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UNIVERSITÉPANTHÉON-ASSAS–PARISII

2015-16

Master2DroiteuropéencomparéDirigéparLouisVogel

LesparticularitésduTakaful(assuranceselonl'islam)

MémoirepréparésousladirectiondeMonsieurleprofesseurémériteSélimJahel

PrésentéetsoutenupubliquementparEdwardBudd

Séjourderechercheàl’universitéd’Oxford

L’universitéParisII,n’entenddonneraucuneapprobationniimprobationauxopinionsémisesdanslemémoire.Cesopinionsdoiventêtreconsidéréescommepropresàleurauteur.

2

RemerciementsA# MonsieurleProfesseurémériteSélimJahel,pouravoiracceptededirigercememoireetpoursessuggestionspertinentes.

Àmafamille,notammentmesparentsetmesfrères.

ÀHelen,etmescolocatairesd’Oxford.

Auxpersonnelsdel’InstitutdeDroitComparédeParisIIetdel’universitéd’Oxford.

3

Résumé

Danslemondemusulman,jusquedanslesannées1970,laseulealternatived’assurance

étaitl’assuranceconventionnelleàl’occidentale.

En1979,estapparuauSoudan,uneassuranced’unnouveaugenremêlantIslam,

éthiqueetprincipesdel’assurancetraditionnelle:l’assuranceTakafulquisignifieen

arabe«entraidesolidaire».

L’assuranceTakafulestuneméthodedemutualisationdesrisquesentreassurés,quirespectentlesprincipesislamiques.

Eneffet,l’assuranceconventionnelle(venantdusystèmeoccidental)estconsidéréepar

lesfuqahas(savantsislamiques)commecontraireàl’Islamcarcomportantdel’aléa

(gharar),desformesd’intérêts(riba),despossibilitésdespéculation(maysir)et

investissantdansdessecteursinterdits(haram).

L’assuranceTakafulprévoitl’existenced’unconseilreligieux(shariaboard)afinde

vérifierdubonrespectparlescompagniesd’assurancedesprincipesislamiques

contenuaussibiendansleCoranquedanslessourcesdérivées.

Cependant,l’assuranceislamiqueconnaîtauniveaudesaréglementationdesvariantes

aussinombreusesquedepaysmusulmans,cequienfaitsarichesseetsacomplexité.

Cemémoiremetenexerguelesdébatsconcernantl’assuranceconventionnelle,les

structuresduTakaful,sesvariantesainsiquelaréglementationdanslesprincipauxpays

musulmansetprésentelecasdelaFrance.

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Sommaire

IntroductionTitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamiqueàl’assuranceconventionnelleChapitre1:UneassuranceéthiqueetislamiqueSection1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assuranceTakafuldanslemondemusulmanSection2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenonconformeauxprescriptionsislamiquesChapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentrechariaetsystèmemutualisteSection1:UneassurancechariacompatibleSection2:UneassuranceauxstructurescomplexesTitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeuxréglementairesetéconomiquesChapitre1:UneréglementationéparseselonlespaysSection1:LescasdesgrandspaysmusulmansSection2:LecasparticulierdelaFranceChapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakafulSection1:LesdifférentsmodèlesjuridiquesSection2:LeRetakaful,unealternativeislamiqueàlaréassuranceconventionnelle

Conclusion

Bibliographie

Annexe

Tabledesmatières

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IntroductionDansuncontextedecrisefinancièreetdecrisedesvaleursmorales,deplusenplus

d’individuscherchentàsetournerversdesinvestissementsquiseveulentéthiques,voir

religieuxcommelepropose,l’économieislamique.

Sil’actualitééconomiqueestrégulièrementtournéeverslafinanceislamique,unautre

pendantmoinsconnuexisteconcernantl’assurance.

Eneffet,ilexisteunealternativeislamiqueàl’assuranceconventionnellediteà

l’occidentale,élaboréeparlesfuqahas(savantsislamiques)etnomméeassuranceTakaful.

L’assuranceTakafulestarrivéepostérieurementàlafinanceislamique,lapremière

compagnied’assuranceislamiqueaétécréeen1979parlacompagnied’assurance

soudanaiseSudaneseIslamicInsuranceCompany1.Elleconnaîtdenosjoursuneforte

croissance,lagestiond’actifsparlescompagniesd’assuranceTakafuladoubléentre

2007et2014passantde7milliardsàplusde14milliardsdedollars.Onattendpour

l’horizon2018plusdedix-huitmillemilliardsdedollarsd’actifs2.

LetermeTakafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie3.L’assuranceTakafulestbaséesurlesprincipes,toutd’abordislamiques,ensuite

d’assistanceetdecontributionvolontaireainsiquesurunmodèlemutualiste.Plus

précisément,l’assuranceislamiqueconnaîtdifférentescaractéristiques,l’unicitécarles

assurés(participants)sontàlafoisassureuretassuréscommedansuneassurancesous

formemutualiste;ensuiteunevocationsocialeetsolidairecarréaliserdesbénéficesn’estpaslebutpremier.

L’assuranceTakafulestuneassuranceislamiquequitrouvesesfondementsdansles

prescriptionsislamiquesdestextessacrés,danslasciencedufiqhainsiquelescoutumes

ettraditionsmusulmanes.Unconseilreligieuxou«shariaboard»vientvérifierlebon

1 Mher,M.H.,&Ahmad,T.P.(2011).CONCEPTUALANDOPERATIONALDIFFERENCESBETWEENGENERALTAKAFULANDCONVENTIONALINSURANCE.AustralianJournalofBusinessandManagementResearch,1(8),232RapportEY,GlobalTakafulInsights3HymayonA.Dar,UmarF.Moghu(2009),TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamicFinance,ChancellorPublicationsp.287

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respectdudroitmusulmanparlescompagniesd’assurancedansleurstransactionset

opérationscommerciales.

L’assuranceislamiqueestainsi«chariacompatible»ets’écartedesprincipauxtortsde

l’assuranceconventionnellecommenousallonslemontrer.

Toutd’abord,enéliminantl’aléa(gharar)del’assuranceconventionnellequidécoule

del’incertitudedelaréalisationd’unrisqueetdel’indéterminationdel’indemnité.

L’assuranceTakafulévitel’aléaenreversantauxparticipantsunepartdesbénéfices

générésparl'opérateurTakafulsouslaformedeladistributiondel'excédent4.

Ensuite,enévitanttoutusure(riba)enfaisantdelaprimeuneformededonationàlacommunautédesassuréspourleurintérêtmutuel.

Quiplusest,ens’écartantdetoutespéculationetenrichissementinjuste(maysir)car

ilpeutyavoirunedisproportionenassuranceconventionnelleentrelaprimepayéepar

l’assuréetl’indemnitéverséparl’assureur.

Deplus,enn’investissantpasdansdesinvestissementsconsidéréscommeillicites

(haram)commelesarmes,lapornographie,l’alcool5.

Enfin,aveclacréationetlaséparationdesfondsdeceluidesassurés(fondsdes

participants)quiestlapropriétédesassurésetquiestconstituédescontributionsde

cesderniers;etdeceluidelasociétéouopérateur(fondsdesactionnairesou

opérateur).Lessurplussontpartagéséquitablementaprèsdéductiondetoutesles

chargesparl’opérateur.Nousverronsaussiquelesprimessontplusconsidéréescomme

descontributionsvoirdesdonations,dansuneoptiqued’intérêtmutuelsolidairedes

membres.

Toutefoisnousmontreronsquelesdébatsconcernantl’interdictiondel’assuranceconventionnellenesontpasunanimesentrelesfuqahas.

Noussouligneronsensuitequel’assuranceTakafulaunequalificationdifficileen

raisondumélanged’unsystèmereligieuxetoccidentale.Laformemutualisteest

privilégiéecarcelle-cifavorisel’entraideetlepartagedesrisquesentreassurés6.

4CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg(2012),IslamicFinance:LawandPractice,OUPOxford.p.2455SerapO.Gönülal(2012),TakafulandMutualInsurance,WorldBankPublications,p.1176 BaudouinValentine-KaderMerbouh(2015),Leguidedel'assuranceTakaful,L’argusdel’assurance,p.39

7

Nousverronsaussiquel’assuranceTakafulestpossiblesoitauseind’unecompagnie

d’assuranceconventionnelleavecunguichetislamique(Takafulwindow)ouausein

d’unecompagnieTakafulpure.

IlexistedifférentsmodèlesjuridiquesduTakafulquiontuneimportanceconcernant

laredistributiondessurplus,larémunérationdel’opérateuretl’organisationdela

gestiondufondsdesparticipantsparl’opérateur.

Toutd’abord,ilyale«modèlemudaraba»quiestuneadaptationducontrat

commercialislamiqueutilisénotammentdansledomainebancaire,cettetechnique

prônelepartageéquitabledesrisquesetdesbénéfices,enassociantleprêteuret

l’emprunteur(commanditefrançaise)7.Ensuite,ilyale«modèleWakala»quiestlemodèlepardéfautdansledomainede

l’assuranceTakafulnotammentauMoyen-Orient,l’équivalentendroitfrançaisseraitle

contratdemandat.

Deplus,ilyale«modèlehybride»quiestunecombinaisonentrelesmodèlesWakala

etMudaraba.

Enfin,ilyalemodèle«waqfTakaful»,lewaqfestunetraditiondecharité,l’opérateur

doitcréerunfondswaqfauseindufondsTakafuldontilseralegérantpouraiderles

participantsendifficultésoupourreverseràdesœuvrescharitables.

Bienqu’unedéfinitionquelquepeuunanimeexistesurlesfondementsduTakaful,il

existeuneréglementationéparseduTakaful,commenousleverronsauseindespays

musulmans.

Nousétudieronslecasdesprincipauxmarchésdanslespaysmusulmansainsiquelecas

particulierdelaFrance.

L’alternativeislamiqueexisteaussienréassurancesouslenomdeRetakaful,quiest

apparueplustardivementetquireprendlesmécanismesderéassurancetoutenétant

«chariacompatible».Cetteformed’assuranceexistesoitavecunecompagniede

réassuranceconventionnellequiaunguichetislamique(Takafulwindow)soitparune

compagniederéassurancepureTakaful.

7JafferSohail(2007),IslamicInsurance:Trends,OpportunitiesandtheFutureofTakafulLinnius.,p.48

8

CommentleTakaful,arrive-t-ilàconcilierassurancemoderneetreligion?

Nousverronspourrépondreàcettequestion,quel’assuranceTakafuldeparses

structuresentrechariaetassuranceconventionnelle,constitueunevéritablealternative

àl’assuranceconventionnelle(TitreI).Deplus,unetelleassurancefaitfaceàdesenjeux

réglementairesetéconomiquesdanslemondemusulmanquenousmettronsenexergue

(TitreII).

9

TitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamique

àl’assuranceconventionnelle

Nousverronsquel’assuranceconventionnelleestuneassurancelaïqueetainsine

respectantpas,lesprincipesetl’éthiquedudroitmusulman,àladifférencede

l’assuranceislamique(chapitre1).

Parlasuite,pouravoirunevisionprécisedel’assuranceTakaful,ilconvientd’en

étudiersesfondementsainsiquesoncotéhybride,àchevalentrelachariaetles

principesmutualistes(chapitre2).

Chapitre1:UneassuranceislamiqueetéthiqueL’assurancecommesystèmed’entraideoudedédommagementadesracines

anciennesaussibiendanslescoutumesquedansleCoran,quiontjetélesfondements

delaformationduTakaful(section1).

Ensuitenousverronsl’essordel’assuranceTakafulquiestl’assuranceselonles

principesislamiques(section2).

Section1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assurance

Takafuldanslemondemusulman

Nousverronstoutd’abordquelesdifférentesformesd’assurancesetd’entraidesqui

existaientdanslasociétémusulmane,sontàlabasedecequeconstitueleTakaful(§1),

puisnousverronsledéveloppementetl’arrivéeduTakaful(§2)

§1:Desformesd’entraideàl’assuranceconventionnelle

L’assurancetellequenouslaconnaissonsaujourd’hui,c’estàdiresegarantircontreun

risquemoyennantrémunérationoupluslargementl’entraidedanslacommunauté,existedepuistoujours.

Eneffet,dèslapériodepréislamique,c’estàdireavantlanaissanceduProphète

Mahommet(vers570aprèsJ-C),ilexistaitdestechniquesdefinancementdurisque

10

parmilestribusd’Arabie8.Ilexistaitlacoutume«AlAqila»:lorsd’unmeurtred’un

individu,uneindemnitéétaitverséeauxhéritiersdelavictimed’unmeurtreetceparla

tribudumeurtrier»9.

Deplus,onretrouvedestracesdanslecoded’Hammourabi(1760-1750avantJ-C),de

l’undespremierssystèmesdepartagedesrisquespesantsurlesbiens.

Alasuitedel’apparitionduProphète,lacoutumede«AlAqila»acontinuéàperdurer

etestmentionnéedansleCoran:«Iln'appartientpasàuncroyantdetuerunautre

croyant,sicen'estparerreur.Quiconquetueparerreuruncroyant,qu'ilaffranchissealors

unesclavecroyantetremetteàsafamilleleprixdusang,àmoinsquecelle-cin'yrenonce

parcharité»dansla(sourate4,verset92).Parlasuite,autempsdusecondcalifeOmar

1er(634-644),lesystèmedel’«Alqila»futétenduauxressortissantsdescorporations

demétiers,cesystèmeperdureencoredanscertainspays(ArabieSaoudite,Emirats

ArabesUnis).

Deplus,nouspouvonsénumérerd’autrescitationsexplicitesdutextesacrémontrant

unevolontéd’entraideauseindel’«Umma»(communautédesmusulmans)«Aidezvous

lesunsetlesautresàl’accomplissementdubienetdelapiété,nevousentraidezpasà

commettrelepéchéetl’agression»(Sourate5Verset2).

Enoutre,leprincipedelacompensationetdelaresponsabilitémutuelleseretrouve

dansl’accordquifutconcluentrelesexilésdelaMecque(Al-Mohajiroun)etles

partisansdeMédine(aprèsl’arrivéeduprophète),entrainantlacréationd’unfonds

spécial«Al-Kanz»danslequellesmembresdelacommunautéfaisaientdesdons10.

Deplus,nouspouvonsretrouverplusieursHadithoul’entraideestégalementévoquée

ainsiqueleprincipederesponsabilité:«celuiquis’endortavecunetraced’alimentssursamain,qu’ilneblâmepersonned’autrequeluimêmes’ilunluiarriveunmalheur

ensuite»(rapportéparAbuDaoud,n°5041);«Dieuvientàl’aidedeceluiquiaideson

frère»(Hadithn°2099/SahihMouslim).

Enfin,ilconvientderappelerl’institutiondela«Zakat»quisetraduitpar«aumône

légale»,cedernierconstituel’undescinqpiliersdel’Islam.Lesautrespiliersétantde

témoignerquenulautrequeDieunepeutêtreadoré,queMahometestleprophètede

8 CharbonnierJacques(2011),Islam:droit,financeetassurance2011,Larcier.p.1509I.Karich,FinancesetIslam,Bruxelles,LeSavoirEditions,2004p21110BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit.,p.40

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Dieu;d'effectuerlaprièreobligatoire(consciencieusementetparfaitement);d'effectuer

leHajj(PèlerinageàlaMecque);enfindejeûnerpendantlemoisduRamadan.Le

musulmanesttenudecalculerchaqueannéelunaire(hégire)cetteaumôneetdele

donnerauxpluspauvresdanssonpaysderésidence.Historiquement,danslespays

islamiques,c'étaitl’ÉtatquirécoltaitlaZakatetquilaredistribuait.

LeZakatestuneobligationpourlesmusulmans11etestcitédans80versetsducoranet

etcomprendunelargepalettedebiens(espèces,métauxprécieux,dépôtsoutitres

bancaires,Fondsdecommerce,lesbestiaux).

Ainsisedégagelavolontéd’unesociétéd’entraideauseindelacommunauté

musulmanequiaexistétantdanslescoutumesqueparl’influenceduCoran.Lesjurisconsultesmusulmansappelésles«fuquahas»seservirontdestextesévoqués

précédemmentpourdirequ’Allahnes’opposepasausystèmed’assurance.

Ledéveloppementdel’assurancedanssaformemodernedanslemondeMusulman

estliéàl’éruditHanafiteIbnAbidin(1784-1836)auteurdulivre«Laréponseaux

égarés».Danssonlivre,ilydécritlecasd’uncommerçantquialouéunnavireauprès

d’unarmateur,enplusdufret,lemarchandapayéunesommed’argentdite«Sukra»

(prime)etcepourêtreindemniséparl’armateurencasdesurvenanced’unaccident

durantlevoyage.

Enfin,ilestnécessairederappelerenfinl’influenceeuropéennequi,deparsa

présencecoloniale,astructuréetlargementinfluencéledroitdanslespaysmusulmans

maisaussilesystèmedesassurances12.

DenombreuxjuristesarabophonesontétéformésenEurope,tellejurisconsulteégyptienEl-Sanhouri(1895-1971)quiaprèsdesétudesenFrance,rédigeraen1949le

CodecivilEgyptien(enlanguefrançaise),lecodefutreprisparlaLibyeetpuisen

Syrie13.L'histoiremodernedel'assuranceenAfriquedatedel'arrivéedesEuropéenset

del'expansionmondialedumarchélondonien,auXIXesiècle,lorsqueleLloyd'setles

grandescompagniesanglaisesontenvoyéleurscourtiersetleursexpertsmaritimes

danstouslesportsdumondepouryaccompagnerlesprogrèsducommerce

11A.A.OusamaA.H.Fatima,(2010),"VoluntarydisclosurebyShariahapprovedcompanies:anexploratorystudy",JournalofFinancialReportingandAccounting,Vol.8Iss1p3812CharbonnierJacques,op.cit., p.152 13CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016

12

international.D'abordinstalléspourlesbesoinsdeleursclientsdanslabranche

transports,lesassureursanglaisontpeuàpeuétenduleuroffredegarantiespour

couvrirlesrisquesdesentreprisesétrangèresinstalléessurplaceetdeleursdirigeants

expatriés.

Pendantlongtempslescontratsd'assuranceproposésenAfriqueontdoncétérédigés

àLondres,puisprogressivementàParisouàLisbonne,àl'intentiondesentreprises

appartenantauxcolonisateursetàleurpersonnel.Aucuncontratspécifiquen'était

envisagépourrépondreauxbesoinsdelapopulationafricainequi,saufexception,

n'étaitpasconsidéréecommesusceptibled'êtreassurée.

Àlasuitedel’indépendancedesEtatsafricains,cesderniersontvouluréorganiserlemarchédesassurancestoutennationalisantlesentreprisesd’assurancesexistantes

notammentdanslespaysayantsuivilemodèlesocialiste.Cependant,ilfaudraattendre

lesannées1970pourvoirlespremièrescompagniesd’assurancededroitnational.

LesÉtatsafricainsfrancophones,ontcréele17juillet1962,avecl’aidedelaFrance,la

Conférenceinternationaledescontrôlesd’assurance(CICA).LaCICAaeurôlemajeur

dansledéveloppementdel’assuranceenAfriquefrancophone,d’unepartencréantun

institutdeformation,l’Institutinternationald’assurance,àYaoundé(chargédedoterles

marchésdecadrescompétents);d’autrepartenencourageantlacréationdesociétésdedroitnational14.

Plusprécisément,danslespaysduMaghrebonretrouveparmilespremières

sociétésd’assurancesdescompagniesfrançaisestel«L’UnionIncendie»crééeen1845

enAlgérieouenTunisieaveclacompagnie«PhénixVie»de187415.Alasuitedela

décolonisationfrançaise,lespaysanciennementcolonisésgarderontlargementles

anciennesstructuresmisesenplaceparlesfrançais.L’Algérie,aprèssonindépendancele5juillet1962,nationaliseraetcréeradeuxentreprisesnationales:la«Société

algérienned’assurance»(SAA)etla«Caissealgérienned’assurancesetderéassurances»

(CAAR)toutenprocédantàunesocialisationdelagestion.

Danslerestedel’AfriqueduNord,nouspouvonsciterlecasdel’Egypteavecune

influenceducolonisateuranglaiseetl’implantationdelapremièreagenced’assurance

en1880aveclacompagnie«GreshamLife».

Enfin,auMoyen-Orient,l’EmpireOttomandontledroitaétéfortementinfluencéparle

14http://www.politique-africaine.com/numeros/pdf/031102.pdf15CharbonnierJacques,Originesetdéveloppementdespratiquesd’assurancesenAfriqueduNordp.59

13

droiteuropéenetnotammentfrançaisaconnul’installationdesociétéseuropéennes

d’assurancesvers188316.

§2:L’essorduTakaful,uneassuranceislamique

Danslesannées1960-70,lespaysafricainsmusulmansnouvellementdécoloniséset

duMoyen-Orientontcommencéàmettreenœuvrecequecertainsontappeléune

«économieislamique».

Lefondateuretprincipalthéoriciendel'économieislamiqueestlethéologien

fondamentalistepakistanais,SayyidAbulAlaMaududi(MaulanaMaududi).Danssacontributionprincipale,«TheEconomicProblemofManAndItsIslamic

Solution»,ilavanceunetroisièmevoieentrelecapitalismeetlecommunismevisantà

établirunordreéconomiquejuste.Pourcela,ildéfendqu'ilestnécessairedese

conformeràlaLoirévéléedel'islam,laCharia.

En1963,lapremièrebanqueislamique,octroyantdesprêtssansintérêt,recevantdes

dépôtsetayantunfondszakat(«aumônelégale»)estnéeenEgypteàMitGhamr17

En1970,estcrééel’OrganisationdelaConférenceIslamique,lesbasesdelabanque

islamiqueysontdéfinies.Cetteéconomieestcontrôléepardes«shariahboards»qui

sontcomposésdedocteursenreligionislamique(Shariascholars)quionttousune

compétenceavancéeenmatièrebancaireetfinancière(juristesspécialisésenfiqhal

mouamalatetenfinance/économie)18.

Lafinanceislamiqueaconnuparlasuiteunecroissanceimportantecesdernières

annéespassantde700milliardsd’actifsàplusde1600milliardsdedollarsen2012etilsdevraientatteindre6100milliardsdedollarsen202019.

L’assuranceislamiqueouTakafulquantàelleaétécréeverslafindesannées1970,

répondantàunbesoindelierassurancevertueuseetislam.

16L’argus,15mars1914,p167 17BrackEstelle,Systèmesbancairesetfinanciersdespaysarabes,EditionsL’Harmattan,p.7518ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,Lafinanceislamiquefaceaudroitfrançais,L’Harmattanp.8219Revued'économiedudéveloppement2015/1(Vol.23)p60.

14

LetermeTakafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie.20L’assurancetakafulestbaséesurlesprincipesd’assistancemutuelleetdecontribution

volontaire.Lerisqueestpartagécollectivementetvolontairementparlegroupede

participants.L’incertitudeetlaprisederisqueexcessivesontéliminéesducontratparle

paiementd’undonvolontaireetladéfinitionclairedutypedesinistres.

Ainsi,leTakafuls’écartedestortsdel’assuranceconventionnellecarcettedernière

estaléatoire(algharar),usuraire(riba),comportedelaspéculation(maysir)etinvestit

dansdessecteursinterditscommel’alcool,lesarmesquisont«haram»(interditspar

l’Islam).

L’l’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamicFinancialInstitutions)estuneorganisationcomposéede200paysmembresbaséeauBahreïnquis’occupede

régulerlafinanceetl’assuranceislamique.DanssaNorme26,l’AAOIFIdonnela

définitionsuivantedel’assuranceTakaful21:«L’assuranceislamiqueestunaccordentre

ungroupedepersonnescontredesrisquesspécifiquesimprévisiblesqu’ilspeuvent

confronter.Cetaccord,ainsiintroduit,portesurleversementdescontributionsàtitrede

donations,etconduitàlacréationd’unfondsd’assurancequijouitdustatutd’uneentité

juridiqueetalaresponsabilitéfinancièreindépendante.Lesressourcesdecefondssont

utiliséespourindemnisertoutsouscripteurcontreunrisqueprescritdanslecontrat,

conformémentauxrèglesetprocéduresdelapoliced’assurance.Alorsquel’assurance

conventionnelleestuncontrataléatoirequiapourbutlaréalisationdebénéficessur

l’opérationd’assuranceellemême».

Nouspouvonsdonnerdemanièrenonexhaustive,ladéfinitiondel’orgarnismeIFSB

(TheIslamicFinancialServicesBoard)quifutcréeaposterioridel’AAOIFIen2002etquiestbaséeàKualaLumpur:«LeTakafulestl’alternativeislamiqueàl’assurance

conventionnelleetexistedanssesformesvie(couverturedespersonnes)etgénérale

(couverturesdesbiens).Ilestbasésurlesconceptsdesolidaritémutuelle».

Lapremièrecompagnied'assurancesislamiqueaétécrééeen1979auSoudan

(SudaneseIslamicInsuranceCompany)laquelleétaitfondéesurunmodèlecoopératif22.

20WahabA,LewisM,HassanM.Islamictakaful:Businessmodels,Shariahconcerns,andproposedsolutions.ThunderbirdInternationalBusinessReview[serialonline].May2007;49(3):371-39621Norme26,AAOIFIconcernantl’assuranceTakaful22Mher,M.H.,&Ahmad,T.P.(2011).CONCEPTUALANDOPERATIONALDIFFERENCESBETWEENGENERALTAKAFULANDCONVENTIONALINSURANCE.AustralianJournalofBusinessandManagementResearch,1(8),23

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Parlasuite,d'autrescompagniesontvulejourprincipalementauMoyen-Orient.

En1985,l’académieduFiqh(académiebaséeàJeddahenArabieSaouditeet

composéedesavantsmusulmans)adoptalarésolutionn°9interdisantl’assurance

conventionnelleetautorisantleTakaful23.

Suiteàcettedécision,leTakafulprendrasonvéritableessoretdenombreuses

compagniesd’assuranceislamiquesverrontlejour.

SelonunrapportdelacompagniedeconsultingEY,lagestiond’actifsparles

compagniesd’assuranceTakafulaconnuuneforteprogression,cesderniersontdoublé

entre2007à2014passantrespectivementdeseptmilliardsàplusdequatorzemilliards

dollars.Lemêmerapportprévoitquecettecroissancecontinueraetprévoitpour

l’horizon2018plusdedix-huitmilliardsdedollarsd’actifs.24

23KabirHassan,MervinK.Lewis,HandbookofIslamicBanking,EdwardElgarPublishing,p.40124RapportcompagnieEY,GlobalTakafulInsights,2014

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Section2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenonconforme

auxprescriptionsislamiques

L’assuranceTakafulétantuneassurancenonlaïquemaisreligieuse,àladifférencedes

assurancesconventionnelles,ilconvientderappelerlessourcesdudroitmusulman

classiquesetlesnormesinternationalesquiserventdebasesàunetelleassurance(§1).

Nousdétailleronsensuite,lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle(§2)etles

débatssuscitésentrelessavantsmusulmansautourd’unetelleassurance(§3).

§1:LessourcesislamiquesduTakaful

Lanotiondesourceesttrèsdifférentedecellequenousconnaissonsdanslafamille

continentaleoudanslafamilledeCommonLaw.Danslessystèmesjuridiquescommele

notre,lessourcessontautonomesetsontsusceptiblesdedonnernaissanceàdesrèglesàtoutmoment.Cesontdessourcesvivantes,àl’inversedudroitmusulman.

Lessourcesdansledroitmusulmanrésultentd’opinions,derévélationsfaitesà

l’époqueduprophète,quin’ontpasbougédepuisletemps.Oninvoquesouvent

l’immutabilitédudroitmusulman.

Plusprécisément,ledroitmusulman,parfoisappelédroitcoranique,estunsystème

danslequellasciencedudroit(fiqh)faitcorpsaveclathéologie25.

Cedroit,d'originerévéléequitrouvesasourcedanslesprescriptionsduCoran,nedoit

pasêtreconfonduavecledroitpositifquipeutêtreaussienvigueurdanslesÉtatsde

traditionmusulmane,danslamesureoùcedernier,quidiffèreselonlespays,s'écarte

souventdecelui-ci.

SelonlejuristeJean-PaulPayre,«Ledroitmusulmanestunsystèmededevoirs

comprenantdesobligationsrituelles,moralesetlégales,misessurlemêmeplan,toutes

soumisesàl’autoritédumêmeimpératifreligieux».

Lebutdesprescriptionsislamiquesviselemaintiendel’ententegénéralentremusulmans(maslaha)26cequinécessitedeveilleràlasauvegardedesdroitsetdes

intérêtsdechacunenpréservantleursbiensetenréparantlesdommagessubis.

25Assurancesetgestiondesrisques,vol.78(3-4),octobre2010-janvier201126IsmailCebeci,(2012),"IntegratingthesocialmaslahaintoIslamicfinance",AccountingResearchJournal,Vol.25Iss3p.166

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Ondistinguequatresourcesdifférentesdansledroitmusulmanausenslarge(sourcesclassiquescomposéesdestroispremièressourcesetlesnormesinternationales):les

sourcesprimairesconstituéesduCoranetdelasunna(a);lessourcesjuridiquesdites

secondaires(b)ouencoredérivées;lacoutumeetlajurisprudence(c)etlesnormes

internationales(d).

a) Lessourcesprimaires

LessourcesprimairessontconstituéesduCoranetdelaSunna

LeCoranestlelivresacrérévélépendant23ansàMahometetfutachevépeuaprèsla

mortdeMahometsurvenueen632.

LeCoranestderévélationdivine,ilfutrévéléparAllahparl’intermédiairedel’ange

Gabriel.27LarévélationauraiteulieudansunegrotteprochedelaMecqueoùMahomet

avaitpourcoutumedeseretirer,afindeméditer.L'archangeGabriel(Jibrïlenarabe)lui

auraittransmisleparlasuitespremiersversetsduCoran:«Lis!(ourécite!)AunomdetonSeigneurquiacréé»(Coran96:1).

LeCoranconstitueunensembleindissociabledeprincipesdefoietderèglesdevie

politico-sociales.Ilestdiviséen114souratesouchapitresquicomportent6.219«ayat»

ouversets.Ilyaenviron550versetquiontuncaractèrejuridiquedirecte:onles

appellelesversetslégaux28.

Lesthèmestraitésauseindecesversetssontvariés:statutpersonnel(environ70

versets),droitcivil(pareil),procédurejudiciaire(autourde13versets),droitpénal

(environ30versets),droitconstitutionnel(environ10versets),économieetfinances

(mêmeestimation),droitinternational(environ25versets).

Ilconvientderappelerenfinquedeparsoncaractèresacré,ilestconsidérécomme

ayantuncaractèredéfinitif,quinedoitpasêtrecomplétémêmes’ilestlacunaire.Toute

solutiondoitpouvoirdécoulerducoran.Cetexteafaitl’objetderédactionssuccessives,

carlatransmissionétaitorale.Lapremièrerédactionestintervenuedanslesannées

776,puisilaétérestructurépourtenterd’ordonnerlessouratescequiadonnélieuautextedéfinitif

27CharbonnierJacques,op.cit., p.2228BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit., p.12

18

L’assuranceTakaful,possèdedenombreusesréférencesauxprescriptionsduCoran,

cesdernièresserventdebasesàsonfondement.

LaSunna,signifieenarabe«cheminement»ou«conduite»permetderépondreaux

problèmesseposantfaceàcertaineslacunesduCoranàlasuitedelamortduProphète.

Quandleprophèteestdécédé,desdisciplesontdécritcertainscomportementsou

proposqueMahommetavaitréalisélorsdesavie.Cesobservationsfurenttransmisesde

générationengénération,puisfurenttranscritspardessavantsdudroitmusulmandans

leHadith.29

LeHadithcomportedeuxpartiesprincipales:unechainedepersonnesvaêtrecitéerapportantleproposduprophète(téléphonearabe);lerécit:lecomportementdu

prophète,sespropos.

LeshadithssontaussiaumêmetitrequeleCoran,unebaseimportantepour

l’assuranceTakafulcarilsvontcompléterlesfondementsduTakaful.

b) Lessourcesditessecondaires

Lessourcesjuridiquesditessecondairessontconstituéesde«l’Ijmaâ»,des«Qiyas»,etdes«Hiyal».Lerôledel’hommeyestplusimportantici,cependantunedeslacunes

del’assuranceTakafulcorrespondaumanqued’expertsformésàunetelleassurance30.

L’Ijmaâ,correspondàlaconclusionunanimedesdocteursdelaloisurunequestiondonnée.

Ilestainsiutilisépourcompléteretdévelopperl’interprétationdessourcesprincipales

quesontleCoranetlaSunna.

Ondistinguedeuxsortesd’«Ijmaâ».Toutd’abordceluidit«explicite»quicorrespond

àlaréponseàunequestiondemanièreunanimeparungroupedesavants,etavec

l’approbationtacitedesautresdocteurscontemporains.Uncertainnombredeprincipes

doiventêtresuivis:leprincipedeconformitéoulanoncontradictionaveclessources

principales,leprinciped’unanimitéetleprincipedel’irrévocabilité31.Ensuiteilya

29CoursdeMadameGoré,Grandssystèmesdedroitcontemporains,ParisII201530 RapportDeloitte,ThewayforwardforTakafulSpotlightongrowth,investmentandregulationinkeymarkets31Ontrouvel'équivalentauseindeladoctrinecatholiqueàproposdecequiestacceptépartout,partousetpourtoujours.

19

L’Ijmaâ«tacite»,luiilesttoujoursrévisable,etpeutéventuellementêtreconfirméou

infirméparunIjmaâexplicite.

LesQiyasestunoutild’analogie,utilisésparlessavantsmusulmansencasdesilenceduCoranoudelaSunna32.Elleconstitueuneopérationintellectuellepermettantde

combinerlarévélationdivineetleraisonnementhumain.

Sonutilisationfutd’abordprescriteselonunversetduCoran:«nousn’avonsrien

négligédansleLivre»(VI,38).PuisfinisparêtreautoriséparAbouḤanīfah(699-767),

بو) أ فة ی ن dehanafitel’écoledefondateuretmusulmanjuristecélèbreunfutqui,(حdroitmusulman.

LesHiyalssontdessubterfugesjuridiques,«ilssontconstituésparlajuxtapositionde

deuxouplusieursactesdontleseffetscumulésseneutralisentréciproquement,nelaissant

substituerqueleprofitrecherché»33.

Ilssontassimilésàl’exercicederuse,onretrouvedespassagesdanslestextessacrésde

ceci:«lesfilsd’IsraëlrusèrentcontreJesus.Dieuruseaussi.Dieuestlemeilleurdeceuxqui

rusent».(III,54).

LesHiyalsontétéutilisésenassuranceparlesfuqahaspourcontournerles

prescriptionsrigoureusesdel’islamexistantenassuranceconventionnelleetainsicréer

l’assuranceTakaful.Nousverronsquecertainssavantsthéologiensutilisentdesexpédientspourcontournerlaprohibitiondel’intérêt(riba)etautresinterdictions.

c) Lacoutumeetlajurisprudence

Laplacedelacoutume(urfenarabe)nedoitpasêtrenégligéedanslespaysdedroit

musulman,ellegardeuneplaceimportante.

Lajurisprudence(amalenarabe)sontcomposésdesfatwas(avisjuridiqueémispar

lessavantsislamiques),ilyenadenombreusescommenousallonsvoirenassurance

Takaful,souventlimitéesspatialementàunpays.Deplusonretrouvetoutesles

32CharbonnierJacques,op.cit., p.2533CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016

20

décisionsdestribunauxislamiquesquisontnombreusesàréglementerlesassurances

Takafulauniveaunationalnotamment.

Enfin,Ilnefautpasconfondreavecledroitpositifd’unpays.

d) Lesnormesinternationales

Aprèsavoirvu,lessourcesclassiquesdudroitmusulman,nousallonsvoirqueles

acteursinternationauxontaussiunrôlemajeurdanslalégislation.

L’l’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamicFinancialInstitutions)

estuneorganisationcomposéede200paysmembresbaséeauBahreïnquis’occupede

régulerlafinanceetl’assuranceislamique.

Depuissacréation,l'AAOIFIapublié56normes:normescomptables,normesd'audit,de

gouvernance,demoraleetdecharia.Cesnormessontsoientobligatoiresselonlespays

commeleSoudan,laJordanie,laMalaisie,leQatar,etl'ArabieSaouditeouontvaleurde

directivespourd’autres.

L’IFSB(TheIslamicFinancialServicesBoard)futcréeaposterioridel’AAOIFIen2002

etcomprend187membresdont46autoritésdesupervisionetestbaséàKualaLumpur

(Malaisie).L’ISFBapourrôledemettreenplacedesstandardsquiviendraienten

complémentdesrèglesdesurveillanceédictéesparleComitédeBâle,lesorganisationsinternationalesdecontrôlesdesactivitésdemarchés(IOSC)etd’assurance(IAIS).

L’IFSBregroupedifférentsacteurscommedesbanquescentrales,desautorités

monétairesainsiquediversesorganisationsactivesdansledomainedelarégulationet

lasupervisiondesinstitutionsagissantdanslasphèredelafinanceislamique.

L’InternationalIslamicFiqhAcademy(IIFA)estbaséàDjeddah(ArabieSaoudite),c’est

unconseildelachariaquiregroupedesjuristesmembresdel’Organisationdela

ConférenceIslamique.L’IIFArenddesavisjuridiques(fatwas)ayantpourobjectifde

guiderlesacteursenmatièred’assuranceTakafuletfinanceislamique.

21

§2:L’assuranceconventionnelle,uneassuranceproscritesuscitant

desdébats

L’assuranceconventionnelleestinterditeparlesfuqahascarnoncompatibleavecles

prescriptionsislamiques,nousallonsenétudierlesraisons(a).Nousverronsensuiteles

débatsentrelessavantsmusulmans(b)

a) Lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle

L’assuranceconventionnellefutintroduitecommenousl’avonsrappelé

précédemmentparleseuropéensdanslespaysmusulmanssuiteàlacolonisation.

Cependant,l’assuranceconventionnelleouassuranceàl’occidentaleseheurteàde

nombreuxprincipesreligieuxdudroitmusulman.

Eneffet,l’assuranceconventionnelleestconsidéréecomme:aléatoireou«gharar»(a-

1),usuraireou«riba»(a-2),comportedelaspéculationou«maysir»(a-3)etinvestit

dansdessecteursinterditsou«haram»(a-4).

a-1)Uneassurancecomportantdel’aléa

L’assuranceconventionnelleserait«gharar»oualéatoireetdoncjoueraitsur

l’incertitude,cequiestinterditparl’Islam.

LejurisconsulteIbnTaymiadéfinitle«gharar»comme:«cedontonignorele

devenir,dontonapeurdesconséquencesoucequiestopaquedenature»34

OnretrouvedesprescriptionsdeMahometconfirmantceci:«N’achetezpasun

poissondansl’eaucarnuln’estcertaindeleprendre»;ainsiqueducoran«Ovousqui

croyez,lessubstancesenivrantesetlesjeuxdehasardnesontqu’unesaleté,l’œuvredu

démon;évitez-lesparconséquentafindeconnaîtrelesuccès»(sourateAl-Maida,verset

90).Deplus,onretrouvel’interdictionduGharardanscertainshadith:

34 CheikhAliMohyeddin(2011),L’assuranceislamique:étudedesfondementsjuridiques,approchecomparativeaveclesassurancescommercialesetcaspratiques,BayaneEditionsp.116

22

«Leprophèteainterditl’achatd’unanimalnonnédanslamatricedesamère,laventedu

laitdanslamamellesansmesure,l’achatd’unbutindeguerreavantsadistribution,l’achat

desdonsdecharitéavantleurréception,etl’achatdecequ’apéchéunpécheuravantsa

pêche.»

Lanotiond’aléaestparnatureécartéeparlachariadufaitdelaprohibitionde

l’incertitude(gharar),portantàlafoissurl’occurrencedel’événementetsurlavaleur

desindemnitésfutures.

Cetteinterdictionviseàpromouvoirlaprévisibilitéetl’équilibredanslesrapports

contractuels.Cetéventueldéséquilibredel'assuranceclassiqueestrésoludanslemodèletakafulenreversantauparticipantunepartdesbénéficesgénéréspar

l'opérateurtakafulsouslaformedeladistributiondel'excédent.35

Plusprécisément,cesaléasrésultentdedifférentsaspectsdel’opérationd’assurance,

àsavoir:l’incertitudequantàlasurvenancedurisque,l’indéterminabilitédel’objetdu

contratconstituéparlagarantie,l’assureurn’estpasenmesurededéfinirlemontantde

saprestation,uneimprécisiondel’étenduedelaprestationdel’assuré,ilestdans

l’impossibilitédeconnaîtrelemontanttotaldesprimesàverser.

Pourrésoudrelesproblèmesévoqués,lesfuquahapréconisentnonpasuntransfertde

risqueàuntiersmaisunpartagederisqueentrelesassurésparticipants36.Lacharia

consentainsiàlacouvertured’unrisquealéatoirepourautantquecetaléanesoitpas

denatureàoccasionnerundéséquilibretropimportantentreassureuretassurésetque

leursrelationssoientdominéesparunobjectifd’entraideetdesolidarité.

Ainsi,pourlessavantsmusulmanscescontratssontinévitablementincertainsdansla

mesureoùilestdifficiledesavoirsiundommageseréaliseraounon37.Ilpeutaussiy

avoirdel'incertitudequantàlasommequel’assureurdonneraencasdedommage.

35CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit., p.24536SerapO.Gönülal,op.cit., p.10237 YuosefAbdullahAlhumoudi,IslamicinsurancetakafulanditsapplicationinSaudiArabia,Thèse2012,BrunelUniversity,p99

23

Cependant,Ilconvientd’êtrenuancéetderappelerquel’Islamneprohibepas

l’interdictiondurisquedanslesaffaires,cequiseraitimpossiblecarc’estuncaractère

intrinsèquedesaffairesmaischercheàévitertousrapportscontractuelsdéséquilibrés.

a-2)Uneassuranceusuraire

Pourladoctrineislamiquel’intérêtou«riba»estun«zulm»c’estàdireinjusteet

dégradant38.Cependantl’Islamencouragelecommerceetdemandeunprêtd’honneur

sansintérêt(QardHasan)aulieud’unprêtusuraire.

DansleCorannouspouvonsvoirdenombreusesréférencesàl’interdictionduriba:

DanslaSourate2:

2.245.«QuiconqueprêteàDieudebonnegrâce,Illeluirendramultipliéplusieursfois.

Dieurestreintouétend(Sesfaveurs).Etc'estàLuiquevousretournerez».

2.280.«Sivotredébiteurestdanslagêne,accordez-luiundélaijusqu’àcequ’ilsoiten

mesuredeselibérerdesadette.Sivouspouviezsavoirpourtantquelméritevousauriezen

luiconsentantuneremisegracieuse,totaleoupartielle!».

2.276.«Dieuréduiraànéantleprofitusuraireetferafructifierleméritedesaumônes.Dieun’aimepastoutimpieendurciettoutpécheur».

«Ovousquicroyez,nedévorezpasl’usure,endoublantetenredoublant,etobservez

votredevoirenversAllah,afindepouvoirconnaîtrelesuccès.Etprotégez-vouscontrele

feuquiaétépréparépourlescroyants»(SourateAl-amranversets130-131)

«Ceuxquipratiquent(mangent)l'intérêtneselèventqu'àlamanièredeceluiqui,

frappédefolie,estrosséàtordetàtraversparleDiable.Etceparcequ'ilsontditquele

commercen'étaitriend'autrequ'uneformed'intérêt.OrDieuapermislecommerceeta

interditl'intérêt»»(Sourate2,verset275).

«Ôvousquicroyez,observezvotredevoirenversAllahetrenoncezcequi(dû)del’usure,

38MohammadOmarFarooq,(2012),"Exploitation,profitandtheriba-interestreductionism",InternationalJournalofIslamicandMiddleEasternFinanceandManagement,Vol.5Iss4pp.292-320

24

sivousêtescroyants.Maissivousnelefaitespas,alorssoyezprévenusdelaguerredela

partd’Allahetdesonmessager;etsivousvousrepentez,alorsvousaurezvotrecapital.Ne

faitespasdetort,etl’onnevousferapasdetort.»(SourateAl-bakaraversets278-279)

«Ceuxquiavalentl’usurenepeuventpasseleversinoncommeselèveceluiqueledémon

prosterneparsontoucher.C’estparcequ’ilsledisent,lecommercen’estqu’uneforme

d’usure.EtAllahapermislecommerceetinterditl’usure».(Sourateal-bakaraverset

275)

DemêmedanslesproposrapportésduProphète:"Del'orcontredel'or,del'argent

contredel'argent,dublécontredublé,del'orgecontredel'orge,desdattessèchescontre

desdattessèches,duselcontredusel:quantitéégalecontrequantitéégale,mainàmain.

Celuiquidonneunsurplusouprendunsurplustombedansl'intérêt…"

Onpeutsoulignerquel’onretrouveaussidesprohibitionsàl’usuredanslareligion

chrétiennecommeavecparexlepecuniapecuniamnonparitdesaintThomasd'Aquin.

Ondistinguedeuxtypesderiba,leribaan-nasîah(àterme)quiestlasommepayée

pourl'usagedecapitauxempruntésouencontrepartied'unrééchelonnementdansle

paiementd'unedetteetleribâal-fadlquiestlaventeoul’échanged'unbiencontreun

autredemêmenatureavecunsurplus:voirlesdétailsquivontsuivre).39

Lescompagniesd’assurancesconventionnellesexploiteraientl’ignoranced’autruien

faisantunprofitnonméritéetinvestiraientlesprimesdansdesinvestissements

usurairestellesquelesprêtsàintérêtsetlesdépôtsenbanquecontreintérêts.

Ensuite,lescontratsd’assuranceétantdescontratsd’adhésion,ilenrésulteun

déséquilibred’informationetdechoixpourlesconsommateurs.Deplus,certainscontratsd’assuranceviesontsoumisàl’obligationlégaled’uneparticipationaux

bénéfices,équivalantàunintérêt.

39NehméAline(2015),L'assuranceentreloiislamiqueetdroitpositif:l'exempledesdroitsfrançaisetlibanais,IRJSEditions,p.77

25

a-3)Uneassurancesefondantsurunrisquespéculatif

L’assuranceconventionnellesefondesurleparietdecefaitentraineraitunrisque

spéculatif40ou«maysir».

Plusprécisémentle«maysir»vientdel’arabe«Yasîr»,ildésignelefaitquelehasard

etlachanceontprimésurl’effortetqu’ainsilesfruitsrécoltésnesontpasmérités.

OnretrouveunetelleprohibitiondanslesprescriptionsduCoran«Ocroyant,jedis:

agispourquej’agisseavectoietnerestepasinactifenespérantquejetenourrisse»(Sourate92,verset1-4).

Dansl’assuranceconventionnelle,l’assurépaieuneprimepourundommagequipeut

êtreneseréaliserapas,ainsil’assureurferaitunbénéficenonmérité.41

Deplusleversementdelaprimes’effectuedansl’espoiréventueldesevoirattribuer

unesommeplusélevéeetilyaunedisproportionentrelaprimepayéeparl’assuréet

l’indemnitéverséeparl’assureur.Dansl’assuranceTakaful,ceciestlimitécarilyale

partageplutôtqueletransfertderisqueetunepartiedesbénéficesestreverséeaux

participantsdufondsTakaful.

a-4)Uneassuranceauxinvestissementsinterdits

Lesinvestissementsnesontpaspurementetsimplementinterdits.Cequiestreproché

estquelesassurancesconventionnellesréalisentparfoisdesinvestissementsquisontprohibéesparledroitetl’éthiquemusulmane,onparled’investissements«haram».

Unconseilreligieuxestparfoismisenplacedanslesentreprisesislamiques(sharia

board)maiscecin’estpastoutletempsobligatoirecommenousleverrons.

Lesproduitsharamsont:l’alcool,lesproduitsavecduporc,lesjeuxdeparisetde

hasard,pornographie,armes,tabac42.

40 KaiAaronClarke,(2015),"AcriticalanalysisofIslamicequityfunds",JournalofIslamicAccountingandBusinessResearch,Vol.6Iss1p.109 41 CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit,p275 42SerapO.Gönülal,op.cit.p.117

26

Deplus,lespratiquessuivantessontillicites:ladissimulation,lafalsification,ledol,la

tromperie,lefaitdecacherlesdéfauts,,detaireàproposdelamarchandise,cedontla

mentiondéplairaitàl’acheteuroudiminueraitleprixdevente.Demême,lavente

entachéedelésionainsiquelaventeoùlestermessontinconnus.

Ilyadesindicesboursierscompatiblesaveclashariaquiontétécréecommele

SociallyAwareMuslimIndex(SAMI),leDowJonesIslamicWorldIndex(DJIW).

b) Lesdébatsentrelessavantsconcernantl’assuranceconventionnelle

Lescontratsd’assurancen’existantpasdutempsduprophète,lesjurisconsultes

musulmansnesontpastousd’accordsurl’assuranceàplusieursniveaux:toutd’abord

faut-ilounoninterdirel’assuranceconventionnelle?Oupeut-onengardercertains

aspects?

Denombreuxfuqahass’opposentetdesfatwasontétéprisavecdesavisdivergents,

nousallonsmettreenexerguecedébatenénumérantlespartisansinterdisant

totalement(b-1),interdisantpartiellement(b-2)etceuxétantsansréservessurune

telleassurance(b-3).

b-1)Lessavantsinterdisanttotalementl’assuranceconventionnelle

Lessavantsinterdisanttoutesformesd’assurancedemanièreabsoluerestent

minoritaires.Undesargumentsconsisteàdirequelecontratd’assuranceneressembleàaucun

contrattypeélaboréparlesfuqahas.

Deplus,ceséruditssoulignentqu’aucuntextecoraniquen’yfaitréférenceexpressément

etqueledroitmusulmanestundroitfigéetquetouslesactesdoiventêtrepréétablis43.

IlyacertainséruditsquiadoptentcespositionsextrêmescommeleCheikhAzmi

AtyyadeLybiequidit«touslestypesd’assurancesontinterditsdupointdevuedela

43ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,op.cit.p.85

27

Charia,carlecontratenluimêmeestvicié»;demêmeleCheikhMohammedDjawed

Abdessalam,doyendelafacultédelaChariadeFezauMaroc«Toustypesd’assurance

privéesontchariatiquementillicite».

Enfin,lesfuqahassefondentcommenousl’avonsvusurlefaitquelecontrat

d’assuranceconventionnellecomportedel’incertitude(gharar)etunrisqued’intérêt

(riba),unrisquespéculatif(maysir)etréalisedesinvestissementillicites(haram).

b-2)Lessavantsinterdisantpartiellementl’assuranceconventionnelle

Lessavantssoutenantpartiellementl’assuranceconventionnelle,c’estàdireselon

certainesformessontmajoritaires.

Lapremièrefatwadatedel’an740del’hégireparl’éruditAhmedIbnYahiaMourtada

danssonouvrage«Elbahrezzakhar»ouildéclare«assurerdeschosesquipeuvent

noyern’estpaspermisparlacharia».Cettefatwaselimiteainsiauxbateauxetautres

objetsflottants.

Deplus,unautregrandfuqahaIbnAbidinedel’an1252del’hégirenuancesaposition,

ilconsidèrequelecontratd’assuranceestnonconformeaudroitmusulmanentre

musulmansàmoinsquelecommercesoitréaliséavecunnonmusulman44.

Quiplusest,unnombreimportantdejurisconsultesmusulmansétablissentlalicéité

chariatiquedel’assurancesousformemutualiste,cequ’estleTakaful45.Dansl’assurance

mutualiste,lesassuréssontaussilesassureursetilyaunpartagedesrisquesetsurplus.Leroyaumed’ArabieSaouditegrandpayswahhabiteparl’intermédiairedesonhaut

conseildesgrandséruditsaétablitle28décembre1975lalicéitédel’assurance

conventionnellesousformemutualiste.

NouspouvonsciterdemêmelecélèbrejurisconsulteMustafaAhmedelZarkaqui,lors

duséminairedufiqhdeDamasdu6avril1961aréservél’acceptationdel’assurance

conventionnelleaufaitqu’ellenecomportepasdetechniquesusuraires(riba).

44 CheikhAliMohyeddin,op.cit., p.102 45LesEchos,LeTakafulcemutualismeoublié,2015

28

Uneautrenuanceagiteladoctrineislamiste,concernantlecasparticulierde

l’assurancevie.46Lacourreligieuseégyptiennes’estimmiscéedanscedébatetprononça

danssonverdictdu4décembre1906concernantl’assurancevie,sonrefus:«réclamer

unmontantduenvertud’uncontratd’assurancevieestnonrecevabledupointdevuede

lacharia,carcetteréclamationportesurunechosenonpermiseparlaloimusulmane».

Cependantl’éruditégyptienCheikhAbdallahSyamdéclaraen1932quel’assuranceest

conformeàlaCharia.

LeCheikhZohdiYakanduLibanpermetl’assuranceconventionnelleencasde

nécessitésociale.

Concernantlesbiensduwaqf,pourlecheikhMohammedFarajSanhaouri,onne

pourraitpaslesassurercontrelecasprécisdel’incendie.

Onvoitainsiqu’ilyaautantd’avisdivergentsquedesavantsmusulmans.

b-3)Lessavantssoutenantsansréservesl’assuranceconventionnelle.

NouspouvonsciterleprésidentdelarépubliquetunisienneHabibBourguiba(1903-

2000)quidansundiscoursde1965qualifiél’assurance«decritèredeprogrès,signede

prospérité»47.

D’autressavantssefondentsurlefaitqu’aucuntexteislamiquenel’interdit

expressémentdonclarègledevraitêtrelapermission48.

Lorsdudeuxièmecongrèsdel’Académiedesrecherchesdedroitislamiqueentremaietjuin1965,leCheikhAliKhafifautorisel’assuranceconventionnellenotamment

lorsqu’elleestsousformemutualistecarcelle-cifavorisel’entraideetlepartagedes

risques(cequiestlecasdel’assuranceTakaful).

Lesfuqahasdel’écoleJaafaritequiestuneécolejuridique(madhhab)chiite

d'interprétationfiqhduCoranetfondéeparJa`farbinMuhammadalSâdiq(702-765),a

46 NehméAline,op.cit., p.84 47CharbonnierJacques,op.cit., p.16548ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,Lafinanceislamiquefaceaudroitfrançaisp.85

29

émisunefatwaconsidérantl’assuranceconventionnellecommelicite.

Quantauxsavantsdesquatreécolessunnites,cesdernierssemblentpluspartagés49

Ainsinousavonsvudanscechapitre,queleTakafulestuneassuranceislamiqueayant

sesbasesdanslessourcesvariéesdudroitmusulman.Demême,nousavonsdémontrer

lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle,etmisenexerguelesavisdivergents

entrefuqahas.

NousallonsdésormaisvoirlecaractèrehybrideduTakafulrésultantd’unmélangedes

principesislamiquesetdel’assuranceconventionnellemutualiste.

49NehméAline,op.cit.,p.84

30

Chapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentre

chariaetassuranceconventionnelleNousallonsmontrerquel’assuranceTakafulestuneassuranceislamique(section1).

NousverronsensuitelesstructuresetlemodedefonctionnementduTakaful

(section2).

Section1:Uneassurancechariacompatible

L’assuranceTakafulenraisondesoncaractèrehybrideconnaîtunequalification

délicatecaràchevalentreunsystèmereligieuxislamiqueetunsystèmed’assurance

conventionnel(§1).Nousverronsensuite,quec’estuneassuranced’inspiration

mutualiste(§2).

§1:Uneassuranceislamiqueàlaqualificationdifficile

Toutcommeilexistedesdivergencesentresavantspoursavoirounons’ilfaut

interdirel’assuranceconventionnelle,ladéfinitiondel’assuranceTakafuln’endemeurepasmoinsaisée.Eneffetl’assuranceTakafulapparaîtcommeuneassuranced’un

nouveaugenremêlantreligionetassuranceàl’occidentale.

L’assuranceTakafulacetteparticularitéd’avoirautantdevariantesquedepays

utilisantcetteassurance50.Eneffet,chaquepaysaréglementéselonsesprincipes,en

fonctiondesamouvancereligieuseparfois(chiiteousunnite).Ainsicertainspays

n’imposentpasde«Shariaboard»quiestunorganereligieuxdecontrôledesproduits

Takaful,ouprivilégientcertainsmodèlesjuridiquesàd’autresconcernantlesrapports

opérateur/assurés.

Desurcroit,l’assuranceislamiqueouTakafulaunehistoirerécente,celle-ciayant

débutéen1979aveclacréationdelapremièreassuranceislamique(SudaneseIslamic

InsuranceCompany).Endécembre1985,aveclaconférencedel’académieduFiqh(

50SerapO.Gönülal,op.cit., p.62

31

académiebaséeàJeddahenArabieSaouditequiestcomposéedesavantsmusulmans)

futadoptéelarésolutionn°9interdisantl’assuranceconventionnelleetautorisantle

Takafulpourquedesclarificationssoitadoptées.51

Nouspouvonsdonnerunedéfinitionconciliatriced’unetelleassurance:leterme

Takafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie52.L’assurancetakafulestbaséesurlesprincipesdu«ta'Awun»:d’assistancemutuelleetde

contributionvolontaire.

L’assuranceTakafulquiestuneassuranceislamiquetrouvesesfondementsdansde

nombreusesprescriptionsislamiquesnotammentdansleverset2delasourateAlMaidah«entraidez-vousdansl’accomplissementdesbonnesetdelapiétéetnevous

entraidezpasdanslepéchéetdanslatransgression»(Coran:Sourate5,verset2).

Deplus,nouspouvonsretrouverplusieursHadithoùl’entraideestégalementévoquée

ainsiqueleprincipederesponsabilité:«celuiquis’endortavecunetraced’alimentssur

samain,qu’ilneblâmepersonned’autrequeluimêmes’ilunluiarriveunmalheur

ensuite»(rapportéparAbuDaoud,n°5041);«Dieuvientàl’aidedeceluiquiaideson

frère»(Hadithn°2099/SahihMouslim).

L’assuranceTakafulestaussiuneassuranceéthiqueetmoral53paroppositionà

l’assuranceconventionnelleselonlesfuqahas.Voicicesprincipalesvaleurs:l’unicitécar

lesmembres(participants)sontàlafoisassureuretassurés;l’équité;lavocation

socialeetsolidairecarréaliserdesbénéficesn’estpaslafinalitéd’unetelleassurance;la

démocratiecarlesdécisionssontprisesparlesparticipants.

Concernantlesdéfinitionsdesgrandesorganisationsislamiquesinternationales,nous

pouvonsciterlanormedel’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamicFinancialInstitutions)etduIFSB(TheIslamicFinancialServicesBoard).

DanssaNorme26,l’AAOIFI54donneladéfinitionsuivantedel’assuranceTakaful:

«L’assuranceislamiqueestunaccordentreungroupedepersonnescontredesrisques

spécifiquesimprévisiblesqu’ilspeuventconfronter.Cetaccord,ainsiintroduit,portesurle

51KabirHassan,MervinK.Lewis,op.cit.,p.40152HymayonA.Dar,UmarF.Moghu(2009),TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamicFinance,ChancellorPublicationsp.28753BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit., p.4454Norme26del’AAOIFIconcernantleTakaful

32

versementdescontributionsàtitrededonations,etconduitàlacréationd’unfonds

d’assurancequijouitdustatutd’uneentitéjuridiqueetalaresponsabilitéfinancière

indépendante.Lesressourcesdecefondssontutiliséespourindemnisertoutsouscripteur

contreunrisqueprescritdanslecontrat,conformémentauxrèglesetprocéduresdela

policed’assurance.Alorsquel’assuranceconventionnelleestuncontrataléatoirequia

pourbutlaréalisationdebénéficessurl’opérationd’assuranceellemême».

Nouspouvonsdonnerdemanièrenonexhaustiveladéfinitiondel’IFSB55quifutcréea

posterioridel’AAOIFI,en2002etquiestbaséàKualaLumpur:«LeTakafulest

l’alternativeislamiqueàl’assuranceconventionnelleetexistedanssesformesvie

(couverturedespersonnes)etgénérale(couverturesdesbiens).Ilestbasésurlesconcepts

desolidaritémutuelle».

Plusprécisément,nouspouvonsdirequec’estunealternativeislamiqueàl’assurance

conventionnelle,sebasantsurlesprincipesdelaChariaéliminanttoutrisqued’aléa

(gharar),spéculation(maysir),l’usure(riba)etlesinvestissementsillicites(haram).

Deplus,lerisqueestpartagécollectivementetvolontairementparlegroupede

participants.L’incertitudeetlaprisederisqueexcessivesontéliminéesducontratparle

paiementd’undonvolontaireetladéfinitionclairedutypedesinistres.

Dansunetentativedeconciliationnouspouvonsdirequel’assuranceconventionnelle

etTakafulseretrouvedanslessecteurs/typesdebienassurés.L’assuranceTakafulse

diviseentrele«TakafulGeneral»quiestl’alternativeàl’assuranceIARD(Incendies,

Accidents,etRisquesDivers)etle«TakafulFamilyoulife»quiestl’alternativeà

l’assurancevieconventionnelle(toutefoisoppositiondeladoctrinemusulmaneàcouvrirlerisquedusuicideensefondantsurleverset29delaSourateAn-Nissaa).

IlexistedifférentsmoyensdedistribuerdesproduitsTakaful.

Toutd’abord,ondistinguelescompagniesd’assurancenefaisantquedistribuerdes

produitsTakaful(doncdescompagniesd’assurancesislamiques)etlescompagnies

d’assurancesconventionnellesdisposantauseindeleurdépartementd’un«guichet

islamique(Takafulwindow).

55DéfinitionTakafulselonl’IFSB

33

Ensuiteilyale«microTakaful»quiestl’alternativeislamiqueàla«microassurance

conventionnelle»,cesontdesproduitsd’assurancesproposésauxpersonnes

défavorisées56.

Enfin,ilyala«bancaTakaful»quiestladistributiondeproduitsTakafulparlebiaisdes

banques.

§2:Uneassuranced’inspirationmutualiste

Unedesquestionsquiaagitéladoctrineétait,quelleformeunetelleassurancedevait

revêtirsansqu’aucunmodèlesoitpréétablidanslestextesislamiques?

Ladoctrineaconsidérécommenousl’apprendleprofesseurémériteMustaphaZarqa

que«lamajoritédesjuristespensentquel’assurancedoitêtreselonlemodèlemutualiste

quipermetdepartagerlesrisquesetsinistresetàlesrépartirsurl’ensembledesassurés.Il

s’agitdeverserundédommagementausinistréprissurlecapitalrécoltédescotisationsde

l’ensemble,plutôtquedelaisserlesinistrésubirseul».

Onretrouvel’engouementpouruntelmodèledanslesdéclarationsducentre

européendesfatwasquiadéclaréen1998«qu’unmusulmandevraits’assurerauprès

d’unemutuelle».Auquatrièmecolloquedufiqhdelamaisonkoweitiennedefinancesurlesrègles

chariatiquesdel’assurancemutualiste1416H/1995,lesfuqahasontdonnédes

précisionsconcernantl’assurancemutualiste57:

«ellecomprendl’assuranceviedanssesformesconnues,protégeantlessouscripteurset

leurshéritiers.

Elleestfondéesurladonation,lesactionnairesneparticipentpasàl’excédent

(technique)del’assurance.

Lecomptedesactionnairesetleursdroitsdoiventêtreséparésducompteetdroitsdes

assurés.

Alaliquidation,lesavoirsduportefeuilledesassuréssontconsacrésauxœuvres

caritatives.

56Rapportdu3èmeséminaireTakafuldes

GTG/ICIMF/IFTITakaful

57 ExtraitdesfatwasduquatrièmecolloqueduFiqhdelamaisonKowétiennedeFinancesurlesrègleschariatiquesdel’assurancemutualiste1416H/1995

34

L’excédent(technique)del’assuranceestdistribuéproportionnellementauxprimes.Il

peutcomprendretouslesassurés,inclusceuxquiontreçudesindemnisations,oubienles

indemnisationspeuventêtredéduitesdelapartdeceuxquilesontobtenues.

Ilestnécessaired’avoirunconseildeContrôlechariatique(Shariaboard)pourtoutes

sociétésd’assuranceouderéassurance».

Lessociétésd’assurancemutuellesedéfinissentendroitfrançaisselonl’articleL.322-

26-1duCodedesassurances58comme«despersonnesmoralesdedroitprivéayantun

objetnoncommercial.Ellessontconstituéespourassurerlesrisquesapportésparleurs

sociétaires.Moyennantlepaiementd'unecotisationfixeouvariable,ellesgarantissentà

cesdernierslerèglementintégraldesengagementsqu'ellescontractent.Toutefois,les

sociétésd'assurancemutuellespratiquantlesopérationsd'assurancesurlavieoude

capitalisationnepeuventrecevoirdecotisationsvariables.

Cessociétésfonctionnentsanscapitalsocial,dansdesconditionsfixées,pourl'ensembledes

catégoriesmentionnéesàl'articleL.322-26-4,pardécretenConseild'Etat»

Nouspouvonstrouverdesanalogiesentrel’assuranceTakafulaveclemodèlede

l’assurancemutuelleàlafrançaisecarl’assuré(takaful)paieunecontributionà

l’assureurquipeutêtreassimiléeàunedonation.Encontrepartie,l’assureurs’engageà

compenserlapertesubieparl’assurésil’événementredouté,objetducontrat,se

produit.Sil’événementnesurvientpas,l’assuréestendroitderecevoirlatotalitédece

qu’ilaverséinitialement.�Enfait,c’estlacollectivitédesassurésquibénéficiedece

droit:latotalitédesdonationsestmutualisée,commelesontlessinistres.

Concernantlesanalogiesnouspouvonsciterlessuivantes:

Toutd’abord,l’assuranceTakafultaauniainsiquelescompagniesd’assurances

mutuellesontunobjetnoncommercial.Ensuite,laqualitéd’associé-assuréseretrouve

danslesdeuxtypesd’assurancescarlesparticipantssontaussibienassureurs,

qu’assurés.Deplus,ellesfonctionnenttouteslesdeuxsanscapitalsocial.

Cependantilrestedesdifférencesentrel’assurancetakafulquis’inspiredumodèle

mutualisteetlemodèlemutualistefrançais.Toutd’abord,lescompagniesTakafulpeuventencasdedifficultésfinancières

58Codedesassurancesfrançais,artL.322-26-1

35

augmenterleursfondsàladifférencedescompagniesmutuellescarl’uniquesourcede

sescapitauxpropresviennentdesbénéficesnonrépartis.

Ensuite,concernantlapriseenchargedurisque,uneassuranceTakafulvarépartirle

risqueentrel’ensembledesassurésalorsqu’unecompagnied’assurancemutuelleporte

lerisqueelle-même.LesassurésdansunecompagnieTakafulnesontpasresponsables

despertesdelacompagniecarIln’yapasderappellorsquelamutuelleestàcotisation

fixeetlesrappelsdecotisationsontlimitésàunecertaineproportion.

Deplus,concernantlenombred’adhérents,l’assuranceTakaful,n’imposeaucun

minimumdeparticipantsaufonds,alorsqu’endroitfrançais,ilfautaumoinscinqcents

adhérentspourlacréationd’unesociétéd’assurancemutuelle.Nouspouvonsajouterdemêmequelesystèmefrançaisestlaïcetdoncnécessiterait

unecertaineadaptationfaceàunsystèmereligieuxcommel’assuranceTakaful.

Enfin,enapparence,letakafulsembleêtresimilaireauconceptdemutuelle

d’assuranceclassique.Maisàyregarderdeplusprès,ons’aperçoitquelagrande

majoritédesentreprisesdeTakafulfonctionnentaujourd’huicommedessociétés

anonymes.Aladifférencedesmutuellesd’assuranceclassiques,cesentreprisessonten

effethybrides,àbutlucratifetcapitaliséescommen’importequellesociétéanonyme

ordinaire.L’élémentdemutualitéestréduitaufondsTakaful,oùsontcollectéesles

cotisationsetlesplusvaluesdeplacements.MaisenoctroyantunprêtaufondsTakaful

encasdedéficitdesouscription,cesentreprisessecomportentcommedessociétés

anonymes,ausensoùellesutilisentdescapitauxpourcouvrirleursengagements.Il

s’agitdumécanismedereportdepertes.

36

TAKAFUL MUTUELLES ASSURANCE

CONVENTIONNELLE

Contrat Donationet/oucontratmutuel

Contratmutuel Contratd’échange

Responsabilitéde

lacompagnie

Paiementsurles

fondscollectés;

encas

d’insuffisance

peutemprunter

sansriba(qard

hassan)

Paiementsurles

fondscollectés

Paiementsurlesfonds

collectés;encas

d’insuffisancesurles

fondspropres

Responsabilitédes

assurés

Paientdes

contributions

Paientdes

contributions

Paientdesprimes

Capitauxpropres Lefondsdes

participants

Lecapitalapporté

parles

participants

Lecapitalapportépar

lesactionnaires

Conditions

d’investissements

Doiventêtre

conformesàla

charia

Pasde

restrictions

autresque

prudentielles

Pasderestrictions

autresque

prudentielles

TableaucomparatifentreassuranceTakaful,mutuellesetassuranceconventionnelleprovenantdela

premièreconférencesurl’assuranceTakafulenFranceorganiséeparl’IFPASSennovembre2009

37

Section2:Uneassuranceauxstructurescomplexes

L’assuranceTakafulpossèdedesstructurescomparablesauxcompagniesd’assurance

conventionnellecaronretrouveaussibiendanslesdeuxcasunedirectiongénérale,une

directionfinancièreetcomptable.Toutefois,Ilyadesdifférencesconcernant,laprime(§1);l’existencededeuxfonds

distincts(§2);etdansl’existenced’unconseilreligieux(§3).

§1:Laprimedansl’assuranceTakaful

EnassuranceTakaful,laprimeestdite«valeurdeparticipation»ou«contribution.Le

participant/assuréverseunecontributionàlacaissedesparticipantsgéréeparla

compagnied’assurance.

Lesfuqahass’accordentpourdirequeleTakafulestbasésurleprincipededonation

(principeduTabarru')entrelesparticipantspourêtre«shariacompatible»etainsi

respecterleprinciped’entraide.59

Ilfautréserverunepartiedesprimes(principeduTabarru')àceuxdanslebesoin.Le

conceptde«tabarru'»quiestuneformededon,permetd’éliminerunepartiedel’aléa

(gharar)selonl’écoledumalikismeoumalékisme(enarabe:مذھب لكي ا م )quiestl'unedesquatremadhhab,écolesclassiquesdudroitmusulmansunnite.60Ilconvientde

préciserlanotionde«tabarru»carendroitmusulmancommeendroitfrançais,le

donateurn’acquièreaucundroitautitredelachosequ’ildonne.

Letabarruétantunelibéralité,l’acteestfaitàtitrepurementgratuitetsecaractérise

enprincipeparl’absencedecontrepartiecequipeutposercertainesinterrogations

d’unetelleintention.

Pourtenterd’atténuerleseffets,certainsproposentdeconclureunedonationsous

réservesd’uneconditionàlaquelleledonataires’engage,c’estl’«Iltizambil-tabarru»ou

«tabarru-bi-awad».Parexempleunepersonnefaitunedonationàuneautreàcondition

59SimonArcher,RifaatAhmedAbdelKarim,VolkerNienhaus(2011),TakafulIslamicInsurance:ConceptsandRegulatoryIssues,JohnWiley&Sonsp.3.3.160YuosefAbdullahAlhumoudi,ISLAMICINSURANCETAKAFULANDITSAPPLICATIONSINSAUDIARABIA,BrunelUniversity,2012p.104

38

quecettedernièrepayesesdettesconcluesavantladonation.

L’AAOIFIasuggéréleprincipede«l'engagementdefaireundon»,quisouligneraitplus

larelationentreleparticipantetlefondstakaful.Selonceconcept,uncontributeurpeut

fairedond'unesommed'argentpourl'aidemutuelleetlacoopération,àconditionque

lesolde,lecaséchéant,luisoitretourné.

LesécolesdufiqhsoutiennentmajoritairementquelaparticipationenTakafulest

finalementplusun«Iltizambil-tabarru»ainsinonpasundonmaisunecontribution.

Ainsionretrouvelesprincipesdebasesdel’assuranceconventionnellequiveutque

l’assuréverseuneprimeenéchanged’unecouvertureparl’assureur.

Onretrouveleconceptdetabarrudansdiverssourcesdudroitmusulman.

Toutd’aborddanslesprescriptionduCoran61:"Lapiéténeconsistepointenceque

voustourniezvosvisagesversleLevantouleCouchant.Vertueuxsontceuxquicroienten

Dieuetaujourdernier,auxAnges,auLivreetauxprophètes,quidonnentpourl'amourde

Dieudessecoursàleursproches,auxorphelins,auxnécessiteux,auxvoyageursindigentset

àceuxquidemandentl'aide,etpourdélierlesjougs,quiobserventlaprière,quifont

l'aumône.Etceuxquiremplissentlesengagementsqu'ilscontractent,semontrentpatients

dansl'adversité,danslestempsdursetdanslestempsdeviolences.Ceux-làsontjusteset

craignentleSeigneur."(Sourate2,Verset177).

EnsuitedanscertainsHadithsouAllahauraitdit«Donnez(encharité)etnedonnezpas

àcontrecœurdepeurqu’Allahdevraitvousdonnerenunequantitélimitée;etneretenez

pasvotreargentàmoinsqu'Allahleretenientdetoi.»(SahihBukhari).

Encasdesurplusdeprime,cesurplusestplacédansunfondsderéserve,ouserviraà

rembourserunéventuelprêtfaitparlefondsdesactionnaires.

LecalculdelaprimepureenassuranceTakafulestcalculédelamêmemanièrequ’en

assuranceconventionnellec’estàdireenappréciantlerisquecouvertetenrespectant

lesprincipesactuariels.

61Coran

39

Selonl’article7/2desrèglesAAOIFI62:«lemontantdeparticipationpeutêtrefixéselon

lesprincipesactuarielsbaséssurlesfondementstechniquesdelastatistique,entenant

comptedurisquequipeutêtrefixeouvariable,etduprincipedelaproportionnalité

entrelaparticipationetlerisqueluimême,songenre,sadurée,etlemontantdela

prestation».

Deplusconcernantlaprimenetteettotaleiln’yapasdedifférencecarlaprimetotale

estditeprimenette.Lecalculdelaprimenetteestbasésurl’additiondelaprimepure,

desdépensesetdesfrais,destaxesensusdesbénéficesissusdel’investissementdu

capital.

Enfinencasdedéfautdepaiementdelacontributiondel’assuré,lacompagniearrêtedecouvrirl’intéressé63.

Plusieursraisonssontpossiblespourunerésiliationducontrat,selonlanormeAAOIFI

numéro26et8/2relativeàl’assuranceislamiquedisposequ’«aucasouleparticipant

s’abstientous’attardeàpayersesparticipationsàleurstermesprévusaucontrat,ilestdu

droitdelacompagniederésilierlapoliceoubiendelecontraindreàpayerparvoie

judiciaire».

Lepaiementd’uneprimeparlesouscripteurcorrespondàuneobligationcoranique.

Ceciseretrouveplusgénéralementdanslesprincipescoraniquesquiénonceleprincipe

del’obligationdel’exécutiondescontratsparlecroyant«Ôvousquicroyez,remplissez

lesobligations»(SourateAl-Maida).

§2:Lefonctionnementdesdeuxfonds

L’assuranceTakafulestunmodèled’assuranceislamiquebasésurlesprincipesd’assistancemutuelleetdecontributionvolontaire.Cemodèleimpliquelaséparation

desfondsdesactionnairesetdesassurés,etladistributiondesbénéficestechniquesaux

assurés(résultantdeladifférenceentrelesfraisprélevésparlacompagnied’assurance

etlesfraisréels)64.

62Art7/2del’AAOIFI 63NehméAline,op.cit., p.6664KettelBrian(2011),IntroductiontoIslamicBankingandFinance,JohnWiley&Sons.p.130

40

Lepremierdesfondsestlefondsdesparticipants/assurésetledeuxièmeestlefonds

desactionnaires/opérateur.

UnetelleséparationestreprisedanslaNorme5/2dustandardnuméro26de

l’AAOIFI65:«Lasociétéorganisatricedel’assuranceétabliedeuxcomptesdistinctsl’un

propreàlasociétéelle-même:sesdroitsetengagements,etl’autrepropreàlacaissedes

assurés:leursdroitsetleursengagements».

Lefondsdesparticipantsestlapropriétédesparticipantsetestcomposésdes

contributionsdecesderniers.Cefondsdesassurésfournitlesliquiditéspourcouvrirles

chargestechniquesalorsquelefondsdugestionnaireestséparédupremieretestcomposéducapitaldelasociété,delarémunérationdesassurésetdesbénéficesdeses

investissements.

LessouscripteursdescontratsTakafulentantqu’apporteursdefonds,bénéficienten

find’exercicecomptabledessurplussurlesopérationsd’assurance(tauxàdistribuer

déterminerparunconseild’administration).Ainsilessouscripteursontdroitaux

bénéficesréalisésàlasuitedesopérationsd’assurance(àsavoirlesbénéficesde

souscriptionainsiquetoutlerevenudesplacementsdufondsdesparticipants).En

revanche,ilssontégalementtenusàlerecapitaliserencasderésultatsnégatifs.

Dansuneassuranceconventionnelle,lesassurésfontuntransfertd’argentversla

compagnied’assurance;danslecasdutakaful,lesparticipantssontlespropriétairesdu

fondsdegarantieetl’opérateursecontentedegérerlesfondsdétenusparles

participantscontrerémunération.Deplus,conformémentauconceptdel’assuranceislamiqueTakaful,iln'yapasde

transfertdesrisquesdesparticipantsàlacompagnie,lesrisquessontpartagésentreles

participantsavecunprincipedegarantiemutuelle.

Danslemodèled’assuranceconventionnelle,lerisqueesttransféréàlacompagnie

d’assuranceconventionnellecontreuneprime,cequin’estpaslecasduTakafuloùle

risqueestpartagéentrelesparticipants.

65Norme5/2dustandardnuméro26del’AAOIFI

41

Plusprécisémentlesactionnairesnedoiventniprofiter,niréaliserunepertesurles

opérationsd’assurance.Afindecontournerl’interdictionliéeàl’aléa(Algharar)etaux

intérêts(alRiba),laprimeprendlaformed’unedonation(Tabarru')àlacommunauté

desassuréspourleurintérêtmutuel.

Cesdonationsdoiventcouvrirl’ensembledeschargestechniquesetlesfraisdegestion.

L’opérateurn’estqu’ungérantdescontributionsdesparticipantsetdoitcalculertoutes

leschargesd’exploitationetlesfairesupporterparlefonds.

Lefondsdesparticipantspeuts’avérerdéficitairesenfind’exercice,legestionnairedu

fondsdevraalors,fournirunempruntsansintérêts(QardhHasan)carsinonilyaurait

uneformed’enrichissementinjuste66.

Unprélèvementdessurplusdufondsdesparticipantsseraprélevéafindepayerceprêt

sansintérêts.

Enfinnousverronsquelarémunérationdel’opérateurdépenddelarelation

contractuelleentrel’assuréetl’opérateur:ilexistelemodèleMudaraba,Wakalaetle

modèlehybride,etlemodèleWaqf.67

§3:L’existenced’unconseilreligieuxou«shariaboard»

Legestionnairedufondsal’obligationdes’assurerquetouslesaspectsdesopérations

soientconformesaveclesprincipesdelaShariaparlamiseenplaced’uncomitéde

conseilreligieuxindépendantou«shariaboard»composédeplusieursmembresayantuneexpertisedanslesdomainesdelaloiislamiqueetdelafinance.

Ceciressortdel’articlenuméro5/9desnormesdel’AAOIFI68relativeàl’assurance

islamique«lanominationd’unconseildesurveillancecharidontlesfatwassont

obligatoirespourlasociété,enplusdelaprésencedecontrôledegestionetd’audit

interne».

66SerapO.Gönülal,op.cit., p.13267KumarRajesh(2014),StrategiesofBanksandOtherFinancialInstitutions:TheoriesandCases,Elsevier,p.26468Norme5/9AAOIFIrelativeàl’assuranceislamiqueetleshariaboard

42

Ainsilaprésenced’unshariaboardestobligatoire(bienqueparfoisnonrespecté)

maisaussiunenécessitécarcelaajoutedelacrédibilitéauxinstitutionsfinancières

islamiques.69

Ilestcomposédetroismembresauminimumayantlaqualitéd’uléma

(théologiens)appelésshariascholars.70

Ilconvientderappelerquefaceauxnombresimportantsdeshariaboard,lesnormes

édictéesvarientselonlescompagniesetlespays.71

Ilexisteeneffet,différentsmodèlesdeshariaboard.

Ilyatoutd’abordlemodèlemalais.LaMalaisie,acréepuisrattachéeun«shariaboardcentral»àsaBanqueCentrale.Chaqueboardsdoitseconformerauxprescriptions

édictéesparleshariaboardcentral.

IlyaensuitelemodèleduGolfePersiqueoùchaqueétablissementpossèdesonpropre

shariaboard,ilyaunecertainehomogénéitécarlaplupartdesshariascholarssiègent

dansdiversshariaboarddedifférentescompagnies.

Leshariaboardapourprincipalesmissions72:

• Deconseillerlesentreprisesquecesoitdescompagniesd’assuranceislamiqueoudesbanquesislamiquesquidésirentréaliserdesopérationsdefinance

islamiquedansl’élaborationdescontratsetdesproduitsafinqu’ilssoienten

conformitéaveclesprincipesdudroitmusulman.

Pourcelailfautéviterqu’ilyaittouteformed’aléa(gharar),spéculation

(maysir),usure(riba)etd’investissementsinterdits(haram)ainsiqu’unpartage

justedesrisques.

• Derendredesfatwas(avis)decompatibilité.

69FinancialTimes,lexique70NehméAline,op.cit., p.16571CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit., p.168

72HymayonA.Dar,UmarF.Moghu,TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamicFinancep.188

43

• Deprocéderàl’auditdemanièrerégulièredesproduitsafindes’assurerqueces

derniersrestent«shariacompatibles»car,ilsuffitparfoisd’unemodification

mineuredansledéroulementdesdifférentesphasescomposantunetransaction

pourrendrecelle-ciillicite.

• Deprendredesmesuresencasdenonrespectavérédesconditionsimposées

danslamiseenapplicationd’unproduitausujetdesquelsunavisdesharia

compatibilitéaétéémis.

Danscettepremièrepartienousavonspumontrerquel’assuranceTakaful,

constituaitunealternativeislamiquecrédibleàl’assuranceconventionnelle.

Nousavonsd’abordrappelélesdébutsdesformesd’assuranceetmisenexerguele

caractèrerécentduTakaful.Ensuite,nousavonsrappelélesraisonsdurejetde

l’assuranceconventionnelleparlesfuqahasmalgrélefaitquel’opinionnesoitpas

unanime.

Enfinnousavonsmontréquel’assuranceTakafulétaituneassurancefondéesurles

prescriptionsislamiquesetqu’ellepossédaitdesstructuresoriginalesd’inspiration

mutualistepourcertainsspécialistes.

Nousallonsdésormaisanalyserdansunedeuxièmepartie,laréglementationduTakafulainsiquesondéveloppementéconomiqueàtraversleslégislationsexistanteset

lesdifférentsproduitsetvariantesproposésparunetelleassurance.

44

TitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeux

réglementairesetéconomiques

NousallonsdésormaisvoirlesréglementationsduTakafulauseindesprincipaux

marchésmusulmansetétudierlecasfrançais(chapitre1).Ensuite,nousverronsles

variantesduTakafulàtraverssesmodèlesjuridiquesetsesdéclinaisonsnotammenten

réassurance(chapitre2).

Chapitre1:Uneréglementationéparseselonlespays

Nousallonsétudiermaintenantlecasdesprincipauxmarchésmusulmans(section1),

ainsiquelemarchéfrançais(section2).

Section1:Lescasdesgrandspaysmusulmans

NousdécomposeronsnotreétudeentrelazoneduMoyen-OrientetduGolfepersique

(§1),lazoneasiatique(§2)etlazoneafricaineduNord(§3).

§1:AuMoyen-OrientetduGolfepersique

Toutd’abordlecasdel’ArabieSaoudite.

L’Arabiesaoudite,estunemonarchiedetypeislamiquedirigéedepuis1932parla

familleSaoud.Deplus,c’estunpaysimportantdanslemondemusulmannonseulement

deparsasuperficied’abordenoccupant80%delapéninsulearabique(plusgrandpays

duMoyen-Orient)avecplusdedeuxmillionsdekilomètrescarrésdesuperficie)mais

surtoutenétantundespaysleaderdumouvementsunnite(paroppositionauxchiites

dominésparl’Iran).

Lepaysal'islampourreligiond’Etat,l'arabepourlangueofficielleetabritelesdeuxplusimportantslieuxsaintsdel’islam,quesontlaMecqueetMédine.

Concernantl’assuranceTakaful,l’ArabieSaouditereprésente48%descontributions

mondialesetaconnuunefortecroissancecesdernièresannéesendoublantdevolume

45

avecdescontributionspassésde3,89milliardsdedollarsen2009à6,8milliardsde

dollarsen2014.73

Cependantstrictementparlant,iln'yapasdesociétéstakafulenArabieSaouditele

termen’apparaissantpasdansleCooperativeInsuranceCompaniesControl

LawortheImplementingRegulations.Toutefoisbeaucoupdesociétésontlemot«

takaful»dansleursdénominationsettouslesassureurssaoudienssontconsidérés

commedessociétéscoopératives,cequiestunmodèlehybridedepleintakafulet

d’assuranceconventionnelle74.Lessociétésontétéainsiautorisésàconserverlemot

Takafuldansleursdénominationscarcompatibleaveclalégislationislamiquedupays.

En2008,plusd’unequarantainedesociétésd’assurances«takafulcompliant»étaientdénombréesnotammentenassurancedommages.75

Enfin,lesentreprisesdetakafulsontprésentesdanstouteslesbranches,letakaful

familleconnaitunefortecroissance,notammentavecdesproduitscombinantépargne&

protectionenlienavecdesévénementsdelavie(éducation,mariage)pourles

particuliers.

Ensuitelecasdel’IranLaRépubliqueislamiqued'Iran(enpersan: نایرا اسالمی جمھوری ,JomhuriyeEslâmiye

Irân),estunpaysislamiquede80096604habitantsenoctobre2015,majoritairement

chiitedotéd’unelargesuperficiede1648195km2.

Lepayspossèdeunlargemarchédel’assuranceTakafulmaislesinformationssont

sporadiquesenraisondelafermeturedupayssuiteauxsanctionsoccidentales,quiont

entrainéunisolementéconomiquedupays76.Lesexpertss’attendent,àlasuitedela

récentelevéedessanctions,àundéveloppementimportantduTakaful.Ilyaune

quinzained’opérateursTakafulsurlemarché77

Enfin,iln’yapasd’obligationréglementaired’avoirunshariaboard.

73RapportEY,GlobalTakafulInsights,2014»74 RapportAxcosurl’assuranceTakaful75CharbonnierJacques,op.cit., p.17576http://www.bsabh.com/takaful-in-iran-new-frontier-or-false-dawn/77http://www.takaful.coop/index.php?option=com_content&view=article&id=46&Itemid=40

46

LecasduQatar.

LeQatar,estunpetitémiratduMoyen-Orientd'unesuperficiede11586km.

Cependantilpossèdedeparsesrichessesduesaupétroleetaugaz,uneauraimportante

auniveauinternationaletislamique.

LeQatarareprésenté4%departdemarchédanslarégiondugolfeen2014etaconnu

unecroissancedescontributionsmoyennebrutede26,6%surlapériode2009-201378.

Deplus,letotalrecueillidecontributionsTakafulbrutétaientdeUS384mlnen2014.

LacontributiontakafulbrutdevraitdoublerdeUSD273.4mln(QAR995.6mln)en2011

àUSD577mln(QAR2.1bln)en201679.

Lesexpertss’attendentàunefortecroissancedumarchéTakafuldeparlafortecroissanceéconomiquedupays(développementdel’assuranceenvueduQatarnational

plande2030)etparunelégislationfavorablepourl’industrieduTakaful.

Enfin,laLawoftheQatarCentralBankandtheRegulationofFinancialInstitutions(loi

n°13de2002)qui,àl'articlen°205aimposéunepénalitéspécifique(jusqu'àtroisans

d'emprisonnementetamende)àceuxquiproposentdesservicesfinanciersfournissant

sansêtredûmentautoriséparlerégulateur,s’imposeàl’industrieTakafulaussi.

§2:EnAsie

LecasdelaMalaisie.

LaMalaisieestunpaysd’AsieduSud-Estde27millionsd’habitantsoùl'islamestla

religiondelaFédérationavecuncourantsunniteimportant.

LaMalaisieestreconnuecommeundesleadersdanslarégulationtakaful,avecdes

réglementationsspécifiquesenplacedepuis1984commeleTakafulActde1984(amendéen2007),etdeslignesdirectrices80.

LeTakafulActde1984définitleTakafulcomme«unsystèmefondésurlafraternité,la

solidaritéetl’assistancemutuelle».LaMalaisiehébergeleIslamicFinancialService

Board(IFSB)quicommenousl’avonsvuréglementelafinanceetl’assuranceislamique

LaMalaisiedominelemarchétakafuldansrégiondel'ASEAN(Associationdesnations

78Islamicfinancialnews(IFN)79Zawya,2014;InsuranceResearchCentre,201480SerapO.Gönülal,op.cit., p.111

47

del'AsieduSud-Est),représentantdeuxtiersdepartsdemarchétakaful(71%)81.

Depluslepaysamisenplaceprogressivementunelégislationfavorablecontribuantà

labonnesantédesacteursdumarchéTakafulcommelamiseenœuvreduTakaful

OperationalFramework(TOF2012)etleIslamicFinanceServiceAct(IFSA)en2013.

Lemodèleleplusutiliséestceluidelamoudaraba,maislemodèledelawakalagagne

duterrain.

Laprésenced’unshariaboardestobligatoireetdoitêtreconstituéd’aumoinscinq

membres.

Enfin,oncompteunequinzained’opérateursTakafulsurlemarchédontlacompagnie

françaised’assuranceAxaquivendenMalaisiedesproduitsd’assurancesouslenomd’AxaAffinetdisposede79succursalesdanslarégion.

Lecasdel’Indonésie

L’Indonésie,estunpaysd’AsieduSud-Estde250millionsd’habitantset

possédantlaplusgrandecommunautémusulmaneaumonde.

Deplus,lepaysareprésenté23%departsdemarchéTakafuldanslarégionde

l'ASEANpour201482.IlexisteenIndonésieplusde45institutionsd'assurance

islamiques,offrantàlafoisdesproduitsGeneralTakafuletFamilytakaful.Lemarché

indonésienaconnuunecroissancede20%en2015.

Enfinselonlaloin°40/2014unesociétéTakafuldistinctedevraêtreétabliepourles

assurancestakafulouretakafulsietlorsquelesactifsTakafuldépassent50%dutotal

desassetsdel’assureurconventionnel.83

§3:EnAfrique

Lecasdel’Egypte

L'Égypte,setrouveenAfriquedunord-est,comportant90millionsd’habitantsavec

unetrèsgrandemajoritédelapopulationseréclamantdel’islamsunnite(l’Egypteest

unalliédelapuissancesunnitequ’estl’ArabieSaoudite).

LacompagnieEgyptianSaudiInsuranceHousefuten2002lapremièrecompagnie

Takafulsurlemarchéégyptien.

81RapportEY,GlobalTakafulInsights,201482Reutersinternational83RapportAxco

48

Lepayscomportaiten2007,quatrecompagniesTakafulquinereprésentaitque0,5%

dumarchédel’assurance84.

L'émergenced'opérateursTakafulaentrainél'introductiond'unelicenceTakafuletla

l'EFSA(EgyptianFinancialSupervisoryAuthority)aétablidesexigencespourles

entreprisesTakaful:

1.Lamiseenplaced'unconseildelacharia

2.Ladistinctiondesdroitsdesactionnairesdeceuxdesassurésparlebiaisdescomptes

séparés.

3.Danslarépartitiondesexcédents,l’affectationd'unepartieàtitredeprovision

techniquepourlasociété,ladistributiond'unminimumde40%del'excédent;lecalculdel'excédentdoitêtrefondésurl'excédentd'assuranceallouépourladistribution

multipliéeparlesprimesd'assurancedesassurésetdivisésparlesprimesd'assurance

totales.

LecasdelaTunisie

LaTunisieestunpaysduMaghrebde10millionsd’habitantsetl’islamestlareligion

principaleetofficielledelaTunisie.Lagrandemajoritédesmusulmanstunisienssont

sunnitesderitemalikites.

Selonlaréglementationmiseenplaceen2014,leTakafulestdéfinicomme«unrégime

contractuelparlequelungroupedepersonnesappelésadhérentss’engagentàs’entraider

encasderéalisationdurisqueouautermefixéaucontratd’assuranceTakafuletceà

traverslepaiementd’unesommeenguisededonationappeléecotisation.Lasommedes

cotisationsconstituelefondsdesadhérentsquiseradédiéaupaiementdesindemnisations

toutenétantséparédescomptesdel’entreprised’assuranceTakaful».EnTunisielesentreprisesd’assurancesnepeuventavoirenmêmetempsdesactivités

d’assurancesconventionnellesetd’assurancesTakaful.Oncomptetroisentreprises

d’assurancesTakafuletselonAmelMari,chercheuseenfinanceislamiqueàl’université

ZitounadeTunis«lemarchétunisiennesupporteraitpaslacréationd’unenouvelle

société,Lestroisexistantesontdéjàdumalàs’assurerunbonbénéfice».

Eneffet,lemarchéTakafulenTunisieestassezmodeste,représentant2%dumarchéde

l'assuranceetsouffreunmanquedenormescomptablesconcernantlemarché

84CharbonnierJacques,op.cit., p.150

49

Takaful85.

LecasdelaLibye

LaLibyeestunpaysd’AfriqueduNorddeseptmillionsd’habitants,lagrandemajorité

delapopulation(97%)estdeconfessionmusulmaneetlesunnismeyestprédominant

En2012desréglementationsontétéintroduitesconcernantlaconduitedesaffaires

takafulparl'Autoritédecontrôledesassurances.

Touteslesentreprisesqu’ellessoientdesassurancesTakafulpuresoudescompagnies

d’assuranceavecuneTakafulwindow(guichetislamique)doiventavoirunsharia

board86.Lalégislationreprendlefaitdedonnerunprêtgratuitauxparticipants(qardhassan)parlacompagnied’assuranceencasdedéficitdufondsdesparticipants.

Section2:LecasparticulierdelaFranceLaFrance,comportantuneimportanteminoritémusulmane,atentéderattraperson

retarddansl’«économieislamique»(financeislamiqueetassuranceTakaful).

Concernantlafinanceislamique.

Laministredel’économiedel’époqueChristineLagardeafaitpartle2juillet2008dela

volontédugouvernementdedévelopperunetellefinance.UnrapportfutremisàParis

Europlacele14novembre2008.Cependant,en2009leConseilConstitutionnela

censuréuneloiportantdesdispositionsrelativesàlafinanceislamique.

LafinanceislamiqueenFrance,resteainsiàunétatembryonnaireparrapportàd’autre

payseuropéens.

Concernantl’assuranceislamiqueouTakaful.

NouspouvonsrappelerqueleRoyaume-Unifutlepremierpayseuropéenàdélivrerun

agrémentàunecompagnied’assuranceTakaful(SalaamHalalInsurancecompany).LaFranceestàlatrainesurlemarchéduTakafulcarlalégislationestlacunaireetles

85http://www.econostrum.info/La-progression-de-l-assurance-islamique-en-Tunisie-liee-a-celle-de-l-assurance-conventionnelle_a20634.html 86RapportAxcosurlaLibye

50

produitssontquasiinexistants.

Cependant,laFrance,grâceàsonimportantecommunautémusulmaneadenombreux

atouts,commelesouligneEzzedineGhlamallah,directeurdeSaafi,(quiestlepremier

courtierspécialisédansl'assurancevieislamiqueenFrance):«LaFrancepourrait

devenirlesecondmarchémondialpourl'assuranceislamiquederrièrel'ArabieSaoudite»

oucommeJacquesCessac,présidentdelaFédérationméditerranéennedescourtiersen

assurance(FMBA),quisouhaitecréerunecommissiondansledomaineduTakaful.

Toutefois,destentativesexistent.Le20novembre2009,lapremièreConférenceTakaful

organiséeparl'IFPASS(InstitutdelaFormationdelaProfessiondel’Assurance)s'esttenueenFrance.Peudetempsaprès,le9décembre2009,onavulacréationde

l’InstitutFrançaisdeFinanceIslamique(IFFI)àl’occasionduIIIeForumfrançaisdela

financeislamique.

Enoutre,en2010aétécréeàParisleCifie(Comitéindépendantdelafinance

islamiqueenEurope)quiapourmissiondegarantirlerespectparlesproduitsdes

principesdelacharia.

Quiplusest,ungroupedetravailsousl’égidedeParisEUROPLACEen2011composé

denombreuxprofessionnels(assurance,banque,juristes)avaientconcluquele

mutualismefrançaiscomportaitdenombreusessimilitudesaveclesystèmeduTakaful

dontl’absencedecapitalsocial,lefaitquelesmembressoientmembresdel’entité

mutualisteoulefaitdepartagerlesprofits.87

EnFranceseloncertainsspécialistes,lemarchéduTakafultourneraitautourde2%du

marchédel’assurance,soitentre3Md€et3,5Md€,pourunmarchéauxenvironsde

200-300milliardsd’euros.Lesentreprisesfrançaisessontdéjàentraindeproposerdesproduitsmaisà

l’internationalnotammentenAlgérieoùBNPparibaslanceuneoffreTakaful.

DanslesDOM-TOM,laSociétégénéralequi,en2000avecAllianz,testaitdeux

assurancesvietakaful(AlphaVieetGlobalIslamicfundplatform)maisafinitpary

renoncer,fautedeclients.88.

87BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit., p.5688http://www.argusdelassurance.com/acteurs/le-developpement-du-takaful-en-france-coince-entre-freins-et-opportunites-dossier.97764

51

EnFrancemétropolitaine89,SwissLifeaproposéenjanvier2013,lapremièreoffre

françaised’assuranceconformeauxprescriptionsislamiques.SelonVincentLiégeon,

directeurdeSwissLifeFrance,ilya«plusde300contratssouscrits.C’estplutôtau--

dessusdenosprévisions.Laprimemoyennepourlesversementslibresestde50000euros

etdel’ordrede4000eurosparanpourlesversementsprogrammés,cequiestdumême

ordrequenosautrescontratsd’assurance-vie.Lesdiscussionsencoursavecnosclients

portentsurdesmontantsparfoisélevés.Cequinouslaissepenserquenouspourrions

doublernotreproduction».LasociétéVitisLifeproposedesoffresd’assuranceislamique

(AmâneExecutiveLife),réservéesàuneclientèlefortunée,avecunmontantminimalde

souscriptionfixéà250000euros.Ledernierarrivésurlemarchéfrançaisest,Ethra’atakafulfamilleenjanvier2015ducourtiergrossisteAzuritecourtage(enpartenariat

avecAtlanticlux,filialeluxembourgeoisedugroupeallemandFWUAG)

Cestroissociétésontcommepointencommundeneproposerquedesassurancesvie

àladifférencedesentreprisesdeTakafulclassiquequiproposentdesproduitsvariésà

l’instardescompagniesd’assurancesconventionnelles.

Ilconvientderappelerquel’onretrouveunecertainecompatibilitéjuridiqueentrele

droitfrançaisetmusulman,eneffetledroitfrançaisencadrel’usureauxarticlesL.313-3

àL.313-6duCodedelaconsommation90etl’article313-5.1duCodemonétaireet

financier91(condamnationduribaendroitmusulman);ledroitfrançaisimposeen

principed’avoirunobjetdéterminéoudéterminableàl’article1129duCodecivil;le

droitfrançaisencadrelesactionsrelativesauxjeuxdehasardàl’article1165duCode

civil92(ledroitmusulmans’opposeauxjeuxdehasardetdeparis). Enfin,l’assuranceTakafuln’estpasréservéeauxseulsmusulmanscommelesoulignecertainescompagniescarbienquefaisantréférenceauxprincipesislamiques,c’estuneassurancebaséesurdesvaleursmoralespartagéspartouscommel’entraide.

Cependantlemarchédel’assuranceislamiqueenFranceconnaîtdenombreuses

difficultésetobstaclesàsondéveloppement.

Eneffetlemarchéenestàsesbalbutiements,ilyaunmanqued’expertsformés,bien

89voirannexe90Codedelaconsommationfrançais91Codemonétaireetfinancierfrançais

52

quedesformationsexistentenEuropeetenFranceàl’universitédeDauphinepar

exemple.

Ensuitedesobstaclesjuridiquesimportantsexistentcarlemarchéfrançaisde

l’assuranceestfondésurundroitlaïcàladifférencedel’assuranceislamique;ledroit

desassurancesfrançaisestfondésurleprincipedel’aléaauxtermesdesarticles1104et

1964duCodeCivilalorsquecommenousl’avonsvul’aléaestprohibéendroit

musulman.Depluscertainsavancentunepeurducommunautarisme.Enfin,undes

problèmesmajeursdesproduitsTakafulestlemanquedeconnaissancedesproduits

parlepublicmusulman.

Ainsinousavonsvudanscechapitre,lesdifférentesréglementationTakafuldansles

principauxmarchésmusulmansetenFrance.Nousallonsdésormaisvoirdansle

deuxièmechapitre,lesdifférentsmodèlesjuridiquesduTakafulainsiqueses

déclinaisonsensefocalisantsurlaréassuranceouReTakaful.

53

Chapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakafulNousallonstoutd’abordmontrerlesdifférentsmodèlesjuridiquesdeTakafulunissant

l’opérateuretlesparticipants(section1)ensuiteétudierlaréassuranceTakafulou

Retakaful(section2).

Section1:Lesdifférentsmodèlesjuridiques

Toutd’abordlemodèlemudaraba(§1),lemodèlewakala(§2),lemodèlehybridewakala/mudaraba(§3)etlemodèlewaqf(§4).

§1:Lemodèlemudaraba

Lemodèlemudarabadansl’assuranceestuneadaptationducontratcommercial

islamiqueutilisénotammentdansledomainebancaire,cettetechniqueprônelepartage

équitabledesrisquesetdesbénéfices,enassociantleprêteuretl’emprunteur93.

Ceciestl’équivalentdelacommanditeendroitfrançaisoùcertainssontbailleursde

fonds(commanditaire)etd’autressechargentdelagestion(commandités).

PlusprécisémentdanslemodèlemudarabaTakaful,legestionnaireTakafulagiten

tantquemudarib(entrepreneur)etlesparticipantscommeRab’almal’(apporteurset

propriétairesdecapitaux).

Deplusuncontratprécisecommentlesgainsgénérésparlesinvestissements

(créationd’unfondd’investissementsaveclescontributionsdesparticipantsdansdes

investissementchariacompatibles)serontrépartisentrel’opérateurTakafuletles

participants(aprèsdéductiondetoutesleschargestechniques,fraisdegestionetautres

fraisgénérauxparl’opérateur).

93JafferSohail,op.cit., p.48

54

Concernantleratiodepartage,ilestdéfiniexplicitementinitialementetnepeutêtre

modifiéunilatéralementniparl’opérateurniparlesparticipants.

Encasdepertes,cesdernièressontàlachargedesparticipantsentantqu’apporteurs

desfonds(contributions)etnonàlachargedel’opérateur94.Eneffet,ilseraitinjuste

quelemudaribpartagelespertescarcedernieràréaliseruntravailetdesefforts.

Lemodèlemudarabaconnaîtdesobjectionsnotammentdupointdevuedel’opérateur

carcederniern’estpasautoriséàpartagerlessurplusdecotisations.

Decefaitlemodèlemudarabaestenpertedevitesseetilestpratiquénotammenten

Malaisie.

§2:Lemodèlewakala

Lemodèlewakalaestlemodèlepardéfautdansledomainedel’assuranceTakaful

notammentauMoyen-Orient.L’équivalentendroitfrançaisseraitlecontratdemandat.

L’opérateurTakafulagitcettefois-cicommemandataire(wakil)desfondsduTakaful

(constituésdesprimes)etlegèrepourlecomptedesparticipantsenéchanged’une

rémunération.

Larémunérationdel’opérateurestlagrandedifférenceaveclemodèlemudarabacar

cettefois-cicederniernepartagepaslesexcédentdesfondsmaisperçoitun

pourcentagefixedescontributions(verséesparlesparticipants)poursontravail.95

Deplusilneparticipepasauxpertesetencasdedéficitdufondsdesparticipantsil

procéderaàunprêtgratuitàcesderniersremboursablequandlefondsréaliserades

bénéfices(commeenmudaraba)96.

94Alhabshi,S.O.,&Razak,S.H.S.A.(2010).TAKAFUL:CONCEPT,HISTORY,DEVELOPMENT,ANDFUTURECHALLENGESOFITSINDUSTRY.IslamandCivilisationalRenewal,1(2),276-291,391-392,39595CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit., p.28596CheikhAliMohyeddin,op.cit., p.151

55

§3:Lemodèlehybrideentrewakalaetmudaraba

LemodèlehybrideestunecombinaisonentrelesmodèlesWakalaetMudaraba.

Cemodèleacommeavantagedecombinerlesbonscotésdesdeuxmodèles,untel

modèleestrecommandéparl’AAOIFI.

Lemodèlehybrideestlemodèleleplusrépandu,dûàsesavantagesnotammentpourla

rémunérationdel’opérateur.

Eneffet,danscemodèle,l’opérateursignedeuxcontratsaveclesparticipants97.

Toutd’abord,uncontratwakalaentantquegestionnaire/mandataire(wakil)desfondsavecunerémunérationsurunpourcentagedescontributions.Ensuite,uncontratde

mudarabaentantqu’entrepreneur(mudarib)afind’investirlescontributionsdes

participantsetavecunerémunérationquiserafondéesurlessurplus.

§4:Lemodèlewaqf

Lemodèlewaqfestunmodèlealternatifauxprécédentsutiliségénéralementen

AfriqueduSud,etauPakistan.

Lewaqfdanslatraditionmusulmane,estunedonationfaiteàperpétuitéparun

particulieràuneœuvrecharitableoupieuse.Lebienlorsqu’ilestdonnéenwaqfest

sousformed’usufruitetdevientinaliénable.

DanslemodèlewaqfTakafulceciestpeudifférent,l’opérateurdoitcréerunfonds

waqfauseindufondsTakafuldontilseralegérantdufondswaqf98.L’opérateurversera

pourcelaunecontributioninitialeetrenonceraàsesdroitsdepropriétés.

Ensuitelesassurésverserontunepartiedeleurscontributionsentantquedonation

(tabarru)cerapprochantainsidesprincipesd’entraideetdecharitédudroit

97NehméAline,op.cit., p.190 98 AsmakAbRahman,WanMarhainiWanAhmad,TheConceptofWaqfanditsApplicationinanIslamicInsuranceProduct:TheMalaysianExperience

56

musulman99.

LefondsWaqfadeuxobjectifsprincipaux:lepremierestd’accorderuneassistance

financièreàsesmembresencasdepertesetledeuxièmeéventuellementfaireundonà

desorganismesdebienfaisanceapprouvésparleshariaboard.

Section2:LeRetakaful,unealternativeislamiqueàlaréassurance

coventionnelle

LeRetakafulestl’alternativeislamiqueàlaréassuranceconventionnelle.Onretrouvetoutefoislamêmedéfinitionquandaumécanismederéassurance:une

sociétéd’assurancedirecteditecédante,sefaitpromettreparunréassureurdit

cessionnairedelapriseenchargedetoutoupartiedurisquemoyennantrémunération.

L’articlenuméro1/2dustandardnuméro41del’AAOIFI100définitlaréassurance

islamiquecomme«unaccordconcluentrelescompagniesd’assurance,aunomdesfonds

Takafulqu’ellesgèrentetquipeuventsubirdesrisques,d’éviterunepartiedecesrisques

enversantendonationunepartiedesparticipationspayéesparlesassurés-participants

pourformerunecaissederéassurancepossédantunepersonnalitémoraleetun

patrimoinedistinct(caisse),afindecouvrirparlesfondsdecettecaisselapartieassurée

desdommagesqu’ellessubissentdufaitdelaréalisationdurisqueassuré».

Laréassuranceislamiqueaétémisenplaceasseztardivement,verslemilieudes

années1980etrépondauxbesoinsd’évitertoutelesincompatibilitésdéjàdécriéespour

l’assuranceconventionnellequiexistentaussidanslaréassuranceconventionnelle101.Eneffet,lesinterdictionsdéjàévoquéescommel’interdictiondel’usure,dela

spéculation,etdel’aléaainsiquedesinvestissementshalalss’appliquent.Demême,ily

al’existencepossibled’unconseilreligieux(shariaboard)auseind’unecompagniede

réassuranceislamique.

99SheilaNuNuHtay,MohamedArif,YounesSoualhi,HannaRabittahZaharin,IbrahimShaugee(2012),Accounting,AuditingandGovernanceforTakafulOperations,JohnWiley&Sons100L’articlenuméro1/2dustandardnuméro41del’AAOIFIconcernantlaréassuranceislamique101Arbouna,MohammedBurhan."TheOperationofRetakaful(IslamicReinsurance)Protection."ArabLawQuarterly15.4(2000):335-62

57

Deplus,onretrouvelesmêmespossibilitésdemodèlesjuridiquesdéjàévoquésetla

mêmeséparationendeuxfonds(l’unpourlessociétaires,l’autrepourlescontributions

descedantes)qu’enassuranceTakaful.

Encasd’excédent,ilyasoitunpartageentrelacompagnieretakafuletlacompagnie

takaful,soitredistributionauxclientsentotalité.Encasdedéficitdufondsdes

participants,lacompagnieretakafulferaunprêtgratuitcommeenassuranceTakaful.

Aladifférencedelaréassuranceconventionnelleoùilyauntransfertdurisquecontre

rémunaration,ilyaenréassuranceislamique,unsystèmebasésuruncertainpartage

desrisques102.

Enfin,leRetakafulpeutexisterdansdeuxtypesdecompagnies,soitdansuneentreprisederéassuranceconventionnelleparl’intermédiaired’unguichetislamique(Takaful

window)soitparunecompagniederéassurancepleinementRetakaful.

102 Rahman,A.A.,Ahmad,W.M.W.,&Buang,A.H.(2011).Canatakafulcompanyreinsurewithareinsurancecompany?AfricanJournalofBusinessManagement,5(30),11768-11778

58

Conclusiongénérale

Nousavonsmontréquel’assuranceTakafulétaituneassuranced’unnouveaugenre,

mêlantprincipesdel’assuranceconventionnelle,islametvaleurséthiques.

Elleconstitueainsiunealternativeséduisanteàl’assuranceconventionnelle.

Eneffet,l’assuranceTakafulévitelesprincipauxtortsdel’assuranceconventionnelle

interditsparledroitmusulmancommel’aléa,laspéculation,l’intérêt,etles

investissementsdanslessecteursinterdits.L’assuranceTakafuladecefaitréussià

combinerunproduitmoderne,compatibleaveclareligionalorsquelessystèmes

anciensdel’assuranceétaienttouslaïques.

Deplus,unetelleassurancepossèdedesrelaisdecroissanceencoresousestimés,la

populationmusulmanereprésentantplusd’unquartdelapopulationmondiale.La

Francequantaellepourraitconstituerunmarchéderéférencedûàsonimportante

minoritémusulmane.

Nouspouvonségalementsoulignerunretourauxvaleursmoralesetreligieuses,

terreaupropiceàl’assuranceislamiqueainsiquelapossibilitédesouscriptionpourles

non-musulmans(commelesoulignentcertainescompagnies).

Nousavonsaussivuquel’assuranceTakafulpossèdedesmoyensdedistributions

variésàtraverslescompagniesTakafulpureetlescompagniesd’assurances

conventionnellesavecguichetislamique(Takafulwindow).Desgrandescompagnies

européennesd’assurancescommeAxaouAllianzproposentdéjààl’internationaldes

produitsTakaful.Quiplusestnousavonspuconstaterqu’ilyaunemultitudedemodèlesjuridiques

propresauTakaful,permettantsouplesseetadaptabilitéaumarchérequis.

Cependant,l’assuranceTakafulfaitfaceàdenombreuxdéfisetenjeuxconcernantson

développementfutur.

Toutd’abord,lemarchéTakafulresteunmarchélimitécarlaréglementationestaussi

variéequ’ilexistedepaysmusulmans,entrainantuncloisonnementdesmarchésau

niveaunationalainsiqu’uneabsencedevisibilitéjuridiqueinternationale.EnFrance,

commenousl’avonsvu,laréglementationTakafulestlacunaireetcemalgrédetimides

59

tentativesdurapportdel’Europlaceen2008103etlarécenteimplantationd’entreprises

Takaful.Lesmarchéseuropéensetfrançaisétantdessystèmesnonconfessionnels,des

adaptationsmajeuressontnécessairespourquelescompagniesTakafulpuissent

proposerpleinementleursproduits.Eneffetdanslecasfrançais,leprincipedelaïcité

estinscritdansl’article1erdelaconstitutiondelaVèmerépublique:«LaFranceestune

républiqueindivisible,laïque,démocratiqueetsociale»104.

Ensuite,leTakafulsouffred’unmanquedeconnaissancedupublicmusulmanetde

critiquescommunautairesnotammentàcausedesoncaractèrereligieux.

UnautreproblèmeconcernelastabilitéfinancièredesentreprisesTakafulcarlemode

derépartitionsdesbénéficesauprofitdesparticipantsetlesprêtsgratuits(alqard)parl’opérateurencasdedéficitdufonds,nepermettentpasuneréellesoliditéfinancière

descompagniesTakaful.

Enfin,l’assuranceTakafulnotammentenEuropemanqued’expertspouvantexpliciter

etproposerdessolutionsTakafulauxparticuliers105.

103RapportJouini-Pastré,EnjeuxetopportunitésdudéveloppementdelafinanceislamiquepourlaplacedeParis,2008104 ConstitutionfrançaisedelaVèmerépublique,article1er105 RapportDeloitte, ThewayforwardforTakafulSpotlightongrowth,investmentandregulationinkeymarkets

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GTG/ICIMF/IFTITakaful

A.A.OusamaA.H.Fatima,(2010),"VoluntarydisclosurebyShariahapprovedcompanies:anexploratorystudy",JournalofFinancialReportingandAccounting,Vol.8Iss1pp.35-49CharbonnierJacques(2007),Originesetdéveloppementdespratiquesd’assurancesenAfriqueduNord,Pressesuniversitairesd’Aix-Marseillep.59MohammadOmarFarooq,(2012),"Exploitation,profitandtheriba-interestreductionism",InternationalJournalofIslamicandMiddleEasternFinanceandManagement,Vol.5Iss4pp.292-320KaiAaronClarke,(2015),"AcriticalanalysisofIslamicequityfunds",JournalofIslamicAccountingandBusinessResearch,Vol.6Iss1IsmailCebeci,(2012),"IntegratingthesocialmaslahaintoIslamicfinance",AccountingResearchJournal,Vol.25Iss3p.166Assurancesetgestiondesrisques,vol.78(3-4),octobre2010-janvier2011FinancialTimes,lexiqueIslamicfinancialnews(IFN)RapportsZawyaInsuranceResearchCentre,2014Reutersinternational

62

Mher,M.H.,&Ahmad,T.P.(2011).CONCEPTUALANDOPERATIONALDIFFERENCESBETWEENGENERALTAKAFULANDCONVENTIONALINSURANCE.AustralianJournalofBusinessandManagementResearch,1(8),23Alhabshi,S.O.,&Razak,S.H.S.A.(2010).TAKAFUL:CONCEPT,HISTORY,DEVELOPMENT,ANDFUTURECHALLENGESOFITSINDUSTRY.IslamandCivilisationalRenewal,1(2),276-291,391-392,395WahabA,LewisM,HassanM.Islamictakaful:Businessmodels,Shariahconcerns,andproposedsolutions.ThunderbirdInternationalBusinessReview[serialonline].May2007;49(3):371-396AsmakAbRahman,WanMarhainiWanAhmad,TheConceptofWaqfanditsApplicationinanIslamicInsuranceProduct:TheMalaysianExperienceArbouna,MohammedBurhan."TheOperationofRetakaful(IslamicReinsurance)Protection."ArabLawQuarterly15.4(2000):335-62Rahman,A.A.,Ahmad,W.M.W.,&Buang,A.H.(2011).Canatakafulcompanyreinsurewithareinsurancecompany?AfricanJournalofBusinessManagement,5(30),11768-11778LesEchos,Takafulcemutualismeoublié,2015

RapportPewResearchCenterRapportDeloitte,ThewayforwardforTakafulSpotlightongrowth,investmentandregulationinkeymarketsRapportJouini-Pastré,EnjeuxetopportunitésdudéveloppementdelafinanceislamiquepourlaplacedeParis,2008

ThèseYuosefAbdullahAlhumoudi,ISLAMICINSURANCETAKAFULANDITSAPPLICATIONSINSAUDI

ARABIA,BrunelUniversity,2012

Sitesinternethttp://www.politique-africaine.com/numeros/pdf/031102.pdfhttp://ireenat.univ-lille2.fr/articles-en-ligne/droit-musulman-expose-des-sources.htmlhttp://www.bsabh.com/takaful-in-iran-new-frontier-or-false-dawn/http://www.takaful.coop/index.php?option=com_content&view=article&id=46&Itemid=40

63

http://www.econostrum.info/La-progression-de-l-assurance-islamique-en-Tunisie-liee-a-celle-de-l-assurance-conventionnelle_a20634.htmlhttp://www.argusdelassurance.com/acteurs/le-developpement-du-takaful-en-france-coince-entre-freins-et-opportunites-dossier.97764

Autre

CoranCodedesassurancesfrançaisCodecivilfrançaisCodedelaconsommationfrançaisCodemonétaireetfinancierfrançaisCoursdeMadameGoré,Grandssystèmesdedroitcontemporains,ParisII2015CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016Normesdel’AAOIFIconcernantleTakafulNormesdel’IFSBconcernantleTakafulConstitutionfrançaisedelaVèmerépublique

64

Annexe:LesproduitsetcompagniesTakafulenFrance

Source:L’ArgusN°7423

65

Tabledesmatières

Introduction………………………………………………………………………………………………p.5TitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamiqueàl’assuranceconventionnelle……………………………………………………..p.9Chapitre1:Uneassuranceéthiqueetislamique……………………….p.9Section1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assuranceTakafuldanslemondemusulman…………………………………………………...............p.9§1:Desformesd’entraideàl’assuranceconventionnelle………………………….p.9§2:L’essorduTakaful,uneassuranceislamique…………………………………….p.13Section2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenonconformeauxprescriptionsislamiques……………………….………………..p.16§1:LessourcesislamiquesduTakaful…………………………………………………….p.16

a)Lessourcesprimaires……………………………………………………………………..p.17b)Lessourcesjuridiquesditessecondaires………………………………………..p.18

c)Lacoutumeetlajurisprudence.......................................................................p.19d)Lesnormesinternationales…………………………………………………………….p.20

§2:L’assuranceconventionnelle,uneassuranceproscritesuscitantdesdébats………………………………………………………………………………………………………….......p.21

a)Lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle…………………........p.21a-1)Uneassurancecomportantdel’aléa…………………………………….p.21a-2)Uneassuranceusuraire...……………………………………………………..p.23a-3)Uneassurancesefondantsurunrisquespéculatif....................p.25a-4)Uneassuranceauxinvestissementsinterdits...............................p.25

b)Lesdébatsentrelessavantsconcernantl’assuranceconventionnelle………………………………………………………………………………………………………………………………p.26b-1)Lessavantsinterdisanttotalementl’assurance………………….p.26b-2)Lessavantsinterdisantpartiellementl’assurance……………..p.27b-3)Lessavantssoutenantsansréservesl’assurance………………..p.28

66

Chapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentrechariaetassuranceconventionnelle.....................................................................................p.30Section1:Uneassurancechariacompatible………………………………………….p.30§1:Uneassuranceislamisteàlaqualificationdifficile…………………...p.30§2:Uneassuranced’inspirationmutualiste…………………………………...p.33Section2:Uneassuranceauxstructurescomplexes……………………………….p.37§1:Laprimedansl’assuranceTakaful……………………………………………p.37§2:Lefonctionnementdesdeuxfonds…………………………………………..p.39§3:L’existenced’unconseilreligieuxou«shariaboard»………………p.41

TitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeuxréglementairesetéconomiques………………………………………………p.44Chapitre1:Uneréglementationéparseselonlespays………………..p.44Section1:Lescasdesgrandspaysmusulmans……………………………………..p.44

§1:AuMoyen-Orientetdugolfepersique…………………………………..………..p.44§2:EnAsie………………………………………………………………………………………..p.46§3:EnAfrique…………….…………………………………………………………………….p.47

Section2:LecasparticulierdelaFrance…….………………………………………..p.49Chapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakaful………………...p.53Section1:Lesdifférentsmodèlesjuridiques……………………………………….p.53§1:Lemodèlemudaraba…………………………………………………………………..p.53§2:Lemodèlewakala……………………………………………………………………….p.54§3:Lemodèlehybrideentrewakalaetmudaraba……………………………….p.55§4:Lemodèlewaqf…………………………………………………………………………..p.55Section2:LeRetakaful,unealternativeislamiqueàlaréassuranceconventionnelle……………………………………………………………………………………………….p.56

67

Conclusiongénérale………………………………………………………………………………………p.58Bibliographie............................................................................................................................p.60Annexe.........................................................................................................................................p.64