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Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil Mercantil Mercantil Mercantil Mercantil Mercantil Mercantil Mercantil Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Dep Dep Dep Dep Dep Dep Dep Dep ó ó ó ó ó ó sito de Cuentas Digital sito de Cuentas Digital sito de Cuentas Digital sito de Cuentas Digital sito de Cuentas Digital sito de Cuentas Digital sito de Cuentas Digital sito de Cuentas Digital 1

Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

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Page 1: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro Las Cuentas Anuales y el Registro MercantilMercantilMercantilMercantilMercantilMercantilMercantilMercantil

Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el Los modelos normalizados en el DepDepDepDepDepDepDepDepóóóóóóóósito de Cuentas Digitalsito de Cuentas Digitalsito de Cuentas Digitalsito de Cuentas Digitalsito de Cuentas Digitalsito de Cuentas Digitalsito de Cuentas Digitalsito de Cuentas Digital

1

Page 2: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

1995199519951995 Comienza la presentaciComienza la presentaciComienza la presentaciComienza la presentacióóóón de depn de depn de depn de depóóóósitos en soporte papel incluyendo sitos en soporte papel incluyendo sitos en soporte papel incluyendo sitos en soporte papel incluyendo los ejemplares normalizados.los ejemplares normalizados.los ejemplares normalizados.los ejemplares normalizados.

2000200020002000 Se habilita, de forma voluntaria, la presentaciSe habilita, de forma voluntaria, la presentaciSe habilita, de forma voluntaria, la presentaciSe habilita, de forma voluntaria, la presentacióóóón en soporte digital n en soporte digital n en soporte digital n en soporte digital de los depde los depde los depde los depóóóósitos en los registros mercantiles por dos vsitos en los registros mercantiles por dos vsitos en los registros mercantiles por dos vsitos en los registros mercantiles por dos víííías:as:as:as:

- Aplicación gratuita de Registradores para los usuarios.

- Ficheros obtenido de los aplicativos de software contable comercial.

- Formato oficial de los ficheros: Instrucción 26 de Mayo de 1999 de la Dirección General de los Registros y del Notariado. BOE de 10 de Junio.

2004200420042004 Comienza la presentaciComienza la presentaciComienza la presentaciComienza la presentacióóóón telemn telemn telemn telemáááática de deptica de deptica de deptica de depóóóósitos, con firma sitos, con firma sitos, con firma sitos, con firma electrelectrelectrelectróóóónica nica nica nica avanzada, a travavanzada, a travavanzada, a travavanzada, a travéééés del sistema ofrecido por la s del sistema ofrecido por la s del sistema ofrecido por la s del sistema ofrecido por la webwebwebweb de de de de Registradores.Registradores.Registradores.Registradores.

GestiGestióón del Depn del Depóósito Digitalsito Digital

Page 3: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

0% 20% 40% 60% 80% 100%

2007

2006

2005

2004

2003

2002

Depósitos Digitales(% sobre el total)

Digitales Te lem áticos Pape l

En 2007, sobre más de un millón presentados, los de pósitos digitales y telemáticos superaron el 50% del total.

EvoluciEvolucióón del soporte de presentacin del soporte de presentacióónn

Page 4: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

Desde el punto de vista de la demanda de cuentas:

Sociedades cuyas cuentas han sido solicitadas a los Registros Mercantiles desde empresas de información comercial sobre el ejercicio económico 2005: 610.000 610.000 610.000 610.000

Sociedades cuyas cuentas han sido solicitadas a los Registros Mercantiles de Ciudad Real, Palma de Mallorca y Valladolid en la última semana de Septiembre: 634634634634

ProporciProporciProporciProporcióóóón de sociedades solicitadas segn de sociedades solicitadas segn de sociedades solicitadas segn de sociedades solicitadas segúúúún su taman su taman su taman su tamañññño:o:o:o:Microempresas: 42,9%Pequeñas: 52,5%Medianas y grandes: 4,5%

Demanda informativa sobre cuentasDemanda informativa sobre cuentas

Page 5: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

.

Plan contable obligatorio

Formularios obligatorios presentación

Soporte digital de presentación

Presentación telemática

Presentación formato XBRL

VENTAJASVENTAJASVENTAJASVENTAJAS

Facilita intercambio de informaciFacilita intercambio de informaciFacilita intercambio de informaciFacilita intercambio de informacióóóónnnnentre empresas y reguladores.entre empresas y reguladores.entre empresas y reguladores.entre empresas y reguladores.

Facilidad al usuario y al receptor Facilidad al usuario y al receptor Facilidad al usuario y al receptor Facilidad al usuario y al receptor

FacilFacilFacilFacil. usuario y . usuario y . usuario y . usuario y procesprocesprocesproces. autom. autom. autom. automáááático tico tico tico

Permite proceso masivoPermite proceso masivoPermite proceso masivoPermite proceso masivo

Base elemental del sistemaBase elemental del sistemaBase elemental del sistemaBase elemental del sistema

PirPiráámide evolutiva presentacimide evolutiva presentacióón cuentasn cuentas

Page 6: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

• El Colegio de Registradores es miembro fundador de la AsociaciEl Colegio de Registradores es miembro fundador de la AsociaciEl Colegio de Registradores es miembro fundador de la AsociaciEl Colegio de Registradores es miembro fundador de la Asociacióóóón XBRL n XBRL n XBRL n XBRL EspaEspaEspaEspañññña, y pertenece al Consejo Directivo desde el inicio.a, y pertenece al Consejo Directivo desde el inicio.a, y pertenece al Consejo Directivo desde el inicio.a, y pertenece al Consejo Directivo desde el inicio.

• El Colegio se encuentra involucrado directamente, y desde hace vEl Colegio se encuentra involucrado directamente, y desde hace vEl Colegio se encuentra involucrado directamente, y desde hace vEl Colegio se encuentra involucrado directamente, y desde hace varios arios arios arios aaaañññños en los grupos de trabajo.os en los grupos de trabajo.os en los grupos de trabajo.os en los grupos de trabajo.

• Presidiendo el Grupo de la taxonomPresidiendo el Grupo de la taxonomPresidiendo el Grupo de la taxonomPresidiendo el Grupo de la taxonomíííía de Datos Generales de Identificacia de Datos Generales de Identificacia de Datos Generales de Identificacia de Datos Generales de Identificacióóóón n n n (DGI).(DGI).(DGI).(DGI).

• Participando en el Grupo de la taxonomParticipando en el Grupo de la taxonomParticipando en el Grupo de la taxonomParticipando en el Grupo de la taxonomíííía de PGC2007.a de PGC2007.a de PGC2007.a de PGC2007.

• A nivel europeo participamos en diversos foros para promocionar A nivel europeo participamos en diversos foros para promocionar A nivel europeo participamos en diversos foros para promocionar A nivel europeo participamos en diversos foros para promocionar la la la la implantaciimplantaciimplantaciimplantacióóóón de XBRL en el depn de XBRL en el depn de XBRL en el depn de XBRL en el depóóóósito de cuentas anuales (actualmente ya sito de cuentas anuales (actualmente ya sito de cuentas anuales (actualmente ya sito de cuentas anuales (actualmente ya utilizado en pautilizado en pautilizado en pautilizado en paííííses como Bses como Bses como Bses como Béééélgica, Inglaterra u Holanda).lgica, Inglaterra u Holanda).lgica, Inglaterra u Holanda).lgica, Inglaterra u Holanda).

• Proyecto BRITE.Proyecto BRITE.Proyecto BRITE.Proyecto BRITE.

• ECRF ForumECRF ForumECRF ForumECRF Forum

XBRL y RegistradoresXBRL y Registradores

Page 7: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

•• ACCIONES PREVISTAS, ACCIONES PREVISTAS, ACCIONES PREVISTAS, ACCIONES PREVISTAS, ACCIONES PREVISTAS, ACCIONES PREVISTAS, ACCIONES PREVISTAS, ACCIONES PREVISTAS, aprovechando la adaptaciaprovechando la adaptaciaprovechando la adaptaciaprovechando la adaptaciaprovechando la adaptaciaprovechando la adaptaciaprovechando la adaptaciaprovechando la adaptacióóóóóóóón de losn de losn de losn de losn de losn de losn de losn de los formularios al formularios al formularios al formularios al formularios al formularios al formularios al formularios al nuevo plan contablenuevo plan contablenuevo plan contablenuevo plan contablenuevo plan contablenuevo plan contablenuevo plan contablenuevo plan contable::::::::

• GeneraciGeneraciGeneraciGeneracióóóón de ficheros XBRL n de ficheros XBRL n de ficheros XBRL n de ficheros XBRL de forma automde forma automde forma automde forma automáááática para lostica para lostica para lostica para los usuariosusuariosusuariosusuarios al al al al presentar deppresentar deppresentar deppresentar depóóóósitos digitales de cuentas con el aplicativo de sitos digitales de cuentas con el aplicativo de sitos digitales de cuentas con el aplicativo de sitos digitales de cuentas con el aplicativo de Registradores.Registradores.Registradores.Registradores.

• Almacenamiento de los ficheros XBRL recibidos, en los Registros Almacenamiento de los ficheros XBRL recibidos, en los Registros Almacenamiento de los ficheros XBRL recibidos, en los Registros Almacenamiento de los ficheros XBRL recibidos, en los Registros Mercantiles y en el Centro de Procesos EstadMercantiles y en el Centro de Procesos EstadMercantiles y en el Centro de Procesos EstadMercantiles y en el Centro de Procesos Estadíííísticos para su sticos para su sticos para su sticos para su transmisitransmisitransmisitransmisióóóón al Banco de Espan al Banco de Espan al Banco de Espan al Banco de Españññña y otras instituciones.a y otras instituciones.a y otras instituciones.a y otras instituciones.

• Promover iniciativas para la definiciPromover iniciativas para la definiciPromover iniciativas para la definiciPromover iniciativas para la definicióóóón oficial en el BOE de un formato n oficial en el BOE de un formato n oficial en el BOE de un formato n oficial en el BOE de un formato de presentacide presentacide presentacide presentacióóóón de cuentas en XBRL, similar al ya existente para los n de cuentas en XBRL, similar al ya existente para los n de cuentas en XBRL, similar al ya existente para los n de cuentas en XBRL, similar al ya existente para los depdepdepdepóóóósitos digitales y telemsitos digitales y telemsitos digitales y telemsitos digitales y telemááááticos.ticos.ticos.ticos.

XBRL y Registro Mercantil: PerspectivasXBRL y Registro Mercantil: Perspectivas

Page 8: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

• Necesarios diccionarios de datos: Taxonomías.

Hay que definir dos tipos de información: datos generales de la entidad informante y datos económico financieros de las cuentas anuales.

• Dos diccionarios para dos tipos de información.

• DGI: Código de Identificación, Forma Social, Domicilio, Estructura de la propiedad, actividad económica básica,...

• PGC2007: Datos de Balance, Pérdidas y Ganancias, Cambios en el Patrimonio Neto, Flujos de efectivo, y Memoria.

• Ambas taxonomías son de libre utilización y se encuentran disponibles en internet:

• PGC2007 (Borrador hasta el mes de Julio): http://www.pgc2007.info/

• DGI: http://www.xbrl.es/informacion/dgi.html

UtilizaciUtilizacióón prn prááctica de XBRL en lasctica de XBRL en lasCuentas AnualesCuentas Anuales

Page 9: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

• Formas de depósito explicitadas en el BOE a través de las correspondientes RESOLUCIONES de la Dirección General de los Registros y del Notariado.

• PAPEL:

• Impresos suministrados por el Registro Mercantil.

• Archivos PDF obtenidos de la web del Ministerio de Justicia: http://www.mjusticia.es/(Áreas Temáticas � Registros � Propiedad y Mercantiles � Registro Mercantil)

• DIGITAL:

• Formatos oficiales (publicados en BOE), comprenderán archivos XBRL, imagen y texto (dependiendo del documento).

• TELEMÁTICO:

• Mismos contenidos formales que el digital, pero envío a través de internet con firma electrónica avanzada.

Nuevo DepNuevo Depóósito de Cuentas en el sito de Cuentas en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Page 10: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

GestiGestióón del Depn del Depóósito Digitalsito Digital

• Utilidad gratuita, similar a la actual, proporcionada por Registradores (D2).

• Permitirá la introducción de información de forma directa en los formularios normalizados.

• Será capáz de importar esta información de ficheros XBRL (previamente exportados por el software contable).

• Permitirá incorporar en texto o imagen el resto de partes no normalizadas de los documentos obligatorios (como es el caso de la memoria).

• Importará los documentos restantes que componen la totalidad del depósito de cuentas (Informe de Gestión, Informe de Auditoría, Documento de Acciones Propias, Certificación del Acuerdo,etc.)

• D2 Funcionará como aglutinador par la presentación completa del depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

Page 11: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

• Los formatos y especificaciones definitivas serán publicados en el BOE (previsto para el mes de OCTUBRE)

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLHoja Hoja Hoja Hoja IdentificativaIdentificativaIdentificativaIdentificativa de la Sociedadde la Sociedadde la Sociedadde la Sociedad

FormatoFormatoFormatoFormatoDocumentoDocumentoDocumentoDocumento

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesOtros Documentos

TextoTextoTextoTextoModelo de Autocartera

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesCertificación SICAV

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesAnuncios de Convocatoria

ImImImImáááágenes y Textogenes y Textogenes y Textogenes y TextoCertificación Acuerdo

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesInforme de Auditoría

ImImImImáááágenes, y Textogenes, y Textogenes, y Textogenes, y TextoInforme de Gestión

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de Efectivo (Normal)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio Neto (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; ImagenImagenImagenImagen CompletaCompletaCompletaCompleta

MemoriaMemoriaMemoriaMemoria (Normal, Abreviada y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLPPPPéééérdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Ganancias (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLBalanceBalanceBalanceBalance (Normal, Abreviado y PYME)

Page 12: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

• Los formatos y especificaciones definitivas serán publicados en el BOE (previsto para el mes de OCTUBRE)

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLHoja Hoja Hoja Hoja IdentificativaIdentificativaIdentificativaIdentificativa de la Sociedadde la Sociedadde la Sociedadde la Sociedad

FormatoFormatoFormatoFormatoDocumentoDocumentoDocumentoDocumento

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesOtros Documentos

TextoTextoTextoTextoModelo de Autocartera

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesCertificación SICAV

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesAnuncios de Convocatoria

ImImImImáááágenes y Textogenes y Textogenes y Textogenes y TextoCertificación Acuerdo

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesInforme de Auditoría

ImImImImáááágenes, y Textogenes, y Textogenes, y Textogenes, y TextoInforme de Gestión

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de Efectivo (Normal)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio Neto (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; ImagenImagenImagenImagen CompletaCompletaCompletaCompleta

MemoriaMemoriaMemoriaMemoria (Normal, Abreviada y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLPPPPéééérdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Ganancias (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLBalanceBalanceBalanceBalance (Normal, Abreviado y PYME)

Page 13: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Page 14: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

• Los formatos y especificaciones definitivas serán publicados en el BOE (previsto para el mes de OCTUBRE)

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLHoja Hoja Hoja Hoja IdentificativaIdentificativaIdentificativaIdentificativa de la Sociedadde la Sociedadde la Sociedadde la Sociedad

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TextoTextoTextoTextoModelo de Autocartera

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesCertificación SICAV

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesAnuncios de Convocatoria

ImImImImáááágenes y Textogenes y Textogenes y Textogenes y TextoCertificación Acuerdo

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesInforme de Auditoría

ImImImImáááágenes, y Textogenes, y Textogenes, y Textogenes, y TextoInforme de Gestión

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de Efectivo (Normal)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio Neto (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; ImagenImagenImagenImagen CompletaCompletaCompletaCompleta

MemoriaMemoriaMemoriaMemoria (Normal, Abreviada y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLPPPPéééérdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Ganancias (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLBalanceBalanceBalanceBalance (Normal, Abreviado y PYME)

Page 15: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Page 16: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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• Los formatos y especificaciones definitivas serán publicados en el BOE (previsto para el mes de OCTUBRE)

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLHoja Hoja Hoja Hoja IdentificativaIdentificativaIdentificativaIdentificativa de la Sociedadde la Sociedadde la Sociedadde la Sociedad

FormatoFormatoFormatoFormatoDocumentoDocumentoDocumentoDocumento

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesOtros Documentos

TextoTextoTextoTextoModelo de Autocartera

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesCertificación SICAV

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesAnuncios de Convocatoria

ImImImImáááágenes y Textogenes y Textogenes y Textogenes y TextoCertificación Acuerdo

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesInforme de Auditoría

ImImImImáááágenes, y Textogenes, y Textogenes, y Textogenes, y TextoInforme de Gestión

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de Efectivo (Normal)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio Neto (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; ImagenImagenImagenImagen CompletaCompletaCompletaCompleta

MemoriaMemoriaMemoriaMemoria (Normal, Abreviada y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLPPPPéééérdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Ganancias (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLBalanceBalanceBalanceBalance (Normal, Abreviado y PYME)

Page 18: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Page 19: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

• Los formatos y especificaciones definitivas serán publicados en el BOE (previsto para el mes de OCTUBRE)

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLHoja Hoja Hoja Hoja IdentificativaIdentificativaIdentificativaIdentificativa de la Sociedadde la Sociedadde la Sociedadde la Sociedad

FormatoFormatoFormatoFormatoDocumentoDocumentoDocumentoDocumento

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TextoTextoTextoTextoModelo de Autocartera

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesCertificación SICAV

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesAnuncios de Convocatoria

ImImImImáááágenes y Textogenes y Textogenes y Textogenes y TextoCertificación Acuerdo

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesInforme de Auditoría

ImImImImáááágenes, y Textogenes, y Textogenes, y Textogenes, y TextoInforme de Gestión

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de Efectivo (Normal)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio Neto (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; ImagenImagenImagenImagen CompletaCompletaCompletaCompleta

MemoriaMemoriaMemoriaMemoria (Normal, Abreviada y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLPPPPéééérdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Ganancias (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLBalanceBalanceBalanceBalance (Normal, Abreviado y PYME)

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Page 21: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Page 22: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Page 26: Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil

• Los formatos y especificaciones definitivas serán publicados en el BOE (previsto para el mes de OCTUBRE)

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLHoja Hoja Hoja Hoja IdentificativaIdentificativaIdentificativaIdentificativa de la Sociedadde la Sociedadde la Sociedadde la Sociedad

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ImImImImáááágenesgenesgenesgenesCertificación SICAV

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ImImImImáááágenes y Textogenes y Textogenes y Textogenes y TextoCertificación Acuerdo

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesInforme de Auditoría

ImImImImáááágenes, y Textogenes, y Textogenes, y Textogenes, y TextoInforme de Gestión

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de Efectivo (Normal)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio Neto (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; ImagenImagenImagenImagen CompletaCompletaCompletaCompleta

MemoriaMemoriaMemoriaMemoria (Normal, Abreviada y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLPPPPéééérdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Ganancias (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLBalanceBalanceBalanceBalance (Normal, Abreviado y PYME)

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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• Los formatos y especificaciones definitivas serán publicados en el BOE (previsto para el mes de OCTUBRE)

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLHoja Hoja Hoja Hoja IdentificativaIdentificativaIdentificativaIdentificativa de la Sociedadde la Sociedadde la Sociedadde la Sociedad

FormatoFormatoFormatoFormatoDocumentoDocumentoDocumentoDocumento

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TextoTextoTextoTextoModelo de Autocartera

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesCertificación SICAV

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesAnuncios de Convocatoria

ImImImImáááágenes y Textogenes y Textogenes y Textogenes y TextoCertificación Acuerdo

ImImImImáááágenesgenesgenesgenesInforme de Auditoría

ImImImImáááágenes, y Textogenes, y Textogenes, y Textogenes, y TextoInforme de Gestión

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de EfectivoEstado de Flujos de Efectivo (Normal)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio Neto (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; ImagenImagenImagenImagen CompletaCompletaCompletaCompleta

MemoriaMemoriaMemoriaMemoria (Normal, Abreviada y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLPPPPéééérdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Ganancias (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLBalanceBalanceBalanceBalance (Normal, Abreviado y PYME)

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

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• Los formatos y especificaciones definitivas serán publicados en el BOE (previsto para el mes de OCTUBRE)

Formatos del DepFormatos del Depóósito Digital en el sito Digital en el Registro MercantilRegistro Mercantil

Modelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLModelo Normalizado, XBRLHoja Hoja Hoja Hoja IdentificativaIdentificativaIdentificativaIdentificativa de la Sociedadde la Sociedadde la Sociedadde la Sociedad

FormatoFormatoFormatoFormatoDocumentoDocumentoDocumentoDocumento

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Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio NetoEstado Cambios Patrimonio Neto (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no Modelos Normalizados, XBRL; Parte no normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; normalizada, texto o imagen; ImagenImagenImagenImagen CompletaCompletaCompletaCompleta

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Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLPPPPéééérdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Gananciasrdidas y Ganancias (Normal, Abreviado y PYME)

Modelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLModelos Normalizados, XBRLBalanceBalanceBalanceBalance (Normal, Abreviado y PYME)

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