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La aplicación de Regímenes Especiales: Asistencia y Apoyo
Mejores prácticas de información, de asistencia y servicios de apoyo
México
Índice
Seminario - Taller sobre estrategias para favorecer el cumplimiento voluntario de las pequeñas y medianas empresas
Montevideo, Uruguay Octubre, 2008
Lic. Fernando Martínez Coss
Servicio de Administración Tributaria
Las MIPyMES en México
Base del proceso de Asistencia y Apoyo
Servicios:InformaciónOrientación y AsistenciaApoyo
Conclusiones
Índice
0 - 10
Las MIPyMES en MéxicoQuiénes
1/ Fuente: Ley para el desarrollo de la competitividad de la micro, pequeña y mediana empresa (30/Dic/2002)
TAMAÑO SECTOR
CLASIFICACION POR NUMERO DE EMPLEADOS /1
INDUSTRIA COMERCIO SERVICIOS
MICROEMPRESA 0 - 10 0 - 10
PEQUEÑA EMPRESA 11 - 50 11 - 30 11 - 50
MEDIANA EMPRESA 51 - 250 31 - 100 51 - 100
GRAN EMPRESA 251 EN ADELANTE 101 EN ADELANTE 101 EN ADELANTE
Definición del sector MIPyMES en México
Las MIPyMES en MéxicoCuantos
Composición por tamaño y sector (participación porcentual) 1/
100100100100TOTAL
0.20.50.20.9Grande
0.80.50.62.2Mediana
3.54.32.16.0Pequeña
95.594.797.090.9Micro
4’004,576ServiciosComercioIndustria
TotalSectorTamaño
1/ Fuente: Secretaría de Economía (http://www.contactopyme.gob.mx)
Las MIPyMES en MéxicoCon Cuanto
Contribución de las MIPyMES a la economía de México /1
1/ Fuente: Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012
Las MIPyMES generan siete de cada diez empleos (29´015,399).
Al segundo trimestre de 2008, México alcanzó un PIB de alrededor de 980 mil millones de dólares.
Las MIPyMES se estima que contribuyeron al PIB con alrededor de 490 mil millones de dólares.
La Base del Proceso de Servicios
Ciclo Tributario
La Base del Proceso de Servicios
Ciclo del Contribuyente
Civismo Fiscal 12
3 4
5
6
78
MIPYME’S
Contribuyente Potenciales
EMPRENDEDORES
INCUBADORAS
• Información y orientación fiscal, personal, telefónica e Internet.
• Talleres, Conferencias, Reuniones
• Capacitación brigadistas
• Acompañamiento, Tutorías.
• Universidades: asignaturas fiscales, formación e información tributaria
Servicios de Orientación y AsistenciaPortafolios de Servicios
Servicios de Orientación y AsistenciaCanales de Servicios
Contribuyente
e-ServiciosCara aCara
Indirectos Papel Encuestas
• Internet (Portal)• Intranet• Campañas
• Locales• Módulos• Aclaraciones
• e-mail• Teléfono• Chat• Quejas
• Avisos• Certificaciones• Notificaciones
• Exit Poll• Quick Count• Entrevistas• Por correo• Electrónicas
ServiciosTributarios al Contribuyente
Ciclo tributario
SAT cobra deuda tributaria
SAT verifica cumplimiento
correcto y adecuado de sus
obligaciones fiscales
SAT promueve que el contribuyente
cumpla voluntaria y oportunamente con
sus obligaciones fiscales
Módulos Sistema de apertura Rápida de Empresas (SARE) En México existen 3 niveles de Gobierno y en cada nivel
hay trámites a realizar para iniciar un nuevo negocio. Objetivo: Un solo punto de atención, a todos los trámites
Servicios de Orientación y AsistenciaCanales de Servicios
Cara a Cara
Nivel Federal
Gobierno Estatal
Gobierno Municipal
MóduloIntegral
SARE
Emprendedor
Servicios de ApoyoPrograma de Actualización del Registro (PAR)
Cara a Cara ¿Qué es?
Visitas domiciliarias para la actualización e inscripción al RFC en 14 Entidades con mayor concentración y bajo índice de registro de la República Mexicana.
Georeferencia
Documentos prellenados Visita a
establecimientos y domicilios
fiscales
Proceso de validación
ActualizaciónRFC y REC
Actualización
Actualización
Áreas homogéneas de barrido
Invitación
Servicios de Orientación y AsistenciaCanales de Servicios
Cara a Cara
234 Módulos de Servicios Tributarios:
67 ALSC y CNC 100 MST 14 SARE 53 Módulos Móviles
Servicios de Orientación y AsistenciaCanales de Servicios
Internet Difusión masiva de las disposiciones y trámites fiscales
Internet Catálogo de Servicios y Trámites
Presentación evocando el Ciclo del Contribuyente
Fichas de trámites con formato de preguntas y respuestas
Sala de Internet20062000 2001 2002 2003 2004 2005 2007 2008
1.12.5
6.6
27
115
161.7
206.7
93
268*
185.0
Millones de Visitas/transacciones
* Estimado. A agosto 34% mayor que en el último año
Servicios de Orientación y AsistenciaCanales de Servicios
Telefonía Posiciones y niveles de contacto
I. Apodoca, NL
Primer nivel: Servicios de información, orientación y trámites
II. Margaritas, DF
Segundo nivel, orientación y asistencia
III. Bancen, DF
Tercer nivel, soporte y asesoria especializada
7,909,880 llamadas atendidas en 2007
Promedio mensual de 828,000 en el año.
5
Llamadas telefónicas atendidas por día
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
1-A
go
2-A
go
3-A
go
4-A
go
5-A
go
6-A
go
7-A
go
8-A
go
9-A
go
10-A
go
11-A
go
12-A
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13-A
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14-A
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15-A
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16-A
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17-A
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18-A
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19-A
go
20-A
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21-A
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22-A
go
23-A
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24-A
go
25-A
go
26-A
go
27-A
go
28-A
go
29-A
go
30-A
go
31-A
go
Llamadas
.
Servicios de ApoyoPrograma de Promoción del Cumplimiento (PCV)
¿Qué es?
Prevención.-Sensibilizar a los contribuyentes para que se inscriban o mantengan actualizados sus datos en el RFC, otorgándoles oportunidades y facilidades para que corrijan por sí mismos su situación fiscal antes de sancionar o ejercer medidas coercitivas.
Información.-Brindar asesoría y orientación fiscal gratuita y confidencial a los contribuyentes para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, a través de acciones de acercamiento para elevar el cumplimiento voluntario.
Formación.-Proporcionar a los contribuyentes, información fiscal adecuada conforme al régimen en que se ubique, de manera que adquiera los elementos suficientes que le permitan cumplir en tiempo y forma con sus obligaciones.
Promover el incremento del cumplimiento de obligaciones fiscales de segmentos específicos de contribuyentes a través de la generación de alianzas efectivas con las organizaciones e instituciones beneficiadas con sus servicios.
Modelo de Promoción del Cumplimiento
Objetivo
El modelo de promoción del cumplimiento a utilizar, tiene como objetivo generar un ambiente orientado a la promoción, apoyo e incremento del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
El éxito del modelo esta basado en la generación de 4 resultados fundamentales:
1. Construir alianzas estratégicas y efectivas con terceros
2. Entender el comportamiento del segmento, asociado este al Ciclo del Contribuyente y su entorno
3. Imponer el cumplimiento
4. Racionalizar, flexibilizar y simplificar los procesos asociados al cumplimiento
Características del Modelo
El Modelo esta dividido en dos componentes. El primer componente se basa en el conocimiento de los factores que
motivan las actitudes y comportamientos del contribuyente o segmento de contribuyentes seleccionado.
Características del Modelo
Psicológicos
Comerciales
Económicos
Industriales
Fiscales
Sociológicos
Contribuyente(individual
o segmentos)Factores que influyen en el
comportamiento del contribuyente
Características del Modelo
El segundo componente del modelo, establece los mecanismos de respuesta y las acciones a seguir para fomentar el cumplimiento.
Actitud hacia el cumplimiento
Estrategia de cumplimiento
Dispuesto ahacer lo correcto
Tratan, pero nosiempre lo logran
No quierencumplir
Han decididono cumplir
Utilizar el pesode la Ley
Disuadir mediantedetección
Ayudar a cumplir
Facilitarlo
Costo de cum
plimiento
Alto
Bajo
Crear presión hacia bajoGeneral
Específico
Dirigido
Esfuerzo
Características del Modelo
El segundo componente establece 4 actitudes o comportamientos básicos, existiendo una quinta actitud que puede ubicarse en cualquier parte modelo:1. Compromiso: dispuesto a hacer lo correcto Esta actitud representa a aquellos contribuyentes que:
Están listos, dispuestos y son capaces de cumplir; Están comprometidos para cumplir; Han aceptado que tienen una responsabilidad para cumplir; Consideran que el cumplimiento es una obligación moral o ética, y Regulan su propio cumplimiento.
2. Captar: lo intenta, pero no siempre tiene éxito Esta actitud representa a aquellos contribuyentes que:
A menudo requieren asistencia adicional para cumplir sus obligaciones; Intentan hacer las cosas bien pero a menudo la falta o carencia de
habilidades o conocimiento, los lleva a hacer cosas erróneas, y Reconocen que si son cooperativos con el SAT, entonces se les apoyará y
asistirá tanto como se pueda.
Características del Modelo
3. Resistencia: no quiero cumplir Esta actitud representa a aquellos contribuyentes que:
Intentan evitar el compromiso del cumplimiento de sus obligaciones fiscales
Creen que el SAT está activamente persiguiendo gente para “atraparlos” en lugar de ayudarlos.
4. Suelto: han decidido no cumplir Esta actitud representa a aquellos contribuyentes que:
No les interesa hacer las cosas correctamente, y No toman ninguna acción para cambiar su situación.
5. Retadores y Desafiantes Esta actitud representa a aquellos contribuyentes que:
Disfrutan el reto de “ganarle” a la autoridad; No necesariamente piensan que están haciendo las cosas mal; A menudo creen que están cumpliendo sus obligaciones fiscales, y Piensan que son buenos ciudadanos.
Universo total deContribuyentes
Universo dePersonas Morales
Actividad económica:Instituciones de
Seguros
PersonasFísicas
Actividad económica:Agentes de
Seguros y Fianzas
+
__
Zoom
Para la determinación del segmento de contribuyentes para el caso práctico, se consideró un análisis deductivo, de lo general a lo particular.
Segmentoobjetivo
Caso: Agentes de Seguros y Fianzas
Esquema táctico
El proceso para incorporar y actualizar a los ASF no inscritos, promover el cumplimiento de quiénes han omitido sus obligaciones fiscales y mantener a quiénes si han cumplido oportunamente, se moverá transversalmente en las tres dimensiones de tiempo del servicio: Antes, Durante y Después.
Coordinación operativa de las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente
Identificación del Contribuyente
ANTES
DURANTE
DESPUÉS
SAT cobra deuda tributaria
SAT verifica cumplimiento
correcto y adecuado de sus
obligaciones fiscales
SAT promueve que el contribuyente
cumpla voluntaria y oportunamente con
sus obligaciones fiscales
Metas
Elevar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a las que estén sujetas la población objetivo (Agentes de Seguros y Fianzas) en pagos provisionales, comprobación, impuestos del ejercicio (ISR, IVA, IETU, IEPS) e Informativas.
Minimizar el contacto y maximizar la automatización en auto servicio
Esquema objetivo
Cumplimiento voluntario
Cumplimiento coactivoG
estión Com
pleta
No requiere contacto
e - mail
Teléfono
Internet
Correspondencia
Cara Cara
Conclusiones Entender, comprender y apoyar a las MIPyMES desde su
entorno, articulando los servicios tributarios adecuados a sus responsabilidades fiscales hasta los medios de promoción e imposición que la Administración Tributaria debe ejercer para su cumplimiento.
Promover alianzas con organismos representativos de MIPyMES en los segmentos identificados con alto impacto en los actores económicos del sector.
Intensificar la coordinación con entidades y municipios en los programas de formación e incubación de MIPyMES desde su origen, desarrollo, control intensivo y extensivo.
Participación activa en los foros de MIPyMES para promover, facilitar y simplificar el cumplimiento con los organismos aliados, ofreciendo información, orientación y apoyo con herramientas electrónicas accesibles como el Portal de PyMES.
Gracias
MéxicoServicio de Administración Tributaria
