La Protection sociale du dirigeant d’entreprise :

Les solutions retraites complémentaires

SOMMAIRE L’ENVIRONNEMENT RETRAITE : DONNÉES SOCIO-ÉCONOMIQUES

LA RETRAITE DU CHEF D’ENTREPRISE

PRÉPARER SA RETRAITE POUR NE PAS LA SUBIR

AVEC :

LES DIFFICULTÉS DE FINANCEMENT DES RETRAITES

Les facteurs de déséquilibre :

Dus essentiellement à :

Conjoncture économique défavorablePapy BoomNatalité insuffisanteAllongement de la durée de vieEntrée tardive des enfants dans la vie active

2,1 = niveau assurant le remplacement d’une population.

(p) résultats à fin 2010. Source : Insee, estimation de population et statistiques de l'état civil.

Accroissement de la population

Moyenne annuelle 2005 - 2009

PaysAccroissement total /

1000 habitants Allemagne -1,7 Pays-Bas 3,4 Danemark 4,5 France 6,1 Italie 6,3 Royaume-Uni 6,3 Belgique 7,1 Suède 7,1 Espagne 13,3

L’ Allemagne, avec un solde naturel moyen négatif voit sa population diminuer depuis le milieu des années 2000.

Source : Eurostat.

Espérance de vie en fonction de l’âge

Un gain de longévité supplémentaire

Année

Hommes Femmes

à 0 anà 20 ans

à 40 ans

à 60 ans

à 0 anà 20 ans

à 40 ans

à 60 ans

1995 73,8 54,7 36,3 19,7 81,9 62,5 43,2 24,9

2000 75,2 56,0 37,2 20,4 82,8 63,4 43,9 25,6

2010 78,1 58,7 39,6 22,4 84,8 65,2 45,6 27,2

82,4 87,2

Source : Insee, estimations de population et statistiques de l'état civil.

Indicateurs clés

France OCDETaux de remplacement en % du salaire moyen* 53.3 59.0

Dépenses publiques au titre des retraites % du PIB

12.4 7.2

Esperance de vie A la naissance

A l’âge de 65 ans

80.9

85.4

78.9

83.4

% de la population en âge de travailler 28.0 23.8

Salaire moyen 31 000 € 28 600 €* Référence à un début de carrière en 2006 et une retraite à l’issue d’une carrière complète. Source: OCDE (2009), Les pensions dans les pays de l'OCDE 2009: Panorama des systèmes de retraites.

Niveau de vie à la retraitePassage à la retraite = baisse de revenus

Taux de pauvreté plus faible que celui de l’ensemble de la population française (7% / 12%)

Ne pas « oublier » les catégories socioprofessionnelles fragiles : • Agriculteurs, artisans et commerçants • Femmes

Catégories d’entrepreneursLes dirigeants, associés de société et chefs d'entreprise sont classés

en deux catégories : salariés  et non-salariés.

Fonction Statut CaisseSALARIE ou assimilés

salariés (PDG, DG, Dirigeant Président, Gérant minoritaire

ou égalitaire, etc…) de SA, SARL, EURL, SAS, SASU,

SCOP, etc.

Statut proche de celui des salariés

Régime de base de la sécurité sociale

Régimes complémentaires : ARRCO et AGIRC.

NON SALARIE de SARL, EURL, SNC, etc.

Artisan, commerçant

RSIRégimes

complémentaires (RSI)

AUTRES INDEPENDANTS Profession libérale

Régime de base CNAVPL

Régime complémentaire en

fonction de la nature de l’activité.

La retraite complémentaire facultative créée en 1978 qui était gérée par ORGANIC est devenue en 2004 un produit d'épargne.

Le régime RSI gère la retraite de base et la complémentaire obligatoire des industriels, commerçants et autres professions rattachées (agents commerciaux, boulangers, etc.)

Avant 2004 Depuis 2004

Retraite de base (anciennes règles)

Retraite de base (Régime Sécurité Sociale)

Retraite complémentaire facultative

Retraite complémentaire obligatoire

Retraite complémentaire obligatoirepour les conjoints

Produit d'épargne retraite facultatif

3 changements essentiel depuis la réforme Fillon de 2004 :

Situation Plafonds de ressourcesMontant de

l’indemnité fixé par une commission

Personne seule

11 940 € dont 4 620 € max de ressources non prof

2 020 € à 12 100 €

Couple21 210 € dont 10 490 € max

de ressources non prof3 140 € à 18 820 €

Complément de revenus en cas de difficultés de cession du fonds. Conditions d’obtention :

Avoir 60 ans révolus en cas de cessation d’activité ; Avoir adhéré pendant 15 ans minimum au RSI ;Justifier d'une activité commerciale à la date de la demande de départ en retraite ;Etre de nationalité française ou ressortissant d'un Etat membre de l‘UnionLa moyenne des ressources des 5 dernières années ≤ à un plafond :

Cotisations régime de base16,65 % x revenus professionnels de l’année N - 2. Avec régularisation une fois les revenus de l'année N connus.

Les nouveaux cotisants peuvent demander le report et l'étalement du versement des cotisations dues pour la première année.

Assiette de cotisation

Cotisation en 2012

Droits

Minimum : 200 X SMIC horaire (1 844 € en 2012)

307 €

= 1 Trim. d’assurance / anRachat pour valider 4 Trim.

Maximum : PASS (soit 36 372 € en 2012)

6 056 € 4 Trim.

Cotisations régime complémentaire6,5 % x revenus professionnels de l’année N - 2. Avec régularisation une fois les revenus de l'année N connus.

Pour ceux qui débutent leur activité, la cotisation est calculée sur les revenus forfaitaires retenus pour les cotisations au régime de base.

Assiette de cotisation Cotisation en 2012

Minimum 200 fois le SMIC horaire (1 844 € en 2012).

119,86 €

Maximum 3 PASS (36 372 x 3 = 109 116 € en 2012)

7 092,54 €

Cessation de toute activité obligatoire, sauf en cas de transmission d'entreprise (un cumul est autorisé pendant 6 mois entre 60 et 65 ans).

La reprise d'une activité à la retraite est soumise à un plafond de revenus (la moitié du PASS). Suspension de la pension en cas de dépassement.

Aucune durée minimale d'affiliation n'est exigée.

Avant 60/62 ans

Ceux qui ont commencé leur carrière très jeunes ou exercé leur activité alors qu'ils étaient handicapés sont autorisés, sous certaines conditions, à partir avant 60/62 ans, sans minoration de la pension.

Année de naissance

Age légal (Réforme 2010)

Age légal suite au plan de rigueur et

LFSS 20121er/07/1951 60 ans + 4 mois inchangé

1952 60 ans + 8 mois 60 ans et 9 mois (+1mois)

1953 61 ans 61 ans et 2 mois (+2mois)

1954 61 ans + 4 mois 61 ans et 7 mois (+3mois)

1955 61 ans + 8 mois 62 ans (+4mois) (2017)

1956 (et +) 62 ans (2018) 62 ans

Année de naissance Age de

départ à taux plein

Taux plein suite au plan de rigueur et

LFSS 20121er juillet 1951 65 ans et 4 mois Inchangé

1952 65 ans et 8 mois 65 ans + 9 mois (+1 mois)

1953 66 ans 66 ans et 2 mois (+ 2 mois)

1954 66 ans et 4 mois 66 ans + 7 mois (+ 3 mois)

1955 66 ans et 8 mois 67 ans (+ 4 mois) (2022)1956 (et +) 67 ans (2023) 67 ans

Le taux plein est maintenu à 65 ans pour : Les assurés handicapés, Les assurés qui ont interrompu leur activité en tant qu'aidant familial ;les bénéficiaires de la majoration de durée d'assurance pour enfant handicapé les parents, nés entre le 1er juillet 1951 et le 31 décembre 1955, d'au moins 3 enfants, qui ont interrompu ou réduit leur activité pour l’éducation des enfants.

Régime de

retraite

Bénéficiaire

s (1)Conditions Montant

RSI - Régime de base

- Conjoint survivant - Conjoint divorcé - Conjoint survivant remarié

Min. 55 ans + Ressources plafonnées.

54 % des droits du défunt.

RSI - Régime complémentaire

Conjoint survivant Conjoint divorcé

Min. 60 ansMin. 1 enfant né du mariage ou durée de mariage min de 2 ans.Ressources plafonnées.Liquidation des droits personnels à pension (base et complémentaire).

60 % des droits du défunt.

(1) En présence de plusieurs bénéficiaires, chacun touche une fraction de la pension de réversion au prorata des années de vie commune.

Pension de réversion

Pension de réversion

Au 1er/01/2012

Personne seule 2080 x SMIC horaire 19 178 €

Ménage 3328 x SMIC horaire 30 684 €

Pension de réversion

Cas Résultat

Ressources personnelles > Plafond Aucune pension de réversion n'est versée.

Ressources personnelles < Plafond, et :

Ressources personnelles + pensions de réversion < plafond

Ressources personnelles + pensions de réversion > plafond

Les pensions de réversion versées :

en entier

Après réduction, portée au maximum au plafond autorisé

Comment sont calculés les droits ?

Retraite = Nombre de points X Valeur de service du point de retraite

Revenu annuel moyen de base × Taux × (Nbre de trimestres d’assurance)

(Durée de référence)x x

Comment sont calculés les droits ?

Année Coefficient de revalorisation

PASS de l'époque

PASS revalorisé

2003 1,134 29 184 € 33 094,65 €2004 1,116 29 712 € 33 158,59 €2005 1,096 30 192 € 33 090,43 €2006 1,078 31 068 € 33 491,30 €2007 1,059 32 184 € 34 082,85 €2008 1,048 33 276 € 34 873,24 €2009 1,040 34 308 € 35 680,32 €2010 1,030 34 620 € 35 658,60 €2011 1,030 35 352 € 36 094,39 €

Comment sont calculés les droits ?

Année de naissance Durée de référence (trim.)1947 1581948 1601949 1611950 1621951 1631952 1641953 1651954 165

1955 et s. Non déterminée (167)

La durée d’assurance : trimestres validés dans tous les régimes Durée de référence : nombre de trimestres exigés pour obtenir le

taux plein de 50%

Comment sont calculés les droits ?

Né en…: Coefficient de minoration

Taux minimum pension

1947 2 % 30 %1948 1,875 % 31,25 %1949 1,75 % 32,5 %1950 1,625 % 33,75 %1951 1,5 % 35 %1952 1,375 % 36,25 %

1953 et années suivantes

1,25 % 37,5 %

50 %x x

Comment sont calculés les droits ?

Comment sont calculés les droits ?

Revenu annuel moyen de base × Taux × (Nbre de trimestres d’assurance)

(Durée de référence)

Régime complémentaire obligatoire

Régime par points. Pension = nombre de points X Valeur de service du point

Coefficient de minoration est appliqué si non atteinte du taux plein du régime de base.

Possibilité de racheter des points

En cas de décès, pension de réversion égale à 60 % des droits acquis par le défunt.

Remplace l'ancien régime obligatoire des conjoints et dont il reprend les droits acquis en les convertissant en points.

A partir du 1er janvier 2013, un régime de retraite complémentaire obligatoire commun aux professions artisanales, industrielles et commerciales devrait être créé.

III. PREPARER SA RETRAITE

POUR NE PAS LA SUBIR

Avant 1973, les indépendants choisissaient leur cotisation. Beaucoup ont choisi de faibles cotisations. Le montant de leurs retraites s’en ressent surtout en cas de dépréciation des fonds de commerce.

Les faibles revenus de certains indépendants ne permettent pas de valider 4 trim. / an. On peut ainsi totaliser 40 années de travail sans avoir 160 trimestres d’assurance.

La retraite obligatoire (de base et complémentaire) ne garantit au maximum que 70 % du revenu professionnel (pour une carrière complète).

Les indépendants ne font pas le choix d’une épargne retraite pour augmenter le montant de leur retraite, parfois par manque de trésorerie, mais parfois par manque de connaissance des possibilités existantes.

Transferts publics dans les revenus des personnes âgées de plus de 65 ans

85,685,4

73,172,2

70,468,7

61,156,3

49,448,348,2

36,1

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90

HongrieFrance

AllemagneItalie

EspagneSuèdeOCDE

DanemarkRoyaume-Uni

JaponPays-Bas

Etats-Unis

Source: OCDE (2009), Les pensions dans les pays de l'OCDE 2009 : Panorama des systèmes de retraites

Les ressources des retraités ne proviennent pas que des retraites

Charges incompressibles- Loyer ou crédit- Impôts et taxes

- Nourriture, EDF, GDF, etc

Charges facultativesessentielles

- Mutuelle, abonnements, communication, etc.

Loisirs

Charges incompressibles- Impôts et taxes

- Nourriture, EDF, GDF, etc

Charges facultativesessentielles

- Mutuelle, abonnements, communication, etc.

Loisirs

Actif Retraité

Baisse de revenus

Une baisse de revenus à prévenir

Thésaurisation

Besoins d’un complément de revenus

Compléter sa retraite

Arrondir une rémunération jugée insuffisante

Vivre de son capital.

Préparation de la retraite

SALARIE  NON-SALARIE 

COREM

Contrat « article 83 »

Contrat « article 82 »

Contrat « article 39 »

PERCO

 Contrats « Madelin »

 

COREM MADELIN

Bénéficiaires Individu

Travailleurs indépendants, commerçants, artisans, professions libérales.

Accès

Individuel.Les versements sont facultatifs et réversibles.

Individuel.Les primes sont facultatives et réversibles.

Mise en place

Union de Mutuelles regroupe les adhérents qui souscrivent le contrat.

Une association de professionnels souscrit le contrat.

Préparation de la retraite

COREM MADELIN

Sortie

Rente viagère au moment du départ en retraite.A partir de 55 ans sans condition de retraite.

Rente au moment du départ à la retraite.

Fiscalité

- Les versements sont intégralement déductibles après l’abattement de 10%. (Plafonds de déductions)- Rente imposable comme une pension

Exonération :- à l'entrée (plafonnée)- Rente imposée à titre gratuit

Préparation de la retraite

Le choix d'un produit d'épargne retraite se fait en fonction des critères suivants :

une sortie en rente ou en capital ;

la transmission de l'épargne en cas de décès ;

le risque du placement ;

le rendement et la performance du produit ;

le montant des frais ;

le régime fiscal…

N’hésitez pas à nous solliciter , et avec nos partenaires nous analyserons vos besoins…

...pour choisir la solution la plus adaptée :

La retraite par points et la rente certaine de

Ou bien par capitalisation et le choix de sortir soit en rente, soit en capital, avec :

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