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LITERATURVERZEICHNIS 539
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Geerds, Detlef
Geilen, Gerd
Geppert, Klaus
Giehring, Heinz
Gil Martinez, Antonio
Gimbernat Ordeig, Enrique
Göggerle, Wemer
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Prozeßbetrug im Versäumnis- und Mahnverfahrenzugleich ein Beitrag zur Auslegung des Irrtumsbegriffs in § 263 StGB. In: GA 1973, S. I ff.
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G6mez Rivero, Maria del Carrnen
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Gonzälez Cussac, Jose Luis
Gonzälez Rus, Juan Jose
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Gonzälez Vizcaya, Eduardo
Gracia Martin, Luis
Gramich, Paul-Guido
Grebing, Gerhardt
Gribkowsky, Gerhard
Groizard y Gomez de Ia Sema, Alejandro
Gropp, Walter
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Facturas y documentos mercantiles o societarios de contenido falso. In: La Ley 1997-4, D-213, S. 1268 ff.
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Hacia una nueva interpretacion del delito publicitario. In: La Ley 1997-4, D-205, S. 1231 ff.
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Aproximaci6n al tratamiento penal de los ilicitos patrimoniales relacionados con medios o procedimientos informäticos. In: RFDUC 1986, Nr. 12 monognifico, S. 108 ff. (zit.: Gonzälez Rus, RFDUC Nr. 12 mon.)
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Los delitos societarios en el nuevo C6digo Penal. In: AP 1997-1, Nr. XII, Rn. 229 ff.
Bien juridico, resultado y acci6n tipica en el delito de defraudaci6n tributaria del art. 349 del C6digo Penal Espaiiol. Zaragoza, 1986 (zit.: Garcia Martin, Bienjuridico)
Die Strafvorschriften des Bilanzrichtliniengesetzes. In: wistra 1987, S. !57 ff.
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Gutmann, Alexander
Hack, Christoph
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Hardwig, Werder
Hassemer, Raimund
Begier
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Steuerhinterziehung durch verdeckte Gewinnausschüttung. Unrichtige Feststellung nach § 47 KStG als Steuervorteilserlangung. Berlin I 995 (zit.: Hardtke, Steuerhinterziehung)
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Schutzbedürftigkeit des Opfers und Strafrechtsdogmatik. Zugleich ein Beitrag zur Auslegung des Irrtumsmerkmals in Paragraph 263 StGB. Berlin I 98 I (zit.: Hassemer, Schutzbedürftigkeit)
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Wettbewerbsrecht Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb, Zugabeverordnung, Rabattgesetz und Nebengesetze. Begründet von AdolfBaumbach, fortgefiihrt von Wolfgang Heferrnehl, 21. Auflage, München 1999 (zit.: Autor in: Baumbach!Hefermehl)
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La nueva regulaci6n penal de los abusos de informaci6n privilegiada. In: AP 1997-1, Nr. X, Rn. 173 ff.
Estudio sobre el delito fiscal del art. 349 del C6digo Penal tras Ia reforma operada por Ia Ley Orgänica 611995, de 29 de junio. In: AJA 1996, Nr. 239, S. 1 ff.
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Herrero Herrero, Cesar
Herzberg, RolfDietrich
Hettinger, Michael
Hettrich, Eduard Pöhlmann, Peter
Hillenkamp, Thomas
Horn, Klaus
Huerta, Susana
Hünerfeld, Peter
Jaath, Karl-Ernst
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Los delitos econ6micos. Perspectiva juridica y criminologia. Madrid 1992 (zit.: Herrero Herrero, Delitos econ6micos)
Funktion und Bedeutung des Merkmals "Irrtum" in § 263 StGB. In: GA 1977, S. 289 ff.
Strafrecht besonderer Teil/!. Straftaten gegen die Persönlichkeits- und Gemeinschaftswerte. begründet von Johannes Wessels, fortgefuhrt von Michael Hettinger, 22. Auflage, Heidelberg 1999 (zit.: Wessels/Hettinger, BT/1)
Genossenschaftsgesetz. Kommentar zu dem Gesetz betreffend die Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften und zu umwandlungsrechtlichen Vorschriften für Genossenschaften. München, 1995 (zit.: Hettrich/Pöhlmann)
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Moyna Mengula, Jose Hermenegildo
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Protecci6n penal del mercado de valores. Infidelidades en Ia gesti6n de patrimonios. Valencia 1997 (zit.: Ruiz Rodriguez, Protecci6n penal)
EI delito de apropiaci6n indebida. Barcelona 1977 (zit.: Sainz-Pardo Casanova, Apropiaci6n indebida)
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Sanchez L6pez, Virginia
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Sannwald, Detlef
Schleeh, Jörg
Schlüchter, Ellen
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Schmidt-Hieber, Wemer
Schmitt, Rudolf
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Silva Sanchez, Jesus Maria
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Die Steuerhinterziehung(§ 370 AO 1977). Eine strafrechtliche, kriminologische und kriminalistische Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung von Vermögens- und Einnahmesteuerhinterziehungen. Lübeck, 1978 (zit.: Seckel, Steuerhinterziehung)
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Wörterbuch der spanischen und deutschen Sprache. Bearbeitet von Jose Manuel Banzo y Säez de Miera, Band I. Spanisch-Deutsch, 3. Auflage, Wiesbaden 1975 (zit.: Slaby/Großmann, Bd. I)
La llamada "tentativa inid6nea" de delito. Aspectos bäsicos. Granada 1996 (zit.: SoJa Reche, Tentativa inid6nea)
Alteraci6n de precios en concursos y subastas publicas. In: La Ley 1998-2, D-80, S. 1847 ff.
Wegnahme und Mißbrauch codierter Scheckkarten nach altem und neuem Recht. In: Jura 1989, S. 513 ff.
Zur Beurteilung irrefUhrender Werbung ohne demoskopische Gutachten. In: WRP 1970, S. 332 f.
Begründet von Adolf Schönke, fortgeführt von Horst Schröder, bearbeitet von Theodor Lenckner u.a., 25. Auflage, München 1997 (zit.: Autor in: Sch/Sch)
Sechster Band §§ 263-302a; Hrsg. Hans-Heinrich Jescheck, Wolfgang Ruß und Günther Wilms, Bearbeiter Lachner u.a., 10. Auflage, Berlin, New York 1988
27. Lieferung: §§ 263a; 266; 266a, b; 284-287, Hrsg. Burkhard Jähnke, Heinrich Wilhelm Laufhütte, Walter Odersky Bearbeiter Klaus Tiedemann u.a., II. Auflage, Berlin, New York 1998
24. Lieferung: §§ 264-265b, Hrsg. Burkhard Jähnke, Heinrich Wilhelm Laufhütte, Walter Odersky, Bearbeiter Klaus Tiedemann, II. Auflage, Berlin New York 1997
(zit.: Autor in: LK)
Zum Straftatbestand des Missbrauchs von Insiderinformationen. In: Festschrift filr Frank Vischer zum 60. Geburtstag, Hrsg. Peter Böckli, Kurt Eichenberger, Hans Hinderling, Hans Peter Tschudi, Zürich 1983, S. 667 ff. (zit.: Stratenwerth in: FS-Vischer)
---------------LI I"ERATURVERZEICHNIS 567
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Terradillos Basoco, Juan
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La tutela penal de los intereses de los consumidores en Ia actividad publicitaria: problemas fundamentales. In: CPC Nr. 41, 1990, S. 321 ff.
Delitos societarios. EI Derecho Penal de Jas sociedades mercantiles a Ia luz de nuestra adhesi6n a Ia C.E.E. Madrid 1987 (zit.: Terradillos Basoco, Delitos societarios)
Derecho Penal de Ia empresa. Madrid 1995 (zit.: Terradillos Basoco, DP de Ia empresa)
Anmerkung zu BGH JR 1983, S. 211 f. In: JR 1983, S. 212 ff.
Der Strafschutz der Finanzinteressen der Europäischen Gemeinschaft. In: NJW 1990, S. 2226 ff.
Der Subventionsbetrug. In: ZStW 86 (1974), S. 897 ff.
Die Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität durch den Gesetzgeber. In: JZ 1986, 865 ff.
Die strafrechtliche Vertreter- und Unternehmenshaftung. In: NJW 1986, S. 1842 ff.
Die deutsche Strafrechtsregelung zur Erfassung der Computerkriminalität im internationalen Vergleich. In: Estudios penales en memoria del profesor Agustin Fernandez-Aibor, Hrsg. Universidade de Santiago de Compostela, Santiago de Compostela 1989, S. 689 ff. (Tiedemann in: Estudios penales en memoria del profesor Fernandez-Aibor)
Kommentar zum GmbH-Strafrecht(§§ 82-85 GmbHG und ergänzende Vorschriften). 3. Auflage, Köln 1995, Sonderausgabe aus Scholz, Kommentar zum GmbH-Gesetz, 8. Auflage (zit.: Tiedemann, GmbH-Strafrecht)
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Tilmann, Winfried
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Subventionskriminalität in der Bundesrepublik. Reinbek bei Harnburg 1974 (zit.: Tiedemann, Subventionskriminalität)
Wettbewerb und Strafrecht. Karlsruhe, Heidelberg 1976
Wirtschaftsbetrug. Sondertatbestände bei Kapitalanlage und Betriebskredit, Subventionen, Transport und Sachversicherung, EDV und Telekommunikation. Berlin, New York 1999
Wirtschaftsstrafrecht und Wirtschaftskriminalität 2. Besonderer. Teil Reinbek bei Harnburg 1976 (zit.: Tiedemann, Wirtschaftsstrafrecht)
Irreführende Werbeangaben und täuschende Werbung. In: GRUR 1976, S. 544 ff.
Aceion y resultado tipico en Ia estafa procesal. In: Estudios penales. Libro Homenaje al Prof. J. Ant6n Oneca, Salamanca 1982, S. 877 ff. (zit.: Torio Lopez in: LH-Anton Oneca)
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Tröndle, Herbert
Tröndle, Herbert Fischer, Thomas
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Uria, Rodrigo
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Väzquez Iruzubieta, Carlos
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Einheit und Vielfalt des Strafrechts. In: JR 1974, S. 221 ff.
Strafgesetzbuch und Nebengesetze. Begründet von Otto Schwarz, bearbeitet in der 23. bis 37. Auflage von Eduard Dreher, 49. Auflage, München 1999 (zit.: Autor in:Tröndle/Fischer)
Zur Strafbarkeit des Mißbrauchs von lnsider-lnforma tionen. In: NJW 1975, 1999 ff.
Derecho Mercantil. 25. Auflage, Madrid, Barcelona 1998
EI delito de estafa. Delimitaci6njuridico-penal con el fraude civil. 2. Auflage, Barcelona 1989 (zit.: Valle Mufiiz, Estafa)
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Betrugsstrafrecht in Frankreich und Deutschland. Heidelberg 1999 (zit.: Waller, Betrugsstrafrecht)
570
Wenzel, Egbert Karl Sedelmeier, Klaus
Wolf, Tatjana
Zipf, Heinz
Zipfel, Walter
Zugaldia Espinar, Jose Miguel
LITERATURVERZEICHNIS
Presserecht. Kommentar zu den Landespressegesetzen der Bundesrepublik Deutschland mit einem besonderen Teil und einem Textanhang. Begründet von Martin Löffler, bearbeitet von Egbert Kar! Wenzel u.a., 4. Auflage München 1997 (zit.: Autor in: Löffler)
Rechtsanwendungsprobleme des neuen Insiderstraftatbestandes mit Vergleichen zu US-amerikanischen und Schweizer Lösungsansätzen. Konstanz 1999 (zit.: Wolf, Rechtsanwendungsprobleme)
Strafrecht Allgemeiner Teil. Teilband I Grundlehren des Strafrechts und Aufbau der Straftat. Ein Lehrbuch. Begründet von Reinhart Maurach, fortgeführt von Heinz Zipf, 8. Auflage, Heidelberg 1992 (zit.: Maurach/Zipf, AT/I)
Stichworte: Arzneimitteldelikte, Warenfälschung, Weinstrafrecht. In: Handwörterbuch des Wirtschafts- und Steuerstrafrechts mit Ordnungswidrigkeiten- und Verfahrensrecht, Hrsg. Wilhelm Krekeler, Klaus Tiedemann, Klaus Ulsenheimer, Günther Weinmann, Band I, Loseblattsammlung (Stand: Mai 1990), Beideiberg (zit: Zipfel in: HWiSt, Stichwort)
Los delitos contra Ja propiedad, el patrimonio y el orden socioeconömico en el nuevo Cödigo Penal (Consideraciones generales sobre el Titulo XIII del N.C.P.). In: CPC Nr. 59, 1996, S. 417 ff.
ANLAGE 571
Anlage Auszug aus dem C6digo Penal (Ley Organica 10/1995, de 23 de noviembre) in deutscher Übersetzung:
Art. 248 CP: (1) Betrug begeht, wer mit Bereicherungsabsicht eine ausreichende Täuschung anwendet, um bei einem anderen einen Irrtum hervorzurufen und ihn so dazu verleitet, zum eigenen oder fremden Schaden eine Verfügungshandlung auszuführen. (2) Als Täter eines Betrugs wird auch angesehen, wer mit Bereicherungsabsicht durch eine Manipulation von Datenverarbeitungssystemeen oder einen ähnlichen Kunstgriff die nicht genehmigte Übertragung irgendeines Vermögenswertes zum Nachteil eines Dritten erreicht.
Art. 249 CP: Die Täter eines Betrugs werden mit Gefängnisstrafe von sechs Monaten bis zu vier Jahren bestraft, wenn der Wert des in betrügerischer Weise Erlangten 50.000 Peseten übersteigt. Zur Festlegung der Strafe sind der Betrag des in betrügerischer Weise Erlangten, der dem Geschädigten entstandene wirtschaftliche Nachteil, die Beziehungen zwischen ihm und dem Betrüger, die von diesem angewandten Tatmittel und alle anderen Umstände zu berücksichtigen, welche zur Beurteilung der Schwere der Rechtsverletzung geeignet sind.
Art. 250 CP: (1) Der Betrug wird mit Gefängnisstrafe von einem bis zu sechs Jahren und Geldstrafe in Höhe von sechs bis zwölf Monaten bestraft, wenn er: Nr. 1 Sachen, die zur Grundversorgung notwendig sind, Wohnungen oder andere
Güter von anerkanntem sozialen Nutzen betrifft. Nr. 2 Durch die Vortäuschung eines Prozesses oder durch die Anwendung eines
anderen Prozeßbetruges begangen wird. Nr. 3 Mittels Schecks, Eigenwechsels, Blankowechsels oder eines fiktiven Wech
selgeschäfts verwirklicht wird. Nr. 4 Unter Mißbrauch der Unterschrift eines anderen oder durch Entwenden,
Verbergen oder Unbrauchbarrnachen, sei es ganz oder teilweise, eines Verfahrens, einer Akte, eines Protokolls sowie eines öffentlichen oder amtlichen Dokuments jeglicher Art verübt wird.
Nr. 5 Güter betrifft, welche das künstlerische, historische, kulturelle oder wissenschaftliche Erbe bilden.
Nr. 6 Unter Berücksichtigung des Wertes des Betrugs, der Bedeutung des Nachteils und der wirtschaftlichen Lage, in die das Opfer oder dessen Familie gebracht wurde, von besonderer Schwere ist.
572 ANLAGE
Nr. 7 Unter Mißbrauch der persönlichen Beziehungen begangen wird, die zwischen dem Opfer und dem Betrüger bestehen, oder dieser seine geschäftliche oder berufliche Glaubwürdigkeit ausnutzt.
(2) Wenn die Tatumstände der Nummern 6. oder 7. mit dem der Nummer 1. des vorangegangenen Absatzes zusammentreffen, werden Gefängnisstrafe von vier bis acht Jahren und Geldstrafe von zwölfbis 24 Monaten auferlegt.
Art. 251 CP: Mit Gefängnisstrafe von einem bis zu vier Jahren wird bestraft: Nr. 1 Wer sich fälschlicherweise über eine bewegliche oder unbewegliche Sache
V erfiigungsmacht anmaßt, der er entbehrt, entweder weil er sie nie hatte oder weil er sie schon ausgeübt hat und sie einem anderen zu dessen Nachteil oder dem eines Dritten veräußert, sie belastet oder vermietet.
Nr. 2 Wer über eine bewegliche oder unbewegliche Sache verfügt und dabei das Bestehen einer Belastung verbirgt oder wer sie als lastenfrei veräußert hat und sie vor der endgültigen Übertragung an den Erwerber zu dessen Nachteil oder dem eines Dritten belastet oder erneut veräußert.
Nr. 3 Wer zum Nachteil eines anderen einen vorgetäuschten Vertrag abschließt.
Art. 255 CP: Mit Geldstrafe von drei bis zwölf Monaten wird bestraft, wer unter Nutzung von elektrischer Energie, Gas, Wasser, Telekommunikationsdiensten oder anderer fremder Stoffe, Energie- oder Flüssigkeitsformen auf eine der folgenden Arten eine betrügerische Machenschaft im Wert von mehr als 50.000 Peseten begeht: Nr. 1 Durch Verwendung von Vorrichtungen zur Ausfiihrung des Entzugs. Nr. 2 Durch arglistige Veränderung der Anzeigen oder Zähler. Nr. 3 Durch Anwendung irgendwelcher andrer heimlicher Mittel.
Art. 256 CP: Wer von einem Telekommunikationsendgerät ohne Zustimmung des Berechtigten Gebrauch macht und diesem einen Schaden von mehr als 50.000 Peseten verursacht, wird mit Geldstrafe von drei bis zwölf Monaten bestraft.
Art. 261 CP: Wer im konkurs-oder Zahlungseinstellungsverfahren wissentlich falsche Daten in bezug auf den Zustand der Buchführung angibt, mit dem Ziel, unrechtmäßigerweise die Erklärung des Konkurses oder der Zahlungseinstellung zu erreichen, wird mit Gefängnisstrafe von einem bis zwei Jahren und Geldstrafe von sechs bis zwölf Monaten bestraft.
ANLAGE 573
Art. 262 CP: Wer für die Nichtteilnahme an einer öffentlichen Ausschreibung oder Versteigerung ein Geschenk oder Versprechen fordert; wer mittels Drohung, Geschenken, Versprechen oder eines anderen Kunstgriffs die Bieter fernzuhalten versucht; wer sich mit dem Ziel abspricht, den Zuschlagspreis zu ändern oder wer in betrügerischer Weise die Versteigerung unterbricht oder verläßt, nachdem er den Zuschlag erhalten hat, wird mit Gefängnisstrafe von einem Jahr bis drei Jahren und Geldstrafe von zwölf bis 24 Monaten sowie mit der speziellen Untauglichkeitserklärung zum Mitbieten bei gerichtlichen Versteigerungen zwischen drei und fiinf Jahren bestraft. Wenn es sich um eine Ausschreibung oder eine Versteigerung handelt, die durch die öffentliche Verwaltung oder eine öffentliche Einrichtung ausgerufen wurde, wird gegen den Täter sowie die Person oder das Unternehmen, das durch ihn vertreten wird, die spezielle Untauglichkeit verhängt, die auf jeden Fall das Recht umfaßt, mit der öffentlichen Verwaltung für einen Zeitraum von drei bis fünf Jahren Verträge zu schließen.
Art. 282 CP: Mit Gefängnisstrafe von sechs Monaten bis ein Jahr oder Geldstrafe von sechs bis zu 24 Monaten werden die Hersteller oder Händler bestraft, die in ihren Angeboten oder ihrer Werbung für Produkte oder Dienste falsche Angaben machen oder ungewisse Eigenschaften über diese zusichern, und hierdurch einen schwerwiegenden und offenkundigen Nachteil für die Verbraucher verursachen können, unbeschadet der Strafe, die wegen der Begehung anderer Straftaten anwendbar sein könnte.
Art. 284 CP: Gefängnisstrafe von sechs Monaten bis zwei Jahren oder Geldstrafe von sechs bis 18 Monaten wird, unbeschadet der Strafe, die sie wegen anderer begangener Straftaten treffen kann, denjenigen auferlegt, die unter Verbreitung falscher Nachrichten, Anwendung von Gewalt gegen Personen, Drohung, Täuschung oder Verwendung von Insiderinformation versuchen, die Preise zu verändern, die sich aus dem freien Wettbewerb der Produkte, Waren, Wertpapiere, Dienste oder irgendwelcher anderer beweglicher oder unbeweglicher Sachen, die Gegenstand von Vertragsschlüssen sind, ergeben sollten.
Art. 285 CP: Wer auf unmittelbare Weise oder durch eine Mittelsperson eine für die Bewertung von irgendeiner Art von Sachen oder Instrumenten, die in einem geregelten, öffentlichen oder anerkannten Markt gehandelt werden, wichtige Informationen, zu der er vertraulichen Zugang bei Gelegenheit der Ausübung seiner beruflichen oder unternehmefischen Tätigkeit hatte, verwendet oder sie weitergibt und für sich oder
574 ANLAGE
einen Dritten einen finanziellen Vorteil von mehr als 75 Millionen Peseten erlangt oder einen Nachteil in gleicher Höhe verursacht, wird mit Gefängnisstrafe von einem Jahr bis vier Jahren und Geldstrafe des Dreifachen des erhaltenen oder ermöglichten Vorteils bestraft.
Art. 286 CP: Gefängnisstrafe von vier bis sechs Jahren und Geldstrafe von zwölf bis 24 Monaten wird verhängt, wenn bei den im vorhergehenden Artikel beschriebenen Verhaltensweisen einer der folgenden Umstände vorliegt: Nr. 1 Daß die Täter sich gewohnheitsmäßig diesen mißbräuchlichen Praktiken wid
men. Nr. 2 Daß der erlangte Vorteil von offenkundiger Bedeutung ist. Nr. 3 Daß an den allgemeinen Interessen ein großer Schaden verursacht wurde.
Art. 290 CP: Die Geschäftsführer, tatsächlich oder von Rechts wegen, einer gebildeten oder in Gründung befindlichen Gesellschaft, welche die Jahresbilanzen oder andere Urkunden, welche die rechtliche und wirtschaftliche Lage des Unternehmens widerspiegeln sollen, auf eine Weise fälschen, die geeignet ist, dieser, ihren Gesellschaftern oder einem Dritten einen wirtschaftlichen Nachteil zu verursachen, werden mit Gefängnisstrafe von einem bis zu drei Jahren und Geldstrafe von sechs bis zwölf Monaten bestraft. Kommt es zu einem wirtschaftlichen Nachteil, sind die Strafen aus der oberen Hälfte zu verhängen.
Art. 294.1 CP: Die Geschäftsführer, faktisch oder von Rechts wegen, einer gebildeten oder in Gründung befindlichen Gesellschaft, die der Aufsicht untersteht oder auf Märkten tätig ist, die einer solchen unterstehen und das Handeln von Personen, Organen oder Einrichtungen zur Kontrolle oder Aufsicht verweigern oder verhindern, werden mit Gefängnisstrafe von sechs bis zwölf Monaten bestraft.
Art. 296 CP: (1) Die in diesem Kapitel beschriebenen Taten können nur aufgrundeiner Strafanzeige der verletzten Person oder deren gesetzlichen Vertreters verfolgt werden. Wenn sie minderjährig, unmündig oder eine schutzbedürftige Person ist, kann auch die Staatsanwaltschaft Anzeige erstatten. (2) Die im vorhergehenden Absatz genannte Strafanzeige ist nicht erforderlich, wenn die Begehung der Straftat die Interessen der Allgemeinheit oder eine Vielzahl von Personen betrifft.
ANLAGE 575
Art. 297 CP: I Im Sinne dieses Kapitels gilt als Gesellschaft jede Genossenschaft, Sparkasse, Versicherung auf Gegenseitigkeit, jedes Finanz- oder Kreditunternehmen, jede Stiftung oder Handelsgesellschaft oder ein anderes Unternehmen entsprechender Art, das zur Erfüllung seiner Ziele ständig am Markt teilnimmt.
Art. 305 CP: (1) Wer das staatliche Finanzwesen einer autonomen Gemeinschaft, einer Provinz oder Gemeinde durch eine Handlung oder Unterlassung betrügt, wer die Zahlung von Steuern, Beiträgen, die einbehalten wurden oder hätten einbehalten werden müssen, oder Akonto-Einnahmen von Vergütung in natura umgeht und dadurch unrechtmäßig Rückzahlungen erhält oder unrechtmäßig in den Genuß von Steuervorteilen kommt, wird mit Gefängnisstrafe von einem bis vier Jahren und Geldstrafe in Höhe des genannten Betrages bis zum Sechsfachen dieses Betrags bestraft, vorausgesetzt, daß die Höhe des Steuerbetrags, der hinterzogen wurde, des nicht eingezahlten Betrages an (einbehaltenen) Beiträgen oder Akonto-Einnahmen oder der unrechtmäßig erlangten oder genutzten Steuerrückzahlungen oder -vorteile 15 Millionen Peseten übersteigt. Die im vorhergehenden Absatz bezeichneten Strafen werden aus der oberen Hälfte verhängt, wenn die Hinterziehung begangen wird und gleichzeitig einer der folgenden Umstände vorliegt: a) Verwendung einer Mittelsperson oder von Mittelspersonen in der Weise, daß
die Identität des tatsächlich Steuerpflichtigen verborgen bleibt. b) Die besondere Bedeutung und Schwere der Hinterziehung unter Berücksichti
gung des hinterzogenen Betrages oder des Vorhandenseins einer Organisationsstruktur, die eine Vielzahl von Steuerpflichtigen betrifft oder betreffen kann.
Außer den bezeichneten Strafen ist dem Verantwortlichen der Verlust der Möglichkeit, Subventionen oder öffentliche Hilfen zu erhalten, und des Rechts, Steuer- oder Sozialversicherungsvorteile oder -anreize zu bekommen, für einen Zeitraum von drei bis sechs Jahren aufzuerlegen. (2) Zur Bestimmung des im vorhergehenden Absatz genannten Betrags ist, wenn es sich um regelmäßig oder auf regelmäßiger Erklärung basierende Steuern, Beiträge, Akonto-Einnahmen oder Rückzahlungen handelt, das in jedem Steuer- oder Erklärungszeitraum Hinterzogene maßgebend, und wenn dieser kürzer als zwölf Monate ist, der Betrag des in betrügerischer Weise Erlangten auf das natürliche Jahr zu beziehen. In den übrigen Fällen gilt die Summe als auf jedes einzelne der verschiedenen Begriffe bezogen, aufgrundderer eine besteuerbare Tatsache zu berechnen ist. (3) Dieselben Strafen werden verhängt, wenn die im ersten Absatz dieses Artikels beschriebenen Verhaltensweisen gegen das Finanzwesen der [Europäischen] Ge-
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meinschaften begangen werden, vorausgesetzt, daß die Höhe des in betrügerischer Weise Erlangten 50.000 Ecu übersteigt. ( 4) Straflos bleibt, wer seine Steuersituation in bezug auf die Schulden, auf die sich der erste Absatz dieses Artikels bezieht, reguliert, bevor ihm von der Finanzverwaltung die Aufnahme von Prüfungsmaßnahmen, die auf die Festsetzung der Steuerschulden als Gegenstand der Regulierung gerichtet sind, mitgeteilt wurde oder fiir den Fall, daß diese Maßnahmen nicht stattgefunden haben, bevor die Staatsanwaltschaft, der Staatsadvokat oder der Prozeßvertreter der Verwaltung der autonomen Gemeinschaft, des Fuero oder der Gemeinde eine gegen diesen gerichteten Strafantrag stellt oder Strafanzeige erstattet oder wenn die Staatsanwaltschaft oder der Untersuchungsrichter Handlungen vornehmen, die es erlauben, formelle Kenntnis von der Aufnahme der Ermittlungen zu bekommen. Die im vorhergehenden Absatz behandelte Straflosigkeit wird dem genannten Täter ebenfalls wegen der buchhalterischen Unregelmäßigkeiten oder anderer instrumenteller Urkundenfälschungen zuteil, die dieser ausschließlich in bezug auf die Steuerschuld, die Gegenstand der Bereinigung ist, vor dieser begangen haben kann.
Art. 306 CP: Wer durch eine Handlung oder Unterlassung gegenüber dem Haushalt der Gemeinschaften oder durch sie verwaltete Haushalte eine Hinterziehung von mehr als 50.000 Ecu begeht, indem er die Zahlung von Beträgen umgeht, die einbezahlt werden müssen oder erhaltene Gelder einer anderen Verwendung zufiihrt als der, zu welcher sie bestimmt wurden, wird mit Gefängnisstrafe von einem bis zu vier Jahren und Geldstrafe in Höhe der genannten Summe bis zum Sechsfachen des Betrages bestraft.
Art. 307 CP: (l) Wer die Sozialversicherung durch eine Handlung oder Unterlassung gegenüber betrügt, um die Zahlung von Beiträgen zu dieser und ähnliche Vorgänge gemeinsamer Erhebung zu umgehen, unrechtmäßig Rückerstattungen derselben zu erhalten oder auf irgendeiner Grundlage ebenfalls unrechtmäßig in den Genuß von Abschlägen zu kommen, und dies in betrügerischer Absicht geschieht, wird mit Gefängnisstrafe von einem bis vier Jahren und Geldstrafe in Höhe des Sechsfachen des genannten Betrages bestraft, wenn die Höhe der hinterzogenen Beiträge, der unberechtigt erhaltenen Rückerstattungen bzw. der unberechtigterweise gewährten Abschläge den Betrag von 15 Millionen Peseten übersteigt. Die im vorhergehenden Absatz bezeichneten Strafen werden aus der oberen Hälfte verhängt, wenn die Hinterziehung begangen wird und gleichzeitig einer der folgenden Umstände vorliegt: a) Verwendung einer Mittelsperson oder von Mittelspersonen in der Weise, daß
die Identität des tatsächlich gegenüber der Sozialversicherung Verpflichteten verborgen bleibt.
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b) Die Besondere Bedeutung und Schwere der Hinterziehung unter Berücksichtigung des hinterzogenen Betrages, oder des Vorhandenseins einer Organisationsstruktur, die eine Vielzahl von Sozialversicherungspflichtigen betrifft oder betreffen kann.
(2) Zur Bestimmung der im vorhergehenden Absatz genannten Summe ist jeder Betrag maßgebend, der bei jedem Bescheid, jeder Rückzahlung oder jedem Abzug hinterzogen wurde; der Betrag, der hinterzogen wurde, bezieht sich auf das Kalenderjahr, wennjene einem Zeitraum von weniger als zwölf Monaten entsprechen. (3) Straflos bleibt, wer seine Verhältnisse gegenüber der Sozialversicherung in bezug auf die Schulden, auf die sich der erste Absatz dieses Artikels bezieht, reguliert, bevor ihm die Aufnahme von Überprüfungsmaßnahmen mitgeteilt wird, die auf die Festsetzung dieser Schulden gerichtet sind oder, falls diese Maßnahmen nicht stattgefunden haben, bevor die Staatsanwaltschaft oder der Anwalt der Sozialversicherung gegen diesen Strafantrag gestellt oder Strafanzeige erstattet hat. Die im vorhergehenden Absatz behandelte Strafbefreiung wird dem besagten Täter ebenso wegen der möglichen Urkundenfälschung zuteil, die dieser ausschließlich in bezug auf die Schuld, die Gegenstand der Bereinigung ist, und zeitlich vor der Regulierung begangen haben kann.
Art. 308 CP: (1) Wer eine Subvention, Vergünstigung oder eine Beihilfe der öffentlichen Verwaltung von mehr als zehn Millionen Peseten erhält, indem er die f"ür deren Gewährung erforderlichen Bedingungen verfälscht oder diejenigen verheimlicht, welche die Gewährung verhindert hätten, wird mit Gefängnisstrafe von einem bis zu vier Jahren und Geldstrafe in Höhe des Betrages bis zum Sechsfachen dessen bestraft. (2) Dieselben Strafen werden demjenigen auferlegt, der im Verlauf einer mit Geldern der öffentlichen Verwaltung subventionierten Tätigkeit, deren Betrag zehn Millionen Peseten übersteigt, die festgelegten Bedingungen nicht erfiillt, indem er die Zwecke, zu denen die Subvention gewährt wurde, wesentlich ändert. (3) Außer den bezeichneten Strafen ist dem Verantwortlichen der Verlust der Möglichkeit, Subventionen oder öffentliche Beihilfen und das Recht, Steuer- oder Sozialversicherungsvergünstigungen oder -anreize zu erhalten, fiir einen Zeitraum von drei bis sechs Jahren aufzuerlegen. (4) In Bezug auf die Subventionen, Vergünstigungen oder Beihilfen, auf die sich der erste und zweite Absatz dieses Artikels beziehen, bleibt straflos, wer die erhaltenen Beträge zuzüglich eines jährlichen Zinses, der dem um zwei Prozentpunkte erhöhten gesetzlichen Geldzins entspricht, ab dem Zeitpunkt, von dem an er diese erhalten hat, bezahlt, bevor ihm die Aufnahme von Amtshandlungen zur Prüfung oder Kontrolle in Bezug auf die genannten Subventionen, Vergünstigungen oder Beihilfen mitgeteilt wurde oder, falls diese Handlungen nicht stattgefunden haben, bevor die Staatsanwaltschaft, der Staatsadvokat oder der Vertreter der Verwaltung,
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der jeweiligen autonomen Verwaltung oder Gemeinde gegen ihn Strafantrag gestellt oder Strafanzeige erstattet hat. Die im vorhergehenden Absatz behandelte Strafbefreiung wird dem besagten Täter ebenfalls wegen der möglichen Urkundenfälschungen zuteil, die dieser vor der Regulierung ausschließlich in Bezug auf die Schulden, die Gegenstand der Regulierung sind, begangen haben kann.
Art. 309 CP: Wer unrechtmäßig Mittel aus dem Haushalt der [Europäischen] Gemeinschaften oder aus anderen durch sie verwalteten Haushalten von mehr als 50.000 Ecu erhält, indem er die erforderlichen Voraussetzungen rur die Vergabe verfälscht oder diejenigen Umstände verheimlicht, die eine Vergabe verhindert hätten, wird mit Gefängnisstrafe von einem bis zu vier Jahren und Geldstrafe in Höhe des genannten Betrages bis zum Sechsfachen dessen bestraft.
Art. 310 CP: Mit Arrest von sieben bis 15 Wochenenden und Geldstrafe von drei bis zehn Monaten wird derjenige bestraft, der, nach dem Steuerrecht verpflichtet, kaufmännische Buchführung, Steuerbücher oder Steuerverzeichnisse zu unterhalten: a) genannte Verpflichtung im System der direkten Schätzung der Steuergrundla
gen in keiner Weise nachkommt. b) unterschiedliche Buchruhrungen unterhält, welche, bezogen auf ein und die
selbe Tätigkeit oder das Rechnungsjahr, die tatsächliche Situation des Unternehmens verheimlichen oder vortäuschen.
c) in den zu ruhrenden Büchern Geschäfte, Handlungen bzw. Unternehmungen oder allgemein wirtschaftliche Transaktionen entweder nicht oder nicht mit den der Wahrheit übereinstimmenden Zahlen ausgeruhrt hat.
d) in den zu ruhrenden Büchern fiktive Buchungen vornimmt. Die Betrachtung der Tatbestände, aufwelche sich die Buchstaben c) und d) beziehen, als Straftat erfordert, daß die Steuererklärungen unterlassen wurden oder daß die vorgelegten Ausdruck der falschen Buchhaltung waren und daß die Höhe der unterlassenen oder gefälschten Ausgaben oder Einnahmen ohne arithmetischen Ausgleich jeweils mehr oder weniger jeweils 30 Millionen Peseten rur jedes Geschäftsjahr übersteigt.
Art. 438 CP: Der Amtsträger oder Beamte, der eine Betrugs- oder Unterschlagungsstraftat begeht, wobei er sein Amt mißbraucht, wird zu der oberen Hälfte der rur diese jeweils bezeichneten Strafen und zu besonderer Untauglichkeitserklärung rur öffentliche Anstellung oder öffentliches Amt fiir eine Zeit von zwei bis sechs Jahren bestraft.
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Art. 623 CP: Mit Arrest von zwei bis sechs Wochen oder Geldstrafe von einem bis zwei Monaten werden bestraft: [ ... ] (4) Diejenigen, die einen Betrug, eine Unterlassung oder widerrechtlichen Entzug von elektrischer Energie, Gas, Wasser oder einem anderen Element, einer anderen Energie oder Flüssigkeit oder eine betrügerische Machenschaft an einem Telekommunikationsendgerät in Höhe von nicht mehr als 50.000 Peseten begehen.
Art. 627 CP: Wer das Finanzwesen der [Europäischen] Gemeinschaften durch eine der in Art. 305 beschriebenen Vorgehensweisen in Höhe von mehr als 4.000 Ecu betrügt, wird mit Geldstrafe von fiinfTagen bis zu zwei Monaten bestraft.
Art. 628 CP: Wer die allgemeinen Haushalt der [Europäischen] Gemeinschaften oder andere durch sie verwaltete Haushalte durch eine der in Artikel306 und 309 beschriebenen Verhaltenweisen betrügt oder widerrechtlich Gelder in Höhe von mehr als 4.000 Ecu aus denselben erhält, wird mit Geldstrafe von fiinfTagen bis zwei Monaten bestraft.