17.3.2017 Page 1

Itä-Uudenmaan ammatillisen koulutuksen järjestelyt

Info-ja keskustelutilaisuus 16.3.2017

17.3.2017 Page 2

Toimeksianto

Työ koostuu seuraavista kokonaisuuksista:

Koulutuksen järjestäjien nykytila-analyysi

Samkommunen för yrkesutbildning i östra Nyland -kuntayhtymän perussopimuksen muutoksen tausta-aineiston valmistelu

Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymän perussopimuksen muutoksen tausta-aineiston valmistelu

Itä-Uudenmaan ammatillisen koulutuksen järjestämislupien tausta-aineiston valmistelu

17.3.2017 Page 3

Itä-Uudenmaan väestö

Ennustettu väestökehitys 2015 - 2031: +5%

2 015 2 019 2 023 2 027 2 031Asukkaita 117 907 119 446 121 229 122 894 124 313

2015=100 100 101 103 104 105

Asukkaita 1 620 261 1 681 592 1 739 929 1 791 677 1 836 356

2015=100 100 104 107 111 113

Asukkaita 5 487 308 5 574 711 5 654 344 5 724 729 5 782 033

2015=100 100 102 103 104 105

Selvitysalue

Uusimaa

Koko maa

90

95

100

105

110

115

2 015 2 019 2 023 2 027 2 031

Selvitysalue Uusimaa Koko maa

Koko väestö

Tilastokeskus, väestöennuste 2015

20

15

=10

0

Työikäisten määrä 2015 - 2031: -2%

2 015 2 019 2 023 2 027 2 031Selvitysalue 17-64-vuotiaat 70 128 69 459 69 308 69 316 68 683

2015=100 100 99 99 99 98

Uusimaa 17-64-vuotiaat 1 046 040 1 065 961 1 088 259 1 109 351 1 123 324

2015=100 100 102 104 106 107

Koko maa 17-64-vuotiaat 3 349 961 3 312 448 3 293 849 3 290 893 3 285 911

2015=100 100 99 98 98 98

65

70

75

80

85

90

95

100

105

110

2 015 2 019 2 023 2 027 2 031

Selvitysalue Uusimaa Koko maa

17-64 -vuotiaat

Tilastokeskus, väestöennuste 2015

20

15

=10

0

75

80

85

90

95

100

105

110

2 015 2 019 2 023 2 027 2 031

Selvitysalue Uusimaa Koko maa

17-64 -vuotiaat

Tilastokeskus, väestöennuste 2015

20

15

=10

0

17.3.2017 Page 4

Itä-Uudenmaan kuntien palvelutarve

17.3.2017 Page 5

Alueen oppilasmäärät

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

Lkm 1516 1427 1496 1461 1501 1579 1475 1550 1545 1528 1543 1576 1528 1497

1400

1420

1440

1460

1480

1500

1520

1540

1560

1580

1600

1620

1640

15-vuotiaat: Askola, Lapinjärvi,

Loviisa, Myrskylä, Orimattila, Pornainen, Porvoo, Pukkila ja Sipoo

Lukioon ikäluokasta valittiin vuonna 2015 n. 42 %

17.3.2017 Page 6

77

31

145

23

176

101

589

26

259

1 12

76

1 0 3

166

0

86

0

100

200

300

400

500

600

700

15-vuotiaiden ikäluokka kunnittain

ja kieliryhmittäin vuonna 2015

Yhteensä Ruotsinkieliset

17.3.2017 Page 7

Oppilaitosten valtionosuusrahoitteinen koulutus

17.3.2017 Page 8

16 000 000

16 500 000

17 000 000

17 500 000

18 000 000

18 500 000

19 000 000

19 500 000

20 000 000

2 150,00

2 200,00

2 250,00

2 300,00

2 350,00

2 400,00

2 450,00

2 500,00

2012 2013 2014 2015 2016 2017

ITÄ-UUDENMAAN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ

Opisk €

5 000 000

5 100 000

5 200 000

5 300 000

5 400 000

5 500 000

5 600 000

5 700 000

5 800 000

650

660

670

680

690

700

710

720

730

2012 2013 2014 2015 2016 2017

POINT COLLEGE

Opisk €

17.3.2017 Page 9

7 500 000

8 000 000

8 500 000

9 000 000

9 500 000

10 000 000

900

950

1000

1050

1100

2012 2013 2014 2015 2016 2017

PRAKTICUM

Opisk €

2 000 000

2 500 000

3 000 000

3 500 000

4 000 000

4 500 000

5 000 000

200

250

300

350

400

450

2012 2013 2014 2015 2016 2017

INVEON

Opisk €

17.3.2017 Page 10

Ammatillisen peruskoulutuksen tuloksellisuus koulutuksenjärjestäjittäin

17.3.2017 Page 11

870

890

910

930

950

970

990

1010

-500 000

-400 000

-300 000

-200 000

-100 000

02013 2014 2015 2016 2017

Itä-Uudenmaan koulutuskuntayhtymä

Netto €

Tulosindeksi

1100

1110

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1180

1190

150 000

170 000

190 000

210 000

230 000

250 000

270 000

290 000

2013 2014 2015 2016 2017

Point College

Netto €

Tulosindeksi

IUKKY saa omaeht. lisäkoulutuksen tuloksellisuusrahaa vuonna 2017 1,4 %, Point College 0,05 %

17.3.2017 Page 12

1100

1110

1120

1130

1140

1150

1160

1170

1180

1190

100 000

120 000

140 000

160 000

180 000

200 000

220 000

240 000

260 000

2013 2014 2015 2016 2017

Inveon

Netto €

Tulosindeksi

900

910

920

930

940

950

960

-300 000

-280 000

-260 000

-240 000

-220 000

-200 0002013 2014 2015 2016 2017

Prakticum

Netto €

Tulosindeksi

17.3.2017 Page 13

ammatillinen

perustutkinto

ammatillinen

perustutkinto/

oppisopimus

Itä-Uudenmaan

koulutuskuntayhtymä1.285 268

Point College 382 198

Inveon 241 1,5

Prakticum 83 (806) 53

Yhteensä 1991 520,5

Amm. peruskoulutuksen valtionosuuden peruste 2017

17.3.2017 Page 14

Koulutuksen järjestäjien taloudellinen asema

17.3.2017 Page 15

Tuotot ja kulut T€

17.3.2017 Page 16

IUKKY talouden tasapaino

0

500

1 000

1 500

2 000

2 500

3 000

3 500

4 000

TP 2014 TP 2015 Tpa 2016 TA 2017 TS 2018 TS 2019

Talouden tasapaino IUKKY 1000e

Vuosikate Poistot Investoinnit

17.3.2017 Page 17

- Markkinaehtoinen toiminta, pääosin työvoimapoliittista koulutusta

- Liikevaihtotavoite 4,9 M€, tulostavoite käytännössä 0- IUKKY sijoitti omaa pääomaa 0,5 M€ yhtiöön joulukuussa

2016

17.3.2017 Page 18

Luvut 2015

17.3.2017 Page 19

Tuotot ja kulut T€

17.3.2017 Page 20

Tuotot ja kulut T€

17.3.2017 Page 21

Inveon – talouden tasapaino

17.3.2017 Page 22

Tuotot ja kulut T€

0

2 000

4 000

6 000

8 000

10 000

12 000

TP 31.7.2015 TP 31.7.2016

Prakticum 1000 €

Henkilöstö Materiaalit ja palvelut Liiketoiminnan muut kulut

Suunn. muk. poistot Rahoitustuotot ja -kulut Liikevaihto

17.3.2017 Page 23

Osakeyhtiön pääomarakenteen suunnittelua

17.3.2017 Page 24

Taustaa

Tämän esityksen tarkoituksena on havainnollistaa IUKKY:n ja Point College Oy:n koulutustoiminnan yhtiöittämisen aiheuttamia järjestelyjä omistajakuntien talouden sekä uuden osakeyhtiön näkökulmista

Lähtötietoina on käytetty vuoden 2015 tilinpäätöstietoja

Lisäksi apporttilaskennassa on käytetty IUKKY:n ilmoittamia arvoja (Kick-off diat 26.1.2017)

Koska kaikkia lähtötietoja ei ole varmennettu, tulee tätä tarkastelua pitää suuntaa-antavana

Apporttiomaisuudelle tulee tehdä luotettava arvonmääritys ennen yhtiöjärjestelyjen toteuttamista

17.3.2017 Page 25

Vaiheet

Asianmukaisten päätösten jälkeen:

Kunnat perustavat osakeyhtiön ja maksavat osakepääoman

Koulutustoiminta siirretään osakeyhtiölle

Koulutustoimintaan liittyvä irtain siirretään osakeyhtiöön apporttina

• Apporttiomaisuus maksetaan kuntayhtymälle suunnatulla osakeannilla

• Osakeyhtiö maksaa mahdollisen arvonlisäveron ja muut mahdolliset veroseuraamukset apportista

Kuinka paljon kuntien tulee pääomittaa osakeyhtiötä?

Tarkastelusta on rajattu pois päätöksentekovaihe sekä IUKKY:n ja Pointin järjestelyt

17.3.2017 Page 26

Apporttiluovutuksesta

Apportti tarkoittaa muuna kuin rahasijoituksena yhtiöön laitettua omaisuutta. Apportti voi olla vain omaisuutta, jolla on yhtiölle taloudellista arvoa. Työsuoritusta koskeva sitoumus ei voi olla apporttina.

Osakkeen merkintähinta voidaan maksaa apportti-omaisuutena osakeyhtiötä perustettaessa ja maksullisessa osakeannissa. Lisäksi apporttia on mahdollista käyttää, kun osakepääomaa korotetaan osakepääomasijoituksella.

Kaupparekisteri-ilmoitukseen liitetään tilintarkastajan antama lausunto apporttiomaisuuden selvityksestä ja siitä, onko omaisuudella vähintään maksua vastaava taloudellinen arvo yhtiölle.

17.3.2017 Page 27

Apporttina siirtyvä omaisuus

Apporttina siirrettäisiin seuraavat erät:

Taseen pysyvissä vastaavissa Aineellisten hyödykkeiden Koneet ja kalusto

Taseen pysyvissä vastaavissa Aineettomat hyödykkeet

Apporttina ei siirretä maa-alueita, rakennuksia, kiinteitä rakenteita ja laitteita, muita aineellisia hyödykkeitä eikä sijoituksia

17.3.2017 Page 28

A. B. C. D. E. F. G.

Koulutus Oy:n

perustetaanOsakeanti

IUKKYOsakeanti

PointApporttiluo-vutuksen alv

Tase yhteensä

apporttien jälkeen

Kuntien pääomitus

Koulutus Oy:n tase

VASTAAVAA

Pysyvät vastaavat 0 2 808 159 712 3 679 0 3 679

Aineettomat hyödykkeet 52 28 19 99 99

Aineelliset hyödykkeet 2 756 131 693 3 580 3 580

Vaihtuvat vastaavat 100 0 0 -712 -612 3 800 3 188

Rahat ja pankkisaamiset 100 -712 -612 3 800 3 188

VASTATTAVAA

Oma pääoma 100 2 808 159 0 3 067 2 800 5 867

Osakepääoma 100 2 808 159 0 3 067 3 067

SVOP-rahasto 0 0 2 800 2 800

Pääomalaina 0 0 0 0 0 1 000 1 000

Vieras pääoma 0 0 0 0 0 1 000 1 000

Korollinen vieras pääoma 0 0 0 0 0 1 000 1 000

Muu vieras pääoma 0

Taseen loppusumma 100 2 808 159 0 3 067 3 800 6 867

A. Osakeyhtiötä perustettaessa omistajakunnat maksavat osakepääomana 100 T€B. IUKKY:n apporttina luovuttama omaisuus kirjataan pysyväksi vastaavaksi

tasearvoin 2808 T€ ja annetaan vastikkeena yhtiön osakkeitaC. Point College Oy:n luovuttama omaisuus kirjataan pysyväksi vastaavaksi

tasearvoin 159 T€ ja annetaan vastikkeena yhtiön osakkeitaD. Apporttina annetusta omaisuudesta maksetaan arvonlisäveroa 24 % eli 712 T€E. Tase apporttikirjausten jälkeenF. Kunnat pääomittavat osakeyhtiötä (ks. seuraava dia)G. Koulutus Oy:n tase järjestelyjen jälkeen

17.3.2017 Page 29

Vaikutus kuntien talouteenOsakeyhtiön perustajakuntien talouteen järjestely vaikuttaa seuraavasti: Perustamisen yhteydessä maksetaan osakeyhtiölle osakepääomana 100 T€

Apporttiluovutukset eivät vaikuta kuntien talouteen

Osakeyhtiö tarvitsee käyttöpääomaansa varten kassavaroja arviolta 3,2 milj. euroa, joka vastaa yhden kuukauden menoja.

Lisäksi osakeyhtiö tarvitsee kassavaroja apporttiluovutusten mahdollista arvonlisäveromaksua varten 0,7 milj. euroa

Nykyisten koulutuksen järjestäjien leasingvastuut eivät vaikuta kuntien talouteen – sopimukset siirretään osakeyhtiölle, jonka vastuulla ne ovat siitä eteenpäin

Omistajakunnat voivat rahoittaa yhtiötä esim. seuraavalla rakenteella: SVOP-rahasto, joka on omaa pääomaa

Pääomalaina, (josta voidaan periä korkoa ja) joka voidaan lukea omaksi pääomaksi tietyin ehdoin

Pitkäaikainen vieras pääoma, josta voidaan periä korkoa. Takaisinmaksuohjelma sovitaan siten, että se ei heikennä yhtiön maksuvalmiutta.

Yhteensä vaikutukset kuntien talouteen ovat 3,9 milj. euroa, josta osa voi olla lainasaaminen osakeyhtiöltä (pääomalaina tai muu vieraan pääoman ehtoinen laina).

17.3.2017 Page 30

IUKKY:n apporttiomaisuudesta

IUKKY:n antaman tiedon mukaan siirrettäväksi tulisi myös ei-poistonalaista omaisuutta 2,5 miljoonalla eurolla. Tätä ei ole otettu huomioon laskelmassa, koska ko. omaisuuserästä ei ole tarkempaa tietoa

Mikä on ko. omaisuuden taloudellinen arvo osakeyhtiölle – mikä olisi apportin arvo?

Jos omaisuus on kirjattu vuosikuluksi, oletuksena on, että sen taloudellinen pitoaika on alle kolme vuotta

Jos ko. omaisuuserä täyttää apportin vaatimukset, siitä tulisi maksettavaksi arvonlisäverona 600 T€, jolle tulee varmistaa rahoitus joko omana tai vieraana pääomana.

17.3.2017 Page 31

Mistä kunnat rahoittavat yhtiön pääoman?

17.3.2017 Page 32

Ammatillisen koulutuksen rahoitusleikkauksen vaikutukset omistajakuntien talouteen

1000 € IUKKY

Vantaa 3.570

Askola 178 178

Espoo 9.392

Kauniainen 330

Kirkkonummi 1.345

Lapinjärvi 97 97

Loviisa 533 533

Myrskylä 69 69

Orimattila 568 568

Pornainen 178 178

Porvoo 1.738 1.738

Pukkila 106 106

Sipoo 675 675

Yhtensä 18.779 4.142

17.3.2017 Page 33

Eteneminen

17.3.2017 Page 34

Kuntayhtymänpurkuselvitys

•Kuntayhtymänjäsenosuudenarvonmääritys

•Kuntayhtymästä irtautuvienKuntien saama korvaus, tai

•Kuntayhtymänpurkautuminen ja nettovarallisuudenpalautuminen kuntiin

Yhtiöittämisselvitys

•Yhtiöitettävän toiminnanrajaus

•Nykytila-analyysi

•Taloudellinen mallinnus

•Arvonmääritys

•Pääomarakenteensuunnittelu

•Juridisten ja muidenreunaehtojen selvittäminen

•Verovaikutukset

•ym

Yhtiöittäminen

•Osakeyhtiönperustaminen

•Osakepääomanmaksaminen

•Apportti

•Toiminnan ja resurssiensiirto osakeyhtiölle

•Toiminnan organisointi

Selvitys on kokonaisuus!

17.3.2017 Page 35