João Pessoa – 09 de Novembro de 2013João Pessoa – 09 de Novembro de 2013Jonathan José Formiga de OliveiraAuditor-Fiscal da Secretaria da Receita Federal do BrasilSupervisor do SPED - EFD Contribuições

Legislação Tributária e ObrigaçõesLegislação Tributária e Obrigações

Alterações para 2016Alterações para 2016

Alterações Tributárias para 2016

Imposto de Renda

Tributação de Ganho de Capital

Alíquota Ganho de Capital Alíquota Ganho de Capital

15% Até R$ 1.000.000,00 15% Até R$ 5.000.000,00

20% De R$ 1.000.000,00 a R$ 5.000.000,00 17,50% De R$ 5.000.000,00 a R$ 10.000.000,00

25% De R$ 5.000.000,00 a R$ 20.000.000,00 20% De R$ 10.000.000,00 a R$ 30.000.000,00

30% Acima de R$ 20.000.000,00 22,50% Acima de R$ 30.000.000,00

MP nº 692/2015 Texto Aprovado na Câmara dos Deputados

Abrangência: Pessoa Física

Pessoa Jurídica optante do Simples

Demais PJ (exceto PJ Lucro Real, Presumido ou Arbitrado)

Definição de Ganho de Capital

O ganho de capital consiste na diferença positiva

entre o valor da alienação desses bens e os

respectivos custos de aquisição, diminuídos da

depreciação, amortização ou exaustão

acumuladas, ainda que a empresa não mantenha

escrituração contábil.

Ver Solução de Consulta Cosit 376/2014

IRPF Ano-Calendário 2016 – Declaração de Ajuste Anual

Obrigatoriedade de Adotar a Escrituração Contábil Digital (ECD):

Regime de Tributação do IR 2013 2014 2015 2016

PJ Tributada pelo Lucro Real Sim Sim Sim Sim

PJ Tributada pelo Lucro Presumido:Distribuirem lucros até o montante da regra fiscal * Distribuirem lucros em montante superior ao da regra fiscal, COM tributaçãoDistribuirem lucros em montante superior ao da regra fiscal, SEM tributação Sim Sim Sim

Que escriturar o livro caixa (adoção do Regime de Caixa) Que NÃO escriturar o livro caixa (adoção do Regime de Caixa) Sim

PJ Imunes e Isentas:Obrigadas à apresentação da EFD-Contribuições Sim SimSoma do PIS, Cofins, CPRB e PIS/Folha apurados seja superior a R$ 10.000,00 SimSoma das receitas, doações e contribuições recebidas seja superior a R$ 1.200.000,00 Sim

* Regra fiscal de distribuição de lucros = Base de Cálculo do IRPJ, menos os impostos e contribuições

IN RFB nº 1.420/2013 e alterações

Obrigatoriedade de Adotar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF):

2013 2014 2015 2016DIPJ

PJ Tributada pelo Lucro Real Sim Sim Sim

PJ Tributada pelo Lucro Presumido: Sim Sim Sim

Demonstrativo de Livro Caixa , para a PJ do Lucro Presumido que adote o regime decaixa e cuja receita bruta anual seja superior a R$ 1.200.000,00 Sim

PJ Imunes e Isentas:OBRIGADAS à apresentação da EFD-Contribuições Sim Sim SimDISPENSADAS da apresentação da EFD-Contribuições Sim

ECFObrigatoriedade

Ano-Calendário

IN RFB nº 1.422/2013 e alterações

Prazos de Apresentação/Transmissão:

2014 2015 2016

ECD Junho / 2015 Maio / 2016 Maio / 2017

ECF Setembro / 2015 Junho / 2016 Junho / 2017

DCPJ (Inativa) Março / 2015 Março / 2016 -

EFD - Bloco K (Estabelecimentos Industriais):Faturamento anual superior a 300 milhõesFaturamento anual superior a 78 milhõesDemais estabelecimentos industriais

Janeiro / 2018Janeiro / 2019

ECFDeclaração / Escrituração

Ano-Calendário

Janeiro / 2017

Alterações Tributárias para 2016

CPRB

CPRB: Alterações na legislação – Manifestação da Opção

Período de Apuração PagamentoAté 30 de novembro de 2015: Obrigatoriamente

Mês de dezembro de 2015: Facultativamente Dezembro/2015 20/01/2016De janeiro a dezembro de 2016: Facultativamente Janeiro/2016 19/02/2016De janeiro a dezembro de 2017: Facultativamente Janeiro/2017 20/02/2017De janeiro a dezembro de 2018: Facultativamente Janeiro/2018 20/02/2018

Manifestação da OpçãoSujeição da CPRB por Período de Apuração

Lei nº 13.161/2015 e IN RFB nº 1.597/2015

CPRB: Alterações na legislação - Alíquotas

Até Nov/2015 A partir de Dez/2015Serviços de Tecnologia da Informação 2,0 4,5Call center 2,0 3,0Setor Hoteleiro (CNAE 5510-8/01) 2,0 4,5Transporte rodoviário coletivo de passageiros 2,0 3,0Transporte rodoviário coletivo de cargas 1,0 1,5Construção Civil (CNAE 412, 432, 433 e 439) 2,0 4,5Construção Civil (CNAE 421, 422, 429 e 431) 2,0 4,5Comércio Varejista 1,0 2,5

1,5

2,5Jornalismo 1,0 1,5

ALÍQUOTAS VIGENTESATIVIDADE

Setor Industrial 1,0

Lei nº 13.161/2015 e IN RFB nº 1.597/2015

Alterações Tributárias para 2016

Contribuições Sociais s/Receitas

Nova Contribuição para o PIS/Pasep

Instituição por: Projeto de Lei X Medida Provisória Fato Gerador: Receita Auferida

Alíquotas ajustadas às características do novo modelo

Crédito com base no valor destacado em documento fiscal

Créditos Básicos: Custos e despesas dedutíveis no IRPJ

Créditos Presumidos: Agroindústria, medicamentos, etc.

Tributação Monofásica

Regime de Tributação Simplificada

Penalidades

EFD - Contribuições: Alterações com a vigência do novo PIS

Muito Obrigado !

Jonathan José Formiga de OliveiraAuditor-Fiscal da Secretaria da Receita FederalSupervisor do SPED – EFD Contribuições