ناصر حيدر

األمين العام

بنك البركة الجزائري

اإلشكالية

يمكن مزاولة نشاط مصرفي إسالمي في بيئة يحكمها نظام هل

قانوني مصرفي تقليدي ؟

الصيرفةخصوصيات امثل هذا النظام التقليدي مع يتالئموهل

اإلسالمية؟

للمنتجات ركيزة قانونية لضمان تعديالت إدخال أم أنه يتطلب

تأخذ من مبادئ الشريعة اإلسالمية المستوحاة المصرفية

وقواعدها األساسية نصا وخصوصياتها اإلعتباربعين

. روحا

مبادلة أعيان أو أعمال أو منافع

مقابليستحق

االستثمارتحمل مخاطر

أي خصوصيات؟

الخراج بالضمان

اإلسالمية للصيرفةالقانوني التأطيرأنماط

ماليزيا -السودان )قانون خاص بالمصارف اإلسالمية ,

....(لبنان , سوريا, اليمن, اإلمارات, غامبيا, الكويت, األردن

عام يتضمن أحكاما خاصة بالمصارف بنكي قانون

, أندونيسيا, (2006قانون )تركيا , البحرين) اإلسالمية

(السنغال, قطر, باكستان

قانون تقليدي ال يتضمن أحكاما خاصة بالمصارف

اإلسالمية

اإلسالمية بالصيرفةالقوانين المصرفية المتضمنة ألحكام خاصة

التوجهات العامة

المؤسسات المالية اإلسالمية ملزمة باحترام مبادئ الشريعة اإلسالمية

السودان ) بعض البنوك المركزية مزودة بأقسام خاصة لإلشراف على هذه المؤسسات-

(سوريا - ماليزبا –البحرين –اليمن -قطر

إلزامية وجود الهيئة الشرعية

محظورة في بلدان وفتح نوافذ إسالمية في البنوك التقليدية مرخصة في بعض البلدان

(الكويت)أخرى

على العموم مكيفةلكن غير ودولية معتمدة محاسبية و تحوطيةقواعد

المراجعة واعتماد معايير هيئة المحاسبةAAOIFI و مجلس الخدمات المالية اإلسالمية

IFSB المؤسسات المالية وتوجيهية من قبل بعض السلطات بصفة .

القوانين البنكية التي ال تتضمن أحكاما خاصة بالمصارف

اإلسالمية

واإلسالمية الصيرفةالقطاع المصرفي دون تمييز بين ينظم تقليدي واحد بنكي تشريع

.التقليدية

المصرفية الخاصة كاإلجارة باستثناء بعض النشاطات ) تشريع ضريبي تقليدي واحد

(رأس المال االستثمارفي والتمويلية

تغاضي السلطات اإلشرافية عن تقديم المؤسسات المصرفية اإلسالمية لمنتجاتها وفق

صيغ تطبيقية متماشية مع الضوابط الشرعية دون االعتراف الصريح بهذه الخصوصيات

المنتجات المصرفية اإلسالمية إلى وقت قريبمنع : حالة سلطنة عمان

المنتجات المصرفية اإلسالمية من قبل البنك المركزي الترخيص بعرض : حالة المغرب

صرفة بنوك إسالمية دون السماح بإنشاء

الجزائرحالة

المنزلة بين المنزلتين

في المؤرخ 11-03 رقم األمر ) الجزائري البنكي القانون

ينص ال (القرض و بالنقد المتعلق 2003 أغسطس 26

مبادئ من المستوحاة المصرفية بالنشاطات خاصة أحكام على

.اإلسالمية الشريعة

ينصمؤسسات مصرفية تمنع إنشاء السلطات اإلشرافية ال

قانونها األساسي على ممارسة النشاط المصرفي وفق مبادئ

لكنها والشريعة اإلسالمية أو تقديم خدمات مصرفية إسالمية

.للمؤسسات المصرفية التقليديةتخضع لنفس النظام القانوني

الترخيص الذي منح لبنك البركة الجزائري

على ممارسته لجميع العمليات المصرفية ينص

االستثمارية طبقا ألحكام الشريعة اإلسالمية و

على التزام هذا ينصالقانون األساسي للبنك

األخير بأحكام الشريعة اإلسالمية في جميع

على رأسها تجنب التعامل وتعامالته

عطاء وبالربا أخذا

على تعيين مستشار شرعي يعين من ينصكما

قبل مجلس اإلدارة للتحقق من تنفيذ هذا االلتزام

السلطات اإلشرافية تغض الطرف عن

التطبيقات العملية الخاصة للبنوك اإلسالمية

ومع مطالبتها باحترام القواعد القانونية

التنظيمية المنظمة للنشاط المصرفي

يسمح للبنوك اإلسالمية تقديم خدماتها وفق

الصيغ الشرعية ولكن هذه المعامالت تعتبر

.عمليات مصرفية عادية في منظور السلطات

العمليات البنكية حسب القانون البنكي

العمليات األساسية

العمليات المتصلة

العمليات الخاصة

العمليات األساسية

تلقي أموال من الجمهور

االئتمانعمليات

إدارة وسائل الدفع وإتاحة

تلقي األموال من الجمهور

مع الحق ودائع األموال المستلمة من الجمهور في شكل

استعمالها لكن بشرط إعادتها ألصحابها في األجل في

. المحدد

للمساهمين المالكين على ال تعتبر الحسابات الجارية

قروض والمال من رأس ( 5) المئةاألقل خمسة في

. ودائعاالمساهمة

االئتمانعمليات

من خالله شخص أو يتعهد بعوض يضع كل عقد

أو يتحمل تحت تصرف شخص آخر أموال بوضع

في شكل كفالة بإلتوقيعالتزاما لصالح هذا األخير

أو ضمان أو ضمان ورقة تجارية

التمويلية بمثابة عمليات عمليات اإلجارة تعتبر

ائتمان

الدفعوسائل

تعتبر وسيلة دفع كل أداة مهما كان نوعها

تسمح بتحويل أموال من طرف آلخر

العمليات الملحقة

العمالتتحويل عمليات

المعادن الثمينة والعمليات في الذهب

األوراق و بيع توظيف واكتتاب وشراء وإدارة

المالية المالية وكل المنتجات

المساعدة في مجال إدارة األصول واإلرشاد

العمليات الخاصة

في مؤسسة من أجل توظيفها من الجمهور جمع أموال

ما عدا فقط تحمل المخاطر من قبل المستثمرين اقتصادية مع

و بالتالي ال ودائعاتعتبر هذه األموال ال )الخطأ الجسيم حالة

(االستردادضمان تستفيد من

المؤسسات االقتصاديةالمشاركة في

أعمال أخرى فرعية ذات أهمية محدودة بالنسبة لنشاطها

القرض ومن مجلس النقد الرئيسي إذا كانت مرخصة

(قانون الشركات) القانون التجاري

األحكام المتعلقة باألوراق المالية التي يمكن

إصدارها من قبل شركات المساهمة تطرقت

سندات الدين بأشكالها واألسهم إألىفقط

ال تذكر صكوك االستثمار والتقليدية

فراغ قانوني

األساسية ال يتوافق مع التكييف القانوني للعمليات البنكية التعريف

الشرعي للمنتجات المصرفية اإلسالمية

الودائع مصنفة قانونا كقروض مضمونة ألصحابها سواء كانت

جارية ال تتقاضى عائدا أو ألجل تتلقى فوائد في حين أن الودائع

مقابل اآلستثماراالستثمارية في البنوك اإلسالمية تساهم في مخاطر

حقها في المشاركة في األرباح

وتعرف قانونا كقروض بعوض مضمونة للبنوك أصال االئتمانات

على اإلسالمية فوائد في حين تستند عمليات االئتمان لدى المصارف

األعمال مع وفي المشاريع أو المشاركة منافع بنقود ومبادلة أعيان

. الخسارة وفق قاعدة الغنم بالغرم وتقاسم الربح

:و بالمقابل نص القانون على إمكانية

(73المادة )تلقي أموال لغرض االستثمار المخصص •

المساهمة في رأسمال الشركات •

مزاولة أنشطة أخرى ذات أهمية ثانوية بترخيص من مجلس النقد •

القلرض و

كما صدر تنظيم عن هذا المجلس يلزم المؤسسات المصرفية التي

ومنها تلك المراعية ألحكام ) ترغب في تسويق منتجات مالية جديدة

طلب موافقة البنك المركزي مسبقا( الشريعة اإلسالمية

إشكالية التوفيق بين متطلبات االلتزام بأحكام منظومة

مستلزمات التعامل وفق وتنظيمية تقليدية وتشريعية

و مقاصد الشريعة اإلسالمية في نفس الوقت مع ضوابظ

التعارض الواضح القائم جوهريا بين منطق كال هذين

اإلطارين المرجعيين

نحو سد الفراغ

المهتمين بالصناعة المالية وهناك مسعى لدى المهنيين

اإلسالمية إلعادة النظر في قوانين أساسية بإدراج أحكام

خاصة تعطي أساسا قانونيا واضحا للمعامالت المصرفية

تحول دون أن يترتب عن ذلك كلفة واإلسالمية من جهة

ضريبية زائدة عما تتحمله البنوك التقليدية المنافسة من

جهة أخرى

الهدف

تنظيمي يمكن المصارف التي وتهيئة إطار قانوني تتعامل وفق قواعد الشريعة اإلسالمية من ممارسة

روح المبادئ ونشاطاتها بتوافق أفضل مع نص والتي تسيرها دون مخالفة األحكام القانونية السائدة

دون تحميلها أعباء تزيد عما تتحمله المصارف .التقليدية المنافسة

القرض وعلى مستوى قانون النقد

في مرحلة أولى :

البند الثاني )من الجمهور المتلقاةاألموال آخر لمفهوم ستثناء اإضافة •

يستبعد صفة القرض على الودائع االستثمارية ويؤسس لمبدأ ( 67للمادة

المشاركة في المخاطر

تعريف عمليات االئتمان إللحاق عمليات 68إضافة بند ثالث للمادة •

البيع اآلجل أو الحال لألعيان -

الخدمات وإجارة المنافع -

عقود المقاولة -

العمليات التجارية دون وعقود المشاركة في تمويل المشاريع -

المساهمة في رأس مال الشركات الىالحاجة

في مرحلة ثانية :

المؤسسات المالية تلزم والمتعلق بمراقبة البنوك إضافة فقرة إلى الفصل •

المالية التي تقدم خدمات مالية مستوحاة من مبادئ المؤسسات والبنوك

بوضع نظام متكامل للرقابة الشرعية بدأ بتعيين هيئة رقابة اإلسالمية الشريعة

الجمعية العامة المساهمين تعنى قبل االختصاص من وشرعية من ذوي الكفاءة

. المؤسسات للضوابط الشرعية لهذه الخدماتبمراقبة احترام هذه

و المؤسسات المالية للتحقق من توفر البنوك اللجنة المصرفية توسيع مهام •

التي تقدم خدمات مالية مستوحاة من مبادئ الشريعة اإلسالمية على نظام

للرقابة الشرعية يكفل التزامها الفعلي بالضوابط الشرعية لهذه الخدمات متكامل

اعتبار المعايير الشرعية إطارا مرجعيا لتقييم مدى التزام هذه المؤسسات •

بالضوابط الشرعية للخدمات التي تقدمها للجمهور

على مستوى القانون التجاري

إضافة فقرة للفصل المتعلق بالقيم المنقولة التي تصدرها شركات

:المساهمة تؤسس لصكوك االستثمار باعتبارها تمثل إما

حقوق ملكية مشاعة في أعيان أو منافع أو خدمات أو في محفظة

و االستصناع والسلم وصكوك المرابحة )معظم أصولها كذلك

(اإلجارة

حقوق ملكية مشاعة في موجودات مشروع معين دون أن يكون

وصكوك المشاركة ) التزامات المساهم وحقوق ولحاملها صفة

(المضاربة

على مستوى قانون الضرائب

قانون وإدراج أحكام في كل من قانون الضرائب المباشرة

تنصقانون الطابع وقانون التسجيل والضرائب غير المباشرة

ضريبيا كعمليات ائتمان االسالميةعلى أن تعامل عمليات التمويل

ال تمييز تفاديا ألية وعلى غرار البنوك التقليدية دون تفضيل

ازدواجية ضريبية قد تتعرض لها هذه العمليات عمال بمبدأ الحياد

الضريبي

صدرت نصوص ضريبية في قوانين المالية طبقت : مالحظة

نفس المبدأ على عمليات اإلجارة التمويلية

القرض وعلى مستوى تنظيمات مجلس النقد

السماح بتبادل السيولة بين المؤسسات المصرفية : التنظيم المتعلق بالسوق النقدية 1.

غيرها أو مع البنك والتي تقدم خدمات مالية مستوحاة من مبادئ الشريعة اإلسالمية

نسب الفائدة مثل طريقة الىالمركزي بوصفه المسعف األخير بطرق تستبعد اللجوء

حساب النمر

السماح بإدراج العوائد (: أسعار الخدمات المالية) التنظيم المتعلق بالشروط المصرفية 2.

مع استبعاد ضمان رأس المال التشاركيةو التمويالت اإلستثماريةالمتغيرة على الودائع

العائد و

والمنافع وتمكين هذه المؤسسات من تقييد عمليات تداول السلع : التنظيم المحاسبي 3.

AAOIFI لالخدمات طبقا للمعايير المحاسبية

األخذ في عين االعتبار للطبيعة (: معيار كفاية رأس المال) التنظيم االحترازي 4.

االستثمارية لجزء من للودائع لدى هذه المؤسسات في ترجيح المخاطر المرتبطة بهذه

هذا الشأن في IFSBالودائع باالستئناس بمعايير مجلس الخدمات المالية اإلسالمية

تركيب دائرة من لتخرج االسالمية للصيرفة األوان آن

الشرعية الشروط و األركان على تتوفر مالية منتجات

و سياقات و تصورات ضمن تندرج ولكنها الفرعية

المصرفي للمنطق حبيسة تزال ال كلية ممارسات

.التقليدي

بخصوصيات القانوني االعتراف إلى الهادفة المقترحات

أولى خطوة األساسية منطلقاتها و الناشئة الصناعة هذه

جاءت التى الجديدة المفاهيم لتكريس ضرورية نراها

المسار إلى األعمال و المال عالم دفة إلعادة بها

و التجارب أثبتت التي المألوفة القوالب خارج الصحيح

قصورها و عقمها مدى األزمات

ناصر حيدر

األمين العام

بنك البركة الجزائري

جياللي االخوةشارع 32

الجزائر ـبئر خادم

nhideur@albaraka-bank.com

+213 21 54 23 79: الهاتف

+213 661 610 949: النقال