Upload
truongdat
View
243
Download
5
Embed Size (px)
Citation preview
KEMENTERI AN DALAM NEGERI
REPUBLIK INDONESIA
PENGAWASAN AKUNTABILITAS KEUANGAN DESA
JAKARTA, 18 MEI 2017
INSPEKTUR I
ITJEN KEMENDAGRI
Latar Belakang
Keuangan Desa dan Dana Desa
Pengawasan Dana Desa
Penutup
1
2
3
4
2
ESENSI PENGELOLAAN KEUANGAN DESA
Pembinaan dan Pengawasan
Pengelolaan
APBDes
Kekuasan pengelolaan
Asas
3
Transparan, akuntabel, partisipatif, tertib, disiplin anggaran
•Kepala Desa pemegang kekuasaan pengelolaan
keuangan desa dan mewakili dalam kepemilikian
kekayanan desa yang dipisahkan
•Dibantu Pejabat Teknis Pengelolaan Kuangan Desa
(PPTKD)
Terdiri dari:
PADes
Transfer
Pendapat Lain-lain
• PerencanaanRperdes APBDes sesuai RKPDes
Evaluasi APBDes oleh Bupati/Wako
• Pelaksanaan melalui Rekenis Kas Desa
• Penatausahaan oleh bendahara Desa
• Pelaporan --. Semester & Tahunan
• Pertanggjawaban realisasi pelaksanaan APBDes
Tahunan kpd Bupat/Wako
Gubernur
Bupati/walikota
SIKLUS KEUANGAN DESA
•RKP DesaPerencanaan
•APB DesaPenganggaran
•PB/J, PajakPelaksanaan
•BKU, SPJ dllPenatausahaan
• Lap Sem & Tahunan
Pelaporan
•LKPJ ke BPDPertanggung jawaban
5Pendapatan asli Desa
Lain-lain
Pendapatan yang
sah
hibah dan
sumbangan
pihak ketiga
1
5
6
7
bantuan keuangan dari
APBD Prov/Kab/Kota
3
2
4
Alokasi APBN :• Dari realokasi anggaran pusat
berbasis desa
• 10% dari dan diluar dana transfer
ke daerah secara bertahap
Bagian dari PDRD
kabupaten/kota
• Paling sedikit 10%
Alokasi Dana Desa (ADD)• Paling sedikit 10% dari dari dana
perimbangan yang diterima kab/kota
dikurangi DAK
• Pemerintah dapat menunda dan/atau
mengurangi dana perimbangan jika
kab/kota tidak mengalokasikan ADD
SUMBER-SUMBER PENDAPATAN DESA
FOKUS PENGAWASAN KEUANGAN DESA
KEUANGAN
DESA
UU
6/
2014
APBD
PAJAK ADD BAN KEU
APBN
DANA DESA
PAD
HASIL
USAHA
HASIL
ASETSWADAYA
PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN, PEMBANGUNAN, PEMBINAAN KEMASYARAKATAN
DAN PEMBERDAYAAN
PP 43/
2014
Pendapatan Belanja Pembiayaan
APBDes
Fokus dal & was
HIBAH/
SUMBANG
7
Regulasi &
Kebijakan
Kab/Kota
5 TEPAT
LOKASI
SYARAT
SALUR
JUMLAH
GUNA
Pra Penyaluran
Penyaluran
Pasca Penyaluran
Pra Pencairan dan Penggunaan
Pencairan dan Penggunaan
Pasca Pencairan dan Penggunaan
Binwas
GWPP
Kepatuhan &
mekanisme
RKUD ke
RKD
Regulasi,
kebijakan
internal, SDM
dan sisdur
Mekanisme :
pencairan
PBJ
Penggunaan
Penatausahaan
Perpajakan
Pengujian SPJ
Kepatuhan
penyampaian Lap
TAHAPAN STANDAR METODOLOGI PELAPORA
N
• High Risk
• Kompetensi
perangkat desa
• Harmonisasi
Regulasi
Mandat
Psl 112 & 113 UU 6 2014
PP 79 2005
Permedagri 7 2008
Permendagi 76 2016
Survey Pendahuluan
Pengujian sederhana SPI
Pengujian Rinci
AAIPI 30 Desember 2013 samplingTriwulanan
KOMPETENSIUrusan PMD
Perencanaan desa
PBJ dan perpajakan
Perangkat desa
Komunikasi
LAIN-LAINDD bagian keudes
Preventive action
Fraud audit
Kepatuhan & kinerja
Desk monitoring -> SISKEUDES
KOMPETENSI8
Pra Penyaluran
Penyaluran dan Penggunaan
Pasca Penyaluran
RUANG LINGKUP
Memahami urusan
pemerintahan bidang PMD
Memahami teknik komunikasi
Memahami tata cara
perencanaan desa
memahami proses bisnis atau tugas
dan fungsi perangkat Desa
Memahami tahapan dan tata cara pengelolaan keuangan desa;
Memahami Pengadaan
Barang/Jasa dan perpajakan di
Desa
Memahami analisis basis
data
HAL YANG MENJADI PERHATIAN
Bahwa pengelolaan Dana Desa merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari
pengelolaan keuangan desa secara keseluruhan
Bahwa pengawasan Dana Desa diarahkan untuk mencegah terjadinya penyimpangan
pengelolaan dana desa, sehingga APIP harus merancang program pengawasan Dana
Desa yang mampu bertindak sebagai pencegahan
Bahwa meskipun pengawasan Dana Desa bersifat pencegahan namun bukan berarti
APIP mengabaikan adanya tindakan kecurangan (fraud) pengelolaan Dana Desa
Bahwa selain penilaian terhadap kepatuhan pengelolaan Dana Desa, APIP juga harus
mampu melakukan penilaian terhadap kinerja Dana Desa
Bahwa mengingat besarnya jumlah dan kondisi geografis desa, maka dalam merancang
Program Kegiatan Pengawasan Tahunan (PKPT), APIP harus merancang pengawasan ke
dalam PKPT berbasis risiko
Bahwa untuk efektivitas pengawasan, APIP harus memperhatikan Laporan Hasil
Pengawasan yang dilakukan oleh APIP lainnya
Bahwa pedoman pengawasan Dana Desa oleh APIP mengatur standar minimal langkah-
langkah yang harus dilakukan oleh APIP
9
Ketepatan lokasi;
Ketepatan syarat
Ketepatan waktu
Ketepatan jumlah
Ketepatan penggunaan
10
TUJUAN
PRA PENYALURAN
• Tersedianya regulasi dan kebijakan pemerintah kabupaten/kota mengenai dana desa.
PENYALURAN
• Kepatuhan dan mekanisme penyaluran Dana Desa dari RKUD ke RKD.
PASCA PENYALURAN
• Mekanisme pembinaan dan pengawasan terhadap Dana Desa oleh Gubernur
Pra Pencairan dan
Penggunaan
• Tersedianya
regulasi,
• kebijakan
internal
• SDM
• Sisdur
perencanaan
Pencairan dan
Penggunaan
• Mekanisme
pencairan Dana
Desa dari RKD;
• Pengadaan
barang/jasa; dan
• Penggunaan
Dana Desa.
Pasca Pencairan
dan Pengunaan
• Penatausahaan
• Perpajakan;
• Pengujian
pertanggungjaw
baan; dan
• Kepatuhan
laporan dana
desa
SASARAN WAS ITPROVSASARAN WAS ITKAB/KOT
Survey Pendahuluan
Pengujian sederhana SPI
Pengujian rinci
11
MONEV
PDTT
PR
OV
INS
I
KA
B/K
OT
A
JENIS PENGAWASANTAHAPAN
PENGAWASANSTANDAR METODOLOGI
STANDA
R AUDIT
AAIPI(30 Des 2013)
UJI PETIK
LANGKAH MELAKUKAN PENGAWASAN TATA
KELOLA DANA DESA12
- Memperhatikan Jakwas
- Identifikasi risiko- Menyusun PKP
PRA PENGAWASAN
PERENCANAAN PENGAWASAN PELAPORAN TLHP
- Disiplin terhadap PKP
- Mengumpulkan bukti- Menulis temuan
- Jaga Independensi
- Memahami Desa
- Memahami Pengelolaan Keu Desa- Memahami Dana Desa
- Memperhatikan Lampiran II/III
Permendagri 7/2008
- Memperhatikan Lampiran IV
Permendagri 7/2008
AREA RISIKO DALAM DANA DESA13
Kebijakan Kebijakan peraturan pelaksanaan tidak harmonis,multi tafsir dan tidak operasional
Jumlah desa tidak sesuai data faktual
Kebijakan PBJ Desa dan Pengelolaan Keu Desa belum ada, belum operasional dan multi tafsir
Sumber Daya PTPKD tidak kompeten, tidak memiliki pemahaman pengelolaan keuangan daerah/desa
PERENCANAAN
•Keselarasan Perencanaan
•Tingkat Partisipasi
•Kualitas RKP Desa
P’ANGGARAN
•Konsistensi dan Integrasi Anggaran
•Harmonisasi Kades & BPD
• Evaluasi APB Desa oleh kec
PELAKSANAAN
PENATAU SAHAAN
PELAPORN & PTJWBN
PENGAWASAN
•Pengadaan B/J
• Kewajiban Perpajakan
• Kades ‘Powerfull’
•Administrasi pembukuan
• Cara peng-SPJ-an
•Pencatatan kekayaan desa
•Konsep ‘Bel. Modal’ & Bel. Barang
•Jumlah Laporan yg hrs dibuat
•Tatacara Pelaporan
•Efektifitas pengawasan
•Kesiapan APIP
8 AGENDA PENGAWALAN DANA DESA
(Itjen Kemendagri)
Harmonisasi regulasi Pengawasan APIP dengan Pengawasan oleh Camat (PP12/2017) √
Memasukkan pengawasan dana desa dalam Kebijakan Pengawasan 2017 √
Menyusun Pedoman Pengawasan Dana Desa √
Strategic meeting dengan Inspektorat Jenderal Kementerian Desa √
Asistensi Pengawalan Dana Desa ke provinsi dan Kabupaten/Kota (Maret 2017)
Bimtek kepada APIP terkait Pengawasan Dana Desa (s.d Des 2018)
Revisi Permendagri 7 Tahun 2008 ttg Pedoman Pengawasan Penyelenggaraan
Pemerintahan Desa
(Sept 2017)
Pembangunan SISWASDES (Sistem Pengawasan Desa) (Des 2017)
14
ISU KRUSIAL DAN SARAN TINDAK
Konsepsi dan regulasi yang dikeluarkan Pem Pusat
belum seragam, misal terkait prioritas penggunaan Dana
Desa
Potensi penyelewengan Dana Desa tinggi dan integritas
serta kompetensi pengelola keuangan desa belum
memadai
Pembentukan Sekretariat Bersama Pengawasan Dana Desa
Penguatan pengawasan melalui Joint Audit / monitoring dan asistensi Dana Desa secara
terpadu
15
16
Terimakasih