La DGFIP La DGFIP Un partenaireUn partenaire

pour vous accompagner au quotidienpour vous accompagner au quotidien dans la gestion de votre collectivitédans la gestion de votre collectivité

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Création, missions, orientations stratégiques

La DGFIP (Direction Générale des Finances Publiques )

� Créée par décret du 3 avril 2008, elle est issue de la fusion de la Direction Générale de la Comptabilité Publique et de la Direction Général e des impôts.

� Elle exerce des missions essentielles au plus près des citoyens, des acteurs économiques et sociaux, des territoires.

� Parmi les orientations stratégiques de la DGFIP (2 013-2018), figure :• un partenariat et une expertise de qualité• un dispositif renforcé pour la prévention des difficultés financières• l ’optimisation des recettes publiques• la modernisation du contrôle et du paiement des dépenses publiques• l ’anticipation et l ’accompagnement des évolutions institutionnelles ou territoriales• l ’encouragement de la dématérialisation• l ’accroissement de l ’expertise domaniale• le renforcement du conseil financier et fiscal

Le comptable a une relation de proximité forte avec les élus qui Le comptable a une relation de proximité forte avec les élus qui peuventpeuventsolliciter son conseil et son concours dans différe nts domaines, solliciter son conseil et son concours dans différe nts domaines, notamment : notamment : . la préparation du budget. la préparation du budget. la gestion de la dette. la gestion de la dette. la gestion de la trésorerie. la gestion de la trésorerie. la maîtrise des délais de paiement. la maîtrise des délais de paiement. l'expertise permettant d'éclairer les choix de ge stio. l'expertise permettant d'éclairer les choix de ge stio nn

Un appui en matière budgétaire, comptable et financièreUn appui en matière budgétaire, comptable et financière

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– recouvrer et encaisser les recettes,

– payer les dépenses,

– conserver les fonds et valeurs,

– effectuer les maniements de fonds,

– tenir la comptabilité des opérations de l’ordonnateur ainsi que les siennes propres et établir le compte de gestion,

– conserver les pièces justificatives.

LE ROLE DU COMPTABLE PUBLIC

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QUELS SONT LES PRINCIPES BUDGETAIRES ?

�� UNITEUNITE : : le budget englobe la totalité des le budget englobe la totalité des

charges et des produits (sauf exception BA et DM)charges et des produits (sauf exception BA et DM)

�� UNIVERSALITEUNIVERSALITE ::Le principe de non Le principe de non affectation :l’ensemble des recettes couvre affectation :l’ensemble des recettes couvre l’ensemble des dépenses (sauf exception : dons et l’ensemble des dépenses (sauf exception : dons et legs assortis de conditions et affectés à des legs assortis de conditions et affectés à des dépenses précises.dépenses précises.

PRINCIPES REGISSANT LA PRESENTATION DU BUDGET

PRINCIPES REGISSANT L'ADOPTION DU BUDGET

� �ANTERIORITE ANTERIORITE : : En principe le budget est voté En principe le budget est voté avant l'exécution budgétaire, soit avant le 01er janvier.avant l'exécution budgétaire, soit avant le 01er janvier. Mais le conseil municipal peut voter son BP jusqu'au Mais le conseil municipal peut voter son BP jusqu'au 31/03/n+1 (30/04/N+1 les années de renouvellement du 31/03/n+1 (30/04/N+1 les années de renouvellement du conseil municipal) conseil municipal)

��ANNUALITE ANNUALITE : : Le budget est voté pour une Le budget est voté pour une année .Tout crédit non engagé est annulé et une année .Tout crédit non engagé est annulé et une nouvelle autorisation sera nécessaire (une journée nouvelle autorisation sera nécessaire (une journée complémentaire est autorisée en fonctionnement complémentaire est autorisée en fonctionnement pour procéder aux écritures d'ajustement au mois pour procéder aux écritures d'ajustement au mois de janvier) de janvier)

��EQUILIBRE EQUILIBRE : : Le budget doit être voté en Le budget doit être voté en équilibre. Dans tous les cas, il ne peut être voté en équilibre. Dans tous les cas, il ne peut être voté en sous-équilibre. sous-équilibre.

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LE BUDGET

L ’ELABORATION DU BUDGET

-I-

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LA PRESENTATION DU BUDGET

• SECTION DE FONCTIONNEMENT

• SECTION D ’INVESTISSEMENT

dépenses recettes

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dépenses recettes

1 et 2 1 et 2

Charges obligatoires(frais de personnel) Charges facultatives

(subventions) Dépenses itératives

(factures EDF..)

DotationsRecettes fiscales

Revenus du domaine

Dépenses exceptionnelles Dépenses à caractère

patrimonial Ressources définitives

La section de fonctionnement est constituée des dépenses courantes et récurrentes nécessaires au bon fonctionnement des services municipaux

La section d’investissement intéresse essentiellement les opérations d’équipement d’envergure ayant pour objet d’augmenter la valeur du patrimoine

Le budget est présenté sous forme comptable des Le budget est présenté sous forme comptable des ressourcesressources et des et des chargescharges pour pour l’année à venir. Il est un acte de prévision et d ’autorisation l’année à venir. Il est un acte de prévision et d ’autorisation limitatiflimitatif en en dépenses dépenses et et évaluatif évaluatif enen recettes pour une année.recettes pour une année.

��������La quasi totalité des collectivités du département dispose d'une connexion au portail La quasi totalité des collectivités du département dispose d'une connexion au portail internet de la gestion publique (PIGP)internet de la gestion publique (PIGP)

Sur 2014, l'ensemble des collectivités a pu télécha rger sur le portail, l'état 1259.Sur 2014, l'ensemble des collectivités a pu télécha rger sur le portail, l'état 1259.

��������Compte tenu des élections municipales, il convient de se rapprocher du comptable Compte tenu des élections municipales, il convient de se rapprocher du comptable public pour vérifier si l'adresse du courriel est encore correcte (en principe, il s'agit de public pour vérifier si l'adresse du courriel est encore correcte (en principe, il s'agit de l'adresse de la boîte générique de la collectivité)l'adresse de la boîte générique de la collectivité)

��������Tout au long de l'année le service de la fiscalité mettra à disposition des fichiers.Tout au long de l'année le service de la fiscalité mettra à disposition des fichiers.

La transmission des données fiscales via le portail internet de la gestion publique (PIGP)

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LE VOTE DU BUDGET DU BUDGET

AVANT LE 31 MARS (ou le 30 Avril si élection )

LE BUDGET EST EXECUTOIRE

s’il est publié et transmis à la Préfecture

La Préfecture a 1 mois pour effectuer ses contrôles

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LE BUDGET

L ’EXECUTION DU BUDGET (DEPENSES)

-II-

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• Seul le comptable peut manier des deniers publics (risque de gestion de fait )� Exception : les régies d ’avances et de recettes

�celui qui ordonne ne paie pas ;

�celui qui paye n’ordonne pas ;

La séparation des ordonnateurs et des comptables

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Mise en paiement du mandat

LE ROLE DE L'ORDONNATEUR ET DU COMPTABLE

• SERVICES DE LA COLLECTIVITE(ORDONNATEUR)

• PAYEUR• (COMPTABLE PUBLIC)

Préparationdu budget

Vote du

budget

Engagement (commande )

Exigibilité (facture)

Liquidation (bon à payer)

Mandatement (ordre de payer et comptabilisation)

Visa (contrôle)

1

2

3

4

Mandatement (ordre de payer)Prise en charge

mandat

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5

Mise en paiement du mandat

7

Mandatement (ordre de payer)

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LE CONTRÔLE HIÉRARCHISÉ DE LA DÉPENSE (CHD)

LES AVANTAGESLES AVANTAGES :

- AMÉLIORATION DE LA SÉCURITE JURIDIQUE

- DÉLAIS DE PAIEMENT PLUS COURTS

- ÉTALEMENT DE LA CHARGE DE TRAVAIL

• CONTRÔLE PAR SONDAGE POUR LES DÉPENSES À FAIBLES ENJEUX OU RÉPÉTITIVES SOUS HELIOS

• CONTRÔLE EXHAUSTIF POUR LES DÉPENSES À RISQUES (EX : MARCHÉS)

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LES MOYENS MODERNES DE PAIEMENTDES DEPENSES

Dans un souci de simplification, les dépenses peuv ent être payées :

•par prélèvement automatique : factures de téléphone,gaz, électricité , emprunts.

•par carte bancaire : pour les régisseurs d'avances.

.par carte d'achat : permet aux agents des collectivités locales de passer directement leurs commandes de fournitures de petits montants, auprès de fournisseurs référencés ou non, et de les régler.

⌦⌦⌦⌦le comptable de la DDFIP vous accompagne pour la mise en place de ces dispositifs

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LE BUDGET

L ’EXECUTION DU BUDGET (RECETTES)

-II-

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RÔLE DE L’ORDONNATEUR

• Faire voter les tarifs

• Constater la créance

• Liquider : calcul des sommes dues

• Émettre le titre de recette

• Effectuer des contrôles

• Prendre en charge (COMPTABILITÉ)

• Effectuer le recouvrement

- amiable- contentieux

RÔLE DU COMPTABLE

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LES MOYENS MODERNES D'ENCAISSEMENT DES RECETTES

Dans un souci d'améliorer l'encaissement des recett es et de répondre au besoin des usagers :

•Titre Payable sur Internet (TIPI) : paiement en ligne 7j/7, 24h/24

•par carte bancaire :pour les régisseurs de recettesOffrir à vos usagers la possibilité de payer, sur p lace, par carte bancaire, les différents services publics de proximité proposés e n régie : campings, offices de tourisme, musées, soins hospitaliers, cantines …

.par prélèvement : moyen de paiement adapté aux créances récurrentes

. par Titre Interbancaire de Paiement :le TIP est adapté aux créances nombreuses, à caractère répétitif.

⌦⌦⌦⌦le comptable de la DDFIP vous accompagne pour la mi se en place de ces dispositifs

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LA COMPTABILITE

LA REDDITION DES COMPTES

-III-

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L ’ARRETE DES COMPTES

Compte administratifCompte administratif Compte de gestionCompte de gestion

Ordonnateur Comptable

Le Compte Administratif retrace l'ensemble des dépenses payées et des recettes encaissées .

Le compte de gestion comprend :

-la balance comptable au 31 décembre :la balance retrace la situation de tous les comptes budgétaires ainsi que les comptes de tiers (classe 4) et financiers (classe 5)

- le compte de résultat

- le bilan

- l ’état des valeurs inactives

il est annexé des états de soldes :situations des débiteurs et des créanciers

les résultats dégagés doivent être identiques à ceu x du compte administratif

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Des comptes de qualité garantissent la transparence

financière

Des comptes de qualité garantissent la transparence

financière

L’IMPORTANCE DE LA QUALITE DE L’IMPORTANCE DE LA QUALITE DE L ’INFORMATION FINANCIERE ET COMPTABLE L ’INFORMATION FINANCIERE ET COMPTABLE

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Des résultats surévalués..�Constatation des pertes incomplètes (non valeur)�insuffisance des provisions�insuffisance de rattachement des charges (absence de suivi

des engagements) �étalement abusif de certaines charges�produits de cessions mal comptabilisés

Une connaissance insuffisante du patrimoine�Absence ou insuffisance de suivi des biens �problèmes des transferts en matière d ’intercommunalité �opérations sous mandat mal suivies

DES POINTS DE FAIBLESSE RELEVES par la Cour des Comptes

UNE NECESSITE D ’AMELIORER LA TENUE DE LA COMPTABILITE

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LES ECHANGES D ‘ INFORMATIONS

ORDONNATEUR/COMPTABLE

� Les protocoles :(indigo/PES)

�les supports de transmission garantissent la fiabilité des informations

Attention : au 01/01/2015 le protocole indigo ne fonctionnera plus. Il convient donc de se rapprocher du prestataire de service, dès à présent, pour passer au PES V2. (attention à la mise à jour des bases tiers !!!)

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La dématérialisation de vos opérations comptables et financières

� Du PES V2 à la dématérialisation totale des échanges

La dématérialisation constitue un gain de temps, de place et d ’argent

⌦dématérialisation des pièces justificatives (bulletins de paye,factures,marchés publics etc…),des titres et des mandats facilités avec la nouvelle application Hélios installée dans les trésoreries

exemple :les bulletins de paye pour les ordonnateurs - 58 M de bulletins de paye à 0,3 euros TTC représe ntent un coût de 17M d ’euros !

⌦⌦⌦⌦le comptable de la DDFIP vous accompagne pour la mis e en place de ces dispositifs

� � � � � � � �Le portail de l'État au service des collectivités l ocalesLe portail de l'État au service des collectivités l ocales (partagé entre la DGCL et la DGFIP)(partagé entre la DGCL et la DGFIP)

- des informations en matière de finances et gestio n locales, - des informations en matière de finances et gestio n locales, d'intercommunalité et de marchés publics : un outil de travail quotidien à d'intercommunalité et de marchés publics : un outil de travail quotidien à disposition des gestionnaires locaux. disposition des gestionnaires locaux.

- un point d'entrée unique pour les décideurs locau x- un point d'entrée unique pour les décideurs locau x

- une veille permanente- une veille permanente

- une mise à jour permanente- une mise à jour permanente

Le site Internet DGFIP-DGCL Le site Internet DGFIP-DGCL « collectivités-locales.gouv.fr »« collectivités-locales.gouv.fr »

Merci Merci

Claude PISTERClaude PISTERInspecteur DivisionnaireInspecteur Divisionnaire

DDFIP PRIVASDDFIP PRIVAS

Responsable de la Division SPL-FDL-DOMAINEResponsable de la Division SPL-FDL-DOMAINE