Ley 3446 Impuesto a Las Transacciones Financieras Itf

5/16/2018 Ley 3446 Impuesto a Las Transacciones Financieras Itf - slidepdf.com

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LEY Nº 344621/07/2006

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)

SANTOS RAMÍREZ VALVERDEPRESIDENTE INTERINO DE LA REPÚBLICA

Por cuanto, el Honorable Congreso Nacional, ha sancionado la siguiente Ley:

EL HONORABLE CONGRESO NACIONAL

DECRETA:

ARTICULO 1. (CREACIÓN Y VIGENCIA). Créase un Impuesto a las TransaccionesFinancieras de carácter transitorio, que se aplicará durante treinta y seis (36) meses.

ARTICULO 2. (OBJETO). El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), grava lasoperaciones realizadas en Moneda Extranjera y en Moneda Nacional con Mantenimientode Valor respecto a cualquier moneda extranjera, conforme al siguiente detalle:

a) Créditos y débitos en cuentas corrientes y cajas de ahorro, abiertas en entidadesregidas por la Ley de Bancos y Entidades Financieras;

b) Pagos o transferencias de fondos a una entidad regida por la Ley de Bancos yEntidades Financieras no efectuadas a través de las cuentas indicadas en el inciso a)precedente, cualquiera sea la denominación que se otorgue a esas operaciones, losmecanismos utilizados para llevarlas a cabo, incluso a través de movimientos de efectivo,y su instrumentación jurídica;

c) Adquisición, en las entidades regidas por la Ley de Bancos y Entidades Financieras, sinutilizar las cuentas indicadas en el inciso a) precedente de cheques de gerencia, chequesde viajero u otros instrumentos financieros similares existentes o por crearse;

d) Entrega at mandante o comitente del dinero cobrado o recaudado en su nombrerealizadas por entidades regidas por la Ley de Bancos y Entidades Financieras, así comolas operaciones de pago o transferencias a favor de terceros con cargo a dichos montos,sin utilizar las cuentas indicadas en el inciso a) precedente, cualquiera sea ladenominación que se otorgue a esas operaciones, los mecanismos utilizados parallevarlas a cabo, incluso a través de movimientos de efectivo, y su instrumentación jurídica;



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d) Transferencias o envíos de dinero, al exterior o interior del país, efectuadas a través deuna entidad regida por la Ley de Bancos y Entidades Financieras, sin utilizar las cuentasindicadas en el inciso a) precedente y/

e) a través de entidades legalmente establecidas en el país que prestan servicios detransferencia de fondos;

f) Entregas o recepción de fondos propios o de terceros que conforman un sistema depagos en el país o en el exterior, sin intervención de una entidad regida por la Ley deBancos y Entidades Financieras o de entidades legalmente establecidas en el paíspara prestar servicios de transferencia de fondos, aun cuando se empleen cuentasabiertas en entidades del sistema financiero del exterior. A los fines de este Impuesto, sepresume, sin admitir prueba en contrario, que por cada entrega o recepción de fondosexiste un abono y un débito;

g) Los Depósitos a Plazo Fijo; y

h) Participación en Fondos de Inversión.ARTICULO 3. (HECHO IMPONIBLE). El Hecho Imponible del Impuesto a lasTransacciones Financieras, se perfecciona en los siguientes casos:

a) Al momento de la acreditación o débito en las cuentas indicadas en el inciso a) delArtículo 2 de la presente Ley;

b) Al momento de realizarse el pago o la transferencia a que se refiere el inciso b) delartículo 2 de la presente Ley;

c) Al momento de realizarse el pago por los instrumentos a que se refiere el inciso c)del artículo 2 de la presente Ley;

d) Al momento de la entrega de dinero o del pago o transferencia a que se refiere elinciso d) del Artículo 2 de la presente Ley.

e) Al momento de instruirse la transferencia o envío de dinero a que se refiere e! incisoe) del Artículo 2 de la presente Ley;

f) AI momento de la entrega o recepción de fondos a que se refiere el inciso f) delArtículo 2 de la presente Ley;

g) Al momento de la redención, y pago del Depósito a Plazo Fijo; a que se refiere elinciso g) del Artículo 2 de la presente Ley, y

h) h). Al momento del rescate de las cuotas de participación en Fondos de Inversióny/o sus rendimientos a que se refiere el inciso h) del Artículo 2 de la presente Ley.

ARTÍCULO 4.- (SUJETOS PASIVOS). Son sujetos pasivos del Impuesto a lasTransacciones Financieras (ITF) las personas naturales o jurídicas, titulares propietariasde cuentas corrientes y cajas de ahorro, sea en forma individual, mancomunada osolidaria; las que realizan pagos o transferencias de fondos; las que adquieren cheques degerencia, cheques de viajero ü otros instrumentos financieros similares existentes o porcrearse; las que sean beneficiadas de la recaudación o cobranza u ordenen pagos otransferencias; las que instruyan las transferencias o envíos de dinero y las que operen elsistema de pagos, sin perjuicio de la responsabilidad solidaria que tendrá quien ordene laentrega o reciba los fondos, por las operaciones que ha realizado con el operador; las que



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rediman o cobren Depósitos a Plazo Fijo; las que rescaten cuotas de participación y/o susrendimientos en Fondos de Inversión, a que se refiere el Artículo 2 de la presente Ley.

ARTÍCULO 5.- (BASE IMPONIBLE). La Base Imponible del Impuesto a las TransaccionesFinancieras, está dada por el monto bruto de las transacciones gravadas por esteImpuesto.

ARTÍCULO 6.- (ALÍCUOTA). La Alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras(ITF) será del 0.15% (CERO PUNTO QUINCE POR CIENTO).

ARTICULO 7.- (LIQUIDACIÓN Y PAGO). Las entidades regidas por la Ley de Bancos yEntidades Financieras, las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión y lasdemás entidades legalmente establecidas en el país que prestan servicio de transferenciade fondos, así como personas naturales o jurídicas operadoras de sistemas de pagos,deben actuar como agentes de retención o percepción de este Impuesto en cadaoperación gravada. Los importes retenidos o percibidos deberán ser abonados a lascuentas del Tesoro General de la Nación. El Banco Central de Bolivia, al encontrarse

sujeto a lo dispuesto por la Ley Nº 1670, se constituye en agente de retención opercepción del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), salvo el caso de empresaspúblicas que mantienen cuentas en Moneda Extranjera y en Moneda Nacional conMantenimiento de Valor respecto a cualquier moneda extranjera, en el Ente Emisor.

ARTÍCULO 8.- (ACREDITACIÓN). Los importes efectivamente pagados por el SujetoPasivo en aplicación del Impuesto creado por la presente Ley, no son acreditables contratributo alguno.

ARTÍCULO 9.- (EXENCIONES). Están exentos del Impuesto;

a) La acreditación o debito en cuentas bancarias, correspondientes al Poder Judicial,Poder Legislativo, Gobierno Central, Prefecturas Departamentales, Gobiernos Municipalese Instituciones Públicas. Esta exención no alcanza a las empresas públicas;

b) A condición de reciprocidad, los créditos y débitos en cuentas bancariascorrespondientes a las misiones diplomáticas, consulares y personal diplomáticoextranjero acreditadas en la República de Bolivia, de acuerdo a reglamentación

c) Los depósitos y retiros en cajas de ahorro en moneda extranjera y los depósitos yretiros en cajas de ahorro en moneda nacional con mantenimiento de valor respecto acualquier moneda extranjera, de personas naturales, con saldos menores o iguales a $us.2.000.- (DOS MIL DOLARES ESTADOUNIDENSES) o su equivalente;

d) Las transferencias directas de las cuentas del cliente destinadas a su acreditaciónen cuentas fiscales recaudadoras de impuestos, cuentas recaudadoras de aportesy primas creadas por disposición legal, a la seguridad social de corto y largo plazo yvivienda, los débitos por concepto de gastó de mantenimiento de cuenta, así como laredención y pago de Depósitos a Plazo Fijo, rescate de cuotas de participación de Fondosde Inversión y débitos en cuentas utilizadas por las Administradoras de Fondos dePensiones (AFP) y entidades aseguradoras provisionales, para el pago de prestaciones de



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jubilación, invalide./., sobrevivencia, gastos funerarios y beneficios derivados del Fondo deCapitalización Colectiva;

e) La acreditación en cuentas recaudadoras de aportes y primas, creadas por disposición:legal, a la Seguridad Social de corto y largo plazo y viviendas, así como la acreditación encuentas pagadoras de prestaciones de jubilación, invalidez, sobrevivencia, gastos

funerarios y beneficios derivados del Fondo de Capitalización Colectiva;f) La acreditación o débito correspondiente a contra asientos por error o anulación dedocumentos previamente acreditados o debitados en cuenta;

g) La acreditación o débito en las cuentas, así como la redención y pago de Depósitos aPlazo Fijo y/o sus intereses que las entidades regidas por la Ley de Bancos y EntidadesFinancieras y la Ley del Mercado de Valores mantienen entre sí y con el Banco Central deBolivia;

h) La acreditación o débito en las cuentas utilizadas en forma exclusiva por las empresas

administradoras de redes de cajeros automáticos, operadores de tarjetas de débito ycrédito para realizar compensaciones por cuenta de las entidades del sistema financieronacionales o extranjeras, originadas en movimientos de fondos efectuados a través dedichas redes u operadoras, así como las transferencias que tengan origen o destino en lasmencionadas cuentas;

i) Los créditos y débitos en cuentas de Patrimonios Autónomos, con excepción de losdébitos efectivamente cobrados por el fideicomitente o beneficiario; los créditos y débitosen cuentas de Patrimonios Autónomos administrados por las Administradoras de Fondosde Pensiones (AFP);

j) En operaciones de reporto, los créditos y débitos en cuentas de los Agentes de Bolsaque se utilicen exclusivamente para estas operaciones, así como el crédito o débito en lascuentas de contraparte del inversionista;

k) En operaciones de compra venta y pago de derechos económicos de valores, losdébitos y créditos en cuentas de inversión de los agentes de Bolsa que se utilicenexclusivamente para estas operaciones, los créditos y débitos en cuentas bancariasutilizadas para la compensación y liquidación realizados a través de Entidades deDepósito de Valores, así como la redención y pago de Depósitos a Plazo Fijo constituidosa nombre de Fondos de Inversión administrados por Sociedades Administradoras deFondos de Inversión (SAFIS);

l) La redención y pago de Depósitos a Plazo Fijo y/o sus intereses, colocados a un plazomayor a 360 (TRESCIENTOS SESENTA) días, siempre que no se rediman antes de suvencimiento;

m) Los abonos por remesas provenientes del exterior;

n) La acreditación o débito en cuentas habilitadas en el sistema financiero nacional porAgencias de Cooperación y entidades ejecutoras dependientes de Gobiernos Extranjeros



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que estén exentas en virtud de convenios internacionales, salvando sus gastos corrientesy comisiones; y

o) Los rescates de cuotas de participación y/o sus rendimientos en Fondos de Inversión,en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor respecto acualquier moneda extranjera, con saldos menores o iguales a Sus. 2.000.- (DOS MIL

00/100 DOLARES AMERICANOS).Las cuentas alcanzadas por las exenciones dispuestas por el presente artículo deberánser expresamente autorizadas por la autoridad competente.

ARTICULO 10.- (RECAUDACIÓN, FISCALIZACIÓN Y COBRO). La recaudación,fiscalización y cobro del Impuesto a las Transacciones Financieras, está a cargo delServicio de Impuestos Nacionales.

ARTICULO 11.- (DESUNO DEL PRODUCTO DEL IMPUESTO). El producto de larecaudación del Impuesto a las Transacciones Financieras será destinado en su totalidad

al Tesoro General de la Nación.DISPOSICIONES FINALES PRIMERA. Se abrogan y derogan todas las disposicionescontrarias a la presente Ley.

SEGUNDA. El Poder Ejecutivo queda encargado de la reglamentación de la presenteLey.

Remítase al Poder Ejecutivo, para fines constitucionales.

Es dada en la Sala de Sesiones del Honorable Congreso Nacional, a los veinte días delmes de julio de dos mil seis años.

Fdo. Roger Pinto Molina Presidente en Ejercicio Honorable Cámara de Senadores,Edmundo Novillo Aguilar, Ricardo Alberto Díaz, Félix Rojas Gutiérrez, Alex CcrrograndcAcarapi, Osear Chirinos Alanoca

Por tanto, la promulgo para que se tenga y cumpla como Ley de la República.Palacio de Gobierno de la ciudad de La Paz, a los veintiún días del mes de julio de dos milseis años.

FDO. SANTOS RAMÍREZ VALVERDE PRESIDENTE INTERINO DE LA REPÚBLICA,Walker San Miguel Rodríguez Ministro de Defensa Nacional c Interino de la Presidencia,Luis Alber

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