8/15/2019 LISTA DE VERIFICACION DE UNA ASIGNACION - HALLAZGOS DE LA REVISION DEL PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD

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SI NO N/A A =Inmediata

B =Posterior

1. El revisado atendió en fecha y hora al revisor de control de calidad

2. Existe evidencias de evaluación de cliente antes de aceptar o continuar el trabajo

3. Existe evidencia de haber presentado oferta de servicios

4. Existe evidencia de Carta de Compromiso y nombramiento de auditor

5. Existe Memorándum de planeación debidamente aprobado

6. Existe evidencia en sus papeles de trabajo sobre el conocimiento general del cliente

7. Existe evidencia de haber realizado un estudio y evaluación del Control Interno

8. Existen conclusiones sobre pruebas de control interno

9. Existe evidencias sobre determinación de materialidad

10. Existe evidencia la determinación de riesgos y alcance de los mismos.

11. Existe evidencias sobre el alcance, naturaleza y oportunidad de pruebas de auditoria

12.Existen programas de auditoria (Verificar si los programas son incompletos o incongruentes con

la planeación)

13. Existe evidencias de las aseveraciones/cumplimientos que se pretenden probar

14. Existe una adecuada estructura de cédulas: Hts, Sumarias, detalle y analíticas

15.Existe evidencia de conclusiones sobre pruebas sustantivas/cumplimientos en los Pts cada

área auditada

16. Existe referencia entre programas y cédulas, así como fechas y firmas (elaborado, revisado, etc)

17. Se usan marcas, notas, referencias cruzadas entre Pts

18. Existe evidencia sobre criterios de aplicación de muestreo

19. Se han realizado pruebas y se han documentado con alcance según lo planificado

20. Se han justificado las modificaciones en planeación

21. Se cuenta con archivo permanente y corriente actualizados y clasificados

22. Se ha cumplido con el número de visitas a cliente según lo ofertado?

23. Existe evidencia de que el cliente recibió las cartas de gerencia según lo ofertado

24. Existe evidencia de haber discutido borradores de informe con el cliente

25.Informe y Dictamen de auditoría cumple con requisitos de redacción según NIA/NACOT y

disposiciones de la DGII

26. Opinión del auditor es adecuada a las circunstancias según la evidencia

27. Informe final de auditoría entregado despúes de haber recibido la carta de salvaguarda

28. Existen estados financieros finales firmados por el cliente (Representante/propietario y contador)

29. Existe evidencia que los saldos y estados financieros están asentados en libros legales

30. Existe evidencia de revisión de informe de auditoria, por parte del/los socios.

31. Se evidencia la supervisión y monitoreo en la ejecución de auditoria

32.Se ha definido los niveles apropiados de comunicación y seguimiento de los hallazgos con el

cliente?

33. Se ha verificado de forma adecuada la aplicación de NIIF (Completas o PYMES)

NOMBRE DE LA EMPRESA (ASIGNACION) REVISADA:

LISTA DE VERIFICACION DE UNA ASIGNACION - HALLAZGOS DE LA REVISION DEL PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD

NOMBRE DE LA FIRMA REVISADA:RESPUESTAS

Clasificación basada alinforme del Revisor.Requiere atención:

Comentarios del revisor

I. APLICACIÓN DE LA NORMATIVA TÉCNICA:

Revisión Control de Calidad 2013, ejercicio 2012.

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34. Se evidencia en Pt´s procedimientos para la verificación de precios de transferencia.

35. Se evidencia el trabajo realizado con relación a obligaciones formales

36. Existe suficientes pruebas sobre costos y gastos deducibles

37. Existen suficientes pruebas sobre el crédito fiscal deducible

38. En el informe fiscal, se han reportado los hallazgos identificados según PTs?

39. El dictamen e informe fiscal se presentó oportunamente?

40. A juicio del revisor, el revisado hizo suficente trabajo para soportar la opinión de auditoria?

1. La firma revisada tiene prohibición para ejercer la auditoría

2. En los servicios ofertados por la firma ¿Se observan propuestas que sean incompatibles entre sí?

3.Existe algún indicio que la firma está prestando el servicio de auditoría y contabilidad a la vez?

(Solicite planillas de sueldos, recibos de honorarios, planillas de cotizaciones, etc)

4.Se evalua adecuadamente el tema de independencia entre socios y empleados de la firma y sus

clientes?

6. Existe evidencia de haber evaluado otras amenazas a la independencia según el código de ética?

1. Ha cumplido el revisado con la actualización de información al Consejo?

2. El Revisado tiene su carné y credencial del Consejo vigente?

3. Ha cumplido el revisado con las horas de eduación continuada requeridas por el Consejo?

4. Se ha identificado algún caso de incumplimiento de las prohibiciones establecidas en la LREC?

Firma del Revisor: Firma del Revisado:

Lugar y Fecha de revisión: Fecha:

Fecha del Informe:

II. ÉTICA PROFESIONAL:

5.Existe evidencia de comunicación con el auditor anterior antes de ofertar y para el examen de

saldos iniciales (cuando es necesario y es nuevo cliente)

III. CUMPLIMIENTO DE LA LREC

Conclusiones del Revisor:

Revisión Control de Calidad 2013, ejercicio 2012.

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