Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
JP ELEKTROPRIVREDA BIH D.D. SARAJEVO
NEZAVISNO REVIZORSKO MIŠLJENJE I
NEKONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA
31. DECEMBRA 2012.
Sadržaj
Stranica Odgovornost za nekonsolidovane finansijske izvještaje 1 Izvještaj nezavisnog revizora 2 Nekonsolidovani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 4 Nekonsolidovani izvještaj o finansijskom položaju 5 Nekonsolidovani izvještaj o promjenama na kapitalu 6 Nekonsolidovani izvještaj o novčanom toku 7 Napomene uz nekonsolidovane finansijske izvještaje 8 - 37
Izvještaj nezavisnog revizora Dioničarima Javnog preduzeća Elektroprivreda BiH d.d. Sarajevo Obavili smo reviziju nekonsolidovanih finansijskih izvještaja JP Elektroprivreda BiH d.d. Sarajevo (u daljnjem tekstu "Društvo"), prikazanih na stranama 4. do 37., koji se sastoje od izvještaja o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2012. godine, izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, te sažetog prikaza računovodstvenih politika i drugih napomena. Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje Uprava je odgovorna za pripremanje i fer prezentiranje priloženih nekonsolidovanih finansijskih izvještaja u skladu sa Meñunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Odgovornosti Uprave obuhvataju sljedeće: dizajniranje, uspostavljanje i održavanje sistema internih kontrola vezanih za pripremanje i fer prezentiranje finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka; odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika; te davanje razboritih računovodstvenih procjena u datim uvjetima. Odgovornost Revizora Naša je odgovornost izraziti nezavisno mišljenje o priloženim nekonsolidovanim finansijskim izvještajima na temelju naše revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Meñunarodnim revizijskim standardima. Navedeni standardi zahtijevaju da reviziju planiramo i obavimo na način da dobijemo razumno uvjerenje da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogreške. Revizija uključuje provjeru dokaza, pomoću testiranja, koji potkrepljuju iznose i druge informacije objavljene u nekonsolidovanim finansijskim izvještajima. Odabir procedura zavisi od prosudbi Revizora, uključujući ocjenu rizika da finansijski izvještaji sadrže materijalno značajne pogreške, bilo zbog prevare ili grešaka. Za potrebe ocjene rizika, Revizor vrši procjenu internih kontrola vezanih za pripremanje i fer prezentiranje finansijskih izvještaja, u svrhu odreñivanja revizorskih procedura u datim uvjetima, ali ne u svrhu davanja mišljenja u pogledu funkcionisanja internih kontrola Društva. Revizija takoñer uključuje i procjenu primijenjenih računovodstvenih politika te ocjenu značajnih procjena Uprave, kao i ocjenu ukupnog prikaza finansijskih izvještaja. Uvjereni smo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg mišljenja. Osnova za mišljenje sa rezervom Društvo nije vršilo procjenu neto utržive vrijednosti zastarjelih zaliha na dan 31. decembra 2012. godine, što predstavlja odstupanje od zahtjeva Meñunarodnog računovodstvenog standarda 2 „Zalihe“. Obzirom da je većina organizacionih jedinica Društva implementirala novi informacioni sistem od 1. jula 2012. godine, Društvo nije bilo u mogućnosti generirati izvještaj o iznosu zaliha starijih od 12 mjeseci na dan 31. decembra 2012. godine (2011: 37.133 hiljade KM). Shodno navedenom, smatramo da neto utrživa vrijednost zaliha može značajno odstupati od njihove knjigovodstvene vrijednosti na dan 31. decembra 2012. godine. Nismo bili u mogućnosti kvantificirati efekte naprijed navedenog odstupanja koji bi uticali na stanje zaliha, te akumuliranu dobit i finansijski rezultat za godinu koja je tada završila.
3
Kao što je prezentirano u Napomeni 16 uz nekonsolidovane finansijske izvještaje, posljednja procjena fer vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme izvršena je na dan 31. decembra 2004. godine. Od datuma posljednje procjene do datuma ovog izvještaja desile su se značajne promjene u vrijednostima na tržištu nekretnina kao posljedica globalne ekonomske krize. Prema uputama Meñunarodnog računovodstvenog standarda 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ učestalost revaloriziranja ovisi o promjenama fer vrijednosti predmeta nekretnina, postrojenja i opreme koji se revaloriziraju. Kad se fer vrijednost revalorizirane imovine znatno razlikuje od njezine knjigovodstvene vrijednosti, tada je potrebna daljnja revalorizacija. Analogno, Društvo je u skladu sa zahtjevima MRS 16, trebalo izvršiti novu procjenu vrijednosti, te efekte promjene u fer vrijednostima evidentirati u korist/na teret revalorizacijske rezerve, ili na teret rashoda perioda kada efekti umanjenja vrijednosti premašuju iznos prethodno priznate revalorizacijske rezerve. U tom svjetlu, Društvo je tokom decembra 2012. godine angažovalo Konzorcij u cilju procjene fer vrijednosti dugoročne imovine sa stanjem na dan 1. januara 2013. godine. Predviñeni rok za izvršenje ovih usluga je 31. maj 2013. godine. Obzirom da su na dan 31. decembra 2012. godine vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme iskazane po procjeni iz prethodnih perioda, smatramo da njihova fer vrijednost na posmatrani datum može značajno odstupati od knjigovodstvene vrijednosti. Aktivnosti Konzorcija na procjeni fer vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme nisu završene do datuma ovog izvještaja, te nismo bili u mogućnosti kvantificirati efekte odstupanja od zahtjeva Meñunarodnog računovodstvenog standarda 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“. Društvo nije vršilo procjenu nadoknadive vrijednosti ulaganja u zavisna i pridružena pravna lica iako postoje objektivni dokazi da ova imovina Društva može biti umanjena. Vrijednost ulaganja na dan 31. decembra 2012. godine iskazana je u iznosu od 144.042 hiljade KM. Navedeno predstavlja odstupanje od zahtjeva Meñunarodnog računovodstvenog standarda 36 „Umanjenje imovine“, prema kojima je subjekt obavezan procijeniti nadoknadivu vrijednost imovine ukoliko postoje pokazatelji da ulaganja mogu biti umanjena. Obzirom na navedeno, smatramo da nadoknadiva vrijednost ulaganja u zavisna i pridružena pravna lica može odstupati od njihove knjigovodstvene vrijednosti na dan 31. decembra 2012. godine. Mišljenje s rezervom Po našem mišljenju, izuzev efekata prezentiranih u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, nekonsolidovani finansijski izvještaji prikazuju objektivno i realno u svim materijalno značajnim stavkama nekonsolidovani finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2012. godine, te rezultate njegovog poslovanja i promjene u novčanom toku za godinu koja je tada završila, u skladu s Meñunarodnim standardima finansijskog izvještavanja PKF RE OPINION d.o.o. Nihad Fejzić, direktor i ovlašteni revizor Berna Šljokić, ovlašteni revizor Sarajevo, 22. mart 2013. godine
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NEKONSOLIDOVANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
4
Napomena
2012. KM 000
2011. KM 000
Prihodi 6 886.627 912.194 Ostali prihodi iz poslovanja 7 21.048 24.124 Ukupno poslovni prihodi 907.675 936.318
Vlastiti kapitalizirani rad 4.390 5.700 Troškovi sirovina, materijala i energije 8 (435.912) (468.969) Troškovi zaposlenih 9 (190.320) (195.069) Troškovi amortizacije materijalnih sredstava 15 (151.485) (148.829) Troškovi amortizacije nematerijalnih sredstava 14 (1.594) (1.585) Ostali troškovi poslovanja 10 (138.619) (133.595)
Ukupno poslovni rashodi (913.540) (942.347) GUBITAK IZ OPERATIVNIH DJELATNOSTI (5.865) (6.029) Finansijski prihodi 11 17.860 13.267 Finansijski rashodi 12 (4.908) (5.754)
DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA 7.087 1.484 Porez na dobit 13 - -
DOBIT NAKON OPOREZIVANJA 7.087 1.484
Zarada po dionici 14 0,23 0,05 Ostala sveobuhvatna dobit
Napomena 2012.
KM 000 2011.
KM 000 Otpuštanje odgoñene poreske obaveze 30 2.270 1.971 Ukupno ostala sveobuhvatna dobit 2.270 1.971 Ukupno sveobuhvatna dobit za godinu 9.357 3.455
Napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. - SARAJEVO, NEKONSOLIDOVANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
6
Dionički kapital
KM 000
Uplaćeni neregistrovani
kapital KM 000
Zakonske rezerve KM 000
Revalorizacione
rezerve KM 000
Zadržana dobit
KM 000
Ukupno KM 000
Stanje 31. decembar 2010. 2.155.160 81.804 29.317 496.010 123.243 2.885.534 Dobit za godinu - - - - 1.484 1.484 Amortizacija revalorizovanih stalnih sredstava - - - (19.716) 19.716 - Otpuštanje odgoñene porezne obaveze - - - 1.971 - 1.971 Stanje 31. decembar 2011. 2.155.160 81.804 29.317 478.265 144.443 2.888.989 Prenos u fond rezervi - - 297 - (297) -
Dividenda - - - - (668) (668) Dobit za godinu - - - - 7.087 7.087
Amortizacija revalorizovanih stalnih sredstava - - - (22.699) 22.699 - Otpuštanje odgoñene porezne obaveze - - - 2.270 - 2.270 Stanje 31. decembar 2012. 2.155.160 81.804 29.614 457.836 173.264 2.897.678
Napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. - SARAJEVO, NEKONSOLIDOVANI IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
7
Napomene u nastavku čine sastavni dio finansijskih izvještaja.
2012. KM 000
2011. KM 000
Poslovne aktivnosti
Dobit za godinu 7.087 1.484 Usklañenje za: Amortizacija tekuće i prethodnih godina 153.260 150.414 Usklañenja po osnovu viškova i manjkova na dugoročnoj imovini (217) - Prihodi od kamata (13.685) (13.267) Rashodi od kamata i kapitalizirane kamate 3.732 5.754 Promjene u rezervisanjima, neto 16.933 - Gubitak od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 2.818 176 Otpis zaliha 569 2.413 Otpisi sumnjivih i spornih potraživanja 8.077 1.953 Odgoñeni prihod priznat u prihodima perioda (9.332) (7.515) Otpisi obaveza - (965) Novac iz poslovanja prije promjena u obrtnom kapitalu 169.242 140.447
(Povećanje)/smanjenje potraživanja od kupaca (11.972) 14.324 (Povećanje)/smanjenje zaliha (31.078) 15.117 (Povećanje)/smanjenje dugoročnih potraživanja (1.440) 2.937 (Povećanje)/smanjenje ostalih potraživanja (5.513) 12.540 Povećanje obaveza prema dobavljačima 9.507 25.218 Povećanje/(smanjenje) ostalih obaveza 6.358 (12.518) Plaćanje po osnovu obaveza za koja su vršena rezervisanja (15.821) 3.289 Promjene na odgoñenom prihodu 2.639 2.855 Neto novac ostvaren u poslovnim aktivnostima 121.922 204.209 Ulagateljske aktivnosti Nabavka materijalne i nematerijalne imovine (202.598) (266.855) Primici od otuñenja nekretnina, postrojenja i opreme 16 48.948 Povećanje udjela u zavisnim društvima (26.572) (22.568) Plasmani u depozite kod banaka i kredite 44.902 4.730 Naplaćene kamate 13.674 12.515 Neto novac korišten u ulagateljskim aktivnostima (170.578) (223.230) Finansijske aktivnosti Povećanje obaveza po kreditima 14.689 15.057 Plaćene kamate (3.687) (1.532) Dividenda (668) - Neto novac ostvaren u finansijskim aktivnostima 10.334 13.525 Neto smanjenje novca i novčanih ekvivalenata (38.322) (5.496) Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 51.848 57.344 Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 13.526 51.848
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
8
1. OPŠTI PODACI Javno preduzeće Elektroprivreda d.d. Sarajevo («Društvo») je dioničko društvo osnovano u Federaciji Bosne i Hercegovine sa adresom Vilsonovo šetalište broj 15, Sarajevo. Osnovna djelatnost Društva je proizvodnja, distribucija električne energije, snabdijevanje električnom energijom, trgovanje, zastupanje i posredovanje na domaćem tržištu električne energije, izvoz i uvoz električne energije, uključujući upravljanje elektroenergetskim sistemom. Na dan 31. decembra 2012. godine Društvo je zapošljavalo 4.939 radnika (2011. – 5.147 zaposlenih). Tijela Društva Nadzorni odbor mr.sci Enver Agić predsjednik Fejsal Hrustanović član dr. sci Bahrudin Šarić član mr.sci Jakub Dinarević član mr. sci Sanel Buljubašić član Selvedin Subašić član Davorin Korać član Uprava dr. Elvedin Grabovica generalni direktor Senad Sarajlić izvršni direktor za proizvodnju Admir Andelija izvršni direktor za distribuciju mr. sci Mirsad Šabanović izvršni direktor za snabdijevanje i trgovinu Edin Mujagić Izvršni direktor za ekonomske poslove mr. sci Amil Kamenica Izvršni direktor za kapitalne investicije Mensura Zuka Izvršni direktor za pravne i kadrovske poslove Odbor za reviziju Sadija Sinanović predsjednica dr. Mirsad Kikanović član Suljo Kasapović član 2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH RAČUNOVODSTVENIH STANDARDA 2.1 Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja sljedeći Standardi i Tumačenja su efektivni za tekući period (na snazi za periode koji počinju 1. januara 2012. godine ili nakon toga): MSFI 1 Prva primjena Meñunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (jaka hiperinflacija i
ukidanje fiksnih datuma za prvu primjenu) MSFI 7 Finansijski instrumenti - objavljivanje (objavljivanje prijenosa finansijskih sredstava) MRS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja (prezentiranje sveobuhvatne dobiti na snazi od 1. jula
2012. godine) MRS 12 Porezi na dobit (odgoñeni porezi: povrat osnovne imovine)
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
9
2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH RAČUNOVODSTVENIH STANDARDA (NASTAVAK) 2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni i nisu još u upotrebi Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi i tumačenja standarda su objavljeni i nisu još u upotrebi: MSFI 1 Prva primjena Meñunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (izuzeće od zahtijeva
ponovne prezentacije uporednih podataka po MSFI 9: na snazi od 1.januara 2015. god.) MSFI 1 Prva primjena Meñunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (državni krediti na snazi
od 1. januara 2013. godine) MSFI 1 Prva primjena Meñunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (godišnja poboljšanja:
ponovljena primjena MSFI 1 – na snazi od 1. januara 2013. godine) MSFI 1 Prva primjena Meñunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (godišnja poboljšanja:
troškovi pozajmljivanja – na snazi od 1. januara 2013. godine) MSFI 7 Finansijski instrumenti - objavljivanje (prebijanje finansijske imovine i finansijskih obaveza
na snazi od 1. januara 2013. godine) MSFI 9 Finansijski instrumenti: Klasifikacija i mjerenje (na snazi od 1. januara 2015. godine) MSFI 9 Dodaci MSFI 9 za računovodstvo finansijskih obaveza (na snazi od 1. jan. 2015. godine) MSFI 10 Konsolidirani finansijski izvještaji (na snazi od 1. januara 2013. godine) MSFI 11 Zajednički poduhvati (na snazi od 1. januara 2013. godine) MSFI 12 Prezentacija učešća u drugim subjektima (na snazi od 1. januara 2013. godine) MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti (na snazi od 1. januara 2013. godine) MRS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja (godišnja poboljšanja:pojašnjenja zahtijeva vezanih za
uporedne podatke – na snazi od 1. januara 2013. godine) MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema (godišnja poboljšanja: klasifikacija uslužne opreme – na
snazi od 1. januara 2013. godine) MRS 19 Primanja zaposlenih (primanja nakon zaposlenja i primanja kod prekida zaposlenja – na
snazi od 1. januara 2013. godine) MRS 27 Odvojeni finansijski izvještaji (na snazi od 1. januara 2013. godine) MRS 28 Ulaganja u pridružena pravna lica i zajednički poduhvati (na snazi od 1. jan. 2013. godine) MRS 32 Finansijski instrumenti – prezentacija (prebijanje finansijske imovine i finansijskih obaveza
– na snazi od 1. januara 2014. godine) MRS 32 Finansijski instrumenti – prezentacija (godišnja poboljšanja: porezni efekti na raspodjelu
vlasnicima vlasničkih instrumenata – na snazi od 1. januara 2013. godine) MRS 34 Finansijsko izvještavanja za periode tokom godine (godišnja poboljšanja: izvještavanja za
periode tokom godinei segmentarne informacije za ukupnu imovinu i obaveze – na snazi od 1. januara 2013. godine)
IFRIC 20 Troškovi otkrivke u fazi proizvodnje kod površinskih rudnika (na snazi od 1. januara 2013. godine)
Društvo je izabralo da ne usvoji ove standarde, amandmane standardima i tumačenja unaprijed, prije njihovog datuma stupanja na snagu. Uprava Društva predviña da usvajanje ovih standarda i tumačenja u budućim periodima neće značajno uticati na finansijske izvještaje Društva. 3. PREGLED TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Izjava o usklañenosti Finansijski izvještaji sastavljeni su u skladu sa Meñunarodnim standardima finansijskog izvještavanja ("MSFI") koje je objavio Odbor za meñunarodne računovodstvene standarde. Za potrebe ovog izvještaja, napravljene su odreñene reklasifikacije prethodnog perioda u cilju postizanja konzistentne prezentacije tekuće godine. Osnova prezentiranja Finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška, izuzev odreñenih stavki materijalne imovine koje su iskazane u revaloriziranim iznosima. Finansijski izvještaji prezentirani su u konvertibilnim markama (KM), s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih dogañaja u Društvu. Konvertibilna marka je fiksno vezana za euro (1 EUR = 1,95583 KM). U nastavku su prezentirane osnovne računovodstvene politike Društva.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
10
3. PREGLED TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 3.1 Priznavanje prihoda Prihodi od prodaje proizvoda se mjere po fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja umanjeno za povrate robe, rezervisanja, trgovačke popuste i količinske rabate. Prihodi od prodaje proizvoda se priznaju kada su na kupca preneseni značajni rizici i koristi vlasništva, kada je vjerovatno da će transakcija biti praćena prilivom ekonomske koristi. kada se troškovi i mogući povrati robe mogu pouzdano izmjeriti i kada Društvo ne zadržava uticaj na upravljanje i kontrolu nad prodanom robom. Prihodi od usluga se priznaju u razdoblju u kojem su usluge izvršene u skladu s postotkom dovršenosti na dan bilansa stanja. Prihodi, rashodi i sredstva su priznati neto od poreza na dodanu vrijednost (PDV), osim ako se iznos PDV ne može povratiti od Države. U ovim okolnostima PDV je priznat kao dio troška nabavljenog sredstva ili kao dio nastalog rashoda. Potraživanja i obaveze se vode po iznosu u koji je uključen PDV. Iznos pretporeza. tj. potraživanja za PDV, je uključen u tekuća potraživanja. Iznos PDV-a koji treba platiti je uključen u tekuće obaveze. Prihodi od prodaje dobara i usluga su priznati na dan kada su dobra i usluge isporučeni i predstavljaju neto fakturisanu vrijednost bez PDV-a. 3.2 Odgoñeni prihodi Donacije u gotovini i opremi koje se koriste za investicije u toku za rekonstrukciju sredstava i za ostale aktivnosti su u bilansu stanja prikazane kao odgoñeni prihod koji se knjigovodstveno evidentira u bilansu uspjeha primjenom linearne metode u budućim periodima, kako bi se te donacije mogle koristiti u investicijama ili u svakodnevim operacijama u toku procijenjenog ekonomskog vijeka doniranog sredstva.
3.3 Finansijski prihodi i rashodi Finansijski prihodi i rashodi uključuju kamate na kredite, zatezne kamate, potraživanja za kamate na uložena sredstva, prihod od dividendi, pozitivne i negativne kursne razlike. Prihod od kamate je priznat kada je obračunat uzimajući u obzir efektivni prinos od sredstava. Prihod od dividendi je priznat u bilansu uspjeha na dan kada je nastalo pravo Grupe da primi dividende. Troškovi pozajmljivanja, koji se mogu direktno pripisati sticanju, izgradnji ili proizvodnji kvalifikovanih sredstava, sredstava za koje je potrebno znatno vremensko razdoblje da se dovedu u stanje koje je pogodno za namjeravanu upotrebu ili prodaju, uključuju se u trošak tih sredstava do momenta kada su sredstva suštinski spremna za njihovu namjeravanu upotrebu ili prodaju. Prihodi od ulaganja zarañeni privremenim ulaganjem namjenskih kreditnih sredstava tokom njihovog trošenja za kvalificirano sredstvo oduzimaju se od troškova pozajmljivanja koji se mogu kapitalizirati. Svi drugi troškovi posudbe priznaju se u neto dobit ili gubitak perioda u kojem su nastali. 3.4 Strane valute Transakcije u stranim valutama izražene su u funkcionalnoj valuti Društva upotrebom kursne liste važeće na dan transakcije. Monetarna imovina i obaveze denominirane u stranoj valuti na dan bilansa stanja preračunate su upotrebom kursa važećeg na taj dan. Dobici ili gubici od kursnih razlika, koji nastaju prilikom izmirenja tih transakcija te dobici ili gubici nastali prilikom preračuna monetarne imovine i obaveza izraženih u stranim valutama. priznaju se u bilansu uspjeha. Nemonetarna imovina i stavke koje se mjere po historijskom trošku strane valute ne preračunavaju se po novim kursevima. Nemonetarna imovina i obaveze denominirane u stranoj valuti prikazane prema historijskom trošku, preračunate su u funkcionalnu valutu upotrebom kursne liste važeće na dan transakcije.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
11
3. PREGLED TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 3.5 Primanja zaposlenih (i) Porezi i doprinosi na/iz plaća Za račun svojih zaposlenih, Društvo plaća penziono i zdravstveno osiguranje iz plata zaposlenih, koje se računa na bruto platu, kao i poreze koji se računaju na neto platu. Društvo isplaćuje navedene naknade u korist Federalnog Penzionog i Zdravstvenog fonda po zakonskim stopama u toku cijele godine, a na osnovu bruto plate. Takoñer, topli obrok, prevoz radnika sa i na posao i regres za godišnji odmor plaćaju se u skladu sa lokalnim propisima. Ovi troškovi se evidentiraju u bilansu uspjeha u periodu u kojem su troškovi plata nastali. (ii) Otpremnine Neto obaveza Društva u odnosu na otpremnine za penzije je iznos budućih koristi koje su zaposlenici zaradili u zamjenu za njihove usluge u tekućem i prethodnim razdobljima, a koje se diskontuju na sadašnju vrijednost. Diskontna stopa je prosječna kamatna stopa Komercijalnih banaka na kredite čiji su rokovi dospijeća približno jednaki rokovima i uslovima obaveza Društva. (iii) Bonusi Obaveze za bonuse zaposlenika priznaju se kao rezerviranja troškova na temelju formalnog plana Društva, kada se može realno očekivati da će bonusi biti primljeni te kada se iznos bonusa može procijeniti prije objave finansijskih izvještaja. Za obaveze za bonuse, se očekuje da će biti podmirene kroz 12 mjeseci od datuma bilansa, a priznaju se u iznosu za koji se očekuje da će biti isplaćen. Obaveze za kratkoročna primanja zaposlenicima se ne diskontuju i priznaju se kao trošak kada se usluga pruži. 3.6 Porez na dobit Porez na dobit sadrži tekući porez i odgoñeni porez. Porez na dobit iskazuje se u bilansu uspjeha osim poreza koji se odnosi na stavke unutar glavnice, kada se trošak poreza na dobit priznaje unutar glavnice. Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obavezu obračunatu na oporezivi iznos dobiti za godinu, koristeći poreznu stopu važeću na dan bilansa stanja i sva usklañenja porezne obaveze iz prethodnih razdoblja. Iznos odgoñenog poreza temelji se na očekivanoj realizaciji ili namirenju knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza, korištenjem poreznih stopa koje se primjenjuju ili uglavnom primjenjuju na datum bilansa stanja. Odgoñeni porez se mjeri prema poreskim stopama za koje se očekuje da će biti primijenjene na privremene razlike kada budu promijenjene, zasnovano na zakonima koji su doneseni ili suštinski doneseni do dana izvještaja. Odgoñena porezna imovina priznaje se u visini u kojoj je vjerojatno da će se ostvariti buduća oporeziva dobit dovoljna za korištenje imovine. Odgoñena porezna imovina umanjuje se za iznos za koji više nije vjerovatno da će se moći iskoristiti kao porezna olakšica. 3.7 Nekretnine, postrojenja i oprema (i) Priznavanje i vrednovanje Nekretnine, postrojenja i oprema koji se koriste u proizvodnji ili distribuciji proizvoda ili usluga, ili za administrativne namjene su prikazani u bilansu stanja po njihovom revaloriziranom iznosu koji predstavlja njihovu fer vrijednost na dan revalorizacije smanjenu za ukupnu naknadnu akumuliranu amortizaciju i naknadne akumulirane gubitke od smanjenja. Svako povećanje vrijednosti koje je rezultat revalorizacije takvog zemljišta i zgrada pripisuje se revalorizacijskim rezervama, osim do onog iznosa do kojeg se stornira revalorizacijsko smanjenje istog sredstva koje je prethodno priznato kao rashod u bilansu uspjeha, u kojem se slučaju povećanje priznaje u bilansu uspjeha do iznosa prethodno priznatog rashoda. Smanjenje knjigovodstvene vrijednosti uslijed revalorizacije takvog zemljišta i zgrada priznaje se kao rashod do iznosa koji prevazilazi revalorizacijske rezerve koje se odnose na ta sredstva. Sredstva u pripremi prikazana su po trošku umanjenom za gubitke od smanjenja, ako ih ima. Amortizacija počinje kada su sredstva spremna za njihovu namijenjenu upotrebu. Trošak uključuje izdatke koji se mogu direktno pripisati sticanju sredstva.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
12
3. PREGLED TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 3.7 Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Dobici ili gubici koji proizilaze iz pojedinog predmeta nekretnina, postrojenja i opreme (koji se utvrñuju kao razlika izmeñu neto primitaka od otuñenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine) priznaju se u bilansu uspjeha. (ii) Revalorizacione rezerve Revalorizacione rezerve, uključene u vlasnički kapital, a koje se odnose na procjenu vrijednosti stalnih sredstava, mogu biti prebačene direktno na zadržanu dobit, kada se sredstva isknjiže ili prodaju. Ovo može uključiti transfer čitavog viška kada se sredstva otpišu ili stave van upotrebe. Meñutim, revalorizacione rezerve mogu biti prebačene i za sredstva u upotrebi koja se koriste od strane Društva. U tom slučaju, iznos transferiranih rezervi će biti razlika izmeñu amortizacije bazirane na vrijednosti transferiranih stalnih sredstava i amortizacije po trošku nabavke. Transfer sa revalorizacione rezerve na zadržanu dobit se ne vrši preko bilansa uspjeha. (iii) Naknadni izdaci Zamjenski trošak dijela nekretnina, postrojenja i opreme se priznaje kao sredstvo ukoliko je izvjesno da će Društvo imati buduće ekonomske koristi od tog sredstva i da je trošak sredstva moguće pouzdano izmjeriti. Trošak svakodnevnog održavanja nekretnina, postrojenja i opreme priznaje se u bilansu uspjeha kada nastane.
(iv) Amortizacija Amortizacija se priznaje u bilansu uspjeha primjenom linearne metode otpisa tokom procijenjenog korisnog vijeka trajanja imovine. Zemljište i sredstva u pripremi se ne amortiziraju. Procijenjeni korisni vijek trajanja sredstava je slijedeći: Zgrade 10 do 80 godina Postrojenja i oprema 5 do 40 godina Ostalo 3 do 5 godina
Na datum izvještavanja ponovo se procjenjuje valjanost metode obračuna amortizacije i korisni vijek trajanja. 3.8 Nematerijalna imovina (i) Razvoj Razvojne aktivnosti uključuju plan i dizajn za proizvodnju novih ili suštinski unaprijeñenih proizvoda i procesa. Troškovi istraživanja i razvoja se kapitaliziraju u obimu u kojem zadovoljavaju kriterije definisane Meñunarodnim računovodstvenim standardom 38 „Nematerijalna imovina“. (ii) Software Software je početno vrednovan po trošku. Nakon početnog priznavanja , software se vrednuje po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirani gubitak od umanjenja vrijednosti. (iii) Naknadni izdaci Naknadni izdaci vezani uz nematerijalnu imovinu kapitaliziraju se samo kada povećavaju buduću ekonomsku korist pripadajuće imovine. Svi ostali izdaci, uključujući izdatke za interno razvijeni goodwill i brand prikazani su u bilansu uspjeha kao trošak u razdoblju kada su nastali. (iv) Amortizacija Amortizacija se priznaje u bilansu uspjeha primjenom linearne metode otpisa tokom procijenjenog korisnog vijeka trajanja nematerijalne imovine. Procijenjeni korisni vijek trajanja za tekući i uporedne periode je kako slijedi: Software 5 godina Na datum izvještavanja ponovo se procjenjuje valjanost metode obračuna amortizacije i korisni vijek trajanja.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
13
3. PREGLED TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 3.9 Umanjenje vrijednosti sredstava Knjigovodstveni iznos imovine, osim zaliha, pregledava se na svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdilo da li postoji bilo kakva indikacija o umanjenju njihove vrijednosti. Ukoliko indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Gubitak iz umanjenja vrijednosti priznaje se kada je knjigovodstveni iznos sredstva ili jedinice koja stvara gotovinu veći nego njegov nadoknadivi iznos. Jedinica koja stvara gotovinu je najmanja grupa sredstava koja se može identificirati a koja stvara gotovinske tokove koji su uglavnom neovisni od ostalih sredstava i grupa sredstava. Gubitak uslijed umanjenja vrijednosti priznaje se u bilansu uspjeha. Gubitak uslijed umanjenja vrijednosti koji se odnosi na jedinice koje stvaraju gotovinu se alocira da bi smanjio neto knjigovodstvenu vrijednost sredstva u tim jedinicama na proporcionalnoj osnovi. (i) Izračun nadoknadivog iznosa Nadoknadivi iznos sredstva jedinice koja stvara gotovinu je iznos vrijednosti u upotrebi ili fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje, zavisno koja je od njih veća. U procjenjivanju vrijednosti u upotrebi, sadašnja vrijednost procijenjenih budućih gotovinskih tokova izračunava se upotrebom diskontne stope prije oporezivanja koja reflektira procjenu vremenske vrijednosti novca na tržištu i rizika karakterističnih za tu imovinu. Za sredstvo koje ne generira nezavisne gotovinske tokove, nadoknadivi iznos se odreñuje za jedinicu za stvaranje gotovine u koju sredstvo pripada. (ii) Ukidanje gubitka od umanjenja vrijednosti Gubitak od umanjenja vrijednosti potraživanja koja se vode po amortiziranom trošku se stornira ako doñe do naknadnog povećanja nadoknadivog iznosa koje objektivno može biti povezano sa dogañajem koji se desio nakon što je gubitak od umanjenja priznat. U pogledu ostalih sredstava, gubici od umanjenja priznati u prethodnim periodima se procjenjuju na datum svakog izvještaja da bi se utvrdilo da li je gubitak umanjen ili nestao. Gubitak po umanjenju se stornira ako postoje indikacije da se gubitak po umanjenju smanjio i ako je došlo do promjene procjena kojima se utvrñuje nadoknadivi iznos. Gubitak po umanjenju se stornira samo do te mjere da knjigovodstvena vrijednost sredstva ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost tog sredstva koja bi bila utvrñena (po umanjenju za iznos amortizacije), da u prethodnim godinama nije bilo priznavanja gubitka zbog umanjenja njegove vrijednosti. 3.10 Zalihe Zalihe se vrednuju po nižem od troška ili neto prodajne vrijednosti. Zalihe su vrednovane po trošku nabavke, uključuju sve troškove koji su potrebni za dovoñenje zaliha u stanje spremno za upotrebu, koristeći metod prosječnog ponderisanog troška. U slučaju gotovih proizvoda i proizvodnje u toku, trošak uključuje odgovarajući dio općih proizvodnih troškova zasnovan na normalnom kapacitetu poslovanja. Neto prodajna vrijednost je procijenjena prodajna cijena u normalnom toku poslovanja umanjena za procijenjene troškove kompletiranja i prodaje zaliha. 3.11 Rezervisanja Rezervisanja se priznaju ako Društvo trenutno ima pravnu ili izvedenu obavezu kao posljedicu dogañaja iz prošlog razdoblja i ako je vjerojatno da će biti potreban odliv resursa radi podmirivanja obaveza te ako se može pouzdano procijeniti iznos obaveze. Iznosi rezervisanja se utvrñuju diskontiranjem očekivanih budućih gotovinskih tokova korištenjem diskontne stope prije poreza koja odražava tekuću tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i, gdje je primjenjivo, rizika specifičnih za obavezu.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
14
3. PREGLED TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 3.12 Finansijski instrumenti (a) Nederivativni finansijski instrumenti Nederivativni finansijski instrumenti čine pozajmice, potraživanja od kupaca i ostala potraživanja, novac i novčani ekvivalenti, ulaganja, zajmovi i krediti kao i obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze. Nederivativni finansijski instrumenti se početno vrednuju po njihovoj fer vrijednosti, uvećanoj za transakcijske troškove za osim za instrumente koji se ne priznaju po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. Nederivativni finansijski instrumenti se naknadno mjere na način koji je niže opisan. Pozajmice i potraživanja Zajmovi i potraživanja iskazuju se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti za potrebe izvještaja o navčanom toku uključuju novac u blagani, račune kod banaka te depozite u bankama s rokom dospijeća do tri mjeseca. Obaveze prema dobavljačima Obaveze prema dobavljačima iskazuju se početno po fer vrijednosti, a naknadno se vrednuju po amortiziranom trošku, koristeći metodu efektivne kamatne stope. Finansijski instrument se priznaje ukoliko Društvo postaje jedna od ugovornih strana na koju se primjenjuju ugovorni uslovi instrumenta. Finansijska imovina prestaje se priznavati ukoliko isteknu ugovorna prava Društva na novčane tokove od finansijske imovine, te a ko Društvo prenese finansijsku imovinu bez zadržavanja kontrole ili prenese sve rizike i koristi povezane s tom imovinom. Redovna nabavka i prodaja finansijske imovine priznaje se na datum trgovine odnosno na datum kada se Društvo obaveže kupiti ili prodati imovinu. Finansijske obaveze prestaju se priznavati ako je ugovorna obaveza podmirena, ispravljena ili je istekla. (b) Otkup emitovanog kapitala Kada se vrši iskup dioničkog kapitala, iznos naknade zajedno sa direktnim troškovima koji su mu pripisani, se priznaje kao umanjenje temeljnog kapitala. Iskupljene dionice se prikazuju kao vlastite dionice i prezentirane su kao umanjenje od ukupnog iznosa temeljnog kapitala. (c) Ulaganja u ovisna društva Ovisna društva su društva u kojima Društvo, posredno ili neposredno, ima kontrolu nad njihovim aktivnostima. Kontrola je postignuta ukoliko Društvo upravlja finansijskim i poslovnim politikama društva tako da se ostvare koristi od njegovih aktivnosti. Ulaganja u ovisna društva iskazana su po trošku nabave, umanjena za gubitke od umanjenja vrijednosti. (d) Udjeli u pridruženim društvima Pridruženim društvima smatraju se društva u kojima Društvo ima značajan uticaj, ali nema kontrolu. Značajan uticaj je pravo sudjelovanja u odlukama o finansijskim i poslovnim politikama subjekta u koje je izvršeno ulaganje, ali ne predstavlja kontrolu ili zajedničku kontrolu tih politika. Ulaganja u pridružena lica inicijalno se vrednuju po trošku, a naknadno po trošku umanjenom za umanjenja vrijednosti.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
15
3. PREGLED TEMELJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) 3.13 Krediti i pozajmice (i) Kamatonosni krediti i pozajmice Kamatonosni krediti i pozajmice se početno priznaju po fer vrijednosti primljenog novca umanjenoj za pripadajuće transakcijske troškove. U budućim razdobljima, kamatonosni krediti i pozajmice se iskazuju po amortizacionom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Svaka razlika izmeñu primitaka (umanjeno za transakcijske troškove) i vrijednosti po dospijeću se priznaje u bilansu uspjeha tokom trajanja pozajmice primjenom efektivne kamatne stope. (ii) Beskamatni krediti i pozajmice Beskamatni krediti i pozajmice koji dospijevaju u roku manjem od godine dana nisu diskontovani na odnosnu tržišnu stopu na dan izvještavanja. 3.14 Odreñivanje fer vrijednosti Brojne računovodstvene politike Društva zahtijevaju odreñivanje fer vrijednosti za finansijska i nefinansijska sredstva i obaveze. Fer vrijednosti korištene za vrednovanje i/ili za potrebe objavljivanja su zasnovane na slijedećim metodama. Tamo gdje je primjenjivo, dodatne informacije o pretpostavkama na kojima su se odreñivale fer vrijednosti su objavljene u zabilješkama vezanim uz to sredstvo ili obavezu. (i) Depoziti po viñenju Knjigovodstvena vrijednost depozita po viñenju je približno jednaka njihovoj fer vrijednosti, prvenstveno zbog toga što su ti depoziti najsličniji gotovini. (ii) Potraživanja od kupaca i obaveze prema dobavljačima Tekuća vrijednost potraživanja od kupaca i obaveza prema dobavljačima je približno jednaka njihovoj fer vrijednosti. (iii) Nekretnine, postrojenja i oprema Vanjski, neovisni procjenitelj, koji ima priznatu profesionalnu kvalifikaciju, pripremio je procjenu vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme Društva na dan 31. decembra 2004. godine. Fer vrijednost se bazira na tržišnoj vrijednosti, a to je procijenjena vrijednost za koju bi imovina mogla biti prodana na dan procjene vrijednosti izmeñu dobrovoljnog kupca i dobrovoljnog prodavatelja po uobičajenim poslovnim i komercijalnim uvjetima nakon pravilnog oglašavanja, a u kojem su obje strane postupile sa znanjem, oprezom i bez prisile. 3.16 Izvještavanje po segmentima Segment je dio Društva koji se može izdvojiti ili kao dio angažiran u proizvodnji proizvoda ili pružanju usluga (poslovni segment) ili kao dio angažiran u proizvodnji proizvoda ili pružanja usluga unutar odreñenog ekonomskog okruženja (geografski segment), koji je podložan rizicima i koristima koje se razlikuju od onog drugog segmenta. Trenutno poslovanje Društva je u području proizvodnje i distribucije električne energije (poslovni segment), a poslovanje, ukupna imovina kao i većina klijenata su smješteni u Bosni i Hercegovini. Stoga je izvještavanje po segmentima prikazano u Napomeni 5.
4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE Kod primjene računovodstvenih politika, opisanih u Napomeni 3, Uprava Društva donosi odluke, te daje procjene i pretpostavke koje utiču na iznose imovine i obaveza, koji se ne mogu izvesti iz ostalih izvora. Procjene i pretpostavke zasnivaju se na prijašnjem i ostalim relevantnim faktorima. Stvarni iznosi mogu se razlikovati od procijenjenih. Procjene i pretpostavke se stalno preispituju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu izmjene ukoliko se odnose samo na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko izmjena utiče na tekući i buduće periode.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
16
4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE (NASTAVAK) 4.1 Ključni izvori procjene neizvjesnosti Slijedeće su ključne pretpostavke koje se odnose na budućnost i ostali ključni izvori procjene neizvjesnosti na datum bilansa stanja, koji imaju značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklañivanja knjigovodstvene vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini. Procjene se koriste, iako ne samo ograničeno u te svrhe: periode amortizacije i sadašnje vrijednosti imovine, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine, rezervacije za umanjenje vrijednosti zaliha i sumnjivih potraživanja, obračunate interkonekcijske prihode i troškove te za procjene rezervacija za dugoročne i kratkoročne naknade zaposlenim. Budući dogañaji i njihovi efekti ne mogu biti procijenjeni sa sigurnošću. Prema tome, računovodstvene procjene zahtijevaju profesionalno mišljenje koje je uključeno u pripremanje finansijskih izvještaja koja će biti promijenjena kada nastupe novi dogañaji, kada se stekne novo iskustvo, kada budu prikupljene nove informacije i kada se promijeni poslovno okruženje Društva. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procijenjenih. Vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme Kao što je opisano u Napomeni 3, Društvo pregleda procijenjeni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda. Neizvjesnost procjena vezanih uz sudske sporove Značajan izvor neizvjesnosti procjena proizilazi iz sudskih sporova. Na dan 31. decembra 2012. godine, protiv Društva su pokrenuti sporovi u ukupnom iznosu od 32.484 hiljada KM. Za sve sporne predmete formirana je rezervacija u skladu sa procjenom ishoda sporova. Neizvjesnost procjena vezanih za rezervisanja za primanja zaposlenih Društvo angažuje ovlaštene aktuare koji vrše izračun potrebnih rezervisanja za primanja zaposlenih u skladu sa zahtijevima Meñunarodnog računovodstvenog standarda 19 „Primanja zaposlenih“. Umanjenje vrijednosti potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca za prodaju električne energije se procjenjuju na svaki datum bilansa stanja i vrši se umanjenje vrijednosti prema broju dana dospijeća (365 dana) za plaćanje. Potraživanja od kupaca koja su starija od tri mjeseca se smatraju sumnjivim i spornim potraživanjima. Potraživanja od kupaca koja su starija od godinu dana za fizička i pravna lica se otpisuju i prenose na rashode. 5. POSLOVNI SEGMENTI Društvo je organizovano u tri poslovna segmenta koja predstavljaju osnovu za izvještavanje. Segment 1 – Proizvodnja, koja uključuje hidroelektrane na Neretvi (Jablanica, Grabovica i Salakovac) i termoelektrane u Kaknju i Tuzli Segment 2 – Distribucija i snabdijevanje, koja uključuje distribucijske jedinice u Bihaću, Mostaru, Sarajevu, Tuzli i Zenici Segment 3 – Obuhvata ekonomsko pravne poslove, ljudske resurse, razvoj i investicije
JP
EL
EK
TR
OP
RIV
RE
DA
BiH
D.D
. –
SA
RA
JE
VO
, N
AP
OM
EN
E U
Z N
EK
ON
SO
LID
OV
AN
E F
INA
NS
IJS
KE
IZ
VJ
EŠ
TA
JE
Z
A G
OD
INU
KO
JA
JE
ZA
VR
ŠIL
A 3
1.
DE
CE
MB
RA
20
12
.
17
5.
PO
SL
OV
NI S
EG
ME
NT
I (N
AS
TA
VA
K)
Posl
ova
nje
po s
egm
entim
a D
rušt
va s
e m
ože
prika
zati
kako
slij
edi:
u h
iljad
ama
KM
S
egm
ent
1 P
roiz
vo
dn
ja
Seg
men
t 2
Dis
trib
uci
ja i
snab
dije
van
je
Seg
men
t 3
Ost
ale
dje
latn
ost
i U
kup
no
20
12.
2011
. 20
12.
2011
. 20
12.
2011
. 20
12.
2011
. P
rihodi
601.2
66
638.5
35
230.7
62
228.7
93
54.5
99
44.8
66
886.6
27
912.1
94
Tro
škovi
pro
daje
(4
52.0
67)
(527.0
89)
(129.3
16)
(186.6
42)
(38.8
71)
(51.6
34)
(620.2
54)
(765.3
65)
Rez
ult
at s
egm
enta
14
9.19
9 11
1.44
6 10
1.44
6 42
.151
15
.728
(6
.768
) 26
6.37
3 14
6.82
9
O
stali
opera
tivni p
rihodi
4.7
93
7.7
66
12.3
89
11.9
71
3.8
66
4.3
87
21.0
48
24.1
24
Ost
ali
opera
tivni r
ash
odi
(53.6
71)
(10.8
42)
(70.6
84)
(14.4
41)
(15.8
52)
(1.2
85)
(140.2
07)
(26.5
68)
Am
ort
izaci
ja
(101.2
88)
(102.0
12)
(45.9
87)
(42.3
75)
(5.8
04)
(6.0
27)
(153.0
79)
(150.4
14)
Rez
ult
at iz
op
erat
ivn
ih
dje
latn
ost
i (9
67)
6.35
8 (2
.836
) (2
.694
) (2
.062
) (9
.693
) (5
.865
) (6
.029
)
Fin
ansi
jski
prihodi
3.9
45
6.3
53
3.2
75
2.3
16
10.6
40
10.3
67
17.8
60
19.0
36
Fin
ansi
jski
rash
odi
(2.9
78)
(9.7
18)
(439)
(400)
(1.4
91)
(1.4
05)
(4.9
08)
(11.5
23)
Net
o f
inan
sijs
ki r
ezu
ltat
96
7 (3
.365
) 2.
836
1.91
6 9.
149
8.96
2 12
.952
7.
513
Do
bit
pri
je o
po
rezi
van
ja
- 2.
993
- (7
78)
7.08
7 (7
31)
7.08
7 1.
484
Pore
z na d
obit
- -
- -
- -
- -
Do
bit
nak
on
op
ore
ziv
anja
-
2.99
3 -
(778
) 7.
087
(731
) 7.
087
1.48
4
JP
EL
EK
TR
OP
RIV
RE
DA
BiH
D.D
. –
SA
RA
JE
VO
, N
AP
OM
EN
E U
Z N
EK
ON
SO
LID
OV
AN
E F
INA
NS
IJS
KE
IZ
VJ
EŠ
TA
JE
Z
A G
OD
INU
KO
JA
JE
ZA
VR
ŠIL
A 3
1.
DE
CE
MB
RA
20
12
.
18
5.
PO
SL
OV
NI S
EG
ME
NT
I (N
AS
TA
VA
K)
Izvj
ešt
aj o
fin
ansi
jsko
m p
olo
žaju
po s
egm
entim
a s
e m
ože
prika
zati
kako
slij
edi:
u h
iljad
ama
KM
S
egm
ent
1 P
roiz
vo
dn
ja
Seg
men
t 2
Dis
trib
uci
ja i
snab
dije
van
je
Seg
men
t 3
Ost
ale
dje
latn
ost
i U
kup
no
31
.12.
2012
. 31
.12.
2011
. 31
.12.
2012
. 31
.12.
2011
. 31
.12.
2012
. 31
.12.
2011
. 31
.12.
2012
. 31
.12.
2011
. S
taln
a s
redst
va
1.8
90.4
38
1.8
76.4
52
777.9
56
761.2
93
105.8
95
88.5
73
2.7
74.2
89
2.7
26.3
18
Ula
ganja
43.8
33
20.2
03
8
7
100.2
44
97.2
96
144.0
85
117.4
70
Ost
ala
dugoro
čna im
ovi
na
1.3
67
1.6
30
(29)
70
14.7
18
17.6
38
16.0
56
19.3
74
Uku
pn
o d
ug
oro
čna
imo
vin
a 1.
935.
638
1.89
8.28
5 77
7.93
5 76
1.37
0 22
0.85
7 20
3.50
7 2.
934.
430
2.86
4.55
9
T
eku
ća s
redst
va
436.4
29
467.0
39
228.4
59
212.9
78
(181.9
51)
(156.2
76)
482.9
37
523.7
41
Uku
pn
o im
ov
ina
2.37
2.06
7 2.
365.
324
1.00
6.39
4 97
4.34
8 38
.906
47
.231
3.
417.
367
3.38
6.90
3
Obave
ze
197.4
10
190.6
75
186.1
40
152.8
03
136.1
39
154.4
36
519.6
89
497.9
14
Uku
pn
o o
bav
eze
197.
410
190.
675
186.
140
152.
803
136.
139
154.
436
519.
689
497.
914
Net
o s
red
stv
a p
o s
egm
entu
2.
174.
657
2.17
4.64
9 82
0.25
4 82
1.54
5 (9
7.23
3)
(107
.205
) 2.
897.
678
2.88
8.98
9
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
19
6. PRIHODI
2012.
KM 000 2011.
KM 000
Prodaja električne energije na domaćem tržištu 829.883 807.771
Prodaja usluga i drugi prihodi 33.972 27.575
Prodaja električne energije na inostranom tržištu 22.772 76.848
Ukupno: 886.627 912.194 7. OSTALI PRIHODI IZ POSLOVANJA
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Prihodi od donacija (Napomena 29) 8.696 7.515
Naplaćena otpisana potraživanja (Napomene 23 i 25) 2.142 2.574
Otpuštanje rezervacija za sudske sporove (Napomena 31) 1.901 1.251
Prihodi od zakupnina 1.407 1.329
Prihodi od prodaje sirovina 1.282 907
Prihodi od kazni 1.037 1.445
Amortizacija u prihodu ostalih odgoñenih prihoda (Napomena 29) 636 -
Prihodi od naplate osiguranja 438 3.818
Viškovi nekretnina, postrojenja i oprema 351 1.909
Prihodi od otpisanih obaveza 338 965
Aktuarski dobici (Napomena 31) 266 -
Ostali prihodi 2.554 2.411 Ukupno: 21.048 24.124 8. TROŠKOVI SIROVINA, MATERIJALA I ENERGIJE
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Troškovi uglja 360.008 399.306
Nabavna vrijednost prodate električne energije 36.796 30.533
Troškovi ostalog materijala 18.675 19.023
Troškovi energije 10.885 9.639
Rezervni dijelovi i sitan inventar 4.152 5.432
Ostalo 5.396 5.036
Ukupno 435.912 468.969
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
20
9. TROŠKOVI ZAPOSLENIH
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Neto plate i ostali troškovi zaposlenih 126.105 126.882
Obavezna socijalna davanja i doprinosi 59.899 62.639
Troškovi tekućeg rada po aktuarskom izvještaju (Napomena 31) 1.587 1.548
Ostali troškovi zaposlenih i drugih fizičkih lica 2.729 4.000
Ukupni troškovi zaposlenih 190.320 195.069
Kapitalizirani vlastiti rad (4.390) (5.700)
Troškovi zaposlenih priznati u bilansu uspjeha 185.930 189.369 10. OSTALI TROŠKOVI POSLOVANJA
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Transportne usluge (prijenos električne energije) 41.363 45.281 Održavanje i zaštitarske usluge 17.578 18.486 Vodni doprinosi i doprinosi za hidroakumulaciju 14.702 14.552 Članarine i ostali porezi 10.035 10.157 Kalo, rastur i lom 9.215 9.471 Ispravka vrijednosti potraživanja (Napomene 23 i 25) 8.077 5.061 Naknada za zagañenje zraka 6.915 3.226 Osiguranje 4.780 4.792 Rezervacije za sudske sporove (Napomena 31) 3.398 1.821 Gubitak od otuñenja sredstava 3.290 2.431 Vanjske usluge 3.181 3.975 Troškovi telekomunikacija 1.240 1.386 Usluge od trećih lica 1.182 1.097 Rezervisanja za demontažu (Napomena 31) 835 766 Troškovi reklame i oglašavanja 756 485 Otpisane zalihe 569 2.413 Trošak zakupa 568 559 Manjkovi zaliha 482 80 Reprezentacija 366 469 Bankarske provizije 253 220 Aktuarski gubici - 533
Ostalo 9.834 6.334
Ukupno: 138.619 133.595 11. FINANSIJSKI PRIHODI
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Prihodi od redovnih kamata 10.412 10.752 Pozitivne kursne razlike, neto 3.869 - Prihodi od zateznih kamata 3.273 2.301 Ostali finansijski prihodi 306 214
Ukupno: 17.860 13.267
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
21
12. FINANSIJSKI RASHODI
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Rashodi od kamata 1.761 1.795 Otpuštanje diskonta na rezervacije za otpremnine (Napomena 30) 1.598 1.538 Zatezne kamate po sudskim sporovima 1.549 -
Negativne kursne razlike, neto - 2.421
Ukupno: 4.908 5.754 13. POREZ NA DOBIT
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Dobit prije oporezivanja 7.087 1.484 Porez na dobit po stopi od 10% 709 148
Oporezivi kapitalni dobici/(gubic)i 2.240 (808) Porezno nepriznati troškovi 892 1.146 Porezna olakšica po osnovu investicija (3.841) (486)
Porez na dobit - -
Efektivna stopa poreza na dobit za godinu - - 14. ZARADA PO DIONICI
2012.
KM 000 2011.
KM 000
Dobit za godinu 7.087 1.484 Ponderisani prosječni broj redovnih dionica za izračunavanje dobiti po dionici u hiljadama komada 30.354 30.354 Zarada po dionici KM 0,23 0,05
15. NEMATERIJALNA IMOVINA
Software
KM 000
Koncesije i licence KM 000
Sredstva u pripremi
KM 000 Ukupno KM 000
Nabavna vrijednost
Na dan 31. decembra 2011. 2.425 6.106 10 8.541
Povećanja - - 4.196 4.196
Prenos (sa) / na 252 3.947 (4.199) -
Donos sa nekretnina, postrojenja i opreme (Napomena 15) - 186 - 186
Usklañenje (434) 434 - -
Na dan 31. decembra 2012. 2.243 10.673 7 12.923
Akumulirana amortizacija
Na dan 31. decembra 2011. 1.427 3.222 - 4.649
Trošak amortizacije 212 1.382 - 1.594
Usklañenje (217) 247 - 30
Na dan 31. decembra 2012. 1.422 4.851 - 6.273
Neto knjigovodstvena vrijednost
Na dan 31. decembra 2012. 821 5.822 7 6.650 Na dan 31. decembra 2011. 998 2.884 10 3.892
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
22
16. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Zemljište, šume i zasadi
KM 000 Zgrade KM 000
Postrojenja i oprema KM 000
Investicije u toku
KM 000 Ukupno KM 000
Nabavna vrijednost
Na dan 31. decembra 2011. 84.096 3.924.196 3.109.578 244.951 7.362.821
Povećanja 24 415 4.158 187.399 191.996
Prenos (sa) / na 117 68.717 129.052 (197.886) - Prenos na nematerijalnu imovinu (Napomena 14) - - (186) - (186)
Viškovi 181 137 200 - 518
Manjkovi - - (173) - (173)
Kapitalizirane kamate - - - 2.016 2.016
Kapitalizirani vlastiti rad - - - 4.390 4.390
Donos sa zaliha - - 69 930 999
Otuñenja i otpisi (125) (12.310) (142.076) (152) (154.663)
Na dan 31. decembra 2012. 84.293 3.981.155 3.100.622 241.648 7.407.718
Akumulirana amortizacija
Na dan 31. decembra 2011. 1 2.372.506 2.272.255 - 4.644.762
Trošak amortizacije - 67.666 83.819 - 151.485 Amortizacija iz prethodnog perioda - 37 144 - 181
Viškovi - 13 154 - 167
Manjkovi - - (69) - (69)
Otuñenja i otpisi - (11.121) (140.708) - (151.829) Na dan 31. decembra 2012. 1 2.429.101 2.215.595 - 4.644.697
Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. decembra 2012. 84.292 1.552.054 885.027 241.648 2.763.021 Na dan 31. decembra 2011. 84.095 1.551.690 837.323 244.951 2.718.059
Posljednja procjena vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme izvršena je na dan 31. decembra 2004. godine. Dana 10. decembra 2012. godine Društvo je angažovalo Konzorcij kojeg čini Ekonomski institut Beograd kao lider Konzorcija i društvo Energoprojekt ENTEL a.d. Beograd u cilju nove procjene vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme sa stanjem na dan 1. januara 2013. godine. Do datuma ovog izvještaja, aktivnosti na navedenom projektu su u toku. Predviñeni rok izvršenja usluge procjene vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme je 31. maj 2013. godine. 17. ULAGANJA U PRIDRUŽENA PRAVNA LICA
Poslovna aktivnost
Vlasništvo 31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
ETI d.o.o. Sarajevo Proizvodnja
osigurača 49% 2.027 2.027
Ukupno:
2.027 2.027
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
23
18. ULAGANJA U ZAVISNA DRUŠTVA
Poslovna aktivnost Vlasništvo 31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
Rudnici uglja Kreka d.o.o. Tuzla Eksploatacija uglja 100% 62.553 54.732 RMU Kakanj d.o.o. Kakanj Eksploatacija uglja 100% 30.038 20.135 RMU Zenica d.o.o. Zenica Eksploatacija uglja 100% 14.369 8.296 RMU Breza d.o.o. Breza Eksploatacija uglja 100% 13.149 12.894 RMU ðurñevik d.o.o. ðurñevik Eksploatacija uglja 100% 7.797 6.627 RU Gračanica d.o.o. Gornji Vakuf - Uskoplje
Eksploatacija uglja 100% 5.085 5.065
RMU Abid Lolić d.o.o. Bila Eksploatacija uglja 100% 2.261 1.086 Ukupno ulaganja u rudnike 135.252 108.835
Iskraemeco d.o.o. Sarajevo Upravljanje energijom i usluge 57,5% 3.286 3.286 Hotel Makarska Hotelijerstvo 100% 2.048 1.893
Eldis tehnika d.o.o. Sarajevo Proizvodnja elektro-opreme i
komunikacije 100% 1.429 1.429 Ukupno ulaganja u ostala zavisna društva
6.763 6.608
Ukupno:
142.015 115.443 19. DUGOROČNI DEPOZITI
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
UniCredit banka d.d. Sarajevo, dva depozita po kamatnim stopama od 4,26% do 4,50 % p.a., dospijećem do 4. i 16. aprila 2013. godine 49.022 41.072 Intesa SanPaolo banka d.d. Sarajevo, četiri depozita, sa kamatnom stopom od 4,25% do 4,95% p.a. i dospijećem od 20. maja do 1. decembra 2013. godine 35.205 24.558 Sparkasse bank d.d. Sarajevo, tri depozita, sa kamatnom stopom od 4,76 do 5,10% p.a. i dospijećem do 19. maja i do 5. oktobra 2013. godine 24.448 5.868 NLB Tuzlanska banka d.d. Tuzla, dva depozita, sa kamatnom stopom 4,71% p.a. i dospijećem do 10. marta i do 30. juna 2013. godine 19.558 16.735 Postbank d.d. Sarajevo, sa kamatnom stopom od 2,50% p.a., i dospijećem do 26. septembra 2013. godine 14.669 14.669 Vakufska banka d.d. Sarajevo, dva depozita, sa kamatnim stopama od 5 do 5,10% p.a., i dospijećem do 11. maja i 27. jula 2013. godine 13.691 9.779 BBI banka d.d. Sarajevo, dva depozita, sa kamatnom stopom od 4,55% do 4,75% p.a. i dospijećem do 13. marta i 23. maja 2013. godine 11.735 24.558 Privredna banka d.d. Sarajevo, sa kamatnom stopom od 5,50% i dospijećem do 28. februara 2013. godine 9.779 20.647 Union banka d.d. Sarajevo, sa kamatnom stopom od 4,20% p.a., i dospijećem do 19. jula 2013. godine 7.823 3.912 IKB d.d. Zenica , sa kamatnom stopom 4,95% p.a., i dospijećem do 19. oktobra 2013. godine 5.867 5.867 BOR banka d.d. Sarajevo, sa kamatnom stopom od 5,04% p.a. i dospijećem do 30. juna 2013. godine 3.912 4.890 Moja banka d.d. Sarajevo, sa kamatnom stopom 1% godišnje i dospijećem do 30. juna 2016. godine 194 11.929 Hypo Alpe Adria Bank d.d. Mostar uz kamatnu stopu od 5,09% p.a. - 23.470 Raiffeisen bank d.d. Sarajevo uz kamatnu stopu od 3,56% p.a. - 19.558 Turkish Ziraat banka d.d. Sarajevo, sa kamatnom stopom 4,20% p.a. - 5.868 Podzbir: 195.903 233.380 Umanjenje za: tekući dio dugoročnih depozita (195.709) -233.186 Ukupno: 194 194
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
24
20. POTRAŽIVANJA PO DATIM DUGOROČNIM KREDITIMA
31.12.2012. 31.12.2011. KM 000 KM 000
Potraživanja od zavisnih pravnih lica:
RMU Kakanj d.o.o. Kakanj 8.705 12.367
RU Kreka d.o.o. Tuzla 955 490
RMU Zenica d.o.o. Zenica 807 2.917
RMU ðurñevik d.o.o. ðurñevik 616 224
RMU Breza d.o.o. Breza - 963 Podzbir 11.083 16.961
Stambeni krediti dati zaposlenicima po kamatnoj stopi od 4,25-5,88% i rokom povrata od 15 do 25 godina 4.707 5.608
Ostali finansijski plasmani 230 286 Podzbir: 4.937 5.894
Manje: tekuće dospijeće datih dugoročnih kredita (4.669) (6.130)
Ukupno: 11.351 16.725
Pozajmice odobrene zavisnim pravnim licima odnose se na sredstva odobrena po kamatnoj stopi od 1,5% na godišnjem nivou, na periode od 24 do 60 mjeseci sa krajnjim rokom dospijeća 3. decembra 2017. godine. Sredstva su odobrena u svrhu podsticajnih mjera sporazumnog prekida ugovora o radu, te za nabavku opreme. 21. AVANSI I OSTALA DUGOROČNA POTRAŽIVANJA
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
Potraživanja za date avanse za nabavku nekretnina, postrojenja i opreme Butmir d.o.o. Sarajevo 2.497 - Malcom d.o.o. Sarajevo 1.603 3.310 Ostali 517 1.106 Ukupno potraživanja za date avanse 4.617 4.416
Potraživanja od Intrade energije d.o.o. 1.223 -
Potraživanja po osnovu otkupa stanova 26 10
Ukupno: 5.866 4.426 22. ZALIHE
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
Zalihe sirovina i materijala 104.676 79.342 Rezervni dijelovi, sitan inventar i HTZ oprema, neto 15.174 11.007
Trgovačka roba 17 8
Ukupno: 119.867 90.357
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
25
23. POTRAŽIVANJA OD KUPACA
31.12.2012.
KM 000 31.12.2011.
KM 000
Kupci – domaća pravna lica 73.311 63.023
Kupci – domaćinstva 19.997 18.176
Kupci - povezana lica 3.195 3.332
Kupci u inostranstvu 700 4.837
Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca 54.107 54.956
Podzbir: 151.310 144.324
Manje: ispravka vrijednosti potraživanja (45.857) (44.824) Ukupno: 105.453 99.500
Promjene u ispravci vrijednosti potraživanja mogu se prikazati kako slijedi:
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Stanje na početku godine 44.824 42.304
Nove ispravke (Napomena 10) 6.019 4.789
Naplaćena potraživanja (Napomena 7) (1.861) (2.269)
Otpis (3.125) -
Stanje na kraju godine 45.857 44.824 Analiza dospijeća potraživanja je kako slijedi: Dospijeća potraživanja
Ukupno do
90 dana 91-180
dana 181-365
dana > 365 dana
KM 000 KM 000 KM 000 KM 000 KM 000 Potraživanja od kupaca, bruto 151.310 98.696 3.165 3.202 46.247 Ispravka vrijednosti potraživanja (45.857) - - - (45.857) Ukupno potraživanja po osnovu prodaje 105.453 98.696 3.165 3.202 390
Prosječan period naplate potraživanja od kupaca je 42 dana (2011: 43 dana). Društvo je formiralo ispravku vrijednosti za sva potraživanja preko 365 dana, osim za potraživanja od Hrvatske elektroprivrede d.d. i Elektroprivrede Crne Gore a.d., obzirom da Uprava smatra da su ova potraživanja naplativa u potpunosti.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
26
24. POTRAŽIVANJA PO DATIM KRATKOROČNIM KREDITIMA
31.12.2012. 31.12.2011.
KM 000 KM 000
Ostali finansijski plasmani 1.531 2.241
Ispravka vrijednosti potraživanja za date kredite (1.531) (1.651)
Plus: tekuće dospijeće datih dugoročnih kredita 4.669 6.130
Ukupno: 4.669 6.720 Promjene u ispravci vrijednosti potraživanja mogu se prikazati kako slijedi:
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Stanje na početku godine 1.651 1.651
Smanjenje po osnovu otpisa (120) - Stanje na kraju godine 1.531 1.651
25. OSTALA POTRAŽIVANJA
31.12.2012.
KM 000 31.12.2011.
KM 000 Potraživanja za date avanse 17.120 17.412 Potraživanja za porez na dodatu vrijednost 9.408 - Obračunati prihodi koji nisu fakturisani 6.254 6.241 Potraživanja za obnovljive izvore energije 3.090 1.017 Potraživanja po osnovu subvencija 2.856 608 Sumnjiva i sporna potraživanja za kamate 2.176 1.724 Potraživanja za kamate 1.600 2.041 Potraživanja od Elektroprenosa a.d. Banja Luka 316 1.930 Potraživanja od osiguravajućih društava 125 2.315 Potraživanja od Intrade energije (reklasifikovano na dugoročna potraživanja) - 1.223 Ostala potraživanja 2.063 5.254 Ispravka vrijednosti ostalih potraživanja (3.869) (2.092) Ukupno: 41.139 37.673
Promjene u ispravci vrijednosti potraživanja mogu se prikazati kako slijedi:
2012.
KM 000 2011.
KM 000 Stanje na početku godine 2.092 2.139
Povećanje ispravke vrijednosti (Napomena 10) 2.058 272
Naplaćena potraživanja (Napomena 7) (281) (305)
Otpis - (14) Stanje na kraju godine 3.869 2.092
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
27
26. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
Transakcioni računi kod banaka 10.195 18.213
Devizni računi u bankama 2.924 31.685
Blagajna 407 406
Izdvojena novčana sredstva i akreditivi - 1.544
Ukupno: 13.526 51.848 27. DIONIČKI KAPITAL Registrovani kapital Društva u iznosu od 2.155.160 hiljada KM podijeljen je na 30.354.369 redovnih dionica nominalne vrijednosti 71 KM. Vlasnička struktura Društva može se prikazati kako slijedi: Učešće %
31.12.2012. KM 000
Učešće %
31.12.2011. KM 000
Federalno ministarstvo energije, rudarstva i industrije (državno vlasništvo) 90,00 1.939.721 90,00 1.939.721
Dionice u vlasništvu PIF-ova i privatnih lica 10,00 215.439 10,00 215.439
Ukupno: 100,00 2.155.160 100,00 2.155.160 Zakonske rezerve Zakonske rezerve predstavljaju izdvajanja iz raspodjele dobitka u skladu sa Zakonom o privrednim društvima i to najmanje u visini 5% od dobitka tekuće godine, sve dok te rezerve, zajedno sa rezervama kapitala, ne dostignu visinu od najmanje 10% osnovnog kapitala. Zakonske rezerve koriste se za pokriće gubitka, a ako prelaze iznos od 10% osnovnog kapitala mogu se koristiti i za povećanje osnovnog kapitala. Revalorizacione rezerve Procjena vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme izvršena je na dan 31. decembra 2004. godine, od strane „American Appraisal Hungary Co. Ltd. and Ernst &Young“. Efekti procjene vrijednosti knjiženi su u korist revalorizacionih rezervi. Tokom godine, Društvo vrši prijenos razlike izmeñu amortizacije bazirane na revalorizovanoj vrijednosti i amortizacije po trošku sticanja sa revalorizacijskih rezervi na akumuliranu dobit. Uplaćeni neregistrovani kapital U skladu sa Zakonom o finansijskoj konsolidaciji rudnika uglja u Federaciji Bosne i Hercegovine, Vlada FBiH je prenijela 100% udio u sedam rudnika uglja na Društvo. Na dan 30. septembra 2009. godine procijenjena vrijednost zavisnih društava koji su navedenim Zakonom prešli u vlasništvo Društva iznosila je 81.804 hiljada KM. Navedeni iznos evidentiran je kao povećanje ulaganja i neregistrovanog kapitala.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
28
28. OBAVEZE PO DUGOROČNIM KREDITIMA
Rok dospijeća Kamatna stopa
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
European Investment Bank 2036. god. 4,5% 54.517 32.526
International Development Association 2036. god. od 0,75% do 6m
Euribor+0,75% 47.687 46.234
European Bank for Reconstruction and Development 2021. god. 6m Euribor + 1% 34.055 39.928 Ministarstvo finansija FBiH (Japanska banka za meñunarodnu saradnju - Fond za prekomorsku ekonomsku saradnju) 2038. god. 0,75% 16.292 19.183
Vlada Švajcarske konfederacije - - 1.430 1.421
Podzbir 153.981 139.292
Manje: tekuće dospijeće dugoročnih kredita (12.547) (13.255)
Ukupno: 141.434 126.037 Dugoročni krediti dospijevaju na naplatu kako slijedi:
Po pozivu ili u roku od godine dana 12.547 13.255
U drugoj godini 11.117 11.281
Od treće do, uključivo, pete godine 27.846 31.177
Nakon pet godina 102.471 83.579 29. ODGOðENI PRIHODI
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
Dugoročni
Odgoñeni prihod od doniranih sredstava (grañevine i oprema) 118.177 123.996
Odgoñeni prihod od doniranih sredstava (vjetropark Podveležje) 1.399 1.399
Odgoñeni prihodi za donirani materijal 748 908
Odgoñeni prihodi za donirani novac 250 250
Odgoñeni prihodi po osnovu potraživanja od Ires d.o.o. Sarajevo 250 297
Odgoñeni prihodi po osnovu potraživanja od Sodaso d.d. Tuzla - 589
Ukupno dugoročni odgoñeni prihodi 120.824 127.439
Kratkoročni
Ostali kratkoročno odgoñeni prihodi 80 158
Ukupno kratkoročni odgoñeni prihodi 80 158
Ukupno odgoñeni prihodi 120.904 127.597 Kretanja na razgraničenim prihodima se mogu prikazati kako slijedi:
2012. KM 000
2011. KM 000
Stanje na početku godine 127.597 129.808
Nove donacije u toku godine 2.639 5.304
Amortizacija donirane opreme u prihodu (Napomena 7) (8.696) (7.515)
Otpuštanje u prihod ostalih odgoñenih prihoda (Ires i Sodaso) (Napomena 7) (636) - Stanje na kraju godine 120.904 127.597
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
29
30. ODGOðENE PORESKE OBAVEZE Iskazane odgoñene poreske obaveze odnose se na imovinu iskazanu po fer vrijednosti, odnosno nekretnine, postrojenja i opremu. Kretanje u privremenim razlikama na odgoñenim poreskim obavezama mogu se prikazati kako slijedi:
2012 KM 000
2011. KM 000
Stanje na početku godine 53.098 55.071
Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (2.270) (1.973)
Stanje na kraju godine 50.828 53.098 31. REZERVISANJA Kratkoročna Dugoročna
31.12.2012.
KM 000 31.12.2011.
KM 000 31.12.2012.
KM 000 31.12.2011.
KM 000
Primanja uposlenih u skladu sa MRS 19 - - 35.141 35.087
Rezervisanja za sudske sporove - - 6.610 18.069
Rezervisanja za troškove demontaže - - 11.270 10.435 Rezervisanja za tekuće troškove poslovanja i obaveze po osnovu investiranja 30.982 19.300 - -
Ukupno: 30.982 19.300 53.021 63.591 Kretanja na dugoročnim rezervisanjima tokom 2012. i 2011. godine se mogu prikazati kako slijedi:
svi iznosi u hiljadama KM
Rezervisanja za troškove demontaže
Beneficije zaposlenim
Sudski sporovi
Grañevinske dozvole Ukupno
Stanje 1. januar 2011. godine 9.669 34.441 18.197 2.185 64.492
Povećanje rezervisanja 766 3.619 1.821 - 6.206
Ukidanje rezervisanja - - (1.251) - (1.251)
Rezervacije korištene tokom perioda - (2.973) (698) (2.185) (5.856) Stanje 31. decembar 2011. godine 10.435 35.087 18.069 - 63.591
Povećanje rezervisanja 835 2.919 3.398 - 7.152
Ukidanje rezervisanja (Napomena 7) - - (1.901) - (1.901)
Rezervacije korištene tokom perioda - (2.865) (12.956) - (15.821) Stanje 31. decembar 2012. godine 11.270 35.141 6.610 - 53.021
Rezervacije za demontažu Rezervacije za demontažu odnose se na procijenjene troškove obnavljanja, demontaže i uklanjanja korištenjem trenutno dostupnih tehnologija i materijala. Procjena troškova demontaže vrši se na svaki datum izvještavanja. Pri izračunu rezervacije korištena je diskontna stopa od 8%.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
30
31. REZERVISANJA (NASTAVAK) Primanja zaposlenih Struktura rezervisanja za primanja zaposlenih se može prikazati kako slijedi:
2012.
KM 000 2011.
KM 000
Stanje rezervisanja na dan 1. januara 35.087 34.441
Troškovi kamata (Napomena 12) 1.598 1.538
Troškovi tekućeg rada (Napomena 9) 1.587 1.548
Aktuarski dobici/(gubici) (Napomena 7) (266) 533
Isplaćene naknade (2.865) (2.973)
Stanje rezervisanja na dan 31. decembra 35.141 35.087 Osnovne pretpostavke korištene u svrhu aktuarske procjene prezentirane su u nastavku:
2012. 2011.
Diskontni faktor 5% 5%
Očekivani rast plata 2% 2,5% U obračunima rezervisanja za otpremnine zaposlenih prilikom njihovog odlaska u penziju, u vezi sa mortalitetom zaposlenih korištene su mortalitetne tablice RH 1980-1982. 32. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
Obaveze prema dobavljačima u zemlji 28.906 27.509 Obaveze prema dobavljačima u zemlji – povezana lica 27.207 18.293
Obaveze prema dobavljačima u inostranstvu 20.659 21.463
Ukupno: 76.772 67.265 33. OSTALE OBAVEZE
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
Obaveze za primljene avanse 9.778 11.019
Obaveze za naknade za zagañenje zraka 6.915 3.226
Obaveze za naknade za obnovljive izvore energije 6.273 2.354
Obaveze za hidroakumulaciju 1.209 810
Obaveze za kamate 1.064 1.019
Obaveze za dividende 915 321
Obaveze za porez na dodatu vrijednost - 598
Ostale obaveze 1.180 1.584
Ukupno: 27.334 20.931
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
31
34. POTENCIJALNE OBAVEZE Na dan 31. decembra 2012. godine, protiv Društva su pokrenuti sudski sporovi u ukupnom iznosu od 32.484 hiljade KM (2011: 27.926 hiljada KM). U navedenom iznosu sadržan je i tužbeni zahtjev Vlade Tuzlanskog kantona u iznosu od 7.135 hiljada KM koji je u potpunosti isplaćen tokom 2012. godine. Meñutim, obzirom da je u toku revizija predmeta kod Vrhovnog suda FBiH, u pravnom smislu spor je još uvijek aktivan, te je tužbeni zahtjev prikazan u okviru sporova pokrenutih protiv Društva. Društvo je formiralo rezervisanja po osnovu tužbi u iznosu od 6.610 hiljada KM na osnovu procjene Uprave za negativne ishode ovih sporova. 35. ZAŠTITA OKOLIŠA Osnovna djelatnost Društva je proizvodnja, distribucija i snabdijevanje električnom energijom. Navedene aktivnosti mogu uticati na okoliš u smislu emisije u zemlju, vodu i zrak. Organizacija poslova iz domena okolinskog upravljanja u JP Elektroprivreda BiH definirana je i organizaciono postavljena u skladu sa Pravilnikom o organizaciji. Služba za okolinsko upravljanje Direkcije Društva je samostalna organizaciona jedinica uz Upravu Društva čiji zadaci uključuju implementaciju i ažuriranje Okolinske politike, koordinaciju aktivnosti sa sektorima Direkcije, službama za okolinsko upravljanje i drugim službama u podružnicama Društva te praćenje i usmjeravanje na implementaciju zakonskih obaveza. Posljednjih godina u Bosni i Hercegovini se stvara sistem upravljanja okolišem zasnovan na principima koji se primjenjuju u Evropskoj uniji. Do sada je zakonska regulativa u ovoj oblasti u Bosni i Hercegovini pokrivala zrak, vodu i otpad, dok buka, hemikalije i jonizirajuće zračenje nisu pokriveni. Kad je riječ o horizontalnoj legislativi, u toku je izrada pravilnika koji reguliraju proceduru izdavanja dozvola o okolišu. U okviru strategije integriranja u Evropsku uniju moguće je uvoñenje propisa o zaštiti okoliša koji se primjenjuju u zemljama Evropske unije. Primjena takvih propisa mogla bi uticati na obaveze Društva vezano za izdvajanje sredstava za zaštitu okoliša koje Društvo nije bilo u mogućnosti procijeniti. 36. DOGAðAJI NAKON DATUMA BILANSA Kao što je prezentirano u Napomeni 16 uz finansijske izvještaje, Društvo je tokom decembra 2012. godine angažovalo Konzorcij Ekonomski institut Beograd kao lider Konzorcija i društvo društvo Energoprojekt ENTEL a.d. Beograd u cilju procjene fer vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme na dan 1. januara 2013. godine. Rok završetka aktivnosti na ovom projektu predviñen je do 31. maja 2013. godine. Po izjavi Uprave, do datuma našeg izvještaja nisu postojali drugi dogañaji niti transakcije koje bi u značajnoj mjeri uticale na finansijske izvještaje Društva na dan 31. decembra 2012. godine.
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
32
37. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM STRANAMA Transakcije sa povezanim pravnim licima ostvarene tokom 2012. i 2011. godine prikazane su u nastavku:
31.12.2012. KM 000
31.12.2011. KM 000
IMOVINA
RMU Kakanj d.o.o. Kakanj – potraživanja za dugoročne kredite 8.705 12.367
RU Kreka d.o.o. Tuzla – potraživanja za date avanse 7.282 -
RMU Zenica d.o.o. Zenica – potraživanja za date avanse 2.600 -
RU Kreka d.o.o. Tuzla – kupci 2.335 1.740
RMU ðurñevik d.o.o. ðurñevik – potraživanja za date avanse 1.948 -
RU Kreka d.o.o. Tuzla – potraživanja za dugoročne kredite 955 490
RMU Zenica d.o.o. Zenica – potraživanja za dugoročne kredite 807 2.917
Iscraemeco d.o.o. Sarajevo – potraživanja za date avanse 702 -
RMU ðurñevik d.o.o. ðurñevik – potraživanja za dugoročne kredite 616 224
RMU Abid Lolić d.o.o. Bila – potraživanja za date avanse 500 -
RMU Zenica d.o.o. Zenica – kupci 235 1.000
RMU ðurñevik d.o.o. ðurñevik – kupci 230 218
RMU Kakanj d.o.o. Kakanj – kupci 160 167
RMU Breza d.o.o. Breza - kupci 138 132
RU Kreka d.o.o. Tuzla – ostala potraživanja 50 -
RMU Abid Lolić d.o.o. Bila – kupci 43 28
RU Gračanica d.o.o. Gornji Vakuf - kupci 42 47
Iscraemeco d.o.o. Sarajevo – kupci 11 -
Hotel Makarska - potraživanja za date avanse 9 -
RMU Breza d.o.o. Breza – potraživanja za dugoročne kredite - 963 Ukupno: 27.368 20.293
OBAVEZE
RU Kreka d.o.o. Tuzla 13.129 5.144
RMU Kakanj d.o.o. Kakanj 4.792 4.722
RMU Breza d.o.o. Breza 4.452 3.877
RMU Zenica d.o.o. Zenica 1.752 139
RMU ðurñevik d.o.o. ðurñevik 1.524 1.497
Iscraemeco d.o.o. Sarajevo 1.279 908
Eldis Tehnika d.o.o. Sarajevo 1.207 113
RU Gračanica d.o.o. Gornji Vakuf 1.033 1.275
RMU Abid Lolić d.o.o. Bila 719 618
ETI d.o.o. Sarajevo 20 - Ukupno: 29.907 18.293
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
33
37. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK)
2012. 2011.
KM 000 KM 000
PRIHODI
Rudnici Kreka d.o.o. Tuzla - električna energija 8.419 9.491
RMU Zenica d.o.o. Zenica - električna energija 2.207 2.376
RMU ðurñevik d.o.o. Živinice - električna energija 2.082 2.300
RMU Kakanj - električna energija 1.511 1.688
RMU Breza d.o.o. Breza - električna energija 1.445 1.704
RU Gračanica d.o.o. Gornji Vakuf - električna energija 414 466
RMU Abid Lolić - električna energija 332 352
RMU Kakanj - redovne kamate 174 -
Rudnici Kreka d.o.o. Tuzla - ostali prihodi 121 -
Rudnici Kreka d.o.o. Tuzla - redovne i zatezne kamate 110 -
RMU Kakanj - prihodi od prodaje materijala 17 -
RMU Breza d.o.o. Breza - prihodi od prodaje materijala 13 -
RMU ðurñevik d.o.o. Živinice - redovne kamate 6 -
RMU Zenica d.o.o. Zenica - redovne kamate 6 -
RMU Breza d.o.o. Breza - redovne kamate 5 -
Ukupno: 16.862 18.377
TROŠKOVI I RASHODI
Rudnici Kreka d.o.o. Tuzla 108.535 111.865
RMU Kakanj d.o.o. Kakanj 69.397 64.053
RMU Breza d.o.o. Breza 38.051 41.925
RMU ðurñevik d.o.o. Živinice 33.306 33.812
RMU Zenica d.o.o. Zenica 12.188 16.089
RU Gračanica d.o.o. Gornji Vakuf 11.171 9.545
RMU Abid Lolić d.o.o. Bila 8.412 7.295
RMU Abid Lolić d.o.o. Bila - usluge prevoza 319 -
RU Gračanica d.o.o. Gornji Vakuf - usluge prevoza 191 -
RMU Zenica d.o.o. Zenica - usluge prevoza 131 -
RMU Zenica d.o.o. Zenica - ostali rashodi 4 -
Ukupno: 281.705 284.584
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
34
37. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM STRANAMA (NASTAVAK) Isplate članovima Uprave i Nadzornog odbora Članovima Uprave i drugim osobama na ključnim rukovodećim položajima isplaćene su tokom godine sljedeće naknade:
2012.
KM 000 2011.
KM 000
Bruto primanja članova Uprave 623 634
Bruto primanja članova Nadzornog odbora 135 136 UKUPNO 758 770
38. FINANSIJSKI INSTRUMENTI
Upravljanje kapitalnim rizikom Društvo upravlja kapitalom na način da omogući nastavak poslovanja iznalazeći optimalne izvore finansiranja. Finansijska struktura Društva uključuje ulaganja, depozite, date i primljene kredite te ukupni kapital Društva.
Koeficijent zaduženosti Uprava prati strukturu izvora finansiranja na mjesečnoj osnovi. Kao dio ovog praćenja, Uprava uzima u obzir trošak finansiranja i rizike povezane sa svakom od klasa izvora finansiranja. Koeficijent zaduženosti na kraju godine može se prikazati kako slijedi:
31.12.2012.
KM 000 31.12.2011.
KM 000
Primljeni krediti (Napomena 27) 153.981 139.292 Novac i novčani ekvivalenti (209.235) (285.034)
Neto dug - -
Kapital (i) 2.897.678 2.888.989
Neto koeficijent zaduženosti - - (i) Kapital uključuje ukupan kapital i rezerve Društva.
Kategorije finansijskih instrumenata
31.12.2012.
KM 000 31.12.2011.
KM 000
Finansijska imovina
Krediti i potraživanja (uključujući novac i novčane ekvivalente) 358.907 420.716
Ulaganja raspoloživa za prodaju 144.055 117.483
Finansijske obaveze
Po amortiziranom trošku 273.492 238.216 Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom Funkcija riznice Društva pruža usluge operacijama, koordinira pristupom domaćim finansijskim tržištima, nadzire i upravlja finansijskim rizikom koji se odnosi na operacije Društva kroz interne izvještaje o riziku, koji analiziraju izloženost prema stepenu i veličini rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući valutni rizik, rizik kamatne stope i cjenovni rizik), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik novčanog toka kamatne stope.
38. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
35
Tržišni rizik Aktivnosti Društva su primarno izložene finansijskom riziku promjene kursa strane valute i kamatne stope (vidi dolje). Izloženost tržišnom riziku se dopunjava analizom osjetljivosti. Nije bilo promjena u izloženosti Društva tržišnom riziku ili načinu na koji se upravlja i mjeri rizik.
Upravljanje valutnim rizikom Društvo obavlja odreñene transakcije denominirane u stranim valutama, po osnovu kojih dolazi do izloženosti promjenama tečaja stranih valuta. Knjigovodstvena vrijednost novčanih sredstava, financijske imovine i obaveza Društva denominiranih u stranoj valuti na dan izvještavanja je kako slijedi:
Imovina Obaveze
31.12.2012.
KM 000 31.12.2011.
KM 000 31.12.2012.
KM 000 31.12.2011.
KM 000
EUR 198.318 218.022 109.435 73.080
XDR - - 46.779 45.037
JPY - - 16.292 19.183
CHF - - 1.430 1.430
USD - - 914 1.220 Analiza osjetljivosti strane valute Društvo je izloženo valutnom riziku u slučaju promjene tečaja stranih valuta. U slijedećoj tabeli je prikazana analiza efekata promjene tečaja KM u iznosu na povećanje ili smanjenje vrijednosti KM za 1% u odnosu na strane valute. 1% je stopa koja se koristi pri internom izvještavanju Uprave o riziku strane valute i predstavlja procjenu Uprave o razumno mogućim promjenama kurseva stranih valuta. Analiza se vrši samo za potraživanja i obaveze nominirane u stranoj valuti i predstavlja usklañenje njihove vrijednosti na kraju razdoblja za promjenu kursa od 1%. Analiza osjetljivosti uključuje eksterne zajmove koji su denominirani u valuti različitoj od valute zajmodavca ili zajmoprimca. Pozitivan iznos niže ukazuje na povećanje dobiti kada KM u odnosu na relevantnu valutu jača za 1%. Za 1% slabljenja KM u odnosu na relevantnu valutu, efekat bi bio isti, ali u negativnom iznosu.
Efekti promjene tečaja XDR 2012. 2011.
Dobit ili gubitak u 000 KM 468 450
Efekti promjene tečaja JPY 2012. 2011.
Dobit ili gubitak u 000 KM 163 192
Efekti promjene tečaja CHF 2012 2011.
Dobit ili gubitak u 000 KM 14 14
Efekti promjene tečaja USD 2012 2011.
Dobit ili gubitak u 000 KM 9 12 Društvo nema potpisane terminske ugovore u cilju smanjenja valutnog rizika. Analiza izloženosti valutnom riziku za transakcije koje se obavljaju u eurima nije reprezentativna u smislu inherentnog valutnog rizika jer je u skladu sa Zakonom o Centralnoj banci Bosne i Hercegovine KM fiksno vezana za EUR. Izmjena kursa bi zahtijevala izmjenu zakona i usvajanje od Parlamentarne skupštine Bosne i Hercegovine. 38. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
36
Upravljanje kamatnim rizikom Društvo je izloženo kamatnom riziku jer posuñuje sredstva po promjenjivim kamatnim stopama. Izloženost Društva riziku promjene kamatnih stopa po osnovu finansijsku imovine i obaveza je detaljno prikazana u Napomeni upravljanje rizikom likvidnosti. Analiza osjetljivosti kamatne stope Analiza efekata promjene kamatne stope urañena je za finansijske instrumente za koje je Društvo izloženo kamatnom riziku na datum bilansa stanja. Za promjenjive kamatne stope analiza je urañena pod pretpostavkom da je nepodmireni iznos obaveza na dan bilansa stanja bio nepodmiren čitavu godinu. Promjena stope od 50 baznih jedinica (0,5%) koristi se za potrebe internog izvještavanja Upravi o riziku kamatnih stopa i predstavlja procjenu Uprave razumno mogućih promjena kamatnih stopa. U slučaju povećanja, odnosno smanjenja kamatnih stopa za 50 baznih jedinica (0,5%), a da su sve ostale varijable ostale nepromijenjene:
• dobit za godinu koja je završila 31. decembra 2012. bi se smanjio/povećao za iznos od 287 hiljada KM, po osnovu izloženosti kamatnom riziku. Ovo se uglavnom može pripisati izloženosti Društva kamatnim stopama na zajmovima sa promjenjivim kamatnim stopama.
Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik se odnosi na rizik da druga strana neće ispuniti svoje ugovorne obaveze što će rezultirati finansijskim gubitkom Društva. Društvo je usvojilo politiku da posluje samo sa kreditno pouzdanim strankama i da obezbijedi dovoljno kolaterala, gdje se pokaže kao potrebno, kao sredstvo za umanjenje rizika i finansijskih gubitaka. Izloženost Društva i kreditni rejting klijenata se stalno nadgledaju, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija je razdijeljena izmeñu odobrenih klijenata. Kreditna izloženost kontrolira se ograničenjima klijenata koje godišnje pregleda i odobrava Uprava. Potraživanja od kupaca, neto, razdijeljena su na značajan broj klijenata u različitim industrijama i geografskim područjima. Društvo nema značajnu izloženost kreditnom riziku ni prema jednom kupcu ili grupi kupaca koji imaju slične osobine. Društvo definira kupce da imaju slične osobine ako su povezana lica. Upravljanje rizikom likvidnosti Krajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Upravi Društva, koja je izgradila odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti u skladu sa kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama za upravljanje likvidnošću Društva. Društvo upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi, kreditima od strane banaka kao i ostalim izvorima finansiranja, time što konstantno nadgleda prognozirane i stvarne novčane tokove i usporeñuje profile dospijeća finansijske imovine i obaveza. Tabele za kamatni rizik i rizik likvidnosti Sljedeća tabela detaljno prikazuju preostala ugovorena dospijeća Društva za nederivativnu finansijsku imovinu. Tabela je načinjena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine uključujući i kamate na tu imovinu koje će biti zarañene osim na sredstva za koja Društvo očekuje da će se novčani tok pojaviti u drugom periodu.
38. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
JP ELEKTROPRIVREDA BiH D.D. – SARAJEVO, NAPOMENE UZ NEKONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. DECEMBRA 2012.
37
Dospijeće nederivativne finansijske imovine
Ponderisana prosječna
kamatna stopa
0 - 6 mjeseci
6 -12 mjeseci
1 - 5 godina
Preko 5 godina Ukupno
% KM 000 KM 000 KM 000 KM 000 KM 000
31. decembar 2012.
Beskamatno 138.140 - 5.886 144.055 288.081 Instrumenti sa fiksnom kamatnom stopom 4,39% 133.750 70.223 7.560 - 211.533 Instrumenti sa varijabilnom stopom 5% 488 463 2.922 1.615 5.488 Ukupno 272.378 70.686 16.368 145.670 505.102
Sljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Društva za nederivativne finansijske obaveze. Tabela je načinjena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu najranijeg datuma na koji se od Društva može tražiti da plati. Dospijeće nederivativnih finansijskih obaveza
Ponderisana prosječna
kamatna stopa
0 - 6 mjeseci
6 -12 mjeseci
1 - 5 godina
Preko 5 godina Ukupno
% KM 000 KM 000 KM 000 KM 000 KM 000
31. decembar 2012.
Beskamatno 120.941 - - - 120.941 Instrumenti po promjenjivoj kamatnoj stopi 1,8% 4.265 4.212 27.875 28.536 64.888 Instrumenti po fiksnoj kamatnoj stopi 2,9% 3.377 3.401 25.966 107.762 140.506
Ukupno 128.583 7.613 53.841 136.298 326.335
31. decembar 2011.
Beskamatno 109.994 - - - 109.994 Instrumenti po promjenjivoj i fiksnoj kamatnoj stopi 7.115 7.097 45.025 83.406 142.643
Ukupno 117.109 7.097 45.025 83.406 252.637
Fer vrijednost finansijskih instrumenata Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza odreñuje se na slijedeći način:
• Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza sa standardnim uslovima i kojima se trguje na aktivnijm likvidnim tržištima odreñuje se prema kotiranoj tržišnoj cijeni;
• Fer vrijednost ostale finansijske imovine i finansijskih obaveza se odreñuje u skladu sa generalno prihvaćenim modelima odreñivanja cijena na osnovu analize diskontiranog novčanog toka korištenjem cijena iz postojećih tržišnih transakcija.