IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA JAVNOG … · XII Ostali rashodi i gubici 1.527.373 2.430.033 1.Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 8.539 18.486 2.Gubici

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

JAVNOG KOMUNALNOG PREDUZEĆA ″VODOVOD I KANALIZACIJA“TUZLA

ZA 2012.GODINU

Broj:06-10/13

Sarajevo, april 2013. godine

BOSNA I HERCEGOVINA

FEDERACIJA BOSNE I HERCEGOVINE

URED ZA REVIZIJU INSTITUCIJA U FBIH

SARAJEVO

Ložionička 3, 71000 Sarajevo, Tel: + 387 (0)33 723 550, Fax: 716 400, www.vrifbih.ba, e-mail: [email protected], [email protected]

mailto:[email protected]

Ured za reviziju institucija u FBiH

Nezavisno revizorsko mišljenje 1

MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA

Predmet revizije

Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja “Vodovoda i kanalizacije“ javno komunalno preduzeće

Tuzla (u daljem tekstu Društvo), sa stanjem na dan 31. decembra 2012. godine i odgovarajućeg bilansa

uspjeha, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja se završava

na taj dan, te reviziju usklađenosti poslovanja sa propisima i pregleda značajnih računvodstvenih politika i

drugih napomena uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva

Rukovodstvo je odgovorno za izradu i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: uvođenje, primjenu i

održavanje internih kontrola koje su važne za pripremu i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji

ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usljed prevare i greške, odabir i primjenu

odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su razumne u datim okolnostima.

Rukovodstvo je također odgovorno za usklađenost poslovanja poduzeća sa važećim zakonskim i drugim

važećim propisima.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na temelju obavljene revizije.

Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji institucija u FBiH („Sl. novine FBiH“broj 22/06) i

Međunarodnim standardima revizije Vrhovnih revizorskih institucija ISSAI („Sl. glasnik BiH“ broj 38/11).

Ovi standardi nalažu da radimo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način

koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne

pogrešne iskaze, te da je poslovanje usklađeno sa važećim zakonskim i drugim relevantnim propisima.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o usklađenosti

poslovanja i iznosima koji su objavljeni u finansijskim izvještajima. Izbor postupka je zasnovan na

revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim

izvještajima, nastalim usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole

koje su važne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizorskih

postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o

efikasnosti internih kontrola. Revizija također uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i

značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opće prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i odgovarajući i da osiguravaju osnov za naše

revizorsko mišljenje.

Osnov za izražavanje mišljenja:

1. Zbog nezavršenog procesa privatizacije nije moguće utvrditi visinu osnovnog kapitala

Društva, oblik organizovanja, kao ni vlasničku strukturu kapitala. U finansijskim

izvještajima Društva iskazan je osnovni kapital 30.796.149 KM, a prema posljednjem

Rješenju u sudskom registru Općinskog suda u Tuzli od 14.05.2008. godine, vrijednost

upisanog osnovnog kapitala je 0,00 KM. U Statutu Društva iz 2006. godine osnovni

kapital iskazan je u iznosu od 17.357.472 KM, što čini vrijednost kapitala Društva sa

stanjem na dan 30.06.2001. godine iz kojeg je isključena vrijednost javnih dobara i

javnih vodnih dobara, što je šire pojašnjeno u tački 4.6 Izvještaja.

2. Ne možemo potvrditi vrijednost iskazanih potraživanja u iznosu od 17.012.816 KM i

smatramo da su ista precijenjena, jer u ovim potraživanjima ima znatan dio potraživanja

do 2009. godine, koja nisu korigovana za procijenjeni iznos nenaplativosti, a nisu ni

blagovremeno utužena, te najvjerovatnije neće biti naplaćena zbog zastare, što je šire

pojašnjeno u tački 4.5.3. Izvještaja.


Nezavisno revizorsko mišljenje 2

Zamjenik generalnog revizora

Branko Kolobarić, dipl.oec.

Generalni revizor

Dr.sc. Ibrahim Okanović, dipl. oec.

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, osim za efekte koje na izvještaje mogu imati stavke navedene u prethodnom

pasusu, finansijski izvještaji po svim bitnim pitanjima prikazuju istinito i objektivno finansijski

položaj Javnog komunalnog preduzeća „Vodovod i kanalizacija“ Tuzla na dan 31.12.2012. godine,

rezultate poslovanja i gotovinski tok za godinu koja je završila na taj dan, u skladu sa Međunarodnim

standardima finansijskog izvještavanja.

Finansijsko poslovanje Javnog komunalnog preduzeća“Vodovod i kanalizacija“ Tuzla u toku

2012. godine, osim za napomene navedene u tačkama prethodnog pasusa, bilo je u svim materijalno

značajnim aspektima usklađeno sa važećom zakonskom regulativom.

Sarajevo, 19.04. 2013. godine.


Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JKP''Vodovoda i kanalizacije“ Tuzla za 2012. godinu

S A D R Ž A J

1. UVOD ........................................................................................................................................... 5

2. CILJ, OBIM I PREDMET REVIZIJE .......................................................................................... 5

3. REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................................................... 6

4. NALAZI I PREPORUKE ............................................................................................................. 6

4.1 Osvrt na prethodnu reviziju ........................................................................................................................... 6

4.2 Sistem internih kontrola ............................................................................................................................. 7

4.3 Planiranje i izvještavanje ........................................................................................................................... 8

4.4 Stalna sredstva i dugoročni plasmani ....................................................................................................... 9

4.5 Tekuća sredstva – Novčana sredstva i potraživanja ............................................................................ 12

4.5.1 Zalihe ....................................................................................................................................................... 12

4.5.2 Novčana sredstva ................................................................................................................................... 13

4.5.3 Potraživanja od kupaca .......................................................................................................................... 13

4.6 Kapital ..................................................................................................................................................... 15

4.7 Obaveze i razgraničenja ........................................................................................................................ 17

4.7.1 Potencijalne obaveze - Sudski sporovi.................................................................................................. 18

4.8 Prihodi ..................................................................................................................................................... 19

4.9 Rashodi ................................................................................................................................................... 20

4.9.1 Troškovi plata i ostalih ličnih primanja ................................................................................................... 21

4.10 Finansijski rezultat .................................................................................................................................. 23

4.11 Javne nabave ......................................................................................................................................... 23

4.12 Vanbilansna evidencija .......................................................................................................................... 24

5. KOMENTAR ...............................................................................................................................24


Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JKP''Vodovoda i kanalizacije“ Tuzla za 2012. godinu 1

B I L A N S S T A NJ A na dan 31.12.2012. godine

Pozicija Neto iznos tekuće godine prethodne godine

AKTIVA

A) STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 10.814.087 11.789.540

Nematerijalna sredstva 168.313 173.999

Nekretnine, postrojenja i oprema 10.430.345 11.308.594

Biološka sredstva - -

Ostala stalna nematerijalna sredstva - -

Dugoročni financijski plasmani - -

Druga dugoročna potraživanja - -

Dugoročna razgraničenja 215.429 306.947

B) ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA - -

C) TEKUĆA SREDSTVA 23.320.759 23.248.868

Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 1.169.056 1.196.182

Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani 22.151.703 22.052.686

D) ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA - -

E) GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA - -

POSLOVNA AKTIVA (A+B+C+D+E) 34.134.846 35.038.408

Izvanbilansna evidencija- izvanbilansna aktiva 47.816.540 47.349.387

UKUPNA AKTIVA 81.951.386 82.387.795

PASIVA

A) KAPITAL 22.723.385 22.675.944

Temeljni kapital 30.767.149 30.767.149

Upisani neuplaćeni kapital - -

Emisiona premija - -

Rezerve - -

Revalorizacione rezerve - -

Nerealizovani dobici - -

Nerealizovani gubici - --

Neraspoređena dobit 135.570 88.129

Gubitak do visine kapitala 8.179.334 8.179.334

Otkupljene vlastite dionice i udjeli - -

B) DUGOROČNA REZERVIRANJA 1.500.431 1.612.379

C) DUGOROČNE OBAVEZE 5.887.336 7.111.733

D) ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE - -

E) KRATKOROČNE OBAVEZE 2.862.398 3.151.116

Kratkoročne finansijske obaveze 1.225.045 1.253.715

Obaveze iz poslovanja 503.433 639.140

Obaveze iz specifičnih poslova 264.357 336.549

Obaveze po osnovu plaća, naknada i ostalih prim. Zaposlenih 356.941 349.384

Druge obaveze 3.041 14.795

Obaveze za PDV 102.011 80.781

Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 407.570 467.752

Obaveze za porez na dobit - -

F) PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 1.161.296 487.236

G) ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE - -

POSLOVNA PASIVA (A+B+C+D+E+F+G) 34.134.846 35.038.408

Izvanbilansna evidencija-izvanbilansna pasiva 47.816.540 47.349.387

UKUPNA PASIVA 81.951.386 82.387.795

Finansijske izvještaje potpisao je Generalni direktor i certificirani računovođa. Uprava je pripremila, a

Nadzorni odbor usvojio godišnje finansijske izvještaje za 2012. godinu 27.02.2013. godine.



BILANS USPJEHA za period 01.01.–31.12.2012. godine

Pozicija : Tekuća godina Prethodna godina

A)DOBIT ILI GUBITAK PERIODA

POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

I Poslovni prihodi (od 1 do 4) 14.353.842 12.940.032

1.Prihodi od prodaje učinaka 11.702.961 11.482.258-

2.Prihod od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 16.279 6.766

3.Ostali poslovni prihodi 2.634.602 1.451.008

II Poslovni rashodi (od 1 do7) 12.718.516 10.862.919

1.Nabavna vrijednost prodane robe - -

2.Materijalni troškovi 3.314.762 3.367.636

3.Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 5.226.091 5.020.065 4.Troškovi proizvodnih usluga 1.978.732 440.060

5.Amortizacija 1.007.885 997.811

6.Troškovi rezerviranja - - 7.Nematerijalni troškovi 1.191.046 1.037.347

III Dobit od poslovnih aktivnosti (I-II) 1.635.326 2.077.113

IV Gubitak od poslovnih aktivnosti (II-I) - -

FINANCIJSKI PRIHODI I RASHODI

V Financijski prihodi 14.501 120.612

1.Prihod od kamata 14.501 118.317

2.Pozitivne kursne razlike - 2.295

3.Ostali financijski prihodi - -

VI Financijski rashodi 208.171 140.833

1.Rashodi kamata 207.803 139.228

2.Negativne kursne razlike 368 1.605

3.Ostali financijski rashodi - -

VII Dobit od financijske aktivnosti (V-VI) - -

VIII Gubitak od financijske aktivnosti (VI – V) 193.670 20.221

IX Dobit od redovne aktivnosti (III –IV+VII-VIII)>0 1.441.656 2.056.892

XGubitak redovne aktivnosti (III-IV+VII-VIII)<0 - -

OSTALI PRIHODI I RASHODI

XI Ostali prihodi i dobici 118.432 442.333

1.Dobici od prodaje stalnih sredstava 9.496 138.340

2.Dobici od prodaje materijala - 2.374 3.Viškovi 1.423 230

4.Naplaćena otpisana potraživanja 23.201 220.817 5.Otpis obaveza, ukinuta rezerviranja i ostali prihodi 84.312 80.572

XII Ostali rashodi i gubici 1.527.373 2.430.033

1.Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 8.539 18.486

2.Gubici od prodaje materijala 11.210 3.Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 1.478.094 2.355.600

4.Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 40.740 44.737

XIII Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda (XI-XII) - -

XIV Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda (XII-XI) 1.408.941 1.987.700

PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI SREDSTAVA

XV Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava - -

XVI Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava - -

XVII Dobit od usklađivanja vrijednosti (XV-XVI)>0 - -

XVIII Gubitak od usklađivanja vrijednosti (XV-XVI)<0 - -

1*Prihodi iz osnova promjene računovodstvenih politika i ispravki neznač. grešaka iz ranijih perioda 50.153 58.445

2*Rashodi iz osnova promjene računovodstvenih politika i ispravki neznač. grešaka iz ranijih perioda 35.427 61.724

DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA

XIX Dobit neprekinutog poslovanja prije poreza(IX-X+XIII-XIV-1*)>0 47.441 65.913

XX Gubitak neprekinutog poslovanja prije poreza(IX-X+XIII-XIV-1*)<0 - -

NETO DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA

XXI Neto dobit neprekinutog poslovanja 47.441 65.913

XXII Neto gubitak neprekinutog poslovanja - -

NETO DOBIT ILI GUBITAK PERIODA

XVIII Neto dobit perioda (XXI-XXII)>0 47.441 65.913

XIX Neto gubitak perioda (XXI-XXII)<0 - -

DOBICI UTVRĐENI IZRAVNO U KAPITALU

1.Dobici od realizacije revalorizovanih rezervi stalnih sredstava

XXX Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza

XXXI Neto ostala sveobuhvatna dobit

XXXII Ukupno neto ostala sveobuhvatna dobit perioda 47.441 65.913

XXXIII Ukupno neto ostali sveobuhvatni gubitak - -





IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA

za period od 01.01. do 31.12.2012. godine,

(Indirektna metoda)

O p i s Oznaka

(+,-) Tekuća godina Prethodna godina

A. GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

1 Neto dobit (gubitak) za period 47.441 65.913

Usklađivanje za:

2 Amortizacija/vrijednost usklađivanja nematerijalnih sredstava + 5.686 4.697

3 Gubici (dobici) od otuđenja nematerijalnih sredstva +(-) - -

4 Amortizacija/vrijednost usklađenja materijalnih sredstava + 1.002.199 993.114

5 Gubici (dobici) od otuđenja materijalnih sredstva +(-) 8.539 18.486

6 Ostala uskl. za nen.stav. i tok.koji se odnose na ulag.i fin. ak. +(-)

7 Nerealizovani rashodi (prihodi) od kursnih razlika +(-)

8

Ostala usklađenja za nenov. St. i nov. Tok. koji se odnose na ulag.i

fin.aktivnosti +(-)

9 Ukupno ( 2 do 8) 1.016.424 1.016.297

10 Smanjenje (povećanje) zaliha +(-) 27.126 57.185

11 Smanjenje (povećanje) potraživanja od prodaje +(-) (503.705) 1.247.142

12 Smanjenje (povećanje) drugih potraživanja +(-) 112.547 (3.103)

13 Smanjenje (povećanje) aktivnih vremenskih razgraničenja +(-) 190.594 (159.213)

14 Povećanje (smanjenje) obaveza prema dobavljačima +(-) (177.140) (169.246)

15 Povećanje (smanjenje) drugih obaveza +(-) (111.579) (99.432)

16 Povećanje (smanjenje) pasivnih vremenskih razgraničenja +(-) 674.060 (52.086)

17 Ukupno (10 do 16) 211.903 821.247

18 Neto gotovinski tok od poslovnih aktivnosti (1+9+17) 1.275.768 1.903.457

B. GOTOVINSKI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI

19 Prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (20 do 25) 9.496 138.340

20 Prilivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana + - -

21 Prilivi iz osnova prodaje dionica i udjela + - -

22 Prilivi iz osnova prodaje stalnih sredstava + 9.496 138.340

23 Prilivi iz osnova kamata + - -

24 Prilivi iz osnova dividendi i učešća u dobiti + - -

25 Prilivi iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana + - -

26 Odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (27 do 30) - 131.327 461.728

27 Odlivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana - - -

28 Odlivi iz osnova kupovine dionica i udjela - - -

29 Odlivi iz osnova kupovine stalnih sredstava - 131.327 286.442

30 Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana - - -

31 Neto priliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti (19-26) - -

32 Neto odliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti (26-19) 121.831 323.388

C. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI

33 Prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti - -

34 Prilivi iz osnova dugoročnih kredita

35 Prilivi iz osnova kratkoročnih kredita

36 Prilivi iz osnova ostalih dug. I kratkoročnih obaveza

37 Odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti (35 do 38) 1.346.634 1.323.342

38 Odlivi iz osnova dugoročnih kredita - 1.224.397 1.282.314

39 Odlivi iz osnova kratkoročnih kredita - - 33.856

40 Odlivi na temelju financijskog najma - - -

41 Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obveza - 122.237 7.172

42 Neto prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti(33-37) - -

43 Neto odliv gotovine iz finansijskih aktivnosti. (37-33) 1.346.634 1.323.342

D. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (18+31+42) 1.275.768 1.903.457

E. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (18+32+43) 1.468.465 1.646.730

F. NETO PRILIV GOTOVINE (D-E) - 256.727

G. NETO ODLIV GOTOVINE (E-D) 192.697 -

44 H. Gotovina na početku izvještajnog perioda 486.306 228.889

45 I. Pozitivne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine + - 2.295

46 J. Negativne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine - 368 1.605

47 K. Gotovina na kraju izvještajnog perioda (H+F-G+45-46) 293.241 486.306





IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU za period koji završava na dan 31.12.2012.

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU

Dionički

kapital i

drugi

oblici

osnovnog

kapitala

Revaloriz.

Rezerve

(MRS16

MRS 21

MRS 38)

Ostale

rezerve

Akumulir.

neras.dobit/

nepok.gub.

UKUPNO

(2+3+4+5)

Manj

.

inter

es

UKUPNO

KAPITAL

(6+7)

1 2 3 4 5 6 7 8

1.Stanje na dan 31/12/2010. Godine

30.767.14

9 - - (8.157.118)

22.610.031

-

- 22.610.031

2.Efekti promjena u račun.politikama - - - - - - -

3.Efekti ispravki grešaka - - - - - - -

4.Ponovno iskazano stanje na - -

dan 31.12.2010. godine, odnosno, 01.01.2011.

godine

30.767.14

9 - - (8.157.118)

22.610.031 -

22.610.031

5.Efekti revalorizacije materijalnih i

nemater.sredstava - -)

-

-) -

-

6.Nerealizovani dobici/gubici po osn.fin.

sred.raspol.za prodaju - - - -

- -

-

7.Kursne razlike nastale prevođenjem

fin.izvještaja u valutu prezentacije - - - -

-

- -

8.Neto dobit(gubitak perioda) iskazan u bilansu

uspjeha - - - 65.913

65.913 -

65.913

9.Neto dobici/gubici prizn.dir.u kapitalui - - - - - - -

10.Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele

dobiti i pokrića dobitka - - - -

-

- -

11.Emisija dion.kapitala i dr.obl.poveć. ili

msanjenja osnovnog kapitala - - - -

-

- -

12.Stanje na dan 31/12/2011.god odnosno

1.1.2012.

30.767.14

9 - - (8.091.205)

22.675.944 -

22.675.944

13.Efekti promjena u rač.politikama - - - - - - -

14.Efekti ispravki grešaka - - - - - - -

15.Ponovno iskazano stanje na dan

31.12.2011.god.odnosno 01.01.2012.g.

30.767.14

9 - - (8.091.205)

22.675.944

-

22.675.944

16.Efekti revalorizacije materijalnih i

nematerijalnih sredstava - - - -

- -

-

17.Nerealizovani dobici/gubici po osn.

finans.sreds.raspol.za prodaju - - - -

-

- -

18.Kursne razlike nastale prevođenj. fin.izvještaja

u valutu prezentacije - - - -

-

- -

19.Neto dobit (gubitak) perioda iskazan u bilansu

uspjeha - - -

20.Neto dobici/gubici priznati u kapit. - - - 47.441 47.441 - 47.441

21.Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele

dobiti i pokrića gubitka - - - -

-

- -

22.Emisija dion.kapit.i dr.oblici poveć. Ili

smanjenja osnovnog kapitala - - - -

-

- -

23.Stanje na dan 31.12.2012.godine

30.767.14

9 - - (8.043.764)

22.723.385 -

22.723.385


Nadzorni odbor usvojio godišnje finansijska izvještaje za 2012. godinu 27.02.2013. godine.



IZVJEŠTAJ O OBAVLJENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

JKP „VODOVOD I KANALIZACIJA“ TUZLA

ZA 2012. GODINU

1. UVOD

Javno kantonalno preduzeće „Vodovod i kanalizacija“ Tuzla (u daljem tekstu Društvo) je registrovano

na sudu Rješenjem broj: U/I 1588/89 dana 29.12.1989. godine, a osnivač je Općina Tuzla. Preduzeće se

izdvojilo iz zajedničkog preduzeća KRO Kompred Tuzla na osnovu Odluke Općine Tuzla iz 1989. godine

kada su razdvajanjem formirana četiri javna preduzeća i to: JKP „Vodovod i kanalizacija“, JKP

„Komunalac“, JKP “Centralno grijanje“ i JKP „Pogrebne usluge“.

Osnovna djelatnost Društva je: sakupljanje, prečišćavanje i distribucija vode.

Ostale upisane djelatnosti:

- Izgradnja objekata niskogradnje;

- Održavanje objekata visokogradnje, niskogradnje i njihovih dijelova,

- Arhitektonske i inženjerske djelatnosti i tehničko savjetovanje osim stručne izrade planskih

dokumenata,

- Prikupljanje i obrada otpadnih voda,

- Prikupljanje i obrada ostalog otpada,

- Sanitarne i druge djelatnosti.

Isporuka pitke vode i odvođenje otpadnih voda vrši se za 38.966 domaćinstava i 2.670 pravna lica i

fizička lica koja samostalno obavljaju privrednu i profesionalnu djelatnost.

Unutrašnja organizacija Društva uređena je Pravilnikom o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta

JKP„Vodovod i kanalizacija“ Tuzla, donesenim od strane Upravnog odbora 17.04.2006. godine.

Osnovne organizaciono-radne cjeline unutar Društva su:

Uprava društva;

Tehnički poslovi;

Služba za kontrolu kvalitete vode;

Služba za zaštitu na radu;

Sektor za razvoj i projektovanje;

Ekonomsko-finansijski i komercijalni poslovi;

Pravni opći i kadrovski poslovi.

Sjedište Društva je u ulici Ozrenskog odreda br. 26 u Tuzli.

Na dan 31.12.2012. godine Preduzeće je imalo 247 uposlenih radnika.

2. CILJ, OBIM I PREDMET REVIZIJE

Cilj naše revizije je da se na osnovu provedene revizije izrazi mišljenje da li su finansijski izvještaji

pripremljeni u svakom značajnom pogledu u skladu sa važećom zakonskom regulativom i primjenjivim

okvirom finansijskog izvještavanja. Za realizaciju navedenog cilja procjenjivat ćemo, da li rukovodioci

primjenjuju važeće zakonske i druge propise, koriste sredstva za odgovarajuće namjene u okviru propisanih i

datih ovlaštenja, ocjenu finansijskog upravljanja, funkciju interne revizije i sistem internih kontrola

uspostavljenih tako da zaštite imovinu kao i sposobnost da otkrivaju i sprječavaju značajno pogrešna

prikazivanja u finansijskim izvještajima.

Zbog ograničenja vremena i resursa revizijom nismo obuhvatili cjelokupno područje poslovanja, niti

smo ispitivali sve transakcije. Revizijom nismo detaljno provjerili vanbilansnu evidenciju.



Sistemom uzorka ispitali smo procese i sa njima povezane finansijske veličine vezane za planiranje

poslovnih aktivnosti, imovinu, prihode, tražbine, obaveze, značajnije troškove i rashode; kapital i procedure

javnih nabavki, tako da postoji mogućnost da pojedine materijalno značajne greške ostanu neotkrivene.

Revizija je uključila i davanje preporuka za daljni rad za područja koja smo smatrali bitnim, a vezana su

za finansijsko izvještavanje.

3. REZIME DATIH PREPORUKA

Izvršenom revizijom poslovanja za 2012. godinu konstatovali smo određene slabosti, a u cilju

otklanjanja istih dali smo slijedeće preporuke:

Potrebno je da Uprava Društva nastavi aktivnosti jačanja sistema internih kontrola, kako bi se

otklonili navedeni propusti prilikom iskazivanja stalnih sredstava, potraživanja i kapitala.

Intenzivirati aktivnosti vezane za obezbjeđenje dokaza o vlasništvu i uknjižbi nekretnina kod

nadležnih sudova.

Na datum bilansa, vršiti procjena postoje li bilo kakvi pokazatelji da je vrijednost nekog sredstva

umanjena, odnosno procjenu nadoknadive vrijednosti za takva sredstva, shodno zahtjevu MRS 36

Umanjenje sredstava, u vezi sa MRS 16 nekretnine, postrojenja i oprema..

Izvršiti procjenu naplativosti potraživanja, te za procijenjeni iznos nenaplativih potraživanja izvršiti

njihovu korekciju na teret rashoda.

Intezivirati mjere i aktivnosti u cilju osiguranja naplate isporučene pitke vode i izvršenih usluga

odvodnje i prečišćavanja otpadnih voda, kako ne bi došlo do velikih nenaplaćenih potraživanja po

pojedinim korisnicima, odnosno koristiti sve mehanizme da se smanje nenaplaćena potraživanja u

narednom periodu.

Potrebno je da Skupština Društva, Nadzorni odbor i Uprava svatko u okviru svojih nadležnosti

intezivira i nastavi aktivnosti oko rješavanja statusa Društva, kako bi Društvo funkcioniralo u skladu

sa pozitivnim zakonskim propisima (utvrdilo visinu osnovnog kapitala, te izvršilo upis osnovnog

kapitala u sudski registar, utvrdilo oblik organizovanja, vlasničku strukturu i ostala usklađivanja sa

zakonskim propisima...).

Uprava treba preispitati stavove oko rezervisanja troškova po osnovu sudskih sporova, kako navedeni

sudski sporovi ne bi imali preveliki uticaj na finansijsko poslovanje Društva u narednom periodu.

4. NALAZI I PREPORUKE

4.1 Osvrt na prethodnu reviziju

Ured za reviziju institucija u Federaciji BiH, po treći put provodi reviziju finansijskih izvještaja Društva

i usklađenosti iskazanih iznosa u izvještajima sa važećim propisima. Prethodnom revizijom finansijskih

izvještaja za 2008. godinu dato je uslovno mišljenje na finansijske izvještaje jer je:

Društvo u finansijskim izvještajima precijenilo potraživanja od prodaje; Nije u skladu sa MRS-om 16

paragraf 56. i 57. izvršilo procjenu vijeka trajanja sredstava i na bazi te procjene utvrdilo stope

amortizacije koje će obezbjediti adekvatan i potpun otpis stalnih sredstava u realno procijenjenom

vijeku njegove efektivne upotrebe, te trošak amortizacije nije utemeljen na stvarnoj procjeni; Kod

nabavki pumpi i rezervnih dijelova nepravilno je proveden pregovarački postupak i konkurentski postupak

suprotno članu 6. tačka 8. i članu 30. tačka 2a Zakona o javnim nabavkama; Uprava nije provela kontrolu i

racionalizaciju svih vrsta troškova poslovanja i reducirala one koji nisu u funkciji ostvarenja boljeg

finansijskog rezultata, te uskladila planiranje, realizaciju i izvještavanje sa članom 22. do 24. Zakona o

javnim preduzećima; Uprava nije pratila realizaciju investicija i poduzimala aktivnosti na ispunjenju

dinamike u cilju ostvarenja ekonomskih koristi.

Predmetnom revizijom utvrdili smo da su navedeni propusti otklonjeni, izuzev iskazanih potraživanja

koja su i u 2012. godini precijenjena.

U toku 2012. godine izvršen je inspekcijski nadzor od strane Uprave za indirektno oporezivanje (u

daljem tekstu UINO) po osnovu kontrole indirektnih poreza. Kontrolom je obuhvaćen period od 5 godina u



trajanju od juna 2007 do maja 2012. godine. Utvrđene su dodatne obaveze u iznosu od 13.801 KM, koje je

Društvo izmirilo.

U 2012. godini izvršen je i inspekcijski nadzor od strane Porezne uprave Federacije BiH, po osnovu

kontrole direktnih poreza. Kontrolom je obuhvaćen period 01.01.2008. godine do 31.08.2012. godine i

utvrđene su dodatne porezne obaveze u iznosu od 26.702 KM. Društvo nije izmirilo utvrđene obaveze, već

je uložilo žalbu na doneseno Rješenje. Žalbeni postupak je u toku.

4.2 Sistem internih kontrola

Izvršili smo procjenu uspostavljanja, funkcionisanja i nadzora sistema internih kontrola na osnovu

provedene revizije značajnijih procesa poslovanja i povezanosti istih sa finansijskim izvještajima. Procjena

sistema internih kontrola je ocjena poduzetih radnji i/ili usvojenih politika od strane Uprave Društva kojima

se uređuje način postupanja uposlenih kod značajnijih procesa poslovanja, usklađenosti sa propisima i

kvalitetno informisanje. Na osnovu provedene revizije, revizorski tim konstatira:

Organizacija Društva utvrđena je Statutom, a detaljno razrađena Pravilnikom o organizaciji i

sistematizaciji radnih mjesta sa opisom poslova i radnih zadataka svih uposlenika i hijerarhijskom

odgovornošću. Izmjene i dopune navedenog Pravilnika vršene su u 2006., 2007., i 2009. godini. U cilju

jačanja sistema internih kontrola Društvo je donijelo niz internih akata, a početkom 2013. godine donesen je

Pravilnik o računovodstvu, Pravilnik o računovodstvenim politikama i Pravilnik o obračunu amortizacije.

Iako je u Društvu uspostaljen sistem internih kontrola i vrši se nadzor nad uspostavljenim sistemom,

uočeni su određeni propusti prilikom iskazivanja stalnih sredstava (u bilansi se iskazuju sredstva za koje

Društvo nema adekvatnu dokumentacije kojom se dokazuje vlasništvo ili posjed; koristi određena stalna

sredstva koja nisu evidentirana u poslovnim knjigama niti je njihovo korištenje regulisano bilo kakvim

aktima-vlasništvo nad tim nekretninama nije poznato), potraživanja (precjenjena su) i kapitala (nije utvrđen).

Na osnovu člana 29. i člana 33. Zakona o mjeriteljstvu (Službeni glasnik BiH br.19/01), člana 9. Zakona

o osnivanju Instituta za mjeriteljstvo BiH (Službeni glasnik BiH br.43/04) i člana 10., 98. i 99. Zakona o

upravi (Službeni glasnik BiH, br.32/02 i 102/09) Direktor Instituta za mjeriteljstvo Bosne i Hercegovine

nakon konzultacija sa Savjetom za mjeriteljstvo BiH donio je Naredbu o mjerilima u zakonskom

mjeriteljstvu i rokovima verifikacije (Službeni glasnik BiH broj 67/12). Verifikacija mjerila (prva, naredna,

vanredna) je procedura, koja obuhvaća pregled, ispitivanje, označavanje (žigosanje) i izdavanje certifikata o

verifikaciji, odnosno rješenja o ispravnosti mjerila, kojim se potvrđuje da mjerilo ispunjava propisane

mjeriteljske zahtjeve. Mjerila koja podliježu obaveznoj verifikaciji nabrojana su u Aneksu koji je sastavni

dio navedene Naredbe. Obvezna verifikacija se vrši u rokovima propisanim u Aneksu Naredbe, a između

ostalih, mjerila koja podliježu obaveznoj verifikaciji su vodomjeri za hladnu i toplu vodu, na period

verifikacije 5 i 3 godine.

Društvo je ispunjavalo odredbe utvrđene Naredbom o mjerilima u zakonskom mjeriteljstvu i rokovima

verifikacije. Direktor Instituta za mjeriteljstvo BiH donio je Rješenje o imenovanju laboratorije od

05.07.2011. godine. Tokom revizije utvrdili smo da je navedeno Rješenje isteklo 01.06.2012. godine, te da

je Zahtjev za izdavanje Rješenja o imenovanju laboratorije za verifikaciju mjerila obnovljen. Društvo u

okviru vodovodne mreže održava 27.366 (komada) ugrađenih vodomjera.

Društvo nije imenovalo Odbor za reviziju, niti je formiralo Odjel za internu reviziju što je u suprotnosti

sa odredbama Zakona o javnim preduzećima (Sl. novine FBiH 8/05, 81708). Društvo je Odlukom broj

1868/09 od 23.06.2009. godine raspisalo natječaj za izbor i predlaganje kandidata za predsjednika i dva

člana Odbora za reviziju Društva na koji je pristigla samo jedna ponuda. Nakon ponovljenog natječaja

objavljenog na osnovu Odluke br. 2790 a/09 od 01.10.2009. godine, također nije bilo zainteresiranih

kandidata, te Društvo, kako navode odgovorni nije imalo drugog izbora, tj. nije oformilo Odbor za reviziju.

Potrebno je da Uprava Društva nastavi aktivnosti jačanja sistema internih kontrola, kako bi se

otklonili navedeni propusti prilikom iskazivanju stalnih sredstava, potraživanja i kapitala.



4.3 Planiranje i izvještavanje

Plan poslovanja Društva za 2012. godinu sačinjen je u okviru trogodišnjeg Plana poslovanja za 2011.-

2013. godinu. Osnov za izradu trogodišnjeg plana poslovanja su pokazatelji iz ranijih obračunskih perioda,

uz uvažavanje opštih trendova i kretanje u daljem i bližem ekonomskom okruženju i na komercijalnom

tržištu. Plan poslovanja za 2011.-2013. godinu usvojio je Nadzorni odbor 15.12.2011. godine, a Skupština

Društva 21.06.2012. godine. Trogodišnjim planom poslovanja detaljno su obuhvaćeni fizički pokazatelji

proizvodnje i isporuke pitke vode i odvođenja otpadnih voda, te prihodi, rashodi, kapitalna ulaganja sa

izvorima finansiranja, raspodjela planirane dobiti i plan ljudskih resursa.

Uprava Društva je predložila, a Nadzorni odbor usvojio Rebalans plana poslovanja za period 2012.-

2013. godina, dana 24.12.2012. godine. Rebalans Plana poslovanja još uvijek nije razmatrala Skupština

Društva (što će učiniti na prvoj narednoj sjednici) radi konačnog odobravanja u skladu sa

odgovarajućim odredbama Zakona o javnim poduzećima FBiH i Statutom Društva.

Izradi Rebalansa plana poslovanja se pristupilo zbog značajnih promjena pojedinih planskih kategorija

koje u velikoj mjeri utiču na poslovanje Društva. To se prije svega odnosi na: Anex osnovnog ugovora o

upravljanju i korištenju javnih vodnih dobara zaključen sredinom aprila 2012. godine između Općine Tuzla i

Društva (utvrđivanje visine naknade za korištenje javnih dobara) i promjena osnovice obračuna i isplate

plate (pregovori sa sindikatom Društva vođeni su u dva navrata u toku 2012. godine, u februaru i u oktobru),

što je dovelo da su se tek u oktobru 2012. godine stekli uslovi za pristupanje izradi Rebalansa plana

poslovanja za 2012. godinu.

U okviru trogodišnjeg Plana poslovanja 2011.-2013. godina, te Rebalansom plana za 2012. i 2013.

godinu, Društvo je planiralo ulaganja (investicije) sa planom izvora sredstava za te investicije u ukupnom

iznosu 122.000 KM. Društvo nema mogućnosti planiranja nekih značajnih kapitalnih ulaganja (investicija),

obzirom da u važećim cijenama vode i usluga odvođenja otpadnih voda nije predviđena komponenta

proširene reprodukcije, pa se investicije planiraju samo iz naplaćenih sredstava obračunate amortizacije

stalnih sredstava ili iz sredstava donacija Općine Tuzla.

Rebalansom plana poslovanja predviđene kategorije ostvarene su u sljedećim iznosima:

Red.Broj Opis Rebalans plana

2012. god. Ostvareno 2012.

Ostvareno

2011. god.

1 2 4 5 5

I Ukupni prihodi 13.713.243 14.536.928 13.561.422

II Ukupni rashodi 13.672.025 14.489.487 13.495.509

III Finansijski rezultat (I - II) 41.218 47.441 65.913

Ukupan prihod u 2012. godini ostvaren je u iznosu od 14.536.928 KM, što je za 823.685 KM više u

odnosu na Rebalans Plana ili 6 %, a u odnosu na prethodnu godinu ukupan prihod veći je za 975.506 ili 7%.

Ukupni rashodi u 2012. godini iznose 14.489.487 KM, što je za 817.462 KM više u odnosu na Rebalans

Plana ili 6 %, a u odnosu na prethodnu godinu ostvareni rashodi veći su za 993.978 KM ili 7%.

Društvo je iskazalo pozitivan finansijski rezultat 47.441 KM, što je za 6.222 KM više u odnosu na

Rebalans Plana ili 15 %, a u odnosu na prethodnu godinu ostvarena dobit manja za 18.472 KM ili 28%.

Izvještaj o radu i poslovanju Društvo sačinjava polugodišnje i godišnje.

Izvještaj o finansijskom poslovanju za 2012. godinu usvojio je Nadzorni odbor 27.02.2013.godine, te će

biti dostavljeno Skupštini na usvajanje.



4.4 Stalna sredstva i dugoročni plasmani

Stalna sredstva i dugoročni plasmani iskazani su u bruto iznosu od 21.624.210 KM, ispravka vrijednosti

iskazana je 10.810.123 KM, dok je sadašnja vrijednost stalnih sredstava i dugoročnih plasmana iznosi

10.814.087 KM.

31.12.2012. 31.12.2011.

STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 10.814.087

11.789.540

Stalna nematerijalna sredstva 168.313 173.999

Nekretnine, postrojenja i oprema 10.430.345 11.308.594

Dugoročna financijska ulaganja i zajmovi 215.429 306.947

Stalna nematerijalna sredstva su prepoznatljiva nemonetarna sredstva bez fizičkih obilježja, koja se

mogu identificirati i za koja se očekuje da će se koristiti u periodu dužem od jedne godine. Iskazuju se po

trošku nabavke umanjenom za akumuliranu amortizaciju i druga usklađivanja. Amortizacija nematerijalnih

stalnih sredstava vrši se po proporcionalnoj metodi na osnovu stopa amortizacije utvrđene Pravilnikom o

obračunu amortizacije donesenim 18.02. 2011. godine od Nadzornog odbora. Navedenim Pravilnikom

korisni vijek upotrebe nematerijalnih sredstava i stope amortizacije su kako slijedi:

Naziv sredstva Vijek trajanja (u god.) Stopa amortizacije (%)

Ulaganja u tuđim građevinskim objektima 40-66,67 1,50-2,50

Ulaganja na tuđim građev.objekt. bunari 10 10,00

Ulaganja u tuđoj opremi 10-14,28 7,00-10,00

Navedene amortizacione stope primjenjuju se od 01.01.2010. godine.

Nematerijalna sredstva Društva čine računovodstveni softveri i ulaganja na tuđim stalnim sredstvima. U

2012. godini nije bilo povećanja vrijednosti namaterijalnih sredstava po osnovu nabavku. Povećanje se

odnosi na reklasifikaciju ranije pogrešnog evidentiranja softvera na računarskoj opremi, umjesto na

nematerijalnoj imovini 1.662 KM. Smanjenje nematerijalne imovine u 2012.godini izvršeno je za vrijednost

obračunate amortizacije 5.686 KM.

Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su u bruto iznosu 21.037.740 KM. Ispravka vrijednosti je

10.607.395 KM, te sadašnja vrijednost stalnih sredstava iznosi 10.430.345 KM, što čini 96,45% stalnih

sredstava. Promjene na nekretninama, postrojenjima i opremi u periodu od 01.01.2012. do 31.12.2012.

godine iskazane su u sljedećoj tabeli:

Opis Zemlji.

Građevi.

objekti

Postroj.

i oprema

Alati, pog.

kanc. mat

Transp.

sredstva Mat. sred.

u prip.

Osta.

mat.

sred.

Ukupno

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 Nabavna vrijednost

Stanje na dan 31.12.11 185.904 7.567.818 7.516.867 1.727.132 3.636.878 299.422 116.530 21.050.551

direktno. pov. u 2012. 131.187 131.187

prij.sa prip.(inv.u toku) 16.079 45.643 9.315 60.150 (131.187) 0

otuđenje i rashodovanje (45.537) (61.025) (34.645) (141.207)

Ostalo(rekv.višak i prod) (1.216) (1.575) (2.791)

Stanje na dan 31.12.12. 185.904 7.583.897 7.515.757 1.673.847 3.662.383 299.422 116.530 21.037.740

2 Akumu. Amortizacija

Stanje na dan 31.12.11. 1.997.508 2.700.674 1.601.511 3.367.544 74.720 9.741.957

amortizacija za 2012. 269.714 614.346 28.928 87.694 1.515 1.002.198

prodaja u toku godine (1.082) (1.082)



otuđenje i rashodovanje (39.564) (60.146) (34.645) (134.355)

ostalo(rekvalif. i višak) (1.565) 243 (1.323)

Stanje na dan 31.12.12. 2.267.222 3.273.891 1.569.454 3.420.593 76.235 10.607.395

3 Neto knjig. Vrijednost

Stanje na dan 31.12.11. 185.904 5.570.310 4.816.193 125.621 269.334 299.422 41.810 11.308.594

Stanje na dan 31.12.12. 185.904 5.316.675 4.241.866 104.393 241.790 299.422 40.295 10.430.345

Nekretnine, postrojenja i oprema su materijalna sredstva koje Društvo posjeduje i koristi u

proizvodnji vode, pružanju usluga odvođenja otpadnih voda i drugih usluga (održavanja vodovodne i

kanalizacione mreže, za administrativne i druge svrhe). Nekretnine, postrojenja i oprema početno se mjere

po trošku nabavke ukoliko ispunjavaju uslove za priznavanje utvrđene u MRS 16. Naknadno vrednovanje se

vrši po trošku nabavke umanjeno za akumuliranu amortizaciju i druga usklađivanja.

Prema naprijed iznesenim tabelarnim podacima na nekretninama, postrojenjima i opremi, desile su se

slijedeće promjene:

Zemljište je iskazano u 185.904 KM i u 2012. godini nije došlo do promjene vrijednosti zemljišta.

Građevinski objekti iskazani su u iznosu od 5.316.675 KM. Povećanje na ovoj poziciji iskazano je

16.079 KM, a odnosi se na: ulaganja u šahtove 12.527 KM i fabriku pitke vode 3.552 KM.

Smanjenje građevinskih objekata izvršeno je za iznos obračunate amortizacije 269.714 KM.

Postrojenja i oprema iskazani su 4.241.866 KM. Vrijednost ove imovine povećana je u 2012. godini

za 45.643 KM. Ulaganja u postrojenja i opremu najvećim dijelom izvršena su kroz ulaganja: u pumpe

10.052 KM, elektronske računare 8.077 KM; klima uređaje 4632 KM, opremu za protupožarnu i

protuprovalnu zaštitu 4.042 KM, telefone i telefonsku oprema 2.439 KM, te za sigurnosne torbe,

laboratorijsku opremu; opremu za grijanje i ventilaciju; opremu za daljinski nadzor i sl.

Smanjenje na ovoj poziciji izvršeno je na temelju Odluke Nadzornog odbora o usvajanju otpisa:

rashodovane, zastarjele, neispravne i dotrajale opremu sadašnje vrijednosti 5.973 KM (nabavne vrijednosti

45.537 KM, ispravke vrijednosti 39.564 KM). Rashodovana oprema: elektronski računari, telefonska i

telefaks oprema, telefonske centrale, televizor, radio stanica, diktafon i sl..

Alati, pogonski i kancelarijski materijal iskazani su 104.393 KM. U 2012. godini nabavljeno je alata i

inventara u vrijednosti 9.315 KM ( kancelarijski namještaj5.682 KM bušilice 2.804 i električni štednjak 357

KM). Smanjenje na ovoj poziciji izvršeno je na temelju Odluke Nadzornog odbora o usvajanju otpisa:

rashodovanog, neispravnog i dotrajalog pogonskog i kancelarijskog materijala sadašnje vrijednosti 879 KM

(nabavne vrijednosti 61.025 KM, ispravke vrijednosti 60.146 KM). Rashodovane su bušilice i brusilice i

kancelarijski namještaj.

Transportna sredstva iskazan su 241.790 KM. Vrijednost ove imovine povećana je u 2012. godini

60.150 KM, a odnosi se nabavku kamiona 36.400 KM, vozilo marke KIA 13.750 KM i nabavka opreme za

utovar, pretovar i istovar (viljuškar) 10.000 KM. Smanjenje na ovoj poziciji izvršeno je na temelju Odluke

Nadzornog odbora o usvajnaju otpisa rashodavanih, neispravnih, dotrajalih transportnih sredstava nabavne i

otpisane vrijednosti 34.645 KM.

Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi iskazani su 299.422 KM. U 2012. godini na ovoj

poziciji iskazano je povećanje i smanjenje za 131.187 KM, a odnosi se na nabavku i aktiviranje naprijed

navedenih (građevinskih objekata 16.079 KM; postrojenja i opreme 45.643 KM; alata, pogonskog i

kancelarijskog materijala 9.315 KM; te transportnih sredstava 60.150 KM). Na nekretninama postrojenjima i

opremi u pripremi iskazana je vrijednost 299.422 KM iz ranijeg perioda, a odnosi se na ulaganja u uređaj za

prećišćavanje vode-Kiseljak donacija češke Republike 275.006 KM; Uređaj za prečišćavanje vode- Kiseljak

vlastita ulaganja 14.515 KM, te ulaganja u Upravnu zgradu Društva 9.900 KM (vrijednost investicionog

projekta).

Ostala materijalna sredstva čine stambene zgrade i stanovi u iznosu 40.295 KM (Nabavne

vrijednosti 116.530 KM, ispravke vrijednosti 76.235 KM), a čini vrijednost jedne stambene kuće, koju

Društvo ima namjeru preurediti u kuću za arhiv.

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primjenom proporcionalnog metoda. Stope

amortizacije utvrđene su Pravilnikom o obračunu amortizacije. Navedenim Pravilnikom korisni vijek

korištenja materijalnih stalnih sredstava i stope amortizacije utvrđene su kako slijedi:



Naziv sredstva Vijek trajanja (u god.) Stopa amort. (%)

Građevinski objekti od raznih materijala 25-66,67 1,50-4,00

Stambene zgrade 76,92 1,30

Bunari 10 10,00

Cjevovodi od raznog materijala 12,50-50 2,00-8,00

Hidromehanička i elektromaš. oprema u kap. obje. 10-14,28 7,00-10,00

Ostala oprema na objektima vodovoda i kanalizacije 12,5 8,00

Ostala oprema za prečiščavanje, hlorisanje i tre. vode 10 10,00

oprema za istraživanje kvarova 6,99 14,30

Energetski transformatori 20 5,00

Diesel agregati 8-9,09 11,00-12,50

Oprema za upravljanje procesima proiz.i distrib.vode 8 12,50

Telefonski uređaji 10 10,00

Specijalni i univerzalni alati, kompresori stabilni 8 12,50

Kancelarijski namještaj 8 12,50

Računarska oprema 5 20,00

Transportna sredstva i građevinska mehanizacija 6,45-6,99 14,30-15,50

Dizalice i oprema za utovar i istovar 8 12,50

Navedene amortizacione stope primjenjuju se od 01.01.2010. godine.

Hipoteke i založna prava

Prema prezentiranim podacima od strane odgovornih lica, Društvo nema upisanih hipoteka na

nekretninama, niti datih založnih prava na pokretnu imovinu.

Vlasništvo nad nekretninama

Za nekretnine (zemljište i građevinske objekte) Društvo još uvijek ne posjeduje adekvatnu

dokumentaciju kojom dokazuje vlasništvo ili pravo korištenja (posjed).

Provedenom revizijom utvrdili smo da :

Društvo koristi najveći dio stalnih sredstava koja su proglašena javnim dobrima i koja su evidentirana u

vanbilansnoj evidenciji Društva.Vrijednost javnih dobara isknjižena je iz bilansne evidencije na osnovu

Protokola o isknjižavanju javnih dobara i javnih vodnih dobara iz bilansne evidencije JKP”Vodovod i

kanalizacija” Tuzla sa knjigovodstvenim stanjem na dan 31.12.2009. godine, potpisanim između Općine

Tuzla i Društva (Nabavna vrijednosti isknjiženjih stalnih sredstava je 128.862.476 KM, ispravka vrijednosti

81.787.564 KM). Općina Tuzla i JKP „Vodovod i kanalizacija“ Tuzla su 2011. godini potpisale Ugovor o

regulisanju međusobnih prava i obaveza u vezi sa povjeravanjem na upravljanje i korištenje javnih dobara i

javnih vodnih dobara. Zbog složenosti primjene Zakona o PDV navedeni ugovor se nije odmah počeo

primjenjivati, čekao se odgovor na postavljenja pitanja UINO u cilju davanja mišljena, odnosno ispravnog

postupanja obje ugovorene strane u realizaciji navedenog ugovora. U martu 2012. godine potpisan je Anex

Ugovora o regulisanju međusobnih prava i obaveza u vezi sa povjeravanjem na upravljanje i korištenje

javnih dobara i javnih vodnih dobara. Navedeni Ugovor zaključen je na period od 5 godina i primjenjivati će

se od 01.01.2011. godine do 01.01.2016. godine sa mogućnošću produženja. Ugovorom je regulisano da će

Općina Tuzla, JKP „Vodovod i kanalizacija“ Tuzla svakog mjeseca ispostavljati poresku fakturu u iznosu od

71.213 KM (sa uključenim PDV), što je na godišnjem nivou 854.564 KM. JKP će na ime izdataka nastalih

za potrebe zanavljanja javnih vodnih dobara, kao i na ime nastalih troškova tekućeg održavanja javnih

vodnih dobara, Općini Tuzla, do 5-og u tekućem mjesecu za protekli mjesec ispostaviti fakture sa

obračunatim PDV-om. Javno preduzeće ima obavezu uz fakture dostaviti i odgovarajuću dokumentaciju

kojom će dokazati opravdanost nastalih izdataka. Visina sredstava koja će se utrošiti za tekuće i investiciono

održavanje javnih dobara kao i za zanavljanje javnih dobara i koja će biti prefakturisana Općini Tuzla, ne

može prelaziti visinu utvrđene godišnje bruto naknade. Društvo je prefakturiralo Općini Tuzla vrijednost

zanavljanja javnih dobara za 2011. i 2012. godinu 247.703 KM.



Društvo u procesu poslovanja i proizvodnje koristi nekretnine u vlasništvu trećih lica, na temelju

zaključenih ugovora (operativni zakup) i to:

Poslovne prostorije (kancelarijski prostor) ”Tehnograd-Company” d.o.o Tuzla u objektu u Ul.Kulina

Bana br.2 u Tuzli;

Dio kapaciteta postojećeg cjevovoda sirove vode za transport vode iz jezera Modrac do TE ”Tuzla” i

dijela zemljišta u krugu TE ”Tuzla”.

Društvo koristi u procesu proizvodnje nekretnine koje nisu u vlasništvu Društva, niti je vlasništvo nad

tim nekretninama poznato. Naime, na osnovu Izvještaja Komisije za popis stalnih sredstava, Komisija je

utvrdila da postoji 37 građevinskih objekata koje Društvo koristi u obavljanju djelatnosti, a isti nisu

evidentirani u poslovnim knjigama, niti je njihovo korištenje regulisano bilo kakvim aktima. Komisija nije

utvrdila kome pripadaju navedeni objekti, odnosno nije proveden postupak utvrđivanja vlasništva nad

navedenim objektima u zemljišnim knjigama. Radi se uglavnom o rezervoarima, pumpnim stanicama,

rasteretnim komorama, postrojenju za prečišćavanje vode, akvaduktima i portirskoj kućici i sl.

Na datum bilansiranja nije vršena procjena, je li vrijednost nekog sredstva umanjena, niti procjena

nadoknadive vrijednosti za takva sredstva, shodno zahtjevu MRS 36 Umanjenje imovine, a u vezi sa MRS

16 Nekretnine, postrojenja i oprema.

Intenzivirati aktivnosti vezane za obezbjeđenje dokaza o vlasništvu i uknjižbi nekretnina kod

nadležnih sudova.

Na datum bilansa, vršiti procjena postoje li bilo kakvi pokazatelji da je vrijednost nekog sredstva

umanjena, odnosno procjenu nadoknadive vrijednosti za takva sredstva, shodno zahtjevu MRS 36

Umanjenje sredstava, u vezi sa MRS 16 nekretnine, postrojenja i oprema..

Dugoročna razgraničenja iskazana su 215.429 KM, a čine ih ukalkulisane kamate po anuitetnom

planu za dugoročni kredit uzet od”Eximbank” Budimpešta koji dospijeva u 2014. godini sa rokom otplate

2018. godina.

4.5 Tekuća sredstva – Novčana sredstva i potraživanja

4.5.1 Zalihe

Stanje zaliha (sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara) na dan 31.12.2012. godine

iskazano je 1.169.056 KM i na razini su prošlogodišnjih.

Zalihe 31.12.2012 31.12.2011

Sirovine i materijal 1.950.688 2.015.019

Rezervni dijelovi 126.921 140.384

Sitan inventar i auto gume u upotrebi 1.147.008 1.101.102

(Ispravak vrije. rezervnih dijelova, materijala i sitnog inventara) (2.063.895) (2.061.699)

Dani avansi za zalihe 8.334 1.377

Ukupno zalihe 1.169.056 1.196.182

Zalihe sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, ambalaže i autoguma vrednuju se po

nabavnoj cijeni, tj. po cijeni troška. Ako je neto prodajna vrijednost zaliha niža od troška nabavke, zalihe

sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, ambalaže i auto guma se vrednuje i iskazuje po

neto prodajnoj vrijednosti u skladu sa MRS 2. Razduživanje navedenih zaliha vrši se po prosječnoj

ponderisanoj cijeni.

Na poziciji zaliha sve zalihe su evidentirane po nabavnoj vrijednosti. Na poziciji ispravke vrijednosti

osim ispravke vrijednosti sitnog inventara, evidentirano je i umanjenje vrijednosti materijala i rezervnih



dijelova (usklađivanje nabavne vrijednosti sa fer vrijednosti) u prethodnom periodu. U 2012. godini nije bilo

usklađivanja vrijednosti zaliha.

4.5.2 Novčana sredstva

Gotovina u blagajni i novac na računu vode se po fer vrijednosti u domaćoj valuti.

Novac i novčani ekvivalenti 31.12.2012. 31.12.2011.

Žiro račun- domaća valuta 293.019 485.699

Žiro račun-strana valuta 19 1

Blagajna 3 406

Ostala sredstva 200 200

Ukupno: 293.241 486.306

Društvo raspolaže sa četiri (4) centralna računa za unutarnji i inozemni platni promet, otvorena u

sljedećim bankama: NLB banka; Uni Credit banka d.d.; Raiffeisen banka; Sparkasse filijala Tuzla

4.5.3 Potraživanja od kupaca

Na dan 31.12. 2012. godine iskazana su slijedeća karatkoročna potraživanja:

31.12.2012. 31.12.2011.

Kratkoročna potraživanja 21.715.697 21.229.697

Potraživanja od kupaca u zemlji 21.686.835 21.183.595

Potraživanja od kupaca u inostranstvu 465 0

Druga kratkoročna potraživanja 28.397 46.102

Kratkoročna potraživanja obuhvaćaju potraživanja od kupaca (pravnih i fizičkih lica koja samostalno

obavljaju privrednu ili profesionalnu djelatnost i fizičkih lica-građana) kao i druga kratkoročna potraživanja

(potraživanja za kamate, potraživanja od zaposlenih, potraživanja od državnih organa i institucija,

potraživanja stečena cesijom ili asignacijom i slično).

Ukupna kratkoročna potraživanja iskazana na datum bilance iznose 21.715.697 KM i u odnosu na

prethodnu godinu veća su za 486.000 KM ili 2 %. Potraživanja od kupaca u zemlji u odnosu na prethodnu

godinu veća su za 503.240 KM ili 2 %. Druga kratkoročna potraživanja iskazana su 28.397 KM, u odnosu

na prethodnu godinu smanjena su 17.705 KM ili 62%.

Potraživanja od prodaje nastala su najvećim dijelom na osnovu snabdijevanja pitkom vodom i

izvršenih usluga odvodnje i prečišćavanja otpadnih voda. Cijena pitke vode i usluga odvođenja otpadnih

voda utvrđena je odlukom Općinskog vijeća Grada Tuzle (na zahtjev Uprave, odnosno Nadzornog odbora),

po kategorijama potrošača za jedan m3. Cijena nije mijenjana u toku revidirane godine, a primjenjuje se od

11.01.2010. godine.

Potraživanja od prodaje 21.687.300 21.183.595

Potraživanja od kupca u zemlji 27.147.165 26.053.534

Potraživanja od kupaca u inostranstvu 465 0

(Ispravka vrijendosti potraživanja od prodaje) (5.460.330) (4.869.939)

Potraživanja od kupca u zemlji (u bruto iznosu) iskazani su 27.147.165 KM, predstavljaju 99%

kratkoročnih potraživanja. U odnosu na prethodnu godinu veći su za 1.093.631KM ili 4%.

Akumulirana ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca iskazana je 5.460.330 KM. U 2012.

godini ispravka vrijednosti i otpis potraživanja od kupaca na teret rashoda izvršena je u iznosu 1.478.094

KM, a u 2012. godini naplaćeno je ranije otpisanih potraživanja 23.200 KM.

Prijenos potraživanja od kupaca i drugih kratkoročnih potraživanja na sumnjiva i sporna potraživanja,

koja se u poreznom bilansu priznaju kao rashod, vrši se na osnovu Odluke Nadzornog odbora Društva, a na

prijedlog Uprave Društva i Komisije za popis potraživanja i to za slijedeće slučajeve:

ako potraživanja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci od datuma dospjeća,



ako su utužena takva potraživanja, uz prijem ovjerene tužbe od strane nadležnog suda,

ako je podnesen zahtjev za izvršenje nadležnom sudu,

ako je pokrenut postupak prinudne naplate,

ako su potraživanja prijavljena u stečajnom postupku nad dužnikom,

ako je postignut sporazum sa dužnikom u postupku stečaja ili likvidacije,

Prema zvaničnom mišljenju Federalnog ministarstva finansija, ako je ispunjen bar jedan od navedenih

uslova ili preduzeta bar jedna od navedenih mjera, sumnjiva i sporna potraživanja se mogu priznati kao

porezno dopustiv rashod.

Otpis sumnjivih i spornih potraživanja vrši se putem indirektne metode preko ispravke vrijednosti

potraživanja od kupaca i drugih kratkoročnih potraživanja na teret rashoda perioda, na osnovu Odluke

Nadzornog odbora Društva, a na prijedlog uprave Društva i Komisije za popis.

Nadzorni odbor je na prijedlog Uprave Društva još u Rebalansu srednjoročnog plana 2007-2009.godina,

donio Odluku o kontinuiranom planskom priznavanju rashoda u periodu od 2006.- 2015. godine u iznosu

cca milion KM godišnje, na ime ispravke i otpisa nanaplaćenih potraživanja zbog vjerovatnoće

nenaplativosti sumnjivih i spornih potraživanja. U 2012. godini ispravka vrijednosti i otpis potraživanja na

teret rashoda izvršena je u iznosu od 1.478.094 KM, a u 2011. godini ispravka vrijednosti i otpis

potraživanja na teret rashoda izvršen je u iznosu od 2.355.600 KM. Međutim, naplata potraživanja od

kupaca obavlja se u izuzetno teškoj opštoj ekonomskoj situaciji. U cilju poboljšanja naplate, gdje se naplata

ne može izvršiti redovnim putem, šalju se opomene predisključenje, vrše se isključenja sa sistema

vodosnabdjevanja, a u krajnjem slučaju u cilju sprečavanja zastare potraživanja vrše se utuženja

nenaplaćenih potraživanja. U značajnom broju predmeta konačno donesene presude ne obezbjeđuju i

mogućnost naplate potraživanja zbog velikog broja blokiranih računa pravnih ili fizičkih lica koja

samostalno obavljaju djelatnost zbog toga što je cjelokupna imovina dužnika već pod hipotekom, zbog sve

češćeg pokretanja postupka stečaja i likvidacije koji traju veoma dugo. Navodimo primjer: Potraživanja od

JP „Komunalac“ Živinice svojom visinom od 6.855.160 KM, premašuju vrijednost cjelokupne imovine

ovog dužnika, te je mala mogućnost naplate i dijela potraživanja.

Starosna struktura ročnosti kratkoročnih potraživanja od kupaca:

Početno stanje kupaca

01.01.2012.godi

Fakturirano u

2012.godini

Smanjenje za sumnjiva i

sporna i isknjižavanje

Naplaćeno u 2012.godini,

ranijih potraživanja

Naplaćeno u 2012.godini, potraživanja

iz 2012.go

Saldo 31.12.12 godine

Iznos nenapla. potraži.starijih

od godinu dana

(neto vrijed.) 21.183.597

16.781.813 (1.530.033) 2.640.746 12.107.331 (neto vrijed.) 21.687.300

(neto vrijed.) 17.012.818

Na temelju naprijed navedenog, revizorski tim konstatira:

Iskazana potraživanja od kupaca u iznosu od 21.687.300 KM su precijenjena. Iznos nenaplaćenih

potraživanja starijih od godinu dana je 17.012.816 KM. U ovim potraživanjima ima znatan dio potraživanja

od 1996. do 2009. godine, koja nisu korigovana za procijenjeni iznos nenaplativosti, a nisu ni blagovremeno

utužena, te najvjerovatnije neće biti naplaćena zbog zastare. Društvo je u 2009. godini kreiralo softversku

bazu, koja obezbjeđuje pokretanje tuženog zahtjeva protiv svakog dužnika iz kategorije domaćinstva prije

nastupanja zakonske zastare za neplaćeni dug.

Iako je Društvo izvršilo ispravku vrijednosti i otpis potraživanja na teret rashoda u 2012. godini

1.478.094 KM, a u 2011. godini 2.355.600 KM (ukupna ispravka vrijednosti potraživanja iskazan je

5.460.330 KM), još uvijek naplata većeg dijela nenaplaćenih potraživanja je neizvjesna.

Izvršiti procjenu naplativosti potraživanja, te za procijenjeni iznos nenaplativih potraživanja izvršiti

njihovu korekciju na teret rashoda.

Intezivirati mjere i aktivnosti u cilju osiguranja naplate isporučene pitke vode i izvršenih usluga

odvodnje i prečišćavanja otpadnih voda, kako ne bi došlo do velikih nenaplaćenih potraživanja po

pojedinim korisnicima, odnosno koristiti sve mehanizme da se smanje nenaplaćena potraživanja u

narednom periodu.



Druga kratkoročna potraživanja iskazana su u iznosu od 28.397 KM, a čine ih: potraživanja po

osnovu zahtjeva za refundaciju bolovanja preko 42 dana ili zahtjeva za refundaciju naknada za porodiljsko

odsustvo u iznosu od 16.904 KM; potraživanja za više plaćeni porez na dobit 7.850 KM, te potraživanja za

naknadu štete i potraživanja stečena cesijom 3.643 KM.

Potraživanja za PDV je iskazan iznos 30.392 KM i u najvećem dijelu se odnose na račune koji su stigli

nakon datuma bilansa.

Aktivna vremenska razgraničenja iskazna su u iznosu od 112.373 KM, a čine ih: kamata po kreditu

Exsimbanke Budimpešta koja dospijeva 2013. godine, prema anuitetskom planu dugoročnog kredita.

Navedeni kredit je namjenski kredit u sklopu cjelokupnog aranžmana finansiranja izgradnje fabrike za

preradu vode iz jezera Modrac na lokaciji Cerik u Tuzli u iznosu 90.016 KM, te unaprijed plaćeni troškovi

po osnovu osiguranja i unaprijed plaćeni troškovi prevoza radnika 22.357 KM.

4.6 Kapital

U financijskim izvješćima na dan 31.12.2012. godine, kapital je iskazan u iznosima:

31.12.2012 31.12.2011.

KAPITAL 22.723.385 22.675.944

Upisani/ osnovni kapital 30.767.149 30.767.149

Neraspoređena dobit 135.570 88.129

Neraspoređena dobit ranijih godina 88.129 22.216

Neraspoređena dobit izvještajne godine 47.441 65.913

Gubitak do visine kapitala (akumulirani gubitak) 8.179.334 8.179.334

Osnovni kapital Društva u finansijskim izvještajima iskazan je u iznosu od 30.796.149 KM, a prema

posljednjem Rješenju u sudskom registru Općinskog suda u Tuzli od 14.05.2008. godine vrijednost

upisanog i uplaćenog osnovnog kapitala je 0,00 KM. U Statutu Društva, donesenim dana 18.09.2006.

godine, osnovni kapital Društva iskazan je 17.357.472 KM, te čini vrijednost kapitala Društva na dan

30.06.2001. godine, iz kojeg je isključena vrijednost javnih vodnih dobara. Navedena neusaglašenost

vrijednosti upisanog osnovnog kapitala posljedica je procesa privatizacije koji još uvijek nije okončan.

U skladu sa članom 3. Zakona o privatizaciji, Vlada F BiH donijela je 18.02.1999. godine Odluku o

metodama, rokovima i nadležnostima Agencije za privatizaciju preduzeća iz oblasti elektroprivrede, prometa

i veza, vodoprivrede i eksploatacije šuma i javnog informisanja (Odluka objavljena Službene novine F BiH

br.11/99). U Odluci su navedena sva preduzeća koja trebaju da se privatizuju i utvrđeni su rokovi za

privatizaciju. Programom predloženi metod privatizacije bio je iznalaženje strateškog investitora odnosno

strateškog partnera. Na osnovu navedenog Zakona Društvo je krenulo u proces privatizacije i Kantonalnoj

Agenciji za privatizaciju Tuzlanskog Kantona (u daljem tekstu KAP TK), dostavilo Početni bilans JKP

„Vodovod i kanalizacija“ Tuzla, sa svom pratećom dokumentacijom sa stanjem na dan: 31.12.1998. godine,

te sa stanjem na dan 30.06.1999.godine. U dostavljenom početnom bilansu iz aktivnog podbilansa,

isključena je vrijednost prirodnih dobara i dobara u opštoj upotrebi.

Direktor KAP TK je 01.09.2000. godine donio Rješenje o odobravanju programa privatizacije i

početnog bilansa (iz kojeg nije isključena vrijednost javnih dobara i dobara u opštoj upotrebi) JKP

„Vodovod i kanalizacija“ sa sjedištem u Tuzli sa sljedećim pokazateljima.

Po prvom Rješenju ukupni kapital preduzeća iznosio je 69.435.311 KM (100% državni). Dio kapitala u

nominalnom iznosu 35.412.009 KM (51% ukupnog kapitala) ostaje državi, a preostali dio kapitala u

nominalnom iznosu 34.023.302 KM (49 % ukupnog kapitala) prodaje se u postupku velike privatizacije

prodajom dionica metodom javne ponude dionica. Pošto postupak objave prodaje dionica nije objavljen,

Društvo podnosi korigovane početne bilanse KAP.

Dana 04.09.2001.godine Direktor KAP donio je Rješenje o odobravanju korigovanog početnog bilansa

preduzeća JKP „Vodovod i kanalizacija“ sa sjedištem u Tuzli sa sljedećim pokazateljima.

Ukupan kapital preduzeća iznosio je 69.459.899 KM (100% državni). Procenat državnog kapitala kao i

metod prodaje, utvrđen prethodnim Rješenje o odobravanju programa i početnog bilansa ostaju

nepromjenjeni, tako da državni kapital u nominalnom iznosio je 35.424.548 KM (51% ukupnog kapitala), a



preostali dio državnog kapitala u nominalnom iznosu 34.035.351 KM (49% ukupnog kapitala), prodaje se u

postupku velike privatizacije prodajom dionica metodom javne ponude dionica.

Dana 21.12.2001. godine, Direktor KAP u TK donosi Rješenje kojim se odobrava upis izvršene

privatizacije u Sudski registar preduzeća JKP „Vodovod i kanalizacija “ sa sjedištem u Tuzli sa sljedećim

pokazateljima (Rješenje broj: 19/01-021-6003/2001).

Ukupan kapital sa stanjem na dan 30.06.2001. godine iznosi 69.459.899 KM (100% državni).

Državni-društveni kapital koji je privatiziran po Zakonu o privatizaciji preduzeća prodat je u procesu

javne ponude dionica, drugi krug, koji je objavljen u dnevnom listu „Dnevni avaz“ dana 19.11.2001. godine,

iznosi 34.035.351 KM ili 49% ukupnog kapitala i prodat je kupcima-dioničarima. Najveći kupci-dioničari

su: BIG Investiciona Grupa d.d. 21.568.277 KM ili 31,051335%; Faruk Durić 4.864.121 KM ili 7,002775

%; Eniz Spahić 1.617.618 KM ili 2,328850 %; Ivo Andrić 1.617.618 KM ili 2,328850 %; Nemin

Hašimbegović 1.078.412 KM ili 1,552567 %, dok preostalih 3.289.355 KM ili 4,735623% kupilo je 33 mala

dioničara.

Na ovako izvršenu privatizaciju, Društvo je uložilo žalbu, te ušlo u sudski proces, da privatizacija nije

izvršena na zakonit način, jer je član 8. Stav 2. Zakona o privatizaciji preduzeća u aktivnom podbilansu

stanja , koji u stvari predstavlja bilans stanja za privatizaciju preduzeća, ne treba iskazati prirodna dobra i

dobra u općoj upotrebi, koje preduzeće koristi u obavljanu djelatnosti. Općinsko vijeće Općine Tuzla je

29.09.2003. godine donijelo Odluku o proglašavanju javnih vodnih dobra (br.01-31-8356-2003. godine, koja

je objavljena u Službenom glasniku Općine Tuzla br.8/03).

Već više od deset godina, traju administrativne prepiske (između: Društva i Općine Tuzla s jedne

strane i Kantonalne agencije za privatizaciju i Resornog ministarstva poljoprivrede, vodoprivrede i

šumarstva Tuzlanskog kantona s druge strane) i sudski procesi nadležnih sudova, a započeti proces

privatizacije Društva još nije okončana.

Međutim, Direktor KAP TK je dana 04.03.2013. godine, donio je Rješenje o odobravanju Novog

korigovanog početnog bilansa JKP „Vodovod i kanalizacija“ Tuzla sa stanjem na dan 30.06.2001. godine sa

Novim korigovanim Programom privatizacije preduzeća sa sljedećim pokazateljima.

1. Da je ukupan kapital preduzeća po početnom bilansu-aktivnom podbilansu stanja na dan

30.06.2001. godine, prije izvršenog isknjižavanja vrijednosti javnih dobara i dobara u općoj

upotrebi iznosio 69.459.899 KM,

2. Da je vrijednost javnih dobara i dobara u općoj upotrebi na dan 30.06.2001. godine iznosila

52.279.551 KM ili 75% od ukupnog kapitala (69.459.899 KM),

3. Da ukupan kapital odobrenog Novog korigovanog Početnog bilansa-aktivni podbilans, stanje na dan

30.06.2001. godine, nakon izvršenog isknjižavanja vrijednosti javnih dobara i dobara u općoj

upotrebi iznosi 17.180.348 KM.

Nakon što ovo Rješenje bude konačno, u posebnom postupku riješit će se kako, na koji način i kojoj

mjeri se odobrene promjene u početnom bilansu odražavaju na zakonitost izvršene privatizacije i upisa

izvršene privatizacije u sudski registar na osnovu Rješenja o odobravnju upisa izvršene privatizacije u sudski

registar .(Rješenje broj: 19/01-021-6003/2001) od 21.12.2001. godine.

Donošenjem navedenog Rješenja stavlja se van snage Rješenje o odobravanju Korigovanog početnog

bilansa preduzeća JKP Vodovod i kanalizacija“ Tuzla (broj.19/01-021-4141/2001) od 06. 09.2001. godine.

Općinsko vijeće Tuzle je 31.01. 2013. godine, donijelo Odluku o davanju saglasnosti na program

privatizacije, početni bilans i način, odnosno metog privatizacije JKP „Vodovod i kanalizacija“ Tuzla.

Pravni osnov za donošenje ove Odluke je Zakon o prenošenju nadležnosti upravljanja i raspolaganja

neprivatiziranim dionicama, kapitalom i imovinom javnih preduzeća (Službene novine Tuzlanskog kantona

broj 7/05), tačnije član 3. Stav 1. pomenutog Zakona, kojim je propisano da o programu privatizacije,

početnom bilansu, načinu, odnosno metodu privatizacije javnih preduzeća odlučuje organ uprave javnog

preduzeća, u skladu sa zakonima i aktima javnog preduzeća, uz saglasnost općinskog vijeća.

Stav osnivača Općine Tuzla, kao i organa upravljanja Društva (Skupštine, Nadzornog odbora i Uprave)

je da se ne vrši privatizacija JKP „Vodovod i kanalizacija“ Tuzla, odnosno da se u strukturi kapitala,

državi kapital učestvuje u procentu od 100%.

Zbog nezavršenog procesa privatizacije osnovni kapital Društva u finansijskim izvještajima

iskazan je u iznosu od 30.796.149 KM, a prema posljednjem Rješenju u sudskom registru Općinskog



suda u Tuzli od 14.05.2008. godine vrijednog upisanog i uplaćenog osnovnog kapitala je 0,00 KM. U

Statutu Društva, donesenim dana 18.09.2006. godine, osnovni kapital Društva iskazan je 17.357.472

KM, te čini vrijednost kapitala Društva na dan 30.06.2001. godine, iz kojeg je isključena vrijednost

javnih vodnih dobara. Zbog nezavršenog procesa privatizacije nije moguće utvrditi visinu osnovnog

kapitala Društva, oblik organizovanja, kao ni vlasničku strukturu kapitala.

Potrebno je da Skupština Društva, Nadzorni odbor i Uprava svatko u okviru svojih nadležnosti

intezivira i nastavi aktivnosti oko rješavanja statusa Društva, kako bi Društvo funkcioniralo u skladu

sa pozitivnim zakonskim propisima (utvrdilo visinu osnovnog kapitala, te izvršilo upis osnovnog

kapitala u sudski registar, utvrdilo oblik organizovanja, vlasničku strukturu i ostala usklađivanja sa

zakonskim propisima...).

4.7 Obaveze i razgraničenja

U finansijskim izvještajima iskazane su obaveze i razgraničenja u ukupnom iznosu 11.411.461 KM, u

odnosu na prethodnu godinu manje su za 951.003 KM ili 7,7% .

Struktura obaveza, rezerviranja i razgraničenja iskazana je u sljedećim iznosima:

R/b

31.12.2012.

31.12.2011

1. Dugoročna rezerviranja 1.500.431 1.612.379

2. Dugoročne obaveze 5.887.336 7.111.733

3. Kratkoročne obaveze 2.862.398 3.151.116

Kratkoročne finansijske obaveze 1.225.045 1.253.715

Obaveze iz poslovanja 503.433 639.140

Obaveze iz specifičnih poslova 264.357 336.549

Obaveze na temelju plata i naknada plata 356.941 349.384

Druge obaveze 3.041 14.795

Obaveze za PDV 102.011 80.781

Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 407.570 476.752

4. Pasivna vremenska razgraničenja 1.161.296 487.236

Ukupno: 11.411.461 12.362.464

Dugoročna rezerviranja iskazana su 1.500.431 KM, što je za 111.948 KM manje u odnosu na

prethodnu godinu ili 7%, a odnose se na odložene prihode iz donacija za nabavku stalnih sredstava, odnosno

dobivenih stalnih sredstava kao donacija, uglavnom od Općine Tuzla. Najveće povećanje odloženih prihoda

odnosi se na: vrijednost donacije Općine Tuzla za Fabriku vode Cerik građevinski dio 830.561 KM i Fabrika

vode Cerik trafo stanica 100.720 KM, te odložen prihod od donacije Češke republike u iznosu 275.006 KM

(sredstvo još uvijek nije aktivirano).

Dugoročne obaveze iskazane su 5.887.336 KM, a čine ih preostali dio dugoročnog kredita

5.671.907 KM i pripadajuće kamate za tekuću godinu 215.429 KM, uzetog kod Exim banke

Budimpešta u iznosu od 11.343.814 KM, odobren 19.04.2004. godine. .

Vijeće ministara BiH na zahtjev Društva početkom septembra 2001. godine odobrilo je da se

projekat snabdjevanja vodom Tuzle kandiduje za korištenje kredita kojeg je Mađarska Vlada obećala

staviti na raspolaganje Bosni i Hercegovini putem Exim Bank Budimpešta, u okviru programa

stabilizacije iz 1999. godine. Navedeni kredit je namjenski kredit u sklopu cjelokupnog aranžmana

finansiranja izgradnje fabrike za preradu vode iz jezera Modrac na lokaciji Cerik u Tuzli radi saniranja

dugogodišnje nestašice pitke vode, koja se ogledala u stalnim redukcijama u potrošnji. Kredit je

odobren na osnovu Sporazuma o uspostavljanju okvirnog programa za finansijsku saradnju između

Vlade Republike Mađarske i Vlade BiH. Sporazum o kreditiranju i garanciji je zaključen u novembru

2004. godine između Vlade BiH kao garanta, Vlade FBiH kao podgaranta i JKP ”Vodovoda i

Kanalizacije” Tuzla kao pozajmljivača, s jedne strane i Mađarske Exim Banke s druge strane. Kredit

je odobren uz kamatnu stopu 1,36% godišnje i polugodišnjim anuitetima, uz grejs period 18 mjeseci.

Početak otplate 16.02. 2009. godine, a rok otplate dvanaest godina (dospjeva 2018. godine)



Kratkoročne obveze iskazane su 2.862.398 KM, što je za 288.718 KM manje u odnosu na

prethodnu godinu ili 9 %, a čine ih:

Kratkoročne finansijske obaveze 1.225.045 KM, koje se odnose na: kratkoročni dio obaveza po

dugoročnom kreditu EXIM banke Budimpešta.

Obaveze iz poslovanja 503.433 KM u odnosu na prethodnu godinu manje su za 135.707 KM ili

21,23%. U okviru iskazanih obaveza su: obaveze prema dobavljačima u zemlji 455.110 KM; primljeni

avansi, depoziti kaucije u iznosu 41.783 KM i dobavljači u inostranstvu 6.540 KM. Obaveze prema

dobavljačima najvećim dijelom odnose se na obaveze prema Elektroprivredi BiH.

Obaveze iz specifičnih poslova 264.357 KM u odnosu na prethodnu godinu manje su za 72.192 KM ili

21,45%, a odnose se na evidentirane obaveze prema Opštini Tuzla po osnovu angažovanog kapaciteta, tj.

naknade koja se plaća Opštini na ime priključka novih potrošača, koje Društvo uplaćuje Opštini, a naplaćuje

od potrošača. Za navedena sredstva Društvo ima otvoren i poseban transakcijski i namjenski račun.

Obaveze po osnovu plata, naknada i ostalih primanja zaposlenih iskazane su 356.941 KM, a odnose se

na neizmirene obaveze za neto plate i naknade plata za dvanaesti mjesec 2012. godine 353.435; te obveze po

osnovu plata i naknada koje se refundiraju 2.670 KM i obaveze za otpremnine 836 KM.

Druge obveze 3.041 KM, u odnosu na prethodnu godinu manje je za 11.754 KM, a čine ih: obaveze za

naknade članovima Nadzornog odbora 1.373 KM, te obaveze po osnovu ugovora o djelu 1.668 KM.

Obaveze za ostale poreze i dadžbine 407.570 KM, u odnosu na prethodnu godinu manje su za 69.182

KM ili 14,51%, a odnose se na obračune naknada za zaštitu i korištenje voda 397.338 KM.

Pasivna vremenska razgraničenja iskazana su 1.161.296 KM, što je za 674.060 KM veće u

odnosu na prethodnu godinu. Na poziciji pasivnih vremenskih razgraničenja su evidentirana

razgraničenja kamata po dugoročnom kreditu od Exim banke u iznosu od 34.969 KM, razgraničenja

troškova za račune pristigle od dobavljača ili razgraničenja na osnovu obračuna utrošaka nakon

datuma bilansa, a odnose se na 2012. godinu u ukupnom iznosu 200.515 KM, te iznos od 700.617

KM, koji se odnosi na obračunate kamate po sudskoj presudi po Sporazumu sa kupcem Solana d.d.

kao obračunati prihod narednog perioda (koje će Društvo evidentirati kao prihod, kad budu ispunjeni

uslovi iz Sporazuma).

4.7.1 Potencijalne obaveze - Sudski sporovi

Prema predočenoj evidenciji u toku je 1.686 sudskih postupaka protiv pravnih lica ili lica koja

samostalno obavljaju neku privrednu djelatnost radi naplate potraživanja za neizmirivanje usluga

vodosnabdjevanja i odvođenja otpadnih voda u iznosu od 8.160.985 KM na ime glavnog duga, bez

obračunatih zakonskih zateznih kamata.

Pokrenuto je 62.957 sudskih postupaka protiv fizičkih lica (domaćinstava) u ukupnom tuženom iznosu

od 22.638.184 KM. Od navedenog broja sudskih postupaka, obustavljeno je zaključno sa 31.12.2012.

godine 8.930 postupaka ukupne vrijednosti 5.192.638 KM radi smrti dužnika ili nepoznate adrese.

Protiv Društva je pokrenuto 45 sudskih postupaka od strane pravnih i fizičkih lica od kojih izdvajamo:

1. Tužitelj-„Big investiciona grupa“ d.d. Sarajevo i „ABDS-Društvo za upravljanje fondovima“

d.d. Sarajevo- istupanje članova iz Društva i isplata tržišne vrijednosti udjela- tužbeni zahtjev

na iznos 21.568.262 KM. Postupak trenutno prekinut do okončanja postupka privatizacije;

2. Tužitelj- Faruk Durić, Ivo Andrić i Teufik Čokić- istupanje članova iz društva i isplate tržišne

vrijednosti udjela- iznos tužbenog zahtjeva je 7.020.947 KM. Postupak trenutno prekinut do

okončanja postupka privatizacije;

3. Tužitelj JKP „Rad“ Lukavac- naknada štete-vrijednost spora 898.482 KM (postupak u

parnici);

4. Tužitelj JKP „Rad“ Lukavac- predaja u posjed nekretnine-vrijednost spora 228.127 KM

(postupak u parnici).

Ukupna procijenjena vrijednost preostalih 41 sudska postupka koja su u toku iznosi oko 220.000 KM, te

je uglavnom riječ o sporovima vezanim za naknadu štete uslijed pucanja vodovodnih cijevi.

Međunarodnim računovodstvenim standardom 37 (MRS) je propisano da je Društvo dužno da izvrši

rezerviranje za potencijalne obveze odnosno potencijalne rashode ako su ispunjeni sljedeći uvjeti: kad



pravna osoba ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat prošlog događaja,

kada je vjerovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske koristi biti potreban za izmirenje obveza i kada

se iznos obveze može pouzdano procijeniti.

Iako se radi o većem broju pokrenuti sudskih sporova protiv Društva (sa znatnim vrijednostima), Uprava

Društva je smatrala da je dovoljno objaviti potencijalne obaveze u skladu sa tačkom 86. MRS 37-

Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva u Zabilješkama uz finansijske izvještaje, bez

obaveze rezervisanja troškova po osnovu rješavanja navedenih sporova, s obzirom na neizvjesnost ishoda i

objektivnu nemogućnost realne procjene ishoda sporova.

Uprava treba preispitati stavove oko rezervisanja troškova po osnovu sudskih sporova, kako navedeni

sudski sporovi ne bi imali preveliki uticaj na finansijsko poslovanje Društva u narednom periodu.

4.8 Prihodi

U finansijskim izvještajima iskazani su prihodi u iznosu od 14.536.928 KM. U odnosu na prethodnu

godinu veći su za 975.506 KM ili 7%.

2012.god. 2011.god.

PRIHODI

Poslovni prihodi 14.353.842 12.940.032

Financijski prihodi 14.501 120.612

Ostali prihodi i dobici 118.432 442.333

Prihodi iz osnova promjene računov. politika. 50.153 58.445

Ukupno 14.536.928 13.561.422

Poslovni prihodi iskazani su u iznosu 14.353.842 KM i u odnosu na prošlu godinu veći su za 1.413.810

KM ili 11% . U okviru poslovnih prihoda najveću stavku čine prihodi od prodaje učinaka na domaćem

tržištu 11.702.961 KM, koji su u odnosu na prethodnu godinu veći za 220.702 KM ili 2%. Ostali poslovni

prihodi iskazani su 2.634.602 KM i znatno su veći u odnosu na prethodnu godinu. Povećanje ostalih

prihoda, a samim time i ukupnih poslovnih prihoda rezultat je ostvarenih prihoda od Općine Tuzla za tekuće

održavanje javnih vodnih dobara (za 2011. godinu 556.153 KM, te za 2012. godinu 655.744 KM). Dio

ostalih poslovnih prihoda u iznosu od 1.240.274 KM, odnosi se na donaciju–grant općine Tuzla za otplatu

rate dugoročnog kredita za izgradnju fabrike vode Cerik u Tuzli.

Prihodi od prodaje učinaka obuhvaćaju prihode iz osnovne djelatnosti (prihodi od isporuke vode i

pruženim uslugama u okviru registrirane djelatnosti).

Izravan uticaj na poslovanje Društva ogleda se u određivanju cijena pitke vode i usluga odvođenja

otpadnih voda i utvrđivanje naknade za održavanje vodomjera i vodomjernih šahtova.

Cijena pitke vode i usluga odvođenja otpadnih voda utvrđena je Odlukom Općinskog vijeća Općine

Tuzla (na zahtjeva Uprave, odnosno Nadzornog odbora), po kategorijama potrošača za jedan m3. Cijena nije

mijenjana u toku revidirane godine, a primjenjuje se od 11.01.2010. godine, a utvrđena je prema kategoriji

potrošača:

za privredu iz kategorije I (sva pravna i fizička lica koja samostalno obavljaju djelatnost, a koja nisu

svrastana u Privredu II i specijalne potrošače) cijena vode iznosi 1,51 KM/m3, a cijena odvođenja

otpadnih voda iznosi 0,53 KM/ m3;

za Privredu II (predškolske ustanove, osnovne i srednje škole, đački i studentski domovi, domovi

penzionera) cijena iznosi 1,21 KM/m3, a cijena odvođenja otpadnih voda iznosi 0,37 KM/ m

3;

za Specijalne potrošače (pravna i fizička lica koja samostalno obavljaju djelatnost,a koja u principu

troše veće količine vode i/ili kod kojih je odvijanje procesa proizvodnje i vršenja usluga nemoguće

bez upotrebe pitke vode- Pivara Tuzla, Fabrika soli Tuzla, kao i drugi veliki privredni sistemi,

ugostiteljski objekti i dr.) cijena vode iznosi 2,27 KM/ m3,a cijena odvođenja otpadnih voda iznosi

0,76 KM/ m3;

za domaćinstva cijena iznosi 1,00 KM/ m3, a cijena odvođenja otpadnih voda iznosi 0,34 KM/ m

3;

Naknada za održavanje vodomjera i vodomjernih šahtova po kategorijama potrošača iznosi:

Za potrošače iz kategorije domaćinstava................2,50 KM po mjesečnom računu



Za potrošače iz kategorije pravnih lica i fizičkih lica koji samostalno obavljaju privrednu

profesionalnu djelatnost........................................3,50 KM po mjesečnom računu.

Finansijski prihodi iskazani su u iznosu od 14.501 KM, a čine prihode od kamata. U odnosu na

prethodnu godinu znatno su smanjeni, jer su smanjeni prihodi po osnovu naplaćenih zateznih kamata po

sudskih tužbama.

Ostali prihodi iskazani su u iznosu od 118.432 KM i u odnosu na prethodnu godinu manji su za

323.901 KM ili 73% (a najveći pad zabilježen je na poziciji naplaćena otpisana potraživanja iz ranijih godina

za 197.616 KM, te na poziciji prihodi od prodaje stalnih sredstava za 128.844 KM) Najveća stavka u okviru

ostalih prihoda čine prihodi od naplaćenih troškova sudskih sporova 58.532 KM, naplaćena otpisana

potraživanja 23.200 KM, te prihodi po osnovu otpisa obaveza 22.212 KM. Ostali nespomenuti prihodi

iskazani su u iznosu 14.488 KM.

4.9 Rashodi

U financijskim izvješćima iskazani su ukupni rashodi u iznosu 14.489.487 KM i u odnosu na prošlu

godinu veći su za 993.978 KM ili 7,3% . Struktura rashoda je slijedeća:

RASHODI 31.12.2012. 31.12.2011.

Operativni rashodi 12.718.516 10.862.919

Finansijski rashodi 208.171 140.833

Ostali rashodi i gubici 1.527.373 2.430.033

Rashodi na temelju promjene rač.pol. i ispravki pogr.preth.god. 35.427 61.724

Ukupno 14.489.487 13.495.509

Operativni rashodi iskazani su 12.718.516 KM i u odnosu na prošlu godinu veći su za 1.855.597 KM

ili 17%, a čine ih: materijalni troškovi 3.314.762 KM; troškovi plata i ostalih osobnih primanja 5.226.091

KM; troškovi proizvodnih usluga 1.978.732 KM; troškovi amortizacije 1.007.885 KM te nematerijalni

troškovi 1.191.046 KM.

Materijalni troškovi 3.314.762 KM, čine troškovi utrošenih sirovina i materijala 845.077 KM, troškovi

za utrošenu energiju i gorivo 2.208.354 KM, troškovi za utrošene rezervne dijelove 187.771 KM, troškovi

otpisa sitnog inventara, ambalaže i auto guma 73.560 KM. Materijalni troškovi manji su u odnosu na

prethodnu godinu za 52.874 KM ili 1,5%. Posmatranjem pojedinačnu strukturu materijalnih troškova

troškovi utrošenog materijala su za 7% i troškovi rezervnih dijelova za 14% veći u odnosu na prethodnu

godinu, što je uzrokovalo istrošenošću vodnih postrojenja i opreme. Zbog sušnog perioda u 2012. godini bila

je posljedica značajno većeg korištenja postrojenja za prečišćavanje pitke vode na Ceriku, na kojem je

proizvodnja vode za 41% bila veća već 2011. godine. Zbog toga je došlo do povećanja troškova preuzete

vode iz jezera Modrac u iznosu od 165.630 KM, što je u odnosu na prethodnu godinu veće za 43.566 KM ili

36%.

U okviru operativnih rashoda, najveću stavku čine troškovi plata i ostalih osobnih primanja zaposlenih

5.226.091 KM što je 41% ukupnih operativnih rashoda. Ove troškove čine: plate i naknade zaposlenih u

iznosu 4.273.432 KM; troškovi ostalih primanja i naknada prava zaposlenih 882.379 KM i troškovi naknada

ostalim fizičkim licima 70.280 KM, što je šire pojašnjeno u točki 5.9.1 Izvještaja.

Troškovi proizvodnih usluga iskazani su 1.978.732 KM, a čine ih: troškovi zakupa 1.668.095 KM,

usluge održavanja 269.633 KM; ostale usluge 27.400 KM troškovi reklame i sponzorstva 11.630 KM; te

troškovi transportnih usluga 1.973 KM. Troškovi proizvodnih usluga veći su za 350 % u odnosu na isti

period prethodne godine iz razloga što su troškovi zakupa veći za 872% u odnosu na prethodnu godinu radi

plaćanja Naknade Općini Tuzla za povjerena javna dobra na korištenje i upravljanje u iznosu od 1.460.792

KM.

Troškovi amortizacije izkazani su 1.007.885 KM i na razini su prošlogodišnjih. Obračun amortizacije

vršen je primjenom vremenske proporcionalne metode po stopama iz Pravilnika o obračunu amortizacije. Iz

obračuna amortizacije isključena su javna dobra, javna vodna dobra i vodni objekti koji su vlasništvo Općine

Tuzla, a za koje se vlasniku plaća naknada po osnovu povjeravanja istih Društvu na upravljanje i korištenje.

Nematerijalni troškovi iskazani su 1.191.046 KM, a čine ih: porezi, naknade i takse 740.731 KM;

neproizvodne usluge 321.140 KM; troškovi premija osiguranja 44.281 KM; troškovi poštanskih i



telekomunikacijskih usluga 33.963 KM; troškovi platnog prometa 21.082 KM; ostali nematerijalni troškovi

17.838 KM; troškovi članskih doprinosa 6.240 KM te troškovi reprezentacije 5.770 KM. Troškovi

neproizvodnih usluga veći su za 39% u odnosu na prethodnu godinu s obzirom da od 28.02.2012. godine

poslove podjele mjesečnih računa domaćinstvima za Društvo vrši pravno lice JKP „Komunalac“ Tuzla na

osnovu ugovora sklopljenog između ova dva društva. Drugi razlog povećanja nematerijalnih troškova su

neplanirani troškovi storniranog ulaznog PDV-a iz 2010. godine u iznosu od 98.413 KM.

Finansijski rashodi iskazani su 208.171 KM, u odnosu na prethodnu godinu veći su za 67.338 KM ili

47,8%, a čine ih: rashodi po osnovu kamata 207.803 KM i negativne kursne razlike 368 KM. Povećanje

financijskih rashoda je prije svega zbog zateznih kamata na neblagovremeni plaćeni PDV po osnovu javnih

vodnih dobara u iznosu 76.404 KM. Rashode kamata čine i kamate po dugoročnom kreditu od Exim Bank

Budimpešta i Razvojne banke FBiH Sarajevo, koje zajedno iznose 99.992 KM i zatezne kamate obračunate

od dobavljača, prvenstveno od Elektroprivrede BiH u iznosu 31.406 KM.

Ostali rashodi i gubici iznose 1.527.373 KM, u odnosu na prethodnu godinu manji su za 902.660 KM

ili 37%. U strukturi ostalih rashoda i gubitaka najveću stavku čine: ispravka vrijednosti potraživanja

1.478.094 KM, rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 40.740 KM (troškovi parničkih i izvršnih

postupaka, naknade štete trećim licima, novčane kazne i sl.), te gubici od prodaje i rashodovanja stalnih

sredstava 8.539 KM.

Zbog neblagovremenog zaključivanja ugovora između Općine Tuzla i Društva o regulisanju

međusobnih prava i obaveza u vezi sa povjeravanjem na upravljanje i korištenje javnih dobara

Društvo je u 2012. godini povećalo nematerijalne troškove za 98.413 KM za neplanirano povećanje

troškova storniranog ulaznog PDV-a iz 2010. godine, te povećalo finansijske rashode za 76.404 KM

zbog zateznih kamata na neblagovremeni plaćeni PDV po osnovu javnih vodnih dobara.

4.9.1 Troškovi plata i ostalih ličnih primanja

Troškovi uposlenih iskazani u bilansu uspjeha za 2012. godinu su u iznosu 5.226.091 KM.

Pregled ostvarenih troškova uposlenih prema prezentiranim podacima dan je u tabeli:

Ukupno: Troškovi plata i ostalih ličnih primanja 5.226.091

Troškovi plata i naknada plata zaposlenih 4.273.432

Troškovi ostalih primanja i naknada prava zaposlenih 882.379

Troškovi naknada ostalim fizičkim licima 70.280

Troškovi plata i ostalih ličnih primanja odnose se na troškove plata i naknada plata zaposlenih, na

troškove ostalih primanja i naknada prava zaposlenih i na troškove naknada ostalim fizičkim licima.

Troškove plata i naknada plata zaposlenih u iznosu od 4.273.432 KM, čine neto plate, porez na plaću,

doprinosi za MIO, doprinosi za zdravstvo i doprinosi za zapošljavanje. Pored plate Društvo zaposlenima

obračunava i isplaćuje naknadu za troškove ishrane u toku rada, naknadu za troškove prijevoza na posao i sa

posla, kao i regres za godišnji odmor.

Obračun plata i naknada reguliran je Kolektivnim ugovorom o pravima i obavezama poslodavaca i

zaposlenika u oblasti komunalne privrede na teritoriju Federaciji BiH („Službene novine FBiH“ broj: 48/06),

Pravilnikom o platama iz aprila 2007. godine , Pravilnikom o radu iz aprila 2001. godine, te pojedinačnim

ugovorima o radu zaposlenika.

Osnovna plata zaposlenika je proizvod bruto satnice, koeficijenta složenosti poslova radnog mjesta koje

zaposlenik obavlja i ostvarenog fonda sati. Odlukom Uprave Društva se utvrđuje mjesečna bruto satnica i za

2012. godinu je utvrđena u iznosu od 2,25 KM. Društvo je, uz saglasnost Sindikalne organizacije, obračun i

isplatu plata u prvih devet mjeseci 2012. godine vršilo korekcijom koeficijenata složenosti poslova svakog

zaposlenika na nivo 85 % od Pravilnikom o platama utvrđenih koeficijenata dok je za period od 01.10. do

31.12.2012. godine obračun i isplata plata se vršila korekcijom koeficijenata složenosti poslova svakog

zaposlenika na nivo 87% od Pravilnikom utvrđenih koeficijenata, s tim da korigovani koeficijent ne može

biti manji od 1.

Obračun plate Upravi za 2012. godinu vršen je u skladu sa: Zakonom o javnim preduzećima (Službene

novine FBiH 08/05 i 81/08), Zakonom o platama i drugim materijalnim pravima članova organa upravljanja

institucija u FBiH i javnim preduzećima u većinskom vlasništvu Federacije BiH ("Službene novine FBiH",



broj: 12/09), Zakonom o privrednim društvima (Službene novine FBiH 23/99, 45/00, 2/02, 6/02, 29/03,

29/05, 68/05, 91/07 i 84/08), Odlukom Upravnog odbora od 06.10. 2011. godine o imenovanju Direktora

Društva, Ugovorom o pravima i obavezama, ovlaštenjima i odgovornostima direktora Društva, Kolektivnim

ugovorom o pravima i obavezama poslodavaca i zaposlenika u oblasti komunalne privrede na teritoriju

Federaciji BiH („Službene novine FBiH“ broj: 48/06) , te Statutu Društva.

Navedenim aktima utvrđena je mjesečna neto plata generalnom direktoru u visini 3, a za izvršne

direktore u visini 2,35 posljednje prosječne isplaćene plate u Društvu. Upravni odbor je dao saglasnost na

visinu utvrđenih mjesečnih plata Upravi.

Isplaćena plata Direktoru Društva za decembar2012.godine iznosi 3.067 KM i to je ujedno i

najveća neto plata isplaćena u Društvu za taj mjesec, a najmanja isplaćena neto plata iznosi 396 KM.

Prosječna neto plata ostvarena u 2012. godini je 842 KM.

Troškovi ostalih primanja i naknada prava zaposlenih iskazani su u bilansu uspjeha u

iznosu od 882.379 KM. U strukturi ostalih primanja i naknada prava zaposlenih najveće stavke čine:

topli obrok 540.937 KM; troškovi prevoza uposlenika 127.465 KM; troškovi regresa uposlenika

169.211 KM i izdaci za otpremnine 15.195 KM i ostale isplate 15.195 KM.

Topli obrok iskazan je 540.937KM. U skladu sa Granskim kolektivnim ugovorom i Pravilnikom o

plaćama zaposleniku pripada pravo na naknadu za ishranu u toku rada mjesečno najmanje u visini

25% prosječne neto plaće isplaćene u FBiH prema posljednim objavljenim podacima Federalnog

zavoda za statistiku. Naknada se obračunava temeljem Odluke Direktora Društva o visini toplog obroka.

Za mjesec septembar 2012. godine topli obrok iznosio je 10,36 KM.

Troškovi prijevoza zaposlenika u iznosu od 127.465KM odnose se na usluge prijevoza na

posao i sa posla, a naknada je isplaćivana u gotovini u visini 75% od stvarne cijene karte u javnom

saobraćaju u skladu sa Pravilnikom o plaćama.

Troškovi regresa uposlenika iznose 169.211KM. Obračun i isplata naknade za regres je

izvršena temeljem Odluke Uprave Društva od 22.10.2012. godine. Prema Granskom kolektivnom

ugovoru i Pravilniku o platama zaposleniku pripada pravo na regres za korištenje godišnjeg odmora

najmanje u visini 70% prosječne isplaćene neto plate svakom zaposleniku u posljednja tri mjeseca

prije isplate regresa, odnosno u visini prosječne isplaćene mjesečne plate po zaposlenom u FBiH u

posljednja tri mjeseca, zavisno šta je povoljnije za zaposlenika. Društvo je za 2012. godinu obračunalo

i isplatilo regres svim zaposlenicima u linearnom iznosu od 682,23 KM.

Izdaci za otpremnine iskazani su 15.195 KM, isplaćuju se temeljem Rješenja Direktora, a

regulirana su Pravilnikom o platama kojim zaposlenik prilikom odlaska u penziju ima pravo na otpremninu

u iznosu od tri prosječne plate njegovog radnog mjesta ili tri prosječne plate ostvarene u FBiH prema

posljednim objavljenim podacima Federalnog zavoda za statistiku ako je to za zaposlenika povoljnije.

Ostale isplate, naknade troškova i materijalna prava zaposlenih i pomoći u slučaju smrti, bolesti iskazane su

u iznosu 15.908 KM, a regulirane su Pravilnikom o platama.

Naknade za dnevnice za službeno putovanje u zemlji i inozemstvu iskazani su 7.058 KM , regulirane su

Pravilnikom o platama i Odlukom Nadzornog odbora Društva o visini dnevnice za službeno putovanje u

zemlji i inostranstvu, što iznosi 25 KM u BiH.

Troškovi naknada ostalim fizičkim licima u iznosu od 70.280 KM odnose na: troškove naknada

Nadzornog odbora 16.475 KM i na troškove naknada ostalim fizičkim licima 53.804 KM (najveći dio se

odnosi na troškove ugovora o djelu 42.365 KM). Obračun naknada Nadzornom odboru vrši se u skladu sa

Zakonom o javnim preduzećima (Službene novine FbiH 08/05 i 81/08) , Zakonom o platama i drugim

materijalnim pravima članova organa upravljanja institucija u FBiH i javnim preduzećima u većinskom

vlasništvu Federacije BiH. ("Sl. novine FBiH", broj: 12/09), Zakonu o privrednim društvima (Službene

novine FBiH 23/99,45/00,2/02, 6/02,29/03,29/05,68/05,91/07 i 84/08) i Statutu Društva i Odluci Upravnog

odbora od 14.06. 2011. godine o imenovanju i ugovorima o angažmanu, kojim je regulisano da Predsjedniku

Nadzornog odbora pripada mjesečna naknada u visini od 360 KM, a članovima Nadzornog odbora 300 KM.

Troškovi naknada ostalim fizičkim licima angažovanih po osnovu ugovora o djelu za 69% manji su u

odnosu na prethodnu godinu. Od 28.02.2012. godine poslove podjele mjesečnih računa domaćinstava uz

istovremenom obavljanje inkasantskih poslova naplate računa od domaćinstava za Društvo vrši pravno lice



JKP „Komunalac“ Tuzla, na osnovu ugovora sklopljenog između ova dva preduzeća. Do 28.02.2012.

godine na ta mjesta su bili angažovani inkasanti na osnovu ugovora o djelu.

4.10 Finansijski rezultat

Društvo je u finansijskim izvještajima za 2012. godinu iskazalo pozitivan finansijski rezultat (dobit) u

iznosu od 47.441 KM.

Nadzorni odbor na sjednici održanoj 27.02. 2013. godine donio je Odluku o utvrđivanju finansijskog

rezultata za 2012. godinu, o usvajanju Izvještaja Uprave o poslovanju Društva za 2012. godinu i o prijedlogu

raspoređivanja ostvarene dobiti. Nadzorni odbor je predložio Skupštini Društva da neto dobit iskazanu u

bilansu uspjeha u iznosu od 47.440 KM u cjelosti rasporedi na obaveze po osnovu kapitala, kao

neraspoređenu dobit ranijih godina koja se izuzima od isplate.

4.11 Javne nabave

Društvo je donijelo Pravilnik o nabavci roba, vršenju usluga i ustupanju radova i Uputstvo o postupku

nabavke opreme, robe, materijala, rezervnih dijelova, vršenju usluga i ustupanju radova u 2005. godini

kojima su regulirani postupci nabavke robe.

Plan javnih nabavki za 2012. godinu donesen je u decembru 2011. godine, a sastoji se od opisa nabavke,

preračunate vrijednosti nabavke i prijedloga postupka nabavke. Ukupna planirana vrijednost javnih nabavki

je 2.126.500 KM. Nadzorni odbor usvojio je Plan nabavki 30.01.2012. godine.

Mj. Otvoreni postupak

Konkurentski Konkurent. Sa objav.

Direktni sporazum

Hitne nabavke Ukupno

2012 br Vrijednost br Vrijednost br vrijednost br vrijednost br vrijednost br Vrijednost

I 5 20.273 5 20.273

II 4 362.878 2 44.590 26 108.000 32 515.468

III 4 678.807 1 4.100 5 682.907

IV 8 310.081 2 11.078 10 321.159

V 1 22.698 9 230.616 4 92.754 2 11.000 16 357.068

VI 2 48.264 2 5.867 4 54.133

VII 3 52.636 3 52.636

VIII 1 11.944 1 11.944

IX 2 40.266 1 1.300 3 41.566

X 4 60.228 1 5.000 1 5.100 6 70.328

XI 2 63.530 2 63.530

XII

Ukupno 9 1.064.383 33 862.155 4 92.754 40 166.618 1 5.100 87 2.191.012

Prema prezentiranim podacima, na nivou Društva je u 2012. godini zaključeno 87 ugovora u vrijednosti

od 2.191.012 KM. Na osnovu otvorenog postupka zaključeno je 9 ugovora, ukupne vrijednosti 1.064.384

KM ili 52 % ukupno zaključenih ugovora. Putem konkurentskog postupka bez objavljivanja zaključeno su

33 ugovora, u vrijednosti od 862.156 KM, pregovaračkim postupkom sa objavom 4 ugovora u vrijednosti od

92.754 KM, direktnim sporazumom 40 ugovora u vrijednosti od 166.618 KM i hitna nabavka u iznosu

5.100 KM.

Metodom slučajnog uzorka revidirali smo provedene procedure dodjele 12 ugovora u vrijednosti od

961.084 KM ili 44% svih nabavki od čega: četiri ugovora u vrijednosti od 687.597 KM dodijeljenih putem

otvorenog postupka, šest ugovora u vrijednosti od 263.487 KM putem konkurentskog postupka bez

objavljivanja obavještenja i dva ugovora u vrijednosti od 10.000 KM dodijeljena putem direktnog

sporazuma.

Revidirani su slijedeći postupci dodjele ugovora:

1. Osiguranje lica, imovine i vozila-konkurentski postupak, Ugovor zaključen sa „Sarajevo

osiguranje d.d. Sarajevo u vrijednosti od 34.078 KM;

2. Nabavka tonera i tinti za štampače-konkurentski postupak, Ugovor zaključen sa

„Stationery“ d.o.o. Tuzla u vrijednosti od 38.865 KM;

3. Održavanje vozila i mehanizacije-konkurentski postupak, Ugovor zaključen sa „Rudar“

d.o.o. Tuzla u iznosu 29.290 KM;



4. Nabavka teretnog motornog vozila-konkurentski postupak, Ugovor zaključen sa „Nipex“

d.o.o. Tuzla, vrijednost ugovora 36.400 KM;

5. Nabavka vodomjera-konkurentski postupak, Ugovor zaključen sa „CMC Ekocon“ d.o.o.

Sarajevo, vrijednost ugovora 49.900 KM;

6. Izvođenje građevinskih radova na objektima vodosnabdjevanja-konkurentski postupak,

Ugovor zaključen sa »Arhing« d.o.o. Tuzla, vrijednost ugovora 74.954 KM; 7. Nabavka sredstava za tretiranje vode, baždarenje hlornih posuda-otvoreni postupak.

Ugovor sklopljen sa »Inter- Impex« d.o.o. Tuzla, vrijednost ugovora 109.290 KM;

8. Nabavka vodovodnih armatura-otvoreni postupak, Ugovor sklopljen sa »Miv Trade«

d.o.o. Tuzla, vrijednost ugovora 85.287 KM;

9. Nabavka tečnih goriva, ulja, maziva-otvoreni postupak, Ugovor sklopljen sa »Holdina«

d.o.o. Sarajevo, vrijednost ugovora 351.379 KM;

10. Nabavka fazonskih komada-otvoreni postupak, Ugovor sklopljen sa »Miv Trade« d.o.o.

Sarajevo, vrijednost ugovora 141.641 KM;

11. Stakljenje objekata vodosnabdjevanja i druge zantske usluge-direktni sporazum, Ugovor

sklopljen sa »Dija- Lux« d.o.o. Tuzla, vrijednost ugovora 5.000 KM;

12. Protektiranje auto guma- direktni sporazum, Ugovor sklopljen sa »Elad Comerc« d.o.o.

Tuzla, vrijednost ugovora 5.000 KM.

Uvidom u tendersku dokumentaciju i procedure postupaka nabavki utvrdili smo da se postupalo prema

usvojenim politikama i da su u revidiranim postupcima ispoštovane procedure propisane Zakonom o javnim

nabavkama BiH i njegovim provedbenim aktima, odnosno da nije bilo ograničenja konkurencije,

netransparentnosti, diskriminacije i sl. Na odluke o dodjeli ugovora za revidirane nabavke nije bilo

podnošenja žalbi.

4.12 Vanbilansna evidencija

Vanbilansna evidencija u finansijskim izvještajima iskazana je u bruto iznosu 130.086.896 KM,

ispravke vrijednosti 82.270.356 KM, te sadašnje vrijendosti 47.816.540 KM a odnosi se na:

Javna vodna dobra Općine Tuzla data Društvu na korištenje radi obavljanja djelatnosti 47.074.912

KM (nabavne vrijednosti 128.862.476 KM, ispravke vrijednosti 81.787.564 KM);

Vrijednost zanavljanja javnih vodnih dobara 247.703 KM;

Sredstva Općine Tuzla-Služba civilne zaštite 355.418 KM;

Nekretnine u Neumu 138.507 KM (nabavne vrijednosti 248.400, ispravke vrijednosti 109.893 KM)

5. KOMENTAR

U ostavljenom roku Javno komunalno preduzeće „Vodovod i kanalizacija“ Tuzla, očitovalo se

dopisom broj: 1750/13 od 24.05.2013. godine na dostavljeni Nacrt izvještaja o izvršenoj reviziji

finansijskih izvještaja za 2012. godinu. U navedenom očitovanju Javno komunalno preduzeće

„Vodovod i kanalizacija“ Tuzla je generalno prihvatilo sve naše kvalifikacije iznesene u Nacrtu. Uz

Komentar na Nacrt izvještaja o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja, dostavljena je dodatna

dokumentacija sa obrazloženjima, što je prihvaćeno i inkorporirano u konačan tekst Izvještaja.

Rukovodilac Sektora za financijsku reviziju

Vođa tima:

Mirsada Janjoš, dipl.oec Mira Pažin, viši revizor, dipl.oec

Član Tima: Nina Šunjić, mlađi revizor, dipl.oec

Documents

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA JAVNOG … · XII Ostali rashodi i gubici 1.527.373 2.430.033 1.Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 8.539 18.486 2.Gubici