11
LAPORAN AUDIT KEUANGAN INTERNAL ANGGARAN 2015 - 2016 UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA PUSAT PENJAMINAN MOTU UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA Jl. Sutorejo No. 59 Surabaya. Telephon : 031-3811967,Fax : 031-3813096

LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

LAPORAN

AUDIT KEUANGAN INTERNAL

ANGGARAN 2015 - 2016

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA

PUSAT PENJAMINAN MOTUUNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA

Jl. Sutorejo No. 59 Surabaya.Telephon : 031-3811967,Fax : 031-3813096

Page 2: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Halaman Pengesahan

LAPORAN HASIL

AUDIT KEUANGAN INTERNAL

ANGGARAN 2015 - 2016

Dibuat tanggal 17 Februari 2017

Dikaji Ulang oleh

Dikendalikan oleh

Disetujui oleh

Page 3: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan HasHAudit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016

1. PENDAHULUANSeluruh proses kegiatan Perguruan Tinggi saat ini tidak boleh mengabaikan unsurakuntabilitas dan transparansi dalam hal pengelolaan anggaran. Agar transparansi danakuntabilitas dapat terjamin maka perlu dibudayakannya pelaporan setiap penggunaananggaran kepada pimpinan terkait. Dimana dengan pelaporan itu fungsi kontrolkebijakan akan dapat berjalan semakin baik dan berkeadilan.

2. LANDASAN HUKUMa. Undang - undang Republik Indonesia No. 20 tahun 2003 tentang Sistem

Pendidikan Nasional.b. Undang - undang Republik Indonesia No. 12 tahun 2012 tentang Pendidikan

Tinggi.c. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No. 19 Tahun 2005 tentang Standar

Nasional Pendidikan.d. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No. 13 Tahun 2015 tentang Standar

Nasional Pendidikan.e. Peraturan Menteri Riset Teknologi dan Pendidikan Tinggi Nomor 44 Tahun 2015

tentang Standar Nasional Pendidikan Tinggi.f. Pedoman Pendidikan Tinggi PP Muhammadiyah, No. 02IPEDII.O/B/2012.g. Ketentuan Majelis Dikti PP Muhammadiyah No. 178IKETII.3/D/2012.h. Statuta Universitas Muhammadiyah Surabaya1. Reencana Strategis Universitas Muhammadiyah 2013 - 2017.J. Program Kerja Rektor Universitas Muhammadiyah 2013 - 2017.

3. TUJUANPenyampaian Laporan hasil Audit Keuangan Anggaran 2015 - 2016 ini dimaksudkanagar dapat memberikan hal-hal sebagai berikut :a. Sebagai Informasi kepada seluruh pemangku kepentingan yang terlibat dalam

setiap proses penyelenggaraan kegiatan catur dharma di UM Surabaya.b. Sebagai salah satu dasar pertimbangan untuk pengambilan keputusan bagi

pimpinan terkait guna perbaikan pola penganggaran dan penggunaannya di UMSurabaya.

c. Sebagai dasar perbaikan system dan proses penganggaran yang ada di UMSurabaya agar tercapai akutabilitas, transparansi dan berkeadilan secaramenyeluruh sesuai dengan standar mutu yang ada.

4. lSI LAPORANA. Prioritas penggunaan anggaran fakultas tahun 2015 - 2016

Pengelolaan anggaran yang dilakukan oleh Fakultas dalam pelaksanaan CaturDharma Perguruan Tinggi Muhammadiyah dapat dilihat dalam tabel 1. dibawahini.

Pusat Penjaminan Mutu UM Surabaya 11

Page 4: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016

Tabell. Prioritas penggunaan anggaran oleh Fakultas tahun 2015 - 2016.Prosentase

Rata-No Alokasi AnggaranFIK FE FH Psikolo

FKIPPasc

FTFA rata

gi a I1 Pendidikan dan 59.52 100.00 100.00 88.32% 92.93 100 100 91.54

pengajaran % % % % % % %2 Penelitian 17.69 0.00% 0.00% 1.38% 5.81% 0.00 3.55 %

% 0% %3 Pengabdian Kepada 17.69 0.00% 0.00% 0.00% 1.26% 0.00 2.71 %

Masyarakat % 0% %4 Pengembangan dan 5.10% 0.00% 0.00% 10.30% 0.00% 0.00 2.20

pengamalan ArK 0% % %

Catatan:Fakultas Agama Islam kosong sebab sampai laporan ini ditulis belum ada berkas laporankinerja berbasis keuangan yang masuk.

r Prosentase Penggunaan Dana Non Rutin untuk CaturDarma PTM tahun anggaran 2015-2016

4% 3% 2%• Pendidikan dan

pengajara n

• Penelitian

Pcngabdian kcpadoMasvarakat

Pengcmbangan danpcngarnalon AIK

Graftk: 1. Rata-rata penggunaan anggaran untuk pelaksanaan Catur Dharma oleh Fakultastahun 2015 - 2016

Penggunaan anggaran masih didominasi oleh Bidang Pendidikan dan Pengajarandengan rata - rata prosentase 91%, bidang Pengembangan kegiatan Penelitianprosentase rata-rata sebesar 4%, bidang Pengembangan kegiatan PengabdianKepada Masyarakat prosentase rata-rata sebesar 3%, dan Pengembangan danPengamalan Al Islam dan Kemuharnmadiyahan di kampus prosentase rata-ratasebesar 2%.

B. Rincian Penggunaan Anggaran dalam Bidang Pendidikan dan PengajaranFakultas.

Pusat Penjaminan Mutu UM Surabava I 2

Page 5: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan Basil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016

Penggunaan anggaran di bidang Pendidikan dan Pengajaran memiliki jumlah yangpaling banyak, oleh sebab perlu diperinci lagi prioritas-prioritas penggunaananggaran bidang Pendidikan dan Pengajaran yang dilaksanakan oleh Fakultas.Rincian penggunaan tersebut dapat dilihat dalam tabel 2 dibawah ini.

Tabe12. Penggunaan anggaran bidang Pendidikan dan Pengajaran oleh Fakultas tahun 2015 -2016.

ProsentaseN Uraian Psikol Pasc Rata-o. FIK FE FH FKIP FT FAI

ogi a rata

1 Kurikulum 25.71 0.00 4.13 1.00 0.00 0.00 0.00 4.05% % % 1.54% % % % % %

2 Kemahasiswaan0.00 53.53 9.91 12.77 0.00 0.00 1.83 0.00 9.75

% % % % % % % % %Kuliah 1.38 19.483 UmumlTamuiSemina 11.43 0.00 69.40 11.01 35.37 27.28 % 0.00 %r % % % % % % %

4 Tracer Study 5.71 0.00 1.65 0.00 0.00 0.00 0.00 0.92% % % 0.00% % % % % %

Peningkatan Kualitas 28.57 44.68 7.16 54.76 35.52 61.55 76.03 0.00 38.535 Akademik& % % % % % % % % %Kelembagaan

6 Penjaminan Mutu 8.57 0.00 0.00 4.15 0.00 0.00 0.00 1.95% % % 2.86% % % % % %

7 Kerjasama 20.00 0.00 0.00 23.96 0.00 18.00 0.00 7.75% % % 0.00% % % % % %

8 Peningkatan SDM 0.00 1.79 7.76 17.06 0.00 11.17 2.75 0.00 5.07% % % % % % % % %

Pusat Penjaminan Mutu UM Surabaya I 3

Page 6: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan HasilAudit Keuangan InternalAnggaran 2015 - 2016

Breakdown penggunaan anggaran Fakultas untuk Pendidikan danPengajaran tahun 2015-2016

Peningkatan SDM Kurikulum6%KNjJSJma Kcmahasiswaan

11%! Pcnjaminan Mulu2%

9%

1%

II _ ~ _Gambar 2. Pie Diagram prosentase alokasi anggaran Fakultas bidang Pendidikan dan

Pengajaran tahun 2015 - 2016.

Jika dilihat dari tabel dan grafik yang ada di atas maka dapat diketahui prioritaskegiatan yang dilakukan oleh Fakultas sebagai berikut :1. Peningkatan Kualitas Akadernik dan Kelembagaan sebesar 44%, kegiatan ini

banyak bersinggungan layanan rutin dan persiapan akreditasi.2. Kuliah UmumlTamu dan Seminar sebesar 22%, kegiatan ini melibatkan dosen

dan mahasiswa.3. Kemahasiswaan sebesar 11%, kegiatan mencakup pengembangan BEM,

HIMA dan Peningkatan Kemampuan mahasiswa dibidang non akadernik.4. Peningkatan kegiatan Kerjasama Fakultas sebesar 9%.5. Peningkatan Sumber Daya Insani sebesar 6%, kegiatan ini pelatihan

ketrampilan bagi Dosen dan Tenaga Kependidikan.6. Perbaikan Kurikulum dan pemenuhan komponen - komponen pendukung

pelaksanaan kurikulum sebesar 5%.7. Pelaksanaan Penjaminan Mutu Fakultas rata-rata sebesar 2%.8. Kegiatan Tracer Study dan alumni rata-rata sebesar 1%.

c. Sera pan Anggaran non rutin Fakultas.Berikut ini adalah data capaian kinerja Fakultas berdasarkan serapan anggaranyang dilaksanakan. Gambaran serapan anggaran masing - masing Fakultas dapatdilihat pada tabel 3 dibawah ini.

Pusat Penjaminan Mutu UM Surabava I 4

Page 7: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016

Tabel3. Serapan anggaran Non Rutin oleh Fakultas tahun 2015 - 2016.

Mhs ProporsiKoef.

Jumlah Proporsi Rata-rata SerapanNo. Fakultas

Outa Rp)Prosentase (base (%) IdealOuta

basecyber) Rp)

anggaranUKT*

1 FIK 588.00 48.65% 1217 25.63% 459.09 1.48 128.08%2 FE 139.74 11.56% 809 17.04% 184.32 0.90 75.81%3 FH 60.57 5.01% 143 3.01% 32.58 0.90 185.91%4 Psikologi 51.43 4.26% 226 4.76% 51.49 0.90 99.89%5 FKIP 159.19 13.17% 1038 21.86% 236.50 0.90 67.31%6 Pasca 100.74 8.33% 390 8.21% 88.86 0.90 113.37%7 FT 109.00 9.02% 572 12.05% 130.32 0.90 83.64%

8 FAI 353 7.43% 0.62 0.00Jumlah 1208.67 100.00% 4748 100.00% 1183.17 94.25%Total

* Sumber : SK Rektor No. 0i661KEP1113.A VICI20i5

Serapan Anggaran Non Rutin Basis Proporsi UKT danJumlah Mahasiswa KRSTahun 2015-2016

186%

128%

0.% - T

-------~.~ .../

Gambar 3. Diagram prosentase serapan anggaran kegiatan Non Rutin Fakultas tahun 2015-2016.

Dari grafik diatas dapat diketahui kinerja serapan anggaran kegiatan non rutin yangdilaksanakan oleh fakultas pada tahun 2015 - 2016. Berikut ini berurut mulai darikinerja serapan anggaran terbesar sampai terendah :1. Fakultas Hukum dengan kinerja serapan anggaran sebesar 186%.2. Fakultas Ilmu Kesehatan dengan kinerja serapan anggaran sebesar 128%.3. Program Pascasarjana dengan kinerja serapan anggaran sebesar 113%.4. Fakultas Psikologi dengan kinerja serapan anggaran sebesar 100%.5. Fakultas Teknik dengan kinerja serapan anggaran sebesar 84%.6. Fakultas Ekonomi dengan kinerja serapan anggaran sebesar 76%.

Pusat Penjaminan Mutu UM Surabava I 5

Page 8: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan Basil Audit Keuangan InternalAnggaran 2015 - 2016

7. Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan dengan kinerja serapan anggaransebesar 67%.

8. Fakultas Agama Islam belum memasukkan laporan kinerja berbasis keuangan.

D. Kinerja Anggaran Biro dan UPT.Pengelolaan anggaran yang dilakukan oleh Biro dan UPT dalam menunjangpelaksanaan Catur Dharma Perguruan Tinggi Muhammadiyah dapat dilihat dalamtabel 4 dibawah ini.

Tabe14. Serapan anggaran penunjang kegiatan akadernik oleh Biro dan UPT tahun 2015-2016.

No. Biro Jumlah (Juta Rp) Prosentase

1 BAU 1,106 66.96%2 LPPM 137 8.33%3 Perpustakaan 140 8.49%4 BAAK 42 2.51%5 PPM 75 4.52%6 BSDI 152 9.19%

1,651 100.00%

Prosentase pengelolaan anggaran biro dan UPT tahun2015-2016

PPMBAAK

BSDf9%

8%

lPPM8%

Grafik 4. Prosentase pengelolaan anggaran Biro dan UPT tahun 2015 - 2016.

Dari data tabel 4 dan grafik 4 diatas dapat diuraikan bahwasannya pengelolaanggaran penunjang kegiatan akademik sebagai berikut :1. BAU mengelola anggaran terbesar yaitu sebesar 67%.2. BSDI mengelola anggaran sebesar 9%.3. Perpustakaan mengelola anggaran sebesar 8%.4. LPPM mengelola anggaran sebesar 8%.

Pusat Penjaminan Mutu UM Surabaya I 6

Page 9: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016

5. Pusat Penjaminan Mutu mengelola anggaran sebesar 5%.6. BAAK mengelola anggaran sebesar 3%.7. Sedangkan untuk Biro dan UPT berikut ini; P2MB, KUIK, Pusat Bahasa, LE-

P2, leT dan LPAIK belum ada laporan tentang kinerja anggaran yangdigunakan pada tahun 2015 - 2016.

Dari total dana penunjang kegiatan akademik yang dikelola oleh 6 Biro dan UPTdiatas dapat dikelompokkan menjadi beberapa jenis penggunaan anggaran,pengelompokkan tersebut dapat dilihat dalam tabel 5 dan grafik 5 dibawah ini.

Tabel5. Pengelompokkan penggunaan anggaran penunjang kegiatan akademik oleh Biro danUPT tahun 2015 - 2016.

No. Uraian Jumlah Uuta Rp) Prosentase

1 Sarana & Prasarana 1,233 74.69%2 Penelitian 60 3.66%3 Pengabdian 27 1.64%4 Layanan Akademik & Kemahasiswaan 82 4.94%5 Pengembangan SDM 159 9.65%6 Peningkatan kelembagaan 15 0.91%7 Penjaminan Mutu 75 4.52%

1,651 100.00%

40'7"

Pcnelitia4%

Penggunaan anggaran Biro & UPT tahun 2015-2016

Grafik 5. Pengelompokkan penggunaan anggaran penunjang kegiatan akademik Biro danUPT tahun 2015 - 2016.

Dari data diatas, penggunaan anggaran penunjang kegiatan akademik dapatdikelompokkan sebagai berikut ;

Pusat Penjaminan Mutu UM Surabaya I 7

Page 10: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan Basil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016

1. Untuk Sarana dan Prasarana sebesar 75 %.2. Pengembangan SDM sebesar 10 %.3. Kegiatan Layanan Akademik dan Kemahasiswaan sebesar 5 %.4. Penunjang kegiatan Penelitian 4%.5. Kegiatan Penjaminan Mutu 4 %.6. Penunjang kegiatan Pengabdian Kepada Masyarakat 1%.7. Peningkatan kelembagaan Biro dan UPT 1%.

5. KESIMPULANBeberapa kesimpulan yang dapat diambil dari audit keuangan internal untuk tahun

anggaran 2015 - 2016 adalah sebagai berikut :a. Prioritas penggunaan anggaran non rutin Fakultas terbesar masih pada bidang

pendidikan dan pengajaran mencapai 91 %.b. Perlu dilakukan verifikasi terhadap fakultas yang bersangkutan apakah proporsi

kegiatan yang sudah berjalan sudah sesuai dengan kebutuhan dan prioritas.c. Proporsi penggunaan anggaran Fakultas untuk kegiatan Penjaminan Mutu masih

ada yang kosong sehingga dapat menjadi pertanyaan apakah SPMI yang ada diFakultas yang tidak mengalokasikan dana untuk Penjaminan Mutu dapat berjalandengan baik.

d. Secara proporsi penyerapan anggaran non rutin antar fakultas masih banyakketidakseragaman dalam jumlah prosentasenya.

e. Dari penyerapan anggara non rutin oleh Fakultas dapat diindikasikan adaFakultas yang aktif dalam melakukan kegiatan sehingga mendapatkan jumlahpencairan anggaran yang melebihi proporsi ideal.

f. Dan bagi Fakultas yang penyerapannya masih dibawah proporsi ideal ini bisamenjadi tanda bahwa Fakultas tersebut kurang aktif dalam mengadakan kegiatan.

g. Anggaran terbesar dikelola oleh Biro Administrasi Umum (BAU) sebesar 67 %.h. Anggaran untuk pelaksanaan Penjaminan Mutu di level universitas sebesar

4.52%.i. Anggaran yang dikelola oleh Biro dan UPT yang terbesar dialokasikan pada

Sarana dan Prasarana sebesar 75 %.J. Perlu ada evaluasi dari tingkat efisiensi dan ketepatan sasaran pengunaan

anggaran yang dilakukan oleh Biro dan UPT.

Demikian laporan hasil audit keuangan tahun anggaran 2015 - 2016 yang dilakukanoleh Pusat Penjaminan Mutu UM Surabaya, tim penyusun merasa masih banyak hal yangbelum tersampaikan dalam laporan ini. Demi perbaikan kedepan tim penyusun mohonkritik dan saran dari semua pihak yang terkait. Tim penyusun menyampaikan permohonanmaaf kepada semua pihak apabila ada informasi yang dianggap kurang dan tak lupa jugatim penyusun menyampaikan banyak terimakasih kepada semua pihak yang mau dan ikutterlibat dalam kegiatan ini.

Pusat Penjaminan Mutu UM Surabava I 8

Page 11: LAPORAN - lpm-spi.um-surabaya.ac.idlpm-spi.um-surabaya.ac.id/wp-content/uploads/2017/02/AUDIT... · Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016 ... FKIP Pasc FT FA

Laporan Hasil Audit Keuangan Internal Anggaran 2015 - 2016

REFERENSI

1. Statuta Universitas Muhammadiyah Surabaya

2. Rencana Strategis Universitas Muhammadiyah Surabaya 2013 - 2017.

3. Program Kerja Rektor Universitas Muhammadiyah Surabaya 2013 - 2017.

4. Surat Keputusan Rektor No. 0166IKEP/II.3.AU/C/2015 tentang penetapan Uang

Kuliah Tunggal (UKT) tahun akademik 2015 - 2016.

5. Laporan - laporan kinerja Fakultas di lingkungan Universitas Muhammadiyah

Surabaya tahun 2015 - 2016.

6. Laporan - laporan kinerja Biro dan UPT di lingkungan Universitas Muhammadiyah

Surabaya tahun 2015 - 2016.

Pusat Pen;aminan Mutu UM Surabaya 19