Pemkab Adil Makmur mulai menerapkan akuntansi berbasis akrual
berdasarkan PP No. 71 Tahun 2010 dan Permendagri 64 tahun 2013,
yang mulai diterapkan sejak Tahun Anggaran 2014. Berikut ini adalah
data akuntansi pada Dinas Kesehatan Pemerintah Kabupaten Adil
Makmur.
Pemkab Adil MakmurDinas KesehatanNeracaPer 1 Januari 2014
ASETKEWAJIBAN
Aset LancarKewajiban Jangka Pendek
1.1.1.03.01KasdiBendaharaPengeluaran 1.500.000
2.1.1.03.01UtangPPh21 1.350.000
1.1.7.01.01PersediaanAlatTulisKantor 500.000
2.1.1.04.01UtangPPNPusat 150.000
Total Aset Lancar 2.000.000 Total Kewajiban 1.500.000
Aset TetapEKUITAS
1.3.1.11.04TanahUntukBangunanTempatKerja250.000.000
3.1.1.01.01Ekuitas639.500.000
1.3.2.04.01KendaraanDinasBermotorPerorangan149.000.000
1.3.3.01.01BangunanGedungKantor240.000.000
Total Aset Tetap639.000.000
TOTAL ASET641.000.000 TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS641.000.000
*) Kas di Bendahara Pengeluaran merupakan potongan PPh/PPN yang
belum disetor ke Kas Negara s.d. akhir tahun 2013.
Ringkasan DPA (Dokumen Pelaksanaan Anggaran) Dinas Kesehatan
untuk T.A. 2014 sebagai berikut :PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Retribusi Daerah
4.1.2.01.01PelayanankesehatandiPuskesmasLRA 24.000.000
TOTAL PENDAPATAN 24.000.000
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai
5.1.1.01.01GajiPokokPNS/UangRepresentasi941.980.654
5.1.1.01.02TunjanganKeluarga194.601.755
5.1.1.01.03TunjanganJabatan135.713.962
5.1.1.01.04TunjanganFungsional117.971.012
5.1.1.01.05TunjanganFungsionalUmum12.500.000
5.1.1.01.06TunjanganBeras80.205.622
5.1.1.01.07TunjanganPPh/TunjanganKhusus17.026.995
Total Belanja Pegawai1.500.000.000
Belanja Barang dan Jasa
5.1.2.01.01Belanjaalattuliskantor150.000.000
5.1.2.24.01HonorariumTenagaAhli/Narasumber/Instruktur65.000.000
Total Belanja Barang dan Jasa215.000.000
BELANJA MODAL
Belanja Modal Peralatan dan Mesin
5.2.2.04.01BelanjamodalPengadaanKendaraanDinasBermotorPerorangan120.000.000
Total Belanja Modal Peralatan dan Mesin120.000.000
TOTAL BELANJA1.835.000.000
SURPLUS (DEFISIT)(1.811.000.000)
Untuk menyederhanakan ilustrasi, transaksi yang terjadi selama
Tahun Anggaran 2014 di Dinas Kesehatan diringkaskan sebagai berikut
:TanggalNo BuktiTransaksi
01/01/2014001/DINKES/2014Bendahara pengeluaran menyetorkan
potongan PPh 21 dan PPN Pusat masing-masing sebesar Rp1.350.000,-
dan Rp150.000,- ke rekening Kas Negara, berdasarkan bukti transaksi
berupa SSP (Surat Setoran Pajak Pusat)
02/02/2014002/DINKES/2014Bendahara pengeluaran menerima uang
persediaan (UP) dari BUD sebesar Rp50.000.000 berdasarkan bukti
transaksi berupa SP2D UP
03/03/2014003/DINKES/2014Total realisasi belanja gaji dan
tunjangan selama setahun sebesar Rp1.500.000.000,- berdasarkan
bukti transaksi berupa SP2D-LS Gaji dan
Tunjangan.GajiPokokPNS/UangRepresentasi Rp941.980.654,-
TunjanganKeluarga Rp194.601.755,- TunjanganJabatan Rp135.713.962,-
TunjanganFungsional Rp117.971.012,- Tunjangan Fungsional Umum
Rp12.500.000,-TunjanganBeras Rp80.205.622,-
TunjanganPPh/TunjanganKhusus Rp17.026.995,-
04/04/2014004/DINKES/2014Total realisasi belanja modal yang
seluruhnya untuk pengadaan Peralatan dan Mesin berupa Kendaraan
Dinas Bermotor Perorangan sebesar Rp110.000.000,- berdasarkan bukti
transaksi berupa SP2D-LS Belanja Modal.
05/05/2014005/DINKES/2014Total realisasi belanja barang dan jasa
untuk konsumsi yaitu pembelian alat tulis kantor yang dibayar
secara LS sebesar Rp55.000.000,- berdasarkan SP2D-LS Belanja Barang
dan Jasa
06/06/2014006/DINKES/2014Menerima pendapatan pendapatan
retribusi pelayanan kesehatan di Puskesmas yang diterima bendahara
penerimaan sebesar Rp25.500.000,-. Pendapatan tsb telah disetor
seluruhnya ke rekening Kas Daerah, berdasarkan bukti transaksi
berupa STS (Surat Tanda Setoran).
07/07/2014007/DINKES/2014Total SP2D GU yang diterima selama
tahun berjalan meliputi pengesahan belanja yang dibayar dengan UP
dan sekaligus pengisian kembali UP yang terpakai dengan rincian
sbb:Honorarium Tenaga AhliRp53.750.000,-Pembelian Alat Tulis Kantor
Rp62.500.000,-
08/08/2014008/DINKES/2014Belanja UP yang terakhir telah disahkan
dengan diterimanya SP2D GU Nihil (bukti transaksi pengesahan
belanja UP tanpa pengisian UP yang terpakai) untuk belanja
sbb:Honorarium Tenaga AhliRp 11.000.000Pembelian Alat Tulis
KantorRp 27.500.000
09/09/2014009/DINKES/2014Sisa UP telah disetor seluruhnya pada
akhir tahun ke rekening Kas Daerah sebesar Rp 11.500.000,-
berdasarkan bukti transaksi berupa STS.
10/10/2014010/DINKES/2014PPh 21 dan PPN Pusat yang
dipotong/dipungut oleh bendahara pengeluaran selama tahun berjalan
telah disetor seluruhnya ke rekening Kas Negara masing-masing
sebesar Rp5.235.000,- dan Rp8.100.000,- berdasarkan bukti transaksi
berupa SSP.
31/12/2014011/DINKES/2014Diketahui nilai persediaan alat tulis
kantor yang masih tersisa pada akhir tahun sebesar
Rp1.000.000,-
31/12/2014012/DINKES/2014Berdasarkan kebijakan akuntansi Pemkab
Adil Makmur, penyusutan aset tetap mulai diterapkan terhitung Tahun
Anggaran 2014. Metode penyusutan yang digunakan adalah garis lurus
(straight line method) dengan asumsi nilai residu nol (nihil).
Diasumsikan penyusutan dilakukan setahun penuh berdasarkan saldo
akhir aset tetap akhir tahun.Masa manfaat aset tetap ditetapkan
sebagai berikut:Bangunan Gedung Kantor 50 tahunKendaraan Dinas
Bermotor Perorangan 7 tahun
Berdasarkan perhitungan, diperoleh besarnya penyusutan:Bangunan
Gedung Kantor 4.800.000Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
33.070.000
31/12/2014013/DINKES/2014Tagihan belanja barang dan jasa berupa
belanja langganan daya dan jasa untuk bulan Desember 2014 sebesar
Rp15.325.000,- belum terbayarkan.
