Izvještaj o reviziji finansijskog izvještaja Javnog ... o reviziji finansijskog izvjestaja Javnog... · Izvještaj o reviziji Finansijskog izvještaja Javnog preduze ća za upravljanje

Crna Gora

DRŽAVNA REVIZORSKA INSTITUCIJA DRI broj: 40115 – 05 – 151/16 Podgorica, 15.10.2009. godine

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKOG IZVJEŠTAJA JAVNOG PREDUZEĆA ZA UPRAVLJANJE

MORSKIM DOBROM CRNE GORE ZA 2008. GODINU

- Konačni izvještaj -

Podgorica, 15.10.2009. godine

Izvještaj o reviziji Finansijskog izvještaja Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom Crne Gore za 2008. godinu

Strana 2 od 24

SADRŽAJ:

I OSNOVNI ELEMENTI REVIZIJE GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVJEŠTAJA JP ZA UPRAVLJANJE MORSKIM DOBROM .......... 3

1. Pravni osnov, cilj i vrsta revizije .................................................................................................................................................. 3

2. Predmet, obuhvat i metode vršenja revizije ................................................................................................................................ 3

3. Opšti podaci o subjektu revizije, organizacija i normativna uređenost ....................................................................................... 4

4. Računovodstvene politike ........................................................................................................................................................... 6

II FINANSIJSKI ISKAZI JP MORSKO DOBRO ZA 2008. GODINU .............................................................................................. 8

1. Bilans stanja ................................................................................................................................................................................ 8

1.1. Nematerijalna imovina ........................................................................................................................................................... 9

1.2. Nekretnine, postrojenja i oprema ........................................................................................................................................... 9

1.3. Dugoročna potraživanja ....................................................................................................................................................... 10

1.4. Dugoročni finansijski plasmani ............................................................................................................................................. 10

1.5. Kratkoročna potraživanja ..................................................................................................................................................... 10

1.7. Novčana sredstva ............................................................................................................................................................... 11

1.8. Unaprijed plaćeni troškovi - redni broj 12 Bilansa stanja .................................................................................................... 12

1.9. Kapital i rezerve - redni broj 15-19 Bilansa stanja .......................................................................................................... 12

1.10. Dugoročne obaveze ....................................................................................................................................................... 12

1.11. Donacije .......................................................................................................................................................................... 13

1.12. Kratkoročne obaveze iz poslovanja - redni broj 26 Bilansa stanja ................................................................................ 13

2. Bilans uspjeha ........................................................................................................................................................................... 14

2.1. Prihodi .................................................................................................................................................................................. 14

2.2. Rashodi ................................................................................................................................................................................ 16

2.3. Energija, gorivo i ostali troškovi ........................................................................................................................................... 16

2.4. Troškovi zaposlenih - neto zarade i naknade, porezi, topli obrok i dr. ................................................................................. 17

2.5. Amortizacija .......................................................................................................................................................................... 17

2.6. Ostali poslovni rashodi ......................................................................................................................................................... 18

3 Bilans novčanih tokova ............................................................................................................................................................. 19

4 Iskaz o promjeni neto imovine .................................................................................................................................................. 20

5. Javne nabavke .......................................................................................................................................................................... 20

6. Sudski sporovi ........................................................................................................................................................................... 21

III OSNOVNE KONSTATACIJE I PREPORUKE DRŽAVNE REVIZORSKE INSTITUCIJE ........................................................ 22


Strana 3 od 24

I OSNOVNI ELEMENTI REVIZIJE GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVJEŠTAJA JP ZA UPRAVLJANJE MORSKIM DOBROM

1. Pravni osnov, cilj i vrsta revizije Pravni osnov za vršenje revizije sadržan je u:

Zakonu o Državnoj revizorskoj instituciji (“Sl. list RCG“ br. 28/04, 27/06, 78/06 i 15/07). Godišnjem planu revizije Državne revizorske institucije za 2009. god. Odluci Kolegujuma V o vršenju revizije br. 40112-05-36 od 20.01.2009. godine. Opšta revizija je realizovana u skladu sa:

Međunarodnim računovodstvenim standardima i međunarodnim standardima za reviziju javnog sektora - INTOSAI standardi, Uputstvom o metodologiji rada Državne revizorske institucije (”Sl. list RCG” br. 02/05), Poslovnikom Državne revizorske institucije (”Sl. list RCG” br. 57/06).

Cilj revizije Cilj revizije je bio da se kontrolom utvrdi da li je finansijski izvještaj:

sastavljen u skladu sa važećim zakonskim propisima, da li daje tačan i istinit prikaz stanja na kraju godine i poslovanja za 2008.godinu, da li zadaci i ostvareni rezultati odstupaju u odnosu na planirane.

Takođe cilj revizije je bio da se na osnovu kontrole finansijskog izvještaja saopšti mišljenje da li istinito i objektivno prikazuje stanje imovine, kapitala i obaveza, kao i rezultate poslovanja primjenom Međunarodnih standarda. Na osnovu utvrđenog činjeničnog stanja dati su predlozi mjera za unapređivanje poslovanja i efikasnije ostvarivanje osnovnih funkcija subjekta revizije.

Vrsta revizije

Revizija finansijskog izvještaja Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom je u skladu sa Planom rada Državne revizorske institucije za 2009. godinu, imala karakter opšte revizije.

2. Predmet, obuhvat i metode vršenja revizije

Predmet revizije

U skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Zakonom o računovodstvu i reviziji i Planom rada Državne revizorske institucije za 2009. godinu, predmet revizije je bio finansijski izvještaj Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom za 2008.godinu, i to:

Bilans stanja, Bilans uspjeha,


Strana 4 od 24

Izvještaj o promjenama na kapitalu, Bilans novčanih tokova, Iskaz o promjenama neto imovine (kapitala).

Predmet revizije su bila i pitanja pravne uređenosti i organizaciono ustrojstvo Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom. Revizijom je kontrolisano i analizirano ugovaranje korišćenja morskog dobra, realizacija tendera, poštovanje ugovora, odredjivanje cijena zakupa, naknada za turistička i druga preduzeća. Obuhvat revizije

Revizijom je izvršena: Kontrola primjene zakonitosti u radu preduzeća, Kontrola primjene MRS u poslovnoj dokumentaciji, Kontrola tačnosti i ažurnosti finansijske dokumentacije, Kontrola tačnosti obračuna finansijskih iskaza i izvještaja.

Metode revizije

Revizori su koristili metode: analiziranja i neposrednog uvida u sva relevantna

računovodstvena dokumenta subjekta revizije, sistem uzorkovanja, kao i metodu intervjua. Izvršene su revizorske provjere: Sistema internih kontrola subjekta revizije, Sadržaja finansijskih transakcija, Analitičkih postupaka, Salda računa.

3. Opšti podaci o subjektu revizije, organizacija i normativna uređenost

Shodno članu 5 Zakona o morskom dobru, Skupština Republike Crne Gore donijela je Odluku o osnivanju Javnog preduzeća za upravljanje Morskim dobrom („Sl. list RCG“ br. 25/92). Sjedište preduzeća je u Budvi, ul.Popa Jola Zeca bb Matični broj preduzeća je: 02116146. Šifra djelatnosti preduzeća je 70320 - upravljanje nekretninama za tuđ račun. Javno preduzeće je registrovano 1992. godine na osnovu Zakona o javnim preduzećima i Zakona o morskom dobru. Javno preduzeće je preregistrovano kod Centralnog registra Privrednog suda u Podgorici 2002. godine br.8-00110870/02, nakon stupanja na snagu Zakona o Privrednim duštvima. Javno preduzeće zapošljava 37 radnika.


Strana 5 od 24

Javno preduzeće za upravljanje morskim dobrom organizovano je kao jedinstvena pravna cjelina sa definisanim nadležnostima pojedinih službi.

Javno preduzeće predstavlja i zastupa izvršni direktor preduzeća Rajko Barović. Rukovodilac Ekonomsko-finansijske službe je Ljubica Bujković. Upravni odbor i izvršni direktor u skladu sa statutarnim i zakonskim ovlašćenjima koordiniraju rad posebnih organizacionih jedinica - službi. Javno preduzeće ima organizovano šest službi.

Javnim preduzećem upravlja Upravni odbor preduzeća. Upravni odbor ima predsjednika i šest članova. Izvršnog direktora Preduzeća i članove Upravnog odbora imenuje i razrješava Vlada Crne Gore.

Odlukom o osnivanju Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom iz 1992. godine određeno je da dva člana Upravnog odbora čine stručni i naučni radnici iz oblasti zaštite životne sredine, biologije mora i pomorskog prava, dva člana su predstavnici ugostiteljsko-turističkih subjekata, a dva člana su zaposleni u Preduzeću.

Upravni odbor Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom čine: 1. Aleksandar Tičić - predsjednik, 2. Selim Resulbegović, 3. Boro Lazović, 4. Ivica Kalezić, 5. Dr Đuro Marić, 6. Aleksandra Ivanović - predstavnik Javnog preduzeća, 7. Ljubomirka Vidović - predstavnik Javnog preduzeća. U postupku revizije za 2008. godinu utvrđeno je da se član 5 Odluke o osnivanju Javnog

preduzeća za upravljanje morskim dobrom ne primjenjuje u pogledu kriterijuma stručnosti, tj. obaveze da dva člana Upravnog odbora budu stručni i naučni radnici iz oblasti zaštite životne sredine, biologije mora i pomorskog prava i u pogledu predstavljanja ugostiteljsko-turističkih subjekata.

Upravni odbor Javnog preduzeća, u 2008. godini, odlučivao je o svim pitanjima iz osnovne

nadležnosti i djelatnosti Javnog preduzeća. Rad Upravnog odbora obuhvatio je osnovna pitanja vezana za djelatnost Javnog preduzeća,

usvajanje planova rada, korišćenje sredstava, investicija, javnih nabavki, utvrđivanje Plana objekata privremenog karaktera u zoni morskog dobra, usvajanje programa iz domena organizacije kupališta, donošenje odluka o ustupanju djelova morskog dobra i uslovima ustupanja, usvajanje opštih akata. Sadržaj rada Upravnog odbora bila su i pitanja: usvajanje pojedinačnih odluka iz nadležnosti, razmatranje svih značajnih predloga i programa uređenja i investiranja u zonu morskog dobra, usvajanje informacija o zaključenim ugovorima o korišćenju morskog dobra, o izvođenju radova na sanaciji i uređenju obale, kao i o svim tekućim pitanjima iz djelokruga rada Javnog preduzeća za 2008. godinu.

Najviši opšti pravni akt u JP Morsko dobro je Statut. Statut preduzeća je usvojen 03.08.1992. g.


Strana 6 od 24

Izmjene Statuta su izvršene: 1996. godine 1998. godine 2002. godine

U skladu sa zakonskim propisima, Statutom i Opštim kolektivnim ugovorom Javno preduzeće

je donijelo: Kolektivni ugovor za JP Morsko dobro, Pravilnik o računovodstvu, Pravilnik o rješavanju stambenih potreba zaposlenih, Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta, Pravilnik o računovodstvenim politikama, Cjenovnik početnih nakanada za privremeno korišćenje lokacija u zoni morskog dobra za 2008. godinu. Odluka Upravnog odbora o kriterijumima za određivanje visine sredstava sponzorstva i pomoći, Upustvo o korištenju službenih mobilnih telefona.

U preduzeću nije uspostavljen sistem internih kontrola. Javno preduzeće nije donijelo akta koja

se odnose na: interne kontrole, korišćenje automobila u službene svrhe, službena putovanja, dnevnice, troškove reprezentacije.

4. Računovodstvene politike

Upravni odbor Javnog preduzeća za upravljanje Morskim dobrom je u 2006. godini usvojio Odluku o usvajanju dokumenta „Računovodstvene politike”, na osnovu koje se sastavljaju i objelodanjuju finansijski iskazi Javnog preduzeća.

Dokumentom su definisana osnovna pitanja finansijskog izvještavanja i potrebe objektivne

prezentacije finansijskog stanja, finansijskog poslovanja i novčanih tokova gotovine. Takođe su definsana i pitanja: Priznavanja, Vrednovanja, Prezentiranja – objavljivanja finansijskih izvještaja.

U sastavljanju i prezentaciji finansijskih iskaza primijenjene su, prema mišljenju državnih

revizora, usvojene računovdstvene politike što je konstataovano i u Izvještaju komercijalne revizije za 2008. godinu.

Osnov prikazivanja

Finansijski iskazi su pripremljeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima MRS - 7, 8, 10, 16, 17, 18, 19, 32 i 36.


Strana 7 od 24

Pravila procjenjivanja Osnovno pravilo procjenjivanja bilansnih pozicija je primjena istorijskog troška.

Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema se početno iskazuju po nabavnoj vrijednosti i otpisuju se

proporcionalnom metodom prema procijenjenom vijeku trajanja. Vrednovanje građevinskih objektata (sem građevinskih objekata koji su investiciona

nekretnina), postrojenja, oprema, alata i ostalih osnovnih sredstava nakon početnog priznavanja vrši se primjenom alternativnog postupka – revalorizacije.

Ukoliko postoji znatno odstupanje neotpisane vrijednosti osnovnih sredstava od tržišne vrijednosti vrši se procjenjivanje u skladu sa načelima procjenjivanja i Međunarodnim računovodstevnim standardima. Procjenjivanje vrši ovlašćeni procjenjivač.

Stope amortizacije su zasnovane na proporcionalnom vijeku upotrebe sredstava. Rezidualna vrijednost nove oprerme obračunata je u vrijednosti 10% od nabavne vrijednosti. Primanja zaposlenih Primanja zaposlenih iskazuju se kao obaveze i rashodi perioda na koji se odnose u skladu sa

zakonskim propisima. Popis Popis imovine, obaveza i potraživanja sa stanjem na 31.12.2008. godine izvršen je na osnovu

Odluke Upravnog odbora u skladu sa zakonskim propisima.

Pojedinačna objavljivanja urađena su na osnovu Izvještaja o popisu i sadržana su u Izvještaju po svim pozicijma Bilansa stanja i Bilansa uspjeha.


Strana 8 od 24

II FINANSIJSKI ISKAZI JP MORSKO DOBRO ZA 2008. GODINU 1. Bilans stanja

BILANS STANJA Na dan 31.12.2008.godine

R.br. P O Z I C I J E Tekuća godina

Prethodna godina

A K T I V A Stalna imovina 1.598.855 672.594

1 Neuplaćeni upisani kapital 2 Nematerijalna imovina 55.036 25.359 3 Nekretnine, postrojenja i oprema 1.461.731 561.057 4 Stalna imovina namijenjena prodaji 5 Dugoročna potraživanja 81.264 85.354 6 Dugoročni finansijski plasmani 824 824 7 Odloženi porezi Obrtna imovina 3.293.748 1.444.048

8 Zalihe 9 Potraživanja od kupaca 526.841 169.182

10 Kratkoročni finansijski plasmani 11 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 2.681.726 1.272.956 12 Unaprijed plaćeni troškovi 85.181 1910 13 Obračunati a nenaplaćeni prihodi 14 Ostala obrtna imovina

Ukupna aktiva 4.892.603 2.116.642 P A S I V A Kapital i rezerve 4.028.841 1.767.270

15 Upisani kapital 74.481 74.481 16 Emisiona premija 17 Revalorizaciona rezerva 802.742 18 Ostale rezerve 7.806 7.806 19 Neraspoređeni dobitak/gubitak 3.143.812 1.684.983 20 Manjinski interes

Dugoročne obaveze 257.901 284.465 21 Dugoročne obaveze 1902 22 Odloženi porezi 23 Dugoročna rezervisanja 24 Ostale dugoročne obaveze 136.396 140.486 25 Odloženi prihodi 121.505 142.077

Kratkoročne obaveze 605.861 64.907 26 Kratkoročne obaveze iz poslovanja 605.861 64.907 27 Kratkoročne finansijske obaveze 28 Tekući dio dugoročnih kredita 29 Obaveze za poreze 30 Obaveze za dividende 31 Kratkoročna rezervisanja 32 Obračunate obaveze

Ukupna pasiva: 4.892.603 2.116.642

Ukupna vrijednost stalne imovine Javnog preduzeća na dan 31.12.2008. godine iznosi 1.598.855,00€.


Strana 9 od 24

1.1. Nematerijalna imovina U Bilansu stanja iskazana je nematerijalna imovina u vrijednosti od 55.036,00€, a odnosi se na

plaćene licence iz 2006. godine: kupljenu licencu za korišćenje software-a Oracle neto knjigovodstvene vrijednosti 1.530,00€ i licencu za korišćenje Microsoft software-a, neto knjigovodstvene vrijednosti 1.818,00€.

Nabavljene programe u periodu 2006. godine do 2008. godine, Microsoft program za obračun zarada nabavne vrijednosti, 1.600,00€ neto knjigovodstvene

vrijednosti 853,32€. Software AutoCad MAP 3D 2009 NLM 14.000,00€, sa instalacijom. Software AutoCad 3D 2008 Commercial new SLM za potrebe projekta “Plan Coast” za

Crnu Goru nabavne vrijednosti 4.283,30€ finansiran iz sredstava Evropske agencije za rekonstrukciju u Crnoj Gori, a cija neto knjigovodstvena vrijednost iznosi 3.426,64€.

Ulaganja u zakupljeni prostor 1.686,39€ neto knjigovodstvene vrijednosti 31,00€ (ulaganja u tuđu imovinu).

Ostala nematerijalna ulaganja – elaborat “Plan Coast“ za Crnu Goru, neto knjigovodstvena vrijednost 34.776,83€, finansiran iz donatorskih sredstava Evropske agencije za rekonstrukciju Crne Gore.

Pregled vrijednosti nematerijalne imovine: Opis 2008. godina 2007. godina Nabavna vrijednost 72.147 33.248 Ispravka vrijednosti 17.111 7.889 Sadašnja vrijednost 55.036 25.359

1.2. Nekretnine, postrojenja i oprema

Osnovna sredstva Pregled osnovnih sredstava sa konačnim stanjem na dan 31.12.2008 godine.

Nabavna vrijednost osnovnih sredstava

Zemljište Građevinski

objekti Stanovi Oprema Ukupno

Stanje 1.01.2008.god. - 305.231,00 85.353,00 329.341,00 719.925,00 Povećanja: Procjena i uknjižavanje

111.500,00 663.772,00 - - 775.272,00

Direktne nabavke 77.500,00 - - 95.065,00 172.565,00 Smanjenja : Otuđenja (auta) oprema

- - - (55.554,00) (55.554,00)

Otplate za stanove - - (4.090,00) - (4.090,00)

Stanje 31.12.2008.god. 189.000,00 969.003,00 81.263,00 368.852,00 1.608.118,00

Ispravka vrijednosti

Stanje 1.01.2008.god. - 21.976,00 - 136.892,00 158.868,00

Amortizacija za 2008.god. - 5.494,00 - 34.196,00 39.690,00

Smanjenje po procjeni - (27.470,00) - - (27.470,00)

Otuđenja (auta) - - - (24.701,00) (24.701,00)

Stanje 31.12.2008.god. - - - 146.387,00 146.387,00 Sadašnja vrijednost -Osnovna sredstva na dan 31.12.2008.god.

189.000,00 969.003,00 81.263,00 222.465,00 1.461.731,00


Strana 10 od 24

Pozicije koje se odnose na: nekretnine, postrojenja i opremu iskazane su po nabavnoj vrijednosti umanjene za ispravku vrijednosti i iznose 1.461.731,00€.

Uvećanje osnovnih sredstava u dijelu nekretnina nastalo je kupovinom zemljista površine 155m2 oko objekta u vrijednosti 77.500,00€ a preostali iznos od 111.500,00€ (ukupna vrijednost zemljišta) odnosi se na zemljiste čija je vrijednost utvrđena procjenom,a u posjedu je Preduzeća i povećanje kod građevinskog objekta ,izvršenom procjenom vrijednosti u iznosu od 663.771,15€. Poslovni prostor procijenjen po tržišnoj vrijednosti od 2.800,00 €/m2 uključujući i korekciju od 44.598,00€ iznosio je 969.002,00€ na dan 31.12.2008. godine. Procijenjena rezidualna vrijednost iznosi 315.894,00€. Izvršen je obračun amortizacije za dio građevinskih objekata koji su sačinjavali početno stanje od 5.494,00€, a za povećanja tokom godine obračun nije vršen obzirom da je uknjiženje izvršeno pod 31.12. 2008. godine.

Izvršena je uknjižba prava svojine poslovnog prostora u Katastarskom Operatu za KO Budva. Međusobni imovinsko-pravni odnosi između JP „Regionalni vodovod Crnogorsko primorje“

Budva i JPMD Budva, regulisani su Ugovorom.

Oprema je povećana u iznosu od 95.065,00€. Povećanje se odnosi na: kompjutersku opremu, telefone, namještaj, video nadzor, foto aparat, kopirni aparat u iznosu od 30.438,00€ i putnički automobil u iznosu od 64.628,00€.

Izvršen je obračun amortizacije opreme za 2008. godinu u iznosu od 34.196,00€.

1.3. Dugoročna potraživanja Dugoročna potraživanja u 2008. godini iznose 81.264€ i odnose se na stambene kredite1.

Dugoročni stambeni krediti odobreni su za četiri radnika u iznosu u od 81.264,00€ po

ugovorima iz 2004. i 2005. godine.

Ugovorima o stambenim kreditima datim zaposlenim radnicima predviđena je procedura hipotekarnog obezbjeđenja kredita, ali ista nije sprovedena.

1.4. Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani se odnose na učešće u kapitalu drugih pravnih lica u iznosu od 824,00€.

1.5. Kratkoročna potraživanja

Ukupna potraživanja od kupaca iskazana su u Bilansu stanja na dan 31.12.2008. god. u iznosu od 526.841,00€.

Ukupna potraživanja su povećana 3,1 puta, a posljedica su povećanja potraživanja od kupaca

3,5 puta. U okviru ovih potraživanja najveće je potraživanje od Opštine Bar (naknada za korišćenje

1 Javno preduzeće je postupilo po sugestijama državnih revizora i izvršilo ispravke u računovodstvenoj evidenciji u postupku revizije.


Strana 11 od 24

morskog dobra za 2008. god.) i po isključenju tog potraživanja povećanje bi bilo 36% što je manje od rasta prihoda (47%). Opština Bar je izmirila svoje dugovanje kompenzacijom 27.02.2009. godine.

Sumnjiva potraživanja povećana su za 6% jer su u toku 2008. godine usljedila nova utuženja u

iznosu od 65.976,00€.

Potraživanja iskazana na ispravci vrijednosti koja su indirektno otpisana su i utužena. U 2008. god. indirektno su otpisana potraživanja u iznosu od 65.976,00€ za koja je utvrđeno da postoji velika neizvjesnost naplate, te su po odluci Upravnog odbora a shodno usvojenoj računovodstvenoj politici, otpisana. Utužena potraživanja iz prethodnih godina iznose:

- postupci pred sudom koje vodi pravna služba 22.484,00€ - postupci pred sudom koje vode angažovani advokati 41.133,00€. Ukupna sumnjiva potraživanja iznose 129.594,00€. Na osnovu Odluke Upravnog odbora

isknjižen je iznos potraživanja od “Delfino Mont” d.o.o. Budva - 2.574,00€. Poslije isknjižavanja spornog iznosa sumnjiva potraživanja iznose 127.019,00€.

Ostala potraživanja su smanjena 5,8 puta, ali zbog malog apsolutnog učešća (0,6% u strukturi

ukupnih potraživanja) nemaju veći uticaj.

Do 30.04.2009. god. od ukupnih potraživanja od kupaca u iznosu 538.925,00€ naplaćeno je 473.380,00€ ili 87,84%.

1.7. Novčana sredstva

Novčana sredstva na dan 31.12.2008.god. iznosila su 2.681.725,62€ i nalazila su se kod sljedećih banaka:

Dugovni promet Potražni promet Saldo 31.12.2008.god.

Atlas Mont Banka AD Podgorica 5.014.076,87 3.877.133,88 1.136.942,99

Prva Banka CG 2.272.955,66 811.443,60 1.461.512,06 Crnogorska komercijalna banka 94.367,25 57.452,21 36.915,04

Montenegro banka AD Podgorica - 82.542,33 36.186,80 46.355,53

7.463.942,11 4.782.216,49 2.681.725,62

Potražni i dugovni računi su dati u bruto iznosima i uključena su povećanja i smanjenja u

iznosu od 1.800.000,00€ koja se odnose na prenos sredstava sa Atlas Mont banke na račun Prve banke CG.

Na računu gotovine – povećanje je od 2,11 puta. Gotovo isti trend porasta u odnosu na period

2007/2006. godina. To je posljedica povećanog priliva sredstava od naplate potraživanja, kao i manjeg odliva gotovine.


Strana 12 od 24

1.8. Unaprijed plaćeni troškovi - redni broj 12 Bilansa stanja

Na ovoj poziciji su iskazane uplate po avansima za usluge koje se odnose na 2009. godinu, po osnovu zaključenih ugovora sa dobavljačima, kako slijedi:

Čistoća JP, H. Novi 8.000,00 Svjetlost-Mont DOO, Bar 4.000,00 GeoGis Consultants DOO, Beograd 4.387,00 Yu Briv DOO, Kotor 68.793,00 Ukupno 85.181,00

1.9. Kapital i rezerve - redni broj 15-19 Bilansa stanja

Visina osnivačkog kapitala na dan 31.12.2008.godine je sljedeća:

Državni kapital Rezerve Revalorizacione rezerve

Neraspoređena dobit

Ukupno

Početno stanje 1.01.2008.god.

74.481,00 7.806,00 - 1.684.983,00 1.767.270,00

Revalorizacija nepokretnosti post. i opreme - - 802.742,00 - 802.742,00

Profit za tekući period - - - 1.458.829,00 1.458.829,00

Stanje na dan 31.12.2008. 74.481,00 7.806,00 802.742,00 3.143.812,00 4.028.841,00

Osnivački ulog u iznosu od 74.481,00€ je u vlasništvu države (osnivač je Skupstina RCG) i

rezerve u iznosu od 7.806,00€ su formirane u ranijim periodima - sada ne postoji zakonska obaveza izdvajanja. Revalorizacione rezerve u iznosu od 802.742,00€ odnose se na procjenu građevinskih objekata - administrativna zgrada u iznosu od 691.242,00€ i procjena revalorizacione rezerve - zemljište u iznosu od 111.500,00€.

Neraspoređena dobit na kraju 2008. godine iznosi 3.143.812,00€. U 2008. godini iskazan je

iznos od 1.458.829,00€, a dobit iz ranijih godina iznosi 1.684.983,00€. U zoni morskog dobra postoji potreba da se ulože određena finansijska sredstva i time realizuju projekti koji su u funkciji očuvanja morskog dobra i razvoja turizma.

Ostvareni profit je naplaćena naknada od pravnih i fizičkih lica za korišćenje obale u zoni

morskog dobra, a ova sredstva treba da se preusmjere za investiciona ulaganja i održavanje priobalnog pojasa.

1.10. Dugoročne obaveze

Durgoročne obaveze u 2008. godini iznose 257.901€. Na odložene prihode odnosi se iznos od

121.505€, a ostale dugoročne obaveze iznose 136.396,00€. Ostale dugoročne obaveze se sastoje od stambenih kredita u iznosu od 81.264,00€ i izdvojenih sredstava iz dobiti koja još nijesu raspoređena u iznosu od 55.132,00€. Odloženi prihodi se sastoje od potraživanja od radnika pšo osnovu stambenih kredita u iznosu od 81.264,00€ i donacija u iznosu od 40.241,00€.


Strana 13 od 24

1.11. Donacije

Na računu 4330 su prikazani odloženi prihodi od donacija u iznosu od 40.241,00€. Dobijen je Grant ugovor - eksterne aktivnosti Evropske zajednice – implementacija projekta sa naslovom: „Prostorno planiranje u obalnim područjima – Plan Coast – Projekat. Ukupan trošak predviđen za Projekat, procijenjen je na 94.100,00€ ili 90% procijenjenih troškova. Doznačena sredstva su bila 67.752,00€ i ista su realizovana u iznosu 40.241,00€.

Navedena pozicija je u aktivi prikazana u okviru nematerijalne imovine „Plan Coast“ Projekat za

CG (Nabavne vrijednosti 36.607,19€) neto knjigovodstvene vrijednosti 34.776,83€, softver Auto Cad 3D 2008 za potrebe projekta (nabavne vrijednosti 4.283,30€), neto knjigovodstvene vrijednosti 3.426,64€, i u okviru materijalne imovine – opreme, dva lap-topa (nabavne vrijednosti 2.483,42€). Neto knjigovodstvene vrijednosti 2.036,40€. Izvršena je amortizacija za tekuću godinu u iznosu od 3.134,04€. 1.12. Kratkoročne obaveze iz poslovanja - redni broj 26 Bilansa stanja

Obaveze prema dobavljačima u iznosu od 605.861,00€ povećane su 9,3 puta u odnosu na prethodnu godinu.

2007 2008 % Učešće 2008 Učešće 2007

Obaveza prema dobavljačima 43.481,00 580.012,00 1.333,94 95,73% 66,99% Obaveze po osnovu primljenih avansa 21.426,00 25.849,00 120,64 4,27% 33,01% UKUPNO 64.907,00 605.861,00 933,43 100,00% 100,00%

Obaveze prema dobavljačima dominiraju u strukturi kratkoročnih obaveza iz poslovanja i to u

2007.g. učestvuju sa 66,99% a u 2008.g. sa 95,73%. Takođe, u odnosu na 2007.g. veće su za 1.333,94% dok obaveze za primljene avanse imaju rast od 20,64%.

Najveće obaveze prema dobavljačima odnose se na Opštinu Bar u iznosu od 320.158,70€ i

Javno komunalno preduzeće Tivat u iznosu 52.577,66€. Navedeni iznosi su kompenzovani u 2009. godini.

Sa Opštinom Bar potpisan je ugovor o korišćenju (86 privremenih lokacija), održavanju i

uređenju morskog dobra u zahvatu teritorijalnih granica Opštine Bar u iznosu 320.158,70€. Takođe je sa Opštinom Tivat potpisan ugovor za nasipanje plaža u iznosu od 52.577,66€.

Po obavještenju službe za ustupanje Javnog preduzeća, uplate od kupaca u iznosu 25.849,00€

evidentirane kao avansne do usaglašavanja naknade i izrade novih aneksa.


Strana 14 od 24

2. Bilans uspjeha

BILANS USPJEHA u periodu od 01.01 2008.-31.12.2008. godine


Prethodna godina

1 Prihod 4.661.934 3.160.757 2 Ostali poslovni dobici 108.506 165.975

3 Izvršen i kapitalizovan rad od strane preduzeća za sopstvene svrhe

4 Promjene na zalihama gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje

5 Utrošene sirovine u toku perioda (za trgovačka preduzeća kupljena roba i potrošni materijal u toku perioda) (1.754.993) (1.383.147)

6 Troškovi zaposlenih (753.833) (624.952) 7 Amortizacija (48.913) (42.981) 8 Umanjenje vrijednosti nekretnina postrojenja i opreme 9 Ostali poslovni rashodi (770.544) (565.479)

Profit od poslovnih aktivnosti 1.442.157 710.173 10 Neto finansijski trošak 16.672 4.577 11 Učešće u dobiti pridruženih pravnih lica 12 Porez na dobitak 13 Neto dobitak/gubitak od diskontinuiranog poslovanja

14

Neto profit / gubitak za obračunski period 1.458.829 714.750

Pripada: Vlasnicima kapitala matičnog pravnog lica 1.458.829 714.750 Manjinski interes

2.1. Prihodi

Naknada za korišćenje morskog dobra je prihod Preduzeća i koristi se za zaštitu, uređenje,

unapređenje morskog dobra, kao i za izgradnju infrastrukturnih objekata za potrebe morskog dobra. Plan korišćenja ovih sredstava donosi Javno preduzeće uz saglasnost Vlade Crne Gore.

Državnom revizoru nije prezentirana saglasnost Vlade na plan korišćenja sredstava za 2008. godinu.

Morsko dobro daje se na korišćenje domaćim i stranim fizičkim i pravnim licima na osnovu

ugovora o korišćenju morskog dobra koji zaključuju ova lica sa Javnim preduzećem za upravljanje morskim dobrom. Ugovori se mogu podijeliti, s obzirom na vrijeme trajanja, na ugovore do godinu dana i ugovore zaključene na vrijeme duže od godinu dana. Ustupanje morskog dobra na korišćenje bez prava izgradnje objekata od čvrstog materijala odnosi se na ugovore koji se zaključuju do godinu dana. Kada se morsko dobro ustupa sa pravom izgradnje objekata od čvrstog materijala zaključuju se ugovori na vrijeme duže od godinu dana.

U 2008. godini Javno preduzeće za upravljanje morskim dobrom zaključilo je 645 ugovora o ustupanju na korišćenje djelova morskog dobra sa domaćim i stranim fizičkim i pravnim licima.

Revizijom ugovora o ustupanju morskog dobra na period do godinu dana državni revizori nijesu

utvrdili nepravilnosti.


Strana 15 od 24

Revizijom i analiziranjem ugovora koji su zaključeni na period duži od godinu dana, državni revizori su konstatovali određene nepravilnosti kod ugovora broj 01-16/2 od 17.01.1997. godine produžen aneksima ugovora od 01.04.1999, 14.04.2003 i 02.07.2008. godine. Nepravilnosti se odnose na to što korisnik ustupljenog morskog dobra nije postupio u skladu sa odredbama ugovora i pozitivno pravnim propisima koji regulišu ovu oblast niti je izvodio radove u skladu sa Programom godišnjeg uređenja i korišćenja morskog dobra, znanja i saglasnosti Javnog preduzeća i odobrenja nadležnih organa. Taj ugovor je trebalo raskinuti bez prava priznavanja korisniku uloženih sredstava, a ne kako je rađeno produžavati, ne poštujući Cjenovnik početnih naknada za privremeno korišćenje lokacija u zoni morskog dobra za 2008. godinu.

STRUKTURA PRIHODA

Vrsta prihoda 2008. godina 2007. godina Prihodi od prodaje usluga 4.661.934 3.160.757 Poslovni dobici 108.506 165.975 Struktura poslovnih prihoda - prihodi od usluga – zakupi u zoni morskog dobra 4.661.934 3.160.757 Ostali poslovni dobici : -prihodi od vršenja usluga iz ranijeg perioda 20.912 4.765 -prihodi od smanjenja obaveza 13.005 6.432 -naplaćena otpisana potraživanja 53.239 49.151 -ostali poslovni dobici : 6.326 1.584 a) refundacije 943 1.429 b) prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja-rate po stambenim 4.090 4.126 c) donacije 3.297 11.029 d) otkup tenderske dokumentacije 3.181 4.609 e) ostalo 3.513 82.850 Ukupni poslovni prihodi: 4.770.440 3.326.732

Pregled ostvarenih prihoda od redovne djelatnosti po opštinama za 2008. i 2007. godinu.

r.b

Opština

Naknada za 2008. god.

Naknada za 2007. god.

Učešće u prihodima 2008. god.

Povećanje u odnosu na 2007. god.

1. Herceg Novi 790.005 684.048 16,95% 15,49% 2. Kotor 412.216 376.127 8,84% 9,59% 3. Tivat 359.836 137.295 7,72% 162,09% 4. Budva 1.880.810 1.436.060 40,34% 30,97% 5. Bar 643.850 149.226 13,81% 331,46% 6. Ulcinj 575.217 378.001 12,34% 52,17%

Ukupno 4.661.934 3.160.757 100% 47,49% U strukturi ostvarenih prihoda dominira učešće Opštine Budva kao najvećeg turističkog centra

Crne Gore. Slijede Opština Herceg Novi i Opština Bar u kojoj u 2008. godini zaključuju ugovore Opština Bar i dva velika zakupca (»Luka« Bar i »Sonuba Montenegro« d.o.o.). Naknada ova tri zakupca iznosi: 441.757,00€ ili 68,6% u odnosu na ukupno obračunate naknade u cijeloj opštini Bar.

Upoređenjem ostvarenih prihoda po opštinama u odnosu na 2007. god. veliko povećanje je i u

Opštini Tivat gdje su zaključeni novi ugovori sa: "Adriatic Marines" d.o.o., "Aerodromi Crne Gore", JP "Komunalno" Tivat, "Navar Incorporated" d.o.o. Tivat, Opština Tivat, što ukupno čini 189.869,00€ ili 52,76% od ukupnog prihoda ostvarenog u opštini Tivat.


Strana 16 od 24

2.2. Rashodi

RASHODI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI SA KOMPARATIVNOM ANALIZOM STRUKTURE

Plan 2008 Ostv. 2008 Ostvarenje Učešće u

planiranom Učešće u

ostvarenom

Utrošene sirovine 2.980.020,00 1.754.993,00 58,89% 64,09% 52,73% Troškovi zaposlenih 773.000,00 753.833,00 97,52% 16,62% 22,65% Amortizacija 49.000,00 48.913,00 99,82% 1,05% 1,47% Ostali poslovni rashodi 848.000,00 770.544,00 90,87% 18,24% 23,15% UKUPNI POSLOVNI RASHODI 4.650.020,00 3.328.283,00 71,58% 100,00% 100,00%

Rashodi iz poslovnih aktivnosti za 2008.g. 3.328.283,00€ u odnosu na 2007.g. imaju povećanje

od 27,20%, a ostvarenje od planiranih je 71,58%.

Poslovni rashodi su 1.754.993,00€ i bilježe rast od 26,88% u odnosu na 2007. godinu kada su iznosile 1.383.146,00€.

Učešće poslovnih rashoda u ukupnim rashodima je 52,73% i približno je ista kao u 2007.g. 52,86%, a manje za 11,36% od planiranog učešća u ukupnim troškovima.

Učešće troškova zaposlenih u ukupnim troškovima je 22,65% i približno je isti kao u 2007.g. 23,88%, a veći je od planiranog učešća za 6,03%.

2.3. Poslovni rashodi - energija, gorivo, troškovi investicionog ulaganja u zoni morskog dobra

2007 2008 2008/2007 Plan 2008 Ostvarenje

2008

Troškovi energije i goriva 33.680,00 59.337,00 176,18% 37.000,00 160,37%

Troškovi kancelarijskog materijala 13.689,00 15.064,00 110,04% 12.000,00 125,53%

Troškovi ostalog materijala 5.091,00 19.843,00 389,77% 11.500,00 172,55% Troškovi usluga održavanja plaža, obale 324.810,00 468.474,00 144,23% 622.020,00 75,31%

Troškovi - investiciono ulaganje 749.905,00 794.731,00 105,98% 2.037.500,00 39,01%

Troškovi proizvodnih usluga 255.972,00 397.544,00 155,31% 260.000,00 152,90%

UKUPNO 1.383.147,00 1.754.993,00 126,88% 2.980.020,00 58,89%

Troškovi električne energije, kancelarijskog materijala, vode i ostalog materijala su 94.244,00€ i povećani su 79,65% u odnosu na 2007. godinu koji su iznosili 52.460,00€. Ovi troškovi su veći za 55,78% u odnosu na planirane 60.500,00€. Neplanirani troškovi vode i električne energije na Žukotrlici u Baru (44.299,00€) su uticali na povećanje ovih troškova.

Troškovi usluga održavanja plaža, obale u zoni morskog dobra (komunalni poslovi) su 468.474,00€ i povećani su 44,23% u odnosu na 2007.godinu (324.810,00€), a za 24,69% su manji od planiranih 622.020,00€.

Troškovi investicionih ulaganja su 797.731,00€ i povećani su 5,98% u odnosu na 2007. godinu

koji su iznosili 749.905,00€ a za 60,99% su manji od planiranog iznosa od 2.037.500,00€, uz


Strana 17 od 24

obrazloženje da vrijeme za donošenje planova, studija lokacije tj. poštovanje administrativnih procedura za dobijanje dozvole za gradnju uzrokuje kašnjenje izvršenja planiranih investicija.

Troškovi proizvodnih ulaganja su 397.544,00€ i povećani su 55,31% u odnosu na 2007.godinu koji su iznosili 255.972,00€ i za 52,90% su veći od planiranog iznosa od 260.000,00€. 2.4. Troškovi zaposlenih - neto zarade i naknade, porezi, topli obrok i dr.

2007 2008 2008/2007 Plan 2008 Ostvarenje

2008 Troškovi neto zarada i naknada 358.711,00 447.207,00 124,67% 448.000,00 99,82%

Troškovi poreza na zarade i naknade 75.972,00 95.026,00 125,08% 92.000,00 103,29%

Troškovi doprinosa na zarade i naknade 106.904,00 127.191,00 118,98% 130.000,00 97,84%

Troškovi toplog obroka, dnevnica i prevoza 28.573,00 21.649,00 75,77% 35.000,00 61,85%

Ostali lični rashodi - upravni odbor, regres i dr. 54.792,00 62.760,00 114,54% 68.000,00 92,29%

U K U P N O 624.952,00 753.833,00 120,62% 773.000,00 97,52%

Troškovi zaposlenih su 753.833,00€ čine 22,73% ukupnih poslovnih rashoda i veći su za

20,62% u odnosu na 2007.godinu koji su iznosili 624.954,00€, a za 2,48% su manji od planiranog iznosa od 773.000,00€.

Broj zaposlenih na dan 31.12.2008. godine je 37, što je za tri radnika više nego u 2007. godini.

Revizijom je utvrđeno da se troškovi zaposlenih, kao i članova Upravnog odbora Javnog preduzeća vode u skladu sa pozitivnim zakonskim propisima iz ove oblasti. Zarade zaposlenim i članovima Upravnog odbora isplaćuju se na osnovu Sporazuma o utvrđivanju najniže cijene rada br.0201-1366/1 od 24.05.2006.g.

Odlukom br. 0203-2263/7 od 31.12.2008. godine naknada članovima Upravnog odbora

utvrđena je u iznosu od 700,00€.

2.5. Amortizacija

2007 2008 2008/2007 Plan 2008

Ostvarenje 2008

Nematerijalne imovine 5.381,00 9.222,17 171,38% 6.000,00 153,70%

Materijalna imovina (građ. obj. - oprema) 37.600,00 39.690,80 105,56% 43.000,00 92,30%

U K U P N A AMORTIZACIJA 42.981,00 48.913,00 113,80% 49.000,00 99,82%


Strana 18 od 24

2.6. Ostali poslovni rashodi

2007 2008 Plan 2008 Ostvarenje

2008 Troškovi platnog prometa 6.315,00 8.476,00 8.000,00 105,95%

PTT usluga 29.643,00 25.351,00 40.000,00 63,38%

Troškovi transportnih usluga 11.618,00 13.729,00 15.000,00 91,53% Sponzorstva (za humanitarne, sportske, kulturne i zdravstvene namjene)

144.532,00 176.454,00 150.000,00 117,64%

Troškovi reklame i propagande str. partnerstvo, plava zastavica

104.436,00 150.252,00 200.000,00 75,13%

Reprezentacija 13.360,00 13.110,00 20.000,00 65,55%

Zakup 9.698,00 19.805,00 16.000,00 123,78%

Troškovi održavanja OS 10.587,00 13.682,00 12.000,00 114,02%

Naknada štete trećim licima 30.000,00 0,00 100.000,00 0,00%

Troškovi premije osiguranja 987,00 1.086,00 2.000,00 54,30%

Otpis nenaplaćenih potraživanja 21.746,00 86.053,00 50.000,00 172,11%

Troškovi doprinosa-na tert poslodavca i prirez 91.365,00 103.762,00 110.000,00 94,33%

Gubici od prodaje i rashodovanja osnovnih sredstava 663,00 6.182,00 5.000,00 123,64%

Rashodi iz ranijih godina 21.744,00 76.245,00 30.000,00 254,15%

Manjkovi

132,00

Troškovi poreza i prireza 7.837,00 9.750,00 10.000,00 97,50%

Ostali nematerijalni troškovi 60.948,00 66.475,00 80.000,00 83,09%

OSTALI POSLOVNO RASHODI 565.479,00 770.544,00 848.000,00 90,87%

Ostali poslovni rashodi u ukupnim poslovnim rashodima učestvuju sa 22,90% dok je to učešće

u 2007. godini iznosilo 21,61%. U tekućoj godini u odnosu na prethodnu povećanje je od 36,26% a manji su od planiranih za 9.13%.

U okviru ostalih poslovnih rashoda ostvarena su smanjenja kod troškova za PTT od 14,48% u odnosu na 2007.g. i 36,62% u odnosu na plan; reprezentacija od 1,87% u odnosu na 2007.g. i 34,45% u odnosu na plan.

Svi ostali troškovi bilježe povećanje u odnosu na prethodnu godinu, ali su u okviru planiranih, Troškovi usluga održavanja osnovnih sredstava, troškovi za humanitarne, kulturne, zdravstvene, obrazovne i sportske manifestacije, otpis kratkoročnih potraživanja, troškovi zakupa, rashoda iz ranijih godina, otpisa rashodovanih osnovnih sredstava, su ostvareni iznad planiranih.

Izdvajanja za troškove za humanitarne, kulturne, zdravstvene, obrazovne i sportske manifestacije regulisano je Odlukom Upravnog odbora o kriterijumima za određivanje visine sredstava za sponzorstva i pomoći do 5% planiranog prihoda za tekuću godinu (4.200.000,00€ x 5% = 210.000,00€). U 2008. godini ostvaren je porast ovih sredstava za 22,09% u odnosu na prethodnu godinu (144.532,00€), a 16% su ta izdvajanja manja u odnosu na dozvoljena Odlukom Upravnog Odbora, koja su za 2008. godinu iznosila 210.000,00€.

Utrošena sredstva za te namjene od 176.454,00€ najvećim dijelom su usmjerena za sponzorstvo vaterpolo, odbojkaških, fudbalskih klubova i sportskih manifestacija, te kulturnih manifestacija, opremanje zdravstvenih ustanova i humanitarnih društava.


Strana 19 od 24

Povećanje troškova zakupa je rezultat neplaniranog povećanja troškova zakupa poslovnih prostorija od Regionalnog vodovoda 2,5 puta, te neplaniranog iznajmljivanja prostorija i opreme za seminare.

U grupi neplaniranih troškova dominira utrošak vode i električne energije za javnu rasvjetu na Žukotrlici u Baru, električne energije javne rasvjete u Ulcinju za period 2003. - 01.05.2007.godine, otpis osnovnih sredstava van upotrebe i ustupanje istih bez naknade.

Prihodi od kamata u 2008. godini ostvareni su u iznosu od 16.672,00€ i to po osnovu priliva kamata po odobrenim stambenim kreditima 816,35€, depozita po viđenju na poslovnom računu 13.841,97€ i kamata iz dužničko-povjerilačkog odnosa u iznosu od 2.013,93€. 3 Bilans novčanih tokova

BILANS NOVČANIH TOKOVA u periodu od 01.01..2008.-31.12.2008.godine


Prethodna godina

I. Gotovinski tokovi iz operativnih aktivnosti Gotovinska primanja od poslovnih aktivnosti 4.383.814 3.347.888 Gotovinske isplate dobavljacima i zaposlenima (2.788.154) (2.570.026) Gotovina generisana iz poslovnih aktivnostii 1.595.660 777.862 Odlivi gotovine na ime placene kamate (119) Odlivi gotovine na ime placenog poreza na dobit Odlivi gotovine na ime isplacenih dividendi Neto gotovina iz operativnih aktivnosti 1.595.660 777.743

II. Gotovinski tokovi iz aktivnosti investicija Prilivi od primljene kamate Prilivi od primljenih dividendi Odlivi po osnovu kupovine imovine, postrojenja i opreme (186.890) (69.244) Odlivi po osnovu kupovine imovine, u svrhu investiranja Odliv po osnovu ostalih investicija Troskovi razvoja

III Neto gotovina iz aktivnosti investiranja (186.890) (69.244) Neto povećanje gotovine i gotovinskih ekvivalenata 1.408.770 708.499

Gotovina i gotovinski ekvivalenti na pocetku perioda 1.272.956 564.797

Efekti kursnih razlika na kraju perioda

Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda 2.681.726 1.272.956

Gotovina i gotovinski ekvivalenti povećani su sa 1.272.956,00€ u 2007. na 2.681.726,00€ u 2008. godini. U okviru bilansa novčanih tokova gotovina generisana iz poslovnih aktivnosti povćana je sa 777.862,00€ u 2007. godini na 1.595.660,00€ u 2008. godini. U okviru odliva po osnovu kupovine imovine u svrhu investiranja došlo je do povećanja sa 69.244,00€ na 186.890,00€. Došlo je i do neto povećanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata sa 564.797,00€ na 1.408.770,00€.


Strana 20 od 24

4 Iskaz o promjeni neto imovine

ISKAZ O PROMJENI NETO IMOVINE

Pripada vlasnicima kapitala matičnog preduzeća Manjinski

interes Ukupno kapital Naziv pozicije

Akcijski kapital (udjeli)

Ostale rezerve

Rezerve prevoda

Neraspo- ređena dobit

Ukupno

Saldo na dan 31.12.2006. godine

74.481 7806 965.426 1.047.713 1.047.713

Profit za period 719.557 719.557 719.557 Ukupno priznati prihodi i rashodi za period

Dividende Profit za period 719.557 719.557 719.557 Saldo na dan 31.12.2007. godine

74.481 7806 1.684.983 1.767.270 1.767.270

Visak/manjak na revalorizaciji nekretnina, postrojenja i opreme

802.742 802.742 802.742

Profit za period 1.458.829 1.458.829 1.458.829 Ukupno priznati prihodi i rashodi za period

Dividende Emisija akcijskog kapitala Izdate opcije na akcijski kapital

Saldo na dan 31.12.2008. godine 74.481 7806 802.742 3.143.812 4.028.841 4.028.841

Neraspoređena dobit je sa 965.426€ (na dan 31.12.2006. godine), povećana na 1.684.983€ (na dan 31.12.2007. godine). Na kraju 2008. godine nersposređena dobit je iznosila 3.143.814€. Ukupan kapital preduzeća je sa 1.047.713€ (na dan 31.12.2006. godine) povećan na 4.028.841€ (na dan 31.12.2008. godine). 5. Javne nabavke

U skladu sa članom 27 Zakona o javnim nabavkama i Odluke Upravnog odbora od 27.06.2008. godine JP Morsko dobro donijelo je Plan javnih nabavki za 2008. godinu. Planom su opredijeljena sredstva u iznosu od 3.649.775€.

U skladu sa Planom predmet javnih nabavki u 2008. godini bili su:

robe ukupne vrijednosti 747.800,00€ radovi u iznosu od 2.113.555,00€ i usluge u iznosu od 788.420,00€.

U 2008. godini sredstva za javne nabavke realizovana su u iznosu od 1.624.769,83€, što

predstavlja 44,52% od planirane vrijednosti. Prema izvještaju o dodijeljenim javnim nabavkama, Obrazac A, Javno preduzeće sprovelo je

17 javnih tendera, dva pregovaračka postupka i jedan konkurs i nijesu utvrđene nepravilnosti. Samo u jednom slučaju je uložen prigovor, koji je odbijen kao neosnovan.


Strana 21 od 24

Ukupna vrijednost javnih nabavki male vrijednosti (neposredni sporazum) iznosila je 89.931,11€ što je samo 3,78% u odnosu na ukupan godišnji budžet za javne nabavke.

Ukupan broj postupaka javnih nabavki male vrijednosti (šoping metode) sprovedene su u osam slučajeva i to za dobra tri ukupne vrijednosti 20.454,02€; usluge 4 (četiri) postupka ukupne vriojednosti 28.360,00€ i radovi jedan postupak čija vrijednost iznosi 25.681,33€.

REALIZACIJA PLANA JAVNIH NABAVKI ZA 2008.GODINU PREDMET PLAN 2008. POSTUPAK REALIZACIJA

otvoreni postupak

šoping neposredni sporazum

pregovarački konkurs ukupno

RADOVI 2.113.555,00 1.285.662,83 25.680,33 18.686,06 6.435,00 1.336.464,22 63%

ROBE 747.800,00 68.351,00 20.454,02 28.375,45 117.180,47 16%

USLUGE 788.420,00 85.495,54 28.360,00 42.869,60 12.400,00 2.000,00 171.125,14 22%

6. Sudski sporovi Protiv Javnog preduća pokrenuti su sudski postupci od strane pravnih i fizičkih lica po raznim

osnovama. Sporovi su u toku, i zavisno od presude može doći do odliva sredstava koje ne može bitnije uticati na poslovanje Javnog preduzeća, a i prema procjeni Pravne službe Javnog preduzeća za ove sporove ne postoji mogućnost da tužitelji mogu uspjeti u oštetnom zahtjevu.

Apelacioni sud RCG po tužbi JPMD donio je presudu 27.11.2007. godine kojom je „Pomorski saobraćaj“ AD Kamenari u obavezi da poštuje odredbe zaključenog Ugovora iz 2004. godine, što podrazumijeva mjesečno dostavljanje obračuna ostvarene realizacije, kako bi Javno preduzeće za upravljanje morskim dobrom moglo utvrditi naknadu za korišćenje morskog dobra (primjenom 4% na ostvareni prihod). Obaveza se odnosi na period od 01.01.2006. godine, do isteka Ugovora 31.12.2018. godine. „Pomorski saobraćaj” AD Kamenari ne poštuje odluku suda, te Javno preduzeće na kraju svake poslovne godine ispostavlja fakturu Pomorskom saobraćaju u visini uplaćenih naknada u toku godine, što verifikuje Upravni odbor Javnog preduzeća. Državni revizori izražavaju rezervu na način i visinu uplate sredstava od strane AD ”Pomorskli saobraćaj” po osnovu Ugovora o korišćenju morskog dobra. Upravni odbor Javnog preduzeća treba da preduzme sve zakonom predviđene mjere i aktivnosti za realizaciju obaveza AD „Pomorski saobraćaj” sadržanih u presudi Apelacionog suda iz 2007. godine.

Sudski sporovi koji se vode po tužbama Javnog preduzeća za dug koji je nastao iz ugovornog

odnosa, prema procjenama Pravne službe preduzeća mnogo su izvjesniji što se tiče konačnog ishoda. Neizvjesnost sudskih sporova koji se vode zbog nepoštovanja ugovornih obaveza od strane zakupaca djelova morskog dobra svedena je na najmanju moguću mjeru, jer je Javno preduzeće obezbijedilo bankarske garancije prilikom potpisivanja ugovora.


Strana 22 od 24

III KONAČNE OCJENE, ZAKLJUČCI I PREPORUKE

Na bazi utvrđenog činjeničnog stanja i Izjašnjenja Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom br. 0303 - 841/5 od 9.10.2009. godine, na Izvještaj Državne revizorske institucije br. 40115 – 05 – 151/14, a u skladu sa članom 48 Poslovnika Državne revizorske institucije, nadležni kolegijum u sastavu Dragiša Pešić (član Senata, rukovodilac Kolegijuma) i Dušan Mrdović (član Senata, član Kolegijuma), na sjednici održanoj 15.10.2009. godine, usvojio je konačan Izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom za 2008. godinu, sa sljedećim konačnim ocjenama, zaključcima i preporukama:

1. Zakon o morskom dobru je donijet 1992. godine. Postojeći Zakon se nije mijenjao iako je

postojala potreba da se jedan broj pitanja značajnih za funkcionisanje preduzeća konkretinije definiše. Dosadašnja primjena Zakona pokazala je da je on u određenim segmentima nepotpun. Skupština Crne Gore je donijela Odluku o donošenju prostornog plana područja posebne namjene za morsko dobro, Zakon o državnoj imovini, Zakon o svojinsko-pravnim odnosima, Zakon o koncesijama, Zakon o lukama i druge zakone. Donošenjem ovih propisa stekli su se uslovi za donošenje novog ili izmjene i dopune postojećeg Zakona o morskom dobru.

Preporuka Državna revizorska institucija preporučuje da Upravni odbor inicira, sa

nadležnim državnim organima, donošenje izmjena i dopuna Zakona ili donošenje novog zakona. Izmjenama i dopunama Zakona, odnosno donošenjem novog, treba da se obuhvate sva značajna pitanja za funkcionsanje Preduzeća, kao i pitanja koja su sadržana u Odluci o donošenju plana posebne namjene za morsko dobro.

2. Javno preduzeće za upravljanje morskim dobrom je registrovano 1992. godine na osnovu Zakona o javnim preduzećima i Zakona o morskom dobru. Javno preduzeće je preregistrovano kod Centralnog registra Privrednog suda u Podgorici 2002. godine nakon stupanja na snagu Zakona o privrednim duštvima.

Preporuka

Državna revizorska institucija preporučuje da Upravni odbor Javnog preduzeća sa nadležnim državnim organima razmotri pitanje registracije u Centralnom registru Privrednog suda kako bi se definisalo na osnovu kojeg zakonskog propisa funkcioniše Javno preduzeće za upravljanje morskim dobrom.

3. Zakonom o morskom dobru član 8 stav 3 predviđeno je da Plan korišćenja sredstava po

osnovu naknada za korišćenje morskog dobra donosi Javno preduzeće uz saglasnost Vlade Crne Gore. Državnim revizorima nije prezentiran dokument koji se odnosi na saglasnost Vlade na plan korišćenja sredstava za 2008. godinu.


Strana 23 od 24

Preporuka

Državna revizorska institucija preporučuje da Upravni odbor Javnog preduzeća, na početku godine, pribavlja saglasnost Vlade Crne Gore na plan korišćenja sredstava.

4. U finansijskim iskazima preduzeća, duži period vremena se iskazuje kumulirana dobit koja je na dan 31.12.2008. godine iznosila 3.143.812€. U zoni morskog dobra postoji potreba da se ulože određena finansijska sredstva i time realizuju projekti koji su u funkciji očuvanja morskog dobra i razvoja turizma.

Preporuka Državna revizorska institucija preporučuje da se sredstva po osnovu iskazane

dobiti, u skladu sa zakonskim propisima i po odluci Upravnog odbora uz saglasnost Vlade Crne Gore upotrijebe za zaštitu, uređenje, unapređenje morskog dobra, kao i za izgradnju infrastrukturnih objektata za potrebe morskog dobra.

5. Revizijom je utvrđeno da Ugovor br. 01-16/2 od 17.01.1997. godine, produžavan aneksima

ugovora od 01.04.1999, 14.04.2003 i 02.07.2008. godine, zaključen na duži rok sa JP Morsko dobro, se ne poštuje od strane zakupoprimca.

Preporuka Državna revizorska institucija preporučuje da Upravni odbor Javnog preduzeća

analizira i preispita sve dugoročne ugovore iz prethodnih godina. U skladu sa propisima i cijenovnikom, treba predložiti i usaglasiti eventualne izmjene i dopune ugovora, na koje će saglasnost dati Upravni odbor Javnog preduzeća. Državna revizorska institucija preporučuje da se ove aktivnosti obave do kraja godine i da o tome izvijesti Državnu revizorsku instituciju.

6. U preduzeću nije uspostavljen sistem internih kontrola. Javno preduzeće nije donijelo akta

koja se odnose na: interne kontrole, korišćenje automobila u službene svrhe, službena putovanja, dnevnice, troškove reprezentacije, limitiranje i planiranje troškova telefona, sredstava za sponzorstva i sl.

Preporuka

Državna revizorska institucija preporučuje da Upravni odbor uspostavi

jedinstven sistem internih kontrola koji bi obuhvatio: kontrolu korišćenja upotrebe sredstava, kontrolu sprovođenja ugovora, kontrolu korišćenja automobila u službene svrhe, službena putovanja, dnevnice, troškove reprezentacije, troškove telefona, sredstava za sponzorstva i sl.


Strana 24 od 24

7. U 2008. godini sredstva za javne nabavke realizovana su u iznosu od 1.624.769,83€, što predstavlja 44,52% od planirane vrijednosti.

Preporuka Državna revizorska institucija preporučuje da Javno preduzeće ubuduće posveti

veću pažnju pitanjima realnijeg planiranja javnih nabavki.

8. Državni revizori izražavaju rezervu na način i visinu uplate sredstava od strane AD ”Pomorskli saobraćaj” po osnovu Ugovora o korišćenju morskog dobra. Upravni odbor Javnog preduzeća treba da preduzme sve zakonom predviđene mjere i aktivnosti za realizaciju obaveza AD „Pomorski saobraćaj” sadržanih u presudi Apelacionog suda iz 2007. godine.

Preporuka Državna revizorska institucija preporučuje da Javno preduzeće preduzme sve

Zakonom propisane mjere i aktivnosti iz svoje nadležnosti za realizaciju sudske odluke. O tim aktivnostima i eventualnim problemima u realizaciji sudske odluke, nadležni organi Javnog preduzeća treba da do kraja 2009. godine u pisanoj formi izvijeste Državnu revizorsku instituciju.

Documents

Izvještaj o reviziji finansijskog izvještaja Javnog ... o reviziji finansijskog izvjestaja Javnog... · Izvještaj o reviziji Finansijskog izvještaja Javnog preduze ća za upravljanje