lucrare de cercetare.DOC

CUPRINS

CAPITOLUL 1. PREZENTAREA SOCIETII SC PROFILMET SA

1.1. PREZENTARE GENERAL..............................................................................11.2. STRUCTURA ORGANIZATORIC I FUNCIONAL................................21.3. DOTAREA SISTEMULUI INFORMATIC.........................................................4CAPITOLUL 2. STOCURILE I PRODUCIA N CURS DE EXECUIE

2.1. CONINUTUL I STRUCTURA STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE.................................................................................................................52.1.1.CONINUTUL I STRUCTURA STOCURILOR PROPRIU-ZISE...........52.1.2.CONINUTUL I STRUCTURA PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE..............................................................................................................62.2. OBIECTIVELE I FACTORII CONTABILITII STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE........................................................................72.2.1. OBIECTIVELE CONTABILITII STOCURILOR..................................72.2.2. FACTORII CONTABILITII STOCURILOR..........................................82.3. ORGANIZAREA CONTABILITII STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE......................................................................................................92.3.1. CLASIFICAREA I CODIFICAREA STOCURILOR................................92.3.2. REGULI DE EVALUARE A STOCURILOR ...........................................102.3.3. ORGANIZAREA DOCUMENTAIEI PRIMARE I A EVIDENEI OPERATIVE...................................................................................................................102.3.4. ORGANIZAREA CONTABILITII ANALITICE A STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE..................................................................122.3.5. ORGANIZAREA CONTABILITII SINTETICE A STOCURILOR I PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE......................................................................132.4. PREVEDERI LEGISLATIVE PRIVIND CONTABILITATEA STOCURILOR................................................................................................................152.4.1. PREVEDERI ALE NOMENCLATORULUI PRIVIND MODELELE REGISTRELOR I FORMULARELOR TIPIZATE, COMUNE PE ECONOMIE, PENTRU ACTIVITATEA FINANCIAR I CONTABIL........................................15CAPITOLUL 3. INFORMATIZAREA CONTABILITII STOCURILOR

3.1.OBIECTIVELE GENERALE ALE INFORMATIZRII CONTABILITII STOCURILOR................................................................................................................203.2.DOCUMENTE PRIMARE ALE CONTABILITII ANALITICE A STOCURILOR I CIRCUITUL LOR............................................................................213.3.MACHETELE DE PRELUARE A DATELOR PE CALCULATOR.....................263.4.ORGANIZAREA GENERAL A BAZEI DE DATE STRUCTURA FIECRUI FIIER.............................................................................................................................283.4.1.STRUCTURA FIIERELOR PERMANENTE...........................................283.5.PROGRAMELE APLICAIEI INFORMATICE, MENIUL FIECRUI PROGRAM I DESCRIEREA LOR..............................................................................303.6. ARHIVAREA ELECTRONIC A RAPOARTELOR CONTABILE....................32ANEXA 1 .......................................................................................................................33BIBLIOGRAFIE.............................................................................................................35CAPITOLUL 1. PREZENTAREA SOCIETII

SC PROFILMET SA

1.1. PREZENTARE GENERAL

SC METALART SA a fost nfiinat n anul 2005, fiind o societate cu capital integral privat.

Sediul societii este n oraul Lugos, judeul Timis . Obiectul principal de activitate al societii este de prelucrri mecanice la rece i la cald.

Din anul 2005 i pn n prezent, personalul a crescut continuu, ajungnd astzi la aproximativ 410 de angajai.

Principalul obiect de activitate al societii este producerea prin trefilare a unei game mari de srm i cuie din oel, produse care se desfac n proporie de 80% la export. Alte activiti ale societii sunt:

producerea de piese prin turnare din font i oel;

producerea de obiecte gospodreti: lopei, bazine metalice, roabe, glei;

desfacerea prin magazinul propriu a materialelor de construcii i a obiectelor de uz gospodresc

Produsele societii Metalart SA sunt exportate n ri ca Frana, Germania, Ungaria, Austria, etc.

1.2. STRUCTURA ORGANIZATORIC I FUNCIONALConducerea societii este asigurat de ctre Consiliul de Administraie, ales de Adunarea General a Acionarilor pe o perioad de 4 ani. Consiliul de Administraie desemneaz conducerea operativ a societii n persoana directorului general. Activitatea comercial a societii este condus de directorul comercial, persoan aflat n subordinea direct a directorului general. Structura organizatoric a societii este prezentat n anexa nr. 1.

n subordinea directorului comercial sunt organizate birouri pe activiti specifice, i anume:

-biroul aprovizionare, are ca principal sarcin asigurarea cu materii prime i materiale a societii n vederea desfurrii optime a activitii. eful acestui birou este n direct legtur cu directorul de producie, mpreun cu care, lunar, stabilete necesarul de materiale i materii prime pentru desfurarea n condiii optime a produciei. Pe baza necesarului de materiale stabilit mpreun cu compartimentul marketing, se caut furnizorii de materii prime i materiale i n funcie de ofertele acestora se ncheie contractele de aprovizionare, precum i graficele de livrare a mrfurilor.

Du

Dup cum se poate observa, n cadrul biroului aprovizionare sunt constituite compartimente specializate, cum sunt:

-depozit materii prime. Se primesc materiile prime contractate pe baza urmtoarelor documente: aviz de nsoire a mrfii i factur. Marfa este recepionat de o comisie din cadrul compartimentului i se ntocmete nota de recepie a mrfii. Pe baza notei de recepie, bunurile intrate n magazie sunt introduse n sistemul informatic i sunt ntocmite fiele de magazie n care sunt reflectate, att cantitativ, ct i valoric bunurile intrate. Ieirea materialelor din magazie se face pe baza bonurilor de consum ntocmite automat de ctre sectorul de producie care, dup ce sunt semnate de factorii responsabili sunt prezentate la depozitul de materii prime i pe baza lor sunt eliberate materialele nscrise i totodat se opereaz n fiele de magazie ieirile respective.

Fiele de magazie se ntocmesc pe fiecare material n parte, soldul de pe fi reprezin stocul de materiale aflate n magazie. Gestionarul rspunde de realitatea nregistrrilor n fiele de magazie i de existentul din magazie.

Echipa de merceologi, mpreun cu compartimentul transport asigur aprovizionarea ritmic de la furnizori a materialelor i le pred la magazia de materiale.

-biroul desfacere mpreun cu compartimentul marketing, are principala sarcin de a prospecta piaa intern i extern, de a observa evoluia n timp a produselor fabricate de societi. n funcie de evoluia (scderea sau creterea necesarului de produse) informeaz factorii de rspundere n vederea reglrii produciei n funcie de necesarul pieii.

Directorul comercial ncheie contracte de livrare la intern i la export i totodat grafice de livrare a produsului

Produsele finite sunt predate de ctre compartimentul de producie ctre depozitul de produse finite pe baza bonului de predare ntocmit automat de sistemul informatic.

Pe baza notelor de predare gestionarul de produse finite nregistreaz marfa n fia de magazie. Aceste stocuri nregistrate n fiele de magazie sunt transferate prin sistemul informatic. n baza stocului de mrfuri i n funcie de graficul de livrare mrfii compartimentul facturare ntocmete factura intern sau extern pe care o prezint compartimentului desfacere. Pe baza facturii, marfa este ncrcat i livrat. Tot pe baza facturii este descrcat marfa din fiele de magazie, soldul din fia reprezint stocul de marf existent n depozit. Menionez c fiele de magazie se ntocmesc pe fiecare produs n parte.

n cadrul sectorului de producie sunt organizate dou gestiuni de stocuri:

-gestionarea stocurilor de produse n curs de fabricaie i

-gestionarea stocurilor de scule i dispozitive.

Producia n curs de fabricaie reprezint produsele aflate n diferite faze de fabricaie i care nu au fost livrate ca i produse finite. Evaluarea corect a produciei n curs de fabricaie are o mare importan n stabilirea corect a rezultatelor financiare ale unitii. Aceasta se stabilete ca diferen ntre cantitatea de materiale i alte servicii intrate n fluxul de fabricaie i volumul produselor finite expediate la depozitul de produse finite. Valoarea produciei n curs de fabricaie este obinut de pe calculator pe baza comenzii de fabricaie de pe fiecare produs n parte. Pentru fiecare comand de fabricaie este inut pe calculator o fi a comenzii n care sunt nscrise toate materialelel, energie i fora de munc consumate ca intrri i ca ieiri, predarea pe baza bonului de predare la magazie a produsului finit. Diferena dintre materialele i fora de munc i produsul finit livrat reprezint producia n curs de fabricaie.

1.3. DOTAREA SISTEMULUI INFORMATIC

Societatea dispune de o reea de calcul Pentium la nivelul fiecrui compartiment i un server central. n cadrul compartimentului comercial, fiecare gestiune este dotat cu calculatoare cu ajutorul crora sunt realizate fiele de magazie, sunt efectuate nregistrrile acestora, precum i facturile pentru bunurile livrate.

La nivel de producie n curs de fabricaie, pe baz de comenzi, intrrile de materiale, energie, for de munc, precum i bunurile ieite sunt realizate pe calculator.

CAPITOLUL 2. STOCURILE I PRODUCIA N

CURS DE EXECUIE

2.1. CONINUTUL I STRUCTURA STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE

Alturi de activele imobilizate, un loc i un rol important n gestiunea i activitatea unitilor patrimoniale l au activele circulante (mobilizate). Acestea cuprind ansamblul bunurilor i serviciilor care intervin n ciclul de exploatare al ntreprinderii. n principal, activele circulante au urmtoarele dou destinaii:

pentru a fi vndute n aceeai stare sau dup prelucrarea lor n procesul de producie;

pentru a fi consumate la prima lor utilizare.

2.1.1. CONINUTUL I STRUCTURA STOCURILOR PROPRIU-ZISE

n cadrul stocurilor propriu-zise sunt cuprinse :

a) mrfurile, adic bunurile pe care unitatea patrimonial le cumpr n vederea revnzrii;

b) materiile prime, care particip direct la fabricarea produselor i se regsesc n produsul finit, integral sau parial, fie n starea lor iniial, fie transformat

c) materialele consumabile (materiale auxiliare, combustibili, materiale pentru ambalat, piese de schimb, semine i materiale de plantat, furaje i alte materiale consumabile), care particip sau ajut la procesul de fabricaie sau de exploatare, fr a se regsi, de regul, n produsul finit;

d) produsele, sunt bunuri, lucrri i servicii obinute n diferite faze din procesul de fabricaie sau alte activiti de exploatare, destinate livrrii terilor i n unele cazuri pentru consumul intern.

n structura produselor se pot distinge:

semifabricatele, care sunt acele produse a cror proces tehnologic a fost terminat ntr-o secie (faz de fabricaie) i care trec n continuare n procesul tehnologic urmtor al altei secii (faz de fabricaie) sause livreaz terilor;

produsele finite, sunt produsele care au parcurs n ntregime fazele procesului de fabricaie i nu mai au nevoie de prelucrri ulterioare n cadrul ntreprinderii, putnd fi depozitate n vederea livrrii sau expediate direct clienilor;

produsele reziduale, sunt elemente secundare rezultate din fabricaie, cum ar fi rebuturile, materialele recuperabile sai deeurile.

e) animalele i psrile, respectiv animalele tinere i cele nscute de orice fel (viei, miei, purcei, mnji i altele), crescute i folosite pentru reproducie, animalele i psrile puse la ngrat pentru a fi valorificate i coloniile de albine, precum i animalele pentru producie de ln, lapte i blan;

f) ambalajele, cuprind bunurile necesare pentru protecia materialelor i mrfurilor pe timpul transporturilor i depozitrii sau pentru prezentarea lor comercial. n acest categorie de stocuri se includ ambalajele refolosibile achizionate goale sau odat cu materialele i mrfurile aprovizionate, cele confecionate n unitate i cele restituite de clieni, potrivit contractelor ncheiate cu acetia.

Ambalajele i materialele de ambalat executate in seciile de fabricaie ale ntreprinderii pentru a fi vndute ca atare se cuprind n stocurile de produse finite.

De asemenea, materialele de ambalat care nu se pot gestiona ca ambalaje se includ n stocurile de alte materiale consumabile.

g) obiecte de inventar i baracamente

Obiectele de inventar sunt bunuri cu o valoare mai mic dect limita stabilit pentru a fi considerate mijloace fixe, indiferent de durata lor de servicii, sau cu o durat mai mic de un an, indiferent de valoarea lor, precum i bunurile asimilate acestora (echipamentul de protecie, echipamentul de lucru, mbrcminte special, scule, dispozitive i verificatoare S.D.V.-urile -, aparatele de msur i control A.M.C.-urile i alte obiecte similare).

Baracamentele i amenajrile provizorii sunt bunurile achiziionate sau construite de ntreprindere pentru lucrrile i prestaiile de construcii.

2.1.2. CONINUTUL I STRUCTURA PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE

Cea de a doua component a activelor circulante materiale este producia n curs de execuie. Aceasta cuprinde producia care nu atrecut prin toate fazele (stadiile) de prelucrare prevzute n procesul tehnologic, precum i produsele terminate dar nesupuse probelor i recepiei tehnice sau necompletate n ntregime. De asemenea, n aceast categorie se includ i lucrrile i serviciile, precum i studiile n curs de execuie sau terminate.

Toate aceste bunuri in servicii pot face obiectul contabilitii stocurilor i produciei n curs de execuie, numai n msura n care ele sunt n proprietatea ntreprinderii, incluzndu-le i pe cele aflate n custodie, n prelucrare sau consignaie la teri.

Activele circulante materiale, concretizate n diverse stocuri i producie n curs de execuie, se afl succesiv i nentrerupt n diferite faze ale procesului de producie i comecializare. Aceast caracteristic a stocurilor de a participa continuu la stadiile circuitului economic i de a descrie n cadrul exerciiului mai multe rotaii relev aportul lor la realizarea cifrei de afaceri i la valorificarea capitalului.

De aceea, gestiunea stocurilor, asigurarea i utilizarea raional a acestora constituie un obiectiv principal al conducerii ntreprinderilor, la realizarea cruia contabilitatea, prin funciile sale, poate avea o contribuie nsemnat.

2.2. OBIECTIVELE I FACTORII CONTABILITII STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE

2.2.1. OBIECTIVELE CONTABILITII STOCURILOR

Obiectivele contabilitii stocurilor sunt n principal legate de realizarea funciilor comerciale ale ntreprinderii.

Principalele obiective ce revin contabilitii n acest domeniu sunt:

1) Urmrirea i controlul realizrii programului de aprovizionare;

Prin organizarea evidenei aprovizionrii pe grupe i feluri de stocuri, precum i a cheltuielilor de transport-aprovizionare pe feluri de cheltuieli, comparate permanent cu prevederile programelor, se asigur informaii utile cu privire la stadiul aprovizionrii.

2) Asigurarea integritii patrimoniale a stocurilor la locurile de depozitare i urmrirea permanent a micrii lor;

Se asigur prin organizarea contabilitii mijloacelor circulante materiale pe gestiuni i n cadrul acestora pe feluri de stocuri, cantitativ i valoric, nregistrarea exact i la timp a cuantumului micrilor i diferenelor rezultate la invenatriere, sesizarea stocurilor fr utilitate sau cu micare lent, pentru luarea msurilor necesare lichidrii acestora.

3) Asigurarea delimitrii raionale a mijloacelor materiale aprovizionate; Se asigur printr-un asemenea mod de organizare care s permit respectarea normelor de consum specific la eliberarea lor din depozit, evidena economiilor sau a materialelor neutilizate, precum i a materialelor recuperabile rezultate din prelucrarea n seciile de fabricaie.

4) Asigurarea delimitrii cheltuielilor de transport-aprovizionare de valoarea materialelor aprovizionate;

Pentru acest lucru se impune organizarea contabilitii astfel nct acestea s poat furniza informaii cu privire la nivelul i structura cheltuielilor de transport-aprovizionare.

5) nregistrarea i controlul valorificrii stocurilor de mrfuri i a celorlalte categorii de stocuri destinate spre a fi livrate terilor;

6) Evidena i urmrirea stocurilor de produse n procesul obinerii i livrrii la preuri competitive;

7) Evaluarea realist a stocurilor i determinarea influenelor asupra patrimoniului i rezultatelor, prin aplicarea corect a regulilor de evaluare;

8) Promovarea principiului prudenei i a principiului continuitii activitii la evaluarea i nregistrarea n contabilitate a stocurilor.

2.2.2. FACTORII CONTABILITII STOCURILOR

Realizarea acestor obiective este condiionat de studierea i luarea n considerare a factorilor care influeneaz organizarea contabilitii activelor circulante materiale:

1) Mrimea ntreprinderii

Este un factor care determin alegerea metodei de contabilitate sintetic a stocurilor, fie metoda inventarului permanent, fie metoda inventarului interminent.

2) Structura organizatoric i funcional a gestiunilor de stocuri (depozite, magazii)

Determin circuitul documentelor primare i evidena analitic pe gestiuni.

Modul de organizare a activitii de aprovizionare i livrare, depozitare i micare a stocurilor materiale constituie premise de baz ale contabilitii, ntruct operaiile specifice lor genereaz o mare diversitate de documente primare de a cror corect alctuire depinde gradul de exactitate a informaiilor furnizate.

3) Caracteristicile tehnico-productive ale activelor circulante materiale

n funcie de acestea se face clasificarea stocurilor, se stabilesc principalele categorii i conturile sintetice corespunztoare lor, se elaboreaz nomenclatorul structurilor i pe aceast baz se organizeaz evidena operativ i contabilitatea analitic.

4) Decalajul, n unele situaii, ntre aprovizionarea i recepia bunurilor

Acest lucru impune delimitri n conturi sintetice.

5) Decalajul ce poate apare uneori ntre vnzarea i livrarea stocurilor

6) Sursele de provenien a activelor circulante materiale aprovizionate (furnizori interni sau externi, din producie proprie, din scoaterea din funciune a unor mijloace fixe sau obiecte de inventar, din prelucrare la teri, etc.), influeneaz n principal conturile sintetice utilizate i preurile de evaluare.

7) Modul de evaluare a activelor circulante materiale (determinarea costurilor ncorporabile n stocuri, precum i alegerea procedeelor de evaluare i nregistrare) influeneaz n special modul de nregistrare a acestora n contabilitatea sintetic, dar i alegerea metodelor de determinare a preurilor de ieire la stocurile care ies din gestiune i nu pot fi urmrite individual (stocuri interarjabile).8) Sistemul de indicatori privind gestiunea de stocuri materiale

Acesta influeneaz organizarea contabilitii stocurilor n vederea calculrii mrimii cantitative i valorice a intrrilor, ieirilor i stocurilor, precum i a cheltuielilor efective de transport-aprovizionare, n funcie de care se aleg metodele de contabilitate analitic a stocurilor.

De asemenea, la organizarea contabilitii activelor circulante materiale trebuie considerai i ali factori, cum ar fi:

9) Documente nsoitoare la intrarea stocurilor

10) Amplasarea depozitelor

11) Separarea mijloacelor circulante proprii de cele ce aparin terilor

12) Fazele procesului de aprovizionare

Mijloacele folosite pentru executarea lucrrilor de eviden i calcul.

2.3. ORGANIZAREA CONTABILITII STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE

n sfera contabilitii stocurilor se include studierea urmtoarelor probleme:

clasificarea i codificarea stocurilor;

evaluarea stocurilor (reguli i metode);

organizarea documentaiei primare i evidenei operative a stocurilor;

organizarea contabilitii analitice i sintetice a stocurilor.

2.3.1. CLASIFICAREA I CODIFICAREA STOCURILOR

Pentru organizarea unei contabiliti unitare i corecte este necesar n primul rnd s se cunoasc att categoriile mari gestionate de ntreprindere, ct i fiecare fel de bun n parte, deci gruparea stocurilor dup diferite categorii.

La clasificarea stocurilor se folosesc dou criterii principale:

a) natura fizic a bunurilor sau a serviciilor;

b) ordinea cronologic, adic succesiunea derulrii lor n ciclul de exploatare (aprovizionare, producie n curs, produse, livrri), respectiv destinaia i utilitatea.

a) Din punct de vedere al naturii fizice i nsuirilor lor tehnice, stocurile se clasific pe categorii, pe grupe, subgrupe i clase, n aa fel nct nuntrul unei grupe s figureze stocuri cu nsuiri comune.

ntruct stocurile folosite n activitatea unitilor patrimoniale sunt diverse i nsuirile lor sunt foarte variate, pentru a uura operaiile de aprovizionare i livrare, de pstrare, de folosire i de evideniere, este necesar s se ntocmeasc o list a tuturor materialelor folosite, cunoscut sub denumirea de nomenclator de materiale.

n nomenclator, n afar de denumire, fiecrui bun i se atribuie un cod. Codificarea stocurilor d posibilitatea nlturrii confiziilor ntre acestea, uureaz emiterea documentelor primare prin nlocuirea denumirilor lungi cu semne cifrice sau litere convenionale, asigur prelucrarea automat a datelor.

ntreprinderile stabilesc fiierul propriu de stocuri n funcie de nomenclatorul care corespunde cel mai bine valorilor de gestiune.

La unitatea studiat codificarea se poate evidenia n anexa 2.

Exist ns i un nomenclator oficial de bunuri i servicii ce se recomand a fi folosit pentru a facilita elaborarea anchetelor statistice.

La ntocmirea documentaiei tehnice, fiei tehnologice, listei de materiale, normei de consum, este indicat s se nscrie, pe lng denumirea materialului sau produselor, i codul acestora. De asemenea, codul se nscrie i n documentele justificative (fiele limit de consum, facturi, precum i n alte documente).

b) Dup succesiunea, ordinea n ciclul de exploatare, clasificarea are n vedere destinaia stocurilor n activitatea de exploatare, pe baza principiului gruprii, omogenizrii i generalizrii prin conturi.

Se formeaz astfel o succesiune funcional a stocurilor:

Materii prime;

Materiale consiumabile;

Piese de schimb;

Obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat;

Producie i lucrri n curs de execuie;

Servicii n curs de execuie (studii, prestaii de servicii);

Semifabricate (producie intermediar);

Produse finite;

Produse reziduale (rebuturi, materiale recuperabile);

Baracamente i amenajri provizorii de antier;

Stocuri provenite din imobilizri;

Animale tinere la ngrat i pentru reproducie;

Mrfuri;

Ambalaje;

Stocuri pe drum sau dare n custodie la teri;

Aceast clasificare este folosit la delimitarea conturilor sintetice i construcia sistemului de conturi pentru contabilitatea stocurilor.

2.3.2. REGULI DE EVALUARE A STOCURILOR

Contabilitatea trebuie s asigure delimitarea costurilor ncorporabile n stocuri i s instituie procedee de determinare a costurilor de intrare a lor n patrimoniu.

La evaluarea stocurilor i a produciei n curs de execuie se disting trei momente prncipale ale strii lor patrimoniale:

a) Evaluarea la intrarea lor n patrimoniul ntreprinderii;

b) Evaluarea la invenatriere;

c) Evaluarea la bilan.

2.3.3. ORGANIZAREA DOCUMENTAIEI PRIMARE I A EVIDENEI OPERATIVE

n cadrul ntreprinderii, activele circulante materiale (stocurile) ocazioneaz numeroase operaii, care pot fi grupate dup coninutul lor n operaii de aprovizionare i conservare, operaii de eliberare din depozite, inventariere. Aceste operaiuni sunt consemnate n diferite documente i evidene operative specifice.

A) Aprovizionarea se face, de regul, din afar, adic de la alte ntreprinderi, iar unele materiale i produse se obin din producia proprie.

n vederea ndeplinirii obiectivelor prevzute n programul de aprovizionare, unitile patrimoniale emit ctre furnizori comenzi, iar pe baza acestora ncheie contracte economice. n anumite condiii, contractele economice sunt nlocuite de ctre furnizori prin confirmerea de comand.

Pentru urmrirea modului n care sunt realizate contractele de aprovizionare, serviciul aprovizionare organizeaz o eviden operativ, care cuprinde: registrul de comenzi i fia de urmrire a executrii comenzilor. n aceste evidene se nscriu comenzile emise de ctre furnizori, precum i termenele de livrare stabilite de comun acord cu acetia, prin contractele economice sau, n lipsa acestora, prin confirmarea de comand trimis de furnizor, data la care a fost executat comanda, se fac meniuni privind revenirile pentru urgentarea executrii comenzii, penalizrile datorate pentru neexecutarea condiiunilor contractuale.

n cadrul executrii comenzii i a contractului de aprovizionare, ntreprinderea cumprtoare primete de la furnizor avizul de nsoire i/sau factura.

Avizul de nsoire i factura

Se emite, pe msura livrrii, pe compartimentul vnzri i servete ca document pentru eliberarea i scderea depozitului, a produselor, mrfurilor sau altor valori destinate vnzrii, trimise pentru prelucrare la teri, n custodie sau spre pstrare; document de nsoire a bunurilor pe timpul transportului; document pentru ntocmirea facturii; document de primire n gestiune a cumprtorului.

Circul de la furnizor la cumprtor. n gestiunea furnizorului, exemplarul 1 este preluat de delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru a nsoi bunurile pe timpul transportului, iar exemplarul 2 la compartimentul vnzri, pentru nregistrarea cantitilor n eviden privind executarea contractelor i apoi transmis la compartimentul financiar-contabil pentru a fi ataat la factur i nregistrri.

n gestiunea cumprtorului, exemplarul 1 st la baza recepiei bunurilor aprovizionate, de ctre comisia de recepie, dup care este transmis compartimentului aprovizionare pentru nregistrarea cantitilor, n registrul de eviden al aprovizionrilor i certificarea efecturii plii ctre furnizor, precum i pentru nregistrare n contabilitate, ataat la factur.

ntreprinderile care pot ntocmi factura n momentul livrrii bunurilor, nu vor mai emite avize de nsoire dect pentru bunurile trimise pentru prelucrare la teri, n custodie sau spre prelucrare, factura realiznd, pe lng funciile avizului de nsoire i pe cele de transport pentru viza de control financiar preventiv, i act justificativ pentru decontarea (ncasare-plat) contravalorii ei.

B) Recepia este operaia de luare n primire a valorilor materiale aprovizionate.

La sosirea materialelor de la furnizori se execut urmtoarele lucrri de recepionare:

- recepia transportului este efectuat de delegatul serviciului de aprovizionare al ntreprinderii cumprtoare. Aceasta se execut n momentul prelurii transportului de la crui (organizaia de transport) i const n verificarea strii ambalajelor. n cazurile n care se constat violri ale ambalajului se procedeaz pe loc la desfacerea coletului i se inventariaz coninutul. Pentru lipsurile constatate se ntocmete un proces-verbal de constatare, care se semneaz de delegatul organizaiei de transport i de cei ai ntreprinderii destinatare;

- recepia cantitativ, este efectuat de ctre magazionerul care preia n gestiune materialele sosite. Prin recepie se confrunt datele din comand cu avizul de nsoire sau factura primit de la furnizor i cu materialele efectiv sosite, concordana ntre sortimentele i cantitile de materiale nscrise n factur cu cele primite;

- recepia calitativ se efectueaz de ctre un specialist (tehnolog sau merceolog). Pentru anumite materiale stabilite prin instruciuni sau dispoziii interne se iau probe de materiale, care se trimit la laborator pentru analiza chimic, tehnic etc. Materialele din aceast categorie nu sunt trimise la consum sau comercializate nainte de cunoaterea rezultatului analizei de laborator consemnat ntr-un buletin de analiz.

Nota de recepie i constatare de diferene

Dac la recepia valorilor materiale se constat deteriorarea sau lipsa coletelor, nepotriviri calitative fa de datele indicate n documentele nsoitoare, se ntocmete nota de recepie i constatare de diferene. Prin acest document, materialele necorespunztoare calitativ sau n neconcordan cu comanda sunt respinse la recepie, preluate n custodie i inute la dispoziia furnizorului.

n cazul n care factura sosete odat cu materialele, recepia valorilor materiale se poate consemna direct pe factur fr a se mai ntocmi nota de intrare-recepie.

2.3.4. ORGANIZAREA CONTABILITII ANALITICE A STOCURILOR I A PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE

Contabilitatea analitic a stocurilor trebuie astfel organizat nct s permit cunoaterea acestora cantitativ i valoric pe fiecare loc de depozitare n parte i pe feluri de materiale, produse, mrfuri etc.

Contabilitatea analitic se poate ine n funcie de specificul activitii i necesitile proprii ale ntreprinderii, dup una din urmtoarele metode:

a) cantitativ-valoric (pe fi de conturi analitice);

b) operativ-contabil (pe solduri);

c) global-valoric;

d) metode speciale de eviden analitic a materialelor

a) Metoda cantitativ-valoric (pe fi de conturi analitice) prezint urmtoarele caracteristici:

- documentele de intrare i ieire se nregistrez mai nti cantitativ n fiele de magazie, care se in la locurile de depozitare;

- aceleai documente grupa pe operaii de intrare i ieire se mbordereaz separat i mpreun cu acestea se predau la biroul contabilitii stocurilor materialelor;

- la biroul contabilitii materialelor aceste documente se prelucreaz conform necesitilor pe grupe sau subgrupe de materiale i pe locuri de consum, se evalueaz cantitile la preul de nregistrare i se stabilesc conturile n care urmeaz s se nscrie operaiile respective;

- dup prelucrarea datelor din aceste documente, materialele se nregistrez cantitativ i valoric n fiele conturilor analitice, deschise pe feluri de materiale i pe locuri de depozitare;

- odat cu consemnarea n fiele contabile a intrrilor i ieirilor se obine i centralizatorul de materiale, zilnic pentru intrri i lunar pentru ieiri.

Verificarea concordanei dintre datele nregistrate n conturile sintetice i cele analitice de materii i materiale se realizeaz la sfritul lunii prin ntocmirea balanelor de verificare ale conturilor analitice.

b) Metoda operativ-contabil (pe solduri) contribuie la reducerea lucrrilor de eviden analitic a stocurilor, deoarece nu se mai folosesc fiele contabile analitice pe feluri de materiale; ntrete controlul exercitat de ctre serviciul contabilitii asupra gestionarilor, prin punctajul pe fiele de magazie a tuturor documentelor nregistrate.

Documentele justificative sunt nregistrate de gestionar n fiele de magazie (care sunt vizate de contabilul-ef) stabilind stocul dup fiecare operaie. Periodic (la 2-3 zile), serviciul contabilitate verific nregistrrile fcute n fiele de magazie i preia documentele respective mpreun cu borderourile ntocmite de ctre gestionar, separat pentru materialele intrate i materialele ieite, nscriind preul i calculnd valoarea documentelor.

n continuare, serviciul contabilitii centralizeaz documentele preluate de la magazin i le nsumeaz n cadrul fiecrui borderou pe grupe de materiale i pe conturi corespondente (debitoare sau creditoare). Totalurile stabilite sunt nscrise n "situaia de micri lunare", ntocmite separat pentru intrri i ieiri, iar n cadrul ei sunt stabilite coloanele pentru fiecare gestionar i rnduri pentru grupe de materiale, valoric.

La sfritul fiecrei luni se totalizeaz situaiile i se stabilesc dou categorii de totaluri, pe gestionari i pe grupe de materiale, att la intrri, ct i la ieiri, care servesc pentru determinarea valorii stocurilor existente la sfrit de lun, pe grupe de materiale i pe gestrionari. n acest scop, la existenele de la sfritul lunii se adaug intrrile i se scad eliberrile din depozit. La sfrit de lun, stocurile din fiele de magazie se nscriu n registrul stocurilor i se nmulescu cu preul lor. Soldurile stabilite se nscriu n registrul stocurilor, care se ntocmete pe grupe de materiale, cu coloane pentru cele 12 luni ale anului.

Existenele fizice nscrise n acest registru trebuie s corespund cu stocul stabilit prin fiele de magazie, iar soldurile pe grupe i gestiuni cu valorile din situaia de micri. n caz de neconcordan, se verific operaiile la grupa de materiale.

Suma soldurilor pe grupe din "Situaia micrii lunare" i "Registrul de stocuri" trebuie s corespund cu contabilitatea sintetic.

c) Metoda global-valoric const n inerea evidenei numai valorii, att la nivelul gestiunii, ct i n contabilitate.

Potrivit acestei metode la evidena operativ fiecrei gestiuni nu se mai ntocmete i nregistrez micrile de stocuri n fia de magazie, cantitativ pe fiecare fel i sort de materiale sau mrfuri. Fiele de magazie sunt nlocuite cu Raportul de gestiune, n care zilnic sunt nregistrate valoric intrrile i ieirile pe baza documentelor justificative i se stabilete soldul la sfritul zilei. Raportul de gestiune zilnic se ntocmete n dou exemplare, din care exemplarul 1, mpreun cu documentele justificative, este trimis la compartimentul de contabilitate.

La serviciul de contabilitate se verific legalitatea i realitatea documentelor nscrise n Raportul de gestiune, preurile, precum i evaluarea mpreun cu celelalte calcule, astfel c dup ce se constat corecta i legarea lor alctuire le vizeaz i nregistrez n fia contabil analitic inut pentru fiecare gestiune n parte. Controlul concordanei nregistrrilor din evidena gestiunii, cu cea din contabilitate se face periodic, n principal, prin confruntarea soldurilor din Raportul de gestiune cu soldurile din fia contabil analitic.

Aceast metod se aplic, cu precdere, pentru evidena mrfurilor aflate n uniti comerciale cu amnuntul i pentru alte bunuri.

d) Metode speciale de eviden analitic a materialelor. Folosirea tehnicii moderne de calcul a impus metode noi de eviden analitic a materialelor. Astfel, n cazul folosirii calculatoarelor electronice sunt adaptate metodele clasice prezentate mai sus n condiiile i performanele programelor de calcul, att pentru evidena operativ a depozitelor, ct i pentru contabilitatea analitic. Descrierea metodologiei de realizare a diferitelor metode clasice de contabilitate analitic a stocurilor poate folosi i la analizele pentru organizarea sistemului informaional i elaborarea programelor informatice de contabilitate a stocurilor.

2.3.5. ORGANIZAREA CONTABILITII SINTETICE A STOCURILOR I PRODUCIEI N CURS DE EXECUIE

Conturile de stocuri i producie n curs sunt plasate n clasa a 3-a a Planului General de Conturi. n cadrul clasei a 3-a "Conturi de stocuri i producie n curs de execuie", conturile sunt organizate n nou grupe de conturi:

- grupa 30 Stocuri de materii i materiale;

- grupa 32 Obiecte de inventar;

- grupa 33 Producia n curs de execuie;

- grupa 34 Produse;

- grupa 35 Produse aflate la teri;

- grupa 36 Animale;

- grupa 37 Mrfuri;

- grupa 38 Ambalaje;

- grupa 39 Provizioane pentru deprecierea stocurilor i a produciei n curs de execuie.

Grupa 30, prin dou conturi sintetice de gradul I cuprinde totalitatea valorilor materiale care se consum la prima lor utilizare: contul 300 "Materii prime" i contul 301 "Materiale consumabile".

n grupa 32 "Obiecte de inventar" n noul sistem s-a renunat la urmrirea i nregistrarea prin conturi sintetice a obiectelor din depozit de cele aflate n folosin, fiind creat un singur cont sintetic 321 "Obiecte de inventar".

Ca urmare a trecerii la sistemul de contabilitate n dou circuite s-a impus introducerea unor conturi pentru nregistrarea produciei n curs de execuie, ordonate n grupa 33, i anume contul 331 "Produse n curs de execuie" i contul 332 "Lucrri i servicii n curs de execuie".

Pentru contabilitatea produselor, n grupa 34 "Produse" sunt create patru conturi: contul 341 "Semifabricate", contul 345 "Produse finite", contul 346 "Produse reziduale", contul 348 "Diferene de pre la produse".

n vederea asigurrii condiiilor necesare urmririi i controlului pe categorii a activelor circulante proprii existente la alte uniti patrimoniale n pstrare, custodie, consignaie, prelucrare, sau pentru alte scopuri, n grupa 35 au fost nscrise conturi sintetice de gradul I pentru fiecare categorie de stocuri: contul 351 "Materii i materiale aflate la teri", contul 352 "Obiecte de inventar aflate la teri", contul 354 "Produse aflate la teri", contul 356 "Animale aflate la teri", contul 357 "Mrfuri n custodie sau consignaie la teri", contul 358 "Ambalaje aflate la teri".

La contabilitatea animalelor, n grupa 36 s-a considerat ca suficient un singur cont sintetic de gradul I, contul 361 "Animale i psri".

n grupa 37 este prevzut un singur cont 371 "Mrfuri". Contul 239 "Adaos (rabat) comercial din planul de conturi anterior nu mai este necesar n noul sistem de contabilitate, n condiiile n care potrivit regulilor generale de evaluare i nregistrare a tuturor categoriilor de stocuri, deci, i a mrfurilor, evaluare i nregistrare se face la costul de achiziie, respectiv la costul de producie, dup caz, la valoare de intrare, funciile lui sunt preluate de contul 378 "Diferene de pre la mrfuri".

Pentru contabilitatea ambalajelor, n grupa 38 sunt prevzute dou conturi: contul 381 "Ambalaje" i 388 "Diferene de pre la ambalaje".

Deoarece n structura costului de achiziie intr preul bunurilor, pre cu care se nregistreaz intrarea lor n conturile de active circulante, pentru nregistrarea celorlalte elemente ale costului de achiziie, ca transport, taxe, manipulare etc., sunt create conturi de diferene de pre pentru fiecare categorie de stocuri: contul 308 "Diferene de pre la materii prime i materiale", contul 328 "Diferene de pre la obiecte de inventar", contul 368 "Diferene de pre la animale i psri", contul 378 "Diferene de pre la mrfuri", contul 388 "Diferene de pre la ambalaje".

Perfecionarea concepiei de caracterizare a strii i evalurii patrimoniului precum i de stabilire a rezultatelor prin determinarea la inventarierea stocurilor eventualelor deprecieri reversibile a extins obiectul contabilitii i la calculul i nregistrarea provizioanelor. n acest scop, n ultima grup a acestor clase de conturi, grupa 39, sunt nscrise conturi de provizioane pentru fiecare categorie de stocuri (conturile de la 390-398).

Contabilitatea formrii i utilizrii conturilor din clasa a 3-a necesit stabilirea unor corespondene cu conturi din alte clase: clasa 4 "Conturi de teri", clasa 6 "Conturi de cheltuieli", clasa 7 "Conturi de venituri":

Stocurile deinute de ntreprindere, dar care sunt proprietatea altor uniti, se urmresc prin conturi organizate n grupa 80 "Conturi n afara bilanului" din clasa 8 "Conturi speciale" i anume:

- contul 8032 "Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare"

- contul 8033 "Valori materiale primite n pstrare sau custodie"

La organizarea contabilitii sintetice a stocurilor poate fi adoptat una din cele dou metode recomandate de normele de aplicare a Legii contabilitii:

- metoda inventarului permanent;

- metoda inventarului intermitent.

Metoda inventarului permanent const n nregistrarea tuturor operaiilor de intrare i ieire n conturile sintetice de stocuri, asigurndu-se stabilirea i cunoaterea n orice moment a stocurilor, cantitative i valorice:

Sf = Si + i - e

unde: Sf - reprezint soldul final; Si - soldul iniial; i - valoarea intrrilor; e - valoarea ieirilor.

Aceast metod se aplic, de regul, la ntreprinderile mari.

Metoda inventarului intermitent const n stabilirea ieirilor i nregistrarea lor n contabilitate pe baza inventarierii stocurilor la sfritul exerciiului. Potrivit acestei metode, ieirile se determin periodic sau doar la finele exerciiului, ca diferen ntre valoarea stocurilor iniiale plus valoarea intrrilor i valoarea stocurilor finale determinate pe baza inventarierii:

Ve = Si + i - Sf

unde Ve - reprezint valoarea ieirilor.

Metoda inventarului intermitent poate fi aplicat n unitile patrimoniale din categoria celor mici sau mijlocii.

Registrele contabile care se folosesc la organizarea contabilitii stocurilor sunt alese n funcie de forma de contabilitate adoptat:

a) n cazul formei "maestru ah", pentru toate conturile sintetice se utilizeaz fie de cont sintetice ah pentru debit, respectiv credit (Cartea mare ah").

b) n cazul formei de nregistrare pe "Jurnale" se folosesc mai multe jurnale auxiliare, cum sunt:

- Registrul privind aprovizionrile

- Registrul jurnal privind vnzrile

- Registrul jurnal privind consumurile i alte ieiri de materiale.

Periodic, de regul lunar, totalurile jurnalelor auxiliare se centralizeaz prin nscrierea lor n Registrul jurnal general.

2.4. PREVEDERI LEGISLATIVE PRIVIND CONTABILITATEA STOCURILOR

2.4.1. PREVEDERI ALE NOMENCLATORULUI PRIVIND MODELELE REGISTRELOR I FORMULARELOR TIPIZATE, COMUNE PE ECONOMIE, PENTRU ACTIVITATEA FINANCIAR I CONTABIL

Conform nomenclatorului privind modelele registrelor i formularelor tipizate, comune pe economie, pentru activitatea financiar i contabil, documentele folosite n operaiile financiar-contabile ce privesc bunurile de natura stocurilor sunt:

1. Not de recepie i constatare de diferene;

2. Bon de primire n consignaie;

3. Bon de consum:

- bon de consum colectiv;

- fi limit de consum;

- fi limit de consum colectiv;

- list zilnic de alimente.

4. Dispoziie de livrare;

5. Borderou de predare a documentelor;

6. Fi de magazie:

- fi de magazie dou uniti de msur;

- fi de magazie cu repartizarea ieirilor.

7. Fi de eviden a obiectelor de inventar n folosin;

8. Registrul stocurilor;

9. List de inventariere.

Documente primare:

1. Not de recepie i constatare de diferenServete ca:

- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;

- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;

- act de prob n litigiile cu cruii i furnizorii, pentru diferenele constatate la recepie;

- document justificativ de nregistrare n contabilitate.

Se folosete ca document distinct de recepie n cazul:

a) bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite;

b) bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;

c) bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;

d) bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;

e) bunurilor materiale care prezint documente la recepie;

f) mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare cu amnuntul sau en gros.

Se ntocmete n dou exemplare, potrivit prevederilor legale, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se constat diferene, nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.

Circulaia documentului:

- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate exemplarele);

- la compartimentul financiar contabil pentru ntocmirea formelor privind lichidarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);

- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.

Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

2. Bon de predare, transfer, restituireServete ca:

- document de predare la magazie a produselor finite;

- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;

- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;

- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;

- surs de date pentru calculul i plata salariilor.

Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor, de ctre secie, atelier etc.

Circul:

- la inginerul-ef, directorul tehnic sau conductorul societii respective, pentru certificarea executrii efective a produselor de natura mainilor, utilajelor, instalaiilor sau altor mijloace fixe de aceeai natur, semnndu-se pentru realizare n caseta "Vizat CTC";

- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie i de primire n gestiune de ctre gestionar;

- la compartimentul CTC pentrru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control;

- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplar 1);

- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplar 3).

Se arhiveaz:

- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena (exemplar 1);

- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplar 2).

3. Bon de consumServete ca:

- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv a mai multor materiale, dup caz;

- document justificat de scdere din gestiune;

- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate.

Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.

Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul.

4. Dispoziie de livrareServete ca:

- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau altor valori materiale destinate vnzrii;

- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;

- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz.

Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.

Circul:

- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor, sau altor valori materiale i pentru nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);

- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2).

Se arhiveaz:

- la magazie (exemplarul 1);

- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).

Documente centralizatoare (de eviden)

5. Borderou de predare a documentelorServete ca:

- document de predare la contabilitate, de ctre gestionar, a documentelor justificative privind micarea valorilor materiale;

- document de predare a documentelor justificative ntre compartimentele unitii;

- document de control al sumelor nregistrate n contabilitatea sintetic, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.

Se ntocmete n dou exemplare, zilnic sau pe msura predrii documentelor, separat pentru intrri i separat pentru ieiri, de gestionar, care completeaz toate datele prevzute de formular, cu excepia celor referitoare la valoare, care se completeaz de compartimentul financiar-contabil.Circulaia documentului:

- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimwentele interesate, nsoite de documentele justificative respective;

- rmne la magazie sau la ceilali emiteni, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 1).

Se arhiveaz:

- la compartimantul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare (exemplarul 2);

- la magazie sau la celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).

6. Fi de magazinServete ca:

- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor de valori materiale, cu una sau dou uniti de msur, dup caz;

- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile;

- surs de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al stocurilor de valori materiale.

Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de ctre:

- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei i la verificarea nregistrrilor - gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i stoc.

Nu circul, fiind document de nregistrare. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

7. Fia de eviden a obiectelor de inventar n folosinServete ca document de eviden a obiectelor de inventar de mic valoare sau scurt durat a echipamentului i materialelor de protecie date n folosin personalului, pn la scoaterea lor din uz.

Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor pe fiecare persoan, de gestionarul care elibereaz obiectele respective sau de persoana desemnat s in evidena acestora.

Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i anume:

- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor coloanele gestionate eliberrilor sau completrilor pe baza bunurilor de consum, iar coloanele destinate restituirilor pe baza bonului de restituire;

- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea obiectelor date n folosin personalului se fac pe baz de semntur direct n fi;

- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n fia de eviden a obiectelor de inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, numai o dat la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor respective.

Nu circul, fiind un document de nregistrare. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

Documente de evaluare i inventariere

8. Registrul stocurilor

Servete ca document de evaluare a stocurilor de valori materiale i de verificare a concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n contabilitate.

Se ntocmete manual de compartimentul financiar-contabil sau cu ajutorul tehnicii de calcul, la sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe magazii, conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic prin nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor cu preurile de nregistrare.

Nu circul, fiind document de nregistrare contabil. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

9. Lista de inventariere

Servete ca:

- document pentru inventarierea valorilor materiale aflate n gestiunile unitii;

- document de baz pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de valori materiale (imobilizri, stocuri de materiale) i altor valori (elemente de trezorerie etc);

- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor i n contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;

- document pentru ntocmirea registrului-inventar;

- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;

- document centralizator al operaiunilor de inventariere.

Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, de regul anual sau n situaiile prevzute de dispoziiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru valorile materiale i mijloacele fixe ale unitii i separat pentru cele n custodie, aflate asupra personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc i se semneaz de membrii comisiei de inventariere i de gestionar.

Circul:

- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa, c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;

- la comisia de inventariere pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru consemnarea n procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;

- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i semnarea listei privind exactitatea soldului scriptic, precum i pentru verificarea calculelor efectuate;

- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun cu procesele verbale cuprinznd cauzele degradrii sau deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i procesul verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fcute de comisia de inventariere;

- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute;

- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru prelucrare etc n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).

Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

CAPITOLUL 3. INFORMATIZAREA CONTABILITII STOCURILOR

3.1. OBIECTIVELE GENERALE ALE INFORMATIZRII CONTABILITII STOCURILOR

Informatizarea reprezint procesul de transformare a cerinelor de date din lumea real ntr-o structur de baze de datecare const n relaiile dintre tabele i cmpuri.

Definirea obiectivelor oricrui proces de informatizare face parte integrant din cadrul proiectrii unei baze de date. Obiectivele informatizrii sunt, de fapt, avantaje care pot fi obinute utiliznd numai tehnicile de calcul moderne.

Obiectivele generale ale informatizrii stocurilor se refer se clasific n mai multe categorii:

1.) Obiective legate de operarea documentelor primare

n cadrul acestei categorii se include:

- nregistrarea rapid, corect i operativ a documentelor justificative de intrare n gestiune a materialelor;

La efectuarea nregistrrii documentului n contabilitate, prin efectuarea operrii acestuia prin intermediul unui program informatic corect conceput se elimin posibilitatea ca acest document s fie introdus i nregistrat eronat. Fiecare dat introdus supus unui lan de teste pentru validarea corectitudinii acesteia.

Rapiditatea efecturii nregistrrilor const n faptul c la momentul introducerii efective a unui document, multe din datele care ar trebui s fie complete n cazul nregistrrilor scriptice sunt oferite n mod automat de program sau se pot selecta dintr-o list anterior conceput folosind diverse chei de cutare.

- posibilitatea de a modifica datele n cadrul unui document operat n mod eronat;

Avantajul acestor modificri este esenial deoarece ofer posibilitatea corectrii n nregistrarea introdus numai a datelor greite i nu a ntregii nregistrri sau document aa cum se procedeaz la evidenele inute de mn.

- posibilitatea tergerii nregistrrilor efectuate sau a documentelor greit ntocmite;

De reinut c aceste modificri sau tergeri se pot efectua numai atunci cnd legea nu stipuleaz c aceste operaii nu sunt permise.

De asemenea, modificarea se poate efectua asupra unui singur document deodat, pe cnd tergerea se poate efectua asupra mai multor documente simultan.

- avantajul de a consulta diverse liste i situaii n acelai timp cu operarea unui document primar, avantaj oferit de faptul c baza de date este conceput ntr-un sistem de operare multitasking.

- vitez mai mare de introducere a datelor din documentele primare i de efectuare a nregistrrilor contabile dect n cazul scrierii manuale n evidenele contabile;

- opiunea ca la realizarea nregistrrii unui document, acesta s fie scris i operat i n alte liste i rapoarte necesare pentru contabilitate.

2.) Obiectivele legate de prelucrarea automat a datelor i obinerea de situaii, liste i totaluri centralizatoare, precum i a documentelor cumulativenecesare compartimentului financiar-contabil.

- obinerea de prelucrri automate ntr-un timp oportun;

- avantajul efecturii prelucrrilor dup anumite criterii stabilite de utilizator.

3.) Obiectivele referitoare la posibilitile de stocare i memorare a datelor

- posibilitatea de stocare a datelor pe perioade ndelungate i de volum mare;

- necesitatea sczut de spaiu fizic pentru implementarea sistemului;

- posibilitatea ca o singur baz de date s fie utilizat simultan de mai muli utilizatori.

4.) Obiectivele legate de posibilitile de ncrcare n baza de date a unor date care provin din alte programe necompatibile cu limbajul folosit la crearea programului n care este construit baza de date.

5.) Obiectivele legate de ntocmirea documentelor primare

- posibilitatea de ntocmire a documentelor n mai julte exemplare deodat, precum i avantajul tipririi acestora;

6.) Obiective legate de scopurile economice i contabile ale informatizrii stocurilor

Se pot obine urmtoarele situaii prin prelucrarea automat a datelor din documentele primare:

- raport de gestiune, obinut pe fiecare gestiune n parte;

- raport de producie, obinut pe diverse perioade de timp;

- nomenclatorul de materiale, obinut pe categorii de materiale;

- situaia stocurilor, pe fiecare gestiune n parte, pe o perioad de timp selectat de utilizator, precum i opiunea de afiare sau a totalurilor;

- situaia soldurilor, pe conturile din grupa a 3-a de conturi care asigur evidena sintetic i analitic a stocurilor;

- fia de magazie, folosind o selecie dup gestiune, material i pre de stocare;

- centralizatoare de documente, n funcie de tipul lor i de tipul pe care n determin;

- centralizatoare de materiale, separate pe categorii;

- centralizatoare de consumuri, pe locuri de munc, pe comenzi i pe materiale;

- jurnale contabile (credit, debit), pentru conturile din clasa de stocuri.

3.2. DOCUMENTE PRIMARE ALE CONTABILITII ANALITICE A STOCURILOR I CIRCUITUL LOR

Factura-client

Pe baza comenzii primite de la client nregistrate n caietul de comenzi (CCO) gestionarul genereaz factura fiscal n 3 exemplare. Aceste exemplare sunt completate de gestionar cu urmtoarele date:

date unitate;

date cumprtor;

numr factur;

data;

cota tva;

nr. Crt.;

denumire produse sau servicii;

U.M.;

Cantitatea;

Pre gestiune;

Valoarea;

Valoarea tva;

Total de plat;

Semntura i tampila unitii;

Date privind expediia;

Exemplarul numrul 1 al facturii nsoete marfa i rmne la client.

Exemplarul numrul 2 este trimis la compartimentul financiar-contabil, unde se inregistreaz vnzarea n debitul fiei analitice a contului 411 i n creditul fiei analitice a contului 707. Apoi documentul se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

Exemplarul numrul 3 rmne la depozit unde servete la complectarea urmtoarelor rubrici din fia de magazie:

numr document;

felul documentului;

data ;

ieiri.

Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Stoc a fiei de magazie. Pe baza fiei de magazie se completeaz urmtoarele rubrici din Registru stocuri:

date articol;

cod;

u.m;

cantitate;

pre unitar.

Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Valoarea a registrului de stocuri.

Tot pe baza exemplarului numrul 3 al facturii se completeaz urmtoarele rubrici ale Raportului de gestiune:

numr document;

ieiri mrfuri;

ieiri ambalaje.

Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Totalieiri+vnzri a Raportului de gestiune.

Pe baza Raportului de gestiune se completeaz urmtoarele rubrici din Jurnalul pentru vnzri:

data ;

num document;

denumire cumprtor;

tota factur.

Jurnalul este trimis la financiar-contabil unde se arhiveaz.

Tot pe baza exemplarului 3 al facturii gestionarul genereaz chitana fiscal n 2 exemplare unde completeaz rubriciile urmtoare:

date unitate;

date client;

numr factur;

total factur.

Primul exemplar al chitanei rmne la client.

Pe baza exemplarului 2 al chitanei gestionarul genereaz monetarul zilei n 2 exemplare, completnd rubriciile:

denumire gestiune;

denumire firm.

Apoi gestionarul va realiza operaiunea de validare, avizare i certificare a monetarului. Exemplarul 1 va fi trimis la banc mpreun cu suma de bani. Exemplarul 2 se arhiveaz la depozit.

n continuare exmplarul 2 al chitanei este trimis la serviciul financiar-contabil, unde pe baza lui se va completa n debitul fiei analitice a contului 5311 suma ncasat, iar apoi se va calcula totalul Casa la sfritul zilei. Deasemenea se va completa n debitul fiei analitice a contului 411 diminuarea creanei fa de client. n final exemplarul 2 se va arhiva n compartimentul financiar-contabil.

Exemplarul 3 al facturii se va arhiva la depozit.

Aviz de nsoire a mrfii-client

Pe baza comenzii primite de la client nregistrate in caietul de comenzi (CCO) gestionarul genereaz avizul de nsoire a mrfii n 3 exemplare. Aceste exemplare sunt completate de gestionar cu urmtoarele date:

date unitate;

date cumprtor;

numr aviz;

data;

nr. Crt.;

denumire produse sau servicii;

U.M.;

Cantitatea;

Pre gestiune;

Valoarea;

Total de plat;

Semntura i tampila unitii;

Date privind expediia;

Exemplarul numrul 1 al avizului de nsoire nsoete marfa i rmne la client.

Exemplarul numrul 2 este trimis la compartimentul financiar-contabil, unde se inregistreaz diminuarea stoculuide marf din Depozitul Central, n creditul fiei analitice a contului 371.01 i creterea stocului de marf la depozitul primitor n debitul fiei analitice a contului 371.0X (X>1). Apoi documentul se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

Exemplarul numrul 3 rmne la depozit unde servete la complectarea urmtoarelor rubrici din fia de magazie:

numr document;

felul documentului;

data ;

ieiri.


date articol;

cod;

u.m;

cantitate;

pre unitar.

Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Valoarea a Registrului de stocuri.

Tot pe baza exemplarului numrul 3 al avizului de nsoire se completeaz urmtoarele rubrici ale Raportului de gestiune:

numr document;

ieiri mrfuri;

ieiri ambalaje.

Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Totalieiri+vnzri a Raportului de gestiune.

Pe baza Raportului de gestiune se completeaz urmtoarele rubrici din Jurnalul pentru vnzri:

data ;

num document;

denumire cumprtor;

tota factur.


Exemplarul 3 al avizului de nsoire se va arhiva la depozit.

Factura fiscal-furnizor

De la furnizor se primete factura fiscal pe baza creia comisia de recepie genereaz n 2 exemplare Nota de intrare-recepie(NIR) creia I se vor completa urmtoarele rubrici:

date furnizor;

numr factur;

denumire articol;

U.M;

Pre unitar;

Cantitate recepie;

Valoare recepie;

Tva deductibil;

Apoi comisia de recepie va realiza operaia de validare, certificare i avizare a Notei de intrare-recepie.

Primul exemplar al Notei de intrare-recepie va fi trimis la serviciul financiar-contabil, pe baza lui completndu-se n debitul fiei analitice a contului 371 valoarea mrfurilor recepionate i n creditul fiei analitice a contului 401 datoria fa de furnizor. n continuare, tot pe baza primului exemplar al Notei de intrare-recepie, serviciul financiar-contabil va genera un ordin de plat cruia i se vor completa rubricile urmtore:

suma pltit

date pltitor;

date beneficiar.

Ordinul de plat va fi trimis la banc pentru stingerea obligaiilor fa de furnizor. n final, exemplarul 1 al Notei de intrare-recepie se va arhiva la serviciul financiar-contabil.

Exemplarul 2 al Notei de intrare-recepie va fi trimis la depozit, unde pe baza lui se vor completa urmtoarele rubrici din fia de magazie:

numr document;

felul documentului;

data ;

intrri.


date articol;

cod;

u.m;

cantitate;

pre unitar.


Tot pe baza exemplarului numrul 2 al Notei de intrare-recepie se completeaz urmtoarele rubrici ale Raportului de gestiune:

numr document;

intrri mrfuri;

intrri ambalaje.

Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Total intrri+sold a Raportului de gestiune.

Pe baza Raportului de gestiune se completeaz urmtoarele rubrici din Jurnalul pentru cumprri:

data ;

numr document;

denumire furnizor;

tota factur.


Exemplarul 2 al Notei de intrare-recepie se va arhiva la depozit.

Avizul de nsoire-furnizor

De la furnizor se primete avizul de nsoire pe baza cruia comisia de recepie genereaz n 2 exemplare Nota de intrare-recepie(NIR) creia i se vor completa urmtoarele rubrici:

date furnizor;

numr aviz;

denumire articol;

U.M;

Pre unitar;

Cantitate recepie;

Valoare recepie;

Apoi comisia de recepie va realiza operaia de validare, certificare i avizare a Notei de intrare-recepie.

Primul exemplar al Notei de intrare-recepie va fi trimis la serviciul financiar-contabil, pe baza lui completndu-se n debitul fiei analitice a contului 371.01 creterea stocului de marf n Depozitul central i n creditul fiei analitice a contului 371.0X (X>1) diminuarea stocului de marf din depozitul furnizor. n final, exemplarul 1 al Notei de intrare-recepie se va arhiva la serviciul financiar-contabil.

Exemplarul 2 al Notei de intrare-recepie va fi trimis la depozit, unde pe baza lui se vor completa urmtoarele rubrici din fia de magazie:

numr document;

felul documentului;

data ;

intrri.


date articol;

cod;

u.m;

cantitate;

pre unitar.


Tot pe baza exemplarului numrul 2 al Notei de intrare-recepie se completeaz urmtoarele rubrici ale Raportului de gestiune:

numr document;

intrri mrfuri;

intrri ambalaje.

Pe baza acestor informaii se calculeaz i se completez rubrica Total intrri+sold a Raportului de gestiune.

Pe baza Raportului de gestiune se completeaz urmtoarele rubrici din Jurnalul pentru cumprri:

data ;

numr document;

denumire furnizor;

tota factur.


Exemplarul 2 al Notei de intrare-recepie se va arhiva la depozit.

3.3. MACHETELE DE PRELUARE A DATELOR PE CALCULATOR- prin >NNN i Enter unde NNN este numrul liniei de modificat .

- se pot modifica informaiile din cmpurile active de mai jos.

- se seteaz implicit funcie de parametrii comezii i ai articolului de stoc ales, dar se pot modifica n ecranul de mai jos.

Recepia cantitativ a articolelor livrate de furnizor n depozitul / magazia destinat() tipului de articol dat.

Obs. : - nr. NIR-ul este dat automat de sistem.

- se vor crea NIR-uri diferite pentru acticole care au ncadrri vamale diferite , pentru o urmrire exact repartiiei costurilor.

- se va lucra pe loturi livrate / recepionate

- unde este posibil se va lucra i cu numere seriale (SN)

- pentru tipurile de articole care necesit i o verificare calitativ , anterioar procesrii / comercializrii , se va proceda la blocarea lotului recepionat

pn la ncheirea fazei de inspecie calitativ

- se face pe baza unei comenzi de cumprare nregistrat anterior n sistem

- nu se poate schimba depozitul n care se recepioneaz produsele fa de cel declarat n comanda de cumprare.

Se va folosi de responsabil magazie de recepie .

Tranzacii : - d.p.d.v. stoc : - Sunt actualizate fiierele Stoc , Depozite i Tranzacii Stoc (crete stocul i disponibilul tipului de articol stoca-bil dat din depozitul / magazia dat()i scade cantitatea comandat din acel tip de articol pentru magazia datIntroducere date generale

se vor completa obligatoriu toate cmpurile completate cu informaii mai sus .

- nu se completeaz nimic la dimensiuni contabile .

se mai pot completa cmpurile de adrese de expediere i observaii

3.4. ORGANIZAREA GENERAL A BAZEI DE DATE STRUCTURA FIECRUI FIIER

3.4.1. STRUCTURA FIIERELOR PERMANENTEn cadrul activitii de aprovizionare desfacere au fost identificate urmtoarele fiier permanente:

INFO_F.DBF (Informaii despre firm)

CLI.DBF (Clieni)

FZ.DBF (Furnizori)

BNCI.DBF (Bnci)

PROD.DBF(Produse n stoc)

PR_MAX.DBF(Preuri maximale)

CTVA.DBF(Cote tva)

INFO_F.DBF Tabel nr.1

Nr.crtDenumire cmpSimbol cmpTip(lungime)

1Denumire firmDEN_UNITX(50)

2Cod fiscalCOD_FISC9(10)

3Date unitateDATE_UNITM

4Cod gestiuneaCOD_GEST9(5)

5Denumire gestiuneDEN_GESTX(20)

Tabel nr.2FZ.DBF


1Denumire furnizorDEN_UNITX(50)


3Date furnizorDATE_FZM

4Numr curentNR_CRT9(5)

Tabel nr.3CLI.DBF


1Denumire furnizorDEN_UNITX(50)


3Date clientDATE_CLM


Tabel nr.4PROD.DBF


1Denumire produsDEN_PRODX(100)

2Cod produsCOD_PROD9(12)

3Unitate msurUMX(5)

4Pre gestiunePR_GEST9(15)


Tabel nr.5BNCI.DBF


1Denumire bancDEN_BANCX(20)

2Cont curentCONT_CURENT9(15)

3Credit contractatCRD_ CTRT/F

4Valoare creditCOD_GEST9(5)


Tabel nr.6PR_MAX.DBF


1Denumire produsDEN_PRODX(100)

2Cod produsCOD_PROD9(12)

3Pre maximalPR_MAX9(15)


Tabel nr.7CTVA.DBF


1Cot TVADEN_UNIT9(2)


Tabel nr.8DEL.DBF


1DelegatDELX(50)

2Buletin serieB_SERX(2)

3Buletin numrB_SER9(8)

4Mijloc de transport nrAUTO_NRX(7)

3.5. PROGRAMELE APLICAIEI INFORMATICE, MENIUL FIECRUI PROGRAM I DESCRIEREA LORMeniul principal al aplicaiei informatice se prezint n continuare:

Comenzi de Cumprare / Livrri / Facturi / Introducere Facturi

Utilizare : - Introducerea n sistem a tuturor informaiilor din factura furnizorului. Aplicabil pentru cazurile n care s-a nregistrat o Comand de Cumprare de la un furnizor extern firmei.

Dac se dorete introducerea unei facturi externe ce are anexat un DVI, atunci DVI-ul va fi introdus ca i o succesiune de facturi de cumprare fr comenzi prealabile de la mai multi furnizori de tip VAMA care au ataate conturi specifice. Aceste costuri de pe facturile de la furnizori VAMA se vor aloca pe NIR-urile create funcie de ncadrrile vamale ale produselor cumprate. TVA-ul de pe DVI se va introduce ca o factur special de cumprare cu baza = valoarea TVA total de pe DVI.

Tranzacii : - d.p.d.v. stoc : - poate s apar o realocare a costurilor i un recalcul al preului de stoc al produselor. Registrul de Cumprri / Facturi/Jurnal / Introducere facturi furnizoriUtilizare : - Introducerea n sistem a tuturor informaiilor din factura furnizorului. Aplicabila pentru cazurile in care nu s-a nregistrat o comand de cumprare de la un furnizor extern firmei.

Comenzi de Cumprare / Diverse / Preuri i Reduceri pe Furnizor / Interogare Reduceri n funcie de Grupa de Produse

Utilizare : - Vizualizarea Reducerilor Furnizorului n funcie de Grupa de Produse .

Comenzi de Cumprare / Interogri / Introducere Comand / Interogare Fiier Comand

Utilizare : - Vizualizarea Comenzile de Cumprare din fiierul Comenzi .

Pentru informaii suplimentare la un Articol de Stoc consultai seciunea Interogare Coduri Stoc din modulul Gestiunea Stocurilor .

Comenzi de Vnzare / Introducere / interogare Comand / Introducere / Modificare Comand

Utilizare : - Realizarea Ofertelor de Vnzare i / sau a Cotaiilor de Pre pentru produse / marf / servicii, destinate clienilor externi.

Comenzi de Vnzare / Oferte / Tiprire Oferte

Utilizare : - Tiprirea Ofertelor de Vnzare i / sau a Cotaiilor de Pre pentru produse / marf / servicii , destinate clienilor externi.

Programarea modular presupune descompunerea programelor din faza de proiectare n module uor de neles i constituit.Principalele programe care alctuiesc baza aplicatiei

Colectarea informaiilor cu caracter general se realizeaz prin intermediul modulelor de program:(INF_FIR)- Informaii firm

(FRNZ)-Furnizori

(CLI)- Clieni

(PROD)- Produse n gestiune

(PR_MAX)- Preuri maximale

(CTVA)- Cot TVA

(BNCI)- Bnci

Operaiile asupra datelor sunt realizate prin intermediul urmtoarelor module:

(FZ_PROD)-Furnizori produse

(FAC_FZ)-ncrcare factur furnizori

(AVI_FZ) - ncrcare aviz-furnizor

(NIR)- Emitere NIR

(CHI_FZ)- ncrcare chitan

(CL_PROD)- Clieni produse

(FAC_CL)- Emitere factur client

(AVI_CL)- Emitere aviz

(CHI_CL)- ncrcare chitan client

(RGE)- Emitere raport de gestiune

(PVSP)- Emitere proces verbal schimbare pre

(FMAG)- Fi magazie

(JVI)- Jurnal vnzri

(JCU)- Jurnal cumprri

(RST)- Registrul stocuri

Prezentarea situaiilor privind terii se realizeaz cu ajutorul modulelor de program:

(SFCL)- Facturi ntocmite_client

(SFCL)- Facturi ncasate_client

(SFRCL)- Facturi restante _client(TCL)- Top clienti

(SFPFZ)- Facturi primite_furnizori(SFAFZ)- Facturi achitate_furnizori

(SFRFZ)- Facturi restante_furnizori

(TFZ)- Top furnizori

3.6. ARHIVAREA ELECTRONIC A RAPOARTELOR CONTABILE

NTREINERE

- REINDEXARE

La fiecare lansare a programului se testeaza prezena fisierelor de index si daca nu exista,se recreaza automat.

- SALVARE

Se memoreaz data ultimei salvri i se afiseaz aceast dat la terminarea programului cu mesaj de atenionare dac data este mai mare de 15 zile.

- ACTUALIZARE CUMULI

Se realizeaz i actualizarea valorilor realizate din bugete.

- INITIALIZARE

Initializeaz cu zero valorile realizate din bugete.

ANEXA 1BALANA SINTETIC A CONTULUI 345

PE LUNA APRILIE 2007Nr

CrtDenumire articolU.M.Pre unitarSold iniialIntrriIeiriSold finalCod articolStoc iniialIntrriIeiriStoc final

1CasmaBuc5,13205,501541,251233513,755000 40 300240100

2Cuie 100Kg0.931609,210807,181002.025001 195008701080

3Cuie 120Kg0.93185,56037,11148,445002 200040160

4Cuie 140Kg0.921033,42001033,425003 1120001120

5Cuie 150Kg0.92410,600410,6005004 44504450

6Cuie 160Kg0.9218,450018,455005 200020

7Cuie 50Kg0.954,78004,785007 5005

8Cuie 60Kg0.9547,89766,24742,2971,835008 5077575

9Cuie 80Kg0.93774,0513242,92783,381314,965010 83014208401410

10Cuie 90Kg0.9318,64130,53130,5318,645011 20140014020

11Galeat ngBuc 5.495540,9705,49553,5475012 1008 011007

12Gleat znBuc7,28247,5200247,525013 340034

13mpletitur rabitzKg3,471393,660977,02416,645014 401,40281,4120

14Lopat

tip ABuc11,10577,4200577,425015 520052

15Lopat

tip CBuc4,89949,242348,64787,772510,105016 194480161513

16Lopat

tip FBuc4,89274,001027,53146,791154,745017 5621030236

17Opritor zpadBuc2,101155,4400115,545018 55000550

18Roab metalicBuc9566502853805019 7034

19Sap semirotundBuc3,5617,84410,43356,9071,385020 511510020

20Sap tip ABuc3,56107,07249,833,56353,335021 3070199

21Suport steagBuc10,3010,300010,305022 1001

22Uu horn teracotBuc10,0813008,360013008,385023 1290001290

23ipci metaliceBuc1,52988714,40761628,405024 650470501070

24Profil din TB3Buc26,441004,7201004,7205026 360380

25Distaneator L200Buc0,32320003205029 1000001000

26Distaneator L500Buc0.50509559955995095032 100011000110001000

27BrideBuc7,6468,760068,765033 9009

28SpligBuc2,2500.040.0405037 02202200

29Bazin metalicBuc58,8000.050.0505038 0110

30Stlp steagBuc120,010240,03240,0305039 0220

31Scar metalicBuc 81.100324,40324,4005040 0440

32Capac TB4Buc95,490381,96381,9605041 0440

33Profil TB5Buc0.76015215205042 02002000

34Schelet metalicBuc260802606260805043 0110

35Horn teracotBuc8,020192,48192,4805044 024240

36Tabl DEC1 cutatBuc22,6001356135605045 060600

37Profil TBBuc7,690129312961293129605046 01681680

38TOTAL31345,4521743,1521146,5631942,0511005,41568915839,410855

BIBLIOGRAFIE:1. Epuran M., Bbi V., Grosu C. Contabilitatea financiar n noul sistem contabil, Editura de Vest, Timioara, 1996

2. Stancu V. Proiectarea sistemelor informaionale, Editura Tehnic, 1995

3. * * * ndrumtor legislativ, vol. I-IV, Editura Lumina Lex, Bucureti, 1998

4. * * * Norme metodologice pentru ntocmirea i utilizarea formularelor comune privind activitatea financiar i contabil i modelele acestora,Editura Economic,1998

5. * * * Standardele Internaionale de Contabilitate, 2000

Birou aprovizionare

Compartiment merceologie-tansport

Depozit materiale i produse finite

Depozit materii prime

Compartiment facturare i urmrire a ncasrii mrfii

Birou desfacere

Magazinul propriu

Departament produse finite

1

Documents

lucrare de cercetare.DOC