Ejercicio sobre preparación de presupuestos maestro

La compañía RILOS ha decidido utilizar los presupuestos como una herramienta de planificación y control. Es la primera vez que la empresa utiliza presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. Las ventas han tenido un incremento significativo en los meses de mayo a junio, en tanto que en julio y agosto han disminuido notablemente. La cobranza en ocasiones se retrasa y por ello para financiar faltantes déficit de efectivo solicitado y obtenido préstamos bancarios de corto plazo. A continuación se muestra el balance general al 31 de marzo del 2013

Activos Parcial Total

Efectivo 10.000Cuentas por Cobrar a Clientes (vencen en el mes de abril) 16.000Inventario de mercancías (s/. 20000 + 80% de ventas de abril) 44.000Seguro Pagado por adelantado 1.800 71.800Activos FijosEquipos 37.000Depreciación Acumulada (12.800) 24.200Total de Activos 96.000

Pasivo , Patrimonio de AccionistasPasivo CirculanteCuentas por Pagar a Proveedores (a pagar en el mes de abril) 14.400Sueldos y comisiones por pagar (a pagar en abril) 4.250 18.650Capital Contable 77.350Total Pasivo y Capital Contable 96.000

Ventas de marzo fue de $40.000. Las ventas pronosticadas son:

Abril 50.000 Junio 60.000 Agosto 40.000Mayo 80.000 Julio 50.000

Las ventas se hacen 60% al contado 40% a crédito para ser cobradas en el mes siguiente. Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $20.000 más el 80% del costo de ventas del mes siguiente. El coto de ventas representa el 60% de las ventas. Por lo tanto el inventario en marzo es de $20.000 + 80% (60% ventas de abril $50.000)= 20.000 + 24.000 = 44.000 El plazo del crédito que se maneja con los proveedores es de 30 días. El 50% de las compras se paga dentro del mismo mes de la compra. Sueldos y salarios se dividen en dos quincenas: salarios fijos por $2.500 y comisiones equivalentes al 15% de las ventas, las cuales son uniformes a través de los meses. Por lo tanto, el saldo al 31 de marzo de esta cuenta consiste en 50% (2.500) + 50%(15% de 40.000) = 1.250 + 3.000 = 4.250 que se pagara en abril. Los sueldos y las comisiones

se pagan en la mitad del mes y la otra mitad en el mes siguiente. Se comprara una camioneta valorada en $3.000 en abril.

Otros costos mensuales son:

Gastos varios 5% de las ventas. Esto se paga al contado.Alquiler $2.000 que se paga al contadoSeguro $200 que expira por mesDepreciación incluyendo la camioneta $500

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10.000 al final de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagar en múltiplos de $1.000 a una tasa de interés del 20% anual. El interés se cancela cuando se paga al capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio de cada mes y los pagos se hacen al final del mes en que se paga el capital.

Se pide:

1.- Usando los datos anteriores prepare las siguientes cédulas:a) Presupuesto de ventasb) Cédula de cobranzac) Cédula de comprasd) Cédula de pago por comprase) Cédula de sueldos y comisionesf) Cédula de pagos por sueldos y comisiones

2.- Usando los datos de las cédulas calculadas, prepare los estados financieros siguientes:a) Estado de resultados por los cuatro mesesb) Flujo de efectivo proyectado mensualc) Balance general proyectado al 31 de julio del 2013

RILOS

Abril a Julio del 2013 Abril Mayo Junio Julio Total

a) Presupuesto de Ventas

Ventas 50.000 80.000 60.000 50.000 240.000Crédito 40% 20.000 32.000 24.000 20.000 96.000Contado 60% 30.000 48.000 36.000 30.000 144.000

b) Cédula de Cobranza

Ventas al contado del mes 30.000 48.000 36.000 30.000 144.000Ventas a crédito del mes anterior 16.000 20.000 32.000 24.000 92.000

Total cobros 46.000 68.000 68.000 54.000 236.000

c) Cédula de compras

Para ventas del mes (60% Costo de Ventas) 30.000 48.000 36.000 30.000 144.000Inventario final deseado 58.400 48.800 44.000 39.200 39.200

Total 88.400 96.800 80.000 69.200 183.200(-) Inventario inicial 44.000 58.400 48.800 44.000 44.000

A comprar 44.400 38.400 31.200 25.200 139.200

d) Cédula por pago de las compras

50% de las compras de este mes 22.200 19.200 15.600 12.600 69.60050% de las compras del mes pasado 14.400 22.200 19.200 15.600 71.400

Total pago por las compras 36.600 41.400 34.800 28.200 141.000

e) Cédula sueldos y comisiones

Salarios fijos 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000Comisiones (15% de las Ventas) 7.500 12.000 9.000 7.500 36.000

Total 10.000 14.500 11.500 10.000 46.000

f) Cédula de pago por sueldos y comisiones

Importe del mes 5.000 7.250 5.750 5.000 23.000Saldo del mes anterior 4.250 5.000 7.250 5.750 22.250

Total pagos 9.250 12.250 13.000 10.750 45.250

Situación Inicial

RILOS

Abril a Julio del 2013 Abril Mayo Junio Julio Total

Estado de Resultado Integral

Ventas 50.000 80.000 60.000 50.000 240.000Costo de Ventas 30.000 48.000 36.000 30.000 144.000

Utilidad Bruta 20.000 32.000 24.000 20.000 96.000

Gastos Operativos:Sueldos y Comisiones 10.000 14.500 11.500 10.000 46.000Alquiler 2.000 2.000 2.000 2.000 8.000Gastos Varios (5% d las ventas) 2.500 4.000 3.000 2.500 12.000Seguro 200 200 200 200 800Depreciación 500 500 500 500 2.000

Total gatos operativos 15.200 21.200 17.200 15.200 68.800Utilidad Operativa 4.800 10.800 6.800 4.800 27.200Gastos por intereses 0 (267) 0 0 (267)

Utilidad Neta 4.800 10.533 6.800 4.800 26.933

RILOS

Abril a Julio del 2013 Abril Mayo Junio Julio Total

Presupuesto Flujo de Efectivo

Saldo anterior 10.000 10.650 10.733 25.933 10.000Cobros por ventas 46.000 68.000 68.000 54.000 236.000

Efectivo disponible 56.000 78.650 78.733 79.933 246.000

Salidas operacionalesCompras de mercancías 36.600 41.400 34.800 28.200 141.000Sueldos y comisiones 9.250 12.250 13.000 10.750 45.250Gastos varios 2.500 4.000 3.000 2.500 12.000Alquiler 2.000 2.000 2.000 2.000 8.000

Total salidas de operación 50.350 59.650 52.800 43.450 206.250Salida extraordinaria-Camioneta 3.000 3.000

Total Salidas 53.350 59.650 52.800 43.450 209.250Superávit (Déficit) 2.650 19.000 25.933 36.483 36.750Saldo mínimo 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000

Sobrante (faltante) de efectivo -7.350 9.000 15.933 26.483 26.750

Préstamo 8.000

Pago de principal 8.000 8.000Intereses 267 267

Entrasas (salidas) financieras 8.000 (8.267) (267)

Saldo de efectivo 10.650 10.733 25.933 36.483 36.483

RILOS

Abril a Julio del 2013 Abril Mayo Junio Julio

Estado de Situación

ActivosEfectivo 10.650 10.733 25.933 36.483Cuentas por cobrar a clientes 20.000 32.000 24.000 20.000Inventario 58.400 48.800 44.000 39.200Seguro pagado por adelantado 1.600 1.400 1.200 1.000Activos FijosEquipo 40.000 40.000 40.000 40.000Depreciación acumulada (13.300) (13.800) (14.300) (14.800)

Total activos 117.350 119.133 120.833 121.883Pasivo y Capital Pasivo corrienteCuentas por pagar a proveedores 22.200 19.200 15.600 12.600Salarios y comisiones por pagar 5.000 7.250 5.750 5.000Deuda bancaria 8.000 0 0 0

Total pasivo corriente 35.200 26.450 21.350 17.600Patrimonio de accionistas 77.350 77.350 77.350 77.350Utilidades 4.800 15.333 22.133 26.933

Total pasivo y capital 117.350 119.133 120.833 121.883