Komite Audit, Komite remunerasi dan nominasi, komite kebijakan gevernace, komite risiko

8/10/2019 Komite Audit, Komite remunerasi dan nominasi, komite kebijakan gevernace, komite risiko

1/9

RMK PERTEMUAN 8

GOOD CORPORATE GOVERNANCE

KOMITE PENUNJANG DEWAN KOMISARIS

Oleh :

Kelompok 7

Renih! R!" #in$i%!&i '()*+),'(7

The&e%i! S&i De-i .e%!&i '()*+),'+,

/AKU.TAS EKONOMI DAN 0ISNIS

UNIVERSITAS UDA1ANA

()'2


2/9

'3 KOMITE AUDITKomite audit merupakan salah satu unsur penting dalam mewujudkan penerapan prinsip

Good Corporate Governance. Keberadaan komite audit ini merupakan usaha perbaikan

terhadap cara pengelolaan perusahaan terutaa cara pengawasan terhadap manajemen

perusahaan, karena akan menjadi penghubung antara manajemen perusahaan dengan

dewan komisaris maupun pihak ekstern lainnya. Komite audit juga berperan dalam

mengawasi proses pelaporan keuangan perusahaan yang bertujuan untuk mewujudkan

laporan keuangan yang disususn melalui proses pemeriksaan dengan integritas dan

obyektivitas dari auditor.

!4 Pen5e&i!n $!n Pe&!n

Komite audit adalah sekelompok orang yang dipilih dari dewan komisaris perusahaan

yang bertanggung jawab untuk membantu auditor dalam mempertahankan

independensinya dari manajemen (Arens dan Loebbecke !!"#. $aid, et.al (%&&

mengungkapkan bahwa tujuan utama dari pembentukan komite audit dalam

perusahaan adalah untuk meningkatkan e'ektivitas, akuntabilitas, transparansi dan

obyektivitas dewan komisaris dan dewan direksi. Lebih dari itu, komite audit banyak

berperan bagi perusahaan, yaitu

# )emperbaiki kualitas pelaporan keuangan

%# )emungkinkan dewan komisaris untuk memberikan penilaian yang independen

atas kinerja keuangan perusahaan.*# )emperkuat posisi auditor eksternal dalam memberikan rekomendasi perbaikan.

"# )emperkuat independensi dan obyektivitas auditor internal.

+# )eningkatkan keyakinan publik, khususnya investor terhadap perusahaan.

# )engurangi terjadinya kecurangan dalam perusahaan.

64 /"n5%i $!n T!n55"n5 J!-!6 Komie A"$i

-ungsi utama dari keberadaan komite audit dalam perusahaan adalah membantu

dewan komisaris dalam melaksanakan tanggung jawab untuk mereview in'ormasi

keuangan yang disediakan untuk pemegang saham maupun pihak lain, menilai sistem

pengendalian internal serta proses audit eksternal. )enurut -orum 'or Corporate

Governance in ndonesia (-CG# Komite Audit pada umumnya mempunyai

tanggungjawab pada tiga bidang, yaitu

'3 .!po&!n Ke"!n5!n /in!ni!l Repo&in54

Komite Audit bertanggungjawab untuk memastikan bahwa laporan yang dibuat

manajemen telah memberikan gambaran yang sebenarnya tentang kondisi keuangan,

hasil usaha, rencana dan komitmen perusahaan jangka panjang.

(3 T!! Kelol! Pe&"%!h!!n Co&po&!e Go9e&n!ne4

%


3/9

Komite Audit bertanggungjawab untuk memastikan bahwa perusahaan telah

dijalankan sesuai undang/undang dan peraturan yang berlaku dan etika, melaksanakan

pengawasan secara e'ekti' terhadap benturan kepentingan dan kecurangan yang

dilakukan oleh karyawan perusahaan.

+3 Pen5!-!%!n Pe&"%!h!!n Co&po&!e Con&ol4

Komite Audit bertanggungjawab untuk pengawasan perusahaan termasuk didalamnya

hal/hal yang berpotensi mengandung risiko dan sistem pengendalian intern serta

memonitor proses pengawasan yang dilakukan oleh auditor internal.

4 Kompo%i%i $!n K"!liik!%i Komie A"$i

0ada umumnya komite audit terdiri atas * orang dan sebanyak/banyaknya lima orang

anggota yang merupakan pihak independen (CG %&&. 1umlah anggota komiteaudit ini pada dasarnya dapat disesuaikan dengan kondisi perusahaan berkaitan

dengaan ukuran perusahaan serta 'ungsi dan tanggung jawab yang dibebankan kepada

komite audit. 2erkaitan dengan masalah ini terdapat beberapa hal yang merupakan

ciri/ciri dari komite audit yaittu

# )ereka adalah komite/komite dari majelis penyelia dan bertanggungjawab

terhadapnya.

%# 0ekerjaan mereka adalah meninjau laporan keuangan dan kee'ekti'an control

internal, termasuk control terhadap operasional perbendaharaan.*# )ereka dapat memiliki pengaruh pentinh pada penyajian laporan keuangan

kepada dunia luar dan memastikan adanya pelaporan yang berkualitas.

"# )ereka dapat memperoleh pokok in'ormasi apapun yang mereka butuhkan dari

bagian manapun dalam perusahaan.

+# 1umlah rapat yang diadakan selama setahun beragam menurut keadaan.

# Komite ini melapor kepada majelis penyelia.

$4 Keeeki!n komie !"$i

Komite audit juga berperan penting dalam menciptakan ekspektasi atas keikutsertaankaryawan eksekuti' dalam kepatuhan atas peraturan dan perilaku etis. Komite audit

juga bertugas untuk memproses calon auditor eksternal termasuk imbalan jasanya

untuk disampaikan kepada dewan komisaris. Komite audit harus menjaga hubungan

dengan auditor eksternal yang memegang peran kunci sebagai gatekeeper di pasar

modal. 3ntuk menjalankan tugasnya tersebut, komite audit harus melaksanakan

pertemuan secara rutin. 0ertemuan tersebut dilaksanakan setidaknya empat kali dalam

setahun. 4amun, 'rekuensi pertemuan komite audit dapat disesuaikan dengan tingkat

keterlibatan komite audit dalam 'ungsi pengawasan, tanggung jawab yang

*


4/9

dilimpahkan kepadanya, dan aktivitas yang dikelolanya. Audit komite juga harus

mengadakan pertemuan privat dengan auditor interal dan eksternal. Kualitas dan

kuantitas pertemuan komite audit dapat memberikan dampak yang signi'ikan dalam

e'ektivitas pelaksanaan tanggung jawab pengawasan. 5'ektivitas komite audit dapat

ditingkatkan melalui enam cara berikut

# )embuat rencana kerja berbasis risiko. 6al ini disebabkan karena e'ektivitas

komite audit akan meningkat apabila ber'okus pada risiko/risiko besar.

%# )emahami operasional perusahaan, khususnya pada wilayah dengan kondisi

geogra'is yang bervariasi.

*# )emberikan sudut pandang objekti' mengenai penilaian laporan keuangan.

"# 7erlibat dalam penciptaan budaya perusahaan yang etis.

+# )egikuti perkembangan hukum, undang/undang, standard an hal/hal lain yang

dibutuhkan untuk menunjang pekerjaansebagai komite audit.# )enilai kinerja secara teratur.

(3 KOMITE REMUNERASI DAN KOMITE NOMINASI(3' Komie Rem"ne&!%i

Komite remunerasi atau di Amerika $erikat disebut compensation committee, bertugas

untuk menentukan besaran kompensasi atau gaji dan bonus bagi direksi dan komisaris.

Agar dapat bekerja secara e'ekti' dan objekti', maka komite ini harus hanya

beranggotakan direktur independen. $elain itu, komite ini harus mempekerjakanpenasihat8advisordari pihak eksternal yang langsung melapor kepada komite kompensasi.

0enasihat ini digaji langsung oleh komite remunerasi untuk menjaga objektivitas dan

independeninya dari pihak manajemen.

3ntuk memastikan e'ektvitas komite remunerasi, Council of Institutional Investor

(C# merekomendasikan beberapa prinsip. 0rinsip tersebut terkait dengan struktur,

tanggung jawab dan proksi pengungkapan. $truktur komite remunerasi harus terdiri dari

komisaris independen untuk menjaga objektivitas dan independensinya. 9alam hal

pengungkapan, komite remunerasi harus mengungkapkan seluruh aspek dalam

kompensasi manajemen secara menyeluruh dan wajar dalam bahasa yang mudah

dipahami agar pemegang saham dapat memahami bagaimana dan berapa banyak

manajemen digaji.

!4 Pe&!n $!n T!n55"n5 J!-!6

0eran komite remunerasi sangat penting dalam tata kelola perusahaan. Aturan

$5C mewajibkan perusahaan publik untuk menjelaskan proses dan prosedur komiteremunerasi. 0erusahaan harus menjelaskan ruang lingkup dan kewenangan komite

"


5/9

remunerasi, si'at dan tingkat kewenagan yang didelegasikan komite remunerasi

kepada pihak lain, serta berbagai aspek di mana konsultan dan komite bekerja sama

untuk merekomendasikan besaran kompensasi direksi dan komisaris. Apabila

perusahaan mempekerjakan akuntan, maka harus diungkapkan nama masing/masing

konsultan, keterlibatan dengan komite nominasi dan si'at, dan ruang lingkup tugas

konsultan.

3ntuk memenuhi tugasnya, komite remunerasi harus menyusun prosedur

kebijakan pembayaran dan penghargaan atas kinerja manajemen yang unggul.

7erdapat & aspek utama dalam laporan komite remunerasi

. Komposisi komite remunerasi, termasuk jumlah anggota, nama anggota,

kuali'ikasi anggota, dan independensi anggota.

%. 7ujuan dan pelaksanaan program kompensasi direktur dan eksekuti', termasukkebijakan :say on pay; dari pemegang saham.

*. Kebijakan dan prosedur komite remunerasi.

". . n'ormasi yang relevan tentang konsultan kompensasi independen.

!. Kebijakan perusahaan dalam menarik kembali bonus eksekuti' yang

disebabkan oleh laporan keuangan yang menyesatkan yang kemudian

disajikan kembali.

&. 0rosedur untuk persetujuan rencana opsi saham karyawan dan eksekuti' kunci,

baik oleh pemegang saham atau dewan perwakilan komisaris, administrasi

rencana tersebut dan penentuan tanggal hibah mereka oleh komite remunerasi.

$ecara umum tanggung jawab komite remunerasi adalah menentukan besaran gaji

atau kompensasi yang diterima direksi maupun komisaris. 7anggung jawab komite

remunerasi yang lebih rinci diuraikan oleh C sebagai berikut

# )engembangkan, menyetujui, memantau, dan mengungkapkan gaji eksekuti'

perusahaan, mempertimbangkan berbagai komponen pembayaran, bauran dari

kas dan penghargaan ekuitas, dan hubungan eksekuti' untuk membayar

kompensasi karyawan lain.

+


6/9

%# )engawasi semua aspek kompensasi eksekuti' bagi para eksekuti' puncak, untuk

memastikan adil, tidak diskriminati', berman'aat, dan memandang ke depan.

*# 0elaksana pembayaran untuk kinerja kompensasi eksekuti' didorong terutama

oleh kinerja dan penghargaan atas kinerja yang superior.

"# )eninjau kinerja individu setiap tahunnya dalam kelompok pengawasan

(komisaris# dan menyetujui bonus mereka, pesangon, penghargaan berbasis

ekuitas, kematian8kecelakaan, pensiun, pemecatan dengan atau tanpa sebab,

perubahan kontrol, dan pengunduran diri.

+# 9engan asumsi akuntabilitas untuk operasi komite, termasuk menghadiri semua

pertemuan pemegang saham tahunan dan khusus, yang tersedia untuk merespon

langsung ke pertanyaan mengenai kompensasi eksekuti', melaporkan kegiatannya

kepada direksi independen dari dewan perusahaan, dan mempersiapkan dan

bertanggung jawab atas laporan komite kompensasi termasuk dalam bahan proksi

tahunan.

# 2ertanggung jawab untuk mempekerjakan, mempertahankan, dan memecat ahli

independen termasuk penasihat hukum, penasihat keuangan, dan konsultan

sumber daya manusia saat negosiasi kontrak dengan para eksekuti'.

64 Keeeki!n komie &em"ne&!%i

7erdapat % 'aktor penentu komite remunerasi yang e'ekti'

# $emua perusahaan publik harus memiliki komite remunerasi dewan komisaris

mereka, yang secara langsung bertanggung jawab untuk menentukan tingkat dan

struktur rencana kompensasi yang sesuai untuk eksekuti' utama perusahaan

Komite juga dapat mempertimbangkan kompensasi bagi komisaris perusahaan.

%# Komite remunerasi harus terdiri hanya dari direktur independen yang tidak

bera'iliasi dengan dan tidak menerima kompensasi apapun selain fee pertemuan

dewan komisaris dan yang terkait dengan komite.

*# Komite remunerasi harus memiliki sebuah piagam yang menyatakan peran,

tanggung jawab, dan 'ungsi komite. 0iagam tersebut harus disetujui oleh dewan

komisaris dan seluruh sepenuhnya diungkapkan kepada pemegang saham.

"# Komite remunerasi harus memiliki wewenang dan sumber daya anggaran untuk

menyewa ahli, penasihat, dan konsultan yang dianggap diperlukan untuk

merancang dan menerapkan pengaturan kompensasi eksekuti'. )anajemen tidak

harus mengontrol sumber daya anggaran perusahaan, dan konsultan yang sama

tidak harus disewa oleh manajemen.

+# Komite remunerasi harus mengembangkan kompensasi berbass kinerja untuk

eksekuti' perusahaan, menetapkan kompensasi eksekuti' rencana untuk mencapai


7/9

tujuan yang telah ditetapkan, mengevaluasi kinerja eksekuti', dan merevisi

rencana kompensasi yang diperlukan untuk memberikan insenti' bagi kinerja

eksekuti' tinggi.

# Komite remunerasi harus memastikan pengungkapan kompensasi eksekuti' yang

cukup dan sesuai dengan persyaratan pengungkapan $5C.

=# Komite remunerasi harus memastikan bahwa eksekuti' mengembalikan

kompensasi mereka apabila terjadi penyajian kembali hasil keuangan perusahaan.

># Komite menetapkan kebijakan kompensasi harus memberikan bauran yang tepat

dari bonus gaji dan kompensasi insenti' jangka panjang, termasuk pengaturan

pesangon dan pensiun, yang sepenuhnya diungkapkan kepada dan disetujui oleh

para pemegang saham.

!# Komite harus menetapkan metrik kompensasi berbasis kinerja berdasarkan tolak

ukur kinerja yang tepat seperti nilai tambah ekonomi (5?A#, nilai tambah

pemegang saham ($?A#, return on e@uity (


8/9

# )eninjau kinerja komisaris saat ini.

%# )enilai kebutuhan untuk komisaris baru.

*# )engidenti'ikasi dan mengevaluasi keterampilan, latar belakang, keragaman

(jenis kelamin, latar belakang etnis, dan pengalaman#, dan pengetahuan calon

komisaris."# )emiliki proses nominasi kandidat yang memenuhi syarat objekti'.

+# )embantu dalam pemilihan komisaris baru yang berkualitas.

# )enetapkan kebijakan tata kelola perusahaan (misalnya, kebijakan suara

mayoritas#.

=# 2erkomunikasi dengan pemegang saham mengenai calon dewan dan pemegang

saham lainnya kekhawatiran dan masalah.

># )enentukan apakah seluruh dewan komisaris memenuhi persyaratan

independensi yang ditetapkan oleh standar pencatatan dalam hal sebagian besar

direktur (setidaknya dua pertiga# yang independen.

+3 KOMITE KE0IJAKAN CORPORATE GOVERNANCE

!4 T"5!% komie ke6i;!k!n o&po&!e 5o9e&n!ne

)embantu 9ewan Komisaris dalam mengkaji kebijakan GCG secara menyeluruh

yang disusun oleh 9ireksi serta menilai konsistensi penerapannya, termasuk yang

bertalian dengan etika bisnis dan tanggung jawab sosial perusahaan (corporate social

responsibility)B

64 Kompo%i%i komie ke6i;!k!n o&po&!e 5o9e&n!neAnggota Komite Kebijakan Corporate Governance terdiri dari anggota 9ewan

Komisaris, namun bilamana perlu dapat juga menunjuk pelaku pro'esi dari luar

perusahaan. 2ila dipandang perlu, Komite Kebijakan Corporate Governance dapat

digabung dengan Komite 4ominasi dan


9/9

64 T"5!% komie ke6i;!k!n &i%iko

. )elakukan evaluasi atas kebijakan dan strategi manajemen risiko yang disusun

oleh manajemen secara tahunan

%. )elakukan pemantauan dan evaluasi terhadap implementasi rencana kerja

5nterprise

Documents

Komite Audit, Komite remunerasi dan nominasi, komite kebijakan gevernace, komite risiko