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'1~,·]jJII(¡I;:tiTjjfDJUQIDICO
to no configura una excepción a lo establecido por el artículo 191 del Estatuto Orgánicodel Sistema Financiero ni a la mencionada
facultad dispositiva y, por ende, no existe acargo de las compañías de seguros la obligación de suscribir tal seguro.
En este orden de ideas, teniendo en cuenta
que no se trata por ley de un seguro deobligatoria acefJtación y expedición por
Marzo de 2001
parte de las entidades aseguradoras! estas gozan, por consiguiente, de plena autonomía para el efecto, por lo que puedenen ejercicio de esta decidir no asumir riesgos si, como el caso que ilustra su consulta, el valor a asegurar resulta en suconcepto mínimo, aspecto respecto delcual debe agregarse que no existe normaque las obligue a asegurar a partir de determinado monto».
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Operc1cío/les c1ctívas de crédito.CO/ldicio/les generales. Cupo
i/ldividua l. Reestructuració/l.
•.,. Qué requi.<:ifOSdeben cumplir un deudor y sus codeudores o avalistas para solicitar y tramitar créditos de cartera ordinariay si los mismos son de obligatorio cumplimiento para todas las compalJías de(inc7nciamiento comercial.
Sobre el particular, me permito manifestarle que sin perjuis:io de los requisitos quecada establecimiento de crédito haya establecido dentro de sus m;1I1uales o políticas internas, las entidades sometidas al
control de este organismo deben dar cumplimiento a las siguientes disposiciones:
"Artículo T20.- NORMAS Al'lICAIIIES AlAS OPERACIONES ACTH'ltS DE CRED/TO.
,. Información requerid.1 p.1r,1el otorgamiento de crédito. De conformidad
sUPERINTENDENClA BANCARIA
Sub dirección de Regulación y ConsultaConcepto No. 2000099829- 1
10 de enero de 2001
con el artículo 620 del Decreto 624
de 1989 (Estatuto Tributario),para efectos del otorgamiento de préstamos I.Hentidades de crédito deberán fundamentarse en la información contenida
en la declaración de renta y comjJlementar/os del solicitante, correspondiente al último período gravableH(Est;¡tuto Orgánico del Sistema Financiero!.
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. ·;(Pa.f.iJ::l!{~~<o.~:fitelotorganliento~ f!~;l?réstanloS"se,.. ','t.:".: . "";'~'.:' ':';'::- .' ~;~;.: ' ~ ;.!t·r~,' lf'; .. ,..•. "J. • ,",' •
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en la deS'ªfé!,c.{pn de renta y cO~l1ple'l1entaríos'de'- " , ....•.•• ".,.1 ~:~_ ".\'~."':"~: 1; '.'
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gravahle/~ "
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Al respeclo, eS(;1Superintendenci;¡ 11.1 inl
partido las siguientes instrucciones gcrlc
rales relativas a las operaciones comunesa los establecimientos de crÓdito, conte
nidas en el C;¡pítulo Primero, Título 11 dela Circul;¡r Externa 007 de 1 <J<]() (B<Ísic;¡
Jurídica):
11 ,. CONDICIONES GENERALES APLI
CABLES A Cf:JALQUIER OPERAClONACTIVA DE CREDITO
1. ,. 1 Condiciones generales para el otorgamiento y ejecución de los créditos
a) Requerimientos de informací6n
Para el correcto y debido acatamientode lo dispuesto en el artículo 620 delEstatuto TrIbutario,en concordancia conlo establecido en el artículo 120, numeral 1~ del Estatuto Orgánico del SistemaFinanciero, para efectos delotorgamiento de préstamos se deberc1 fundamentar"en la información contenida en la de
claración de renta y complementariosdel solicitante correspondiente al últimoperíodo gravable".
11) Personas oblíg.1das .1 presentar de-ocI.1racíón
Respecto de aquellas personas que,conforme a los artículos 7~ 8", lO",
!lP, 13~ 14", 15", 16P, 17P Y 20PdelEstatuto Tributario, est,1n obligados apresentar la declaración del impuestosobre renta y complementarios (artículo 2P) los establecimientos de crédito
deben exigir/es tal documento.
I
ft~~IL~II;:Blidlll'~1)UpIDICO
d Asalariados l/O dl'c/.¡ral/tes
7fat;jl/dose de personas asalariadas noobligadas a declarar, ninguna entidadde derechu pÚblico () privado puedeeXIi;ir la IJlcsen(ación () exhibición decopia de la declaración dr>rel/ta )' comIJlcmentarios, la cual de cOl/formidadcon el artículo 34 del Decreto 2321de 1995 se entenderá reemplazada porel certificado de ingresos y retenciones. En relación con las personas que,l/O siendo asalariados, no estén obligados a declarar renta por sus condiciones patrimoniales conviene precisarque no es procedente exigir/es la presentación de,declaración alguna, pue~tal declaración se entenderá igualmente reemplazada por el certificado deque trata el artículo 29 del Decreto 836de 1991.
d) Entidades no contribuyentes
[1/ lo tocante con las entidades no con
tribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, conforme alparágrafo del artículo S74 del Decrelo624 de 1989 ([statuto Tributario), las
entidades crediticias deberán exigir/esla presentación de la declaración anualde ingresos)' patrimonio.
Es del caso advertir que, además de losque hayan de pedirse conforme a loexpuesto en los literales precedentes,los establecimientos de crédito deben
solicitar los demás documentos quesean conducentes para el esclarecimiento de la solvencia económica de
sus potenciales deudores, a efectos delograr una adecuada evaluación de la
~. I
" <,,:'f.. '\.
~JUplDICO
capacidad de pago del solicitaote, ,uícomo dcl ricsgo asumido ('O la conccsiÓo de sus créditos.
d-l. IJ,11,1I1cescertificados por conl,1dar público
0(' acuerdo con lo dispucsto por cl artículo '9, oum. J", del Código de Comercio, la oblif{acióo de llevarc0/1(a!Jilid,7r1se predica de quienes tienen la calidad dr comercian(cs, comolos defioe ('1 d/lírulo 'O" dclmismo( ',id':I:/!.
rn 1.,I.\{·nlldo, no I)//!c('de /·.I"~I:ir1.11)/('S('O(,/(l{in d,' Ii'/I.I/In.'., n·/tilirados pOIconlddOl II/íh/l(() /('SI)('Clod(' persooas'fue legalm('o(e 00 e.'Uo obllj;adas a11{°I'.71cool./IJiliddd dr sus ocgociosIJlII'.', ('O lo., (¡lminos del artículo !(rdt' 1./ 1(0)' 4.1 de "I'l{), Id at('stacióo oI¡Ú7I,1dr este profesiooal, tratiÍodose debalanres, l1.u,j I}(csumir "que los saldos 9' hao tomado fielmente di! los li
bros, q'l/e 6stos sc ajustao a las normaslegales)' que las cifras registradas enellos reflejao en forma fidedigna lacorr('spoodicote situación financieracn la fecha del balaocc", hechos deque mal podrí,1 dar fe un contador público en el caso de personas 00 comerciantes, por simple sustrarción del11ateria.
Es del caso advertir que, además de losque hayan de pedirse cooforme a loexpuesto en los literales precedentes,los establecimientos de crédito puedensolicitar los documentos que sean conducentes para el esclarecimiento de lasolvencia económica de sus potenciales deudores, .1 efectos de lograr unaadecuada evaluación de la capacidadde pago del solicitante, así como delriesgo asumido en la concesión de suscréditos".
Por su parte, el Capítulo 11 de la CircularExterna 100 de 1995 (l3ásica Contable y
Financiera), modificada por la CircularExterna 070 de 2000, mediante la cual
esta Entidad impartió instrucciones a lasentidades vigiladas sobre evaluación decartera de créditos y contratos de leasing,establece en su numeral 11 lo siguiente:
•
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"1. CRITERIOS PARA El OTORGAMIENTO DE CREOITO )' PARA lA CELE/JRACION DE CONTRATOS DE
UASINC
los (llÚ'lios 'Iut' ,ons,d"I.I/,ín 1,/, eo·(i(/,¡d(,s '·I:I:il'/,"'.,,'n el O(Jlg,III1/{'O(()deIJ/,¡",/%s y II./l,/ celehl'/l 1,,, ,onll./·lo.' dt' I"./.,ing s(,/.ín, ent/(' otru." lusS l/:ui('I/tr's:
,. 1 t,/ Cdpa( idad dr p,¡go d('1 d('udo/)' lo.' flujos de caja de los I}(o)'('t"/oslinanrianns. In cnnsec(/('nci.1, Ins pla.nes de ,71l/orti7.10Ón deúef.1n cunsul
tar dichas capacidad de pago}' flujosde ingresos.
Para el otorgamiento de créditos de vivienda individual .1 largo plazo se deber,] ohtener y analizar la inlÓrmaciónreferente ,71respectivo deudor y a lagarantfa, con base en una metodolo·gía técnica idónca que permita proyectar la evolución previsible tanto delprecio dcl inmueblc, como de los ingresos del deudor, de manera que razonablemente pueda concluirse que elcrédito durante toda su vida podr,j serpuntualmente atendido y estaria suficientemente garantizado.
1.2 Liquidez, cobertura e idoneidad delas garantías)' de los bienes objeto decontratos de leasing, tcniendo en cuenta, .entre otros aspectos, la celeridadcon que puedan hacerse efectil'Js, suvalor de mercado técnicamente estaúlecido, los costos razonablemente estimados de su realización}' elcumplimiento de los requisitos de orden jurídico para hacer/as exigibles.
1.3 Información provenientl' de centrales de riesgos, consolidadas con elsistema, y de las dem,is fuentes de información comercial de que dispongala institución vigilada .
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"Cuantía miixin1.1 del cupo individual.NinglÍn establecimiento de créditopodrá realizar con persona alguna, di(ecta o indirectamente, operacionesactivas de crédito que, conjunta o separadamente, superen el 10% de supatrimonio técnico, si la única garantía de la operación es el patrimonio deldeudor.
~llllll;:WI:llllmJUDIDICO
Sin embargo podrán efectuarse conuna misma persona, directa o indirectamente, operaciones activas de crédito que conjunta o separadamente noexcedan del veinticinco por ciento(25%) del patrimonio técnico, siemprey cuando las operaciones respectivascuenten con garantías o seguridadesadmisibles suficientes para amparar elriesgo que exceda del cinco por ciento (5%) de dicho patrimooio, de acuerdo con la evaluación específica querealice previamente la institución 1/.
De conformidad con las disposicionessobre cupo individual de crédito contenidas en el ya mencionado Decreto 2360de 1993:
No olJst;¡ntc y sin que el presente pronullCi;1111ienlosignifiquc el asumir unil posici(¡n específica para resolver conflictoalgullo, se efcclLJiln los siguientes comen(ilrios;¡ tílulo meramente ilustrativo y conel ;¡lcance previsto en el artículo 25 delC(¡digo Contencioso Administrativo:
De otra parte, en relación con las inquietudes formuladas en los numerales 3\1 a
<¡P de su petición, se observa que lils misll1ilS se vinculan a la eventual responsabilidad de unil determinilda entidildfinilnciera frente a una situación concre
ta, respecto de la cual como usted lo manifiesta se presentaría una queja, por loque procede ll1ilnifestar que conforme alas facultades establecidas en el artículo
32(¡ del Estatuto Org;ínico del Sistema fin,lncicra y teniendo en C!H'nl;¡ ellJJ()P{¡~il<) del derl'cllo de fOll1lul;¡ciún deC'(JllSldt;¡s,no resu!!;¡ est.ll.1 ins!;¡ncia 1.01111H'lellte P;H;¡ dirimir lJn conflicto o pilrilde'tcrminar dicha responsabilidad,
lA Para el caso de operaciones de crédito '(.'011el exterior, el an,ílisis de riesgo que se h.1ga del país en el Cl/,11e,~t¡¡domiciliado el deudor. 7;11.1f1,jlis,~~de
bed estar especialmente orientar/o aidentificar los riesgos derivados de Id
transferibilidad y convertibilidad de lasdivisas requeridas para atender el crédito.
Todas las referencias que en el presenteinstructivo se hagan al deudor, s(' deben entender ,/;ualmente h('rh.1S dI
cor/I'udor o n>r/l'ur/fJ/es flUI' 1',,((;1/I'il/rular/osa 1.1I('-'Ilertiva 01}('{¡/ci,;1/r/{'c,.,;dito, Igualment,·, las nnlll/iI' sn/¡,,'clasilicaClÓn, , illiticanÓn }' l)fovisiunes)' dcm.h reglas Ilrevist.1sl'n este il/."tructivo se dcher.ín .1/llirar .1 lu,'p.1trimonios autrJnomos 'Iur' ar/mini,·tren c.7Itela dI' r,.,;ditos )' contratos dele.1sing 1/,
Lo anterior debe entenderse sin perjuiciodel cumplimiento de normas sobre límites individuales de crédito contenidas en
el Decreto 2360 de 1993 y disposicionesconcordantes, según las cuales las entidades vigiladas deberán sujetarse a unosdeterminados montos máximos de crédi
lo que puedan otorgar a una misma persona para evitar una excesiva exposiciónindividual, debiendo constituir garantíaso seguridades admisibles para efectos deexceder dichos límites.
Sobre este aspecto, es del caso señalar queno existe disposición legal que en formaexpresa se refiera a los requ isitos que deban observarse previamente al desembolso de un préstamo, de tal suerte que serácada establecimiento de crédito el que endesarrollo del profesiona I¡smo y di I¡gencia propios de quien se dedica a la actividad financiera autónoma mente los
establezca y exija su cumplimiento.
2. "luego de aprobado el crédilo por encontrarse satis(ec/lOs todos los requisitosque según las normas se debcn cumplir,¡qué requisitos deben cumplir los solicitantes para que proceda el desembolso deldinero prestado?".
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En tal sentido es del caso destacar que elartículo 42 íbídem efectúa una enumera
ción de garantías admisibles, cntre lascuales se encuentran la hipoteca y la prcnda -con o sin tenencia-, 'advirtiendo cn cl
parágrafo segundo que dicha cnumeraciónno es taxativa, de tal suerte que puede constituir garantía admisible aquellaseguridad que sin estar en la mencionadarelación cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 3º del decrcto cn
comento, a cuyo tenor:
"Garantías Admi'iibles. I',/la los 1}f0I)Ósi/os del ar/ículo anterior, se considerar.in garantías o se¡;uridades ¡¡dr/ll~~ible5para garantizar obligaciones que en Cfm
junIo excedan del diez por ciento (1()%)del patrimonio /écnico aquellas garanlías o seguridades que cumplan con lassiguientcs condiciones:
a) Que la garantía o seguridad cons/i/urda /eqga un valor, establecidÓ conbase ('fl criterios técnicos y obje/ivos,que sea suficieflte para cubrir e/monto de la obligación, y
b) Que la garantía o seguridad ofrezcaun respaldo jurídicamente eficaz alpago de la obligación garan/izada al%rgar al acreedor una preferencia omejor derecho para ob/ener el pago dela obligación N_
En este orden de ideas, será G"lda estable
cimiento de crédito el que según el monto de la obligación, su patrimonio técnico,los estudios jurídicos y financieros queadelante, etc. determine y acuerde con sucliente el tipo de garantía a constituirse ylos requisitos pertinentes para el efecto_
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Ahora bien, en relación con la reestructuración de créditos establece el numeral
12 del Capítulo 11de la Circular BásicaContable y financiera:
"12_ REESTRUCTURACIÓN DE CRÉDI
TOS O DE CONTRA TOS
Se entender,? como crédito o con/rato
rees/ruc/urado aquél respec/o del cualse ha celebrado un negocio jurídico decualquier clase que teoga como obje/0 o efecto modificar cualquiera de lascondiciones originalmente pac/arlas,en beneficio del deudor.
A los créditos o con/ralos reestruc/u
rados 5(' Ics %rgar,í una calificaciÓnde ma)'or riesgo, dcpendiendo dichacalificación de mayor riesgo, de lascondiciones financieras del deudor, delcodeudor, )' de los flujos de ingresosdel proyec/o, si fuere el caso, al momento de la rees/ructuración.
Ilabr,i lugar a mantener la calrficaciónprevia a la reestructuración cuando semejoren las garantías constituidas parael otorgamien/o del crédito o la celebración del con/ralo y el resultado deles/udio'que se realice para efecluar larees/ructuración demues/re que lascondiciones del deudor así lo ameri/a_
Podr,in ser /rasladados a una ca/egoría de menor riesgo los créditos y COII/ratos rees/ructurados, cuando ademásde que los flujos de ingresos del deudor O del proyec/o permi/an concluirque los pagos podrán ser a/endidos, sehayan /omado por el deudor accionesde for/alecim;en/o pa/rimonial, /alescomo abono o reducción de lo adeu
d,jdo en porcen/ajes no inferiores aldiez por ciento (!0%) del capital si se
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actualización del avalúo deberá hacer
se en todo C/ISOcuando quiera que sereestructura un contrato de arrenda
miento financiero o leasing".
Bajo esle contexlo, se observa que unareestructuración busca mejorar las condiciones de pago del deudor con miras ala recuperación del crédito, operaciónque debe estar precedida de una evaluación por parte de la entidad financiera quele pellllitir<Í esl<1hll'Cer 1<1vi<1iJilid,ld de I;¡IllISlna.
rin;¡lmente, me permito inform;¡rle que deconformidad con lo establecido en el Ca
pítulo " de 1<1Cir(ulM 135sicaContable y
rin<lncier<1, "las instiluciones vigiladas por/,1 Super intendencia Bancaria deberán
evaluar permanentemenle su cartera de
crédito y /a atención de las obligacionesemanadas de /005 COntratos de leasing", enlos términos consagrados en dicho instructivo (...)".
rn el evento dt' que dicha leestructuraciÓn ill(:lllya 1<1sustitucióll del deudor, escI;¡¡o que adelll,'ls de las evaluaciones yestudios <1que haya lug<1rlleces<1rialllellte debe existir la m<1nifest<lciÓnde vol un
t<ld de 1<1person<l que pretend<l hacersecargo de la oblig,1Ción respectiva encaminada a producir efectos jurídicos. Ental sentido, las formalidades y requisitosrespectivos serán establecidos por las partes contractual mente.
•
a) [lectuar un seguimiento permanente respecto del cumplimiento delacuerdo de leestruclllración.
trata de créditos y al diez por ciento(!0%) del valor de los cánones pendientes de pago, descontado el componente (inanciero, si se trata decontratos dc Icasing, capitalÚación oreestructuración del negocio que conlleve reducción de gastos y mejora enla rentabilidad operacional. En cualquier caso, e/traslado a una categoríade menor riesgo sólo podrií efectuarsecuando el acuerdo de reestructuración
p;evea IH'IÍOr/osde gracia para el pagode los intere.\es o de los c,?nones del
,lff('I]{I,7/IIit'lItofinancie/o, ti;IIi1leso il/f('lio/t', .1 sei, ((,) mcses.
1'01/01 ¡'stos cav)s, aunque el dcudor rcestrtlctlll.lIlo v'a calificado cn '/1: s610ser,?{losible leversar provisiones cuando se hayan atendido lJilntualmcl/tc losdos {lrimeros pagos conl'('llÍdos Cl/ elacuerdo de Ilx'structuración.
b) En caso de existir garantía real, actualización del avalúo de la misma,siempre que el último avalúo tenga másde un (l) aiio de haber sido practicado, a (in de establecer su valor de mercado o de realización. Dicha
Adicionalmente, las instituciones vigiladas que convengan con sus deudores la re(>structuración de créditoso contratos deberiín observar lo si
guiente:
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