KIỂM SOÁT DÒNG TIỀN - WordPress.com · Nó có thểcó lợicho công ty nhưngcũngcó thểlà mộtthiệtthòi cho công ty khi thanh toán sớm. Cầnxem xét chi tiếtcác

KIỂM SOÁT DÒNG TIỀN

Biên tập: Cao Cự Chức

Nguồn:

- Internet

- Kiến thức nhân loại

Cash flow management

Tiền mặt là vuaCông ty không có lợi nhuận vẫncó thể tồn tại, tuy nhiên khôngthể tồn tại nếu dòng tiền âm(tiền vào ít hơn tiền ra)

Dòng tiền vào

- Doanh thu bán hàng, hoànthuế…

- Doanh thu thanh lý TS, bánchứng khoán đầu tư, cổ tứcnhận được…

- Nhận nợ vay ngân hàng,thuê tài chính, cổ đông gópvốn…

Dòng tiền ra

- Trả chi phí sản xuất, kinh doanh(mua NPL, lương, điện, quảng cáo,khuyến mãi, thuế..), lãi vay ngânhang, nộp thuế, bị phạt…

- Mua sắm (đầu tư) máy móc thiếtbị, nhà xưởng, lãi vay được vốnhóa…

- Trả nợ vay, trả vốn góp, chi cổ tức…

Tiền mặt

Lưu ý kích thước ống

vào/ra

Dòng tiền và lợi nhuận

» Tiền trong doanh nghiệp gồm có đầu vào và đầu ra

˃ Đầu ra: Mua nguyên phụ liệu, trả các chi phí liên quan đến tất cả các hoạt động

˃ Đầu vào: Tiền thu từ bán hàng, nhận nợ vay, phát hành cổ phiếu…

˃ Đầu vào phải bằng hoặc lớn hơn đầu ra thì công ty mới tồn tại và phát triển được

˃ Tổng tiền đầu vào – tổng tiền đầu ra = Dòng tiền (cash flow)

˃ Như vậy nếu dòng tiền > 0 (vào lớn hơn ra) thì đã bao hàm có lợi nhuận trong đó

» Nếu tiền chỉ có ra hoặc ra lớn hơn vào thì chắc chắn doanh nghiệp không thể tồn tạiđược vì hết tiền hoạt động (vừa lỗ vừa thiếu tiền)

» Dù có lợi nhuận nhưng không có tiền thì công ty cũng không tồn tại được

Nhắc lại

HOẠT ĐỘNG KD CHÍNH HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

- Doanh thu bán hàng hóa,dịch vụ…

- Chi phí mua đầu vào sản xuất(NPL, lao động, điện nước…)

- Chi phí bán hàng, quản lý

- Trả lãi vay

- Đầu tư mua máy móc, thiếtbị, nhà xưởng…

- Bán thanh lý MMTB, nhàxưởng…

- Mua (đầu tư) cổ phiếu, tráiphiếu…

- Vay ngân hàng, thuê tàichính

- Trả nợ vay, nợ thuê tài chính

- Phát hành cổ phiếu/tráiphiếu (nhận vốn góp)

- Trả cổ tức…

BÁO CÁO LƯU (LUÂN) CHUYỂN TIỀN TỆ(Tách làm 3 phần để dễ quản lý, theo dõi)

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh:

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là dòng

tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra

doanh thu chủ yếu của doanh

nghiệp và các hoạt động khác không phải là

các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính.

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư là dòng tiền phát

sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng (dòng

tiền chi ra), thanh lý, nhượng bán (dòng tiền thu

vào) các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác

không được phân loại là các khoản tương đươngtiền

Phần này đề cập đến nợ và các giao dịch vốn chủsở hữu. Các công ty thường liên tục vay và trả nợ.

Việc phát hành chứng khoán ít xảy ra hơn. Ở đây,

một lần nữa, các nhà đầu tư, đặc biệt là các nhà

đầu tư vì mục đích thu nhập thì thứ quan trong nhấtvới họ là cổ tức được trả bằng tiền mặt.

Dòng tiền từ hoạt động tài chính:

VAY

Thế chấp

Tiền ơi em ở đâu ?

Lợi nhuận tốt, tiền không có

Em ở đây

Phải thu Phải trả

KIỂM SOÁT DÒNG TIỀN

1. Tăng tốc độ đưa vật tư,

NPL vào sản xuất

2. Duy trì tồn kho hợp lý

3. Tăng tốc độ bán hàng

4. Tăng tốc độ thu tiền

1. Thương lượng kéo dài

thời gian thanh toán

2. Cân nhắc lợi ích & chi phí

(giá cao hơn khi kéo dài

thời gian thanh toán)

Thanh lý hàng tồn kho chậm luân chuyển

Kiểm soát tồn kho

CÔNG TY CP ABC

1234 Nguyễn Huệ

BÁO CÁO HÀNG TỒN KHO CHẬM LUÂN CHUYỂNNgày báo cáo:

Stt Nhóm hàng Tỉ trọng Tổng cộngGiá trị tồn kho

> 1 tháng

Giá trị tồn kho

> 2 tháng


> 3 tháng


> 4 tháng


> 5 tháng


> 6 tháng


> 11 tháng


> 12 tháng


> 18 tháng


> 24 tháng

1 Thành phẩm

2 Nguyên liệu chính

3 Nguyên phụ liệu

4 Nhiên liệu

5 Công cụ dụng cụ

6 Vật tư phụ tùng

CỘNG 100%

Tỉ trọng 100% -

Kiểm soát phải thu

Áp dụng chiết khấu thanh toán nhằm khuyến kích khách hàng thanh toán sớm

Thanh toán trong vòng 10 ngày được

chiết khấu 2%

CÔNG TY CP ABC

1234 Nguyễn Huệ

BÁO CÁO TÌNH TRẠNG CÔNG NỢ KHÁCH HÀNGNgày báo cáo: 12/08/2015

Stt Mã KH Tên khách hàng Loại tiềnĐiều khoản

thanh toán

Hạn mức

công nợ

Hạn mức công

nợ còn lạiSố PO Số hóa đơn

Ngày

hóa đơn

Ngày

đến hạn

Số ngày

đến hạn

Số ngày

quá hạn

Số tiền

hóa đơn

Số tiền

trả trước

1 CQUC01 Công ty TNHH TM Quảng Cư VNĐ AR40 400,000,000 380,626,150 ABC194215 0001326 17/07/2015 26/08/2015 14 19,373,850

2 CQUC01 Công ty TNHH TM Quảng Cư VNĐ AR40 400,000,000 285,668,192 ABC202015 0001417 23/07/2015 01/09/2015 20 94,957,958

3 CTUM01 Công ty TNHH Dệt May Tuấn Minh VNĐ TTR - - 07/08/2015 07/08/2015 1,326,511,156

4 CTUM01 Công ty TNHH Dệt May Tuấn Minh VNĐ TTR - - ABC221915 0001624 11/08/2015 11/08/2015 1 415,728,616

5 CTUM01 Công ty TNHH Dệt May Tuấn Minh VNĐ TTR - - ABC222015 0001625 11/08/2015 11/08/2015 1 296,235,818

6 CTUM01 Công ty TNHH Dệt May Tuấn Minh VNĐ TTR - - 11/08/2015 11/08/2015 500,000,000

7 CTUM01 Công ty TNHH Dệt May Tuấn Minh VNĐ TTR - - ABC222515 0001631 12/08/2015 12/08/2015 769,565,562

CỘNG 400,000,000 285,668,192 1,595,861,804

Kiểm soát phải thuCÔNG TY CP ABC

1234 Nguyễn Huệ

Nhỏ hơn 6 ngày Từ 6 đến 15 Từ 16 đến 30 Từ 31 đến 60 Trên 60 ngày

1 CCUL01 Công ty TNHH Dệt Cửu Long AR03 VND 0004799 29/03/2016 01/04/2016 0 160,288,809 0 160,288,809 160,288,809 0 0 0 0



4 CDDQ02 Công ty Cổ Phần Dệt Đông Quang AR30 VND 0004608 17/03/2016 16/04/2016 15 158,182,539 0 158,182,539 0 158,182,539 0 0 0

5 CDDQ02 Công ty Cổ Phần Dệt Đông Quang AR30 VND 0004624 17/03/2016 16/04/2016 15 141,516,100 0 141,516,100 0 141,516,100 0 0 0

35,827,917,891 51,794,251 35,776,123,640 9,216,957,869 9,997,277,620 15,531,315,896 1,030,572,255 0

Stt Mã KH Tên khách hàngĐiều khoản

thanh toán

BÁO CÁO CHI TIẾT PHẢI THU SẮP TỚI HẠN

Ngày báo cáo: 01/04/2016

Số tiền đã

thanh toánSố tiền còn lại

Số tiền tương ứng số ngày sắp tới hạn

TỔNG CỘNG

Loại

tiềnSố hóa đơn

Ngày hóa

đơnNgày tới hạn

Số ngày

tới hạnSố tiền hóa đơn

CÔNG TY CP ABC1234 Nguyễn Huệ

Nhỏ hơn 6 ngày

1 CBAH01 TTR VND 0 5,465,141

2 CBAT03 TTR VND 363,004,214 363,004,214

3 CCTV01 AR30 VND 0 39,418,500

4 CCUL01 AR03 VND 319,826,861 319,826,861

5 CDAP01 TTR VND 348,551,775 348,551,775

49 CVNT03 AR30 VND 953,278,019 953,278,707

50 CWIV01 TTR VND 203,175,933 203,175,933

51 CYOX01 TTR VND 0 17,549,960

52 CYTV02 AR60 VND 0 19,900,273

10,306,402,441 34,014,776,832

BÁO CÁO NỢ QUÁ HẠNNgày báo cáo: 01/04/2016


thanh toánLoại tiền

Công ty Cổ Phần Thiết Bị Y Tế Bảo 0 0

Công ty TNHH Dệt may Con Tằm Vàng 0 39,418,500

Số ngày quá hạnTổng cộng

Từ 6 đến 30 ngày Trên 30 ngày

Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại 5,465,141 0

Công ty TNHH MTV You Xin Việt Nam 17,549,960 0

Công ty TNHH Dệt Cửu Long 0 0

Công ty TNHH Công Thương Đại Phát 0 0

Công ty TNHH Wha IL Vina 0 0

Chi Nhánh Thành Phố Đà Nẵng - Công 688 0

Công ty TNHH Một Thành Viên Y Tế 19,900,273 0

TỔNG CỘNG 6,685,057,139 17,023,317,252

Dựa vào điều khoản thanh toán

CÔNG TY CP ABC

1234 Nguyễn Huệ

Nhỏ hơn 6 ngày Từ 6 đến 15 Từ 16 đến 30 Từ 31 đến 60 Trên 60 ngày

1 CBAH01 Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Bảo Hùng TTR VND 0004501 10/03/2016 10/03/2016 22 5,465,141 0 5,465,141 0 0 5,465,141 0 0

2 CBAT03 Công ty Cổ Phần Thiết Bị Y Tế Bảo Thạch TTR VND 0004794 29/03/2016 29/03/2016 3 260,927,105 0 260,927,105 260,927,105 0 0 0 0

3 CBAT03 Công ty Cổ Phần Thiết Bị Y Tế Bảo Thạch TTR VND 0004806 29/03/2016 29/03/2016 3 102,077,109 0 102,077,109 102,077,109 0 0 0 0

307 CYOX01 Công ty TNHH MTV You Xin Việt Nam TTR VND 0004731 23/03/2016 23/03/2016 9 17,550,060 100 17,549,960 0 17,549,960 0 0 0

308 CYTV02 Công ty TNHH Một Thành Viên Y Tế Việt - Long An AR60 VND 0003734 12/01/2016 12/03/2016 20 19,900,274 1 19,900,273 0 0 19,900,273 0 0

43,154,407,240 10,670,397,759 32,484,009,481 8,775,635,090 4,590,857,155 2,094,199,984 1,368,595,755 15,654,721,497


thanh toán

BÁO CÁO CHI TIẾT PHẢI THU QUÁ HẠN

Ngày báo cáo: 01/04/2016

Số tiền đã

thanh toánSố tiền còn lại

Số tiền tương ứng số ngày qúa hạn

TỔNG CỘNG

Loại

tiềnSố hóa đơn

Ngày hóa

đơnNgày tới hạn

Số ngày

quá hạnSố tiền hóa đơn



Sử dụng dịch vụ - Bảo lãnh thanh toán- Bảo hiểm thanh toán

1. Tận dụng hết lợi thế từ những điều khoản mua chịu. Nếu nhà cung cấp yêu cầu

thanh toán trong vòng 30 ngày, thì không nên trả trong vòng 15 ngày.

2. Nên sử dụng chuyển khoản vào ngày cuối cùng của thời hạn phải thanh toán.

Công ty có thể vẫn đáp ứng được yêu cầu của nhà cung cấp đồng thời vẫn có thể

sử dụng được khoản tiền đó lâu nhất có thể;

3. Đàm phán với nhà cung cấp khi họ không thấy được tình hình tài chính của công

ty. Nếu công ty cần trì hoãn thanh toán, cần phải có được sự tin tưởng và thông

cảm từ phía nhà cung cấp;

4. Xem xét kỹ lưỡng khi chấp nhận thanh toán sớm để được hưởng chiết khấu của

nhà cung cấp. Nó có thể có lợi cho công ty nhưng cũng có thể là một thiệt thòi cho

công ty khi thanh toán sớm. Cần xem xét chi tiết các điều khoản;

5. Không nên luôn luôn lựa chọn những nhà cung cấp có giá thấp nhất. Nhiều khi

điều khoản thanh toán mềm dẻo có thể góp phần cải thiện dòng tiền của công ty

hơn là mặc cả được giá rẻ.

http://vacd.vn/kiem-soat-dong-tien-trong-doanh-nghiep2.html

Kiểm soát phải trả

http://vacd.vn/kiem-soat-dong-tien-trong-doanh-nghiep2.html

CÔNG TY CP ABC

1234 Nguyễn Huệ

Nhỏ hơn 6

ngàyTừ 6 đến 15 Từ 16 đến 30 Từ 31 đến 60 Trên 60 ngày

1 CCUL01 VND 357,197,688 0 0

2 CDDQ0 VND 0 329,293,479 0

20 CTUL02 VND 410,779,681 1,294,765,136 407,305,929

21 CVIH01 VND 159,499,339 1,240,564,463 0

9,216,957,869 15,531,315,896 1,030,572,255

Số ngày sắp tới hạn

Tổng cộng

Công ty TNHH Dệt Cửu Long AR03 0 0 357,197,688

BÁO CÁO NỢ SẮP ĐẾN HẠNNgày báo cáo: 01/04/2016

St

tMã KH Tên khách hàng

Điều

khoản

thanh toán

Loại

tiền

Công ty Cổ Phần Dệt Đông Quang AR30 299,698,639 0 628,992,118

Công ty TNHH Dệt Tường Long AR37 685,679,541 0 2,798,530,287

Công ty Liên Doanh Dệt Nhuộm AR30/TBL 702,693,077 0 2,102,756,879

TỔNG CỘNG 9,997,277,620 0 35,776,123,640

Kiểm soát phải trả

Kiểm soát và cân đốidòng tiền vào ra hợp lý

Documents

KIỂM SOÁT DÒNG TIỀN - WordPress.com · Nó có thểcó lợicho công ty nhưngcũngcó thểlà mộtthiệtthòi cho công ty khi thanh toán sớm. Cầnxem xét chi tiếtcác