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Flujos de Caja y estados financieros proforma
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CASO No. 01
La Compañía "UMCO S. A.", fabrica Ollas de Presión de tres tamaños diferentes, para nuestro
caso, se realizara el presupuesto y todo su análisis de la Olla de Presión No. 04, bajo la referencia
de OP-4L, para el primer trimestre del 2012 se presenta la siguiente información proyectada:
P R O D U C T O S
OP-4L
Libras de Aluminio necesario para cada artículo 5.6
Tiempo de torneo por unidad, en horas 0.90
Tiempo en ensamblaje por unidades, en horas 0.75
Unidades Producción Ventas
I. mes 8.000 7.800
II. mes 9.000 8.800
III. mes 7.000 7.800
Precio de Ventas 30.00
El costo por Onza de Aluminio es de 0.85 ctvs. Los descuentos por volumen en la compra de este
material, en base al total de libras compradas, son los siguientes:
- Compras realizadas por más de 25.000 libras, el proveedor concede el 10% de descuento
- Compras realizadas por más de 75.000 libras, el proveedor concede el 20% de descuento
- Compras realizadas por más de 150.000 libras, el proveedor concede el 30% de descuento
El salarios promedio por hora de:
Torneros 4.60 por hora
Ensamblador 3.40 por hora
Los Costos Indirectos de Fabricación se aplicarán en función de las horas de Mano de Obra
Directa y el presupuesto de estos son:
Costos Indirectos de Fabricación Variables 15,560.00
Costos Indirectos de Fabricación Fijos 16,120.00
Mano de Obra Indirecta 4,370.00
Depreciación 4,00.00
Amortización 4,300.00
Energía Eléctrica 3,935.00
Mantenimiento y Reparaciones 4,000.00
Repuestos 4,450.00
Seguros de fabrica 3,450.00
Herramientas consumibles 3,175.00
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios 8,410.00
Comisiones 2,500.00
Servicios Básicos 1,250.00
Publicidad 3,750.00
U M C O S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS PASIVOS
Bancos 6,000 Proveedores 25,000
Cliente 14,000 Documentos por Pagar 46,000
Inventario M.Prima 10,200 PATRIMONIO
Muebles y Enseres 22,000 Capital Pagado 68,000
Equipo y Maquinaria 90,000 Utilidad años anteriores 3,200
Total 142.200 Total 142.200
Anexo del inventario inicial 13.600 libras de aluminio a 0.75 ctvs
Políticas
Las compras de materiales se pagan el 40% al contado y la diferencia a 30 días
La empresa mantiene al inicio de cada mes 5.000 en efectivo para las actividades de operación.
El inventario debe mantenerse por lo menos el 30% de lo requerido cada mes, hasta que se realice
la compra.
Los pagos de sueldos y de más conceptos se pagan de contado durante todos los meses
Las ventas se realizan el 80% al contado y la diferencia se cobra al inicio de del siguiente mes
SE PIDE
Elaborar las cédulas de presupuesto necesarias
Elaborar la tarjeta estándar
Elaborar los estados financieros presupuestados
Elaborar el presupuesto de efectivo o flujo de caja
Calcular el punto de equilibrio para cada producto
Realizar el análisis financiero.
