KASUS AKUNTANSI YAYASAN

Yayasan maju bersama merupakan sebuah yayasan lembaga swadaya masyarakat yang didirikan pada

tanggal 1 januari 2005. Yayasan ini mengkhususkan untuk bergerak dalam bidang pemberdayaan dan

peningkatan profesionalitas usaha kecil menengah (UKM) yang ada disekitar kota depok. Yayasan

melihat bahwa banyak UKM yang sesungguhnya memiliki potensi besar untuk dapat berkembang

menjadi sebuah perusahaan yang lebih besar namun mereka terbentur pada permasalahan sumber

daya manusia (profesionalisme). Permasalahan tersebut masih ditambah dengan kurangnya jaringan

dalam rangka pemasaran produk-produk yang mereka hasilkan. Selain itu, Yayasan ini juga bertujuan

untuk membantu pemerintah dalam mengurangi jumlah pengangguran dengan jalan mendorong

terciptanya UKM-UKM baru.

Visi; Memberdayakan UKM sebagai penggerak ekonomi mikro.

Misi :

Mendorong terciptanya UKM baru.

Menigkatkan profesionalitas UKM.

Memperkuat jaringan antar sesama UKM.

Struktur Organisasi:

Ketua: Fajar Sandi

Wakil Ketua: Susanto

sekertaris

Hendra Setiawan

Bendahara

Luluk Widiawati

Divisi

Humas

Divisi

Jaringan dan Informasi

Divisi

Pengumpulan Dana

Divisi

Pelatihan

Untuk menjalankan misi-misinya tersebut, Yayasan mengembangkan program-program sebagai

berikut:

1. Sosialisasi UKM: Seminar Kewirausahaan

2. Pelatihan: Pelatihan Pemasaran, Pelatihan Keuangan, Pelatihan Manajemen Produksi

3. Pengembangan Jaringan: Pertemuan UKM, Studi Banding

Untuk membiayai kegiatan-kegiatan tersebut, Yayasan menyusun anggaransebagai berikut:

Anggaran operasional:

Belanja gaji 120.000.000

Belanja barang 40.000.000

Belanja lisrik,air, dan telepon 10.000.000

170.000.000

Anggaran kegiatan:

Seminar Kewirausahaan 10.000.000

Pelatihan pemasaran 15.000.000

Pelatihan keuangan 12.500.000

Pelatihan manajemen produksi 7.500.000

Pertemuan UKM 5.000.000

Studi banding 15.000.000

65.000.000

TOTAL ANGGARAN 235.000.000

Dalam mengadministrasikan pelaksanaan anggarannya, Yayasan membuat pembagian dana menjadi:

1. Dana terikat (restricted fund)

2. Dana tidak terkait (unrestricted fund)

Pada awal tahun anggaran tersebut, diketahui saldo kas untuk dana terikat (restricted fund) adalah Rp

15.000.000 dan dana tidak terikat (unrestricted fund) sebesar Rp 10.000.000.

TRANSAKSI PADA YAYASAN

Selama bulan januari, transaksi-transaksi yang terjadi adalah sebagai berikut:

5 Jan Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk

kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM.

6 Jan Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha depok sebesar Rp 8 juta untuk pembangunan

jaringan UKM.

7 Jan Dibayarkan gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

11 Jan Yayasan mengadakan seminar kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana

sebesar Rp 4,5 juta.

12 Jan Diterima uang pendaftaran dari peserta seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

13 Jan Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.

15 Jan Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar

Rp 15 juta.

20 Jan Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni

tahun depan.

23 Jan Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.

25 Jan Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan

kedepan senilai Rp 2 juta.

30 Jan Mengadakan kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta.

31 Jan Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari

kedua computer tersebut adalah Rp 9 juta.

BASIS KAS

5 Januari

Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan

pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM.

Kas 70.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat 28.000.000

6 Januari

Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan

UKM.

Kas 8.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 8.000.000

7 Januari

Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat 9.000.000

Kas 9.000.000

11 Januari

Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar

Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat 4.500.000

Kas 4.500.000

12 Januari

Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas 2.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 2.000.000

13 Januari

Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.

Belanja Kendaraan-Dana Tidak Terikat 10.000.000

Kas 10.000.000

15 Januari

Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15

juta.

Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat 15.000.000

Kas 15.000.000

20 Januari

Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun

depan.

Kas 50.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat 50.000.000

23 Januari

tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.

Belanja Listrik,air,& tlp-Dana Tidak Terikat 1.500.000

Kas 1.500.000

25 Januari

Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan

senilai Rp 2 juta.

Belanja ATK-Dana Tidak Terikat 2.000.000

Kas 2.000.000

30 Januari

kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat 3.000.000

Kas 3.000.000

31 Januari

Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua

komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Tidak ada Penjurnalan.

NERACA

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

(dalam Rp) (dalam Rp)

Aktiva

Kas 50.500.000 59.500.000

Total 50.500.000 59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana

Ekuitas dana* 50.500.000 59.500.000

Total 50.500.000 59.500.000

LAPORAN AKTIVITAS

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

(dalam Rp) (dalam Rp)

Pendapatan 78.000.000 52.000.000

Belanja gaji 9.000.000 -

Belanja kendaraan 10.000.000 -

Belanja sewa gedung 15.000.000 -

Belanja listrik, air, dan telepon 1.500.000 -

Belanja ATK 2.000.000 -

Belanja kegiata - 7.500.000

Surplus/ deficit 40.000.000 44.500.000

Transfe-masukan - -

Teransfer-keluaran - -

Penambahan Ekuotas Dana 40.500.000 44.500.000

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

* Saldo Awal = 10.000.000 15.000.000

+/+ Penambahan

Ekuitas Dana = 40.500.000 44.500.000

Saldo akhir = 50.500.000 59.500.000

Basis Akrual

5 Januari

Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan

pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.

Kas 70.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat 28.000.000

6 Januari

Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan

UKM.

Kas 8.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 8.000.000

7 Januari

Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat 9.000.000

Kas 9.000.000

11 Januari

Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar

Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat 4.500.000

Kas 4.500.000

12 Januari

Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas 2.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 2.000.000

13 Januari

Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.

Kendaraan 10.000.000

Kas 10.000.000

15 Januari

Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15

juta.

Sewa Dibatar di Muka 15.000.000

Kas 15.000.000

Pembayaran biaya sewa gedung untuk dua tahun ke depan akan diakui oleh yayasan sebagai sewa

dibayar di muka, yang merupakan aktiva. Yayasan mencatat transaksi ini dengan mendebit Sewa

Dibayar di Muka dan mengkredit Kas sebesar Rp 15 juta. Pada akhir tahun nanti, akan dilakukan

penyesuaian untuk mencatat belanja sewa yang bener-bener (secara substansi) menjadi beban tahun

ini.

Belanja Sewa 7.500.000

Sewa DIbayar di Muka 7.500.000

20 Januari

Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun

depan.

Kas 50.000.000

Utang Bank 50.000.000

23 Januari

Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. Karena

menggunakan basis akrual, pada bulan Desember tahun sebelumnya telah dicatat jurnal sebagai

berikut:

Beban Listrik, Air, dan Telepon 1.500.000

Beban yang Masih Harus Dibayar 1.500.000

Maka pada bulan Januari tahun ini ketika dilakukan pembayaran, jurnal yang dicatat adalah sebagai

berikut:

Beban yang Masih Harus Dibayar 1.500.000

Kas 1.500.000

25 Januari

Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan

senilai Rp 2 juta.

Perlengkapan ATK 2.000.000

Kas 2.000.000

30 Januari

Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat 3.000.000

Kas 3.000.000

31 Januari

Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari

kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Komputer 9.000.000

Pendapatan sumbangan 9.000.000

NERACA

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

(dalam Rp) (dalam Rp)

Aktiva

Kas 50.500.000 59.500.000

Sewa dibayar di muka 15.000.000 -

Perlengkapan ATK 2.000.000 -

Komputer 9.000.000 -

Kendaraan 10.000.000 -

Total 86.500.000 59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana

Utang Bank 50.000.000

Ekuitas Dana* 36.500.000 59.500.000

86.500.000 59.500.000

LAPORAN AKTIVITAS

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

(dalam Rp) (dalam Rp)

Pendapatan 37.000.0000 52.000.000

Belanja Gaji 9.000.0000 -

Belanja Kegiatan - 7.500.000

Surflus/ deficit 28.000.000 44.500.000

Transfer-masukan - -

Transfer-keluaran - -

Penambahan Ekuitas Dana 28.000.000 44.500.000

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

* Saldo Awal = 10.000.000 15.000.000

-/- Beban yang Masih

Harus Dibayar = (1.500.000) -

8.500.000 15.000.000

+/+ Penambahan

Ekuitas Dana = 28.000.000 44.500.000

Saldo akhir = 36.500.000 59.500.000

Basis Kas Modifikasi

5 Januari

Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan

pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.

Kas 70.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat 28.000.000

6 Januari

Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan

UKM.

Kas 8.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 8.000.000

7 Januari

Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat 9.000.000

Kas 9.000.000

11 Januari

Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar

Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat 4.500.000

Kas 4.500.000

12 Januari

Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas 2.000.000

Pendapatan-Dana Terikat 2.000.000

13 Januari

Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.

Transaksi ini untuk Dana Tidak Terikat

Belanja Kendaraan 10.000.000

Kas 10.000.000

Kendaraan 10.000.000

Ekuitas Dana-Diinvestasikan

pada Aktiva Tetap 10.000.000

15 Januari

Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat Yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15

juta.

Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat 15.000.000

Kas 15.000.000

20 Januari

Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun

depan.

Kas 50.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat 50.000.000

23 Januari

Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.

Beban Listrik, Air, dan Telepon-Dana Tidak Terikat 1.500.000

Kas 1.500.000

25 Januari

Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan

senilai Rp 2 juta.

Belanja ATK-Dana Tidak Terikat 2.000.000

Kas 2.000.000

30 Januari

Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat 3.000.000

Kas 3.000.000

31 Januari

Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari

kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Komputer 9.000.000

Ekuitas Dana-Diinvestasikan

pada Aktiva Tetap (Dana Tidak Terikat) 9.000.000

NERACA

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

(dalam Rp) (dalam Rp)

Aktiva

Kas 50.500.000 59.500.000

Komputer 9.000.000 -

Kendaraan 10.000.000 -

Total 69.500.000 59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana

Utang Bank 50.000.000 -

Ekuitas Dana* 50.500.000 59.500.000

Diinvestasikan pada Aktiva Tetap 19.000.000 -

Dicadangkan untuk utang (50.000.000) -

Total 69.500.000 59.500.000

LAPORAN AKTIVITAS

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

(dalam Rp) (dalam Rp)

Pendapatan 78.000.0000 52.000.000

Belanja gaji 9.000.0000 -

Belanja kendaraan 10.000.000 -

Belanja sewa gedung 15.000.000 -

Belanja listrik,air, dan telepon 1.500.000 -

Belanja ATK 2.000.000 -

Belanja Kegiatan - 7.500.000

Surflus/ deficit 40.500.000 44.500.000

Transfer-masukan - -

Transfer-keluaran - -

Penambahan Ekuitas Dana 40.500.000 44.500.000

Dana Tidak Terikat Dana Terikat

* Saldo Awal = 10.000.000 15.000.000

+/+ Penambahan

Ekuitas Dana = 40.500.000 44.500.000

50.500.000 59.500.000

+/+ Diinvestasikan

Pada Aktiva Tetap = 19.000.000 -

-/- Dicadangkan

Untuk Utang = (50.000.000) -

Saldo akhir = 19.500.000 59.500.000