lain
dari Pertubuhan Peladang.
II PROSEDUR PERLAKSANAAN
Penyata tersebut perlu disediakan bagi membolehkan Pengarah-pengarah yang dilantik oleh
ahli-ahli Pertubuhan peladang menyatakan pandangan tentang:
1. Akaun keuntungan dan kerugian adalah dibuat untuk memberi suatu gambaran yang
benar dan adil mengenai keputusan perniagaan Pertubuhan Peladang itu bagi tempoh
yang diliputi oleh akaun itu; dan
2. Kunci Kira-Kira adalah dibuat untuk menunjukkan suatu gambaran yang benar dan adil
mengenai keadaan hal Pertubuhan Peladang pada akhir tempoh tersebut.
MUKASURAT: 12 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-09-00
TAJUK : PENYATA AKUAN BERKANUN
I MAKSUD
Peraturan 67(8) di dalam Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang, 1983 menyatakan
bahawa tiap-tiap kunci kira-kira dan akaun keuntungan dan kerugian yang dibentang kepada
sesuatu Pertubuhan Peladang di dalam Mesyuarat Agung Tahunan hendaklah disertakan
dengan satu pengakuan oleh orang yang bertanggungjawab atas pengurusan kewangan, untuk
memberi pendapatnya mengenai kebenaran atau sebaliknya akan Kunci Kira-Kira dan Akaun
Keuntungan dan Kerugian.
II PROSEDUR PERLAKSANAAN
Akaun berkanun ini hendak diakui di hadapan Persuruhjaya Sumpah dan tertakluk kepada
Akta Berkanun 1960.
MUKASURAT: 13 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-10-00
TAJUK : LAPORAN JEMAAH PENGARAH
I MAKSUD
Peraturan 67(3) dalam Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang 1983 menyatakan bahawa
Jemaah pengarah sesuatu Pertubuhan Peladang hendaklah mengarahkan supaya disertakan
kepada tiap-tiap kunci kira-kira, satu laporan yang ditandatangani oleh atau bagi pihak
Jemaah Pengarah tentang keadaan hal-hal Pertubuhan Peladang dengan penghuraian yang
sewajarnya.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
Laporan ini hendaklah disediakan bagi membolehkan ahli-ahli PP mengetahui kedudukan hal-
ehwal yang berlaku dalam tempoh kewangan yang dibentangkan tentang:
1. Sama ada atau tidak keputusan perjalanan-perjalanan Pertubuhan Peladang dalam
tempoh yang diliputi oleh akaun keuntungan dan kerugian pada pendapat pengarah-
pengarah telah pada sebahagian besarnya diliputi oleh perkara-perkara yang berjenis
luarbiasa.
2. Amaun, jika ada, yang telah dibayar atau diisytiharkan atau yang mana telah
dicadangkan supaya dibayar secara dividen;
3. Sama ada atau tidak apa-apa keadaan telah timbul yang menyebabkan pematuhan
kepada cara penilaian yang ada mengenai aset-aset liabiliti-liabiliti Pertubuhan
Peladang mengelirukan atau tidak bersesuaian;
4. Sama ada apa-apa liabiliti bergantung yang mana telah tidak dilaksanakan telah
diusahakan oleh Pertubuhan Peladang dalam tempoh yang diliputi oleh akaun
keuntungan dan kerugian itu, dan jika demikian, amaunnya dan sama ada atau tidak
liabiliti bergantung tersebut telah boleh dikuatkuasakan atau ada kemungkinan untuk
dikuatkuasakan dalam tempoh dua belas bulan yang berikutnya yang mana akan
memberi kesan kepada kebolehan Pertubuhan Peladang untuk menunaikan kewajipan-
kewajipannya sebagaimana dan apabila ia kena dilakukan pada sebahagian besarnya;
5. Akaun, jika ada, yang mana dicadangkan untuk dibawa kepada kumpulanwang rizab;
dan
MUKASURAT: 14 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10- 1 0 -00
TAJUK : LAPORAN JEMAAH PENGARAH
6. Jika Pengarah-Pengarah berpendapat bahawa jumlah aset semasa tidak akan
menghasilkan nilainya sebagaimana yang ditunjukkan dalam akaun Pertubuhan
Peladang itu sebagaimana jumlah aset semasa boleh dengan sepatutnya dijangka
menghasilkan dalam perjalanan perniagaan biasa Pertubuhan Peladang itu. Butiran
jenis luar biasa adalah termasuk:-
i. Apa-apa perubahan dalam prinsip-prinsip akaun yang dipakai sejak laporan
yang akhir;
ii. Apa-apa pemindahan kepada atau dari rizab;
iii. Apa-apa hapusan amaun yang sebenarnya dari hutang lapuk;
iv. Apa-apa perubahan dalam nilaian atas semua atau mana-mana bahagian dari
stok perniagaan atau dari semua atau mana-mana bahagian kerja yang sedang
dijalankan;
v. Apa-apa butiran dari sesuatu jenis yang luarbiasa atau nilai yang terdapat
dalam akaun-akaun itu, dan
vi. Apa-apa ketiadaan dari akaun sesuatu butir bahan yang biasanya termasuk di
dalamnya.
MUKASURAT: 15 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 10-11-00
TAJUK : LAPORAN JURUAUDIT DALAMAN
I MAKSUD
Juruaudit dalaman PP adalah dilantik di dalam Mesyuarat Agung PP. Oleh itu setiap Juruaudit
yang dilantik bertanggungjawab kepada ahli-ahli PP untuk memastikan jaminan kebebasan
system yang dilaksanakan oleh PP. juruaudit dalaman juga memainkan peranan penting
menilai keberkesanan system dan perlu dilaksanakan mengikut jadual. Dalam konteks PP,
Juruaudit dalam ini perlu dilatih dari masa ke semasa dan menjadi tanggungjawab PP
memastikan peranan yang dimainkan diaktifkan bagi tujuan penyeliaan dan kawalan yang
berterusan.
II. PROSEDUR PERLAKSANAAN
1. Pemeriksaan juruaudit dalaman hendaklah dijalankan sekurang-kurang 3 kali setahun
2. Juruaudit dalam hendaklah memaklumkan kepada Pengerusi Jemaah Pengarah dan
disalinkan kepada Pengurus Besar secara bersurat dengan menyatakan tarikh serta
tempoh masa pengauditan
3. Juruaudit adalah bertanggungjawab menyediakan laporan juruaudit selepas menjalankan
pengauditan. Laporan tersebut hendaklah dihantar kepada Pendaftar PP, Pengarah LPP
negeri, Pengerusi PP dan Pengurus Besar.
4. Laporan Juruaudit dalam hendaklah dibentangkan di dalam Mesyuaarat agung perwakilan
Pertubuhan Peladang pada setiap tahun.
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.
MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 0 -00
TAJUK : PERAKAUNAN USAHASAMA
I. PENGENALAN
Manual ini adalah untuk menetapkan dasar dan kaedah perakaunan yang sesuai bagi kepentingan
PP dalam Usahasama berdasarkan struktur dan bentuk aktiviti usahasama yang dijalankan.
Kewujudan kawalan dan bentuk kawalan adalah penting dalam menentukan dasar dan kaedah
perakaunan yang sesuai bagi pelaburan usahasama. Semua bentuk pelaburan usahasama mesti
mendapat kelulusan Pendaftar
II. DEFINISI
1. Kawalan
Ialah kuasa untuk mengawal kewangan dan operasi sesuatu aktiviti ekonomi atau
perniagaan bagi mendapatkan manafaat daripadanya.
2. Kawalan Bersama
Perkongsian kawalan terhadap aktiviti ekonomi yang dipersetujui secara kontrak.
Kawalan bersama wujud apabila dua pihak atau lebih perlu bersetuju dalam semua
keputusan stategik utama iaitu tiada satu pihak pun mampu menguasai keputusan
kewangan dan operasi secara bersendirian.
3. Usahasama
Perjanjian berkontrak yang melibatkan dua pihak atau lebih bagi menjalankan aktiviti
ekonomi yang tertakluk kepada kawalan bersama
4. Rakan usahasama
Satu pihak dalam usahasama dan mempunyai kawalan bersama terhadap usahasama
tersebut.
5. Agen Pengurusan
Satu pihak yang dilantik melalui perjanjian usahasama untuk mengurus dan bertindak
dalam lingkungan syarat dan terma-terma dalam surat perjanjian yang dipersetujui oleh
rakan usahasama. Agen ini boleh dipilih dikalangan rakan usahasama atau pun satu
pihak lain yang tidak mempunyai kepentingan kawalan bersama dalam usahasama
tersebut. Lazimnya agen pengurusan ini dibayar yuran pengurusan bagi menjalankan
tugas tersebut. Yuran ini hendaklah diambilkira oleh usahasama sebagai belanja.
MUKASURAT: 2 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 0 -00
TAJUK : PERAKAUNAN USAHASAMA
III. JENIS USAHASAMA
Bentuk dan struktur usahasama yang diterimapakai oleh Pertubuhan Peladang pada masa ini
adalah terbahagi kepada 2 iaitu:
1. Entiti Kawalan Bersama
2. Kendalian kawalan bersama
IV. PERJANJIAN BERKONTRAK
1. Perjanjian berkontrak boleh dibuktikan dalam beberapa cara seperti melalui kontrak
antara rakan usahasama atau catatan minit perbincangan antara rakan usahasama.
2. Perjanjian kontrak mesti dibuat secara bertulis dan didokumenkan serta menggariskan
perkara utama seperti berikut:
a. Jenis aktiviti, tempoh dan obligasi bagi usahasama
b. Perlantikan satu Jawatankuasa Usahasama atau badan yang mentadbir dan
memantau perjalanan kewangan dan kendalian usahasama tersebut
c. Bentuk dan kaedah sumbangan modal oleh setiap rakan usahasama
d. Dasar dan kaedah perkongsian rakan usahasama dalam perolehan kendalian,
Pendapatan, belanja atau untungrugi usahasama.
e. Menetapkan dasar, kaedah dan tanggungjawab dalam pengurusan rekod,
dokumen serta kawalan dalaman kewangan dan operasi usahasama
f. Melantik agen pengurusan dan menetapkan skop serta bidang tugas pengurusan
g. Menentukan tindakan yang boleh diambil jika ada pertarikan atau penambahan
rakan usahasama
MUKASURAT: 3 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 0 -00
TAJUK : PERAKAUNAN USAHASAMA
V. PENGURUSAN AKAUN
1. Semua pengurusan rekod dan buku perakaunan Usahasama dibuat secara berasingan
dengan rekod dan buku Perakaunan rakan usahasama. Penggunaan kod dan carta
perakaunan usahasama boleh merujuk kepada kod dan carta perakaunan yang
digunapakai oleh Pertubuhan peladang dengan merujuk kepada MP-04-00-00.
2. Laporan kewangan berkaitan urusniaga dan transaksi usahasama hendaklah disediakan
secara berasingan dengan laporan kewangan Pertubuhan Peladang.
3. Semua buku-buku dan rekod perakaunan serta laporan kewangan usahasama hendaklah
diaudit oleh Juruaudit yang dilantik dan diluluskan oleh Pendaftar
4. Semua penutupan akaun usahasama hendaklah dibuat sebelum 31 Januari bagi PPN dan
1 5 Januari bagi PPK bagi tujuan penyediaan dan pembentangan bersama-sama penyata
kewangan PP.
MUKASURAT: 4 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0
TAJUK : ENTITI KAWALAN BERSAMA
I. MAKSUD:
Entiti kawalan bersama ialah usahasama yang melibatkan pembentukan sebuah perbadanan,
rakan kongsi atau entiti lain yang mana setiap rakan usahasama mempunyai kepentingan. Entiti
ini beroperasi berasaskan perjanjian berkontrak antara rakan usahasama yang menggariskan
kawalan bersama terhadap aktiviti ekonomi entiti tersebut. Usahasama ini adalah termasuk
mengawal aset, menanggung liabiliti, dan belanja serta memperolehi pendapatan. Entiti tersebut
boleh memeterai kontrak atas nama sendiri dan mendapatkan kewangan bagi tujuan aktiviti
usahasama. Setiap rakan usahasama layak mendapat bahagian daripada keputusan entiti
kawalan bersama tersebut.
II. KAEDAH DAN TATACARA PERAKAUNAN:
1. Kaedah Ekuiti
Satu rakan usahasama atau agen pengurusan yang dipertanggungjawabkan mesti
menyediakan penyata kewangan usahasama berasingan dan melaporkan kepentingannya
menggunakan Kaedah Ekuiti. Penggunaan Kaedah Ekuiti bermakna pelaburan entiti
kawalan bersama direkodkan pada kos permulaannya dan amaun yang dibawa yang
berikutnya diselaraskan untuk mengiktiraf bahagian untung rugi rakan usahasama
berasaskan ekuiti kawalan bersama tersebut. Pada masa yang sama Penyata pendapatan
rakan usahasama hendaklah menunjukkan bahagian mereka dalam hasil kendalian entiti
kawalan bersama
2. Akaun Modal
Jumlah modal yang disumbangkan oleh rakan usahasama adalah sepertimana yang
ditetapkan oleh perjanjian yang dimeterai di antara semua rakan usahasama. Modal yang
disumbangkan ini berkemungkinan dibuat dalam bentuk tunai atau dalam bentuk aset
yang lain.
a. Apabila rakan usahasama menyumbang modal kepada usahasama dalam bentuk
tunai, tatacara perakaunan yang terlibat adalah seperti berikut:
BUKU PERAKAUNAN USAHASAMA BUKU PERAKAUNAN RAKAN USAHASAMA
Debit: Tunai
Kredit: Modal Rakan usahasama
Debit: Pelaburan usahasama
Kredit: Tunai
MUKASURAT: 5 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0
TAJUK : ENTITI KAWALAN BERSAMA
b. Apabila rakan usahasama menyumbang aset kepada usahasama yang
melibatkan pemindahan hak milik aset tersebut maka tatacara perakaunan yang
terlibat adalah seperti berikut:
BUKU PERAKAUNAN USAHASAMA BUKU PERAKAUNAN RAKAN USAHASAMA
Debit: Aset
Kredit: Modal Rakan Usahasama
Debit: Pelaburan usahasama
Kredit: Aset
c. Apabila rakan usahasama menyumbang aset kepada usahasama sebagai tukaran
kepada kepentingan ekuiti dalam usahasama melalui kaedah pajakan aset atau
Surat Wakil Kuasa (Power of Attorney) tanpa melibatkan pemindahan hak milik
aset tersebut dan tiada penilaian atas aset dibuat, maka tatacara perakaunan
yang terlibat adalah seperti jadual di bawah. Status aset didedahkan di dalam
nota kepada akaun bagi pembentangan penyata kewangan rakan usahasama.
BUKU PERAKAUNAN USAHASAMA BUKU PERAKAUNAN RAKAN USAHASAMA
Tiada transaksi dicatatkan
Status aset didedahkan di dalam nota
kepada akaun bagi pembentangan penyata
kewangan usahasama
Tiada transaksi akaun terlibat
Rakan usahasama masih mengekalkan
pemilikan aset tersebut.
d. Apabila rakan usahasama menyumbang aset kepada usahasama sebagai tukaran
kepada kepentingan ekuiti dalam usahasama melalui pajakan aset atau surat
Wakil Kuasa (Power of Attorney) tanpa melibatkan pemindahan hak milik aset
tersebut tetapi penilaian atas aset dibuat, maka tatacara perakaunan yang
terlibat adalah seperti berikut:
BUKU PERAKAUNAN USAHASAMA BUKU PERAKAUNAN RAKAN USAHASAMA
Debit: Hak penggunaan atas aset
Kredit: Modal Rakan Usahasama
Debit: Pelaburan usahasama
Kredit: Penyerahan hak penggunaan aset
MUKASURAT: 6 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0
TAJUK : ENTITI KAWALAN BERSAMA
Akaun penyerahan hak penggunaan aset ini diakaunkan memandangkan
sebarang untung atau rugi atas penilaian aset tersebut adalah dianggap belum
realis dan oleh itu tidak akan diiktiraf dalam penyata kewangan rakan
usahasama.
5. Akaun semasa dan pembahagian untungrugi
a. Oleh kerana modal yang disumbangkan oleh setiap rakan usahasama perlu
dikekalkan selama usahasama dijalankan mengikut terma dan syarat perjanjian
tyang telah dipersetujui, keuntungan yang dibahagikan kepada semua rakan
usahasama tidak dicatatkan ke dalam akaun modal mereka tetapi dicatatkan ke
dalam Akaun semasa yang dibuka untuk setiap rakan usahasama di dalam
penyata kewangan usahasama. Tatacara perakaunan merekod pengiktirafan
bahagian rakan usahasama adalah seperti berikut:
BUKU PERAKAUNAN USAHASAMA BUKU PERAKAUNAN RAKAN USAHASAMA
Debit: Akaun untungrugi
Kredit: Akaun Semasa – rakan
usahasama
Debit: Akaun Semasa - Usahasama
Kredit: Agihan untungrugi Usahasama
b. Baki nilai bersih pemegangan ekuiti pelaburan usahasama dalam Penyata
kewangan rakan usahasama hendaklah dilaporkan dan didedahkan pada nilai kos
permulaannya dan amaun untungrugi yang telah diselaraskan
c. Kaedah dan penjadualan pembayaran pembahagian untungrugi usahasama
adalah tertakluk kepada persetujuan rakan usahasama. Apabila pembayaran
berlaku maka,
BUKU PERAKAUNAN USAHASAMA BUKU PERAKAUNAN RAKAN USAHASAMA
Debit: Akaun semasa- rakan usahasama
Kredit: Tunai
Debit: Tunai
Kredit: Akaun Semasa Usahasama
MUKASURAT: 7 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0
TAJUK : ENTITI KAWALAN BERSAMA
d. PP hendaklah mendedahkan dalam nota Penyata Kewangan kesan jika kaedah
ekuiti diterima pakai seperti berikut:
Pelaburan kos RM XXXXX
Tambah/(Tolak): Akaun Semasa - usahasama RM XXXXX
------------
RM XXXXX
=======
I II. KAWALAN DALAMAN:
1. Pihak pengurusan yang dilantik untuk mengurus perakaunan Usahasama ini mesti
menyelenggarakan rekod perakaunan usahasama secara berasingan dan menyediakan
serta mengemukakan Laporan kewangan akhir beraudit kepada setiap rakan usahasama
untuk di bentangkan bersama-sama penyata kewangan rakan usahasama masing-masing
dalam mesyuarat agung tahunan
2. Rakan usahasama hendaklah mendedahkan amaun aggregate bagi liabiliti kontigen
berikut berasingan daripada amaun bagi liabiliti kontigen yang lain:
a. Sebarang liabiliti kontigen yang ditanggung oleh rakan usahasama dan
bahagiannya dalam setiap liabiliti kontigen yang ditanggung bersama dengan
rakan usahasama yang lain
b. Bahagian rakan usahasama daripada liabiliti kontigen dalam usahasama tersebut
yang mungkin ditanggungnya
c. Liabiliti kontigen yang timbul disebabkan oleh rakan usahasama berkenaan
mungkin bertanggungjawab terhadap liabiliiti rakan usahasama lain dalam
usahama tersebut.
3. Setiap rakan usahasama hendaklah mendedahkan sebarang komitmen modal berkaitan
kepentingannya dalam usahasama dan bahagiannya dalam komitmen modal yang
ditanggung bersama dengan rakan usahasama yang lain.
MUKASURAT: 8 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0
TAJUK : ENTITI KAWALAN BERSAMA
4. Apabila melaporkan kepentingannya dalam usahasama, rakan usahasama hendaklah
mendedahkan agregregat bagi setiap aset semasa, aset jangkapanjang dan liabiliti
jangkapanjang berkaitan dengan kepentingannya dalam usahasama.
5. Penyata untungrugi usahasama mesti disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
sebarang keputusan daripada operasi.
6. Tempoh perakaunan adalah seperti yang dipertentukan dalam perjanjian Usahasama.
7. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun usahasama hendaklah mengikut kuasa-kuasa
dan skop tugas yang telah dipersetujui di dalam perjanjian berkontrak di antara rakan
usahasama dengan pihak agen pengurusan yang dilantik.
8. Semua bentuk transaksi penjualan dan perbelanjaan berkaitan usahasama yang
dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah dipersetujui di dalam mesyuarat
Jawatankuasa usahasama atau lain-lain cara yang dipersetujui dan telah ditetapkan di
dalam surat perjanjian.
I V. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 2000: Dasar Pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP
2. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2 0 0 1 : Dasar Pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP
Bagi Projek-projek Pengeluaran Makanan di atas tanah Kurniaan Kerajaan Negeri
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedeur Kualiti PK-PO-12: Permohonan kuasa
meminjam, melabur dan usahasama
4. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun Akhir Tahun Pertubuhan
Peladang
MUKASURAT: 9 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 2 - 0 0
TAJUK : KENDALIAN KAWALAN BERSAMA
I. MAKSUD:
Ianya melibatkan dua atau lebih rakan usahasama yang menggabungkan kendalian, sumber atau
kepakaran mereka untuk menjalankan aktiviti ekonomi secara bersama. Setiap rakan usahasama
menanggung kosnya sendiri dan memperolehi bahagian mereka daripada hasil jualan yang mana
bahagian tersebut ditentukan menurut perjanjian kontrak.
II. KAEDAH DAN TATACARA PERAKAUNAN:
1. Sesebuah rakan usahasama hendaklah mengiktiraf dalam penyata kewangannya yang
berasingan kepentingannya dalam usahasama berkaitan menggunakan Kaedah
Penyatuan berkadar . Kaedah ini menyatukan pada asas baris demi baris dengan
menjumlahkan bahagian kawalan usahasama bersama-sama setiap butiran di dalam
pemilikan rakan usahasama termasuk :
a. Aset yang dikawalnya dan liabiliti yang ditanggungnya
b. Belanja yang ditanggung dan bahagiannya dalam pendapatan yang diperolehi
daripada hasil jualan dalam usahasama tersebut.
I II. KAWALAN DALAMAN:
1. Pihak pengurusan yang dilantik untuk mengurus perakaunan Usahasama ini mesti
menyelenggarakan rekod perakaunan usahasama secara berasingan dan menyediakan
serta mengemukakan Laporan kewangan akhir beraudit kepada setiap rakan usahasama
bagi tujuan untuk disatukan Bahagiannya di dalam penyata Kewangan rakan usahasama
masing-masing. Rakan usahasama perlu menyediakan dan membentangkan Penyata
Kewangannya yang telah disatukan bahagiannya daripada penyata kewangan
usahasama dalam mesyuarat agung tahunan masing-masing.
2. Rakan usahasama hendaklah mendedahkan amaun aggregate bagi liabiliti kontigen
berikut berasingan daripada amaun bagi liabiliti kontigen yang lain:
a. Sebarang liabiliti kontigen yang ditanggung oleh rakan usahasama dan
bahagiannya dalam setiap liabiliti kontigen yang ditanggung bersama dengan
rakan usahasama yang lain
b. Bahagian rakan usahasama daripada liabiliti kontigen dalam usahasama tersebut
yang mungkin ditanggungnya
MUKASURAT: 10 NOMBOR PINDAAN: 00
KOD MANUAL : 11- 0 2 - 0 0
TAJUK : KENDALIAN KAWALAN BERSAMA
c. Liabiliti kontigen yang timbul disebabkan oleh rakan usahasama berkenaan
mungkin bertanggungjawab terhadap liabiliiti rakan usahasama lain dalam
usahama tersebut.
3. Setiap rakan usahasama hendaklah mendedahkan sebarang komitmen modal berkaitan
kepentingannya dalam usahasama dan bahagiannya dalam komitmen modal yang
ditanggung bersama dengan rakan usahasama yang lain.
4. Apabila melaporkan kepentingannya dalam usahasama, rakan usahasama hendaklah
mendedahkan agregregat bagi setiap aset semasa, aset jangkapanjang dan liabiliti
jangkapanjang berkaitan dengan kepentingannya dalam usahasama.
5. Penyata untungrugi usahasama mesti disediakan pada akhir tahun kewangan bagi
menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan
sebarang keputusan daripada operasi. Tempoh perakaunan adalah seperti yang
dipertentukan dalam perjanjian Usahasama.
6. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun usahasama hendaklah mengikut kuasa-kuasa
dan skop tugas yang telah dipersetujui di dalam perjanjian berkontrak di antara rakan
usahasama dengan pihak agen pengurusan yang dilantik.
7. Semua bentuk transaksi penjualan dan perbelanjaan berkaitan usahasama yang
dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah dipersetujui di dalam mesyuarat
Jawatankuasa usahasama atau lain-lain cara yang dipersetujui dan telah ditetapkan di
dalam surat perjanjian.
IV. RUJUKAN
1. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 2000: Dasar Pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP
2. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2 0 0 1 : Dasar Pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP
Bagi Projek-projek Pengeluaran Makanan di atas tanah Kurniaan Kerajaan Negeri
3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedeur Kualiti PK-PO-12: Permohonan kuasa
meminjam, melabur dan usahasama
4. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun Akhir Tahun Pertubuhan
Peladang
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.