JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA SURAT ......JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA SURAT PEKELILING AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA (SPANM) SPANM BIL. 4/2019 TATACARA PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

SURAT PEKELILING

AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA (SPANM)

SPANM BIL. 4/2019

TATACARA PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT

MOHAMAD SAIFUL NIZAM KHAN B. ABDUL SATTAR

UNIT AKAUN, JANM NEGERI SARAWAK

Betulkan yang BIASA

Biasakan yang BETUL

JABATAN AKAUNTAN NEGARA

MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

SPANM BIL. 4/2019Tatacara Pengurusan Akaun Deposit


MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Istilah penting11

• mengikut keutamaanSusunan


TAKRIFAN

Pegawai Pengawal

Penetapan Kuasadan Tugas Pegawai

Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab

(PTJ)Pegawai Perakaunan

Pejabat Perakaunan

iGFMAS

Akaun DepositAkaun Deposit

Terimaan

Akaun Deposit Bayaran

Bon Pelaksanaan

Wang Tuntutan Bon Pelaksanaan

Wang JaminanPelaksanaan

7

10 11

8a8

8b

96

1

2

3

4 5

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal


Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab


Pejabat Perakaunan

iGFMAS


Terimaan


Bon Pelaksanaan



7

10 11

8a8

8b

96

1

2

3

4 5

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal


Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab


Pejabat Perakaunan

iGFMAS


Terimaan


Bon Pelaksanaan



7

10 11

8a8

8b

96

1

2

3

4 5

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal


Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab


Pejabat Perakaunan

iGFMAS


Terimaan


Bon Pelaksanaan



7

10 11

8a8

8b

96

1

2

3

4 5

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal


Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab


Pejabat Perakaunan

iGFMAS


Terimaan


Bon Pelaksanaan



7

10 11

8a8

8b

96

1

2

3

4 5


MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Garis Panduan Pengurusan AkaunDeposit Terimaan

LampiranA

• Garis Panduan Pengurusan AkaunDeposit Bon Pelaksanaan bagiKontrak Kerja dan KontrakBekalan/Perkhidmatan

Lampiran A12

• Garis Panduan Pengurusan AkaunDeposit Bayaran

Lampiran B



MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

25 Jun 2019



MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN


• TatacaraPerakaunanAkaunAmanah

SPANM Bil.15/2014


MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Garis Panduan Pengurusan AkaunDeposit TerimaanLampiran A


Lampiran A12

• Garis Panduan Akaun Deposit Bayaran

Lampiran B


LAMPIRAN A: GARIS PANDUAN PENGURUSAN TERIMAAN

Pengenalan Kategori Deposit

PermohonanPenubuhan dan

Mewujudkan KodAkaun Deposit

PenyelenggaraanAkaun Deposit

Akaun TerimaanTidak

Diperuntukkan(ATTD)

Tatacara TerimaanAkaun Deposit

Tatacara Bayaranbagi Pulangan

Balik atauPelarasan Akaun

Deposit

Pewartaan Deposit

Pelaporan AkaunDeposit

TanggungjawabPejabat

Perakaunan

PermohonanPenutupan Akaun

Deposit

1 2 3 4

5 6 78

9 10 11

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

14

LAMPIRAN A GARIS PANDUAN PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT TERIMAAN




16

LAMPIRAN A1PERSEKITARAN PENGURUSAN TRANSAKSI BAGI BAYARAN,

TERIMAAN, AMANAH DAN DEPOSIT OLEH PTJ



Kategori Deposit

Deposit Am

Deposit Pelarasan



Kategori Akaun Deposit

Senarai Akaun Subsidiari Akaun Deposit – RujukLampiran A2a, A2b, A2c dan A2d.

Semua Akaun Deposit ini menggunakan Dana Am (G000) kecuali Deposit Kerja di bawahKementerian Kerja Raya menggunakan Dana P98



PermohonanPenubuhan

danMewujudkanKod Akaun

Deposit

PTJ

BAHAGIAN AKAUN

KEMENTERIAN

BPOPA

Dokumen yang perlu

disertakan:

1) Surat litup

2) Borang Permohonan

Mewujudkan Kod Akaun

Deposit seperti di

Lampiran A3

Senarai Semak

Permohonan Mewujudkan

Akaun Deposit di

Lampiran A4


20

LAMPIRAN A3 BORANG PERMOHONAN MEWUJUDKAN KOD AKAUN DEPOSIT

TERIMAANLAMPIRAN A4 SENARAI SEMAK PERMOHONAN

MEWUJUDKAN AKAUN DEPOSIT

TERIMAAN





Penyelenggaraan Akaun Deposit

Akaun Kawalan/ Lejar Utama/ Laporan LiabilitiMengikut Kod Akaun (Terperinci)

Akaun Subsidiari/ Lejar Kecil/ Laporan KedudukanSubsidiari

Senarai Baki Pendeposit










25

LAMPIRAN A5 BUKU LEJAR UTAMA AKAUN DEPOSIT












29

LAMPIRAN A6 BUKU KECIL (SUBSIDIARI) AKAUN DEPOSIT










LAMPIRAN A7 SENARAI BAKI PENDEPOSIT/PEMEGANG DEPOSIT KERAJAAN (PERSEKITARAN

ELEKTRONIK SEPENUHNYA – SUBSIDIARI DALAM iGFMAS)





Resit Rasmi Deposit (Kew. 38E)

• Pengeluaran Resit Rasmi menggunakan jenis resit deposit bagi kod Akaun Deposit yang akaun subsidiari diselenggara dalam iGFMAS. Kod Akaun Deposit itu telah ditetapkan secara automatik sebagai Akaun Kawalan Pelanggan.

Resit Rasmi Jenis Resit Biasa (Kew. 38 atau Resit Rasmi Sistem Terimaan Agensi)

• Pengeluaran resit menggunakan jenis resit biasa bagi kod Akaun Deposit yang akaun subsidiari di selenggara luar iGFMAS. Kod Akaun Deposit itu dilabelkan sebagai Akaun Kawalan Am.

Resit Wang Jaminan Pelaksanaan

• Resit jenis ini dikeluarkan apabila PTJ menerima deposit WJP melalui mod terimaantunai/cek/EFT/wangpos/kiriman wang/draf bank dan mod terimaan lain. Kod Akaun Deposit ini telah ditetapkan secara automatik sebagai Akaun KawalanPembekal.

• Manakala bagi deposit yang diperolehi daripada Pembekal/ Kontraktor melalui potonganArahan Pembayaran (DenganPesanan Kerajaan), Resit Rasmi tidak perlu dikeluarkan kepada Pendeposit, selaras dengan AP157(b).

Transaksi terimaan deposit hendaklah diselenggara dalam laporan yang berkaitan.

JENIS RESIT RASMI



• Deposit perlu diperlukan kepada pendepositatau penerima yang dibenarkan apabilamaksudnya telah tercapai.

• Dibaca bersama SPANM TatacaraPengurusan Bayaran

Tatacara Bayaran bagiPulangan Balik atauPelarasan AkaunDeposit




37



38



39



40



41



MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN



Lampiran A12


Lampiran B


LAMPIRAN A12: GARIS PANDUAN AKAUN DEPOSIT BON PELAKSANAAN BAGI

KONTRAK KERJA DAN KONTRAK BEKALAN/PERKHIDMATAN

PengenalanBon Pelaksanaan Kontrak

Kerja dan Bekalan/Perhidmatan

Tatacara Perakaunan Bon Pelaksanaan

PenyelenggaraanAkaunDeposit Wang Jaminan

Pelaksanaan

Pemindahan Bon Pelaksanaan

Pewartaan Deposit Wang Jaminan Pelaksanaan

Tidak Dituntut

1 2 3

4 5 6


LAMPIRAN A12 GARIS PANDUAN PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT BON

PELAKSANAAN BAGI KONTRAK KERJA DAN KONTRAK BEKALAN/

PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN




PERKHIDMATAN


MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN



Lampiran A12


Lampiran B


PengenalanPenyelenggaraan Akaun

Deposit Bayaran

Semakan Laporan dan Penyediaan Sijil

Pengesahan Baki AkaunDeposit Bayaran

1 2

3

LAMPIRAN B: GARIS PANDUAN PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT BAYARAN


57

LAMPIRAN B GARIS PANDUAN PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT BAYARAN


58



LAMPIRAN A1PERSEKITARAN PENGURUSAN TRANSAKSI BAGI BAYARAN,

TERIMAAN, AMANAH DAN DEPOSIT OLEH PTJ



JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

TERIMA KASIH

Documents

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA SURAT ......JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA SURAT PEKELILING AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA (SPANM) SPANM BIL. 4/2019 TATACARA PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT