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LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL GASTO
FEDERALIZADO.
LAS EXPERIENCIAS DE LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS.
RETOS Y OPORTUNIDADES.
Octubre de 2008
IMPORTANCIA ESTRATIMPORTANCIA ESTRATÉÉGICA DE LOS RECURSOS GICA DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS 2007FEDERALES TRANSFERIDOS 2007
(Recursos Ejercidos. No incluye Participaciones (Recursos Ejercidos. No incluye Participaciones Fiscales)Fiscales)
Recursos Federales transferidos a entidades federativas y municipios
Mdp
TOTAL 470,240.3
Ramo General 33 356,761.3
Ramo General 23* 34,966.2
Ramo 25 21,850.2
Recursos Reasignados 56,370.6
Gasto Federal Programable
Mdp
Monto 1,911,320.8
Recursos FederalesTransferidos / Gasto Federal Programable
( % ) 24.6
* FIES, FEIEF Y PROFIS
1
•EDUCACIÓN BÁSICA
•SERVICIOS DE SALUD A LA POBLACIÓN ABIERTA
•INFRAESTRUCTURA PARA POBLACIÓN EN POBREZA
•SANEAMIENTO FINANCIERO DE ESTADOS Y MUNICIPIOS
•SEGURIDAD PÚBLICA DE ESTADOS Y MUNICIPIOS
•EDUCACIÓN PARA ADULTOS
•DESAYUNOS ESCOLARES
•INFRAESTRUCTURA DE ALCANCE REGIONAL, ETC.
IMPORTANCIA ESTRATÉGICA DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS. ACCIONES REALIZADAS
2
No obstante la importancia estratégica de los Recursos Federales Transferidos, no se han institucionalizado mecanismos, sistemas e indicadores que posibiliten la evaluación de su desempeño.
Como consecuencia, existe el desconocimiento y la falta de valoración de los resultados e impactos de dichos recursos.
Por ello, faltan elementos para evaluar y retroalimentar las políticas públicas correlativas a los Recursos Federales Transferidos, que representan una cuarta parte del gasto federal programable
NO HA EXISTIDO EVALUACINO HA EXISTIDO EVALUACIÓÓN DEL DESEMPEN DEL DESEMPEÑÑO DE LOS O DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOSRECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
3
DISPOSICIONES DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL EN MATERIA DE EVALUACIÓN
• POR MODIFICACIONES A LA LCF REALIZADAS EN
OCTUBRE DE 2007, SU ARTÍCULO 49, FRACCIÓN V,
ESTABLECE QUE EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL
RAMO GENERAL 33 DEBERÁ SUJETARSE A LA
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO A QUE SE REFIERE EL
ARTÍCULO 110 DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y
RESPONSABILIDAD HACENDARIA.
4
•LOS RESULTADOS DE SU EJERCICIO SERÁN EVALUADOS
CON BASE EN INDICADORES POR INSTANCIAS TÉCNICAS
INDEPENDIENTES PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS DE LOS FONDOS CORRESPONDIENTES.
•LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN SERÁN
PUBLICITADOS EN LOS ÓRGANOS LOCALES OFICIALES DE
DIFUSIÓN Y EN LOS SITIOS DE INTERNET DE LAS
ENTIDADES Y MUNICIPIOS
4.1
DISPOSICIONES EN MATERIA DE EVALUACIÓN DEL RAMO
GENERAL 33, DE LOS LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA
ENTREGA DE LOS RECURSOS DEL RAMO (28 ENERO 2008)
• EN VIRTUD DE QUE LA LCF ESTABLECE QUE SE DEBERÁN
EVALUAR LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO DE LOS
FONDOS DEL RAMO GENERAL 33 CON BASE EN
INDICADORES, LA SHCP EMITIÓ LOS LINEAMIENTOS
GENERALES PARA LA ENTREGA DE LOS RECURSOS DEL
RAMO (28 ENERO 2008), QUE CONTIENEN DEFINICIONES
AL RESPECTO.
5
• DEFINEN LAS DEPENDENCIAS COORDINADORAS DE LOS
FONDOS DEL RAMO GENERAL 33.
• ESTABLECEN LA MECÁNICA PARA EL ESTABLECIMIENTO
DE INDICADORES POR RESULTADOS DE LOS FONDOS
DEL RAMO.
• PRECISAN EL FORMATO PARA QUE LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS REPORTEN EL EJERCICIO DE
LOS RECURSOS Y SOBRE LA EVALUACIÓN DE
RESULTADOS DE CADA FONDO.
5.1
• LOS INDICADORES PARA RESULTADOS SERÁN
DEFINIDOS DE COMÚN ACUERDO ENTRE LOS GOBIERNOS
DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LAS DEPENDENCIAS
COORDINADORAS DE LOS FONDOS. LA SHCP, LA SFP Y
LA CONEVAL PODRAN PARTICIPAR EN ESE PROCESO.
• SE DARÁ TAMBIÉN LA PARTICIPACIÓN QUE
CORRESPONDA A LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES
5.2
IMPLEMENTACIÓN DE LOS INDICADORES DE EVALUACIÓN PARA RESULTADOS DE LOS FONDOS DEL RAMO GENERAL 33
•NO ESTÁN ACORDADOS TODAVÍA LOS INDICADORES
PARA SER REPORTADOS POR LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS; LA SHCP ESTIMA QUE EN
LOS PRÓXIMOS DÍAS, SE TENDRAN LOS ACUERDOS CON
LAS DEPENDENCIAS COORDINADORAS.
5.3
DIAGNÓSTICO DEL ESTADO QUE OBSERVA LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO EN LAS ENTIDADES DE FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DE LAS LEGISLATURAS LOCALES
LA VICEPRESIDENCIA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LA
ASOFIS, A.C., A CARGO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DEL ESTADO DE MEXICO, REALIZÓ UN DIAGNÓSTICO
DEL ESTATUS QUE GUARDAN LAS EFSL EN TORNO A DICHA
MATERIA:
•NUEVE EFSL EN SUS TAREAS DE FISCALIZACIÓN CONTEMPLAN LA
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, EN DIFERENTES GRADOS Y
ALCANCES.
6
•DIECINUEVE EFSL EN SUS TAREAS DE FISCALIZACIÓN NO HAN
IMPLEMENTADO LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO Y ADEMÁS
MANIFIESTAN TENER POCO O NULO CONOCIMIENTO SOBRE EL
TEMA.
•EN CUATRO EFSL SU MARCO LEGAL NO LES PERMITE REALIZAR
AUDITORÍAS AL DESEMPEÑO.
DE ESTAS 4, 2 CUENTAN CON ADELANTOS PARA MODIFICAR SU
MARCO REGULATORIO.
6.1
ESTRATEGIA DE LA ASOFIS PARA IMPULSAR LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
•DIFUNDIR A LOS TITULARES DE LAS EFSL, LAS
METODOLOGÍAS, LINEAMIENTOS Y ESQUEMAS DE
IMPLEMENTACIÓN VIGENTES EN LA MATERIA.
•INSTRUMENTAR ASPECTOS NORMATIVOS Y TÉCNICOS
GENERALMENTE ACEPTABLES EN LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR,
POR MEDIO DE LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO.
7
ESTRATEGIA DE LA ASOFIS PARA IMPULSAR LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
•PROMOVER LA COOPERACIÓN ENTRE LOS MIEMBROS DE
ASOFIS EN LA INVESTIGACIÓN Y DIVULGACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN SUPERIOR, POR MEDIO DE LOS DIVERSOS
ESQUEMAS DE LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO.
•ESTABLECER VÍNCULOS CON INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN
SUPERIOR, ORGANIZACIÓNES GUBERNAMENTALES Y DE LA
SOCIEDAD CIVIL, Y OTRAS INSTITUCIONES AFINES, PARA
INTERCAMBIAR CONOCIMIENTOS TEÓRICO PRÁCTICOS EN LA
MATERIA.
7.1
ENFOQUE DE REVISIENFOQUE DE REVISIÓÓN EN LAS AUDITORIAS A LOS N EN LAS AUDITORIAS A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS PRACTICADOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS PRACTICADOS
POR LA ASFPOR LA ASF
La ASF en sus auditorías a los Recursos Federales Transferidos aborda, para algunos fondos y programas, aspectos tendientes a evaluar el cumplimiento de sus objetivos.
La consideración de esos elementos en las auditorías han posibilitado revisiones más integrales.
Ello ha permitido a la ASF formular propuestas de adecuación a la Ley de Coordinación Fiscal y un proyecto de reglas de operación del Ramo 33. Algunos de esos elementos han sido considerados para incorporarse al PEF en diversos ejercicios.
8
ASPECTOS QUE INCIDEN EN LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, EL CASO DEL FISM
• EL DESTINO DE LOS RECURSOS QUE BENEFICIAN DIRECTAMENTE A POBLACIÓN EN REZAGO SOCIAL Y POBREZA EXTREMA
• LA COBERTURA DE ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS BÁSICOS
• LOS RECURSOS EJERCIDOS EN RENGLONES NO CONTEMPLADOS POR LA LCF.
• EL EJERCICIO OPORTUNO DE LOS RECURSOS.
9
• DIFUSIÓN DE LOS RECURSOS Y ACCIONES DEL FONDO.
• ENTREGA DE INFORMACIÓN TRIMESTRAL.
• DISTRIBUCIÓN DE LA INVERSIÓN ENTRE LA CABECERA MUNICIPAL Y EL RESTO DE LAS LOCALIDADES.
• DISTRIBUCIÓN PROGRAMÁTICA DE LA INVERSIÓN.
• DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LOS MUNICIPIOS.
9.1
• PARTICIPACIÓN SOCIAL.
• DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LOS MUNICIPIOS.
• OPERACIÓN DE LAS OBRAS.
• COSTO EFECTIVIDAD.
• OPINIÓN DE LOS BENEFICIARIOS DE LAS OBRAS Y ACCIONES.
9.2
CONCLUSIONES
• REDUCIDAS EVALUACIONES DE DESEMPEÑO DE LOS FONDOS
DEL RAMO GENERAL 33, Y EN GENERAL DE LOS RECURSOS
FEDERALES TRANSFERIDOS.
GRAVE DESCONOCIMIENTO DE LOS RESULTADOS E IMPACTOS
GENERADOS POR DICHOS FONDOS Y RECURSOS.
• POR SU IMPORTANCIA FINANCIERA Y ESTRATÉGICA, ES
IMPOSTERGABLE LA INSTITUCIONALIZACIÓN DE LA
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LOS RECURSOS FEDERALES
QUE SE TRANSFIEREN A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y
MUNICIPIOS.
10
CONCLUSIONES
• DEBEN IMPLEMENTARSE A LA BREVEDAD POSIBLE LAS
DISPOSICIONES DE LA LCF Y DE LOS LINEAMIENTOS
GENERALES PARA LA ENTREGA DE LOS RECURSOS DEL RAMO
GENERAL 33, EN RELACIÓN CON LA EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO.
• LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
DEBEN VINCULARSE CON UN ESQUEMA DE SANCIONES Y
ESTÍMULOS EN MATERIA PRESUPUESTAL, QUE CONSIDERE, EN
EL CASO DE LOS MUNICIPIOS, SU DIVERSIDAD.
10.1
CONCLUSIONES
• ES FUNDAMENTAL QUE LOS BENEFICIARIOS DE LOS FONDOS Y
PROGRAMAS Y LA SOCIEDAD EN GENERAL PARTICIPEN EN LA
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, PARA LO CUAL DEBERÁN
IMPLEMENTARSE LOS MECANISMOS RESPECTIVOS.
• EL INCUMPLIMIENTO DE LA PRÁCTICA EFECTIVA DE LA
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, Y DE LA DIFUSIÓN DE SUS
RESULTADOS DEBE SANCIONARSE, PARA LO CUAL DEBE
ESTABLECERSE LO CONDUCENTE EN LA NORMATIVA
APLICABLE.
10.2
CONCLUSIONES
• LA ASF CONTINUARÁ ENRIQUECIENDO SUS ENFOQUES
METODOLÓGICOS VINCULADOS CON LA EVALUACIÓN DEL
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LOS FONDOS Y
PROGRAMAS FINANCIADOS CON RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS, A FIN DE LOGRAR UNA FISCALIZACIÓN CADA
VEZ MÁS INTEGRAL DE LOS MISMOS.
10.3
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
•COSTO EFECTIVIDAD.
9.5
•OPINIÓN DE LOS BENEFICIARIOS DE LAS OBRAS Y ACCIONES.
9.6
Evaluación del cumplimiento de
las metas y objetivos del FISM. La ASF considera
indicadores diversos, de entre los que destacan los siguientes:
• Nivel de gasto al 31 de diciembre.
•Nivel de gasto a la fecha de la auditoría.
•Cumplimiento de las metas físicas de las obras.
• Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida.
• Recursos ejercidos en rubros no previstos por la Ley de Coordinación Fiscal.
• Inversión en pavimentos e inversión en agua, drenaje y electrificación
ELEMENTOS CONSIDERADOS EN LAS REVISIONES DE LA ASFELEMENTOS CONSIDERADOS EN LAS REVISIONES DE LA ASFPARA APOYAR LA EVALUACIPARA APOYAR LA EVALUACIÓÓN DE RESULTADOS DEL FISMN DE RESULTADOS DEL FISM
2
Evaluación del cumplimiento de
las metas y objetivos del FISM. La ASF considera
indicadores de entre los que destacan los siguientes:
•Inversión en la cabecera municipal
• Obras que no operan
• Obras que no operan adecuadamente.
• Obras y acciones que cuentan con solicitud de la comunidad.
•Obras que cuentan con acta entrega-recepción suscrita por el representante del Comité Pro Obra integrado por los beneficiarios.
2
Evaluación del cumplimiento de
las metas y objetivos del FISM. La ASF considera
indicadores de entre los que destacan los siguientes:
•Importancia del fondo respecto de los ingresos propios municipales.
• Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más participaciones fiscales.
• Importancia del fondo respecto del monto del presupuesto de egresos del municipio.
• Difusión de las obras y acciones a realizar (monto que se difundió).
2
Evaluación del cumplimiento de
las metas y objetivos del FISM. La ASF considera
indicadores de entre los que destacan los siguientes:
•Difusión de los resultados alcanzados (monto que se difundió).
• Entrega de informes trimestrales a la SHCP previstos por la LCF.
•Suficiencia y congruencia de la información entregada a la SHCP.
• Satisfacción de los beneficiarios de las obras.
• Variación de los ingresos propios municipales, respecto al año anterior.
• Variación de los ingresos propios municipales, respecto al año 2000.
2
ELEMENTOS CONSIDERADOS EN LAS REVISIONES DE LA ELEMENTOS CONSIDERADOS EN LAS REVISIONES DE LA ASF PARA APOYAR LA EVALUACIASF PARA APOYAR LA EVALUACIÓÓN DE RESULTADOS N DE RESULTADOS
DEL FORTAMUNDEL FORTAMUN--DFDF
Evaluación del cumplimiento de
las metas y objetivos del
FORTAMUN-DF. La ASF considera
indicadores de entre los que destacan los siguientes:
• Nivel de gasto al 31 de diciembre.
• Nivel de gasto a la fecha de la auditoría.
• Cumplimiento de metas de las obras y acciones.
• Gasto en obligaciones financieras.
• Gasto en pago del servicio de la deuda pública.
• Gasto en seguridad pública.
•Gasto en obra pública.
• Gasto en otros rubros.
2
Evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF. La ASF considera indicadores de entre los que destacan los siguientes:
•Deuda pública municipal respecto del monto asignado al fondo.
• Servicio de la deuda respecto de la capacidad de pago del municipio
•Monto pagado con el fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública.
•Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos corrientes.
2
Evaluación del cumplimiento de
las metas y objetivos del
FOTAMUN-DF. La ASF considera
indicadores de entre los que destacan los siguientes:
•Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública.
•Recursos ejercidos en rubros que no corresponden con los fines del fondo.
• Obras que no operan.
•Obras que no operan adecuadamente.
• Difusión de las obras y acciones a realizar (monto difundido)
• Difusión de los resultados alcanzados (monto difundido)
2
Evaluación del cumplimiento de
las metas y objetivos del
FOTAMUN-DF. La ASF considera
indicadores de entre los que destacan los siguientes:
•Entrega de informes a la SHCP.•Suficiencia y congruencia de la información
•Importancia del fondo respecto de los ingresos propios municipales
• Importancia del fondo respecto de los ingresos propios municipales y las participaciones fiscales.
•Importancia del fondo respecto del monto del presupuesto de egresos del municipio.
2
Evaluación del cumplimiento de
las metas y objetivos del
FOTAMUN-DF. La ASF considera
indicadores de entre los que destacan los siguientes:
•Gasto del municipio en servicios personales
• Gasto del municipio en servicios personales respecto del ejercido en ese concepto el año anterior.
• Gasto del municipio en servicios personales respecto del ejercido en ese renglón en el año 2000.
2
CONCLUSIONES
•LO ANTERIOR ES GRAVE SI SE CONSIDERA QUE POR EJEMPLO
EL RAMO GENERAL 33 SIGNIFICÓ EN 2007 EL 18.7% DEL GASTO
FEDERAL PROGRAMABLE EJERCIDO Y SUS ACCIONES SON
ESTRATÉGICAS.
EL TOTAL DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
REPRESENTARON EN 2007 EL 25% DEL GASTO FEDERAL
PROGRAMABLE
2
