KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE VE BAĞLI ORTAKLIKLARI · 2020. 11. 10. · Vergi Gideri 15 22.951 197.306 (139.094) 2.877 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 498.948 3.455.629

KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE

TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1 OCAK-30 EYLÜL 2020 ARA HESAP

DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE

FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ........................................................................ 1-2

ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ................ 3

ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU .......................................................... 4

ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ..................................................................................... 5-6

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ......................................... 7-48

NOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ................................................. 7

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................... 8-17

NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ...................................................................................... 18-20

NOT 4 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR .................................................................................. 21-22

NOT 5 STOKLAR ................................................................................................................................ 23

NOT 6 MADDİ DURAN VARLIKLAR .............................................................................................. 24-25

NOT 7 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI ...................................................................................... 26

NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ......................................................................... 27

NOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR ......................................................... 28

NOT 10 TAAHHÜTLER ........................................................................................................................ 29-30

NOT 11 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ...................................... 30-31

NOT 12 HASILAT ................................................................................................................................. 32

NOT 13 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER .......................................... 32-33

NOT 14 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ.......................................................................... 33

NOT 15 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)............ 34-37

NOT 16 PAY BAŞINA KAZANÇ ......................................................................................................... 37

NOT 17 FİNANSAL ARAÇLAR ........................................................................................................... 38-41

NOT 18 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .... 41-47

NOT 19 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR....................................................... 48

KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ


30 EYLÜL 2020 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)

Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

1

Sınırlı Bağımsız

Denetimden Denetimden

Geçmemiş Geçmiş

Cari Dönem Geçmiş Dönem

Dipnot 30 Eylül 31 Aralık

VARLIKLAR Referansları 2020 2019

Dönen Varlıklar 1.240.808.635 1.006.414.237

Nakit ve Nakit Benzerleri 112.943.154 229.531.239

Finansal Yatırımlar 17 209.228.954 121.671.518

Ticari Alacaklar 395.468.625 263.405.275

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3,4 36.649.992 15.844.788

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4 358.818.633 247.560.487

Diğer Alacaklar 318.745.445 224.369.988

İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 315.777.111 222.148.791

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 2.968.334 2.221.197

Stoklar 5 162.259.758 115.926.186

Türev Araçlar 1.911.343 -

Peşin Ödenmiş Giderler 23.437.881 33.763.110

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 15 - 3.375.060

Diğer Dönen Varlıklar 16.813.475 14.371.861

Duran Varlıklar 201.431.709 189.614.623

Finansal Yatırımlar 17 833.200 833.200

Maddi Duran Varlıklar 6 152.025.169 145.002.638

Kullanım Hakkı Varlıkları 7 7.278.767 7.995.251

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 29.776.097 28.457.299

Şerefiye 383.655 383.655

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8 29.392.442 28.073.644

Peşin Ödenmiş Giderler 2.429.790 230.697

Ertelenmiş Vergi Varlığı 15 9.088.686 7.095.538

TOPLAM VARLIKLAR 1.442.240.344 1.196.028.860



30 EYLÜL 2020 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tüm Tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)


2

Sınırlı Bağımsız


Geçmemiş Geçmiş

Cari Dönem Geçmiş Dönem

Dipnot 30 Eylül 31 Aralık

KAYNAKLAR Referansları 2020 2019

Kısa Vadeli Yükümlülükler 657.288.845 516.740.392

Kısa Vadeli Borçlanmalar 17 171.827.877 41.701.579

-Banka Kredileri 165.571.639 40.843.900

-Kiralama işlemlerinden borçlar 6.256.238 857.679

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 17 274.452.768 227.896.994

Ticari Borçlar 170.822.897 202.553.314

İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3,4 1.882.651 1.139.864

İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4 168.940.246 201.413.450

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 8.370.608 11.183.303

Diğer Borçlar 6.370 40.416

İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6.370 40.416

Ertelenmiş Gelirler 8.438.244 5.791.101

Türev Araçlar - 7.291.415

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 15 2.686.528 -

Kısa Vadeli Karşılıklar 13.794.315 15.758.975

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Kısa Vadeli Karşılıklar - 3.985.695

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 9 13.794.315 11.773.280

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 6.889.238 4.523.295

Uzun Vadeli Yükümlülükler 485.900.067 360.437.677

Uzun Vadeli Borçlanmalar 17 474.668.090 350.891.810

-Banka Kredileri 472.018.481 342.918.429

-Kiralama İşlemlerinden Borçlar 2.649.609 7.973.381

Diğer Borçlar 11.451 11.451

İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11.451 11.451

Uzun Vadeli Karşılıklar 11.220.526 9.534.416

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Uzun Vadeli Karşılıklar 11.220.526 9.534.416

ÖZKAYNAKLAR 299.051.432 318.850.791

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 299.142.464 318.796.233

Ödenmiş Sermaye 11 39.600.000 39.600.000

Sermaye Düzeltme Farkları 11 980.882 980.882

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 11 11.177.131 8.514.000

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 12.165.311 11.666.363

Yabancı Para Çevrim Farkları 12.165.311 11.666.363

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler (3.954.487) (3.873.114)

Tanımlanmış Fayda Planları

Yeniden Ölçüm Kayıpları (3.954.487) (3.873.114)

Geçmiş Yıllar Karları 232.760.657 148.981.832

Net Dönem Karı 6.412.970 112.926.270

Azınlık Payları (91.032) 54.558

TOPLAM KAYNAKLAR 1.442.240.344 1.196.028.860



1 OCAK – 30 EYLÜL 2020 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET

KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tüm tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)


3

Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı

Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden

Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş

Cari Dönem Geçmiş Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem

Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak- 1 Temmuz 1 Temmuz

Referansları 30 Eylül 2020 30 Eylül 2019 30 Eylül 2020 30 Eylül 2019

Hasılat 12 746.177.239 784.302.680 262.874.820 181.772.819

Satışların Maliyeti (-) (575.245.988) (624.058.027) (201.181.743) (151.440.526)

BRÜT KAR 170.931.251 160.244.653 61.693.077 30.332.293

Genel Yönetim Giderleri (-) (29.210.020) (23.125.617) (8.081.894) (8.608.984)

Pazarlama Giderleri (-) (49.628.598) (54.889.935) (18.685.839) (16.284.205)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (6.096.763) (4.385.081) (2.017.911) (1.502.491)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 17.110.794 6.542.556 2.607.410 (5.427.509)

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (53.643.789) (206.964) (18.247.699) 2.371.764

ESAS FAALİYET KARI 49.462.875 84.179.612 17.267.144 880.868

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 13 41.515.702 61.529.294 18.341.884 9.618.965

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 13 (19.948.535) (11.046.666) (3.424.822) 5.075.254

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 71.030.042 134.662.240 32.184.206 15.575.087

Finansman Gelirleri 14 233.243.562 82.854.595 117.927.444 44.975.187

Finansman Giderleri 14 (292.447.644) (111.247.531) (145.815.351) (45.364.888)

VERGİ ÖNCESİ KARI 11.825.960 106.269.304 4.296.299 15.185.386

Vergi (Gideri) / Geliri (5.558.580) (4.653.666) (2.324.440) (3.296.250)

- Dönem Vergi Gideri 15 (7.528.777) (16.815.193) (2.738.612) (657.702)

- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri 15 1.970.197 12.161.527 414.172 (2.638.548)

DÖNEM KARI 6.267.380 101.615.638 1.971.859 11.889.136

Dönem Karının Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar (145.590) (33.526) (8.483) (23.886)

Ana Ortaklık Payları 6.412.970 101.649.164 1.980.342 11.913.022

6.267.380 101.615.638 1.971.859 11.889.136

Pay Başına Kazanç 16 0,1619 2,5669 0,0500 0,3008

DİĞER KAPSAMLI GELİR 417.575 2.756.088 908.970 (1.291.372)

Kar veya Zararda Yeniden

Sınıflandırılmayacaklar (81.373) (699.541) 493.151 (10.200)

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm

Kazançları (104.324) (896.847) 632.245 (13.077)

Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Ertelenmiş

Vergi Gideri 15 22.951 197.306 (139.094) 2.877

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 498.948 3.455.629 415.819 (1.281.172)

Yabancı Para Çevrim Farkları 498.948 3.455.629 415.819 (1.281.172)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 6.684.955 104.371.726 2.880.829 10.597.764

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar (145.590) (33.526) (8.485) (23.886)

Ana Ortaklık Payları 6.830.545 104.405.253 2.889.312 10.621.650

KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1 OCAK –30 EYLÜL 2020 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU



4

Ödenmiş

Sermaye

Sermaye

Düzeltme

Farkları

Tanımlanmış Fayda

Planları Yeniden Ölçüm

Kayıpları

Yabancı Para Çevrim

Farkları

Kardan Ayrılan

Kısıtlanmış

Yedekler

Geçmiş Yıllar

Karları

Net Dönem

Karı

Ana Ortaklığa

Ait Özkaynaklar

Kontrol Gücü

Olmayan Paylar

Özkaynaklar

1 Ocak 2019 itibarıyla bakiye 39.600.000 980.882 (2.247.776) 5.774.555 5.666.104 99.495.139 60.254.587 209.523.491 48.690 209.572.181

Dönem Karı Transferleri - - - - - 60.254.587 (60.254.587) - - -

Yasal Yedeklere Transferler - - - - 2.847.895 (10.767.894) - (7.919.999) - (7.919.999)

Sermaye Artırımı - - - - - - - - - -

Temettüler - - - - - - - - - -

Toplam Kapsamlı Gelir - - (699.540) 3.455.629 - - 101.649.164 104.405.253 (33.526) 104.371.727

30 Eylül 2019 itibarıyla bakiye 39.600.000 980.882 (2.947.316) 9.230.184 8.513.999 148.981.832 101.649.164 306.008.745 15.164 306.023.909

1 Ocak 2020 itibarıyla bakiye 39.600.000 980.882 (3.873.114) 11.666.363 8.514.000 148.981.831 112.926.270 318.796.232 54.558 318.850.790

Dönem Karı Transferleri - - - - - 112.926.270 (112.926.270) - - -

Yasal Yedeklere Transferler - - - - 2.663.131 (2.663.131) - - - -

Sermaye Artırımı - - - - - - - - - -

Temettüler - - - - - (26.484.313) - (26.484.313) - (26.484.313)

Toplam Kapsamlı Gelir - - (81.373) 498.948 - - 6.412.970 6.830.545 (145.590) 6.684.955

30 Eylül 2020 itibarıyla bakiye 39.600.000 980.882 (3.954.487) 12.165.311 11.177.131 232.760.657 6.412.970 299.142.464 (91.032) 299.051.432

Birikmiş Karlar


Sınıflandırılmayacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı

Gelir veya Giderler


Sınıflandırılacak

Birikmiş Diğer Kapsamlı

Gelirler ve Giderler



1 OCAK – 30 EYLÜL 2020 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU



5

Sınırlı SınırlıDenetimden Denetimden

GeçmemişGeçmemiş Geçmemiş

Cari dönem Geçmiş Dönem

1 Ocak- 1 Ocak-

Dipnot 30 Eylül 30 Eylül

Referansları 2020 2019

A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları

Dönem Karı 6.267.380 101.615.638

Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler

Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 6,7,8 25.113.164 21.064.857

Değer Düşüklüğü / (İptali) ile İlgili Düzeltmeler

Stok Değer Düşüklüğü / (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 5 1.119.354 1.809.148

Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler 4 738.098 (51.428)

Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler

Çalışanlara Sağlanan Faydalara

İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 3.626.547 6.013.324

Dava Karşılıkları/İptali ile İlgili Düzeltmeler 9 707.724 25.619

Garanti Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler 9 (967.156) 5.910.558

Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 2.178.872 245.790

Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler

Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 13 (15.110.533) (16.079.269)

Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 7,14,17 17.492.175 15.924.411

Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 4 (81.787) 645.529

Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri 4 1.946.278 5.471

Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler 149.989.268 6.747.165

Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları / (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler

Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kazançları /

(Kayıpları) ile İlgili Düzeltmeler 13 14.761.740 (22.149.448)

Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer

Kazançları ile İlgili Düzeltmeler (9.202.758) 8.509.957

Vergi Gideri / (Geliri) ile İlgili Düzeltmeler 15 5.558.580 4.653.666

Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından

Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından

Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler 6,8 (82.754) 646.482

197.786.812 33.921.832

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler

Stoklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler (47.452.926) (10.452.597)

Ticari Alacaklardaki (Artış) / Azalış ile İlgili Düzeltmeler (134.994.031) (145.926.107)

Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki (Artış) / Azalış ile

İlgili Düzeltmeler (89.288.294) (79.712.900)

- Bloke mevduatlardaki değişim - -

Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler (31.648.630) (12.186.728)

Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış ile İlgili Düzeltmeler 8.126.136 (30.657.777)

Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış 2.647.143 (1.580.040)

Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış) / Artış ile İlgili Düzeltmeler (4.634.515) 537.850(297.245.117) (279.978.299)

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları

Ödenen Temettüler - (7.919.999)

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar

Kapsamında Yapılan Ödemeler (6.030.456) (5.191.609)

Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler 9 - (60.419)

Vergi (ödemeleri) / İadeleri 15 (4.842.249) (17.708.318)

(104.063.630) (175.321.174)



1 OCAK – 30 EYLÜL 2020 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU



6

Sınırlı Sınırlı


GeçmemişGeçmemiş Geçmemiş

Cari dönem Geçmiş Dönem

1 Ocak- 1 Ocak-

Dipnot 30 Eylül 30 Eylül

Referansları 2020 2019

B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan

Nakit Akışları

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan

Nakit Girişleri - - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan

Nakit Girişleri 6,8 207.513 2.257.792

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit

Çıkışları

Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 6 (20.739.208) (47.655.845)

Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8 (7.656.584) (9.567.687)

Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma

Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları, net 13,17 (102.319.176) 150.970.258

Alınan Faiz 15.138.066 16.087.672

(115.369.389) 112.092.190

C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları

Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan

Nakit girişleri - -

Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri

Kredilerden Nakit Girişleri 17 396.503.869 153.943.693

Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları

Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 17 (332.582.150) (143.205.014)

Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin nakit çıkışları (3.502.378) (5.165.816)

Türev araçlardan nakit girişleri / (çıkışları), net - 2.096.469

Türev araçlardan nakit çıkışları - -

Ödenen faiz (13.835.156) (9.311.492)

Alınan faiz - -

Ödenen Temettüler (26.484.313) -

20.099.872 (1.642.160)

Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit

ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış) (A+B+C) (199.333.147) (64.871.144)

D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki

Etkisi 82.772.595 2.073.208

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ)

(A+B+C+D) (116.560.552) (62.797.936)

E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri 229.500.020 113.862.423

Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) 112.939.468 51.064.487



30 EYLÜL 2020 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN

DİPNOTLAR


7

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Klimasan Klima Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte “Grup”

olarak anılacaktır), endüstriyel tip soğutucu ve dondurucu üretimi ve bu ürünlerin iç ve dış piyasalara satışı

ile iştigal etmektedir. Üretimini gerçekleştirdiği başlıca ürünler, meşrubat ve bira soğutucuları, su

soğutucuları, dondurma ve dondurulmuş gıda muhafazalarıdır. Şirket, 7 Ocak 1969 tarihinde İzmir’de

kurulmuş olup şu anki merkezi Manisa’dır.

Şirket’in ticari sicile kayıtlı merkez adresi Manisa OSB 1’inci Kısım Keçiliköy OSB Mahallesi Cumhuriyet

Caddesi No: 1 45030 Yunusemre, Manisa’dır.

Şirket’in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Ticaret

A.Ş.’dir. Şirket’in nihai ana ortağı ise Metalfrio Solutions S.A.’dır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na

(“SPK”) kayıtlı olup, hisseleri 1997 yılından itibaren Borsa İstanbul Anonim Şirketi’nde (“Borsa İstanbul”)

işlem görmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2020 itibarıyla Borsa İstanbul’a kayıtlı %39 oranında hissesi

mevcuttur.

Grup bünyesinde 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla istihdam edilen dokuz aylık personel sayısı 1.930’dur

(2019 dokuz aylık ortalama personel sayısı: 1.909).

Şirket’in Bağlı Ortaklıkları

Şirket, 1 Nisan 2016 tarihinde Polonya’da Klimasan ürünlerinin satış ve pazarlamasını gerçekleştiren

‘Metalfrio Solutions Poland Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia’ (“Metalfrio Solutions Poland SP.

Z.o.o.”) adlı şirketin hisselerinin tamamını Şirket’e katacağı organizasyonel faydalar dikkate alınarak,

Şirket ana hissedarı Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 176.807 Avro (567.374 TL)

karşılığında satın almıştır.

Şirket, Nijerya'daki satış, pazarlama ve lojistik operasyonlarını yürütmek ve Batı Afrika'daki potansiyel satış imkanlarının geliştirilmesini teminen, Yönetim Kurulu’nun, 20 Şubat 2017 tarihinde aldığı

karar uyarınca, 10.000 ABD Doları sermayeli Metalfrio West Africa Ltd. şirketinin kurulmasına, Şirket’in

kurulacak şirkete %97 oranında iştirak etmesine karar vermiştir. Metalfrio West Africa’nın sermayesi

3.100.000 Nijerya Nairası olup, 3.007.000 Nijerya Naira’sı (36.107 TL) tutarındaki kısmı Şirket tarafından

taahhüt edilmiştir.

Şirket’in bağlı ortaklıklarından Metalfrio West Africa Ltd., 28 Aralık 2017 tarihinde Nijerya’da yerleşik

Sabcool Ltd. ünvanlı şirketin hisselerinin %90’ını 48 milyon Nijerya Nairası (yaklaşık 145.000 ABD

Doları) bedel ile satın almıştır. Söz konusu bedel nakden ödenmeyip, hisseler ticari alacaklara mahsuben

devralınmıştır.

Şirket, 20 Ekim 2017 tarihli yönetim kurulu kararı ile ticari merkezleri Kaliningrad, Rusya

Federasyonu’nda yer alan alan LLC Metalfrio Solutions unvanlı şirket ile LLC Estate’in unvanlı şirketlerin

hisselerinin tamamını sırasıyla 1.600.666 Avro (7.498.000 TL) ve 4.105.053 Avro (19.229.300 TL)

karşılığında, merkezi Viborg Danimarka’da yer alan Metalfrio Solutions A/S’den satın alınmasına karar

vermiştir. Bahsi geçen şirketlerin satın alma işlemleri 7 Şubat 2018 tarihinde tamamlanmıştır.

Özet konsolide finansal tabloların onaylanması

Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Kasım 2020 tarihinde yayınlanması için yetki

verilmiştir. Genel Kurul’un özet konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.




DİPNOTLAR


8

2. ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (“TFRS’lere) Uygunluk Beyanı

İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve

28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya

İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları

Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına

(“TFRS”ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS’ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları

(“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla

yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.

Grup, 30 Eylül 2020 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK’nın

Seri: II, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem

Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar,

KGK tarafından 7 Haziran 2019 tarih ve 30794 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tablo

Örnekleri ve Kullanım Rehberi’nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS

Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal

tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet

finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu

konsolide finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve

bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Grup yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatınca

belirlenen muhasebe ilkelerine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planı şartlarına

uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe

kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o

ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.

Özet konsolide finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına

göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe

uygun değeri esas alınmaktadır.

Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi

Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli

olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet

sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk

Lirası (“TL”) cinsinden sunulmuştur.

Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları

Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar’ın finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış

TMS/TFRS’ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar

yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz

kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur

kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi

altında muhasebeleştirilmektedir

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve TFRS’lere

uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere

enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29

No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.




DİPNOTLAR


9

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un özet konsolide finansal

tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal

tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden

sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönemde önceki döneme ait özet konsolide

finansal tablolarında Finansman Gelirleri / Giderleri (net) (28.392.936) TL kalemini, Finansman Gelirleri

82.854.595 TL ve Finansman Giderleri (111.247.531) TL olarak ayrıştırarak göstermiştir. Yapılan bu

sınıflamanın özet konsolide kar veya zarar tablosuna herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.

Konsolidasyona İlişkin Esaslar

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Bağlı ortaklıklar Kuruluş ve faaliyet yeri

Geçerli

para birimi

30 Eylül

2020

31 Aralık

2019

Metalfrio Solutions Poland SP. Z.o.o. Polonya Avro %100 %100

Metalfrio West Africa Ltd. Nijerya Nijerya Nairası %97 %97

Sabcool Ltd. Nijerya Nijerya Nairası %87,3 %87,3

OOO Metalfrio Solutions Rusya Ruble %100 %100

OOO Estate Rusya Ruble %100 %100

Grup'un sermayedeki pay

oranı ve oy kullanma hakkı

oranı (%)

Özet konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin

finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• yatırım yapılan şirket / varlık üzerinde gücünün olması,

• yatırım yapılan şirket / varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması, ve

• getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir

durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını

yeniden değerlendirir.

Grup’un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili

yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması

halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak

üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının

değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

• Grup’un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;

• Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;

• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve




DİPNOTLAR


10



Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)

• Grup’un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup

olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklıklarının konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip

olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı

ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar

ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan

paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam

kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların

finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki

işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

Grup’un mevcut bağlı ortaklıklarının sermaye payındaki değişiklikler

Grup’un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak

işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup’un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı

ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların

düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan

özkaynaklarda Grup’un payı olarak muhasebeleştirilir.

Grup’un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar veya zarar, i)

alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye

dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark

olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve

özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket’in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak

muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS’ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya

da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün

kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen

başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir

iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki

maliyet bedeli olarak kabul edilir.

Ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri

Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmeleri TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” (“TFRS 3”)

standardının kapsamı dışındadır. KGK’nın 17 Ekim 2018 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan kurul

kararına uygun olarak işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlülükler kayıtlı değerleri ile

konsolide finansal tablolara alınır. Kar veya zarar tabloları karşılaştırmalı finansal tabloların sunulduğu ilk

dönemden itibaren konsolide edilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bu işlemler

sonucunda oluşan şerefiye veya negatif şerefiye konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmez.




DİPNOTLAR


11



Ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri (devamı)

İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan

fark doğrudan özkaynaklar altında bir özkaynak işlemi olarak “Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya

İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabında muhasebeleştirilir.

Şirket, merkezleri Kaliningrad, Rusya’da bulunan LLC Metalfrıo Solutions ile LLC Estate şirketlerinin

satın alma işlemleri 7 Şubat 2018 tarihinde tamamlanmıştır. Şirketlerin hisselerinin tamamını grup şirketi

olan merkezi Viborg Danimarka’da yer alan Metalfrio Solutions A/S’den 5.705.719 Avro (26.727.300 TL)

karşılığında satın almıştır. Söz konusu satın alma ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmeleri

kapsamında değerlendirilmiş ancak satın alınan şirketin, Grup’un özet konsolide finansal tablolarında

önemli bir etkisinin olmamasından dolayı 2018 yılı finansal tabloları yeniden düzenlenmemiş ve iştirak

tutarı ile satın alınan şirketin özkaynakları payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark olan

2.044.067 TL ilgili dönemde doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.

TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Standardı

Grup’un başlıca faaliyet konusu endüstriyel tip soğutucu ve dondurucu üretimi ve satışıdır. Grup Yönetimi,

Grup faaliyetlerini yurt içi ve yurt dışı faaliyetler olarak takip etmektedir. Öte yandan, Grup’un Türkiye

dışındaki bağlı ortaklıklarının faaliyetleri Grup’un toplam faaliyetleri içerisinde önem arz etmemesi

nedeniyle finansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıştır ve TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Standardı’nda

yer alan istisnadan faydalanılmıştır.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa,

geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş

hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya

tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal

tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin

ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde,

hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari

dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde,

ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği

olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem

konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir.




DİPNOTLAR


12


2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara

getirilen değişiklikler ve yorumlar

TMS 1 ve TMS 8 önemlilik tanımındaki değişiklikler

1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 1

“Finansal Tabloların Sunuluşu” ve TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Politikalarındaki

Değişiklikler ve Hatalar” daki değişiklikler ile bu değişikliklere bağlı olarak diğer TFRS’lerdeki

değişiklikler aşağıdaki gibidir:

i) TFRS ve finansal raporlama çerçevesi ile tutarlı önemlilik tanımı kullanımı

ii) önemlilik tanımının açıklamasının netleştirilmesi ve

iii)önemli olmayan bilgilerle ilgili olarak TMS 1 ‘deki bazı rehberliklerin dahil edilmesi

TFRS 3 (Değişiklikler) İşletme Tanımı

1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bir

faaliyet ve varlık grubunun ediniminin muhasebeleştirilmesi, söz konusu grubun bir işletme grubu mu

yoksa sadece bir varlık grubu mu olduğuna bağlı olarak değiştiği için “işletme” tanımı önemlidir. TFRS 3

İşletme Birleşmelerin standardında yer alan “işletme” tanımı değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklikle

beraber:

• Bir işletmenin girdiler ve bir süreç içermesi gerektiği teyit edilerek; sürecin asli olması ve süreç ve girdilerin birlikte çıktıların oluşturulmasına önemli katkıda bulunması gerektiği hususlarına

açıklık getirilmiştir.

• Müşterilere sunulan mal ve hizmetler ile olağan faaliyetlerden diğer gelirler tanımına odaklanarak işletme tanımı sadeleştirilmiştir.

• Bir şirketin bir işletme mi yoksa bir varlık grubu mu edindiğine karar verme sürecini kolaylaştırmak için isteğe bağlı bir test eklenmiştir.

TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 ‘deki değişiklikler- Gösterge faiz oranı reformu

1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu

değişiklikler gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak belirli kolaylaştırıcı uygulamalar sağlar. Bu

uygulamalar korunma muhasebesi ile ilgilidir ve IBOR reformunun etkisi genellikle riskten korunma

muhasebesinin sona ermesine neden olmamalıdır. Bununla birlikte herhangi bir riskten korunma

etkinsizliğinin gelir tablosunda kaydedilmeye devam etmesi gerekir. IBOR bazlı sözleşmelerde korunma

muhasebesinin yaygın olması göz önüne alındığında bu kolaylaştırıcı uygulamalar sektördeki tüm

şirketleri etkileyecektir.




DİPNOTLAR


13


2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya

başlanmamış değişiklikler

Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin

verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler

aşağıdaki gibidir:

Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1’de Yapılan

Değişiklikler)

UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde TMS 1’e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak

sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi

amacıyla yayımlanan, “Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1’de

Yapılan Değişiklikler) KGK tarafından 12 Mart 2020 tarihinde yayımlamıştır.

Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak

sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara

açıklık getirmiştir.

TMS 1’de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:

• Yükümlülüklerin sınıflandırılmasında işletmenin yükümlülüğü erteleme hakkının raporlama dönemi sonunda mevcut olması gerektiği hususuna açıkça yer verilmesi.

• İşletmenin yükümlülüğü erteleme hakkını kullanmasına ilişkin işletme yönetiminin beklenti ve amaçlarının, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını etkilemeyeceğine yer

verilmesi.

• İşletmenin borçlanma koşullarının söz konusu sınıflandırmayı nasıl etkileyeceğinin açıklanması.

• İşletmenin kendi özkaynak araçlarıyla ödeyebileceği yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin hükümlerin açıklanması.

Şirket’in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden

itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin

verilmektedir. Bununla birlikte, UMSK 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlamış olduğu değişiklikle UMS

1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar vermiştir.

TMS 1’de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup’un özet konsolide finansal tabloları üzerinde

önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.




DİPNOTLAR


14




başlanmamış değişiklikler (devamı)

COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar-TFRS 16 Kiralamalar’a ilişkin

değişiklikler

UMSK tarafından Mayıs 2020 tarihinde “COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan

İmtiyazlar-UFRS 16 Kiralamalar’a ilişkin değişiklikler KGK tarafından TFRS 16’da Yapılan

Değişiklikler olarak 5 Haziran 2020 tarihinde yayımlanmıştır.

Bu değişiklikle birlikte TFRS 16’ya COVID-19’dan kaynaklanan kira imtiyazlarının kiralamada yapılan

bir değişiklik olarak dikkate alınmamasına yönelik kiracılar için COVID-19 konusunda muafiyet

eklenmiştir.

Öngörülen kolaylaştırıcı muafiyet, sadece kira ödemelerinde COVID-19 salgını sebebiyle tanınan

imtiyazlar için ve yalnızca aşağıdaki koşulların tamamı karşılandığında uygulanabilecektir:

• Kira ödemelerinde meydana gelen değişikliğin kiralama bedelinin revize edilmesine neden olması ve revize edilen bedelin, değişiklikten hemen önceki kiralama bedeliyle önemli ölçüde aynı

olması veya bu bedelden daha düşük olması,

• Kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi

• Kiralamanın diğer hüküm ve koşullarında önemli ölçüde bir değişikliğin olmaması.

Kiraya verenler için herhangi bir kolaylaştırıcı hükme yer verilmemiştir. Kiraya verenler kira

imtiyazlarının kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeye devam etmeli ve buna

göre muhasebeleştirme yapmalıdırlar.

COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar-TFRS 16’ya İlişkin Değişiklikler

kiracılar tarafından, 1 Haziran 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla

birlikte erken uygulanmasına izin verilmektedir.

TFRS 3'de Kavramsal Çerçeve ’ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik

KGK, Temmuz 2020’de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik,

TFRS 3’ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989

Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018’de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla

değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan

koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve

sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı

zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)’ye atıfta

bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir.

Yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Grup’un özet konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir

etkisinin olması beklenmemektedir.




DİPNOTLAR


15





Maddi Duran Varlıklar - Kullanım amacına uygun hale getirme (TMS 16’da yapılan değişiklik)

KGK, Temmuz 2020’de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır.

Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen

ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin

vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda

muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için

uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap

dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan

maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet

tanınmamıştır.

Grup’un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden

itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir.



Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri (TMS 37’de

yapılan değişiklik)

KGK, Temmuz 2020’de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında

değişiklikler yapmıştır. TMS 37’de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri

için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan “dezavantajlı” mı yoksa “zarar eden”

mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve

‘direkt ilgili maliyetlerin’ dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler,

değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin

tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken

uygulamaya izin verilmektedir.

Grup’un bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden

itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir.






DİPNOTLAR


16





Yürürlüğe girerek uygulanmaya başlanmış değişiklikler

1 Ocak 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler

ise şu şekildedir:

1. Güncellenen Kavramsal Çerçeve (2018 sürümü)

2. TFRS 3 İşletme Birleşmelerinde Değişiklikler - İşletme Tanımı

TFRS 3’deki değişikliğin uygulanmasının, Grup’un özet konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir

etkisi olmamıştır.

3. TMS 1 ve TMS 8'deki Değişiklikler - Önemli Tanımı

TMS 1 ve TMS 8’deki değişikliğin uygulanmasının, Grup’un özet konsolide finansal tabloları üzerinde

önemli bir etkisi olmamıştır.

4. Gösterge Faiz Oranı Reformu (TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7’de Yapılan Değişiklikler)

Bu değişikliğin uygulanmasının, Grup’un özet konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi

olmamıştır.

Yıllık İyileştirmeler -2018-2020 Dönemi

TFRS’deki iyileştirmeler

Yürürlükteki standartlar için yayımlanan “TFRS’de Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi” aşağıda

sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olup, erken uygulamaya izin

verilmektedir. TFRS’lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup’un özet konsolide finansal tabloları

üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

TFRS 1- Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması

Bu değişiklik, bir bağlı ortaklığın ana ortaklıktan daha sonra TFRS ‘leri uygulamaya başlaması

durumunda TFRS 1'in uygulamasını kolaylaştırmaktadır; örneğin; bir bağlı ortaklık ana ortaklıktan daha

sonra TFRS ‘leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1.D16 (a) paragrafınıdaki muafiyetten

yararlanmak suretiyle tüm yabancı para işlemler için birikmiş yabancı para çevrim farklarını, ana

ortaklığın TFRS Standartlarına geçiş tarihine göre ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına dahil

edilen tutarlar üzerinden ölçmeyi seçebilir. Bu değişikliklikle birlikte, bağlı ortaklıklar için bu isteğe bağlı

bu muafiyetin uygulanması suretiyle i) gereksiz maliyetleri düşürmeyi; ve ii) benzer eş anlı muhasebe

kayıtlarının tutulması ihtiyacının ortadan kaldırılmasını sağlayarak TFRS Standartlarına geçişi

kolaylaştıracaktır.




DİPNOTLAR


17





TFRS 9 Finansal Araçlar

Bu değişiklik, - finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için '% 10 testinin'

gerçekleştirilmesi amacıyla - alınan ücretlerin bu işlemler için ödenen ücretler düşülerek net tutar

üzerinden belirlenmesinde, dikkate alınacak ücretlerin yalnızca borçlu ve borç veren sıfatları ile bunlar

arasında veya bunlar adına karşılıklı olarak ödenen veya alınan ücretleri içerdiğini açıklığa

kavuşturmaktadır.

2.5 Cari Döneme İlişkin Önemli Değişilikler

Tüm dünyayı etkisi altına alan Covid-19’un, Grup'un faaliyetlerine ve finansal durumuna olası etkilerini

mümkün olan en az seviyeye indirmek için gerekli aksiyonlar Grup yönetimi tarafından alınmıştır. Covid-

19 salgınından dolayı gerek Grup'un içinde bulunduğu sektörde gerekse genel ekonomik aktivitede

ağırlıklı olarak yılın ikinci çeyreğinde yaşanan gelişmeler/yavaşlamalar ile paralel olarak tedarik, üretim

ve satış süreçlerinde bazı aksamalar yaşanmış, 3.çeyrekle birlikte bu süreçlerde normalleşme sözkonusu

olmuştur. Bu esnada Grup tarafından, likidite pozisyonunu güçlendirmek adına gerekli önlemler

alınmıştır.

Grup, 30 Eylül 2020 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarını hazırlarken Covid-19 salgınının

konsolide finansal tablolarına olası etkilerini değerlendirmiş ve konsolide finansal tabloların

hazırlanmasında kullanılan tahmin ve varsayımlarını gözden geçirmiştir. Bu kapsamda, 30 Eylül 2020

tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarda meydana gelebilecek muhtemel değer düşüklükleri

değerlendirilmiş ve önemli bir etki tespit edilmemiştir.




DİPNOTLAR


18

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafı olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon

sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle ABD Doları ve Avro ile yapılan mamul ve malzeme

satışlarından kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 3 - 12 aydır. Şirket, gerek ticari, gerekse de ticari

olmayan ilişkili taraf işlemleri için, Grubun ana hissedarı olan Metalfrio Solutions SA’dan teminat ve

garanti almaktadır.

İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle mal ve hizmet alımlarından kaynaklanmaktadır ve yaklaşık

vadeleri 0 - 6 aydır.

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflarla olan bakiyeler aşağıdaki gibidir:

Ticari Ticari

Ticari olmayan Ticari olmayan

Klimasan Ukraine LLC 660.740 - - -

Marsel Soğutma A.S. 26.248.472 - - -

Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi

ve Ticaret A.Ş. 9.116.476 315.777.111 75.309 -

Metalfrio Solutions Mexico S.A.Dec.V. 577.892 - 33.209 -

Metalfrio Solutions A/S Denmark - - 160.522 -

Metalfrio Solutions S.A. Brazil 46.412 - 1.132.177 -

Rome Investment Management LTD. - - 481.434 -

36.649.992 315.777.111 1.882.651 -

Alacaklar

30 Eylül 2020

Borçlar

Ticari Ticari

Ticari olmayan Ticari olmayan

P.T. Metalfrio Solutions Indonesia 4.137.599 - - -

Marsel Soğutma A.S. 10.477.647 - - -

Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi

ve Ticaret A.Ş. 1.050.324 222.148.791 77.747 -

Metalfrio Solutions Mexico S.A.Dec.V. 179.218 - 13.388 -

Metalfrio Solutions A/S Denmark - - 244.332 -

Rome Investment Management LTD. - - 804.397 -

15.844.788 222.148.791 1.139.864 -

Alacaklar

31 Aralık 2019

Borçlar



30 EYLÜL 2020 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR


19

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Mal satışları Faiz gelirleri Kira geliri

Komisyon /

Royalti giderleri Danışmanlık giderleri Diğer

Pt. Metalfrio Solutions Indonesia - 783.738 - - - - 41.994

Metalfrio Solutions Mexico S.A.Dec.V. - 849.651 - - - - -

Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Ticaret A.Ş. - 548 9.554.309 5.953 - - 7.855

Metalfrio Solutions S.A. Brazil 983.584 35.916 - - - - -

Rome Investment Management LTD. - - - - 1.087.114 - -

Klimasan Ukraine LLC - - 971.596 - - - -

Marsel Soğutma A.Ş. - 43.041.583 4.190 21.832 - - 1.051.491

983.584 44.711.436 10.530.095 27.785 1.087.114 - 1.101.340

1 Ocak - 30 Eylül 2020

İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Mal satışları Faiz gelirleri Kira geliri

Komisyon /

Royalti giderleri Danışmanlık giderleri Diğer

Pt. Metalfrio Solutions Indonesia - 7.236.073 63.357 - - - -

Metalfrio Solutions Mexico S.A.Dec.V. - 841.947 - - - - -

Marsel Soğutma A.Ş. - 4.357.299 - - - - 379.115

Metalfrio Solutions Soğutma Sanayi ve Ticaret A.Ş. - - 3.108.521 5.953 - 204.390 -

Metalfrio Solutions S.A. Brazil - - - - - - -

Rome Investment Management LTD. - - - - 2.626.512 - -

- 12.435.319 3.171.878 5.953 2.626.512 204.390 379.115

1 Ocak - 30 Eylül 2019




DİPNOTLAR


20

3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

Ticari olmayan işlemler:

İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar finansman işlemlerinden doğmaktadır. İlişkili taraflardan olan

ticari olmayan alacaklar için piyasa faiz oranı uygulanmaktadır. Grup tarafından 2020 yılı içinde

uygulanan faiz oranı %4,50-5,30 aralığındadır (2019: %4,50-5,30).

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla Grup’un ilişkili taraflarına kullandırdığı kredilerin

detayı aşağıdaki gibidir:

Orijinal

Para Birimi Vade Tarihi Faiz Oranı Toplam

İlişkili taraflara kullandırılan krediler

Metalfrio Solutions Soğutma ve Ticaret A.Ş. Avro 30 Kasım 2020 5,30% 10.000.000




Toplam 33.000.000

30 Eylül 2020

Orijinal

Para Birimi Vade Tarihi Faiz Oranı Toplam

İlişkili taraflara kullandırılan krediler

Metalfrio Solutions Soğutma ve Ticaret A.Ş. Avro 29 Haziran 2020 5,30% 10.000.000


Metalfrio Solutions Soğutma ve Ticaret A.Ş. Avro 16 Eylül 2020 4,50% 5.000.000


Toplam 33.000.000

31 Aralık 2019

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:

Grup, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst

düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir.

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 30 Eylül

2020 2019

Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 8.126.455 9.746.975

8.126.455 9.746.975




DİPNOTLAR


21

4. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Ticari alacaklar

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık

Kısa vadeli ticari alacaklar 2020 2019

Ticari alacaklar 344.331.437 246.270.575

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) 36.649.992 15.844.788

Alacak senetleri 36.894.972 21.247.586

Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (18.257.978) (18.264.319)

Beklenen zarar karşılığı (-) (812.132) (301.967)

Ticari alacaklar için tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) (2.523.089) (1.034.967)

Alacak senetleri için tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) (814.577) (356.421)

395.468.625 263.405.275

Ticari alacaklar, normal iş akışında satılan ürünler veya verilen hizmetler için müşteriden olan

alacaklardan oluşmaktadır. Grup, ticari alacaklarını sözleşmeden doğan nakit akışlarını tahsil etmek

amacı ile elinde bulundurmakta ve dolayısıyla etkin faiz yöntemini kullanarak itfa edilmiş maliyeti

üzerinden ölçmektedir.

Grup, ticari alacakları için değer düşüklüğünü ömür boyu beklenen kredi zararına göre ölçmektedir.

Ticari alacaklarda beklenen kredi zararları, müşterilerin geçmişteki temerrüde düşme durumuna

bakılarak, mevcut finansal durumu analiz edilerek ve ilgili müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin

genel ekonomik koşulları ve raporlama tarihindeki koşullar dikkate alınarak oluşturulan bir karşılık

matrisi kullanılarak tahmin edilir. 30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla Grup, geçmiş dönemlerdeki tahsil

edilememe riskine dayanarak yaptığı hesaplama sonucunda özet konsolide finansal tablolarında 812.132

TL beklenen zarar karşılığı kaydetmiştir. (31 Aralık 2019: 301.967 TL)

Cari dönemde, yönetimin tahminlerinde ve varsayımlarında önemli bir değişiklik olmamıştır.

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır.

Grup’un ticari alacaklarındaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalara Not 18’da yer verilmiştir.

Şüpheli ticari alacak karşılıklarının, 30 Eylül 2020 ve 30 Eylül 2019 dönemlerine ait hareketleri aşağıdaki

gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

30 Eylül 30 Eylül

Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 2020 2019

1 Ocak itibarıyla karşılık (18.566.286) (18.855.465)

Dönem gideri (738.098) 51.428

Kur değerlemesinin etkisi 48.136 (712.011)

Tahsilatlar 186.138 841.385

30 Eylül itibarıyla karşılık (19.070.110) (18.674.663)




DİPNOTLAR


22

4. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)

b) Ticari borçlar

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla, ticari borçlar aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 31 Aralık

Kısa Vadeli Ticari Borçlar 2020 2019

Ticari borçlar 169.434.726 201.826.388

İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) 1.882.896 1.139.864

Ticari borçlar için tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) (494.725) (412.938)

170.822.897 202.553.314

Grup’un ticari borçlarından dolayı maruz kaldığı döviz kuru riskine ait açıklamalara Not 18’da yer

verilmiştir.

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.

Ticari borçlar başlıca, ticari alımlardan ve devam eden harcamalardan kaynaklanan ödenmemiş tutarları

kapsamaktadır.

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla ticari borçların iskontosunda kullanılan oranlar: Türk Lirası, Avro ve ABD

Doları cinsinden ticari borçlar, 30 Eylül 2020 itibarıyla, sırasıyla ortalama %13,05, %0, %0,22 (31 Aralık

2019: Yıllık %11,14, %0 ve %1,78).




DİPNOTLAR


23

5. STOKLAR

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:


2020 2019

İlk madde ve malzeme 102.052.105 87.752.145

Mamuller 52.711.739 20.756.046

Yarı mamuller 9.006.317 8.387.315

Diğer stoklar 2.876.070 2.856.815

Ticari mallar 1.171.925 425.973

Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (5.558.398) (4.252.108)

162.259.758 115.926.186

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde teminat/rehin/ipotek yoktur. (31 Aralık 2019: yoktur).

Grup’un stoklarına ilişkin ayrılan değer düşüklüğü karşılığı giderleri, hareket görmeyen, hurdaya ayrılan

ya da az kullanılan stoklarla ilgilidir. Stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığı satılan malın

maliyetinde giderleştirilmiştir.

30 Eylül 2020 ve 30 Eylül 2019 tarihlerinde stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığının hareket

tablosu aşağıdaki gibidir:

1 Ocak- 1 Ocak-

30 Eylül 30 Eylül

Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri 2020 2019

1 Ocak itibarıyla karşılık (4.252.108) (4.087.848)

Dönem karşılık (gideri) /iptali , net (1.119.354) (1.809.148)

Çevrim farkı (186.936) (409.358)

30 Eylül itibarıyla karşılık (5.558.398) (6.306.354)





24

6. MADDİ DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:

Arazi ve

arsalar

Yer altı ve

yerüstü

düzenleri Binalar

Tesis, makina ve

cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar

Diğer maddi

duran varlıklar

Özel

maliyetler

Yapılmakta

olan

yatırımlar Toplam

Maliyet Değeri

1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi 30.836.524 722.575 68.206.306 119.885.500 835.518 22.746.704 1.607.089 825.393 8.074.718 253.740.327

Alımlar 7.771.141 - 1.608.582 4.025.486 - 1.986.637 193.942 22.449 3.421.308 19.029.545

Çıkışlar - - - (353.921) - (37.573) - - (100.155) (491.649)

Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - 176.236 9.389.171 - 51.719 - - (9.617.126) -

Çevrim farkları 7.740 - 851.586 326.814 31.762 26.187 - - 33.113 1.277.202

30 Eylül 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi 38.615.405 722.575 70.842.710 133.273.050 867.280 24.773.674 1.801.031 847.842 1.811.858 273.555.425

38.615.405 722.575 70.842.710 133.273.050 1.801.031 847.842 1.811.858

Birikmiş Amortismanlar

1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi - (460.442) (19.350.214) (72.579.748) (661.468) (14.516.689) (666.063) (503.063) - (108.737.687)

Dönem gideri - (32.103) (1.817.613) (8.220.934) (62.679) (2.081.240) (110.516) (200.675) - (12.525.760)

Çıkışlar - - - 330.428 - 36.462 - - - 366.890

Çevrim farkları - - (329.459) (265.778) (21.351) (17.111) - - - (633.699)

Transferler - - - - - - - - - -

30 Eylül 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi - (492.545) (21.497.286) (80.736.032) (745.498) (16.578.578) (776.579) (703.738) - (121.530.256)

30 Eylül 2020 itibarıyla net defter değeri 38.615.405 230.030 49.345.424 52.537.018 121.782 8.195.096 1.024.452 144.104 1.811.858 152.025.169

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde teminat/rehin/ipotek bulunmamaktadır.





25

6. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

30 Eylül 2019 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:

Arazi ve

arsalar

Yer altı ve

yerüstü

düzenleri Binalar

Tesis, makina ve

cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar

Diğer maddi

duran varlıklar

Özel

maliyetler

Yapılmakta

olan

yatırımlar Toplam

Maliyet Değeri

1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi 2.998.804 722.575 48.587.521 111.014.028 590.271 18.267.145 1.064.768 352.533 1.696.260 185.293.905

Satın alım yoluyla edinilen varlıklar - - - - - - - - - -

Alımlar 28.189.787 - 635.733 3.062.866 - 2.412.682 451.657 449.171 12.453.949 47.655.845

Çıkışlar - - (13.883) (1.198.673) - (127.052) - - (2.257.792) (3.597.400)

Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - 1.003.331 2.030.123 103.537 (76.602) 2.640 - (3.063.029) -

Çevrim farkları 89.359 - 4.315.766 1.870.408 71.264 191.421 - - 175.670 6.713.888

30 Eylül 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi 31.277.950 722.575 54.528.468 116.778.752 765.072 20.667.594 1.519.065 801.704 9.005.058 236.066.238

Birikmiş Amortismanlar

1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi - (412.271) (14.475.131) (62.179.050) (446.962) (12.157.880) (548.188) (177.113) - (90.396.595)

Dönem gideri - (36.129) (1.564.526) (7.170.194) (47.552) (1.672.906) (84.318) (242.556) - (10.818.181)

Çıkışlar - - 13.883 1.198.673 - 127.052 - - - 1.339.608

Çevrim farkları - - (1.564.480) (1.532.269) (68.622) (64.078) - - - (3.229.450)

Transferler - - - - - - - - - -

30 Eylül 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi - (448.400) (17.590.254) (69.682.840) (563.136) (13.767.812) (632.506) (419.669) - (103.104.618)

30 Eylül 2019 itibarıyla net defter değeri 31.277.950 274.175 36.938.213 47.095.912 201.935 6.899.782 886.559 382.035 9.005.058 132.961.619

30 Eylül 2019 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerinde teminat/rehin/ipotek bulunmamaktadır.




DİPNOTLAR


26

7. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

TFRS 16 uyarınca, Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira

yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve

sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün

yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığı başlangıçta maliyet

değerinden ölçülmüş ve kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup’un muhasebe politikalarına

uygun olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.

Kullanım hakkı varlıklarının 1 Ocak ve 30 Eylül 2020 tarihleri itibarıyla bakiyeleri ve ilgili dönemdeki

amortisman giderleri aşağıdaki gibidir: Araç Arsa, Depo Makine techizat Toplam

Varlık kullanım hakkı- 1 Ocak 2020 3.036.033 7.638.012 3.304.500 13.978.545

Yabancı para çevrim farkları 9.728 13.319 - 23.047

Dönem içi girişler - 4.102.429 1.443.763 5.546.192

Dönem içi çıkışlar (31.937) - - (31.937)

Varlık kullanım hakkı- 30 Eylül 2020 3.013.824 11.753.760 4.748.263 19.515.847

Araç Arsa, Depo Makine techizat Toplam

Birikmiş Amortismanlar- 1 Ocak 2020 (962.919) (3.604.162) (1.416.214) (5.983.295)

Yabancı para çevrim farkları (2.836) (1.332) - (4.168)

Dönem içi amortisman gideri (763.384) (4.095.106) (1.423.064) (6.281.554)

Dönem içi çıkışların amortisman etkisi 31.937 - - 31.937

Birikmiş Amortismanlar- 30 Eylül 2020 (1.697.202) (7.700.600) (2.839.278) (12.237.080)

Varlık Kullanım Hakkı Net - 30 Eylül 2020 1.316.622 4.053.160 1.908.985 7.278.767

Kullanım hakkı varlıklarının 1 Ocak ve 30 Eylül 2019 tarihleri itibarıyla bakiyeleri ve ilgili dönemdeki

amortisman giderleri aşağıdaki gibidir: Araç Arsa, Depo Makine techizat Toplam

Varlık kullanım hakkı- 1 Ocak 2019 2.405.008 6.709.218 3.304.500 12.418.726

Dönem içi girişler 596.006 1.896.750 - 2.492.756

Dönem içi çıkışlar - (1.015.900) - (1.015.900)

Dönem içi amortisman gideri (696.521) (2.699.526) (1.062.161) (4.458.208)

Dönem içi çıkışların amortisman etkisi - - - -

Varlık kullanım hakkı- 30 Eylül 2019 2.304.493 4.890.542 2.242.339 9.437.374




DİPNOTLAR


27

8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2020 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:

Aktifleştirilen

geliştirme giderleri Haklar

Yapılmakta

olan yatırımlar Toplam

Maliyet Değeri

1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi 51.162.004 6.000.086 7.032.420 64.194.510

Yabancı para çevrim farkları - 425 - 425

Alımlar - 224.680 7.431.886 7.656.566

Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 8.635.098 - (8.635.098) -

30 Eylül 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi 59.797.102 6.225.191 5.829.208 71.851.501

Birikmiş İtfa Payları

1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi (31.712.078) (4.408.788) - (36.120.866)

Yabancı para çevrim farkları - (406) - (406)

Dönem gideri (5.909.612) (428.175) - (6.337.787)

30 Eylül 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi (37.621.690) (4.837.369) - (42.459.059)

30 Eylül 2020 itibarıyla net defter değeri 22.175.412 1.387.822 5.829.208 29.392.442

Yapılmakta olan yatırımlar Grup’un bünyesinde gerçekleştirilen geliştirme projelerinden oluşmaktadır.

Bu projeler tamamlanıp ekonomik yarar sağlayacak belirlenebilir bir varlık oluştuğunda gayri maddi hak

olarak maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılmaktadır.

30 Eylül 2019 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:

Aktifleştirilen

geliştirme giderleri Haklar

Yapılmakta

olan yatırımlar Toplam

Maliyet Değeri

1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi 43.651.600 4.538.547 3.120.729 51.310.876

Alımlar - 912.068 8.655.619 9.567.687

Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 3.320.771 - (3.320.771) -

30 Eylül 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi 46.972.371 5.450.615 8.455.577 60.878.563

Birikmiş İtfa Payları

1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi (25.170.783) (3.669.683) - (28.840.466)

Dönem gideri (4.882.039) (537.011) - (5.419.050)

30 Eylül 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi (30.052.822) (4.206.694) - (34.259.516)

30 Eylül 2019 itibarıyla net defter değeri 16.919.549 1.243.921 8.455.577 26.619.047




DİPNOTLAR


28

9. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

30 Eylül 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki

gibidir:


2020 2019

Garanti karşılıkları (i) 7.711.163 8.576.724

Satış ciro primi ve komisyonu karşılıkları 3.774.828 522.110

Dava karşılıkları (ii) 2.299.299 1.591.575

Diğer karşılıklar 9.025 1.082.871

13.794.315 11.773.280

(i) Garanti karşılıkları, yurt içi ve yurt dışı satışlarında Grup’un üretimini gerçekleştirdiği soğutucular ve ithal ettiği sebiller için garanti programı doğrultusunda gerekli olacak ekonomik

fayda çıkışı tutarına ilişkin yöneticilerin en iyi tahminlerinin bugünkü değerini ifade eder.

Ayrıca yurt dışı satışlarda müşteriler ile yapılan sözleşmeler gereği, dönem sonu itibarıyla

gerçekleşmiş satışlar üzerin

Documents

KLİMASAN KLİMA SANAYİ VE VE BAĞLI ORTAKLIKLARI · 2020. 11. 10. · Vergi Gideri 15 22.951 197.306 (139.094) 2.877 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 498.948 3.455.629