La Pradera Country Clublapradera.com.pe/doc/PropuestadeAuditoria2018LaPraderaCountryClub.pdf · Top 100 empresas: Clientes referidos vs. locales ... Contamos con una oficina principal

La Pradera Country Club

Resumen ejecutivo de servicios profesionales de revisión financiera

Junio 2019

Telf: +51 1 411 4444Fax: +51 1 411 4445www.ey.com

Estimado Consejo Directivo:

Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentarles nuestra propuesta para la prestación de los servicios de revisión de los estados financieros al 31 de diciembre de 2018 de La Pradera Country Club (en adelante “el Club”).

Nuestra propuesta de servicios profesionales considera la revisión de todas las cuentas de los estados financieros del Club con la finalidad de identificar situaciones que puedan impactar en el Patrimonio o en el Estado de Resultados de dichas empresas. Asimismo, incluye una descripción de todos los asuntos identificados, recomendaciones y aspectos de mejora contables y de control interno que beneficien a las mismas.

La propuesta de servicios también detalla nuestro equipo de trabajo, fecha de inicio de la revisión, honorarios e información adicional relativa a nuestro perfil y experiencia.

Si las condiciones de esta propuesta fueran satisfactorias para ustedes, procederemos a formalizar la contratación de nuestros servicios mediante una carta compromiso a emitirse por separado.

Una vez más, agradecemos por la oportunidad brindada.

Atentamente,

Wilfredo Rubiños

Socio de Auditoría

Paredes, Burga & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

Av. Víctor Andrés Belaúnde 171San Isidro - Lima 27, Perú

Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y CallaoMiembro de Ernst & Young Global

Contenido

1. Resumen ejecutivo 4

2. Entendimiento de sus necesidades y expectativas 7

3. Por qué EY puede hacer la diferencia 10

4. Honorarios 24

5. Anexos 26

Página 4Propuesta de servicios profesionales para Viña Tacama S.A. 4

1

Resumen ejecutivo

5Propuesta de servicios profesionales para La Pradera Country Club

Nuestro enfoque de revisión financiera para La Pradera Country Club

Anticipación - Confianza - Experiencia - Valor Agregado

Top 100 empresas: Clientes referidos vs. locales

Un menor ratio representa una MEJOR supervisión.

Nuestro compromiso es apoyar y ayudar a crecer a las empresas nacionales

EY en el Perú

Fuente: Perú Top 10,000 2015. Dun & Bradstreet 2018

Fuente: Perú Top 10,000 2018

Performance comparado con otras Big FourFacturación en US$ millones

Cantidad de colaboradores de revisión por Firma

Fuente: Perú Top 10,000 2087

200 300 500 600

Firma 3

Ratio: 18

Firma 2

Ratio: 33

Firma 4

Ratio: 27

EY

Ratio: 18

Colaboradores

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10

20

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40

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EY Firma 2 Firma 3 Firma 4 Otros# c

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Referido

Local

Fuente: Top Publicaciones, Ranking Top 10,000, Compañías del Perú año 2018.

Esto garantiza la NO rotación de los equipos de trabajo

Relación con instituciones locales y organizamos internacionales

Esto garantiza que los profesionales que los atiendan estén calificados para cumplir con estándares internacionales de calidad.

Nuestros reconocimientos

Única firma de revisión en el Perú nombrada Great Place to Work - Una de las 100 mejores en Latinoamérica (3 veces) y de las 45 mejores en el Perú(7 veces).

Reconocidos como una empresa socialmente responsable (ESR) en el Perú por nuestra ética empresarial, calidad de vida de nuestros colaboradores (91.6% de retención) y aporte a la comunidad y medio ambiente.

Estos reconocimientos nos ayudan a mantener un equipo

permanente a su servicio.

Alcance de nuestros servicios

Revisión mediante procedimientos acordados de los rubros del estado de situación financiera y estado de resultados integrales al 31 de diciembre de 2018 de la Pradera Country Club.

► En la actualidad, de las 5 empresas peruanas que cotizan en la Bolsa de New York, 3 de ellas son auditadas por EY (Buenaventura , Telefónica y Cementos Pacasmayo). Hasta el 31 de diciembre de 2014, también auditamos a Credicorp Ltd.

► En la actualidad, de las 5 empresas peruanas que cotizan en la Bolsa de New York, 3 de ellas son auditadas por EY (Buenaventura , Telefónica y Cementos Pacasmayo). Hasta el 31 de diciembre de 2014, también auditamos a Credicorp Ltd.

Principales clientes atendidos de su sector en Perú

¿Qué dicen nuestros clientes de nuestros servicios?

http://www.sunat.gob.pe/index.html


Equipo de trabajoC

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Juan Paredes

Socio líder de revisión

David de la Torre

Socio líder de

impuestos

Paulo Pantigoso

Country Managing

Partner

Entrega de publicaciones internas:

Las asociaciones público-privadas y las obras por impuestos

Guía de negocios de Inversión en el Perú.

Guía NIIF 2017/ 2018 para Directores

Good Group(International) Limited

Que pueden esperar de nosotros

► Hacer una revisión a un costo justo y razonable.

► Cumplimiento de las fechas acordadas.

► Identificación y comunicación oportuna de riesgos: técnicos-contables y de cierre contable, que puedan afectar las operaciones del Club.

► Reuniones con reporte al Consejo Directivo para ventilar los principales asuntos de riesgos, oportunidades y anticipación de problemas y registros contables.

► Ejecutar de manera diligente los procedimientos acordados.

► Diálogo, interpretación y presentación de tratamientos contables con sentido de negocios.

► Adecuado nivel de participación de socios y gerentes en la ejecución de los procedimientos acordados, con personalespecializado en su sector. Esto garantiza una supervisión y gestión eficiente del servicio, incluyendo una adecuadacomunicación de asuntos relevantes y de alertas tempranas (“red flags”), tomando acción sobre los riesgos y evitandosorpresas.

► La experiencia de todo el equipo asignado, liderado por Wilfredo Rubiños, les brindará seguridad y confianza en la ejecución deuna trabajo de calidad internacional, con un altísimo grado de comunicación y transparencia.

► Firma con el menor ratio “Número de Auditores/Socios de revisión”, lo cual garantiza la adecuada supervisión de la calidad enel servicio ejecutado.

► Somos la única firma de revisión en el Perú que ha sido revisada en 4 oportunidades (2007, 2009, 2012 y 2015) por elPCAOB y por cuenta de la SEC, respecto de la calidad de los trabajos de revisión que realiza, con cero hallazgos identificados.

Otras ventajas y beneficios

Beatriz Boza

Socia en Gobernanza

Corporativa y

Sostenibilidad

Corporativa

Ahorro importante en traslados y costos indirectos

Contamos con una oficina principal en Lima y tres oficinas estratégicamente ubicadas en la ciudades de Chiclayo, Trujillo y Arequipa con la finalidad de estar más cerca de nuestros clientes en el norte y en el sur del Perú.

Nuestras oficinas EY

Luis HornaGerente Senior responsable de la revisión

Wilfredo RubiñosSocio responsable de la revisión

1 gerente

1 socio

Oficina EY ArequipaAv. Bolognesi No. 407, Yanahuara, Arequipa

Oficina EY ChiclayoEn el Hotel Casa Andina,Chiclayo

Oficina EY TrujilloEn el Hotel Casa Andina,Trujillo

Oficina EY LimaBasadre 330, San Isidro


Entendimiento de sus necesidades y

expectativas2


Entendimiento de sus necesidades y expectativas

Cumplir las fechas acordadas

Somos la firma con los mejores y mayores recursos de personal en el Perú; por lo que podemos y hemos asignado al Club al personal idóneo, a fin de asegurar su adecuada dedicación y que permita:

►Garantizar la supervisión del trabajo por profesionales con experiencia; así como realizar la gestión eficiente de nuestro trabajo, evitando sorpresas.

►Garantizar, en todo momento, la cantidad y calidad de recursos necesarios para atender nuestro trabajo, considerando su crecimiento y las fechas límite.

Asignar un equipo de experiencia

Nos comprometemos a cumplir con las fechas conforme con el cronograma de trabajo que se acuerde con el Consejo Directivo del Club.

Evitar sorpresas de último minuto

Las empresas requieren que respondamos rápidamente a problemas que surjan en la ejecución del trabajo, que movilicemos nuestros recursos para cumplir con:

►No sorpresas de último minuto: tener actualizados los asuntos de revisión, manteniendo una comunicación constante con el Consejo Directivo y brindando alternativas claras y rápidas para resolver eventuales problemas apoyando al Consejo Directivo en todo el proceso.

►Comunicación permanente entre los diversos niveles de nuestro equipo de trabajo y su personal, de modo que todo asunto sea tratado inmediatamente y al nivel apropiado.

Nuestra metodología considera un esfuerzo significativo de nuestros equipos en reducir al mínimo el tiempo y dedicación del Consejo Directivo cuando designa a un auditor. EY tiene considerable experiencia en manejar transiciones de este tipo en el Perú y a nivel internacional.

Estamos comprometidos a completar este proceso de manera eficiente y sin sacrificar la calidad. Nuestra metodología de transición les permitirá concentrarse en su negocio y evitará que sean innecesariamente interrumpidos del curso de sus operaciones comerciales. Constantemente atendemos nuevos clientes y contamos con experiencia en transiciones complejas, enfocándonos en los siguientes objetivos:

Gestionar una transición ordenada hacia EY


Objetivos Acciones de EY

Interrupciones mínimas

► Desarrollo de expectativas en conjunto.

► Comunicación y coordinación constantes con supervisión adecuada.

► Un equipo con experiencia que comprende su negocio.

► Un contacto único para la coordinación global de los servicios

Traslapes mínimos► Respeto por los procesos gerenciales.

► Validación de procesos, información y reportes existentes.

Enfoque en prioridades► Énfasis en problemas potenciales de contabilidad.

► Identificación de áreas de mayor riesgo y focalización de la revisión en ellas.

Enfatizar dinámicas de equipo

► Optimizaremos la experiencia y conocimientos obtenidos en los servicios brindados al Club.

► Desarrollo de protocolos de comunicación para crear una buena relación de trabajo con el personal del Club.

► Reconocimiento de la oportunidad para generar mejoras en procesos.

► Desarrollar confianza entre los equipos del Club y EY.

Entendimiento de sus necesidades y expectativas

10Propuesta de servicios profesionales para La Pradera Country Club 10

3

Por qué EY puede hacer la diferencia


EY ofrece ventajas distintivas con impacto directo en su negocio


EY ofrece ventajas distintivas con impacto directo en su negocio

En ciertas oportunidades, a los Directorios y Gerencias de las empresas auditadas les resulta difícil distinguir entre diferentes firmas de auditoría; sin embargo, en el Perú EY es reconocida en el mercado como la mejor alternativa, debido a los siguientes ventajas distintivas que ofreceremos a nuestros clientes:

1Aumentamos el valor de nuestros clientes ante el mercado, al proveer seguridad de que cuentan con información financiera razonable, completa y adecuada al lenguaje contable global de las NIIF.

2Ayudamos a mejorar el perfil de riesgo de nuestros clientes ante los bancos, fondos de inversión, Estado, clientes, proveedores y cualquier otro potencial stakeholder.

3Apoyamos en la interacción con los reguladores, brindando soluciones con alta credibilidad y facilitando la interacción de nuestros clientes con dichas organizaciones.

4Maximizamos las ganancias y minimizamos los riesgos de nuestros clientes en procesos de adquisición o ventas.

5Fortalecemos el Buen Gobierno Corporativo y apoyamos al Consejo Directivo en su labor de supervisión, al proveer seguridad de que la información en los estados financieros es clara, relevante y de alta calidad para la toma de decisiones.

6Fortalecemos el proceso de cierre contable comunicando oportunamente los asuntos contables y de reporte financiero identificados por los ejecutivos de mayor experiencia del compromiso.

7Fortalecemos el control interno al identificar mejoras de sus procesos y controles operativos y de reporte financiero.

8Elevamos las competencias técnicas de las personas de nuestros clientes al transferirle conocimientos especializados a través de la interacción que tienen con nuestros profesionales.

9 5

6

7

8

23

14

9Minimizamos el impacto de las contingencias más importantes por incumplimiento de la normatividad contable vigente.


EY propone ventajas distintivas que están respaldadas por atributos sólidos

Atributos:

9

1Focalización en riesgos significativos de auditoría – No sorpresas de último minuto.

2La mayor experiencia en realizar transiciones de otros auditores externos a EY, poniendo los recursos adecuados.

3Somos la firma con mayor número de socios y profesionales (aproximadamente 1,500 personas), manteniendo la mejor relación en el mercado entre personas que son supervisadas y supervisores.

4Tenemos la mayor experiencia en procesos de cierre contable en los principales grupos económicos de Perú.

5EY es la Firma de auditoría en el Perú que audita el mayor número de empresas peruanas cotizadas en New York (con experiencia en auditorías de control interno ya presentadas a la SEC) y en Londres.

6Contribuimos a mejorar las instituciones y somos reconocidos por entidades reguladoras y fijadoras de estándares.

7Somos una Empresa Socialmente Responsable y una Firma reconocida a nivel global.

8 Reconocimiento de nuestros clientes.

Los principales atributos que respaldan nuestra propuesta de valor son:

► El liderazgo a nivel local como Firma

► La satisfacción de nuestros clientes

► Amplia experiencia y conocimiento tanto técnico como sectorial

► Un equipo de alto desempeño

► La calidad de nuestros servicios

► Una relación sólida con los reguladores

A continuación detallamos cada uno de los atributos que respaldan la propuesta de ventajas distintivas.


Liderazgo local | Oficinas regionales [

[“Nuestro objetivo es crecer con las empresas familiares, en vista de ello, nos hemos instalado en las regiones Norte y Sur con la finalidad de apoyarlos de una

manera rápida y eficiente”.

EY quiere ser parte importante del desarrollo de la región ayudando a sus clientes a alcanzar rápidamente sus metas a través del desarrollo de todo su potencial.

EYChiclayo

EYLima

EYArequipa

EYTrujillo

Estamos a su disposición donde nos necesita.

Contamos con cuatro oficinas estratégicamente ubicadas en la ciudades de Chiclayo, Trujillo y Arequipa con la finalidad de estar más cerca de nuestros clientes en el norte y en el sur del Perú.

Desde nuestras oficinas de la región norte atendemos los departamentos de Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad, Cajamarca, entre otros. Asimismo, desde nuestra oficina regional en el sur atendemos las regiones de Arequipa, Cusco, Moquegua y Puno, entre otros.


Nuestra marca transmite credibilidad


“Como Co-Presidente de Inversiones Breca S.A., considero que los trabajos que realizaron para nosotros en la revisión interna, gobierno corporativo, impuestos, modelo de cumplimiento, elaboración del Código de Conducta y Ética Corporativo, en la adopción de las NIIFs, en los sistemas de autonomía gerencial, en la elaboración de información financiera consolidada, entre otros, han sido oportunos, de calidad y de gran utilidad para el Grupo.”

“Por lo tanto, expreso mi satisfacción por la relación profesional que EY mantiene con el Grupo.”

Lima 23 de Marzo de 2017

“EY y sus firmas predecesoras han prestado servicios de revisión de los estados financieros de nuestra empresa desde 2006.”

“Apreciamos el servicio brindado y el conocimiento de nuestro negocio y sector. Ello ha permitido que el equipo de profesionales de EY pueda discutir y plantear en forma anticipada a nuestra gerencia los impactos contables, financieros y tributarios de las actividades de nuestro grupo en el ámbito nacional e internacional.”

Lima 4 de Abril de 2017

Clientes | Qué dicen …


“En Compañía de Minas Buenaventura trabajamos con Ernst & Young o sus firmas predecesoras desde 1975 de manera ininterrumpida.

…sin perjuicio de nuestro estricto cumplimiento con las normas de independencia, Ernst & Young es nuestro principal asesor tributario desde hace muchos años. Mantener este trabajo de revisión e impuestos en una sola firma…. nos ha permitido cubrir eficientemente nuestros riesgos tributarios…”

Lima, 27 de marzo de 2017

“EY y sus firmas predecesoras han prestado servicios de revisión de los estados financieros de nuestra empresa desde 1997.”

“Apreciamos el servicio brindado y el conocimiento de nuestro negocio y sector. Ello ha permitido que el equipo de profesionales de EY pueda discutir y plantear en forma anticipada a nuestra gerencia los impactos contables, financieros y tributarios de las actividades de nuestro grupo en el ámbito nacional e internacional. ”

Lima, 4 de abril de 2017



“… compartiendo nuestra apreciación de los servicios brindados por su Firma, con la cual trabajamos desde 1995, en condición de auditores externos, asesores tributarios y consultores…

La calidad del servicio de EY se refleja en su coordinación de la revisión corporativa de las subsidiarias de Belcorp en más de 15 países alrededor del mundo…, siendo EY Perú la oficina responsable de la firma. Nuestras expectativas al respecto han sido cumplidas a cabalidad por EY”.

Marzo 23, 2017



Experimenta un servicio determinado por una atención altamente personalizada que

entrega confianza


Nuestra organización local

EY Américas (Sub- áreas)

Latam NorteBolivia, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Ecuador, Honduras, Guatemala, México, Nicaragua, Panamá, Perú, República Dominicana y Venezuela.

Latam SurArgentina, Brasil, Chile, Uruguay y Paraguay.

Canadá/ Israel/ Estados Unidos de Norteamérica.

Servicios Financieros USA, Bahamas, Bermuda y Isla Gran Caimán (BBC).

SudesteUS, Caribe - Aruba, Barbados, Jamaica, Antillas Holandesas, Trinidad y Tobago.

EY Perú forma parte de la región Américas, cuyos países que pertenecen a diferentes sub-áreas, se encuentran totalmente integrados.

Tenemos presencia en 153 países a nivel mundial y contamos con 231,000 colaboradores para responder a las necesidades de diversos mercados.

Nuestros ingresos globales alcanzaron US$29.6 mil millones en el 2016, lo que representa un crecimiento de un 9.0% con respecto al año fiscal anterior.

Experiencia y conocimiento |110 años de experiencia a nivel global


Creamos un contexto propicio para transferir el conocimiento, así como compartir nuestra experiencia para

agregar valor a su negocio


Gente que demuestra integridad, respeto y trabajo en equipo.

Profesionales con experiencia y capacidad demostrada para auditar las empresas líderes del Perú; así como de aquellas que por su dinamismo destacan en el mercado.

Nuestra gente, talentosa y motivada, hace de EY un gran lugar para trabajar. Ello permite entregar un servicio de alta calidad.

La calidad de las auditorías de EY comienza con el tiempo dedicado por sus socios y profesionales de mayor experiencia, en la ejecución de cada trabajo.

Equipo de EY | nos diferenciamos a través de alto desempeño

Gente que construye relaciones basándose en hacer siempre lo correcto.

Gente que comparte los mismos valores y un firme compromiso con la calidad.

Profesionales que ayudan a la Compañía contar con información financiera y no financiera de calidad, permitiendo a la gerencia y accionistas tomar decisiones apropiadas.

la haceLa diferencia

nuestra gente


Contribuimos a mejorar las instituciones y somos reconocidos por entidades

reguladoras y fijadoras de estándares

Relación con reguladores | Ayudamos con la interacción con los reguladores

En EY entendemos que una buena relación con los reguladores es un activo importante para apoyar a nuestros clientes en su relación con estos entes, ya que facilita la solución de controversias y permite realizar en forma efectiva las coordinaciones necesarias para tomar las acciones que protejan el patrimonio y la reputación de nuestros clientes y nuestra firma en el mercado. A continuación presentamos algunos ejemplos de nuestra relación con los principales reguladores del país.

Superintendencia del Mercado de Valores (SMV):

A esta entidad le hemos dictado cursos sobre normas contables y trabajamos conjuntamente en resolver asuntos contables y de información financiera que afectan a nuestros clientes. Somos consultados frecuentemente sobre la aplicación de normas contables y de información financiera y nuestras opiniones son bien recibidas por esta entidad.

Superintendencia de Administración Tributaria (SUNAT):

A esta entidad le hemos dictado diversos cursos sobre normas contables y de auditoría. Mantenemos una buena relación con todas las instancias de la institución y nuestros comentarios y opiniones contables y tributarias son frecuentemente considerados por sus funcionarios.

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS):

En esta entidad somos considerados una fuente permanente de consulta en los temas técnicos y regulatorios. Les hemos dictado variados cursos sobre normas contables y riesgo operativo. Nuestro socio Juan Paredes es asesor de la alta dirección para temas contables y financieros. Hemos trabajado conjuntamente con la SBS y nuestros clientes en la solución de temas contables y regulatorios de nuestros clientes.

Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB):

En los años 2007, 2009 , 2012, 2015y 2018, EY recibió a un grupo de funcionarios del PCAOB para inspeccionar a la Firma y verificar que se estén cumpliendo las normas de la SEC (US Securities and Exchange Commission) en lo que respecta a las responsabilidades como auditores de empresas que cotizan en bolsas de valores americanas. Nuestra Firma obtuvo resultados positivos, lo que demuestra la eficiencia y responsabilidad con la que nuestros profesionales trabajan.

Otras relaciones importantes:

► Instituto Peruano de Auditores Independientes (IPAI): Nuestro Socio Líder de Auditoría, Juan Paredes es ex Presidente del Consejo Consultivo y Directivo, respectivamente.

► Tribunal Fiscal: Este ente resolutor ha sido presidido por nuestra Socia de Impuestos, Maria Eugenia Caller, entre el 2000 y 2006.

► Consejo Normativo de Contabilidad.

► Asbanc

► APESEG

► Asociación de AFP

http://www.sunat.gob.pe/index.html

http://www.asbanc.pe/ContenidoWeb/Home1.aspx


4

Honorarios


Honorarios y gastos

► Estamos comprometidos en generar valor concreto y cuantificable para el Club.

► Mantener una relación a largo plazo nos permite, además de realizar una revisión con la profundidad necesaria para garantizar la calidad y confiabilidad de la información financiera para sus accionistas, directorio, gerencia y demás stakeholders, concentrar nuestros esfuerzos en sus imperativos y ayudarlos a su crecimiento sólido y sostenido.

► Como es de su conocimiento y experiencia, los honorarios de revisión se ven impactados por los siguientes factores: la profundidad de la revisión esperada por el Consejo Directivo y sus partícipes; así como los riesgos de los negocios, el volumen y la complejidad de las operaciones.

► Considerando estos factores y sobre la base del alcance de nuestro trabajo, hemos estimado los honorarios totales necesarios para efectuar el servicio solicitado (excluyendo el respectivo Impuesto General a las Ventas), tal como se muestraa continuación:

2018

S/

La Pradera Country Club 32,000

► Adicionalmente facturaremos los gastos menores en que incurramos en relación con el trabajo, por conceptos tales como pasajes aéreos o terrestres, hospedaje, viáticos, transporte fuera de horario de oficina y fines de semana durante las visitas, comunicaciones (teléfono, correo, fax), gastos de emisión de informes de revisión, y otros similares.

► Asimismo, en la preparación de estos estimados consideramos la colaboración de su personal, especialmente de su departamento de contabilidad, en el suministro de la información analítica sobre las cuentas a ser examinadas. La participación de su personal sería previamente coordinada con la Gerencia. De presentarse situaciones que impliquen incurrir en tiempo no previsto, nos comunicaríamos prontamente con la Gerencia a efectos de llegar a una solución mutuamente satisfactoria


5

Anexos


Anexos

DETALLE DE PROCEDIMIENTOS A REALIZAR BAJO EL ESQUEMA DE PROCEDIMIENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS

Procedimientos Generales

► Obtención y lectura de los Estados Financieros del Club al 31 de diciembre de 2018.

► Obtención del Balance de Comprobación de la Compañía al 31 de diciembre de 2018 y la conciliación contra los estados financieros, en los casos que se identifiquen diferencias solicitaremos la conciliación al equipo contable.

► Lectura de las Actas de Asambleas realizadas durante el año 2018.

► Revisión de las políticas contables de las Compañías así como los manuales que mantuvieran para su proceso de cierre contable con la finalidad de revisar, si las Compañías, mantienen adecuadas políticas y procedimientos. Propondremos, en los casos necesarios, mejores prácticas de la industria.

Relacionado con la Revisión de procedimientos específicos acordados sobre los rubros de los estados financieros con saldos al 31de diciembre de 2018.

1. Efectivo y equivalente de efectivo

a) Obtener las conciliaciones bancarias y realizar los siguientes procedimientos:

(a.1) Revisaremos las conciliaciones bancarias a las fechas acordadas, que estén debidamente elaboradas y revisadas. (a.2) Analizaremos las partidas conciliatorias significativas y se solicitará la información sustento correspondiente.

b) Obtener los estados de cuenta bancarios a la fecha acordada y cruzarlos con los saldos del balance de comprobación y cruce de los saldos contra el balance de comprobación y con las conciliaciones bancarias a dicha fecha.

2. Cuentas por cobrar a asociados

b) Obtendremos el detalle de las cuentas por cobrar a asociados a la fecha acordada y realizamos los siguientes procedimientos:

b.1) Realizaremos un análisis de las cuentas por cobrar en base a su antiguamiento y de acuerdo a la política de la compañía se determinará las cuentas por cobrar con atraso significativo.

b.2) Se determinará los saldos acreedores dentro del detalle de cuentas por cobrar a asociados.

b.3) Validaremos la cobranza posterior de los comprobantes de pago emitidos.


3. Otras cuentas por cobrar y gastos contratados por anticipado

a) Obtener el detalle de las otras cuentas por cobrar:

- Anticipos a proveedores en moneda nacional y moneda extranjera

- Cuentas por cobrar diversas terceros,

- Servicios y otros contratados por anticipado.

b) Realizaremos un análisis de las otras cuentas por cobrar en base a su antiguamiento y de acuerdo a la política de la compañía se determinará las cuentas por cobrar con atraso significativo

c) Por las otras cuentas por cobrar, seleccionar una muestra de las partidas significativas y obtener la información que sustenta estas cuentas por cobrar.

d) Por los gastos contratados por anticipado, seleccionar una muestra de las partidas significativas y obtener la información que sustenta estas cuentas por cobrar.

4. Propiedad, planta y equipo e Intangibles

(a) Obtener el reporte operativo de propiedad, planta y equipo, y cotejarlo con el balance de comprobación a la fecha acordada. Dicho reporte debe contener los siguientes campos:

(a.1) Costo histórico de cada uno de los ítems, incluyendo la fecha de adquisición y/o activación de los activos, además de la baja/retiro.

(a,2) Depreciación acumulada y del ejercicio.

(a.3) Tasas de depreciación aplicables.

(b) Obtener la información de sustento por las adiciones y/o retiros significativos (facturas, contratos, informes, etc).

(c) Recalculo de la depreciación acumulada.

(d) Solicitaremos un detalle anticuado de los proyectos en curso y bienes de uso en tránsito e indagamos acerca de partidas antiguas.

Anexo I


5. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

(a) Obtener el reporte operativo de las cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar y anticipo a cliente, y cruzar con el balance de comprobación a la fecha acordada.

(b) Obtener la política contable para el registro de los pasivos.

(c) En base al procedimiento anterior, se realizará una prueba selectiva para identificar pasivos no contabilizados.

6. Patrimonio neto

(a) Obtener el movimiento patrimonial de la Compañía a la fecha acordada y cruzar con el balance de comprobación.

(b) Revisaremos las actas de Junta de Accionistas y Sesiones de Directorio para asuntos que afectan los estados financieros (incluyendo las notas).

7. Ingresos y Gastos

(a) Ejecutaremos una revisión analítica de los ingresos por cuotas ordinarias, gastos de administración y mantenimiento y otros gastos, comparamos por mes los ingresos y costos del ejercicio actual con el anterior y explicamos las principales variaciones.

(b) Obtener la política contable respecto del reconocimiento contable por tipo de ingresos (cuotas ordinarias, servicio de alojamiento cuotas ordinarias socios ausentes, cuota caballos, alquileres, etc.).

(c) En base a la política obtenida en el punto anterior, obtener una muestra significativas del periodo 2018 y solicitar la información sustento.

Anexo I

Propuesta de procedimientos previamente acordados para Agrícola Prolan S.A.C.

EY | Auditoría | Consultoría | Impuestos | Transacciones y Finanzas Corporativas

Acerca de EY

EY es la firma líder en servicios de auditoría, impuestos, transacciones yconsultoría. La calidad de servicio y conocimientos que aportamos ayudan abrindar confianza en los mercados de capitales y en las economías delmundo. Desarrollamos líderes excepcionales que trabajan en equipo paracumplir nuestro compromiso con nuestros stakeholders. Así, jugamos un rolfundamental en la construcción de un mundo mejor para nuestra gente,nuestros clientes y nuestras comunidades.

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