175

ירושלים עיריית תקציב התפתחות2006-2009בשנים

מבוא

אגפי1.1 של ההוצאות תקציב התפתחות את לבדוק החליטה הביקורת.2009–2006שניםבעירייהה

בגין בהוצאות והמשכורת, השכר סעיפי בהתפתחות התרכזה הבדיקהמותנותלמיניהןפעולות ובהוצאות שירות בקניית בהכנסה.,

בספר מופיע שהוא כפי התקציב להתפתחות התייחסה הביקורתלשנים המאושר ל,2009–2006התקציב גם מהאגפים .2010שנתובחלק

לעירייהלענוסף שהיו בפועל ההוצאות את הביקורת השוותה כךהכספיים2009–2006בשנים בדוחות שפורטו כפי השונים באגפים

המאושר התקציב ניצול,לעומת אי של בולטים למקרים והתייחסהתקציבי.

עירייה1.2 ראשי של קדנציות לשתי מתייחסת עד2006שנתמ:הבדיקהשל–2008נובמבר כהונתו הקודםתקופת העירייה ומנובמבר,ראשהיום2008 הנוכחישתקופהה–עד העירייה ראש מכהן לאמור,.בה

ראש של הכהונה בתקופת האחרונות לשנתיים התייחסה הביקורתהנוכחי. העירייה ראש של הראשונות ולשנתיים הקודם העירייה

ב2009תקציב1.3 העירייה במועצת כחודשי29.12.08-אושר לאחרי, םעם שאושר זה, תקציב העירייה, ראש של ההסבר דברי לפי הבחירות.

נתן כהונתו, לחזונו.תחילת בלבד חלקי ביטוי

של החדש הארגוני והמבנה חזונו, הנוכחי, העירייה ראש הדגשיבתקציב ביטוי קיבלו .2010העירייה

ב2011ותקציב,הסתיימה2010שנת רק במועצה עד3.3.11-אושר .בסעיףלאישורו האמור פי על העירייה העיריות,206פעלה לפקודת (ה)

כש שנת החלה אם התקציבלפיו הצעת את אישרה לא והמועצה ספיםהשווה סכום חודש בכל להוציא רשאית העירייה תהא הבאה לשנה

1

כספי מינהל

176

הקודם השנתי מהתקציב עשר השניים סעיפים,לחלק אותם לגבי וזאתהקודם. בתקציב שפורטו

המינהל1.4 ראש עם העירייה, גזבר עם הביקורת נפגשה הבדיקה במסגרתמשאבי ומינהל ומנהלתהעירוני העירייה גזבר סגנית עם האגףאנוש,

עםל מנהלהתקציבים, סגן עם העירייה, הוצאות על האגףממונהמנהלתל ועם למחלקהרווחה לכספיםה רווחה.באגף

מצדם. המלא הפעולה שיתוף על הנ"ל העובדים לכל מודה הביקורת

הבדיקה תיאור

הביקורת בדוח בכלעוסק התקציב בנפרד.התפתחות אגף

הרל בחלקים הדוח, בצירוף,נטייםווטיוטת העירייה מאגפי אחד לכל הועברהכספיים. נתונים נספח

בפועל לביצוע התקציב בין לחריגות הסבר לתת התבקשו פירוט,האגפים וכןבמקרים בפועל, והביצוע הנוספות השעות בסעיףםבהשמכסת חריגה הייתה

זה.

הביקורת אחדים הסברבמקרים וביקשה סעיפים של תקציבי ניצול אי ציינהסעיפים. אותם של תקצובם המשך ואת נחיצותם את לשקול מנת על

הביקורת דוח לטיוטת הגיבו האגפים הגיבולגבי.רוב שלא הביקורת,אלהאת זה בדוח בטיוטה.כפיהנתוניםמפרטת שפורטו

בלבד אגפים לביקורתחמישה לגהעבירו הנתונים השעותאת מכסת ביהנתונים בין התאמה אי קיימת כי מסר אחד אגף בפועל. והביצוע הנוספות

באגף, ולהמופיעים הדוח בטיוטת שפורטו משאבילנתונים מינהל של נתוניםאלא.אנוש באחריותם אינו הנוספות השעות נושא כי הגיבו האגפים יתר

אנוש. משאבי מינהל באחריות

בתגוב לעיל, שנאמר העירייהכפי גזבר מסר הביקורת דוח לטיוטת בין,האת,היתר לאגפים ו/או למינהלים שנה מדי מעביר אנוש משאבי מינהל כי

תואם יהיה שהביצוע לעקוב ובאחריותם המאושרות, הנוספות השעות מכסת

2

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

177

הביקורת לכן הנתוניםאינהלתקציב, כי הטענה את בידימקבלת אינםאגפים.ה

כל לגבי תקציבהנתונים של החדש המינהלים מבנה פי על מוצגים אגףבשנת .2010העירייה

לשנים מתייחסת אמנם הוספו,2009–2006הבדיקה מהאגפים בחלק אךלשנתנתוני בשנים2010ם שהיו החריגות את בעיקר מציינת הביקורת .2008–2009.

העירייה תקציב

גידול2009–2006בשנים נובעמתמידחל בתקציב הגידול העירייה. בתקציבבמספרמ העירייה.םהזכאיהתושביםהגידול שירותי את לקבל

העירייה הוצאות תקציב התפתחות שמופיע2009–2006שניםבלהלן כפי ,התקציב: בספרי

הכולשנה סךש"ח) (באלפי

בהשוואה גידולקודמת לשנהש"ח) (באלפי

הגידול אחוזבהשוואה

קודמתלשנה

גידול/קיטון שיעורשנת 2006לעומת

(באחוזים)20062,888,10020073,028,000139,9004.84.820083,173,000145,0004.89.8620093,353,000180,0005.716.09

3

כספי מינהל

178

ש"ח) (באלפי ההוצאה סוג לפי התקציב חלוקת

ההוצאה 2006200720082009סוגעירונישכר 463,408503,565526,043556,262במימון

ממשלה משרדי במימון 325,842336,435356,047374,738שכר228,000234,000240,000241,000קצבה

רווחה 316,012323,865335,892365,219פעולותשירות וקניית 782,262820,790886,490958,562פעולות

בארנונה 400,000425,000440,000460,000הנחות145,576150,345146,528137,219מותנים227,000234,000242,000260,000מלוותןפירעו

הכול 2,888,1003,028,0003,173,0003,353,000סך

ההוצאה סוג לפי באחוזים קיטון / 2009–2006שניםבגידול

ההוצאה ש"ח)סוג (באלפי קיטוןסכום / גידול אחוזעירוני במימון 92,85419שכר

ממשלה משרדי במימון 48,89615שכר13,0005.7קצבה

רווחה 49,20715פעולותשירות וקניית 176,30022.9פעולות

בארנונה 60,00015הנחות-8,357-5.74מותנים

מלוות 33,00014.5פירעוןהכול 464,900100סך

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

179

תקציב (באחוזים)ההתפלגות הוצאות

ההוצאה 2006200720082009סוג161616.616.6עירוניבמימוןשכר111111.211.2ממשלהמשרדיבמימוןשכר887.67.2קצבה111110.610.9רווחהפעולות27272828.6שירותקנייתפעולות141413.913.7בארנונההנחות554.64.1מותנים887.57.8מלוותפירעון

הכול 100100100100סך

בשנת העירייה תקציב כי עולה לעיל המפורטים גדל2009מהנתוניםלשנת ש"ח),ש"ח464,900-ב2006בהשוואה של(באלפי בשיעור גידול

16.09%.

ביותר הגדולים הגידול אחוזי כי עוד, עולה בטבלאות המופיעים מהנתוניםשירות וקניית פעולות בגין ההוצאה בסעיפי חלו ההוצאות גידול–בתקציב

של עירוני,22.9%בשיעור במימון שכר הוצאות של–ובסעיפי בשיעור גידול19%.

הביקורת הערת

אג במרבית אדם כוח שירותי קניית בספרסעיף בנפרד נרשם לא העירייה פיבסעיף ונכלל שלהוצאותההתקציב עלהכלליות המקשה דבר העירייה,

זה. הוצאה בסעיף ונתונים מידע קבלת

התקציב בספר בנפרד זה סעיף להציג יש כי סבורה שתהיה,הביקורת כדיבנושא. מלאה שקיפות

כספי מינהל

180

אגפים לפי התקציב התפתחות

בשנת4.1 ההוצאות בתקציב לשנת2009גידול/קיטון לפי2006בהשוואההעירייה אגפי התפלגות

האגף/יחידה השינוישם סך(בש"ח)

גידול/קיטון שיעור(באחוזים)

הערות

אנוש משאבי 4,404,61825.66%מינהלדוברות מינהל

והסברהבהוצאות-176,878-1.36% הוא הקיטון

שירות. וקניית לפעולותוביטחון בהוצאה-284,883-0.43%חירום הוא הקיטון

לעומת בהכנסה מותניתפעולות בתקציב גידולבשיעור שירות וקניית

בשכר12.30% וגידול ,של בשיעור -ומשכורות

2.15%.כבאות שירותי

והצלה5,023,21913.44%

החניה* 3,474,39810.74%רשותהתיירות התיירות-358,555-10.15%רשות רשות פעילות

לפיתוח לרשות הועברהביוני .2009ירושלים

שונות מטה 14,638,38911.12%יחידות15,810,71131.31%גזברות

ונכסים 9,1480.19%קרקעותואספקה 499,57017.68%רכש

1,627,6763.48%ביטוחמימון 29,250,00011.81%הוצאותהשתתפויות

ואחרות63,744,52615.04%

לתברואה 48,001,06724.38%האגףהוקם.האגףהבדיקהבעת* טרם

4

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

181

האגף/יחידה השינוישם סך(בש"ח)

גידול/קיטוןשיעור(אחוזים)

הערות

ותחבורה 8,207,28613.66%מוסךפני לשיפור האגף

העיר17,788,56520.58%

עירוני 2,934,68922%פיקוחל העירהאגף 811,6015.11%תכנון

לתחבורה האגףתשתיות ופיתוח

6,283,2849.45%

ופיקוח לרישוי 2,384,73710.49%האגףציבור למבני 807,25815.02%האגף

הסביבה 918,52431.08%איכותעל ספר 6,672,5199.06%יסודיים-בתי

88,369,05823.15%מנח"יחרדי לחינוך 48,986,23027.64%האגף

לתרבות 3,576,7044.76%האגףתורנית לתרבות 1,434,45120.20%האגףנוער לקידום 2,957,26512.82%החטיבה

לאמנויות 182,9341.12%האגףלחברה 2007–2006בשנים-476,051-0.90%האגף

מותנה סעיף מופיערווחה 'תכניות

שתוקצב חינוכיות'של 6,000,000בסך

אינו זה סעיף ש"ח.ב .2009שנתמופיע

הספורט* 3,707,00816.63%רשותלרווחה 56,275,92314.53%האגף

התעסוקה הניכר1,507,486116.83%רשות הגידול שיעורבין היה בתקציב

שנתל2006שנתמאחר2007 ,

לשכר שהתקציבהחל רק תוקצב

2007משנתהוקם.* טרם האגף הבדיקה בעת

כספי מינהל

182

האגף/יחידה השינוישם סך(בש"ח)

גידול/קיטון שיעור(אחוזים)

הערות

בריאות שירותיהציבור

4,095,61610.42%

עלייה לקליטת היה2,991,21968.75%הרשות הניכר הגידולמותנות בהוצאותגדלו אלה בהכנסה.

2009–2006בשניםש"ח,2,500,000-ב

גידול שיעור שהם.250%של

בשנת4.2 ההוצאות בתקציב לשנת2010גידול/קיטון 2006בהשוואה

בדיקתלהלן בשנתפירוט התקציב לשנת2010התפתחות בהשוואה2006.

האגף/יחידה השינוישם סך(בש"ח)

שיעורגידול/קיטון(באחוזים)

הערות

ופקידים ביחידות-1,225,113-14.93%יועצים נמצא הסעיףשונות מטה

העירייה ראש ביחידות3,473,089230.11%לשכת נמצא הסעיףשונות מטה

כללית ביחידות1,610,28713.02%מזכירות נמצא הסעיףשונות מטה

המשפטי היועץדין עורך טרחה שכר

ביועץ2,140,00099.53% נמצא הסעיףלעירייה המשפטי

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

183

האגף/יחידה השינוישם סך

(בש"ח)שיעור

גידול/קיטון(באחוזים)

הערות

לאיכות המרכזהשירות

תוקצב2006בשנת2,062,197174.14 לאהתקציב השכר. סעיףוקניית לפעולות תוקצבהניכר הגידול שירות.השנים בין היה בתקציב

של2008-ל2007 בשיעור ,הקמת124% (בשל

היחידה).על ספר 9,172,89712.45%יסודיים-בתי

133,252,52234.92%מנח"יחרדי לחינוך 61,414,09534.65%האגף

הספורט 5,937,11326.64%רשותלרווחה 92,925,95024%האגףלחברה 3,635,7857.04%האגף

בשנתגידול/קיטון4.3 התקציב לשנת2010של 2009בהשוואה

האגף/יחידה (בש"ח)שם השינוי גידול/קיטוןסך שיעור(באחוזים)

ופקידים -770,392-9.94%יועציםהעירייה ראש 2,913,574140.83%לשכת

כללית 502,1973.73%מזכירותטרחה דיןשכר 2,000,00087.33%עורך

השירות לאיכות 362,42112.57%המרכזעל ספר 2,500,3783.11%יסודיים-בתי

החינוך 44,883,4649.55%מינהלחרדי לחינוך 12,427,8655.49%האגף

הספורט 2,230,1058.58%רשותלרווחה 36,650,0278.26%האגףלחברה 4,111,8368.03%האגף

כספי מינהל

184

כדלקמן: עולה לעיל בטבלאות המפורטים מהנתונים

חרדיא. לחינוך האגף בתקציב הסתכם2009–2006שניםבהגידולשל .27.64%בשיעור

של בשיעור הסתכם במנח"י, התקופה באותה .23.15%הגידול

התקציב התפתחות גידול2010–2006שניםבבדיקת מראהשל בשיעור מנח"י בשיעור,34.92%בתקציב חרדי לחינוך ובאגף

.34.65%של

התקציב התפתחות שתקציב2010–2009שניםבבדיקת מראהשל בשיעור גדל לחינוך9.55%מנח"י האגף לתקציב בהשוואה ,של בשיעור שגדל .5.49%חרדי

ראשמספרבדיקתב. לשכת תקציב כי העלתה, מטה יחידותשלגדל2010–2006שניםבהעירייה ובסך,230.11%בשיעורשל ש"ח.3,473,089כולל

של2010–2009שניםב בשיעור העירייה ראש לשכת תקציב גדלב,140.83% להלן).2,913,574-המסתכם מופיע לכך (ההסבר ש"ח

לשנת התקציב העיר'2009בספר ראש 'לשכת בסעיף 7.5נרשםאדם. לכוח תקנים

נר ופקידים' 'יועצים תקנים.56.09שםבסעיף

לשנת התקציב העיר'2010בספר ראש 'לשכת בסעיף 19נרשםכדלקמן: הערה נרשמה שעתיות. משרות ושתי אדם כוח תקני

מחולק היה העיר ראש לשכת של אדם כוח תקןלשכת פרק לבין ופקידים' 'יועצים פרק בין בעברשל התקינה את נכונה שיקף ולא העיר ראש

העיר ראש בלשכת תקנים.21-שהסתכמה

מחדש2010בתקציב וחלוקה איחוד נעשהבשנת שקיפות. ולהצגת הנושא 2010להסדרת

ב העיר ראש בלשכת התקנים תקנים19-יסתכמו

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

185

שעתיות. משרות ושתי

בשנת ופקידים' 'יועצים שישנם2010בסעיף נרשםתקנים.58.39

לשנת ופ2010בתקציב 'יועצים בתקציב קיטון בשיעורחל קידים'ב,9.94%של ש"ח.770,392-המסתכם

בתקציבג. הסתכם2009–2008שניםבחברהלאגףההגידולבסעיף4,111,836-ב מגידול נובע בתקציב הגידול עיקר ש"ח.

העירייה ראש מהדגשי אחד ולסטודנטים, לצעירים פעולות תגבורהנוכחי.

הסעיף תקציבשם2009(בש"ח)

תקציב2010(בש"ח)

גידול(בש"ח)

שיעורהגידול(באחוזים)

פעולות תגבורלצעירים

וסטודנטים1,000,0002,800,0001,800,000180%

כן קהילתית,כמו לעבודה קיים2010–2009שניםב,במחלקהכוח במצבת בסךהגידול השכר11.05שלאדם תקציב תקנים.

לשנת2,133,256-בהסתכם2009בשנת השכר ותקציב 2010ש"חב זהוש"ח.3,918,520-הסתכם שלהיינו, ,ש"ח1,785,264גידול

.83.63%םשיעורש

עורךניכרגידולד. טרחה 'שכר סעיף בתקציב היה שגדל,'דיןביותר.87.33%שלבשיעור2010–2009בשנים

המינהל מראש הסבר לקבל ביקשה משאביהביקורת ומינהל העירונילגידול העירייה וגזבר העירייה,אנוש ראש בלשכת האדם כוח בתקן

בסעיףו ופקידים'לאמור אחד'יועצים בקנה עולה אינו לכאורה, אשר,לשנת התקציב בספר האמור של2010עם תגובתה נתקבלה כן כמו .

הסגל. ראש

כספי מינהל

186

אנ ומשאבי העירוני המינהל מראש שנתקבל ההסבר העירייה:להלן וגזבר וש

ו - לשכר נפרדות מערכות שתי אדםוכלקיימות מסונכרנות,ח שאינןמתוקצב מסוימות שביחידות היא הסנכרון חוסר של ההשלכה ביניהן.השכר ובפועל האדם, כוח ממערכת הנתונים פי על השכר תקציבלמספר בהכרח תואם אינו והוא השכר, מערכת דרך לעובדים משולם

המת לביצוע.התקנים התקציב בין פער קיים לכן וקצבים.

העירונית, - בתקינה מובהק. באופן זאת רואים העירייה ראש בלשכתהעירייה'סעיף ראש ללא'לשכת העירייה ראש לשכת לעובדי מתייחס

ואילו בשכר'), 'נבחרים סעיף תחת מופיע (אשר עצמו העירייה ראשופקידים'סעיף סגנ'יועצים ללשכות וללשכותמתייחס העירייה ראש י

'נבחרים בסעיף מופיע עצמם העירייה ראש סגני שכר מועצה. חבריבשכר'.

העירייהןאליהשבשנים - ראש בלשכת תוקצבו הדוח טיוטת מתייחסתידי7.5 על שולם השכר בפועל, האדם. כוח מערכת פי על תקנים

) תקנים של יותר גבוה מספר עבור השכר ב11מערכת ,2007שנתתקניםב12.08 ב22-ו,2008שנתתקנים ).2009שנתתקנים

האדם. - כוח במערכת שהופיעו התקנים שנה מדי נרשמו התקציב בספרהשכר שולם לעיל, שהוסבר כפי המערכות, בין הסנכרון חוסר בשלהמדויקת התקינה השכר. במערכת העובדים שיבוצי סמך על בפועל

כדלקמן: הייתה העירייה ראש ב21בלשכת תקנים2007,21שנתתקניםב2008,18שנתב ו2009שנתתקנים ב19-, .2010שנתתקנים

תואמת - אינה השכר מערכת גם כי עולה בפועל לשכר ההוצאה מבחינתב המציאות. עבור2007שנתאת ב11שולם שולם2008שנתתקנים,

וב12.08עבור עבור2009שנתתקנים, ה22שולם יתרת שכרתקנים.בלשכת בפועל שאוישו התקנים בשניםעבור העירייה 2008-ו2007ראש

אותם עבור וזאת אחרים, שכר מסעיפי הנתונים21שולמה כל תקנים.שלמה. שנה עבדו לא מהעובדים חלק שכן שנתי, בממוצע הם

(עבור,2009שנתב - העירייה ראש בלשכת ששולם מהשכר 22חלק(הואתקנים) הקודם העירייה ראש לשכת עובדי בממוצע),4בגין תקנים

החדשות ליחידות הועבר טרם שכרם שבפועלןבהששחיוב כך שובצו,עבור בלבד.18שולם תקנים

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

187

כדלקמן: מסרה הסגל ראש

העירייה ראש נושאיםלשכת במגוון הנוכחית,,עוסקת בקדנציה נוספו חלקםחוץ,כגון: קשרי אסטרטגי, פילנתרופיה,תכנון העירוניים, התאגידים לשכת

נוספים. רבים ותחומים השלישי, הגיל

אלו, רבים נושאים לקידום הפועל ורחב מיומן אדם בכוח צורך יש זאת לאורהיום.במשך שעות כל

בצורה העירייה ראש בלשכת הפעילות נפח הגדלת גדלניכרתלמרות לא ,קודמות. לשנים ביחס התקציב

בתקציבבהמלצת פשוטה חשבונאית פעולה בוצעה המקצועי –הדרגוסעיף העירייה ראש לשכת של התקציביים הסעיפים של מחדש להסדרה

ופקידים' כמכלול.'יועצים אליהם להתייחס והומלץ ,

אלו:2009–2007שניםב בסעיפים השכר תקציב השתנה לא

ש"ח9,036–2007 בפועל–מיליון שמיליו8,478ביצוע ח."ןש"ח9,012–2008 בפועל–מיליון ש8,708ביצוע ח."מיליוןש"ח9,108–2009 בפועל–מיליון ש"ח.10,654ביצוע מיליון

ב בפועל כ2009שנתהגידול של בסך שכר מתשלומי ש"ח900-נבע אלףהקודמת, הקדנציה של ש500לפקידות אישיים"אלף לעוזרים בתקנים גידול ח

חברי הרחבהשל הקואליציה בשל העירייה לעומת30שמנתה,הנהלת חברים20) הקודמת בקדנציה שכר5חברים בעלויות טבעי גידול וכן נוספים), תקנים

דרגות. ועדכוני קידומים בשל

ב הנתונים מתוך העירייה2009שנתכך ראש לשכת בתקציב שינוי היה לאסעיף ופקידים'ובתקציב .'יועצים

העירייהחשוב ראש כי לתפקיד,להדגיש כניסתו עובדי,עם לפטר שלא הנחהלהוצאהה.עירייה התקציב בין הפער את מסביר בבדבר וזאת2009שנתפועל ,

השנה. באותה העירייה עובדי ששובצו עד 

כספי מינהל

188

הביקורת הערות

של.1 הקיימת המצב תמונת את לשקף האמור מסמך הוא התקציב ספרהוצאות מבחינתתקציב הן התקנים מספר מבחינת הן העירייה,

שנתקבלוהכספיתההוצאה ומההסברים לעיל המפורטים מהנתונים .שיקף לא העירייה ראש בהוצאות התקציב ספר רבות שנים כי עולה,

לשכר. בפועל ההוצאה ואת התקנים מספר את העירייהנכונה ראשלתפקיד,הנוכחי כניסתו שהנתונים,עם באופן הנושא את להסדיר ביקש

ו הנכונה, התמונה את ישקפו התקציב בספר למעשהיעידושיפורטו כיהעירייה ראש לשכת בתקציב גידול היה פרט2010–2006שניםבלא ,

שכר. בעלויות טבעי לגידול

כוח.2 מערכת בין הסנכרון בחוסר בדחיפות לטפל למערכתהיש אדםשיפהשכר. רביםכפי בנושאים משפיע ההתאמה חוסר בהמשך, ורטשכר.,אחרים וחריגות נוספות בשעות חריגות כמו

נוספות שעות

בשנים כי מראה התקציב לעומת נוספות שעות של בפועל הביצוע בדיקתשל בסך מהתקציב גדולה הייתה נוספות שעות בגין ההוצאה שנבדקו

חריגות).12,554,735 (להלן: ש"ח

5

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

189

האגפים: לפי החריגות פירוט להלן

האגף עבורשם בש"ח חריגה סךנוספות שעות

3,713,570מנח"י1,806,295תברואה1,045,235חברה1,017,733חניה

שונות מטה 775,327יחידותעיר 508,955תכנון

העיר פני 466,741שיפורחרדי 442,593חינוך

תשתיות ופיתוח 366,138תחבורה342,590אמנויות304,058רווחה

ותחבורה 248,972מוסךהציבור 237,618בריאותעירוני 236,901פיקוחאנוש 167,644משאבי

והסברה 139,547דוברותכספי 123,903מינהלנוער 122,708קידום

הספורט 120,242רשות85,406תרבות

התעסוקה 72,655רשות60,318ואספקהרכש

וביטחון 52,723חירוםופיקוח 28,516רישויעלייה 25,146קליטתתורנית 16,151תרבות

ציבור 14,942מבניהסביבה 12,108איכות

הכול 12,554,735סך

כספי מינהל

190

הרל האגף התייחסות את רק לא לקבל ביקשה זוווהביקורת את גם אלא נטיומשאבי העירוני המינהל ראש הגזברות.של ושל התגובותאנוש להלן

.שהתקבלו

אנושתגובת5.1 ומשאבי העירוני המינהל המינהלראש ראש (להלן:אנוש) שאושרהמכסת2009–2006בשנים:למשאבי הנוספות השעות

הכספי. לתקציב כלל מתייחסת ואינה כמותית הייתה בשנתלאגפיםידי2010 על מקיפה עבודה בשיתוףלהמחלקהנעשתה האגףתקינה

ככל,תקציביםל מלאה, התאמה וליצור לסנכרן ביןהאפשרבמטרה ,משאבי מינהל מבחינת עניין, של לגופו התקציב. לבין שאושרה המכסה

עירונית. חריגה נרשמה לא אנוש

הנתונים: להלן

השעותשנה מספרהמתוקצבות

השעות) (במספר ביצוע

מהתקציב98.88%שהן2006625,472618,468מהתקציב96.81%שהן2007623,770603,885מהתקציב93.16%שהן2008623,700581,053מהתקציב99.97%שהן2009640,233640,044

הדוח)ילשא(השנים2009–2006שניםבלסיכום, טיוטת מתייחסת הןנוספות. בשעות הכללית המכסה מן חריגה נרשמה לא

כי:לענוסף אנוש משאבי מינהל ראש מסר זאת,

אנשי בשיתוף ותקינה, לארגון השעותהמל"מ,המחלקה במערכת יצרוהאגפית השעות מכסת של חסימה גם חסימתלענוסף,הנוספות

עובד. כל של האישית המכסה

בשיתוף ותקינה לארגון המחלקה כן, לכמו אתהאגף חסמו תקציביםלדווח נועלהאפשרות ידווחושעות השעות התקב"ר. במערכת ספות

האגפית. הנוספות השעות מכסת במסגרת

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

191

העירייה5.2 גזבר תגובת

לשנים הנוספות השעות בתקציב הביצוע בנתוני חריגה קיימת אכןאחרים12,554,735בסך2009–2006 בסעיפים השונים. בסעיפים ש"ח

כך הנוספות, השעות בניצול תקציבית יתרה הכוללתקיימת שהחריגהש"ח. מיליון כארבעה של סך על עומדת

ל עלהאגף העירייה אגפי לכלל הנוספות השעות את מתקצב תקציביםהצפויה לעלייה מקדמים בתוספת קודמת, בשנה בפועל הביצוע פי

עובד.,בשכר לכל השעה בערך מכך וכתוצאה

ה ערך מעליית מושפע הנוספות השעות בסעיף הביצוע שעהבפועל,שעה,לעובדים ערך בעלי לעובדים השעות מכסת מחלוקת ובעיקר

שעה מעלות גבוהה גבוהה, בדרגה לעובד נוספת שעה עלות שונה.מתייחסת השעות שמכסת בעוד יותר, זוטרה בדרגה לעובד נוספת

האמיתית. השעה בעלות הבדל ללא מאושרות נוספות שעות למספר

התקצי בספר הנוספות השעות יחידהסעיפי לכל בנפרד מוקצים בהשעות מכסת את מקצה אנוש משאבי שמינהל בעוד קיימת, עירוניתהתקציב. בספר היחידות לפי ולא למינהל/אגף חלוקה פי על הנוספותביחידות הנוספות השעות בביצוע התאמות לאי בהכרח מביא זה שוניבפוע המוקצות השעות ממספר שונה הכספית ההקצאה שכן להשונות,

המינהל/אגף. מנהל ידי על יחידה לכל ועלותן

מכסת לאגפים או למינהלים שנה מדי מעביר אנוש משאבי מינהלהמכסה לעיל, כאמור ולזוטרים. לבכירים מאושרת נוספות שעות

לזוטריםמציינת הנוספות השעות מכסת בפועל. עלות ולא שעות מספרה השעות מכסת ואילו בפועל, ביצוע לפי לבכיריםמשולמת נוספות

עובדים עם מהעבר להסכמים בהתאם גלובלי, תשלום פי על משולמתמדי להם המאושרת מהמכסה חרג לא העירייה מאגפי חלק בכירים.וזחילת שכר מהסכמי (כתוצאה גדלה השעה שעלות מכיוון אולם שנה,

בתקציב, חריגה נוצרה השנה) במהלך לצפותשכר יכולים אינם שהםמראש .אותה

מתייחסות אשר התקציב ומערכת השכר מערכת בין הסנכרון חוסרכוח מערכת לעומת נוספת, שעה לסךהלעלות מתייחסת אשר אדם

הנוספות בתהליך.,השעות מובנות ולחריגות התאמה לחוסר מביאהלהקצאה הנוספת השעה ערך את להתאים בעבר שנעשו ניסיונות

כספי מינהל

192

החד למערכת המעבר עם צלחו. לא תלעובדים מחדשישה בחןמיטבית להתאמה המערכות.האפשרות בין

הביקורת הערות

שנבדקו.1 בשנים נוספות בשעות חריגה העלתה של,הבדיקה בסךהגזבר.ש"ח12,554,735 תקציבית,לדברי יתרה קיימת שהייתה מאחר

נוספות שעות כ,בניצול על עומדת הכוללת ש"ח.4,000,000-החריגההביקורת למינימום.לדעת להצטמצם חייבת זו חריגה גם

האגפית.2 השעות מכסת של חסימה הייתה לא הביקורת בדיקת בעתשל רק בשנתהמכסההאלא רק עובד. לכל הוטמעה2011אישית

אגפית חסימה לדווחו,במערכת האפשרות נחסמה נוספותעלכן שעותהתקב"ר. במערכת

חרי את לצמצם אמורים שננקטו התקציבהצעדים שנמצאוהניכרותגותנוספות. השעות בסעיפי

השעות.3 מכסת את לאגפים שנה מדי מעביר אנוש משאבי מינהלולזוטרים. לבכירים המאושרת הנוספות

האגפים מכל ביקשה אתשהביקורת נוספות בשעות חריגות נמצאו בהםחמישה רק בפועל. והביצוע השעות מכסת אתאגפיםפירוט העבירו

לביקורת. אלאהתייחסותם באחריותם לא הנושא כי מסרו האגפים יתראנוש. משאבי מינהל באחריות

אל נתונים כי סבורה אגףוהביקורת בכל זמינים להיות כן,צריכים ועלהנוספות השעות של מסודר רישום לנהל האחריות מוטלת האגפים על

אנוש משאבי מינהל ידי על בפועל.,המאושרות הביצוע ורישום

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

193

אחרים בסעיפים חריגות

ב הסתכמו שונים בסעיפים ש"ח.77,790,577-החריגות

בשנים בחריגות התמקדה ב,2009–2008הביקורת 42,050,151-שהסתכמוש"ח.

הסעיפים: לפי החריגות פירוט להלן

בסעיפי לחריגות ש"ח18,176,715רווחההאגףשוניםחריגות ש"ח12,421,558בסעיפים

רכב ש"ח6,418,876החזקתתפעוליכלי בליסינג ש"ח1,615,281רכבש"ח2,542,164דלק

ש"ח695,206טלפוניםש"ח180,351דואר

-----------הכול ש"ח42,050,151סך

בסעיפי6.1 לחריגות רווחההאגף

של בסך חריגות נמצאו לעיל שפורט וראש"ח.18,176,715כפיהביקורת להלן.7.8בסעיףהתייחסות

שונים6.2 בסעיפים חריגות

במנח"י היו החריגות מהןו,עיקר ביותר ש"ח.9-הסתכמו מיליוןנמצאההניכרתהחריגה החינוך'ביותר משרד גננות 'שאילת בסעיף

קדם ילדים לגני בשנת-במחלקה חריגה2008חובה. שלנרשמההתח."ש3,141,562של2009שנתוב,ח"ש5,976,389 ייחסותראו

בסעיף להלן.7.6.1הביקורת

רכב6.3 החזקת בסעיף חריגות

של בסך רכב החזקת בסעיף חריגות נמצאו לעיל .ח"ש6,418,876כאמורהחזקתהבתגוב בסעיפי גם כי העירייה גזבר מסר הביקורת דוח לטיוטת

6

כספי מינהל

194

פערים קיימים מערכתרכב בין הסנכרון חוסר בשל לביצוע התקציב ביןהשכר. למערכת האדם דרךכוח בפועל המשולמת הרכב החזקת

השונות ביחידות העובדים לשיבוץ תואמת אינה השכר מערכתההוצאה. מתוקצבת פיה שעל האדם, כוח במערכת

בנושאים העירייה גזבר עם שנערכה הביקורת של נוספת בפגישהבטי בסעיףשהועלו חריגות של שבנושא נמסר הביקורת, דוח וטת

כללההחזקת בראייה להתייחס יש אגפית.-רכב

ב מדגמית בדיקה ערכה להלןכמההביקורת דוגמאות:כמהאגפים,

התכנון6.3.1 מינהל באגף רכב החזקת

2008שנת

(בש"ח) (בש"ח)תקציב בפועל (בש"ח)הוצאה חריגה1,437,4291,682,081244,652

רכב החזקת בסעיף חריגות נמצאו האגף בסעיפי פרטנית בבדיקהשל בסך התכנון ומדיניות העיר תכנון חריגות55,832ביחידת ש"ח,

של בסך ומיפוי מידע ביחידת רכב החזקת סך.ש"ח273,234בסעיףשלהכול חריגה ש"ח.329,066נמצאה

רכב החזקת בסעיף תקציבי עודף שלנמצא בסך העיר מהנדס ביחידתשל,ש"ח40,724 בסך האגף הכול.ש"ח43,690ובהנהלת הסתכםסך

ב84,414-בעודףה הסתכמה האגפית שהחריגה כך ש"ח.244,652-ש"ח,

2009שנת

(בש"ח) (בש"ח)תקציב בפועל (בש"ח)הוצאה חריגה1,446,0481,782,261336,213

בסעיפי פרטנית רכבבבדיקה החזקת בסעיף חריגות נמצאו האגףב העיר מהנדס ומדיניות44,460-ביחידת העיר תכנון ביחידת ש"ח,

ב ב,ש"ח98,453-התכנון ומיפוי מידע בש"ח244,375-וביחידת הכול. סך

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

195

של חריגה ש"ח.387,288נמצאה

של בסך האגף בהנהלת רכב החזקת בסעיף תקציביות יתרות נשארוהאגפיתש"ח,51,075 שהחריגה בכך ש"ח.336,213-הסתכמה

מנח"י6.3.2 רכב החזקת

2009שנת

(בש"ח) (בש"ח)תקציב בפועל (בש"ח)הוצאה חריגה5,646,5066,023,959377,453

רכב החזקת בסעיף חריגות נמצאו האגף בסעיפי פרטנית בבדיקהלגני במחלקה המחשבים, במינהלת האגף, בגניבהנהלת ילדיםילדים,

בגני קדםחובה, עצמי,-ילדים וניהול יסודיים ספר לבתי במחלקה חובה,ספר ובבתי מיוחד, לחינוך במחלקה חינוכי, הפסיכולוגי בשירות

העיר-על במזרח הכול.יסודיים שלסך חריגה ש"ח.1,058,692נמצאה

בית לבדק במחלקה וגבייה, להערכה במחלקה תקציביות יתרות נמצאוביניים, בתיובחטיבות של-עלהספרהבמינהל כולל בסך יסודיים

האגפיתש"ח.681,239 שהחריגה בכך ש"ח.377,453-הסתכמה

הביקורת הערת

בסעיף בפועל להוצאה התקצוב בין הפער כי סבורה רכבההביקורת חזקתהגזברותמחייב של נוספת זה.,בדיקה סעיף בתקצוב חריגה למנוע במטרה

תפעוליכלי6.4 בליסינג רכב

של בסך חריגות נמצאו לעיל שפורט ש"ח.1,615,281כפי

סעיף מתוקצב תקציב שנת בכל כי מסר העירייה תפעולי'גזבר 'ליסינגרכב. להחזקת כתחליף ליסינג ברכב המחזיקים העובדים מספר פי על

כספי מינהל

196

ליסינג ברכב המשתמשים מספר לגידול צפי בחשבון נלקח לכך, מעבררכב. להחזקת כתחליף

לליסינגןבהשבשנים המצטרפים מספר היה הביקורת בדיקת התבצעהמכי התקציב. הכנת בעת מהתחזית תפעוליוגדול שליסינג ליףתחהואון

בתקציב כלול העובדים תוספת עבור שהתקציב הרי רכב, להחזקתהשכר.

דואר6.5 טלפונים, דלק, סעיפי

של בסך 'דלק' בסעיף חריגות נמצאו לעיל שפורט ש"ח,2,542,164כפישל בסך 'טלפונים' של,ש"ח695,206בסעיף בסך 'דואר' 180,351ובסעיף

ש"ח.

'דלק' בסעיף החריגות הדלקלגבי מחיר פי על נקבע התקציב כי הוסברהתקציב הכנת בזמן בין,שהיה לחריגה גורם הדלק במחיר שינוי וכל

לביצוע. התקציב

ו'דואר' 'טלפונים' בסעיפים החריגות העמסה,לגבי בסעיפי מדוברבגזברות נקבע מתוקצב,שתקציבם אגף יחסיוכל כלבשיעור מסך

קביעת,התקציב הגזברות.לפי

אגפים לפי הממצאים פירוט

האגפים בבדיקת שנמצאו הממצאים עיקרי

לתקופה .א נוספות שעות בסעיף חריגות נמצאו והיחידות האגפים ברובשנבדקה.

נמצאו גדולים בסכומים האלה:חריגות שיפורבאגפים תברואה, חניה,וחברה מנח"י עירוני, פיקוח העיר, .פני

בסעיףב. החריגות באגפים נמצאו רכב' משאביאלה'החזקת מינהל :חניה,,אנוש והצלה, כבאות שירותי והסברה, דוברות כמהמינהל

מינהל מטה, העיר,היחידות פני שיפור ותחבורה, מוסך תברואה, כספי,הסביבה, איכות ופיקוח, רישוי תשתיות, ופיתוח תחבורה העיר, תכנון

ואמנוי תרבות חרדי, מנח"י רשותמנח"י, רווחה, ספורט, חברה, ות,

7

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

197

ש הציבור.יהתעסוקה, בריאות רותי

רכבג. החזקת בסעיף גדולים בסכומים חריגות של מקרים בין,נמצאול108,957 ש"ח.392,225-ש"ח

במנח"יחריגות .ד

כי בולטבחריגותהנמצא :במיוחדתומנח"י

ב(א) הסתכמו החריגות נוספות שעות ורא.חש"3,713,570-בסעיףבסעיף .5לעיל

גננות(ב) 'שאילת בשנתמשרד–בסעיף הסתכמו החריגות החינוך'ש"ח.3,141,562-ב2009ובשנת,ש"ח5,976,389-ב2008

לשנת בתקציב זה סעיף להלן2010בדיקת חריגות, העלתה אףהפירוט:

(בש"ח) הנהלתתקציב פי על (בש"ח, בפועל הוצאההחשבונות)

(בש"ח)חריגה

15,848,57520,881,0625,032,487

תוקצבו)ג( שלא סעיפים בשני כספים הוצאו כי העלתה .הביקורתחובה–האחד ילדים בגני רכב בגני–אחרוה,החזקת רכב החזקת

קדם חובה.-ילדים

()ד( שכר בסעיפי חריגות רכב)לנמצאו והחזקת נוספות שעות לאשל2008שנתב של2009שנתוב,ש"ח21,068,126בסך בסך

ש"ח.18,248,738

ב'גניה. אחד רכב', 'החזקת של סעיפים שני נמצאו חרדי לחינוך באגףוה מיוחד'אחרילדים' שנבדקה,ב'חינוך התקופה לכל תוקצבו לא ,אשר

כןו,2009–2006 פי על הוצאה.אף נמצאה

כספי מינהל

198

גדולותו. חריגות לנמצאו ל.רווחהבאגף ש"ח20-קרוב מקורןמיליוןמפיגור. הסובלים באנשים טיפול של מכסתיים בסעיפים

באגףלבאגףז. העובדים 'אריאל' עובדי חמישה נמצאו תורנית תרבותעמותות עובדי העסקת האוסרת העירייה החלטת למרות מטה, בתפקיד

מטה. בתפקידי

האגפים: פירוט להלן

כללי7.1 מינהל

את בתוכו כולל הכללי וטקסים,לאגףההמינהל הסברה אגףהדוברותמטה ויחידות העירוניים, התאגידים רשות אסטרטגי, ותכנון למדיניות

שונות.

וטקסיםלאגףה7.1.1 הסברה דוברות,

הארכיון ציבור, ויחסי להסברה המחלקה העירייה, דובר את כולל האגףלטקסים. והיחידה העירוני

האגף של התקציבית ההתפתחות העלתה2009–2006שניםבבדיקתהאגף בתקציב ירידה בהוצאותנבעהירידהה.שהייתה מירידה

לפעולות בהוצאות ירידה להסברה, במחלקה שירות ולקניית לפעולותביחידה שירות בארכיוןוקניית שכר בהוצאות וירידה ואירועים לטקסים

העירוני.

האינטרנט במסגרתיחידת מתקוצבת 2010שנתב.דוברותלאגףההייתההשירותהוקמה לאיכות לה,היחידה שויכה החדש הארגוני ובמבנה

האינטרנט אנוש,יחידת ומשאבי העירוני המינהל לראש .בכפיפותהמינהל במסגרת יפורטו והאינטרנט השירות לאיכות היחידות נתוני

אנוש. ומשאבי העירוני

יח פירוט אגף:הידותלהלן

העירייה: לפעולות2009–2006שניםבדובר הוצאות בתקציב גידול חללביצוע התקציב בין השוואה ולשכר. שירות בשנתמלמדתלקניית כי

ובסעיףישנן2008 רכב החזקת בסעיף תפעולי.כליחריגות בליסינג רכב

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

199

ציבור: ויחסי להסברה קיטון2009–2006שניםבהמחלקה בהוצאותחלשירות ולקניית בהוצאות,לפעולות ביןהואילו בהשוואה גידול. חל שכרבשנים לביצוע שסעיף2009–2006התקציב נמצא חריגות. נמצאו לא

ירושלים' הסברה בשנת,'קמפיין תוקצב ש"חב2009אשר נוצל,מיליוןשלב שלבלבד,3.74%שיעור ש"ח.37,355בסך

העירוני: לפעולות2009–2006יםשנבהארכיון בהוצאות גידול חלשירות בהוצאות,ולקניית לביצועהוקיטון התקציב בין השוואה שכר.

בשנתמלמדת בסעיף2008כי חריגה נוספות'הייתה .'שעות

ובסעיף2009בשנת נוספות' 'שעות בסעיף חריגה רכב'הייתה .'החזקת

וא טקסים בהוצאות2009–2006שניםברועים:ייחידת גידול ,שכרהחלשירות. ולקניית לפעולות בהוצאות וקיטון

לביצוע התקציב בין במלמדתהשוואה חריגה2007שנתכי הייתהבסעיף נוספות'בולטת ב.'שעות תוקצב ובפועל,ש"ח18,494-הסעיף

ב ההוצאה שלהייתהלאמורש"ח,127,446-הסתכמה בסך חריגהשש"ח108,952 .589%הורשיע,

זה: לסעיף שנתקבלו התגובות להלן

הסגל ברובהראש מתייחסת הביקורת דוח טיוטת כי לקדנציהמסרההמנהליםכ,הקודמת גם מהאגפים בחלק באחריותה. היה לא שהאגף

קודמות. לשנים להתייחס קושי ויש התחלפו

נושא משכורותהלגבי האגפים,שכר, כי ציינה ליסינג, ורכבי תקניםהנחיות פי על פועלים והגזברות.מינהלהשונים אנוש משאבי

העירייה ואיכותדובר כמות את להגדיל פועלת הדובר לשכת כי מסרהעירייה של החיובי בהתאם,הסיקור נקבעים התקשורתיים והדגשים

העירוניים הדגל נעשה.לנושאי ראשהדבר ודגשי להנחיות בהתאםהעירייה. והנהלת העירייה

חדש שירות החל האחרונות בירושלים':בשנים 'מה שמטרתו,'מידעון'פעילויות מגוון על מקיף מידע הרחב ולציבור התקשורת לכלי לספק

המתקיימ בעיר.ותהתרבות

כספי מינהל

200

בסעיפי2009–2006בשנים תקציבי גידול שירות'חל וקניית ,'פעולותבסעיף תמליל'בעיקר ב'שירותי למכרזיצאה2009שנת. העירייה

השירות לקיטוןוהוא,לאספקת זה.ניכרהביא סעיף בהוצאות

ההסברה על שלכיהמסרהממונה למחלקהתפקידה הואה הסברהבתחומים מובילה כעיר ירושלים העיר ושיווק קבעשמיתוג ראשואותם

העירייה מתקציבי עירוניים. כדגשים העירייה והנהלת העירייההמח לרשות ובכפוףהעומדים בהתאם ונקבעים הדגשים נגזרים לקה

המכהן. העירייה ראש למדיניות

פי על כי ציינה ירושלים' הסברה 'קמפיין בסעיף תקציב ניצול אי לגבימשנת העירייה ראש הסברה2009הנחיות קמפיין תקציב משוריין

הכנסת, למול ירושלים וקידום לובי לנושאי הצורך פי על לשימושומק בשנתהממשלה ההחלטות. שימוש2009בלי לעשות צורך היה לא

בשנת זה. בתקציב2010בתקציב בשימוש צורך שהוכיחהזה,נוצר דברוהממשלה. הכנסת למול להישגים והוביל עצמו את

העירוני הארכיון העירייהמנהל ארכיון של ההוצאות מרבית כי מסרהתעשיתיית. למגנזה תשלום בגין הם

היחיד לטקסיםמנהל תחזוקהה להוצאות משמש הנ"ל הסעיף כי הסבירבשנים עוסקשוטפת. חלקשבהן הייתה לטקסים היחידה הדוח,

ממנו. תמיכה וקיבלה הכללי מהמנהל

אסטרטגי7.1.2 ותכנון למדיניות האגף

בהבדיקה בתקציב,2009–2006שניםעוסקת האגף. הקמת שכרהלפניוקניית פעולות השוואתשירותובתקציב גידול. מולהחל ביצועהתקציב

ב כי בסעיף2009שנתמעלה חריגה נוספות'הייתה .'שעות

ותכנון למדיניות האגף מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת בתגובהכי האגףהואאסטרטגי כמנהל לתפקיד שנה.2009אפרילבנכנס במהלך

פעילתו, היקף והורחב האגף משימות מחדש הוגדרו שדרשזו דברכוחיה מבחינת בהיקהערכות צנוע בגידול והתבטא בעיקרפו,אדם

סיוע על מבוסס בפעילות הגידול שאר הכלכלי. בתחום רפרנט בקליטתמ ועובדים מתמחים, סטודנטים, אזרחי.השירותהמעובדים,

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

201

למשימות ביחס קטן אדם כוח בהיקף האגף פועל כיום גם לדבריו,כמו עליו. כהמוטלות בנושא השינויים כי צוין נעשווכן ושעות אדם ח

בעירייה. הרלוונטים הגורמים ובאישור בתיאום 

שונות7.1.3 מטה יחידות

יועצים בשכר, נבחרים יחידות את כוללות השונות המטה יחידותבשכר, נבחרים לגבי כללית. ומזכירות העירייה ראש לשכת ופקידים,

ראש ולשכת ופקידים ראיועצים של4בסעיףוהעירייה התייחסות לעילאנוש. ומשאבי העירוני המינהל וראש העירייה גזבר הסגל, ראש

כללית: מזכירות

גידול חל היחידה בהוצאות.2010–2006שניםבבתקציב חל הגידולשירותה וקניית פעולות על ובהוצאות היחידה.שהן,שכר תקציב עיקר

ה בתקציב גידול חל כן, בהכנסה.כמו מותנות וצאות

בין לביצועההשוואה בשניםמלמדתתקציב נוצרו2009–2008כיבתקציב. ה2008בשנתחריגות וח"ש572,427לעחריגהעמדה בשנת,

.ח"ש626,537לעעמדהחריגהה2009

בסעיפים:ונוצר2008שנתב רכב'חריגות בליסינג'כלי,'החזקת רכבהעירייהטלפונים'',תפעולי ו'דואר'.',קריית

נוספות'2009שנתב 'שעות רכב', 'החזקת בסעיפים: חריגות נוצרוהעירייה'. קריית ו'טלפונים

גדלה אדם כוח 2009שנתב;תקנים3.59-ב2010–2006שניםבמצבתשל ירידה תקנים.2.41הייתה

אנוש7.2 ומשאבי עירוני מינהל

את בתוכו כולל אנוש ומשאבי עירוני אנוש,לאגףהמינהל משאביהעירייה לעירייה,,מבקרת המשפטי היועץ לוגיסטיקהלאגףהאגף

מקומיים לעניינים המשפט בית מערכות, וניתוח היחידה,מחשובהעמסות. סמך, יחידות האינטרנט, יחידת השירות, לאיכות

 

כספי מינהל

202

אנושלאגףה7.2.1 משאבי

העלתה אנוש משאבי מינהל של התקציבית ההתפתחות בדיקתגדל בהוצאות2009–2006שניםבשהתקציב הן שכר בהוצאות הן

שירות. ולקניית לפעולות

של בסך נוספות' 'שעות בסעיף חריגות העלתה ש"ח.167,644הבדיקהחריגה2008בשנת וש"ח61,595שלהייתה שלחריגה2009בשנת,

."חש106,049

' בסעיף גם חריגות תפעולי'כלינמצאו בליסינג בסך2008שנתב,רכבב,ש"ח73,970של תיכונית' השכלה 'השלמת בסך2009שנתובסעיףש"ח.4,849של

ו'יועץ עיסוקים' 'ניתוח סעיפים, שני כי העלתה תקציבי ניצול בדיקתחלקי באופן נוצלו או כלל נוצלו לא פנסיה' הסדרי להלן.לניהול

הפירוט:

עיסוקים ניתוח סעיף

תקציבשנה(בש"ח)

בפועל הוצאה(בש"ח)

מנוצל לא תקציב(בש"ח)

ניצול אחוז(בש"ח)

2007270,00060,887209,11322.552008340,00039,270300,73011.552009100,00039,84860,15239.55

פנסיה הסדרי לניהול יועץ סעיף

תקציבשנה(בש"ח)

בפועל הוצאה(בש"ח)

מנוצל לא תקציב(בש"ח)

ניצול אחוז(בש"ח)

2006*100,0005,31394,6875.3200770,0007,92062,08011.31200860,000---60,000---2009130,000---130,000---

וארגונים2006שנתב* במבנים לשינויים יועץ היה הסעיף שם

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

203

בשנת עיסוקים' 'ניתוח בסעיף גידול חל כי העלתה בסך2008הביקורתרקבנוצלו2007שבשנתאף,ש"ח70,000של מהסעיף22.55%ביצוע

התקציבי.

קיטון2009–2008שניםב שלחל בשיעור זה סעיף ,240%בתקצובשלו בשיעור הניצול היה זאת .בלבד40%למרות

הסדר לניהול 'יועץ בשניםבסעיף נמוך תקציבי ניצול היה פנסיה' יב2007–2006 ב2008שנת. כלל. הסעיף נוצל התקציב2009שנתלא גדל

שב116%-ב העלתה הביקורת בסך2009שנת. ש"ח130,000התקציבנוצל לא של2010שנתוב,כלל סכום שוב ועדש"ח130,000תוקצב

נוצל.כללהסעיף2010דצמבר לא

כדלקמן: המינהל ראש מסר הביקורת דוח לטיוטת בתגובה

של בסך מתשלום נובעת תיכונית' השכלה 'השלמת בסעיף החריגהמיוחד6,269 חינוך לסייעות העשרה עבור לסעיף,ש"ח בטעות שנזקףהנ"ל.

עיסוקים'סעיף ניתוח בשנת'פרויקט כ.2004החל 1,100-בעירייהשנת עד בקירוב. כ2007עיסוקים התכנוןיניתוח770-בוצעו עיסוקים.

במהלך העיסוקים ניתוחי את לסיים עמד2007שנתהיה לא האגף אך ,בכך.

ב כ2008שנתבפועל, בנושא101-בוצעו ייעוץ שעות עיסוקים, ניתוחילשנים עיסוקים) (ניתוחי מערכת תחזוקת ועבור ביצועים 2007הערכת

נרכ2008-ו לא כי לציין, חשוב הניצול. ולכן ביצועים הערכת מערכת שהנמוך ניכרהיה מהתקציב.באופן

ב2009שנתב הסעיף בש"ח100,000-תוקצב אנוש. משאבי מינהלבקצב אותו לבצע אלא גורף באופן הפרויקט את להמשיך שלא הוחלט

פנימי צוות ידי ועל יותר בלבד,.נמוך בחלקו נוצל הסעיף כן על אשרבלבד.20,000בותוקצ2011שנתבו ש"ח

פנסיה'סעיף הסדרי לניהול נוצל'יועץ לא אכן ארוכה.ב, תקופה משך

מורכב הנושא כי נמצא זאת, בשל,עם הן בחקיקה שינויים בשל הןהספציפי בתחום מקצועית בשלות בשיתוף.חוסר סוכם דבר של בסופו

כספי מינהל

204

המשפטי היועץ ואגף אנוש משאבי הנהלת הכספי, המינהל על,הנהלתבנושא. העירונית המדיניות לגיבוש כללי, פנסיוני יועץ עם התקשרות

בל כי סוכם לעיל, כאמור שנתקבלה ההחלטה יהיה2011שנתאחרלנושא הייעודי השלבים50,000התקציב למימוש הותאם קרי ש"ח,התהליך. של הראשוניים

בדוח שהופיעה הביקורת להערת לשנתבנוגע העירייה ,2007/8מבקרתלעובדיםאשר הניתן והייעוץ השירות בהגברת הצורך על הצביעה בה

כי המינהל ראש מסר הפרישה, בלהמחלקהלקראת חתמה שנתפרישהחיצונית2009 חברה עם התקשרות בו,חוזה המוסכם פורשיולפי קיבלו

במסגרת ייעוץ .5/2010עד6/2009-מההעירייה

לעירייה7.2.2 המשפטי היועץ אגף

האגף2009–2006שניםב בתקציב קיטון בתקציב,חל מקיטון נובע אשרגידול. חל ומשכורות שכר בתקציב זאת לעומת שירות. וקניית הפעולות

זו תקופה כוחבמהלך מצבת בהגדלה תקנים.18-אדם

דין'בסעיף,2010–2006שניםב עורך טרחה של'שכר בשיעור גידול חלבולהגידעיקר.99.53% של,2010–2009שניםחל לשיעור והגיע87.33%.

לוגיסטיקהלאגףה7.2.3

ב הוקם האגף,2010שנתהאגף הנהלת תקציב את קרייתתקציבוכולל(–העירייהקרייתתקציב,העירייה למכרזים והיחידה אתתחזוקה

להתייחסות המכרזיםהביקורת יחידת .)7.3.1סעיףבלהלןורא,תקציב

העירייה: גידולקריית חל היחידה שנבע,2009–2006שניםבבתקציבשירות. וקניית פעולות על ובהוצאות שכר בהוצאות מגידול

כוח גדלההמצבת תקנים,2009–2006שניםבאדם היהבשני הגידול.2009שנתב

של מולההשוואה בהתקציב כי מעלה חריגה2008שנתביצוע הייתה'שעות 'בסעיף ובסעיף תפעולי'.כלינוספות' בליסינג רכב

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

205

העירייה גידולתחזוקה:–קריית חל היחידה שניםבבתקציבשירות.,2009–2006 וקניית פעולות על בהוצאות מגידול שנבע

מולההשוואת בשניםהתקציב כי מראה הייתה2008–2007ביצועבסעי ארנונה'ףחריגה ה'תשלומי עובדים'.'מסעדת

קריאה'.2009שנתב לפי 'קבלנים בסעיף חריגה הייתה

שירותי לקניית סעיף קיים שירות ולקניית לפעולות הסעיפים במסגרתאדם זהכוח סעיף ב. של2009שנתתוקצב ש"ח.2,380,000בסך

כוח תקן כי המינהלת מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת אדםהבתגובהבמרכז משרות בשתי קודמות,ייהגדל בשנים התקציב. גם גדל ובהתאם

שירות קניית באמצעות במרכזייה עובדות שתי כמהולאחר,הועסקוהשירות. קניית את ולהפסיק כעובדות לגייסן העירייה החליטה שנים

שירות. קניית באמצעות זמנית אוישו הם אך תמיד שם היו התקנים

השירות וקניית לפעולות בתקציב החשמל,הגידול מהתייקרות נובעוהמים.הסולר

ארנונה 'תשלומי בסעיף החריגה העובדים'–לגבי כימסעדת נמסרשל השנייה במחצית לפעול החלה העובדים לכן2006שנתמסעדת ,

וחצי2007שנתב שנה עבור שילמה לכאורה,העירייה "הגידול" ומכאןבתקציב.

מערכות7.2.4 וניתוח מחשוב

היחידה בתקציב עלייה שכר2009–2006שניםבנמצאה בהוצאותשירות. וקניית פעולות על ובהוצאות

מולההשוואת בהתקציב כי מראה חריגה2007שנתביצוע הייתהנוספות' 'שעות ובסעיף רכב' 'החזקת של,בסעיף לשיעור .682%שהגיעה

קריית2008שנתב 'טלפונים בסעיף חריגה שלהייתה בשיעור העירייה'ב607% העירייה'2009שנת. קריית 'טלפונים בסעיף חריגה הייתה

של .36.97%בשיעור

כוח ירדההמצבת אחד.2009–2006שניםבאדם בתקן

כספי מינהל

206

היחידה מנהל אנשי,לדברי והעברת המטה מהקמת נובעות החריגותהמחשוב, למטה שאהמחשוב בחריגות.יןכך מדובר

מקומייםבית7.2.5 לעניינים המשפט

היחידה2009–2006שניםב בתקציב גידול בסעיפי,חל מגידול שנבעשירות.ההוצאות וקניית פעולות על והוצאות שכר

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב 2007–2006כירכב' 'החזקת בסעיף חריגה בסעיף2009שנתוב,הייתה חריגה הייתה

של'קנסות בסך מחוזית' ש"ח.1,965,658ועדה

כוח גדלההמצבת תקנים.4.5-ב2009–2006שניםבאדם

הביקורת. דוח לטיוטת תגובה התקבלה לא

והאינטרנט7.2.6 השירות איכות

ב הוקמה והאינטרנט השירות לאיכות .2010שנתהמחלקה

השירות לאיכות המרכז

גידול חל היחידה בסעיפי2010–2006שניםבבתקציב מגידול שנבעשירותההוצאות וקניית פעולות על והוצאות תקציבשהןשכר עיקר.היחידה

כוח גדלההמצבת תקנים2010–2006שניםבאדם עיקר.בשישהבהגידול כוחןבהש,2010–2009שניםחל מצבת בחמישההגדלה אדםתקנים.

מולההשוואת בהתקציב כי מראה חריגה2007שנתביצוע הייתהשל בשיעור נוספות' 'שעות ובסעיף רכב' 'החזקת .108.05%בסעיף

נוספות'.2008שנתב 'שעות בסעיף חריגה נמצאה

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

207

לגבי הנתונים האינטרנטלהלן :יחידת

דוברותנכללה2009–2006שניםב מינהל במסגרת האינטרנט יחידתוהסברה.

זו בהוצאותבתקופה גידול לפעולותהיחידהחל הוצאות בסעיפישירות, בהכנסהואילוולקניית מותנות כיחלהבהוצאות יצוין ירידה.

לפעולותהבמסגרת קנייתהוצאות של סעיף קיים שירות ולקנייתאדם כוח שלובו,שירותי גידול זו.38%חל בתקופה

לביצוע. התקציב בין חריגות נמצאו לא זו בתקופה

לטיוטת כיבתגובה השירות איכות על הממונה מסר הביקורת דוחהביקורת,תבתקופ הייתה,2009-ל2006ביןבדיקת לא האינטרנט יחידת

באחריותו.

בכוח גידול חל אדם כוח שירות קניית בסעיף כי מסר אופן אדםהבכלסעיףהגידולהלענוסף של שכר.הטבעי

סמך7.2.7 יחידות

לשכ את כוללות סמך לשכותיחידות הספרים, יריד העירייה, מנכ"ל תהעובדים. וארגון למנכ"ל המשנים

העירייה מנכ"ל :לשכת

גידול היחידהחל בהוצאות2009–2006שניםבבתקצוב הן הןה, שכרשירות. וקניית פעולות על בהוצאות

לביצוע התקציב בין במלמדתהשוואה של2007שנתכי חריגה חלהנוסףש"ח353,975 ותוספות'. 'שכר כךבסעיפי בסעיףעל חריגה חלה ,

רכב' בשנים,'החזקת גם נמצאה אשר .2009–2008חריגה

למנכ"ל המשנים לשכות

קיטון חל היחידה מקיטון2009–2006שניםבבתקציב נובע אשרשירות וקניית פעולות ומשכורות.בתקציב שכר עלייה.חלהבתקציב

כספי מינהל

208

'הנמצא2008בשנת בסעיף תפעולי'.כליחריגה בליסינג רכב

העובדים: ארגון

היחידהחל בתקציב בהוצאות2009–2006שניםבגידול מגידול הנובעשירות,ה וקניית פעולות על ובהוצאות היחידהשהןשכר תקציב .עיקר

בסעיף2008בשנת חריגה תפעולי'כלינמצאה בליסינג .'רכב

הסמך יחידות התקבלבנושא הביקורת.התגובהלא דוח לטיוטת

הכספי7.3 המינהל

הגזברות, של התקציב את כולל הכספי וגבייה,לאגףההמינהל שומהונכסיםלאגףה ציבור מימון,מבני הוצאות ביטוח, ואספקה, רכש

דת. ושירותי ואחרות השתתפויות

גזברות7.3.1

העלתה הגזברות של התקציבית ההתפתחות הממצאיםבדיקת אתהאגףאלהה בתקציב עלייה בעיקר2009–2006שניםב: הנובעת ,

שכר בסעיפי וכן שירות וקניית פעולות בסעיפי תקציב מתוספתומשכורות.

ה הממצאים את העלתה הגזברות יחידות :אלהבדיקת

הכספי: המינהל היחידההנהלת בתקציב גידול .2009–2006שניםבחלשירות וקניית פעולות בסעיפי תקציב מתוספת בעיקר נבע הגידול

ומשכורות. שכר ובסעיפי

של מולההשוואה היומלמדת2009–2006שניםבביצועהתקציב כיב שלכמהחריגות והפקה ועיבוד 'יועצים', נוספות', 'שעות סעיפים:

שנוצלו סעיפים נמצאו כן כמו שכר. חלקי.ניצולתלושי

חשבונות: והנהלת היחידהחשבות בתקציב גידול שניםבחלשירות,2009–2006 וקניית פעולות בתקציב מגידול בתקציב.הנובע

ומשכורות קיטון.חלשכר

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

209

בין לביצועההשוואה חריגותמלמדתתקציב נוצרו של2008בשנת:כיש"ח.440,368של2009בשנתוש"ח,97,845

נוסף כי נמצאוהלעיצוין ו'תוספות' ושכר' 'משכורת בסעיפי חריגהו' נוספות' 'שעות רכב', 'החזקת של בסעיפים בליסינגכליחריגות רכב

תפעולי'.

בעיקרתקציבים: הנובע היחידה, בתקציב שכרוגידול בסעיפי מגידולמשנת,ומשכורות שירות.2008והחל וקניית פעולות בסעיפי גידול

של2008בשנת חריגה הייתה.ש"ח138,982נמצאה החריגה עיקרותוספות'. 'שכר בסעיפי

משכורת: גידולמדור היחידהבחל הנובע2009–2006שניםבתקציב ,ומשכורת שכר בסעיפי משנת,מגידול בתקציבהיה2008והחל גידול גם

שירות. וקניית פעולות

למכרזים: גידולהיחידה היחידהבחל ,2009–2006שניםבתקציבומשכורת שכר בסעיפי מעלייה משנת,הנובע גידולהיה2008והחל גם

שירות. וקניית פעולות בסעיפי

כי של2008בשנתיודגש בסך רכב' 'החזקת בסעיף שימוש נעשהאף43,146 פיש"ח, תוקצב.על לא כלל זה שסעיף

תקצו ביצוע בעת כי לביקורת בהוסבר היה לא השכר לב מכרזיםיחידהלא ולכן רכב להחזקת הזכאי תפקיד לאחרבעל בשנה הסעיף. תוקצבכנדרש. ביחידה רכב החזקת תוקצבה מכן

וגבייה7.3.2 לשומה האגף

גידול חל היחידה הגידול2009–2006שניםבבתקציב הן. מעלייה נובעומשכורת שכר וקנייתבסעיפי פעולות בסעיפי שירות.הן

כוח בהמצבת זו בתקופה גדלה תקנים.13-אדם

וגבייה לשומה באגף קיים שירות וקניית לפעולות הסעיפים במסגרתאדם כוח שירותי קניית זהסעיף סעיף ב. 400,000-ב2009שנתתוקצב

ש"ח.

כספי מינהל

210

כי וגבייה לשומה האגף מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת בתגובהכוח קיצוצי ההבראההבעקבות תכנית במסגרת האגף על שהוחלו אדם

עם האגף מאוישות.כמהנותר לא בהכנסותכדיעמדות לפגוע לאשל בהיקף שירות קניית לאגף אושרה העסקתו,משרה50%ובשירות

בשנת הוחלט קבוע בצורך שמדובר מאחר כמוקדנים. כי2009סטודנטיםקניית באמצעות שאוישו המשרות נותרושירות.היתוקננו עדיין זאת עם

שירות,המועסקיםמוקדנים קניית עבודהחודשיכמהלאחרובאמצעותשעתיות.מועברים למשרות

ואספקה7.3.3 רכש

מצביע ואספקה לרכש המחלקה של התקציבית ההתפתחות הבדיקתהיחידה בתקציב גידול שכר,2009–2006שניםבעל בהוצאות הןעל בהוצאות הן שירות.ומשכורות וקניית פעולות

כדלקמן: נמצא ואספקה לרכש המחלקה של השונות היחידות בבדיקת

המחסנים: גידוליחידת על מצביעים היחידההנתונים שניםבבתקציבשירות.2009–2006 וקניית פעולות על ובהוצאות שכר בהוצאות ,

בין לביצועההשוואה בשניםמלמדתתקציב ונוצר2009–2008כישל2008בשנת:חריגות של2009ובשנת,ש"ח181,672חריגה חריגהש"ח.253,552

'שעות ובסעיף רכב' 'החזקת 'תוספות', 'שכר' בסעיפי נמצאו החריגותנוספות'.

גיד חל נוספות' 'שעות כל2009–2006שניםבלובסעיף במשך זאת עם .התקציב לעומת בפועל בהוצאות חריגות היו שינויהשנים שהיה בלא

אדם. כוח במצבת

לקניות: גידולהיחידה על מצביעים היחידההנתונים שניםבבתקציבהן.2009–2006 נבע הןההוצאותמהגידול פעולותמשכר על הוצאות

שירות. מולההשוואתוקניית בשניםהתקציב כי מעלה ביצוע'דלק'.2009–2008 בסעיף חריגה הייתה

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

211

ביטוח7.3.4

הוצאותההתפתחותהבדיקת של גידולהתקציבית על מצביעה ביטוח.2009–2006שניםבבתקציב

מימון7.3.5 הוצאות

הוצאות של התקציבית ההתפתחות 2009–2006שניםבמימוןהבדיקתהוצאות בתקציב גידול על מימון.המצביעה

ואחרות7.3.6 השתתפויות

ואחרות השתתפויות הוצאות של התקציבית ההתפתחות שניםבבדיקתבתקציב.2009–2006 גידול על מצביעה

ציבורלאגףה7.3.7 מבני

גידול האגףחל בתקציב2009–2006שניםבבתקציב הןההן שכרשירות. וקניית פעולות בתקציב

כדלקמן: נמצא השונות היחידות בבדיקת

האגף: פעולותחלהנהלת ובתקציב ומשכורות שכר בתקציב גידולבשנת שירות. של2007וקניית בסך בתקציב חריגה 354,233נמצאה

ש"ח.

בוצעוהחריגות רכב'בתקציב 'החזקת ובסעיפים ו'תוספות' 'שכר' סעיפיו'טלפונים'.

שירותבינוי: וקניית בפעולות היחידה בתקציב גידול שכר;חל בתקציבקיטון.חלומשכורות

מבנים: ומשכורותתכנון שכר בתקציב גידול מתקציב100%שהואחלהיחידה.

בסעיף2009בשנת חריגה נוספות'נמצאה .'שעות

כספי מינהל

212

איננו הרגיל התקציב כי האגף מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת בתגובהמצויה הפעילות תמונת וכי האגף, של העשייה היקף את כלל משקף

לדבריו שהיהבתקב"ר. מתיקון נובעת הנוספות השעות בסעיף החריגהבאגף העובדים כל מקרה ובכל נכונה, מכסה בהיעדר השנה במהלךידני רישום ואין הנוכחות, בשעון פעמיים חותמים הכלל מן יוצא ללא

באגף. נוספות לשעות

ונכסים7.3.8 קרקעות

ה ונכסים לקרקעות המחלקה של התקציבית ההתפתחות עלתהבדיקתבתקציב שכר,2009–2006שניםבגידול על בהוצאות מגידול שנבע

חלומשכורות. שירות וקניית פעולות על הוצאות בתקציב זאת, לעומתקיטון.

הערות לו שאין הנכסים על הממונה מסר הביקורת לטיוטת בתגובההביקורת. דוח לטיוטת

תפעול7.4 מינהל

התקציב את כולל תפעול האגףמינהל תפעול, מינהל הנהלת שללחירום האגף והצלה, כבאות שירותי ותחבורה, מוסך לתברואה

העיר, פני לשיפור האגף (וביטחון, עירוני מוקד הרובעים, ),106מינהלתו עירוני פיקוח עסקים, לקידום להאגף חניה.האגף

לתברואה7.4.1 האגף

גידול העלתה לתברואה האגף של התקציבית ההתפתחות בדיקתהאגף נבע2009–2006שניםבבתקציב האגף בתקציב הגידול מעלייה.

וקניית פעולות על בהוצאות הן ומשכורות שכר על בהוצאות הןשירותים.

קיטון. חל בהכנסה מותנות בהוצאות

יחידות שלהלןלאגףהבבדיקת הממצאים עלו :תברואה

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

213

האגף: היחידההנהלת בתקציב גידול מראים –2006שניםבהנתוניםהגידול2009 עיקר שירותמעלייהנבע. וקניית פעולות שהואבתקציב

ומשכורות. שכר בסעיפי גם אך היחידה, תקציב עיקר

של2008בשנת חריגה 'דלק',ש"ח1,692,752נוצרה בסעיף שעיקרהשל ש"ח.1,665,247בסך

כך,נוסף ו'דלק',2006שנתבעל עבודה' 'בגדי בסעיפים חריגות היוו'דלק'2007שנתב רכב' 'החזקת 'טלפונים2009שנתבו,בסעיפים בסעיף

העירייה'. קריית

אגפי: לוגיסטי היחידהקיטוןמרכז בסעיפי,2009–2006שניםבבתקציבשי וקניית פעולות על ובהוצאות ומשכורות שכר רות.הוצאות

אשפה: ואיסוף היחידהטיאוט בתקציב הן,2009–2006שניםבגידולשירות. וקניית פעולות על בהוצאות הן ומשכורות שכר בהוצאות

בשנים לביצוע התקציב בין נוצרו2009–2008בהשוואה כי נמצאבשנת בתקציב. ה2008חריגות ובשנת,ש"ח1,800,246לעחריגהעמדה

"ח.ש1,542,722לע2009

ותוספות' 'שכר בסעיפי נמצאו גם2008ובשנת,החריגות חריגה נמצאה' בשנתכליבסעיף תפעולי'. בליסינג נוספתהייתה2009רכב חריגה

נוספות'. 'שעות ובסעיף רכב' 'החזקת בסעיף

כוח גדלההמצבת תקנים.38-ב2009–2008שניםבאדם

ציבוריים: שימוש מחלבתי הנובע היחידה בתקציב בתקציבעלייהגידולוקניית פעולות בסעיפי אלו בשנים קיטון לעומת זאת ומשכורות, שכר

שירות.

כוח שמצבת לציין משנתהיש בלבד.2006אדם עובדים שני כוללת

גידול קיים כי נמצא ומשכורות שכר של התקציבית ההתפתחות מבדיקתשל2007–2006שניםבבתקציב של343,240בסך בשיעור ש"ח,92.83%.

כספי מינהל

214

'תוספות' בסעיף נרשם השכר בתקציב הגידול של,עיקר 191,815בסך.116.74%םשיעורשש"ח

גידול2009–2006שניםב שלחל בסך םשיעורשש"ח275,543בתקציב74.52%.

של בסך מתוקצבים התקנים המעידש"ח,671,095שני שכרתקציב עללשכרלמרותגבוה. בנוגע מהאגף הסבר התקבל לא הביקורת בקשת

אלו. עובדים של הגבוה

התקניםתוקצבו2011בשנת ש"ח.635,888-בשני

מזיקים: מגידולהדברת המוחלט ברובו נובע היחידה בתקציב הגידולשירות וקניית פעולות שכר,בתקציב בתקציב מגידול נובע ומיעוטו

ת.ומשכורו

תחזוקה: פעולותהמרכז בתקציב מגידול נובע היחידה בתקציב גידולשירות ומשכורות.וקניית שכר קיטון.חלבסעיפי

כוח מצבת מקיטון נובע שכר בתקציב תקניםמשבעה–אדםההקיטוןבשנת2007בשנת תקנים .2008לחמישה

לתברואה האגף מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת כדלהלן:בתגובה

כוח בתיהמצבת ביחידת שניהשימושהאדם על עומדת ציבורייםוכיום.מפקחים-עובדים הופרטה בההיחידה אחדמועסק .בלבדמפקח

בשנת הביגוד בסעיף כ2006החריגה נובעת17,000-של מהוצאותש"חמשנתעל מנהלים בשנת2005ביגוד רק בגינו שולם אשר ביגוד ,2006.

כךנוסף אטמיעל ונרכשו העבודה בגדי לאפיון טקסטיל יועץ נשכרהטי רכבי לנהגי .אוטאוזניים

התקציב, תכנון בעת הידוע התעריף בסיס על נעשה הדלק עםתקצובלפי ובתקציב בעלויות התאמה נעשית בפועל, מתוכננת. התייקרות

השנה.תהתייקרויו במהלך הדלק

תקצוב בשל נובעת החריגה כי נמסר תפעולי, בליסינג רכב לסעיף בנוגעהעובדים מספר בדבר ידיעה אי בשל זאת החולפת, השנה בסיס עלנעשה השנה במהלך תפעולי. ליסינג ברכב השימוש לתכנית שיצטרפו

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

215

תיקון השכר. במרכיבי רכב החזקת סעיף חשבון על הסעיף של עדכוןבהתאמה נעשה עם"החריגה" לובתיאום תקציבים.האגף

בסעיף לחריגה אשפה'באשר שקיות ואיסוף כי'טיאוט לביקורת נמסרנבע זה בסעיף ירושלים.מהגידול עוטף לשכונות שקיות הקצאת

סעיף של הקטנה חשבון על נעשתה זה בסעיף בשכונות'ניקיון'ההגדלהירושלים. עוטף

לסעיף התחזוקה'באשר במרכז תקציב'טלפונים כי לביקורת נמסרהשליטה אולם התחזוקה, במרכז מתוקצב כסעיף מופיע הטלפונים

הם בטלפונים השימוש בגין והחיוב זה מבבסעיף קרייתיידי נהלתהעירייה.

ותחבורה7.4.2 מוסך

ותחבורה מוסך של התקציבית ההתפתחות 2009–2006שניםבבדיקתבתקציב. גידול בעיקרהעלתה נבע שכרמעלייההגידול בתקציב

וקניית לפעולות ובתקציב בהכנסות, מותנות בהוצאות ומשכורות,שירות.

השונות היחידות כדלקמן:2009–2006שניםבבבדיקת נמצא

ופיקוח הוצאותמוסך:–הנהלה בתקציב והגידול משכורותהשכרשירות. וקניית פעולות על הוצאות ובתקציב

בשנים לביצוע התקציב בין כי2009–2008בהשוואה 2008בשנתנמצאשל חריגה ובשנת202,266נוצרה שלהייתה2009ש"ח, 423,861חריגה

ש"ח.

ובסעיפי ומשכורות שכר בסעיפי נמצאו ו'שעותהחריגות רכב' 'החזקתנוספות'.

רכב היחידהמוסך:–החזקת בתקציב הן,2009–2006שניםבגידולוהבהוצאות שירות.השכר וקניית פעולות על בהוצאות הן משכורות

רכב'.2008ובשנת2006בשנת 'החזקת בסעיף חריגה הייתה

כספי מינהל

216

כוח אחד.קטנהאדםהמצבת בתקן

ופיקוח היחידהחלתחבורה:–הנהלה בתקציב שניםבגידולמ2009–2006 בעיקר שירותעלייהשנובע וקניית פעולות בתקציב

ומשכורות. שכר ובתקציב

בסעיף2008בשנת חריגה תפעולי'כליהייתה בליסינג .'רכב

כוח אחד.המצבת בתקן קטנה אדם

הרכב היחידהחלתחבורה:–הפעלת בתקציב 2009–2006שניםבגידולומשכורות שכר בתקציב מגידול שירות;הנובע וקניית פעולות בתקציב

קיטון.חל

'2008שנתב רכב', 'החזקת בסעיפים חריגה בליסינגכליהייתה רכבו'דלק בליסינג'.כלי–תפעולי' רכב

כוח ביןהמצבת גדלה תקנים.12-ב2009-ל2008השניםאדם

בתקציב לחריגות בנוגע הביקורת דוח לטיוטת תגובה התקבלה לאמכסת בדבר הביקורת לבקשת פירוט התקבל לא כן כמו לעיל. שצוינו

בשנים בפועל והביצוע הנוספות זה.ןבהשהשעות בסעיף חריגה הייתה

הכבאות)7.4.3 שירותי (להלן: והצלה כבאות שירותי

בתקציב2009–2006שניםב הן גידול והחל בתקציבהשכר הן משכורותשירות. ולקניית לפעולות

ב לביצוע התקציב בין חריגות ה2008שנתנמצאו :אלהבסעיפים' רכב', ושמנים'.כלי'החזקת 'דלק 'דואר', תפעולי', בליסינג רכב

כוח גדלההמצבת תקנים.14-ב2009–2006שניםבאדם

הבי דוח לטיוטת הכבאותבתגובה שירותי מפקד מקום ממלא מסר קורתחריגות היו אכן עם,כי ובתיאום מאושרות היו החריגות כל האגףאך

שבחודשיםל מהסיבה היו ושמנים' 'דלק בסעיף החריגות תקציבים.של מבצעית2008האחרונים לפעילות 'רותם' כיבוי רכבי ארבעה ,נכנסו

הדלק. בצריכת לעלייה שגרם דבר

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

217

וביטחוןהא7.4.4 לחירום גף

וביטחון לחירום האגף בתקציב קיטון שנבע,2009–2006שניםבחלבהכנסה מותנית בהוצאה שירות;מקיטון וקניית לפעולות בתקציב

ומשכורותו שכר עלייה.חלהבתקציב

יחידות לפי הביקורת בדיקת פירוט אגף:הלהלן

ב חריגה נמצאה 'הג"א' בסךבסעיף2006שנתביחידת ארציות' 'פעולותנוספות'.2008שנתוב,ש"ח459,929של 'שעות בסעיף חריגה נמצאה

לביחיד נמצאה וביטחון' התקציבכמהו'חירום בסעיפים ים,יחריגותהפירוט: נוספות'2007שנתבלהלן 'שעות קרייתובסעיפים 'טלפונים

'2008שנתב,העירייה' בסעיף חריגות תפעולי'רכבכלינמצאו בליסינגהעירייה'. קריית 'טלפונים ובסעיף

בשנים כי נמצא כן, סעיף2008–2007כמו של תקציבי ניצול אי היהחינוך במוסדות סיור' ניידת 'מיגון,'הפעלת סעיף בתקציב חלקי וניצול

בשנים חינוך' .2008-ו2006מוסדות

חירום אגף מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת כדלקמן:בתגובה וביטחון

ארציות' 'פעולות סעיף

כלל הג"א לתקציב הרשות השתתפות סכום שנה,-קביעת מדי ארצי,המועצה. ידי על התקציב אישור לאחר נקבע

ל הג"א מופחת2006שנתתקציב ניצול עקב קודמות משנים נמוך היהלשנים ובניגוד השנייה, לבנון מלחמת עקב זאת עם השנים. באותן

הביטחון במשרד הג"א בגין ההוצאות גדלו הביאוהדברקודמות,בעירייה. מהתקציב גדולות להוצאות

על מתוקצב האגף כי הסביר העירייה בקריית בטלפונים החריגה לגבימי הגזברותידי באמצעות המחשוב ומטה הכיכר נחשב,נהלת והסכום

כהעמסה. לאגף

תפעולי' 'ליסינג כילגבי האגף.דיווח באחריות אינו הביצוע תקציב

כספי מינהל

218

מנהל מסר הנוספות בשעות חריגה איןלאגףהלגבי כי וביטחון חירוםממכסת לאגףהשעותהחריגה שהוקצו כפי וביטחון.לנוספות חירום

שנה ממדי מקבל נוספותמינהלהאגף שעות מכסת אנוש משאביוביטחון.,כלליות חירום ויחידת הג"א ליחידת הפרדה ללא

ו המכסה לגבי הנתונים את לביקורת העביר בפועלההאגף ואלו,ניצולחריגות.מראים היו שלא

תקציבי ניצול אי

הג"אא. יחידת

מגן'סעיף פרסומיםהוצאות'וסעיף'7280/781ערכות .'הג"א

מפתחות פי על נקבע הג"א בחוזר,תקציב שנה מדי המפורסמיםתקציב להעמיד העירייה ליכולת ובהתאם הפנים משרד מנכ"ל

זה.

באות נדרשו לא הנ"ל הסעיפים עבור השנים.ןההוצאות

וביטחון .ב חירום יחידת

חינוך'סעיף במוסדות סיור ניידת בשנים'7290/7900–הפעלת2007–2008.

היה סיור ניידת להפעלת עירוני.–התנאי מוקד בנייתהפעלתמעל נמשכה הופעלהלהמוקד לא ולכן המקורי המתוכנן זמן

הניידת.

של השנייה במחצית יהיה הבנייה שסיום צפה 2008שנתהאגףנדרש בשנת50%רק2008בתקציבוולכן שהוקצב .2007מהסכום

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

219

חינוך'סעיףג. מוסדות למיגון '7290/762/5פעולות

ניצול–2006שנת מתוך415,973(אי :ש"ח)500,000ש"ח

האגפית2006לשנתבתקציב העבודה תכנית ובמסגרתבמוסדות-הרב והמיגון האבטחה מערך שיפור בנושא שנתיתוה בהמתקניבחינוך האגף תוקצב ש"ח.500,000-עירייה

הצליח2006שנתבמהלך לא להתקנתלהוציאהאגף מכרזביטחון. מרכיבי

משנת החל יתוקצב שהאגף הוחלט הגזברות עם 2007בתיאוםשוטף. בתקציב ולא תקב"ר בסעיף

ניצול–2008שנת מתוך96,354(אי :ש"ח)137,000ש"ח

בסך נוספת התחייבות קיימת קבלת45,230בסעיף עבור ש"חבפועל בוצע התשלום מיגון. לאמצעי מדף מכרז והכנת ייעוץ

.2009בשנת

העיר7.4.5 פני לשיפור האגף

כי העלתה האגף של התקציבית ההתפתחות שניםבבדיקתהןחל2009–2006 העיר פני לשיפור האגף בתקציב בשכרגידול

שירות וקניית פעולות על בהוצאות הן כן.ומשכורות גידולכמו חלבהכנסה. מותנות בהוצאות

יחידות את בדקה הפירוט:ואגף,ההביקורת להלן

האגף: היחידההנהלת תקציב של .2009–2006שניםבקיטון

של מולההשוואה בשנתמלמדתביצועהתקציב חריגות כמהב2008עלבשנת 'דלק'. ובסעיף נוספות' 'שעות רכב', 'החזקת הייתה2009סעיפים:

רכב'. 'החזקת בסעיף חריגה

כוח תקניםהבמצבת בשלושה קיטון חל .2009–2006שניםבאדם

כספי מינהל

220

היחידהחלתחזוקה: בתקציב וקניית2009–2006שניםבגידול בפעולותבהכנסה מותנות הוצאות ובתקציב שכר;שירות תקציב בסעיפי

בהוצאותקיטון.חלומשכורות וההקיטון בעיקרהשכר נובע משכורותביןהפחתתבשל תקנים .2009-ל2006יםשנהשבעה

של מולההשוואה התחזוקההתקציב ביחידת בשנתמלמדתביצוע כינוספות'.2008 'שעות בסעיף חריגה הייתה

בדרכים: בתקציבחלבטיחות ביןגידול .2009-ל2006השניםהיחידהוקנייתמעלייהנובעהגידול פעולות ובתקציב ומשכורות שכר בסעיפישירות.

לביצוע התקציב בין חריגותמלמדתהשוואה נוצרו הבכי :אלהסעיפים

בשנתהייתה2006בשנת נוספות', 'שעות בסעיף נמצאו2007חריגהו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפים בשנתחריגות הייתה2008נוספות'.

נוספות' 'שעות בסעיף 'שעות2009ובשנת,חריגה בסעיף חריגה הייתהקבלנית 'עבודה ובסעיף בדרכים'.–נוספות' בטיחות

השנים במשך גידול חל נוספות שעות זאת2009–2006בסעיף עם .כוח מצבת התקציב. לעומת בהוצאות חריגות היו השנים כל במשך

ירה תקן.אדם בחצי דה

ביןחלגננות: היחידה בתקציב 'ב2009-ל2006השניםגידול שכרסעיפישירות'ובסעיפי'ומשכורות וקניית בהכנסה'ו'פעולות מותנות .'הוצאות

של2009–2006שניםבשאף קיטון כוח20.5חל במצבת ,אדםהתקניםהשנים17מתוכם בהוצאות2007-ו2006בין קיטון אין שכר.,

כי מראה לביצוע התקציב בין חריגהנ2008בשנתהשוואה שלוצרהש"ח.537,544

נוספות'. 'שעות ובסעיף ותוספות' 'שכר בסעיפי נמצאו החריגות

הנוספות השעות מכסת ופירוט לחריגות הסבר ביקשה הביקורתבשנים בפועל יחידה.שוהביצוע בכל זה בסעיף חריגה הייתה בהן

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

221

ביק כן ביחידכמו השכר בהוצאות ירידה לאי הסבר הביקורת השהלמרותל בגננות, תקנים.17-ההפחתה

שנערכה מהבדיקה כי האגף מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת בתגובהב התקינה איןמינהלמול אנוש, נתוניכלמשאבי בין דוחההתאמה

האגףל הנוספמינהלנתוניונתוני השעות נושא כל וכי אנוש, ותמשאביידי על ומפוקח אנוש.מינהלמתוקצב משאבי

החזקת בסעיפי לחריגות התקציבהבנוגע בתכנון כי לביקורת נמסר רכבנעשה במהלךהחישוב הקודמת. השנה במסגרת,2008שנתלפי

רכב.,ארגון-רה להחזקת זכאותם שודרגה זאת עם ויחד עובדים שודרגו

לשכר, היאבנוגע האחריות כי הייתה האגף העירייהשתגובת גזבר לשכר.הומדור

הביקורת הערת

אי את לבדוק אנוש משאבי ומינהל העירייה גזברות על כי סבורה הביקורתבהוצאות ביחידההירידה למרותלהשכר שלהגננות, תקנים.17הפחתה

7.4.6) עירוני )106מוקד

היחידהבגידולחל הן,2009–2006שניםבתקציב שכר בהוצאות הןשירות. וקניית פעולות על בהוצאות

לביצוע העירוני המוקד תקציב בין בשנתמלמדתהשוואה 2008כישל חריגה ש"ח.376,297נוצרה

בסעיפיםלענוסף גם חריגות נמצאו ותוספות' 'שכר בסעיפי חריגותנוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת

לובתגובה אין כי העירוני המוקד מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטתהביקורת. לממצאי באשר הערות

כספי מינהל

222

עירוני7.4.7 פיקוח

גידולב העלתה העירוני הפיקוח של התקציבית ההתפתחות דיקתבסעיפי2009–2006שניםבבתקציב תקציב מתוספת הנובע שכר',

שירות'ובסעיפי'ומשכורות וקניית .'פעולות

כוח2009–2006יםשנב מצבת בהגדלה ה15-אדם בחלוקה :זותקניםובשנים2007–2006בשנים תקנים תשעה של גידול2009–2008גידול

תקנים שישה .נוספיםשל

מולההשוואת בשניםהתקציב היומלמדת2009–2006ביצוע כיב בכמהחריגות ב2006שנתסעיפים: רכב', 'החזקת 2007שנתבסעיף

וב העירייה', קריית ו'טלפונים נוספות' 'שעות בסעיף2008שנתבסעיפים:נוספות'. 'שעות

לא וכן בתקציב החריגות לנושא הגיב לא האגף הביקורת פניות למרותהייתה שבהן בשנים בפועל והביצוע הנוספות השעות מכסת את פירט

זה. בסעיף חריגה

ל7.4.8 חניההאגף

של התקציבית ההתפתחות לבדיקת בתקציבהאגף גידול העלתה חניהבהוצאות2009–2006שניםבהאגף וההן בהוצאותהשכר הן משכורות

שירות. ולקניית לפעולות

הנתונים ללהלן יחידות:בחלוקה

האגף הנהלת

בשנת כי מראה לביצוע התקציב בין שלישנה2008השוואה חריגהשלישנה2009ובשנת,ש"ח531,103 ש"ח.593,745חריגה

רכב', 'החזקת של: ובסעיפים ותוספות שכר בהוצאות נמצאו החריגותו'דלק'. 'דואר' נוספות', 'שעות

ב תוקצב שהסעיף נמצא נוספות שעות 106,008-ב2008שנתבנושאההוצאה ואילו בש"ח הסתכמה שנוצרה222,186-בפועל באופן ש"ח,

של ש"ח.116,178חריגה

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

223

ל2009שנתב הנוספות השעות תקציב ההוצאה144,958-גדל ש"ח,עבפועל של274,663לעמדה חריגה ונוצרה ש"ח.129,705ש"ח

כוחב אחדהמצבת בתקן קיטון חל וגידול,2009–2006שניםבאדםתקנים.17-ב2009–2006שניםב

חניה אכיפת

כוח2009–2008שניםב מצבת מהגדלה ל123-אדם 140-תקניםתקנים.

מולהבדיקת בשניםהתקציב ב2009–2006ביצוע חריגות כמההעלתהרכב'. כלי ו'גרירת רכב' 'החזקת נוספות', 'שעות סעיפים:

ב תוקצב נוספות' 'שעות ההוצאה,ש"ח1,460,385-ב2008שנתסעיףעבפועל חר,ש"ח1,714,948לעמדה שלונוצרה ש"ח.254,563יגה

כוח2009שנתב מצבת והגדלה נוספות'כןאדם, 'שעות תקציב גדלשל לסך בפועל1,675,655והגיע ההוצאה זאת למרות עש"ח. לעמדה

של,ש"ח2,077,928 חריגה ש"ח.402,263ונוצרה

וחניונים חניה הסדרי יחידה

מולהבדיקת בשניםהתקציב חריגותהעלתה2009–2006ביצוענוספות'. ו'שעות חניה', 'סקרי בסעיפים:

העובדים תקני כי האגף מנהלת מסרה הביקורת דוח לטיוטת בתגובהבדיוני ללא,תקציבהמאושרים עובדים לקלוט אפשרות אין ולאגף

ואישור תקציבי אנוש.שלאישור משאבי מינהל

'החזק נוספות', 'שעות כגון: לסוגיהן ונלוות שכר 'ביגוד'עלויות רכב', תהמתאימיםותנקבעאינןוכו' הגורמים ידי על אלא האגף ידי על

בעירייה.

מתוקצבים שאינם ו'דלק', 'דואר' כגון: העמסות סעיפי ישנם כן כמועלותישיר העירייה לפעולות יחסי באופן מועמסים אלא האגף ידי עללידי לואין,תקציביםהאגף הסלאגף גודל על השפעה עיף.חניה

כספי מינהל

224

'שכר מהוצאות בעיקרה נובעת האגף הוצאות בתקציב החריגהרכב' 'החזקת בתקןומשכורת', גידול לחריגה: הסיבות נוספות'. ו'שעות

האדם הרחבת17–כוח במסגרת שאושרו חניה פקחי של תקניםהאגף הרחבת,פעילות העיר, במרכז מחסומים פתיחת/סגירת זה ובכלל

עין ושכונת העתיקה העיר סביבת לרבות אכיפה, בנושא פעילות שעותצ (לאור פעולותובטיחותהרכיוכרם הרחבת והצלה), חירום רכבי מעבר

את מסבירים אלה כל לפקחים. חדש שכר והסכם תנועה והכוונת שיטורהאגף. בהוצאות החריגה

ותשתיות7.5 תכנון מינהל

תשתיות, ופיתוח לתחבורה האגף עיר, לתכנון האגף את כולל המינהלופיקוח. לרישוי האגף הסביבה, לאיכות המחלקה

עיר7.5.1 לתכנון האגף

עיר לתכנון האגף של התקציבית ההתפתחות –2006שניםבבדיקתהאגף2009 בתקציב גידול מה.העלתה נבע פעולותעלייהגידול בתקציב

שירות. קיטון.וקניית חל ומשכורות שכר בתקציב זאת לעומת

הנתונים פירוט יחידהלהלן .לכל

העיר היחידה:ייהמהנדס בתקציב בתקציב2009–2006שניםבגידול הןשירות. וקניית פעולות בסעיפי הן ומשכורות שכר

כוח תקניםהמצבת בשני גדלה .2009–2006שניםבאדם

בין בההשוואה לביצוע שלמלמדת2009שנתתקציב חריגה נוצרה כיש"ח.594,754

ותוספות', 'שכר בסעיף נמצאה נוספות'.החריגה ו'שעות רכב 'החזקת

האגף: היחידההנהלת בתקציב גידול שנבע2009–2006שניםבחלומשכורות שכר בתקציב שירות. וקניית לפעולות בתקציב חלמגידול

קיטון.

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

225

התכנון: ומדיניות עיר היחידהחלתכנון בתקציב –2006שניםבגידולחל2009 ומשכורות שכר בתקציב שירות. וקניית לפעולות בתקציבקיטון.

כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.2009–2006שניםבאדם בארבעהבין בשניםההשוואה כי מראה לביצוע נוצרו2009–2008תקציב

שלהייתה2008בשנתחריגות, ובשנת647,115חריגה הייתה2009ש"חשל ש"ח.1,372,965חריגה

בשנלענוסף חריגות נמצאו ותוספות' 'שכר בסעיפי 2008תחריגותנוספות'.2009ובשנת 'שעות ובסעיף רכב' 'החזקת בסעיף

השנים במשך גידול חל נוספות' 'שעות זאת.2009–2006בסעיף עםהתקציב לעומת בפועל בהוצאות חריגות היו השנים כל עלאף,במשך

קיטוןפי האדם.בשחל כוח מצבת

ומיפוי: בסעיפים:מידע מקיטון שנבע היחידה, בתקציב קיטון חלשירות' וקניית ומשכורות'וב'פעולות כוח'שכר במצבת שינוי נמצא לא .אדם.ה

לביצוע התקציב בין בשניםמלמדתהשוואה נמצאו2009–2008כישלהייתה2008בשנתחריגות, ובשנת1,824,905חריגה 2009ש"חשלהייתה ש"ח.1,539,994חריגה

בסעיפים:לענוסף חריגות נמצאו ותוספות' 'שכר בסעיפי חריגותנוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת

ו רכב' 'החזקת הסעיפים נוספות'בשני 2009-ו2008בשנים'שעותהיו שלהחריגות מבשיעור מהתקציב.50%-למעלה

קניית של סעיפים שני קיימים שירות וקניית לפעולות הסעיפים במסגרתב תוקצבו אשר אדם כוח של2009שנתשירות כולל ש"ח.891,800בסך

כי ותכנון במינהל אשכול מנהלת מסרה הביקורת דוח לטיוטת בתגובהרכב','שכר'בסעיפיחריגות נוספות'ו'החזקת על'שעות מנוהלים אינם

ואלו המקצועיים לגורמים בקשות מגיש המינהל תכנון. מינהל ידיידו. על מאושרות אינן או מאושרות

כספי מינהל

226

העיר מהנדס כיייהתגובת בסעיפיההייתה רכב','שכר'חריגות 'החזקתנוספות'ו המקצועיים'שעות הגורמים ידי על מינהל,מנוהלות ואילו

גורמים. מאותם מקבל שהוא ההנחיות פי על מתנהל תכנון

תשתיות7.5.2 ופיתוח לתחבורה האגף

לתחבורה האגף של התקציבית ההתפתחות 2009–2006שניםבבדיקתהגידול עיקר האגף. בתקציב גידול על פעולות'בסעיפיחלמצביעה

נוסף'שירותוקניית אלו. בסעיפיעל גם יותר מתונה עלייה שכר'הייתהבהכנסה'ו'ומשכורות מותנות .'הוצאות

כדלקמן: נמצא האגף יחידות בבדיקת

האגף: היחידהחלהנהלת בתקציב הן2009–2006שניםבגידול ,ומשכורות'בסעיפי פי('שכר על הופחתו2009-ל2006השניםשביןאף

בסעיפי הן תקנים) שירות'ארבעה וקניית .'פעולות

בשנים כי מראה ביצוע מול תקציב של היו2009–2008השוואה'שעות2008בשנתחריגות. רכב', 'החזקת בסעיפים: חריגות נמצאו

' 'דואר'כלינוספות', ובסעיף תפעולי', בליסינג 2009בשנת;רכבנוספו 'שעות רכב', 'החזקת צילום'בסעיפים: מכונות 'החזקת ת',

העירייה'. קריית ו'טלפונים

וכספים: מינהל ביןחלשירותי האגף בתקציב 2009-ל2006השניםגידולומשכורות'בסעיפי היחידה.100%שהם'שכר מתקציב

כוח ביןהמצבת אחד בתקן גדלה .2009-ל2008השניםאדם

בין לביצועההשוואה היו2009–2007בשניםכימלמדתתקציבבחריג ,ש"ח515,006של2008שנתב,ש"ח309,681של2007שנתות:

ש"ח.276,785של2009שנתבו

נוסף ותוספות'. 'שכר בסעיפי נמצאו הייתה2007בשנתכך,לעהחריגותבסעי נוספות',פיםחריגה ו'שעות רכב' חריגה2008בשנת'החזקת הייתה

נוספות 'שעות נמצאו2009ובשנת,804.74%ששיעורה,'בסעיףנוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפים החריגות

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

227

ותשתיות: היחידהחלתיאום בתקציב ,2009–2006שניםבגידולומשכורות'בסעיפי שירות'בסעיפיו'שכר וקניית .'פעולות

בין אלוההשוואה בשנים לביצוע השניםמלמדתתקציב כל במשך כינוספות'. 'שעות בסעיף חריגה הייתה

כוח מצבת של שינוי היה .2009–2006שניםבאדםהלא

ביןחלדרכים: היחידה בתקציב שכר'בסעיפי2009-ל2006השניםקיטוןאלו';ומשכורות בסעיפיחלבשנים מזערי שירות'גידול וקניית .'פעולות

כוח זו.הופחתאדםהבמצבת בתקופה אחד תקן

היחידהמאור: בתקציב גידול שכר'בסעיפי2009–2006שניםבחלשירות'ובסעיפי'ומשכורות וקניית .'פעולות

כוח אחדהופחתאדםהבמצבת .2009–2006שניםבתקן

ציבורית: תחבורה התקציביתניהול מאחראינהההתפתחות מוצגתבשנת הוקמה זו .2008שיחידה

תנועה: היחידההסדרי בתקציב גידול בסעיפי2009–2006שניםבחל ,שירות' וקניית ומשכורות'סעיפיב';פעולות קיטון.'שכר חל

של ביצועההשוואה מול במלמדתתקציב חריגה2008שנתכי הייתהנוספות'. 'שעות בסעיף

בדרכים: בטיחות ביןמטה היחידה בתקציב גידול 2006השניםחלבסעיפי,2009-ל מגידול שירות'הנובע וקניית מותנות'ו'פעולות הוצאות

ומשכורות'בסעיפי';בהכנסות קיטון.'שכר חל

כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.2009–2008שניםבאדם בשני

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2007שנתכי הייתה'שעות נוספות'.בסעיף

כספי מינהל

228

ל הסעיפים שירות'במסגרת וקניית סעיפים'פעולות שני באגף קיימיםב תוקצבו אשר אדם כוח שירות קניית של2009שנתשל כולל בסך

ש"ח.300,000

כל אין לאגף כי האגף מנהל סגן מסר הביקורת דוח לטיוטת בתגובהסעיפי על ומשכורת'השפעה רכב','שכר בליסכלי','החזקת ינגרכב

ידי'טלפונים'ו'דואר','דלק','תפעולי על מתוקצבים אלו סעיפים האגף.כללל וקריטריונים מדדים פי על עירוניים.-תקציבים

למטלות בהתאם השונות, המחלקות בין נוספות שעות לנייד נוהג האגףמחלקה בכל בפועל מסוימות.ולצרכים במחלקות כי נמצא ישנהלכן

'שעות ממכסת זו,נוספות'חריגה עםאך מכסתניצולאימתקזזתהנוספות אחרות.השעות במחלקות

הסביבה7.5.3 לאיכות המחלקה

גידול חל המחלקה מגידול2009–2006שניםבבתקציב שנבע בתקציב,ומשכורות שירות;שכר וקניית פעולות ירידה.חלהבתקציב

כוח גידולהבמצבת חל תקניםשלאדם .2009–2006שניםבשישה

מולמ התקציב בשניםההשוואת הייתה2009–2006ביצוע כי עולהבשנים 'דלק' בסעיף .2009–2008חריגה

ב כי המחלקה מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטת 2008שנתבתגובהלביצוע חוזה על העירייה התפר""חתמה קו פי,שבמסגרתו,פרויקט על

תקציבים להעביר הסביבה להגנת המשרד התחייב הממשלה, החלטתלעירייה19בסך אושר זו במסגרת בנייה. בפסולת לטיפול ש"ח מיליון

י פקחים שישה בלתייעודיילקלוט השלכה לאכיפת זמני באופן םבנייה, פסולת של נוסףומוסדרת וציוד ייעודיים רכב כלי לשכור

אלו. פקחים ותקציבלפעילות להסברה נוסף תקציב אושר כן כמוב חינוכיות. לאור2011שנתלפעולות ניקוי. לפעולות נוסף תקציב אושר

ב הסביבה לאיכות המחלקה תקציב גדל יש2009שנתזאת ביןלהפריד.הדלק בתקציב שהיו החריגות התפר". "קו תקציב לבין האגף תקציבבכוח והחריגות התפר, קו עבור רכב כלי שלושה מהפעלת נובעות

לה פקחים שישה מגיוס נובעות התפר"אדם קו ."פרויקט

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

229

ופיקוח7.5.4 לרישוי האגף

ופיקוח לרישוי האגף של התקציבית ההתפתחות –2006שניםבבדיקתבתקציב,2009 גידול על ומשכורותהמצביעה שכר בתקציב מגידול נובע

שירות. וקניית ובפעולות

בדקה השונותאתהביקורת הנתונים:ו,היחידות פירוט להלן

האגף: האגףחלהנהלת בתקציב בסעיפי2009–2006שניםבגידול ,שירות' וקניית ומשכורות'בסעיפי';פעולות קיטון.'שכר חל

כוח ביןהופחתאדםהבמצבת אחד .2009-ל2008השניםתקן

מולההשוואת במלמדתביצועהתקציב חריגה הייתה 2008שנתכיוב 'דלק' כוח2009שנתבסעיף שירותי 'קניית בסעיפים חריגה הייתה

ו'דלק'. אדם'

שסעיף לנכים'נמצא חלקי.'הסברה–נגישות באופן נוצל

השבחה: בתהיטל בסעיפיגידול תקציב מתוספת הנובע היחידה, קציבשירות' וקניית בשנים'פעולות אשר סעיף קיים2007–2006, היה ;לא

ומשכורות'בסעיפי קיטון.חל'שכר

כוח ביןהופחתאדםהבמצבת אחד .2009-ל2008השניםתקן

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2006שנתכי הייתהנוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפים

ובנייה: היחידהרישוי בתקציב גידול על מראים הנובע,הנתוניםבסעיפי תקציב ומשכורות'מתוספת .'שכר

כוח2008–2007שניםב במצבת גידול תקנים.החל בשבעה אדם

הבנייה: על הןגידולחלפיקוח תקציב מתוספת הנובע היחידה, בתקציבומשכורות'בסעיפי בסעיפי'שכר שירות'הן וקניית מצבתב.'פעולות

אחדהופחתאדםהכוח .2009–2006שניםבתקן

כספי מינהל

230

לביצוע התקציב בין בשניםמלמדתהשוואה נוצרו2009–2008כיובשנת230,434של2008בשנת:חריגות ש"ח.406,618של2009ש"ח,

בלענוסף נמצאו ו'תוספות' 'שכר' בסעיפי חריגות2008שנתחריגות' תפעולי'כליבסעיף בליסינג רכב'2009שנתוב,רכב 'החזקת בסעיפים

נוספות'. ו'שעות

מסוכנים: היחידה,גידולחלמבנים זהבתקציב מתוספתגידול נובעבסעיפי הן ומשכורות'תקציב בסעיפי'שכר תקציב מתוספת פעולות'הן

ש .'רותיוקניית

כוח גידולהבמצבת חל אחדשלאדם .2009–2008שניםבתקן

עסקים: תקציבגידולחלרישוי מתוספת הנובע היחידה, בתקציבומשכורות'בסעיפי שירות'בתקציב';שכר וקניית קיטון.'פעולות חל

כוח גדלההמצבת תקנים.2009–2006שניםבאדם בשני

מולההשוואת במלמדתביצועהתקציב חריגה2009שנתכי הייתהרכב'. 'החזקת בסעיף

ל הסעיפים שירות'במסגרת וקניית סעיף'פעולות האגף בהנהלת קייםאדם'של כוח שירות בזהסעיף'.קניית 340,000-ב2009שנתתוקצב

ש"ח.

לנכים 'נגישות שסעיף ב–נמצא חלקי2007שנתהסברה' באופן נוצלכלל.2008שנתוב נוצל לא

סעיף כי הייתה האגף מנהל נכים'תגובת נוצל'הסברה-נגישות לאב יחידת2007שנתבמלואו קיימת הייתה לא הזמן שבאותו מכיוון ,ו בלפיכךנגישות, לאהטיפול יכולנושא כתוצאההיה ביעילות. להתנהלוגם זהועניינימסיבותמכך בסעיף לשימוש הצדקה נמצאה לא ת,

נרחבת. בצורה

מנח"י)7.6 (להלן: ירושלים חינוך מינהל

חרדי לחינוך האגף מנח"י), (להלן: החינוך מינהל את כוללת מנח"ינוער. לקידום והחטיבה

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

231

בשנים התקציבית ההתפתחות נתוני מוצגים בתי2010–2006להלן שלהעלה מנח"ייסודיים-ספר ושל התקציבאלה;העירוניים בספר מופיעים

בנפרד.

על ספר יסודיים-בתי

העל2010–2006שניםב הספר בתי בתקציב גידול עיקר-חל יסודיים,בתקציב חל ומשכורות'הגידול העיקרישהוא',שכר ההוצאה מרכיב

הספר. בתי של

סעיף שירות'במסגרת וקניית של'פעולות סעיף אדם'קיים כוח ';קנייתזה בסעיף ש"ח.2,650,800-ב2009שנתתוקצב

מנח"י7.6.1

בין מנח"י בתקציב גידול העלתה התקציבית ההתפתחות השניםבדיקתומשכורות'בתקציב2010-ל2006 ב'שכר שירות', וקניית 'פעולותבהכנסה'וב מותנות .'הוצאות

בסעיפי חריגות היו שנבדקה ותו'בתקופה רכב''ספותשכר 'החזקת ,גדולים בסכומים נוספות' 'החזקתשנרשמווהוצאות,ו'שעות בסעיף

תוקצבו. לא שכלל רכב'

בסעיפי2008בשנת חריגות כוללההיו (לא רכב'שכר שעות'ו'החזקתשל'נוספות בסך ה21,068,126) ביחידות היו החריגות :אלהש"ח.יסודיים,הבהנהלת ספר לבתי במחלקה ילדים, לגני במחלקה אגף,יסודייםלבמחלקה ספר החינוכי,בבתי הפסיכולוגי השירות עצמי, ניהול

על ספר ובתי מיוחד לחינוך העיר.–יסודיים-המחלקה מזרח

בסעיפי2009בשנת חריגות כוללההיו (לא רכב'שכר שעות'ו'החזקתשל'נוספות בסך הש18,248,738) ביחידות היו החריגות :אלה"ח.

האגף, ילדים,בבהנהלת לגני יסודיים,במחלקה ספר לבתי מחלקהיסודייםלבמחלקה ספר עצמיבבתי מיוחד.בו,ניהול לחינוך מחלקה

גננותניכרתחריגה 'שאילת בסעיף החינוך'–הייתה סעיף,משרדביחיד תקציב סעיפי במסגרת להמופיע ילדיםה ח–גני ובה,קדם

ב זה בסעיף ב2008שנתהחריגה ובשנת5,976,389-הסתכמה 2009ש"חש"ח.3,141,562-ב

כספי מינהל

232

בשנת הנ"ל בסעיף והביצוע התקציב את בדקה ונמצאה2010הביקורתשל ש"ח.5,032,487חריגה

מנח"י ביחידות התקציב התפתחות את בדקה –2006שניםבהביקורתהממצאים:ו,2010 פירוט להלן

האגף: בתקציבחלהנהלת ומשכורות'גידול ובתקציב'שכר פעולות',שירות בהכנסה'בתקציב';וקניית מותנות קיטון.חל'פעולות

בין בשניםההשוואה לביצוע חריגות2009–2008תקציב על :מצביעהש"ח.2,178,613של2009ובשנת,ש"ח211,094של2008בשנת

בסעיפי חריגות בשנתנמצאו נוספות וחריגות ותוספות' 2008'שכרה :אלהבסעיפים

' נוספות', ו'דואר'.כלי'שעות תפעולי' בליסינג רכב

ה2009בשנת בסעיפים נוספות חריגות 'שעותאלההיו רכב', 'החזקת :של בסך חוץ' תלמידי 'אגרת על523,180נוספות', 'פיקוח ובסעיף ש"ח,

קבלן'. עובדי שכר

ולגבייה:המחלקה בתקציבחללהערכה ומשכורות'קיטון המהווה'שכרהיחידה.100% מתקציב

כוחהופחתה2010–2006שניםשבנמצא בהמצבת תקנים.3.41-אדם

המחשבים: פעולותקיטוןחלמינהלת ובתקציב ומשכורות שכר בתקציבשירות. וקניית

כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.7.5-ב2010–2006שניםבאדם

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב 2009שנתוב2006שנתכירכב'. 'החזקת בסעיף חריגה הייתה

ילדים: לגני ומשכורות'בתקציבקיטוןחלהמחלקה המהווה',שכר

היחידה.100% מתקציב

כוח גידולהבמצבת חל תקנים.9.85-ב2010–2009שניםבאדם

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

233

בין בשניםהשוואה לביצוע חריגות2009–2008התקציב על מצביעה956,849של2009ובשנת,ש"ח1,179,061של2008בשנת:בתקציבש"ח.

'החזקתלענוסף בסעיפים חריגות נמצאו ותוספות' 'שכר בסעיפי חריגותניכרים. בסכומים נוספות' ו'שעות רכב'

השנים במשך גדל נוספות' 'שעות שסעיף נמצאו2009–2006אףהתקציב. לעומת בפועל בהוצאות חריגות

ילדים בתקציבחלחובה:-גני ומשכורות'גידול וקניית'ו'שכר פעולות.'שירות

לפיהלענוסף בתקציב חריגות נמצאו ותוספות' 'שכר בסעיפי חריגותהיהפ :זהרוט

בשנים2009–2006בשנים רכב', 'החזקת בסעיף 2009–2008חריגהנוסף שימוש, בו נעשה זאת ולמרות תוקצב לא כלל זה כך,סעיף על

ש2009–2008בשנים נוספות' 'שעות בסעיף חריגה שיעורההייתה .167.01%היה2009שנתב

ילדים חובה:-גני גידולקדם פעולות'בתקציב2010–2006שניםבחלשירות בתקציב';וקניית קיטון כוחב.'ומשכורותשכר'חל אדםהמצבת

קיטון תקנים.4.26-ב2010–2006שניםבחל

בין מצביעהההשוואה לביצוע התקציב הפירוט לפי חריגות :זהעלשל2007בשנת של2008בשנתש"ח,588,767חריגה 5,393,458חריגה

ובשנת של2009ש"ח, ש"ח.2,302,347חריגה

רכב'2009–2006בשנים 'החזקת בסעיף שימוש זהאףנעשה שסעיףתוקצב. לא גננותכלל 'שאילת חריגותמשרד–בסעיף נמצאו חינוך'

ב של2007שנתמהותיות: חריגה 2008שנתב,ש"ח1,064,319הייתהשל שלהייתה2009שנתוב,ש"ח5,976,389הייתה בסך חריגהש"ח.3,141,562

יסודיים: ספר לבתי בתקציבחהמחלקה גידול ומשכורות'ל 'שכרשירות'וב וקניית .'פעולות

כספי מינהל

234

בין בשניםההשוואה לביצוע חריגה2009–2008תקציב על מצביעה3,236,338של2009ובשנת,ש"ח3,453,511של2008בשנת:בתקציבש"ח.

בשניםלענוסף חריגות נמצאו ותוספות' 'שכר בסעיפי –2006חריגותבסכומיםבהוצאות2009 נוספות' 'שעות ובסעיף רכב' 'החזקת סעיף

בין,מהותיים ל159,000שנעו ש"ח.387,782-ש"ח

יסודיים ספר היחידהחלעצמי:וניהולבתי בתקציב –2006שניםבגידולשירות'ב2010 ובקניית ומשכורות'בהוצאות';פעולות קיטון.חל'שכר

בין מצביעההשוואה לביצוע הפירוטהתקציב לפי בתקציב חריגות עלבשנתזהה שלהייתה2007: בשנת9,951,369חריגה של2008ש"ח,

ובשנת11,385,605 "ח.ש11,757,617של2009ש"ח,

הפירוטהלענוסף לפי חריגות נמצאו ותוספות' 'שכר בסעיפי חריגות:זהה

רכב'.2007–2006בשנים 'החזקת בסעיף חריגה 2008שנתבהייתהשל בסך נוספות' 'שעות בסעיף חריגה 2009שנתבש"ח.268,481הייתה

של בסך נוספות' 'שעות ובסעיף רכב' 'החזקת בסעיף חריגה הייתה ש"ח.377,462

חינוכיות: בתקציבתכניות גידול שירות'חל וקניית הוצאות'וב'פעולותבהכנסה .'מותנות

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב 2009–2007כיב קרב'. 'פרויקט בסעיף חריגה בסעיף2008שנתהייתה חריגה הייתה

יום'. 'פנימיות

בית: לבדק בתקציבהמחלקה גידול שירות'חל וקניית חל';פעולותבתקציב ומשכורות'קיטון בתקציב.'שכר היהההקיטון שניםבשכר

כוןבהששנים,2010–2009 במצבת קיטון תקנים.2.96-באדםהחחל

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2008שנתכי הייתה' תפעולי'.כליבסעיף בליסינג רכב

חינוכי: הפסיכולוגי בתקציבחלהשירות ומשכורות'גידול .'שכר

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

235

כוחב גידולהמצבת חל עיקרתקנים.34.98-ב2010–2006שניםבאדםבין היה גדלהבהש2009-ו2008השניםהגידול כוחן אדםהמצבת

תקנים.14.4-ב

בין שלההשוואה בסך חריגה על מצביעה לביצוע ש"ח.962,501תקציב

בשניםהלענוסף חריגות נמצאו ותוספות' 'שכר בסעיפי ,2006חריגותבשנים'רכב'החזקתבסעיף2009–2008 חריגה2009–2008. הייתהנוספות'.גם 'שעות בסעיף

נוספות'2009שנתב 'שעות בסעיף בהחריגה ש"ח.181,817-הסתכמה

בתקציבביטוח: גידול שירות'חל וקניית .'פעולות

ביניים: היחידהחטיבות בתקציב קיטון בתקציב,חל מקיטון הנובעשירות' וקניית בתקציב'פעולות ומשכורות'וקיטון .'שכר

קיטון2010–2009שניםב כוחחל בהבמצבת תקנים.8.79-אדם

מיוחד: לחינוך ומשכורות'בתקציבגידולחלהמחלקה ובתקציב'שכרשירות' וקניית כוח.'פעולות גדלההמצבת 2010–2006שניםבאדםתקנים.219.94-ב

בין בשניםההשוואה לביצוע חריגותמצביעה2009–2008תקציב עלאלו: של2008בשנתבשנים ובשנת3,529,911חריגה חריגה2009ש"ח,

ש"ח.6,333,845של

של2007בשנת בסך רכב' 'החזקת בסעיף חריגה ,ש"ח392,225הייתהחריגה2008בשנת שלהייתה בסך נוספות' 'שעות 1,451,220בסעיףשש"ח .139.64%השיעור,

רכב'.2009בשנת 'החזקת בסעיף חריגה הייתה

עלמי ספר בתי ביסודיים:-נהל קיטון בהכנסה'חל מותנות ';הוצאותבתקציבו ומשכורות'גידול שירות'וב'שכר וקניית .'פעולות

על ספר העיר:–יסודיים-בתי בתקציבמזרח גידול ומשכורות'חל 'שכרשירות'ב וקניית בתקציב'פעולות גידול וכן בהכנסה', מותנות .'הוצאות

כספי מינהל

236

כוח גדלההמצבת תקנים.63.5-ב2010–2006שניםבאדם

של מולהבדיקה בשניםמלמדתביצועהתקציב שנתוב2007–2006כינוספות'.2009 'שעות ובסעיף רכב' 'החזקת בסעיף חריגה הייתה

ל הסעיפים שירות'במסגרת וקניית של'פעולות סעיפים קניית'קיימיםאדם כוח ב'שירות תוקצבו של2009שנתאשר כולל 7,500,830בסך

ש"ח.

כדלקמן: חינוך מינהל ראש מסר הביקורת דוח לטיוטת בתגובה

שכר כוללים:סעיפי אלו נוספות'סעיפים בליסינג'כלי,'שעות רכברכב'ו'תפעולי האגפים.',החזקת באחריות אינם אשר

דואר בסעיף מנח"י:חריגות לתקציב המועמס בסעיף בשיעורמדובראינם בפועל והביצוע התקציב היקף העירייה. גזברות ידי על הנקבע

האגפים. באחריות

חוץ תלמידי אגרת בסעיף שביצע:חריגה קיזוזים משני נובעת החריגהפסיכיאטריות. במחלקות המאושפזים התלמידים עבור החינוך משרד

בסעיף קרב'חריגה יום'ובסעיף'פרויקט אלוהביצוע':פנימיות בסעיפיםבאמצעות לסעיפיםנעשה ישירות ומחויב החינוך משרד שמבצע קיזוז

מותנה סעיף גם מופיע זה בפרק סכומים,אלו. מגייסת מנח"י שבובסעיפי לחריגות מעבר קרב'גבוהים יום'ו'פרויקט .'פנימיות

בסעיף גננות'חריגות משרד':שאילת של הקיזוז את כולל זה סעיףקדםהחינוך בגני גננות נתוני-עבור חובה. בגני עודפות וגננות חובה

הרל הלימודים שנת נתוני לפי נקבעים זה בסעיף לזמןווהתקציב נטיתהתקציב. אישור

המשרד מספטמבר החדשהמבצעהחל הלימודים שנת נתוני לפי ,קיזוזי התקציביולכן לעומת בביצוע פערים סמך,תכנו על נבנה שכאמורש הקודמת.נתוני הלימודים נת

העירייה גננותהסבירגזבר 'שאילת הסעיף החינוך'–לגבי משרדכדלקמן:

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

237

מנח"י לגבי הן היא הגזבר חרדי).(התייחסות לחינוך אגף לגבי הן

החינוך משרד לבין העירייה בין הפעולה דרך

חובה קדם ילדים מנח"י–גני

העוז את מעסיקה העירייה אלו ילדים אתבגני ומשלמת לגננות רותשכרן. את ומשלם הגננות את מעסיק החינוך משרד ואילו שכרן

אלואת בגנים הלימוד שקובעגובהשכר תעריפים פי על העירייההחינוך. משרד

שגובה הלימוד שכר למשרדהיאהעירייהמכספי חודש מדי מעבירההגננות. שכר עלות את החינוך

החז עלות את משקף זה שכרסעיף בגין החינוך למשרד העירייה רמ.הגננות זו עלות מקזז החינוך משרד הטכנית השוטפותכספי העברות

מד לעירייה חודש.יהמועברות

חובה ילדים מנח"י–גני

שכרן את ומשלמת לגננות העוזרות את מעסיקה העירייה חובה בגני גםבגני שכרן. את ומשלם הגננות את מעסיק החינוך משרד חובההואילו

נגבה השכרלא בעלויות נושא החינוך ומשרד מההורים לימוד הן,שכרהגננות. של הן לגננות העוזרות של

הג מספר לתקצוב קריטריונים קבע החינוך לגננות.משרד והעוזרות ננותלבדהכש לשאת עליה לגננות עוזרות יותר בפועל מעסיקה העירייה

העסקתן. בעלות

שכר בגין החינוך למשרד העירייה החזר עלות את משקף זה סעיףהחינוךהגננות משרד שקבע למכסה מעבר חובה.הבגניהמועסקות

מ זו עלות מקזז החינוך משרד השוטפכספיטכנית ותההעברותחודש. מדי לעירייה המועברות

חובה ילדים חרדיהחינוךה–גני

החינוך רשתות באמצעות העירוניים הילדים גני מופעלים החרדי במגזר

כספי מינהל

238

הןהחרדיות אלו רשתות הגננות. ואת לגננות העוזרות את המעסיקותהשכרו בעלויות נושא החינוך משרד שכרן. את של,משלמות הןהןה לגננות הגננות.עוזרות של

ה מהסיבות נובעות זה בסעיף :אלההחריגות

דיוניבאשרשכרההסכמי .1 בעת ידועים אינם הגננות של לשכרןנלקחיםהתקציב התקציב.ואינם הכנת בעת בחשבון

החינוך .2 מערכת ואילו קלנדרית, לשנה מתייחס העירייה תקציבשבמידה לכך מביא זה הבדל לימודים. שנת לפי ובחודשפועלת

ידי על למתוכנן מעבר חדשים גנים נפתחים שנה כל של ספטמברעל הילדים ממספר נמוך אלו בגנים הילדים ומספר החינוך, מינהלשההוצאה הרי לתקצוב, החינוך משרד של הקריטריונים פי

למתוכנן. מעבר תגדל זה בסעיף בפועל

החינוך, .3 משרד להוראות מקבליםבהתאם משרדשלתקצובגניםהםהחינוך אם הפעלה.ובעלייםמוסדררק גניםרישיון

רישיון ללא ללאיהםהוצאותכל–המופעלים העירייה על חלותלהסדרת עד המשרד, של כלשהי מאחרההשתתפות לאשרישיון.

בסעיף. חריגה קיימת בזמן, מוסדרים הרישיונות כל

על וההממונה במנח"יהכספים כדלקמן:תקציבים מסר

גננותש הגן:אילת כיתות כל של פירוט החינוך משרד מצרף חודש מדיהקיזוז. מבוצע השעבורן הרלבודקותזוהרשימהאת נטיותווהיחידות

פעולות שנדרשות ככל העיר). מזרח מיוחד חינוך ילדים, (גני במנח"יהחינוך במשרד הכיתות נתוני עדכון אחר מעקב ו/או ליקויים לתיקון

ב מבוצע שוטף.הדבר אופן

נוספות נמסר:שעות נוספות שעות הלביקורתולגבי מולנתוני תכנוןבחמשה במנח"י נוספות שעות של האחרונות.ביצוע כיהשנים נמצא

במכס חריגות בדרגההשעותהתהיו (הנוספות בית,זוטרה אבותשבדרגות;כדומה)ומזכירות,סייעות בכלבעוד יתרות היו הבכירותהשנים.

השנים לגבי הנתונים :2010–2008להלן

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

239

(בשעות)שנה חריגה2008210200911,37820107,962

בתקופה כי נמסר כן עוסקכמו (שבה של2010–2006הדוח גידול חל (מנח"י.500 של בתקן משרות

הביקורת הערות

שבגינן.1 הסיבות את כללי באופן מפרטות שנתקבלו נוצרותהתשובותכי שוכנעה לא הביקורת זאת עם הביצוע. מול מנח"י בתקציב חריגותלעיל. שפורטו מהסיבות ורק אך נובעות גבוהים כה בסכומים חריגותלוודא כדי מפורטת חשבונאית בדיקה לערוך החינוך מינהל על לכן

ומדויקת. נכונה החינוך משרד מול שההתחשבנות

לעיל.2 מהאמור לגרוע ביןה,מבלי גבוהים כה שפערים סבורה ביקורתסבירים אינם לביצוע כי,התקציב לוממליצה מינהלהאגף עם תקציבים

אל פערים לצמצם כדי המתאימות הבדיקות את יערכו לרבותוהחינוך ,רכב'ה,'שכר'בסעיף נוספות'ו'חזקת .'שעות

הביקורת.3 רכב'סעיףהלדעת להחזקת נכ'הוצאות בצורה תוקצב ונה,לאהראוי. באופן ולתקצבו להקפיד ויש

חרדי7.6.2 לחינוך האגף

על הצביעה חרדי לחינוך האגף של התקציבית ההתפתחות בדיקתהאגף בתקציב תקציב,2010–2006שניםבגידול מתוספת בעיקר הנובע

ומשכורות. שכר בתקציב מגידול גם אך שירות, ולקניית לפעולות

התפתחות אתבדיקת העלתה חרדי לחינוך האגף ביחידות התקציבה :אלההממצאים

כספי מינהל

240

האגף: מראיםהנהלת היחידהעלהנתונים בתקציב שניםבגידולבסעיפיה.2010–2006 מתוספת נובע ומשכורות'גידול ותוספת'שכר

ל שירות'בתקציב וקניית .'פעולות

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב 2008–2006כיב2009שנתו נוספות'. 'שעות בסעיף חריגה הייתה2007שנתהייתה

רכב'. 'החזקת בסעיף חריגה

נוספות' 'שעות גידולבסעיף ב.2009–2008בשניםחל זאת שנתעםהתקציב.2009 לעומת בהוצאה חריגה הייתה

כוח במצבת שינוי היה השניםהלא בין .2009-ו2008אדם

ילדים: השניםגני בין היחידה בתקציב גידול בסעיפי2010-ו2006חלומשכורות' ב'שכר שירות', ובקניית כוח.'פעולות חלהבמצבת אדם

השנים בין תקנים.3.57-ב2010-ו2006גידול

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב חריגה הייתה כיכלל2009–2006 זה סעיף כי העלתה הביקורת רכב'. 'החזקת בסעיף

השנים. באותן תוקצב לא

ועל יסודיים ספר שכריסודיים-בתי בתקציב היחידה, בתקציב קיטון חל :שירות. ובקניית בפעולות כוחבומשכורות ביןהמצבת קיטון חל אדם

תקנים.11.1-ב2010-ו2006השנים

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2006שנתכי הייתהבשנים נוספות', 'שעות בסעיף2009-ו2008בסעיף חריגה הייתה

כלל. תוקצב לא אשר רכב' 'החזקת

מיוחד: היחידהחלחינוך בתקציב הגידול.2010–2006שניםבגידולבסעיפי מתוספת ומשכורות'נובע לפעולות'שכר בתקציב ותוספת

שירות. וקניית

בין בשניםההשוואה בתקציב חריגות על מצביעה לביצוע 2007תקציבבשנת2009-ו שלהייתה2007. 2009ובשנתש"ח,161,157חריגה

של ש"ח.2,960,447חריגה

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

241

בשנים כי רכב'2009–2006נמצא 'החזקת בסעיף חריגה שלא,הייתהבשנים כלל. בסעיף2009–2008תוקצב חריגה נוספות'.הייתה 'שעות

גידול חל נוספות' 'שעות סעיף למרות.2009–2008שניםבבתקציבב נוספות.2009שנתזאת שעות בהוצאות חריגה הייתה

כוח בהמצבת ירדה תקנים.0.94-אדם

של סעיפים קיימים שירות ולקניית לפעולות הסעיפים קניית'במסגרתאדם כוח ב',שירות תוקצבו של2009שנתאשר כולל 4,076,250בסך

ש"ח.

תוקצבו שלא בסעיפים ולשימוש לחריגות חרדי לחינוך האגף תגובתהשעות באגף, העירייה עובדי שכר של הכספי התקצוב כי הייתה

רכב, והחזקת זההנוספות הןובכלל שתוקצבו בסעיפים הן הביצוע,האגף. בידי אינם תוקצבו, שלא בסעיפים

נמס הביקורת מכסתלבקשת טבלת וניצולהשעותהרה שעותהנוספותעולה.2009–2006לשנים במהטבלה של2009שנתכי חריגה הייתהשעות.820

הביקורת הערת

ספרשנרשמהנמצא בתי ילדים, לגני במחלקות רכב' 'החזקת בסעיף הוצאהועל אף-יסודיים מיוחד, וחינוך פייסודיים תוקצבוהןשעל זהלא .בסעיף

לעובדים שנעשו מס מגילומי נובע בסעיפים הביצוע כי לביקורת הוסבררכב. להחזקת קשורים שאינם גילומים ביחידה,

נוער7.6.3 לקידום החטיבה

בתקציב גידול העלתה החטיבה של התקציבית ההתפתחות בדיקתחל.2009–2006שניםבהאגף ומשכורותהגידול שכר בתקציבי

שירות.ובתקציב וקניית לפעולות

כספי מינהל

242

כוח גידולהבמצבת חל תקנים.2009–2006שניםבאדם בחמישההשנים בין חל .2008–2007הגידול

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב הייתה2008–2006כינוספות'. 'שעות בסעיף חריגה

של סעיף קיים שירות ולקניית לפעולות הסעיפים נייתק'במסגרתאדם כוח בשנת',שירותי תוקצב של2009אשר ש"ח.6,500,000בסך

כיהבתגוב נוער לקידום החטיבה מנהל מסר הביקורת דוח לטיוטתלמספר הכספית העלות הערכת נרשמת התקציב שעותהבספר

לחטיבהה המוקצבות מהמכסה,נוספות חורגת אינה והיחידהת.בהמוקצ

ופנאי7.7 תרבות מינהל

האגף פנאי, תרבות מינהל הנהלת את: כולל ופנאי לתרבות מינהללחברה, האגף תורנית, לתרבות האגף ואמנויות, ללתרבות ספורטהאגף

תיירות.להיחידהו

ואמנויות7.7.1 לתרבות האגף

לתרבותה אגף

גידול על הצביעה לתרבות האגף של התקציבית ההתפתחות בדיקתהאגף לפעולות,2009–2006שניםבבתקציב בתקציב מגידול הנובעשירות ומשכורות'הוצאותסעיפיב;ולקניית מותנות'ו'שכר הוצאות

קיטון.חל'בהכנסה

כדלקמן: נמצא האגף יחידות בבדיקת

האגף: ובקנייתהנהלת בפעולות ומשכורות, שכר בתקציב קיטון חלשירות.

כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.3.5-ב2009–2006שניםבאדם

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב 2008שנתוב2006שנתכי'דלק'. בסעיף חריגה הייתה

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

243

תרבות: למוסדות ביןסיוע שירות, וקניית לפעולות בתקציב גידול חלששיעורו2009–2008השנים בתקציב;100%, קיטון חל זאת לעומת

בהכנסה' מותנות .'הוצאות

ואירועים: בתקציבתרבות קיטון ומשכורות'חל בתקציב'שכר וקיטוןשירות'ל וקניית .'פעולות

כוח באדםהבמצבת קיטון תקנים.5.5-ב2009–2006שניםחל

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב הייתה2009–2008כינוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפים חריגה

מבוגרים: להשכלת בתקציבהמחלקה קיטון ומשכורות'חל חל';שכרל בתקציב שירות'גידול וקניית בהכנסה'ו'פעולות מותנית .'הוצאה

כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.10.68-ב2009–2006שניםבאדם

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2007שנתכי הייתהרכב' 'החזקת .בסעיף

לספריות: בתקציבחלהמחלקה גם כמו ומשכורות שכר בתקציב גידולשירות. ולקניית לפעולות

כוח גידולהבמצבת חל תקנים.2.79-ב2009–2006שניםבאדם

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2006שנתכי הייתהרכב'. 'החזקת בסעיף

ישראל: למורשת גידולהמחלקה שירותחל ולקניית לפעולות ;בתקציבבהכנסה מותנות והוצאות ומשכורות שכר קיטון.חלבתקציב

ושיווק: מחקר לתכנון וכןחלהמחלקה ומשכורות שכר בתקציב קיטוןשירות. ולקניית לפעולות בתקציב קיטון

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2008שנתכי הייתהנוספות'. 'שעות בסעיף

כספי מינהל

244

בכר: ז'ראר לעומתמרכז שירות, ולקניית לפעולות בתקציב גידול חלומשכורות. שכר בתקציב קיטון

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב הייתה2009–2006כירכב'. 'החזקת בסעיף חריגה

ערבית: ותרבות מבוגרים בתהשכלת גידול וקנייתחל לפעולות קציבומשכורות;שירות שכר קיטון.חלבתקציב

קיימים שירות ולקניית לפעולות הסעיפים שלכמהבמסגרת סעיפיםאדם' כוח שירותי ב',קניית תוקצבו של2009שנתאשר כולל בסך

ש"ח.1,429,429

לאמנויות7.7.2 האגף

לאמנויות האגף של התקציבית ההתפתחות 2009–2006שניםבבדיקתהאגף. בתקציב גידול חל כי העלתה

שירות ולקניית לפעולות בתקציב חל ומשכורות;הגידול שכר בתקציבבהכנסה מותנות קיטון.חלובהוצאות

בדקה הנתונים:ו,אגףהיחידותאתהביקורת פירוט להלן

האגף: לפעולותהנהלת ובתקציב ומשכורות שכר בתקציב גידול חלשירות בהכנסה;וקניית מותנות הוצאות קיטון.חלבתקציב

של מולההשוואה השניםמלמדתביצועהתקציב בין 2009–2007כיו' 'דואר' 'טלפונים', בסעיפים חריגה תפעולי'.כליהייתה בליסינג רכב

כוח גידולהבמצבת חל תקנים.3.5-ב2009–2006שניםבאדם

פלסטי לאמנות ומשכורותת:המחלקה שכר בתקציב קיטון גידולחל;חלשירות. וקניית לפעולות בתקציב

של מולההשוואה הייתה2009–2006שניםבכימלמדתביצועהתקציבנוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפים חריגה

כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.2009–2006שניםבאדם בארבעה

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

245

הבמה: לאמנות ובתקציבהמחלקה ומשכורות, שכר בתקציב קיטון חלשירות. וקניית לפעולות

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב הייתה2008–2007כינוספות'. 'שעות בסעיף חריגה

כוח קיטוןהבמצבת חל תקנים.4.26-ב2009–2006שניםבאדם

שבאגף בלנמצא תוקצב כוחקניית'סעיף2009שנתאמנויות שירותי.ש"ח1,394,974-ב)8627.212.2(מספר'אדם

כדלקמן: נרשם לסעיף הסבר בדברי

קציר' 'נורית במרכז בית אב שירות ש"ח60,000קניית'הו עמותת שירות האמנותייםקניית ומנהליה ש"ח762,000רה'

מ שירות האמנויותקניית בתחומי ש"ח572,974דריכים________

הכול ש"ח1,394,974סך

כי עולה לאמנויות באגף כספיים בנושאים הביקורת שערכה מבדיקהל שילם לאמנויות במרכזיםחברתהאגף אדם כוח העסקת בגין 'אריאל'

של סך ש"ח.1,228,762לאמנות

ל התשלומים כיחברתבדיקת העלתה אדם כוח העסקת בגין 'אריאל'שלמתוך בסך ששולם חויב472,864–ש"ח1,228,762הסכום וש"ח

מספר (סעיף אדם כוח שירותי קניית הסכום8627.212.2בסעיף ויתרת (של חויב755,898בסך שוניםהש"ח אמנות,,בסעיפים פעולות כדלקמן:

הוליסטית, אמנות חריג, בילד טיפול תיאטרון, פעולות מוזיקה, פעולותפע אמנות, פעולות תגבור פלסטית, אמנות וגופיםפעולות מחול ולות

חובבים. אמנותיים

היתר בין נמסר, הדוח לטיוטת חיוב,בתגובה שלהסעיפיםהכי שוניםאדם כוח בקניית הפעבהתאםנעשההאגף אמניםשללותילאופי

הדברים בין סתירה אין שירותים. הזמנות/קניית באמצעות ,ומוסדותש קניית באמצעות גם המנוצלים פעולות סעיפי אלו מקצועיישכן רות

הללו. בתחומים האמנים של

כספי מינהל

246

הביקורת הערות

אדם.1 כוח שירות קניית על בפועל בתחום–ההוצאה מדריכיםהתקציב. בספר שתוקצב מהסכום גבוהה האמנויות,

של.2 חויב755,898סך אדם כוח שירותי קניית בגין שוניםש"ח בסעיפיםשירות. קניית בסעיף ולא

הוצאה.3 של נכון לא הוצאותאינוחיוב על נכונה בקרה מאפשרהעירייה.

תורנית7.7.3 לתרבות האגף

גידול העלתה תורנית לתרבות האגף של התקציבית ההתפתחות בדיקתהאגף .2009–2006שניםבבתקציב

וקנייתחלגידולה לפעולות ומשכורות;שירותבתקציב שכר חלבתקציבקיטון.

כוח השניםהבמצבת בין אחד בתקן קיטון חל .2009–2006אדםשל מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2008שנתכי הייתה

נוספות'. 'שעות בסעיף

באגף האדם כוח כי נמצא באגף הביקורת שעורכת בדיקה במסגרתבתקן עובדים משבעה וממורכב 'אריאל',34-עירוני חברת עובדי

ו מטה בתפקיד עובדים מהם שטח29-חמישה ספרניות,בתפקידי כגוןורכזות.

מועסקיםחברתעובדימחלק שנים.11–4'אריאל'

קיימים שירות ולקניית לפעולות הסעיפים שלכמהבמסגרת סעיפיםאדם' כוח שירותי בואלה',קניית שלבסך2009שנתתוקצבו כולל

ש"ח.2,776,000

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

247

הביקורת הערת

באגפי מטה עובדי העסקת הועלההנושא עמותות באמצעות כמהעירייההביקורת. ידי על פעמים

עמותת ידי על המבוצעים חינוכיים פרויקטים בנושא העירייה מבקרת בדוחלשנת קאסן' על2003/4'רנה בעירייה מטה עובדי שהעסקת הביקורת כתבה

העירייהידי מנכ"ל שקיבל להחלטה מנוגדת עובדי,עמותות העסקת האוסרתעמותות. ידי על בעירייה מטה

בעירייה מטה בתפקיד עמותות עובדי העסקת האוסרת העירייה החלטתלהימנע היה האגף על לכן ידועה, והייתה האגפים מנהלי לכל פורסמה

מטה. בתפקידי 'אריאל' עובדי מלשבץ

לטיוט העסקתבתגובת כי תורנית לתרבות האגף מנהל מסר הביקורת דוח תו העירייה מנכ"ל עם בתיאום מבוצעת באגף מטה אנושמינהלעובדי .משאבי

היא לכך עירוניהסיבה כמשרות המשרות את לתקנן נדחתה.ושבקשותיו ת

כי אנוש משאבי מינהל לראש העירייה מבקרת כתבה התגובה בעקבות'אריאל' עובדי היהעסקת מטה העירייה.אבתפקידי הנהלת להחלטות בניגוד

לחברה7.7.4 האגף

עלייה העלתה לחברה האגף של התקציבית ההתפתחות בדיקתהאגף בתקציבי.2010–2006שניםבבתקציב מתוספת נובעת העלייה

שירות וקניית ומשכורות'בסעיפי;פעולות הוצאות'וסעיפי'שכרבהכנסה יר'מותנות ידה.הייתה

יחידות כדלקמן:האגףבבדיקת נמצא

האגף: הוצאותחלהנהלת ובתקציב ומשכורות שכר בתקציב קיטוןשירותים. וקניית פעולות בתקציב גידול לעומת בהכנסה מותנות

מולההשוואתב רכב',התקציב 'החזקת בסעיפים: חריגות נמצאו ביצועו'דואר'. נוספות' 'שעות

כספי מינהל

248

גדל נוספות' 'שעות סעיף ב.2009–2008שניםבתקציב זאת שנתעםבהוצאה.2009 חריגה הייתה

כוח השניםהבמצבת בין קיטון חל תקנים.7.25-ב2010–2006אדם

לנוער: שירותחלהמחלקה וקניית לפעולות בתקציב קיטוןוגידולומשכורות. שכר בתקציב

כוח קטנההמצבת תקנים.17.68-ב2010–2006שניםבאדם

חברתיים: למפעלים בתקציב2010–2006שניםבגידולחלהמחלקהשל בסך שירות וקניית .760.5%םשיעורש,ש"ח2,927,932פעולות

נוער: לתנועות ובשכרחלהיחידה שירות וקניית פעולות בתקציב גידולומשכורות.

של מולההשוואה במלמדתביצועהתקציב חריגה2007שנתכי הייתהנוספות'. 'שעות בסעיף

משלחות: לחילופי בהכנסה,חלהיחידה מותנות הוצאות בתקציב קיטוןשירות.ו וקניית פעולות ובתקציב ומשכורות שכר בתקציב גידול

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב היו2009-ו2006כיו'ש רכב' 'החזקת בסעיפים: נוספות'.חריגות עות

גידול חל נוספות' 'שעות סעיף זאת,2009–2006שניםבבתקציב ,ועםהסעיף. בהוצאות חריגות היו הללו השנים כל במשך

קהילתית: לעבודה גידולהמחלקה ובסעיפיחל ומשכורות, שכר בתקציבשירות. וקניית כוחפעולות גידולהבמצבת חל 2010–2006שניםבאדם

בשנים8.5-ב ב2008–2007תקנים. קיטון שניםבתקנים,3.55-חלב2010–2009 אדם כוח במצבת גידול תקנים.12.05-חל

בין לביצועההשוואה נוצרו2009–2008בשניםכימלמדתתקציב1,319,485של2009בשנתוש"ח,1,361,944של2008בשנת:חריגותש"ח.

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

249

שנוסף 'החזקתלענמצא בסעיפים חריגות היו ו'תוספות' ב'שכר' חריגותנוספות'. ו'שעות רכב'

גידול חל נוספות' 'שעות ב.2009–2008שניםבבסעיף זאת שנתעםשל2009 בסך בהוצאה חריגה ש"ח.152,553הייתה

לקשישים: וקנייתחלהמחלקה בפעולות ומשכורות, שכר בתקציב גידולבהוצאות בהכנסה.שירות מותנות

בין לביצועההשוואה נוצרו2009–2008בשניםכימלמדתתקציבובשנת547,442של2008בשנת:חריגות ש"ח.657,376של2009ש"ח,

שנוסף 'החזקתלענמצא בסעיפים חריגות היו ותוספות' ב'שכר חריגותנוספות'. ו'שעות רכב'

גידול חל נוספות' 'שעות נמצאה.2009–2006שניםבבסעיף זאת עםשל2009שנתב בסך בהוצאה ש"ח.61,480חריגה

קיימים שירות וקניית לפעולות הסעיפים שלכמהבמסגרת סעיפיםאדם' כוח שירותי ב',קניית תוקצבו של2009שנתאשר כולל בסך

ש"ח.4,810,609

ופנאי תרבות מינהל ראש מסר הביקורת דוח לטיוטת כדלקמן:בתגובה

שלב השעות החטיבהלאגףהמכסת של השעות מכסת גם כלולה חברהובחלק החינוכית הרווחה נוער, הקליטהמלקידום רשות גם השנים

העירונית.

בצריכתללאגף לגידול גרמו אשר משימות השנים במהלך נוספו חברההנוספות. השעות

ה מהשעות בצרכיםןחלק הגידול עקב פעולה מתקציבי נקנו אשר שעותחוץ גורמים של מימון עקב וכן האגף ל-ובפעולות מגווןעירוניים

פעילויות.ה

כספי מינהל

250

ל7.7.5 ספורטהאגף

האגף של התקציבית ההתפתחות מצביעה2010–2006שניםבבדיקתהאגף בתקציב גידול חל בשנת.כי החלה העלייה בתקציב2009מגמת ,

בהכנסה מותנות ובהוצאות שירות וקניית שכר.פעולות בתקציבקיטון.חלומשכורות

כדלקמן: נמצא האגף יחידות בבדיקת

האגף: ובהוצאותחלהנהלת שירות ולקניית לפעולות בתקציב גידולבהכנסה ומשכורות;מותנות שכר כוקיטון.חלבתקציב אדםהחבמצבת

קיטון תקנים.2.5-ב2010–2006שניםבחל

בשנת2007–2006שניםב 'דואר', בסעיף חריגות חריגות2008היו היוו' רכב' 'הוצאות תפעולי'כליבסעיפים: בליסינג היו2009ובשנת,רכב

נוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפים: חריגות

ובמ בשכונות לספורט גידול2010–2006שניםבנהלים:יהמחלקה חלבהכנסה. מותנות ובהוצאות שירות בקניית לפעולות עיקרבתקציב

אלו. בסעיפים היה בתקציב הגידול

ספורט: לענפי בהכנסהחלהמחלקה מותנות בהוצאות בתקציב;גידולשירות וקניית קיטון.חלפעולות

הישגי: לספורט וקנייתחלהמחלקה פעולות בתקציב שירותגידולבהכנסה. מותנות ובהוצאות

בעיקר הוא בתקציב .2009–2008שניםבהגידול

מרכזיים: למפעלים שירות,חלהמחלקה וקניית פעולות בתקציב גידולבהכנסה. מותנות ובהוצאות

אלו. בסעיפים היה בתקציב הגידול עיקר

חדשים: לפרויקטים בתקציבחלהמחלקה מותנותההוצאותהקיטוןשירות.ו;בהכנסה וקניית פעולות בתקציב גידול

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

251

כדור: למשחקי שירותחלהמחלקה וקניית פעולות בתקציב גידולבהכנסה. מותנות ובהוצאות

מבנים: לתחזוקת שירות.חלהמחלקה וקניית פעולות בתקציב גידול

שירותחלאצטדיונים: וקניית פעולות בתקציב בו;גידול שכר'קיטוןבהכנסה'וב'ומשכורות מותנות הייתה2009–2008בשנים.'הוצאות

נוספות'. ו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפי חריגה

הספורט: ובקנייתחלהיכל בפעולות ומשכורות, שכר בתקציב גידולבהכנסה. מותנות ובהוצאות ביןשירות כי 2009-ל2006השניםנמצא

נוספו ו'שעות רכב' 'החזקת בסעיפים: חריגה ת'.הייתה

שסעיף אדם'נמצא כוח שירותי בשנת'קניית תוקצב בסך2009באגףש"ח.2,583,126של

באמצעות אדם כוח מעסיק השונות:חברתהאגף ביחידות 'אריאל'העיר מזרח ספורט פעולות כדור, משחקי הישגי, ספורט בשכונות, ספורט

מיוחד סעיף התקציב בספר קיים שלא נמצא ספורט. לקנייתוענפיאדם כוח ל,שירותי האדםחברתוהתשלומים כוח העסקת בגין 'אריאל'

הרשות. פעילות של השונים בסעיפים מחויבים

למנהל אתהאגף הביקורת לידי העביר השעותנתוניספורט מכסתבשנים בפועל והביצוע מעידים.2009–2006הנוספות עלהנתונים

של בשנת359חריגה .2006שעות

ש לקניית מיוחד תקציבי סעיף של רישום לחוסר אדםיבנוגע כוח רותיש קניית סעיף כי האגף, מנהל אדםימסר כוח לרותי אינובאגף ספורט

האגף,קבוע שמבצע לאירועים/פעולות בהתאם שנה מדי משתנה .והואלאפשר מנת על נעשתה השונות במחלקות תקציביים לסעיפים החלוקה

מיד והעברת לקנייתשקיפות המופנה התקציב גובה על מקסימלי עכןיש כמו באגף. פעולה לכל אדם כוח האגף,רותי מנהל כי,הוסיף

אדם כוח חברות עם העסקתבהתקשרויות לחוק בכפוף פועל האגףהתשכ"ו אדם, כוח קבלני ידי על .1996-עובדים

מנהל מסר הביקורת דוח בטיוטת המצוינים בסעיפים לחריגות בנוגעגזברותה ידי על שנה מדי המתוקצבים העמסה, בסעיפי מדובר כי אגף

בו.,העירייה והביצוע התקציב על שליטה אין ולאגף

כספי מינהל

252

קהילה7.8 שירותי מינהל

את כולל להמינהל שירותיהאגף לתעסוקה, העירונית הרשות רווחה,עלייה. לקליטת והרשות הציבור בריאות

ל7.8.1 רווחההאגף

של התקציבית ההתפתחות לבדיקת 2010–2006שניםברווחההאגףבסעיפי בתקציב גידול על ומשכורות'הצביעה שכר פעולות','הוצאות

שירות בהכנסה'ו'וקניית מותנות .'הוצאות

בדקה האגףאתהביקורת הממצאים:ו,יחידות פירוט להלן

האגף: היחידהחלהנהלת בתקציב בתקציב,גידול מגידול הנובעבהכנסה מותנות והוצאות שירות וקניית בתקציבחל;פעולות קיטון

ומשכורות. שכר

בין לביצועההשוואה בשניםמלמדתתקציב נמצאו2009–2006כיב ו"טלפונים".כמהחריגות רכב", "החזקת "דואר", סעיפים:

סוציאלי: הנובעחלטיפול היחידה, בתקציב שכרגידול בתקציב מגידולשירות.וכן,ומשכורות וקניית הוצאות בתקציב

בין לביצועההשוואה בשניםמלמדתתקציב נמצאו2009–2006כיבסעיפי נוספות'חריגות רכב'ו'שעות .'החזקת

ומשפחה: נוער בילד שירותחלטיפול בקניית פעולות, בתקציב גידולבהכנסה. מותנות ובהוצאות

במוסדות:טיפול ובנוער שירותחלבילד וקניית לפעולות בתקציב ,גידולהיחידה.100%שהוא מתקציב

במצוקה: בנוער שירותחלטיפול וקניית לפעולות בתקציב שהוא,קיטוןהיחידה.100% מתקציב

בין לביצועההשוואה במלמדתתקציב נוצרה של2009שנתכי חריגהשלבסעיףהעיקרשש"ח,763,320 בסך ש"ח.685,537'מפתנים'

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

253

בסעיפים:כן חריגות במצוקה'נמצאו מתבגר חוסהו','נוער נוער.'בפנימיות

הרך: בגיל היחידהגידולחלטיפול בתקציבמגידולנובעה,בתקציבבהכנסה. מותנות הוצאות בתקציב ומגידול שירות וקניית פעולות

בזקן: לפעולותחלטיפול בתקציב שירותגידול קיטוןחל;וקנייתבהכנסה. מותנות פעולות בתקציב

של מולההשוואה בשניםמלמדתביצועהתקציב היו2008–2006כיבסעיפים: במעונות'חריגות לזקן','זקנים יומיות'ו'מועדון מסגרות

.'לזקן

הפרט: שירות.חלשיקום וקניית לפעולות בתקציב גידול

בין לביצועההשוואה בשנתמלמדתתקציב של2007כי חריגה נוצרהשלהעיקרשש"ח,2,867,421 בסך יום', 'מסגרות ,ש"ח1,045,362בסעיף

של בסך ואומנה' במוסדות 'נכים ש"ח.1,301,431ובסעיף

שיקום2008בשנת 'מסגרת שיקום', 'מפעל בסעיפים: חריגות היובקהילה' באוטיסטים ו'טיפול חריגה2009שנתב;למוגבלים' הייתה

ואומנה'. מוסדות 'נכים בסעיף

במפגר: בתקציבחלטיפול וגידול שירות וקניית לפעולות בתקציב גידולבהכנסה. מותנות הוצאות

בשנים לביצוע התקציב בין בשנתמלמדת2009–2008השוואה כישלנוצרה2008 שלחריגההייתה2009בשנתוש"ח,4,188,989חריגה

ש"ח.8,563,082

של2008בשנת בסך ואומנה' במוסדות 'מפגרים בסעיף החריגה הייתהשל4,004,526 בסך יום' במעונות 'מפגרים ובסעיף ש"ח.407,206ש"ח

של2009שנתב בסך ואומנה' במוסדות 'מפגרים בסעיפים: היו החריגותשל5,418,376 בסך יום' במעונות 'מפגרים בסעיף ,ש"ח1,998,138ש"ח,

שלו בסך למפגר' ותומכים 'שירותים ש"ח.1,276,568בסעיף

ייחודיות: באוכלוסיות שירותחלטיפול וקניית לפעולות בתקציב ,גידולהיחידה.100%שהוא מתקציב

כספי מינהל

254

לביצוע התקציב בין בשנתמלמדתהשוואה שלהייתה2007כי חריגהש"ח.3,493,105

בסעיף נמצאה בתקציב 'טיפולהחריגה ובסעיף במצוקה', בנוער 'טיפוללסמים' בנוער2008שנתב;במתמכרים 'טיפול בסעיף חריגה נמצאה

אלכוהול' בנפגעי 'טיפול ובסעיף חריגה2009שנתב;במצוקה' הייתהאלכוהול'. בנפגעי 'טיפול בסעיף

סוציאליים: שירותים שירותחלפיתוח וקניית לפעולות בתקציב ;גידולבהכנסהבתקציב מותנות קיטון.חלהוצאות

שלב מולההשוואה חריגותהתקציב נמצאו סעיפים:בכמהביצועו'פעולות ביתית' ועזרה מיוחדים 'צרכים תאונות', בנפגעי וטיפול 'אשפוז

התנדבות'.

עירוני: אבות ומשכורותחלבית שכר בתקציב 100%שהוא,גידולהיחידה. מתקציב

כי מנקניםרווחהלבאגףיצוין אדם כוח 'תקומכמהשירותי תעמותות:

'מרכז קהילתיים', שירותים 'ש.ק.ל רווחה', שירותי 'מיטב אריה',סאמיט', 'מכון שמיעה', כבדי ארגון 'בקול, חיים', מקור בקעה קהילתי

יובלים' קהילתי 'מרכז גרוס', שם על רוממה קהילתי .'מרכז

אד2009בשנת כוח שירות תוקצבקניית בספר12,000,000-בהם ש"ח.אדם כוח שירות לקניית מיוחד סעיף קיים לא להתקציב ,רווחהבאגף

ב מחויבות מוההוצאות האגף.סעיפיכמה

קהילה, שירותי מינהל ראש מסרה הביקורת דוח לטיוטת בתגובהכדלקמן:

מורכב- האגף מכסתיים,תקציב סעיפים שונים: סעיפים סוגי וכוללנטושל סעיפי הרווחה, משרד של פעולה סעיפי הרווחה, משרד

דורש הנ"ל ומותנים. שכר ארגוניים, סעיפים לפעולות, עירייההשנה במהלך מיוחדת באגףו,היערכות רבים באופן,עובדים

ועקיף התקציב.,ישיר לביצוע קשורים

המכסה- תעריפי מעדכון נבעה החריגה הכמותיים האגף.בסעיפיםהתקציב,מקפי בספר שאושרה הכמותית מהמכסה לחרוג שלא ד

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

255

לוועדת פנייה נעשית בשינוי צורך נוצר להגדלתהוכאשר כספיםהמכסה.

מהסעיפים- שלשחלק מלא במימון סעיפים הם חריגה, צוינה בהםהמשרד.

ה- הכספיים, מהסעיפים ניכר מסגרתיבחלק של הגדלה יתהכספים. ועדת באישור התקציב

סעיפים- וישנם מורכבת, הרווחה משרד מול הכספית ההתנהלותמעלש הוצאה התאפשרה הכנסותלבהם לאור התקציב, מסגרת

שהתקבלו. נוספות

מסעיפים- ברובו מורכב לכאורה, החריגות של הכולל הסכוםהעירי שחלק כך הרווחה, משרד של הנ"לימסווגים בחריגות ה

בשיעור שצוינו.25%שלהוא מהסכומים

כב- העירייהשלא הרי,תקציב הקודמת, השנה בסוף נקבע אשרחודש מדי לאגף מועבר הרווחה משרד התקציב.שתקציבש מהתקציב מקוצץ ולעתים השנה, במהלך אושר.כברמתעדכן

גבוה- השונים בסעיפים הרווחה משרד תקציב קרובות, לעתיםהתקצ בספר שנקבע העירייה.מהתקציב של יב

הרבים- הצרכים לשבכוונתהעובדהולאור,לאור רווחההאגףהרווחה ממשרד המגיע התקציב מלוא את נערך,לנצל האגף

ה :אלהבדרכים

שנת )1( חדש:2005מאז סעיף התקציב לספר פעולות'התווסףהמשרד מימון מול מימון'והשמות להעמדת מיועד הסעיף .תוספו מול כנדרש משרדעירוני במימון תקציביות ת

השמות עבור השנה, במהלך אחרים וגופים הרווחהמלא. עירוני במימון הסעיף מסווגות. ופעולות

התקציב )2( שנת סוף שנה,,לקראת לוועדתמופניתבכללשינויה בקשה השוניםהכספים בסעיפים במסגרת.תקציב

בסעיפים התקציב את להגדיל האגף מבקש הבקשהה מול התקציב,השונים בספר המופיעה המקורית מסגרת

כספי מינהל

256

בתקציב לגידול המימון המוזכרנלקחכאשר מהסעיףלגידוליםהמשמשלעיל,1בסעיף עירונית רזרבה מעין

בסעיפים,עתידיים התקציב היהשומהקטנת הניצול בהםהשנה. במהלך נמוך

כלל )3( בדרך נעשית התקציב לשינוי שהבקשה לציין חשובנובמבר קשהבחודש השנה של זה בשלב כאשר שנה, מדילאמו ואתדלעתים השונים בסעיפים המדויק הניצול את

בסוףישיההשמותהיקף בפועל הרווחה במשרד קלטו השנה.

שצוינו- כפי החריגות בסעיפיםעיקר הן הביקורת דוח בטיוטתמשרד.מכסתיים של החלק של מלא כיסוי היה האחרונות בשנים

בגידול מהםהרווחה נכבד חלק אשר המכסתיים, בסעיפים הואיםחוק/ פי משפט.השמותעל בית צו לפי

הן - הביקורת דוח בטיוטת שצוינו האגף מחריגות ניכר חלקמפיגור הסובלים באנשים טיפול של כ,בסעיפים של 20-בסך

בכמות לגידול מעבר אשר מכסתיים בסעיפים מדובר ש"ח. מיליוןמול השנה במהלך בתעריפים גידול גם יש שנה מדי המכסות

התקציב. בספר המופיע התעריפים תקצוב

הגדולה- החריגה בין קשר לראות לגידול2009משנתניתן הניכר,קודמות.2010בתקציב בשנים הגידול לעומת

חדד מגידול השאר בין נבעה (אשר הגדולה החריגה היינו,באופן התקציב בהגדלת הצורך על הצביעה בתעריפים)

משמעותי.

סעיפי כי המינהל ראש ציינה אדם כוח שירותי קניית לגביהחלוקה פי על היא לפרקים והחלוקה העירייה של התקציב

מאשר הרווחה משרד הרווחה. משרד של וסעיפים לאגףלפרקיםכ שירותי ולא שירותיופרויקטים, ישנם אלו בפרויקטים אדם. חנוספות ופעולות אדם כיבוד,,כוח קבוצות, הנחיית הרצאות, כמו:

וכדומה. ציוד רכישת הדרכה, הסעות,

בין הפרדה ואין כמכלול מאושר הפרויקט הרווחה משרד מבחינתמ (בעיקר סעיפים וישנם הפעולות. לשאר שירות כסתיים)קניית

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

257

הפרדה לפעולות. הסכום ומה אדם לכוח הסכום מה ידוע שלאאחרים,שכזו סעיפים של רישום תצריך הביקורת, שמציעה כפי

רווחה סעיפי הזיכויים,שאינם בקבלת קשיים לעירייה מולויהיוהרווחה. משרד

שלו, הסעיפים מספרי יופיעו באסמכתאות כי דורש המשרדהרווח משרד של ה.דהיינו

מהמערכת ויוצאות ממוחשבות הן האסמכתאות כי לציין ישאחר. סעיף מספר להציג אפשרות לאגף שאין כך הכספית,

הביקורת הערת

במקרים הרווחה משרד מול חשבונאית בדיקה לבצע יש כי סבורה הביקורתלביצוע.ש התקציב בין גדולות חריגות נמצאו בהם

לתעסוקה7.8.2 העירונית הרשות

שבין העלתה התעסוקה רשות של התקציבית ההתפתחות בדיקתבתקציב.2009-ל2006השנים גידול חל

שירות וקניית לפעולות בתקציב מגידול בעיקר נבע בתקציב ;הגידולקיטון. חל ומשכורות שכר בתקציב

מולהבדיקת בסעיף2008שנתשבמלמדתביצועהתקציב חריגה הייתהנוספות' בסעיףהייתה2009שנתוב,'שעות רכב'חריגה ובסעיף'החזקת

נוספות' .'שעות

גידול נמצא נוספות' 'שעות ב.2009–2008שניםבבסעיף זאת שנתעםבהוצאה.2009 חריגה הייתה

שירותי לקניית סעיף קיים שירות וקניית לפעולות הסעיפים במסגרתאדם בהסעיף.כוח ש"ח.667,500-ב2009שנתתוקצב

כספי מינהל

258

הי העירונית התעסוקה רשות כי נמסר הביקורת דוח לטיוטת אבתגובהחלוקת לפי המינהל, בתוך בשעות ומתוקצבת קהילה ממינהל חלקהייתה לא אצלם הקיימים הנתונים לפי מנהלית. פנים נוספות שעות

במינהל נוספות בשעות קהילה.החריגה

הציבור7.8.3 בריאות שירותי

התק ההתפתחות האגףבדיקת של מצביעה2009–2006שניםבציביתבתקציב גידול ופעולות,על ומשכורות שכר בתקציב מגידול הנובע

שירות בהכנסה;וקניית מותנות הוצאות קיטון.חלבתקציב

התקציב התפתחות את בדקה פירוטבהביקורת להלן השונות, יחידותהממצאים:

האגף: האגףחלהנהלת בתקציב בתקציבקיטוןה.קיטון מירידה נובעומשכורות היחידה.100%שהוא,שכר מתקציב

הציבור: בריאות בתקציבחלשירותי שכר,גידול בתקציב מגידול הנובעשירות. וקניית פעולות בתקציב מגידול גם וכן ומשכורות

בין לביצועההשוואה בשנתמלמדתתקציב בסך2009כי חריגה נוצרהנמצאלענוסףש"ח.971,499של שכר בסעיף בסעיפים:וחריגה חריגות

כן כמו נוספות'. ו'שעות רכב' נמצאו2009–2006בשנים,'החזקתבסעיף נוספות'חריגות בסעיף'שעות רכב', .'דואר'ובסעיף'החזקת

הסעיף בתקציב גידול שחל אף כי נמצא הנוספות השעות בתקציבאלו.ונוצר2009–2006שניםב בשנים הסעיף בהוצאות חריגות

השן: לבריאות וגידולחלהשירות ומשכורות שכר בתקציב גידולשירות וקניית פעולות בהכנסה;בתקציב מותנות הוצאות חלבתקציב

קיטון.

בין לביצועההשוואה בשנתמלמדתתקציב חריגה2009כי הייתהנוספות'בסעיף .'שעות

הווטרינרי: בתקציבחלהשירות וגידול ומשכורות שכר בתקציב גידולשירות וקניית בהכנסה;פעולות מותנות הוצאות קיטון.חלבתקציב

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

259

ביןב בההשוואה חריגות נמצאו לביצוע 'דלק',כמהתקציב סעיפים:נוספות'. ו'שעות רכב', 'החזקת

נט"ן: בשירותי מסתכם זו יחידה של השנתי ש"ח950,000-התקציבשירות.לפעולות וקניית

תקציבי ניצול אי של אחד מקרה סעיףנמצא השןשל לבריאות 'שירותנחיצות.הסברה'– את לשקול השן.ויש לבריאות השירות ביחידת

שבאגף אדםישנמצא כוח שירותי קניית של בשנת,סעיף תוקצב אשרשל2009 ש"ח.4,408,500בסך

מתומחריםהבתגוב שאינם סעיפים ישנם כי נמסר, הביקורת לממצאיהציבור בריאות שירותי ידי סעיףעל וכי העמסה.הוא'דלק', סעיף

נמסר נוספות, שעות בסעיפי לחריגות יתרתנתונילביקורתובנוגעהנוספות כימהנתונים.2009–2006שניםבהשעות –2006שניםבעולה

שעות2008 יתרת בישנה אולם שנה, כל בסוף בשל,2009שנתנוספותחריגה, נוצרה הנוספות השעות מכסת ברישום אותהטעות אילולי וכי

חריגה. הייתה לא טעות

עלייה7.8.4 לקליטת הרשות

ש העלתה הרשות של התקציבית ההתפתחות שניםבבדיקתגידול2009–2006 תקציב.בחל

מעלייה נובע וקנייתהגידול פעולות תקציב ומשכורות, שכר בתקציבבהכנסה. מותנות הוצאות ותקציב שירות

השנים בין היה הרשות בתקציב הגידול נובעוהוא,2009-ו2008עיקרבהכנסהמבעיקר מותנות הוצאות .2009–2008שניםבתקציב

מולהבדיקת נוספות'מלמדתביצועהתקציב 'שעות בסעיף חריגה עלב2007שנתב אדם'.2008שנת. כוח שירות 'קניית בסעיף חריגה הייתה

סעיף ישנו עלייה לקליטת אדם'ברשות כוח שירות תוקצב',קניית אשרש"ח.1,212,883-ב2009שנתב

כספי מינהל

260

נושא כי נמסר הדוח לטיוטת והקצאתהבתגובת שעותהתקציבובניהולה אדם כוח יחידת באחריות הוא אנוש.מינהלנוספות משאבי

מ שירותים קיבלה הקליטה בשעות,חברהלאגףהרשות ותוקצבהב זו. במסגרת למינהל1.9.07-נוספות הקליטה רשות על האחריות עברה

אותה,קהילה העובדים ממכסות נמוכה נוספות שעות הקצאת עםה ידי על זה לפני נוסףלאגףקיבלו ברשותהכוחכך,לעחברה. אדם

שישה מנה ב2008שנתוב,תקניםהקליטה תקנים. 2008שנתשמונהונערכו קהילה מינהל ידי על והתאמה אנוש.מינהלעדכון משאבי

בסעיף לחריגה ש'באשר כי,2008שנתב'רותיקניית מהאגף נמסרבאמצעות זו בשנה עבדה הקליטה רשות של הכספים אגףהמערכת

יתרל את לכסות צריכה שהייתה היומן פקודת לתשלוםחברה. הסכום תהש קניית נקלטהיעבור לא הבמערכת.רות סיבת המופיעהחריגהוזו

שנתברישומים מתחילת נעשה2009. הקליטה רשות של הכספי הניהולקהילה. מינהל באמצעות

אדם כוח שירותי קניית

אדם8.1 כוח שירות קניית תקציב

קניית תקציב נבדק הביקורת בדיקת באגפיםבמסגרת אדם כוח שירותל .2009שנתהשונים

את לבדוק אפשרות הייתה לא ביןהלביקורת התקציבית התפתחותסעיף2009-ל2006השנים מהאגפים שבחלק מהסיבה הנ"ל בנושא

אדם' כוח שירותי המקשה'קניית דבר התקציב, בספר בנפרד פורט לאבנושא. ההוצאות של ושקיפות מידע קבלת על

מהאגפים הנושאשבחלק התבססהאינובהם הביקורת בנפרד, מופיעמדוחות ידע ועל התקציב בספר המופיעים ההסבר דברי על בבדיקתה

קודמים. ביקורת

הביקורת בדיקת פי הסתכם,על אדם כוח שירותי לקניית התקציבאףוייתכן,ש"ח63,015,572-ב2009בשנת גבוה יותר.שבסכום

8

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

261

השירות8.2 נקנה מהם התאגידים

שלהלן: הפירוט לפי תאגידים, מכמה אדם כוח שירות קונה העירייה

'אריאל')8.2.1 (להלן: 'אריאל' העירונית מהחברה אדם כוח שירותי

לקבלת2003באוקטובר 'אריאל' עם מסגרת חוזה על העירייה חתמהוקהילתיים חברתיים בתחומים העס,שירותים בגין אדם.ובעיקר כוח קת

מ למעלה מועסקים 'אריאל'.1,000-כיום באמצעות עובדים

מעמות8.2.2 אדם כוח קאסן'תשירותי 'רנה

חינוך1972שנתב מוסדות לקידום האגודה עם חוזה העירייה ,חתמההיווסדה עם קאסן'. 'רנה שם על הספר בית הקמת על הוסכם שלובו

בלבד קאסן' 'רנה ספר בית את ניהלה היא במשךואולם,העמותהנוספים. לפרויקטים פעילותה הורחבה השנים

פרויקטים ביצוע תכנית העירונית הכספים לוועדת מוגשת לשנה אחתקאסן' 'רנה עמותת באמצעות למנח"י.חינוכיים ניתן ועיקרו,השירות

לביצוע אדם כוח חינוכיים.פרויקטימגווןהעסקת ם

קאסן'באגודת כ'רנה עובדים.1,600-מועסקים

שונות8.2.3 מעמותות אדם כוח שירותי

לבמסגרת מהאגף אדם כוח שירות קונה העירייה ,עמותותכמהרווחה,שןובה 'מטב אריה', 'תקומת קהילתיים',י: שירותים 'ש.ק.ל רווחה', רותי

'מכון גרוס', שם על רוממה קהילתי 'בקול'מרכז כבדי–סאמיט', ארגוןיובלים'. קהילתי ו'מרכז חיים' מקור בקעה קהילתי 'מרכז שמיעה',

ונמצא אדם כוח שירותי לקניית תקציבי סעיף צוין לא התקציב בספרשונים. תקציבים סעיפים שחויבו

מנהל סגן עם הבדיקה במסגרת נפגשה מנהלתההביקורת ועם אגףלכספים להמחלקה חה.רוובאגף

כספי מינהל

262

כי נמסר המקריםלביקורת עלבמרבית נעשית מהעמותות שירות קנייתהרווחה משרד (היתרה75%המממן,ידי האגף במימון25%–מהוצאות

לקניית,עירוני) והוצאות לפעולות הוצאות בין להפריד קושי קיים ולכןאדם. כוח שירותי

שהוצאה האגף של שירותיותהערכה קניית על אדםהעירייה כוחלכ לפחות יותר.לאףשתכןיוי,ש"ח12,000,000-מגיעה

נעשית 'גרוס' שם על רוממה קהילתי ממרכז אדם כוח שירותי קנייתפעילות כמהלצורכי וחברה).של תורנית תרבות (רווחה, אגפים

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

263

לשנת אדם כוח שירותי קניית פירוט ל2009להלן אגפים:בחלוקה

היחידה / האגף סכוםשם(בש"ח)

מספרתקציבי סעיף

התקציבי הסעיף שם

אנוש משאבי אדם50,0006150.213.0מינהל כוח שירותי ושיטות,קניית ארגוןוהסברה דוברות ביחידת726,1006141.211.8מינהל אדם כוח שירותי קניית

האינטרנטשונות מטה יחידות

העירייה ראש אדםקניית90,0006113.212.2לשכת כוח שירותיעירוני אדם10616,8006127.210.1מוקד כוח שירותי קנייתהספרים אדם700,0006128.211.7יריד כוח שירותי קניית

כללית אדם150,0006130.200.2מזכירות כוח שירותי קנייתאדם108,0006130.221.5 כוח שירותי קניית

לעניינים המשפט ביתמקומיים

אדם1,750,0006131.211.1 כוח שירותי שופטים–קנייתאדם416,0006131.212.8 כוח שירותי קניית

מערכות וניתוח אדם16,8006180.211.7מחשוב כוח שירותי קנייתהעירייה אדם2,380,0006183.210.7תחזוקה,קריית כוח שירותי תחזוקה-קנייתוגבייה אדם400,0006220.211.8שומה כוח שירותי קניית

ואפסנאות אדם164,0009440.221.4רכש כוח שירותי קנייתעיר תכנון

ומדיניות עיר תכנוןהתכנון

אדם861,8007920.211.0 כוח שירותי קניית

להתקשרויות יועץהאגף) (בהנהלת ולחוזים

(קניית30,0007915.791.7 ולחוזים להתקשרויות כוחיועץאדם)

תחבורהבקרה100,0007315.212.7דרכים שירות דרכים–קניית מפקח

בדרכים בטיחות (200,0007319.781.2מטה בדרכים בטיחות מימון10%מבצעיוגיל קהילה רכזת בהעסקת העירייה

'עידן'),שלישי עמותת ידי עלופיקוח רישויהאגף אדם340,0007930.200.7הנהלת כוח שירותי קנייתהחינוך מינהל

על ספר יסודיים-בתיעירוניים

העברית אדם394,0008061.216.6הגימנסיה כוח שירותי קנייתאדם145,3008062.216.5ג'ינוגלי כוח שירותי קניית

חינוך אדם135,0008063.216.4בית כוח שירותי קנייתמאיר אדם486,0008064.216.3נתיב כוח שירותי קנייתאדם90,0008065.216.2רוטשילד כוח שירותי קניית

אדם495,0008068.216.9גילה כוח שירותי קנייתאדם288,0008069.216.8המסורתי כוח שירותי קנייתאדם148,5008070.216.4סילגסברג כוח שירותי קניית

כספי מינהל

264

היחידה / האגף סכוםשם(בש"ח)

מספרתקציבי סעיף

התקציבי הסעיף שם

גונן אדם90,0008071.216.3גבעת כוח שירותי קנייתאדם334,0008072.216.2ייהניסו כוח שירותי קנייתאדם45,0008073.216.1קדמה כוח שירותי קניית

הספר בתי הכול 2,650,800סךמנח"י

האגף אדם322,0008110.210.3הנהלת כוח שירותי הדרכה–קנייתהמחשבים אדם1,279,8308120.211.7מינהלת כוח שירותי תפעול–קניית רכזי

ילדים אדם500,0008123.214.5חובה-קדם–גני כוח שירותי סייעות–קנייתלגננות

ילדים סייעות3,672,0008123.218.3חובה-קדם–גני מקום מילוילחינוך סייעות1,450,0008152.218.5מיוחדהמחלקה מקום מילויספר בתי מינהל

יסודיים-עללמתבגרים287,0008171.781.7 אדם,מרכז כוח העסקת

אגודת קאסן'באמצעות 'רנהמנח"י הכול 7,500,830סך

חרדי לחינוך האגףהאגף אדם700,0008180.212.6הנהלת כוח שירותי קניית

ילדים סייעות271,6008181.218.7גני מקום מילוייסודיים ספר בתי

יסודיים-ועלאדם1,061,0008182.214.8 כוח שירותי ספר–קניית בתיאדם2,000,0008182.212.4 כוח שירותי פסיכולוגים–קניית

מיוחד סייעות43,6508183.218.5חינוך מקום מילוילתרבות האגף

תרבות387,0008212.801.4ואירועיםתרבות רכזילהשכלת המחלקה

מבוגריםבדברי387,6008221.782.2 עולים. ואולפני הלשון הנהלת

מורים שירותי קניית נרשם: הסברמקום ממלאי

לספריות נרשם:1,350,0008230.789.9המחלקה הסבר בדברי עירוניות. ספריותבמסגרת ספרניות שירותי קניית

של כולל ש"ח1,350,000תקציבבכר ז'ראר בכר1,800,0008240.951.3מרכז ז'רארתורנית תרבות

תרבות336,0008250.732.9 רכזיוהשאלה2,440,0008250.825.8 עיון ספריות הפעלת

נוער שירות6,500,0008640.870.3קידום קנייתאדםקניית1,394,9748627.212.2אמנויות כוח שירותחברה

לנוער אדם2,366,6128620.805.3המחלקה כוח שירות נוער–קנייתשירות100,0008620.853.4 חרדי–קניית

למפעלים המחלקהחברתיים

אדם212,9328622.807.5 כוח שירות מפעלים–קנייתחברתיים

לעבודה המחלקהקהילתית

אדם990,0008625.805.8 כוח שירות עבודה–קנייתקהילתית

לקשישים אדם1,141,0658626.781.2המחלקה כוח שירות קשישים–קניית

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

265

היחידה / האגף סכוםשם(בש"ח)

מספרתקציבי סעיף

התקציבי הסעיף שם

הספורט בספר2,583,126רשות צוין לאסעיף התקציבשירותי קניית

אדם כוח

אדם כוח שירות .מ'אריאל'קנייתה הסעיפים ספורטאלהחויבו :

משחקי חרדי, ספורט ענפי בשכונות,העיר, מזרח ספורט פעולות כדור,לאמנויות המרכז הספורט, היכל

הישגי,הלחימה שלושלוחה,ספורטוינגייט מכון

ל בספר12,000,000רווחההאגף צוין לאסעיף התקציבשירותי קניית

אדם כוח

מ'תקומה אדם כוח שירות קנייתש.ק.ל רווחה, שירותי מטב אריה',חיים, מקור בקעה קהילתיים שירותיםגרוס. שם על רוממה קהילתי מרכזשל שונים בסעיפים חויב התקציבבקהילה פעולות מקצועי, סמך האגף:

האסיר ושיקוםהתעסוקה בשכונות422,5008480.803.5רשות תעסוקה מוקדי

שירות245,0008480.804.2 קנייתהציבוריש בריאות רותי

הציבור אדם1,476,5008320.211.3בריאות כוח שירות קנייתהשן לבריאות אדם700,0008330.701.2שירות כוח שירות מונע–קניית טיפול

אדם1,154,0008330.801.3 כוח שירות מרפאת–קנייתגדעון

אדם1,078,0008330.804.4 כוח שירות שלמה–קניית רמתעלי לקליטת שירות180,0008635.701.6היהרשות קניית העולם, קהילות בית

שירות432,8838635.784.1 קנייתאדם500,0008635.785.8 כוח שירותי רכזות–קניית

קליטהשירות100,0008635.788.9 קניית תרבויות מרכז

לשנתבדוח העירייה דוח2008/9מבקרת עובדיםנכלל "העסקת בנושאסטודנטים" והעסקת עירוניים ותאגידים אדם כוח חברות כיבאמצעות צוין בו ,

התשכ"ו אדם, כוח קבלני ידי על עובדים העסקת חוק לתוקף1996-לפי שנכנס ,המו,1.1.08-ב עובד של ההעסקה תקופת את לקצוב חייב בפועל עסקמעסיק

נ מסוימים (במקרים בלבד חודשים לתשעה אדם כוח חברת תנתיבאמצעותעד להארכה את15התקופה לקלוט המעסיק חייב זו תקופה בתום חודש).

המעסיק של אחרים עובדים של לאלה מקבילים בתנאים עובד אותודומים.המועסקים בתפקידים

האג וממנהלי אנוש משאבי מינהל מראש ביקשה הרלהביקורת נטייםוופיםאדם כוח עובדי של קליטתם של אפשרות מונעים הם כיצד תשובה לקבל

התאגידים מטעם שירות עירייה.למיניהםהמספקים כעובדי

כספי מינהל

266

כךנוסף ליצורעל עלול גופים מאותם השירות הזמנת מתבצעת שבו האופן ,אדם כוח כחברות ייחשבו אלה שגופים לכך משפטית כל,תשתית על

מ כך.המשתמע

משפטית דעת חוות קבלת על הביקורת המליצה לעיל שהוזכר הביקורת בדוחמנכ"ל הן אנוש משאבי מינהל ראש הן הסכימו לכך .'אריאל'בנושא.

כאמור. משפטית דעת חוות נתקבלה אם לדעת ביקשה הביקורת 

כדלקמן: אנוש משאבי מינהל ראש מסר הביקורת דוח לטיוטת  בתגובה

נית- ולא 'אריאל'אין חברת דוגמת העירייה, של הבת בחברות לראות ןאדם. כוח פניםכחברות ובשום 'אריאל' מחברת שירותים קונה העירייה

לא אדם כוח חברות חוק כן, על אשר אדם. כוח שירותי קונה לא ואופןהעירייה. של אחרת בת חברת ו/או 'אריאל' חברת עובדי על חל

כוח- חברות לעובדי מעברבנוגע יועסקו שלא מקפידה העירייה אדם,ורק אך ניתן אדם כוח חברת עובדי להעסקת האישור חודשים. לתשעה

אנוש. משאבי מינהל ידי על

ורצוף- ישיר באופן ופועל הדוק ובקרה פיקוח מבצע אנוש משאבי מינהלאדם. כוח חברת מול

הביקורת הערות

תקציב.1 בסעיפי תקצוב כוחבהיעדר שירותי קניית לנושא המיועדיםהוצאות סך על מידע לקבל אפשרות אין שונים, מגופים העירייהאדם

נוסף זה. וייעודולעבנושא ביצועו התקצוב, בקרת על מקשה הדבר ,כךהשקיפות. בעקרון פוגע וכן

נפרד. בסעיף זו הוצאה לתקצב ממליצה הביקורת

לקבל.2 ניתן לא ועוד, העובדיםזאת מספר בדבר מידע בעירייההמידע את לרכז העירייה על שונות. עמותות באמצעות המועסקים

ציבורי. בגוף כמתחייב מסודר באופן ולתעדו בנושא

בשנים ירושלים עיריית תקציב 2006-2009התפתחות

267

סיכום

חריגות נמצאו האגפים ברוב העירייה. אגפי כלל את הקיפה הביקורת בדיקתנוספות'בסעיפיבתקציב רכב','שעות מרבית'דואר','דלק','החזקת וכדומה.

אל בסעיפים החריגות את להסביר ידעו לא האגפים אתומנהלי והפנותגובה. לקבלת אנוש משאבי ולמינהל העירייה לגזברות הביקורת

על כי סבורה והסברהמנהליהביקורת מידע למתן ערוכים להיות אגפיםאל חריולחריגות נמצאו קהילה ובמינהל החינוך במינהל יותר. מהותיות ,גות

הרל הממשלה משרדי מול ולהתחשבנות למימון יוחסו נטיים.וווהן

על כי סבורה להביקורת ככלהאגף לצמצם לנסות אתהתקציבים ניתןיתן העירוני שהתקציב מנת על לביצוע, תקצוב בין שקופההפערים תמונה

העירייה. הוצאות על יותר ומדויקת

9