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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUTORA:
Yessenia Esperanza Solano Sarango DIRECTORA:
Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno
LOJA – ECUADOR 2013
“PLANIFICACIÓN FINANCIERA A
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO CACPE MACARÁ,
Período 2012-2014”
Tesis de Grado previa a optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público - Auditor
i
LIC. LIGIA DEL CISNE CUEVA MORENO, DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICO:
Que la presente tesis denominada “PLANIFICACIÓN FINANCIERA A LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ,
PERÍODO 2012 - 2014”, elaborada por la aspirante Yessenia Esperanza
Solano Sarango; previa a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público - Auditor, ha sido dirigido y revisado durante
su desarrollo en todas sus partes, por lo que autorizó su presentación
ante el Honorable Tribunal de Grado respectivo.
Loja, Enero del 2013
Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno
DIRECTORA DE TESIS
ii
AUTORÍA
Las ideas, comentarios, conclusiones y recomendaciones vertidas en el
presente trabajo de tesis son de exclusiva responsabilidad de su autora.
Yessenia Esperanza Solano Sarango
iii
DEDICATORIA
Este trabajo de tesis lo dedico primeramente a
Dios por darme fuerzas para seguir adelante, en
especial a mis padres Víctor Solano y María
Sarango quien con sus sabios consejos supieron
guiarme hacia un buen camino, a mis hermanos
y sobrinos por brindarme su cariño y apoyo
incondicional durante el transcurso de mis
estudios y obtención de mi título profesional.
Yessenia Esperanza
iv
AGRADECIMIENTO
Expreso mi más sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de
Loja, Área Jurídica, Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y
Auditoría, a sus directivos y docentes por los conocimientos facilitados en
la trayectoria de mi carrera y brindarme la oportunidad de cumplir con una
de mis metas como es la obtención de una profesión.
De manera especial a la Licenciada Ligia del Cisne Cueva Moreno,
Directora de Tesis, quien supo guiarme y asesorarme en el desarrollo del
presente trabajo de tesis que hoy se presenta.
Así mismo agradezco al señor Gerente de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito CACPE MACARÁ, por su gentileza al haber autorizado el
desarrollo de mi trabajo de tesis en dicha entidad y brindarme toda la
información necesaria.
La Autora
1
a. TÍTULO
PLANIFICACIÓN FINANCIERA A La
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CACPE MACARÁ, PERÍODO 2012 - 2014.
2
b. RESUMEN
El presente trabajo de tesis titulado “PLANIFICACIÓN FINANCIERA A
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ,
PERÍODO 2012-2014”, se desarrolló con el fin de proporcionar
alternativas para una adecuada toma de decisiones que impulsen el
desarrollo institucional.
El objetivo general planteado es realizar una Planificación Financiera a la
Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, período 2012-2014,
para lo cual fue necesario cumplir con los objetivos específicos.
Para dar cumplimiento al primer objetivo específico de realizar un estudio
del entorno empresarial a través de la matriz FODA, con el fin de
establecer un análisis económico y financiero para verificar el origen de
las fuentes de ingresos, y el destino eficiente de los gastos de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, se empezó
recopilando la información necesaria respecto a la situación financiera
actual por medio de los estados financieros del año 2011, realizando un
análisis vertical para conocer la estructura económica financiera, y
analizar el origen de sus ingresos y gastos mensuales de la cooperativa,
estableciendo sus variaciones y porcentajes de un mes a otro, y con esto
realizar el presupuesto de ingresos y gastos para los años programados.
3
Para desarrollar el segundo objetivo que es elaborar un pronóstico de
ingresos y gastos para conocer las necesidades de adquisición, los costos
y la utilidad que se pueden obtener a través de los servicios; y con ello
realizar una planificación del efectivo que permita el desarrollo de un
Presupuesto de Caja, para lo cual se debe elaborar un programa de
entradas de efectivo con el objeto de conocer los ingresos que obtendrá la
cooperativa y un programa de salidas de efectivo para conocer los gastos
que tendrá que efectuar en un período especifico, con los resultados
obtenidos la cooperativa necesita de financiamiento externo requerido
para poder apoyar el crecimiento de sus activos proyectados.
Como último objetivo es efectuar los Estados Financieros Proforma, que
permitan determinar las necesidades de recursos financieros en forma
anticipada, se elabora el Estado de Resultado Proforma que muestran los
ingresos y gastos esperados en los años 2012-2014, y el Estado de
Situación Financiera que muestra la posición financiera esperada, es decir
los activos, pasivos y patrimonio al finalizar los períodos pronosticados.
La metodología utilizada en la aplicación de la Planificación Financiera a
la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, consistió en la
evaluación preliminar de la estructura económica financiera para conocer
su nivel de desempeño y comportamiento.
4
ABSTRACT
This thesis entitled "FINANCIAL PLANNING FOR SAVINGS AND CREDIT
COOPERATIVE CACPE MACARÁ, period 2012-2014", was developed in
order to provide adequate alternatives for decisions that promote
institutional development.
The overall objective is to make financial planning the Savings and Credit
Cooperative CACPE MACARÁ, period 2012-2014, which was necessary
to meet specific objectives.
To fulfill the first objective of a study of the business environment through
the SWOT matrix, in order to establish an economic and financial analysis
to verify the origin of income sources, and fate efficient cost of Savings
and Credit cooperative CACPE MACARÁ, began collecting the necessary
information regarding the current financial situation through the financial
statements of 2011, performing a vertical analysis to determine the
economic and financial structure, and analyze the source of their income
and expenses monthly cooperative setting variations and percentages of
one month to another, and thereby make the budget of income and
expenses for the years scheduled.
As the final goal is to make the Proforma Financial Statements, to
determine the needs of financial resources in advance, it elaborates the
Proforma Income Statement showing revenue and expenses expected in
5
the years 2012-2014, and the statement of financial position that shows
the expected financial position, ie assets, liabilities and equity at the end of
the forecast period.
The methodology used in the implementation of the Financial Planning
Savings and Credit Cooperative CACPE MACARÁ, consisted of a
preliminary assessment of the economic and financial structure to meet
their level of performance and behavior.
6
c. INTRODUCCIÓN
La Planificación Financiera es importante ya que constituye una técnica
que reúne un conjunto de métodos, técnicas, procedimientos y objetivos
con la finalidad de establecer los pronósticos y metas económicas
financieras propuestas por una empresa minimizando el riesgo y
aprovechando oportunidades.
La aplicación de la Planificación Financiera será un pilar fundamental para
el desarrollo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, ya
que le permitirá proyectarse hacia el futuro para el logro de sus metas y
objetivos a corto y largo plazo, teniendo una visión clara de la posición
financiera esperada para los años siguientes, impulsando el
fortalecimiento y desarrollo económico, a través de propuestas de
proyectos de inversión, e innovación de nuevos productos y servicios
financieros con el fin de aprovechar su posicionamiento y maximizar sus
recursos.
El presente trabajo de tesis se encuentra estructurado de la siguiente
manera: Título, que describe el tema desarrollado en el presente trabajo;
Resumen, en el cual se hace referencia a una síntesis de todo el
desarrollo realizado en el presente trabajo; Introducción, en la que se
explica la importancia del tema, el aporte que se brinda a la cooperativa
de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ y como está estructurada;
7
Revisión de Literatura, en donde se encuentran los referentes teóricos
relacionados con el tema de estudio como es Administración Financiera,
Planificación Financiera, Presupuesto de Efectivo y Estados Financieros
Proforma; Materiales y Métodos, que se utilizaron para el desarrollo de
la investigación, entre estos tenemos el método deductivo que sirvió para
la realización del estudio y aplicación en el desarrollo del proceso de la
Planificación Financiera.
Continuando con los Resultados en donde se detalla el contexto
empresarial y la aplicación de la Planificación Financiera empezando con
el pronóstico de ingresos y gastos hasta llegar a obtener los estados
financieros proyectados, en la Discusión se expone el cumplimiento de
los resultados obtenidos luego de haber realizado el trabajo de tesis; las
Conclusiones y Recomendaciones a las que se ha llegado después del
estudio realizado donde la principal conclusión es que en la cooperativa
no realizan Planificaciones Financieras tal vez por la falta de
desconocimiento sobre el tema y la principal recomendación es que
realicen planificaciones financieras; posteriormente se hace referencia a
la Bibliografía utilizada para la formulación de los contenidos teóricos
expuestos en el trabajo; y finalmente se presentan los Anexos en los que
se incluyen la información utilizada en el presente trabajo de tesis.
8
d. REVISIÓN DE LITERATURA
COOPERATIVISMO
La Cooperación son las estrategias mediante las cuales el hombre en su
largo recorrido por la historia ha dado respuesta a sus necesidades de
supervivencia, ya sea en sus legendarios estadios primitivos, cuando la
producción se sustentaba en las actividades de recolección, pesca y
caza.
Cualquiera sea la situación, lo cierto es que a través de los tiempos la
cooperación ha tomado formas, estilos y matices diferentes, acordes con
cada realidad social, y también es incuestionable que sus estructuras,
métodos y concepciones se han ido perfeccionando y al mismo tiempo
ganando su propio espacio, reconocimiento y aceptación comunitaria, de
modo que hoy los sistemas de cooperación han alcanzado niveles muy
interesantes de competitividad, frente al sistema productivo imperante, al
menos en las áreas donde dispone de ventajas competitivas a su favor.
PRINCIPIOS COOPERATIVOS
Los principios cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las
cooperativas ponen en práctica sus valores.
9
1er Principio: Adhesión Abierta y Voluntaria.- “Las cooperativas son
organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas personas
dispuestas a utilizar sus servicios y a aceptar las responsabilidades que
conlleva la membresía sin discriminación de género, raza, clase social,
posición política o religiosa.
2do Principio: Control Democrático de los socios.- Las cooperativas
son organizaciones democráticas controladas por sus miembros, quiénes
participan activamente en la definición de políticas y en la toma de
decisiones. Los hombres y mujeres elegidos para representar a su
cooperativa responden ante los miembros.
3er. Principio: Participación económica de los socios.- Los miembros
contribuyen de manera equitativa y controlan de manera democrática el
capital de la cooperativa. Por lo menos una parte de ese capital es
propiedad común de la cooperativa. Usualmente reciben una
compensación limitada, si es que la hay, sobre el capital suscrito como
condición de membrecía.
4to. Principio: Autonomía e Independencia.- Las cooperativas son
organizaciones autónomas de ayuda mutua controladas por sus
miembros. Si entran en acuerdos con otras organizaciones (incluyendo
gobiernos) o tienen capital de fuentes externas, lo realizan en términos
que aseguren el control democrático por parte de sus miembros y
mantengan la autonomía.
10
5to. Principio: Educación, entrenamiento e Información.- Las
cooperativas brindan educación y entrenamiento a sus miembros, a sus
dirigentes electos, gerentes y empleados, de tal forma que contribuyan
eficazmente al desarrollo de sus cooperativas. Las cooperativas informan
al público en general, particularmente a jóvenes y creadores de opinión
acerca de la naturaleza y beneficios del cooperativismo.
6to. Principio: Cooperación entre Cooperativas.- Las cooperativas
sirven a sus miembros más eficazmente y fortalecen el movimiento
cooperativo. Trabajando de manera conjunta por medio de estructuras
locales, nacionales, regionales e internacionales.
7mo. Principio: Compromiso con la Comunidad.- La cooperativa
trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio de
políticas aceptadas por sus miembros.”1
COOPERATIVAS
“Son Cooperativas las sociedades de derecho privado, formadas por
personas naturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro,
tienen por objeto planificar y realizar actividades o trabajos de beneficio
social o colectivo, a través de una empresa manejada en común y
formada con la aportación económica, intelectual y moral.”2
1 VÁZQUES Galarza, German, 2008, “Cooperativismo”, Quito-Ecuador, Pág. 10-13
2 Ley de Cooperativas, 2010, Disponible en: www.monografias.com
11
Importancia
Las Cooperativas permiten preservar la autonomía, dignidad y libertad de
las personas, son alternar la unidad de esfuerzos y la labor común, debido
a que sus miembros se adhieren o se retiren de acuerdo a su voluntad, se
basa en el esfuerzo propio y ayuda mutua.
Clasificación de las Cooperativas
Cooperativas de Producción.- “Asocian a los pequeños y medianos
productores del campo, ya sean propietarios o arrendatarios, etc.; y
procuran satisfacer sus necesidades económicas-sociales mediante la
realización de diversas funciones y actividades. Tales como industriales,
agrícolas, forestal, pesquera, etc.
Cooperativas de Consumo.- Procuran satisfacer las necesidades de
sus asociados en carácter de consumidores, mediante el suministro de
artículos y servicios de uso personal y familiar, en condiciones
convenientes en cuanto a precio, calidad y oportunidad.
Cooperativas de Servicios.- Se organizan con el fin de llenar diversas
necesidades comunes de los socios o de la colectividad. Estas
cooperativas son las que prestan un determinado servicio a la comunidad.
Por ejemplo: de seguros, transporte y educación.
12
Cooperativas de Vivienda.- Las cooperativas de vivienda tendrán por
objeto la adquisición de bienes inmuebles para la construcción o
remodelación de viviendas u oficinas o la ejecución de obras de
urbanización y más actividades vinculadas con éstas en beneficio de sus
socios.
Cooperativas de Ahorro y Crédito.- Proporcionan a sus asociados
préstamos en condiciones convenientes y fomentan el ahorro de estos,
con el objeto de mejorar su productividad y mejorar el nivel de vida,
supliendo la falta de fuentes de créditos adecuadas.”3
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito son instituciones que desempeñan
un papel de intermediario financiero y que son propiedad de los usuarios.
Entre los miembros suelen existir algún vínculo de tipo geográfico, de la
comunidad, de las actividades, etc., y todos tienen el mismo derecho de
voto independientemente del número de partes que posean. La captación
y la colocación de dinero son los principales servicios que ofrecen las
cooperativas de ahorro y crédito, aunque algunas también ofrecen
servicios de transferencias, seguros, etc., están regidas bajo el control
del Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES).
3 Ley de Cooperativas, 2010, Disponible en: www.monografias.com
13
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
“La Administración Financiera es el área de la administración que cuida
de los recursos financieros de la empresa. La administración financiera se
centra en dos aspectos importantes de los recursos financieros como lo
son la rentabilidad y la liquidez. Esto significa que la administración
financiera busca hacer que los recursos financieros sean lucrativos y
líquidos al mismo tiempo.”4
Importancia
Una de las funciones más importantes del administrador financiero es la
planificación, para formular planes debe ser capaz de evaluar la condición
pasada y presente de la entidad. Los planes deben ajustarse a las
capacidades financieras de la empresa y obtener resultados que puedan
satisfacer las necesidades y obligaciones financieras de la empresa.
Objetivos
Alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de un organismo
social.
Planear el crecimiento de la empresa, tanto táctica como estratégica.
4 JAMES C. VAN HORNE, JOHN M. WACHOWIZ JR, 2007, “Fundamentos de Administración
Financiera”, Editorial Pearson Educación, Undécima Edición, México, Pág. 2
14
Es permitirle a la empresa tener una perspectiva más amplia del medio
en el cual se desarrolla.
Minimizar la incertidumbre de la inversión y maximización de las
utilidades.
Asegurarse que la empresa produzca o preste sus servicios.
Fases del Proceso Administrativo
Previsión.- “Es una probabilidad, la que será tanto mayor cuanto más
pueda apoyarse en experiencias pasadas propias o ajenas, y de
cálculo de probabilidad.
Planificación.- Fija el curso concreto de acción que ha de seguirse,
estableciendo los principios para orientarlo, la secuencia de
operaciones para realizarlo y la determinación de tiempos y de
números necesarios para su realización.
Organización.- Es la estructura necesaria para la sistematización
racional de los recursos, mediante la determinación de jerarquías,
disposición y agrupación de actividades, con el fin de poder realizar y
simplificar las funciones del grupo social.
15
Integración.- Es obtener y articular los elementos humanos y
materiales que la organización y la planificación señalan como
necesarios para el adecuado funcionamiento de un organismo social
establecido.
Dirección.- Ejecución de los planes de acuerdo con la estructura
organizacional, mediante la guía de los esfuerzos del grupo social a
través, de la motivación, comunicación y supervisión.
Control.- Es la evaluación y medición de la ejecución de los planes,
con el fin de detectar y prever desviaciones, para establecer las
medidas correctivas necesarias.”5
Administrador Financiero
El administrador financiero se ocupa de dirigir los aspectos financieros de
cualquier tipo de negocio, sea éste financiero o no financiero, privado o
público, lucrativo o no lucrativo.
Funciones de un Administrador Financieros
“El Administrador interactúa con otros Administradores para que la
5 GÓMEZ E. Giovanny, “Administración Financiera”, Disponible en: www.monografias.com
16
empresa funcione de manera eficiente. Este a su vez trata de crear
planes financieros para que la empresa obtenga los recursos
financieros y lograr así que la empresa pueda funcionar y a largo
expandir todas sus actividades.
Debe saber Administrar los recursos financieros de la empresa para
realizar operaciones como: compra de materia prima, adquisiciones de
máquinas y equipos, pago de salarios entre otros.
Debe saber invertir los recursos financieros excedentes en
operaciones como: inversiones en el mercado de capitales,
adquisición de inmuebles, terrenos u otros bienes para la empresa.
Manejar de forma adecuada la elección de productos y de los
mercados de la empresa.
La responsabilidad de la obtención de calidad a bajo costo y de
manera eficiente.
Y por último la meta de un Administrador Financiero consiste en
planear, obtener y usar los fondos para maximizar el valor de la
organización.”6
6 GÓMEZ E. Giovanny, “Administración Financiera”, Disponible en: www.monografias.com
17
Principales actividades del Administrador Financiero
Las tareas del administrador financiero, dirigidas en su totalidad a lograr el
objetivo de la maximización de la riqueza del propietario o socios, pueden
evaluarse según los estados financieros básicos de la empresa. Sus
tareas fundamentales son:
1.- El análisis y la planificación financiera.
2.- La administración de los activos de la empresa.
3.- La administración del pasivo y del Capital social.
PLANIFICACIÓN
Es la acción y efecto de planificar. En otras palabras es un plan general,
metódicamente organizado y frecuentemente de gran amplitud, para
obtener un objetivo determinado, tal como el desarrollo solidario de una
ciudad, el desarrollo económico, la investigación científica, el
funcionamiento de una industria, etc.
La planificación es el proceso de establecer objetivos y escoger el medio
más apropiado para el logro de los mismos antes de emprender la acción.
La planificación se anticipa en la toma de decisiones.
18
PLANIFICACIÓN FINANCIERA
La planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de
métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una
empresa pronósticos y metas económicas financieras por alcanzar,
tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren.
Objetivo
El objetivo de la planificación financiera es minimizar el riesgo y
aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir
anticipadamente sobre las necesidades de dinero y su correcta aplicación,
buscando su mejor rendimiento y su máxima seguridad financiera. El
sistema presupuestario es la herramienta más importante con lo que
cuenta la administración moderna para realizar sus objetivos.
Clasificación
Planificación a corto plazo.- Especifican acciones financieras a corto
plazo y su impacto pronosticado. La información financiera la proporciona
el pronóstico de venta y otros datos operativos y financieros. La
información final comprende varios presupuestos operativos, el flujo de
caja y los estados financieros proforma. Los objetivos de los planes a
corto plazo se asocian con la solvencia, pero funcionan como
restricciones del modelo financiero que sirve de soporte al plan de largo
plazo.
19
Planificación a Largo Plazo.- Es determinar el efecto de varios planes
alternos sobre las necesidades financieras, la planificación a largo plazo
implica hacer estimaciones de una serie de balances generales futuros.
Se dan por lo general cuando las empresas emprenden proyectos de
inversión, en actualización tecnológica, expansión de mercado, etc. Se
planifica el primer año a detalle y los siguientes años en base a
experiencias o proyecciones con un plan de largo plazo.
Suele mencionarse la falta de una planificación efectiva a largo plazo
como una de las razones por las que se producen los problemas
financieros y el fracaso. La planificación a largo plazo es una forma de
pensar sistemáticamente en el futuro y prever posibles problemas.
Elementos Básicos de Políticas de Planificación Financiera
1.- “La inversión que requiere la empresa de nuevos activos. Esto
dependerá de las oportunidades de inversión que la empresa elija
implementar y es resultado de las decisiones del presupuesto de capital
de la empresa.
2.- El grado de apalancamiento financiero que decida utilizar la empresa.
Ello determinará la cantidad de préstamos que usará para financiar sus
inversiones en activos reales. Esta es la política de estructura de capital
de la empresa.
20
3.- La cantidad de efectivo que la empresa piensa que será adecuado
para pagar a los accionistas. Esta es la política de dividendos de la
empresa.
4.- La cantidad de liquidez y de capital de trabajo que requiere la empresa
en forma continua. Esta es la decisión de capital de trabajo neto de la
empresa.”7
Puntos Críticos para la Planificación Financiera
Comprender profundamente la estrategia, sobre todo los planes de
crecimiento si los hay y el contexto competitivo (acciones probables de
los competidores y la postura competitiva de la empresa) en el que se
va a operar.
Comprender profundamente el entorno económico futuro probable.
Esto se refleja en los supuestos clave de crecimiento de la economía,
inflación, tipos de cambio, tasas de interés, y todos aquellos que se
necesitan para realizar la proyección financiera.
La Proyección Financiera necesita de una base de la cual partir. Dicha
base es la historia de la empresa y específicamente, para que la
proyección financiera nos dé los resultados numéricos, necesita el
Estado de Situación Financiera o Estado de Resultados del año
inmediato anterior, convencionalmente llamado año cero.
7 WESTON, J. Fred, Eugene F. Brigham, “Fundamentos de Administración Financiera”, Disponible
en: www.mitecnologico.com
21
Proceso de la Planificación Financiera
Existen dos aspectos fundamentales del proceso de planificación
financiera:
Planificación del efectivo.- Implica la preparación del presupuesto
del efectivo de la empresa.
Planificación de las utilidades.- Se refiere la preparación de estados
financieros proforma.
Partes del Proceso de la Planificación Financiera
Fines.- “Establecer en la empresa pronósticos y metas económicas
financieras por alcanzar. Especificar metas objetivas.
Medios - Elegir políticas, programas, procedimientos y práctica con los
que habrán de alcanzarse los objetivos. Para llevar a cabo lo planeado
se requiere organización, ejecución y dirección.
Recursos.- Determinar tipos y cantidades de los recursos que se
necesitan, definir cómo se habrán de adquirir o generar y cómo se
habrán de asignar a las actividades.
22
Realización.- Elaboración de los presupuestos de operación, de
inversiones permanentes y financiero. Delinear los procedimientos
para toma de decisiones, así como la forma de organizarlos para que
el plan pueda realizarse.
Control.- Para llevar un buen control se requiere evaluar los
resultados comparándolos con patrones o modelos establecidos
previamente. Delinear un procedimiento para prever o detectar los
errores o las fallas, así como para prevenirlos o corregirlos.”8
¿Cómo lograrlo?
Qué modelos de gestión permitirá que la empresa cumpla sus metas, de
qué manera será útil descubrir los recursos, qué políticas serán las más
pertinentes.
ENTORNO EMPRESARIAL
“La empresa debe conocer cuáles son sus limitaciones internas y
externas con que cuenta para lograr sus fines, cual es la distancia que le
aleja de la meta final. Una empresa exitosa es aquella que posee una
administración adecuada, que le permita un ajuste rápido y oportuno a los
cambios del ambiente.
8 LAZARA Valdés, Mederos, “Planificación Financiera”, Disponible en:www.oxbridgewriters.com
23
Dentro del marco externo, hay que distinguir entre el entorno general y el
entorno específico.
Entorno General.- Es el conjunto de factores que afectan de la misma
manera a todas las empresas de una determinada sociedad o ámbito
geográfico.
Entorno Específico.- Se refiere únicamente a aquellos factores que
influyen sobre un grupo específico de empresas, que tienen unas
características comunes y que concurren en un mismo sector de
actividad.”9
Matriz FODA
Es una herramienta de análisis estratégico, que permite analizar
elementos internos o externos de programas y proyectos de una
organización.
Fortalezas.- Son todos aquellos elementos internos y positivos. Se las
considera como ventajas.
Oportunidades.- Situaciones externas, positivas que se generan en el
entorno.
9 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, AJSA, Carrera de Contabilidad y Auditoría, Texto Guía.
Módulo 3. Loja Ecuador 2011, Págs. 54-55
24
Debilidades.- Problemas internos, que una vez identificados y
desarrollados de manera adecuada pueden y deben eliminarse.
Amenazas.- Son situaciones negativas externas al programa o proyecto,
que pueden atentar contra éste.
Los pasos para construir una matriz FODA son los siguientes:
1. Hacer una lista de las Fortalezas internas claves.
2. Hacer una lista de las Debilidades internas decisivas.
3. Hacer una lista de las Oportunidades externas importantes.
4. Hacer una lista de las Amenazas externas claves.
5. Comparar las Fortalezas internas con las oportunidades externas y
registrar las estrategias FO resultados en la casilla apropiada.
6. Comparar las Debilidades internas con las Oportunidades externas
registrar las estrategias DO resultantes.
7. Comparar las Fortalezas internas con las Amenazas externas y
registrar las estrategias FA resultantes.
Matriz MEFI (Matriz de Evaluación de Factores Internos).- Este
instrumento sirve para formular estrategias revela y evalúa las fortalezas y
debilidades más importantes dentro de un negocio y además ofrece una
base para identificar y evaluar las relaciones entre dichas áreas.
25
Para la elaboración de una MEFI se tomara en cuenta solamente las
Fortalezas y Debilidades de la institución y los valores de las
calificaciones son distintos y es fundamental hacer una lista de las
Fortalezas y Debilidades de la organización para su análisis.
Matriz MEFE (Matriz de Evaluación de Factores Externos).- Permite
resumir y evaluar información económica, financiera, social y competitiva
de los factores externos, positivos o negativos que pueden beneficiar o
afectar el desempeño de un organismo.
Para la elaboración de una MEFE se tomara en cuenta solamente las
Oportunidades y Amenazas de la institución y los valores de las
calificaciones son distintos y es fundamental hacer una lista de las
Oportunidades y Amenazas de la organización para su análisis.
ESTADOS FINANCIEROS
Es el resultado final del proceso contable, son los medios que muestran la
situación financiera de una empresa, sus cambios son los resultados
obtenidos como consecuencia de las transacciones efectuadas en una
fecha determinada.
Objetivos
Presentar razonablemente información sobre la situación financiera,
los resultados de las operaciones y los flujos de efectivos.
26
Apoyar a la gerencia en la planificación, organización, dirección y
control de los negocios.
Servir de base para la toma de decisiones sobre inversiones y
financiamiento.
Representar una herramienta para evaluar la gestión de la gerencia y
la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de
efectivo.
Permitir el control sobre las operaciones que realiza la empresa.
Clasificación
Estado de Resultados.- Determina la utilidad o pérdida del ejercicio,
como resultado de los ingresos y gastos, preparado a fin de medir la
situación económica de una empresa, en un período de tiempo
establecido.
Estado de Situación Financiera.- Demuestra la posición financiera de la
empresa en un momento determinado, en el cual se presenta en forma
ordenada y sistemáticamente las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.
Estado de Flujo de Efectivo.- Proporciona información sobre las
entradas y salidas de dinero en efectivo, manteniendo la solvencia de la
empresa.
27
ANÁLISIS FINANCIERO
“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para
evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa y de
manera especial para facilitar la toma de decisiones.”10
Importancia
El análisis financiero es necesario para lograr el funcionamiento exitoso
de las entidades, es de vital importancia porque permite evaluar los
resultados de la información financiera de uno o más periodos y de esta
manera alcanzar la verdadera optimización de los recursos.
Objetivo
Informar sobre la situación financiera a una fecha determinada y sobre los
resultados alcanzados en un ejercicio económico, sin embargo, los
objetivos particulares que se persiguen con el análisis financiero difiere
según los requerimientos específicos de los usuarios.
10
ORTIZ, Héctor, 2008, “Análisis Financiero Aplicado”, Pág. 44
28
Características del Análisis Financiero
Estático.- “El análisis es estático cuando se hace un estudio de un
solo período contable y se denomina análisis vertical. Determina el
porcentaje de representatividad de cada cuenta dentro del grupo al
que pertenecen y pueden ser, tanto del activo, pasivo o del patrimonio.
Dinámico.- Cuando se realiza un estudio y comparación de dos
periodos consecutivos y se lo denomina, análisis horizontal. Determina
los aumentos o disminuciones de cada cuenta de un período
comparado con el otro, señalando las causas para su variación.
Objetividad.- Todo análisis financiero debe ser claro y fundamentado,
que signifique una demostración de lo que realmente sucede en la
empresa en donde se lo aplique.
Imparcialidad.- Se debe evaluar las variables, rubros, cuentas, con un
alto nivel de conocimiento y ética profesional, sin dejar inclinaciones ni
a favor ni en contra de la empresa o de alguien en particular.
Frecuencia.- Si la frecuencia con la que se entregan informes sobre
análisis financiero es mayor, mayor será la posibilidad de alcanzar los
niveles de productividad, eficiencia y rentabilidad; ello conlleva el
mejoramiento de la gestión administrativa y financiera de la entidad.
29
Relatividad.- El análisis financiero está basado en relaciones,
comparaciones de una variable o cuentas con otras, entre sectores
financieros y entre empresas de actividades similares, análisis del
presente año con años anteriores; de tal manera que los resultados
que se obtengan del mismo tengan un sentido e importancia,
relativa.”11
Clasificación del Análisis Financiero
Según su Destino
Análisis Interno.- Los que se practican para usos internos o fines
administrativos, este tipo de análisis sirve para explicar a los directivos y
socios el cambio que en la empresa se han obtenido de un período a otro.
Análisis Externo.- Es aquel que se practican por otras empresas, con el
propósito de observar si es conveniente aprobarle un crédito o invertir en
la empresa.
Según su Forma
Análisis Vertical.- Se denomina así porque se realiza solo un estado de
situación o balance de pérdidas y ganancias, pero a una fecha o período
11
ORTIZ, Héctor, 2008, “Análisis Financiero Aplicado”, Págs. 45-46
30
determinado sin relacionarlo con otros. El aspecto más importante del
análisis vertical es la interpretación de los porcentajes.
Análisis Horizontal.- Es un método que cubre la aplicación de dos o más
estados financieros de igual naturaleza, pero de distintas fechas. Por
medio de este análisis podemos determinar los cambios surgidos en las
cuentas individuales de un período a otro. El analista debe tomar muy en
cuenta los cambios o variaciones más significativas que se logren
determinar, pues estas variaciones constituyen la base para encontrar las
causas de las mismas.
Sistema de Monitoreo Perlas
“El Sistema Monitoreo PERLAS consiste en relaciones financieras que
dan como resultado la evaluación completa del desempeño financiero de
una Cooperativa de Ahorro y Crédito.
Objetivos
Los objetivos principales del sistema de evaluación PERLAS son:
Como herramienta de administración ejecutiva permite a la gerencia
identificar rápida y precisa las áreas problemáticas para hacer ajustes
necesarias y evitar futuras complicaciones.
31
Aplicar ratios y fórmulas de evaluación estandarizados que faciliten la
comprensión de los conceptos principales para mayor uniformidad en
la calidad y fuerza de cada Cooperativa de Ahorro y Crédito, con el
mejoramiento de áreas operativas deficientes.
Permite realizar clasificaciones objetivas y comparativas
proporcionando una herramienta eficaz para comparar el rendimiento
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito con otras a nivel nacional.
Facilita el control detectando las áreas de preocupación realizando un
análisis trimestral o mensual de todas las áreas claves de las
operaciones de la Cooperativa.
Elementos del sistema PERLAS
Cada elemento del sistema Perlas, evalúa una área crítica de las
operaciones financieras:
P = Protección
E = Estructura Financiera
R = Rendimiento y Costos
L = Liquidez
A = Activos improductivos
S = Señales expansivas
32
P = Protección al Riesgo Crediticio
Con este componente se trata de medir la fortaleza de la Cooperativa
para asimilar pérdidas sobre préstamos o para soportar períodos críticos.
Entendiéndose por capital los recursos que conforman el patrimonio de la
Cooperativa, sobre los cuales el socio no puede realizar un reclamo
específico. Las reservas para la protección de activos riesgoso forman
parte del capital. El porcentaje adecuado tendrá que fijarse según las
condiciones del entorno local. Por lo que mientras más bajo sea, revelara
mayor debilidad.
Formula:
E = Estructura Financiera
Permite determinar la capacidad de administrar activos y pasivos.
También provee señales sobre la “mezcla” ideal, del financiamiento y la
utilización que se le ha dado con el propósito de mejorar la rentabilidad.
Formula:
Protección al Riesgo Crediticio =Capital
Activos Totales x100
Estructura Financiera =Activos No Productivos
Activos Totales x100
33
R = Rendimiento y Costo
Se puede separar todos los componentes esenciales de ingreso netos
para ayudar a los Directivos a calcular el rendimiento de inversiones y
evaluar los gastos operativos para poder determinar cuáles son las
inversiones más rentables. Una relación más alta, implicara una mayor
rentabilidad para la cooperativa.
Formula:
L = Liquidez
Evalúan la capacidad de una institución de asegurarse que haya
suficiente liquidez para cumplir con los retiros de fondos por parte de los
ahorrantes y la demanda de desembolsos por parte de los prestatarios. La
meta de esta relación se la establece, frente a un porcentaje de los
depósitos, más otro porcentaje de las exigibilidades.
A = Activos Improductivos
Miden el porcentaje de activos improductivos que tienen un impacto
negativo en la rentabilidad y solvencia. Estos indicadores son: la
Rentabilidad =Gastos Operativos
Ingresos financieros x100
34
morosidad de préstamos, activos improductivos y financiamiento de
activos improductivos.
Este componente muestra la calidad de la cartera de Crédito que posee la
Cooperativa.
Formula:
S = Señales Expansivas
Mide los niveles de crecimientos de los diferentes rubros.
Se pone especial énfasis en los ahorros a los préstamos, así como se
especifica que el crecimiento debe ser real, es decir debe estar por
encima de la inflación. También se hace hincapié en el hecho de que la
tasa de crecimiento de los préstamos, debe ser paralela a la de los
ahorros.”12
Indicadores Financieros
Este consiste en tomar ciertos rubros y compararlos entre sí; quizá es el
mejor método para hacer el análisis de los resultados que arrojan los
12
IÑIGUEZ, Richard Patricio, 2009, “Metodología especificada del análisis financiero, Págs. 76-80
ACTIVOS =Cartera Morosa
Cartera Total x100
35
estados financieros. Este análisis de las razones nos presenta un
panorama razonablemente acertado de las operaciones y constituyen una
herramienta importante en la obtención de información.
Indicadores de Liquidez
“A través de los indicadores de liquidez se determina la capacidad que
tiene la Empresa para enfrentar las obligaciones contraídas a corto plazo,
en consecuencia más alto es el cociente, mayores serán las posibilidades
de cancelar las deudas a corto plazo; lo que presta una gran utilidad ya
que permite establecer un conocimiento como se encuentra la liquidez de
esta, teniendo en cuenta la estructura corriente.
Razón Corriente
También denominado relación corriente, este tiene como objeto verificar
las posibilidades de la empresa afrontar compromiso; hay que tener en
cuenta que es de corto plazo.
Formula:
Razón Corriente =Activos Corrientes
Pasivos Corrientes
36
Capital de Trabajo
Expresa en términos de valor lo que la razón corriente presenta como una
relación. Indica el valor que le quedaría a la empresa, representando en
efectivo u otros pasivos corrientes, después de pagar todos sus pasivos
de corto plazo, en el caso en que tuvieran que ser cancelados de
inmediato.
Formula:
Indicadores de Actividad
Miden también los llamados indicadores de rotación tratan de medir la
eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos, según la velocidad
de recuperación de los valores aplicados en ellos. Constituyen un
importante complemento de las razones de liquidez; debido que miden la
duración del ciclo productivo y del período de cartera.
Rotación de Cartera
La rotación de cartera establece el número de veces que las cuentas por
cobrar giran, en promedio de un período determinado de tiempo
generalmente un año. El indicador de rotación de cartera permite conocer
Capital de Trabajo = Activo Corriente − Pasivo Corriente
37
la rapidez de la cobranza pero no es útil para evaluar si dicha rotación
está de acuerdo con las políticas de crédito fijadas por la empresa. Para
éste último comparativo es preciso calcular el número de días de rotación
de las cuentas por cobrar.
Formula:
Indicadores de Endeudamiento
Los indicadores de endeudamiento tienen por objeto medir en qué grado y
de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la
empresa. De la misma manera se trata de establecer el riesgo que
incurren tales acreedores, el riesgo de los dueños y la conveniencia o
inconveniencia de un determinado nivel de endeudamiento para la
empresa.”13
Formula:
13
BRAVO, Mercedes, 2007, “Contabilidad General”, Quinta Edición. Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador, Págs. 335-338
Rotación de Cartera =Cartera de Crédito
Cuentas por Cobrar
Nivel de Endeudamiento =Total Pasivos con Terceros
Activos Totales x100
38
HERRAMIENTAS FINANCIERAS
a. PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO
Presupuesto de Efectivo
“El flujo de efectivo es la parte vital de la empresa, es el enfoque principal
del administrador financiero, tanto en la administración de las finanzas
diarias como en la planificación y toma de decisiones estratégicas que se
centran en la creación de valor para los accionistas.”14
En términos sencillos podemos definir el Presupuesto de Efectivo como la
planificación del movimiento del efectivo de la empresa, o dicho de otra
forma, como el proceso de estimar todas las entradas y salidas de
efectivo para un período futuro determinado.
Esta herramienta de manejo financiero es especialmente útil en la
planificación y control de las operaciones de la empresa y sirve como
apoyo para la toma de decisiones de inversión, financiación y dividendos,
entre otros, etc.
Objetivos
El Presupuesto de Efectivo es el cálculo anticipado de las entradas y
salidas de efectivo cuyos objetivos básicos son:
14
GITMAN Lawrence J, 2008, “Principios de Planificación Financiera·, Décimo primera edición, México, Pág. 92
39
Conocer los sobrantes o faltantes de dinero y tomar medidas para
invertir adecuadamente los sobrantes y financiar los faltantes.
Identificar el comportamiento del flujo de dinero por entradas, salidas,
inversión y financiamiento, y establecer un control permanente sobre
dichos flujos.
Evaluar la razonabilidad de las políticas de cobro y de pago.
Modelo:
EMPRESA “X”
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
DEL………………….AL………….AÑO…….
Ingreso de efectivo xxxxx xxxxx
Menos: egresos de efectivo xxxxx xxxxx
Flujo de efectivo neto xxxxx xxxxx
Más efectivo inicial xxxxx xxxxx
Efectivo final xxxxx xxxxx
Menos: saldo de efectivo mínimo xxxxx xxxxx
Financiamiento total requerido xxxxx xxxxx
Saldo de efectivo excedente xxxxx xxxxx
Ingresos en efectivo.- Son todos los flujos positivos de efectivo de una
empresa en un período dado, las ventas en efectivo, cobranzas de
cuentas pendientes y otras entradas en efectivo son los componentes
más comunes de los ingresos de efectivo.
40
Egresos en efectivo.- Son todos los egresos de efectivo de la empresa
durante un período financiero dado, entre los componentes más comunes
de los egresos en efectivo tenemos por ejemplo: Compras en efectivo,
Pagos de cuentas por pagar, pagos de arriendo, sueldos y salarios, pagos
de impuestos, pagos de intereses, y pagos de servicios básicos, etc.
Flujo neto de efectivo.- Se obtiene restando los ingresos de los egresos
en efectivo de la empresa en cada período.
Efectivo final.- Es la suma del efectivo inicial de la empresa y su flujo
neto de efectivo para el período.
Financiamiento total requerido.- Cantidad de fondos que necesita la
empresa, se lo obtiene restando el saldo de efectivo mínimo deseado del
efectivo final, si el efectivo final es menor que el saldo de efectivo mínimo
se requiere financiamiento, este financiamiento se considera a corto plazo
y se representa mediante documentos por pagar.
Saldo de efectivo excedente.- Si el efectivo final es mayor que el saldo
del efectivo mínimo hay un efectivo excedente y esta cantidad
(excedente) que la empresa tiene a su disposición lo puede invertir en un
instrumento líquido a corto plazo que paga intereses.
41
b. PLANIFICACIÓN DE UTILIDADES
Estados Financieros Proforma
“Para realizar adecuadamente la elaboración del Presupuesto y la
Planificación Financiera, así como valorar empresas y evaluar proyectos
de inversión, se requiere de la proyección de los estados financieros
tradicionales, entre ellos el estado de resultados, el estado de situación
financiera. Para su construcción, debe disponerse de bases sólidas,
contables y de costos, así como de las normas contables y tributarias,
entre otras.”15
La preparación de estos estados requiere de varios procedimientos para
considerar los ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y patrimonio que
resultan del nivel pronosticado de las operaciones de la empresa. A
menudo se usa varios métodos simplificados para calcular los estados
pronosticados, ya que muestran los efectos de las decisiones de la
empresa.
Los más comunes se basan en la creencia de que las relaciones
financieras, reflejadas en los estados financieros pasados de la empresa,
no cambiarán en el período siguiente. Para preparar los Estados
Financieros proforma se requieren de dos entradas:
15
JAMES C. VAN HORNE, JOHN M. WACHOWIZ JR, 2007, “Fundamentos de Administración Financiera”, Editorial Pearson Educación, Undécima Edición, México, Pág. 135
42
Los Estados Financieros del año anterior.
El pronóstico de ingresos y gastos para el año entrante.
Importancia
Los Estados Financieros Proforma constituyen una herramienta
sumamente útil: en forma interna, permiten a la administración visualizar
de manera cuantitativa el resultado de la ejecución de sus planes y prever
situaciones que se puedan presentar en el futuro, y en forma externa,
sirven de base para tomar decisiones de crédito o inversión.
Estado de Resultados Proforma
Se pronostica el estado de resultados para el año entrante a fin de
obtener un estimado del ingreso y gasto, y la cantidad de utilidades
retenidas que la entidad generará durante el año. Un método sencillo para
desarrollar un estado de resultados proforma es el método de porcentajes
de ventas.
Este pronostica ventas y después expresa los diversos rubros del estado
de resultados como porcentajes de ventas proyectadas. Es probable que
los porcentajes utilizados sean porcentajes de ventas para los rubros del
año anterior, utilizando los valores monetarios tomados del estado de
resultados.
43
Modelo:
EMPRESA “X”
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
AÑO ANTERIOR AÑO PROYECT.
INGRESOS
Ventas xxxxx xxxxx Costo de ventas xxxxx xxxxx TOTAL INGRESOS xxxxx xxxxx
GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gasto sueldo xxxxx xxxxx
Suministros y materiales xxxxx xxxxx
Depreciación xxxxx xxxxx
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxxx xxxxx
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Bancarios xxxxx xxxxx
TOTAL GASTOS FINANCIEROS xxxxx xxxxx
TOTAL GASTOS xxxxx xxxxx
EXCEDENTE O DÉFICIT xxxxx xxxxx
Loja,…….de……de…..
GERENTE CONTADORA
Estado de Situación Financiera Proforma
Es el documento que muestra la situación financiera de la empresa a una
fecha futura. Muestra el activo, pasivo y patrimonio de una la misma.
Desde luego el estado de situación proforma como cualquier otro estado
financiero proforma, presenta el resultado de conjugar hechos futuros.
Para la preparación del estado de situación hay varios métodos
simplificados con el cual se estima los valores de ciertas cuentas y se usa
el financiamiento externo de la empresa como cifra de balance.
44
Modelo:
EMPRESA “X” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
AÑO AÑO
ANTERIOR PROYECTADO ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Bancos xxxxx xxxxx Cuentas por cobrar xxxxx xxxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxx xxxxx ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y enseres xxxxx xxxxx Depreciación acumulada xxxxx xxxxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxx xxxxx TOTAL ACTIVOS xxxxx xxxxx PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar xxxxx xxxxx Préstamo por pagar corto plazo xxxxx xxxxx TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxx xxxxx PASIVO NO CORRIENTE Préstamo por pagar largo plazo xxxxx xxxxx TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxxx xxxxx TOTAL PASIVOS xxxxx xxxxx PATRIMONIO Capital xxxxx xxxxx Excedente o Déficit xxxxx xxxxx TOTAL PATRIMONIO xxxxx xxxxx FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO xxxxx xxxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxx xxxxx
Loja,…….de……de…. .
GERENTE CONTADORA
45
e. MATERIALES Y MÉTODOS
El presente trabajo se sustentó a base de materiales y métodos que
fueron la base fundamental del trabajo investigativo; entre los cuales se
describen los siguientes:
MATERIALES
Material bibliográfico de consulta como: libros, revistas, folletos, etc.
Materiales de oficina en general.
Equipos de Computación.
MÉTODOS
Científico
Este método permitió afianzar el conocimiento desde la vista teórico-
práctico, en donde se inició de la revisión de teorías sobre Planificación
Financiera, recopilación de información hasta llegar a la obtención de
resultados reflejados en las conclusiones.
Deductivo
Mediante este método se realizó en forma general el estudio de los
fundamentos de la Planificación Financiera, para su aplicación en el
desarrollo del proceso de la planificación.
46
Inductivo
Este método sirvió para revisar los aspectos específicos de la situación
financiera actual de la entidad y una vez identificada permitió efectuar la
planificación financiera.
Analítico
Con este método se desarrolló un análisis financiero, la planificación de
los ingresos y gastos, el presupuesto de efectivo y la discusión de los
resultados obtenidos.
Sintético
Este método hizo posible determinar las conclusiones y
recomendaciones, que contribuirán para que los directivos de la entidad
puedan adoptar las mejores decisiones para el crecimiento de la
institución.
Matemático
Este método se lo utilizó para ejecutar los cálculos al aplicar las formulas,
porcentajes y relaciones entre las cuentas que se analizaron, hizo posible
llegar a los resultados.
47
f. RESULTADOS
CONTEXTO EMPRESARIAL
Reseña Histórica
La Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, tiene Personería y
vida Jurídica desde el 26 de Noviembre de 1993, fecha en que se
inscribió en la Dirección Nacional de Cooperativas, mediante Resolución
N° 6106, su Estatuto Social que fue aprobado mediante acuerdo Nro. 015-
DNC expedido por el Ministro de Bienestar Social, el 28 del mismo mes y
año, contando para ello con 37 Socios Fundadores, siendo su Primer
Presidente el Sr. Carlos Suquilanda Castillo y Gerente General el Ing.
Víctor Guamán Guerrero, desde aquella fecha abrió sus puertas la
Cooperativa con servicios financieros a sus socios con gran aceptación
en la comunidad Macareña y posteriormente en los cantones Zapotillo,
Pindal, Paletillas y Huaquillas.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ se constituye como
una organización social cuyos fines y objetivos principales son promover
el desarrollo socioeconómico de la comunidad, fomentando el ahorro y
concesión de crédito a sus asociados en forma eficiente.
48
Misión
Coadyuvar a elevar el nivel de vida de los socios de la cooperativa y de la
comunidad, mediante la prestación de servicios financieros de calidad,
fundamentados en los principios y valores del Cooperativismo.
Visión
Construir un sector Cooperativo, auténtico, representativo, sólido y
moderno; que genere confianza en la comunidad, y que los socios se
sientan comprometidos con la Institución, contribuyendo de esta manera
al desarrollo de la familia, de la sociedad y del país.
Objetivos
La cooperativa tiene por objetivos los siguientes:
Promover la cooperación económica entre sus asociados para cuyo
cumplimiento recibirá los ahorros, certificados de aportación y
depósitos a plazo fijo que realicen los socios, efectuar todas aquellas
aportaciones necesarias para el fortalecimiento de la cooperación
crediticia dentro del marco legal permitido para las cooperativas.
Otorgar préstamos a sus miembros de conformidad al reglamento que
para el efecto se establezca.
49
Proporcionar a sus asociados mayor capacitación en lo económico y
social, mediante una adecuada educación cooperativista.
Establecer nexos dentro y fuera del país, con entidades similares en
beneficio de la cooperativa.
Otorgar fuentes de financiamiento interno y externo para el desarrollo
de la institución.
Establecer otros servicios y otras actividades que estén en la Ley y
Reglamento de Cooperativas y otras leyes que le fueren aplicables,
que contribuyan al mejoramiento social y económico de sus miembros.
BASE LEGAL
Para su normal funcionamiento administrativo- financiero la cooperativa
se rige de ciertas leyes y reglamentos vigentes:
Ley de Cooperativas
Ley de Régimen Tributario Interno
Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ,
aprobada por el Ministerio de Bienestar Social, Dirección Nacional de
Cooperativas.
Reglamento Interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE
MACARÁ.
Estructura Orgánica
La Cooperativa se encuentra organizada en los siguientes Niveles
Jerárquicos:
50
Nivel Directivo.- Dentro de este nivel se encuentra la Asamblea
General, el grupo de personas encargadas de legislar las políticas que
debe seguir la cooperativa, establecer reglamentos y resoluciones.
Nivel Ejecutivo.- En este nivel se encuentra la Gerencia, quien es el
encargado de planificar, organizar, dirigir y controlar las labores
financieras de la cooperativa.
Nivel Asesor.- Está formado por el Asesor Jurídico, persona
encargada de asesorar jurídicamente a la cooperativa.
Nivel Operativo.- Está conformado por los departamentos de
contabilidad, créditos, etc., encargados de la marcha operativa de la
cooperativa.
51
ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CACPE MACARÁ
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE AMINISTRACIÓN CONSEJO DE VIGILANCIA
PRESIDENTE
SECRETARIA
COMISIONES
C.crédito C.Asuntos S C.Educación
GERENCIA
ASESOR JURÍDICO
SECRETARIA
GUARDIANIA CONSERJE
AGENCIAS
ZAPOTILLO
CRÉDITO INVERSIÓN SISTEMAS SERVICIO AL
CLIENTE
PINDAL
VENTANILLAS
CAJA 1 CAJA 2
PRESIDENTE
SECRETARIA
CONTABILIDAD
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
52
DIAGNÓSTICO
De la entrevista realizada al Gerente y Contadora de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ se destacó lo siguiente:
En la Cooperativa no se han realizado planificaciones financieras,
proyecciones de ingresos y estados proforma debido al desconocimiento
por parte de los directivos. Sin embargo si se plantean objetivos
encaminados al mejoramiento de la empresa y atención de servicio al
cliente que son el eje principal para el desarrollo de la misma. Estos
objetivos se realizan en base a criterios personales y experiencia
adquirida durante el desarrollo de las actividades, pero las mismas que no
se cumplen en su totalidad por falta de interés de quienes laboran pese a
las capacitaciones que se dan al personal.
La gerencia de la cooperativa ha realizado la difusión de la misión y visión
con información visible para el personal como para los clientes y así
mejorar el servicio y cumplimiento de los mismos.
Las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la Cooperativa
han sido identificadas por los directivos y aprovechar las fortalezas y
oportunidades para que sean utilizadas y llegar a ser líderes en el campo
ahorrista y crediticio en beneficio de la sociedad, además tratar de
eliminar las debilidades y amenazas que afectan el desarrollo y correcta
toma de decisiones.
53
PROPUESTA DE LA “PLANIFICACIÓN FINANCIERA A LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ,
PERÍODO 2012 - 2014”.
PRESENTACIÓN
La Planificación Financiera que se presenta surge de la necesidad y
voluntad de establecer un modelo que servirá para el desarrollo de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ en los próximos años
y ser una empresa líder y responder a las exigencias que demanda la
sociedad y la permanencia en el mercado, volviéndose más competitiva y
mejorar la rentabilidad de la misma dependiendo cada día de la
administración de los recursos financieros.
Para elaborar la Planificación Financiera se tomará como base la
información obtenida de la gerencia y contadora, los cuales son
responsables directos del desarrollo cooperativista, información que ha
ayudado a determinar las fortalezas, oportunidades, debilidades, y
amenazas que tiene la empresa; además con la Planificación financiera
servirá para tener una visión clara y acertada de la cooperativa en los
próximos años, siendo un aporte importante para la construcción de la
presente propuesta.
La implantación de la Planificación Financiera es necesaria y se la
realizará por medio de programas y proyectos que satisfagan las actuales
54
exigencias que se presentan en nuestro medio a las cooperativas de
ahorro y crédito de la ciudad de Macará de manera que pueda
mantenerse en el mercado demostrando su solvencia, rentabilidad y
prestigio en el ámbito local y provincial.
Objetivo
Ejecutar un análisis del entorno empresarial que permita contribuir al
desarrollo cooperativista y tener una visión futurista, mejorando de
manera eficiente y eficaz la administración de los recursos direccionados
hacia la competitividad.
Justificación
La propuesta de aplicar una Planificación Financiera en la Cooperativa de
Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, se fortalece por cuanto constituye una
herramienta que permitirá conocer el proceso de elaborar flujos de
efectivo, presupuestos, hasta llegar a obtener los estados financieros
proforma y tener una visión clara de sus ingresos y gastos para poder
tomar las decisiones financieras correctas.
55
MATRIZ FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
La cooperativa es conocida en
el medio.
Variedad de créditos.
Atención personalizada y
permanente.
Local propio.
Buena ubicación.
Agencias en otros lugares.
Funcionarios y Directivos del
lugar.
Créditos oportunos.
Avances tecnológicos.
Convenios con otras
instituciones bancarias.
Lograr un mejor
posicionamiento en el
mercado.
Existencia de centros de
capacitación para el personal y
directivos.
Comparación de intereses con
la competencia.
Relaciones comerciales con
los clientes de la localidad.
DEBILIDADES AMENAZAS
No cumplen con lo establecido
en su reglamento.
No cuentan con un plan de
marketing.
No siempre cumplen con las
políticas establecidas.
Ausencia de políticas para
recuperar la Cartera vencida
Falta de personal
especializado.
Desconocimiento de las
herramientas financieras por
parte del gerente
No existe un análisis del
entorno empresarial.
Competencia con otras
cooperativas.
Incremento de tasas de interés
Cambios climáticos.
Clientes morosos inciden en el
incremento de la cartera
vencida.
Delincuencia o robo.
Pérdida de posicionamiento en
el mercado.
La competencia cuenta con
personal capacitado.
56
DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO FODA
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS PONDERACIÓN
ALTO MEDIO BAJO
La cooperativa es conocida en el medio. X
Variedad de créditos. X
Atención personalizada y permanente. X
Local propio. X
Buena ubicación. X
Agencias en otros lugares. X
Funcionarios y Directivos del lugar. X
DEBILIDADES PONDERACIÓN
ALTO MEDIO BAJO
No cumplen con lo establecido en su
reglamento. X
No cuentan con un plan de marketing. X
No siempre cumplen con las políticas
establecidas. X
Ausencia de políticas para recuperar la
Cartera vencida. X
Falta de personal especializado. X
Desconocimiento de las herramientas
financieras por parte del gerente. X
No existe un análisis del entorno
empresarial. X
57
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES PONDERACIÓN
ALTO MEDIO BAJO
Créditos oportunos. X
Avances tecnológicos. X
Convenios con otras instituciones
bancarias. X
Lograr un mejor posicionamiento en el
mercado. X
Existencia de centros de capacitación
para el personal y directivos. X
Comparación de intereses con la
competencia. X
Relaciones comerciales con los clientes
de la localidad. X
AMENAZAS PONDERACIÓN
ALTO MEDIO BAJO
Competencia con otras cooperativas. X
Incremento de tasas de interés. X
Cambios climáticos. X
Clientes morosos inciden en el
incremento de la cartera vencida. X
Delincuencia o robo. X
Perdida de posicionamiento en el
mercado. X
La competencia cuenta con personal
capacitado. X
58
MATRIZ DE FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS “FODA”
FACTORES
EXTERNOS
FACTORES
INTERNOS
OPORTUNIDADES Créditos oportunos. Avances tecnológicos. Convenios con otras
institucionales bancarias. Lograr un mejor
posicionamiento en el mercado.
Existencia de centros de capacitación para el personal y directivos.
Comparación de intereses con la competencia.
Relaciones comerciales con los clientes de la localidad.
AMENAZAS Competencia con otras
cooperativas. Incremento de tasas de
interés. Cambios climáticos. Clientes morosos
inciden en el incremento de la cartera vencida.
Delincuencia o robo. Perdida de
posicionamiento en el mercado.
La competencia cuenta con personal capacitado.
FORTALEZAS La cooperativa es
conocida en el medio. Variedad de créditos Atención
personalizada y permanente.
Local propio. Buena ubicación. Agencias en otros
lugares. Funcionarios y
Directivos del lugar.
ESTRATREGIA (FO) Aprovechar su ubicación
para captar clientela e incrementar su posicionamiento en el mercado.
Capacitar al personal y directivos para utilizar nuevas estrategias de servicios y utilizar adecuadamente la tecnología.
ESTRATEGIA (FA) Mantenerse en el
mercado ofreciendo nuevos servicios que sirvan para satisfacer a sus clientes.
Contratar a personal capacitado para que manejen los servicios con eficiencia y eficacia
DEBILIDADES No cumplen con lo
establecido en su reglamento.
No cuentan con un plan de marketing.
No siempre cumplen con las políticas establecidas.
Ausencia de políticas para recuperar la Cartera vencida.
Falta de personal especializado.
Desconocimiento de las herramientas financieras por parte del gerente.
No existe un análisis del entorno empresarial.
ESTRATEGIA (DO) Implantar un plan de
publicidad para difundir los servicios que ofrece en los diferentes medios de comunicación.
Establecer un plan de marketing para combatir la competencia.
ESTRATEGIA (DA)
Crear estrategias que ayuden a minimizar la competencia.
Elaborar programas de capacitación, desarrollo y evaluación del desempeño.
Buscar estrategias que permitan la recuperación de cartera.
59
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS
FACTORES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RESULTADO
FORTALEZAS
La cooperativa es conocida en el medio.
Variedad de créditos.
Atención personalizada y permanente.
Local propio. Buena ubicación. Agencias en otros
lugares. Funcionarios y
Directivos del lugar.
DEBILIDADES
No cumplen con lo establecido en su reglamento.
No cuentan con un plan de marketing.
No siempre cumplen con las políticas establecidas.
Ausencia de políticas para recuperar la Cartera vencida.
Falta de personal especializado.
Desconocimiento de las herramientas financieras por parte del gerente.
No existe un análisis del entorno empresarial.
0.08
0.07
0.08
0.08 0.08 0.08
0.08
0.06
0.06
0.06
0.07
0.07
0.07
0.06
4
3
4
4 4 4
4
2
2
2
1
1
1
2
0.32
0.21
0.32
0.32 0.32 0.32
0.32
0.12
0.12
0.12
0.07
0.07
0.07
0.12
TOTAL 1.00 2,82
60
INTERPRETACIÓN DE LA PONDERACIÓN DE LOS VALORES
INTERNOS
1. Indica las fortalezas y debilidades de la institución objeto de estudio.
2. Al asignar una ponderación a cada factor, se consideró valores que
oscilan de 0.06 – 0.08.
3. Los factores tienen una valoración de 1 a 4.
4. Al multiplicar la ponderación por el valor asignado en cada factor
obtenemos el resultado ponderado de ese factor.
5. Si la sumatoria de los resultados ponderados da un valor mayor a 2,5
hay predominio de las fortalezas sobre las debilidades, si este es
menor a 2,5 significa que existe predominio de las debilidades sobre
las fortalezas y que existen problemas internos.
De acuerdo al resultado ponderado obtenido en la Matriz de Evaluación
de Factores Internos, en donde sus ponderaciones y clasificaciones
dieron un resultado ponderado de 2,82 cifra que se encuentra por encima
del punto de equilibrio el cual es de 2,50; por lo que se puede decir que la
Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, a pesar de presentar
algunos problemas internos presenta un nivel de organización aceptable.
61
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS
FACTORES PONDERACIÓN CALIFICACIÓN RESULTADO
OPORTUNIDADES
Créditos oportunos. Avances
tecnológicos. Convenios con otras
instituciones bancarias.
Lograr un mejor posicionamiento en el mercado.
Existencia de centros de capacitación para el personal y directivos.
Comparación de intereses con la competencia.
Relaciones comerciales con los clientes de la localidad.
AMENAZAS
Competencia con otras cooperativas.
Incremento de tasas de interés.
Cambios climáticos. Clientes morosos
inciden en el incremento de la cartera vencida.
Delincuencia o robo. Perdida de
posicionamiento en el mercado.
La competencia cuenta con personal capacitado.
0.09 0.08
0.08
0.09
0.09
0.09
0.09
0.07
0.05
0.04 0.07
0.05
0.05
0.06
4 3
3
4
4
4
4
1
2
2 1
2
2
1
0.36 0.24
0.24
0.36
0.36
0.36
0.36
0.07
0.10
0.08 0.07
0.10
0.10
0.06
TOTAL 1.00 2,86
62
INTERPRETACIÓN DE LA PONDERACIÓN DE LOS VALORES
EXTERNOS
1. Indica las oportunidades y amenazas de la Institución objeto de
estudio.
2. Al asignar una ponderación cada factor, se consideró valores que
oscilan de 0.4 – 0.09.
3. Los factores tienen una valoración de 1 a 4 según como se lo indican
en la matriz.
4. Al multiplicar la ponderación por el valor asignado en cada factor
obtenemos el resultado ponderado de ese factor.
5. Si la sumatoria de los resultados ponderados da un mayor a 2,5 hay
predominio de las oportunidades sobre las amenazas, si este valor es
menor a 2,5 significa que existe predominio de las amenazas sobre las
oportunidades y que existen problemas externos, si este valor es igual
a 2,5 la entidad se encuentra en estabilidad y equilibrio.
La ponderación realizada a cada uno de los factores externos, se ha
obtenido de acuerdo a sus ponderaciones y calificaciones el resultado
ponderado es de 2,86 el cual se encuentra por encima del margen de
equilibrio que es de 2,50 determinando que la Cooperativa de Ahorro y
Crédito CACPE MACARÁ, cuenta con muchas oportunidades para
desarrollarse de mejor manera en el entorno exterior y por ende debe
aprovechar las oportunidades mayores existentes en el mercado para
fortalecer su crecimiento.
63
EJES DE DESARROLLO
Para la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, se establece
para sus próximos tres años los siguientes ejes de desarrollo, en los
cuales se sustenta la Planificación Financiera 2012-2014.
1. Realizar un Análisis Financiero
Realizar un Análisis Financiero basado en un análisis vertical y
aplicación de indicadores financieros que ayuden a evaluar el estudio
económico financiero de la cooperativa del año 2011.
2. Elaborar una Planificación Financiera
Preparación de proyecciones de ingresos y gastos tomando como
base el año 2011, hasta la elaboración de los Estados Proformas.
64
ÁRBOL DE PROBLEMAS
EJES DE DESARROLLO Nº1: REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO
No se conozca la real
situación de la cooperativa.
No aplicación de los
indicadores financieros.
CAUSAS EFECTOS
Desconocimiento de
estructura financiera
de los Estados
Financieros
No realizan un
análisis de las
cuentas.
Desconocer el porcentaje
que representa sus
activos, pasivos y
patrimonio.
Desconocimiento de la
posición en la que se
encuentra la cooperativa.
65
ÁRBOL DE PROBLEMAS
EJES DE DESARROLLO Nº2: ELABORAR UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA
Toma de decisiones
incorrectas para la
cooperativa.
La no aplicación de
proyecciones de los ingresos
y gastos.
CAUSAS EFECTOS
Desconocimiento
económico y financiero
de la cooperativa.
No cuentan con personal
capacitado para realizar
dichas planificaciones.
No conocer la situación
económica que se pueda
presentar en el futuro.
Desconocimiento de los
objetivos y metas
económicas y financieras
por alcanzar a largo plazo.
66
ÁRBOL DE OBJETIVOS POR EJES DE DESARROLLOS
EJE DE DESARROLLO Nº 1: REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO
REALIZAR UN ANÁLISIS
FINANCIERO FINES MEDIOS
Conocer la representatividad
que tienen las cuentas de los
estados financieros.
Obtener el porcentaje
de cada rubro.
Determinar cuál es
la situación actual de
la cooperativa
Elaborar un análisis
vertical
Realizar un análisis de las
cuentas. Aplicar indicadores
financieros
67
ÁRBOL DE OBJETIVOS POR EJES DE DESARROLLOS
EJE DE DESARROLLO Nº 2: ELABORAR UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA
ELABORAR UNA
PLANIFICACIÓN FINANCIERA FINES MEDIOS
Disponer de la información
brindada para realizar las
respectivas proyecciones.
Conocer el futuro de la
cooperativa.
Elaborar estados
financieros proformas
que ayuden a la toma
de decisiones.
Aplicar herramientas
financieras como el
flujo de efectivo.
Conocer los ingresos y gastos
de la cooperativa. Realizar un presupuesto
de efectivo.
68
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
Para el desarrollo de una correcta Planificación Financiera se han tomado
los siguientes objetivos que ayudaran a la correcta administración de los
recursos de la cooperativa.
REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO
Realizar un Análisis Financiero basado en un análisis vertical y
aplicación de indicadores financieros que ayuden a evaluar el estudio
económico financiero de la cooperativa del año 2011.
ELABORAR UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA
Preparación de proyecciones de ingresos y gastos tomando como
base el año 2011, hasta la elaboración de los Estados Proformas.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
GENERALES
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
ESPECÍFICOS
1. Realizar un Análisis
Financiero basado en un
análisis vertical y aplicar
indicadores financieros que
ayuden a evaluar el estudio
económico financiero de la
cooperativa del año 2011.
1.1 Establecer un análisis
vertical para conocer la
representatividad de las
cuentas.
1.2 Aplicar indicadores que
ayuden a determinar cómo se
encuentra la empresa.
2. Preparación de proyecciones
de ingresos y gastos tomando
como base el año 2011, hasta
la elaboración de los Estados
Proformas.
2.1 Proyectar los ingresos y
gastos.
69
ESTRATEGIAS
Se recomienda aplicar las siguientes estrategias para dar cumplimiento a
los objetivos y así mejorar sus actividades financieras.
EJE DE DESARROLLO Nº1: REALIZAR UN ANÁLISIS FINANCIERO
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ESPECÍFICOS
ESTRATEGIAS
1.1 Establecer un análisis vertical
para conocer la
representatividad de las
cuentas.
Analizar el estado de situación
financiera y de resultado del año
2011, para conocer el porcentaje
que representa cada cuenta.
1.2 Aplicar indicadores que
ayuden a determinar cómo
se encuentra la empresa.
Utilizar indicadores como: liquidez,
capital de trabajo, endeudamiento,
etc.
EJE DE DESARROLLO Nº2: ELABORAR UNA PLANIFICACIÓN FINANCIERA
2.1 Proyectar los ingresos y
gastos.
Analizar los ingresos y gastos del
año 2011 para establecer las
debidas proyecciones de los
estados financieros.
70
MATRIZ DE PROGRAMACIÓN
OBJETIVO ESTRATÉGICO GENERAL Nº1: Realizar un Análisis Financiero basado en un análisis vertical y aplicar indicadores financieros
que ayuden a evaluar el estudio económico financiero de la cooperativa del año 2011.
OBJETIVO ESTRATEGICO ESPECIFICO 1.1: Establecer un análisis vertical para conocer la representatividad de las cuentas.
ESTRATEGIAS RESPONSABLE ACTIVIDAD RESULTADO
Analizar el estado de situación
financiera y de resultado del año
2011, para conocer el porcentaje
que representa cada cuenta.
CONTADORA
Examinar cada una de las
cuentas que integran los estados
financieros.
Un análisis vertical de los Estados
Financieros de los Periodos 2012-
2014.
OBJETIVO ESTRATEGICO ESPECIFICO 1.2: Aplicar indicadores que ayuden a determinar cómo se encuentra la empresa.
Utilizar indicadores como:
liquidez, capital de trabajo,
endeudamiento, etc.
CONTADORA
Aplicar indicadores financieros
para conocer el desenvolvimiento
de la cooperativa y así tomar las
correcciones necesarias.
Conocer el porcentaje de
crecimiento cooperativo.
OBJETIVO ESTRATEGICO GENERAL Nº2: Preparación de proyecciones de ingresos y gastos tomando como base el año 2011, hasta la
elaboración de los Estados Proformas.
OBJETIVO ESTRATEGICO ESPECIFICO 2.1: Proyectar los ingresos y gastos.
Analizar los ingresos y gastos
del año 2011 para establecer las
debidas proyecciones.
CONTADORA
Conocer los ingresos y gastos del
año 2011, para poder realizar las
proyecciones.
Ejecutar las proyecciones de
ingresos y gastos.
71
5 INGRESOS
51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1.368.325,98
5101 Depósitos 7.516,97
5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 29.104,46
5104 Intereses de cartera de créditos 1.331.704,55
52 COMISIONES GANADAS 22.193,30
5201 Cartera de créditos 2.677,25
5290 Otras 19.516,05
54 INGRESOS POR SERVICIOS 13.371,10
5405 Servicios cooperativos 9.208,02
5406 Por asesoramiento financiero 4.140,00
5490 Otros servicios 23,08
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.403.890,38
56 OTROS INGRESOS 63.086,13
5603 Arrendamientos 480,00
5604 Recuperaciones de activos financieros 48.355,16
5690 Otros 14.250,97
TOTAL OTROS INGRESOS 63.086,13
TOTAL INGRESOS 1.466.976,51
4 GASTOS
41 INTERESES CAUSADOS 661.363,00
4101 Obligaciones con el público 661.363,00
44 PROVISIONES 516.857,62
4402 Cartera de créditos 516.407,62
4403 Cuentas por cobrar 27,80
4405 Otros activos 422,20
45 GASTOS DE OPERACIÓN 667.734,34
4501 Gastos de personal 460.016,43
4502 Honorarios 23.823,37
4503 Servicios varios 72.578,14
4504 Impuestos, contribuciones y multas 6.496,23
4505 Depreciaciones 48.148,36
4506 Amortizaciones 13.233,90
4507 Otros gastos 43.437,91
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 1.845.954,96
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 11.696,92
4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 11.696,92
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 11.696,92
TOTAL GASTOS 1.857.651,88
DEFICIT DEL PERIODO (390.675,37)
GERENTE CONTADORA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
72
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 958.205,72
1101 Caja 330.905,60
1103 Bancos 605.267,18
1104 Efectos de cobro inmediato 22.032,94
13 INVERSIONES 524.440,12
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 530.921,59
1399 provisión para inversiones (6.481,47)
14 CARTERA DE CRÉDITOS 7.665.021,04
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 5.742.896,56
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 298.641,19
1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 896.091,67
1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 865.021,13
1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 70.144,88
1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 55.230,85
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 448.967,88
1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 5.837,78
1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 19.247,01
1499 Provisiones para créditos incombrables (737.057,91)
16 CUENTAS POR COBRAR 154.772,93
1602 Intereses por cobrar de inversiones 12.194,68
1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 67.022,01
1614 Pagos por cuenta de clientes 6.949,78
1690 Cuentas por cobrar varias 69.377,06
1699 Provisión para cuentas por cobrar (770,60)
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 4.922,63
1702 Bienes adjudicados por pago 3.867,78
1706 Bienes no utilizados por la institución 1.054,85
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 9.307.362,44
18 PROPIEDADES Y EQUIPO 687.651,68
1801 Terrenos 149.231,60
1802 Edificios 505.896,74
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 20.524,28
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 75.988,49
1806 Equipos de Computación 86.472,67
1807 Unidades de transporte 24.938,88
1890 Otros 76.815,01
1899 Depreciación acumulada (252.215,99)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 687.651,68
19 OTROS ACTIVOS 107.326,05
1901 Inversiones en acciones y participaciones 10.204,36
1904 Gastos y pagos anticipados 6.258,39
1905 Gastos diferidos 36.771,42
1906 Materiales, mercaderías e insumos 33.801,39
1990 Otros 20.290,49
TOTAL OTROS ACTIVOS 107.326,05
TOTAL ACTIVOS 10.102.340,17
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
73
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 8.136.638,21
2101 Depósitos a la vista 2.310.358,94
2103 Depósitos a plazo 5.826.279,27
25 CUENTAS POR PAGAR 412.179,65
2501 Intereses por pagar 100.996,42
2503 Obligaciones patronales 105.893,87
2504 Retenciones 193.126,01
2506 Proveedores 11.484,23
2590 Cuentas por Pagar Varias 679,12
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 8.548.817,86
29 OTROS PASIVOS 216.871,54
2903 Fondos en administración 189.484,24
2990 Otros 27.387,30
TOTAL OTROS PASIVOS 216.871,54
TOTAL PASIVOS 8.765.689,40
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 1.398.581,90
3103 Aportes de socios 1.398.581,90
33 RESERVAS 328.744,24
3301 Legales 64.688,51
3303 Especiales 223.379,09
3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64
36 RESULTADOS (390.675,37)
3604 Déficit del Período (390.675,37)
TOTAL PATRIMONIO 1.336.650,77
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10.102.340,17
GERENTE CONTADORA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
74
NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Para realizar el presente trabajo de tesis, la Cooperativa de Ahorro y
Crédito CACPE MACARÁ, proporciono Estados Financieros como son el
Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados del año 2011,
los mismos que fueron estructurados de acuerdo a las NEC 1
Presentación de Estados Financieros que significa una representación
financiera estructurada de la posición financiera y las transacciones
realizadas por la empresa que será de utilidad en la toma de decisiones.
Para cumplir con este objetivo, los estados financieros proveen
información relacionada a la empresa sobre: activos, pasivos, patrimonio,
ingresos y gastos, incluyendo excedentes o déficits y flujos de efectivo y
rigiéndome también al Catalogo Único de Cuentas de Entidades del
Sistema Financiero Ecuatoriano especialmente tomando referencia a las
Cooperativas.
75
CÓDIGO CUENTAS VALOR 2011 % RUBRO % GRUPO
5 INGRESOS
51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1.368.325,98 97,47% 93,28%
5101 Depósitos 7.516,97 0,54%
5103 Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores 29.104,46 2,07%
5104 Intereses de cartera de créditos 1.331.704,55 94,86%
52 COMISIONES GANADAS 22.193,30 1,58% 1,51%
5201 Cartera de créditos 2.677,25 0,19%
5290 Otras 19.516,05 1,39%
54 INGRESOS POR SERVICIOS 13.371,10 0,95% 0,91%
5405 Servicios Cooperativos 9.208,02 0,66%
5406 Por asesoramiento financiero 4.140,00 0,29%
5490 Otros servicios 23,08 0,00%
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.403.890,38 100,00% 95,70%
56 OTROS INGRESOS
5603 Arrendamientos 480,00 0,76%
5604 Recuperaciones de activos financieros 48.355,16 76,65%
5690 Otros 14.250,97 22,59%
TOTAL OTROS INGRESOS 63.086,13 100,00% 4,30%
TOTAL INGRESOS 1.466.976,51 100,00%
4 GASTOS
41 INTERESES CAUSADOS 661.363,00 35,83% 35,60%
4101 Obligaciones con el público 661.363,00 35,83%
44 PROVISIONES 516.857,62 28,00% 27,82%
4402 Cartera de créditos 516.407,62 27,98%
4403 Cuentas por cobrar 27,80 0,00%
4405 Otros activos 422,20 0,02%
45 GASTOS DE OPERACIÓN 667.734,34 36,17% 35,95%
4501 Gastos de personal 460.016,43 24,92%
4502 Honorarios 23.823,37 1,29%
4503 Servicios varios 72.578,14 3,93%
4504 Impuestos, contribuciones y multas 6.496,23 0,35%
4505 Depreciaciones 48.148,36 2,61%
4506 Amortizaciones 13.233,90 0,72%
4507 Otros gastos 43.437,91 2,35%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 1.845.954,96 100,00% 99,37%
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS
4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anterior 11.696,92 100,00%
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 11.696,92 100,00% 0,63%
TOTAL GASTOS 1.857.651,88 100,00%
DÉFICIT DEL PERÍODO (390.675,37)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS
2011
76
ESTRUCTURA ECONÓMICA AL ESTADO DE RESULTADOS DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ AÑO 2011
INGRESOS OPERACIONALES 95,70% GASTOS OPERACIONALES 99,37%
OTROS INGRESOS 4,30% GASTOS NO OPERACIONALES 0,60%
TOTAL INGRESOS 100% TOTAL GASTOS 100%
CUADRO Nº 1
DESCOMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS AÑO 2011
TIPO VALOR %
INGRESOS OPERACIONALES OTROS INGRESOS
1.403.890,38 63.086,13
95,70% 4,30%
TOTAL 1.466.976,51 100,00%
GRÁFICO Nº 1
1.403.890,38 95,70%
63.086,13 4,30%
INGRESOS AÑO 2011
INGRESOS OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
77
CUADRO Nº 2
DESCOMPOSICIÓN DE LOS GASTOS AÑO 2011
TIPO VALOR %
GASTOS OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES
1.845.954,96 11.696,92
99,37% 0,63%
TOTAL 1.857.651,88 100,00%
GRÁFICO Nº 2
1.845.954,9699,37%
11.696,920,63%
GASTOS AÑO 2011
GASTOSOPERACIONALES
GASTOS NOOPERACIONALES
Al analizar el Estados de Resultados del año 2011 se da a conocer la
estructura financiera de la cooperativa, el grupo de los ingresos
operacionales presenta un valor de $ 1.403.890,38 con el 95,70% por los
ingresos de intereses y descuentos ganados por los servicios que presta
la cooperativa y con esto cumpliendo con su actividad financiera; Otros
Ingresos un valor de $ 63.086,13 representando el 4,30% de ingresos por
concepto de arrendamientos y recuperación de activos. En el grupo de los
Gastos Operacionales un valor de $ 1.845.954,96 representando el
99,37% de los gastos de provisiones y gastos de operación que ha
contraído la misma: y con un Gasto No Operacional de $ 11.696,92 con el
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
78
0,63% por intereses y comisiones devengados, dando como resultado un
déficit del período de $ (390.675,37).
INTERPRETACIÓN AL ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE
RESULTADO AÑO 2011
CUADRO Nº 3
INGRESOS AÑO 2011
INGRESOS OPERACIONALES VALORES RUBROS %
Depósitos Intereses y descuentos de inversión título valores Intereses de Cartera de créditos Cartera de Créditos Otras Servicios cooperativas Por asesoramiento financiero Otros servicios
7.516,97 29.104,46
1.331.704,55
2.677,25 19.516,05 9.208,02 4.140,00
23,08
0,54% 2,07%
94,86%
0,19% 1,39% 0,66% 0,29% 0,00%
TOTAL 1.403.890,38 100,00%
GRÁFICO Nº 3
7.516,970,54%
29.104,462,07%
1.368.325,9894,86%
2.677,250,19%
19.516,051,39%
9.208,020,66%
4.140,000,29% 23,08
0,00%
INGRESOS OPERACIONALES AÑO 2011
Depósitos
Intereses y dectos deinversión título valoresIntereses de Cartera decréditosCartera de Créditos
Otras
Servicios cooperativas
Por asesoramientofinancieroOtros servicios
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
79
INTERPRETACIÓN
Los ingresos operacionales es de $ 1.403.890,38 con un porcentaje de
95,70% frente al total ingresos, representando a la cuenta Intereses de
cartera de créditos con un valor $ 1.331.704,55 representando el 94,86%
de los intereses ganados provenientes de los créditos concedidos;
Intereses y Descuentos de inversiones en títulos valores por valor de $
29.104,46 que representa el 2,07% por los intereses que la cooperativa
ha obtenido con el público de las diferentes modalidades de ahorro.
CUADRO Nº 4
INGRESOS AÑO 2011
OTROS INGRESOS VALORES RUBROS %
Arrendamientos Recuperación de Activos Financieros Otros
480,00 48.355,16 14.250,97
0,76% 76,65% 22,59%
TOTAL 63.086,13 100,00%
GRÁFICO Nº 4
480,000,76%
48.355,1676,65%
14.250,9722,59%
OTROS INGRESOS AÑO 2011
Arrendamientos
Recuperación de ActivosFinancieros
Otros
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
80
INTERPRETACIÓN
La cuenta otros ingresos cuentan con valor de $ 63.086,13 con un
porcentaje de 4,30%; frente al total ingresos, esto se da por actividad
ajena al giro normal de la cooperativa teniendo la cuenta recuperación de
activos financieros con $ 48.355,16 representando un 65% con mayor
representación; lo que significa que ha tenido una recuperación de los
activos castigados de la cooperativa.
CUADRO Nº 5
GASTOS AÑO 2011
GASTOS OPERACIONALES VALORES RUBROS %
Obligaciones con el Público Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Otros Activos Gastos de Personal Honorarios Servicios Varios Impuestos, contribuciones y multas Depreciaciones Amortizaciones Otros Gastos
661.363,00 516.407,62
27,80 422,20
460.016,43 23.823,37 72.578,14 6.496,23
48.148,36 13.233,90 43.437,91
35,83% 27,98%
0,00% 0,02%
24,92% 1,29% 3,93% 0,35% 2,61% 0,72% 2,35%
TOTAL 1.845.954,96 100,00%
81
GRÁFICO Nº 5
661.363,0035,83%
516.407,6227,98%
27,800,00%
422,200,02%
460.016,4324,92%
23.823,371,29%
72.578,143,93%
6.496,230,35%
48.148,362,61%
13.233,900,72%
43.437,912,35%
GASTOS OPERACIONALES AÑO 2011
Obligaciones con elPúblicoCartera de Créditos
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
Gastos de Personal
Honorarios
Servicios Varios
Impuestos,contribuciones y multasDepreciaciones
Amortizaciones
INTERPRETACIÓN
Dentro de los gastos se encuentra la cuenta Gastos Operacionales con
valor de $ 1.845.954,96 con un porcentaje de 99,37% siendo el más
representativo la cuenta Obligaciones con el público un valor de
161.363,00 lo que representa el 35,83% a razón por el uso de recursos
recibidos del público; los Gastos de personal tienen un valor de $
460.016,43 representando el 24,92% valores pagados al personal por
concepto de sueldos y otros beneficios establecidos.
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
82
CUADRO Nº 6
GASTOS AÑO 2011
GASTOS NO OPERACIONALES VALORES RUBROS %
Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores
11.696,92
100,00%
TOTAL 11.696,92 100,00%
GRÁFICO Nº 6
11.696,92100,00%
GASTOS NO OPERACIONALES AÑO 2011
Intereses y comisionesdevengados en ejercicios
anteriores
INTERPRETACIÓN
Al analizar los Gastos no Operacionales, consta la cuenta Intereses y
comisiones devengados en ejercicios anteriores con un valor de $
11.696,92 que representan el 100%, demostrando de esta manera que la
Cooperativa ha otorgado créditos en años anteriores de los cuales han
generado intereses y que no han sido recuperados hasta la fecha,
constituyéndose estos como parte de los gastos.
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
83
CÓDIGO CUENTAS VALOR 2011 % RUBRO% GRUPO
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 958.205,72 10,30% 9,48%
1101 Caja 330.905,60 3,56%
1103 Bancos 605.267,18 6,50%
1104 Efectos de cobro inmediato 22.032,94 0,24%
13 INVERSIONES 524.440,12 5,63% 5,19%
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del Sector Público 530.921,59 5,70%
1399 Provisión para inversiones (6.481,47) -0,07%
14 CARTERA DE CRÉDITOS 7.665.021,04 82,35% 75,87%
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 5.742.896,56 61,70%
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 298.641,19 3,21%
1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 896.091,67 9,63%
1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 865.021,13 9,29%
1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 70.144,88 0,75%
1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 55.230,85 0,59%
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 448.967,88 4,82%
1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 5.837,78 0,06%
1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 19.247,01 0,21%
1499 Provisiones para créditos incombrables (737.057,91) -7,92%
16 CUENTAS POR COBRAR 154.772,93 1,66% 1,53%
1602 Intereses por cobrar de inversiones 12.194,68 0,13%
1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 67.022,01 0,72%
1614 Pagos por cuenta de clientes 6.949,78 0,07%
1690 Cuentas por cobrar varias 69.377,06 0,75%
1699 Provisión para cuentas por cobrar (770,60) -0,01%
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 4.922,63 0,05% 0,05%
1702 Bienes adjudicados por pago 3.867,78 0,04%
1706 Bienes no utilizados por la institución 1.054,85 0,01%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 9.307.362,44 100,00% 92,13%
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
1801 Terrenos 149.231,60 21,70%
1802 Edificios 505.896,74 73,57%
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 20.524,28 2,98%
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 75.988,49 11,05%
1806 Equipos de Computación 86.472,67 12,58%
1807 Unidades de transporte 24.938,88 3,63%
1890 Otros 76.815,01 11,17%
1899 Depreciación acumulada (252.215,99) -36,68%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 687.651,68 100,00% 6,81%
19 OTROS ACTIVOS
1901 Inversiones en acciones y participaciones 10.204,36 9,51%
1904 Gastos y pagos anticipados 6.258,39 5,83%
1905 Gastos diferidos 36.771,42 34,26%
1906 Materiales, mercaderías e insumos 33.801,39 31,49%
1990 Otros 20.290,49 18,91%
TOTAL OTROS ACTIVOS 107.326,05 100,00% 1,06%
TOTAL ACTIVOS 10.102.340,17 100,00%
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2011
84
CÓDIGO CUENTAS VALOR 2011 % RUBRO% GRUPO
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 8.136.638,21 95,18% 80,54%
2101 Depósitos a la vista 2.310.358,94 27,03%
2103 Depósitos a plazo 5.826.279,27 68,15%
25 CUENTAS POR PAGAR 412.179,65 4,82% 4,08%
2501 Intereses por pagar 100.996,42 1,18%
2503 Obligaciones patronales 105.893,87 1,24%
2504 Retenciones 193.126,01 2,26%
2506 Proveedores 11.484,23 0,13%
2590 Cuentas por Pagar Varias 679,12 0,01%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 8.548.817,86 100,00% 84,62%
29 OTROS PASIVOS
2903 Fondos en administración 189.484,24 87,37%
2990 Otros 27.387,30 12,63%
TOTAL OTROS PASIVOS 216.871,54 100,00% 2,15%
TOTAL PASIVOS 8.765.689,40 86,77%
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 1.398.581,90 104,63% 13,84%
3103 Aportes de socios 1.398.581,90 104,63%
33 RESERVAS 328.744,24 24,59% 3,25%
3301 Legales 64.688,51 4,84%
3303 Especiales 223.379,09 16,71%
3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64 3,04%
36 RESULTADOS (390.675,37) -29,23% -3,87%
3604 Déficit del Período (390.675,37) -29,23%
TOTAL PATRIMONIO 1.336.650,77 100,00% 13,23%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10.102.340,17 100,00%
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2011
85
ESTRUCTURA FINANCIERA AL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE
MACARÁ AÑO 2011
ACTIVOS CORRIENTES 92,13%
PASIVOS CORRIENTES 84,62%
OTROS PASIVOS 2,15%
TOTAL PASIVOS 86,77%
ACTIVOS NO CORRIENTES 6,81%
CAPITAL SOCIAL 13,84%
RESERVAS 3,25%
RESULTADOS -3,87%
OTROS ACTIVOS 1,06% TOTAL PATRIMONIO 13,23%
TOTAL ACTIVOS 100% TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 100%
CUADRO Nº 7
GRÁFICO Nº 7
107.326,05 92,13%
687.651,68 6,81%
9.307.362,44 1,06%
DESCOMPOSICIÓN DE LOS ACTIVOS AÑO 2011
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
OTROS ACTIVOS
DESCOMPOSICIÓN DE LOS ACTIVOS AÑO 2011 TIPO VALOR %
ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES OTROS ACTIVOS
9.307.362,44 687.651,68 107.326,05
92,13% 6,81% 1,06%
TOTAL 10.102.340,17 100,00%
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
86
CUADRO Nº 8
DESCOMPOSICIÓN DEL PASIVO Y PATRIMONIO TIPO VALOR %
PASIVOS CORRIENTES OTROS PASIVOS CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS
8.548.817,86 216.871,54
1.398.581,90 328.744,24
-390.675,37
84,62% 2,15%
13,84% 3,25%
-3,87%
TOTAL 10.102.340,17 100,00%
GRÁFICO Nº 8
8.136.638,2184,62%
216.871,542,15%
1.398.581,9013,84%
328.744,243,25% -390.675,37
-3,87%
DESCOMPOSICIÓN DEL PASIVO Y PATRIMONIO AÑO 2011
PASIVOS CORRIENTES
OTROS PASIVOS
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
RESULTADOS
Al realizar el análisis al Estado de Situación Financiera, se presenta la
estructura financiera de la cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE
MACARÁ, en el cual los Activos Corrientes tienen un valor de $
9.307.362,44, lo que representa el 92,13%, esto significa que si tienen
dinero disponible para cumplir con sus actividades financieras, en Activos
no Corrientes tienen $ 687.651,68 con el 6,81% de activos fijos con que
cuenta la cooperativa para desarrollar sus actividades. En los Pasivos
Corrientes un total de $ 8.548.817,86 representando el 86,77% de
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
87
obligaciones que tiene con terceros. El patrimonio tiene $ 1.336.650,70
con el 13,23% motivo por el cual el patrimonio está comprometido con el
pasivo para poder financiar sus activos.
INTERPRETACIÓN AL ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2011
CUADRO Nº 9
ACTIVOS AÑO 2011
ACTIVOS CORRIENTES VALORES RUBROS %
Fondos Disponibles Inversiones Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Bienes Realizables, Adjudicados por Pago
958.205,72 524.440,12
7.665.021,04 154.772,93
4.922,63
10,30% 5,63%
82,35% 1,66% 0,05%
TOTAL 9.307.362,44 100,00%
GRÁFICO Nº 9
958.205,7210,30%
524.440,125,63%
7.665.021,1282,35%
154.772,931,66%
4.922,630,05%
ACTIVOS CORRIENTES AÑO 2011
Fondos Disponibles
Inversiones
Cartera de Créditos
Cuentas por Cobrar
Bienes Realizables,Adjudicados por Pago
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
88
INTERPRETACIÓN
Analizando los activos corrientes se puede apreciar que la cuenta con
mayor representatividad es Cartera de crédito con un valor de
7.665.021,04 lo que representa el 82,35%, por motivo que se han
otorgados préstamos para adquisición de bienes de consumo entre otros,
nos indica que la cooperativa tiene valores que recaudar los mismos que
pueden solventar la posición financiera, demostrando a su vez que está
cumpliendo con su objetivo principal como es la concepción de créditos a
sus socios. Los Fondos Disponibles con un valor $ 958.205,72 con
porcentaje de 10,30% por el ingresos de dinero diario que presta la
cooperativa.
CUADRO Nº 10
ACTIVOS AÑO 2011
ACTIVOS NO CORRIENTES VALORES RUBROS %
Terrenos Edificios Construcciones y remodelaciones en curso Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de Computación Unidades de Transporte Otros Depreciación Acumulada
149.231,60 505.896,74 20.524,28
75.988,49 86.472,67 24.938,88 76.815,01
(252.215,99)
21,70% 73,57%
2,98%
11,05% 12,58%
3,63% 11,17%
-36,68%
TOTAL 687.651,68 100,00%
89
GRÁFICO Nº 10
149.231,6021,70%
505.896,7473,57%
20.524,282,98%
75.988,4911,05%
86.472,6712,58%
24.938,883,63%
76.815,0111,17%
(252.215,99)(36,68%)
ACTIVOS NO CORRIENTES AÑO 2011
Terrenos
Edificios
Construcciones yremodelaciones en cursoMuebles, enseres yequipos de oficinaEquipos de Computación
Unidades de Transporte
Otros
Depreciación Acumulada
INTERPRETACIÓN
Del análisis vertical realizado a los activos no corrientes encontramos el
de mayor relevancia la cuenta Edificio con un valor de $ 505.896,74 con
un porcentaje de 73,57% que son las inversiones que la cooperativa ha
realizado en la apertura de las agencias y poder brindar una mejor
atención a sus socios. La Depreciación Acumulada cuenta con $
252.215,99 que refleja el 36,68%, son las disminuciones por desgaste que
sufren los activos fijos en un período económico.
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
90
CUADRO Nº 11
ACTIVOS AÑO 2011
OTROS ACTIVOS VALORES RUBROS %
Inversiones en acciones y participaciones Gastos y pagos anticipados Gastos Diferidos Materiales, mercaderías e insumos Otros
10.204,36
6.258,39 36.771,42 33.801,39 20.290,49
9,51%
5,83% 34,26% 31,49% 18,91%
TOTAL 107.326,05 100,00%
GRÁFICO Nº 11
10.204,369,51% 6.258,39
5,83%
36.771,4234,26%
33.801,4931,49%
20.290,4918,91%
OTROS ACTIVOS AÑO 2011
Inversiones en acciones yparticipaciones
Gastos y pagosanticipados
Gastos Diferidos
Materiales, mercaderías einsumos
Otros
INTERPRETACIÓN
El grupo de otros activos es de $ 107.326,05 lo que refleja 1,06% lo cual
significa que la cooperativa agrupa sus valores en gastos diferidos con un
valor de $ 36.771,42 lo cual representa el 34,26% por los pagos de
mantenimiento de la misma. En Materiales, mercaderías e insumo con un
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
91
valor de $33.801,39 con el 31,49% que serán utilizados para el desarrollo
de sus actividades.
CUADRO Nº 12
PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO 2011
PASIVOS CORRIENTES VALORES RUBROS %
Depósitos a la Vista Depósitos a Plazo Intereses por Pagar Obligaciones patronales Retenciones Proveedores Cuentas por Pagar Varias
2.310.358,94 5.826.279,27
100.996,42 105.893,87 193.126,01 11.484,23
679,12
27,03% 68,15% 1,18% 1,24% 2,26% 0,13% 0,01%
TOTAL 8.548.817,86 100,00%
GRÁFICO Nº 12
2.310.358,9427,03%
5.826.279,2768,15%
100.996,421,18%
105.893,871,24%
193.126,012,26%
11.484,230,13%
679,120,01%
PASIVOS CORRIENTES AÑO 2011
Depósitos a la Vista
Depósitos a Plazo
Intereses por Pagar
Obligaciones patronales
Retenciones
Proveedores
Cuentas por Pagar Varias
INTERPRETACIÓN
La cuentas más representativas del pasivo corriente tenemos Depósitos a
plazo con un valor de $ 5.826.279,27 que representa el 68,15% son los
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
92
depósitos con firmas y tienen un plazo mayor a 30 días. Los Depósitos a
la vista registran el valor de $ 2.310.358,94 que representan el 27,03%
que son los depósitos de ahorro confirmados y recibidos por la entidad,
exigible en un plazo menor a treinta días. Con menor representatividad
tenemos las Retenciones con el 2,26%, valores que se deben cumplir
con las leyes tributarias. También tenemos las cuentas Intereses por
pagar y Obligaciones Patronales con el 1,18% y 1,24% respectivamente
valores que deben cancelar con terceras personas.
CUADRO Nº 13
PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO 2011
OTROS PASIVOS VALORES RUBROS %
Fondos en Administración Otros
189.484,24 27.387,30
87,37% 12,63%
TOTAL 216.871,54 100,00%
GRÁFICO Nº 13
189.484,2487,37%
27.387,3012,63%
OTROS PASIVOS AÑO 2011
Fondos enAdministración
Otros
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
93
INTERPRETACIÓN
La cuenta más representativa de otros pasivos es Fondos en
administración con un valor de $189.484,24 representa el 87,37% son
valores de los fondos entregados en calidad de préstamo a la entidad por
otras instituciones. La cuenta Otros con $ 27.387,30 con un porcentaje de
12,63% registran el valor de los sobrantes de caja al momento de su
cierre.
CUADRO Nº 14
PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO 2011
PATRIMONIO VALORES RUBROS %
Aporte de socios Reservas legales Reservas Especiales Revalorización del Patrimonio Déficit del Período
1.398.581,90 64.688,51
223.379,09 40.676,64
(390.675,37)
104,63% 4,84%
16,71% 3,04%
-29,23%
TOTAL 1.336.650,77 100,00%
GRÁFICO Nº 14
1.398.581,90 104,63%
64.688,51 4,84%
223.379,09 16,71%
40.676,64 3,04% (390.675,37)
(29,23%)
PATRIMONIO AÑO 2011
Aporte de socios
Reservas legales
Reservas Especiales
Revalorización delPatrimonio
Déficit del Período
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
94
INTERPRETACIÓN
El patrimonio tiene un valor de $1.336.650,77 representa el 13,23% del
total pasivo y patrimonio, teniendo la cuenta de mayor porcentaje el
Aporte de socios de un valor $ 1.398.581,90 con el 104,63% son los
certificados de aportación, los cuales han sido suscritos y pagados por los
socios; teniendo como déficit del período $ (390.675,37) que corresponde
al (29,23%) por las inversiones realizadas en los activos no corrientes.
95
EVALUACIÓN POR ÍNDICES
SISTEMA PERLAS
P= PROTECIÓN AL RIESGO CRÉDITICIO
P =1 398 581 90
10 102 340 17 100
= 13 84
CUADRO Nº 15
PROTECIÓN AL RIESGO CRÉDITICIO
CUENTAS VALORES %
Capital Activos Totales
1.398.581,90 10.102.340,17
13,84 %
GRÁFICO Nº 15
1.398.581,90
10.102.340,17
0,00
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
12.000.000,00
Capital Activos Totales
PROTECIÓN AL RIESGO CREDITICIO
P =Capital
Activos Totales x100
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
96
INTERPRETACIÓN
El porcentaje obtenido demuestra que la Cooperativa está respaldada en
un 13,84% de sus activos con los certificados de aportación de sus socios
en el año 2011, se podría aumentar este porcentaje para dar mayor
seguridad a sus asociados.
E = ESTRUCTURA FINANCIERA
E =958 205 72
10 102 340 17 100
E = 9 48
CUADRO Nº 16
ESTRUCTURA FINANCIERA
CUENTAS VALORES %
Activos No Productivos Activos Totales
958.205,72 10.102.340,17 9,48%
E =Activos No Productivos
Activos Totales x100
97
GRÁFICO Nº 16
958.205,72
10.102.340,17
0,00
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
12.000.000,00
Activos No Productivos Activos Totales
ESTRUCTURA FINANCIERA
INTERPRETACIÓN
Este indicador evidencia que el nivel de activos improductivos que
mantiene la cooperativa es favorable, este representa el 9,48% de los
activos totales lo que indica que la cooperativa está cumpliendo con uno
de los objetivos para la cual fue creada como es la colocación del dinero
captado de los ahorristas.
L = LIQUIDEZ
A = ACTIVOS
ACTIVOS =Cartera Morosa
Cartera Total x100
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
98
ACTIVOS =474 052 67
7 665 021 04 100
ACTIVOS = 6 18
CUADRO Nº 17
ACTIVOS
CUENTAS VALORES %
Cartera Morosa Cartera Total
474.052,04 7.665.021,04 6,18%
GRÁFICO Nº 17
474.052,04
7.665.021,04
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
7.000.000,00
8.000.000,00
9.000.000,00
Cartera Morosa Cartera Total
ACTIVOS
INTERPRETACIÓN
Esto da a conocer que la cartera morosa representa el 6,18% del total de
la cartera de crédito ya que mantienen un buen análisis al momento de
otorgar un crédito a sus clientes, midiendo de esta manera el poder de
endeudamiento de los mismos.
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
99
INDICADORES FINANCIEROS
INDICADORES DE LIQUIDEZ
RAZÓN CORRIENTE
RA N CORRIENTE =9 307 362 44
8 548 817 86
RA N CORRIENTE = 1 09
CUADRO Nº 18
RAZÓN CORRIENTE
CUENTAS VALORES $
Activos Corrientes
Pasivos Corrientes
9.307.362,44
8.548.817,86 1,09
GRÁFICO Nº 18
9.307.362,44
8.548.817,86
8.000.000,00
8.200.000,00
8.400.000,00
8.600.000,00
8.800.000,00
9.000.000,00
9.200.000,00
9.400.000,00
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
ACTIVOS
RA N CORRIENTE =Activos Corrientes
Pasivos Corrientes
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR: La Autora
100
INTERPRETACIÓN
La cooperativa mantiene una razón corriente de $ 1,09 en el año 2011,
este da a conocer que por cada dólar que adeuda la cooperativa, esta
cuenta con 1,09 para cubrir sus obligaciones a corto plazo, demostrando
de esta manera la solvencia que posee la cooperativa, dando de esta
manera mayor seguridad a sus socios.
CAPITAL NETO DE TRABAJO
CAPITA E TRA A O = 9 307 362 44 − 8 548 817 86
CAPITA E TRA A O = 758 544 58
CUADRO Nº 19
CAPITAL DE TRABAJO
CUENTAS VALORES $
Activo Corriente
Pasivo Corriente
9.307.362,44
8.548.817,86 758.544,58
CAPITA E TRA A O = Activo Corriente − Pasivo Corriente
101
GRÁFICO Nº 19
9.307.362,44
8.548.817,86
8.000.000,00
8.200.000,00
8.400.000,00
8.600.000,00
8.800.000,00
9.000.000,00
9.200.000,00
9.400.000,00
Activo Corriente Pasivo Corriente
CAPITAL DE TRABAJO
INTERPRETACIÓN
De los resultados obtenidos da a conocer que en al año 2011 la
cooperativa cuenta con un capital de trabajo de $ 758.544,58, es decir
que la cooperativa financia satisfactoriamente sus activos corrientes frente
a sus pasivos corrientes.
FUENTE: CACPE Macará ELABORADO POR; La Autora
102
INDICADORES DE ACTIVIDAD
ROTACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO
ROTACI N E CARTERA =7 665 021 04
154 772 93
ROTACI N E CARTERA = 49 52 veces
CUADRO Nº 20
ROTACIÓN DE CARTERA
CUENTAS VALORES VECES
Cartera de Crédito
Cuentas por Cobrar
7.665.021,04
154.772,93 49,52 veces
GRÁFICO Nº 20
7.665.021,04
154.772,93
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
7.000.000,00
8.000.000,00
9.000.000,00
Cartera de Crédito Cuentas por Cobrar
ROTACIÓN DE CARTERA
ROTACI N E CARTERA =Cartera de Crédito
Cuentas por Cobrar
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
103
INTERPRETACIÓN
La cartera de crédito en el año 2011 ha tenido una rotación de 49,52
veces logrando recuperar en forma favorable las cuentas por cobrar que
mantiene la cooperativa de todos los créditos otorgados a sus clientes, y
demostrando de esta manera la buena rotación de su cartera.
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
NIVE E EN EU AMIENTO =8 765 689 40
10 102 340 17 100
NIVE E EN EU AMIENTO = 86 77
CUADRO Nº 21
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
CUENTAS VALORES %
Total Pasivos con Terceros
Activos Totales
8.765.689,40
10.102.340,17 86,77%
NIVE E EN EU AMIENTO =Total Pasivos con Terceros
Activos Totales x100
104
GRÁFICO Nº 21
8.765.689,40
10.102.340,17
8.000.000,00
8.500.000,00
9.000.000,00
9.500.000,00
10.000.000,00
10.500.000,00
Total Pasivos con Terceros Activos Totales
INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO
INTERPRETACIÓN
Este indicador da a conocer la participación que mantienen la cooperativa
con sus acreedores, siendo su porcentaje del 86,77% que adeuda la
misma, motivo que todo el dinero se encuentra centrado en los depósitos
de ahorro y depósitos a plazo fijo para poder cumplir con los
requerimientos de los socios cuando estos son solicitados.
FUENTE: CACPE Macará
ELABORADO POR: La Autora
105
ANÁLISIS FINANCIERO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO CACPE MACARÁ
El análisis financiero como complemento del proceso contable, permite
leer los estados financieros, conocer la situación actual y el manejo de
sus recursos, de esta manera ayuda a tomar decisiones adecuadas en
base a las metas planteadas por la cooperativa.
El plan fundamental del análisis financiero esta complementado con la
información presentada en los estados financieros de la cooperativa, es
por tal motivo que he tomado los estados financieros del año 2011, para
llevar a cabo este estudio en calidad de analista se prepara el Estado de
resultados y el Estado de Situación Financiera para fines de análisis de
acuerdo a los Principios de Contabilidad y las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad (NEC).
Los resultados son el producto del análisis vertical y la aplicación de
índices que demuestran la administración económica y financiera que a
la fecha de los estados financieros se evidencia.
Del análisis realizado al Estado de Resultados se encuentran los grupos
de ingresos y gastos. Dentro de los Ingresos, se encuentran los Ingresos
Operacionales que representa el 95,70% del total ingresos, la cuenta más
sobresaliente es Intereses y descuentos ganados con un porcentaje del
106
97,47%, debido a los intereses de cartera de créditos que este mantiene
por los créditos otorgados a sus socios.
Dentro del grupo de los Gastos, están los gastos Operacionales que
representan el 99,37% del total de gastos, la cuenta más representativa
están los gastos de operación con el 36,17%, donde se incluyen los
gastos de personal que tiene la cooperativa, aquí también se encuentran
los intereses causados que son las obligaciones que tienen con el público
dentro de esta cuenta están los depósitos de ahorro y depósitos a plazo
fijo que son requeridos por los socios.
Del análisis realizado al Estado de Situación Financiera del año 2011 de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, se encuentra
estructurado de Activos, Pasivos y Patrimonio. En los Activos, el grupo de
Activos Corrientes representa el 92,13% del total de los activos, la cuenta
que sobresale es Cartera de Créditos con el 82,,35% ya que esta es la
actividad principal de la cooperativa otorgar créditos a sus socios,
ayudando al desarrollo económico de la comunidad Macareña.
En cuanto a los Activos No Corrientes representa el 6,81% del total de
los activos, la cuenta que más prevalece corresponde a Edificios con el
82,35%, esto se debe a que la cooperativa tiene sucursales en diferentes
cantones para una adecuada atención a sus socios, ya que es importante
107
contar con instalaciones propias para un mejor rendimiento financiero y
normal desenvolvimiento de las actividades.
Dentro de los Pasivos, el grupo de los Pasivos corrientes obtiene el
84,62%, en este grupo sobresale la cuenta Obligaciones con el Público,
ya que incluye los Depósitos a la Vista y los Depósitos a Plazo, que son
propiedad de los socios, estas cuentas constituyen el giro normal de la
cooperativa.
En el grupo del patrimonio representa el 13,23% del total pasivo y
patrimonio, en el cual sobresale la cuenta Capital Social que representa
104,63%, esto constituye lo que realmente tiene la cooperativa y que está
conformado por los aportes de los socios. El déficit del Período constituye
el 29,23% obtenido durante el período contable.
Analizando el Sistema Perlas se puede observar que los activos de la
entidad están respaldados por los certificados de aportación de los socios,
el nivel de activos improductivos que mantiene la cooperativa es
aceptable y esto resulta beneficio para la misma.
La razón corriente es de $ 1,09 en el año 2011, este da a conocer que
por cada dólar que adeuda la cooperativa, esta cuenta con $1,09 para
cubrir sus obligaciones a corto plazo, demostrando de esta manera la
108
solvencia que posee la cooperativa, dando de esta manera mayor
seguridad a sus socios.
El capital de trabajo es financiado con recursos de corto y largo plazo, es
decir que la cooperativa financia satisfactoriamente sus activos corrientes
frente a sus pasivos corrientes.
La cartera crédito se logró recuperar en una forma favorable ya que
mantienen un buen análisis al momento de otorgar un crédito a sus
clientes y con estos valores recuperados seguir operando.
El endeudamiento que mantiene la cooperativa con terceras personas es
de 86,77%, motivo que todo el dinero se encuentra centrado en los
depósitos de ahorro y depósitos a plazo fijo para poder cumplir con los
requerimientos de los socios cuando estos son solicitados.
En conclusión se llegó a determinar que la cooperativa debe utilizar toda
la capacidad de los activos fijos o activos productivos, con la finalidad de
realizar futuras inversiones que le traigan muchos beneficios para la
cooperativa y con respeto a los créditos seguir como se ha venido
manteniendo y con esto evitar futuros riesgos financieros.
109
PRONÓSTICO DE INGRESOS POR INTERESES DE CARTERA DE
CRÉDITOS
Para la elaboración del pronóstico de Ingresos por Intereses de Cartera
de Créditos, se realizó el análisis como se detalla a continuación:
1./ 1
510410 510415 510420 510430
Enero 40.056,55 - 8.233,25 6.621,95 54.911,75
Febrero 75.100,63 - 10.762,36 6.913,52 92.776,51
Marzo 83.515,56 - 12.129,72 7.413,97 103.059,25
Abril 123.180,78 8.626,97 13.281,13 6.665,78 151.754,66
Mayo 86.091,90 8.044,57 13.545,09 6.757,00 114.438,56
Junio 91.083,84 7.268,74 13.761,51 7.422,51 119.536,60
Julio 83.750,28 6.380,55 13.521,41 7.558,06 111.210,30
Agosto 84.078,05 6.633,65 14.261,69 7.197,05 112.170,44
Septiembre 80.335,59 5.886,93 13.847,77 8.224,50 108.294,79
Octubre 83.975,44 6.096,75 13.957,75 8.439,89 112.469,83
Noviembre 89.768,99 5.306,89 13.619,79 8.489,75 117.185,42
Diciembre 96.131,29 5.980,11 22.098,78 9.686,26 133.896,44
TOTAL 1.017.068,90 60.225,16 163.020,25 91.390,24 1.331.704,55
TOTALMESES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPCPE MACARÁ
CUADRO DE INGRESOS MENSUALES
ENERO A DICIEMBRE DE 2011
CARTERA DE
CRÉDITOS DE
CONSUMO
CARTERA DE
CRÉDITOS DE
VIVIENDA
CARTERA DE
CRÉDITOS PARA LA
MICROEMPRESA
DE MORA
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
110
1./ 1
Diciembre 93.530,54 133.896,44 191.651,15 274.317,70
Enero 54.911,75 (38.618,79) -41,29% 78.610,60 (55.285,84) -41,29% 112.518,39 (79.132,76) -41,29% 161.051,92 (113.265,78)
Febrero 92.776,51 37.864,76 68,96% 132.820,47 54.209,87 68,96% 190.111,07 77.592,68 68,96% 272.113,32 111.061,40
Marzo 103.059,25 10.282,74 11,08% 147.536,98 14.716,51 11,08% 211.175,38 21.064,31 11,08% 302.263,48 30.150,16
Abril 151.754,66 48.695,41 47,25% 217.248,20 69.711,22 47,25% 310.955,75 99.780,37 47,25% 445.082,97 142.819,49
Mayo 114.438,56 (37.316,10) -24,59% 163.826,87 (53.421,33) -24,59% 234.491,73 (76.464,02) -24,59% 335.637,07 (109.445,90)
Junio 119.536,60 5.098,04 4,45% 171.117,17 7.290,30 4,45% 244.926,61 10.434,88 4,45% 350.572,92 14.935,85
Julio 111.210,30 (8.326,30) -6,97% 159.190,30 (11.926,87) -6,97% 227.855,23 (17.071,38) -6,97% 326.137,99 (24.434,93)
Agosto 112.170,44 960,14 0,86% 160.559,34 1.369,04 0,86% 229.814,78 1.959,55 0,86% 328.942,78 2.804,79
Septiembre 108.294,79 (3.875,65) -3,46% 155.003,99 (5.555,35) -3,46% 221.863,19 (7.951,59) -3,46% 317.561,36 (11.381,42)
Octubre 112.469,83 4.175,04 3,86% 160.987,14 5.983,15 3,86% 230.427,11 8.563,92 3,86% 329.819,23 12.257,87
Noviembre 117.185,42 4.715,59 4,19% 167.732,50 6.745,36 4,19% 240.082,01 9.654,90 4,19% 343.638,66 13.819,43
Diciembre 133.896,44 16.711,02 14,26% 191.651,15 23.918,65 14,26% 274.317,70 34.235,69 14,26% 392.641,53 49.002,87
TOTAL 1.331.704,55 40.365,90 78,60% 1.906.284,71 57.754,71 78,60% 2.728.538,95 82.666,55 78,60% 3.905.463,23 118.323,83
D IFER EN C IA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
BASE DE INGRESOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRONÓSTICO
ENERO A DICIEMBRE DE 2012 - 2014
IN GR ESOS 2 0 11 M ESES D IFER EN C IAPOR C EN TA JE
2 0 13IN GR ESOS 2 0 13 D IFER EN C IAD IFER EN C IA
POR C EN TA JE
2 0 12IN GR ESOS 2 0 12
POR C EN TA JE
2 0 14IN GR ESOS 2 0 14
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
111
IP = I (R) * % IP PIM= IP + I (R)
FÓRMULA:
IP = Incremento Porcentual
I(R) = Ingresos período real
PIM = Pronóstico de Ingreso mensual
%IP = Porcentaje de incremento promedio
Para elaborar el pronóstico de ingresos mensuales, consiste tener en
cuenta los ingresos históricos; se toma en consideración el mes de
diciembre del año 2010 como punto de referencia y luego se tomó como
base los valores correspondientes al reporte mensual de la cuenta
intereses de cartera de créditos del año 2011, donde se pudo analizar el
aumento o disminución mes a mes; por ejemplo, los ingresos del mes de
enero fueron de $ 54.911,75, las del mes de abril fueron de $ 151.754,66,
donde se evidencio un aumento, mientras que el mes de septiembre
fueron de $ 108.294,79 donde se puede ver que ha disminuido, esto
debido a que en este mes los ingresos tienen un monto bajo ya que no
existe gran cantidad de créditos otorgados a sus socios.
Entonces podría pronosticar que lo más probable es que los ingresos del
próximo año también tengan el mismo proceso en cuanto a los meses
más altos y bajos, es por ello que se aplica el porcentaje según años
anteriores, para proyectar cada uno de los meses.
112
1./ 2
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 133.896,44 * -41,29% IP = 78.610,60 * 68,96%
IP = (55.285,84) IP = 54.209,87
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (55.285,84) + 133.896,44 PIM = 54.209,87 + 78.610,60
PIM= 78.610,60 PIM= 132.820,47
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 132.820,47 * 11,08% IP = 147.536,98 * 47,25%
IP = 14.716,51 IP = 69.711,22
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = 14.716,51 + 132.820,47 PIM = 69.711,22 + 147.536,98
PIM= 147.536,98 PIM= 217.248,20
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 217.248,20 * -24,59% IP = 163.826,87 * 4,45%
IP = (53.421,33) IP = 7.290,30
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (53.421,33) + 217.248,20 PIM = 7.290,30 + 163.826,87
PIM= 163.826,87 PIM= 171.117,17
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS
ENERO A DICIEMBRE 2012
INGRESOS
INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2012
INGRESO PRONOSTICADO
ENERO 2012.
INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2012
INGRESO PRONOSTICADO
FEBRERO 2012.
INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2012
INGRESO PRONOSTICADO
ABRIL 2012.
INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2012
INGRESOS
INGRESO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2012
MAYO 2012.
INGRESO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2012
MARZO 2012.
INGRESO PRONOSTICADO
JUNIO 2012.
113
2./ 2
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 171.117,17 * -6,97% IP = 159.190,30 * 0,86%
IP = (11.926,87) IP = 1.369,04
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (11.926,87) + 171.117,17 PIM = 1.369,04 + 159.190,30
PIM= 159.190,30 PIM= 160.559,34
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 160.559,34 * -3,46% IP = 155.003,99 * 3,86%
IP = (5.555,35) IP = 5.983,15
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (5.555,35) + 160.559,34 PIM = 5.983,15 + 155.003,99
PIM= 155.003,99 PIM= 160.987,14
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 160.987,14 * 4,19% IP = 167.732,50 * 14,26%
IP = 6.745,36 IP = 23.918,65
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = 6.745,36 + 160.987,14 PIM = 23.918,65 + 167.732,50
PIM= 167.732,50 PIM= 191.651,15
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS
ENERO A DICIEMBRE 2012
INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2012
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
AGOSTO 2012.
INGRESOS INGRESOS
JULIO 2012.
INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2012
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2012 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2012
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2012 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2012
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
SEPTIEMBRE 2012. OCTUBRE 2012.
NOVIEMBRE 2012. DICIEMBRE 2012.
114
1./ 2
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 191.651,15 * -41,29% IP = 112.518,39 * 68,96%
IP = (79.132,76) IP = 77.592,68
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (79.132,76) + 191.651,15 PIM = 77.592,68 + 112.518,39
PIM= 112.518,39 PIM= 190.111,07
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 190.111,07 * 11,08% IP = 211.175,38 * 47,25%
IP = 21.064,31 IP = 99.780,37
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = 21.064,31 + 190.111,07 PIM = 99.780,37 + 211.175,38
PIM= 211.175,38 PIM= 310.955,75
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 310.955,75 * -24,59% IP = 234.491,73 * 4,45%
IP = (76.464,02) IP = 10.434,88
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (76.464,02) + 310.955,75 PIM = 10.434,88 + 234.491,73
PIM= 234.491,73 PIM= 244.926,61
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS
ENERO A DICIEMBRE 2013
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
ENERO 2013. FEBRERO 2013.
INGRESOS INGRESOS
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2013
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2013
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2013
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
MARZO 2013. ABRIL 2013.
MAYO 2013. JUNIO 2013.
115
2./ 2
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 244.926,61 * -6,97% IP = 227.855,23 * 0,86%
IP = (17.071,38) IP = 1.959,55
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (17.071,38) + 244.926,61 PIM = 1.959,55 + 227.855,23
PIM= 227.855,23 PIM= 229.814,78
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 229.814,78 * -3,46% IP = 221.863,19 * 3,86%
IP = (7.951,59) IP = 8.563,92
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (7.951,59) + 229.814,78 PIM = 8.563,92 + 221.863,19
PIM= 221.863,19 PIM= 230.427,11
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 230.427,11 * 4,19% IP = 240.082,01 * 14,26%
IP = 9.654,90 IP = 34.235,69
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = 9.654,90 + 230.427,11 PIM = 34.235,69 + 240.082,01
PIM= 240.082,01 PIM= 274.317,70
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS
ENERO A DICIEMBRE 2013
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
JULIO 2013. AGOSTO 2013.
INGRESOS INGRESOS
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2013
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2013 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2013
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2013 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2013
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
SEPTIEMBRE 2013. OCTUBRE 2013.
NOVIEMBRE 2013. DICIEMBRE 2013.
116
1./ 2
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 274.317,70 * -41,29% IP = 161.051,92 * 68,96%
IP = (113.265,78) IP = 111.061,40
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (113.265,78) + 274.317,70 PIM = 111.061,40 + 161.051,92
PIM= 161.051,92 PIM= 272.113,32
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 272.113,32 * 11,08% IP = 302.263,48 * 47,25%
IP = 30.150,16 IP = 142.819,49
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = 30.150,16 + 272.113,32 PIM = 142.819,49 + 302.263,48
PIM= 302.263,48 PIM= 445.082,97
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 445.082,97 * -24,59% IP = 335.637,07 * 4,45%
IP = (109.445,90) IP = 14.935,85
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (109.445,90) + 445.082,97 PIM = 14.935,85 + 335.637,07
PIM= 335.637,07 PIM= 350.572,92
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
ENERO 2014. FEBRERO 2014.
INGRESOS INGRESOS
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2014
ENERO A DICIEMBRE 2014
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2014
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2014
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
MARZO 2014. ABRIL 2014.
MAYO 2014. JUNIO 2014.
117
2./ 2
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 350.572,92 * -6,97% IP = 326.137,99 * 0,86%
IP = (24.434,93) IP = 2.804,79
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (24.434,93) + 350.572,92 PIM = 2.804,79 + 326.137,99
PIM= 326.137,99 PIM= 328.942,78
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 328.942,78 * -3,46% IP = 317.561,36 * 3,86%
IP = (11.381,42) IP = 12.257,87
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = (11.381,42) + 328.942,78 PIM = 12.257,87 + 317.561,36
PIM= 317.561,36 PIM= 329.819,23
IP = I R * % I P IP = I R * % I P
IP = 329.819,23 * 4,19% IP = 343.638,66 * 14,26%
IP = 13.819,43 IP = 49.002,87
PIM = I P + I R PIM = I P + I R
PIM = 13.819,43 + 329.819,23 PIM = 49.002,87 + 343.638,66
PIM= 343.638,66 PIM= 392.641,53
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
JULIO 2014. AGOSTO 2014.
INGRESOS INGRESOS
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2014
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE INGRESOS
ENERO A DICIEMBRE 2014
NOVIEMBRE 2014. DICIEMBRE 2014.
INGRESOS INGRESOS
INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2014 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2014
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2014 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2014
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
SEPTIEMBRE 2014. OCTUBRE 2014.
118
1./ 1
Enero 54.911,75 78.610,60 112.518,39 161.051,92
Febrero 92.776,51 132.820,47 190.111,07 272.113,32
Marzo 103.059,25 147.536,98 211.175,38 302.263,48
Abril 151.754,66 217.248,20 310.955,75 445.082,97
Mayo 114.438,56 163.826,87 234.491,73 335.637,07
Junio 119.536,60 171.117,17 244.926,61 350.572,92
Julio 111.210,30 159.190,30 227.855,23 326.137,99
Agosto 112.170,44 160.559,34 229.814,78 328.942,78
Septiembre 108.294,79 155.003,99 221.863,19 317.561,36
Octubre 112.469,83 160.987,14 230.427,11 329.819,23
Noviembre 117.185,42 167.732,50 240.082,01 343.638,66
Diciembre 133.896,44 191.651,15 274.317,70 392.641,53
TOTAL 1.331.704,55 1.906.284,71 2.728.538,95 3.905.463,23
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PRONÓSTICO DE INGRESOS
ENERO A DICIEMBRE 2012 - 2014
MESES AÑO BASE 2011 PIM 2012 PIM 2013 PIM 2014
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
Determinación del Pronóstico de Ingresos
Para la determinación del pronóstico de los ingresos de Intereses de
Cartera de Créditos, se ha tomado como base el mismo procedimiento de
cálculo del año anterior.
Una vez obtenido los resultados pronosticados para los meses de enero a
diciembre del 2012 el total de los ingresos ascienden a un valor de $
1.906.284,71 el mismo que se obtiene sumando los valores de los doce
meses pronosticados, el total de los ingresos ascienden de igual manera
para el año 2013 y 2014.
119
PRONÓSTICO DE GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Para la elaboración del pronóstico de Gastos por Obligaciones con el
Público, se realizó el análisis como se detalla a continuación:
1./ 1
410115 410130 410190
Enero 4.636,19 31.711,90 11.493,67 47.841,76
Febrero 4.542,63 29.217,71 11.426,40 45.186,74
Marzo 5.158,32 33.977,59 11.565,47 50.701,38
Abril 6.080,98 29.999,18 11.544,93 47.625,09
Mayo 5.996,49 38.810,12 11.614,15 56.420,76
Junio 4.420,23 39.754,16 11.594,79 55.769,18
Julio 4.937,72 39.868,02 11.642,79 56.448,53
Agosto 4.696,51 41.510,37 11.652,32 57.859,20
Septiembre 4.894,73 38.984,19 11.620,80 55.499,72
Octubre 5.200,62 39.798,56 11.676,50 56.675,68
Noviembre 4.880,71 39.084,07 11.647,11 55.611,89
Diciembre 4.972,04 59.089,24 11.661,79 75.723,07
TOTAL 60.417,17 461.805,11 139.140,72 661.363,00
ENERO A DICIEMBRE DE 2011
CUADRO DE GASTOS MENSUALES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
MESES DEPÓSITOS DE
AHORRO
DEPÓSITOS A
PLAZOOTROS
TOTALES
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
120
1./ 1
Diciembre 72.040,65 75.723,07 79.590,84 83.656,19
Enero 47.841,76 (24.198,89) -33,59% 50.287,69 (25.435,38) -33,59% 52.856,28 (26.734,56) -33,59% 55.556,08 (28.100,11)
Febrero 45.186,74 (2.655,02) -5,55% 47.496,72 (2.790,97) -5,55% 49.922,76 (2.933,52) -5,55% 52.472,72 (3.083,36)
Marzo 50.701,38 5.514,64 12,20% 53.291,32 5.794,60 12,20% 56.013,34 6.090,58 12,20% 58.874,39 6.401,67
Abril 47.625,09 (3.076,29) -6,07% 50.056,54 (3.234,78) -6,07% 52.613,33 (3.400,01) -6,07% 55.300,71 (3.573,68)
Mayo 56.420,76 8.795,67 18,47% 59.301,98 9.245,44 18,47% 62.331,01 9.717,68 18,47% 65.514,75 10.214,04
Junio 55.769,18 (651,58) -1,15% 58.620,01 (681,97) -1,15% 61.614,20 (716,81) -1,15% 64.761,33 (753,42)
Julio 56.448,53 679,35 1,22% 59.335,17 715,16 1,22% 62.365,89 751,69 1,22% 65.551,42 790,09
Agosto 57.859,20 1.410,67 2,50% 60.818,55 1.483,38 2,50% 63.925,04 1.559,15 2,50% 67.190,21 1.638,79
Septiembre 55.499,72 (2.359,48) -4,08% 58.337,15 (2.481,40) -4,08% 61.316,90 (2.608,14) -4,08% 64.448,85 (2.741,36)
Octubre 56.675,68 1.175,96 2,12% 59.573,90 1.236,75 2,12% 62.616,82 1.299,92 2,12% 65.815,17 1.366,32
Noviembre 55.611,89 (1.063,79) -1,88% 58.453,91 (1.119,99) -1,88% 61.439,62 (1.177,20) -1,88% 64.577,84 (1.237,33)
Diciembre 75.723,07 20.111,18 36,16% 79.590,84 21.136,93 36,16% 83.656,19 22.216,57 36,16% 87.929,19 23.351,35
TOTAL 661.363,00 3.682,42 20,35% 695.163,78 3.867,77 20,35% 730.671,38 4.065,35 20,35% 767.992,66 4.273,00
D IFER EN C IA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
BASE DE GASTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PRONÓSTICO
ENERO A DICIEMBRE DE 2012 - 2014
M ESES EGR ESOS 2 0 11 D IFER EN C IAPOR C EN TA JE
2 0 12EGR ESOS2 0 12 D IFER EN C IA
POR C EN TA JE
2 0 13EGR ESOS 2 0 13 D IFER EN C IA
POR C EN TA JE
2 0 14EGR ESOS2 0 14
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
121
IP = G (R) * % IP PGM= IP + G (R)
FÓRMULA:
IP = Incremento Porcentual
G(R) = Gastos período real
PGM = Pronóstico de Gastos mensual
%IP = Porcentaje de incremento promedio
Para elaborar el pronóstico de gastos mensuales, consiste tener en
cuenta las gastos históricos; para ello se toma como consideración el mes
de diciembre del año 2010 y los valores correspondientes al reporte
mensual de la cuenta Obligaciones con el Público del año 2011, donde se
pudo establecer el aumento o disminución mes a mes; por ejemplo, las
Obligaciones del mes de enero fueron de $ 47.841,76, las del mes de
febrero fueron de $ 45.186,74 donde se evidencio una disminución,
mientras que en el mes de mayo fueron de $ 56.420,76 donde se
aumenta, debido a que en este mes de consumo en general es alto.
Entonces podría pronosticar que lo más probable es que los gastos del
próximo año también tengan el mismo proceso en cuanto a los meses
más altos y bajos, es por ello que se aplica el porcentaje según años
anteriores para proyectar en cada uno de los meses.
122
1./ 2
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 75.723,07 * -33,59% IP = 50.287,69 * -5,55%
IP = (25.435,38) IP = (2.790,97)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (25.435,38) + 75.723,07 PGM = (2.790,97) + 50.287,69
PGM= 50.287,69 PGM= 47.496,72
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 47.496,72 * 12,20% IP = 53.291,32 * -6,07%
IP = 5.794,60 IP = (3.234,78)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 5.794,60 + 47.496,72 PGM = (3.234,78) + 53.291,32
PGM= 53.291,32 PGM= 50.056,54
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 50.056,54 * 18,47% IP = 59.301,98 * -1,15%
IP = 9.245,44 IP = (681,97)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 9.245,44 + 50.056,54 PGM = (681,97) + 59.301,98
PGM= 59.301,98 PGM= 58.620,01
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS
ENERO A DICIEMBRE 2012
GASTOS GASTOS
INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2012 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2012
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
MARZO 2012. ABRIL 2012.
GASTOS GASTOS
ENERO 2012. FEBRERO 2012.
GASTOS GASTOS
INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2012 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2012
INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2012 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2012
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
MAYO 2012. JUNIO 2012.
123
2./ 2
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 58.620,01 * 1,22% IP = 59.335,17 * 2,50%
IP = 715,16 IP = 1.483,38
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 715,16 + 58.620,01 PGM = 1.483,38 + 59.335,17
PGM= 59.335,17 PGM= 60.818,55
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 60.818,55 * -4,08% IP = 58.337,15 * 2,12%
IP = (2.481,40) IP = 1.236,75
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (2.481,40) + 60.818,55 PGM = 1.236,75 + 58.337,15
PGM= 58.337,15 PGM= 59.573,90
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 59.573,90 * -1,88% IP = 58.453,91 * 36,16%
IP = (1.119,99) IP = 21.136,93
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (1.119,99) + 59.573,90 PGM = 21.136,93 + 58.453,91
PGM= 58.453,91 PGM= 79.590,84
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS
ENERO A DICIEMBRE 2012
GASTOS GASTOS
INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2012 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2012
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
SEPTIEMBRE 2012. OCTUBRE 2012.
JULIO 2012. AGOSTO 2012.
GASTOS GASTOS
INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2012 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2012
GASTOS GASTOS
INGRESO PRONOSTICADO INGRESO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2012 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2012
NOVIEMBRE 2012. DICIEMBRE 2012.
124
1./ 2
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 79.590,84 * -33,59% IP = 52.856,28 * -5,55%
IP = (26.734,56) IP = (2.933,52)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (26.734,56) + 79.590,84 PGM = (2.933,52) + 52.856,28
PGM= 52.856,28 PGM= 49.922,76
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 49.922,76 * 12,20% IP = 56.013,34 * -6,07%
IP = 6.090,58 IP = (3.400,01)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 6.090,58 + 49.922,76 PGM = (3.400,01) + 56.013,34
PGM= 56.013,34 PGM= 52.613,33
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 52.613,33 * 18,47% IP = 62.331,01 * -1,15%
IP = 9.717,68 IP = (716,81)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 9.717,68 + 52.613,33 PGM = (716,81) + 62.331,01
PGM= 62.331,01 PGM= 61.614,20
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS
ENERO A DICIEMBRE 2013
INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2013
INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2013
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
GASTOS PRONOSTICADO GASTOS PRONOSTICADO
GASTOS GASTOS
GASTOS GASTOS
ENERO 2013. FEBRERO 2013.
INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2013
MARZO 2013. ABRIL 2013.
GASTOS GASTOS
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
MAYO 2013. JUNIO 2013.
125
2./ 2
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 61.614,20 * 1,22% IP = 62.365,89 * 2,50%
IP = 751,69 IP = 1.559,15
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 751,69 + 61.614,20 PGM = 1.559,15 + 62.365,89
PGM= 62.365,89 PGM= 63.925,04
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 63.925,04 * -4,08% IP = 61.316,90 * 2,12%
IP = (2.608,14) IP = 1.299,92
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (2.608,14) + 63.925,04 PGM = 1.299,92 + 61.316,90
PGM= 61.316,90 PGM= 62.616,82
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 62.616,82 * -1,88% IP = 61.439,62 * 36,16%
IP = (1.177,20) IP = 22.216,57
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (1.177,20) + 62.616,82 PGM = 22.216,57 + 61.439,62
PGM= 61.439,62 PGM= 83.656,19
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS
ENERO A DICIEMBRE 2013
JULIO 2013. AGOSTO 2013.
INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2013 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2013
INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2013 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2013
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
GASTOS GASTOS
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
NOVIEMBRE 2013. DICIEMBRE 2013.
GASTOS GASTOS
GASTOS GASTOS
INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2013 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2013
SEPTIEMBRE 2013. OCTUBRE 2013.
126
1./ 2
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 83.656,19 * -33,59% IP = 55.556,08 * -5,55%
IP = (28.100,11) IP = (3.083,36)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (28.100,11) + 83.656,19 PGM = (3.083,36) + 55.556,08
PGM= 55.556,08 PGM= 52.472,72
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 52.472,72 * 12,20% IP = 58.874,39 * -6,07%
IP = 6.401,67 IP = (3.573,68)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 6.401,67 + 52.472,72 PGM = (3.573,68) + 58.874,39
PGM= 58.874,39 PGM= 55.300,71
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 55.300,71 * 18,47% IP = 65.514,75 * -1,15%
IP = 10.214,04 IP = (753,42)
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 10.214,04 + 55.300,71 PGM = (753,42) + 65.514,75
PGM= 65.514,75 PGM= 64.761,33
ENERO A DICIEMBRE 2014
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS
GASTOS GASTOS
MARZO 2014. ABRIL 2014.
INCREMENTO PORCENTUAL MARZO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL ABRIL 2014
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
GASTOS GASTOS
INCREMENTO PORCENTUAL ENERO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL FEBRERO 2014
GASTOS GASTOS
INCREMENTO PORCENTUAL MAYO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL JUNIO 2014
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
ENERO 2014. FEBRERO 2014.
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
MAYO 2014. JUNIO 2014.
127
2./ 2
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 64.761,33 * 1,22% IP = 65.551,42 * 2,50%
IP = 790,09 IP = 1.638,79
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = 790,09 + 64.761,33 PGM = 1.638,79 + 65.551,42
PGM= 65.551,42 PGM= 67.190,21
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 67.190,21 * -4,08% IP = 64.448,85 * 2,12%
IP = (2.741,36) IP = 1.366,32
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (2.741,36) + 67.190,21 PGM = 1.366,32 + 64.448,85
PGM= 64.448,85 PGM= 65.815,17
IP = GR * % I P IP = GR * % I P
IP = 65.815,17 * -1,88% IP = 64.577,84 * 36,16%
IP = (1.237,33) IP = 23.351,35
PGM = I P + GR PGM = I P + GR
PGM = (1.237,33) + 65.815,17 PGM = 23.351,35 + 64.577,84
PGM= 64.577,84 PGM= 87.929,19
APLICACIÓN DEL PRONÓSTICO DE GASTOS
ENERO A DICIEMBRE 2014
GASTOS GASTOS
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
JULIO 2014. AGOSTO 2014.
INCREMENTO PORCENTUAL JULIO 2014 INCREMENTO PORCENTUAL AGOSTO 2014
NOVIEMBRE 2014. DICIEMBRE 2014.
GASTOS GASTOS
INCREMENTO PORCENTUAL SEPTIEMBRE 2014 INCREMENTO PORCENTUAL OCTUBRE 2014
GASTO PRONOSTICADO GASTO PRONOSTICADO
INCREMENTO PORCENTUAL NOVIEMBRE 2014 INCREMENTO PORCENTUAL DICIEMBRE 2014
GASTOS GASTOS
SEPTIEMBRE 2014. OCTUBRE 2014.
128
1./ 1
Enero 47.841,76 50.287,69 52.856,28 55.556,08
Febrero 45.186,74 47.496,72 49.922,76 52.472,72
Marzo 50.701,38 53.291,32 56.013,34 58.874,39
Abril 47.625,09 50.056,54 52.613,33 55.300,71
Mayo 56.420,76 59.301,98 62.331,01 65.514,75
Junio 55.769,18 58.620,01 61.614,20 64.761,33
Julio 56.448,53 59.335,17 62.365,89 65.551,42
Agosto 57.859,20 60.818,55 63.925,04 67.190,21
Septiembre 55.499,72 58.337,15 61.316,90 64.448,85
Octubre 56.675,68 59.573,90 62.616,82 65.815,17
Noviembre 55.611,89 58.453,91 61.439,62 64.577,84
Diciembre 75.723,07 79.590,84 83.656,19 87.929,19
TOTAL 661.363,00 695.163,78 730.671,38 767.992,66
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PRONÓSTICO DE GASTOS
ENERO A DICIEMBRE 2012 - 2014
PIM 2014PIM 2013PIM 2012AÑO BASE 2011MESES
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
Determinación del Pronóstico de Gastos
Para la determinación del pronóstico de los gastos por Obligaciones con
el Público, se ha tomado como base el mismo procedimiento de cálculo
del año anterior.
Una vez obtenido los resultados pronosticados para los meses de enero a
diciembre del 2012 el total de gastos ascienden a un valor de $
695.163,78 el mismo que se obtiene sumando los valores de los doce
meses pronosticados, el total de los gastos ascienden de igual manera
para el año 2013 y 2014.
129
PRESUPUESTO DEL EFECTIVO
Para el presupuesto del efectivo se permite determinar el total disponible
de efectivo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, para
su elaboración se toma como base el pronóstico de los ingresos y gastos
mensuales para así determinar las entradas y salidas del efectivo para un
período futuro.
Para determinar el programa de entradas de efectivo se partió de los
valores correspondientes a la cuenta intereses de cartera de créditos
proyectadas las mismas que se consideran las carteras de créditos de
consumo, de vivienda, para la microempresa y de mora, otorgados a sus
socios; se aplica el método de porcentaje de en relación a los gastos
mensuales, es decir calculando los ingresos reales en relación al total de
los gastos reales por ejemplo:
=
7 516 97
661 363 00= 1 14
Para elaborar el programa de salidas de efectivo se partió de los valores
correspondientes a la cuenta obligaciones con el público las mismas que
se consideran los depósitos de ahorro, depósitos a plazo y otros
requeridos por sus socios; se aplica el método de porcentaje en relación a
los ingresos mensuales, es decir calculando los gastos reales en relación
al total de los ingresos reales por ejemplo:
=
516 407 62
1 331 704 55= 38 78
130
1./ 2
2011
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ingresos 133.896,44 78.610,60 132.820,47 147.536,98 217.248,20 163.826,87 171.117,17
510410 Cartera de Crédito de Consumo 102.261,35 60.037,64 101.439,59 112.679,10 165.919,98 125.120,26
510415 Cartera de Crédito de Vivienda 6.055,35 3.555,09 6.006,69 6.672,23 9.824,86 7.408,93
510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 16.390,90 9.623,10 16.259,18 18.060,70 26.594,38 20.054,82
510430 De mora 9.188,84 5.394,77 9.115,01 10.124,95 14.908,98 11.242,86
TOTAL 133.896,44 78.610,60 132.820,47 147.536,98 217.248,20 163.826,87
2./ 2
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ingresos 159.190,30 160.559,34 155.003,99 160.987,14 167.732,50 191.651,15
510410 Cartera de Crédito de Consumo 130.688,11 121.579,15 122.624,73 118.381,92 122.951,46 128.103,12 1.411.786,41
510415 Cartera de Crédito de Vivienda 7.738,62 7.199,24 7.261,15 7.009,92 7.280,50 7.585,55 83.598,13
510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 20.947,26 19.487,24 19.654,83 18.974,77 19.707,20 20.532,93 226.287,31
510430 De mora 11.743,18 10.924,67 11.018,63 10.637,38 11.047,98 11.510,90 126.858,15
TOTAL 171.117,17 159.190,30 160.559,34 155.003,99 160.987,14 167.732,50 1.848.530,00
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2012
TOTAL
CUENTASCÓDIGO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS
2012
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
131
1./ 2
2012
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ingresos 191.651,15 112.518,39 190.111,07 211.175,38 310.955,75 234.491,73 244.926,61
510410 Cartera de Crédito de Consumo 146.370,62 85.934,19 145.194,41 161.281,95 237.487,68 179.089,46
510415 Cartera de Crédito de Vivienda 8.667,25 5.088,54 8.597,60 9.550,22 14.062,70 10.604,68
510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 23.460,92 13.773,91 23.272,39 25.850,98 38.065,56 28.705,24
510430 De mora 13.152,36 7.721,75 13.046,67 14.492,23 21.339,81 16.092,35
TOTAL 191.651,15 112.518,39 190.111,07 211.175,38 310.955,75 234.491,73
2./ 2
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ingresos 227.855,23 229.814,78 221.863,19 230.427,11 240.082,01 274.317,70
510410 Cartera de Crédito de Consumo 187.058,94 174.020,93 175.517,51 169.444,60 175.985,17 183.358,95 2.020.744,41
510415 Cartera de Crédito de Vivienda 11.076,59 10.304,55 10.393,17 10.033,57 10.420,86 10.857,50 119.657,23
510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 29.982,62 27.892,84 28.132,71 27.159,32 28.207,67 29.389,57 323.893,73
510430 De mora 16.808,46 15.636,91 15.771,39 15.225,70 15.813,41 16.475,99 181.577,03
244.926,61 227.855,23 229.814,78 221.863,19 230.427,11 240.082,01 2.645.872,40
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2013
TOTAL
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2013
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR; La Autora
132
1./ 2
2013
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ingresos 274.317,70 161.051,92 272.113,32 302.263,48 445.082,97 335.637,07 350.572,92
510410 Cartera de Crédito de Consumo 209.505,93 123.000,93 207.822,37 230.849,09 339.925,28 256.337,66
510415 Cartera de Crédito de Vivienda 12.405,78 7.283,43 12.306,08 13.669,60 20.128,48 15.178,89
510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 33.580,53 19.715,13 33.310,68 37.001,50 54.484,71 41.086,92
510430 De mora 18.825,46 11.052,43 18.674,19 20.743,29 30.544,50 23.033,60
TOTAL 274.317,70 161.051,92 272.113,32 302.263,48 445.082,97 335.637,07
2./ 2
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ingresos 326.137,99 328.942,78 317.561,36 329.819,23 343.638,66 392.641,53
510410 Cartera de Crédito de Consumo 267.744,68 249.082,88 251.225,00 242.532,61 251.894,37 262.448,75 2.892.369,55
510515 Cartera de Crédito de Vivienda 15.854,35 14.749,30 14.876,15 14.361,43 14.915,78 15.540,75 171.270,02
510420 Cartera de Crédito para la Microempresa 42.915,29 39.924,09 40.267,44 38.874,19 40.374,73 42.066,43 463.601,64
510430 De mora 24.058,60 22.381,72 22.574,19 21.793,13 22.634,35 23.582,73 259.898,19
TOTAL 350.572,92 326.137,99 328.942,78 317.561,36 329.819,23 343.638,66 3.787.139,40
TOTAL
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2014
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE ENTRADAS EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2014
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
133
1./3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
1,14%661.363,00
MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO = =29.104,46
= 4,40%661.363,00
DEPÓSITOS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
= = =7.516,97
2,95%661.363,00
CARTERAS DE CRÉDITO = =2.677,25
= 0,40%661.363,00
COMISIONES VARIAS = =19.516,05
=
9.208,02= 1,39%
661.363,00
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2012
SERVICIOS COOPERATIVOS = =
134
2./ 3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
REVERSIÓN DE PROVISIONES = =1.034,44
661.363,000,16%=
DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS Y MULTAS = =22,59
661.363,00= 0,0034%
POR ASESORAMIENTO FINANCIERO = =4.140,00
=
ENERO A DICIEMBRE 2012
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
0,07%661.363,00
OTROS SERVICIOS = =23,08
= 0,0035%661.363,00
ARRENDAMIENTOS = =480,00
=
0,63%661.363,00
135
3./ 3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOSOTROS = =
14.250,97= 2,15%
661.363,00
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
INTERESES Y COMISIONES DE EJERCICIOS
ANTERIORES= =
47.298,13
661.363,00= 7,15%
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2012
136
1./ 3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
DEPÓSITOS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES= =
7.924,85= 1,14%
695.163,78
4,40%695.163,78
CARTERA DE CRÉDITOS = =2.780,67
= 0,40%695.163,78
MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO = =30.587,22
=
2,95%695.163,78
SERVICIOS COOPERATIVOS = =9.662,79
= 1,39%695.163,78
COMISIONES VARIAS = =20.507,34
=
137
2./3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
REVERSIÓN DE PROVISIONES = =1.112,27
= 0,16%695.163,78
DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS Y MULTAS = =23,64
= 0,0034%695.163,78
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
POR ASESORAMIENTO FINANCIERO = =4.379,54
= 0,63%695.163,78
0,0035%695.163,78
ARRENDAMIENTOS = =486,60
= 0,07%695.163,78
OTROS SERVICIOS = =24,35
=
138
3./ 3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOSOTROS = =
14.946,03= 2,15%
695.163,78
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
INTERESES Y COMISIONES DE EJERCICIOS
ANTERIORES= =
49.704,21= 7,15%
695.163,78
139
1./ 3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2014
DEPÓSITOS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES= =
8.329,64= 1,14%
730.671,38
4,40%730.671,38
CARTERA DE CRÉDITOS = =2.922,68
= 0,40%730.671,38
MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO = =32.149,53
=
2,95%730.671,38
SERVICIOS COOPERATIVOS = =10.156,34
= 1,39%730.671,38
COMISIONES VARIAS = =21.554,80
=
140
2./3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOSDEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS Y MULTAS = =
24,83= 0,0034%
730.671,38
REVERSIÓN DE PROVISIONES = =1.169,08
= 0,16%730.671,38
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2014
POR ASESORAMIENTO FINANCIERO = =4.603,23
= 0,63%730.671,38
0,0035%730.671,38
ARRENDAMIENTOS = =511,48
= 0,07%730.671,38
OTROS SERVICIOS = =25,58
=
141
3./3
RUBRO * 100,00
EGRESOS
RUBRO * 100,00
EGRESOS
ENERO A DICIEMBRE 2014
INTERESES Y COMISIONES DE EJERCICIOS
ANTERIORES= =
52.243,00= 7,15%
730.671,38
OTROS = =15.709,45
= 2,15%730.671,38
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
142
1./ 4
Enero 50.287,69 1,14% 573,28 50.287,69 4,40% 2212,66 50.287,69 0,40% 201,15
Febrero 47.496,72 1,14% 541,46 47.496,72 4,40% 2089,86 47.496,72 0,40% 189,99
Marzo 53.291,32 1,14% 607,52 53.291,32 4,40% 2344,82 53.291,32 0,40% 213,17
Abril 50.056,54 1,14% 570,64 50.056,54 4,40% 2202,49 50.056,54 0,40% 200,23
Mayo 59.301,98 1,14% 676,04 59.301,98 4,40% 2609,29 59.301,98 0,40% 237,21
Junio 58.620,01 1,14% 668,27 58.620,01 4,40% 2579,28 58.620,01 0,40% 234,48
Julio 59.335,17 1,14% 676,42 59.335,17 4,40% 2610,75 59.335,17 0,40% 237,34
Agosto 60.818,55 1,14% 693,33 60.818,55 4,40% 2676,02 60.818,55 0,40% 243,27
Septiembre 58.337,15 1,14% 665,04 58.337,15 4,40% 2566,83 58.337,15 0,40% 233,35
Octubre 59.573,90 1,14% 679,14 59.573,90 4,40% 2621,25 59.573,90 0,40% 238,30
Noviembre 58.453,91 1,14% 666,37 58.453,91 4,40% 2571,97 58.453,91 0,40% 233,82
Diciembre 79.590,84 1,14% 907,34 79.590,84 4,40% 3502,00 79.590,84 0,40% 318,36
7.924,85 30.587,22 2.780,67Total Ingreso Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
Ingreso
Pronosticado%
Ingreso
PronosticadoGastos Gastos %
Ingreso
PronosticadoGastos %
MES D EPÓSITOS EN B A N C OS Y OTR A S IN ST ITU C ION ES M A N TEN ID A S HA STA EL V EN C IM IEN TO C A R TER A D E C R ÉD ITOS
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
143
2./ 4
Enero 50.287,69 2,95% 1483,49 50.287,69 1,39% 699,00 50.287,69 0,63% 316,81
Febrero 47.496,72 2,95% 1401,15 47.496,72 1,39% 660,20 47.496,72 0,63% 299,23
Marzo 53.291,32 2,95% 1572,09 53.291,32 1,39% 740,75 53.291,32 0,63% 335,74
Abril 50.056,54 2,95% 1476,67 50.056,54 1,39% 695,79 50.056,54 0,63% 315,36
Mayo 59.301,98 2,95% 1749,41 59.301,98 1,39% 824,30 59.301,98 0,63% 373,60
Junio 58.620,01 2,95% 1729,29 58.620,01 1,39% 814,82 58.620,01 0,63% 369,31
Julio 59.335,17 2,95% 1750,39 59.335,17 1,39% 824,76 59.335,17 0,63% 373,81
Agosto 60.818,55 2,95% 1794,15 60.818,55 1,39% 845,38 60.818,55 0,63% 383,16
Septiembre 58.337,15 2,95% 1720,95 58.337,15 1,39% 810,89 58.337,15 0,63% 367,52
Octubre 59.573,90 2,95% 1757,43 59.573,90 1,39% 828,08 59.573,90 0,63% 375,32
Noviembre 58.453,91 2,95% 1724,39 58.453,91 1,39% 812,51 58.453,91 0,63% 368,26
Diciembre 79.590,84 2,95% 2347,93 79.590,84 1,39% 1106,31 79.590,84 0,63% 501,42
20.507,34 9.662,79 4.379,54Total Ingresos Pronosticado
Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
PronosticadoGastos %
MES C OM ISION ES V A R IA S SER V IC IOS C OOPER A TIV OS POR A SESOR A M IEN TO F IN A N C IER O
Gastos %Ingreso
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
144
3./ 4
Enero 50.287,69 0,0035% 1,76 50.287,69 0,07% 35,20 50.287,69 0,16% 80,46
Febrero 47.496,72 0,0035% 1,66 47.496,72 0,07% 33,25 47.496,72 0,16% 75,99
Marzo 53.291,32 0,0035% 1,87 53.291,32 0,07% 37,30 53.291,32 0,16% 85,27
Abril 50.056,54 0,0035% 1,75 50.056,54 0,07% 35,04 50.056,54 0,16% 80,09
Mayo 59.301,98 0,0035% 2,08 59.301,98 0,07% 41,51 59.301,98 0,16% 94,88
Junio 58.620,01 0,0035% 2,05 58.620,01 0,07% 41,03 58.620,01 0,16% 93,79
Julio 59.335,17 0,0035% 2,08 59.335,17 0,07% 41,53 59.335,17 0,16% 94,94
Agosto 60.818,55 0,0035% 2,13 60.818,55 0,07% 42,57 60.818,55 0,16% 97,31
Septiembre 58.337,15 0,0035% 2,04 58.337,15 0,07% 40,84 58.337,15 0,16% 93,34
Octubre 59.573,90 0,0035% 2,09 59.573,90 0,07% 41,70 59.573,90 0,16% 95,32
Noviembre 58.453,91 0,0035% 2,05 58.453,91 0,07% 40,92 58.453,91 0,16% 93,53
Diciembre 79.590,84 0,0035% 2,79 79.590,84 0,07% 55,71 79.590,84 0,16% 127,35
24,35 486,60 1.112,27Total Ingreso Pronosticado
%Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
Pronosticado
MES OTR OS SER V IC IOS A R R EN D A M IEN TOS R EV ER SIÓN D E PR OV ISION ES
Gastos %Ingreso
PronosticadoGastos
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
AÑO 2012
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
145
4./ 4
Enero 50.287,69 0,0034% 1,71 50.287,69 7,15% 3595,57 50.287,69 2,15% 1081,19
Febrero 47.496,72 0,0034% 1,61 47.496,72 7,15% 3396,02 47.496,72 2,15% 1021,18
Marzo 53.291,32 0,0034% 1,81 53.291,32 7,15% 3810,33 53.291,32 2,15% 1145,76
Abril 50.056,54 0,0034% 1,70 50.056,54 7,15% 3579,04 50.056,54 2,15% 1076,22
Mayo 59.301,98 0,0034% 2,02 59.301,98 7,15% 4240,09 59.301,98 2,15% 1274,99
Junio 58.620,01 0,0034% 1,99 58.620,01 7,15% 4191,33 58.620,01 2,15% 1260,33
Julio 59.335,17 0,0034% 2,02 59.335,17 7,15% 4242,46 59.335,17 2,15% 1275,71
Agosto 60.818,55 0,0034% 2,07 60.818,55 7,15% 4348,53 60.818,55 2,15% 1307,60
Septiembre 58.337,15 0,0034% 1,98 58.337,15 7,15% 4171,11 58.337,15 2,15% 1254,25
Octubre 59.573,90 0,0034% 2,03 59.573,90 7,15% 4259,53 59.573,90 2,15% 1280,84
Noviembre 58.453,91 0,0034% 1,99 58.453,91 7,15% 4179,45 58.453,91 2,15% 1256,76
Diciembre 79.590,84 0,0034% 2,71 79.590,84 7,15% 5690,75 79.590,84 2,15% 1711,20
23,64 49.704,21 14.946,03
OTR OS
Gastos %Ingreso
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES D EV OLU C IÓN D E IM PU ESTOS Y M U LTA S IN T Y C OM IS D EV EN GA D OS EJER C IC IOS A N TER IOR
Gastos %Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
Pronosticado
Total Ingreso Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
146
1./ 4
Enero 52.856,28 1,14% 602,56 52.856,28 4,40% 2325,68 52.856,28 0,40% 211,43
Febrero 49.922,76 1,14% 569,12 49.922,76 4,40% 2196,60 49.922,76 0,40% 199,69
Marzo 56.013,34 1,14% 638,55 56.013,34 4,40% 2464,59 56.013,34 0,40% 224,05
Abril 52.613,33 1,14% 599,79 52.613,33 4,40% 2314,99 52.613,33 0,40% 210,45
Mayo 62.331,01 1,14% 710,57 62.331,01 4,40% 2742,56 62.331,01 0,40% 249,32
Junio 61.614,20 1,14% 702,40 61.614,20 4,40% 2711,02 61.614,20 0,40% 246,46
Julio 62.365,89 1,14% 710,97 62.365,89 4,40% 2744,10 62.365,89 0,40% 249,46
Agosto 63.925,04 1,14% 728,75 63.925,04 4,40% 2812,70 63.925,04 0,40% 255,70
Septiembre 61.316,90 1,14% 699,01 61.316,90 4,40% 2697,94 61.316,90 0,40% 245,27
Octubre 62.616,82 1,14% 713,83 62.616,82 4,40% 2755,14 62.616,82 0,40% 250,47
Noviembre 61.439,62 1,14% 700,41 61.439,62 4,40% 2703,34 61.439,62 0,40% 245,76
Diciembre 83.656,19 1,14% 953,68 83.656,19 4,40% 3680,87 83.656,19 0,40% 334,62
8.329,64 32.149,53 2.922,68
Gastos %Ingreso
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES D EPÓSITOS EN B A N C OS Y OTR A S IN ST ITU C ION ES M A N TEN ID A S HA STA EL V EN C IM IEEN TO C A R TER A D E C R ÉD ITOS
Gastos %Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
Pronosticado
Total Ingreso Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
147
2./ 4
Enero 52.856,28 2,95% 1559,26 52.856,28 1,39% 734,70 52.856,28 0,63% 332,99
Febrero 49.922,76 2,95% 1472,72 49.922,76 1,39% 693,93 49.922,76 0,63% 314,51
Marzo 56.013,34 2,95% 1652,39 56.013,34 1,39% 778,59 56.013,34 0,63% 352,88
Abril 52.613,33 2,95% 1552,09 52.613,33 1,39% 731,33 52.613,33 0,63% 331,46
Mayo 62.331,01 2,95% 1838,76 62.331,01 1,39% 866,40 62.331,01 0,63% 392,69
Junio 61.614,20 2,95% 1817,62 61.614,20 1,39% 856,44 61.614,20 0,63% 388,17
Julio 62.365,89 2,95% 1839,79 62.365,89 1,39% 866,89 62.365,89 0,63% 392,91
Agosto 63.925,04 2,95% 1885,79 63.925,04 1,39% 888,56 63.925,04 0,63% 402,73
Septiembre 61.316,90 2,95% 1808,85 61.316,90 1,39% 852,30 61.316,90 0,63% 386,30
Octubre 62.616,82 2,95% 1847,20 62.616,82 1,39% 870,37 62.616,82 0,63% 394,49
Noviembre 61.439,62 2,95% 1812,47 61.439,62 1,39% 854,01 61.439,62 0,63% 387,07
Diciembre 83.656,19 2,95% 2467,86 83.656,19 1,39% 1162,82 83.656,19 0,63% 527,03
21.554,80 10.156,34 4.603,23
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
Total Gasto Pronosticado
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES C OM ISION ES V A R IA S SER V IC IOS C OOPER A TIV OS POR A SESOSR A M IEN TO F IN A N C IER O
Gastos %Ingreso
Pronosticado
Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
PronosticadoGastos %
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
148
3./ 4
Enero 52.856,28 0,0035% 1,85 52.856,28 0,07% 37,00 52.856,28 0,16% 84,57
Febrero 49.922,76 0,0035% 1,75 49.922,76 0,07% 34,95 49.922,76 0,16% 79,88
Marzo 56.013,34 0,0035% 1,96 56.013,34 0,07% 39,21 56.013,34 0,16% 89,62
Abril 52.613,33 0,0035% 1,84 52.613,33 0,07% 36,83 52.613,33 0,16% 84,18
Mayo 62.331,01 0,0035% 2,18 62.331,01 0,07% 43,63 62.331,01 0,16% 99,73
Junio 61.614,20 0,0035% 2,16 61.614,20 0,07% 43,13 61.614,20 0,16% 98,58
Julio 62.365,89 0,0035% 2,18 62.365,89 0,07% 43,66 62.365,89 0,16% 99,79
Agosto 63.925,04 0,0035% 2,24 63.925,04 0,07% 44,75 63.925,04 0,16% 102,28
Septiembre 61.316,90 0,0035% 2,15 61.316,90 0,07% 42,92 61.316,90 0,16% 98,11
Octubre 62.616,82 0,0035% 2,19 62.616,82 0,07% 43,83 62.616,82 0,16% 100,19
Noviembre 61.439,62 0,0035% 2,15 61.439,62 0,07% 43,01 61.439,62 0,16% 98,30
Diciembre 83.656,19 0,0035% 2,93 83.656,19 0,07% 58,56 83.656,19 0,16% 133,85
25,58 511,48 1.169,08Total Ingreso Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
%Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
PronosticadoGastos
MES OTR OS SER V IC IOS A R R EN D A M IEN TOS R EV ER SIÓN D E PR OV ISION ES
Gastos %Ingreso
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
149
4./ 4
Enero 52.856,28 0,0034% 1,80 52.856,28 7,15% 3779,22 52.856,28 2,15% 1136,41
Febrero 49.922,76 0,0034% 1,70 49.922,76 7,15% 3569,48 49.922,76 2,15% 1073,34
Marzo 56.013,34 0,0034% 1,90 56.013,34 7,15% 4004,95 56.013,34 2,15% 1204,29
Abril 52.613,33 0,0034% 1,79 52.613,33 7,15% 3761,85 52.613,33 2,15% 1131,19
Mayo 62.331,01 0,0034% 2,12 62.331,01 7,15% 4456,67 62.331,01 2,15% 1340,12
Junio 61.614,20 0,0034% 2,09 61.614,20 7,15% 4405,42 61.614,20 2,15% 1324,71
Julio 62.365,89 0,0034% 2,12 62.365,89 7,15% 4459,16 62.365,89 2,15% 1340,87
Agosto 63.925,04 0,0034% 2,17 63.925,04 7,15% 4570,64 63.925,04 2,15% 1374,39
Septiembre 61.316,90 0,0034% 2,08 61.316,90 7,15% 4384,16 61.316,90 2,15% 1318,31
Octubre 62.616,82 0,0034% 2,13 62.616,82 7,15% 4477,10 62.616,82 2,15% 1346,26
Noviembre 61.439,62 0,0034% 2,09 61.439,62 7,15% 4392,93 61.439,62 2,15% 1320,95
Diciembre 83.656,19 0,0034% 2,84 83.656,19 7,15% 5981,42 83.656,19 2,15% 1798,61
24,83 52.243,00 15.709,45
%Ingreso
PronosticadoGastos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES D EV OLU C IÓN D E IM PU ESTOS Y M U LTA S IN T Y C OM ION ES D EV EN GA D OS EJER C . A N TER IOR OTR OS
Gastos %Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
Pronosticado
Total Ingreso Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
150
1./ 4
Enero 55.556,08 1,14% 633,34 55.556,08 4,40% 2444,47 55.556,08 0,40% 222,22
Febrero 52.472,72 1,14% 598,19 52.472,72 4,40% 2308,80 52.472,72 0,40% 209,89
Marzo 58.874,39 1,14% 671,17 58.874,39 4,40% 2590,47 58.874,39 0,40% 235,50
Abril 55.300,71 1,14% 630,43 55.300,71 4,40% 2433,23 55.300,71 0,40% 221,20
Mayo 65.514,75 1,14% 746,87 65.514,75 4,40% 2882,65 65.514,75 0,40% 262,06
Junio 64.761,33 1,14% 738,28 64.761,33 4,40% 2849,50 64.761,33 0,40% 259,05
Julio 65.551,42 1,14% 747,29 65.551,42 4,40% 2884,26 65.551,42 0,40% 262,21
Agosto 67.190,21 1,14% 765,97 67.190,21 4,40% 2956,37 67.190,21 0,40% 268,76
Septiembre 64.448,85 1,14% 734,72 64.448,85 4,40% 2835,75 64.448,85 0,40% 257,80
Octubre 65.815,17 1,14% 750,29 65.815,17 4,40% 2895,87 65.815,17 0,40% 263,26
Noviembre 64.577,84 1,14% 736,19 64.577,84 4,40% 2841,42 64.577,84 0,40% 258,31
Diciembre 87.929,19 1,14% 1002,39 87.929,19 4,40% 3868,88 87.929,19 0,40% 351,72
8.755,13 33.791,67 3.071,98
Gastos %Ingreso
Pronosticado
Total Ingreso Pronosticado
MES D EPÓSITOS EN B A N C OS Y OTR A S IN ST ITU C ION ES M A N TEN ID A S HA STA EL V EN C IM IEN TO C A R TER A D E C R ÉD ITOS
Gastos %Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
151
2./ 4
Enero 55.556,08 2,95% 1638,90 55.556,08 1,39% 772,23 55.556,08 0,63% 350,00
Febrero 52.472,72 2,95% 1547,95 52.472,72 1,39% 729,37 52.472,72 0,63% 330,58
Marzo 58.874,39 2,95% 1736,79 58.874,39 1,39% 818,35 58.874,39 0,63% 370,91
Abril 55.300,71 2,95% 1631,37 55.300,71 1,39% 768,68 55.300,71 0,63% 348,39
Mayo 65.514,75 2,95% 1932,69 65.514,75 1,39% 910,66 65.514,75 0,63% 412,74
Junio 64.761,33 2,95% 1910,46 64.761,33 1,39% 900,18 64.761,33 0,63% 408,00
Julio 65.551,42 2,95% 1933,77 65.551,42 1,39% 911,16 65.551,42 0,63% 412,97
Agosto 67.190,21 2,95% 1982,11 67.190,21 1,39% 933,94 67.190,21 0,63% 423,30
Septiembre 64.448,85 2,95% 1901,24 64.448,85 1,39% 895,84 64.448,85 0,63% 406,03
Octubre 65.815,17 2,95% 1941,55 65.815,17 1,39% 914,83 65.815,17 0,63% 414,64
Noviembre 64.577,84 2,95% 1905,05 64.577,84 1,39% 897,63 64.577,84 0,63% 406,84
Diciembre 87.929,19 2,95% 2593,91 87.929,19 1,39% 1222,22 87.929,19 0,63% 553,95
22.655,79 10.675,09 4.838,35
Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
Pronosticado
Total Ingreso Pronosticado
AÑO 2014
MES C OM ISION ES V A R IA S SER V IC IOS C OOPER A TIV OS POR A SESOR A M IEN TO F IN A N C IER O
Gastos %Ingreso
PronosticadoGastos %
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
152
3./ 4
Enero 55.556,08 0,0035% 1,94 55.556,08 0,07% 38,89 55.556,08 0,16% 88,89
Febrero 52.472,72 0,0035% 1,84 52.472,72 0,07% 36,73 52.472,72 0,16% 83,96
Marzo 58.874,39 0,0035% 2,06 58.874,39 0,07% 41,21 58.874,39 0,16% 94,20
Abril 55.300,71 0,0035% 1,94 55.300,71 0,07% 38,71 55.300,71 0,16% 88,48
Mayo 65.514,75 0,0035% 2,29 65.514,75 0,07% 45,86 65.514,75 0,16% 104,82
Junio 64.761,33 0,0035% 2,27 64.761,33 0,07% 45,33 64.761,33 0,16% 103,62
Julio 65.551,42 0,0035% 2,29 65.551,42 0,07% 45,89 65.551,42 0,16% 104,88
Agosto 67.190,21 0,0035% 2,35 67.190,21 0,07% 47,03 67.190,21 0,16% 107,50
Septiembre 64.448,85 0,0035% 2,26 64.448,85 0,07% 45,11 64.448,85 0,16% 103,12
Octubre 65.815,17 0,0035% 2,30 65.815,17 0,07% 46,07 65.815,17 0,16% 105,30
Noviembre 64.577,84 0,0035% 2,26 64.577,84 0,07% 45,20 64.577,84 0,16% 103,32
Diciembre 87.929,19 0,0035% 3,08 87.929,19 0,07% 61,55 87.929,19 0,16% 140,69
26,88 537,58 1.228,78
%Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
Pronosticado
Total Ingreso Pronosticado
MES OTR OS SER V IC IOS A R R EN D A M IEN TOS R EV ER SIÓN D E PR OV ISION ES
Gastos %Ingreso
PronosticadoGastos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
153
4./ 4
Enero 55.556,08 0,0034% 1,89 55.556,08 7,15% 3972,26 55.556,08 2,15% 1194,46
Febrero 52.472,72 0,0034% 1,78 52.472,72 7,15% 3751,80 52.472,72 2,15% 1128,16
Marzo 58.874,39 0,0034% 2,00 58.874,39 7,15% 4209,52 58.874,39 2,15% 1265,80
Abril 55.300,71 0,0034% 1,88 55.300,71 7,15% 3954,00 55.300,71 2,15% 1188,97
Mayo 65.514,75 0,0034% 2,23 65.514,75 7,15% 4684,30 65.514,75 2,15% 1408,57
Junio 64.761,33 0,0034% 2,20 64.761,33 7,15% 4630,44 64.761,33 2,15% 1392,37
Julio 65.551,42 0,0034% 2,23 65.551,42 7,15% 4686,93 65.551,42 2,15% 1409,36
Agosto 67.190,21 0,0034% 2,28 67.190,21 7,15% 4804,10 67.190,21 2,15% 1444,59
Septiembre 64.448,85 0,0034% 2,19 64.448,85 7,15% 4608,09 64.448,85 2,15% 1385,65
Octubre 65.815,17 0,0034% 2,24 65.815,17 7,15% 4705,78 65.815,17 2,15% 1415,03
Noviembre 64.577,84 0,0034% 2,20 64.577,84 7,15% 4617,32 64.577,84 2,15% 1388,42
Diciembre 87.929,19 0,0034% 2,99 87.929,19 7,15% 6286,94 87.929,19 2,15% 1890,48
26,11 54.911,48 16.511,86
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE ENTRADAS EN RELACIÓN A LOS EGRESOS PRONOSTICADOS
Total Ingreso Pronosticado
AÑO 2014
MES D EV OLU C IÓN D E IM PU ESTOS Y M U LTA S IN T Y C OM ISION ES D EV EN GA D OS EJER C A N TER IOR OTR OS
Gastos %Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
PronosticadoGastos %
Ingreso
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
154
1./ 1
INGRESOS INGRESOS INGRESOS
AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014
5101 DEPÓSITOS 7.924,85 8.329,64 8.755,13
510110 Depósitos en bancos y otras instituciones 7.924,85 8.329,64 8.755,13
5103 INTERESES Y DESCUENTOS DE INVERSION 30.587,22 32.149,53 33.791,67
510315 Mantenidas hasta el vencimiento 30.587,22 32.149,53 33.791,67
5104 INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITOS 1.848.530,00 2.645.872,40 3.787.139,40
510410 Cartera de créditos de consumo 1.411.786,41 2.020.744,41 2.892.369,55
510415 Cartera de créditos de vivienda 83.598,13 119.657,23 171.270,02
510420 Cartera de créditos para la microempresa 226.287,31 323.893,73 463.601,64
510430 De Mora 126.858,15 181.577,03 259.898,19
5201 CARTERA DE CRÉDITOS 2.780,67 2.922,68 3.071,98
520105 Cartera de créditos 2.780,67 2.922,68 3.071,98
5290 OTRAS 20.507,34 21.554,80 22.655,79
529005 Comisiones varias 20.507,34 21.554,80 22.655,79
5405 SERVICIOS COOPERATIVOS 9.662,79 10.156,34 10.675,09
540505 Servicios cooperativos 9.662,79 10.156,34 10.675,09
5406 POR ASESORAMIENTO FINANCIERO 4.379,54 4.603,23 4.838,35
540605 Por asesoramiento financiero 4.379,54 4.603,23 4.838,35
5490 OTROS SERVICIOS 24,35 25,58 26,88
549005 Otros servicos 24,35 25,58 26,88
5603 ARRENDAMIENTOS 486,60 511,48 537,58
560305 Arrendamientos 486,60 511,48 537,58
5604 RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 50.840,12 53.412,08 56.166,37
560410 Reversión de Provisiones 1.112,27 1.169,08 1.228,78
560415 Devolución de impuestos y multas 23,64 24,83 26,11
560420 Intereses y comisiones de ejercicios anteriores 49.704,21 52.243,00 54.911,48
5690 OTROS 14.946,03 15.709,45 16.511,86
569005 Otros 14.946,03 15.709,45 16.511,86
1.990.669,51 2.795.247,21 3.944.170,10TOTAL
CODIGOCUENTAS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE ENTRADAS DEL EFECTIVO PROYECTADO
AÑO 2012 - 2014
155
1./ 2
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Gastos 50.287,69 47.496,72 53.291,32 50.056,54 59.301,98 58.620,01
410115 Depósitos de Ahorro 4.593,91 4.338,94 4.868,30 4.572,79 5.417,38 5.355,09
410130 Depósitos a Plazo 35.114,02 33.165,19 37.211,34 34.952,61 41.408,36 40.932,17
410190 Otros 10.579,76 9.992,59 11.211,68 10.531,14 12.476,24 12.332,75
TOTAL 50.287,69 47.496,72 53.291,32 50.056,54 59.301,98 58.620,01
2./ 2
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Gastos 59.335,17 60.818,55 58.337,15 59.573,90 58.453,91 79.590,84
410115 Depósitos de Ahorro 5.420,42 5.555,93 5.329,25 5.442,23 5.339,91 7.270,82 63.504,97
410130 Depósitos a Plazo 41.431,54 42.467,32 40.734,66 41.598,23 40.816,18 55.575,31 485.406,93
410190 Otros 12.483,21 12.795,30 12.273,24 12.533,44 12.297,82 16.744,71 146.251,88
TOTAL 59.335,17 60.818,55 58.337,15 59.573,90 58.453,91 79.590,84 695.163,78
PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2012
TOTAL
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
156
1./ 2
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Gastos 52.856,28 49.922,76 56.013,34 52.613,33 62.331,01 61.614,20
410115 Depósitos de Ahorro 4.828,55 4.560,57 5.116,96 4.806,36 5.694,09 5.628,61
410130 Depósitos a Plazo 36.907,57 34.859,20 39.112,03 36.737,93 43.523,42 43.022,90
410190 Otros 11.120,16 10.502,99 11.784,35 11.069,04 13.113,50 12.962,69
TOTAL 52.856,28 49.922,76 56.013,34 52.613,33 62.331,01 61.614,20
2./ 2
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Gastos 62.365,89 63.925,04 61.316,90 62.616,82 61.439,62 83.656,19
410115 Depósitos de Ahorro 5.697,28 5.839,71 5.601,45 5.720,20 5.612,66 7.642,20 66.748,64
410130 Depósitos a Plazo 43.547,77 44.636,47 42.815,30 43.722,99 42.900,99 58.414,00 510.200,57
410190 Otros 13.120,84 13.448,86 12.900,15 13.173,63 12.925,97 17.599,99 153.722,17
TOTAL 62.365,89 63.925,04 61.316,90 62.616,82 61.439,62 83.656,19 730.671,38
CÓDIGO CUENTAS2013
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2013
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS
TOTAL
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
157
1./ 2
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Gastos 55.556,08 52.472,72 58.874,39 55.300,71 65.514,75 64.761,33
410115 Depósitos de Ahorro 5.075,19 4.793,51 5.378,32 5.051,86 5.984,94 5.916,11
410130 Depósitos a Plazo 38.792,74 36.639,74 41.109,79 38.614,42 45.746,51 45.220,42
410190 Otros 11.688,15 11.039,47 12.386,28 11.634,43 13.783,30 13.624,80
TOTAL 55.556,08 52.472,72 58.874,39 55.300,71 65.514,75 64.761,33
2./ 2
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Gastos 65.551,42 67.190,21 64.448,85 65.815,17 64.577,84 87.929,19
410115 Depósitos de Ahorro 5.988,29 6.137,99 5.887,56 6.012,38 5.899,35 8.032,55 70.158,05
410130 Depósitos a Plazo 45.772,11 46.916,42 45.002,23 45.956,28 45.092,30 61.397,67 536.260,63
410190 Otros 13.791,02 14.135,80 13.559,06 13.846,51 13.586,19 18.498,97 161.573,98
TOTAL 65.551,42 67.190,21 64.448,85 65.815,17 64.577,84 87.929,19 767.992,66
PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2014
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE SALIDA EN EFECTIVO - PROYECTADAS
CÓDIGO CUENTAS2014
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
TOTAL
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
158
1./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
CUENTAS POR COBRAR = =27,80
= 0,0021%1.331.704,55
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULOENERO A DICIEMBRE 2012
CARTERA DE CRÉDITOS= =
516.407,62= 38,78%
1.331.704,55
BENEFICIOS SOCIALES = =53.129,25
= 3,99%1.331.704,55
OTROS ACTIVOS = =422,20
= 0,03%1.331.704,55
REMUNERACIONES MENSUALES = =261.426,57
= 19,63%1.331.704,55
159
2./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2012
APORTES AL IESS = =30.697,03
= 2,31%1.331.704,55
OTROS = =38.684,05
= 2,90%1.331.704,55
PENSIONES Y JUBILACIONES = =76.079,53
= 5,71%1.331.704,55
HONORARIOS PROFESIONALES = =9.184,00
= 0,69%1.331.704,55
DIRECTORES = =14.639,37
= 1,10%1.331.704,55
160
3./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA = =18.405,16
= 1,38%1.331.704,55
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2012
MOVILIZACIONES, FLETES Y EMBALAJES = =5.557,99
= 0,42%1.331.704,55
SEGUROS = =8.703,53
= 0,65%1.331.704,55
SERVICIOS BÁSICOS = =11.689,17
= 0,88%1.331.704,55
OTROS SERVICIOS = =28.222,29
= 2,12%1.331.704,55
161
4./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2012
IMPUESTOS MUNICIPALES = =214,45
= 0,02%1.331.704,55
IMPUESTOS FISCALES = =117,12
= 0,01%1.331.704,55
IMPUESTOS Y APORTES PARA OTROS
ORGANISMOS= =
6.104,66= 0,46%
1.331.704,55
MULTAS Y OTRAS SANCIONES = =60,00
= 0,0045%1.331.704,55
EDIFICIOS = =21.915,06
= 1,65%1.331.704,55
162
5./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2012
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN = =12.177,23
= 0,91%1.331.704,55
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA = =7.442,91
= 0,56%1.331.704,55
OTROS = =6.428,86
= 0,48%1.331.704,55
UNIDADES DE TRANSPORTE = =184,30
= 0,01%1.331.704,55
GASTOS ANTICIPADOS = =7.344,00
= 0,55%1.331.704,55
163
6./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS0,02%
1.331.704,55
0,13%1.331.704,55
SUMINISTROS DIVERSOS = =21.585,05
= 1,62%1.331.704,55
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2012
0,26%1.331.704,55
GASTOS DE INSTALACIÓN = =634,31
= 0,05%1.331.704,55
PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN = =3.524,00
=
GASTOS DE ADECUACIÓN = =1.731,59
=
DONACIONES = =225,00
=
164
7./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
0,23%1.331.704,55
INTERESE Y COMISIONES DEVENGADOS
EJERC ANTERIOR= =
11.696,92= 0,88%
1.331.704,55
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2012
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES = =18.511,81
= 1,39%1.331.704,55
OTROS = =3.116,05
=
165
1./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
= =
BENEFICIOS SOCIALES = =76.060,77
= 3,99%1.906.284,71
REMUNERACIONES MENSUALES
1.906.284,71
CUENTAS POR COBRAR = =
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
CARTERA DE CRÉDITOS= =
739.257,21= 38,78%
1.906.284,71
40,02= 0,0021%
1.906.284,71
374.203,69= 19,63%
1.906.284,71
OTROS ACTIVOS = =571,90
= 0,03%
166
2./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
OTROS = =55.282,26
= 2,90%1.906.284,71
PENSIONES Y JUBILACIONES = =108.848,87
= 5,71%1.906.284,71
HONORARIOS PROFESIONALES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
APORTES AL IESS = =44.035,16
= 2,31%1.906.284,71
= =13.153,36
= 0,69%1.906.284,71
DIRECTORES = =20.969,14
= 1,10%1.906.284,71
167
3./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
MOVILIZACIÓN, FLETES Y EMBALAJES = =8.006,40
= 0,42%1.906.284,71
SERVICIOS BÁSICOS = =16.775,31
= 0,88%1.906.284,71
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA = =26.306,75
= 1,38%1.906.284,71
OTROS SERVICIOS = =40.413,21
= 2,12%1.906.284,71
SEGUROS = =12.390,85
= 0,65%1.906.284,71
168
4./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
IMPUESTOS FISCALES = =190,62
= 0,01%1.906.284,71
MULTAS Y OTRAS SANCIONES = =85,79
= 0,0045%1.906.284,71
IMPUESTOS MUNICIPALES = =381,26
= 0,02%1.906.284,71
EDIFICIOS = =31.453,70
= 1,65%1.906.284,71
IMPUESTOS Y APORTES PARA OTROS
ORGANISMOS= =
8.768,91= 0,46%
1.906.284,71
169
5./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE
OFICINA= =
10.675,20= 0,56%
1.906.284,71
UNIDADES DE TRANSPORTE = =190,62
= 0,01%1.906.284,71
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN = =17.347,21
= 0,91%1.906.284,71
GASTOS ANTICIPADOS = =10.484,57
= 0,55%1.906.284,71
OTROS = =9.150,17
= 0,48%1.906.284,71
170
6./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOSDONACIONES = =
381,26= 0,02%
1.906.284,71
SUMINISTROS DIVERSOS = =30.881,81
= 1,62%1.906.284,71
GASTOS DE ADECUACIÓN = =2.478,17
= 0,13%1.906.284,71
PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN = =4.956,33
= 0,26%1.906.284,71
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2013
GASTOS DE INSTALACIÓN = =953,15
= 0,05%1.906.284,71
171
7./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
INTERES Y COMISIONES DEVENGADOS
EJERCI ANTERIOR= =
16.775,31= 0,88%
1.906.284,71
ENERO A DICIEMBRE 2013
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES = =26.497,35
= 1,39%1.906.284,71
OTROS = =4.384,46
= 0,23%1.906.284,71
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
172
1./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2014
CARTERA DE CRÉDITOS= =
1.058.127,39= 38,78%
2.728.538,95
OTROS ACTIVOS = =818,57
= 0,03%2.728.538,95
CUENTAS POR COBRAR = =57,28
= 0,0021%2.728.538,95
BENEFICIOS SOCIALES = =108.868,69
= 3,99%2.728.538,95
REMUNERACIONES MENSUALES = =535.612,18
= 19,63%2.728.538,95
173
2./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2014
APORTES AL IESS = =63.029,25
= 2,31%2.728.538,95
OTROS = =79.127,63
= 2,90%2.728.538,95
PENSIONES Y JUBILACIONES = =155.799,56
= 5,71%2.728.538,95
HONORARIOS PROFESIONALES = =18.826,92
= 0,69%2.728.538,95
DIRECTORES = =30.013,92
= 1,10%2.728.538,95
174
3./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2014
MOVILIZACIONES, FLETES Y EMBALAJES = =11.459,86
= 0,42%2.728.538,95
SERVICIOS BÁSICOS = =24.011,15
= 0,88%2.728.538,95
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA = =37.653,82
= 1,38%2.728.538,95
OTROS SERVICIOS = =57.845,01
= 2,12%2.728.538,95
SEGUROS = =17.735,51
= 0,65%2.728.538,95
175
4./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2014
IMPUESTOS FISCALES = =272,86
= 0,01%2.728.538,95
MULTAS Y OTRAS SANCIONES = =122,75
= 0,0045%2.728.538,95
IMPUESTOS MUNICIPALES = =545,71
= 0,02%2.728.538,95
EDIFICOS = =45.020,87
= 1,65%2.728.538,95
IMPUESTOS Y APORTES PARA OTROS
ORGANISMOS= =
12.551,27= 0,46%
2.728.538,95
176
5./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2014
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE
OFICINA= =
15.279,80= 0,56%
2.728.538,95
UNIDADES DE TRANSPORTE = =272,86
= 0,01%2.728.538,95
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN = =24.829,71
= 0,91%2.728.538,95
GASTOS ANTICIPADOS = =15.006,96
= 0,55%2.728.538,95
OTROS = =13.096,98
= 0,48%2.728.538,95
177
6./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
SUMINISTROS DIVERSOS = =44.202,33
= 1,62%2.728.538,95
DONACIONES = =545,71
= 0,02%2.728.538,95
GSTOS DE ADECUACIÓN = =3.547,09
= 0,13%2.728.538,95
POGRAMAS DE COMPUTACIÓN = =7.094,20
= 0,26%2.728.538,95
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
ENERO A DICIEMBRE 2014
GASTOS DE INSTALACIÓN = =1.364,28
= 0,05%2.728.538,95
178
7./ 7
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
RUBRO * 100,00
INGRESOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
HOJA DE CÁLCULO
INTERESES Y COMISIONES DEVENGADOS
EJERC ANTERIOR= =
24.011,15= 0,88%
2.728.538,95
ENERO A DICIEMBRE 2014
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES = =37.926,71
= 1,39%2.728.538,95
OTROS = =6.275,64
= 0,23%2.728.538,95
179
1./ 11
Enero 78.610,60 38,78% 30.485,19 78.610,60 0,0021% 1,65 78.610,60 0,03% 23,58
Febrero 132.820,47 38,78% 51.507,78 132.820,47 0,0021% 2,79 132.820,47 0,03% 39,85
Marzo 147.536,98 38,78% 57.214,84 147.536,98 0,0021% 3,10 147.536,98 0,03% 44,26
Abril 217.248,20 38,78% 84.248,85 217.248,20 0,0021% 4,56 217.248,20 0,03% 65,17
Mayo 163.826,87 38,78% 63.532,06 163.826,87 0,0021% 3,44 163.826,87 0,03% 49,15
Junio 171.117,17 38,78% 66.359,24 171.117,17 0,0021% 3,59 171.117,17 0,03% 51,34
Julio 159.190,30 38,78% 61.734,00 159.190,30 0,0021% 3,34 159.190,30 0,03% 47,76
Agosto 160.559,34 38,78% 62.264,91 160.559,34 0,0021% 3,37 160.559,34 0,03% 48,17
Septiembre 155.003,99 38,78% 60.110,55 155.003,99 0,0021% 3,26 155.003,99 0,03% 46,50
Octubre 160.987,14 38,78% 62.430,81 160.987,14 0,0021% 3,38 160.987,14 0,03% 48,30
Noviembre 167.732,50 38,78% 65.046,66 167.732,50 0,0021% 3,52 167.732,50 0,03% 50,32
Diciembre 191.651,15 38,78% 74.322,32 191.651,15 0,0021% 4,02 191.651,15 0,03% 57,50
739.257,21 40,02 571,90
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES C A R TER A D E C R ÉD ITOS C U EN TA S POR C OB R A R OTR OS A C T IV OS
Ingresos %Gastos
PronosticadoIngresos %
Gastos
PronosticadoIngresos %
Gastos
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
Elaborado por: La autoraFuente: CACPE Macará
180
2./ 11
Enero 78.610,60 19,63% 15431,26 78.610,60 3,99% 3136,56 78.610,60 2,31% 1815,90
Febrero 132.820,47 19,63% 26072,66 132.820,47 3,99% 5299,54 132.820,47 2,31% 3068,15
Marzo 147.536,98 19,63% 28961,51 147.536,98 3,99% 5886,73 147.536,98 2,31% 3408,10
Abril 217.248,20 19,63% 42645,82 217.248,20 3,99% 8668,20 217.248,20 2,31% 5018,43
Mayo 163.826,87 19,63% 32159,21 163.826,87 3,99% 6536,69 163.826,87 2,31% 3784,40
Junio 171.117,17 19,63% 33590,30 171.117,17 3,99% 6827,58 171.117,17 2,31% 3952,81
Julio 159.190,30 19,63% 31249,06 159.190,30 3,99% 6351,69 159.190,30 2,31% 3677,30
Agosto 160.559,34 19,63% 31517,80 160.559,34 3,99% 6406,32 160.559,34 2,31% 3708,92
Septiembre 155.003,99 19,63% 30427,28 155.003,99 3,99% 6184,66 155.003,99 2,31% 3580,59
Octubre 160.987,14 19,63% 31601,78 160.987,14 3,99% 6423,39 160.987,14 2,31% 3718,80
Noviembre 167.732,50 19,63% 32925,89 167.732,50 3,99% 6692,53 167.732,50 2,31% 3874,62
Diciembre 191.651,15 19,63% 37621,12 191.651,15 3,99% 7646,88 191.651,15 2,31% 4427,14
374.203,69 76.060,77 44.035,16Total Gasto Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES R EM U N ER A C ION ES M EN SU A LES B EN EFIC IOS SOC IA LES A POR TES A L IESS
Ingresos %Gasto
Pronosticado
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
181
3./ 11
Enero 78.610,60 5,71% 4488,67 78.610,60 2,90% 2279,71 78.610,60 1,10% 864,72
Febrero 132.820,47 5,71% 7584,05 132.820,47 2,90% 3851,79 132.820,47 1,10% 1461,03
Marzo 147.536,98 5,71% 8424,36 147.536,98 2,90% 4278,57 147.536,98 1,10% 1622,91
Abril 217.248,20 5,71% 12404,87 217.248,20 2,90% 6300,20 217.248,20 1,10% 2389,73
Mayo 163.826,87 5,71% 9354,51 163.826,87 2,90% 4750,98 163.826,87 1,10% 1802,10
Junio 171.117,17 5,71% 9770,79 171.117,17 2,90% 4962,40 171.117,17 1,10% 1882,29
Julio 159.190,30 5,71% 9089,77 159.190,30 2,90% 4616,52 159.190,30 1,10% 1751,09
Agosto 160.559,34 5,71% 9167,94 160.559,34 2,90% 4656,22 160.559,34 1,10% 1766,15
Septiembre 155.003,99 5,71% 8850,73 155.003,99 2,90% 4495,12 155.003,99 1,10% 1705,04
Octubre 160.987,14 5,71% 9192,37 160.987,14 2,90% 4668,63 160.987,14 1,10% 1770,86
Noviembre 167.732,50 5,71% 9577,53 167.732,50 2,90% 4864,24 167.732,50 1,10% 1845,06
Diciembre 191.651,15 5,71% 10943,28 191.651,15 2,90% 5557,88 191.651,15 1,10% 2108,16
108.848,87 55.282,26 20.969,14Total Gasto Pronosticado
%Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos
MES PEN SION ES Y JU B ILA C ION ES OTR OS D IR EC TOR ES
Ingresos %Gasto
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
182
4./11
Enero 78.610,60 0,69% 542,41 78.610,60 0,42% 330,16 78.610,60 1,38% 1084,83
Febrero 132.820,47 0,69% 916,46 132.820,47 0,42% 557,85 132.820,47 1,38% 1832,92
Marzo 147.536,98 0,69% 1018,01 147.536,98 0,42% 619,66 147.536,98 1,38% 2036,01
Abril 217.248,20 0,69% 1499,01 217.248,20 0,42% 912,44 217.248,20 1,38% 2998,03
Mayo 163.826,87 0,69% 1130,41 163.826,87 0,42% 688,07 163.826,87 1,38% 2260,81
Junio 171.117,17 0,69% 1180,71 171.117,17 0,42% 718,69 171.117,17 1,38% 2361,42
Julio 159.190,30 0,69% 1098,41 159.190,30 0,42% 668,60 159.190,30 1,38% 2196,83
Agosto 160.559,34 0,69% 1107,86 160.559,34 0,42% 674,35 160.559,34 1,38% 2215,72
Septiembre 155.003,99 0,69% 1069,53 155.003,99 0,42% 651,02 155.003,99 1,38% 2139,06
Octubre 160.987,14 0,69% 1110,81 160.987,14 0,42% 676,15 160.987,14 1,38% 2221,62
Noviembre 167.732,50 0,69% 1157,35 167.732,50 0,42% 704,48 167.732,50 1,38% 2314,71
Diciembre 191.651,15 0,69% 1322,39 191.651,15 0,42% 804,93 191.651,15 1,38% 2644,79
13.153,36 8.006,40 26.306,75
Ingresos %Gatos
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
MES HON OR A R IOS PR OFESION A LES M OV ILIZA C ION ES, FELETES Y EM B A LA JES PU B LIC ID A D Y PR OPA GA N D A
Ingresos %Gastos
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
183
5./ 11
Enero 78.610,60 0,88% 691,77 78.610,60 0,65% 510,97 78.610,60 2,12% 1666,54
Febrero 132.820,47 0,88% 1168,82 132.820,47 0,65% 863,33 132.820,47 2,12% 2815,79
Marzo 147.536,98 0,88% 1298,33 147.536,98 0,65% 958,99 147.536,98 2,12% 3127,78
Abril 217.248,20 0,88% 1911,78 217.248,20 0,65% 1412,11 217.248,20 2,12% 4605,66
Mayo 163.826,87 0,88% 1441,68 163.826,87 0,65% 1064,87 163.826,87 2,12% 3473,13
Junio 171.117,17 0,88% 1505,83 171.117,17 0,65% 1112,26 171.117,17 2,12% 3627,68
Julio 159.190,30 0,88% 1400,87 159.190,30 0,65% 1034,74 159.190,30 2,12% 3374,83
Agosto 160.559,34 0,88% 1412,92 160.559,34 0,65% 1043,64 160.559,34 2,12% 3403,86
Septiembre 155.003,99 0,88% 1364,04 155.003,99 0,65% 1007,53 155.003,99 2,12% 3286,08
Octubre 160.987,14 0,88% 1416,69 160.987,14 0,65% 1046,42 160.987,14 2,12% 3412,93
Noviembre 167.732,50 0,88% 1476,05 167.732,50 0,65% 1090,26 167.732,50 2,12% 3555,93
Diciembre 191.651,15 0,88% 1686,53 191.651,15 0,65% 1245,73 191.651,15 2,12% 4063,00
16.775,31 12.390,85 40.413,21
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
AÑO 2012
MES SER V IC IOS B Á SIC OS SEGU R OS OTR OS SER V IC IOS
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
FUENTE: CAPE MacaráELABORADO POR: La Autora
184
6./11
Enero 78.610,60 0,01% 7,86 78.610,60 0,02% 15,72 78.610,60 0,0045% 3,54
Febrero 132.820,47 0,01% 13,28 132.820,47 0,02% 26,56 132.820,47 0,0045% 5,98
Marzo 147.536,98 0,01% 14,75 147.536,98 0,02% 29,51 147.536,98 0,0045% 6,64
Abril 217.248,20 0,01% 21,72 217.248,20 0,02% 43,45 217.248,20 0,0045% 9,78
Mayo 163.826,87 0,01% 16,38 163.826,87 0,02% 32,77 163.826,87 0,0045% 7,37
Junio 171.117,17 0,01% 17,11 171.117,17 0,02% 34,22 171.117,17 0,0045% 7,70
Julio 159.190,30 0,01% 15,92 159.190,30 0,02% 31,84 159.190,30 0,0045% 7,16
Agosto 160.559,34 0,01% 16,06 160.559,34 0,02% 32,11 160.559,34 0,0045% 7,23
Septiembre 155.003,99 0,01% 15,50 155.003,99 0,02% 31,00 155.003,99 0,0045% 6,98
Octubre 160.987,14 0,01% 16,10 160.987,14 0,02% 32,20 160.987,14 0,0045% 7,24
Noviembre 167.732,50 0,01% 16,77 167.732,50 0,02% 33,55 167.732,50 0,0045% 7,55
Diciembre 191.651,15 0,01% 19,17 191.651,15 0,02% 38,33 191.651,15 0,0045% 8,62
190,62 381,26 85,79
%Gato
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES IM PU ESTOS F ISC A LES IM PU ESTOS M U N IC IPA LES M U LTA S Y OTR A S SA N C ION ES
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
185
7./ 11
Enero 78.610,60 0,46% 361,61 78.610,60 1,65% 1297,07 78.610,60 0,56% 440,22
Febrero 132.820,47 0,46% 610,97 132.820,47 1,65% 2191,54 132.820,47 0,56% 743,79
Marzo 147.536,98 0,46% 678,67 147.536,98 1,65% 2434,36 147.536,98 0,56% 826,21
Abril 217.248,20 0,46% 999,34 217.248,20 1,65% 3584,60 217.248,20 0,56% 1216,59
Mayo 163.826,87 0,46% 753,60 163.826,87 1,65% 2703,14 163.826,87 0,56% 917,43
Junio 171.117,17 0,46% 787,14 171.117,17 1,65% 2823,43 171.117,17 0,56% 958,26
Julio 159.190,30 0,46% 732,28 159.190,30 1,65% 2626,64 159.190,30 0,56% 891,47
Agosto 160.559,34 0,46% 738,57 160.559,34 1,65% 2649,23 160.559,34 0,56% 899,13
Septiembre 155.003,99 0,46% 713,02 155.003,99 1,65% 2557,57 155.003,99 0,56% 868,02
Octubre 160.987,14 0,46% 740,54 160.987,14 1,65% 2656,29 160.987,14 0,56% 901,53
Noviembre 167.732,50 0,46% 771,57 167.732,50 1,65% 2767,59 167.732,50 0,56% 939,30
Diciembre 191.651,15 0,46% 881,60 191.651,15 1,65% 3162,24 191.651,15 0,56% 1073,25
8.768,91 31.453,70 10.675,20Total Gasto Pronosticado
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES IM PSTOS Y A POR TES PA R A OTR OS OR GA N ISM OS ED IF IC IOS M U EB LES, EN SER ES Y EQU IPOS D E OF IC IN A
Ingresos %Gasto
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
186
8./ 11
Enero 78.610,60 0,91% 715,36 78.610,60 0,01% 7,86 78.610,60 0,48% 377,33
Febrero 132.820,47 0,91% 1208,67 132.820,47 0,01% 13,28 132.820,47 0,48% 637,54
Marzo 147.536,98 0,91% 1342,59 147.536,98 0,01% 14,75 147.536,98 0,48% 708,18
Abril 217.248,20 0,91% 1976,96 217.248,20 0,01% 21,72 217.248,20 0,48% 1042,79
Mayo 163.826,87 0,91% 1490,82 163.826,87 0,01% 16,38 163.826,87 0,48% 786,37
Junio 171.117,17 0,91% 1557,17 171.117,17 0,01% 17,11 171.117,17 0,48% 821,36
Julio 159.190,30 0,91% 1448,63 159.190,30 0,01% 15,92 159.190,30 0,48% 764,11
Agosto 160.559,34 0,91% 1461,09 160.559,34 0,01% 16,06 160.559,34 0,48% 770,68
Septiembre 155.003,99 0,91% 1410,54 155.003,99 0,01% 15,50 155.003,99 0,48% 744,02
Octubre 160.987,14 0,91% 1464,98 160.987,14 0,01% 16,10 160.987,14 0,48% 772,74
Noviembre 167.732,50 0,91% 1526,37 167.732,50 0,01% 16,77 167.732,50 0,48% 805,12
Diciembre 191.651,15 0,91% 1744,03 191.651,15 0,01% 19,17 191.651,15 0,48% 919,93
17.347,21 190,62 9.150,17Total Gasto Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES EQU IPOS D E C OM PU TA C IÓN U N ID A D ES D E TR A N SPOR TE OTR OS
Ingreso %Gasto
Pronosticado
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
187
9./ 11
Enero 78.610,60 0,55% 432,36 78.610,60 0,05% 39,31 78.610,60 0,26% 204,39
Febrero 132.820,47 0,55% 730,51 132.820,47 0,05% 66,41 132.820,47 0,26% 345,33
Marzo 147.536,98 0,55% 811,45 147.536,98 0,05% 73,77 147.536,98 0,26% 383,60
Abril 217.248,20 0,55% 1194,87 217.248,20 0,05% 108,62 217.248,20 0,26% 564,85
Mayo 163.826,87 0,55% 901,05 163.826,87 0,05% 81,91 163.826,87 0,26% 425,95
Junio 171.117,17 0,55% 941,14 171.117,17 0,05% 85,56 171.117,17 0,26% 444,90
Julio 159.190,30 0,55% 875,55 159.190,30 0,05% 79,60 159.190,30 0,26% 413,89
Agosto 160.559,34 0,55% 883,08 160.559,34 0,05% 80,28 160.559,34 0,26% 417,45
Septiembre 155.003,99 0,55% 852,52 155.003,99 0,05% 77,50 155.003,99 0,26% 403,01
Octubre 160.987,14 0,55% 885,43 160.987,14 0,05% 80,49 160.987,14 0,26% 418,57
Noviembre 167.732,50 0,55% 922,53 167.732,50 0,05% 83,87 167.732,50 0,26% 436,10
Diciembre 191.651,15 0,55% 1054,08 191.651,15 0,05% 95,83 191.651,15 0,26% 498,29
10.484,57 953,15 4.956,33Total Gasto Pronosticado
%Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES GA STOS A N T IC IPA D OS GA STOS D E IN STA LA C IÓN PR OGR A M A S D E C OM PU TA C IÓN
Ingresos %Gasto
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
188
10./11
Enero 78.610,60 0,13% 102,19 78.610,60 1,62% 1273,49 78.610,60 0,02% 15,72
Febrero 132.820,47 0,13% 172,67 132.820,47 1,62% 2151,69 132.820,47 0,02% 26,56
Marzo 147.536,98 0,13% 191,80 147.536,98 1,62% 2390,10 147.536,98 0,02% 29,51
Abril 217.248,20 0,13% 282,42 217.248,20 1,62% 3519,42 217.248,20 0,02% 43,45
Mayo 163.826,87 0,13% 212,97 163.826,87 1,62% 2654,00 163.826,87 0,02% 32,77
Junio 171.117,17 0,13% 222,45 171.117,17 1,62% 2772,10 171.117,17 0,02% 34,22
Julio 159.190,30 0,13% 206,95 159.190,30 1,62% 2578,88 159.190,30 0,02% 31,84
Agosto 160.559,34 0,13% 208,73 160.559,34 1,62% 2601,06 160.559,34 0,02% 32,11
Septiembre 155.003,99 0,13% 201,51 155.003,99 1,62% 2511,06 155.003,99 0,02% 31,00
Octubre 160.987,14 0,13% 209,28 160.987,14 1,62% 2607,99 160.987,14 0,02% 32,20
Noviembre 167.732,50 0,13% 218,05 167.732,50 1,62% 2717,27 167.732,50 0,02% 33,55
Diciembre 191.651,15 0,13% 249,15 191.651,15 1,62% 3104,75 191.651,15 0,02% 38,33
2.478,17 30.881,81 381,26
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES GA STOS D E A D EC U A C IÓN SU M IN ISTR OS D IV ER SOS D ON A C ION ES
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
189
11./ 11
Enero 78.610,60 1,39% 1092,69 78.610,60 0,23% 180,80 78.610,60 0,88% 691,77
Febrero 132.820,47 1,39% 1846,20 132.820,47 0,23% 305,49 132.820,47 0,88% 1168,82
Marzo 147.536,98 1,39% 2050,76 147.536,98 0,23% 339,34 147.536,98 0,88% 1298,33
Abril 217.248,20 1,39% 3019,75 217.248,20 0,23% 499,67 217.248,20 0,88% 1911,78
Mayo 163.826,87 1,39% 2277,19 163.826,87 0,23% 376,80 163.826,87 0,88% 1441,68
Junio 171.117,17 1,39% 2378,53 171.117,17 0,23% 393,57 171.117,17 0,88% 1505,83
Julio 159.190,30 1,39% 2212,75 159.190,30 0,23% 366,14 159.190,30 0,88% 1400,87
Agosto 160.559,34 1,39% 2231,77 160.559,34 0,23% 369,29 160.559,34 0,88% 1412,92
Septiembre 155.003,99 1,39% 2154,56 155.003,99 0,23% 356,51 155.003,99 0,88% 1364,04
Octubre 160.987,14 1,39% 2237,72 160.987,14 0,23% 370,27 160.987,14 0,88% 1416,69
Noviembre 167.732,50 1,39% 2331,48 167.732,50 0,23% 385,78 167.732,50 0,88% 1476,05
Diciembre 191.651,15 1,39% 2663,95 191.651,15 0,23% 440,80 191.651,15 0,88% 1686,53
26.497,35 4.384,46 16.775,31
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2012
MES M A N TEN IM IEN TO Y R EPA R A C ION ES OTR OS IN T Y C OM ISION ES D EV EN GA D OS EJER C A N TER IOR
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
190
1./ 11
Enero 112.518,39 38,78% 43634,63 112.518,39 0,0021% 2,36 112.518,39 0,03% 33,76
Febrero 190.111,07 38,78% 73725,07 190.111,07 0,0021% 3,99 190.111,07 0,03% 57,03
Marzo 211.175,38 38,78% 81893,81 211.175,38 0,0021% 4,43 211.175,38 0,03% 63,35
Abril 310.955,75 38,78% 120588,64 310.955,75 0,0021% 6,53 310.955,75 0,03% 93,29
Mayo 234.491,73 38,78% 90935,89 234.491,73 0,0021% 4,92 234.491,73 0,03% 70,35
Junio 244.926,61 38,78% 94982,54 244.926,61 0,0021% 5,14 244.926,61 0,03% 73,48
Julio 227.855,23 38,78% 88362,26 227.855,23 0,0021% 4,78 227.855,23 0,03% 68,36
Agosto 229.814,78 38,78% 89122,17 229.814,78 0,0021% 4,83 229.814,78 0,03% 68,94
Septiembre 221.863,19 38,78% 86038,55 221.863,19 0,0021% 4,66 221.863,19 0,03% 66,56
Octubre 230.427,11 38,78% 89359,63 230.427,11 0,0021% 4,84 230.427,11 0,03% 69,13
Noviembre 240.082,01 38,78% 93103,80 240.082,01 0,0021% 5,04 240.082,01 0,03% 72,02
Diciembre 274.317,70 38,78% 106380,40 274.317,70 0,0021% 5,76 274.317,70 0,03% 82,30
1.058.127,39 57,28 818,57
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
MES C A R TER A D E C R ÉD ITOS C U EN TA S POR C OB R A R OTR OS A C T IV OS
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
191
2./ 11
Enero 112.518,39 19,63% 22087,36 112.518,39 3,99% 4489,48 112.518,39 2,31% 2599,17
Febrero 190.111,07 19,63% 37318,80 190.111,07 3,99% 7585,43 190.111,07 2,31% 4391,57
Marzo 211.175,38 19,63% 41453,73 211.175,38 3,99% 8425,90 211.175,38 2,31% 4878,15
Abril 310.955,75 19,63% 61040,61 310.955,75 3,99% 12407,13 310.955,75 2,31% 7183,08
Mayo 234.491,73 19,63% 46030,73 234.491,73 3,99% 9356,22 234.491,73 2,31% 5416,76
Junio 244.926,61 19,63% 48079,09 244.926,61 3,99% 9772,57 244.926,61 2,31% 5657,80
Julio 227.855,23 19,63% 44727,98 227.855,23 3,99% 9091,42 227.855,23 2,31% 5263,46
Agosto 229.814,78 19,63% 45112,64 229.814,78 3,99% 9169,61 229.814,78 2,31% 5308,72
Septiembre 221.863,19 19,63% 43551,74 221.863,19 3,99% 8852,34 221.863,19 2,31% 5125,04
Octubre 230.427,11 19,63% 45232,84 230.427,11 3,99% 9194,04 230.427,11 2,31% 5322,87
Noviembre 240.082,01 19,63% 47128,10 240.082,01 3,99% 9579,27 240.082,01 2,31% 5545,89
Diciembre 274.317,70 19,63% 53848,56 274.317,70 3,99% 10945,28 274.317,70 2,31% 6336,74
535.612,18 108.868,69 63.029,25
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
AÑO 2013
MES R EM U N ER A C ION ES M EN SU A LES B EN EFIC IOS SOC IA LES A POR TES A L IESS
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
192
3./ 11
Enero 112.518,39 5,71% 6424,80 112.518,39 2,90% 3263,03 112.518,39 1,10% 1237,70
Febrero 190.111,07 5,71% 10855,34 190.111,07 2,90% 5513,22 190.111,07 1,10% 2091,22
Marzo 211.175,38 5,71% 12058,11 211.175,38 2,90% 6124,09 211.175,38 1,10% 2322,93
Abril 310.955,75 5,71% 17755,57 310.955,75 2,90% 9017,72 310.955,75 1,10% 3420,51
Mayo 234.491,73 5,71% 13389,48 234.491,73 2,90% 6800,26 234.491,73 1,10% 2579,41
Junio 244.926,61 5,71% 13985,31 244.926,61 2,90% 7102,87 244.926,61 1,10% 2694,19
Julio 227.855,23 5,71% 13010,53 227.855,23 2,90% 6607,80 227.855,23 1,10% 2506,41
Agosto 229.814,78 5,71% 13122,42 229.814,78 2,90% 6664,63 229.814,78 1,10% 2527,96
Septiembre 221.863,19 5,71% 12668,39 221.863,19 2,90% 6434,03 221.863,19 1,10% 2440,50
Octubre 230.427,11 5,71% 13157,39 230.427,11 2,90% 6682,39 230.427,11 1,10% 2534,70
Noviembre 240.082,01 5,71% 13708,68 240.082,01 2,90% 6962,38 240.082,01 1,10% 2640,90
Diciembre 274.317,70 5,71% 15663,54 274.317,70 2,90% 7955,21 274.317,70 1,10% 3017,49
155.799,56 79.127,63 30.013,92
%Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES PEN SION ES Y JU B ILA C ION ES OTR OS D IR EC TOR ES
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
193
4./ 11
Enero 112.518,39 0,69% 776,38 112.518,39 0,42% 472,58 112.518,39 1,38% 1552,75
Febrero 190.111,07 0,69% 1311,77 190.111,07 0,42% 798,47 190.111,07 1,38% 2623,53
Marzo 211.175,38 0,69% 1457,11 211.175,38 0,42% 886,94 211.175,38 1,38% 2914,22
Abril 310.955,75 0,69% 2145,59 310.955,75 0,42% 1306,01 310.955,75 1,38% 4291,19
Mayo 234.491,73 0,69% 1617,99 234.491,73 0,42% 984,87 234.491,73 1,38% 3235,99
Junio 244.926,61 0,69% 1689,99 244.926,61 0,42% 1028,69 244.926,61 1,38% 3379,99
Julio 227.855,23 0,69% 1572,20 227.855,23 0,42% 956,99 227.855,23 1,38% 3144,40
Agosto 229.814,78 0,69% 1585,72 229.814,78 0,42% 965,22 229.814,78 1,38% 3171,44
Septiembre 221.863,19 0,69% 1530,86 221.863,19 0,42% 931,83 221.863,19 1,38% 3061,71
Octubre 230.427,11 0,69% 1589,95 230.427,11 0,42% 967,79 230.427,11 1,38% 3179,89
Noviembre 240.082,01 0,69% 1656,57 240.082,01 0,42% 1008,34 240.082,01 1,38% 3313,13
Diciembre 274.317,70 0,69% 1892,79 274.317,70 0,42% 1152,13 274.317,70 1,38% 3785,58
18.826,92 11.459,86 37.653,82Total Gasto Pronosticado
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES HON OR A R IOS PR OFESION A LES M OV ILIZA C IÓN , FLETES Y EM B A LA JES PU B LIC ID A D Y PR OPA GA N D A
Ingresos %Gasto
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
194
5./11
Enero 112.518,39 0,88% 990,16 112.518,39 0,65% 731,37 112.518,39 2,12% 2385,39
Febrero 190.111,07 0,88% 1672,98 190.111,07 0,65% 1235,72 190.111,07 2,12% 4030,35
Marzo 211.175,38 0,88% 1858,34 211.175,38 0,65% 1372,64 211.175,38 2,12% 4476,92
Abril 310.955,75 0,88% 2736,41 310.955,75 0,65% 2021,21 310.955,75 2,12% 6592,26
Mayo 234.491,73 0,88% 2063,53 234.491,73 0,65% 1524,20 234.491,73 2,12% 4971,22
Junio 244.926,61 0,88% 2155,35 244.926,61 0,65% 1592,02 244.926,61 2,12% 5192,44
Julio 227.855,23 0,88% 2005,13 227.855,23 0,65% 1481,06 227.855,23 2,12% 4830,53
Agosto 229.814,78 0,88% 2022,37 229.814,78 0,65% 1493,80 229.814,78 2,12% 4872,07
Septiembre 221.863,19 0,88% 1952,40 221.863,19 0,65% 1442,11 221.863,19 2,12% 4703,50
Octubre 230.427,11 0,88% 2027,76 230.427,11 0,65% 1497,78 230.427,11 2,12% 4885,05
Noviembre 240.082,01 0,88% 2112,72 240.082,01 0,65% 1560,53 240.082,01 2,12% 5089,74
Diciembre 274.317,70 0,88% 2414,00 274.317,70 0,65% 1783,07 274.317,70 2,12% 5815,54
24.011,15 17.735,51 57.845,01Total Gasto Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES SER V IC IOS B Á SIC OS SEGU R OS OTR OS SER V IC OS
Ingresos %Gasto
Pronosticado
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
195
6./ 11
Enero 112.518,39 0,01% 11,25 112.518,39 0,02% 22,50 112.518,39 0,0045% 5,06
Febrero 190.111,07 0,01% 19,01 190.111,07 0,02% 38,02 190.111,07 0,0045% 8,55
Marzo 211.175,38 0,01% 21,12 211.175,38 0,02% 42,24 211.175,38 0,0045% 9,50
Abril 310.955,75 0,01% 31,10 310.955,75 0,02% 62,19 310.955,75 0,0045% 13,99
Mayo 234.491,73 0,01% 23,45 234.491,73 0,02% 46,90 234.491,73 0,0045% 10,55
Junio 244.926,61 0,01% 24,49 244.926,61 0,02% 48,99 244.926,61 0,0045% 11,02
Julio 227.855,23 0,01% 22,79 227.855,23 0,02% 45,57 227.855,23 0,0045% 10,25
Agosto 229.814,78 0,01% 22,98 229.814,78 0,02% 45,96 229.814,78 0,0045% 10,34
Septiembre 221.863,19 0,01% 22,19 221.863,19 0,02% 44,37 221.863,19 0,0045% 9,98
Octubre 230.427,11 0,01% 23,04 230.427,11 0,02% 46,09 230.427,11 0,0045% 10,37
Noviembre 240.082,01 0,01% 24,01 240.082,01 0,02% 48,02 240.082,01 0,0045% 10,80
Diciembre 274.317,70 0,01% 27,43 274.317,70 0,02% 54,86 274.317,70 0,0045% 12,34
272,86 545,71 122,75Total Gasto Pronosticado
%Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES IM PU ESTOS F ISC A LES IM PU ESTOS M U N IC IPA LES M U LTA S Y OTR A S SA N C ION ES
Ingresos %Gasto
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
196
7./ 11
Enero 112.518,39 0,46% 517,58 112.518,39 1,65% 1856,55 112.518,39 0,56% 630,10
Febrero 190.111,07 0,46% 874,51 190.111,07 1,65% 3136,83 190.111,07 0,56% 1064,62
Marzo 211.175,38 0,46% 971,41 211.175,38 1,65% 3484,39 211.175,38 0,56% 1182,58
Abril 310.955,75 0,46% 1430,40 310.955,75 1,65% 5130,77 310.955,75 0,56% 1741,35
Mayo 234.491,73 0,46% 1078,66 234.491,73 1,65% 3869,11 234.491,73 0,56% 1313,15
Junio 244.926,61 0,46% 1126,66 244.926,61 1,65% 4041,29 244.926,61 0,56% 1371,59
Julio 227.855,23 0,46% 1048,13 227.855,23 1,65% 3759,61 227.855,23 0,56% 1275,99
Agosto 229.814,78 0,46% 1057,15 229.814,78 1,65% 3791,94 229.814,78 0,56% 1286,96
Septiembre 221.863,19 0,46% 1020,57 221.863,19 1,65% 3660,74 221.863,19 0,56% 1242,43
Octubre 230.427,11 0,46% 1059,96 230.427,11 1,65% 3802,05 230.427,11 0,56% 1290,39
Noviembre 240.082,01 0,46% 1104,38 240.082,01 1,65% 3961,35 240.082,01 0,56% 1344,46
Diciembre 274.317,70 0,46% 1261,86 274.317,70 1,65% 4526,24 274.317,70 0,56% 1536,18
12.551,27 45.020,87 15.279,80
Ingresos %Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
MES IM PU ESTOS Y A POR TES PA R A OTR OS OR GA N ISM ED IF IC IOS M U EB LES, EN SER ES Y EQU IPOS D E OF IC IN A
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
197
8./ 11
Enero 112.518,39 0,91% 1023,92 112.518,39 0,01% 11,25 112.518,39 0,48% 540,09
Febrero 190.111,07 0,91% 1730,01 190.111,07 0,01% 19,01 190.111,07 0,48% 912,53
Marzo 211.175,38 0,91% 1921,70 211.175,38 0,01% 21,12 211.175,38 0,48% 1013,64
Abril 310.955,75 0,91% 2829,70 310.955,75 0,01% 31,10 310.955,75 0,48% 1492,59
Mayo 234.491,73 0,91% 2133,87 234.491,73 0,01% 23,45 234.491,73 0,48% 1125,56
Junio 244.926,61 0,91% 2228,83 244.926,61 0,01% 24,49 244.926,61 0,48% 1175,65
Julio 227.855,23 0,91% 2073,48 227.855,23 0,01% 22,79 227.855,23 0,48% 1093,71
Agosto 229.814,78 0,91% 2091,31 229.814,78 0,01% 22,98 229.814,78 0,48% 1103,11
Septiembre 221.863,19 0,91% 2018,96 221.863,19 0,01% 22,19 221.863,19 0,48% 1064,94
Octubre 230.427,11 0,91% 2096,89 230.427,11 0,01% 23,04 230.427,11 0,48% 1106,05
Noviembre 240.082,01 0,91% 2184,75 240.082,01 0,01% 24,01 240.082,01 0,48% 1152,39
Diciembre 274.317,70 0,91% 2496,29 274.317,70 0,01% 27,43 274.317,70 0,48% 1316,72
24.829,71 272,86 13.096,98
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
AÑO 2013
MES EQU IPOS D E C OM PU TA C IÓN U N ID A D ES D E TR A N SPOR TE OTR OS
Ingreso %Gasto
PronosticadoIngresos %
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
198
9./ 11
Enero 112.518,39 0,55% 618,85 112.518,39 0,05% 56,26 112.518,39 0,26% 292,55
Febrero 190.111,07 0,55% 1045,61 190.111,07 0,05% 95,06 190.111,07 0,26% 494,29
Marzo 211.175,38 0,55% 1161,46 211.175,38 0,05% 105,59 211.175,38 0,26% 549,06
Abril 310.955,75 0,55% 1710,26 310.955,75 0,05% 155,48 310.955,75 0,26% 808,48
Mayo 234.491,73 0,55% 1289,70 234.491,73 0,05% 117,25 234.491,73 0,26% 609,68
Junio 244.926,61 0,55% 1347,10 244.926,61 0,05% 122,46 244.926,61 0,26% 636,81
Julio 227.855,23 0,55% 1253,20 227.855,23 0,05% 113,93 227.855,23 0,26% 592,42
Agosto 229.814,78 0,55% 1263,98 229.814,78 0,05% 114,91 229.814,78 0,26% 597,52
Septiembre 221.863,19 0,55% 1220,25 221.863,19 0,05% 110,93 221.863,19 0,26% 576,84
Octubre 230.427,11 0,55% 1267,35 230.427,11 0,05% 115,21 230.427,11 0,26% 599,11
Noviembre 240.082,01 0,55% 1320,45 240.082,01 0,05% 120,04 240.082,01 0,26% 624,21
Diciembre 274.317,70 0,55% 1508,75 274.317,70 0,05% 137,16 274.317,70 0,26% 713,23
15.006,96 1.364,28 7.094,20
%Gasto
PronosticadoIngresos %
Gastos
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MESESGA STOS A N T IC IPA D OS GA STOS D E IN STA LA C IÓN PR OGR A M A S D E C OM PU TA C IÓN
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
199
10./ 11
Enero 112.518,39 0,13% 146,27 112.518,39 1,62% 1822,80 112.518,39 0,02% 22,50
Febrero 190.111,07 0,13% 247,14 190.111,07 1,62% 3079,80 190.111,07 0,02% 38,02
Marzo 211.175,38 0,13% 274,53 211.175,38 1,62% 3421,04 211.175,38 0,02% 42,24
Abril 310.955,75 0,13% 404,24 310.955,75 1,62% 5037,48 310.955,75 0,02% 62,19
Mayo 234.491,73 0,13% 304,84 234.491,73 1,62% 3798,77 234.491,73 0,02% 46,90
Junio 244.926,61 0,13% 318,40 244.926,61 1,62% 3967,81 244.926,61 0,02% 48,99
Julio 227.855,23 0,13% 296,21 227.855,23 1,62% 3691,25 227.855,23 0,02% 45,57
Agosto 229.814,78 0,13% 298,76 229.814,78 1,62% 3723,00 229.814,78 0,02% 45,96
Septiembre 221.863,19 0,13% 288,42 221.863,19 1,62% 3594,18 221.863,19 0,02% 44,37
Octubre 230.427,11 0,13% 299,56 230.427,11 1,62% 3732,92 230.427,11 0,02% 46,09
Noviembre 240.082,01 0,13% 312,11 240.082,01 1,62% 3889,33 240.082,01 0,02% 48,02
Diciembre 274.317,70 0,13% 356,61 274.317,70 1,62% 4443,95 274.317,70 0,02% 54,86
3.547,09 44.202,33 545,71
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES GA STOS D E A D EC U A C IÓN SU M IN ISTR OS D IV ER SOS D ON A C ION ES
Ingresos %Gastos
PronosticadoIngresos %
Gastos
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
200
11./ 11
Enero 112.518,39 1,39% 1564,01 112.518,39 0,23% 258,79 112.518,39 0,88% 990,16
Febrero 190.111,07 1,39% 2642,54 190.111,07 0,23% 437,26 190.111,07 0,88% 1672,98
Marzo 211.175,38 1,39% 2935,34 211.175,38 0,23% 485,70 211.175,38 0,88% 1858,34
Abril 310.955,75 1,39% 4322,28 310.955,75 0,23% 715,20 310.955,75 0,88% 2736,41
Mayo 234.491,73 1,39% 3259,44 234.491,73 0,23% 539,33 234.491,73 0,88% 2063,53
Junio 244.926,61 1,39% 3404,48 244.926,61 0,23% 563,33 244.926,61 0,88% 2155,35
Julio 227.855,23 1,39% 3167,19 227.855,23 0,23% 524,07 227.855,23 0,88% 2005,13
Agosto 229.814,78 1,39% 3194,43 229.814,78 0,23% 528,57 229.814,78 0,88% 2022,37
Septiembre 221.863,19 1,39% 3083,90 221.863,19 0,23% 510,29 221.863,19 0,88% 1952,40
Octubre 230.427,11 1,39% 3202,94 230.427,11 0,23% 529,98 230.427,11 0,88% 2027,76
Noviembre 240.082,01 1,39% 3337,14 240.082,01 0,23% 552,19 240.082,01 0,88% 2112,72
Diciembre 274.317,70 1,39% 3813,02 274.317,70 0,23% 630,93 274.317,70 0,88% 2414,00
37.926,71 6.275,64 24.011,15
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2013
MES M A N TEN IM IEN TO Y R EPA R A C ION ES OTR OS IN T Y C OM ISION ES D EV EN GA D OS EJER C . A N TER IOR
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gastoo
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
201
1./ 11
Enero 161.051,92 38,78% 62455,93 161.051,92 0,0021% 3,38 161.051,92 0,03% 48,32
Febrero 272.113,32 38,78% 105525,55 272.113,32 0,0021% 5,71 272.113,32 0,03% 81,63
Marzo 302.263,48 38,78% 117217,78 302.263,48 0,0021% 6,35 302.263,48 0,03% 90,68
Abril 445.082,97 38,78% 172603,18 445.082,97 0,0021% 9,35 445.082,97 0,03% 133,52
Mayo 335.637,07 38,78% 130160,06 335.637,07 0,0021% 7,05 335.637,07 0,03% 100,69
Junio 350.572,92 38,78% 135952,18 350.572,92 0,0021% 7,36 350.572,92 0,03% 105,17
Julio 326.137,99 38,78% 126476,31 326.137,99 0,0021% 6,85 326.137,99 0,03% 97,84
Agosto 328.942,78 38,78% 127564,01 328.942,78 0,0021% 6,91 328.942,78 0,03% 98,68
Septiembre 317.561,36 38,78% 123150,30 317.561,36 0,0021% 6,67 317.561,36 0,03% 95,27
Octubre 329.819,23 38,78% 127903,90 329.819,23 0,0021% 6,93 329.819,23 0,03% 98,95
Noviembre 343.638,66 38,78% 133263,07 343.638,66 0,0021% 7,22 343.638,66 0,03% 103,09
Diciembre 392.641,53 38,78% 152266,39 392.641,53 0,0021% 8,25 392.641,53 0,03% 117,79
1.514.538,66 82,03 1.171,63Total Gasto Pronosticado
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES C A R TER A D E C R ÉD ITOS C U EN TA S POR C OB R A R OTR OS A C T IV OS
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
202
2./11
Enero 161.051,92 19,63% 31614,49 161.051,92 3,99% 6425,97 161.051,92 2,31% 3720,30
Febrero 272.113,32 19,63% 53415,84 272.113,32 3,99% 10857,32 272.113,32 2,31% 6285,82
Marzo 302.263,48 19,63% 59334,32 302.263,48 3,99% 12060,31 302.263,48 2,31% 6982,29
Abril 445.082,97 19,63% 87369,79 445.082,97 3,99% 17758,81 445.082,97 2,31% 10281,42
Mayo 335.637,07 19,63% 65885,56 335.637,07 3,99% 13391,92 335.637,07 2,31% 7753,22
Junio 350.572,92 19,63% 68817,46 350.572,92 3,99% 13987,86 350.572,92 2,31% 8098,23
Julio 326.137,99 19,63% 64020,89 326.137,99 3,99% 13012,91 326.137,99 2,31% 7533,79
Agosto 328.942,78 19,63% 64571,47 328.942,78 3,99% 13124,82 328.942,78 2,31% 7598,58
Septiembre 317.561,36 19,63% 62337,29 317.561,36 3,99% 12670,70 317.561,36 2,31% 7335,67
Octubre 329.819,23 19,63% 64743,51 329.819,23 3,99% 13159,79 329.819,23 2,31% 7618,82
Noviembre 343.638,66 19,63% 67456,27 343.638,66 3,99% 13711,18 343.638,66 2,31% 7938,05
Diciembre 392.641,53 19,63% 77075,53 392.641,53 3,99% 15666,40 392.641,53 2,31% 9070,02
766.642,42 155.827,99 90.216,21Total Gasto Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES R EM U N ER A C ION ES M EN SU A LES B EN EFIC IOS SOC IA LES A POR TES A L IESS
Ingresos %Gasto
Pronosticado
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
203
3./11
Enero 161.051,92 5,71% 9196,06 161.051,92 2,90% 4670,51 161.051,92 1,10% 1771,57
Febrero 272.113,32 5,71% 15537,67 272.113,32 2,90% 7891,29 272.113,32 1,10% 2993,25
Marzo 302.263,48 5,71% 17259,24 302.263,48 2,90% 8765,64 302.263,48 1,10% 3324,90
Abril 445.082,97 5,71% 25414,24 445.082,97 2,90% 12907,41 445.082,97 1,10% 4895,91
Mayo 335.637,07 5,71% 19164,88 335.637,07 2,90% 9733,48 335.637,07 1,10% 3692,01
Junio 350.572,92 5,71% 20017,71 350.572,92 2,90% 10166,61 350.572,92 1,10% 3856,30
Julio 326.137,99 5,71% 18622,48 326.137,99 2,90% 9458,00 326.137,99 1,10% 3587,52
Agosto 328.942,78 5,71% 18782,63 328.942,78 2,90% 9539,34 328.942,78 1,10% 3618,37
Septiembre 317.561,36 5,71% 18132,75 317.561,36 2,90% 9209,28 317.561,36 1,10% 3493,17
Octubre 329.819,23 5,71% 18832,68 329.819,23 2,90% 9564,76 329.819,23 1,10% 3628,01
Noviembre 343.638,66 5,71% 19621,77 343.638,66 2,90% 9965,52 343.638,66 1,10% 3780,03
Diciembre 392.641,53 5,71% 22419,83 392.641,53 2,90% 11386,60 392.641,53 1,10% 4319,06
223.001,94 113.258,44 42.960,10Total Gasto Pronosticado
%Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES PEN SION ES Y JU B ILA C ION ES OTR OS D IR EC TOR ES
Ingresos %Gasto
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
204
4./ 11
Enero 161.051,92 0,69% 1111,26 161.051,92 0,42% 676,42 161.051,92 1,38% 2222,52
Febrero 272.113,32 0,69% 1877,58 272.113,32 0,42% 1142,88 272.113,32 1,38% 3755,16
Marzo 302.263,48 0,69% 2085,62 302.263,48 0,42% 1269,51 302.263,48 1,38% 4171,24
Abril 445.082,97 0,69% 3071,07 445.082,97 0,42% 1869,35 445.082,97 1,38% 6142,14
Mayo 335.637,07 0,69% 2315,90 335.637,07 0,42% 1409,68 335.637,07 1,38% 4631,79
Junio 350.572,92 0,69% 2418,95 350.572,92 0,42% 1472,41 350.572,92 1,38% 4837,91
Julio 326.137,99 0,69% 2250,35 326.137,99 0,42% 1369,78 326.137,99 1,38% 4500,70
Agosto 328.942,78 0,69% 2269,71 328.942,78 0,42% 1381,56 328.942,78 1,38% 4539,41
Septiembre 317.561,36 0,69% 2191,17 317.561,36 0,42% 1333,76 317.561,36 1,38% 4382,35
Octubre 329.819,23 0,69% 2275,75 329.819,23 0,42% 1385,24 329.819,23 1,38% 4551,51
Noviembre 343.638,66 0,69% 2371,11 343.638,66 0,42% 1443,28 343.638,66 1,38% 4742,21
Diciembre 392.641,53 0,69% 2709,23 392.641,53 0,42% 1649,09 392.641,53 1,38% 5418,45
26.947,70 16.402,96 53.895,39
Ingresos %Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
MES HON OR A R IOS PR OFESION A LES M OV ILIZA C ION ES, FLETES Y EM B A LA JES PU B LIC ID A D Y PR OPA GA N D A
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
205
5./ 11
Enero 161.051,92 0,88% 1417,26 161.051,92 0,65% 1046,84 161.051,92 2,12% 3414,30
Febrero 272.113,32 0,88% 2394,60 272.113,32 0,65% 1768,74 272.113,32 2,12% 5768,80
Marzo 302.263,48 0,88% 2659,92 302.263,48 0,65% 1964,71 302.263,48 2,12% 6407,99
Abril 445.082,97 0,88% 3916,73 445.082,97 0,65% 2893,04 445.082,97 2,12% 9435,76
Mayo 335.637,07 0,88% 2953,61 335.637,07 0,65% 2181,64 335.637,07 2,12% 7115,51
Junio 350.572,92 0,88% 3085,04 350.572,92 0,65% 2278,72 350.572,92 2,12% 7432,15
Julio 326.137,99 0,88% 2870,01 326.137,99 0,65% 2119,90 326.137,99 2,12% 6914,13
Agosto 328.942,78 0,88% 2894,70 328.942,78 0,65% 2138,13 328.942,78 2,12% 6973,59
Septiembre 317.561,36 0,88% 2794,54 317.561,36 0,65% 2064,15 317.561,36 2,12% 6732,30
Octubre 329.819,23 0,88% 2902,41 329.819,23 0,65% 2143,82 329.819,23 2,12% 6992,17
Noviembre 343.638,66 0,88% 3024,02 343.638,66 0,65% 2233,65 343.638,66 2,12% 7285,14
Diciembre 392.641,53 0,88% 3455,25 392.641,53 0,65% 2552,17 392.641,53 2,12% 8324,00
34.368,09 25.385,51 82.795,84
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
AÑO 2014
MES SER V IC IOS B Á SIC OS SEGU R OS OTR OS SER V IC IOS
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
206
6./ 11
Enero 161.051,92 0,01% 16,11 161.051,92 0,02% 32,21 161.051,92 0,0045% 7,25
Febrero 272.113,32 0,01% 27,21 272.113,32 0,02% 54,42 272.113,32 0,0045% 12,25
Marzo 302.263,48 0,01% 30,23 302.263,48 0,02% 60,45 302.263,48 0,0045% 13,60
Abril 445.082,97 0,01% 44,51 445.082,97 0,02% 89,02 445.082,97 0,0045% 20,03
Mayo 335.637,07 0,01% 33,56 335.637,07 0,02% 67,13 335.637,07 0,0045% 15,10
Junio 350.572,92 0,01% 35,06 350.572,92 0,02% 70,11 350.572,92 0,0045% 15,78
Julio 326.137,99 0,01% 32,61 326.137,99 0,02% 65,23 326.137,99 0,0045% 14,68
Agosto 328.942,78 0,01% 32,89 328.942,78 0,02% 65,79 328.942,78 0,0045% 14,80
Septiembre 317.561,36 0,01% 31,76 317.561,36 0,02% 63,51 317.561,36 0,0045% 14,29
Octubre 329.819,23 0,01% 32,98 329.819,23 0,02% 65,96 329.819,23 0,0045% 14,84
Noviembre 343.638,66 0,01% 34,36 343.638,66 0,02% 68,73 343.638,66 0,0045% 15,46
Diciembre 392.641,53 0,01% 39,26 392.641,53 0,02% 78,53 392.641,53 0,0045% 17,67
390,54 781,09 175,75
%Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES IM PU ESTOS F ISC A LES IM PU ESTOS M U N IC IPA LES M U LTA S Y OTR A S SA N C ION ES
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
207
7./ 11
Enero 161.051,92 0,46% 740,84 161.051,92 1,65% 2657,36 161.051,92 0,56% 901,89
Febrero 272.113,32 0,46% 1251,72 272.113,32 1,65% 4489,87 272.113,32 0,56% 1523,83
Marzo 302.263,48 0,46% 1390,41 302.263,48 1,65% 4987,35 302.263,48 0,56% 1692,68
Abril 445.082,97 0,46% 2047,38 445.082,97 1,65% 7343,87 445.082,97 0,56% 2492,46
Mayo 335.637,07 0,46% 1543,93 335.637,07 1,65% 5538,01 335.637,07 0,56% 1879,57
Junio 350.572,92 0,46% 1612,64 350.572,92 1,65% 5784,45 350.572,92 0,56% 1963,21
Julio 326.137,99 0,46% 1500,23 326.137,99 1,65% 5381,28 326.137,99 0,56% 1826,37
Agosto 328.942,78 0,46% 1513,14 328.942,78 1,65% 5427,56 328.942,78 0,56% 1842,08
Septiembre 317.561,36 0,46% 1460,78 317.561,36 1,65% 5239,76 317.561,36 0,56% 1778,34
Octubre 329.819,23 0,46% 1517,17 329.819,23 1,65% 5442,02 329.819,23 0,56% 1846,99
Noviembre 343.638,66 0,46% 1580,74 343.638,66 1,65% 5670,04 343.638,66 0,56% 1924,38
Diciembre 392.641,53 0,46% 1806,15 392.641,53 1,65% 6478,59 392.641,53 0,56% 2198,79
17.965,13 64.440,16 21.870,59Total Gasto Pronosticado
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES IM PU ESTOS Y A POR TES PA R A OTR OS OR GA N ISM OS ED IF IC IOS M U EB LES, EN SER ES Y EQU IPOS D E OF IC IN A
Ingresos %Gasto
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
208
8./ 11
Enero 161.051,92 0,91% 1465,57 161.051,92 0,01% 16,11 161.051,92 0,48% 773,05
Febrero 272.113,32 0,91% 2476,23 272.113,32 0,01% 27,21 272.113,32 0,48% 1306,14
Marzo 302.263,48 0,91% 2750,60 302.263,48 0,01% 30,23 302.263,48 0,48% 1450,86
Abril 445.082,97 0,91% 4050,26 445.082,97 0,01% 44,51 445.082,97 0,48% 2136,40
Mayo 335.637,07 0,91% 3054,30 335.637,07 0,01% 33,56 335.637,07 0,48% 1611,06
Junio 350.572,92 0,91% 3190,21 350.572,92 0,01% 35,06 350.572,92 0,48% 1682,75
Julio 326.137,99 0,91% 2967,86 326.137,99 0,01% 32,61 326.137,99 0,48% 1565,46
Agosto 328.942,78 0,91% 2993,38 328.942,78 0,01% 32,89 328.942,78 0,48% 1578,93
Septiembre 317.561,36 0,91% 2889,81 317.561,36 0,01% 31,76 317.561,36 0,48% 1524,29
Octubre 329.819,23 0,91% 3001,35 329.819,23 0,01% 32,98 329.819,23 0,48% 1583,13
Noviembre 343.638,66 0,91% 3127,11 343.638,66 0,01% 34,36 343.638,66 0,48% 1649,47
Diciembre 392.641,53 0,91% 3573,04 392.641,53 0,01% 39,26 392.641,53 0,48% 1884,68
35.539,72 390,54 18.746,22Total Gasto Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES EQU IPOS D E C OM PU TA C IÓN U N ID A D ES D E TR A N SPOR TE OTR OS
Ingresos %Gasto
Pronosticado
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
209
9./ 11
Enero 161.051,92 0,55% 885,79 161.051,92 0,05% 80,53 161.051,92 0,26% 418,73
Febrero 272.113,32 0,55% 1496,62 272.113,32 0,05% 136,06 272.113,32 0,26% 707,49
Marzo 302.263,48 0,55% 1662,45 302.263,48 0,05% 151,13 302.263,48 0,26% 785,89
Abril 445.082,97 0,55% 2447,96 445.082,97 0,05% 222,54 445.082,97 0,26% 1157,22
Mayo 335.637,07 0,55% 1846,00 335.637,07 0,05% 167,82 335.637,07 0,26% 872,66
Junio 350.572,92 0,55% 1928,15 350.572,92 0,05% 175,29 350.572,92 0,26% 911,49
Julio 326.137,99 0,55% 1793,76 326.137,99 0,05% 163,07 326.137,99 0,26% 847,96
Agosto 328.942,78 0,55% 1809,19 328.942,78 0,05% 164,47 328.942,78 0,26% 855,25
Septiembre 317.561,36 0,55% 1746,59 317.561,36 0,05% 158,78 317.561,36 0,26% 825,66
Octubre 329.819,23 0,55% 1814,01 329.819,23 0,05% 164,91 329.819,23 0,26% 857,53
Noviembre 343.638,66 0,55% 1890,01 343.638,66 0,05% 171,82 343.638,66 0,26% 893,46
Diciembre 392.641,53 0,55% 2159,53 392.641,53 0,05% 196,32 392.641,53 0,26% 1020,87
21.480,06 1.952,74 10.154,21Total Gasto Pronosticado
%Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES GA STOS A N T IC IPA D OS GA STOS D E IN STA LA C IÓN PR OGR A M A S D E C OM PU TA C IÓN
Ingresos %Gasto
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
210
10./ 11
Enero 161.051,92 0,13% 209,37 161.051,92 1,62% 2609,04 161.051,92 0,02% 32,21
Febrero 272.113,32 0,13% 353,75 272.113,32 1,62% 4408,24 272.113,32 0,02% 54,42
Marzo 302.263,48 0,13% 392,94 302.263,48 1,62% 4896,67 302.263,48 0,02% 60,45
Abril 445.082,97 0,13% 578,61 445.082,97 1,62% 7210,34 445.082,97 0,02% 89,02
Mayo 335.637,07 0,13% 436,33 335.637,07 1,62% 5437,32 335.637,07 0,02% 67,13
Junio 350.572,92 0,13% 455,74 350.572,92 1,62% 5679,28 350.572,92 0,02% 70,11
Julio 326.137,99 0,13% 423,98 326.137,99 1,62% 5283,44 326.137,99 0,02% 65,23
Agosto 328.942,78 0,13% 427,63 328.942,78 1,62% 5328,87 328.942,78 0,02% 65,79
Septiembre 317.561,36 0,13% 412,83 317.561,36 1,62% 5144,49 317.561,36 0,02% 63,51
Octubre 329.819,23 0,13% 428,76 329.819,23 1,62% 5343,07 329.819,23 0,02% 65,96
Noviembre 343.638,66 0,13% 446,73 343.638,66 1,62% 5566,95 343.638,66 0,02% 68,73
Diciembre 392.641,53 0,13% 510,43 392.641,53 1,62% 6360,79 392.641,53 0,02% 78,53
5.077,10 63.268,50 781,09
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES GA STOS D E A D EC U A C IÓN SU M IN ISTR OS D IEV ER SOS D ON A C ION ES
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
Total Gasto Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
211
11./ 11
Enero 161.051,92 1,39% 2238,62 161.051,92 0,23% 370,42 161.051,92 0,88% 1417,26
Febrero 272.113,32 1,39% 3782,38 272.113,32 0,23% 625,86 272.113,32 0,88% 2394,60
Marzo 302.263,48 1,39% 4201,46 302.263,48 0,23% 695,21 302.263,48 0,88% 2659,92
Abril 445.082,97 1,39% 6186,65 445.082,97 0,23% 1023,69 445.082,97 0,88% 3916,73
Mayo 335.637,07 1,39% 4665,36 335.637,07 0,23% 771,97 335.637,07 0,88% 2953,61
Junio 350.572,92 1,39% 4872,96 350.572,92 0,23% 806,32 350.572,92 0,88% 3085,04
Julio 326.137,99 1,39% 4533,32 326.137,99 0,23% 750,12 326.137,99 0,88% 2870,01
Agosto 328.942,78 1,39% 4572,30 328.942,78 0,23% 756,57 328.942,78 0,88% 2894,70
Septiembre 317.561,36 1,39% 4414,10 317.561,36 0,23% 730,39 317.561,36 0,88% 2794,54
Octubre 329.819,23 1,39% 4584,49 329.819,23 0,23% 758,58 329.819,23 0,88% 2902,41
Noviembre 343.638,66 1,39% 4776,58 343.638,66 0,23% 790,37 343.638,66 0,88% 3024,02
Diciembre 392.641,53 1,39% 5457,72 392.641,53 0,23% 903,08 392.641,53 0,88% 3455,25
54.285,94 8.982,58 34.368,09Total Gasto Pronosticado
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PORCENTAJE DE SALIDAS EN RELACIÓN A LOS INGRESOS PRONOSTICADOS
AÑO 2014
MES M A N TEN IM IEN TO Y R EPA R A C ION ES OTR OS IN T Y C OM ISION ES D EV EN GA D OS EJER C A N TR IOR ES
Ingresos %Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
PronosticadoIngresos %
Gasto
Pronosticado
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
212
1./ 1
GASTOS GASTOS GASTOS
AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014
4101 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 695.163,78 730.671,38 767.992,66
410115 Depósitos de Ahorro 63.504,97 66.748,64 70.158,05
410130 Depósitos a Plazo 485.406,93 510.200,57 536.260,63
410190 Otros 146.251,88 153.722,17 161.573,98
4501 GASTOS DE PERSONAL 658.430,75 942.437,31 1.348.947,00
450105 Remuneraciones Mensuales 374.203,69 535.612,18 766.642,42
450110 Beneficios Sociales 76.060,77 108.868,69 155.827,99
450120 Aportes al IESS 44.035,16 63.029,25 90.216,21
450130 Pensiones y jubilaciones 108.848,87 155.799,56 223.001,94
450190 Otros 55.282,26 79.127,63 113.258,44
4502 HONORARIOS 34.122,50 48.840,84 69.907,80
450205 Directores 20.969,14 30.013,92 42.960,10
450210 Honorarios Profesionales 13.153,36 18.826,92 26.947,70
4503 SERVICIOS VARIOS 103.892,52 148.705,35 212.847,79
450305 Movilización Fletes y Embalajes 8.006,40 11.459,86 16.402,96
450315 Publicidad y Propaganda 26.306,75 37.653,82 53.895,39
450320 Servicios Básicos 16.775,31 24.011,15 34.368,09
450325 Seguros 12.390,85 17.735,51 25.385,51
450390 Otros Servicios 40.413,21 57.845,01 82.795,84
4504 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS 9.426,58 13.492,59 19.312,51
450405 Impuestos Fiscales 190,62 272,86 390,54
450410 Impuestos Municipales 381,26 545,71 781,09
450430 Multas y Otras Sanciones 85,79 122,75 175,75
450490 Impuestos y Aportes para otros Organismos 8.768,91 12.551,27 17.965,13
4507 OTROS GASTOS 62.144,88 88.950,39 127.318,11
450705 Suministros Diversos 30.881,81 44.202,33 63.268,50
450710 Donaciones 381,26 545,71 781,09
450715 Mantenimiento y Reparaciones 26.497,35 37.926,71 54.285,94
450790 Otros 4.384,46 6.275,64 8.982,58
4703 INTERES Y COMISIONES DEVENGADOS EN EJERC 16.775,31 24.011,15 34.368,09
470305 Intereses y Comisiones Devengados 16.775,31 24.011,15 34.368,09
1.579.956,32 1.997.109,01 2.580.693,96TOTAL
CÓDIGO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PROGRAMA DE SALIDAS DEL EFECTIVO PROYECTADO
AÑO 2012 - 2014
CUENTAS
213
1./ 1
AÑO AÑO AÑO
2012 2013 2014
Total de Ingreso En efectivo 1.990.669,51 2.795.247,21 3.944.170,10
(-) Total de Egreso en Efectivo 1.579.956,32 1.997.109,01 2.580.693,96
(=) Flujo Neto del Efectivo 410.713,19 798.138,20 1.363.476,14
(+) Efectivo Inicial 958.205,72 1.368.918,91 2.167.057,11
(=) Efectivo Final 1.368.918,91 2.167.057,11 3.530.533,25
(-) Saldo Efectivo Mínimo 50.000,00 50.000,00 50.000,00
(=) Financiamiento Total Requerido
(=) Saldo de Efectivo Excedente 1.318.918,91 2.117.057,11 3.480.533,25
DESCRIPCIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
PRESUPUESTO DEL EFECTIVO
ENERO - DICIEMBRE 2012 - 2014
FUENTE: CACPE MacaráELABORADO POR: La Autora
214
Determinación del Presupuesto del Efectivo
El presupuesto del efectivo elaborado para el período 2012, 2013 y 2014,
para la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ. En el
comienzo del año el flujo de efectivo inicial del año 2011 es de $
958.205,72 mayor que el efectivo final del año 2012 con un valor de $
1.368.918,91 se puede observar que existe un excedente positivo para los
tres años pronosticados.
Además se puede evidenciar que el saldo de efectivo mínimo que dispone
la cooperativa es de $ 50.000,00, lo cual es beneficioso puesto que
genera más disponibilidad de efectivo para continuar con las operaciones
normales de la entidad y afrontar los gastos imprevistos en cualquier
momento.
ESTADOS FINANCIEROS PROFORMAS
Estado de Resultados Proforma
Para la elaboración del Estado de Resultados Proforma, se parte de los
ingresos de años anteriores para poder proyectar con el método de
porcentaje de ingresos.
Para el desarrollo del mismo se ha considerado los gastos, los cuales
incrementan en base a los ingresos proyectados y por la naturaleza de la
cuenta.
215
1./ 2
CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014
5 INGRESOS
51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1.368.325,98 1.944.796,78 2.769.018,12 3.948.010,03
5101 Depósitos 7.516,97 7.924,85 8.329,64 8.755,13
5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 29.104,46 30.587,22 32.149,53 33.791,67
5104 Intereses de cartera de créditos 1.331.704,55 1.906.284,71 2.728.538,95 3.905.463,23
52 COMISIONES GANADAS 22.193,30 23.288,01 24.477,48 25.727,77
5201 Cartera de créditos 2.677,25 2.780,67 2.922,68 3.071,98
5290 Otras 19.516,05 20.507,34 21.554,80 22.655,79
54 INGRESOS POR SERVICIOS 13.371,10 14.066,68 14.785,15 15.540,32
5405 Servicios cooperativos 9.208,02 9.662,79 10.156,34 10.675,09
5406 Por asesoramiento financiero 4.140,00 4.379,54 4.603,23 4.838,35
5490 Otros servicios 23,08 24,35 25,58 26,88
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.403.890,38 1.982.151,47 2.808.280,75 3.989.278,12
56 OTROS INGRESOS
5603 Arrendamientos 480,00 486,60 511,48 537,58
5604 Recuperaciones de activos financieros 48.355,16 50.840,12 53.412,08 56.166,37
5690 Otros 14.250,97 14.946,03 15.709,45 16.511,86
TOTAL OTROS INGRESOS 63.086,13 66.272,75 69.633,01 73.215,81
TOTAL INGRESOS 1.466.976,51 2.048.424,22 2.877.913,76 4.062.493,93
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
216
2./ 2
CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014
4 GASTOS
41 INTERESES CAUSADOS 661.363,00 695.163,78 730.671,38 767.992,66
4101 Obligaciones con el público 661.363,00 695.163,78 730.671,38 767.992,66
44 PROVISIONES 516.857,62 739.869,13 1.059.003,24 1.515.792,32
4402 Cartera de créditos 516.407,62 739.257,21 1.058.127,39 1.514.538,66
4403 Cuentas por cobrar 27,80 40,02 57,28 82,03
4405 Otros activos 422,20 571,90 818,57 1.171,63
45 GASTOS DE OPERACIÓN 667.734,34 952.987,98 1.360.278,15 1.941.789,59
4501 Gastos de personal 460.016,43 658.430,75 942.437,31 1.348.947,00
4502 Honorarios 23.823,37 34.122,50 48.840,84 69.907,80
4503 Servicios varios 72.578,14 103.892,52 148.705,35 212.847,79
4504 Impuestos, contribuciones y multas 6.496,23 9.426,58 13.492,59 19.312,51
4505 Depreciaciones 48.148,36 66.683,54 92.487,95 128.277,72
4506 Amortizaciones 13.233,90 18.287,21 25.363,72 35.178,66
4507 Otros gastos 43.437,91 62.144,88 88.950,39 127.318,11
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 1.845.954,96 2.388.020,89 3.149.952,77 4.225.574,57
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS
4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 11.696,92 16.775,31 24.011,15 34.368,09
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 11.696,92 16.775,31 24.011,15 34.368,09
TOTAL GASTOS 1.857.651,88 2.404.796,20 3.173.963,92 4.259.942,66
DÉFICIT DEL PERÍODO (390.675,37) (356.371,98) (296.050,16) (197.448,73)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
217
5 INGRESOS
51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1.944.796,78
5101 Depósitos 7.924,85
5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 30.587,22
5104 Intereses de cartera de créditos 1.906.284,71
52 COMISIONES GANADAS 23.288,01
5201 Cartera de créditos 2.780,67
5290 Otras 20.507,34
54 INGRESOS POR SERVICIOS 14.066,68
5405 Servicios cooperativos 9.662,79
5406 Por asesoramiento financiero 4.379,54
5490 Otros servicios 24,35
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.982.151,47
56 OTROS INGRESOS
5603 Arrendamientos 486,60
5604 Recuperaciones de activos financieros 50.840,12
5690 Otros 14.946,03
TOTAL OTROS INGRESOS 66.272,75
TOTAL INGRESOS 2.048.424,22
4 GASTOS
41 INTERESES CAUSADOS 695.163,78
4101 Obligaciones con el público 695.163,78
44 PROVISIONES 739.869,13
4402 Cartera de créditos 739.257,21
4403 Cuentas por cobrar 40,02
4405 Otros activos 571,90
45 GASTOS DE OPERACIÓN 952.987,98
4501 Gastos de personal 658.430,75
4502 Honorarios 34.122,50
4503 Servicios varios 103.892,52
4504 Impuestos, contribuciones y multas 9.426,58
4505 Depreciaciones 66.683,54
4506 Amortizaciones 18.287,21
4507 Otros gastos 62.144,88
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 2.388.020,89
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS
4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 16.775,31
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 16.775,31
TOTAL GASTOS 2.404.796,20
DÉFICIT DEL PERÍODO (356.371,98)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CONTADORAGERENTE
218
5 INGRESOS
51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 2.769.018,12
5101 Depósitos 8.329,64
5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 32.149,53
5104 Intereses de cartera de créditos 2.728.538,95
52 COMISIONES GANADAS 24.477,48
5201 Cartera de créditos 2.922,68
5290 Otras 21.554,80
54 INGRESOS POR SERVICIOS 14.785,15
5405 Servicios cooperativos 10.156,34
5406 Por asesoramiento financiero 4.603,23
5490 Otros servicios 25,58
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 2.808.280,75
56 OTROS INGRESOS
5603 Arrendamientos 511,48
5604 Recuperaciones de activos financieros 53.412,08
5690 Otros 15.709,45
TOTAL OTROS INGRESOS 69.633,01
TOTAL INGRESOS
4 GASTOS
41 INTERESES CAUSADOS 730.671,38
4101 Obligaciones con el público 730.671,38
44 PROVISIONES 1.059.003,24
4402 Cartera de créditos 1.058.127,39
4403 Cuentas por cobrar 57,28
4405 Otros activos 818,57
45 GASTOS DE OPERACIÓN 1.360.278,15
4501 Gastos de personal 942.437,31
4502 Honorarios 48.840,84
4503 Servicios varios 148.705,35
4504 Impuestos, contribuciones y multas 13.492,59
4505 Depreciaciones 92.487,95
4506 Amortizaciones 25.363,72
4507 Otros gastos 88.950,39
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 3.149.952,77
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS
4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 24.011,15
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 24.011,15
TOTAL GASTOS 3.173.963,92
DÉFICIT DEL PERÍODO (296.050,16)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
GERENTE CONTADORA
219
5 INGRESOS
51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 3.948.010,03
5101 Depósitos 8.755,13
5103 Intereses y desctos de inversiones en títulos valores 33.791,67
5104 Intereses de cartera de créditos 3.905.463,23
52 COMISIONES GANADAS 25.727,77
5201 Cartera de créditos 3.071,98
5290 Otras 22.655,79
54 INGRESOS POR SERVICIOS 15.540,32
5405 Servicios cooperativos 10.675,09
5406 Por asesoramiento financiero 4.838,35
5490 Otros servicios 26,88
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 3.989.278,12
56 OTROS INGRESOS
5603 Arrendamientos 537,58
5604 Recuperaciones de activos financieros 56.166,37
5690 Otros 16.511,86
TOTAL OTROS INGRESOS 73.215,81
TOTAL INGRESOS 4.062.493,93
4 GASTOS
41 INTERESES CAUSADOS 767.992,66
4101 Obligaciones con el público 767.992,66
44 PROVISIONES 1.515.792,32
4402 Cartera de créditos 1.514.538,66
4403 Cuentas por cobrar 82,03
4405 Otros activos 1.171,63
45 GASTOS DE OPERACIÓN 1.941.789,59
4501 Gastos de personal 1.348.947,00
4502 Honorarios 69.907,80
4503 Servicios varios 212.847,79
4504 Impuestos, contribuciones y multas 19.312,51
4505 Depreciaciones 128.277,72
4506 Amortizaciones 35.178,66
4507 Otros gastos 127.318,11
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 4.225.574,57
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS
4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores 34.368,09
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 34.368,09
TOTAL GASTOS 4.259.942,66
DÉFICIT DEL PERÍODO (197.448,73)
GERENTE CONTADORA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
220
Determinación del Estado de Resultados
Los Estados de Resultados Proyectados, reflejan un incremento en sus
ingresos de acuerdo al pronóstico de ingresos de intereses de cartera de
créditos, en el año 2011 se obtuvo un valor de $ 1.331.704,55 y en el año
2012 de $ 1.944.796,78 lo que representa un aumento considerable para
la cooperativa, de igual manera para los siguientes años pronosticados.
La técnica que se utilizó para los gastos de la cooperativa en relación al
porcentaje de ingresos pronosticados lo que permitió mejorar los niveles
de ingresos, manteniendo así gastos no muy elevados de esta manera se
podría lograr los objetivos de la cooperativa y alcanzar al término del año,
que el déficit vaya disminuyendo hasta el año 2014.
Estado de Situación Proforma
Para la elaboración del Estado de Situación Financiera Proforma, se parte
del estados del período anterior que es el año 2011, y con los ingresos
proyectados para el año 2012, reflejados por el porcentaje que representa
cada rubro frente a los ingresos proyectados obteniendo así una
diferencia.
En el desarrollo del Estado de Situación financiera Proforma para el año
2013 y 2014 se sigue los mismos pasos del año anterior.
221
1./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2012
INGRESOS TOTALES 1.331.704,55 1.906.284,71
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 958.205,72 1.371.571,85 413.366,13
1101 Caja 330.905,60 24,85% 473.711,75 142.806,15
1103 Bancos 605.267,18 45,45% 866.406,40 261.139,22
1104 Efectos de cobro inmediato 22.032,94 1,65% 31.453,70 9.420,76
13 INVERSIONES 524.440,12 750.694,91 226.254,79
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 530.921,59 39,87% 760.035,71 229.114,12
1399 Provisión para inversiones (6.481,47) -0,49% (9.340,80) (2.859,33)
14 CARTERA DE CRÉDITOS 7.665.021,04 10.972.384,16 3.307.363,12
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 5.742.896,56 431,24% 8.220.662,18 2.477.765,62
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 298.641,19 22,43% 427.579,66 128.938,47
1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 896.091,67 67,29% 1.282.738,98 386.647,31
1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 865.021,13 64,96% 1.238.322,55 373.301,42
1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 70.144,88 5,27% 100.461,20 30.316,32
1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 55.230,85 4,15% 79.110,82 23.879,97
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 448.967,88 33,71% 642.608,58 193.640,70
1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 5.837,78 0,44% 8.387,65 2.549,87
1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 19.247,01 1,45% 27.641,13 8.394,12
1499 Provisiones para créditos incombrables (737.057,91) -55,35% (1.055.128,59) (318.070,68)
16 CUENTAS POR COBRAR 154.772,93 221.510,28 66.737,35
1602 Intereses por cobrar de inversiones 12.194,68 0,92% 17.537,82 5.343,14
1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 67.022,01 5,03% 95.886,12 28.864,11
1614 Pagos por cuenta de clientes 6.949,78 0,52% 9.912,68 2.962,90
1690 Cuentas por cobrar varias 69.377,06 5,21% 99.317,43 29.940,37
1699 Provisión para cuentas por cobrar (770,60) -0,06% (1.143,77) (373,17)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE
CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 DIFERENCIA
CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
222
2./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2012
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 4.922,63 7.053,26 2.130,63
1702 Bienes adjudicados por pago 3.867,78 0,29% 5.528,23 1.660,45
1706 Bienes no utilizados por la institución 1.054,85 0,08% 1.525,03 470,18
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 9.307.362,44 13.323.214,46 4.015.852,02
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
1801 Terrenos 149.231,60 11,21% 213.694,52 64.462,92
1802 Edificios 505.896,74 37,99% 724.197,56 218.300,82
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 20.524,28 1,54% 29.356,78 8.832,50
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 75.988,49 5,71% 108.848,86 32.860,37
1806 Equipos de Computación 86.472,67 6,49% 123.717,88 37.245,21
1807 Unidades de transporte 24.938,88 1,87% 35.647,52 10.708,64
1890 Otros 76.815,01 5,77% 43.315,10 (33.499,91)
1899 Depreciación acumulada (252.215,99) -18,94% (361.050,32) (108.834,33)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 687.651,68 917.727,90 230.076,22
19 OTROS ACTIVOS
1901 Inversiones en acciones y participaciones 10.204,36 0,77% 14.678,39 4.474,03
1904 Gastos y pagos anticipados 6.258,39 0,47% 8.959,54 2.701,15
1905 Gastos diferidos 36.771,42 2,76% 52.613,46 15.842,04
1906 Materiales, mercaderías e insumos 33.801,39 2,54% 48.419,63 14.618,24
1990 Otros 20.290,49 1,52% 28.975,53 8.685,04
TOTAL OTROS ACTIVOS 107.326,05 153.646,55 46.320,50
TOTAL ACTIVOS 10.102.340,17 14.394.588,91 4.292.248,74
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 8.136.638,21 11.647.399,57 3.510.761,36
2101 Depósitos a la vista 2.310.358,94 173,49% 3.307.213,34 996.854,40
2103 Depósitos a plazo 5.826.279,27 437,51% 8.340.186,23 2.513.906,96
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE
CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 DIFERENCIA
223
3./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2012
25 CUENTAS POR PAGAR 412.179,65 589.804,48 177.624,83
2501 Intereses por pagar 100.996,42 7,58% 144.496,38 43.499,96
2503 Obligaciones patronales 105.893,87 7,95% 151.549,63 45.655,76
2504 Retenciones 193.126,01 14,50% 276.411,28 83.285,27
2506 Proveedores 11.484,23 0,86% 16.394,05 4.909,82
2590 Cuentas por Pagar Varias 679,12 0,05% 953,14 274,02
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 8.548.817,86 12.237.204,05 3.688.386,19
29 OTROS PASIVOS
2903 Fondos en administración 189.484,24 14,23% 271.264,31 81.780,07
2990 Otros 27.387,30 2,06% 39.269,47 11.882,17
TOTAL OTROS PASIVOS 216.871,54 310.533,78 93.662,24
TOTAL PASIVOS 8.765.689,40 12.547.737,83 3.782.048,43
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 1.398.581,90 2.001.980,20 603.398,30
3103 Aportes de socios 1.398.581,90 105,02% 2.001.980,20 603.398,30
33 RESERVAS 328.744,24 328.744,24 -
3301 Legales 64.688,51 - 64.688,51 -
3303 Especiales 223.379,09 - 223.379,09 -
3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64 - 40.676,64 -
36 RESULTADOS (390.675,37) (747.047,35) (356.371,98)
3604 Déficit del Período (390.675,37) (356.371,98) 34.303,39
3605 Déficits de Períodos anteriores (390.675,37) (390.675,37)
TOTAL PATRIMONIO 1.336.650,77 1.583.677,09 247.026,32
FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 263.173,99
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10.102.340,17 14.394.588,91 4.292.248,74
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE
CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
CÓDIGO CUENTAS AÑO BASE 2011 DIFERENCIA
224
1./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2013
INGRESOS TOTALES 1.906.284,71 2.728.538,95
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 1.371.571,85 1.963.183,77 591.611,92
1101 Caja 473.711,75 24,85% 678.041,93 204.330,18
1103 Bancos 866.406,40 45,45% 1.240.120,95 373.714,55
1104 Efectos de cobro inmediato 31.453,70 1,65% 45.020,89 13.567,19
13 INVERSIONES 750.694,91 1.074.498,64 323.803,73
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 760.035,71 39,87% 1.087.868,48 327.832,77
1399 Provisión para inversiones (9.340,80) -0,49% (13.369,84) (4.029,04)
14 CARTERA DE CRÉDITOS 10.972.384,16 15.705.197,34 4.732.813,18
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 8.220.662,18 431,24% 11.766.551,37 3.545.889,19
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 427.579,66 22,43% 612.011,29 184.431,63
1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 1.282.738,98 67,29% 1.836.033,86 553.294,88
1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 1.238.322,55 64,96% 1.772.458,90 534.136,35
1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 100.461,20 5,27% 143.794,00 43.332,80
1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 79.110,82 4,15% 113.234,37 34.123,55
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 642.608,58 33,71% 919.790,48 277.181,90
1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 8.387,65 0,44% 12.005,57 3.617,92
1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 27.641,13 1,45% 39.563,81 11.922,68
1499 Provisiones para créditos incombrables (1.055.128,59) -55,35% (1.510.246,31) (455.117,72)
16 CUENTAS POR COBRAR 221.510,28 317.056,23 95.545,95
1602 Intereses por cobrar de inversiones 17.537,82 0,92% 25.102,56 7.564,74
1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 95.886,12 5,03% 137.245,51 41.359,39
1614 Pagos por cuenta de clientes 9.912,68 0,52% 14.188,40 4.275,72
1690 Cuentas por cobrar varias 99.317,43 5,21% 142.156,88 42.839,45
1699 Provisión para cuentas por cobrar (1.143,77) -0,06% (1.637,12) (493,35)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE
CÓDIGO CUENTAS 2012 DIFERENCIA
CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
225
2./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2013
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 7.053,26 10.095,59 3.042,33
1702 Bienes adjudicados por pago 5.528,23 0,29% 7.912,76 2.384,53
1706 Bienes no utilizados por la institución 1.525,03 0,08% 2.182,83 657,80
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 13.323.214,46 19.070.031,57 5.746.817,11
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
1801 Terrenos 213.694,52 11,21% 305.869,22 92.174,70
1802 Edificios 724.197,56 37,99% 1.036.571,95 312.374,39
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 29.356,78 1,54% 42.019,50 12.662,72
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 108.848,86 5,71% 155.799,57 46.950,71
1806 Equipos de Computación 123.717,88 6,49% 177.082,18 53.364,30
1807 Unidades de transporte 35.647,52 1,87% 51.023,68 15.376,16
1890 Otros 43.315,10 2,27% 61.937,83 18.622,73
1899 Depreciación acumulada (361.050,32) -18,94% (516.785,28) (155.734,96)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 917.727,90 1.313.518,65 395.790,75
19 OTROS ACTIVOS
1901 Inversiones en acciones y participaciones 14.678,39 0,77% 21.009,75 6.331,36
1904 Gastos y pagos anticipados 8.959,54 0,47% 12.824,13 3.864,59
1905 Gastos diferidos 52.613,46 2,76% 75.307,68 22.694,22
1906 Materiales, mercaderías e insumos 48.419,63 2,54% 69.304,89 20.885,26
1990 Otros 28.975,53 1,52% 41.473,79 12.498,26
TOTAL OTROS ACTIVOS 153.646,55 219.920,24 66.273,69
TOTAL ACTIVOS 14.394.588,91 20.603.470,46 6.208.881,55
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 11.647.399,57 16.671.372,98 5.023.973,41
2101 Depósitos a la vista 3.307.213,34 173,49% 4.733.742,22 1.426.528,88
2103 Depósitos a plazo 8.340.186,23 437,51% 11.937.630,76 3.597.444,53
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE
CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
CÓDIGO CUENTAS 2012 DIFERENCIA
226
3./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2013
25 CUENTAS POR PAGAR 589.804,48 844.209,95 254.405,47
2501 Intereses por pagar 144.496,38 7,58% 206.823,25 62.326,87
2503 Obligaciones patronales 151.549,63 7,95% 216.918,85 65.369,22
2504 Retenciones 276.411,28 14,50% 395.638,15 119.226,87
2506 Proveedores 16.394,05 0,86% 23.465,43 7.071,38
2590 Cuentas por Pagar Varias 953,14 0,05% 1.364,27 411,13
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.237.204,05 17.515.582,93 5.278.378,88
29 OTROS PASIVOS
2903 Fondos en administración 271.264,31 14,23% 388.271,09 117.006,78
2990 Otros 39.269,47 2,06% 56.207,90 16.938,43
TOTAL OTROS PASIVOS 310.533,78 444.478,99 133.945,21
TOTAL PASIVOS 12.547.737,83 17.960.061,92 5.412.324,09
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 2.001.980,20 2.865.511,61 863.531,41
3103 Aportes de socios 2.001.980,20 105,02% 2.865.511,61 863.531,41
33 RESERVAS 328.744,24 328.744,24 -
3301 Legales 64.688,51 - 64.688,51 -
3303 Especiales 223.379,09 - 223.379,09 -
3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64 - 40.676,64 -
36 RESULTADOS (747.047,35) (1.043.097,51) (296.050,16)
3604 Déficit del Período (356.371,98) (296.050,16) 60.321,82
3605 Déficits de Períodos anteriores (390.675,37) (747.047,35) (356.371,98)
TOTAL PATRIMONIO 1.583.677,09 2.151.158,34 567.481,25
FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 263.173,99 492.250,20
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14.394.588,91 20.603.470,46 6.208.881,55
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE
CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
CÓDIGO CUENTAS 2012 DIFERENCIA
227
1./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2014
INGRESOS TOTALES 2.728.538,95 3.905.463,23
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 1.963.183,77 2.809.980,79 846.797,02
1101 Caja 678.041,93 24,85% 970.507,61 292.465,68
1103 Bancos 1.240.120,95 45,45% 1.775.033,04 534.912,09
1104 Efectos de cobro inmediato 45.020,89 1,65% 64.440,14 19.419,25
13 INVERSIONES 1.074.498,64 1.537.971,42 463.472,78
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 1.087.868,48 39,87% 1.557.108,19 469.239,71
1399 Provisión para inversiones (13.369,84) -0,49% (19.136,77) (5.766,93)
14 CARTERA DE CRÉDITOS 15.705.197,34 22.479.455,79 6.774.258,45
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 11.766.551,37 431,24% 16.841.919,63 5.075.368,26
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 612.011,29 22,43% 875.995,40 263.984,11
1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 1.836.033,86 67,29% 2.627.986,21 791.952,35
1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 1.772.458,90 64,96% 2.536.988,91 764.530,01
1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 143.794,00 5,27% 205.817,91 62.023,91
1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 113.234,37 4,15% 162.076,72 48.842,35
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 919.790,48 33,71% 1.316.531,65 396.741,17
1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 12.005,57 0,44% 17.184,04 5.178,47
1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 39.563,81 1,45% 56.629,22 17.065,41
1499 Provisiones para créditos incombrables (1.510.246,31) -55,35% (2.161.673,90) (651.427,59)
16 CUENTAS POR COBRAR 317.056,23 453.814,82 136.758,59
1602 Intereses por cobrar de inversiones 25.102,56 0,92% 35.930,26 10.827,70
1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 137.245,51 5,03% 196.444,80 59.199,29
1614 Pagos por cuenta de clientes 14.188,40 0,52% 20.308,41 6.120,01
1690 Cuentas por cobrar varias 142.156,88 5,21% 203.474,63 61.317,75
1699 Provisión para cuentas por cobrar (1.637,12) -0,06% (2.343,28) (706,16)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE
CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
CÓDIGO CUENTAS 2013 DIFERENCIA
228
2./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2014
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 10.095,59 14.450,21 4.354,62
1702 Bienes adjudicados por pago 7.912,76 0,29% 11.325,84 3.413,08
1706 Bienes no utilizados por la institución 2.182,83 0,08% 3.124,37 941,54
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 19.070.031,57 27.295.673,03 8.225.641,46
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
1801 Terrenos 305.869,22 11,21% 437.802,43 131.933,21
1802 Edificios 1.036.571,95 37,99% 1.483.685,48 447.113,53
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 42.019,50 1,54% 60.144,13 18.124,63
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 155.799,57 5,71% 223.001,95 67.202,38
1806 Equipos de Computación 177.082,18 6,49% 253.464,56 76.382,38
1807 Unidades de transporte 51.023,68 1,87% 73.032,16 22.008,48
1890 Otros 61.937,83 2,27% 88.654,02 26.716,19
1899 Depreciación acumulada (516.785,28) -18,94% (739.694,74) (222.909,46)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1.313.518,65 1.880.089,99 566.571,34
19 OTROS ACTIVOS
1901 Inversiones en acciones y participaciones 21.009,75 0,77% 30.072,07 9.062,32
1904 Gastos y pagos anticipados 12.824,13 0,47% 18.355,68 5.531,55
1905 Gastos diferidos 75.307,68 2,76% 107.790,79 32.483,11
1906 Materiales, mercaderías e insumos 69.304,89 2,54% 99.198,77 29.893,88
1990 Otros 41.473,79 1,52% 59.363,04 17.889,25
TOTAL OTROS ACTIVOS 219.920,24 314.780,35 94.860,11
TOTAL ACTIVOS 20.603.470,46 29.490.543,37 8.887.072,91
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 16.671.372,98 23.862.380,34 7.191.007,36
2101 Depósitos a la vista 4.733.742,22 173,49% 6.775.588,16 2.041.845,94
2103 Depósitos a plazo 11.937.630,76 437,51% 17.086.792,18 5.149.161,42
DETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASECUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
CÓDIGO CUENTAS 2013 DIFERENCIA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
229
3./ 3
% ENERO A DIC
BASE 2014
25 CUENTAS POR PAGAR 844.209,95 1.208.350,32 364.140,37
2501 Intereses por pagar 206.823,25 7,58% 296.034,11 89.210,86
2503 Obligaciones patronales 216.918,85 7,95% 310.484,33 93.565,48
2504 Retenciones 395.638,15 14,50% 566.292,17 170.654,02
2506 Proveedores 23.465,43 0,86% 33.586,98 10.121,55
2590 Cuentas por Pagar Varias 1.364,27 0,05% 1.952,73 588,46
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 17.515.582,93 25.070.730,66 7.555.147,73
29 OTROS PASIVOS
2903 Fondos en administración 388.271,09 14,23% 555.747,42 167.476,33
2990 Otros 56.207,90 2,06% 80.452,54 24.244,64
TOTAL OTROS PASIVOS 444.478,99 636.199,96 191.720,97
TOTAL PASIVOS 17.960.061,92 25.706.930,62 7.746.868,70
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 2.865.511,61 4.101.517,48 1.236.005,87
3103 Aportes de socios 2.865.511,61 105,02% 4.101.517,48 1.236.005,87
33 RESERVAS 328.744,24 328.744,24 -
3301 Legales 64.688,51 - 64.688,51 -
3303 Especiales 223.379,09 - 223.379,09 -
3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64 - 40.676,64 -
36 RESULTADOS (1.043.097,51) (1.240.546,24) (197.448,73)
3604 Déficit del Período (296.050,16) (197.448,73) 98.601,43
3605 Déficits de Períodos anteriores (747.047,35) (1.043.097,51) (296.050,16)
TOTAL PATRIMONIO 2.151.158,34 3.189.715,48 1.038.557,14
FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 492.250,20 593.897,27
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20.603.470,46 29.490.543,37 8.887.072,91
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁDETERMINACIÓN DE PORCENTAJES BASE
CUENTAS PATRIMONIALES CON RESPECTO A LOS INGRESOS
CÓDIGO CUENTAS 2013 DIFERENCIA
230
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 1.371.571,85
1101 Caja 473.711,75
1103 Bancos 866.406,40
1104 Efectos de cobro inmediato 31.453,70
13 INVERSIONES 750.694,91
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 760.035,71
1399 Provisión para inversiones (9.340,80)
14 CARTERA DE CRÉDITOS 10.972.384,16
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 8.220.662,18
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 427.579,66
1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 1.282.738,98
1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 1.238.322,55
1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 100.461,20
1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 79.110,82
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 642.608,58
1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 8.387,65
1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 27.641,13
1499 Provisiones para créditos incombrables (1.055.128,59)
16 CUENTAS POR COBRAR 221.510,28
1602 Intereses por cobrar de inversiones 17.537,82
1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 95.886,12
1614 Pagos por cuenta de clientes 9.912,68
1690 Cuentas por cobrar varias 99.317,43
1699 Provisión para cuentas por cobrar (1.143,77)
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 7.053,26
1702 Bienes adjudicados por pago 5.528,23
1706 Bienes no utilizados por la institución 1.525,03
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 13.323.214,46
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
1801 Terrenos 213.694,52
1802 Edificios 724.197,56
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 29.356,78
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 108.848,86
1806 Equipos de Computación 123.717,88
1807 Unidades de transporte 35.647,52
1890 Otros 43.315,10
1899 Depreciación acumulada (361.050,32)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 917.727,90
19 OTROS ACTIVOS
1901 Inversiones en acciones y participaciones 14.678,39
1904 Gastos y pagos anticipados 8.959,54
1905 Gastos diferidos 52.613,46
1906 Materiales, mercaderías e insumos 48.419,63
1990 Otros 28.975,53
TOTAL OTROS ACTIVOS 153.646,55
TOTAL ACTIVOS 14.394.588,91
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
231
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 11.647.399,57
2101 Depósitos a la vista 3.307.213,34
2103 Depósitos a plazo 8.340.186,23
25 CUENTAS POR PAGAR 589.804,48
2501 Intereses por pagar 144.496,38
2503 Obligaciones patronales 151.549,63
2504 Retenciones 276.411,28
2506 Proveedores 16.394,05
2590 Cuentas por Pagar Varias 953,14
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.237.204,05
29 OTROS PASIVOS
2903 Fondos en administración 271.264,31
2990 Otros 39.269,47
TOTAL OTROS PASIVOS 310.533,78
TOTAL PASIVOS 12.547.737,83
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 2.001.980,20
3103 Aportes de socios 2.001.980,20
33 RESERVAS 328.744,24
3301 Legales 64.688,51
3303 Especiales 223.379,09
3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64
36 RESULTADOS (747.047,35)
3604 Déficit del Período (356.371,98)
3605 Déficits de Períodos anteriores (390.675,37)
TOTAL PATRIMONIO 1.583.677,09
FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 263.173,99
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 14.394.588,91
GERENTE CONTADORA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
233
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 1.963.183,77
1101 Caja 678.041,93
1103 Bancos 1.240.120,95
1104 Efectos de cobro inmediato 45.020,89
13 INVERSIONES 1.074.498,64
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 1.087.868,48
1399 Provisión para inversiones (13.369,84)
14 CARTERA DE CRÉDITOS 15.705.197,34
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 11.766.551,37
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 612.011,29
1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 1.836.033,86
1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 1.772.458,90
1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 143.794,00
1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 113.234,37
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 919.790,48
1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 12.005,57
1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 39.563,81
1499 Provisiones para créditos incombrables (1.510.246,31)
16 CUENTAS POR COBRAR 317.056,23
1602 Intereses por cobrar de inversiones 25.102,56
1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 137.245,51
1614 Pagos por cuenta de clientes 14.188,40
1690 Cuentas por cobrar varias 142.156,88
1699 Provisión para cuentas por cobrar (1.637,12)
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 10.095,59
1702 Bienes adjudicados por pago 7.912,76
1706 Bienes no utilizados por la institución 2.182,83
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 19.070.031,57
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
1801 Terrenos 305.869,22
1802 Edificios 1.036.571,95
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 42.019,50
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 155.799,57
1806 Equipos de Computación 177.082,18
1807 Unidades de transporte 51.023,68
1890 Otros 61.937,83
1899 Depreciación acumulada (516.785,28)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1.313.518,65
19 OTROS ACTIVOS
1901 Inversiones en acciones y participaciones 21.009,75
1904 Gastos y pagos anticipados 12.824,13
1905 Gastos diferidos 75.307,68
1906 Materiales, mercaderías e insumos 69.304,89
1990 Otros 41.473,79
TOTAL OTROS ACTIVOS 219.920,24
TOTAL ACTIVOS 20.603.470,46
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
234
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 16.671.372,98
2101 Depósitos a la vista 4.733.742,22
2103 Depósitos a plazo 11.937.630,76
25 CUENTAS POR PAGAR 844.209,95
2501 Intereses por pagar 206.823,25
2503 Obligaciones patronales 216.918,85
2504 Retenciones 395.638,15
2506 Proveedores 23.465,43
2590 Cuentas por Pagar Varias 1.364,27
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 17.515.582,93
29 OTROS PASIVOS
2903 Fondos en administración 388.271,09
2990 Otros 56.207,90
TOTAL OTROS PASIVOS 444.478,99
TOTAL PASIVOS 17.960.061,92
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 2.865.511,61
3103 Aportes de socios 2.865.511,61
33 RESERVAS 328.744,24
3301 Legales 64.688,51
3303 Especiales 223.379,09
3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64
36 RESULTADOS (1.043.097,51)
3604 Déficit del Período (296.050,16)
3605 Déficits de Períodos anteriores (747.047,35)
TOTAL PATRIMONIO 2.151.158,34
FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 492.250,20
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20.603.470,46
GERENTE CONTADORA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
235
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 2.809.980,79
1101 Caja 970.507,61
1103 Bancos 1.775.033,04
1104 Efectos de cobro inmediato 64.440,14
13 INVERSIONES 1.537.971,42
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector público 1.557.108,19
1399 Provisión para inversiones (19.136,77)
14 CARTERA DE CRÉDITOS 22.479.455,79
1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 16.841.919,63
1403 Cartera de créditos de vivienda por vencer 875.995,40
1404 Cartaera de creditos para la microempresa por vencer 2.627.986,21
1412 Cartera de créditos de consumo que no devenga interes 2.536.988,91
1413 Cartera de créditos de vivienda que no devenga interes 205.817,91
1414 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga interes 162.076,72
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 1.316.531,65
1423 Cartera de créditos de vivienda vencida 17.184,04
1424 Cartera de créditos para la microempresa vencida 56.629,22
1499 Provisiones para créditos incombrables (2.161.673,90)
16 CUENTAS POR COBRAR 453.814,82
1602 Intereses por cobrar de inversiones 35.930,26
1603 Interes por cobrar de cartera de créditos 196.444,80
1614 Pagos por cuenta de clientes 20.308,41
1690 Cuentas por cobrar varias 203.474,63
1699 Provisión para cuentas por cobrar (2.343,28)
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 14.450,21
1702 Bienes adjudicados por pago 11.325,84
1706 Bienes no utilizados por la institución 3.124,37
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 27.295.673,03
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
1801 Terrenos 437.802,43
1802 Edificios 1.483.685,48
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 60.144,13
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 223.001,95
1806 Equipos de Computación 253.464,56
1807 Unidades de transporte 73.032,16
1890 Otros 88.654,02
1899 Depreciación acumulada (739.694,74)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1.880.089,99
19 OTROS ACTIVOS
1901 Inversiones en acciones y participaciones 30.072,07
1904 Gastos y pagos anticipados 18.355,68
1905 Gastos diferidos 107.790,79
1906 Materiales, mercaderías e insumos 99.198,77
1990 Otros 59.363,04
TOTAL OTROS ACTIVOS 314.780,35
TOTAL ACTIVOS 29.490.543,37
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
236
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 23.862.380,34
2101 Depósitos a la vista 6.775.588,16
2103 Depósitos a plazo 17.086.792,18
25 CUENTAS POR PAGAR 1.208.350,32
2501 Intereses por pagar 296.034,11
2503 Obligaciones patronales 310.484,33
2504 Retenciones 566.292,17
2506 Proveedores 33.586,98
2590 Cuentas por Pagar Varias 1.952,73
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 25.070.730,66
29 OTROS PASIVOS
2903 Fondos en administración 555.747,42
2990 Otros 80.452,54
TOTAL OTROS PASIVOS 636.199,96
TOTAL PASIVOS 25.706.930,62
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 4.101.517,48
3103 Aportes de socios 4.101.517,48
33 RESERVAS 328.744,24
3301 Legales 64.688,51
3303 Especiales 223.379,09
3305 Revalorización del Patrimonio 40.676,64
36 RESULTADOS (1.240.546,24)
3604 Déficit del Período (197.448,73)
36.05 Déficits de Períodos anteriores (1.043.097,51)
TOTAL PATRIMONIO 3.189.715,48
FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO 593.897,27
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 29.490.543,37
GERENTE CONTADORA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE MACARÁ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
237
Determinación del Estado de Situación Financiera Proforma
Los estados de situación financiera proyectados en comparación al
estado de situación financiera del año anterior, se puede observar que en
el grupo de los activos del año 2012 arrojan una cifra de $ 14.394.588,91
en relación a los activos del año anterior que fueron $ 10.102.340,17 con
un incremento de $ 4.292.248,74 y en relación a los pasivos un valor de $
12.547.737,83 en cuanto al año anterior que fueron $ 8.765.689,40 con
un aumento de $ 3.782.048,43. En cuanto a los resultados para el año
2012 es de $ (747.047,35) motivo que los déficits se vienen acumulando
de los períodos anteriores y un financiamiento externo requerido de $
263.173,99 en el año 2012 para poder apoyar el crecimiento de sus
activos proyectados.
Los mimos procedimientos se dan en los siguientes años 2013 y 2014, en
el cual se evidencia aumento de las cuentas de los activos pasivos y
patrimonio y en cuanto a los resultados del ejercicio las perdidas van
disminuyendo y de igual manera requieren financiamiento.
Llegando a la conclusión que los objetivos que se ha planteado han sido
cumplidos en su totalidad y con esto dando a conocer los resultados
obtenidos durante el proceso de la planificación financiera y de esta forma
ayudando a la toma de decisiones oportunas por parte de los directivos de
la Cooperativa, a fin de alcanzar los objetivos financieros.
238
g. DISCUSIÓN
En la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, no se realiza
ningún análisis del entorno empresarial para determinar los factores
internos y externos que afecten o ayuden al desarrollo institucional y así
poder conocer la real situación económica y financiera que tiene la
misma.
Además no se efectúa una Planificación Financiera a Largo Plazo que
asegure el futuro de la cooperativa, abandonando la aplicación de nuevas
herramientas que ayuden a tomar correctivos necesarios para su
desenvolvimiento.
Las personas encargadas de la administración de la entidad no tienen un
conocimiento de lo que es la Planificación Financiera provocando la
inaplicación de las herramientas financieras; desconociendo de esta
manera las proyecciones de sus cuentas y mucho menos tienen una
visión del futuro de la cooperativa.
Por ello se implantó realizar una Planificación Financiera a la Cooperativa
de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ, Período 2012-2014, para ayudar a
la cooperativa a tener una visión futurista y conocer la real situación
económica y financiera, con la aplicación de proyecciones de ingresos y
gastos se elaboró el presupuesto de efectivo considerado como el
239
proceso de proyectar, pronosticar y resumir las entradas y salidas de
dinero que una institución espera tener para lograr cumplir con los
objetivos propuestos en el momento de su creación y aseguren su
permanencia en el mercado tomando medidas correctivas en el momento
oportuno y que permitan seguir ofreciendo sus servicios a la comunidad
macareña.
240
h. CONCLUSIONES
Una vez culminado el trabajo de tesis y haber analizado e interpretado las
herramientas de Planificación Financiera a la Cooperativa de Ahorro y
Crédito CACPE MACARÁ, período 2012-2014, se ha llegado a las
siguientes conclusiones:
En la cooperativa no se realizan planificaciones financieras, tal vez por
la falta de conocimiento sobre el tema; y no permite visualizar de forma
cuantitativa el resultado de la ejecución de sus planes y proveer hacia
el futuro para la toma de decisiones.
No realizan un análisis financiero a los estados financieros de la
cooperativa, lo que impide conocer la liquidez, rentabilidad o
endeudamiento que ha tenido la cooperativa en el año 2011.
La contadora de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE MACARÁ,
no realizan presupuestos mensuales de efectivo lo que impide
administrar el movimiento del efectivo de la entidad para el manejo
eficiente y eficaz de las operaciones para la toma de decisiones.
241
i. RECOMENDACIONES
Frente a cada una de las conclusiones establecidas se plantea las
siguientes alternativas de solución:
El gerente de la cooperativa debe realizar Planificaciones Financieras
para visualizar de forma cuantitativa el resultado de la ejecución de los
planes y prever sus inversiones y decisiones futuras.
Se recomienda a la Contadora realizar un análisis financiero a los
estados financieros para conocer su liquidez, rentabilidad y así lograr
el funcionamiento exitoso de la entidad y de esta manera alcanzar la
verdadera optimización de los recursos financieros.
La Contadora de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE
MACARÁ, deberá realizar presupuestos del efectivo para manejar en
forma eficiente y eficaz las operaciones de la empresa para la toma de
decisiones en las inversiones realizadas.
242
j. BIBLIOGRAFÍA
BRAVO, Mercedes, 2007, “Contabilidad General”, Quinta Edición,
editorial Nuevo Día, Quito-Ecuador.
GITMAN Lawrence J, 2008, “Principios de Administración Financiera”,
Decimo primera Edición, México.
GÓMEZ E. Giovanny, “Administración Financiera”, Disponible en
www.monografias.com
IÑIGUEZ, Richard Patricio, 2009, “metodología especificada del
análisis financiero”.
JAMES C. VAN HORNE, JOHN M. WACHOWIZ JR, 2007,
“Fundamentos de Administración Financiera”, Editorial Pearson
Educación, Undécima Edición, México.
Ley de Cooperativas, 2010, Disponible en: www.monografias.com
LAZARA, Valdés Mederos, “Planificación Financiera”, Disponible
en:www.oxbridgewriters.com
243
ORTIZ, Héctor, 2008 “Análisis Financiero Aplicado”.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, AJSA, Carrera de Contabilidad
y Auditoría. Texto Guía. Módulo 3, Loja-Ecuador 2011
VÁZQUEZ Galarza, German, 2008, “Cooperativismo”, Quito-Ecuador.
WESTON, J. Fred, Eugene F. Brigham, “Fundamentos de
Administración Financiera”, Disponible en www.mitecnologico.com
244
k. ANEXO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Como estudiante del módulo 10, paralelo 6, de la Carrera de Contabilidad
y Auditoría de la Universidad nacional de Loja, me encuentro realizando el
proyecto de tesis, a usted muy comedidamente solicito se digne a
contestar las siguientes preguntas:
DATOS GENERALES
Razón Social:…………………………………………………………………….
RUC:..............................................................................................................
Dirección:…………………………………………………………………………
Teléfono:………………………………………………………………………….
Correo Electrónico:……………………………………………………………..
Página Web:………………………………………………………………………
1. ¿En qué año fue creada la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
245
…………………………………………………………………………………
2. ¿Cuál es la actividad principal de la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
3. ¿Cómo se Financia la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
4. ¿Cuáles son los servicios que presta la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
5. ¿Qué tipos de servicios tienen planificados a sus clientes en el
futuro?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
6. ¿Han realizado presupuestos para algún tipo de proyecto que
piensen emprender?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
7. ¿Qué tipo de presupuestos realizan para este tipo de proyectos?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
8. ¿Cuál es la Misión de la Cooperativa?
246
.................................................................................................................
................................................................................................................
9. ¿Cuál es la Visión de la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………….......
10. ¿Cuáles son los Principales Funcionarios de la Entidad?
NOMBRE CARGO
…………………………................... ………………………
……………………………………… .……………………..
.….…………………………………. ...…………………….
……………………………………… ………………………
……………………………………… ……………………..
11. ¿La entidad cuenta con un organigrama estructural y funcional?
SI ( ) NO ( )
Porqué:....................................................................................................
...............................................................................................................
12. ¿Qué Departamentos conforman la entidad?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
13. ¿Cuál es la base legal de creación y funcionamiento de la
Cooperativa?
247
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
14. ¿Cuáles son las principales leyes, reglamentos y estatutos que
rige la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
15. ¿Cuáles son los Objetivos planteados de la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
16. ¿Los objetivos han sido cumplidos en su totalidad?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
17. ¿Cuáles son las Políticas de crédito que utiliza la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
18. ¿Se cumplen con todas las políticas?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
19. ¿Tienen Reglamentos Internos que regulen sus actividades?
248
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
20. ¿La Cooperativa cuenta con POA (Plan Operativo Anual)?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
21. ¿La entidad cuenta con un Plan Estratégico?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
22. ¿La Cooperativa cuenta con un FODA?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………….............................................................................................
23. ¿La Cooperativa realiza Planificaciones Financieras?
SI ( ) NO ( )
Porqué:……………………………………………………………………
…………………………………………………………………………….
24. ¿Cada que tiempo realizan este tipo de planificaciones?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
25. ¿Cuál es el Sistema Contable que utiliza la Cooperativa?
249
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
26. ¿Realizan Estados Financieros Proforma?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
27. ¿A cuántos años proyectan los Estados Financieros?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
28. ¿La entidad ha realizado un Análisis Financiero?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
29. ¿Qué tipo de Indicadores han sido aplicados?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
30. ¿Qué tipos de Presupuestos realiza la entidad y cada qué
tiempo?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
31. ¿Los presupuestos son suficientes para cumplir con las metas y
objetivos?
250
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
32. ¿Qué proyectos realiza actualmente la entidad?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
33. ¿Los proyectos que están en ejecución son suficientes para
alcanzar la misión, visión, objetivos y metas planteados?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
34. ¿Qué problemas han existido en la planificación de proyectos?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
35. ¿Cuál es el tipo de Financiamiento de la Cooperativa?
…………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………..
36. ¿La Cooperativa ha tenido problemas con las Fuentes de
Financiamiento?
SI ( ) NO ( )
251
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
37. ¿Cuál es el porcentaje de endeudamiento que tiene la
Cooperativa?
………................................................................................................
38. ¿La rentabilidad que obtiene la Cooperativa es:
Buena ( )
Mala ( )
Regular ( )
39. ¿Cómo está conformado el Capital de Trabajo:
Capital propio ( )
Capital ajeno ( )
Capital socios ( )
40. ¿Considera usted que los gastos realizados son excesivos?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
41. ¿Existe planificación de los gastos realizados de la entidad?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
42. ¿En qué porcentaje cree usted que la Cooperativa ha crecido en
los dos últimos años?
252
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
43. ¿La falta de planificación a corto plazo en la Cooperativa influye
de alguna manera en la toma de decisiones y en el crecimiento de
la empresa?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
44. ¿Los trabajadores que posee la cooperativa son suficientes para
alcanzar las metas planteadas?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
45. ¿Todo el personal que labora en la entidad tienen título
profesional?
SI ( ) NO ( )
Porqué:………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
46. ¿Capacitan al personal que labora en la entidad y cada qué
tiempo?
.................................................................................................................
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47. ¿Qué tipo de capacitaciones se han dado?
253
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…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
260
ÍNDICE
CERTIFICADO……………………………………………………………………i
AUTORÍA…………………………………………………………………………ii
DEDICATORIA…………………………………………………………………..iii
AGRADECIMIENTO……………………………………………………………iv
TÍTULO…………………………………………………………………………...1
RESUMEN……………………………………………………………………….2
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………..6
REVISIÓN DE LITERATURA………………………………………………… 8
MATERIALES Y MÉTODOS………………………………………………….45
RESULTADOS…………………………………………………………………47
DISCUSIÓN…………………………………………………………………...238
CONCLUSIONES…………………………………………………………….240
RECOMENDACIONES………………………………………………………241
BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………….242
ANEXOS………………………………………………………………………243
ÍNDICE