Upload
lamnga
View
230
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
1
LOMBA KOMPETENSI SISWA (LKS)
TINGKAT DKI JAKARTA
2016
BIDANG LOMBA : AKUNTANSI
(PRAKTIK KOMPUTER AKUNTANSI – MYOB)
2
PETUNJUK UMUM
Tugas utama Anda kali ini adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan
memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
1. Membuat file data bisnis dan Backup File dengan nama file: NO PESERTA_LKS
DKI JAKARTA
2. Menganalisis setiap dokumen dan membubuhkan paraf Anda di tempat yang
telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam
komputer
3. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam).
INSTRUKSI PENYELESAIAN KASUS
Tugas Anda adalah menyelesaikan beberapa instruksi berikut ini:
1. Menyusun daftar akun dan saldo awal neraca saldo (September 2015), dengan
memisahkan dengan tepat saldo normal akun pada neraca saldo
2. Mengelola data pelanggan dan saldo awal piutang
3. Mengelola data supplier dan saldo awal utang
4. Menyusun persediaan barang dagang dan saldo awal persediaan
5. Menyesuaikan Linked Account dan Kode Pajak (Tax Code)
6. Menyusun Linked Accounts: Sales Accounts, Purchase Accounts, serta
Accounts & Banking Accounts
7. Mencatat transaksi keuangan dalam modul secara tepat
8. Mencatat transaksi penyesuaian
9. Menyimpan file dalam bentuk PDF dan mencetak dokumen berikut:
a. File Data Bisnis
b. Daftar Akun
c. Daftar Pelanggan (Customer)
d. Daftar Vendor (Supplier)
e. Daftar Persediaan Barang Dagang
f. Jurnal Periode 1 September 2015 s.d. 30 September 2015: General Journal,
Cash Disbursement Journal, Cash Receipt Journal, Sales Journal, dan
Purchases Journal
g. Buku Besar
h. Neraca Saldo
i. Laporan Keuangan per 30 September 2015, meliputi:
Laporan Laba & Rugi
Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung)
3
BAHAN DAN ALAT
Bahan-Bahan yang Disediakan oleh Panitia:
1. Lembar Soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan, kebijakan akuntansi, daftar akun,
daftar customers dan suppliers, daftar item persediaan, neraca saldo per 31
Agustus 2015, serta daftar saldo akun-akun pembantu (Accounts Receivable,
Accounts Payable dan Inventory) per 31 Agustus 2015.
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan September 2015 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir sehingga Anda harus menganalisis dan
melakukan kalkulasi sendiri.
Alat-Alat yang Disediakan oleh Panitia:
1. Personal Computer, dengan program MYOB Versi 18
2. Kertas A4, yang dapat digunakan untuk mencetak hasil kerja
Alat-Alat yang Disediakan Peserta:
1. Alat Tulis
2. Kalkulator
3. Flash Disk
4. Printer, yang siap digunakan untuk mencetak hasil kerja
SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN
1. Sistem akuntansi berpasangan dengan basis akrual yang dikerjakan secara
manual
2. Periode yang digunakan adalah periode tahunan 1 Januari s.d. 31 Desember,
dimana perusahaan menyusun neraca saldo setiap bulan
3. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penghasilan (PPh) diperhitungkan.
Pembelian atas aset yang dikenakan PPnBM dan PPN dikapitalisasi sebagai
harga perolehan
4. Buku catatan harian yang digunakan meliputi:
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Jurnal Penjualan
d. Jurnal Pembelian
e. Jurnal Umum
f. Buku Kas Kecil
g. Kartu Persediaan
5. Semua penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama.
Pengeluaran kas dilakukan dengan dua cara, yaitu:
4
a. Pengeluaran dengan Cek (melalui bank) untuk jumlah di atas Rp500.000
b. Pengeluaran melalui Kas Kecil untuk jumlah sampai dengan Rp500.000
6. Setiap akhir bulan, disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar Rekening Koran Bank
7. Catatan persediaan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian
weighted average cost method
8. Setiap penjualan tunai maupun kredit, selain dicatat penjualannya juga dicatat
harga pokok penjualannya
9. Depresiasi untuk Equipment dan Building sudah diperhitungkan setiap bulannya
PENILAIAN
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
1 Membuat file data bisnis (data perusahaan dan data akuntansi) 5
2 Menyusun daftar akun (klasifikasi dan tipe akun) 5
3 Mengelola data pelanggan (customer) 5
4 Mengelola data supplier (vendor) 5
5 Menyusun daftar persediaan barang dagang 5
6
Mencatat transaksi keuangan:
a. Jurnal Penerimaan Kas
b. Jurnal Pengeluaran Kas
c. Jurnal Pembelian
d. Jurnal Penjualan
e. Jurnal Umum
50
7
Mencetak file berikut:
a. Transaksi (Jurnal) b. Buku Besar c. Neraca Saldo d. Laporan Keuangan
Laporan Laba & Rugi
Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung)
10
8 Sikap kerja (ketepatan, kecepatan, dan ketelitian) 15
TOTAL SKOR 100
5
INFORMASI PERUSAHAAN
PT Jaya Elektronika berdiri sejak 1 Januari 2010. Perusahaan ini bergerak dalam
bidang perdagangan alat-alat elektronik. Berikut adalah profil lengkap perusahaan:
Nama : PT Jaya Elektronika
Alamat : Jalan Diponegoro 97 Jakarta
Telepon : 021-2797483
Fax : 021-2792393
Email : [email protected]
Tahun Buku : 2015
Bulan Awal : Januari
Bulan Akhir : Desember
Jumlah Bulan : 12
DAFTAR CUSTOMER
Keterangan NAMA CUSTOMER
PT Abadi Karya PT Indira Nada PT Arga Bersama
Kode C001 C002 C003
Alamat Jalan Arjuna 83 Jalan Kudungga 22 Jalan Merapi 45
Kota Jakarta Bandung Depok
Kode Pos 11375 42782 42902
Telepon 021-2836492 022-4928893 021-2879129
Fax 021-2837351 022-4926827 021-2872516
Email [email protected] [email protected] [email protected]
Contact Amanda Beta Cantika
DAFTAR SUPPLIER
Keterangan NAMA SUPPLIER
PT Tiara Elektro PT Kurnia Jaya
Kode S001 S002
Alamat Jalan Sudirman 79 Jalan Mahakam 31
Kota Jakarta Bekasi
Kode Pos 18293 10130
Telepon 021-3121020 021-2812981
Fax 021-3122291 021-2814872
Email [email protected] [email protected]
Contact Denada Endah
6
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Saldo Piutang Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut:
Kode Nama No. Faktur Tanggal Termin Jumlah (Rp)
C001 PT Abadi
Karya INV-JE-283 01/08/2015 1/10, n/30 48.000.000
C002 PT Indira
Nada INV-JE-296 19/08/2015 1/10, n/30 66.000.000
C003 PT Arga
Bersama INV-JE-304 21/08/2015 1/10, n/30 91.200.000
Total 205.200.000
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Saldo Utang Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut:
Kode Nama No. Faktur Tanggal Termin Jumlah (Rp)
S001 PT Tiara
Elektro INV-TE-102 03/08/2015 1/10, n/30 121.770.000
S002 PT Kurnia
Jaya INV-KJ-921 16/08/2015 1/10, n/30 108.240.000
Total 230.010.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG
Saldo Persediaan Barang Dagang pada tanggal 31 Agustus 2015, sebagai berikut:
Item Item Name Q Price Total Value
M001 AC 25 4.870.000 121.750.000
M002 TV 10 2.710.000 27.100.000
M003 LCD 20 1.850.000 37.000.000
Total 185.850.000
7
PT JAYA ELEKTRONIKA
TRIAL BALANCE
Per 31 Agustus 2015
Account
No. Account Debit / Credit Type Detail
1-1100 Cash and Bank Header
1-1101 Petty Cash 3.000.000 Bank Detail
1-1102 Bank BCA 408.240.000 Bank Detail
1-1103 Accounts Receivable 205.200.000 Accounts Receivable Detail
1-1104 Allowance for Doubtful Account (2.052.000) Accounts Receivable Detail
1-1105 Office Supplies 3.240.000 Other Current Asset Detail
1-1106 Prepaid Income Tax 11.220.000 Other Current Asset Detail
1-1107 Prepaid Rent 72.000.000 Other Current Asset Detail
1-1108 Value Added Tax – In 11.460.000 Other Current Asset Detail
1-1109 VAT Receivable 5.520.000 Other Current Asset Detail
1-1110 Merchandise Inventory 185.850.000 Other Current Asset Detail
1-2310 Vehicle Asset Header
1-2311 Vehicle 360.000.000 Fixed Asset Detail
1-2312 Accumulated Depreciation – Vehicle (192.000.000) Fixed Asset Detail
1-2320 Equipment Asset Header
1-2321 Equipment 120.000.000 Fixed Asset Detail
1-2322 Accumulated Depreciation – Equipment (58.000.000) Fixed Asset Detail
2-1201 Accounts Payable 230.010.000 Account Payable Detail
2-1202 Value Added Tax – Out 14.880.000 Other Current Liability Detail
2-1203 Income Tax Payable 3.840.000 Other Current Liability Detail
2-1204 VAT Payable Other Current Liability Detail
2-1205 Salaries Payable Other Current Liability Detail
2-2000 Bank Loans Long Term Liability
3-1000 Common Stock 660.000.000 Equity Detail
3-2000 Retained Earnings 124.626.000 Equity Detail
3-3000 Current Year Earnings Equity Detail
4-1000 Sales 801.810.000 Income Detail
4-2000 Sales Discount (8.108.100) Income Detail
4-3000 Sales Return & Allowance (16.216.200) Income Detail
5-1000 Cost of Good Sold 364.864.500 Cost of Sales Detail
6-1000 General & Administrative Exp. Expense Header
6-1001 General Salaries Expense 136.194.600 Expense Detail
6-1002 Office Supplies Expense 4.104.000 Expense Detail
6-1003 Utitilies Expense 16.830.000 Expense Detail
8
6-1004 Rent Expense 24.000.000 Expense Detail
6-1005 Transportation Expense 6.120.000 Expense Detail
6-1006 Bad Debt Expense 5.040.000 Expense Detail
6-1007 Maintenance Expense 2.220.000 Expense Detail
6-1008 License Expense 1.560.000 Expense Detail
6-1009 Depreciation Expense – Vehicle 48.000.000 Expense Detail
6-1010 Depreciation Expense – Equipment 16.000.000 Expense Detail
6-2000 Selling Expense Expense Header
6-2001 Selling Salaries Expense 42.000.000 Expense Detail
6-2002 Advertising Expense 960.000 Expense Detail
6-2003 Delivery Expense 2.280.000 Expense Detail
8-0000 Other Income Other Income Header
8-1000 Interest Income 2.160.000 Other Income Detail
8-2000 Late Fees Collected 1.260.000 Other Income Detail
8-3000 Gain on Disposal of Fixed Assets Other Income Detail
9-0000 Other Expense Other Expense Header
9-1000 Bank Charges 660.000 Other Expense Detail
9-2000 Late Fees Expense 510.600 Other Expense Detail
9-3000 Loss on Disposal of Fixed Assets Other Expense Detail
9-4000 Income Tax Expense 9.240.000 Other Expense Detail
9
LAMPIRAN DOKUMEN
CRV No. : CRV-001
Tanggal : 1 September 2015
Telah Diterima Dari : Bank BCA
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pengisian Kas Kecil
Disetujui, Dibukukan,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PCV No. : PCV-001
Tanggal : 2 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Taksiana Abadi
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Biaya Perjalanan Dinas Karyawan
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH RECEIPT VOUCHER
# dua juta rupiah #
Rp 2.000.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
# empat ratus lima puluh ribu rupiah #
Rp 450.000
PCV No. : PCV-002
Tanggal : 4 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT DHL Indonesia
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Biaya Pengiriman Barang kepada Pembeli
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CDV No. : CDV-001
Tanggal : 4 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Kurnia Jaya
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Kurnia Jaya (No. Faktur INV-KJ-921)
Utang 108,240,000
Diskon (1,082,400)
107,157,600
Disetujui, Dibukukan,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CASH DISBURSEMENT VOUCHER
# seratus tujuh juta seratus lima puluh tujuh ribu enam ratus rupiah #
Rp 107.157.600
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
# dua ratus lima puluh dua ribu rupiah #
Rp 252.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CRV No. : CRV-002
Tanggal : 6 September 2015
Telah Diterima Dari : PT Arga Bersama
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Arga Bersama (No. Faktur INV-JE-304)
Piutang 91,200,000
Diskon (912,000)
90,288,000
Disetujui, Dibukukan,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CDV No. : CDV-002
Tanggal : 8 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Bengkel Kusuma
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Biaya Perawatan Kendaraan Perusahaan
Disetujui, Dibukukan,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CASH DISBURSEMENT VOUCHER
# sembilan ratus ribu rupiah #
Rp 900.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH RECEIPT VOUCHER
# sembilan puluh juta dua ratus delapan puluh delapan ribu rupiah #
Rp 90.288.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PCV No. : PCV-003
Tanggal : 9 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Gramena Pustaka
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembelian Perlengkapan Alat Tulis Kantor
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Invoice No. : INV-KJ-934
Tanggal : 12 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Jaya Elektronika PO No. : PO-KJ-023
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 10 Unit 4,870,000 48,700,000
M002 TV 12 Unit 2,710,000 32,520,000
M003 LCD 14 Unit 1,850,000 25,900,000
107,120,000
10,712,000
117,832,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Brahmana Alicia
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Total Penjualan
PPN 10%
Piutang Dagang
Rp 490.000
PT Kurnia Jaya
Jalan Mahakam 31 Bekasi
INVOICE
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
# empat ratus sembilan puluh ribu rupiah #
Invoice No. : INV-JE-357
Tanggal : 13 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Arga Bersama PO No. : PO-JE-229
Jalan Merapi 45 Depok
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 9 Unit 7,310,000 65,790,000
M002 TV 8 Unit 4,060,000 32,480,000
M003 LCD 6 Unit 2,780,000 16,680,000
114,950,000
11,495,000
126,445,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CM No. : CM-KJ-126
Tanggal : 14 September 2015
Invoice No. : INV-KJ-934
Kepada: PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 2 Unit 4,870,000 9,740,000
M002 TV 2 Unit 2,710,000 5,420,000
15,160,000
1,516,000
16,676,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Brahmana Alicia
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
INVOICE
Total Penjualan
PPN 10%
Piutang Dagang
PT Kurnia Jaya
PPN 10%
Piutang Dagang
Total Pembelian
Jalan Mahakam 31 Bekasi
CREDIT MEMORANDUM
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CRV No. : CRV-003
Tanggal : 16 September 2015
Telah Terima Dari : PT Abadi Karya
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Abadi Karya (No. Faktur INV-JE-283)
Piutang 48,000,000
Diskon -
48,000,000
Disetujui, Dibukukan,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CDV No. : CDV-003
Tanggal : 16 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Tiara Elektro
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Tiara Elektro (No. Faktur INV-TE-102)
Utang 121,770,000
Diskon -
121,770,000
Disetujui, Dibukukan,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH DISBURSEMENT VOUCHER
# seratus dua puluh satu juta tujuh ratus tujuh puluh ribu rupiah #
Rp 121.770.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH RECEIPT VOUCHER
# empat puluh tujuh juta lima ratus dua puluh ribu rupiah #
Rp 48.000.000
PT Jaya Elektronika
Invoice No. : INV-JE-389
Tanggal : 17 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Abadi Karya PO No. : PO-JE-244
Jalan Arjuna 83 Jakarta
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 11 Unit 7,310,000 80,410,000
M003 LCD 7 Unit 2,780,000 19,460,000
99,870,000
9,987,000
109,857,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PCV No. : PCV-004
Tanggal : 17 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT DHL Indonesia
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Biaya Pengiriman Barang kepada Pembeli
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
INVOICE
PPN 10%
Piutang Dagang
# tiga ratus delapan belas ribu rupiah #
Rp 318.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
Total Penjualan
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PCV No. : PCV-005
Tanggal : 17 September 2015
Dibayarkan Kepada : Kas Negara
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Biaya Perpanjangan Izin Usaha
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CM No. : CM-JE-062
Tanggal : 17 September 2015
Invoice No. : INV-JE-357
Kepada: PT Arga Bersama
Jalan Merapi 45 Depok
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M002 TV 2 Unit 4,060,000 8,120,000
8,120,000
812,000
8,932,000
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PPN 10%
Piutang Dagang
Total Pembelian
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CREDIT MEMORANDUM
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
# empat ratus sembilan puluh lima ribu rupiah #
Rp 495.000
CDV No. : CDV-004
Tanggal : 20 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Kurnia Jaya
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Kurnia Jaya (No. Faktur INV-KJ-934)
Utang 101,156,000
Diskon (1,011,560)
100,144,440
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CDV No. : CDV-005
Tanggal : 20 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Advertising Ceria
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Biaya Iklan untuk Bulan September
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
# satu juta lima ratus tujuh puluh dua ribu rupiah #
Rp 1.572.000
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH DISBURSEMENT VOUCHER
# seratus juta seratus empat puluh empat ribu empat ratus empat puluh
rupiah #
Rp 100.144.440
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH DISBURSEMENT VOUCHER
PT Jaya Elektronika
Invoice No. : INV-JE-476
Tanggal : 20 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Indira Nada PO No. : PO-JE-275
Jalan Kudungga 22 Bandung
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M002 TV 6 Unit 4,060,000 24,360,000
24,360,000
2,436,000
26,796,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Invoice No. : INV-TE-245
Tanggal : 20 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Jaya Elektronika PO No. : PO-TE-360
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 13 Unit 4,870,000 63,310,000
M002 TV 15 Unit 2,710,000 40,650,000
M003 LCD 17 Unit 1,850,000 31,450,000
135,410,000
13,541,000
148,951,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Kuntoaji Christina
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PPN 10%
Piutang Dagang
Total Penjualan
Jalan Sudirman 79 Jakarta
INVOICE
PT Tiara Elektro
Piutang Dagang
Total Penjualan
PPN 10%
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
INVOICE
CRV No. : CRV-004
Tanggal : 21 September 2015
Telah Terima Dari : PT Arga Bersama
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Arga Bersama (No. Faktur INV-JE-357)
Piutang 117,513,000
Diskon (1,175,130)
116,337,870
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CDV No. : CDV-006
Tanggal : 22 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT PLN, PT PDAM, PT Telkom Indonesia
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Listrik, Air, dan Telepon (Utilities)
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
# dua juta sembilan ratus empat ribu rupiah #
Rp 2.904.000
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH RECEIPT VOUCHER
# seratus enam belas juta tiga ratus tiga puluh tujuh ribu delapan ratus
tujuh puluh rupiah #
Rp 116.337.870
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH DISBURSEMENT VOUCHER
PT Jaya Elektronika
PCV No. : PCV-006
Tanggal : 22 September 2015
Dibayarkan Kepada : Kas Negara
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Uang Muka Pajak Penghasilan (PPh) Badan - PPh 25
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PCV No. : PCV-007
Tanggal : 23 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Taksiana Abadi
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Biaya Perjalanan Dinas Karyawan
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
# tiga ratus lima puluh empat ribu rupiah #
Rp 354.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
# empat ratus tujuh puluh delapan ribu rupiah #
Rp 478.000
Invoice No. : INV-KJ-965
Tanggal : 23 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Jaya Elektronika PO No. : PO-KJ-172
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 15 Unit 4,870,000 73,050,000
M002 TV 15 Unit 2,710,000 40,650,000
M003 LCD 15 Unit 1,850,000 27,750,000
141,450,000
14,145,000
155,595,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Brahmana Alicia
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PCV No. : PCV-008
Tanggal : 26 September 2015
Telah Terima Dari : PT Bengkel Kusuma
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Biaya Perawatan Kendaraan Perusahaan
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
# seratus tujuh puluh empat ribu rupiah #
Rp 374.000
PT Jaya Elektronika
Total Penjualan
PPN 10%
Piutang Dagang
PT Kurnia Jaya
Jalan Mahakam 31 Bekasi
INVOICE
Invoice No. : INV-TE-379
Tanggal : 26 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Jaya Elektronika PO No. : PO-TE-377
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 4 Unit 4,870,000 19,480,000
M002 TV 5 Unit 2,710,000 13,550,000
M003 LCD 6 Unit 1,850,000 11,100,000
44,130,000
4,413,000
48,543,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Kuntoaji Christina
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Invoice No. : INV-JE-499
Tanggal : 27 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Arga Bersama PO No. : PO-JE-287
Jalan Merapi 45 Depok
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 10 Unit 7,310,000 73,100,000
M002 TV 12 Unit 4,060,000 48,720,000
M003 LCD 11 Unit 2,780,000 30,580,000
152,400,000
15,240,000
167,640,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Total Penjualan
PPN 10%
Piutang Dagang
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
INVOICE
PT Tiara Elektro
Jalan Sudirman 79 Jakarta
INVOICE
Total Penjualan
PPN 10%
Piutang Dagang
Invoice No. : INV-JE-502
Tanggal : 28 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Abadi Karya PO No. : PO-JE-290
Jalan Arjuna 83 Jakarta
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M001 AC 4 Unit 7,310,000 29,240,000
29,240,000
2,924,000
32,164,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Invoice No. : INV-JE-513
Tanggal : 29 September 2015
Termin : 1/10, n/30
Kepada: PT Indira Nada PO No. : PO-JE-299
Jalan Kudungga 22 Bandung
Kode
Barang
Nama
BarangJumlah Satuan
Harga Per
UnitTotal Harga
M002 TV 4 Unit 4,060,000 16,240,000
M003 LCD 1 Unit 2,780,000 2,780,000
19,020,000
1,902,000
20,922,000
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PPN 10%
Piutang Dagang
Total Penjualan
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
INVOICE
Piutang Dagang
Total Penjualan
PPN 10%
INVOICE
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PT Jaya Elektronika
CRV No. : CRV-005
Tanggal : 29 September 2015
Telah Terima Dari : PT Indira Nada
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Indira Nada (No. Faktur INV-JE-476)
Piutang 26,796,000
Diskon (267,960)
26,528,040
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
CDV No. : CDV-007
Tanggal : 29 September 2015
Telah Terima Dari : PT Tiara Elektro
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Utang kepada PT Tiara Elektro (No. Faktur INV-TE-245)
Utang 148,951,000
Diskon (1,489,510)
147,461,490
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
#dua puluh enam juta lima ratus dua puluh delapan ribu empat puluh
rupiah #
Rp 26.528.040
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH DISBURSEMENT VOUCHER
# seratus empat puluh tujuh juta empat ratus enam puluh satu ribu
empat ratus sembilan puluh rupiah #
Rp 147.461.490
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH RECEIPT VOUCHER
CRV No. : CRV-006
Tanggal : 30 September 2015
Telah Terima Dari : PT Abadi Karya
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pelunasan Piutang Usaha dari PT Abadi Karya (No. Faktur INV-JE-389)
Piutang 109,857,000
Diskon (1,098,570)
108,758,430
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PCV No. : PCV-009
Tanggal : 30 September 2015
Dibayarkan Kepada : PT Gramena Pustaka
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembelian Perlengkapan Alat Tulis Kantor
Kasir Kas Kecil, Disetujui, Dibukukan,
Anjani Suripto
Kasir Kas Kecil Spv. Keuangan Staf Akuntansi
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
PETTY CASH VOUCHER
# tiga ratus delapan puluh empat ribu rupiah #
Rp 384.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH RECEIPT VOUCHER
# seratus delapan juta tujuh ratus lima puluh delapan ribu empat ratus
tiga puluh rupiah #
Rp 108.758.430
CDV No. : CDV-008
Tanggal : 30 September 2015
Telah Terima Dari : Kas Negara
Jumlah Dibayar :
Keterangan : Pembayaran Utang PPh 21
Disetujui, Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan Staf Akuntansi
Rp 3.840.000
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
CASH DISBURSEMENT VOUCHER
# tiga juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah #
Memo No. : MM-123-15
Tanggal : 30 September 2015
Dari : Spv. Keuangan
Kepada : Staf Akuntansi
Berikut adalah data-data yang diperlukan untuk melakukan jurnal penyesuaian dan jurnal penutup:
3. Berdasarkan laporan perhitungan fisik, office supplies yang masih tersisa adalah Rp2.400.000
4. Piutang dagang tak tertagih diestimasi sebesar 1% dari saldo piutang per 30 September 2015
7. Gaji bulan September 2015 akan dibayarkan pada bulan Oktober 2015, sebagai berikut:
General Salaries Expense Rp28.800.000
Selling Salaries Expense Rp19.200.000
Total Rp48.000.000
PPh Pasal 21 yang Dipotong Perusahaan (Income Tax Art 21 Payable) Rp2.400.000
Gaji yang Masih Harus Dibayar Rp45.600.000
Dibuat Oleh,
Suripto
Spv. Keuangan
1. Penyusutan aset baru disusutkan sampai dengan bulan Agustus 2015 (September belum disusutkan)
2. Sewa dibayar dimuka sebesar Rp72.000.000 merupakan sewa untuk 2 tahun, dimana masa sewa dimulai
pada 1 Januari 2015
5. Karena pencatatan VAT In dan VAT Out sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut ditutup dan
saldonya dipindahkan ke VAT Receivable/Payable
6. Menjual equipment dengan harga jual Rp6.000.000, harga perolehan equipment ini adalah Rp15.000.000
dan telah disusutkan sebesar Rp7.500.000 (penerimaan penjualan ini disetor ke Bank BCA)
Vehicle (tanggal perolehan 1 Januari 2013), disusutkan dengan metode garis lurus, umur ekonomis 5
tahun, tidak ada nilai sisa
Equipment (tanggal perolehan 1 April 2013), disusutkan dengan metode garis lurus, umur ekonomis 5
tahun, tidak ada nilai sisa
PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
BUKTI MEMORIAL
Kepada: PT Jaya Elektronika
Jalan Diponegoro 97 Jakarta
Tanggal Kode Cek No. Debit Kredit Saldo
408,240,000
1-Sep 11 D.01 2,000,000 406,240,000
4-Sep 11 D.02 107,157,600 299,082,400
6-Sep 12 C.01 90,288,000 389,370,400
8-Sep 11 D.03 900,000 388,470,400
16-Sep 12 C.02 48,000,000 436,470,400
16-Sep 11 D.04 121,770,000 314,700,400
20-Sep 11 D.05 100,144,440 214,555,960
20-Sep 11 D.06 1,572,000 212,983,960
21-Sep 12 C.03 116,337,870 329,321,830
22-Sep 11 D.07 2,904,000 326,417,830
29-Sep 12 C.04 26,528,040 352,945,870
29-Sep 11 D.08 147,461,490 205,484,380
30-Sep 12 C.05 108,758,430 314,242,810
30-Sep 11 D.09 3,840,000 310,402,810
30-Sep 13 3,104,028 313,506,838
30-Sep 14 620,806 312,886,032
30-Sep 15 150,000 312,736,032
Keterangan: 11 Pengambilan
12 Setoran
13 Bunga Bank
14 Pajak Bunga (PPh Pasal 4 Ayat 2)
15 Biaya Administrasi
REKENING KORAN
BANK BCA
JALAN PEMUDA 78 JAKARTA