IZVJEŠTAJ O POSLOVANJU JAVNOG PREDUZEĆA “GRIJANJE“ …kakanj.com.ba/v4/wp-content/uploads/2016/07/6.-Izvještaj-o-poslovanju... · Zakon o upravljanju i održavanju stambenih

Broj: ____/16.

IZVJEŠTAJ O POSLOVANJUJAVNOG PREDUZEĆA “GRIJANJE“ d.o.o. KAKANJ

ZA PERIOD 01.01.2015. DO 31.12.2015. GODINE

Kakanj, april 2016. godine

1

S A D R Ž A J

1 OPŠTI PODACI 3

1.1. UVOD 5

2 OTPLATA DUGA ZA PREUZETU TOPLOTNU ENERGIJU 7

3 PROJEKTI ZA TREĆA LICA A U KORIST I ZA RAČUN JAVNOGPREDUZEĆA

14

4 EDUKACIJA 14

5 EKONOMSKI DIO IZVJEŠTAJA 15

6 PROBLEMATIKA NAPLATE POTRAŽIVANJA OD KUPACA IDUGOVANJA PREMA DOBAVLJAČIMA

34

7 ZAKLJUČNA RAZMATRANJA 35

2

Na osnovu člana 11. Zakona o javnim preduzećima u Federaciji B i H („sl. Novine F B i H“br. 8/05 i člana 21. i 23.Statuta Javnog preduzeća „Grijanje“ d.o.o. Kakanj, Nadzorni odbor jena 12. redovnoj sjednici održanoj 29.04.2016. godine donio je Odluku o usvajanju prijedlogaIzvještaja o poslovanju JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj za period od 01.01.2015. do 31.12.2015.godine.

IZVJEŠTAJA O POSLOVANJU JAVNOG PREDUZEĆA“GRIJANJE“ d.o.o. KAKANJ ZA PERIOD 01.01.2015. DO 31.12.2015. GODINE

1. OPŠTI PODACINaziv Javnog preduzeća: Javno preduzeće „Grijanje“ d.o.o. Kakanj

Sjedište Javnog preduzeća: Kakanj, Ul. Alije Izetbegovića br. 51

Osnivač: OPĆINA KAKANJ

Skupština – opunomoćenici državnog kapitala:

(sva tri člana zastupaju po 1/3 kapitala)

Amel Gačić, predsjednikEmir Ibrahimspahić, članJasminko Beus, član

Nadzorni odbor: Mustafa Vejispahić, predsjednikAmela Džomba, članErnest Zakušek, član

Uprava: Mirnes Bajtarević, direktor

Odbor za reviziju: Edita Omerović, predsjednikAmna Goralija-Imamović, članNermin Piljug, član

Registracija u Općinskom sudu Zenica: U/I 2429/05

Registarski broj subjekta upisa: 1 – 509

Identifikacioni broj: 4218172870007

PDV broj: 218172870007

Porezni broj: 05280068

Transakcijskiračuniotvorenikod:

- IKB DD ZENICA EXPOZITURA KAKAKNJ

- RAIFFEISEN BANK DD KAKANJ

- BOSNA BANK INTERNATIONAL DD

1340200000004674

1610650000810074

1413575320001653

Telefon – Uprava: 032/554 – 838Telefon – fax: 032/554 – 937Telefon – dispečer: 032/554 – 485

062/734 – 107

3

POPIS SKRAĆENICA

F BiH Federacija Bosne i Hercegovine

JP Javno preduzeće „Grijanje“ d.o.o. Kakanj

EP Elektroprivreda BiH d.d. Sarajevo

TE Termoelektrana Kakanj

TS Toplotna stanica u TE

SDG Sistem daljinskog grijanja

TP Toplotna podstanica

CP Cirkulaciona pumpa

MZ Mjesna zajednica

EE Energijska efikasnost

OV Općinsko vijeće Kakanj

ZDK Zeničko-dobojski kanton

Pravni osnov za organizovanje i rad Javnog preduzeća «Grijanje» d.o.o. su određeni zakoni,odluke Osnivača, interni akti JP.

Zakoni:

Zakona o javnim preduzećima («Službene novine F BiH», br. 8/2005, 8/2008 i 22/09),

Zakona o privrednim društvima («Službene novine F BiH», br. 23/1999, 45/2000,2/2002, 6/2002, 29/2003 i 68/2005, 91/2007, 84/2008, 88,2008 i 7/2009),

Zakon o komunalnim djelatnostima (Sl.nov. ZDK br. 17/08 od 31.12.2008. g.),

Zakon o upravljanju i održavanju stambenih i stambeno-poslovnih zgrada (Sl. novineZDK br.2/2008 od 15.02.2008. godine),

Zakon o zaštiti potrošača u BiH (Sl. glasnik BiH br.17/2002),

Zakon o radu («Sl.novine FBiH» br. 43/1999, 32/2000, 29/2003).

Akti Osnivača:

Odluka Općinskog vijeća Kakanj broj: 0-01/1-201/05 od 29.09.2005. godine i

Registracija kod Općinskog suda u Zenici Rješenjem, br. 043-0.Reg-11-000914 od19.08.2011. godine.

Odluka o zagrijavanju stambenog i poslovnog prostora u Kaknju daljinskim grijanjemi Uslove za isporuku i preuzimanje toplotne energije iz daljinskog grijanja (Sl. novineopćine Kakanj broj: 2/2012 od 28.02.2012.)

4

Interni akti JP:

Statut, Pravilnik o radu, Poslovnik o radu Skupštine, Poslovnik o radu Nadzornog odbora, Etički kodeks, Pravilnik o pečatima i štambilju, Pravilnik o zaštiti od požara, Pravilnik o javnim nabavkama i Pravilnik o postupku direktnog sporazuma.

Javno preduzeće obavlja djelatnost u okviru svoje registracije:

Distribucija toplotne energije, Održavanje sistema daljinskog grijanja, Projektovanje i montaža instalacija daljinskog grijanja, Projektovanje i montaža instalacija centralnog grijanja, Revizija projektne dokumentacije, Održavanje instalacija centralnog grijanja i Poslovi nadzora.

1.1. UVOD

1.1. Opšti dio

JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj vrši komunalnu djelatnost od posebnog javnog interesa kojom seobezbjeđuju uslovi života i rada građana, privrednih i drugih subjekata.

JP je u 100 % državnom vlasništvu BiH, a vlasničko tijelo ispred Države odgovorno zaizvršavanje vlasničkog prava Države je Općinsko vijeće Kakanj.

Državna preduzeća se suočavaju sa nekim različitim izazovima upravljanja. Jedan od njih jeda državna preduzeća mogu trpjeti zbog nepravilnog praktičnog i politički motiviranogvlasničkog uticaja isto koliko i zbog totalno pasivnog ili udaljenog vlasništva države. Takođermože postojati razvodnjavanje odgovornosti.

Teškoće upravljanja proizilaze iz činjenice da odgovornost, za rezultate poslovanja državnihpreduzeća, uključuje složen lanac zastupnika (Uprava, Nadzorni odbor, Skupština i Općinskovijeće), bez jasno i lako prepoznatljivih vlastodavaca. Izazov je struktuirati ovako složenumrežu odgovornosti da bi se osiguralo efikasno odlučivanje i dobro upravljanje Javnimpreduzećem.

Od JP se očekuje da ispuni određene zadatke i posebne društvene obaveze u skladu sa javnomulogom i politikom koju vodi OV. Ovo uključuje regulisanje cijena, osnovne djelatnosti, odstrane OV po kojima je JP obavezno prodavati svoje usluge.

Ove posebne odgovornosti i obaveze idu izvan opće prihvaćenih normi komercijalnogposlovanja i trebalo bi da budu jasno određene i motivirane zakonima i regulatornimpropisima. Takođe bi trebale biti ugrađene u normativne akte JP.

5

Tržište i opća javnost moraju biti jasno informisani o prirodi i obimu preuzetih obaveza, kao io njihovom sveukupnom uticaju na resurse i ekonomske rezultate JP.

Takođe je važno da se, s tim povezani troškovi, jasno utvrde, objave i adekvatno pokriju odstrane budžeta Općine na osnovu posebnih zakonskih odredbi (Zakon o komunalnimdjelatnostima) ili kroz ugovorne mehanizme, kao što su ugovori o upravljanju ili uslugama.

Kako bi se OV jasno pozicioniralo kao vlasnik, trebalo bi da pojasni svoje ciljeve i međunjima odredi prioritete.

Slijedi Izvještaj JP koje je, zahvaljujući znanju i iskustvu kadrovskog potencijala, teorganizaciji rada i odricanju svih zaposlenih, svoj zadatak uspješno izvršilo sa osnovnimsredstvima i opremom kojima je uglavnom istekao vijek trajanja.

1.2. Poslovna 2015. godina ukratko

U poslovnoj 2015. godini Uprava JP je uz podršku Nadzornog odbora, Odbora za revizijui Skupštine, provodila potrebne aktivnosti saradnju sa OV i Načelnikom, a sve u nastojanju daJavno preduzeće izvrši povjerenu djelatnost od posebnog interesa za građane Kaknja,respektujući zakonodavni okvir definiran zakonima i podzakonskim aktima. Preuzeti zadatak, uzevši u obzir faktore okruženja, a prije svega ulaznu cijenu, izlaznu cijenu iSDG u 30. godini rada nije nimalo za podcijeniti.

Nastavljena je aktivnost ugradnje kalorimetara, kod krajnjih potrošača, a na osnovu usvojenogTarifnog sistema, te se po prvi put, pruža mogućnost potrošaču za mjerenjem preuzetetoplotne energije.

Također se nastavilo sa aktivnostima započetim u 2013. godini, na osnovu Javnog pozivaod strane Općine Kakanj, a to je:

projektovanje daljinskog grijanja i nadzor nad izvođenjem radova.

Naravno u svim navedenim poslovima Općina Kakanj se pojavljuje kao investitor.

U toku je i implementacija Odluke o nastavku toplifikacije Kaknja II sa sredstvima u iznosuod 1 milion KM, od strane OV. Uprava JP je u 2013. godini uputila Zahtjev u EP BiH zazamjenu postojećih cirkulacionih pumpi u TE Kakanj novim koje će moći odgovoritipotrebama nove karakteristike vrelovodne mreže, uzimajući u obzir proširenje na Kakanj II išire a na osnovu 'Studije iz 2011.godine'. EP BiH je donijela investicionu odluku za nabavkunovih cirkulacionih pumpi u TE.

Jedan od bitnih faktora, koji utiču na poslovanje Javnog preduzeća je i uredno izmirivanjeprispjelih obaveza po osnovu Reprograma duga, koji je potpisan u oktobru 2013. godine saEP BiH.

Ugovor o kupoprodaji toplotne energije za sezonu 2015/16. je djelimično isplaćen poprispjelim fakturama, odnosno ostali smo dužni fakture za isporučenu toplotnu energiju zamjesec mart i april, te iste planiramo platiti u dogovorenoj valuti, 45 dana od danafakturisanja.

6

U Protokolu, koji je sačinjen 13.07.2015. godine između EP i JP, je precizirano da ukoliko JPne ispoštuje Protokol da će EP aktivirati bankovnu garanciju, koju smo po ovom osnovumorali obezbjediti pred početak sezone.

Obzirom da su u Javnom preduzeću, od ukupnog broja zaposlenih, čak 10 % invalidi rada IIkategorije, po nalogu Uprave izvršena je dodatna obuka svih invalida rada i raspoređeni su naposlove dispečera u smjenama dok je ostala radna snaga raspoređena uglavnom u prvu smjenukao bi se mogli u zadatim rokovima obaviti svi redovni i dodatno ugovoreni poslovi.

U Javnom preduzeću se rad komisija ne plaća niti se kada plaćao.Vršena je optimizacija svih troškova tokom poslovne godine i aktivnosti na zaradi novihprihoda mimo redovne djelatnosti, a za račun Javnog preduzeća i rezultat timskog radaUprave i svih zaposlenika je pozitivan poslovni rezultat.

2. OTPLATA DUGA ZA PREUZETU TOPLOTNU ENERGIJU

- Sezona grijanja, 29. je počela 09.10.2014. godine, a završila 27.04.2015. godine. Cijenakoštanja toplotne energije za 29. sezonu grijanja iznosila je 1.509.496,62 KM sa PDV-om.

Cjelokupni iznos od 1.509.496,62KM, je plaćen u dogovorenim rokovima po potpisanomProtokolu, za što smo po uplati glavnice, platili zatezne kamate zbog kašnjenja.

Sezona 29. bila je hladnija od 28. sezone, u prosjeku za 1,10 º C.

Ukupan iznos Reprograma je 1.525.386,90 KM, od čega glavnice 1.173.977,76 KM, a kamata351.409,14 KM. Reprogram je potpisan na 48 mjesečnih rata, sa decembrom 2015. godine,Javno preduzeće je uplatilo dvadesetosam rate, odnosno uplaćeno je 807.156,80 KM, od togaje 758.193,97 KM glavnice, a 48.962,83 KM kamata.

Implementacijom Zakona o financijskoj konsolidaciji privrednih društava Federaciji Bosne iHercegovine (Službene novine FBiH, broj: 52/14), odnosno potpisivanjem Anex I naReprogram o načinu izmirenja ostatka duga JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj prema JPElektroprivredi BiH“ d.d. Sarajevo Podružnica Termoelektrana „Kakanj“ Kakanj zaisporučenu toplotnu energiju u sezoni grijanja 2012/2013. godina, broj: 2760/14 od16.12.2014. godine, Javno preduzeće oslobođeno je od plaćanja kamate po preostaloj glavniciod 831.567,58 KM, a kamate na pomenutu glavnicu su iznosile 302.445,31 KM i one suotpisane, te je otplata duga nastavljena u 34 rate po 24.457,87 KM, što se odnosi samo poosnovu preostale glavnice.

Najvažnije aktivnosti na sistemu daljinskog grijanja u periodu januar – decembar 2015.godine

Učešće u izradi projektnog zadatka i tenderske dokumentacije za izrada glavnogprojekta vrelovoda za grad Kakanj, ukupne dužine trase magistralnog vrelovoda kojaje predmet projektovanja cca 12.000 m.

Završena izrada projektne dokumentacije „Glavni projekat toplifikacije MZPovezice“, revidovan od strane firme „Energoinvest“ d.d. Sarajevo i predatInvestotoru (Općini Kakanj).

7

Projektom je obuhvaćeno:- Vrelovod………………………………… 4.067 m trase,- Toplovod…………………………….….. 8.211 m trase,- Toplotno-izmjenjivačke podstanice…………13 kom.

Vršen stručno-tehnički nadzor nad izvođenjem radova „Nastavak izgradnje mrežedaljinskog grijanja u MZ Kakanj II“ u općini Kakanj kojim je obuhvaćeno ukupno 210priključaka.

Provodena je tenderska procedura oko izbora najpovoljnijeg ponuđača zarekonstrukciju dionice vrelovoda kroz grad Kakanj kroz uže gradsko područje odpodstanice TPIX (OŠ „Mula Mustafa Bašeskija“ Kakanj) do podstanice TPVI (zgradaSoliter II).

Prijava na javni konkurs Fonda za zaštitu okoliša F/BiH za dodjelu sredstava zarealizaciju projekta „Rekonstrukcija vrelovoda za MZ Doboj“ za 2015. godinu.

Potpisan je Ugovor sa izvođačem radova za rekonstrukciju dionice ogranka vrelovodaza MZ Doboj Kakanj dužine trase 508 m. Dio sredstava u iznosu od 25.000,00 KMobezbijedio je Fond za zaštitu okoliša FBIH prema kojem je JP „Grijanje“ d.o.o.Kakanj konkurisalo za dodjelu sredstava.

Nastavak uvođenja centralnog nadzora i daljinskog upravljanja nad sistemomdaljinskog grijanja grada Kaknja, gdje je u 2015. godini na sistemu daljinskog grijanjagrada Kaknja dograđen i kompletiran centralni nadzor i daljinsko upravljanje u 5toplotnih podstanica (TP Ćatići, TP Hrasno, TP Separacija, TP Parmak Mahala i TPAlbanija).

Ugrađena oprema za centralni nadzor i daljinsko upravljanje u TP Albanija i TPParmak mahala.

Ažurirana dokumentacija za toplotno-izmjenjivačke podstanice sa cijevnimizmjenjivačima koja se odnosi na izmjenjivače toplote i sigurnosne ventile, izvršenaprovjera oznaka izmjenjivača u podstanicama i provjera ispravnosti sigurnosnihventila

Urađene tehnološke šeme za toplotno-izmjenjivačke podstanice koje su postavljene usve podstanice.

Vršene su neophodne pripreme za nabavku 14 diktir pumpi u toplotnim podstanicamau kojima su diktir pumpe u funkciji 30 godina i koje je neophodno zamjeniti.

Urađena analiza potrošnje energije toplotnih podstanica za sezonu 2014/2015., kao ianaliza specifične potrošnje toplotne energije objekata koji su na sistemu daljinskoggrijanja za sezonu 2014/2015.

Urađen je prijedlog Plana nabavki za 2015. godinu za stavke koje se odnose na:materijal za tekuće održavanje sistema daljinskog grijanja, materijal za održavanjevozila, gorivo i mazivo, plin i kisik, transportne usluge, usluge za održavanje cijevnemreže, održavanje toplotnih podstanica, usluge održavanja opreme i ulaganja upostrojenja.

8

Provedene su aktivnosti iz oblasti Zaštite na radu:- Urađen je Godišnji program mjera zaštite na radu za 2015. Godinu,- Izvršeno obrazovanje i stručno usavršavanje radnika iz Zaštite na radu za 44

radnika,- Obavljen ljekarski pregled za 29 radnika i to za 20 radnika sa posebnim uslovima

rad i 9 radnika sa opštim uslovima rada,- Pregled i ispitivanje sredstva rada i opreme i mikroklime u radionici,- Ispitanje i pregled elektro i gromobranskih instalacija u 26 toplotnih podstanica.

Priključeni su objekati na sistem grijanja po zahtjevu potrošača:Fizička lica ………..79, Pravna lica ………… 3.

Isključeni su objekati sa sistema grijanja po zahtjevu potrošača i nalogu:Fizička lica ……….28,Pravna lica ………. 15.

Izvršena je provjera priključenih bojlera na sistemu grijanja:Priključeno ………71,Isključeno……….. 45.

Vršena je kontrola površina koje se zagrijavaju u sklopu interne kontrole ili pozahtjevu korisnika grijanja.

Izvršena je nabavka i ugradnja mjerila toplotne energije prema zahtjevu korisnikatako da je ugrađeno ukupno 106 mjerila toplotne energije.

Vršen je obilazak i provjera ispravnosti ugrađenih kalorimetara kod potrošača.Greške na mjerilima se uglavnom odnose na oštećenje kablova, oštećenjeračunskih jedinica, kao i pogrešno postavljenji ultrazvučni mjerač protoka.Ukupan broj mjerila sa jednom od navedenih grešaka iznosi 27 (dvadesetsedam).

Vršena je topla proba vrelovoda i toplotnih podstanica dana 27.04.2015. godine primaksimalnom opterećenju sistema: protok 360 m3/h i pritisku 26 bara na potisu uTS na TE Kakanj, s ciljem provjere karakteristika vrelovoda i pumpi na TEKakanj.

Izvršena je sanacija puknuća na vrelovodu nakon izvršene tople probe, gdje jesanirano 17 puknuća.

Izvršena je nabavka i ugradnja 20 (dvadeset) automatskih odzračnih ventila namagistralnom vrelovodu i ograncima vrelovoda.

Izvršena je nabavka i ugradnja manometara na magistralnom vrelovodu kododvojaka za TP Doboj, TP Doboj IV, TP III i objekta Konzum.

Provedena je procedura javne nabavke kao i nabavka mašine za obradu ravno-zapornih ventila.

9

Vršena je obrada i ispitivanje ravno-zapornih ventila pomoću mašine za obraduventila.

Izvršena je nabavka i ugradnja sekcionih ventila DN100-2 kom, na ogrankuvrelovoda za TP Separacija i izrada zaštitne ograde.

Izvršena ugradnja sekcionih ventila na ogranku vrelovoda za TP Studenac.

Izvršena je demontaža toplotno-izmjenjivačke podstanice TP Zanatski centar ponalogu općinske inspekcije.

Izvršeni su mašinski radovi na montaži ogranka vrelovoda DN50 za toplotnupodstanicu TP Općina.

Urađen je priključak za toplotnu podstanucu TP Deela odnosno urađen je ogranakvrelovoda i montaža cjevovoda na primaru i sekundaru u toplotnoj podstanici.

Vršen je redovan obilazak toplotnih podstanica u sezoni grijanja s ciljem provjereparametara u podstanici, regulacije protoka i nadopune sekundara vodom.

Izvršena je sanacija puknuća na sistemu daljinskog grijanja: Vrelovod………………. ..59Toplovod………………. 100, UKUPNO: 159

Vršeni su radovi tekućem i preventivnom održavanju instalacija sistema daljinskoggrijanja grada Kaknja

Slika 2.1. Mjesečni angažman toplotne energije po jedinici površine u zavisnosti od temperaturevanjskog zraka u sezoni 2015/16. godina

1 2 3 4 5 6 7-5

5

15

25

35

45

55

13.75

29.09

47.3644.67

36.21 34.98

10.8211.56

5.641.23 1.38

8 8.28

15.87

Potrošnja toplotne ene rgije [kWh/m2] Te mpe ratura [C]

S re dnja mje se čna te mpe ratura (C) i mje se čna potrošnja toplotne e ne rgije [kWh/m2]

10

Slika 2.2. Angažovana toplotna energija od sezone 2007/08. do sezone 2015/16.

35

40

45

50

55

60

65

MWh

Dijagrami jasno pokazuju da je vršeno pažljivo praćenje vanjskih temperatura, te daje prema njima vršena i regulacija potrošnje toplotne energije.

Iz dijagrama je vidljivo da su ograničene isporuke toplotne energije iz TE zbognedovoljnog protoka vrele vode i ograničenom temperaturom vrele vode radi dotrajalostivrelovoda.

Važno je spomenuti i činjenicu da niti na jednom dijelu SDG ne postoji automatskoupravljanje i regulacija osim centralnog nadzora i daljinskog upravljanja u TP Čatići, TP Hrasno iTP Separacija.

Svaka promjena u režimu napajanja toplotnom energijom se vrši putem 'depeša' premaTS TE. Zbog određene udaljenosti toplotnog konzuma i TS u TE odziv sistema je veoma sporpa prođe i nekoliko sati od momenta promjene parametara u TS TE pa do promjene kojuosjete korisnici daljinskog grijanja.

Potrošnja električne energije

Posebnu pažnju zaslužuje analiza potrošnje električne energije. Najveća stavka upotrošnji električne energije se odnosi na pogon cirkulacionih pumpi u toplotnimpodstanicama, dok je ostali dio potrošnje praktično zanemariv.

11

Tabela 2.1. Angažman električne energije u periodu I-XII/2015. godineRednibroj

Mjesec Potrošnja električne energije(KM)

1 Januar 29.596,322 Februar 27.416,413 Mart 28.831,584 April 25.733,705 Maj 660,176 Juni 366,987 Jul 377,538 August 459,289 Septembar 494,7110 Oktobar 22.367,2811 Novembar 27.202,3612 Decembar 27.282,41

Ukupno bez PDV-a 163.067,29PDV 27.721,44

Ukupno sa PDV-om 190.788,73

Iz tabelarnog prikaza se vidi da je velika potrošnja električne energije obzirom na površinukoja se zagrijava, a zbog koncepta toplotnih podstanica velike instalisane snage sanedovoljnim iskorištenjem energije raspoloživog pritiska u vrelovodu.

Problem velike potrošnje električne energije pokušavamo riješiti zamjenom postojećihcirkulacionih pumpi novim cirkulacionim pumpama, sa tehničkim karakteristikama znatnoboljim i ekonomičnijim u odnosu na postojeće.

Studijom je predviđeno na postojećem sistemu ukupno 41 nova kompaktna TP sa pumpamamanje snage.

U narednoj tabeli su prikazani iznosi faktura za toplotnu energiju sa jediničnim cijenama isrednjim temperaturama na nivou sezone grijanja.

Tabela 2.2. Iznosi faktura za toplotnu energiju sa jediničnim cijenama i srednjim temperaturama nanivou sezone grijanja

Sezona Iznos KMbez PDV

CijenaKM/MWh

TrsºC

21. 2006/07 937.459,52 21,00 6,9722. 2007/08 1.091.190,03 21,00 5,3823. 2008/09 1.121.278,69 21,40 5,2024. 2009/10 1.233.781,55 23,40 6,7225. 2010/11 1.208.279,38 23,35 5,8626. 2011/12 1.458.711,38 23,35 4,8827. 2012/13 1.303.928,22 23,35 6,0928. 2013/14 1.159.867,82 23,35 7,5229. 2014/15 1.290.168,05 23,35 6,4230. 2015/16 1.222.177,55 23,35 7,42

Trošak za toplotnu energiju direktno je vezan za vrijednosti vanjske temperature zraka, stanjagrađevinskih objekata koje grijemo (zidovi,prozori,vrata, tavanice,...), jedinične cijene idužine trajanja sezone grijanja.

12

Usporedbe radi, mi u Kaknju kupujemo oko 43 % više energije kW/m2 već oni u Tuzli,nanivou sezone.

Energija kWh/m2a

Slika 2.3. Kupljena toplotna energija, iz TE Tuzla i TE Kakanj, po kvadratu grijanog prostorau sezoni grijanja 2011/12 godinu.

Javno preduzeće je potrošačima fakturisalo izvršenu uslugu na nivou broja dana grijanja. Dug EP-di na dan 31.12.2015. godine je iznosio 1.030.856,96 KM, od toga po Reprogramuiznos od 489.157,40 KM i računi za novembar i decembar po utrošenoj toplotnoj energiji uiznosu od 541.699,56 KM. Cilj menadžmenta je da navedeni dug plati u valuti, čime bihizbjegao zatezne kamate koje EP-da računa po maksimalno dozvoljenoj kamatnoj stopi uiznosu od 12 %.

Faktori koji su uzrokovali ovaj dug su:

Stalno povećanje dugova kod javnih ustanova i javnih preduzeća, za preuzetu uslugugrijanja, čiji je osnivač ZDK i Općina Kakanj i

Troškovi koji su uzrokovani velikim brojem puknuća na toplodalekovodima (gubitakenergije, repromaterijal i radna snaga).

Uporedni procenat naplate u periodu za 2012., 2013., 2014. i 2015. godine, prikazan je unarednoj tabeli.

Tabela 2.3. Uporedni procenat naplate

UKUPNI % NAPLATE

2012. 2013. 2014. 2015.

95,359 87,974 105,014 112,700

Procenat naplate u izvještajnom periodu 2015. godine u odnosu na poslovnu 2014. godinu jekao što se vidi iz prethodne tabele nešto veći za 7,686 %, razlog ovog rasta naplate je uuspješnoj naplati dijela potraživanja od javnih preduzeća i kantonalnih buđetskih korisnika,pored dosadašnjih mjera naplate koje smo poduzeli, pojačali smo komuniciranje sa našimkrajnjim potrošačima putem svakodnevnih telefonskih obavještavanja o stanju duga i načinurješavanja istih, također svaki drugi mjesec obavještavamo korisnike naših usluga o stanjunjihovih dugovanja na način slanja pismenih opomena i mjera kako mogu da izmire svoje

13

obaveze prema nama. Pokušat ćemo da u narednom periodu održimo visok procenat naplatesvojih potraživanja.

Menadžment Javnog preduzeća se maksimalno angažuje u naplati potraživanja.

Aktivnosti za naplatu potraživanja su: telefonski pozivi prema dužnicama, opomene prijeisključenja i utuženja, nalozi za isključenje i njihova realizacija, zaključivanje sporazuma oplaćanju duga na rate, slanje poziva za usaglašavanje stanja i načina otplate, zaključivanjevansudskih i sudskih poravnanja i slično.

Organizacija naplate potraživanja značajan je element u ovom JP. Činjenica je da rješenjeproblema oko naplate potraživanja ne zavisi samo od faktora unutar Javnog preduzeća već ionih vanjskih kao što su: sudovi, poslodavci kod kojih su zaposleni naši dužnici i bankekojima sud dostavlja rješenja o izvršenju, PIO i slično.

Aktivnosti koje JP poduzima su:

nastavak započetih aktivnosti kako bi se riješili preostali tužbeni zahtjevi u sudovima,

redovna kontrola površina i kvaliteta zagrijavanja stambenog i poslovnog prostora pozahtjevima potrošača i pribavljanje drugih neophodnih podataka,

u saradnji sa potrošačima provoditi aktivnosti na ugradnji mjerila toplotne energije,

provoditi sve mjere propisane zakonom i podzakonskim aktima,

edukacija kadrova u cilju izvršavanja zadataka u okviru djelatnosti Javnog preduzeća. Poseban značaj je dat provođenju propisanih procedura za korekciju cijene grijanja odnosnoizmjeni i dopuni Tarifnog sistema daljinskog grijanja, a u skladu sa odredbama člana 10., 11. i12. Zakona o komunalnim djelatnostima.

Na žalost do korekcije na bazi proste reprodukcije nije došlo u periodu 2015. godine. Naprijedlog Uprave i uz Saglasnost Sindikalne organizacije JP, isplata plaća Upravi izaposlenicima je bila smanjena sa 73 % na 66% od Kolektivnog Ugovora, za period decembar2013. do marta 2014. godine. Od aprila do oktobra 2014. godine isplata plaće je bila na nivou73 % od Kolektivnog Ugovora dok je za novembar 2014. godine pa do danas isplaćivana 80%od Kolektivnog Ugovora.

3. PROJEKTI ZA TREĆA LICA A U KORIST I ZA RAČUN JAVNOG PREDUZEĆA

Prihoda po ovom osnovu u promatranom periodu smo imali jer su završavani posloviiz 2014. godine kao što su:

Izrada glavnih projekata: Glavni projekat vrelovoda u MZ “Povezice”, Glavniprojekat toplovoda u MZ “Povezice”, Glavni projekti toplotno-izmjenjivačkihpodstanica u MZ “Povezice”,

Nadzor nad izvođenjem radova na toplifikaciji MZ Kakanj II - III faza.Navedeno je se oprihodovalo u 2015. godini.

4. EDUKACIJAU cilju uspješnog obavljanja poslova kao i življenja uopšte čovjeku kao umnom i

odgovornom biću u ulozi namjesnika na Zemlji potrebno je cjeloživotno učenje.

41. OBAVEZNO U STRUCI KOJE JE PROPISAO ZAKONODAVAC

14

Certificirane računovođe i tehnolozi redovno pohađaju seminare na aktuelne teme iz struke.

4.2. STICANJE NOVIH ZNANJA U SMISLU PRAĆENJA NOVIH TEHNOLOGIJA

Ovdje se podrazumijevaju posjete sajmovima (Zenica, Sarajevo, ...) i subjektimasrodne djelatnosti (Toplane Sarajevo, Centralno grijanje Tuzla, ...) kao i po pozivuproizvođača opreme za SDG, na prezentaciju novih tehnologija i ponuđenih softvera zaproračun i odabir istih.

5. EKONOMSKI DIO IZVJEŠTAJA

5.1. – REZULTATI POSLOVANJA

5.1.1. Struktura ukupnih prihodaPRIHODI KONTO

PLAN ZA 2015.

OSTVARENO

INDEX 3:2 2015.

1 2 3 4

1. PRIHODI OD USLUGA ZAGRIJAVANJA

POSLOVNOG PROSTORA 6110 1.108.650,00 1.115.962,26 100,66

2. PRIHODI OD USLUGA ZAGRIJAVANJA

STAMBENOG PROSTORA 6110 1.828.380,00 1.828.371,00 100,00

3. PRIHODI OD PRIKLJUČAKA : 6110 16.500,00 17.004,70 103,06

TAKSE, PRIKLJUČENJA-ISKLJUČENJA, SAGLASNOSTI… 3.1. POSLOVNI OBJEKTI 3.2. STAMBENI OBJEKTI

4. PRIHODI OD PROJEKTOVANJA 6110 62.380,00 62.381,65 100,00

5. PRIHODI OD OSTALIH PRUŽENIH USLUGA 6110 107.180,00 104.690,37 97,68

6. PRIHODI OD KAMATA 6618 10,00 7,38 73,806.1. IKB DD - RAIFFEISEN BANK 6618 10,00 7,38 73,80

7. PRIHODI OD SUDSKIH TAKSI 6698 12.950,00 17.664,54 136,417.1. PRAVNA LICA 6698 580,00 5.092,34 877,997.2. FIZIČKA LICA 6698 12.370,00 12.572,20 101,63

8. OSTALI PRIHODI I PRIHODI OD ZATEZNIH KAMATA 6 140.450,00 141.269,42 100,588.1. PRIHODI OD ZATEZNIH KAMATA 6615 84.080,00 80.022,84 95,178.2. PRIHODI OD PRODAJE TRANSPORTNIH SREDSTAVA 6706 0,00 0,00 0,008.3. PRIHODI OD DONACIJA (sučelljavanja prihoda i rashoda) 0,00 0,00 0,00

8.4.

PRIHODI OD SUBV., DOTACIJA IZ BUĐETA OPĆINE NA OSNOVU ZAKONA O KOM. DJELATN. ZE-DO KANTONA (Sl.nov. Br. 17. od 31.12.2008. god.) ČLAN 19, POTPORA, POTICAJA,REFUND.BOLOVANJA,JU SLUŽBA ZA ZAP.ZE-DO,... 6500 1.880,00 1.383,79 73,61

8.5. PRIHODI OD OTPISANIH OBAVEZA PREMA DOBAVLJ. 0,00 0,00 0,008.6. PRIHODI OD NAPLAĆENIH OTPISANIH POTRAŽIVANJA 6771 0,00 0,00 0,008.7. OSTALI PRIHODI 6791 2.510,00 1.660,46 66,158.8. DOBICI OD PRODAJE OSTALIH STALNIH SRED.(KALOLMETRI) 6011 42.980,00 47.937,83 111,548.9. SUBVENCIJA ZA VOLONTERE - OPĆINA KAKANJ 6011 9.000,00 10.264,50 114,05

A) UKUPNO PRIHODI : 3.276.500,00 3.287.351,32 100,33

5.2. Ukupni prihodi za period 2015. godine iznose 3.287.351,32 KM.Ostvarenje ukupnih prihoda u odnosu na planirane za 2015. godinu je 100,33 %.

1. Prihodi po osnovu usluga zagrijavanja poslovnog prostora iznose 1.115.962,26 KM.

15

Cijena usluga zagrijavanja poslovnog prostora iznosila je 4,00 KM/m2 bez PDV do01.02.2013. godine. Od 01.02.2013. godine na osnovu Odluke o davanju saglasnosti JP-ću nacijene usluga grijanja novog Tarifnog sistema imamo dvije cijene: 4,00 KM/m2 i 2,50 KM/m2

bez PDV. Ova vrsta prihoda je u odnosu na plan ostvarena 100,66 %, a razlog je priključenjepojedinih poslovnih objekata.

2. Prihodi po osnovu usluga zagrijavanja stambenog prostora iznose 1.828.371,00 KM. Na osnovu pomenute Odluke, cijena usluga zagrijavanja stambenog prostora od 01.02.2013.godine iznosi 1,70 KM/m2 bez PDV. Ova vrsta prihoda je uskladu sa planom.

3. Prihodi od priključaka iznose 17.004,70 KM. Ova vrsta prihoda će u narednom periodu bitisimbolična u odnosu na ranije cijene jer je Općinsko vijeće na svojoj 10. sjednici održanoj30.07.2013. godine donijelo Odluku o naknadama za priključak potrošača na sistemdaljinskog grijana. Kao kompenzaciju za smanjenje cijena priključaka na SDG, OV je obećaloznačajna ulaganja u SDG.

Cijene priključka na sistem daljinskog grijanja iznose za:

- Poslovni prostor površine do 150,00 m2.........................500,00 KM,

- Poslovni prostor površine preko 150,00 m2.....................800,00 KM,

- Stambeni prostor (stambena jedinica)...............................150,00 KM.

Navedene cijene su za nekoliko puta manje u odnosu na cijene u drugim gradovima.

4. Prihodi od usluga projektovanja su stavka u prihodima preduzeća, a na osnovu mjera kojeje poduzela Uprava u smislu racionalnijeg korištenja kadrovskih resursa i projektovanjadijelova sistema daljinskog grijanja.

Ovu vrstu prihoda smo imali u promatranom periodu, u iznosu od 61.381,65 KM,odnosno ostvarenje je 100,00 %. Poslovi na izradi Glavnih projekata za toplifikaciju MZPovezice koji su rađeni u 2014. godini, završeni su i oprihodovani u 2015. godini.

5. Menadžment koristeći postojeće kadrovske resurse iznalazi dodatne izvore prihoda mimoosnovne djelatnosti, a sve u cilju da bi se obaveze prema EP BiH izmirivale bez kašnjenja,odnosno da rashoda po osnovu zateznih kamata bude što manji ili nikako.

Ova vrsta prihoda je bila u iznosu od 104.690,37 KM i neznatno je manja od planirane za 2,32 % .

6. Prihodi od kamata, su prihodi koje mi ostvarimo kod poslovnih banaka kod kojih imamodeponovana novčana sredstva, a to su sljedeće banke:

- Raiffeisen Bank,- Bosna bank international dd,- IK Banka.

Obzirom da imamo problem sa novčanim tokovima, ova vrsta prihoda je u poslovnoj 2015.godini minimalna.

7. Prihodi od sudskih taksi, su prihodi koji su nastali po osnovu presuda i oni iznose za:

16

- pravna lica 5.092,34 KM - fizička lica 12.572,20 KM.

Značajno je napomenuti da imamo neriješenih tužbenih zahtjeva u vrijednosti 1.453.842,77KM.

Tabela 5.2. Analitički prikaz tužbenih zahtjeva na dan 31.12.2015. godine

Tarifa Broj predmeta Iznos KM

Fizička lica 865 659.045,74

Pravna lica 157 484.699,65

Ukupno: 1.022 1.143.745,39

Menadžment pokušava da intenzivira rješavanje sudskih sporova putem čestih urgencija zapodnesene tužbene zahtjeve, te sastanaka sa nadležnim iz Općinskog suda Kakanj.

Ukoliko se nastavi ovaj nešto povećan rad Općinskog suda Kakanj, očekivati je da će i ovavrsta prihoda da se povećava iz godine u godinu.

8. U ostale prihode i prihode od zateznih kamata obračunati su: prihodi od zateznih kamata uiznosu 80.022,84 KM.

Prihodi od prodaje transportnih sredstava nismo imali.Prihode od donacija u izvještajnom periodu također nismo imali.

Dotacija od JU Služba za zapošljavanje ZDK, Zavoda Zdravstvenog osiguranja ZDK zauposlenike koji su bili na bolovanju preko 42 dana i ova vrsta prihoda iznosi 1.383,79 KM.

Prihode od otpisanih obaveza prema dobavljačima nismo imali u izvještajnom periodu.

Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja. U skladu sa MRS, MSFI i Zakona oobligacijama, dužni smo otpisati potraživanja koja su starija od godinu dana, a nisu utuženakod korisnika fizičkih lica, dok kod pravnih je tri godine.

JP se ne odriče ovih potraživanja, nego ih vodimo van bilansno i čekamo priliku za naplatu(prodaja nekretnine, ...).

Ove vrste prihoda u izvještajnom periodu nismo imali.

Ostali prihodi u iznosu 1.660,46 KM.

Dobici od prodaje ostalih stalnih sredstava (kalorimetri) se odnosi na pilot projekat mjerenjaTP Rampa i novih korisnika u MZ Kakanj II, primjenom Odluke o zagrijavanju stambenog iposlovnog prostora u Kaknju daljinskim grijanjem i Uslove za isporuku i preuzimanjetoplotne energije iz daljinskog grijanja (Sl. novine općine Kakanj broj: 2/2012 od28.02.2012.), došlo je do fakturisanja predmetnih kalorimetara krajnjim potrošačima. Tako jenastala ova vrsta prihoda u iznosu od 47.937,83 KM.

Subvencija za volontere su prihodi koji se sučeljavaju sa troškovima volontera koje smouposlili u saglasnost Osnivača.

17

Kako se može vidjeti iz gornjeg tabelarnog prikaza, daleko najveći prihodi su prihodi od osnovne djelatnosti JP koji su ostvareni u iznosu od 2.944.333,26 KM ili 89,57 % ukupno ostvarenih prihoda u izvještajnom periodu.

Od ostalih prihoda značajnija stavka su: ostali prihodi i prihodi od zateznih kamata u iznosuod 141.269,42 KM, ostali prihodi od pruženih usluga u ukupnom iznosu od 104.690,37 KM iprohodi od projektovanja u iznosu od 62.381,65 KM.

5.1.2. Struktura ukupnih troškova

TROŠKOVIKONT

O

PLAN ZA 2015.

OSTVARENO

INDEX 3:2 2015.

1 2 3 4

1. TROŠKOVI SIROVINA I MATERIJALA 511 67.920,00 71.073,22 104,64

1.1. UTROŠENE SIROVINE I MATERIJAL 5110 52.360,00 58.048,77 110,86

1.2. KANCELARIJSKI MATERIJAL 5115 10.260,00 9.702,22 94,56

1.3. MATERIJAL ZA ODRŽAVANJE ČISTOĆE 5116 1.860,00 1.437,53 77,29

1.4. MATERIJAL ZA ODRŽAVANJE VOZILA 5112 3.200,00 1.712,90 53,53

1.5. OSTALI MATERIJAL 5118 240,00 171,80 71,58

1-1 NABAVNA VRIJEDNOST PRODATE ROBE 5011 36.000,00 38.910,00 108,081-1.1 NABAVNA VRIJEDNOST PRODATE ROBE 5011 36.000,00 38.910,00 108,08

2. POTROŠENA ENERGIJA 512 1.586.950,00 1.535.303,92 96,75

2.1. ELEKTRIČNA ENERGIJA 5120 181.480,00 163.047,45 89,84

2.2. ACETILEN I KISIK 5121 2.660,00 1.996,20 75,05

2.3. TOPLOTNA ENERGIJA 5122 1.386.080,00 1.356.995,53 97,90

2.4. GORIVO I MAZIVO 5123 16.730,00 13.264,74 79,29

3. TROŠKOVI REZERVNIH DIJELOVA 513 490,00 439,00 89,59

3.1. ZA ODR. STALNIH SRED.I SITNOG INVEN. 5130 490,00 439,00 89,59

4. OTPIS SITNOG INVENTARA U UPOTREBI 514 4.200,00 517,62 12,32

4.1. OTPIS SITNOG INVENTARA U UPOTREBI 5148 4.200,00 517,62 12,32

5. AMORTIZACIJA 540 151.020,00 148.788,45 98,52

5.1. AMORTIZACIJA STALNIH SREDSTAVA 5400-1 151.020,00 148.788,45 98,52

6. BRUTO PLAĆE ZA RAD 520 1.042.660,00 1.021.933,51 98,01

6.1. BRUTO PLAĆE ZAPOSLENIH 520 1.042.660,00 1.021.933,51 98,01

7. OSTALI TROŠKOVI ZAPOSLENIH 524 159.440,00 155.432,54 97,49

7.1. NAKNADA ZA TOPLI OBROK U TOKU RADA 5240 123.780,00 120.764,00 97,56

7.2. NAKNADA ZA PREVOZ NA RAD I SA RADA 5242 12.160,00 11.168,54 91,85

7.3. REGRES ZA GODIŠNJI ODMOR 5243 23.500,00 23.500,00 100,00

8. PREVOZNE USLUGE 531 2.000,00 0,00 0,00

8.1. OSTALE PREVOZNE USLUGE 5310 2.000,00 0,00 0,00

9. USLUGE ODRŽAVANJA 532 16.170,00 14.257,17 88,17

9.1. USLUGE ODRŽAVANJA CIJEVNE MREŽE 5322 4.980,00 4.346,35 87,28

9.2. USLUGE ODRŽAVANJA PODSTANICA 5320-1 5.460,00 5.004,70 91,66

9.3. USLUGE ODRŽAVANJA OPREME 5325 2.580,00 2.391,10 92,68

9.4. ODRŽAVANJE KOMPJUTERA I PROGRAMA 5324 150,00 0,00 0,00

9.5. VULKANIZERSKE USLUGE 5326 1.000,00 565,02 56,50

9.6. OSTALE USLUGE ODRŽAVANJA 5329 2.000,00 1.950,00 97,50

10. POŠTANSKE I TELEKOMUNIKACIJSKE USLUGE 554 11.100,00 10.004,41 90,13

18

10.1. TELEFONSKE USLUGE 554 8.800,00 7.970,79 90,5810.2. TROŠKOVI OTPREME POŠTOM 5540 2.100,00 2.033,62 96,8410.3. OSTALE POŠT. I TELEKOM. USLUGE 5548 200,00 0,00 0,00

11. ZAKUPNINE I NAJAMNINE 533 8.250,00 8.235,61 99,8311.1. ZAKUP KANC. OD KANT. ZDRAV.OSIG. 5332 4.930,00 4.923,12 99,8611.2. OSTALI ZAKUP 5335 3.320,00 3.312,49 99,77

12. USLUGE REKLAME, SPONZOR. I TR. SAJMOVA 53 1.400,00 781,20 55,8012.1. ELEKTRONSKI MEDIJI 5350 0,00 0,00 0,0012.2. PISANI MEDIJI 5350 800,00 681,20 85,1512.3. OSTALO 5350 600,00 100,00 16,6712.4. TROŠKOVI SAJMOVA 5348 0,00 0,00 0,00

13. INTELEKTUALNE I LIČNE USLUGE 25.985,00 27.404,33 105,4613.1. UGOVOR O DJELU 5291 14.350,00 12.555,55 87,5013.2. PRIVREMENI I POVREMENI POSL. 0,00 0,00 0,00

13.3.

OBRAZOVNE, ZDRAVSTVENE (SISTEMATSKI PREGLED UPOSLENIKA) I DRUGE USLUGE 5500 2.635,00 2.188,60 83,06

13.4. TROŠKOVI FIZIČKIH LICA - VOLONTERI 5298 9.000,00 12.660,18 140,67

KONTO

PLAN ZA 2015.

OSTVARENO

INDEX 3:2 2015.

1 2 3 4

14. USLUGE POSREDOVANJA 539 530,00 496,15 93,6114.1. USLUGE POSREDOVANJA - RMU 5391 0,00 0,00 0,0014.2. USLUGE POSREDOVANJA - POŠTA 5391 530,00 496,15 93,61

15. OSTALE VANJSKE USLUGE 550 17.755,00 16.324,24 91,9415.1. ODVOZ SMEĆA I UTROŠENA VODA 5501 2.680,00 2.387,66 89,0915.2. REVIZIJSKE USLUGE-NEZAVISNI REVIZOR 5502 2.800,00 2.800,00 100,0015.3. DERATIZACIJA I DEZINFEKCIJA 5503 1.165,00 1.128,20 96,8415.4. ADVOKATSKO-NOTARSKE USLUGE 5504 2.540,00 2.038,00 80,2415.5. USLUGE VJEŠTAČENJA 5506 500,00 0,00 0,0015.6. OSTALI TROŠKOVI POSLOVANJA, OGLAŠ.,TAKSE.,.. 5508 8.070,00 7.970,38 98,77

16. DNEVICE ZA SL. PUTOVANJA I PUTNI TROŠKOVI 523 500,00 384,00 76,8016.1. DNEVNICE ZA SL. PUT I OSTALI TROŠKOVI SL. PUTA 523 500,00 384,00 76,80

17. NAKNADE TROŠKOVA ZAPOSLENIMA 524 4.130,00 3.303,80 80,0017.1. USLUGE ZA STRUČNO USAVRŠAVANJE 5248 4.130,00 3.303,80 80,00

18. IZDACI ZA OSTALA MATERIJALNA PRAVA ZAPOSL. 524 27.410,00 26.293,75 95,9318.1. IZDACI ZA OTPREMNINE 5244 18.890,00 17.967,75 95,1218.2. IZDACI ZA JUBILARNE NAGRADE 0,00 0,00 0,0018.3. POMOĆ U SLUČAJU UPSL.ILI ČL.NJEGOVE PORODICE 5247 8.520,00 8.326,00 97,72

19. NAKN. I DR. TROŠ.ČL.N.O. I DR. ODB.A I KOMISIJA 527 31.095,00 30.769,41 98,9519.1. NAKNADE ČLANOVIMA SKUPŠTINE 5270 2.470,00 2.208,33 89,4119.2. NAKNADE ČLANOVIMA NADZORNOG ODBORA 5271 17.100,00 17.077,80 99,8719.3. NAKNADE ČLANOVIMA ODBORA ZA REVIZIJU 5272 11.525,00 11.483,28 99,64

20. DOPRINOSI, ČLANARINE I DRUGA DAVANJA 5562 1.215,00 1.040,00 85,6020.1. ČLANARINE UDRUŽENJIMA 1.215,00 1.040,00 85,60

19

21. POREZI KOJI NE ZAVISE OD FIN.REZ. I S.TAKSE 555 26.485,00 24.368,98 92,0121.1.

POS. POREZ ZA ZAŠ.OD PRIR.I DRUGIH NESREĆA, VODO.NAKNADE 5551-2 7.065,00 6.432,64 91,05

21.2. ZAŠTITA OD POŽARA 5556 302,00 0,00 0,0021.3. SUDSKE TAKSE - PRAVNA LICA 5557 4.570,00 4.149,34 90,8021.4. SUDSKE TAKSE - FIZIČKA LICA 5557 14.548,00 13.787,00 94,77

22. TROŠKOVI OSIGURANJA 552 7.455,00 6.650,45 89,2122.1. TROŠKOVI OSIGURANJA - STALNIH SREDSTAVA 5520 5.970,00 5.269,57 88,2722.2. TROŠKOVI OSIGURANJA - ZAPOSLENIH RADNIKA 5526 1.485,00 1.380,88 92,99

23. BANKARSKE USLUGE 553 11.920,00 11.823,82 99,1923.1. PROVIZIJA I DRUGE BANKARSKE USLUGE 553 11.920,00 11.823,82 99,19

24. TROŠKOVI REPREZENTACIJE 5512 5.490,00 5.294,76 96,44

25. OSTALI RAZNI TROŠKOVI POSLOVANJA 559 830,00 763,29 91,9625.1. STRUČNA I SLUŽBENA IZDANJA 5594 830,00 763,29 91,96

26. TROŠKOVI OBAVLJENIH USLUGA 0,00 0,00 0,0026.1. TROŠKOVI OBAVLJENIH USLUGA 0,00 0,00 0,00

27. OSTALI FINANSIJSKI RASHODI 569 15.000,00 14.848,86 98,9927.1. ZATEZNE KAMATE 5698 15.000,00 14.848,86 98,99

28. KAZNE, PENALI I NAKNADE ŠTETA 1.000,00 0,00 0,0028.1. KAZNE, PENALI I NAKNADE ŠTETA 1.000,00 0,00 0,00

29. OTPIS NENAPLATIVIH POTRAŽIVANJA 578 500,00 0,00 0,0029.1. OTPIS NENAPLATIVIH POTRAŽIVANJA 500,00 0,00 0,00

30.GUBICI OD UMANJENJA VRIJEDNOSTI POSTROJENJA I OPREME 5812 4.480,00 4.471,38 99,81

B) UKUPNO TROŠKOVI /RASHODI/ : 3.269.380,00 3.179.913,87 97,26

PLAN ZA 2015.

OSTVARENO

INDEX 3:22015.

2 3 4

A) UKUPNO PRIHODI: 3.276.500,00 3.287.351,32 100,33

B) UKUPNO TROŠKOVI /RASHODI/: 3.269.380,00 3.179.913,87 97,26

C) POSLOVNI REZULTAT: 7.120,00 107.437,45 1.508,95

U poslovnoj 2015. godini ukupni rashodi iznose 3.179.913,87 KM.

U strukturi ukupnih rashoda najveću stavku čine troškovi toplotne energije u iznosu od1.356.995,53 KM ili 42,67 %, bruto plate zaposlenih u iznosu od 1.021.933,51 KM ili 32,14%, te troškovi električne energije u iznosu od 163.047,45 KM ili 5,13 % od ukupno ostvarenihrashoda u izvještajnom periodu.

Slika. Uporedni pregled ukupnih prihoda 2015 i 2014. godine sa strukturom

20

2015 2014

3287351

3050478

Ukupno prihodi

97%

3%

Poslovni Finansijski Ostali

Slika 5.2. Struktura prihoda po veličini u obračunskom periodu

3128410

80030 45743 19325 11648 2195611 -Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu661 -Prihodi od kamata601 -Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu669 -Ostali finansijski prihodi65 -Ostali poslovni prihodiOstali prihodi

21

Slika. Ukupni rashodi u 2014. i 2015. godini sa strukturom

2015 2014

3179914

3017481

Ukupni rashodi

99%

0% 0%PoslovniFinansijski Ostali

Grafički prikaz strukture rashoda po veličini u obračunskom periodu

1607334

1021934185414

14878876173

55985 38910 23770 14849 4472 2285

51 -Materijalni troškovi52 -Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenima52 -Troškovi ostalih primanja, naknada i prava zaposlenih54 -Amortizacija55 -Nematerijalni troškovi52 -Troškovi naknada ostalim fiz-ičkim licima50 -Nabavna vrijednost prodate robe53 -Troškovi proizvodnih usluga561 -Rashodi kamata581 -Umanjenje vrijednosti ma-terijalnih stalnih sredstavaOstali rashodi

22

Slika. Prihodi, rashodi i dobit uperiodu 2015. i 2014. godineGrafički prikaz ostvarenih prihoda, rashoda i dobit u periodu 2015. i 2014. godine

Prihodi Rashodi BrutoDobit (gubitak)0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

35000003287351

3179914

107437

3050478 3017481

32997

2015 2014

Poslovni rezultat je dobit od 107.437,45 KM. Koje su stavke prihoda i rashoda ikoliko imale utjecaja vidljivo je iz prethodnih tabela.

Ukupne bruto plaće zaposlenika JP u periodu 01.01.-31.12.2015. godine iznose 1.021.933,51KM za 44 radnika na bazi sati rada.

Obračun je vršen u iznosu od 80,00 % isplate plaće od obaveze predviđene Pravilnikom oradu koji je u skladu sa Zakonom o radu i Kolektivnim ugovorom granskog sindikata.

Shodno pozitivnim zakonskim propisima vršen je obračun zakonom propisanih obaveza.

Zbog nepotpune primjene Kolektivnog ugovora o radu, JP po ovom osnovu je „ostalo“255.483,38 KM, odnosno bruto ostatak plaća uposlenika, što je naravno značajno uticalo i naposlovni rezultat.

U periodu od 01.01.2004. godine, od kada je na snazi Kolektivni ugovor komunalne privredeu F BiH, pa do 31.12.2015. godine zbog nepotpune primjene Kolektivnog ugovora, JP poovom osnovu je „ostalo“ 3.731.300,19 KM.

Za navedeni iznos je sačuvana vrijednost kapitala Javnog preduzeća, čiji vlasnici nisu onikoji su ostvarili uštedu, već titular vlasništva nad državnom imovinom ima Općinsko vijećeKakanj.

23

Pokazatelji poslovanja su jasni i vidljivi, a rezultat su:

Timskog rada,

Adekvatne edukacije,

Upornosti na rješavanju problema,

Provođenja određenih procedura i

Većem stepenu razumijevanja i podrške Osnivača.

Obračun plaće je vršen po vrijednosti satnice 2,35 KM koju utvrđuju potpisnici Kolektivnogugovora.

Topli obrok je isplaćivan u iznosu 12,00 KM po jednom radnom danu za period 2015. godine.

Prosječan broj zaposlenika u posmatranom periodu je bio 44 sa prosjekom starosti 43,48godina, dok je prosječna starost montera 47,44 godina.

Svi zaposlenici su raspoređeni po grupama i koeficijentima složenosti u skladu saPravilnikom o radu JP, a što je prema stručnoj spremi prikazani u narednoj tabeli, na bazistanja na dan 31.12.2015. godine.

Tabela 5.4. Struktura zaposlenikaRed.Br. Stručna sprema 2015.

godinaInvalidi

radaRVI

Djecapoginulih

boracaDemobilisani

borci

1. VSS 8 1 1 1

2. VŠS /

3. VKV 9 1 1 1

4. SSS 16 1 3 3

5. KV 9 3 6

6. PK /

7. NK 2

UKUPNO: 44 5 2 4 11

Ukupni prosjek je veći u izvještajnom periodu u odnosu na isti period u 2014. godini,razlog povećanja plaće je zbog toga što smo imali kontinuirani koeficijent isplate plaće 0,80od obaveze predviđene Pravilnikom o radu koji je u skladu sa Zakonom o radu i Kolektivnimugovorom granskog sindikata.

24

Kupujući električnu i toplotnu energiju od EP BiH po cijenama na koje Javno preduzećenema nikakvog uticaja i prodajući svoju uslugu krajnjim korisnicima po cijenama koje jeodredio Osnivač i vršeći prenos toplotne energije kroz cijevnu mrežu od 150.000 (km) starosti30 godina JP “Grijanje” d.o.o. Kakanj je uspješno izvršilo povjerenu funkciju prenosatoplotne energije od „Termoelektrane“ do krajnjih korisnika.

Sistem obračuna usluga

Obračun usluge za distribuciju toplotne energije do potrošača se vršio paušalno (KM/m2) do30.01.2013. godine, po različitim cijenama za fizička 1,43 KM/m2 i pravna lica 4,00 KM/m2, aprema Odluci o davanju saglasnosti na cijene koju je dao Osnivač u januaru 2010. godine saprimjenom od 01.02.2010. godine. Međutim kao što smo već pomenuli u tekstu, Općinsko vijeće je donijelo novu Odluku o davanjusaglasnosti Javnom preduzeću "Grijanje" d.o.o. Kakanj na cijene usluga grijanja novog Tarifnogsistema broj: 0-01/1-08/13 od 30.01.2013. godine i stupila je na snagu danom donošenja.Dakle od 01.02.2013. godine sistem obračuna usluga je:

-paušalno KM/m²,

-po utrošku.

Zaduženja potrošača se vrše u toku sezone grijanja, koja okvirno traje od 15. oktobra tekućegodine do 15. aprila naredne godine.

EP zadužuje Javno preduzeće u punom iznosu za isporučenu toplotnu energiju na kraju svakogmjeseca u sezoni grijanja uz obavezu plaćanja računa do 30 dana od dana očitanja potrošnje. Zasve iznose koje Javno preduzeće ne isplati Elektroprivredi blagovremeno, zaračunavajumaksimalnu zakonsku zateznu kamatu od 12 %.

Ostale usluge se naplaćuju u skladu sa postojećim cijenama, na osnovu Odluke o zagrijavanjustambenog i poslovnog prostora u Kaknju daljinskim grijanjem i Uslova za isporuku ipreuzimanje toplotne energije iz daljinskog grijanja (Službene novine Općine Kakanj, broj:21/2012 od 28.02.2012.godine).

Podjela konzuma po tarifama

Tabela 5.5. Podjela konzuma po tarifama

TarifaNaziv korisnika Površina

(m2)Udjel( %)

qkWh/m2

a

1. Poslovni prostori privrednih subjekata i budžetskih korisnika, u koje se svrstavaju: -Društva sa neograničenom solidarnom odgovornošću,-Komanditna društva,-Društva sa ograničenom odgovornošću-d.o.o.,-Dionička društva-d.d., -Javne ustanove (JU)- zavodi, škole, centri za socijalni rad, -Javna preduzeća (JP)- pošte, elektroprivrede, komunalna preduzeća, -Organi uprave- ministarstva, direkcije, agencije, općine,-Privatne zdravstvene ustanove,

46.463,44 20,01 214

25

-Udruženja građana (NVO).

2. Prostori malih privrednika, u koje se svrstavaju: -Obrt (SZR, STR, SUR),-Zadruge,-Javna ustanova Dom zdravlja Kakanj.

8.348,28 3,06 214

3. Stambeni prostor 176.430,80 76,93 285Ukupno: 231.242,52 100 -

Specifična godišnja potrošnja toplotne energije na nivou sezone, za individualne stambeneobjekte (kuće) na osnovu mjerenja potrošnje toplotne energije u naselju Čatić Polje, iznosi

q=285 kWh/m2a, dok je specifična godišnja potrošnja toplotne energije za poslovne prostore

na osnovu mjerenja potrošnje toplotne energije objekta budžetskih korisnika iznosi q= 214kWh/m2

a.

Od ukupnog konzuma koji se grije iz SDG u Kaknju, 1/3 su individualne stambeni objekti saenergijskom intenzivnošću za grijanje, koja je 3 puta veća od vrijednosti (95,01 kWh/m2

a)koja je definisana Pravilnikom o tehničkim zahtjevima za toplotnu zaštitu objekata iracionalnu upotrebu energije (‘Službene novine F BiH’ br.: 49/09).

Zaduženje korisnika se vrši u toku sezone grijanja, koja okvirno traje od 15. oktobra tekućegodine do 15. aprila naredne godine.

5.3. Ukupni rashodi za period 01.01. – 31.12.2015. godine iznose 3.179.913,87 KM.

1. TROŠKOVI SIROVINA I MATERIJALA

Ostvarenje troškova sirovina i materijala je 104,64 %. Zbog neophodnog održavanja sistema usezoni grijanja, preduzeće ulože maksimalne napore, a samim tim i veču količinu sirovina imaterijala, a sve u cilju da sezona grijanja i isporuka toplotne energije bude u kontinuitetu, učemu se i uspjeva.

1.1. U troškove sirovina i materijala obračunat je utrošeni materijal potreban za podizanjepogonske spremnosti sistema daljinskog grijanja u iznosu 58.048,77 KM.

26

1.2. Troškovi kancelarijskog materijala su neophodni za normalno funkcionisanje preduzećakao što je papir raznih formata, toneri za štampače koje posjeduje preduzeće, razne vrsteolovaka, fascikli, blagajnički izvještaji, knjiga naloga za isplatu, knjiga naloga za naplatu,knjiga narudžbi, građevinski dnevnici i drugo. Ovi troškovi iznose 9.702,22 KM i manji su odplaniranih za 5,44%.

1.3. Materijal za održavanje čistoće je korišten za održavanje higijene prostorija u kojima seobavlja djelatnost. Troškovi po ovom osnovu iznose 1.437,53 KM i u odnosu neplaniraneostvarenje je 77,29%.

1.4. Materijal za održavanje vozila, obuhvata materijal za održavanje postojećeg voznogparka. Ovi troškovi iznose 1.712,90 KM i ova vrsta troška je manja od planirene za 46,47%.

1.5. U ostali materijal spada sve što nije obuhvaćeno gore navedenim stavkama i ostvarenjeove vrste troškova je u iznosu od 171,80 KM.

1.1 NABAVNA VRIJEDNOST PRODATE ROBE

1.1. Nabavna vrijednost prodate robe se odnosi na kalolmetre, koje mi kupimo u skladu zaZakonom o javnim nabavkama BiH, te ih na zahtjev naših potrošača prodajemo zajednosa troškovima ugradnje, za šta dajemo i kvalitetne garantne rokove.Ova vrsta troška iznosi 38.910,00 KM i veća je u odnosu na plan za 8,08%, što je dokazda sve više naših kupaca želi da plaća svoje usluge po utrošku.

2. TROŠKOVI ENERGIJE

Ostvarenje ukupnih troškova energije u odnosu na planirane za 2015. godinu je 96,75 %.

2.1. Troškovi električne energije su troškovi utrošene električne energije i iznose 163.047,45KM. Obzirom daje izvršena zamjena jednog dijela starih cirkulacionih pumpi novimelektronskim pumpama, ova vrsta troškova se smanjuje u odnosu na plan i ima tendenciju zajoš većim smanjenjem.

2.2. Acetilen i kisik je neophodan kako za održavanje sistema daljinskog grijanja tako i zaizvođenje radova po narudžbama investitora i ovi troškovi iznose 1.996,20 KM, te su znatnomanji u odnosu na planirane za 24,95%.

2.3. Troškovi utrošene toplotne energije iznose 1.356.995,53 KM što u procentima ostvarenjaiznosi 89,84 %. Na ovu vrstu troška utiče dosta vanjskih faktora, na koje Javno preduzeće nemože da utiče.

2.4. Gorivo i mazivo je neophodno da bi funkcionisao vozni park kojeg posjeduje Javnopreduzeće. Troškovi goriva i maziva iznose 13.264,74 KM. Sa ulaganjem u rekonstrukciju iautomatizaciju sistema daljinskog grijanja ovaj trošak će biti još manji.

3. TROŠKOVI REZERVNIH DIJELOVA

Ostvarenje troškova rezervnih dijelova u odnosu na planirane za 2015. godinu je 439,00 KM,prevedeno u procente ostvarenje je 89,59%.

3.1. U utrošene rezervne dijelove uračunati su troškovi rezervnih dijelova za održavanjestalnih sredstava.

4. TROŠKOVI SITNOG INVENTARA

27

4.1. U otpis sitnog inventara spadaju troškovi ispravke vrijednosti sitnog inventara u upotrebi.Prema odredbama Priručnika o konverziji („Službene novine F BiH“, broj 41/00“) propisanoje da se sitan inventar u upotrebi mora otpisati najduže u roku od dvanaest mjeseci odstavljanja u upotrebu. Ova vrsta troška je ostvarena u minimalnom iznosu od 517,62 KM,prevedeno u procente ostvarenje je 12,32%.

5. AMORTIZACIJA

5.1. Iz stavke troškova amortizacije jasno se vidi kolika je starost stalnih sredstava, iz čegaproizlazi da su neophodne investicije u narednom periodu u postojeće instalacije pa onda iproširenje. U troškove amortizacije obračunata je amortizacija stalnih sredstava u iznosu od 148.788,45 KM, a obračunata je po linearnoj metodi na osnovu očekivanog vijeka trajanjastalnih sredstava.

6. BRUTO PLAĆE

6.1. Ukupne bruto plaće zaposlenika JP u periodu 01.01. do 31.12.2015. godine iznose1.021.933,51 KM za 44 radnika na bazi plaćenih sati rada.U odnosu na planirano ostvarenje je98,01%.

7. OSTALI TROŠKOVI ZAPOSLENIH

7.1. Naknada za topli obrok u periodu I – XII / 2015. godine iznosi 120.764,00 KM, na bazi44 uposlenika i 12,00 KM/nadnici u trajanju od 8 sati. Ostvarenje ove vrste troška u odnosuna planirane je 97,56 %.

7.2. Ovdje su uračunati i troškovi prevoza zaposlenika u dolasku na posao i povratku, na bazipostojećih podataka o broju zaposlenika koji koriste to pravo i cijena javnog prevoza porelacijama. Troškovi prevoza na posao i sa posla su iznosili 11.168,54 KM.

7.3. Troškovi regresa za godišnji odmor za 2015. godine su planirani u iznosu od 23.500,00KM, linearno 500,00 KM po uposleniku. Regres u posmatranom periodu je isplaćen ucijelosti, a pravo na regres su stekla još tri uposlenika, tako da je u ovoj vrsta troškaučestvovalo 47 uposlenih.

8. PREVOZNE USLUGE

8.1. Ostvarenje prevoznih usluga u odnosu na planirane za 2015. godinu je 0,00 %.

U ove troškove spadaju prevozi gabaritnog materijala za koje preduzeće nema odgovarajućegprevoznog sredstva, pa se angažuju druga preduzeća za navedeni prevoz. U posmatranomperiodu nismo imali ovu vrstu troška.

9. USLUGE ODRŽAVANJA

Ostvarenje usluga održavanja u odnosu na planirane za 2015. godinu je 88,17 %, tj. planiranisu 16.170,00 KM, a ostvareno je 14.257,17 KM. Preduzeće je u posmatranom perioduvlastitim snagama i sredstvima radilo na održavanju sistema daljinskog grijanja, te se uslugedrugih pravnih lica jako malo koriste, pa su i ovi troškovi manji od onih koji bi nastali da sene primjenjuje navedeno.

9.1. U usluge održavanja cijevne mreže spadaju: rad mašina koje ne posjeduje preduzeće,zemljeni radovi, asfaltiranje, betoniranje i dr. Ovi troškovi iznose 4.346,35 KM.

28

9.2. U usluge održavanja toplotnih podstanica spadaju: krečenje i farbanje, održavanjestolarije (unutrašnje i vanjske) i ostala održavanja koja su neophodna kako bi podstanice bileu funkciji. Ovi troškovi iznose 5.004,70 KM.

9.3. U usluge održavanja opreme spada: remonti elektro motora i pumpi u podstanicama,remonti i popravke ostale opreme. Troškovi usluga održavanja opreme iznose 2.391,10 KM.

9.4. Održavanje kompjutera i programa su troškovi koji nastaju redovnim održavanjempostojećih softvera i kompjutera. Troškova po ovom osnovu nismo imali.

9.5. Vulkanizerske usluge su usluge koje nastaju kroz održavanje postojećeg voznog parka.Ovu vrstu troška smo imali u iznosu od 565,02 KM.

9.6. Ostale usluge održavanja spadaju sve gore ne navedene usluge održavanja. Troškovi poovom osnovu su također svedene na minimum i iznose 1.950,00 KM.

10. POŠTANSKE I TELEKOMUNIKACIJSKE USLUGE

Ostvarenje poštanskih i telekomunikacijskih usluga u odnosu na planirane za 2015. godinu je90,13 %, tj. planirano je 11.100,00 KM, a ostvareno je 10.004,41 KM.

10.1. Telefonske usluge su troškovi telefonskih linija, koje posjeduje preduzeće. Obzirom da preduzeće iz godine u godinu dobiva novi broj korisnika sa kojima je neophodnakomunikacija, kako oko kvaliteta isporučene toplotne energije tako i oko ažurnosti naplate,ovi troškovi se postepeno povećavaju. Sredstva veze među monterima na terenu i ostalihučesnika u vođenju SDG i sanaciji puknuća na cijevnom sistemu su mobilni telefoni.

Menadžment je uveo određene procedure u korištenju telefonskih usluga čija primjena imaodređen utjecaj na smanjenje ove vrste troška.

U periodu 2015. godine ovi troškovi su iznosili 7.970,79 KM, što posmatrano u procentuiznosi 90,58 % ostavrenja.

10.2. Troškovi otpreme poštom su troškovi otpreme pošiljki i iznose 2.033,62 KM. Međutimsve više je korisnika koji zahtijevaju da se dostava računa za utrošenu toplotnu energijudostavljaju poštom, tako da se i ovi troškovi povećavaju iz godine u godinu.

Ovi troškovi bi bili, na osnovu novih tarifa poštanskih usluga, preko 50.000,00 KM da JP neangažuje svoje zaposlenike za podjelu mjesečnih računa i povremenih opomena.

10.3. Ostale poštanske i telekomunikacijske usluge spada: plaćene poštanske markice i slično.Ovu vrstu troška Javno preduzeće nije imalo u izvještajnom periodu.

11. ZAKUPNINE

Ostvarenje troškova zakupnine u odnosu na planirane za 2015. godinu je 99,83 %.

11.1. Pošto JP nema dovoljno vlastitog prostora ugovorilo je korištenje 3 kancelarije Zavoda zdravstvenog osiguranja ZDK, troškovi po ovom osnovu iznosili su 4.923,12 KM.

29

Prostor u kojem zaposlenici Javnog preduzeća obavljaju poslovnu djelatnost od posebnoginteresa za građane Kaknja nije uslovan, tako da ćemo biti prinuđeni da na objektu toplotnepodstanice III (pored direkcije) dogradimo nedostajući dio poslovnog prostora respektujućipotrebe JP i određene standarde.

11.2. U ostale troškove zakupa spada povremeni zakup prostora u kojima se održava profesionalna edukacija uposlenih, a kao što se zna da JP nema adekvatnih prostorija za ovuvrstu namjene, te smo prinuđeni da iste tražimo pod zakup. Ova vrstu troškova u izvještajnomperiodu smo imali u iznosu od 3.312,49 KM, odnosno ostvarenje je 99,77%.

12. USLUGE REKLAME, SPONZORSTVA I TROŠKOVA SAJMOVA

Ostvarenje usluge reklame, sponzorstva i troškova sajmova u odnosu na planirane za 2015.godinu je 55,80 % i ovi troškovi su dakle znatno manji od planiranih.

12.1. Usluge elektronskih medija.Ovu vrstu troška nismo imali u posmatranom periodu.

12.2. Usluge pisanih medija zbog potrebe povremenog oglašavanja JP i prosljeđivanjaodređenih informacija potrošačima su iznosili 681,20 KM.

12.3. Ostali troškovi reklame i propagande obuhvataju reklamni materijal u toku poslovnegodine. Ovu vrstu troška smo imali u izvještajnom periodu u iznosu 100,00 KM.

12.4. Troškova sajmova u periodu 2015. godine nije bilo.

13. INTELEKTUALNE I LIČNE USLUGE

U intelektualne i lične usluge spada: ugovor o djelu, privremeni i povremeni poslovi,obrazovne usluge, zdravstvene usluge i troškovi fizičkih lica (volonteri). Ostvarenje troškovaza intelektualne i lične usluge u odnosu na planirane za 2015. godinu je 105,46 %, tj.planirano je 25.985,00 KM, a ostvareno je 27.404,33 KM. Ova vrsta troškova je veća uodnosu na planirane za 5,46%, iz razloga što smo volonterima isplatili 31.12.2015. godinenaknadu za obavljeni volonterski rad za decembar.

13.1. Ugovor o dijelu je potreba preduzeća za vanjskim saradnicima kako bi se određeniposlovi završili u zadatom periodu. Ugovori o djelu većim dijelom se odnose na ručni iskop izatrpavanje kanala na sistemu daljinskog grijanja potrebnih radi navedenih rekonstrukcija isanacije puknuća na istom, a veći dio se odnosi na ručne iskope na trasama sistema daljinskoggrijanja. Ovaj trošak za posmatrani period iznosi 12.555,55 KM, odnosno ostvarenje ovogtroška je 87,50%.

13.2. Privremeni i povremeni poslovi nastaju kada poslodavac ne mora sa radnikom dazaključuje ugovor o radu, već može da angažuje po predmetnom ugovoru, po kome radniknema sva prava koja bi inače imao kao zaposleni. Riječ je o poslovima koji ne smiju da trajuduže od 120 dana u kalendarskoj godini. To su na primjer: poslovi sezonski fizičkih radnika,dopunski poslovi uposlenih, pomoć kad je manjak radnika i slično. U promatranom periodunismo imali troškova po ovom osnovu.

13.3. Obrazovne, zdravstvene i druge usluge. Razvojem novih tehnologija, preduzeće imapotrebu za obukom svog kadra, također Zakonska obaveza je zdravstveni pregled uposlenikau određenom vremenskom periodu. U promatranom periodu smo imali troškove po ovomosnovu u iznosu od 2.188,60 KM.

30

13.4. Troškovi fizičkih lica – Volonteri, su troškovi nastali isplatom mjesečnih naknada zavolontere. Planirano je bilo 9.000,00 KM po ovom osnovi, a isplaćeno je 12.660,18 KM,razlog povečanja ove vrste troška je zbog toga što smo izvršili isplatu naknade za decembarna dan 31.12.2015. godine.

14. USLUGE POSREDOVANJA

Ostvarenje usluga posredovanja u odnosu na planirane za 2015. godinu je 93,61 %.

14.1. Naplata računa od fizičkih lica za isporučenu toplotnu energiju se također vrši putemposlovnih banaka i obustavom iz plaća zaposlenih kod određenih preduzeća. Usluge takvogposredovanja nismo imali u izvještajnom periodu.

14.2. Naplata računa za isporučenu toplotnu energiju se također vrši i preko šaltera Pošte, kojauzima proviziju za učinjenu uslugu, koju snosi JP. Provizija za uplate grijanja putem poštesmo imali u iznosu od 496,15 KM.

15. OSTALE VANJSKE USLUGE

Ostvarenje troškova za ostale vanjske usluge u odnosu na planirane za 2015. godinu je 91,94% .

15.1. Odvoz smeća i utrošena voda je ostvarena stavka u skladu sa datim potrebamapreduzeća. Troškovi za ovu stavku iznose 2.387,66 KM i manji su od planiranih za 10,91%.

15.2. Revizijske usluge su zakonska obaveza JP da angažuje neovisnog revizora, kojeg naosnovu ZJN-ma odabere Odbor za reviziju, te da dobije njegovo mišljenje o zakonitostiprovedenih poslovnih aktivnosti u toku godine. Troškovi po ovom osnovu iznose 2.800,00KM i u skladu su sa planiranim.

15.3. Deratizacija i dezinfekcija je zakonska obaveza koja se sprovodi dva puta u godini.Troškova po ovom osnovu smo imali u izvještajnom periodu u iznosu od 1.128,20 KM.

15.4. Advokatsko-notarske usluge su vrsta troška na koje JP ne može puno da utječe, zbogmase vanjskih faktora, ostvarenje ove vrste troška smo imali u iznosu od 2.038,00 KM i uodnosu na plan su manji za 19,76%.

15.5. U usluge vještačenja spadaju usluge drugih pravnih lica za koje Javno preduzeće nijeregistrovano, kao što su notari, sudski vještaci po raznim strukama (ekonomska,građevinska,...). Ovu vrstu troška nismo imali u izvještajnom periodu.

15.6. Ostali troškovi poslovanja, oglašavanja putem lokalnih medija: Radio Kakanj,Kakanjske novine, NTV IC Kakanj, razne vrste taksi kao što su: takse za dokumentacijupotrebnu za učešće na tenderima.., dakle u ostale troškove spadaju svi gore ne navedenitroškovi poslovanja, zatim troškovi oglašavanja prilikom sprovođenja procedura kod Javnihnabavki, ovjera kopija... Ovi troškovi iznose 7.970,38 KM, odnosno njihovo ostvarenje je98,77%.

16. DNEVNICE ZA SLUŽBENA PUTOVANJA I PUTNI TROŠKOVI

Ostvarenje troškova dnevnica za službena putovanja i putni troškovi u odnosu na planirane za2015. godinu je 76,80 %.

31

16.1. Dnevnice za službena putovanja i ostali troškovi službenog putovanja su zbogizvršavanja određenih poslova za Javno preduzeće koje je nemoguće uspješno izvršiti izsjedišta preduzeća. Ovu vrstu troška smo imali u iznosu od 384,00 KM.

17. NAKNADE TROŠKOVA ZAPOSLENIMA

Ostvarenje naknade troškova zaposlenima u odnosu na planirane za 2015. godinu je 80,00 %.

17.1. Usluge za stručno usavršavanje iznose 3.303,80 KM. Pored gore navedenog u ovu gruputroškova spadaju i kotizacije za seminare, savjetovanja i simpozije u organizaciji za toovlaštenih pravnih lica, a to su:

- Revicon doo Sarajevo,- JU za kulturu i obrazovanje Kakanj,- Udruženje poslodavaca komunalne privrede u F BiH,...

18. IZDACI ZA OSTALA MATERIJALNA PRAVA ZAPOSLENIH

Ostvarenje troškova izdataka za ostala materijalna prava zaposlenih u odnosu na planirane za2015. godinu je 95,93 %.

18.1. Izdaci za otpremnine u izvještajnom periodu iznose 17.967,75 KM.

18.2. Izdataka za jubilarne nagrade nismo imali u periodu I-XII/2015. godini, jer se neisplaćuju.

18.3. Izdataka za pomoći u slučaju smrti uposlenika ili članova uže porodice smo imali upromatranom periodu u iznosu od 8.326,00 KM.

19. NAKNADE I DRUGI TROŠKOVI ČLANOVIMA NADZORNOG ODBORA, SKUPŠTINE, ODBORA ZA REVIZIJU

Ostvarenje ove vrste troškova u odnosu na planirane za 2015. godinu je 98,95%.

19.1. Naknade članovima Skupštine iznose 2.208,33 KM.

19.2. Naknade članovima Nadzornog odbora iznose 17.077,80 KM.

19.3. Naknade članovima Odbora za reviziju iznose 11.483,28 KM.

20. DOPRINOSI, ČLANARINE I DRUGA DAVANJA

Ostvarenje ovih troškova u odnosu na planirane za 2015. godinu je 85,60 %.

20.1. Doprinosi, članarine udruženjima i druga davanja iznose 1.040,00 KM, a obuhvataju:

- članarinu Udruženju poslodavaca komunalne privrede,- članarinu Udruženju računovođa i revizora.

21. POREZI KOJI NE ZAVISE OD FINANSIJSKOG REZULTATA I SUDSKE TAKSE

32


21.1. Posebna naknada za zaštitu od prirodnih i drugih nesreća i vodna naknada je obračunatana osnovu neto naknada isplata plaća, ugovora o djelu, ugovora o povremenim i privremenimposlovima, naknada članova Skupštine, članova Nadzornog odbora i Odbora za reviziju uskladu sa pozitivnim zakonskim propisima. Troškovi po ovom osnovu iznose 6.432,64 KM.

21.2. Zaštita od požara se obračunava od strane Osnivača i Osnivač propisuje navedenunaknadu, koju nismo imali u izvještajnom periodu.

21.3. Sudske takse za pravna lica su trošak za tužbene zahtjeve upućene sudovima radiprinudne naplate potraživanja. Uplaćene takse po ovom osnovu iznose 4.149,34 KM.

21.4. Sudske takse za fizička lica su trošak za tužbene zahtjeve upućene sudovima radiprinudne naplate potraživanja. Uplaćene takse po ovom osnovu iznose 13.787,00 KM.

22. TROŠKOVI OSIGURANJA


22.1. Stalna sredstva koja se osiguravaju su imovina preduzeća i troškovi osiguranja po ovomosnovu iznosi 5.269,57 KM.

22.2. Troškovi osiguranja zaposlenih radnika je osiguranje svih zaposlenih radnika preduzećai ovi troškovi iznose 1.380,88 KM.

23.BANKARSKE USLUGE


23.1. Bankarske usluge iznose 11.823,82 KM, a podrazumijevaju usluge provizije i drugeusluge banaka sa kojima smo sklopili Ugovor o poslovnoj saradnji, a to su:

- IKB DD Zenica expozitura Kakanj,- Raiffeisen Bank BiH poslovnica Kakanj i- Bosna Bank International dd.

24. TROŠKOVI REPREZENTACIJE

Ostvarenje ovih troškova u odnosu na planirane za 2015. godinu je 96,44%. Troškovireprezentacije iznose 5.294,76 KM.

25. OSTALI RAZNI TROŠKOVI POSLOVANJA


25.1. Stručna i službena izdanja. U skladu sa potrebom praćenja zakonske regulative je inastanak ove vrste troškova. Troškovi stručnih i službenih izdanja iznose 763,29 KM.

33

26. TROŠKOVI OBAVLJENIH USLUGA

26.1. Troškovi obavljenih usluga su materijali koje preduzeće kupi i ugradi prilikomizvršavanja potpisanih Ugovora o izvođenju radova za koje je JP registrovano. U periodu I-XII/2015. godine, ovu vrstu troškova nismo imali.

27. OSTALI FINANSIJSKI RASHODI

27.1. Zatezne kamate, JP nije bilo u mogućnosti da blagovremeno ispuni svoje obaveze premaElektroprivredi BiH (dugovanja većih iznosa budžetskih korisnika općine Kakanj i ZDK) izato se javljaju rashodi po osnovu zateznih kamata koji su u izvještajnom periodu iznosili14.848,86 KM.

28. KAZNE, PENALI I NADOKNADE ŠTETA

28.1. Zbog sanacije puknuća na dijelovima sistema daljinskog grijanja u parcelama koje su uprivatnom vlasništvu i neriješenih imovinsko-pravnih odnosa, nastaje ova vrsta troškova.

U promatranom periodu nismo imali ovu vrstu troška.

29. OTPIS NENAPLATIVIH POTRAŽIVANJA

Ostvarenje ove vrste troškova u periodu I-XII/2015. godine nismo imali.

29.1. Ova vrsta rashoda definisana je Zakonom o obligacijama, MRS i MSFI. Bitno jenapomenuti za ovu vrstu rashoda, kada se pojave, Javno preduzeće se ne odriče ovihpotraživanja nego ih knjiži i vodi van bilansno i čeka priliku za naplatu (prodaja nekretnine iprenos vlasništva, ...). Troškovi otpisa nenaplativih potraživanja nismo imali u izvještajnomperiodu.

30. GUBICI OD UMANJENJA VRIJEDNOSTI POSTROJENJA I OPREME-PRODAJA STALNIH SREDSTAVA (KALOLMETARA)

Prodaja stalnih sredstava (kalorimetri) se odnosi na pilot projekat mjerenja TP Rampa i novihkorisnika daljinskog grijanja u MZ Kakanj II, primjenom Odluke o zagrijavanju stambenog iposlovnog prostora u Kaknju daljinskim grijanjem i Uslova za isporuku i preuzimanjetoplotne energije iz daljinskog grijanja (Sl. novine općine Kakanj broj: 2/2012 od28.02.2012.), došlo je do fakturisanja predmetnih kalorimetara krajnjim potrošačima. Tako jenastala ova vrsta troška u iznosu od 4.471,38 KM.

6. PROBLEMATIKA NAPLATE POTRAŽIVANJA OD KUPACA I DUGOVANJA PREMA DOBAVLJAČIMA

Naplata potraživanja od kupaca, pravnih i fizičkih lica, za pružene usluge zagrijavanjastambenih i poslovnih objekata odvija se tokom cijele poslovne godine. Ukupna naplata upromatranom periodu u odnosu na fakturisano I-XII/2015. godine, iznosi 112,70 %.

Naplata potraživanja je stalan zadatak i provođenje mjera na zaštiti potraživanja da ne pređu uperiod zastare. Konstantna zadaća: redovna isporuka računa, dostava opomena dužnicima, isključenja,utuženja, usaglašavanja oko dinamike otplate duga potpisivanjem sporazuma, van sudskenagodbe.

34

Kada je u pitanju starosna struktura potraživanja kupaca, postojeća softverska rješenja nam neomogućavaju brzu analizu. Mi radimo na iznalaženju optimalnog softverskog rješenja, koje ćeu potpunosti zadovoljiti naše potrebe za analizu i izvještavanje, ali i to dodatno košta.

Potraživanja po osnovu usluga grijanja na dan 31.12.2015. godine iznose:

1. Potraživanja od kupaca – pravna lica 1.069.713,292. Potraživanja od kupaca – fizička lica 937.099,26Ukupna potraživanja na dan 31.12.2015. godine 2.006.812,55

Veće iznose na dan 31.12.2015. god. potražujemo od:

1. Ministarstvo za obrazovanje nauku kulturu i sport ZE-DO2. BiH/ F BiH/ FMO /ZK VF /UPRAVA MFP/ ZK VF

184.847,32171.818,60

2. Općina Kakanj 52.518,933. JP EP BiH ZD RMU KAKANJ d.o.o. Kakanj 48.299,994. “Vodo ins” d.o.o. Tuzla 30.270,835. Ministarstvo unutrašnjih poslova ZE-DO Kantona 20.599,526. “BORAC” d.o.o. Kakanj 20.098,547. “GMK” d.d. Kakanj 19.525,208. Općinski sud Kakanj 17.408,299. JU ZA KULTURU I OBRAZOVANJE KAKANJ 14.892,0910. JP “Vodokom” d.o.o. Kakanj 13.940,97

Obaveze JP prema dobavljačima na dan 31.12.2015. godine iznose 1.138.014,12 KM.Veće iznose dugujemo na dan 31.¸12.2015. god.:1. JP EP BiH - TE “Kakanj” Kakanj 1.030.856,962.3.

EMT ELEKTRO INŽENJERING d.o.o. Tuzla JP EP BIH SARAJEVO ED ZENICA POSL.KAKANJ

34.478,7327.329,96

JP „Grijanje“ d.o.o. nema kreditnih zaduženja.

7. ZAKLJUČNA RAZMATRANJA

Javno preduzeće posluje u ambijentu gdje vanjski faktori imaju značajan utjecaj, kao što su:

tržište sa vrlo specifičnim odnosom količine poslovnog 23 % i stambenog prostora 77 %,

35

0.23

0.44

0.33

poslovni stanovi kuće

Slika 7.1. Odnos površina prostora koji se grije iz SDG u Kaknju.

Slika 7.2. Trasa vrelovoda sistema daljinskog grijanja u Kaknju.

vrlo nepovoljnim odnosom individualnih stambenih kuća u odnosu na stambenezgrade, sa tendencijom promjene u korist individualnih stambenih kuća zbogproširenja na prigradska naselja,

Specifična godišnja potrošnja toplotne energije na nivou sezone, za individualnestambene objekte (kuće) na osnovu mjerenja potrošnje toplotne energije u naseljuČatić Polje (TP Rampa), iznosi q=285 kWh/m2

a, dok je specifična godišnja potrošnja

36

toplotne energije za poslovne prostore na osnovu mjerenja potrošnje toplotne energijeobjekta budžetskih korisnika iznosi q= 214 kWh/m2

a.

Od ukupnog konzuma koji se grije iz SDG u Kaknju, 1/3 su individualne stambeniobjekti sa energijskom intenzivnošću za grijanje, koja je 3 puta veća od vrijednosti(95,01 kWh/m2

a) koja je definisana Pravilnikom o tehničkim zahtjevima za toplotnuzaštitu objekata i racionalnu upotrebu energije (‘Službene novine F BiH’ br.: 49/09).

Površina m2

Slika 7.3. Odnos površina grijanog prostora individualnih stambenih objekata u Tuzli i Kaknju (1:6,44).

visoki troškovi električne energije za pumpanje tople vode od toplotnih podstanica dopotrošača,

koncept sistema daljinskog grijanja sa vrlo visokim fiksnim troškovima,

sve češće pucanje toplo dalekovoda, uglavnom na dijelovima koje su gradile mjesnezajednice u naseljima (Hrasno, Čatići, Rampa, Doboj, Bare, Plandište) zbog lošeizvedenih radova i slabog kvaliteta cijevi.

Usporedbe radi, JP „Grijanje“ Zenica ne vrši održavanje dijelova SDG koje sugradile mjesne zajednice, već taj trošak pada na teret tih mjesnih zajednica i posebnose obračunava i zadužuje mimo cijene grijanja.

Rekonstrukcija SDG je prioritet nad proširenjem radi smanjenja gubitaka energije ipodizanja pogonske spremnosti, smanjenja broja puknuća na toplo dalekovodima ismanjenje broja zaposlenih.

Mjerenje energije na strani potrošača će potaknuti provođenje mjera energijskeefikasnosti na strani potrošača i time smanjiti potrebe za energijom i troškove vezaneza nabavku iste.

37

Daljinsko grijanje u Kaknju je projekat zaštite okoliša, a nikako ekonomski isplativ projekat ipostavljen je tako da može uspješno funkcionisati samo bez plaćanja toplotne energije EP BiHili uz značajnu subvenciju od Općine.

U narednom periodu nužno je sljedeće:

primjenjivati noćne režime i time vršiti uštedu toplotne i električne energije,

odrediti nove tarifne stavove i cijene po utrošku toplotne energije i po paušalu kojetrebaju biti stimulativne za prelazak na mjerenje potrošnje,

napuštati postojeći koncept velikih toplotnih podstanica, poduzeti sve mjere da potraživanja ne pređu u zastaru,

uvoditi nove tehnologije koje nude veću pogonsku spremnost i energijsku efikasnostsistema grijanja,

uvoditi daljinski nadzor i vođenje rada SDG,

izgraditi uslovan radni prostor za obavljanje poslovne aktivnosti,

sredstva iz Fonda za zaštitu okoliša usmjeriti u rekonstrukciju, a onda i proširenjeSDG,

u saradnji sa Osnivačem obezbjedit ambijent za ulaganja EP BiH, u rekonstrukciju iproširenje SDG.

Dostaviti:1xOsnivač3xSkupština3xNadzorni odbor3xOdbor za reviziju1xUprava

Direktor:

Mirnes Bajtarević, dipl.ecc.1xa/a

38

I Z V J E Š T A J

O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJAZA 2015.GODINU JAVNOG PREDUZEĆA“GRIJANJE“

D.O.O. KAKANJ

Vareš, 08.03.2016.godine

UniCredit Bank d.d. Sarajevo: 3385802224291068

UniCredit Bank d.d. Sarajevo: 3385802224291068

JP „GRIJANJE“ D.O.O. KAKANJREVIZIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2015.GODINU

S A D R Ž A J:

I. OPĆI ASPEKT REVIZIJE ....................................................................... 2

1. Uvodne napomene..................................................................................... 22. Opći podaci o Preduzeću........................................................................... 33. Organizacija i opći akti.............................................................................. 34. Interna kontrola.......................................................................................... 55. Primjena Zakona o javnim nabavkama...................................................... 5

II. FINANSIJSKO-RAČUNOVODSTVENI ASPEKT REVIZIJE............. 5

II.1.FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI................................................................... 6

1. Bilans stanja ............................................................................................. 62. Bilans uspjeha........................................................................................... 73. Izvještaj o gotovinskim tokovima ........................................................... 114. Pokazatelji boniteta Preduzeća................................................................ 12

II.2. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE................................. 14

1. Osnovne računovodstvene politike.......................................................... 142. Nematerijalna sredstva.............................................................................17 3. Materijalna sredstva................................................................................. 184. Zalihe....................................................................................................... 205. Gotovina i gotovinski ekvivalenti............................................................ 216. Potraživanja od prodaje (Kupci).............................................................. 217. Ostala kratkoročna potraživanja.............................................................. 228. Kapital..................................................................................................... 239. Dobavljači............................................................................................... 2410.Ostale kratkoročne obaveze.................................................................... 2511.Pasivna vremanska razgraničanja........................................................... 2612. Finansijski rezultat................................................................................. 26

“REFIN” D.O.O. VAREŠ

1


I. OPĆI ASPEKT REVIZIJE

1. Uvodne napomene

Po osnovu Ugovora o obavljanju revizije, reviziju finansijskih izvještaja Javnog preduzeća „Grijanje“ d.o.o. Kakanj za 2015.godinu, obavilo je Društvo za reviziju, računovodstvo, finansijsko i porezno savjetovanje „Refin“ d.o.o. Vareš u vremenskom periodu od 26.02. do 08.03.2016. godine.

Revizija je obavljena od strane ovlaštenog revizora Omera Kozlića dipl.oec., ovlaštenje broj: 3040186102, u poslovnim prostorijama Preduzeća i poslovnim prostorijama Revizora.

Ispred Javnog preduzeća „Grijanje“ d.o.o. Kakanj, reviziji su prisustvovali i direktno sarađivali:

1. Elvir Aliefendić, rukovodilac ekonomsko pravne službe,2. Nihad Jašarspahić, glavni knjigovođa.

Cilj revizije finansijskih izvještaja je da omogući revizoru da iznese svoje mišljenje o tome da li su finansijski izvještaji pripremljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu BiH, Zakonom o računovodstvu i reviziji i drugim propisima Federacije BiH, Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i da li finansijski izvještaji daju istinit i fer pregled iskazanih finansijskih pozicija u Bilansu stanja, Bilansu uspjeha, Izvještaju o gotovinskim tokovima, Izvještaju o promjenama i stanju kapitala, te drugim finansijsko-računovodstvenim obrascima i izvještajima.Za ove izvještaje odgovorna je Uprava Preduzeća.

Zadatak Revizora je da obavi reviziju u skladu sa međunarodnim standardima revizije i izrazi mišljenje, u kome se navodi da li u finansijskim izvještajima ima značajnih pogrešnih iznošenja činjenica.

Sva dokumentacija, informacije, pojašnjenja i odgovarajući dokazi koji su zatraženi sa naše strane bili su dostavljeni i ustupljeni od strane rukovodstva i odgovornih uposlenika bez bilo kakvih ograničenja.

Revizor će takođe ukazati na sve uočene finansijske, poslovne i organizacione propuste,kako bi se unaprijedila uspješnost, zakonitost i efikasnost poslovanja Javnog preduzeća „Grijanje“ d.o.o. Kakanj.


2


2. Opći podaci o Preduzeću

Naziv: Javno preduzeće „Grijanje“ d.o.o. KakanjSjedište : 72240 Kakanj, Ulica Alije Izetbegovića 51.Oblik organizovanja: Javno preduzeće, d.o.o.Vlasništvo: Državno (100 %)Zastupnik Preduzeća do 09.10.2015.godine: Zastupnik Preduzeća od 09.10.2015.godine:

Kasim Alajbegović, direktor

Mirnes Bajtarević, VD direktora

Identifikacioni broj Preduzeća: 4218172870007 ( Kantonalni porezni ured Zenica )

PDV Broj za indir. oporezivanje

Transakcijski računi:IK banka Zenica

218172870007 (Uprava za indirektnooporezivanje Banja Luka)

1340200000004674Raiffeisen bank BiHUnikredit bank d.d.BBI d.d. Sarajevo

161065000081007433890022011958871413575320001653

Djelatnost Preduzeća KD BiH 2006 : 40.300 Snadbjevanje parom i toplom vodom Djelatnost Preduzeća KD BiH 2010 : 35.30 Proizvodnja i snabdijevanje parom i

klimatizacijom

Članovi Nadzornog odbora:

Članovi Odbora za reviziju:

Članovi Skupštine Preduzeća:

Obavijest o razvrstavanju J.P.

- Mustafa Vejspahić, predsjednik,- Amela Džomba, član,- Ernest Zakušek, čan.

- Edita Omerović, predsjednik,- Amna Goralija-Imamović, član- Nermin Piljug, član.

- Amel Gačić,- Emir Ibrahimspahić,- Jasenko Beus.Srednje pravno lice

Broj zaposlenih 31.12.2015. i njihovakvalifikaciona struktura:

VSS-8, VKV-9, SSS-15, KV-10, NK-2.Ukupno: 44.

3. Organizacija i opći akti

Javno preduzeće za proizvodnju i distribuciju toplotne energije «Grijanje» Kakanj, potpuna odgovornost, organizovano je Odlukom Općinskog vijeće Kakanj, broj: 01/1-104/98 od 24.07.1998. godine, kao pravni sljedbenik RO-e „Grijanje“ Kakanj sa


3


100%-tnim državnim kapitalom, upisanim kod Osnovnog suda Udruženog rada u Zeniciu registarskom ulošku broj: 1-509.Naknadne promjene u registraciji su se odnosile na slijedeće izmjene:

- promjena lica ovlaštenog za zastupanje, U/I-3814/02

Odlukom broj: 0-01/1-201/05 od 29.09.2005. godine Općinsko vijeće Kakanj je organizovalo Javno preduzeće za proizvodnju i distribuciju tople energije d.o.o. Kakanj,radi usklađivanja sa Zakonom o javnim preduzećima («Službeni list FBiH», broj 8/05), koji je pravni sljedbenik JP „Grijanje“ Kakanj p.o. Rješenjem broj: U/I-2429/05 od 12.04.2006. godine kod Općinskog suda u Zenici Društvo je upisano pod nazivom JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj.

Odlukom o izmjenama i dopunama Statuta Javnog preduzeća „Grijanje“ d.o.o. Kakanj, broj: OPU-IP:219/2011 od 03.08.2011. godine i Odluke Općinskog vijeća Kakanj o izmjeni naziva ulice broj: 0-01/1-213/05 od 17.11.2005. godine, Rješenjem o registracijiOpćinskog suda u Zenici broj: 043-0-Reg-11-000914 od 19.08.2011. godine, u sudski registar subjekta upisa Javno preduzeće za proizvodnju i distribuciju toplotne energije „Grijanje“ d.o.o. Kakanj upisana je promjena i proširenje te usklađivanje djelatnosti.

Statut JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj, je usvojen na Skupštini Društva 02.08.2006. godine a u skladu sa Rješenjem o registraciji i navedenim usklađivanjem.

Statutom se utvrđuju pravni status i ovlaštenja, kapital te upravljanje Preduzećem, a naročito: - firma, sjedište i djelatnost Preduzeća, - osnovni kapital Preduzeća, - raspodjela dobiti, - način pokrića gubitka, - organi Preduzeća, - izvještavanje i kontrola, - postupak pripajanja, spajanja, podjele i promjene oblika Preduzeća, - prestanak Preduzeća, - postupak izmjene i dopune Statuta, - rješavanje sporova, - radno pravni status zaposlenika i - prelazne i završne odredbe.

Osim ovog osnovnog općeg akta koriste se i drugi potrebni normativni akti, kao što su:

- Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama (u koji je uključeno ifinansijsko poslovanje),

- Pravilnik o blagajničkom poslovanju,- Pravilnik o radu,- Pravilnik o zaštiti od požara- Pravilnik o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta,


4


- Pravilnik o zaštiti na radu,- Ostala potrebna normativna akta u okviru djelatnosti.

Napominje se da je računovodstvo uskladilo rad sa računovodstvenim propisima i Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI).

4. Interna kontrola

Javno preduzeće «Grijanje» d.o.o. Kakanj nema organizacijski konstituisanu internu kontrolu, kao oblik permanentne kontrole izvršenja poslova i radnih zadataka u skladu sa postavljenom organizacijom, ali je vidljivo da je kroz oblik sistematizacijskog postavljanja radnih zadataka, uspostavljen mehanizam nadležnosti prava i obaveza. Bez obzira na to, preporučuje se Upravi Društva, da u cilju što efikasnijeg poslovanja, uključujući usklađenost sa zakonima, propisima i politikom pravnog lica, zaštite imovine, sprečavanju i otkrivanju prevara i grešaka, tačnosti i potpunosti računovodstvenih evidencija i pripremanju pouzdanih finansijskih evidencija, organizuje internu kontrolu ili odjel za internu reviziju. 5. Primjena Zakona o javnim nabavkama

Revizor je izvršio uvid u procedure o javnim nabavkama i konstatovao da JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj posjeduje Pravilnik o javnim nabavkama i Pravilnik o postupku direktnog sporazuma sa pojedinačnim davaocem usluga ili izvođačem radova, te prateću dokumentaciju vezanu za raspisane tendere. Na osnovu člana 90. Zakona o javnim nabavkama BiH („Službeni glasnik BiH“ broj: 39/14) Nadzorni odbor je usvojio Pravilnik o postupku direktnog sporazuma broj: 403/15 od 24.02.2015. godine. U slučajevima kada je javna nabavka predviđena planom nabavki, a obzirom na nabavke urelativno niskim vrijednostima ispod 6.000,00 KM, izbor određenog dobavljača vrši na osnovu pregovaračkog postupka.

Nabavka specifičnih rezervnih dijelova i usluga, naročito kada su u pitanju interventne nabavke vrše se na osnovu direktne narudžbe odgovornog lica što je i razumljivo ako se ima u vidu da se radi o posebnim dijelovima koji se mogu nabaviti samo od ovlaštenih zastupnika, te iz razloga hitnosti za što skorijim stavljanjem u funkciju odgovarajuće opreme.Iz naprijed navedenog može se konstatovati da JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj vrši nabavke u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama.

II FINANSIJSKO - RAČUNOVODSTVENI ASPEKTI REVIZIJE

Na osnovu uvida u registraciju Javnog preduzeća „Grijanje“ d.o.o. Kakanj i interne akte, te na osnovu uvida u finansijske dokumente i izvještaje, koji se odnose na godišnjeobračune za 2014. i 2015. godinu, Revizor je, u prvom redu, uporedio istovjetne elemente finansijskih izvještaja u periodu od posljednje dvije godine, a koji se odnose na sredstva, obaveze i vlasnički kapital iskazan u Bilansu stanja, te prihode, rashode i


5


poslovni rezultat iskazan u Bilansu uspjeha, a potom gotovinske tokove i promjene u kapitalu, specifikacije prihoda i rashoda, kupaca i dobavljača, kao i drugih potraživanja i obaveza, a potom je ispitivao vjerodostojnost iskazivanja pojedinih transakcija i pozicija finansijskih izvještaja koristeći finansijske kartice i ostalu potrebnu dokumentaciju (izvještaje o izvršenom popisu, naloge za knjiženje, pojedine ulazne odnosno izlazne račune, te izvode o stanju sredstava na transakcijskim računima).

S tim u vezi, u izvještaju se najprije prezentiraju Bilansi stanja (početni i na dan 31.12.2015. godine) i Bilansi uspjeha Društva i Izvještaj o gotovinskim tokovima za period od 01.01.2014. do 31.12.2014. godine i 01.01.2015. do 31.12.2015. godine sa brojevima napomena koje u kasnijoj prezentaciji objašnjavaju određene pozicije i transakcije, uključujući i preporuke za ispravke eventualnih nedosljednosti ili preporukeu smislu kvalitetnije izrade i prezentacije finansijskih izvještaja, što treba koristiti boljem informisanju nadležnih subjekata u Preduzeću i van Preduzeća.

II.1.FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

1. Bilans stanja na dan 31.12.2015. godine - u KM -

Iznos tekuće godine IznosPOZICIJA Napom

ena BRUTOIspravka

vrijednosti NETOprethodne

godineIndex

KM KM KM KMAKTIVA ( SREDSTVA)A. STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 2/3/4 15.426.146 12.003.737 3.422.409 3.460.119 98,91I. Nematerijalna sredstva 2 35.996 16.305 19.691 2.942 669,311. Ostala nematerijalna sredstva 2 35.996 16.305 19.691 2.942 669,31II. Nekretnine, postrojenja i oprema 3 14.413.738 11.987.432 2.426.306 2.479.426 97,86

1. Građevinski objekti 3 2.720.330 1.136.434 1.583.896 369.420 428,752. Postrojenja i oprema 3 10.282.984 9.498.816 784.168 818.666 95,793. Avansi, nekret. i postr. u pripremi 3 1.410.424 1.352.182 58.242 1.291.340 4,51

III. Investicijske nekretnine - - - - -IV. Biološka sredstva - - - - -V. Ostala (specifična) stalna mat. sredstva - - - - -VI. Dugoročni finansijski plasmani - - - - -VII. Druga dugoročna potraživanja - - - - -VIII. Dugoročna razgraničenja 3 976.412 - 976.412 977.751 99,86B. ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA - - - - -C. TEKUĆA SREDSTVA 4/5/6/7 15.867.437 12.811.217 3.056.220 2.913.465 104,90I. Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 4 490.571 198.801 291.770 310.683 93,91

1. 1.Sirovine,materijal,rez.dij. i sitan inventar 4 429.845 159.891 269.954 267.703 100,842. 2.Roba 4 60.726 38.910 21.816 42.980 50,76

II. Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani 5/6/7 15.376.866 12.612.416 2.764.450 2.602.782 106,211. Gotovina i gotovinski ekvivalenti 5 8.749.188 8.005.194 743.994 89.878 827,78 a) Gotovina 5 8.749.188 8.005.194 743.994 89.878 827,782. Kratkoročna potraživanja 6/7 6.312.808 4.305.044 2.007.764 2.499.503 80,33 a) Kupci u zemlji 6 6.311.857 4.305.044 2.006.813 2.498.552 80,33 b) Druga kratkoročna potraživanja 7 951 - 951 951 100,003. Kratkoročni finansijski plasmani 7 8.904 176 8.728 8.903 98,03 a)Kratkoročni krediti dati u zemlji 7 8.904 176 8.728 8.903 98,034. Potraživanja za PDV 7 305.966 302.002 3.964 4.498 88,13


6


5. Aktivna vremenska razgraničenja - - - - -D. ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA - - - - -E. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA - - - - -POSLOVNA AKTIVA - 31.293.583 24.814.954 6.478.629 6.373.584 101,65Vanbilansna aktiva - - - - -UKUPNO AKTIVA - 31.293.583 24.814.954 6.478.629 6.373.584 101,65PASIVA A. KAPITAL 8 2.283.437 - 2.283.437 2.176.000 104,94I. Osnovni kapital 8 987.014 - 987.014 987.014 100,00 1. Državni kapital 8 987.014 - 987.014 987.014 100,00II. Upisani neuplaćeni kapital - - - - -III. Emisiona premija - - - - -IV. Rezerve 8 1.113.161 - 1.113.161 1.113.161 100,001. Statutarne i druge rezerve 8 1.113.161 - 1.113.161 1.113.161 100,00V. Revalorizacione rezerve - - - - -VI. Nerealizovani dobici - - - - -VII. Nerealizovani gubici - - - - -VIII. Neraspoređena dobit 8 183.262 - 183.262 75.825 241,69 1.Neraspoređena dobit ranijih godina 8 75.825 - 75.825 42.828 177,04 2.Neraspoređena dobit izvještajne godine 8 107.437 - 107.437 32.997 325,60IX. Gubitak do visine kapitala - - - - -B. DUGOROČNA REZERVISANJA - - - - -C. DUGOROČNE OBAVEZE - - - - -D. ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE - - - - -E. KRATKOROČNE OBAVEZE 9/10 1.277.302 - 1.277.302 1.278.379 99,92I. Kratkoročne finansijske obaveze - - - - -II. Obaveze iz poslovanja 9 1.138.014 - 1.138.014 1.139.132 99,90 1. Dobavljači u zemlji 9 1.138.014 - 1.138.014 1.139.132 99,90III. Obaveze iz specifičnih poslova - - - - -IV. Obaveze po osnovu plaća, naknada i

ostalih primanja zaposlenih 10 94.332 - 94.332 96.398 97,86 1. Obaveze po osnovu plaća i naknada plaća 10 81.338 - 81.338 81.945 99,26 2.Obaveze za ostala primanja zaposlenih 10 12.994 - 12.994 14.453 89,91V. Druge obaveze 10 12.230 - 12.230 16.845 72,60VI. Obaveze za PDV 10 32.726 - 32.726 26.004 125,85VII. Obaveze za ostale poreze i dr. dažbine - - - - -VIII. Obaveze za porez na dobit - - - - -F.PASIVNAVREMENSKA RAZGRANIČ. 11 2.917.890 - 2.917.890 2.919.205 99,95G. ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE - - - - -POSLOVNA PASIVA - 6.478.629 - 6.478.629 6.373.584 101,65Vanbilansna pasiva - - - - -UKUPNO PASIVA - 6.478.629 - 6.478.629 6.373.584 101,65

2. Bilans uspjeha za period 01.01. - 31.12.2014. i 01.01. - 31.12.2015. godine - u KM -

Opis31.12.2015.

godine31.12.2014.

godineIndeks

%I. DOBIT ILI GUBITAK PERIODA - - -POSLOVNI PRIHODI I RASHODI - - -Poslovni prihodi 3.185.801 2.999.625 106,211. Prihodi od prodaje robe 45.743 - - a) Prihodi od prodaje robe povezanim prav. licima - - - b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 45.743 - - c) Prihodi od prodaje robe na stranom tržištu - - -


7


2. Prihodi od prodaje učinaka 3.128.410 2.792.844 112,02 a) Prihodi od prodaje učinaka povez. prav. licima - - - b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 3.128.410 2.792.844 112,02 c) Prihodi od prodaje učinaka na stranom tržištu - - -3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka - - -4. Ostali poslovni prihodi 11.648 206.781 5,63Poslovni rashodi 3.158.308 2.967.109 106,441. Nabavna vrijednost prodate robe 38.910 - -2. Materijalni troškovi 1.607.334 1.494.210 107,573. Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 1.263.333 1.208.695 104,52 a) Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenima 1.021.934 961.943 106,24 b) Troškovi ostalih primanja, naknada i prava zaposl. 185.414 187.287 99,00 c) Troškovi naknada ostalim fizičkim licima 55.985 59.465 94,154. Troškovi proizvodnih usluga 23.770 34.421 69,065. Amortizacija 148.788 145.981 101,926. Troškovi rezervisanja - - -7. Nematerijalni troškovi 76.173 83.802 90,90Povećanje vrijednosti zaliha učinaka - - -Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka - - -Dobit od poslovnih aktivnosti 27.493 32.516 84,55Gubitak od poslovnih aktivnosti - - -FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODIFinansijski prihodi 99.355 34.566 287,44 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica - - - 2. Prihodi od kamata 80.030 25.197 317,62 3. Pozitivne kursne razlike - - - 4. Prihodi od efekata valutne klauzule - - - 5. Prihodi od učešća u dobiti zajedničkih ulaganja - - - 6. Ostali finansijski prihodi 19.325 9.369 206,26Finansijski rashodi 14.939 42.330 35,29 1. Finans.rashodi iz odnosa sa pov. pravnim licima - - - 2. Rashodi kamata 14.849 42.330 35,29 3. Negativne kursne razlike - - - 4. Rashodi iz osnova valutne klauzule - - - 5. Ostali finansijski rashodi 90 - -Dobit od finansijske aktivnosti 84.416 - -Gubitak od finansijske aktivnosti - 7.764 -Dobit redovne aktivnosti 111.909 24.752 452,12Gubitak redovne aktivnosti - - -OSTALI PRIHODI I RASHODIOstali prihodi i dobici, osim iz osnova stalnih sredstava namij. prodaji i obustavljenog poslovanja 2.195 16.287 13,48 1. Dobici od prodaje stalnih sredstava 2.195 16.287 13,48 2. Dobici od prodaje investicijskih nekretnina - - - 3. Dobici od prodaje bioloških sredstava - - - 4. Dobici od prodaje učešća u kapit. i vrijedn.papira - - - 5. Dobici od prodaje materijala - - - 6. Viškovi - - - 7. Naplaćena otpisana potraživanja - - -


8


8. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika - - - 9. Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi - - -Ostali rashodi i gubici, osim iz osnova stalnih sredstava namij. prodaji i obustavljenog poslovanja 2.195 8.042 27,29 1. Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 2.195 7.111 30,87 2. Gubici od prodaje i rashod.invest. nekretnina - - - 3. Gubici od prodaje i rashod. bioloških sredstava - - - 4. Gubici od prodaje učešća u kapitalu i vrijed.papira - - - 5. Gubici od prodaje materijala - - - 6. Manjkovi - - - 7. Rashodi iz osnova zaštite od rizika - - - 8. Rashodi po osnovu ispr.vrijedn. i ostalih potraživ. - 281 - 9. Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi - 650 -Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda - 8.245 -Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda - - -PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐ. VRIJEDNOSTI SRED.(osim stalnih sred. namij.prodaji i sred.obustavlj.poslovanja)

Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti - - - 1. Prihodi od usklađ.vrijedn. nematerijalnih sredstava - - - 2. Prihodi od usklađ.vrijedn. materijalnih sredstava - - - 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicijskih nekretnina za koje se obračunava amortizacija

- - -

4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija

- - -

5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finans.plasmana i fin.sredstava raspolož.za prodaju

- - -

6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha - - - 7. Prihodi od uskl.vrijed.kratkor.finans.plasmana - - - 8. Prihodi od usk.vrij.kapitala (negativni goodwil) - - - 9. Prihodi od usklađ.vrijednosti ostalih sredstava - - -Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava 4.472 - - 1. Umanjenje vrijednosti nematerijalnih sredstava - - - 2. Umanjenje vrijednosti materijalnih st.sredstava 4.472 - - 3. Umanjenje vrijednosti investicijskih nekretnina za koje se obračunava amortizacija

- - -

4. Umanjenje vrijed.bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija

- - -

5. Umanjenje vrijed.dugor.finansijskih plasmana i finansijskih sredstava za prodaju

- - -

6. Umanjenje vrijednosti zaliha - - - 7. Umanjenje vrijed.kratkor.finansijskih plasmana - - - 8. Umanjenje vrijednosti ostalih sredstava - - -Povećanje vrijednosti specifičnih stalnih sredstava - - -Povećanje vrijed.inves.nekretnina koja se ne amortizuju - - -Povećanje vrijed.biološ.sredstava koja se ne amortizuju - - -Povećanje vrij.ostalih stal.sredstava koja se ne amortizuju - - -Smanjenje vrijednosti specifičnih stalnih sredstava - - -Smanjenje vrijed.investicijskih nekretnina koja se ne amortizuju

- - -


9


Smanjenje vrijed.biološ.sredstava koja se ne amortizuju - - -Smanjenje vrijed.ostalih stalnih sredstava koja se ne amortizuju

- - -

Dobit od usklađivanja vrijednosti - - -Gubitak od usklađivanja vrijednosti 4.472 - -Prihodi iz osnova promjene računovodstvenih politikai ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih perioda

- - -

Rashodi iz osnova promjene računovodstvenih politikai ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih perioda - - -DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJADobit neprekinutog poslovanja prije poreza 107.437 32.997 325,60Gubitak neprekinutog poslovanja prije poreza - - -POREZ NA DOBIT NEPREKINUTOG POSLOVANJAPorezni rashodi perioda - - -Odloženi porezni rashodi perioda - - -Odloženi porezni prihodi perioda - - -NETO DOBIT ILI GUBITAK NEPREK. POSLOVANJANeto dobit neprekinutog poslovanja 107.437 32.997 325,60Neto gubitak neprekinutog poslovanja - - -DOBIT ILI GUBITAK OD PREKINUTOG POSLOVANJAPrihodi i dobici iz osnova prodaje i usklađivanja vrijednosti sredstava namijenjenih prodaji i obustavljenog poslovanja

- - -

Rashodi i gubici iz osnova prodaje i usklađivanja vrijednostisredstava namijenjenih prodaji i obustavljenog poslovanja

- - -

Dobit od prekinutog poslovanja - - -Gubitak od prekinutog poslovanja - - -Porez na dobit od prekinutog poslovanja - - -Neto dobit od prekinutog poslovanja - - -Neto gubitak od prekinutog poslovanja - - -NETO DOBIT ILI GUBITAK PERIODA -Neto dobit perioda 107.437 32.997 325,60Neto gubitak perioda - - -Međudividende i druge raspodjele dobiti u toku perioda - - -II OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBIT - - -DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU - 1. Dobici od realizacije reval. rezervi stalnih sredstava - - - 2. Dobici od promjene fer vrijednosti finansijskih

sredstava raspoloživih za prodaju- - -

3. Dobici iz osnova prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja

- - -

4. Aktuarski dobici po planovima definisanih primanja - - - 5. Dobici iz osnova efekt.dijela zaštite novčanog toka - - - 6. Ostali nerealizovani dobici i dobici utvrđeni

direktno u kapitalu- - -

GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU - 1. Gubici od promjene fer vrij.fin.sreds.rasp.za prodaju - - - 2. Gubici iz osnova prevođenja finansijskih izvještaja

inostranog poslovanja- - -

3. Aktuarski gubici po planovima definisanih primanja - - -


10


4. Gubici iz osnova efekt. dijela zaštite novčanog toka - - - 5. Ostali nerealizovani gubici i gubici utvrđeni

direktno u kapitalu- - -

Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza - - -Ostali sveobuhvatni gubitak prije poreza - - -Obračunati odloženi porez na ostalu sveobuhvatnu dobit - - -Neto ostala sveobuhvatna dobit - - -Neto ostali sveobuhvatni gubitak - - -Ukupna neto sveobuhvatna dobit perioda 107.437 32.997 325,60Ukupni sveobuhvatni gubitak perioda - - -Neto dobit/gubitak perioda prema vlasništvu 107.437 32.997 325,60 a) vlasnicima matice 107.437 32.997 325,60 b) vlasnicima manjinskih interesa - - -Ukupna neto sveob. dobit/gubitak prema vlasništvu 107.437 32.997 325,60 a) vlasnicima matice 107.437 32.997 325,60 b) vlasnicima manjinskih interesa - - -Zarada po dionici - - - a) obična - - - b) razrijeđena - - -Prosječan broj zaposlenih a) na bazi sati rada 43 46 93,48 b) na bazi stanja na kraju svakog mjeseca 43 46 93,48

3. Izvještaj o gotovinskim tokovima-direktna metoda za period od 01.01. - 31.12.2014. godine i 01.01. - 31.12.2015. godine

- u KM -

Br. Opis31.12.2015.

godine31.12.2014.

godineA. GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTII. Priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 4.305.045 3.466.6851. Priliv od kupaca i primljeni avansi 4.305.045 3.466.6852. Priliv od premija, subvencija, dotacija i sl. - -

3. Ostali prilivi od poslovnih aktivnosti - -

II. Odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 3.397.510 3.696.917

1. Odliv iz osnove isplate dobavljačima i dati avansi 2.146.639 2.507.468

2. Odliv iz osnova plaća, naknada plaća i drugih primanja zaposlenih 1.082.366 1.003.8923. Odliv iz osnova plaćenih kamata - -

4. Odliv iz osnova poreza i drugih dažbina 8.339 10.367

5. Ostali odliv iz poslovnih aktivnosti 160.166 175.190

III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 907.535 -IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti - 230.232

B. GOTOVINSKI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTII. Priliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti 176 500

1. Priliv iz osnova kratkoročnih finnansijskih plasmana 176 500

2. Priliv iz osnova prodaje dionica i udjela - -

3. Priliv iz osnova prodaje stalnih sredstava - -


11


4. Priliv iz osnova kamata - -

5. Priliv iz osnova dividendi i učešća u dobiti - -

6. Priliv iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana - -

II. Odliv gotovine od ulagačkih aktivnosti - -

1. Odliv iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana - -

2. Odliv iz osnova kupovine dionica i udjela - -

3. Odliv iz osnova kupovine stalnih sredstava - -

4. Odliv iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana - -III. Neto priliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti 176 500IV. Neto odliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti - - C. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTII. Prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti - -

1. Priliv iz osnova povećanja osnovnog kapitala - -

2. Priliv iz osnova dugoročnih kredita - -

3. Priliv iz osnova dugoročnih kredita - -4. Priliv iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza - -II. Odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti 253.595 5.115

1. Odlivi iz osnova otkupa vlastitih dionica i udjela - -

2. Odlivi iz osnova dugoročnih kredita - -

3. Odlivi iz osnova kratkoročnih kredita - -

4. Odliv iz osnova finansijskog lizinga - -

5. Odliv iz osnova isplaćenih dividendi - -

6. Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 253.595 5.115

III. Neto priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti - -

IV. Neto odliv gotovine iz finansijskih aktivnosti 253.595 5.115

D. UKUPNI PRILIV GOTOVINE 4.305.221 3.467.185

E. UKUPNI ODLIV GOTOVINE 3.651.105 3.702.032

F. NETO PRILIV GOTOVINE 654.116 -G. NETO ODLIV GOTOVINE - 234.847H. Gotovina na početku izvještajnog perioda 89.878 324.725I. Pozitivne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine - -J. Negativne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine - -K. Gotovina na kraju izvještajnog perioda 743.994 89.878

4. Pokazatelji boniteta Preduzeća

Na osnovu iskazanih podataka u finansijskim izvještajima, dajemo relevantne pokazatelje boniteta Preduzeća za poslovnu 2015. godinu, sa uporednim pokazateljima iz prethodne godine, i to kako slijedi:

a) Pokazatelji likvidnosti

1. Koeficijent dugoročne finansijske ravnoteže – koeficijent stabilnosti (DR) (kapital / stalna sredstva)-(poželjno 1,0)

DR = 2.283.437 / 3.422.409 = 0,67 (2014. = 0,63)


12


2. Koeficijent kratkoročne finansijske ravnoteže - tekuće likvidnosti (KR) (tekuća sredstva / tekuće obaveze)-(poželjno 1,0)

KR = 3.056.220 / 1.277.302 = 2,39 (2014. = 2,28)

3. Koeficijent ubrzane likvidnosti (KL) (tekuća sredstva - zalihe / tekuće obaveze)-(poželjno 1,0)

KL = 2.764.450 / 1.277.302 = 2,16 (2014. = 2,04)

b) Pokazatelji zaduženosti

4. Koeficijent vlastitog finansiranja (KVF) (kapital /imovina-aktiva)-(poželjno > 0,5)

KVF = 2.283.437 / 6.478.629 = 0,35 (2014. = 0,34)

5. Koeficijent zaduženosti (KZ) (obaveze / imovina-aktiva)-(poželjno < 0,5)

KZ = 1.277.302 / 6.478.629 = 0,20 (2014. = 0,20)

6. Koeficijent vlastitih i tuđih izvora (KI) (kapital /obaveze)-(poželjno > 1,0)

KI = 2.283.437 / 1.277.302 = 1,79 (2014. = 1,70)

c) Pokazatelji aktivnosti

7. Koeficijent obrta potraživanja od kupaca (KOK)(primici / prosj. stanje kupaca)-(poželjan manji broj dana vezivanja)

KOK = 4.305.045 / 2.252.682 = 1,91 (2014. = 1,35) (191 dan vezivanja)

8. Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima (KOD) (izmirene obaveze dobav./prosj.stanje dobav.)-(poželjan manji broj dana vezivanja)

KOD = 2.146.732 / 1.138.573 = 1,89 (2014. = 1,85) (193 dana vezivanja)

d) Pokazatelji ekonomičnosti

9. Koeficijent ukupne ekonomičnosti (KE) (ukupni prihodi / ukupni rashodi)-(poželjno > 1,0)


13


KE = 3.287.351 / 3.179.914 = 1,03 (2014. = 1,01)

10. Koeficijent ekonomičnosti poslovanja- prodaje (KEP) (poslovni prihodi / poslovni rashodi)-(poželjno > 1,0)

KEP = 3.185.801 / 3.158.308 = 1,01 (2014. = 1,01)

II.2. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

Na osnovu uvida u finansijsko-računovodstvene izvještaje, obračune i normativna akta Poduzeća, Revizor se uvjerio da se primjenjuju računovodstveni propisi i računovodstvene politike utvrđene Zakonom o računovodstvu i reviziji u FBiH, Kodeksom računovodstvenih načela, Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI), i to kako slijedi:

Napomena 1. – OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Finansijsko knjgovodstvo je organizovano tako da adekvatno prati analitičke i operativne evidencije i daje pouzdane informacije o iznosima iskazanim u finansijskim izvještajima.

U nastavku dajemo sažetak računovodstvenih politika korištenih u pripremi finansijskihizvještaja za 2015. godinu:

a) Politika vrednovanja, iskazivanja amortizacije i revalorizacije stalnih nematerijalnih sredstva

Prelaskom na Međunarodne računovodstvene standarde, nematerijalna sredstva su priznata po osnovu nabavne vrijednosti koju čine nabavna cijena i zavisni troškovi nabavke.Nakon početnog priznavanja nematerijalna sredstva su evidentirana po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za ukupnu amortizaciju (metod troška) obračunatu primjenom linearne metode.

b) Politika vrednovanja, iskazivanja amortizacije i revalorizacije stalnih materijalnih sredstava

Materijalna stalna sredstva su sredstva koja se drže za korištenje u djelatnosti preduzećapri isporuci usluga i za administrativne i ostale svrhe i za koje se očekuje da će se koristiti više od jedne godine.Sredstvo će biti priznato kao stalno sredstvo kada se ocijeni vjerovatnim da će buduće ekonomske koristi vezane za to sredstvo priticati u preduzeće i kada se trošak stalnog sredstva može pouzdano izmjeriti.


14


Sredstvo će biti priznato kao stalno sredstvo i kada se zna da to sredstvo neće direktno povećati buduće ekonomske koristi, ali je nabavka tog sredstva neophodna da bi se dobile ekonomske koristi od drugih stalnih sredstava.

Materijalna sredstva vrednuju se i iskazuju po trošku nabave, odnosno po nabavnoj cijeni. U trošak nabavke stalnog sredstva mogu se uračunati i troškovi pozajmljivanja (kamate na kredite, troškovi bankarskih organizacija i sl.) vezani za nabavku konkretnog stalnog sredstva o čemu odluku donosi direktor poduzeća.U trošak nabavke mogu se uračunati i troškovi vlastitog transporta, s tim da ti troškovi ne mogu biti veći od troškova koji bi nastali da je transport obavljen od strane javnog prevoznika.Trošak sredstva izgrađenog u vlastitoj režiji se utvrđuje korištenjem načela kao i za nabavku sredstva.Materijalna stalna sredstva otpisuju (amortizuju) se na osnovu procijenjenog vijeka upotrebe.Vijek upotrebe sredstva je određen vremenom u kojem preduzeće očekuje da će koristiti sredstvo.Preduzeće vrši amortizaciju tokom godine po polugodišnjem obračunu i prema ukazanoj potrebi kao privremeni obračun, a na kraju godine i u slučaju statusnih promjena vrši se konačan obračun.Terećenje troškova amortizacije vrši se u obračunatim iznosima.Izabrani metod obračuna amortizacije primjenjuje se dosljedno u dužem vremenskom periodu i samo u opravdano izmjenjenim okolnostima izabrani metod se može promijeniti.Ostatak vrijednosti stalnog materijalnog sredstva se ne procjenjuje i ne vrši se umanjenje osnovice za obračun amortizacije po ovom osnovu.

c) Ulaganja Ulaganja se klasifikuju kao dugoročna i kratkoročna (tekuća) zavisno od roka na koji se ulažu, od čega zavisi i njihovo knjiženje na stalna odnosno tekuća sredstva.

Prihod od otuđenja ulaganja utvrđen je u Bilansu uspjeha, kao razlika između neto prodajne (tržišne) vrijednosti i nabavne, odnosno knjigovodstvene vrijednosti ulaganja na dan otuđenja.

c) Zalihe

Zalihe sirovina i materijala, proizvoda, rezervnih dijelova, sitnog inventara i auto guma evidentiraju se po trošku tj. po nabavnim cijenama.Ukoliko je neto prodajna vrijednost navedenih zaliha niža od troškova nabavke, zalihe se vrednuju i iskazuju po neto prodajnoj cijeni. Obračun utroška sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara i auto guma vrši se po prosječnim cijenama.Sitan inventar i auto gume u upotrebi otpisuju se 100 %-u toku jedne poslovne godine.


15


d) Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovina u banci i blagajni se sastoji od novca na transakcijskim računima u bankama i gotovog novca u glavnoj blagajni u nominalnom iznosu, dok se strani novac vrednuje po kursu Centralne banke BiH na dan bilansiranja.

e) Razgraničenja i rezervisanja

Rezervisanja i razgraničenja se vrše na ime budućih izdataka i troškova, a dugoročno se mogu razgraničiti i prihodi kada je unaprijed izvršena njihova naplata, a odnose se, osimna tekući obračunski period, na jedan ili više obračunskih perioda u budućnosti.

f) Ugovori o izgradnji

Prihodi i rashodi po osnovu ugovora o izgradnji priznaju se u Bilansu uspjeha na osnovu utvrđene vrijednosti izvršenog posla, koriguju se za rezervisanja po osnovu datih garancija i drugih popusta. Konačna vrijednost izvršenih radova sačinjava se na osnovu objektivne specifikacije izvršenih radova na utvrđeni datum.

f) Politika vrednovanja i iskazivanja prihoda

Prihod preduzeća predstavlja povećanje ekonomske koristi u toku obračunskog knjigovodstvenog perioda u formi priliva tj. povećanja sredstava, odnosno kao smanjenje obaveza, što rezultira u povećanju kapitala, koje nije rezultat doprinosa samihučesnika u kapitalu.

Definicija prihoda obuhvata prihode iz operativnih aktivnosti (poslovni prihodi) i neoperativnih aktivnosti (finansijski i ostali prihodi). Prihodi koji proističu iz operativnih aktivnosti odnose se na prihode od redovne, odnosno osnovne djelatnosti i prodaje usluga.Neoperativni prihodi su prihodi koji mogu, ali ne moraju proisteći iz redovnih, operativnih aktivnosti. Neoperativni prihodi obuhvataju:

- prihode od ulaganja,- prihode od finansiranja – kamate,- ostale prihode, kao što su prihodi od donacija, subvencija, regresa, viškova,

prihoda od penala, kazni, nagrada, naplaćenih otpisanih potraživanja, vanredni prihodi i dr.

Neoperativni prihodi se evidentiraju i iskazuju u bilansu uspjeha kao posebna stavka odvojeno od operativnih prihoda.Odgođeno priznavanje prihoda evidentira se kao razgraničenje.

g) Politika vrednovanja i iskazivanja rashoda

Rashodi obuhvataju rashode koji proističu iz operativnih,osnovnih ili redovnih aktivnosti poslovni rashodi), kao i neoperativne rashode (finansijski i ostali rashodi) koji ne proizilaze iz osnovnih redovnih aktivnosti.


16


Operativni rashodi predstavljaju rashode, kao što su troškovi prodaje usluga, plaće, amortizacija i svi drugi troškovi nastali u vezi sa obavljanjem osnovne djelatnosti.Neoperativni rashodi su rashodi koji proističu iz drugih neoperativnih aktivnosti, kao što su rashodi od ulaganja, rashodi od finansiranja, ostali rashodi i vanredni rashodi.Neoperativni rashodi se u bilansu uspjeha iskazuju odvojeno od operativnih rashoda kaoposebne rashodovne stavke.Rashodi se priznaju u bilansu kada se smanjenje budućih ekonomskih koristi odnosi na smanjenje sredstava ili povećanje obaveza, što ima za posljedicu smanjenje kapitala.Priznavanje rashoda u bilansu uspjeha vrši se na osnovu slijedećih kriterija:

- sučeljavanje troškova sa prihodima, što znači da postoji direktna veza između nastalih troškova i specifičnih stavki prihoda,

- rashodi imaju za posljedicu smanjenje sredstava ili povećanje obaveza koja se mogu pouzdano izmjeriti,

- priznavanje rashoda obavlja se postupkom razumnog rasporeda na obračunske periode, kada se očekuje da će smanjenje ekonomske koristi proisteći tokom nekoliko narednih obračunskih perioda (amortizacija).

Napomena 2. - NEMATERIJALNA SREDSTVA

U poslovnim knjigama je iskazano nematerijalno stalno sredstavo knjigovodstveni program od „Signum“ doo Kakanj, koji je u cijelosti amortizovan, zatim Softver-integracad u iznosu od 1.936,27 KM i Software program Impuls d.o.o. Rijeka u iznosu od 1.560,73 KM, Software program Windows 8 7K ukupne vrijednosti od 2.922,11 KM,dok je u toku 2015.godine nabavljeno nematerijalnih sredstava u ukupnom iznosu od 19.186,56 KM i isti se odnose na softwarwe programe SKADA koji se koriste za nadzorprotoka i utroška energenta za grijanje. Ukupna nabavna vrijednost nematerijalnih sredstava je 35.995,67 KM i amortizovani su sa 31.12.2015. godine u iznosu od 16.305,47 KM, odnosno imaju sadašnju vrijednosti od 19.690,20 KM.


17

JP „GRIJANJE“ D. O O. KAKANJREVIZIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2015. GODINU

Napomena 3. – MATERIJALNA SREDSTVA

3.1. Pregled stalnih materijalnih sredstava za 2015. godinu - u KM -

1

OPISNabavnavrijednost01.01.2015.

Povećanjevrijednosti

materij.sred.u 2015.

Smanjenjevrijednosti

materij.sred.u 2015.

Nabavnavrijednost31.12.2015.

Ispravkavrijednosti na

dan31.12.2015.

Sadašnjavrijednost31.12.2015.

% otpisastalnih

sredstava

1. Građevine (k. 021) 1.443.688,26 1.276.641,98 - 2.720.330,24 1.136.433,73 1.583.896,51 41,782. Oprema (k. 022) 10.075.566,69 55.598,91 51.042,27 10.080.123,33 9.313.992,67 766.130,66 92,40

Postrojenja u kotlovnici (0220) 778.429,71 29.720,00 178,50 807.971,21 278.404,73 529.566,48 34,46Uređaji u radionici (0222) 63.453,86 4.900,27 19.498,14 48.855,99 21.850,82 27.005,17 44,73Uređaji u kancelariji (0223) 48.898,32 10.021,33 17.111,53 41.808,12 33.525,06 8.283,06 80,19Uređaji i instalacije podstanica(0224) 9.082.008,30 - - 9.082.008,30 8.897.222,04 184.786,26 97,97Alat u radionici (0225) 74.860,73 - - 74.860,73 66.758,45 8.102,28 89,18Inventar u kancelariji (0226) 27.915,77 10.957,31 14.254,10 24.618,98 16.231,57 8.387,41 65,94

3. Transportna sredstva (024) 209.544,14 - 6.683,48 202.860,66 184.822,70 18.037,96 91,114. Materij.sred. u pripremi (025) 1.291.340,48 119.083,63 1.352.182,11 58.242,00 - 58.242,00 -

Ukupno: 13.020.139,57 1.451.324,52 1.409.907,86 13.061.556,23 10.635.249,10 2.426.307,13 81,43

“REFIN“ D.O.O. VAREŠ18

JP „GRIJANJE“ D.O.O. KAKANJREVIZIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2015. GODINU

Materijalna sredstva obuhvataju:

1. Građevine;- Zgrada, kancelarijski i garažni prostor, toplotne podstanice, vrelovod i

toplovod.

2. Oprema;- mašine i postrojenja, podstanice, pumpe,

- uređaji i instalacije (za prenos tople vode),- alat i inventar ( kancelarijski namještaj, telefonske centrale i aparati,

računarska i druga informatička oprema ).-

3. Transportna sredstva; - kombi Mercedes, Citroen berlinger, Škoda, prikolica, VW Cady 2K, Toyota 4RUN .

4. Investicije u toku; - Papratnice-Kujavče toplifikacija, - razna oprema u pripremi.

U toku 2015.godine stavljeno je u funkciju građevinskih objekata u ukupnom iznosu od 1.276.641,98 KM ( Kakanj II – Toplifikacija 1.233.098,48 KM; podstanica u zgradi NTV IC 39.270,00 KM; podstanica u zgradi Deela 4.273,50 KM). Vrijednost opreme jepovećana za nabavku postrojenja u kotlovnici u iznosu od 29.720,00 KM, uteđaja u radionici u iznosu od 4.900,27 KM, uređaja u kancelariji u iznosu od 10.021,33 KM i inventara u kancelarijama u iznosu od 10.957,31 KM.U toku 2015. godine izvršeno je umanjenje stalnih materijalnih sredstava u ukupnom iznosu od 51.042,27 KM i isti su bili amortizovani u iznosu od 46.570,89 KM, dok je neamortizovani dio u iznosu od 4.471,38 KM predstavljao rashod perioda.

Na dan 31.12.2015.godine građevinski objekti su amortizovani 41,78 %, oprema sa 92,40 %, dok su transportna sredstva amortizovana sa 91,11 %, a kako je prikazano u tabeli 3.1.- Pregled stalnih materijalnih sredstava za 2015.godinu. Značajno je napomenuti da su uređaji i instalacije podstanica, a koje predstavljaju najveću vrijednostopreme (90,10 %) amortizovani 97,97 %, te da je ulaganje i modernizaciju istih značajan prioritet Preduzeća. Kako je u toku 2015. godine amortizacija iznosila 148.788,45 KM, odnosno svega 1,14 % od nabavne vrijednosti svih stalnih materijalnih sredstava, preporuka Revizora je da iznađe mogućnost povećanja ulaganja u modernizaciju opreme kroz povećanu amortizaciju ili značajnije ulaganje u istu uz pomoć osnivača, odnosno općine Kakanj.

Amortizacija za gore navedena materijalna sredstva je izvršena u skladu sa procijenjenim vijekom upotrebe kako je predviđeno Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS 16.) po stopama koje su bile u visini stopa koje se priznaju kao porezno dopustiv rashod, linearnom metodom.

“REFIN“ D.O.O. VAREŠ 19


Revizor nije imao priliku prisustvovati popisu stalnih sredstava, ali uvidom u dokumentaciju i poslovne knjige u preduzeću, posebno Elaborat o popisu sredstava, potraživanja i obaveza, uvjerio se u ispravnost postupka komisija i drugih nadležnih organa i rukovodilaca u Preduzeću.

Napomena 4. – ZALIHE SIROVINA I MATERIJALA

4.1. Specifikacija zaliha materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara i robe

Preduzeće posjeduje skladište u kojem su zalihe fizički odvojene posebno po vrstama kako slijedi:

- u KM -

Konto Naziv konta31.12.2015.

31.12.2014.

Indeks(%)

1010 Materijal u skladištu 223.724,96 224.530,65 99,641011 Materijal u skladištu UN 32.364,84 32.588,28 99,311041 Sitan inventar u skladištu 13.864,38 10.583,23 131,001043 Sitan inventar u upotrebi 100.054,44 99.536,82 100,521094 Ispravka vrijednosti sitnog invent. -100.054,44 -99.536,82 100,521320 Roba u skladištu 21.816,00 42.980,00 50,76

Ukupno: 291.770,18 310.682,16 93,91

Društvo raspolaže zalihama materijala za održavanje sistema za dopremu tople vode (predizolirane cijevi, kasaflex cijevi, stopice, ventili, spojnice), sitnog inventara i rezervnih dijelova, ukupne neto vrijednosti krajem 2015. godine u visini od 291.770,18 KM, što je za 6,09 % manje u odnosu na prethodnu godinu. Ukupan godišnji promet je 98.746,49 KM, što je na nivou utroška u prethodnoj godini i rezultat je nastavka ulaganja, a time i kvalitetnijeg tekućeg održavanja u 2015. godini. U 2015. godini stavljeno je sitnog alata i inventara u upotrebu u ukupnom iznosu od 517,62 KM.Na kontu 1320-roba u skladištu predstavlja nabavnu vrijednost kalorimetara koji su namjenjeni za prodaju korisnicima usluga grijanja. Prodaja se vrši po nabavnoj vrijednosti te je preporuka Revizora da o uslovima prodaje odluku donese Nadzorni odbor, a pošto je roba namjenjena daljoj prodaji da se u vrijednost iste ukalkuliše i obaveza za PDV.Na kraju godine vršen je komisijski popis sirovina i materijala, kojim nisu konstatovanerazlike u odnosu na knjigovodstveno stanje.

Revizor nije imao priliku prisustvovati popisu, ali se uvjerio u ispravnost postupka komisije i drugih nadležnih organa i rukovodilaca u Društvu.



Napomena 5. – GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI - u KM -

Konto Naziv Duguje PotražujeSaldo

31.12.2015.

200001 Žiro račun IK banka 4.176.347,40 3.454.866,13 711.481,27200002 Žiro rn.Reiffeisen bank 399.909,79 380.031,08 19.878,71200003 Unikredit banka 13.873,15 13.873,15 0,00200004 BBI Banka d.d. Sarajevo 10.993,50 37,00 10.956,50205000 Glavna blagajna 1.947.596,87 1.947.184,01 412,86206000 Devizna blagajna 488,96 420,00 68,96201001 Devizni račun IK banka 1.880,79 685,21 1.195,58

20 Ukupno gotovina: 6.541.090,46 5.797.096,58 743.993,88

Gotovina i gotovinski ekvivalenti na grupi konta 20 obuhvataju stanja gotovine na transakcijskim računima u poslovnim bankama, te gotovinu u glavnoj i drugim blagajnama i na deviznim računima, kako se vidi iz gornjeg tabelarnog pregleda.

Ukupan promet Preduzeća po svim transakcijskim računima, u toku 2015. godine, iznosio je 4.593.004,63 KM, dok je promet preko blagajne, u istom periodu, evidentiranu iznosu od 1.948.085,83 KM.

Popisna komisija pregledala je stanje sredstava u blagajnama na dan 31.12.2015. godine, te nije konstatovala razliku u odnosu na knjigovodstveno stanje.

Uvidom Revizora u blagajničku dokumentaciju utvrđeno je propisno ispostavljanje naloga za uplatu odnosno isplatu, kao i redovno vođenje blagajničkih dnevnika.

Napomena 6. – POTRAŽIVANJA OD PRODAJE (KUPCI)

(konto 211) -u KM-Red. Naziv kupca Ukupan promet Saldobroj Duguje Potražuje 31.12.2015.

Kupci u zemlji-pravna lica 2.515.565,83 1.806.879,44 708.686,39Kupci u zemlji-samostalna djelatn. 592.915,52 242.501,24 350.414,28Kupci fizička lica - građani 3.189.545,61 2.252.446,35 937.099,26Kupci ostali (priključanje-isključ.) 1.404,00 1.404,00 0,00

5. Kupci – načelne saglas. i takse 1.017,90 561,60 456,30 6. Kupci za ostale pružene usluge 11.408,22 1.251,90 10.156,32

UKUPNO: 6.311.857,08 4.305.044,53 2.006.812,55 Javno preduzeće „Grijanje“ d.o.o. Kakanj ima ustaljen krug kupaca kojima pruža uslugegrijanja, kako građana tako i pravnih lica na području općine Kakanj.

Saldo potraživanja od kupaca sa 31.12.2015. godine iznosi 2.006.812,55 KM i ista su manja od potraživanja iz prethodne godine za 491.739,24 KM ili za 19,68 %.



JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj je krajem 2015. godine vodio ukupno 1.022 spora na sudu za naplatu svojih potraživanja u ukupnom iznosu od 1.089.854,00 KM, i to protiv 157 pravnih lica na ukupan iznos od 467.229,00 KM i 865 fizička lica u ukupnom iznosu od620.625,00 KM , što predstavlja 54,31 % od ukupno iskazanih potraživanja sa 31.12.2015. godine. Značajnu stavku troškova pri utuživanju čine sudske takse koje se plaćaju po tužbi, neovisno o naplati i u 2015. godini na tužbe je plaćeno ukupno 17.936,34 KM sudskih taksi, što predstavlja rashod perioda. Preduzeće takođe po sudskim tužbama za naplatu taksi od fizičkih lica potražuje 38.420,00 KM, a od pravnihlica iznos od 15.470,00 KM, što ukupno iznosi 53.890,00 KM. S obzirom na visinu i značaj utuženih potraživanja Preduzeća, preporuka Revizora je dase ista preknjiže na sumnjiva i sporna potraživanja.Kupcima nisu slate konfirmacije na usaglašavanje stanja iz razloga što su najveći broj kupaca građani, te zbog velikog broja pokrenutih sudskih postupaka protiv dužnika, ali se Revizor na odnovu poslatih IOS-a i detaljnim uvidom u knjigovodstvenu evidenciju idokumentaciju na osnovu koje je ista sačinjena uvjerio u vjerodostojnost iskazanih potraživanja.

Društvo je na kraju 2015. godine obavilo komisijski popis i sravnjenje potraživanja od kupaca, koji je pokazao da ne postoje razlike u odnosu na knjigovodstveno stanje. Napomena 7. – OSTALA KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA

- u KM -

Konto O P I S31.12.2015.

31.12.2014.

Indeks (%)

2334 Potraživanja za refundac. bolovanja - 339,74 -2340 Potraživanja za više uplaćeni porez

na dobit 611,35 611,35 100,0027 Potraživanja za PDV 3.964,12 4.498,77 88,13

Ukupno: 4.575,47 5.449,86 83,97

Iz gornjeg tabelarnog pregleda vidi se da su ostala kratkoročna potraživanja na dan 31.12.2015. godine manja u odnosu na isti period prethodne godine, uglavnom zbog manjih iskazanih potraživanja za PDV.Ostala kratkoročna potraživanja iskazana u iznosu od 4.575,47 KM čine potraživanja nakontu 2340-potraživanja za više uplaćen porez na dobit u iznosu od 611,35 KM i potraživanja za PDV u iznosu od 3.964,12 KM.

Pošto se potraživanje po osnovu više uplaćenog poreza na dobit u iznosu od 611,35 KModnosi na potraživanje iz 2006. godine preporuka Revizora je da se ovaj iznos otpiše, imajući u vidu da je rok zastare istih u periodu od pet godina. Na kontu 2410-potraživanja po datim zajmovima JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj ima iznos od ukupno 8.727,94 KM, a isti se odnosi na datih osam pozajmica iz ranijeg perioda. U 2015. godini naplaćen je dio date pozajmice od Sindikalne organizacije u iznosu od 175,50 KM

Preporuka Revizora je da se ispita mogućnost naplate, odnosno povrata istih i shodno tome izvrše adekvatna knjiženja.



Napomena 8. – KAPITAL

8.1. Promjene na kapitalu za 2014./ 2015. godine (Izvještaj o promjenama u kapitalu)

Vrsta promjene na kapitaluDionički kapital i

udjeli u d.o.o.Revaloriz.

rezerveOstale rezerve

Akumuliranadobit/gubitak

Ukupnikapital

Stanje na dan 31.12. 2013.godine 987.014 - 1.113.161 42.828 2.143.003Učinci promjena u računovodstvenim politikama - - - - -Učinci ispravka grešaka - - - - -Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2013.odnosno 01.01.2014. godine 987.014 - 1.113.161 42.828 2.143.003Učinci revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava - - - - -Nerealizovani dobici/gubici finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju - - - - -Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti - - - - -Neto dobit/gubitak perioda iskazana u bilanci uspjeha - - - 32.997 32.997Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu - - - - -Objavljene dividende i dr.oblici raspodjele dobiti i pokriće gubitka - - - - -Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja osn. kapitala - - - - -Stanje na dan 31.12. 2014.godine 987.014 - 1.113.161 75.825 2.176.000Učinci promjena u računovodstvenim politikama - - - - -Učinci ispravka grešaka - - - - -Ponovno iskazano stanje na dan 31.12. 2014. odnosno 01.01.2015.godine 987.014 - 1.113.161 75.825 2.176.000Učinci revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredsetava - - - - -Nerealizovani dobici/gubici finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju - - - - -Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti - - - - -Neto dobit/gubitak perioda iskazana u bilanci uspjeha - - - 107.437 107.437Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu - - - - -Objavljene dividende i dr.oblici raspodjele dobiti i pokriće gubitka - - - - -Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja osn. kapitala - - - - -Stanje na dan 31.12.2015.godine 987.014 - 1.113.161 183.262 2.283.437



8.2. Struktura kapitala (po knjigovodstvu) - u KM-

Konto Naziv 31.12.2015.

31.12.2014.

Index%

3050 Državni kapital 987.014,00 987.014,00 100,003221 Ostale rezerve 1.113.161,23 1.113.161,23 100,003400 Neraspoređena dobit ranijih

godina 75.825,48 42.827,95 177,043410 Neraspoređena dobit

izvještajne godine 107.437,45 32.997,53 325,60kl.3. Ukupni kapital 2.283.438,16 2.176.000,71 104,94

Kao što je ranije navedeno, kapital JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj je 100 % državni, a isti je knjižen kao upisani vlasnički državni kapital kto-3050 u iznosu od 987.014,00 KM, ostale rezerve kto-3221u iznosu od 1.113.161,23 KM, neraspoređena dobit prethodnih godina kto-3400 u iznosu od 75.825,48 KM i neraspoređena dobit tekuće godine kto-3410 u iznosu od 107.437,45 KM, što je ukupno iskazani kapital sa 31.12.2015. godine od 2.283.438,16 KM.

Rješenjem o upisu JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj kod Kantonalnog suda u Zenici broj: U/I-2429/05 od 12.04.2006. godine, u dijelu Registarskog lista - podaci o osnovnom -temeljnom kapitalu, ulozima, dionicama i udjelima, registrovana je visina samo uplaćenog kapitala od strane osnivača općine Kakanj u iznosu od 2.000,00 KM i kapitalpo osnovu stvari u iznosu od 985.014,00 KM što ukupno iznosi 987.014,00 KM ili 46,06 % ukupnog kapitala.

Preporuka Revizora je da Preduzeće preispita mogućnost za upis i većeg dijela ostalog kapitala, dok bi manji dio ostao na kontu rezervi.

Napomena 9. – DOBAVLJAČI

(kto. 432) - u KM -

Konto Naziv dobavljača

Ukupan prometSaldo

31.12.2015.Duguje Potražuje

4320 Dobavljači u zemlji 331.916,47 411.743,67 79.827,20

432016Dobavljač JP EP BiH Poslovnica Kakanj - struja

194.468,45 221.798,41 27.329,96

432090Dobavljač JP EP BiH Termoelektrana Kakanj

1.620.346,82 2.651.203,78 1.030.856,96

432 Ukupno dobavljači: 2.146.731,74 3.284.745,86 1.138.014,12

U Bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine, obaveze prema dobavljačima su iznosile 1.139.131,59 KM i manje su od stanja na kraju prethodne godine za 429.038,38 KM ili za 27,36 %.



Neto promet obaveza prema dobavljačima iznosio je u toku 2015. godine 2.148.614,27 KM što je sa početnim saldom od 1.139.131,59 KM činilo ukupne obaveze u iznosu od 3.284.745,86 KM, od čega je plaćeno 2.146.731,74 KM ili 65,36 %.Može se konstatovati da je u odnosu na prošlu godinu postotak plaćenih obaveza prema dobavljačima ostao na istom nivou i isti je znatno veći u odnosu na prethodne periode.Društvo posluje sa preko stotinu trideset dobavljača od kojih je promet sa JP Elektroprivreda BiH po osnovu tople vode i električne energije za 2015. godinu najznačajniji i iznosi 2.873.002,19 KM ili 87,47 % ukupno ostvarenog prometa sa dobavljačima u 2015. godini.JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj je sa „Elektroprivredom BiH“ d.d. Sarajevo, a kao najvećimpovjeriocem, dana 04.10.2013. godine podpisala Reprogram o izmirenju dugovanja za isporučenu toplotnu energiju u sezoni grijanja 2012/2013. godine u 48 rata sa krajnjim rokom uplate duga do 04.09.2017. godine. U toku 2014. godine, a na osnovu Zakona o finansijskoj konsolidaciji privrednih društava u FBiH („Službene novine FBiH“, broj: 52/14) JP „Grijanje“ d.o.o. Kakanj je zaključilo Aneks Reprograma o izmirenju dugovanja po kome se obračunate kamate od 01.10.2014. godine otpisuju. Obaveze po Reprogramu u toku 2015. godine su se uredno izmirivale.Najveće potrebe Društva su za toplom vodom i električnom energijom.

Dobavljačima nisu slate konfirmacije na usaglašavanje stanja iz razloga što je sa najvećim dobavljačem Elektrodistribucijom stanje međusobno usaglašeno, a Revizor se takođe uvidom u IOS-e i na osnovu dokumentacije koja je služila za knjiženje uvjerio u vjerodostojnost iskazanih obaveza prema dobavljačima.

Stanja obaveza prema dobavljačima na dan 31.12.2015. godine popisana su od strane formirane komisije, koja je utvrdila da nema razlika u odnosu na knjigovodstveno stanjeu Bruto bilansu.

Napomena 10. – OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE - u KM -

Konto Naziv31.12.2015.

31.12.2014.

Indeks%

4500 Obaveze prema zaposlenima 44.448,73 43.764,00 101,574561 Obaveze prema zapos.-topli obrok. 11.988,00 13.296,00 90,174564 Obaveza za regres za godišnji odm. 0,51 0,51 100,004563 Obaveze za prevoz radnika 1.005,80 1.156,72 86,944693 Obaveze po obustavama od radnika 8.463,91 11.005,86 76,914510 Porez na dohodak 2.830,48 2.928,45 96,66452 Doprinosi na plate 33.529,24 34.705,11 96,624512 Doprinosi za zaštitu od nesreća 264,56 273,85 96,714651 Doprinos za zdr.osiguranje 4% 89,88 185,24 48,114650 Doprinos za PIO 6 % 134,73 277,81 48,38463 Obaveze prema vanjskim čl.odbora 1.940,00 4.000,00 48,50464 Obaveze za poreze i doprinose

vanjskim članovima odbora 234,96 600,66 39,00466 Obaveze za naknade fiz. licima 1.215,60 625,00 194,40



4692 Obaveza naknade štete fiz.licima 150,40 150,40 100,004514 Obaveze za vodnu naknadu 264,56 273,85 96,714700 Obaveze za PDV 32.725,89 26.003,80 125,85

Ukupno: 139.287,25 139.247,29 100,03

Ostale kratkoročne obaveze, u Bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine (na osnovunavedenog analitičkog pregleda), iznose ukupno 139.287,25 KM i u odnosu naprethodnu poslovnu godinu su ostale na istom nivou.

Ostale kratkoročne obaveze predstavljeju uglavnom obaveze po osnovu plaća i pripadajućih doprinosa, kao i obaveza za PDV za mjesec decembar 2015. godine i iste su isplaćene u januaru 2016. godine.

Napomena 11. – PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

- u KM -Red.broj

O p i s31.12.2015.

godine1. Toplifikacija u MZ Doboj IV 250.280,352. Toplifikacija u MZ Bičer i Povezice 108.975,403. Toplifikacija MZ „Kakanj II“ 1.233.098,484. Ostali odloženi prihodi 349.085,735. Sudska nagodba br. p.36 o Rs 017063 976.449,59

U K U P N O: 2.917.889,55

Na kontima 49- pasivnih vremenskih razgraničenja Preduzeće je sa 31.12.2015. godine iskazalo ukupno stanje od 2.917.889,55 KM, i isto se odnosi na razgraničenja i rezervisanja po ulaganjima u toplifikaciju mjesnih zajednica u općini Kakanj i dodjeljeni vrelovod na upravljanje i korištenje od strane Općinskog Vijeća općine Kakanj u ukupnom iznosu od 1.941.439,96 KM i iznos od 976.449,59 KM po osnovu obaveza Preduzeća za bruto plate uposlenih iskazanih po osnovama Kolektivnog granskog ugovora, a koji shodno sudskoj nagodbi broj: P.36. 0 Rs 017063 neće biti predmet isplate, izuzev eventualnoj promjeni statusa Preduzeća.

Napomena 12. – FINANSIJSKI REZULTAT

12.1. Struktura ukupnih rashoda (klasa 5.) - u KM -Red.broj

O p i s2015.

godina % ukupnih

rashoda1. Nabavna vrijednost prodate robe 38.910,00 1,222. Troškovi sirovina i materijala 71.073,22 2,243. Utrošena energija i gorivo 1.535.303,92 48,284. Utrošeni rezervni dijelovi 439,00 0,015. Otpis sitnog alata inventara i auto guma u upotrebi 517,62 0,026. Neto plaće 607.503,60 19,107. Porez na dohodak 30.626,58 0,968. Doprinosi na platu-poslodavac 97.106,82 3,059. Doprinosi na platu-osiguranik 286.696,51 9,02



10. Troškovi službenih putovanja 384,00 0,0111. Troškovi toplog obroka 120.764,00 3,8012. Troškovi prevoza na posao 11.168,54 0,3513. Regres za godišnji odmor 23.500,00 0,7514. Otpremnine prilikom penzionisanja 17.967,75 0,5715. Ostali troškovi zaposlenih 11.629,80 0,3716. Troškovi naknada članovima Skupštine 2.208,33 0,0717. Troškovi naknada članovima Nadzornog odbora 17.077,80 0,5418. Troškovi naknada odbora za reviziju 11.483,28 0,3519. Troškovi naknada ostalim fizičkom licima i volonter. 25.215,73 0,7920. Troškovi tekućeg održavanja i servisiranja 14.257,17 0,4521. Troškovi zakupa 8.235,61 0,2622. Troškovi reklame i sponzorstva 781,20 0,0223. Troškovi ostalih usluga (provizija pošta, obustave) 496,15 0,0124. Amortizacija 148.788,45 4,6825. Komunalne usluge i naknade (deratizacija,zdravstvo) 10.752,46 0,3526. Troškovi PTT usluga 10.004,41 0,3227. Troškovi osiguranja 6.650,45 0,2128. Troškovi platnog prometa 11.823,82 0,3629. Troškovi reprezentacije 5.294,76 0,1730. Naknada za zaštitu od nesreća 3.216,32 0,1031. Opšta vodna naknada 3.216,32 0,1032. Naknada za šume 75,25 0,0033. Sudske takse i ostale takse 20.106,70 0,6434. Članski doprinosi 1.040,00 0,0335. Ostali troškovi (oglašavanja, pretplate, fotokopiranja) 3.692,66 0,1236. Rashodi kamata 14.848,86 0,4737. Gubici od prodaje stalnih sredstava 2.195,00 0,0738. Gubici od rashodovanja 4.471,38 0,1439. Ostali rashodi 90,40 0,00

Ukupno rashodi: 3.179.913,87 100,00

U posmatranom obračunskom periodu tj. u 2015. godini ukupni rashodi iznose 3.179.913,87 KM i veći su za 162.433,30 KM ili za 5,39 % u odnosu na nivo ostvarenihrashoda u prethodnoj poslovnoj godini.Pravilno su klasificirani i raspoređeni po nosiocima konta kontnog plana, shodno Zaključnom listu, odnosno Bruto bilansu iskazanom na dan 31.12.2015. godine.

U strukturi ukupnih rashoda najveću stavku čine troškovi toplotne energije u iznosu od 1.535.303,92 KM ili 48,28 %, bruto plate zaposlenih u iznosu od 1.021.933,51 KM ili 32,14 %, te troškovi sirovina i materijala u iznosu od 71.073,22 KM ili 2,24 % od ukupno ostvarenih rashoda u 2015. godini.

Bitno je spomenuti rashode po osnovu toplog obroka u iznosu od 120.764,00 KM i ostale rashode zaposlenih (prevoz, regres, otpremnine i ostali troškovi) u iznosu od 64.650,09 KM što zajedno sa bruto platama iznosi ukupno 1.207.347,60 KM ili 37,97 %ukupnih rashoda. Preporuka Revizora je da, s obzirom na značajne troškove zaposlenih, preduzeće vodi brigu o racionalnom korištenju radne snage ili čak mogućnosti za njeno smanjivanje, a u cilju smanjenja troškova.



Od ostalih rashoda značajniji su rashodi obračunate amortizacije u iznosu od 148.788,45KM, rashode po osnovu kamata u iznosu od 14.848,86 KM, rashodi ostvareni za tekuće održavanje i servisiranje, naknade članovima NO i odbora za reviziju, te ostale naknade ostvarene u nešto manjem obimu, a kako je naprijed prikazano.

12.2. Struktura ukupnog prihoda - u KM -

Red.broj

O p i s2015. godina

% ukupnihprihoda

1. Prihodi od prodaje robe45.742,83 1,39

2. Vrijednost prodatih usluga3.128.409,98 95,17

3. Prihodi od kamata - zateznih 80.030,222,43

4. Prihodi od dotacija 11.648,290,35

5. Prihodi od sudskih taksi 17.664,540,54

6. Dobici od prodaje ostalih stalnih sredstava 2.195,000,07

7. Ostali prihodi 1.660,460,05

Ukupan prihod: 3.287.351,32 100,00

Ostvareni prihodi u 2015. godini iznose 3.050.478,10 KM i veći su od prihoda iz prethodne godine za 236.873,22 KM ili za 5,39 %.

Kako se može vidjeti iz gornjeg tabelarnog prikaza, daleko najveći prihodi su prihodi odosnovne djelatnosti Preduzeća koji su ostvareni u iznosu od 3.128.409,98 KM ili95,17 % ukupno ostvarenih prihoda u 2015.godini.

Značajna stavka u prihodima je ostvarena po osnovu obračunatih zateznih kamata u ukupnom iznosu od 80.030,22 KM, prihoda od sudskih taksi u iznosu od 17.664,54 KM, dok su ostali prihodi ostvareni u manje značajnim iznosima.

Svi prihodi su pravilno klasificirani i evidentirani u poslovnim knjigama Preduzeća

12.3. Finansijski rezultat - u KM -Rednibroj

Opis2015.

godina2014.

godinaIndex

%1. Ukupni prihodi 3.287.351,32 3.050.478,10 107,772. Ukupni rashodi 3.179.913,87 3.017.480,57 105,393. Finansijski rezultat 107.437,45 32.997,53 325,604. Porez na dobit - - -5. Gubitak 107.437,45 32.997,53 325,60



Obavljenom revizijom i analizom prihoda i rashoda, utvrđeno je da su i prihodi i rashodiu 2015. godini ostvareni u većem iznosu u odnosu na prethodnu godinu.Međutim, prihodi su ostvareni u nešto većem procentu nego rashodi u istom periodu, štoza posljedicu ima znatno bolji finansijski rezultat u odnosu na prethodni obračunski period, odnosno ostvarena je dobit u iznosu od 107.437,45 KM, dok je u prethodnoj godini iskazana dobit u iznosu od 32.997,53 KM.

Na osnovu pojedinačnih provjera, komparacija, analize rashoda i prihoda, te uvidom u finansijske izvještaje i ostalu dokumentaciju, može se zaključiti da su prezentirani podaci o finansijskom rezultatu istinito i fer evidentirani i obračunati u posmatranom obračunskom periodu odnosno u 2015. godini i da su u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Federacije BiH, Međunarodnim računovodstvenim standardima(MRS) i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI).

Kakanj, 08.03.2016. godine

“Refin” d.o.o. Vareš

Omer Kozlić, dipl.oec. Direktor: Ovlašteni revizor Amira Petrović


Documents

IZVJEŠTAJ O POSLOVANJU JAVNOG PREDUZEĆA “GRIJANJE“ …kakanj.com.ba/v4/wp-content/uploads/2016/07/6.-Izvještaj-o-poslovanju... · Zakon o upravljanju i održavanju stambenih